Jaarrekening 201 3 Stichting Zorgpartners Friesland geconsolideerd
lIl
Zorparrners Friesland geconsolideerd
INHOUDSOPGAVE
Jaarrekening201 3 Balans per 31 december 201 3 Resultatenrekening over 201 3 Kasstroomoverzicht over 201 3 Grondslagen van waardering en resuttaatbepallng Toelichting op de balans per 31 december 201 3 Toelichting op de resultatenrekeningover 201 3
Overige gegevens Vaststelling en goedkeuring jaarrekening
Pagina
Zorpartners Friesland geconsolideerd
JAARREKENINC
Zorpartners Friesland geconsolideerd
JAARREKENING
BAIANS PER 3 1 DECEMBER 2013 (na resultaatbestemrnlng)
Ref.
31 -d--1 3 E (x 7.000)
31-da-12 € <x 1.000)
Ref.
3 1-dec-1 3 e (X i.ooa)
31 -dec-1 2
Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa
Voorraden Onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten Vorderingen uit hoofde van bekostiging Overige vorderlngen Liquide middelen Totaal vlottende activa
Totaal activa
PASSIVA
Eigen vermogen Kapitaal Collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen Totaal eigen vermogen
Voorzieningen Overige voorzieningen
Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) Kortlopende schulden (ten hoogste 1 Jaar) Schulden uit hoofde van bekostiging Overige kortlopende schulden
Totaal passiva
pagina I
E (X 1.000)
Zorparrners Friesland geconsolideerd
RESULTATENREKENING OVER 201 3
Ref.
ZO1 3
E (x 1 -000)
Opbrengsten uit ge hudgeneerde zorg prestaties Niet-gebudgetteerde zorgpresraties (exclusief DBC's I DEC-zorgproducten A- en B-segment) Omzet DEC'S / DBC-zorg producten B-segment Omzet DBC's / DBC-zorg producten A-segment Opbrengsten uit hoofde van transitieregelingen en honorariumplafonds Subsidies Overrge bedrijfsopbrengsten
Som der bedrijfsopbrengsten
Personeelskosten Honorariumkosten vrijgevestigd medisch specialisten die aan de instelling voor medisch specialistische zorg declareren Afschrijvingen op immateriele en materiUe vaste activa Overige bedriJfskosten
Som der bedafslasten
BEDRUÇSREULTAAT
Financiële baten en lasten Belastingen RESULTMT BOEKJAAR
pagina 2
2012 € (x 1 .o001
Zorpartners Friesland geconsolideerd
Kasstroom u l t operationele activiteften
Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: - overige mutaties eigen vermogen - afschrijvingen - mutaties voorzieningen
Veranderingen i n vtottende middelen: - voorraden - mutatie onderhanden werk ult hoofde van DEC'S J D E zorgproducten
vorderlngen vorderingen/schutd!n ulf hoofde van bekostiging - kortlopende schulden (excl. schulden aan banken) -
Kasstroom uit bedrljfmperaties Ontvangen interest Betaalde interest Vennootschapsbelastlnq Resultaat deelneming
Totaal kasstraom ult operarionelc artiviteken
Investeringen materiële vaste activa Desinvesteringen materiële vaste activa Bijzondere waardeverminderingen Compensatieregeling Financtal lease Mutaties financiële vaste activa Totaal kasstroom uit In vesfC.ringsacriv/teften
Kasstroom u i t financletingsactlvltelttn Nieuw opgenomen leningen Overige mutaties financiële vaste activa Financial lease Aflossing langlopende schulden
Tofaalkasstroom uit fianc/crngsact/vlteIfen
Stand getdmlddelen per 1 januari Stand geldmiddelen per 31 december
r
Toelichtbng: Het kasstroomoverzicht Is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroom kasmlddeten, tegoeden op bankrekeningen, als ook kortlopende schulden aan kredietinstellingen.
pagina 3
Ernst & Youna Ac
LLr
l
Zorgpartners Friesland geconsolideerd
GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAP;IBWAUNG
Algemeen
Stichting Zorgpartners Frfesland is het hoofd van de groep 'Zorgpartners Friesland'. De afspbtsing van toen nog Stichting Zorggroep Noorderbreedte naar Medlsch Centrum Leeuwarden BV en Noorderbreedte BV +si n 2008 geëffectueerd. Op 1 januari 201 Z heeft Stichting Zarggroep Noorderbreedte 1 OM van de aandelen van de Tjongerschans BV te Heerenveen verkregen, drentengevolge maakt de Tjongerschans BV met ingang van 1 januarl 2012 integraal onderdeel u l t van de Stichting Zorggroep Noorderbreedte. Naar aanleldlng van deze fusie is de naam per 1 januari 201 2 omgevormd tot Zorgpartners Friesland. De cijfers van MCL BV zijn opgenomen in de geconsolideerde jaarrekenlng van Stichting Zorgpartners Friesland. Per 31 december 201 Z heeft een juridische fusie plaatsgevonden tussen Stichting Zorgpartners Friesland als verkrygende stlchtlng, en de volgende stichringen blnnen de groep als verdwijnende stichtingen: - Stg. Onroerend Goed Exploitatie Noorderbreedte - Stg. Erasrnushiem Wonrngen - 5tg. Maaltijdvoorzlenlng voor Senioren - S g . Wonnservice voor Senioren Overtenkamstig hetgeen in de akte van fusie is vermeld zijn de jaarrekeningen over 201 2 van de verdwijnende stichtingen reeds verantwoord in de jaarrekening 201 2 van Ctg. Zargparters Friesland. Grondslagen voor hef apstelen van delaarrekening Dejaarrekening Is opgesteld in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi, de Rfchtlljnen voor deJaawerslaggeving. in het bijzonder Q 6 5 5 (herzien 2013) Inzake de jaarverslaggevlng door zorginstellingen, en T t e l 9 Boek 2 BW. Cmtinukl~sverondershI/Ing Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continLiiteit5verondtrstelling. Vergel~kinlng met vmrgandJaar Oe grondslagen van waardering en van resultaatbepaling z[Jn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar, met uitzopderlng van de verwerking van de definirreve indexering van het wettelijk budget in ket komende boekjaar voor de care. In 201 2 is dit bedrag In de jaarrekening van Noorderbreedte BV als vordering verantwoord. In de herziene RJ 655 Is aangegeven dat het lndereringsbedrag opgenomen wordt mits dit bedrag op betrouwbare wijze kan warden vastgesteld. Aangezren het bedrag Inzake na-indexering h verband met onzekerheden rond de ontwikkeling van d e produale niet op betrouwbare wijze kan worden vastgesteld is voor 201 3 geen vorderlng opgenomen.
ConsolldaUe In de gemnsdideerde jaarrekening zijn tevens opgenomen de stichtingen en vennootschappen die l o t de groep behoren. Dlt betreft de volgende srTchtingen en vennootschappen:
Stg Klinisch Laboratorium Leeuwarden
. Stg. Trombosedienst Noord KCL EioAnalys BV 5tg Hermes
SendBV Centrum voor Obesitas Nederland BV MCL BV Noorderbreedte BV - Zorgzuster Fryslân BV - De Tj~ngerschansBV - Stg RecreatitvoorzIenIng de Tjongexschans Tjongerclinics Holding BV Tjcngerdlnics BV en Stichting Zorgpartners Friesland enkelvoudig.
-
De financiele gegevens van de i n de wnsoHdatie berrokken rechtspersonen zun volledig in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen onder eliminatie van de onderllnge verhoudingen en transacties. delangen van derden in het vermogen en het resultaat zijn afzonderlijk in de geconsolideerde jaarrekening tot uitdrukking gebracht. Re geconsolideerde jaarrekening Is opgesteld met toepassing van de grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling van Stichting Zorgpartners Friesland.
-
Ter idei;tsirl. c ~ t l t
pagina 4
Zorgpartners Friesland giconsoildeerd
Verbonden rechtspersonen Alle groepsmaatschapplfen evenals de deelnemingen toegcllcht onder de toelichting op de financiële vaste activa worden aangemerkt als verbonden partij. Transacties tussen groepsmaatsdiappijen worden in de consolidatie geelimineerd. Onderlinge transacties hebben hoofdzakelijk betrekking op de doorberekening van ondersteunende diensren vanult de groepsstaven en vergoedingen uit hoofde van activiteiten op h e t gebied van vastgoed en financiering.
Strchting Zorgpartners Friesland heeft de volgende stichtingen en vennootschappen die niet In de conxilidatie betrokken zijn. Ambulanceverwier Kijlstra BV t e Leeuwarden Pollklinische Apotheek Leeuwarden BV Apotheek de qonger BV De Tjonger CV PAL Is een 56% deelneming en Kijlstra een 20% deelneming van MCL BV. Apotheek de Tjonger BV en De Tjonger CV zijn deelnemingen w n De Tjongerschans BV waarop geen beleidsbepalende invloed kan worden uitgeoefend.
. -
Het kasaroomoverzicht I S opgesteld op basis van de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverztcht bestaan uit kasmiddelen, tegoeden op bankrekeningen, afsook kortlopende schulden aan kredietinstel tingen. Grondslagen van waardering van actlva en passlva
Activa en passiva Activa en passiva worden In het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderlngsgrondslag is vermeld, vindt waardering pfaats Tegen de verkrogingspr&.. Toelichtingen op posten i n de balans, resultatenrekeningen kassfroomoverzicht zijn i n de jaarrekening genummerd.
Gebruik van scharrlngeen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed rijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke ultkornsten kunnen afwijken van deze schattingen. ü e schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen In de periode waarln de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herzienlng gevolgen heeft.
Matedile vasfe activa Voor zorgvastgoed zijn d e bekostiging5regels inmiddels zodanig aangepast dat volledige nacalculatie van kapitaallasten van goedgekeurde investeringen vervangen is door prestatiebekostiging. Zowel voor vastgaed waar zorg wordt verleend waarop aanspraak bestaat ingevolge artikel 6 van de AWBZ als voor vastgoed brnnen de mizijn specifieke overgangsregelingen op basis van vigerende beleldsregels van -passing. Als gevolg van genoemde wijziging in de bekostrging ontstaan echter onzekerheden over de toekomstrge opbrengsten ter dekklng van de kapitaalslasten, die mogelijk leiden tot duurzame waardeverminderingen. Verwerklng en waardering van vastgoed vindt niet iangtr plaats op grond van de bekostlgingsvoorschrtften, maar volgens algemene wrslaggevlngsrege15 van BW2 Titel 9 en de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving. De rnateriale vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrugings- o f vervaardigingsprgs onder aftrek van cumulatieve afschr[lvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingen. Re afschrijvin~termljnanzijn gebaseerd op de economische levensduw, die I n 201 2 voor de gebouwdelen is verkort van 50 naar 40 jaar met een rnidlife update en een korrere resterende levensduur. Als gevolg hlervan zijn de afschryvingskusten in 2012 met 8,Q mln en in 201 3 met 3,2 mln toegenomen ten opzichte van de kosten bij ongewuzigde uitgangspunten. De volgende afschrijvingsterrnljnen worden hferbij gehanteerd: De afschrijvingen worden berekend als een percentage over de aanschafprijs volgens de lineaire methode op basis van de economlschr
levensduur. De volgende afrchrijvingspercentages warden hierbij gehanteerd: Bedrijfsgebouwen : 2.5 96. - Machines en installaties .S-111% Andere vaste bedrijfsmiddelen . 10-20 %.
.
-
Voor zover subsidies of daaraan gelijk re stellen vergoedingen zijn ontvangen als eenmalige bijdrage i n de afschrijving5kosten, zijn deze in mlndering gebracht op de investeringen.
B(Izondere waardeverminderMgen
Stichting Zorgpartners Friesland heeft de contance waarde van de toekomstige kasstromen van haar,zorgvastgoed benaderd op het niveau van de kasstroomgenererende eenheden, en vergeleken met de boekwaarde van dit vastgoed en de overige met de bedrigfsvoerlng samenhangende activa per 31 december 201 3. Voor de cure is de vasrgoed bedrkfswaarde berekend, waarbij een dlsconteringsvoet van 4% is gehanteerd. De berekening is voorts gebaseerd op een index voor inflatie en productiegroel van 2,WB en leningen van S,O%.
pagina 5
Zorgpartners Frlesland geconsolideerd
Tevens i s een bedrljfswaarde berekend op k l s van de Discounted Cashflow Methode vour zowel de cure als de care, waarbij gerekend is met een gemiddeide vermogenskostenvoet van 5,51% voor de cure en 4,894 voor de care. Deze vermogenskostenvoet verschilt a15 gevolg van onderling afwijkende rendementseisen op het eigen vermogen. Voor de w r e wordt de meer oedetailleerde vastgoed bedrufswaarde als basis gebruikt voor de waardebepaling van het vastgoed, maar wordt de integrale bedrigfswaarde krekend ais borging dat waardedalingen vanuit Integraal perspectief niet onopgemerkt biuven. Het verschil tussen de boekwaarde per 31 decernbd 201 3 en de contante waarde van de toekomstige kasstromen i s negatief.
In overeensternmrng met de bepallngen van Hoofdstuk 121 van de Richtlijnen voor de Jaaruerslaggrvlng worden de genoemde bijzondere waardeverminderlngen in mindering op de boekwsarde van de betreffende activa en ten laste van het resultaat gebracht, waarblj de vactgoed bedrijfswaatde conform voorgaande jaren als uitgangspunt is genomen voor de cure. De geactuakseerde aannames met betrekking tot productiegroei, gemiddeide varrnogenrkostenvoet en Inwsteringsniveau resulteren voor & cure in een hogere waardevermindering en i n 201 3 is dan ook een additionele waardeverminderhg verantwoord vabn 0,9mln. V w r d e cara leidt de berekening van de integrale bedrghwaardeáerekenlng. gebaseerd o p actuele masterplannen voor de ontwikkeling van de produttle die waar mogeliJk zijn afgestemd op de kabinetsplannen met betrekking tot de beperking van de A M Z i n de WMû tot een additionele verantwoorde waardevermlndering ter grootte van 0,4 mln. Het totaalbedrag aan bijzondere waardeverminderingen bedraagt voor de cure E 28.4 mln en voor de care B 18.1 mln
.
Financiële vaste activa Deelnemrngen in grwpsmaatschappijen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de
[email protected] van betekenis wordt In ieder geval verondergeld aanwezig te zijn bij het kunnen uitbrengen van 20% af meer van de stemrechten. De nettovermagenswaarde wordt berekend volgens de grondslagen dfe gelden voor deze jaarrekening: voor deelnenilngen waarvan onvoldoende gegevens beschikbaar zbn voor aanpassing aan deze grondslagen. wordt urtgegaan van de waarderingsgronddag@nvan de desbetreffende deelnemtng. Indien d e waarderrng van een deelneming vplgens de nertovermogenswaarde negatief is, wordt deze op nihil gewaardeerd en wordt voor het aandeel in de verliezen van de deelneming een voorziening gevormd. Deelnemingen waarop geen invbed van betekenis kan worden uitgeoefend. worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Indien sprake is van een duurzame waardeverrnlndering vindt waardering plaats tegen deze lagere waarde: afwaardering vindt plaats fen laste van de resultatenrekening.
De grondslagen voor overige finanuele vaste activa rljn apgenomin ander het kopje Financiële Inswumenten.
Rentebaten worden verantwoord in de periode waartoe z[j behoren, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende post. Eventuele winsten of verliezen worden verantwoord onder de flnanciele baten en lasten. Vuorraden Voorraden zijn gewaardeerd tegen kostprijs op basis van FIFO methode onder aftrek van een voorziening voor incourantherd op basis van ervaringcijfers Ffnnnnclële instnimen ten In de normale bedrijfsuitoefening kan gebruik worden gemaakt van urteenlopende financiele Instrumenten om markt- en {of kredietrisico's t e voorkomen. Deze betreffen financiële instrumenten die In de balans r u n opgenomen. Sttchting Zorgparrners Friesland handelt niet rn daze financiPfe derlvaten en heeft procedures en gedragslijnen Dm de omvang van het kredlerrlsico bij elke tegenpartij of markt t e beperken. Blj het niet nakomen door een tegenpartij van aan Stichting Zorgpartners Frksland wrschuldlgde betalingen blijven eventuele daaruit voortvloeiende verliezen beperkt tot de marktwaarde van de desbetreffende instrumenten. Oe contractwaarde of f i i e v e hoofdsommen van de financiële Instrumenten zljn slechts een indicatie van de mate waartn van dergelijke financiële instrumenten gebruik wordt gemaakt en nlet van het bedrag van de krediet- of marktrlsico's.
Het renterisico Is beperkt tot eventuele veranderingen In de marktwaarde van opgenomen en uitgegwen leningen. BiJ deze Eeningen is sprake van een vast rentepercentage over de gehele looptijd. De leninge-n worden aangehouden tot het einde M n de laoptyd. Stichting Zorgpartners Frlesland heeft derhalve als beleid om geen afgefelde financille Instrumenten te gebruiken om (tussentijdse) rentefluctuaties te beheersen. Verstrekte lenlngen worden gewaardeerd op nornrnali waarde. De rede waarde van de meeste in de batans verantwoorde financiële instrumenten, waaronder vorderingen.liqulde middelen en kortlopende schulden. benadert de boekwaarde ervan. De re8le waarde van de overige In de batans verantwoorde financiële instrumenten wykr niet materieel af van de boekwaarde.
Onderhsndwi werk uit hoofde van D B r s / DEC-mgproducten De onderhanden projeckn UR hoofde van DBCts/D0Ts worden gewaardeerd tegen de verkoopwaarde van het afgelelde zorgprnduct per 31 december 2013. De afgeleide zorgproducten zijn bepaald op basis van de W T 2013 applicatie van CQT Zorg en Gezondheid. Op de onderhanden projecten worden de voorschotten d l t ontvangen z[Jn van verzekeraars in mrnderlng gebracht. Voor een verdere roelichting op de waardering van het onderhanhn werk wordt veiwezen naar hetgeen hierover Is vermeld onder de kop 'Toeflchting onzekerheden omzetueranwwding 201 3'.
'-
Vorderingen worden opgenomen voor de nominale waarde. Een vborziening wordt getroff~nop de oninbaarheid, die volgens de statische methude op basis van ouderdom van de vorderingen wordt
pagina 6
l
Ernst g Youno
m
m
I
W I Wntants LLF
Zorgpawnirs Frltsland geconsolideerd
Llqulde middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en direct opeisbare deposito's met een looptijd karter dan twaalf maanden. Rekeningcourantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredletfnstellingen onder kortlopende schulden. Llqulde middelen warden gewaardeerd tegen de nomlnale waarde. Voorzlenlngen (algemeen) Voorzieningen worden gevormd m o r in rechte afdwingbare of fertelijke verplichtingen die op de bafansdatum bestaan waarbrj het waarschunlljk Is dat een uitstroom van middelen noodzakelgk i s en waarvan de omvang op betrouwbare wijze r5 n schatten.De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen dle noodzakeluk zijn om de verptichtingen per balansdatum a f te wikketen. De voorzienlngen worden gewaardeerd tegen de contante waarde van de uitgaven die naar verwachting noedzakelilk zijn om de verplichtingen af t e wrkkelen, tenzij anders vermeld.
Wanneer verplichtingen naar verwachting donr een derde zullen worden vergoed. wordt deze vergoedhg als een actref In de balans opgenomen indien het waarsthìjnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkellrrg van de verplichtlng.
Voorziening groot onderhoud De voorzlening groot onderhoud wordt gevormd voor nrwachre koster? inzake periodiek onderhoud van panden. Installaties. e.d., gebaseerd De voorzfening is gebaseerd op nominale waarde.
op een meerjaren onderhoudsplan.
Voorzknjngpersuonl~k&dg& Ie vensfase (zonder tcwekening aan/a&
De voorzlening gersoanlljk budget levensfase (PLBI betreft een voorziening uit hoofde van een CAO verplichtlng. onder meer in het kader van de overgangsregeling 45+. Hel percooniijk budget levensfase kwalificeert als een beloning met opbouw van rechten. De voorziening betreft de verplichting Inzake niet opgenomen NB-uren (reguliere rechten), vermeerderd met de contante waarde van d e In de toekomst eenmalig uit te keren PLB-uren (specifieke overgangsregeling). De berekening Is gebaseerd op de CAO-bepalingen, blufkans en leeftijd.
De jubileumvoorziening betreh een voorziening voor toikomstlge jubileumultkeringen. De voorzlening betreft de contante waarde van de in de toekomst uit te keren jublleumuitkerrngen. De berekenlng is gebaseerd op gedane toezeggingen blijfkans en leefttjd. Vmrziening reorganisatie Er is ten behoeve van de reorganisatie van MCL BV een voorzienlng gevormd ter dekking van deze reorganisatiekosten.
Vanuit de kortlopende schulden is een langlopende verplichtlng jegens d e belastingdienst overgebracht naar de voorzieningen. Het betreft hoofdzakelijk bedragen die gereserveerd zijn In het kader van de herziening van pro rata verrekenlngw. Een herziening in dit verband zlet voor vastgoed op 9jaar en voor roerende zaken ap een perlode van 4 jaar. Voorziening validatie
De validatievborzlening heeft als doel om de verwachte onjuiste facturen van het afgelopen boekjaar te voorzien mn derhalve een juist h e l d van de gereairseerde omzet weer te geven. Bij de bepaling van de voorziening wordt gerekend met een foutfractie, die tot stand kamt op basis van overfacturatie i n de steekproef. De voorztentng is i n 201 3 deels vrijgevallen i.v.m. het uirgevoerde zelf onderzoek, wat hierna wordt triegelicht.
Khulóen Schulden worden opgenomen voor de nominale waarde. Grondslagen van resultaatbepallng
Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtnemtng van de hiervoor reeds vermelde waarderlngsgrandslagen. De baten en lasten warden roegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosMn. Verliezen worden verantwoord als deze voorzlenbaar zijn: baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn. Baten (waaronder nagekomen budgetaanpassingen) en lasten uit voorgaande jaren die in dit boekjaar zijn geconstateerd, worden aan dlt
boekjaar toegerekend.
--
Ter Ment ff icstie
pagina 7
-- -
iI
Zorgpamiers Frìesland geconsolideerd
Toellchtlng onzekerheden omzetverantwoording 2013 en bubehorendt balansposten als gevolg van prestatlebtkostiging
. .
oordina: s v s t e e m c o r n w ~ Ie t idt tot aenarleke orrz~kerheden Handreiklnq omzetverBij het bepalen VaR de DEC-omzet 291 3 hebben Medisch Centrum teeuwarden BV, Tjongerschans BV en CON BV de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gevolgd zoals opgenomen i n de betreffende paragraaf en de handreikingen omzetverantwoordlng die over 201 3 door het Ministerie van VWS zljn vastgesteld. Evenals rn 2012 is door de systeemc~mplerlteiten landelijke p r o b l t m l e k sprake van onzekerheden rn de omzetverantwoording 201 3 van alle algemene ziekenhuizen en CIMC'5. Een groot deel van deze problematiek heek betrekking op normonduidelfjkheid in registratie- en declaralieregels.
Oorzaak efl whtwarond svsteemcomolexiteit De onzekerheden waarvan sinds ZOT 2 sprake Is worden veroorzaakt door de gelijktudige invoerlng van prestatiebekostiging, DOTproductstructuur en niwwe wijze van contracteren met zorgverzekeraars, Diverse van de in 2012 gesignaleerde problemen rond de omtetverantwoordrng gelden nog steeds, werken door of zijn doorontwikkeld In 201 3 en geven aanleiding tot nleuwe of gecontinueerde onzekerheden i n de verantwoording en in de Interne controle over 201 3. Deze onzekerheden doen zich voor in combinafle met deels open normen VOM registratie en facturatle die gedurende en na afloop van het boekjaar met terugwerkende kracht nader zijn geduld door de regetgever en intensivering van formele en materiële controles over 201 3 en voorgaande jaren door de betrokken zorgverzekeraars. Het met terugwerkende kracht volledig voldoen aan achteraf vastgestelde nadere duidingen Is praktisch niet rnogellJk. De ziekenhuizen van Stlchtrng Zargpartners Friesland (Inclusief CON) hebben daarom een zelfond~rzoekuitgevoerd naar de registratie en facturatie over de betreffende jaren. Na controle van dit zelfonderzoek door een ZN-expertgrwp commltteeert de NZa zich aan de uitkomsten (behoudens fraude). De materete controles rot en met 201 1 zijn afgerond voor 1 september 2 0 1 4 .
ToelichUng op de onzekerheden 201 3 meer flongerschans BV en CON BV
In detail en de f l z e
waarop hier mee om is gegaan door Medisch Centrum Leeuwarden BV.
Onderstaand wordt de instelling specifieke relevantie van de landeluke onzekerheden v w r de parrekening 201 3 van Medisch Centrum Leeuwarden BV (MCU, Tjongerschans BV MH) en CON BV (CON) toegelicht.
al Terugwerkendekracht aanpassingen c.q. aanscherpIngen door nadere duidingen #Za en normonduide!#kheid o ver registratie- en dedara tierepels. Door het MCL, TSH en CON is een zelfonderzoek uitgevoerd naar de correctheid van de declaraties over de Jaren 201 2 en 201 3, In overeenstemming met het Controleprotocol versie 1.1 zoals vastgesteld door de NVZ, NFU en ZP1 op 10-06-201 4 en het bijbehorende Addendum wat op 17 juli door de genoemde partIJen i s vastgesteld. Het uitgangspunt van de controle aanpak is dat de betreffende controle punten zoveel mogelijk door middel van data analyse gekwantificeerd dienen te worden. In die gevallen waarin het niet mogelijk is om volledig t e steunen op de ultgevwrde data analyse en ook geen generieke verfijnrngen konden worden aangebracht hebben het MC1 en TSH een aselecte deelwaarneming van 25 stuks uitgevoerd op de door data analyse geselecteerde massa. De tlnanciële impact Is vervolgens per controle bepaald door het gevonden foutpercentage af te zetten tegen de totale massa van de betreffende controle. De uitkmsten van het Self Assessment zijn gerapporteerd aan de ZN expertgroep en tn behandellng genomen door de Ieadrng zorgverzekeraar (DFZ voor MCL en T5H}. Naar aanleiding van de beoordeling door de leading zorgverzekeraar heeft nog aanvullend onderzoek plaatsgevonden. Zowel de uitkomsten van het Initiële zelfonderzoek als de aanpassingen naar aanleiding van het aanvullend onderzoek zhn in de voorziening voor materiele controle veiwerkt voor het aandeel waarover hei MCL risico loopt op basls van de contractafspraken met de verzekeraars. Het rapportageformulier zelfonderzoek correct declareren is op 24 (CON) en 26 (MCL en T5H)novernber 2014 goedgekeurd door de ZN-expertgroep.
De waardering van het Onderhanden werk van de zorgproducten per 31 -1 2-201 2 evenals per 3 1-1 2-201 3 bevat rnherente onzekerheden, mede IA relatre tot tontracteringsafspraken. i n de reglstratie. Het Self Assessrnent betreft de in 201 3 gehctureerde omzet en omvat derhalve niet de de OHW positie ultimo 201 3. Deze onzekerheden hebben zowel impact op de in de jaarrekening opgenomen OHW positie, de berekende omzet als de berekende verrekenbedragen. In her O M v a n t 0 1 3 n j n de verwachte overschrijdingen van de schadelastcontracten met zorgverzekeraars voor 201 3 als ahtag meegenomen voor MCL i n CON. TSH heeft geen voorziening getroffen voor het eventuele effect op de OWH positte.
b1 tnschatting effecten materiële mntmles. De verwachte effecten van de materiele controles. zijn vaorden vanuir het Self Assessment. Voor TSH en MCL geldt dat de verwachte effetten van de materiele contrdes die niet zijn voorzien vanuit het Self Assessrnent zijn ingeschat op basls van de foutfractie In de steekproef op de gefactureerde zorgproducten in 2013. Het betreft hier met name de DCM(MCL en TSH) en Varices (MCL) conrrotes die op basls van landelijke afspraken doorlopen. BIJ de berekening van dit bedrag ISnag geen rekening gehouden met de verschillende contractafspraken met de zorgverzekeraars. Het bedrag waarover MCL e n TSH risico lopen en gezien de omvang ten voorziening voor getroffen hebben Is in de praktuk daarom mogelijk lager dan het hier opgenomen bedrag. De materëfe controles over de jaren tot en met 201 I z9n inmiddels geheel (MCL en CON) of nagmoeg VJH) afgewikkeld met de verzekeraars en met de hieruit voortvloeiende correcties is rekening gehouden in de jaarrekening over 201 3.
pagina 8
Transitiemodel en de onzekerheden die h ~ e m zinen door de onzekefheden rii àe voorlopig& vastsfell/ng, beoordeling d o r Z IV rommiss~e en morbehouden op zowel het schaduwbudger als de dekking van het schaduwbridget. C)
Het MCL en TSH hebben conform de Handreiking omzewerantwoordlng Z01 3 het transintbedrag opnieuw berekend op basis van het bijna volledig afgerwicl schadelastjaar 201 2. Het MCL en TSH hebben voor het cransltiehdrag het onderhandenwerk 201 1 op dezelfde wijze gewaardeerd als het onderhandenwerk 201 2. Dit heeft geleid tot een hogere vordering up het Zargverzekeringsfond~.De hogere omzet is vocw een deel In de exploitatie meegenomen, en voor een deel als voorriming schuld N i T W verwerkt. Het MCL en TSH hebben lagere beschikkingen voor het voorlopige verrekenbedrag 201 2 en 201 3 *n de NZa ontvangen. Her MCL en TSH hebben bezwaar gemaakt tegen deze beschlkklngen. Het MCL heeft de flnaaciele impact van &ze lagere beschikkingen doorgerekend, en heeft vonrzichtigheidshalve deze omzetreductie in de jaarrekening opgenomen. Door de lagere beschikking en het aangemaakt bezwaar is sprake van een substantiëie vordering waarvan de hoogre in onvoldoende mate is te bepalen. Dlt betreft derhalve een nlet uit de balans blijkende vordering. De NZa heeft Let bezwaar van TSH gegrond verklaard en verwerkt in beschikkingen voor de jaren G01 2 en 201 3. die ultimo november zijn ontvangen. Er bestaat nog ten klem verschil tussen het ingediende schaduwbudger en de wrwerkihg hiervan in de berchikktngen, waarbll de NZa is gevraagd dlt te wijzigen. Mocht dit onverhoopt niet plaatsvinden dan zal TSH binnen de hiertoe gestelde termlJn van 6 weken tegen de beschikkingen hezwaar aantekenen. Het effect van het ingediende schaduwbudget op her transitiebedrag en de te verrekenen bedragen zbn in de jaarrekening 201 3 verwerkt.
d>Schadeld~fp~gnoses mrgconrr~crerlng20 3 3 die thherent onzekerheden bevatten. Het MCL, TSH en CON hebben de meest recente pmgnosemethdlek van Caremix gebrulkt voor de schadalastberekening. Deze rnethad[ek is door het MCL, TSH en CON ook gevalideerd.
J De ahikkeling van vorderingen en schulden uit het oude FE-rQdpwk, w a m o r de landeluk pmmdure nog alm n i h is uitgewerkt. Dit kan onzekerheden inhouden o m t m t de Balanspost nog in rarl.ewn te verrekenen Bnancieringsvetçch/I (MCL en 7%). Bij nog In de tarieven te verrekenen J financlering5verscMlen omtrent oude jaren Is aangesloten bij de opbrengstverrekening conform de meest actuele rekenstaat; daarnaast zijn op &e balanspost bedragen met betrekking tot onder meer dotatles en onttrekkingen Inzake materiele controles met betrekking tot de schadelastlaren 201 1 en w d e r geboekt. Hei OHW 201 1 is voor de berekening van het transftiebedrag en daarmee voor de berekening van de vetrekenbedragen 201 2 en 201 3, gewaardeerd conform d e waardering van het W W 501 2 en 201 3. Deze waardwing i s gebaseerd op de hufdlge opbrengstwaarde van de zorgproducteli in plaat5 van de kostprijswaarde van de verrichtingen van het zorgproduct. Dit waarderlng~verschilis als flnancieringsverschll in de jaarrekenlng verwerkt. De procedure en afhandeling van her totaal bedrag omtrent financlering$versdiillen oude Jaren dient, landeluk, nsg te worden vastgesteld en ultgewerln. De NZa heeft middels een circulaire de uitgangspunten voor de finale afwikkeling FB kenbaar gemaakt zoals deze in overleg met veldparttjen tot stand zijn gekomen. Tot op heden heeft geen verdere informatiewrstrekklng plaatsgevonden. MCL en TSH hebben tot en met ZO? 1 finaal afgerekend, exclusief effecten van rnaterlele controles welke in 2014 zijn afgerand en exclusief de aanpassing van het onderhanden werk ultimo 201 l zoals dit is venverkt in de definitleue aanvraag van het transitiebedrag 2012.
0 Ds garantieregeling kapitaaiiasten, zoals opgenomen In de omzet 20 13 (indien van EoepassIngj en waarvan goedkeurrng van het berekende Bedrag d o r de NZa nog nierheefiplaatsgevonden. De garantieregeling kapitaallasten Is niet opgenomen In de omzet 201 3, zodat onzekerheden rondom d e vaststelling van dit bedrag door de Nza voor 201 3 niet van toepassing zijn voor MCL TSH en CON.
Ten gevolge van het meedoen aan her herstelplan hebben K L BV, Tjongerschans BV en CON BV niet voldaan aan de informati~wrplichtlng richting de Cooperatleve Rabobank Leeuwarden- Noordwest Friesland V.A. en ING Bank M.V fMCL en CON) en de Coöperatieve Rabobank Heerenveen-ZuidooSt Friesland U.A.mtl). Daarmee Is sprake van een doorbreking van het bankconvenant waarmee de verstrekte kredieten in her kader van de Clubdeal Kredietovereenkomst van 26 september 201 Z (MCL en CON1 en het financieringsvoorstei van 26 juni 2009 direct opeisbaar zijn. De bank heeft afgezien van dlt recht middels het vefitrekken van een zogenaamde 'waiver' tot en met 1 7 december 201 4 onder de voorwaarde dat uiterltjk op 17 december deparrekening over 201 3, voorzien van een goedkeurende verklaring van de accountant. wordt overlegd. Voorts dient voor MCLen CON inzicht te worden verstrekt In de uitkomsten van k t herstelplan en de mogelijk resterende onzekerheden die van invloed kunnen ztjn op 201 4 en worden maatregelen getraffen om verdere negatieve effecten en onzekerheden voor Z01 4 en verder re beperken. Voor TSH dient ~ i t e r l i ~31k januari 201 5 inzicht te worden verstrekt In de afspraken dfe r i j n gemaakt rntr de zorgverzekeraars inzake het self-assessment en de Impact daarvan op het resultaat 201 3. MCL. TSH en CON zijn van mening dat zrj aan deze voorwaarden kunnen voldoen.
mti]
I
üe genoemde onzekerheden met betrdklng tot de ornzetwrantwmrdl~ghebben geen gevolgen voor de contlnuiteitsverondersrel1ing waaronder d e Jaarrekening van het MCL, E H en CON is q g m a a k t .
Pensioenen Stichting Zorgpartners Friesland heeft voor haar werknemers een toegezqd-pensioenrege1ing. Hiervoor werknemers hebben op de pensloengerechrigde leeftijd recht op pensioen welke afhankelbk Is van leeftij IS ondergebracht blJ het bedrijfstakp*nsroenfondsStichting Pensioenfonds Zorg en Wetzijn. iIchtlng Zor verplichting tot het voldoen van aanvullende budbgen in geval van tekort bij Stichting Pensioenfonds Zo van hogere toekomstige premies. Daarom is d e pensioenrepelrng verwerkt als een toegezegdebydragtverschuldigde premies tot en met het elnde van k t boekjaar in de jaarrekening veranrwoord. pagina Q
zorpartners Friesland geconsolideerd
TOUICHnNC OP DE BALANS A r n A I . Immaterlële vaste activa De specificatie i5 als volgt:
Kosten oprichtfng en uitgifte van aandelen Totaal imrnateriéle vaste activa Her vedoop van de immaterië/e rct~vat# het versIagraar is
als volgt weer te gewn:
Boekwaarde per 1 januari Af: afschrijvingen
Boekwaarde par 31 december
2. Materi#/e vaste artiva De specificncie is als wo/gt:
Bedrijfsgebouwenen terrelnen Hachlnes en installatles Andere vaste bednlfsmlddelen, technische en administratieve uirnisnng Materllle vaste bedrbfsactlvain uifvoering en vooruitbetalingen op matwlëte waste activa
Totaal materiële vaste activa
Her verloop van de materiête activa in het vers/an/aar 1s als wlgf weer te geven:
Boekwaarde per 1 januari Blj: investeringen Af: liquidatie Fase B.V. AV, financial lease Af: afschrijvingen Af: bgzondere waardevwminderingen Af: terugname geheel afgeschreven activa Af: compensatieregeling Af: desinvesteringen Boekwaarde per 31 december
3. FinanciJle vaste activa De specificat/e /sals mlpr:
Deelnemingen in overige maatschappijen Overige vorderingen Totaal financiële vaste activa
pagina 10
Her verlaop van de t7manctéle v a s a acîiva is als volgt:
Boekwaarde per 1 januari M1 3 Blj: kapitaalstorting Bij: v e r s t r e k lenlng Af: ontvangen aflossing leningen Af: resultaat deelneming
Boekwaarde Der 31 december 201 3 Deelnemingen: MCL BV heeft een deelneming In Kijlstra BV te Drachten en PAL BV te Leeuwarden met een kapitaalbelangvoor resp. 20% en 501 vernorven in 2009. Op deze deelnemingen kan invloed v a n betekenis uitgewfend worden op zakelijk en ffnancleel beleid en deze deelnemingen worden derhahe gewaardeerd volgens de nettovermogenswaarde methode. De kernactlvlteiten van Kijlstra Zorggroep BV betreffen het verlenen van ambulwcezarg en voor PAL BV het verstrekken van farmaceutische zorg. Tjongerschans B.V. heeft een 50% deelneming In Apotheek de Tjanger B.V. In 2 0 1 1 was dit 1 OM.In ZO1 2 Is 50%van de aandelen verkocht aan Apothekers. Daarnaast heeft Tjongerschans B.V. een 5W deelneming in Apotheek de Tjonger C.V. In 201 1 uitgeoefend en worden derhalve gewaardeerd op nettovermogenwaarde. De kernactiwteiten van R p d ~ w kde Tjonger B.V. betreffen de uitoefening van de artsenijbereidkunst en van Apotheek de Tlonger C.V. het exploiteren van een dienstapotheek en een polikliniwhe apotheek, alles in de ruimste zin des woords.
Verloopoverricht deelneml ngen: Waarde pet
Resultaar Overige mutatie
PAL BV Kijlstra BV
Apotheek de Tjonger B.V. Apotheek deTjortger C.V.
De overige mutatie betreft het verschil tussen het werkelijk resultaatvan 2 0 1 2 en het geprognoti~eerde resultaat zoals opgenamen in de jaarrekening 2 0 1 2
4. Voorraden De specificatie is
als volgr
Medische mlddelen Voedingsmiddelen Kantoormiddelen Middelen tbv hotdfusctie Totaal voorraden
Toelichting: De omvang van de voorziening voor de incourante voorraden bedraagt B 2 1 5.000,OD (20 12: E 29.81 2,OOj
5. Onderhanden werk uit hoofde van D K s / Db'C-~ofgproducten
Onderhanden werk DBC's IDEC-zorgproducten A-segment Onderhanden werk DBC's j DBC-zorgproducten %-segmentaud Onderhanden werk Dlt's / DBC-zo~gproductenB-segment nleuw Af: ontvangen voorschotren Totaal onderhanden werk
pagina 1 1
Waarde
De specificatie per onderhanden werk is als volgt weer te geven: Gerealiseer-
de kosten en twgerekend e winst E (x 1 .OOO)
Af: verwekte
verliezen € b i .O001
Af: ontvangen voorschotten E ( X 1 .O001
Saldo per 3 1-dec-20 1 3
E (x
1 .OOO)
Achmea De Friesland herig Totaal (onderhanden proleffen)
6. VorderIngen en sshuiden uit hwMe wan bekostiging Vorderingen üit hoofde van bekosttglng:
1 . Vorderlngen uit hoofde van financieringstekort 2. Vorderingen uit hoofde van transitieregeling Totaal vorderlngen ult hoofde van bekostiging
Schulden uit hoofdevan bekostlglng:
1. Schulden uit hoofde van financieringsoverschot 2. Schulden uit hoofde van transitieregeling 4. Schulden uit hoofde van honorariumplafond
Totaal schulden uit hoofde van bekos%iging
Spedficatie vorderingen en schutden uit hoofde van flnancterlngstrkwt respectlevelUk flnancierlngsoverschot
ttm 201 0
E
(X
1.000)
E (X
Saldo per 1 januarl Financicrlngsverschil boekjaar Correcties voorgaande jaren Betalingenlontvangsten Subtotaal mutatie boekjaar Saldo p e r 3 1 december Stadium van vaststelling (per erkenning):
a= interne berekening b= overeenstemmlng met zorgverzekeraars c= definitieve vaststelling NZa
Waarvan gepresenteerd als:
- vorderingen uit hoofde van financieringstekorr - schulden ult hoofde van financieringsoverwhot
pagina 12
201 1 1.000)
€
(X
201 2
2013
totaal
1 .o001
E Ix 1.000)
E (X 1.o001
Speclflcatle financieringsverschll In her boekjaar
Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Vergoedingen ter dekking van het wemlgk budget: Verpleeg- en verzorging5geiden Diverse baten en lasten Correcties financiering tot 201 2 Financiering ICC Totaal flnancieringsversch i1
SpeMcatIe vorderingen uit hwHe van t r ~ s i t i e r ~ g e f i neng schulden uit hmMe Van transitieregiellng De specificatie is als volfl:
Schadirwbudget (op basls van afspraken met verzekerars) Af: A omzet (inclusief overloop} Af: B nieuw (binnen transitlemodel = B-ZO1 3) hanorariurnomzet loondienst met vergoeding in schaduwbudget In B nieuw Transitiebedrag
Waarvan gepresenteerd als: vorderingen uit hoofde van transitleregeling .-schulden uit hoofde van transitieregeling
-
Het transttiebedrag wordt vemerkt In: 201 3 95% 2014 7%
Toelichting: De NZä vereist in de Regeling Transitie bekostlglngsstructuur medisch speuatlstlsche zorg dat een ~nsreltingvoor medisch specialistische zorg de gerealiseerde omzet uit prestatiebekostiging en de omzet d i t zou ziJn behaald onder de oude bekostig~ngssystematiekvatstelt. Het verschlt tussen beide bedragen wordt aangeduid met de term transkrebedrag. De zorgfnstelling neemt een vorderlng respectievelijk een schuid uit hoofde van de Regellng Transitie bekostlglngsstructuur medisch speclallstlsche zorg op als afzonderlijke past in de toelichting op de baJans.
SperincaBe schulden uit hmMe van honorariumpWand
In 6
Gedeclareerd aan het
ziekenhuis
Totaal 2013
Gedeclareerd via het lokaal collectief
Totaal 201 2
Lokaal omzetplafond gedeclareerd
-1-
-1- mutatie Onderhanden werk Saldo in balans (schuld) In verband met een onderschrijding var het honorariurnplafond bij qongerschans B.V. is in bwenstaand overzicht onder ZOT 3 louter het honorariurnplafond van MCLopgenomen In tegenstelling tot 201 2. Toellchtbg: Als de honorariumomzet van de vrijgevestlgd specialisten in een zlekenhuis of een zelfsfarrdig behandel centrum boven h a door de IYZa vastgestelde plafond uitkomt, draagt de zorginstelling het meerdere af aan het zorgverzekerlngsfonds. De zorginstelling n w m t een schuld uit hoafde van een averschrilding van het honorariumplafondals afzonderlijke post op in de toelichting op de baians. De zorginstelling vermeldt In de toelichting op de balans de a p b o w v a n de schutd uit hoofde van het honorariumplafond van vrijgevestigd specialisten i n een instelling voor medisch rpeciaTistische zorg,onder vermelding van het stadium van vastsrelllng van het plafond.
-tbr identificatie
pagina 1 3 T
7.Overige d e r l n g m De specificatie Is als lslgt:
Vorderrngen op debiteuren Vorderingen op particlpanten en maatschappijenwaarm wordt deelgenomen
Nog t e factureren omzet DBC'5 I M - z ~ r g p m d u c t e n Overige vorderingen
Vooruitbetaalde
kosten
Nog t e ontvangen bedragen
Totaat werige vorderingen
Toelichting: De voortlinlng die in aftrek op de vorderingen Is gebracht, bedraagt E 1.217.368.-In de overige vorderingen zijn geen bedragen begrepen met een resterende Iaoptljd langerdan 1 jaar.
8. Liquide middelen Oe specifIcai'e is als volgt.
Bankrekeningen Kassen Totaal liquide middelen
ter identificatie
pagina 14
-1
PASSIVA
9.Elgen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de volgende componenterr..
Kapitaal Collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet collealef gefinancierd vrij vermogen
Totaal eigen vermogen
Kapitaal Her vedoop Is als volgt weer tegeven:
Saldo per 1 -Jan-201 3 e nc i .oooi
Resultaatbestemming
E IX i .ooa)
Overige mmatles e rx i .oooi
Saldo per l-Jan-ZO1 3
Resultaatbestemming
Owrige mutaties
E ( X 1 .o001
E (X 1.000)
F (x 1.000)
3 1 -dec-Z01 3 E (x i .OOO)
Saldo per 1 -jan-201 3 E (X i .aooi
Resultaatbestemming E (X 1 .o001
üverige mutaties E (X i .oom
Saldo per 31 -dec-201 3 E (X 1.000)
Dotatte
Onttrekking
Saldo per 31-dec-2013
E ( X 1.000)
Kapitaal
Coltectikfgeffnmcleràgebonden vermogen Her verloop is als ~ o l gweer f te geven:
Saldo per
Reserve aanvaardbare kosten
gestemrningsfondsen: Algemeen Totaal collectief gefinanclerd gebonden vermogen Nlet collectiefgeffndncktd vrjj
vermogen
Her vedoop is als volgt weer te geven
Algemene reserves Totaal niet-collectief gefinancierd vrij vermogen
Saldo per Hei- verloop Is als volgt weer te geven:
Voorziening groat onderhoud Reorganisatievoorziening Voorziening jubilea Voorziening PLB Voorzienlng belasting verplichting Voorziening fi nanclerlngsrhko's
pagina
I5
Saldo per
I I . LangIopcnde schulden (nog mor meer dan eerijaar)
De specificatieis als volgt:
Schulden áan banken Ouerige langlopende schulden Totaal langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar)
Het veriuop is ak volgt weer te geven,
Stand per 1 januari Bij: nieuwe leningen Bij: Financial lease Af: aflossingen
Stand per 31 december Af: aflossingsverplichting komend bwkjaar
Stand tanglopende schulden per 31 december
Toelichr~ng/n welke mate (het totaal van1 de tdngiopende schulden als hi~glapendmoeten worden beschouwd Kortlopend deel van de langlopende schulden ( c 1 Jr.), aflossingsverphchtingen Langlopend deel van de langlopende schulden (> 1 jr.) (balanspost) Hiervan langlopend (> 5 jaar)
I.?. Overige korflopcnda schulden & srpc/t?catleis als volgt:
Schulden aan kredietinstellingen Crediteuren AflossingsverplichtIrrgenlanglopende leningen Belastingen en sociale premies Schulden terzake pensioenen Nog t e betaten salarissen Vakantiegeld Vakantiedagen Overige schulden Nog te betalen bedragen Vooruitonwangen bedragen Totaal overige kortlopende xhulden Op 2 6 september 201 2 heeft Stichting ZorgpatPners Friesland een clubdealovereenkomst gesloten met een bankenconsortiumbestaande
uit de Rabobank te Leeuwarden en 4e ING Bank. De clubdealovereenkomst is afgesloten voor het aantrekken van langlopende financiering tot en met 201 6 en het verkri~genvan een werkkapltaalfacltiteit. In verband met hiermee hebben de kredietnemers, Stichting Zorgpartners Friesland, Medisch Centrum Leeuwarden BV, Nmrderbfeedte BV, en de mededeblteuren Stichting Herrnes en BV Bariatrisch Cenaum Leeuwarden gezamenlijk de volgende zekerheden en verklaringen afgegeven: * Akte van Hypotheek, groot 6 370 miljoen aan de gezamenlijke hypotheeknemers Rabobank te Utrecht (zekerhedenagent voor
+
* f
het bankenconsartiumf en de stichtrng Waarborgfonds voor de Zorgsector t e Utrecht: Verpandfng van vorderingen, verpanding van huuworderingen en verpanding van roerende zaken: Negatieve Pledgel Pari Passu en Cross Default verklaring. Solvabltltertsratio en Debt Service Cover Ratio.
pagina 16
Niet in de baIahs opgenomen regelingen Verplichtingen uit hoofde van het mactobeheersinstrumesit: Het macrobeheersinstrumentwordt door de minister van W Ingezet urn overschrijdingen van het macrokader zorg terug te vorderen bU instelllngen voor medisch specialistische zorg. Het macrobehee~Tnstrurnentis uitgewerkt in de Aanwijzing macrobeheersmodel instelllngen war medfsch specialistische zorg.Jaarlijks wordt door de Nederland* Zorgautoriteit ambtshalve een mbi-omzetplafond vastgesteid. Tevens wordt door de NZaparlilks een ~mzetplafondper instelling vastgesteld. welke afhankelijk is van de realisatie van het mbi-omzetplafond van alle Insrellingen gezamenlijk. Deze vatstelling vindt plaats nadat door de Mlnister van Mde overschrijding van het mbl-arwetplafond uiterlijk vbór 1 decembe? van het opvolgend jaar is gecommuniceerd. Voor 201 3 is het mbi-omzetplafond door de NZarastgesteld op EUR 17.578 mlboen (prilsniveau 201 Z).
Bij het opstellen van de jaarrekenlng 201 3 bestaat nog geen inzicht in realisatie van het mbt-omzetplafond over P01 3. MCL is niet in staat een betrouwbare inschatting te maken van de ult het macmbeheersinstrrimentvoortkomende verplichting en deze te kwantificeren. Als gevolg daarvan i s deze verplichting niet t ~uitdrukkln~ t gebrarhr in de balans van de vennootschap per 31 december 201 3.
Zorpartners Friesland geconsolideerd
TOEUCKnMG OP OE RESULTATENREKENING
BATEN
I3. ToelIcbting opbren#sten uftgebudgetteerde zorgprestati8i De spectficatleis als volgt:
Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Zvw-zorg Totaal
J4. Twllchflng niet-gebudgetteerde zorgprestatjes (exclusief DBC's / DB&-zorgprodurten A- en B-segmenZ) De specificatie is als volgt:
Opbrengsten in npdracht van andere instellingen Overige niet-gebudgetteerde zorgprestaties Totaal
f 5. Omzet DECs / DK-zwgprodumn B-segment Oe speciftcatie is als volgt:
tefacrureerde omzet D K s I DEC-zorgproducten R-segment Mutatie onderhanden werk D W s j DBC-zorgproducten B-segment Totaal
De specificatie IS als volgt:
Gefactureerde omzet DBC's j DK-zorgproducten A-segment Mutatie onderhanden werk DBC'r / DBC-zorgproducteb A-segment IC. TNF, overrge zorgproduaen Totaat
f 7. Opbrengsten uit hoofae van trans~leregellngenen h o n o r a d u m p l a f ~ d s De specificatre a als
volgt'
Opbrengst uit hoofde van te verrekenen transitiebedrag medlsch specialistische zorg Honorariumopbrengsten yrljgevestigd medisch specialisten dle aan #e tnstelling voor medisch spectallstlsche zorg declareren Totaai
I Ter identificatie pagina 18
I l Subsidies De specificdrIe/sals volgt:
R~kssubsldlesvanwege het Ministerie van VWS (waaronder opleldlngsfonds) Overige subsidies. waaronder loonkortensubsidies en EU-subsídies
Totaal
19. ToeIichthg overige bedtp%opBrengsten De specificatie is
als volgt:
Overige dienstverlening (waaronder Ze-& geldstroom UMC's voor ondencek). - Opbrengsten maaltijdenlhotelmatige- en iechnlsche diensten - Detacherlngen Opbrengsten algemenejadmlnlstratieve diensten Overige opbrengsten (waaronder vergoedlng voor uffgeleend personeel en verhuur onroerend goed) Vergoeding voor andere diensten
-
Totaal
ZO. Pemmeelskarren De specificatie b ah volgr
Lonen en salarissen Sociale lasten Pensloenprernies Gvertge personeelskosten Subtotaal Personeel niet In loandlenst Totaal personeelskosten Gemiddeld aantal personeelsleden op basis van full-time eenheden
Toelichtlng: Enig aandeelhouder is de Stichtlng Zorgpartners Frresland (een Niet Natuurlijk Persoon), w wordt hier derhalve geen dire~fiebe10nlngove~~icht opgenomen. Voor een overzicht bezoldlglng bestuurders wordt vetwezen naar het jaardocument van de Stichtlng Zorgpartners Friesland.
tI . Honorariumkosten Wgevestlgd medisch speciaiIsten die aan de Instelling voor medisch spedalI~lschezorg declareren De specificatie is
als vo/gr:
Kosxen honorarium standaard Totaal
Z.?. Afschr&Jngen op irnmaterlIIe en matPrfU/cvaste a c t / ~ De specificatie is als vofgr:
AfschrUVingen: - immateriële Vaste activa materiële vaste activa
-
Totaal afschrijvingen
44,372
Ter idantificat ie
Waarvan nacalculeerbare afschrijvingen: - rnaterllle vaste activa
pagina 19
48.799
De specificatie is als migr:
Voedingsmiddelen en hotelmatige kosten Algemene kosten Patiënt- en bewonersgebonden kosten Onderhoud en energiekosten: - Onderhoud Energiekosten gas Energiekosten stroom - Energie transport en overig Subtotaal
-
Huur en leasing
Doraties en vrijval voorzieningen Totaal overige bedrijfskosten
24. FF/nanc/#/ebaten en [asten
Rentebaten Resultaat deelnemingen Subtotaal frnanriële baten Rentelasten Resultaat deelnemingen Overige financiële lasfen Subtotaal flnanciele lasten Totaal financiële baten en lasten
De honoraria van de accountmt over 201 3 zijd als volgt: 1 Controle van de jaarrekening 2 Ouerlge controlewerkzaamheden (W.O.Regeling AOllC en NacalcuIatie) 3 Fiscale advisering 4 Niet-controlediensten Totaal honorarla accountant
pagina ZO
Zorpartners Friesland geconsolideerd
OVERIGE GEGEVENS Vaststelling en goedkeuring jaarrekening
De Raad van Bestuur van Stichting Zorgpartners Friesland, heeh de jaarrekening 201 3 vastgesteld in de vergadering van 2 december 2014. De Raad van Toezicht van Stichting Zorgpartners Friesland. heeft de jaarrekening 201 3 goedgekeurd in de vergadering van 16 december 2014.
Ondertekening door bestuurders en toezichthouders
H.P.S. Baks
W.J.G. 8laauw
P.A.E. van Erkelens
C.E.M. Hendriks
J.B.A. Lettink
P.K.H. Hut
D.T. SIeijfer
MJ.C. Wintels
M.A. Verkerk
N.€. Kramers
pagina E1
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: Stichting Zorgpartners Friesland
Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de jaarrekening 2013 van Stichting Zorgpartners Friesland te Leeuwarden gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de geconsoltdeerde en enkelvoudige balans per 3 1 december 2013 en de geconsolideerde en enkelvoudige resultatenrekening over 2013 met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.
Verantwoordelfjkheid van de raad van bestuur De raad van bestuur van Stichting Zorgpartners Friesland is verantwo~rdelijkvoor het opmaken van de jaarrekeninq die het vermogen en het resultaat getrouw dient weer te geven in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi en de beleidsregels toepassing Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector (WNT). De raad van bestuur is tevens verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die voldoet aan de WNT-eisen van financiële rechtmatigheid, zoals opgenomen in het Controleprotocol WNT in de Beleidsregels toepassing WNT. De raad van bestuur is voorts verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van de WNT-eisen van financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Verantwoordelijkheid van d e accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en Beleidsregels toepassing WNT, inclusief het Controleprotocol WNT. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zadanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening, De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekeninq een afwijkinq van materieel belang bevat als gevolg van fraude af fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekeninq en voor het getrouwe beeld daarvan, alsmede in het kader van de financiële rechtmatigheid voor de naleving van die relevante wet- en regelgeving, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel t o t uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van Stichting Zorgpartners Friesland. Een controle omvat tevens tiet evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door de raad van bestuur van Stichting Zorgpartners Friesland gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening.
Pagina 2
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt i s om een onderbouwing voor ons oordeel t e bieden,
Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van het vermogen van Stichting Zorgpartners Friesland per 3 1 december 2013 en van het resultaat over 2013 in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi en de Beleidsregels toepassing WNT. Voorts zijn wij van oordeel dat de jaarrekening in alle van materieel belang zijnde aspecten voldoet aan de WNT-eisen van financiëje rechtmatigheid, zoals opgenomen in het Controleprotocol WNT in de Beleidsreqels toepassing WNT.
Geen controlewerkzaamheden verricht op externe niet-topfunctionarissen In overeenstemming met de aanvullende beleidsregels van 12 maart 2014, hebben wij geen controlewerkzaamheden verricht voor de functionarissen zoals genoemd in Artikel 4.2, lid 2, letter c WNT (externe niet-topfunctionarissen).
Benadrukking van onzekerheden in de omzet als gevolg van sectorontwikkelingen 2012 - 2014 Wij vestigen de aandacht op paragraaf "Toelichting onzekerheden omzetverantwoording 2013 en bijbehorende balansposten ais gevolg van prestatiebekostiging" op pagina 7, 8 en 9 in de toelichting op de jaarrekening waarin de raad van bestuur een nadere toelichting heeft opgenomen op de onzekerheden in de omzet en de rechtstreeks hiermee samenhangende posten in de balans als gevolg van sectorontwikkelingen 2012-2014. Deze situatie doet geen afbreuk aan ons oordeel.
Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge Artikel 2 Regeling verslaggeving WTZi juncto Artikel 2:393,lid 5, onder e BW vermelden wij dat ons geen tekortkomingen zijn gebleken naar aanleiding van het onderzoek of de in Artikel 2:392, lid 1, onder b tot en met h BW vereiste gegevens zijn toegevoegd.
Verklaring betreffende het jaarverslag Tevens vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beo~rdel~n~verenigbaar is met de jaarrekening.
Groningen, 16 december 2014
Ernst & Young Accountants LLP
w.g. drs. M.J. Noordhoff RA