De financiële ontvlechting
Eindrapportage deelprojectgroep 4
Dit document is opgesteld in samenwerking met de deelprojectgroep ‘Ontvlechting en bedrijfsvoering’ bestaande uit:
de heer Van Rosmalen de heer Marcic de heer Hoffmann de heer Jooren mevrouw Toll mevrouw Peters de heer Pors de heer Rovers mevrouw Hellings de heer Van Wijland
Colofon Titel
:
Subtitel
:
Auteur(s)
:
Project
:
Opdrachtgever
:
Rapportstatus
:
De financiële ontvlechting Eindrapportage deelprojectgroep 4 drs. E.A. Mulder (deelprojectleider) en drs. W. van der Oest RA Project regionalisering brandweer in Brabant-Noord Algemeen Bestuur Veiligheidsregio Brabant-Noord Besproken Dagelijks Bestuur dd 3 juni 2009 Besproken Algemeen Bestuur 1 juli 2009
©2009, Project regionalisering brandweer in Brabant-Noord. Auteursrecht voorbehouden. Bronvermelding verplicht.
1
De financiële ontvlechting
Inhoudsopgave Inhoudsopgave
2
1
Inleiding
3
1.1
Aanleiding
3
1.2
Leeswijzer
3
2
De opdracht en randvoorwaarden
4
2.1
Uitgangspunten
4
2.2
Opdrachtformulering
4
3
De Aanpak
5
3.1
Financiële inventarisatie
5
3.2
Vergelijkbaar maken van de brandweerbegrotingen
5
3.3
Toetsing
6
3.4
Overhead
6
4
Resultaten
9
4.1
Brandweerbegrotingen 2009
9
4.2
Vergelijkbaar maken
10
4.3
Toetsing
11
4.4
Overhead
12
4.5
Begroting nieuwe organisatie
19
5
Overige belangrijke aspecten
20
5.1
Uitsluiting GHOR, BOPZ en GMC
20
5.2
FLO
20
5.3
Doorschuif BTW
20
5.4
Overdracht activa
20
5.5
Kazernes
21
5.6
Harmonisering Arbeidsvoorwaarden
21
5.7
Verdeelsleutel
22
5.8
Beroepsbrandweer
22
5.9
Desintegratiekosten
22
5.10
“Verborgen Gebreken”
23
6
Bijlagen
24
6.1
Bijlage 1 Overzicht aangeleverde begrotingen gemeenten, vóór correcties
24
6.2
Bijlage 2 Overzicht correcties materieel
26
6.3
Bijlage 3 Overzicht begrotingen gemeenten, na correcties
27
6.4
Bijlage 4 Overzicht brutering budgetten gemeenten
29
2
De financiële ontvlechting
1
Inleiding
1.1
Aanleiding
Het Algemeen Bestuur (AB) van de Veiligheidsregio Brabant-Noord heeft op 25 juni 2008 een principebesluit genomen tot regionalisering van de brandweer. Besloten werd dat het AB zich zal inspannen om binnen het openbaar lichaam Veiligheidsregio Brabant-Noord één gezamenlijke brandweerorganisatie onder een eenhoofdige leiding tot stand te brengen, waarin de huidige gemeentelijke brandweerorganisaties en brandweer Brabant-Noord opgaan. Op basis van dat besluit is een projectorganisatie gevormd waarvoor een plan van aanpak werd opgesteld. Dit plan van aanpak is op 24 september jl. vastgesteld door het DB en op 2 oktober jl. met instemming besproken in het AB. Eén van de hierin beschreven projectdoelstellingen is het bepalen van het deel van de gemeentelijke begroting van 21 gemeenten, dat bij de regionalisering afgesplitst en ingebracht dient te worden ten behoeve van de nieuwe regionale begroting. Daarbij dient te worden uitgegaan van een volledige uitvoering van het Regionaal Organisatieplan 2004-2007. Binnen de projectorganisatie heeft de deelprojectgroep Ontvlechting & Bedrijfsvoering zich gebogen over dit onderwerp. In het voorliggende rapport treft u de uitkomsten aan van dat onderzoek.
1.2
Leeswijzer
In hoofdstuk 2 wordt de opdracht en de randvoorwaarden nader uitgewerkt. Hoofdstuk 3 geeft een beschrijving van de aanpak. In Hoofdstuk 4 worden de resultaten van het onderzoek beschreven inclusief een voorgestelde budgetuitname per gemeente. Hoofdstuk 5, ten slotte, gaat in op een aantal belangrijke aspecten waarmee vanuit financieel oogpunt rekening moet worden gehouden.
3
De financiële ontvlechting
2
De opdracht en randvoorwaarden
2.1
Uitgangspunten
Het Algemeen Bestuur heeft ten aanzien van het besluit van 25 juni 2008 om te komen tot één gezamenlijke brandweerorganisatie een aantal uitgangspunten geformuleerd die relevant zijn voor de financiële ontvlechting: a. De inbreng door de gemeenten in de vernieuwde organisatie wordt gevormd door de daadwerkelijke uitgaven en inkomsten van de gemeenten en Brandweer BrabantNoord, uitgaande van een volledige uitvoering van het Regionaal Organisatieplan 2004-2007, zoals vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 25 juni 2006. b. Deze daadwerkelijke uitgaven en inkomsten zullen op basis van gelijke grondslagen door middel van een extern onderzoek nader worden vastgesteld. c. De aldus vastgestelde inbreng ad b. vormt het uitgangspunt voor de financiering van de nieuwe organisatie. d. Desintegratiekosten van de gemeenten komen voor eigen rekening van de gemeenten. e. Ter dekking van de ontwikkelings- en frictiekosten (o.a. extern projectleider) van de nieuwe brandweerorganisatie zal een convenant worden gesloten met de Minister van BZK. f.
2.2
De te behalen doelmatigheidswinst zal worden aangewend voor de kwaliteitsverbetering van de taakuitvoering.
Opdrachtformulering
Met inachtneming van bovenstaande uitgangspunten heeft de projectorganisatie de opdracht als volgt geformuleerd: “Het bepalen van het deel van de gemeentelijke begroting van 21 gemeenten dat bij de regionalisering van de brandweer afgesplitst en ingebracht dient te worden ten behoeve van de nieuwe regionale begroting, waarbij wordt uitgegaan van een volledige uitvoering van het regionaal organisatieplan 2004-2007.” Daar waar een gemeente niet voldoet aan de eisen van het Regionaal Organisatieplan zal berekend worden welke financiële middelen benodigd zijn om alsnog aan de gestelde normen te voldoen. Dit bedrag zal in dat geval toegevoegd worden aan het af te splitsen deel van de gemeentelijke begroting. De optelsom van deze “genormaliseerde” begrotingen zal het uitgangspunt vormen voor de financiering van de nieuwe brandweerorganisatie.
4
De financiële ontvlechting
3
De Aanpak
Om ten behoeve van de regionalisering te komen tot een juiste bepaling van de budgetuitname voor elk van de deelnemende gemeenten is een aanpak gevolgd die uit de volgende stappen bestond: 1. het inventariseren van de gemeentelijke brandweerbegrotingen; 2. het vergelijkbaar maken van de brandweerbegrotingen; 3. het toetsen aan de gestelde normen; 4. het bepalen van de overhead.
3.1
Financiële inventarisatie
In de eerste fase werden de financiële gegevens van de deelnemende gemeenten verzameld. Naast de beheersbegroting 2009 werden de activastaat, het investeringsplan en de personeelstaat die betrekking hadden op de gemeentelijke brandweer opgevraagd. Tevens werd gevraagd een kostenoverzicht aan te leveren volgens een vaste indeling. Dit maakte het mogelijk de kostenbegrotingen van de verschillende gemeenten eenvoudig met elkaar te vergelijken. Om eventuele incidenten eruit te kunnen filteren werd ook verzocht om kostenoverzichten van de laatste drie jaar aan te leveren.
3.2
Vergelijkbaar maken van de brandweerbegrotingen
Voor het vergelijkbaar maken van de kostenbegrotingen werden de begrotingen zo nodig op een aantal punten aangepast, zodat voor elke begroting dezelfde uitgangspunten werden gehanteerd. Deze uitgangspunten hadden betrekking op de volgende zaken: •
Kapitaallasten werden berekend op basis van eenzelfde rentepercentage (4,5%);
•
Kapitaallasten van gebouwen zijn geëlimineerd, omdat deze in eigendom van de gemeenten zullen blijven;
•
Geplande investeringen 2008/2009 werden toegevoegd aan de kapitaallasten;
•
Kosten rampenbestrijding werden, voor zover niet specifiek brandweer, buiten beschouwing gelaten;
•
De bijdrage aan de regionale brandweer werd conform de opgave van de Brandweer Brabant Noord opgenomen;
•
Incidentele kosten voor 2009 werden niet meegenomen;
•
Voor het vergelijkbaar maken was het in een enkel geval ook noodzakelijk om kosten van een kostenpost naar een andere kostenpost over te hevelen;
•
De overhead werd genormeerd. Vanwege de complexiteit wordt dit echter apart behandeld (zie 3.4).
5
De financiële ontvlechting
3.3
Toetsing
Onderdeel van de financiële ontvlechting is de vaststelling of de beschikbare budgetten op het vereiste niveau zijn. Om reden van doelmatigheid is er voor gekozen deze exercitie te richten op een aantal grote begrotingsposten en niet op alle budgetonderdelen. In dit geval betekent dit een toetsing op de formatie beroepsondersteuning, het materieel en het aantal oefen- en trainingsuren zoals beschreven in het Regionaal Organisatieplan 2004-2007. Ten aanzien van de formatie beroepsondersteuning is bij de vaststelling van het regionaal organisatieplan in Oxford afgesproken dat gemeenten gemotiveerd mogen afwijken van de in de Nota B4 van het regionaal organisatieplan aangegeven formatie. Conform deze afspraak mag een gemeente voor de formatie beroepsondersteuning maximaal 20% onder de vastgestelde norm blijven, mits de regionaal commandant bij de toetsing van het concept gemeentelijk beleidsplan brandweerzorg en rampenbestrijding hierover een positief advies aan het college van B&W heeft uitgebracht. De regionaal commandant heeft dit, indien van toepassing, op grond van lokale gegevens toegestaan aan een aantal gemeenten.
Voor de toetsing werd de reeds verkregen schriftelijke informatie aangevuld met doelgerichte interviews. Voor elk van de onderdelen werd het budget met de daarvoor vastgestelde norm vergeleken. Wanneer het budget onder de norm bleek te zijn, werd deze ten behoeve van de financiële ontvlechting tot aan de norm aangevuld.
3.4
Overhead
Uitgangspunt bij de regionalisering van de brandweer is dat de dekking van de lopende kosten wordt gevormd door het overhevelen van de huidige, gemeentelijke brandweerbudgetten. Deze gemeentelijke budgetten kennen een directe en een indirecte component. De directe kosten hangen direct samen met de activiteiten van de lokale korpsen. Het directe budget zal bij de regionalisering, na correcties, naar de nieuwe organisatie overgaan.
De indirecte of overheadkosten worden veelal niet bij het lokale korps gemaakt, maar worden in een ander deel van de gemeentelijke organisatie ten behoeve van de brandweer gemaakt. Hoewel de overheadkosten middels zogenaamde verdeelsleutels aan het lokale korps worden toegerekend, betekent dit niet automatisch dat deze kosten ook met de ontvlechting van de korpsen bij de gemeenten zullen verdwijnen. Een belangrijk deel van deze kosten wordt namelijk gevormd door centrale kosten die ook los van de brandweeractiviteiten worden gegenereerd en louter om technische redenen ook aan de brandweer worden toegerekend. Deze kosten worden dus onafhankelijk van de brandweeractiviteiten gegenereerd. Een sprekend voorbeeld hiervan is huisvesting. Veel gemeenten hanteren een doorbelasting voor de huisvestingskosten van het gemeentehuis ondanks het feit dat de meeste korpsen slechts gebruik maken van de eigen huisvesting.
6
De financiële ontvlechting
Ontvlechting van de lokale korpsen betekent uiteraard dat dergelijke kosten op de gemeentelijke begroting blijven drukken en dus niet mee overgaan.
Desalniettemin zijn er ook indirecte kosten die wel nauw samenhangen met de activiteiten van de brandweer. Men kan hierbij denken aan de ondersteuning van een systeembeheerder voor allerhande ICT-gerelateerde zaken. Sommige van deze kosten zullen bij de overgang naar de regionale organisatie direct bij de gemeente verdwijnen, anderen slechts na verloop van tijd. Een P&O functionaris bijvoorbeeld die 20% van de tijd voor de brandweer werkzaam is, zal deze tijd niet plotseling op een andere wijze kunnen invullen.
Ten aanzien van de overheadkosten kan men in het kader van de ontvlechting feitelijk drie categorieën onderscheiden: 1. Overheadkosten die niet gerelateerd zijn aan de brandweeractiviteiten. Deze kosten zullen na ontvlechting van de brandweer niet bij de gemeenten verdwijnen, zoals bijvoorbeeld de kosten van het gemeentehuis. 2. Overheadkosten die direct gerelateerd zijn aan de brandweeractiviteiten. Voorbeeld hiervan zijn de kantoorartikelen die centraal worden ingekocht. Deze kosten zullen na ontvlechting direct bij de gemeente verdwijnen. 3. Overheadkosten die weliswaar gerelateerd zijn aan de brandweeractiviteiten, maar slechts na verloop van tijd bij de gemeenten zullen verdwijnen. Dit zijn bijvoorbeeld kosten van een gemeentelijke functionaris die slechts een deel van de tijd werkzaamheden voor de brandweer doet.
Voor de financiële dekking van de brandweeractiviteiten in de nieuwe regionale organisatie is het van belang dat de twee laatste categorieën overgaan naar de nieuwe organisatie. Het zal echter duidelijk zijn dat in het laatste geval dit tot een probleem kan leiden. Immers, de functionaris die slechts een deel van zijn tijd voor de brandweer bezig was, blijft achter bij de gemeente. Hij stopt met zijn werkzaamheden voor de brandweer, maar de kosten voor de aanwezige capaciteit blijven wel bestaan. De brandweer zal eventueel voor deze werkzaamheden een nieuwe functionaris moeten inschakelen. Met deze kosten, de zogenaamde desintegratiekosten, zal men gedurende een overgangsperiode rekening moeten houden. Dit totdat de achtergebleven capaciteit opnieuw is ingevuld dan wel is afgebouwd. Het is in dit kader aanbevelenswaardig om bij het invullen van nieuwe vacatures van de nieuwe regionale organisatie vooral ook te kijken naar potentiële kandidaten bij de gemeenten.
Bepalen welk deel van de overhead tot één van de bovengenoemde categorieën behoort en dus achterblijft dan wel mee overgaat is niet eenvoudig. In de praktijk is gebleken dat het
7
De financiële ontvlechting
heel moeilijk is om vast te stellen hoeveel tijd er door de andere diensten aan de brandweer wordt besteed. Veelal zijn de bestaande urenregistraties daar niet op ingericht. Ook is in detail nog niet bekend hoe de organisatie er uit gaat zien en daarmee hoe de invulling van de overhead wordt. In dat geval is een vergelijking met andere vergelijkbare organisaties het best mogelijke alternatief. Op grond hiervan is er voor gekozen om te kijken naar de overhead van brandweerorganisaties die reeds geregionaliseerd zijn. In dit geval waren dat Brandweer Gooi en Vechtstreek en Brandweer Zuid-Limburg. De laatste is qua grootte goed vergelijkbaar met Brabant-Noord. Door de berekeningswijzen en uitkomsten van deze twee brandweerorganisaties op de nieuwe organisatie te projecteren is een reële en weloverwogen inschatting gemaakt van de benodigde overhead. Dit is dan uiteindelijk terugvertaald naar een bedrag voor de overhead per gemeente.
8
De financiële ontvlechting
4
Resultaten
4.1
Brandweerbegrotingen 2009
Het totale bedrag van de begrotingen van de gemeentelijke brandweer vóór correcties bedraagt € 32.889.376. Dit bedrag is als volgt verdeeld over de afzonderlijk gemeenten en samenwerkingsverband (voor een uitgebreid overzicht per gemeente op kostensoort, zie bijlage 1):
Overzicht Begrotingen 2009 Gemeente Bernheze
Bedrag in € 1 1.735.398
Boekel
710.406
Boxtel
1.363.927
Haaren
857.398
’s-Hertogenbosch *)
6.968.904
Heusden
2.643.901
Land van Cuijk **)
5.325.974
Landerd
946.966
Lith
553.286
Maasdonk
517.067
Oss
3.148.411
Schijndel
1.067.185
Sint-Michielsgestel
1.430.300
Sint-Oedenrode
801.030
Uden
1.660.313
Veghel
1.881.027
Vught
1.277.883
Totaal
32.889.376
*) Op de begroting van ’s-Hertogenbosch is een van € 1.165.000 in mindering gebracht in verband met kosten van FLO. AEP, levensloop en inactieven welke bij de gemeente blijven **) De begroting van Land van Cuijk is inclusief de regionale bijdrage van de afzonderlijke gemeenten.
9
De financiële ontvlechting
4.2
Vergelijkbaar maken
De begrotingen van de gemeenten zijn op een aantal punten gecorrigeerd. De kapitaallasten van gebouwen en de dotatie aan de voorziening groot onderhoud zijn geëlimineerd omdat gebouwen in eigendom zullen blijven van de gemeenten. De gehanteerde kapitaalrente is 4,5%. De kapitaallasten voor grote voertuigen zijn herberekend met een afschrijvingstermijn van 15 jaar en die voor kleine voertuigen met 8 jaar. Voor materieel dat wel aanwezig is, maar waarvoor ten onrechte geen afschrijvingskosten werden berekend zijn ook correcties gemaakt. Hierbij is ook rekening gehouden met geplande investeringen 2008/2009. Ten slotte zijn uit de bijdrage van de gemeenten aan de regio de bijdragen voor de GHOR en de GMC geëlimineerd. Voor de bijdrage aan de BBN wordt de laatste opgave van de regio gehanteerd.
Correcties i.v.m. het vergelijkbaar maken (bedragen in € 1) Gemeente
Bernheze
Correctie kap.lasten materieel 1.218
Correctie Correctie kap.lasten dotatie gebouwen voorziening onderhoud -147.793 -13.905
Correctie bijdrage regio (BBN) -112.326
Totale corr. Vergelijkbaar maken (§ 4.2) -272.806
Boekel
24.270
-45.121
-
-37.674
-37.674
Boxtel
14.689
-78.270
-4.678
-70.411
-138.670
Haaren
6.687
-9.022
-8.740
-58.838
-37.674
66.434
-30.000
-84.290
-534.003
-581.859
Heusden
5.823
-140.203
-
-133.560
-267.940
Land van Cuijk
1.860
-391.090
-
-329.980
-719.210
Landerd
1.653
-21.014
-
-51.961
-71.322
-1.241
-2.279
-
-18.187
-21.707
1.979
-63.341
-10.447
-40.399
-112.208
-6.820
-71.094
-
-346.644
-424.558
1.987
-72.859
-17.773
-85.503
-174.148
Sint-Michielsgestel
11.703
-117.800
-16.500
-101.902
-224.499
Sint-Oedenrode
-1.539
-
-1.985
-49.403
-52.927
Uden
-3.611
-18.728
-
-154.954
-177.293
Veghel
-7.282
-42.003
-16.379
-157.656
-223.320
Vught
-1.500
-132.428
-
-100.462
-234.390
Totaal
116.310
-1.383.045
-174.697
-2.383.863
-3.825.295
’s-Hertogenbosch
Lith Maasdonk Oss Schijndel
10
De financiële ontvlechting
4.3
Toetsing
Per gemeente is bepaald wat de omvang van de formatie (in fte en in euro's) van de brandweer is, zonder formatie voor rampenbestrijding en PIOFACH. Bij deze formatie is ook de formatie toegevoegd van andere afdelingen dan de brandweer, waar ook brandweertaken worden uitgevoerd. Dit geldt met name voor handhavingstaken. De aldus verkregen formatie is getoetst aan het gemeentelijk beleidsplan. Indien dit niet aanwezig was, is de formatie getoetst aan de Nota B4 van het regionaal organisatieplan. Indien de aanwezige formatie niet toereikend was, is er een correctie uitgevoerd. Daarbij werd uitgegaan van een gemiddeld salaris van € 51.170. Vermenigvuldigd met het aantal toe te voegen fte’s gaf dit de aanvulling op het budget.
Voor opleidingen en oefenen is berekend welk bedrag gemiddeld is begroot per medewerker (beroeps plus vrijwilligers). Indien dit bedrag meer dan € 500 afweek van het gemiddelde zou er een correctie worden uitgevoerd. Uit het onderzoek dat bij alle gemeentes heeft plaatsgevonden, bleek dat de kosten voor opleiden en oefenen reëel waren begroot. Geen gemeente week meer dan € 500 af. Er heeft dus op dit punt geen correctie plaatsgevonden.
Voor de kosten voor vrijwilligers is berekend welk bedrag per vrijwilliger is begroot. Indien dit bedrag meer dan € 500 afweek van het gemiddelde is een correctie uitgevoerd, tenzij er een goede reden voor deze afwijking was. Bij zes gemeenten met een hoger gemiddelde is in interviews vastgesteld dat vrijwilligers ook worden ingezet voor andere taken dan alleen repressie, zoals het geven van opleidingen, onderhoud materieel en kazerne, etc. Bij één gemeente, Sint-Oedenrode, heeft er op dit punt een correctie plaatsgevonden. Verder zijn er bij twee gemeenten stelposten voor salarissen geëlimineerd. Bij de gemeente ‘s-Hertogenbosch is een stelpost opgenomen voor salariskosten voor een oud werknemer. Deze stelpost, die tot en met 2012 loopt, zal bij de gemeente achterblijven. Bij SintMichielsgestel is een stelpost salarissen geëlimineerd, omdat de betreffende kosten bij de correctie van de salarissen reeds zijn meegenomen. In onderstaand overzicht staan alle correcties vermeld die voortkomen uit de toetsing. Overigens zijn alle correcties die voortvloeien uit het vergelijkbaar maken en de toetsing ter verificatie aan de gemeenten gestuurd. Eventuele opmerkingen zijn in de cijfers verwerkt.
11
De financiële ontvlechting
Correcties toetsing (bedragen in € 1) Gemeente Correctie na toetsing salarissen Bernheze
Overige correcties
Totale correcties toetsing (§ 4.3)
-
-
-
Boekel
-23.129
-
-23.129
Boxtel
5.117
-
5.117
Haaren
20.774
-
20.774
-
-39.000
-39.000
-45.813
-
-45.813
Land van Cuijk *)
-
-
-
Landerd
-
-
-
Lith
27.843
-
27.843
Maasdonk
15.000
-
15.000
Oss
74.863
-
74.863
-
-
-
28.161
-86.800
-58.639
-26.024
-2.720
-28.744
Uden
-
-
-
Veghel
-
-
-
Vught
-
-
-
Totaal
76.792
-128.520
-51.728
’s-Hertogenbosch Heusden
Schijndel Sint-Michielsgestel Sint-Oedenrode
4.4
Overhead
Zoals reeds in hoofdstuk 3 werd aangegeven is het niet eenvoudig te bepalen wat de kosten voor de bedrijfsvoering zijn. Brandweer Gooi en Vechtstreek heeft door middel van een benchmark onderzoek bepaald hoeveel fte’s de organisatie nodig zou hebben voor een gezonde bedrijfsvoering. Op basis van deze fte’s kon een inschatting gemaakt worden van de kosten voor het personele deel van de bedrijfsvoering. Daarnaast moest rekening worden gehouden met allerhande werkplek-kosten en de kosten voor ICT. Naast de uitkomsten van deze exercitie zijn ook de overheadkosten van Brandweer Zuid-Limburg gelegd. Het bleek uiteindelijk dat de gegevens van Brandweer Zuid-Limburg in verband met de omvang de meest reële basis boden voor het maken van een inschatting van de overheadkosten.
4.4.1
Overhead op basis van de methode Brandweer Gooi en Vechtstreek
In aanloop op de regionalisering heeft Brandweer Gooi en Vechtstreek een onderzoek laten doen naar een indicatieve norm voor de omvang (formatieplaatsen) van de staf- en ondersteuning. Voor dit onderzoek werd gebruik gemaakt van gegevens die jaarlijks door
12
De financiële ontvlechting
Berenschot verzameld worden in de benchmark naar de omvang van het ambtelijk apparaat van publieke organisaties. In dit onderzoek werd de overhead verdeeld in een aantal functies: •
Management, Bestuursondersteuning en secretariaten: beleidsmedewerkers (op directieniveau), secretariaten van het bestuur/directie en de secretariaten in het primaire proces;
•
Personeel en organisatie: beleidsmedewerkers, personeelsconsulenten, medewerkers personeelsadministratie, arbo coördinatie, interne opleiding en het secretariaat van de afdeling;
•
Financiën en control: aansturing, beleidsmedewerkers, financieel consulenten, ICmedewerkers, salarisadministratie, medewerkers financiële administratie, medewerkers Treasury, medewerkers AO en het secretariaat van de afdeling;
•
Informatisering en automatisering: aansturing, beleidsmedewerkers, medewerkers systeem- en netwerkbeheer, medewerkers helpdesk, medewerkers technisch applicatiebeheer, medewerkers intranet/internet (technisch) en het secretariaat van de afdeling;
•
Communicatie en kwaliteitszorg: aansturing, beleidsmedewerkers interne/externe communicatie, medewerkers kwaliteitszorg, medewerkers intranet/internet (inhoudelijk) en het secretariaat van de afdeling;
•
Juridische zaken: juristen op centraal niveau zoals een arbeidsjurist, bedrijfs- en bestuursjurist;
•
Facilitaire zaken: aansturing, gebouwbeheer, receptie en telefooncentrale, catering, onderhoud, postverzorging en reprografie, presentatie en vormgeving, beveiliging en bewaking, schoonmaak, inkoop, archief en het secretariaat van de afdeling.
In het bijzonder werd gekeken naar ZBO’s (Zelfstandig Bestuursorgaan), die evenals de brandweer een sterk uitvoerend karakter kennen binnen een politieke context, en gemeenten. Binnen deze groep werd vervolgens gekeken naar die organisaties die gekwalificeerd konden worden met de meest efficiënte omvang van de overhead waarbij het mogelijk is een goede kwaliteit te leveren. De scores (uitgedrukt in een percentage van de totale formatie) voor de ZBO’s en gemeenten treft u in de onderstaande tabel aan.
13
De financiële ontvlechting
Indicatieve norm overhead ZBO
Gemeenten
Management, bestuurs-ondersteuning en secretariaten
2,30%
2,20%
Personeel en organisatie
1,90%
2,80%
Financiën en control
3,10%
6,60%
Informatisering en automatisering
3,30%
2,40%
Communicatie en kwaliteitszorg
1,80%
1,40%
Juridische zaken
0,50%
1,20%
Facilitaire zaken
5,60%
7,70%
18,50%
24,30%
Totaal
Wanneer we deze scores loslaten op de formatieve organisatie van de brandweer zal rekening moeten worden gehouden met de component vrijwilligers. Voor de indicatieve normering bij Brandweer Gooi en Vechtstreek heeft men één vrijwilliger meegeteld voor een ¼ fte. Een uitzondering is gemaakt voor het management en P&O waar voor een vrijwilliger een ½ fte is gehanteerd. Het valt verder op dat het percentage voor facilitaire zaken relatief hoog is. Omdat bij de brandweer veel facilitaire zaken door het eigen brandweerpersoneel wordt uitgevoerd, zal hier een aanpassing op gedaan moeten worden.
Naast de personele component in de overhead is Brandweer Gooi en Vechtstreek voor de niet-personele overheadkosten uitgegaan van een € 1,- per inwoner. Uit onderzoek bleek dit bedrag als gemiddelde bij de gemeenten van toepassing te zijn. Daarnaast werd een bedrag aan ICT-kosten opgenomen van circa € 400.000.
4.4.2
Overhead op basis van de gegevens van Brandweer Zuid-Limburg
Van Brandweer Zuid-Limburg is een normatieve en werkelijke bezetting bekend. Omdat deze brandweerregio qua grootte overeenkomt met Brandweer Brabant-Noord zijn ook deze gegevens goed vergelijkingsmateriaal. Verschillen tussen de norm en de werkelijke bezetting worden veroorzaakt door het uitbesteden van taken (o.a. ICT) en het tijdelijk nog niet invullen van vacatureruimte. Uitbesteding van taken betekent weliswaar een verlaging van fte’s, maar niet van kosten. Voor het vaststellen van de kosten voor de lange termijn is het derhalve van belang uit te gaan van de norm.
14
De financiële ontvlechting
Bezetting PIOFACH Zuid-Limburg (in fte’s) norm
bezetting
Directie
3,00
3,00
Directie Secretariaat
2,80
1,80
Controller
1,00
-
Bestuurlijke. aangelegenheden / communicatie
8,80
7,50
12,95
11,00
Financiën & Treasury
7,00
8,00
Facil-ICT
7,00
3,00
Facilities
11,50
10,00
Totaal Dir. en PIOFACH
54,05
44,30
P&O
4.4.3
Overhead Brandweer Brabant-Noord
Voor het bepalen van de overhead van Brabant-Noord is het interessant te bezien wat de benchmark gegevens van Brandweer Gooi en Vechtstreek voor Brabant-Noord betekenen. De regio Brabant-Noord heeft exclusief de regionale brandweer een beroepsformatie van 173 fte en 1.012 vrijwilligers. In de onderstaande tabel is berekend hoeveel fte’s de organisatie nodig zou hebben conform de benchmark gegevens
Indicatieve norm overhead Brandweer Brabant-Noord (in fte’s) Naar ZBO 15,0
Naar Gemeenten 14,3
12,4
18,3
Financiën en control
12,8
27,3
Informatisering en automatisering
13,6
9,9
Communicatie en kwaliteitszorg
7,4
5,8
Juridische zaken
2,1
5,0
Facilitaire zaken
23,1
31,8
Totaal conform norm
86,5
112,3
Management, bestuursondersteuning en secretariaten Personeel en organisatie
Berekend over: Beroeps fte + 0,5 vrijwilligers Beroeps fte + 0,5 vrijwilligers Beroeps fte + 0,25 vrijwilligers Beroeps fte + 0,25 vrijwilligers Beroeps fte + 0,25 vrijwilligers Beroeps fte + 0,25 vrijwilligers Beroeps fte + 0,25 vrijwilligers
Vergeleken met de formatie van Zuid-Limburg is dit erg hoog. Wanneer we de berekening die gebaseerd is op de ZBO’s (86,5 fte) als uitgangspunt hanteren, dan zullen we in ieder geval moeten corrigeren voor het aantal fte’s op facilitaire zaken. Zoals reeds genoemd, zijn veel werkzaamheden van die aard ondergebracht bij de beroepsformatie. Het aantal van 10
15
De financiële ontvlechting
fte van Zuid-Limburg lijkt dan beter te passen. Verder is ook het aantal fte’s voor financiën, communicatie en ICT relatief hoog. Op basis van de gegevens van Zuid-Limburg en andere ervaringscijfers lijkt een inzet van respectievelijk 8, 2½ en 7 fte’s voor deze disciplines beter passend. Hiermee komt het totaal aantal fte’s voor de overhead uit op 57,1 fte. Ook dit aantal blijft echter, vergeleken met Brandweer Zuid-Limburg (norm 54,05, bezetting 44,30), hoog.
Door gebruik te maken van de formatiegegevens van Zuid-Limburg en de verwachtingen ten aanzien van de nieuwe organisatiestructuur lijkt een scherpere berekening gemaakt te kunnen worden van het aantal benodigde fte’s voor Brabant-Noord. Voor elk functiegebied werd zodoende een inschatting gemaakt van het aantal fte’s. Deze treft u aan in de onderstaande tabel.
Berekening PIOFACH Brabant-Noord (in fte’s) Berekende norm nieuwe organisatie
Huidige Regionale Brandweer
Overhead vanuit gemeenten
2,00
2,00
-
Secretariële ondersteuning )
6,50
1,67
4,83
Controller
1,00
-
1,00
Best. aangel./communicatie
9,00
5,28
3,72
P&O
11,00
1,00
10,00
Financiën & Treasury
10,50
6,97
3,53
Facil-ICT
7,00
2,00
5,00
Facilities
9,00
6,30
2,70
56,00
25,22
30,78
Directie 1
Totaal Dir. en PIOFACH
In de context van de regionalisering dient men er van uit te gaan dat een belangrijk deel van de bedrijfsvoering zal worden ingevuld met de formatie bedrijfsvoering van de huidige regionale brandweer (25,22 fte). Het saldo van beide grootheden (56,00 -/- 25,22 = 30,78 fte) is dan de overhead die bij de gemeenten vandaan moet komen. Wanneer we de kosten van één fte baseren op het gemiddelde salaris van de Brandweer Brabant-Noord (exclusief salaris Commandant en sectorhoofden) dan bedraagt een fte gemiddeld € 61.013 ∗). Vermenigvuldigd met 30,78 fte komt dit neer op € 1.877.980 voor het personele deel van de overhead.
1
∗
) inclusief de ondersteuning voor de OR . Dit bedrag wijkt af van die in paragraaf 4.2 vanwege gemiddeld hogere salarisschalen
16
De financiële ontvlechting
Voor het niet-personele deel van de overhead lijkt de vuistregel van € 1,- per inwoner een goede indicatie. Daarmee bedragen deze kosten € 632.760. Onder deze kosten vallen niet alleen de werkplekkosten, maar ook kosten voor bijvoorbeeld de OR en personeelsvereniging.
Door de ICT-kosten van Gooi en Vechtstreek met een factor 1,5 te vermenigvuldigen zou rekening worden gehouden met de extra licenties, pc’s en andere ICT gerelateerde zaken die een grotere organisatie als Brabant-Noord nodig zal hebben. Daarmee komen deze kosten uit op € 600.000. Omdat in deze kosten ook de inzet van systeem- en applicatiebeheerders zijn opgenomen, moet gecorrigeerd worden voor de extra fte’s die voor ICT bij de bepaling van de overhead zijn opgenomen (5 fte’s). Daarmee komen de ICTmeerkosten (excl. personele inzet) uit op € 300.000. Dit komt dicht bij het bedrag dat de regio Zuid-Limburg in de begroting voor ICT heeft opgenomen (€ 333.000).
De overhead komt daarmee uit op € 2.810.740 (zie tabel hieronder). Overigens is als uitgangspunt genomen dat de districtshoofden, zoals genoemd in het concept Organisatieplan, op de huidige locaties gehuisvest zullen worden. Er is dus geen rekening gehouden met nieuwe huisvesting.
In € 1
Naar ZBO
Personele deel overhead
1.877.980
Niet-personele deel overhead
632.760
ICT kosten
300.000
Totaal berekende overhead
2.810.740
De overhead zoals die in de begrotingen van de gemeenten was opgenomen, bedroeg € 3.890.959. De berekende overhead is daarmee € 1.080.219 lager dan de overhead die voortvloeit uit de begrotingen van alle deelnemende gemeenten gezamenlijk. Verdeeld over de gemeenten geeft dit het volgende beeld:
17
De financiële ontvlechting
Correcties overhead (in € 1) Overhead conform begroting Bernheze
Totale berekende overhead
Correctie begrote vs. berekende overhead
267.539
131.706
-135.833
Boekel
85.817
42.835
-42.982
Boxtel
118.701
134.331
15.630
Haaren
161.399
61.162
-100.237
’s-Hertogenbosch
590.350
606.333
15.983
Heusden
705.114
190.750
-514.364
Land van Cuijk *)
537.500
393.422
-144.078
88.325
65.782
-22.543
158.394
33.831
-124.563
14.687
50.017
35.330
281.203
342.796
61.593
86.029
101.660
15.631
Sint-Michielsgestel
167.800
124.821
-42.979
Sint-Oedenrode
104.536
76.492
-28.044
Uden
269.268
178.241
-91.027
Veghel
227.575
164.013
-63.562
Vught
26.722
112.548
85.826
Totaal
3.890.959
2.810.740
-1.080.219
Landerd Lith Maasdonk Oss Schijndel
18
De financiële ontvlechting
4.5
Begroting nieuwe organisatie
Nu alle correcties bekend zijn, kan per gemeente worden weergegeven wat op grond hiervan de budgetuitname zal worden. De onderstaande tabel geeft een overzicht van alle correcties en het totale budget. Dit totale budget betreft de budget-uitname.
Budget-uitname o.b.v. de begroting 2009 (in € 1) Totale Totale corr. begroting Vergelijk2009 baar maken (§ 4.2) Bernheze
Totale corr. Toetsing (§ 4.3)
Correctie begrote vs. Berekende overhead
Totale budget / budgetuitname
1.735.398
-272.806
-
-135.833
1.326.759
Boekel
710.406
-58.525
-23.129
-42.982
585.770
Boxtel
1.363.927
-138.670
5.117
15.630
1.246.004
857.398
-69.913
20.774
-100.237
708.022
’s-Hertogenbosch*)
6.968.904
-581.859
-39.000
15.983
6.364.028
Heusden
2.643.901
-267.940
-45.813
-514.364
1.815.784
Land van Cuijk
5.325.974
-719.210
-
-144.078
4.462.686
Landerd
946.966
-71.322
-
-22.543
853.101
Lith
553.286
-21.707
27.843
-124.563
434.859
Maasdonk
517.067
-112.208
15.000
35.330
455.189
Oss
3.148.411
-424.558
74.863
61.593
2.860.309
Schijndel
1.067.185
-174.148
-
15.631
908.668
Sint-Michielsgestel
1.430.300
-224.499
-58.639
-42.979
1.104.183
801.030
-52.927
-28.744
-28.044
691.315
Uden
1.660.313
-177.293
-
-91.027
1.391.993
Veghel
1.881.027
-223.320
-
-63.562
1.594.145
Vught
1.277.883
-234.390
-
85.826
1.129.319
32.889.376
-3.825.295
-51.728
-1.080.219
27.932.134
Haaren
Sint-Oedenrode
Totaal *)
*) Erratum naar aanleiding van behandeling in Algemeen Bestuur 1-7-2009 Op het bedrag van ’s Hertogenbosch is € 1.165.000,-- in mindering gebracht voor kosten van FLO, AEP, levensloop en inactieven welke bij de gemeente blijven. Het totaal bedrag exclusief BTW is hierdoor in totaal verlaagd van € 29.097.134 naar € 27.932.134 (€ 29.343.184 inclusief BTW)
19
De financiële ontvlechting
5
Overige belangrijke aspecten
5.1
Uitsluiting GHOR, BOPZ en GMC
De cijfers in dit rapport hebben uitsluitend betrekking op de Brandweer. De GHOR (incl. de vergoeding BOPZ) en het GMC zijn volledig buiten beschouwing gelaten.
5.2
FLO
Binnen enkele gemeenten is een voorziening getroffen in het kader van de FLO-regeling. Bij de berekening van de budget-uitname zijn deze kosten vooralsnog buiten beschouwing gelaten. Dit betekent nu dat de kosten voor hen die recht hebben op FLO voor wat betreft de periode ná ontslag tot aan pensionering ten laste van de oude werkgever zouden komen. Mocht hierover anders worden beslist, dan zullen deze kosten moeten worden toegevoegd aan het bedrag van de budgetuitname. Tevens zouden eventuele voorzieningen hiervoor moeten worden overgeheveld. Om eventuele complicaties te voorkomen adviseren wij de verplichtingen uit hoofde van FLO bij de gemeenten te laten.
5.3
Doorschuif BTW
BTW die aan de brandweerorganisatie in rekening wordt gebracht, komt voor compensatie in aanmerking bij de deelnemende gemeenten. Dat betekent dat de uitgenomen budgetten voor de BTW dienen te worden gebruteerd. Voor de gemeenten is dit een financieel neutrale exercitie omdat deze BTW vanuit het BTW compensatiefonds vergoed wordt. Voor de bepaling van de budget-uitname is dit BTW aspect derhalve niet meegenomen. In bijlage 4 is echter een overzicht opgenomen van de geraamde BTW waarmee het bedrag van de budget-uitname dient te worden opgehoogd.
Met de invoering van de nieuwe wet op de veiligheidsregio’s zal de BTW nog steeds compensabel blijven voor de kosten van de brandweer. Voor zover het standpunt van het Ministerie van Financiën hierover niet wijzigt, geldt dit niet voor de GHOR, de gemeenschappelijke meldkamer en de multidisciplinaire crisisbeheersing.
5.4
Overdracht activa
De bij de gemeente aanwezige brandweeractiva kunnen zowel tegen economische dan wel boekwaarde aan de nieuwe regionale organisatie worden overgedragen. In het eerste geval dient eerst een taxatie van alle activa plaats te vinden. Een dergelijke arbeidsintensieve exercitie lijkt ons niet gewenst. Wij adviseren dan ook te kiezen voor een overdracht op basis van de boekwaarde die op het moment van overdracht geldt (1-1-2011). Dit is dan uiteraard de gecorrigeerde boekwaarde (zie 4.2).
20
De financiële ontvlechting
Voor roerende zaken van minder dan 5 jaar en onroerende zaken van minder dan 10 jaar oud kan er sprake zijn van een herziening van de in het verleden bij het BCF geclaimde BTW. Dit werkt kostenverhogend, terwijl de feitelijke taken niet zijn veranderd en enkel vanwege de invoering van de wet op de Veiligheidsregio’s worden verlegd van de gemeente naar de veiligheidsregio. Het Ministerie van Financiën heeft aangegeven dat bij “voortgezet”(d.w.z. in het kader van dezelfde taken) gebruik van de roerende zaken het niet redelijk zou zijn deze herzieningsregeling toe te passen.
5.5
Kazernes
Besloten is dat de kazernes in eigendom van de gemeenten zullen blijven. De kapitaallasten die hiermee samenhangen blijven dus achter bij de gemeenten. In de budgetbepaling is alleen rekening gehouden met de kosten van het gebruik (schoonmaakkosten, energie, klein onderhoud, etc.). De gemeenten kunnen de kazernes verhuren dan wel om niet ter beschikking stellen aan de veiligheidsregio’s. In de regio Zuid-Limburg is er voor gekozen het onroerend goed te verhuren. De huur is aanvankelijk gebaseerd op de kapitaallasten en zal in een periode van drie jaar doorgroeien naar een marktconform tarief. De dekking is daar budgettair neutraal omdat gelijktijdig in een even grote toename van de inwonerbijdrage wordt voorzien.
Door de fiscus wordt verhuur dan wel ter beschikking stellen om niet in de wet omzetbelasting als “ondernemerschap” aangemerkt. Hiervoor geldt het 0-tarief waardoor de BTW die de verhuurder betaalt op onderhouds- en beheerkosten niet kan worden gecompenseerd. Deze BTW is dan een kostenpost. Het Ministerie van Financiën heeft aangegeven geen mogelijkheden te zien om iets te doen aan deze nadelige gevolgen. Van de zijde van de NVBR wordt aangegeven dat in gevallen waarin wordt gekozen voor verhuur, het verstandig is de huur zoveel mogelijk “uit te kleden” en het volledige onderhoud voor rekening van de huurder te laten komen. De onderhoudskosten worden dan in de exploitatie meegenomen en komen via de transparantieregeling bij de gemeenten en vervolgens het BCF terecht. Het is verstandig op dit punt een definitief besluit van de minister af te wachten. Vooralsnog is het aanbevelingswaardig om bij het ter beschikking stellen van de kazernes de kosten voor groot onderhoud bij de nieuwe organisatie te leggen. Per gemeente en kazerne zal bepaald moeten worden hoe hoog dit bedrag moet zijn. Dit zal aan het bedrag van de budget-uitname moeten worden toegevoegd. Tevens zullen in dat geval ook de aanwezige onderhoudsreserves moeten worden overgedragen.
5.6
Harmonisering Arbeidsvoorwaarden
Bij het proces van regionalisering blijkt in de praktijk dat de harmonisering van de verschillende arbeidsvoorwaardenregelingen een kostenverhogende factor is. Bij de regio Gooi en Vechtstreek kwamen deze extra kosten neer op een bedrag van ongeveer € 220.000. Omgerekend op basis van inwoneraantallen zou dit voor Brabant-Noord
21
De financiële ontvlechting
neerkomen op circa € 600.000. Brandweer Zuid-Limburg heeft voor de nieuwe arbeidsvoorwaarden een bedrag van € 333.000 in haar begroting opgenomen. De kosten voor de harmonisering van de arbeidsvoorwaarden zijn vooralsnog niet opgenomen in de bepaling van de budget-uitname. Voorgesteld wordt om deze kosten vanuit eventuele efficiencywinst te bekostigen.
5.7
Verdeelsleutel
Bij het bepalen van de financiële inbreng van de deelnemende gemeente voor de nieuwe brandweerorganisatie, is de huidige begroting (na diverse correcties zoals in dit rapport beschreven) als uitgangspunt genomen. Wanneer er niet voor een ander verdeelmodel wordt gekozen, betekent dit dat de kosten van de nieuwe brandweerorganisatie op basis van de gefixeerde begrotingen aan de gemeenten wordt doorbelast. Uiteraard zijn er ook andere verdeelsleutels of combinaties van verdeelsleutels mogelijk zoals het aantal inwoners, het aantal uitrukken of de oppervlakte van gemeenten. Feit is dat de keuze voor willekeurig welke verdeelsleutel automatisch zal leiden tot herverdeeleffecten waarbij sommige gemeenten meer en andere minder gaan betalen dan in de huidige situatie. Voor de meeste gemeenten zal dit effect ongewenst zijn, zeker wanneer de herverdeeleffecten groot zijn. Dit is voor enkele brandweerregio’s reden geweest om de gefixeerde begrotingen voorlopig als verdeelsleutel te hanteren. Nieuw beleid wordt overigens wel op basis van een nieuwe verdeelsleutel doorbelast (aantal inwoners). Om herverdeeleffecten te voorkomen adviseren wij om vooralsnog de gefixeerde begrotingen als verdeelmaatstaf te hanteren. Eventueel zou er voor gekozen kunnen worden om in een aantal jaren van het huidige model naar een ander verdeelmodel te migreren zodat de herverdeling van kosten slechts geleidelijk aan wordt doorgevoerd. Eerst zou echter onderzocht moeten worden welk verdeelmodel de gemeenten het beste past.
5.8
Beroepsbrandweer
Anders dan de andere gemeenten maakt Den Bosch gebruik van een beroepsbrandweer. De kosten van een beroepsbrandweer zijn vanzelfsprekend veel hoger dan die van een vrijwilligerskorps. Het zou vanuit het profijtbeginsel niet juist zijn wanneer de keuze van een specifiek verdeelmodel ertoe zou leiden dat de kosten van de beroepsbrandweer over de andere gemeenten zou worden omgeslagen. Het is in dat kader dan ook belangrijk deze kosten bij dergelijke berekeningen niet mee te nemen en deze voor rekening van de desbetreffende gemeente te laten. Dit geldt uiteraard ook voor gemeenten die in de toekomst zouden besluiten tot het instellen van een beroepsbrandweer. Die kosten zullen voor rekening van de desbetreffende gemeente zijn.
5.9
Desintegratiekosten
Ontvlechting van de brandweerkorpsen uit de gemeenten zal er toe leiden dat een deel van de overheadkosten niet meer kan worden toegerekend aan de brandweer. Dit geldt enerzijds
22
De financiële ontvlechting
voor specifieke personele capaciteit die tot dan toe voor de brandweer werd aangewend (PIOFACH functies) en anderzijds voor bijvoorbeeld bestuurskosten die over verschillende diensten wordt omgeslagen. Dit zijn de zogenaamde desintegratiekosten. Voor elke gemeente zijn deze kosten verschillend en niet altijd eenvoudig vast te stellen. Het verdient aanbeveling om in elke gemeente een ontvlechtingsteam op te zetten dat zich buigt over deze desintegratiekosten. Het team zou zich dan in de eerste plaats kunnen richten op het inventariseren van de achtergebleven capaciteit. Deze capaciteit zal dan, afhankelijk van de situatie, moeten worden afgebouwd, dan wel zal er een nieuwe bestemming voor moeten worden gezocht. Het invullen van nieuwe vacatures bij de brandweer met personeel afkomstig uit de deelnemende gemeenten zou daar onderdeel van uit kunnen maken. Dat de overhead over minder diensten kan worden omgeslagen, betekent ook een herberekening van de kosten van diverse producten. Dit kan leiden tot nieuwe tarieven voor de verschillende leges. Ten slotte zou overwogen kunnen worden om bij de minister van BZK een verzoek te doen tot compensatie van deze desintegratiekosten.
5.10
“Verborgen Gebreken”
Mochten er ná de regionalisering “verborgen gebreken” worden aangetroffen, dan is het wenselijk de afspraak te maken dat dergelijke gebreken, in het geval dat deze van materiële betekenis zijn, achteraf bij de desbetreffende gemeente in rekening worden gebracht. Hierbij dient te worden gedacht aan achterstanden in de uitvoering van werkzaamheden, achterstallig onderhoud aan materialen, materieel en gebouwen.
23
Totaal
Vught
Veghel
Uden
St Oedenrode
St Michielsgestel
Schijndel
Lith
Landerd
Heusden
bosch *)
Haaren
Boxtel
Boekel
Kostensoort
Oss
Bijlage 1 Overzicht aangeleverde begrotingen gemeenten, vóór correcties Land van Cuijk
6.1
s-Hertogen-
Bijlagen
Bernheze
6
Maasdonk
De financiële ontvlechting
Brandweerpersoneel excl. AOV-ers Salariskosten en vergoedingen * Salarissen * Stelpost formatie
406.444
214.668
380.665
163.090
3.441.990
451.950
1.326.275
116.227
84.300
55.934
732.135
255.928
286.000
152.270
382.738
499.877
204.273
9.154.764
-
-
2.691
-
39.000
53.000
-
123.500
-
50.000
-
-
86.800
-
-
-
3.883
358.874
46.070
-
13.697
10.413
-
-
23.366
-
15.000
2.224
85.360
44.100
-
75.000
45.365
852
113.659
475.106
203.373
83.000
170.813
120.000
180.000
290.000
704.162
200.671
41.500
93.375
353.185
103.733
135.300
125.961
138.935
233.965
187.801
3.365.774
655.887
297.668
567.866
293.503
3.660.990
794.950
2.053.803
440.398
140.800
201.533
1.170.680
403.761
508.100
353.231
567.038
734.694
509.616
13.354.518
69.830
25.650
84.992
38.455
97.925
84.800
209.789
54.865
51.500
18.500
131.520
40.543
50.200
52.290
64.070
90.708
62.662
1.228.299
69.830
25.650
84.992
38.455
97.925
84.800
209.789
54.865
51.500
18.500
131.520
40.543
50.200
52.290
64.070
90.708
62.662
1.228.299
* Verzekeringen personeel
9.894
7.220
10.768
7.978
10.940
11.848
44.234
8.976
12.000
3.905
19.829
5.401
11.300
5.985
16.552
13.943
10.655
211.428
* Arbo/bedrijfsgeneeskundige zorg
9.381
5.100
8.389
6.726
-
11.490
21.324
2.705
3.000
1.000
13.841
3.882
4.500
4.400
5.763
8.180
8.259
117.940
* Kleding
3.269
2.000
5.119
4.825
69.880
24.342
28.555
11.292
3.389
4.044
21.643
-
3.100
-
12.755
-
-
194.213
* Overige uitgaven
2.013
4.800
10.598
670
518.850
11.800
20.540
869
5.000
2.140
-
3.567
12.300
6.130
3.011
10.749
23.475
636.512
* overige opbrengsten (derden)
-
1.500-
-
-
-
-
-
1.836-
-
-
-
-
500-
-
5.544-
-
-
9.380-
* overige opbrengsten (veiligheidsregio)
-
-
12.330-
-
53.500-
-
5.381-
-
-
-
-
-
-
3.100-
-
10.014-
9.640-
93.965-
24.557
17.620
22.544
20.199
546.170
59.480
109.272
22.006
23.389
11.089
55.313
12.850
30.700
13.415
32.537
22.858
32.749
1.056.748
* Overige loonkosten * Vrijwilligersvergoeding Opleidingen * Kosten opleidingen en oefeningen
Personeelszorg
Overige personele ondersteuning * bijdrage personeelsvereniging
3.667
-
-
1.082
-
2.000
2.265
2.205
-
1.000
-
1.250
1.500
740
6.605
900
-
23.214
* catering incl jubilea
4.683
4.000
3.996
-
16.290
9.000
3.987
-
-
-
-
-
3.000
-
-
-
2.405
47.361
-
-
1.178
-
4.690
-
682
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.550
-
120.776
* kosten voorlichting * Kantoorbenodigheden * lidmaatschappen en vakliteratuur
Totaal personeel
-
-
3.801
-
77.870
-
7.508
1.168
-
-
18.761
2.807
-
-
8.861
1.504
-
2.365
770
260
4.000
5.383
1.004
1.000
-
-
2.780
1.000
510
522
2.322
511
23.931
9.854
4.000
11.340
1.852
99.110
15.000
19.825
4.377
1.000
1.000
18.761
6.837
5.500
1.250
15.988
3.222
2.916
221.832
760.128
344.938
686.742
354.009
4.404.195
954.230
2.392.689
521.646
216.689
232.122
1.376.274
463.991
594.500
420.186
679.633
851.482
607.943
15.861.397
48.152
44.640
70.266
76.611
206.869
196.501
455.467
39.059
51.574
30.258
250.460
99.840
71.000
31.872
175.187
120.324
96.078
2.064.158
5.208
1.400
5.412
2.167
32.000
6.000
22.737
2.550
2.000
1.274
13.971
4.230
3.400
2.500
3.282
5.500
3.724
117.355 222.928
Materieel Voertuigen * kapitaalslasten matr. en voertuigen * brandstof * verzekering
6.076
5.200
14.839
6.254
30.910
9.134
57.853
12.000
-
4.300
17.630
5.499
14.000
5.355
17.366
11.764
4.748
* bijdrage redvoertuig (kosten)
21.841
6.900
44.026
10.500
-
31.800
39.526
10.600
-
8.600
-
17.200
21.700
12.400
-
59.692
8.789
293.574
* bijdrage redvoertuig (opbrengsten)
1.842-
-
-
-
67.430-
-
-
1.134-
-
-
-
-
-
-
34.237-
31.804-
19.195
117.252-
-
-
-
-
-
-
77.486-
-
2.400-
-
34.300-
-
-
-
-
-
114.186-
79.435
58.140
134.543
95.532
202.349
243.435
498.097
63.075
51.174
44.432
247.761
126.769
110.100
52.127
165.476
132.534
2.466.577
* inkomsten ladderw. OVD-voertuig
161.598
Overig materieel -
-
-
-
-
2.600
6.636
-
-
-
-
-
-
-
24.000
-
33.236
* aanschaf klein materieel/materiaal
34.186
7.500
-
3.851
13.810
17.500
84.763
15.313
1.680
6.066
132.914
-
-
10.150
6.750
39.441
16.067
389.991
* onderhoud materieel en kazerne
23.531
12.100
9.553
15.637
51.170
32.700
59.146
34.945
6.200
6.000
104.910
21.665
34.300
11.500
28.431
-
8.236
460.024
* communicatiemiddelen
73.247
22.500
34.706
36.928
76.480
71.970
207.321
36.277
19.000
20.873
94.148
29.818
44.600
25.100
45.543
63.376
41.992
943.879
* huur en onderhoudbrandkranen
27.622
7.500
25.445
9.938
91.780
20.000
98.172
12.337
10.000
7.695
46.263
14.419
14.100
11.700
17.717
40.492
17.629
472.809
158.586
49.600
69.704
66.354
233.240
144.770
456.038
98.872
36.880
40.634
378.235
65.902
93.000
58.450
98.441
167.309
83.924
2.299.939
238.021
107.740
204.247
161.886
435.589
388.205
954.135
161.947
88.054
85.066
625.996
192.671
203.100
110.577
260.039
332.785
216.458
4.766.516
* aanvals- /bereikbaarheidskaarten
Totaal materieel
24
Totaal
Vught
Veghel
Uden
St Oedenrode
St Michielsgestel
Schijndel
Oss
Maasdonk
Lith
Landerd
Land van Cuijk
Heusden
bosch *)
s-Hertogen-
Haaren
Boxtel
Boekel
Kostensoort
Bernheze
De financiële ontvlechting
Brandweerkazerne(s) 8.001
-
6.547
4.810
24.900
12.320
39.067
2.338
-
3.354
16.169
3.256
11.200
100
10.070
9.055
12.409
163.596
14.433
14.100
10.754
7.479
74.140
27.980
73.848
18.603
1.500
10.252
48.521
9.516
30.100
5.250
7.987
15.454
16.177
386.094
* zakelijke lasten
501
250
2.473
1.297
7.040
4.426
3.234
661
8.500
2.833
11.098
242
700
180
4.479
3.304
2.491
53.709
* verzekeringen
407
2.100
1.382
439
6.810
2.886
12.364
1.584
300
768
2.694
2.147
2.600
850
2.289
1.582
642
41.844
13.905
11.000
4.678
8.740
107.890
18.423
62.826
462
-
10.447
-
17.773
16.500
1.985
8.620
16.379
12.789
312.417
* schoonmaak gebouw en tuin * energie/water
* gebouwenbeheer
-
-
-
-
2.250
-
7.781
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10.031
147.793
45.121
78.270
9.022
30.000
140.203
391.090
21.014
2.279
63.341
71.094
72.859
117.800
-
18.728
42.003
132.428
1.383.045
* overige exploitatiekosten
15.046
5.790
-
2.858
16.550
1.850
2.904
12.492
7.470
5.350
-
2.000
17.100
6.125
5.213
-
6.186
106.934
Totaal brandweerkazerne
200.086
78.361
104.104
34.645
269.580
208.088
593.114
57.154
20.049
96.345
149.576
107.793
196.000
14.490
57.386
87.777
183.122
2.457.670
Bijdrage veiligheidsregio BBN * Inwonersbijdrage aan Regionale Brandweer en GHOR * Inwonersbijdrage aan GMC
288.613
95.000
250.133
140.667
1.345.110
388.764
855.121
139.894
58.100
107.317
802.662
221.467
268.900
151.741
393.423
377.030
251.040
6.134.982
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Totaal veiligheidsregio BBN
288.613
95.000
250.133
140.667
1.345.110
388.764
855.121
139.894
58.100
107.317
802.662
221.467
268.900
151.741
393.423
377.030
251.040
6.134.982
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11.585-
9.000-
-
-
28.003-
7.033-
-
500-
2.663-
5.866-
8.881-
126.770-
-
12.750-
176.759-
5.898
14.229
48.505 11.530
* overige huur * kapitaallasten (kazerne incl. inventaris)
-
Overige aangelegenheden * leges gebruiksvergunningen (opbrengsten)
-
-
-
-
-
-
18.989-
3.750-
-
-
30.000-
500-
* overige opbrengsten (veiligheidsregio)
-
6.750-
-
6.512-
57.450-
-
13.000-
-
21.000-
59.297-
-
-
-
* overige uitgaven
-
9.050
-
11.304
-
-
-
-
2.530
-
2.267
-
-
3.227
* overige uitgaven (veiligheidsregio)
-
-
-
-
11.530
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
* externe advieskosten
-
-
-
-
-
-
5.000
-
12.000
-
-
-
-
-
-
4.346
-
21.346
18.989-
1.450-
-
4.792
75.920-
500-
6.585-
22.000-
12.000
18.470-
87.300-
4.766-
-
500-
564
4.378
7.402-
222.148-
1.467.859
624.589
1.245.226
695.999
6.378.554
1.938.787
4.788.474
858.641
394.892
502.380
2.867.208
981.156
1.262.500
696.494
1.391.045
1.653.452
1.251.161
28.998.417
* doorberekening van kostenplaatsen interne ondersteuning
267.539
85.817
118.701
161.399
590.350
705.114
537.500
88.325
158.394
14.687
281.203
86.029
167.800
104.536
269.268
227.575
26.722
3.890.959
Totaal bedrijfsvoering
267.539
85.817
118.701
161.399
590.350
705.114
537.500
88.325
158.394
14.687
281.203
86.029
167.800
104.536
269.268
227.575
26.722
3.890.959
1.735.398
710.406
1.363.927
857.398
6.968.904
2.643.901
5.325.974
946.966
553.286
517.067
3.148.411
1.067.185
1.430.300
801.030
1.660.313
1.881.027
1.277.883
32.889.376
* overige opbrengsten (derden)
Totaal Overige aangelegenheden TUSSENTOTAAL Bedrijfsvoering (PIOFACH)
ALGEHEEL TOTAAL
*) Erratum naar aanleiding van behandeling in Algemeen Bestuur 1-7-2009 Op het bedrag van ’s Hertogenbosch is € 1.165.000,-- in mindering gebracht voor kosten van FLO, AEP, levensloop en inactieven welke bij de gemeente blijven. Het totaal bedrag exclusief BTW is hierdoor in totaal verlaagd van € 29.097.134 naar € 27.932.134 (€ 29.343.184 inclusief BTW) .
25
De financiële ontvlechting
6.2
Bijlage 2 Overzicht correcties materieel
Overzicht correcties materieel (in € 1) Correcties grote voertuigen
Correcties overige materieel
Totaal correcties materieel
587
631
1.218
Boekel
23.066
1.204
24.270
Boxtel
12.790
1.899
14.689
Haaren
5.631
1.056
6.687
68.018
-1.584
66.434
1.721
4.102
5.823
-
1.860
1.860
1.120
533
1.653
-1.241
-
-1.241
1.486
493
1.979
-19.232
12.412
-6.820
1.711
276
1.987
Sint-Michielsgestel
10.563
1.140
11.703
Sint-Oedenrode
-1.220
-319
-1.539
Uden
-3.667
56
-3.611
Veghel
-10.127
2.845
-7.282
Vught
-3.949
2.449
-1.500
Totaal
87.257
29.053
116.310
Bernheze
’s-Hertogenbosch Heusden Land van Cuijk Landerd Lith Maasdonk Oss Schijndel
26
De financiële ontvlechting
Totaal
Vught
Veghel
Uden
St Oedenrode
St Michielsgestel
Schijndel
Oss
Maasdonk
Lith
Landerd
Land van Cuijk
Heusden
Haaren
Boxtel
Boekel
Kostenposten
s-Hertogenbosch *)
Bijlage 3 Overzicht begrotingen gemeenten, na correcties Bernheze
6.3
Brandweerpersoneel excl. AOV-ers Salariskosten en vergoedingen 406.444
191.539
5.782
183.864
3.441.990
406.137
6.275
116.227
112.143
55.934
806.998
255.928
314.161
126.246
382.738
499.877
204.273
9.216.566
-
-
2.691
-
-
53.000
-
123.500
-
65.000
-
-
-
-
-
-
3.883
248.074
46.070
-
13.697
10.413
-
-
23.366
-
15.000
2.224
85.360
44.100
-
75.000
45.365
852
113.659
475.106
203.373
83.000
170.813
120.000
80.000
290.000
704.162
200.671
41.500
93.375
353.185
103.733
135.300
123.241
138.935
233.965
187.801
3.363.054
655.887
274.539
572.983
314.277
3.621.990
749.137
.803
440.398
168.643
216.533
1.245.543
403.761
449.461
324.487
567.038
734.694
509.616
13.302.790
69.830
25.650
84.992
38.455
97.925
84.800
209.789
54.865
51.500
18.500
131.520
40.543
50.200
52.290
64.070
90.708
62.662
1.228.299
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
69.830
25.650
84.992
38.455
97.925
84.800
9.789
54.865
51.500
18.500
131.520
40.543
50.200
52.290
64.070
90.708
62.662
1.228.299
* Verzekeringen personeel
9.894
7.220
10.768
7.978
10.940
11.848
44.234
8.976
12.000
3.905
19.829
5.401
11.300
5.985
16.552
13.943
10.655
211.428
* Arbo/bedrijfsgeneeskundige zorg
9.381
5.100
8.389
6.726
-
11.490
21.324
2.705
3.000
1.000
13.841
3.882
4.500
4.400
5.763
8.180
8.259
117.940
* Kleding
3.269
2.000
5.119
4.825
69.880
24.342
28.555
11.292
3.389
4.044
21.643
-
3.100
-
12.755
-
-
194.213
* Overige uitgaven
2.013
4.800
10.598
670
518.850
11.800
20.540
869
5.000
2.140
-
3.567
12.300
6.130
3.011
10.749
23.475
636.512
* overige opbrengsten (derden)
-
1.500-
-
-
-
-
-
1.836-
-
-
-
-
500-
-
5.544-
-
-
9.380-
* overige opbrengsten (veiligheidsregio)
-
-
12.330-
-
53.500-
-
5.381-
-
-
-
-
-
-
3.100-
-
10.014-
9.640-
93.965-
24.557
17.620
22.544
20.199
546.170
59.480
109.272
22.006
23.389
11.089
55.313
12.850
30.700
13.415
32.537
22.858
32.749
1.056.748
* Salarissen * Stelpost formatie * Overige loonkosten * Vrijwilligersvergoeding Opleidingen * Kosten opleidingen en oefeningen * Overige opleidingskosten ihkv persoonlijke ontwikkeling Personeelszorg
Overige personele ondersteuning * bijdrage personeelsvereniging
3.667
-
-
1.082
-
2.000
2.265
2.205
-
1.000
-
1.250
1.500
740
6.605
900
-
23.214
* catering incl jubilea
4.683
4.000
3.996
-
16.290
9.000
3.987
-
-
-
-
-
3.000
-
-
-
2.405
47.361
* kosten voorlichting
-
-
1.178
-
4.690
-
682
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.550
* Kantoorbenodigheden
-
-
3.801
-
77.870
-
7.508
1.168
-
-
18.761
2.807
-
-
8.861
-
120.776
* lidmaatschappen en vakliteratuur Totaal personeel
1.504
-
2.365
770
260
4.000
5.383
1.004
1.000
-
-
2.780
1.000
510
522
2.322
511
23.931
9.854
4.000
11.340
1.852
99.110
15.000
19.825
4.377
1.000
1.000
18.761
6.837
5.500
1.250
15.988
3.222
2.916
221.832
760.128
321.809
691.859
374.783
4.365.195
908.417
2.392.689
521.646
244.532
247.122
1.451.137
463.991
535.861
391.442
679.633
851.482
607.943
15.809.669
Materieel Voertuigen 49.370
68.910
84.955
83.298
273.303
202.324
457.327
40.712
50.333
32.237
243.640
101.827
82.703
30.333
171.576
113.042
94.578
2.180.468
* brandstof
5.208
1.400
5.412
2.167
32.000
6.000
22.737
2.550
2.000
1.274
13.971
4.230
3.400
2.500
3.282
5.500
3.724
117.355
* verzekering
6.076
5.200
14.839
6.254
30.910
9.134
57.853
12.000
-
4.300
17.630
5.499
14.000
5.355
17.366
11.764
4.748
222.928
* bijdrage redvoertuig (kosten)
21.841
6.900
44.026
10.500
-
31.800
39.526
10.600
-
8.600
-
17.200
21.700
12.400
-
59.692
8.789
293.574
* bijdrage redvoertuig (opbrengsten)
1.842-
-
-
-
67.430-
-
-
1.134-
-
-
-
-
-
-
34.237-
31.804-
19.195
117.252-
-
-
-
-
-
-
77.486-
-
2.400-
-
34.300-
-
-
-
-
-
114.186-
80.653
82.410
149.232
102.219
268.783
249.258
499.957
64.728
49.933
46.411
240.941
128.756
121.803
50.588
158.194
131.034
2.582.887
-
-
-
-
-
2.600
6.636
-
-
-
-
-
-
-
24.000
-
33.236
* kapitaalslasten matr. en voertuigen
* inkomsten ladderw. OVD-voertuig
157.987
Overig materieel * aanvals- /bereikbaarheidskaarten * aanschaf klein materieel/materiaal
34.186
7.500
-
3.851
13.810
17.500
84.763
15.313
1.680
6.066
132.914
-
-
10.150
6.750
39.441
16.067
389.991
* onderhoud materieel en kazerne
23.531
12.100
9.553
15.637
51.170
32.700
59.146
34.945
6.200
6.000
104.910
21.665
34.300
11.500
28.431
-
8.236
460.024
* communicatiemiddelen
73.247
22.500
34.706
36.928
76.480
71.970
207.321
36.277
19.000
20.873
94.148
29.818
44.600
25.100
45.543
63.376
41.992
943.879
* huur en onderhoudbrandkranen
27.622
7.500
25.445
9.938
91.780
20.000
98.172
12.337
10.000
7.695
46.263
14.419
14.100
11.700
17.717
40.492
17.629
472.809
Totaal materieel
158.586
49.600
69.704
66.354
233.240
144.770
456.038
98.872
36.880
40.634
378.235
65.902
93.000
58.450
98.441
167.309
83.924
2.299.939
239.239
132.010
218.936
168.573
502.023
394.028
955.995
163.600
86.813
87.045
619.176
194.658
214.803
109.038
256.428
325.503
214.958
4.882.826
27
Totaal
Vught
Veghel
Uden
St Oedenrode
St Michielsgestel
Schijndel
Oss
Maasdonk
Lith
Landerd
Land van Cuijk
Heusden
s-Hertogenbosch *)
Haaren
Boxtel
Boekel
Kostenposten
Bernheze
De financiële ontvlechting
Brandweerkazerne(s) 8.001
-
6.547
4.810
24.900
12.320
39.067
2.338
-
3.354
16.169
3.256
11.200
100
10.070
9.055
12.409
163.596
14.433
14.100
10.754
7.479
74.140
27.980
73.848
18.603
1.500
10.252
48.521
9.516
30.100
5.250
7.987
15.454
16.177
386.094
* zakelijke lasten
501
250
2.473
1.297
7.040
4.426
3.234
661
8.500
2.833
11.098
242
700
180
4.479
3.304
2.491
53.709
* verzekeringen
407
2.100
1.382
439
6.810
2.886
12.364
1.584
300
768
2.694
2.147
2.600
850
2.289
1.582
642
41.844
* gebouwenbeheer
-
11.000
-
-
23.600
18.423
62.826
462
-
-
-
-
-
-
8.620
-
12.789
137.720
* overige huur
-
-
-
-
2.250
-
7.781
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10.031
* kapitaallasten (kazerne incl. inventaris)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
* overige exploitatiekosten
15.046
5.790
-
2.858
16.550
1.850
2.904
12.492
7.470
5.350
-
2.000
17.100
6.125
5.213
-
6.186
106.934
Totaal brandweerkazerne
38.388
33.240
21.156
16.883
155.290
67.885
202.024
36.140
17.770
22.557
78.482
17.161
61.700
12.505
38.658
29.395
50.694
899.928
Bijdrage veiligheidsregio BBN * Inwonersbijdrag aan Regionale Brandweer en GHOR * Inwonersbijdrag aan GMC
176.287
57.326
179.722
81.829
811.107
255.204
525.141
87.933
39.913
66.918
456.018
135.964
166.998
102.338
238.469
219.374
150.578
3.751.119
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Totaal veiligheidsregio BBN
176.287
57.326
179.722
81.829
811.107
255.204
525.141
87.933
39.913
66.918
456.018
135.964
166.998
102.338
238.469
219.374
150.578
3.751.119
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11.585-
9.000-
-
-
28.003-
7.033-
-
500-
2.663-
5.866-
8.881-
126.770-
-
12.750-
176.759-
* schoonmaak gebouw en tuin * energie/water
Overige aangelegenheden * leges gebruiksvergunningen (opbrengsten)
-
-
-
-
-
-
18.989-
3.750-
-
-
30.000-
500-
-
6.750-
-
6.512-
57.450-
-
13.000-
-
21.000-
59.297-
-
-
-
* overige uitgaven
-
9.050
-
11.304
-
-
-
-
2.530
-
2.267
-
-
3.227
5.898
14.229
48.505
* overige uitgaven (veiligheidsregio)
-
-
-
-
11.530
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11.530
* externe advieskosten
-
-
-
-
-
-
5.000
-
12.000
-
-
-
-
-
-
4.346
-
21.346
18.989-
1.450-
-
4.792
75.920-
500-
6.585-
22.000-
12.000
18.470-
87.300-
4.766-
-
500-
564
4.378
7.402-
222.148-
1.195.053
542.935
1.111.673
646.860
5.757.695
1.625.034
4.069.264
787.319
401.028
405.172
2.517.513
807.008
979.362
614.823
1.213.752
1.430.132
1.016.771
25.121.393
131.706
42.835
134.331
61.162
606.333
190.750
393.422
65.782
33.831
50.017
342.796
101.660
124.821
76.492
178.241
164.013
112.548
2.810.740
131.706
42.835
134.331
61.162
606.333
190.750
393.422
65.782
33.831
50.017
342.796
101.660
124.821
76.492
178.241
164.013
112.548
2.810.740
1.326.759
585.770
1.246.004
708.022
6.364.028
1.815.784
4.462.686
853.101
434.859
455.189
2.860.309
908.668
1.104.183
691.315
1.391.993
1.594.145
1.129.319
27.932.134
* overige opbrengsten (derden) * overige opbrengsten (veiligheidsregio)
Totaal Overige aangelegenheden TUSSENTOTAAL Bedrijfsvoering (PIOFACH) * doorberekening van kostenplaatsen interne ondersteuning Totaal bedrijfsvoering
ALGEHEEL TOTAAL
*) Erratum naar aanleiding van behandeling in Algemeen Bestuur 1-7-2009 Op het bedrag van ’s Hertogenbosch is € 1.165.000,-- in mindering gebracht voor kosten van FLO, AEP, levensloop en inactieven welke bij de gemeente blijven. Het totaal bedrag exclusief BTW is hierdoor in totaal verlaagd van € 29.097.134 naar € 27.932.134 (€ 29.343.184 inclusief BTW) .
28
De financiële ontvlechting
6.4
Bijlage 4 Overzicht brutering budgetten gemeenten
Overzicht begrotingen inclusief BTW (in € 1) Totaal budget excl. BTW Bernheze 1.326.759
BTW 51.596
Totaal budget incl. BTW 1.378.355
Boekel
585.770
34.844
620.614
Boxtel
1.246.004
52.602
1.298.606
708.022
37.532
745.554
’s-Hertogenbosch *)
6.364.028
297.392
6.661.420
Heusden
1.815.784
114.226
1.930.010
Land van Cuijk
4.462.686
239.269
4.701.955
Landerd
853.101
37.441
890.542
Lith
434.859
31.540
466.399
Maasdonk
455.189
17.917
473.106
2.860.309
151.139
3.011.448
908.668
44.550
953.218
1.104.183
58.474
1.162.657
691.315
35.742
727.057
Uden
1.391.993
82.735
1.474.728
Veghel
1.594.145
68.160
1.662.305
Vught
1.129.319
55.891
1.185.210
27.932.134
1.411.050
29.343.184
Haaren
Oss Schijndel Sint-Michielsgestel Sint-Oedenrode
Totaal *)
*) Erratum naar aanleiding van behandeling in Algemeen Bestuur 1-7-2009 Op het bedrag van ’s Hertogenbosch is € 1.165.000,-- in mindering gebracht voor kosten van FLO, AEP, levensloop en inactieven welke bij de gemeente blijven. Het totaal bedrag exclusief BTW is hierdoor in totaal verlaagd van € 29.097.134 naar € 27.932.134 (€ 29.343.184 inclusief BTW) .
29
