A QUAESTOR ORSZÁGOS ÖNKÉNTES EGÉSZSÉGPÉNZTÁR 2006. ÉVI KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE
2007.május
1. Általános rész A Quaestor Országos Önkéntes Egészségpénztár 2004.05.05-én alakult az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993/XCVI.. Törvény alapján. A Nyugdíjpénztár alapítói magánszemélyek, támogatója a Quaestor Pénzügyi Tanácsadó Zrt. A Nyugdíjpénztár székhelye: 1054 Budapest, Báthori u. 4. A pénztár a tagsági kör szerint nyílt pénztártagok körét nem korlátozza. A pénztár minden 16. életévét betöltött személy, aki tagdíj megfizetését, elfogadja az alapszabályt döntése alapján belép.
pénztár, a tagja lehet vállalja a és önkéntes
A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete a tevékenységi engedély 2004. december 22-én adta ki, ami azt jelentette, hogy a pénztár 2004-ben érdemileg értékelhető tevékenységet nem folytathatott. A tényleges tagszervezés, az érdemi működés csak 2005 folyamán indulhatott. A 2006 évi terv alapján a taglétszám 1.038 fő volt, ezt a létszámot megközelíteni sem sikerült, így a terv és a tényadatok összehasonlítása nem mutat reális képet. A tagszervezés nem Quaestor Pénzügyi folytatódott.
indult be, Csoport
ill. érdemben munkatársai
csak a körében
2007-ben a Pénztár legfontosabb feladata a taglétszám növelése, aminek érdekében kidolgozásra került az akvizíció ösztönzése, ill. az értékesítéssel foglalkozó munkatársak rendszeres továbbképzése, a pénztártagsággal járó előnyök kihangsúlyozása.
2
2. A számviteli politika beszámoló összeállításánál eljárások
meghatározó alkalmazott
elemei, a értékelési
A számviteli politika meghatározó elemei
A Quaestor Országos Önkéntes Egészségpénztár működését és számviteli politikáját meghatározó jogszabályok: • „A számvitelről” szóló többször módosított 2000. évi C. törvény, • „Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról” szóló többször módosított 1993. évi XCVI. törvény, • „Az önkéntes kölcsönös egészségés önsegélyező pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól” szóló többször módosított 268/1997 (XII.22) korm. rendelet. • „Az önkéntes kölcsönös egészségés önsegélyező pénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól” szóló módosított 252/2000. (XII. 24.) korm. rendelet, • „Az önkéntes kölcsönös egészségés önsegélyező pénztárak által finanszírozható szolgáltatásokról” szóló módosított 263/2003 (XII.24) korm. rendelet. Az éves beszámolóra vonatkozólag: Jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében – ugyanazon évet érintően - megállapított hibák, hibahatások működési eredményt, nyugdíjszolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfőösszeg 2%-a meghaladja a 30 millió forintot, akkor a 30 millió forintot. Nem jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - működési eredményt, nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba szerinti értékhatárt.
3
Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok értékét lényegesen, a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok együttes összegét 3 százalékkal megváltoztatja, és ezért a már közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó adatok megtévesztők. 2006-ban nem került sor olyan eseményre, amely szükségessé tette volna a 2005. évi mérleg módosítását. A Nyugdíjpénztár a vagyoni és a pénzügyi helyzetére ható eseményekről a kettős könyvvitel rendszerében pénzforgalmi szemléletű nyilvántartást vezet, amelyet a naptári év végével zár le. A pénztár az éves pénztári beszámolót az üzleti évről december 31-i fordulónappal készíti el. A pénztár a könyvvizsgáló által is auditált éves pénztári beszámolót legkésőbb a tárgyévet követő év május 31-ig juttatja el a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére. Az éves pénztári beszámoló részei: 1. mérleg, 2. eredménykimutatás, 3. kiegészítő melléklet A pénztár az éves pénztári beszámolóval egyidejűleg üzleti jelentést is készít, de az nem része az éves beszámolónak. Az éves pénztári beszámoló részét képező mérleget, eredménykimutatást és kiegészítő mellékletet a hely és a kelet feltüntetésével az igazgatótanács elnöke írja alá. A Quaestor Országos Önkéntes Egészségpénztár mérlegkészítési időpontja: a tárgyidőszakot követő március 15. A mérlegben eszközként a befektetett eszközöket, a forgóeszközöket és az egyéb aktív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A mérlegben forrásként a saját tőkét, a tőkeváltozásokat,a tartalékokat, a kötelezettségeket és az egyéb passzív 4
pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A pénztári szolgáltatások fedezetének tartalékát az üzleti évben felmerült bevételek és kifizetések különbözete, valamint a fedezeti célú befektetési portfolió bevételként elszámolt hozama képezi. A pénztár működési és kiegészítő vállalkozási tevékenységének mérleg szerinti eredményeként kell kimutatni a pénztár működésével és kiegészítő vállalkozási tevékenységével kapcsolatban az üzleti évben pénzforgalmilag elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbségének adófizetési kötelezettséggel csökkentett összegét. A likviditás (a pénztár fizetőképességének) biztosításával, valamint az azonosítatlan befizetések befektetési hozamának fedezetével összefüggésben az üzleti évben felmerült bevételek és ráfordítások különbözetéből, valamint a likviditási és kockázati célú befektetési portfolió elszámolt hozama összegéből kell tartalékot képezni. A kiegészítő melléklet tartalmazza azokat a részletes információkat, amelyek a tulajdonosok (tagság), a pénztár vezetése, a munkáltatói tagok, a szolgáltatók, a Felügyelet részére a pénztár vagyonáról, pénzügyi helyzetéről, működése eredményességéről, a pénztár befektetési tevékenységének hatékonyságáról a megbízható valós összképet tükrözik. A pénztár az üzleti jelentésben az éves beszámoló adatainak értékelésével úgy mutatja be a pénztár vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetét, a céltartalékok alakulását és a befektetéseket, hogy a pénztár jövőbeni helyzetének megítéléséhez, valamint a pénztár előrelátható fejlődésére vonatkozóan a pénztár tagjai a tényleges körülményeknek megfelelő képet kapjanak. A Beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások
A Pénztár nem tér el a vonatkozó jogszabályokban meghatározott értékelési elvektől és értékelési eljárásoktól. A pénztárnál egyelőre nem folyik vagyonkezelés
5
3. A pénztári taglétszám alakulása A taglétszám alakulása: 2004-ben az alapító tagokkal együtt a taglétszám 22 fő volt, 2005 végére 43 tagunk volt. Tényleges fedezeti számlával az év végén 25 fő rendelkezett, összesen 1.509 e Ft értékben. 2006-ban a tagok létszáma 130 főre nőtt, új belépő 91 fő volt, 1 fő más pénztárból átlépő volt, 1 pénztártag átlépett más pénztárba, ill. 4 fő tagsága törlésre került, mert nem kívánták pénztári tagságukat aktivizálni, egyéni számlaegyenlegük mindegyikük esetébe nulla Ft volt. A legtöbb pénztártagunk a Quaestor Pénzügyi Csoport alkalmazottaiból kerül ki, de 7 tagunk a Magyar Televízió, másik 7 fő pedig a Scriptor Kft alkalmazottja.
4. Bevételek-kiadások tartalékképzési elvek
(ráfordítások),
alakulása,
2005-ben és 2006-ban is az egy főre eső fedezeti tartalék 35 e Ft volt. Ennek az a magyarázata, hogy a tagdíjbevételek arányában nőtt a szolgáltatási kiadások aránya is. A tagdíjbevételek 2005-höz képest 301 %-kal nőttek, ugyanilyen arányban nőtt a tagság létszáma is, a szolgáltatási kiadások viszont ennél jelentősebben 455 %kal emelkedtek. A működési költségek több mint tízszeresükre nőttek, ezen belül, ez abszolút összegben 641 e Ft változást jelent. Ebből 480 e Ft a 2005-ben még nem szereplő könyvvizsgálati díj, a biztosítás matematikus részére a kifizetett dij 23 e Ft-tal nőtt, új tételként jelentkezett a tagszervezési jutalék 23 e Ft, az informatikai szolgáltatás 72 e Ft, a reklám költségek 24 e Ft, a bankköltség is duplájára nőtt.
6
A 2006 évi eredményt az alábbi táblázat tartalmazza és egyben bemutatja a működési költségek összetételét is: e Ft tagok által fizetett egyéni tagdíj munkáltatói hozzájárulás kilépési költségtérítés kamat bevételek BEVÉTELEK ÖSSZESEN
fedezeti működési likvid 2 837 3 206
531 685 5 1 1 222
6 6 049
szolgáltatási kiadások adminisztrációs és nyilvántart. Ktsg Biztmat. szolgáltatás könyvvizsgálat tagszervezési jutalék informatikai szolg. közzétételi díj, reklám bankköltség felügyeleti dij egyéb költségek KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN
2 942
Alapok eredménye 2005 záró eredménye kilépett tag fedezete idelépő tag fedezete 2006 alapok zárása
32 37 1 70
összesen 3 400 3 928 5 8 7 341 2 942
2 30 480 22 72 24 60 13 5 708
0
2 30 480 22 72 24 60 13 5 3 650
3 107 1 509 -46 19
514 297
70 24
3 691 1 830
4 589
811
94
5 494
2 942
A bevételek és kiadások tartalékok közti megosztása, a tagdíj mértéke
A befizetett tagdíj alapok közti megoszlása sávos mértékben történik, éves szinten 24.000 Ft-ig 84 % a fedezeti, 15 % a működés, 1 % a likvid. Az e fölötti összegből 89 % kerül a fedezeti, 10 % a működési, 1% a likviditási alapra. Az egységes alaptagdíj mértéke 2.000 Ft/hó maradt. A folyószámla után kapott kamat tartalékok arányában került sor.
megosztására
az
egyes
A támogató a Quaestor Pénzügyi Tanácsadó Zrt. nagyon sok téren segíti a Pénztár működését, biztosítja a tevékenységhez szükséges tárgyi feltételeket, átvállalta 7
az alapítással járó költségeket, a hatósági díjakat, az ügyvédi költségeket. A Quaestor által használt irodák épületében egy önálló lakást bérelnek részünkre, fedezik a közüzemi díjakat, biztosítják infrastrukturális háttért Az IT és az EB tagjai tevékenységük ellátásáért tiszteletdíjat nem vesznek fel. A 2006. évi könyvelést a Vicsek Bt – Vicsekné Jakab Zsuzsa - végzi vállalkozásban.
5. A céltartalékok, a teljesített szolgáltatások, a nyugdíjszolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült kiadások, a tagoknak visszatérített összegek alakulása 2006-ban a Pénztár tagok több munkáltatótól kapnak a megkötött szerződések alapján munkáltatói hozzájárulást, a Quaestor Pénzügyi Csoport érdekeltségébe tartozó munkáltatóktól, az MTV-től, a Scriptor Kft-től és egy tagunk után a Chinoin-tól. A munkáltatói kötelezettségvállalások a megállapodásoknak megfelelően teljesültek. 2006-ban jelentősen megnőtt a szolgáltatásokra kifizetett összeg. A 2005-ös 646 e Ft 2006-ra 2.942 e Ft-ra, azaz három és félszeresére nőtt. A pénztár minden hónap utolsó napjain utalja át szolgáltatásként, a benyújtott számlák ellenértékét a megfelelő fedezettel bíró tagok részére A szolgáltatások elemzését az alábbi tábla szemlélteti:
Szolgáltatás fajtája eFt Egészségügyi szolgáltatások Természetgyógyászati szolgált. gyógyfürdő által nyújtott szolg. rekreációs üdülés sporttevékenységhez kapcs szolgáltatás sporteszköz vásárlása gyógyszer kiadások gyógyászati segédeszközök Összesen
kiadások százalékos szolg.kiadás esetszám megoszlása 878
26
29,84%
65
6
2,21%
11 55
4 1
0,37% 1,87%
139 43 1 144 607 2 942
13 1 135 26 212
8
4,72% 1,46% 38,89% 20,63% 100,00%
A likviditási tartalékok alakulása
A pénztár likvid tartaléka 2 e Ft-ról 94 e Ft-ra nőtt. Kiadás nem volt
6. A cash-flow kimutatás értékelése A pénzforgalmi szemléletű könyvelés tételek pénzügyileg is teljesültek.
miatt
az
elszámolt
7. Kiegészítő vállalkozási tevékenység A Pénztár a beszámolási időszakban kiegészítő vállalkozási tevékenységet nem folytatott, arra engedélyt nem kért.
8. Alkalmazotti állomány, választott tisztségviselők A Pénztárnak alkalmazottja nincs. Megbízási szerződéses jogviszonyban áll a Pénztárral a Vicsek Bt., aki a pénzügyi (mérlegkészítési, adóbevallási) feladatokat látja el. Az Igazgatótanács tagjai és elnöke 2006. 12.28-val változtak meg: Majer Zsolt dr. Ferencz Zsolt dr.Ferencz Beatrix elnök Az Ellenőrző meg:
Bizottság
tagjai
2005.12.31-vel
változtak
Berecz László elnök Lebek Aranka Béres Katalin Bakai Henrietta dr.Kovács Zoltán Az Igazgatótanács és az Ellenőrző Bizottság tisztségviselői 2006-ban tiszteletdíjban nem részesülnek.
9
9. A Pénztár szolgáltatói Könyvvizsgálat:
Pénzmentő Kft.
Aktuárius:
Pareto-Fact Bt.
Számlavezető:
OTP Bank Rt.
10. A befektetési tevékenység
A Pénztár hozam bevételei egyelőre csak a folyószámla kamatot jelentették. Ez 2006-ban összesen 8 eFt-t jelentett. Eszközei között is csak a pénzeszközök szerepelnek, a házipénztár 20 e Ft, az elszámolási számla 5.511 e Ft A mérleg forrás oldalán a passzív pénzügyi elszámolások soron található 37 e Ft, egy olyan összeg, amit egy másik egészségpénztár mint átlépő tag fedezetét utalta át egy hozzánk soha be nem lépett pénztártagra. Az összeg 2007ben visszautalásra került.
11. A működést jellemző mutatók Gazdálkodást jellemző mutatók: 2005 0,32% 0,20% 0,82% 0,16% 0,02%
szolgáltatási kiadások a fedezeti bevételek %-ában működési kiadások a működési bevételek %-ában fedezeti alap a tartalékok %-ában működési alap a tartalékok %-ában likvid alap a tartalékok %-ában
2006 0,48% 0,58% 0,84% 0,15% 0,01%
Az alábbi táblázat összesítve bemutatja a tagok szolgáltatást igénybevevők korévenkénti bontását
életkor
és
gyógyszer diagnosztika, tagok árának gyógyászati sporteszköz rekreációs fogászati orvosi száma támogatása segédeszköz gyógyfürdő sportbérlet vásárlása üdülés kezelés kezelés
a
természet gyógyászat
-20
1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21-30
56
12
3
-
1
1
1
3
2
1
31-40
48
13
8
-
3
41-50
11
3
2
51-
14
8
5
összesen
130
36
18
4
-
-
6
6
1
-
-
-
1
-
1
1
-
-
1
1
-
1
7
1
1
10
10
-
10
4
12. Egyéb A Pénztár életében 2006-ban semmilyen olyan esemény nem történt, amit, vagy aminek hatását a jelen kiegészítő mellékletben ki kellene mutatni. Budapest, 2007. május
.................... dr. Ferencz Beatrix
11
