Digitální učební materiál Projekt Šablona Tématická oblast DUM č.
CZ.1.07/1.5.00/34.0415 Inovujeme, inovujeme III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT (DUM) Účetní dokumentace – prac_listy Společná pro celou sadu 32_Ch33_1_05
Studijní text na vyplnění daňového přiznání u FO (příloha 2 u DAP) RVP 64-41-L/51 Ročník 1 Předmět Účetnictví Zpracoval(i) Ing. Iva Hrdličková Kdy prosinec 2013 Klíčová slova daň z příjmu fyzických osob, příjmy, výdaje, základ daně z příjmů Téma
Toto dílo obsahuje citace v souladu s § 31 odst. 1 písm. c) zákona č. 121/2000 Sb., o právu autorském a může být použito výhradně při vyučování. Anotace - Studijní text na vyplnění daňového přiznání u fyzických osob (příloha 2) Druh výukového zdroje: Pracovní list Typ interakce: Frontální
Soubor název VY_32_INOVACE_32_Ch33_1_05_priloha_2
Soubor – popis obsahu vyplněné daňové přiznání – příloha 2
Metodický list DUM se skládá z několika částí, kdy pro žáky je určen nevyplněný formulář daňového přiznání daně z příjmů fyzických osob a jeho přílohy. Vyplnění daňového přiznání je jedním ze základních kroků podnikatele a je nutné jej zvládat. Součástí zadání je také několik potvrzení, které podnikatel obdrží, pokud například daroval finanční obnos či pracoval jako zaměstnanec. Pro vyučující ho je součástí DUMu také řešení ve formě postupu a také vyplněné daňové přiznání. Prázdný formulář daňového přiznání je čerpán z ministerstva financí. Tento příklad je velice rozsáhlý proto je rozdělen na několik vyučovacích DUMů. V této části jde pouze o vyplnění přílohy 2 před samotným vyplněním DAP.
Střední škola potravinářská, obchodu a služeb Brno Sídlo: Charbulova 106, 618 00 Brno
Základní list daňového poplatníka DIČ :
CZ PRÁVNICKÁ OSOBA
FYZICKÁ OSOBA Jméno : Eva
Obchodní firma :
Příjmení : Škorpíková Rodné příjmení : Nováková Titul : Ing.
Dodatek obchodní firmy :
Datum narození : 18.5.1980 Rodné číslo : 805518/7412 IČO : 123456789
IČO :
Variabilní symbol u OSSZ : SPOLEČNÉ ÚDAJE Finanční úřad pro : Brno Černovice
Zástupce
Územní pracoviště v, ve, pro : Brno Černovice
Jméno : Příjmení :
Bydliště /Sídlo právnické osoby Ulice/část obce : Souhrady
Titul :
Číslo popisné : 22
Funkce :
Obec : Brno PSČ : 62500
Daňový poradce
Stát : ČR
Jméno :
Okresní město : Brno
Příjmení : Titul :
Kontaktní údaje :
Telefon : Ulice : Číslo popisné :
Telefon : 554 692 871 Fax :
Obec : PSČ :
Email :
[email protected] Předmět podnikání : poradenské služby ve vzdělávání
Přiznání sestavil Jméno : Příjmení :
Účet Číslo účtu : 65493281
Titul :
Kod banky : 0100
Telefon :
Název banky ( zkráceně ) : ČS
Mobil : Email : Poučení : políčka této barvy vyplňují jen právnické osoby políčka této barvy vyplňují jen fyzické osoby
ohraničenou oblast lze kopírovat do formulářů jiných daňových přiznání vyplnění položek není povinné, může však ulehčit práci
políčka této barvy vyplňují všichni Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, www.danovapriznani.cz, business.center.cz
Než začnete vyplňovat tiskopis, přečtěte si, prosím, pokyny. Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu
Brno Černovice Územnímu pracovišti v, ve, pro,
Brno Černovice 01 Daňové identifikační číslo
CZ 02 Rodné číslo
Otisk podacího razítka finančního úřadu 03 DAP 1) řádné
dodatečné
opravné
Důvody pro podání dodatečného DAP zjištěny dne
X 04 Kód rozlišení typu DAP 2)
Datum : 05 DAP zpracoval a předkládá daňový poradce na základě plné moci k zastupování, která byla podána správci daně před uplynutím neprodloužené lhůty1)
ano
ne
X
05a Zákonná povinnost ověření účetní závěrky auditorem 1)
ano
ne
X
PŘIZNÁNÍ
k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů ( dále jen " zákon" ) za zdaňovací období (kalendářní rok)
nebo jeho část2)od
2012
do
dále jen " DAP" 1. ODDÍL - Údaje o poplatníkovi 06 Příjmení
07 Rodné příjmení
Škorpíková
10 Státní příslušnost
09 Titul
13 Ulice/část obce
Brno 15 PSČ
62500
16 Telefon / mobilní telefon
554 692 871
Eva
11 Číslo pasu
ČR
Ing. Adresa místa pobytu v den podání DAP 12 Obec
08 Jméno (-a)
Nováková
14 Číslo popisné / orientační
Souhrady 17 Fax / email
18 Stát
22 ČR
Adresa místa trvalého pobytu k poslednímu dni kalendářního roku, za který se daň vyměřuje Řádky 19 až 22 vyplňte pouze v případě, že adresa k poslednímu dni kalendářního roku, za který se DAP podává, je rozdílná od adresy v den podání DAP.
20 Ulice/část obce
19 Obec
21 Číslo popis./ i t č í
22 PSČ
Adresa pobytu na území České republiky, kde se poplatník obvykle ve zdaňovacím období zdržoval Řádky 23 až 28 vyplňte pouze v případě, že nemáte bydliště (trvalý pobyt) na území České republiky.
24 Ulice/část obce
23 Obec 26 PSČ
25 Číslo popisné / orientační 28 Fax / e-mail
27 Telefon / mobilní telefon
29 Kód státu - vyplní jen daňový nerezident
30 Spojení se zahraničními osobami1)
25 5405 MFin 5405 vzor č.19
29a Výše celosvětových příjmů
ano
ne
X
Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, www.danovapriznani.cz, business.center.cz
1
Závěrka daňové evidence ke dni 31.12.2012 Výkaz o majetku a závazcích
Škorpíková Eva Ing. Na začátku období
Majetek Dlouhodobý hmotný majetek
Na konci období
1 000 000,00
1 200 000,00
Dlouhodobý nehmotný majetek
130 000,00
130 000,00
Peněžní prostředky v hotovosti
86 000,00
105 000,00
190 000,00
40 000,00
0,00
0,00
60 000,00
87 000,00
Pohledávky ( bez půjček )
0,00
94 000,00
Úvěry a půjčky ( poskytnuté )
0,00
0,00
Aktivní opravná položka
0,00
0,00
1 466 000,00 2 932 000,00
1 656 000,00 3 312 000,00
236 000,00
182 000,00
Úvěry a půjčky ( přijaté )
0,00
0,00
Pasívní opravná položka
0,00
0,00
Rezervy
0,00
20 000,00
Peněžní prostředky na bankovních účtech Cenné papíry a peněžní vklady Zásoby
Majetek celkem Kontrolní číslo Závazky Závazky ( bez úvěrů a půjček )
Závazky celkem Rozdíl ( jmění ) Kontrolní číslo
236 000,00
202 000,00
1 230 000,00 1 702 000,00
1 454 000,00 1 858 000,00
Výkaz příjmů a výdajů Příjmy
Na konci období
Prodej zboží
15 000,00
Prodej výrobků a služeb Ostatní
723 200,00 0,00
z toho : úroky Uzávěrková úprava příjmů
Příjmy celkem Kontrolní číslo
15,00 0,00 738 200,00 738 215,00
Výdaje Nákup materiálu Nákup zboží
259 500,00 10 000,00
Mzdy
300 000,00
Pojistné zaměstnanců
102 000,00
Provozní režie
15 000,00
Uzávěrková úprava výdajů
66 500,00
z toho : odpisy dlouhodobého majetku z toho : zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku z toho : poměrná splátka leasingové akontace Výdaje celkem Rozdíl mezi příjmy a výdaji
66 500,00
Kontrolní číslo Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, www.danovapriznani.cz, business.center.cz
0,00 0,00 753 000,00 -14 800,00 819 500,00
PŘÍLOHA č. 1
Rodné číslo:
je součástí tiskopisu P Ř I Z N Á N Í k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období 2012 - 25 5405 MFin 5405 vzor č.19 (dále jen " DAP" ) Částky uveď te v celých Kč. Číselné hodnoty počítané v průběhu výpočtu daňové povinnosti jsou ukazateli ve smyslu ustanovení § 146 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů a jejich zaokrouhlení se provádí s přesností na dvě desetinná místa. Postupné zaokrouhlování ve dvou nebo více krocích je nepřípustné.
Výpočet dílčího základu daně z příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti (§7 zákona) 1. Výpočet dílčího základu daně z příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti (§7 zákona) Příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky a příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí
Vedu daňovou evidenci1)
Uplatňuji výdaje procentem z příjmů1)
Vedu účetnictví1)
finanční úřad
poplatník 101 Příjmy podle § 7 zákona
738 185
102 Výdaje související s příjmy podle § 7 zákona
753 000 0
103 (neobsazeno) Rozdíl mezi příjmy a výdaji ( ř. 101 - ř. 102 ) nebo výsledek 104 hospodaření ( zisk, ztráta )
-14 815
Úhrn částek podle § 5, § 23 zákona a ostatní úpravy podle zákona zvyšující - uveďte úhrn částek zvyšujících výsledek 105 hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji. Podkladem jsou částky uvedené v odd. E na str. (2)
0
Úhrn částek podle § 5, § 23 zákona a ostatní úpravy podle zákona snižující - uveďte úhrn částek snižujících výsledek 106 hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji. Podkladem jsou částky uvedené v odd. E na str. (2)
0
Část příjmů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (zisk), 107 kterou rozdělujete na spolupracující osobu ( osoby ) podle §13 zákona
0
Část výdajů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (ztráta), 108 kterou rozdělujete na spolupracující osobu ( osoby ) podle §13 zákona
0
Část příjmů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (zisk), 109 která připadla na Vás jako na spolupracující osobu podle §13 zákona
0
Část výdajů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (ztráta), 110 která připadla na Vás jako na spolupracující osobu podle §13 zákona
0
111 (neobsazeno)
0
Váš podíl jako společníka veřejné obchodní společnosti nebo 112 komplementáře komanditní společnosti. Vykáže-li společnost ztrátu, označte svůj podíl znaménkém mínus (-)
0
113
Dílčí základ daně (ztráta) z příjmů dle § 7 zákona (ř. 104 + ř. 105 ř. 106 - ř. 107 + ř. 108 + ř. 109 - ř. 110 - ř. 111 + ř. 112 )
-14 815
2. Doplňující údaje (§7 zákona) A. Údaje o obratu a odpisech Roční úhrn čistého obratu
Uplatněné odpisy celkem
0 B. Druh činnosti 2) Název hlavní ( převažující ) činnosti
poradenské služby ve vzdělávání
Z toho odpisy nemovitostí
66 500
0
Sazba výdajů % z příjmů
Příjmy
Výdaje
0%
738 185
753 000
0%
0
0
0%
0
0
0%
0
0
738 185
753 000
CZ - NACE
Název dalších činností
Celkem
Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, www.danovapriznani.cz, business.center.cz
25 5405/P1 MFin 5405/P1 - vzor č. 8
(1)
C. Údaje o podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti Datum zahájení činnosti
Datum přerušení činnosti
Datum ukončení činnosti
Datum obnovení činnosti
Počet měsíců činnosti
12 D. Tabulka pro poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci podle §7b zákona Vyplňte pouze v případě, vedete-li daňovou evidenci podle §7b zákona. Údaje, prosím, vyplňte v celých Kč. Na začátku zdaňovacího období
Na konci zdaňovacího období
1 000 000
1 200 000
1. Hmotný majetek 2. Peněžní prostředky v hotovosti *)
86 000
105 000
190 000
40 000
60 000
87 000
0
94 000
6. Ostatní majetek *)
130 000
130 000
7. Závazky včetně přijatých úvěrů a půjček
236 000
182 000
0
20 000
3. Peněžní prostředky na bankovních účtech *) 4. Zásoby 5. Pohledávky včetně poskytnutých úvěrů a půjček
8. Rezervy
300 000
9. Mzdy *)označené údaje jsou nepovinné
E. Úpravy podle § 5, § 23 zákona 2 ) č.ř.
Popis úpravy podle § 5, § 23 zákona zvyšující výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji
poplatník uvede v celých Kč
Popis úpravy podle § 5, § 23 zákona snižující výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji
poplatník uvede v celých Kč
1. 2. 3. 4.
č.ř. 1. 2. 3. 4.
F.Údaje o účastnících sdružení 2) Jste-li účastníkem sdružení, které není právnickou osobou, vyplňte údaje o ostatních členech sdružení Příjmení
Jména
DIČ
Podíl na příjmech v %
Podíl na výdajích v %
1 2 3
G. Údaje o spolupracující osobě 2) Jste-li osoba, která rozděluje příjmy a výdaje podle § 13 zákona, uveďte údaje o spolupracující osobě Jména
Příjmení
Podíl na příjmech a výdajích v %
DIČ (RČ)
1 2
H. Údaje o osobě, která rozděluje příjmy a výdaje Jste-li spolupracující osoba podle § 13 zákona, uveďte údaje o osobě, která na Vás rozdělila příjmy a výdaje. Jména
Příjmení
Podíl na příjmech a výdajích v %
DIČ
1
I. Údaje o veřejné obchodní společnosti nebo komanditní společnosti 2) Daňové identifikační číslo veřejné obchodní společnosti, kde jste společníkem, nebo komanditní DIČ společnosti, kde jste komplementářem, a výše Vašeho podílu v procentech 1) Z předtištěných možností v rámečku vyberte odpovídající varantu a označte křížkem 2) Údaje, pro které nedostačuje vyhrazené místo, uveďte na volný list a přiložte k tiskopisu
(2)
%
PŘÍLOHA č. 2
Rodné číslo :
je součástí tiskopisu P Ř I Z N Á N Í k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období 2012 - 25 5405 MFin 5405 vzor č.19 (dále jen " DAP" ) Částky uveď te v celých Kč. Číselné hodnoty počítané v průběhu výpočtu daňové povinnosti jsou ukazateli ve smyslu ustanovení § 146 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů a jejich zaokrouhlení se provádí s přesností na dvě desetinná místa. Postupné zaokrouhlování ve dvou nebo více stupních je nepřípustné.
Výpočet dílčích základů daně z příjmů z pronájmu (§9 zákona) a z ostatních příjmů (§10 zákona) 1. Výpočet dílčího základu daně z příjmů z pronájmu (§9 zákona) Příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky a příjmy ze zdrojů v zahraničí Uplatňuji výdaje procentem z příjmů ( 30 % ) 1)
Dosáhl jsem příjmů ze společného jmění manželů1)
finanční úřad
poplatník 201 Příjmy podle § 9 zákona
50 000
202 Výdaje podle § 9 zákona
15 000
203
Rozdíl mezi příjmy a výdaji (ř. 201 - ř. 202) nebo výsledek hospodaření před zdaněním (zisk,ztráta)
204
Úhrn částek podle § 5, § 23 zákona a ostatní úpravy podle zákona zvyšující rozdíl mezi příjmy a výdaji nebo výsledek hospodaření před zdaněním (zisk,ztráta)
0
205
Úhrn částek podle § 5, § 23 zákona a ostatní úpravy podle zákona snižující rozdíl mezi příjmy a výdaji nebo výsledek hospodaření před zdaněním (zisk,ztráta)
0
206
Dílčí základ daně, daňová ztráta z pronájmu podle § 9 zákona (ř. 203 + ř. 204 - ř. 205)
Rezervy na začátku zdaňovacího období
35 000
35 000 Rezervy na konci zdaňovacího období
0
20 000
2. Výpočet dílčího základu daně z příjmů z ostatních příjmů (§10 zákona) Příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky a příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí Druh příjmů podle § 10 odst. 1 zákona
Příjmy
Výdaje
Rozdíl (sloupec 2-sloupec 3)
Kód 2)
1
2
3
4
5
1
0
0
0
2
0
0
0
3
0
0
0
4
0
0
0
Úhrn kladných rozdílů jednotlivých druhů příjmů
0
poplatník 207 Příjmy podle § 10 zákona
0
208 Výdaje podle § 10 zákona ( maximálně do výše příjmů )
0
209 Dílčí základ daně připadající na ostatní příjmy podle § 10 zákona (ř. 207 - ř. 208)
0
xxxx
finanční úřad
Označte křížkem odpovídající variantu. 2) Pokud jste uplatnil výdaje procentem z příjmů (týká se pouze zemědělské výroby), uveďte ve sloupci 5 (kód) písmeno "p". Pokud příjmy plynou z majetku, který je ve společném jmění manželů, uveďte ve sloupci 5 (kód) písmeno "s". Pokud příjmy plynou ze zdrojů v zahraničí, uveďte ve sloupci 5 (kód) písmeno "z".
1)
Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, www.danovapriznani.cz, business.center.cz 25 5405/P2 MFin 5405/P2 - vzor č. 8
(1)
