I.
XX
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
A jövő elektronikus beszámolója IFRS és XBRL
I.
I. XBRL bemutatása II. Az IFRS és az XBRL - IFRS Taxonómia III. Beszámoló készítés XBRL nyelven IV. Magyar vonatkozások
XX
• • • •
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
AZ ELŐADÁS SZERKEZETE
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
I. XBRL bemutatása
• Kiterjeszthető Üzleti Beszámolási Nyelv • (eXtensible Bussiness Reporting Language)
XX
I.
• Létrehozója az XBRL International szervezet • Ingyenes • Erre épül az IFRS elektronikus szabvány
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
I. XBRL bemutatása
XX
I.
• Üzleti jelentések készítésének standardizálása egy számítástechnikai nyelv segítségével • Minden pénzügyi információhoz egy címkét rendel • Használatával az elektronikus adatcsere gyorsabb, megbízhatóbb, és biztonságosabb • Platform független
I.
XX
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
II. Az IFRS és az XBRL – IFRS Taxonómia
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
II. Az IFRS és az XBRL – IFRS Taxonómia
XX
I.
• Ide jön a Taxonómia képe a régebbi előadásokból
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
II. Az IFRS és az XBRL kapcsolata IFRS - XBRL
XX
I.
• IFRS Foundation és az XBRL International céljai közösek • Az IFRS-XBRL Taxonómia az IFRS-ek elektronikus szabványa • A Taxonómia ingyenesen elérhető az IFRS Foundation honlapján
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
III. Beszámoló készítés XBRL nyelven
XX
I.
• Az IFRS-XBRL Taxonómia kibővítése a magyar nyelvű beszámoló kifejezéseivel • A papír alapú pénzügyi beszámolóból az adatok átvitele a Kibővített Taxonómiába • Fájlok (instance document) és program kódok elkészítése és validálása • A pénzügyi kimutatás generálása
I.
XX
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
I.
XX
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
I.
XX
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
I.
Az IFRS taxonómia lefordítva magyar nyelvre Hiteles fordítás – az IASB által elfogadva Megjelenítés pénzügyi kimutatás szerint Megjelenítés IFRS rendezettségben IFRS Terminology kidolgozva XBRL szabvány magyar nyelvre lefordítva
XX
• • • • • •
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
IV. Magyar vonatkozások
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
Fordítás – angol-magyar 4 224 fogalom Angol
Magyar
Accounting profit Accumulated increase (decrease) in fair value of financial liability, attributable to changes in credit risk of liability
Számviteli nyereség Pénzügyi kötelezettség valós értékének halmozott növekedése (csökkenése), amely a kötelezettség hitelkockázata változásainak tulajdonítható
Accumulated increase (decrease) in fair value of loan or receivable, attributable to changes in credit risk of financial assets
Kölcsön vagy követelés valós értékének halmozott növekedése (csökkenése), amely a pénzügyi eszközök hitelkockázata változásainak tulajdonítható
Accumulated increase (decrease) in fair value of Kölcsönökhöz vagy követelésekhez kapcsolódó loans or receivables related credit derivatives or hitel származékos termékek vagy hasonló similar instruments instrumentumok valós értékének halmozott növekedése (csökkenése) Üzleti kombinációk során történő akvizíciók, biológiai eszközök Üzleti kombinációk során történő akvizíciók, meghatározott juttatási kötelem, jelenértéken
Acquisitions through business combinations, intangible assets other than goodwill
Üzleti kombinációk során történő akvizíciók, immateriális javak a goodwill kivételével
Acquisitions through business combinations, investment property
Üzleti kombinációk során történő akvizíciók, befektetési célú ingatlan
XX
I.
Acquisitions through business combinations, biological assets Acquisitions through business combinations, defined benefit obligation, at present value
I.
IFRS 2 [834120] Megjegyzések - Részvényalapú kifizetési megállapodások Részvényalapú kifizetési megállapodások közzététele [text block] text block IFRS 2.44 Disclosure Részvényalapú kifizetési megállapodás feltételeinek közzététele [text block] text block IFRS 2.45 Disclosure Részvényalapú kifizetési megállapodás feltételeinek közzététele [abstract] Részvényalapú kifizetési megállapodás feltételeinek közzététele [table] table IFRS 2.45 Disclosure Részvényalapú kifizetési megállapodások típusai [axis] axis IFRS 2.45 Disclosure Részvényalapú kifizetési megállapodások [member] member [default] IFRS 2.45 Disclosure Részvényalapú kifizetési megállapodás feltételeinek közzététele [line items] line items Részvényalapú kifizetési ügylet ismertetése text IFRS 2.45 a Disclosure Részvényalapú kifizetési ügylet megszolgálási követelményeinek ismertetése text IFRS 2.45 a Disclosure Részvényalapú kifizetési ügyletre nyújtott opciók maximális időbeli hatályának ismertetése text IFRS 2.45 a Disclosure Részvényalapú kifizetési ügylet teljesítési módjának ismertetése text IFRS 2.45 a Disclosure Részvényalapú kifizetési megállapodás nyújtásának időpontja text IFRS 2.IG23 Example Részvényalapú kifizetési megállapodáshoz kapcsolódó nyújtott instrumentumok száma X.XX duration IFRS 2.IG23 Example Részvényopciók számának és súlyozott átlagos lehívási árának közzététele [text block] text block IFRS 2.45 b Disclosure
XX
• • • • • • • • • • • • • • • • • • •
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
Megjelenítés IFRS rendezettségben
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
Megjelenítés pénzügyi kimutatás szerint • [210000] Pénzügyi helyzet kimutatása, rövid/hosszú lejárat
I.
Pénzügyi helyzet kimutatás [abstract] Eszközök [abstract] Befektetett eszközök [abstract] Ingatlanok, gépek és berendezések X instant, debit IAS 1.54 a Disclosure, IAS 16.73 e Disclosure Befektetési célú ingatlan X instant, debit IAS 1.54 b Disclosure, IAS 40.76 Disclosure, IAS 40.79 d Disclosure Goodwill X instant, debit IAS 1.54 c Disclosure, IAS 36.134 a Disclosure, IAS 36.135 a Disclosure, IFRS 3.B67 d Disclosure Immateriális javak a goodwill kivételével X instant, debit IAS 1.54 c Disclosure, IAS 36.134 b Disclosure, IAS 36.135 b Disclosure, IAS 38.118 e Disclosure Tőkemódszerrel elszámolt befektetések X instant, debit IAS 1.54 e Disclosure, Effective 2013-01-01 IFRS 12.B16 Disclosure, IFRS 8.24 a Disclosure Leányvállalatokban, közös és társult vállalkozásokban lévő befektetések X instant, debit IAS 1.55 Common practice Hosszú lejáratú biológiai eszközök X instant, debit IAS 1.54 f Disclosure
XX
• • • • • • • • • • • • • • • • • • •
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
IFRS Terminológia
XX
I.
• Knowledge Sharing Solutions tudáskezelő rendszer • http://exkss.com/devel/huHU/ifrskno/listtopic types • Fogalmak és azok pontos definíciója • Kapcsolat a fogalmak között • Címkézés lehetősége és előnyei
I.
XX
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
Fogalmak keresése
I.
XX
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
Keresés eredménye
I.
XX
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
A Szócikk és tulajdonságai
I.
XX
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
A Címke előnyei
I.
Az XBRL az eXtensible Business Reporting Language (kiterjesztheto üzleti beszámolói nyelv) specifikációja. Az XBRL lehetoséget biztosít szoftvergyártók, programozók, az elokészítoi és forgalmazási folyamat közelmuködoi és a végfelhasználók számára, hogy a szabvány adoptálásával javítsák az üzleti beszámolók létrehozását, áramlását és összehasonlíthatóságát. Az üzleti beszámolók tartalmazzák (de nem korlátozódnak ezekre) az üzleti kimutatásokat, üzleti és nem üzleti információkat, fokönyvi információkat, szabályozási bejelentéseket, szintúgy, mint az éves és negyedéves jelentéseket. A dokumentum definiálja az XML elemeket és attribútumokat, melyek lehetové teszik az üzleti beszámolók létrehozásával, áramlásával és összehasonlításával kapcsolatos információk leírását. Az XBRL tartalmazza az XBRL példányok definiálásához szükséges XML elemeket és attribútumokat, segítségével új elemek és taxonómiák kapcsolhatóak az XBRL példányokhoz, amelyekhez megszorítások rendelhetoek. Magyar fordítás KOVEX-Computer Kft. Fordította: Szilágyi Péter Lektorálta: Bartók László
XX
• • • • • • • • • • • • • • • •
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
XBRL 2.1 szabvány fordítása
I.
XX
M O ag rs y zá ar go K s ön Kö yv ny viz vv sg iz ál sg ói ál Ka ói m Ko a nf ra er en ci a
Köszönöm a megtisztelő figyelmet!
