Distorzní účinky daní na nabídkovou stranu ekonomiky
Obsah přednášky
Makroekonomické důsledky zdanění
Daně a nabídka práce Vliv zdanění na úspory soukromého sektoru Vliv zdanění na ochotu přijímat riziko podnikání Teorie hospodářské politiky Keynesiánský kříž, multiplikátory a expanzivní fiskální politika {
Přednáška č. 4
model s autonomními výdaji, s paušální daní, s důchodovou daní
Vhodné a nevhodné daně
11.10.2005
2
Důchodový a substituční efekt u daně ze mzdy
DWL u daně ze mzdy (Hicks) C
C TR
U1 U2
DWL
H 11.10.2005
H 3
11.10.2005
Odvození nabídky práce w
4
Práce a paušální daň w
w
H L w L 11.10.2005
L
5
11.10.2005
6
1
Práce a proporcionální daň
Práce a progresivní daň
w
w
L 11.10.2005
L 7
11.10.2005
8
… a trochu jinak (pro politika) …
Shrnutí
w
L 11.10.2005
9
Sociální dávky a „daň“
11.10.2005
10
Různé daně a nabídka práce Sazba daně
w
MRT ART MRT=ART
L 11.10.2005
11
11.10.2005
d1
d2
důchod 12
2
Daně a úspory domácností (1) progresivní daň Příjem 10 20 30
MRS
Daň
0 0,4 0,9
Suma
Daně a úspory domácností (2) proporcionální daň
Pokles úspor 0 0 1 -0,4 5 -4,5
Příjem 10 20 30
6
Suma
-4,9
11.10.2005
13
Daně a úspory domácností (3) paušální daň Příjem 10 20 30 Suma
MRS 0 0,4 0,9
Daň
10 20 30 Suma 15
-3,5
Pokles úspor progr. proporc. pauš. 0 0 0 -0,4 -0,8 -0,8 -4,5 -2,7 -1,8
-4,9
-3,5
-2,6
11.10.2005
16
Daně a podnikatelské riziko (2)
budu investovat pokud investice o nákladech 100 přinese jistý výnos 200 ?
budu investovat pokud investice o nákladech 100 přinese:
11.10.2005
6
14
Příjem
Daně a podnikatelské riziko (1)
0 0,4 0,9
Pokles úspor 1 0 2 -0,8 3 -2,7
Daně a úspory domácností (4)
-2,6
11.10.2005
Daň
11.10.2005
Pokles úspor 2 0 2 -0,8 2 -1,8 6
MRS
17
na 50% výnos 400 na 50% ztrátu 100
průměrný výnos = 0,5*400 + 0,5*(-100) = = 150
11.10.2005
18
3
Daně a podnikatelské riziko (3)
Daně a podnikatelské riziko (4)
budu investovat (při 30% zdanění) pokud investice o nákladech 100 přinese:
budu investovat (při 30% zdanění a možnosti odečíst ztrátu z daňového základu v příštích letech) pokud investice o velikosti 100 přinese:
na 50% výnos 400 na 50% ztrátu 100
pr. výnos = 0,5*(400-120) + 0,5*(-100) = = 90
11.10.2005
pr. výnos = 0,5*(400-120)+0,5*[(-100)-(-30)] = 0,5*280 + 0,5*(-70) = 105
19
11.10.2005
Daně a podnikatelské riziko (5a)
na
20
Daně a podnikatelské riziko (5b)
budu investovat (při 30% zdanění, možnosti odečíst ztrátu v příštích letech a 10% uznatelným nákladům z investic) pokud investice o velikosti 100 přinese: na
budu investovat (při 28% zdanění a možnosti odečíst ztrátu v příštích letech) pokud investice o velikosti 100 přinese:
50% výnos 400 50% ztrátu 100
pr. výnos = 0,5*(390-117)+0,5*[(-110)-(33)] + 10 = 0,5*273 + 0,5*(-77) + 10 = 108 11.10.2005
21
(nejlepší odpovědi do konce týdne)
Zdanění dopravy do práce přinese vyšší nabídku práce.
Důchodový efekt vyvolá zvýšení nabídky práce, protože substituční efekt nepůsobí (paušální daň = při dodatečně odpracované hodině vydělám stejně) a proto nevede ke snížení nabídky práce
pr. výnos = 0,5*(400-112)+0,5*[(-100)(-28)] = 0,5*288 + 0,5*(-72) = 108
11.10.2005
Zdanění dopravy do práce přinese nižší nabídku práce.
11.10.2005
22
funkce daní: {
na 50% výnos 400 na 50% ztrátu 100
Daně jako makroekonomický stabilizátor
Otázka za 2 body
na 50% výnos 400 na 50% ztrátu 100
Zdanění dopravy je jako zdanění samotné práce (komplement k práci), proto vyvolá nižší užitky z práce a tím i omezení nabídky práce na úkor volného času
23
{ {
11.10.2005
alokační redistribuční stabilizační
24
4
Rozpor monetaristické a keynesiánské doktríny
Vestavěné stabilizátory kontra záměrná opatření
existuje rozpor v účinnosti fiskální politiky v pojetí keynesiánské a monetaristické teorie
v praktické rovině se dnes oba přístupy prolínají, nelze působit fiskálními nástroji bez současného zapojení monetárních
11.10.2005
25
11.10.2005
Vestavěné stabilizátory(2)
27
soukromému sektoru tak zůstává více zdrojů, ty se pozitivně projeví na agregátní poptávce
dobrých stabilizačních výsledků dosahují ty daně, kde elasticita daňového výnosu (TR) na HDP je větší než jedna zajímá nás, co se děje s poměrem TR/GDP
TR TR TB = * GDP TB GDP 11.10.2005
Model s autonomními výdaji AD
AD = C + I +G I=IA G=GA C = CA +c*Y
11.10.2005
28
Model s paušální daní Y=AD
CA + I A + GA
Y = AD Y = CA + IA + GA + c*Y GA
26
Vestavěné stabilizátory(3)
jako vestavěný stabilizátor působí např. DPPO v době hospodářského růstu (expanze), kdy podniky dosahují vysokých zisků tato daň odvádí do veřejných rozpočtů vyšší částku tím soukromému sektoru odčerpává zdroje, které nemůže využít k dalšímu zvyšování AD v době hospodářského poklesu (recese), kdy firmy dosahují nižších nebo žádných zisků odvádí do veřejných rozpočtů nižší částku
11.10.2005
ekonomika používá oba dva tyto nástroje nevýhodou záměrných opatření je, že jejich účinky se projevují s určitým zpožděním automatické stabilizátory ovšem nejsou schopny vyrovnat všechny výkyvy ekonomiky
AD
AD = C + I +G I=IA G=GA C = CA +c*YD YD = Y - T
AD
Y=AD AD
CA+IA+ +GA-c*T
Y
AA = CA + IA +
Y = AA/(1-c)
Y
Y = AD Y = AA + c*Y - c*T
Y=(AA-c*T)/(1-c) 29
11.10.2005
AA = CA + IA + GA
σY/σT=(-c)/(1-c) 30
5
Model s paušální daní (2) AD
Model s důchodovou daní AD = C + I +G I=IA G=GA
snížení daní o 100 Kč Y=AD
C = CA +c*YD YD = (1-t)*Y
AD’ AD
Y = AD Y = AA + c*(1-t)*Y
c*100
Y 31
AA = CA + IA + GA
11.10.2005
Model s důchodovou daní (2)
CA+IA+ +GA
Y=AD AD
Y
Y = AA/(1-c(1-t)) σY/σ AA = 1/(1-c(1-t))
c/(1-c)*100 11.10.2005
AD
32
Vhodné a nevhodné daně TR TR TB = * GDP TB GDP
jak se změní důchod (Y), pokud zvýším daňovou sazbu t0 o ∆t na t1 ?
stabilizační účinky závisí na: velikosti daně na HDP jaké velikosti dosahuje základ daně na HDP { jak se chová poměr daňových výnosů k základu daně { {
11.10.2005
33
11.10.2005
Vhodné a nevhodné daně (2)
34
KONEC
TR TR TB = * GDP TB GDP
důchodové daně (DPFO, DPPO) příspěvky na sociální a zdravotní pojištění spotřební daně (DPH, selektivní) majetkové daně
11.10.2005
35
11.10.2005
36
6
