ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN TERHADAP FUNGSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS (STUDI KASUS PADA PT. CAKRA GUNA CIPTA MALANG)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh :
Suminar Dewi Kunti Sari 201010170311344
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2014
KATA PENGANTAR
Puji Syukur atas kehadirat Allah SWT karena atas segala berkah, rahmat dan bimbingan-Nya maka penulis dapat menyelesaiakan tugas akhir berupa skripsi ini dengan judul “ ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN TERHADAP FUNGSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS (STUDI KASUS PADA PT. CAKRA GUNA CIPTA MALANG).” Penulisan skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi, Program Studi Akuntansi, Universitas Muhammadiyah Malang. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terimakasih sebesar-besarnya kepada yang terhormat: 1.
Dr. Muhadjir Effendy, M.AP, selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
2.
Dr. Nazaruddin Malik, M.si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3.
Dra. Siti Zubaidah, M.M, Ak. , selaku Ketua Jurusan Program Studi Akuntansi Unversitas Muhammadiyah Malang.
4.
Drs. Setu Setyawan, M.M , selaku Dosen Pembimbing utama yang telah banyak membantu dalam mengarahkan, membimbing, dan memberikan saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
5.
Dra. Endang Dwi Wahyuni, M.Si., Ak., selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu untuk mengarahkan, membimbing, dam memberikan saran-saran kepada penulis dalam menyususn skripsi ini.
6.
Dra. Siti Zubaidah, M.M., Ak., selaku Dosen Penguji yang telah banyak memberikan saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
7.
Gina Harventy, S.E., M.Si., Ak., selaku Dosen Penguji sekaligus Dosen Wali penulis yang telah banyak mengarahkan dan memberikan saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
8.
Bapak Jupri selaku Bagian Personalia PT. Cakra Guna Cipta Malang yang telah mengizinkan dan membantu penulis melakukan penelitian pada perusahaan untuk penyusunan skripsi.
9.
Kepada seluruh Staff Dosen pengajar program studi Akuntansi yang telah banyak
membimbing
dan
mengarahkan
penulis
selama
menempuh
pendidikan. 10. Ayahanda tercinta (Suwoko.) dan Ibunda tercinta (Uliyah.) yang telah memberikan dukungan sepenuhnya dengan penuh kasih sayang dan doa kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan Sekolah Sarjana ini. 11. Seluruh keluarga besar yang telah memberikan dukungan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. 12. Seluruh Keluarga Besar Akuntansi kelas G angkatan 2010 Universitas Muhammadiyah Malang yang banyak memberikan semangat persaudaraan yang besar kepada penulis.
13. Selemoont tercinta (Ella Arizona Putri ( Ipin), Suminar Dewi Kunti Sari (Cumi), Lukha Ayu Widiya Aringga (Mbk. Luk), Nilam Ayu Pitaloka (Nyink upin), Rina Dwi Novitasari (Rina), Dyah Ayu Kusuma Wardhani (Ayu)) terimakasih untuk dukungan, bantuan, perhatian dan persahabatan kita yang terindah. 14. Sahabat tercinta ( Novi, Luthfi, Diana, Lia, Annisa, Hera) terimakasih untuk dukungan, bantuan, perhatian, dan doanya kepada penulis. 15. Rekan, teman, sahabat, pasangan terbaik (Itok Adhitya Pratama) terimakasih untuk dukungan, motivasi dan doa dalam menyelesaikan skripsi ini. 16. Pihak-pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah banyak membantu penulis dalam menyelesaikan sekolah dan penyusunan skripsi ini. Penulis menyadari bahwa masih banyak keterbatasan yang dimiliki pleh penulis dalam menyelesaikan skripsi ini, sehingga sangat diperlukan masukanmasukan dan saran yang sifatnya membangun. Namun demikian besar harapan penulis, skripsi yang telah diselesaikan ini dapat bermanfaat bagi para pembaca.
Malang, 1 Februari 2014,
Suminar Dewi Kunti Sari
DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK
..................................................................................................
i
KATA PENGANTAR .....................................................................................
iii
DAFTAR ISI ....................................................................................................
iii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
ix
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................
x
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................
1
A. Latar Belakang.................................................................................
1
B.
Perumusan Masalah ...............................................................
4
C.
Tujuan dan Manfaat Penelitian ..............................................
4
BAB II KAJIAN PUSTAKA ...........................................................................
6
A. Review Penelitian Terdahulu ..........................................................
6
B. Tinjauan Pustaka .............................................................................
8
1.
Sistem Pengendalian Intern .............................................
8
a. ...................................................................................... P engertian Sistem Pengendalian Intern ...................................
8
b. ...................................................................................... K lasifikasi Pengendalian Intern ...............................................
9
c. ...................................................................................... T ujuan Pengendalian Intern .....................................................
11
d. ...................................................................................... U
2.
nsur-Unsur Pengendalian Intern ............................................
12
Fungsi Penjualan .............................................................
15
a. ...................................................................................... P enjualan ................................................................................
16
b. ...................................................................................... D okumen dan Catatan Sistem penjualan ................................
16
c. ...................................................................................... P rosedur Penjualan Kredit ....................................................
16
d. ...................................................................................... F lowchart Sistem Penjualan Kredit .......................................
19
e. ...................................................................................... U
3.
nsur Pengendalian Intern Penjualan Kredit .........................
21
Fungsi Penerimaan Kas ...................................................
22
a. ...................................................................................... K as ........................................................................................
23
b. ...................................................................................... P enerimaan Kas ....................................................................
23
c. ...................................................................................... D okumen Sistem Penerimaan Kas dari Pelunasan Piutang ..
24
d. ...................................................................................... P rosedur Penerimaan Kas dari Pelunasan Piutang ...............
24
e. ...................................................................................... F lowchart Sistem Penerimaan Kas dari Pelunasan Piutang ...............................................................................
25
f........................................................................................ U nsur pengendalian Intern Penerimaan Kas dari Piutang ....
27
g. ...................................................................................... D okumen dan Catatan Fungsi Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai ..................................................................
28
h. ...................................................................................... P rosedur Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai ..................
28
i. ....................................................................................... F lowchart Fungsi Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai .... j.
29
Unsur Pengendalian Intern Fungsi Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai ..........................................................
16
BAB III METODE PENELITIAN...................................................................
33
A. Lokasi Penelitian ...........................................................................
33
B. Jenis Penelitian ..............................................................................
33
C. Jenis dan sumber Data ............................................................
33
D. Teknik Pengumpulan Data ............................................................
34
E. Analisis Data ................................................................................
35
BAB IV HASIL PENELITIAN ..................................................................
33
A. Gambaran Umum Perusahaan .......................................................
38
B.
47
Data Penelitian..........................................................................
C. Analisis Data .................................................................................
63
D. Pembahasan ...................................................................................
87
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN..........................................................
94
A.
Kesimpulan ...............................................................................
91
B.
Saran .........................................................................................
93
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR GAMBAR
No
Judul
Halaman
1.
Gambar 2.1 Flowchart Fungsi Penjualan Kredit (Manual) ........................ 20
2.
Gambar 2.2 Flowchart Fungsi Penerimaan Kas dari Pelunasan Piutang .... 26
3.
Gambar 2.3 Flowchart Fungsi Penerimaan Kas dari Penjualan tunai ......... 30
4.
Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. Cakra Guna Cipta Malang ................. 39
5.
Gambar 4.2 Bagan alir dokumen (Flowchart) dari Fungsi Penjualan Kredit pada PT. Cakra Guna Cipta Malang ................................................. 53
6.
Gambar 4.3 Bagan Alir Dokumen (Flowchart) dari Fungsi Penerimaan Kas dari Piutang Usaha pada PT. Cakra Guna Cipta Malang...................... 60
7.
Gambar 4.4 Bagan Alir Dokumen (Flowchart) dari Fungsi Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai pada PT. Cakra Guna Cipta Malang ................... 64
8.
Gambar 4.5 Alur Pengajuan Cuti oleh Karyawan ....................................... 62
9.
Gambar 4.6 Struktur Organisasi PT. Cakra Guna Cipta Malang (usulan) ... 66
10. Gambar 4.7 Usulan bagan alir dokumen (Flowchart) dari Fungsi penjualan kredit pada PT. Cakra Guna Cipta Malang ................................. 76 11. Gambar 4.8 Usulan Bagan Alir Dokumen (Flowchart) atas Fungsi Penerimaan Kas dari Piutang Usaha pada PT. Cakra Guna Cipta Malang ......................................................................................................... 80
12. Gambar 4.12 Usulan Bagan Alir Dokumen (Flowchart) atas Fungsi Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai pada PT. Cakra Guna Cipta Malang ......................................................................................................... 84 DAFTAR LAMPIRAN
No
Judul
1.
Daftar Pertanyaan (Wawancara)
2.
Surat Order Pembelian
3.
Daftar Order Pengeluaran Barang
4.
Surat Perintah Jalan
5.
Daftar Rincian Pengiriman Rokok
6.
Faktur Penjualan Kredit
7.
Faktur Penjualan Tunai
8.
Kartu Piutang
9.
Kartu Gudang
10. Bukti Kas Masuk
DAFTAR PUSTAKA
Bodnar, George H. dan William S, Hopwood. 2006. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat. Budiman, Bagus. 2008. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Sistem Penjualan dan Penerimaan Kas pada Perusahaan Jati Bersama Malang. Skripsi. Universitas Muhammdiyah Malang. Hall, James A. 2009. Sistem Informasi akuntansi. Jakarta: Salemba empat. Krismiaji. 2005. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat. Mulyadi. 2008. Sistem Akuntansi. Jakarta: Salemba empat. Olivia, Vinna. 2009. Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Fungsi Penjualan dan penerimaan Kas dalam Rangka menjamin Efektivitas pengendalian internal pada PT. Kutai Timber Indonesia Probolinggo. Skripsi. Universitas Muhammdiyah Malang. Rakhmawati Budhihastuti. 2007. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern atas Penjualan dan Penerimaan Kas pada PT. Pantjamitra Ichigojaya Malang. Skripsi. Universitas Muhammdiyah Malang. Romney, Marshall B, and Paul J, Steinbert. 2004. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat. Siagian, Sondang P. 2011. Manajemen Sumber Daya Manusia. Jakarta: Bumi Aksara. Syam, Dhaniel.2010. Akuntansi Pengantar 2. Malang: UMM Press. Wijayanti, Wahyu. 2007. Analisis Sistem Pengendalian Intern terhadap Penjualan dan Penerimaan Kas pada PT.Wings Surya Jember. Skripsi. Universitas Muhammdiyah Malang.
