Fiscale voordelen bij aanschaf van zonnepanelen in 2016
Fiscale voordelen EIA – MIA – KIA - VAMIL
Investeren in zonne-energie is voor veel ondernemers een slimme keuze. U bespaart niet alleen jaarlijks op uw energiekosten, u profiteert als ondernemer ook van fiscale voordelen die de investering in zonnepanelen wel heel aantrekkelijk maken.
2
Fiscale voordelen EIA – MIA – KIA - VAMIL Om de investering in duurzame energie door bedrijven te bevorderen heeft de overheid een aantal fiscale regelingen in het leven geroepen die de investering in zonnepanelen extra interessant maken. Welke fiscale voordelen zijn er, hoe werkt het en welke regelingen zijn interessant voor uw bedrijf? Wij hebben de belangrijkste informatie voor u op een rij gezet in deze digitale brochure ‘Fiscale voordelen bij de aanschaf van zonnepanelen in 2016’.
Energie-investeringsaftrek: EIA Via de Energie-investeringsaftrek (EIA) kunnen bedrijven fiscaal voordelig investeren in energiezuinige technieken en duurzame energie. U kunt 58% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst, bovenop uw gebruikelijke afschrijving. Daardoor betaalt u minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De regeling wordt ui gevoerd door Agentschap NL en de Belastingdienst.
3
Fiscale voordelen EIA – MIA – KIA - VAMIL Voorwaarden U kunt profiteren van EIA als u aan de volgende voorwaarden voldoet: › U heeft een onderneming voor eigen rekening en bent belastingplichtig voor inkomsten- of vennootschapsbelasting in Nederland. › U investeert in een bedrijfsmiddel dat vermeld staat op de Energielijst 2016 (zonnepanelen staan op de lijst). › Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt. › U meldt het bedrijfsmiddel op tijd aan (hoofdregel: binnen drie maanden na opdracht tot levering). › Het investeringsbedrag is hoger dan € 2.500,-. › Om voor EIA in aanmerking te komen bij de investering in zonnepanelen is de minimale capaciteit 25 kW (circa 100 zonnepanelen) en een aansluiting van max 3x80A. Investeert u voor meer dan 25 kW in zonnepanelen, dan wordt het bedrag dat in aanmerking komt voor EIA gemaximeerd op € 1.200 per kW boven de 25 kW. Een investering in 40 kW zonnepanelen biedt dus 15 x € 1.200,- ofwel € 18.000,- aftrek.
4
Fiscale voordelen EIA – MIA – KIA - VAMIL
Rekenvoorbeeld EIA U investeert in 200 zonnepanelen van 260 Wp. Het zonnepanelensysteem kost € 1,10 p/Wp. Het totale vermogen van het systeem is 52 kW. De bruto investering bedraagt € 57.200,58% hiervan is aftrekbaar, te weten € 32.400,- ((52 kW – 25 kw) x € 1.200,-). Met vennootschapsbelasting van 25% is het fiscale voordeel € 8.100,-. Uw netto investering bedraagt € 49.100,-. Naast het fiscaal voordeel bespaart u met deze zonnepanelen ook direct op uw energiekosten. Met 200 zonnepanelen wekt u het eerste jaar gemiddeld 46.800 kWh op. Dat komt neer op een jaarlijkse besparing van € 4.680,- op uw energierekening (o.b.v. € 0,10 per kWh).
5
Fiscale voordelen EIA – MIA – KIA - VAMIL Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) De KIA biedt u de mogelijkheid de fiscale winst te verlagen. De KIA is een extra aftrekpost die u mag voeren voor milieuvriendelijke investeringen. U mag tot circa 28% van de gemaakte kosten van de fiscale winst aftrekken. Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hangt af van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar. Om in 2016 in aanmerking te komen voor de KIA moet u een bedrag tussen € 2.301,- en € 311.242,- investeren in bedrijfsmiddelen voor uw onderneming. In de tabel vindt u de percentages voor deze investeringsaftrek. Investering (€)
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 0% 28% van het investeringsbedrag € 15.687 € 15.687 verminderd met 7,56% van het deel van het investerings-bedrag boven € 103.748 0%
Niet meer dan 2.300 2.301 tot en met 56.024 56.025 tot en met 103.748 103.749 tot en met 311.242
311.243 en meer Rekenvoorbeeld KIA
6
Fiscale voordelen EIA – MIA – KIA - VAMIL U investeert in 30 zonnepanelen van 260 Wp. Het zonnepanelensysteem kost € 1,25 p/Wp. De totale bruto investering is € 9.750,28% hiervan is aftrekbaar, te weten € 2.730,-. Met inkomstenbelasting van 52% is het fiscale voordeel € 1.420,-. Uw netto investering bedraagt € 8.330,-. Naast het fiscaal voordeel bespaart u met deze zonnepanelen ook direct op uw energiekosten. Met 30 zonnepanelen wekt u het eerste jaar gemiddeld 7.020 kWh op. Dat komt neer op een jaarlijkse besparing van € 1.053,- op uw energierekening (o.b.v. € 0,15 per kWh).
7
Fiscale voordelen EIA – MIA – KIA - VAMIL Milieu-investeringaftrek (MIA) en Willekeurige Afschrijving Milieu-investeringen (VAMIL) MIA De milieu-investeringsaftrek biedt u de mogelijkheid de fiscale winst te verlagen. U kunt tot 36% van het investeringsbedrag aftrekken van de fiscale winst, bovenop de gebruikelijke investeringsaftrek. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de milieu-effecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. VAMIL De VAMIL biedt de mogelijkheid om 75% van het investeringsbedrag af te schrijven op een willekeurig moment. Door sneller afschrijven vermindert u de fiscale winst en betaalt u minder belasting in dat jaar. Dit biedt u een rente- en liquiditeitsvoordeel. Combinatie MIA en VAMIL De MIA en VAMIL zijn twee verschillende regelingen maar worden vaak gecombineerd. Beide regelingen maken gebruik van een gezamenlijke lijst, de zogenaamde Milieulijst. Op deze lijst staan alle bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor MIA en/of VAMIL. Ieder jaar verschijnt een nieuwe Milieulijst.
8
Fiscale voordelen EIA – MIA – KIA - VAMIL Voorwaarden U komt in aanmerking voor de MIA/VAMIL als u voldoet aan de volgende voorwaarden: › U heeft een onderneming voor eigen rekening en bent belastingplichtig voor inkomsten- of vennootschapsbelasting in Nederland. › U investeert in een bedrijfsmiddel dat vermeld staat op de Milieulijst 2016 (zonnepanelen staan op de lijst). › Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt. › U meldt het bedrijfsmiddel op tijd aan (hoofdregel: binnen drie maanden na opdracht tot levering). › De investering heeft betrekking op aanschaf- en voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel. › De MIA is van toepassing op investeringen waarvan het investeringsbedrag hoger is dan € 2.500,-. › In totaal kan voor niet meer dan € 25 miljoen aan investeringen in aanmerking worden genomen.
9
Fiscale voordelen EIA – MIA – KIA - VAMIL Rekenvoorbeeld MIA U investeert in 50 zonnepanelen van 260 Wp voor € 1,20 p/Wp. De totale bruto investering is € 15.600,36% hiervan is aftrekbaar, te weten € 5.616,-. Met vennootschapsbelasting van 25% is het fiscale voordeel € 1.404,-. Uw netto investering bedraagt € 14.196,-. Naast het fiscaal voordeel bespaart u met deze zonnepanelen ook direct op uw energiekosten. Met 50 zonnepanelen wekt u het eerste jaar gemiddeld 11.700 kWh op. Dat komt neer op een jaarlijkse besparing van € 1.170,op uw energierekening (o.b.v. € 0,10 per kWh).
Asbest en zonnepanelen (MIA/VAMIL) Investeringen in 2016 met betrekking tot het vervangen van asbesthoudende daken, dakgoten of gevels gecombineerd met het plaatsen van zonnepanelen kunnen niet meer in aanmerking komen voor MIA\VAMIL. Vanaf 4 januari 2016 is de nieuwe subsidieregeling voor verwijderen asbestdaken van kracht. Ondernemers kunnen subsidie krijgen voor het verwijderen van een asbesthoudend dak. Hierbij is de daadwerkelijke verwijderingsdatum leidend, deze moet op of na 1 januari 2016 of uiterlijk op 31 december 2019 liggen.
10
Fiscale voordelen EIA – MIA – KIA - VAMIL Rekenvoorbeeld Vamil Als ondernemer koopt u een apparaat dat een levensduur heeft van 10 jaar, € 50.000 kost en geen restwaarde heeft. Volgens de 'normale' manier schrijft u deze investering af door jaarlijks een vast bedrag van de fiscale winst af te trekken. Het bedrag, dat afgetrokken mag worden, bestaat uit de kostprijs min de restwaarde, gedeeld door levensduur. In ons voorbeeld dus (€ 50.000 - € 0) : 10 = € 5.000 per jaar. Omdat dit bedrijfsmiddel in de Milieulijst staat, kunt u Vamil toepassen. Dit houdt in dat u zelf het tijdstip van afschrijven bepaalt. U kunt zelfs al in het investeringsjaar 75% het totale aanschafbedrag van € 50.000 ofwel € 37.500, in één keer aftrekken van de winst (mits het bedrijfsmiddel in gebruik is genomen of is betaald). En, zoals gezegd, minder fiscaal belastbare winst betekent minder belasting. Uw nettovoordeel is afhankelijk van o.a. de afschrijvingstermijn en het rentepercentage en bedraagt gemiddeld 3% van het investeringsbedrag
Voorbeeld 2: Combinatie MIA en Vamil De MIA bedraagt 13,5% van € 50.000, dat is € 6.750 U brengt dan het eerste jaar € 37.500 (dankzij de Vamil) + € 6.750 (dankzij de MIA) = € 44.250 ten laste van uw fiscale winst. In de volgende jaren valt er dan nog maar 25% af te schrijven.
11
Fiscale voordelen EIA – MIA – KIA - VAMIL U kunt de Energie-investeringsaftrek (EIA) en VAMIL gelijktijdig toepassen voor bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor zowel EIA als voor VAMIL. Naast de MIA kunt u ook gebruikmaken van de KIA. Een combinatie van MIA en EIA is echter niet mogelijk.
Vragen over fiscale voordelen met zonnepanelen? Op www.silbi.nl of leg contact via
[email protected]
12
