A helyi önkormányzatok, többcélú kistérségi társulások feladatai a tervezéstől a zárszámadásig

A helyi önkormányzatok, többcélú kistérségi társulások feladatai a tervezéstől a zárszámadásig Módszertani segédlet kommentárokkal, a gazdasági program, költségvetési rendelet, évközi rendeletmódosítás, zárszámadási rendelet, vagyonkimutatás elkészítéséhez Hatodik, átdolgozott, bővített kiadás

A kiadó számára minden jog fenntartva. A kiadványról másolat készítése a kiadó engedélye nélkül tilos.

Szerzők: Győrffi Dezső Győrffi György

A kézirat lezárása: 2012. január 12.

ISBN 978-963-06-1800-7

Kiadja az ERVIK Betéti Társaság A kiadásért felelős: Győrffi Dezsőné

Előszó A helyi önkormányzatok feladatai között a gazdálkodás szervezése során kitüntetett szerepe van a költségvetés és annak végrehajtását bemutató beszámoló (zárszámadás) elkészítésének. Az ellátandó feladatok megvalósításának egyik legfontosabb alapdokumentuma az éves költségvetés, melyben a település, a megye lakosságának képviselői egész évre meghatározzák a gazdálkodással kapcsolatos teendőket, azok kereteit, az egyes ellátási formákban a szükséglet-kielégítés mértékét. A tapasztalatok azt mutatják, hogy a költségvetési- és zárszámadási rendelettervezet, melyet a hivatal a testület részére készít – a 2012. január 1-jétől bekövetkezett jogszabályi változások következtében -, több területen értelmezési problémát vet fel, és nagyfokú a bizonytalanság. Tekintettel a kialakult helyzetre, arra törekedtünk, hogy közérthető módon útmutatást adjunk a költségvetési- és zárszámadási rendelettervezet elkészítéséhez. A téma feldolgozása során nem volt célunk a kizárólagosság vagy a teljeskörűség. A téma feldolgozása során arra törekedtünk, hogy a költségvetési- és zárszámadási rendelettervezet összeállításának - a jogszabályi előírásokat figyelembe vevő - módszertani kérdéseivel foglalkozzunk. A könyv megírásával többéves tapasztalatainkat, a gyakorlati megvalósításban történt közreműködésünk során az önkormányzatoknál szerzett ismereteket kívánjuk elsődlegesen közreadni. A kiadványt elsősorban a polgármesteri hivataloknál költségvetés-zárszámadás készítésével foglalkozó gyakorlati szakembereknek szánjuk. Ezen túl remélhetőleg hasznos eligazítást nyújt a polgármestereknek, az önkormányzati képviselő-testület tagjainak éppúgy, mint a jegyzőknek, pénzügyi bizottságok nem képviselő tagjainak, vagy éppen az önkormányzati könyvvizsgálattal foglalkozó szakembereknek.

A szerzők

3

Tartalomjegyzék Előszó.........................................................................................................................

3

Bevezető............................................................................................................……. 1. A költségvetési- és zárszámadási rendelettervezet általános kérdései...... 1.1. A kötelező előírásokat tartalmazó jogszabályok megismerése...............….. 1.2. A rendelettervezetek készítésénél érvényesítendő főbb követelmények ..... 2. A költségvetés……………………………………………………………... 2.1. A költségvetés készítése, mint folyamatos feladat......................….............. 2.2. A gazdasági program készítésének tartalmi kérdései........................…....... 2.3. Költségvetési koncepció.................................................................……...... 2.3.1. Költségvetési koncepció összeállítására vonatkozó jogszabályi előírások... 2.3.2. Költségvetési koncepció összeállítása................................…...................... 2.4. Költségvetési rendelettervezet.......................................…........................... 2.4.1. Költségvetési rendelettervezet elkészítésére, tartalmára vonatkozó jogszabályi előírások...................……............................................................... 2.4.2. Költségvetési és zárszámadási rendelethez kapcsolódó tájékoztató mérlegek, kimutatások…………………………………………………….. 2.4.3. Költségvetési rendelettervezet képviselő-testületi előterjesztésének tartalma és formája…......................................................…………………….. 2.4.3.1 Likviditási terv tartalma…………………………………………………… 2.4.3.2 Önkormányzati hivatal (polgármesteri hivatal) költségvetése……………. 2.4.3.3 A helyi nemzetiségi önkormányzat és a többcélú kistérségi társulás költségvetése…………….………………………………………………… 2.4.4. Költségvetési rendelettervezet képviselő-testületi előterjesztésének eljárási szabályai..……………………………………………………….... 2.4.5. Az átmeneti gazdálkodásról szóló rendeletalkotás eljárási kérdései……… 3. Költségvetési rendelet évközi módosításának eljárási szabálya................... 3.1. A költségvetési rendelet módosítására vonatkozó jogszabályi előírások…. 3.2. A képviselő-testületi előirányzat-módosítás szükségessége és elvi kérdése 3.3. Előirányzat-módosítás a képviselő-testület hatáskörében…………………. 3.4. Előirányzatok évközi módosításának nyilvántartása.................................... 4. Az önkormányzat beszámolási kötelezettsége a költségvetés végrehajtásáról……………………….………………………………………….. 4.1. Az önkormányzati beszámoló készítésére vonatkozó jogszabályi előírások 4.2. Az önkormányzat féléves, háromnegyed éves tájékoztatási kötelezettsége. 4.3. Az önkormányzat zárszámadási rendelete........................................…........ 5. Az önkormányzat költségvetési tervezése és a beszámolási kötelezettsége közötti időszakban jelentkező egyéb feladatok……………………………. 5.1. Az önkormányzat által nyújtott támogatások, szerződések nyilvánossága, a közérdekű adatok közzétételi kötelezettsége……………………………. 5.2. Az önkormányzati vagyonnal történő gazdálkodás szabályozása…………

7 9 9 10 13 13 14 17 17 17 19 19 27 27 29 30 34 35 36 37 37 41 41 42 43 43 45 45 49 49 53

5

FÜGGELÉKEK

15. 16. 17. 18. 19. 20.

I. Helyi önkormányzatok Gazdasági program………………………………………………………... Költségvetési koncepció…………………………………………………... Likviditási- terv …………………………………………………………... Adósságkorlát számítását megalapozó kimutatás, határozat…….……….. Költségvetési rendelet…………………………………………………….. Emlékeztető az intézményvezetőkkel történt költségvetés egyeztetésről… Intézmények értesítése a költségvetési keretszámokról…………………… Költségvetési rendelet módosítás…………………………………………. Kérelem rendeletmódosításhoz……………………………………………. Bevételi előirányzat-módosítások nyilvántartása…………………………. Kiadási előirányzat-módosítások nyilvántartása………………………….. Nyilvántartás az intézményi támogatásokról……………………………… Zárszámadási rendelet ……………………………………………………. Kiegészítő melléklet, szöveges indoklás a zárszámadáshoz……………… Munkamegosztási megállapodás önállóan működő és gazdálkodó, valamint az önállóan működő költségvetési szervek között…….. Céljellegű támogatás igénylése…………………………………………… Szerződés (megállapodás) céljellegű támogatáshoz……………………… Kimutatás a céljellegű támogatásokról………………………………… Céljellegű támogatások közzététele……………………………………….. Kimutatás a megkötött szerződésekről………………………….………… Szerződések közzététele…………………………………………………...

21. 22. 23. 24. 25. 26.

II. Helyi nemzetiségi önkormányzatok Likviditási- terv …………………………………………………………... Adósságkorlát számítását megalapozó kimutatás, határozat…….……….. Költségvetési határozat……………………………………………………. Költségvetési határozat módosítása……………………………………….. Zárszámadási határozat……………………………………………………. Együttműködési megállapodás helyi önkormányzattal…………………..

221 223 227 245 247 261

27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37.

III. Többcélú kistérségi társulás Költségvetési koncepció…………………………………………………... Költségvetési koncepció határozat………………………………………… Emlékeztető az intézményvezetőkkel történt költségvetés egyeztetéséről... Likviditási- terv …………………………………………………………... Adósságkorlát számítását megalapozó kimutatás, határozat…….……….. Költségvetési határozat……………………………………………………. Költségvetési határozat módosítása……………………………………….. Bevételi előirányzat-módosítások nyilvántartása…………………………. Kiadási előirányzat-módosítások nyilvántartása………………………….. Nyilvántartás az intézményi támogatásokról……………………………… Zárszámadási határozat…………………………………………………….

271 279 281 285 287 291 317 319 321 323 325

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10/a. 10/b. 11. 12. 13. 14.

6

55 69 81 83 87 123 127 129 131 133 135 137 139 183 197 209 211 213 215 217 219

Bevezető Az önkormányzati törvény és egyes ágazati jogszabályok a helyben jelentkező lakossági szükségletek kielégítésének egyre nagyobb hányadát a helyi önkormányzatok kizárólagos hatáskörébe utalja. Alapvető feladatuk a helyi közszolgáltatások biztosítása, a mennyiségi és minőségi ellátottság folyamatos javítása, ezen keresztül a lakossági igények mind magasabb színvonalon történő kielégítése. Az önállósság kiteljesedése együtt járt a felelősségvállalás növekedésével, hiszen a fejlesztés fő irányait, feladatait, területeit, ütemét, stb. - a lakosság igényeit szem előtt tartva - szabadon határozza meg az önkormányzat. A szükségletek, az ellátandó feladatok és a rendelkezésre álló források összehangolása, rendszerbe foglalása az önkormányzatoknál felelősségteljes munkát igényel. A források (bevételek) és a feladatellátáshoz szükséges kiadások összhangjának megteremtése a különböző időtartamú tervekben - gazdasági program, költségvetési rendelet - kerülnek meghatározásra. A tervekben meghatározott források felhasználásának módját és arányait - a kötelező feladatokra is tekintettel - a képviselő-testület dönti el. Ez azt jelenti, hogy a képviselőtestületnek a döntés meghozatalához sokrétű és megalapozott információra van szüksége, ugyanakkor meg kell felelni azoknak a szabályszerűségi követelményeknek is, amit ma a különböző szintű jogszabályok előírnak. A költségvetési rendelet egyben felhatalmazás a hivatal, illetve a polgármester részére, hogy a tervezett bevételek beszedése-, illetve kiadások teljesítése érdekében a szükséges intézkedéseket tegyék meg. Kiemelt jelentősége van ezért annak, hogy a terv összeállítása során a jogszabályi előírásokat betartották-e és szabályszerűen jártak-e el. Számos esetben előfordul, hogy a rendelettervezet szerkezete, tartalma nem felel meg a jogszabályi előírásoknak. A költségvetési rendelettervezetben nem különül el a működési bevétel és kiadás, a felhalmozási bevételektől és kiadásoktól. Az államháztartásról szóló törvény külön előírja, hogy a költségvetési rendelettervezet előterjesztésekor négy, míg a zárszámadási rendelettervet esetében öt különböző tartalmú mérleget, kimutatást kell az adott helyi önkormányzatra vonatkozóan tájékoztatásul a képviselő-testület részére bemutatni. Ezek elkészítése és benyújtása a legtöbb esetben elmarad. Meg kell jegyezni, hogy a mérlegek tartalmának meghatározására központi előírás, iránymutatás nem készült, azt minden önkormányzatnak saját magának kell kialakítania. A szabályszerűségi követelmények területén tapasztalt hiányosságok mellett számos tartalmi kifogás is felmerül a költségvetési rendelettervezettel kapcsolatban. A tervezett bevételek nem kellően megalapozottak. Előfordul, hogy a várható bevétel lényegesen alacsonyabb szinten kerül megtervezésre, mint ami reálisan számba vehető. Van amikor ennek az ellenkezője valósul meg a tervezés során. Az ilyen és hasonló esetek megkérdőjelezik a költségvetés megalapozottságát. Külön figyelmet érdemel, hogy a legtöbb esetben a költésvetési rendelet nem tér ki a végrehajtás szabályaira. Ilyen eset például a forráshiány rendezése, stb. Az előzőeket figyelembe véve arra törekedtünk, hogy a jogszabályi előírásokhoz igazodva módszertani segítséget nyújtsunk a helyi és helyi nemzetiségi önkormányzatok képviselő-testületei részére készítendő előterjesztések – gazdasági program, költségvetési koncepció, költségvetési- és zárszámadási rendelettervezetek – összeállításához, továbbá az év közben jelentkező közzétételi és egyes nyilvántartási feladatok teljesítéséhez.

7

A többcélú kistérségi társulások költségvetési és beszámoló készítési (zárszámadás) feladatainak, jogszabályokban előírtak szerinti teljesítéséhez szintén szeretnénk segítséget nyújtani. A többcélú kistérségi társulás költségvetését és zárszámadását önállóan, határozatban állapítja meg, ami magába foglalja a társulás által létrehozott és fenntartott intézményeket is. A módszertani útmutató - szándékunk szerint - igyekszik olyan megoldásokat adni, amelyek segítik világos és áttekinthető formában megjeleníteni a képviselő-testületek részére készülő előterjesztéseket. A szándék az volt, hogy a legkisebb és legnagyobb önkormányzatok egyaránt megtalálják a számukra alkalmas módszereket. A könyv függeléke az önkormányzatok gazdasági programjától a zárszámadási rendelettervezetig javaslatokat (mintákat) tartalmaz a testületi anyagok és az ezekhez közvetlenül, vagy közvetve kapcsolódó feladatok megoldásához. A mintapéldák összeállítása során törekedtünk a számítástechnika adta lehetőségeket - különösen a Word és Excel programok felhasználását - figyelembe venni, ez ugyanis jelentős segítséget nyújthat az anyagok elkészítésénél.

8

1. A költségvetési- és zárszámadási rendelettervezet általános kérdései 1.1. A kötelező előírásokat tartalmazó jogszabályok megismerése A különféle jogszabályok, iránymutatások - a különböző időtávra szóló tervek és beszámolók (zárszámadás) elkészítésénél - központi szerepet játszanak. Ezek kiemelkedő jelentőségét azért kell hangsúlyozni, mert részletes előírásokat, követelményeket fogalmaznak meg, és ezek figyelmen kívül hagyása sok esetben szankciót von maga után (pl. állami támogatás felfüggesztése, büntető kamat fizetése, stb.). A helyi önkormányzatok, helyi nemzetiségi önkormányzatok, többcélú kistérségi társulások költségvetésének tervezésére, annak végrehajtására, a beszámoló (zárszámadás) készítésére, valamint a közzétételi kötelezettség teljesítésére vonatkozó kötelező előírások és iránymutatások 2012. évtől több esetben módosultak, illetve új előírásokat tartalmaznak. A költségvetés tervezését, gazdálkodását, a beszámolás rendjét meghatározó főbb jogszabályok a következők: − a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény (továbbiakban: Ötv.), − Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (új Ötv.) − az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.), − a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény, − a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban Szt.), − az elektronikus információszabadságról szóló 2005. évi XC. törvény (továbbiakban: Eitv.) − a közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló 2004. évi CXL. törvény (továbbiakban: Ket.) − az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény, − a nemzetiségek jogairól szóló 2011. évi CLXXIX. törvény, − a Magyar Köztársaság 2012. évi központi költségvetéséről szóló 2010. évi CLXXXVII. törvény, − Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (továbbiakban: stabilitási törvény), − az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) Korm. rendelet, − az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.), − az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (továbbiakban: Áhsz.), − az önkormányzat rendeletei, határozatai, − a Nemzetgazdasági Minisztérium, Belügyminisztérium iránymutatásai, 9

− a Nemzetgazdasági Miniszter által évente kiadott útmutató a költségvetési szervek részletes költségvetési előirányzatainak összeállításához, − a Nemzetgazdasági Miniszter által évente kiadott tájékoztató a költségvetési szervek költségvetési beszámolójának összeállításához. 1.2. A rendelettervezetek készítésénél érvényesítendő általános követelmények Az önkormányzati költségvetés és beszámoló egyrészt a képviselő-testületnek (közgyűlésnek), másrészt a Kormány tájékoztatására készül. Alapvető problémát jelent, hogy a képviselő-testület számára összeállított dokumentum - költségvetés, zárszámadás struktúráját, terjedelmét és összetettségét tekintve jelentősen eltér a Kormány tájékoztatására készített („elemi költségvetés”, „elemi beszámoló”) információs adatszolgáltatástól. A Kormány tájékoztatását szolgáló adatszolgáltatás teljesítéséhez alapul, az önkormányzatok a Nemzetgazdasági Minisztérium által elkészített és honlapjáról (www. ngm.gov.hu), vagy a Magyar Államkincstár honlapjáról (www.allamkincstar.gov.hu) letölthető nyomtatvány garnitúrát használják fel. A számviteli nyilvántartások adatainak informatikai úton történő feldolgozásával (K11, KGR) párhuzamosan, papír alapon (leporelló) is benyújtásra kerülnek az információs táblák (továbbiakban: Kincstári füzetek) a Magyar Államkincstár Területi Igazgatóságain keresztül. A nyomtatványok kitöltéséhez külön útmutató, illetve tájékoztató készül, így azok összeállítása nem jelent gondot az önkormányzatok és intézményeik részére. Ugyanez nem mondható el a testületi anyagok összeállításával kapcsolatban. A jelenleg érvényben lévő jogszabályok rögzítik a testület részére készítendő költségvetési- és zárszámadási rendeletre vonatkozó kötelező tartalmi elemeket, azonban azok szerkezetét, felépítését előírás hiányában - önkormányzati hatáskörbe utalják. A tapasztalatok azt mutatják, hogy a két dokumentum - a Kormány, valamint a képviselő-testület részére készített költségvetés és beszámoló - között nemcsak strukturális, hanem a kiadási és bevételi főösszegek tekintetében is sok esetben eltérés mutatkozik. Az eltérés oka, hogy a Kormány tájékoztatására készülő Kincstári füzetek elkészítésénél egyértelműen meghatározásra kerülnek azok a bevételi és kiadási jogcímek, ahol eredeti előirányzat nem tervezhető (pl. önhibájukon kívül hátrányos helyzetben lévő (működési forráshiányos) helyi önkormányzatokat megillető támogatás, központosított előirányzatok egy része, stb.). Ugyanakkor ez a tiltás a költségvetési rendelet készítésére nem vonatkozik. Az önkormányzat szabadon eldöntheti, hogy a különböző feladatokhoz benyújtott központi támogatási igények alapján a költségvetésében számol-e az ilyen jellegű bevételekkel vagy sem. Ilyen és hasonló kérdés tisztázást igényel, mielőtt a költségvetés és a beszámoló készítésének részletes feladatait vesszük számba. Kérdésként merülhet fel, hogy az önkormányzat mikor jár el helyesen: akkor, ha a költségvetési rendeletében a Kincstár részére továbbítandó füzetben szereplő előirányzatokkal mindenben megegyező tervszámokat szerepeltet, vagy akkor, ha számol azokkal a bevételekkel is, melyekre még csak támogatási igényt nyújtott be, de az Országgyűlés, vagy a kormányzati szervek annak jóváhagyásáról még nem döntöttek. Mindkét gyakorlat elfogadható. Megítélésünk szerint az egyezőség érdekében célszerű azt a megoldást választani, miszerint a két költségvetés eredeti előirányzatai mind főösszegét, mind a részelőirányzatokat tekintve megegyezik. Ennek azért van jelentősége, mert az 10

Állami Számvevőszék az önkormányzatok gazdálkodási rendszerének ellenőrzései során a két költségvetés eredeti előirányzatainak egyezőségét kiemelten vizsgálja. Elvi kérdés továbbá az is, hogy a költségvetési rendelettervezetben a pénzmaradvány, a hiány, valamint a hiteltörlesztés hogyan kerüljön megjelenítésre. Vegyük sorba különkülön mindegyiket. Az előző évben képződött pénzmaradvány nem része a költségvetési bevételeknek, ezért azt finanszírozási célú költségvetési bevételként un. „sor alatti” bevételként kell tervezni a költségvetési rendeletben. Az előző években képzett pénzmaradvány a keletkezett hiány belső finanszírozását szolgálja. A költségvetési hiány kérdése szintén olyan kategória, ami tisztázást igényel. Alapelv, hogy csak egyensúlyban lévő költségvetés tervezhető. Ugyanakkor az önkormányzatok jelentős része már a tervezéskor működési célú költségvetési hiánnyal számol, amire az önhibájukon kívül hátrányos helyzetben lévő helyi önkormányzatok támogatására kívánnak támogatási igényt benyújtani, vagy a hiány külső finanszírozását finanszírozási célú műveletekkel megoldani. A 2012. évet megelőző időszakban az önkormányzatok a működési célú hiány finanszírozására – általában – működési célú hitelfelvételt1 (külső finanszírozás) terveztek, ami az évek folyamán egyre nagyobb összegekben jelent meg a költségvetésükben, szűkítve ezzel a mozgásteret és növelve az eladósodás esélyét. Az Országgyűlés az ország pénzügyi stabilitása (az államháztartás központi és önkormányzati alrendszereit egyaránt beleértve) és a költségvetés fenntarthatóságának biztosítása érdekében megalkotta a Stabilitási törvényt, melynek az önkormányzatokra vonatkozó előírásai 2012. január 1-jétől hatályosak. Ebben előírták az adósságot keletkeztető ügyleteket és azok mértékét, továbbá a megkötésének feltételeit és eljárásrendjét a következők szerint: „ 3. § (1) Adósságot keletkeztető ügylet és annak értéke: a) hitel, kölcsön felvétele, átvállalása a folyósítás napjától a végtörlesztés napjáig, és annak aktuális tőketartozása, b) a számvitelről szóló törvény szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapír forgalomba hozatala a forgalomba hozatal napjától a beváltás napjáig, kamatozó értékpapír esetén annak névértéke, egyéb értékpapír esetén annak vételára, c) váltó kibocsátása a kibocsátás napjától a beváltás napjáig, és annak a váltóval kiváltott kötelezettséggel megegyező, kamatot nem tartalmazó értéke, d) az Szt. szerint pénzügyi lízing lízingbevevői félként történő megkötése a lízing futamideje alatt, és a lízingszerződésben kikötött tőkerész hátralévő összege, e) a visszavásárlási kötelezettség kikötésével megkötött adásvételi szerződés eladói félként történő megkötése – ideértve az Szt. szerinti valódi penziós és óvadéki repóügyleteket is – a visszavásárlásig, és a kikötött visszavásárlási ár, f) a szerződésben kapott, legalább háromszázhatvanöt nap időtartamú halasztott fizetés, részletfizetés, és a még ki nem fizetett ellenérték, g) külföldi hitelintézetek által, származékos műveletek különbözeteként az Államadósság Kezelő Központ Zrt.-nél elhelyezett fedezeti betétek, és azok összege.”

1

Ezen túlmenően a befektetési és forgatási célú értékpapírokból származó bevételeket terveztek.

11

„10. § (1) Az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletet – a (2) bekezdésben meghatározott kivétellel – érvényesen csak a Kormány előzetes hozzájárulásával köthet. (2) A Kormány hozzájárulása nélkül lehetséges: a) a magyar költségvetést érintő, az Európai Uniós vagy más nemzetközi szervezettől megnyert pályázat önrészének és a támogatás előfinanszírozásának biztosítására szolgáló adósságot keletkeztető kötelezettségvállalásra, b) az adósságrendezési eljárás során a hitelezői egyezség megkötéséhez igénybe vett reorganizációs hitelre, c) a likvid hitelre vonatkozó, valamint d) a Fővárosi Önkormányzat és a megyei jogú város esetében a 100 millió forintot, országos nemzetiségi önkormányzat esetében a 20 millió forintot, egyéb önkormányzat esetében pedig a 10 millió forintot meg nem haladó fejlesztési célú adósságot keletkeztető ügylet megkötése. A d) pont alkalmazása tekintetében az ugyanazon fejlesztési cél megvalósítását szolgáló fejlesztéshez kapcsolódó ügyletek értékét egybe kell számítani.” A Stabilitási törvény az adósságot keletkeztető ügyletek tekintetében, annak teljesíthetősége érdekében előírja, hogy az abból származó tárgyévi összes fizetési kötelezettség az adósságot keletkeztető ügylet futamidejének végéig egyik évben sem haladja meg az önkormányzat adott évi saját bevételeinek 50%-át. Az előírás gyakorlati végrehajtását segíti a Stabilitási törvény végrehajtásának részletes szabályait rögzítő 353/2011. (XII. 30.) Korm. rendelet, melyben meghatározták a számítás alapjául szolgáló saját bevételnek minősülő jogcímeket, továbbá az önkormányzat ügyleteivel kapcsolatos eljárási szabályokat, mely szerint: „2. § (1) Az önkormányzat saját bevételének minősül: 1. a helyi adóból származó bevétel, 2. az önkormányzati vagyon és az önkormányzatot megillető vagyoni értékű jog értékesítéséből és hasznosításából származó bevétel, 3. az osztalék, a koncessziós díj és a hozambevétel, 4. a tárgyi eszköz és az immateriális jószág, részvény, részesedés, vállalat értékesítéséből vagy privatizációból származó bevétel, 5. bírság-, pótlék- és díjbevétel, valamint 6. a kezességvállalással kapcsolatos megtérülés.” A Stabilitási törvény fontos és jelentőséggel bíró eleme, hogy az önkormányzat működési célra – a korábbi évek gyakorlatától eltérően – csak likvid hitelt2 vehet fel, amit a tervezésnél nem lehet előirányzatként figyelembe venni, mivel az naptári éven belül visszafizetendő hitel. A költségvetési rendelet összeállításánál a keletkezett működési célú hiány külső finanszírozásánál nem lehet számolni rövid, illetve hosszú lejáratú működési célú hitel felvételével. Ebben az esetben meglévő befektetési és forgatási célú értékpapír értékesítéséből származó bevétellel, adott kölcsön visszatérüléséből, betét visszavonásából, tárgyi eszköz értékesítésből, egyéb bevételekből finanszírozható a jelentkező működési célú hiány. Ennek év közbeni kompenzálására az önhibájukon kívül hátrányos helyzetben lévő helyi önkormányzatok kiegészítő támogatására igény nyújtható be. A felhalmozási célú hiány finanszírozására felhalmozási célú hitelfelvétel tervezhető, az adósságot keletkeztető összes tárgyévi fizetési kötelezettség számbavétele, illetve az 50%-os saját 2

Likvid hitel: a naptári éven belül visszafizetendő hitel, ideértve a pénzforgalmi számlához kapcsolódóan nyújtott hitelt is.

12

bevételi korlát figyelembe vételével. Emellet nem szükséges a Kormány hozzájárulása a (a Fővárosi Önkormányzat és a megyei jogú város esetében a 100 millió forintot, országos nemzetiségi önkormányzat esetében a 20 millió forintot, helyi önkormányzatok esetében a 10 millió forintot meg nem haladó fejlesztési célú adósságot keletkeztető ügylet megkötése esetében. Az Áht. 29. § (3) bekezdése – a középtávú tervezés keretében – előírja, hogy a Képviselő-testület a költségvetési rendelet (határozat) elfogadásáig határozatban állapítja meg3 a saját bevételeinek, illetve az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét. Ennek tartalmi és formai megoldását 4. számú függelék 1. melléklet részletezi. A Képviselő-testületnek a költségvetés tervezéskor jelentkező költségvetési hiány finanszírozásáról a költségvetési rendeletben rendelkezni kell (Áht. 5. § (3) bekezdés), illetve meg kell határozni a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket (Áht. 23. § (2) bekezdés h) pontja). A költségvetési rendelet összeállításánál a keletkezett költségvetési hiányt kétféle módon lehet finanszírozni: – belső, illetve – külső forrásokból. A költségvetési hiány belső finanszírozására az előző évek pénzmaradványának, vállalkozási maradványának igénybevételét, – működési és felhalmozási cél szerinti tagolásban – kell figyelembe venni. A költségvetési hiány külső finanszírozására (vagy költségvetési többlet felhasználására) a finanszírozási célú pénzügyi műveletek bevételei és kiadásai szolgálnak, amit szintén működési és felhalmozási cél szerinti tagolásban kell számításba venni. A finanszírozási célú pénzügyi műveletek költségvetési előirányzatként, illetve annak teljesítéseként el nem számolható és meg nem jeleníthető bevételek és finanszírozási kiadások teljesítésével járnak együtt. Az önkormányzatok tekintetében finanszírozási célú pénzügyi műveletek közé tartoznak a következők (Áht. 73. § (1) bekezdés a) pontja): a) értékpapírok kibocsátása, értékesítése, vásárlása és visszavásárlása; b) hitel, kölcsön felvétele és törlesztése; c) szabad pénzeszköz törvényben szabályozott betétként való elhelyezése és visszavonása. A költségvetési hiányt, illetve többletet az önkormányzatok költségvetési rendeletében, illetve zárszámadási rendeletében is meg kell állapítani, ezért a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos pénzmozgások a számviteli nyilvántartásokban is elkülönítetten jelennek meg. 2. A költségvetés 2.1. A költségvetés készítése, mint folyamatos feladat Az önkormányzati gazdálkodás egyik legfontosabb szakasza a tervezés, melynek során az Ötv.-ben meghatározott kötelező és önként vállalt feladatok teljesítéséhez szükséges előirányzatok, illetve azok megvalósítását biztosító bevételek kerülnek számbavételre. Erre való tekintettel a költségvetés készítése nem lehet néhány napos, vagy hetes kampánymunka, hanem folyamatos tevékenységet igényel. 3

Az előírás a helyi önkormányzatra, a nemzetiségi önkormányzatra, a többcélú kistérségi társulásra, a jogi személyiségű társulásra egyaránt vonatkozik.

13

A költségvetési tervezés a megjelenő új jogszabályi környezet megismerése mellett az ellátandó feladatok számbavételét, a források felmérését jelenti. Egyik legnehezebb munka az ellátandó feladatok és a rendelkezésre álló források összhangjának, a költségvetés egyensúlyának megteremtése. Mindez abból adódik, hogy - általában - a kiadási szükséglet mindig nagyobb a bevételeknél. A cél minden esetben olyan költségvetési terv készítése, ami biztosítja a jelentkező feladatok minél magasabb színvonalon történő ellátását az adott lehetőségek keretein belül. A költségvetési tervezés szervezője és irányítója az önkormányzatok esetében a jegyző. A tervezésben közreműködőket tekintve, a feladat nem korlátozódhat csak a polgármesteri hivatal szakembereire, hanem szoros együttműködést igényel az önkormányzat irányítása alatt működő intézményvezetőkkel és a képviselő-testület bizottságaival. Az önkormányzati feladatok ellátását döntően meghatározó tervkészítés két fázisra bontható. Az egyik fázis a gazdasági program, melynek jóváhagyását az önkormányzati törvény írja elő4, míg a másik fázis az éves költségvetés összeállítása. Az éves költségvetés tervezése további három szakaszra bontható, − a költségvetési koncepció összeállítása, − a költségvetési rendelettervezet előkészítése, egyeztetése, rendeletalkotás, − az önkormányzat a polgármesteri hivatal, a körjegyzőség és az önkormányzati költségvetési szervek költségvetésének végleges elkészítése és jóváhagyása. Az éves költségvetést döntően befolyásolhatják a gazdasági programban megfogalmazott célkitűzések, valamint a költségvetési koncepció. Ebben az összefüggésben fontos kérdés a gazdasági program, a költségvetési koncepció és az éves költségvetés kapcsolata. A megalapozott tervezés meglehetősen körültekintő, időigényes feladat, ugyanakkor egy rosszul kialakított költségvetés nagyon sok veszteséget is „termelhet” az önkormányzat számára. A tartalmi kérdés mellett legalább annyira fontos, hogy az elkészített terv szabályszerűségi szempontból is mindenben megfeleljen a vonatkozó jogszabályi előírásoknak. A következőkben kiemelten az utóbbival, a szabályszerűségi követelményekkel kívánunk részletesebben foglalkozni, és módszertani segítséget nyújtani a képviselőtestület számára készítendő anyagokhoz. 2.2. A gazdasági program készítésének tartalmi kérdései Az önkormányzat éves költségvetésének alapját a gazdasági program képezi. Az önkormányzati törvény előírja, hogy a helyi önkormányzat meghatározza gazdasági programját és költségvetését. A tapasztalatok azt mutatják, hogy a tervezés kérdéskörén belül az önkormányzatok egyik legneuralgikusabb pontját a gazdasági program képezi. A helyi önkormányzatok önállósága - autonómiája - jut kifejezésre abban, hogy még a Kormányprogram figyelembe vétele sem kötelező. Az más kérdés, hogy a helyi önkormányzatoknak célszerű ezt figyelembe venni, mivel iránymutatást ad a jövőbeni célkitűzésekhez. 4

Az új Ötv. 166. §-a írja elő a gazdasági program készítési kötelezettséget, mely előírás 2013. január 1-jétől lép hatályba. Az általunk kidolgozott gazdasági program megfelel a jelenlegi és az új előírásoknak egyaránt.

14

Az önkormányzatok túlnyomó része a gazdasági program készítési kötelezettségének nem tett eleget, leginkább azért, mert nem volt számukra világos, hogy a gazdasági program alatt mit kell érteni. Az Ötv. 2005. évi módosítása megszüntette az addigi bizonytalanságot és meghatározta a gazdasági program célját, szakmai szempontjait, elfogadásának és felülvizsgálatának időpontját. Az Ötv. 91. § (6) és (7) bekezdése a gazdasági program készítési kötelezettségéről a következők szerint rendelkezik: „A gazdasági program a képviselő-testület megbízatásának időtartamára, vagy azt meghaladó időszakra szól. A gazdasági program az önkormányzat(ok) részére helyi szinten meghatározza mindazon célkitűzéseket, feladatokat, amelyek a költségvetési lehetőségekkel összhangban, a helyi társadalmi, környezeti, gazdasági adottságok átfogó figyelembevételével - a kistérségi területfejlesztési koncepcióhoz illeszkedve - az önkormányzat(ok) által nyújtandó kötelező és önként vállalt feladatok biztosítását, fejlesztését szolgálják. A gazdasági program tartalmazza különösen: a fejlesztési elképzeléseket, a munkahelyteremtés feltételeinek elősegítését, a településfejlesztési politika, az adó politika célkitűzéseit, az egyes közszolgáltatások biztosítására, színvonalának javítására vonatkozó megoldásokat, továbbá városok esetében a befektetéstámogatási politika, városüzemeltetési politika célkitűzéseit.” „ A gazdasági programot a képviselő-testület az alakuló ülését követő hat hónapon belül fogadja el, ha az egy választási ciklus idejére szól. Ha a meglévő gazdasági program az előző ciklusidőn túlnyúló, úgy azt az újonnan megválasztott képviselő-testület az alakuló ülését követő hat hónapon belül köteles felülvizsgálni, és legalább a ciklusidő végéig kiegészíteni vagy módosítani.” A gazdasági program kötelezően előírt tartalmán túl a képviselő-testület természetesen egyéb, az általa lényegesnek és fontosnak tartott feladatokat is meghatározhat. A program összeállításában a polgármesteri hivatal szakemberein túl, bevonhatók a képviselő-testület mellett működő bizottságok, civil szervezetek és a településen élő (gazdasági) szakemberek. A gazdasági program tartalmának meghatározása során az önkormányzat önállóan dönti el, hogy milyen stratégiát alakít ki az adott ciklusra vonatkozóan, és a Kormány programjából milyen feladatok megvalósítását veszi figyelembe. A jó program döntően két jól elhatárolható fejezetre tagolható. a) Az önkormányzat pénzügyi, gazdasági helyzetének értékelése, a gyenge és erős pontjainak feltárása. A helyzetértékeléshez célszerű felhasználni un. marketing eszközöket, mint pl. a SWOT elemzés módszerét. A betűszó az angol erősségek (S), gyengeségek (W), lehetőségek (O) és fenyegetések, veszélyek (T) rövidítése. A módszer alkalmas e négy dimenzió mentén komplexen összefoglalni a belső adottságok és korlátok, az ügyfelek elvárásainak történő megfelelést, a külső szabályozási hatások és versenytársak tevékenységét a jelen állapotra és a jövőbeni lehetséges fejlődési pályákra bemutatni. A különböző önkormányzati tevékenységeket egyfelől a teljesítmény alapján és a fontosság alapján jellemezhetjük. A fontosság megállapítása nem könnyű feladat. Itt egyfelől támaszkodni lehet az önkormányzatok részére előírt kötelező és az önként vállalt feladatok elválasztására, a testület által deklarált prioritásokra és/vagy a lakosság és a vállalkozók körében készített közvélemény kutatásokra. 15

b) Az elérni kívánt célok megfogalmazása, a program megvalósíthatóságának ütemezése. Általános probléma, hogy az önkormányzatok mind a helyzetértékelésnél, mind a következő időszakra vonatkozó elképzelések kidolgozásánál a legtöbb esetben nem az ellátandó feladatokból, hanem a kialakult intézménystruktúrából indulnak ki, figyelmen kívül hagyva a külső és belső környezeti tényezők jelentős módosulását. Ez magában hordozza a korábban kialakult intézmény- és feladatstruktúra konzerválódását, miközben a gazdasági környezet napról-napra változik, és új kihívásoknak kell megfelelni. Mindezek előrebocsátása után a gazdasági programnak, mint stratégiai tervnek a tartalmát a következők szerint célszerű felépíteni: I. Helyzetértékelés − rövid történeti áttekintés, − a település, a megye földrajzi elhelyezkedése, adottsága, − főbb demográfiai jellemzők (iskoláskorúak, időskorúak, stb. számának, arányának alakulása),

munkanélküliek,

− a településen vállalkozási tevékenységet végzők száma, összetétele, − az önkormányzat által fenntartott intézmények, humán erőforrások alakulása, − környezeti állapot, − a település, a megye hazai és nemzetközi kapcsolatrendszere, − megvalósult, folyamatban lévő és tervezett fejlesztések, − a település, a megye jelenlegi állapotában meglévő gyenge- és erős pontok. II. Ciklusprogram − a koncepciót meghatározó stratégiai tényezők, − a többcélú kistérségi társulás fejlesztési koncepciója, − fejlesztési alapelvek, − fejlesztési célok, = meglévő kapacitás bővítése, = minőségi fejlesztés, = intézménystruktúra átalakítása, = intézmények átszervezése, megszüntetése, stb. − a megvalósulás mechanizmusa, − a munkahelyteremtés és a foglalkoztatás elősegítése, − településfejlesztés, − a helyi adó politika célkitűzései, − a közszolgáltatások biztosítása és azok színvonalának javítása, 16

− vagyongazdálkodás, − városüzemeltetési politika (városok esetében), − befektetés-támogatási politika (városok esetében), − egyéb elképzelések, − a program megvalósításának ütemezése. A helyi elképzelések mellett célszerű számításba venni a makrogazdasági előrejelzéseket, különös tekintettel az önkormányzati feladatok megszervezésére, az önkormányzati forrásszabályozásra vonatkozó cselekvési irányokat. A gazdasági program annak ellenére, hogy a kiadásokon kívül a bevételeket is számba veszi, nem jelent részletes tervet, ugyanakkor az éves költségvetési koncepció és költségvetési rendelet készítéséhez jelentős segítséget nyújt. A gazdasági program felépítésére, tartalmára vonatkozó javasolt megoldást az 1. számú függelék tartalmazza. 2.3. Költségvetési koncepció 2.3.1. Költségvetési koncepció összeállítására vonatkozó jogszabályi előírások A költségvetési koncepció készítésére vonatkozó kötelező előírásokat az Áht. valamint az Ávr. tartalmaz. Az Áht. 24. § (1) bekezdése értelmében: „A jegyző, főjegyző, körjegyző, megyei főjegyző által elkészített, a következő évre vonatkozó költségvetési koncepciót a polgármester november 30-áig - a helyi önkormányzati képviselő-testület tagjai általános választásának évében legkésőbb december 15-ig - benyújtja a képviselő-testületnek).” Az Ávr. 26. § (1)-(3) bekezdései a következőket írják elő: (1) A jegyző a helyi önkormányzat költségvetési koncepcióját a tervezett bevételek, a kötelezettségvállalások és más fizetési kötelezettségek, és a központi költségvetésről szóló törvényjavaslat figyelembevételével állítja össze. (2) A polgármester a költségvetési koncepció tervezetéről a helyi önkormányzatnál működő bizottságok véleményét a szervezeti és működési szabályzatban foglaltak szerint kikéri, és azt a költségvetési koncepció tervezetéhez csatolja. A pénzügyi bizottságnak a költségvetési koncepció tervezetének egészéről véleményt kell alkotnia. (3) A költségvetési koncepció tervezetét a képviselő-testület a bizottságok véleményével együtt megtárgyalja, és határozatot hoz a költségvetés-készítés további munkálatairól. 2.3.2.Költségvetési koncepció összeállítása A költségvetési koncepció tartalmára, formájára, mélységére vonatkozóan nincs kötelező érvényű előírás. Kérdésként vetődhet fel, hogy a költségvetési koncepció ugyanolyan tartalommal és mélységben kerüljön-e összeállításra, mint a végleges költségvetési rendelettervezet. Erre vonatkozó egyértelmű válasz nem adható. A költségvetési koncepciónak lényegében az elképzelések nagyvonalú megfogalmazását és az elérni kívánt célok meghatározását kell kielégítenie. A költségvetési koncepció készítésénél figyelemmel kell lenni a gazdasági programban megfogalmazott célok, elképzelések megvalósításának ütemezésére is. 17

Megítélésünk szerint a költségvetési koncepció elsődleges célja, a költségvetés végleges kialakításához szükséges alapelvek, valamint a főbb célkitűzések meghatározása. A kiadvány ehhez a megoldáshoz nyújt módszertani segítséget. Abban az esetben, ha az önkormányzat mégis a részletes költségvetési javaslat összeállítása mellett dönt, akkor tartalmát és szerkezetét tekintve azonos felépítésben készülhet, mint a végleges költségvetési rendelettervezet. Bármelyik megoldást is választja az önkormányzat, egy lényeges dolgot nem lehet figyelmen kívül hagyni, mégpedig azt, hogy a költségvetési koncepció összeállítása a költségvetés tervezésének folyamatában kiemelt jelentőséggel bír. Ugyanis már ebben a szakaszban el kell dönteni, hogy az önkormányzat a következő évben milyen feladatokat, milyen módon kíván ellátni, és meg kell határozni a prioritásokat. Ezek után nézzük meg azokat a legfőbb érdemi feladatokat, amelyeket a koncepció készítése során el kell végezni. Számba kell venni mindazokat a bevételeket és kiadásokat, amelyek a) az önkormányzat tevékenységével kapcsolatosak, − jogszabályon alapulnak, − szerződési, megállapodási (különösen többéves) kötelezettségen alapulnak, − a tapasztalatok alapján rendszeresen előfordulnak, b) az önkormányzat vagyonának hasznosításával függnek össze. Az előzőekben felsoroltakon túl a költségvetési koncepció készítés szakaszában fel kell mérni: a) a normatív hozzájárulás alapjául szolgáló naturális mutatókat, b) az intézményeknél és egyéb feladatoknál jelentkező igényeket. Már a költségvetési koncepció készítés szakaszában biztosítani kell azt is, hogy a közfeladat ellátást nyújtó intézmények és kötelezően ellátandó feladatok zavartalan működtetéséhez szükséges források rendelkezésre álljanak. Fejlesztésre előirányzat csak a működési feltételek biztosítása után tervezhető. A bevételek és kiadások számbavétele, illetve szembeállítása után kirajzolódnak a következő év lehetőségei és a vállalható feladatok. A bevételi lehetőségek és a jelentkező szükségletek ismeretében a képviselő-testületnek a költségvetési koncepcióról hozott határozatában - a teljesség igényére való törekvés nélkül - a következő főbb kérdésekről kell dönteni: a) helyi adó(k) bevezetéséről, vagy a meglévő(k) mértékének emeléséről, b) térítési díjak emelésének, a kiadások csökkentésének lehetőségéről, c) az esetleges hiány elfogadható mértékéről, fedezetének megteremtéséről, d) a folyamatban lévő beruházások üteméről, új beruházások indításáról, e) működési célú kiadások növelésének mértékéről, f) a képezhető általános és céltartalék kiadási főösszeghez viszonyított mértékéről, g) a meglévő intézménystruktúra átalakításáról, összevonásáról, megszüntetéséről, 18

h) létszámcsökkentésről, esetleg létszámnövelésről, i) ismert kötelezettségek számbavételéről, stb. Meg kell jegyezni, hogy a költségvetési koncepció előterjesztés időpontjáig már rendelkezésre állnak a költségvetési törvényjavaslatban szereplő és az önkormányzatok központi forráslehetőségeit meghatározó információk, így azoktól pozitív irányban eltérni nem lehet. A koncepcióban a tervezett bevételek és kiadások mellett célszerű bemutatni az önkormányzat költségvetési évet megelőző év adatainak várható alakulását is. Ehhez alapul szolgál az önkormányzat gazdálkodásának I-III. negyedéves helyzetéről készített tájékoztató, amit az Áht. 87. § (1) bekezdése értelmében a polgármester köteles a költségvetési koncepcióhoz kapcsolódóan a képviselő-testület részére benyújtani. A költségvetési koncepció előterjesztésének, valamint az ahhoz kapcsolódó határozati javaslatnak az elkészítéséhez egy lehetséges megoldást a 2. számú függelék tartalmaz.

2.4. Költségvetési rendelettervezet 2.4.1. Költségvetési rendelettervezet elkészítésére, tartalmára vonatkozó jogszabályi előírások A költségvetési koncepcióról hozott képviselő-testületi határozat, valamint a költségvetési törvény elfogadása után kell összeállítani az önkormányzat részletes költségvetési rendelettervezetét, figyelembe véve a gazdasági programban és a költségvetési koncepcióban meghatározott prioritásokat. A költségvetési rendelettervezettel kapcsolatban az Áht., valamint az Ávr. számos kötelező előírást fogalmaz meg. A szabályszerűségi követelmények maradéktalan érvényesítése érdekében rendszerbe foglaltuk, és bemutatjuk azokat az előírásokat, amelyek nem hagyhatók figyelmen kívül a költségvetés elkészítésénél, valamint annak végrehajtásánál. Ezek döntően két fő csoportba sorolhatók: a) az eljárási rendet meghatározó előírások, b) a költségvetési rendelettervezet tartalmát meghatározó követelmények. Az eljárási rendet meghatározó előírások közé az egyeztetésre, a határidőre vonatkozó kérdések tartoznak. A költségvetési rendelettervezet tartalmát meghatározó követelmények a költségvetési rendelettervezet szöveges és számszaki részének összeállítására vonatkozóan írnak elő kötelezettségeket. Néhány esetben a költségvetési rendelettervezet eljárási rendjét, tartalmát meghatározó előírások élesen nem különíthetők el, de véleményünk szerint ezzel együtt jól reprezentálják az egyes tevékenységek során elvégzendő feladatokat.

19

A)

A költségvetési rendelettervezettel (határozattal) összefüggően elvégzendő feladatokra (eljárásokra) a jogszabályok a következő kötelezettségeket írják elő a helyi önkormányzatok, helyi nemzetiségi önkormányzatok és a többcélú kistérségi társulások részére:

Jogszabályi hely

Jogszabályi előírás

Áht. 23. § (1)

A helyi önkormányzat a költségvetését költségvetési rendeletben állapítja meg.

Áht. 24. § (1)

A jegyző, főjegyző, körjegyző, megyei főjegyző (a továbbiakban együtt: jegyző) által elkészített, a következő évre vonatkozó költségvetési koncepciót a polgármester november 30-áig – a helyi önkormányzati képviselő-testülettagjai általános választásának évében legkésőbb december 15-éig – benyújtja a képviselő-testületnek.

Ávr. 26. § (1)

A A jegyző a helyi önkormányzat költségvetési koncepcióját a tervezett bevételek, a kötelezettségvállalások és más fizetési kötelezettségek, és a központi költségvetésről szóló törvényjavaslat figyelembevételével állítja össze.

Ávr. 26. § (2)

AA polgármester a költségvetési koncepció tervezetéről a helyi önkormányzatnál működő bizottságok véleményét a szervezeti és működési szabályzatban foglaltak szerint kikéri, és azt a költségvetési koncepció tervezetéhez csatolja. A pénzügyi bizottságnak a költségvetési koncepció tervezetének egészéről véleményt kell alkotnia.

Ávr. 26. § (3)

A költségvetési koncepció tervezetét a képviselő-testület a bizottságok véleményével együtt megtárgyalja, és határozatot hoz a költségvetéskészítés további munkálatairól.

Áht. 24. § (2)

A jegyző által elkészített költségvetési rendelettervezetet a polgármester a központi költségvetésről szóló törvény kihirdetését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselő-testületnek.

Ávr. 27. § (1)

A jegyző a költségvetési rendelettervezetet a költségvetési szervek vezetőivel egyezteti, annak eredményét írásban rögzíti, majd a rendelettervezetet és az egyeztetés eredményét a polgármester a szervezeti és működési szabályzatban foglaltak szerint a képviselőtestület bizottságai elé terjeszti.

Ávr. 26. § (2)

A polgármester a képviselő-testület elé terjeszti a bizottságok által megtárgyalt rendelettervezetet, amelyhez csatolja legalább a pénzügyi bizottság írásos véleményét és a jogszabály alapján kötelező könyvvizsgálatról készített írásos jelentést.

Áht. 24. § (3)

A polgármester a költségvetési rendelettervezet benyújtásakor előterjeszti azt az önálló rendelettervezetet is, amely az önkormányzati rendeleteknek a költségvetési rendelettervezetben javasolt előirányzatok megalapozásához szükséges módosításait tartalmazza.

Áht. 5. § (3)

Az államháztartás önkormányzati alrendszerében a költségvetési hiány finanszírozásáról a költségvetési rendelet, költségvetési határozat rendelkezik.

20

Áht. 26. § (1)

A nemzetiségi önkormányzatra, a többcélú kistérségi társulásra, a jogi személyiségű társulásra, valamint az általuk irányított költségvetési szervekre a 23–25. § rendelkezéseit kell alkalmazni, azzal, hogy költségvetési rendeleten költségvetési határozatot kell érteni, a képviselő-testület hatáskörét a nemzetiségi önkormányzat képviselőtestülete, illetve a társulási tanács gyakorolja, a polgármester részére meghatározott feladatokat a nemzetiségi önkormányzat elnöke, illetve a társulási tanács elnöke, a jegyző részére meghatározott feladatokat – a helyi nemzetiségi önkormányzatok kivételével – az országos nemzetiségi önkormányzat hivatalvezetője, illetve a többcélú kistérségi társulás munkaszervezetének vezetője látja el.

Ávr. 29. § (1)

A helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának szerkezetére, elkészítésére a 24. és 26–28. §-ban foglalt szabályokat kell alkalmazni azzal, hogy a 24. § (2) bekezdése szerinti költségvetési bevételeket és költségvetési kiadásokat a helyi nemzetiségi önkormányzat bevételi és kiadási előirányzatai között kell szerepeltetni, jegyzőn az Áht. 27. § (2) bekezdése szerinti helyi önkormányzat jegyzőjét kell érteni.

Ávr. 25. § (2)

A körjegyzőség bevételeiről, kiadásairól, engedélyezett létszámáról az érdekelt helyi önkormányzatok – a költségvetési rendeletüket tárgyaló képviselő-testületi ülés előtt – együttes testületi ülésen döntenek.

Ávr. 25. § (3)

A körjegyzőségben részt vevő helyi önkormányzatok mindegyike önálló költségvetési rendeletet alkot, amelyet a körjegyző készít elő.

Áht. 23. § (4)

Az általános és céltartalék felett a képviselő-testület rendelkezik, amely e jogát a polgármesterre vagy a képviselő-testület bizottságára átruházhatja.

Áht. 34. § (1)

A helyi önkormányzat költségvetési rendeletében megjelenő bevételek és kiadások módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a (2) bekezdésben foglalt kivétellel a képviselőtestület dönthet.

Ávr. 27. § (1)

A helyi önkormányzat bevételeivel és kiadásaival kapcsolatban a tervezési, gazdálkodási, ellenőrzési, finanszírozási, adatszolgáltatási és beszámolási feladatok ellátásáról az önkormányzati hivatal gondoskodik.

Ávr. 27. § (2)

A helyi nemzetiségi önkormányzat bevételeivel és kiadásaival kapcsolatban a tervezési, gazdálkodási, ellenőrzési, finanszírozási, adatszolgáltatási és beszámolási feladatok ellátásáról a helyi nemzetiségi önkormányzat székhelye szerinti helyi önkormányzat önkormányzati hivatala gondoskodik. A helyi önkormányzat és az érintett helyi nemzetiségi önkormányzatok a feladatok ellátásának részletes szabályait a nemzetiségek jogairól szóló törvény szerinti megállapodásban rendezik.

21

Nemzetiségek A (2) bekezdés szerinti megállapodásban rögzíteni kell: jogairól szóló tv. a) a helyi önkormányzat és a helyi nemzetiségi önkormányzat 80.§ (3) bek. a) költségvetésének előkészítésével és megalkotásával, valamint a költségvetéssel összefüggő adatszolgáltatási kötelezettségek teljesítésével, továbbá a helyi nemzetiségi önkormányzat önálló fizetési számla nyitásával, törzskönyvi nyilvántartásba vételével és adószám igénylésével kapcsolatos határidőket és együttműködési kötelezettségeket, a felelősök konkrét kijelölésével. Nemzetiségek Amennyiben a nemzetiségi önkormányzat adott költségvetési évre jogairól szóló tv. vonatkozóan nem rendelkezik elfogadott költségvetéssel és 134.§ zárszámadással, illetve nem tesz eleget beszámolási kötelezettségének, úgy a költségvetés és zárszámadás elfogadásának, illetve a beszámoló elkészítésének határidejét követő hónaptól az állami támogatások folyósítása felfüggesztésre kerül. A felfüggesztés megszüntetésére és a támogatás folyósítására a mulasztás megszüntetését követő hónaptól kerül sor. A többcélú kistérségi társulások költségvetési rendelettervezetének elkészítésével összefüggő eljárási szabályok előírásai:

22

Áht. 26. § (1)

A nemzetiségi önkormányzatra, a többcélú kistérségi társulásra, a jogi személyiségű társulásra, valamint az általuk irányított költségvetési szervekre a 23–25. § rendelkezéseit kell alkalmazni, azzal, hogy költségvetési rendeleten költségvetési határozatot kell érteni, a képviselő-testület hatáskörét a nemzetiségi önkormányzat képviselőtestülete, illetve a társulási tanács gyakorolja, a polgármester részére meghatározott feladatokat a nemzetiségi önkormányzat elnöke, illetve a társulási tanács elnöke, a jegyző részére meghatározott feladatokat – a helyi nemzetiségi önkormányzatok kivételével – az országos nemzetiségi önkormányzat hivatalvezetője, illetve a többcélú kistérségi társulás munkaszervezetének vezetője látja el.

Áht. 27. § (4)

A többcélú kistérségi társulás bevételeivel és kiadásaival kapcsolatban a tervezési, gazdálkodási, ellenőrzési, finanszírozási, adatszolgáltatási és beszámolási feladatok ellátásáról a társulási tanács munkaszervezete gondoskodik.

Ávr. 29. § (3)

A jogi személyiségű társulás költségvetési határozatának szerkezetére, elkészítésére a 24. és 26–28. §-ban foglalt szabályokat kell alkalmazni azzal, hogy önkormányzati hivatal és jegyző alatt az Áht. 27. § (5) bekezdése szerinti helyi önkormányzat hivatalát és jegyzőjét kell érteni.

Áht. 5. § (3)

Az államháztartás önkormányzati alrendszerében a költségvetési hiány finanszírozásáról a költségvetési rendelet, költségvetési határozat rendelkezik.

B)

A költségvetési rendelettervezet tartalmát meghatározó jogszabályi előírások:

Áht. 4. § (2)

A költségvetés a költségvetési évben pénzforgalmilag teljesülő költségvetési bevételek és költségvetési kiadások előirányzott összegét tartalmazza (a továbbiakban bevételi előirányzatok és kiadási előirányzatok). A bevételi előirányzatok azok teljesítésének kötelezettségét, a kiadási előirányzatok azok felhasználásának jogosultságát jelentik.

Áht. 5. § (1)

Költségvetési bevételek különösen a) a közhatalmi – adók, illetékek, járulékok, hozzájárulások, bírságok, díjak, és más fizetési kötelezettségek – bevételek, b) a közfeladatok ellátása során nyújtott közszolgáltatások ellenértékei, c) az európai uniós forrásokból és az államháztartáson kívülről érkező támogatásokból származó bevételek, d) e törvény eltérő rendelkezése hiányában a nemzeti vagyonnal kapcsolatos bevételek, és e) a kapott kamatok.

Áht. 5. § (2)

Költségvetési kiadások különösen a) a költségvetési szervek működési és felhalmozási kiadásai, b) az államháztartáson kívül ellátott közfeladatok finanszírozásával kapcsolatos kiadások, c) az európai uniós tagságból és más nemzetközi kötelezettségekből származó fizetési kötelezettségek, d) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjaiból finanszírozott ellátások, e) a nemzeti vagyonnal kapcsolatos kiadások, és f) az államháztartás alrendszereinek adósságával kapcsolatos kiadások.

Áht. 5. § (3)

A költségvetésben meg kell állapítani a költségvetési bevételek és költségvetési kiadások különbözeteként a költségvetési többletet vagy hiányt (a továbbiakban együtt: költségvetési egyenleg).

Áht. 6. § (1)

A költségvetési kiadások – a központi költségvetés előirányzat-módosítási kötelezettség nélkül túlteljesíthető költségvetési kiadásai kivételével – a költségvetésben megállapított (a továbbiakban: eredeti előirányzat), vagy az év közben módosított (a továbbiakban: módosított előirányzat) kiadási előirányzatok mértékéig teljesíthetők.

Áht. 6. § (2)

A kiadási előirányzatok – az (5) bekezdésben foglalt kivételekkel – működési költségvetés, felhalmozási költségvetés, kölcsönök előirányzatcsoportokra tagozódnak.

Áht. 6. § (3)

A működési költségvetés a kiadási előirányzatokat személyi juttatások, munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó, dologi kiadások, ellátottak pénzbeli juttatásai, és egyéb működési célú kiadások, a felhalmozási költségvetés intézményi beruházások, felújítások, kormányzati beruházások, lakástámogatás, lakásépítés, és egyéb felhalmozási kiadások (a továbbiakban együtt: kiemelt előirányzatok) szerinti bontásban tartalmazza. 23

Áht. 6. § (4)

A bevételi előirányzatokat a Kormány rendeletében foglalt kiemelt előirányzatokra kell bontani.

Ávr. 2. § a)-i)

A költségvetési szerv, a központi kezelésű előirányzat, a fejezeti kezelésű előirányzat, a helyi önkormányzat, nemzetiségi önkormányzat, többcélú kistérségi társulás, jogi személyiségű társulás, térségi fejlesztési tanács alaptevékenységéhez kapcsolódó költségvetési bevételein belül kiemelt előirányzat a) a kapott támogatás, amely – a b) pont szerinti eset kivételével – az államháztartás központi alrendszerében a központi költségvetésből – a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai fejezeteibe sorolt költségvetési szerv esetén azon belül az adott társadalombiztosítás pénzügyi alapjából –, az államháztartás önkormányzati alrendszerében az irányító szerv költségvetéséből származik, b) a működési és a felhalmozási célú támogatásértékű bevétel, amely az elkülönített állami pénzalapból, a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai fejezeteibe sorolt költségvetési szerv kivételével a társadalombiztosítás pénzügyi alapjaiból, az a) pont szerinti eset kivételével a helyi önkormányzattól, nemzetiségi önkormányzattól, többcélú kistérségi társulástól, jogi személyiségű társulástól, térségi fejlesztési tanácstól az államháztartás központi alrendszerén belülről kapott európai uniós forrásból származó pénzeszközből, a fejezeti kezelésű előirányzat bevételeként elszámolható összegből, és a központi költségvetés előirányzat-módosítási kötelezettség nélkül túlteljesíthető előirányzatából származik, c) a közhatalmi bevétel, amely az Áht. 5. § (1) bekezdés a) pontja szerinti bevételekből származik, d) az intézményi működési bevétel, amely a működés során keletkezett bevételekből – így különösen az áru- és készletértékesítés, a nyújtott szolgáltatások ellenértéke, a bérleti díj bevételek, az intézményi ellátási díjak, az alkalmazottak térítése, az általános forgalmi adó bevételek, valamint a hozam- és kamatbevételek – származik, e) a felhalmozási bevétel, amely a tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítése és a pénzügyi befektetések bevételeiből származik, f) a működési és a felhalmozási célú átvett pénzeszköz, amely az államháztartáson kívülről származó olyan forrás, amely ellenében az átadó az ellátandó feladatot meghatározhatja, de ellenszolgáltatást nem kér, az abból létrejött eredmény hasznosítási jogát nem köti ki, az átvevőt számlaadási kötelezettség nem terheli, g) az előző évi működési és felhalmozási célú maradvány átvétele, amely nem az átvevő költségvetési maradványából származik, h) a kölcsön, amelyek a kapott kölcsönökből és a nyújtott kölcsönök visszatérüléseiből származik, és i) az előző évi előirányzat-maradvány, pénzmaradvány, valamint a vállalkozási maradvány alaptevékenység ellátására történő igénybevétele.

24

Áht. 23. § (2)

A helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a) a helyi önkormányzat költségvetési bevételeit és költségvetési kiadásait előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok szerinti bontásban, b) a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek engedélyezett létszámát, valamint költségvetési bevételeit és költségvetési kiadásait előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok szerinti bontásban, c) a költségvetési egyenleg összegét, d) a költségvetési hiány belső finanszírozására szolgáló előző évek pénzmaradványának, vállalkozási maradványának igénybevételét, beleértve a 73. § (1) bekezdés a) pont ac) alpontja szerinti betét visszavonását működési és felhalmozási cél szerinti tagolásban, e) a d) ponton túli költségvetési hiány külső finanszírozására vagy a c) és d) pont szerinti költségvetési többlet felhasználására szolgáló finanszírozási célú pénzügyi műveletek bevételeit, kiadásait működési és felhalmozási cél szerinti tagolásban, f) a költségvetési év azon fejlesztési céljait, amelyek megvalósításához a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt, g) a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeit az adósságot keletkeztető ügyletek futamidejének végéig, illetve a kezesség érvényesíthetőségéig, és a Stabilitási tv. 45. § (1) bekezdés a) pontja felhatalmazása alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerinti saját bevételeit, és h) a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket.

Ávr. 24. § (1)

A helyi önkormányzat költségvetési bevételei és költségvetési kiadásai között kell megtervezni a) a helyi önkormányzat bevételeit – így különösen a helyi adó bevételeket, a normatív hozzájárulásokat, támogatásokat, a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat –, elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit, b) a helyi önkormányzat kiadásait, így különösen ba) a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként, bb) a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátásokat, bc) az általános és céltartalékot, és bd) elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.

25

Ávr. 24. § (2)

A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek közül az önkormányzati hivatal bevételi és kiadási előirányzatai között az önkormányzati hivatal nevében végzett tevékenységekkel, továbbá a képviselő-testület működésével, tagjainak díjazásával kapcsolatos költségvetési bevételeket és költségvetési kiadásokat kell megtervezni.

Ávr. 24. § (3)

A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek engedélyezett létszámán felül a költségvetési rendeletben költségvetési szervenként be kell mutatni a közfoglalkoztatottak létszámát is.

Ávr. 24. § (4)

A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szerv költségvetési bevételeit, költségvetési kiadásait, engedélyezett létszámát abban az esetben is az irányító szerv költségvetési rendelete tartalmazza, ha a helyi önkormányzat más helyi önkormányzattal vagy többcélú kistérségi társulással a 10. § (1) bekezdés b) pontja szerinti megállapodást kötött.

Ávr. 25. § (1)

Ha a helyi önkormányzatok tervezési, gazdálkodási, finanszírozási, adatszolgáltatási és beszámolási feladatait körjegyzőség látja el, a körjegyzőség – mint költségvetési szerv – bevételei, kiadásai, engedélyezett létszáma a körjegyzőség székhelye szerinti helyi önkormányzat költségvetési rendeletében szerepel.

Áht. 23. § (3)

A költségvetési rendeletben elkülönítetten szerepel az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék.

Áht. 24. § (4)

A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell – szöveges indokolással együtt – bemutatni: a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét, b) a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, és c) a közvetett támogatásokat – így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket – tartalmazó kimutatást.

Ávr. 28. § a)-e)

Az Áht. 24. § (4) bekezdés c) pontja szerinti közvetett támogatásokat legalább az alábbi részletezettségben kell bemutatni: a) az ellátottak térítési díjának, kártérítésének méltányossági alapon történő elengedésének összege, b) a lakosság részére lakásépítéshez, lakásfelújításhoz nyújtott kölcsönök elengedésének összege, c) a helyi adónál, gépjárműadónál biztosított kedvezmény, mentesség összege adónemenként, d) a helyiségek, eszközök hasznosításából származó bevételből nyújtott kedvezmény, mentesség összege, és e) az egyéb nyújtott kedvezmény vagy kölcsön elengedésének összege.

26

Áht. 71. § (4)

Ha a helyi önkormányzat vagy a többcélú kistérségi társulás által irányított költségvetési szerv harminc napon túli elismert tartozásállományának mértéke eléri az éves eredeti kiadási előirányzatának 10%-át vagy a százötven millió forintot, és e tartozását egy hónapon belül nem tudja harminc nap alá szorítani, az irányító szerv a költségvetési szervhez – az egészségbiztosítási szerv által finanszírozott költségvetési szervhez az egészségbiztosítási szerv kérésére, vagy ha azt nem kérte, véleményének előzetes kikérésével – a (2) és (3) bekezdésben foglalt hatáskörrel rendelkező önkormányzati biztost jelöl ki. Önkormányzati rendelet önkormányzati biztos kirendelését az e bekezdésben meghatározottaknál kisebb mérték, rövidebb időtartam, lejárat esetén is kötelezővé teheti.

2.4.2. A költségvetési és zárszámadási rendelethez kapcsolódó tájékoztató mérlegek, kimutatások A költségvetés előterjesztésekor Áht. 24. § (4) bekezdés a)-c) pontjaiban, a zárszámadáskor az Áht. 91. § (2) bekezdés a)-d) pontjaiban előírt kimutatásokat és mérlegeket kell szöveges indoklással a képviselő-testület részére tájékoztatásul bemutatni. 2.4.3. Költségvetési rendelettervezet képviselő-testületi előterjesztésének tartalma és formája A költségvetési rendelet képviselő-testületi előterjesztésének önkormányzatok körében általában kétfajta megoldás alakult ki.

formájára

az

Az egyik forma a hagyományos, évtizedek óta alkalmazott szerkezet: − előterjesztés (szöveges értékelés, indokolás, táblázatok), − rendelettervezet szöveges része, − rendelettervezethez kapcsolódó mellékletek. A táblázatoknál két megoldással lehet találkozni: − a táblázatok azon körét, melyek a rendelet részét alkotják, a rendelethez kapcsolják, míg a többi táblázatot elkülönítve, információs célból mutatják be, − a másik megoldás szerint a táblázatokat együtt kezelik, és a rendeletben pontosan utalnak azokra a táblázatokra, vagy azon belül konkrét adatokra (sorokra, oszlopokra), amelyekre a rendelet szintű jóváhagyás vonatkozik. A másik forma a költségvetési törvényhez hasonlítható, amely önkormányzati körben újszerű szerkezet: − rendelettervezet szöveges része, − rendelettervezethez kapcsolódó mellékletek, − részletes indokolás (tájékoztató táblázatokkal). Mindkét forma - megfelelő tartalommal és szerkesztéssel - alkalmas a megalapozott testületi döntés előkészítéséhez. A második megoldás talán jobban mutatja a határozattal elfogadott előterjesztéssel szemben - a minősített többséget igénylő - rendelettel „szentesített” önkormányzati költségvetés jogszabály jellegét. 27

A költségvetési rendelettervezet egy lehetséges felépítését, szerkezetét bemutató minta, az előzőekben vázolt két változat közül a második megoldás szerint került összeállításra a 5. számú függelékben. A költségvetési szervek működése és gazdálkodása A költségvetési szervek működésére és gazdálkodására vonatkozó előírásokat – többek között – az Áht. tartalmazza, annak konkrét végrehajtási szabályait az Ávr. rögzíti. A költségvetési szerv jogszabályban vagy az alapító okiratban meghatározott közfeladat ellátására létrejött jogi személy. A tevékenysége lehet alaptevékenység (nem haszonszerzés céljából végzett tevékenység), illetve vállalkozási tevékenység (haszonszerzés céljából). A rendelkezésére álló kapacitásokat szakmai alapfeladata ellátására használhatja, kivételesen az időlegesen szabad kapacitásait nem kötelezően végzett tevékenységre is hasznosíthatja. A költségvetési szervek és alapítására jogosult (együttesen: alapító szerv): - központi költségvetési szerv esetén az Országgyűlés, a Kormány vagy a miniszter, - helyi önkormányzati költségvetési szerv esetén a helyi önkormányzat, a helyi önkormányzatok jogi személyiségű társulása, a többcélú kistérségi társulás, a térségi fejlesztési tanács, - helyi nemzetiségi önkormányzati költségvetési szerv esetén a helyi nemzetiségi önkormányzat vagy a helyi nemzetiségi önkormányzatok jogi személyiségű társulása, - országos nemzetiségi önkormányzati költségvetési szerv esetén az országos nemzetiségi önkormányzat vagy az országos nemzetiségi önkormányzatok jogi személyiségű társulása, és - köztestületi költségvetési szerv esetén a köztestület. A költségvetési szervet gazdálkodási besorolása alapján önállóan működő vagy önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv. (Áht. 10. § (3) bekezdés): Önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv: a) fejezetet irányító szerv, a fejezetet irányító szervi jogállással bíró költségvetési szerv és a középirányító szerv, b) a központi hivatal, c) az önkormányzati hivatal, d) az országos területi hálózattal rendelkező költségvetési szerv központi szerve, e) a többcélú kistérségi társulás munkaszervezete, és f) a költségvetési szervként működő közreműködő szervezet. Önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervnek a felsoroltakon kívül az a költségvetési szerv sorolható be különösen, amelynél: a) jelentős terjedelmű és összetett közfeladatokat lát el, b) a közfeladat ellátásában országos, megyei vagy egyéb, a településinél nagyobb területi jellegű illetékességgel jár el, vagy c) esetén a közfeladat terjedelme, az ellátottak száma, az ügyfélforgalom volumene, az alaptevékenység ellátását támogató szellemi és fizikai 28

tevékenységet végző szervezeti egységek működtetése e besorolást indokolja. Önállóan működő költségvetési szervnek az a költségvetési szerv sorolható be különösen, amely: a)

kizárólag szakmai szervezeti egységekre tagozódik, ideértve a jogszabályban szakmai alapfeladat-ellátásként megjelölt ellátó jellegű tevékenységeket is, -és szakmai alaptevékenysége nem eszközigényes;

b) a szellemi, fizikai támogató funkciókat ellátók száma külön szervezeti egység létrehozását nem igényli, e funkciók más költségvetési szerv által elláthatók. A költségvetési szerv szellemi és anyagi kapacitásával végzett valamennyi tevékenységét alaptevékenységként kell besorolni. A vállalkozási tevékenység a támogatáson kívüli forrásból, nem kötelezően végzett termelő-, szolgáltató-, értékesítő tevékenység, amit a költségvetési szerv haszonszerzés céljából végez. Minden más tevékenység alaptevékenységnek minősül. Lényeges változás, hogy 2012-től külön-külön elemi költségvetést készít

– a helyi önkormányzat, – a helyi nemzetiségi önkormányzat, – a többcélú kistérségi társulás, – a jogi személyiségű társulás, – a társági fejlesztési tanács, valamint az általuk irányított (önállóan működő és gazdálkodó és az önállóan működő) költségvetési szervek. 2.4.3.1. Likviditási terv tartalma Az Áht. 78. § (2) bekezdése értelmében a költségvetési szerv, a helyi önkormányzat, a nemzetiségi önkormányzat, a többcélú kistérségi társulás, a jogi személyiségű társulás és a térségi fejlesztési tanács a bevételek beérkezésének és a kiadások teljesítésének ütemezéséről likviditási tervet köteles készíteni. A likviditási terv tartalmára vonatkozó előírást az Ávr. 122. § (1) bekezdése határozza meg. Ennek megfelelően a likviditási tervnek tartalmaznia kell költségvetési szerv várható bevételeinek - ideértve az időszak elején rendelkezésre álló készpénz és számlaállomány együttes összegét is - alapul vételével, havi ütemezéssel a teljesíthető kiadásokat. A likviditási tervet havonta felül kell vizsgálni. A likviditási terv nem része a költségvetési rendeletnek. Likviditási tervet kötelező készíteni a helyi önkormányzatnak, a helyi nemzetiségi önkormányzatnak, a többcélú kistérségi társulásnak, valamint ezek irányítása alá tartozó költségvetési szerveknek. A helyi önkormányzat likviditási terv mintáját a 3. számú függelék tartalmazza. A helyi nemzetiségi önkormányzat likviditási terv mintáját a 21. számú függelék tartalmazza. A többcélú kistérségi társulás likviditási terv mintáját a 30. számú függelék tartalmazza.

29

2.4.3.2. Az Önkormányzat és az Önkormányzati hivatal (polgármesteri hivatal) költségvetése Az Ávr. 7. § (1) bekezdés c) pontjában meghatározottak értelmében az önkormányzati hivatal önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv, ilyen tekintetben a tervezésnél egy tekintet alá esik a többi önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervvel. A költségvetési rendelet tartalmának kialakításánál – többek között – figyelembe kell venni az Áht. 23. § előírásait, amely új tervezésre vonatkozó előírásokat fogalmaz meg. Az új előírások közül kiemelést érdemel az a szabály, amely megszünteti, hogy a helyi önkormányzat bevételei és kiadásai az önkormányzati hivatal költségvetésében szerepeljenek. Felvetődik a kérdés, hogy ebben az esetben mit tekintünk az önkormányzat és mit az önkormányzati hivatal bevételének, illetve kiadásának. Ebben az esetben abból kell kiindulni és azt kell vizsgálni, hogy az adott bevétel kit illet meg, az adott kiadás melyik jogi személyt (mindkettő jogi személy) terheli. Példaként említhető, hogy az adók, központi támogatások, hozzájárulások a helyi önkormányzat bevételei, míg a dolgozói kártérítésből származó bevételek az önkormányzati hivatal bevételei. A kiadások tekintetében például az önkormányzati hivatal dolgozóival fennálló kötelezettségek az önkormányzati hivatalt terhelik, míg a fejlesztési, felújítási programok az önkormányzat kiadásai között (mint felelős) szerepelnek. A bevételek, kiadások jogcímcsoportok és kiemelt előirányzatok szerinti tervezését a 5. számú függelék 11/1. melléklete mutatja be. A költségvetés bevételi és kiadási tagolódását az Áht. 6. § (2)-(4) bekezdései határozzák meg, ezen belül a kiadási előirányzatokat három fő előirányzat-csoportba − működési költségvetés, − felhalmozási költségvetés, − kölcsönök előirányzat-csoportba sorolhatók. A működési költségvetés kiadásain belül kiemelt előirányzatot képeznek : − a személyi juttatások, − a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó, − a dologi kiadások, − az ellátottak pénzbeli juttatásai, − az egyéb működési célú kiadások. A felhalmozási költségvetés kiadásain belül kiemelt előirányzatot képeznek : − az intézményi beruházások, − a felújítások, − a kormányzati beruházások, − a lakástámogatás, − a lakásépítés, − az egyéb felhalmozási kiadások. A helyi önkormányzat (mint tervezési egység) költségvetésében kell megtervezni a kiadások között: 30

− a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként, − a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátásokat, − az általános és céltartalékot, − elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait. A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek közül az önkormányzati hivatal kiadási előirányzatai között az önkormányzati hivatal nevében végzett tevékenységekkel, továbbá a képviselő-testület működésével, tagjainak díjazásával kapcsolatos költségvetési kiadásokat kell megtervezni (ezekben az esetekben a felsorolt kiadási jogcímek bevételi előirányzatát is tervezni kell). A kiadásokhoz hasonlóan a költségvetési szervek bevételeinek kiemelt előirányzatként történő besorolását a helyi önkormányzatra és az önkormányzati hivatalra az Ávr. 2. § a)-i) pontjai, míg az önkormányzat vonatkozásában további előírásokat az Ávr. 24. § (1) bekezdés a) pontja tartalmaz. A helyi önkormányzatoknál, az önkormányzati hivatalnál és az intézményeknél kiemelt bevételi előirányzat: − a kapott támogatás, − a működési és felhalmozási célú támogatásértékű bevétel, − a közhatalmi bevétel, amely az Áht. 5. § (1) bekezdés a) pontja szerinti bevételekből, − az intézményi működési bevétel, − a felhalmozási bevétel, − a működési és felhalmozási célú átvett pénzeszköz, − az előző évi működési és felhalmozási célú maradvány átvétele, − kölcsön, − az előző évi előirányzat-maradvány, pénzmaradvány, valamint a vállalkozási maradvány alaptevékenység ellátására történő igénybevétele. A helyi önkormányzat bevételeinek tervezésekor figyelembe kell venni különösen: − a helyi adó bevételeket, − a normatív hozzájárulásokat, − a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat, − az elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit. Mind a bevételi, mind a kiadási előirányzatok tekintetében a kiemelt előirányzatok tovább részletezhetők, amennyiben a képviselő-testület igényli. A költségvetési törvény, valamint az Áht. előírásain túlmenően a képviselő-testület egyéb részletezettségű és a döntése meghozatalát megalapozó, személyes adatnak nem minősülő információkat is kérhet. Szűkítésre azonban a felsorolásban szereplő bevételi és kiadási előirányzatok esetében nincs lehetőség, mivel azt az Áht. kötelező jelleggel írja elő. 31

A költségvetési rendelettervezetben az eddig leírtakon túlmenően - a 2.4.1. pontban felsorolt jogszabályi előírásokat is figyelembe kell venni. Ezekre itt részletesen nem térünk ki, mivel a költségvetési rendelettervezethez készített ajánlás arra vonatkozóan részletes eligazítást nyújt. Külön figyelmet érdemel ugyanakkor a címzett és céltámogatás, az önhibájukon kívül hátrányos helyzetben lévő helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásának, valamint a központosított előirányzatoknak a tervezése, megjelenítése a költségvetési rendelettervezetben. Abból a feltételezésből indultunk ki az anyag összeállításakor, hogy a tervinformációnak tartalmilag a helyi önkormányzat döntését kifejező költségvetési rendeletében foglaltakkal meg kell egyeznie. Az új induló beruházáshoz kapcsolódó címzett és céltámogatás összegét az önkormányzatok a tervezés időszakában még nem ismerik, ezért azzal nem célszerű számolni, mivel az információs - Kincstári - füzetekben sem tervezhető eredeti előirányzat ezen a címen. Az egyezőség ugyanis csak így biztosítható. Mégis indokolt figyelembe venni a tervezéskor, részben a komplexitás, részben a vállalt saját erő biztosítása érdekében. Ezt úgy célszerű megoldani, hogy a cél-címzett támogatáshoz biztosított saját forrás fedezetével megegyező összeg a kiadási oldalon a céltartalékok között kerüljön megtervezésre. Ezzel egyidejűleg a képviselő-testületi előterjesztésben tájékoztató jelleggel szerepeltetni kell a cél-címzett támogatások várható összegét, és a felhasználásra vonatkozó elképzelést. Amennyiben az Országgyűlés jóváhagyja a címzett támogatásokat, illetve a Kormány kihirdeti a céltámogatásban részesülőket, úgy év közben a költségvetési rendelet módosítható. Magyarország 2012. évi költségvetéséről szóló 2011. évi CLXXXVII. törvény 32. § (1) bekezdés c) pontjában új induló beruházás címzett és céltámogatására 200,0 millió Ft-ot irányzott elő. Ugyancsak nem ismert az önhibájukon kívül hátrányos helyzetben lévő helyi önkormányzatokat megillető állami támogatás önkormányzatonkénti összege. A valóságos működési hiány ugyanis csak a költségvetés jóváhagyásakor derül ki, ugyanakkor a helyi önkormányzat csak egyensúlyban lévő költségvetést hagyhat jóvá. Ezt az ellentmondást úgy lehet feloldani, hogy az önkormányzat az általa reálisan számított ÖNHIKI-s támogatási igénynek megfelelő összeget hiányként kimutatja, és rendelkezik a hiány fedezetének megteremtéséről. A működési célú hiány fedezete lehet a már említett ÖNHIKI-s kiegészítő támogatás. Magyarország 2012. évi költségvetéséről szóló 2011. évi CLXXXVII. törvény IX. fejezetében az önhibájukon kívül hátrányos helyzetben lévő önkormányzatok számára 24,932 millió Ft-ot irányzott elő. Az előzőekhez hasonlóan nincs egységes gyakorlat az ún. központosított előirányzatokból évközben igényelhető (többségében majdnem alanyi jogon járó) támogatások esetleges tervezésével kapcsolatban. Itt is, mint az előzőeknél, érvényesíteni kell azt az alapelvet, miszerint a költségvetési rendelettervezetbe csak az információs füzetben tervezett előirányzatok épülhetnek be eredeti előirányzatként. Ehhez minden évben a költségvetés tervezéséhez a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott útmutató nyújt hasznos segítséget. A költségvetési rendelettervezetben a bevételek és kiadások mellett az Áht. 23. § (2) bekezdés b) pontja alapján a költségvetési szervek engedélyezett létszámát, valamint az Ávr. 24. § (3) bekezdése értelmében a közfoglalkoztatottak létszámát is be kell mutatni 32

költségvetési szervenként elkülönítve. A tervezett létszám előirányzat kiemelt előirányzatnak minősül, ami azt jelenti, hogy azt csak a képviselő-testület változtathatja meg, illetve módosíthatja. A bevételek, kiadások és a létszám előirányzat meghatározásán kívül, egyéb eljárási kérdéseket is rendezni szükséges a költségvetési rendelettervezetben, mely szorosan kapcsolódik a költségvetés végrehajtásához. Az Áht. 71. § (4) bekezdése előírja, hogy a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szerv 30 napon túli elismert tartozásállományának mértéke eléri az éves kiadási előirányzatának a 10%-át, vagy a 150 millió Ft-ot és ezt a tartozást egy hónapon belül nem tudja 30 nap alá szorítani, az irányító szerv a költségvetési szervhez kérésre vagy, ha azt nem kérte, kérése előzetes kikérésével önkormányzati biztost jelöl ki. Az önkormányzati biztos kirendelését az Ávr. 119. § (1) bekezdése alapján, a polgármester kezdeményezi. Ha a polgármester a kötelezettségének nem tesz eleget, a biztos kirendelését indítványozhatja: a) az önkormányzat képviselő-testületének pénzügyi bizottsága, b) a jegyző a polgármesteren keresztül, c) a képviselő-testülete által megbízott könyvvizsgáló, d) a költségvetési szerv vezetője. Az önkormányzat rendeletében önkormányzati biztos kirendelését az e bekezdésben meghatározottaknál kisebb mérték, illetve rövidebb időtartam vagy lejárat esetén is kötelezővé teheti. Az idézett előírás arra az esetre vonatkozik, ha az önkormányzat adósságállománya a rendelet által meghatározott értéket, illetve mértéket eléri, vagy meghaladja, kezdeményezni kell az önkormányzati biztos kirendelését. A rendelet szövege arra utal, hogy önkormányzati biztost az intézményhez akkor kell kirendelni, ha a 30 napon túli tartozásállomány 30 napig is fennáll, vagyis 30 napig nem sikerült valamennyit 30 nap alá vinni, és eléri a költségvetési szerv kiadási előirányzatának 10 %-át, de legfeljebb 150 millió forintot. Tehát csak akkor kell a pénzügyi biztost kirendelni, ha a két feltétel együttesen teljesül. Meg kell jegyezni, hogy az önkormányzat a saját rendeletében a határidő és összeg tekintetében eltérően is rendelkezhet, de az Áht-ban meghatározott értéktől csak lefelé térhet el. A többcélú kistérségi társulások vonatkozásában az önkormányzati biztos kirendelésének feltételei – a hatáskörök speciális előírásainak alkalmazása mellett – megegyeznek az önkormányzatot érintő előírásokkal. Az önkormányzati biztos kijelölésének módjáról a többcélú kistérségi társulás határozattal dönt. Az Áht. 71. § (4) bekezdésében előírtaknak megfelelően a helyi önkormányzati költségvetési szerv az önkormányzat rendeletében meghatározott tartozásállományára nézve az önkormányzat részére teljesít adatszolgáltatást. Arra vonatkozóan, hogy az önkormányzatnak melyik rendeletében kell szabályozni az előző kérdéseket, nincs kötelező előírás. Ugyanakkor az adósságállomány kérdése szorosan összefügg az önkormányzat költségvetésével, ezért célszerű azt költségvetési rendeletben meghatározni. A költségvetési rendeletben meg kell határozni, továbbá a tartalékokkal való gazdálkodás rendjét, amit a Képviselő-testület a polgármesterre és a bizottságokra átruházhat. 33

2.4.3.3. A helyi nemzetiségi önkormányzat és a többcélú kistérségi társulás költségvetése A helyi nemzetiségi önkormányzat kérésére a költségvetési határozat-tervezetet a jegyző készíti el, amit az elnök terjeszt a helyi nemzetiségi önkormányzat képviselőtestülete elé. A helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának előkészítése során a jegyző a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának előkészítéséhez szükséges adatokat – a költségvetési törvényből adódó részletes információk rendelkezésre állást követően – közli a helyi nemzetiségi önkormányzat elnökével. A helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának szerkezetére az Ávr. 23. § (1)-(4) bekezdései az irányadók. A helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetését önállóan, költségvetési határozatban állapítja meg, melynek benyújtására a helyi önkormányzatnak előírt határidőt kell alkalmazni. A költségvetés tervezetének összeállítása és a költségvetési rendelettervezet megalkotása kapcsán a helyi önkormányzatnak és a helyi nemzetiségi önkormányzatnak megállapodásban kell rögzíteni az együttműködés rendjére és a határidők teljesítésére vonatkozó részletes szabályokat. A helyi önkormányzat (a választást követő) harminc napon belül biztosítja a rendeltetésszerű helyiséghasználatot, valamint a helyiséghasználatra, a további feltételek biztosítására és a feladatok ellátására vonatkozóan megállapodást köt a helyi nemzetiségi önkormányzattal. A megállapodást minden év január 31. napjáig, általános vagy időközi választás esetén az alakuló ülést követő harminc napon belül felül kell vizsgálni. A helyi önkormányzat és a helyi nemzetiségi önkormányzat megállapodásban rögzíteni kell, hogy a jegyző vagy annak – a jegyzővel azonos képesítési előírásoknak megfelelő – megbízottja a helyi önkormányzat megbízásából és képviseletében részt vesz a nemzetiségi önkormányzat testületi ülésein és jelzi, amennyiben törvénysértést észlel (A Nemzetiségek jogairól szóló tv. 80. § (4) bekezdés). A helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának elkészítéséhez egy lehetséges megoldást a 23. számú függelék tartalmaz. A helyi önkormányzat és a helyi nemzetiségi önkormányzat közötti együttműködés rendjét szabályozó együttműködési megállapodás lehetséges tartalmát a 26. számú függelék tartalmazza. Az Áht. előírása értelmében a többcélú kistérségi társulás költségvetését – a társulási tanács – önállóan, határozatban állapítja meg. A kistérségi társulás költségvetése magába foglalja a társulás által létrehozott és fenntartott intézmények költségvetését is. Ebben az esetben a képviselő-testület hatáskörét a többcélú kistérségi társulás tanácsa gyakorolja, a polgármester részére meghatározott jogköröket a társulási tanács elnöke, a jegyző részére előírt feladatokat a többcélú kistérségi társulás munkaszervezetének vezetője látja el. A költségvetési rendelettervezeten a többcélú kistérségi társulás költségvetési határozatának a tervezetét kell érteni a jogszabály előírása értelmében. A tervezet összeállítása előtt figyelembe kell venni a többcélú kistérségi társulás tanácsa által megfogalmazott stratégiai célokat. A többcélú kistérségi társulás költségvetési határozatának tartalmára vonatkozó javaslatot a 32. számú függelék tartalmazza. A többcélú kistérségi társulás és a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának megalkotásakor a költségvetés szerkezetére és annak elfogadására, a helyi önkormányzatokra vonatkozó rendelkezéseket és szabályokat kell alkalmazni.

34

2.4.4. Költségvetési rendelettervezet képviselő-testületi előterjesztésének eljárási szabályai Az Ávr. 27. § (1) bekezdése kötelezően előírja, hogy a jegyző a költségvetési rendelettervezetet - a képviselő-testületi előterjesztést megelőzően - a költségvetési szervek vezetőivel köteles egyeztetni és az egyeztetés eredményét írásban rögzíteni, majd annak eredményét az SzMSz-ben foglaltak szerint a polgármester a képviselő-testület bizottságai elé terjeszti. Az egyeztetés alkalmával rögzítendő feladatokhoz mintát készítettünk, melyet az 6. számú függelék tartalmaz. Az intézményvezetőkkel történt egyeztetést követően - de még a képviselő-testületi ülést megelőzően - a polgármester köteles a rendelettervezetet a képviselő-testület bizottságai elé terjeszteni. Ahol pénzügyi bizottság működik, annak a rendelettervezet egészéről véleményt kell alkotnia. Az Ötv. 22. § (1) bekezdése előírja, hogy a kétezernél több lakosú településen a képviselő-testület köteles pénzügyi bizottságot választani. Körjegyzőség esetén a körjegyzőség költségvetéséről az érdekelt önkormányzatok saját költségvetési rendeletüket tárgyaló képviselő-testületi ülésük előtt - együttes testületi ülésen döntenek. A körjegyzőségben részt vevő helyi önkormányzatok mindegyike önálló költségvetési rendeletet alkot, amelyet a körjegyző készít elő. A jogszabályszerkesztésről szóló 61/2009. (XII.14.) Korm. rendelet 57-58. §-a – melyet legutóbb a 43/2011. (XII.31.) Korm. rendelet módosított – előírja, ha az önkormányzati rendelet jóváhagyásához más szerv egyetértésére is szükség van, akkor arra a rendelet-tervezetének a bevezető részében utalni kell. Az Ötv. 92/A-92/C §-ok alapján a megyei, megyei jogú városi, a fővárosi és a fővárosi kerületi önkormányzatok kötelesek a választott könyvvizsgálójukkal is felülvizsgáltatni a költségvetési rendelettervezetet. Az egyeztetést és felülvizsgálatot követően az Áht. 24. § (2) bekezdése értelmében: „A jegyző által elkészített költségvetési rendelettervezetet a polgármester a központi költségvetésről szóló törvény kihirdetését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselő-testületnek”. A helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának előterjesztési határidejét az Áht. a helyi önkormányzatokéval azonosan határozza meg. A konkrét végrehajtási szabályokat a Nemzetiségek jogairól szóló tv.-ben meghatározott megállapodásban kell rögzíteni az Áht. 27. § (2) bekezdésében előírtak alapján. A Nemzetiségek jogairól szóló tv. 80. § (3) bekezdésének előírása alapján megállapodásban rögzíteni kell: „a) a helyi önkormányzat és a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetésének előkészítésével és megalkotásával, valamint a költségvetéssel összefüggő adatszolgáltatási kötelezettségek teljesítésével, továbbá a helyi nemzetiségi önkormányzat önálló fizetési számla nyitásával, törzskönyvi nyilvántartásba vételével és adószám igénylésével kapcsolatos határidőket és együttműködési kötelezettségeket, a felelősök konkrét kijelölésével.” A többcélú kistérségi társulásokra – ebben az esetben is – az önkormányzatokra vonatkozó rendelkezések az irányadók, vagyis a költségvetésről szóló törvény kihirdetését követő negyvenötödik napig kell benyújtani a társulási tanács részére a költségvetési határozat tervezetét.

35

Az Áht. 25. § (2) bekezdése a költségvetési rendelettervezet benyújtásának határidejére5, nem pedig az elfogadására ír elő kötelezettséget, tehát a költségvetési törvény kihirdetését követő 45. napig az előterjesztésről kell gondoskodni, nem pedig az elfogadásról. Ugyanakkor a költségvetési rendelet elfogadására az Áht. 28. § (3) bekezdése végső határidőt állapít meg - ha nem is közvetlenül, de közvetve - mikor kimondja, hogy „Az államháztartás központi alrendszerébe tartozó költségvetési szervek, a fejezeti kezelésű előirányzatok, az elkülönített állami pénzalapok, a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai kincstári költségvetésben, a helyi önkormányzatok, nemzetiségi önkormányzatok, többcélú kistérségi társulások, jogi személyiségű társulások, térségi fejlesztési tanácsok, valamint az általuk irányított költségvetési szervek költségvetési rendeletben, határozatban megállapított bevételei és kiadásai közgazdasági tartalom szerinti további részletezéséről elemi költségvetés készül.” Az elemi költségvetés elkészítésének és a Kincstárhoz történő eljuttatásának határidejét az Ávr. 33. § (1) bekezdése írja elő amiből következik, hogy a rögzített határnapig a Képviselő-testületnek a költségvetési rendeletet el kell fogadnia. „Az önkormányzati hivatal a helyi önkormányzat, valamint a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szerv jóváhagyott elemi költségvetéséről az önkormányzati rendelettervezet képviselő-testület elé terjesztésének határidejét követő harminc napon belül adatot szolgáltat a Kincstár területileg illetékes szervéhez (a továbbiakban: Igazgatóság).” Az elemi költségvetés és beszámoló készítésének további kötelezettségét az Áht. 108. § (1) bekezdése rögzíti, abban nyomatékosítva, hogy az adatszolgáltatást „kell” teljesíteni: „Az elemi költségvetésről és az éves költségvetési beszámolóról az államháztartás információs rendszere keretében adatszolgáltatást kell teljesíteni.” Amennyiben a képviselő-testület megtárgyalta és megalkotta a költségvetésről szóló rendeletét, a költségvetési szervek vezetőit írásban értesíteni kell, melyben közölni kell a költségvetési szerv részére jóváhagyott kiemelt előirányzatokat, valamint a költségvetés végrehajtására vonatkozó kötelező előírásokat. Az értesítő levél elkészítéséhez mintát a 7. számú függelék tartalmaz. 2.4.5. Az átmeneti gazdálkodásról szóló rendeletalkotás eljárási kérdései A jelenlegi viszonyok között - az éves költségvetési törvény elfogadásának kialakult időrendje miatt - általában nem lehet január 1-jén véglegesen jóváhagyott költségvetésük az önkormányzatoknak. Ezért indokolt szabályozni az átmeneti időszak gazdálkodásának, finanszírozásának gyakorlatát. Erre vonatkozó előírásokat az Áht. tartalmaz. Ezek a következők: Áht. 25. § (1-4)

(1) Ha a költségvetési rendeletet a képviselő-testület a költségvetési év kezdetéig nem fogadta el, az átmeneti gazdálkodásról rendeletet alkothat, amelyben felhatalmazást ad, hogy a helyi önkormányzat és költségvetési szervei a bevételeiket folytatólagosan beszedhessék, kiadásaikat teljesítsék. (2) Az átmeneti gazdálkodásról szóló rendeletben meg kell határozni a felhatalmazás időtartamát. A felhatalmazás az új költségvetési rendelet hatálybalépésének napján megszűnik.

5

2012-ben a benyújtás határideje február 10.-e.

36

(3) Ha a képviselő-testület a költségvetési rendeletet a költségvetési év kezdetéig vagy az átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet hatályvesztéséig nem alkotta meg, és az átmeneti gazdálkodásról rendeletet nem alkotott, vagy az átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet hatályát vesztette, a polgármester jogosult a helyi önkormányzatot megillető bevételek beszedésére és az előző évi kiadási előirányzatokon belül a kiadások arányos teljesítésére. (4) Az (1) és (3) bekezdés alapján folytatott gazdálkodásról a képviselőtestület részére a polgármester beszámol. A képviselő-testület az új költségvetési rendeletet az (1) és (3) bekezdés szerint beszedett bevételeket és teljesített kiadásokat az új költségvetési rendeletbe beépítve fogadja el. A rendeletben a képviselő-testület felhatalmazást ad a polgármesternek, hogy az önkormányzat bevételeit folytatólagosan beszedje, illetve kiadásait - beleértve az intézmények finanszírozását is - teljesítse. Pontosan meg kell határozni, hogy milyen intézkedéseket tehet. Az intézményfinanszírozást általában az előző évi bázishoz - szükség esetén annak bizonyos százalékkal növelt összegéhez - célszerű kötni, míg - főleg a folyamatban lévő - beruházásokra, felújításokra ideiglenes keretösszeget indokolt megállapítani. A felhatalmazás alapján beszedett és tejesített kiadásokat a költségvetési rendeletbe be kell építeni. Az átmeneti gazdálkodásról szóló rendeletben meg kell határozni a felhatalmazás időtartamát. Ez lehet konkrét, vagy feltételhez kötött időpont (pl. a költségvetési rendelet kihirdetése). Abban az esetben, ha az átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet nem került elfogadásra és/vagy kihirdetésre, akkor a képviselő-testület újabb rendeletet alkothat az átmeneti gazdálkodásról. Az átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet megalkotására két forma javasolható: − egyik esetben az önkormányzat általános érvényű rendeletet alkot, amely mindig hatályba lép, ha a költségvetési rendelet kihirdetése január 1-jéig nem történt meg, − a másik esetben - szükség szerint - minden évben, általában a koncepció elfogadásával egyidejűleg megalkotja a képviselő-testület a következő évre vonatkozó, az átmeneti gazdálkodásról szóló rendeletét. Amennyiben a képviselő-testület a költségvetési rendeletet január 1-jéig nem alkotta meg és/vagy nem hirdette ki, és az átmeneti gazdálkodásról sem hozott rendeletet, vagy az ilyen rendelet is hatályát vesztette, és újat nem alkotott, akkor az Áht. felhatalmazása alapján a polgármester jogosult a bevételek beszedésére és az előző évi kiadási előirányzatok időarányos mértékén belüli arányos teljesítésére. 3. Költségvetési rendelet évközi módosításának eljárási szabályai 3.1. A költségvetési rendelet módosítására vonatkozó jogszabályi előírások Az előirányzat-módosítás a képviselő-testület által az önkormányzat, és irányítása alatt álló önállóan működő és gazdálkodó és önálló működő költségvetési szervek, részére megállapított kiadási, bevételi, valamint létszám előirányzat növelése, vagy csökkentése. A módosítás rendjére vonatkozóan az Áht., valamint az Ávr. tartalmaz előírásokat. Az előírásokban fontos változást jelent, hogy az előirányzatok módosításáról, átcsoportosításáról, csak a Képviselő-testület dönthetAz előirányzatok módosításának, átcsoportosításának általános szabályait az Áht. a következő képen részletezi: 37

Áht. e) 2. § (1) e), f)

az átcsoportosítást végrehajtó előirányzat-átcsoportosítás: költségvetésének – az Országgyűlés vagy a Kormány intézkedése, és a fejezetet irányító szervek megállapodása esetén a központi költségvetés, a fejezetet irányító szerv intézkedése esetén a fejezet, az államháztartás önkormányzati alrendszerében a költségvetési rendelet, határozat összesített – kiadási előirányzatai főösszegének változatlansága mellett, a kiadási előirányzatok egyidejű csökkentésével és növelésével végrehajtott módosítás,

f)

előirányzat-módosítás: a megállapított kiadási előirányzat növelése vagy csökkentése, a bevételi előirányzatok egyidejű növelése vagy csökkentése mellett,

Áht. 6. § (1)

A költségvetési kiadások – a központi költségvetés előirányzat-módosítási kötelezettség nélkül túlteljesíthető költségvetési kiadásai kivételével – a költségvetésben megállapított (a továbbiakban: eredeti előirányzat), vagy az év közben módosított (a továbbiakban: módosított előirányzat) kiadási előirányzatok mértékéig teljesíthetők.

Áht. (1) Az előirányzatok módosítása, átcsoportosítása lehet csak az adott 30. § (1)-(4) költségvetési évben érvényesülő (a továbbiakban: egyszeri) vagy a költségvetési éven túl tartósan érvényesülő (a továbbiakban: tartós). (2) A költségvetési bevételek a bevételi előirányzatokon felül is teljesíthetők. (3) A bevételi előirányzatok – a 31. §-ban meghatározott kivételekkel – kizárólag azok túlteljesítése esetén növelhetők, és a költségvetési bevételek tervezettől történő elmaradása esetén azokat csökkenteni kell. (4) Kormányrendelet előírhatja, hogy a költségvetési szerv és a fejezeti kezelésű előirányzat bevételi előirányzatain felüli többletbevétel csak előzetes engedéllyel legyen felhasználható. Áht. 34. § (1)

38

A helyi önkormányzat költségvetési rendeletében megjelenő bevételek és kiadások módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a (2) bekezdésben foglalt kivétellel a képviselő-testület dönthet.

Áht. (3) Ha a helyi önkormányzat év közben a költségvetési rendelet 34. § (3)-(5) készítésekor nem ismert többletbevételhez jut, vagy bevételei a tervezettől elmaradnak, e tényről a polgármester a képviselő-testületet tájékoztatja. (4) A képviselő-testület a (2) és (3) bekezdés alapján – az első negyedév kivételével – negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-ei hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét. Ha év közben az Országgyűlés – a helyi önkormányzatot érintő módon – a 14. § (3) bekezdése szerinti fejezetben meghatározott hozzájárulások, támogatások előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési rendelet módosítását. (5) A nemzetiségi önkormányzat, a többcélú kistérségi társulás, a jogi személyiségű társulás, a térségi fejlesztési tanács, valamint az általuk irányított költségvetési szervek előirányzatainak módosítására, átcsoportosítására az (1)–(4) bekezdésben foglaltakat kell alkalmazni, azzal, hogy a képviselő-testület hatáskörét a nemzetiségi önkormányzat testülete, közgyűlése, a társulási tanács, illetve a térségi fejlesztési tanács tagjai gyakorolják, polgármesteren a nemzetiségi önkormányzat elnökét, a társulási tanács elnökét, illetve a térségi fejlesztési tanács elnökét kell érteni. Áht. 35. §

Az előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok között a Kormány rendeletében foglalt esetekben, a költségvetési szerv vagy az irányító szerv hatáskörében hajtható végre átcsoportosítás.

Ávr. 101. § (7)

A helyi önkormányzat, helyi nemzetiségi önkormányzat, többcélú kistérségi társulás számára megállapított normatív hozzájárulás, támogatás összegét módosítani kell, ha év közben feladatot, illetve intézményt helyi önkormányzaton, helyi nemzetiségi önkormányzaton, többcélú kistérségi társuláson kívüli szervezetnek ad át, vagy ilyen szervezettől átvesz.

A költségvetési szervek előirányzat-módosítási feladatait az Áht. és az Ávr. a következőkben részletezi: Áht. 34. § (2)

A helyi önkormányzati költségvetési szerv bevételi és kiadási előirányzatai a Kormány rendeletében meghatározott esetekben saját hatáskörben módosíthatók, a kiadási előirányzatok egymás között átcsoportosíthatók. A polgármester a költségvetési szerv saját hatáskörében végrehajtott előirányzat-módosításokról, átcsoportosításokról a képviselő-testületet harminc napon belül tájékoztatja.

Ávr. 35. § (1)

A (2) bekezdésben foglaltak kivételével a költségvetési szerv és a fejezeti kezelésű előirányzat közhatalmi bevételek, intézményi működési bevételek és felhalmozási bevételek eredeti vagy – ha a bevételek tervezettől történő elmaradása miatt csökkentették – módosított bevételi előirányzatán felüli többletbevétel az irányító szerv előzetes engedélyével, a felhasználásra engedélyezett többletnek megfelelő összegű, az irányító szerv hatáskörében végrehajtott előirányzat-módosítás után használható fel. 39

Ávr. 35. § (10)

Az (1), és az (5)–(9) bekezdésben foglaltaktól eltérően a helyi önkormányzati, helyi nemzetiségi önkormányzati és országos nemzetiségi önkormányzati költségvetési szerv esetén az irányító szerv értékhatárhoz kötött előzetes engedélyt adhat a többletbevétel felhasználásához. Ez esetben az irányító szerv hatáskörében az előirányzat módosításra utólag, a költségvetési szerv adatszolgáltatása alapján kerül sor.

Ávr. 42. §

Az államháztartás önkormányzati alrendszerébe tartozó költségvetési szerv a kiadási és bevételi előirányzatokat saját hatáskörben a 36. § (1)–(3) bekezdésében foglaltak szerint megemelheti.

Ávr. (1) Az államháztartás központi alrendszerébe tartozó költségvetési szerv 36. § (1)-(3) saját hatáskörben a kiadási és bevételi előirányzatokat a 2. § b) és f)–h) pontja szerinti bevételek eredeti vagy – ha a bevételek tervezettől történő elmaradása miatt csökkentették – módosított előirányzatán felül pénzügyileg teljesült összeggel, a vállalkozási tartalékából és – e rendeletben foglaltak szerinti esetben – az előirányzat-maradványából megemelheti. (2) A költségvetési szerv személyi juttatások kiemelt előirányzata a) a 35. § szerint jóváhagyott többletbevétellel, b) a költségvetési szerv kötelezettségvállalással terhelt maradványának személyi juttatásokból származó részével, c) az átvett maradvány személyi juttatások növelésére felhasználható részével, és d) a költségvetési szervnél eredeti előirányzatként nem megtervezett, év közben rendelkezésre bocsátott, felhasználási célja szerint személyi jellegű kifizetést tartalmazó egyéb forrásból növelhető. (3) A (2) bekezdés c) és d) pontja szerinti forrás illetmény- vagy munkabéremelésre, a meglévő létszám határozatlan időre szóló foglalkoztatással történő növelésére abban az esetben használható fel, és a (2) bekezdés a) pontja szerinti többletbevétel ilyen célú felhasználására is csak abban az esetben adható engedély, ha a forrás tartós és a következőévben a költségvetési szerv költségvetésében eredeti előirányzatként megtervezik. (2) A költségvetési szerv a kiemelt előirányzatok között átcsoportosítást Ávr. 43. § (2)-(4) hajthat végre. (3) Az (1) és (2) bekezdés szerinti átcsoportosítás nem irányulhat a személyi juttatások előirányzatának növelésére, kivéve, ha az irányító szerv – a Kormány irányítása alá tartozó fejezetbe sorolt fejezeti kezelésű előirányzat, költségvetési szerv esetén az államháztartásért felelős miniszter – azt engedélyezi az előirányzatok jóváhagyásakor még nem ismert jogszabályváltozás miatt. (4) A költségvetési szerv alaptevékenysége körében szellemi tevékenység szerződéssel, számla ellenében történő igénybevételére szolgáló kiadási előirányzat csak a személyi juttatások terhére növelhető. A helyi nemzetiségi önkormányzatok, kistérségi társulások esetében az előirányzatok módosításának, átcsoportosításának szabályait a helyi önkormányzat és költségvetési szervei részére előírt szabályok szerint kell alkalmazni. 40

3.2. A képviselő-testületi előirányzat-módosítás szükségessége és elvi kérdései Még a legkörültekintőbb költségvetés készítés (tervezés) esetén is előfordul(hat), hogy a képviselő-testület által tételesen jóváhagyott feladat az előirányzatnál többe kerül, illetve nem tervezett feladat megvalósításának szükségessége jelentkezik. Ezen túl a jelenlegi tervezési rendszer, valamint a központi költségvetés és az önkormányzatok költségvetési kapcsolatainak szabályozásából fakadóan a rendszer magában hordozza ennek szükségességét. Ez döntően arra vezethető vissza, hogy év elején azok az előirányzatok, melyekről az Országgyűlés a költségvetési rendelettervezet előterjesztéséig még nem döntött, eredeti előirányzatként nem tervezhetők. Az előzőekből adódóan év közben - folyamatosan karban kell tartani az előirányzatokat - többszöri rendeletmódosítás válik szükségessé. Miután rendeletet csak rendelettel lehet módosítani, és a rendeletalkotás át nem ruházható hatáskör, így az előirányzat-módosítás a képviselő-testület kizárólagos jogköre. Az Áht. 34. § (1) bekezdése deklarálja, hogy az előirányzat-módosítás és az előirányzat-átcsoportosítás joga a képviselő-testületé, abban csak ő dönthet. Az Áht. nem teszi lehetővé ennek átruházását (a korábbi szabályozás szerint az átcsoportosítási jog bizottságokra, polgármesterre átruházható volt). Az Áht. 34. § (2) bekezdése a költségvetési szervek esetében lehetőséget biztosít a bevételi és kiadási előirányzatai – az Ávr. 34. § (2) bekezdés és a 36. § (1)-(3) bekezdések esetében - saját hatáskörben történő módosítására és a kiadási előirányzatok egymás közötti átcsoportosítására. Ezekben az esetekben a polgármester a költségvetési szerv saját hatáskörében végrehajtott előirányzatmódosításairól és az átcsoportosításokról a képviselő-testületet harminc napon belül tájékoztatni köteles. A helyi nemzetiségi önkormányzat előirányzatai kizárólag a helyi nemzetiségi önkormányzat határozata alapján módosíthatók. A módosításokat a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának kiadási és bevételi előirányzatain át kell vezetni. 3.3. Előirányzat-módosítás a képviselő-testület kizárólagos hatáskörében A képviselő-testület gyakorolhatja az előirányzat módosításnak nemcsak „de jure,” hanem „de facto” jogosítványait is. Az előirányzat-módosítás a költségvetési rendelet módosításával történik. A módosításra vonatkozó előterjesztést a jegyző készíti el, és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé. A költségvetési rendelettervezettel egyezően a módosítási javaslatot, ahol pénzügyi bizottság működik, célszerű véleményeztetni. Az egyéb bizottságok a téma jellegétől függően véleményezik az előterjesztést. A gyakorlatban többször előfordul, hogy nemcsak a polgármester előterjesztésében és nemcsak rendelettervezet formájában kerül a képviselő-testület elé a költségvetés módosítására vonatkozó javaslat. Arra is van példa, hogy nem minősített, hanem egyszerű többséggel (határozattal) fogadják el, olyan meggondolás alapján, hogy majd a későbbi képviselő-testületi ülésen alkotnak róla rendeletet. Véleményünk szerint ez a gyakorlat ellentétes a jelenlegi jogszabályi előírásokkal. Az Áht. előírása értelmében sem a jegyző, sem a hivatal belső szervezeti egységének vezetője, de még a bizottság elnöke, vagy a képviselő sem terjeszthet a képviselő-testület elé - közvetlenül - költségvetés módosítására vonatkozó rendelet-tervezetet. A költségvetési rendelet módosítására mintát a 8. számú függelék tartalmazza.

41

A gyakorlatban komoly gondot jelentett, ha az önkormányzat az év utolsó napjaiban kapott „központi” keretből pótelőirányzatot, amikor már nem volt lehetőség még rendkívüli képviselő-testületi ülés összehívására sem. Ilyen esetben az önkormányzat nem tudott eleget tenni a rendeletben foglalt előírásoknak, mivel azt már csak a következő évben tudta a képviselő-testület elé terjeszteni. Ezt orvosolta az Áht. 34. § (4) bekezdése: „A képviselő-testület a (2) és (3) bekezdés alapján – az első negyedév kivételével – negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-ei hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét. Ha év közben az Országgyűlés – a helyi önkormányzatot érintő módon – a 14. § (3) bekezdése szerinti fejezetben meghatározott hozzájárulások, támogatások előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési rendelet módosítását”. Az előirányzat módosítások elvégzésének végső határidejét - külön jogszabályként az Áhsz. 10. § (1) bekezdése rögzíti, ami a költségvetési beszámoló elkészítésének határidejét a következő költségvetési év február 28-áig írja elő. Ezzel egyértelművé vált tehát, hogy a tárgyévet érintő előirányzat módosítások (központi, saját hatáskörű) végső határideje február 28. Az önkormányzatok előirányzat módosítására vonatkozó szabályokat a helyi nemzetiségi önkormányzatokra és a többcélú kistérségi társulásokra egyaránt alkalmazni kell. Abban az esetben, ha év közben az Országgyűlés előirányzatot zárol a helyi önkormányzatnál, annak kihirdetését követően haladéktalanul a képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési rendelet módosítását. Ezt az indokolja, hogy ilyenkor általában sürgősen - konkrét érdemi döntést kell hozni, ami többnyire a költségvetés szűkítésével, az előirányzatok csökkentésével jár. 3.4. Előirányzatok évközi módosításának nyilvántartása Az Áht. és az Ávr. az államháztartás önkormányzati alrendszerében nem írja elő, hogy a költségvetési rendeletben jóváhagyott előirányzatokról és az azokban bekövetkezett változásokról folyamatos analitikus nyilvántartást kell vezetni (az előirányzatokban bekövetkezett változások a főkönyvi könyvelésben (főkönyvi nyilvántartásban) rögzítésre kerülnek). Az önkormányzatoknak és költségvetési szerveiknek azonban naprakész információval kell rendelkezniük a végrehajtott előirányzatokról és az azokban bekövetkezett módosításokról. Ezért célszerű az előirányzatok változásáról analitikus nyilvántartást vezetni. Az előirányzat-módosítások nyilvántartására vonatkozó előírásokat célszerű a költségvetési rendeletben szabályozni, mind az (költségvetési szervekre) intézményekre, mind a polgármesteri (önkormányzati) hivatalra vonatkozóan. Az előirányzat-nyilvántartásnak az önállóan működő és gazdálkodó, az önállóan működő költségvetési szervek, és a polgármesteri (önkormányzati) hivatal esetében tartalmazni kell: − a költségvetési szerv azonosító adatait, − a költségvetési év azonosítását, − az eredeti előirányzatot, illetve az előirányzat-módosítást jóváhagyó önkormányzati rendelet számát, − a bevételi és kiadási jogcímeket a képviselő-testület által megállapított részletezettségben. 42

Az előirányzat-módosítás mellett a polgármesteri (önkormányzati) hivataloknak célszerű külön nyilvántartást vezetni a költségvetési szervek részére megállapított önkormányzati támogatásokról, illetve azok felhasználásáról. A nyilvántartást a következő tartalommal javasolt elkészíteni: − a költségvetési szerv azonosító adatai, − a költségvetési év azonosítása, − a támogatási előirányzatot és annak módosítását jóváhagyó önkormányzati rendelet száma, − az átutalt támogatás időpontja, − az átutalt támogatás összege, − a jóváhagyott és már átutalt támogatások halmozott összegének maradványa. Az előirányzat-nyilvántartás, valamint az átutalt támogatások nyilvántartásának kialakításához mintát a kiadvány 10/a., 10/b. és 11. számú függeléke tartalmaz. 4. Az önkormányzat beszámolási kötelezettsége a költségvetés végrehajtásáról 4.1. Az önkormányzati beszámoló készítésére vonatkozó jogszabályi előírások Az Áht. 110. § (2) bekezdése értelmében (hatályba léptető rendelkezések) a beszámoló, illetve a zárszámadás elkészítésére vonatkozó feladatok 2012. január 1-jétől léptek hatályba, vagyis az év utolsó napján a 2011. évre vonatkozó szabályok voltak érvényben. Ebből következik, hogy a 2011. évről készült zárszámadást az ebben az időszakban hatályos rendelkezések szerint kell összeállítani, a költségvetéssel összehasonlítható módon. Erre vonatkozóan a hatályon kívül helyezett (az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény) Áht. 18. §-a a következőket határozta meg: „ A költségvetés végrehajtásáról szóló zárszámadást költségvetési évenként, az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon, az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelően kell elkészíteni”. Az elveken az „új” Áht. sem változtatott, és 2012. január 1-jétől a 89. § (1) bekezdésében a zárszámadás összeállításával kapcsolatban a következőeket rendeli el: „A költségvetés végrehajtásáról az éves költségvetési beszámolók alapján évente, az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon, az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelően záró számadást (továbbiakban: zárszámadás) kell készíteni”. A zárszámadási rendelet összeállításához, ennek figyelembe vételével a 2011. évben – a költségvetés elfogadásakor – alkalmazott táblák kerülnek benyújtásra azzal, hogy a 2012. évben előírt mérlegekkel és kimutatásokkal kiegészülnek. A szabályszerűségi követelmények maradéktalan érvényesítése érdekében rendszerbe foglaltuk és bemutatjuk azokat az előírásokat, melyek nem hagyhatók figyelmen kívül a beszámolók elkészítésénél. Itt csak azokat vettük számba, melyek kizárólag a költségvetési beszámolóhoz kapcsolódnak, mivel egyéb tekintetben a költségvetési rendelettervezet készítésére vonatkozó előírásokat kell alkalmazni. A felsorolt szabályok 2012. január 1jétől léptek hatályba:

43

Áht. (1) A költségvetés végrehajtásáról az éves költségvetési beszámolók 89. § (1)-(2) alapján évente, az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon, az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelően záró számadást (továbbiakban: zárszámadás) kell készíteni. (2) A zárszámadás során valamennyi bevételről és kiadásról el kell számolni. Áht. (1) A jegyző által elkészített zárszámadási rendelettervezetet a 91. § (1)-(4) polgármester a költségvetési évet követő negyedik hónap utolsó napjáig terjeszti a képviselő-testület elé. A képviselő-testület a zárszámadásról rendeletet alkot. (2) A zárszámadási rendelettervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni: a) a 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni, b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Stabilitási tv. 3. §-a szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban, c) a vagyonkimutatást, és d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását. (3) A nemzetiségi önkormányzat, a többcélú kistérségi társulás, és a jogi személyiségű társulás zárszámadásának megalkotására az (1) és (2) bekezdés rendelkezéseit kell alkalmazni, azzal, hogy zárszámadási rendeleten zárszámadási határozatot kell érteni, a képviselő-testület hatáskörét a nemzetiségi önkormányzat képviselő-testülete, illetve a társulási tanács gyakorolja, a polgármester részére meghatározott feladatokat a nemzetiségi önkormányzat elnöke, illetve a társulási tanács elnöke, a jegyző részére meghatározott feladatokat – a helyi nemzetiségi önkormányzatok kivételével – az országos nemzetiségi önkormányzat hivatalvezetője, illetve a többcélú kistérségi társulás munkaszervezetének vezetője látja el. (4) A térségi fejlesztési tanács zárszámadásának megalkotására az (1) és (2) bekezdés rendelkezéseit kell alkalmazni, azzal, hogy zárszámadási rendeleten zárszámadási határozatot kell érteni, a képviselő-testület hatáskörét a térségi fejlesztési tanács tagjai gyakorolják, a polgármester részére meghatározott feladatokat a térségi fejlesztési tanács elnöke,a jegyző részére meghatározott feladatokat a térségi fejlesztési tanács munkaszervezetének vezetője látja el.

44

Ávr. 162. §

A helyi önkormányzat képviselő-testülete részére a zárszámadáshoz a közvetett támogatásokat a 28. § szerinti részletezettséggel kell bemutatni.

Ötv. 78. § (2)

Az önkormányzati vagyon külön része a törzsvagyon, amelyet a többi vagyontárgytól elkülönítve kell nyilvántartani. Az éves zárszámadáshoz a vagyonállapotról - külön jogszabályban meghatározott - vagyonkimutatást kell készíteni.

4.2. Az önkormányzat féléves, háromnegyed éves tájékoztatási kötelezettsége Az Áht. 87. § (1) bekezdésének előírása szerint a polgármester tehát a helyi önkormányzat első féléves helyzetéről szeptember 15-ig, míg a háromnegyed éves helyzetéről a költségvetési koncepció ismertetésekor írásban (november 30-áig, választások évében december 15-éig) tájékoztatja a képviselő-testületet. A beszámolók elkészítéséért a jegyző a felelős. Az Áht. 87. § (2) bekezdésének értelmében a helyi nemzetiségi önkormányzat elnökének költségvetési határozatának időarányos teljesítéséről, a helyi önkormányzatok esetében előírt határidőben és tartalommal kell tájékoztatnia a helyi nemzetiségi önkormányzat képviselő-testületét. A tájékoztató elkészítéséért ebben az esetben is a jegyző a felelős. A többcélú kistérségi társulások esetében a társulási tanács elnöke a helyi önkormányzatok részére meghatározott határidőket figyelembe véve terjeszti elő az első félévi és a háromnegyed éves helyzetről szóló tájékoztatót a társulási tanács részére. A tájékoztató elkészítéséért a társulási tanács munkaszervezetének a vezetője a felelős. Az évközi - féléves és háromnegyed éves - tájékoztató tartalmára, szerkezetére nincs kötelező előírás, azonban - a zárszámadáshoz hasonlóan - az összehasonlíthatóság érdekében a költségvetési rendelettel azonos módon kell elkészíteni. A tájékoztatóknak legalább a következőket kell tartalmazni: − a bevételek és kiadások eredeti, módosított előirányzatait és teljesítési adatait önkormányzati szinten a költségvetési rendeletben bemutatott pénzügyi mérlegben felépített formában és szerkezetben, − az önkormányzat, az önkormányzati hivatal, az intézmények bevételi és kiadási előirányzatait és teljesítési adatait a költségvetési rendeletben bemutatott formában és szerkezetben, − szöveges indokolás a bevételek, és kiadások alakulásáról, − határozati javaslatot a további feladatokkal kapcsolatban. A tapasztalatok azt mutatják, hogy sok esetben a féléves és háromnegyed éves tájékoztató úgy kerül összeállításra, hogy abban olyan módosított előirányzat is előterjesztésre kerül, melyről a képviselő-testület még nem döntött, de a kettő együtt rendelet formájában kerül elfogadásra. Ez helytelen gyakorlat, mivel a tájékoztató elfogadását és a rendeletmódosítást egymástól elkülönítetten kell kezelni. A tájékoztatóról nem kell rendeletet alkotni, ugyanakkor a költségvetési rendeletet - a rendeletmódosításnál leírtak szerint - csak rendelettel lehet módosítani. Abban az esetben, ha a képviselő-testület a tájékozatók tárgyalásakor a költségvetési rendelet-módosításáról is dönteni kíván - mivel az éves munkatervében és az SzMSz-ben így van rögzítve - a rendelet-módosításhoz külön előterjesztést kell készíteni. 4.3. Az önkormányzat zárszámadási rendelete Az önkormányzatok által elkészített zárszámadás tartalmában igazodik az információs adatszolgáltatás keretében elkészített beszámolókhoz, mely döntően a bevételek és kiadások teljesítésének alakulásáról nyújt csak információt. A számviteli törvény értelmében az éves beszámoló célja, hogy az adott gazdálkodó szerv vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről, illetve annak változásáról adjon megbízható és valós képet, mind a tulajdonosok, mind a hitelezők, szállítók és befektetők számára. 45

Az önkormányzatok esetében a jövedelmi helyzet értékeléséről és bemutatásáról nem lehet szó, mivel nem teljesítményelvű elszámolás érvényesül. Ugyanakkor a pénzügyi teljesítés bemutatása mellett - mivel az önkormányzat is számos külső gazdálkodó szervvel, hitelezőkkel, szállítókkal, befektetőkkel kerül kapcsolatba - szükség van a vagyoni és pénzügyi helyzet bemutatására is. Az előzőekre való tekintettel indokolt az éves zárszámadási rendelettervezetet úgy összeállítani, - figyelembe véve a jelenleg érvényben lévő kötelező előírásokat - hogy abból a gazdálkodás eredményessége, az önkormányzat pénzügyi, vagyoni helyzete egyértelműen megítélhető legyen. Ez csak úgy biztosítható, ha a zárszámadás a kötelezően előírt számszaki adatokon kívül tartalmaz minden olyan információt, mely a pénzügyi kimutatásokból és a mérlegből egyértelműen nem „olvasható” ki. Az önkormányzat gazdálkodásáról, a vagyoni, pénzügyi helyzetének alakulásáról célszerű külön kiegészítő mellékletben minden olyan lényeges körülményt bemutatni, ami a hiteles és megbízható kép kialakítása érdekében szükséges. Ez összhangban van a költségvetési szervek elemi beszámoló készítésével kapcsolatban előírt követelménnyel is. Az Áhsz. - mely többek között szabályozza az elemi beszámoló tartalmát - a pénzügyi kimutatások és a mérleg elkészítésének kötelezettsége mellett előírja a kiegészítő melléklet elkészítését is. Az Áhsz. 40. § (1) bekezdése értelmében a kiegészítő melléklet számszaki és szöveges indokolásból áll. Véleményünk szerint a zárszámadási rendelettervezet akkor nyújt átfogó képet a képviselő-testület számára, ha a bevételek és kiadások teljesítése mellett, az önkormányzat pénzügyi, vagyoni helyzete is bemutatásra kerül. Az elemi beszámoló részét képező kiegészítő mellékletben bemutatott adatok ehhez megfelelő alapot nyújtanak a képviselőtestület részére készülő zárszámadási anyag összeállításához. Tehát nem jelent az önkormányzatok számára többlet feladatot. A megalapozott képviselő-testületi döntés előkészítéséhez - igazodva a költségvetési rendelet szerkezetéhez - a következő felépítés javasolható: − a zárszámadási rendelettervezet szöveges része, − a zárszámadási rendelettervezethez kapcsolódó táblázatok, − kiegészítő melléklet = általános rész, = (specifikus rész) a mérleghez és pénzügyi kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések, = tájékoztató rész, = kiegészítő melléklet táblázatainak jegyzéke. A zárszámadási rendelettervezet felépítését, szerkezetét, tartalmát részletesen a 12. számú függelék tartalmazza. A helyi nemzetiségi önkormányzat zárszámadási határozatának elkészítésére a helyi önkormányzat számára előírtak az irányadók. A helyi nemzetiségi önkormányzat kérésére a zárszámadási határozat tervezetét a jegyző készíti elő, amelyet a helyi nemzetiségi önkormányzat elnöke terjeszt a helyi nemzetiségi önkormányzat képviselő-testülete elé. A helyi nemzetiségi önkormányzat zárszámadási határozatának felépítését, szerkezetét és tartalmát a 25. számú függelék tartalmazza. A többcélú kistérségi társulás zárszámadási határozatát a társulási tanács elnöke a helyi önkormányzatok részére meghatározott határidőket figyelembe véve terjeszti elő a 46

társulási tanács részére. A zárszámadási határozat-tervezet elkészítéséért a társulási tanács munkaszervezetének a vezetője a felelős. A többcélú kistérségi társulás zárszámadási határozatának felépítését, szerkezetét és tartalmát a 37. számú függelék tartalmazza. A költségvetési rendeletben előírtakon túl a zárszámadási rendelettervezetnek tartalmaznia kell a vagyonkimutatást, valamint a könyvvizsgálatra kötelezett önkormányzatoknál az egyszerűsített éves beszámolót. Ezen kívül rendelkezni kell a költségvetési szervek pénzmaradványának jóváhagyásáról. A vagyonkimutatás készítési kötelezettséget az Áht. és az Ötv. is kötelező jelleggel írja elő. A vagyonkimutatással kapcsolatban az „új” Ötv. 110. § (2) bekezdése írja elő, hogy a zárszámadáshoz a vagyonállapotról vagyonkimutatást kell készíteni külön jogszabályban meghatározottak szerint. A vagyonkimutatás tartalmára vonatkozó kötelező előírást az Áhsz. 44/A. §-a tartalmazza. A hivatkozott Áhsz. idevonatkozó rendelkezése egyértelművé tette a vagyonkimutatás tartalmát és felépítését, amit a költségvetéssel történő összehasonlíthatóság érdekében a „régi” Áht. előírásait figyelembe véve kell elkészíteni. „(1) A helyi önkormányzat képviselő-testülete, illetve az országos nemzetiségi önkormányzat közgyűlése részére – az Áht. 118. § (2) bekezdés 2. pont c) alpontja alapján – részére a zárszámadáshoz csatolt vagyonkimutatás az önkormányzat és intézményei saját vagyonának adatait (eszközeit és kötelezettségeit) mutatja be. (2) A vagyonkimutatás felépítése az 1. számú melléklet alapján legalább a római számmal jelzett eszköz-, illetve forráscsoportonkénti - kivéve a tárgyi eszköz, illetve a befektetett pénzügyi eszközcsoportok esetében, ahol a mérleg arab számmal jelzett tételei szerinti - tagolásban tartalmazza az önkormányzat vagyonát törzsvagyon ( a forgalomképtelen (a kizárólagos, a nemzetgazdasági szempontból kiemelt jelentőségű) és a korlátozottan forgalomképes), illetve üzleti vagyon bontásban A vagyonkimutatás további részletezését, tételes alábontását az erre vonatkozó önkormányzati rendelet szabályozza. (3) A vagyonkimutatás a könyvviteli kötelezettségeken kívül tartalmazza:

mérlegben

szereplő

eszközökön

és

− a „0”-ra leírt, de használatban lévő, illetve használaton kívüli eszközök állományát,

− az önkormányzatok tulajdonában lévő, a külön jogszabály alapján érték nélkül nyilvántartott eszközök állományát (a szakmai nyilvántartásokban szereplő képzőművészeti alkotásokat, régészeti leleteket, kép- és hangarchívumokat, gyűjteményeket, kulturális javakat),

− a mérlegben értékkel nem szereplő kötelezettségeket, ideértve a kezesség-, illetve garanciavállalással kapcsolatos függő kötelezettségeket.” Az Áhsz. előírja azt is, hogy a vagyonkimutatás kötelező tartalmán túl, annak további részletezését, tételes alábontását - az erre vonatkozó - önkormányzati rendelet szabályozza. Amennyiben a képviselő-testület számára a kötelező jelleggel bemutatott információkon túl, további információra van szüksége, annak részleteit rendeletben kell meghatározni. Az előzőeket figyelembe véve a vagyonkimutatás elkészítésének alapvető feltétele, hogy 47

− az önkormányzat a vagyongazdálkodás rendjéről megalapozott vagyonrendelettel rendelkezzen. A nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény 9. § (1) bekezdése a 2012. évtől előírja a közép- és hosszú távú vagyongazdálkodási terv készítési kötelezettségét, − a főkönyvi és analitikus nyilvántartás megfelelő alapot nyújtson a törzsvagyon (a forgalomképtelen (a kizárólagos, a nemzetgazdasági szempontból kiemelt jelentőségű) és a korlátozottan forgalomképes), illetve üzleti elkülönített kezeléséhez, vagyon az évente kötelezően előírt leltárkészítési kötelezettségének az önkormányzat és azok intézményei hiánytalanul eleget tegyenek, − a vagyonkataszteri nyilvántartás feleljen meg a rendeletben előírt követelményeknek, − az önkormányzatok és a hozzá tartozó intézmények számviteli nyilvántartásának rendje egységes elvek és módszerek alapján kerüljön kialakításra. Amennyiben a felsorolt követelmények érvényesülnek, a vagyonkimutatást megalapozza az évente kötelezően készítendő leltár, valamint a könyvviteli mérleg. A vagyonkimutatás felépítésére, tartalmára vonatkozóan egy lehetséges megoldást a 12. számú függelék - a tájékoztatásul bemutatásra kerülő mérlegek, kimutatások 19/1., 19/2., 19/3., 19/4. melléklete - tartalmaz. A gondolatsort még lehetne folytatni azzal, hogy a képviselő-testületnek ahhoz, hogy az önkormányzat vagyoni-pénzügyi helyzetéről ítéletet alkothasson, ténylegesen milyen információkra van szüksége. Ehhez figyelembe kell venni a számviteli törvény és az Áhsz. előírásait, mely a mérleg mellett kötelezően előírja a kiegészítő melléklet készítését. A kiegészítő mellékletben akár számszerű adatok, akár szöveges magyarázatok formájában minden olyan információnak meg kell jelennie, amely a mérlegben, a pénzforgalmi jelentésben, a pénzmaradvány-kimutatásban, vagy az eredmény-kimutatásban szereplő adatokon túlmenően szükséges ahhoz, hogy az éves beszámoló érthető, világos és hasznosítható információkat szolgáltasson. A kiegészítő melléklet felépítésére, tartalmára vonatkozóan egy lehetséges megoldást a 13. számú függelék tartalmaz. Végül meg kell említeni, hogy a zárszámadási rendelettervezet elkészítéséért, a szabályszerűségi követelmények érvényesüléséért a jegyző a felelős. A jegyző által elkészített zárszámadási rendelettervezetet a polgármester a költségvetési évet követő negyedik hónap utolsó napjáig terjeszti a képviselő-testület elé. A képviselő-testület a zárszámadásról rendeletet alkot. A képviselő-testület döntése után írásban értesíteni kell a költségvetési szervek vezetőit a jóváhagyott pénzmaradvány összegéről.

48

5. Az önkormányzat költségvetési tervezése és a beszámolási kötelezettsége közötti időszakban jelentkező egyéb feladatok 5.1. Az önkormányzat által nyújtott támogatások, szerződések nyilvánossága, a közérdekű adatok közzétételi kötelezettsége A képviselő-testület által elfogadott költségvetési rendeletben szereplő előirányzatok, és a zárszámadási rendeletben szereplő teljesítési adatok egyik fontos eleme, az azokban szereplő információk átláthatóságának és nyilvánosságának a biztosítása. Ennek keretében a közérdekű adatok közzétételére az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény IV. fejezete a közzétételi kötelezettségek szabályait a következő módon határozza meg: 32. §

A közfeladatot ellátó szerv a feladatkörébe tartozó ügyekben – így különösen az állami és önkormányzati költségvetésre és annak végrehajtására, az állami és önkormányzati vagyon kezelésére, a közpénzek felhasználására és az erre kötött szerződésekre, a piaci szereplők, a magánszervezetek és -személyek részére különleges vagy kizárólagos jogok biztosítására vonatkozóan – köteles elősegíteni és biztosítani a közvélemény pontos és gyors tájékoztatását.

37. § (1)

A 33. § (2)–(4) bekezdésében meghatározott szervek (a továbbiakban együtt: közzétételre kötelezett szerv) – a (4) bekezdésben meghatározott kivétellel – tevékenységükhöz kapcsolódóan az 1. melléklet szerinti általános közzétételi listában meghatározott adatokat az 1. mellékletben foglaltak szerint közzéteszik

A kötelezően közzéteendő közérdekű adatok elektronikus közzétételi kötelezettségének előírásait a törvény – többek között – a következő módon szabályozza: 33. § (1) Az e törvény alapján kötelezően közzéteendő közérdekű adatokat internetes honlapon, digitális formában, bárki számára, személyazonosítás nélkül, korlátozástól mentesen, kinyomtatható és részleteiben is adatvesztés és – torzulás nélkül kimásolható módon, a betekintés, a letöltés, a nyomtatás, a kimásolás és a hálózati adatátvitel szempontjából is díjmentesen kell hozzáférhetővé tenni (a továbbiakban: elektronikus közzététel). A közzétett adatok megismerése személyes adatok közléséhez nem köthető. 33. § (3)

A (2) bekezdésben nem szereplő közfeladatot ellátó szervek a 37. § szerinti elektronikus közzétételi kötelezettségüknek választásuk szerint saját vagy társulásaik által közösen működtetett, illetve a felügyeletüket, szakmai irányításukat vagy működésükkel kapcsolatos koordinációt ellátó szervek által fenntartott, valamint az erre a célra létrehozott központi honlapon való közzététellel is eleget tehetnek.

35. § (1)

Az elektronikus közzétételre kötelezett adatfelelős szerv vezetője gondoskodik a 37. §-ban meghatározott közzétételi listákon szereplő adatok pontos, naprakész és folyamatos közzétételéről, az adatközlőnek való megküldéséről.

A közvélemény pontos és gyors tájékoztatása érdekében az általános közzétételi listákat – három pontban elkülönítve – az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény 1. számú melléklete tartalmazza, így: 49

− I. szervezeti, személyzeti adatok − II. tevékenységre, működésre vonatkozó adatok − III. gazdálkodási adatok Ma már az önkormányzatok túlnyomó többsége rendelkezik internet hozzáféréssel, saját honlappal, így az azon történő közzétételi kötelezettség teljesítésének egyik alapvető formájává vált. Amennyiben az önkormányzat rendelkezik saját honlappal, abban az esetben a közérdekű adatokat azon köteles nyilvánosságra hozni. A közfeladatot ellátó szervek elektronikus közzétételi kötelezettségüknek választásuk szerint saját vagy társulásaik által közösen is eleget tehetnek. A közzététel másik lényeges kritériuma a határidő, melyre a 2011. évi CXII. törvény. hatvan napot ír elő, de emellett a nem normatív, céljellegű, működési, fejlesztési támogatások esetében az állami, önkormányzati támogatási programokról szóló jogszabályok ennél rövidebb határidőt is megállapíthatnak. Az 2011. évi CXII. törvény 1. számú mellékletében meghatározott a közfeladatot ellátó szerv által nem alapfeladatai ellátására fordított kifizetések és a vagyonnal történő és gazdálkodással összefüggő szerződések közzétételének tartalmi és formai megoldását 18. számú és 20. számú függelék tartalmazza. Az Áht. 6. § (3) bekezdése meghatározza a működési és felhalmozási kiadások előirányzatait, melyben az egyéb működési célú kiadások között tervezhető speciális célú (nem szociális jelleggel nyújtott) támogatás. A támogatottak általában a következő szervezetek, magánszemélyek lehetnek: • társadalmi szervezetek, • egyesületek, • alapítványok, közalapítványok, • egyházak, egyházi intézmények, • magánszemélyek, • gazdasági társaságok, • közhasznú társaságok, • önkormányzatok, intézmények, • egyéb szervezetek. Nem minősül speciális célú támogatásnak az önkormányzat intézményének átadott pénzeszköz, az a költségvetésben az intézményfinanszírozás részét képezi. A támogatások folyósításának, felhasználásának, elszámolásának, ellenőrzésének szabályait a finanszírozónak (önkormányzat) kell előírnia, melynek alapdokumentuma lehet szerződés vagy megállapodás. Ennek egy lehetséges formáját a 16. számú függelék tartalmazza. A támogatási kérelmek döntésre történő előterjesztését megkönnyíti, ha egy egységes szerkezetű és tartalmú igénylőlapon keresztül történik azok benyújtása és feldolgozása. Ennek egy lehetséges formai és tartalmi elemeit a 15. számú függelék tartalmazza. A közzétételre kötelezett gazdálkodási adatokat, azok frissítési és megőrzési idejét a következő táblázat tartalmazza:

50

FRISSÍTÉS

MEGŐRZÉS

A változásokat követően azonnal

A közzétételt követő 10 évig

2.

A közfeladatot ellátó szervnél foglalkoztatottak létszámára és személyi juttatásaira vonatkozó összesített adatok, illetve összesítve a vezetők és vezető tisztségviselők illetménye, munkabére, és rendszeres juttatásai, valamint költségtérítése, az egyéb alkalmazottaknak nyújtott juttatások fajtája és mértéke összesítve

Negyedévente

A külön jogszabályban meghatározott ideig, de legalább 1 évig archívumban tartásával

3.

A közfeladatot ellátó szerv által nyújtott, az államháztartásról szóló törvény szerinti költségvetési támogatások kedvezményezettjeinek nevére, a támogatás céljára, összegére, továbbá a támogatási program megvalósítási helyére vonatkozó adatok, kivéve, ha a közzététel előtt a költségvetési támogatást visszavonják vagy arról a kedvezményezett lemond

A döntés meghozatalát követő hatvanadik napig

A közzétételt követő 5 évig

A döntés meghozatalát követő hatvanadik napig

A közzétételt követő 5 évig

Negyedévente

A külön jogszabályban meghatározott ideig, de legalább 1 évig archívumban tartásával

1.

4.

ADAT A közfeladatot ellátó szerv éves költségvetése, számviteli törvény szerinti beszámolója vagy éves költségvetési beszámolója

Az államháztartás pénzeszközei felhasználásával, az államháztartáshoz tartozó vagyonnal történő gazdálkodással összefüggő, ötmillió forintot elérő vagy azt meghaladó értékű árubeszerzésre, építési beruházásra, szolgáltatás megrendelésre, vagyonértékesítésre, vagyonhasznosításra, vagyon vagy vagyoni értékű jog átadására, valamint koncesszióba adásra vonatkozó szerződések megnevezése (típusa), tárgya, a szerződést kötő felek neve, a szerződés értéke, határozott időre kötött szerződés esetében annak időtartama, valamint az említett adatok változásai, a nemzetbiztonsági, illetve honvédelmi érdekkel közvetlenül összefüggő beszerzések adatai, és a minősített adatok kivételével A szerződés értéke alatt a szerződés tárgyáért kikötött – általános forgalmi adó nélkül számított – ellenszolgáltatást kell érteni, ingyenes ügylet esetén a vagyon piaci vagy könyv szerinti értéke közül a magasabb összeget kell figyelembe venni. Az időszakonként visszatérő – egy évnél hosszabb időtartamra kötött – szerződéseknél az érték kiszámításakor az ellenszolgáltatás egy évre számított összegét kell alapul venni. Az egy költségvetési évben ugyanazon szerződő féllel kötött azonos tárgyú szerződések értékét egybe kell számítani.

5.

A koncesszióról szóló törvényben meghatározott nyilvános adatok (pályázati kiírások, pályázók adatai, az elbírálásról készített emlékeztetők, pályázat eredménye)

51

6.

A közfeladatot ellátó szerv által nem alapfeladatai ellátására (így különösen társadalmi szervezet támogatására, foglalkoztatottai szakmai és munkavállalói érdek-képviseleti szervei számára, foglalkoztatottjai, ellátottjai oktatási, kulturális, szociális és sporttevékenységet segítő szervezet támogatására, alapítványok által ellátott feladatokkal összefüggő kifizetésre) fordított, ötmillió forintot meghaladó kifizetések

Negyedévente

A külön jogszabályban meghatározott ideig, de legalább 1 évig archívumban tartásával

7.

Az Európai Unió támogatásával megvalósuló fejlesztések leírása, az azokra vonatkozó szerződések

Negyedévente

Legalább 1 évig archívumban tartásával

8.

Közbeszerzési információk (éves terv, összegzés az ajánlatok elbírálásáról, a megkötött szerződésekről)

Negyedévente

Legalább 1 évig archívumban tartásával

A közhasznú szervezetek esetében a közhasznú szervezetekről szóló 1997. évi CLVI. törvény 14. § (2) bekezdése megfogalmazza, hogy szerződésben kell meghatározni a támogatással való elszámolás feltételeit és módját: „A közhasznú szervezet az államháztartás alrendszereitől - a normatív támogatás kivételével - csak írásbeli szerződés alapján részesülhet támogatásban. A szerződésben meg kell határozni a támogatással való elszámolás feltételeit és módját”. A támogatásokról, támogatott szervezetenként analitikus nyilvántartást kell vezetni, biztosítva ezzel a naprakész információkat és az elszámolások teljesítési határidejének figyelemmel kísérését. A nyilvántartást úgy kell kialakítani, hogy abból megállapítható legyen, a számadási kötelezettség határidőben történő teljesítésének vagy annak elmaradásának az időpontja, ami a támogatás felfüggesztését vonja maga után. A felhasználás és a számadás ellenőrzési kötelezettsége a finanszírozót terheli. Ennek formája az elszámoláshoz csatolt számlamásolatok és beszámolók felülvizsgálata, melyből a cél szerinti felhasználás ellenőrizhető. Az önkormányzatnak lehetősége van a támogatás felhasználásának helyszíni ellenőrzésére is, annak lehetőségét a támogatási szerződésben rögzíteni kell. Az analitikus nyilvántartás vezetésének egy lehetséges formáját a 17. számú függelék tartalmazza. Az Ávr. 13. § (2) bekezdés h) pontjának előírását figyelembe véve az a közérdekű adatok megismerésére irányuló kérelmek intézésének, továbbá a kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatalának rendjét a költségvetési szerv vezetőjének belső szabályzatban rögzíteni kell. Az Ávr. 173. § (3) bekezdése meghatározza, hogy a 8. mellékletben megjelölt szervezetek kötelesek az ott meghatározott adatokat a leírt módon és időpontokban közzétenni, melyek közül a 13. és 14. pontban rögzített közérdekű adatok esetben lehet közzétételre kötelezett az önkormányzat (közbeszerzés, európai uniós forrás társfinanszírozással).

52

5.2. Az önkormányzati vagyonnal történő gazdálkodás szabályozása Az állam és a helyi önkormányzat tulajdona nemzeti vagyon. Az Országgyűlés a nemzeti vagyonnak a közérdek és a közösségi szükségletek céljára történő hasznosítása, a természeti erőforrások megóvása, a nemzeti értékek megőrzése és védelme, és a jövő nemzedékek szükségleteinek biztosítása szándékával, a nemzeti vagyonnal való átlátható és felelős gazdálkodás követelményeinek hosszú távú meghatározása érdekében megalkotta a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvényt. A törvény szabályozza az állam és a helyi önkormányzatok tulajdonában álló vagyon (a továbbiakban: nemzeti vagyon) megőrzésének, védelmének és a nemzeti vagyonnal való felelős gazdálkodásnak a követelményeit, az állam és a helyi önkormányzatok kizárólagos tulajdonának körét, a nemzeti vagyon feletti rendelkezési jog alapvető korlátait és feltételeit, valamint az állam és a helyi önkormányzat kizárólagos gazdasági tevékenységeit. A nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI törvény 7. § (2) bekezdése rögzíti, hogy a: „A nemzeti vagyongazdálkodás feladata a nemzeti vagyon rendeltetésének megfelelő, az állam, az önkormányzat mindenkori teherbíró képességéhez igazodó, elsődlegesen a közfeladatok ellátásához és a mindenkori társadalmi szükségletek kielégítéséhez szükséges, egységes elveken alapuló, átlátható, hatékony és költségtakarékos működtetése, értékének megőrzése, állagának védelme, értéknövelő használata, hasznosítása, gyarapítása, továbbá az állam vagy a helyi önkormányzat feladatának ellátása szempontjából feleslegessé váló vagyontárgyak elidegenítése.” Ezen célok érvényesítése céljából az önkormányzat középés hosszú távú vagyongazdálkodási tervet köteles készíteni. A nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvényben meghatározott elvek mentén az önkormányzati vagyonnal való gazdálkodás részletes szabályait az „új” Ötv. 106. § -110. §-ai tartalmazzák6. A nemzeti vagyon hasznosításával kapcsolatos versenyeztetési eljárás előírásait szintén a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény tartalmazza a következők szerint: „Törvényben, valamint a helyi önkormányzat tulajdonában álló nemzeti vagyon tekintetében törvényben vagy a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott értékhatár feletti nemzeti vagyont hasznosítani – ha törvény kivételt nem tesz – csak versenyeztetés útján, az összességében legelőnyösebb ajánlatot tevő részére, a szolgáltatás és ellenszolgáltatás értékarányosságával lehet. Nem vonatkozik ez a rendelkezés arra az esetre, ha a hasznosítás az államháztartási körbe tartozó szervezet, illetve jogszabályban előírt állami, önkormányzati feladatot ellátó gazdálkodó szervezet javára történik.” (11. § (16) bekezdés) „Törvényben, valamint a helyi önkormányzat tulajdonában álló nemzeti vagyon tekintetében törvényben vagy a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott értékhatár feletti nemzeti vagyon tulajdonjogát átruházni – ha törvény kivételt nem tesz – csak versenyeztetés útján, az összességében legelőnyösebb ajánlatot tevő részére, a szolgáltatás és ellenszolgáltatás értékarányosságával lehet.”(13. § (1) bekezdés) A Magyarország 2012. évi központi költségvetésről szóló 2011. évi CLXXXVII. tv. 68. § (1) bekezdése a versenyeztetés értékhatárát, a (2) bekezdés a kisösszegű követelés értékhatárát a következők szerint határozza meg: 6

A 106. § (1) bekezdésétől eltekintve, a hivatkozott jogszabályi helyek 2012. január 1-jétől hatályosak.

53

„(1) A helyi önkormányzatok, települési és területi nemzetiségi önkormányzatok tekintetében a nemzeti vagyonról szóló törvényben előírt versenyeztetés kötelező, ha az érintett vagyontárgy forgalmi értéke a 25,0 millió forintot meghaladja. A helyi önkormányzat rendeletében, valamint a települési és területi nemzetiségi önkormányzat határozatában ennél kisebb értékhatárt is meghatározhat.” „(2) Az államháztartásról szóló törvény alkalmazása során a kisösszegű követelés értékhatára 100 000 forint.” Tehát, abban az esetben, ha az önkormányzat a költségvetési törvény által megállapított értéktől alacsonyabb összegben kívánja meghatározni a versenyeztetés alkalmazásának feltételeit, azt célszerű a vagyongazdálkodásról szóló rendeletben szabályozni.

54

1. számú függelék

........................................Önkormányzat

GAZDASÁGI PROGRAMJA ....... - től ............ - ig terjedő időszakra

55

I. BEVEZETŐ Röviden bemutatni a település Magyarországon, megyén belül elfoglalt helyét és szerepét. Felvázolni az elmúlt 10-15 évben végbement változásokat, az infrastruktúra fejlődését, az önkormányzat által ellátott feladatokat és a fenntartott intézményhálózat struktúráját. Már itt célszerű megfogalmazni a gazdasági programmal szemben támasztott elvárásokat, melyek például a következők lehetnek : • a program megvalósításához rendelkezésre álló és megszerezhető források, • a működtetés és fejlesztés területén prioritások kijelölése, • a településen ellátandó feladatok hatékonyságának növelésére vonatkozó ötletek és elképzelések rendszerbe foglalása, • a település hazai és nemzetközi kapcsolatainak javítása, • stb.

II. RÖVID TÖRTÉNETI ÁTTEKINTÉS A település fennállásától napjainkig a főbb történelmi események bemutatása, mely a jövő fejlődése szempontjából is meghatározó lehet. Ebben a részben ki lehet térni a következőkre: * a népesség számának alakulása, bevándorlás, elvándorlás okai, * a település nevezetességei, történelmi hagyományai, szokások, * stb.

III. HELYZETELEMZÉS 1. A település földrajzi elhelyezkedése, adottsága Bemutatni a település földrajzi elhelyezkedését, az elhelyezkedéséből származó előnyöket és hátrányokat. 2. Főbb demográfiai jellemzők Az állandó lakosság számának változását, a születések és halálozási esetek alakulását jellemző tendenciák bemutatása. A népesség kor szerinti összetétele a vizsgált időszakban, stb.

56

a) Születések, halálozások számának alakulása (az elmúlt 5 évben) Év 2007. 2008. 2009. 2010. 2011.

Születések száma (fő)

Halálozások száma (fő)

b) Népesség kor szerinti megoszlása 2012. január 1-jén Kor szerinti csoportosítás 0-3 4-6 7-14 15-18 19-60 61-

Fő

Korcsoport

Fő

Megoszlás %-a

Gyermek és fiatalkorú Munkaképes korú Időskorú

Összesen:

Összesen:

3. Infrastruktúra helyzete • a település elérhetősége (közút, vasút kiépítettsége), • vonalas közművek kiépítettsége (víz, szennyvízcsatorna, gázhálózat), • telefonellátottság (vezetékes és mobilhálózat), • szilárd hulladék kezelése, • stb. 4. Vállalkozási tevékenységet végzők száma, összetétele A település adottságaiból adódóan jellemzően előforduló és túlsúlyt képviselő vállalkozási tevékenységek bemutatása. A településen vállalkozási tevékenységet végző vállalkozások száma és összetétele 2010-ben Ágazat

Vállalkozások száma

Ipar Építőipar Mezőgazdaság Távközlés, közlekedés Kereskedelem Vízgazdálkodás Egyéb anyagi Egészségügy, szociális, kulturális Összesen:

57

5. Az önkormányzat által ellátott feladatok és működtetett intézmények, humán erőforrások alakulása Ebben a fejezetben célszerű kitérni az önkormányzat által ellátott a fenntartott intézmények struktúrájára, mennyiségi - minőségi ellátottságára, valamint a foglalkoztatottság és munkanélküliség kérdésére is, a következő részletezettséggel: A) A helyi közügyek és a helyben biztosítandó közfeladatok körében ellátandó feladatok:

a) b) c) d) e) f) g)

…………………………………………….. ……………………………………………. ……………………………………………. …………………………………………… …………………………………………… ……………………………………………. …………………………………………….

B) Az önkormányzati intézmény- és feladatstruktúra: a) Oktatás, b) Egészségügy, c) Szociális ellátás, d) Kultúra, e) Sport, f) stb. A településen regisztrált álláskeresők és szociális ellátásban részesülők legfőbb adatait egy meghatározott időpontra vonatkozóan a következők szerint ajánlott bemutatni: Megnevezés Regisztrált álláskeresők száma (fő) 180 napnál kevesebb ideig regisztrált munkanélküliek száma (fő) Járadékra jogosultak száma (fő) Szociális ellátásban részesülők száma (fő) Munkaképes korú lakosság száma (fő) Munkanélküliségi ráta (%)

Mutatószám

6. Környezeti állapot Itt be kell mutatni a település környezetére negatívan és pozitívan ható tényezőket. Különösen fontos bemutatni a levegő szennyezettségének, a vízminőséggel kapcsolatos problémák hatásának alakulását. A fejlesztés szempontjából meghatározó lehet a zöld területtel való ellátottság, és a település beépítettsége.

58

7. A település hazai és nemzetközi kapcsolatrendszere Ennek keretében a környező településekkel, a regionális és egyéb szervezetekkel való együttműködésekre, valamint a külföldi testvérvárosi kapcsolatokra kell kitérni. 8. Az előző ciklusban megvalósult és az előző ciklusból áthúzódó, folyamatban lévő fejlesztések Tételes felsorolás alapján be kell mutatni az előző ciklusban (2006-2010. évek) megvalósult fejlesztéseket. Külön ki kell térni a folyamatban lévő (be nem fejezett) fejlesztések tételes bemutatására, annak pénzügyi kihatására. Be kell mutatni, hogy a fejlesztések milyen hatást gyakoroltak (gyakorolnak) a település ellátottságára. (A fejlesztéseknél számításba kell venni a beruházásokat és a felújításokat is.) a) Megvalósult fejlesztések Fejlesztés megnevezése

Összege (E Ft)

b) Áthúzódó, folyamatban lévő fejlesztések Fejlesztés megnevezése

2011-ig teljesült

További pénzügyi kihatás

(E Ft)

59

9. A település jelenlegi állapotában meglévő gyenge és erős pontok

• • • • • •

Erősségek: pl. Vonzó természeti környezet, ............................................... ............................................... ............................................... ............................................... ...............................................

• • • • •

Gyengeségek: Infrastruktúra alacsony kiépítettsége, A gazdaság alacsony szintje, Elavult intézményi struktúra, ............................................... ...............................................

szintű

Lehetőségek: Veszélyek: • Növekszik a falusi turizmus iránti igény, • A település kedvezőtlen földrajzi fekvése miatt (közlekedési • EU-s fejlesztési pályázati források infrastruktúra alacsony szintje) igénybevétele versenyhátrányba kerülhet, • ............................................... • ............................................... • ............................................... • ............................................... • ............................................... • ............................................... IV. FEJLESZTÉSI KONCEPCIÓ 1. A koncepciót meghatározó stratégiai tényezők Az előző fejezetekben a helyzetelemzés és értékelés feltárta a település jelenlegi helyzetét, a leglényegesebb szükségleteket és a fontosabb problémákat. Ezen túl a helyzetértékelés eredményeként felszínre kerültek a gyenge és erős pontok, valamint a lehetőségek és az esetleges veszélyek, melyek alapvetően determinálhatják a további fejlesztési elképzeléseket. A stratégiai helyzetelemzésre alapozva ennek a fejezetnek elsődleges célja a stratégiai fontosságú települési sajátosságok, környezeti tényezők bemutatása és az önkormányzat által kötelezően ellátott és önként vállat feladatainak az ismertetése. Az ezekből fakadó előnyökre támaszkodva meg kell határozni a konkrétan megvalósítani kívánt fejlesztési stratégiát. A gazdasági programnak a helyi társadalmi, környezeti, gazdasági adottságok figyelembevételével illeszkednie kell a kistérségi területfejlesztési koncepcióhoz. Ismertetni kell, hogy az önkormányzat milyen feladatokat lát el társulás (pl: igazgatási, szociális, stb.) keretében. Be kell mutatni az adott kistérségi társulás fejlesztési koncepcióját, annak a települést konkrétan érintő részeit, illeszkedési pontjait.

60

Társulás megnevezése

Ellátott feladat

Feladatellátás kezdete

A ……….. Többcélú Kistérségi Társulás területfejlesztési koncepciójából a település gazdasági programjához illeszkedő területek és feladatok bemutatása: 2. Fejlesztési alapelvek Vannak olyan általánosítható alapelvek és értékek, melyek valamennyi település fejlődése szempontjából meghatározóak, mind a fejlesztési célok kitűzésekor, mind a konkrét fejlesztések tervezésekor és megvalósításakor. Ezek az elvek iránymutatóak lehetnek akkor is, amikor a rendelkezésre álló forrásokat kell elosztani a fejlesztési lehetőségek között. Azokat a fejlesztéseket, amelyek nem felelnek meg ezeknek az elveknek, nem célszerű támogatni, illetve a programba felvenni. Alapelvek lehetnek például a következők, melyeket külön-külön pontba szedve célszerű részletesen kifejteni: a) A természeti környezet megőrzése. b) A meglévő település arculatának megőrzése, továbbfejlesztése. c) A természeti adottságokat figyelembe vevő fejlesztések kiemelten történő kezelése. d) Az önkormányzat kötelező feladatellátásához kapcsolódó fejlesztések. e) Meglévő intézménystruktúra átalakítása, a kihasználtság javítása.

V. STRATÉGIAI FEJLESZTÉSI CÉLOK 1. Fejlesztési célok, elképzelések A cél rövid megfogalmazása Például: „Az intézmények építési, felújítási, átalakítási kívánalmainak a feltárása, azok folyamatának meghatározása, ütemezése.” A cél meghatározása után a következőket célszerű rögzíteni a programba: a) Az adott feladat (célkitűzés) rövid helyzetelemzése és helyzetértékelése, b) A helyzetkép alapján az egyes témához kapcsolódó célkitűzések meghatározása,

61

c) A feladatellátás hatékonysági és gazdaságossági lehetőségeinek a számbavétele, a racionálisabb végrehajtás eszközeinek (létszám, struktúra, finanszírozás stb.) a rögzítése, d) A célkitűzések kiadásainak a meghatározása (nem irreális-e a megfogalmazott cél) és a megvalósítására szolgáló lehetséges források (saját forrás, állami hozzájárulás, pályázati forrás, hitel stb.) és azok összetételének a számbavétele. e) A kitűzött cél elérése érdekében javasolt intézkedések rögzítése, azok számonkérésének lehetősége. 2. A megvalósítás mechanizmusa A gazdasági program elkészülte önmagában még nem garancia arra, hogy a felvázolt célok meg is valósuljanak. Ezért a gazdasági programban arra is ki kell térni, hogy az elképzelések, tervek megvalósításának melyek az alapvető feltételei. Ezek a következők lehetnek, melyek ugyancsak külön kifejtést igényelnek az anyagban: a) A döntéshozók, (képviselők) és a végrehajtásban résztvevők elkötelezettsége a kitűzött célok iránt b) Szükséges dokumentumok, tervek (pl. területrendezési tervek, projekt-tervek, előkészítése, stb.)

megvalósíthatósági

tanulmányok

c) Marketing munka d) Finanszírozás

Minden esetben megkerülhetetlen kérdés a gazdasági programban javasolt feladatok finanszírozása, különösen akkor, amikor egy önkormányzat szűkös anyagi lehetőségekkel rendelkezik. Tehát konkrétan meg kell határozni a finanszírozás biztos és lehetséges forrásait. A gazdasági programnak a közösség által megfogalmazott célokból kell kiindulnia nem, pedig a helyi lehetőségekből, azok összehangolása a tervezés egy következő szakasza kell, hogy legyen. A fejlesztési elképzeléseket az egyes programokhoz kapcsolva célszerű rögzíteni. A programok, célkitűzések meghatározását a következő részletezettségben ajánljuk kidolgozni: 1. Munkahelyteremtés, foglalkoztatás elősegítés

62

•

A Megyei munkaügyi központtal és annak kirendeltségével történő együttműködés és kapcsolattartás felülvizsgálata.

•

Az álláskereső lakosok továbbképzési lehetőségeinek a segítése és összehangolása.

•

A település és annak környéke munkaerő-piaci és munkahely kínálati helyzetének a felmérése, annak kívánalmaihoz történő illeszkedés elősegítése.

•

A kistérség gazdasági szerkezetének, annak átalakulásának a felmérése.

•

A képzésben résztvevő intézményekkel kapcsolattartás rendszerének a biztosítása.

történő

kapcsolatkialakítás

és

•

A településen működő vállalkozások önkormányzattal történő együttműködési lehetőségének a megteremtése.

2. Településfejlesztés •

A közösség céljainak megfelelő célkitűzések meghatározása, a gazdasági, kulturális, környezeti és társadalmi érdekek érvényesítése érdekében.

•

A települést érintő beruházások, felújítások bemutatása, a fejlesztési elképzelések rögzítése.

•

A polgármesteri hivatal szervezeti struktúrájának a felülvizsgálata annak érdekében, hogy a feladatellátás gyorsabb, hatékonyabb, szervezettebb és „lakosságbarát” legyen.

•

Az intézmények építési, felújítási, átalakítási kívánalmainak a feltárása, azok folyamatának meghatározása, ütemezése.

•

Az intézményi struktúra felülvizsgálata, a racionalizálási lehetőségek (a gazdálkodás megszervezési módjának a felülvizsgálata, létszámellátottság, feladatellátás stb.) számbavétele.

•

A fogyatékkal élők életminőségének javítása akadálymentesítésének tervezett megoldása.

•

A költségalapú és a szociális bérlakásokra vonatkozó igények felmérése, azokhoz kapcsolódó fejlesztési elképzelések rögzítése.

•

Az elektronikus közigazgatási szolgáltatások fejlesztési lehetőségeinek a feltárása, a polgármesteri hivatal és az intézmények informatikai fejlesztésének irányai.

érdekében

a

középületek

3. A helyi adópolitika célkitűzései •

A településen felülvizsgálata.

bevezetett

helyi

adó

mentességek,

illetve

kedvezmények

•

A településen bevezetett helyi adók mértékének a felülvizsgálata.

•

A be nem vezetett helyi adók bevezetési lehetőségének szakmai, a lakosság és a vállalkozások teherbíró képességét figyelembe vevő felmérése.

•

A helyi adóból fennálló követelések (kintlévőségek) bemutatása, a behajtás hatékonyabbá tételének a kidolgozása.

63

4. A közszolgáltatások biztosítása és azok színvonalának javítása •

A meglévő intézményhálózat struktúrájának átalakítása, kihasználtságának a javítása érdekében teendő intézkedések.

•

Az intézményhálózat szakmai követelményeknek történő megfelelésének a felülvizsgálata (szakmai minimumfeltételek), annak teljesítésének feltételei.

•

A településen a közszolgáltatásokat végző szervezetek (közszolgáltatásonként) szervezeti kereteinek a felülvizsgálata, tevékenységük értékelése,(esetleges) átszervezés indokainak a rögzítése.

•

A közszolgáltatások díjainak változtatására vonatkozó elképzelések (növekedési ütem, támogatások rendszere) meghatározása.

•

Az önkormányzat és a lakosság közötti kapcsolat megteremtése az igényes lakókörnyezet kialakítása érdekében.

•

A közterületek (parkok, utak, járdák) kezelésével, felújításával, építésével kapcsolatos feladatok és felelősök meghatározása.

•

Az e-közigazgatás meghatározása.

során

az

elérni

kívánt

szolgáltatási

fejlettségi

szint

5. Vagyongazdálkodás

64

•

Az önkormányzat vagyoni struktúrájának felmérése mellett, annak átalakítási lehetőségének a kidolgozása, a vagyonváltozás alakulását befolyásoló hatások felmérése.

•

Az önkormányzat hitelállományának a felmérése, az adósságot keletkeztető kötelezettségvállalások összegének és összetételének a meghatározása, ami a célkitűzések végrehajtását befolyásolhatja.

•

Az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaság(ok) jövőbeni szerepének meghatározása, az esetleges pénzügyi támogatások rendszerének rögzítése.

•

Az önkormányzati vagyon gyarapítási lehetőségeinek a feltárása, az ahhoz szükséges források (EU támogatások, megyei, kistérségi és országos pályázati lehetőségek stb.) biztosítása.

•

A vagyonértékesítésre kijelölt vagyonelemek meghatározása évenkénti részletezettségben és az abból származó bevételek felhasználási szabályainak a rögzítése.

6. Városüzemeltetési politika (városok esetében) •

Az idegenforgalom terén rejlő lehetőségek kihasználásának a feltételei, annak keretei, fejlesztési lehetőségei.

•

Városrendezési, szabályozási tervek készítési irányvonalának a meghatározása.

•

A környezetvédelemmel és azzal összefüggő kérdések irányainak meghatározása (levegőtisztaság védelme, felszín alatti és feletti vizek védelme, a veszélyes és a kommunális hulladékkezelés megoldása, energiagazdálkodás, stb.)

•

A település lakásállományának a felmérése, összetételének meghatározása, város rehabilitációs program készítése.

•

A költségalapú és a szociális bérlakásokra vonatkozó igények felmérése, kiegészítve a panelházakhoz kapcsolódó fejlesztési elképzelések is.

•

A helyi közlekedési infrastruktúra fejlesztési irányvonalainak rögzítése.

•

A város érdekében végzett kommunikációs és marketing feladatok meghatározása.

7. Befektetés-támogatási politika (városok esetében) •

A befektetések ösztönzése érdekében, magasan kvalifikált munkaerő képzésének a segítése.

•

Az ipari park kialakítására, fejlesztésére, bővítésére történő elképzelések rögzítése.

•

Turizmusfejlesztés során annak „húzó ágazatainak” meghatározása (egészségturizmus, borturizmus stb.) és a fejlesztés prioritásainak kijelölése. A befektetések ösztönzése érdekében az infrastruktúra fejlesztési irányainak a kijelölése.

• •

A kormányzati szándékok és a település igényeinek az összehangolása annak érdekében, hogy a befektetések minél nagyobb számban jelenjenek meg a településen.

8. Egyéb elképzelések •

•

Az európai uniós források igénylésére és a várható támogatás felhasználásra vonatkozó feladatok (személyi, tárgyi feltételrendszer, ellenőrzés,stb) meghatározása. A nemzetközi kapcsolatok („testvér” települések) felülvizsgálata, azok gazdasági, kulturális, sport stb. lehetőségei és ezek jövőbeli iránya.

•

Az önkormányzat és a településen működő települési kisebbségi önkormányzat(ok) együttműködési lehetőségeinek és területeinek (oktatás, sport, kultúra, munkahelyteremtés stb.) a feltárása.

•

A kistérségi társulásban résztvevő önkormányzatokkal a közös együttműködés lehetőségeinek a feltárása.

65

•

A lakossággal és a civil szervezetekkel történő együttműködés kereteinek a megteremtése. VI. A PROGRAM MEGVALÓSÍTÁSÁNAK ÜTEMEZÉSE A megvalósítás költségei éves ütemezésben Ráfordítások éves ütemezése

Feladat, fejlesztés megnevezése

1. év

2. év

3. év

4. év

Összes ráfordítás E Ft

Összesen: Források alakulása éves ütemezésben Bevételek éves ütemezése Források megnevezése

Összesen: Szöveges indokolás:

66

1. év

2. év

3. év

4. év

Összes bevétel E Ft

.....................................Önkormányzat ......../201... (.......) ……. határozata az Önkormányzat ........től..........ig terjedő időszakra szóló gazdasági programjáról

............Önkormányzat Képviselő-testülete az ......től .........ig terjedő időszakra szóló gazdasági programját, és annak végrehajtásával összefüggő feladatait a helyi önkormányzatokról szóló többször módosított 1990. évi LXV. törvény 91. § (1) bekezdésére való tekintettel a következők szerint határozza meg.

Általános rendelkezések

1. Az önkormányzat a település vonzóvá tétele és a lakosság ellátási színvonalának javítása érdekében arra törekszik, hogy elősegítse a gazdasági programban megfogalmazott feladatok megvalósítását.

A gazdasági program végrehajtásával összefüggő feladatok

2. Az önkormányzat a gazdasági program megvalósítása érdekében kiemelt feladatának tekinti: − település természeti kincseinek fokozott védelmét, − az infrastruktúra további fejlesztését, − a környezetkultúra javítását, a településesztétikai kultúra fejlesztését, − a feladat- és intézménystruktúra átszervezését, − az intézmények minőségi ellátottságának és kihasználtságának javítását. 3. A program ütemterv szerinti megvalósítása érdekében a fejlesztés alapját képező tanulmányterveket legkésőbb 201…. március 31-ig el kell készíttetni. A tanulmánytervek határidőre történő elkészítéséért a polgármester a felelős.

A gazdasági program végrehajtásának irányítása és ellenőrzése 4. A jelen határozat által meghatározott feladatok végrehajtásáért a polgármester a felelős. 5. A program végrehajtásához szükséges forrásokat az éves költségvetés készítésekor biztosítani kell. 6. A programban meghatározott ütemtervtől eltérni, illetve módosítani csak a képviselőtestület előzetes jóváhagyása után lehet.

67

7. A polgármester a jóváhagyott gazdasági program időarányos teljesítésének alakulásáról a féléves és éves költségvetési beszámoló előterjesztésével egyidejűleg köteles a képviselő-testületet tájékoztatni.

Ez a határozat a kihirdetés napján lép hatályba.

Kelt, ……………………………..201.. év ………………….hó …… nap

……………………………….. jegyző

68

…………………………….. polgármester

2. számú függelék ....................................Önkormányzat polgármestere Szám:........./2012. JAVASLAT

..............................................Önkormányzat 2013. évi költségvetési koncepciójáról

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (1) bekezdésében, valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 26. § (1)-(3) bekezdéseiben foglalt előírások alapján az önkormányzat 2013. évi költségvetési koncepcióját a következők szerint terjesztem elő.

1. A nemzetgazdaság helyzete, az önkormányzati forrásszabályozás várható alakulása a tervévre vonatkozó költségvetési törvényjavaslat figyelembevételével Ebben a pontban be kell mutatni a makrogazdaságot jellemző főbb mutatókat - GDP, infláció, gazdasági növekedés, stb. -, az államháztartás és a központi költségvetés 2013. évi várható alakulását, valamint a helyi önkormányzatok támogatási rendszerének tervezett változásait.

2. Az önkormányzati intézményvezetők és szakreferensek által benyújtott igények Itt röviden ismertetni kell az intézményvezetők és az egyes feladatok ellátásáért felelős szakreferensek által benyújtott igényeket, és azok várható hatásait. A benyújtott igényekről célszerű külön jegyzéket összeállítani és azt a koncepció mellékleteként kezelni. A kimutatás összeállításához mintát az 1. melléklet tartalmaz.

3. A 2013. évi költségvetésre vonatkozó főbb alapelvek, alternatívák Ennek keretében a következőkkel célszerű foglalkozni: • az önkormányzat felügyelete alatt működő intézmények és feladatok működési feltételeinek meghatározása, • a személyi juttatások, dologi kiadások növelésének lehetőségei, • az új és folyamatban lévő fejlesztések megvalósítására vonatkozó célkitűzések, • stb. Ezen túl célszerű az egyes feladatellátásra vonatkozóan alternatív megoldásokat is bemutatni.

69

4. A 2013. évi költségvetés várható bevételeinek és kiadásainak alakulása A/ BEVÉTELEK • Önkormányzat sajátos működési bevételei • Intézményi működési bevételek • Támogatások, hozzájárulások • Közhatalmi bevételek • Támogatásértékű bevételek • Felhalmozási bevételek • Átvett pénzeszközök • Kölcsönök • Pénzforgalom nélküli bevételek • Finanszírozási célú pénzügyi műveletek bevételei A bevételek jogcímenkénti várható alakulását a 2. melléklet tartalmazza.

B/ KIADÁSOK • Működési költségvetés kiadásai • Felhalmozási költségvetés kiadásai • Kölcsönök • Tartalékok • Finanszírozási célú pénzügyi műveletek kiadásai Az előzetes számítások szerint a kiadások várható alakulását a 3. melléklet tartalmazza. 5. Kötelezettségvállalások, ismert fizetési kötelezettségek Ebben a részben számba kell venni az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyleteiből származó fizetési kötelezettségek következő évre gyakorolt hatását. Figyelembe véve az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 29. § (3) bekezdését, ami a középtávú tervezés keretein belül előírja a Stabilitási tv. 45. § (1) bekezdés a) pontja felhatalmazása alapján, adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegének megállapítását. (4. melléklet)

70

6. A költségvetési egyensúly várható alakulása Abban az esetben, ha a költségvetési év tervezett feladataihoz szükséges források nem biztosítottak, célszerű kitérni a hiány mérséklésének lehetséges alternatíváira, melyek a következők lehetnek: • • • •

bevételek növelése, kiadások csökkentése, hitel felvétel, stb.

7. A gazdasági programban meghatározott célkitűzések és azok (2013. évet érintő) kihatásainak számbavétele 8. Az ágazati koncepciókban (szociális szolgáltatástervezési koncepció, környezetvédelmi program, sportfejlesztési koncepció, közoktatási intézményhálózat-működtetési és fejlesztési terv, stb.) meghatározott feladatok számbavétele 9. További feladatok a költségvetés végleges összeállításáig

Kelt:......................................

.............................................................. polgármester

71

1. melléklet

a 20….. évi koncepcióhoz benyújtott intézményi többletigényekről Sorszám

Intézmény neve Támogatási igény megnevezése

Támogatási igény ( E Ft) Tartós

Egyszeri

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28.

Összesen:

73

74

Ezer forintban! Bevételi jogcím

Előző. évi Eredeti ei.

Módosított ei.

Tárgyévi. előzetes javaslat Teljesítés

„A” változat

„B” változat

I. Önkormányzat működési bevételei I/1. Önkormányzat sajátos működési bevételei Illetékek Helyi adók Átengedett központi adók Bírságok, egyéb bevételek I/2. Intézményi működési bevételek II. Támogatások, hozzájárulások Normatív támogatások Központosított előirányzatok Kiegészítő támogatások III. Közhatalmi bevételek IV. Támogatásértékű bevételek Társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól átvett pénzeszköz Helyi, nemzetiségi önkormányzattól, kistérségi társulástól átvett pénzeszköz EU támogatás V. Felhalmozási célú bevételek Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése Önkormányzatot megillető vagyon, vagyoni értékű jog értékesítés, hasznosítás Pénzügyi befektetésekből származó bevétel VI. Átvett pénzeszközök Működési célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülről Felhalmozási célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülről VII. Kölcsön (munkavállalónak adott kölcsön visszatérülése) IX. Előző évi várható pénzmaradvány, vállalkozási eredmény igénybevétele X. Finanszírozási célú műveletek egyenlege BEVÉTELEK ÖSSZESEN:

2. melléklet

VIII. KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

Ezer forintban! Kiadási jogcím

Előző. évi Eredeti ei.

Módosított ei.

Tárgyévi. előzetes javaslat Teljesítés

„A” változat

„B” változat

I. Működési költségvetés Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célúkiadások - ebből: Lakosságnak juttatott támogatások Szociális, rászorultság jellegű, ellátások Működési célú pénzmaradvány átadás Működési célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre Működési célú támogatásértékű kiadás Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés Pénzforgalom nélküli kiadások Kamatkiadások II. Felhalmozási költségvetés Intézményi beruházási kiadások Felújítás Lakástámogatás, lakásépítés EU-s támogatásból megvalósuló programok, projektek kiadásai Egyéb felhalmozási célú kiadások III. Kölcsönök IV. Tartalékok Általános tartalék Céltartalék VI. Pénzmaradvány, vállalkozási tevékenység maeadványa VII. Finanszírozási célú pénzügyi műveletek kiadása KIADÁSOK ÖSSZESEN: Költségvetési bevételek és kiadások egyenlege (+/-)

75

Létszám-előirányzat (fő):

Közfoglalkoztatottak létszáma (fő):

3. melléklet

V. KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

HATÁROZATI JAVASLAT

................................................Önkormányzat képviselő-testülete (közgyűlése) megtárgyalta a 2013. évre szóló költségvetési koncepciót, és azt a vitában elhangzottak figyelembe vételével elfogadta. A költségvetési rendelet-tervezet elkészítése során a következő feladatok elvégzését tartja szükségesnek:

1. A végleges költségvetés összeállítása során a következő alapelvek érvényesülését kell biztosítani: • ............................................................. • ............................................................. • ............................................................. Felelős: polgármester Határidő: folyamatos, illetve 2013. január 31.

2. A bevételek növelése, illetve megalapozása érdekében el kell készíteni a helyi adórendeletek módosítására vonatkozó javaslatot. Felelős: jegyző Határidő: soronkövetkező képviselő-testületi ülés.

3. A költségvetési hiány mérséklése érdekében a képviselő-testület előzetesen hozzájárul a ............................vagyontárgyak 2013. évi értékesítésének előkészítéséhez. Felelős: polgármester Határidő: folyamatos, illetve a költségvetési rendelet-tervezet benyújtásának időpontja.

4. A költségvetési rendelet-tervezet összeállítása során fejlesztési célú hitel nem haladhatja meg a kiadási főösszeg ....%-át. Felelős: jegyző Határidő: folyamatos, illetve a költségvetési rendelet-tervezet benyújtásának időpontja.

77

5. A működési kiadások tervezése során az előző évi módosított előirányzathoz képest ............................... ............................... ............................... kell számolni.

területen területen területen

.........%-os növekedéssel, változatlan összeggel, .........%-os csökkenéssel

Felelős: jegyző Határidő: a költségvetési rendelet-tervezet benyújtásának időpontja.

6. A kiadási főösszeghez viszonyítva az általános tartalék összege ....%-nál, a céltartalék esetében .....%-nál nem lehet kevesebb. Felelős: jegyző Határidő: a költségvetési rendelet-tervezet benyújtásának időpontja.

7. A képviselőtestület a folyamatban lévő beruházások és felújítások közül ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... tartja szükségesnek és lehetségesnek.

feladatok változatlan ütemben történő folytatását, feladatok gyorsítását, feladatok lassítását, feladatok leállítását

Felelős: polgármester Határidő: folyamatos, illetve a költségvetési rendelet-tervezet benyújtásának időpontja.

8. A folyamatban lévő fejlesztéseken túl, további fejlesztési kiadás, csak az alapvető működés biztosításán túlmenően rendelkezésre álló források függvényében lehetséges. Felelős: jegyző Határidő: a költségvetési rendelet-tervezet benyújtásának időpontja.

9. A végleges költségvetési rendelet-tervezet kidolgozása során tovább kell keresni a bevételek növelésének és a kiadások csökkentésének lehetőségeit. Felelős: jegyző Határidő: folyamatos, illetve a költségvetési rendelet-tervezet benyújtásának időpontja.

78

10.Az intézmények költségvetési előirányzatait az intézményvezetőkkel történő egyeztetés útján kell kialakítani. Felelős: jegyző Határidő: folyamatos, illetve a költségvetési rendelet-tervezet benyújtásának időpontja.

……………………………….. jegyző

…………………………….. polgármester

79

………………..Önkormányzat likviditási terve 2012. évre Ezer forintban! Sorszám

Megnevezés

Jan.

Febr.

Márc.

Április

Május

Június

Július

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Összesen

Bevételek Nyitó pénzkészlet

2.

Intézményi működési bevételek

3.

Támogatások, hozzájárulások

4.

Támogatásértékű bevételek

5.

Felhalmozási célú bevételek

6.

Átvett pénzeszközök

7.

Kölcsönök

8. 9. 10. 11. 12.

Előző évi pénzmaradvány , vállalkozási eredmény Finanszírozási célú bevételek Bevételek összesen: Kiadások

14.

Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások

15.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

16.

Támogatások, elvonások

17.

19.

Támogatásértékű kiadások Lakosságnak juttatott támogatások, szociális , rászorultság jellgű tám. Tartalékok

20.

Hitelek kamatai

21.

Felhalmozási költségvetés kiadásai

22.

Finanszírozási célú kiadások

23.

Kiadások összesen:

24.

Egyenleg (10-23)

13.

18.

3. számú függelék

1.

81

4. számú függelék ....................................Önkormányzat polgármestere Szám:........./2012. E L Ő T E R J ES Z T É S

..............................................Önkormányzat adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek megállapítása

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 29. § (3) bekezdése, a középtávú tervezés keretein belül előírja a Stabilitási tv. 45. § (1) bekezdés a) pontja felhatalmazása alapján, hogy az önkormányzatoknak az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) Korm. rendeletben meghatározottak szerinti saját bevételeinek, valamint a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét határozatban kell megállapítani. A Képviselő-testületnek a saját bevételei összegét, valamint az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeit – évente – legkésőbb a költségvetési rendelet elfogadásáig kell megállapítani. Ennek részletes bemutatását a határozati javaslat 1. melléklete tartalmazza.

Kérem a határozati javaslat elfogadását.

Kelt:......................................

.............................................................. polgármester

83

……………….. Önkormányzat ……/2012. (………) ….. határozata az Önkormányzat adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek megállapítására

………….. Önkormányzata Képviselő-testülete a saját bevételei összegét, valamint az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek három évre várható összegét a mellékelt táblázatban bemutatottak szerint (1. melléklet) változatlan formában jóváhagyja.

Határidő: azonnal Felelős: Polgármester

K. m. f.

……………….

………………

polgármester

jegyző

P.H.

84

1. melléklet …….Önkormányzat adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek bemutatása Ezer forintban! Saját bevétel és adósságot keletkeztető ügyletből eredő fizetési kötelezettség összegei MEGNEVEZÉS 1

2

Helyi adók

01

Osztalék, koncessziós díjak

02

Díjak, pótlékok, bírságok

03

Tárgyi eszközök, immateriális javak, vagyoni értékű jog értékesítése, vagyonhasznosításból származó bevétel

04

Részvények, részesedések értékesítése

05

Vállalatértékesítésből, privatizációból származó bevételek

06

Kezességvállalással kapcsolatos megtérülés

07

Saját bevételek (01+… .+07)

08

Saját bevételek (08. sor) 50%-a

09

Előző év(ek)ben keletkezett tárgyévi fizetési kötelezettség (11+…..+17)

10

Felvett, átvállalt hitel és annak tőketartozása

11

Felvett, átvállalt kölcsön és annak tőketartozása

12

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír

13

Adott váltó

14

Pénzügyi lízing

15

Halasztott fizetés

16

Kezességvállalásból eredő fizetési kötelezettség

17

Tárgyévben keletkezett, illetve keletkező, tárgyévet terhelő fizetési kötelezettség (19+…..+25)

18

Felvett, átvállalt hitel és annak tőketartozása

19

Felvett, átvállalt kölcsön és annak tőketartozása

20

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír

21

Adott váltó

22

Pénzügyi lízing

23

Halasztott fizetés

24

Kezességvállalásból eredő fizetési kötelezettség

25

Fizetési kötelezettség összesen (10+18) Fizetési kötelezettséggel csökkentett saját bevétel (09-26)

ÖSSZESEN

Sorszám

2012.

2013.

2014.

2014. után

3

4

5

6

7=(3+4+5+6) 7

26 27

85

5. számú függelék ......................................ÖNKORMÁNYZATÁNAK ......./2012. (......) számú rendelete az önkormányzat 2012. évi költségvetéséről Az önkormányzat képviselő-testülete az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23. § (1) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján, továbbá figyelembe véve a pénzügyi bizottság írásos véleményét és a könyvvizsgálatról készített írásos jelentést1 a 2012. évi pénzügyi tervéről (költségvetéséről) az alábbi rendeletet alkotja. 1. § A rendelet hatálya (1) A rendelet hatálya a képviselő-testületre, annak bizottságaira, a polgármesteri hivatalra és az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervekre (intézményekre) terjed ki. 2. § A költségvetés bevételei és kiadásai (1) A képviselő-testület az önkormányzat 2012. évi költségvetését: .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft ……………….E Ft ……………….E Ft

Költségvetési bevétellel Költségvetési kiadással Költségvetési hiánnyal2 -ebből működési felhalmozási

állapítja meg. (2) Az (1) bekezdésben megállapított költségvetési bevételek forrásonkénti, a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását önkormányzati szinten, továbbá a finanszírozási célú műveletek bevételeit és kiadásait a rendelet 1. melléklete alapján határozza meg a képviselő-testület. (3) A működési és felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatok mérlegszerű bemutatását önkormányzati szinten a 2.1. és a 2.2. melléklet részletezi. (4) A felhalmozási célú hiány finanszírozása érdekében a 10 millió forintot meghaladó fejlesztési célú adósságot keletkeztető ügylet megkötésére a Kormány hozzájárulása szükséges.3 (5) A normatív hozzájárulásokat jogcímenként a képviselő-testület a 6. melléklet alapján hagyja jóvá.4 3. § A költségvetés részletezése A Képviselő-testület az önkormányzat 2012. évi költségvetését részletesen a következők szerint állapítja meg:

1

Amennyiben kötelezett pénzügyi bizottság létrehozására, illetve könyvvizsgálatra. Amennyiben többlet keletkezik, annak az összegét kell rögzíteni. 3 A Fővárosi Önkormányzat és megyei jogú város esetében 100 millió forint. 4 Nem kötelező! 2

87

(1) Az önkormányzat költségvetésében szereplő beruházások beruházásonkénti részletezését a 7. melléklet szerint határozza meg.

kiadásainak

(2) Az önkormányzat költségvetésében szereplő felújítások kiadásait felújításonként a 8. melléklet szerint részletezi. (3) Az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeit a 3. melléklet részletezi. (4) Az önkormányzat saját bevételeinek részletezését az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához a 4. melléklet tartalmazza. (5) Az önkormányzat 2012. évi adósságot keletkeztető fejlesztési céljait az 5. melléklet részletezi. (5) Az önkormányzat által adott céljellegű támogatásokat a 9. melléklet szerint határozza meg. (7) Az EU-s támogatással megvalósuló programokat és projekteket, valamint az önkormányzaton kívül megvalósuló projektekhez való hozzájárulást a 10. melléklet szerint hagyja jóvá. (8) A 2. § (1) bekezdésében megállapított bevételek és kiadások önkormányzati, továbbá költségvetési szervenkénti megoszlását, és az éves létszám előirányzatot és a közfoglalkoztatottak létszámát költségvetési szervenként, feladatonként a 11. - 14. mellékletek szerint határozza meg. Az önkormányzat a kiadások között ....... E Ft általános, ....... E Ft céltartalékot állapít meg.5 A tartalékkal való rendelkezés jogát a képviselő-testület fenntartja magának6. A finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket a képviselőtestület fenntartja magának. Az önkormányzat által irányított költségvetési szervek 2012. évben engedélyezett létszámát … főben, a közfoglalkoztatottak létszám-előirányzatát …… főben állapítja meg a képviselő-testület. 4. § A költségvetés végrehajtásának szabályai (1) Az önkormányzati szintű költségvetés végrehajtásáért a polgármester, a könyvvezetéssel kapcsolatos feladatok ellátásáért a jegyző a felelős. (2) A költségvetési hiány csökkentése érdekében évközben folyamatosan figyelemmel kell kísérni a kiadások csökkentésének és a bevételek növelésének lehetőségeit. (3) A költségvetési szerveknél a jutalmazásra fordítható és kifizethető összeg nem haladhatja meg a rendszeres személyi juttatások előirányzatának …… %-át. Ennek fedezetére a személyi juttatások évközi megtakarítása és a személyi juttatások előirányzatának növelésére fordítható forrás szolgálhat7. (4) Amennyiben a költségvetési szerv 30 napon túli, elismert tartozásállományának mértéke eléri az éves eredeti kiadási előirányzatának 10%-át, vagy a 150 millió forintot, és a tartozását egy hónapon belül nem tudja 30 nap alá szorítani, akkor az 5 6

Amennyiben - az államháztartási tartalék kivételével - tartalékképzésre nem kerül sor, akkor arról kell rendelkezni. Amennyiben a képviselő-testület az Áht. 23. § (4) bekezdésében biztosított lehetőséggel él és a tartalékkel való rendelkezés jogát a bizottság(ok)ra, vagy a polgármesterre (elnökre) átruházza, annak kereteiről rendelkezni kell.

7 Amennyiben jutalom nem tervezhető arról kell rendelkezni.

88

irányító szerv a költségvetési szervnél – az egészségbiztosítási szerv által finanszírozott költségvetési szerv esetén az egészségbiztosítási szerv kérésére, vagy ha az egészségbiztosítási szerv azt nem kérte, véleményének előzetes kikérésével – önkormányzati biztost jelöl ki.8. (5) A költségvetési szerv vezetője e rendelet 15. mellékletében foglalt adatlapon köteles a tartozásállományról adatot szolgáltatni. A költségvetési szerv az általa elismert tartozásállomány tekintetében – nemleges adat esetén is – havonta a tárgyhó 25-i állapotnak megfelelően a tárgyhónapot követő hó 5-ig9 az önkormányzat jegyzője részére köteles adatszolgáltatást teljesíteni. (6) A működési célú forráshiány finanszírozásának érdekében a képviselő-testület ……………….. (a felhalmozási célú többlet bevételek működési célú kiadásokra történő átcsoportosítását, értékpapír értékesítését, stb.) rendeli el. (7) A 2. § (1) bekezdésében kimutatott költségvetési hiány fedezetének megteremtése érdekében a képviselő-testület elrendeli, hogy a polgármesteri hivatal készítse elő az önhibáján kívül hátrányos helyzetbe jutott önkormányzati kiegészítő támogatás benyújtásához szükséges igénybejelentést. (8) A (6) bekezdés szerinti intézkedések megtételéről és a támogatási igény kimunkálásáról a polgármester gondoskodik, külön képviselő-testületi döntés alapján. 5. § Az előirányzatok módosítása (1) Az önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a képviselő-testület dönthet. (2) A költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatai saját hatáskörben módosíthatók, a kiadási előirányzatok egymás között átcsoportosíthatók. A polgármester a saját hatáskörben végrehajtott módosításokról, átcsoportosításokról a Képviselő-testületet harminc napon belül tájékoztatja. (3) A költségvetési szerv a kiemelt előirányzatok között átcsoportosítást hajthat végre, azonban az nem irányulhat a személyi juttatások előirányzatának növelésére, kivéve, ha az irányító szerv azt engedélyezi az előirányzatok jóváhagyásakor még nem ismert jogszabályváltozás miatt. A költségvetési szerv alaptevékenysége körében szellemi tevékenység szerződéssel, számla ellenében történő igénybevételére szolgáló kiadási előirányzat csak a személyi juttatások terhére növelhető. (4) Amennyiben az önkormányzat év közben a költségvetési rendelet készítésekor nem ismert többletbevételhez jut, vagy bevételei a tervezettől elmaradnak, arról a polgármester a Képviselő-testületet tájékoztatja. (5) A képviselő-testület – az első negyedév kivételével – negyedévenként, …… időpontokban10, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-ei hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét. Ha év közben az Országgyűlés – a helyi önkormányzatot érintő módon – a hozzájárulások, támogatások előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az

8 Az önkormányzat rendeletében önkormányzati biztos kirendelését az e bekezdésben meghatározottaknál kisebb mérték, illetve rövidebb időtartam vagy lejárat esetén is kötelezővé teheti. 9 Az időpontok meghatározására a célszerűség figyelembe vételével került sor. 10 A döntése szerinti időpontokban.

89

intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a Képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési rendelet módosítását. (6) A képviselő-testület által jóváhagyott kiemelt előirányzatokat valamennyi önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv, valamint a munkamegosztási megállapodásban foglalt előirányzatok felett rendelkező önállóan működő költségvetési szerv köteles betartani. Az előirányzat túllépés fegyelmi felelősséget von maga után. 6. § A gazdálkodás szabályai (1) A költségvetési szervek rendeletben meghatározott bevételi és kiadási előirányzatai felett az intézmények vezetői előirányzat-felhasználási jogkörrel rendelkeznek. (2) Az önállóan működő költségvetési szerv az alapfeladatai ellátását szolgáló személyi juttatásokkal és az azokhoz kapcsolódó járulékok és egyéb közterhek előirányzataival minden esetben, egyéb előirányzatokkal a ….. számú képviselőtestületi határozattal elfogadott munkamegosztási megállapodásban foglaltaknak megfelelően rendelkezik. (3) Az önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv által a (önállóan működő és gazdálkodó, vagy önállóan működő) költségvetési szerv számára ellátott feladatok fedezetéül az önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv nyilvántartásaiban elkülönített előirányzatok szolgálnak, amelyet az önállóan működő költségvetési szerv érdekében használ fel. (4) Az önállóan működő költségvetési szerv feladatai ellátásáról, munkafolyamatai megszervezéséről oly módon gondoskodik, hogy az biztosítsa az önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv költségvetésében részére megállapított előirányzatok takarékos felhasználását. (5) Valamennyi költségvetési szerv vezetője köteles belső szabályzatban rögzíteni a működéshez, gazdálkodáshoz kapcsolódóan a gazdálkodás vitelét meghatározó szabályokat, a mindenkor érvényes központi szabályozás figyelembe vételével, illetve a szükséges módosításokat végrehajtani. A szabályozásbeli hiányosságért, a felelősség a mindenkori intézményvezetőt terheli. (6) A polgármesteri (önkormányzati) hivatal, valamint a költségvetési szervek az évközi előirányzat-módosításokról a jegyző által elrendelt formában kötelesek naprakész nyilvántartást vezeti.

7. § A költségvetés végrehajtásának ellenőrzése (1) Az önkormányzati költségvetési szervek ellenőrzése a belső kontrollrendszer keretében valósul meg, melynek létrehozásáért, működtetésért és továbbfejlesztéséért az önkormányzat esetében a jegyző, az intézmények esetében az intézményvezető felelős. (2) Az önkormányzat a belső ellenőrzés kialakításáról a …………. útján gondoskodott. A megfelelő működtetésről és a függetlenség biztosításáról a jegyző köteles gondoskodni. 90

8. § Záró és vegyes rendelkezések (1) Ez a rendelet 2012. …………………. lép hatályba. (2) A rendelet hatálybalépésével egyidejűleg hatályát veszíti:11

11

...........................................

...........................................

jegyző

polgármester

Felsorolni a hatályon kívül helyezett rendeleteket.

91

1. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

..............................Önkormányzat 2012. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE BEVÉTELEK

1. sz. táblázat Sorszám 1

Ezer forintban Bevételi jogcímek

2012. évi előirányzat

2

5

1.

I. Önkormányzatok működési bevételei (2+3+4)

2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6.

I/1. Önkormányzatok sajátos működési bevételei (2.1. + …+ 2.6.) Helyi adók Illetékek Átengedett központi adók Bírságok, díjak, pótlékok Egyéb sajátos bevételek Egyéb fizetési kötelezettségből származó bevételek

3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7. 3.8.

I/2. Intézményi működési bevételek (3.1.+…3.8.) Áru- és készletértékesítés Nyújtott szolgáltatások ellenértéke Bérleti díj Intézményi ellátási díjak Alkalmazottak térítése Általános forgalmi adó bevétel Működési célú hozam- és kamatbevételek Egyéb működési célú bevétel

4.

II. Közhatalmi bevételek

5. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. 5.7. 5.8.

III. Támogatások, kiegészítések (5.1+…+5.8.) Normatív hozzájárulások Felhasználási kötöttséggel járó normatív támogatás Központosított előirányzatok Kiegészítő támogatás Fenntartott, illetve támogatott előadó-művészeti szervezetek támogatása Címzett és céltámogatások Megyei önkormányzatok működésének támogatása Egyéb támogatás, kiegészítés

6. 6.1. 6.1.1. 6.1.2. 6.1.3. 6.1.4. 6.1.5. 6.2. 6.2.1. 6.2.2. 6.2.3. 6.2.4. 6.2.5.

IV. Támogatásértékű bevételek (6.1.+6.2.) Működési célú támogatásértékű bevétel (6.1.1.+…+ 6.1.5.) Társadalombiztosítás pénzügyi alapjából átvett pénzeszköz Helyi, nemzetiségi önkormányzattól átvett pénzeszköz Többcélú kistérségi társulástól, jogi személyiségű társulástól átvett pénzeszköz EU támogatás Egyéb működési célú támogatásértékű bevétel Felhalmozási célú támogatásértékű bevétel (6.2.1.+…+ 6.2.5.) Társadalombiztosítás pénzügyi alapjából átvett pénzeszköz Helyi, nemzetiségi önkormányzattól átvett pénzeszköz Többcélú kistérségi társulástól, jogi személyiségű társulástól átvett pénzeszköz EU támogatás Egyéb felhalmozási célú támogatásértékű bevétel

7. 7.1. 7.2. 7.3.

V. Felhalmozási célú bevételek (7.1.+…+7.3.) Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítése (vagyonhasznosítás) Önkormányzatot megillető vagyoni értékű jog értékesítése, hasznosítása Pénzügyi befektetésekből származó bevétel

8. 8.1. 8.2.

VI. Átvett pénzeszközök (8.1+8.2.) Működési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről

9.

VII. Kölcsön (munkavállalónak adott kölcsön) visszatérülése

10.

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (2+…+9)

93

11. 11.1. 11.2. 12. 12.1. 12.1.1. 12.1.2. 12.1.3. 12.1.4. 12.1.5. 12.1.6. 12.2. 12.2.1. 12.2.2. 12.2.3. 12.2.4. 12.2.5. 12.2.6. 12.2.7.

13.

VIII. Pénzmaradvány, vállalkozási tevékenység maradv. ( 11.1.+11.2.) Előző évek működési célú pénzmaradványa, vállalkozási maradványa Előző évek felhalmozási célú pénzmaradványa, vállalkozási maradványa IX. Finanszírozási célú pénzügyi műveletek bevételei (12.1.+12.2.) Működési célú pénzügyi műveletek bevételei (12.1.1.+….+12.1.6.) Értékpapír kibocsátása, értékesítése Hitelek felvétele Kapott kölcsön, nyújtott kölcsön visszatérülése Forgatási célú belföldi, külföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése Betét visszavonásából származó bevétel Egyéb működési finanszírozási célú bevétel Felhalmozási célú pénzügyi műveletek bevételei (12.2.1.+….+12.2.7.) Értékpapír kibocsátása, értékesítése Rövid lejáratú hitelek felvétele Hosszú lejáratú hitelek felvétele Kapott kölcsön, nyújtott kölcsön visszatérülése Befektetési célú belföldi, külföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése Betét visszavonásából származó bevétel Egyéb felhalmozási finanszírozási célú bevétel

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (10+11+12)

KIADÁSOK 2. sz. táblázat Sorszám 1

2012. évi előirányzat

2

3

1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. 1.10. 1.11. 1.12. 1.13.

I. Működési költségvetés kiadásai (1.1.+…+1.5.) Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célú kiadások 1.5-ből: - Lakosságnak juttatott támogatások - Szociális, rászorultság jellegű ellátások - Működési célú pénzmaradvány átadás - Működési célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre - Működési célú támogatásértékű kiadás - Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés - Kamatkiadások - Pénzforgalom nélküli kiadások

2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4.

II. Felhalmozási költségvetés kiadásai (2.1.+…+2.7.) Intézményi beruházási kiadások Felújítások Lakástámogatás Lakásépítés EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek önkormányzati hozzájárulásának kiadásai Egyéb felhalmozási célú kiadások a 2.7-ből - Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás - Felhalmozási célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre - Felhalmozási célú támogatásértékű kiadás - Pénzügyi befektetések kiadásai

2.5. 2.6. 2.7 2.8 2.9. 2.10. 2.11.

94

Kiadási jogcímek

3.

III. Kölcsön (munkavállalónak adott kölcsön)

4. 4.1. 4.2.

IV. Tartalékok (4.1.+4.2) Általános tartalék Céltartalék

5.

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3+4)

6.

V. Finanszírozási célú pénzügyi műveletek kiadásai (6.1+6.2.) Működési célú pénzügyi műveletek kiadásai (6.1.1.+….+6..1.8.) Értékpapír vásárlása, visszavásárlása Likviditási hitelek törlesztése Rövid lejáratú hitelek törlesztése Hosszú lejáratú hitelek törlesztése Kölcsön törlesztése, adott kölcsön Forgatási célú belföldi, külföldi értékpapírok vásárlása Betét elhelyezése Egyéb

6.1. 6.1.1. 6.1.2. 6.1.3. 6.1.4. 6.1.5. 6.1.6. 6.1.7. 6.1.8. 6.2.

Felhalmozási célú pénzügyi műveletek kiadásai (6.2.1.+…..6.2.8.)

6.2.1. 6.2.2. 6.2.3. 6.2.4. 6.2.5. 6.2.6. 6.2.7. 6.2.8. 7.

Értékpapír vásárlása, visszavásárlása Hitelek törlesztése Rövid lejáratú hitelek törlesztése Hosszú lejáratú hitelek törlesztése Kölcsön törlesztése, adott kölcsön Befektetési célú belföldi, külföldi értékpapírok vásárlása Betét elhelyezése Egyéb hitel, kölcsön kiadásai KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+6)

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK EGYENLEGE 3. sz. táblázat 1.

Költségvetési hiány, többlet (költségvetési bevételek 10. sor – költségvetési kiadások 5. sor ) (+/-)

FINANSZÍROZÁSI CÉLÚ PÉNZÜGYI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK EGYENLEGE 4. sz. táblázat Finanszírozási célú pénzügyi műveletek egyenlege (1.1-1.2.) +/1. Finanszírozási célú pénzügyi műveletek bevételei (1. melléklet 1. sz. táblázat 12. sor) 1.1. 1.1.1. 1.1.2.

11-ből: Működési célú pénzügyi műveletek bevételei (1. melléklet 1. sz. táblázat 12.1. sor) Felhalmozási célú pénzügyi műveletek bevételei (1. melléklet 1. sz. táblázat 12.2. sor)

1.2.

Finanszírozási célú pénzügyi műveletek kiadásai (1. melléklet 2. sz. táblázat 6. sor)

1.2.1.

1.2-ből: Működési célú pénzügyi műveletek kiadásai (1. melléklet 2. sz. táblázat 6..1. sor)

1.2.2.

Felhalmozási célú pénzügyi műveletek kiadásai (1.melléklet 2. sz. táblázat 6.2. sor)

95

96 I. Működési célú bevételek és kiadások mérlege (Önkormányzati szinten) Ezer forintban! Sorszám

Bevétel

2012. évi előirányzat

2

3

1

Önkormányzatok sajátos működési bevételei

2.

Önkormányzatot megillető vagyoni értékű jog értékesítése, hasznosítása

Munkaadókat terhelő járulékok

3.

Közhatalmi bevételek

Dologi kiadások

4.

Támogatások, kiegészítések

Egyéb működési célú kiadások

5.

Támogatásértékű bevételek

Tartalékok

6. 7.

EU támogatás Működési célú pénzeszközátvétel

8.

Működési célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele

2012. évi előirányzat

4

5

Személyi juttatások

9. 10. 11. 12. 13.

Költségvetési bevételek összesen:

Költségvetési kiadások összesen:

14.

Előző évi működési célú pénzmaradvány igénybevétele

15.

Előző évi vállalkozási maradvány igénybevétele

Értékpapír vásárlása, visszavásárlása Likviditási hitelek törlesztése

16.

Értékpapír kibocsátása, értékesítése

Rövid lejáratú hitelek törlesztése

17

Hitelek felvétele Kapott kölcsön, nyújtott kölcsön visszatér.

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése

19.

Forgatási célú belföldi, külföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése

Befektetési célú belföldi, külföldi értékpapírok vásárlása

20.

Betét visszavonásából származó bevétel

Forgatási célú belföldi, külföldi értékpapírok vásárlása

21.

Egyéb működési finanszírozási célú bevétel Kapott kölcsön, nyújtott kölcsön visszatérülése

Betét elhelyezése

26.

Finanszírozási célú bevétek (l6+..24) BEV. ÖSSZESEN (13+14+15+25)

Finanszírozási célú kiadások (14+…+.24) KIADÁSOK ÖSSZESEN (13+25)

27.

Költségvetési hiány:

Költségvetési többlet:

18.

22

Kölcsön törlesztése, adott kölcsön

Egyéb

23. 24.. 25.

2.1. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

1.

Kiadás

II. Felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlege (Önkormányzati szinten) Ezer forintban! Sorszám

Bevétel

2012. évi tény

Kiadás

2012. évi tény

1

2

3

4

5

Tárgyi eszközök immateriális javak érétkesítése

Intézményi beruházási kiadások

2.

Vagyoni értékű jogok értékesítése, hasznosítása

Felújítások

3.

Pénzügyi befektetésekből származó bevétel

Lakástámogatás

4.

Címzett és céltámogatások

Lakásépítés

5.

Egyéb központi támogatás

EU-s forrásból finansz. támogatással megva. progr., projektek kiadásai

6.

EU-s forrásból finansz.,önkormányzati hozzájárulásának kiadásai

7.

Központosított előirányzatokból támogatás

Egyéb felhalmozási célú kiadások

8.

Támogatásértékű bevételek

Tartalékok

9.

Átvett pénzeszközök államháztartáson kívülről

10.

EU-s támogatásból származó forrás

11

Költségvetési bevételek összesen:

Költségvetési kiadások összesen:

12.

Előző évi felh. célú pénzm. igénybev

Értékpapír vásárlása, visszavásárlása

13.

Értékpapír kibocsátása, értékesítése

Hitelek törlesztése

14.

Rövid lejáratú hitelek felvétele

Rövid lejáratú hitelek törlesztése

15

Hosszú lejáratú hitelek felvétele

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése

16.

Kapott kölcsön, nyújtott kölcsön visszatérülése

Kölcsön törlesztése, adott kölcsön

17.

Befektetési célú belföldi, külföldi értékpapírok kibocsátása, érték.

Befektetési célú belföldi, külföldi értékpapírok vásárlása

18.

Betét visszavonásából származó bevétel

Betét elhelyezése

19.

Egyéb felhalmozási finanszírozási célú bevétel

Egyéb hitel, kölcsön kiadásai

22.

Finanszírozási célú bevételek (13+.21)

Finanszírozási célú kiadások (12+.21)

23.

BEV. ÖSSZESEN (11+12+22)

KIADÁSOK ÖSSZESEN (11+22)

24.

Költségvetési hiány:

Költségvetési többlet:

20. 21.

97

2.2. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

1.

3. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

………….. Önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségei Ezer Ft-ban

Évek sor szá m

MEGNEVEZÉS

2012.

2013.

2014.

2014. után

1

2

3

4

5

6

Összesen 7=(3+4+5+6) 7

1. 2. 3. 4. 5. 6.

ÖSSZES KÖTELEZETTSÉG

4. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

… Önkormányzat saját bevételeinek részletezése az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához Ezer Ft-ban

Sorszám

Bevételi jogcímek

2012. évi előirányzat

2

3

1

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Helyi adók Osztalékok, koncessziós díjak, hozam Díjak, pótlékok bírságok Tárgyi eszközök, immateriális javak, vagyoni értékű jog értékesítése, vagyonhasznosításból származó bevétel Részvények, részesedések értékesítése Vállalatértékesítésből, privatizációból származó bevételek Kezességvállalással kapcsolatos megtérülés

SAJÁT BEVÉTELEK ÖSSZESEN* *Az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 2. § (1) bekezdése alapján.

……… Önkormányzat 2012. évi adósságot keletkeztető fejlesztési céljai 5. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Ezer Ft-ban

Sorszám

Fejlesztési cél leírása

Fejlesztés várható kiadása

1

2

3 4

1. 2. 3. 4.

98

ADÓSSÁGOT KELETKEZTETŐ ÜGYLETEK VÁRHATÓ EGYÜTTES ÖSSZEGE

Összesen:

1

Jogcím

3

fő(ellátott)

Ft/fő 2

MutatóSzám

Fajlagos mérték

A 2012. évi normatív hozzájárulások alakulása jogcímenként

4

E Ft

Összesen (2x3)

6. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

99

100 Beruházási (felhalmozási) kiadások előirányzata beruházásonként Ezer forintban! Teljes költség

Kivitelezés kezdési és befejezési éve

Felhasználás 2011. XII.31-ig

2012. évi előirányzat

2012. év utáni szükséglet

1

2

3

4

5

6=(2-4-5)

7. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

Összesen:

Beruházás megnevezése

Felújítási kiadások előirányzata felújításonként Ezer forintban! Felújítás megnevezése

Teljes költség

Kivitelezés kezdési és befejezési éve

Felhasználás 2011. XII.31-ig

2012. évi előirányzat

2012. év utáni szükséglet

1

2

3

4

5

6=(2-4-5)

8. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

Összesen:

101

9. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

KIMUTATÁS a 2012. évben céljelleggel juttatott támogatásokról1

Sorszám 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30.

Összesen:

1

Nem kötelező!

102

Támogatott szervezet neve

Támogatás célja

Támogatás összege (E Ft)

10. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

Európai uniós támogatással megvalósuló projektek bevételei, kiadásai, hozzájárulások EU-s projekt neve, azonosítója: Ezer forintban! Források

2012.

2013.

2013. után

Összesen

2012.

2013.

2013. után

Összesen

Saját erő - saját erőből központi támogatás EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel Egyéb forrás

Források összesen: Kiadások, költségek Személyi jellegű Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybe vétele Adminisztratív költségek

Összesen:

EU-s projekt neve, azonosítója: Ezer forintban! Források

2012.

2013.

2013. után

Összesen

2012.

2013.

2013. után

Összesen

Saját erő - saját erőből központi támogatás EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel Egyéb forrás

Források összesen: Kiadások, költségek Személyi jellegű Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybe vétele Adminisztratív költségek

Összesen:

Önkormányzaton kívüli EU-s projektekhez történő hozzájárulás 2012. évi előirányzata Támogatott neve

Hozzájárulás (E Ft)

Összesen:

103

11. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Megnevezése

Önkormányzat

Feladat megnevezése

------------------------------------

01

Ezer forintban ! Száma 1

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

2

Bevételek 1.

I. Önkormányzatok működési bevételei

2.

I/1. Önkormányzatok sajátos működési bevételei (2.1.+…+2.6.) 2.1.

Helyi adók

2.2.

Illetékek

2.3.

Átengedett központi adók

2.4.

Bírságok, díjak, pótlékok

2.5.

Kezességvállalással kapcsolatos megtérülés

2.6.

Egyéb fizetési kötelezettségből származó bevételek

3.

I/2. Intézményi működési bevételek (3.1.+…+3.8.) 3.1.

Áru- és készletértékesítés

3.2.

Nyújtott szolgáltatások ellenértéke

3.3.

Bérleti díj

3.4.

Intézményi ellátási díjak

3.5.

Alkalmazottak térítése

3.6.

Általános forgalmi adó bevétel

3.7.

Működési célú hozam- és kamatbevételek

3.8. 4. 5.

III. Támogatások, kiegészítések (5.1+…+5.8.) 5.1.

Normatív hozzájárulások

5.2.

Felhasználási kötöttséggel járó normatív támogatás

5.3.

Központosított előirányzatok

5.4.

Kiegészítő támogatás

5.5.

Fenntartott, illetve támogatott előadó-művészeti szervezetek támogatása

5.6.

Címzett és céltámogatások

5.7.

Megyei önkormányzatok működésének támogatása

5.8.

Egyéb támogatás, kiegészítés

6.

IV. Támogatásértékű bevételek (6.1.+…6.2.) 6.1.

Működési célú támogatásértékű bevétel (6.1.1.+…+ 6.1.5.)

6.1.1.

Társadalombiztosítás pénzügyi alapjából átvett pénzeszköz

6.1.2.

Helyi, nemzetiségi önkormányzattól átvett pénzeszköz

6.1.3.

Többcélú kist. társulástól, jogi személyiségű társ. átvett pénzeszköz

6.1.4.

EU támogatás

6.1.5. 6.2.

104

Egyéb működési célú bevétel II. Közhatalmi bevételek

Egyéb működési célú támogatásértékű bevétel Felhalmozási célú támogatásértékű bevétel (6.2.1.+…+ 6.2.5.)

6.2.1.

Társadalombiztosítás pénzügyi alapjából átvett pénzeszköz

6.2.2.

Helyi, nemzetiségi önkormányzattól átvett pénzeszköz

6.2.3.

Többcélú kist. társulástól, jogi személyiségű társ. átvett pénzeszköz

6.2.4.

EU támogatás

6.2.5.

Egyéb felhalmozási célú támogatásértékű bevétel

7.

V. Felhalmozási célú bevételek (7.1.+7.2.+7.3.) 7.1.

Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítése (vagyonhasznosítás)

7.2.

Önkormányzatot megillető vagyoni értékű jog értékesítése, hasznosítása

7.3. 8.

Pénzügyi befektetésekből származó bevétel VI. Átvett pénzeszközök (8.1+8.2.)

8.1. 8.2. 9. 10. 11.

Működési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről VII. Kölcsön (munkavállalónak adott kölcsön visszatérülése) KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (2+3+4+5+6+7+8+9) VIII. Pénzmaradvány, vállalk. tevékenység maradványa ( 11.1.+11.2.)

11.1.

Előző évek működési célú pénzmaradványa, vállalkozási maradványa

11.2.

Előző évek felhalmozási célú pénzmaradványa, vállalkozási maradványa

12.

IX. Finanszírozási célú pénzügyi műveletek bevételei (12.1.+12.2.) 12.1. 12.2.

Működési célú pénzügyi műveletek bevételei Felhalmozási célú pénzügyi műveletek bevételei

13.

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (10+11+12)

1.

I. Működési költségvetés kiadásai (1.1.+…+1.5.)

Kiadások 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5

Egyéb működési célú kiadások

1.6.

1.5-ből: Lakosságnak juttatott támogatások

1.7.

Szociális, rászorultság jellegű ellátások

1.8.

Működési célú pénzmaradvány átadás

1.9.

Működési célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre

1.10.

Működési célú támogatásértékű kiadás

1.11.

Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés

1.12.

Kamatkiadások

1.13. 2.

Pénzforgalom nélküli kiadások II. Felhalmozási költségvetés kiadásai (2.1.+…+27.)

2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

Lakástámogatás

2.4.

Lakásépítés

2.5.

2.7

EU-s forrásból támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek önkormányzati hozzájárulásának kiadásai Egyéb felhalmozási célú kiadások

2.8

2.7-ből: Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

2.6.

2.9.

Felhalmozási célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre

2.10.

Felhalmozási célú támogatásértékű kiadás

2.11.

Pénzügyi befektetések kiadásai

3.

III. Kölcsön (munkavállalóknak adott kölcsön)

4.

IV. Tartalékok (4.1.+4.2) 4.1. 4.2.

Általános tartalék Céltartalék

5.

V. Költségvetési szervek finanszírozása

6. 7.

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3+4+5) VI. Finanszírozási célú pénzügyi műveletek kiadásai (7.1+7.2.)

8.

7.1.

Működési célú pénzügyi műveletek kiadásai

7.2.

Felhalmozási célú pénzügyi műveletek kiadásai KIADÁSOK ÖSSZESEN: (6+7)

Éves engedélyezett létszám előirányzat (fő) Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

105

11.1. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Költségvetési szerv megnevezése

Önkormányzati hivatal

Feladat megnevezése

02

-------------------------

Ezer forintban !

Száma 1

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

2

Bevételek 1.

I. Intézményi működési bevételek (1.1.+……1.8.) 1.1.

Áru- és készletértékesítés

1.2.

Nyújtott szolgáltatások ellenértéke

1.3.

Bérleti díj

1.4.

Intézményi ellátási díjak

1.5.

Alkalmazottak térítése

1.6.

Általános forgalmi adó bevétel

1.7.

Osztalék, hozambevétel

1.8. 2.

Kamatbevétel II. Véglegesen átvett pénzeszközök (2.1.+…+2.4.)

2.1.

Támogatásértékű működési bevételek

2.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

2.3.

EU-s forrásból származó bevétel

2.4.

Működési célú pénzeszközátvétel

3.

III. Felhalmozási célú egyéb bevételek

4.

IV. Közhatalmi bevételek

5.

V. Kölcsön visszatérülés

6.

VI. Pénzmaradvány, vállalk. tevékenység maradványa ( 6.1.+6..2.) 6.1.

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele

6..2.

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele VII. Önkormányzati támogatás

7. 8.

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+2+3+4+5+6+7)

1.

I. Működési költségvetés kiadásai (1.1.+…+1.5.)

Kiadások

1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5

Egyéb működési célú kiadások

2.

II. Felhalmozási költségvetés kiadásai (2.1.+…+2.4.) 2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

EU-s forrásból támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3.

III. Kölcsön

4.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3)

Éves engedélyezett létszám előirányzat (fő) Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

106

11.2. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Költségvetési szerv megnevezése

Önkormányzati hivatal

02

Igazgatási feladatok

01

Feladat megnevezése

Ezer forintban ! Száma 1

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

2

Bevételek 1.

I. Intézményi működési bevételek (1.1.+……1.8.) 1.1.

Áru- és készletértékesítés

1.2.

Nyújtott szolgáltatások ellenértéke

1.3.

Bérleti díj

1.4.

Intézményi ellátási díjak

1.5.

Alkalmazottak térítése

1.6.

Általános forgalmi adó bevétel

1.7.

Osztalék, hozambevétel

1.8.

Kamatbevétel

2.1.

Támogatásértékű működési bevételek

2.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

2.3.

EU-s forrásból származó bevétel

2.4.

Működési célú pénzeszközátvétel

2.

II. Véglegesen átvett pénzeszközök (2.1.+…+2.4.)

3.

III. Felhalmozási célú egyéb bevételek

4.

IV. Kölcsön visszatérülés

5.

V. Pénzmaradvány, vállalk. tevékenység maradványa ( 5.1.+5.2.) 5.1. 5..2.

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele VI. Önkormányzati támogatás

6. 7.

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+2+3+4+5+6)

1.

I. Működési költségvetés kiadásai (1.1.+…+1.5.)

Kiadások

1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5

Egyéb működési célú kiadások

2.

II. Felhalmozási költségvetés kiadásai (2.1.+…+2.4.) 2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

EU-s forrásból támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3.

III. Kölcsön

4.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3)

Éves engedélyezett létszám előirányzat (fő) Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

107

11.3. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Költségvetési szerv megnevezése

Önkormányzati hivatal

02

Feladat megnevezése

Szociális gondoskodás

02 Ezer forintban !

Száma 1

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

2

Bevételek 1.

I. Intézményi működési bevételek (1.1.+……1.8.) 1.1.

Áru- és készletértékesítés

1.2.

Nyújtott szolgáltatások ellenértéke

1.3.

Bérleti díj

1.4.

Intézményi ellátási díjak

1.5.

Alkalmazottak térítése

1.6.

Általános forgalmi adó bevétel

1.7.

Osztalék, hozambevétel

1.8.

Kamatbevétel

2.

II. Véglegesen átvett pénzeszközök (2.1.+…+2.4.) 2.1.

Támogatásértékű működési bevételek

2.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

2.3.

EU-s forrásból származó bevétel

2.4.

Működési célú pénzeszközátvétel

3.

III. Felhalmozási célú egyéb bevételek

4.

IV. Kölcsön

5.

V. Pénzmaradvány, vállalk. tevékenység maradványa ( 5.1.+5.2.) 5.1.

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele

5..2.

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele VI. Önkormányzati támogatás

6. 7.

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+2+3+4+5+6)

1.

I. Működési költségvetés kiadásai (1.1.+…+1.5.)

Kiadások

1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5

Egyéb működési célú kiadások

2.

II. Felhalmozási költségvetés kiadásai (2.1.+…+2.4.) 2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

EU-s forrásból támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3.

III. Kölcsön

4.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3)

Éves engedélyezett létszám előirányzat (fő) Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

108

11.4. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Költségvetési szerv megnevezése

Önkormányzati hivatal

02

Egészségügyi ellátás

03

Feladat megnevezése

Ezer forintban ! Száma 1

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

2

Bevételek 1.

I. Intézményi működési bevételek (1.1.+……1.8.) 1.1.

Áru- és készletértékesítés

1.2.

Nyújtott szolgáltatások ellenértéke

1.3.

Bérleti díj

1.4.

Intézményi ellátási díjak

1.5.

Alkalmazottak térítése

1.6.

Általános forgalmi adó bevétel

1.7.

Osztalék, hozambevétel

1.8.

Kamatbevétel

2.1.

Támogatásértékű működési bevételek

2.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

2.3.

EU-s forrásból származó bevétel

2.4.

Működési célú pénzeszközátvétel

2.

II. Véglegesen átvett pénzeszközök (2.1.+…+2.4.)

3.

III. Felhalmozási célú egyéb bevételek

4.

IV. Kölcsön

5.

V. Pénzmaradvány, vállalk. tevékenység maradványa (5.1.+5.2.) 5.1.

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele

5..2.

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele VI. Önkormányzati támogatás

6. 7.

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+2+3+4+5+6)

1.

I. Működési költségvetés kiadásai (1.1.+…+1.5.)

Kiadások

1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5

Egyéb működési célú kiadások

2.

II. Felhalmozási költségvetés kiadásai (2.1.+…+2.4.) 2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

EU-s forrásból támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3.

III. Kölcsön

4.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3)

Éves engedélyezett létszám előirányzat (fő) Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

109

11.5. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Költségvetési szerv megnevezése

Önkormányzati hivatal

02

Művelődés, sport

04

Feladat megnevezése

Ezer forintban ! Száma 1

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

2

Bevételek 1.

I. Intézményi működési bevételek (1.1.+……1.8.) 1.1.

Áru- és készletértékesítés

1.2.

Nyújtott szolgáltatások ellenértéke

1.3.

Bérleti díj

1.4.

Intézményi ellátási díjak

1.5.

Alkalmazottak térítése

1.6.

Általános forgalmi adó bevétel

1.7.

Osztalék, hozambevétel

1.8.

Kamatbevétel

2.

II. Véglegesen átvett pénzeszközök (2.1.+….+2.4.) 2.1.

Támogatásértékű működési bevételek

2.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

2.3.

EU-s forrásból származó bevétel

2.4.

Működési célú pénzeszközátvétel

3.

III. Felhalmozási célú egyéb bevételek

4.

IV. Kölcsön

5.

V. Pénzmaradvány, vállalk. tevékenység maradványa ( 5.1.+5.2.) 5.1.

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele

5..2.

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele VI. Önkormányzati támogatás

6.

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+2+3+4+5+6)

7.

Kiadások 1.

I. Működési költségvetés kiadásai (1.1.+…+1.5.) 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5 2.

Egyéb működési célú kiadások II. Felhalmozási költségvetés kiadásai (2.1.+…+2.4.)

2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

EU-s forrásból támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3.

III. Kölcsön

4.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3)

Éves engedélyezett létszám előirányzat (fő) Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

110

12. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Költségvetési szerv megnevezése

Körjegyzőségi Hivatal*

Feladat megnevezése

03

-------------------------------Ezer forintban !

Száma 1

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

2

Bevételek 1.

I. Intézményi működési bevételek (1.1.+……1.8.) 1.1.

Áru- és készletértékesítés

1.2.

Nyújtott szolgáltatások ellenértéke

1.3.

Bérleti díj

1.4.

Intézményi ellátási díjak

1.5.

Alkalmazottak térítése

1.6.

Általános forgalmi adó bevétel

1.7.

Osztalék, hozambevétel

1.8.

Kamatbevétel

2.1.

Támogatásértékű működési bevételek

2.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

2.3.

EU-s forrásból származó bevétel

2.4.

Működési célú pénzeszközátvétel

2.

II. Véglegesen átvett pénzeszközök (2.1.+…+2.4.)

3.

III. Felhalmozási célú egyéb bevételek

4.

IV. Kölcsön

5.

V. Pénzmaradvány, vállalk. tevékenység maradványa ( 5.1.+5.2.) 5.1. 5..2.

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele VI. Önkormányzati támogatás

6.

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+2+3+4+5+6)

7.

Kiadások 1.

I. Működési költségvetés kiadásai (1.1.+…+1.5.) 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5 2.

Egyéb működési célú kiadások II. Felhalmozási költségvetés kiadásai (2.1.+…+2.4.)

2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

EU-s forrásból támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3.

III. Kölcsön

4.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3)

Éves engedélyezett létszám előirányzat (fő) Közfoglalkoztatottak létszáma (fő) *csak körjegyzőség esetében

111

13. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Költségvetési szerv megnevezése

Költségvetési szerv I.

Feladat megnevezése

04

-----------------Ezer forintban !

Száma 1

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

2

Bevételek 1.

I. Intézményi működési bevételek (1.1.+……1.8.) 1.1.

Áru- és készletértékesítés

1.2.

Nyújtott szolgáltatások ellenértéke

1.3.

Bérleti díj

1.4.

Intézményi ellátási díjak

1.5.

Alkalmazottak térítése

1.6.

Általános forgalmi adó bevétel

1.7.

Osztalék, hozambevétel

1.8. 2.

Kamatbevétel II. Véglegesen átvett pénzeszközök (2.1.+…+2.4.)

2.1.

Támogatásértékű működési bevételek

2.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

2.3.

EU-s forrásból származó bevétel

2.4.

Működési célú pénzeszközátvétel

3.

III. Felhalmozási célú egyéb bevételek

4.

IV. Kölcsön

5.

V. Pénzmaradvány, vállalk. tevékenység maradványa ( 5.1.+5.2.) 5.1. 5..2.

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele VI. Önkormányzati támogatás

6.

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+2+3+4+5+6)

7.

Kiadások 1.

I. Működési költségvetés kiadásai (1.1.+…+1.5.) 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5 2.

Egyéb működési célú kiadások II. Felhalmozási költségvetés kiadásai (2.1.+…+2.4.)

2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

EU-s forrásból támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3.

III. Kölcsön

4.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3)

Éves engedélyezett létszám előirányzat (fő) Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

112

14. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

Költségvetési szerv megnevezése Feladat megnevezése

Költségvetési szerv II.

05

-------------------------------------Ezer forintban !

Száma 1

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

2

Bevételek 1.

I. Intézményi működési bevételek (1.1.+……1.8.) 1.1.

Áru- és készletértékesítés

1.2.

Nyújtott szolgáltatások ellenértéke

1.3.

Bérleti díj

1.4.

Intézményi ellátási díjak

1.5.

Alkalmazottak térítése

1.6.

Általános forgalmi adó bevétel

1.7.

Osztalék, hozambevétel

1.8.

Kamatbevétel

2.

II. Véglegesen átvett pénzeszközök (2.1.+…+2.4.) 2.1.

Támogatásértékű működési bevételek

2.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

2.3.

EU-s forrásból származó bevétel

2.4.

Működési célú pénzeszközátvétel

3.

III. Felhalmozási célú egyéb bevételek

4.

IV. Kölcsön

5.

V. Pénzmaradvány, vállalk. tevékenység maradványa ( 5.1.+5.2.) 5.1.

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele

5..2.

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele VI. Önkormányzati támogatás

6.

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+2+3+4+5+6)

7.

Kiadások 1.

I. Működési költségvetés kiadásai (1.1.+…+1.5.) 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5 2.

Egyéb működési célú kiadások II. Felhalmozási költségvetés kiadásai (2.1.+…+2.4.)

2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

EU-s forrásból támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3.

III. Kölcsön

4.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3)

Éves engedélyezett létszám előirányzat (fő) Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

113

15. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

Költségvetési szerv neve:

…………………………………

Költségvetési szerv számlaszáma:

…………………………………

Éves eredeti kiadási előirányzat: …………… ezer Ft 30 napon túli elismert tartozásállomány összesen: ……………… Ft Sorszám

Tartozásállomány megnevezése

1.

Állammal szembeni tartozások

2.

Központi költségvetéssel szemben fennálló tartozás

3.

Elkülönített állami pénzalapokkal szembeni tartozás

4.

TB alapokkal szembeni tartozás

5.

Tartozásállomány önkormányzatok és intézmények felé

6.

Egyéb tartozásállomány

7.

Összesen:

30 nap alatti állomány

30-60 nap közötti állomány

60 napon túli állomány

......................, 2012. .......................... hó ..... nap

költségvetési szerv vezetője

114

Átütemezett

Összesen:

1.

számú tájékoztató tábla

Tájékoztató kimutatások, mérlegek ……………………..Önkormányzat 2012. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE BEVÉTELEK 1. sz. táblázat

Ezer forintban

Sorszám

Bevételi jogcímek

2010. évi tény

1

2

5

1.

2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6.

I. Önkormányzatok működési bevételei (2+3+4) I/1. Önkormányzatok sajátos működési bevételei (2.1. + …+ 2.6.) Helyi adók Illetékek Átengedett központi adók Bírságok, díjak, pótlékok Egyéb sajátos bevételek Egyéb fizetési kötelezettségből származó bevételek

3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7. 3.8.

I/2. Intézményi működési bevételek (3.1.+…3.8.) Áru- és készletértékesítés Nyújtott szolgáltatások ellenértéke Bérleti díj Intézményi ellátási díjak Alkalmazottak térítése Általános forgalmi adó bevétel Működési célú hozam- és kamatbevételek Egyéb működési célú bevétel

2.

4. 5. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. 5.7. 5.8. 6. 6.1. 6.1.1. 6.1.2. 6.1.3. 6.1.4. 6.1.5. 6.2. 6.2.1. 6.2.2. 6.2.3. 6.2.4. 6.2.5. 7. 7.1. 7.2. 7.3.

2011. évi várható

2012. évi előirányzat

II. Közhatalmi bevételek III. Támogatások, kiegészítések (5.1+…+5.8.) Normatív hozzájárulások Felhasználási kötöttséggel járó normatív támogatás Központosított előirányzatok Kiegészítő támogatás Fenntartott, illetve támogatott előadó-művészeti szervezetek támogatása Címzett és céltámogatások Megyei önkormányzatok működésének támogatása Egyéb támogatás, kiegészítés IV. Támogatásértékű bevételek (6.1.+6.2.) Működési célú támogatásértékű bevétel (6.1.1.+…+ 6.1.5.) Társadalombiztosítás pénzügyi alapjából átvett pénzeszköz Helyi, nemzetiségi önkormányzattól átvett pénzeszköz Többcélú kistérségi társulástól, jogi személyiségű társulástól átvett pénzeszköz EU támogatás Egyéb működési célú támogatásértékű bevétel Felhalmozási célú támogatásértékű bevétel (6.2.1.+…+ 6.2.5.) Társadalombiztosítás pénzügyi alapjából átvett pénzeszköz Helyi, nemzetiségi önkormányzattól átvett pénzeszköz Többcélú kistérségi társulástól, jogi személyiségű társulástól átvett pénzeszköz EU támogatás Egyéb felhalmozási célú támogatásértékű bevétel V. Felhalmozási célú bevételek (7.1.+…+7.3.) Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítése (vagyonhasznosítás) Önkormányzatot megillető vagyoni értékű jog értékesítése, hasznosítása Pénzügyi befektetésekből származó bevétel

115

8. 8.1.

VI. Átvett pénzeszközök (8.1+8.2.) Működési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről

8.2.

Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről

9.

VII. Kölcsön (munkavállalónak adott kölcsön) visszatérülése

10. 11. 11.1. 11.2. 12. 12.1. 12.1.1. 12.1.2. 12.1.3. 12.1.4. 12.1.5. 12.1.6. 12.2. 12.2.1. 12.2.2. 12.2.3. 12.2.4. 12.2.5. 12.2.6. 12.2.7.

13.

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (2+…+9) VIII. Pénzmaradvány, vállalkozási tevékenység maradv. ( 11.1.+…11.2.) Előző évek működési célú pénzmaradványa, vállalkozási maradványa Előző évek felhalmozási célú pénzmaradványa, vállalkozási maradványa IX. Finanszírozási célú pénzügyi műveletek bevételei (12.1.+12.2.) Működési célú pénzügyi műv. bevételei (12.1.1.+….+12.1.6.) Értékpapír kibocsátása, értékesítése Hitelek felvétele Kapott kölcsön, nyújtott kölcsön visszatérülése Forgatási célú belföldi, külföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése Betét visszavonásából származó bevétel Egyéb működési finanszírozási célú bevétel Felhalm. célú pénzügyi műv.bevételei (12.2.1.+….+12.2.7.) Értékpapír kibocsátása, értékesítése Rövid lejáratú hitelek felvétele Hosszú lejáratú hitelek felvétele Kapott kölcsön, nyújtott kölcsön visszatérülése Befektetési célú belföldi, külföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése Betét visszavonásából származó bevétel Egyéb felhalmozási finanszírozási célú bevétel

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (10+11+12)

KIADÁSOK 2. sz. táblázat Sorszám 1

1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. 1.10. 1.11. 1.12. 1.13. 2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6.

116

Kiadási jogcímek 2

I. Működési költségvetés kiadásai (1.1.+…+1.5.) Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célú kiadások 1.5-ből: - Lakosságnak juttatott támogatások - Szociális, rászorultság jellegű ellátások - Működési célú pénzmaradvány átadás - Működési célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre - Működési célú támogatásértékű kiadás - Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés - Kamatkiadások - Pénzforgalom nélküli kiadások II. Felhalmozási költségvetés kiadásai (2.1.+…+2.7.) Intézményi beruházási kiadások Felújítások Lakástámogatás Lakásépítés EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló

2010. évi tény

2011. évi várható

2012. évi előirányzat 3

programok, projektek önkormányzati hozzájárulásának kiadásai 2.7 2.8

2.10. 2.11.

Egyéb felhalmozási célú kiadások a 2.7-ből - Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás - Felhalmozási célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre - Felhalmozási célú támogatásértékű kiadás - Pénzügyi befektetések kiadásai

3. 4. 4.1. 4.2.

III. Kölcsön (munkavállalónak adott kölcsön) IV. Tartalékok (4.1.+4.2) Általános tartalék Céltartalék

5.

6.1. 6.1.1. 6.1.2. 6.1.3. 6.1.4. 6.1.5. 6.1.6. 6.1.7. 6.1.8. 6.2. 6.2.1. 6.2.2. 6.2.3. 6.2.4. 6.2.5. 6.2.6. 6.2.7. 6.2.8.

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3+4) V. Finanszírozási célú pénzügyi műveletek kiadásai (6.1+6.2.) Működési célú pénzügyi műv. kiadásai (6.1.1.+….+6..1.8.) Értékpapír vásárlása, visszavásárlása Likviditási hitelek törlesztése Rövid lejáratú hitelek törlesztése Hosszú lejáratú hitelek törlesztése Kölcsön törlesztése, adott kölcsön Forgatási célú belföldi, külföldi értékpapírok vásárlása Betét elhelyezése Egyéb Felhalm. célú pénzügyi műveletek kiadásai (6.2.1.+…..6.2.8.) Értékpapír vásárlása, visszavásárlása Hitelek törlesztése Rövid lejáratú hitelek törlesztése Hosszú lejáratú hitelek törlesztése Kölcsön törlesztése, adott kölcsön Befektetési célú belföldi, külföldi értékpapírok vásárlása Betét elhelyezése Egyéb hitel, kölcsön kiadásai

7.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+6)

2.9.

6.

117

118 Többéves kihatással járó döntések számszerűsítése évenkénti bontásban és összesítve célok szerint Ezer forintban! Kiadás vonzata évenként Sorszám

Kötelezettség jogcíme

1

1.

2

............................

3.

............................

5.

3

2012. előtti kifizetés

4

Összesen 2012.

2013.

2014.

2014. után

5

6

7

8

9=(4+5+6+7+8)

Működési célú pénzügyi műveletek kiadásai (hiteltörlesztés, értékpapír vásárlás stb.)

2.

4.

Köt. váll. éve

Felhalmozási célú pénzügyi műveletek kiadásai (hiteltörlesztés, értékpapír vásárlás stb.) ............................

6.

8.

............................

9.

Felújítás i kiadások felújításonként

10.

............................

11.

Egyéb (Pl: garancia és kezességvállalás, stb)

12.

............................

Összesen (1+4+7+9+11)

számú tájékoztató tábla

Beruházási kiadások beruházásonként

2.

7.

3.

számú tájékoztató tábla

Az önkormányzat által adott közvetett támogatások (kedvezmények) Ezer forintban ! Sorszám

Bevételi jogcím

Kedvezmény nélkül elérhető bevétel

Kedvezmények összege

1

2

3

4

1.

Ellátottak térítési díjának méltányosságból történő elengedése

2.

Ellátottak kártérítésének méltányosságból történő elengedése

3.

Lakosság részére lakásépítéshez nyújtott kölcsön elengedése

4.

Lakosság részére lakásfelújításhoz nyújtott kölcsön elengedése

5.

Helyi adóból biztosított kedvezmény, mentesség összesen

6.

-ebből:

Építményadó

7.

Telekadó

8.

Vállalkozók kommunális adója

9.

Magánszemélyek kommunális adója

10.

Idegenforgalmi adó tartózkodás után

11.

Idegenforgalmi adó épület után

12.

Iparűzési adó állandó jelleggel végzett iparűzési tevékenység után

13.

Gépjárműadóból biztosított kedvezmény, mentesség

14.

Helyiségek hasznosítása utáni kedvezmény, menteség

15.

Eszközök hasznosítása utáni kedvezmény, menteség

16.

Egyéb kedvezmény

17.

Egyéb kölcsön elengedése

18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27.

Összesen:

.

119

120

Előirányzat-felhasználási terv 2012. évre Ezer forintban! Sorszám 1.

Megnevezés

Közhatalmi bevételek

3.

5.

Intézményi működési bevételek Támogatások, hozzájárulások bevételei Támogatásértékű bevételek

6.

Felhalmozási célú bevételek

7.

Átvett pénzeszközök

8.

Kölcsönök

10.

Előző évi pénzmaradvány , vállalkozási eredmény Finanszírozási célú bevételek

11.

Bevételek összesen:

9.

12. 13.

Április

Május

Június

Július

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Összesen

16.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

17.

Támogatások, elvonások

18.

20.

Támogatásértékű kiadások Lakosságnak juttatott támogatások, szociális , rászorultság jellgű tám. Tartalékok

21.

Hitelek kamatai

22.

Felhalmozási költségvetés kiadásai

23.

Finanszírozási célú kiadások

24.

Kiadások összesen:

25.

Egyenleg

4.számú tájékoztató tábla

15.

19.

Márc.

Kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások

14.

Febr.

Bevételek

2.

4.

Jan.

................................önkormányzat ...../2011. (.....) rendeletének indokolása a ........................Önkormányzat 2012. évi költségvetéséről ÁLTALÁNOS INDOKOLÁS RÉSZLETES INDOKOLÁS I. Az Önkormányzat költségvetési politikájának fő vonásai 2012. évben II. A költségvetés-politika céljai és keretei III. A Kormány által benyújtott költségvetési törvényjavaslatban meghatározott források, az igénybevétel feltételei, jogszabályi keretei IV. Az önkormányzat költségvetésének előirányzatai

A/ BEVÉTELEK • Önkormányzat sajátos működési bevételei • Intézményi működési bevételek • Támogatások, hozzájárulások • Közhatalmi bevételek • Támogatásértékű bevételek • Felhalmozási bevételek • Átvett pénzeszközök • Kölcsönök • Pénzforgalom nélküli bevételek • Finanszírozási célú pénzügyi műveletek bevételei

121

B/ KIADÁSOK • Működési költségvetés kiadásai • Felhalmozási költségvetés kiadásai • Kölcsönök • Tartalékok • Finanszírozási célú pénzügyi műveletek kiadásai

IV. Az Áht. 24. § (4) bekezdése által előírt mérlegek, kimutatások indokolása, ami tartalmazza

1. az önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban (összes bevételét, kiadást), 2. előirányzat felhasználási tervét, 3. a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, 4. a közvetett támogatásokat (pl: adóelengedéseket, adókedvezményeket) tartalmazó kimutatást.

V. A hiány finanszírozása és az önkormányzat költségvetési adósság törlesztése

122

6. számú függelék

EMLÉKEZTETŐ Készült:

Tárgy:

2012. ............hó Hivatalában.

....napján

...................Önkormányzat

Polgármesteri

........................................................költségvetési szerv (intézmény) 2012. évi költségvetési előirányzatának egyeztetése.

Jelen vannak:

polgármesteri hivatal részről:

intézmény részéről:

jegyző (körjegyző) gazdasági szervezet vezetője ............................................. ............................................. ............................................. .............................................

Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 27. § (1) bekezdésében foglalt előírások alapján a mai napon egyeztetésre kerültek ........................... költségvetési szerv (intézmény) 2012. évi költségvetés tervezésének alapelvei és kiemelt előirányzatai. A költségvetési szerv (intézmény) létszámösszetétele 2011. december 31-én a következők szerint alakult: • • • •

Teljes munkaidőben foglalkoztatottak száma: Részmunkaidős: Egyéb: Üres álláshelyek száma:

..................fő ..................fő ..................fő ..................fő

A fő- és részfoglalkozású dolgozókon kívül az intézmény megbízási szerződéssel ........főt, túlórakeret terhére ..........főt foglalkoztat. Jelenlévők megállapítják, hogy a rendelkezésre álló létszámmal az Alapító Okiratban meghatározott feladatait 2012-ben az intézmény el tudja látni (az időközben bekövetkezett feladatbővülés miatt nem tudja ellátni).1 A személyi juttatások javasolt előirányzata fedezetet nyújt az intézmény munkavállalóinak éves alapilletményeire és pótlékaira, kötelező átsorolásaira, a túlórákra és az ügyeleti díjakra a 2012. január 1-jén érvényes bértábla szerint. A költségvetési rendelettervezetben szereplő előirányzat tartalmazza a 25, 30 és 40 éves munkaviszonnyal összefüggő jubileumi jutalmakat. A 2011. évi munkaviszony alapján a munkavállalókat megillető egyhavi külön juttatás beépítésre került a személyi juttatások közé.

1

Amennyiben nem tudja ellátni, úgy a létszámigényt rögzíteni kell.

123

Az intézményben dolgozók részére a tervezett költségvetés fedezetet nyújt ....... forint étkezési hozzájárulásra, valamint .........forint ruházati költségtérítésre, illetve annak járulékaira. A rendszeres és nem rendszeres személyi juttatások után .....% társadalombiztosítási járulék, ......% munkaadói járulék, valamint a főfoglalkozású és részfoglalkozású alkalmazottak után havi ........Ft/fő egészségügyi hozzájárulás került beépítésre. Az év közben megüresedő álláshelyek nem tölthetők be, csak az egyeztetést és jóváhagyást követően. Az élelmezési normák .......forinttal emelésre kerültek. A közüzemi díjak, energiaköltségek, a készletbeszerzések, szolgáltatások tervezése a 2011. évi eredeti előirányzathoz képest ......%-kal növekedett (csökkent). . . . . . . . . . . . A felsorolt alapelvekkel általában célszerű foglalkozni az egyeztetés alkalmával, de ezen túl minden olyan kérdést tisztázni kell, mely hatással lehet az intézmény gazdálkodására. A költségvetési szerv 2011. évi főkönyvi könyvelésének lezárása után a pénzmaradvány összege ...........forint, melyből ...........forint kötelezettséggel terhelt, ...........forint a 2012. évben a képviselő-testület jóváhagyása után szabadon felhasználható dologi kiadásokra. Az előzőekben foglalt irányelvek alapján az intézmény kiemelt előirányzatai a következők szerint kerülnek rögzítésre: Intézményi működési bevételek Felhalmozási bevételek Támogatásértékű működési bevételek Támogatásértékű felhalmozási bevételek Államháztartáson kívülről átvett pénzeszközök Pénzforgalom nélküli bevételek Önkormányzati támogatás BEVÉTELEK ÖSSZESEN

124

......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft

Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatása Szociális, rászorultság jellegű támogatások Egyéb kiadások Támogatás értékű működési kiadás Intézményi beruházási kiadások Felújítás Egyéb fejlesztési célú kiadások stb. KIADÁSOK ÖSSZESEN:

......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft

Éves létszám előirányzat (fő) Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

Egyéb észrevételek:

.................................................................................................................................................. .................................................................................................. .................................................................................................................................................. .................................................................................................. .................................................................................................................................................. .................................................................................................. .................................................................................................................................................. .................................................................................................. Az Önkormányzat szervezeti és működési szabályzatáról szóló …………….számú rendelet………§-ában foglaltak figyelembe vételével az egyeztetés eredményéről készült emlékeztetőt a polgármester a 2012. évi költségvetési rendelettervezettel egy időben a képviselő-testület……………(bizottság megnevezése) bizottsága elé terjeszti. K.m.f. .................................... .................................... .....................................

.................................... .................................... .....................................

125

7. számú függelék ...................................Önkormányzat Jegyzőjétől Szám:........./2012.

Tárgy:

Értesítés a 2012. évi intézményi költségvetési keret-számokról

................................................ igazgató Tisztelt Igazgató Asszony/Úr !

A képviselő-testület (közgyűlés) 2012. február ....-n a ......./2012. (.....) …… rendeletével jóváhagyta az önkormányzat 2012. évre szóló költségvetését. Az intézmény részére az egyeztetési tárgyaláson rögzített alapelvekre való tekintettel a …….bizottság(ok) egyetértésével a képviselő-testület a kiemelt bevételi és kiadási előirányzatokat és az éves létszám előirányzatot a következők szerint állapította meg: Intézményi működési bevételek Felhalmozási bevételek Támogatásértékű bevételek Államháztartáson kívülről átvett pénzeszközök Pénzforgalom nélküli bevételek Működési célú önkormányzati támogatás Felhalmozási célú önkormányzati támogatás BEVÉTELEK ÖSSZESEN

......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft

Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatása Szociális, rászorultság jellegű támogatások Egyéb kiadások Támogatás értékű működési kiadás Intézményi beruházási kiadások Felújítás Egyéb fejlesztési célú kiadások stb. KIADÁSOK ÖSSZESEN:

......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft

Éves létszám előirányzat:

(fő) 127

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 34. § (2) bekezdésében, valamint a Képviselő-testület által jóváhagyott költségvetési rendelet ... §-ban foglaltakat figyelembe véve az intézmény a bevételi és kiadási előirányzatait saját hatáskörben módosíthatja, egymás között átcsoportosíthatja. A jutalmazásra kifizethető összeg nem haladhatja meg a költségvetési rendeletben a képviselő-testület által meghatározott mértéket. A saját hatáskörben végrehajtott előirányzat-változtatást a jegyzőnek a módosítást követő 10 napon belül be kell jelenteni. Ezen túl fel kell hívni az intézményvezetők figyelmét minden olyan lényeges körülményre, mely a költségvetési rendeletben kötelező érvényű előírást tartalmaz a költségvetési évre vonatkozóan.

....................2012. február „

„

.......................................... jegyző

128

8. számú függelék ......................................ÖNKORMÁNYZATÁNAK ......./2012. (......) ….. rendelete az önkormányzat 2012. évi költségvetéséről szóló...../2012. (.....) rendelet módosításáról 1. § (1) A 2012. április 1. és június 20.1 között pótelőirányzatként biztosított állami támogatások, átvett pénzeszközök, valamint a saját bevételek előirányzatának növelése, miatt a költségvetési rendelet 3. § (1) bekezdésében megállapított Költségvetési bevételét Költségvetési kiadását

..............E Ft-tal ..............E Ft-tal

módosítja és az önkormányzat 2012. évi módosított költségvetési bevételét módosított költségvetési kiadását a költségvetési hiány összegét -ebből működési felhalmozási

..........E Ft-ban ..........E Ft-ban ..........E Ft-ban ……..E Ft ……..E Ft

állapítja meg. (2) A kiadási főösszegen belül a módosított kiemelt előirányzatokat .........................E Ft Működési költségvetés módosított kiadásai .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft

Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célú kiadások Lakosságnak juttatott támogatások Szociális, rászorultság jellegű ellátások Működési célú pénzmaradvány átadás Működési célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre Működési célú támogatásértékű kiadás Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés Kamatkiadások Pénzforgalom nélküli kiadások

.........................E Ft Felhalmozási költségvetés módosított kiadásai .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft ........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft

Intézményi beruházási kiadások Felújítások Lakástámogatás Lakásépítés EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek önkormányzati hozzájárulásának kiadásai Egyéb felhalmozási célú kiadások Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás Felhalmozási célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre Felhalmozási célú támogatásértékű kiadás Pénzügyi befektetések kiadásai

.........................E Ft Kölcsön

1

Csak példaként került feltüntetésre az időszak.

129

.........................E Ft Tartalék .........................E Ft Pénzmaradvány, vállalkozási tevékenység maradvány átvétele .........................E Ft Finanszírozási célú pénzügyi kiadások

jogcímenkénti megoszlásban állapítja meg. 2. §

(1)...........................költségvetési szerv.......................személyi juttatások előirányzatát ........ E Ft-tal, a munkaadót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzatát .......E Ft-tal, a dologi kiadások előirányzatát …… E Ft-tal megemeli és ezzel egyidejűleg .........E Ft önkormányzati többlettámogatást állapít meg. (2) A polgármesteri hivatal költségvetésében jóváhagyott fejlesztési feladatok közül ...............feladat 2012. évi előirányzatát ...............összeggel felemeli a .............................feladat azonos összegű csökkentése mellett. (3)....................……….........költségvetési szerv személyi juttatását.......E Ft-tal, a munkaadót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzatát E Ft-tal felemeli, melynek fedezete az intézmény saját bevételei többlete, így annak összege.......... E Ft-tal növelésre kerül.

3. §

A polgármesteri hivatal, valamint a költségvetési szervek módosítás utáni előirányzatát a ......... mellékletek tartalmazzák.2

4. §

(1) Ez a rendelet kihirdetés napján lép hatályba. (2) A rendelet kihirdetéséről a jegyző gondoskodik.3

.............................................. jegyző

2 3

......................................... polgármester

A módosítás utáni állapotról a mellékleteket a költségvetési rendeletben foglaltak szerint célszerű bemutatni.

A kihirdetéssel egyidejűleg a módosításokat a rendeleten és azok mellékletein át kell vezetni.

130

9. számú függelék

.........................(költségvetési szerv megnevezése) Üi. szám:..../2012.

...................Önkormányzat jegyzője

Tisztelt Jegyző Asszony/Úr !

Intézményünk élelmezési tevékenysége, valamint a kollégium nyári hasznosítása során a költségvetésben tervezetthez képest ...... E Ft többletbevételt ért el, ami együtt jár a kiadás növekedésével is. A bevételi többlet az élelmezési nyersanyagokkal kapcsolatos többletkiadásokra, valamint a kollégium hasznosítása során felmerült túlmunka bérkiadásaira és azok járulékaira fedezetet nyújtott. Figyelemmel az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 34. § (2) bekezdésében, valamint a költségvetési rendelet ...§-ban foglaltakra, az elért többletbevétel terhére az intézmény saját bevételi előirányzatát .....E Ft-tal felemeltük. Ezzel egyidejűleg a személyi juttatások előirányzatát ......E Ft-tal, a járulékok előirányzatát .......E Ft-tal, valamint a dologi kiadások előirányzatát ......E Ft-tal ugyancsak növeltük. Kérem, hogy az előzőek szerint végrehajtott saját hatáskörű előirányzatváltoztatásról a költségvetési rendelet módosítása érdekében a polgármester útján az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 34. § (2) bekezdésében megállapított 30 napos határidőn belül a képviselő-testületet tájékoztatni szíveskedjen.

Kelt, ……………………………

Tisztelettel:

............................................... intézményvezető

131

BEVÉTELI ELŐIRÁNYZATMÓDOSÍTÁSOK NYILVÁNTARTÁSA 2012. év Adatok: ezer forintban!

Sor Az előirányzatokat jóváhagyó szám rendelet száma

1

2 Eredetei előirányzat (..../2012. (.....)sz. rendelet

2.

I. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

3.

I. Módosítás utáni előir. (1±2)

4.

II. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

5.

II. Módosítás utáni előir. (3±4)

6.

III. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

7.

III. Módosítás utáni előir. (5±6)

8.

IV. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

9.

IV. Módosítás utáni előir. (7±8)

10.

V. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

11.

V. Módosítás utáni előir. (9±10)

3

4

5

6

7

8

Átvett pénzesz közök

Kölcsön

9

10

FinnaszíPénzforg. rozási célú nélküli pénzügyi bevételek bevételek 11

12

Összesen

9

10/a. számú függelék

133

1.

Önk. Intézményi Támogatás Támogatás Felhalm. sajátos Közhatalm működési hozzáértékű célú működési i bevételek bevételek járulások bevételek bevételek bevétele

KIADÁSI ELŐIRÁNYZATMÓDOSÍTÁSOK NYILVÁNTARTÁSA 2012. év Adatok: ezer forintban!

Sorszám

Az előirányzatokat jóváhagyó rendelet száma

Személyi juttatások

1

2

3

Eredetei előirányzat (..../2012. (.....)sz. rendelet

2.

I. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

3.

I. Módosítás utáni előir. (1±2)

4.

II. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

5.

II. Módosítás utáni előir. (3±4)

6.

III. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

7.

III. Módosítás utáni előir. (5±6)

8.

IV. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

9.

IV. Módosítás utáni előir. (7±8)

135

10.

V. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

11.

V. Módosítás utáni előir. (9±10)

Felhalmozási kiadások

Támogatások

Tartalékok

Kölcsön

4

5

6

7

8

9

Finanszírozási kiadások

10

Összesen

11

10/b. számú függelék

1.

Járulékok

Dologi kiadások

11. számú függelék TÁMOGATÁSI ELŐIRÁNYZATOK FELHASZNÁLÁSÁNAK ALAKULÁSA 2012. év Költségvetési szerv: Támogatás

Támogatási előirányzatok Sorszám Jóváhagyó rendelet száma 1

Összege E Ft

2

1.

Eredeti előirányzat

2.

I. Módosítás (+,-) (.../2012. (…….)sz. rendelet

3.

I. Módosítás utáni előir. (1±2)

4.

II. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

5.

II. Módosítás utáni előir. (3±4)

6.

III. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

7.

III. Módosítás utáni előir. (5±6)

8.

IV. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

9.

IV. Módosítás utáni előir. (7±8)

10.

V. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. rendelet

11.

V. Módosítás utáni előir. (9±10)

Halmozott

utalás

3

Időpontja 4

Maradvány

Összege

összeg

E Ft

E Ft

E Ft

5

6

7

461 400

461 400

461 400

461 400

12. 13. 14.

76 500

384 900

15.

76 500

384 900

16.

76 500

384 900

17.

76 500

384 900

76 500

384 900

18. 19. A nyilvántartást költségvetési szervenként kell vezetni!

137

12. számú függelék RENDELET - TERVEZET ……………………………….. ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK ......../2012. (.........) önkormányzati rendelete a 2011. évi pénzügyi terv végrehajtásáról Az önkormányzat képviselő-testülete az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény 82. §-ában meghatározott jogkörében eljárva a 2011. évi költségvetési zárszámadásáról a következő rendeletet alkotja. 1. § (1) Az önkormányzat képviselő-testülete a 2011. évi költségvetés végrehajtásáról szóló zárszámadást .........................E Ft Költségvetési bevétellel .........................E Ft Költségvetési kiadással .........................E Ft helyesbített pénzmaradvánnyal hagyja jóvá. (1) Az önkormányzat mérlegszerűen bemutatott kiadásait, bevételeit önkormányzati szinten az 1. mellékletben foglaltaknak megfelelően fogadja el. (2) A működési célú bevételek és kiadások, valamint a tőkejellegű bevételek és kiadások mérlegét az 2.1. és a 2.2. melléklet szerint fogadja el. (3) A helyi kisebbségi önkormányzat(ok) mérlegszerűen bemutatott kiadásait, bevételeit a 3. és a 4. mellékletben foglaltak szerint fogadja el. 2. § A képviselő-testület az Önkormányzat 2011. évi zárszámadását részletesen a következők szerint fogadja el: (1) Az önkormányzat beruházási és felújítási kiadásait az 5. és a 6. melléklet szerint hagyja jóvá. (2) A polgármesteri hivatal kiadási előirányzatának teljesítését feladatonként a 7. melléklet szerint fogadja el. (3) A többéves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek célonkénti és címenkénti alakulását a 8. melléklet szerint hagyja jóvá. (4) Az önkormányzat által nyújtott hitelek és kölcsönök állományát lejárat és eszközök szerint a 9. melléklet szerint fogadja el. (5) Az önkormányzat a 2011. december 31-i állapot szerinti adósságállományát lejárat és eszközök szerinti bontásban a 10. melléklet szerint hagyja jóvá. (6) Az önkormányzat által adott közvetett támogatások összegét a 11. melléklet szerint fogadja el. (7) A céljelleggel nyújtott támogatások felhasználását a 12. melléklet szerint hagyja jóvá. 139

(8) Az EU-s támogatással megvalósuló programok és projektek, valamint az önkormányzaton kívül megvalósult projektekhez való hozzájárulás pénzügyi elszámolását a 13. melléklet szerint fogadja el. (9) Az önkormányzat polgármesteri hivatalának, valamint az önállóan működő és gazdálkodó, illetve önállóan működő költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatainak teljesítését a 14., 14.1., …………. 14.n. mellékletekben foglaltaknak megfelelően hagyja jóvá. (10) A helyi kisebbségi önkormányzat(ok) bevételi és kiadási előirányzatainak teljesítését a 16.1. és 16.2. mellékletekben foglaltaknak szerint fogadja el. (11) A képviselő-testület az önkormányzat 2011. évi egyszerűsített mérlegét, egyszerűsített pénzforgalmi jelentését, egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatását, valamint az egyszerűsített vállalkozási maradvány kimutatást a 17.1., 17.2., 17.3., 17.4. mellékletekben foglaltak szerint hagyja jóvá.1 (12) A képviselő-testület a költségvetési szervek pénzmaradványát és annak felhasználását a 18. mellékletnek megfelelően hagyja jóvá, illetve engedélyezi. (13) Az önkormányzat 2011. december 31-i állapot szerinti vagyonkimutatását a 19.1., 19.2. 19.3., 19.4. mellékletek szerint állapítja meg. (15) A képviselő-testület a pénzeszközök változásának levezetését a 20. mellékletben szereplő adatok alapján hagyja jóvá. 3. § (1) A képviselő-testület utasítja az önkormányzat jegyzőjét, hogy a pénzmaradványt érintő fizetési kötelezettségek teljesítését biztosítsa, illetve kísérje figyelemmel. (2) Az önkormányzat jegyzője és a költségvetési szervek vezetői a pénzmaradványnak a 2011. évi előirányzatokon történő átvezetéséről gondoskodni kötelesek. 4. § A képviselőtestület utasítja az önkormányzat jegyzőjét, hogy a költségvetési beszámoló elfogadásáról a pénzmaradvány jóváhagyott összegéről, elvonásáról a költségvetési szervek vezetőit a rendelet kihirdetését követő 15 napon belül írásban értesítse.

5. § Ez a rendelet 2012. ………………….-án lép hatályba.

.......................................... jegyző

1

Erről csak akkor kell rendelkezni, ha az önkormányzat könyvvizsgálatra kötelezett!

140

....................................... polgármester

1. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

..............................Önkormányzat 2011. ÉVI ZÁRSZÁMADÁSÁNAK PÉNZÜGYI MÉRLEGE BEVÉTELEK 1. sz. táblázat

Ezer forintban ! 2011. évi

Sorszám 1 1. 2. 3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 4. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. 4.7.1. 4.7.2. 4.7.3. 5. 5.1. 5.2. 5.3. 6. 6.1. 6.1.1. 6.1.2. 6.1.3. 6.1.4. 6.2. 6.2.1. 6.2.2. 6.2.3. 6.2.4. 6.3. 6.4. 7. 7.1. 7.2.

Bevételi jogcím

9. 10. 11. 11.1. 11.2. 11.3. 11.4. 11.5. 11.6.

2 I. Önkormányzat működési bevételei (2+3) I/1. Intézményi működési bevételek I/2. Önkormányzat sajátos műk. bevételei (3.1+…+3.4) Illetékek Helyi adók Átengedett központi adók Bírságok, egyéb bevételek II. Támogatások, kiegészítések (4.1+…+4.7) Normatív hozzájárulások Központosított előirányzatokból támogatás Színházi támogatás Normatív kötött felhasználású támogatás Kiegészítő támogatás Működésképtelen önkormányzatok támogatása Fejlesztési célú támogatások (4.7.1+…+4.7.3) Cél- címzett támogatás Fejlesztési és vis maior támogatás Egyéb fejlesztési támogatás III. Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (5.1+…5.3) Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei Pénzügyi befektetésekből származó bevétel IV. Véglegesen átvett pénzeszközök (6.1+6.2+6.3+6.4) Támogatásértékű működési bevételek (6.1.1.+…+6.1.4.) OEP-től átvett pénzeszköz EU támogatás Elkülönített állami pénzalapoktól átvett pénzeszköz Egyéb kvi szervtől átvett támogatás Támogatásértékű felhalmozási bevételek (6.2.1.+…+6.2.4.) OEP-től átvett pénzeszköz EU támogatás Elkülönített állami pénzalapoktól átvett pénzeszköz Egyéb kvi szervtől átvett támogatás Működési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről Felhalmozási célú pénzeszk. átvétel államháztartáson kívülről V. Támogatási kölcsön visszatérítése, igénybev.. (7.1+7.2) Működési célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele Felhalmozási célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele. KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+4+5+6+7) VI. Előző évi várható pénzmaradvány. igénybevétele VII. Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele VIII. Finanszírozási célú műveletek bevétele (11.1.+11.6.) Rövid lejáratú hitelek felvétele Likvid hitelek felvétele Hosszú lejáratú hitelek felvétele Forgatási célú belföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése Befektet. célú belföldi, külföldi értékpapír kibocsátása, ért. Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

12.

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (8+9+10+11)

8.

2010. évi tény 3

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

4

5

6

141

KIADÁSOK 2. sz. táblázat

Ezer forintban !

Sorszám

Kiadási jogcím

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

2

3

4

5

6

1 1.

I. Működési célú kiadások (1.1+…+1.12)

1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Egyéb folyó kiadások

1.5

Működési célú pénzmaradvány átadás

1.6.

Támogatásértékű működési kiadás

1.7.

Működési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre

1.8. 1.9.

Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

1.10.

Ellátottak pénzbeli juttatása

1.11.

Pénzforgalom nélküli kiadások

1.12. 2.

Kamatkiadások II. Felhalmozási és tőke jellegű kiadások (2.1+…+2.7)

2.1.

Felújítás

2.2.

Intézményi beruházási kiadások

2.3.

Támogatásértékű felhalmozási kiadás

2.4.

Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre

2.5.

Pénzügyi befektetések kiadásai

2.6.

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

2.7.

EU-s támogatásból megvalósuló projektek kiadásai

3.

III. Tartalékok (3.1+3.2)

3.1.

Általános tartalék

3.2.

Céltartalék

4.

IV. Egyéb kiadások

5.

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3+4)

6.

V. Finanszírozási célú műveletek kiadásai (6.1+…+6.6)

6.1.

Rövid lejáratú hitelek törlesztése

6.2.

Likvid hitelek törlesztése

6.3.

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése

6.4.

Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása, vásárlása

6.5.

Befektetési célú belföldi, külföldi értékpap. vásárlása bevált.

6.6.

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

7.

2011. évi

2010. évi tény

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+6)

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK EGYENLEGE 3. sz. táblázat 1.

Ezer forintban !

Költségvetési hiány, többlet (költségvetési bevételek 8. sor – költségvetési kiadások 5. sor ) (+/-)

FINANSZÍROZÁSI CÉLÚ BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK EGYENLEGE 4. sz. táblázat 1.

Finanszírozási célú műveletek egyenlege (1.1-1.2.) +/-

1.1.

Finanszírozási célú műveletek bevételei (1. sz. mell. 1. sz. táblázat 11. sor)

1.2.

Finanszírozási célú műveletek kiadásai (1. sz. mell. 2. sz. táblázat 6. sor)

142

Ezer forintban !

I. Működési célú bevételek és kiadások mérlege (Önkormányzati szinten) Ezer forintban! Bevételek

Kiadások

Sorszám

Megnevezés

2010. évi tény

2011. évi mód. ei.

2011. évi teljesítés

Megnevezés

2010. évi tény

2011. évi mód. ei.

2011. évi teljesítés

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Intézményi működési bevételek

2.

Önkormányzatok sajátos működési bevételei

Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok

3.

Támogatások, kiegészítések

Dologi kiadások

4.

Támogatásértékű bevételek

Egyéb folyó kiadások

5.

Véglegesen átvett pénzeszközök

Pénzmaradvány átadás

6.

EU támogatás

Támogatásértékű működési kiadás

7.

Működési célú kölcsön visszatérítése, igényb. Stb.

Garancia- és kezességváll. kiadás

8. 9.

Társadalom- és szociálpolitikai juttatás Ellátottak pénzbeli juttatása

10.

Pénzforgalom nélküli kiadások

11.

Működési célú kamatkiadások

12.

Tartalékok

143

13.

Költségvetési bevételek összesen:

Költségvetési kiadások összesen:

14.

Rövidlejáratú hitele törlesztése

15.

Előző évi működési célú pénzm. igénybev Előző évi vállakozási eredm ény igénybev.

16.

Rövidlejáratú hitelek felvétele

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése

17

Likvid hitelek felvétele

Forg. célú belföldi értékpapír ok beváltása

18.

Hosszú lejáratú hitelek felvétele

Forgatási célú értékpapírok vásárlása

19.

Forg. célú belföldi értékpapír ok kibocsátása

Bef. célú belföldi értékpap. beváltása

20.

Forgatási célú értékpapírok értékesítése

Bef. célú értékpapírok vásárlása

21.

Bef. célú belföldi értékpap. kibocsátása

Bef. célú külföldi értékpapírok beváltása

22

Bef. célú értékpapírok értékesítése

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

23.

Bef. célú külföldi értékpapírok kibocsátása

24.

Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

25. 26.

Finanszírozási célú bevétek (l6+..24) BEV. ÖSSZESEN (13+14+15+25)

Finanszírozási célú kiadások (16+.22) KIADÁSOK ÖSSZESEN (13+25)

27.

Költségvetési hiány:

Költségvetési többlet:

Likvid hitelek törlesztése

2.1. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

1.

144

II. Felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlege (Önkormányzati szinten)

Ezer forintban! Bevételek

Kiadások

Megnevezés

2010. évi tény

2011. évi mód. ei.

2011. évi teljesítés

Megnevezés

2010. évi tény

2011. évi mód. ei.

2011. évi teljesítés

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

Tárgyi eszk., immateriális javak érétkesítése

2.

Önkormányzatok sajátos felhalm. bevételei

Felújítás Intézményi beruházás

3.

Pénzügyi befektetésekből származó bevételei

Támogatásértékű felhalmozási bevétel

4.

Cél-, címzett támogatás

Pénzügyi befektetések kiadásai

5.

Egyéb központi támogatás

Felhalmozási célú pénzeszközátadás

6.

Fejlesztési és vis maior támogatás

Tartalékok

7.

Központosított előirányzatokból támogatás

EU-s támogatásból megvalósuló projekt

8. 9.

Támogatásértékű bevételek Átvett pénzeszk. államháztartáson kívülről

Felhalmozási célú kamatkiadások Egyéb kiadások

10.

EU-s támogatásból származó forrás

11

Költségvetési bevételek összesen:

Költségvetési kiadások összesen:

12.

Előző évi felh. célú pénzm. igénybev

Rövidlejáratú hitele törlesztése

13.

Rövidlejáratú hitelek felvétele

Likvid hitelek törlesztése

14.

Likvid hitelek felvétele

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése

15

Hosszú lejáratú hitelek felvétele

Forg. célú belföldi értékpapír ok beváltása

16.

Forg. célú belföldi értékpapír ok kibocsátása

Forgatási célú értékpapírok vásárlása

17.

Forgatási célú értékpapírok értékesítése

Bef. célú belföldi értékpap. beváltása

18.

Bef. célú belföldi értékpap. kibocsátása

Bef. célú értékpapírok vásárlása

19.

Bef. célú értékpapírok értékesítése

Bef. célú külföldi értékpapírok beváltása

20.

Bef. célú külföldi értékpapírok kibocsátása

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

21.

Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

22.

Finanszírozási célú bevételek (13+.21)

Finanszírozási célú kiadások (12+.20)

23.

BEV. ÖSSZESEN (11+12+22)

KIADÁSOK ÖSSZESEN (11+22)

24.

Költségvetési hiány:

Költségvetési többlet:

2.2. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

Sorszám

3. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

..............................Nemzetiségi Önkormányzat 2011. ÉVI ZÁRAZÁMADÁSÁNAK PÉNZÜGYI MÉRLEGE BEVÉTELEK Ezer forintban ! Sorszám 1 1. 2. 2.1. 2.2. 2.3. 3. 3.1. 3.2. 3.3. 4. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 5. 5.1. 5.2. 6. 7. 8.

9.

Bevételi jogcím 2 I. Önkormányzat működési bevételei (2+3) II. Támogatások, kiegészítések (2.1+…+2.3) Központi támogatás Önkormányzati támogatás Egyéb II. Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (3.1+…+3.3) Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei Pénzügyi befektetések bevételei III. Véglegesen átvett pénzeszközök (4.1+4.2+4.3+4.4) Támogatásértékű működési bevételek Támogatásértékű felhalmozási bevételek Működési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről Felhalm. célú pénzeszk. átvétel államháztart. kívülről V. Támogatási kölcsön visszatérítése, igénybevétele (5.1+5.2) Működési célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele Felhalmozási célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+4+5) VI. Előző évi várható pénzmaradvány igénybevétele VII. Finanszírozási célú műveletek bevételei

2011. évi

2010. évi tény

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

3

4

5

6

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (6+7+8)

KIADÁSOK Ezer forintban ! Sorszám 1 1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 3. 3.1. 3.2. 4. 5. 6.

7.

Kiadási jogcím 2 I. Működési célú kiadások (1.1+…+1.6) Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Egyéb folyó kiadások Támogatásértékű működési kiadás Működési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre II. Felhalmozási és tőke jellegű kiadások (2.1+…+2.4) Felújítás Intézményi beruházási kiadások Támogatásértékű felhalmozási kiadás Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztart. kívülre III. Tartalékok (3.1+3.2) Általános tartalék Céltartalék IV. Egyéb kiadások KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN (1+2+3+4) V. Finanszírozási célú műveletek kiadásai

2011. évi

2010. évi tény

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

3

4

5

6

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+6)

145

4. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

..............................Nemzetiségi Önkormányzat 2011. ÉVI ZÁRAZÁMADÁSÁNAK PÉNZÜGYI MÉRLEGE BEVÉTELEK Ezer forintban ! Sorszám 1 1. 2. 2.1. 2.2. 2.3. 3. 3.1. 3.2. 3.3. 4. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 5. 5.1. 5.2. 6. 7. 8.

9.

Bevételi jogcím 2 I. Önkormányzat működési bevételei II. Támogatások, kiegészítések (2.1+…+2.3) Központi támogatás Önkormányzati támogatás Egyéb II. Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (3.1+…+3.3) Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei Pénzügyi befektetések bevételei III. Véglegesen átvett pénzeszközök (4.1+4.2+4.3+4.4) Támogatásértékű működési bevételek Támogatásértékű felhalmozási bevételek Működési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről Felhalmozási célú pénzeszk. átvétel államháztart. kívülről V. Támogatási kölcsön visszatérítése, igénybevétele (5.1+5.2) Működési célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele Felhalmozási célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+…+5) VI. Előző évi várható pénzmaradvány igénybevétele VII. Finanszírozási célú műveletek bevételei

2011. évi

2010. évi tény

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

3

4

5

6

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (6+7+8)

KIADÁSOK Ezer forintban ! Sorszám

Kiadási jogcím

1 1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 3. 3.1. 3.2. 4.

2 I. Működési célú kiadások (1.1+…+1.6) Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Egyéb folyó kiadások Támogatásértékű működési kiadás Működési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre II. Felhalmozási és tőke jellegű kiadások (2.1+…+2.4) Felújítás Intézményi beruházási kiadások Támogatásértékű felhalmozási kiadás Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztart. kívülre III. Tartalékok (3.1+3.2) Általános tartalék Céltartalék IV. Egyéb kiadások

5.

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN (1+2+3+4)

6.

V. Finanszírozási célú műveletek kiadásai

7.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+6)

146

2011. évi

2010. évi tény

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

3

4

5

6

Beruházási kiadások előirányzatainak és felhasználásának alakulása feladatonként Ezer forintban! Teljes költség

Kivitelezés kezdési és befejezési éve

Felhasználás 2010. XII.31ig

2011. évi módosított előirányzat

2011. év teljesítés

Összes teljesítés 2011. dec. 31-ig

1

2

3

4

5

6

7=4+6

5. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

147

Összesen:

Beruházás megnevezése

148

Felújítási kiadások előirányzatainak és felhasználásának alakulása célonként Ezer forintban! Teljes költség

Kivitelezés kezdési és befejezési éve

Felhasználás 2010. XII.31-ig

2011. évi módosított előirányzat

2011. év teljesítés

Összes teljesítés 2011. dec. 31-ig

1

2

3

4

5

6

7=4+6

6. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

Összesen:

Felújítás megnevezése

7. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

Polgármesteri hivatal kiadási előirányzatainak és teljesítési adatainak alakulása feladatonként Ezer forintban ! KIADÁSI JOGCÍMEK

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

Polgármesteri hivatal igazgatási feladatok Közutak üzemeltetése Polgári védelmi feladatok Települési vízellátás Közvilágítási feladatok Szennyvízelvezetés Települési hulladékkezelés Útfenntartás Parkfenntartás Rendszeres szociális segély Eseti segély Időskorúak járadéka Rendszeres gyermekvédelmi támogatás Rendkívüli gyermekvédelmi támogatás Ápolási díj Temetési segély Adósságcsökkentési támogatás Lakásfenntartási támogatás Lakáshoz jutás támogatása Sportkörök támogatása Civil szervezetek támogatása stb.

Intézményfinanszírozás Általános tartalék Céltartalék

ÖSSZESEN:

149

150

Többéves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek célok szerint, évenkénti bontásban Ezer forintban! Kötelezettségek a következő években Sorszám

Kötelezettség jogcíme

1

2

Működési célú hiteltörlesztés (tőke+kamat)

2.

............................

3.

............................

4.

Felhalmozási célú hiteltörlesztés (tőke+kamat)

5.

............................

6.

............................

7.

Beruházás feladatonként

8.

............................

9.

Felújítás célonként

10.

............................

11.

Egyéb

12.

............................

Összesen (1+4+7+9+11)

3

Összes vállalt kötelezettség

4

2011. évi teljesítés

5

2012.

2013.

2014.

2014. után

6

7

8

9

Még fennálló kötelezettség

10=(6+…+9)

8. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

1.

Köt. váll. éve

Az önkormányzat által nyújtott hitel és kölcsön alakulása lejárat és eszközök szerinti bontásban Ezer forintban! Sorszám

Hitel, kölcsön

Kölcsönnyújtás éve

Lejárat éve

Hitel, kölcsön állomány 2011. dec. 31-én

1

2

3

4

5

Rövid lejáratú

2.

............................

3.

............................

4.

............................

5.

............................

6.

............................

7.

............................

8.

Hosszú lejáratú

9.

............................

10.

............................

11.

............................

12.

............................

13.

............................

14.

............................

15.

Összesen (1+8)

2012.

2013.

6

7

2013. után

8

9. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

151

1.

Hitel, kölcsön állomány december 31-én

152

Adósság állomány alakulása lejárat, eszközök, bel- és külföldi hitelezők szerinti bontásban 2011. december 31-én Ezer forintban! Lejárt

Sorszám

Adósságállomány eszközök szerint

Nem lejárt

1

2

3

1-90 nap közötti

91-180 nap közötti

181-360 nap közötti

360 napon túli

Összes lejárt tartozás

4

5

6

7

8=(4+…+7)

Nem lejárt, lejárt összes tartozás 9=(3+8)

I. Belföldi hitelezők Adóhatósággal szembeni tartozások

2.

Központi költségvetéssel szemben fennálló tartozás

3.

Elkülönített állami pénzalapokkal szembeni tartozás

4.

TB alapokkal szembeni tartozás

5.

Tartozásállomány önkormányzatok és intézmények felé

6.

Szállítói tartozás

7.

Egyéb adósság

Belföldi összesen:

II. Külföldi hitelezők 1.

Külföldi szállítók

2.

Egyéb adósság

Külföldi összesen:

Adósságállomány mindösszesen:

10. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

1.

11. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

Az önkormányzat által adott közvetett támogatások (kedvezmények) Ezer forintban ! Sorszám

Bevételi jogcím

Tervezett

Tényleges

1

2

3

4

1.

Ellátottak térítési díjának méltányosságból történő elengedése

2.

Ellátottak kártérítésének méltányosságból történő elengedése

3.

Lakosság részére lakásépítéshez nyújtott kölcsön elengedése

4.

Lakosság részére lakásfelújításhoz nyújtott kölcsön elengedése

5.

Helyi adóból biztosított kedvezmény, mentesség összesen

6.

-ebből:

Építményadó

7.

Telekadó

8.

Vállalkozók kommunális adója

9.

Magánszemélyek kommunális adója

10.

Idegenforgalmi adó tartózkodás után

11.

Idegenforgalmi adó épület után

12.

Iparűzési adó állandó jelleggel végzett iparűzési tevékenység után

13.

Gépjárműadóból biztosított kedvezmény, mentesség

14.

Helyiségek hasznosítása utáni kedvezmény, menteség

15.

Eszközök hasznosítása utáni kedvezmény, menteség

16.

Egyéb kedvezmény

17.

Egyéb kölcsön elengedése

18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28.

Összesen:

A helyi adókból biztosított kedvezményeket, mentességeket, adónemenként kell feltüntetni.

153

12. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

KIMUTATÁS a 2011. évi céljelleggel juttatott támogatások felhasználásáról Sorszám

Támogatott szervezet neve

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28.

154

Összesen:

Támogatás célja

Tervezett (E Ft)

Tényleges (E Ft)

Európai uniós támogatással megvalósuló projektek pénzügyi teljesítése E

EU-s projekt neve, azonosítója:*

Ezer forintban! Támogatás szerződés szerinti bevételek , kiadások Teljesítés

Évenkénti üteme Eredeti

Mód.

Források

Eredeti Összes bevétel, kiadás 2

3

Eredeti

2011. előtti 4

Mód.

Eredeti

2011. évi 5

6

Mód.

2011. után 7

8

9

2011. előtt

2011. évi

Összesen

Telj. %-a 2011. XII. 31-ig

10

11

12=(10+11)

13=(12/3)

Mód. ei.

Teljesítés

Saját erő saját erőből központi támogatás EU-s támogatás Társfinanszírozás Hitel Egyéb forrás

Források összesen: Költségek, kiadások Személyi jellegű Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybevétele Adminisztratív költségek

Kiadások összesen:

Önkormányzaton kívüli EU-s projekthez történő hozzájárulás 2011. évi előirányzata és teljesítése Támogatott neve

155

Összesen: * Amennyiben több projekt megvalósítása történik egy időben, akkor azokat külön-külön projektenként be kell mutatni!

Eredeti ei.

13. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

1

Mód.

14. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Cím neve, száma Alcím neve, száma

Polgármesteri hivatal -------------------------------------------------

01 --------

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirány -zat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

2

3

4

száma 1

1 1.1. 1.2. 1.3. 1.4.

Intézményi működési bevételek (1.1.+…+.1.4.) Hatósági jogkörhöz köthető működési bevétel Egyéb saját bevétel Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések Hozam- és kamatbevételek

2.1. 2.2. 2.3. 2.4.

Önkorm. sajátos működési bev.(2.1.+…+2.4.) Illetékek Helyi adók Átengedett központi adók Bírságok, egyéb bevételek

3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7. 3.8. 3.9.

Támogatások, kiegészítések(3.1.+…+3.9.) Normatív állami hozzájárulás Központosított előirányzatokból támogatás Kiegészítő támogatás (egyéb) Működésképtelen önkormányzatok tám. Normatív kötött felhasználású támogatás Címzett támogatás Céltámogatás Fejlesztési és vis maior támogatás Egyéb fejlesztési támogatás

4.1. 4.2. 4.3.

Felhalmozási és tőkejellegű bev.(4.1.+…+4.3.) Tárgyi eszközök, immateriális javak érték. Pénzügyi befektetések bevételei Felhalmozási célú pénzeszközátv. államh. kívülről

5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5.

Véglegesen átvett pénzeszközök(5.1.+…+5.5.) Támogatásértékű működési bevételek Támogatásértékű felhalmozási bevételek EU-s forrásból származó bevétel Működési célú pénzeszközátvétel Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

2

3

4

5

6 6.1. 6.2. 7 8 9 10 10.1. 10.2. 10.3. 10.4. 10.5. 10.6.

156

Teljesítés

előirányzat Bevételek

11

Módosított

Tám. kölcsön, visszat., igénybevétele(6.1.+6.2.) Műk. célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele Felhalm. célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+…+6) Előző évi várható pénzmaradvány. igénybevétele Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele Finanszírozási célú műv. bevétele(10.1.+…+10.6.) Rövid lejáratú hitelek felvétele Likvid hitelek felvétele Hosszú lejáratú hitelek felvétele Forgatási célú belföldi értékp. kib., értékesítése Befektetési célú belf., külf. értékp. kibocsátása, ért. Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek BEVÉTELEK ÖSSZESEN:

5

6

Kiadások 10

Működési célú kiadások 1

Személyi juttatások - személyi juttatásból céljellegű kiadás

2

Munkaadókat terhelő járulékok

3

Dologi kiadások

4

Egyéb folyó kiadások - egyéb folyó kiadásokból céljellegű kiadás

5

Pénzmaradvány átadás

6

Támogatásértékű működési kiadás

7

Működési célú pénzeszközát. államháztartáson kívülre

8

Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés

9

Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

10

Ellátottak pénzbeli juttatása

11

Pénzforgalom nélküli kiadások

12 11

Kamatkiadások Felhalmozási célú kiadások

1

Felújítás

2

Intézményi beruházási kiadások

3

Támogatásértékű felhalmozási kiadás

4

Felhalmozási célú pénzeszközát. államháztart. kívülre

5

Pénzügyi befektetések kiadásai

6

EU-s támogatásból megvalósuló projektek kiadásai

12

Tartalékok 1 2

Általános tartalék Céltartalék

13

Egyéb kiadások

14

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

15

16

Finanszírozási célú műveletek kiadása 1

Rövid lejáratú hitelek törlesztése

2

Likvid hitelek törlesztése

3

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése

4

Forgatási célú belföldi értékpap. beváltása, vásárlása

5

Bef. célú belföldi, külföldi értékpap. vásárlása bevált.

6

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások Költségvetési szervek támogatása

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Éves létszám (fő)

157

14.1. melléklet a……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Cím neve, száma

Polgármesteri hivatal

01

Alcím neve, száma

Igazgatási feladatok

01

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

3

4

száma

Teljesítés

előirányzat

1

2

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek 1

Hatósági jogkörhöz köthető működési bevétel

2

Egyéb saját bevétel

3

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

4

Hozam- és kamatbevételek

4

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

5

Véglegesen átvett pénzeszközök 1

Támogatásértékű működési bevételek

2

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

3

EU-s forrásból származó bevétel

4

Működési célú pénzeszközátvétel

5

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

7

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele

8 9

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele Önkormányzati támogatás Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 10

Működési célú kiadások 1

Személyi juttatások

2

Munkaadókat terhelő járulékok

3

Dologi kiadások

4

Egyéb folyó kiadások

5

Működési célú pénzmaradvány átadás

6

Támogatásértékű működési kiadás

7

Működési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre

8

Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

9

Ellátottak pénzbeli juttatása

személyi juttatásból céljellegű kiadás

ellátottak pénzbeli juttatásából céljellegű kiadás 10 11 11

Pénzforgalom nélküli kiadások Kamatkiadások Felhalmozási célú kiadások

1

Felújítás

2

Intézményi beruházási kiadások

3

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

4

Egyéb fejlesztési célú kiadások Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Éves létszám (fő)

158

Módosított

5

6

14.2. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Cím neve, száma

Polgármesteri hivatal

01

Alcím neve, száma

Szociális gondoskodás

02

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

3

4

száma

Módosított

Teljesítés

Előirányzat

1

2

5

6

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek 1

Hatósági jogkörhöz köthető működési bevétel

2

Egyéb saját bevétel

3

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

4

Hozam- és kamatbevételek

4

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

5

Véglegesen átvett pénzeszközök 1

Támogatásértékű működési bevételek

2

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

3

EU-s forrásból származó bevétel

4

Működési célú pénzeszközátvétel

5

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

6

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele

7 9

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele Önkormányzati támogatás Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 10

Működési célú kiadások 1

Személyi juttatások személyi juttatásból céljellegű kiadás

2

Munkaadókat terhelő járulékok

3

Dologi kiadások

4

Egyéb folyó kiadások

5

Működési célú pénzmaradvány átadás

6

Támogatásértékű működési kiadás

7

Működési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre

8

Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

9

Ellátottak pénzbeli juttatása ellátottak pénzbeli juttatásából céljellegű kiadás

10 11 11

Pénzforgalom nélküli kiadások Kamatkiadások Felhalmozási célú kiadások

1

Felújítás

2

Intézményi beruházási kiadások

3

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

4

Egyéb fejlesztési célú kiadások Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Éves létszám (fő)

159

14.3. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Cím neve, száma

Polgármesteri hivatal

01

Alcím neve, száma

Város- és községgazdálkodás

03

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

száma

Teljesítés

előirányzat

1

2

3 Bevételek

1

Intézményi működési bevételek 1

Hatósági jogkörhöz köthető működési bevétel

2

Egyéb saját bevétel

3

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

4

Hozam- és kamatbevételek

4

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

5

Véglegesen átvett pénzeszközök 1

Támogatásértékű működési bevételek

2

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

3

EU-s forrásból származó bevétel

4

Működési célú pénzeszközátvétel

5

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

6

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele

7

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele

9

Önkormányzati támogatás Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 10

Működési célú kiadások 1

Személyi juttatások

2

Munkaadókat terhelő járulékok

3

Dologi kiadások

4

Egyéb folyó kiadások

5

Működési célú pénzmaradvány átadás

6

Támogatásértékű működési kiadás

7

Működési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre

8

Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

9

Ellátottak pénzbeli juttatása

10

Pénzforgalom nélküli kiadások

11

Kamatkiadások

személyi juttatásból céljellegű kiadás

ellátottak pénzbeli juttatásából céljellegű kiadás

11

Felhalmozási célú kiadások 1

Felújítás

2

Intézményi beruházási kiadások

3

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

4

Egyéb fejlesztési célú kiadások Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Éves létszám (fő)

160

Módosított

4

5

6

14.4. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Cím neve, száma

Polgármesteri hivatal

01

Alcím neve, száma

Egészségügyi szolgáltatás

04

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

száma

Módosított

Teljesítés

Előirányzat

1

2

3

4

5

6

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek 1

Hatósági jogkörhöz köthető működési bevétel

2

Egyéb saját bevétel

3

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

4

Hozam- és kamatbevételek

4

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

5

Véglegesen átvett pénzeszközök 1

Támogatásértékű működési bevételek

2

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

3

EU-s forrásból származó bevétel

4

Működési célú pénzeszközátvétel

5

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

6

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele

7

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele

9

Önkormányzati támogatás Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 10

Működési célú kiadások 1

Személyi juttatások

2

Munkaadókat terhelő járulékok

3

Dologi kiadások

4

Egyéb folyó kiadások

5

Működési célú pénzmaradvány átadás

6

Támogatásértékű működési kiadás

7

Működési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre

8

Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

személyi juttatásból céljellegű kiadás

9

Ellátottak pénzbeli juttatása ellátottak pénzbeli juttatásából céljellegű kiadás

10

Pénzforgalom nélküli kiadások

11

Kamatkiadások

11

Felhalmozási célú kiadások 1

Felújítás

2

Intézményi beruházási kiadások

3

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

4

Egyéb fejlesztési célú kiadások Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Éves létszám (fő)

161

14.5. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Cím neve, száma

Polgármesteri hivatal

01

Alcím neve, száma

Művelődési, sport feladatok

05

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

száma

Teljesítés

előirányzat

1

2

3 Bevételek

1

Intézményi működési bevételek 1

Hatósági jogkörhöz köthető működési bevétel

2

Egyéb saját bevétel

3

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

4

Hozam- és kamatbevételek

4

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

5

Véglegesen átvett pénzeszközök 1

Támogatásértékű működési bevételek

2

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

3

EU-s forrásból származó bevétel

4

Működési célú pénzeszközátvétel

5

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

6

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele

7

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele

9

Önkormányzati támogatás Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 10

Működési célú kiadások 1

Személyi juttatások

2

Munkaadókat terhelő járulékok

3

Dologi kiadások

4

Egyéb folyó kiadások

5

Működési célú pénzmaradvány átadás

6

Támogatásértékű működési kiadás

7

Működési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre

8

Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

9

Ellátottak pénzbeli juttatása

10

Pénzforgalom nélküli kiadások

11

Kamatkiadások

személyi juttatásból céljellegű kiadás

ellátottak pénzbeli juttatásából céljellegű kiadás

11

Felhalmozási célú kiadások 1

Felújítás

2

Intézményi beruházási kiadások

3

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

4

Egyéb fejlesztési célú kiadások Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Éves létszám (fő)

162

Módosított

4

5

6

15.1. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Cím neve, száma Alcím neve, száma

II. Költségvetési szerv ------------------------------------------------

02 -------

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

3

4

száma

Módosított

Teljesítés

Előirányzat

1

2

5

6

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek 1

Hatósági jogkörhöz köthető működési bevétel

2

Egyéb saját bevétel

3

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

4

Hozam- és kamatbevételek

4

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

5

Véglegesen átvett pénzeszközök 1

Támogatásértékű működési bevételek

2

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

3

EU-s forrásból származó bevétel

4

Működési célú pénzeszközátvétel

5

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

8

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Előző évi pénzmaradvány igénybevétele Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

9

Önkormányzati támogatás

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 10

Működési célú kiadások 1

Személyi juttatások

2

Munkaadókat terhelő járulékok

3

Dologi kiadások

4

Egyéb folyó kiadások

5

Működési célú pénzmaradvány átadás

6

Támogatásértékű működési kiadás

7

Működési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre

8

Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

személyi juttatásból céljellegű kiadás

9

Ellátottak pénzbeli juttatása ellátottak pénzbeli juttatásából céljellegű kiadás

10

Pénzforgalom nélküli kiadások

11

Kamatkiadások

11

Felhalmozási célú kiadások 1

Felújítás

2

Intézményi beruházási kiadások

3

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

4

Egyéb fejlesztési célú kiadások KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Éves létszám (fő)

163

15.2. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Cím neve, száma

III. Költségvetési szerv

Alcím neve, száma

----------------------------------------------

03 -------

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

3

4

száma

Teljesítés

előirányzat

1

2

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek 1

Hatósági jogkörhöz köthető működési bevétel

2

Egyéb saját bevétel

3

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

4

Hozam- és kamatbevételek

4

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

5

Véglegesen átvett pénzeszközök 1

Támogatásértékű működési bevételek

2

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

3

EU-s forrásból származó bevétel

4

Működési célú pénzeszközátvétel

5

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

8

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Előző évi pénzmaradvány igénybevétele Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

9

Önkormányzati támogatás

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 10

Működési célú kiadások 1

Személyi juttatások

2

Munkaadókat terhelő járulékok

3

Dologi kiadások

4

Egyéb folyó kiadások

5

Működési célú pénzmaradvány átadás

6

Támogatásértékű működési kiadás

7

Működési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre

8

Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

9

Ellátottak pénzbeli juttatása

10

Pénzforgalom nélküli kiadások

11

Kamatkiadások

személyi juttatásból céljellegű kiadás

ellátottak pénzbeli juttatásából céljellegű kiadás

11

Felhalmozási célú kiadások 1

Felújítás

2

Intézményi beruházási kiadások

3

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

4

Egyéb fejlesztési célú kiadások KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Éves létszám (fő)

164

Módosított

5

6

16.1. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Cím neve, száma

……………….. Kisebbségi Önkormányzat

Alcím neve, száma

-----------------------------------------------

04 -------

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

3

4

száma

Módosított

Teljesítés

Előirányzat

1

2

5

6

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek 1

Ellátottak térítési díja

2

Egyéb saját bevétel

3

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

4

Hozam- és kamatbevételek

4

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

5

Véglegesen átvett pénzeszközök 1

Támogatásértékű működési bevételek

2

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

3

EU-s forrásból származó bevétel

4

Működési célú pénzeszközátvétel

5

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

8

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Előző évi pénzmaradvány igénybevétele Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

9

Önkormányzati támogatás

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 10

Működési célú kiadások 1

Személyi juttatások

2

Munkaadókat terhelő járulékok

3

Dologi kiadások

4

Egyéb folyó kiadások

5

Működési célú pénzmaradvány átadás

6

Támogatásértékű működési kiadás

7

Működési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre

8

Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

személyi juttatásból céljellegű kiadás

9

Ellátottak pénzbeli juttatása ellátottak pénzbeli juttatásából céljellegű kiadás

10 11 11

Pénzforgalom nélküli kiadások Kamatkiadások Felhalmozási célú kiadások

1

Felújítás

2

Intézményi beruházási kiadások

3

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

4

Egyéb fejlesztési célú kiadások KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Éves létszám (fő)

165

16.2. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez Cím neve, száma

……………… Kisebbségi Önkormányzat

Alcím neve, száma

-----------------------------------------------

05 -------

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

3

4

száma

Teljesítés

előirányzat

1

2

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek 1

Ellátottak térítési díja

2

Egyéb saját bevétel

3

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

4

Hozam- és kamatbevételek

4

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

5

Véglegesen átvett pénzeszközök 1

Támogatásértékű működési bevételek

2

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

3

EU-s forrásból származó bevétel

4

Működési célú pénzeszközátvétel

5

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

8

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Előző évi pénzmaradvány igénybevétele Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

9

Önkormányzati támogatás

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 10

Működési célú kiadások 1

Személyi juttatások

2

Munkaadókat terhelő járulékok

3

Dologi kiadások

4

Egyéb folyó kiadások

5

Működési célú pénzmaradvány átadás

6

Támogatásértékű működési kiadás

7

Működési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre

8

Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

9

Ellátottak pénzbeli juttatása

10

Pénzforgalom nélküli kiadások

11

Kamatkiadások

személyi juttatásból céljellegű kiadás

ellátottak pénzbeli juttatásából céljellegű kiadás

11

Felhalmozási célú kiadások 1

Felújítás

2

Intézményi beruházási kiadások

3

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

4

Egyéb fejlesztési célú kiadások KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Éves létszám (fő)

166

Módosított

5

6

.................................. ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŰSÍTETT MÉRLEG 2011. ÉV ESZKÖZÖK A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

2.

I. Immateriális javak

3.

II. Tárgyi eszközök

4.

III. Befektetett pénzügyi eszközök

5.

lV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök

6.

B) FORGÓESZKÖZÖK

7.

I. Készletek

8.

II. Követelések

9.

III. Értékpapírok

10.

IV. Pénzeszközök

11.

V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások

12.

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

FORRÁSOK

167

13.

D) SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

14. 15. 16.

1. Tartós tőke 2. Tőkeváltozások 3. Értékelési tartalék

17.

E) TARTALÉKOK ÖSSZESEN

18. 19.

I. Költségvetési tartalékok II. Vállalkozási tartalékok

20.

F) KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

21. 22. 23.

I. Hosszú lejáratú kötelezettségek II. Rövid lejáratú kötelezettségek III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások

24.

FORRÁSOK ÖSSZESEN

Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai

Ezer forintban !

Auditálási eltérések (±)

Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai

Auditálási eltérések (±)

Tárgyév auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

Auditálási eltérések (±)

Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai

Auditálási eltérések (±)

Tárgyév auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

17.1. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

1.

Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai

17.2. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

............................. ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŰSÍTETT PÉNZFORGALMI JELENTÉS 2011. ÉV Ezer forintban ! Sorszám

Megnevezés

1

2

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulék Dologi és egyéb folyó kiadások Működési célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatások Államháztartáson kívülre végleges működési pénzeszközátadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Felújítás Felhalmozási kiadások Felhalmozási célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatások Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási pénzeszközátadások Hosszú lejáratú kölcsönök nyújtása Rövid lejáratú kölcsönök nyújtása Költségvetési pénzforgalmi kiadások összesen ( 01+...+12 ) Hosszú lejáratú hitelek törlesztése Rövid lejáratú hitelek törlesztése 15-ből likvid hitelek kiadása Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai Finanszírozási kiadások összesen (14+15+17+18) Pénzforgalmi kiadások (13+19) Pénzforgalom nélküli kiadások Kiegyenlítő, függő, átfutó kiadások Kiadások összesen ( 20+2+22 ) Intézményi működési bevételek Önkormányzatok sajátos működési bevétele Működési célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások Államháztartáson kívülről végleges működési pénzeszközátvételek Felhalmozási és tőke jellegű bevételek 28-ból: önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei Felhalmozási célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások Államháztartáson kívülről végleges felhalmozási pénzeszközátvételek Támogatások, kiegészítések 32-ből: Önkormányzatok költségvetési támogatása Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése Költségvetési pénzforgalmi bevételek összesen (24+..+28+30+31+32+34+35) Hosszú lejáratú hitelek felvétele Rövid lejáratú hitelek felvétele 38-ból likvid hitelek bevétele Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei Finanszírozási bevételek összesen (37+38+40+41) Pénzforgalmi bevételek (36+42 ) Pénzforgalom nélküli bevételek Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek Kiegyenlítő, függő, átfutó bevételek Bevételek összesen ( 43+…+46) Pénzforgalmi költségvetési bevételek és kiadások különbsége (3613) [költségvetési hiány (-), költségvetési többlet (+)] Igénybe vett tartalékokkal korrigált költségvetési bevételek és kiadások különbsége (48+44-21) [korrigált költségvetési hiány (-), korrigált költségvetési többlet (+)] Finanszírozási műveletek eredménye (42-19) Aktív és passzív pénzügyi műveletek egyenlege (45+46-22)

31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51

168

Eredeti Módosított előirányzat 3

4

Teljesítés 5

..................................... ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŰSÍTETT PÉNZMARADVÁNY-KIMUTATÁS 2011. ÉV Sorszám

Megnevezés

Záró pénzkészlet

02

Forgatási célú pénzügyi műveletek egyenlege

03

Egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolások összevont záró egyenlege (±)

04

Előző év(ek)ben képzett tartalékok maradványa ( - )

05

Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi vállalkozási maradványa ( - )

06

Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány (1+2±3–4–5)

07

Finanszírozásból származó korrekciók ( ± )

08

Pénzmaradványt terhelő elvonások ( ± )

09

Költségvetési pénzmaradvány (6±7±8)

10

A vállalkozási maradványból alaptevékenység ellátására felhasznált összeg

11

Költségvetési pénzmaradványt külön jogszabály alapján módosító tétel ( ± )

12

Módosított pénzmaradvány (9±10±11)

13

A 12. sorból - az egészségbiztosítási alapból folyósított pénzmaradványa

169

14

- Kötelezettségvállalással terhelt pénzmaradvány

15

- Szabad pénzmaradvány

Auditálási eltérések ±)

Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai

Ezer forintban ! Auditálási eltérések (±)

Tárgyév auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

17.3. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

01

Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai

Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

170

...................................... ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŰSÍTETT VÁLLAKOZÁSI MARADVÁNY-KIMUTATÁS 2011. ÉV Ezer forintban ! Sorszám

Megnevezés

Vállalkozási tevékenység működési célú bevételei

02

Vállalkozási tevékenység felhalmozási célú bevételei

03

Vállalkozási maradványban figyelembe vehető finanszírozási bevételek

A

Vállalkozási tevékenység szakfel. elszám. bevételei (1+2±3)

04

Vállalkozási tevékenység működési célú kiadásai

05

Vállalkozási tevékenység felhalmozási célú kiadásai

06

Vállalkozási maradványban figyelembe célú vehető finanszírozási kiadások

B

Vállalkozási tevékenység szakfel. elszámolt kiadásai [4+5±6)

C

Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi maradványa (A–B)

07

Vállalkozási tevékenységet terhelő értékcsökkenési leírás

08 09

Alaptevékenység ellátására felhasznált és felhasználni tervezett vállalkozási maradvány Pénzforgalmi maradványt jogszabály alapján módosító egyéb tétel ( ± )

D

Vállalkozási tevékenység módosított pénzforgalmi vállalkozási maradványa (C–7–8±9)

E

Vállalkozási tevékenységet terhelő befizetési kötelezettség

F

Vállalkozási tartalékba helyezhető összeg (C–8–9–E)

Auditálási eltérések (±)

Előző év auitált egyszerűsített beszámoló záró adatai

Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai

Auditálási eltérések (±)

Tárgyév auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

17.4. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

01

Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai

18. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK PÉNZMARADVÁNYÁNAK ALAKULÁSA Ezer forintban ! Intézményt megillető pénzmaradvány Sorszám

Költségvetési szerv neve

1

2

Helyesbített pénzmaradvány

Elvonás, kiegészítés ±

Összesen

Összesből működési

Összesből felhalmozási

3

4

5=(3±4)

6

7

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31.

Összesen:

171

19.1. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

............................................Önkormányzat VAGYONKIMUTATÁS a könyvviteli mérlegben értékkel szereplő eszközökről 2011.

ESZKÖZÖK

Sorszám

Adatok: ezer forintban! Bruttó

Könyv szerinti

Becsült

állományi érték 1 I. Immateriális javak (02+09+12+13+14) 1. Törzsvagyon (03+06) 1.1. Forgalomképtelen immateriális javak (04+05) 1.1.1. Értékkel nyilvántartott forgalomképtelen immateriális javak 1.1.2. 0-ig leírt forgalomképtelen immateriális javak 1.2. Korlátozottan forgalomkép. immat. javak (07+08) 1.2.1. Értékkel nyilvántartott korlátozottan forgalomkép. immateriális javak 1.2.2. 0-ig leírt korlátozottan forgalomképes immateriális javak 2. Forgalomképes immateriális javak (10+11) 2.1.1. Értékkel nyilvántartott forgalomképes immateriális javak 2.1.2. 0-ig leírt forgalomképes immateriális javak 3. Immateriális javakra adott előlegek 4. 0-ig leírt immateriális javak 5. Immateriális javak értékhelyesbítése II. Tárgyi eszközök (16+86+106+125) II/1. Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok (17+73+84+85) 1. Törzsvagyon (18+38) 1.1. Forgalomképtelen ingatl. és kapcs.vagyoni értékű jogok (5-től 11-ig) (19+22+25+28+31+34+37) 1.1.1.Út, híd, járda, alul-és felüljárók (20+21) 1.1.1.1. Értékkel nyilvántartott út, híd járda, alul- és felüljárók 1.1.1.2. 0-ig leírt út, híd járda, alul- és felüljárók 1.1.2. Közforgalmú repülőtér (23+24) 1.1.2.1. Értékkel nyilvántartott közforgalmi repülőtér 1.1.2.2. 0-ig leírt közforgalmi repülőtér 1.1.3. Parkok, játszóterek (26+27) 1.1.3.1. Értékkel nyilvántartott parkok, játszóterek 1.1.3.2. 0-ig leírt parkok, játszóterek 1.1.4. Folyók, vízfolyások, természetes és mestersége tavak (29+30) 1.1.1.1. Értékkel nyilvántartott folyók, vízfolyások, term. és mest. tavak 1.1.1.2. 0-ig leírt folyók, vízfolyások, term. és mest. tavak 1.1.5. Árvízvédelmi töltések, belvízcsatornák (32+33) 1.1.5.1. Értékkel nyilvántartott árvízvédelmi töltések, belvízcsatornák 1.1.5.2. 0-ig leírt árvízvédelmi töltések, belvízcsatornák 1.1.6. Egyéb ingatlanok (35+36) 1.1.6.1. Értékkel nyilvántartott egyéb ingatlanok 1.1.6.2. 0-ig leírt egyéb ingatlanok 1.1.7. Folyamatban lévő ingatlan beruházás, felújítás 1.2. Korl. forgalomk. ingatl. és kapcs. vagyoni érétkű jogok (13-tól 23-ig) (39+42+45+48+51+54+57+60+63+66+69+72) 1.2.1. Vízellátás közművei (40+41) 1.2.1.1. Értékkel nyilvántartott vízellátás közművei 1.2.1.2. 0-ig leírt vízellátás közművei 1.2.2. Szennyvíz és csapadékvíz elvezetés közművei (43+44) 1.2.2.1. Értékkel nyilvántartott szennyvíz és csapadékvíz elvezetés 1.2.2.2. 0-ig leírt szennyvíz és csapadékvíz elvezetés közm.

172

2 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44.

3

4

5

Sorszám

ESZKÖZÖK

Bruttó

Könyv szerinti

Becsült

állományi érték 1

2

1.2.3. Távhőellátás (46+47) 1.2.3.1. Értékkel nyilvántartott távhőellátás 1.1.1.2. 0-ig leírt távhőellátás 1.2.4. Közművek védőterületei (49+50) 1.2.4.1. Értékkel nyilvántartott közművek védőterületei 1.2.4.2. 0-ig leírt közművek védőterületei 1.2.5. Intézmények ingatlanai (52+53) 1.2.5.1. Értékkel nyilvántartott intézmények ingatlanai 1.2.5.2. 0-ig leírt intézmények ingatlanai 1.2.6. Sportlétesítmények (55+56) 1.2.6.1. Értékkel nyilvántartott sportlétesítmények 1.2.6.2. 0-ig leírt nyilvántartott sportlétesítmények 1.2.7. Állat-és növénykert (58+59) 1.2.7.1. Értékkel nyilvántartott állat- és növénykert 1.2.7.2. 0-ig leírt állat- és növénykert 1.2.8. Középületek és hozzájuk tartozó földek (61+62) 1.1.8.1. Értékkel nyilvántartott középületek és hozzájuk tartozó földt. 1.1.8.2. 0-ig leírt középületek és hozzájuk tartozó földterületek 1.2.9. Műemlékek (64+65) 1.2.9.1. Értékkel nyilvántartott műemlékek 1.2.9.2. 0-ig leírt műemlékek 1.2.10. Védett természeti területek (67+68) 1.2.10.1. Értékkel nyilvántartott védett természeti területek 1.2.10.2. 0-ig leírt védett természeti területek 1.2.11. Egyéb ingatlanok (70+71) 1.2.11.1. Értékkel nyilvántartott egyéb ingatlanok 1.2.11.2. 0-ig leírt egyéb ingatlanok 1.2.12. Folyamatban lévő ingatlan beruházás 2.Forgalomképes ingatlanok (74+77+80+83) 2.1.1. Telkek, zártkerti- és külterületi földterületek (75+76) 2.1.1.1. Értékkel nyilvántartott telkek, zártkerti- és külterületi földter. 2.1.1.2. 0-ig leírt telkek, zártkerti- és külterületi földter. 2.1.2. Épületek (78+79) 2.1.2.1. Értékkel nyilvántartott épületek 2.1.2.2. 0-ig leírt épületek 2.1.3. Egyéb ingatlanok (81+82) 2.1.3.1. Értékkel nyilvántartott egyéb ingatlanok 2.1.3.2. 0-ig leírt egyéb ingatlanok 2.1.4. Folyamatban lévő forgalomképes ingatlan beruházás 3. Ingatlanok beruházására adott előlegek 5. Ingatlanok és kapcs. vagyoni értékű jogok értékhelyesbítése, visszaírása II/2. Gépek berendezések és felszerelések (87+98+103+104+105) 1. Törzsvagyon (88+93) 1.1. Forgalomképtelen gépek,berendezések és felszerelések (89+92) 1.1.1. Forgalomképtelen gépek, berendezések és felszerelések állománya (90+91)1.1.1.1. Értékkel nyilvántartott forgalomképt. gép, berend. és felsz.

45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80. 81. 82. 83. 84. 85. 86. 87. 88. 89. 90. 91. 92.

1.1.1.2. 0-ig leírt forgalomképt. gép, berendezés és felszerelés 1.1.2. Folyamatban lévő forgalomképtelen gép, berendezés beruházás 1.2. Korlátozottan forgalomképes gépek, berendezések és felszerelések (94+97) 1.2.1. Korlátozottan forgalomképes gépek, berend. és felszerelések állománya (95+96) 1.2.1.1. Értékkel nyilvántartott korl. forgalomk.. gép, berendezés és felsz. 1.2.1.2. 0-ig leírt korl. forgalomkép. gép, berendezés és felszerelés 1.2.2. Folyamatban lévő korlátozottan forgalomk. gép, berendezés beruházás

3

4

5

93. 94. 95. 96. 97.

173

1 2. Forgalomképes gépek, berendezések és felszerelések (99+102) 2.1. Forgalomképes gépek, berendezések és felszerelések állománya (100+101) 2.1.1. Értékkel nyilvántartott forgalomképes gép, berendezés és felszerelés 2.1.2. 0-ig leírt forgalomképes gép, berendezés és felszerelés 2.2. Folyamatban lévő forgalomképes gép, berendezés beruházása 3. Kisértékű (új) tárgyi eszközök raktári állománya 4. Gépek, berendezések és felszerelések beruházására adott előlegek 5. Gépek, berendezések és felszerelések értékhelyesbítése, visszaírása II/2. Járművek (107+118+123+124) 1. Törzsvagyon (108+113) 1.1. Forgalomképtelen járművek (109+112) 1.1.1. Forgalomképtelen járművek állománya (110+111) 1.1.1.1. Értékkel nyilvántartott forgalomképtelen járművek 1.1.1.2. 0-ig leírt forgalomképtelen járművek 1.1.2. Folyamatban lévő forgalomképtelen járművek beruházása 1.2. Korlátozottan forgalomképes járművek (114+117) 1.2.1. Korlátozottan forgalomképtelen járművek állománya (115+116) 1.2.1.1. Értékkel nyilvántartott korlátozottan forgalomképes járművek 1.2.1.2. 0-ig leírt korlátozottan forgalomképes járművek 1.1.2. Folyamatban lévő korlátozottan forgalomképes járművek ber. 2. Forgalomképes járművek (119+122) 2.1. Forgalomképes járművek állománya (120+121) 2.1.1.1. Értékkel nyilvántartott forgalomképes járművek 2.1.1.2. 0-ig leírt forgalomképes járművek 2.2. Folyamatban lévő forgalomképes járművek beruházása 3. Járművek beruházására adott előlegek 4. Járművek értékhelyesbítése, visszaírása II/3. Tenyészállatok (126+131+132) 1. Forgalomképes tenyészállatok (127+130) 1.1. Forgalomképes tenyészállatok állománya (128+129) 1.1.1. Értékkel nyilvántartott forgalomképes tenyészállatok 1.1.2. 0-ig leírt forgalomképes tenyészállatok 1.2. Folyamatban lévő forgalomképes tenyészállatok beruházása 2. Tenyészállatok beruházására adott előlegek 3. Tenyészállatok értékhelyesbítése, visszaírása III. Befektetett pénzügyi eszközök III/1. Egyéb tartós részesedés (135+137+138+143) 1. Törzsvagyon (egyéb tartós részesedés) (136) 1.1. Korlátozottan forgalomképes egyéb tartós részesedés 2. Forgalomképes egyéb tartós részesedés 3. Egyéb forgalomképes pénzügyi befektetések (139+…+142) 3.1. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 3.2. Tartósan adott kölcsön 3.3. Hosszú lejáratú bankbetétek 3.4. Egyéb hosszú lejáratú követelések 4. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése IV. Üzemelt., kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonkezelésbe vett eszk. 1. Törzsvagyon (üzemeltetésre kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonk. vett eszk.) 1.1. Törzsvagyon (üzemeltetésre átadott épület, építmény) (147+150) 1.1.1. Forgalomképtelen üzemelt, konc. adott, vagyonk. vett épület építmény (148+149) 1.1.1.1. Értékkel nyilvántartott forgalomképt. üzem.adott épület, építmény 1.1.1.2. 0-ig leírt forgalomképt. üzem.adott épület, építmény

174

Sorszám

ESZKÖZÖK

2 98. 99. 100. 101. 102. 103. 104. 105. 106. 107. 108. 109. 110. 111. 112. 113. 114. 115. 116. 117. 118. 119. 120. 121. 122. 123. 124. 125. 126. 127. 128. 129. 130. 131. 132. 133. 134. 135. 136. 137. 138. 139. 140. 141. 142. 143. 144. 145. 146. 147. 148. 149.

Bruttó

Könyv szerinti

Becsült

állományi érték 3

4

5

ESZKÖZÖK

Sorszám

1

2

Bruttó

Könyv szerinti

Becsült

állományi érték 1.1.2. Korl. Forgalomk. üzemelt, konc. adott, vagyonk. vett épület építmény (151+152) 1.1.2.1. Értékkel nyilvántartott kor. forgalomk. üzem.adott épület, építmény 1.1.1.2. 0-ig leírt forgalomképt. üzem.adott épület, építmény 1.2. Törzsvagyon (üzemeltetésre átadott gépek, berendezések, felszerelések) (154+157) 1.2.1. Forgalomképtelen üzemelt, konc. adott, vagyonk. vett gép, ber., felsz. (155+156) 1.2.1.1. Értékkel nyilvántartott forgalomképt. üzem. adott gép,ber. 1.2.1.2. 0-ig leírt kor. forgalomk. üzem.adott gép, berendezés, felszerelés 1.2.2. Korl. forgalomk. üzemelt, konc. adott, vagyonk. vett gép, ber., felsz. (158+159) 1.2.2.1. Értékkel nyilvántartott korl.forgalomk. üzem. adott gép, ber., felsz. 1.2.2.2. 0-ig leírt korl. forgalomk. üzem.adott gép, ber., felsz. 1.3. Törzsvagyon (üzemeltetésre átadott járművek) (161) 1.3.1. Korl. forgalomk. üzemelt, konc. adott, vagyonk. vett járművek (162+163) 13.1.1. Értékkel nyilvántartott korl.forgalomk. üzem. adott járművek 1.3.1.2. 0-ig leírt korl. forgalomk. üzem.adott járművek 2. Forgalomképes üzemeltetésre átadott, konc. adott, vagyonkezelésbe vett eszközök (165+168+171+174) 2.1. Forgalomképes (üzemelt. kezelésre konc. adott, vagyonk. vett épület, építmény) (166+167) 2.1.1. Értékkel nyilvántartott forgalomképes üzem.adott épület, építmény 2.1.2. 0-ig leírt forgalomképes üzem.adott épület, építmény 2.2. Forgalomképes üzemelt, konc. adott, vagyonk. vett gép, ber., felsz. (169+170) 2.2.1. Értékkel nyilvántartott forgalomképt. üzem. adott gép,ber., felsz. 2.2.2. 0-ig leírt kor. forgalomk. üzem.adott gép, berendezés, felszerelés 2.3. Forgalomképes üzemelt, konc. adott, vagyonk. vett járművek (172+173) 2.3.1. Értékkel nyilvántartott forgalomképes üzem. adott járművek 2.3.2. 0-ig leírt forgalomképes. üzem.adott járművek 2.4. Forgalomképes üzemelt, konc. adott, vagyonk. vett tenyészállatok (175+176) 2.4.1. Értékkel nyilv. forgalomképes üzem. adott tenyészállatok 2.4.2. 0-ig leírt forgalomképes üzem.adott tenyészállatok A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN (1+15+133+144) I. Készletek (179+187+197) 1. Vásárolt anyagok (180+..+186) 1.1. Élelmiszerek 1.2. Gyógyszerek, vegyszerek 1.3. Irodaszerek, nyomtatványok 1.4. Tüzelőanyagok 1.5. Hajtó és kenőanyagok 1.6. Szakmai anyagok 1.7. Munkaruha, védőruha, formaruha, egyenruha 2. Egyéb készletek (188+..+192) 2.1. Áruk 2.2. Betétdíjas göngyölegek 2.3. Közvetített szolgáltatások 2.4. Követelés fejében átvett eszközök, készletek 2.5. Értékesítési céllal átsorolt eszközök (193+..+196) 2.5.1. Épületek építmények

3

4

5

150. 151. 152. 153. 154. 155. 156. 157. 158. 159. 160. 161. 162. 163. 164. 165. 166. 167. 168. 169. 170. 171. 172. 173. 174. 175. 176. 177. 178. 179. 180. 181. 182. 183. 184. 185. 186. 187. 188. 189. 190. 191. 192. 193.

175

ESZKÖZÖK

Sorszám

1

2

Bruttó

Könyv szerinti

Becsült

állományi érték 2.5.2. Gépek, berendezések és felszerelések 2.5.3. Járművek 2.5.4. Tenyészállatok 3. Saját termelésű készletek (198+..+200) 3.1. Késztermékek 3.2. Növendék-, hízó- és egyéb állatok 3.3. Befejezetlen termelés, félkész termékek II. Követelések (202+203+208+221+222+223) 1. Követelések áruszállításból, szolgáltatásból (vevők) 2. Adósok (204+..+207) 2.1. Helyi adóból hátralék 2.2. Lakbér, bérleti díj hátralék 2.3. Térítési díj hátralék 2.4. Térítési díj hátralék 3. Rövid lejáratú kölcsönök (209+215) 3.1. Működési célú rövid lejáratú kölcsönök (210+..+214) 3.1.1. Önkormányzati költségvetési szervnek nyújtott kölcsön 3.1.2. Központi költségvetési szervnek nyújtott kölcsön 3.1.3. Lakosságnak nyújtott kölcsön 3.1.4. Non-profit szervezeteknek nyújtott kölcsön 3.1.5. Vállalkozásoknak nyújtott kölcsön 3.2. Felhalmozási célú rövid lejáratú kölcsönök (216+..+220) 3.2.1. Önkormányzati költségvetési szervnek nyújtott kölcsön 3.2.2. Központi költségvetési szervnek nyújtott kölcsön 3.2.3. Lakosságnak nyújtott kölcsön 3.2.4. Non-profit szervezeteknek nyújtott kölcsön 3.2.5. Vállalkozásoknak nyújtott kölcsön 4. Váltókövetelések 5. Munkavállalókkal szembeni követelések 6. Egyéb követelések (224+225) 6.1. Támogatási program előlege 6.2. Szabálytalan kifizetés miatti követelés III. Értékpapírok (229+..+233) 1. Kárpótlási jegyek 2. Kincstárjegyek 3. Kötvények 4. Egyéb értékpapírok 5. Egyéb részesedések IV. Pénzeszközök (235+242+251) 1. Pénztárak csekkek, betétkönyvek (236+239+240+241) 1.1. Pénztárak (237+238) 1.1.1. Forint pénztár 1.1.2. Valutapénztár 1.2. Költségvetési betétkönyvek 1.3. Elektronikus pénzeszközök 1.4. Csekkek

176

194. 195. 196. 197. 198. 199. 200. 201. 202. 203. 204. 205. 206. 207. 208. 209. 210. 211. 212. 213. 214. 215. 216. 217. 218. 219. 220. 221. 222. 223. 224. 225. 228. 229. 230. 231. 232. 233. 234. 235. 236. 237. 238. 239. 240. 241.

3

4

5

Sorszám

ESZKÖZÖK

Bruttó

Könyv szerinti

Becsült

állományi érték 1 2. Költségvetési bankszámlák (243+..+250) 1.1. Költségvetési elszámolási számla 1.2. Adóbeszedéssel kapcsolatos számlál 1.3. Költségvetési elszámolási számla 1.4. Lakásépítés és vásárlás munkáltatói támogatás számla 1.5. Részben önálló költségvetési szervek bankszámlái 1.6. Kihelyezett költségvetési elszámolásai számla 1.7. Önkormányzati kincstári finanszírozási elszámolási számla 1.8. Deviza(betét) számla 3. Idegen pénzeszközök (252+..+259) 3.1. Közműtársulati lebonyolítási számla 3.2. Társadalmi összefogással megvalósuló közműfejlesztési lebonyolítási számla 3.3. Közműtársulati lebonyolítási számla 3.4. Értékesítendő lakások építési lebonyolítási számla 3.5. Értékesített lakások bevételének elszámolása 3.6. Előcsatlakozási Alapokkal kapcsolatos lebonyolítási számla 3.7. Strukturális Alapok és Kohéziós Alap támogatási program lebonyolítási számla 3.8. Egyéb idegen bevételek számla V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások B) FORGÓESZKÖZÖK ÖSSZESEN (178+201+228+234+260) ESZKÖZÖK ÖSSZESEN (177+261)

2

3

4

5

242. 243. 244. 245. 246. 247. 248. 249. 250. 251. 252. 253. 254. 255. 256. 257. 258. 259. 260. 261. 262.

177

19.2. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

............................................Önkormányzat VAGYONKIMUTATÁS a könyvviteli mérlegben értékkel szereplő forrásokról 2011.

FORRÁSOK 1

Sorszám

Adatok: ezer forintban!

állományi érték

2

3

1. Tartós tőke

01.

2. Tőkeváltozások

02.

3. Értékesítési tartalék

03.

D) SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN (01+02+03)

04.

1. Következő évben felhasználható pénzmaradvány (06+07)

05.

1.1. Tárgyévi költségvetési tartalék (pénzmaradvány) 1.2. Előző év(ek) költségvetési tartalékai (pénzmaradvány)

06. 07.

2. Következő évben felhasználható vállalkozási eredmény (09+10)

08.

2.1. Tárgyévi vállalkozási eredmény 2.2. Előző év(ek) vállalkozási eredménye

09. 10.

E) TARTALÉKOK ÖSSZESEN (05+08)

11.

I. Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen (13+14+15+16)

12.

1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 2. Tartozás (fejlesztési célú) kötvénykibocsátásból 3. Beruházási és fejlesztési hitelek 4. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

13. 14. 15. 16.

II. Rövid lejáratú kötelezettségek összesen (18+19+20+21)

17.

1. Rövid lejáratú kölcsönök 2. Rövid lejáratú hitelek 3. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 4. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek (22+23+24+25) 4.1. helyi adókból származó túlfizetés 4.2. közműdíjak túlfizetése miatti kötelezettség 4.3. lakbér túlfizetés 4.4. egyéb

18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25.

III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások

26.

F) KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN (12+17+26)

27.

FORRÁSOK ÖSSZESEN (04+11+33)

28.

178

19.3. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

............................................Önkormányzat

Megnevezés

Sorszám

VAGYONKIMUTATÁS az érték nélkül nyilvántartott eszközökről 2011.

Képzőművészeti alkotások

1.

Régészeti leletek

2.

Képek

3.

Szobrok

4.

Egyéb képzőművészeti alkotások

5.

Gyűjtemények

6.

Kulturális javak

7.

Egyéb eszközök

8.

Mennyiség (db)

Értéke (E Ft)

9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33.

Összesen:

179

19.4. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

............................................Önkormányzat

Megnevezés

Sorszám

VAGYONKIMUTATÁS a mérlegben nem szereplő kötelezettségekről 2011.

Kezességvállalás

1.

Garanciavállalás

2.

Szerződésből eredő kötelezettség

3.

Függő kötelezettségek

4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33.

Összesen:

180

Mennyiség (db)

Értéke (E Ft)

20. melléklet a ……./2012.(………) önkormányzati rendelethez

PÉNZESZKÖZÖK VÁLTOZÁSÁNAK LEVEZETÉSE Sorszám 1.

Megnevezés Pénzkészlet 2011. január 1-jén Ebből:

2.




Bankszámlák egyenlege

3.




Pénztárak és betétkönyvek egyenlege

4.

Bevételek ( + )

5.

Kiadások ( - )

6.

Összeg ( E Ft )

Záró pénzkészlet 2011. december 31-én Ebből:

7.




Bankszámlák egyenlege

8.




Pénztárak és betétkönyvek egyenlege

181

13. számú függelék

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET (szöveges indoklás) 20….. évi beszámolóhoz

183

I. Általános rész

1. Az önkormányzat által ellátott feladatok értékelése A beszámolási időszakban az önkormányzati feladatellátást meghatározó külső és belső tényezők rövid ismertetése, a feladatellátást kedvezően vagy kedvezőtlenül befolyásoló tényezők bemutatása. A kötelező és önként vállalt feladatok összetételének és változásának alakulása. A költségvetési évben megvalósult átszervezések, fejlesztések hatásának értékelése.

2. A bevételek és kiadások összetételének és teljesítésének értékelése

A/ B E V É T E L E K

• a tervezett és ténylegesen befolyt bevételek főbb jogcímek szerinti megoszlásának alakulása, a struktúrájában bekövetkezett esetleges arányeltolódások, eltérések okainak indoklása;

Eredeti ei.

Megoszlás %-ban Mód. ei.

Teljesítés

100,0

100,0

100,0

Bevételi jogcím Működési bevételek Felhalmozási bevételek Támogatások, kiegészítések Véglegesen átvett pénzeszközök Előző évi pénzmaradvány igénybevétele Finanszírozási bevételek Összesen:

• a bevételek főbb jogcímek szerinti teljesítésének alakulása, az alacsony- és túlteljesítés indokolása;

184

B/ K I A D Á S O K

• a tervezett és tényleges kiadások főbb jogcímek szerinti megoszlásának alakulása, a struktúrájában bekövetkezett esetleges arányeltolódások, eltérések okainak indoklása; Megoszlás %-ban

Kiadási jogcím Eredeti ei.

Mód. ei.

Teljesítés

Működési kiadások Felhalmozási és felújítási kiadások Tartalékok Hitelek kamatai Egyéb kiadások Finanszírozási kiadások Összesen:

100,0

100,0

100,0

• a kiadások főbb jogcímek szerinti teljesítésének alakulása, a tervezettől való eltérés indoklása;

C/ Az Áht. 91. § (2) bekezdés a)-d) pontjaiban előírt mérlegek, kimutatások indokolása1

1.

az önkormányzat költségvetési pénzeszközének változása;

mérlegét

közgazdasági

tagolásban,

2. a többéves kihatással járó döntések számszerűsítése évenkénti bontásban, valamint összesítve; 3. közvetett támogatások; 4. az adósság állomány lejárat, adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerint; 5. vagyonkimutatást; 6. az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, részesedések alakulását.

1

Az Áht. 91. § (2) bekezdése értelmében a felsorolt mérlegek, kimutatások szöveges indokolása kötelező!

185

II. Specifikus rész a mérleghez és pénzügyi-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések a) A vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet alakulásának értékelése A vagyoni helyzet alakulása

Megnevezés

Előző évi E Ft

Tárgyévi E Ft

Változás %-a

I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök IV. Üzemeltetésre átadott eszközök A. Befektetett eszközök I. Készletek II. Követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások B. FORGÓESZKÖZÖK ÖSSZESEN ESZKÖZÖK ÖSSZESEN(A+B) 1. Tartós tőke 2. Tőkeváltozások 3. Értékelési tartalék D. SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN I. Költségvetési tartalék II. Eredménytartalék E. TARTALÉKOK ÖSSZESEN I. Hosszú lejáratú kötelezettségek II. Rövid lejáratú kötelezettségek III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások F. KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN FORRÁSOK ÖSSZESEN (D+E+F)

A táblázat adatai alapján röviden értékelni kell a vagyoni helyzetet, és ki kell térni az eltérések főbb okaira. Célszerű néhány mutatót képezni, és annak változásait is bemutatni. Egyik lehetséges megoldás lehet pl. a következő táblázatban szereplő mutatók bemutatása.

186

Vagyoni helyzetet tükröző mutatók

Mutató Befektetett eszközök aránya =

Forgóeszközök Összes eszköz

(I/5.)

( I/6.)

( I/7.)

Saját tőke x100 Mérleg főösszge

Saját tőke növekedési mutató

=

(I/4.)

Forgótőke x100 Saját tőke

Tőkeerősség (saját tőke aránya) =

(I/3.)

Saját tőke + Hosszú lej. köt. x100 Befektetett eszközök

Forgótőke, saját tőke aránya =

(I/2.)

Saját tőke x100 Befektetett eszközök

Befektetett eszközök fedezete II. =

(I/1.)

Kötelezettségek x100 Mérleg főösszege

Befektetett eszközök fedezete I. =

Változás

x100

Kötelezettségek aránya =

Tárgyév

Befektett eszközök x 100 Összes eszköz

Forgóeszközök aránya =

Előző év

(I/8.)

Saját tőke x100 induló tőke

Szöveges értékelés:

187

b) Pénzügyi helyzet értékelése Ebben a részben röviden ismertetni kell az önkormányzat pénzügyi helyzetét, fizetőképességét. Az értékeléshez célszerű kiszámítani és táblázatba foglalni néhány lényegesebb mutatót, mely alapul szolgál a pénzügyi helyzet megítéléséhez. Adósságállománnyal kapcsolatos mutatók

Mutató Hitelfedezeti mutató =

Előző évi

Tárgyév

Változás

Előző évi

Tárgyév

Változás

(I/12.)

Követelések x100 Rövid lejáratú kötelezettségek

Vevő - szállítóállomány összemérési mutató

(I/13)

Vevő állomány = x 100 Szállítói állomány

Adósságállomány aránya =

(I/14)

Adósságállomány x100 Adósságállomány + Saját tőke

Likviditás alakulása

Mutató Likviditási gyorsráta mutató =

Likvid pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek

Likviditási mutató =

(I/10.)

(I/11.)

Forgóeszközök x100 Rövid lejáratú kötelezettségek

Szöveges értékelés: 2. Kiegészítő adatok a mérlegsorokhoz Ebben a részben a mérlegtételekhez szükséges indokolásokat, magyarázatokat kell rögzíteni a következők szerint: − az össze nem hasonlítható előző évi adatok indokolása, − befektetett eszközök változásainak bemutatása, − hosszú lejáratú kötelezettségekből a mérleg fordulónapját követő egy éven belül visszafizetendő törlesztések bemutatása, − 5 évnél hosszabb futamidejű, valamint a zálogjoggal biztosított kötelezettségek. 188

3. Kiegészítés a mérlegben nem szereplő tételekhez A vagyoni helyzet megítéléséhez szükséges bemutatni azokat a tételeket is, melyek előfordulnak az önkormányzatnál, de a mérlegben nem szerepelnek. Ezek a következőkben foglalhatók össze:

− − − −

érték nélkül nyilvántartott vagyontárgyak bemutatása, immobil készletek nagysága, összetétele, nyilvántartott követelésekkel kapcsolatos tájékoztató adatok ( pl. adó-, díjhátralékok).

4. Ellenőrzés által megállapított jelentős összegű hibák miatti módosítások indoklása Amennyiben az ellenőrzés az előző költségvetési év(ek) éves beszámolójában (éves költségvetési beszámolóban, egyszerűsített éves költségvetési beszámolóban, konszolidált éves költségvetési beszámolóban) elkövetett jelentős összegű hibá(ka)t állapított meg, akkor az előző év(ek)re vonatkozó - a mérlegkészítés napjáig megismert és nem vitatott, nem fellebbezett, illetve a jogerőssé vált megállapítások miatti – módosításokat részletesen, a könyvviteli mérleg és az előirányzat-maradvány, a pénzmaradvány-, a vállalkozási- maradvány kimutatás minden érintett tételéhez kapcsolódóan az előző év adatainak feltüntetése mellett be kell mutatni. 5. Európai Uniós támogatási programok értékelése Szöveges értékelést kell készíteni a külön kormányrendeletek alapján összeállított adatszolgáltatásban bemutatott az Európai Uniós támogatási programok [az Előcsatlakozási Alapok (PHARE, Átmeneti támogatás, SAPARD), a strukturális alapokból, a Kohéziós Alapból megvalósuló Nemzeti Fejlesztési Tervek, a közösségi kezdeményezések (INTERREG, EQUAL), a Schengeni Alap, a TEN-T támogatás az EGT/Norvég Finanszírozási Mechanizmus, az Európai Mezőgazdasági Vidékfejlesztési Alapból (EMVA), az Európai Mezőgazdasági garancia Alapból (EMGA), valamint az Európai Halászati Alapból (EHA) nyújtott agrár- és vidékfejlesztési támogatás, a Belső politikák jogcímen nyújtott támogatás], a világbanki és egyéb támogatási programok, segélyprogramok keretében beérkezett pénz- és egyéb eszközök, továbbá azokkal kapcsolatban felhasznált saját költségvetési források alakulásáról. Az értékelésnek tartalmaznia kell az előirányzatok teljesítését befolyásoló tényezőket is. 1. Könyvvizsgálati kötelezettség Amennyiben az Áhsz., illetve más jogszabály előírása szerint az intézménynél (önkormányzatnál) a könyvvizsgálat kötelező, akkor a) erre a kötelezettségre a költségvetési beszámoló kiegészítő mellékletében kiemelten és egyértelműen utalni kell, [Sztv. 88. § (8) bekezdés és az Áhsz. 40. § (11) bekezdés] továbbá b) a kiegészítő mellékletben be kell mutatni a tárgyévi üzleti évre vonatkozó beszámoló könyvvizsgálatáért a könyvvizsgáló által felszámított díjat, valamint a könyvvizsgáló által a tárgyévi üzleti évben az egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatásokért, az adótanácsadói szolgáltatásokért és az egyéb, nem könyvvizsgálói szolgáltatásokért felszámított díjakat külön-külön összesítve. [Sztv. 88. § (9) bekezdés]

189

c) Mivel az egyszerűsített költségvetési beszámolónak nincs kiegészítő melléklete, emiatt az önkormányzat

a

zárszámadás

szöveges

indoklásában

tesz

eleget

jogszabályi

kötelezettségének.

III. Tájékoztató rész Ebben a részben minden olyan lényeges körülményt és adatot be kell mutatni, ami a megbízható és valós kép kialakításához szükséges és nem kapcsolódik sem a mérleghez, sem pedig a pénzügyi-kimutatáshoz. Ennek keretében a következőkre kell kitérni:

− azoknak a pénzügyi kötelezettségeknek a teljes összegét, amelyek a

− − − − −

pénzügyi értékelés szempontjából jelentőséggel bírnak, de amelyek a mérlegben nem jelennek meg (pl. megrendelt, szerződéssel lekötött munkák, stb.), a pénzügyi befektetéseket típusonként, a kiegyenlítő, átfutó, függő kiadásokat és bevételeket részletesen, szociális juttatások teljesítése, az igénybevevők számának alakulása, az első lakáshoz jutók pénzügyi támogatásban részesülők száma, stb. Kiegészítő melléklet táblázatainak jegyzéke

Megnevezés Immateriális javak állományváltozásával kapcsolatos adatok • Bruttó érték változása • Halmozott értékcsökkenés változása • Jelzálogra lekötött immateriális javak • Jelzálog lekötés időpontja Tárgyi eszközök állományváltozásával kapcsolatos adatok • Bruttó érték változása • Értékcsökkenés változása • Jelzálogra lekötött tárgyi eszközök • Jelzálog lekötés időpontja

Táblázat száma 1/a. sz. tábla 1/b. sz. tábla 1/c. sz. tábla 1/d. sz. tábla 2/a. sz. tábla 2/b. sz. tábla 2/c. sz. tábla 2/d. sz. tábla

Beruházások állományváltozásával kapcsolatos adatok

3. sz. tábla

Immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó és nettó értékének alakulása

4. sz. tábla

Befektetett pénzügyi eszközök változása

5. sz. tábla

Készletek állományváltozásával kapcsolatos adatok Követelések állományváltozásával kapcsolatos adatok • Határidőn túli követelések • Behajthatatlan követelések vevők szerinti bontásban

6. sz. tábla 7/a. sz. tábla 7/b. sz. tábla

Befektetett eszközök, készletek és értékpapírok értékvesztése

8. sz. tábla

Bevételi előírások, befizetések, hátralékok, túlfizetések alakulása

9. sz. tábla

Helyi adóbevételek előírásának, befizetésének, hátralékának, túlfizetésének alakulása

190

10. sz. tábla

Kimutatás a 200…. évi szociális támogatás tervezett és tényleges felhasználásáról, valamint a támogatottak számáról

11. sz. tábla

Kimutatás az első lakáshoz jutók pénzügyi támogatásáról

12. sz. tábla

Immateriális javak állományváltozásával kapcsolatos adatok

1/a. tábla a) Bruttó érték változása Adatok ezer Ft-ban

Megnevezés Alapítás-átszervezés akt. Értéke Kísérleti fejlesztés akt. Értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Immateriális javakra adott előleg Immateriális javak értékhelyesb.

Nyitó

Növekedés

Csökkenés

Záró

1/b. tábla b) Halmozott értékcsökkenés változása Adatok ezer Ft-ban

Megnevezés Alapítás-átszervezés akt. értéke Kísérleti fejlesztés akt. értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Immateriális javakra adott előleg Immateriális javak értékhelyesb.

Nyitó

Növekedés

Csökkenés

Záró

1/c. tábla c) Jelzáloggal terhelt immateriális javak Adatok ezer Ft-ban

Megnevezés

Vagyoni értékű jogok

Szellemi termékek

Egyéb immateriális javak

Összesen

Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó érték

1/d. tábla d) Jelzálog lekötés időpontja Megnevezés

Vagyoni értékű jogok

Szellemi termékek

Egyéb immateriális javak

A jelzálog keletkezésének időpontja A jelzálog megszűnésének időpontja

191

Tárgyi eszközök állományváltozásával kapcsolatos adatok

2/a.tábla a) Bruttó érték változása Adatok ezer Ft-ban

Megnevezés

Nyitó

Növekedés

Csökkenés

Záró

Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Gépek, berendezések, felszerelések Járművek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Üzemeltetésre átadott eszközök

2/b. tábla b) Értékcsökkenés, értékvesztés változása Adatok ezer Ft-ban

Megnevezés

Nyitó

Növekedés

Csökkenés

Záró

Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Gépek, berendezések, felszerelések Járművek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Üzemeltetésre átadott eszközök

2/c. tábla c) Jelzáloggal terhelt tárgyi eszközök Adatok ezer Ft-ban

Megnevezés Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó érték

192

Ingatlanok

Gépek, berendezések, felszerelések

Járművek

Összesen

2/d. tábla d) Jelzálog lekötés időpontja

Megnevezés

Ingatlanok

Gépek, berendezések, felszerelések

Járművek

A jelzálog keletkezésének időpontja A jelzálog megszűnésének időpontja

Beruházások állományváltozásai 3. tábla Adatok ezer Ft-ban

Megnevezés

Ingatlanok

Gépek, berendezések, felszerelések

Járművek

Összesen

Nyitó érték Beruházások növekedése • új beszerzés, létesítés • használt eszköz beszerz. • térítés nélküli átvétel • egyéb növekedés Beruházások csökkenései • üzembe helyezés • eladás, átadás • térítés nélküli átadás • egyéb csökkenés

Záró érték

Az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó és nettó értékének alakulása 201... december 31-én 4. tábla Adatok ezer Ft-ban

Megnevezés

Bruttó érték

Értékcsökkenés

Nettó érték

Alapítás átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Immateriális javakra adott előlegek Immateriális javak értékhelyesbítése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Gépek, berendezések, felszerelések Járművek Tenyészállatok Üzemeletetésre átadott eszközök Összesen:

193

5. tábla Befektetett pénzügyi eszközök változása Adatok ezer Ft-ban

Megnevezés Egyéb tartós részesedés Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Tartósa adott kölcsönök Hosszú lejáratú bankbetétek Összesen:

Nyitó

Növekedés

Csökkenés

Záró

Készletek állományváltozásával kapcsolatos adatok 6. tábla Adatok ezer Ft-ban

Tárgyévi

Nyitó

Növekedés

Záró

Csökkenés

Követelések állományváltozásával kapcsolatos adatok 7/a. tábla a) A határidőn túli kintlévőségek alakulása Lejárt követelések - 30 napon belül 31 90 napon belül 91 - 180 napon belül 181 - 360 napon belül 360 napon túli Követelések összesen (mérlegadat)

Összeg (ezer Ft-ban)

%-os megoszlás

100 %

7/b. tábla b) Behajthatatlan követelések vevők szerinti bontásban Vevő megnevezése

Követelések összesen:

194

Leírt

Fennálló

Összesen E Ft

%-os megoszlása

Leírás indoklása

Befektetett eszközök, készletek, követelések és értékpapírok állományának és értékvesztésének alakulása 8. tábla Ezer forintban! Záró adatok Tárgy- Tárgyévben évben visszaírt/ Elszámolt elszámolt kivezetett értékveszté Bekerülési értékveszté értékBekerülési s záró vesztés értékvesztés érték s nyitó érték Nyitóadatok

Sorszám

Megnevezés

1

2

Immateriális javakra adott előlegek

01

Beruházásra adott előlegek

02

Egyéb tartós részesedések

03

Tartós hitelviszonyt megtest. értékpapírok

04

Tartósan adott kölcsönök

05

Egyéb hosszúlejáratú követelések Befektetett eszközök összesen

5

6

7

8

07 08

Követelések áruszállításból, szolgáltatásból (vevők)

09

Adósok

10

Rövid lejáratú kölcsönök

11

Egyéb követelések

12

Egyéb részesedések

13

Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

14

Eszközök összesen

értéke

06 (01+…+06)

Készletek

Forgóeszközök összesen

3

értéke 4

(08+…+14) (07+15)

15 16

9. tábla Bevételi előírások , befizetések hátralékok túlfizetések alakulása 201... december 31-én

Bevételi jogcím

2011. évi helyesbített előírás (E Ft)

Befizetés

Hátralék

Túlfizetés

(E Ft)

(E Ft)

(E Ft)

ÖSSZESEN Megjegyzés: A bevételekről vezetett analitikus nyilvántartásból töltendő ki !

195

10. tábla Helyi adóbevételek előírásának, befizetésének, hátralékának, túlfizetésének alakulása 201…. december 31-én

Bevételi jogcím

2011. évi helyesbített előírás (E Ft)

Befizetés

Hátralék

Túlfizetés

(E Ft)

(E Ft)

(E Ft)

Magánszemélyek kommunális adója Vállalkozások kommunális adója Iparűzési adó Idegenforgalmi adó Építményadó Telekadó ÖSSZESEN

11. tábla Kimutatás a 201... évi szociális támogatás tervezett és tényleges felhasználásáról, valamint a támogatottak számáról Megnevezés

Előirányzat (E Ft)

Felhasználás (E Ft)

Támogatásban részesülők száma (fő)

Rendszeres szociális segély Rendkívüli gyermekvédelmi támogatás Rendszeres gyermekvédelmi támogatás Időskorúak járadéka Lakásfenntartási támogatás Eseti segély stb.

Összesen

12. tábla Kimutatás a 201..-ben első lakáshoz jutók pénzügyi támogatásban részesülők számáról Sorszám 1 1. 2. 3.

196

Megnevezés 2 Támogatottak száma (fő) Támogatás összege ( E Ft) Egy főre jutó támogatás

Lakásvásárlás

Lakásépítés

3

4

Összesen (3+4) 5

14. számú függelék

Munkamegosztási megállapodás

az önállóan működő és gazdálkodó …………………költségvetési szerv, valamint az önállóan működő és gazdálkodó /vagy/ önállóan működő ………………………….költségvetési szerv közötti munkamegosztás és felelősségvállalás rendjéről

197

1. Általános szempontok A munkamegosztási megállapodás megkötésére az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.) 10. § (4) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján került sor, figyelembe véve az Ávr. 8. § (1)-(4) bekezdéseiben, és a 10. § (5)-(8) bekezdéseiben előírt szempontokat. A munkamegosztási megállapodás a ……………………… az irányító szerv által kijelölt, gazdasági szervezettel rendelkező önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv, és a ……………………………a gazdasági szervezettel nem rendelkező önállóan működő és gazdálkodó /vagy/ önállóan működő költségvetési szerv közötti munkamegosztás és felelősségvállalás rendjére terjed ki. Az irányító szerv által kijelölt önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv (továbbiakban: kijelölt költségvetési szerv) azonosító adatai: (név, cím, adószám, bankszámlaszám, PIR törzsszám) Az önállóan működő és gazdálkodó /vagy/ önállóan működő költségvetési szerv (továbbiakban: gazdásági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) azonosító adatai: (név, cím, adószám, PIR törzsszám) A …………( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) részére az Ávr. 10. § (1) bekezdés alapján az előirányzatai tekintetében a tervezési, gazdálkodási, finanszírozási, adatszolgáltatási és beszámolási, továbbá a működtetésével, üzemeltetésével, a beruházásokkal, a vagyon használatával, hasznosításával, védelmével kapcsolatos feladatainak ellátására a képviselő-testület a ……/2012. (………) számú határozatában a …………(kijelölt költségvetési szerv) jelölte ki. A …… (gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) az Ávr-ben rögzítettek szerinti feladatait a kijelölt költségvetési szerv az állományába tartozó alkalmazottakkal, a munkamegosztási megállapodásban rögzített helyen és módon látja el, /vagy/ a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv vezetője ezen feladatok ellátásáért felelős alkalmazottakat külön kijelöl. A munkamegosztási megállapodás célja, hogy a munkamegosztás és a felelősségvállalás szakszerű rendjének szabályozása mellett a hatékony, takarékos és ésszerű intézményi gazdálkodás kereteit megteremtse. A …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) ……………… (felsorolás) szakmai célú költségvetési keretekkel rendelkezik, amelyek felett kötelezettségvállalási, teljesítésigazolási, utalványozási joggal és felelősséggel bír. A szakmai alapfeladata ellátásához szükséges szakmai szervezeti egységgel (egységekkel) rendelkezik, továbbá egyes adminisztratív, szellemi támogató feladatokat is - e célt szolgáló külön szervezeti egység nélkül - elláthat. A munkamegosztási megállapodás nem sértheti a …………( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) szakmai döntéshozó szerepét. A …………(kijelölt költségvetési szerv) és a …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv vezetője) közösen felelősök a munkamegosztás megszervezéséért és 198

végrehajtásáért, az éves költségvetésben és annak módosításaiban meghatározott előirányzatok figyelemmel kíséréséért és betartásáért, továbbá a belső kontrollrendszer kialakításáért és működtetéséért. A …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) a …………( kijelölt költségvetési szerv) számviteli politikája keretében elkészített szabályzatok (eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzata, az eszközök és források értékelési szabályzata, a pénzkezelési szabályzat, önköltség számítási szabályzat) a felesleges vagyontárgyak hasznosításának és selejtezésének szabályzata és a számlarend előírásait, továbbá az Ávr. 13. § (2) bekezdésében meghatározott szabályzatokat1 alkalmazza az azokban előírtakat kötelező érvénnyel betartja. (Amennyiben az gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv saját szabályzatokkal rendelkezik, annak tényét kell rögzíteni az Áhsz. 8. § (11) és (13) bekezdéseiben előírtak figyelembe vételével.) A ………… (kijelölt költségvetési szerv gazdasági vezetője) gondoskodik arról, hogy az általa vezetett számviteli (főkönyvi) könyvelésben elkülönítetten szerepeljenek a ………… (gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) gazdasági eseményei. Az………… (kijelölt költségvetési szerv) ellátja azokat a feladatokat, melynek személyi és tárgyi feltételei a ………… (gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervnél) nem adottak2, így (például): -

könyvvezetés; leltározás; terminálon történő utalások; adatszolgáltatás; stb.

2. Előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság „A”3 A …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) a képviselő-testület által a költségvetési rendeletben az alapfeladatai ellátásához jóváhagyott személyi juttatásokkal és az azokhoz kapcsolódó járulékok és egyéb közterhek előirányzataival rendelkezik. „B” 4 A ……(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) a képviselő-testület által a költségvetési rendeletben az alapfeladatai ellátásához jóváhagyott jóváhagyott személyi juttatások és az azokhoz kapcsolódó járulékok, illetve egyéb közterhek előirányzatain túlmenően rendelkezik a (például):

1

Az alkalmazott szabályzatokat fel kell sorolni. Az Ávr. 9. § (2) bekezdésben előírt és az ezen túlmenően végzett feladatok részletezése. 3 Amennyiben az gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv az Ávr. 8. § (1) bekezdés a) pontjában meghatározott előirányzatok feletti jogosultsággal rendelkezik 4 Amennyiben az gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv az Ávr. 8. § (1) bekezdés a) pontjában meghatározottakon túlmenően a b) pontban meghatározottak szerint is rendelkezik előirányzatok feletti jogosultsággal. 2

199

-

dologi kiadások (ezen belül) • élelmiszer beszerzés • készletbeszerzés • stb.

felett. A további előirányzatok felett a rendelkezési jogosultság a …………( kijelölt költségvetési szervet) illeti meg. A………… (gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) a számára a saját költségvetésében meghatározott előirányzatok felhasználásáért felel, ezen felül köteles feladatai ellátásáról, munkafolyamatai megszervezéséről oly módon gondoskodni, hogy az biztosítsa a ……. (kijelölt költségvetési szerv) költségvetésében a részére megállapított előirányzatok takarékos felhasználását. 3. Tervezés A ………… (a kijelölt költségvetési szerv és a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) az önkormányzat gazdasági programjához, költségvetési koncepciójához, ágazati koncepcióihoz és a költségvetési tervezéshez adatokat szolgáltat, azok megalapozására és alátámasztására. A ……. (kijelölt költségvetési szerv ) által a (gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) számára az feladatok fedezetéül a (kijelölt költségvetési szerv ) nyilvántartásaiban elkülönített előirányzatok szolgálnak, amelyet a ( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) érdekében használ fel. Az ………… (kijelölt költségvetési szerv) feladatai a költségvetés tervezésének időszakában:

200

-

a ………… ( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervvel) együttműködve adatot szolgáltat az önkormányzat költségvetési koncepciójához;

-

a költségvetési koncepció képviselő-testületi elfogadása (határozat) után, az abban foglaltak figyelembe vételével alakítja ki saját és a………( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) előirányzatit;

-

számításokat végez a költségvetési előirányzatok megalapozásához;

-

a………… (gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervvel) közösen figyelemmel kíséri a költségvetési előirányzatok alakulását;

-

előkészíti a költségvetési egyeztető tárgyalásra a rendelkezésre álló információk alapján a tervezés megalapozását szolgáló számításokat, adatokat, információkat;

-

előkészíti az önkormányzat bizottsági üléseire, illetve a képviselő-testület üléseire az intézményt érintő előterjesztéseket, azokhoz információt szolgáltat;

-

a költségvetési rendelet elfogadását követően gondoskodik az előirányzatok elkülönített (szakfeladat, főkönyvi számla alábontás) nyilvántartásáról, erről a …… ( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) vezetőjét tájékoztatja;

-

gondoskodik az analitikus nyilvántartások év eleji megnyitásáról, egyeztetéséről és további vezetéséről;

-

stb.

4. Előirányzat módosítás Az előirányzatok módosításával kapcsolatos mindenkori eljárási rendet az önkormányzat költségvetési rendelete tartalmazza. A …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) előirányzat módosítási igényét a …………(kijelölt költségvetési szerv) felé – az első negyedév kivételével – negyedévente…-ig jelzi. Az …………(kijelölt költségvetési szerv vezetője) a saját hatáskörben végrehajtott előirányzat-módosításról ….. napon belül köteles az önkormányzat jegyzőjét tájékoztatni. Az előirányzat módosítását a …………( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) egyidejű tájékoztatásával a …………(kijelölt költségvetési szerv) kezdeményezheti, melyben megjelöli annak fedezetét (átvett pénzeszköz, bevételi többlet, stb.) és a kiadási előirányzatot, melyre a felhasználás történik. Amennyiben az előirányzatok módosítására az Országgyűlés vagy a Kormány döntésének következtében kerül sor, a polgármesteri hivatal ………. .iroda/osztály/személy a költségvetési rendelet módosítását követően a végrehajtott módosításról tájékoztatja a ….. (kijelölt költségvetési szervet). A gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv tájékoztatása a kijelölt költségvetési szerv feladata. A …………(kijelölt költségvetési szerv és gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) a többletbevételük terhére, a felhalmozási jellegű kiadási előirányzataikat saját hatáskörben nem emelhetik fel, csak a képviselő-testület döntését követően. A képviselő-testület által elrendelt előirányzat módosítások költségvetésen történő átvezetéséért a kijelölt költségvetési szerv vezetője által felhatalmazott dolgozó a felelős. 5. Pénzkezelés A…………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervnél) házipénztár nem működik, kifizetéseinek teljesítése érdekében havonta ellátmányban részesül, melynek igénylési, felhasználási és elszámolási szabályait a ………… (kijelölt költségvetési szerv) pénzkezelési szabályzata rögzíti. Az ellátmányból a következő kifizetések teljesíthetők (például):5 - postai szolgáltatás; - kisösszegű szolgáltatási kiadások; - reprezentációs kiadás; - stb. A …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) a készpénzforgalomról az előző havi ellátmány elszámolásával egy időben - az ezzel írásban megbízott dolgozója által - a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 167. § (1) bekezdés a)-j) pontjaiban meghatározott alaki és tartalmi követelményeknek megfelelő bizonylatokkal elszámol. A …………( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) által beszedett bevételeket a pénzkezelési szabályzatban ezzel megbízott dolgozó a …………(kijelölt költ-

5

Annak függvényében, hogy milyen előirányzatok felett jogosult rendelkezni.

201

ségvetési szerv) házipénztárába /vagy/ a ………… pénzintézetnél vezetett ………… számlaszámra a beszedést követő nap …………óráig befizeti. A készpénzben történő kifizetésekért és az elszámolás teljesítéséért a …………( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) felelős. A …………( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) külső pénzkezelési helyként működik, az arra vonatkozó szabályokat a pénzkezelési szabályzat írja elő. A …………( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) kifizetést, a képviselő-testület által a költségvetési rendeletben jóváhagyott előirányzatok mértékig teljesíthet. A ………….. (gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervnél) a pénzkezeléssel kapcsolatos feladatokat (Pl: ellátmány kezelése, szolgáltatási kiadások kifizetése, stb) a költségvetési szerv állományába tartozó ……………..(név) látja el a fent részletezett módon. 6. Előirányzat felhasználás 6.1. A személyi juttatásokkal és a munkaerővel való gazdálkodás szabályai A munkamegosztási megállapodásban rögzített a képviselő-testület által jóváhagyott előirányzaton és létszám előirányzaton belül a munkáltatói jogok gyakorlása a …………( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv vezetőjének) feladat- és hatásköre, aki a jogkört az 2. pontban meghatározottak szerint gyakorolja. A közalkalmazotti jogviszony létesítésével és megszüntetésével kapcsolatos ügyintézés (kinevezési okirat, átsorolás, munkaszerződés, megbízási díj, jogviszony megszüntetése, elszámoló-lap elkészítése, aláírásra), valamint az aláírt okiratok a Magyar Államkincstár Területi Igazgatóságához történő továbbítása a …………(a kijelölt költségvetési szerv) feladata. Az gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv (például): − önálló bérgazdálkodói jogkört gyakorol, a költségvetési évben keletkezett bérmegtakarítást és bérmaradványt szabadon felhasználhatja, ez azonban a későbbiekben többlettámogatási igénnyel nem járhat; − a számfejtéséhez szükséges adatokról, a munkából való távolmaradásról, a betegszabadság igénybevételéről havi jelentés készít, amit tárgyhónapot követő hónap ………napjáig a …………(a kijelölt költségvetési szerv) részére eljuttat; − ellenőrzi a Magyar Államkincstár Területi Igazgatóságától érkező bérjegyzék adattartalmának valódiságát, eltérés esetén a feltárt hibát jelzi a …………………(kijelölt költségvetési szerv) felé; − a képviselő-testület által jóváhagyott pénzmaradvány, illetve a tárgyévi bérmegtakarítás terhére jogszabály és a költségvetési rendeletben előírtak szerint jutalmazásra fordítható keret felosztására hozott döntés továbbítása a …………(kijelölt költségvetési szerv) részére; − egyéb munkáltatói intézkedésekről és döntésekről tájékoztatja a …………….… ……..……(kijelölt költségvetési szervet); − stb. 202

A kijelölt költségvetési szerv (például): − a ………… (gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) által teljesített adatszolgáltatást feldolgozza és továbbítja a Magyar Államkincstár Területi Igazgatósága felé; − a nem központosított számfejtés körébe tartozó illetményeket számfejti és – utalás útján – kifizeti; -

stb.

6.2. A dologi kiadásokkal való gazdálkodás szabályai6 A …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) a működéshez szükséges tárgyi feltételek biztosítása mellett a 2. pontban meghatározottak szerint gyakorolja a következő feladatokat (például): -

az élelmezési nyersanyagok megrendelése, szerződéskötés, beszerzésnél a számla készpénzes kiegyenlítése, raktárba történő bevételezése, nyilvántartása;

-

tárgyi eszközök javításának, karbantartásának megrendelése (……Ft összeghatárig);

-

egyes működési bevételek (intézményi ellátási díjak, bérleti díjak, felesleges eszközök értékesítése, stb.) beszedése, számlázása;

-

stb.

6.3. Beruházási, felújítási kiadások A …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) beruházási, felújítási tevékenységet csak a munkamegosztási megállapodásban rögzítettek szerint a képviselő testület által a költségvetési rendeletében meghatározott esetben és mértékben végezhet. Amennyiben a beruházás, felújítás forrása pályázati pénzeszköz, abban az esetben is szükséges a képviselő-testület jóváhagyása a felhasználásra. 7. Kötelezettségvállalás, utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés, teljesítés igazolás A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök gyakorlására vonatkozó általános szabályokat a …………(kijelölt költségvetési szerv) kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés, teljesítés igazolás című szabályzata tartalmazza, melynek hatálya a …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervre) is kiterjed. (Amenynyiben nem terjed ki az gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervre, akkor külön szabályzat szükséges). Kötelezettséget a …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) nevében a ………… (felsorolás) előirányzatok esetében a költségvetési szerv vezetője írásban jogosult vállalni. /vagy/ A kötelezettségvállalási jogkört a …………(gazdasági szervezettel

6

Amennyiben az gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv a dologi kiadások felett, vagy azon belül részelőirányzatok felett önállóan rendelkezik.

203

nem rendelkező költségvetési szerv vezetője) írásban, a költségvetési szerv alkalmazásában álló …………(név, beosztás, aláírás minta) részére ………… Ft összeghatárig átruházta. Kötelezettséget a ………… (gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) saját nevében a képviselő-testület által jóváhagyott előirányzatok mértékéig vállal. A kötelezettségvállalás során a megrendelő a számlát a ………… (kijelölt költségvetési szerv) részére kéri kiállítani, megjelölve rajta az gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv azonosítóját. Kötelezettségvállalás a …………(kijelölt költségvetési szerv) gazdasági vezetője, vagy az általa írásban kijelölt, /vagy/ a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervnél a pénzügyi-gazdasági feladatok ellátására kijelölt személyek közül a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv állományába tartozó személy ……….. (név) ellenjegyzése után csak írásban történhet. A kötelezettségvállalásokról a …………(kijelölt költségvetési szerv) – költségvetési szervenként – analitikus nyilvántartást vezet. Kötelezettséget vállalni csak pénzügyi ellenjegyzés után, a pénzügyi teljesítés esedékességét megelőzően, írásban lehet. A pénzügyi ellenjegyzőnek meg kell győződnie arról, hogy a szabad előirányzat rendelkezésre áll, a tervezett kifizetési időpontokban a pénzügyi fedezet biztosított, és a kötelezettségvállalás nem sérti a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. A …………( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervnél) a teljesítés igazolás elvégzésére a költségvetési szerv vezetője általa írásban kijelölt a költségvetési szerv állományába tartozó személy(ek) ……….. (név) jogosultak. A kijelölt személyeknek a teljesítés igazolás dátumának és a teljesítés tényére történő utalás megjelölésével, az arra jogosult személy aláírásával kell igazolni. Érvényesítést a …………(kijelölt költségvetési szerv) gazdasági vezetője, vagy az általa írásban kijelölt, /vagy/ a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervnél a pénzügyi-gazdasági feladatok ellátására kijelölt személyek közül a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv állományába tartozó személy ……….. (név) ellenjegyzése után csak írásban történhet. Utalványozásra a …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) nevében a költségvetési szerv vezetője írásban jogosult. Az utalványozási jogkört a …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv vezetője) írásban, a költségvetési szerv alkalmazásában álló …………(név, beosztás, aláírás minta) részére átruházta. Az utalványozás minden esetben írásban, utalványrendeleten történik. A gazdálkodási jogosítványok betartása mellett az Ávr.-ben előírt összeférhetetlenségi követelményeket figyelembe kell venni. Az ellenőrzési és gazdálkodási jogkörök gyakorlása során kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés, teljesítés igazolás című szabályzatban meghatározott eljárásrendet kell alkalmazni, az abban foglaltak a jogkörök gyakorlására felhatalmazottak részére kötelező érvényűek. 8. Főkönyvi könyvelés és analitikus nyilvántartás A főkönyvi könyvelést, az előirányzatok és azok módosításának nyilvántartását, továbbá a…………analitikus nyilvántartások vezetését a …………(kijelölt költségvetési szerv) végzi. A ………… (kijelölt költségvetési szerv vezetője) a …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv vezetőjét) kérésére bármikor, de legalább havonta tájékoztatja az intézményt érintő bevételi és kiadási előirányzatok felhasználásáról. A képviselő204

testület költségvetést érintő döntéseiről, intézkedéséről a …………(kijelölt költségvetési szerv vezetője) azonnal tájékoztatást nyújt. A normatív hozzájárulás igényléséhez, elszámolásához szükséges alapadatokat a ………….( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) szolgáltatja az ………… (kijelölt költségvetési szerv) felé. Az alapadatok összesítése után az …………(kijelölt költségvetési szerv) információt szolgáltat a polgármesteri hivatal ………… /iroda/osztály/személy/ részére. 9. Információáramlás, adatszolgáltatás Az önállóan működő és gazdálkodó és az gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv vezetője az információáramlás zavartalan és az adatszolgáltatás valódiságának biztosítása érdekében,…………hetente/havonta/stb. személyes megbeszélést tart. Az …………(kijelölt költségvetési szerv) a …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv vezetőjét) írásban tájékoztatja a tárgyhót követő …-ig a képviselőtestület által elfogadott kiemelt és részelőirányzatok teljesüléséről, és a kötelezettséggel terhelt és nem terhelt előirányzatokról. A …………(kijelölt költségvetési szerv) a polgármesteri hivatal ………… /iroda/osztály/személy/ felé a meghatározott időpontokban a következő adatszolgáltatást köteles teljesíteni: − költségvetési koncepcióhoz adatszolgáltatás ……-ig; − költségvetési terv összeállításához az intézményi igény benyújtása ……-ig; − a költségvetési előirányzatok módosítására vonatkozó igények benyújtása ……ig; − havi pénzforgalmi jelentés továbbítása ……-ig; − költségvetési beszámoló elkészítési határideje ……-ig; − stb. A …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) a …………(kijelölt költségvetési szerv vezetője) felé a meghatározott időpontokban a következő adatszolgáltatást köteles teljesíteni: − normatív hozzájárulások igényléséhez adatszolgáltatás ……-ig; − kötelezettségvállalások (szerződéskötések) bejelentése a nyilvántartásba vételi kötelezettség miatt ……-ig; − stb. Az adatok valódiságáért …………………….(név, beosztás) felelősek. 10. Beszámolás A …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) vagyoni és pénzügyi helyzetével kapcsolatos könyvvezetési, nyilvántartási, adatszolgáltatási és beszámolási kötelezettség teljesítése a …………(kijelölt költségvetési szerv) feladata.

205

A …………(kijelölt költségvetési szerv) beszámolóját …………/iroda/osztály/személy/ felé ……-ig köteles leadni.

a

polgármesteri

hivatal

A könyvviteli mérleg alátámasztását szolgáló leltározás (mennyiségben vagy egyeztetéssel) elvégzésének időpontját, felelőseit és helyszíneit a leltárkészítési és leltározási szabályzat tartalmazza. A …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) szakmai feladatellátását bemutató szöveges beszámoló elkészítése a költségvetési szerv vezetőjének a feladata. 11. Működtetés, tárgyi eszközök karbantartása, felújítás, beruházás, vagyonkezelés A …………(kijelölt költségvetési szerv és az gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) külön-külön felelős az intézmény működtetéséért és a feladatellátás biztosításáért. A személyi és tárgyi feltételek biztosításáról az intézményvezetők gondoskodnak. A …………( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) a karbantartási, kisjavítási, érintés- és villámvédelmi, stb. felülvizsgálati igény felmérését és koordinálását a …………(kijelölt költségvetési szerv) végzi, melyről – intézményenként és feladatonként – tervet készít. A …………( gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) egyes karbantartási feladatok elvégzését …………. (felsorolás) az …………(kijelölt költségvetési szerv) által foglalkoztatott karbantartók igénybevételével oldja meg, melyről tájékoztatást ad. A ………… (gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) karbantartási és felújítási stb. munkáinak megrendelése tárgyában az egyszerűsítet közbeszerzési eljárás lefolytatásához – a közbeszerzési szabályzatban megfogalmazottakkal összhangban – árajánlatokat kér be. /vagy/ a pályáztatható feladatok pályázati kiírását a …………(kijelölt költségvetési szerv) végzi. A………… (kijelölt költségvetési szerv) a közbeszerzési értékhatárt elérő vagy meghaladó beruházások, felújítások lebonyolítása során az önkormányzat közbeszerzési eljárásokról szóló szabályzatában előírtak figyelembe vételével kezdeményezi /vagy/ jelzi a szükséges közbeszerzési eljárás lefolytatását. A felújítások és építési jellegű beruházások előkészítése, a kivitelezés végrehajtásának folyamatos ellenőrzése, az elvégzett munka, megrendelés alapján történő átvétele a polgármesteri hivatal Műszaki Irodájának/Osztályának a feladata. A …………(kijelölt költségvetési szerv és az gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv vezetői) külön-külön felelnek az általuk vezetett intézmény rendelkezésére bocsátott önkormányzati vagyon rendeltetésszerű használatáért és állagának megőrzéséért. Az önkormányzat vagyongazdálkodásról szóló ………….. számú rendeletében, továbbá a felesleges vagyontárgyak selejtezéséről szóló szabályzatában és a leltározási és leltárkészítési szabályzatban meghatározott előírásokat betartani kötelesek. A költségvetési szervek a jogszabályokban és az önkormányzat vagyonrendeletében előírt módon az önkormányzat tulajdonában lévő vagyont önállóan használhatják és hasznosíthatják.

206

12. A belső kontrollrendszer és a belső ellenőrzés A …….. (kijelölt költségvetési szerv vezetője és a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv vezetője) az általa vezetett költségvetési szerv vonatkozásában köteles a belső kontrollrendszer keretében kialakítani, működtetni és fejleszteni a kontrollkörnyezetet, a kockázatkezelési rendszert, a kontrolltevékenységeket, az információ és kommunikációs rendszert, továbbá a nyomon követési rendszert. A belső kontrollrendszer kialakításánál figyelembe kell venni a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet előírásait, továbbá az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatókban leírtakat. A ……(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv vezetője) a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 1. mellékletében meghatározottakkal összhangban köteles írásban értékelni a kialakított kontrollrendszer minőségét, melyről a ………… (kijelölt költségvetési szervet) is tájékoztatja. A …………(kijelölt költségvetési szerv) és a …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) belső ellenőrzését a…………(kijelölt költségvetési szervnél főállásban/vagy/megbízási jogviszonyban/vagy/önkormányzati társulás keretében) megbízott belső ellenőr végzi. Belső ellenőrzésre a kockázatelemzéssel alátámasztott éves belső ellenőrzési tervben meghatározottak szerint kerül sor. A belső ellenőrzés lefolytatásának rendjét a belső ellenőrzési vezető által jóváhagyott belső ellenőrzési kézikönyv tartalmazza. A …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv vezetője) részt vesz a belső ellenőrzés értékeléséről készülő éves beszámoló elkészítésében, amit az …………(kijelölt költségvetési szerv) készít el. 13. Záró rendelkezések A megállapodás 201………… napjától lép hatályba és az ebben foglaltakat e naptól kezdve kell alkalmazni. A …………megkötött megállapodás 201………...-től hatályát veszti.

Kelt, …………………201…………

……………………………………………………… önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv Vezetője

…………………………………………………………… gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv vezetője

Záradék: Az …………(kijelölt költségvetési szerv), és a …………(gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv) közötti munkamegosztás és felelősségvállalás rendjéről szóló megállapodást a képviselő-testület a ……/201.. (………) számú határozatával jóváhagyta7.

7

Ávr. 10. § (5) bekezdés

207

15. számú függelék ………………………………….. Önkormányzat

Igénylőlap a ………………………… Önkormányzat 201.……. évi céljellegű támogatásának igénybevételéhez

A támogatást kérő szervezet/magánszemély adatai Szervezet/magánszemély neve: Székhelye: Adószáma: Számlavezető pénzintézet neve: Bankszámlaszám: Vezető/Képviselő/Igénylő neve: címe: telefonszáma: Az igényelt támogatás felhasználásának konkrét célja:

Az igényelt támogatás összege:

Ft, azaz

Az igényelt támogatás felhasználásának várható ideje:

Kelt, …………………. 201. év………… hó ……..nap

……………………………… igénylő

209

16. számú függelék Támogatási szerződés (megállapodás) amely létrejött egyrészről …………………….Önkormányzat (pontos cím) továbbiakban, mint támogató, másrészről ………………………..(kedvezményezett pontos megnevezése, székhelye, címe, adószáma, számlavezető pénzintézet neve, bankszámlaszám) továbbiakban, mint kedvezményezett között a mai napon az alábbi feltételekkel: 1. A támogató a képviselő-testület /vagy/ bizottság ………… számú határozata /vagy/ a polgármester, döntése alapján a kedvezményezett részére ………… Ft, azaz ………………………. Ft vissza nem térítendő céljellegű támogatást biztosít. 2. A támogató a támogatást a ………………………….. (feladat, cél pontos meghatározása, például: óvodai játékok beszerzése, sportfelszerelés vásárlása 5 fő részére, úszóegyesület tagjainak utaztatása stb.) jogcímén biztosítja a támogatott részére. 3. A vissza nem térítendő támogatást a kedvezményezett a következő ütemezésben biztosítja a támogatott részére: 2012. IV. 30-ig 2012. VI. 30-ig 2012. IX. 30-ig Összesen:

Ft Ft Ft Ft

4. A kedvezményezett a támogatás felhasználásáról ..……..-ig köteles a Polgármesteri hivatal …………….. (osztály, előadó) felé hiánytalanul elszámolni. (amennyiben pénzügyi elszámolás kerül előírásra, abban az esetben) A pénzügyi elszámolás mellékleteként a számviteli előírásoknak megfelelő kiegyenlített számlák hitelesített másolatát, illetve a kifizetést igazoló egyéb dokumentumokat, számlát helyettesítő bizonylatokat a támogató részére a pénzügyi elszámolás keretében kell átadni. (amennyiben beszámoló készítése is követelmény, abban az esetben) Szakmai beszámoló és értékelés készítése a támogatás céljainak megvalósulásáról. 5. Amennyiben a kedvezményezett nem tesz eleget a támogatási szerződés 4. pontjában rögzített határidőig a számadási kötelezettség teljesítésének, úgy a támogató a további támogatást és finanszírozást felfüggeszti. 6. A támogatás jogsértő vagy nem rendeltetésszerű felhasználása esetében a kedvezményezett köteles a támogatás teljes összegét azonnali hatállyal visszafizetni. 7. A támogató a benyújtott számadást felülvizsgálja és tételesen ellenőrzi A támogató a támogatás rendeltetésszerű felhasználását a helyszínen ellenőrizheti. Kelt, ………………………………. 201... év ……………………….. hó………… nap

………………..…………… támogató

………………………… kedvezményezett

211

KI M U T A T Á S a céljelleggel nyújtott támogatásokról Elszámolás Kedvezményezett (támogatott) szervezet

Kedvezményezett (támogatott) szervezet besorolása

Közzététel kelte

Támogatási szerződés kelte

Szerződés szerinti határideje

Tényleges időpontja

Megjegyzés

17. számú függelék

213

Közzététel a …………………………….Önkormányzat nem alapfeladatai ellátására fordított, az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény 1. melléklet III./6. pontjában nevesített ötmillió forintot meghaladó kifizetésekről Támogató szervezet

Kedvezményezett (támogatott)

Támogatási szerződés kelte

Támogatás felhasználásának célja

Megvalósulás helye

Támogatás összege E Ft

18. számú függelék

215

KI M U T A T Á S a szállítói, kiviteli szerződésekről Teljesítési határidő Megrendelő, szerződő szervezet

Szállító, kivitelező

Közzététel kelte

Szerződés kelte

Szerződés szerinti

Megjegyzés Tényleges

19. sz. függelék

217

Közzététel a …………………………….Önkormányzat által az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény 1. melléklet III./4. pontjában nevesített ötmillió forintot elérő, vagy azt meghaladó szerződésekről Szállító, kivitelező

Szerződés kelte

Szerződés típusa

Szerződés tárgya

Szerződés időtartama (tól - ig)

Tényleges teljesítés időpontja

Szerződés összege E Ft

20. számú függelék

219

…………..Nemzetiségi Önkormányzat likviditási terve 2012. évre Ezer forintban! Sorszám

Megnevezés

Jan.

Febr.

Márc.

Április

Május

Június

Július

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Összesen

Bevételek Nyitó pénzkészlet

2.

Intézményi működési bevételek

3.

Támogatások, hozzájárulások

4.

Támogatásértékű bevételek

5.

Felhalmozási célú bevételek

6.

Átvett pénzeszközök

7.

Kölcsönök

8. 9. 10. 11. 12.

Előző évi pénzmaradvány , vállalkozási eredmény Finanszírozási célú bevételek Bevételek összesen: Kiadások

14.

Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások

15.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

16.

Támogatások, elvonások

17.

19.

Támogatásértékű kiadások Lakosságnak juttatott támogatások, szociális , rászorultság jellgű tám. Tartalékok

20.

Hitelek kamatai

21.

Felhalmozási költségvetés kiadásai

22.

Finanszírozási célú kiadások

23.

Kiadások összesen:

24.

Egyenleg (10-23)

13.

18.

21. számú függelék

1.

221

22. számú függelék ....................................Nemzetiségi Önkormányzat Elnöke Szám:........./2012. E L Ő T E R J ES Z T É S

.............................................Nemzetiségi Önkormányzat adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek megállapítása

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 29. § (3) bekezdése, a középtávú tervezés keretein belül előírja a Stabilitási tv. 45. § (1) bekezdés a) pontja felhatalmazása alapján, hogy az önkormányzatoknak az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) Korm. rendeletben meghatározottak szerinti saját bevételeinek, valamint a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét határozatban kell megállapítani. A képviselő-testületnek a saját bevételei összegét, valamint az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeit – évente – legkésőbb a költségvetési rendelet elfogadásáig kell megállapítani. Ennek részletes bemutatását a határozati javaslat 1. melléklete tartalmazza. Kérem a határozati javaslat elfogadását.

Kelt:......................................

.............................................................. elnök

223

………………..Nemzetiségi Önkormányzat ……/2012. (………) ….. határozata az Önkormányzat adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek megállapítására

…………..Nemzetiségi Önkormányzat képviselő-testülete a saját bevételei összegét, valamint az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek három évre várható összegét a mellékelt táblázatban bemutatottak szerint (1. melléklet) változatlan formában jóváhagyja.

Határidő: azonnal Felelős: elnök

K. m. f.

……………….

………………

elnök

jegyző

P.H.

224

1. melléklet …….Nemzetiségi Önkormányzat adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek bemutatása Ezer forintban! Saját bevétel és adósságot keletkeztető ügyletből eredő fizetési kötelezettség összegei MEGNEVEZÉS

ÖSSZESEN

Sorszám

2012.

2013.

2014.

2014. után

7=(3+4+5+6)

1

2

3

4

5

6

7

-------------------------------------------

01

------

------

------

------

------

Osztalék, koncessziós díjak

02

Díjak, pótlékok, bírságok

03

Tárgyi eszközök, immateriális javak, vagyoni értékű jog értékesítése, vagyonhasznosításból származó bevétel

04

Részvények, részesedések értékesítése

05

Vállalatértékesítésből, privatizációból származó bevételek

06

Kezességvállalással kapcsolatos megtérülés

07

Saját bevételek (01+… .+07)

08

Saját bevételek (08. sor) 50%-a

09

Előző év(ek)ben keletkezett tárgyévi fizetési kötelezettség (11+…..+17)

10

Felvett, átvállalt hitel és annak tőketartozása

11

Felvett, átvállalt kölcsön és annak tőketartozása

12

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír

13

Adott váltó

14

Pénzügyi lízing

15

Halasztott fizetés

16

Kezességvállalásból eredő fizetési kötelezettség

17

Tárgyévben keletkezett, illetve keletkező, tárgyévet terhelő fizetési kötelezettség (19+…..+25)

18

Felvett, átvállalt hitel és annak tőketartozása

19

Felvett, átvállalt kölcsön és annak tőketartozása

20

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír

21

Adott váltó

22

Pénzügyi lízing

23

Halasztott fizetés

24

Kezességvállalásból eredő fizetési kötelezettség

25

Fizetési kötelezettség összesen (10+18) Fizetési kötelezettséggel csökkentett saját bevétel (09-26)

26 27

225

23. számú függelék

.....................................helyi Nemzetiségi Önkormányzat ......./2012. (......) határozata a 2012. évi költségvetéséről A ……………. helyi Nemzetiségi Önkormányzat (továbbiakban: Nemzetiségi Önkormányzat) az államháztartásról szóló 2011. évi. CXCV. törvény 23. § (1) bekezdésében és a Nemzetiségek jogairól szóló 2011. évi CLXXIX. törvény 114. § (1) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján a 2012. évi pénzügyi tervéről (költségvetéséről) az alábbi határozatot hozza. 1. § A határozat hatálya A határozat hatálya a Nemzetiségi Önkormányzat képviselő-testületére, bizottságaira, és az általa létrehozott és fenntartott költségvetési szervekre (intézményekre) terjed ki. 2. § A költségvetés bevételei és kiadásai (1) A Nemzetiségi Önkormányzat képviselő-testülete a 2012. évi költségvetését .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft ……………….E Ft ……………….E Ft

Költségvetési bevétellel Költségvetési kiadással Költségvetési hiánnyal1 -ebből működési felhalmozási

állapítja meg. (2) Az Önkormányzat összes bevételét forrásonként, összes kiadását jogcímenként a határozat 1. melléklete alapján határozza meg a képviselő-testület. (3) A működési és felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatokat egymástól elkülönítetten, együttesen egyensúlyban az 2/1. és 2/2. mellékletek szerint fogadja el. (4) Az Önkormányzat költségvetésében szereplő beruházási és felújítási kiadások előirányzatait beruházásonként és felújításonként a 3. melléklet szerint állapítja meg. (5) Az Önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeit a 4. melléklet részletezi. (6) Az Önkormányzat saját bevételeinek részletezését az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához az 5. melléklet tartalmazza. (7) Az Önkormányzat 2012. évi adósságot keletkeztető fejlesztési céljait a 6. melléklet részletezi. (8) Az EU-s támogatással megvalósuló programokat és projekteket, valamint az önkormányzaton kívül megvalósuló projektekhez való hozzájárulást a 7. melléklet szerint hagyja jóvá.

1

Amennyiben többlet keletkezik, annak az összegét kell rögzíteni.

227

(9) Az Önkormányzat bevételeit és kiadásait főbb jogcímenként a 8. melléklet szerint állapítja meg. (10) Az Önkormányzat………… költségvetési szervének bevételi és kiadási előirányzatait jogcímenkénti megoszlását, továbbá az éves létszám előirányzatot és a közfoglalkoztatottak létszámát a 9. melléklet szerint hagyja jóvá.

3. § A költségvetés végrehajtásának szabályai (1) A Nemzetiségi Önkormányzat költségvetésének végrehajtásáért az elnök, a könyvvezetéssel kapcsolatos feladatok ellátásáért az együttműködési megállapodásban rögzítettek szerint a jegyző felelős. (2) A költségvetési hiány csökkentése érdekében évközben folyamatosan figyelemmel kell kísérni a kiadások csökkentésének és a bevételek növelésének lehetőségeit.

4. § Az előirányzatok módosítása (1) Az önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a képviselő-testület dönthet. (2) A költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatai saját hatáskörben módosíthatók, a kiadási előirányzatok egymás között átcsoportosíthatók. Az elnök a saját hatáskörben végrehajtott módosításokról, átcsoportosításokról a képviselő-testületet harminc napon belül tájékoztatja. (3) A költségvetési szerv a kiemelt előirányzatok között átcsoportosítást hajthat végre, azonban az nem irányulhat a személyi juttatások előirányzatának növelésére, kivéve, ha az irányító szerv azt engedélyezi az előirányzatok jóváhagyásakor még nem ismert jogszabályváltozás miatt. A költségvetési szerv alaptevékenysége körében szellemi tevékenység szerződéssel, számla ellenében történő igénybevételére szolgáló kiadási előirányzat csak a személyi juttatások terhére növelhető. (4) Amennyiben az önkormányzat év közben a költségvetési határozat készítésekor nem ismert többletbevételhez jut, vagy bevételei a tervezettől elmaradnak, arról az elnök a képviselő-testületet tájékoztatja. (5) A képviselő-testület – az első negyedév kivételével – negyedévenként, …… időpontokban2, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-ei hatállyal módosítja a költségvetési határozatát. Ha év közben az Országgyűlés – a helyi önkormányzatot érintő módon – a hozzájárulások, támogatások előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési határozat módosítását. (6) A képviselő-testület által jóváhagyott kiemelt előirányzatokat valamennyi költségvetési szerv köteles betartani. Az előirányzat túllépés fegyelmi felelősséget von maga után.

2

A döntése szerinti időpontokban.

228

5. § A költségvetés végrehajtásának ellenőrzése (1) A nemzetiségi önkormányzat és költségvetési szervei önkormányzati ellenőrzése a belső kontrollrendszer keretében valósul meg, melynek létrehozásáért, működtetésért és továbbfejlesztéséért az önkormányzat esetében a jegyző, az intézmények esetében az intézményvezető felelős. (2) Az önkormányzat a belső ellenőrzés kialakításáról a …………. útján gondoskodik. A megfelelő működtetésről és a függetlenség biztosításáról a jegyző köteles gondoskodni.

6. § Záró és vegyes rendelkezések A költségvetési határozat 2012. ………………………… lép hatályba. A határozat hatálybalépésével egyidejűleg hatályát veszíti: 3

............................................................ jegyző

3

...................................................... elnök

Felsorolni a hatályon kívül helyezett határozatokat.

229

1. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz ..............................Nemzetiségi Önkormányzat 2012. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE BEVÉTELEK Ezer forintban ! Sor-szám

Bevételi jogcím

2012. évi előirányzat

1

2

3

1.

I. Önkormányzat működési bevételei

2.

II. Támogatások, kiegészítések (2.1+…+2.3)

2.1. 2.2. 2.3.

Állami támogatás, hozzájárulás Helyi önkormányzati támogatás Egyéb

3.

II. Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (3.1+…3.3)

3.1. 3.2. 3.3.

Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei

4.

Pénzügyi befektetések bevételei III. Véglegesen átvett pénzeszközök (4.1+…+4.4)

4.1. 4.2. 4.3. 4.4.

Támogatásértékű működési bevételek Támogatásértékű felhalmozási bevételek Működési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről Felhalmozási célú pénzeszk. átvétel államháztartáson kívülről

5.

V. Támogatási kölcsön visszatérítése, igénybevétele (5.1+5.2)

5.1. 5.2.

Működési célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele Felhalmozási célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele

6.

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+3+4+5)

7.

VI. Előző évi várható pénzmaradvány igénybevétele

8. 9.

VII. Finanszírozási célú műveletek bevételei

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (6+7+8)

KIADÁSOK Ezer forintban ! Sor-szám

Kiadási jogcímek

2012. évi előirányzat

2

3

1

1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 3. 3.1. 3.2.

I. Működési célú kiadások (1.1+…+1.6) Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Egyéb működési célú kiadások Támogatásértékű működési kiadás Működési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre II. Felhalmozási és tőke jellegű kiadások (2.1+…+2.4) Felújítás Intézményi beruházási kiadások Támogatásértékű felhalmozási kiadás Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre III. Tartalékok (3.1+3.2) Általános tartalék Céltartalék

4.

IV. Egyéb kiadások

5.

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN (1+2+3+4)

6.

V. Finanszírozási célú műveletek kiadásai

7.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+6)

231

232

I. Működési célú bevételek és kiadások mérlege (Önkormányzati szinten) ! Ezer forintban! Bevételek

Megnevezés

Kiadások 2012. évi előirányzat

Megnevezés

Személyi juttatások

Támogatások, kiegészítések

Munkaadókat terhelő járulékok

Helyi önkormányzati támogatás

Dologi kiadások

Állami támogatás, hozzájárulás

Egyéb működési célú kiadások

Támogatásértékű bevételek

Működési célú pénzmaradvány átadás

Véglegesen átvett pénzeszközök

Egyéb kiadások

Működési célú kölcsön visszatér., igényb

Tartalékok

..stb.

Költségvetési bevételek összesen:

Költségvetési kiadások összesen:

Előző évi működési célú pénzm. igényb.

Finanszírozási célú bevétek

Finanszírozási célú kiadások

BEVÉTELEK ÖSSZESEN

KIADÁSOK ÖSSZESEN

Költségvetési hiány:

Költségvetési többlet:

2.1. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz

Intézményi működési bevételek

2012. évi előirányzat

II. Felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlege (Önkormányzati szinten) Ezer forintban! Bevételek

Megnevezés

Kiadások

2012. évi előirányzat

Megnevezés

Felújítás

Helyi önkormányzati támogatás

Intézményi beruházás

Állami támogatás, hozzájárulás

Támogatásértékű felhalmozási kiadás

Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei

Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre

Pénzügyi befektetések bevételei

Tartalékok

Támogatásértékű bevételek

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

Átvett pénzeszközök államháztartáson kívülről

Egyéb kiadások

Egyéb bevételek

Stb.

Stb.

Előző évi felhalmozási célú pénzm. igényb.

Finanszírozási célú bevétek

Költségvetési kiadások összesen: Finanszírozási célú kiadások

233

BEVÉTELEK ÖSSZESEN

KIADÁSOK ÖSSZESEN

Költségvetési hiány:

Költségvetési többlet:

2.2. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz

Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése

2012. évi előirányzat

234

Beruházási (felhalmozási) kiadások előirányzata feladatonként Ezer forintban! Beruházás megnevezése

Teljes költség

Kivitelezés kezdési és befejezési éve

Felhasználás 2011. XII.31-ig

2012. évi előirányzat

2012. év utáni szükséglet

1

2

3

4

5

6=(2-4-5)

Felújítási kiadások előirányzata célonként Ezer forintban!

Összesen:

Felújítás megnevezése

Teljes költség

Kivitelezés kezdési és befejezési éve

Felhasználás 2011. XII.31-ig

2012. évi előirányzat

2012. év utáni szükséglet

1

2

3

4

5

6=(2-4-5)

3. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz

Összesen:

4. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz ………….. Nemzetiségi Önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségei Ezer Ft-ban

Évek sor szá m

MEGNEVEZÉS

2012.

2013.

2014.

2014. után

1

2

3

4

5

6

Összesen 7=(3+4+5+6) 7

1. 2. 3. 4. 5. 6.

ÖSSZES KÖTELEZETTSÉG

5. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz … Nemzetiségi Önkormányzat saját bevételeinek részletezése az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához Ezer Ft-ban

Sorszám

Bevételi jogcímek

2012. évi előirányzat

1

2

3

1. 2. 3. 4. 5. 6.

Osztalékok, koncessziós díjak, hozam Díjak, pótlékok bírságok Tárgyi eszközök, immateriális javak, vagyoni értékű jog értékesítése, vagyonhasznosításból származó bevétel Részvények, részesedések értékesítése Vállalatértékesítésből, privatizációból származó bevételek Kezességvállalással kapcsolatos megtérülés

SAJÁT BEVÉTELEK ÖSSZESEN* *Az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 2. § (1) bekezdése alapján.

………Nemzetiségi Önkormányzat 2012. évi adósságot keletkeztető fejlesztési céljai 6. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz Ezer Ft-ban

Sorszám

Fejlesztési cél leírása

Fejlesztés várható kiadása

1

2

3 4

1. 2. 3. 4.

ADÓSSÁGOT KELETKEZTETŐ VÁRHATÓ EGYÜTTES ÖSSZEGE

ÜGYLETEK

235

7. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz Európai uniós támogatással megvalósuló projektek bevételei, kiadásai, hozzájárulások EU-s projekt neve, azonosítója: Ezer forintban! Források

2012.

2013.

2013. után

Összesen

2012.

2013.

2013. után

Összesen

2012.

2013.

2013. után

Összesen

2012.

2013.

2013. után

Összesen

Saját erő - saját erőből központi támogatás EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel Egyéb forrás

Források összesen: Kiadások, költségek Személyi jellegű Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybe vétele Adminisztratív költségek

Összesen:

EU-s prokejt neve, azonosítója: Ezer forintban! Források Saját erő - saját erőből központi támogatás EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel Egyéb forrás

Források összesen: Kiadások, költségek Személyi jellegű Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybe vétele Adminisztratív költségek

Összesen:

Önkormányzaton kívüli EU-s projektekhez történő hozzájárulás 2012. évi terve Támogatott neve

Összesen:

236

Hozzájárulás (E Ft)

8. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz ………….Nemzetiségi Önkormányzat ---------------------------------------------------------Előirányzatcsoport

Kiemelt előirányzat

01 -----------------------Ezer forintban !

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

száma 1

2

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek (1.1.+…+1.4.) 1.1.

Ellátottak térítési díja

1.2.

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

1.3.

Hozam- és kamatbevételek

1.4.

Egyéb saját bevétel

2.1.

Normatív hozzájárulás

2.2.

Egyéb állami hozzájárulás

2

Támogatások, kiegészítések (2.1.+2.3.)

2.3.

Helyi önkormányzati támogatás

3

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

4

Támogatásértékű bevételek (4.1.+4.2.) 4.1.

Működési célú támogatásértékű bevétel

4.2.

Felhalmozási célú támogatásértékű bevétel

4.3.

EU támogatás

5

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+-…+4)

6

Előző évek pénzmaradv., vállalkozási maradvány.(5.1.+5.2) 5.1.

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele

5.2.

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele

7

Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

8

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (5+6)

1

Működési célú kiadások (1.1.+…+1.8.)

-------------------------

Kiadások 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Egyéb működési célú kiadások

1.5.

Működési célú pénzmaradvány átadás

1.6.

Támogatásértékű működési kiadás

1.7.

Működési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre Kamatkiadások

1.8. 2

3

Felhalmozási célú kiadások (2.1.+…+2.6.) 2.1.

Felújítás

2.2.

Intézményi beruházási kiadások

2.3.

Pénzügyi befektetések kiadásai

2.4.

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

2.5.

Támogatásértékű felhalmozási kiadás

2.6.

Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre Költségvetési szervek támogatása KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN (1+2+3)

4

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

--------------------------

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Éves létszám előirányzat (fő) Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

237

9. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz …Nemzetiségi Önkormányzati Költségvetési szerv

Előirányzatcsoport

Kiemelt előirányzat

---------------------------

01 -----------------------Ezer forintban !

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

száma 1

2

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek (1.1.+…+1.4.) 1.1.

Ellátottak térítési díja

1.2.

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

1.3.

Hozam- és kamatbevételek

1.4.

Egyéb saját bevétel

2.1.

Normatív hozzájárulás

2.2.

Egyéb állami hozzájárulás

2

Támogatások, kiegészítések (2.1.+2.3.)

2.3. 3

Irányító szervi támogatás Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

4

Támogatásértékű bevételek (4.1.+4.3.) 4.1.

Működési célú támogatásértékű bevétel

4.2.

Felhalmozási célú támogatásértékű bevétel

4.3.

EU támogatás KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+-…+4)

5

Előző évek pénzmaradv., vállalkozási maradvány.(5.1.+5.2) 5.1.

Előző évi pénzmaradvány igénybevétele

5.2.

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele

6

Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 1

Működési célú kiadások (1.1.+…+1.8.) 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Egyéb működési célú kiadások

1.5.

Működési célú pénzmaradvány átadás

1.6.

Támogatásértékű működési kiadás

1.7.

Működési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre Kamatkiadások

1.8. 2

Felhalmozási célú kiadások (2.1.+…+2.6.) 2.1.

Felújítás

2.2.

Intézményi beruházási kiadások

2.3.

Pénzügyi befektetések kiadásai

2.4.

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

2.5.

Támogatásértékű felhalmozási kiadás

2.6.

Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

3

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Éves létszám előirányzat (fő) Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

238

TÁJÉKOZTATÓ KIMUTATÁSOK, MÉRLEGEK 1. számú tájékoztató kimutatás

..............................Nemzetiségi Önkormányzat 2012. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE BEVÉTELEK Ezer forintban ! Sorszám

Bevételi jogcím

2010. évi tény

2011. évi várható

2012. évi előirányzat

2

3

4

5

1

1.

I. Önkormányzat működési bevételei

2.

II. Támogatások, kiegészítések (2.1+…+2.3)

2.1. 2.2. 2.3.

Állami támogatás, hozzájárulás Helyi önkormányzati támogatás Egyéb

3.

II. Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (3.1+…3.3)

3.1. 3.2. 3.3.

Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei

4. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 5. 5.1. 5.2. 6.

Pénzügyi befektetések bevételei III. Véglegesen átvett pénzeszközök (4.1+…+4.4) Támogatásértékű működési bevételek Támogatásértékű felhalmozási bevételek Működési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről Felhalmozási célú pénzeszk. átvétel államháztartáson kívülről V. Támogatási kölcsön visszatérítése, igénybevétele (5.1+5.2) Működési célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele Felhalmozási célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+3+4+5)

7.

VI. Előző évi várható pénzmaradvány igénybevétele

8. 9.

VII. Finanszírozási célú műveletek bevételei

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (6+7+8)

KIADÁSOK Ezer forintban ! Sorszám

Kiadási jogcímek

2010. évi tény

2011. évi várható

2012. évi előirányzat

1

2

3

4

5

1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 3.

I. Működési célú kiadások (1.1+…+1.6) Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Egyéb működési célú kiadások Támogatásértékű működési kiadás Működési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre II. Felhalmozási és tőke jellegű kiadások (2.1+…+2.4) Felújítás Intézményi beruházási kiadások Támogatásértékű felhalmozási kiadás Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre III. Tartalékok (3.1+3.2)

3.1. 3.2.

Általános tartalék Céltartalék

4.

IV. Egyéb kiadások

5.

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN (1+2+3+4)

6.

V. Finanszírozási célú műveletek kiadásai

7.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+6)

239

240

Többéves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek célok szerint, évenkénti bontásban Ezer forintban! Kiadás vonzata évenként Sorszám

Kötelezettség jogcíme

1

2

1.

Beruházás feladatonként

2.

............................

3.

............................

4.

Felújítás célonként

5.

............................

Köt. váll. éve

3

2012. előtti kifizetés

4

Összesen 2012.

2013.

2014.

2014. után

5

6

7

8

9=(4+5+6+7+8)

6. Egyéb

8.

............................

9. 10.

............................

11. 12.

............................

Összesen (1+4+7)

1. számú tájékoztató kimutatás

7.

Előirányzat-felhasználási terv 2012. évre Ezer forintban! Sorszám 1.

Megnevezés

Intézményi működési bevételek

3.

Támogatások, hozzájárulások

4.

Támogatásértékű bevételek

5.

Felhalmozási célú bevételek

6.

Átvett pénzeszközök

7.

Kölcsönök

9. 10. 11. 12.

Április

Május

Június

Július

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Összesen

Bevételek összesen: Kiadások

15.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

16.

Támogatások, elvonások

17.

19.

Támogatásértékű kiadások Lakosságnak juttatott támogatások, szociális , rászorultság jellgű tám. Tartalékok

20.

Hitelek kamatai

21.

Felhalmozási költségvetés kiadásai

22.

Finanszírozási célú kiadások

23.

Kiadások összesen:

24.

Egyenleg

241

3. számú tájékoztató kimutatás

14.

18.

Márc.

Előző évi pénzmaradvány , vállalkozási eredmény Finanszírozási célú bevételek

Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások

13.

Febr.

Bevételek

2.

8.

Jan.

................................Nemzetiségi Önkormányzat...../2012. (.....) számú határozatának indokolása a 2012. évi költségvetéséről

ÁLTALÁNOS INDOKOLÁS A nemzetiségi önkormányzat által tervezett főbb feladatok bemutatása

RÉSZLETES INDOKOLÁS A/ BEVÉTELEK • Önkormányzat sajátos működési bevételei • Intézményi működési bevételek • Támogatások, hozzájárulások -

ebből: önkormányzati támogatás Központi támogatás

• Támogatásértékű bevételek • Felhalmozási bevételek • Átvett pénzeszközök • Kölcsönök • Pénzforgalom nélküli bevételek • Finanszírozási célú pénzügyi műveletek bevételei B/ KIADÁSOK • Működési költségvetés kiadásai • Felhalmozási költségvetés kiadásai • Kölcsönök • Tartalékok • Finanszírozási célú pénzügyi műveletek kiadásai

243

24. számú függelék

...................................... Nemzetiségi Önkormányzatának ......./2012. (......) ….. határozata az önkormányzat 2012. évi költségvetéséről szóló...../2012. (.....) határozatának módosításáról

1. Az Önkormányzati szintű bevételi, kiadási előirányzatokat érintő módosítások (1) A (2012. március 1. és június 20.)1 között pótelőirányzatként a helyi önkormányzati támogatások, átvett pénzeszközök, valamint a saját bevételek előirányzatának növelése, a nemzetiségi önkormányzat bevételi előirányzatokat érintő határozatainak átvezetése miatt az alaprendelet 2. §-ában megállapított Költségvetési kiadási főösszegét ..............E Ft-tal Költségvetési bevételi főösszegét ..............E Ft-tal módosítja és a kisebbségi önkormányzat 2012. évi módosított költségvetési bevételét módosított költségvetési kiadását

..........E Ft-ban ..........E Ft-ban

állapítja meg. (2) A kiadási főösszegen belül a módosított kiemelt előirányzatokat .........................E Ft Működési költségvetés módosított kiadásai .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft

Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célú kiadások Lakosságnak juttatott támogatások Szociális, rászorultság jellegű ellátások Működési célú pénzmaradvány átadás Működési célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre Működési célú támogatásértékű kiadás Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés Kamatkiadások Pénzforgalom nélküli kiadások

.........................E Ft Felhalmozási költségvetés módosított kiadásai .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft

Intézményi beruházási kiadások Felújítások Lakástámogatás Lakásépítés EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai ........................E Ft EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek önkormányzati hozzájárulásának kiadásai .........................E Ft Egyéb felhalmozási célú kiadások .........................E Ft Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

1

Csak példaként került feltüntetésre a zárójelben lévő rész!

245

.........................E Ft Felhalmozási célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre .........................E Ft Felhalmozási célú támogatásértékű kiadás .........................E Ft Pénzügyi befektetések kiadásai

.........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft

Kölcsön Tartalék Pénzmaradvány, vállalkozási tevékenység maradvány átvétele Finanszírozási célú pénzügyi kiadások

jogcímenkénti megoszlásban állapítja meg. 2. A nemzetiségi önkormányzatot és intézményeit érintő módosítások (1) ...........................költségvetési szerv.......................személyi juttatások előirányzatát ........ E Ft-tal, a munkaadót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzatát .......E Ft-tal, a dologi kiadások előirányzatát …… E Ft-tal megemeli és ezzel egyidejűleg .........E Ft önkormányzati többlettámogatást állapít meg. (2) A nemzetiségi önkormányzat költségvetésében jóváhagyott fejlesztési feladatok közül ...............feladat 2012. évi előirányzatát ...............összeggel felemeli a .............................feladat azonos összegű csökkentése mellett. (3) ....................……….........költségvetési szerv személyi juttatását.......E Ft-tal, a munkaadót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzatát E Ft-tal felemeli, melynek fedezete az intézmény saját bevételei többlete, így annak összege.......... E Ft-tal növelésre kerül.

3. A költségvetési határozat módosításának részletezése A nemzetiségi önkormányzat, valamint a költségvetési szervek módosítás utáni előirányzatát a ......... mellékletek tartalmazzák.2

4. A határozat végrehajtásának rendje

(1) Ez a határozat kihirdetés napján lép hatályba. (2) A határozat kihirdetéséről a jegyző gondoskodik.3

.............................................. jegyző

2 3

.......................................................... elnök

A módosítás utáni állapotról a mellékleteket a költségvetési határozatban foglaltak szerint célszerű bemutatni. A kihirdetéssel egyidejűleg a módosításokat a határozatban és azok mellékletein át kell vezetni.

246

25. számú függelék ......................................Nemzetiségi Önkormányzat ......./2012. (......)….határozata a 2011. évi költségvetési zárszámadásáról A ……………. Nemzetiségi Önkormányzat (továbbiakban: Nemzetiségi Önkormányzat) az államháztartásról szóló 2011. évi. CXCV. törvény 91. § (4) bekezdésében és a Nemzetiségek jogairól szóló 2011. évi CLXXIX. törvény 114. § (1) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján a 2011. évi költségvetési zárszámadásáról a következő határozatot hozza. 1. § A Nemzetiségi Önkormányzat a 2011. évi költségvetés végrehajtásáról szóló zárszámadás költségvetési bevételi és kiadási főösszegét, valamint pénzmaradványát .........................E Ft Költségvetési bevétellel .........................E Ft Költségvetési kiadással .........................E Ft pénzmaradvánnyal hagyja jóvá. 2. § A Képviselő-testület az Önkormányzat 2011. évi költségvetésének végrehajtását részletesen a következők szerint állapítja meg: (1) Az Önkormányzat kiadásait, bevételeit mérlegszerűen az 1. mellékletben foglaltaknak megfelelően fogadja el. (2) A működési célú bevételek és kiadások, valamint a felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlegét a 2/1. és 2/2. melléklet szerint fogadja el. (3) Az Önkormányzat a felújítási és beruházási kiadásokat beruházásonként és felújításonként a 3. melléklet szerint hagyja jóvá. (4) Az Önkormányzat igazgatási és egyéb nem intézményi formában folytatott tevékenységének alakulását a teljesítési adatokkal a 4. melléklet tartalmazza. (5) A többéves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek célonkénti és címenkénti alakulását az 5. melléklet szerint hagyja jóvá. (6) Az Önkormányzat kiadásait jogcímenként, bevételeit forrásonként, továbbá az éves létszámot a számát 6. mellékletben foglaltaknak megfelelően fogadja el. (7) Az Önkormányzat az általa létrehozott és fenntartott önállóan működő és gazdálkodó és önállóan működő költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatainak teljesítését, továbbá az éves létszám előirányzat teljesítését a 6/1. és a 6/2. mellékletben foglaltaknak megfelelően hagyja jóvá.1 (8) Az Önkormányzat a költségvetési szervek pénzmaradványát és annak felhasználását a 7. mellékletnek megfelelően hagyja jóvá, illetve engedélyezi.

1

Amennyiben a nemzetiségi önkormányzat költségvetési szervvel rendelkezik.

247

(9) Az Önkormányzat a 2011. december 31-ei állapot szerinti vagyonát a mellékletben foglaltak szerint ...............ezer Ft-ban állapítja meg.

8.

(10) A képviselő-testület a pénzeszközök változásának levezetését a 9. mellékletben szereplő adatok alapján hagyja jóvá. 3. § Az Önkormányzat képviselő-testülete utasítja az elnököt, hogy a pénzmaradványt érintő fizetési kötelezettségek teljesítését biztosítsa, illetve kísérje figyelemmel.

Ez a határozat 2012. ………………….. lép hatályba.

............................................ jegyző

248

........................................... elnök

1. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz ..............................Nemzetiségi Önkormányzat 2011. ÉVI ZÁRSZÁMADÁSÁNAK PÉNZÜGYI MÉRLEGE BEVÉTELEK Ezer forintban ! 2011. évi Sorszám 1 1. 2. 2.1. 2.2. 2.3. 3. 3.1. 3.2. 3.3. 4. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 5. 5.1. 5.2. 6. 7. 8. 9.

2010. évi tény

Bevételi jogcím 2 I. Önkormányzat működési bevételei II. Támogatások, kiegészítések (2.1+…+2.3) Állami támogatás, hozzájárulás Önkormányzati támogatás Egyéb III. Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (3.1+…3.3) Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei Pénzügyi befektetések bevételei IV. Véglegesen átvett pénzeszközök (4.1+…+4.4) Támogatásértékű működési bevételek Támogatásértékű felhalmozási bevételek Működési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről Felhalmozási célú pénzeszk. átvétel államháztartáson kívülről V. Támogatási kölcsön visszatér., igénybevétele (5.1+5.2) Működési célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele Felhalmozási célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+…+5) VI. Előző évi várható pénzmaradvány igénybevétele VII. Finanszírozási célú műveletek bevételei

3

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

4

5

6

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (6+7+8)

KIADÁSOK Ezer forintban ! 2011. évi Sorszám

Kiadási jogcím

2010.évi tény

2

3

1 1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Egyéb folyó kiadások

1.5.

Támogatásértékű működési kiadás

2.

Felújítás Intézményi beruházási kiadások

2.3.

Támogatásértékű felhalmozási kiadás

2.4.

Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre

3.2.

4

5

6

Működési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre

2.2.

3.1.

Teljesítés

II. Felhalmozási és tőke jellegű kiadások (2.1+…+2..4)

2.1.

3.

Módosított előirányzat

I. Működési célú kiadások (1.1+…+1.6)

1.1.

1.6.

Eredeti előirányzat

III. Tartalékok (3.1+3.2.) Általános tartalék Céltartalék

4.

IV. Egyéb kiadások

5.

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN (1+2+3+4)

6.

V. Finanszírozási célú műveletek kiadásai

7.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+6)

249

250

I. Működési célú bevételek és kiadások mérlege (Önkormányzati szinten) Ezer forintban! Bevételek

Megnevezés

2010. évi tény

Kiadások 2011. évi módosított előirányzat

2011. évi tény

Megnevezés

Személyi juttatások

Támogatások, kiegészítések

Munkaadókat terhelő járulékok

Helyi önkormányzati támogatás

Dologi kiadások

Állami támogatás, hozzájárulás

Egyéb folyó kiadások

Támogatásértékű bevételek

Pénzmaradvány átadás

Véglegesen átvett pénzeszközök

Támogatásértékű működési kiadás

Működési célú kölcsön visszatér., igényb

Társadalom- és szociálpolitikai juttatás

Stb.

Ellátottak pénzbeli juttatása Pénzforgalom nélküli kiadások Működési célú kamatkiadások Tartalékok Egyéb kiadások Stb.

Költségvetési bevételek összesen:

Költségvetési kiadások összesen:

Előző évi működési célú pénzm. igényb.

Finanszírozási célú bevétek

Finanszírozási célú kiadások

BEVÉTELEK ÖSSZESEN

KIADÁSOK ÖSSZESEN

Költségvetési hiány:

Költségvetési többlet:

2011. évi módosított előirányzat

2011. évi tény

2.1. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz

Intézményi működési bevételek

2010. évi tény

II.Felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlege (Önkormányzati szinten) Ezer forintban! Bevételek

Megnevezés

2010. évi tény

Kiadások 2011. évi módosított előirányzat

2011. évi tény

Megnevezés

Felújítás

Helyi önkormányzati támogatás

Intézményi beruházás

Állami támogatás, hozzájárulás

Támogatásértékű felhalmozási kiadás

Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei

Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre

Pénzügyi befektetésekből származó bevétel

Tartalékok

Támogatásértékű bevételek

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

Átvett pénzeszközök államháztartáson kívülről

Egyéb kiadások

Egyéb bevételek

Stb.

Stb.

Költségvetési bevételek összesen:

251

Előző évi működési célú pénzm. igényb.

Költségvetési kiadások összesen:

Finanszírozási célú bevétek

Finanszírozási célú kiadások

BEVÉTELEK ÖSSZESEN

KIADÁSOK ÖSSZESEN

Költségvetési hiány:

Költségvetési többlet:

2011. évi módosított előirányzat

2011. évi tény

2.2. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz

Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése

2010. évi tény

252

Beruházási kiadások előirányzatainak és felhasználásának alakulása feladatonként Ezer forintban! Beruházás megnevezése

Teljes költség

Kivitelezés kezdési és befejezési éve

Felhasználás 2010. XII.31-ig

2011. évi módosított előirányzat

2011. év teljesítés

Összes teljesítés 2011. dec. 31-ig

1

2

3

4

5

6

7=4+6

Felújítási kiadások előirányzatainak és felhasználásának alakulása célonként Ezer forintban!

Összesen:

Felújítás megnevezése

Teljes költség

Kivitelezés kezdési és befejezési éve

Felhasználás 2010. XII.31-ig

2011. évi módosított előirányzat

2011. év teljesítés

Összes teljesítés 2011. dec. 31-ig

1

2

3

4

5

6

7=4+6

3. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz

Összesen:

4. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz ………Nemzetiségi Önkormányzat által folytatott tevékenységek kiadási előirányzatai és teljesítése feladatonként Ezer forintban ! KIADÁSI JOGCÍMEK

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

Igazgatási feladatok Gyermeküdültetés Időskorúak támogatása Közösségi ház fenntartása Rendezvény szervezése Kisebbségi újság megjelentetése stb.

Intézményfinanszírozás Általános tartalék Céltartalék

ÖSSZESEN:

253

254

Többéves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek feladatok és célok szerint, évenkénti bontásban Ezer forintban!

Sorszám

Kötelezettség jogcíme

2

1.

Beruházás feladatonként

2.

............................

3.

............................

4.

Felújítás célonként

5.

............................

6. 7.

Egyéb

8.

............................

9. 10.

............................

11. 12.

............................

Összesen (1+4+7+9+11)

3

2010. előtti teljesítés

4

Kötelezettségek a következő években

Összesen

2011. évi teljesítés

5

(6+7+8+9)

2012.

2013.

2014.

2014. után

6

7

8

9

10

5. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz

1

Köt. váll. éve

6. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz Cím neve, száma

………..Nemzetiségi Önkormányzat

Alcím neve, száma

-----------------------------------------

01 ----------

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

száma 1

Módosított

Teljesítés

előirányzat 2

3

4

5

6

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek (1.1.+…+1.4.) 1.1.

Nemzetis. önkorm. intézményeinek működési bevétele

1.2.

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

1.3.

Hozam- és kamatbevételek

14.

Működési célú pénzeszközátv. államháztart. kívülről

2

Támogatások, kiegészítések (2.1.+2.2.) 2.1.

Normatív hozzájárulás

2.2.

Egyéb állami hozzájárulás

3

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

4

Támogatásértékű bevételek (4.1.+4.2.) 4.1. 4.2.

Működési célú támogatásértékű bevétel Felhalmozási célú támogatásértékű bevétel

5

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZ. (1+…+4)

6

Előző évi pénzm. vállak. maradvány igénybevétele

7

Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

8

Helyi önkormányzati támogatás

9

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (5+6+7+8)

1

Működési célú kiadások (1.1.+…+1.11.)

Kiadások 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Egyéb folyó kiadások

1.5.

Működési célú pénzmaradvány átadás

1.6. 1.7. 1.8. 1.9.

Ellátottak pénzbeli juttatása

1.10.

Pénzforgalom nélküli kiadások

1.11.

Kamatkiadások

2

3

Támogatásértékű működési kiadás Működési célú pénzeszközát. államháztartáson kívülre Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

Felhalmozási célú kiadások (2.1.+…+2.6.) 2.1.

Felújítás

2.2.

Intézményi beruházási kiadások

2.3.

Pénzügyi befektetések kiadásai

2.4.

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

2.5.

Támogatásértékű felhalmozási kiadás

2.6.

Felhalm. célú pénzeszközát. államháztartáson kívülre KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZ. (1.+2.)

4

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

5

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (3+4)

Éves létszám előirányzat (fő)

255

6.1. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz Cím neve, száma

…………………..Költségvetési szerv

Alcím neve, száma

-----------------------------------------

02 ----------

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

3

4

száma 1

1

Intézményi működési bevételek (1.1.+…+1.4.) 1.1.

Intézményi működési bevétel

1.2.

Egyéb saját bevétel

1.3.

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

1.4.

Hozam- és kamatbevételek

1.5.

Működési célú pénzeszközát. államháztartáson kívülről

2

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

3

Támogatásértékű bevételek (3.1.+3.2.) 3.1.

Működési célú támogatásértékű bevétel

3.2.

Felhalmozási célú támogatásértékű bevétel

4

Nemzetiségi önkormányzati támogatás

5

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZ. (1+2+3+4)

6

Előző évi pénzm., vállak. maradv. igénybevétele

7

Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

8

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (5+6+7)

1

Működési célú kiadások (1.1.+…+1.11.)

Kiadások 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Egyéb folyó kiadások

1.5.

Működési célú pénzmaradvány átadás

1.6.

Támogatásértékű működési kiadás

1.7. 1.8.

Működési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

1.9.

Ellátottak pénzbeli juttatása

1.10.

Pénzforgalom nélküli kiadások

1.11. 2

Kamatkiadások Felhalmozási célú kiadások (2.1.+…+2.4.)

2.1.

Felújítás

2.2.

Intézményi beruházási kiadások

2.3.

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN (1+2)

4

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

5

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (3+4)

Éves létszám előirányzat (fő)

256

Teljesítés

előirányzat 2

Bevételek

3

Módosított

5

6

6.2. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz Cím neve, száma

…………………..Költségvetési szerv

Alcím neve, száma

-----------------------------------------

02 ----------

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

3

4

száma 1

Módosított

Teljesítés

előirányzat 2

5

6

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek 1.1.

Intézményi működési bevétel

1.2.

Egyéb saját bevétel

1.3.

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

1.4.

Hozam- és kamatbevételek

1.5.

Működési célú pénzeszközát. államháztartáson kívülről

2

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

3

Támogatásértékű bevételek (3.1.+3.2.) 3.1. 3.2.

Működési célú támogatásértékű bevétel Felhalmozási célú támogatásértékű bevétel

4

Nemzetiségi önkormányzati támogatás

5

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZ. (1+2+3+4)

6

Előző évi pénzm., vállak. maradv. igénybevétele

7

Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

8

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (5+6+7) Kiadások

1

Működési célú kiadások (1.1.+…+1.11.) 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Egyéb folyó kiadások

1.5.

Működési célú pénzmaradvány átadás

1.6.

Támogatásértékű működési kiadás

1.7. 1.8.

Működési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

1.9.

Ellátottak pénzbeli juttatása

1.10.

Pénzforgalom nélküli kiadások

1.11.

Kamatkiadások

2.1.

Felújítás

2.2.

Intézményi beruházási kiadások

2.3.

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

2

Felhalmozási célú kiadások (2.1.+…+2.4.)

3

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN (1+2)

4

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

5

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (3+4)

Éves létszám előirányzat (fő)

257

7. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK PÉNZMARADVÁNYÁNAK ALAKULÁSA Ezer forintban !

Sorszám

Költségvetési szerv neve

1

2

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31.

Összesen:

258

Intézményt megillető pénzmaradvány

Helyesbített pénzmaradvány

Elvonás, kiegészítés ±

Összesen

Összesből működési

Összesből felhalmozási

3

4

5=(3±4)

6

7

8. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz ...............................…Nemzetiségi Önkormányzat MÉRLEGE 2011. ÉV Ezer forintban!

ESZKÖZÖK 1.

I. Immateriális javak

3.

II. Tárgyi eszközök

4.

III. Befektetett pénzügyi eszközök

5.

IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök

I. Készletek

8.

II. Követelések

9.

III. Értékpapírok

10.

IV. Pénzeszközök

11.

V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások

D) SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

14.

1. Tartós tőke

15.

2. Tőkeváltozások

16.

3. Értékelési tartalék

17. 18. 19. 20. 21.

E) TARTALÉKOK ÖSSZESEN I. Költségvetési tartalékok II. Vállalkozási tartalékok F) KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN I. Hosszú lejáratú kötelezettségek

22.

II. Rövid lejáratú kötelezettségek

23.

III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások

24.

Tárgyévi

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

FORRÁSOK 13.

Előző évi

B) FORGÓESZKÖZÖK

7.

12.

Tárgyévi

A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

2.

6.

Előző évi

FORRÁSOK ÖSSZESEN

259

9. melléklet a ………./2012. (……..) önkormányzati határozathoz PÉNZESZKÖZÖK VÁLTOZÁSÁNAK LEVEZETÉSE Sorszám 1. 2. 3.

Megnevezés Pénzkészlet 2011. január 1-jén Ebből:


Bankszámlák egyenlege




Pénztárak és betétkönyvek egyenlege

4.

Bevételek ( + )

5.

Kiadások ( - )

6.

Záró pénzkészlet 2011. december 31-én Ebből:

7.




Bankszámlák egyenlege

8.




Pénztárak és betétkönyvek egyenlege

260

Összeg ( E Ft )

26. számú függelék

EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS ……………Önkormányzat, valamint ……………helyi Nemzetiségi Önkormányzat között

261

1. Általános szempontok ……………………Önkormányzat Képviselő-testülete, valamint a ………………… a helyi Nemzetiségi Önkormányzat Képviselő-testülete az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.) 27. § (2) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján, figyelembe véve a nemzetiségek jogairól szóló 2011. évi CLXXIX. törvény 80. § (1)-(4) bekezdéseiben előírtakat együttműködési megállapodást (továbbiakban: megállapodás) kötnek. A ……………… helyi nemzetiségi önkormányzat gazdálkodásának végrehajtó szerve – megállapodás alapján – az ………………Önkormányzat (továbbiakban: helyi önkormányzat) költségvetési szerveként működő megyei önkormányzati hivatal/(fő)polgármesteri hivatal/körjegyzőség/közös képviselő-testület hivatala (a továbbiakban együtt: önkormányzati hivatal). A megállapodás részletesen tartalmazza azokat a feladatokat és együttműködési lehetőségeket, amelyek eredményesen segítik a jogszabályokból adódó kötelezettségek teljesítését és a közösen megfogalmazott célok megvalósítását. 2. Az együttműködési lehetőségek területei és formái A helyi önkormányzat a helyi nemzetiségi ügyek ellátása körében biztosítja a nemzetiségi jogok érvényesülését, ellátja a település, a kulturális szolgáltatással, nyilvános könyvtári ellátással, muzeális intézmények fenntartásával, közművelődéssel, tájékoztatással, a nemzetiség szellemi, épített és tárgyi örökségével, írott és elektronikus sajtójával, a szociális alapellátással, a helyi közfoglalkoztatással kapcsolatos helyi önkormányzati feladatokat. A helyi önkormányzat szervezeti és működési szabályzata részletesen szabályozza a helyi önkormányzat képviselő-testülete feladatait a településen, megyében működő települési, területi és országos nemzetiségi önkormányzattal. A helyi önkormányzat képviselő-testülete a települési nemzetiségi önkormányzat képviselőtestülete kezdeményezésére a nemzetiségek ügyeivel foglalkozó bizottságot hoz létre, vagy e feladattal megbízza valamely bizottságát. A nemzetiségi ügyekkel foglalkozó bizottságban a települési nemzetiségi önkormányzat képviselteti magát. A helyi nemzetiségi önkormányzat pénzügyi, ügyviteli, ügyintézési és egyéb alapvető feladatai egységes szabályok szerinti elvégzése, átláthatósága érdekében kapcsolódik a helyi önkormányzat által működtetetett – az állami informatikai rendszerrel összekapcsolható – informatikai rendszerhez, amely a folyamatos pénzügyi állami ellenőrzés eszközeként is szolgál. A helyi önkormányzat a helyi nemzetiségi önkormányzat részére – annak székhelyén – biztosítja az önkormányzati működés személyi és tárgyi feltételeit, továbbá gondoskodik a működéssel kapcsolatos végrehajtási feladatok ellátásáról. A végrehajtásról az önkormányzati hivatal gondoskodik. A helyi önkormányzat a lehetőségei és költségvetési helyzetének figyelembe vétele mellett a helyi nemzetiségi önkormányzattal történő előzetes egyeztetést követően az adott évi költségvetési rendeletében – egyes feladatellátáshoz – pénzügyi támogatást biztosít. A helyi önkormányzat ……… (iroda/osztály/személy) szervezeti egységén keresztül segíti a helyi nemzetiségi önkormányzat pályázati lehetőségeinek a feltárását és azok elkészítését. A helyi önkormányzat jegyzője önkormányzati megbízottat (továbbiakban: megbízott) jelöl ki a helyi nemzetiségi önkormányzattal történő kapcsolattartásra, melyről az elnököt írásban

262

értesíti. A helyi önkormányzat és a helyi nemzetiségi önkormányzat közötti kapcsolattartásra ……………(név) jelöli ki. A helyi önkormányzat megbízásából és képviseletében a jegyző /vagy/ jegyzővel azonos képesítési előírásoknak megfelelő – megbízottja részt vesz a nemzetiségi önkormányzat testületi ülésein és jelzi, amennyiben törvénysértést észlel. Az oktatás területén kiemelt figyelemmel kísérik a ………nemzetiségű gyerekek továbbtanulásának lehetőségeit, annak segítése érdekében a tehetséges tanulók a helyi önkormányzat és a helyi nemzetiségi önkormányzat döntése alapján támogatásban részesülnek. A helyi önkormányzat a helyi nemzetiségi önkormányzat részére havonta igény szerint, de legalább tizenhat órában, az önkormányzati feladat ellátásához, működéséhez (a testületi, tisztségviselői, képviselői feladatok ellátásához) szükséges tárgyi, technikai eszközökkel felszerelt helyiség ingyenes használatát biztosítja. A helyiség infrastruktúrájához kapcsolódó rezsiköltségek és fenntartási költségeket a helyi önkormányzat viseli. A helyi önkormányzat a helyi nemzetiségi önkormányzat feladatellátásához – térítés mentesen – külön helységet biztosít az önkormányzati hivatal épületében /vagy/………m2 területű ………(utca, házszám) ingatlanában. A helyi önkormányzat az önkormányzati hivatal ………(iroda/osztály/személy) keresztül biztosítja a postai levelezési, kézbesítési, gépelési, sokszorosítási feladatok ellátását, jegyzőkönyvek elkészítését és az ezzel járó költségek viselését. A helyi önkormányzat segíti a helyi nemzetiségi önkormányzat kulturális, művészeti hagyományőrző rendezvényeinek megszervezését és lebonyolítását. Ezen kívül közös rendezvények szervezésével népszerűsítik és mutatják be a települést és annak értékeit. A helyi önkormányzat támogatja a településen működő hagyományőrző együttesek, klubok, civil szervezetek működését. A helyi nemzetiségi önkormányzat gazdálkodásával összefüggő sajátos feladatokat a számviteli politika keretében elkészített - eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzata, az eszközök és források értékelési szabályzata, a pénzkezelési szabályzat továbbá a felesleges vagyontárgyak hasznosításának és selejtezésének szabályzata és a számlarend tartalmazza. A szabályzatok hatálya a helyi nemzetiségi önkormányzatra is kiterjednek. 3. A költségvetés elkészítésének és elfogadásának rendje 3.1. A költségvetési koncepció elkészítése A költségvetési koncepció összeállítása előtt a jegyző a helyi nemzetiségi önkormányzat és annak költségvetési szerveinek tekintetében a helyi nemzetiségi önkormányzat elnökével ………… -ig áttekinti a költségvetési szervek következő költségvetési évre vonatkozó feladatait, az önkormányzat bevételi forrásait, továbbá a nemzetiségi feladatok finanszírozását és a helyi önkormányzati támogatás lehetőségét. A jegyző a helyi önkormányzat költségvetési koncepció tervezetének a helyi nemzetiségi önkormányzatot érintő adatairól, keretszámairól – a tervezet elkészültét követő három napon belül írásban – tájékoztatja a helyi nemzetiségi önkormányzat elnökét. A jegyző előkészítésében a helyi nemzetiségi önkormányzat koncepcióját az elnök – november 30-ig, az általános választások évében december 15-ig – benyújtja a képviselőtestületnek.

263

A helyi önkormányzat költségvetési koncepciójának a helyi nemzetiségi önkormányzatra vonatkozó részéről a jegyző/megbízott tájékoztatja a helyi nemzetiségi önkormányzat elnökét. A jegyző a helyi önkormányzat költségvetési koncepcióját az elfogadást követő egy napon belül a helyi nemzetiségi önkormányzat elnöke részére rendelkezésre bocsátja. 3.2. A helyi önkormányzat költségvetési rendeletének és a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának elkészítése A helyi nemzetiségi önkormányzat kérésére a jegyző készíti elő a költségvetési határozat tervezetét, amelyet a helyi nemzetiségi önkormányzat elnöke terjeszt a helyi nemzetiségi önkormányzat testülete elé. A helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának előkészítése során a jegyző a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának előkészítéséhez szükséges adatokat – a költségvetési törvényből adódó részletes információk rendelkezésre állást követően – közli a helyi nemzetiségi önkormányzat elnökével. A helyi önkormányzat és a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetésére a költségvetési törvényből adódó részletes információk megismerése után, a helyi önkormányzat költségvetési rendelettervezetének előkészítése során a helyi önkormányzat által megbízott személy folytatja az egyeztetést a helyi nemzetiségi önkormányzat elnökével, ennek keretében haladéktalanul rendelkezésre bocsátja a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetésének megtervezéséhez szükséges adatokat. A helyi önkormányzat költségvetési rendelettervezetének a helyi nemzetiségi önkormányzatot érintő részét a megbízott egyezteti az elnökkel és a vitás kérdéseket tisztázzák. A helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának szerkezetére az Áht. 23. § (1)(4) bekezdéseiben és az Ávr. 2. § a)-i) bekezdéseiben, valamint a 24. § (1) bekezdésében előírtakat kell alkalmazni. A helyi önkormányzat képviselő-testülete a helyi nemzetiségi önkormányzat részére meghatározott támogatásmértékéről …..-ig tájékoztatja a helyi nemzetiségi önkormányzatot. A jegyző által elkészített költségvetési rendelettervezetet az elnök a központi költségvetésről szóló törvény kihirdetését követő negyvenötödik napig benyújtja a helyi nemzetiségi önkormányzat képviselő-testületének. A helyi nemzetiségi önkormányzat a képviselő-testület által jóváhagyott éves költségvetésről, az államháztartás pénzügyi információs rendszere keretében adatszolgáltatást teljesít. Az önkormányzati hivatal a helyi nemzetiségi önkormányzat, valamint a helyi nemzetiségi önkormányzat által irányított költségvetési szerv jóváhagyott elemi költségvetéséről a határozat-tervezet képviselő-testület elé terjesztésének határidejét követő harminc napon belül adatot szolgáltat a Kincstár területileg illetékes szervéhez (a továbbiakban: Igazgatóság). A nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának előkészítéséért, az elfogadást követő adatszolgáltatások határidőben történő teljesítéséért ……. (név, beosztás) a felelős. A helyi önkormányzat a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetésére vonatkozóan döntési jogosultsággal nem rendelkezik. A helyi önkormányzat a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozata törvényességéért, bevételi és kiadási előirányzatainak megállapításáért és teljesítéséért, továbbá egymás kötelezettségvállalásiért és tartozásaiért nem felelős.

264

4. A költségvetési előirányzatok módosításának rendje A helyi nemzetiségi önkormányzat előirányzatai kizárólag a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozata alapján módosíthatók. Amennyiben a helyi nemzetiségi önkormányzat az eredeti előirányzatai felett többletbevételt ér el, bevétel kiesése keletkezik, vagy kiadási előirányzatain belül átcsoportosítást hajt végre, abban az esetben módosítania kell költségvetési határozatát, melyről a nemzetiségi önkormányzat képviselő-testülete dönthet. A helyi nemzetiségi önkormányzat által végrehajtott előirányzat változásának határozattervezetét a jegyző készíti elő. Az év közben engedélyezett központi támogatások felhasználásáról, a saját hatáskörben végrehajtott, valamint a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési szervei által javasolt előirányzat-átcsoportosítások miatt a költségvetési határozat módosításáról a jegyző által történő előkészítése után, az elnök előterjesztése alapján a helyi nemzetiségi önkormányzat képviselő-testülete dönt. A helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési szerve bevételi és kiadási előirányzatai saját hatáskörben módosíthatók, a kiadási előirányzatok egymás között átcsoportosíthatók. Az elnök a költségvetési szerv saját hatáskörében végrehajtott előirányzat-módosításairól, átcsoportosításairól a képviselő-testületet harminc napon belül tájékoztatja. A nemzetiségi önkormányzat képviselő-testülete – az első negyedév kivételével – negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig (február 28-ig), december 31-ei hatállyal módosítja a költségvetési határozatát. Ha év közben az Országgyűlés – a helyi nemzetiségi önkormányzatot érintő módon –meghatározott hozzájárulások, támogatások előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési határozat módosítását. A nemzetiségi önkormányzat előirányzat módosításainak képviselő-testületi előterjesztésének előkészítéséért a jegyző a felelős. A nemzetiségi önkormányzat előirányzatairól és az abban bekövetkezett változásairól az önkormányzati hivatal ……. (név, beosztás) naprakész nyilvántartást vezet. 5. Beszámolási kötelezettség Az elnök helyi nemzetiségi önkormányzat gazdálkodásának első félévi helyzetéről szepember 15-ig, míg a III. negyedéves helyzetéről a költségvetési koncepciójához kapcsolódóan tájékoztatja a képviselő-testületet, melynek előkészítése ……(név, beosztás) feladata. A tájékoztató tartalmazza a helyi önkormányzat - beleértve a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési előirányzatainak időarányos alakulását, a tartalék felhasználását, a hiány (többlet) összegének alakulását, valamint a helyi önkormányzat költségvetése teljesülésének alakulását. Az önkormányzati hivatal (iroda/osztály/személy) a helyi nemzetiségi önkormányzat féléves költségvetési beszámolójának elkészítéséhez ……-ig, III. negyedéves beszámolójának elkészítéséhez ……-ig adatot szolgáltat. A helyi nemzetiségi önkormányzat elnöke a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatának időarányos teljesítéséről a helyi nemzetiségi önkormányzat képviselőtestületének ……-ig beszámol. A helyi nemzetiségi önkormányzat kérésére a jegyző készíti elő a zárszámadási határozat tervezetét, amelyet a helyi nemzetiségi önkormányzat elnöke terjeszt a helyi nemzetiségi önkormányzat testülete elé. A helyi nemzetiségi önkormányzat zárszámadási határozatát az 265

elnök a helyi önkormányzat zárszámadási rendelettervezetének elkészítéséhez továbbítja a polgármester részére. A jegyző által elkészített zárszámadási határozat-tervezetet az elnök a költségvetési évet követő negyedik hónap utolsó napjáig terjeszti a képviselő-testület elé. A helyi nemzetiségi önkormányzat az éves gazdálkodásáról szóló zárszámadását – a költségvetéshez hasonlóan – határozatban köteles elfogadni. 6. A költségvetési gazdálkodás szabályai A helyi nemzetiségi önkormányzat operatív gazdálkodásának bonyolító szerve az önkormányzati hivatal ………(iroda/osztály/személy) aki a költségvetési szervekre vonatkozó gazdálkodási szabályok betartása mellett végzi feladatait. A helyi nemzetiségi önkormányzat operatív gazdálkodásával összefüggő döntési hatáskörök és ellenőrzési jogkörök gyakorlásának rendjét, felelőseinek és a helyettesítés rendjének a meghatározását az önkormányzati hivatal kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés, teljesítés igazolás rendjének szabályzata (továbbiakban: szabályzat) tartalmazza.1 6.1. Kötelezettségvállalás A helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatában szereplő előirányzatai terhére kizárólag a nemzetiségi önkormányzat elnöke /vagy/ az általa írásban felhatalmazott helyi nemzetiségi önkormányzati képviselő vállalhat kötelezettséget. A felhatalmazás, illetve a felhatalmazás visszavonása minden esetben csak írásban történhet. A helyi nemzetiségi önkormányzat nevében kötelezettséget vállalni az Ávr-ben foglalt kivételekkel csak pénzügyi ellenjegyzés után, a pénzügyi teljesítés esedékességét megelőzően, írásban lehet. A pénzügyi ellenjegyzőnek meg kell győződnie arról, hogy a szabad előirányzat rendelkezésre áll, a tervezett kifizetési időpontokban a pénzügyi fedezet biztosított, és a kötelezettségvállalás nem sérti a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. A helyi nemzetiségi önkormányzat esetében nem szükséges előzetes írásbeli kötelezettségvállalás az olyan kifizetés teljesítéséhez, amely a) értéke a százezer forintot nem éri el, b) pénzügyi szolgáltatás igénybevételéhez kapcsolódik, vagy c) az Áht. 36 § (2) bekezdése szerinti egyéb fizetési kötelezettségnek minősül. Az a)-c) pontokban rögzített kifizetésekre a kötelezettségvállalások teljesítésére (érvényesítés, utalványozás) és nyilvántartására vonatkozó szabályait alkalmazni kell. Az előzetes írásbeli kötelezettségvállalást nem igénylő kifizetések rendjét a helyi önkormányzat ……. szabályzata rögzíti, ami kiterjed a helyi nemzetiségi önkormányzatra is. A helyi nemzetiségi önkormányzat kötelezettségvállalásainak önkormányzati hivatal ………(iroda/osztály/személy) gondoskodik.

nyilvántartásáról

az

6.2. Kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzése A helyi nemzetiségi önkormányzat nevében vállalt kötelezettség pénzügyi ellenjegyzésére a jegyző, vagy az általa írásban kijelölt, az önkormányzati hivatal állományába tartozó ……………. (név) köztisztviselő jogosult. 1

A szabályzatban kell konkrétan meghatározni a gazdálkodási és ellenőrzési jogkör gyakorlóit és a helyettesítés rendjét.

266

A nemzetiségi önkormányzatnál felhatalmazott pénzügyi ellenjegyzőnek a pénzügyi ellenjegyzést megelőzően meg kell győződnie arról, hogy a) a szükséges szabad előirányzat rendelkezésre áll, a befolyt vagy a megtervezett és várhatóan befolyó bevétel biztosítja a fedezetet, b) a kifizetés időpontjában a fedezet rendelkezésre áll, és c) a kötelezettségvállalás nem sérti a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. Amennyiben a kötelezettségvállalás nem felel meg az előző bekezdésében előírtaknak, a pénzügyi ellenjegyzőnek erről írásban tájékoztatnia kell a kötelezettségvállalót, a kötelezettséget vállaló szerv vezetőjét és gazdasági vezetőjét. A pénzügyi ellenjegyzést a kötelezettségvállalás dokumentumán a pénzügyi ellenjegyzés dátumának és a pénzügyi ellenjegyzés tényére történő utalás megjelölésével, az arra jogosult személy aláírásával kell igazolni. 6.3. Teljesítés igazolás A teljesítés igazolására a helyi nemzetiségi önkormányzat nevében a jegyző, /vagy /jegyző megbízása alapján a ………… (név) írásban jogosult. A teljesítést az igazolás dátumának és a teljesítés tényére történő utalás megjelölésével, az arra jogosult személy aláírásával kell igazolni. Nem kell teljesítésigazolást – a helyi önkormányzat …… szabályzatában rögzítetteknek megfelelően – végezni a más fizetési kötelezettségnek a jogszabályon, jogerős vagy fellebbezésre tekintet nélkül végrehajtható bírósági, hatósági döntésen, vagy más, a fizetési kötelezettség összegét vagy az összeg megállapításának módját, továbbá a felek valamennyi jogát és kötelezettségét megállapító kötelező előíráson alapuló fizetési kötelezettség alapján. 6.4. Érvényesítés Érvényesítésre a helyi nemzetiségi önkormányzat nevében a …………… (név) gazdálkodási előadó, vagy jegyző megbízása alapján a ………… (név) írásban jogosult. Az érvényesítésnek tartalmaznia kell az érvényesítésre utaló megjelölést, a megállapított összeget, az érvényesítés dátumát és az érvényesítő aláírását. Az érvényesítőnek a helyi nemzetiségi önkormányzat gazdasági eseményeinek vonatkozásában ellenőriznie kell az összegszerűséget, a fedezet meglétét és azt, hogy a megelőző ügymenetben az Áht., az államháztartási számviteli kormányrendelet és e rendelet előírásait, továbbá a belső (……….) szabályzatokban foglaltakat megtartották-e. 6.5. Utalványozás Utalványozásra a nemzetiségi önkormányzat elnöke /vagy/ az általa írásban felhatalmazott helyi nemzetiségi önkormányzati képviselő jogosult. A felhatalmazás, illetve a felhatalmazás visszavonása minden esetben csak írásban történhet. Utalványozni készpénzes fizetési mód esetén az érvényesített pénztárbizonylatra rávezetett, más esetben külön írásbeli rendelkezéssel lehet. Nem kell utalványozni az Ávr. 59. § (5) bekezdésében nevesített esetekben.

267

6.6. Összeférhetetlenségi követelmények A helyi nemzetiségi önkormányzat tekintetében a kötelezettségvállaló és a pénzügyi ellenjegyző ugyanazon gazdasági esemény tekintetében azonos személy nem lehet. Az érvényesítő ugyanazon gazdasági esemény tekintetében nem lehet azonos a kötelezettségvállalásra, utalványozásra jogosult és a teljesítést igazoló személlyel. A kötelezettségvállalási, pénzügyi ellenjegyzési, érvényesítési, utalványozási és teljesítés igazolására irányuló feladatot nem végezheti az a személy, aki ezt a tevékenységét a Polgári Törvénykönyv szerinti közeli hozzátartozója, vagy maga javára látná el. Az önkormányzati hivatal ……….(név, beosztás) a kötelezettségvállalásra, pénzügyi ellenjegyzésre, teljesítés igazolására, érvényesítésre, utalványozásra jogosult személyekről és aláírás-mintájukról a belső szabályzatában ……(szabályzat megnevezése) foglaltak szerint naprakész nyilvántartást vezet. 7. Pénzellátás A helyi nemzetiségi önkormányzat a helyi önkormányzat számlavezetőjénél ……(számlavezető, neve, számlaszám) vezeti pénzforgalmi számláit. A számla feletti rendelkezési jogosultakat a pénzkezelési szabályzat melléklete tartalmazza. A helyi nemzetiségi önkormányzat pénzforgalmi számlát,– a meghatározott kivételekkel – egy belföldi hitelintézetnél vagy a Kincstárban nyithat, és csak egy pénzforgalmi számlával rendelkezhet. Költségvetési gazdálkodásával és a pénzellátással kapcsolatos minden pénzforgalmát e számlán – ideértve az elszámolási számla alcímű számláit is – köteles lebonyolítani. A helyi nemzetiségi önkormányzatot a számlavezető megváltoztatásáról hozott döntést követően azonnal tájékoztatni kell. A helyi nemzetiségi önkormányzat döntése alapján és forrásai terhére a) fizetési számlájához kapcsolódóan alcímű számlákat (a központi költségvetésből folyósított hozzájárulások, támogatások jogszabályban meghatározott esetben; rövid lejáratú betétei elkülönítésére szolgáló alszámla; egyéb, meghatározott célú pénzeszközök elkülönítésére szolgáló alszámla és programonként az európai uniós forrásból finanszírozott programok lebonyolítására szolgáló alszámla.) b) letéti pénzeszközök kezelésére letéti számlát, c) devizabetét számlát vezethet. A helyi nemzetiségi önkormányzat önálló pénztárat nem működtet. Az önkormányzati hivatal házipénztárából a készpénzben történő kiadások teljesítésére a pénztári órák figyelembe vételével kerülhet sor. A helyi nemzetiségi önkormányzatot megillető – az éves Költségvetési törvényben meghatározott – éves támogatást a helyi önkormányzat, annak jóváírását követő … napon belül átutalja a helyi nemzetiségi önkormányzat ………számú számlájára.. A helyi önkormányzat az éves költségvetési rendeletében meghatározott összegben – előzetes egyeztetést követően – pénzügyi támogatás biztosít a helyi nemzetiségi önkormányzat részére. Ennek bankszámlára történő utalása ……részletben …-ig történik meg. A nemzetiségi önkormányzat törzskönyvi nyilvántartásba vételével és adószám igénylésével kapcsolatos feladatokat az önkormányzati hivatal ……..(név, beosztás) látja el.

268

8. Vagyongazdálkodás A helyi nemzetiségi önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzetéről az önkormányzati hivatal elkülönített nyilvántartást vezet, melyért……… a felelős. A helyi nemzetiségi önkormányzat vagyona, – az abban bekövetkezett növekedés vagy csökkenés – elkülönítetten a könyvviteli mérleg szerkezete szerinti tagolásban, a zárszámadási határozatban kerül bemutatásra. A helyi nemzetiségi önkormányzat – könyvviteli nyilvántartás szerinti vagyona – a helyi önkormányzat könyvviteli mérlegébe beépül. A vagyon leltározása a helyi önkormányzat leltározási és leltárkészítési szabályzatában előírtak szerinti rendszerességgel és módon történik. A helyi nemzetiségi önkormányzat vagyonának leltározásában az elnök, és az általa írásban kijelölt képviselő közreműködik. A vagyontárgyak selejtezésével összefüggő szabályokat a helyi önkormányzat felesleges vagyontárgyak hasznosításának és selejtezésének a szabályzatában előírtak szerint kell elvégezni. A helyi nemzetiségi önkormányzat a selejtezésre javasolt eszközeire az elnök – a helyi nemzetiségi önkormányzat képviselő-testületének véleményét kikérve – tesz javaslatot a jegyző felé. 9. A belső kontrollrendszer és a belső ellenőrzés Az önkormányzati hivatal a helyi nemzetiségi önkormányzat vonatkozásában köteles a belső kontrollrendszer keretében kialakítani, működtetni és fejleszteni a kontrollkörnyezetet, a kockázatkezelési rendszert, a kontrolltevékenységeket, az információ és kommunikációs rendszert, továbbá a nyomon követési rendszert. A helyi nemzetiségi önkormányzatra vonatkozó belső kontrollrendszer kialakításáért ……….a felelős. A belső kontrollrendszer kialakításánál figyelembe kell venni a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet előírásait, továbbá az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatókban leírtakat. A helyi nemzetiségi önkormányzat belső ellenőrzését a…………(főállásban/vagy/megbízási jogviszonyban/vagy/önkormányzati társulás keretében) megbízott belső ellenőr végzi. Belső ellenőrzésre a kockázatelemzéssel alátámasztott éves belső ellenőrzési tervben meghatározottak szerint kerül sor. A belső ellenőrzés lefolytatásának rendjét a belső ellenőrzési vezető által jóváhagyott belső ellenőrzési kézikönyv tartalmazza. A helyi nemzetiségi önkormányzat részt vesz a belső ellenőrzés értékeléséről készülő éves beszámoló – rá vonatkozó részének - elkészítésében, amit az önkormányzati hivatal készít el.

269

10. Záró rendelkezések A megállapodás 2012………… napjától lép hatályba és az ebben foglaltakat e naptól kezdve kell alkalmazni. A …………megkötött megállapodás 201………...-től hatályát veszti. A megállapodást minden év január 31. napjáig, általános vagy időközi választás esetén az alakuló ülést követő harminc napon belül felül kell vizsgálni.

Kelt, …………………2012.…………

……………………..………….. polgármester

……….………………………….. elnök

Záradék: Az együttműködési megállapodást a …………helyi önkormányzat képviselőtestülete a ……/2012. (……) számú határozatával, a …………helyi nemzetiségi önkormányzat képviselő-testülete a ……/2012. (……) számú határozatával jóváhagyta

270

27. számú függelék ....................................Többcélú Kistérségi Társulás Elnöke Szám:........./2012.

JAVASLAT

..............................................Többcélú Kistérségi Társulás 2013. évi költségvetési koncepciójáról

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (1) bekezdésében, valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 26. § (1)-(3) bekezdéseiben foglalt előírások alapján ……… Többcélú Kistérségi Társulás (továbbiakban: Kistérségi Társulás) 2013. évi költségvetési koncepcióját a következők szerint terjesztem elő.

1. A nemzetgazdaság helyzete, a kistérségi társulások forrásszabályozás várható alakulása Ebben a pontban be kell mutatni a makrogazdaságot jellemző főbb mutatókat - GDP, infláció, gazdasági növekedés, stb. -, az államháztartás és a központi költségvetés 2013. évi várható alakulását, valamint a Kistérségi Társulás támogatási rendszerének tervezett változásait.

2. A kistérségi társuláshoz tartozó intézményvezetők és szakreferensek által benyújtott igények Itt röviden ismertetni kell az intézményvezetők és az egyes feladatok ellátásáért felelős szakreferensek által benyújtott igényeket, és azok várható hatásait. A benyújtott igényekről célszerű külön jegyzéket összeállítani és azt a koncepció mellékleteként kezelni. A kimutatás összeállításához mintát az 1. melléklet tartalmaz.

3. A 2013. évi költségvetésre vonatkozó főbb alapelvek, alternatívák Ennek keretében a következőkkel célszerű foglalkozni: • a Kistérségi Társuláshoz tartozó intézmények és feladatok működési feltételeinek meghatározása, • a személyi juttatások, dologi kiadások növelésének lehetőségei, • az új és folyamatban lévő fejlesztések megvalósítására vonatkozó célkitűzések, • stb. 271

Ezen túl célszerű az egyes feladatellátásra vonatkozóan alternatív megoldásokat is bemutatni. 4. A 2012. évi költségvetés várható bevételeinek és kiadásainak alakulása A/ BEVÉTELEK

– Kistérségi társulás sajátos működési bevételei – Intézményi működési bevételek – Támogatások, hozzájárulások – Közhatalmi bevételek – Támogatásértékű bevételek – Felhalmozási bevételek – Átvett pénzeszközök – Kölcsönök – Pénzforgalom nélküli bevételek – Finanszírozási célú pénzügyi műveletek bevételei A bevételek jogcímenkénti várható alakulását a 2. melléklet tartalmazza. B/ KIADÁSOK

– Működési költségvetés kiadásai – Felhalmozási költségvetés kiadásai – Kölcsönök – Tartalékok – Finanszírozási célú pénzügyi műveletek kiadásai Az előzetes számítások szerint a kiadások várható alakulását a 3. melléklet tartalmazza. 5. Kötelezettségvállalások, ismert fizetési kötelezettségek Ebben a részben számba kell venni a Kistérségi társulást adósságot keletkeztető ügyleteiből származó fizetési kötelezettségek következő évre gyakorolt hatását. Figyelembe véve az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 29. § (3) bekezdését, ami a középtávú tervezés keretein belül előírja a Stabilitási tv. 45. § (1) bekezdés a) pontja felhatalmazása alapján, adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegének megállapítását. (4. melléklet) 272

6. A költségvetési egyensúly várható alakulása Abban az esetben, ha a költségvetési év tervezett feladataihoz szükséges források nem biztosítottak, célszerű kitérni a hiány mérséklésének lehetséges alternatíváira, melyek a következők lehetnek: • bevételek növelése, • kiadások csökkentése, • hitel felvétel, 7. További feladatok a költségvetés végleges összeállításáig

Kelt:......................................

.............................................................. elnök

273

1. melléklet

a 20….. évi koncepcióhoz benyújtott intézményi többletigényekről Sorszám

Intézmény neve Támogatási igény megnevezése

Támogatási igény ( E Ft) Tartós

Egyszeri

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28.

Összesen:

275

276 Ezer forintban! Bevételi jogcím

Előző. évi Eredeti ei.

Módosított ei.

Tárgyévi. előzetes javaslat Teljesítés

„A” változat

„B” változat

I. Társulás működési bevételei I/1. Társulás sajátos működési bevételei I/2. Intézményi működési bevételek II. Támogatások, hozzájárulások Normatív támogatások Központosított előirányzatok Kiegészítő támogatások III. Közhatalmi bevételek IV. Támogatásértékű bevételek Társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól átvett pénzeszköz Helyi, nemzetiségi önkormányzattól, kistérségi társulástól átvett pénzeszköz EU támogatás V. Felhalmozási célú bevételek Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése Társulást megillető vagyon, vagyoni értékű jog értékesítés, hasznosítás Pénzügyi befektetésekből származó bevétel VI. Átvett pénzeszközök Működési célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülről Felhalmozási célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülről VII. Kölcsön (munkavállalónak adott kölcsön visszatérülése) VIII. KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN IX. Előző évi várható pénzmaradvány, vállalkozási eredmény igénybevétele

2. melléklet

X. Finanszírozási célú műveletek egyenlege BEVÉTELEK ÖSSZESEN:

Ezer forintban! Kiadási jogcím

Előző. évi Eredeti ei.

Módosított ei.

Tárgyévi. előzetes javaslat Teljesítés

„A” változat

„B” változat

I. Működési költségvetés Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célúkiadások - ebből: Lakosságnak juttatott támogatások Szociális, rászorultság jellegű, ellátások Működési célú pénzmaradvány átadás Működési célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre Működési célú támogatásértékű kiadás Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés Pénzforgalom nélküli kiadások Kamatkiadások II. Felhalmozási költségvetés Intézményi beruházási kiadások Felújítás Lakástámogatás, lakásépítés EU-s támogatásból megvalósuló programok, projektek kiadásai Egyéb felhalmozási célú kiadások III. Kölcsönök IV. Tartalékok Általános tartalék Céltartalék VI. Pénzmaradvány, vállalkozási tevékenység maeadványa VII. Finanszírozási célú pénzügyi műveletek kiadása KIADÁSOK ÖSSZESEN:

277

Költségvetési bevételek és kiadások egyenlege (+/-) Létszám-előirányzat (fő):

Közfoglalkoztatottak létszáma (fő):

3. melléklet

V. KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

28. számú függelék

HATÁROZATI JAVASLAT ................................................Többcélú Kistérségi Társulás (továbbiakban: Társulás) Társulási Tanácsa megtárgyalta a 2013. évre szóló költségvetési koncepciót, és azt a vitában elhangzottak figyelembe vételével elfogadta. A költségvetési határozat-tervezet elkészítése során a következő feladatok elvégzését tartja szükségesnek:

1. A végleges költségvetés összeállítása során a következő alapelvek érvényesülését kell biztosítani: • ............................................................. • ............................................................. • ............................................................. Felelős: elnök Határidő: folyamatos, illetve 2013. január 31.

2. A költségvetési hiány mérséklése érdekében a társulási tanács előzetesen hozzájárul a ............................vagyontárgyak 2013. évi értékesítésének előkészítéséhez. Felelős: elnök Határidő: folyamatos, illetve a költségvetési határozat-tervezet benyújtásának időpontja.

3. A költségvetési határozat-tervezet összeállítása során a fejlesztési célú hitel összege nem haladhatja meg a kiadási főösszeg ....%-át. Felelős: munkaszervezet vezetője Határidő: folyamatos, illetve a költségvetési határozat-tervezet benyújtásának időpontja.

4. A működési kiadások tervezése során az előző évi módosított előirányzathoz képest ............................... ............................... ............................... kell számolni.

területen területen területen

.........%-os növekedéssel, változatlan összeggel, .........%-os csökkenéssel

Felelős: munkaszervezet vezetője Határidő: a költségvetési határozat-tervezet benyújtásának időpontja. 279

5. A kiadási főösszeghez viszonyítva az általános tartalék összege ....%-nál, a céltartalék esetében .....%-nál nem lehet kevesebb. Felelős: munkaszervezet vezetője Határidő: a költségvetési határozat-tervezet benyújtásának időpontja.

6. A társulási tanács a folyamatban lévő beruházások és felújítások közül ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... tartja szükségesnek és lehetségesnek.

feladatok változatlan ütemben történő folytatását, feladatok gyorsítását, feladatok lassítását, feladatok leállítását

Felelős: elnök Határidő: folyamatos, illetve a költségvetési határozat-tervezet benyújtásának időpontja. 7. A folyamatban lévő fejlesztéseken túl, további fejlesztési kiadás, csak az alapvető működés biztosításán túlmenően rendelkezésre álló források függvényében lehetséges. Felelős: munkaszervezet vezetője Határidő: a költségvetési határozat-tervezet benyújtásának időpontja. 8. A végleges költségvetési határozat-tervezet kidolgozása során tovább kell keresni a bevételek növelésének és a kiadások csökkentésének lehetőségeit. Felelős: munkaszervezet vezetője Határidő: folyamatos, illetve a költségvetési határozat-tervezet benyújtásának időpontja. 9. Az intézmények költségvetési előirányzatait az intézményvezetőkkel történő egyeztetés útján kell kialakítani. Felelős: munkaszervezet vezetője Határidő: folyamatos, illetve a költségvetési határozat-tervezet benyújtásának időpontja.

……………………………….. munkaszervezet vezetője

280

…………………………….. elnök

29. számú függelék

EMLÉKEZTETŐ Készült:

Tárgy:

2012. ............hó Hivatalában.

....napján

...................Többcélú

Kistérségi

Társulás

........................................................költségvetési szerv (intézmény) 2012. évi költségvetési előirányzatának egyeztetése.

Jelen vannak:

társulás részről:

intézmény részéről:

munkaszervezet vezetője gazdasági részleg vezetője ............................................. ............................................. ............................................. .............................................

Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 27. § (1) bekezdésében foglalt előírás alapján a mai napon egyeztetésre kerültek ........................... költségvetési szerv (intézmény) 2012. évi költségvetés tervezésének alapelvei és kiemelt előirányzatai. A költségvetési szerv (intézmény) létszámösszetétele 2011. december 31-én a következők szerint alakult: • • • •

Teljes munkaidőben foglalkoztatottak száma: Részmunkaidős: Egyéb: Üres álláshelyek száma:

..................fő ..................fő ..................fő ..................fő

A fő- és részfoglalkozású dolgozókon kívül az intézmény megbízási szerződéssel ........főt, túlórakeret terhére ..........főt foglalkoztat. Jelenlévők megállapítják, hogy a rendelkezésre álló létszámmal az Alapító Okiratban meghatározott feladatait 2012-ben az intézmény el tudja látni (az időközben bekövetkezett feladatbővülés miatt nem tudja ellátni).1 A személyi juttatások javasolt előirányzata fedezetet nyújt az intézmény munkavállalóinak éves alapilletményeire és pótlékaira, kötelező átsorolásaira, a túlórákra és az ügyeleti díjakra a 2012. január 1-jén érvényes bértábla szerint. A költségvetési rendelettervezetben szereplő előirányzat tartalmazza a 25, 30 és 40 éves munkaviszonnyal összefüggő jubileumi jutalmakat. A 2011. évi munkaviszony alapján a munkavállalókat megillető egyhavi külön juttatás beépítésre került a személyi juttatások közé.

1

Amennyiben nem tudja ellátni, úgy a létszámigényt rögzíteni kell.

281

Az intézményben dolgozók részére a tervezett költségvetés fedezetet nyújt ....... forint étkezési hozzájárulásra, valamint .........forint ruházati költségtérítésre, illetve annak járulékaira. A rendszeres és nem rendszeres személyi juttatások után .....% társadalombiztosítási járulék, ......% munkaadói járulék, valamint a főfoglalkozású és részfoglalkozású alkalmazottak után havi ........Ft/fő egészségügyi hozzájárulás került beépítésre. Az év közben megüresedő álláshelyek nem tölthetők be, csak az egyeztetést és jóváhagyást követően. Az élelmezési normák .......forinttal emelésre kerültek. A közüzemi díjak, energiaköltségek, a készletbeszerzések, szolgáltatások tervezése a 2011. évi eredeti előirányzathoz képest ......%-kal növekedett (csökkent). . . . . . . . . . . . A felsorolt alapelvekkel általában célszerű foglalkozni az egyeztetés alkalmával, de ezen túl minden olyan kérdést tisztázni kell, mely hatással lehet az intézmény gazdálkodására. A költségvetési szerv 2011. évi főkönyvi könyvelésének lezárása után a pénzmaradvány összege ...........forint, melyből ...........forint kötelezettséggel terhelt, ...........forint a 2012. évben a képviselő-testület jóváhagyása után szabadon felhasználható dologi kiadásokra.

Az előzőekben foglalt irányelvek alapján az intézmény kiemelt előirányzatai a következők szerint kerülnek rögzítésre: Intézményi működési bevételek Felhalmozási bevételek Támogatásértékű működési bevételek Támogatásértékű felhalmozási bevételek Államháztartáson kívülről átvett pénzeszközök Pénzforgalom nélküli bevételek Társulati támogatás BEVÉTELEK ÖSSZESEN

282

......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft

Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatása Szociális, rászorultság jellegű támogatások Egyéb kiadások Támogatás értékű működési kiadás Intézményi beruházási kiadások Felújítás Egyéb fejlesztési célú kiadások stb. KIADÁSOK ÖSSZESEN:

......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft ......................E Ft

Éves létszám előirányzat (fő) Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

Egyéb észrevételek:

.................................................................................................................................................. .................................................................................................. .................................................................................................................................................. .................................................................................................. .................................................................................................................................................. .................................................................................................. .................................................................................................................................................. ..................................................................................................

K.m.f. .................................... .................................... .....................................

.................................... .................................... .....................................

283

……………Többcélú Kistérségi Társulás likviditási terve 2012. évre Ezer forintban! Sorszám

Megnevezés

Jan.

Febr.

Márc.

Április

Május

Június

Július

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Összesen

Bevételek Nyitó pénzkészlet

2.

Intézményi működési bevételek

3.

Támogatások, hozzájárulások

4.

Támogatásértékű bevételek

5.

Felhalmozási célú bevételek

6.

Átvett pénzeszközök

7.

Kölcsönök

8. 9. 10. 11. 12.

Előző évi pénzmaradvány , vállalkozási eredmény Finanszírozási célú bevételek Bevételek összesen: Kiadások

14.

Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások

15.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

16.

Támogatások, elvonások

17.

19.

Támogatásértékű kiadások Lakosságnak juttatott támogatások, szociális , rászorultság jellgű tám. Tartalékok

20.

Hitelek kamatai

21.

Felhalmozási költségvetés kiadásai

22.

Finanszírozási célú kiadások

23.

Kiadások összesen:

24.

Egyenleg (10-23)

13.

18.

30. számú függelék

1.

285

31. számú függelék ....................................Társulási Tanács elnöke Szám:........./2012. E L Ő T E R J ES Z T É S

..............................................Többcélú Kistérségi Társulás adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek megállapítása

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 29. § (3) bekezdése, a középtávú tervezés keretein belül előírja a Stabilitási tv. 45. § (1) bekezdés a) pontja felhatalmazása alapján, hogy a Kistérségi Társulásoknak az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) Korm. rendeletben meghatározottak szerinti saját bevételeinek, valamint a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét határozatban kell megállapítani. A Társulási Tanács a saját bevételei összegét, valamint az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeit – évente – legkésőbb a költségvetési rendelet elfogadásáig kell megállapítani. Ennek részletes bemutatását a határozati javaslat 1. melléklete tartalmazza.

Kérem a határozati javaslat elfogadását.

Kelt:......................................

.............................................................. Társulási Tanács elnöke

287

……………….. Kistérségi Társulás ……/2012. (………) ….. határozata a Kistérségi Társulás adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek megállapítására

………….. Kistérségi Társulás Társulási Tanácsa a saját bevételei összegét, valamint az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek három évre várható összegét a mellékelt táblázatban bemutatottak szerint (1. melléklet) változatlan formában jóváhagyja.

Határidő: azonnal Felelős: Társulási Tanács elnöke

K. m. f.

………………. elnök

……………… jegyző

P.H.

288

1. melléklet …….Többcélú Kistérségi Társulás adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek bemutatása Ezer forintban! Saját bevétel és adósságot keletkeztető ügyletből eredő fizetési kötelezettség összegei MEGNEVEZÉS

ÖSSZESEN

Sorszám

2012.

2013.

2014.

2014. után

7=(3+4+5+6)

1

2

3

4

5

6

7

--------------------------------------

01

-----

-----

-----

-----

-----

Osztalék, koncessziós díjak

02

Díjak, pótlékok, bírságok

03

Tárgyi eszközök, immateriális javak, vagyoni értékű jog értékesítése, vagyonhasznosításból származó bevétel

04

Részvények, részesedések értékesítése

05

Vállalatértékesítésből, privatizációból származó bevételek

06

Kezességvállalással kapcsolatos megtérülés

07

Saját bevételek (01+… .+07)

08

Saját bevételek (08. sor) 50%-a

09

Előző év(ek)ben keletkezett tárgyévi fizetési kötelezettség (11+…..+17)

10

Felvett, átvállalt hitel és annak tőketartozása

11

Felvett, átvállalt kölcsön és annak tőketartozása

12

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír

13

Adott váltó

14

Pénzügyi lízing

15

Halasztott fizetés

16

Kezességvállalásból eredő fizetési kötelezettség

17

Tárgyévben keletkezett, illetve keletkező, tárgyévet terhelő fizetési kötelezettség (19+…..+25)

18

Felvett, átvállalt hitel és annak tőketartozása

19

Felvett, átvállalt kölcsön és annak tőketartozása

20

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír

21

Adott váltó

22

Pénzügyi lízing

23

Halasztott fizetés

24

Kezességvállalásból eredő fizetési kötelezettség

25

Fizetési kötelezettség összesen (10+18) Fizetési kötelezettséggel csökkentett saját bevétel (09-26)

26 27

289

32. számú függelék ...................................... Többcélú Kistérségi Társulásának ......./2012. (......)….határozata a 2012. évi költségvetéséről A ……………. Többcélú Kistérségi Társulás (továbbiakban: Társulás) Társulási Tanácsa az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23. § (1) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján és a települési önkormányzatok többcélú kistérségi társulásáról szóló 2004. évi CVII. törvény 4. § (3) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján a 2012. évi pénzügyi tervéről (költségvetéséről) az alábbi határozatot hozza. 1. § A határozat hatálya A határozat hatálya a Társulásra, a Társulási Tanácsára, és az általa létrehozott és fenntartott költségvetési szervekre (intézményekre), bizottságaira, továbbá a Kistérségi Társulás munkaszervezetére terjed ki. 2. § A költségvetés bevételei és kiadásai (1) A Társulási Tanács a Társulás 2012. évi költségvetését: .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft ……………….E Ft ……………….E Ft

Költségvetési bevétellel Költségvetési kiadással Költségvetési hiánnyal -ebből működési felhalmozási

állapítja meg. (2) Az (1) bekezdésében megállapított költségvetési bevételek forrásonkénti, a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását társulati szinten, továbbá a finanszírozási célú műveletek bevételeit és kiadásait a költségvetési határozat 1. melléklete alapján határozza meg a Társulási Tanács. (3) A működési és felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatokat mérlegszerűen a 2/1. és 2/2. melléklet szerint állapítja meg a Társulási Tanács. 3. § A Társulási Tanács a Társulás 2012. évi költségvetését részletesen a következők szerint állapítja meg: (1) A társulás tagjainak a működési kiadásokhoz történő hozzájárulásait a 3. melléklet 1 alapján hagyja jóvá.

1

A 2004. évi CVII. tv. 4. § (4) bekezdésében foglaltak alapján.

291

(2) A Társulási Tanács költségvetésében szereplő felújítási kiadások előirányzatának felújításonkénti, beruházási kiadások előirányzatának beruházásonkénti ütemezését a 4. melléklet szerint. (3) A Társulási Tanács adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeit a 5. melléklet részletezi. (4) A Társulási Tanács saját bevételeinek részletezését az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához az 6. melléklet tartalmazza. (5) A Társulási Tanács 2012. évi adósságot keletkeztető fejlesztési céljait a 7. melléklet részletezi. (6) Az európai uniós támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit és kiadásait, a Társuláson kívüli ilyen projektekhez történő hozzájárulásokat a 8. melléklete szerint hagyja jóvá. (7) A Társulás bevételeit és kiadásait főbb jogcímenként a 9. melléklet szerint állapítja meg. (8) A munkaszervezet, továbbá a társulás költségvetési szerveinek bevételi és kiadási előirányzatának jogcímenkénti megoszlását, továbbá az éves létszámot és közfoglalkoztatottak létszámát a 10-13. mellékletetek szerint állapítja meg. (9) A Társulási Tanács a kiadások között ....... ezer Ft általános, ....... ezer Ft céltartalékot állapít meg. A tartalék felhasználásáról a Társulási Tanács dönt. 4. § A költségvetés végrehajtásának szabályai (1) A Társulás költségvetésének végrehajtásáért a Társulási Tanács elnöke, a könyvvezetéssel kapcsolatos feladatok ellátásáért a Társulási Tanács munkaszervezetének vezetője felelős. (2) A költségvetési hiány csökkentése érdekében évközben folyamatosan figyelemmel kell kísérni a kiadások csökkentésének és a bevételek növelésének lehetőségeit. (3) A költségvetési szerveknél a jutalmazásra fordítható és kifizethető összeg nem haladhatja meg a rendszeres személyi juttatások előirányzatának …… %-át. Ennek fedezetére a személyi juttatások évközi megtakarítása, és a személyi juttatások előirányzatának növelésére fordítható forrás szolgálhat2. (4) A költségvetési szerv vezetője e rendelet 14. mellékletében foglalt adatlapon köteles a tartozásállományról adatot szolgáltatni. A költségvetési szerv az általa elismert tartozásállomány tekintetében - nemleges adat esetén is - havonta a tárgyhó 25-ei állapotnak megfelelően a tárgyhónapot követő hó 5-éig az önkormányzat jegyzője részére köteles adatszolgáltatást teljesíteni.

2 Amennyiben jutalom nem tervezhető arról kell rendelkezni.

292

(5) Amennyiben a költségvetési szerv 30 napon túli, elismert tartozásállományának mértéke eléri az éves eredeti kiadási előirányzatának 10%-át, vagy a 150 millió forintot, és a tartozását egy hónapon belül nem tudja 30 nap alá szorítani, akkor az irányító szerv a költségvetési szervnél - az egészségbiztosítási szerv által finanszírozott költségvetési szerv esetén az egészségbiztosítási szerv kérésére, vagy ha az egészségbiztosítási szerv azt nem kérte, véleményének előzetes kikérésével - önkormányzati biztost jelöl ki3. (6) A Társulás bevételeinek és kiadásainak módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a társulási tanács dönthet. (7) A költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatai saját hatáskörben módosíthatók, a kiadási előirányzatok egymás között átcsoportosíthatók. A Társulási Tanács elnöke a saját hatáskörben végrehajtott módosításokról, átcsoportosításokról a társulási Tanácsot harminc napon belül tájékoztatja. (8) A költségvetési szerv a kiemelt előirányzatok között átcsoportosítást hajthat végre, azonban az nem irányulhat a személyi juttatások előirányzatának növelésére, kivéve, ha az irányító szerv azt engedélyezi az előirányzatok jóváhagyásakor még nem ismert jogszabályváltozás miatt. A költségvetési szerv alaptevékenysége körében szellemi tevékenység szerződéssel, számla ellenében történő igénybevételére szolgáló kiadási előirányzat csak a személyi juttatások terhére növelhető. (9) Amennyiben a társulás év közben a költségvetési határozat készítésekor nem ismert többletbevételhez jut, vagy bevételei a tervezettől elmaradnak, arról a Társulási Tanács elnöke a Társulási Tanácsot tájékoztatja. (10) A Társulási Tanács – az első negyedév kivételével – negyedévenként, …… időpontokban4, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-ei hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét. Ha év közben az Országgyűlés – a Társulást érintő módon – a hozzájárulások, támogatások előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a Társulási tanács elé kell terjeszteni a költségvetési határozat módosítását. (11) A Társulási Tanács által jóváhagyott kiemelt előirányzatokat valamennyi önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv köteles betartani. Az előirányzat túllépés fegyelmi felelősséget von maga után. (12) A költségvetési szervek a költségvetési határozatban meghatározott bevételi és kiadási előirányzatai felett az intézmények vezetői előirányzat-felhasználási jogkörrel rendelkeznek. (13) Az (1) bekezdésben meghatározott költségvetési szervek a többletbevételük terhére is csak a forrásképződés mértékének, illetve ütemének figyelembe vételével és a költségvetési szerv biztonságos működésének szem előtt tartásával vállalhatnak kötelezettséget. (14) A Társulás a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek a többletbevételük terhére, a felhalmozási jellegű kiadási előirányzataikat saját hatáskörben nem emelhetik fel, csak a Társulási Tanács jóváhagyását követően. 3

A társulás határozatában biztos kirendelését az e bekezdésben meghatározottaknál kisebb mérték, illetve rövidebb időtartam vagy lejárat esetén is kötelezővé teheti. 4 A döntése szerinti időpontokban.

293

(15) A költségvetési szerv vezetője felel a számára a saját költségvetésében meghatározott előirányzatok felhasználásáért. Köteles feladatai ellátásáról, munkafolyamatai megszervezéséről úgy gondoskodni, hogy az biztosítsa a költségvetési szerv költségvetésében megállapított előirányzatok takarékos felhasználását. 5. § (1) Az önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervek gazdasági szervezete /vagy/ a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv esetében a költségvetési szerv vezetője köteles saját hatáskörben kialakítani számviteli rendjét – a munkaszervezet vezetője által meghatározott módon – a számviteli politikájukban és számlarendjükben rögzíteni. (2) Valamennyi önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv köteles belső szabályzatban rögzíteni a működéshez, gazdálkodáshoz kapcsolódóan a gazdálkodás vitelét meghatározó szabályokat, a mindenkor érvényes központi szabályozás figyelembe vételével, illetve a szükséges módosításokat végrehajtani. A szabályozásbeli hiányosságért, a felelősség a mindenkori intézményvezetőt terheli. 6. § (1) A feladat elmaradásából származó – személyi és dologi – megtakarítások felhasználására csak a Társulási Tanács engedélyével kerülhet sor. (4) A Társulási Tanács munkaszervezete, valamint az önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervek az évközi előirányzat-módosításokról a Társulási Tanács munkaszervezetének vezetője által elrendelt formában kötelesek naprakész nyilvántartást vezeti. 7. § A költségvetés végrehajtásának ellenőrzése (1)A költségvetési szervek ellenőrzése a belső kontrollrendszer keretében valósul meg, melynek létrehozásáért, működtetésért és továbbfejlesztéséért a munkaszervezet vezetője, az intézmények esetében az intézményvezető felelős. (2) A költségvetés végrehajtását az önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervek tekintetében a Társulási Tanács munkaszervezete köteles ellenőrizni, az éves ellenőrzési munkatervében foglaltak szerint. Az ellenőrzés tapasztalatairól a Társulási Tanács elnöke a zárszámadási határozat-tervezet előterjesztésekor köteles a Társulási Tanácsot tájékoztatni. 8. § Záró és vegyes rendelkezések (1) Ez a határozat 2012. …………………. lép hatályba. (2) A határozat hatálybalépésével egyidejűleg hatályát veszíti:5 ............................................ munkaszervezet vezetője

5

Felsorolni a hatályon kívül helyezett rendeleteket.

294

…………………………… társulási tanács elnöke

1. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához ..............................Többcélú Kistérségi Társulás 2012. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE BEVÉTELEK 1. sz. táblázat

Ezer forintban !

Sor-szám

Bevételi jogcím

2012. évi előirányzat

2

3

1

1.

I. Intézményi működési bevételek

2.

II. Saját bevételek

3.

III. Támogatások, kiegészítések (3.1+…+3.4)

3.1.

Normatív hozzájárulások

3.2.

Normatív kötött felhasználású támogatás

3.3.

Fejlesztési célú támogatások

3.4.

Egyéb központi támogatás

4.

IV. Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (4.1+…4.3)

4.1.

Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése

4.2.

Társulás sajátos felhalmozási és tőkebevételei

4.3.

Pénzügyi befektetések bevételei

5.

V. Véglegesen átvett pénzeszközök (5.1+5.2+5.3+5.4)

5.1.

Támogatásértékű működési bevételek (5.1.1.+…+5.1.4.)

5.1.1.

OEP-től átvett pénzeszköz

5.1.2.

EU támogatás

5.1.3.

Elkülönített állami pénzalapoktól átvett pénzeszköz

5.1.4. 5.2.

Egyéb kvi szervtől átvett támogatás Támogatásértékű felhalmozási bevételek (5.2.1.+…+5.2.4.)

5.2.1.

OEP-től átvett pénzeszköz

5.2.2.

EU támogatás

5.2.3.

Elkülönített állami pénzalapoktól átvett pénzeszköz

5.2.4.

Egyéb kvi szervtől átvett támogatás

5.3.

Működési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről

5.4.

Felhalmozási célú pénzeszk. átvétel államháztartáson kívülről

6.

VI. Kölcsön (munkavállalóknak adott) visszatérülése

7.

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+2+3+4+5+6)

8.

VII. Előző évi várható pénzmaradvány. igénybevétele

9.

VIII. Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele

10. 10.1.

IX. Finanszírozási célú műveletek bevétele (10.1.+10.2.) Működési célú pénzügyi műveletek bevételei (10.1.1.+…+10.1.3.)

10.1.1.

Forgatási célú belföldi, külföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése

10.1.2.

Kapott kölcsön, nyújtott kölcsön visszatérülése

10.1.3. 10.2.

Egyéb működési célú pénzügyi műveletek bevételei Felhalmozási célú pénzügyi műveletek bevételei (10.2.1.+…+10.2.3.)

10.2.1.

Értékpapír kibocsátás, értékesítés

10.2.2.

Kapott kölcsön, nyújtott kölcsön visszatérülése

10.2.3.

Egyéb felhalmozási célú pénzügyi műveletek bevételei

11.

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (7+8+9+10)

295

..............................Többcélú Kistérségi Társulás 2012. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE KIADÁSOK Ezer forintban !

2. sz. táblázat

Sor-szám 1

Kiadási jogcímek

2012. évi előirányzat

2

4

1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. 1.10. 1.11. 1.12.

I. Működési célú kiadások (1.1+…+1.12) Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Egyéb működési célú kiadások 1.4-ből: - Lakosságnak juttatott támogatások - Szociális, rászorultság jellegű ellátások - Működési célú pénzmaradvány átadás - Működési célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre - Működési célú támogatásértékű kiadás - Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés - Kamatkiadások - Pénzforgalom nélküli kiadások

2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. 2.7.

II. Felhalmozási és tőke jellegű kiadások (2.1+…+2.7) Felújítás Intézményi beruházási kiadások Támogatásértékű felhalmozási kiadás Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre Pénzügyi befektetések kiadásai Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás EU-s támogatásból megvalósuló projektek kiadásai

3. 3.1. 3.2.

III. Tartalékok (3.1+3.2) Általános tartalék Céltartalék

4.

IV. Egyéb kiadások

5.

V. Kölcsön (munkavállalóknak adott kölcsön)

6.

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3+4+5)

7.

VI. Finanszírozási célú műveletek kiadásai (6.1…+6.6.)

7.1. 7.1.1. 7.1.2. 7.1.3. 7.2. 7.2.1. 7.2.2. 7.2.3.

Működési célú pénzügyi műveletek kiadásai (7.1.1.+…+7.1.3.) Forgatási célú belföldi, külföldi értékpapírok vásárlása Kölcsön nyújtás Egyéb működési célú pénzügyi műveletek kiadásai Felhalmozási célú pénzügyi műveletek kiadásai (7.2.1.+…7.2.3.) Értékpapír vásárlása Kölcsön nyújtás Egyéb felhalmozási célú pénzügyi műveletek kiadásai

8.

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (6+7)

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK EGYENLEGE 3. sz. táblázat 1.

Költségvetési hiány, többlet (költségvetési bevételek 7. sor – költségvetési kiadások 6. sor ) (+/-)

FINANSZÍROZÁSI CÉLÚ BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK EGYENLEGE 4. sz. táblázat Finanszírozási célú műveletek egyenlege (1.1-1.2.) +/1. Finanszírozási célú műveletek bevételei (1. sz. mell. 1. sz. táblázat 10. sor) 1.1. 1.2.

296

Finanszírozási célú műveletek kiadásai (1. sz. mell. 2. sz. táblázat 7. sor)

I. Működési célú bevételek és kiadások mérlege (Önkormányzati szinten) Ezer forintban! Sorszám

Bevétel

2012. évi előirányzat

2

3

1

Társulás sajátos működési bevételei

2.

Támogatások, kiegészítések

Munkaadókat terhelő járulékok

3.

Támogatásértékű bevételek

Dologi kiadások

4.

EU támogatás

Egyéb működési célú kiadások

5.

Működési célú pénzeszközátvétel

Tartalékok

6. 7.

Működési célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele

2012. évi előirányzat

4

5

Személyi juttatások

8. 9. 10. 11. 12. 13.

Költségvetési bevételek összesen:

Költségvetési kiadások összesen:

14.

Előző évi működési célú pénzmaradvány igénybevétele

Forgatási célú belföldi, külföldi értékpapírok vásárlása

15.

Előző évi vállalkozási maradvány igénybevétele

Kölcsön

16.

Forgatási célú belföldi, külföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése

Egyéb működési célú pénzügyi műveletek kiadásai

17

Kapott kölcsön, nyújtott kölcsön visszatérülése

18.

Egyéb működési célú pénzügyi műveletek bevételei

19. 20. 21. 22 23. 24.. 26.

Finanszírozási célú bevétek (l6+..24) BEV. ÖSSZESEN (13+14+15+25)

Finanszírozási célú kiadások (16+.24) KIADÁSOK ÖSSZESEN (13+25)

27.

Költségvetési hiány:

Költségvetési többlet:

25.

297

2.1. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához

1.

Kiadás

298

II. Felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlege (Önkormányzati szinten) Ezer forintban! Sorszám

Bevétel

2009. évi tény

Kiadás

2009. évi tény

1

2

3

4

5

Tárgyi eszközök immateriális javak érétkesítése

Intézményi beruházási kiadások

2.

Vagyoni értékű jogok értékesítése, hasznosítása

I Felújítások

3.

Pénzügyi befektetésekből származó bevétel

Lakástámogatás

4.

Egyéb központi támogatás

Lakásépítés

5.

Központosított előirányzatokból támogatás

EU-s forrásból finansz. támogatással megva. progr., projektek kiadásai

6.

Támogatásértékű bevételek

EU-s forrásból finansz.,önkormányzati hozzájárulásának kiadásai

7.

Átvett pénzeszközök államháztartáson kívülről

Egyéb felhalmozási célú kiadások

8.

EU-s támogatásból származó forrás

Tartalékok

11

Költségvetési bevételek összesen:

Költségvetési kiadások összesen:

12.

Előző évi felh. célú pénzm. igénybev

Értékpapír vásárlása

13.

Értékpapír kibocsátás, értékesítés

Kölcsön nyújtás

14.

Kapott kölcsön, nyújtott kölcsön visszatérülése

Egyéb felhalmozási célú pénzügyi műveletek kiadásai

15

Egyéb felhalmozási célú pénzügyi műveletek bevételei

9. 10.

16. 17. 18. 19. 20. 21. 22.

Finanszírozási célú bevételek (13+.21)

Finanszírozási célú kiadások (12+.21)

23.

BEV. ÖSSZESEN (11+12+22)

KIADÁSOK ÖSSZESEN (11+22)

24.

Költségvetési hiány:

Költségvetési többlet:

2.2. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához

1.

3. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához A társulás tagjainak hozzájárulása a kistérségi társulás működési kiadásihoz1 Ezer forintban ! Önkormányzat

Eredeti előirányzat

ÖSSZESEN:

1

A 2004. évi CVII. tv. 4. § (4) bekezdésében foglaltak alapján.

299

300

Beruházási kiadások előirányzata feladatonként Ezer forintban! Beruházás megnevezése

Teljes költség

Kivitelezés kezdési és befejezési éve

Felhasználás 2011. XII.31-ig

2012. évi előirányzat

2012. év utáni szükséglet

1

2

3

4

5

6=(2-4-5)

Felújítási kiadások előirányzata célonként Ezer forintban!

Összesen:

Felújítás megnevezése

Teljes költség

Kivitelezés kezdési és befejezési éve

Felhasználás 2011. XII.31-ig

2012. évi előirányzat

2012. év utáni szükséglet

1

2

3

4

5

6=(2-4-5)

4. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához

Összesen:

5. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához ………….. Többcélú Kistérségi Társulás adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségei Ezer Ft-ban

Évek sor szá m

MEGNEVEZÉS

2012.

2013.

2014.

2014. után

1

2

3

4

5

6

Összesen 7=(3+4+5+6) 7

1. 2. 3. 4. 5. 6.

ÖSSZES KÖTELEZETTSÉG

6. melléklet a ………./2012. (……..)társulási tanács határozatához … Többcélú Kistérségi Társulás saját bevételeinek részletezése az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához Ezer Ft-ban

Sorszám

Bevételi jogcímek

2012. évi előirányzat

1

2

3

1. 2. 3. 4. 5. 6.

Osztalékok, koncessziós díjak, hozam Díjak, pótlékok bírságok Tárgyi eszközök, immateriális javak, vagyoni értékű jog értékesítése, vagyonhasznosításból származó bevétel Részvények, részesedések értékesítése Vállalatértékesítésből, privatizációból származó bevételek Kezességvállalással kapcsolatos megtérülés

SAJÁT BEVÉTELEK ÖSSZESEN* *Az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 2. § (1) bekezdése alapján.

……… Többcélú Kistérségi Társulás 2012. évi adósságot keletkeztető fejlesztési céljai 7. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához Ezer Ft-ban

Sorszám

Fejlesztési cél leírása

Fejlesztés várható kiadása

1

2

3 4

1. 2. 3. 4.

ADÓSSÁGOT KELETKEZTETŐ VÁRHATÓ EGYÜTTES ÖSSZEGE

ÜGYLETEK

301

8. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához Európai uniós támogatással megvalósuló projektek bevételei, kiadásai, hozzájárulások EU-s projekt neve, azonosítója: Ezer forintban! Források

2012.

2013.

2013. után

Összesen

2012.

2013.

2013. után

Összesen

Saját erő - saját erőből központi támogatás EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel Egyéb forrás

Források összesen: Kiadások, költségek Személyi jellegű Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybe vétele Adminisztratív költségek

Összesen:

EU-s projekt neve, azonosítója: Ezer forintban! Források

2012.

2013.

2013. után

Összesen

2012.

2013.

2013. után

Összesen

Saját erő - saját erőből központi támogatás EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel Egyéb forrás

Források összesen: Kiadások, költségek Személyi jellegű Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybe vétele Adminisztratív költségek

Összesen:

Társuláson kívüli EU-s projektekhez történő hozzájárulás 2012. évi terve Támogatott neve

Összesen:

302

Hozzájárulás (E Ft)

9. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához Kistérségi Társulás

01

----------------------------------------1. sz. tábla Előirányzatcsoport

--------Ezer forintban !

Kiemelt elir.

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

száma 1

2

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek (1.1.+…+1.4.) 1.1.

Közhatalmi bevételek

1.2.

Egyéb saját bevétel

1.3.

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

1.4.

Hozam- és kamatbevételek

2

Támogatások, kiegészítések (2.1+2.2.) 2.1. 2.2.

3

Társulati támogatás Egyéb központi támogatás Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (3.1.+…+3.3.)

3.1.

Tárgyi eszközök, immateriális javak érték.

3.2.

Pénzügyi befektetésekből származó bevétel

3.3.

Felhalmozási célú pénzeszközátv. államh. kívülről

4

Véglegesen átvett pénzeszközök (4.1.+…+4.5.) 4.1.

Támogatásértékű működési bevételek

4.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

4.3.

EU-s forrásból származó bevétel

4.5.

Működési célú pénzeszközátvétel

4.5.

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

5

Kölcsön visszatérülés

6

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+…+5)

7

Előző évi pénzmaradvány, vállalkozási maradvány (7.1+7.2) 7.1.

Előző évi várható pénzmaradvány. igénybevétele

7.2.

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 1

Működési célú kiadások (1.1.+…+1.5.) 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5.

Egyéb működési célú kiadások

2

Felhalmozási célú kiadások (2.1.+…+2.4) 2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

EU-s forrásból tám. megvalósuló programok, projektek kiadásai

2.4. 3

Egyéb fejlesztési célú kiadások Kölcsön

4

Intézményeknek, munkaszervezetnek adott támog.

5

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3+4)

Éves létszám előirányzat (fő)

Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

303

10. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához Kistérségi Társulás munkaszervezete ----------------------------------------1. sz. tábla Előirányzatcsoport

02 --------Ezer forintban !

Kiemelt elir.

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

száma 1

2

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek (1.1.+…+1.4.) 1.1.

Közhatalmi bevételek

1.2.

Egyéb saját bevétel

1.3.

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

1.4.

Hozam- és kamatbevételek

2

Támogatások, kiegészítések (2.1+2.2.) 2.1. 2.2.

3

Társulati támogatás Egyéb központi támogatás Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (3.1.+…+3.3.)

3.1.

Tárgyi eszközök, immateriális javak érték.

3.2.

Pénzügyi befektetésekből származó bevétel

3.3.

Felhalmozási célú pénzeszközátv. államh. kívülről

4

Véglegesen átvett pénzeszközök (4.1.+…+4.5.) 4.1.

Támogatásértékű működési bevételek

4.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

4.3.

EU-s forrásból származó bevétel

4.5.

Működési célú pénzeszközátvétel

4.5.

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

5

Kölcsön visszatérülés

6

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+…+5)

7

Előző évi pénzmaradvány, vállalkozási maradvány (7.1+7.2) 7.1.

Előző évi várható pénzmaradvány. igénybevétele

7.2.

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 1

Működési célú kiadások (1.1.+…+1.5.) 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5.

Egyéb működési célú kiadások

2

Felhalmozási célú kiadások (2.1.+…+2.4) 2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

EU-s forrásból tám. megvalósuló programok, projektek kiadásai

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3

Kölcsön

4

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3)

Éves létszám előirányzat (fő)

Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

304

11. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához Kistérségi Társulás munkaszervezete Igazgatási feladatok 1. sz. tábla Előirányzatcsoport

02 01 Ezer forintban !

Kiemelt elir.

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

száma 1

2

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek (1.1.+…+1.4.) 1.1.

Közhatalmi bevételek

1.2.

Egyéb saját bevétel

1.3.

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

1.4. 2

Hozam- és kamatbevételek Támogatások, kiegészítések (2.1+2.2.)

2.1.

Társulati támogatás

2.2.

Egyéb központi támogatás

3

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (3.1.+…+3.3.) 3.1.

Tárgyi eszközök, immateriális javak érték.

3.2.

Pénzügyi befektetésekből származó bevétel

3.3. 4

Felhalmozási célú pénzeszközátv. államh. kívülről Véglegesen átvett pénzeszközök (4.1.+…+4.5.)

4.1.

Támogatásértékű működési bevételek

4.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

4.3.

EU-s forrásból származó bevétel

4.5.

Működési célú pénzeszközátvétel

4.5.

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

5

Kölcsön visszatérülés

6

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+…+5)

7

Előző évi pénzmaradvány, vállalkozási maradvány (7.1+7.2) 7.1.

Előző évi várható pénzmaradvány. igénybevétele

7.2.

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 1

Működési célú kiadások (1.1.+…+1.5.) 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5.

Egyéb működési célú kiadások

2

Felhalmozási célú kiadások (2.1.+…+2.4) 2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

EU-s forrásból tám. megvalósuló programok, projektek kiadásai

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3

Kölcsön

4

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3)

Éves létszám előirányzat (fő)

Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

305

12. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához Kistérségi Társulás munkaszervezete A munkaszervezet által ellátott egyéb feladatok 1. sz. tábla Előirányzatcsoport

02 02 Ezer forintban !

Kiemelt elir.

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

száma 1

2

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek (1.1.+…+1.4.) 1.1.

Közhatalmi bevételek

1.2.

Egyéb saját bevétel

1.3.

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

1.4. 2

Hozam- és kamatbevételek Támogatások, kiegészítések (2.1+2.2.)

2.1.

Társulati támogatás

2.2.

Egyéb központi támogatás

3

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (3.1.+…+3.3.) 3.1.

Tárgyi eszközök, immateriális javak érték.

3.2.

Pénzügyi befektetésekből származó bevétel

3.3. 4

Felhalmozási célú pénzeszközátv. államh. kívülről Véglegesen átvett pénzeszközök (4.1.+…+4.5.)

4.1.

Támogatásértékű működési bevételek

4.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

4.3.

EU-s forrásból származó bevétel

4.5.

Működési célú pénzeszközátvétel

4.5.

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

5

Kölcsön visszatérülés

6

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+…+5)

7

Előző évi pénzmaradvány, vállalkozási maradvány (7.1+7.2) 7.1.

Előző évi várható pénzmaradvány. igénybevétele

7.2.

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 1

Működési célú kiadások (1.1.+…+1.5.) 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5.

Egyéb működési célú kiadások

2

Felhalmozási célú kiadások (2.1.+…+2.4) 2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

EU-s forrásból tám. megvalósuló programok, projektek kiadásai

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3

Kölcsön

4

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3)

Éves létszám előirányzat (fő)

Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

306

13. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához Kistérségi Társulás ……………..Társulás Költségvetési szerve 1. sz. tábla Előirányzatcsoport

01 03 Ezer forintban !

Kiemelt elir.

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Előirányzat

3

4

száma 1

2

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek (1.1.+…+1.4.) 1.1.

Közhatalmi bevételek

1.2.

Egyéb saját bevétel

1.3.

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

1.4. 2

Hozam- és kamatbevételek Támogatások, kiegészítések (2.1+2.2.)

2.1.

Társulati támogatás

2.2.

Egyéb központi támogatás

3

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (3.1.+…+3.3.) 3.1.

Tárgyi eszközök, immateriális javak érték.

3.2.

Pénzügyi befektetésekből származó bevétel

3.3. 4

Felhalmozási célú pénzeszközátv. államh. kívülről Véglegesen átvett pénzeszközök (4.1.+…+4.5.)

4.1.

Támogatásértékű működési bevételek

4.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

4.3.

EU-s forrásból származó bevétel

4.5.

Működési célú pénzeszközátvétel

4.5.

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

5

Kölcsön visszatérülés

6

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+…+5)

7

Előző évi pénzmaradvány, vállalkozási maradvány (7.1+7.2) 7.1.

Előző évi várható pénzmaradvány. igénybevétele

7.2.

Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 1

Működési célú kiadások (1.1.+…+1.5.) 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1.5.

Egyéb működési célú kiadások

2

Felhalmozási célú kiadások 2.1.

Intézményi beruházási kiadások

2.2.

Felújítások

2.3.

EU-s forrásból tám. megvalósuló programok, projektek kiadásai

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3

Kölcsön

4

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Éves létszám előirányzat (fő)

Közfoglalkoztatottak létszáma (fő)

307

14. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához Adatszolgáltatás az elismert tartozásállományról Költségvetési szerv neve:

…………………………………

Költségvetési szerv számlaszáma:

…………………………………

Éves eredeti kiadási előirányzat:…............ezer Ft 30 napon túli elismert tartozásállomány összesen:………..Ft Sorszám 1. 2.

Tartozásállomány megnevezése

30 nap alatti állomány

30-60 nap közötti állomány

60 napon túli állomány

Állammal szembeni tartozások Központi költségvetéssel szemben fennálló tartozás

3.

Elkülönített állami pénzalapokkal szembeni tartozás

4.

TB alapokkal szembeni tartozás

5.

Tartozásállomány önkormányzatok és intézmények felé

6.

Egyéb tartozásállomány

7.

Összesen:

......................, 2012. .......................... hó ..... nap

……………………………………… költségvetési szerv vezetője

308

Összesen

TÁJÉKOZTATÓ KIMUTATÁSOK, MÉRLEGEK 1. számú tájékoztató kimutatás

..............................Többcélú Kistérségi Társulás 2012. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE BEVÉTELEK 1. sz. táblázat

Ezer forintban !

Sorszám

Bevételi jogcím

2010. évi tény

2011. évi várható

2012. évi terv

2

3

4

5

1

1.

I. Intézményi működési bevételek

2.

II. Saját bevételek

3.

III. Támogatások, kiegészítések (3.1+…+3.4)

3.1.

Normatív hozzájárulások

3.2.

Normatív kötött felhasználású támogatás

3.3.

Fejlesztési célú támogatások

3.4.

Egyéb központi támogatás

4.

IV. Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (4.1+…4.3)

4.1.

Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése

4.2.

Társulás sajátos felhalmozási és tőkebevételei

4.3.

Pénzügyi befektetések bevételei

5.

V. Véglegesen átvett pénzeszközök (5.1+5.2+5.3+5.4)

5.1.

Támogatásértékű működési bevételek (5.1.1.+…+5.1.4.)

5.1.

OEP-től átvett pénzeszköz

5.1.

EU támogatás

5.1.

Elkülönített állami pénzalapoktól átvett pénzeszköz

5.1.

Egyéb kvi szervtől átvett támogatás

5.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek (5.2.1.+…+5.2.4.)

5.2.

OEP-től átvett pénzeszköz

5.2.

EU támogatás

5.2.

Elkülönített állami pénzalapoktól átvett pénzeszköz

5.2.

Egyéb kvi szervtől átvett támogatás

5.3.

Működési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről

5.4.

Felhalmozási célú pénzeszk. átvétel államháztartáson kívülről

6.

VI. Kölcsön (munkavállalóknak adott) visszatérülése

7.

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+2+3+4+5+6)

8.

VII. Előző évi várható pénzmaradvány. igénybevétele

9.

VIII. Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele

10.

IX. Finanszírozási célú műveletek bevétele (10.1.+10.2.)

10.

Működési célú pénzügyi műveletek bevételei (9.1.1.+…+9.1.3.)

10..

Forgatási célú belföldi, külföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése

10..

Kapott kölcsön, nyújtott kölcsön visszatérülése

10..

Egyéb működési célú pénzügyi műveletek bevételei

10.

Felhalmozási célú pénzügyi műveletek bevételei (9.2.1.+…9.2.3.)

10.

Értékpapír kibocsátás, értékesítés

10..

Kapott kölcsön, nyújtott kölcsön visszatérülése

10..

Egyéb működési célú pénzügyi műveletek bevételei

11.

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (6+7+8+9)

309

KIADÁSOK 2. sz. táblázat

Sorszám

Ezer forintban !

Kiadási jogcímek

2010. évi tény

2011. évi várható

2012. évi terv

2

3

4

5

1

1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. 1.10. 1.11. 1.12.

I. Működési célú kiadások (1.1+…+1.12) Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Egyéb működési célú kiadások 1.4-ből: - Lakosságnak juttatott támogatások - Szociális, rászorultság jellegű ellátások - Működési célú pénzmaradvány átadás - Működési célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre - Működési célú támogatásértékű kiadás - Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés - Kamatkiadások - Pénzforgalom nélküli kiadások

2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. 2.7.

II. Felhalmozási és tőke jellegű kiadások (2.1+…+2.7) Felújítás Intézményi beruházási kiadások Támogatásértékű felhalmozási kiadás Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre Pénzügyi befektetések kiadásai Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás EU-s támogatásból megvalósuló projektek kiadásai

3. 3.1. 3.2.

III. Tartalékok (3.1+3.2) Általános tartalék Céltartalék

4. 5.

IV. Egyéb kiadások V. Kölcsön (munkavállalóknak adott kölcsön)

6.

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3+4+5)

7.

VI. Finanszírozási célú műveletek kiadásai (71.+7.2.)

7.1. 7.1.1. 7.1.2. 7.1.3. 7.2. 7.2.1. 7.2.2. 7.2.3. 8.

310

Működési célú pénzügyi műveletek kiadásai (7.1.1.+…+7.1.3.) Forgatási célú belföldi, külföldi értékpapírok vásárlása Kölcsön nyújtás Egyéb működési célú pénzügyi műveletek kiadásai Felhalmozási célú pénzügyi műveletek kiadásai (7.2.1.+…7.2.3.) Értékpapír vásárlása Kölcsön nyújtás Egyéb felhalmozási célú pénzügyi műveletek kiadásai KIADÁSOK ÖSSZESEN: (6+7)

Előirányzat-felhasználási ütemterv 2011. évre Ezer forintban! Sorszám 1.

Megnevezés

Jan.

Febr.

Márc.

Április

Május

Június

Július

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Összesen

Bevételek Működési bevételek

3.

Támogatások

4.

Felhalmozási és tőkejellegű bev.

5.

Támogatásértékű bevételek

6.

Átvett pénzeszközök

7.

Finanszírozási bevételek

8.

Előző évi pénzmaradvány

9.

Előző évi vállalkozási eredmény

10.

Egyéb bevételek

11.

Bevételek összesen:

12.

Hitelek kamatai

13.

Finanszírozási kiadások

14.

Egyéb kiadások

15.

Kiadások összesen:

16.

Egyenleg

311

2. számú tájékoztató kimutatás

2.

312

Többéves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek célok szerint, évenkénti bontásban Ezer forintban! Kiadás vonzata évenként Sorszám

Kötelezettség jogcíme

1

2

1.

Működési célú hiteltörlesztés (tőke+kamat)

2.

............................

3.

............................

4.

Felhalmozási célú hiteltörlesztés (tőke+kamat)

5.

............................

Köt. váll. éve

3

2011. előtti kifizetés

4

Összesen 2011.

2012.

2013.

2013. után

5

6

7

8

9=(4+5+6+7+8)

6. Beruházás feladatonként

8.

............................

9.

Felújítás célonként

10.

............................

11.

Egyéb

12.

............................

Összesen (1+4+7+9+11)

3. számú tájékoztató kimutatás

7.

4. számú tájékoztató kimutatás

A társulás által adott közvetett támogatások (kedvezmények) Ezer forintban ! Sorszám

Bevételi jogcím

Kedvezmény nélkül elérhető bevétel

Kedvezmények összege

1

2

3

4

1.

Ellátottak térítési díjának elengedése

2.

Ellátottak kártérítésének elengedése

3.

Helyiségek hasznosítása utáni kedvezmény, menteség

4.

Eszközök hasznosítása utáni kedvezmény, menteség

5.

Egyéb kedvezmény

6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29.

Összesen:

313

................................Többcélú Kistérségi Társulás ...../2012. (.....) számú rendeletének indokolása a ..................... Többcélú Kistérségi Társulás 2012. évi költségvetéséről ÁLTALÁNOS INDOKOLÁS RÉSZLETES INDOKOLÁS I. A Többcélú Kistérségi Társulás költségvetési politikájának fő vonásai a 2012. évben II. A költségvetés-politika céljai és keretei III. A Kormány által benyújtott költségvetési törvényjavaslatban meghatározott források, az igénybevétel feltételei, jogszabályi keretei

IV. A Többcélú Kistérségi Társulás költségvetésének előirányzatai

1. Bevételi előirányzatok A/ BEVÉTELEK • • • • • • • • • •

Kistérségi társulás sajátos működési bevételei Intézményi működési bevételek Támogatások, hozzájárulások Közhatalmi bevételek Támogatásértékű bevételek Felhalmozási bevételek Átvett pénzeszközök Kölcsönök Pénzforgalom nélküli bevételek Finanszírozási célú pénzügyi műveletek bevételei

315

B/ KIADÁSOK • • • • •

Működési költségvetés kiadásai Felhalmozási költségvetés kiadásai Kölcsönök Tartalékok Finanszírozási célú pénzügyi műveletek kiadásai

IV. A hiány finanszírozása és a társulás költségvetési adósságának törlesztése

316

33. számú függelék ......................................Többcélú Kistérségi Társulás ......./2012. (......) … határozata a Társulás 2012. évi költségvetéséről szóló...../2012. (.....) határozat módosításáról 1. Társulási szintű bevételi, kiadási előirányzatokat érintő módosítások (1) (A 2012. április 1. és június 20.)1 között pótelőirányzatként biztosított állami támogatások, átvett pénzeszközök, valamint a saját bevételek, stb. előirányzatának növekedése miatt, a költségvetési határozat 2. § (1) bekezdésében megállapított Költségvetési bevételét Költségvetési kiadását

..............E Ft-tal ..............E Ft-tal

módosítja és a Társulás 2012. évi módosított költségvetési bevételét módosított költségvetési kiadását a költségvetési hiány összegét -ebből működési felhalmozási

..........E Ft-ban ..........E Ft-ban ..........E Ft-ban ……..E Ft ……..E Ft

állapítja meg. (2) A kiadási főösszegen belül a módosított kiemelt előirányzatokat .........................E Ft Működési költségvetés módosított kiadásai .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft

Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célú kiadások Lakosságnak juttatott támogatások Szociális, rászorultság jellegű ellátások Működési célú pénzmaradvány átadás Működési célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre Működési célú támogatásértékű kiadás Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés Kamatkiadások Pénzforgalom nélküli kiadások

.........................E Ft Felhalmozási költségvetés módosított kiadásai .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft ........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft .........................E Ft

Intézményi beruházási kiadások Felújítások Lakástámogatás Lakásépítés EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásai EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek önkormányzati hozzájárulásának kiadásai Egyéb felhalmozási célú kiadások Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás Felhalmozási célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre Felhalmozási célú támogatásértékű kiadás Pénzügyi befektetések kiadásai

.........................E Ft Kölcsön 1

Csak példaként került feltüntetésre az időszak.

317

.........................E Ft Tartalék .........................E Ft Pénzmaradvány, vállalkozási tevékenység maradvány átvétele .........................E Ft Finanszírozási célú pénzügyi kiadások

jogcímenkénti megoszlásban állapítja meg. 2. A Társulás és intézményeit érintő módosítások (1)...........................költségvetési szerv.......................személyi juttatások előirányzatát ........ E Ft-tal, munkaadót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzatát .......E Ft-tal, a dologi kiadások előirányzatát …… E Ft-tal megemeli és ezzel egyidejűleg .........E Ft Társulati többlettámogatást állapít meg. ( 2) A Kistérségi Társulás költségvetésében jóváhagyott fejlesztési feladatok közül ...............feladat 2012. évi előirányzatát ...............összeggel felemeli a .............................feladat azonos összegű csökkentése mellett. (3)....................……….........költségvetési szerv személyi juttatását.......E Ft-tal, a munkaadót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzatát E Ft-tal felemeli, melynek fedezete az intézmény saját bevételei többlete, így annak összege.......... E Ft-tal növelésre kerül. 3. A költségvetési határozat módosításának részletezése A munkaszervezet, valamint a költségvetési szervek módosítás utáni előirányzatát a .........sz. mellékletek tartalmazzák. 2 4. A határozat végrehajtásának rendje

(1) Ez a határozat 2012………… lép hatályba. (2) A határozat kihirdetéséről a munkaszervezet vezetője gondoskodik.3

……………………………… munkaszervezet vezetője

2 3

................................... társulási tanács elnöke

A módosítás utáni állapotról a mellékleteket a költségvetési rendeletben foglaltak szerint célszerű bemutatni.

A kihirdetéssel egyidejűleg a módosításokat a rendeleten és azok mellékletein át kell vezetni.

318

BEVÉTELI ELŐIRÁNYZATMÓDOSÍTÁSOK NYILVÁNTARTÁSA 2012. év Adatok: ezer forintban!

Sor Az előirányzatokat jóváhagyó szám határozat száma

1

2 Eredetei előirányzat (..../2012. (.....)sz. határozat

2.

I. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

3.

I. Módosítás utáni előir. (1±2)

4.

II. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

5.

II. Módosítás utáni előir. (3±4)

6.

III. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

7.

III. Módosítás utáni előir. (5±6)

8.

IV. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

9.

IV. Módosítás utáni előir. (7±8)

10.

V. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

11.

V. Módosítás utáni előir. (9±10)

3

4

5

6

7

8

Átvett pénzesz közök 9

Kölcsön

Pénzforg. nélküli bevételek

Finnaszíro zási célú pénzügyi bevételek

Összesen

10

11

12

9

34. számú függelék

319

1.

Társ. Intézményi Támogatás Támogatás Felhalm. sajátos Közhatalm működési hozzáértékű célú működési i bevételek bevételek járulások bevételek bevételek bevétele

KIADÁSI ELŐIRÁNYZATMÓDOSÍTÁSOK NYILVÁNTARTÁSA 2012. év Adatok: ezer forintban!

Sorszám

Az előirányzatokat jóváhagyó határozat száma

Személyi juttatások

1

2

3

Eredetei előirányzat (..../2012. (.....)sz. határozat

2.

I. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

3.

I. Módosítás utáni előir. (1±2)

4.

II. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

5.

II. Módosítás utáni előir. (3±4)

6.

III. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

7.

III. Módosítás utáni előir. (5±6)

8.

IV. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

9.

IV. Módosítás utáni előir. (7±8)

321

10.

V. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

11.

V. Módosítás utáni előir. (9±10)

Felhalmozási kiadások

Támogatások

Tartalékok

Kölcsön

4

5

6

7

8

9

Finanszírozási kiadások

10

Összesen

11

35. számú függelék

1.

Járulékok

Dologi kiadások

36. számú függelék TÁMOGATÁSI ELŐIRÁNYZATOK FELHASZNÁLÁSÁNAK ALAKULÁSA 2012. év Költségvetési szerv: Támogatás

Támogatási előirányzatok Sorszám

1

Jóváhagyó határozat száma

Összege

2

3

1.

Eredeti előirányzat

2.

I. Módosítás (+,-) (../2012. (…..)sz. határozat

3.

I. Módosítás utáni előir. (1±2)

4.

II. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

5.

II. Módosítás utáni előir. (3±4)

6.

III. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

7.

III. Módosítás utáni előir. (5±6)

8.

IV. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

9.

IV. Módosítás utáni előir. (7±8)

10.

V. Módosítás (+,-) (..../2012. (.....)sz. határozat

11.

V. Módosítás utáni előir. (9±10)

Halmozott

utalás

E Ft

Időpontja 4

Maradvány

Összege

összeg

E Ft

E Ft

E Ft

5

6

7

461 400

461 400

461 400

461 400

12. 13. 14.

76 500

384 900

15.

76 500

384 900

16.

76 500

384 900

17.

76 500

384 900

76 500

384 900

18. 19. A nyilvántartást költségvetési szervenként kell vezetni!

323

37. számú függelék

......................................Többcélú Kistérségi Társulás ......./2012. (......)határozata a 2011. évi költségvetési zárszámadásáról A ………… Többcélú Kistérségi Társulás (továbbiakban: Társulás) Társulási Tanácsa az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (1) bekezdésében meghatározott jogkörében eljárva a 2011. évi költségvetési zárszámadásáról a következő határozatot hozza. 1. § A Társulási Tanács a Társulás 2011. évi költségvetés végrehajtásáról szóló zárszámadás bevételi, kiadási főösszegét, valamint pénzmaradványát .........................E Ft Költségvetési bevétellel .........................E Ft Költségvetési kiadással .........................E Ft pénzmaradvánnyal hagyja jóvá. 2. § A Társulási Tanács a Társulás 2011. évi költségvetésének végrehajtását részletesen a következők szerint állapítja meg: (1) A Társulás kiadásait, bevételeit mérlegszerűen az 1. mellékletben foglaltaknak megfelelően fogadja el. (2) A működési célú bevételek és kiadások, valamint a felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlegét a 2/1. és 2/2. melléklet szerint fogadja el. (3) A Társulás tagjai által a működési kiadásokhoz való hozzájárulások pénzügyi teljesítését a 3. mellékletben foglaltaknak megfelelően fogadja el. (4) A beruházási és felújítási kiadásokat a 4. melléklet szerint hagyja jóvá. (5) A munkaszervezet kiadási előirányzatának teljesítését feladatonként az 5. melléklet szerint. (6) A többéves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek célonkénti és címenkénti alakulását a 6. melléklet szerint hagyja jóvá. (7) A Társulás által adott közvetett támogatások összegét a 7. melléklet szerint fogadja el. (8) A Társulás a 2011. december 31-ei állapot szerinti adósságállományát lejárat és eszközök szerinti bontásban a 8. melléklet szerint hagyja jóvá. (9) Az EU-s támogatással megvalósuló programokat és projekteket, valamint a társuláson kívül megvalósult projektekhez való hozzájárulás pénzügyi elszámolását a 9. melléklet szerint hagyja jóvá. (10) A Társulás munkaszervezetének kiadásait jogcímenként, bevételeit forrásonként, továbbá a tényleges éves létszám létszámát, annak teljesítését 10. mellékletben foglaltaknak megfelelően fogadja el.

325

(11) A Társulás az általa létrehozott és fenntartott önállóan működő és gazdálkodó, továbbá önállóan működő költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatainak teljesítését, továbbá a tényleges éves létszámát a 10/1. és a 10/2. mellékletekben foglaltaknak megfelelően hagyja jóvá. (12) A munkaszervezet és a költségvetési szervek pénzmaradványát és annak felhasználását a 11. mellékletnek megfelelően hagyja jóvá, illetve engedélyezi. (13) A Társulás 2011. december 31-ei állapot szerinti vagyonát a 12. mellékletben foglaltak szerint ...............ezer Ft-ban állapítja meg. (14) A pénzeszközök változásának levezetését a 13. mellékletben szereplő adatok alapján hagyja jóvá. 3. § (1) A Társulási Tanács utasítja a Társulási Tanács munkaszervezetének vezetőjét, hogy a pénzmaradványt érintő fizetési kötelezettségek teljesítését biztosítsa, illetve kísérje figyelemmel. (2) A Társulási Tanács munkaszervezetének vezetője és a költségvetési szervek vezetői a pénzmaradványnak a 2012. évi előirányzatokon történő átvezetéséről gondoskodni kötelesek. 4. § (1) A Társulási Tanács utasítja az a Társulási Tanács munkaszervezetének vezetőjét, hogy a költségvetési beszámoló elfogadásáról a pénzmaradvány jóváhagyott összegéről, elvonásáról a költségvetési szervek vezetőit a határozat kihirdetését követő 15 napon belül írásban értesítse. (2) Ez a határozat 2012. …………………… lép hatályba.

............................................. munkaszervezet vezetője

326

................................... elnök

1. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához ..............................Többcélú Kistérségi Társulás 2011. ÉVI ZÁRSZÁMADÁSÁNAK PÉNZÜGYI MÉRLEGE BEVÉTELEK Ezer forintban ! 2011. évi Sorszám

Bevételi jogcím

2010. évi tény

2

3

1 1.

I. Intézményi működési bevételek

2.

II. Támogatások, kiegészítések (2.1+…+2.4)

2.1.

Normatív hozzájárulások

2.2.

Normatív kötött felhasználású támogatás

2.3.

Fejlesztési célú támogatások

2.4.

Egyéb központi támogatás

3.

III. Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (3.1+…3.3)

3.1.

Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése

3.2.

Társulások sajátos felhalmozási és tőkebevételei

3.3.

Pénzügyi befektetésekből származó bevétel

4.

IV. Véglegesen átvett pénzeszközök (4.1+4.2+4.3+4.4)

4.1.

Támogatásértékű működési bevételek (4.1.1.+…+4.1.4.)

4.1.1.

OEP-től átvett pénzeszköz

4.1.2.

EU támogatás

4.1.3.

Elkülönített állami pénzalapoktól átvett pénzeszköz

4.1.4.

Egyéb kvi szervtől átvett támogatás

4.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek (4.2.1.+…+4.2.4.)

4.2.1.

OEP-től átvett pénzeszköz

4.2.2.

EU támogatás

4.2.3.

Elkülönített állami pénzalapoktól átvett pénzeszköz

4.2.4.

Egyéb kvi szervtől átvett támogatás

4.3.

Működési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről

4.4.

Felhalmozási célú pénzeszk. átvétel államháztartáson kívülről

5.

V. Támogatási kölcsön visszatérítése, igénybev.. (5.1+5.2)

5.1.

Működési célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele

5.2.

Felhalmozási célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele.

6.

Módosított előirányzat

Teljesítés

4

5

6

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+2+3+4+5)

7.

VI. Előző évi várható pénzmaradvány. igénybevétele

8.

VII. Előző évi vállalkozási eredmény igénybevétele

9.

VIII. Finanszírozási célú műveletek bevétele (9.1.+..+9.6.)

9.1.

Rövid lejáratú hitelek felvétele

9.2..

Likvid hitelek felvétele

9.3.

Hosszú lejáratú hitelek felvétele

9.4.

Forgatási célú belföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése

9.5.

Befektetési célú belföldi, külföldi értékpapír kibocsátása, ért.

9.6.

Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

10.

Eredeti előirányzat

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (6+7+8+9)

327

KIADÁSOK Ezer forintban ! 2011. évi Sorszám

Kiadási jogcím

1 1.

2 I. Működési célú kiadások (1.1+…+1.12)

1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Egyéb folyó kiadások

1.5

Működési célú pénzmaradvány átadás

1.6.

Támogatásértékű működési kiadás

1.7.

Működési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre

1.8.

Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés

1.9.

Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

1.10.

Ellátottak pénzbeli juttatása

1.11.

Pénzforgalom nélküli kiadások

1.12. 2.

Kamatkiadások II. Felhalmozási és tőke jellegű kiadások (2.1+…+2.7)

2.1.

Felújítás

2.2.

Intézményi beruházási kiadások

2.3.

Támogatásértékű felhalmozási kiadás

2.4.

Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre

2.5.

Pénzügyi befektetések kiadásai

2.6.

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

2.7.

EU-s támogatásból megvalósuló projektek kiadásai

3. 3.1. 3.2.

III. Tartalékok (3.1+3.2) Általános tartalék Céltartalék

4.

IV Egyéb kiadások

5.

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+2+3+4)

6.

V. Finanszírozási célú műveletek kiadásai (6.1+…+6.6)

6.1.

Rövid lejáratú hitelek törlesztése

6.2.

Likvid hitelek törlesztése

6.3.

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése

6.4.

Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása, vásárlása

6.5.

Befektetési célú belföldi, külföldi értékpap. vásárlása bevált.

6.6.

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

7.

328

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+6)

2010. évi tény

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

3

4

5

6

I. Működési célú bevételek és kiadások mérlege (Társulás szinten) Ezer forintban! Bevételek

Megnevezés

2011. évi módosított előirányzat

2011. évi tény

Megnevezés

Személyi juttatások

Támogatások, kiegészítések

Munkaadókat terhelő járulékok

Támogatásértékű bevételek

Dologi kiadások

Véglegesen átvett pénzeszközök

Egyéb folyó kiadások

EU támogatás

Pénzmaradvány átadás

Finanszírozási bevételek

Támogatásértékű működési kiadás Garancia- és kezességváll. kiadás

Stb.

Társadalom- és szocálpolitikai juttatás Ellátottak pénzbeli juttatása Pénzforgalom nélküli kiadások Működési célú kamatkiadások Tartalékok Egyéb kiadások

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZ.

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

Előző évi műk. célú pénzm. igénybev

Rövid lejáratú hitelek törlesztése

Rövidlejáratú hitelek felvétele

Likvid hitelek törlesztése

Likvid hitelek felvétele

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése

Hosszú lejáratú hitelek felvétele

Forgatási célú belföldi értékp. bev., vásárlása

Forg. célú belföldi értékpapír ok kib., ért.

Bef. célú belföldi, külföldi értékp. vásárlása bev.

Bef. célú belf., külf., értékpap. kibocsátása ért.

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

329

Finanszírozási célú bevételek

Finanszírozási célú műveletek kiadásai

BEVÉTELEK ÖSSZESEN:

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Költségvetési hiány:

Költségvetési többlet:

2010. évi tény

2011. évi módosított előirányzat

2011. évi tény

2.1. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához

Intézményi működési bevételek

2010. évi tény

Kiadások

330

II. Felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlege (Társulás szinten) Ezer forintban! Bevételek

2010. évi tény

2011. évi módosított előirányzat

2011. évi tény

Megnevezés

Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése

Felújítás

Társulások sajátos felhalmozási és tőkebevételei

Intézményi beruházás

Pénzügyi befektetésekből származó bevételei

Támogatásértékű felhalmozási kiadás

Egyéb központi támogatás

Pénzügyi befektetések kiadásai

Támogatásértékű bevételek

Felhalm. célú pénzeszk. államháztartáson kívülre

Átvett pénzeszközök államháztartáson kívülről

Tartalékok

EU támogatás

EU támogatásból megvalósuló projekt

Egyéb bevételek

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

Stb.

Egyéb kiadások

KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

Előző évi felh. célú pénzm. igénybev

Rövid lejáratú hitelek törlesztése

Rövidlejáratú hitelek felvétele

Likvid hitelek törlesztése

Likvid hitelek felvétele

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése

Hosszú lejáratú hitelek felvétele

Forgatási célú belföldi értékp. bev., vásárlása

Forg. célú belföldi értékpapír ok kib., ért.

Bef. célú belföldi, külföldi értékp. vásárlása bev.

Bef. célú belf., külf., értékpap. kibocsátása ért.

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

Finanszírozási célú bevételek

Finanszírozási célú műveletek kiadása

BEVÉTELEK ÖSSZESEN:

KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Költségvetési hiány:

Költségvetési többlet:

2010. évi tény

2011. évi módosított előirányzat

2011. évi tény

2.2. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához

Megnevezés

Kiadások

3. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához A társulás tagjainak hozzájárulása a kistérségi társulás működési kiadásihoz1 Ezer forintban ! önkormányzat

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

ÖSSZESEN:

1

A 2004. évi CVII. tv. 4. § (4) bekezdésében foglaltak alapján.

331

332

Beruházási kiadások előirányzatainak és felhasználásának alakulása feladatonként Ezer Forintban! Beruházás megnevezése

Teljes költség

Kivitelezés kezdési és befejezési éve

Felhasználás 2010. XII.31-ig

2011. évi módosított előirányzat

2011. év teljesítés

Összes teljesítés 2011. dec. 31-ig

1

2

3

4

5

6

7=4+6

Felújítási kiadások előirányzatainak és felhasználásának alakulása célonként Ezer Forintban!

Összesen:

Felújítás megnevezése

Teljes költség

Kivitelezés kezdési és befejezési éve

Felhasználás 2010. XII.31-ig

2011. évi módosított előirányzat

2011. év teljesítés

Összes teljesítés 2011. dec. 31-ig

1

2

3

4

5

6

7=4+6

4. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához

Összesen:

5. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához Munkaszervezet kiadási előirányzata és teljesítése feladatonként

Ezer forintban ! KIADÁSI JOGCÍMEK

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

Közoktatás Szociális és/vagy gyermekjóléti intézményi ellátás Szociális és/vagy gyermekjóléti alapellátás Egészségügyi alapellátási központi ügyelet Nyilvános könyvtári feladatok Települési szilárd és/vagy folyékony hulladékgyűjtés és kezelés közös szervezése Állati hulladékok gyűjtésének és ártalmatlanításának közös szervezése Útkezelői feladatok Többcélú kistérségi társulás, valamint tagjai közbeszerzési eljárásainak közös szervezése, bonyolítása Belső ellenőrzési feladat Közös építési szabályok és közös településrendezési tervek készítése Kistérségi közigazgatási ügyintézés korszerűsítése Területfejlesztés stb.

Intézményfinanszírozás Általános tartalék Céltartalék

ÖSSZESEN:

333

334

Többéves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek célok szerint, évenkénti bontásban Ezer forintban!

Sorszám

Kötelezettség jogcíme

2

1.

Beruházás feladatonként

2.

............................

3.

............................

4.

Felújítás célonként

5.

............................

6. 7.

Egyéb

8.

............................

9. 10.

............................

11. 12.

............................

Összesen (1+4+7+9+11)

3

2011. előtti teljesítés

4

Kötelezettségek a következő években

Összesen

2011. évi teljesítés

5

(6+7+8+9)

2012.

2013.

2014.

2014. után

6

7

8

9

10

6. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához

1

Köt. váll. éve

7. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához A társulás által adott közvetett támogatások (kedvezmények) Ezer forintban ! Sorszám

Bevételi jogcím

Terv

Tény

1

2

3

4

1.

Ellátottak térítési díjának elengedése

2.

Ellátottak kártérítésének elengedése

3.

Helyiségek hasznosítása utáni kedvezmény, menteség

4.

Eszközök hasznosítása utáni kedvezmény, menteség

5.

Egyéb kedvezmény

6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29.

Összesen:

335

336

Adósság állomány alakulása lejárat, eszközök, bel- és külföldi hitelezők szerinti bontásban 2011. december 31-én Ezer forintban! Lejárt

Adósságállomány eszközök szerint

Nem lejárt

1

2

3

I. Belföldi hitelezők 1.

Adóhatósággal szembeni tartozások

2.

Központi költségvetéssel szemben fennálló tartozás

3.

Elkülönített állami pénzalapokkal szembeni tartozás

4.

TB alapokkal szembeni tartozás

5.

Tartozásállomány önkormányzatok és intézmények felé

6.

Szállítói tartozás

7.

Egyéb adósság

Belföldi összesen:

II. Külföldi hitelezők 1.

Külföldi szállítók

2.

Egyéb adósság

Külföldi összesen:

Adósságállomány mindösszesen:

1-90 nap közötti

91-180 nap közötti

181-360 nap közötti

360 napon túli

Összes lejárt tartozás

4

5

6

7

8=(4+…+7)

Nem lejárt, lejárt összes tartozás 9=(3+8)

8. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához

Sorszám

Európai uniós támogatással megvalósuló projektek pénzügyi teljesítése E

EU-s projekt neve, azonosítója:

Ezer forintban! Támogatás szerződés szerinti bevételek , kiadások Teljesítés

Évenkénti üteme Eredeti

Mód.

Források Összes bevétel, kiadás 1

2

3

Mód.

Eredeti

2011. előtti 4

Mód.

Eredeti

2011. évi 5

6

Mód.

2011. után 7

8

9

2011. előtt

2011. évi

Összesen

Telj. %-a 2011. XII. 31-ig

10

11

12=(10+11)

13=(12/3)

Mód. ei.

Teljesítés

Saját erő saját erőből központi támogatás EU-s támogatás Társfinanszírozás Hitel Egyéb forrás

Források összesen: Költségek, kiadások Személyi jellegű Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybevétele Adminisztratív költségek

Kiadások összesen:

Társuláson kívüli EU-s projekthez történő hozzájárulás 2011. évi előirányzata és teljesítése Támogatott neve

337

Összesen: * Amennyiben több projekt megvalósítása történik egy időben, akkor azokat külön-külön projektenként be kell mutatni!

Eredeti ei.

9. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához

Eredeti

10. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához Cím neve, száma

Kistérségi Társulás munkaszervezete

Alcím neve, száma

01

----------------------------------------------------------

--------

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirány -zat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

száma 1

2

1

3

Intézményi működési bevételek (1.1.+…+1.4.) 1.1.

Hatósági jogkörhöz köthető működési bevétel

1.2.

Egyéb saját bevétel

1.3.

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

1.4.

Hozam- és kamatbevételek

2.1

Normatív állami hozzájárulás

2.2.

Normatív kötött felhasználású támogatás

2.3.

Egyéb központi támogatás

3.1.

Tárgyi eszközök, immateriális javak érték.

3.2.

Pénzügyi befektetések bevételei

3.3.

Felhalmozási célú pénzeszközátv. államh. kívülről

2

Támogatások, kiegészítések (2.1.+…+2.3.)

3

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (3.1.+…+3.3.)

4

Véglegesen átvett pénzeszközök (4.1.+…+4.5.) 4.1.

Támogatásértékű működési bevételek

4.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

4.3.

EU-s forrásból származó bevétel

4.4.

Működési célú pénzeszközátvétel

4.5.

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

5

Tám. kölcsön, visszatérítése, igényb.(5.1.+5.2.) 5.1.

Műk. célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele

5.2.

Felhalm. célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele

6

KÖLTSÉGVETÉSI BEV. ÖSSZ. (1+…+5)

7

Előző évi pézm. vállak. maradvány igénybevétele

8

Finanszírozási célú műv. bevétele (8.1.+…+8.5.) 8.1.

Rövid lejáratú hitelek felvétele

8.2.

Likvid hitelek felvétele

8.3.

Hosszú lejáratú hitelek felvétele

8.4.

Forgatási célú belföldi értékp. kibocsátása, érték.

8.5.

10

338

Teljesítés

előirányzat

Bevételek

9

Módosított

Bef. célú belföldi, külföldi értékp. kibocsátása, ért. Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (6+7+8+9)

4

5

6

Kiadások 1

Működési célú kiadások (1.1.+…+1.12)

. .

1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Egyéb folyó kiadások

1.5.

Pénzmaradvány átadás

1.6.

Támogatásértékű működési kiadás

1.7.

Működési célú pénzeszközát. államháztartáson kívülre

1.8.

Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés

1.9. 1.10

Ellátottak pénzbeli juttatása

1.11

Pénzforgalom nélküli kiadások

1.12

Kamatkiadások

. 2

Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

Felhalmozási célú kiadások (2.1.+…+2.6.) 2.1.

Felújítás

2.2.

Intézményi beruházási kiadások

2.3.

Támogatásértékű felhalmozási kiadás

2.4.

Felhalmozási célú pénzeszközát. államháztart. kívülre

2.5.

Pénzügyi befektetések kiadásai

2.6.

EU-s támogatásból megvalósuló projektek kiadásai

3

Tartalékok (3.1.+3.2.) 3.1. 3.2.

Általános tartalék Céltartalék

4

Egyéb kiadások

5

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZ. (1+…+4)

6

Finanszírozási célú műveletek kiadása (6.1.+…6.6.) 6.1.

Rövid lejáratú hitelek törlesztése

6.2.

Likvid hitelek törlesztése

6.3.

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése

6.4.

Forgatási célú belföldi értékpap. beváltása, vásárlása

6.5.

Bef. célú belföldi, külföldi értékp. vásárlása bevált.

6.6.

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

7

Költségvetési szervek támogatása

8

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+…+7)

Éves létszám előirányzat (fő)

339

10.1. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához Cím neve, száma

………………….. I. Költségvetési szerv

Alcím neve, száma

-----------------------------------------

02 ----------

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

3

4

száma 1

Teljesítés

előirányzat 2

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek (1.1.+…+1.4.) 1.1.

Intézményi működési bevétel

1.2.

Egyéb saját bevétel

1.3.

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

1.4.

Hozam- és kamatbevételek

2

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

3

Véglegesen átvett pénzeszközök (3.1.+…+3.5.) 3.1.

Támogatásértékű működési bevételek

3.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

3.3.

EU-s forrásból származó bevétel

3.4.

Működési célú pénzeszközátvétel

3.5.

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

4

Társulási támogatás

5

KÖLTSÉGVETÉSI BEV. ÖSSZ. (1+2+3+4)

6

Előző évi pénzm. vállak. maradv. igénybevétele

7

Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (5+6+7)

8

Kiadások 1

Működési célú kiadások (1.1.+…+1.11.) 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Egyéb folyó kiadások

1.5.

Működési célú pénzmaradvány átadás

1.6.

Támogatásértékű működési kiadás

1.7. 1.8.

Működési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

1.9.

Ellátottak pénzbeli juttatása

1.10.

Pénzforgalom nélküli kiadások

1.11.

Kamatkiadások

2

Felhalmozási célú kiadások (2.1.+…+2.4.) 2.1.

Felújítás

2.2.

Intézményi beruházási kiadások

2.3.

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZ. (1+2)

4

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

5

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (3+4)

Éves létszám előirányzat (fő))

340

Módosított

5

6

10.2. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához Cím neve, száma

………………….. II. Költségvetési szerv

Alcím neve, száma

-----------------------------------------

02 ----------

Ezer forintban ! Előirányzat -csoport

Kiemelt előirányzat

Előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat megnevezése

Eredeti

3

4

száma 1

Módosított

Teljesítés

előirányzat 2

5

6

Bevételek 1

Intézményi működési bevételek (1.1.+…+1.4.) 1.1.

Intézményi működési bevétel

1.2.

Egyéb saját bevétel

1.3.

Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések

1.4.

Hozam- és kamatbevételek

2

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

3

Véglegesen átvett pénzeszközök (3.1.+…+3.5.) 3.1.

Támogatásértékű működési bevételek

3.2.

Támogatásértékű felhalmozási bevételek

3.3.

EU-s forrásból származó bevétel

3.4.

Működési célú pénzeszközátvétel

3.5.

Felhalmozási célú pénzeszközátvétel

4

Társulási támogatás

5

KÖLTSÉGVETÉSI BEV. ÖSSZ. (1+2+3+4)

6

Előző évi pénzm. vállak. maradv. igénybevétele

7

Függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek

BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (5+6+7)

8

Kiadások 1

Működési célú kiadások (1.1.+…+1.11.) 1.1.

Személyi juttatások

1.2.

Munkaadókat terhelő járulékok

1.3.

Dologi kiadások

1.4.

Egyéb folyó kiadások

1.5.

Működési célú pénzmaradvány átadás

1.6.

Támogatásértékű működési kiadás

1.7. 1.8.

Működési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre Társadalom- és szociálpolitikai juttatások

1.9.

Ellátottak pénzbeli juttatása

1.10.

Pénzforgalom nélküli kiadások

1.11.

Kamatkiadások

2.1.

Felújítás

2.2.

Intézményi beruházási kiadások

2.3.

Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás

2

Felhalmozási célú kiadások (2.1.+…+2.4.)

2.4.

Egyéb fejlesztési célú kiadások

3

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZ. (1+2)

4

Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

5

KIADÁSOK ÖSSZESEN: (3+4)

Éves létszám előirányzat (fő))

341

11. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK PÉNZMARADVÁNYÁNAK ALAKULÁSA Ezer forintban ! Intézményt megillető pénzmaradvány Sorszám

Költségvetési szerv neve

1

2

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31.

Összesen:

342

Helyesbített pénzmaradvány

Elvonás, kiegészítés ±

Összesen

Összesből működési

Összesből felhalmozási

3

4

5=(3±4)

6

7

12. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához MÉRLEGE 2011. ÉV Ezer forintban!

ESZKÖZÖK 1.

I. Immateriális javak

3.

II. Tárgyi eszközök

4.

III. Befektetett pénzügyi eszközök

5.

IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök

I. Készletek

8.

II. Követelések

9.

III. Értékpapírok

10.

IV. Pénzeszközök

11.

V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások

D) SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

14.

1. Tartós tőke

15.

2. Tőkeváltozások

16.

3. Értékelési tartalék

17.

E) TARTALÉKOK ÖSSZESEN

18.

I. Költségvetési tartalékok

19.

II. Vállalkozási tartalékok

20.

F) KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

21.

I. Hosszú lejáratú kötelezettségek

22.

II. Rövid lejáratú kötelezettségek

23.

III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások

24.

Tárgyévi

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

FORRÁSOK 13.

Előző évi

B) FORGÓESZKÖZÖK

7.

12.

Tárgyévi

A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

2.

6.

Előző évi

FORRÁSOK ÖSSZESEN

343

13. melléklet a ………./2012. (……..) társulási tanács határozatához PÉNZESZKÖZÖK VÁLTOZÁSÁNAK LEVEZETÉSE

Sorszám 1.

Megnevezés

Pénzkészlet 2011. január 1-jén Ebből:

2.




Bankszámlák egyenlege

3.




Pénztárak és betétkönyvek egyenlege

4.

Bevételek ( + )

5.

Kiadások ( - )

6.

Záró pénzkészlet 2011. december 31-én Ebből:

7.




Bankszámlák egyenlege

8.




Pénztárak és betétkönyvek egyenlege

344

Összeg ( E Ft )