Budapest Főváros XV. kerületi Rákospalota, Pestújbely, Újpalota Önkormányzat

Budapest Főváros XV. kerületi Rákospalota, Pestújbely, Újpalota Önkormányzat GAzDAsÁGI MŰKÖDTETÉsI KÖzPoNT

1158 Budapest, Ady E. u.31-33 Telefon:06/l / 8151-700 fax:06-O 1 -607-1144 web: www. gmkxv.hu Iktatószám: B/8/20 14.

BELSŐ ELLENŐRZÉSI CSOPORT ÜGYRENDJE

2014.

1

Tartalomjegyzék

I.

FEJEZET A CSOPORT JOGÁLLÁSA II. FEJEZET A CSOPORT SZERVEZETI FELÉPÍTÉSE 1. A szervezeti egység megnevezése, elérhetősége 2. A szervezeti egység szervezeti felépítése III. FEJEZET HELYETTESÍTÉS RENDJE IV. FEJEZET ÉRTEKEZLETEK V. FEJEZET A CSOPORT ÁLTALÁNOS FELADATAI Jogszabályi előírások 1. Belső ellenőrzés fogalma 2. Kiegészítő fogalmak 3. Ellenőrzések típusai 4. A belső ellenőrzés hatóköre 5. Tanácsadóitevékenység VI. FEJEZET A CSOPORT SZAKMAI FELADATAI 1. Általános feladatok 2. A belső ellenőrzési vezető feladata VII. FEJEZET ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK JOGSZABÁLYOK JEGYZÉKE

3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 5 5 6 6 6 6 6 7 9 9 10

2

I. FEJEZET A CSOPORT JOGÁLLÁSA 1. A csoport a GMK önálló jogi személyiséggel nem rendelkező belső szervezeti egysége. -

-

2. A Belső Ellenőrzési Csoport belső ellenőrzési feladatait a főigazgató közvetlen vezetésével, irányításával végzi. 3. A csoport tevékenységét a csoportvezető önállóan és felelősen irányítja, vezeti, szervezi és ellenőrzi. A csoportvezető a hatályos Belső Ellenőrzési Kézikönyvben meghatározott esetekben kiadmányozási hatáskörrel rendelkezik.

II. FEJEZET A CSOPORT SZERVEZETI FELÉPÍTÉSE 1.

A szervezeti egység megnevezése, elérhetősége Belső Ellenőrzési Csoport 1158 Budapest, Ady E. utca. 31-33. Telefon:

8151-703 8151-704

2.

A szervezeti egység szervezeti felépítése Csoportvezető

0,5 fő

Belső ellenőr

2 fő

Létszám mindösszesen:

2,5 fő

A csoport élén a főigazgató által megbízott csoportvezető áll. A Belső Ellenőrzési csoport vezetője a belső ellenőrzési vezető. A belső ellenőri feladatokat a csoportvezető irányításával 2 fő belső ellenőr látja el. A csoport önálló iktatóhelyként működik. Az iratkezeléssel kapcsolatos feladatokat a belső ellenőrök, az egyéb adminisztratív, nyilvántartói feladatokat a belső ellenőrzési csoportvezető látja el.

III.

FEJEZET

HELYETTESÍTÉS RENDJE A csoportvezetőt illetve képviseli.

—

távollétében

—

a főigazgató által megbízott belső ellenőr helyettesíti,

3

A belső ellenőr feladatellátását szabadság miatti távollét nem akadályozhatja, mivel az a munkatervben kieső napként megtervezésre kerül. Egyéb hiányzás (betegség) esetén az ellenőrzést a belső ellenőrzési vezető legfe(jebb 30 napra megszakíthatja, ennél hosszabb távollét esetén a belső ellenőr helyettesítéséről a főigazgatóval történő egyeztetést követó’en a csoportvezető dönt. -

-

-

—

IV.

FEJEZET

ÉRTEKEZLETEK A csoportvezető szükség szerint az ellenőrzésekhez, feladatokhoz igazodva folyamatosan, munkaértekezleteket tart, bevonva a csoport valamennyi munkatársát. A csoportvezető meghívottként részt vesz a főigazgató által tartott vezetői értekezleteken.

V. FEJEZET A CSOPORT ÁLTALÁNOS FELADATAI Jogszabályi előírások A helyi önkormányzat és költségvetési szervei belső ellenőrzésére vonatkozó részletes szabályokat A költségvetési szervek belső kontrolirendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 3 70/201 1. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Bkr.) tartalmazza. 1.

Belső ellen őrzés fogalma

Bkr. 2.

.~

b) pont/a

A belső ellenőrzés: független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje, az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási és belső kontrolirendszerének hatékonyságát.

A költségvetési szerv vezetője felelős a szervezet minden szintjén érvényesülő kontrolirendszer kialakításáért, működtetéséért és fejlesztéséért. —

32.

-

belső

‘~‘

(1) pontja A belső ellenőrzési vezető az éves ellenőrzési tervet jóváhagyásra megküldi a költségvetési szerv vezetőjének. (3) pontja Helyi önkormányzati költségvetési szerv esetén a belső ellenőrzési vezető a tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési tervet megküldi a jegyző részére a tárgyévet megelőző év november 30-ig.

4

49. .~‘(3) pont/a

Helyi önkormányzati költségvetési szerv esetén a belső ellenőrzési vezető az éves ellenőrzési jelentést megküldi a polgármesternek és a jegyzőnek a tárgyévet követő február 15-ig. 2. B/cr 2.

Kiegészítő fogalmak .~‘

i). I), és g~ pont/a

Gazdaságosság Az erőforrások felhasználásához kapcsolódó kiadás vagy ráfordítás az elérhető legkisebb legyen, a jogszabályban meghatározott vagy általánosan elvárható minőség mellett. Hatékonyság Az előállított termékek, nyújtott szolgáltatások, az ellátott feladat más eredményének értéke, vagy az azokból származó bevétel a lehető legnagyobb mértékben haladja meg a felhasznált erőforrásokhoz kapcsolódó kiadásokat vagy ráfordításokat. Eredm ényesség A kitűzött célok az elfogadott módosításokat, változó körülményeket figyelembe véve megvalósuljanak, a tevékenység tervezett és tényleges hatása közötti különbség a lehető legkisebb mértékű legyen, vagy a tényleges hatás legyen kedvezőbb a tervezettnél. -

3.

-

Ellenőrzések típusai

Bkr. 21.

~‘

(3) bekezdés a-e) pontja

A bizonyosságot adó tevékenységet az alábbi ellenőrzési típusok szerint kell ellátni: A szabályszerűségi ellenőrzés arra irányul, hogy az adott szervezet vagy szervezeti egység működése, illetve tevékenysége megfelelően szabályozott-e, és érvényesülnek-e a hatályos jogszabályok, belső szabályzatok és vezetői rendelkezések előírásai. A pénzügyi ellenőrzés célja az adott szervezet, program vagy feladat pénzügyi elszámolásainak, valamint az ezek alapjául szolgáló számviteli nyilvántartások ellenőrzése. A rendszerellenőrzés keretében az egyes rendszerek kialakításának, illetve működésének átfogó vizsgálatát kell elvégezni. A teljesítmény-eHenőrzés célja annak megállapítása, hogy az adott szervezet által végzett tevékenységek, programok egy jól körülhatárolható területén a működés, illetve a forrásfelhasználás gazdaságosan, hatékonyan és eredményesen valósul-e meg. Az informatikai ellenőrzés a költségvetési szervnél működő informatikai rendszerek megfelelőségére, megbízhatóságára, biztonságára, valamint a rendszerben tárolt adatok teljességére, megfelelőségére, szabályosságára és védelmére irányul.

5

4.

A belső eHenőrzés hatóköre

A GMK 2014. május 1-től hatályos SZMSZ-ének 1.5.1. pontja szerint: Belső ellenőrzési csoport általános feladatai: „A belső ellenőrzés ellenőrzési tevékenysége kiterjed a GMK és a hozzárendelt intézmények pénzügyi-gazdasági feladatellátásának vizsgálatára.” 5.

Tanácsadói tevékenység

A Bkr. 2.

~‘

‘-) pont/a:

A költségvetési szerv vezetője részére nyújtott olyan hozzáadott értéket eredményező szolgáltatás, amelynek jellegét és hatókörét a belső ellenőrzési vezető és a költségvetési szerv vezetője a megbízáskor közösen Írásban vagy szóban határoz meg anélkül, hogy a felelősséget magára vállalná a belső ellenőr.

VI.

FEJEZET

A CSOPORT SZAKMAI FELADATAI L

Általános feladatok

A Bkr. 21. (1) bekezdése szerint a belső ellenőrzés tevékenysége kiterjed az adott szervezet minden tevékenységére, különösen a költségvetési bevételek és kiadások tervezésének, felhasználásának és elszámolásának, valamint az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásnak a vizsgálatára. ‚~‘

A (2) bekezdés alapján a belső ellenőrzés bizonyosságot adó tevékenysége körében ellátandó feladata: a) elemezni, vizsgálni és értékelni a belső kontrolirendszerek kiépítésének, működésének jogszabályoknak és szabályzatoknak való megfelelését, valamint működésének gazdaságosságát, hatékonyságát és eredményességét; b) elemezni, vizsgálni a rendelkezésre álló erőforrásokkal való gazdálkodást, a vagyon megóvását és gyarapítását, valamint az elszámolások megfelelőségét, a beszámolók valódiságát; c) a vizsgált folyamatokkal kapcsolatban megállapításokat, következtetéseket és javaslatokat megfogalmazni a kockázati tényezők, hiányosságok megszüntetése, kiküszöbölése vagy csökkentése, a szabálytalanságok megelőzése, illetve feltárása érdekében, valamint a költségvetési szerv működése eredményességének növelése és a belső kontrolirendszerek javítása, továbbfejlesztése érdekében; d) nyilvántartani és nyomon követni a belső ellenőrzési jelentések alapján megtett intézkedéseket.

6

A (4) bekezdés szerint a tanácsadó tevékenység keretében ellátható feladatok lehetnek különösen: a) vezetők támogatása az egyes megoldási lehetőségek elemzésével, vizsgálatával, kockázatának becslésével;

értékelésével,

b) pénzügyi, tárgyi, informatikai és humánerőforrás-kapacitásokkal való ésszerűbb és hatékonyabb gazdálkodásra irányuló tanácsadás; c) a vezetőség szakértői támogatása a kockázatkezelési és szabálytalanságkezelési rendszerek és a teij esítménymenedzsment rendszer kialakításában, folyamatos továbbfejlesztésében; d) tanácsadás a szervezeti struktúrák racionalizálása, a változásmenedzsment területén; e) konzultáció és tanácsadás a vezetés részére a szervezeti stratégia elkészítésében;

J)

2.

javaslatok megfogalmazása a költségvetési szerv működése eredményességének növelése és a belső kontrollrendszerek javítása, továbbfejlesztése érdekében, a költségvetési szerv belső szabályzatainak tartalmát, szerkezetét illetően. A belső ellenőrzési vezető feladata

A Bkr. 22.

‚~

(])

bekezdése szerint:

a) a belső ellenőrzési kézikönyv elkészítése; b) a kockázatelemzéssel alátámasztott stratégiai és éves ellenőrzési tervek összeállítása, a költségvetési szerv vezetőjének helyi önkormányzatok esetén képviselő-testület jóváhagyása után a tervek végrehajtása, valamint azok megvalósításának nyomon követ ése; -

-

c) a belső ellenőrzési tevékenység megszervezése, az ellenőrzések végrehajtásának irányítása; d) az ellenőrzések összehangolása; e) amennyiben az ellenőrzés során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja merül fel, a költségvetési szerv vezetőjének, illetve a költségvetési szerv vezetőjének érintettsége esetén az irányító szerv vezetőjének a haladéktalan tájékoztatása és javaslattétel a megfelelő eljárások megindítására;

J)

a lezárt ellenőrzési jelentés, illetve annak kivonatának a költségvetési szerv vezetője számára történő megküldése;

g) az éves ellenőrzési jelentés, illetve az összefoglaló éves ellenőrzési jelentés összeállítása. A (2) bekezdés alapján a belső ellenőrzési vezető köteles: a) gondoskodni arról, hogy érvényesüljenek az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók;

‘7

b) gondoskodni a belső ellenőrzések nyilvántartásáról, a költségvetési szerv vezetőjének döntésétől rnggően a külső ellenőrzések nyilvántartásáról, valamint az ellenőrzési dokumentumok megőrzéséről, illetve a dokumentumok és az adatok biztonságos tárolásáról; c) biztosítani a belső ellenőrök szakmai továbbképzését, ennek érdekében a költségvetési szerv vezetője által jóváhagyott éves képzési tervet készíteni és gondoskodni annak megvaló sításáró 1; -

-

d) a költségvetési szerv vezetőjét az éves ellenőrzési terv megvalósításáról, és az attól való eltérésekről tájékoztatni; e) kialakítani és működtetni az 50. ~-ban meghatározott nyilvántartást;

J)

a belső ellenőrzési tevékenység során kezelt adatokat illetően betartani az adatvédelmi és minősített adatok védelmére vonatkozó előírásokat, valamint gondoskodni arról, hogy a belső ellenőrzést végzők tevékenységüket ezek figyelembevételével végezzék.

A Bkr. 17. (4) bekezdés szerint a belső ellenőrzési vezető köteles a belső ellenőrzési kézikönyvet rendszeresen, de legalább kétévente felülvizsgálni, és a jogszabályok, módszertani útmutatók változásai, illetve egyéb okok miatt szükséges módosításokat átvezetni. ~‘

-

-

A belső ellenőrök tevékenységüket a vonatkozó jogszabályok, a nemzetközi belső ellenőrzési normák, módszertani útmutatók, és a belső ellenőrzési vezető által kidolgozott és a jegyző által jóváhagyott Belső Ellenőrzési Kézikönyv szerint végzik, az abban foglaltak betartása kötelező. A belső eHenőrzési kézikönyv Bkr. 17. ‚~V (2) bekezdésében foglalt kötelező tartalmi elemei a következők: a belső ellenőrzés hatáskörét, feladatait és céljait meghatározó belső ellenőrzési alapszabály; . a belső ellenőrzési tevékenység irányítása; . külső szakértő bevonására vonatkozó előírások; . belső ellenőrzési tevékenység ellenőrzése . bizonyosságot adó tevékenység végrehajtása; . az ellenőrzések nyomon követése; . beszámolás; . az ellenőrzési dokumentumokkal kapcsolatos előírások; . tanácsadó tevékenység; . a belső ellenőrzési tevékenység minőségét biztosító szabályok; . záró rendelkezések . mellékletek; . iratminták. A belső ellenőrzési vezető és a belső ellenőrök a belső ellenőrzési tevékenységet az államháztartásért felelős miniszter által kiadott Etikai Kódex figyelembe vételével végzik. .

8

VII.

FEJEZET

ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK 1. Jelen ügyrend a GMK Szervezeti és Működési Szabályzatában foglaltakon alapul. 2. Az ügyrend a főigazgató jóváhagyásával lép hatályba. 3. Az ügyrend mellékletei: i. 2. 3. 4.

sz. sz. sz. sz.

melléklet: Jogszabályok jegyzéke melléklet: A belső ellenőrzés folyamatábrája melléklet: Ellenőrzési nyomvonalak melléklet: A csoport dolgozóinak munkaköri leírásai

Budapest, 2014. év augusztus 29.

Jóváhagyta: Budapest, 2014. év szeptember

„~ \‚

9

1. számú melléklet

JOGSZABÁLYOK JEGYZÉKE

Törvények 1.

2011. évi CLXXXIX. törvény Magyarország helyi önkormányzatairól

2.

2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról

3.

2011. évi CXCVI. törvény a nemzeti vagyonról

4.

2011. évi CXCIV. törvény Magyarország gazdasági stabilitásáról

5.

2000. évi C. törvény a számvitelről

6.

A mindenkor érvényes költségvetési törvény

Kormányrendeletek 1. 368/2011. (XH.31.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről 2. 4/2013. (1.11.) Korm. rendelet az államháztartás számviteléről 3. 370/20 1 1. (XII.3 1.) Korm. rendelet a költségvetési szervek belső kontrolirendszeréről és belső ellenőrzéséről Továbbá: Valamennyi az ellenőrzés feladatellátásához kapcsolódó érvényes önkormányzati rendelet, utasítás, körlevél, illetve a Gazdasági Működtetési Központ által kiadott belső szabályzat, utasítás, körlevél.

10

Ügyrend


BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉG FOLYAMATÁBRÁJA

Folyamat, lépés

Felelőssé~

1. Tervezés előkészítése 1.1. A Gazdasági Működtetési Központ tevékenységének, céljainak megértése 1.2. Kockázatelemzés

Belső Ellenőrzési Csoport vezetője! kommunikáció az a főigazgatóval, szakmai igazgatókkal

2. A belső ellenőrzés tervezése 2.1. 2.2.

2.3.

Erőforrás elosztás Stratégiai terv elkészítése Éves Terv elkészítése

Belső Ellenőrzési Csoport vezetője ± főigazgató jóváhagyása

3. Ellenőrzésre való felkészülés 3.1 Végrehajtás tervezése! ellenőrzési program/megbízólevél 3.2. Adminisztratív felkészülés

Belső Ellenőrzési csoport vezetője! Vizsgálatvezető Belső ellenőr

1

Ügyrend


4. Az ellenőrzés végrehajtása Belső Ellenőrzési Csoport vezetője/vizsgálatvezető, ellenőrzött szervezeti egység/intézmény vezetője, belső ellenőr

Nyitó megbeszélés ‚~r

Inteijúk, tesztelés, bizonyítékok begyűjtése

Vizsgálatvezető, belső ellenőr

‘IF Egyeztető megbeszélés

5.

I

Belső ellenőrzési jelentés

Ellenőrzött szerv vezetője nem fogadta el

Belső Ellenőrzési csoport vezetője/vizsgálatvezető, ellenőrzött egység/intézmény vezetője, belső ellenőr

Ellenőrzött szerv vezetője elfogadta Vizsgálatvezető az elkészítésért/ Belső ellenőr, annak tartalmáért

A jelentéstervezet elkészítése, megküldése

Észrevétel

~IF Válasz az észrevételre

Ellenőrzött egység/Intézményvezető Belső Ellenőrzési Csoport vezetője/vizsgálatvezető Belső ellenőrzési csoportvezető/Vizsgálatvezető 2

Ügyrend


Ajelentés lezárása, megküldése

Előkészítő: Belső ellenőrzési vezető Jóváhagyó: főigazgató Intézkedési terv

“,

Döntés az intézkedési tervről

6.

Érintett szakmai igazgatói Intézményvezető Előkészítő: Belső Ellenőrzési csoportvezető Jóváhagyó: Főigazgató

Beszámoltatás Beszámolás Ha nem történt megfelelő az intézkedés

Érintett szakmai igazgatói Intézményvezető (intézkedési tervben megjelölt utolsó határidó’t követő 8 naptári napon belül)

Döntés az utóellenőrzés elrendeléséről: Főigazgató

3

ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL

Stratégiai Ellenőrzési Terv 3. számú melléklet

FOLYAMATGAZDA: Belső Ellenőrzési Vezető 2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

Felelős’ kötelezettségvállaló

Határidő

Ellenőrzés’ érvényesítés

Jóváhagyás

Pénzügyi teljesítés

Könyvvezetésben való megjelenés

Belső Ellenőrzési Vezető

(stratégiai terv készítését megelőzően)

n.é.

n.é.

n.é.

Keletkező dokumentum Kiindulóalap (input)

Tevékenység/ feladat

Jogszabály/belső szabályozási alap

!ormábon/Belső (írásos Ellenőrzési es elektronikus csoport)

(output) Felkészülés: Jogszabályok, módszertani útmutatók -

Belső Ellenőrzési Kézikönyv Elmúlt időszak éves beszámolói,

áttekintése, A belső kontrollrendszer általános értékelése, -A szervezet stratégiai SzMSz módosítások, tervei (önkormányzati Bkr., Belső Ellenőrzési Következő időszakot Kézikönyv rendeletek, elvárások) érintő önkormányzati áttekintése, rendeletek, -A szükséges erőforrások határozatok, felmérése (elsősorban a elvárások létszám, képzettség, tárgy/feltételek tekintetében). -

A felső vezetés szervezetet érintő stratégiai céljainak ~

Belső Ellenőrzési Kézikönyv

és a belső ellenőrzési stratégiai céljainak, elvá rása inak megismerése.

4 évenként n.é.

Interjú kérdőív a Bkr,, Belső Ellenőrzési vezetés elvárásainak Kézikönyv .‚ megismeresere


4 évenként (stratégiai terv készítését megelőzően)

.

-

n.e.

‚

n.e.

n.e.

keletkező dokumentum S.sz.

Kiindulóalap (input)

Tevékenységi feladat


(írásos ás elektronikus

!ormában/BelsŰ El~n6~si ~


Határidő


Jóváhagyás




4 évenként

főigazgató

n.é.

n.é.

n.é.


4 évenként

-

Főigazgató

n.é.

n.é.


4 évenként

Ellenőrzési lista belső ellenőrzés

Főigazgató

n.é.

né.


4 évenként

-

Főigazgató

n.é.

n.é.

Szükség szerint (éves ellenőrzési tervet megelőzően

-

Főigazgató

n.é.

n.é.

(output)


Kockázati tényezők Kockázatfelmérések felmérése dokumentumai (bi” ellenőrzési vezető’ Bkr., Belső Ellenőrzési (folyamat/ista fókusz Kézikönyv által készített célok, eredendó’ kockázotfelmérés) kockázat)

Kockázatelemzés Belső Ellenőrzési Kézikönyv

Kockázati tényezők értékelése

Bkr., Belső Ellenőrzési Kézikönyv

eredményének összefoglaló bemutatása

5.

6.

~

Kockázatértékelés


Stratégiai ellenőrzési terv

Az ellenőrzési prioritások és az ellenőrzés gya koriságának meghatározása

A belső ellenőrzést fejlesztő képzések céljainak meghatározása

A stratégiai terv felülvizsgálata

Készúlt Budapest, 2014. augusztus 29. Készítette: Csernáné Nádaasdi Judit


Stratégiai ellenőrzési terv

tervezéséhez

Stratégiai ellenőrzési terv Bkr., Belső Ellenőrzési Kézikönyv

(egyéniképzési tervek, ellenőrzési lista belső ellenőrzés tervezéséhez)

Bkr., Belső Ellenőrzési Módosított stratégiai Kézikönyv ellenőrzési terv


felülvizsgálat)


Éves Ellenőrzési Terv 3. számú melléklet

FOLYAMATGAZDA: Belső Ellenőrzési Vezető

S.sz.

2.

3.

4.

5. Keletkező dokumentum


Tevékenység’ feladat


(kása, És elektronikus fwáb Belső tlleeer’ési csopors~

6.

7.

Felelős’

Határidő

kötelezettségvállaló

8.

9.

10.

11.

Ellenőrzés’

Jóváhagyás


Könyvvezetéaben való megjelenés

érvényesitéa

(output) Felkészülés: Az óllamhóztartósért Belső Ellenőrzési Stratégiai tere

felelős miniszter dital közzétett Terv és Beszámoló lítmstatő áttekintése Kockózati tényezők azonosítása (a GMI( igazgatói és csoportvezetői óltal kénz(tett célok és eredendő kockózotfelmérés és témojovoslorok)


2.

Belső Ellenőrzési Kézikönyv Folyamatlista

~


Kockózati tényezők Bkr., Belső Ellenőrzési (felmérőlopzk) értékelése Kézikönyv


A msnkaidő mérleg elkészítése: a rendelkezésre álló szükséges ellenőri kapacitás, a tanácsadó tevékejnységre tervezett Bkr., Belső Ellenőrzési Kézikönyv kapacitás, a soron kívüli ellenőrzésekre tervezett kapacitás, az egyéb tevékenységek (vezetői felodotzk) meghatározása



Kockázatfelmérőlapok


Kockázateiemzés

~

tórgyévet megelőző év szeptember 10. . napja

-

n.é.

n.é.

n.é

tórgyévet megelőző év szeptember 15. . napja

-

n.é.

n.é.

n.é.

eredményének összesitése, értékelése

Belső tilenőrzési Vezető

tó rgyévet megelőző év szeptember 30. . napja

-

Főigazgató

n.é.

n.é.

Msnkaidő mérleg


tórgyévet megelőző év október 15. napja

-

Főigazgató

n.é.

n.é.

S.sz.

klindulóalap (input)



keletkező dokumentum é’rdnee ás elelctronlkes (eb aelsá E5eaőrzdoI csoport)

Felelős’ kötelezettségvéllaló

Határidő


tárgyévet megelőző év oktőber 20. napja

Ellenőrzés/ érvényesités

Jóváhagyás


könyvvezetéuben való megjelenés

n.é.

n.é.

n.é.

(output) Konzsltáciő, koordináciő Éves munkaterv tervezet

6.

Kockázatértékelés eredménye Munkaidő-mérleg

az önkormányzat Belső Ellenőrzési Osztályvezetőjéeel


Irányító szerv részéről elektronikus . visszajelzés

Az éves ellenőrzési terv összeállítása: a tervezettt ellenőrzések tárgyának, céljának, típusának meghatározása, az Bkr., Belső Ellenőrzési Éves ellenőrzési terv ellenőrizendő időszak Kézikönyv kijelölése, az ellenőrzések tJtemezése, an ellenőrzött szervek, szervezeti egységek megnevezése.

Belső Ellenőrzési Verető

tárgyévet megelőző év október 31.

Főigazgatő .

B.

9.

november 30. napja


Egyéni Képzési terv

Belső Ellenörzési Vezető

tárgyévet megelőző év október 31. napja

Éves Munkatere

Éves Ellenőrzési terv kötelező mellékleteinek elkészítése Munkaterv minőségbiztosítása


14GM által előírt mellékletek


tárgyévet megelőző év október 31. napja

Éves ellenőrzési terv

Terv teljesítését befolyásoló változás esetén (létszám, szakértelem hiány srb) módosítás előkészítése

Bkr., Belső Ellenörzési Kézikönyv

Módosított ellenőrzési terv


~

elkészítése belső ellenőrzési vezető, belső ellenőr) (0

készült: Budapest, 2014. augusztus 29. készítette: Csernáné Nádaasdi Judit

n.e.

Főigazgató Belső Ellenőrzési Vezető

n.é.

n.é.

Főigazgató

n.é.

n.é.

Főigazgató

n.é.

n.é.

Jegyző

Éves Képzési tervek Starégiai és Éves Munkaterv

‚

n.e.

-

Ellenőrzési lista belső ellenőrzés rervezéséhez


“

Ellenőrzés végrehajtása



3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

Határidő

Ellenőrzés/ érvényesítés

Jóváhagyás




n.é.

né.

n.é.

Keletkező dokumentum S.sz.


Tevékenység/feladat


(írásos ás elektronikus formában Belső Ellenőrzési

Felelős’

csoport)


(output)


Felkészülés az ellenőrzésre, információ gyűjtés


Ellenőrzési mappa

Vizsgálatvezető, Belső ellenőr

Éves ellenőrzési terv szerint

2.


Ellenőrzési program elkészítése: a tervezett ellenőrzések tárgyának, céljának, típusának meghatározása, az ellenőrizendő időszak kijelölése, az ellenőrzések ütemezése, az ellenőrzött szervek, szervezeti egységek megnevezése.


Ellenőrzési program


Eves ellenőrzési terv szerint

n.e


n.e.

n.e.

3.


Megbízálevél készítése: a Vizsgálatvezető, és a belső ellenőr(ök) kijelölése


Megbizólevél


Éves ellenőrzési terv szerint


Főigazgató Belső Ellenőrzési Vezető

n.é.

n.é.

4.


Bizonyosságot adó tevékenység végrehajtása: értesítés az ellenőrzés megkezdéséről (nyitó megbeszélés)


szóban


Helyszíni ellenőrzés megkezdését megelőző harmadik nap

n.e

n.e.

n.e.

n.e.

5.


Ellenőrzés végrehajtása: munkalap készítés, vizsgálati eljárások’, módszerek alkalmazása


Munkalapok, tanúsítványok


Ellenőrzési program szerint


n.é.

n.é.

n.é.

1.

.

.

.

.

‚

‚

~ S.sz.


.


6.

Munkalapok, tanúsítványok

Jelentéstervezet készítése: megállapítások, következtetések, . javaslatok megfogalmazása

7.

Jelentéstervezet

Jelentéstervezet egyeztetése

8.

Észrevétel

Észrevételek elbírálása (elfogadás, vagy elutasítás), az elfogadott . eszrevételek átvezetése a jelentéstervezeten

9.

Jelentéstervezet

10.

11.


Bkr., Belső Ellenőrzési Kézikönyv Bkr., Belső Ellenőrzési Kézikönyv

Keletkező dokumentum ((rásos ás elektronikus formában BeisőEilenőrzési csoport) (output)

Felelős’

Ellenőrzés/ Határidő


Pénzügyi

Könywezetésben

teljesítés

való megjelenés


n.é.

n.é.

-

-

n.é.

n.é.

érvényesítés

Belső

Jóváhagyás

Jelentéstervezet



Észrevétel




Válasz az észrevételre

Vizsgálatvezető

Eszrevételtől számított 8. nap


-

n.é.

n.é.

Egyeztető megbeszélés lefolytatása


Jegyzőkönyv az egyeztető megbeszélésről


szükség szerint

Főigazgató

n.é.

n.é.

n.é.

Jelentéstervezet

Jelentéstervezet lezárása



Vizsgálatvezető


-


n.é.

n.é.


Belső ellenőrzési Jelentés megküldése


Belső ellenőrzési jelentést megküldő levél

Vizsgálatvezető, Belső Ellenőrzési Vezető


-


n.é.

n.é.

-

-

n.é.

n.é.


n.e.

n.e.

.

Ellenőrzési Vezető

.

12.


Intézkedési terv készítése: a feladatok ütemezése határidő és felelős megjelölésével


Intézkedési terv

Ellenőrzött szerv/szervezeti egység vezetője

A belső ellenőrzési jelentés kézhezvételétől számított 8 nap, indokolt esetben en nél több (maximum 30 nap)

13.

Intézkedési terv

Intézkedési terv jóváhagyása/elutasítása a Belső Ellenőrzési Vezető véleményének kikérésével


Az intézkedési terv elfogadásáról/elutasítás áról készített dokumentum


Intézkedési terv kézhezvételét követő 8. nap

Főigazgató

Keletkező dokumentum ~ S.sz.




(írásos ás e’ektronIkus formában BeIsSEllenőrzésI csoport)

Felelős/ kötelezettségvállaló

Határidő


Jóváhagyás



Belső ellenőr Belső Ellenőrzési Vezető

A megbizólevél, és a jelentéstervezet elkészítését illetve az intézkedési terv elfogadását követően


-

n.é.

né.

(output)

14.


Minőségbiztosítási eljárások lefolytatása


Minőségbiztosítási listák: - felkészülésről, - ellenőrzés végrehajtásáról, - ellenőrzési jelentés készítéséről’ Kulcsfontosságú teljesítmény mutatók (KTM), Ellenőrzést követő felmérő lapok

Beszámolás az intézkedési terv végrehajtásáról


Beszámoló az intézkedési terv végrehajtásáról

Ellenőrzött szerv/szervezeti egység vezetője

Az intézkedési tervben szereplő legkésőbbi határidőt követő 8. nap

-

Főigazgató Intézményvezető

n.e.

n.e.

Intézkedések végrehajtásának elmaradását rőgzító levél


A beszámoló kézhezvételét követően


Főigazgató

n.é.

n.é.

15.

Intézkedési terv

16.


Az intézkedések nyomonkövetése


17.


Utóellenőrzés kezdeményezése


Levél a Főigazgató . ‚ reszere


A beszámoló kézhezvételét követően

-

Főigazgató

n.é.

n.é.

Az ellenőrzési dokumentáció

Ellenőrzési nyilvántartások vezetése: az ellenőrzési jelentésben tett megállapításokról, . javaslatokról’ a vonatkozó intézkedési tervekről’ és azok végrehajtásának nyomonkövetéséről


Nyilvántartások


Az ellenőrzési dokumentumok elkészültét követően

Főigazgató

-

n.é.

n.é.

18.

Készült: Budapest 2014. augusztus 29. Készítette: Csernáné Nádaasdi Judit

—.


Éves Jelentés 3. számú melléklet


3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

lB.

11.

Felelős’ kötelezettaégvállaló

Határidő

Ellenőrzés’ érvényesítéa

Jóváhagyás


Kőnyvvezetéaben való megjelenés

-


tárgyév november 30. napja

n.e.

n.e.

n.e.

Nyilvántartások


tárgyévet követő év Január 10-ig

Belső tilenőrzési Vezető

Főigazgató

n.é.

n.é.



-

Főigazgató

n.é.

n.é.


tárgyévet követő év január 15-ig

-

Főigazgató

n.é.

n.é.

Bvlső tilenőrzési Vezető


Főigazgató

n.é.

n.é.

BelsőVezető Ellenőrzési

tárgyévet Január követő 31-ig év

Főigazgató

n.é.

n.é.

Keletkező dokumentum

S.sz.

Kiindulóalap (Input)



((rásos ás elektronikus f~ aelsá

Ellos&z’ola’w’s’r)

(output)

1.

Felkészülés: (yes ellenőrzési terv, Államháztartásért felelős Bkr., Belső Ellenőrzési ellenőrzési jelentések miniszter által közzétett Kézikönyv és tanécsadások Terv és Beszámoló Útmutató áttekintése Megállapitások,

2.

3.

Belső ellenőrzési Jelentésvk

Nyilvántartások

következtetések, Bkr., Belső Ellenőrzési jzvaslatek Kézikönyv nyilvántartásénak lezárása

Nyiivántartások ( külső-belső ellenőrzések,inrézkedések Bkr., Belső Ellenőrzési Lezárt nyilvántartások ‚ egyéni én cnzpzrtszintű, Kézikönyv Terv-Tény) adatainak összegyűjtése, elemzése, lezárása A tervezett elienőri

Tervezett munkaidő mérleg

S.

6.

Nyilvántartások

kapacitás összevetése a tényleges elienőri munkanapokkai

Bkr., Belső Ellenőrzési Tényleges munkaidő Kézikönyv mérleg

Államháztartésért felelős miniszter által közzétett Bkr., Belső Ellenőrzési Terv és Beszámoló Kézikönyv Útmutató szerinti téblázatok kitöltése

Táblázatok: ellenörzések, tevékenységek, létszám nyilvántartása

KTM, A belső ellenőrzés éves minőségbiztosítási munkáiának önértékelése Bkr., Belső Ellenőrzési Éves belsó ellenőrzési Kézikönyv Jelentés listák, ellenőrzést az inputok alapján követő felmérő lapok

5

—

‚-

Keletkező dokumentum S.sz.

Kilndulóalap (input)



((rásos És elektronikus fák aeisa EllenőrzésI csoport)


Határidő

tárgyévet kővető év január 31-ig


Jóváhagyás



Főigazgntő

n.é.

n.é.

(output)

7.

Belső ellenőrzési jelentések, tanácsadások

A kontrolirendszer S elemének értékelése

Bkr., Belső Ellenőrzési Éves belső ellenőrzési Kézikönyv jelentés


g,

3-7 sorszémú inputok

Éves belső ellenőrzési jelentés elkészítése, jóváhagyásra tőrténő felterjesztése

Bkr., Belső Ellenőrzési Éves belső ellenőrzési Kézikönyv jelentés


Készült: Budapest, 2014. auEusztus 29. Készítette: Csernáné Nádsasdi Judit

tárgyévet követő év február 10-ig február 15-ig

-

Főigazgztő

.

n.e.

-

Polgármester, Jegyző

n.e.


Tanácsadó tevékenység 3. számú melléklet


2.

3.

4.

•

(input) Kiindulóalap


szabályozási alap Jogszabály/belső

5. Keletkező dokumentum

6.

formában Belső EllenőrzésI kötelezettségvállaló Felelős/ u,r0505é50,sjl’~5 csoport)

7.

8.

9.

10.

11.

Határidő


Jóváhagyás



n.é.

-

n.é.

n.é.

n.é.

n.é.

-

Főigazgató

n.é.

n.é.

(output)

1.

~ves ellenőrzési terv

Döntés a tanácsadásról, felkérés szóban


n.é

2.

~ves ellenőrzési terv

Döntés a tanácsadásról, felkérés írásban


Megbízólevél

3.

eves ellenőrzési terv

Felkészülés a Bkr., Belső Ellenőrzési tanácsadásra, információ Kézikönyv gyűjtés

n.e

Belső Ellenőrzési Vezető Belső ellenőr

azonnal, illetve megbízólevél szerint


n.e.

n.e.

n.e.

Ellenőrzési program


azonnal, illetve felkérés szerint


Főigazgató

n.é.

n.é.

Jelentés tanácsadó feladat


felkérés szerint

n.e..

n.e.‚

n.e.

végrehajtásáról

Belső ellenőr


nyilvántartás


A tanácsadói dokumentumok el készültét követően

Belső Ellenőrzési Vezető Főigazgató

-

n.é.

n.é.

Szükség esetén ellenőrzési program elkészítése: a tervezettt ellenőrzések tárgyának, céliá nak, ~

Felkérés tanácsadói tervékenységre


6

Az ellenőrzési dokumentáció

típusának meghatározása, Bkr., Belső Ellenőrzési az ellenőrizendő időszak Kézikönyv kijelölése, az ellenőrzések ütemezése, az ellenőrzött szervek, szervezeti egységek megnevezése.

Tanácsadói tevékenység végrehajtása: munkalap készítés, vizsgálati eljárások-, módszerek alkalmazása Tanácsadói nyilvántartások Vezetése

Készült: Budapest, 2014. augusztus 29. Készítette: Csernáné Nádaasdi Judit

Bkr,, Belső Ellenőrzési Kézikönyv

Bkr., Belső Ellenőrzési Kézi konyv

Belső Ellenőrzési Vezető Belső_ellenőr Belső Ellenőrzési Vezető Belső ellenőr

Budapest Főváros XV. kerületi Rákospalota, Pestújbely, Újpalota Önkormányzat

Recommend Documents