Behoort bij punt 5b. van de agenda ste van de 252 vergadering van het bestuur d.d. 18 november 2014
Risico-inschatting en prognose laatste kwartaal 2014
INHOUD Risico-inschatting en prognose laatste kwartaal 2014
BLZ.
A. Inleiding
1
B. Overzicht van baten en lasten
2
C. Toelichting op de baten
3
D. Toelichting op de lasten
3
E. Eindbalans per 31 december 2014
5
Productschap Margarine, Vetten en Oliën
RISICO-INSCHATTING EN PROGNOSE VIERDE KWARTAAL 2014 A. INLEIDING Centraal bij de risico-inschatting staat het uitgangspunt dat een schap aan al zijn (toekomstige) verplichtingen, met inachtneming van getroffen dan wel te treffen maatregelen, dient te voldoen. Meer concreet heeft de risico-inschatting betrekking op bijvoorbeeld (verwachte) juridische procedures, (mogelijke) problemen bij de financiële afwikkeling van contracten, de waardering van onroerend goed of een hogere uitputting van de voorziening voor de toepassing van het sociaal plan. De prognose voor het laatste kwartaal 2014 omvat een zo reeel mogelijke inschatting van de rekening voor geheel 2014 en de balans ulimo 2014, de eindbalans. Bij deze risico-inschatting wordt een beoordeling van de controlerend accountant gevraagd. De beoordeling van de accountant geldt de onderbouwing van de gehanteerde veronderstellingen ten aanzien van de risico-inschattingen en prognose voor het laatste kwartaal 2014. Deze beoordeling vormt als zodanig geen onderdeel van de fianciële verantwoording en zou separaat voor het bestuur worden opgesteld. Zoals uit het financieel overzicht tot en met september en deze risico-inschatting zal blijken kan worden geconstateerd dat de vereffening van MVO vergevorderd is, dat er een helder beeld bestaat over de afwikkeling van de vereffening en de zeer beperkte risico's. MVO is van mening dat het niet rationeel is om in deze situatie een accountant een beoordeling van de prognose t/m 31-12-2014 en de risico-inschatting uit te laten voeren. Een dergelijke beoordeling en risico-inschatting staat niet in verhouding tot de kosten (€ 9.000) en zal weinig tot niets toevoegen aan wat op dit moment al bekend is. Onze accountant KPMG is het eens met onze visie. Met bovenstaande stukken als basis en in het licht dat onze accountant ook de jaarrekening van 2014 zal gaan beoordelen, heeft MVO besloten om in deze fase geen opdracht te geven voor een beoordeling van de prognose t/m 31-12-2014 en de risico-inschatting. Wij hebben de SER begin november over dit besluit geinformeerd.
Productschap Margarine, Vetten en Oliën
1
Risico-inschatting In de diverse versies van het Afbouw-/Opheffingsplan Productschap MVO (medio en eind 2013 en medio 2014) is steeds gerapporteerd over de financiële/juridische risico’s: -
-
-
-
Met betrekking tot de medewerkers zijn de mogelijke toekomstige verplichtingen overgedragen aan de ketenorganisatie en zijn van de medewerkers waarmee noodgedwongen het dienstverband moest worden beeindigd de verplichtingen uit het Sociaal Plan Productschappen uitgevoerd en afgerond. De contractuele verplichtingen op naam van het productschap zijn inmiddels beeindigd cq. omgezet naar de ketenorganisatie. Er zijn geen lopende overeenkomsten en convenanten waarin het Productschap MVO nog partij is. MVO heeft geen juridische procedures en of claims onderhanden, die kunnen uitmonden in een financiële claim. Er zijn geen zaken die onderhanden zijn bij de rechter. De vaste activa zijn afgeschreven. De openstaande facturen administratieve heffing zijn nagenoeg afgewikkeld. Er wordt naar gestreefd het saldo van deze vorderingen uiterlijk op 31 december 2014 nihil te doen zijn. Er zijn geen schulden (voor zowel de lange als de korte termijn).
Op basis van de huidige inzichten is er ten opzichte van de eerdere rapportages niets nieuws te melden. Dit betekent ook dat er eind 2014 geen activiteiten/zaken meer van MVO zijn die in aanmerking komen voor overdracht naar de vereffeningsorganisatie.
Productschap Margarine, Vetten en Oliën
2
B. OVERZICHT BATEN EN LASTEN In het vierde kwartaal zijn geen baten meer voorzien terwijl de totale lasten, inclusief de reserveringen voor de uitgaven in 2015 (belastingen en jaarrekening 2014), zijn begroot op € 50.000. Naar verwachting resteert er per 31 december 2014 een klein positief saldo van € 8.093. 2013
2014
2014
2014
2014
Rekening
Herziene Begroting
Januari t/m september
4 kwartaal
Januari t/m december
€
€
€
€
€
e
Baten Administratieve heffingen
2.830.133
0
0
0
0
Rente en opbrengst beleggingen
11.415
0
7.235
0
7.235
Overige baten
20.031
2.000
7.845
0
7.845
2.861.579
2.000
15.080
0
15.080
1.262.401
69.000
40.828
11.000
51.828
Reis-, verblijf- en representatiekosten
66.356
1.000
2.019
0
2.019
Huisvestingskosten
63.064
5.000
4.960
0
4.960
144.326
5.000
-5.941
0
-5.941
Vergaderkosten
14.738
10.000
5.365
5.000
10.365
Subsidies/ingekochte diensten t.b.v. sector
445.621
177.000
186.539
14.000
200.539
Ingekochte diensten t.b.v. schap
253.142
10.000
44.898
29.000
73.898
Overige lasten
631.466
0
-3.028
0
-3.028
Kosten van afbouw
540.881
20.000
-19.000
-9.000
-28.000
3.421.995
297.000
256.640
50.000
306.040
-560.416
-295.000
-241.560
-50.000
-291.560
299.653
4.653
58.093
Lasten Voorzitters- en personeelskosten
Bureaukosten
Resultaat
Eigen Vermogen
Productschap Margarine, Vetten en Oliën
8.093
3
C. TOELICHTING OP DE BATEN Er zijn voor het vierde kwartaal geen inkomsten meer geraamd. Administratieve heffing In 2014 zijn er geen heffingen opgelegd. De MVO Verordening Administratieve Heffingen is een doorlopende verordening waarvan de tarieven met ingang van 1 januari 2014 op 0 zijn gesteld. Per 30 september 2014 zijn er nog openstaande facturen van vier debiteuren. Alle heffingen zullen voor het eind van het jaar worden geind.
D. TOELICHTING OP DE LASTEN Voor het vierde kwartaal zijn nog een beperkt aantal lasten geraamd. Deze zijn hierna kort toegelicht. Voorzitters- en personeelskosten Voor de resterende maanden van het jaar wordt nog rekening gehouden met de reguliere kosten voor de vergoeding van voorzitter en van de secretaris van respectievelijk € 6.000 en € 5.000 Vergaderkosten Voor de komende vergaderingen in november van het dagelijks bestuur en bestuur wordt rekening gehouden met € 5.000 aan kosten. Subsidies/ ingekochte diensten t.b.v. de sector Er wordt rekening gehouden met de ontwerp- en drukkosten van het historisch naslagboek over 55 jaar Productschap MVO. Hiervoor is een bedrag opgenomen van € 14.000. Ingekochte diensten t.b.v. het schap Er wordt rekening gehouden met de kosten van KPMG voor het beoordeling van deze raming en voor de uiteindelijke controle van de jaarrekening 2014. Verder zal er in het laatste kwartaal nog een beroep worden gedaan op de redactionele en financiële ondersteuning van twee ex-medewerkers. Een deel van hun tijd zal tevens worden besteed aan het overdragen van de historische archieven aan het Nationaal Archief. Kosten van afbouw In 2013 is € 138.622 gereserveerd voor het MVO-aandeel in de kosten van het ontmantelen van de uitvoeringsorganisatie PBO-D van het Pensioenfonds Productschappen. De totale kosten die hiermee samenhangen zijn destijds geraamd op € 3,9 miljoen. Begin oktober zijn de kosten opnieuw aangepast aan de actualiteit. Vooralsnog heeft dit niet geleid tot een herziening van de kosten of van de overeengekomen verdeelsleutels.
Productschap Margarine, Vetten en Oliën
4
Het productschap zal in november dit bedrag overmaken aan het pensioenfonds. Mocht in de periode tussen 1 november en 31 december 2014 zich nog een situatie voordoen waardoor de kosten structureel afnemen dan zal, nog voor 31 december 2014, een prorata deel worden gerestitueerd, Hiermee is in deze raming geen rekening gehouden. In 2013 is voor het afbouwen van het Archief een bedrag van € 20.000 gereserveerd. Voor de uitvoeringskosten van het Sociaal Plan bedroeg de reservering € 10.000. De uiteindelijke kosten zullen lager uitvallen. Er wordt rekening gehouden dat uiteindelijk € 9.000 minder zal worden besteed. Dit bedrag zal ten gunste van de Verlies en Winst rekening worden gebracht.
Productschap Margarine, Vetten en Oliën
5
E. EINDDBALANS PER 31 DECEMBER 2014 Er zijn eind 2014 slechts een tweetal administratieve zaken die MVO ter afwikkeling zal overdragen aan de vereffeningsorganisatie. In januari 2015 dienen de belastingen over december 2014 te worden betaald en verder is er de jaarrekening 2014 waarvoor MVO de controlekosten van de accountant heeft gereserveerd. De hierop betrekking hebben liquide middelen en kosten staan op de balans als liquide middelen en kortlopende schulden. Naar verwachting resteert er een kleine algemene reserve van € 8.093. 30 september 2014
31 december 2014
€
€
ACTIVA Vaste activa Telefooncentrale
0
0
Automatiseringsmiddelen
0
0 0
0
53.633
0
Liquide middelen
239.773
21.093
Totaal activa
293.406
21.093
Vlottende activa Vorderingen op korte termijn
30 september 2014
31 december 2014
€
€
PASSIVA Eigen vermogen Algemene Reserve
58.093
8.093 58.093
8.093
Voorzieningen Wachtgeldverplichtingen
0
0 0
0
Kortlopende schulden Overige kortlopende schulden
Totaal passiva
235.313
13.000 235.313
13.000
293.406
21.093
Zoetermeer, 18 november 2014
W. Oosterhuis, voorzitter
Productschap Margarine, Vetten en Oliën
6
