F E U V E - kézikönyv

Melléklet

F E U V E - kézikönyv Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszer

Tartalom: - Ismertető - A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje - Kockázatkezelési eljárásrend - Ellenőrzési nyomvonal

Ismertető A rendszerváltást követően a magyar államháztartás pénzügyi irányítási és kontroll rendszerével szemben először az uniós csatlakozási tárgyalásokon merültek fel kifogások. Az EU értékelései alapján súlyos hiányosságok álltak fenn a folyamatba épített ellenőrzés, a vezetői elszámoltathatóság és a koordináció területén. Több ízben hangzottak el kifogások a nemzetközi sztenderdek szerinti korszerű ellenőrzési terminológia és módszerek alkalmazásának hiányosságai, a belső ellenőrök funkcionális függetlenségének megoldatlansága, valamint az ellenőrzési rendszerben meglévő párhuzamosságok miatt. Válaszul a Pénzügyminisztérium 2003. májusra kidolgozta a reform stratégiáját. A csatlakozási tárgyalások 28. „Pénzügyi Ellenőrzés” fejezetében szerepelt először az államháztartás belső pénzügyi ellenőrzési rendszerének fogalma (ÁBPE), mely 3 elemet tartalmaz: o Pénzügyi irányítási és kontroll rendszer, így a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) o Belső ellenőrzés (BE) o A FEUVE és a BE rendszerek központi harmonizációja és koordinációja (KHK) A stratégia előírta a fenti elemek jogszabályi megjelenítését, melyek kidolgozásánál irányadónak szabta Magyarország középtávú gazdaságpolitikai programját, az EU követelményeit, valamint az IIA (Institute of Internal Auditors – Belső Ellenőrök Nemzetközi Szervezete) által kidolgozott sztenderdeket. A jelen kézikönyv tárgyát képező FEUVE rendszer a megyei önkormányzat első szintű ellenőrzését jelenti, melynek működtetése a vezetés feladatkörébe tartozik. A megyei főjegyző felelős azért, hogy olyan szabályokat alakítson ki és olyan folyamatokat működtessen a hivatalon belül, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. Ezek a feladatok magukban foglalják a pénzügyi döntések dokumentumainak előkészítését, az előzetes pénzügyi kontrollt, a gazdasági események könyvelését és a beszámolást. A jogszabályi előírásokat követve a FEUVE kézikönyv 3 fő részből épül fel. A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét az EU Bizottság vonatkozó direktívái alapján kell kialakítania minden költségvetési szervnek. Az esetlegesen felmerülő csalások, szabálytalanságok, valamint a Közösség pénzügyi érdekeit hátrányosan érintő illegális tevékenységek vonatkozásában kötelező az eljárásrendben előírt tájékoztatás és a szükséges intézkedések megtétele. A kockázatkezelési eljárásrend tartalmazza azt, hogy miként lehet beazonosítani a megyei önkormányzat működését hátrányosan érintő elemeket és eseményeket (kockázatokat), továbbá meghatározza azon a teendőket, melyek segítségével kiküszöbölhetők a kockázatok, vagy bekövetkezésük esetén eredményesen kezelhető a hatásuk. Az Ellenőrzési nyomvonal célja annak biztosítása, hogy a felügyeleti szerv és az ellenőrző hatóságok értékelni tudják a források felhasználásának megfelelőségét, továbbá, hogy az egyes finanszírozási folyamatok egymással összevethetővé, mérhetővé váljanak. Az ellenőrzési nyomvonal által a beszámoló valamennyi adata egyértelműen visszavezethető a hiteles bizonylatokkal alátámasztott gazdasági eseményekig. A költségvetési szervek vezetőinek a 2005. évtől az éves beszámolók keretében, a központilag meghatározott űrlapon értékelniük kell a FEUVE rendszer működését.

Költségvetési szerv:

Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala 8200 VESZPRÉM, Megyeház tér 1.

A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE

Hatályos: 2008. július hó 1. napjától

Jóváhagyta:

Dr. Zsédenyi Imre főjegyző

A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal FEUVE kézikönyve – A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje

1. Bevezetés Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/A.§(5) bekezdésének megfelelően a költségvetési szerv vezetőjének, jelen esetben a Veszprém Megyei Önkormányzat Főjegyzőjének kötelessége a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét kialakítani. A szabálytalanságok fogalomköre széles, a korrigálható mulasztások vagy hiányosságok, illetve a fegyelmi-, büntető-, szabálysértési- és kártérítési eljárás megindítására okot adó cselekmények egyaránt beletartoznak. A szabálytalanság valamely létező szabálytól (törvény, rendelet, utasítás, szabályzat, stb.) való eltérést jelent, előfordulhat az államháztartás működési rendjében, a költségvetési gazdálkodás bármely gazdasági eseményében, az állami feladatellátás bármely tevékenységében, az egyes műveletekben, stb. Alapesetei lehetnek: 1. szándékosan okozott szabálytalanságok (félrevezetés, csalás, sikkasztás, megvesztegetés, szándékosan okozott szabálytalan kifizetés, stb.) 2. nem szándékosan okozott szabálytalanságok (figyelmetlenségből, hanyag magatartásból, helytelenül vezetett nyilvántartásból, stb. származó szabálytalanság) A szabálytalanságok megelőzésével kapcsolatosan a főjegyző felelőssége, hogy: o a Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala a jogszabályi előírásoknak megfelelő szabályzatok alapján működjön, o a szabályozottságot, illetve a szabályok betartását folyamatosan kísérje figyelemmel, o szabálytalanság esetén hatékony intézkedés szülessék, a szabálytalanság korrigálásra kerüljön annak a mértéknek megfelelően, amilyen mértéket képviselt a szabálytalanság. A szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések általános célja, hogy: o hozzájáruljon a különböző jogszabályokban és szabályzatokban meghatározott sérülésének, megszegésének, szabálytalanság kialakulásának előírások megakadályozásához, (megelőzés) o keretet biztosítson ahhoz, hogy azok sérülése, megsértése esetén a megfelelő állapot helyreállításra kerüljön, a hibák, hiányosságok, tévedések korrigálása, a felelősség megállapítása, az intézkedések foganatosítása megtörténjen. A szabálytalanságok kezelése (az eljárási rend kialakítása, a szükséges intézkedések meghozatala, a kapcsolódó nyomon követés, a keletkezett iratanyagok elkülönített nyilvántartása) a főjegyző feladata, amely feladatot a hivatalban kialakított munkaköri, hatásköri, felelősségi és elszámoltathatósági rendnek megfelelően az egyes szervezeti egységek vezetőire átruházhat. 2. A szabálytalanságok megelőzése A szabályozottság biztosítása, a szabálytalanságok megakadályozása elsődlegesen a főjegyző felelőssége. Az Államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 97. §-a szerint: „A költségvetési szerv vezetője felelős a feladatai ellátásához a költségvetési szerv vagyonkezelésébe, használatába adott vagyon rendeltetésszerű igénybevételéért, az alapító 1


okiratban előírt tevékenységek jogszabályban meghatározott követelményeknek megfelelő ellátásáért, a költségvetési szerv gazdálkodásában a szakmai hatékonyság és a gazdaságosság követelményeinek érvényesítéséért, a tervezési, beszámolási, információszolgáltatási kötelezettség teljesítéséért, annak teljességéért és hitelességéért, a gazdálkodási lehetőségek és a kötelezettségek összhangjáért, az intézményi számviteli rendért, a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés, valamint a belső ellenőrzés megszervezéséért és hatékony működtetéséért. A költségvetési szerv vezetője az éves költségvetési beszámoló keretében beszámol a költségvetési szerv folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésének, valamint belső ellenőrzésének működtetéséről.” Az Áht.-ban meghatározott kötelezettség, a főjegyző feladata, a szervezeti struktúrában meghatározott egységek vezetői hatáskörének, felelősségének és beszámoltathatóságának szabályozottságán keresztül valósul meg. A hivatal munkavállalóinak konkrét feladatát, hatáskörét, felelősségét, beszámoltathatóságát a munkaköri leírások szabályozzák, a közszolgálati jogviszonyból, illetve munkaviszonyból származó kötelezettségeiket a jogszabályoknak megfelelően kell teljesíteniük. 3. A szabálytalanságok észlelése a FEUVE rendszerben A szabálytalanságok észlelése a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerében történhet a munkavállaló és munkáltató részéről egyaránt. o Amennyiben a szabálytalanságot a szervezeti egység valamely munkatársa észleli, köteles értesíteni a szervezeti egység vezetőjét. Ha az értesített személy megalapozottnak találja a szabálytalanságot, úgy erről értesíti a főjegyzőt. A főjegyzőnek kötelessége gondoskodni a megfelelő intézkedések meghozataláról, illetve indokolt esetben a szükséges eljárások megindításáról. o Amennyiben a szervezeti egység vezetője az adott ügyben érintett, a munkatársnak a vezető felettesét, annak érintettsége estén a felügyeleti szervet kell értesítenie. o A főjegyző illetve a szervezeti egységek vezetőinek észlelése alapján a feladat, hatáskör és felelősségi rendnek megfelelően kell intézkedést hozni a szabálytalanság korrigálására, megszüntetésére. o Amennyiben a hivatal belső ellenőre a tevékenysége során szabálytalanságot tapasztal, a 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet rendelkezéseinek megfelelően jár el. A hivatal érintett szervezeti egységének intézkedési tervet kell kidolgoznia a belső ellenőrzés megállapításai alapján, az intézkedési tervet végre kell hajtania. o A külső ellenőrzési szerv szabálytalanságra vonatkozó megállapításait az ellenőrzési jelentés tartalmazza. A büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja esetén az ellenőrző szervezet működését szabályozó törvény, rendelet alapján jár el (pl. ÁSZ, az EU ellenőrzést gyakorló szervei, stb.). A szabálytalanságra vonatkozó megállapítások alapján a költségvetési szervnek intézkedési tervet kell kidolgozni. 4. A szabálytalanság észlelését követő szükséges intézkedések, eljárások megindítása A szükséges intézkedések végrehajtásáért a főjegyző felelős. Bizonyos esetekben (pl. büntető- vagy szabálysértési ügyekben) a szükséges intézkedések meghozatala az arra illetékes szervek értesítését is jelenti annak érdekében, hogy megalapozottság esetén az illetékes szerv a megfelelő eljárásokat megindítsa.

2


Más esetekben (pl. fegyelmi ügyekben) a főjegyző vizsgálatot rendelhet el a tényállás tisztázására. A vizsgálatban való részvételre munkatársakat, indokolt esetben külső szakértőt is felkérhet. A vizsgálat eredménye lehet további vizsgálat elrendelése is. Erre többnyire akkor kerül sor, ha a szabálytalanság megállapítását követően a felelősség eldöntéséhez és/vagy a hasonló esetek megelőzése érdekében szükséges intézkedések meghatározásához nem elég a rendelkezésre álló információ. Az 1. számú melléklet mutatja be az egyes eljárásokra irányadó jogszabályok főbb rendelkezéseit. 5. A szabálytalansággal kapcsolatos eljárás (intézkedés) nyomon követése során a főjegyző feladata: o nyomon követi az elrendelt vizsgálatokat, a meghozott döntések, illetve a megindított eljárások helyzetét; o figyelemmel kíséri az általa és a vizsgálatok során készített javaslatok végrehajtását; o a feltárt szabálytalanság típusa alapján a további „szabálytalanság-lehetőségeket” beazonosítja, (a hasonló projektek, témák, kockázatok meghatározása) információt szolgáltat a belső ellenőrzés számára, elősegítve annak folyamatban lévő ellenőrzéseit, az ellenőrzési környezetre és a vezetési folyamatokat érintő eseményekre való nagyobb rálátást. 6. A szabálytalansággal kapcsolatos eljárás (intézkedés) nyilvántartása során a főjegyző feladata: o a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett iratanyagok nyilvántartásának naprakész és pontos vezetéséről gondoskodik; o egy elkülönített, a szabálytalanságokkal kapcsolatos nyilvántartásban iktatni kell a kapcsolódó írásos dokumentumokat; o nyilván tartja a megtett intézkedéseket, az azokhoz kapcsolódó határidőket; o a pályázati úton felhasználásra kerülő források, költségvetési előirányzatok tekintetében figyelembe veszi az Európai Unió Strukturális Alapjai és a Kohéziós Alap támogatásainak fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról szóló 233/2003. (XII. 16.) Korm. rendelet VII. Szabálytalanságok kezelése című fejezetében meghatározottakat. 7. Jelentési kötelezettségek A belső ellenőrzés által végzett ellenőrzések ellenőrzési jelentései alapján az ellenőrzöttnek intézkedési tervet kell készítenie. A főjegyzőnek az éves ellenőrzési jelentésben kell számot adnia a belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosításáról, az intézkedési tervek megvalósításáról, az ellenőrzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatairól, az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatokról. Veszprém, 2008. ………………hó ……. nap.

3


1. számú melléklet Egyes eljárások A Büntető Törvénykönyvről szóló 1978. évi IV. törvény 10. § (1) bekezdése szerint bűncselekmény az a szándékosan vagy - ha a törvény a gondatlan elkövetést is bünteti gondatlanságból elkövetett cselekmény, amely veszélyes a társadalomra, és amelyre a törvény büntetés kiszabását rendeli. A büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény (a továbbiakban Be.) 6. § (1) bekezdése kimondja, hogy a bíróságnak, az ügyésznek és a nyomozó hatóságnak kötelessége a törvényben foglalt feltételek megléte esetén büntetőeljárást megindítani. A Be. 171. § (2) bekezdése előírja, hogy a hivatalos személy köteles a hatáskörében tudomására jutott bűncselekményt feljelenteni. A feljelentést rendszerint az ügyészségnél vagy a nyomozati hatóságnál kell megtenni. A szabálysértésekről szóló 1999. évi LXIX. törvény 1. § (1) szerint szabálysértés az a jogellenes, tevékenységben vagy mulasztásban megnyilvánuló cselekmény, melyet törvény, kormányrendelet vagy önkormányzati rendelet szabálysértésnek nyilvánít, s amelynek elkövetőit az e törvényben meghatározott joghátrány fenyeget. A törvény második része foglalkozik részletesen a szabálysértési eljárással, a 82. § (1) bekezdése kimondja, hogy szabálysértési eljárás feljelentés, illetőleg a szabálysértési hatóság részéről eljáró személy észlelése vagy tudomása alapján indulhat meg. A Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény 339. § (1) bekezdése kimondja, hogy aki másnak jogellenesen kárt okoz, köteles azt megtéríteni. Mentesül a felelősség alól, ha bizonyítja, hogy úgy járt el, ahogy az adott helyzetben általában elvárható. A kártérítési eljárás megindítására a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi III. törvény rendelkezései (elsősorban a XXIII. Fejezet, a munkaviszonyból és a munkaviszony jellegű jogviszonyból származó perek) az irányadók. Kártérítési felelősség tekintetében irányadók továbbá a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (Mt.), a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény (Ktv.), a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény (Kjt.), valamint a hivatalos állományúak jogviszonyáról szóló 1996. évi XLIII. törvény megfelelő rendelkezései. Fegyelmi eljárás, illetve felelősség tekintetében az Mt., a Ktv., illetve a Kjt. megfelelő rendelkezései az irányadók.

1


2. számú melléklet

Jogszabályi háttér

az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény;

az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet;

a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Korm. rendelet;

a Büntető Törvénykönyvről szóló 1978. évi IV. törvény;

a büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény;

a szabálysértésekről szóló 1999. évi LXIX. törvény;

a Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény;

a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi III. törvény;

a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény;

a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény;

a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény

az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet

kötelezettségének

a hivatalos állományúak jogviszonyáról szóló 1996. évi XLIII. törvény

1



KOCKÁZATKEZELÉSI ELJÁRÁSREND


A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal FEUVE kézikönyve – Kockázatkezelési eljárásrend

Bevezetés Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/C. §-a alapján minden költségvetési szerv vezetője – így a megyei önkormányzat főjegyzője is – köteles a kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést végezni, és kockázatkezelési rendszert működtetni. A kockázatelemzés során fel kell mérni és meg kell állapítani a költségvetési szerv tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatokat. A kockázatkezelés rendjének kialakítása során meg kell határozni azon intézkedéseket és megtételük módját, amelyek csökkentik, illetve megszüntetik a kockázatokat. A kockázat fogalma Az államháztartás működési rendjéről szóló jogszabály meghatározza a kockázat fogalmát: „kockázat: a költségvetési szerv gazdálkodása tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínűsége, amelyek hátrányosan érinthetik a szerv működését.” Az intézményi kockázatok kezelésének folyamata A közszféra és a versenyszféra valamennyi gazdálkodó szervezete, így a megyei önkormányzat működésének is alapvető érdeke, hogy elérje célkitűzéseit. A szervezet a szervezeti cél érdekében végzett tevékenysége, működése során különféle kockázatokkal szembesül. A szervezet, a költségvetési szerv vezetésének feladata az, hogy a kockázatokra, amelyek lényegi befolyással lehetnek a szervezet célkitűzéseire, oly módon tudjon válaszolni a szervezet, hogy lehetőség szerint elősegítse a szervezet eredeti céljainak elérhetőségének, teljesítésének valószínűségét, s ezzel egy időben minimálisra csökkentse az ezt veszélyeztető tényezők bekövetkeztének esélyét, lehetséges hatását. Ezt a kockázatkezeléssel érheti el a szervezet. A kockázatok elsődleges okai – együtt vagy külön-külön – az alábbiak lehetnek: - véletlenszerű események, - hiányos ismeret vagy információ, - ellenőrzés hiánya és/vagy az ellenőrzések gyengesége a szervezetben. A kockázatkezelés állandó, ciklikus folyamat, amely az alábbi lépéseket tartalmazza: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

A kockázat azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása. A kockázatok értékelése. Az elfogadható kockázati szint meghatározása (szervezet vagy vezetés számára). A kockázatokhoz kapcsolódó lehetséges reakciók azonosítása. A kockázatokra adható válaszok megvalósíthatóságának mérlegelése, meggyőződés a tervezett válaszintézkedések hatékonyságáról. A válaszintézkedés “beépítése” és a kialakított keret rendszeres felülvizsgálata.

1. Kockázatok azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása A kockázatkezelés stratégiai szemléletű megközelítésének kulcsa a kockázatok beazonosítása a szervezet fő célkitűzéseinek tükrében. A megyei önkormányzat hivatalának munkatársaiból létre kell hozni egy kockázat vizsgálati „munkacsoportot”, amely felméri a szervezet összes tevékenységének kapcsolatát a fő célkitűzésekkel és meghatározza a kapcsolódó kockázatokat. A „munkacsoport” alapvető módszere az érintett területek munkatársaival folytatott interjúk, melyek kiértékelése alapján kialakítható a szervezet kockázati térképe. (1. számú melléklet) 1


A kockázatok beazonosításának folyamatához elengedhetetlen a szervezet célkitűzéseinek alapos ismerete, kezdve a legmagasabb szintű célokkal (pl. a feladatellátás színvonalának növelése), lefelé, egészen a napi működés céljainak szintjéig (pl. gazdálkodási jogkörök gyakorlása, tárgyi eszköz beszerzés, stb.). A kockázatokat ezen ismeret alapján lehet felismerni és kategóriánként azonosítani. A kockázat felmérési-kezelési rendszer kiépítésének első célszerű lépése az adott szervezet stratégiai célkitűzéseit megismerni, és azokat vizsgálni. A könnyebb kezelhetőség érdekében érdemes ezek számát minimálisra szorítani (legfeljebb 10). Ez az egyszerűsítés megkönnyíti a célkitűzésekhez tartozó alapvető kockázatok elemzését, azonosítását. A kockázatok forrása lehet a szervezetre nézve külső eredetű kockázat, vagy a szervezet saját tevékenysége (vagy annak hiánya) hatására kialakuló kockázat. Néhány példa a lehetséges kockázati kategóriákra: KÜLSŐ KOCKÁZATOK Infrastrukturális Gazdasági Jogi és szabályozási Környezetvédelmi Politikai Piaci Elemi csapások

Az infrastruktúra elégtelensége vagy hibája megakadályozhatja a normálist működést. Kamatláb-változások, árfolyam-változások, infláció negatív hatással lehetnek a tervekre. A jogszabályok és egyéb szabályok korlátozhatják a kívánt tevékenységek terjedelmét. A szabályozások nem megfelelő megkötéseket tartalmazhatnak. A környezetvédelmi megszorítások a szervezet működési területén korlátot szabhatnak a lehetséges tevékenységeknek. Egy kormányváltás megváltoztathatja a kitűzött célokat. Egy szervezet tevékenysége magára vonhatja a politika érdeklődését vagy kiválthat politikai reakciót. Versenyhelyzet kialakulása vagy szállítói probléma negatív hatással lehet a tervekre. Tűz, árvíz vagy egyéb elemi csapások hatással lehetnek a kívánt tevékenység elvégzésének képességére. A katasztrófavédelmi terv elégtelennek bizonyulhat.

PÉNZÜGYI KOCKÁZATOK Költségvetési Csalás vagy lopás Biztosítási Tőke beruházási Felelősségvállalási

A kívánt tevékenység ellátására nem elég a rendelkezésre álló forrás. A források kezelése nem ellenőrizhető közvetlenül. Eszközvesztés. A források nem elegendőek a kívánt megelőző intézkedésre. Nem lehet a megfelelő biztosítást megszerezni elfogadható költségen. A biztosítás elmulasztása. Nem megfelelő beruházási döntések meghozatala. A szervezetre mások cselekedete negatív hatást gyakorol, és a szervezet jogosult kártérítést követelni.

2


TEVÉKENYSÉGI KOCKÁZATOK Működési-stratégiai Működési Információs Hírnév Kockázat-átviteli Technológiai Projekt Újítási

Nem megfelelő stratégia követése. A stratégia elégtelen vagy pontatlan információra épül. Elérhetetlen/megoldhatatlan célkitűzések. A célok csak részben valósulnak meg. A döntéshozatalhoz nem megfelelő információ a szükségesnél kevesebb ismeretre alapozott döntést eredményez. A nyilvánosságban kialakult rossz hírnév negatív hatást fejthet ki. Például a kialakult rossz megítélés csökkentheti a kívánt tevékenység terjedelmét. Az átadható kockázatok megtartása, illetve azok rossz áron történő átadása. A hatékonyság megtartása érdekében a technológia fejlesztésének/lecserélésének igénye. A technológiai üzemzavar megbéníthatja a szervezet működését. A megfelelő előzetes kockázatelemzés, hatástanulmány nélkül készült el a projekt-tervezet. A projektek nem teljesülnek a költségvetési vagy funkcionális határidőre. Elmulasztott újítási lehetőségek. Új megközelítés alkalmazása a kockázatok megfelelő elemzése nélkül.

EMBERI ERŐFORRÁS KOCKÁZATOK A hatékony működést korlátozza, vagy teljesen ellehetetleníti a szükséges számú, megfelelő képesítésű személyi állomány hiánya. Ha az alkalmazottak jó közérzetének igénye elkerüli a figyelmet, a Egészség és biztonsági munkatársak nem tudják teljesíteni feladataikat. Személyzeti

A kockázatkezelés akkor a leghatékonyabb, amikor a szervezeti vezető kijelöli az adott kockázatok folyamatgazdáit, általában saját felelősségkörükön belül. Ez gyakorlatilag azt jelenti, hogy az adott szervezet szervezeti egységeken belül, az egyes vezetői szintek felelnek a kockázatok felismeréséért, kezeléséért. A kockázatkezelési tevékenység feladat és hatáskörét, a szabályzat, a munkaköri leírások, egy szervezeti vezetői utasítás, eljárásrend tartalmazhatja. A kockázat vizsgálati „munkacsoportnak” legalább évente egyszer újra kell értékelnie a kockázatokat, biztosítva azok nyomon követését. 2. A kockázatok értékelése Bizonyos típusú kockázatok számszerűsíthetők (számszakilag értékelhetők, ld. pénzügyi kockázatok). Más kockázatok értékelésére, mint pl. a hírnév, csak sokkal szubjektívebb értékmérés áll rendelkezésre. Ki kell alakítani a kockázati kategóriák besorolási kereteit (pl. magas/közepes/alacsony).

3


3. Az elfogadható kockázati szint meghatározása A feltárt kockázattal kapcsolatos reakciókat az adott szervezet által elviselhetőnek ítélt kockázati szint meghatározásával együtt kell eldönteni. Meg kell határozni a kockázati kitettségnek azt a szintjét, ami felett a szervezet mindenképpen válaszintézkedést tesz a felmerülő kockázatokra. A kockázattűrő képesség meghatározása meglehetősen szubjektív, azonban a megfelelő kockázati stratégia kialakításának elengedhetetlen feltétele. 4. A kockázatokhoz kapcsolódó lehetséges reakciók azonosítása A négy alapvető kockázatkezelési stratégia az alábbi lehet: o o o o

kockázat átadása (biztosítás révén); kockázat elviselése (válaszintézkedés aránytalanul nagy költségei miatt); kockázat kezelése (célja a kockázatok elfogadható szintre való csökkentése); kockázatos tevékenység befejezése (közszférában nehezen megvalósítható).

5. A kockázatokra adható válaszok, a kockázat-nyilvántartás A megyei önkormányzat hivatalában létre kell hozni a kockázatok nyilvántartását. Ez a nyilvántartás a kockázatok részleteit tartalmazza. A nyilvántartás tartalmazza minden kockázatra kiterjedően: annak fontosságát, a kockázat kezelésére javasolt intézkedést, a felelős munkatárs nevét, azt, hogy vannak-e olyan folyamatba épített ellenőrzések, eljárások, amelyek biztosítják, hogy a szervezet célkitűzései teljesüljenek, o illetve, ha a folyamatba épített ellenőrzések, eljárások nem elégségesek, mit tesz a szervezet az adott konkrét területen. o o o o

6. Beépítés és felülvizsgálat Egy adott szervezet, költségvetési szerv céljai hierarchikus rendszert alkotnak. Az egyes szervezeti egységek, illetve személyek céljai szorosan kapcsolódnak a szervezet legfőbb célkitűzéseihez, abból levezethetők. A kockázatkezelés alapvető célja, hogy ez az összefüggésrendszer, és az ezzel kapcsolatos felelősség világossá váljék minden érintett számára. A célok szintjeivel párhuzamosan, annak megfelelően a kockázatokért való felelősségeket is delegálni kell a megfelelő szintekre. Ezáltal a kockázatkezelés beépül a mindennapi tevékenységek közé, és nem elkülönült – csak időszakos – feladattá válik. Minthogy a kockázati környezet állandóan változik, a kockázatkezelési folyamat fontos tulajdonsága a folyamatos és rendszeres felülvizsgálat; ezért meg kell győződni arról, hogy a szervezet kockázati környezete („profilja”) változott-e vagy sem. A kockázatkezelési folyamat bevezetésének hasznos lépései lehetnek: o A vezető feljegyzést küld a vezetőség és a szervezet minden tagjának, a folyamatot megindítja. o A kockázat kezelésére vonatkozó dokumentum szétküldése. o Csapatmunka a kockázatkezelés különböző szintjein. o A képzési-oktatási keret egy részének átirányítása kifejezetten kockázati képzésre. o A főbb szervezeti célkitűzések és a jelentősebb kockázatok széleskörű ismertetése. o A jelentős kockázatok kezelésére kialakított világos stratégia szervezeten belüli kommunikációjának megszervezése.

4


A kockázatkezelés mint módszer a vezetés gyakorlati eszköze, a tervezés és döntéshozatal, a végrehajtás alapvető része. A vezetőknek külön figyelmet kell fordítani arra, hogy a kockázatkezelést minden folyamatba beágyazzák, és a szervezet minden tagja megértse a kockázatkezelés értékét. Fontos figyelembe venni, hogy a kockázatkezelés elsősorban a szervezet feladatellátását támogató belső folyamat, és nem az adott költségvetési szerven kívüli szervezetek, hatóságok igényeit szolgálja. Veszprém, 2008.június. hó 12. nap.

5


1. sz. melléklet A KOCKÁZATFELMÉRÉS Kockázatfelmérés és az éves munkaterv A szervezeti egység vezetője évről évre köteles meghatározni és aktualizálni az egység előtt álló rövid és középtávú prioritásokat, célkitűzéseket és feladatterveket. Ezeket a célokat, célkitűzéseket az éves tervben kell rögzíteni. Az éves munkaterv terv elkészítését átfogó kockázatfelméréssel kell összekötni, a feladatokat egy időben kell végrehajtani. Cél A kockázatfelmérés célja a kockázatok megállapítása és jelentőségük szerinti sorba állítása annak alapján, hogy mekkora az egyes kockázatok bekövetkezési valószínűsége, és azok milyen hatással lehetnek a szervezetre, ha valóban felmerülnek. Módszer A kockázatok felmérésének számos módszere létezik, de sikere döntő mértékben attól függ, hogy milyen információk állnak rendelkezésre. Az információgyűjtés technikái: o interjúk o kérdőívek on-line, interaktív kérdőívek o összegző megbeszélések összegző megbeszélések a szavazási technika alkalmazásával.

szervezetre gyakorolt hatás alacsony magas

A várható kockázatok teljes körének összegyűjtését követően, az egyes kockázatokat - azok valószínűsége és a szervezetre gyakorolt hatása alapján – térképen kell ábrázolni:

Mérsékelt kockázatok

Jelentős kockázatok

Legkisebb kockázatok

Mérsékelt kockázatok

alacsony magas bekövetkezés valószínűsége A szervezeti egységek által elkészített ábrák összegzésével határozható meg a szervezet kockázati térképe.

1



ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL


A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal FEUVE kézikönyve – Ellenőrzési nyomvonal

T a r t a l o mj e g y z é k I. KÖLTSÉGVETÉS KÉSZÍTÉS, MÓDOSÍTÁS 1. Tervezés 1.1 Gazdasági program készítés 1.2 Részletes jelentés készítése választások előtt 1.3 Költségvetési koncepció készítése 1.4 Költségvetési rendelettervezet készítése (előterjesztés) 1.5 Költségvetési rendeletalkotás 1.6 A költségvetési rendelet hatálya alá tartozók tájékoztatása 1.7 Elemi költségvetés készítés, tájékoztatás a MÁK-on keresztül 2. Előirányzatok nyilvántartása, módosítása 2.1 Előirányzatok módosítása átruházott hatáskörben 2.2 Testületi döntést igénylő előirányzat módosítások, átcsoportosítások 2.3 Az érintettek értesítése, a jóváhagyott előirányzatok, átcsoportosítások, módosítások átvezetése II. KIADÁSOK TELJESÍTÉSE 3. Személyhez kapcsolódó juttatások, térítések és járulékok kifizetése 3.1 Rendszeres személyi juttatások (alapilletmény, törvény alapján járó külön juttatás, kötelező és feltételtől függő pótlékok)

3.2 Munkavégzéshez kapcsolódó egyéb juttatások (túlóra, helyettesítés, készenlét)

3.3 Jutalom és egyéb külön juttatások 3.4 Egységes juttatások I. (ruházati költségtérítés, 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9

bankszámla vezetési

hozzá-járulás, önkéntes nyugdíjpénztári támogatás) Egységes juttatások II. (étkezési és üdülési hozzájárulás) Igazoláshoz kötött juttatások (közlekedési költségtérítés, beiskolázási támogatás, szemüvegkészítési hozzájárulás, betegszabadság idejére fizetett díj) Feltételekhez kötött juttatások (törzsgárda, 50 évesek köszöntése, végkielégítés, jubileumi jutalom) Kérelem alapján adható eseti juttatások (illetményelőleg, albérleti, családalapítási hozzájárulások, szociális támogatás, képzési támogatások) Állományban lévők megbízási díja (a munkaköri leírásban nem szereplő feladatokra)

3.10 Munkáltatói kölcsön 3.11 Érdekeltségi jutalék 3.12 Külső személyi juttatások (tiszteletdíjak, költségtérítések, megbízási díjak)

1


4. Működési kiadások 4.1 Irodaszer, nyomtatvány beszerzés 4.2 Könyv, folyóirat és egyéb információhordozó beszerzése 4.3 Gépjármű üzemeltetéssel kapcsolatos kiadások 4.4 Kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök és egyéb készletek beszerzése 4.5 Kommunikációs kiadások 4.6 Közüzemi díjak 4.7 Egyéb vásárolt szolgáltatások (karbantartás, szállítás, fogl. EÜ, munka- és tűzvédelmi szolgáltatás, szakértői tevékenység, tanulmánykészítés, ellenőrzés, hirdetések stb.)

4.8 Rendezvények, vendéglátás, személyi költségkeretek, propaganda (reprezentáció, üzleti ajándék, delegációk fogadása, üzleti tárgyalások, szakmai tanácskozások kellékei)

4.9 Belföldi kiküldetés 4.10 Külföldi kiküldetés 4.11 Továbbképzések, konferenciák, szakmai fórumok 4.12 Egyéb kiadások (adók, díjak, illetékek, kamatok, kezelési költségek stb.) 4.13 Általános forgalmi adó elszámolás és befizetés 4.14 Részben önálló intézmények beszerzéseinek kezelése 5. Felújítási és felhalmozási kiadások 5.1 Hosszú távú tervezés 5.2 Előzetes döntések 5.3 Éves tervezés 5.4 Építési beruházások, felújítások lebonyolítása 5.5 Építési beruházások, felújítások használatba vétele 5.6 Építéssel nem járó, beszerzés jellegű beruházások, felújítások lebonyolítása 5.7 Építéssel nem járó, beszerzés jellegű beruházások, felújítások használatba vétele 5.8 Aktivált beruházások, felújítások átadása 5.9 Részben önálló intézmények 6. Pénzeszközök átadása 6.1 Intézmények rendszeres finanszírozása 6.2 Intézmények előrehozott pénzellátása 6.3 Az önkormányzat költségvetésében szereplő gazdálkodók eseti támogatása 6.4 Önkormányzati költségvetésen kívüli szervezetek támogatása III. BEVÉTELEK BESZEDÉSE, FORRÁSOK LEHÍVÁSA 7. Saját bevételek

2


7.1 Termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás bevétele (térítési díj, bérleti díj, továbbszámlázott szolgáltatások, felesleges forgóeszközök értékesítése)

7.2 7.3 7.4 7.5 7.6

Felhalmozási és tőke jellegű bevételek ÁFA bevételek és visszatérülések Kamatbevételek Részben önálló intézmények bevételei Részben önálló intézmények ÁFA elszámolása

8. Költségvetési támogatások 8.1 Költségvetési támogatások igénylése I. (átengedett SZJA, normatív állami hozzájárulások; kötött célú állami támogatások központosított előirányzatok) 8.2 Költségvetési támogatások igénylése II. (címzett és céltámogatások, céljellegű decentralizált támogatások)

8.3 Elszámolás a költségvetési támogatásokkal 9. Átvett pénzeszközök 9.1 Pénzeszközök átvétele államháztartáson belülről és kívülről 9.2 Részben önálló intézmények átvett pénzeszközeinek kezelése 10. Hitelfelvétel, kölcsönök megtérülése 10.1 Hitelfelvétel 10.2 Az önkormányzat által nyújtott kölcsönök visszatérülése IV. AKTÍV és PASSZÍV PÉNZÜGYI ELSZÁMOLÁSOK 11. Függő, átfutó és kiegyenlítő tételek 11.1 Bevételek (ismeretlen tartalmú vagy nem a megyei önkormányzatot illető bevétel; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves elszámolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jellegű bevétel; kp.felvétel; bank- és alszámlák közötti átvezetés) 11.2 Kiadások (ismeretlen tartalmú vagy nem a megyei önkormányzatot illető kiadás; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves el-számolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jel-legű kiadás; készpénz befizetés; bank- és alszámlák közötti átvezetés) 11.3 részben önálló intézmények függő átfutó tételeinek rendezése

V. EGYÉB PÉNZÜGYI IRÁNYÍTÁSI FOLYAMATOK 12. Vagyongazdálkodás 12.1Tervezés 12.2Feleslegessé vált, elavult, vagy tönkrement eszközök selejtezése, hasznosítása

3


12.3Vagyoni értékű jog, ingó és ingatlan vagyon, értékpapír, részesedés hasznosítása (értékesítés, bérbeadás, ingyenes vagy kedvezményes átruházás, megszerzés)

12.4Az elismert, lejárt határidejű követelések kezelése 12.5Leltározási feladatok 12.6Részben önálló intézmények vagyonváltozásának könyvelése 13. Közbeszerzés 13.1Tervezés, előkészítés 13.2A közbeszerzési eljárások lefolytatása 13.3Beszámolás 14. Egyéb beszerzés 15.1 A közbeszerzési kötelezettségen kívül szolgáltatások beszerzése, megvásárlása

eső

termékek

és

15. Pénzkezelés 15.1Bankszámla nyitása, módosítása 15.2Fizetési teljesítések a bankszámlán keresztül (terhelések) 15.3A készpénzforgalom bonyolítása 15.4A valutapénztár kezelésére vonatkozó különleges szabályok 15.5Bankkártya használat 15.6Elszámolásra kiadott előlegek kezelése 15.7Pénztári pénzkifizetőhelyek működtetése 15.8Egyéb pénz- és értékkezelési folyamatok 16. Számviteli nyilvántartások 16.1Analitikus nyilvántartások 16.2Főkönyvi nyilvántartások 17. Szabályzatok kezelése 17.1 A szabályzatok felülvizsgálata, aktualizálása 18. Adatszolgáltatás és beszámolás a költségvetés végrehajtásáról 18.1 A felügyeleti szerv tájékoztatása 18.2 Időközi jelentések 18.3 Beszámolók 18.4 Zárszámadás 18.5 Egyéb eseti és rendszeres adatszolgáltatás

4

A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA ssz.

tevékenység

jogszabály, szabályzat

dokumentum és feladat

előkészítés, ellenőrzési pont kiosztás, felelős és felelős

I. költségvetés készítés, módosítás határidő

dokumentum elhelyezése

főkönyvi könyvelés

1. TERVEZÉS A megyei Javaslat készítése a meönkormányzat gyei önkormányzat cikhivatala. lusidőre szóló gazdasági programjához. felelős: főjegyző

1.1

1.2

1.3

1

gazdasági program készítés

1990.évi LXV.törvény; 1991.évi XX. törvény; SzMSz

részletes jelentés készítése választások előtt

1992.évi XXXVIII. törvény

költségvetési koncepció készítése

1992.évi XXXVIII. törvény; 217/1998. Kormr.; költségvetési törvényjavaslat; PM irányelvek; SzMSz; Gazdasági Ügyrend

A javaslat bizottságok elé terjesz- Az alakuló közgyű- irattár; Gazdasági tése. lést követő 4 hónap. Iroda felelős: elnök irattár; főjegyző; A megyei A gazdasági programFelülvizsgálat, Jogi és Önkorönkormányzat Az alakuló közgyűtervezet elkészítése, bialáírás. mányzati Iroda; hivatala. lést követő 6 hónap. zottsági vélemények csahálózat/közgyűlési felelős: elnök tolása. (előterjesztés) felelős: főjegyző anyagok A határozat irattár; Jogi és Az előterjesztés megtárA közzétételt Önkormányzati aláírása. Közgyűlés gyalása, MÖK határozat megelőző nap. felelős: elnök, főIroda; hálózat; hozatala. jegyző közlöny; weblap országgyűlési képÍrásos jelentés készíA tartalom heviselők, polgármestése a megyei önkorlyességének és a terek és helyi irattár; főjegyző; mányzat pénzügyi hely- Gazdasági Iroda jogszabályi előíönkormányzati képzetéről és a választási rásoknak való Jogi és Önkorviselők általános ciklusban keletkezett, felelős: megfelelés felülmányzati Iroda; választásának évékésőbbi éveket terhelő irodavezető vizsgálata. közlöny; weblap ben, az első forpénzügyi determinációkdulót megelőző 30 ról, kötelezettségekről. felelős: főjegyző nap Az adatok felülvizsgálata, egyezSzervezeti egyséFelmérés a megyei ön- gek (szakmai refe- tetés az ágazati Szervezeti egyséirodákkal. kormányzat számára el- rensek) gek, Gazdasági 1 X.31. (X.15.) (költségvetési érhető bevételi forrásokIroda költségvetéfelelősök: csoport) ról. si csoportja irodavezetők felelős: Gazdasági Iroda vezetője Kimutatás a megyei ön- Gazdasági Iroda A feldolgozás telkormányzat számára joköltségvetési jeskörűségének Gazdasági Iroda költségvetési gosultság alapján elércsoportja felülvizsgálata. XI.15. (XI.30.)1 hető összes bevételi for- felelős: felelős: Gazdasági csoportja rásról. csoportvezető Iroda vezetője

Országgyűlési képviselők, valamint polgármesterek és helyi önkormányzati képviselők általános választásának évében.

5

-

-

-

-

-

-


1.3

tevékenység

költségvetési koncepció készítése



Adatlapok készítése és kiosztása, majd összegyűjtést és feldolgozást követően kimutatás készítése a feladatmutatókról és az egyéb költségvetési igényekről. (szervezeti egységek és intézmények) 1992.évi XXXVIII. A költségvetési törvénytörvény; 217/1998. javaslat és irányelvek, az Kormr.; költségveágazati, beruházási és tési törvényjavaslat; vagyongazdálkodási jaPM irányelvek; vaslatok, valamint a SzMSz; Gazdasági megyei önkormányzat Ügyrend gazdasági programja alapján összeállított koncepció elkészítése, a bizottsági vélemények csatolása. (előterjesztés) Az előterjesztés megtárgyalása, MÖK határozat hozatala.

1.4

1.5

1 2

előkészítés, ellenőrzési pont kiosztás, felelős és felelős Gazdasági Iroda költségvetési csoportja felelős: csoportvezető

Gazdasági Iroda felelős: irodavezető

költségvetési rendelet tervezet készítése

költségvetési rendelet alkotás

Költségvetési rendelet 1992.évi XXXVIII. elfogadása a jogszabályi törvény; 217/1998. előírásoknak megfelelő Kormr.; SzMSz; tartalommal.

határidő



XI.15. (XI.30.)1

Gazdasági Iroda költségvetési csoportja

-

XI. 30. (XII.15.)1

irattár; főjegyző; Jogi és Önkormányzati Iroda; hálózat/közgyűlési anyagok

-

A közzétételt megelőző nap.

irattár; Jogi és Önkormányzati Iroda; közlöny; weblap

-

II.15.-ig (Költségvetési törvény kihirdetése +45 nap)2


-

a kihirdetést megelőző nap

irattár; Jogi és Önkormányzati Iroda közlöny; weblap

-

felelős: Gazdasági Iroda vezetője

A tartalom helyességének, a teljeskörűségnek és a jogszabályi előírásoknak való megfelelés felülvizsgálata, aláírás. felelős: elnök, főjegyző

Közgyűlés

Költségvetési rendelet tervezet készítése, a terGazdasági Iroda vezet írásba foglalt egyeztetése az intézméfelelős: nyek vezetőivel, könyvirodavezető vizsgálói jelentés csatolása. (előterjesztés)

1992.évi XXXVIII. törvény; 217/1998. Kormr.; SzMSz; Gazdasági Ügyrend; MÖK határozat

A feldolgozás teljeskörűségének felülvizsgálata.

I. költségvetés készítés, módosítás

Közgyűlés

A határozat aláírása. felelős: elnök, főjegyző Az előterjesztés teljeskörű felülvizsgálata, aláírás. felelős: elnök, főjegyző a.) Aláírás felelős: elnök, főjegyző b.) Véleményezés felelős: könyvvizsgáló

Országgyűlési képviselők, valamint polgármesterek és helyi önkormányzati képviselők általános választásának évében. Amennyiben a költségvetési törvény kihirdetésére a költségvetési évben kerül sor.

6

A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA

ssz.

tevékenység

1.6

A költségvetési rendelet hatálya alá tartozók tájékoztatása

1.7





határidő



Számszaki és szöveges Gazdasági Iroda tájékoztató készítése a 217/1998. Kormr.; költségvetési rendelet Gazdasági Ügyrend felelős: tartalmáról. irodavezető (végrehajtási szabályok)

A tájékoztató aláirattár; Főjegyzői írása és megküla költségvetési dése az érintettek rendelet kihirdetését Kabinet; ágazati irodák; Gazdasági részére. követő 5 munkanap Iroda felelős: főjegyző

-

A szükséges adatszolgáltatással összefüggő fela- Gazdasági Iroda (Költségvetési datok ütemezése, a tarCsoport) talmi és formai követelmények meghatározása, felelős: az intézmények kiértesí- irodavezető tése.

A központi nyomAz ütemterv és az tatványgarnitúrák és irattár; Főjegyzői értesítések jóvá- számítástechnikai Kabinet; hagyása, aláírása. programok megjeleGazdasági Iroda felelős: főjegyző nését követő 5 munkanap.

-

elemi költségIntézmények, vetés készítés, 1992.évi XXXVIII. szervezeti tájékoztatás a törvény; 217/1998. Az elemi költségvetések egységek. MÁK területi Kormr.; Gazdasági összeállítása. felelős: a kijelölt Ügyrend igazgatóságán személyek3 keresztül A leadott elemi költségvetések összesítése, a Gazdasági Iroda (Költségvetési központi programmal Csoport) készített adathordozó és a kinyomtatott lista lea- felelős: dása a MÁK Területi irodavezető Igazgatóságához.

3

Az elemi költségvetés dokumentációjának ellenőrzése, aláírással igazolt átvétele. felelős: költségvetési csoport vezetője A leadást megelőzően a dokumentum aláírása. felelős: elnök, főjegyző

a költségvetési rendelet tervezet beterjesztése +20 nap


-

a költségvetési rendelet tervezet beterjesztése +30 nap

irattár; Gazdasági Iroda költségvetési csoportja

előirányzat nyilvántartás

Intézmények esetében a költségvetési szerv vezetője, az önkormányzat hivatalánál a pénzügyi csoportvezető, a részben önálló intézmények esetében az intézménygazdálkodási csoportvezető.

7


ssz.

tevékenység







Bizottságok; Elnöki Kabinet; Főjegyzői Kabinet; Ágazati Irodák

-

Legkésőbb a soron következő közgyűlés előtt 15 munkanap.

Irattár; Elnöki Kabinet; Főjegyzői Kabinet; ágazati irodák; Gazdasági Iroda

-

Legkésőbb a soron következő közgyűlés előtt 15 munkanap.

Irattár; Elnöki Kabinet; Főjegyzői Kabinet; ágazati irodák; Gazdasági Iroda

-

Gazdasági Iroda

A módosítás rögzítése az előirányzat nyilvántartásban.

határidő

2. ELŐIRÁNYZATOK NYILVÁNTARTÁSA, MÓDOSÍTÁSA Ágazati irodák Szakmai előkészítést kö(szakmai vetően javaslat kidolgoreferensek) zása a döntés megalapofelelős: zásához. irodavezetők

előirányzat módosítás átruházott hatáskörben

2.1

a.) Bizottsági határozat készítése, amely tartalmazza az érintett előirányzat megnevezését, a kedvezményezett adata(meghatározott célú ei.-ok; köz- 1992.évi XXXVIII. it, a megítélt összeget és a felhasználás célját. Tv.; ponti pótei.-ok; pályázaton nyert 217/1998.Kormr.; b.) Elnöki engedély előkészítése és kiadása költségvetési összegek; képviamely tartalmazza az rendelet; Gazdasági selői alap; bizottérintett előirányzat megÜgyrend ságok hatáskörénevezését, a kedvezmébe utalt ei.-ok; nyezett adatait, az egységes pályáengedélyezett összeget zati alap; céltarés a felhasználás célját. tatlék ; általános tartalék;) A beérkezett határozat illetve engedély alapján az átcsoportosítás végrehajtása.

Ágazati irodák (bizottsági titkárok) felelős: irodavezetők

Elnöki Kabinet felelős: titkárnőügykezelő

Gazdasági Iroda költségvetési csoportja felelős: csoportvezető

8

A bizottsági üléA javaslat felül- sek függvényévizsgálata, végle- ben, legkésőbb a gesítése. soron következő felelős: főjegyző közgyűlés előtt 20 munkanap. A határozat felülvizsgálata, aláírása, ellenjegyzése. Felelős: a bizottság elnöke, főjegyző Az engedély felülvizsgálata, aláírása, ellenjegyzése. Felelős: elnök, főjegyző A határozat, engedély felülvizsgálata, szükség esetén felhívás hiánypótlásra. Felelős: Gazdasági Iroda vezetője

A beérkezést követő munkanap.


ssz.

tevékenység




Szervezeti Javaslatok kidolgozása egységek az önkormányzat költségvetésében szereplők kezdeményezése alap- felelős: ján. irodavezetők

testületi döntést 1992.évi XXXVIII. Tv.; igénylő elői217/1998.Kormr.; 2.2 rányzat módoköltségvetési sítások, átcso- rendelet; Gazdasági portosítások Ügyrend

Közgyűlési előterjesztés készítése, amely szöveGazdasági Iroda ges indoklással együtt tartalmazza az átruházott felelős: hatáskörben már végreirodavezető hajtott és a javasolt változtatásokat egyaránt. Költségvetési rendelet módosítása az eredetivel egyező szerkezetben.

2.3

Közgyűlés

az érintettek ér- 1992.évi XXXVIII. Értesítés készítése és tesítése, a jóváTv.; Gazdasági Iroda küldése a kötelezően behagyott ei.-ok, 217/1998.Kormr.; tartandó módosított előköltségvetési felelős: átcsoportosítáirányzatokról és a végrerendelet; Gazdasági irodavezető sok, módosítáhajtási szabályokról. Ügyrend sok átvezetése

9

A javaslat megalapozottságának, indoklásának felülvizsgálata. felelős: főjegyző Törvényességi felülvizsgálat, aláírás. felelős: elnök, főjegyző A rendelet aláírása. felelős: elnök, főjegyző A feladat elvégzésének számonkérése, az értesítés aláírása. felelős: főjegyző


határidő



A soron következő közgyűlés előtt 15 munkanap.

irattár; Főjegyzői Kabinet; ágazati idák; Gazdasági Iroda

-

A soron következő közgyűlés előtt 10 nap.

irattár; Főjegyzői Kabinet; Jogi és Önkormányzati Iroda; hálózat/közgyűlési anyagok

-


irattár; közlöny; weblap

-

A kihirdetést követő 5 munkanap

irattár; Gazdasági Iroda költségvetési csoport

A módosítás rögzítése az előirányzat nyilvántartásban.


tevékenység



előkészítés, kiosztás, felelős

II. kiadások teljesítése ellenőrzési pont és felelős



Jogi és Önkormányzati Iroda, irattár, MÁK Területi Igazgatósága, köztisztviselő, ügykezelő, Gazdasági Iroda

-

Gazdasági Iroda, MÁK Területi Igazgatósága

kötelezettségvállalás rögzítése

minden hónap 3. napja, illetve az ahhoz legközelebb eső munkanap

Gazdasági Iroda, MÁK Területi Igazgatósága, köztisztviselő

A MÁK visszaigazolása alapján főkönyvi rögzítés.

Minden hónap 20. napjáig.

Köztisztviselő, Jogi és Önkormányzati Iroda, Gazdasági Iroda


Az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap.


Az analitika részletes havi feladása és a MÁK visszaigazolás alapján főkönyvi rögzítés.

határidő

3. SZEMÉLYHEZ KAPCSOLÓDÓ JUTTATÁSOK, TÉRÍTÉSEK ÉS JÁRULÉKOK KIFIZETÉSE4

rendszeres személyi juttatások 3.1

3.2

4 5

(alapilletmény, törvény alapján járó 13. havi fizetés, kötelező és feltételtől függő pótlékok)

Okirat, adatfelvételi lap készítése kinevezésről, annak módosításáról vagy megszüntetéséről; személyi illetmény megállapításáról; vezetői megbízatás, cím adásá1992.évi XXIII. Tv.; 1992.évi XXII. ról illetve visszavonásáról. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. A jelenléti ívek és a foKormr.; 172/2000. lyamatosan rögzített bérKormr.; 37/2001. számfejtési adatok alapján adathordozó és PM rend.; Gazdálkodási jog- nyomtatott lista készítékörök szabályozása se, megküldése a MÁK Területi Igazgatósághoz. A visszaigazolt fizetési jegyzék és összesítő alapján a nettó járandóságok utalása, jövedelemigazolások kiosztása.

Jogi és Önkormányzati Iroda (humánpolitikai és munkaügyi referensek) felelős: aljegyző

A közgyűlés elnökének egyetértése5, az értesítés felülvizsgálata, aláírása. felelős: a munkáltatói jogkör gyakorlója

A munkakör betöltéséről született döntést követően 8 munkanap.

Gazdasági Iroda (pénzügyi ügyin- A lista aláírása. minden hónap téző: „jelentőfele- (kötelezettségvál- utolsó napja, illetve lős”) lalás) az ahhoz legközelebb eső munkanap felelős: pénzügyi felelős: főjegyző csoportvezető Gazdasági Iroda Gazdálkodási (pénzügyi ügyin- jogkörök alkalmatéző, előadó) zása. felelős: pénzügyi csoportvezető

A főjegyző utasítása Szervezeti nyomán elrendelőlap 1992.évi XXIII. egységek. kiállítása és leigazolása, Tv.; 1992.évi XXII. továbbítása a humánpo- felelősök: munkavégzésTv.; 217/1998. hez kapcsolódó Kormr.; 249/2000. litikai referensnek és a irodavezetők pénzügyi ügyintézőnek. Kormr.; 172/2000. egyéb Kormr.; 37/2001. Gazdasági Iroda juttatások Jelentés küldése a MÁK (pü.-i ügyintéző: (túlóra, helyette- PM rend.; Közszolgálati Szabályzat; Területi Igazgatóságá- „jelentőfelelős”, sítés, készenlét) Gazdálkodási jognak, a juttatás kifi- pü.-i előadó) körök szabályozása zetése, jövedelemigazofelelős: pénzügyi lás kiadása. csoportvezető

felelős: szabályzat szerint Rögzítés a személyenkénti analitikus nyilvántartásban. felelős: humánpolitikai referens Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. felelős: szabályzat szerint

A főjegyző, valamint az intézményvezetők esetében a megyei közgyűlés elnöke, az elnök esetében a közgyűlés a munkáltatói jogkör gyakorlója.

10


3.3

tevékenység

jutalom és egyéb külön juttatások

egységes juttatások I. 3.4

6

(ruházati költségtérítés, bankszámla vezetési hozzájárulás, önkéntes nyugdíjpénztári támogatás)



előkészítés, kiosztás, felelős

Jogi és ÖnkorÉrtesítés készítése juta- mányzati Iroda 1992.évi XXIII. lomban, egyéb külön (humánpolitikai Tv.; 1992.évi XXII. juttatásban és munkaügyi történő Tv.; 217/1998. referensek) részesítésről. Kormr.; 249/2000. felelős: aljegyző Kormr.; 172/2000. Gazdasági Iroda Kormr.; 37/2001. (pénzügyi ügyinPM rend.; Közszol- Jelentés küldése a MÁK téző: „jelentőfelegálati Szabályzat; Területi Igazgatóságálős”, pü.-i előGazdálkodási jognak, jövedelemigazolás adó) körök szabályozása kiadása. felelős: pénzügyi csoportvezető Jogi és Önkormányzati Iroda Lista készítése és (humánp. és munátadása a Gazdasági Irokaügyi dának a jogosultakról. referensek) 1992.évi XXIII. Tv.; 1995.évi CXVII. Tv.; 37/2001. PM rend.; Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

Ruházati költségtérítésre vonatkozóan szükség esetén értesítés készítése időarányos visszafizetési kötelezettségről6.


Az értesítés felülvizsgálata, aláírása. felelős: főjegyző

Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. felelős: szabályzat szerint

A kifizetések engedélyezése.

felelős: főjegyző felelős: aljegyző Jogi és Önkormányzati Iroda Az értesítés (humánp. és munaláírása. kaügyi referensek) felelős: főjegyző felelős: aljegyző

Gazdasági Iroda Jelentés küldése a MÁK (pü.-i ügyintéző: Területi Igazgatóságá- „jelentőfelelős”, nak, a juttatások kifize- pü.-i előadó) tése. felelős: pénzügyi csoportvezető

Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. felelős: szabályzat szerint

Amennyiben a köztisztviselői jogviszony év közben keletkezik, szűnik meg vagy több, mint 6 hónapig szünetel.

11

határidő



A kifizetést megelőzően 3 munkanap.

Jogi és Önkormányzati Iroda irattár, köztisztviselő


Az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap.



Közszolgálati Szabályzat szerint

Jogi és Önkormányzati Iroda; Gazdasági Iroda


A közszolgálati jogviszonyt érintő változás bizonylatainak kiállításával egyidejűleg.

Jogi és Önkormányzati Iroda; Gazdasági Iroda; köztisztviselő

-



Az utalványozást és ellenjegyzést követő pénztári nap.


ssz.

tevékenység




Jogi és ÖnkorLista készítése és mányzati Iroda átadása a Gazdasági Irofelelős: humánpodának a jogosultakról. litikai referens Igénylési nyilatkozatok, 1992.évi XXIII. pénzügyi és pénzbeli üdülési hozzáTv.; 1995.évi járulás esetén kérelem vagyonkezelési egységes CXVII. Tv.; ügyintézők átvétele a jogosultaktól, 37/2001. PM rend.; étkezési jegyek, utalvá- felelősök: csoport juttatások II. 3.5 Közszolgálati (étkezési és üdünyok, üdülési csekkek vezetők7 Szabályzat; lési hozzájárulás) beszerzése, kiosztása. Gazdálkodási jogGazdasági Iroda körök szabályozása (pénzügyi ügyinPénzügyi teljesítés, téző: „jelentőfelejelentés a MÁK Területi lős”, pü.-i előadó) Igazgatóságának. felelős: pénzügyi csoportvezető

igazoláshoz kötött juttatások (közlekedési költségtérítés, beis3.6 kolázási támogatás, szemüvegkészítési hozzájárulás, betegszabadság idejére fizetett díj)

7

A szükséges igazolások (munkáltatói engedély 1992.évi XXIII. gépkocsival történő Tv.; 1995.évi munkába járásra, bérlet, CXVII. Tv.; jegy, iskolalátogatási 78/1993.Kormr.; igazolás, orvosi/látszeré37/2001. PM rend.; szi igazolás) valamint a Közszolgálati számla átvétele után a Szabályzat; juttatások kifizetése. Gazdálkodási jogJelentés küldése a MÁK körök szabályozása Területi Igazgatóságának.

II. kiadások teljesítése

A feladat elvégzésének számonkérése.

határidő




Jogi és Önkormányzati Iroda; Gazdasági Iroda

-


Gazdasági Iroda; Közbeszerzési és Vagyonkezelő Csoport





Kötelezettségvállalás rögzítése, majd a pénzügyi teljesítés bizonylata az analitika és a MÁK visszaigazolása alapján főkönyvi rögzítés.

felelős: aljegyző Kötelezettségvállalás, ellenjegyzés. felelős: szabályzat szerint Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. felelős: szabályzat szerint

A jogosultság Gazdasági Iroda felülvizsgálata és (pénzügyi ügyina gazdálkodási téző: „jelentőfelejogkörök alkalmalős”, pü.-i előadó) zása. felelős: pénzügyi felelős: szabályzat csoportvezető szerint



Étkezési jegy, utalvány esetében a vagyonkezelési csoportvezető, üdülési csekk esetében a pénzügyi csoportvezető a felelős.

12


tevékenység

feltételekhez kötött juttatások (törzsgárda, 50 3.7 évesek köszöntése, végkielégítés, jubileumi jutalom)

kérelem alapján adható eseti juttatások (illetményelőleg, albérleti, család3.8 alapítási hozzájárulások, szociális támogatás, képzési támogatások)




Jogi és ÖnkorA jogosultság megállapí- mányzati Iroda tását követően értesítés (humánp. és mun1992.évi XXIII.Tv.; készítése az esedékes kaügyi referensek) 1995.évi juttatásokról. felelős: aljegyző CXVII.Tv., Közszolgálati Gazdasági Iroda Szabályzat; Jelentés küldése a MÁK (pénzügyi ügyinGazdálkodási jog- Területi Igazgatóságá- téző: „jelentőfelekörök szabályozása nak, kifizetés, jövede- lős”, pü.-i előadó) lemigazolás kiadása. felelős: pénzügyi csoportvezető A beérkezett kérelem és a csatolt dokumentumok továbbítása a főjegyzőhöz. (bérleti szerződés, 1992.évi XXIII.Tv.; anyakönyvi kivonatok, 1995.évi egy főre eső havi jöveCXVII.Tv., delem igazolása, képzési Közszolgálati ismertető) Szabályzat; A megítélt támogatás Gazdálkodási jogkifizetése, szükség esekörök szabályozása tén jövedelemigazolás kiadása majd jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának.

Az értesítés felülvizsgálata, aláírása. felelős: főjegyző

II. kiadások teljesítése határidő



A feltételek teljesülését megelőzően 5 munkanap.

Jogi és Önkormányzati Iroda irattár, Gazdasági Iroda


Gazdálkodási jogkörök alkalma- Az utalványozást és Gazdasági Iroda zása. ellenjegyzést MÁK Területi Igazgatósága felelős: szabályzat követő munkanap. szerint

A kérelmek elbíengedéJogi és Önkor- rálása, lyek, támogatási mányzati Iroda (humánp. és mun- szerződések elkékaügyi referensek) szíttetése, aláírása. felelős: aljegyző felelős: főjegyző

A kérelem és a Jogi- és szükséges csatolt Önkormányzati dokumentumok be- Iroda, irattár, nyújtásától számí- köztisztviselő, tott 5 munkanap. Gazdasági Iroda

Gazdasági Iroda Gazdálkodási (pénzügyi ügyinjogkörök alkalma- Az utalványozást és téző: „jelentőfelezása. ellenjegyzést lős”, pü.-i előadó) követő munkanap. felelős: szabályzat felelős: pénzügyi szerint csoportvezető

Munkaköri leírásban Jogi és Önkornem szereplő feladat el- mányzati Iroda 1992.évi XXIII.Tv.; rendelése esetén megbí(szakreferens) 1995.évi zási szerződés előkészífelelős: aljegyző CXVII.Tv., tése. állományban 1959.évi IV.Tv.; Gazdasági Iroda 3.9 lévők megbízási Közszolgálati Jelentés küldése a MÁK (pénzügyi ügyindíja Szabályzat; Területi Igazgatóságá- téző: „jelentőfeleGazdálkodási jognak, kifizetés, jövede- lős”, pü.-i előadó) körök szabályozása lemigazolás kiadása. felelős: pénzügyi csoportvezető

13

A szerződés felülvizsgálata, aláírása. felelős: főjegyző

A elrendelt feladat végrehajtásának megkezdését megelőzően 5 munkanap.

Gazdálkodási jogkörök alkalma- Az utalványozást és zása. ellenjegyzést felelős: szabályzat követő munkanap. szerint

A pénzügyi teljesítés bizonylata, az analitika és a MÁK visszaigazolás alapján főkönyvi rögzítés.




Jogi- és Önkormányzati Iroda, irattár, köztisztviselő, Gazdasági Iroda





tevékenység


dokumentum és feladat A benyújtott kérelmek jogszerűségének felülvizsgálata, javaslat kidolgozása a támogatás összegére és futamidejére, megállapodás előkészítése.

3.10

munkáltatói kölcsön

határidő

A benyújtott előterjesztés elbíráA Hivatal külön lása, a támogatási Közszolgálati erre a célra alakí- megállapodás szabályzat és elnöki tott bizottsága. aláírása. utasítás szerint. felelős: aljegyző felelős: elnök, főjegyző8



Irattár; Jogi és Önkormányzati Iroda; Gazdasági Iroda; kérelmező; folyósító pénzintézet


1992.évi XXIII.Tv.; Gazdálkodási 1959.évi IV.Tv.; Gazdasági Iroda jogkörök alkalmaKözszolgálati A megállapodásban A jóváhagyott összeg (pénzügyi előadó) zása. Szabályzat; Gazdasági Iroda foglaltak szerint. átutalása. felelős: pénzügyi Gazdálkodási jogfelelős: szabályzat csoportvezető körök szabályozása szerint Szerződésszegés esetén javaslat benyújtása a megállapodás felmondására, a visszafizettetésre irányuló intézkedés hozatalára.

8



A javaslat alapján A Hivatal külön a támogatási megerre a célra alakí- állapodás felmondása, intézkedés tott bizottsága. elrendelése. felelős: aljegyző felelős: főjegyző

Közszolgálati szabályzat szerint.

Az önkormányzati intézmények közalkalmazottai esetében a közgyűlés elnöke, a Hivatal köztisztviselő esetében a főjegyző az engedélyező.

14

Irattár; Jogi és Önkormányzati Iroda; támogatott személy; folyósító pénzintézet

A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján főkönyvi rögzítés. kötelezettségvállalás módosítása


tevékenység




A közgyűlés által megállapított alapdíjak, tiszte- Gazdasági Iroda letdíjak, pénzbeni meg- felelős: pénzügyi váltások és költségtérí- ügyintéző tések számfejtése.

3.11

9

Külső személyi juttatások (tiszteletdíjak, költségtérítések, megbízási díjak)

Szükség esetén javaslat- Igénylő ágazati iroda. 1992.évi XXIII.Tv.; tétel külső közreműködő bevonására a Hivatal felelős: 1959.évi IV. Tv.; munkájába. irodavezető 1995.évi CXVII.Tv., a.) Előkészítés Közszolgálati felelős: javaslatteAz eljárás szakmai Szabályzat; vő iroda vezetője előkészítése, az alkalmas 10/2000.(IX.28.) b.)az eljárás leszemély(ek) kiválasztáMÖK rendelet; folytatása 9 Gazdálkodási jog- sa , szerződéskötés. felelős: a 14. és körök szabályozása 15.pontok szerint A rendeletben ill. a szer- Gazdasági Iroda ződésben foglalt módon (pénzügyi ügyina juttatások kifizetése, téző: „jelentőfelejelentés küldése a MÁK lős”, pü.-i előadó) Területi Igazgatóságának, jövedelemigazolá- felelős: pénzügyi csoportvezető sok kiadása.

határidő

A feladat elvégzésének számonké- minden hónap első napja, illetve az rése. ahhoz legközelebb felelős: pénzügyi eső munkanap csoportvezető Az indokoltság A elrendelt feladat végrehajtásának vizsgálata, engemegkezdését megedélyezés. lőzően legalább 15 felelős: főjegyző munkanap. kötelezettségvállalás, ellenjegyzés felelős: szabályzat szerint

az eljárás szerint





-

-

Jogi- és önkormányzati Iroda, irattár, szerződő fél Gazdasági Iroda


A megyei közgyűGazdálkodási lés tagjai esetében a jogkörök alkalma- tárgyhót követő 5. Gazdasági Iroda zása. nap, egyéb esetek- MÁK Területi felelős: szabályzat ben az utalványo- Igazgatósága zást és ellenjegyzést szerint követő munkanap.

Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok).

15


A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján főkönyvi rögzítés.


ssz.

tevékenység





határidő



A főjegyző rendelkezése szerint.

Szervezeti egységek, BKV. Iroda Közbeszerzési és Vagyonkezelő Csoport

nincs

A szállító(k) kiválasztásának eljárása szerint.

Irattár; BKV Iroda; Közbeszerzési és Vagyonkezelő Csoport


4. MŰKÖDÉSI KIADÁSOK Lista készítése az igéSzervezeti nyelt irodaszerekről és egységek. nyomtatványokról a megfelelő indoklás fel- felelős: valamenynyi dolgozó tüntetésével.

4.1

10 11

irodaszer, nyomtatvány beszerzés

Közbeszerzési és Összesítés, majd megVagyonkezelő rendelés készítése és Csoport 1992.évi XXXVIII. megküldése a kiválaszTv.; 217/1998. felelős: csoporttott10 szállító(k)nak. Kormr.; 249/2000. vezető Kormr.; GazdálkoGazdasági Iroda dási jogkörök (pénzügyi ügyinszabályozása téző, pü.-i előadó) Pénzügyi teljesítés. felelős: pénzügyi csoportvezető A beszerzés lebonyolítáMunkaköri sa, kiosztás, az azonnali leírások szerint. felhasználás leigazoltatása, a szigorú számadá- felelős: gondnok, szemésú nyomtatványok nyil- kjelölt 11 lyek vántartásba vétele.

Az indokok felülvizsgálata, az igények összesítése és leadása. felelősők: irodavezetők felülvizsgálat, kötelezettségvállalás ellenjegyzés felelős: szabályzat szerint Gazdálkodási jogkörök alkalmazása.

A pénzügyi telA fizetési határidő, jesítés bizonyill. az utalványozást Gazdasági Iroda lata alapján főés ellenjegyzést könyvi rögzífelelős: szabályzat követő munkanap. tés. szerint A feladat számonkérése. felelős: vagyonkezelő csop. vez.

Az átvételt követő 5 munkanap.

Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok). A szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartásba vételét a pénztáros, a gépjármű ügyintéző, a gondnok és a számlázó végzik.

16

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.


tevékenység



elkészítés és annak felelőse

Az irodavezetők engedéSzervezeti lye alapján megrendelés egységek. készítése és megküldése a kiválasztott forgalma- felelős: minden köztisztviselő zó(k)nak. 1992.évi XXXVIII. Szervezeti könyv, folyóirat Tv.; 217/1998. A beérkezést követően egységek. 4.2 és egyéb infor- Kormr.; 249/2000. szakmai nyilvántartásba felelős: a megrenmációhordozó Kormr.; Gazdálko- vételeztetés. dási jogkörök delést készítő. beszerzése szabályozása Gazdasági Iroda (pénzügyi ügyintéző, pü.-i előadó) Pénzügyi teljesítés. felelős: pénzügyi csoportvezető gépkocsi Igényfelmérést követően ügyintéző heti gépkocsi elosztási/ felelős: BKV kiszállási terv készítése. iroda vezetője

gépjármű üzemeltetéssel kapcsolatos kiadá4.3 sok (hajtó- és kenőanyag, alkatrész, javítás, biztosítások, adók)

Menetlevelek vezetése 1992.évi XXXVIII. és leadása naponta. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; GazdálMenetlevelek és üzemakodási jogkörök nyag számlák feldolgoszabályozása; zása, havi elszámolások Gépjármű üzemel- készítése a futásteljesíttetési szabályzat ményekről és az átlagfogyasztásokról. A gépjármű üzemeltetéshez kapcsolódó termékek és szolgáltatások megrendelése (Hajtó- és kenőanyag, alkatrész, javítás, biztosítás,adó stb.)


ellenőrzési pont és felelős

határidő



Nem értelmezhető.

A megrendelő szervezeti egység, Gazdasági Iroda.

Kötelezettségvállalás rögzítése

Szakmai leigazolás, könyvtári nyilvántartásba Az áru átvételét vétel. követő 3 munkanap. felelős: szakkönyvtár vezető

Szakkönyvtár

-

Kötelezettségvállalás ellenjegyzés. felelősők: szabályzat szerint

Gazdálkodási jogkörök alkalm.

A pénzügyi telA fizetési határidő, ill. az utalványozást jesítés alapján Gazdasági Iroda rögzítés a főés ellenjegyzést felelős: szabályzat könyvben. követő munkanap. szerint Az elosztási/kiszállási terv jóváhagyása.

felelős: főjegyző Felülvizsgálat, felelős: a menetle- felhívás esetleges vélen vezetőként hiánypótlásra. feltüntetett szefelelős: gépkocsi mély. ügyintéző BKV Iroda A feladat számonKözbeszerzési és kérése, ellenőrzés. Vagyonkezelő Csoport felelős: vagyonkezelő csoport felelős: gépkocsi vezetője ügyintéző indokoltság vizsgépkocsi gálata, kötelezettügyintéző ségvállalás felelős: Közb. és ellenjegyzés Vagyonk. csoport felelős: szabályzat vezetője szerint

17

Minden hét kedd, munkaszünet esetén az utána következő munkanap.

BKV Iroda Közbeszerzési és Vagyonkezelő Csoport

-

naponta


-

havonta


-

folyamatos




ssz.

tevékenység



gépjármű üze- 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. meltetéssel kapKormr.; 249/2000. csolatos kiadá- Kormr.; GazdálPénzügyi teljesítés 4.3 sok (hajtó- és kodási jogkörök kenőanyag, alkatrész, javítás, biztosítások, adók)

szabályozása; Gépjármű üzemeltetési szabályzat



Gazdasági Iroda (pénzügyi ügyintéző, pü.-i előadó)

Gazdálkodási jogkörök alkalma-zása.

felelős: pénzügyi csoportvezető

felelős: szabályzat szerint

Szervezeti egységek.

Az indokok felülvizsgálata, az igények összesítése és leadása.

Az igények bejegyzése a többpéldányos D.F 13/N felelős: minden nyomtatványba. köztisztviselő

4.4

kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök, egyéb készletek beszerzése

Szakmai előkészítést követően megrendelés készítése és megküldése a kiválasztott szállító(k)1992.évi XXXVIII. nak12, az irodák leadott Tv.; 217/1998. igénye alapján. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálko- A beszerzés lebonyolítádási jogkörök sa, kiosztás, raktárra vészabályozása; telezés vagy az azonnali felhasználás leigazoltatása. Kis értékű tárgyi eszközök bevételezése a mennyiségi nyilvántartásba.

Pénzügyi teljesítés.

12 13


felelősők: irodavezetők A megrendelés a.) Előkészítés. fe-lülvizsgálata, felelős: igénylő köb.)az eljárás letelezettségvállafolytatása lás, ellenjegyzés. felelős: a 14. és 15. pontok szerint felelős: főjegyző Közbeszerzési és Vagyonkezelő Csoport

A feladat számonkérése.

felelős: gondnok, felelős: vagyonvagyonkezelési és kezelő csop. vez. műszaki referens Gazdasági Iroda (pénzügyi ügyintéző, pü.-i előadó)

Gazdálkodási jogkörök alkalma-zása.

felelős: pénzügyi csoportvezető


Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok). Számítástechnikai és irodatechnikai gépek esetében.

18

határidő


A fizetési határidő, ill. az utalványozást Gazdasági Iroda és ellenjegyzést követő munkanap.

főkönyvi könyvelés A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján főkönyvi rögzítés.

folyamatos

Szervezeti egységek.

-

Eljárás szerint.

Irattár; BKV Iroda


Az átvételt követő 8 munkanap.

BKV Iroda Közbe szerzési és Vagyonkezelő Csoport

-

A fizetési határidő, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap.

Gazdasági Iroda; Rendszergazda13



tevékenység




BKV Iroda Kimutatás készítése a Közbeszerzési és hivatali kóddal kezdeVagyonkezelő ményezett vezetékes teCsoport lefonköltségekről szeméfelelős: gk előadó lyenként, havonta. és titkárnő BKV Iroda A szolgáltató által be- Közbeszerzési és nyújtott számla egyezteVagyonkezelő tése a telefonközpont Csoport adataival. felelős: titkárnő 1992.évi XXXVIII. Kimutatás készítése a Tv.; 217/1998. BKV Iroda kommunikációs Kormr.; 249/2000. hivatali mobiltelefonok Közbeszerzési és 4.5 Kormr.; Gazdálko- költségeiről, a keretek Vagyonkezelő kiadások főjegyzői engedély néldási jogkörök Csoport kül való túllépéséről és a szabályozása; magáncélú használatról. felelős: titkárnő Az elektronikus adatátInformatikai viteli forgalom (Internet; Csoport email) egyeztetése a szolgáltató által benyúj- felelős: rendszergazda tott számlával. Gazdasági Iroda (pénzügyi ügyintéző, pü.-i előadó) Pénzügyi teljesítés. felelős: pénzügyi csoportvezető BKV Iroda 1992.évi XXXVIII. Közbeszerzési és Tv.; 217/1998. Vagyonkezelő Kormr.; 249/2000. A számlák egyeztetése a Csoport 4.6 közüzemi díjak Kormr.; Gazdálko- tényleges állapottal. felelős: műszaki dási jogkörök és gazdasági reszabályozása; ferens

19



határidő



A tárgyhót követő 10 munkanap.


-

A számla beérkezését követő 3 munkanap.


-

A feladat számonkérése, a megtéA számla ríttendő költségek beérkezését követő leszámláztatása. 20 munkanap. felelős: vagyonkezelő cs.vezetője


-

Informatikai Csoport (számlamásolat)

-

A feladat számonkérése. felelős: vagyonkezelő cs.vezetője A feladat számonkérése. felelős: vagyonkezelő cs.vezetője

A feladat számonkérése. felelős: informatikai csop.vezetője


Gazdálkodási A pénzügyi teljogkörök alkalma- A fizetési határidő, jesítés bizonyill. az utalványozást zása. Gazdasági Iroda lata alapján főés ellenjegyzést könyvi rögzífelelős: szabályzat követő munkanap. tés. szerint A feladat számonkérése. felelős: vagyonkezelő cs.vezetője


BKV Iroda Közbeszerzési és Vagyonkezelő Csoport (számlamásolat) Bizonylatkísérő

-



ssz.

tevékenység


Szükség esetén javaslattétel külső erőforrás bevonására a Hivatal munkájába.

egyéb vásárolt szolgáltatások

4.7

4.8

(karbantartás, szállítás, fogl. EÜ, munka- és tűzvéd. szolg., szakértői tevékenység,tanulmánykészítés, ellenőrzés, hirdetések, biztosítások stb.)

rendezvények, vendéglátás, személyi költségkeretek, propaganda (reprezentáció, üzleti ajándék, delegációk fogadása, üzleti tárgyalások és szakmai tanácskozások kellékei)

14 15


1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása;

Az eljárás szakmai előkészítése, az alkalmas személy(ek) kiválasztása14, szerződéskötés.


1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; 5/1995. Elnöki szabályzat

Előzetes költségterv készítése, a kiadási jogcímek részletes ismertetésével. Az erre a célra rendszeresített formanyomtatványok összesítése, a megrendelt készletek beszerzése, kiadása. A lebonyolítást követően költségelszámolás készítése a tervvel egyező szerkezetben.

Gazdasági Iroda Gazdálkodási (pénzügyi ügyin- jogkörök alkalma- A fizetési határidő, ill. az utalványozást téző, pü.-i előadó) zása. és ellenjegyzést felelős: pénzügyi felelős: szabályzat követő munkanap. csoportvezető szerint elkészítés és ellenőrzési pont határidő annak felelőse és felelős Igénylő ágazati Az indokoltság A elrendelt feladat vizsgálata, engeiroda. végrehajtásának délyezés. megkezdése előtt felelős: 15 munkanap. felelős: főjegyző irodavezető a.) Előkészítés kötelezettségválfelelős: igénylő b.)az eljárás le- lalás, ellenjegyzés az eljárás szerint folytatása felelős: szabályzat felelős: a 14. és szerint 15.pontok szerint Gazdasági Iroda Gazdálkodási jog(pénzügyi ügyinA fizetési határidő, körök alkalmatéző, pü.-i előadó) ill. az utalványozást zása. BKV Iroda és ellenjegyzést felelős: szabályzat követő munkanap. felelős: pénzügyi szerint csoportvezető Felülvizsgálat, Érintett szervezeti A rendezvényt egység jóváhagyás. megelőzően 8 felelős: felelősök15: elnök, munkanap. irodavezetők főjegyző Közbeszerzési és A feladat Vagyonkezelő Az igények leadását számonkérése Csoport követően 8 munkafelelős:vagyonkenap. felelős: gondnok zelő cs. vezetője Érintett szervezeti Felülvizsgálat, A rendezvényt egység jóváhagyás. követően 8 15 felelős: felelősök : elnök, munkanap. irodavezetők főjegyző

Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok). 20.000 Ft értékhatár alatt a főjegyző, felette az elnök hagyja jóvá a költségtervet.

20

II. kiadások teljesítése A pénzügyi teljesítés bizonyGazdasági Iroda lata alapján főkönyvi rögzítés. dokumentum főkönyvi elhelyezése könyvelés Főjegyzői Kabinet; ágazati iroda

-

Jogi- és önkormányzati Iroda, irattár, szerződő fél Gazdasági Iroda


A pénzügyi teljesítés bizonyGazdasági Iroda lata alapján főBKV Iroda könyvi rögzítés. Érintett szervezeti egység, jóváhagyó, Gazdasági iroda


Közbeszerzési és Vagyonkezelő Csoport


Érintett szervezeti egység, jóváhagyó, Gazdasági iroda

-

A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA Gazdasági Iroda Gazdálkodási (pénzügyi ügyinjogkörök alkalma- A fizetési határidő, Pénzügyi teljesítés, szeill. az utalványozást zása. mélyi keretek betartásá- téző, pü.-i előadó) és ellenjegyzést nak ellenőrzése. felelős: pénzügyi felelős: szabályzat követő munkanap. csoportvezető szerint jogszabály, elkészítés és ellenőrzési pont ssz. tevékenység dokumentum és feladat határidő szabályzat annak felelőse és felelős A kiküldetés előtt, majd a teljesítést Szervezeti követően a renA B.18-73/V.r.sz. nyomdelvény leigazoláegységek. folyamatos 1992.évi XXXVIII. tatvány kitöltése. felelős: kiküldött sa. Tv.; 1992.évi felelősök: XXIII. Tv.; irodavezetők belföldi 1995.évi CXVII. A leigazolt rendelvény kiküldetés Tv.; 217/1998. A számítás és a leadott bizonylatok Gazdasági Iroda (tömegközlekedé4.9 Kormr.; 249/2000. egyeztetése. Legkésőbb a hónap alapján a költségtérítés si eszközök vagy Kormr.; és a napidíj kiszámítása, felelős: pénzügyi felelős: pénzügyi utolsó munkanapja. saját szgk. igény60/1992.Kormr.; jelentés küldése a MÁK ügyintéző be vétele) üi., kiküldött Gazdálkodási Területi Igazgatóságnak. jogkörök szabáGazdálkodási lyozása Gazdasági Iroda A leigazolt jogkörök alkalma(pénztáros) nyomtatvány zása. Pénzügyi teljesítés. leadását követő felelős: pénzügyi felelős: szabályzat pénztári nap. csoportvezető szerint 1992.évi XXXVIII. Tervezet készítése a A tervezet felülElnöki Kabinet vizsgálata, aláíráTv.; 1992.évi külföldi út programjáAz utazás napját külföldi XXIII. Tv.; sa. (kötelezettség4.10 ról, a résztvevők és a megelőzően 8 kiküldetés 1995.évi CXVII. várható költségek részle- felelős: nemzetkö- vállalás) munkanap. zi kapcs. referense Tv.; 217/1998. tes bemutatásával. felelős: elnök Kormr.; 249/2000. Megrendelés készítése a.) Előkészítés kötelezettségKormr.; Gazdálkoés küldése az utazást felelős: szakrefevállalás, A szállító(k) kivádási jogkörök szabálebonyolító kiválasz- rens ellenjegyzés lasztását követően 8 lyozása 16 tott . szállító(k)nak b.) lebonyolítás munkanap. felelős: szabályzat (jegy, biztosítás, transz- felelős: a 14. és szerint fer stb.) 15.pontok szerint

16

A szolgáltatás értékhatárától függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok).

21


Gazdasági Iroda


Pü.-i teljesítés bizonylata alapján főkönyvi rögzítés. főkönyvi könyvelés

kiküldött személy

-

kiküldött személy, házipénztár

-

Gazdasági A pénzügyi telIroda, (eredeti jesítés bizonypld.) kiküldött lata alapján főszemély (máso- könyvi rögzílati pld.) tés. Elnöki Kabinet, Gazdasági Iroda

-

Irattár; BKV Iroda Vagyonkezelő Csoportja


A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA A B.7300-260.r.sz. külföldi kiküldetés és költségelszámolás nyomtatvány kitöltése résztvevőnként, ellátmány előleg kifizetése.

ssz.

tevékenység



A rendelvény aláGazdasági Iroda írása (kötelezett(valuta ügyintéző) ségvállalás, ellenjegyzés) felelős: pénzügyi felelős: szabályzat csoportvezető szerint




folyamatos

Gazdasági Iroda

-

határidő



Szervezeti A célra rendszeresített egységek. engedély nyomtatvány felelős: minden kitöltése. köztisztviselő 1992.évi XXXVIII.

továbbképzések Tv.; 217/1998. konferenciák, Kormr.; 249/2000. A jelentkezés elküldése. 4.11 szakmai fóru- Kormr.; Gazdálkodási jogkörök mok kiadásai szabályozása;

Pénzügyi teljesítés a leigazolt számlák alapján.

ssz.

tevékenység



A kérelem elbírá- A rendezvény jelása, a nyomtat- lentkezési határidevány aláírása. je előtt 5 munkafelelős: főjegyző nap. Az engedély alapSzervezeti ján a képzés nyílA jelentkezési Jogi és Önkorkötelezettegységek. vántartásba vétehatáridőt mányzati Iroda, ségvállalás le. felelős: minden megelőzően. Gazdasági Iroda rögzítése köztisztviselő felelős: humánpolitikai referens Gazdasági Iroda Gazdálkodási A pénzügyi tel(pénzügyi ügyin- jogkörök alkalma- A fizetési határidő, jesítés bizonyill. az utalványozást téző, pü.-i előadó) zása. Gazdasági Iroda lata alapján főés ellenjegyzést könyvi rögzífelelős: pénzügyi felelős: szabályzat követő munkanap. tés. csoportvezető szerint


A felmerült kiadáshoz Szervezeti kapcsolódó információk egységek összegyűjtése, a kiadásEgyéb kiadások 1992.évi XXXVIII. hoz kapcsolódó doku- felelősök: iroda(adók, díjak, ilTv.; 217/1998. mentumok előkészítése, vezetők letékek,törlesz- Kormr.; 249/2000. indoklás csatolása. 4.12 tések, kamatok, Kormr.; GazdálkoGazdasági Iroda dási jogkörök kezelési költsé(pénzügyi ügyinPénzügyi teljesítés a szabályozása; gek stb.) téző, pü.-i előadó) leigazolt bizonylatok alapján. felelős: pénzügyi csoportvezető

22

ellenőrzési pont és felelős A szükségesség felülvizsgálata, kötelezettségvállalás, ellenjegyzés

határidő



folyamatos

az érintett szervezeti egység; Gazdasági Iroda


felelős: szabályzat szerint Gazdálkodási A pénzügyi teljogkörök alkalma- A fizetési határidő, jesítés bizonyill. az utalványozást zása. Gazdasági Iroda lata alapján főés ellenjegyzést könyvi rögzífelelős: szabályzat követő munkanap. tés. szerint


4.13

4.14

általános forgalmi adó elszámolás és befizetés

Részben önálló intézmények

Egyeztetést követően ÁFA bevallás készítése, Gazdasági Iroda (főkönyvi és benyújtása az adóXXXVIII. Tv.; könyvelő) hatósághoz, a kimenő és 2007. évi CXXVII bejövő számlák analitifelelős: pénzügyi Tv LXXIV. Tv.; kus nyilvántartásának csoportvezető 217/1998. Kormr.; adataiból. 249/2000. Kormr.; Gazdasági Iroda Gazdálkodási jog(pénzügyi ügyinkörök szabályozása; téző, pü.-i előadó) Pénzügyi teljesítés. felelős: pénzügyi csoportvezető XXXVIII. Tv.; 2007. évi CXXVII Tv LXXIV. Tv.; Lista készítés az Intézmény 217/1998. Kormr.; intézmény feladata vezetője 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

23


Az ÁFA bevallás cégszerű aláírása. felelősök: elnök, főjegyző

A hatályos adózás rendjéről szóló törirattár; vény előírásai sze- Gazdasági Iroda rint.


Gazdálkodási A pénzügyi telAz előbbi pontban jogkörök alkalma- szereplő határidő, jesítés bizonyzása. ill. az utalványozást Gazdasági Iroda lata alapján főkönyvi rögzíés ellenjegyzést felelős: szabályzat tés. követő munkanap. szerint Gazdálkodási jogkörök alkalmazása

folyamatos

Intézményi irattár

Intézménygazd álkodási csoport


tevékenység







irattár

-

Az alakuló közgyűlést követő 6 hónap.

irattár; főjegyző; Jogi és Önkorm. Iroda; hálózat/ közgy. anyagok

-


irattár; közlöny; weblap

-


irattár; Jogi- és Önkormányzati Iroda; szerződő fél; Gazdasági Iroda


június 30.

irattár; főjegyző; ágazati irodák BKV Iroda

-

határidő

5. FELÚJÍTÁSI ÉS FELHALMOZÁSI KIADÁSOK

5.1

5.2

hosszú távú tervezés

előzetes döntések

1992.évi XXXVIII.Tv.; 2000.évi C.Tv.; 1992.évi LXXXIX. Tv.; 2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; MÖK Beruházási rendelet 1992.évi XXXVIII.Tv.; 2000.évi C.Tv.; 1992.évi LXXXIX. Tv.; 2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; MÖK Beruházási rendelet

A megyei Javaslat készítése a meönkormányzat gyei önkormányzat legahivatala. lább a ciklusidőre szóló fejlesztési tervéhez. felelős: főjegyző A megyei A fejlesztési terv terveönkormányzat zetének elkészítése, bihivatala. zottsági vélemények csatolása. (előterjesztés) felelős: főjegyző Az előterjesztés megtárgyalása, MÖK határozat hozatala. A soron következő költségvetési évre ütemezett feladatokra vonatkozóan a megvalósíthatósági tanulmányokat17, az engedélyezési és kivitelezési terveket, valamint a fedezetbiztosítási pályázatokat készítő szolgáltatók kiválasztása18, szerződéskötések.

Közgyűlés

A tervezet bizottságok elé terjesz- Az alakuló közgyűlést követő 4 tése. hónap. felelős: elnök Felülvizsgálat, aláírás. felelős: elnök A határozat aláírása. felelős: elnök, főjegyző

a.) Szakmai előkészítés. felelős: létesít- kötelezettségvállalás, ellenjegyzés ményreferens b.) az eljárás le- felelős: szabályzat folytatása szerint felelős: a 14. és 15.pontok szerint

Ágazati irodák A szerződések alapján BKV Iroda és elkészült tanulmányok, létesítmény tervek és pályázatok referensek értékelése, előkészítése felelős: döntésre. irodavezetők

17

A tanulmányok, tervek és pályázatok felülvizsgálata, jóváhagyása. felelős: elnök

Megvalósíthatósági tanulmányt a megyei önkormányzat beruházási rendeletében foglalt összeghatár felett kell készíteni. A szolgáltatás értékhatárától függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok).

18

24



Gazdálkodási jogA pénzügyi telGazdasági Iroda A fizetési határidő, jesítés bizonyPénzügyi teljesítés a (pénzügyi előadó) körök alkalmaill. az utalványozást zása. szerződésekben foglaltak Gazdasági Iroda lata alapján főés ellenjegyzést felelős: pénzügyi szerint. könyvi rögzífelelős: szabályzat követő munkanap. csoportvezető tés. szerint

ssz.

5.2

5.3

tevékenység

előzetes döntések

éves tervezés


Lásd előző oldal!


dokumentum és feladat Beruházási javaslatok kidolgozása a költségvetési koncepcióhoz. (szükségesség, cél, tervek, költségek, források, lebonyolítás lépései) A beruházási javaslatok beépítése a koncepcióba, majd a költségvetési rendeletbe. Előterjesztés készítése közgyűlési határozat hozatalára, költségvetési rendelet módosítására19 a beruházások ütemezéséről. Közgyűlési határozat hozatala, költségvetési rendelet módosítása.

5.4

19 20

építési beruházások, felújítások lebonyolítása


A közgyűlési határozat alapján szakmai program vagy beruházási engedélyokirat készítése.



Ágazatilag illetéFelülvizsgálat, kes irodák BKV kiegészítések, Iroda és létemódosítások, a sítmény referenjavaslatok jóváhasek. gyása. felelős: felelős: elnök irodavezetők Lásd 1.pont (TERVEZÉS)

Lásd 1.pont (TERVEZÉS)

Ágazatilag illetékes irodák és létesítmény referensek. BKV Iroda

Tartalmi és törvényességi felülvizsgálat.

felelős: irodavezetők Közgyűlés

felelős: főjegyző A határozat, rendelet aláírása. felelős: elnök, főjegyző

Ágazatilag illetékes irodák BKV Iroda és léte- Felülvizsgálat, jóváhagyás. sítmény referensek. felelős: elnök felelős: irodavezetők

határidő



A költségvetési Irattár, ágazati koncepció kidolgo- irodák; BKV zásának megkezdé- Iroda Gazdasági séig. Iroda



-


irattár; főjegyA költségvetési ző; Jogi és rendelet elfogadását Önkorm. Iroda; 20 követő közgyűlés hálózat/közgyűelőtt 10 nap. lési anyagok a kihirdetést megelőző nap

A közgyűlési határozatban foglaltak szerint.

A 2.ELŐIRÁNYirattár; közlöny; ZATOK MÓDOSÍTÁSA és NYÍLweblap VÁNTARTÁSA pont szerint. irattár; ágazati irodák; BKV Iroda Gazdasági Iroda

A költségvetési rendelet módosítására abban az esetben van szükség, ha az eredeti előirányzatokhoz képest változtak feltételek és a rendelkezésre álló források. Az ütemezésről szóló első határozat után az év közben ismertté váló források esetében értelemszerűen a soron következő közgyűlésre kell beterjeszteni a módosítást.

25

-

-


ssz.

5.4

tevékenység építési beruházások, felújítások lebonyolítása

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXXVIII.Tv.; 2000.évi C.Tv.; 1992.évi LXXXIX. Tv.; 2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Számviteli Politika; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; MÖK Beruházási rendelet

A beruházást, felújítást végző kivitelező(k) és a műszaki ellenőr(ök) kiválasztása21, szerződéskötések.

a.) Szakmai előkészítés. felelős: létesítményreferens b.) az eljárás lefolytatása felelős: a 14. és 15.pontok szerint



Beruházási, A kivitelezés fázisainak és a szerződésben foglal- Közbeszerzési és Vagyonkezelő taknak a helyszíni elIroda (létesítmény lenőrzése, a bizonylatok referens) gyűjtése, szakmai leigazolása és továbbítása a felelős: Gazdasági Irodának. irodavezető


irattár; Jogi- és önkormányzati Iroda; szerződő fél; Gazdasági Iroda BKV Iroda


határidő



Legalább havi rendszerességgel.

-

-

kötelezettségvállalás, ellenjegyzés felelős: gazdálkodási jogkörök szabályzata szerint

ellenőrzési pont és felelős A létesítmény referens beszámoltatása a munkálatok állásáról. felelős: főjegyző

Gazdálkodási Gazdasági Iroda jogkörök alkalmaA kivitelező által kiál- (pénzügyi előadó) zása. lított rész számlák pénzfelelős: pénzügyi ügyi teljesítése. felelős: szabályzat csoportvezető szerint a.) előkészítés felelős: létesít- A jóváhagyott új műszaki tartalom Szükség esetén új mű- ményreferens szaki tartalom és fede- b.) fedezetvizsgá- és fedezet alapján kötelezettségválzet megjelölése, szerző- lat désmódosítás előkészí- felelős: Gazdasági lalás, ellenjegyzés tése (előterjesztés) és Iroda vezetője felelős: gazdálkovégrehajtása22. c.) lefolytatás dási jogkörök szafelelős: a 14. és bályzata szerint 15.pontok szerint szakmai és létesít- A jegyzőkönyv Jegyzőkönyv készítése a mény referens(ek) aláírása. létesítmény műszaki felelős: átadás-átvételéről. felelős: elnök irodavezetők

21


A pénzügyi telA fizetési határidő, jesítés bizonyill. az utalványozást Gazdasági Iroda lata alapján főés ellenjegyzést könyvi rögzíkövető munkanap. tés.


irattár; Jogi- és önkormányzati Iroda; szerződő fél; Gazdasági Iroda BKV Iroda


A műszaki átadásátvételt követően 5 munkanap.

irattár; ágazati irodák BKV Iroda

-

A szolgáltatás értékhatárától függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok). A jóváhagyott előirányzathoz képest eltérő fedezetigény esetén új közgyűlési határozat és a költségvetési rendelet módosítása szükséges.

22

26

A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA Szükség esetén javaslat létesítmény a jóteljesítési biztosítéreferens kok érvényesítésére. (visszatartás, bankga- felelős: irodavezető rancia)


A javaslat felülvizsgálata, a szükséges intézkedések meghozatala.

folyamatos

-

felelős: főjegyző Gazdasági Iroda Gazdálkodási jog- A fizetési határidő, A jóteljesítéshez kapcso- (pénzügyi előadó) körök alkalmaill. az utalványozást Gazdasági Iroda lódó pénzügyi teljesítézása. és ellenjegyzést felelős: pénzügyi sek. felelős: szabályzat követő munkanap. csoportvezető szerint

ssz.

tevékenység





Létesítmény Az elkészült beruházás, A jegyzőkönyv referens. felújítás üzembe helyealáírása. zési jegyzőkönyvének el- felelős: irodakészítése. felelős: elnök vezető

építési beru217/1998. Kormr.; házások, felújí- 249/2000. Kormr.; 5.5 tások használat- Számviteli politika; A bekerülési (előállítási) Beruházási, KözGazdasági Ügyrend ba vétele érték23 meghatározása, beszerzési és Va-

Az aktiválás folyamatának ellenőrzése.

állományba vételi bi- gyonkezelő Iroda zonylat24 kiállítása, akti- felelős: felelős: pénzügyi válás. irodavezető csoportvezető

1992.évi építéssel nem XXXVIII.Tv.; járó, beszerzés 2000.évi C.Tv.; jellegű beruhá5.6 1992.évi LXXXIX. zások, felújítáTv.; 2003.évi sok lebonyolítáCXXIX. Tv.; sa 1959.évi IV. Tv.;

A beruházási ütemterv szerint megrendelés készítése és megküldése a kiválasztott forgalmazó(k)nak25.

217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Számviteli Politika; pénzügyi teljesítés Gazdálkodási jogkörök szabályozása;

határidő


irattár; BeruháA munkálatok vég- zási, Közbeszerleges lezárása és va- zési és Vagyonlamennyi bizonylat kezelő Iroda; beérkezése után. ágazati iroda; Gazdasági Iroda Gazdasági Iroda; BKV Az üzembe helyezési jegyzőkönyv Iroda Közbeszerzési és elkészülte után 5 Vagyonkezelő munkanap. Csoport

-



-

Az állományba vétel alapján rögzítés a főkönyvi számlákon.

a.) előkészítés felelős: szakmai kötelezettségválreferens irattár; kötelezettlalás, ellenjegyzés az eljárás szerint b.) az eljárás leGazdasági Iroda ségvállalás felelős: szabályzat folytatása BKV Iroda rögzítése szerint felelős: a 14.és 15.pontok szerint Gazdálkodási A pénzügyi telGazdasági Iroda jogkörök alkalma- A fizetési határidő, jesítés bizony(pénzügyi előadó) ill. az utalványozást zása. Gazdasági Iroda lata alapján főés ellenjegyzést felelős: pénzügyi könyvi rögzífelelős: szabályzat követő munkanap. csoportvezető tés. szerint

23

A bekerülési (előállítási) értéket a főkönyvi számlatükörnek megfelelő bontásban részletezni kell. Az állományba vételi bizonylathoz csatolni kell a bekerülési érték alapjául szolgáló bizonylatok másolatát vagy hitelesített jegyzékét. 25 Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok). 24

27

A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA MÖK Beruházási rendelet

ssz.

tevékenység


építéssel nem járó, beszerzés 217/1998. Kormr.; jellegű beruhá- 249/2000. Kormr.; 5.7 zások, felújítá- Számviteli politika; sok használatba Gazdasági Ügyrend vétele

26 27

5.8

aktivált beruházások, felújítások átadása

5.9


217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Számviteli politika; Gazdasági Ügyrend


Ágazati irodák és BKV Iroda (gondnok, gjmű ügyintéző, va- A jegyzőkönyv aláírása. gyonkezelő ügyintéző, rendszergazfelelős: főjegyző da, leltárfelelős)

A leszállított eszköz telepítése és átadása a leltárfelelősnek. A bekerülési (előállítási) érték meghatározása, üzembehelyezési jegyzőkönyv készítése. felelősök: vezetők


iroda-



Ágazati irodák és BKV Iroda A leszállított eszköz te- (gondnok, gjmű valepítése és átadása a ügyintéző, gyonkezelő ügyinleltárfelelősnek. Üzembehelyezési jegyző- téző, rendszergazda, leltárfelelős) könyv készítése. felelősök: irodavezetők Beruházási, KözAz aktiválás A bekerülési érték26 beszerzési és Vafolyamatának meghatározása, állo- gyonkezelő Iroda ellenőrzése. mányba vételi bizony27 felelős: pénzügyi lat kiállítása, aktiválás. felelős: irodavezető csoportvezető Az önkormányzat kivitelezésében végzett intéz- Gazdasági Iroda A jegyzőkönyv (főkönyvi ményi beruházások, felaláírása. könyvelő) újítások átadásáról tételes jegyzőkönyv készí- felelős: pénzügyi felelős: főjegyző tése, megküldése az in- csoportvezető tézménynek.

217/1998. Kormr.; Analitikus nyílvántartás 249/2000. Kormr.; készítés az Számviteli politika; intézményben Gazdasági Ügyrend

Az üzembe heirattár; ágazati lyezési jegyzőA telepítést követő irodák; könyv alapján 5 munkanap. Gazdasági Iroda az eszköz aktiBKV Iroda válása.

Intézmény vezetője


határidő

irattár; ágazati A telepítést követő irodák; 5 munkanap. Gazdasági Iroda BKV Iroda

Az üzembe helyezési jegyzőkönyv elkészülte után 5 munkanap.

; BKV Iroda Közbe szerzési és Vagyonkezelő Csoport


-

Az állományba vétel alapján rögzítés a főkönyvi számlákon.

Az átadott eszirattár; illetékes köz kivezetése Az aktiválást köve- ágazati iroda; a könyvviteli tő 5 munkanap. intézmény BKV nyílvántartásIroda ból.

folyamatos

A bekerülési értéket a főkönyvi számlatükörnek megfelelő bontásban részletezni kell. Az állományba vételi bizonylathoz csatolni kell a bekerülési érték alapjául szolgáló bizonylatok másolatát vagy hitelesített jegyzékét.

28


intézményben



ssz.

tevékenység






határidő



6. PÉNZESZKÖZÖK ÁTADÁSA

6.1

6.2

28

1992.évi XXXVIII. a megyei önTv.; 217/1998. kormányzat Kormr.; 249/2000. felügyelete alá Kormr.; tartozó gazdál- költségvetési rendelet; Gazdasági kodók rendszeÜgyrend; Gazdálkores finanszírodási jogkörök szabázása lyozása

A beküldött likviditási tervek felülvizsgálata, Gazdasági Iroda javaslattétel azok elfoga- felelős: pénzügyi dására vagy módosításá- csoportvezető ra.

Likviditás biztosítása.

Gazdasági Iroda (pü.-i előadó) felelős: pénzügyi csoportvezető

Az intézmény által benyújtott, januárban az éves költségvetési támo1992.évi XXXVIII. gatás 2/13 részét, a többi Gazdasági Iroda a megyei önhónapban az utoljára Tv.; 217/1998. kormányzat Kormr.; 249/2000. módosított előirányzat felelős: iroda1/13 részét meghaladó vezető felügyelete alá Kormr.; tartozó gazdál- költségvetési ren- kérelem esetén a megalapozottság véleményedelet; Gazdasági kodók előrehozése. Ügyrend; Gazdálkozott pénzelládási jogkörök szabáGazdasági Iroda tása lyozása Az elnöki engedély kia(pü.-i előadó) dását követően likviditás felelős: pénzügyi biztosítása. csoportvezető

A javaslattétel felülvizsgálata, kötelezettségvisszaigazolása. Minden hónap 25- Gazdasági Iroda vállalás ig. rögzítése felelős: Gazdasági Iroda vezetője Gazdálkodási A pénzügyi teljogkörök alkalma- Az utalványozást és jesítés bizonyzása. ellenjegyzést köve- Gazdasági Iroda lata alapján főkönyvi rögzítő munkanap. felelős: szabályzat tés. szerint A véleményezés alapján az elnöki engedély kiadása Minden hónap 28Gazdasági Iroda vagy a kérelem ig. elutasítása. felelős: alelnök28 Gazdálkodási A pénzügyi teljogkörök alkalma- Az utalványozást és jesítés bizonyzása. ellenjegyzést köve- Gazdasági Iroda lata alapján főkönyvi rögzítő munkanap. felelős: szabályzat tés. szerint

Az alelnöki jogkör az éves költségvetési rendeletben meghatározott mértékig terjed, e felett a Közgyűlés dönt.

29



6.3

6.4

tevékenység




1990.évi LXV. Tv.; 1992.évi XXXVIII. az önkormány- Tv.; 217/1998. Kr.; zat költségveté- 249/2000. Kormr.; költségvetési rensében szereplő gazdálkodók e- delet; elnöki szabáseti támogatása lyozás; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

Kezdeményezés alapján átruházott hatáskörben hozott határozat, kiadott lásd 2.1 és 2.2 engedély, továbbá testüpontok leti döntés alapján a szükséges előirányzat módosítás végrehajtása. Pénzügyi teljesítés. lásd 6.1 és 6.2 (finanszírozás) pontok Képviselői kezdeményezés, szakmai előkészítést Elnöki Kabinet követően hozott bizott(titkárnő sági határozat vagy tesügykezelő) tületi döntés alapján a támogatási szerződés és felelős: a döntéshozatalkor kijelölt 1990.évi LXV. Tv.; mellékleteinek előkészíszemély tése az elnöki szabályo1992.évi XXXVIII. zásban foglaltak szerint. önkormányzati Tv.; 217/1998. Kr.; 249/2000. Kormr.; Pénzügyi teljesítés. Gazdasági Iroda költségvetésen költségvetési ren(pü.-i előadó) kívüli szerveze- delet; elnöki szabá- Az államháztartási törtek támogatása lyozás; Gazdálkodá- vényben megállapított felelős: pénzügyi támogatási összeg felett si jogkörök szabá- a szerződés közzététele. csoportvezető lyozása Az elszámolások ellenőrzése, mulasztás vagy Ágazati iroda; szerződésszegés esetén a Gazdasági Iroda kedvezményezett felhívása hiánypótlásra vagy felelős: irodavea támogatás visszafize- zetők tésére.

30



határidő



lásd 2.1 és 2.2 pontok




lásd 6.1 és 6.2 pontok A dokumentumok szakmai és pénzügyi felülvizsgáltatása, szükség esetén felhívás hiánypótlásra, aláírás, ellenjegyzés.




folyamatos

irattár; Elnöki Kabinet; Gazdasági Iroda

Kötelezettségvállalás rögzítése

felelős: elnök, főjegyző Gazdálkodási jogkörök alkalma- Az utalványozást és zása. ellenjegyzést köve- Gazdasági Iroda tő munkanap. felelős: szabályzat szerint A hiánypótlás vagy visszafizetés ügyében írt értesí- A támogatási szerirattár; tés felülvizsgá- ződésben foglaltak Gazdasági Iroda lata, aláírása. szerint. felelős: főjegyző

Bizonylat alapján a visszautalt összeg rögzítése a főkönyvben.

-


tevékenység



III. bevételek beszedése, források lehívása



A jogosultságot igazoló GAzd Iroda elsődleges bizonylat (szerződés, szállítólevél, 1992.évi XXXVIII. híváslista, közüzemi felelős: Tv.; 1992.évi számla stb.) alapján számlázásért LXXIV. Tv.; számla kiállítása és felelős ügyintéző 217/1998. Kormr.; megküldése a vevőnek. 249/2000. Kormr.; 24-1995. PM rendeGazdasági Iroda let; Gazdasági Ügy(könyvelő) A befolyt bevétel rend könyvelése. felelős: pénzügyi csoportvezető

A kiállított számlák felülvizsgálata, aláírása.

határidő



Gazd Iroda Pénzügyi Csoport; vevő

rögzítés a követelések nyílvántartásában (vevőanalitika; 0. számlaosztály)

7. SAJÁT BEVÉTELEK BESZEDÉSE termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás bevétele (térítési díj, 7.1 bérleti díj, továbbszámlázott szolgáltatások, felesleges forgóeszközök értékesítése)

A befektetett eszközök lásd 13.pont kijelölése elidegenítésre, VAGYONaz értékesítés előkészítéGAZDÁLKODÁS se.

7.2

ssz.

1992.évi XXXVIII. Tv.; 1992.évi Gazd Iroda LXXIV. Tv.; Számla kiállítása és felhalmozási és 217/1998. Kormr.; megküldése a vevőnek. felelős: Pénzügyi 249/2000. Kormr.; tőke jellegű csop vez 24-1995. PM rendebevételek let; MÖK Vagyonrendelet; Gazdasági Ügyrend Gazdasági Iroda (könyvelő) A befolyt bevétel könyvelése. felelős: pénzügyi csoportvezető

tevékenység




31

folyamatos

felelős: vagyonkezelő csoport vezetője A bevételekkel A pénzügyi telkapcsolatos gaz- A pénzügyi teljesíjesítés bizonydálkodási jogkö- tésről szóló értesítés Gazdasági Iroda lata alapján főrök gyakorlása. beérkezését követő könyvi rögzífelelős: szabályzat 1 munkanap. tés. szerint lásd 13.pont

lásd 13.pont

lásd 13.pont

lásd 13.pont

VAGYONGAZDÁLKODÁS

VAGYONGAZDÁLKODÁS

VAGYONGAZDÁLKODÁS

VAGYONGAZDÁLKODÁS

Pénzügyi Csoport; vevő

Kivezetés a befektetett eszközök közül, rögzítés a követelések nyílvántartásában (vevőanalitika;0. számlaosztály)

A kiállított számla felülvizsgálata, aláírása. felelős: vagyonkezelő csoport vezetője

A vevővel való megállapodást követően 3 munkanap.

A bevételekkel A pénzügyi telkapcsolatos gaz- A pénzügyi teljesíjesítés bizonydálkodási jogkö- tésről szóló értesítés Gazdasági Iroda lata alapján főrök gyakorlása. beérkezését követő könyvi rögzífelelős: szabályzat 1 munkanap. tés. szerint


határidő




7.3

7.4

ÁFA bevételek és visszatérülések29

kamatbevételek

Az értékesítésről kiállított számlákban az ÁFA alapjának, kulcsának és Lásd 7.1 pont összegének feltüntetése a jogszabályi előírások szerint. 1992.évi XXXVIII. Egyeztetést követően Tv.; 2007.évi ÁFA bevallás készítése, Gazdasági Iroda XXVIII. Tv.; (főkönyvi és benyújtása az adó217/1998. Kormr.; hatósághoz, a kimenő és könyvelő) 249/2000. Kormr.; bejövő számlák analitifelelős: pénzügyi 24-1995. PM rende- kus nyilvántartásának csoportvezető let; Gazdasági Ügy- adataiból. rend Gazdasági Iroda (könyvelő) A befolyt bevétel könyvelése. felelős: pénzügyi csoportvezető

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; MÖK Költségvetési rendelet; Gazdasági Ügyrend

Javaslat kidolgozása az átmenetileg szabad Gazdasági Iroda pénzeszközök lekötésé- felelős: re, államilag garantált irodavezető értékpapírok vásárlására. Az elnöki engedély Gazdasági Iroda alapján a pénzlekötés vagy értékpapír vásárlás felelős: irodavezető lebonyolítása30. Gazdasági Iroda (könyvelő)

A lejáratot követően a kamatbevétel realizálása. felelős: pénzügyi csoportvezető

29 30


Lásd

7.1 pont

Az ÁFA bevallás cégszerű aláírása. felelősök: elnök, főjegyző

Lásd 7.1 pont

Lásd 7.1 pont

A hatályos adózás irattár; rendjéről szóló törvény előírásai sze- Gazdasági Iroda rint.

A bevételekkel kapcsolatos gaz- A pénzügyi teljesídálkodási jogkö- tésről szóló értesítés rök gyakorlása. beérkezését követő felelős: szabályzat 1 munkanap. szerint A javaslat felülvizsgálata, jóváhagyása. folyamatos felelős: elnök, főjegyző A tranzakcióval kapcsolatos gazdálkodási jogkö- Az elnöki engedélyben foglaltak rök gyakorlása. szerint. felelős: szabályzat szerint

-

A pénzügyi teljesítés bizonyGazdasági Iroda lata alapján főkönyvi rögzítés.

Elnöki Kabinet; Gazdasági Iroda

-

Gazdasági Iroda

-

A pénzügyi telGazdálkodási jog- A pénzügyi teljesíjesítés bizonykörök gyakorlása. tésről szóló értesítés Gazdasági Iroda lata alapján főfelelős: szabályzat beérkezését követő könyvi rögzí1 munkanap. szerint tés.

A visszatérülés esélye igen csekély, a Hivatal évek óta folyamatosan befizető pozícióban van. A szabad pénzeszközök – a központi költségvetésből származó hozzájárulások és támogatások kivételével – bármely hitelintézetnél betétként elhelyezhetők.

32

Lásd 7.1 pont

A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA 217/1998. Kormr.;

7.5

7.6

Részben önálló 249/2000. Kormr.; intézmények 24-1995. PM rendelet; Gazdasági Ügybevételei

Részben önálló intézmények ÁFA bevétele

rend 1992.évi XXXVIII. Tv.; 2007.évi XXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; 24-1995. PM rendelet; Gazdasági Ügyrend


Az intézményben az integrált gazdasági rendszer készíti a számlát

Intézmény pénzügyi referense

Intézmény pénzügyi referense

azonnal

Intézmény irattára


Egyeztetést követően ÁFA bevallás készítése, és benyújtása az adóhatósághoz, a kimenő és bejövő számlák analitikus nyilvántartásának adataiból.

Az intézményi analitikus nyilvántartást az intézmény pénzügyi referense készíti


Hatályos adózás rendjéről szóló törvény szerint



33


ssz.

tevékenység






határidő



8. KÖLTSÉGVETÉSI TÁMOGATÁSOK Az 1.TERVEZÉS pontban foglaltak szerint megállapított költségvetési forrásokról igénylési dokumentum kiállítása és küldése a MÁK Területi Igazgatósága Költségvetési részére. támogatások A feladatmutatók válto1992.évi XXXVIII. zása és az év közben igénylése I. Tv.; 217/1998. ismertté váló költségve(átengedett SZJA, Kormr.; évente tési támogatások miatt normatív állami 8.1 kiadott PM-BM szükséges lemondó vagy hozzájárulások; rendelet; MÁK pótlólagos igénylő nyikötött célú állami tájékoztató latkozat készítése és támogatások közmegküldése a MÁK Tepontosított előrületi Igazgatósága réirányzatok) szére.

Gazdasági Iroda (költségvetési csoport) felelős: irodavezető

Gazdasági Iroda (költségvetési csoport) felelős: irodavezető

Gazdasági Iroda A MÁK Területi Igazga(költségvetési tóságának felhívása esecsoport) tén az adatszolgáltatás helyesbítése vagy megfelelős: erősítése. irodavezető

8.2

Költségvetési támogatások igénylése I. Pályázati támogatások

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; évente kiadott PM-BM rendelet; MÁK tájékoztató

BKV Iroda Ágazatilag illetékes iroda

Az igényelhető források felkutatása, a pályázatok és megállapodások előkészítése. felelős: irodavezető

34

A költségvetési törA dokumentum vényjavaslat Orcégszerű aláírása. szággyűlés elé terirattár; jesztését követően, Gazdasági Iroda felelős: elnök, fő- a MÁK útján kiajegyző dott minisztériumi tájékoztató alapján.

-

A dokumentum A 2.ELŐIRÁNYcégszerű aláírása. Az államháztartási ZATOK MÓDOirattár; SÍTÁSA és NYÍLtörvényben foglalGazdasági Iroda VÁNTARTÁSA felelős: elnök, fő- tak szerint. pont szerint. jegyző

A dokumentum A 2.ELŐIRÁNYcégszerű aláírása. Az államháztartási ZATOK MÓDOirattár; SÍTÁSA és NYÍLtörvényben foglalGazdasági Iroda VÁNTARTÁSA felelős: elnök, fő- tak szerint. pont szerint. jegyző A pályázatok és megállapodások, Irattár; Elnöki valamint a kitűA kiírásban foglalt Kabinet; Főzött célok felülfeltételek szerint. jegyzői Kabinet; vizsgálata, aláírás. Gazdasági iroda felelős: elnök, főjegyző

-


tevékenység




A feladatmutatók tényle- Gazdasági Iroda ges alakulásának összeg- költségv. csoport zése az érintettek adat- felelős: költségveszolgáltatása alapján. tési csoportvezető

8.3

Elszámolás a költségvetési támogatásokkal

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Gazdasági Iroda; Kormr.; évente ágazati irodák Helyszíni ellenőrzések kiadott PM-BM (referensek) szúrópróba szerűen kivárendelet; MÁK lasztott intézményeknél. felelős: irodavetájékoztató zetők

Elszámolás a tényleges Lásd 19.pont feladatmutatók alapján, a ZÁRSZÁMADÁS zárszámadás keretében.



határidő


A feladat számonA költségvetési évet kérése. követő 1 hónapon Gazdasági Iroda felelős: Gazdasági belül. Iroda vezetője A megállapítások kiértékelése, a szükséges intéz- A költségvetési évet irattár, kedések elren- követő 2 hónapon Gazdasági Iroda belül. delése.

főkönyvi könyvelés -

-

felelős: főjegyző Lásd 19.pont

Lásd 19.pont

ZÁRSZÁMADÁS

ZÁRSZÁMADÁS

Lásd 19.pont

Lásd 19.pont

ZÁRSZÁMADÁS

ZÁRSZÁMADÁS

9. ÁTVETT PÉNZESZKÖZÖK

9.1

9.2

pénzeszközök átvétele államháztartáson belülről és kívülről

Az előzetesen hozott BKV Iroda döntések alapján a páÁgazatilag lyázatok, együttműködési megállapodások, szer- illetékes irodák. 1992.évi XXXVIII. ződések előkészítése, a felelős: Gazdasági Iroda tájékoz- irodavezető Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. tatása. Kormr.; Gazdasági Gazdasági Iroda Ügyrend (könyvelő) A befolyt bevétel könyvelése, az érintett ágazati iroda értesítése. felelős: pénzügyi csoportvezető


1992.évi XXXVIII. A gazdálkodási Tv.; 217/1998. A befolyt bevétel Intézménygazdálk jogkör gyakorlója Kormr.; 249/2000. könyvelése az érintett odási csoport azonnal az intézmény Kormr.; Gazdasági intézmény értesítése könyvelője vezetője Ügyrend

35

A dokumentumok felülvizsgálata, aláírása, ellenjegyzése.

folyamatos

felelős: elnök, főjegyző

irattár; Elnöki A 2.ELŐIRÁNYKabinet; Főjegyzői Kabinet; ZATOK MÓDOSÍTÁSA és NYÍLBKV Iroda VÁNTARTÁSA ágazati irodák; pont szerint. Gazdasági Iroda

A bevételekkel A pénzügyi telkapcsolatos gaz- A pénzügyi teljesíjesítés bizonydálkodási jogkö- tésről szóló kivonat Gazdasági Iroda lata alapján főrök gyakorlása. beérkezését követő könyvi rögzífelelős: szabályzat munkanap. tés. szerint Az intézmény irattára



tevékenység






Gazdasági Iroda

A javaslat felülvizsgálata, jóváhagyása.

határidő



folyamatos

Elnöki Kabinet; Gazdasági Iroda

-

10. HITELFELVÉTEL, KÖLCSÖNÖK MEGTÉRÜLÉSE

10.1

hitelfelvétel

A költségvetés teljesülésének függvényében szükség esetén javaslat kidolgozása hitel felvételére. Elnöki engedély alapján, vagy a költségvetési rendeletben jóváhagyott 1992.évi XXXVIII. előirányzaton felül a Közgyűlés döntése alapTv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. ján közbeszerzési eljárás lefolytatása a hitelintézet Kormr.; MÖK Költségvetési ren- kiválasztására, szerződéskötés. delet; Gazdasági Ügyrend

felelős: irodavezető a.) Előkészítés. felelős: Gazdasági Iroda vezetője b.)Az eljárás lefolytatása felelős: a 14. és 15.pontok szerint

felelős: elnök A tranzakcióval kapcsolatos köteA közgyűlési lezettségvállalás, határozatban ill. az Gazdasági Iroda ellenjegyzés. elnöki engedélyben felelős: szabályzat foglaltak szerint. szerint

Kötelezettségvállalás rögzítése.

A bevételekkel A pénzügyi telkapcsolatos gaz- A pénzügyi teljesíjesítés bizonydálkodási jogkö- tésről szóló értesítés A folyósított hitel Gazdasági Iroda lata alapján főrök gyakorlása. könyvelése. beérkezését követő felelős: pénzügyi könyvi rögzífelelős: szabályzat 1 munkanap. tés. csoportvezető szerint Az adósságszolgálat tellásd 4.12 lásd 4.12 lásd 4.12 EGYÉB lásd 4.12 EGYÉB lásd 4.12 EGYÉB jesítéséből eredő feladaEGYÉB EGYÉB KIADÁSOK KIADÁSOK KIADÁSOK tok elvégzése. KIADÁSOK KIADÁSOK A folyósító pénzintézet A feladatok elértesítése alapján a téteGazdasági Iroda végzésének száles analitika vezetése, monkérése, ellenNegyedéves Gazdasági Iroda 1992.évi XXXVIII. negyedéves egyeztetések felelős: a kijelölt őrzése. rendszerességgel. elvégzése. A bizottság Tv.; 217/1998. referens(ek) az önkormányfelelős: pénzügyi Kormr.; 249/2000. értesítése a hátralékokzat által nyújtott csoportvezető ról. (lásd még 3.10 pont) 10.2 Kormr.; MÖK kölcsönök A bevételekkel Költségvetési renGazdasági Iroda kapcsolatos gazA pénzügyi telvisszatérülése delet; Közszolgálati A pénzügyi teljesíjesítés bizony(könyvelő) dálkodási jogkö- tésről szóló értesítés Szabályzat A befolyó törlesztések Gazdasági Iroda lata alapján főrök gyakorlása. könyvelése. beérkezését követő felelős: pénzügyi könyvi rögzí1 munkanap. felelős: szabályzat csoportvezető tés. szerint Gazdasági Iroda (könyvelő)

36


ssz.

tevékenység





IV. aktív és passzív pénzügyi elszámolások

határidő



11. FÜGGŐ, ÁTFUTÓ és KIEGYENLÍTŐ TÉTELEK bevételek (ismeretlen tartalmú vagy nem a megyei önkormányzatot illető bevétel; ideiglenesen tisztázatlan 249/2000. Kormr.; jogcím; téves el- Gazdasági Ügyrend; 11.1 Gazdálkodási Jogszámolás; átmeneti és időle- körök Szabályzata gesen megjelenő, lebonyolítás jellegű bevétel; kp.felvétel; bankés alszámlák közötti átvezetés)

Az egyes tételek alapbizonylata alapján utal- Gazdasági Iroda ványrendelet kiállíttatá- felelős: pénzügyi sa, rögzíttetés az analiti- csoportvezető kus nyilvántartásban.

Intézkedések megtétele a függő, átfutó és kiegyenlítő bevételek tisztá- Gazdasági Iroda zása érdekében, azok felelős: kijelölt eredményességét köve- személyek tően új utalványrendelet kiállítása.

Az bizonylatkisérő kitöltése, aláírása. A pénzügyi teljesülést követő munka- Gazdasági Iroda felelős: gazdálko- napon. dási jogkörök szabályozása szerint A tisztázott tételeknél számlakijelölés, egyéb esetekben intézkedés a visszafizetésre. felelős: pénzügyi csoportvezető Az bizonylatkisérő kitöltése, aláírása.

folyamatos

A függő, átfutó, kiegyenlítő tételek rögzítése a 4.számlaosztályban.

A tisztázott bevétel végleges jogcímre könyGazdasági Iroda velése, visszafizetés esetén a pénzforgalom rögzítése.

felelős: gazdálkodási jogkörök szabályozása szerint

kiadások (ismeretlen tartalmú vagy nem a megyei önkormányzatot illető kiadás; ideiglenesen tisztázatlan 249/2000. Kormr.; jogcím; téves elGazdasági Ügyrend; 11.2 számolás; Gazdálkodási Jogátmeneti és időlekörök Szabályzata gesen megjelenő, lebonyolítás jellegű kiadás; készpénz befizetés; bank- és alszámlák közötti átvezetés)

Az egyes tételek alapbizonylata alapján utal- Gazdasági Iroda ványrendelet kiállíttatá- felelős: pénzügyi sa, rögzíttetés az analiti- csoportvezető kus nyilvántartásban.

37

Az bizonylatkisérő kitöltése, aláírása. A pénzügyi teljesítést követő munka- Gazdasági Iroda felelős: gazdálko- napon. dási jogkörök szabályozása szerint

A függő, átfutó, kiegyenlítő tételek rögzítése a 3.számlaosztályban.


ssz.

tevékenység





IV. aktív és passzív pénzügyi elszámolások

határidő



folyamatos

A tisztázott bevétel végleges jogcímre könyvelése, visszaGazdasági Iroda rendezés esetén a pénzforgalom rögzítése.

folyamatos

A tisztázott bevétel végleges jogcímre könyvelése, visszarendezés esetén a pénzforgalom rögzítésen az Intézménygazd álkodási csoportnál.

kiadások (ismeretlen tartalmú vagy nem a megyei önkormányzatot illető kiadás; ideiglenesen tisztázatlan 249/2000. Kormr.; jogcím; téves elGazdasági Ügyrend; 11.2 számolás; Gazdálkodási Jogátmeneti és időlekörök Szabályzata gesen megjelenő, lebonyolítás jellegű kiadás; készpénz befizetés; bank- és alszámlák közötti átvezetés)

Részben önálló 249/2000. Kormr.; intézmények Gazdasági Ügyrend; 11.3 függő átfutó Gazdálkodási Jogtételeinek körök Szabályzata rendezése

Intézkedések megtétele a függő, átfutó és kiegyenlítő bevételek tisztá- Gazdasági Iroda zása érdekében, azok felelős: kijelölt eredményességét köve- személyek tően új bizonylatkisérő kiállítása.

A tisztázott tételeknél számlakijelölés, egyéb esetekben intézkedés a rendezésre. felelős: pénzügyi csoportvezető Az bizonylatkisérő kitöltése, aláírása. felelős: gazdálkodási jogkörök szabályozása szerint

Intézkedések megtétele a függő, átfutó és kiegyenlítő bevételek tisztázása érdekében, azok eredményességét követően új bizonylatkisérő kiállítása.

A tisztázott tételeknél számlakijelölés, egyéb esetekben intézkedés Intézménygazdálk a rendezésre. odási csoport felelős: intézménygazdálk odási csoportvezető

38



tevékenység




V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok


határidő



XI.15. (XI.30.)31

irattár; Főjegyzői Kabinet

-

lásd 1.TERVEZÉS pont



BKV Iroda

-

BKV Iroda

-

12. VAGYONGAZDÁLKODÁS

12.1

tervezés

feleslegessé vált, elavult, vagy tönkre12.2 ment eszközök selejtezése, hasznosítása

Javaslat készítése a meBKV Iroda gyei önkormányzat va1990.évi LXV. Tv., gyongazdálkodási kon- felelős: 1992.évi XXXVIII. irodavezető cepciójára. Tv.; MÖK Vagyonrendelete; 217/1998. A vagyongazdálkodási Kormr.; SzMSz; koncepció beépítése a lásd Gazdasági Ügyrend költségvetési koncepció- 1.TERVEZÉS ba, előterjesztés, központ gyűlési döntés. 249/2000. Kormr.; MÖK Vagyonrendelete; Selejtezési szabályzat

felelős: főjegyző lásd 1.TERVEZÉS pont

A jegyzékek öszszegyűjtése, felülJegyzék készítése a feValamennyi leslegessé vált, vagy ren- szervezeti egység. vizsgálata, szükség esetén felhí- A leltározás előtt 30 deltetésszerű használatra naptári nap. felelősök: vás hiánypótlásra. alkalmatlanná vált eszirodavezetők közökről. felelős: vagyongazd. csop. vezető BKV Iroda A selejtezési biKözbeszerzési és zottság elnökének Vagyonkezelő Javaslattétel a selejtezési és tagjainak kine- A leltározás előtt 30 Csoport bizottság összetételére. naptári nap. vezése. felelős: vagyonfelelős: főjegyző gazd. csop. vezető Selejtezési eljárás lefolySelejtezési tatása, jegyzőkönyv felBizottság; vétele, befektetett eszközök esetében szakértői felelős: a bizottság elnöke vélemények csatolása.

31

A javaslat felülvizsgálata, kiegészítése, módosítása, jóváhagyása.

Az engedélyeA jegyzőkönyv zés után a sefelülvizsgálata, a lejtezett eszköirattár: selejtezés engedé- A selejtezési eljárás zök kivezetése lezárását követő 8 Gazdasági Iroda lyezése. a nyílvántartámunkanap BKV Iroda sokból. felelős: a vagyon(számviteli rendelet szerint elszámolások)

Országgyűlési képviselők, valamint polgármesterek és helyi önkormányzati képviselők általános választásának évében.

39



A selejtezési jegyzőAz intézkedések BKV Iroda könyvben javasolt intézfelelős: vagyonengedélyezése. kedések végrehajtása, gazd. csop. vezető dokumentálása. (értékefelelős: főjegyző sítés, megsemmisítés)

ssz.

tevékenység

vagyoni értékű jog, ingó és ingatlan vagyon, értékpapír, részesedés hasz12.3 nosítása (értékesítés, bérbeadás, ingyenes vagy kedvezményes átruházás, megszerzés)

ssz.

32

tevékenység




A vagyongazdálkodási koncepció alapján a hasznosításra vonatkozó döntés előkészítése, a BKV Iroda piaci érték meghatározá- felelős: vagyonkesa, szükség esetén zelő csop.vezetője könyvvizsgáló vagy más külső szakértő bevonásával. Közgyűlés; Gazdasági és Közgyűlési határozat, Területrend 1990.évi LXV. Tv., bizottsági határozat Bizott-ság; 1992.évi XXXVIII. vagy elnöki engedély Pénzügyi és Tv.; 217/1998. kiadása a hasznosításról ellenőrzési BizottKormr.; SzMSz; vagy megszerzésről. ság; Közgyűlés MÖK Vagyonelnöke32 rendelete A hasznosítással kapcsolatos adás-vételi, bérleti Jogi és Önkorés egyéb szerződések, mányzati Iroda; dokumentumok előké- BKV Iroda szítése, meghatározott felelős: aljegyző; értékhatár felett a ver- Vagyonkezelő senytárgyalás lebonyolí- Csoport vezetője tása. Értékesítés esetében lásd 7.SAJÁT számla, vagy átadásBEVÉTELEK átvételi bizonylat készípont tése, pénzügyi teljesítés.




ellenőrzési pont és felelős Az előterjesztés felülvizsgálata, aláírása. felelős: elnök, főjegyző

irattár: Gazdasági Iroda; Közbeszerzési és Vagyonkezelő Csoport

-

határidő



A vagyongazdálko- irattár; Elnöki dási koncepcióban Kabinet; Főfoglaltak, vagy a jegyzői Kabinet; döntésre jogosult Jogi és Önkorrendelkezése mányzati Iroda; szerint. Gazdasági Iroda

-

A 2.ELŐIRÁNYA határozat, engeirattár; Elnöki ZATOK MÓDOSÍTÁSA és NYÍLdély felülvizsgáKabinet; FőVÁNTARTÁSA A döntés meghozalata, aláírása. jegyzői Kabinet; pont szerint, a talát követő 5. munJogi és Önkor- módosított előkanap. felelős: kiadmámányzati Iroda; irányzatokban nyozás szerint Gazdasági Iroda nem tervezett esetekben. A szerződések felülvizsgálata, aláírása.

A vagyongazdálko- irattár; Elnöki dási koncepcióban Kabinet; Főfoglaltak, vagy a jegyzői Kabinet; Jogi és Önkorfelelős: a Közgyű- döntésre jogosult rendelkezése mányzati Iroda; lés által felhatalszerint. Gazdasági Iroda mazott személy lásd 7.SAJÁT BEVÉTELEK pont

lásd 7.SAJÁT BEVÉTELEK pont


határidő

A Veszprém Megyei Önkormányzat érvényes vagyonrendeletében foglalt feltételeknek megfelelően.

40

A számviteli elszámolások rögzítését követő 1 hónap.

A változások átvezetése a vagyonnyilvántartásban.

A nyilvántartálásd 7.SAJÁT si érték kivezeBEVÉTELEK tése, az árbevépont tel rögzítése.




az elismert, lejárt határidejű 12.4 követelések kezelése

12.5

33

leltározási feladatok

A vevőanalitika adatai Gazd Iroda alapján fizetési felszólítás készítése és küldése felelős: vagyona vevőnek a lejárt határ- kez. csop.vezetője idejű követelésekről. Amennyiben a fizetési Jogi és Önkorfelszólítás eredménytemányzati Iroda lennek bizonyult, a szükséges jogi lépések felelős: aljegyző 1990.évi LXV. Tv., (végrehajtás) elindítása. 1992.évi XXXVIII. Tv.; 249/2000. Előterjesztés készítése a Jogi és ÖnkorKormr.; MÖK számviteli törvény sze- mányzati Iroda; Vagyonrendelete rint bizonyítottan behajt- Gazdasági Iroda hatatlannak minősített, felelős: aljegyző, követelések törlésére. irodavezető


A fizetési felszólítás aláírása.

irattár; Gazdasági Iroda;

-

felelős: főjegyző

A fizetési határidő lejártát követő 5 munkanap.

A jogi lépésekhez kapcsolódó dokumentumok felülvizsgálata, aláírás.

A fizetési határidő lejártát követő 60 nap.

irattár; Jogi és Önkormányzati Iroda; Gazdasági Iroda

-


irattár; A féléves és éves főjegyző; Jogi beszámolók elkészí- és Önkormánytése előtt 15 munkazati Iroda; felelős: elnök, fő- nap. hálózat/közgyűjegyző lési anyagok irattár; Elnöki A határozat, engeKabinet; FőBizottsági határozat felelős: Gazdasági dély felülvizsgáA törölt köveA negyedéves vagy elnöki engedély és területrend. mérlegjelentés jegyzői Kabinet; telések kivezelata, aláírása. kiadása a behajthatatlan Bizottság; Közelkészítését Jogi és Önkor- tése a nyilvánfelelős: kiadmákövetelések törlésére. gyűlés elnöke33 tartásból. megelőzően. mányzati Iroda; nyozás szerint Gazdasági Iroda A kezdés időpontjának, A dokumentumok a leltározás vezetőjének BKV Iroda A leltározás megirattár; BKV és a leltárellenőröknek a felelős: vagyonke- jóváhagyása, aláíkezdése előtt 15 Iroda kijelölése, leltározási zelő csop.vezetője rása. nap. 2000.évi C. Tv.; ütemterv és utasítás előfelelős: főjegyző 249/2000. Kormr.; készítése, kiadása. Gazdasági Ügyrend; A leltározó csoportok Közbeszerzési és A munka koordiLeltározási Szabálynálása, az előkékijelölése, a szükséges irattár; KözbeVagyonkezelő zat A leltározás születek jóváhanyomtatványok előkészíszerzési és Csoport kezdőpontját gyása. tése, megbízólevelek kiVagyonkezelő megelőzően. adása, a résztvevők fel- felelős: megbízott felelős: a leltároCsoport személy(ek) készítése. zás vezetője

A Veszprém Megyei Önkormányzat érvényes vagyonrendeletében foglalt feltételeknek megfelelően.

41

Az előterjesztés felülvizsgálata, aláírása.


12.6


A dokumentum 2000.évi C. Tv.; A vagyonváltozásról Részben önálló készítése az Az 249/2000. Kormr.; megfelelő dokumentum intézmény Az intézmények Gazdasági Ügyrend; állományváltozási vezetője mint állományváltozást intézmény vagyonváltozás Leltározási Szabály- bizonylat, selejtezési utalványozó követően azonnal pénzügyi ának rögzítése zat jegyzőkönyv készítése csoportjának a feladata

42

Az intézmény irattára

Az állományváltoz ás főkönyvi könyvelését az Intézménygazd álkodási csoport végzi



tevékenység





határidő



III.30.

Ágazati irodák, BKV Iroda Közbeszerzési és Vagyonkezelő Csoport

-

IV.15.

irattár; Elnöki Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai

-

A hirdetmény(ek) irattár; Elnöki jóváhagyása. A hatályos jogsza- Kabinet; Közbeszerzési Munkafelelős: a közgyű- bályok szerint. csoport tagjai lés elnöke

-

13. KÖZBESZERZÉS Közbeszerzési terv öszszeállítása az adott költ- Ágazati irodák BKV Iroda ségvetési évre. Módosítások felelős: kezdeményezése irodavezetők átvezetése

13.1

tervezés, előkészítés

Közbeszerzési 2003.évi CXXIX. A közbeszerzési tervek Munkacsoport Tv.; MÖK Közbe- összesítése, előterjesztés szerzési Szabályzat készítése a szabályzat felelős: csoportszerinti tartalommal.34 vezető Előzetes összesített tájéKözbeszerzési koztató készítése és Munkacsoport közzététele a hatályos jogszabályokban előírt felelős: csoportvezető módon.

a közbeszerzési 13.2 eljárások lefolytatása

34 35

2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV.Tv.; MÖK Közbeszerzési Szabályzat

A feladat koordinálása. felelős: közbeszerzési munkacsoport vezetője Az éves közbeszerzési terv felülvizsgálata, jóváhagyása. felelős: a közgyűlés elnöke

A dokumentumok ellenőrzése, aláíÁgazatilag érintett rása, szükség ese- Az éves közbeszer- ágazati iroda; Az eljárás részletes szakiroda. BKV Iroda tén felhívás hi- zési tervben megje- Közbeszerzési mai előkészítése írásban. felelős: a kijelölt ánypótlásra. lölt időpont előtt 8 Munkacsoport munkanap. tagjai szakreferens(ek) felelős: irodavezető Hirdetmények, ajánlattételi felhívások elkészíA feladatok tése, dokumentáció Közbeszerzési irattár; Elnöki elvégzésének Munkacsoport elkészítése és rendelkeA hatályos jogsza- Kabinet; Közbeszámonkérése. zésre bocsátása, kiegébályok szerint. szerzési Munkaszítő tájékoztatás nyúj- felelős: kijelölt felelős: a közgyűcsoport tagjai tása, dokumentáció ill. tag; megbízott35 lés elnöke annak ellenértéke visszajuttatása.

Amennyiben év közben változik az igény, a közbeszerzési tervet az eredeti eljárással megegyezően módosítani szükséges. Amennyiben ajánlatkérő polgári jogi szerződés keretében külső közreműködő személyt vagy szervezetet alkalmaz.

43

-

-


ssz.

tevékenység

a közbeszerzési 13.2 eljárások lefolytatása

36


2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV.Tv.; MÖK Közbeszerzési Szabályzat



Hirdetmény nélküli tárgyalásos eljárás esetén tájékoztató benyújtása a Közbeszerzési Döntőbizottsághoz. A beérkezett ajánlatok, részvételi jelentkezések felbontásáról és ismertetéséről, továbbá tárgyalásos eljárás esetén a tárgyalásról jegyzőkönyv készítése és átadása, küldése az érintetteknek. Szükség esetén közbenső intézkedések (pl.:felhívás hiánypótlásra, számítási hiba javítása stb.) megtétele. Bírálati lapok kitöltése, írásbeli szakvélemény és döntési javaslat készítése, véleményezés36, döntéshozatal. Az eredményhirdetésről szóló jegyzőkönyv és az írásbeli összegzés elkészítése, megküldése az érintetteknek.

Közbeszerzési munkacsoport vezetője

Közbeszerzési Munkacsoport felelős: kijelölt tag; megbízott38

Közbeszerzési Munkacsoport felelős: kijelölt tag; megbízott38 Bíráló bizottság. felelős: közbeszerzési munkacsoport vezetője Közbeszerzési Munkacsoport



határidő


A feladatok elvégzésének számonkérése.

irattár; Elnöki A hatályos jogsza- Kabinet; Közbebályok szerint. szerzési Munkafelelős: a közgyűcsoport tagjai lés elnöke A jegyzőkönyv áttekintése, aláírása.

főkönyvi könyvelés -

irattár; Elnöki A bontási eljárást Kabinet; Közbekövető munkanap. szerzési Munkacsoport tagjai

-

irattár; Elnöki A döntési javaslat Kabinet; Közbeelkészítését megelőszerzési Munkazően. csoport tagjai

-

irattár; Elnöki Az eredményhirdeKabinet; Közbetés időpontja előtti szerzési Munkafelelős: a közgyű- munkanap. csoport tagjai lés elnöke

-

felelős: közbeszerzési munkacsoport vezetője A feladat számonkérése. felelős: közbeszerzési munkacsoport vezetője A döntés foglalása.

írásba

A feladat számonkérése.

irattár; Elnöki Az ajánlati felhívásKabinet; Közbeban foglaltak szerzési Munkafelelős: a közgyűszerint. csoport tagjai lés elnöke

-

Az illetékes A szerződés aláíágazati iroda; Jogi rása, ellenjegy- Az ajánlati felhívás- irattár; Elnöki Szerződés előkészítése, és Önkormányzati Kabinet; Közbezése ban foglaltak Iroda megkötése. szerzési Munkaszerint. felelős: elnök, főcsoport tagjai felelős: aljegyző; jegyző irodavezető

-

felelős: kijelölt tag; megbízott38

A közösségi és nemzeti értékhatárokat elérő közbeszerzések esetén a Gazdasági és Közbeszerzési Bizottság véleményt nyilvánít az eljárást lezáró döntés előtt.

44


13.3

beszámolás

2003.évi CXXIX. Tv.; MÖK Közbeszerzési Szabályzat

A szerződés módosításával, a szerződés teljesítésével Ágazagti Iroda, kapcsolatos teendők, Közbeszerzési továbbá tájékoztató munkacsoport készítése a szerződés vezetője módosításáról illetve teljesítéséről Közbeszerzési Statisztikai összegzés Munkacsoport készítése és küldése a Közbeszerzési Tanács felelős: csoportrészére. vezető Tájékoztató készítése és beterjesztése a közgyűlésnek. (előterjesztés)

Közbesz munkacsoport vezetője felelős: aljegyző

45

V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok A szerződésmódsoít ása aláírása, ellenjegyzése

Szükség szerint

felelős: elnök, főjegyző Az összegzés jóváhagyása. felelős: a közgyűlés elnöke A tájékoztató jóváhagyása. felelős: a közgyűlés elnöke

irattár; Elnöki Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai

tárgyévet követő V.15.

tárgyévet követő V.31.

irattár; Elnöki Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai; hálózat/közgyűlési anyagok

-


tevékenység





V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok határidő



Az árubeszerzési vagy szolgáltatási igény felmerülésétől függően folyamatos.

ágazati iroda

-

Folyamatos.

irattár; ágazati iroda; Gazdasági Iroda BKV Iroda

A kötelezettségvállalás rögzítése.

lásd 3-4-5 pontok

lásd 3-4-5 pontok

irattár; ágazati iroda BKV Iroda

-

irattár; ágazati iroda; BKV Iroda


lásd 3-4-5 pontok

lásd 3-4-5 pontok

14. EGYÉB BESZERZÉSEK BKV Iroda A dokumentumok Ágazatilag érintett felülvizsgálata, Az eljárás részletes szakiroda. aláírása. mai előkészítése írásban. felelős: felelős: szakreferens(ek) irodavezető A fedezetként Az indokoltság felülvizsgálata, megjelölt elői500eFt értékhatár alatt a termék vagy szolgáltatás rányzat felhasz- kötelezettségváljellegétől függően meg- nálásáért felelős lalás, ellenjegyzés. rendelés vagy beszerzé- ágazati iroda. si lista készítése. felelős: felelős: szabályirodavezető zat szerint A termék illetve szolgáltatás beszerzése, a közbeszerzési 1992.évi XXXVIII. használatba vétele, az lásd 3-4-5 pontok lásd 3-4-5 pontok ellenérték pénzügyi telkötelezettségen Tv.; 217/1998. kívül eső termé- Kormr.; 249/2000. jesítése. A fedezetként Az indokoltság 14.1 kek és szolgálKormr.; MÖK megjelölt előifelülvizsgálata, tatások beszer- Költségvetési ren500eFt értékhatár felett rányzat felhasz- kötelezettségválzése, megvásár- delet; Gazdasági árajánlat kérése legal- nálásáért felelős lalás, ellenjegyÜgyrend lása ágazati iroda. zés. ább három helyről. felelős: irodavezető

lásd 3-4-5 pontok

A szakmai előkészítésben foglaltak szerint.


A szakmai előkészítés A megrendelő során meghatározott aláírása. BKV Iroda, szempontok alapján a ágazati iroda (kötelezettségvál- Az ajánlatok beérlegkedvezőbb ajánlatte- felelős: vagyonkezését követő 10 lalás, ellenvő kiválasztása, a meg- kez.csop. vezetője munkanap. jegyzés) rendelés előkészítése és felelős: főjegyző megküldése. A termék illetve szolgáltatás beszerzése, használatba vétele, az lásd 3-4-5 pontok lásd 3-4-5 pontok lásd 3-4-5 pontok ellenérték pénzügyi teljesítése.

46



tevékenység





határidő



15. PÉNZKEZELÉS Gazdasági Iroda

Előterjesztés készítése a számlavezető pénzinté- felelős: zet megváltoztatására37. irodavezető Az előterjesztés megtárgyalása, MÖK határozat hozatala.

bankszámla 15.1 nyitása, módosítása

2003. évi XV. Tv.; 1992. évi XXXVIII. TV.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat

Az új bankszámla és a hozzá kapcsolódó alszámlák megnyitása, az aláírás bejelentő kitöltése. A pénzintézet értesítése bankszámla nyitásáról vagy megszüntetéséről, átvett új, vagy átadott ill. megszűnő költségvetési szervek esetében.

Közgyűlés



irattár; Főjegyzői Kabinet; A soron következő Jogi és Önkorközgyűlése előtt 10 mányzati Iroda; nap. felelős: elnök, főhálózat/közgyűjegyző lési anyagok A határozat irattár; Jogi és A közzétételt aláírása. Önkormányzati megelőző nap. felelős: elnök, főIroda; közlöny; jegyző weblap Az előterjesztés jóváhagyása, aláírása.

Bankszámlaszerződések aláírása. felelős: elnök, főjegyző Az értesítés cégszerű aláírása. felelős: elnök, főjegyző

A közgyűlés döntése alapján, hónap első napjával lehetséges.

47

-

A változás kitűzött időpontja előtt.


-

A költségvetési szerv létesítésének vagy megszüntetésének határnapja.


-

A változás kitűzött időpontja előtt 30 Gazdasági Iroda A feladat MÁK Területi Igazgatószámonkérése. nap ill. költségveirattár; ságának értesítése írás- felelős: a kijelölt tési szervek számláGazdasági Iroda költségvetési refelelős: Gazdasági ban. ja esetén a megnyiIroda vezetője ferens tás vagy megszüntetés után 5 nap.

37

-

Törzsadat módosítás.


2003. évi XV. Tv.; 1992. évi XXXVIII. fizetési teljesíTV.; 217/1998. tések a bank15.2 Kormr.; 249/2000. számlán keresz- Kormr.; Gazdasági tül (terhelések) Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat

A megfelelően kitöltött, aláírt és bizonylatokkal felszerelt Gazdasági Iroda bizonylatkísérők összegyűjtése, az felelős: pénzügyi összegek átutalásának ügyintéző indítása az ügyfélterminálon keresztül.

A használatra vonatkozó szabályok38 betartásá- Naponta legalább nak szúrópróba egy vagy igény Gazdasági Iroda szerű ellenőrzése. szerint több alkalommal. felelős: pénzügyi csoportvezető

-

A banki tranzakciók Gazdasági Iroda együttes hitelesítése két rendelkezésre jogosult felelős: pénzügyi által, titkos PIN kódok ügyintézők alapján.

A szabályok betartásának szúrópróba szerű ellen- A tranzakciók leboőrzése. nyolításakor. felelős: pénzügyi csoportvezető

-

A végrehajtott tranzakciGazdasági Iroda ókról a visszaigazolás kinyomtatása, aláírása és felelős: pénzügyi egyeztetése a banki kiügyintézők vonatokkal.

lebonyolított A feladat számon- A tranzakciókat tartalkérése. mazó banki kivona- Gazdasági Iroda felelős: pénzügyi tok beérkezése napcsoportvezető ján.

Az érintettek jelzése alapján várható kifizetések, valamint az előző napi záró egyenleg alap- Gazdasági Iroda ján utalvány kiállítása, 2003. évi XV. Tv.; aláíratása, a készpénz felelős: pénztáros 1992. évi XXXVIII. felvétele és házi pénztára készpénzforba szállítása a pénzintéTV.; 217/1998. 15.3 galom bonyolí- Kormr.; 249/2000. zettől. Kormr.; Gazdasági tása Ügyrend; Pénzkeze- Az érkeztetett, megfelelően kitöltött és aláírt lési Szabályzat utalványrendeletek és Gazdasági Iroda csatolt alapbizonylatok alapján bevételi vagy felelős: pénztáros kiadási pénztárbizonylat kiállítása, a pénz beszedése ill. kifizetése.

38


A készpénzfelvételi utalvány aláírása, a készpénzszállítás szabályai betartásának szúrópróba szerű ellenőrzése.

A pénzszükséglet függvényében.

felelős: a bejelentett aláírási címpéldány szerint A jogosultság tisztázása, a pénztárbizonylatok aláírása, a készpénz átszámolása.

A tranzakció bonyolításakor.

felelős: pénztáros, ki- és befizető

A PIN kódot titkos, biztonságos helyen kell tárolni, élő számítógépes kapcsolat alatt annak létrehozója nem hagyhatja el a helyiséget.

48

-

A kivonatok és utalványrendeletek alapján a pénzügyi teljesítések könyvelése.

A készpénzfelvételről érkezett banki kiGazdasági Iroda vonat alapján a pénzügyi teljesítés könyvelése.

Házipénztár.

-


15.3

tevékenység

a készpénzforgalom bonyolítása

a valutapénztár kezelésére vo15.4 natkozó különleges szabályok

15.5

bankkártya használat




Időszaki pénztárjelentés készítése, feladása. (bevételek és kiadások Gazdasági Iroda napi végösszege, záró 2003. évi XV. Tv.; egyenleg, készpénzállo- felelős: pénztáros 1992. évi XXXVIII. mány címletenkénti részTV.; 217/1998. letezésben) Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Távollét, helyettesítés, Ügyrend; Pénzkeze- munkakör átadás esetén Gazdasági Iroda lési Szabályzat hitelesített jegyzőkönyv felvétele a pénztár fel- felelős: pénztáros, átvevő, nyitásáról ill. a pénztár- átadó, pénztárellenőr zárlatról a szabályzatban foglaltak szerint. A bevételi és kiadási pénztárbizonylatok alap2001.évi XCIII. Tv.; ján pénztárzárás készíté249/2000. Kormr.; se valutanemenként, a Gazdasági Iroda Gazdasági Ügyrend; tranzakciók összegét vaPénzkezelési Sza- lutában és forintban felelős: pénztáros bályzat egyaránt tartalmazva, az árfolyam feltüntetésével együtt. Megfelelő indoklással alátámasztott kérelem előterjesztése. Bankkártya igénylése. 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat

ellenőrzési pont és felelős A pénztárjelentés és a hozzá kapcsolódó mellékletek teljes körű felülvizsgálata, aláírás. felelős: pénztárellenőr A jegyzőkönyv felülvizsgálata, a szükséges intézkedések megtétele. felelős: pénzügyi csoportvezető




Naponta.

Könyvelés; Házipénztár

A feladás alapján a pénzügyi teljesítés könyvelése.

A pénztár felnyitásakor ill. a munkakör átadásakor azonnal.

Irattár; Gazdasági Iroda

-

Könyvelés; Házipénztár


irattár; Gazdasági Iroda

-

A pénztárjelentés és a hozzá kapcsolódó mellékletek teljes körű fe- Minden nap amikor lülvizsgálata, aláívolt forgalom. rás. felelős: pénztárellenőr A kérelem elbírálása, a bankkártya használat engedélyezése.

-

felelős: irodavezetők felelős: főjegyző intézményvezetők Az igénylés felülGazdasági Iroda vizsgálata, aláírás. A főjegyzői engeBankkártya igénylés kéirattár; szítése, küldése a pénzdély érkeztetését felelős: bankfelelős: Gazdasági Iroda intézetnek. számla szerződés követő 3 munkanap. irodavezető szerint

49

-


tevékenység




A bankkártya beszerzéGazdasági Iroda se, kiadása a jogosultnak, nyilvántartásba véfelelős: pénztáros tel.

15.5

bankkártya használat

A kártyával bonyolított pénzügyi tranzakciókról felelős: a kártya 249/2000. Kormr.; kapott bizonylatok aláí- használatára jogoGazdasági Ügyrend; rása, a számlák leadása sult személy Pénzkezelési Sza24 órán belül. bályzat


határidő


A feladat számonkérése, a nyilvántartás szúrópróba A kártya beérkezése házipénztár szerű ellenőrzése. utáni munkanap. felelős: pénzügyi csoportvezető A limit, a számlák és a bizonylatok egyeztetése a ban- A banki kivonat beGazdasági Iroda ki kivonatokkal. érkezése napján. felelős: főkönyvi könyvelő A bankkártya letiltása, szükség esetén kártérítési ill. hatósági intéz- A kártya elvesztéseirattár; kedések kezdemé- kor vagy ellopása- Gazdasági Iroda kor azonnal. nyezése.

A probléma azonnali jelzése a GazA bankkártya elvesztése dasági Iroda felé. vagy ellopása esetén felelős: a kártya annak letiltása. használatára jogosult személy felelős: pénzügyi csoportvezető Előleg kiadása a Pénzkezelési Szabályzatban Az előleg felvétefoglalt jogcímeken, az Annak ellenőrzé- lének engedélyeerre a célra használt se, hogy az igény- zése, az igénylési igénylési nyomtatvány lő elszámolt-e a nyomtatvány aláíalapján, feltüntetve az korábban felvett rása. előleg rendeltetését és az előleggel. 249/2000. Kormr.; felelős: gazdálkoelszámolásra elszámolás határidejét. Gazdasági Ügyrend; dási jogkörök szafelelős: pénztáros 15.6 kiadott előlegek Az előleg nyilvántartásPénzkezelési Szabályozása szerint ba vétele. (B.Sz.Ny.13kezelése bályzat 135.r.sz. nyomtatvány) Elszámoltatás, annak elSzükség esetén mulasztása esetén az kártérítési vagy Gazdasági Iroda érintett felszólítása írásbűnügyi eljárás ban. Eredménytelen felfelelős: pénztáros kezdeményezése. szólítás esetén jelentés a felelős: főjegyző főjegyzőnek.

50


Az előleg engedélyezésében foglaltak szerint.

Házipénztár

elszámoltatás: a kiadáskor megállapíirattár; Főjegytott időpont zői Kabinet; eljárás: a főjegyzőGazdasági Iroda nek történt jelentés után 8 munkanap


-

A kivonat alapján a pénzügyi teljesítés könyvelése.

-



A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA Igénylés benyújtása a Pénztári pénzkifizető hely. Pénzkezelési Szabályzatban megállapított el- felelős: megbízott látmányra. személy

pénztári pénz249/2000. Kormr.; kifizető helyek Gazdasági Ügyrend; 15.7 működtetése Pénzkezelési Sza(részben önálló intézmények)

bályzat

Az ellátmány kifizetése, Gazdasági Iroda kiadási pénztárbizonylat ellenében. felelős: pénztáros Elszámoltatás a felhasználásról, két példányos „rovatos elszámolási íven”. Az elszámolás Gazdasági Iroda elmulasztása esetén az érintett felszólítása írás- felelős: pénztáros ban. Eredménytelen felszólítás esetén jelentés a főjegyzőnek. Értékpapírok elhelyezése és kiadása számítógéppel előállított bevé- Gazdasági Iroda teli és kiadási bizonylatok alapján, elkülöní- felelős: pénztáros tett nyilvántartás és tárolás mellett.

egyéb pénz- és 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Alkalmazottak és más 15.8 értékkezelési Pénzkezelési Sza- szervezetek pénzének, folyamatok bályzat

Gazdasági Iroda értékeinek elkülönített kezelése, nyilvántartása, felelős: pénztáros főjegyzői engedély alapján.


Az igénylés aláí- A tényleges kiadáIgénylő szerverása. soknak, felhasznázet; Gazdasági felelős: az igénylő lásnak megfelelően Iroda szervezet vezetője havonta többször. Az ellátmány felvételének engedéAz engedélyezést lyezése. Házipénztár követő legközelebbi felelős: gazdálko- pénztári nap. dási jogkörök szabályozása szerint Szükség esetén kártérítési vagy bűnügyi eljárás kezdeményezése. felelős: főjegyző

elszámoltatás: a kiadáskor megállapíirattár; Főjegytott időpont zői Kabinet; eljárás: a főjegyzőGazdasági Iroda nek történt jelentés után 8 munkanap

Írásos engedély értékpapír kiadására. felelős: vagyonkez.csop. vezetője A tranzakció lebonyolításakor azonÉrtékpapírok nyíl- nal. vántartásának hitelesítése. felelős: pénzügyi csoportvezető Írásos engedély kiadása. felelős: főjegyző

Házipénztár; Vagyonkezelő Csoport

Az igény felmerü- Főjegyzői Kabilését követő 8 mun- net; Gazdasági kanap. Iroda

-



Rögzítés a bevételi, kiadási pénztárbizonylat átadott példánya alapján.

-

-

51


tevékenység








16. SZÁMVITELI NYILVÁNTARTÁSOK Gazdasági Iroda Pénzügyi csoport, Az eredeti és módosított valamint az előirányzatok tételes intézménygazdélk rögzítése tervezési alapodási csoport egységek szerint. felelős: a kijelölt referens

16.1

analitikus nyilvántartások

2000. évi C. Tv.; 249/2000. Kormr. Számlarend; Bizonylati rend; munkaköri leírások

A pénzügyi teljesítésekhez kapcsolódóan a tételes, mennyiségi és értékbeni vagy csak mennyiségi részletező nyilvántartások kialakítása és folyamatos, naprakész vezetése.

Az analitikus nyilvántartások egyeztetése a főkönyvvel, feladások elkészítése, zárlati munkák elvégzése.

A feladat elvégzé- Az eredeti ill. mósének számonké- dosított költségvetérése. si rendelet kihirde- Gazdasági Iroda felelős: Gazdasági tését követő 5 munkanap. Irodavezető A nyilvántartások szúróprópa szerű ellenőrzése.

A számlarendben és a bizonylati felelős: pénzügyi rendben foglaltak csoportvezető; Intézménygazdálk szerint. odási csoport vezető BKV iroda vezető Az egyeztetésekről, zárlati munkákról készített feljegyzések számonkérése, ellenA számlarendben őrzése. és a bizonylati felelős: pénzügyi rendben foglaltak és szerint. intézménygazdálk odási csoportvezető, valamint a BKV iroda vezető csoportvezetők

52

Folyamatosan, ill. az ellenőrzés esetében legalább havonta egyszer.

Gazdasági Iroda; Illetékhivatal42

A számlarendben és a bizonylati rendGazdasági Iroda ben foglaltak szerint.

-

-

A zárlati lépések rögzítése.


16.2

ssz.

főkönyvi nyilvántartások

tevékenység

Az alapbizonylatokhoz és a feladásokhoz készíGazdasági Iroda tett utalványrendeleteken a gazdálkodási jogkörök felelős: kontírozó ellenőrzése, a számlakikönyvelők jelölések elvégzése. (kontírozás)

Az iratkisérő felülvizs-gálata.

felelősök: pénzügyi csoportvezető intézménygazdálk odási 2000. évi C. Tv.; csoportvezető; 249/2000. Kormr. főkönyvi könyveSzámlarend; lő Bizonylati rend; A zárlati munkák munkaköri leírások koordinálása, ellenőrzése. A számlarendben A negyedéves és éves és a bizonylati felelős: pénzügyi zárlati munkák rendben foglaltak és elvégzése. szerint. Intézménygazdálk odási csoportvezetők





V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok A pénzügyi teljesítést követőNapi rendszerességen a gazdasági gel, a számítógépes Gazdasági Iroda események programban való rögzítése a szárögzítés előtt. mítógépes programban.

A számlarendben és a bizonylati rendGazdasági Iroda ben foglaltak szerint.

határidő


A zárlati lépések rögzítése.


17. SZABÁLYZATOK KEZELÉSE a szabályzatok 17.1 felülvizsgálata, aktualizálása

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Számviteli Politika; Gazdasági Ügyrend

A gazdálkodásra vonatkozó kötelezően előírt Gazdasági Iroda szabályzatok módosítása jogszabályváltozás, tofelelős: vábbá a szervezeti feléirodavezető és pítésben vagy a feladatintézményvezetők ellátásban bekövetkezett változások miatt.

53

A szabályzatok A módosításokat hitelesítése, érirattár; hálózat szükségessé tevő /szabályzatok; vénybe léptetése. okok felmerülésétől Gazdasági Iroda számítva 90 nap. felelős: főjegyző

-


ssz.

tevékenység






határidő



18. ADATSZOLGÁLTATÁS ÉS BESZÁMOLÁS A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁRÓL Előterjesztés készítése a Gazdasági Iroda megyei önkormányzat első féléves gazdálkodá- felelős: irodavezető sának helyzetéről.

a felügyeleti 1992.évi XXXVIII. Előterjesztés készítése a megyei önkormányzat Gazdasági Iroda 18.1 szerv tájékoztaTv.; Gazdasági háromnegyed éves gaz- felelős: Ügyrend tása dálkodásának helyzeté- irodavezető ről.

Az előterjesztés megtárgyalása, MÖK határozat hozatala.

18.2

időközi jelentések

Közgyűlés

Gazdasági Iroda A szükséges adatszolgál(Pénzügyi tatással összefüggő felaCsoport) datok ütemezése, az intézmények kiértesítése. felelős: irodavezető A költségvetési szerve1992.évi XXXVIII. ket is magában foglaló Gazdasági Iroda időközi költségvetési jeTv.; 217/1998. felelős: Kormr.; Gazdasági lentések készítése, meg- irodavezető küldése a MÁK Területi Ügyrend Igazgatósághoz. A Hivatal és az intézmények időközi mérleg Gazdasági Iroda jelentéseinek összegyűjtése, megküldése a felelős: MÁK Területi Igazgató- irodavezető sághoz.

54

Az előterjesztés jóváhagyása, aláírása.

IX.15.

felelős: elnök, főjegyző Az előterjesztés jóváhagyása, aláírása. felelős: elnök, főjegyző A határozat aláírása. felelős: elnök, főjegyző Az ütemterv és az értesítések jóváhagyása, aláírása.

A költségvetési koncepcióhoz kapcsolódóan.


Irattár; Elnöki Kabinet; Főjegyzői Kabinet; Jogi és Önkormányzati Iroda; Gazdasági Iroda Irattár; Elnöki Kabinet; Főjegyzői Kabinet; Jogi és Önkormányzati Iroda; Gazdasági Iroda irattár; Jogi és Önkormányzati Iroda; közlöny; weblap

-

-

-

Legkésőbb a tárgyirattár; negyedév végéig. Gazdasági Iroda

-

A jelentések IV.20.; VII.20.; Irattár; Elnöki cégszerű aláírása. X.20. és a tárgyévet Kabinet; Főkövetően I.20. jegyzői Kabinet; felelős: elnök, főGazdasági Iroda jegyző

-


A jelentések cégszerű aláírása. felelős: elnök, főjegyző

IV.20.; VII.20.; X.20. és az éves beszámolóval egyidejűleg

Irattár; Elnöki Kabinet; Főjegyzői Kabinet; Gazdasági Iroda

-


18.3

tevékenység


beszámolók

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend



A szükséges adatszolgáltatással összefüggő fela- Gazdasági Iroda (Költségvetési datok ütemezése, a tarCsoport) talmi és formai követelmények meghatározása, felelős: az intézmények kiértesí- irodavezető tése.

A költségvetési beszámolók összeállítása.

Intézmények, szervezeti egységek. felelős: a kijelölt személyek39

A beérkezett és kitöltött központi nyomtatványokon, adathordozókon és felügyeleti hatáskörben elrendelt űrlapokon sze- Gazdasági Iroda replő adatok feldolgozá- felelős: sa, felülvizsgálata, a irodavezető féléves beszámoló elkészítése, megküldése a MÁK Területi Igazgatóságnak.

39

ellenőrzési pont és felelős Az ütemterv és az értesítések jóváhagyása, aláírása. felelős: főjegyző A költségvetési beszámoló dokumentációjának ellenőrzése, aláírással igazolt átvétele. felelős: költségvetési csoport vezetője




Legkésőbb VI.30. illetve a tárgy évet követő I.31.

irattár; Főjegyzői Kabinet; Gazdasági Iroda

-


-

féléves beszámolónál VII.15. éves beszámolónál II.15.

elkészítés: VII.31. A beszámoló beküldés: az elké- Irattár; Elnöki cégszerű aláírása. szítést követő 8 Kabinet; Főfelelős: elnök, fő- munkanap, ill. a jegyzői Kabinet; MÁK Területi Igaz- Gazdasági Iroda jegyző gatóságának tájékoztatója szerint

-

Intézmények esetében a költségvetési szerv vezetője, az önkormányzat hivatalánál a pénzügyi csoportvezető, a részben önálló intézményeknél az Intézménygazdálkodási csoportvezető.

55

A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA A beérkezett és kitöltött központi nyomtatványokon, adathordozókon és felügyeleti hatáskörben elrendelt űrlapokon sze- Gazdasági Iroda replő adatok feldolgozá- felelős: sa, felülvizsgálata, az irodavezető éves beszámoló elkészítése, megküldése a MÁK Területi Igazgatóságnak.

ssz.

tevékenység




Az elkészült és felülvizsgált beszámolók Gazdasági Iroda alapján zárszámadási rendelettervezet készítéfelelős: se könyvvizsgálói zárairodavezető dék csatolása. (előterjesztés)

18.4

zárszámadás

Zárszámadási rendelet alkotás a jogszabályi 1990.évi LXV. Tv; előírásoknak megfelelő 1992. évi XXXVIII. tartalommal. Tv.; 249/2000. Kormr. Gazdasági A könyvvizsgálatról kéÜgyrend szített jelentés megküldése az Állami Számvevőszék részére. Az egyszerűsített tartalmú pénzforgalmi jelentés, könyvviteli mérleg, pénzmaradvány kimutatás és eredménykimutatás közzététele a Cégközlönyben és a Belügyi közlönyben.

Közgyűlés



56

V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok elkészítés: tárgyévet követő II.28.

A beszámoló Irattár; Elnöki cégszerű aláírása. beküldés: az elké- Kabinet; Főszítést követő 8 felelős: elnök, fő- munkanap, ill. a jegyzői Kabinet; Gazdasági Iroda jegyző MÁK Területi Igazgatóságának tájékoztatója szerint

ellenőrzési pont és felelős Az előterjesztés teljeskörű felülvizsgálata, aláírás.

határidő



IV.30-ig


-


irattár; Jogi és Önkormányzati Iroda közlöny; weblap

-

VI.30-ig

irattár; Elnöki Kabinet; Főjegyzői Kabinet; Gazdasági Iroda

-

VI.30-ig

irattár; Elnöki Kabinet; Főjegyzői Kabinet; Gazdasági Iroda

-

felelős: elnök, főjegyző a.) Aláírás felelős: elnök, főjegyző b.) Véleményezés felelős: könyvvizsgáló A kísérőlevél cégszerű aláírása. felelős: elnök, főjegyző A dokumentáció cégszerű aláírása. felelős: elnök, főjegyző

-


18.5

egyéb eseti és rendszeres adatszolgáltatás

217/1998. Kormr.

A Pénzügyminisztérium, a KSH vagy a MÁK Területi Igazgatósága által előírt nyomtatványok, számítástechnikai adathordozók elkészítése, megküldése.


Az érintett ágazati irodák. Részben Az adatszolgálta- A Pénzügyminisztétás cégszerű aláí- rium, a KSH ill. a irattár; Elnöki önálló Kabinet; Főrása. intézmények MÁK Területi Igazjegyzői Kabinet; felelős: felelős: elnök, fő- gatóságának tájé- Ágazati irodák koztatója szerint irodavezetők jegyző intézményvezetők

57

-

F E U V E - kézikönyv

Recommend Documents