Stichting Kaap Belvédère: De obligatielening
.
Gerard Scholtes Reinder Wiersma 9 mei 2012
Agenda
• Hoe werkt de obligatielening? • Het fiscale voordeel van de obligatielening
• De fiscale voorwaarden • Vragen
©Deloitte
Hoe werkt de obligatielening?
• Bedrag per obligatie € 2.500 • Rente 8%
• Aflossing € 500 per jaar • De aflossing wordt jaarlijks door u kwijtgescholden • Rente wordt jaarlijks uitbetaald
©Deloitte
Hoe werkt de obligatielening?
• Tabel: Jaar
2012
2013
2014
2015
2016
U ontvangt 8% rente
200
160
120
80
40
Aflossing / = uw schenking
500
500
500
500
500
1.500
1.000
500
Resterend 2.000 lening saldo ultimo
©Deloitte
Het fiscale voordeel van de obligatielening
• Stichting Kaap Belvédère is een ANBI (dient nog door de belastingdienst te worden goedgekeurd maar verzoeken zijn ingediend) • Periodieke giften aan ANBI aftrekbaar (geen drempel) • Voor culturele ANBI’s geldt nóg voordeliger fiscaal regime (dient nog door de belastingdienst te worden goedgekeurd maar verzoeken zijn ingediend) • Kwijtschelding aflossing = € 500, Fiscale gift = € 625
• Teruggaaf via aangifte inkomstenbelasting : 52% * 625 = 325 • Waarde leningensaldo opnemen in Box 3 • Jaarlijkse netto last= € 500 -/- 325 (Gift) -/- 120 (Rente) + 12 (Box 3) = € 67
©Deloitte
Belangrijkste voorwaarden
• Looptijd obligatielening minimaal 5 jaar • Periodieke schenkingen in gelijke bedragen
• Notariële akte • Geen tegenprestatie van Stichting Kaap Belvédère
©Deloitte
INSCHRIJFFORMULIER OBLIGATIELENING MET PERIODIEKE GIFT KAAP BELVÉDÈRE, VERHALENHUIS ROTTERDAM Ondergetekende: Naam
:
Adres
:
Woonplaats en postcode
:
E-mailadres
:
Telefoonnummers
:
Sofinummer……………………: Geeft hiermee aan Stichting Monument Kaap Belvédère financieel te willen ondersteunen door in te schrijven op: ….. (aantal invullen)
Kaap Belvédère obligatie a 2.500,-- Euro per obligatie,
dus voor een totaal bedrag van Euro…………..
Ik heb de toelichting en de condities zoals vermeld op de achterzijde van dit formulier gelezen. De storting van het totaal bedrag en ondertekening van de formele documenten, die door notariskantoor AKD in samenwerking met Deloitte verzorgd zullen worden, zal vermoedelijk in juni 2012 plaatsvinden en ik wacht af op nadere instructies hieromtrent. Getekend te op …………………….………….2012. ………………………………. (handtekening)
SVP DIT FORMULIER TOEZENDEN: -per email naar
[email protected] -per post naar tijdelijke postadres van de stichting: Claes de Vrieselaan 55, 3021 JC Rotterdam
KAAP BELVÉDÈRE OBLIGATIELENING MET PERIODIEKE GIFT 2012 Voor de financiering van nieuwe investeringen en programma’s geeft Kaap Belvédère een speciale ‘obligatielening met periodieke gift’ uit. Dit is een fiscaal vriendelijke combinatie van een lening en een schenking. De kenmerken zijn: Bedrag per obligatie Looptijd Rente vergoeding per jaar Aflossing Netto lasten Bijzonderheden
: 2.500,-- Euro : 5 jaar :8% : 500 Euro per jaar die wordt geschonken aan stichting Monument Kaap Belvédère d.m.v. een notariële periodieke gift. Deze 500 Euro is jaarlijks aftrekbaar en levert door de nieuwe Geefwet een aftrekpost op van € 625 : vanaf 67 Euro per jaar (zie fiscale aspecten) : de condities van de obligatielening en de periodieke gift hebben de volledige instemming van de fiscus en worden vastgelegd in een notariële akte door notariskantoor AKD in samenwerking met Deloitte.
De Monument Kaap Belvédère obligatielening van 2.500,-- Euro bestaat eigenlijk uit twee delen 1. 2.
1.900,-- Euro is beschikbaar voor de stichting; 600,-- Euro is het totale bedrag aan rente voor 5 jaar dat u nu ter beschikking stelt aan de stichting Monument Kaap Belvédère en verspreid over 5 jaar weer terugkrijgt van Kaap Belvédère.
U betaalt eenmalig aan Stichting Monument Kaap Belvédère 2.500,-- Euro Jaar
2012
2013
2014
2015
2016
U krijgt 8% rente van KB Aflossing / = uw schenking / = uw aftrekpost Resterend lening saldo ultimo
200
160
120
80
40
500
500
500
500
500
2.000
1.500
1.000
500
Fiscale aspecten De rente die u jaarlijks van stichting Monument Kaap Belvédère ontvangt is netto omdat hierover geen belasting hoeft te worden betaald (box 3). Over het uitstaand leningsaldo betaalt u effectief 1,2% belasting (30% over een fictief rendement van 4%). De jaarlijkse aflossing van 500 Euro schenkt u aan Kaap Belvédère d.m.v. een eenmalige notariële akte van periodieke schenking en is hiermee jaarlijks voor 125% aftrekbaar (box 1). Wanneer uw IB tarief 33% bedraagt, wordt de rekensom voor u als volgt: U ontvangt totaal aan rente (5 jaar) Euro 600,00 U betaalt belasting over fictief rendement uitstaande lening (box 3) Euro -60.00 U heeft fiscaal voordeel aftrek periodieke gift (bij 33%) (5 x 625,-- x 33%) Euro 1.031,25 Totale ‘opbrengst’ rente en fiscale aftrekpost Euro 1.571,25 Oftwel jaarlijkse nettolast voor u Euro 2.500 -/- 1.571,25 = 928,75 : 5 jaar = Euro 185,75 Wanneer uw IB tarief 42% bedraagt, wordt de rekensom voor u als volgt: U ontvangt totaal aan rente (5 jaar) Euro U betaalt belasting over fictief rendement uitstaande lening (box 3) Euro U heeft fiscaal voordeel aftrek periodieke gift (bij 42%) (5 x 625,-- x 42%) Euro Totale ‘opbrengst’ rente en fiscale aftrekpost Euro Oftewel jaarlijkse nettolast Euro 2.500 -/- 1.852,50 = 647,50 : 5 jaar = Euro 129,50
600,00 -60.00 1.312,50 1.852,50
Wanneer uw IB tarief 52% bedraagt, wordt de rekensom voor u als volgt: U ontvangt totaal aan rente (5 jaar) Euro 600,00 U betaalt belasting over fictief rendement uitstaande lening (box 3) Euro -60.00 U heeft fiscaal voordeel aftrek periodieke gift (bij 52%) (5 x 625,-- x 52%) Euro 1.625,00 Totale ‘opbrengst’ rente en fiscale aftrekpost Euro 2.165,00 Oftewel jaarlijkse nettolast voor u Euro 2.500 -/- 2.165 = 335,00 : 5 jaar = Euro 67,00
