Bijlage 1 Gehanteerde uitgangspunten

Bijlage 1 Gehanteerde uitgangspunten

Gehanteerde uitgangspunten 2001 t/m 2005 Inkomsten Algemeen Op de spreadsheets 'inkomsten personeel en materieel' per school, is aangegeven welke verschillen er werden geconstateerd tussen de beschikkingen en/of het jaaroverzicht van het ministerie en de jaarrekening. De verschillen zijn alle verklaard. Bij het bepalen van de inkomsten zijn vervolgens de beschikkingen (Lumpsum) of het jaaroverzicht van het ministerie (bij overige inkomsten) gehanteerd. Lumpsum Bij de bepaling van de Lumpsuminkomsten per kalenderjaar is steeds gebruik gemaakt van de meest recente beschikking, volgens gegevens van de administrateurs van de scholen. Deze beschikking is door middel van een verdeling in 5/12 en 7/12 toegerekend aan de schooljaren. Omdat de scholen in de jaarrekening soms kasbasis hanteren bij het verantwoorden van de inkomsten, ontstaan er verschillen die echter in een volgend jaar weer worden gecompenseerd. In de spreadsheets 'inkomsten personeel en materieel' per school zijn deze verschillen zichtbaar en is geconstateerd dat de verschillen inderdaad in 2 opeenvolgende jaren 'tegen elkaar wegvallen'. Aanvullende inkomsten op de Lumpsum Aanvullende inkomsten op de Lumpsum (zoals bijvoorbeeld cumi, quotum, opfrisverlof, tweede fase e.d.) zijn beschouwd als vallend onder WVO art.96I, lid ld in combinatie met WVO art. 85. In art. 85 worden niet expliciet aanvullende vergoedingen genoemd, maar omdat de middelen worden ontvangen van het rijk, zijn bestemd ten behoeve van het personeel en alle scholen er (onder voorwaarden en naar verhouding van bijv. omvang) evenveel recht op hebben, zijn deze middelen als ontvangsten in het kader van de overschrijdingsregeling beschouwd en zijn de uitgaven die ervan gedaan zijn uiteraard als uitgaven in het kader van de overschrijdingsregeling beschouwd. ABB Voor het bepalen van de ABB inkomsten is evenals in het voorgaande tijdvak 10% van het materiele gedeelte van de Lumsumbijdrage genomen.

Overige inkomsten Tegenover bepaalde uitgaven staan inkomsten van derden. Het zou niet redelijk zijn wel de uitgaven en niet de inkomsten mee te nemen in zo'n geval. Vaak zijn de uitgaven echter niet specifiek aan te wijzen (bijvoorbeeld personeelskosten in het kader van de regeling GOA e.d.). Er is daarom voor gekozen om de ontvangen inkomsten in mindering te brengen op de uitgaven. Het gaat hierbij om bijvoorbeeld de inkomsten uit verhuur, GOA/TPS/APS-middelen, uitkeringen uit het vervangingsfonds, tweede correctie examen, ID-banenregeling, WAOuitkeringen en ontvangen schadeclaims. Tevens zijn de doorbelasting van personeelskosten naar het boekenfonds en de kantine in mindering gebracht op de personeelslasten, omdat het boekenfonds en de kantine in principe budgettair neutraal moeten zijn, zodat in de vergoeding die de leerlingen moeten betalen ook een gedeelte betrekking heeft op de personeelslasten.

Uitgaven Algemeen Bij het bepalen van de uitgaven is begonnen met de uitgaven zoals vermeld in de jaarrekening. Vervolgens zijn noodzakelijke correcties hierop aangebracht. De correcties hebben betrekking op bijvoorbeeld overige inkomsten, ABB, personeelskosten t.l.v. vervangingsfonds e.d., waarop hierna wordt ingegaan. Huisvestingskosten Onderhoud/OZB/schadevergoedingen Bij de onderhoudslasten moet onderscheid worden gemaakt tussen het binnenkantonderhoud en het buitenkantonderhoud. Het binnenkantonderhoud komt voor rekening van de school. Dit onderhoud moet gedekt worden uit de materiele Lumpsumvergoeding, zodat de lasten van dit onderhoud gewoon meelopen in het kader van de overschrijdingsregeling. Het buitenkantonderhoud komt voor rekening van de gemeente. Jaarlijks wordt een onderhoudsbegroting vastgesteld waarin het buitenkantonderhoud wordt opgenomen dat de schoolbesturen bij de gemeente moeten aanvragen. Voor alle scholen is de procedure gelijk, en er wordt in de toekenning van het onderhoud gebruik gemaakt van meerjarenonderhoudsplanningen van de scholen. Het buitenkantonderhoud van het Johan de Wittgymnasium is apart opgenomen in de jaarrekening van de Dienst Welzijn. Deze lasten zijn buiten de materiele uitgaven gehouden. Uit de jaarrekening van Dordtwijck/Dalton bleek niet altijd het verschil tussen binnen- en buitenkantonderhoud. Wel was zichtbaar wat van de gemeente was ontvangen voor onderhoud. Daarom is de nettomethode gehanteerd, waarbij de lasten als materiele uitgaven zijn opgenomen, maar de ontvangen vergoedingen hierop in mindering zijn gebracht, zodat het buitenkantonderhoud per saldo niet in de uitgaven in het kader van de overschrijdingsregeling zijn opgenomen. Bij de overige uitgaven die ten laste van de gemeente komen, zoals OZB, schadevergoedingen en verzekeringspremies, is hetzelfde uitgangspunt gehanteerd, zodat ook daar de bijdragen van de gemeente die aan de school zelf zijn uitbetaald, in mindering op de uitgaven zijn gebracht. Exploitatie-uitgaven en ABB Bij het bepalen van de materiele uitgaven zijn de exploitatie-kosten zoals opgenomen in de jaarrekening niet begrepen in het totaal van de uitgaven waarmee het spreadsheet 'uitgaven materiele kosten' per school begint. Hierbij is in de eerste plaats uitgegaan van de veronderstelling dat de uitgaven t.b.v. leerlingen zoals excursies en lesmateriaal dat ze van school kopen, worden gedekt uit de leerlingbijdragen, zodat deze niet in de uitgaven opgenomen moeten worden. Het bleek echter dat de kantine van het Daltonlyceum een behoorlijk negatief saldo oplevert. Het is in dit geval dus niet reëel om dit saldo buiten beschouwing te laten, zodat dit als uitgave is meegenomen in het kader van de overschrijdingsregeling. Bij het Johan de Wittgymnasium bleek dat de excursies en overige leerlingactiviteiten een behoorlijk negatief saldo hadden, zodat dit saldo ook is meegenomen als uitgave in het kader van de overschrijdingsregeling. In de tweede plaats is echter wel een correctie op de totale uitgaven gemaakt, door alle kosten uit de exploitatierekening waartegenover geen leerlingbijdragen staan én die geen betrekking hebben op ABB alsnog bij de uitgaven in het kader van de overschrijdingsregeling op te nemen onder het kopje 'lasten materieel uit de schoolexploitatie' in het spreadsheet 'uitgaven materiele kosten' per school. Bij twijfel of iets wel of geen ABB-uitgave was, zijn de uitgaven opgenomen

in de uitgaven materieel.

Reserves Algemeen Toevoegingen aan reserves en voorzieningen moeten worden aangemerkt als uitgaven in het kader van de overschrijdingsregeling op grond van WVO art.961, lid 2 en onttrekkingen moeten worden aangemerkt als ontvangsten. Omdat een eventueel overschrijdingspercentage wordt berekend uitgedrukt in de ontvangsten, excl. de onttrekkingen aan reserves en voorzieningen, is er voor gekozen de onttrekkingen aan reserves en voorzieningen in mindering te brengen op de uitgaven (netto-methode). De rentetoevoeging aan de reserves is beschouwd als een uitgave, omdat de reserves hierdoor hoger worden en er in latere jaren meer aan onttrokken kan worden, zodat in die jaren de inkomsten hoger kunnen zijn dan wanneer het niet was gebeurd. Op de langere termijn is rentetoevoeging budgettair neutraal.

Reserves Johan de Wittgymnasium De reserves uit overheidsgelden van het Johan de Wittgymnasium zijn in de jaarrekening van de Dienst Welzijn en in die van het gymnasium zelf verdeeld in materieel en personeel. Extracomptabel wordt een nader onderscheid aangehouden, waarbij bijvoorbeeld de reserve nascholing apart wordt gehouden, hoewel hij in de jaarrekening deel uitmaakt van de reserve personeel. Bij het bepalen van de inkomsten en uitgaven nascholing en personeel is gebruik gemaakt van deze overzichten.

Bijlage 2 Berekeningen

Totaaloverzicht inkomsten & uitgaven personeel, exploitatie & nascholing (o.b.v. percentage ABB van 10%) JohandeWitt

2001 2.879.485 2.848.723

Over (-)/onder(+)schrijding

€

30.762

Dalton Inkomsten Uitgaven

€ €

2001 12.719.668 12.134.578


€

585.090

Inkomsten Uitgaven

€ €

2001 15.599.153 14.983.301

Over (-)/onder(+)schrijding Controletelling

€ €

615.852 615.852

615.852 615.852

-3,95%

-3,95%

Overschrijdingspercentage

2003 .

2004 . .

Totaal 2.879.485 2.848.723

€ €

J.deWitt&Dalton

2002

2005

Inkomsten Uitgaven

30.762 30.762

2002

2003

2005

2004 -

Totaal 12.719.668 12.134.578 585.090 585.090

2002

2003

2004

-

GEEN ACCOUNTANTSCONTROLE TOEGEPAST

2005 -

Totaal 15.599.153 14.983.301

Personeel - totaaloverzicht inkomsten & uitgaven Johan de Witt Inkomsten Uitgaven

Over (-)/onder(+)schrijding Controletelling

2004

2005

-85.661

2003

2004

2005

10.927.801 10.535.512 392.289

Totaal 10.927.801 10.535.512 392.289 392.289

2002

2003

Totaal 13.427.387 13.120.760

306.627 306.627

306.627 306.627


2004

2005

13.427.387 13.120.760

2001

€ €

Totaal 2.499.587 2.585.248 -85.661 -85.661

2002

2001

€ €


J. de Witt & Dalton Inkomsten Uitgaven

2003

2.499.587 2.585.248



2002

2001

Exploitatie -totaaloverzicht inkomsten & uitgaven o.b.v. 10% van de inkomsten ABB Johan de Witt Totaal inkomsten ABB In mindering (10%) Gecorr. inkomsten

€ € €

2001 393.516 -29.806 363.710

Uitgaven Over (-)/onder(+)schrijding

€ €

246.764 116.946

Dalton Totaal inkomsten ABB in mindering (10%) Gecorr. inkomsten

€ €

2001 1.835.209 -124.456 1.710.753

Uitgaven Over (-)/onder(+)schrijding

Johan de Witt & Dalton Totaal inkomsten ABB in mindering (10%) Gecorr. inkomsten Uitgaven Over (-)/onder(+)schrijding Controletelling

2002

2003

2004

2005

246.764 116.946 116.946 2002

2003

2004

2005

2001 2.228.725 -154.262 2.074.463

Totaal 1.835.209 -124.456 1.710.753 1.517.952 192.801 192.801

1.517.952 192.801

€ €

Totaal 393.516 -29.806 363.710

2002

2003

2004

2005

Totaal 2.228.725 -154.262 2.074.463 1.764.716 309.747 309.747

1.764.716 309.747 309.747

3 GEEN ACCOUNTANTSCONTROLE TOEGEPAST

Nascholing - totaaloverzicht inkomsten & uitgaven Johan de Witt Inkomsten Uitgaven

€ €

2001 16.188 16.710


€

-522


2001 81.114 81.114

2002

2003

2004

2005

€ €

Totaal 81.114 81.114

2001 97.303 97.825

2002

2003

2004

2005

€ €

Totaal 97.303 97.825

2002

2003

2004

2005

Totaal 16.188 16.710

-522 -522


J. de Witt & Dalton Inkomsten Uitgaven Over (-)/onder(+)schrijding Controletelling

-522 -522


-522 -522

Inkomsten personele kosten 20KZ Johan de Witt 2001

Jaarrekening 2001

bedragen in euro's

Rijksvergoeding loonkosten Opfrisverlof Sabbatsverlof Vernieuwing VO Integratie personeel Totaal

2.475.837 4.513 27.052 4.228 2.512.152

Beschikkingen/Jaaroverzicht ministerie 1-1 t/m 31-7 o.b.v. beschikking 05-11-2001 Rijksvergoeding personeelskosten 2.350.763

7/12

1.371.278

1-8 t/m 31-12 o.b.v. beschikking 14-11-2001 Rijksvergoeding personeelskosten 2.620.784

5/12

1.091.993

Opfrisverlof Sabbatsverlof Vernieuwing VO Integratie personeel Totaal overige vergoedingen Totaal

4.513 522 27.052 4.228 36.315 2.499.587


Inkomsten personele kosten 24PY Dalton

2001 Jaarrekening 2001

l 905.613 670.698 8.415.069 853.392 4.365

8001 Dir

8002 8003 8007 8008 8009 8014 8015 8016 8017 8018 8019 8051

OOP OP Cumi VO/VSO CEVO Netwerken VMBO Sabbatsverlof Scholing LWOO Arbeidsmarktknelpunten Integraal Personeelsbeleid Extra Faciliteiten Opfrisverlof

6.911 18.151

4.179 91 112.537 21.087 4.445 11.489

Beschikkinaenfiaamverzicht ministerie 1-1 t/m 31-7 o.b.v. beschikking 05-11-2001 Rijksvergoeding personeelskosten

1-8 t/m 31-12 o.b.v. beschikking 11-04-2002 Rijksvergoeding personeelskosten CEVO Cumi Extra faciliteiten Arbeidsmarktknelpunten Scholing LWOO Netwerk VMBO Opfrisverlof Integraal personeelsbeleid Sabbatsverlof Totaal overige vergoedingen

9.406.102 7/12

10.743.734 5/12

6.911 776.799

4.901 112.537

91 18.151 19.695 21.087

4.179

Totaal

teverantw. in 2002

Y:^VÏ. .>.- r*':^^^'l^^m^?ï^^^^**:&&•''.V^*".:.:'^^^tteaB»:VerjcM^ndin0:,^

; x^,„^^:^i^S?ÜCSJI

Conclusie: Aansluiting bestaat.


verantwoorden bij materieel verantwoord

Inkomsten materiele kosten 20KZ Johan de Witt

2001

bedragen in euro's

Jaarrekening 2001 301.230 13.447 79.099 2.511 397

Rijksvergoeding exploitatie Achterstallig onderhoud Informatie en Communicatie Techn. Invoering euro Studiekosten sabbatsverlof

396.684

1-1 t/m 31-7 o.b.v. beschikking 05-11-2001 283.792 Exploitatiekostenvergoeding

7/12

165.546

1-8 f/m 31-12 o.b.v. beschikking 14-11-2001 Exploitatiekostenvergoeding 318.040

5/12

132.517

Achterstallig onderhoud ICT Studiekosten sabbatsverlof Invoering euro Vernieuwing inventaris en ICT Totaal overige vergoedingen

13.447 42.641

397 2.511 36.458 95.454

Totaal

393.516

akkoord Afrondingsverschil Conclusie: Aansluiting bestaat


Inkomsten materiele kosten 24PY Dalton

2001 8470 8250 8270 8371 8472

bedragen in euro's

Jaarrekening 2001 Exploitatiekostenvergoeding Schoonmaakkosten Rijksverg. Instandhouding gebouw Vernieuwing inventaris Vernieuwingen VO

689.505 354.962 263.409 95.021 98.768 195.376 92.453 3.329 24.958 27.227 3.859

8473 ICT

8474 8476 8477 8478 8479

Actieprogramma VMBO Invoering euro VMBO bedrijfsleven VMBO leerwerktrajecten Extra faciliteiten

1.848.867 1-1 t/m 31-7 o.b.v. beschikking 11-04-2001 Exploitatiekostenvergoeding 1.191.486 7/12

695.033

1-8 t/m 31-12 o.b.v. beschikking 11-04-2002 Exploitatiekostenvergoeding 1.318.869 5/12

549.529

Achterstallig onderhoud (in 2001 ontv.) Vernieuwing VO Invoering euro ICT Vernieuwing inventaris FTO-00/211073M-onbekend VMBO bijdragen Aktie VMBO Extra faciliteiten Totaal overige vergoedingen

48.315 98.768 3.329 286.004 4.393 1.797 52.185 92.453 3.403 590.647 1.835.209

i zie 2000

; Vanuit pers. «OAfrondingsverschil

Conclusie: Aansluiting bestaat.


Berekening welk gedeelte van de materiële Lumpsuminkomsten ABB betreft Berekening in mindering te brengen inkomsten ABB per kalenderjaar o.b.v. verschillende percentages Johan de Witt 20 KZ Lumpsum 10% 12% 15% 20% Dalton 24PY Lumpsum 10% 12% 15% 20%

2000 268.473 26.847 32.217 40.271 53.695

2001 298.062 29.806 35.767 44.709 59.612

2000 1.123.112 112.311 134.773 168.467 224.622

2001 1.244.562 124.456 149.347 186.684 248.912

In overleg met de bijzondere scholen is over het tijdvak 1996-2000 besloten uit te gaan van 10% ABB bij de definitieve berekening. Dit percentage is over tijdvak 2001-2005 gehandhaafd.


Uitgaven personele kosten 20KZ Johan de Witt 2001

bedragen in euro's

Totale lasten personeel vlgs. jaarrekening

2.697.468

In mindering: Kosten t.l.v. vervangingsfonds Kosten nascholing Subsidie Melkert Contributie VOS/ABB (is ABB) Dienstverlening AOB (is ABB) Kosten OSB (is ABB), in overige lasten Begeleiden directie (is ABB) Contributie LSZG (is ABB) Baten AOB vakbondsverlof

22.275 21.150 5.411 1.964 11.968 6.634 14.877 1.724 12.600

-98.603 Totale personeelskosten

2.598.865

Storting in reserve Correctie i.v.m. toevoeging door kapitalisering Onttrekking aan reserve Totaal uitgaven

324.163 -320.878 -16.901 2.585.248

fo GEEN ACCOUNTANTSCONTROLE TOEGEPAST

Uitgaven personele kosten 24PY Dalton

2001

bedragen in euro's

Totale lasten personeel vlgs. jaarrekening

11.814.339

In mindering: Storting in voorziening sociaal fonds Storting in voorziening spaarverlof Kosten t.l.v. vervangingsfonds Kosten nascholing Uitbestede adm. werkz. (=ABB) excl. uitzendkr. O(O)P Externe dienstverl. huisvesting/beheer (=ABB) door ICS Verg. GOA Vergoeding Senter doorl. leerlijnen bouw Verg. PSO Vergoeding tweede correctie examen Vergoeding loonkosten ID-banen Div. ontv.(ZW-uitk.,REA-uitk., symb.ond., ll.bijdr.) Doorbelaste personeelskosten

4.000 134.344 153.872 123.748 108.101 30.861 720.473 10.406 13.046 1.901 88.291 79.045 80.019

-1.548.107 Totale personeelskosten

10.266.233

Storting in reserve Onttrekking aan reserve

560.500 *) -291.221

Totaal uitgaven

10.535.512

*) De storting in de reserve hangt samen met de vrijval van een gedeelte van de schuld VT en ZKOO die in 2000 te hoog was opgenomen.

n GEEN ACCOUNTANTSCONTROLE TOEGEPAST

Uitgaven materiele kosten 20KZ Johan de Witt 2001

bedragen in euro's

Totale lasten materieel vlgs.jaarrek. JdW (excl. storting reserves) In mindering: Opbrengsten uit verhuur Schoolbudget (Voor Ist. mater, in schoolbudget zie hierna uit schooladm.) Gemeentelijke vergoeding onderhoud Accountantskosten (=ABB) Uitbestede adm. werkzaamheden (=ABB)

558.311

15.814 227.196 28.923 9.099 57.139

-338.170 Bij: lasten materieel uit schoolexploitatie: Onderhoud gebouw Reis- en verblijfskosten Internationalisering Consumpties personeel Schoonmaakartikelen Inventaris Telefoonkosten Automatisering Overige uitgaven Negatieve resultaat leerlingactiviteiten *)

8.381 3.607 8.150 12.142 7.673 1.121 11.788 23.106 12.839 48.173

136.980 Totale materiele lasten

357.121

Storting in reserve Correctie i.v.m. toevoeging herwaardering Onttrekking aan reserve Totaal uitgaven

389.961 -390.387 -109.930 246.764

*) In het vorige tijdvak is afgesproken om de aanname te hanteren dat lasten m.b.t. leerlingactiviteiten zoals excursies, kantine, aanschaf van verbruiksmaterialen en werkboeken e.d. budgettair neutraal zijn door de leerlingbijdragen die ertegenover staan. Voor het jaar 2001 bleek dat er een vrij groot negatief resultaat is behaald op de leerlingactiviteiten (door met name excursiekosten die niet zijn gedekt). De aanname van budgettaire neutraliteit kon nu niet in redelijkheid worden aangehouden, zodat is besloten het negatieve resultaat als uitgaven mee te nemen. Hiertegenover staat dat de extra onttrekking uit de reserve door dit negatieve resultaat er ook in is verwerkt. Het zou niet reëel zijn deze wel als inkomst mee te nemen, maar niet de uitgaven waardoor de onttrekking wordt veroorzaakt. Er is een aparte reserve boekenfonds, zodat de kosten die met het boekenfonds samenhangen niet als leerlingactiviteiten zijn aangemerkt en het overschrijdingspercentage niet beïnvloeden.



Johan de Witt gymnasium - overzicht leerlingactiviteiten 2001 Meerdaagse excursies: NLG EURO Lasten 205.100 93.070 Baten 149.741 67.949 Tekort

55.359

25.121

Aanname in vorig tijdvak was steeds dat leerlingactiviteiten werden gedekt uit leerlingbijdragen. Dit bleek iedere keer ook wel te kloppen. Wanneer je het saldo van de meerdaagse excursies ziet, lijkt het toch een ander verhaal. Daarom hierna alle activiteiten voor leerlingen tegenover de leerling/ouderbijdragen gezet.

Lasten Leerlingactiviteiten algemeen Werkplaats TOA Nederlands Latijn Grieks Frans Duits Engels Geschiedenis Klassieke Culturele Vorming Aardrijkskunde Wiskunde Natuurkunde Scheikunde Biologie Economie Tekenen ICT Informatiekunde Maatschappijleer Lichamelijke Oefening Muziek NT2 Verbredingsproject Techniek Verzorging Alg. Natuurwetenschappen CKV2en3 Sportdagen Leerlingver. Vossius Ouderblad Aperta Excursies Meerdaagse excursies Fotokopieën

18.947 7 6.666 2.026 3.484 1.411 379 495 1.587 47 560 1.773 6.795 3.905 4.388 1.186 8.546 4.279 81 671 9.758 369 100 2.856 10.270 369 286 1.879 1.086 20.542 5.966 23.485 205.100 18.653

HGEEN ACCOUNTANTSCONTROLE TOEGEPAST

Biblio/mediatheek Ouderavond Fietsenbewaking Bijdrage Janus Collectieve verzekering Rekenmachines Introductie

542 13.239 2.100 5.950 1.286 14.238 807

Totaal lasten leerlingen

406.114

€184.287

Inkomsten Excursies Ouderbijdragen Diverse inkomsten

149.740 108.097 33.761

Totaal inkomsten leerling

291.598

€132.321

Negatief resultaat lëerliriöactiviteiteh (Grootste oorzaak excursies ca. €36.000) Kluisjes Lasten Baten

5.438 13.505

dëiig resü(taë]t|k Kantine Lasten Baten

50.482 50.773


Uitgaven materiele kosten 24PY Dalton

2001

bedragen in euro's

1.564.131

Totale lasten materieel vlgs. jaarrekening (excl. exploitatiekosten) In mindering: Vergoeding huisvesting gemeente Alle stortingen in voorzieningen Huuropbrengsten Bouwk. aanp. Vorrinklaan i.v.m. asielzoekers Eerste inrichting Vorrinklaan Diverse ontvangsten (= energiesubs.)

94.199 293.268 40.523 46.739 36.302 14.512 -525.544

Bij: exploitatiekosten niet zijnde ABB en niet gedekt door ll.bijdr. Automatisering Aanschaf/onderhoud software Inventaris Onderwijskundige activiteiten Diverse kosten Internationalisering Testen leerlingen en studie-ber.k.begeleiding Telefoonkosten Schoonmaakartikelen VOA/SO Mentoraat/decanaat/instroomgroep Negatief expl. saldo kantine *)

17.313 16.004 13.893 3.486 3.743 86 20.889 35.503 18.015 184 9.788 29.402 168.305

Totale materiele lasten

1.206.893

Storting in reserve Onttrekking aan reserve

2.038.195 -1.727.136

*)

1.517.952

Totaal uitgaven

*) In het vorige tijdvak is afgesproken om de aanname te hanteren dat lasten m.b.t. leerlingactiviteiten zoals excursies, kantine, aanschaf van verbruiksmaterialen en werkboeken e.d. budgettair neutraal zijn door de leerlingbijdragen die ertegenover staan. Voor het jaar 2001 bleek dat er een vrij groot negatief resultaat is behaald op de kantine-activiteiten. De aanname van budgettaire neutraliteit kon voor deze post nu niet in redelijkheid worden aangehouden, zodat is besloten het negatieve resultaat als uitgaven mee te nemen. Hiertegenover staat dat de extra onttrekking uit de reserve door dit negatieve resultaat er ook in is verwerkt. Het zou niet reëel zijn deze wel als inkomst mee te nemen, maar niet de uitgaven waardoor de onttrekking wordt veroorzaakt.

Er is een aparte reserve boekenfonds, zodat de kosten die met het boekenfonds samenhangen niet als leerlingactiviteit zijn aangemerkt en het overschrijdingspercentage niet beïnvloeden.

Ib GEEN ACCOUNTANTSCONTROLE TOEGEPAST

Inkomsten nascholing 20KZ Johan de Wittgymnasium Inkomsten/uitgaven Jaarrek. Overz.OSB Jaarovz. Inkomsten Uitgaven 2001 16.188 16.710 21.150

bedragen in euro's

Rentetoev. Saldo inkomsten en uitgaven -186 -4.626

Overzicht reserve

2001

Stand 1-1 Onttr. Toevoeging -4.130 -4.626

Stand 31-12 Ovz. OSB Verschil -8.756 -8.756

N.B. In jaarrekening van JdW is de toevoeging begrepen in het saldo van de onttrekking of toevoeging aan reserve personeel. Bij OSB is door Ruud Marico echter extracomptabel de reserve nascholing bijgehouden.

20KZJdW

2001

Rijksinkomsten

16.188

Uitgaven Toevoeging aan reserve Correctie rentetoevoeging Onttrekking aan reserve Totaal uitgaven

21.150 -186 4.626 16.710

Over (-)/onderschrijding(+)

522

Veroorzaakt door: Negatieve rentetoevoeging Hogere inkomsten Totaal

-186 522 336

17 GEEN ACCOUNTANTSCONTROLE TOEGEPAST

Inkomsten nascholing 24PY Dalton

Jaarovz. 2001

81.114

2001

incl. verm. afdr.LH

bedragen in euro's

Jaarrekening Verschil Inkomsten 81.114

O Akkoord

Uitgaven 123.748

Saldo

Toevoeging

Verschil met saldo -0

-42.634

Mutaties in reserve Onttr. 2001

42.634

24PY Dalton Inkomsten Uitgaven Toevoeging aan reserve Onttrekking aan reserve Totaal uitgaven Over (-)/onderschrijding(+)

2001

2002

2003

2004

2005

Totaal

81.114

81.114

123.748

123.748

42.634 81.114

42.634 81.114

.


-

Reserves Johan de Witt

bedragen in euro's

Reserve personeel Johan de Witt Uit reserve personeel moet de toevoeging en onttrekking aan de reserve nascholing worden gehaald. In de jaarrekening is deze in de reserve personeel begrepen. Extracomptabel wordt een splitsing bijgehouden van de reserve personeel. Hierna worden per jaar de toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves op een rijtje gezet, waarbij de nascholing er uit wordt gehaald. Tevens wordt de toevoeging van rente niet als uitgave meegenomen. Reserve personeel JdW Saldo 1-1

2000 188.773

2001 19.600

Toevoeging Nascholing (incl. rentetoev.) Rentetoev. Gecorr. toevoeging

225.944

320.878

2.839 228.784

-3.284 324.163

Onttrekking Nascholing (incl. rentetoev.) Gecorr. onttrekking

385.246 -12.710 397.956

21.527 4.626 16.901

Saldo 31-12

19.600

323.577

Saldo nasch. Totaal

-4.130 15.470

-8.756 314.821

Jaarrekening Johan de Witt Verschil met berek.

15.470 0

314.821 0

Jaarrrekening dienst Welzijn Verschil JdW en Welzijn Betreft: Vordering Lumpsum *) Te betalen VT ZKOO*) Restverschil

-43.900 59.370

244.049 70.772

-241.058 181.688 0

-253.259 182.487 0

*) In de jaarrekening van de Dienst Welzijn wordt geen vordering opgenomen op het ministerie van Onderwijs inzake het verschil tussen 5/12 van de Lumpsumtoezegging voor een schooljaar en het t/m december ontvangen bedrag. Tevens wordt de verplichting voor de te betalen vakantietoeslag en ZKOO per 31 december niet in de jaarrekening van de Dienst Welzijn opgenomen. Dit beïnvloedt het exploitatiesaldo, waardoor de reserve ook wordt beïnvloed.

Reserve materieel en herwaardering Johan de Witt Extracomptabel wordt een splitsing bijgehouden van de reserve Lumpsum materieel. In de jaarrekening van de Dienst Welzijn staat 1 bedrag. Reserve materieel JdW Saldo 1-1

2000 -32.821

2001 -9.476

Toevoeging Rentetoev. Correctie bovenm.renteverg. Gecorr. toevoeging

96.925 -722

390.387 -426

96.203

389.961

Onttrekking

72.857

109.930 *)

Saldo 31-12

-9.476

270.981

Jaarrekening Johan de Witt Verschil met berek.

-9.476

270.981

Jaarrrekening dienst Welzijn Verschil JdW en Welzijn

-9.476

316.359 -45.378

*) De onttrekking in 2001 is inclusief een bedrag van € 45.378 (fl. 100.000) dat als afzonderlijk bedrag


Reserves Dalton

bedragen in euro's

Het exploitatiesaldo van een boekjaar wordt in de jaarrekening op de balans gezet, en pas in een volgend boekjaar toegevoegd en/of onttrokken aan de reserves. Om aansluiting te behouden bij de jaarrekening, zijn in onderstaande overzichten de mutaties verantwoord zoals ze in de jaarrekening zijn verantwoord. Dit betekent dus dat de expl. saldi pas in een volgend boekjaar als mutatie in de reserve zijn opgenomen Reserve personeel Dalton De reserve personeel bevat 5 componenten: Personeel, Opfrisverlof, Sociaal Fonds, Onderwijskundige herschikking en Spaarverlof. De reserve Sociaal Fonds is gevormd vanuit de reserve personeel en moet als zodanig als een personele reserve beschouwd blijven worden. Reserve personeel Dalton Saldo 1-1 Toevoeging personeel Toevoeging onderw.k.hersch. Toevoeging Opfrisverlof Toevoeging Sociaal Fonds Toevoeging Spaarverlof Toevoeging Bapo Totaal toevoeging Onttrekking personeel Onttrekking onderw.k.hersch. Onttrekking Opfrisverlof Onttrekking Sociaal Fonds Onttrekking Spaarverlof Onttrekking Bapo Totaal onttrekking Saldo 31-12 Jaarrekening personeel Jaarrekening onderw.k.hersch. Jaarrekening Opfrisverlof Jaarrekening Sociaal Fonds Jaarrekening Spaarverlof Jaarrekening Bapo Totaal jaarrekening Vérsthïl m|tbè;rek;

2000 1.111.220 635.922

4.781 22.689 751.623 1.415.015

2001

2.032.301 312.907

4.000 78.991 164.602 560.500 42.655

25.253 69.502 69.814 109.250 493.934

291.221

2.032.301

2.301.581

69.502 65.814 771.816 1.124.566 907.735

741.558 164.602 2.301.581 0

LO GEEN ACCOUNTANTSCONTROLE TOEGEPAST

Reserve materieel Dalton Saldo 1-1 Toevoeging materieel Toevoeging expl. Eulerlaan Toevoeging expl. Overkampweg Toevoeging expl. Reeweg Toevoeging expl. Maria Mont.l. Toevoeging Vorrinklaan Toevoeging onderhoud/aanpass. Toevoeging vervanging inventaris Toevoeging vervanging hard-/software Toevoeging vervanging machinep. Toevoeging Leerpark Totaal toevoeging Onttrekking materieel Onttrekking expl. Eulerlaan Onttrekking expl. Overkampweg Onttrekking expl. Reeweg Onttrekking expl. Maria Mont.l. Onttrekking Vorrinklaan Onttrekking onderhoud/aanpass. Onttrekking vervanging inventaris Onttrekking vervanging hard-/software Onttrekking vervanging machinep. Onttrekking Leerpark Totaal onttrekking Saldo 31-12 Jaarrekening materieel Jaarrekening expl. Eulerlaan Jaarrekening expl. Overkampweg Jaarrekening expl. Reeweg Jaarrekening expl. Maria Mont.l. Jaarrekening expl. Vorrinklaan/Rosa Jaarrekening onderhoud/aanpass. Jaarrekening vervanging inventaris Jaarrekening vervanging hard-/softwar Jaarrekening vervanging machinep. Leerpark Totaal jaarrekening Verschil met berek.

2000 1.275.130

2001 2.907.420

135.406 905 2.670

1.539.508

2.636

201763 23.472 223.344 28.860 619.057 _

12.017 45.378 36.179 195.376 28.225 181.512 2.038.195 12.017

1.861 4.099 190.571 245.551 164.991

128.938 1.345.049 241.133

607.073

1.727.136

1.287.115

3.218.479

501.449 905 18.057 11.980 6.533 554.087 1.308.870 252.601 252.937 2.907.420 -1.620.305

2.028.940 905 18.057 11.980 6.533 12.017 470.527 206.845 281.162 181.512 3.218.479 O

Verschil in 2000 komt door de herwaardering van 1998. Omdat afschrijvingslasten gewoon in exploitatie worden meegenomen en via resultaatbestemming tl.v. de herwaardering in de reserves komen, loopt dit 'goed' voor wat betreft de overschrijdingsregeling, zodat vanaf 2001 het totale saldo van de reserves is genomen. Geel gearceerde bedragen hangen samen met de te hoge post te betalen VT en ZKOO per 31 dec. 2000, die in 2001 is gecorrigeerd. Voor de overschrijdingsregeling zijn de inkomsten en uitgaven zodanig opgenomen, dat aangesloten wordt bij de situatie zoals deze in de jaarrekening zou zijn opgenomen, wanneer het bedrag van te betalen VT en ZKOO in 2000 direct goed bepaald was.


Kapitalisering aanschaf inventaris en verbouwingen/aanpassingen 2001 (in € ) Meegenomen bij overschr.reg.: Historie 1999

Last

Aanschaf inv. en kant. mach. (zijn in jrk.W. direct t.l.v. res. gebracht) Onttrekking aan reserve

330.499

Bate

330.499

2000 Aanpassing gebouwen Vergoedingen i.k.v. huisvestingsprogramma

436.887

436.887 324.986

767.386 Deze aanschaffingen zijn niet geactiveerd, maar direct t.l.v. de reserves gebracht. De onttrekking aan de reserves is vervolgens (zoals alle onttrekkingen) in mindering gebracht op de uitgaven. 2001

Activering: Aanpassing gebouw Inventaris

320.878 390.387

Afschr. 01 Bal. 31-12-01 17.832 303.046 Cf. jrk. JdW en dienst Welzijn 46.294 344.093 Cf. jrk. JdW en dienst Welzijn

Terugdraaien Voorfinanciering1 Reserve personeel 320.878 De afschrijvingskosten zijn opgenomen als last in de exploitatierekening. Herwaarderingsreserve Heeft betrekking op inventaris 390.387 46.294 De afschrijvingskosten zijn opgenomen als last in de exploitatierekening.

344.093

De overige afschrijvingskosten zie je niet terug in de exploitatierekening, omdat deze direct ten laste van de gemeente komen, omdat deze in kader van decentralisatie huisvesting eigenaar van de gebouwen is.

Conclusie: Aanpassing gebouw De kosten van de aanpassingen zijn al in het vorige tijdvak meegenomen, waarbij echter de onttrekking aan de reserve als inkomst in mindering is gebracht op de kosten, zodat het per saldo geen invloed had op de overschrijdingsregeling, behalve dat de reserve lager werd en dit voor vlg. jaren wel invloed zou krijgen op de exploitatierekening. Nu is dit 'teruggedraaid'. De toevoeging aan de reserve die hierdoor ontstaat, kun je niet meenemen als last, want feitelijk betreft het een soort herwaardering. Wel zullen de jaarlijkse afschrijvingskosten ten laste van de overschrijdingsregeling moeten komen. Deze dus meenemen als last. Hiertegenover zal een hogere onttrekking aan de reserves staan, door een negatiever exploitatiesaldo. Inventaris De afschrijvingslast in de exploitatierekening kan als last worden meegenomen in het kader van de overschrijdingsregeling. Dit gebeurt Vanzelf wanneer de totale lasten worden opgenomen. Omdat er een herwaarderingsreserve is gevormd, wordt hieruit een onttrekking gedaan voor de kosten, zodat er per saldo geen kosten in het kader van de overschrijdingsregeling door worden veroorzaakt. Dit is terecht, daar de herwaardering niet meer is dan een boekhoudkundig iets, en de last van de werkelijke aanschaf die de vergoeding van de gemeente te boven ging, al zijn meegenomen in de jaren dat de inventaris werd aangeschaft. Wel opletten of onttrekking aan de reserve ook in volgende jaren als bate wordt opgenomen in de expl. rek. of dat afschrijvingskosten direct t.l.v. herw. reserve worden gebracht en de onttrekking niet als bate in mindering op de kosten moet komen. Baten in 2001 De in de exploitatierekening opgenomen baten in 2001 betreffen het feit dat de kapitalisering eerst als Activa aan baten is geboekt. En dat vervolgens via de resultaatbestemming de bate weer is toegevoegd aan de reserves. Deze baten niet in mindering brengen op de lasten. Voor wat betreft de reserves moeten de volgende mutaties niet als toevoeging = last worden meegenomen Personeel Materieel

320.878 390.387

IX GEEN ACCOUNTANTSCONTROLE TOEGEPAST

324.986 442.400

Aansluiting jaarrekening Johan de Witt en dienst Welzijn Produkt 3.2.3.1 OSB Project 31.02.01 Johan de Witt Welzijn JdW Personeelskosten 2.696.669 2.697.468 Exploitatiekosten (incl. adm. kst. OSB) 512.933 558.311 3.209.602 3.255.779 Baten personeel Baten exploitatie

Saldo

2.587.792 512.932 3.100.724

2.567.034 1.152.260 3.719.294

-108.878

463.515

Voordelig saldo expl. Nadelig saldo pers. Idem tl.v. gem.

-799 -45.378 -46.177

Gering bedrag: geen aandacht. 1)

20.758 2) -639.328 3) -618.571 -572.393

593.949 -21.527 -108.907 463.515

1) Verschil in exploitatiekosten

Welzijn

Schoolbudget Totaal

181.818

JdW

Verschil

227.196

-45.378 -45.378

Niet injrk. Welzijn opgenomen. Betreft bedrag dat In 2002 d.m.v. bezuiniging zal moeten worden ingelopen. Negatieve resultaat hierdoor is bij JdW negatief onder EV gezet Door mij meegenomen i.k. v. overschrijdingsreg. Zie ook toelichting bij reserves; afwijking JdW en Welzijn. 2) Verschil in baten personeel Ophoging vord. Lumpsum Rente Onttrekking aan reserve Totaal

11.402 -1.975

-11.402 1.975 30.953

30.953

21.526

De vordering op het ministerie i. v. m. het toerekenen van de Lumpsumbijdrage o. b. v. baten en lastenstelsel wordt in dejrk. van Welzijn niet verwerkt. Daar wordt bate op kasbasis opgenomen. Het is dus een bekend verschil. Bij het opnemen van de rijksbijdragen in deze berekening wordt ieder jaar uitgegaan van dejrk. van JdW. Het verschil in de onttrekking aan de reserve betreft het resultaat personeel (excl. kapitalisering gebouw). In de jaarrekening van JdW is dit bedrag echter €21.526. Er zit een verschil in van €9.426. Dit verschil betreft de bate van 11.402 die er bij JdW 'extra'inzit. Het restverschil van €1.975 heeft betrekking op de negatieve rentetoevoeging, die bij JdW niet is opgenomen in de res. best. maar als bate is verantwoord. 3) Verschil in baten exploitatie

JdW Rijksverg. expl. Achterst, ond. ICT Invoering euro Studiekst. sabbatsverlof Opbrengst rente Opbrengst verhuur lokalen Gem. verg. huur sportterrein/onderhoud Aanpassing geb. Aanschaf invent. en kant. mach. Onttr. reserves Totaal

301.230 13.447 79.099 2.511 397 -426 9.889 34.848 320.878 390.387

Welzijn 301.230 13.447 79.099 2.511 397

426 Gering bedrag: geen aandacht. O

9.889 34.848

71.511 1.152.260

Verschil

-320.878 -390.387 71.511

512.933

Zie voor de bedragen aanpassing gebouw en aanschaf inventaris, de opmerking in het werkblad 'Kapitalisering'.


-639.327

De onttrekking aan reserves bestaat uit: Reserve herwaardering Reserve boekenfonds Reserve Lumpsum

46.294 7.386 17.832 71.511

Dit is conform de resultaatbestemming van JdW, dus akkoord.

Materiele vaste activa Bouwkundige voorzieningen Oranjelaan 264 Herschikkingsop. VO CV-ketels Oranjelaan Aanpassing Oranjelaan 264 Aanpassing gebouwen Leer- en hulpmiddelen Inventaris

JdW

24.124 144.944 4.518 25.295 107.992 303.046 195.893 344.093 1.149.905

Welzijn

Verschil

24.124 144.944 4.518 25.295 107.992 303.046 195.893 344.093 1.149.905

O -O O

-o o -o o o -o

Conclusie: Er zijn geen verschillen in de materiele vaste activa op de balans van de dienst Welzijn en het Johan de Witt-gymnasium.


Bijlage 1 Gehanteerde uitgangspunten

Recommend Documents