Corporaties | In Control D AT U M : 3 0 M E I 2 0 1 3
Leonie van Meel & Frank Bieleman |
Agenda 1.
Speelveld
2.
Risicomanagement / Governancecode
3.
Projectfasering ICS
4.
Onafhankelijke rol / verantwoordelijkheid
5.
Referentieprojecten en rol Hofmeier consultant
Speelveld • Politieke en publieke opinie • Incidenten
• Woningmarkt / economische status quo • Ethiek • Rolverhouding toezichthouders (in- en extern),
directeur/bestuurder, werkapparaat • Kwaliteit organisatie en processen
Speelveld
Incidenten, politieke en publieke opinie
‘Huizenmarkt Nederland gevaar voor financiële stabiliteit’
OM constateert fraude ‘Stop op verkoop niet hét middel voor krappe huurdersmarkt’
Kritiek op accountant
Woningcorporaties belonen te ruim
17 corporaties belegden risicovol
Speelveld
Woningmarkt / economische status quo
Speelveld
Uw praktijk?
Voorbeelden uit uw dagelijkse praktijk? Stellingen.
Governancecode woningcorporaties stelt eisen aan het interne risicobeheersings- en controlesysteem.
Risicomanagement/Governancecode • De Governancecode • Verantwoordelijkheid bestuur en RvC
• Beheersen van risico’s verbonden aan de activiteiten
van de woningcorporatie • Belang interne-controle functie • Externe accountant • Succesvolle integratie van risicomanagement
De vier samenhangende governanceprocessen
Besturen
Toezicht houden
Beheersen
Verantwoording afleggen
Projectfasering ICS • Fase 1: Identificeren van risio’s op strategisch niveau • Fase 2: Huidige situatie inventariseren
• Fase 3: Gewenste situatie bepalen en inrichten • Fase 4: Test werking methodiek • Fase 5: Afgeven ICS: extern in jaarverslag
Strategisch risicomanagement •
Voorbeelden Strategische risico’s: • • • •
•
Haalbaarheid doelstellingen Leiderschap – kwaliteit, kwantiteit, flexibiliteit personeel Implementatie beleid Sociale doelstellingen
Proces: • • • •
Beleidsplan Risico-eigenaar benoemen en beheerkalender Rapportage: voortgangsrapportage, jaarlijkse rapportage, risicobereidheid Monitoring
Tactisch en Operationeel Risicomanagement •
Tactisch niveau • • • •
•
Jaarplan Eigenaar is een MT lid Rapportage: BSC, risicomanagementparagraaf, risicoparagraaf Monitoring
Operationeel niveau • • • •
Risico’s uit processen Proceseigenaar Rapportage Monitoring: interne controles
ICS - Cyclus Beheer/uitstroom Hofmeier
Onderkennen wens/noodzaak ICS Inbedden in P&C Cyclus Inventarisatie risico’s
Overdracht organisatie
ICS Structuur en kalender AO/IC processen
Gewenste situatie SOLL
Toetsen huidige situatie IST
Wie bewaakt proces? Valkuil! • Onderkenning belang ICS
• Verantwoordelijkheid / rol • Risicomanagement • (Financieel) geweten – bewaking of organisatie ‘in control’ is. • Administratieve organisatie – P&C cyclus
‘Van iedereen, voor iedereen!’ • Onderscheidend t.o.v. diverse bestaande rapportages:
• Levend document, alle processen onderdeel van ICS • Door bestaande routines heen, permanent karakter
COSO - model
Governance
ICS - huis
Primaire processen Secundaire processen Compliance
Governance Structuur Risicomanagement Prestatiemanagement
Afbakening
ProjectFinanciering ontwikkeling
Woonruimte Beheer verdeling bestaande voorraad
Afstoten
Juridische processen
Fiscale processen
Informatie voorziening
HRM processen
Inkoop processen
Compliance en rechtmatigheid Maatschappelijke doelstellingen
Ervaringen op referentieprojecten • ‘inbedding’ controllers functie in de organisatie • Opstellen agenda
• Toetsen bestaande processen en risico’s • Informatievoorziening d.m.v. Balanced Scorecard • Toetsen nulmeting aan huidige situatie, aanbevelingen
• Control Framework opgesteld • Evalueren en updaten Balanced Scorecard t.a.v. nieuwe jaarplannen. • Bewaken voortgang proces ICS / beheers kalender – permanent
karakter!
Rol Consultant Hofmeier • Accountant onafhankelijk • Begeleiden bij proces • Sparringpartner • Bewaken voortgang • Toetsen processen en rapporteren • Actualiseren procedure • Advisering
Dank u wel!
[email protected] 06-51277992
[email protected] 06-53102428
D AT U M : 3 0 M E I 2 0 1 3
