Hoogheemraadschap van Delfland J^tA/ü4U^
Implementatie Waterschapswet - Rechtmatigheid - normenkader Beleidsveld: Aard voorstel:
Besluitvormend
Vergaderdatum: Agendapunt: Kenmerk VV: Aantal bijlagen:
18 december 2008 H.14 710059 1
Aan de verenigde vergadering van Delfland, Besluit: - het geactualiseerde normenkader versie 2.3 voor de accountantscontrole voor het controlejaar 2009 vast te stellen.
Probleemstelling: i n 2007 is de Waterschapswet gewijzigd. Een belangrijk onderdeel van de wijzigingen houdt verband met de financiële verantwoording. Zo gaat de accountant als onderdeel van zijn verklaring bij de jaarrekening, ook een oordeel over rechtmatigheid geven. Rechtmatigheid houdt in dat Delfland moet voldoen aan externe en interne regelgeving. De nieuwe voorschriften gelden vanaf 1 januari 2009 en zuilen bij de controlerekening 2009 door de accountant worden getoetst. Het is de taak van het hoogheemraadschap voor de accountant inzichtelijk te maken welke wet- en regelgeving op de accountantscontrole van toepassing is. Dat gebeurt door middel van een normenkader. Het normenkader is een overzicht van interne en externe wet- en regelgeving, die de accountant in zijn controle dient te betrekken. Beoogd effect: De invoering van de nieuwe rechtmatigheidstoetsing vraagt, om aan de minimale eisen te voldoen, namelijk enorme inspanningen van de organisatie. De vaststelling van het normenkader dient plaats te vinden voordat de accountant met zijn controle begint. De afbakening van de omvang van de controle moet leiden tot een haalbaar doel en daarmee tot een reële mogelijkheid om een goedkeurende verklaring van de accountant bij de jaarrekening 2009 te krijgen.
Inleiding en kader Een belangrijk onderdeel van de implementatie van de Wet modernisering waterschapsbestel is financiële verantwoording en rechtmatigheid. Rechtmatigheid houdt in dat Delfland moet voldoen aan externe en interne regelgeving. De accountant gaat met ingang van 2009 als onderdeel van de controle van de jaarrekening beoordelen of Delfland de rechtmatigheid heeft geborgd en getoetst. De accountant zal zijn conclusie opnemen in de accountantsverklaring bij de jaarrekening. Om de accountantscontrole op rechtmatigheid voor 2009 mogelijk te maken moet Delfland beschikken over een normenkader en een toetsingskader.
•^^-
HoogheemraadschapvanDelfland
yy
./oorstel
•'X'
Definities Normenkader Inventarisatie van de voor de accountantscontrole relevante externe wetgeving en interne regelgeving. Toetsingskader Om het normenkader te kunnen gebruiken voor de accountantscontrole moet het worden geoperationaliseerd. Dit gebeurt via het toetsingskader. Bij het toetsingskader is het vooral van belang aan te geven welke bepalingen van de regelgeving relevant zijn en aan welke bepalingen financiële consequenties kleven. Toelichting De VV wordt verzocht het normenkader in het kader van de rechtmatigheid vast te stellen. De in de bijlagen opgenomen wet- en regelgeving vormen gezamenlijk het voorstel voor het normenkader. Deze wet- en regelgeving voldoen namelijk aan de volgende voorwaarden (conform het VV besluit d.d. 3 juli 2008 met kenmerk 694625): 1. relevantie voor de financiële rechtmatigheid en 2. externe wetgeving, verordeningen van het Algemeen Bestuur en besluiten van het Dagelijks Bestuur die verplicht voortvloeien uit externe regelgeving/verordeningen van het Algemeen Bestuur. Het normenkader bestaat uit twee delen. Blauw gearceerd is de wet- en regelgeving opgenomen die behoort tot de scope van de financiële rechtmatigheid. Andere van toepassing zijnde wet- en regelgeving (juridisch) is weliswaar opgenomen maar blijft nadrukkelijk buiten de scope van de financiële rechtmatigheid. Financiën N.V.T. Risico's en b e h e e r s m a a t r e g e l e n A. Interne regelgeving in strijd met externe wetgeving: (aangezien er in de organisatie geen toetsing plaatsvindt) = juridische kwaliteitszorg. B. Het niet krijgen van een goedkeurende accountantsverklaring. C. Onvoldoende capaciteit ter ondersteuning van de sectoren: het project vergt intern een flinke capaciteit van een beperkte groep medewerkers. D. Beheer en onderhoud van normenkader niet centraal binnen de organisatie. Personele en organisatorische consequenties N.V.T. Overige consequenties N.V.T. B e s l u i t v o r m i n g s t r a j e c t / v e r v o l g t r a j e c t en c o m m u n i c a t i e Permanent onderhoud en doorvoeren van aanpassingen. De behoefte aan dit normenkader is concreet geworden door de invoering van de nieuwe Waterschapswet en de daarbij behorende aanscherping van de rechtmatigheid. De inventarisatie van wet- en regelgeving is echter een actie waarbij vooral kennis van het juridische domein noodzakelijk is. Het normen- en het toetsingskader zijn dynamische documenten en dienen in de toekomst bijgewerkt te blijven om te kunnen bepalen of Delfland zijn beheersingsmaatregelen moet aanpassen. De meest ideale wijze om de kaders actueel te houden betreft een jaarlijkse centrale uitvraag bij alle sectoren naar wijzigingen. Deze onderhoudsprocedure zal in de loop
V:|fi%,.-' HoogheemraadschapvanDelfland
W
VOOrstel
van 2008 verder ontwikkeld worden. Daarbij zal ook aandacht besteed worden aan de rollen en verantwoordelijkheden ten aanzien van het beheer van de documenten. Waar onder te brengen Het lijkt daarom evident het beheer en onderhoud van dit normenkader centraal binnen de organisatie neer te leggen bij een juridische functionaris. Het team Risicobeheersing is nieuw in 2009 en wordt gevormd uit het oude KAM-team en AO/IC en rechtmatigheid uit het P&C team. Binnen deze team komt een taak Wet- en Regelgeving waarbij ook juridishc control een plek krijgt. Bijlage(n) - Het normenkader versie 2.3 Advies Over dit voorstel is advies gevraagd aan de commissie(s): Commissie Bestuur & Organisatie.
Dijkgraaf en Hoogheemraden van Delfland, de Secretaris,
de Dijkgraaf,
mevr. A. Boomsma
mr. M.A.P. van Haersma Buma
Hoogheemraadschap van Delfland
Implementatie Waterschapswet - Rechtmatigheid - normenkader Kenmerk VV: Beleidsveld:
710059
Vergaderdatum: Agendapunt:
18 december 2008 H.14
De verenigde vergadering van Delfland, gelezen het voorstel van dijkgraaf en hoogheemraden van d.d. 28 oktober 2008, kenmerk 710057 gelezen het advies van de commissie(s): Commissie Bestuur & Organisatie
BESLUIT Het geactualiseerde normenkader versie 2.3 voor de accountantscontrole voor het controlejaar vast te stellen.
Aldus besloten in de openbare vergadering van 18 december 2008
De Verenigde Vergadering voornoemd. de Voorzitter,
r. A. Boomsma
Haersma Buma
Hoogheemraadschap van Delfland
Implementatie Waterschapswet - Rechtmatigheid - normenkader Kenmerk VV:
710059
Vergaderdatum: Agendapunt:
18 december 2008 H.14
KERNBOODSCHAP Rechtmatigheid is geen nieuw fenomeen voor de waterschappen. Als medeoverheid is het vanzelfsprekend dat een waterschap zich aan de regels houdt, die op haar van toepassing zijn. Met het groter worden van de waterschappen en het toenemen van de breedte en complexiteit van de regelgeving die van toepassing is, hebben de waterschappen meer mechanismen en instrumenten ingebouwd om te waarborgen dat voortdurend aan regels wordt voldaan. Het verankeren van juridische control is daar een recent voorbeeld van. Met het groter worden van overheidsorganisaties en het toenemen van hun budgetten, neemt het belang van een goede beheersing van de rechtmatigheid toe. Burgers en bedrijven moeten er op kunnen vertrouwen dat overheden publieke gelden rechtmatig verwerven en besteden en dat hun vertegenwoordigers in de besturen van overheden er op toezien dat dit gebeurt. In aanvulling op de maatregelen die de verschillende overheden zelf al hebben getroffen om de rechtmatigheid te waarborgen is de regelgeving rond de interne en externe controle op rechtmatigheid in de afgelopen jaren voor het Rijk, de gemeenten en provincies aangescherpt. Met de Wet modernisering waterschapsbestel haken de waterschappen hierbij aan. Eén van de veranderingen is dat het oordeel van de accountant over de rechtmatigheid onderdeel uit gaat maken van de accountantsverklaring. Deze verklaring helpt het Algemeen Bestuur om de rechtmatigheid van de verwerving en besteding van publieke middelen te beoordelen en te controleren. Uiteindelijk en hoger doel is het bereiken van een volledig rechtmatige besteding van publiek geld en een transparante verantwoording daarover door het waterschap.
