Standaard rekeningschema versie: 12 december 2014
Balans Rekening
Omschrijving
Toelichting
Materiële vaste activa 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0110 0120 0130 0140 0150 0160
Grond Gebouwen Verbouwing Inrichting Inventaris Automatisering Vervoermiddelen Afschrijving gebouwen Afschrijving verbouwing Afschrijving inrichting Afschrijving inventaris Afschrijving automatisering Afschrijving vervoermiddelen
Immateriële vaste activa 0300 0310
Goodwill Afschrijving goodwill
Aandelen/effecten 0400 t/m 0409
vrije keuze binnen de range
Aandelen/effecten
Deelnemingen 0450 t/m 0459
Deelneming in kapitaal BV/CV/VOF
vrije keuze binnen de range
Leningen u/g 0500 t/m 0509
vrije keuze binnen de range
Lening u/g
Kapitaal 0600 0601 0602 0603 0621 t/m 0645
Aandelenkapitaal Wettelijke reserve Overige reserves Agio reserve Kapitaal vennoten
vrije keuze binnen de range
Langlopende schulden 0700 t/m 0730
vrije keuze binnen de range
Hypothecaire/langlopende lening
Voorzieningen 0800 0810 0820
Voorziening latente VPB Pensioenvoorziening Overige voorzieningen
Liquide middelen 1000 t/m 1009 1100-1199 1200
Kas
vrije keuze binnen de range
Bankrekeningen Postbank (nu ING)
vrije keuze binnen de range
Gelden onderweg 1210 1220 1290
Kruisposten Kruisposten pin Kruisposten liquide middelen
koppelen aan dagboek bank bij importeren bankafschriften
Pagina 1
Pagina 2
Rekening
Omschrijving
Toelichting
Debiteuren 1300 1301 1310 1315 1318 1320
Debiteuren Debiteuren oud Debiteuren zorgverzekeraars Debiteuren rekeninghouders Debiteuren instellingen Dubieuze debiteuren
gekoppeld aan subadministratrie debiteuren alleen bij overgang administratiepakket
Overige vorderingen en overlopende activa 1400 t/m 1409 1410 1411 1412 1413 1414 1416 1417 1418 1419 1420 1421 t/m 1429 1430 1450 1500 1501 1503 1504 1505 1510 1511 1512 1515 1520 1550
Rekening courant verhoudingen Vooruitbetaald/nog te ontvangen Fietsplan Assurantiën Automatiseringskosten Huur Contributies en abonnementen Te ontvangen ziekengeld Cursuskosten Rente bank Nog te ontvangen kortingen Overige vooruitbetalingen Lening personeel Kwartaal tussenrekening BTW te betalen laag BTW te betalen hoog BTW privé gebruik BTW te betalen overig BTW nul BTW te vorderen laag BTW te vorderen hoog BTW te vorderen afwijkend BTW te vorderen EU Te vorderen BTW BTW afdracht
vrije keuze binnen de range
1600 1601
Crediteuren Crediteuren oud
1620 1621 1622 1623 1624 1625 1626 1627 1628 t/m 1639 1640 1641 1650 1654 1655 2000 2001 2002 2003 2100
Nog te betalen bedragen Te betalen accountantskosten Rente- en bankkosten Rente leningen o/g Te betalen kosten dienstapotheek Nog te betalen huur Nog te betalen inkopen Waarborgsommen Nog te betalen bedragen Vennootschapsbelasting Dividendbelasting Loonbelasting Vakantieurenoverloop Vakantiegeldreserve Tussenrekening lonen Spaarloon Levensloopregeling Tussenrekening ZVW (Zorg Verzekerings Wet) Vraagposten
vrije keuze binnen de range
gekoppeld aan btw code gekoppeld aan btw code gekoppeld aan btw code gekoppeld aan btw code gekoppeld aan btw code gekoppeld aan btw code gekoppeld aan btw code Let op: speciale terugvorder procedure gekoppeld aan btw code
Crediteuren Alleen bij overgang administratiepakket
Overige schulden en overlopende passiva vrije keuze binnen de range
vrije keuze binnen de range
restituties te verwerken via salarisadministratie
Tussenrekening beginbalans 2900
Alleen gebruiken bij overgang van andere pakket
Tussenrekening beginbalans
Voorraad 3000
Voorraad
Pagina 3
Winst- en verliesrekening Personeelskosten Rekening
Omschrijving
Toelichting
Lonen en salarissen
Incl. incidentele bonus, ontslagvergoeding, achteraf verloonde bedragen (b.v. bezorgers)
4000 4001
Brutoloon directie en DGA Brutoloon medewerkers
4005 4006 4007 4010 4020 4048
Vakantietoeslag directie en DGA Vakantietoeslag medewerkers Vakantie uren medewerkers Management fee (kosten) Ontvangen ziekengeld Senioren regeling
assistenten, 2e en beherend apotheker, bezorgers en overig personeel
Sociale lasten 4027 4030 4031 4035 4036 4037 4065
Verzuim/wga/zw verzekering en arbodiensten Sociale lasten directie en DGA Sociale lasten medewerkers Sociale lasten vak.geld & uren directie & DGA Sociale lasten vak.geld & uren medewerkers Afdrachtskorting loonheffing Eindheffingen
spaarloon, geschenkenregeling
Pensioenlasten 4040 4041
Pensioenpremie directie en DGA Pensioenpremie medewerkers
4043 4047
Pensioenpremie SPOA Dotatie pensioenvoorziening
s.p.o.a. premie assistenten, 2e en beherend apotheker, bezorgers en overig personeel
Overige personeelskosten inhoudingen collectieve ZVW via salarisadministratie sba sba/cme/e-wise
4026
Verzekeringen personeel
4049 4050 4055 4060 4061 4062 4063 4065 4071 4072 4080 4082
Overige ontvangen subsidies Studie- en opleidingskosten Wervingskosten personeel Kantinekosten (geen btw) Kosten wasserij Bedrijfskleding Reis- en verblijfkosten personeel Eindheffingen Uitgeleend personeel Ingeleend personeel Onkostenvergoeding Werkkostenregeling
4083 4085 4089 4090
Algemeen forfait werkkostenregeling Doorberekende personeelskosten Onbelaste uitkeringen Overige personeelskosten
eten werkoverleg, supermarkt, drinkwater
Diverse vergoedingen met gebruikmaking van de vrije ruimte van de werkkostenregeling
Pagina 4
niet zijnde loon kosten kosten personeelsuitje/kosten bedrijfsfitness cadeau verjaardagen personeel, verjaardagsgeld Kerstpakket/bloemen bij afscheid e.d. parkeer dagkaarten Incidentele parkeerbonnen personeel
Overige bedrijfskosten Rekening
Omschrijving
Toelichting
Huisvestingskosten 4100 4101 4102
Betaalde huur Ontvangen huur en servicekosten Vaste lasten
4103 4104 4150 4155 4160
Assurantiekosten pand Onderhoud onroerend goed Gas, water en elektra Servicekosten Beveiligingskosten
4170 4180 4190
Schoonmaakkosten Afvalverwerking Overige huisvestingskosten
onroerend zaak belasting verontreinigingsheffing Precariorechten/reclamebelasting
abonnement meldkamer alarmcentrale kosten opvolging alarmmelding kosten extern schoonmaakbedrijf/glazenwasser kosten ophalen afval
Algemene kosten 4200
Automatiseringskosten
4300
Kantoorbenodigdheden
4301
Drukwerk
4302
Vakliteratuur
4303
Abonnementen, contributies en bijdragen
4304
KNMP lidmaatschap
4305
Kosten “Formule”
onderhoud apotheek systeem onderhoud mosavision systeem pharmeon services uw apotheker online kosten ADSL verbinding (kpn digi access, E-zorg) Kosten VPN verbinding (E-zorg) onderhoud printers, computers, software licentie boekhoudpakket, SA reviews kosten elektronisch zorgdossier/ servicecentrum zorgcommunicatie (Nictiz)) eQuse licentie fee/GZC module Mediq overige automatiserings aanschaffingen < € 450) Nictiz servicecentrum zorgcommunicatie printer en fax cartridges, kassarollen, kopieer en printpapier. etiketten enveloppen/briefpapier abonnement SDU abonnement geneesmiddelen nieuws aanschaf vaktechnische boeken/bladen module overleg zorgverzekeraars contributie BOA (branche organisatie apotheken) napco contributie farmakeur contributie contributie VJA, FBA en overige contributies Bijdragen en uittreksels Kamer van Koophandel healthbase abonnement abonnement dagblad/kabel tv (ziggo etc.) linscriptum (herhaal medicatie) knmp landelijke contributie knmp contributie departement knmp contributie apotheker knmp – kosten Z index, transmurale kosten Branding/ contributie Service Apotheek bijdrage PR kosten service apotheek contributie groothandel/ Vkan Fee/ uitkering spaardepot Service Apotheek beheervergoeding Kringbijdrage (abonnement)/Pluriplus deelname /abonnement
Pagina 5
Vervolg Algemene kosten Rekening 4307 4310 4311 4314 4315 4316 4317 4318 4319
Omschrijving Kosten zorgproject Portokosten Telefoonkosten Bestuursvergoeding Kosten salarisadministratie Overige administratiekosten Accountants- en advieskosten B+P Overige advieskosten Afhandelingskosten
4320 4321 4322 4325
Assurantiekosten (excl. pand) Kosten certificering Kosten zorgmakelaar Onderhoud en kleine aanschaffingen
4330 4332
Representatiekosten en relatiegeschenken Advertentie- en reclamekosten
Toelichting
Kosten telefoonlijnen/abonnement/gesprekken
verwerken administratie (niet door B+P) voorschotnota’s, afrekeningen notaris etc., CHA abonnement, postbus, ZAP, NFZ kosten NControl/NCasso (vaste bijdrage/variabele kosten) combinatiepakket detailhandel, rechtsbijstandsverz. mystery guest bezoeken= nu OKA, tuv onderhoud airco onderhoud alarminstallatie onderhoud brandblussers onderhoud koelkasten onderhoud pinautomaat onderhoud telefooncentrale/vervanging toestellen onderhouds abonnementen huur koffie automaat kleine aanschaffingen < € 450 geen btw aftrek telefoongids/gouden gids gemeentegids kosten reclamebord apotheek kosten locale reclameuitingen Etalagekosten magazine (Leef) SLS communicatiediensten patiënten voorlichtingsfolders (KNMP) abonnement folderservice (FSA), travelalert
4335
Voorlichtingskosten
4336 4338 4342
Congreskosten Laboratoriumkosten Onderhoudskosten robot
4344 4345 4350
Medicatielijsten farmaceutische thuiszorg Boetes Overige algemene kosten
Regionaal Analyse Laboratorium (RAL), Regilabs kosten ontslagfaxen farmaceutische thuiszorg o.a. bloemen balie, aanmanings/dwangbevel kosten,
Diensten door derden 4306 4337 4339
Kosten dienstapotheek Bezorgkosten Baxterkosten
4341 4550
Kosten Central Filling Overige diensten door derden
Koeriersdienst, taxikosten bezorging voorzorg, spits, healthpack, kennemer bax patiëntendagen, medi dispensers Licentie Mosadex o.a. kosten FTO beoordeling (Instituut voor verantwoord medicijngebruik)
Pagina 6
Autokosten 4400 4410 4420 4430 4440
Brandstof Reparatie en onderhoud Assurantiën auto Motorrijtuigenbelasting Leasekosten auto
Vervolg Autokosten Rekening 4445 4450
Omschrijving Btw privé gebruik auto Overige autokosten
Toelichting parkeerkosten, parkeervergunning
Financieringkosten 4600 4620 4635 4640 t/m 4646 4647 4650 4651 t/m 4659
4660 4670 t/m 4674 4675 t/m 4679 4680 4690 4695
Rente crediteuren/groothandel Bankrente en kosten Rente belastingdienst Rente rekening-courant verhoudingen Rente kapitaal vennoten Rente deposito Rente lening u/g Opbrengst effecten Rente hypothecaire lening
incl. kredietbeperkingstoeslag
vrije keuze binnen de range
vrije keuze binnen de range vrije keus binnen de range incl. afsluitprovisie, bereidstellings provisie, rentefixatie provisie, rente derivaten vrije keus binnen de range
Rente langlopende lening Rente lening groothandel Overige rentebaten Overige rentelasten
Afschrijvingskosten 4811 4812 4813 4814 4815 4816 4817 4820
Afschrijving gebouw Afschrijving verbouwing Afschrijving inrichting Afschrijving inventaris Afschrijving automatisering Afschrijving vervoermiddelen Afschrijving goodwill Boekwinst / verlies materiële vaste activa
Inkoop 5000 5001 5005 5010 5011 5015
Inkoop medicijnen laag Inkoop medicijnen hoog Inkoop verpakkingsmateriaal (niet baxter) Inkoop buitenland EU (incl. adm./bezorgkosten) Inkoop buitenland buiten EU Preferentie- & logistieke kosten
Incl. adm./bezorg- en vervoerskosten Incl. adm./bezorg- en vervoerskosten o.a. blokbodemzakken, draagtassen (incl. adm./bezorgkosten) Let op: (hoge) logistieke kosten Brocacef = kortingen
Voorraadmutatie 5900
Voorraadmutatie
Kortingen
alle zichtbare kortingen apart boeken
5002
Betalingskorting
5004
Overige korting
tevens incassokorting, Let op: hierop alleen de inkoopkortingen boeken, niet de kortingen bij kosten (zoals pharmacom, initial hokatex, office centre, deze boeken op 4600) Let op: hierop alleen inkoopkortingen boeken, niet de kortingen bij kosten (zoals office centre etc.) loyaliteitspremie huidig jaar OPG forfaitaire korting inclusief fee toeslag Brocacef (hoge) logistieke kosten Fisher Farma korting van besparingsoverzicht Mondiplus (via e-mail verzonden naar apotheker)
Pagina 7
Omzet Rekening 8000 8001 8002 8003 8004 8005 8006 8007 8008 8009 8010 8011 8012 8013 8015 8016
Omschrijving Omzet zorgverzekeraars laag Omzet zorgverzekeraars hoog Omzet kunst- en hulpmiddelen laag Omzet kunst- en hulpmiddelen hoog Omzet rekeninghouders laag Omzet rekeninghouders hoog Omzet contante receptuur laag Omzet contante receptuur hoog Omzet handverkopen laag Omzet handverkopen hoog Eigen bijdrage Prestaties farmaceutische zorg 0% Prestaties farmaceutische zorg 6% Prestaties farmaceutische zorg 21% Omzet overigen laag Omzet overigen hoog
8017 8018 8019 8020
Honorarium Managementfee (opbrengst) Bestuursvergoeding Omzet 0%
8025 8026 8100 8110
Omzet instellingen laag Omzet instellingen hoog Overige opbrengsten laag Overige opbrengsten hoog
Toelichting
b.v. huuropbrengst pand niet zijnde apotheek pand (belaste verhuur)
b.v. huuropbrengst pand niet zijnde apotheek pand (onbelaste verhuur)
o.a. achterwacht
Overigen 9100 9120 9150 9160 9170 9180
uitsluitend gebruiken bij berekening vpb uitsluitend gebruiken bij berekening vpb
Vennootschapsbelasting Vrijval latente vpb SPOA premie (bij eenmanszaak) Resultaat deelneming Kasverschillen Overige bijzondere baten
KNMP bijdrage OZIS bijdrage elektronisch patientendossier, FPZ loyaliteitsfonds over voorgaande jaren
9190 9990
Overige bijzondere lasten Resultaat lopend boekjaar
Pagina 8
