BEDRIJVENPARK KORTRIJK-NOORD VZW MARKTPLEIN 9 8520 KUURNE RPR – Kortrijk Ondernemingsnummer: 0840.158.273
BALANS PER 31 DECEMBER 2012 ________________________________________
BOEKJAAR 01/01/2012 – 31/12/2012
BEDRIJVENPARK KORTRIJK-NOORD VZW MARKTPLEIN 9 8520 KUURNE RPR – Kortrijk Ondernemingsnummer: 0840.158.273
INHOUDSOPGAVE ________________
PAGINA ________
ACTIEF
1
PASSIEF
2
RESULTATENREKENING
3
RESULTAATVERWERKING
4
Opdracht Wij hebben vanuit Flamée & Partners CVBA onder de verantwoordelijkheid van het bestuursorgaan van de vennootschap de jaarrekening / tussentijdse toestand samengesteld op basis van de door de klant aan ons voorgelegde boekhoudkundige en andere vennootschapsrechtelijke stukken. Op basis van deze stukken hebben we de juridische verslagen voorbereid, de bedrijfseconomische rapportering opgesteld en de fiscale aangifte in de vennootschapsbelasting ingevuld. Flamée & Partners CVBA heeft niet als opdracht de juistheid, volledigheid, getrouwheid of wettelijkheid van uw jaarrekening/ tussentijdse toestand en bijhorende bijlagen te verifiëren of te attesteren, doch enkel het technisch en materieel voorbereiden van deze gegevens samen met de fiscale en juridische bijlagen op basis van de door het bestuursorgaan vastgestelde waarderingsregels, de door hen goedgekeurde boekingen en terbeschikkinggestelde eindejaarsverrichtingen en de aan ons voorgelegde stukken en informatie met het doel het vervolledigen van uw aangifte vennootschapsbelasting en haar bijlagen. Rekening houdend met wat voorafgaat, verzoeken wij het bestuursorgaan ons onverwijld en schriftelijk elke onvolledigheid of onjuistheid mee te delen, die zij in voorliggend rapport vaststelt en die de getrouwheid van de jaarrekening / tussentijdse toestand / aangifte vennootschapsbelasting en de daarbij aansluitende fiscale en juridische bijlagen in het gedrang zou kunnen brengen. Algemene boekhoudkundige principes Wij vestigen uw aandacht op volgende algemene principes, die wij ‐ gelet op onze opdracht ‐ evenwel niet hebben geverifieerd. Bewijskrachtige boekhouding De boekhouding moet gevoerd worden aan de hand van verantwoordingsstukken, die ten minste zeven jaar bewaard moeten worden. Wanneer de boekhouding niet gesteund is op dergelijke verantwoordingsstukken kan de belastingadministratie uw boekhouding pogen te verwerpen en het belastbaar resultaat door middel van andere bewijsmiddelen vaststellen. Activa en schulden De activa en schulden moeten gewaardeerd worden volgens de regels vervat in het Koninklijk Besluit ter uitvoering van het Wetboek van vennootschappen. Wanneer de activa ondergewaardeerd of de schulden overgewaardeerd zijn, kan de belastingadministratie deze onder‐ of overwaardering toevoegen aan het belastbaar resultaat in het jaar van vaststelling. Kosten Kosten kunnen fiscaal maar als beroepskost in mindering van het belastbaar resultaat worden gebracht, indien ze gedaan of gedragen zijn tijdens het belastbaar tijdperk om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden en noodzakelijk zijn voor de beroepswerkzaamheid. Volgens het hoogste rechtscollege houdt dit o.m. in dat de kosten gedaan moeten zijn in het kader van activiteiten die opgenomen zijn in het statutair doel. In geval van twijfel, kunnen wij dit voor u nagaan en in voorkomend geval een doeluitbreiding voorbereiden. Verder moet de vennootschap de echtheid en het bedrag van de kost in principe bewijzen aan de hand van facturen. Indien de geboekte kosten niet aan deze voorwaarden voldoen, kan de belastingadministratie ze pogen te verwerpen. Verder zijn een aantal kosten fiscaal niet aftrekbaar op basis van specifieke fiscale bepalingen en worden deze kosten opgenomen onder de verworpen uitgaven in de aangifte vennootschapsbelasting. Roerende voorheffing Vanaf 1 januari 2012 passen wij per definitie het percentage van 21% aan roerende voorheffing toe op de toegekende intresten en/of dividenden. Indien u wenst dat de bijzondere heffing t.b.v. 4% bovenop de roerende voorheffing dient ingehouden te worden, wilt u ons hiervan onmiddellijk op de hoogte brengen. Voor natuurlijke personen met roerende inkomsten uit intresten en dividenden van meer dan 20.020 euro, is er op het deel boven de 20.020 euro een bijkomende heffing verschuldigd van 4%. De grens van 20.020 EUR is van toepassing per belastingplichtige. De bijdrage geldt niet voor de intresten en dividenden die de voorheffing van 25% reeds hebben ondergaan. Voor de berekening van de grens van 20.020 euro worden de inkomsten waarop de bijdrage niet van toepassing is eerst verrekend.
Voor de aangifte van deze bijkomende heffing op roerende inkomsten heeft u de keuze; ‐ ofwel deelt u aan uw bankier en/of boekhouder mee dat de bijdrage niet aan de bron dient ingehouden maar zal aangegeven worden op het ogenblik van de indiening van de personenbelasting. In dat geval geeft u de toestemming aan uw bankier en/of boekhouder om het bedrag van de geïnde inkomsten mee te delen aan het centrale aanspreekpunt van de belastingdienst; ‐ ofwel staat u toe dat uw bankier en/of boekhouder de bijkomende heffing van 4% inhoudt aan de bron, samen met en bovenop de roerende voorheffing van 21%. Het bedrag van inkomsten uit intresten en dividenden wordt in dit geval niet aan de fiscus meegedeeld. U heeft evenwel nog altijd de mogelijkheid om het bedrag van uw roerende inkomsten in uw aangifte te vermelden teneinde het eventueel teveel aan de bron geheven bijdrage terug te krijgen. Hierna vestigen wij uw aandacht op een aantal bijzondere aandachtspunten met betrekking tot de in te dienen aangifte. Het is uiteraard niet mogelijk alle mogelijke problemen die zich op een eventuele belastingcontrole kunnen voordoen te bespreken. Aan de aangehaalde attentiepunten zijn ook vaak complexe en uitgebreide leerstukken verbonden. Het is uiteraard evenmin onze bedoeling deze hier volledig te bespreken. Te verantwoorden kosten Bepaalde kosten moeten verantwoord worden door individuele fiches en samenvattende opgaven. Het betreft commissies, makelaarslonen, handels‐ of andere restorno's, toevallige of niet toevallige vacatiegelden of erelonen, gratificaties, vergoedingen, voordelen van alle aard en private kosten die ten onrechte in de vennootschap zijn geboekt die voor de verkrijgers beroepsinkomsten zijn. De administratie kan een belastingheffing van 309% toepassen indien de inkomsten en kosten eigen aan de werkgever niet tijdig d.m.v. een fiches worden aangegeven. Vanaf juli 2012 zal de belastingadministratie hierop strenger toezien. Wij hebben zelf het nodige gedaan voor het tijdig opstellen en indienen van de desbetreffende fiches 281.50, 281.20, 281.10 & bijhorende samenvattende opgave. Verworpen uitgaven ‐personenwagens De kosten met betrekking tot personenwagens moeten, met uitzondering van de financieringskosten, verworpen worden in functie van de gemiddelde CO2‐uitstoot per personenwagen. Om dubbele belasting te vermijden aanvaardt de belastingadministratie dat de kosten met betrekking tot het gebruik van een voertuig door een derde, niet worden beperkt wanneer het overeenstemmende voordeel van alle aard voor die derde een belastbaar bestanddeel vormt (Com.I.B. nr. 66/41). Abnormale of goedgunstige voordelen Er is sprake van een "voordeel" wanneer de verkrijger zich verrijkt zonder tegenprestatie. Een voordeel is "abnormaal" indien het strijdig is met de gewone gang van zaken, met de gevestigde regels of gewoonten of wanneer het indruist tegen wat in gelijkaardige gevallen gebruikelijk is. Een voordeel is "goedgunstig" wanneer het voordeel verstrekt wordt buiten de uitvoering van een verbintenis of zonder enige tegenprestatie wordt toegekend. Ook een renteloze lening of een lening tegen een lage intrestvoet kan in bepaalde omstandigheden beschouwd worden als een abnormaal en goedgunstig voordeel. Indien de vennootschap tijdens het belastbare tijdperk wel abnormale of goedgunstige voordelen heeft verstrekt of verkregen, kunnen de gevolgen als volgt worden samengevat. Gevolgen in hoofde van de verstrekker van het voordeel De toegestane voordelen worden bij de belastbare winst van de verstrekker van het voordeel gevoegd, tenzij die voordelen in aanmerking komen voor het bepalen van de belastbare inkomsten van de verkrijger. Gelet op deze uitzondering, blijft voormelde bepaling volgens de minister in principe zonder gevolgen in zuiver nationale context. Er dient uiteraard over gewaakt te worden dat het verstrekken van dergelijke voordelen kadert binnen het doel van de vennootschap en niet strijdig is met het vennootschapsbelang. Verder dient er over gewaakt te worden dat de verstrekking niet aangemerkt kan worden als een misbruik van vennootschapsgoederen, dat strafrechtelijk kan beteugeld worden. Gevolgen in hoofde van de genieter van het voordeel De fiscale gevolgen van het verkregen voordeel in hoofde van de genieter worden in eerste instantie geregeld door artikel 207, tweede lid WIB92. Met ingang van aanslagjaar 2004 bepaalt dit artikel: "Geen van deze aftrekken, noch compensaties met het verlies van het belastbare tijdperk mag worden verricht op het gedeelte van het resultaat dat voortkomt van abnormale of goedgunstige voordelen vermeld in artikel 79, noch op de grondslag van de bijzondere aanslag op niet verantwoorde kosten ingevolge artikel 219, noch op het gedeelte van de winst dat bestemd is voor de uitgaven bedoeld in artikel 198, eerste lid, 12°, noch op het gedeelte van de winst uit de niet ‐ naleving van artikel 194 quater, §2, vierde lid en de toepassing van artikel 194 quater, §4." De in artikel 79 vermelde abnormale of goedgunstige voordelen zijn deze die de belastingplichtige, in welke vorm of door welk middel ook, rechtstreeks of onrechtstreeks heeft verkregen uit een onderneming ten aanzien waarvan hij zich rechtstreeks of onrechtstreeks in enige band van wederzijdse afhankelijkheid bevindt.
BEDRIJVENPARK KORTRIJK‐NOORD VZW MARKTPLEIN 9 8520 KUURNE
BE 0840.158.273
BOEKJAAR PER 31‐12‐2012 AJ 2013
ACTIEF 31/12/2012
31/12/2011
141.690,59
74.570,72
VII. Vorderingen op ten hoogste één jaar
64.555,19
28.633,46
B.
64.555,19
28.633,46
5.771,39 58.783,80
8.633,46 20.000,00
76.521,27
45.603,26
1.521,27 75.000,00
10.603,26 35.000,00
Overlopende rekeningen
614,13
334,00
Over te dragen kosten
614,13
334,00
141.690,59
74.570,72
VLOTTENDE ACTIVA
Overige vorderingen BTW R/C Te ontvangen subsidies
IX.
Liquide middelen Record Bank 652‐8176356‐17 Business Account Record Bank 652‐9338308‐06 Savings Account
X.
TOTAAL DER ACTIVA
1
BEDRIJVENPARK KORTRIJK‐NOORD VZW MARKTPLEIN 9 8520 KUURNE
BE 0840.158.273
BOEKJAAR PER 31‐12‐2012 AJ 2013
PASSIEF
V.
31/12/2012
31/12/2011
EIGEN VERMOGEN
13.855,75
18.429,39
Overgedragen winst (verlies)
13.855,75
18.429,39
127.834,84
56.141,33
SCHULDEN IX.
Schulden op ten hoogste één jaar
10.267,24
13.952,13
C.
Handelsschulden
10.267,24
13.952,13
1.
Leveranciers
10.267,24
13.952,13
10.267,24 0,00
11.636,13 2.316,00
117.567,60
42.189,20
0,00 117.567,60
3.000,00 39.189,20
141.690,59
74.570,72
Leveranciers Te ontvangen facturen X.
Overlopende rekeningen Toe te rekenen kosten Over te dragen opbrengsten TOTAAL DER PASSIVA
2
BE 0840.158.273
BEDRIJVENPARK KORTRIJK‐NOORD VZW MARKTPLEIN 9 8520 KUURNE
BOEKJAAR PER 31‐12‐2012 AJ 2013
RESULTATENREKENING I.
Bedrijfsopbrengsten
A.
Omzet Omzet Doorrekenen diverse kosten
D.
Andere bedrijfsopbrengsten Subsidies Projectoproep Agentschap Ondernemen Subsidies Gemeente Kuurne Subsidies Stad Kortrijk Diverse bedrijfsopbrengst
31/12/2012
31/12/2011
59.960,24
66.189,20
530,04
0,00
433,04 97,00
0,00 0,00
59.430,20
66.189,20
39.189,20 10.000,00 10.000,00 241,00
39.189,20 17.000,00 10.000,00
II.
Bedrijfskosten
64.799,81
47.767,05
B.
Diensten en diverse goederen
64.799,81
47.767,05
59,00 5.610,25 194,00 0,00 4.634,07 224,00 344,64 3.093,57 1.827,00 47.469,78 900,00 0,00 0,00 443,50 0,00
0,00 7.221,78 3.076,00 223,86 500,00 0,00 111,65 10.329,15 0,00 25.287,50 448,14 125,50 25,00 156,94 261,53
‐4.839,57
18.422,15
IV. Financiële opbrengsten
313,45
8,83
B.
313,45
8,83
313,45
8,83
‐4.526,12
18.430,98
‐4.526,12
18.430,98
Onderhoud informatica Communicatie Drukwerken Verzendklaar maken mailing Ledenactiviteiten Lidgelden en bijdragen Vergaderkosten Publiciteit Studiekosten Parkmanagement Erelonen Wettelijke bekendmakingen Niet‐subsidiabele kosten ‐ Receptiekosten Niet‐subsidiabele kosten ‐ Verzekering Niet‐subsidiabele kosten ‐ Postzegels III.
Bedrijfswinst (bedrijfsverlies)
Opbrengsten uit vlottende activa Credit bankintresten
VI. Winst (verlies) uit de gewone bedrijfsuitoefening, vóór belasting IX.
Winst (verlies) van het boekjaar vóór belasting
X.
Belastingen op het resultaat
‐47,52
‐1,59
A.
Belastingen
‐47,52
‐1,59
‐47,52
‐1,59
‐4.573,64
18.429,39
‐4.573,64
18.429,39
Roerende voorheffing XI.
Winst (verlies) van het boekjaar
XII. Te bestemmen winst (verlies) van het boekjaar
3
BE 0840.158.273
BEDRIJVENPARK KORTRIJK‐NOORD VZW MARKTPLEIN 9 8520 KUURNE
BOEKJAAR PER 31‐12‐2012 AJ 2013
RESULTAATVERWERKING A.
D.
31/12/2012
31/12/2011
Te bestemmen winst (verlies)
13.855,75
18.429,39
Te bestemmen winst van het boekjaar Overgedragen winst van het vorig boekjaar
‐4.573,64 18.429,39
18.429,39 0,00
Over te dragen winst (veries)
13.855,75
18.429,39
4
