Wat verandert er in 2014 voor particulieren, ondernemers en intermediairs? 21novem ber2013B ron:B elastingdienst In2014verandereneenaantal belastingregelsenz ij nerveranderingenvoortoeslagen.Z o k untu nog m aar1rek eningnum m ergebruikenvoorde m eeste belastingteruggavenen toeslagen.
Belastingen In2014veranderende belastingregelsveranderenz owel voorparticulierenalsvoor ondernem e rsenwerk gevers.O pditm om entz ij nveel voorgestelde veranderingennog voorlopig.Z e wordenpasdefinitief alsde Eerste K am ererindecem berm ee instem t. Particulieren H ierondervindtu de belangrij k ste voorgestelde veranderingenvoorparticulieren. Teruggaven voortaan op 1 rekeningnummer V anaf 1decem ber2013betaaltde B elastingdienstalle teruggavenaanu op1 rek eningnum m eruit.D atrek eningnum m erm oetopuw naam staan.G eld datvooru bestem d is,k ande B elastingdienstz ovoortaanalleenaanu overm ak en. Hoogte van belastingschijven en heffingskortingen D e belastingschij venenheffingsk ortingenwordenin2014nietaangepastaande inflatie.
O pal onz e overeenk om stenz ij nalge m ene voorwaardenvantoepassing,D ez e liggenterinz age enz ij ngedeponeerd bijde K am ervanK oophandel A m sterdam ondernum m er D S 33240041.O puw verz oek k aneenexe m plaarvandez e voorwaarden k ostelooswordentoegez onden. www.d rpa d viesgroep.nl ook voorPensioenA d vies H ypotheek A d vies
Verdere afbouw uitbetaling algemene heffingskorting In2024vervaltde uitbetaling vande algem ene heffingsk orting aande m instverdienende partner.D e B elastingdienstbouwtdez e regeling daarom sinds2009stapsgewij saf.U k rij gt hieralleenm ee te m ak enalsuw fiscale partnerna 31decem ber1962isgeboren.V oor2014is de afbouw inalle gevallen40% .A ndersdanin2013isergeenverschillend afbouwpe rcentage m eervoorpartnersm etenz onderthuiswonende k inderen. Algemene heffingskorting inkomensafhankelijk< V anaf 2014wordtde algem ene heffingsk orting ink om ensafhank elij k .M ensenm eteenhoge r ink om enk rij gendaardoorm inderk orting ophunbelasting. Arbeidskorting hoger voor lonen tot € 40.000 D e arbeidsk orting voorlonentotcirca €40.000gaattot2017stapsgewij som hoog.In2014 gaatdez e k orting om hoog m et€374.U betaaltdusm inderbelasting overuw loon.V erdientu m eerdancirca €40.000?D anwordtde arbeidsk orting in2014lagerenbetaaltu dusm eer belasting. Tarief 1e schijf inkomstenbelasting omlaag U gaatm inderink om stenbelasting betalen.H ettarief inde 1e schij f gaatin2014nam elij k om laag. Ontslagvergoeding: stamrechtvrijstelling vervalt K rij gtu in2014te horendatu wordtontslagen,dank untu eenontslagvergoeding nietm eer onbelastom z ettenineenstam recht.D atbetek entdatu directbelasting betaaltovereen ontslagve rgoeding. 80%-regeling H ebtu eenstam rechtof eenstam recht-bv?O f heeftuw werk geverde ontslagvergoeding vó ó r 15novem ber2013overgem aak t?D ank untu in2014gebruikm ak envande z ogenoem de 80% -re geling:alsu hettotale stam rechtin2014in1k eerlaatuitbetalen,is80% vandat bedrag belastinbox1inplaatsvanhetvolledige bedrag. AOW-leeftijd omhoog Per1j anuari2014wordtde A O W -leeftij d 65j aaren2m aanden.D aarnaastz ij nerplannen om de A O W -leeftij d snellerte verhogen:naar66j aarin2018en67j aarin2021.H et wetsvoorstel wordtinhetvoorj aarvan2014ingediend.
O pal onz e overeenk om stenz ij nalge m ene voorwaardenvantoepassing,D ez e liggenterinz age enz ij ngedeponeerd bijde K am ervanK oophandel A m sterdam ondernum m er D S 33240041.O puw verz oek k aneenexe m plaarvandez e voorwaarden k ostelooswordentoegez onden. www.d rpa d viesgroep.nl ook voorPensioenA d vies H ypotheek A d vies
Accijnzen omhoog Per1j anuari2014gaande accij nz enom hoog:
De De De De
accij nsopdiesel stij gtm et€0, 03perliter. accij nsoplpg stij gtm et€0, 07perliter. accij nsopbenz ine wordtaangepastaande inflatie. accij nsopalcoholhoudende drank enstij gtm et5, 75% .
Veranderingen hypotheekrente eigen woning H ebtu eeneigenwoning,danz ij nditde belangrij k ste veranderingenper1j anuari2014:
V oorde hoogste ink om ensgaatde m axim ale hypotheek renteaftrek inde 4e schij f om laag van52% naar51, 5% .D itisde z ogenoem de tariefsaanpassing aftrek k osten eigenwoning.D e tariefsaanpassing betek entdatu 0, 5% belasting betaaltoverde aftrek die ervoorz orgtdatuw belastbaarink om eninde 4e belastingschij f lagerwordt. D e k om ende 28j aark om tdaarsteeds0, 5% bij ,totdatu in204214% belasting betaalt overdatdeel vande hypotheek renteaftrek . H ebtu (tij delij k )2eigenwoningenwaarvaner1leegstaat?D anm ag u de hypotheek rente m axim aal 3j aarblij venaftrek k en. H ebtu uw woning te k oopstaanenverhuurtu dez e woning tij delij k onderde L e e gstandswet?D anm ag u de hypotheek rente weeraftrek k enalsde woning na de verhuurperiode leegstaat.
Verlaagd btw-tarief voor renovatie en herstel verlengd D e tij delij k e verlaging vanhetbtw-tarief naar6% voorhetarbeidsloonbijhetverbouwenen herstellenvanwoningenwordtverlengd tot31decem ber2014.V oorde gebruikte m aterialen blij fthethoge btw-tarief gelden. Vrijstelling voor schenkingen omhoog Sinds1ok toberisde eenm alig verhoogde vrij stelling van€51.407voorschenk ingenvoorde eigenwoning vanouders aank inderentussende 18en40j aartij delij k verruim d.V an1 ok tober2013tot1j anuari2015isdez e vrij stelling €100.000.B ovendiengeldtde vrij stelling vooriedere schenk ing die wordtgebruiktvoorde eigenwoning.H ethoeftdusgeenschenk ing te z ij nvaneenouderaaneenk ind ende ontvangerhoeftniettussende 18en40j aarte z ij n. O nderschenk ingenvoorde eigenwoning valtsinds1ok toberook eenschenk ing die bestem d isvoorde aflossing vaneenrestschuld.D ez e verruim ing isperm anent.H ebtu al gebruikgem aak tvande eenm alig verhoogde vrij stelling van€51.407enwiltu gebruikm ak en vande tij delij k e verruim ing?D anm oetu hetal eerdergeschonk enbedrag aftrek k envande verruim de vrij stelling van€100.000.
O pal onz e overeenk om stenz ij nalge m ene voorwaardenvantoepassing,D ez e liggenterinz age enz ij ngedeponeerd bijde K am ervanK oophandel A m sterdam ondernum m er D S 33240041.O puw verz oek k aneenexe m plaarvandez e voorwaarden k ostelooswordentoegez onden. www.d rpa d viesgroep.nl ook voorPensioenA d vies H ypotheek A d vies
Giften aftrekbaar zonder notariële akte U k untvanaf 2014periodiek e giftendoenm eteenonderhandse ak te vanschenk ing aaneen algem eennutbeogende instelling (A N B I)of aaneenvereniging m ettenm inste 25leden.U hoeftde giftnietm eervastte leggenineennotariële ak te om vooraftrek inaanm erk ing te k om en. Belasting- en invorderingsrente omhoog D e belastingrente eninvorderingsrente z ij nper1april 2014m inim aal 4% .T ot1april geldt nog hettarief van3% . Ondernemers en werkgevers H ierondervindtu de belangrij k ste voorgestelde veranderingenvoorondernem ers.A lle verande ringenvoorwerk geversleestu inde N ieuwsbrief loonheffingen2014. Btw-teruggaven voortaan op 1 rekeningnummer V anaf 1decem ber2013k untu voorde btw-teruggaaf perbtw-(sub)num m er1 rek eningnum m ergebruik en.D itrek eningnum m erm oetopnaam vanuw ondernem ing staan. 'Aangiftebrief omzetbelasting' afgeschaft V oorde btw-aangiftetij dvak k envanaf 1j anuari2014stuurtde B elastingdienstgeen ‘A angiftebrief O m z etbelasting’ m eer.Inj anuari2014k rij gtu wel eenm alig eenoverz ichtvan alle aangiftetij dvak k enende bij behorende uiterste aangifte- enbetaaldatum sen betalingsk enm erk envoor2014. M ethetafschaffenvande aangiftebrief verdwij ntook de bij behorende acceptgiro.B ijde aangiftebrief overhetlaatste tij dvak van2013k rij gtu geenacceptgirom eer. Btw-integratieheffing vervalt Per1j anuari2014vervaltde btw-integratieheffing.D atbetek entdatu geenbtw m eerhoeftte betalenoverz elfgem aak te goederendie u gebruiktvoorprestatieswaarvoorgeen(volledig) rechtopaftrek vanvoorbelasting bestaat.U betaaltook geenbtw m eerals u goederenlaat m ak enwaarbiju z elf de m aterialenlevert,dusbij voorbeeld alsu opeigengrond eengebouw laatbouwen. Verlaagd btw-tarief voor renovatie en herstel verlengd D e tij delij k e verlaging vanhetbtw-tarief naar6% voorhetarbeidsloonbijhetverbouwenen herstellenvanwoningenwordtverlengd tot31decem ber2014.V oorde gebruikte m aterialen blij fthethoge btw-tarief gelden. O pal onz e overeenk om stenz ij nalge m ene voorwaardenvantoepassing,D ez e liggenterinz age enz ij ngedeponeerd bijde K am ervanK oophandel A m sterdam ondernum m er D S 33240041.O puw verz oek k aneenexe m plaarvandez e voorwaarden k ostelooswordentoegez onden. www.d rpa d viesgroep.nl ook voorPensioenA d vies H ypotheek A d vies
Digitale btw-aangifte voor ondernemers die niet in Nederland zijn gevestigd B entu nietinN ederland gevestigd,m aarm oetu wel aangifte btw doen?D anm oetu strak s digitaal aangifte btw enopgaaf intracom m unautaire prestaties(IC P)doen.D igitaal aangifte en opgaaf doenisverplichtvanaf de 1e aangifte enopgaaf over2014. Stamrechtvrijstelling vervalt per 1 januari 2014 Per1j anuari2014vervaltde stam rechtvrij stelling voornieuwe gevallen.V oorstam rechten die z ij ntoegek end vó ó r1j anuari2014enwaaropde stam rechtvrij stelling vantoepassing is, geldtove rgangsrecht. Wijzigingen motorrijtuigenbelasting V oorde m otorrij tuigenbelasting (m rb)verandertper1j anuari2014hetvolgende:
Erz ij nnieuwe regelsvoorde vrij stelling vande m otorrij tuigenbelasting voorz uinige personenauto's.A lleenalsu eenpersonenautohebtm eteenC O 2-uitstootdie niet hogerisdan50gram perk ilom eter,hoeftu ook na 1j anuari2014geen m otorrij tuigenbelasting te betalen.H etm aak tnietuitwatvoorm otoruw personenauto heeft. D e aangescherpte eisenvoorde C O 2-uitstoothebbenook gevolgenvoorde hoogte vande belasting vanpersonenauto’senm otorrij wielen(bpm ).D e tarievenvan bestelauto’s,bij z ondere personenauto’s enm otorrij wielenveranderenniet. Staatu ingeschreveninde gem eentelij k e basisadm inistratie (of z ou u ingeschreven m oetenstaan)enhebtu eenvoertuig m eteenbuitenlandsk entek endatu inN ederland terbeschikk ing staat?D anbetaaltu per1j anuarim otorrij tuigenbelasting. D e vrij stelling vanm otorrij tuigenbelasting vooroldtim ersgeldtvanaf 1j anuari2014 alleennog voorm otorrij tuigenvan40j aarenouder.Erk om teenovergangsregeling vooroldtim ersm eteenbenz inem otordie op1j anuari201426j aarof ouderz ij n,m aar nog geen40j aar.V oordez e voertuigenbetaaltu m axim aal €120perj aar.H etgaat danom personen- enbestelauto's,m otorfietsen,bussenenvrachtauto's.
Veranderingen verhuurderheffing B entu eigenaarvanm eerdan10huurwoningenm eteenhuurvanm axim aal €682, 01?D an k rij gtu in2014te m ak enm etverhuurderheffing.H ettarief vandez e heffing stij gtin2014 naar0, 381% vande W O Z -waarde.U k untvanaf 2014heffingsverm indering aanvragenalsu investeertinuw woningen. Tarief box 2 tijdelijk lager H ettarief inbox2(belastbaarink om enuitaanm erk elij k belang)wordteenm alig,alleenin 2014,verlaagd van25% naar22% .D irecteuren-grootaandeelhoudersbetalendusm inder belasting overdividenduitk eringen.H etverlaagde tarief geldtalleenvoorde 1e €250.000van hetbelastbaarink om enuitaanm erk elij k belang. O pal onz e overeenk om stenz ij nalge m ene voorwaardenvantoepassing,D ez e liggenterinz age enz ij ngedeponeerd bijde K am ervanK oophandel A m sterdam ondernum m er D S 33240041.O puw verz oek k aneenexe m plaarvandez e voorwaarden k ostelooswordentoegez onden. www.d rpa d viesgroep.nl ook voorPensioenA d vies H ypotheek A d vies
Belasting- en invorderingsrente omhoog Per1april 2014gaatde belastingrente voorde vennootschapsbelasting aansluitenbijde wettelij k e rente voorhandelstransacties,m eteenm inim um van8% .D e belastingrente voorde overige belastingenende invorderingsrente z ij nper1april m inim aal 4% .T ot1april 2014 geldtdaarvoornog hettarief van3% . Nieuw in 2014 voor de intermediair
Uitstelregeling belastingjaar 2013 D e B elastingdienstheeftalle beconseenbrief gestuurd aangaande de uitstelregeling 2013,welk e uitsluitend inSB R ingestuurd m ag wordenendusnietm eervia B api.B ij Elsevierisuitstel 2013aanvrageneninlez eninSB R geregeld inhetCAS Programma 2014 of als u inde cloud werk tinNextens Premium. Omzetbelasting vanaf 2014 in SBR V ooralle tij dvak k enin2014ishetverplichtom de aangifte O m z etbelasting inSB R te doen.D e aangiftesoftware vanElsevierishierk laarvoor.U heefthiervooreenPKIoverheid certificaat voornodig. eMachtiging en SBA D e B elastingdienstverstuurtvanaf 2014de aanslagenoverbelastingj aar2013(n.a.v. definitieve IB enV PB aangiften2013die z ij ningediend vanaf de versie februari 2014)ende voorlopige aanslagenoverbelastingj aar2015(V A ’singediend vanaf novem ber2014)nietm eervia Elek tronische K opie A anslagen(EK A )m aarvia Service Bericht Aanslagen (SBA). D e voorlopige aanslagenIB 2014enV PB 2014 wordenook inEK A form aatverstuurt. VA en Toeslagen 2014 M om enteel wordenerdoorde B elastingdienstvolopvoorlopige aanslagenover belastingj aar2014opgelegd.CAS 2014 voor de VA/VT en Toeslagen issinds21 novem berte downloaden.
O pal onz e overeenk om stenz ij nalge m ene voorwaardenvantoepassing,D ez e liggenterinz age enz ij ngedeponeerd bijde K am ervanK oophandel A m sterdam ondernum m er D S 33240041.O puw verz oek k aneenexe m plaarvandez e voorwaarden k ostelooswordentoegez onden. www.d rpa d viesgroep.nl ook voorPensioenA d vies H ypotheek A d vies
