GIRO Elszámolásforgalmi Zártkörűen Működő Részvénytársaság
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a 2009. évi mérleghez
Tartalomjegyzék
I.
Általános kiegészítések ...................................................................................................................2
I.1.
A GIRO Zrt. azonosító adatai, a részvények száma és névértéke típusonként .....................2
I.2.
A GIRO Zrt. tevékenységi köre 2009-ben ................................................................................2
I.3.
A GIRO Zrt. tulajdonosi struktúrája (2009. december 31-i állapot) .....................................4
I.4.
A GIRO Zrt. irányításának rendszere ......................................................................................5
I.5.
A 2009-ben alkalmazandó számviteli politika lényeges elemei ...............................................6
II.
Mérleghez kapcsolódó kiegészítések .......................................................................................12
II.1.
A források értékének és állományának alakulása ..............................................................16
II.2.
Az elhagyott sorok tételes kimutatása .................................................................................18
III.
Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések.................................................................19
III.1.
Az eredménykimutatás sorainak alakulása ........................................................................19
III.2.
Az elhagyott sorok tételes felsorolása ..................................................................................23
IV.
Költségek költségnemenkénti bontása ....................................................................................23
V.
Cash-flow kimutatás .................................................................................................................26
VI.
Adómérleg ..................................................................................................................................27
VII.
Mutatószámok ........................................................................................................................27
VIII.
Egyéb kiegészítések................................................................................................................28
1
I. Általános kiegészítések I.1.
A GIRO Zrt. azonosító adatai, a részvények száma és névértéke típusonként
A cég elnevezése: A cég rövidített elnevezése: A cég székhelye: telephelye: Adószám: statisztikai szám:
GIRO Elszámolásforgalmi Zártkörűen Működő Részvénytársaság GIRO Zrt. 1054 Budapest, Vadász u. 31. 1205 Budapest, Mártonffy u. 25-27. 10223257–2–41 10223257-6619-114-01
A céget a magyar bankok 1988-ban alapították 504 millió forint alaptőkével annak érdekében, hogy az elszámolásforgalmi ügyletet korszerű módon lebonyolítsa, ehhez kialakítsa a bankközi pénzügyi tranzakciók elektronikus üzenetközvetítési és elszámolási lehetőségeit, új módszerekkel biztosítsa a pénzforgalom gyorsításának feltételeit Magyarországon. A 2009. december 31-i jegyzett tőke 2.496 millió Ft, ami 2.496 db, egyenként 1.000 e Ft névértékű, névre szóló törzsrészvényből tevődik össze, amelyet a Cégbíróság bejegyzett. A jegyzett tőke a Társaság alapítása óta részben részvénykibocsátás útján, részben eredménytartalék alaptőkésítésével az alábbiak szerint alakult: adatok eFt-ban
Év 1988. 1992. 1993. 1994. 1995. 1996. 1997. 1998. 1999. 2000. 2001. 2002. 2003. 2004. 2005. 2006. 2007 2008. 2009.
I.2.
Részvény kibocsátás/Tőkeemelés 504 000 70 000 30 000 38 000 9 000 10 000 1 872 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Névérték 504 000 50 000 30 000 30 000 5 000 5 000 1 872 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ázsió 0 20 000 0 8 000 4 000 5 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Halmozott ázsió 0 20 000 20 000 28 000 32 000 37 000 37 000 37 000 37 000 37 000 37 000 37 000 37 000 37 000 37 000 37 000 37 000 37 000 37 000
Jegyzett tőke 504 000 554 000 584 000 614 000 619 000 624 000 2 496 000 2 496 000 2 496 000 2 496 000 2 496 000 2 496 000 2 496 000 2 496 000 2 496 000 2 496 000 2 496 000 2 496 000 2 496 000
A GIRO Zrt. tevékenységi köre 2009-ben
A GIRO Zrt. tevékenységi körei az Alapszabály szerint: Főtevékenység: TEÁOR 6619 ’08 Egyéb pénzügyi kiegészítő tevékenység Kiegészítő tevékenységek: TEÁOR 6209 ’08 Egyéb információ-technológiai szolgáltatás TEÁOR 6820 ’08 Saját tulajdonú bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése TEÁOR 6920 ’08 Számviteli, könyvvizsgálói, adószakértői tevékenység (kivéve könyvvizsgálói, adótanácsadói tevékenység) TEÁOR 6201 ’08 Számítógépes programozás 2
TEÁOR 6202 ’08 Információ-technológiai szaktanácsadás TEÁOR 6203 ’08 Számítógép-üzemeltetés TEÁOR 6311 ’08 Adatfeldolgozás, web-hoszting szolgáltatás TEÁOR 5812 ’08 Címtárak, levelezőjegyzékek kiadása TEÁOR 5819 ’08 Egyéb kiadói tevékenység TEÁOR 5829 ’08 Egyéb szoftverkiadás TEÁOR 6312 ’08 Világháló-portál szolgáltatás TEÁOR 7022 ’08 Üzletviteli, egyéb vezetési tanácsadás TEÁOR 7490 ’08 M.n.s egyéb szakmai, tudományos, műszaki tevékenység TEÁOR 8560 ’08 Oktatást kiegészítő tevékenység TEÁOR 8532 ’08 Szakmai középfokú oktatás TEÁOR 8559 ’08 M.n.s egyéb oktatás TEÁOR 6399 ’08 M.n.s egyéb információ szolgáltatás TEÁOR 7740 ’08 Immateriális javak kölcsönzése TEÁOR 8230 ’08 Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése TEÁOR 8299 ’08 M.n.s egyéb kiegészítő üzleti szolgáltatás TEÁOR 4741 ’08 Számítógép, periféria, szoftver kiskereskedelme TEÁOR 4742 ’08 Telekommunikációs termék kiskereskedelme TEÁOR 6110 ’08 Vezetékes távközlés TEÁOR 5210 ’08 Raktározás, tárolás A GIRO Zrt. a hatályos jogszabályoknak megfelelően jelenleg az Alapszabályban feltünteti az alaptevékenységét, továbbá valamennyi olyan nevesíthető tevékenységét is, amelyek együttesen szükségesek a klíring szolgáltatás prudens biztosításához, továbbá amelyek kiegészítő jellegű tevékenységet tesznek lehetővé. A GIRO jelenlegi szolgáltatási struktúrája három fő elemre bontható: alaptevékenységre (az elszámolásforgalom (BKR) lebonyolítása), adatfeldolgozás (GIRinfO) szolgáltatásra, valamint egyéb tevékenységekre (ingatlan, eszköz bérbeadás, üzemeltetés, számviteli tevékenység). A GIRO Zrt. új szolgáltatásként GIROHáló, GIROLock ill. Üzemeltetés szolgáltatás széleskörű nyújtását kezdte meg 2009-ben.
Elszámolásforgalmi tevékenység, valamint az elszámolásforgalom lebonyolításához szorosan kapcsolódó kiegészítő tevékenységek: -
Az elszámolásforgalmi szolgáltatáshoz kapcsolódó adatátviteli (GIROHáló) és megszemélyesítési, titkosítási (GIROLock) szolgáltatás, valamint üzenetközvetítői szolgáltatás. Az elszámolásforgalmi rendszer használatának szakmai oktatása, az ügyfelek munkatársainak képzése és továbbképzése. Az elszámolásforgalmi rendszer továbbfejlesztése érdekében végzett fejlesztési tevékenység. Az elszámolásforgalmi rendszer működtetését szolgáló tárgyi eszközök, szoftverek értékesítése, telepítése, supportálása, javítása, cseréje. Az elszámolásforgalmi ügylettel kapcsolatos statisztikák, hitelesítő táblák, az elszámolásforgalmi rendszerből nyerhető - ügyfelek által igényelt – kimutatások továbbítása.
Az adatszolgáltatási tevékenységet, mint GIRinfO szolgáltatást 2003. január 1-jével – a végelszámolással megszüntetett 100 %-ban GIRO Zrt. tulajdonában lévő GIRODAT CREDIT BUREAU Rt.-től – a GIRO Zrt. vette át. Az adatszolgáltatási tevékenység keretében a hitelezési kockázat csökkentése és a jó adósok védelmében, a hitelezés szempontjából releváns információ díjazás ellenében történő – az érintett hozzájárulása alapján, a banktitkot nem sértő – nyilvántartását, kezelését, továbbítását végezzük. Az adatbázis az ingó- és ingatlan jelzálog nyilvántartás adatainak felhasználásával a hitelképesség objektív megítéléséhez nyújt információkat a GIRinfO rendszerhez csatlakozott gazdálkodó szervezetek részére. A GIRinfO szolgáltatás keretében négy adatbázist érhetnek el az ügyfelek: - Közigazgatási és Elektronikus Közszolgáltatások Hivatala adatbázisából: személyazonosítás (személyi okmányok adatai, arckép és aláírás, lakcímadatok), egyéni vállalkozói nyilvántartás, vagyon/tulajdon (teljes körű gépjármű-információk) - MOKK adatbázisából (ingó jelzálog információk) - OPTEN Kft adatbázisából (teljeskörű céginformáció) - IRM onlinecéginformációs adatbázisból. Hosszú távú terveink szerint újabb adatbázisok kerülnek integrálásra a rendszerbe (OEP TAJ nyilvántartás, APEH jövedelemigazolás). 3
I.3.
A GIRO Zrt. tulajdonosi struktúrája (2009. december 31-i állapot) Bank név Banco Popolare Hungary Zrt. BUDAPEST Bank Nyrt. CIB Bank Zrt. Citibank Europe Plc. Commerzbank Zrt. Deutsche Bank ZRt. ERSTE BANK HUNGARY Nyrt. Hanwha Bank Magyarország Zrt. ING Bank N.V. K&H Bank Zrt. KDB Bank (Magyarország) ZRt. KELER Zrt. Magyar Nemzeti Bank Magyarországi Volksbank Zrt. Merkantil Bank Zrt. MFB Zrt. MKB Bank Zrt. OTP Bank Nyrt. Porsche Bank Zrt. Raiffeisen Bank Zrt. Takarékbank Zrt. UniCredit Bank Hungary Zrt. WestLB Hungaria Bank ZRt. Összesen:
db 20 208 60 24 20 20 208
% 0,801% 8,333% 2,404% 0,962% 0,801% 0,801% 8,333%
20 20 524 20 20 182 20 20 20 554 416 20 20 20 40 20 2496
0,801% 0,801% 20,994% 0,801% 0,801% 7,292% 0,801% 0,801% 0,801% 22,196% 16,667% 0,801% 0,801% 0,801% 1,603% 0,801% 100,000%
Az MNB és a 10 % feletti részesedéssel rendelkező hitelintézetek: 1. OTP Bank Nyrt. Cgj: 01-10-041585, adószám: 10537914-2-44, KSH szám: 10537914-6512-114-01 székhely: 1051 Bp. Nádor u. 16. 2. Magyar Nemzeti Bank Cgj: -, adószám: 10011953-2-44, KSH szám: 10011953-6511-114-01 székhely: 1054 Bp. Szabadság tér 8-9. 3. MKB Bank Zrt. Cgj: 01-10-040952, adószám: 10011922-2-44, KSH szám: 10011922-6512-114-01 székhely: 1056 Bp. Váci utca 38. 4. K&H Bank Zrt. Cgj: 01-10-041043, adószám: 10195664-2-44, KSH szám: 10195664-6512-114-01 székhely: 1051 Bp. Vigadó tér 1.
4
I.4.
A GIRO Zrt. irányításának rendszere
Igazgatóság és Felügyelőbizottság összetétele: Igazgatóság Felügyelőbizottság 2009. 01. 01. – 2009. 04. 29. Legeza Péter Kovács Mária Bolla Csilla Trauttweinné Pánczér Szilvia Beke Lajos Ágostonné Dr. Előd Beáta Braun Péter Kovács Judit Boldis Zoltán Tanai Eszter Kiss Gábor Wéber Andrea Dr. Kovács Levente 2009.04. 29. - 2009. 12.31. Legeza Péter Kovács Mária Maczik Péter Trauttweinné Pánczér Szilvia Beke Lajos Ágostonné Dr. Előd Beáta Braun Péter Kovács Judit Boldis Zoltán Tanai Eszter Kiss Gábor Wéber Andrea Dr. Kovács Levente
Ügyvezetés:
Az ügyvezetői feladatokat 1 fő elnök-vezérigazgató, 1 fő informatikai vezérigazgató-helyettes, és 3 fő ügyvezető igazgató látta el.
Könyvvizsgáló:
Ernst & Young Kft. – Szabó Gergely
Jogi képviselő:
Baloghné dr. Herbert Ildikó
Számlavezető bank:
CIB Bank Zrt.
Működést szabályozó iratok: * Alapszabály * Szervezeti-Működési Szabályzat * Részterületeket összefogó szabályzati rendszer (Stratégiák, Vezérigazgatói utasítások, Ügyvezető igazgatói utasítások) * Kollektív Szerződés * Aláírási és utalványozási előírások * Egyéni munkaszerződések * Munkaköri leírások Internetes honlap címe (éves jelentés elérhetősége): www. giro.hu
5
I.5.
A 2009-ben alkalmazandó számviteli politika lényeges elemei
A GIRO Elszámolásforgalmi Zártkörűen Működő Részvénytársaságot a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. sz. tv. (Hpt.) pénzügyi vállalkozásnak minősíti. Ebből adódóan a GIRO Zrt. számvitele a 2000. évi C. tv. a számvitelről (továbbiakban Sztv.), valamint a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások könyvvezetési és beszámoló készítési kötelezettségét rögzítő 250/2000. sz. kormányrendeletnek (továbbiakban: Korm.rendelet) megfelelő - önálló szabályzatot alkotó számviteli politikán és a Társaság egyedi sajátosságait figyelembe vevő számlarenden alapul. Hivatkozott jogforrások alapján a vállalkozásnak számviteli politikáját és elszámolási rendszerét úgy kell kialakítani, hogy az elkészített éves beszámoló megbízható valós képet adjon gazdálkodásáról. A számviteli politika - e célkitűzések megvalósítása érdekében - a következőket tartalmazza: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10)
A beszámoló készítés, könyvvezetés és bizonylatolás rendjét, költségfelosztási politikát. Az értékcsökkenés elszámolásának rendjét. Céltartalék- és értékvesztés képzési politikát. Számviteli szempontból "lényegesnek" minősített információkat. Ellenőrzés, önellenőrzés során jelentősebb összegűnek minősített hibákat. Eszközök és források értékelési módját. Önköltségszámítás rendjét. Leltározási rendet. Pénz- és értékkezelési szabályzatot. Szigorú számadású bizonylatok kezelési szabályzatát.
Társaságunk a Sztv. 155. § (2) bekezdése alapján könyvvizsgálatra kötelezett. 1) A beszámoló készítés, könyvvezetés és bizonylatolás rendje 1/a Az éves beszámoló tartalma és elkészítésének időpontja Az éves beszámolónak a GIRO Zrt. vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről és változásáról a tényleges körülményeknek megfelelő, valós képet kell mutatnia. Tartalmaznia kell minden eszközt és forrást (figyelembe véve a saját tőkét, céltartalékot, kötelezettségeket, időbeli elhatárolásokat), továbbá az időszak bevételeit és ráfordításait, az adózott és a mérleg szerinti eredményt. Beszámolási kötelezettség A letétbe helyezés törvényben szabályozott időpontjának, valamint a beszámoló készítés időszakában elvégzendő feladatok, a beszámoló megbízható és valós tartalmának kialakításához szükséges információk megszerzésének időigénye figyelembevételével Társaságunknál a mérlegkészítés időpontja általános érvényűen tárgyévet követő január 31. Az éves beszámoló mellett, a benne foglalt adatok alátámasztásának, a vagyoni, a pénzügyi és jövedelmi helyzet, valamint az üzletmenet szöveges értékelésének céljából üzleti jelentést is készítünk. A beszámolót a vállalkozás képviseletére jogosult személyként az elnök-vezérigazgató és a gazdasági ügyvezető igazgató írja alá. A GIRO Zrt. 2009-ben is készít konszolidált éves beszámolót, melybe bevonja a 100%-os tulajdonát képező BISZ Zrt.-t. A konszolidált beszámoló megtekinthető a GIRO Zrt. székhelyén. A Sztv. lehetővé teszi, hogy a vállalkozás a mérleg- és eredménykimutatás tételeit a törvényi formátumon túlmenően is tovább tagolja. Az összességében nem jelentős mérlegtételek összevonásának lehetőségével nem élünk. A mérlegben és eredménykimutatásban élünk azon sorok elhagyásának lehetőségével, amelyeknél sem az előző üzleti évre, sem a tárgyévre adat nem szerepel. Ezen elhagyott sorok tételes kimutatása a kiegészítő melléklet II.2. és III.2. pontban részletezettek.
6
A mérleg tartalmi előírásai Az eszközök között kell bemutatni a forgóeszközöket, befektetett eszközöket és az aktív időbeli elhatárolásokat. A forgóeszközök mérlegcsoport a pénzeszközöket, az értékpapírokat, a követeléseket és a készleteket tartalmazza, a befektetett eszközök a befektetett pénzügyi eszközöket, az 1 éven túl használt immateriális javakat és tárgyi eszközöket tartalmazza. A források között kell bemutatni a kötelezettségeket, a passzív időbeli elhatárolásokat, a céltartalékokat és a saját tőkét. A Sztv. előírásain túlmenően a mérleg tartalmára vonatkozóan a Korm. rendelet a következő sajátosságokat írja elő: • A követeléseken belül elkülönítetten kell kimutatni a hitelintézetek, az MNB, az elszámolóházak, az ügyfelek felé érvényesíthető és az egyéb követeléseket. • A tárgyi eszközök között elkülönülten kell kimutatni a nem közvetlen pénzügyi szolgáltatási célú tárgyi eszközöket. Az eszközök tételes besorolása a számviteli politika eszköz-forrás értékelési fejezetében foglaltak alapján történik. • A forrásokon belül az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között kell kimutatni a szállítói és beruházási szállítókkal szemben évvégén fennálló kötelezettségállományt, valamint az egyéb kötelezettségeket. Az eredménykimutatás tagolásának előírásai A Sztv. előírásain túlmenően az eredménykimutatás tartalmára vonatkozóan a Korm. rendelet a következő sajátosságokat írja elő: • A pénzügyi műveletek nettó eredményén belül az egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei között kell kimutatni a pénzügyi szolgáltatásból származó árbevételt, továbbá a PSZÁF és a könyvvizsgálat ajánlásával a szabad pénzeszközeink forgatásából származó árfolyamnyereséget. Az egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai között kell kimutatni ezen szolgáltatásnak a számviteli politikában meghatározott költségfelosztási módszer szerint gyűjtött közvetlen ill. közvetett költségét, valamint a szabad pénzeszközök forgatásából származó árfolyamveszteséget. • A befektetési szolgáltatás ráfordításaként mutatandó ki a forgatási célú értékpapírok és befektetések után elszámolandó értékvesztés összege. • Az egyéb bevételek üzleti tevékenységen belül a nem pénzügyi szolgáltatás nettó árbevételeként kell kimutatni az elszámolásforgalmi ügylet mellett, illetve ahhoz kapcsolódóan végzett szolgáltatások nettó árbevételét (GIRinfO szolgáltatás, non-klíring, oktatás, telepítőkészlet eladás, statisztikai szolgáltatás, GIROHáló, GIROLock szolgáltatás). • Egyéb bevételként mutatandók ki a szolgáltatásokhoz közvetlenül nem rendelhető és a Sztv. által rendkívülinek nem minősített eredménynövelő tételek. • Általános igazgatási költségként mutatjuk ki a számviteli politikában meghatározott módszer szerint gyűjtött, a pénzügyi ill. a nem pénzügyi szolgáltatásokhoz közvetlenül hozzá nem rendelhető költségeket. • Értékcsökkenési leírásként mutatandó ki a tárgyévben ilyen címen elszámolt összes terv szerinti és egyösszegű (kisértékű eszközök értéke) értékcsökkenés. • Az egyéb ráfordítás üzleti tevékenységen belül a nem pénzügyi szolgáltatás ráfordításai között mutatandó ki ezen szolgáltatásokhoz közvetlenül hozzárendelhető, munkaszámra gyűjtött költségek, ill. ezen szolgáltatásokhoz igénybe vett anyagjellegű ráfordítás (elábé és közvetített szolgáltatás). • Egyéb ráfordításként mutatandók ki a tárgyévet terhelő adók és a nem rendkívüli egyéb tételek. Az egyéb ráfordítások között kell kimutatni a tevékenységekhez költségfelosztással sem rendelhető közvetett költségeket és ráfordításokat. • A befektetési célú értékpapírok és befektetések értékvesztése között mutatjuk ki a nem forgatási célú értékpapírok és befektetések után elszámolt értékvesztés összegét. 7
• A rendkívüli tételek között a törvényi előírásokon alapuló összegek szerepelnek. 1/b A könyvelés rendszere Társaságunk könyvvezetését az R&R Software Fejlesztő és Tanácsadó Zrt.-től beszerzett Business Information System (BIS Rendszer) keretében működő Fusion-R Pénzügyi modul (ERPS) és a Fusion-R üzleti modul (BSS) rendszerekkel végzi. A FUSION-R BSS rendszer lehetővé teszi a GIRO Zrt. egyes szolgáltatásainak szerződés alapú számlázását, az ERPS rendszer a vevő, szállító, bank és pénztár analitikus nyilvántartásaiból automatikus, zárt rendszerű főkönyvi könyvelést biztosít. A főkönyvi rendszerhez feladással kötődő, excel alapú analitikus nyilvántartás a vagyonkezelőhöz forgatási céllal kihelyezett eszközök állományáról készül, mely havi feladással kerül a főkönyvi rendszerbe. A befektetett eszközök állományának analitikus nyilvántartása elkülönült rendszerben történik (WBÁZIS Tárgyi eszköz nyilvántartó rendszer), melyből az állományváltozások összesített adatai szintén havi feladással kerülnek a főkönyvi rendszerbe. A BIS rendszer lehetővé teszi - a Sztv. szerint vezetett főkönyvi nyilvántartás (főkönyvi számlaszámok) mellett - kiegészítő dimenziók használatára, mely alapján operatív és stratégiai döntéseket megalapozó kimutatások készítésére is alkalmas. Társaságunk 2009. év során két kiegészítő dimenziót használt: • Szolgáltatás típus dimenzió (kötelező használat) • Controlling projekt dimenzió (nem kötelező használat) A költséggyűjtés a szolgáltatás típus dimenzió alapján történik úgy, hogy minden egyes felmerült költségelemet egy vagy több szolgáltatás típushoz (több szolgáltatástípus esetén szétosztva) kötelezően hozzárendelünk. A szolgáltatásokat jellegük alapján alapvetően két csoportba soroljuk: üzleti (külső) szolgáltatások és támogató (belső) szolgáltatások. A szolgáltatás típushoz rendelt költséggyűjtés lehetőséget biztosít az egyes tevékenységekkel (pénzügyi ill. nem pénzügyi) kapcsolatos bevételek és a hozzájuk rendelhető közvetlen illetve közvetett költségek pontosabb, az eredménykimutatás struktúrájának megfelelő kimutatására. A könyvvezetés a számviteli politikára, a számlarendre és a számlatükörre épül. A költségelszámolás főkönyvi rendszere kizárólagosan költségnemenkénti könyvelésre épül. A költséghelyeken és költségviselőkön történő megjelenítés munkaszámos (szolgáltatás típus dimenzió) nyilvántartás keretében valósul meg. A GIRinfO szolgáltatást érintő bejövő számlák elkülöníthetőségét biztosítandó kizárólagosságot igazoló pecséttel látjuk el a bizonylatokat. 1/c Bizonylatolási rend Társaságunk a Sztv. 165-168 §. alapján minden - vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetet érintő gazdasági műveletről bizonylatot készít, melynek adatait a könyvviteli nyilvántartásokban folyamatosan rögzíti.
2) Az értékcsökkenés elszámolásának rendje Az évenként elszámolandó értékcsökkenésnek a beszerzési, előállítási költséghez (bruttó értékhez) viszonyított arányát az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai elhasználódása és erkölcsi avulása az adott vállalkozási tevékenységre jellemző körülmények figyelembe vételével kell megtervezni. Azokat a nyilvántartásokban történő rögzítést követően az üzembe helyezést követő hó 1-jétől kell alkalmazni. A számviteli rendszerben az üzembe helyezés az üzembe helyezési okmány elkészítésével, saját fejlesztés esetén állományba vételi bizonylat alapján történik. a.) Az immateriális javak közül; • a vagyoni értékű jogot 6 év (16,6%), plusz a fennmaradó rész a hatodik évet követő hóra 8
• az 1992.01.01. előtt aktivált szoftvereket 6 év (15%) plusz a fennmaradó részt a hetedik év első 8 hónapjára • az 1992.01.01. után és 1993.12.31-ig beszerzett és üzembe helyezett alkalmazott BZSR szoftvereket 6 év (16,6%) plusz a 6. évet követő hóra • az 1994.01.01. után beszerzett, alkalmazott BZSR szoftvereket és a szolgáltatásban használt szoftvereket, valamint az 1996.01.01. után beszerzett egyéb szoftvereket 3 év (33,3%) plusz a 3. évet követő hóra • az 1995.XII.31-ig beszerzett egyéb szoftvereket 6 év (16,6%) plusz a 6. évet követő hóra kell amortizálni. b.) A tárgyi eszközök közül; • 1992.01.01. előtt beszerzett és üzembe helyezett épületek után az 1%-os leírást 2006-tól 2 %-ra módosította Társaságunk. Az 1992. 01.01. előtt beszerzett és üzembe helyezett gépek, berendezések, felszerelések és járművek közül a számítástechnikai, irányítástechnikai, ügyviteltechnikai berendezések és eszközök után 15%-os leírási kulcs alapján kell az értékcsökkenést elszámolni. • 1992.01.01. után beszerzett és üzembe helyezett épületek után 2%-os, a gépek, berendezések és felszerelések után 14,5%-os, a számítástechnikai, irányítástechnikai, ügyvitel-technikai berendezések és eszközök után 33%-os, járművek után 20%-os, a fel nem sorolt tárgyi eszközöknél az előző bekezdés normái alapján kell az értékcsökkenést elszámolni. • A személygépkocsiknál a 2001. évi beruházásoktól kezdődően figyelembe veszünk 20 % maradványértéket. A maradványértékkel csökkentett bekerülési érték képezi az értékcsökkenési leírás számításának alapját. 2005. szeptember 1-től a gépjárműveknél – a vonatkozó szabályzat módosításával összhangban – 25 %-os leírási kulcsot (4 éves) alkalmazunk. • Minden 100 eFt értékhatár alatti tárgyi eszközt a beszerzéskor azonnal költségként számol el Társaságunk. • A dolgozók részére beszerzett és otthoni használatra biztosított számítógépek értékcsökkenési leírási kulcsa 50 %, maradványérték 0 forint. Nem számolható el értékcsökkenés: • telek • még üzembe nem helyezett beruházás • a már teljesen leírt o immateriális javak és o tárgyi eszközök • képzőművészeti alkotás esetében. Egyedi értékelés alá tartozó eszközök: GIRinfO tevékenységhez a végelszámolással megszűnt GIRODAT Rt.-től átvett eszközök tekintetében Társaságunk egyedi értékcsökkenés megállapítása mellett döntött. Az eredeti aktiválási időpontból kiindulva határoztuk meg az egyes eszközök, immateriális javak hasznos élettartamát a Társaságunknál alkalmazott hasznos élettartam alapján. Az átvétel időpontjától kezdődően, a számított hátralévő élettartamra arányosan osztottuk el a bekerüléskori nettó értéket. Lízing keretében az elszámolásforgalom részére beszerzett számítástechnikai berendezések (VTSZ 8471) esetében a hasznos élettartamot – a lízing szerződés alapján – 4 évben határoztuk meg. 2005 áprilisától nyújtott ún. STEP2 szolgáltatáshoz használt eszközök, ill. immateriális javak esetében – az MNB és a GIRO Zrt. között kötött szerződés alapján – a hasznos élettartamot 5 évben határoztuk meg. Az értékcsökkenés kiindulási alapja – a személygépkocsik kivételével - minden esetben az üzembe helyezéskori bruttó érték, melyből lineáris módon az adott eszköz beszerzésekor megállapított egyedi kulcs alapján történik az aktiválást követő hónap első napjától az amortizáció összegének kiszámítása. A tervezett leírást meghaladó, terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális javaknál, a tárgyi eszköznél, a beruházásnál elszámolni akkor, ha az eszköz értéke tartósan lecsökken, mert a vállalkozási tevékenység változása vagy egyéb ok miatt feleslegessé vált, megrongálódás, megsemmisülés következtében rendeletetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan. Az érték csökkenését olyan mértékig kell végrehajtani, hogy az eszköz a használhatóságnak megfelelő, a mérlegkészítésekor érvényes (ismert) piaci értéken szerepeljen a mérlegben. A terv szerinti értékcsökkenés megváltoztatásánál vállalkozásunk szempontjából meghatározóak azok a tárgyi eszközök, amelyek után terv szerint elszámolandó éves értékcsökkenési leírás összege eléri a változással érintett évben a Társaságnál tervezett értékcsökkenés 1%-át. 9
A vállalkozás szempontjából lényegesnek minősül a változás, ha annak hatása legalább 20 %-kal módosítja az adott eszköz értékcsökkenési leírásának éves összegét. 3.) Az értékvesztés és céltartalék képzési politika a.) Értékvesztés számolandó el a fizetési határidőn túli követelésekre, kétes követelésekre, előlegként adott összegekre. Az értékvesztés elszámolásának alapja a XII.31-i záró vevőállomány összege, melyet az adósok fizetésképtelenségének egyedi minősítésével kell megállapítani. A minősítés során a követeléseket, kölcsönöket, előlegeket teljes értékűnek, határidőn túlinak, kétesnek, behajthatatlannak kell minősíteni. A határidőn túli kintlévőségek összetételét és az elszámolandó értékvesztés összegét év végén a következőképpen kell megállapítani: 80 - 180 nap 181 - 360 nap 361 napon túl
esetén min 2% esetén min 5% min 25% vehető figyelembe.
A határidőn túli követeléseket az értékvesztés elszámolása előtt egyedileg vizsgálat alá kell vonni, és amennyiben az egyedi elbírálás - bizonyítható módon - indokolttá teszi, ezek a százalék mértékek a gazdasági ügyvezető igazgató dokumentált döntése alapján a megadottakat meghaladó értékű egyedi mértéket is ölthetnek. 80 - 180 nap 181 - 360 nap 361 napon túl
esetén max 25% esetén max 50% max 100% vehető figyelembe.
Értékvesztést kell elszámolni a gazdasági társaságban levő – tulajdonosi részesedést jelentő – befektetéseknél abban az esetben, ha mérlegkészítéskor azok piaci értéke tartósan, 1 évet meghaladóan, a bekerülési értékben 20%-os csökkenést idéz elő, ha várhatóan értékesítéskor annak nyilvántartási érték megtérülése nem biztosított, ha a saját tőke, alaptőke arányának tulajdoni hányadra eső értéke kisebb, mint a nyilvántartási érték. A készleteknél értékvesztést számol el Társaságunk, ha az év végi leltározáskor a meglevő készletállományban olyan mértékű rongálódás tapasztalható, amely a bekerülési értékben tartósan (1 éven túl) legalább 20%-os csökkenést idéz elő, ezáltal nem válik lehetővé, hogy a készletállomány a számlával igazolt utolsó beérkezési áron kerüljön be a mérlegbe. b.) Céltartalékot a Sztv. előírásaiban meghatározott esetben képezünk. 4.) Számviteli szempontból lényegesnek minősített információk Lényegesnek tekintünk minden olyan információt, aminek az értéke eléri, vagy meghaladja a - mérlegfőösszeg 10%-át, vagy - a mérleg szerinti eredmény 30%-át. 5.) Ellenőrzés, önellenőrzés során feltárt jelentősebb összegű hibák Társaságunk az ellenőrzés során megállapított, az előző év(ek) éves beszámolójában elkövetett jelentősebb összegű hibának tekinti azokat, amelyek akár az eredményt, akár pedig a saját tőkét érintően 500 millió forintos, vagy azt meghaladó módosulást, vagy a mérleg főösszegében 1%-os változást okoznak. Az összeghatár alatti hibák a tárgyévi eredményt módosító tételként kerülnek elszámolásra. 6.) Az eszközök és források értékelésének módja A vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva az előző évi mérlegkészítésnél alkalmazott értékelési elvek csak akkor változtathatók meg, ha a változást előidéző tényezők tartósan - legalább egy éven túl jelentkeznek és e miatt a változás állandónak, illetve tartósnak minősül. Ez esetben a változást előidéző tényezőket és számszerűsített hatásukat a kiegészítő mellékletben részletezni kell.
10
Az eszközöket és a kötelezettségeket leltározással, egyeztetéssel ellenőrizni és egyedenként értékelni kell. A mérlegben kimutatott eredmény meghatározásakor a mérlegtételek értékelése során figyelembe kell venni minden olyan értékvesztést, amely a mérleg fordulónapján meglévő eszközöket érinti és a mérlegkészítés napjáig ténylegesen bekövetkezett és ismertté vált. A Társaság eszközei és forrásai értékelését – a Számviteli Politika részét képező - Eszköz-forrás értékelési fejezete tartalmazza. A szoftvertermékekre rendszertámogatási és support szerződés keretében kifizetett éves díjakból a supportálást végző szolgáltató nyilatkozata alapján kerül meghatározásra a szoftverkarbantartás és a verziókövetés aránya. Amennyiben ennek meghatározására nincs mód a szolgáltató részéről, akkor a megbontásnál az eddig megkötött szerződéseken alapuló gyakorlati tapasztalat alapján 20%-ot tekintünk verziókövetési részaránynak, amennyiben az adott év során verzióváltás történik. A hitelviszonyt megtestesítő, befektetési illetve forgatási célú értékpapírok vételárban felhalmozott kamatot nem tartalmazó tényleges beszerzési áron szerepelnek a mérlegben. 7.) Az önköltségszámítás rendje A tevékenységek önköltsége munkaszámos rendszeren keresztül, közvetlen költségkigyűjtés segítségével kerül meghatározásra.
8.) Az eszközök és források leltározási rendje Az évente végrehajtásra kerülő leltározás rendje, a leltározással kapcsolatos feladatok és a leltározási munka felelősségi kérdése az évenként elkészítésre kerülő leltározási utasításban kerül meghatározásra. 9.) Pénz- és értékkezelés rendje A Társaságnál a pénz- és értékkezelés rendjét a Pénz- és értékkezelési szabályzat határozza meg. 10.) Szigorú sorszámozású bizonylatok kezelési rendje A szigorú sorszámozású bizonylatok kezelési rendjét külön szabályzatban szabályozza Társaságunk.
11
II. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések adatok eFt-ban
Ssz.
A tételek megnevezése
a 1. 2.
b Pénzeszközök Állampapírok a) forgatási célú Állampapírok értékelési különbözete Hitelintézetekkel szembeni követelések b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból ba) éven belüli lejáratú Ebből: - MNB-vel szemben - elszámolóházzal szemben Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete Ügyfelekkel szembeni követelések a) pénzügyi szolgáltatásból aa) éven belüli lejáratú Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete Hitelviszonyt megtestesítô értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is Hitelviszonyt megtestesítô értékpapírok értékelési különbözete
2/A. 3.
3/A. 4.
4/A. 5. 5/A.
6. Részvények és más változó hozamú értékpapírok 6/A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete 7. Részvények, részesedések befektetési célra 7/A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete 8. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban a) részvények, részesedések befektetési célra 9. Immateriális javak a) immateriális javak 10. Tárgyi eszközök a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök aa) ingatlanok ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek ac) beruházások ad) beruházásra adott elôlegek b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök ba) ingatlanok bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 11. Saját részvények 12. Egyéb eszközök a) készletek b) egyéb követelések Ebbôl: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés 12/A. Egyéb követelések értékelési különbözete 12/B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 13. Aktív idôbeli elhatárolások a) bevételek aktív idôbeli elhatárolása b) költségek, ráfordítások aktív idôbeli elhatárolása ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
2008.12.31. c 1 069 301 2 489 075 2 489 075 0 200 200 200 0 0 0 0 0 0 0 0
2009.12.31. d 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
e 587 002 2 445 925 2 445 925 0 36 713 36 713 36 713 5 616 150 0 16 980 16 980 16 980 0 0
0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
552 160 552 160 1 221 205 1 221 205 2 445 136 2 361 475 1 584 095 727 690 39 423 10 267 83 661
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
552 160 552 160 1 307 739 1 307 739 2 629 261 2 315 762 1 570 979 729 638 7 045 8 100 313 499
13 351 70 310 0 101 132 17 814 83 318 192 0 0 1 012 457 934 490 77 967
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
16 533 296 966 0 319 819 19 452 300 367 87 913 0 0 509 157 453 049 56 108
8 890 666
0
8 404 756
12
1.) Pénzeszközök (587.002 eFt) Pénzeszközeinket illetően 2009. december 31-én a CIB Banknál vezetett elszámolási betétszámlákon 12.914 eFt, egyéb számlákon 3.884 eFt, a pénztárban pedig 204 eFt volt. Társaságunk a fordulónapon a CIB Banknál elhelyezett, 570.000 eFt összegű lekötött betéttel rendelkezett, ami a teljes egészében 30 napon belüli lejáratú. Az MNB-nél vezetett elszámolási betétszámlánkat az év során megszűntettük, a rajta lévő összeget 2009. május 29-én átvezettettük a CIB Bankba. 2.) Állampapírok (2.445.925 eFt) A szabad pénzeszközeink hasznosítását forgatási céllal az ERSTE Bank Alapkezelő Zrt. végzi. 2009. december 31-i fordulónappal az ERSTE Bank Alapkezelő Zrt.-nél összességében 2.445.925 eFt értékű értékpapír-állomány volt. A portfolióban az éven belüli futamidejű diszkont kincstárjegyek bekerülési értéke 468.442 eFt (névérték: 483.070 eFt), az éven belüli futamidejű diszkont kötvények bekerülési értéke 834.627 eFt (névérték: 836.060 eFt), az éven belüli lejáratú államkötvények bekerülési értéke 635.149 eFt (névérték: 634.080 eFt), az éven túli lejáratú államkötvények bekerülési értéke 507.707 eFt (névérték: 509.490 eFt). A számviteli törvény értelmében a teljes portfolió, mint forgatási céllal vagyonkezelőnek hasznosításra kiadott eszköz, a forgóeszközeink között szerepel. 3.) Hitelintézetekkel szembeni követelés (36.713 eFt) Az elszámolásforgalom lebonyolításából, mint pénzügyi szolgáltatásból adódó, hitelintézetekkel szembeni követelést 36.713 eFt értékben tartottunk nyilván a beszámolási időszakban. Társaságunk szolgáltatásainak teljesítési időpontja a 2007. évi CXXVII. számú, Az általános forgalmi adóról szóló törvény 58. § (1) értelmében az ellenérték megtérítésének esedékessége. A mérleg fordulónapot követő ÁFA teljesítési időpontra tekintettel a tárgyidőszaki árbevételt az aktív időbeli elhatárolás soron mutattuk ki 2008-ban. A PM szakmai iránymutatása alapján 2009. IV. negyedévtől áttértünk a tényleges teljesítés alapján történő elszámolásra, így a tárgyidőszakra vonatkozó – de a tárgyhónapot követő időszakban kiállított számlák – követelésként a tényleges teljesítés hónapjában szerepelnek a folyószámlákon, ez okozza a követelésállomány növekedését a követelés sorokon. 4.) Ügyfelekkel szembeni követelések (16.980 eFt) Az ügyfelekkel szemben a fordulónapon 16.980 eFt követelést mutatunk, melynek oka a 3.) pontban már ismertetett időszakos elszámolás. 8) Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban (552.160 eFt) – BISZ Zrt. Társaság székhelye: 1205 Budapest, Mártonffy u. 25-27. A BISZ Zrt. 100%-os tulajdonjogát 2003. második negyedévében szerezte meg a GIRO Zrt. A Társaságot 402.160 eFt ellenértéken vásároltuk meg a korábbi 11 tagú banki tulajdonosi körtől, majd 2003. március 31-én 150.000 eFt tőkeemelésre került sor, ezzel a 167.000 eFt jegyzett tőkéjű BISZ Zrt. könyv szerinti értéke 552.160 eFt. A BISZ Zrt. saját tőke értéke 2009. december 31-én 910.207 eFt, melynek szerkezete a következő:
adatok eFt-ban
Megnevezés Jegyzett tőke Tőketartalék (ázsió) Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke (2009.12.31.)
Összeg 167 000 75 000 621 355 46 852 910 207
13
9.) Immateriális javak (1.307.739 eFt) és 10.) Tárgyi eszközök nettó értéke (2.629.261 eFt)
Megnevezés
Nyitó 2008. XII. 31.
Növekedés
Csökkenés
adatok eFt-ban Egyéb Záró állományvált. 2009. XII. 31.
Immateriális javak (nettó érték)
1 221 205
Vagyoni értékű jogok Bruttó érték Értékcsökkenési leírás Befejezetlen vásárolt szellemi termék Nettó érték
1 597 816 1 162 701 687 875 1 122 990
231 691 216 275 232 511
115 879 115 879 916 386
0 0 0
1 713 628 1 263 097 4 000 454 531
905 720 880 619 59 596 84 697
900 216 72 109 0
664 783 664 783 59 596
0 0 0
1 141 153 287 945 0 853 208
13 518
0
13 518
0
0
Szellemi termékek Bruttó érték Értékcsökkenési leírás Befejezetlen szellemi termék Nettó érték Beruházásra adott előleg Tárgyi eszközök (nettó érték) Pénzügyi szolg. t. eszk. (nettó érték)
1 307 739
2 445 136
2 629 261
2 361 475
2 315 762
Ingatlanok Bruttó érték Értékcsökkenési leírás Nettó érték
1 904 686 320 591 1 584 095
22 902 35 917
115 14
0 0
1 927 473 356 494 1 570 979
Műszaki berendezések Bruttó érték Értékcsökkenési leírás Nettó érték
3 058 958 2 331 268 727 690
314 489 312 680
481 300 481 270
345 176
2 892 492 2 162 854 729 638
Beruházás
39 423
183 235
67 872
-147 741
7 045
Beruházásra adott előleg
10 267
8 100
10 267
0
8 100
Nem közv.pénzügyi t.eszk. (nettó érté
83 661
313 499
Ingatlanok Bruttó érték Értékcsökkenési leírás Nettó érték*
15 092 1 741 13 351
3 496 314
0 0
0 0
18 588 2 055 16 533
Műszaki berendezések Bruttó érték Értékcsökkenési leírás Nettó érték
161 669 91 359 70 310
296 096 59 807
42 172 32 708
-345 -176
415 248 118 282 296 966
Beruházás
0
33 896
181 637
147 741
0
Beruházásra adott előleg
0
0
0
0
0
Nettó érték mindösszesen
3 666 341
3 937 000
14
Az immateriális javak és tárgyi eszközök növekedése 2009-ben az alábbi jelentősebb tételekből áll: • • • • • • •
2009.10.31-én éles üzembe állt az INTERGIRO rendszerszoftver, melynek bekerülési értéke 873.808 eFt; BSS ügyviteli rendszerszoftver upgrade 65.041 eFt; GIROLock szolgáltatás hardverparkjának bővítése 23.459 eFt; KHR üzemeltetési szolgáltatás éles és tesztplatform hardvereinek bekerülési értéke 268.710 eFt; bevezetésre került a GEM3 szoftverrendszer 84.028 eFt értékben, melyhez szükség volt a korábbi hardverplatform upgradejére is, ez 17.604 eFt volt; három nagy sebességű hálózati (GIRONET) kapcsológép cseréje történt 45.454 eFt értékben; A Vadász utcai épület tűzoltórendszerének felújítása 20.420 eFt volt.
12. Egyéb eszközök (319.819 eFt) Az egyéb eszközökön (319.819 eFt) belül a készletek állománya 19.452 eFt volt, amely anyagkészletet, árukat és üzleti ajándékot foglal magában. Az anyagkészlet – fenntartási anyagok és egyéb anyagok – állománya 404 eFt. Az áruk (7.711 eFt) között a GIROLock szolgáltatáshoz kapcsolódó készletelemek – licensz, kártya, kártyaolvasó – (7.091 eFt) és az üzleti ajándékok állománya (620 eFt) szerepel. Itt mutatjuk ki továbbá a készletre vett, tovább nem számlázott közvetített szolgáltatások értékét (11.337 eFt). Az egyéb követelésekből (300.367 eFt) a dolgozókkal szemben 2009. december 31-én a lakásépítési kölcsönből, munkabérelőlegből fennálló követelés 38.839 eFt, jogszabályi kötelezettség alapján fennálló adótúlfizetés 78.545 eFt, TB-vel szembeni követelés 745 eFt. Itt kerül kimutatásra az elszámolásforgalmi tevékenységen kívüli egyéb tevékenységből származó vevői követelések összege (182.120 eFt) – a tartozások mérlegkészítésünkig döntően rendeződtek –, a vagyonkezelővel szembeni követelés 8 eFt, valamint egyéb követelés 110 eFt értékben. Az egyéb követelések között tartjuk nyilván a BISZ Zrt.-vel szembeni 87.913 eFt követelésünket, mely az alábbi tételekből tevődik össze: Követelés Ingatlan bérbeadás Ügyviteli szolgáltatás Ügyviteli rendszerek üzemeltetése KHR és CR rendszerek üzemeltetése Továbbszámlázott technológiai tanácsadás Szoftverfejlesztés Egyéb Összesen
adatok eFt-ban Összeg 2 660 1 500 1 125 42 125 5 288 35 203 12 87 913
13) Aktív időbeli elhatárolások (509.157 eFt) Az aktív időbeli elhatárolások 2008. évi záró értéke 1.012.457 eFt volt, az alábbi összetétel szerint: Az aktív időbeli elhatárolások között a szabad pénzeszközök hasznosítása kapcsán járó, de pénzügyileg a 2009. évben rendezendő kamatok összege 73.945 eFt, banki és egyéb kamatok 12.716 eFt. Az aktív elhatárolások között mutatjuk ki az időszakos elszámolású, 2008. december havi árbevételt, melynek összege 247.829 eFt. Az elhatárolt árbevétel magában foglalja a 2008. évi mennyiségi kedvezményt is, melynek összege 277.673 eFt volt. A 2008. évet követő időszakokat érintő költségek és ráfordítások összege 77.967 eFt. A leányvállalattól járó (jóváhagyott) osztalék összege 600.000 eFt. Az aktív időbeli elhatárolások 2009. évi záró értéke 509.157 eFt, az alábbi összetétel szerint: Az aktív időbeli elhatárolások között döntően a szabad pénzeszközök hasznosítása kapcsán a járó, de pénzügyileg a 2010. évben rendezendő kamatok (32.643 eFt), valamint pénzügyileg a 2010. évben rendezendő (406 eFt) egyéb bevételek szerepelnek. A bevételek aktív időbeli elhatárolása soron mutatjuk ki a leányvállalattól járó (jóváhagyott) 420.000 eFt osztalékot is. Ezen kívül a 2009. évet követő időszakokat érintő költségek és ráfordítások (56.108 eFt) szerepelnek ebben a mérlegsorban.
15
II.1.
A források értékének és állományának alakulása adatok eFt-ban
Ssz.
A tételek megnevezése
a b 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 1/A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete szembeni kötelezettségek 2. Ügyfelekkel gy g 2/A. különbözete 3. Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség 4. Egyéb kötelezettségek a) éven belüli lejáratú 4/A. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 5. Passzív idôbeli elhatárolások b) költségek, ráfordítások passzív idôbeli elhatárolása 6. Céltartalékok d) egyéb céltartalék 7. Hátrasorolt kötelezettségek 8. Jegyzett tôke 9. Jegyzett, de még be nem fizetett tôke (-) 10. Tôketartalék a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet (ázsió) b) egyéb 11. Általános tartalék 12. Eredménytartalék (±) 13. Lekötött tartalék Lekötött tartalék tartós finanszírozásra 14. Értékelési tartalék 15. Mérleg szerinti eredmény (±) FORRÁSOK ÖSSZESEN
2008.12.31. c
2009.12.31. d
e
0 0
0 0
0 0
0 0 0 2 671 702 2 671 702 0 108 159 108 159 145 184 145 184 0 2 496 000 0 111 000 37 000
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 2 234 918 2 234 918 0 59 247 59 247 14 625 14 625 0 2 496 000 0 111 000 37 000
74 000 0 1 470 401 1 494 239 1 494 239 0 393 981
0 0 0 0 0 0
74 000 0 1 864 382 1 494 239 1 494 239 0 130 345
8 890 666
0
8 404 756
4.) Egyéb kötelezettségek (2.234.918 eFt) Az egyéb kötelezettségek teljes összege (2.234.918 eFt) éven belüli lejáratú. A szokásos üzletmenetből adódó szállítói tartozások összege 119.405 eFt, a beruházási szállítókkal szembeni kötelezettség 78.574 eFt. A december havi munkabérfizetésből adódó 2009. januári esedékességű járulékés adófizetési kötelezettség 192.374 eFt, adóhatósággal és központi alapokkal szemben fennálló kötelezettségek 25.738 eFt, túlfizetésből eredő vevőkkel szembeni kötelezettség 1.992 eFt, különféle egyéb kötelezettség 2.243 eFt. A beszámoló-időszaki eredményes gazdálkodás alapul vételével a beszámoló készítésünkig részvényesi jelzések érkeztek 72,7 %-os (1.814.592 eFt) osztalékfizetésre, melyre az adózott eredményünk (1.944.937 eFt) teljes egészében fedezetet nyújt. 5.) Passzív időbeli elhatárolások (59.247 eFt) A passzív időbeli elhatárolások 2008. évi záró értéke (108.159 eFt) volt, az alábbi összetétel szerint: A passzív elhatárolások 2008. december 31-i összege 108.159 eFt, - mely a tárgyidőszakra vonatkozó, de csak a fordulónapot követően számlázott, felmerült költségeket és ráfordításokat tartalmazza – amelyek a következők: üzemanyag és közüzemi díjak 9.640 eFt, igénybe vett anyag jellegű szolgáltatások (eszközbérlet, épület karbantartás, eszköz és szoftver karbantartás, vonaldíjak, telefonköltség, könyvvizsgálati díj, különféle egyéb szolgáltatások) 15.746 eFt, egyéb szolgáltatások (bankköltség, vagyonkezelői díj, biztosítási díj) 3.906 eFt, prémium jutalom, 13. havi bér és járulékai 53.297 eFt, személyi jellegű egyéb kifizetések, (utazási költségtérítés, cafetéria juttatások, üzleti ajándékot terhelő adók) 998 eFt, közvetített szolgáltatások értéke 24.572 eFt. 16
A passzív időbeli elhatárolások 2009. évi záró értéke (59.247 eFt), az alábbi összetétel szerint: A passzív elhatárolások 2009. december 31-i összege 59.247 eFt, - mely a tárgyidőszakra vonatkozó, de csak a fordulónapot követően számlázott, felmerült költségeket és ráfordításokat tartalmazza – amelyek a következők: közüzemi díjak 901 eFt, igénybe vett anyag jellegű szolgáltatások (eszközbérlet, épület karbantartás, eszköz és szoftver karbantartás, szállítási dí, telefonköltség, könyvvizsgálati díj, különféle egyéb szolgáltatások) 6.061 eFt, prémium jutalom, 13. havi bér és járulékai 29.075 eFt, személyi jellegű egyéb kifizetések, (utazási költségtérítés, cafetéria juttatások, üzleti ajándékot terhelő adók) 1.288 eFt, közvetített szolgáltatások értéke 21.922 eFt.
6.) Céltartalékok (14.625 eFt) A céltartalék összege (14.625 eFt), a tárgyévben 130.559 eFt értékben oldottunk fel céltartalékot, mely a korábbi munkaügyi perrel és az adatszolgáltatási tevékenységünkkel volt kapcsolatos, új céltartalék képzésre nem került sor. 8.) Jegyzett tőke (2.496.000 eFt) Társaságunk jegyzett tőkéje 2009. december 31-én az előző éveknek megfelelően 2.496.000 eFt volt. 10.) Tőketartalék (111.000 eFt) A tőketartalék mértéke 2009. december 31-én 111.000 eFt volt, amiből 37.000 eFt az ázsió és 74.000 eFt pedig egyéb, a tulajdonosok által rendelkezésre bocsátott tőkeelem. 12.) Eredménytartalék (1.864.382 eFt) 2009. december 31-én a szabad felhasználású eredménytartalék összege 1.864.382 eFt. Az év során a 2008. évi mérleg szerinti eredménnyel (393.981 eFt) növeltük az eredménytartalék összegét. 13.) Lekötött tartalék (1.494.239 eFt) A GIRO Zrt. jelenlegi vagyonszerkezete megkívánja – az eddigi kiegyensúlyozott működés változatlan szintű további folytathatósága érdekében –, hogy a saját forrásain belül is biztosítva legyen a tartós célt szolgáló, ezáltal stabil tartós forrást igénylő eszközcsoportjainak a jegyzett tőke kiegészítéseként lekötött eredménytartalékkal történő finanszírozása. Ez jelenleg a szabad felhasználású eredménytartalékból 1.494.239 eFt, mint „Lekötött tartalék tartós finanszírozási célra” elkülönítésével oldható meg. Miután a Társaság tartós finanszírozási szükséglete az előző időszakokhoz viszonyítva jelentősen nem változott, ezért a lekötött tartalék összegét nem módosítottuk, annak fenntartását és elkülönítését 2007. év végén a Társaság Igazgatósága újabb 3 évre meghosszabbította. 15.) Mérleg szerinti eredmény (130.345 eFt) A 2009. évi 1.944.937 eFt adózott eredményből 72,7%-os osztalékot (1.814.592 eFt) fizetünk ki a Közgyűlés döntésének megfelelő időpontban. Ezek alapján Társaságunk mérleg szerinti eredménye 2009ben 130.345 eFt.
17
Saját tőke változása adatok eFt-ban
Megnevezés Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék a) Lekötött tartalék tartós finanszírozásra
2008.12.31 Növekedés Csökkenés 2009.12.31 2 496 000 0 0 2 496 000 111 000 0 0 111 000 1 470 401 393 981 0 1 864 382 1 494 239 0 0 1 494 239 1 494 239
0
0
1 494 239
0
0
0
0
393 981 5 965 621
130 345 524 326
393 981 393 981
130 345 6 095 966
b) Lekötött tartalék beruházás finanszírozásra
Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen II.2.
Az elhagyott sorok tételes kimutatása
Azon sorok elhagyásának lehetőségével élünk, amelyeknél sem az előző üzleti évre, sem a tárgyévre adat nem szerepel. ESZKÖZÖK 2.b) Befektetési célú állampapírok 3.a) Hitelintézetekkel szembeni látra szóló követelések 3.b) Hitelintézetekkel szembeni egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból ba) éven belüli lejáratú követelések részletező sorai közül a kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben bb) éven túli lejáratú – összes sora 3.c) Hitelintézetekkel szembeni követelés befektetési szolgáltatásból – összes sora 4. Ügyfelekkel szembeni követelésből aa) éven belüli lejáratú követelések részletezése, ab) éven túli lejáratú – összes sora, b) befektetési szolgáltatásból – összes sora 5. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok beleértve a rögzített kamatozásúakat mérlegcsoport a) és b) összes sora 6. Részvények és más változó hozamú értékpapírok a) és b) összes sora 7. Részvények, részesedések befektetési célra a) és b) összes sora 8. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban a) részvények, részesedések befektetési célra – részletező sora b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése összes sora 9. Immateriális javak b) immateriális javak értékhelyesbítése 10. Tárgyi eszközök bc) beruházások bd) beruházásra adott előleg c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése 12. Egyéb eszközök b) egyéb követelések közül az egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni követelés 13. Aktív időbeli elhatárolások c) halasztott ráfordítások FORRÁSOK 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettség a), b) és c) pontja 2. Ügyfelekkel szembeni kötelezettség a), b) és c) pontja 3. Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség mérlegcsoport a), b) és c) pontja 4. Egyéb kötelezettségek a) és c) pont 5. Passzív időbeli elhatárolások mérlegcsoport c) pontja 6. Céltartalékok a), b) és c) pontja 7. Hátrasorolt kötelezettség a), b), c) pontja 8. Jegyzett tőke részletezése 14. Értékelési tartalék a) és b) pontja 18
III. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések III.1.
Az eredménykimutatás sorainak alakulása adatok eFt-ban
Ssz. a 1.
2. 3.
4. 5. 6.
7.
8.
9. 10.
11. 12.
12/A. 13.
A tételek megnevezése b Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítô értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek b) egyéb kapott kamatok és kamat jellegű bevételek Fizetett kamatok és kamat jellegű ráfordítások KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) Bevételek értékpapírokból b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből (osztalék, részesedés) Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek Fizetett (fizetendô) jutalék- és díjráfordítások Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)-6.d)] a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeibôl b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból Egyéb bevételek üzleti tevékenységbôl a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei Ebbôl: - kapcsolt vállalkozástól b) egyéb bevételek Általános igazgatási költségek a) személyi jellegű ráfordítások aa) bérköltség ab) személyi jellegű egyéb kifizetések Ebből: - társadalombiztosítási költségek = nyugdíjjal kapcsolatos költségek ac) bérjárulékok Ebből: - társadalombiztosítási költségek = nyugdíjjal kapcsolatos költségek b) egyéb igazgatási költségek (anyag jellegű ráfordítások) Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységbôl a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai b) egyéb ráfordítások Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalékképzés a függô és biztos (jövôbeni) kötelezettségekre Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függô és biztos (jövôbeni) kötelezettségekre Általános kockázati céltartalék képzés és felhasználás különbözete Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítô értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévô vállalkozásban valóarészvények, té es tés ss ása a be e részesedések tetés cé ú, teután s o yt
14. megtestesítô értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévô vállalkozásban való részvények, részesedések után 15. Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye Ebbôl: - PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [1-2+3+4-5+6+7.b)-8-9-10.b)-11+12-13+14] - NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [7.a)-10.a)] 16. Rendkívüli bevételek 17. Rendkívüli ráfordítások 18. Rendkívüli eredmény (16-17) 19. Adózás elôtti eredmény (+15+18) 20. Adófizetési kötelezettség 21. Adózott eredmény (+19-20) 22. Általános tartalékképzés, felhasználás (±) 23. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 24. Jóváhagyott osztalék és részesedés 25. Mérleg szerinti eredmény (+21-/+22+23-24)
2008.12.31.
2009.12.31.
c
d
e
251 571
264 329
185 167
169 075
66 404 3 373 248 198 600 000
95 254 100 264 229 420 000
600 000
420 000
0 0
0 0
3 376 711
2 883 301
4 641 062 1 264 351 824 712 818 746 54 268 5 966 895 881 606 210 407 382 59 748 11 504 10 584 139 080 123 341 100 918 289 671 601 954 566 083 402 525 163 558
4 002 401 1 119 100 1 267 710 1 098 239 331 719 169 471 711 188 561 552 357 917 81 855 9 726 8 984 121 780 107 785 88 149 149 636 697 102 1 135 049 852 801 282 248
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2 985 703
2 291 901
2 569 482
2 046 463
416 221
245 438
0 1 800 -1 800 2 983 903 478 306 2 505 597 0 0 2 111 616 393 981
0 2 500 -2 500 2 289 401 344 464 1 944 937 0 0 1 814 592 130 345
19
1-2.) Kamatkülönbözet (264.229 eFt) Társaságunk az eredménykimutatásban kamatkülönbözetként mutatja ki az átmenetileg szabad, értékpapírban megtestesülő, vagyonkezelésbe adott pénzeszközeinek forgatásából származó nettó kamatbevételét és az egyéb kapott kamatokat. A GIRO Zrt. a 2009. évet bekerülési értéken számítva 2.445.925 eFt értékpapír állománnyal zárta. A 2009. évi egy napra eső átlagos lekötött tőke értéke 2.224.068 eFt volt, mellyel 2009-ben 169.075 eFt kamateredményt realizáltunk a vagyonkezelőn keresztül. Az egyéb kamatbevételek és ráfordítások 2009. évi eredményével (95.254 eFt) együtt a kamatkülönbözet soron összesen 264.229 eFt-ot mutatunk ki, ami a 2008. évi beszámolóban szereplő eredményhez (248.198 eFt) képest 6,46 %-os növekedést jelent. 3.) Bevételek értékpapírokból (420.000 eFt) A GIRO Zrt. 100%-os tulajdonában lévő BISZ Zrt. a 2009. évi eredménye után 251,50 %-os, 420.000 eFt összegű osztalék kifizetést mutat ki mérlegében, melyet a befektetési szolgáltatások bevételei között szerepeltetünk. 6.) Pénzügyi műveletek nettó eredménye (2.883.301 eFt) A pénzügyi műveletek nettó eredménye (2.883.301 eFt) a klíringszolgáltatás bevételéből (3.901.333 eFt) és a szolgáltatáshoz kapcsolódó – az értékcsökkenési leírást nem tartalmazó – ráfordítástömegének (1.117.016 eFt) különbözetéből, valamint az értékpapír forgatásból és egyéb pénzügyi műveletekből származó árfolyamnyereségből (101.068 eFt) és árfolyamveszteségből (2.084 eFt) tevődik össze. A klíringforgalom 2009. évi 3.901.333 eFt-os árbevétele 15,78%-kal alacsonyabb az előző évhez képest, mely a tranzakciós díjaink csökkentésének és a tranzakció szám növekedésének együttes eredménye. Érvényes díjszabásunk szerint az Igazgatóság által meghatározott mértékű, egységes elvek alapján érvényesített, éves mennyiségi díjkedvezményben részesülnek a klíringtagok, melynek összege a tárgyévben 352.421 eFt volt. A pénzügyi szolgáltatás ráfordításai (1.119.100 eFt) az értékcsökkenési leírással csökkentett szolgáltatás típushoz rendelt költségkigyűjtés módszerével megállapított érték (1.117.016 eFt) és az értékpapírok forgatásából és az egyéb pénzügyi műveletekből származó árfolyamveszteség (2.084 eFt) összege. 7.) Egyéb bevételek üzleti tevékenységből (1.267.710 eFt) Szolgáltatás Nem pénzügyi szolg. árbev. Non klíring GIRODirect szolgáltatás GIRinfO tevékenység Oktatás GIROHáló szolgáltatás (X-mail és adatátvitel) Üzenetközvetítés Irodahasznosítás Üzemeltetési szolgáltatás GIROLock szolgáltatás BKR statisztikai adatszolgáltatás, tranzakció visszakeresés Egyéb árbevétel Egyéb bevétel Tárgyi eszköz értékesítés Káreseményekkel kapcsolatos bevétel Céltartalék feloldás Kapott bírság, késedelmi kamat, kötbér Egyéb bevétel Összesen
adatok eFt-ban 2008. év 2009. év 818 746 1 098 239 15 174 14 537 14 279 11 851 546 985 385 744 7 058 5 445 17 988 102 973 80 306 156 833 84 124 87 579 10 886 234 795 18 126 20 243 3 472 4 026 20 348 74 213 5 966 169 471 229 10 664 319 1 224 0 130 558 3 011 25 918 2 407 1 107 824 712 1 267 710
20
A GIRO Zrt. által az elszámolásforgalom lebonyolításának kiegészítéseként végzett tevékenységek közül a non-klíring szolgáltatás (14.537 eFt) árbevétele 4,2 %-kal marad el az előző időszakitól. A közvetlen benyújtók részére nyújtott rendszerüzemeltetéséből (GIRODirect szolgáltatás) származó árbevétel (11.851 eFt) 17,00%-kal alacsonyabb a 2008. évi árbevételnél. A GIRinfO adatfeldolgozási tevékenységből 29,48%-os csökkenés mellett 385.744 eFt árbevételt realizáltunk 2009-ben, mely elsősorban a lekérdezés számok 32,67%-os visszaesésének köszönhető. 2009ban az ügyfelek 1.186 edb tranzakciót kérdeztek le a rendszerben. A BKR és a GIRinfO rendszer felhasználóinak nyújtott oktatási tevékenység árbevétele 5.445 eFt. A korábbi X-mail és adatátviteli szolgáltatást 2009-ben megújult tartalommal és technikai feltételekkel GIROHáló néven nyújtottuk ügyfeleinknek, mely a korábbi üzenettovábbításon túl sokkal szélesebb felhasználási lehetőséget biztosít a rendszert igénybevevő intézmények számára. A tevékenységből származó bevétel 2009-ben 102.973 eFt volt. A közvetlen benyújtású tranzakciókhoz kapcsolódó üzenetközvetítésből 2009-ben 156.833 eFt árbevételt realizáltunk. A tavalyi évhez viszonyított jelentős növekedés oka a szolgáltatást érintő, egységesen nyújtott mennyiségi kedvezmény 2009. évi eltörlése és a fajlagos üzenetközvetítési díj növekedése. Vadász és Mártonffy utcai irodaházaink hasznosításából a beszámolási időszakban 87.579 eFt bevételt realizáltunk, ami 4,1%-kal haladja meg az előző évi eredményt. A növekedés mögött az évközi díjemelések hatása húzódik meg. 2009 folyamán üzemeltetési (BISZ KHR, CR tesztplatform és ügyviteli rendszer, HUNOR, LGJ) szolgáltatásainkból 234.795 eFt árbevételt értünk el az alábbi megoszlásban:
Szolgáltatás KHR rendszer üzemeltetése BISZ ügyviteli rendszer üzemeltetése BISZ tesztrendszer üzemeltetés HUNOR üzemeltetés LGJ adatbázis üzemeltetés Üzemeltetés összesen
adatok eFt-ban 2009. év 211 350 10 800 8 460 2 185 2 000 234 795
GIROLock szolgáltatásunkból 11,68%-os növekedés mellett 20.243 eFt árbevételt realizáltunk 2009ben. Egyéb árbevétel soron szerepelnek a leányvállalatunknak vállalkozási szerződés keretében nyújtott szoftverfejlesztési és továbbszámlázott szakértői munkák (43.215 eFt) valamint bérügyviteli (1.920 eFt) és könyvviteli (14.400 eFt) szolgáltatások ellenértékeként felszámított díjak. Ezen túlmenően 14.678 eFt különféle egyéb árbevételt realizáltunk 2009-ben. Tárgyi eszköz értékesítésből származó bevétel 2009-ban 10.664 eFt (a kivezetett eszközök könyv szerinti értéke 8.287 eFt), káreseményből származó biztosítói kártérítés ill. dolgozókra áthárított önrész 1.224 eFt – mely döntően személygépkocsi és vagyonbiztosításból adódott –, kapott késedelmi kamat, kötbér 25.918 eFt, egyéb, tevékenységünkhöz szorosan nem kapcsolódó bevétel 1.107 eFt volt. 2009-ben feloldásra került a korábbi években az adatszolgáltatási tevékenységünkre vonatkozó várható kötelezettségekre (12.873 eFt), az évek óta elhúzódó munkaügyi perből származó várható kötelezettségekre (103.145 eFt) valamint adóhatósági vizsgálattal kapcsolatos kötelezettségre (14.540 eFt) képzett céltartalékok összege.
A GIRO Zrt. összesített árbevétele
2008. év: 5.450.908 eFt 2009. év: 4.999.572 eFt 8.) Általános igazgatási költségek (711.188 eFt) Az általános igazgatási költségek (711.188 eFt) között – a pénzügyi szolgáltatások ráfordításával azonos módon – munkaszámos rendszeren keresztül, az ún. belső (támogató) szolgáltatások költségeit 21
mutatjuk ki, közvetlen hozzárendeléssel. Általános igazgatási költségként az ügyviteli és az általános marketing, értékesítés költségeit mutatjuk ki személyi jellegű (561.552 eFt) és egyéb igazgatási költség (149.636 eFt) bontásban.
9.) Értékcsökkenési leírás (697.102 eFt) Az értékcsökkenési leírás éves összegéből 216.275 eFt a vagyoni értékű jogok, 72.109 eFt a szellemi termékek, 36.230 eFt a két irodaépület, 362.526 eFt a műszaki és egyéb berendezések, 9.962 eFt pedig járművek értékcsökkenéseként merült fel. Az alábbi táblázat mutatja az egyes eszközcsoportok értékcsökkenési leírásának előző időszakhoz viszonyított változását. adatok eFt-ban Eszköz 2008.12.31 2009.12.31 Vagyoni értékű jogok 180 046 216 275 Szellemi termékek 62 151 72 109 Ingatlanok 35 551 36 231 Műszaki berendezések 314 812 362 526 Járművek 9 394 9 961 Összesen 601 954 697 102
Változás 120,12% 116,02% 101,91% 115,16% 106,04% 115,81%
10.) Egyéb ráfordítás üzleti tevékenységből (1.135.049 eFt) a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai (852.801 eFt) Ebben az eredménykategóriában szerepel a számviteli politika alapján az elszámolásforgalom lebonyolításához kapcsolódó kiegészítő tevékenységek (GIROHáló, GIROLock szolgáltatás) közvetlen önköltsége 379.525 eFt. A nem pénzügyi szolgáltatás (GIRinfO, üzemeltetés, egyéb üzleti szolgáltatások) ráfordításainak növekedését – akárcsak az üzleti tevékenység bevételeinél – alapvetően a BISZ KHR üzemeltetése indokolja. A közvetlen kigyűjtéssel megállapított nem pénzügyi szolgáltatás költségei 209.354 eFt-ot tettek ki, a szolgáltatáshoz nyújtott elábé és közvetített szolgáltatás értéke 263.922 eFt volt. b) egyéb ráfordítás (282.248 eFt) Az egyéb ráfordítások között önkormányzattal szemben elszámolt adók 105.644 eFt, felügyeleti díj 1.881 eFt, innovációs járulék 14.936 eFt, értékesített tárgyi eszközök könyv szerinti értéke 8.287 eFt, kiselejtezett eszközök értéke 1.644 eFt, önellenőrzési pótlék 568 eFt, cégautóadó 649 eFt, előző éveket érintő ráfordítás 11.900 eFt, bírság és késedelmi kamat 2.264 eFt, különféle egyéb ráfordítás 1 eFt. Az egyéb ráfordítások között mutatjuk ki az arányosítás alkalmazásával meghatározott le nem vonható általános forgalmi adó 2009. évi összegét 134.474 eFt értékben.
15.) Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye (2.291.901 eFt) A GIRO Zrt. 2009. évi szokásos (üzleti) tevékenység eredménye 2.291.901 eFt, ami 23,24%-kal marad el az előző évitől (2.985.703 eFt). A csökkenés alapvető oka a 2009. évben érvényesített klíring díj csökkentés, a klíring szolgáltatást érintő, a tavalyi esztendőnél (277.673 eFt) magasabb díjkedvezmény (352.421 eFt) ill. a GIRinfO szolgáltatás forgalmának jelentős visszaesése. Az eredmény alakulására hatott még a kamateredmény 6,46 %-os növekedése, a pénzügyi műveletek eredményének 14,61%-os csökkenése, az üzleti tevékenységből származó bevételek 53,72%-os növekedése, az általános költségek 20,62%-os csökkenése ill. az értékcsökkenési leírás 15,81%-os és az üzleti tevékenységek ráfordításainak 100,5%-os növekedése. Az üzleti tevékenység ráfordításainak növekedését alapvetően a 2009-ben bevezetett új szolgáltatások ill. az új szolgáltatási struktúra okozta. A GIRO Zrt. új szolgáltatásként GIROHáló, GIROLock ill. Üzemeltetés szolgáltatás széleskörű nyújtását kezdte meg 2009-ben. 17-18.) Rendkívüli ráfordítás (2.500 eFt), Rendkívüli eredmény (-2.500 eFt) 2009-ben a GIRO Zrt. közhasznú, kiemelten közhasznú alapítványok számára 2.500 eFt összegű támogatást nyújtott.
22
19.) Adózás előtti eredmény (2.289.401 eFt) A GIRO Zrt. 2009. évi adózás előtti eredménye 2.289.401 eFt, ami 23,27%-kal marad el az előző időszaki (2.983.903 eFt) eredménytől. 21.) Adózott eredmény (1.944.937 eFt), 25.) Mérleg szerinti eredmény (130.345 eFt) Az adóalap növelő és csökkentő tételeket is figyelembe véve a 2009. évi társasági adó fizetési kötelezettség 268.880 eFt, az államháztartás egyenlegét javítandó különadó fizetési kötelezettség 75.352 eFt. Az előző éveket érintő társasági adó fizetési kötelezettség 160 eFt, különadó fizetési kötelezettség 72 eFt. A 2009-es üzleti év eredménye (adózott eredmény 1.944.937 eFt) 72,70%-os jegyzett tőke arányos osztalékfizetésre ad lehetőséget 130.345 eFt mérleg szerinti eredmény mellett. A mérleg szerinti eredmény a következő évben a Társaság eredménytartalékába kerül átvezetésre.
III.2.
Az elhagyott sorok tételes felsorolása
Azon sorok elhagyásának lehetőségével élünk, amelyeknél sem az előző üzleti évre, sem a tárgyévre adat nem szerepel. 1.a) Rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapír után kapott (járó) kamatbevétel részletező sorai. 1.b) Az egyéb kapott kamat és kamatjellegű bevételek részletező sorai. 2.) Fizetett kamat és kamatjellegű ráfordításból a részletező sorok. 3.) Bevételek értékpapírból a) és c) sora. 4.) Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek a) és c) pont részletező sora. 5.) Fizetett és fizetendő jutalék és díjráfordítás a), b) pontja és ezek részletező sora. 6.) Pénzügyi műveletek nettó eredménye csoportból a) és b) pont részletező sorai, valamint a c) és d) sorok. 7.) Egyéb bevételek a) pont részletezéséből az egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól származó bevétel valamint a b) pont részletező sorai. 10.) Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből a), b) pontok részletező sorai. 11.) Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalék képzés a függő és biztos jövőbeni kötelezettségekre – a) és b) sora. 12.) Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függő és Biztos (jövőbeni) kötelezettségekre a), b) sora 24.) Jóváhagyott osztalék és részesedés részletező sorai.
IV.
Költségek költségnemenkénti bontása adatok eFt-ban Költségnem 1.1 Anyagköltség 1.2 Igénybe vett szolgáltatások 1.3 Egyéb szolgáltatások 1.4 ELÁBÉ, közvetített szolgáltatás 1. Anyagjellegű ráfordítások 2.1 Bérköltség 2.2 Személyi jellegű egyéb kifizetések 2.3 Bérjárulékok 2. Személyi jellegű ráfordítások 3. Értékcsökkenési leírás 4. Aktivált saját teljesítmények (-) Összesen
2008.12.31 2009.12.31 137 997 122 190 638 955 726 921 10 924 12 352 300 495 263 922 1 088 371 1 125 385 966 756 1 073 650 132 242 160 037 331 400 361 576 1 430 398 1 595 263 601 954 697 102 39 867 39 643 3 080 856 3 378 107
Változás 88,55% 113,77% 113,07% 87,83% 103,40% 111,06% 121,02% 109,11% 111,53% 115,81% 99,44% 109,65%
23
1. Anyagjellegű ráfordítások (1.125.385 eFt) 1.1 Anyagköltség (122.190 eFt) adatok eFt-ban Anyagköltség
2008.12.31 2009.12.31 Változás Alapanyag* 22 151 6 895 31,13% Elektromos energia 97 249 98 329 101,11% Gázenergia 7 341 6 536 89,03% Víz, csatorna díj 1 454 1 180 81,16% Üzemanyag 5 534 5 498 99,35% Irodaszer, nyomtatvány, szakkönyv 4 268 3 752 87,91% Összesen 137 997 122 190 88,55% * 2008-ban az UGIRO szolgáltatáshoz szükséges megszemélyesítő eszközök cseréje okozta a magasabb költségfelmerülést.
1.2. Igénybevett szolgáltatások (726.921 eFt) adatok eFt-ban Igénybevett szolgáltatások Vonalbérleti díj Telefon, posta költség Fenntartási költség1 ebből: épület fenntartás Takarítási költség Üzleti jelentés, propaganda Konferencia, kiküldetés Oktatás Ügyvédi díj2 Audit díjak 3 Tanácsadás, szakértői díj, tanulmány 4 Megrendelt kutatás Tagsági díjak Egyéb anyag jellegű szolgáltatás Összesen
2008.12.31 72 185 15 159 421 013 53 331 24 449 2 603 5 429 15 709 9 540 20 417 2 598 8 620 6 151 35 082 638 955
2009.12.31 62 641 13 735 561 645 48 680 21 241 902 5 726 8 619 333 6 702 26 760 0 6 359 12 258 726 921
Változás 86,78% 90,61% 133,40% 91,28% 86,88% 34,65% 105,47% 54,87% 3,49% 32,83% 1030,02% 0,00% 103,38% 34,94% 113,77%
1) A fenntartási költségeknél az InterGIRO rendszer üzemeltetésével kapcsolatos support díjak ill. a tárgyévben bérleti konstrukcióban igénybevett adattároló rendszerek okozzák a bázis időszakhoz viszonyított jelentős növekedést. 2) 2008 áprilisától Társaságunk jogi képviseletét alkalmazotti jogviszonyban lévő munkavállalónk látja el, melynek költségét a személyi jellegű ráfordítások között mutatjuk ki. 3) A tavalyi évben informatikai és biztonsági rendszer átvilágítási audit okozta a magasabb költségeket. 4) A tanácsadási díjak növekedését Kvantitatív folyamatalapú kockázatelemzés és technológiai tanácsadás igénybevétele okozta 2009-ben. 1.3. Egyéb szolgáltatások (12.352 eFt) adatok eFt-ban Anyagköltség Biztosítás Hatósági díj, illeték Vagyonkezelő Bankköltség, egyéb Összesen
2008.12.31 2009.12.31 5 546 5 845 419 537 3 860 4 893 1 099 1 077 10 924 12 352
Változás 105,39% 128,16% 126,76% 98,00% 113,07%
24
1.4. Elábé, közvetített szolgáltatások (263.922 eFt) adatok eFt-ban
ELÁBÉ, közvetített szolgáltatások ELÁBÉ UGIRO* ELÁBÉ GIROLock Közvetített szolgáltatás GIRinfO Közvetített szolgáltatás UGIRO Közvetített szolgáltatás végpontáthelyezés Leányvállalatnak közvetített szolgáltatás Egyéb elábé, közvetített szolgáltatás * Összesen
2008.12.31 2009.12.31 Változás 869
3
0,35%
9 160
6 619
72,26%
282 502
201 055
71,17%
1 069
1 568
146,68%
855
1 252
146,43%
0
47 387
N.A.
6 040
6 038
99,97%
300 495
263 922
87,83%
*2009. évtől társaságunk UGIRO szolgáltatását technikai upgrade miatt megszüntette, az azt felváltó GIRODirect szolgáltatáshoz szükséges megszemélyesítő eszközt a GIROLock szolgáltatás keretében nyújtja. 2. Személyi jellegű ráfordítások (1.595.263 eFt) adatok eFt-ban Költségnem 2.1 Bérköltség Állományi Tiszteletdíj 2.2 Személyi jellegű egyéb kifizetések Vállalatot terhelő 1/3 táppénz Betegszabadság Utazási költségtérítések Munkavállaló után fizetett biztosítás Cafetéria juttatások Munkáltatói pénztári hozzájárulás Jóléti és kulturális költségek Vállalati SZJA Cégautóadó Egyéb 2.3 Bérjárulékok Társadalombiztosítási járulék Munkaadói járulék EHO Rehabilitációs hozzájárulás Szakképzési hozzájárulás Start kártyás járulék Összesen
2008.12.31 2009.12.31 966 756 1 073 650 929 524 1 037 370 37 232 36 280 132 242 160 037 1 438 2 017 7 241 8 730 2 249 1 956 1 841 2 254 39 121 51 135 50 510 58 351 18 767 23 301 4 431 5 857 4 266 331 2 378 6 105 331 400 361 576 286 026 313 482 28 361 28 750 4 082 3 567 1 052 1 190 11 730 14 211 149 376 1 430 398 1 595 263
Változás 111,06% 111,60% 97,44% 121,02% 140,26% 120,56% 86,97% 122,43% 130,71% 115,52% 124,16% 132,18% 7,76% 256,73% 109,11% 109,60% 101,37% 87,38% 113,12% 121,15% 252,35% 111,53%
4. Aktivált saját teljesítmény értéke (39.643 eFt) Saját teljesítményként az év közben aktivált GMDB-központi adatbázis rendszer (1.544 eFt), GIRinfO (296 eFt), BSS (1.067 eFt) és az InterGIRO rendszer (36.736 eFt) fejlesztési önköltségét mutatjuk ki.
25
V. Cash-flow kimutatás adatok eFt-ban
Pénzforrások Adózás előtti eredmény Céltartalékképzés, értékvesztés Amortizáció Selejtezés, tárgyi eszköz ért. eredményre gyak. hatása Kötelezettségek növekedése Követelések csökkenése Készletek csökkenése Forgatási célú értékpapírok és részesedések csökkenése Beruházások (beleértve a beruházási előleget is) csökkenése Aktív időbeli elhatárolások csökkenése Passzív időbeli elhatárolás növekedése Készpénz és számlapénz állományváltozás, amennyiben csökkenés Összes forrás
2008.12.31 2009.12.31 2 983 903 2 289 401 29 725 0 601 954 697 102 182 9 595 286 913 0 199 368 0 14 460 0 509 309 43 150 0 791 534 0 503 300 5 752 0 0 482 299 4 631 566 4 816 381
Pénzfelhasználás 2008.12.31 2009.12.31 Tárgyévi társasági adófizetési kötelezettség 478 306 344 464 Osztalékfizetési kötelezettség 2 111 616 1 814 592 Céltartalék felhasználás, értékvesztés visszaírása 0 130 559 Kötelezettségek csökkenése 0 436 784 Követelések növekedése 0 270 542 Készlet növekedés 0 1 638 Beruházások (beleértve a beruházási előleget is) növekedése 205 019 0 Immateriális javak növekedése 313 480 1 131 907 Tárgyi eszközök növekedése 433 242 636 983 Aktív időbeli elhatárolások növekedése 106 936 0 Passzív időbeli elhatárolások csökkenése 0 48 912 Készpénz és számlapénz állományváltozás, amennyiben növekedés 982 967 0 Összes felhasználás 4 631 566 4 816 381
26
VI.
Adómérleg adatok eFt-ban
Társasági adó (16%) 1. Adózás előtti eredmény 2. Adóalapot csökkentő tételek
3. Adóalapot növelő tételek Értékcsökkenés TA 8. § (1) b) Bírság,késedelmi pótlék TA 8. § (1) e) Visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás TA 8.§ (1) n) Előző éveket érintő ráfordítás TA 8. § (1) p) 4. Adóalap 5. Fizetendő adó (16%)
2 289 401 1 332 260 130 559 678 427 420 000 99 575 3 700 723 361 706 697 2 264 2 500 11 900 1 680 502 268 880
Államháztartás egyensúlyát javító különadó (4%) 1. Adózás előtti eredmény 2. Adóalapot csökkentő tételek Kapott osztalék (3. § (3) a)) 3. Adóalapot növelő tételek Visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás 3. Adóalap 4. Fizetendő adó (4%)
2 289 401 420 000 420 000 14 400 14 400 1 883 801 75 352
Céltartalék felhasználás TA 7. § (1) b)
Értékcsökkenés TA 7. § (1) d) Kapott osztalék TA 7. § (1) g) Iparűzési adó 100 %-a TA 7. § (1) x) Alapítványi támogatások (kiemelkedően közhasznú) TA 7.§(5)b
Tárgyévi adófizetési kötelezettség összesen Előző éveket érintő adó Adófizetési kötelezettség összesen
344 232 232 344 464
VII. Mutatószámok Mutató számítása
2008.
2009.
1. Tárgyi eszközök aránya
Megnevezés
tárgyi eszközök / eszközök összesen
27,50%
31,28%
2. Forgó eszközök aránya
forgó eszközök / eszközök összesen
41,16%
40,53%
saját tőke / források összesen
67,10%
72,53%
kötelezettségek / saját tőke
44,78%
36,66%
forgó eszközök / rövid lejáratú kötelezettségek
136,98%
152,42%
adózás előtti eredmény / eszközök összesen
33,56%
27,24%
adózott eredmény / saját tőke
42,00%
31,91%
adózott eredmény / eszközök összesen
28,18%
23,14%
3. Tőke ellátottság 4. Kötelezettségek aránya 5. Likviditás 6. Eszközarányos jövedelmezőség (ROA) 7. Tőkearányos jövedelmezőség (ROE) 8. Eszközmegtérülési mutató (ROI)
27
VIII. Egyéb kiegészítések VIII.1 Létszám, kereset 2009-ben Átlaglétszám (fő) Fizikai Szellemi Összesen:
0 133 133
adatok eFt-ban Egyéb személyi jell. kifiz.
Bérköltség
1.073.650 1.073.650
160.037 160.037
A záró létszám megoszlása legmagasabb iskolai végzettség szerint: 36 fő 39 fő 53 fő 128 fő
Egyetem Főiskola Középiskola Összesen
Nyelvvizsgával rendelkezik: Felsőfokú Középfokú Alapfokú
Munkatársak száma 15 fő 46 fő 16 fő
Nyelvvizsgák száma 19 db 49 db 17 db
VIII.2 Az Igazgatóság és a Felügyelő bizottság járandóságai Fő 7 6
Igazgatóság Felügyelőbizottság
Járandóság eFt-ban 20.752 15.528
2009-ben az ügyvezetés részére nem történt kölcsön folyósítás. Szamosi László 2009. januárjában kölcsönét visszafizette. Az év végi kölcsönállományt az alábbi táblázat részletezi: Folyósítás dátuma
Név
2007. 07. 04. 2008. 05. 14.
Kölcsön összege 1.500.000 Ft 3.000.000 Ft
Giesz István Svábné Mészáros Eleonóra A kölcsönt az adósok a megállapodás szerint rendben törlesztik.
Futamidő 5 év 10 év
Fennálló hitel 2009.12.31. 775.000 Ft 2.607.329 Ft
Igazgatósági, felügyelő bizottsági tagokkal, korábbi tisztségviselőkkel szembeni nyugdíjfizetési kötelezettsége a Társaságnak nincs. VIII.3 Könyvvizsgálatért felszámított díj 2009. évben a GIRO Zrt. könyvvizsgálatát az Ernst&Young Kft. látta el. Az éves könyvvizsgálati díj összege nettó 6.429 eFt.
28
VIII.4 Kapcsolt vállalkozással folytatott tranzakciók A GIRO Zrt. leányvállalatával, a BISZ Zrt.-vel egy középtávú, a Társaság vezetése által elfogadott stratégia alapján alakítja üzleti kapcsolatát, melynek alapja a hatékonyság és gazdaságosság növelése. A GIRO Zrt. 2009-ben kezdte meg a KHR és CR szolgáltatások infrastruktúrájának (éles és tesztplatformok) üzemeltetését ill. a rendszerekhez kapcsolódóan a GIROHáló és GIROLock szolgáltatások nyújtását tesztplatformok üzemeltetését. Tárgyidőszakban vállalkozási szerződés keretében szoftverfejlesztési feladatokat is elláttunk, továbbá alvállalkozói teljesítmények továbbértékesítéseként technológiai tanácsadást számláztunk ki a BISZ Zrt.-nek. A szolgáltatási árak meghatározásánál alapvető szempont az üzleti jelleg biztosítása, melyet vagy összehasonlító módszeren alapuló árképzéssel, vagy költség-haszon elv alkalmazásával ér el a Társaság. 2009. évben az alábbi szolgáltatásokat nyújtotta nettó értékben a GIRO Zrt. leányvállalatának: adatok eFt-ban
Tárolás Bérleti szolgáltatás Bérügyviteli szolgáltatás Üzemeltetési szolgáltatás Könyvviteli szolgáltatás Szoftverfejlesztés GIROHáló szolgáltatás GIROLock szolgáltatás Technológiai tanácsadás Egyéb Összes szolgáltatás nettó
360 40 469 1.920 230.610 14.400 28.163 540 192 15.053 12 331.719
A mérleg fordulónapján a kapcsolt vállalkozással szemben fennálló követelés összege 87.913 eFt. VIII.5 Egyéb kiegészítés Az éves beszámoló aláírásáért felelős vezetők elérhetősége Legeza Péter Svábné Mészáros Eleonóra
elnök-vezérigazgató gazdasági ügyvezető igazgató
1054 Budapest, Vadász u. 31. 1054 Budapest, Vadász u. 31.
Az éves beszámoló összeállításáért felelős nyilvántartásba vett mérlegképes könyvelő alkalmazott elérhetősége Galántainé Serfőző Erika (Nyilvántartási száma: 119775)
pénzügyi és számviteli osztályvezető
1054 Budapest, Vadász u. 31.
Budapest, 2010. március 5.
A vállalkozás vezetője (képviselője)
29
