Jaarverslaggeving 2013

Jaarverslaggeving 2013

Stichting Reinier van Arkel


INHOUDSOPGAVE

Pagina

1 1.1 1.2 1.3

Verslag Raad van Bestuur Inleiding Verslag Samenstelling Raad van Bestuur per 31 december 2013

1 1 2

2 2.1 2.2

Verslag Raad van Toezicht Verslag Samenstelling Raad van Toezicht per 31 december 2013

3 5

3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.1.5 3.1.6 3.1.7 3.1.8 3.1.9 3.1.10 3.1.11 3.1.12 3.1.13 3.1.14

Jaarrekening 2013 Geconsolideerde balans per 31 december 2013 Geconsolideerde resultatenrekening over 2013 Geconsolideerd kasstroomoverzicht over 2013 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2013 Mutatieoverzicht materiële vaste activa Specificatie ultimo boekjaar onderhanden projecten Overzicht langlopende schulden ultimo 2013 Toelichting op de geconsolideerde resultatenrekening over 2013 Mutatieoverzicht wettelijk budget voor aanvaardbare kosten AWBZ Balans (enkelvoudig) per 31 december 2013 Resultatenrekening (enkelvoudig) over 2013 Toelichting op de enkelvoudige balans per 31 december 2013 Toelichting op de enkelvoudige resultatenrekening over 2013

8 9 10 11 19 36 37 38 39 48 50 51 52 54

3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5

Overige gegevens Vaststelling en goedkeuring jaarrekening Statutaire regeling resultaatbestemming Resultaatbestemming Gebeurtenissen na balansdatum Controleverklaring

56 56 56 56 57

Bijlagen Bijlage 1 Mutatieoverzicht materiële vaste activa volgens nacalculatie NZa Bijlage 2 Kostenverdeelstaat Jeugdhulpverlening provincie Noord-Brabant Bijlage 3 Ratio's

58 62 63

1 Verslag Raad van bestuur

1.1 Inleiding De Reinier van Arkel groep hanteerde ook in 2013 de normen met betrekking tot goed bestuur, goed toezicht en adequate verantwoording, zoals die zijn neergelegd in de Zorgbrede Governance Code. Dit betekent dat wij ons houden aan de in deze code neergelegde uitgangspunten en dat wij, daar waar wij daarvan afwijken, uitleggen waarom dat zo is (comply or explain). De uitgangspunten van de Governance Code zijn verankerd in onze statuten en in het Reglement Raad van Toezicht en het Reglement Raad van Bestuur. Met deze drie documenten wordt invulling gegeven aan een heldere vastlegging van de verdeling van taken en verantwoordelijkheden tussen Raad van Bestuur en Raad van Toezicht. Hiermee wordt voldaan aan de vereisten op grond van de WTZi, het daarop gebaseerde Uitvoeringsbesluit WTZi en de Regeling Verslaggeving WTZi. In het Reglement van de Raad van Bestuur wordt verwezen naar de Gedragscode voor de goede bestuurder van de NVZD, die ook deel uitmaakt van dit reglement. De Stichting Zorgbelang Brabant wordt in de statuten van de Stichting Reinier van Arkel benoemd als het orgaan dat de cliënten van de zorginstelling vertegenwoordigt en aan wie het enquêterecht wordt verleend.

1.2 Verslag De Reinier van Arkel groep werd in 2013 geleid door een collegiale tweehoofdige Raad van Bestuur. Deze Raad van Bestuur bestond tot 1 februari 2013 uit de heer drs. P.H.P. Spronken en de heer dr. G.A.W.M. Heyne. Met ingang van 1 februari 2013 heeft de heer Spronken zijn functie als voorzitter van de Raad van Bestuur neergelegd. De heer Heyne heeft de heer Spronken als voorzitter Raad van Bestuur opgevolgd. Mevrouw M.L.G. van der Kruis is – eveneens met ingang van 1 februari 2013 – toegetreden tot de Raad van Bestuur. Er is sprake van een gezamenlijke verantwoordelijkheid voor het instellingsbeleid. De taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de Raad van Bestuur zijn vastgelegd in het Reglement Raad van Bestuur. De bezoldiging van de leden van de Raad van Bestuur is tot stand gekomen op basis van afspraken tussen de leden van de Raad van Bestuur en de Raad van Toezicht, waarbij de Wet Normering Topinkomens bepalend was. De bezoldiging is vermeld in het financiële verslag. Uit de arbeidsovereenkomsten met de leden van de Raad van Bestuur vloeit voort dat zij zich integer en toetsbaar zullen opstellen en dat zij geen nevenfuncties zullen verrichten die onverenigbaar zijn met hun functie binnen de Raad van Bestuur. In het Reglement Raad van Bestuur is bepaald dat de leden van de Raad van Bestuur openheid betrachten ten aanzien van hun nevenfuncties en dat zij geen nevenfuncties zullen aanvaarden dan na voorafgaande toestemming van de Raad van Toezicht.

Stichting Reinier van Arkel, Financieel verslag 2013

1

De heer Heyne heeft de volgende nevenfuncties: • bestuurslid van GGZ Nederland • voorzitter Commissie Werkgevers en Arbeidszaken van GGZ Nederland • lid van de adviesraad van het bedrijfsonderdeel Sociaal Medische zaken van het UWV • voorzitter van de gebruikersvereniging van Psygis Quarant (tot 1-2-2013) • lid bestuur Stichting Steunfonds • directeur Dymphna B.V. • lid bestuur (penningmeester) van November Music Mevrouw Van der Kruis heeft de volgende nevenfunctie: • lid Raad van Toezicht Neos De Raad van Toezicht heeft geconstateerd dat er in het verslagjaar geen sprake is geweest van enige vorm van belangenverstrengeling of schijn van belangenverstrengeling tussen de Raad van Bestuur en de organisatie.

1.3 Samenstelling Raad van Bestuur per 31 december 2013 Naam

Naam

dr. G.A.W.M. Heyne M.L.G. van der Kruis McM

Voorzitter Lid

w.g.

w.g.

dr. G.A.W.M. Heyne Voorzitter Raad van Bestuur

M.L.G. van der Kruis McM Lid Raad van Bestuur


2

2 Verslag Raad van Toezicht

2.1 Verslag De Raad van Toezicht heeft in het verslagjaar vijf keer vergaderd in aanwezigheid van de Raad van Bestuur. In de reguliere vergaderingen van de Raad van Toezicht zijn de volgende onderwerpen aan de orde geweest: Ter goedkeuring: • Het jaardocument 2012 • De jaarrekening en het accountantsverslag 2012 • De begroting 2013 • De kaderbrief en de financiële kaderbrief 2014 Ter bespreking: • De financiële situatie van de organisatie (management rapportages, stand van zaken begroting, onderhandelingen productieafspraken) • De ontwikkeling van de Basis GGz in relatie tot de door Reinier van Arkel opgerichte eerstelijnsorganisatie • Zorgprogrammering en het project Zorg voor de Toekomst (implementatie zorgprogramma’s) • Toezicht van de Inspectie voor de Gezondheidszorg inzake medicatieveiligheid en separatie • Het project A59 (voorgenomen samenwerking van vijf GGZ instellingen met betrekking tot vijf thema’s) • De samenwerking met GGZ Oost-Brabant inzake inkoop en facilitaire ondersteuning • De rol en positie van de geneesheer-directeur, mede in het licht van de Wet Verplichte GGZ • ICT-beleid • Evaluatie jaarplan 2012 en management review 2012 • Onderzoek naar mogelijke samenwerking met Cello, WSD en Weenergroep (in het kader van dagbesteding) • Onderzoek naar mogelijke samenwerking met SMO (maatschappelijke opvang) • De toekomst van de Reinier van Arkel groep in het licht van ambulantisering en beddenafbouw

Zoals blijkt uit het overzicht van de onderwerpen die in de vergaderingen van de Raad van Toezicht aan de orde zijn geweest, wordt de Raad van Toezicht, conform de planning- en beleidscyclus van de organisatie, op de daarvoor geëigende momenten betrokken bij de strategie en de prestaties van de organisatie. Naast de goedkeuring van begroting en jaarrekening wordt de Raad van Toezicht geïnformeerd over de jaarplannen van de divisies en wordt ook de evaluatie van de kaderbrief besproken waarin de stand van zaken weergegeven wordt van de acties die op grond van de kaderbrief zijn ingezet. Ook over mogelijke belangrijke samenwerkingsverbanden wordt de Raad van Toezicht tijdig geïnformeerd. In het verslagjaar heeft de Raad van Toezicht in zijn vergadering van 18 december kennis gemaakt met de heer D. van Dijk, die sinds 1 september 2013 geneesheer-directeur is van de Reinier van Arkel groep. Ook heeft de Raad van Toezicht kennis gemaakt met de familie- en naastbetrokkenenraad van de Reinier van Arkel groep.


3

De vanuit de Raad van Toezicht ingestelde auditcommissie, bestaande uit dhr. W. Vulto vanuit de Raad van Toezicht, dhr. G. Heyne uit de Raad van Bestuur, dhr. W. Huveneers, directeur Financiën & Control, heeft ook in 2013 weer een belangrijke functie vervuld. Dhr. J. Hendrikx, extern accountant, is geen lid van de auditcommissie, maar heeft de vergaderingen bijgewoond. De auditcommissie heeft in het verslagjaar vijf keer vergaderd en heeft zich met name met de volgende onderwerpen bezig gehouden: • Financieel resultaat • Treasury • Deelnemingen in Roder Sana en Bounce • Jaarrekening en begroting ook in het licht van de overheidsmaatregelen • Beloning leden Raad van Toezicht. De accountant heeft op de voorliggende jaarrekening 2013 een goedkeurende verklaring met beperking afgegeven. Het niet verkrijgen van een volledig goedkeurende verklaring is gelegen in de landelijke diffuse regelgeving met bijbehorende onzekerheden. Voor de jaarrekening 2013 hebben we uitstel moeten aanvragen voor indiening. Dit is gelegen in het feit dat we in gesprek moesten gaan met de Rabobank en de BNG over het verstrekken van een waiver, in verband met het niet voldoen aan een van de afgesproken ratio’s in het bankconvenant. De waiver was noodzakelijk voor de accountant alvorens een goedkeurende verklaring met beperking te kunnen geven.

De vanuit de Raad van Toezicht ingestelde kwaliteitscommissie bestaat uit mw. Prof. Dr. H. van der Horst vanuit de Raad van Toezicht, mw. Van der Kruis vanuit de Raad van Bestuur en mevrouw A. Overweg, quality controller. De commissie heeft in het verslagjaar drie maal vergaderd waarbij de volgende onderwerpen aan de orde zijn geweest: de meldingen van incidenten en de meldcultuur, het thematisch toezicht van de inspectie en de rapportages naar aanleiding van de inspectiebezoeken, de resultaten van de certificering en van de interne audits, het project Zorg voor de Toekomst, de prestatie-indicatoren, het zorgcontinuïteitsplan en het managementreview 2012.

De resultaten van de besprekingen binnen de auditcommissie en de kwaliteitscommissie zijn telkens teruggekoppeld naar de vergaderingen van de Raad van Toezicht, zodat discussie en besluitvorming over deze onderwerpen in de voltallige Raad van Toezicht konden plaatsvinden.


4

2.2 Samenstelling Raad van Toezicht per 31 december 2013

De Raad van Toezicht van de Reinier van Arkel groep was in 2013 als volgt samengesteld:

Naam

(voormalige) Hoofdfunctie

Nevenfunctie(s)

drs. A.L.M. Nelissen (voorzitter)

Lid RvB Dura Vermeer Groep N.V. (voormalig)

- Commissaris APG Groep N.V. - Voorzitter R.v.C. TBI Holding - Commissaris Van Nieuwpoort Groep - Bestuurslid Rijks Museum Fonds - Diverse bestuursfuncties

drs. W.N. Vulto (vice-voorzitter)

Directievoorzitter district Oost Brabant ING Bank (voormalig)

- Secretaris/penningmeester St. Oosterplas

Mw. A. de Moet

- Zelfstandig organisatieadviseur partner bij Hasper & van der Torn, organisatie en management. - Eigenaar Natuurlijk organiseren B.V.

Mw. prof. dr. H.E. v.d. Horst

Hoofd afdeling huisartsgeneeskunde & ouderengeneeskund VUMC/Huisarts

- Lid Raad van Toezicht Stichting Bronovo/Nebo - Lid Commissie Farmaceutische Hulp CVZ

Mw. mr. dr. M.M. van Toorenburg Lid Tweede Kamer voor het CDA - Lid Raad van Toezicht Vivent - Lid Raad van Toezicht Optimus primair onderwijs - Lid Raad van Toezicht Nationaal Monument Kamp Vught


5

6


3.1 GECONSOLIDEERDE JAARREKENING


3.1 GECONSOLIDEERDE JAARREKENING 3.1.1 GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2013 (na resultaatbestemming) Ref.

31-dec-13 €

31-dec-12 €

86.820.416 768.501 87.588.917

87.032.367 1.241.772 88.274.139

17.574 15.567.181 14.882.591 14.095.378 815.281 45.378.005

23.041 9.433.318 20.679.868 9.506.780 839.018 40.482.025

132.966.922

128.756.164

31-dec-13 €

31-dec-12 €

1.371.069 24.041.114 1.340.307 26.752.491

1.371.069 26.879.402 1.542.563 29.793.034

ACTIVA

Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa

1 2

Vlottende activa Voorraden Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's Vorderingen uit hoofde van financieringstekort Overige vorderingen Liquide middelen Totaal vlottende activa

3 4 5 6 7

Totaal activa

Ref.

PASSIVA

Eigen vermogen Kapitaal Collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen Totaal eigen vermogen

8

Voorzieningen

9

5.329.407

2.215.695

Langlopende schulden

10

53.502.820

60.139.222

Kortlopende schulden Schulden uit hoofde van financieringsoverschot Overige kortlopende schulden

5 11

2.897.433 44.484.771

2.082.271 34.525.940

132.966.922

128.756.164

Totaal passiva


8


3.1.2 GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2013

Ref.

2013 €

2012 €

BEDRIJFSOPBRENGSTEN: Opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties

14

102.896.285

105.385.153

Niet-gebudgetteerde zorgprestaties

15

5.351.417

4.921.683

Opbrengsten uit hoofde van transitieregelingen

16

3.856.472

0

Subsidies

17

1.135.430

1.436.786

Overige bedrijfsopbrengsten

18

3.396.979

3.965.976

116.636.583

115.709.599

Som der bedrijfsopbrengsten

BEDRIJFSLASTEN: Personeelskosten

19

83.636.650

80.171.330

Afschrijvingen op materiële vaste activa

20

7.344.444

6.871.867

Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa

21

0

775.209

Overige bedrijfskosten

22

26.086.261

22.362.084

Som der bedrijfslasten

117.067.356

110.180.490

BEDRIJFSRESULTAAT

-430.773

5.529.109

-2.609.770

-2.897.764

RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING

-3.040.544

2.631.345

RESULTAAT BOEKJAAR

-3.040.544

2.631.345

2013 €

2012 €

-2.838.288 0 -202.256 -3.040.544

3.040.309 -445.384 36.420 2.631.345

Financiële baten en lasten

RESULTAATBESTEMMING Het resultaat is als volgt verdeeld: Toevoeging/(onttrekking): Reserve aanvaardbare kosten Algemene Reserve (niet collectief gefinancierd vermogen) Bestemmingsreserve Dymphna B.V.


23

9


3.1.3 GECONSOLIDEERD KASSTROOMOVERZICHT Ref.

2013 €

€

€

2012 €

Kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: - afschrijvingen - FVA - mutaties voorzieningen - bijzondere waardevermindering

-430.773

7.359.179 683.304 3.113.712 0

5.529.109

6.871.835 0 -29.052 775.209 11.156.194

Veranderingen in vlottende middelen: - voorraden - mutatie onderhanden projecten uit hoofde van DBC's - vorderingen - vorderingen/schulden uit hoofde van bekostiging - kortlopende schulden (excl. schulden aan banken)

5.467

133.479

-6.133.863 -4.588.598 6.612.439

3.423.109 4.681.767 -19.432.986

1.757.201

Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Disagio Resultaat deelneming Betaalde interest

7.617.991

2.316.521 -2.347.354

-8.878.110

8.378.067

4.268.991

31.544 -14.246 0 -2.627.069

Totaal kasstroom uit operationele activiteiten

48.242 14.245 36.420 -2.982.426 -2.609.770

-2.883.519

5.768.296

1.385.472

Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa Overige investeringen in financiële vaste activa

-10.042.346 0

-10.428.313 0 -10.042.346

Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten

-10.428.313

Kasstroom uit financieringsactiviteiten Nieuw opgenomen leningen Aflossing langlopende schulden Mutatie kortlopende schulden kredietinstellingen Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten

0 -4.054.556 8.304.869

14.400.000 -4.427.055 -337.591 4.250.313

9.635.354

Mutatie geldmiddelen

-23.737

592.512

Stand geldmiddelen per 1 januari Stand geldmiddelen per 31 december Mutatie

839.018 815.281 -23.737

246.506 839.018 592.512

Toelichting Er is gebruik gemaakt van de indirecte methode.


10


3.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING

3.1.4.1 Algemeen Algemeen Stichting Reinier van Arkel is statutair gevestigd te 's-Hertogenbosch, op het adres Bethaniestraat 2. De activiteiten bestaan voornamelijk uit het aanbieden van gespecialiseerde zorg en diensten op het terrein van de geestelijke gezondheidszorg en daaraan gerelateerde zorgvormen.

Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi, de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving, in het bijzonder RJ 655 inzake de jaarverslaggeving door zorginstellingen, en Titel 9 Boek 2 BW. De grondslagen voor de enkelvoudige jaarrekening wijken niet af van de geconsolideerde grondslagen.

Continuïteitsveronderstelling Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. De continuïteit is mede geborgd door de waiver ontvangen van de bank met betrekking tot het niet nakomen van de contractvoorwaarden.

Vergelijking met voorgaand jaar De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar, met uitzondering van een stelselwijziging voor de voorziening onderhoud. Zie paragraaf 3.1.5 punt 9 voor een verdere toelichting.

Consolidatie De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld met toepassing van de grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling van Stichting Reinier van Arkel. De financiële gegevens van de groepsmaatschappijen en de andere in de consolidatie betrokken rechtspersonen en vennootschappen zijn volledig in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen onder eliminatie van de onderlinge verhoudingen en transacties. Belangen van derden in het vermogen en in het resultaat van groepsmaatschappijen zijn afzonderlijk in de geconsolideerde jaarrekening tot uitdrukking gebracht.

Stichting Reinier van Arkel is enig aandeelhouder van Dymphna B.V. en Ypse B.V. en worden derhalve geconsolideerd in de jaarrekening van Stichting Reinier van Arkel. Op grond van artikel 7, lid 5 en 6, van de Regeling verslaggeving WTZi is de volgende stichting buiten de consolidatie gebleven: • Stichting Steunfonds te 's-Hertogenbosch (KvK 17103178).


11


Verbonden rechtspersonen Alle groepsmaatschappijen, zoals opgenomen in de paragraaf consolidatie, evenals de deelnemingen toegelicht onder de toelichting op de financiële vaste activa worden aangemerkt als verbonden partij. Transacties tussen groepsmaatschappijen worden in de consolidatie geëlimineerd. De stichting heeft de volgende verbonden stichtingen en vennootschappen die niet in de consolidatie betrokken zijn. Stichting Beheer 94 te Vught (KvK 41085617) is niet opgenomen in de consolidatie. Aanvullende informatie: Adres: Stichting Beheer 94, Watertorenlaan 11, 5261 LW Vught Rechtsvorm: Stichting Kernactiviteiten: Krachtens overeenkomst administreren en beheren van goederen van cliënten van o.a. de Stichting Reinier van Arkel Mate van zeggenschap door Stichting Reinier van Arkel: 2x per jaar vindt bestuurlijk overleg plaats tussen de Reinier van Arkel groep en Stichting Beheer 94. Vastgesteld resultaat over 2012: € -175. Vastgesteld eigen vermogen over 2012: € 66.025. Op moment van opstellen van de jaarrekening waren de resultaten 2013 van Stichting Beheer 94 nog niet definitief bekend. Stichting Godshuizen te ’s-Hertogenbosch (KvK 41081031) is niet opgenomen in de consolidatie. Aanvullende informatie: Adres: Stichting Godshuizen, Postbus 70058, 5201 DZ, ’s-Hertogenbosch Rechtsvorm: Stichting Kernactiviteit: Een federatief samenwerkingsverband vormen met de deelnemende stichtingen: - Jeroen Bosch Ziekenhuis - Reinier van Arkel groep - Van Neynselgroep - Cello - Oosterpoort - Vivent - Elde groep - Huisartsen vereniging Mate van zeggenschap door Stichting Reinier van Arkel: Voorzitter van de Raad van Bestuur is voorzitter van het bestuur van de Stichting Godshuizen. Vastgesteld resultaat over 2012: € 283.639. Vastgesteld eigen vermogen: € 283.639, waarvan Stichting Reinier van Arkel aanspraak kan maken voor € 118.960 (2012).

Onzekerheden omzetverantwoording 2013 Algemeen Handreiking omzetverantwoording: systeemcomplexiteit leidt tot generieke onzekerheden Bij het bepalen van de DBC-omzet 2013 heeft de Reinier van Arkel groep de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gevolgd zoals opgenomen in paragraaf 3.1.4, die zijn gebaseerd op de handreiking omzetbepaling curatieve GGz 2013. Door de systeemcomplexiteit en landelijke problematiek is sprake van onzekerheden in de omzetverantwoording 2013. Oorzaak en achtergrond systeemcomplexiteit Met ingang van 2013 is voor de curatieve geestelijke gezondheidzorg prestatiebekostiging ingevoerd op basis van de DBC-systematiek. In de periode 2008 tot en met 2012 is reeds gebruik gemaakt van de DBC systematiek voor de incasso van het budget, maar vanaf 2013 zijn de DBC’s ook bepalend voor de omzet in de jaarrekening. De systematiek kent inherente beperkingen waardoor in de periode 2008 tot en met 2012 geen goedkeurende verklaringen bij de DBC verantwoordingen konden worden verstrekt. Deze generieke landelijke risico’s en onduidelijkheden zijn nog steeds van toepassing. De risico’s en onduidelijkheden hebben met name betrekking op de registratie- en facturatiebepalingen. Deze bepalingen bevatten diverse open normen, waarvan een aantal gedurende- en na afloop van het boekjaar nader is geduid door de regelgevers. Het met terugwerkende kracht volledig voldoen aan achteraf vastgestelde nadere duidingen is onmogelijk en de consequenties zijn niet betrouwbaar in te schatten. Risico’s en onduidelijkheden hangen onder meer samen met inzet van de hoofdbehandelaar, de toepassing van normtijden, de verwijsregistratie, de inzet van ervaringsdeskundigen in de behandeling, de inhoud van de geleverde zorg, de aanpassingen in de productstructuur, voortschrijdend inzicht over gepast gebruik, verzekerde zorg en onderscheid eerste en tweede lijn, de status van de validatiemodule, en de juistheid van de indeling van de geregistreerde dagen in de juiste tariefcategorie.

Objectieve juistheid van de registratie en declaraties is niet altijd eenduidig controleerbaar De facturatie staat sinds afgelopen jaar onder extra toezicht vanwege de aanpak van de vermeende ‘zorgfraude’. Het gebrek aan heldere normstelling maakt de controle van GGz instellingen op facturen echter complex en niet eenduidig; dit wordt bevestigd door uiteenlopende beoordelingen en controle-uitkomsten van verschillende zorgverzekeraars en de NZa. Het vergroot de onzekerheid voor belanghebbenden in de zorg.


12


Toelichting op de onzekerheden 2013 meer in detail en de wijze waarop hier mee om is gegaan door de Reinier van Arkel groep

De Raad van Bestuur heeft de omzet en daarbij behorende balansposten naar beste weten bepaald en daarbij rekening gehouden met belangrijke schattingsfactoren en onzekerheden die landelijk een rol spelen en ook bij de Reinier van Arkel groep van toepassing zijn. De genoemde sectorbrede onzekerheden cumuleren en leiden tot onzekerheden in de jaarrekening. De Raad van Bestuur kan het individuele effect van deze sectorbrede onzekerheden op de betrouwbaarheid van de omzetverantwoording in de jaarrekening 2013 van de Reinier van Arkel groep niet opheffen gegeven de landelijke systeemcomplexiteit. Veldpartijen hebben gedurende 2013 en eerder aan VWS/NZa de landelijke onzekerheden gemeld, veroorzaakt door enkele specifieke aspecten. Onderstaand wordt de relevantie ervan voor de jaarrekening 2013 van de Reinier van Arkel groep toegelicht: a) Terugwerkende kracht aanpassingen c.q. aanscherpingen door nadere duidingen NZa en zorgverzekeraars en normonduidelijkheid over registratie- en declaratieregels Dit geeft inherent onzekerheid over de juistheid van registratie en facturatie van een deel van de verantwoorde zorgomzet. De Reinier van Arkel groep en de daarvoor verantwoordelijk psychiaters en behandelaars hebben gedurende 2013 naar beste weten de registratie en facturatiebepalingen geïnterpreteerd en toegepast. Onjuistheden, verschillende interpretaties maar ook onvolledigheden zijn echter niet uitgesloten. Door de inrichting van onze administratieve organisatie, de door ons uitgevoerde interne controles, controles van zorgverzekeraars en/of naar aanleiding van vragen van patiënten zijn onjuistheden en onvolledigheden waar nodig door ons gecorrigeerd. Van de hieruit voortvloeiende risico’s en verplichtingen is een zo nauwkeurig mogelijke schatting gemaakt. Hierbij is gebruik gemaakt van de uitkomsten van controles, alsmede historische ervaringscijfers van zowel reguliere als specifieke controles. Voor zover de voorziening betrekking heeft op de omzet 2013, is deze ten laste gebracht van de omzet.

b) Schadelast(deel)plafond(s) kunnen wijzigen als gevolg van diverse contractafspraken (ROM scores, inzet ervaringsdeskundige, maximaal bedrag per unieke patiënt, patiëntmix) De Reinier van Arkel groep heeft diverse contractafspraken gemaakt met de zorgverzekeraar die van invloed kunnen zijn op het totale schadelastplafond en de eventuele deelplafonds voor schadejaar 2013. Voor een groot deel kan per balansdatum nog geen exacte inschatting gemaakt worden van de uitkomsten van deze contractafspraken en de gevolgen daarvan voor de schadelast(deel)plafond(s).

c) Schadelastprognoses zorgcontractering 2013 die inherent onzekerheden bevatten Door de Reinier van Arkel groep zijn uit hoofde van de zorgcontractering 2013 met zorgverzekeraars afspraken gemaakt over de zorgverlening op schadelastjaar. Daarbij is een inschatting gemaakt van de verwachte realisatie van deze contractafspraken. Deze inschatting is met onzekerheden omgeven omdat nog geen ervaring bestaat met dergelijke prognoses in de GGZ. Met de uitkomsten van deze analyse en onze schadelastprognose is rekening gehouden bij de bepaling van de opbrengstverantwoording 2013 in lijn met de Handreiking. d) Inschatting effecten materiële controles De effecten van materiële controles zijn onzeker als gevolg van laat op gang gekomen materiële controles in 2013, nog uit te voeren controles door zorgverzekeraars met terugwerkende kracht op onze facturen. Daarbij komt dat een groot deel van de verantwoorde omzet nog onderdeel uitmaakt van het onderhanden werk waaraan nog tot eind 2014 kan worden gewerkt, leidend tot facturatie uiterlijk in 2015 en materiële controles in de jaren daarna. De Reinier van Arkel groep heeft naar beste weten een zo nauwkeurig mogelijke inschatting gemaakt van de hieruit voortvloeiende risico’s en verplichtingen en deze verwerkt in de berekende omzet. Daarbij is rekening gehouden met ervaringsgegevens omtrent afwijzingen, uitkomsten van interne controles, materiële controles door zorgverzekeraars en de inschatting van de mate waarin problematiek rond bijvoorbeeld verwijsregistratie, hoofdbehandelaarschap en de juistheid van de indeling van de geregistreerde dagen in de juiste tariefcategorie daadwerkelijk tot afwijzingen zal leiden. e) De waardering van het Onderhanden werk DBC bevat inherente onzekerheden, mede in relatie tot contracteringsafspraken, in de registratie en waardering Voor de (grondslag van) waardering van het onderhanden werk per 31 december 2013 verwijzen wij naar de toelichting op de post onderhanden werk en de waarderingsgrondslagen terzake. f) De afwikkeling van vorderingen en schulden uit het oude budget tijdperk. Dit kan onzekerheden inhouden omtrent de balanspost nog in tarieven te verrekenen financieringsverschil De Reinier van Arkel groep heeft naar beste weten rekening gehouden met alle relevante factoren die naar de inschatting van de Raad van Bestuur van belang zijn en gaat uit van definitieve vaststelling en verrekening van de huidige opgenomen positie ad € 8.176.181. Hierbij zijn de volgende zaken van belang: 1. Effecten uit materiële controles inzake DBC’s opgelegd door zorgverzekeraars na 31 december 2012 met betrekking tot en met de jaren 2012 en eerder zijn verwerkt in de balanspost nog in tarieven te verrekenen financieringsverschil, aangezien deze in de nacalculatie DBC’s 2013 (in te dienen uiterlijk 1 juni 2015) zullen worden opgenomen als te verrekenen bedrag. 2. De Raad van Bestuur veronderstelt dat de reeds door de NZa vastgestelde ZVW budgetten tot en met boekjaar 2012 niet meer wijzigingen naar aanleiding van de hiervoor genoemde materiele controles.


13


g) Het bedrag dat voortvloeit uit de nacalculatie doorloop DBC’s 2012, zoals opgenomen in de omzet 2013 en waarvan goedkeuring van het berekende bedrag door de Reinier van Arkel groep door de NZa nog niet heeft plaatsgevonden De Reinier van Arkel groep heeft naar beste weten de berekening van de vergoeding uit hoofde van deze regeling gemaakt in lijn met de beleidsregels en nadere aanwijzingen terzake en gaat uit van definitieve vaststelling en verrekening van de huidige opgenomen positie ad € 4.012.955. Hierbij bedraagt de correctiefactor 17,0% welke is gebaseerd op de berekeningswijze van de NZa. Het budget 2012 op basis waarvan de rekenfactor is berekend is definitief vastgesteld en er is geen bezwaarprocedure daaromtrent onderhanden. Wij gaan er van uit dat correcties uit de materiële controle geen effect meer zullen hebben op de rekenfactor. h) Nacalculatie op correcties op voor 2013 geopende DBC’s Hiervoor is een verrekeningsmogelijkheid in de nacalculatieDBC’s 2013 maar onduidelijk is wat hier precies onder zal vallen en hoe lang hier onzekerheid blijft over nog uit te voeren materiële controles na 1 juni 2015 over DBC’s geopend voor 31 december 2012. i) Het bedrag dat voortvloeit uit de overgangsregeling NHC, zoals opgenomen in de omzet 2013 en waarvan goedkeuring door de NZa van het door de Reinier van Arkel groep berekende bedrag nog niet heeft plaatsgevonden De Reinier van Arkel groep heeft naar beste weten de berekening van de vergoeding uit hoofde van deze regeling gemaakt in lijn met de beleidsregels en nadere aanwijzingen terzake en gaat uit van definitieve vaststelling en verrekening van de huidige opgenomen positie ad -/- € 113.941. j) Gebruik van normtijden en indeling deelprestaties verblijf naar verblijfsklassen De Reinier van Arkel groep registreert de daadwerkelijke tijd voor de behandelingen. De Reinier van Arkel groep heeft voor de deelprestaties verblijf afspraken gemaakt met de zorgverzekeraar welke leidend zijn geweest bij de indeling van de deelprestaties verblijf naar verblijfsklassen. k) Verwijsregistratie Onder de toetsingscriteria in het controleprotocol nacalculatie doorloop DBC’s GGZ 2012 en nacalculatie DBC’s GGZ 2013 is opgenomen dat er voor iedere cliënt een geldige verwijzing dient te zijn. De wijze van administratieve verantwoording is vormvrij. Daarbij is onduidelijk waaraan die verwijzing zou moeten voldoen en waaraan de verwijsregistratie zou moeten voldoen. Dit thema krijgt meer aandacht van NZa en zorgverzekeraars blijkens controles. Dit leidt ook daadwerkelijk tot correcties. Deels ontstaan nieuwe interpretaties en regels. Daarbij komt dat in de GGZ relatief veel sprake is van chroniciteit waardoor de verwijzing reeds enkele jaren geleden is afgegeven, of waardoor de behandelrelatie nog stamt uit het AWBZ tijdperk. De Reinier van Arkel groep stelt zich op het standpuntpunt dat - gelet op de wijze van registreren en de uitkomsten van de interne controles – de verwijsregistratie van voldoende niveau is en heeft om die redenen geen voorziening opgenomen voor eventuele effecten uit materiële controles die toezien op de verwijsregistratie. Onderdeel van de onzekerheden is de situatie van cliënten met een chronische DBC die reeds jarenlang in zorg zijn en waarvoor geen actuele verwijzing beschikbaar is.

l) Hoofdbehandelaarschap Wie hoofdbehandelaar mag zijn is voor 2012 en 2013 niet landelijk geregeld. In het voorjaar 2013 zijn contracten met zorgverzekeraars voor 2013 getekend met zeer scherpe eisen ten aanzien van wie hoofdbehandelaar mocht zijn, echter wel met de kanttekening dat nog coulance zou komen op basis van de landelijke ontwikkelingen op dit punt. Een coulanceregeling ten aanzien van het hoofdbehandelaarschap zou nog breed door verzekeraars worden gecommuniceerd. In de beleidsregels van de NZa voor 2013 is voor het eerst opgenomen dat een hoofdbehandelaar face to face tijd moet hebben met de cliënt. Het is niet mogelijk om (volledig) aan achteraf nader ingevulde eisen te voldoen. De eventuele financiële gevolgen hiervan kunnen niet goed worden ingeschat. De Reinier van Arkel groep stelt zich op het standpunt dat - gelet op de wijze van registreren, de uitkomsten van de interne controles en voornoemde toezegging van ZN – het begrip hoofdbehandelaarschap voldoende is ingericht en heeft om die redenen geen voorziening opgenomen voor eventuele effecten uit materiële controles die toezien op hoofdbehandelaarschap.

De onzekerheden bij de hiervoor genoemde factoren versterken elkaar. Deze factoren worden in de handreiking omzetbepaling curatieve GGz 2013 behandeld. De Reinier van Arkel groep heeft de handreiking gevolgd; desondanks blijft de jaarrekening 2013 inherent materiële onzekerheden bevatten. Voor de aard en inhoud van genoemde regelingen en dilemma’s meer in detail wordt verwezen naar de regelgeving van de NZa terzake, de handreiking omzetbepaling curatieve GGz 2013, de brief van Coziek aan VWS d.d. 12 september 2013 en de NBA Alert 32 ‘Controleverklaringen bij de financiële overzichten 2013 van aanbieders van curatieve GGZ zorg’. De uiteindelijke uitkomsten zullen blijken uit de uitkomsten van materiële controles, de eindafrekeningen met zorgverzekeraars, eindafrekening met de NZa en een eventuele definitieve overschrijding van het macro-omzetplafond en kunnen materieel afwijken van de in deze jaarrekening opgenomen bedragen gebaseerd op de beste schatting.


14


3.1.4.2 Grondslagen van waardering van activa en passiva Activa en passiva Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. Toelichtingen op posten in de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn in de jaarrekening genummerd. Alle bedragen zijn in euro's.

Gebruik van schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft.

Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingstermijnen van de materiële vaste activa zijn gebaseerd op de verwachte gebruiksduur van het vast actief. De afschrijvingen worden berekend als een percentage over de aanschafprijs volgens de lineaire methode op basis van de economische levensduur. Op bedrijfsterreinen en op onderhanden projecten en vooruitbetalingen op materiële vaste activa wordt niet afgeschreven. De volgende afschrijvingspercentages worden hierbij gehanteerd: • Bedrijfsgebouwen : 2% - 5%. • Machines en installaties : 5 %. • Andere vaste bedrijfsmiddelen : 10 % - 20 %. In 2013 heeft de inschatting van de verwachte gebruiksduur geleidt tot het doorvoeren van versnelde afschrijvingen. De impact hiervan bedraagt: € 293.575.

De materiële vaste activa waarvan de instelling krachtens een financiële leaseovereenkomst de economische eigendom heeft, worden geactiveerd. De uit de financiële leaseovereenkomst voortkomende verplichting wordt als schuld verantwoord. De in de toekomstige leasetermijnen begrepen interest wordt gedurende de looptijd van de financiële leaseovereenkomst ten laste van het resultaat gebracht.

Voor zover subsidies of daaraan gelijk te stellen vergoedingen zijn ontvangen als eenmalige bijdrage in de afschrijvingskosten, zijn deze in mindering gebracht op de investeringen.

Financiële vaste activa Deelnemingen in groepsmaatschappijen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de nettovermogenswaardemethode. Invloed van betekenis wordt in ieder geval verondersteld aanwezig te zijn bij het kunnen uitbrengen van 20% of meer van de stemrechten. De nettovermogenswaarde wordt berekend volgens de grondslagen die gelden voor deze jaarrekening; voor deelnemingen waarvan onvoldoende gegevens beschikbaar zijn voor aanpassing aan deze grondslagen, wordt uitgegaan van de waarderingsgrondslagen van de desbetreffende deelneming. Indien de waardering van een deelneming volgens de nettovermogenswaarde negatief is, wordt deze op nihil gewaardeerd. Deelnemingen waarop geen invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Indien sprake is van een duurzame waardevermindering vindt waardering plaats tegen deze lagere waarde; afwaardering vindt plaats ten laste van de resultatenrekening.

De leningen aan niet-geconsolideerde deelnemingen worden opgenomen tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. De grondslagen voor overige financiële vaste activa zijn opgenomen onder het kopje Financiële Instrumenten. Dividenden worden verantwoord in de periode waarin zij betaalbaar worden gesteld. Rentebaten worden verantwoord in de periode waartoe zij behoren, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende post. Eventuele winsten of verliezen worden verantwoord onder de financiële baten en lasten. De langlopende vordering NZa uit hoofde van compensatieregeling vaste activa wordt in de periode 2012 t/m 2017 in jaarlijks gelijke termijnen in het budget vergoed en is opgenomen onder de financiële vaste activa.


15


Vaste activa - bijzondere waardeverminderingen Vaste activa met een lange levensduur worden beoordeeld op bijzondere waardeverminderingen wanneer wijzigingen of omstandigheden zich voordoen die doen vermoeden dat de boekwaarde van een actief niet terugverdiend zal worden. De terugverdienmogelijkheid van activa die in gebruik zijn, wordt bepaald door de boekwaarde van een actief te vergelijken met de geschatte contante waarde van de toekomstige nettokasstromen die het actief naar verwachting zal genereren. Wanneer de boekwaarde van een actief hoger is dan de geschatte contante waarde van de toekomstige kasstromen, worden bijzondere waardeverminderingen verantwoord voor het verschil tussen de boekwaarde en de realiseerbare waarde. De opbrengstwaarde is gebaseerd op de geschatte verkoopprijs minus de geschatte kosten welke nodig zijn om de verkoop te realiseren. Als gevolg van de gewijzigde bekostiging van de materiële vaste activa heeft Reinier van Arkel in 2013, evenals in 2011 en 2012, beoordeeld of er sprake is van eventuele bijzondere waardevermindering. In 2013 heeft dit niet geresulteerd in een bijzondere waardevermindering (2012: € 775.000). In de berekening is gerekend met de volgende uitgangspunten: - indexatie van 2,0% - disconteringsvoet van 6% - normbedrag instandhouding per m2 - overgangsregeling nacalculatie - NHC

Vervreemding van vaste activa Voor verkoop beschikbare activa worden gewaardeerd tegen boekwaarde of lagere opbrengstwaarde.

Voorraden Voorraden zijn gewaardeerd tegen kostprijs onder aftrek van een voorziening voor incourantheid, indien daartoe aanleiding bestaat. Uitzondering hierop zijn de winkelvoorraden, deze zijn gewaardeerd tegen verkoopprijzen.

Financiële instrumenten Financiële instrumenten omvatten handels- en overige vorderingen, geldmiddelen, leningen en overige financieringsverplichtingen, handelsschulden en overige te betalen posten. Financiële instrumenten omvatten tevens in contracten besloten afgeleide financiële instrumenten (derivaten). Deze worden door de instelling gescheiden van het basiscontract en apart verantwoord indien de economische kenmerken en risico’s van het basiscontract en het daarin besloten derivaat niet nauw verwant zijn, indien een apart instrument met dezelfde voorwaarden als het in het contract besloten derivaat aan de definitie van een derivaat zou voldoen en het gecombineerde instrument niet wordt gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de resultatenrekening. Financiële instrumenten, inclusief de van de basiscontracten gescheiden afgeleide financiële instrumenten, worden bij de eerste opname verwerkt tegen reële waarde, waarbij (dis)agio en de direct toerekenbare transactiekosten in de eerste opname worden meegenomen. Indien instrumenten niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de resultatenrekening, maken eventuele direct toerekenbare transactiekosten deel uit van de eerste waardering. In contracten besloten financiële instrumenten die niet worden gescheiden van het basiscontract, worden verwerkt in overeenstemming met het basiscontract. Na de eerste opname worden financiële instrumenten op de hierna beschreven manier gewaardeerd.

Verstrekte leningen en overige vorderingen Verstrekte leningen en overige vorderingen worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieverentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen.

Overige financiële verplichtingen Financiële verplichtingen die geen deel uitmaken van een handelsportefeuille worden tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerd op basis van de effectieverentemethode.

Afgeleide financiële instrumenten Afgeleide instrumenten worden gewaardeerd op actuele waarde waarbij alle waardewijzigingen in de resultatenrekening worden verantwoord tenzij hedge accounting wordt toegepast ter afdekking van de variabiliteit van toekomstige kasstromen die effect hebben op de winst-enverliesrekeningen (kasstroomhedge). Indien kasstroomhedge accounting plaatsvindt, wordt het effectieve deel van de reëlewaardewijzigingen van de afgeleide instrumenten in eerste instantie in de herwaarderingsreserve verantwoord. Op het moment dat de verwachte toekomstige transacties leiden tot de verantwoording van resultaten in de winst-en-verliesrekening, vindt overboeking vanuit de herwaarderingsreserve naar de resultatenrekening plaats. Indien de afgedekte positie van een verwachte toekomstige transactie leidt tot de opname in de balans van een niet-financieel actief of een niet-financiële verplichting past de instelling de kostprijs van dit actief aan met de hedgeresultaten door middel van een overboeking uit de herwaarderingsreserve van de tot dat moment in deze reserve uitgestelde resultaten.


16


Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's Het onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten wordt gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, zijnde de kostprijs van de reeds bestede verrichtingen, of tegen de opbrengstwaarde van de DBC / DBC-zorgproduct indien deze lager is. De productie van het onderhanden werk is bepaald door de openstaande verrichtingen te koppelen aan de DBC's / DBC-zorgproducten die ultimo boekjaar openstonden. Op het onderhanden werk worden de voorschotten die ontvangen zijn van verzekeraars in mindering gebracht.

Vorderingen De eerste waardering van vorderingen is tegen reële waarde, inclusief transactiekosten. (Door toepassing van de effectieve rentemethode worden transactiekosten als onderdeel van de amortisatie in de winst- en verliesrekening verwerkt). De vervolgwaardering van vorderingen is tegen geamortiseerde kostprijs (indien geen sprake van agio/disagio of transactiekosten dan geamortiseerde kostprijs gelijk aan nominale waarde). Een voorziening wordt getroffen op de vorderingen op grond van verwachte oninbaarheid.

Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en direct opeisbare deposito’s met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekeningcourantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de contante waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen, tenzij anders vermeld. De gehanteerde disconteringsvoet is 4%. Wanneer verplichtingen naar verwachting door een derde zullen worden vergoed, wordt deze vergoeding als een actief in de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkeling van de verplichting. Voorziening jubileumverplichtingen De jubileumvoorziening betreft een voorziening voor toekomstige jubileumuitkeringen. De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst uit te keren jubileumuitkeringen. De berekening is gebaseerd op gedane toezeggingen, blijfkans en leeftijd. Voorziening langdurig zieken Deze voorziening is bestemd voor loondoorbetaling aan langdurig zieke medewerkers tot maximaal 2 jaar. Voorziening levensfasebudget De voorziening persoonlijk budget levensfase (PBL) betreft een voorziening uit hoofde van een CAO verplichting in het kader van de overgangsregeling 45+. Het persoonlijk budget levensfase kwalificeert als een beloning met opbouw van rechten. De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst eenmalig uit te keren PBL-uren. De berekening is gebaseerd op de CAO-bepalingen, blijfkans, leeftijd en resterende dienstjaren tot het bereiken van de 55-jarige leeftijd. Voorziening reorganisatie De voorziening reorganisatie is in 2013 opgenomen naar aanleiding van het reorganisatieplan "Krachtig de toekomst in". Daarin worden de plannen uitgewerkt om in 2014 tot een bezuiniging te komen. Het plan voorziet in een afbouw van ongeveer € 7.700.000 en een afbouw van circa 100 fte. De uitvoering van deze reorganisatie zal o.a. gepaard gaan met frictiekosten als gevolg van; niet in te vullen afname fte in 2014, ondersteuning mobiliteit en uitstroompremies of premies voor plaatsmakersregeling. Voorziening nuancering In 2013 is een voorziening nuanceringen gevormd welke voortvloeit uit de onduidelijkheden over het landelijke normenkader en de risico's betreffende productie afspraken met zorgverzekeraars. Vanwege deze risico’s zijn nuanceringen in de omzet aangebracht. De aangebrachte nuanceringen zijn mede op basis van de door GGZ Nederland gepubliceerde Handreiking Omzetbepaling curatieve GGZ 2013 bepaald.

Schulden Schulden worden opgenomen voor de geamortiseerde kostprijs (nominale waarde).


17


3.1.4.3 Grondslagen van resultaatbepaling

Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn. Baten (waaronder nagekomen budgetaanpassingen) en lasten uit voorgaande jaren die in dit boekjaar zijn geconstateerd, worden aan dit boekjaar toegerekend.

Pensioenen Stichting Reinier van Arkel heeft voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij. De verplichtingen, welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Zorg en Welzijn. Stichting Reinier van Arkel betaalt hiervoor premies waarvan de helft door de werkgever wordt betaald en de helft door de werknemer. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Naar de stand van ultimo februari 2014 is de dekkingsgraad van het pensioenfonds 110%. In 2014 dient het pensioenfonds een dekkingsgraad van ten minste 105% te hebben. Het pensioenfonds verwacht hieraan te kunnen voldoen en voorziet geen noodzaak voor de aangesloten instellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren. Stichting Reinier van Arkel heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. Stichting Reinier van Arkel heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord.

Overheidssubsidies Overheidssubsidies worden aanvankelijk in de balans opgenomen als vooruitontvangen baten zodra er redelijke zekerheid bestaat dat zij zullen worden ontvangen en dat de groep zal voldoen aan de daaraan verbonden voorwaarden. Subsidies ter compensatie van door de groep gemaakte kosten worden systematisch als opbrengsten in de winst-en-verliesrekening opgenomen in dezelfde periode als die waarin de kosten worden gemaakt. Subsidies ter compensatie van de groep voor de kosten van een actief worden systematisch in de winst-enverliesrekening opgenomen gedurende de gebruiksduur van het actief. Een krediet afgesloten tegen een lagere rente dan de marktrente, wordt als schuld in de balans opgenomen waarbij waardering plaatsvindt zoals opgenomen onder Financiële instrumenten. Het verschil tussen het hogere ontvangen bedrag van het krediet en de boekwaarde bij eerste verwerking betreft het voordeel als gevolg van de lagere rente. Dit voordeel wordt verwerkt als overheidssubsidie.

3.1.4.4 Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld op basis van de indirecte methode.


18


3.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA 1. Materiële vaste activa De specificatie is als volgt:

31-dec-13 €

31-dec-12 €

Bedrijfsgebouwen en terreinen Machines en installaties Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting Materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa Niet aan het bedrijfsproces dienstbare materiële activa

68.289.644 8.063.755 9.729.489 0 737.528

68.535.226 8.781.627 8.141.167 1.574.347 0

Totaal materiële vaste activa

86.820.416

87.032.367

2013 €

2012 €

Boekwaarde per 1 januari Bij: correctie voorgaand jaar Bij: investeringen Af: afschrijvingen Af: bijzondere waardeverminderingen Af: terugname geheel afgeschreven activa Bij: Terugboeking bijzondere waardevermindering Bij: terugboeking afschrijvingen geheel afgeschreven activa Af: desinvesteringen

87.032.369 -14.735 10.042.346 -7.344.444 0 -4.846.529 312.046 4.534.483 -2.895.120

84.663.686 0 10.015.724 -6.871.835 -775.209 -2.158.327 0 2.158.327 0

Boekwaarde per 31 december

86.820.416

87.032.367

Het verloop van de materiële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven:

Toelichting: Zie paragraaf 3.1.6 voor het verloopoverzicht materiële vaste activa. In bijlage 1 is het verloopoverzicht ten behoeve van de nacalculatie Nza opgenomen. Door de opname van een financial leaseovereenkomst, is Reinier van Arkel voor € 13,5 miljoen geen juridisch eigenaar, zie ook de toelichting bij paragraaf 3.1.5 nummer 10.


19


3.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS

2. Financiële vaste activa De specificatie is als volgt:

31-dec-13 €

31-dec-12 €

Deelnemingen Dymphna B.V. in derden Uitstaande leningen Dymphna B.V. bij deelnemingen Deelneming met minderheidsbelang ZANOB U.A. Disagio op leningen Langlopende vordering op Nza uit hoofde van compensatieregeling vast activa

86.790 269.250 100.000 159.039 153.422

261.790 476.564 100.000 173.284 230.134

Totaal financiële vaste activa

768.501

1.241.772

2013 €

2012 €

261.790

261.790

-175.000

0

86.790

261.790

2013 €

2012 €

476.564

477.152

35.000 -8.064 -234.250

6.648 -7.236 0

269.250

476.564

2013 €

2012 €

100.000

100.000

0 0

0 0

100.000

100.000

2013 €

2012 €

Boekwaarde per 1 januari 2013

173.284

187.529

Bij: disagio op nieuw afgesloten lening Af: waardeverminderingen disagio

0 -14.245

0 -14.245

Boekwaarde per 31 december 2013

159.039

173.284

Het verloop van de financiële vaste activa is als volgt: Deelnemingen Dymphna B.V. in derden Boekwaarde per 1 januari 2013 Af: waardeverminderingen Boekwaarde per 31 december 2013 Uitstaande leningen Dymphna B.V. bij deelnemingen

Boekwaarde per 1 januari 2013 Nieuwe lening Dymphna aan Rodersana Correctie voorgaande jaren Af: waardeverminderingen Boekwaarde per 31 december 2013 Zanob U.A.

Boekwaarde per 1 januari 2013 Mutaties Af: waardeverminderingen Boekwaarde per 31 december 2013

Disagio op leningen


20



Toelichting op belangen in andere rechtspersonen of vennootschappen: Naam en rechtsvorm en woonplaats rechtspersoon

Kernactiviteit

Verschaft kapitaal

Rechtstreekse kapitaalbelangen >= 20%: RoderSana Holding B.V. Bounce B.V.

Kapitaalbelang (in %)

175.000 86.790

< 20 %

100.000

< 20%

Eigen vermogen €

Resultaat €

Zeggenschapsbelangen: ZANOB U.A.

Keten van ziekehuisapotheken

.

.

Toelichting: De Reinier van Arkel groep heeft Dymphna B.V. opgericht op 28 december 2006 als enig aandeelhouder. De deelneming RoderSana Holding B.V. is voor € 175.000 afgewaardeerd. Tevens zijn de lening verstrekt aan RoderSana met € 234.250 afgewaardeerd. De afwaarderingen zijn gedekt door Stichting Steunfonds voor een gelijk bedrag. In 2014 is faillissement RoderSana uitgesproken. De resterende leningen zullen in 2014 eveneens worden gedekt door Stichting Steunfonds en daardoor is het resterende deel ultimo 2013 niet verder afgewaardeerd.

3. Voorraden De specificatie is als volgt:

31-dec-13 €

31-dec-12 €

Emballage Voorraad winkel

5.076 12.498

5.559 17.482

Totaal voorraden

17.574

23.041

31-dec-13 €

31-dec-12 €

Onderhanden werk DBC's / DBC-zorgproducten Af: ontvangen voorschotten

32.084.267 16.517.086

26.254.812 16.821.494

Totaal onderhanden werk

15.567.181

9.433.318

Af: ontvangen voorschotten €

Saldo per 31-12-13

16.517.086

14.475.772 172.968 624.744 293.697

16.517.086

15.567.181

4. Onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten De specificatie is als volgt:

De specificatie per onderhanden werk is als volgt weer te geven:

Stroom DBC's / DBC-zorgproducten

Gerealiseerde kosten en toegerekende winst €

ZVW zorgverzekeraars ZVW particulieren ZVW Dyslexie RZA

30.992.858 172.968 624.744 293.697

Totaal (onderhanden werk)

32.084.267


Af: verwerkte verliezen €

0

€

21



5. Vorderingen en schulden uit hoofde van bekostiging Vorderingen uit hoofde van bekostiging:

31-dec-13 €

31-dec-12 €

1. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort AWBZ 2. Vordering uit hoofde van financieringstekort ZVW 3. Vordering uit hoofde van financieringstekort RZA 4. Vordering uit hoofde van financieringstekort FZ 5. Vordering uit hoofde van financieringstekort provincie JHV 6. Vordering uit hoofde van financieringsoverschot AWBZ JHV 7. Vordering uit hoofde van Nacalculatie doorloop DBC's 2012 en nacalculatie 2013

666.968 9.432.172 112.560 628.575 29.361 0

1.949.587 16.896.360 133.649 1.670.910 29.361 0

4.012.955

0

14.882.591

20.679.867

Schulden uit hoofde van bekostiging:

31-dec-13 €

31-dec-12 €

1. Schuld uit hoofde van financieringstekort AWBZ 2. Schuld uit hoofde van de overgangsregeling invoering NHC's in de curatieve GGz 3. Schuld uit hoofde van financieringstekort ZVW 4. Schuld uit hoofde van financieringstekort RZA 5. Schuld uit hoofde van financieringstekort FZ 6. Schuld uit hoofde van financieringstekort provincie JHV 7. Schuld uit hoofde van financieringsoverschot AWBZ JHV

671.997 113.941 1.255.991 0 269.245 0 586.259

137.361 405.828 0 1.043.438 0 495.644

Totaal schulden uit hoofde van bekostiging

2.897.433

2.082.271

Totaal vorderingen uit hoofde van bekostiging


22



Specificatie vordering en schuld uit hoofde van financieringstekort respectievelijk financieringsoverschot Specificatie vordering uit hoofde van financieringstekort AWBZ

Saldo per 1 januari Financieringsverschil boekjaar Correcties voorgaande jaren Betalingen/ontvangsten Subtotaal mutatie boekjaar Saldo per 31 december

t/m 2010 €

2011 €

2012 €

2013 €

totaal €

-137.361

554.773

1.394.814

0

5.388 -21.673 -16.285

-2.587 -1.926.863 -1.929.450

128.480

128.480 2.801 -1.948.536 -1.817.255

-137.361

538.488

-534.636

128.480

-5.029

c

c

c

b

1.812.226 128.480

Stadium van vaststelling (per erkenning):

a= interne berekening b= overeenstemming met zorgverzekeraars c= definitieve vaststelling NZa

Waarvan gepresenteerd als: - vorderingen uit hoofde van financieringstekort - schulden uit hoofde van financieringsoverschot

Specificatie financieringsverschil in het boekjaar

Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Af: ontvangen voorschotten Totaal financieringsverschil


31-dec-13 €

31-dec-12 €

666.968 671.997 -5.029

1.949.587 137.361 1.812.226

2013 €

2012 €

36.026.536 35.898.056

35.913.923 34.519.109

128.480

1.394.814

23



Specificatie vordering uit hoofde van financieringstekort ZVW t/m 2010 €

2011 €

2012 €

59.922

7.168.911

9.261.699

Financieringsverschil boekjaar Correcties voorgaande jaren Betalingen/ontvangsten Subtotaal mutatie boekjaar

-697.536 -59.922 -757.458

-719.594 -7.007.772 -7.727.366

170.473 170.473

0

0 -1.246.657 -7.067.694 -8.314.351

Saldo per 31 december

-697.536

-558.455

9.432.172

0

8.176.181

c

c

c

31-dec-13 €

31-dec-12 €

9.432.172 1.255.991 8.176.181

16.896.360 405.828 16.490.532

2013 €

2012 €

Saldo per 1 januari

2013 €

totaal € 16.490.532





Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Af: gefactureerde DBC's / DBC-zorgproducten Totaal onderhanden projecten per 31 december 2012 Totaal onderhanden projecten per 31 december 2011

Totaal financieringsverschil


nvt

64.968.212 -60.254.687 -25.450.974 29.999.148

0

9.261.699

24


3.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS Specificatie vordering uit hoofde van financieringstekort RZA t/m 2010 €

2011 €

2012 €

0

0

133.649

133.649

0

0 -21.089 0 -21.089

0

112.560

31-dec-13 €

31-dec-12 €

112.560 0 112.560

133.649 0 133.649


2013 €

2012 €

Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Af: gefactureerde DBC's / DBC-zorgproducten Totaal onderhanden projecten per 31 december 2013 Totaal onderhanden projecten per 31 december 2012

n.v.t.

704.736 -735.162 -234.629 398.704

0

133.649

Saldo per 1 januari Financieringsverschil boekjaar Correcties voorgaande jaren Betalingen/ontvangsten Subtotaal mutatie boekjaar

0 0

0 0

-21.089 0 -21.089


0

0

112.560

b

b

b

2013 €

totaal €


a= interne berekening b= overeenstemming met zorgverzekeraar


Totaal financieringsverschil


25


3.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS Specificatie vordering uit hoofde van financieringstekort FZ

Saldo per 1 januari Financieringsverschil boekjaar Correcties voorgaande jaren Betalingen/ontvangsten Subtotaal mutatie boekjaar


t/m 2010 €

2011 €

2012 €

2013 €

totaal €

-237.657

-30.781

1.670.910

0 0

-807 -807

1.489 -1.672.399 -1.670.910

628.575

628.575 1.489 -1.673.206 -1.043.142

-237.657

-31.588

0

628.575

359.330

b

b

b

a

1.402.472 628.575


a= interne berekening b= overeenstemming met Justitie



Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Af: ontvangen Totaal financieringsverschil


31-dec-13 €

31-dec-12 €

628.575 269.245 359.330

1.670.910 1.043.438 627.472

2013 €

2012 €

3.423.391 2.794.816

3.434.530 1.763.620

628.575

1.670.910

26


3.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS Specificatie vordering uit hoofde van financieringstekort provincie JHV t/m 2010 €

2011 €

2012 €

0

0

29.361

Financieringsverschil boekjaar Correcties voorgaande jaren Betalingen/ontvangsten Subtotaal mutatie boekjaar

0 0

0 0 0

0

0

0 0 0 0


0

0

29.361

0

29.361

b

b

b

a

Saldo per 1 januari

2013 €

totaal € 29.361

0


a= interne berekening b= overeenstemming met Provincie



Provinciaal budget voor jeugdhulpverlening Af: ontvangen voorschotten Totaal financieringsverschil


31-dec-13 €

31-dec-12 €

29.361 0 29.361

29.361 0 29.361

2013 €

2012 €

1.179.352 1.179.352

1.026.727 997.366

0

29.361

27


3.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS Specificatie schuld uit hoofde van financieringsoverschot AWBZ JHV

Saldo per 1 januari Financieringsverschil boekjaar Correcties voorgaande jaren Betalingen/ontvangsten Subtotaal mutatie boekjaar Saldo per 31 december

t/m 2010 €

2011 €

2012 €

0

0

-495.644

2013 €

totaal € -495.644

-586.259

0

0

495.644 495.644

-586.259

-586.259 0 495.644 -90.615

0

0

0

-586.259

-586.259

c

c

c

b

0





Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Af: ontvangen voorschotten Totaal financieringsverschil


31-dec-13 €

31-dec-12 €

0 586.259 -586.259

0 495.644 -495.644

2013 €

2012 €

1.019.200 1.605.459

1.024.271 1.519.915

-586.259

-495.644

28


3.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS 6. Overige vorderingen De specificatie is als volgt:

31-dec-13 €

31-dec-12 €

7.300.673 3.291.346 -261.579 10.330.441

6.202.508 2.252.537 -440.921 8.014.124

21.670 105.491 48.522 175.684

29.495 832 78.765 109.092

3.530.753 58.500 3.589.253

1.369.102 14.462 1.383.565

14.095.378

9.506.780

31-dec-13 €

31-dec-12 €

Bankrekeningen Kassen

801.284 13.998

825.902 13.117

Totaal liquide middelen

815.281

839.019

Debiteuren: Vorderingen op debiteuren Nog te factureren omzet DBC's / DBC-zorgproducten Af: voorziening voor oninbaarheid Overige vorderingen: Vordering inzake fietsproject Rekening-courant afdelingen Rekening-courant Stichting Beheer 94 Overlopende activa: Nog te ontvangen opbrengsten Vooruitbetaalde bedragen Totaal overlopende activa Totaal overige vorderingen

7. Liquide middelen De specificatie is als volgt:

Toelichting: De liquide middelen staan ter vrije beschikking.


29


3.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PASSIVA

8. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de volgende componenten:

31-dec-13 €

31-dec-12 €

Kapitaal Collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet collectief gefinancierd vrij vermogen

1.371.069 24.041.114 1.340.307

1.371.069 26.879.402 1.542.563

Totaal eigen vermogen

26.752.491

29.793.035

Kapitaal Saldo per 1-jan-2013 €

Resultaatbestemming €

Overige mutaties €

Saldo per 31-dec-2013 €

1.371.069

0

0

1.371.069

1.371.069

0

0

1.371.069

Het verloop is als volgt weer te geven:

Saldo per 1-jan-2013 €




Reserve aanvaardbare kosten

26.879.402

-2.838.288

Totaal collectief gefinancierd gebonden vermogen

26.879.402

-2.838.288

0

24.041.114





2.182.681

0

-916.011

1.266.670

-916.011

0

916.011

0

275.893

-202.256

0

73.637

1.542.563

-202.256

0

1.340.307

Het verloop is als volgt weer te geven:

Kapitaal

Collectief gefinancierd gebonden vermogen

24.041.114

Niet collectief gefinancierd vrij vermogen Het verloop is als volgt weer te geven:

Algemene reserve Risicoreserve provinciale jeugdhulpverlening Bestemmingsreserve Dymphna B.V. Totaal niet-collectief gefinancierd vrij vermogen

Toelichting: Per 31 december 2012 is het collectief gefinancierd gebonden vermogen verhoogd met € 499.961. Dit vanwege het toepassen van een stelselwijziging inzake de voorziening onderhoud. In 2013 wordt de risicoreserve en het resultaat 2013 provinciale jeugdhulpverlening toegevoegd aan de algemene reserve.


30



9. Voorzieningen Het verloop is als volgt weer te geven:


Dotatie

Onttrekking

Vrijval

€

€

€

Voorziening onderhoud Voorziening langdurig zieken Voorziening vervuilde grond Voorziening jubilea Voorziening levensfasebudget Voorziening reorganisatie Voorziening nuancering omzet

0 204.287 60.000 864.944 1.086.464 0 0

370.217 1.000.000 2.000.000

Totaal voorzieningen

2.215.695

3.396.577


60.000 98.092

124.774

0 230.647 0 642.079 1.456.681 1.000.000 2.000.000

158.092

124.774

5.329.407

26.360

Toelichting in welke mate (het totaal van) de voorzieningen als langlopend moeten worden beschouwd: 31-dec-2013 Kortlopend deel van de voorzieningen (< 1 jr.) Langlopend deel van de voorzieningen (> 1 jr.) Hiervan langlopend (> 5 jaar)

1.311.630 3.717.777 300.000

Toelichting: Voor een toelichting op de voorzieningen wordt verwezen naar pagina 11 en 12. De voorziening onderhoud is als gevolg van beleidsbesluiten niet langer noodzakelijk geacht. Derhalve is deze voorziening opgeheven. Hiervoor is een stelselwijziging toegepast. De stand van de voorziening per 31 december 2012 is rechtstreeks in het eigen vermogen van 2012 gemuteerd. Als gevolg van de stelselwijziging neemt het eigen vermogen per 31 december 2012 met € 499.961 toe in vergelijking met de jaarrekening 2012. De voorziening vervuilde grond wordt in 2013 opgeheven. Deze voorziening wordt niet meer noodzakelijk geacht. Eventuele kosten m.b.t. vervuilde grond bij toekomstige projecten worden in project of exploitatie genomen. De voorziening reorganisatie is in 2013 opgenomen naar aanleiding van het reorganisatieplan "Krachtig de toekomst in". Daarin worden de plannen uitgewerkt om in 2014 tot een bezuiniging te komen. Het plan voorziet in een afbouw van ongeveer € 7.700.000 en een afbouw van circa 100 fte. De uitvoering van deze reorganisatie zal o.a. gepaard gaan met frictiekosten als gevolg van; niet in te vullen afname fte in 2014, ondersteuning mobiliteit en uitstroompremies of premies voor plaatsmakersregeling. De voorziening nuancering is in 2013 voor het eerst opgenomen n.a.v. de onzekerheden m.b.t. omzetverantwoording 2013. Zie voor uiteenzetting van deze onzekerheden 3.1.4 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling punt "Onzekerheden omzetverantwoording 2013".


31



10. Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) De specificatie is als volgt:

31-dec-13 €

31-dec-12 €

Schulden aan banken Financial lease

40.654.096 12.848.724

44.201.775 15.937.447

Totaal langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar)

53.502.820

60.139.222

Toelichting: De Financial lease betreft het langlopende contract mbt het gebruik van het COZ in het Jeroen Bosch Ziekenhuis. Dit contract is in 2013 definitief afgesloten. Dit heeft geleid tot een lager verplichting voor de resterende looptijd van het contract. Het verloop is als volgt weer te geven:

2013 €

2012 €

44.201.775

33.604.476

0 3.547.679

14.400.000 3.802.701

Stand per 31 december

40.654.096

44.201.775

Financial lease Stand per 1 januari Bij: nieuwe financial lease overeenkomsten Af: desinvestering Af: aflossingen

15.937.447 0 3.088.723 506.877

16.561.801 0 0 624.354

Stand per 31 december

12.848.724

15.937.447

Stand langlopende schulden per 31 december

53.502.820

60.139.222

Schulden aan banken Stand per 1 januari Bij: nieuwe leningen Af: aflossingen

Toelichting in welke mate (het totaal van) de langlopende schulden als langlopend moeten worden beschouwd: Schulden aan banken Kortlopend deel van de langlopende schulden (< 1 jr.), aflossingsverplichtingen 3.547.679 Langlopend deel van de langlopende schulden (> 1 jr.) (balanspost) 40.654.096 Hiervan langlopend (> 5 jaar) 28.318.401 Financial lease Kortlopend deel van de langlopende schulden (< 1 jr.), aflossingsverplichtingen Langlopend deel van de langlopende schulden (> 1 jr.) (balanspost) Hiervan langlopend (> 5 jaar)

506.877 12.848.724 10.821.216

Voor een nadere toelichting op de langlopende schulden wordt verwezen naar de bijlage overzicht langlopende schulden. De aflossingsverplichtingen zijn verantwoord onder de kortlopende schulden. Toelichting: De zekerheden zijn opgenomen bij niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen. Ter indekking van het renterisico dat de stichting loopt op de in 2011 afgesloten leningen zijn een tweetal renteswaps afgesloten. De vaste rentes bedragen respectievelijk 3,41% en 3,15%. De renteswaps hebben ultimo 2013 een reële waarde van -/- € 656.515 en -/- € 414.199.


32



10. Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) Toelichting: De controleverklaring bij de jaarrekening bevat een beperking als gevolg van de landelijke onzekerheden in de omzetverantwoording. Stichting Reinier van Arkel voldoet hierdoor niet aan de contractbepalingen van Rabobank, BNG bank en ING bank dat de jaarrekening een goedkeurende controleverklaring bevat en voor 1 juni 2014 dient te zijn aangeleverd. Voor zover noodzakelijk is door de bank een formele acceptatie verstrekt voor het niet nakomen van deze bepalingen. Hiermee blijft de continuïteit van de financiering gewaarborgd.

11. Overige kortlopende schulden De specificatie is als volgt:

31-dec-13 €

31-dec-12 €

Schulden aan banken Crediteuren Aflossingsverplichtingen langlopende leningen Belastingen en sociale premies Schulden terzake pensioenen Nog te betalen salarissen Vakantiegeld Vakantiedagen WMO gelden Overige schulden Nog te betalen kosten

22.190.944 6.054.292 4.054.555 3.535.468 1.796.486 282.275 2.744.401 815.120 -16.179 768.543 2.258.867

13.989.315 5.737.212 4.172.033 3.691.699 739.827 326.900 2.681.176 811.519 440.581 123.333 1.812.347

Totaal overige kortlopende schulden

44.484.771

34.525.940


33



12. Financiële instrumenten Algemeen De instelling maakt in de normale bedrijfsuitoefening gebruik van uiteenlopende financiële instrumenten die de instelling blootstellen aan markt- en/of kredietrisico’s. Deze betreffen financiële instrumenten die in de balans zijn opgenomen. De instelling handelt niet in deze financiële derivaten en heeft procedures en gedragslijnen om de omvang van het kredietrisico bij elke tegenpartij of markt te beperken. Kredietrisico De vorderingen uit hoofde van handelsdebiteuren zijn voor circa 75% geconcentreerd bij vier grote verzekeraars. Voor een nadere toelichting inzake de vorderingen op deelnemingen en de overige vorderingen wordt verwezen naar paragraaf 3.1.5. Renterisico en kasstroomrisico Het renterisico is beperkt tot eventuele veranderingen in de marktwaarde van opgenomen en uitgegeven leningen. Bij deze leningen is sprake van een vast rentepercentage over de gehele Iooptijd. De leningen worden aangehouden tot het einde van de looptijd. De Reinier van Arkel groep maakt gebruik van afgeleide financiële instrumenten zoals een renteswap ter afdekking van de risico’s betreffende de renteschommelingen. Afdekkingen worden volgens kostprijshedge-accounting verwerkt, indien voldaan wordt aan de volgende voorwaarden: - documentatie van de algemene hedgestrategie en hoe de hedgerelaties passen in de doelstellingen van risicobeheer en de verwachting aangaande de effectiviteit van deze hedgerelaties; - verwerking van de ineffectiviteit in de winst- en verliesrekening. Afdekkingen die aan de voorwaarden voor hedge-accounting voldoen, worden niet in de balans opgenomen, de resultaten op derivaten worden gelijktijdig verantwoord met de resultaten van de afgedekte positie. Reële waarde De reële waarde van de meeste in de balans verantwoorde financiële instrumenten, waaronder vorderingen, liquide middelen en kortlopende schulden, benadert de boekwaarde ervan. De reële waarde van de overige in de balans verantwoorde financiële instrumenten wijkt niet materieel af van de boekwaarde.


34



13. Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen

Huren De Reinier van Arkel groep huurt in de regio een veelheid van panden. In de regel is een opzegtermijn van 3 tot 6 maanden afgesproken. In totaliteit bedragen de jaarlijkse kosten aan huur circa € 1.975.000. Gestelde zekerheden op rekening-courant bankrekeningen Tegenover de door de banken verstrekte kredietfaciliteit tot een maximum van 27,5 miljoen euro en de hypothecaire leningen zijn als zekerheden verstrekt: - Solvabiliteitsratio t/m 2014 > 20%, vanaf 2015> 25%, gedefinieerd als: het geconsolideerde eigen vermogen (som van het stichtingskapitaal, plus collectief gefinancierd gebonden vermogen plus niet-collectief gefinancierd gebonden vermogen, gedeeld door de totale geconsolideerde opbrengsten); - Debt Service Coverage ratio > 1,3% Gedefineerd als: bruto operationele cash flow (netto resultaat plus betaalde rente minus ontvangen rente plus afschrijvingen plus mutatie voorzieningen), gedeeld door betaalde rente minus ontvangen rente plus aflossingen plus jaarlijkse verplichtingen uit hoofde van leasecontracten. - Negatieve pledge clausule; - Pari passu clausule; - Cross default clausule; - No futher indebtednes clausule - Niet-onttrekkingsclausule voor bedragen boven € 750.000 - Material Adeverse Change clausule - Hypotheekinschrijving € 70 mln. op Zorgpark Vught. Deze hypotheek is gesteld ten behoeve van Rabobank 's- Hertogenbosch en het WaarborgFonds voor de Zorgsector (WFZ). Er is tevens een overeenkomst gedeelde zekerheden en pandakte roerende zaken overeengekomen tussen Rabobank en WFZ. Obligo Stichting Waarborgfonds Zorgsector (WfZ) De Reinier van Arkel groep is met ingang van 30 juli 2003 onder deelnemernummer D0224 ingeschreven bij het WfZ. Over het restant van de schulden van de bij de Stichting WfZ geborgde leningen, zijnde € 33.861.797 per 31 december 2013, is de Reinier van Arkel groep een obligo verschuldigd van 3%, ofwel € 1.015.854 in de vorm van een achtergestelde lening. Door dit obligo zijn de waarborgfondsdeelnemers mederisicodragend en kunnen hierop aangesproken worden, indien de Stichting WfZ op haar garantieverplichtingen wordt aangesproken en het WfZ vermogen onvoldoende is om hieraan te kunnen voldoen.

Verplichtingen uit hoofde van het macrobeheersinstrument Het macrobeheersinstrument wordt door de minister van VWS ingezet om overschrijdingen van het macrokader zorg terug te vorderen bij instellingen voor medisch specialistische zorg. Het macrobeheersinstrument is uitgewerkt in de Aanwijzing macrobeheersmodel instellingen voor medisch specialistische zorg. Jaarlijks wordt door de Nederlandse Zorgautoriteit ambtshalve een mbi-omzetplafond vastgesteld. Tevens wordt door de NZa jaarlijks een omzetplafond per instelling vastgesteld, welke afhankelijk is van de realisatie van het mbi-omzetplafond van alle instellingen gezamenlijk. Deze vaststelling vindt plaats nadat door de Minister van VWS de overschrijding van het mbi-omzetplafond uiterlijk vóór 1 december van het opvolgend jaar is gecommuniceerd. Voor 2013 is het mbi-omzetplafond door de NZa vastgesteld op EUR 17.578 miljoen (prijsniveau 2012). Bij het opstellen van de jaarrekening 2013 bestaat nog geen inzicht in realisatie van het mbi-omzetplafond over 2013. Reinier van Arkel groep is niet in staat een betrouwbare inschatting te maken van de uit het macrobeheersinstrument voortkomende verplichting en deze te kwantificeren. Als gevolg daarvan is deze verplichting niet tot uitdrukking gebracht in de balans van de stichting per 31 december 2013.


35


3.1.6 MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA

Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting €

Bedrijfsgebouwen en terreinen €

Machines en installaties €

- aanschafwaarde - cumulatieve herwaarderingen - cumulatieve afschrijvingen

111.590.031 3.402.637 39.652.166

14.946.535 337.526 5.827.382

16.242.258


68.535.228

8.781.627

8.141.167

7.037.436 -14.735 268.375 4.013.843

0

3.841.729

25.200 692.672

2.253.407

2.497.395 261.293 2.236.102

662.809 50.753 612.056

- investeringen - correctie voorgaand jaar - versnelde afschrijving - afschrijvingen - bijzondere waardeverminderingen terugname geheel afgeschreven activa aanschafwaarde cumulatieve herwaarderingen cumulatieve afschrijvingen desinvestering aanschafwaarde cumulatieve herwaarderingen cumulatieve afschrijvingen per saldo Mutaties in boekwaarde (per saldo) - aanschafwaarde - correctie voorgaand jaar - cumulatieve herwaarderingen - cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 31 december 2013 Afschrijvingspercentage


Materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa €

Niet aan het bedrijfsproces dienstbare materiële activa €

€

1.574.347

144.353.171 3.740.163 53.580.639

1.574.347

87.032.369

-836.819

10.042.346 -14.735 293.575 6.959.922 0

8.101.091 0 0

Totaal

1.686.325 1.686.325

4.846.529 312.046 4.534.483

2.895.120 -90.947 2.986.067

0

0

0

0

2.895.120 0 -90.947 2.986.067

-231.420

-768.978

1.588.322

0

-836.819

-248.895

113.234.952 -14.735 3.409.719 41.520.854

14.283.726

18.397.662

0

737.528

311.973 5.907.998

0 8.668.173

0 0

0 0

146.653.868 -14.735 3.721.692 56.097.025

68.289.644

8.063.755

9.729.489

0

737.528

86.820.416

0% tot 5%

5,0%

10% tot 20%

36


3.1.7 SPECIFICATIE ULTIMO BOEKJAAR ONDERHANDEN PROJECTEN (GECONSOLIDEERD) Projectnummer

20081501 20112506 20122304 20131003 20132001 20132003 20132006 20132007 20132301 20132310 20132601

Omschrijving

Dubbel diagnostiek DD voorz. WIFI Digitaliseren Openstaande bouwpunten COZ Vervanging inventaris pmt Inrichting 4 app BW Admiral. Inventaris en verbouwing CAP Inventaris en verbouwing CIPB Planon fase II Implementatiekosten PQ Zorg voor de Toekomst

Bedrag € 38.452 19.161 7.551 54.553 3.121 61.188 26.825 70.305 296 48.236 407.838 737.528


37


BIJLAGE 3.1.8 Overzicht langlopende schulden ultimo 2013

Leninggever

Datum

Totale looptijd

Hoofdsom

Soort lening

€ ING Bank 's-Hertogenbosch ING Bank 's-Hertogenbosch BNG Rabobank Rabobank Rabobank Rabobank Rabobank Totaal

01-10-1999 01-10-1999 01-09-2004 18-10-2006 28-05-2008 01-04-2011 01-04-2011 31-12-2012


8.984.848 3.176.462 8.000.000 8.000.000 8.000.000 6.400.000 7.000.000 14.400.000

WerkeRestschuld 31 lijkedecember 2012 rente %

40 25 20 10 20 20 10 25

onderhandse onderhandse onderhandse onderhandse onderhandse onderhandse onderhandse onderhandse

4,55 4,39 4,38 3,95 4,67 3,41 3,15 3,08

€ 6.064.773 1.524.703 4.800.000 3.200.000 6.400.000 5.760.000 5.600.000 14.400.000 47.749.476

Nieuwe leningen in 2013

Aflossing in 2013 € 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Restschuld 31 december 2013 €

224.621 127.058 400.000 800.000 400.000 320.000 700.000 576.000 3.547.679

€ 5.840.152 1.397.645 4.400.000 2.400.000 6.000.000 5.440.000 4.900.000 13.824.000 44.201.797

Resterende looptijd in jaren eind 2012

Restschuld over 5 jaar

Aflossingswijze

€ 4.717.047 762.355 2.400.000 0 4.000.000 3.920.000 1.575.000 10.944.000 28.318.401

Aflossing 2014

Gestelde zekerheden

€ 26 11 11 3 15 17 7 24

lineair lineair lineair lineair lineair lineair lineair lineair

224.621 127.058 400.000 800.000 400.000 320.000 700.000 576.000 3.547.679

waarborgfonds waarborgfonds waarborgfonds waarborgfonds waarborgfonds geen geen waarborgfonds

38


3.1.9 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING BATEN

14. Toelichting opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties De specificatie is als volgt:

Opbrengst Zvw-zorg Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten AWBZ Opbrengsten RZA Opbrengsten Forensische zorg Totaal

2013 €

2012 €

61.594.135 37.205.020 672.249 3.424.881

64.280.297 36.883.807 786.517 3.434.531

102.896.285

105.385.153

Toelichting: Voor een overzicht van de mutaties van het wettelijk budget voor aanvaardbare kosten AWBZ in het verslagjaar ten opzichte van het voorafgaande jaar wordt verwezen naar 3.1.10.

15. Toelichting niet-gebudgetteerde zorgprestaties (exclusief DBC's) De specificatie is als volgt:

2013 €

2012 €

Productiegebonden omzet, WMO 1e lijns ZVW opbrengsten Provincie Jeugdhulpverlening Persoonsgebonden budgetten Meerzorg Zorgprestaties tussen instellingen Overige niet-gebudgetteerde zorgprestaties

655.010 1.219.556 1.179.353 374.664 62.217 1.861.817 -1.200

414.038 1.035.421 1.061.957 518.846 1.844.456 46.965

Totaal

5.351.417

4.921.683

2013 €

2012 €

16.925 86.125 7.578 22.736 12.710 10.905 13.400 14.747 11.974

16.925 38.233 7.578 22.966 0 11.200 14.102 14.493 12.678

55.840 233.300 127.314,00 41.456,00

225.000 50.863

655.010

414.038

De specificatie van de ontvangen WMO subsidies is als volgt: Gemeenten -collectieve preventie GGZ en projecten Boxtel 's-Hertogenbosch Haaren Heusden Maasdriel Schijndel Sint-Michielsgestel Vught Zaltbommel Aanloopkosten hostel gemeente 's-hertogenbosch Project CvTB Sociaal netwerk gemeente 's-Hertogenbosch Witte tornado's gemeente 's-Hertogenbosch

Toelichting: Project Centrum voor Trajecten en Bemoeizorg (CvTB) is voorgaand jaar verantwoord onder de overige opbrengsten.


39


3.1.9 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING BATEN

16. Opbrengsten uit hoofde van transitieregelingen De specificatie is als volgt:

2013 €

2012 €

Opbrengst uit hoofde van verrekenbedrag curatieve geestelijke gezondheidszorg Overgangsregeling invoering NHC's in de curatieve GGz De realisatie doorloop DBC's 2012 onder aftrek onderhanden werk ultimo 2012 curatieve geestelijke gezondheidszorg

0 -156.483 4.012.955

0 0 0

Totaal

3.856.472

0

2013 €

2012 €

Rijkssubsidies vanwege het Ministerie van VWS: opleidingsfonds en stagefonds Overige subsidies

1.115.230 20.200

1.323.786 113.000

Totaal

1.135.430

1.436.786

2013 €

2012 €

Overige dienstverlening: Algemene en administratieve diensten Bereiden maaltijden

737.596 284.342

687.281 257.618

Andere hotelmatige diensten Patiëntgebonden functies Technische en agrarische diensten

895.956 976.312 255.197

802.421 1.576.603 263.654

Overige opbrengsten: Correcties voorgaande jaren

247.575

378.399

3.396.979

3.965.976

17. Subsidies De specificatie is als volgt:

18. Toelichting overige bedrijfsopbrengsten De specificatie is als volgt:

Totaal


40


3.1.9 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING LASTEN

19. Personeelskosten De specificatie is als volgt:

2013 €

2012 €

61.669.493 9.175.300 5.878.205 3.935.309 80.658.307

59.905.321 8.880.124 5.544.865 3.507.564 77.837.873

2.978.344

2.333.457

83.636.650

80.171.330

Specificatie gemiddeld aantal personeelsleden (in FTE's): Personeel algemene en administratieve functies Personeel hotelfuncties Personeel patiëntgebonden functies Leerlingverpleegkundige, -opvoedkundige en -verzorgendpersoneel Personeel terreinen gebouwgebonden functies

229 55 983 38 17

220 61 962 35 18

Gemiddeld aantal personeelsleden op basis van full-time eenheden

1.322

1.296

2013 €

2012 €

Nacalculeerbare afschrijvingen Overige afschrijvingen materiële vaste activa

1.796.423 5.548.021

1.577.207 5.294.660

Totaal afschrijvingen

7.344.444

6.871.867

Lonen en salarissen Sociale lasten Pensioenpremies Andere personeelskosten Subtotaal Personeel niet in loondienst Totaal personeelskosten

20. Afschrijvingen materiële vaste activa De specificatie is als volgt:

Toelichting: Schattingswijziging afschrijvingen Als gevolg van de wijzigende bekostiging heeft de instelling een nieuwe inschatting gemaakt van de verwachte economische levensduur en de eventuele restwaarde van de panden. Dit heeft er toe geleid dat de afschrijvingstermijn van een aantal gebouwen is aangepast van 50 jaar naar de verwachte economische levensduur .

21. Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa De specificatie is als volgt:

2013 €

2012 €

Bijzondere waardeverminderingen van: - materiële vaste activa

0

775.209

Totaal

0

775.209

Toelichting: Door de afdeling Vastgoed zijn in 2013 de panden geïnventariseerd waarvan bekend is dat deze op termijn geen of minder inkomsten (zowel zorggebonden als niet zorggebonden zoals bv verhuur) zullen gaan genereren. Bijvoorbeeld door sloop, leegstand of aflopende verhuurtermijn. Op basis van deze inventarisatie heeft in 2013 geen afboeking plaatsgevonden (2012: € 775.000).


41



22. Overige bedrijfskosten De specificatie is als volgt:

2013 €

2012 €

Voedingsmiddelen en hotelmatige kosten Algemene kosten Patiënt- en bewonersgebonden kosten

6.295.756 9.937.462 2.537.545

6.056.849 7.563.729 2.618.929

Onderhoud en energiekosten: - Onderhoud - Energiekosten gas - Energiekosten stroom - Energie transport en overig Subtotaal

2.121.573 1.119.939 805.999 328.388 4.375.899

1.868.140 900.261 740.675 369.158 3.878.235

Huur en leasing Dotaties en vrijval voorzieningen Ontvangen (inkoop)bonussen Overige

1.976.930 968.776 -6.106 0

1.940.623 79.347 -26.741 251.114

26.086.261

22.362.084

De specificatie is als volgt:

2013 €

2012 €

Rentebaten Resultaat deelnemingen Subtotaal financiële baten

31.544 0 31.544

48.242 36.420 84.662

Rentelasten Disagio Subtotaal financiële lasten

-2.627.069 -14.246 -2.641.314

-2.769.474 -212.952 -2.982.426

Totaal financiële baten en lasten

-2.609.770

-2.897.764

Totaal overige bedrijfskosten

23. Financiële baten en lasten


42



24. Bezoldiging bestuurders en toezichthouders

Welk bestuursmodel is van toepassing op uw organisatie? Wat is de samenstelling van het bestuur of de directie?

Eindverantwoordelijke Raad van Bestuur met Raad van Toezicht. Tweehoofdig met voorzitter

De bezoldiging van de bestuurders en gewezen bestuurders van de zorginstelling over het jaar 2013 is als volgt:

Naam 1 Vanaf welke datum is de persoon als bestuurder werkzaam in uw organisatie? 2 Maakt de persoon op dit moment nog steeds deel uit van het bestuur? 3 Zo nee: tot welke datum was de persoon als bestuurder werkzaam in uw organisatie? 4 Is deze gewezen bestuurder sindsdien nog in dienst van uw organisatie (Zo ja: dan dienen de gegevens over de bezoldiging van deze gewezen bestuurder met functienaam en eigennaam te worden vermeld onderaan de WNT-tabel onder 26.)? 5 6 7 8

9 10 11 12

13 14 15

Wat is de aard van de (arbeids)overeenkomst? Welke salarisregeling is toegepast? Wat is de deeltijdfactor? (percentage) Beloning (incl. salaris, vakantiegeld, eindejaarsuitkering en andere vaste a. Waarvan: verkoop verlofuren b. Waarvan: nabetalingen voorgaande jaren Wat is de totale som van de eventuele vergoedingen in natura (o.a. Belastbare vaste en variabele onkostenvergoedingen Werkgeversbijdrage sociale verzekeringspremies Voorzieningen ten behoeve van beloning betaalbaar op termijn (o.a. werkgeversbijdrage pensioen, VUT, FPU, sabbatical, aanvulling sociale uitkering, arbeidsongeschiktheidsuitkering, etc.) Winstdelingen en bonusbetalingen Uitkeringen in verband met beëindiging van het dienstverband Totaal bezoldiging (8 t/m 14, excl. 8a en b)


G.A.W.M. Heyne

M.L.G. van der Kruis

P.H.P. Spronken

1-11-2003

1-2-2013

1-7-1995

Ja

Ja

Nee 1-2-2013 Ja

Onbepaalde tijd NVZD 100% 186.497 0 0 0 11.099 9.113

Onbepaalde tijd NVZD 100% 143.546 0 0 0 4.331 9.113

Bepaalde tijd Anders 100,00% 139.746 0 0 0 12.217 9.113

20.604 0 0 227.313

12.925 0 0 169.914

29.759 0 0 190.835

43



De bezoldiging van de leden van de Raad van Toezicht van de zorginstelling over het jaar 2013 is als volgt:

Naam

1 Vanaf welke datum was de toezichthouder voor het eerst in de huidige functie van toezichthouder werkzaam binnen de organisatie?

drs. A.L.M. Nelissen

Mw. A. de Moet

1-3-2004

1-1-2013


Mw. mr. dr. M.M. van Toorenburg

1-3-2005

1-5-2010

2 Is de persoon in het verslagjaar Ja Nee Nee Nee voorzitter van de Raad van Toezicht geweest? 3 Nevenfunctie(s) Zie voor de nevenfuncties van de leden van de Raad van Toezicht hoofdstuk 2.2 4 Beloning (incl. salaris, vakantiegeld, 10.548 10.548 8.438 8.438 eindejaarsuitkering en andere vaste toelagen) 5 Wat is de totale som van de eventuele 0 0 0 0 vergoedingen in natura (o.a. huisvesting, auto (mede) voor privégebruik, laagrentende leningen, etc.)?

Nee

6 Vaste en variabele onkostenvergoedingen 7 Werkgeversbijdrage sociale verzekeringspremies 8 Voorzieningen ten behoeve van beloning betaalbaar op termijn (o.a. werkgeversbijdrage pensioen, VUT, FPU, sabbatical, aanvulling sociale uitkering, arbeidsongeschiktheidsuitkering, etc.) 9 Winstdelingen en bonusbetalingen 10 Uitkeringen in verband met beëindiging van het dienstverband 11 Totaal bezoldiging (4 t/m 10)

1-1-2006

drs. W.N. Vulto

8.438

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

10.548

10.548

8.438

8.438

8.438

Toelichting: Bovenstaande bedrag zijn excl. BTW. De leden van de Raad van Toezicht hebben over hun beloning 2013 ook een vergoeding van 21% BTW ontvangen.


44



25. Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT)

De bezoldiging van de functionarissen die over 2013 in het kader van de WNT verantwoord worden, is als volgt:

Raad van Bestuur

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Functionaris (functienaam) In dienst vanaf (datum) In dienst tot (datum) Deeltijdfactor (percentage) Bruto-inkomen (incl. salaris, vakantiegeld, eindejaarsuitkering en andere vaste toelagen) Winstdelingen en bonusbetalingen Totaal beloning (5 en 6) Werkgeversbijdrage sociale lasten Bruto-onkostenvergoeding (vast en variabel) Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn (in €) Uitkeringen in verband met beëindiging van het dienstverband (in €)

Totaal bezoldiging in kader van de WNT (7 tm. 11)

Voorzitter RvB 1-11-2003

Lid RvB 1-2-2013

100%

100%

Gewezen bestuurder 1-7-1995 01-02-13 100%

199.451 0 199.451 0 8.125

150.149 0 150.149 0 0

158.461 0 158.461 0 11.512

20.604

12.925

29.759

0

0

0

228.179

163.074

199.732

De gewezen bestuurder betreft Dhr. P.H.P. Spronken. Hij was tot 1 februari 2013 voorzitter Raad van Bestuur. Dhr. P.H.P. Spronken blijft tot en met 31 december 2014 bij Reinier van Arkel in dienst als adviseur Raad van Bestuur.


45



De bezoldiging van de functionarissen die over 2013 in het kader van de WNT verantwoord worden, is als volgt: Raad van Toezicht

Naam

1 Vanaf welke datum was de toezichthouder voor het eerst in de huidige functie van toezichthouder werkzaam binnen de organisatie?

drs. A.L.M. Nelissen

Mw. A. de Moet

1-3-2004

1-1-2013


Mw. mr. dr. M.M. van Toorenburg

1-3-2005

1-5-2010

2 Is de persoon in het verslagjaar Ja Nee Nee Nee voorzitter van de Raad van Toezicht geweest? 3 Nevenfunctie(s) Zie voor de nevenfuncties van de leden van de Raad van Toezicht hoofdstuk 2.2 4 Beloning (incl. salaris, vakantiegeld, 10.548 10.548 8.438 8.438 eindejaarsuitkering en andere vaste toelagen) 5 Wat is de totale som van de eventuele 0 0 0 0 vergoedingen in natura (o.a. huisvesting, auto (mede) voor privégebruik, laagrentende leningen, etc.)?

Nee

6 Vaste en variabele onkostenvergoedingen 7 Werkgeversbijdrage sociale verzekeringspremies 8 Voorzieningen ten behoeve van beloning betaalbaar op termijn (o.a. werkgeversbijdrage pensioen, VUT, FPU, sabbatical, aanvulling sociale uitkering, arbeidsongeschiktheidsuitkering, etc.) 9 Winstdelingen en bonusbetalingen 10 Uitkeringen in verband met 11 Totaal bezoldiging (4 t/m 10)

1-1-2006

drs. W.N. Vulto

8.438

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 10.548

0 0 10.548

0 0 8.438

0 0 8.438

0 0 8.438

Toelichting: Bovenstaande bedrag zijn excl. BTW. De leden van de Raad van Toezicht hebben over hun beloning 2013 ook een vergoeding van 21% BTW ontvangen.

Toelichting WNT: Ten aanzien van interim-functionarissen die geen topfunctie vervullen heeft Stichting Reinier van Arkel gebruik gemaakt van de mogelijkheid die paragraaf 6 van de Beleidsregels toepassing WNT biedt inzake de volledige openbaarmaking van deze functionarissen. Op basis van de Beleidsregels toepassing WNT (inclusief de wijziging van paragraaf 6 volgens besluit van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 12 maart 2014, nr 2014 - 0000142706 kan en hoeft Stichting Reinier van Arkel niet volledig te voldoen aan de verplichting voor openbaarmaking van deze interim-functionarissen zoals voorgeschreven in artikel 4.2 lid 2c van de WNT (inclusief verwerking Aanpassingswet WNT).


46



26. Honoraria accountant

2013 €

2012 €

117.265 94.417 0 12.364

69.309 33.707 12.441 30.273

224.046

145.730

De honoraria van de accountant over 2013 zijn als volgt: 1 2 3 4

Controle van de jaarrekening Overige controlewerkzaamheden (w.o. Regeling AO/IC en Nacalculatie) Fiscale advisering Niet-controlediensten

Totaal honoraria accountant

27. Transacties met verbonden partijen Er hebben zich geen transacties met verbonden partijen voorgedaan op niet-zakelijke grondslag. De bezoldiging van de bestuurders en toezichthouders is opgenomen onder punt 21.


47


3.1.10 MUTATIEOVERZICHT WETTELIJK BUDGET VOOR AANVAARDBARE KOSTEN AWBZ

Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten AWBZ (exclusief subsidies)

€

Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten voorgaand jaar Productieafspraken verslagjaar Overheidsbijdrage in de arbeidskostenontwikkeling Prijsindexatie materiële kosten Groei normatieve kapitaalslasten overgangsregeling kapitaalslasten

2013 €

€

36.938.194

33.052.978

294.035

2.219.778

16.699 60.927 -

35.048 4.579.881 77.627

Uitbreiding erkenning en toelating: - loonkosten - materiële kosten - normatieve kapitaalslasten

-

4.614.929 -

0 Beleidsmaatregelen overheid: - generieke budgetkortingen

-

0 -

0 Nacalculeerbare kapitaalslasten: - rente - afschrijvingen - overige

-

0 -3.303.067

0 Overige mutaties

Subtotaal wettelijk budget boekjaar Correcties voorgaande jaren Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten AWBZ (exclusief subsidies)


2012 €

-107.638

-3.303.067 293.341

-107.638

293.341

37.202.218

36.877.959

2.801

60.235

37.205.020

36.938.194

48

49


3.1.11 ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2013 (na resultaatbestemming) Ref.

31-dec-13 €

31-dec-12 €

86.820.416 759.653 87.580.069

87.032.367 1.343.111 88.375.478

17.574 15.567.181 14.882.591 14.166.661 761.867 45.395.874

23.041 9.433.318 20.679.868 9.506.780 737.677 40.380.684

132.975.943

128.756.163

31-dec-13 €

31-dec-12 €

1.371.069 24.041.114 1.340.307 26.752.490

1.371.069 26.879.402 1.542.563 29.793.034

ACTIVA

Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa

1 2

Vlottende activa Voorraden Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's Vorderingen uit hoofde van financieringstekort Overige vorderingen Liquide middelen Totaal vlottende activa

3 4 5 6 7

Totaal activa

Ref.

PASSIVA

Eigen vermogen Kapitaal Collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen Totaal eigen vermogen

8

Voorzieningen

9

5.329.407

2.215.695

10

53.502.820

60.139.222

5

2.897.433 44.493.793

2.082.271 34.525.940

132.975.943

128.756.163

Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar) Schulden uit hoofde van financieringsoverschot Overige kortlopende schulden

Totaal passiva


11

50


3.1.12 ENKELVOUDIGE RESULTATENREKENING OVER 2013 Ref.

2013 €

2012 €

BEDRIJFSOPBRENGSTEN:

Opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties

14

102.896.285

105.385.153

Niet-gebudgetteerde zorgprestaties

15

5.351.417

4.921.683

Opbrengsten uit hoofde van transitieregelingen

16

3.856.472

0

Subsidies

17

1.135.430

1.436.786

Overige bedrijfsopbrengsten

18

3.396.979

3.965.976

116.636.583

115.709.599

Som der bedrijfsopbrengsten

BEDRIJFSLASTEN: Personeelskosten

19

83.636.650

80.171.330

Afschrijvingen op materiële vaste activa

20

7.344.444

6.871.867

Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa

21

0

775.209

Overige bedrijfskosten

22

25.886.713

22.398.504


116.867.808

110.216.910

BEDRIJFSRESULTAAT

-231.225

5.492.689

-2.607.062

-2.897.764

-202.256

36.420

RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING

-3.040.544

2.631.345

RESULTAAT BOEKJAAR

-3.040.544

2.631.345

Financiële baten en lasten Resultaat deelneming


23

51


3.1.13 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA 3. Financiële vaste activa De specificatie is als volgt:

31-dec-13 €

31-dec-12 €

Deelnemingen Reinier van Arkel in Dymphna B.V. Uitstaande leningen Reinier van Arkel bij Dymphna B.V. Deelneming met minderheidsbelang ZANOB U.A. Disagio op leningen Langlopende vordering op Nza uit hoofde van compensatieregeling vast activa

112.942 234.250 100.000 159.039 153.422

315.198 524.495 100.000 173.284 230.134

Totaal financiële vaste activa

759.653

1.343.111

2013 €

2012 €

315.198

278.778

Resultaat deelneming Dymphna B.V.

-202.256

36.420


112.942

315.198

2013 €

2012 €

524.495

524.500

0 -55.995 -234.250

6.648 -6.653 0

234.250

524.495

2013 €

2012 €

100.000

100.000

0 0

0 0

100.000

100.000

Het verloop van de financiële vaste activa is als volgt: Deelnemingen Reinier van Arkel in Dymphna B.V. Boekwaarde per 1 januari 2013

Uitstaande leningen Reinier van Arkel bij Dymphna B.V.

Boekwaarde per 1 januari 2013 Overige vorderingen/ rente Overige mutatie Af: waardeverminderingen Boekwaarde per 31 december 2013 Zanob U.A.

Boekwaarde per 1 januari 2013 Mutaties Af: waardeverminderingen Boekwaarde per 31 december 2013


52


Disagio op leningen

2013 €

2012 €


173.284

187.529

Bij: disagio op nieuw afgesloten lening Af: waardeverminderingen disagio

0 -14.245

0 -14.245


159.039

173.284

Toelichting op belangen in andere rechtspersonen of vennootschappen: Naam en rechtsvorm en woonplaats rechtspersoon

Kernactiviteit

Verschaft kapitaal

Kapitaalbelang (in %)

Eigen vermogen Resultaat € €

Rechtstreekse kapitaalbelangen >= 20%:

Dymphna B.V.

Het houden van kapitaalbelangen in commerciële zorginstellingen

nvt

100%

Keten van ziekehuisapotheken

100.000

< 20%

112.942

-202.256

Zeggenschapsbelangen: ZANOB U.A.

.

.

Toelichting: De Reinier van Arkel groep heeft Dymphna B.V. opgericht op 28 december 2006 als enig aandeelhouder.


53


3.1.14 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE RESULTATENREKENING

Toelichting: Zie voor de toelichting op de enkelvoudige resultatenrekening de toelichting op de geconsolideerde resultatenrekening hoofdstuk 3.1.9.


54


3.2 OVERIGE GEGEVENS


3.2 OVERIGE GEGEVENS

3.2.1 Vaststelling en goedkeuring jaarrekening De raad van bestuur van Stichting Reinier van Arkel heeft de jaarrekening 2013 vastgesteld in de vergadering van 13 mei 2014. De Raad van Toezicht van de Stichting Reinier van Arkel heeft de jaarrekening 2013 besproken in haar vergadering van 16 mei 2014. Vanwege de landelijke problematiek omtrent de NBA audit alert 32 en het op dat moment nog in aanvraag zijn van de waivers heeft besluitvorming plaatsgevonden in de vergadering van 1 oktober 2014. Dit onder voorbehoud van een goedkeurend besluit over het landelijk herstelplan voor de GGZ tussen de verschillende hierbij betrokken partijen. Dit heeft inmiddels plaatsgevonden, zodat aan alle voorwaarden om de jaarrekening te deponeren nu voldaan is.

3.2.2 Statutaire regeling resultaatbestemming In de statuten van Stichting Reinier van Arkel is niets opgenomen over resultaatbestemming. Het resultaat 2013 zal worden toegevoegd aan het collectief gefinancierd vermogen.

3.2.3 Resultaatbestemming Het resultaat wordt verdeeld volgens de resultaatverdeling in paragraaf 3.1.2.

3.2.4 Gebeurtenissen na balansdatum Op 18 februari 2014 heeft de Eerste Kamer de Jeugdwet aangenomen. De Jeugdwet, met invoeringsdatum 1 januari 2015, vervangt niet alleen de Wet op de jeugdzorg, maar ook de verschillende andere onderdelen van de jeugdzorg die nu nog vallen onder de Zorgverzekeringswet (geestelijke gezondheidszorg voor jeugdigen) en de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten. De organisatie is bezig met een transitie die extra kosten met zich mee zal brengen. Omdat de omvang van deze extra kosten nog niet goed is in te schatten, is hier in de jaarrekening geen voorziening voor opgenomen. Deze toekomstige frictiekosten zullen een negatief effect hebben op zowel liquiditeit als vermogen. Ook deze transitie impliceert naar verwachting het inkrimpen van Stichting Reinier van Arkel om een gezonde financiële structuur te behouden. Een eerste indicatie is daling van de omzet met € 2 tot € 4 miljoen in 2015, oplopend naar mogelijk € 4 tot € 6 miljoen in 2017. Op basis van de huidige inschattingen van het management en de te treffen maatregelen is de verwachting dat dit geen impact zal hebben op de continuiteit van Stichting Reinier van Arkel.

3.2.5 Controleverklaring De controleverklaring is opgenomen op de volgende pagina.


56


GECONSOLIDEERD MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA ten behoeve van nacalculatie NZa Bijlage 1a WTZi-vergunningplichtige vaste activa

Grond

Gebouwen

€

Terreinvoorzieningen €

Verbouwingen €

Installaties

Bouwrente

€

Semi perm. gebouwen €

€

Onderhanden Projecten €

Subtotaal vergunning €

€

Stand per 1 januari 2013 - aanschafwaarde - cumulatieve afschrijvingen

2.454.666 -

1.187.789 538.527

63.619.997 18.598.752

196.487 181.750

3.184.890 2.483.687

11.385.617 3.808.497

1.546.710 901.658

1.180.566 -

84.756.722 26.512.871


2.454.666

649.262

45.021.245

14.737

701.203

7.577.120

645.052

1.180.566

58.243.851

Mutaties in het boekjaar - investeringen - afschrijvingen - extra afschrijvingen NZa-goedgekeurd

0 0 0

0 58.866 0

3.984.103 1.613.148 0

0 9.824 0

0 142.296 0

0 558.328 0

0 38.317 0

0 0 0

3.984.103 2.420.779 0

- terugname geheel afgeschreven activa .aanschafwaarde .cumulatieve afschrijvingen

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

14.034 14.034

0 0

14.034 14.034

- desinvesteringen aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen per saldo

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

1.142.114 0 1.142.114

1.142.114 0 1.142.114

Mutaties in boekwaarde (per saldo)

0

-58.866

2.370.955

-9.824

-142.296

-558.328

-38.317

-1.142.114

421.210

Stand per 31 december 2013 - aanschafwaarde - cumulatieve afschrijvingen

2.454.666 0

1.187.789 597.393

67.604.100 20.211.900

196.487 191.574

3.184.890 2.625.983

11.385.617 4.366.825

1.532.676 925.941

38.452 0

87.584.677 28.919.616


2.454.666

590.396

47.392.200

4.913

558.907

7.018.792

606.735

38.452

58.665.061

0,0%

5,0%

2,0%

5,0%

5,0%

5,0%

2,5%

0,0%

Afschrijvingspercentage


58


GECONSOLIDEERD MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA/FINANCIELE VASTE ACTIVA ten behoeve van nacalculatie NZa Bijlage 1b WTZi-meldingsplichtige vaste activa

Trekkings rechten

Instandhouding

Onderhanden projecten

Subtotaal

€

€

€

€

Subtotaal meldingsplichtige activa €


25.130.669 9.766.057

7.387.337 4.615.664

213.840 0

7.601.177 4.615.664

32.731.846 14.381.721


15.364.612

2.771.673

213.840

2.985.513

18.350.125

2.187.192 1.365.892

701.824 622.726

0 0

701.824 622.726

2.889.016 1.988.618


0 0

1.824.159 1.824.159

0 0

1.824.159 1.824.159

1.824.159 1.824.159


0 0 0

0 0 0

213.840 0 213.840

213.840 0 213.840

213.840 0 213.840

821.300

79.098

-213.840

-134.742

686.558


27.317.861 11.131.949

6.265.002 3.414.231

0 0

6.265.002 3.414.231

33.582.863 14.546.180


16.185.912

2.850.771

0

2.850.771

19.036.683

5,0%

10,0%

0,0%

Mutaties in het boekjaar - investeringen - afschrijvingen




59


GECONSOLIDEERD MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA/FINANCIELE VASTE ACTIVA ten behoeve van nacalculatie NZa Bijlage 1c WMG-gefinancierde vaste activa

Grond

Gebouwen

€


Installaties

Inventaris

€

Verbouwingen €

€

Vervoermiddelen €

Automatisering €


Subtotaal vergunning €

€


75.935 -

295.154 115.021

1.384.151 466.937

3.943.138 2.084.324

791.709 556.910

10.094.473 5.024.304

113.585 67.459

6.034.200 3.009.328

179.967 -

22.912.312 11.324.283


75.935

180.133

917.214

1.858.814

234.799

5.070.169

46.126

3.024.872

179.967

11.588.029


0 0

0 14.758

0 27.683

0 197.157

0 39.585

500.332 925.307

0 24.431

3.341.397 1.303.669

519.108 0

4.360.837 2.532.590


0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

1.012.428 1.012.428

6.089 6.089

664.168 664.168

0 0

1.682.685 1.682.685


0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0


0

-14.758

-27.683

-197.157

-39.585

-424.975

-24.431

2.037.728

519.108

1.828.247


75.935 0

295.154 129.779

1.384.151 494.620

3.943.138 2.281.481

791.709 596.495

9.582.377 4.937.183

107.496 85.801

8.711.429 3.648.829

699.075 0

25.590.464 12.174.188


75.935

165.375

889.531

1.661.657

195.214

4.645.194

21.695

5.062.600

699.075

13.416.276

0,0%

5,0%

2,0%

5,0%

5,0%

10,0%

20,0%

20,0%

0,0%



60


GECONSOLIDEERD MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA/FINANCIELE VASTE ACTIVA ten behoeve van nacalculatie NZa Bijlage 1d Niet WTZi / WMG-gefinancierde vaste activa

Grond

Gebouwen

€


Installaties

€

Verbouwingen €

€


Subtotaal niet WTZi/WMG €

Totaal MVA / FVA €


9.804 -

78.494 4.056

256.296 39.338

2.796.349 737.344

811.364 287.272

0 0

3.952.307 1.068.010

144.353.187 53.286.885


9.804

74.438

216.958

2.059.005

524.092

0

2.884.297

91.066.302


0 0

0 4.620

0 5.126

164.317 148.443

0 42.493

0 0

164.317 200.682

11.398.273 7.142.669


0 0

0 0

0 0

0 0

21.806 21.806

0 0

21.806 21.806

3.542.684 3.542.684


0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

1.355.954 0 1.142.114


0

-4.620

-5.126

15.874

-42.493

0

-36.365

2.899.650


9.804 0

78.494 8.676

256.296 44.464

2.960.666 885.787

789.558 307.959

0 0

4.094.818 1.246.886

150.852.822 56.886.870


9.804

69.818

211.832

2.074.879

481.599

0

2.847.932

93.965.952


0,0%

0,0%

2,0%

5,0%

5,0%

0,0%


61


Bijlage 2 Kostenverdeelstaat tbv Subsidie Jeugdhulpverlening Provincie Noord-Brabant 2013 JHV Provincie €

2013 Overige RvA €

2012 JHV Provincie €

173.376 1.005.976 1.179.352

0

169.787 856.940 1.026.727

42.657

115.414.574

22.396

1.222.009

115.414.574

1.049.123

989.377

82.647.273

1.122.668

57.296

7.287.148

23.422

0

0

0

450.542

25.635.719

383.647


1.497.215

115.570.141

1.529.737

BEDRIJFSRESULTAAT

-275.206

-155.567

-480.614

0

-2.609.770

0

RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSVOERING

-275.206

-2.765.338

-480.614

RESULTAAT BOEKJAAR

-275.206

-2.765.338

-445.384

BEDRIJFSOPBRENGSTEN: Subsidie Provincie Noord-Brabant Jeugdhulp Verblijf ZA 24 uurs

Overige bedrijfsopbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten

BEDRIJFSLASTEN: Personeelskosten Afschrijvingen op materiële vaste activa Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa Overige bedrijfskosten

Financiële baten en lasten

RESULTAATBESTEMMING

2013 €

2012 €

Het resultaat is als volgt verdeeld: Toevoeging/(onttrekking): Risico-reserve provincie

-275.206

-445.384

-275.206

-445.384

Toelichting: In 2013 wordt de risicoreserve en het resultaat 2013 provinciale jeugdhulpverlening toegevoegd aan de algemene reserve.


62


Bijlage 3 Ratio's 2013

2012

2011*

2010

2009

2008

Toename eigen vermogen x € 1.000

-3.041

2.218

2.961

2.741

2.225

-/- 473

Weerstandsvermogen als % van de totale opbrengsten

22,9%

25,32%

24,0%

22,3%

19,6%

18,0%

Solvabiliteit (eigen vermogen / balanstotaal)

0,201

0,23

0,24

0,23

0,17

0,17

DSCR** (EBITDA / rentelasten+aflossingen)

1,02

1,83

-

-

-

-

ICR (EBIT/rentelasten)

-0,16

2,00

-

-

-

-

Net debt/EBITDA (Netto schuld / EBITDA)

10,97

5,57

-

-

-

-

ROIC (EBIT/EV+Netto schuld)

-0,42%

5,39%

-

-

-

-

Rentabiliteit (Netto resultaat/ omzet)

-2,61%

2,27%

-

-

-

-

Current Ratio (vlottende activa / kortlopende schulden

0,96

1,11

0,82

0,79

0,91

0,86

Quick Ratio (vlottende activa -/- voorraden / kortlopende schulden)

0,96

1,11

0,82

0,78

0,91

0,86

Personele kosten x € 1.000

83.637

80.171

77.740

76.556

73.319

71.090

Personele kosten als % van de totale opbrengsten

71,7%

69,29%

69,7%

71,5%

68,7%

70,6%

Personele kosten (genormaliseerd) € 1.000

83.637

80.171

77.507

76.323

72.969

70.687

71,7%

69,3%

69,5%

71,2%

68,7%

70,6%

1.322

1296

1.257

1.246

1.216

1.210

26.086

22.362

20.476

21.399

23.516

21.958

Rente x € 1.000

2.610

2.898

2.183

907

1.841

2.094

Afschrijvingen x € 1.000

7.344

6.872

5.824

5.529

5.351

5.629

Totaal budget x € 1.000

102.896

105.385

104.674

99.088

97.700

91.208

x

Personele kosten (genormaliseerd) als % van de totale opbrengsten Gemiddeld aantal personeelsleden (incl. vervanging bij ziekte) Materiële kosten x € 1.000

*) als gevolg van aanpassing in de presentatie van het financieringsverschil in de jaarrekening 2012 zijn de vergelijkende cijfers van 2011 aangepast, dit heeft geen resultaatimpact maar leidt wel tot aanpassing van het balanstotaal. De ratio's in dit overzicht zijn niet aangepast. Ratio's gebaseerd op het balanstotaal 2011 zullen dus afwijken van de cijfers zoals deze uit de jaarrekening 2012 blijken. **) betreft definitie van Reinier van Arkel. De definitie van de Rabobank en BNG wijken af.


63

Stichting Reinier van Arkel Postbus 10150 5260 GB Vught

Jaarverslaggeving 2013

Recommend Documents