Bijlage op de ‘Handleiding voor het aanleveren van verzekeringsgegevens vanaf het kalenderjaar 2001’ van 23 oktober 2001. _________________________________________________________________________________
Waarom deze bijlage? Door de Belastingherziening 2001 en wijzigingen in de Algemene wet inzake rijksbelastingen is ook de renseignering van verzekeringsproducten veranderd. Zowel de verzekeraars als de Belastingdienst hebben ervaring opgedaan met de nieuwe vorm van renseigneren. Onjuistheden, ervaringen, vragen en antwoorden hebben geleid tot de wens en soms de noodzaak de handleiding te verduidelijken en aan te passen. Deze aanpassingen treft u hier in de vorm van een bijlage aan. Er is geen sprake van een gewijzigde recordstructuur. De beschreven wijzigingen hebben betrekking op zowel de jaarlijkse als de doorlopende renseignering en hebben ook gevolgen voor het gebruik van de door de Belastingdienst verstrekte invoerapplicatie (beschreven in de de ‘Handleiding renseignementen verzekeringen’, versie 2002.1 en het HTLM-programma Standaardformulier Verzekeringsproducten (beschreven in de ‘Handleiding standaardformulier renseignementen verzekeringen’ – versie 2002.1). Voor de doorlopende renseignering geldt, dat de in deze bijlage beschreven wijzigingen door u gebruikt kunnen worden voor bestanden, die in 2003 naar de Belastingdienst moeten worden opgezonden. In algemene zin is het volgende van belang. In de ‘Handleiding renseignementen verzekeringen’, versie 2002.1, wordt de applicatie ter ondersteuning van de doorlopende renseignering beschreven. In deze handleiding is als bijlage 2 opgenomen de ‘Beslisboom renseignering verzekeringsproducten’. Dit hulpmiddel is van recentere datum dan de in onderhavige handleiding en bevat reeds enkele van de hieronder te noemen aanpassingen.
De aanvullingen en wijzigingen worden hieronder weergegeven per hoofdstuk en bladzijde. In enkele gevallen is ervoor gekozen een deel van de handleiding weer te geven. In die gevallen is de lichte tekst oorspronkelijk, de vette tekst nieuw en doorgehaalde tekst vervallen. In andere gevallen wordt de aanvulling of wijziging beschreven. Evenals in de handleiding geld de volgende betekenis van de gehanteerde codering, toegevoegd is een code G: V O (v) G
= = = =
Verplicht Optioneel Één van beiden is verplicht Gebonden aan nader te noemen voorwaarden
_________________________________________________________________________________ 1/8 5 november 2002
Bijlage op de ‘Handleiding voor het aanleveren van verzekeringsgegevens vanaf het kalenderjaar 2001’ van 23 oktober 2001. _________________________________________________________________________________ Hoofdstuk 5. Wijzigingen Onderstaande tabel treft u aan op bladzijde 18 van de handleiding. In de tabel zijn twee elementen gewijzigd van verplicht naar optioneel. Bijlage B: Maandelijkse levering (bestaand 31-12-00) in recordtype 3
C3 C4 A1
D3
A2
D5
B1
D6
D1
C1
Naam
B2
D8
D2
C2
Recordtype
V
V
V
V
Polisnummer
V
V
V
V
Ingangsdatum polis
V
V
V
V
Einddatum polis
O
O
O
O
Code renseignement
V
V
V
V
Datum WEV
V
Valutacode WEV
V
WEV
V
Datum uitkering
V
V
Valutacode uitkering
V
V
Uitkering
V
V
Valutacode totaal bedrag aan betaalde premies in uitkering of
G
1
G
1
WEV Totaal bedrag aan betaalde premies in de uitkering of WEV Aantal jaren premiebetaling Datum verzekerd kapitaal Valutacode verzekerd kapitaal Verzekerd kapitaal Correctie-indicatie
1
O
O
O
O
Zie voor de beschrijving hiervan de paragraaf “Bijlage B” verderop in dit document.
_________________________________________________________________________________ 2/8 5 november 2002
Bijlage op de ‘Handleiding voor het aanleveren van verzekeringsgegevens vanaf het kalenderjaar 2001’ van 23 oktober 2001. _________________________________________________________________________________ Wijzigingen. Onderstaande tabel treft u aan op bladzijde 20 van de handleiding. In de tabel zijn vier elementen gewijzigd van verplicht naar gebonden aan voorwaarden, hetgeen in de tekst onder de tabel hier wordt toegelicht.
Bijlage D: Jaarlijkse levering in recordtype 4 INP1 Naam
RER2
INP2
Recordtype
V
V
Polisnummer
V
V
Ingangsdatum polis
V
V
Einddatum polis
O
O
Code renseignement
V
V
Maand uitbetaling genoten rente
V
Valutacode genoten rente
V
Genoten rente / gerijpte rente
V
Valutacode saldo premiedepot
G
1
Saldo premiedepot
G
1
Soort premiebetaling voor polis
V
Valutacode volledige verschuldigde lijfrente- / AO-premie
O
Volledige verschuldigde lijfrente- / AO-premie
O (V)
2
Lijfrente-/AO-premie(s) verschuldigd
(V)
2
Premie vervaldatum
(V)
2
Valutacode Lijfrente-/AO-premie(s) betaald
(V)
2
Lijfrente-/AO-premie(s) betaald
(V)
2
Ontvangst datum
(V)
2
Valutacode Lijfrente-/AO-premie(s) verschuldigd
Incasso tussenpersoon Correctie indicatie
1
V O
O
RER2
Met code RER2 moest verplicht het saldo van het premiedepot gerenseigneerd worden. Omdat het saldo van het premiedepot gedurende het jaar echter leeg kan raken, kan het eindsaldo 0 zijn. Dit betekent dat de elementen “Valutacode saldo premiedepot” en “Saldo premiedepot” optionele velden worden en alleen in bovenstaande situatie de waarde 0 mogen bevatten. In het HTML-programma Standaardformulier Verzekeringsproducten moet u in die gevallen de waarde € 1 gebruiken 2
INP1 en INP2
Inzake de renseignering van verschuldigde en/of betaalde premies was gesteld dat de verschuldigde premie een verplicht te leveren element was. Deze regel is gewijzigd in de verplichting om minimaal of de verschuldigde of de betaalde premie te moeten aanleveren (met bijbehorende valutacode en datum). Indien verschuldigd en betaald bekend is, moeten beide worden aangeleverd. Conform het verderop beschrevene inzake Bijlage D mogen deze gegevens over 2002 (en later over 2003) gerenseigneerd worden met één totaalbedrag. In het HTML-programma Standaardformulier Verzekeringsproducten moet u in de gevallen, waarin de gegevens van de groep valutacode, bedrag en datum betaald of verschuldigd niet bekend zijn, deze overnemen van de wel bekende groep.
_________________________________________________________________________________ 3/8 5 november 2002
Bijlage op de ‘Handleiding voor het aanleveren van verzekeringsgegevens vanaf het kalenderjaar 2001’ van 23 oktober 2001. _________________________________________________________________________________ Hoofdstuk 7, paragraaf 7.2 Wijziging. De blokkingsfactor is maximaal 127 records per blok Uitbreiding: Voor de 4mm (DAT) Cartridge geldt dat ook formaat DDS4 gebruikt mag worden. Hoofdstuk 7, paragraaf 7.3 Wijziging. De op bladzijde 37 en 38 van de handleiding genoemde bloklengte van 32.760 moet zijn 32.512. Hoofdstuk 9 Toelichting. In de verschillende recordbeschrijvingen is sprake van velden met valutacode. In de toelichting van de velden wordt verwezen naar de ISO 4217-valuta-codering. Onder bijlage K is deze tabel opgenomen. De velden valutacode dienen gevuld te worden met de lettercode (Code Alpha uit de tabel in bijlage K) en niet met cijfercode (Code Numeric). Hoofdstuk 9, paragraaf 9.3 Toelichting. Op bladzijde 42 wordt het veld “Datum WEV” beschreven. Voor de doorlopende renseignering wordt een tekstdeel toegevoegd. 42
49
Datum WEV
N (8)
Bij de opgaaf van waarden: de datum aan het einde van ieder kalenderjaar waarvan wordt aangeleverd. Op de MMDDposities staat in dit geval steeds 1231. Formaat: CCYYMMDD. Voor de doorlopende renseignering dient de datum de berekeningsdatum te zijn.
_________________________________________________________________________________ 4/8 5 november 2002
Bijlage op de ‘Handleiding voor het aanleveren van verzekeringsgegevens vanaf het kalenderjaar 2001’ van 23 oktober 2001. _________________________________________________________________________________ Bijlage A Toelichting. Op bladzijde 55 wordt code INU1 beschreven, op bladzijde 56 de codes INW2, 3 en 5 , PEU1 en PEU2. Tekstdelen worden toegevoegd.
Inkomensvoorzieningen (incl. onderdeel T Invoeringswet IB 2001) INU1
Uitkering ingevolge overlijden uit
Het jaarbedrag van de uitkering (bij
inkomensvoorziening ex artikel 3.124,
een gerichte lijfrente de
onderdeel a, Wet IB 2001
rekengrootheid)
Begunstigde ¹¹
(successierecht) INW1
INW2
INW3
Omzetting van inkomensvoorziening in
WEV (of de hogere som van de
ander soort recht (incl. Brede
betaalde premies voorzover recht
Herwaarderingspolissen)
nog niet is ingegaan)
Gehele of gedeeltelijke afkoop
WEV (of de hogere som van de
inkomensvoorziening (3.124, onderdelen
betaalde premies voorzover recht
a t/m c Wet IB 2001)
nog niet is ingegaan)
Schending voorwaarden inkomens-
WEV (of de hogere som van de
voorzieningen ex 3.124, onderdelen a
betaalde premies voorzover recht
t/m c, Wet IB 2001 (incl. Brede
nog niet is ingegaan)
Verzekeringnemer ³
Verzekeringnemer ³
Verzekeringnemer ³
Herwaarderingspolissen), waaronder vervreemding en voorwerp van zekerheid worden van polis INW5
Overige strijdige handeling (3.133)
WEV (of de hogere som van de
Verzekeringnemer ³
betaalde premies voorzover recht nog niet is ingegaan) Overige periodieke uitkeringen in box 3 (niet kwalificerend voor premieaftrek PEU1
PEU2
Uitkering bij leven indien begunstigde
Het jaarbedrag van de uitkering (bij
niet zelfde persoon is als
een gerichte lijfrente de
verzekeringnemer (schenkingsrecht)
rekengrootheid)
Uitkering ingevolge overlijden uit
Het jaarbedrag van de uitkering (bij
stamrecht (successierecht)
een gerichte lijfrente de
11
Begunstigde
11
Begunstigde
rekengrootheid)
_________________________________________________________________________________ 5/8 5 november 2002
Bijlage op de ‘Handleiding voor het aanleveren van verzekeringsgegevens vanaf het kalenderjaar 2001’ van 23 oktober 2001. _________________________________________________________________________________ Bijlage B Wijziging en toelichting. In de tabel op bladzijde 57 wordt voor code B1 hier een wijziging op hetgeen te renseigneren is aangegeven. Let op: deze wijziging heeft gevolgen voor het gebruik van de invoerapplicatie! Voor code D8 wordt de omschrijving opgaafbehandeling uitgebreid.
Code
Omschrijving opgaafhandeling
Te renseigneren
Ten name van
Uitkering en betaalde premies
Begunstigde
Kapitaalverzekering (incl. onderdeel AL Invoeringswet IB 2001) A1
Uitkering wegens expiratie bij leven
A2
Gehele of gedeeltelijke afkoop
Uitkering en betaalde premies
Verzekeringnemer
B1
Uitkering wegens overlijden na bereiken 72-jarige
Uitkering en betaalde premies
Begunstigde
leeftijd, andere dan een uitkering uit een natura-
bij renseignering conform
uitvaartverzekering
rubriek 3 (bladzijde 66 handleiding). Bij renseignering conform rubriek 4 (bladzijde 67 handleiding) behoeven de betaalde premies niet te worden gerenseigneerd. In de invoerapplicatie en de HTML wordt u verplicht de betaalde premie in te vullen bij code B1. U moet dan als betaalde premie € 1 invullen om het renseignement op te voeren.
Kapitaalverzekering met lijfrenteclausule en saldoperiodieke uitkeringen vallend in box 1 (onderdeel O, lid 1 Invoeringswet IB 2001)
D8
Onherroepelijk worden van de begunstiging.
WEV
Verzekeringnemer
Het recht krijgen op uitkeringen bij expiratie bij in leven zijn of bij overlijden (successie en schenking). Hierop zijn de grenzen zoals vermeld op bladzijde 56 onder punt B van toepassing.
¹ Zie artikel 36 Successiewet ² Zie noot 1 in bijlage E2, rubriek 1
_________________________________________________________________________________ 6/8 5 november 2002
Bijlage op de ‘Handleiding voor het aanleveren van verzekeringsgegevens vanaf het kalenderjaar 2001’ van 23 oktober 2001. _________________________________________________________________________________ Bijlage C. Uitbreiding. Betreft: Eénmalige renseignering van spijtoptanten met code KEW7 In het Besluit van 26 juli 2002, nr. CPP2002/1935M, heeft de staatssecretaris van Financiën goedgekeurd dat zogenoemde spijtoptanten eenmalig hun kapitaalverzekering eigen woning fiscaal geruisloos kunnen laten omzetten in een box-3 kapitaalverzekering. De polis moet uiterlijk op 31 december 2003 zijn gewijzigd. Voor de renseignering van deze geruisloze omzetting moet gebruik worden gemaakt van de reeds bestaande codering KEW7. Om de code KEW7 op te kunnen voeren in de invoerapplicatieverzekeraars is het noodzakelijk bepaalde velden in te vullen. Ook wanneer U geen gebruik maakt van deze applicatie dient U voor spijtoptanten de onderstaande afgesproken waarden te gebruiken voor de renseignering van spijtoptanten: Naam
Vulling
Recordtype
3
Het hier geldende recordtype
Polisnummer
123123490A3B
(voorbeeld)
Ingangsdatum polis
19990901
(voorbeeld)
Einddatum polis
20190901
Optioneel (voorbeeld)
Code renseignement
KEW7
Toelichting
De hier geldende code
Datum WEV
20021115
Datum omzetting polis
Valutacode WEV
EUR
(voorbeeld)
WEV
000000000001
Afspraak is € 1
Datum uitkering
(initieel nullen)
Valutacode uitkering
(initieel spaties)
Uitkering
(initieel nullen)
Valutacode totaal bedrag aan betaalde premies in uitkering of WEV
EUR
(voorbeeld)
Totaal bedrag aan betaalde premies in de uitkering of WEV
000000000001
Afspraak is € 1
Aantal jaren premiebetaling
01
Afspraak is 1
Datum verzekerd kapitaal
(initieel nullen)
(voorbeeld)
Valutacode verzekerd kapitaal
(initieel spaties)
Verzekerd kapitaal
(initieel nullen)
Correctie-indicatie
(initieel spatie)
U dient de spijtoptanten-renseignementen mee te leveren in de doorlopende (maandelijkse) renseignering van de maand januari of februari 2003. De Belastingdienst zal alle ontvangen KEW7 renseignementen controleren op bovenstaande waarden, en zo de splitsing aanbrengen tussen spijtoptanten en “gewone” KEW7 renseignementen. Het is dus van groot belang dat U de spijtoptanten exact met bovenstaande waarden (de 1 Euro bedragen en 1 jaar premiebetaling) aanlevert. Bijlage D. Wijziging. Betreft: Renseignering van lijfrentepremies in één jaartotaal. In bijlage D op bladzijde 60 worden de codes INP1 en INP2 beschreven. De volgende toelichting beschrijft de mogelijkheid om premies in één jaartotaal te renseigneren. In overleg met het Verbond van Verzekeraars is afgesproken dat in afwachting van definitieve besluitvorming over de terugwentelingstermijn, voor de fiscale jaren 2002 en 2003 volstaan kan worden met levering van een jaartotaal aan lijfrentepremies. Omdat aanpassing van de recordstructuur op dit moment niet wenselijk is, is ervoor gekozen dat dit jaartotaal geleverd mag worden als één renseignement (recordtype 4) met een fictieve datum (verschuldigd en betaald) van 20021231 (over 2002) en 20031231 (over 2003).
_________________________________________________________________________________ 7/8 5 november 2002
Bijlage op de ‘Handleiding voor het aanleveren van verzekeringsgegevens vanaf het kalenderjaar 2001’ van 23 oktober 2001. _________________________________________________________________________________ Bijlage E1 Wijziging. Op bladzijde 62 staat in de linkerkolom een uitwerking inzake het onherroepelijk worden van de begunstiging. De wijzigingen worden hieronder aangegeven.
Rubriek 1
Handelingen en uitkeringen per soort verzekering
Kapitaalverzekering (incl. onderdeel AL Invoeringswet IB 2001) Expiratie bij leven
Hoe verder?
Expiratie als gevolg van overlijden
Bepaal aan de hand van rubriek 3 of er opgaafplicht bestaat Code B1 of B2
Afkoop van rechten
Bepaal aan de hand van rubriek 2 of er opgaafplicht bestaat Hanteer voor code A1 dan Code A2
Bepaal aan de hand van rubriek 2 of er opgaafplicht bestaat Code A1
Onherroepelijk worden van de begunstiging: • Anders dan als gevolg van overlijden of expiratie bij leven (niet als de begunstigde de verzekeringnemer is)
Bepaal aan de hand van rubriek 2 of er opgaafplicht bestaat Opgaaf moet Code C2
•
Opgaaf hoeft niet
Door zekerheidstelling met betrekking tot de financiering van een eigen woning
Vervreemding van rechten
Opgaaf moet
Code C1
Omzetting in een overeenkomst die geen kapitaalverzekering is
Opgaaf moet
Code C3
Omzetting bestaande kapitaalverzekering in kapitaalverzekering eigen woning
Opgaaf moet
Code C4 en KAW0 (zie ook bijlage E2, rubriek 1)
_________________________________________________________________________________ 8/8 5 november 2002
