ANALISIS PENGENDALIAN INTERN ATAS PROSEDUR PENGELUARAN KAS PADA PT PILAR PUTRA TEKNIK PALEMBANG
Laporan Akhir ini disusun sebagai salah satu syarat Menyelesaikan pendidikan Diploma III Pada Jurusan Akuntansi Program Studi Akuntansi OLEH
NURWAHYUNI SARI LUBIS NIM 0613 3050 1137
POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG 2016
i
ii
iii
iv
Motto dan Persembahan Orang egois bukan berarti selalu mementingkan diri sendiri, karena terkadang kegoisannya dilakukan untuk mementingkan orang lain tanpa kita sadari. (Penulis) Syukuri, jalani, dan nikmati kesusah-susahanmu, percayalah dibalik kesusahanmu tersimpan kemudahanmu dan kebahagiaanmu yang akan kamu dapati di waktu yang tepat. (Penulis)
Kupersembahkan untuk: Mama dan Ayah Tercinta Adik-adikku serta keluarga dan saudara-saudaraku My Special Partner Ridho Syaputra Sahabat-sahabatku Feni Julianti, Fitri Ayu Lestari & Zamia Silvia My Old Friends Shanti Sarah & Siti Evi Marissa Teman-teman seperjuanganku di kelas 6 AG
v
Almamaterku
ABSTRAK Analisis Pengendalian Intern atas Prosedur Pengeluaran Kas pada PT Pilar Putra Teknik Palembang Nurwahyuni Sari Lubis, 2016 (xii + 54 halaman)
[email protected] Laporan akhir ini bertujuan untuk mengetahui apakah pengendalian intern atas sistem pengeluaran kas perusahaan telah diterapkan secara memadai. Berdasarkan hasil wawancara dan kuisioner yang dilakukan oleh penulis secara langsung ke perusahaan, penulis menemukan beberapa permasalahan diantaranya masih adanya perangkapan tugas yang dilakukan oleh bagian kasa, pemakaian dokumen bukti kas keluar tidak bernomor urut tercetak. Selain itu pengeluaran kas menggunakan cek yang digunakan belum memiliki prosedur yang jelas karena cek itu hanya digunakan oleh direktur saja. Berdasarkan permasalahan tersebut, penulis menyarankan sebaiknya perusahaan melaksanakan pemisahan tugas bagian kasir, menggunakan dokumen bukti kas keluar yang bernomor urut tercetak, mengasuransikan kas yang ada di perusahaan dan di perjalanan serta mengasuransikan bagian kasir untuk menjamin penggantian atas kerugian yang timbul sebagai akibat penyelewengan yang dilakukan oleh kasir, serta menerapkan prosedur sistem pengeluaran kas menggunakan cek dengan baik. Kata Kunci: Pengendalian Intern, Cash, Pengeluaran Kas.
vi
ABSTRACT Analysis of Internal Control on Cash Expenditures Procedures in Pilar Putra Teknik Palembang Ltd Company. Nurwahyuni Sari Lubis, 2016 (xii + 54 pages)
[email protected] This final report aims to determine shether the system of internal control of cash disbursements company has applied adequately. Based on interviews and questionnaires conducted by the authors directly to companies, the authors found several problems which are still that a number of tasks performed by a section of found several problems which are still that a number of tasks performed by a section of gauze, the use of dokuments such as a letter of request cash the chech and proof cash out no serial number printed, and yet insure the cashier. Besides spending cash using checks that are used do not have a clear procedure for the check was only used by the course director. Based on these problems, the authors seuggest the company should implement separation of duties cashier, using the document request letter cash the check and proof cash out the serial number printed, insuring the cashier to guarantee reimbursement for losses incured as a result of irregularities commited by the cashier, as well as implementing procedures cash dispensing system using a chech well. Keywords : Internal Control, Cash, Cash Expenditures.
vii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis penulis panjatkan kepada Allah SWT atas rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan akhir ini yang berjudul Analisis Pengendalian Intern atas Prosedur Pengeluaran Kas pada PT Pilar Putra Teknik Palembang. Dalam menyusun Laporan Akhir ini, penulis banyak memperoleh bimbingan dan bantuan serta dorongan secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak dalam menyelesaikan laporan ini. Oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Dr. Ing. Ahmad Taqwa,M.T. selaku Direktur Politeknik Negeri Sriwijaya. 2. Ibu Dr. Evada Dewata, S.E., M.Si.Ak.,CA. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya. 3. Ibu Yuliana Sari, S.E.,MBA.Ak.selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya. 4. Ibu Sarikadarwati, S.E., M.Si., Ak., AC selaku Pembimbing I dan Ibu Sukmini Hartati, S.E., M.M selaku Pembimbing II. 5. Seluruh Dosen dan Staf Administrasi Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya. 6. Bapak Tony Wijaya selaku Direktur PT Pilar Putra Teknik Palembang yang telah membantu dalam penulisan dan pengambilan data serta seluruh pegawai PT Pilar Putra Teknik Palembang. 7. Kedua orang tua saya, Bapak Sarif Gani Lubis, S.T., Ibu Heni Martini serta adik-adik saya Dwi Cahyani Puspita Lubis dan M. Rahmat Hidayat Lubis yang selalu memberikan semangat dan motivasi baik secara moril maupun materil. 8. Teman-teman kelas 6 AG yang selalu memberikan semangat dan dukungan dalam mengerjakan Laporan Akhir ini. 9. Semua pihak yang telah membantu menyelesaikan Laporan Akhir ini yang tidak bisa disebutkan satu per satu.
viii
Laporan Akhir ini disusun berdasarkan ilmu pengetahuan yang penulis peroleh selama masa pendidikan di Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya, namun karena keterbatasan kemampuan dan pengetahuan yang penulis miliki, penulis menyadari masih terdapat banyak kekurangan dalam Laporan Akhir ini, baik dari segi penulisan maupun segi materi. Oleh karena itu, penulis sangat mengharapkan saran dan masukan yang membangun dari para pembaca Laporan Akhir ini. Akhir kata, penulis berharap semoga Laporan Akhir ini dapat bermanfaat dalam menambah ilmu dan wawasan kita semua. Aamiin.
Palembang,
Juli 2016
Penulis
ix
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i SURAT PERNYATAAN ...................................................................................... ii TANDA PENGESAHAN LAPORAN AKHIR ................................................. iii HALAMAN PERNYATAAN REVISI/PERBAIKAN ...................................... iv HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ..................................................v ABSTRAK ............................................................................................................ vi ABSTRACT ......................................................................................................... vii KATA PENGANTAR ........................................................................................ viii DAFTAR ISI ...........................................................................................................x DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ xi DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xiii BAB I PENDAHULUAN .....................................................................................1 1.1 Latar Belakang Masalah ......................................................................1 1.2 Perumusan Masalah .............................................................................3 1.3 Ruang Lingkup Pembahasan................................................................3 1.4 Tujuan dan Manfaat Penulisan.............................................................4 1.4.1 Tujuan Penulisan ........................................................................4 1.4.2 Manfaat Penulisan ......................................................................4 1.5 Metode dan Sumber Pengumpulan Data..............................................4 1.5.1 Metode Pengumpulan Data ........................................................4 1.5.2 Sumber Pengumpulan Data ........................................................5 1.6 Sistematika Penulisan ..........................................................................6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA ...........................................................................8 2.1 Pengertian Sistem dan Prosedur ..........................................................8 2.1.1 Pengertian Sistem .......................................................................8 2.3.2 Pengertian Prosedur ....................................................................9 2.2 Pengertian Akuntansi ..........................................................................9 2.3 Pengertian Sistem Akuntansi dan Tujuan Sistem Akuntansi ............10 2.3.1 Pengertian Sistem Akuntansi ...................................................10 2.3.2 Tujuan Sistem Akuntansi .........................................................12 2.4 Pengertian, Unsur dan Tujuan Sistem Pengendalian Intern ..............13 2.4.1 Pengertian Sistem Pengendalian Intern ....................................13 2.4.2 Unsur Sistem Pengendalian Intern ...........................................14 2.4.3 Tujuan Sistem Pengendalian Intern ..........................................16 2.5 Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas ...................................................17 2.5.1 Fungsi yang Terkalit dalam Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas ..........................................................................................................17 2.5.2 Dokumen yang digunakan dalam Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas ...............................................................................18 2.5.3 Catatan Akuntansi yang digunakan dalam Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas ...............................................................................19 2.5.4 Unsur-unsur Pengendalian Intern dalam Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas ...............................................................................19 2.5 Bagan Alir Prosedur Pengeluaran Kas .................................................22
x
BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ..............................................25 3.1 Sejarah Singkat Perusahaan ..............................................................25 3.2 Visi dan Misi PT Pilar Putra Teknik Palembang ..............................25 3.2.1 Visi PT Pilar Putra Teknik Palembang ....................................25 3.2.2 Misi PT Pilar Putra Teknik Palembang ...................................25 3.3 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas ..............................................26 3.3.1 Struktur Organisasi ..................................................................26 3.3.2 Uraian Tugas ............................................................................28 3.4 Aktivitas Usaha .................................................................................29 3.5 Sistem Pengeluaran Kas ....................................................................30 3.5.1 Bagian-bagian yang terkait Sistem Pengeluaran Kas ...............30 3.5.2 Dokumen yang digunakan ........................................................31 3.5.3 Catatan Akuntansi yang digunakan ..........................................31 3.6 Bagan Alir Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas................................32 3.7 Pengendalian Intern ..........................................................................34 BAB IV PEMBAHASAN.....................................................................................37 4.1 Analisis terhadap Struktur Organisaisi .............................................38 4.2 Analisis terhadap Sisten Otorisasi dan Prosedur Pencatatan ............40 4.3 Analisis terhadap Praktik yang Sehat ...............................................42 BAB V SIMPULAN DAN SARAN ....................................................................50 5.1 Simpulan ............................................................................................50 5.2 Saran ..................................................................................................51 5.3 Usulan Bagan Alir Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas ....................52 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xi
DAFTAR GAMBAR Gambar Halaman Gambar 2.1 Bagan Alir Prosedur Pengeluaran Kas ..............................................22 Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT Pilar Putra Teknik Palembang .....................27 Gambar 3.2 Bagan Alir Prosedur Pengeluaran Kas PT Pilar Putra Teknik Palembang ..............................................................................................................32 Gambar 4.1 Usulan Bagan Alir Prosedur Pengeluaran Kas PT Pilar Putra Teknik Palembang ..............................................................................................................52
xii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Surat Pengantar Permohonan Pengambilan Data laporan Akhir 2. Surat Izin Pengambilan Data Laporan Akhir 3. Surat Balasan Dari Perusahaan 4. Kartu Kunjungan Mahasiswa 5. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 6. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 7. Lembar Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 8. Lembar Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 9. Surat Permintaan Kas Bon 10. Bukti Kas Keluar 11. Kuesioner 12.Wawancara
xiii
