PEMERINTAH KABUPATEN NATUNA
Nomor SOP Tanggal Pembuatan
002/BPKAD/NTN/2014 5 Mei 2014
Tanggal Revisi Tanggal Efektif
22 Mei 2014
Disahkan Oleh
BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH
Nama SOP
Dasar Hukum 1. 2. 3. 4.
Kepala Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Kabupaten Natuna
PENYUSUNAN P-APBD Kualifikasi Pelaksanaan
Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1. Memahami peraturan tentang Pedoman Penyusunan APBD Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 2. Memahami dan mengerti proses penyusunan P-APBD Undang-Undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional 3. Menguasai AplikasI INFIS ANGGARAN Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah sebagaimana telah diubah beberapa kali, terakhir dengan Undang-Undang Nomor 12 Tahun 2008
5. Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan Antara Pemerintah Pusat dan Pemerintahan Daerah 6. Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum 7. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah 8. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 Tahun 2012 9. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 20 Tahun 2009 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah Dana Alokasi Khusus di Daerah 10. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 32 tahun 2011 tentan Pedoman Pemberian Hibah dan Bantuan Sosial sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 39 Tahun 2012 11. Peraturan Menteri Dalam Negeri tentang Pedoman Penyusunan APBD yang diterbitkan setiap tahun.
Keterkaitan 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
SOP - Penyusunan Surat Edaran Kepala Daerah tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, PPKD & RBA BLUD SOP - Penyusunan Raperda P-APBD SOP - Penyusunan Raper KDH Penjabaran P-APBD SOP - Evaluasi & Penetapan Perda P-APBD & Per KDH Penjabaran P-APBD SOP - Pergeseran APBD SOP - Penyusunan Perubahan DAK SOP - Penyusunan DPA Kegiatan Lanjutan
Peringatan Penyusunan dan Penetapan P-APBD harus sesuai dengan tahapan dan jadwal proses penyusunan P-APBD sehingga Penetapan P-APBD tidak mengalami keterlambatan
Peralatan / Perlengkapan 1. Alat tulis kantor. 2. Komputer 3. Printer 4. Aplikasi INFIS ANGGARAN
Pencatatan dan Pendataan Dicantumkan dalam rancangan P-APBD
Halaman: 2
BPKAD KABUPATEN NATUNA
Pelaksana No.
Uraian Prosedur
PPKD
TAPD
Mutu Baku SEKDA
1. Penyusunan Lampiran SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD, PPKD & RBA BLUD P-APBD
Penyusunan ASB, SSH, COA, Format RKA SKPD/PPKD & RBA BLUD
2. Penyiapan Rancangan Awal Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, PPKD & RBA BLUD P-APBD
Nota Kesepakatan KUA & PPAS
5. Penetapan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, PPKD & RBA BLUD P-APBD
KDH
Kelengkapan
Output
Waktu
- Format Kode Rekening, - Format RKA SKPD/PPKD P-APBD - Format RBA BLUD P-APBD - Analisa Standar Biaya (ASB) - Standar Satuan Harga (SSH) - Standar Pelayanan Minimun (SPM) - Nota Kesepakatan KUA & PPAS P-APBD
1 Minggu
Lampiran SE KDH ttg Pedoman Penyusunan RKA SKPD/PPKD P-APBD
Lampiran SE KDH ttg Pedoman Penyusunan RKA SKPD/PPKD P-APBD
1 Minggu
Rancangan SE KDH Mencakup: 1. PPA Perubahan APBD untuk program baru dan/atau kriteria DPA-SKPD yang dapat diubah 2. Sinkronisasi program 3. Batas waktu penyampaian RKA – SKPD 4. Hal lain yang perlu mendapat perhatian 5. Lampiran: - KUA & PPAS Perubahan APBD - Kode rekening APBD - Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD - SAB - Standar Harga
Tidak Disetujui
3. Pengajuan Rancangan Awal Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, PPKD & RBA BLUD P-APBD 4. Pengajuan Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, PPKD & RBA BLUD P-APBD
/8
Penyusunan Surat Edaran Kepala Daerah tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, PPKD & RBA BLUD Perubahan APBD
Disetujui
Rancangan Awal & Lampiran SE KDH ttg Pedoman Penyusunan RKA SKPD/PPKD & RBA BLUD P-APBD
3 hari
Persetujuan Rancangan Awal & Lampiran SE KDH ttg Pedoman Penyusunan RKA SKPD/PPKD & RBA BLUD P-APBD
Rancangan Awal & Lampiran SE KDH ttg Pedoman Penyusunan RKA SKPD/PPKD & RBA BLUD P-APBD
1 Minggu
Rancangan & Lampiran SE KDH ttg Pedoman Penyusunan RKA SKPD/PPKD & RBA BLUD PAPBD
Rancangan & Lampiran SE KDH ttg Pedoman Penyusunan RKA SKPD/PPKD & RBA BLUD P-APBD
1 Minggu
SE KDH ttg Pedoman Penyusunan RKA SKPD/PPKD & RBA BLUD P-APBD beserta Lampiran
KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH KABUPATEN NATUNA dto H. TASRIF, S.Sos Pembina Tk. I NIP. 19641207 198503 1 009
Keterangan
Bulan Agustus
Halaman: 3
BPKAD KABUPATEN NATUNA
Penyusunan Raperda P-APBD Pelaksana
No.
Uraian Prosedur
/8
PPKD
SKPD
BLUD
1. Penyusunan RKA-SKPD/PPKD & RBA BLUD P-APBD
Mutu Baku TAPD
SEKDA
KDH
Kelengkapan
Waktu
Draft RKA-SKPD / PPKD & RBA BLUD P-APBD
Output
Keterangan
Draft RKA-SKPD /PPKD & RBA BLUD P-APBD
SE KDH & Lampiran
3 Minggu
2. Pembahasan RKA-SKPD/PPKD & BLUD P-APBD
RKA-SKPD / PPKD & RBA BLUD PAPBD
Penyempurnaan RKASKPD / PPKD & RBA BLUD P-APBD
Buku Rancangan Perda tentang PAPBD
Buku Rancangan Perda tentang P-APBD
4. Penyampaian Raperda P-APBD beserta Lampiran
Buku Rancangan Perda tentang P- 1 hari APBD beserta Lampiran
Buku Rancangan Perda beserta Lampiran Raperda P-APBD:
6. Persetujuan Rancangan Perda tentang P-APBD beserta Lampiran
Buku Rancangan Perda tentang P- 1 hari APBD beserta Lampiran
Buku Rancangan Perda beserta Lampiran Raperda P-APBD: 1. Ringkasan P-APBD 2. Ringkasan P-APBD (urusan PEMDA dan organisasi) 3. Rincian P-APBD (urusan PEMDA, organisasi, pendapatan, belanja, pembiayaan) 4. Rekap Belanja (urusan PEMDA, organisasi, program dan kegiatan, keselarasan urusan – fungsi) 5. Daftar jumlah pegawai, 6. Daftar piutang daerah, 7. Daftar investasi daerah 8. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset tetap 9. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset lain-lain 10. Daftar kegiatan dianggarkan kembali 11. Daftar dana cadangan daerah 12. Daftar pinjaman daerah tentang P-APBD
3. Penyusunan Raperda P-APBD beserta Lampiran PAPBD
Tidak Sesuai Sesuai KUA & PPAS
KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH KABUPATEN NATUNA dto H. TASRIF, S.Sos Pembina Tk. I NIP. 19641207 198503 1 009
Bulan Agustus
Minggu I Bln September
Halaman: 4
BPKAD KABUPATEN NATUNA
Penyusunan Raper KDH Penjabaran P-APBD Pelaksana
No.
Uraian Prosedur
PPKD
TAPD
KDH
Mutu Baku DPRD
1. Penyampaian Raperda P-APBD beserta Lampiran
Kelengkapan
Waktu
Keterangan
Buku Rancangan Perda beserta Lampiran Minggu II Bln September Raperda P-APBD: 1. Ringkasan P-APBD 2. Ringkasan P-APBD (urusan PEMDA dan organisasi) 3. Rincian P-APBD (urusan PEMDA, organisasi, pendapatan, belanja, pembiayaan) 4. Rekap Belanja (urusan PEMDA, organisasi, program dan kegiatan, keselarasan urusan – fungsi) 5. Daftar jumlah pegawai, 6. Daftar piutang daerah, 7. Daftar investasi daerah 8. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset tetap 9. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset lain-lain 10. Daftar kegiatan dianggarkan kembali 11. Daftar dana cadangan daerah 12. Daftar pinjaman daerah tentang P-APBD
Buku Rancangan Perda tentang P- 2 Minggu APBD
Persetujuan Bersama Rancangan Perda tentang P-APBD beserta Lampiran
Persetujuan Bersama Rancangan Perda tentang P-APBD beserta Lampiran
Raper KDH Penjabaran P-APBD
Raperda PAPBD
Hasil Koreksi
Tidak Sesuai
Output
Buku Rancangan Perda tentang P- 1 hari APBD beserta Lampiran Penyusunan Raperda P-APBD beserta Lampiran
2. DPRD bersama PEMDA membahas kesesuaian Raperda P-APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan dengan KUA dan PPAS
/8
Sesuai
Penyusunan Raper KDH Penjabaran P-APBD Raperda P-APBD & Lampiran
3 hari
Minggu IV Bln September
Raper KDH Penjabaran P-APBD
KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH KABUPATEN NATUNA dto H. TASRIF, S.Sos Pembina Tk. I NIP. 19641207 198503 1 009
Halaman: 5
BPKAD KABUPATEN NATUNA Pelaksana No.
Uraian Prosedur
/8
Evaluasi & Penetapan Perda P-APBD & Per KDH Penjabaran P-APBD
PPKD
TAPD
DPRD
Mutu Baku KDH
GUBERNUR
1. Penyampaian Raperda P-APBD beserta Lampiran & Raper KDH Penjabaran P-APBD Rekomendasi
Kelengkapan
Waktu
Output
Keterangan
Buku Rancangan Perda tentang P- 1 hari APBD beserta Lampiran & Raper KDH Penjabaran P-APBD
Tanda Terima Penyerahan Evaluasi Raperda Minggu IV September P-APBD & Raper KDH Penjabaran P-APBD
Buku Raperda P-APBD & Raper KDH Penjabaran P-APBD
Rekomendasi & Evaluasi Gubernur ttg Minggu II Oktober Raperda P-APBD & Raper KDH Penjabaran PAPBD Penyempurnaan Buku Raperda P-APBD & Raper KDH Penjabaran P-APBD
Penyusunan Raperda P-APBD & Raper KD Penjabaran P-APBD Raperda P-APBD & Lampiran
Penyempurnaan
Raper KDH Penjabaran P-
2. Evaluasi Gubernur (Sesuai Kepentingan Umum dan Peraturan Perundangan Lebih Tinggi) Tidak Sesuai
3. Tindak Lanjut Evaluasi Gubernur & Penyempurnaan (apabila melebihi 7 hari maka Gubernur akan melakukan Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD 4. Penyerahan Hasil Evaluasi atas Penyempurnaan Raperda P-APBD & PerKDH Penjabaran P-APBD
Lebih dr 7 hari Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD
Raperda P-APBD & Lampiran
Sesuai
3 hari
Penyempurnaan Buku Raperda P- 7 hari APBD & Raper KDH Penjabaran PAPBD
Penyempurnaan Buku Raperda P- 15 Hari APBD & Raper KDH Penjabaran PAPBD
Raperda P-APBD & Raper KDH Penjabaran PAPBD sesuai Hasil evaluasi Gubernur
Raperda P-APBD & Raper KDH Penjabaran P-APBD sesuai Hasil evaluasi Gubernur
Buku Perda P-APBD & Per KDH Penjabaran P- Minggu III Oktober APBD sesuai Hasil evaluasi Gubernur
Raper KDH Penjabaran P-
8. Penetapkan Raperda P-APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran menjadi Perda P-APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBD
Perda P-APBD & Lampiran
3 hari
Per KDH Penjabaran P-
KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH KABUPATEN NATUNA dto H. TASRIF, S.Sos Pembina Tk. I NIP. 19641207 198503 1 009
Halaman: 6
BPKAD KABUPATEN NATUNA Pelaksana No.
Uraian Prosedur
PPKD
SKPD
BLUD
TAPD
Mutu Baku SEKDA
1. Pengajuan RKA-SKPD/PPKD & BLUD Pergeseran APBD
KDH
Kelengkapan
Waktu
Draft RKA-SKPD / PPKD & RBA BLUD Pergeseran APBD
Output
RKA-SKPD / PPKD & RBA BLUD Pergeseran APBD
Tidak Sesuai
Bulan Januari s/d Juli
RKA-SKPD / PPKD & RBA BLUD Pergeseran APBD
3 hari
Sesuai KUA & PPAS Persetujuan RKA-SKPD/PPKD & BLUD Pergeseran APBD
Pergeseran antar obyek belanja dalam jenis belanja berkenaan Pergeseran antar rincian obyek belanja dalam obyek belanja berkenaan
Keterangan
Draft RKA-SKPD /PPKD & RBA BLUD Pergeseran APBD
1 Minggu
2. Pembahasan RKA-SKPD/PPKD & BLUD Pergeseran APBD
/8
Pergeseran APBD
RKA-SKPD / PPKD & RBA BLUD Pergeseran APBD
Disesuaikan dengan KUA, PPAS, SSH & ASB.
RKA-SKPD / PPKD & RBA BLUD Pergeseran APBD yang telah disetujui
Pergeseran anggaran antar unit organisasi, antar kegiatan, dan antar jenis belanja
1 Minggu Penyusunan Raperda P-APBD beserta Lampiran
4. Penyusunan & Penyampaian Raper KDH Penjabaran APBD yang berisi Pergeseran Anggaran
Buku Raper KDH Penjabaran APBD 1 hari yang berisi Pergeseran Anggaran
Buku Raper KDH Penjabaran APBD yang berisi Pergeseran Anggaran
6. Persetujuan Raper KDH Penjabaran APBD yang berisi Pergeseran Anggaran
Buku Raper KDH Penjabaran APBD 1 hari yang berisi Pergeseran Anggaran
Buku Peraturan KDH tentang Penjabaran APBD yang berisi Pergeseran Anggaran
Bulan Juli
KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH KABUPATEN NATUNA dto H. TASRIF, S.Sos Pembina Tk. I NIP. 19641207 198503 1 009
Halaman: 7
BPKAD KABUPATEN NATUNA
Perubahan DAK Pelaksana
No.
Uraian Prosedur
/8
PPKD
SKPD
TAPD
Mutu Baku SEKDA
1. Pengajuan DPPA-SKPD
KDH
DPRD
Kelengkapan Draft DPPA-SKPD
Output
Waktu 3 hari
Keterangan
Draft DPPA-SKPD
Bulan Januari s/d Juli
2. Pembahasan DPPA-SKPD 3. Persetujuan DPPA-SKPD
Tidak Sesuai Sesuai Pergeseran antar obyek belanja dalam jenis belanja berkenaan Pergeseran antar rincian obyek belanja dalam obyek belanja berkenaan
Draft DPPA-SKPD
3 hari
Draft DPPA-SKPD
DPPA-SKPD
3 hari
DPPA-SKPD
Disesuaikan dengan Juknis dan Kriteria
Pergeseran anggaran antar unit organisasi, antar kegiatan, dan antar jenis belanja
KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH KABUPATEN NATUNA dto H. TASRIF, S.Sos Pembina Tk. I NIP. 19641207 198503 1 009
Halaman: 7
BPKAD KABUPATEN NATUNA Pelaksana No.
Uraian Prosedur
/7
Penyusunan DPA Kegiatan Lanjutan
PPKD
SKPD
BLUD
TAPD
Mutu Baku SEKDA
1. Pengajuan DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan Lanjutan
KDH
Kelengkapan
Waktu
DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan Lanjutan
Keterangan
Output DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan Lanjutan disertai laporan akhir realisasi pelaksanaan kegiatan fisik dan non-fisik maupun keuangan
pertengahan bulan Desember tahun anggaran berjalan
1 Minggu Tidak Sesuai
2. Pengujian DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan Lanjutan
DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan Lanjutan
DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan Lanjutan
DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan Lanjutan 1 Minggu
DPA Lanjutan SKPD/BLUD (DPAL-SKPD / BLUD)
4. Penyusunan & Penyampaian Raper KDH Penjabaran APBD yang berisi Kegiatan Lanjutan
Buku Raper KDH Penjabaran APBD 1 Minggu yang berisi Kegiatan Lanjutan
Buku Raper KDH Penjabaran APBD yang berisi Kegiatan Lanjutan
6. Persetujuan Raper KDH Penjabaran APBD yang berisi Kegiatan Lanjutan
Buku Raper KDH Penjabaran APBD 3 hari yang berisi Kegiatan Lanjutan
Buku Peraturan KDH tentang Penjabaran APBD yang berisi Kegiatan Lanjutan
3. Persetujuan DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan Lanjutan
Pergeseran antar obyek belanja dalam jenis belanja berkenaan
Pengujian dilakukan terhadap: a. sisa DPA-SKPD yang belum diterbitkan SPD dan/atau belum diterbitkan SP2D atas kegiatan yang bersangkutan; b. sisa SPD yang belum diterbitkan SPP, SPM atau SP2D; atau c. SP2D yang belum diuangkan.
Pekerjaan yang dapat dilanjutkan dalam bentuk DPAL memenuhi kriteria: a. pekerjaan yang telah ada ikatan perjanjian kontrak pada tahun anggaran berkenaan; dan b. keterlambatan penyelesaian pekerjaan diakibatkan bukan karena kelalaian pengguna anggaran/barang atau rekanan, namun karena akibat dari force major.
KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH KABUPATEN NATUNA dto H. TASRIF, S.Sos Pembina Tk. I NIP. 19641207 198503 1 009
