LAPORAN TUGAS AKHIR
PROSEDUR PENGELUARAN KAS DANA AQIQAH PT. MITRA YATIM MANDIRI Jalan Raya Jambangan No. 135-137 SURABAYA
OLEH :
NUR KASANAH NIM : AK 091329771
AKUNTANSI KOMPUTER MANDIRI ENTREPRENEUR CENTER YAYASAN KEMANDIRIAN NUSANTARA SURABAYA 2014
LEMBAR PENGESAHAN LAPORAN TUGAS AKHIR Laporan ini dibuat untuk memenuhi salah satu persyaratan mata kuliah Tugas Akhir angkatanIX periode 2013-2014. Dan telah mendapatkan pengesahan pada : Atas nama dibawah ini : Nama Mahasiswa
: Nur Kasanah
NIM Mahasiswa
: AK 091329771
Program Studi
: Akuntansi Komputer dan Administrasi Perkantoran
Waktu Analisis
: 10 Februari – 15 Maret 2014
Mengetahui,
Dosen Pembimbing
Manager Akademik
Catur Liliek Mairina, S.Pd
Muklis, ST
Menyetujui, Direktur LPP
Drs. Sodikin, M.Pd
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
MOTTO
“Jadikan sabar dan shalat sebagai penolongmu dan sesungguhnya yang demikian itu sungguh berat, kecuali bagi orang yang khusuk.” (QS. AL-BAQARAH : 45)
“Orang yang paling menyesal di hari kiamat ialah orang yang ada kesempatan mencari ilmu di dunia, tapi tidak mau mencari ilmu. Dan orang yang mengajar orang, tapi orang yang diajar itu mendapat faidah (dari ilmunya). Sedang dia tidak.” (H.R. Abu Asakir)
“Barang siapa ditanya tentang sesuatu ilmu lalu di sembunyikan (tidak mau memberi keterangan), maka orang itu hari kiamat kelak akan dikekang dengan kekang api neraka.” (H.R. Abu Daud)
“Jadikan kepandaian sebagai kebahagiaan bersama, sehingga mampu meningkatkan rasa ikhlas tuk bersyukur atas kesuksesan.” (Mario Teguh)
iii
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
“Jangan sedih bila sekarang masih dipandang sebelah mata, buktikan bahwa anda layak mendapatkan kedua matanya.” (Mario Teguh)
“ Jangan pikirkan kegagalan kemarin, hari ini sudah lain, sukses pasti diraih selama semangat masih menyengat. Marilah kita membaikkan diri, sebelum menyesal pun tidak ada gunanya.” (Mario Teguh)
“Berdo’alah kepada Allah SWT dengan keyakinan bahwa do’amu itu akan dikabulkan Allah. Dan ketahuilah bahwa Allah tidak akan mengabulkan do’a yang terbit dari hati yang hampa dan tidak sunggusungguh.” (H.R. Tirmidzi dan Al-Hakim)
iv
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
KATA PENGANTAR
Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT karena dengan karuniaNya penulis dapat menyelesaikan laporan tugas akhir yang berjudul “Prosedur pengeluaran kas dana aqiqah” ini dapat terselesaikan dengan tepat waktu. Shalawat serta salam semoga terlimpahkankepada junjungan kita Nabi besar Muhammad SAW. Tujuan pembuatan laporan ini adalah sebagai bukti bahwa penulis telah menyelesaikan kegiatan analisis keuangan di PT. Mitra Yatim Mandiri. Terhitung mulai tanggal 10 Februari 2014 sampai 15 Maret 2014 dan sebagai syarat kelulusan di Mandiri Entrepreneur Center tahun ajaran 2013-2014. Dalam penyusunan ini penulis menyadari akan keterbatasan kemampuan dan pengetahuan. Laporan ini tidak akan selesai tanpa ada bantuan dari pihak lain baik secara langsung maupun secara tidak langsung. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan rasa hormat dan terima kasih kepada: 1.
Bapak Ir. Agus Edi Sumanto, MM. MMC. Selaku Direktur utama Yatim Mandiri.
2.
Bapak Drs. Sodikin, M.Pd. Selaku Direktur LPP, yang telah memberikan tempat dan fasilitas selama menuntut ilmu kepada kami.
3.
Bapak Muklis, ST. Selaku penanggung jawab akademik
yang selalu
memberikan bimbingan dan nasihatnya kepada kami. 4.
Bapak Hendi Nurrochman Syah. Selaku kepala entrepreneur yang telah memberikan ilmunya kepada kita untuk menjadi seorang berjiwa Entrepreneurship.
5.
Bapak M. Arif, S.Ag. Selaku penanggung jawab asrama yang telah membimbing selama ini.
6.
Ibu Catur Liliek Mairina, Spd. Selaku pembimbing yang telah meluangkan waktu untuk membimbing kami dalam melaksanakan analisis.
v
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya 7.
Para Dosen Mandiri Entrepreneur Center yang telah mencurahkan ilmunya dengan tulus dan ikhlas selama perkuliahan di Mandiri Entrepreneur Center agar menjadi seorang yang bermanfaat dan sukses.
8.
Para donatur Yatim Mandiri yang telah memberi biaya selama kami belajar di Mandiri Entrepreneur Center.
9.
Ibunda tercinta beserta keluarga yang telah memberikan do’a restu untuk mendukung setiap langkah dan motivasi setiap usaha untuk menuju kesuksesan.
10.
Seluruh Staff dan Karyawan MEC yang telah membantu dalam pelaksanaan pendidikan.
11.
Para mentor yang selalu menemani dan memberi contoh yang baik agar kita menjadi orang yang lebih baik.
12.
Teman-teman seperjuangan yang telah berpartisipasi dan selalu menemani dalam keadaan suka maupun duka selama di asrama.
13.
Serta berbagai pihak lainnya yang tidak bisa kami sebutkan satu persatu atas do’a, dukungan, dan motivasi, yang telah diberikan kepada kami. Penulis berharap semoga laporan ini dapat bermanfaat bagi penulis, pihak
Mandiri Entrepreneur Center, maupun pihak lain yang memerlukan. Penulis menyadari bahwa laporan ini masih ada kekurangan. Untuk kritik dan saran yang membangun diri pembaca sangatlah penting demi kesempurnaan laporan tugas akhir ini. Terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu proses penulisan laporan ini. Semoga segala bantuan dan kebaikan yang diberikan mendapat balasan dari Allah SWT.
Surabaya, 10 Februari 2014 Hormat Saya,
Nur Kasanah
vi
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ...........................................................................
i
LEMBAR PENGESAHAN ..................................................................
ii
MOTTO...............................................................................................
iii
KATA PENGANTAR .........................................................................
v
DAFTAR ISI .......................................................................................
vii
DAFTARGAMBAR ............................................................................
ix
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................
x
BAB I PENDAHULUAN ....................................................................
1
A. Latar Belakang .........................................................................
1
B. Tujuan Analisis ........................................................................
2
BAB II ISI ...........................................................................................
3
A. Company Profile......................................................................
3
1. Sejarah PT. Mitra Yatim Mandiri........................................
3
2. Bidang Usaha .....................................................................
4
3. Visi dan Misi ......................................................................
6
4. Data Perusahaan .................................................................
7
5. Lokasi Perusahaan ..............................................................
9
6. Struktur Organisasi .............................................................
10
B. Tinjauan Pustaka ......................................................................
14
C. Kegiatan Analisis .....................................................................
19
D. Problematika Analis .................................................................
25
1.
Problem Analisis ...............................................................
25
2.
Solusi Problem Analisis .....................................................
25
BAB III PENUTUP .............................................................................
26
1. Kesimpulan .............................................................................
26
2. saran........................................................................................
27
vii
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya DAFTAR PUSTAKA ..........................................................................
28
LAMPIRAN ........................................................................................
29
viii
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
DAFTAR GAMBAR
Gambar II.1 Daftar Harga Paket Nasi Kotak......................................
5
Gambar II.2
Daftar Harga Paket Aqiqah..............................................
5
Gambar II.3 Gedung Kantor PT. Mitra Yatim Mandiri ......................
9
Gambar II.4 Flow chart accounting ...................................................
22
ix
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
DAFTAR LAMPIRAN
Struktur Organisasi PT. Mitra Yatim Mandiri ......................................
29
Form Data Pemesanan Catering ...........................................................
30
Form Tanda Terima Aqiqah .................................................................
31
Form Penerimaan Kambing..................................................................
32
Form Bukti Transaksi Kas Keluar ........................................................
33
Form Permintaan Barang .....................................................................
34
Form Laporan Penjualan Catering Harian ............................................
35
Form Daftar Belanja Basah ..................................................................
36
Form Laporan Kas Harian ....................................................................
37
Form Laporan Kas Kecil Harian ..........................................................
38
Perincian Pembayaran ..........................................................................
39
Kwitansi Pasar .....................................................................................
39
Slip Setoran .........................................................................................
40
Bagan Arus ( Flow chart ) SOP Pencairan ............................................
41
Denah Lokasi PT. Mitra Yatim Mandiri ........................................................
42
x
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Dalam setiap perusahaan memiliki kebutuhan yang bersifat penting dan jumlah relatif besar, ataupun yang bersifat urgent, Untuk memenuhi kebutuhan tersebut diperlukan uang tunai yang bisa digunakan setiap saat. Dalam perusahaan untuk memenuhi kebutuhan yang bersifat penting dan jumlahnya relatif besar, maka perlu adanya pembentukan prosedur pengeluaran dana kas. PT. Mitra Yatim Mandiri adalah perusahaan yang bergerak dibidang bisnis aqiqah, catering, Haji dan umroh.Kegiatan yang membutuhkan uang secara tunai yang sering terjadi pada PT. Mitra Yatim Mandiri adalah pengeluaran biaya-biaya bahan untuk aqiqah dan catering.Selain itu, PT. Mitra Yatim mandiri juga banyak melakukan transaksi keuangan yang relatif besar. Untuk mengatasi permasalahan di atas, dibentuknya dana kas akan sangat membantu memperlancar kegiatan. Demi kelancaran dan keamanan penggunaan kas, maka sangat dibutuhkan prosedur yang mengatur pengeluaran kas pada PT. Mitra Yatim Mandiri. Prosedur yang baik akan memperkecil atau menghindari penyelewengan atas penggunaan uang. Dari pernyataan di atas maka penulis membuat tugas akhir dengan judul “Prosedur Pengeluaran Kas Dana Aqiqah PT. Mitra Yatim Mandiri“ sebagai pembahasanya.
B. Alasan Pemilihan Objek Adapun alasan penulis memilih Prosedur pengeluaran kas pada PT. Mitra Yatim Mandiri sebagai judul tugas akhir ini adalah karena penulis ingin mengetahui lebih mendalam tentang prosedur pengeluaran kas dana aqiqah pada PT. Mitra Yatim Mandiri.
1
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
2
C. Tujuan Penulisan ini digunakan untuk mendapat informasi dan menyusun tugas akhir. Adapun tujuan penulisan ini sebagai berikut:
1. Untuk mengetahui prosedur pengeluaran kas yang ada pada PT. Mitra Yatim Mandiri. 2. Untuk mengetahui apakah prosedur pengeluaran kas pada PT. Mitra Yatim Mandiri sudah cukup efektif.
D. Manfaat Penulisan Manfaat yang didapat dari penulisan Tugas Akhir ini adalah: 1. Bagi penulis Dapat menerapkan teori yang diperoleh selama akademik.Dapat membandingkan prosedur pengeluaran kas secara teori dan praktek yang terjadi di lapangan. 2. Bagi Lembaga Sebagai bahan bacaan di perpustakaan, atau sebagai bahan referensi untuk mahasiswa Mandiri Entrepreneur Center (MEC), serta menambah wawasan kepada adik-adik kelas tentang dunia kerja. 3. Bagi Perusahaan Untuk memberikan masukan agar perusahaan tersebut bisa lebih baik lagi dan dapat dikenal oleh kalangan masyarakat yang sebelumnya belum mengenal perusahaan tersebut.
E. Identifikasi Masalah Untuk memfokuskan pembahasan, maka penulis hanya membahas “Prosedur Pengeluaran Kas untuk dana aqiqah“.
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
BAB II ISI
A. Company Profile 1.
Sejarah PT. Mitra Yatim Mandiri Perusahaan ini berdiri pada awal tahun 2007 perusahaan ini masih
dengan nama layanan Aqiqah dan Catering (LAC). Dimana pencetusnya masih dalam lingkup Yayasan Yatim Mandiri yaitu Bapak Abdul Rokib, Bapak Mudzakir, dan Bapak Mu’min beserta kelima purna asuh diantaranya adalah Santi, Nur Syafa’ah, Khusnul Ba’diyah, Ifa, dan Nani’. Mereka berpegang pada sabda Rasulullah SAW bahwa setiap anak di gadaikan dengan aqiqah, ia di sembelihkan binatang pada hari ke-7 dari kelahirannya, diberi nama yang baik dan dicukur rambut kepalanya (HR. Tirmidzi, Nasa’I, Ibnu Majah, dan Samirah). PT. Mitra Yatim Mandiri adalah suatu badan usaha yang dimiliki oleh Yayasan Yatim Mandiri yang sekarang berkedudukan di Jalan Raya Jambangan N0. 135-137 Surabaya, dengan akta pendirian nomor: 3 yang dibuat oleh notaris Maya Ekasari Budiningsih, SH dan telah mendapat pengesahan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia RI dengan nomor keputusan : AHU-00017.AH.01.01 tertanggal 5 Januari 2009. Perusahaan ini memiliki
Surat
Ijin
Usaha
Perdagangan
(SIUP)
Nomor
:
503/5433.A/436.611/2011 tanggal 30 Mei 2011. Perusahaan ini juga terdaftar sebagai perusahaan perseroan terbatas sejak tanggal 10 Juni 2011 dengan tanda daftar perusahaan (TDP) Nomor : 13.01.1.51.21057 dengan status kantor tunggal dan terdaftar sebagai wajib pajak sejak tanggal 28 November 2008 di Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Surabaya dengan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) : 02.840.545.4-609.000. Seiring
berjalannya waktu
perusahaan ini semakin berkembang dan berganti nama menjadi PT. Mitra
3
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
4
Yatim mandiri pada tahun 2009. Perusahaan ini mampu menyerap 50 orang tenaga kerja dan mampumencapai omset ± 200 ekor kambing per bulan. Tujuan awal berdirinya perusahaan ini adalah sebagai wadah untuk menampung dan mengembangkan jiwa bisnis anak yatim purna asuh binaan Yayasan Yatim Mandiri mengembangkan program kemandirian bagi yatim purna asuh.
2.
Bidang Usaha PT. Mitra Yatim Mandiri merupakan sebuah perusahaan yang bergerak
dibidang bisnis dengan didukung beberapa bidang usaha antara lain depot kambing, aqiqah dan catering, percetakan serta umroh dan haji plus. PT. Mitra Yatim Mandiri menyediakan kambing aqiqah pilihan terbaik, sehat dan sesuai syari’at.Diolah oleh tenaga ahli yang berpengalaman sehingga menghadirkan masakan olahan kambing aqiqah yang enak, lezat dan halal dengan berbagai menu pilihan.Disamping layanan aqiqah, PT. Mitra Yatim Mandiri juga melayani catering untuk paket tasyakuran, prasmanan, makan siang karyawan, paket kue, dan tumpeng. 1.
Kegiatan Usaha PT. Mitra Yatim Mandiri merupakan sebuah perusahaan yang
bergerak dibidang bisnis layanan aqiqah, umroh dan haji plus. Kegiatan usaha perusahaan secara umum adalah menyediakan layanan kambing aqiqah baik masih mentah maupun sudah menjadi masakan serta catering yang melayani makan siang karyawan, prasmanan, nasi kotak, tumpeng dan lainnya. Selain itu untuk umroh dan haji plus menyediakan pelayanan dalam pemberangkatan jama’ah umrah dan haji plus. Adapun daftar harga produk
PT. Mitra Yatim Mandiri dapat
dilihat pada brosur sebagai berikut:
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
5
Gambar II.1 Daftar harga Paket Nasi Kotak
Gambar II.2 Daftar Harga Paket Aqiqah Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
6
Keunggulan beraqiqah di PT. Mitra Yatim Mandiri :
Memenuhi syarat sahnya hewan aqiqah.
Kualitas rasa masakan terjamin karena di olah tenaga ahli yang berpengalaman.
3.
Masakan (sate) tanpa lemak (gajih).
Gratis buku saku risalah aqiqah + 40 ekslempar.
Gratis biaya kirim (wilayah Surabaya, Sidoarjo, dan Gresik).
Siap menyalurkan ke panti asuhan.
Layanan 24 jam non stop.
Sudah dipercaya ribuan pelanggan.
Visi dan Misi Perusahaan a. Visi Menjadi perusahaan terbaik di Indonesia, terdepan dalam produk dan layanan.
b. Misi Membangun organisasi mandiri, sehat, kuat serta amanah dan profesional. Meningkatkan kualitas SDMagar lebih profesional dan islami sehingga semakin utuh dan tangguh menghadapi tantangan global. Membangun iklim usaha yang mengedepankan kualitas mutu agar tercipta peningkatan profit bagi kesejahteraan stake holder(pemangku kepentingan). Memandirikan Yatim.
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya 4.
7
Data Perusahaan Kantor pusat
: PT. Mitra Yatim Mandiri
Alamat
: Jalan Raya Jambangan No. 135-137 Surabaya.
Telepon
: (031) 8283184, (031) 8283185
Kantor Cabang
: a. Malang Jalan Mondoroko Raya No. 43 Singosari Telp. (0341) 458360
b. Kediri Perum Persada Sayang Jalan Mira Blok No. 5 Mojoroto Telp. (0354) 7005114
c. Mojokerto Perum Kranggan Permai C No. 7 Jalan Pahlawan Telp.(0321) 7332664
d. Madiun Jalan Yos Sudarso NO. 64 B Telp.(0351) 3022678
e. Gresik Ruko Multi Sarana Plaza Blok B No. 11 Jalan Gubernur Suryo Telp.(031) 81157700
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
8
f. Probolinggo Jalan Supriadi No. 53 B Telp.(0822) 33893371
g. Semarang Jalan Menteri Supeno I No. 22 Telp.(024) 70566322
h. Yogyakarta Jalan Sisingamangaraja No. 94 Telp.(0274) 6699250
i. Bogor Bumi Indra Prasta Jalan Pandawa Raya Blok B2 No. 28 Telp.(081) 280802989
j. Jakarta Jalan Utan Kayu Raya No. 67 A Telp.(021) 71322900
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya 5.
9
Lokasi Perusahaan PT. Mitra Yatim mandiri berlokasi di Jalan Raya Jambangan No.
135-137 Surabaya dengan status kantor tunggal dalam satu area lokasi Graha Yayasan Yatim Mandiri. Adapun alasan dan pertimbangan dalam memilih lokasi kantor PT. Mitra Yatim mandiri antara lain karena letak kantor berada di area statregis Yayasan Yatim Mandiri yang sebagai cermin dari program penyaluran demi kemandirian anak asuh binaan yayasan. Berikut gambar gedung kantor PT. Mitra Yatim Mandiri:
Gambar II.3 Gedung Kantor PT. Mitra Yatim Mandiri
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya 6.
10
Struktur Organisasi
KOMISARIS
DIREKTUR
SEKRETARIS/ PJ. SUPPORT
PJ. KEUANGAN PJ. DEPOT, AQIQAH & CATERING
PJ.PERCETAKAN & PERDAG. UMUM
DEVISI UMROH & HAJI PLUS
STAFF DESIGN GRAFIS MARKETING
LOGISTIK
Adapun uraian tugas dan tanggung jawab PT. Mitra Yatim Mandiri adalah sebagai berikut: a. Komisaris Melakukan pengawasan dan memberi nasihat kepada Direktur. Dalam melaksanakan tugas, dewan direksi berdasarkan kepada kepentingan PT dan
sesuai maksud dan tujuan PT.
Kewenangan khusus dewan komisaris dapat diamanatkan dalam anggaran dasar untuk melaksanakan tugas-tugas tertentu direktur, apabila direktur berhalangan atau dalam keadaan tertentu.
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
11
b. Direktur Sebagai pemegang kekuasaan di bawah komisaris dan bertanggung jawab atas semua aktivitas perusahaan. Menentukan kebijakan dan mengevakuasi perusahaan. Mendelegasikan
wewenang
kepada
para
karyawan
untuk
menjalankan tugas sesuai dengan bidangnya. Mengorganisir kebutuhan administrasi, data dan personalia setiap pelaksanaan program kerja agar mencapai tujuan yang ditetapkan. Memberikan motivasi dengan mengingatkan kepada setiap personil dalam setiap sesi bahwa keterlibatan dalam aktivitas adalah sematamata mencari ridho Allah SWT.
c. Sekretaris Menyiapkan berkas-berkas yang dibutuhkan oleh direktur dan bertanggung jawab atas arsip-arsip yang dibuat. Mengelola surat dan dokumen lain yang berkaitan dengan operasional PT. Mitara Yatim Mandiri. Mengidentifikasi kebutuhan anggaran dan fasilitas lain yang disiapkan dalam setiap kegiatan administrasi data dan personalia rutin maupun incidental. Melaksanakan kegiatan program peningkatan mutu SDM yang sudah mendapatkan persetujuan dari direktur.
d. Penanggung jawab depot, aqiqah, dan catering Mengawasi, mengamati, dan melakukan semua tugas yang berhubungan dengan depot, aqiqah, dan catering. Melakukan
pengurusan
pada
bukti-bukti
penerimaan
dan
pengeluaran uang dari transaksi pembelian dan penjualan. Menyusun strategi untuk mengembangkan pendapatan pengadaan barang cetak dan umum. Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
12
Bertanggung jawab atas kinerja pegawai dan melaporkan kinerja pegawai kepada direktur.
e. Penanggung jawab percetakan dan perdagangan umum Mengawasi, mengamati dan melakukan segala tugas yang berhubungan dengan percetakan dan perdagangan umum. Melakukan pengurusan pada bukti-bukti penerimaan uang dari transaksi pengadaan barang cetak dan umum. Menyusun strategi untuk mengembangkan pendapatan pengadaan barang cetak dan umum. Betanggung jawab atas kinerja pegawai kepada direktur.
f. Penanggung jawab keuangan Melakukan pembukuan dan membuat laporan keuangan perusahaan yang kemudian
dilaporkan kepada direktur.
Bertanggung jawab atas masuk dan keluarnya uang
yang ada
dalam perusahaan. Mengecek jumlah kas masuk
dan keluar yang ada dalam
perusahaan. Menandatangani segala bukti-bukti pembayaran dan penerimaan uang dalam perusahaan. Menyusun laporan keuangan gabungan PT. Mitra Yatim Mandiri tahunan yang merupakan komplikasi dari masing-masing divisi untuk disampaikan kepada Direktur. Mengarsip berkas-berkas transaksi keuangan.
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
13
g. Marketing Selalu mengikuti manajemen dari semua kecenderungan pemasaran dan kondisi-kondisinya. Memasarkan produk-produk perusahaan dengan amanah dan profesional. Membuat laporan pencapaian hasil per hari sesuai denagn target yang ditetapkan. Merencanakan target marketing dan upaya-upaya meningkatkan omset perusahaan. Membantu menindak lanjuti semua permasalahan yang dihadapi staff marketing dengan konsumen.
h. Logistik Merencanakan pengadaan persediaan bahan baku untuk Stock produksi. Berkoordinasi dengan cheff juru masak dalam perencanaan stock bahan baku produksi. Mencari supplier yang memiliki harga murah dan bahan baku yang berkualitas. Mengkoordinir setiap pelaksanaan kegiatan kerja dengan cheff dan para helper.
i. Staff Design Grafis Membuat Design yang dibutuhkan perusahaan baik untuk promosi maupun kebutuhan internal perusahaan. Mengorganisasikan setiap pelaksanaan program kerja agar dapat mencapai tujuan yang di tetapkan.
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
14
j. Penanggung Jawab Umroh dan Haji Melaksanakan pelayanan dan bimbingan di bidang urusan agama islam. Melaksanakan
pelayanan
dan
pembinaan
dibidang
penyelenggaraan haji dan umroh.
B. Tinjauan Pustaka 1.
Pengertian prosedur Menurut Mulyaditahun (2008:5) dikatakan bahwa prosedur adalah
suatu urutan kegiatan, biasanya melibatkan beberapa orang dalam departemen atau lebih yang dibuat untuk menjamin penanganan transaksi perusahaan yang terjadi secara berulang-ulang.Prosedur adalah suatu rangkaian metode yang telah menjadi pola tetap dalam melakukan suatu pekerjaan yang merupakan suatu kebulatan.
2.
Pengertian kas Yang dimaksud dengan kas menurut Zaki Baridwan (2009:27) adalah
alat pertukaran yang dapat di terima dan pelunasan utang dan dapat diterima sebagai suatu setoran ke bank dengan jumlah sebesar nominalnya.kas juga termasuk simpanan bank atau tempat- tempat lain yang dapat diambil sewaktu-waktu. Menurut Simangungson (2009:5) kas adalah mata uang dan surat- surat yang berharga yang mempunyai sifat seperti uang tunai yang dimilki oleh perusahaan, baik yang terdapat dalam perusahaan maupun di bank. Menurut Gito Sudarmo dan Basri (2011:3) kas adalah sebagai nilai uang kontan yang ada dalam perusahaan dan pos-pos lain yang ada dalam jangka waktu dekat dapat diuangkan sebagai alat pembayaran kebutuhan financial yang mempunyai sifat paling tinggi tingkat likuiditasnya.
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya 3.
15
Pengertian pengeluaran kas Menurut Narko (2009:509) pengeluaran kas adalah suatu aset sumber
daya manusia dan model dalam suatu organisasinya yang berguna untuk menyiapkan informasi keuangan dan juga informasi yang diperoleh dari kegiatan pengumpulan dan pengolahan data transaksi, serta prosedur utang/voucher. Bentuk-Bentuk pengeluaran kas disebutkan sebagai berikut: 1. Uang Tunai 2. Cek, Bilyet Giro 3. Voucher Dokumen-dokumen yang berhubungan dengan pengeluaran kas diantaranya: Surat Permintaan Barang Merupakan dokumen yang digunakan untuk memesan barang yang telah diproses.Formulir ini berisi permintaan kepada perusahaan untuk mengirim barang tertentu. Dalam surat permintaan ini dinyatakan jumlah atau berat yang dikirim, spesifikasi barang yang dikirim, harga barang, cara pembungkusan dan negara atau kode tujuan untuk pelanggan, 1 copy untuk bagian yang bersangkutan, 1 copy untuk pembukuan atau akutansi.
Kas Bon Merupakan bukti permohonan pengeluaran uang yang akan digunakan
untuk
menguras
dokumen-dokumen
ataupun
pembayaran yang dipergunakan oleh suatu departemen, jumlah uang yang diminta ini akan dikeluarkan apabila sudah dapat persetujuan dari kepala departemen yang bersangkutan dan manager cabang.
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
16
Tutup Bon Dokumen yang berisikan jumlah uang yang telah dipakai untuk pengurus dokumen ataupun pembayaran, tutup bon ini diakui kebenarannya
apabila
sudah
ditanda
tangani
oleh
kepala
departemen yang bersangkutan, manager cabang dan disertai buktibukti atas pembayaran yang telah dilakukan.
Surat Penawaran Harga Merupakan surat dari perusahaaan yang berisi penawaran harga dari barang yang diberikan.
Tanda Terima Dokumen ini berisikan pernyataan tentang sejumlah uang yang telah diberikan oleh kasir kepada pegawai operasional yang akan digunakan untuk mengurus dokumen.
Bukti Pembayaran Berupa kwitansi, struk pembayaran atau dokumen lainnya yang menunjukan telah terjadi pembayaran yang dilakukan oleh pegawai operasional.
4. Proses Pengeluaran Kas Proses pengeluaran kas mengontrol pengeluaran cek seperti juga pengeluaran tunai. Biasanya cek digunakan untuk mayoritas pengeluaran besar, dengan pengeluaran mata uang yang dibatasi untuk jumlah kecil yang ditarik dan diperhitungkan untuk dana pembayaran dimuka memiliki kas kecil. Konsep dasar pembayaran uang muka tidak dibatasi untuk kontrol kas kecil. Dana pembayaran dimuka adalah dana yang dipelihara pada jumlah tertentu yang ditentukan sebelumnya. Akun pemeriksaaan pembayaran dimuka yang terpisah bisa dipelihara untuk kategori dan pengeluaran lain, seperti pembayaran deviden. Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
17
a. Posting dan Pengecekan Pengeluaran Kas Langkah pembukuan dan pengecekan pengeluaran kas yaitu: Faktur penjualan disusun urut sesuai abjad pelanggan. Jumlah rupiah dari semua dijumlahkan dengan menggunakan mesin hitung. Buku jurnal diposting ke buku besar. Buku jurnal di jumlah dan hasilnya harus balance. Bukti diposting ke rekening pembantu masing- masing pelanggan. b. Jumlah yang diposting ke rekening pembantu. c. Jumlah dari buku jurnal diposting ke rekening buku besar. d. Cocokan jumlah yang diposting ke buku besar. . 5. Pengawasan kas Dalam pengertian akuntansi yang termasuk dalam kas adalah alat pertukaran yang dapat diterima untuk pelunasan hutang, dan dapat diterima sebagai suatu setoran ke Bank dengan jumlah sebesar nomilnya, juga simpanan dalam Bank atau tempat lain yang diambil sewaktu-waktu. Kas terdiri dari uang logam, cek yang belum disetorkan, simpanan dalam bentuk giro/bilyet.Karena sifatnya yang sangat mudah untuk dipindah tangankan dan tidak dapat dibuktikan pemilikinya, maka kas mudah digelapkan.Oleh karena itu perlu diadakan pengawasan yang ketat terhadap kas.Apabila pengawasaan tidak dijalankan dengan ketat, seringkali badget pengeluaran kas diperbesar dan selisihnya digelapkan. Beberapa prosedur pengawasan yang penting adalah sebagai berikut: a. Semua pengeluaran uang menggunakan cek, kecuali untuk pengeluaranpengeluaran kecil dibayar dari kas kecil (petty cash). b. Dibentuk kas kecil yang diawasi dengan ketat. c. Penulisan cek dilakukan hanya apabila bukti-bukti (dokumendokumen) yang lengkap atau dengan kata lain digunakan sistem voucher.
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
18
d. Dipisahkan antara orang-orang yang mengumpulkan bukti-bukti pengeluaran kas yang menuliskan cek, yang menanda tangani cek, dan yang mencatat pengeluaran kas. e. Diadakan pemeriksaan dengan jangka waktu yang tidak tertentu. f. Diharuskan membuat laporan kas harian.
6. Prosedur pengeluaran kas Prosedur Pengeluaran kas terbagi menjadi 4 (empat) yaitu sebagai berikut: a. Prosedur permintaan cek Dalam prosedur ini fungsi memerlukan pengeluaran kas mengajukan permintaan pengeluaran kas dengan mengisi permintaan cek. Dokumen ini dimintakan otorisasi dari kepala fungsi yang bersangkutan dan kirim ke fungsi akutansi.
b. Prosedur pembuatan bukti kas keluar Berdasarkan dokumen pendukung yang dikumpulkan melalui sistem pembelian atau berdasarkan permintaan cek yang diterima oleh fungsi akuntansi, dari prosedur pembuatan bukti kas keluar, bagian akuntansi membuat bukti kas keluar. Bukti kas keluar ini berfungsi sebagai perintah kepada fungsi kas untuk mengisi cek sebesar jumlah rupiah yang tercantum pada dokumen tersebut dan mengirimkan cek tersebut kepada kreditur yang namanya ditulis dalam dokumen tersebut.
c. Prosedur pembayaran kas Dalam prosedur ini fungsi kas mengisi cek, meminta tandatangan atas cek kepada pejabat yang berwenang, dan mengirimkan cek tersebut kepada kreditur yang namanya tercantum pada bukti kas keluar.
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
19
d. Prosedur pencacatan pengeluaran kas Dalam prosedur ini, fungsi akuntansi mencatatat pengeluaran kas didalamnya jurnal pengeluaran kas atau register cek.
C. Kegiatan Analisis 1. Bagian yang Terkait a. Supervisor produksi b. Cheff c. Staff belanja d. Kasir e. Akuntansi
2. Alur pekerjaan a. Supervisor produksi Supervisor menanyakan kepada cheff, mengenai menu besok dan bahan-bahan apa saja yang akan di belanjakan.
b. Cheff Kemudian bagian ini membuat daftar bahan-bahan yang akan di belanjakan, dari daftar tersebut diserahkan ke staff belanja. Kemudian di ajukan ke supervisor produksi untuk mendapatkan persetujuan.
c. Staff belanja -
Apabila pembelian bahan kredit
Setelah mendapat persetujuan dari supervisor produksi, Bagian ini melakukan order pembelian bahan aqiqah yang tidak basah seperti kambing, beras, minyak goreng, gula dan lain sebagainya. dari order pembelian staff belanja membuat dokumen order pembelian, setelah itu bagian pembelian menerima faktur atas pembelian barang tersebut, kemudian faktur pembeliannyadicocokan dengan order pembelian, setelah cocok bagian pembelian membuat laporan pembelian barang, Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
20
kemudian bagian pembelian memberikan faktur pembelian dan laporan pembelian barang ke kasir sebagai bukti bagian pembelian telah melakukan pembelian barang, dan order pembeliannya diarsip.
-
Apabila pembelian bahan tunai Setelah mendapat persetujuan dari supervisor produksi, Bagian ini
tidak perlu order melainkan melakukan pembelanjaan langsung ke pasar atau ke warung-warung terdekat.Pembayaran di lakukan secara tunai karena jumlah biaya bahan aqiqah tidak terlalu besar, bahan yang di beli yaitu bahan-bahan yang basah seperti sayur, cabe, bawang putih, bawang merah, dan bumbu dapur lainnnya. Setelah melakukan pembelian bahan, staff belanja meminta kwitansi/struck kepada pemiik toko maupun pemilik warung. Dan setelah mendapatkan bukti tersebut kwitansi atau bukti transaksi lainnya diserahkan ke kasir.
d. Kasir Kemudian laporan pembelian barang dari bagian staff belanja diberikan ke kasir bagian kasir menerima faktur pembelian apabila pembeliannya dilakukan secara kredit, dan kasir menerima bukti kwitansi atau bukti transaksi lainnya apabila pembeliannya dilakukan secara tunai, kemudian kasir mencocokkan faktur pembelian dengan laporan pembelian barang setelah cocok, faktur di berikan ke bagian keuangan.
e. Akuntansi Setelah bagian ini menerima faktur pembelian dan bukti pengeluaran kas dari kasir, dari dokumen tersebut dibuatlah jurnal atas pembelianya, setelah itu diposting ke buku besar, kemudian bagian akuntansi membuatkan laporan keuanganya setiap bulan.
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
21
3. Dokumen yang Terkait a. Surat permintaan barang/form pembelanjaan. b. Order pembelian. c. Faktur pembelian. d. Kwitansi. e. Bukti kas keluar.
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
22
4. Flow chart accounting PT. Mitra Yatim Mandiri
Accounting
Kasir Pengeluaran Nota/ from Belanja
Data sesuai RK
Rekap PJLN Slip Setoran/ bukti tranfer
BKK
Memastikan data arsip sesuai RK
BKK Menulis Saldo sesuai RK Bank
BKM From Kas Kecil
LKH
A/N /D
BTK Nota BTK
Memeriksa & ttd pembukuan
LKH
A/N /D
LKH
BTK
Mengisi kode Referensi
BKM Input Data Transaksi dalam
RK
Arsi p
Jurnal Penerimaan
Jurnal Pengeluaran
Menyesuaikan data
Data sesuai RK
Gambar II. 4 Flow chart accounting
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
23
Penulis mengamati kinerja narasumber, diantaranya: Marketing
Drive
Mengurutkan dan memisahkan
Komputer
Laporan diprint
Kasir
Bagian Keuangan (Accounting)
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
24
5. Draft Ketentuan Keuangan di PT. Mitra Yatim Mandiri a.
Sistem kas kecil Kas kecil memakai sistem dana tetap, di mana seluruh pengeluaran
dana atau biaya via kas kecil akan diganti dengan cheque untuk mengisi kembali dana kas kecil yang telah digunakan. Langkah penetapan dana kas kecil secara tetap sebagai alat kendali atau control kas sekaligus penataan dan keamanan dana yang dipegang kasir. Dana yang dipegang oleh kasir ditentukan atau disesuaikan dengan kebutuhan rutin harian dan frekuensi pengeluaran.
b.
Pengeluaran dana atau kas Seluruh pengeluaran dana, baik pengeluran pembelian bahan atau
lainnya harus dibuatkan bukti pembelian atau nota pengeluaran, kemudian di berikan ke kasir dan di buatkan bukti kas keluar. Setelah itu di periksa, apabila sudah di cocokkan selanjutnya di tandatangi oleh pembeli atau pengorder, supplier dan kasir.
c.
Sistem transaksi melibatkan pihak bank Apabila bukti transaksi tersebut sudah jatuh tempo, kasir segera
mentransfer dana pengeluaran kas ke rekening supplier sehingga dana efektif. Karenanya agar proses transaksi dapat berjalan sebagaimana mestinya, prosedur pengeluaran kas senantiasa terkontrol melalui Laporan Kas Harian (LKH).
d.
Pelaporan Laporan harian Laporan transaksi harian ditutup harian pula, bentuk laporannya berupa kas kecil harian dan laporan harian (tunai dan bank).
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
25
Laporan bulanan Laporan bulanan dibuat atau diterbitkan setiap tanggal 10 bulan sesudahnya. Meliputi : cashflow( penerimaan dan pengeluaran), neraca, laba rugi, persediaan, hutang, piutang, pembelian, dan aktiva.
Laporan tahunan Laporan tahunan dibuat sebagai rekapitulasi dari laporan bulanan, karena
struktur
laporan
bulanan
mencerminkan
laporan
tahunan.Kepentingan laporan tahunan lebih di tekankan pada tahun usahanya (Januari s/d Desember).
D. Problematika dalam analisis 1. Problem Analisis Setiap perusahaan pasti pernah mempunyai problem dalam pekerjaan yang pernah terlaksana. Problem yang ada di PT. Mitra Yatim Mandiri adalah sebagai berikut : a. Pada saat staff belanja melakukan pembelian tunai terkadang tidak ada kwitansi atau bukti transaksi lain dari pasar, sehingga harga tidak bisa dikendalikan secara real dipasar. 2. Solusi problem analisis a. Sebaiknya PT. Mitra Yatim Mandiri melakukan croscek pasar atau via internet dalam menentukan harga pembelian bahan basah, dalam pelaksanaannya harga pembelian diatas 50% dariperkiraan perusahaan, maka sebaiknya staff belanjameminta persetujuan kepada supervisor produksi.
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
BAB III PENUTUP
A. Kesimpulan Berdasarkan hasil pengamatan yang telah dilakukan, maka penulis menarik kesimpulan secara umum atas data yang penulis analisa, yaitu: 1. Pengeluaran Kas Perusahaan Pengeluaran kas perusahaanberasal dari dua sumber utama, yaitu: a. Pengeluaran kas dengan uang tunai melalui sistem pendanaan kas kecil dan dengan nota atau kwitansi. Transaksi pengeluaran kas dari kas kecil dilakukan apabila ada permintaan pengeluaran kas dibawah Rp. 5.000.000, contoh : Pembelian gas LPG. Persediaan perlengkapan kantor yang sudah habis.
b. Pengeluaran kas yang dilakukan dengan menggunakan cek/form pembelian bahan baku dari supplier menggunakan jurnal Umum, contoh : Pengeluaran kas melalui form pembelian, meliputi pembelian kambing, beras, minyak dan lainnya yang tidak tersedia di perusahaan. Sistem pengendalian intern pengeluaran kas dengan kas kecil dan kwitansi.
2. Prosedur Pengeluaran Kas pada PT. Mitra Yatim Mandiri Prosedur pengeluaran kas pada PT. Mitra Yatim MandiriSudah cukup baik hal ini dikarenakan perusahaan sudah memenuhi unsur-unsur : a. Pengeluaran kas harus mendapat persetujuan dari manager keuangan. b. Pembukuan
dan
penutupan
rekening
bank
harus
mendapatkanpersetujuan dari manager keuangan. 26
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
27
c. Semua pengeluaran kas harus dilakukan dengan nota/form pembelian. d. perusahaan penerima pembayaran atau dengan pemindah bukuan. e. Secara periodik diadakan pencocokan jumlah kas yang ada di tangan dengan jumlah kas menurut catatan. f. Kasir dilengkapi dengan alat-alat yang mencegah terjadinya pencurian terhadap kas perusahaan yang ada ditangan (misalnya, almari besi dan brankas) g. Semua nomor cek harus dipertanggungjawabkan oleh bagian kasir. h. Perusahaan sudah melakukan pemeriksaan mendadak kepada bagian-bagian yang ada di perusahaan.
B. Saran Dalam pelaksanaan pengambilan data dari bagian keuangan di PT. Mitra Yatim Mandiri penulis memperoleh berbagai informasi tentang pengeluaran kas. Dari hasil penelitian penulis mencoba memberikan saran sehubungan dengan kegiataan pengeluaran kas yang dilakukan di perusahaan ini, yaitu: 1. Sebaiknya sistem penjurnalan yang digunakan tidak hanya jurnal umum saja, melainkan menggunakan jurnal khusus untuk mempermudah pencatatan pengeluaran kas. 2. Sebaiknya perusahaan memberi kwitansi setiap kali staff belanja melakukan pembelian tunai di pasar.
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
28
DAFTAR PUSTAKA
Zaki Baridwan. 1993. Sistem Akuntansi Penyusunan Prosedur dan Metode.BPFE : Yogyakarta. S. Munawir. 2002. Analisis Informasi Keuangan. Edisi pertama. Yogyakarta: Liberty yogyakarta.
http://dahlanforum.wordpress.com.diakses pada tanggal 14 Februari 2014
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
LAMPIRAN
Struktur Organisasi PT. Mitra Yatim Mandiri 29
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
30
Form Data Pemesanan Catering
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
31
Form Tanda Terima Aqiqah
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
32
Form Penerimaan Kambing
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
33
Form Bukti Transaksi Kas Keluar
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
34
Form Permintaan Barang
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
35
Form Laporan Penjualan Catering Harian
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
36
Form Daftar Belanja Basah
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
37
Form Laporan Kas Harian
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
38
Form Laporan Kas Kecil Harian Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
39
Perincian Pembayaran
Kwitansi Pasar
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
40
Slip Setoran
Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
Komisaris Lap. Kas Hari an
Buku Kas Bank
Direksi Lap. Kas Harian
Acc.
Buku Kas Bank
BTK
41
Kasir Pengeluaran BTK
From. . Belanja
Nota
Kas kecil harian
BKK Mengece k Transaksi & ttd
Meng ecek Transa ksi & Perhit ungan ulang
CE K
Merekap nota2
CEK
BTK
BTK
Mengecek Transaksi & ttd persetujua Lap. Kas Harian
Kasir pngeluaran Kasir Penjualan CEk
K
Kasir Penjualan
Mencatat nota2
Buku Kas Bank
Direksi
Rp
Mempe rsiapkn tagihan
Bagan Arus ( Flow chart )SOP Pencairan Laporan Tugas Akhir
Mandiri Entrepreneur Center (MEC) Surabaya
42
T
U
S B
Rel Kereta Api
Arah ke Sidoarjo
Jl. Ahmad Yani Arah ke Surabaya
DOLOG Graha Pena Jawa Pos
Polda Jatim
LOKASI Masjid Agung Surabaya Tol Waru Perak
Jl. Jambangan Kebon AgungJl. Kebonsari PT.MYM
Apartemen SejahteraPT. MYMMI Negeri Jambangan Jl. Raya Jambangan
Sungai Brantas
Denah Lokasi PT. Mitra Yatim Mandiri
Laporan Tugas Akhir