g

Standaard rekeningschema versie: 15 juni 2012

Balans Rekening

Omschrijving

Toelichting

Materiële vaste activa 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0110 0120 0130 0140 0150 0160

Grond Gebouwen Verbouwing Inrichting Inventaris Automatisering Vervoermiddelen Afschrijving gebouwen Afschrijving verbouwing Afschrijving inrichting Afschrijving inventaris Afschrijving automatisering Afschrijving vervoermiddelen

Immateriële vaste activa 0300 0310

Goodwill Afschrijving goodwill

Aandelen/effecten 0400 t/m 0409

vrije keuze binnen de range

Aandelen/effecten

Deelnemingen 0450 t/m 0459

Deelneming in kapitaal BV/CV/VOF


Leningen u/g 0500 t/m 0509


Lening u/g

Kapitaal 0600 0601 0602 0605 t/m 0620

Aandelenkapitaal Wettelijke e/o agioreserve Overige reserves Kapitaal vennoten


Langlopende schulden 0700 t/m 0730


Hypothecaire/langlopende lening

Voorzieningen 0800 0810 0820

Voorziening latente VPB Pensioenvoorziening Overige voorzieningen

Liquide middelen 1000 t/m 1009 1100-1199 1200

Kas


Bankrekeningen Postbank (nu ING)


Gelden onderweg 1210 1220 1290

Kruisposten Kruisposten pin Kruisposten liquide middelen

koppelen aan dagboek bank bij importeren bankafschriften

Pagina 1

Rekening

Omschrijving

Toelichting

Debiteuren 1300 1301 1310 1315 1318 1320

gekoppeld aan subadministratrie debiteuren alleen gebruiken bij overgang administratiepakket

Debiteuren Debiteuren oud Debiteuren zorgverzekeraars Debiteuren rekeninghouders Debiteuren instellingen Dubieuze debiteuren

Overige vorderingen en overlopende activa 1400 t/m 1409 1410 1411 1412 t/m 1420 1430 1450 1500 1501 1503 1504 1505 1510 1511 1512 1515 1520 1550

Rekening courant verhoudingen


Vooruitbetaald/nog te ontvangen Fietsplan Overige vooruitbetalingen


Lening personeel Kwartaal tussenrekening BTW te betalen laag BTW te betalen hoog BTW privé gebruik BTW te betalen overig BTW nul BTW te vorderen laag BTW te vorderen hoog BTW te vorderen afwijkend BTW te vorderen EU Te vorderen BTW BTW afdracht

gekoppeld aan btw code gekoppeld aan btw code gekoppeld aan btw code gekoppeld aan btw code gekoppeld aan btw code gekoppeld aan btw code gekoppeld aan btw code Let op: speciale terugvorder procedure gekoppeld aan btw code

Crediteuren 1600 1601 1620 t/m 1624 1640 1641 1650 1654 1655 2000 2001 2002 2003 2100

Crediteuren Crediteuren oud Overige schulden en overlopende passiva Nog te betalen bedragen Vennootschapsbelasting Dividendbelasting Loonbelasting Vakantieurenoverloop Vakantiegeldreserve Tussenrekening lonen Spaarloon Levensloopregeling Tussenrekening ZVW (Zorg Verzekerings Wet) Vraagposten

Alleen gebruiken bij overgang administratiepakket vrije keuze binnen de range

restituties te verwerken via salarisadministratie

Tussenrekening beginbalans 2900

Alleen gebruiken bij overgang van andere pakket

Tussenrekening beginbalans

Voorraad 3000

Voorraad

Pagina 2

Winst- en verliesrekening Personeelskosten Rekening

Omschrijving

Toelichting

Lonen en salarissen

Incl. incidentele bonus, ontslagvergoeding, achteraf verloonde bedragen (b.v. bezorgers)

4000 4001

Brutoloon directie en DGA Brutoloon medewerkers

4005 4006 4007 4010 4020 4048

Vakantietoeslag directie en DGA Vakantietoeslag medewerkers Vakantie uren medewerkers Management fee (kosten) Ontvangen ziekengeld Senioren regeling

assistenten, 2e en beherend apotheker, bezorgers en overig personeel

Sociale lasten 4027 4030 4031 4035 4036 4037 4065

Verzuim/wga/zw verzekering en arbodiensten Sociale lasten directie en DGA Sociale lasten medewerkers Sociale lasten vak.geld & uren directie & DGA Sociale lasten vak.geld & uren medewerkers Afdrachtskorting loonheffing Eindheffingen

spaarloon, geschenkenregeling, werkkostenregeling

Pensioenlasten 4040 4041

Pensioenpremie directie en DGA Pensioenpremie medewerkers

4043 4047

Pensioenpremie SPOA Dotatie pensioenvoorziening

s.p.o.a. premie assistenten, 2e en beherend apotheker, bezorgers en overig personeel

Overige personeelskosten 4026

Verzekeringen personeel

4049 4050 4055 4060 4061 4062 4063 4070 4071 4072 4080 4082

Overige ontvangen subsidies Studie- en opleidingskosten Wervingskosten personeel Kantinekosten (geen btw) Kosten wasserij Bedrijfskleding Reis- en verblijfkosten personeel Uitzendkrachten Uitgeleend personeel Ingeleend personeel Onkostenvergoeding Werkkostenregeling

4085 4089 4090

Doorberekende personeelskosten Onbelaste uitkeringen Overige personeelskosten

inhoudingen collectieve ZVW via salarisadministratie sba sba/cme/e-wise eten werkoverleg, supermarkt, drinkwater

Diverse vergoedingen met gebruikmaking van de vrije ruimte van de werkkostenregeling niet zijnde loon kosten kosten personeelsuitje/kosten bedrijfsfitness cadeau verjaardagen personeel, verjaardagsgeld Kerstpakket/bloemen bij afscheid e.d. parkeer dagkaarten Incidentele parkeerbonnen personeel

Pagina 3

Overige bedrijfskosten Rekening

Omschrijving

Toelichting

Huisvestingskosten 4100 4101 4102

Betaalde huur Ontvangen huur en servicekosten Vaste lasten

4103 4104 4150 4155 4160

Assurantiekosten pand Onderhoud onroerend goed Gas, water en elektra Servicekosten Beveiligingskosten

4170 4180 4190

Schoonmaakkosten Afvalverwerking Overige huisvestingskosten

onroerend zaak belasting verontreinigingsheffing Precariorechten/reklamebelasting

abonnement meldkamer alarmcentrale kosten opvolging alarmmelding kosten extern schoonmaakbedrijf/glazenwasser kosten ophalen afval

Algemene kosten 4200

Automatiseringskosten

4300

Kantoorbenodigdheden

4301

Drukwerk

4302

Vakliteratuur

4303

Abonnementen, contributies en bijdragen

4304

KNMP lidmaatschap

4305

Kosten “Formule”

onderhoud apotheek systeem onderhoud mosavision systeem pharmeon services uw apotheker online kosten ADSL verbinding (kpn digi access, E-zorg) Kosten VPN verbinding (E-zorg) onderhoud printers, computers, software licentie boekhoudpakket kosten elektronisch zorgdossier/ servicecentrum zorgcommunicatie (Nictiz)) eQuse licentie fee overige automatiserings aanschaffingen < € 450) Nictiz servicecentrum zorgcummunicatie printer en fax cartridges, kassarollen, kopieer en printpapier. etiketten enveloppen/briefpapier abonnement SDU abonnement geneesmiddelen nieuws aanschaf vaktechnische boeken/bladen module overleg zorgverzekeraars contributie BOA (branche organisatie apotheken) napco contributie farmakeur contributie contributie VJA, FBA en overige contributies Bijdragen en uittreksels Kamer van Koophandel healthbase abonnement abonnement dagblad/kabel tv (ziggo etc.) linscriptum (herhaal medicatie) knmp landelijke contributie knmp contributie departement knmp contributie apotheker knmp – kosten Z index, transmurale kosten Branding/ contributie Service Apotheek bijdrage PR kosten service apotheek contributie groothandel/ Vkan Fee/ uitkering spaardepot Service Apotheek beheervergoeding Kringbijdrage (abonnement)/Pluriplus deelname /abonnement

Pagina 4

Vervolg Algemene kosten Rekening 4307 4310 4311 4314 4315 4316 4317 4318 4319

Omschrijving Kosten zorgproject Portokosten Telefoonkosten Bestuursvergoeding Kosten salarisadministratie Overige administratiekosten Accountants- en advieskosten B+P Overige advieskosten Afhandelingskosten

4320 4321 4322 4325

Assurantiekosten (excl. pand) Kosten certificering Kosten zorgmakelaar Onderhoud en kleine aanschaffingen

4330 4332

Representatiekosten en relatiegeschenken Advertentie- en reclamekosten

Toelichting

Kosten telefoonlijnen/abonnement/gesprekken

verwerken administratie (niet door B+P) voorschotnota’s, afrekeningen notaris etc., CHA abonnement, postbus, ZAP, NControl/NCasso (vaste bijdrage/variabele kosten) combinatiepakket detailhandel, rechtsbijstandsverz. mystery guest bezoeken onderhoud airco onderhoud alarminstallatie onderhoud brandblussers onderhoud koelkasten onderhoud pinautomaat onderhoud telefooncentrale/vervanging toestellen onderhouds abonnementen huur koffie automaat kleine aanschaffingen < € 450 geen btw aftrek telefoongids/gouden gids gemeentegids kosten reclamebord apotheek kosten locale reclameuitingen Etalagekosten magazine (Leef) SLS communicatiediensten patiënten voorlichtingsfolders (KNMP) abonnement folderservice (FSA), travelalert

4335

Voorlichtingskosten

4336 4337 4338 4340

Congreskosten Bezorgkosten Laboratoriumkosten Preferentiekosten en logistieke toeslag

4342

Onderhoudskosten robot

4344 4345 4350

Medicatielijsten farmaceutische thuiszorg Boetes Overige algemene kosten

Koeriersdienst, taxikosten bezorging Regionaal Analyse Laboratorium (RAL), Regilabs Let op: (hoge) logistieke kosten Brocacef = kortingen

kosten ontslagfaxen farmaceutische thuiszorg o.a. bloemen balie, aanmanings/dwangbevel kosten,

Diensten door derden 4306 4339

Kosten dienstapotheek Baxterkosten

4341 4343 4550

Kosten Central Filling Abonnement bereidingen Overige diensten door derden

voorzorg, spits, healthpack, kennemer bax patiëntendagen, medi dispensers o.a. Pharmaline o.a. kosten FTO beoordeling (Instituut voor verantwoord medicijngebruik)

Pagina 5

Autokosten 4400 4401 4410 4411 4420 4421 4430 4431 4440

Brandstof Brandstof bezorgauto Reparatie en onderhoud Reparatie en onderhoud bezorgauto Assurantiën auto Assurantiën bezorgauto Motorrijtuigenbelasting Motorrijtuigenbelasting bezorgauto Leasekosten auto

Vervolg Autokosten Rekening 4441 4450 4451

Omschrijving Leasekosten bezorgauto Overige autokosten Overige autokosten bezorgauto

Toelichting btw privé gebruik, parkeerkosten, parkeervergunning

Financieringkosten 4600 4620 4635 4640 t/m 4646 4647 4650 4660 4670 t/m 4674

Rente crediteuren/groothandel Bankrente en kosten Rente belastingdienst Rente rekening-courant verhoudingen

4675 t/m 4679 4680 4690 4695

Rente langlopende lening

Rente kapitaal vennoten Rente deposito Opbrengst effecten Rente hypothecaire lening

incl. kredietbeperkingstoeslag


vrije keus binnen de range incl. afsluitprovisie, bereidstellings provisie, rentefixatie provisie, rente derivaten vrije keus binnen de range

Rente lening groothandel Overige rentebaten Overige rentelasten

Afschrijvingskosten 4811 4812 4813 4814 4815 4816 4817

Afschrijving gebouw Afschrijving verbouwing Afschrijving inrichting Afschrijving inventaris Afschrijving automatisering Afschrijving vervoermiddelen Afschrijving goodwill

Inkoop 5000 5001 5005 5010 5011

Inkoop medicijnen laag Inkoop medicijnen hoog Inkoop verpakkingsmateriaal (niet baxter) Inkoop buitenland EU (incl. adm./bezorgkosten) Inkoop buitenland buiten EU

Incl. adm./bezorg- en vervoerskosten Incl. adm./bezorg- en vervoerskosten o.a. blokbodemzakken, draagtassen (incl. adm./bezorgkosten)

Voorraadmutatie 5900

Voorraadmutatie

Kortingen

alle zichtbare kortingen apart boeken

5002

Betalingskorting

5004

Overige korting

tevens incassokorting, Let op: hierop alleen de inkoopkortingen boeken, niet de kortingen bij kosten (zoals pharmacom, initial hokatex, office centre, deze boeken op 4600) Let op: hierop alleen inkoopkortingen boeken, niet de kortingen bij kosten (zoals office centre etc.) loyaliteitspremie huidig jaar OPG forfaitaire korting inclusief fee toeslag Brocacef (hoge) logistieke kosten Fisher Farma korting van besparingsoverzicht Mondiplus (via e-mail verzonden naar apotheker)

Pagina 6

Omzet Rekening 8000 8001 8002 8003 8004 8005 8006 8007 8008 8009 8010 8011 8012 8013 8015 8016

Omschrijving Omzet zorgverzekeraars laag Omzet zorgverzekeraars hoog Omzet kunst- en hulpmiddelen laag Omzet kunst- en hulpmiddelen hoog Omzet rekeninghouders laag Omzet rekeninghouders hoog Omzet contante receptuur laag Omzet contante receptuur hoog Omzet handverkopen laag Omzet handverkopen hoog Eigen bijdrage Prestaties farmaceutische zorg 0% Prestaties farmaceutische zorg 6% Prestaties farmaceutische zorg 19% Omzet overigen laag Omzet overigen hoog

8017 8018 8019 8020

Honorarium Managementfee (opbrengst) Bestuursvergoeding Omzet 0%

8025 8026 8100 8110

Omzet instellingen laag Omzet instellingen hoog Overige opbrengsten laag Overige opbrengsten hoog

Toelichting

b.v. huuropbrengst pand niet zijnde apotheek pand (belaste verhuur)

b.v. huuropbrengst pand niet zijnde apotheek pand (onbelaste verhuur)

o.a. achterwacht

Overigen 9100 9120 9150 9160 9170 9180

uitsluitend gebruiken bij berekening vpb uitsluitend gebruiken bij berekening vpb

Vennootschapsbelasting Vrijval latente vpb SPOA premie (bij eenmanszaak) Resultaat deelneming Kasverschillen Overige bijzondere baten

KNMP bijdrage OZIS bijdrage elektronisch patientendossier loyaliteitsfonds over voorgaande jaren

9190 9990

Overige bijzondere lasten Resultaat lopend boekjaar

Pagina 7

g

Recommend Documents