PÁTKA KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATALA 8092 PÁTKA, VAK BOTTYÁN TÉR 4. TEL: (22) 580-506; FAX: 580-509 E-MAIL:
[email protected],
[email protected] WWW.PATKA.HU
15. számú melléklet a 3/2008. (V. 5.) számú rendelethez
KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET A 2007. ÉVI BESZÁMOLÓHOZ
Pátka Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 8092 Pátka, Vak Bottyán tér 4. Tel: (22) 580-506; fax: (22) 580-509 E-mail:
[email protected],
[email protected] www.patka.hu
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz
Tartalomjegyzék Tartalomjegyzék..................................................................................................................... 1. I. 1.1. 1.2. 1.3. 1.3.1. 1.3.2. 1.3.3. 1.3.4. 1.3.5. 1.3.6. 1.3.7. 1.4. 1.5.
ÁLTALÁNOS RÉSZ.................................................................................................. 2. Az önkormányzat hivatalának rövid bemutatása ......................................................... 2. Az önkormányzat irányítása alá tartozó intézmények.................................................. 3. A számviteli politika fıbb vonásai............................................................................... 6. A könyvvezetés módja ................................................................................................. 6. Az önköltségszámítás rendje........................................................................................ 6. A beszámoló készítésének rendje................................................................................. 6. Amortizációs politika ................................................................................................... 7. Értékvesztés, visszaírás elszámolása............................................................................ 7. Eszközök és források értékelési eljárása ...................................................................... 7. Könyvvizsgálati kötelezettség...................................................................................... 7. A több éves kihatással járó döntések alakulása............................................................ 7. A közvetett támogatások alakulása .............................................................................. 7.
II. 2.1. 2.2. 2.3. 2.3.1. 2.3.2. 2.4. 2.4.1.
SPECIFIKUS RÉSZ .................................................................................................. 8. Bevezetı ....................................................................................................................... 8. Költségvetési prioritások, fejlesztési elképzelések ...................................................... 8. Az önkormányzat pénzügyi helyzetének alakulása...................................................... 9. Az önkormányzat 2007. évi forrás-kiadási struktúrája ................................................ 9. A bevétel-kiadási struktúra 2002-2007 ...................................................................... 11. Az önkormányzat vagyoni helyzetének alakulása...................................................... 12. A mérlegben kimutatott részesedések bemutatása ..................................................... 15.
III. 3.1.
TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ .......................................................................................... 16. Kimutatás a 2007. évi szociális ellátások tervezett és tényleges felhasználásáról, valamint a támogatottak számáról.............................................................................. 16. A létszám alakulása .................................................................................................... 16.
3.2.
1
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, módosított 249/2000. (XII. 24.) Kormányrendelet 11. § (1) bekezdés d) pontja értelmében a kiegészítı melléklet az éves beszámoló részét képezi.
I.
ÁLTALÁNOS RÉSZ
1.1.
Az önkormányzat hivatalának rövid bemutatása Költségvetési szerv neve, székhelye:
Polgármesteri Hivatal
Alapító megnevezése:
Pátka Község Önkormányzata
Az alapítás idıpontja:
1990. október 11.
Költségvetési szerv törzsszáma:
362984000
Adószáma:
15362986-2-07
KSH számjele:
15362986-7511-321-07
Társadalombiztosítási törzsszáma:
83300716
Szakágazati besorolás:
7511
A Képviselı-testület egységes hivatalt hozott létre 1990. október 11-én. A szerv jogi személy. A gazdálkodás megszervezésének módja szerint önállóan gazdálkodó, az elıirányzatok feletti rendelkezési jogosultság szempontjából teljes jogkörrel rendelkezı költségvetési szerv. A hivatal alaptevékenysége alapján maradványérdekeltségi rendszerő, vállalkozási tevékenységet nem folytat. A polgármesteri hivatal által ellátott szakfeladatok: • 63121-1 Közutak, hidak, alagutak üzemeltetése, fenntartása • 75115-3 Önkormányzatok és többcélú kistérségi társulások igazgatási tevékenysége • 75184-5 Város- és községgazdálkodási szolgáltatás • 75187-8 Közvilágítási feladatok • 75192-2 Önkormányzatok, valamint többcélú kistérségi társulások elszámolásai • 75195-8 A költségvetési szervek által végzett egyéb kiegészítı tevékenységek • 75196-6 Önkormányzatok, valamint többcélú kistérségi társulások feladatra nem tervezhetı elszámolása • 75199-9 Finanszírozási mőveletek elszámolása • 85121-9 Háziorvosi szolgálat • 85128-6 Fogorvosi ellátás • 85129-7 Védınıi szolgálat • 85323-3 Házi segítségnyújtás • 85324-4 Családsegítés • 85331-1 Rendszeres szociális pénzbeli ellátások • 85332-2 Rendszeres gyermekvédelmi pénzbeli ellátások • 85333-3 Munkanélküli ellátások • 85334-4 Eseti pénzbeli szociális ellátások 2
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz • • • •
1.2.
90111-6 Szennyvízelvezetés és -kezelés 90121-5 Településtisztasági szolgáltatás 90211-3 Települési hulladékok kezelése, köztisztasági tevékenység 92401-4 Sportintézmények, sportlétesítmények mőködtetése. Az önkormányzat irányítása alá tartozó intézmények Költségvetési szerv neve, székhelye:
Gárdonyi Géza Általános Mővelıdési Központ
Alapító megnevezése:
Pátka Község Önkormányzata
Az alapítás idıpontja:
1982.
Költségvetési szerv törzsszáma:
362984202
Adószáma:
15362986-2-07
Szakágazati besorolás:
8010
Az önkormányzat a közoktatási (óvodai nevelés, alapfokú oktatás) és kulturális – közmővelıdési és könyvtári – feladatainak ellátása céljából megalapította 1982-ben az Általános Mővelıdési Központot (a továbbiakban ÁMK), amelyhez az Általános Iskola, az Óvoda, a Mővelıdési Ház és a Községi és Iskolai Könyvtár tartozik. A központ a magyar irodalom egyik kiemelkedı alakjának, Gárdonyi Géza magyar író nevét vette fel, aki gyermekkorának egy részét Pátkán töltötte. Az intézmény jogi személy, részben önállóan gazdálkodó, elıirányzatok felett részjogkörrel rendelkezı költségvetési szerv. Az ÁMK teljes költségvetésével kapcsolódik az önkormányzat költségvetésébe és ellátja a költségvetési szervek számára megállapított, a saját költségvetésével kapcsolatos feladatokat. A szakágazati besorolás szerint ezek az alábbiak: • 55231-2 Óvodai intézményi közétkeztetés • 55232-3 Iskolai intézményi közétkeztetés • 55241-1 Munkahelyi vendéglátás • 80111-5 Óvodai nevelés • 80121-4 Általános iskolai nappali rendszerő nevelés, oktatás • 80122-5 Sajátos nevelési igényő tanulók nappali rendszerő általános iskolai nevelése, oktatása • 92181-5 Mővelıdési központok, házak tevékenysége • 92312-7 Közmővelıdési könyvtári tevékenység. Pátka Község Önkormányzat Képviselı-testülete 62/2007. (VI. 13.) számú határozatával 2007. július 31-jei hatállyal megszüntette a Gárdonyi Géza Általános Mővelıdési Központ intézményét, amelyhez az Általános Iskola, az Óvoda, a Mővelıdési Ház és a Községi és Iskolai Könyvtár tartozott. Az önkormányzat a kulturális – közmővelıdési és könyvtári – feladatait a polgármesteri hivatal feladatkörében a Mővelıdési Ház és a Községi Könyvtár útján látja el. A közoktatási (óvodai nevelés, alapfokú oktatás) feladatainak ellátása céljából pedig 2007. augusztus 1-jén létrehozott két intézményi társulást: 1. Sárkeresztes-Moha-Pátka-Magyaralmás Közoktatási Intézményi Társulást és a 2. Székesfehérvár-Pátka Közoktatási Intézményi Társulást,
3
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz amelyek a Székesfehérvári Többcélú Kistérségi Társulás keretében mikrotársulásként mőködnek és önálló jogi személyiséggel nem rendelkeznek. Sárkeresztes-Moha-Pátka-Magyaralmás Közoktatási Intézményi Társulás Költségvetési szerv neve:
Ficánkoló Óvoda Csemetekert Tagóvoda
Költségvetési szerv székhelye:
8092 Pátka, Vak Bottyán tér 2.
Alapító megnevezése:
Pátka Község Önkormányzata, Sárkeresztes Község Önkormányzata
Az alapítás idıpontja:
2007. augusztus 2.
Költségvetési szerv törzsszáma:
363024201
Adószáma:
15363028-2-07
KSH számjele:
15363028-7511-321-07
Szakágazati besorolás:
8010
Az intézmény jogi személy, részben önállóan gazdálkodó, az elıirányzatok felett részjogkörrel – önálló bérgazdálkodási jogkörrel – rendelkezı költségvetési szerv, bankszámlával nem rendelkezik. 2007. augusztus 1-jétıl a pénzügyi-gazdálkodási feladatokat Sárkeresztes-Moha Községek Körjegyzısége látja el. A Ficánkoló Óvoda Pátka község óvodáskorú gyermekeinek óvodai nevelését az egyik tagintézménye, a 8092 Pátka, Vak Bottyán tér 2. szám alatti telephelyen található két csoportos Csemetekert Tagóvoda mőködtetése útján biztosítja. Az óvoda (tagóvoda) szakágazati besorolás szerinti feladatai az alábbiak: • 55231-2 Óvodai intézményi közétkeztetés • 55241-1 Munkahelyi vendéglátás • 75192-2 Önkormányzatok, valamint többcélú kistérségi társulások elszámolásai • 75195-2 Közoktatási intézményekben végzett kiegészítı tevékenységek • 80111-5 Óvodai nevelés • 80112-6 Sajátos nevelési igényő gyermekek óvodai nevelése.
4
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz Székesfehérvár-Pátka Közoktatási Intézményi Társulás Arany János Általános Iskola és Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény
Költségvetési szervek neve:
Tolnai Utcai Általános Iskola
Költségvetési szerv székhelye:
8000 Székesfehérvár, 8000 Székesfehérvár, Szekfő Tolnai u. 41. Gyula u. 6.
Alapító megnevezése:
Székesfehérvár Megyei Jogú Város Önkormányzata
Szakágazati besorolás:
8010
8010
2007. augusztus 1-jétıl Pátka Község Önkormányzata a pátkai tanulók 1-8. osztályos tanulóinak általános iskolai oktatását a Székesfehérvár Megyei Jogú Város Önkormányzata kizárólagos tulajdonában álló Tolnai Utcai Általános Iskola, továbbá az Arany János Általános Iskola és Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény közös fenntartásával biztosítja, így Pátka Község Önkormányzata önálló iskolát nem tart fenn. Mindkét intézmény jogi személy. A gazdálkodás megszervezésének módja szerint önállóan gazdálkodó, az elıirányzatok feletti rendelkezési jogosultság szempontjából teljes jogkörrel rendelkezı költségvetési szervek. Az általános iskolák a következı szakágazati besorolás szerinti feladatokat látják el:
Szakfeladat számjele
Arany János Általános Iskola és Speciális Szakiskola és Tolnai Utcai Általános Iskola Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Szakfeladat megnevezése intézményi
Szakfeladat megnevezése
55232-3
Iskolai közétkeztetés
Iskolai közétkeztetés
intézményi
75192-2
Önkormányzatok, valamint többcélú kistérségi társulások elszámolásai
Önkormányzatok, valamint többcélú kistérségi társulások elszámolásai
75195-2
Közoktatási intézményekben végzett kiegészítı tevékenységek
Közoktatási intézményekben végzett kiegészítı tevékenységek
80121-4
Általános iskolai nappali rendszerő nevelés, oktatás
-
5
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz
Szakfeladat számjele
80122-5
80123-6
Arany János Általános Iskola és Speciális Szakiskola és Tolnai Utcai Általános Iskola Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Szakfeladat megnevezése Szakfeladat megnevezése Sajátos nevelési igényő tanulók nappali rendszerő általános iskolai nevelése, oktatása Általános iskolai felnıttoktatás -
80222-5 80225-2
80511-3 92403-6 1.3.
Napköziotthoni és tanulószobai foglalkozás (szorgalmi idıben) Diáksport
Sajátos nevelési igényő tanulók nappali rendszerő általános iskolai nevelése, oktatása Sajátos nevelési igényő tanulók nappali rendszerő szakiskolai iskolai nevelése, oktatása Sajátos nevelési igényő tanulók nappali rendszerő szakiskolai nevelése, oktatása Napköziotthoni és tanulószobai foglalkozás (szorgalmi idıben) Diáksport
A számviteli politika fıbb vonásai
1.3.1. A könyvvezetés módja 2006. január 1-jétıl a polgármesteri hivatal és az intézmények könyvelése is a hivatalban történik. A könyvvezetés belsı szabályait, a fıkönyvi és analitikus nyilvántartások rendjét a számlarend és a gazdálkodásra vonatkozó szabályzatok tartalmazzák. A könyvelés módja módosított teljesítés szemlélető kettıs könyvvitel. A fıkönyvi könyvelés a DOKK (Dologi Kettıs Könyvelés) elnevezéső számítógépes programmal, az analitikus nyilvántartások kisebb része manuálisan, jelentısebb része pedig számítógépes programokkal (KATAwin, KoVa, saját készítéső nyilvántartások Microsoft Excelben, ÖNKADÓ) történik. 1.3.2. Az önköltségszámítás rendje Az ÁMK, illetve a Ficánkoló Óvoda Csemetekert Tagóvodája az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Kormányrendelet (a továbbiakban Vhr.) 8. § (9), (10), (14), (15) bekezdésében, valamint az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 9. §-ának (5) bekezdésében és az 57. § (7) és (8) bekezdéseiben foglalt termékértékesítést és szolgáltatásnyújtást nem végez, így önköltségszámításra nem kötelezett. 1.3.3. A beszámoló készítésének rendje Az éves beszámoló készítésének idıpontja a számviteli politikában foglaltak szerint február 26. Az éves beszámoló a könyvviteli mérleget, a pénzforgalmi jelentést, a pénzmaradványkimutatást és a kiegészítı mellékletet tartalmazza.
6
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz 1.3.4. Amortizációs politika A Vhr. 30. § (1) bekezdése szerint az immateriális javak, a tárgyi eszközök és az üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonkezelésbe vett eszközök üzembe helyezését (használatbavételét) követıen értékcsökkenést a Vhr. 30. § (2) és (3) bekezdésben foglaltak alapján kell elszámolni. Hivatalunknál fajlagosan kis értékő készletnek minısül minden olyan eszköz, melynek könyv szerinti értéke nem haladja meg az 50.000 forintot. Hivatalunknál a kis értékő eszközök értékhatára eszközcsoportonként a következı: Eszköz csoport Ingatlanhoz nem kapcsolódó vagyoni értékő jogok Szellemi termékek Tárgyi eszközök
Értéke (Ft) 50.000 50.000 50.000
A kis értékő vagyoni értékő jogok, szellemi termékek, valamint a kis értékő tárgyi eszközök bekerülési értékét dologi kiadásként egy összegben kell elszámolni. A költségvetési év végéig használatba nem vett (raktáron lévı) kis értékő eszközöket a mérlegben a beruházások között kell kimutatni. A kis értékő eszközökrıl a bizonylati szabályzatban meghatározott elıírások szerint mennyiségi nyilvántartást kell vezetni. 1.3.5. Értékvesztés, visszaírás elszámolása Értékvesztés és visszaírás elszámolását a 2007. évben nem alkalmaztunk. 1.3.6. Eszközök és források értékelési eljárása Az adósok egyszerősített eljárással történı értékelését alkalmaztuk. Az adóügyi elıadó által az ÖNKADÓ program segítségével készített adatokból történt az értékvesztés összegének megállapítása. 1.3.7. Könyvvizsgálati kötelezettség Az önkormányzat a 2007. évi zárszámadására vonatkozóan a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92/A. §-a alapján könyvvizsgálatra nem kötelezett, és a zárszámadásának hitelesítésével könyvvizsgálót saját döntése alapján sem bízott meg. 1.4. A több éves kihatással járó döntések alakulása A képviselı-testület a Megyei Pénzügyi Alaptól a község új ravatalozójának megépítése céljából a 2005. évben kamatmentes kölcsönt vett fel, amelynek visszafizetését 3 éven belül (2006-tól 2008-ig) kell teljesíteni. A felvett kölcsön teljes összege azonban két év alatt, vagyis 2006-ban és 2007-ben visszafizetésre került, így az önkormányzatnak több éves kihatással járó döntésbıl származó kötelezettsége nincs. 1.5. A közvetett támogatások alakulása A közvetett támogatások közül a magánszemélyek kommunális adójából és a gépjármőadóból biztosít az önkormányzat mentességet. A magánszemélyek kommunális adójából adott mentesség az új házat építıkre vonatkozik, ez egy 2008. december 31-ig tartó ideiglenes mentesség. A 2007. évben 14 adózó mentesült az adófizetés alól, amely 84.000 Ft-ot tett ki. Gépjármőadó mentességben elsısorban a súlyos mozgáskorlátozottak közlekedési kedvezményében részesülı és gépjármő tulajdonnal rendelkezı személyek részesültek, amelynek összege a 2007. évben 468.840 Ft volt és az alábbiak szerint alakult.
7
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz Darab
Mentesség összege
11
128.740
Gjt. 5. § f)/1 – súlyos mozgáskorlátozott – saját autóra érvényes mentesség
5
57.920
Okmányirodában bejelentett eladás
9
108.120
Lopás miatt rendırség által igazolt
6
69.420
Bevallás alapján megszüntetett
4
104.640
35
468.840
Mentesség jogcíme 1991. évi LXXXII. törvény a gépjármőadóról (Gjt.) 5. § f) – súlyos mozgáskorlátozott személy szállítása
Összesen
1. Táblázat. Forrás: A Polgármesteri Hivatalban vezetett ÖNKADÓ elnevezéső számítógépes program
II.
SPECIFIKUS RÉSZ
2.1. Bevezetı A következı pontokban elemezni kívánom az önkormányzat 2007. gazdálkodási évére vonatkozó céljait, költségvetési prioritásait, fejlesztési elképzeléseit. Ezt követıen bemutatom az önkormányzat pénzügyi és vagyoni helyzetét. Megvizsgálom hogyan alakultak a tényleges bevételek és kiadások az elızı évhez képest, illetve azt, hogy mi okozta a változásokat. Ezt követi a vagyon nagyságának és összetételének, illetve a vagyonnal való gazdálkodásnak az elemzése. 2.2. Költségvetési prioritások, fejlesztési elképzelések A képviselı-testület a 2007. évben a költségvetési politika fıbb céljait az alábbi 5 pontban határozta meg. •
A kötelezı önkormányzati feladatok gazdaságosabb, hatékonyabb ellátása
•
A közszolgáltatások színvonalának javítása
•
A település infrastrukturális alapjainak megteremtése
•
A község lakosságszámának növelése
•
A település vonzerejét emelı beruházások folytatása
Az önkormányzat az intézményeivel kapcsolatos legfontosabb célja a társulásos feladatellátás feltételeinek kialakítása volt az alapfokú oktatás, valamint az óvodai nevelés tekintetében annak érdekében, hogy hosszú távon megırizhesse mőködıképességét, illetve a társulásos feladatellátásból adódó többletforrásokat megszerezze. A képviselı-testület konkrét fejlesztési célként tőzte ki a községben nyújtott közszolgáltatások színvonalának emelését, valamint a település infrastrukturális alapjainak megteremtését, így a ravatalozó építését, a Kert és Arany János utcák útépítési kiviteli terveinek elkészítését, a Széchenyi utca közvilágításának kiépítését, a mővelıdési ház és az óvoda nyílászáróinak cseréjét, a Vak Bottyán tér 6. száma alatti lakás felújítását, az informatikai stratégia, valamint a szennyvízcsatorna beruházás folytatását. 8
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz 2.3.
Az önkormányzat pénzügyi helyzetének alakulása
2.3.1. Az önkormányzat 2007. évi forrás-kiadási struktúrája Az önkormányzat és a hozzá kapcsolódó költségvetési szervek ténylegesen befolyt bevételei a 2007. évben 230.930 ezer forintot, ténylegesen teljesített kiadásai pedig 230.020 ezer forintot tettek ki, az önkormányzat 910 ezer forint költségvetési többlettel, szufficittel zárta az idei évet. Az önkormányzat bevételeinek és kiadásainak eredeti és módosított elıirányzatát, teljesítését, valamint a teljesítés százalékos megoszlását a zárszámadási rendelet mellékletei tartalmazzák. Ezeknek megfelelıen az alábbi ábra szemléltetni kívánja a tényleges bevételek és kiadások megoszlását jogcím, illetve kiadásnemek szerint. Az önkormányzat 2007. évi ténylegesen befolyt bevételeinek összetétele 16%
32%
1% 4%
12%
35%
Saját folyó bevételek Átengedett bevételek Felhalmozási és tıke jellegő bevételek Állami hozzájárulások és támogatások Mőködési célú pénzeszközátvételek Finanszírozási bevételek
1. Ábra. Forrás: Saját szerkesztés Pátka Község Önkormányzata 2007. évi zárszámadásáról szóló 3/2008. (V. 5.) számú rendelete alapján
A 2007. évi összbevételben a 2006. évhez képest jelentıs mértékő csökkenés állapítható meg, amelynek mértéke 25,5%. Az intézményi mőködési bevételek a tavalyi évhez képest majdnem a felére csökkentek és arányuk is kisebb az összbevételen belül, mivel a 2007. évben az értékesített Béke-tanya utolsó vételárrészletébıl adódó áfát terveztük és az is teljesült. A helyi adók közül az önkormányzat két legjelentısebb összegő adóneme, az állandó, illetve ideiglenes jellegő iparőzési tevékenység után fizetendı iparőzési adó, amely a 2003. évben került bevezetésre, és a magánszemélyek kommunális adója. A vállalkozók kommunális adója 2003-ban megszőnt az indokolatlanul nagy közteherviselés elkerülése érdekében. 2007. január 1-jétıl pedig új adónemet, a telekadót vezette be az önkormányzat. A helyi adók, pótlékok, bírságok jelentıs mértékben, 29%-kal növekedtek a 2006. évhez képest és az idei évben jelentıs súllyal, 49%-kal szerepeltek a saját folyó bevételek között, azoknak majdnem a felét tették ki. 2006-ban ez az arány 29%, 2005-ben 40%, 2004-ben 27%, 2003-ban pedig 46% volt. A községben jelentkezı adófizetési morál az alábbiak szerint alakult. Amíg a teljesítés az összes elıíráshoz képest az idei évben átlagosan 77,9%-ot tett ki (telekadó 97,4%, magánszemélyek kommunális adója 80,8%, az iparőzési adó 72,7%, a gépjármőadó is szerepel a mutatóban, mégpedig 60,7%-kal), addig 2006-ban átlagosan 66%-ot, 2005-ben 66,3%-ot, 2004-ben 67%-ot, 2003-ban pedig 85,5%-ot. Ha viszont a telekadó nélkül számítjuk a mutatót, akkor valamivel kisebb értéket, 71,4%-ot kapunk, de még így is jóval meghaladja az elızı évek adatait. Ha pedig mindegyik adónemet külön megvizsgáljuk, 9
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz láthatjuk, hogy mindegyiknél javult a befizetési kedv, ami tulajdonképpen a végrehajtási eljárások lefolytatásának köszönhetı. A központi költségvetési támogatások és az átengedett bevételek közel 22%-kal csökkentek a 2006. évhez viszonyítva még úgy is, hogy a személyi jövedelemadó, a gépjármőadó és termıföld bérbeadásából származó jövedelemadó adata 15,5%-kal magasabb a 2006. évinél. Ennek oka természetesen az Általános Mővelıdési Központ megszőnésében keresendı. Az állami támogatások és a személyi jövedelemadó összbevételen belüli aránya 46,7%-ról 47,8%-ra nıtt, tehát továbbra is az önkormányzat legjelentısebb bevételi forrása maradt. A felhalmozási és tıke jellegő bevételek közel 42%-kal emelkedtek és az összbevételbıl való részesedés (32%) is magasabb, mint elızı évben. Ezeknek a bevételeknek a 36%-a 2 darab építési telek, 1 db számítógép és egy földterület, illetve építmény, valamint a Béketanya területének értékesítésébıl (utolsó vételárrészlet) származott, 5%-a átvett pénzeszköz volt, amely a Velencei-tó – Vértes Térségi Fejlesztési Tanácstól a Pátkai-víztározó tanulmánytervére kapott pályázati támogatás, a lakosságtól a szennyvízcsatorna-beruházás költségeire kapott hozzájárulások, valamint pályázati támogatás óvodai eszközök beszerzésére, a maradék 59% pedig az államkötvényünk hozama, valamint a 2007 augusztusában értékesített államkötvény. A mőködési célú pénzeszközátvételek képviselték a legkisebb arányt az összbevételen belül, mindössze 1%-ot. Ennek egyik fı oka, hogy a mezııri szolgálat 2007 augusztusától nem mőködött, így csak az elsı félévi mezııri járulékok folytak be. A másik oka pedig az, hogy a védını 2007. április közepétıl csak részmunkaidıben, megbízásos jogviszonyban látta el a védınıi szolgálatot, ezért a feladat ellátására kapott társadalombiztosítási támogatás is a felére csökkent. Az önkormányzatnak pénzforgalom nélküli bevételei nem keletkeztek. A 2007. július 16-án megigényelt 35.000 ezer forintos folyószámla-hitel keretünkbıl 2007. december 31-én 10.226 ezer forintot használtunk fel, amely összeg visszafizetésére a 2008. évben kerül sor. Az összbevételbıl csupán 4%-ot tett ki. A hitelállomány a 2006. évhez képest a felére csökkent. Az önkormányzat 2007. évi ténylegesen teljesített kiadásainak összetétele 28%
26%
8%
16% 4%
18%
Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi és egyéb folyó kiadások Felhalmozási és tıke jellegő kiadások Támogatások, elvonások és egyéb folyó kiadások Finanszírozási kiadások
2. Ábra. Forrás: Saját szerkesztés Pátka Község Önkormányzata 2007. évi zárszámadásáról szóló 3/2008. (V. 5.) számú rendelete alapján
A kiadási fıösszeg – az összbevételnél nagyobb mértékben – 26,3%-kal csökkent a 2006. évre vetítve. 41,2%-os csökkenés figyelhetı meg a folyó mőködési kiadásoknál, amelynek oka elsısorban a személyi juttatások és járulékai jelentékeny mértékő, közel 50%-os csökkenésében
10
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz keresendı, a dologi és egyéb folyó kiadások 16%-kal csökkentek a 2006. évhez képest. A nagymértékő csökkenések oka egyrészt a 2007. július 31-én bezárt és augusztus 1-jével társulásba vitt iskola, illetve az ugyanekkor társult óvoda és az ebbıl fakadó létszám-, bér- és járulékcsökkenés. A 2006. évben 67%-os volt a folyó mőködési kiadások összkiadási aránya, 2007-ben azonban a bevételeknek csupán 53%-a fordítódott folyó mőködésre. A felhalmozási és tıke jellegő kiadások aránya nem túl magas, mindössze 4% volt. Az önkormányzat csak a legszükségesebb felújításokat, beruházásokat végezte el, amelyek a Vak Bottyán tér 6. szám alatti lakás felújítása, az óvoda és a mővelıdési ház nyílászáróinak cseréje, a szennyvízcsatorna-projekthez kapcsolódó tervezési, engedélyezési díjak, valamint a zavartalan mőködéshez szükséges eszközök beszerzése (számítógép, monitorok, aljnövényzet tisztító) voltak. Fontos megemlíteni, hogy az önkormányzat a ravatalozó építésére kapott kamatmentes kölcsönt teljes egészében visszafizette (a 2008. évben esedékes, utolsó törlesztı részletet is), továbbá teljesítette a megvásárolt Vörösmarty u. 31. számú ingatlan után fizetendı közmő hozzájárulást. A transzferkiadások 7%-kal növekedtek, és nagyobb arányú (közel 7%) a megjelenése is a kiadások között, mint 2006-ban. Jelentıs a mőködési célú pénzeszközátadások 214%-os növekedése és aránya is jelentıs mértékben változott a 2006. évhez képest. Jelentékeny önkormányzati támogatásban részesültek a non-profit szervezetek és teljesült a Székesfehérvár Város és Térsége Szennyvízcsatorna Bıvítési Önkormányzati Társulásnak fizetett tagdíj is. A legmagasabb pénzeszközátadások azonban a társult iskola és óvoda után fizetett állami támogatások, továbbá az állami támogatások és a tényleges kiadások különbözetébıl adódó önkormányzati támogatás voltak. Az önkormányzat a 2006. évben keletkezett 24.321 ezer forint összegő folyószámla-hitelt visszafizette. A hitel után fizetett kamat összege 1.575 ezer forintot tett ki. A magyar államkötvény értékesítésébıl származó bevételt, 40.440 ezer forintot OTP OPTIMA tıkegarantált befektetési jegy vásárlására fordítottuk, amelynek a piaci értéke 455 ezer forinttal, 40.895 ezer forintra növekedett. 2.3.2. A bevétel-kiadási struktúra 2002-2007 Ebben az alpontban kerül bemutatásra az önkormányzat pénzügyi helyzetének alakulása 2002 és 2007 között a bázisévre, vagyis a 2002. évre vetítve.
%
Az önkormányzat tényleges bevételeinek és kiadásainak változása 2002 és 2007 között a 2002. év százalékában 260 240 220 200 180 160 140 120 100 80
241,5 203,1 160,8
100
2002
189,6
214,2 188,8 180,7
178 159,6
149,1
2003
Tényleges bevételek
2004
2005
2006
2007
Év
Tényleges kiadások
3. Ábra. Forrás: Saját szerkesztés és számítás Pátka Község Önkormányzata zárszámadási rendeletei alapján
11
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz Az ábra jól szemlélteti, hogy 2003-ban és 2004-ben mind a bevételekben, mind a kiadásokban folyamatos és nagymértékő emelkedés következett be. A 2003-as évben magas bevétel képzıdött, elsısorban a felvett fejlesztési célú hitel következtében. 2004-ben a kiadások gyorsabban növekedtek a 2002. évhez képest, mint a bevételek. A 2005. évi bevételek és kiadások kapcsán elmondható, hogy a bevételek kissé csökkentek, a kiadások pedig lassabban növekedtek mint 2004-ben. A kiadások a 2002. és 2005. között egyik évben sem haladták meg a bevételeket, tehát az önkormányzatnak 2002 és 2005 között mindig képzıdött pénzmaradványa, vagyis szufficittel zárt. A 2006. évben felszöktek mind a bevételek, mind pedig a kiadások, ebben az évben voltak a legmagasabbak, és az önkormányzat a vizsgált évek közül a 2006. évben zárt elıször deficittel, és negatív pénzmaradványa keletkezett. A 2007. év jelentıs változást hozott, a bevételek és a kiadások mértéke a 2003. év szintjére csökkent és az önkormányzatnak újra keletkezett pénzmaradványa, szufficittel zárt. A pénzmaradvány és az év közben folyósított költségvetési visszatérülés csökkentette a negatív pénzmaradványt -2.341 ezer forintról -1.516 ezer forintra. 2.4.
Az önkormányzat vagyoni helyzetének alakulása
Az alábbiakban bemutatásra kerülnek az önkormányzat 2007. évi vagyoni helyzetének jellemzı vonásai. Ehhez elsıként a vagyon nagyságát és összetételét ismertetem a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény szerint és a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény alapján, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Kormányrendelet 1. számú melléklete szerinti csoportosításban. Az alábbi táblázatban az önkormányzat ingatlanvagyonának nagyságbeli és szerkezeti változása látható.
12
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz Az önkormányzat ingatlanvagyonának nagysága és szerkezete, 2007 (Ötv. szerinti csoportosítás) Az Az ingatlanNettó ingatlanok vagyon a Megnevezés érték %-os 2006. év (e Ft) megoszlása százalékában Helyi közutak és mőtárgyaik 321.874 54,9 98,0 Terek, parkok 10.369 1,8 100,0 Vizek és közcélú vízi létesítmények 7.756 1,3 98,0 Egyéb forgalomképtelen törzsvagyon 331 0,1 96,8 Forgalomképtelen törzsvagyon 340.330 58,1 98,1 Közmővek 64.726 11,0 96,6 Intézmények épületei, középületek 133.038 22,7 99,5 Egyéb korlátozottan forgalomképes törzsvagyon Korlátozottan forgalomképes törzsvagyon
Az önkormányzat törzsvagyona Ingatlanok
Egyéb, vállalkozói, rendelkezéső vagyon
szabad
AZ ÖNKORMÁNYZAT INGATLANVAGYONA ÖSSZESEN (Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékő jogok, üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott (vagyonkezelésbe vett) eszközök összesen)
13.082
2,2
97,2
210.846 551.176 35.542
35,9 94,0 6,0
98,5 98,2 46,3
35.542
6,0
46,3
586.718
100,0
91,9
2. Táblázat. Forrás: Saját számítás Pátka Község Önkormányzata 2007. évi zárszámadásáról szóló 3/2008. (V. 5.) számú rendelete alapján
Az önkormányzat ingatlanvagyona a számviteli nyilvántartás szerint közel 587 millió forint volt 2007. december 31-i állapot szerint. A táblázatból is jól leolvasható, hogy a forgalomképtelen törzsvagyon képezi az ingatlanvagyon 58%-át, amelynek 95%-a önkormányzati tulajdonú bel- és külterületi közút, járda, parkoló és buszváró, 5%-a pedig közterület, temetı, árok, emlékmő és ravatalozó. A nyilvántartás szerint a korlátozottan forgalomképes vagyontárgyak között szerepel a község közüzemi ivóvízvezeték-hálózata, a polgármesteri hivatal, az önkormányzat intézményei, az általános iskola, az óvoda, az orvosi rendelı, a sportöltözı és a vizes blokk épülete, valamint a 3 db lakóépület, szennyvízátemelı létesítésére szolgáló 2 db beépítetlen terület, továbbá a sporttelep és a temetıi tartalék terület. A forgalomképes vagyonelemeket 25 db beépítetlen terület, 4 db szántó, legelık és erdık képezik. 2005. elsı félévében megtörtént az önkormányzat ingatlanvagyonának teljes felülvizsgálata, ebbıl fakadóan következett be jelentıs változás az önkormányzat vagyonában. Rendkívül jelentıs mértékben, több mint 11-szeresére növekedett például a korlátozottan forgalomképes törzsvagyon, mivel a 2004. évben a nem jelölt forgalomképességő vagyontárgyak között szerepelı intézmények, valamint a közmővek a törzsvagyonba kerültek átkönyvelésre. A forgalomképes vagyon összegének csökkenését azonban nem csupán az elvégzett javítások, korrekciók okozták, hanem a fenyves erdı egy részének értékesítése is.
13
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz 2006-ban az ingatlanok után elszámolt lineáris (terv szerinti) értékcsökkenés miatt csökkent az önkormányzat ingatlanvagyona. Egyetlen jelentıs változás emelhetı ki, mégpedig az önkormányzat egyéb vagyonának duplájára növekedése, ami a Béke-tanya területének megvásárlása miatt történt. A 2007. évben az ingatlanvagyon csökkenését az elszámolt terv szerinti értékcsökkenésen kívül a Béke-tanya, 2 db építési telek (392, 470 hrsz.) és a 097 hrsz.-ú ingatlan értékesítése miatti kivezetések okozták. Mindez az ingatlanvagyon 8,1%-os csökkenését idézte elı az elızı évhez képest. A fentiekben hivatkozott törvény és kormányrendelet szerinti, számviteli csoportosítást alkalmazva az alábbi megállapítások tehetık. Az önkormányzat induló tıkéje 1993. január 1-jén 18.687 ezer forintot tett ki. 2007-ig ez az összeg 637.462 ezer forinttal növekedett. 2007-ban az önkormányzat vagyona 672.473 ezer forintot tett ki, amelybıl a befektetett eszközök aránya 93%, a forgóeszközöké pedig 7% volt. A források oldalán a saját források (saját tıke + tartalékok) 97,3%-os súllyal szerepeltek, az idegen források aránya 2,7% volt. Fontos megemlíteni a gépek, berendezések és felszerelések körében bekövetkezett változásokat is. A 2007 októberében történt betöréses lopás következtében 1 db aljnövény tisztító, 1 db főnyíró és 1 db bozótvágó került kivezetésre, és terven felüli értékcsökkenés elszámolására is sor került. Értékesítés jogcímen 1 db számítógép került még kivezetésre. A mérleg tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír során nem szerepel a 40.440 ezer forint, mivel 2007 augusztusában a gázközmő vagyon után kapott magyar államkötvényt értékesítettük, de az összeget OTP OPTIMA tıkegarantált befektetési jegybe fektettük, ezért a mérleg forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok sorába került, de már a 2007 augusztusa óta 455 ezer forinttal megemelkedett piaci értéken. Az alábbi elemzés az önkormányzat vagyoni helyzete alakulásának fıbb folyamatait mutatja be. Az önkormányzat vagyonának változása 2002=100% 530 480 430 380 330 280 230 180 130 80
545,2
527,8 486,3
444,3
418,7
100 2002
2003
2004
2005
2006
2007
4. Ábra. Forrás: Saját szerkesztés és számítás Pátka Község Önkormányzata zárszámadási rendeletei alapján
Az önkormányzat vagyonában 2002-rıl 2003-ra jelentıs változás következett be, ugyanis a vagyon megnégyszerezıdése figyelhetı meg a 2002. évhez képest. Ez elsısorban a nyilvántartás javulásának, az ingatlanvagyon-kataszter elkészítésének, a hitelfelvételnek, valamint a gázközmő-vagyon államkötvényben való visszatérítésének köszönhetı, de
14
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz megállapítható az is, hogy 2003-ban több olyan beruházás indult, amely nagymértékben hozzájárult az önkormányzat vagyonának és ezzel együtt a község gyarapodásához. A 2004. évi csökkenést elsısorban az ingatlanvagyon amortizációja és a nyilvántartásból történı kivezetések okozták. A 2005. évi növekedést a nyilvántartás további javulása, az ingatlanvagyon-kataszter felülvizsgálata és a felvett fejlesztési célú hitel idézte elı. A 2006. évben már lassabban nıtt az önkormányzat vagyona, hiszen a vagyonban bekövetkezett más jelentıs változás az elszámolt értékcsökkenésen és a Béke-tanya területének megvásárlásán kívül nem történt. 2007-ben a vagyonban beállt csökkenést elsısorban a Béke-tanya területének értékesítése, az amortizáció, egyéb értékesítésbıl és lopásból adódó kivezetések, valamint a folyószámla-hitelünk csökkenése idézte elı. 2.4.1. A mérlegben kimutatott részesedések bemutatása Az önkormányzatnak 2007. december 31-én három gazdasági társaságban volt részesedése, összesen 2.841.868 forint értékben. Gazdasági társaság neve FEJÉRVÍZ, Fejér Megyei Önkormányzatok Víz- és Csatornamő Zártkörően Mőködı Részvénytársaság Fejér Megyei Önkormányzatok Temetkezési Kft. Közép-Duna Vidéke Hulladékgazdálkodási Vagyonkezelı és Közszolgáltató Részvénytársaság
Gazdasági társaság székhelye 8000 Székesfehérvár, Királysor 3-15. 8000 Székesfehérvár, Berényi út 15. 8154 Polgárdi, Batthyány u. 132.
Részesedés mértéke (darabszám, érték) 2.590.000 226.868 Tulajdonosi százalék: 0,3853 % 25.000
3. Táblázat. Forrás: A Polgármesteri Hivatalban vezetett analitikus és fıkönyvi nyilvántartások
A 2007. évben egy kisebb mértékő növekedés történt a befektetett pénzügyi eszközök állományában, mivel a Temetkezési Kft-ben nıtt a részesedésünk 5.035 forinttal.
15
Kiegészítı melléklet a 2007. évi beszámolóhoz III.
TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ
3.1.
Kimutatás a 2007. évi szociális ellátások tervezett és tényleges felhasználásáról, valamint a támogatottak számáról ezer forintban Támogatásban 2007. évi 2007. évi 2007. évi részesülık száma Megnevezés módosított felhasználás elıirányzat (fı) elıirányzat Tartósan munkanélküliek 7 673 7 663 24 10 500 rendszeres szociális segélye Rendszeres szociális segély egészségkárosodott személyek 300 300 293 1 részére Idıskorúak járadéka 309 309 309 1 Ápolási díj 3 253 2 673 2 673 10 Pénzbeli átmeneti segély 300 168 168 27 Pénzbeli temetési segély 250 200 200 20 Rendszeres gyermekvédelmi kedvezményben részesülık 1 300 1 280 1 280 128 pénzbeli támogatása Bursa Hungarica Ösztöndíj 300 247 290 13 70 éven felüliek 211 210 158 hulladékszállítási díjainak 211 átvállalása 2006. III. név Kedvezményes 2090 0 0 0 gyermekétkeztetés Súlyos mozgáskorlátozottak 0 266 266 29 közlekedési kedvezménye Természetben nyújtott átmeneti segély (étkezési 100 100 57 1 térítési díjak átvállalása) Természetben nyújtott 150 0 0 0 temetési segély Rászorultságtól függı 0 2 018 2 018 128 normatív kedvezmények Összesen 19 063 15 445 15 427 412 4. Táblázat. Forrás: Pátka Község Önkormányzata 2007. évi önkormányzati költségvetési beszámolója és a Polgármesteri Hivatalban vezetett analitikus nyilvántartások
3.2. A létszám alakulása A 2007. évben a költségvetési engedélyezett létszámkeret (álláshely) 37 fı volt. Az év folyamán végrehajtott létszámcsökkentés (-8 fı), a társulásos feladatellátás (-14 fı) és a megszőnt ÁMK-ból történı áthelyezés (+2 fı) következtében 20 fıvel csökkent a költségvetési engedélyezett létszámkeret. Ennek megfelelıen a polgármesteri hivatal létszámkerete év végére 17 fıre csökkent (11. számú melléklet).
16
