MENGEMBANGKAN UNIT SIMPAN PINJAM KOPERASI Whinarko JP Fakultus Ehonomi
Unir@
ABSTRAL'T
.l tnulri rcnture cottperutive is one thttr.t.tu,s vt,:tri,re./ enrerpri.se,,tir.s. one o/' the ntu!:i verrrure unirs has potenriar ttt h,, deverr:;te,r
i, s,u:ng .v,hit'h loun unir. The Llerc/oprtent ,f rhis unir i.s.:!,,n,: !r,erthunt.z irs rt,re ;;t iirilfiilit,g mentber'.s t:er'tls hoth tn.l::n,! tt.s.t1rr,lt!u!iL,tt r,<; \t.J!t in rirr:.i rli.;lrih;,trrtn. .l-h, tleveloltntettt o/ llti.; unit i.sto m(tk(, il tr.s t,rt,liul,le Lt)()r)(:r.uljt,e linctncirt,, it;.sl ir
tt
A-ct'rt
,
tt.t,,.
rrrlr
.l't'tttttttluti., tttttl Di.striht:!irtt .l ['u,i'. [.'"trrgt,IJette,tit
The irt..retne ./
..r. PENt).,\i !t.i.t,,qlJ \ierringkatkarl pc:ttlapatan usaha koperasi periu dilakukan 1-rlgl-1 .| ()pcl':lsi apab;li: in,titt nteningl,atkan SHU tsisr ltasii Usahr.) 111',1,,111-r15 -;ehiir,l:,.r "csc'j'rhicra;lr) .rligqlx.l t!apl:i tcrpenuhi. Koperasi -ebagai .clrualr ir1rr'r,,rl ,,r,,;
,
trtetttpttntai kematnp'li1p -lart prospek untuk berkernb.rng rnenjadi sebuirii usalrlr \ang nrenguntungk.ln. Pengcrnbangan usaha kc.per.si yanq tlimakstrcl adalah rrrit-rrnit us.lra '. ans ,.li',riliki olch Kopera.;i Serba usana'1riu;. L)alant n,enialankatt ttsahanvi, KStl lncrniliki unit-unit trsal-.a scprcrti . unii f)crt()k()ill)' pcrcctakart. jasa rvivtta. sinrpan pinjarn dan sebirgairl3. Linit-Lrr:li tusaha tersel-rut dapat diker.bangka' nienjadi unit-unit
uroi. y"no
rtrertingkatkan perrdapatan kr)peritsi. Salah satu unit 'rarlpu u"aha yang rnenrpunyai prospek untuk dikenrbangkan ad.larr rinit Usaha
Simpr,n einia,n (usp). usp r'erupakan unir usaha vang dirniliki hampir semua'Koperasi Serba Usaha. karena unit ini memprrnrai peranan strategis daram memenuhi kebutuhan dan sumber pcncl.palar KSU. pern:aialahan vang sering dihadapi oleh 119_got? USP adalah keterbatasa' dana pinjanran, sehingga ,"iing-n,"nyeiabkan antrian panjang bagi anggota untuk menrperoreh pi'jariin, yunf*rny"babkan anggota harus mencari sumber penrbiayaan di luarkoperasi.
t:l
Vol. 22, i,;o.
B.
l, I5 Maret 2006 (Tahun
ke l2)
: Ill-118
PEMBAHASAN
Tujuan pengembangan USP adalah : l. Untuk meningkatkan kinerja USP baik dari sisi pendanaan dan penvaluran
2. 3.
pinjaman. Mengatasi kendala keterbatasan dana pinjaman bagi anggota.
Meningkatkan pendapatan dan SHU USP. Unit Usaha Simpan Pinjam merupakan unit usaha yang bergerak di bidang penarikan dan penyaiuran dana dari Carr ke anggcrta koperasi. Modal yang digunakan pada umurnnya berasal dari penrerintah yeng biasanl'a berupa Dana Bcrgrriir (seperti Dana BBM, Ml,P). Laba usaha USP herasal dari penCapatan bunga ninjaman (pentlapatan operasional) dikr,rangi biaya bunga dan biaya operr-,.i (biaya operasional). Pcrrdapatan bunga akan meningkat apabila perputaran nrodai (lnverrtory Turr, Ovci ) )'er-:g digur:allan mak;n meningkat. Pcng.embangan unit usaha simpan pinjarn konerasi adalah meningkatLan usaha baik Cari sisi pengimpunan dana (Pasira) marlpun penyaluran dane (rrktila) yang merupakan bagian Crri unsur-unsur nereLa. Pengembanga;r usahr ini dilakukan dengan ruengembangkan daii meningkatkan esset USP. Dengan
ha;apan p€'rge,nbang.rn ini Capat mcningkatkan kinerja USP, dengan kern:mpuannya mJnlutar asset menjadi lebih baik yang Citrrnlukkan dengan peningkatan pendapatan dan SHU rJSP. Neraca tlSP sebelum pengembangan pada umtrmnva terlihat sebagai berikut.
Tabel
Neraca USP sebelum Penge;nbangan
AKTIVA
No
11
l.
No.
Kas
2.1
1.2 Pinjaman yang diberikan 1.3 (Penyisihan Penghapusan Pinjarnan) 1.4 Pendapatan yang masih harus diterima
5 15 I7 13 1
2.2
2j
Beban dibayar di muka
Aktva tetap {Akumulasi Penyusutan Akbva Tetap)
Aktva i-ainnya JUMLAH AKTIVA
KEWAJIBAI'J DAN KEM.YAAN BERSIH (PASIVA) Dana Penempatan Beban yang masih harus dibayar Kekayaan Bersih
a. b c. d e. f.
Simpanan Pokok Simpanan Wajib Cadangan Umum Cadangan Tujuan Resiko Dcnasr SHU Tahun Beridan
JUMI-AH PASIVA
i42
Mengembungkan Unit "\impan Pinjum Koperasi (I{hinarko Jp)
Dari neraca tersebut terdapat potensi pengembangan pendanaan melalui deversivikasi pendanaan. Adanya dever>ifikasi akan meningkatkan penghimpunan dana yang dapat digunakan untuk meningkatkan pinjamin yang
dibenkan.
Penghimpunan Dana Pendanaan koperasi umumnya masih terbatas dari Simpanan Anggota dan _ Penempatan dari pihak lain seperti dana bergulir dari pemerintah. Dana.dana t'ersebut kemudian disalurkan kepada anggc'ta delam bentuk pinjamarr berguiir. Kcterbatasan darra yang dirniliki, menyebabkan perputa.an dina sangat lambat. sehingga untuk rnemperoleh pinjaman oari koperasi anggota hrus menunggu giliran yang culiup lairra. Hal ini seringkeri rnenlacii uiuron anggcta uniuk meminjam di lua-r koperasi. Prnghirnpunan dana nrerupakan upayd pcningkaran dana koperasi'1'ang dapet ciig,rnakan untuk- incningkatkan p.",biuyuan (kicdit), dengan kenia'npuan dana yang culluo, maka kemampu3n koperasi cialam inemberikan pinjaman akan meningkat dan akan meningkatkan perputarai-l modal llnventory Trrrn oyer), seiringga pendapatan bunga purr akan nreningkat. Penghirnp'-rnan dana clilakuken dengan deversifikasi pendanaan. baik dari dalar,r k'perasi sendiri (dari anggota) maupun dari luar koperasi (arrggotat). pctelsi penghinrpunan dana dapat berasal
l.
2.
:
Dari dalam koperasi, yairu peningkatan simpanan *ajit, dan simpaiian sukarela, tabungan kopcrasi dan simpanan beriangka.
Dari luar koperasi. laitu p:ngajuan dana bergurir, pinjanran, tabungan
koperasi dan simpanan berjangka.
Penvaluran Dana Kebutuhan pinjamarr oleh anggota kopcrasi paria dasarnya akan terus meningkat. Sehingga koperasi harus mampu memenuhi kebutuhan pinjaman bagi anggotanya. Keberhasilan peningkatan dana melalui deversifikasi pemberia' pinjaman akah meningkaikan kemampuan koperasi dalam memberikan pinjaman. Peningkatan pinjaman akan miningkatkan pendapatan bunga (pendapatan operasional) yang dapat digunakan untuk membiayai kegiatarr operasional koperasi. yang pada akhirnya akan meningkatkan laba (sHU) koperasi. Dalam perkembangannya apabila terdapat kelibihan dana maka dapat dilakukan penempatan dana ke lembaga keuangan. Hasil penempatan di lembaga keuangan ini akan meningkatkan pendapatan non
operasional yang berupa hasil bunga.
143
L'ol.
ll.
No.
l. l5 t\lurct )006 ('|uhun
ke i2)
: lll-l1ll
Adap.rn penyaluran dana dapat dilakukan inelalui : Pemberian Prnjaman baik dalam bentuk uang maupun barang dan penempatan dana di bank (dalam bentuk Ciro, f'abungan dan Deposito),-labungan / Simpanan pada koperasi lain dan pembelian surat berharga. Diharapkan dengan pengembangan USP akan meningkatkan kinerja, sehingga akan terjadi peningkatan aset sepelti terlihat pada tabel 2 di baw.ah ini :
Tabcl 2 No.
:
Neraca USP Setelah Petiget:rbangan
AifiIVA
PASIVA
No.
2.1
1i Kas 12 3in' Taburrgbn, Doposrto Eanr ri Tabungarr. Sirnparran pada ioperasi lain 1 4 Surat Berharga 1 5 Prniaman ya'rg diirerikan 16 (Penyisiharr Penoh'"pusan Pini216n Pendapataq ya,rg masih harus Jitenrna 17 1I Eebar dibavrr dr muka i I A(trva tetap 1 1J iAkunulasi Penvusutar Aktiva Tetap) 1 11 Hxtiva lain-la:n
Tabung3n Kepe:asi
2 Srmpanan beriar,gka 2.3 Modal Trdak Tetap 2
?.4 Beban yang masih harus dibayar 2.5 Kewajibanlain-lain 2.5 Kerayaan be,silr.
a. b c. d e f
Siiltpanan Pc,kok Simpanan Wajib Cadangan Umurl Cadangar, T.rluan Fiesiko Donasi
SllU T;hun
Beryaran
Penghirnpur'an rlana dan pc:rlaluran dala pa..la dasamla inenrp,tkan upaya pcrrinqi.:rtan laba (SlltJ) kop"rasi. r'anu berlsal Jari selisih pendapatan trurrg.r tiil.tn'artgi biara bunqa (sprcad). Pcnuhinrpunarr dana dan penlirluran clana bcrhubung:rn crat dengan kebilakan penctapan suku bun,la. baik suku bunga
bungi pinjarnarr rnaupun suku bunga pendanaan. Kcbijrkan suku bunga berhubungan erat dengar tarset dan realisasi pendai'ratan yang diinginkan yang tertuang dalarn renc:rna ler;.: irnr[ );riipri. ;;njem koperasi. Pengembangan USP aka,r terlihat p3rJ.l ui'l.ui-,uF:ui .-l.iui:, ;rcr'.rc.r. Dengan asumsi besarnl'a biaya dana (Cost ttl'tt,rne\ i ri \ i.^ rrntrrh lairrrnsan. dan I Yo untuk Simpanan Berjangka. Besarnra lr,,;,113;,,'...-iai,:..jaiah i -:q pcr bulan, dan jasa giro 0,5 oZ permulaan akan dipc:.. ,en i\*:,!\:rp.r.r;,i Jarr 11,r...L/. yaitu selisih biaya bunga dengan pendapatan bunga. llubungan unsur-unsur pirrjanran maupun suku
144
,lIengenthurrgkun [.,niL\itrtptttr /,irtf t,,n Kttpcrtt.si (Ll,hinurktt.lf,t
::'1:u tJndip
dengan pendapatan
-
2003)
:
'['abel
:
3 Ilubungalt
AKTI\./A
r-Jnsur-LJnsur Nerar.a
PASIVA l:rbLrngan Koperasi
o.i v" 3
Sintpanan Berjnngka
oto
Pin; :1nran yan-e .j i reri ma ( ekay aarr b;rsiir I
_1
llcnirekatrr)'a p.lldanaitn kopcras' akan berupa biaya bunga lCost of rironey).
rnt'n., ehabi,arr pcninek.tarr .'--'--'
5irr a r a.,l
Dengan pengelrrban[a1r perr(ianaarr darr penl.arurtrn darra. r.op,]rasi harrs tctirp lllcllipcr'liattkan tilt*gf'at likui:litasrrra. karcra pelrrhir,rp:rna1 darra .,ki i.r rncr)lbc! ikarr k'rrrst'krrt'rrsi bac; k.pc-asi tirrttrk seraru nl",i1ngu'k.perLa'aan t-rr\ allgg\,ta lnaripull r....)r.t :lir_!.r,x()ta (calon at;ggota). nrerrgin3lat p",1u.iknn .,krip d;lak.kar ss1,,akrr1-11s| 1u. ,",rr.,.,iJru pirlJn:r:,r \r:llg darra ,,liherika' peneer,rbaliannla bers.iiat .iangka nar:-jang. Seiringgr kun.lr"ri harrr. seialtr nler'rclihara alat-alat rikuid-nra nu,.,u,.,r".upuknn unr,,r-unsur dalam neraclr. [)crhllrtcl i tr Siir r rrrasi q-nritsi rr !r,,,'t *,,r rJbugai bcrikut rr
:
I'abcl -1. ,\lat-alat L.rkuid cialanr Nerrca
AK i'IVA 15 % x (Tab. Kop + 5;nrp g"rjangka) 85%xTabunganKoperasi 95 % x Simpanan Berjangka 85%xPrnjamanLain
P.\SIVA Reserve Requirement Seccndary Reserve
Simpanan Berjangka Pinjaman
50%xKekayaanB.rsih 50 7i x Kekayaan Eersih
Tabungan Koperasi
Harta Tetap & lnventaris
l4<
Pinjaman lain Kekayaan bersih
VoL22, No.
I, l5 Maret 2006
(Tahun ke
l2) : I1!-118
Dari keseluruhan sumber-sumber dana yang masuk setelah dikurangi untuk
jumlah pemeliharaan likuiditas dan hana tetap, dialokasikan untuk pemberian pinjaman. Perbandingan antara jumlah secondary reserve dengan jumlah pinjaman tergantung dari keadaan dan sifat penarikan dana, perpencaran dana, jenis dan kegiatan anggota (nasabah) serta besar kecilnya jumlah anggota. Makin terpencar dan makin besar jumlah nasabah, maka kebutuhan secondary reserye akan makin kecil, begitupun seba!iknya. BerCasarkan penjelasan tahap sebagai benkui :
di
atas, dalam mL,rgembangkan IJSF perlu dilakukan
Konsolida,, \
K:giatan Usaha IJSP terciri dari t'iciang, . rnenerinra sin:per,an (menarik dana) ci' ' nrcmberikan pinjarrran (menyalurl:an dana). Konsolidasr yang Citakukarr lerCiri 2 hal, yaitu Periar,a k-onsolidasi Laporarr Keuang::n, y'aitu [.rporan Keuanga') Unit yang terdi;r dari kir,erja keuangarr yang terlihat pada i{eraca r.nit sirnpan piniam (ur,tuk mengetahui pertumbuhan asset) cian Pernyataan Hasil Usaha (Lapora;i Rugi l.aha) unit simpan pinjam (untuk mcngetahui kem::inpuan rnenghasilkan pundapatan). KonsoliCasi keuarrgan dengan melak-ukan auciiting dan analisa laporan keurngan. Akan merlg?tahui posisi keua;rgan trsaha sebelum dilakukan pengernbangan dan
akan membantu dalam menetapkan langkair-langl<.ah yang akan diamL.il. Keciua konsolidasi usaha, meliputi bidang administrasi dan organisasi. Halhal y'arrg pcrlu ciilakuLarr dalam ktrnsolidasi aCministnsi adalah mcnclrti sistem dok-umsntasi catatan simpan pinjaman yang meliputi pcnuatatan
piutang (kolertibilitas), catatan simpanan, kartu-kartu oinjaman. file permohonan pinjarnan, catatan jarninan dan file jaminan, sistem pencatatan
keuangan, formulir-formulir perrnohonan prnjan':an dan persyaratan pinjaman. Konsolidasi organisasi meliputi tanggung jawab dan wewenang pengurus, manajer, karyawan dan struktur organisasi dan prosedur pemberian pinjaman. Sedanglan kolektibilitas rneliputi catatan pinjaman bermasalahan dan langkah-langkah penyelesaian yang telah dilakulan. dan 2.
hasil yang telah diperoleh. Menyusun Rencana Kerja
Rencana kerja USP tidak bisa lepas dan nencana Lcrla xSL sard kesciuruhan. Rencana USP menggambarkan rcrxxna pcn'raluran dan penghimpunan dana. Rencana kerja akan mcmbcnLen rrl': -69;'-r: bqir USP dalam menentukan kegiatannya. Di samping akan memudahkan dalam
146
illengernbttngkun [-tnit Sinpun irinjum Krtper,tsi (ll'hinurko Jp)
melakukan pengawasan. Rencana kerja disusun untuk jangka waktu 3 tahun sekali. J.
Menyusun Busines-. Plan Business Plan merupakan progr*rn kep,iatan ia'gka penclek ( I tahun) yang berupa dckumen yang ciis:r.;kan secara sek,sa;ira vang menerangkan mengenai pola ciari usah:r I-iSP, sasaien dan rer,cana. tindakan mencapai sasaran. Businnes plan dalam :len'/usunannya tetan berne{l,rnr2n n:1d1
ren:dr:a keria ya.ng ditrtapkan ( renci:,.:: j,:;i,-'- a ii(iii.i;t:,;. il_.,,i,,,.._,- Fr:.rir lebitr ne.'r:i:i kegiata;l .":riri=gi. d3;-; igi,:;i; -:er.Ip- ir-.;.j:;l icnca,.i;! pencapaian target seca.'a. ri:i,;i baii; l,rciighirnJrun4n ijan;r rnauDun pcn;.,sir1isn daiia. Pencapai hasil cirienr;rk:n bc.rda:;
irri
i...1
-:'.: 'ti
-r.
!i
Perr'nq
i
lL--:-- iL- _':t l -
L. SIVTI)UL.{\ Tujuan penuenrhrangan tJSP untuk n-ielriligkatkarr p,:irr:ap;ian USlr. Dengan berkembangnra [;SP akan hrenitrgk-:rtkarr A:;:,et l.i.r:pcriisi ;:ing a_khri,nva akan meningkatkan kcsejahteraatr anggota. !]engcnti)i!nstn LjSp alan ,.,-r*n-1u,iik.n i SP -cha5-t .j;iii Letr;tngart kL)neiasi -li:iig hurrtiirl lang akrn rnrjtlpur,\ai ks;l:rn:ti;ar .l.rlam menrcnuhi kebutrrh:rrr ,J;,rri niiririma,r b.rgi iingltola- .elrlnqga mcngurrr:'!r!.-,;r irt.rt an9.t.:,r.)ia rrntuk nrcrlin.janr tii luar lrriier;..:i. l(arena USp ::rc;upaii.Ui ;.init L-irha kopt'rasi. irraka pcrreiltuan tinq,[.rt sr,i..u bunga baik 'impai.ri inr;prin piniaman akarr bcrganturrc .lcugan kcbuluhan kopeiasi dan pencapaian kc-untunga;r yang diingi'karr. i,te.l:tn pcrker'bangannya. pengembangan USP ciapat nienjacli embrio terbentuknya Bank perkreditan ij+,
I'o!. )1. ,\'o
l. l5 ,\lurcr
1006 ('['uhun ke
l2) l1l-il|J
Rakyat atau Bank Umum dengan badan hukum kopcrasi. Semoga Koperasi Indoncsia larnbah Maju.
DAFTAR PUSTAKA
pandji Anoraga. S.8.. M.M., il. t-ljoko Sudanto. S,.Sos. M.li, 1002. Koperu.si !.ev'!nuisetl;1il,l dutt Uxthu Kec'tl, Rineka Cipta. -l'crraga Pentlanpirrg,. ir.1at,:ri dan M,rlul P,:nd:Oikarr dan Pelatihan'rlagi -i0t) [1PT den3an IVlcuerlSah IJsaha Ke,:ii Kr,nlcnctri?.:l Koperasi dar '-i'rn ptlrrcgoro 2003. Dr ve'sitas l.-,'rn tril.rrr Cln K- erv iretrsahaan I n Nirrrlrn I'crrr . l')0(). .l fengL';nhungkun [itt'hu Kzc'il. diter;ctrlahl.ait oich Tri lltrtli Sastrio. I'turri Kcncatia. (ratut Nl J. l\ltrris. i996. \!v711'1'7s1it11l1ykut l.suht, Ketii . Aiil, Brhasa ing. I
I
I
Snl..5()n() A:-catl.
l,rl8
:
