A QUAESTOR ORSZÁGOS ÖNKÉNTES EGÉSZSÉGPÉNZTÁR 2008. ÉVI KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLETE
2009. május
1. Általános rész A Quaestor Országos Önkéntes Egészségpénztár 2004.05.05-én alakult az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993/XCVI. Törvény alapján. A Pénztár alapítói magánszemélyek, Pénzügyi Tanácsadó Zrt.
támogatója
a
Quaestor
A Pénztár székhelye: 1132 Budapest, Váci út 30. A Pénztár a tagsági kör szerint nyílt pénztár, a pénztártagok körét nem korlátozza. A Pénztár tagja lehet minden 16. életévét betöltött személy, aki vállalja a tagdíj megfizetését, elfogadja az alapszabályt és önkéntes döntése alapján belép. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete a tevékenységi engedélyt 2004. december 22-én adta ki, ami azt jelentette, hogy a Pénztár 2004-ben értékelhetı tevékenységet nem folytathatott. Az érdemi mőködés jelentısebb tagtoborzás nélkül csak 2005 folyamán kezdıdött meg.
A tagság létszámát növelı aktív tagszervezés 2006-ban indult be, de gyakorlatilag a Quaestor Pénzügyi Csoport munkatársaira korlátozódott. A Pénztár egyik legfontosabb célkitőzésének növelését tekintette 2008-ban is.
a
taglétszám
Mindezek ellenére ezt a célkitőzést nem sikerült megvalósítani, mert a 2007.december 28.-án elfogadott terv szerint a taglétszámot negyedévente 50 fıvel szerettük volna bıvíteni, ezzel szemben 2008-ban az új belépık száma 64 fı volt, és így a tervezett 392 fı taglétszámmal szemben 2008. december 31.-én tagjaink létszáma 251 fı volt. A Pénztár életében a 2008-as év nagy változást jelentett, mert ekkora zárult be az alkalmazott program váltás és 2008ban már teljes év a S-Print 2000 Kft programjában került könyvelésre.
2
2. A számviteli politika beszámoló összeállításánál eljárások
meghatározó alkalmazott
elemei, a értékelési
A számviteli politika meghatározó elemei
A QUAESTOR Országos Önkéntes Egészségpénztár mőködését és számviteli politikáját meghatározó jogszabályok: • „A számvitelrıl” szóló többször módosított 2000. évi C. törvény, • „Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról” szóló többször módosított 1993. évi XCVI. törvény, • „Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyezı pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól” szóló többször módosított 268/1997 (XII.22) korm. rendelet. • „Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyezı pénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól” szóló módosított 252/2000. (XII. 24.) korm. rendelet, Az éves beszámolóra vonatkozólag: Jelentıs összegő hiba: ha a hiba feltárásának évében – egy adott üzleti évet érintıen évenként külön-külön ,a megállapított hibák, hibahatások mőködési eredményt, fedezeti, illetve likviditási alapok tartalékait növelıcsökkentı értékének együttes (elıjeltıl független) összege meghaladja az ellenırzött üzleti év mérlegfıösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfıösszeg 2%-a meghaladja a 5 millió forintot, akkor az 5 millió forintot. Nem jelentıs összegő hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különbözı ellenırzések során, egy adott üzleti évet érintıen (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások mőködési eredményt, szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelı-csökkentı értékének együttes (elıjeltıl független) összege nem haladja meg a jelentıs összegő hiba szerinti értékhatárt. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentıs összegő hibák és hibahatások összevont értéke a fedezeti,mőködési illetve likviditási célú tartalékok értékét lényegesen, a hiba feltárásának évét megelızı üzleti év mérlegében kimutatott fedezeti,mőködési illetve likviditási célú tartalékok együttes összegét 5 %-kal megváltoztatja, és ezért a már közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó adatok
3
megtévesztık. 2008-ban nem került sor olyan eseményre, amely szükségessé tette volna a 2007. évi mérleg módosítását.
A Pénztár a vagyoni és a pénzügyi helyzetére ható eseményekrıl a kettıs könyvvitel rendszerében pénzforgalmi szemlélető nyilvántartást vezet, amelyet a naptári év végével zár le. A Pénztár az éves pénztári beszámolót az üzleti évrıl december 31-i fordulónappal készíti el. A Pénztár a könyvvizsgáló által is auditált éves pénztári beszámolót legkésıbb a tárgyévet követı év május 31-ig juttatja el a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére. Az éves pénztári beszámoló részei: 1. mérleg, 2. eredmény kimutatás 3. kiegészítı melléklet A Pénztár az éves pénztári beszámolóval egyidejőleg üzleti jelentést is készít, de az nem része az éves beszámolónak. Az éves pénztári beszámoló részét képezı mérleget, eredmény kimutatást és kiegészítı mellékletet a hely és a kelet feltüntetésével az igazgatótanács elnöke írja alá. A QUAESTOR Országos Önkéntes Egészségpénztár mérlegkészítési idıpontja: a tárgyidıszakot követı március 31. A mérlegben eszközként a befektetett eszközöket, a forgóeszközöket és az egyéb aktív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A mérlegben forrásként a saját tıkét, a tıkeváltozásokat, a tartalékokat, a kötelezettségeket és az egyéb passzív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A pénztári szolgáltatások fedezetének tartalékát az üzleti évben felmerült bevételek és kifizetések különbözete, valamint a fedezeti célú befektetési portfolió bevételként elszámolt hozama képezi.
A Pénztár mőködési és kiegészítı vállalkozási tevékenységének mérleg szerinti eredményeként kell kimutatni
4
a Pénztár mőködésével és kiegészítı vállalkozási tevékenységével kapcsolatban az üzleti évben pénzforgalmilag elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbségének adófizetési kötelezettséggel csökkentett összegét. A likviditás (a Pénztár fizetıképességének) biztosításával, valamint az azonosítatlan befizetések befektetési hozamának fedezetével összefüggésben az üzleti évben felmerült bevételek és ráfordítások különbözetébıl, valamint a likviditási célú befektetési portfolió elszámolt hozama összegébıl kell tartalékot képezni. A kiegészítı melléklet tartalmazza azokat a részletes információkat, amelyek a tulajdonosok (tagság), a Pénztár vezetése, a munkáltatói tagok, a szolgáltatók, a Felügyelet részére a Pénztár vagyonáról, pénzügyi helyzetérıl, mőködése eredményességérıl, a Pénztár befektetési tevékenységének hatékonyságáról a megbízható valós összképet tükrözik. A Pénztár az üzleti jelentésben az éves beszámoló adatainak értékelésével úgy mutatja be a Pénztár vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetét, a céltartalékok alakulását és a befektetéseket, hogy a Pénztár jövıbeni helyzetének megítéléséhez, valamint a Pénztár elırelátható fejlıdésére vonatkozóan a Pénztár tagjai a tényleges körülményeknek megfelelı képet kapjanak. A Beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások
A Pénztár nem tér el meghatározott értékelési eljárásoktól.
a
vonatkozó jogszabályokban elvektıl és értékelési
A 2008.04.01-tıl kihelyezett vagyonkezelés során a Pénztár csak a pénzforgalmilag realizált hozamokat és költségeket könyvelte, értékelésre a pénzforgalmi szemlélet alkalmazása miatt nem került sor.
3. A pénztári taglétszám alakulása A taglétszám alakulása: 2008-ban 64 új taggal bıvült a Pénztár, ebbıl 6 fı lépett át hozzánk más egészségpénztárból. Tılünk másik pénztárba 2 tag lépett át.
5
Az alábbi táblázat a Pénztár tagjainak életkorát mutatja be:
kor 2008ban
kor 2008ban
tagok száma 20 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
1 2 4 3 9 10 12 8 16 12 20 15 11
kor 2008ban
tagok száma 34 35 36 37 38 39 40 41 42 44 45 46
19 7 15 7 7 8 8 8 3 5 3 5
tagok száma 47 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 64
2 2 2 4 4 5 1 3 5 2 1 1 1
2008-ban a már említett 2 fın túl 6 tagnak szünt meg a tagsági jogviszonya kilépéssel illetve tagdíj nem fizetés miatt. A tagságukat megszüntetı tagok korévenkénti megoszlása 27 és 42 éves 2-2 fı; illetve 28, 35, 62 és 64 éves 1-1 fı. 2008-ban négyen kérték a tagdíjfizetés szüneteltetését, és nem fizet tagdíjat. Az alábbi táblázat mutatja be a taglétszám és a fedezeti alap változását a megalakulástól a 2008-as év végéig.
Év
Taglétszám
Fedezet eFt
2004 2005 2006 2007 2008
22 43 130 195 251
152 1 509 4 589 10 131 17 528
Fedezet/fı eFt fedezeti taglétszám alap %%-os os változás változás az elızı az elızı évhez évhez képest képest 7 ** ** 35 195,45% 992,76% 35 302,33% 304,11% 51 150,00% 220,77% 70 128,72% 173,01%
A legtöbb pénztártagunk a QUAESTOR érdekeltségi körébe tartozó munkáltatók alkalmazottaiból kerül ki. Ez konkréten 190 fı, akik a tagság 75 %- t jelentik, de 8 fı a Scriptor Kft., 7 fı a Magyar Televízió, 2 fı a Raiffeisen Bank, 2 fı az AKSI Bt., míg további 1-1 fı különbözı 12 cég alkalmazottai.
6
4. Bevételek-kiadások tartalékképzési elvek
(ráfordítások),
alakulása,
2006-ban az egy fıre esı fedezeti tartalék 35 eFt volt. 2007-ben ez az érték 51 eFt-ra emelkedett. 2008-ban már elérte a 70 eFt/fı-t ez a mutató. Ez az emelkedés magyarázható azzal, hogy a pénztártagok egy jelentıs hányada nem használja fel a rendelkezésére álló összeget, illetve azzal, hogy a tagdíjbevételek a szolgáltatási kiadásokhoz képest nagyobb arányban emelkedtek. A tagság egy része a jövıbeni egészségügyi kiadások fedezésére számláján halmozza fel megtakarításait, ez a tendencia megfelel a Pénztár hosszú távú üzletpolitikájának és egyben kedvezı a pénztártagok részére is. 2008-ban 100.000 Ft meghaladó fedezettel 64 tag rendelkezett, akik közül 9 fınek a megtakarításai túllépték a 200.000 Ft. A 2008 évi eredményt az alábbi táblázat tartalmazza egyben bemutatja a mőködési költségek összetételét is: eft tagok által fizetett egyéni tagdíj munkáltatói hozzájárulás Adóhatóság által átutalt összeg Belépı tagok által hozott fedezet kilépési költségtérítés kamat bevételek BEVÉTELEK ÖSSZESEN szolgáltatási kiadások Anyagköltség közzétételi díj, reklám Biztmat. szolgáltatás Könyvvizsgálat informatikai szolg. Bankköltség Személyi jellegő ráfordítások Pü müveletek ráfordításai felügyeleti dij Tagoknak visszatérített egyéb költségek KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN Alapok eredménye 2008 záró állománya
Fedezeti
mőködési likvid
5228 9447
730 1160
Összesen
57 102
1590
6015 10709 1590
69 42 33 1965
886 17220
19 178
9126
9126 8 112 42 420 1658 190
8 112 42 420 1658 190 409 8 42
69 42 938 19363
9823
23 2912
7
409 226 42 486 23 12742
7397 17 528
-947 171
171 391
6621 18090
211
7
486
7
és
2008-ban összesen 25.994 ezer Forint tagdíjbevételre számítottunk, melynek 60%-t vártuk munkáltatói befizetésekbıl és 40%-t a tagi befizetésekbıl. Ezzel szemben a tényleges tagdíjbevétel 16.724 ezer Ft volt a belsı arány 64:36, ami nagyjából megfelel a tervezettnek A bevételek és kiadások tartalékok közti megosztása, a tagdíj mértéke
2007 január 1-tıl a Pénztár egységesítette a tagdíjak alapok közti megosztását, amelynek értelmében minden befizetett tagdíjra az alábbi felosztás érvényes: Fedezet: 89% Mőködés: 10% Likvid: 1% 2008-tól a 120.000 Ft éves összeg fölötti tagdíjbefizetés a Pénztár döntése alapján teljes egészében a fedezeti tartalékot gyarapítja. A 120.000 Ft befizetéséig a tagdíjfelosztás változatlanul maradt 2007-hez képest. Az új belépı tagdíjából az kerül.
tagok elsı két hónapra vonatkozó elsı 4.000 Ft a Pénztár mőködési
egységes alapjába
Az egységes alaptagdíj mértéke 2.000 Ft/hó maradt.
A folyószámla és a befektetések után kapott kamatok és ráfordítások megosztására az egyes tartalékok arányában került sor.
A 2008. évi gazdálkodás egyéb kérdései
A támogató, a QUAESTOR Pénzügyi Tanácsadó Zrt. nagyon sok téren segíti a Pénztár mőködését, biztosítja a tevékenységhez szükséges tárgyi feltételeket, átvállalta az alapítással járó költségeket, a hatósági díjakat, az ügyvédi költségeket. A 2007-ben bekövetkezett székhely változás Pénztárunkat is érintette, mivel az irodák bérletét és a hozzá kapcsolódó közüzemei díjakat a cégcsoport biztosítja. A Pénztárban foglalkoztatottak munkakörülményei a költözésnek köszönhetıen jelentısen javultak.
8
Az IT és az EB tagjai tiszteletdíjat nem vesznek fel.
tevékenységük
ellátásáért
A Pénztár megbízásos jogviszony keretében 5 fıt foglalkoztatott 2008-ban, akik a Pénztár adminisztrációs és könyvelési tevékenységét látták el. A részükre kifizetett összeg 379 eFt volt. Miután az arányosan számított bér nem érte el a minimálbér 30 %-t a munkáltatónak csak százalékos egészségügyi hozzájárulást kellett fizetni, ez 2008-ban nettó 30 eFt volt, de a kifizetett juttatásoknak a pénzforgalmi szemlélet miatt áthúzodó hatása is van, 23 eFt csak 2009 januárjában került utalásra. Az elszámolt 30 eFtból 14 eFt volt a 2007-rıl áthúzódó eho.
5. A céltartalékok, a teljesített szolgáltatások, a szolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült kiadások, a tagoknak visszatérített összegek alakulása 2008-ban a pénztártagok több munkáltatótól kapnak a megkötött szerzıdések alapján munkáltatói hozzájárulást, a QUAESTOR Pénzügyi Csoport érdekeltségébe tartozó munkáltatóktól, az MTV-tıl, a Scriptor Kft-tıl, az AKTUARMED Kft-tıl, az Esztergom-Budapesti Fıegyházmegyétıl, a Raiffeisen Banktól, és egy tagunk után a Chinoin-tól. A munkáltatói kötelezettségvállalások a megállapodásoknak megfelelıen teljesültek. 2008-ben is jelentısen növekedett a szolgáltatásokra kifizetett összeg. A 2006-os 2.942 eft 2007-re 6.729 eft-ra, azaz több mint kétszeresére emelkedett. 2008-ban a szolgáltatásokra kifizetett összeg 9.126 eft volt, ami a 2007-es évhez képest 36 %-os növekedést jelent, a tervben viszont 17.634 eft lett beállítva, magasabb tagdíjbevételre és létszámra tervezve. A Pénztár minden hónap utolsó napjain utalja át szolgáltatásként, a benyújtott számlák ellenértékét a megfelelı fedezettel bíró tagok részére.
9
A szolgáltatások elemzését az alábbi tábla szemlélteti:
Szolgáltatás fajtája eFt Egészségügyi szolgáltatások gyógyterápiás kezelések és gyógyteráp int. eü. szolg rekreációs üdülés, gyógyüdülés
szolgáltatás kiadás 2017
sporttevékenységhez kapcs szolgáltatás gyógyszer kiadások gyógyászati segédeszközök Kiesı jövedelem pótlása Vizitdíj, kórházi napidíj Életmódjavító egpénzt szolg Összesen
kiadások százalékos esetszám megoszlása 120 22,10%
51
7
0,56%
463
8
5,08%
315 3567 2496 113 5 99 9126
58 1258 258 18 16 6 1749
3,45% 39,09% 27,35% 1,24% 0,05 1,08 100%
A szolgáltatást igénybevevık korévenkénti összetétele az alábbi volt. A szolgáltatást igénybevevık korösszetétele megegyezik a Pénztár tagjainak korfájával.
életkor 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
szolg.igénybe vevık létszáma 3 3 3 2 12 6 9 10 13 10 5
életkor 34 35 36 37 38 39 40 41 42 44 45
szolg.igénybe vevık létszáma 12 5 9 3 4 4 5 4 2 3 2
életkor 46 47 49 50 51 52 53 54 55 56 58
szolg.igénybe vevık létszáma 2 2 1 2 4 1 2 1 2 4 1
A szolgáltatások kifizetésénél a törvényi szabályozás gyakori változása bizonytalanná teszi a tagokat, és nagyobb odafigyelést igényel a Pénztár munkatársaitól is. A likviditási tartalékok alakulása
A Pénztár likvid tartaléka 220 eFt-ról 391 eFt-ra nıtt. Kiadás csak a vagyonkezeléssel kapcsolatban merült fel.
6. A cash-flow kimutatás értékelése
A pénzforgalmi szemlélető könyvelés tételek pénzügyileg is teljesültek.
10
miatt
az
elszámolt
7. Kiegészítı vállalkozási tevékenység A Pénztár a beszámolási idıszakban kiegészítı vállalkozási tevékenységet nem folytatott, arra engedélyt nem kért.
8. Alkalmazotti állomány, választott tisztségviselık A Pénztárnak alkalmazottja nincs. 2008.12.31-én megbízási szerzıdéses jogviszonyban áll a Pénztárral Vicsekné Jakab Zsuzsa, Strack Bernadett és Tyukodi Anna, akik a pénzügyi (mérlegkészítési, adóbevallási)és egyéb adminisztárciós feladatokat látják el.
Az Igazgatótanács tagjai: Majer Zsolt dr.Ferencz Zsolt dr.Ferencz Beatrix elnök Az Ellenırzı Bizottság: Berecz László elnök Lebek Aranka Béres Katalin Bakai Henrietta dr.Kovács Zoltán Az Igazgatótanács és az Ellenırzı Bizottság tisztségviselıi 2008-ban tiszteletdíjban nem részesültek.
9. A Pénztár szolgáltatói Könyvvizsgálat:
dr. Rocskai János
Aktuárius:
Pareto-Fact Bt.
Számlavezetı:
OTP Bank NyRt.
Letétkezelı:
Deutsche Bank ZRt.
Vagyonkezelı:
QUAESTOR Befektetési Alapkezelı ZRt. (QBA)
11
10. A befektetési tevékenység A Pénztár 2008. vagyonkezeléssel.
április
1.-étıl
bízta
meg
a
QBA-t
2008-ban az értékpapír állomány csak diszkont kincstárjegyekbıl tevıdik össze. 2008. december 31.-én a következı papírok voltak a Pénztár birtokában: DKJ 090128 DKJ 090603 DKJ 090729
1560 db 1070 db 13360 db
1.549.019 Ft 1.030.940 Ft 12.704.732 Ft
A fenti értékpapírok összegzett értéke 15.284.691 Ft.
2008-ban a hozambevételek összege 919 eFt, az elszámolt ráfordítások összege 224 eFt volt. A vagyonkezelés nettó eredménye 695 eFt. A vagyonkezelés össze:
költségei
Vagyonkezelési díj Letétkezelési díj Brókeri jutalék Árfolyam veszteség Az egyéb kamatbevételek bankköltség 190 eFt.
az
85 51 23 65
alábbi
tételekbıl
tevıdtek
eFt eFt eFt eFt
összege
20
eFt,
az
elszámolt
11. Egyéb mérlegtételek A Pénztár eszközei között a fentebb bemutatott kincstárjegyeken túl csak pénzeszközök szerepelnek, a házipénztár 161 eFt, az OTP elszámolási számla 2.678 eFt, a Deutsche Banknál vezetett befektetési számla 18 eFt. A pénzeszközök megoszlása az alapok között
értékpapír pénzeszközök alapok eFt eFt % fedezet 14 768 2 760 96,62% mőködés 188 35 1,23% likvid 329 61 2,15% 15 285 2 857 100,00%
12
A mérleg forrás oldalán a passzív pénzügyi elszámolások soron található 28 eFt, amibıl 10 eFt azonosítatlan munkáltatói befizetés és 18 eFt a tagságukat dec.31.-én megszüntetı tagok felé a fizetési kötelezettség. A rövid lejáratú kötelezettségek során szereplı 24 költségvetés felé befizetendı szját és ehot jelentik.
eFt
12. A mőködést jellemzı mutatók Gazdálkodást jellemzı mutatók: szolgáltatási kiadások a fedezeti bevételek %-ában mőködési kiadások a mőködési bevételek %-ában fedezeti alap a tartalékok %-ában mőködési alap a tartalékok %-ában likvid alap a tartalékok %-ában
2006 48,49% 57,9% 83,53% 14,76% 1,71%
2007 54,23% 79,57% 88,33% 9,75% 1,92%
2008 53,00% 148,19% 96,89% 0,95 % 2,16%
13. Egyéb
A Pénztár életében 2008-ban semmilyen olyan esemény nem történt, amit, vagy aminek hatását a jelen kiegészítı mellékletben ki kellene mutatni.
Budapest, 2009. május
.................... dr. Ferencz Beatrix
13
