2015. Dr

NYíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA

ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY 4400 NYíREGYHÁZA, KOSSUTH TÉR 1. PF.: 83. TELEFON: +36 42 524-5 29 E-MAIL: ELLENŐ[email protected]

Ügyiratszám : BELL/55-19/2015. Ügyintéző : Lengyelné Petris Erika ELŐTERJESZTÉS - a Közgyűléshez -

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata 2016. évi Belső ellenőrzési tervére

Dr. Kovács Ferenc ' I po Igarmester

Lengyelné Petris Erika osztályvezető

törvényességi véleményezést végző személyek aláírása:

Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző

Faragóné Széles Andrea Kabinet vezetője

Jegyzői

Véleményező bizottság: - Pénzügyi Bizottság

--------------------

W'-'JW~H.Ytft'G'VH4tA."U

(J)

NY

REGYHAZA

Tisztelt

Közgyűlés!

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2016. évi belső ellenőrzési terve a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 119. § (3-4) bekezdés, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV.tv. 70.§, valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370j2011.(XI1.31.) Kormányrendelet (továbbiakban Bkr.) 29.§ felhatalmazása alapján, az önkormányzat Belső Ellenőrzési Stratégiai Tervében és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon alapul. Az éves ellenőrzési terv az államháztartásért felelős miniszter által (2015. szeptember hónapban) közzétett módszertani útmutató, a belső ellenőrzés nemzetközi és hazai, azaz a Belső Ellenőrzés Szakmai Gyakorlatának Nemzetközi Normáinak (liA Normák) és a magyarországi államháztartási belső ellenőrzési standardok 5000-es Tervezési standardjainak figyelembevételével készült. A belső ellenőrzés a belső kontrollrendszer keretén belül működő független, tárgyilagos, bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, melynek céljai, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze, és eredményességét növelje, az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási és belső kontrollrendszerének hatékonyságát. Az

Ellenőrzési

ellenőrzési

Osztálya Polgármesteri Hivatalban szervezetileg és funkcionálisan is független szervezetként működik.

belső

Az ellenőrzési osztály belső ellenőrzést végezhet: Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeinél,

Önkormányzat irányítása alá tartozó bármely költségvetési szervnél,

az önkormányzat saját vagy az irányítása, felügyelete alá tartozó költségvetési szerv

használatába, vagyonkezelésébe adott nemzeti vagyonnal való gazdálkodás tekintetében,

az irányító szerv által nyújtott költségvetési támogatások felhasználásával kapcsolatosan

a kedvezményezetteknél és a lebonyolító szerveknél,

Önkormányzat irányítása alá tartozó bármely, a köztulajdonban álló gazdasági társaságok

takarékosabb működéséről szóló 2009. évi CXXII. törvény 1.§ a) pontjában

meghatározott köztulajdonban álló gazdasági társaságnál.

A belső ellenőrzés tevékenysége kiterjed az adott szervezet minden tevékenységére, különösen a költségvetési bevételek és kiadások tervezésének, felhasználásának és elszámolásának, valamint az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásnak a vizsgálatára . A nemzetiségi önkormányzatokkal kötött megállapodás alapján ellátja azok belső ellenőrzési feladatait.

Többletkapacitás terhére ellátja a Nyírségi Többcélú Kistérségi Társulás által irányított intézmények az érvényben lévő társulási megállapodás alapján. A társulás külön belső ellenőrzési tervvel rendelkezik, melyet a Társulási Tanács fogad el. belső ellenőrzését

( )j

NY

REGYHÁZA

2

A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén . Az

ellenőrzési

feladatok végrehajtásának

elsődleges

célja :

Az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása. Az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. Az ellenőrzés lefedettségének növelése. Az ellenőrzés javaslatainak minél nagyobb hasznosulása - intézkedési tervek végrehajtásának monitoringja . • Erősíteni az ellenőrzések tudatos egymásra épülését. • Tudatosítani az ellenőrzött szervezeteknél akontrollfolyamatok jelentőségét .

• • • •

Az ellenőrzési terv előkészítése

A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertan i Útmutatók standardizált módon meghatározzák, illetve segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréséhez. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: • Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (Mötv.) • az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) • a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm . rendelet (Bkr.), módszertani dokumentumai • Minisztérium i Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv Az ellenőrzés i osztálya tervezés előkészítési időszakában elvégezte a szükséges egyeztetéseket a hivatal belső szervezeti egységeivel, intézményeivel, gazdasági társaságokkal annak érdekében, hogy a vezetés munkájában hatékonyan felhasználhassa az ellenőrzési tapasztalatokon alapuló az önkormányzat működésének összegzése ket, helyzetértékeléseket, valamint segítse szabályozottságát, a szabályszerű és eredményes gazdálkodását. Részletesen felmértük és elemeztük a számításba vehető ellenőri kapacitást. A jelenlegi belső ellenőrzési szervezet felkészültsége, gyakorlati tapasztalatai alapján képes és alkalmas arra, hogya tervben jelölt ellenőrzéseket elvégezze, és egyéb szakmai feladatait (tanácsadást) ellássa (l.sz. melléklet). Minden belső ellenőr rendelkezik a jogszabály által előírt regisztrációva I. A 2016. évi Belső ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzések összesítő it a 4-8.sz. mellékietek tartalmazzák.

( ) )

N Y

R E G Y H Á Z A

3

A belső ellenőrzési terv összeállításánál figyelembe vettük:

• az önkormányzat és intézményei működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységeket, • az önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok által ellátott feladatokat, • a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezetteknél, • a közbeszerzésről szóló törvényelőírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzatot, a közbeszerzési eljárásokat, • a vezetés javaslatait, • a korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, • a szervezeti egységek vezetői, intézményvezetők, belső ellenőrök és belső ellenőrzési vezető által készített kockázatelemzéseket.

A 2016. évi Belső ellenőrzési terv szerkezeti felépítése: I. Intézményi ellenőrzések II. Önkormányzat és Polgármesteri Hivatal feladatellátásával,

működésével

összefüggő

ellenőrzések

III.

I.

Önkormányzat irányítása alá tartozó bármely, a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 2009. évi CXXII. törvény l.§ a) pontjában meghatározott köztulajdonban álló gazdasági társaságnál

Intézményi ellenőrzések:

1/1. Irányítószervi törvényességi, szakmai ellenőrzésre azokban az intézményekben kerül sor, ahol 3-4 éve nem volt ilyen t ípusú vizsgálat és az intézmény kockázati besorolása magas minősítést kapott. Feladatellátás szakmai felülvizsgálata, szolgáltatások biztosításának szabályszerűsége Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság

Kockázati besorolás: magas (A szakmai felülvizsgálatot a Szociális és Köznevelési Osztály szakembere fogja végezni.) Váci Mihály Kulturális Központ

Kockázati besorolás: magas (A szakmai felülvizsgálatot a Kulturális Osztály szakembere fogja végezni.)

1/2. Téma-, és célvizsgálatok Közalkalmazottak személyi anyagának felülvizsgálata

ALlM (Alapfokú Köznevelési Intézményeket Működtető Központ)

KÖZIM (Középfokú Köznevelési Intézményeket Működtető Központ)

Egyik intézménynél sem volt létrehozásuk óta (2013.) ilyen témájú ellenőrzés. A téma

kiemeit jelentőségű, mivel munkaügyi illetve bér vonzata lehet a helytelen besorolásnak,

kifizetésnek az intézményi költségvetésben, valamint a közalkalmazott esetében

jogosulatlan bérkifizetést, vagy jövedelem elmaradást eredményezhet.

Kockázati besorolás: magas

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _www...

(j)

N Y

"~(Gvll

..: . .......

R E G Y H Á Z A

4

Óvoda i feladatfinanszírozás felülvizsgálata Búzaszem Nyugati Óvoda Tündérkert Keleti Óvoda A központi költségvetésből folyósított összeg jogszerű felhasználását indokolt vizsgálni annak érdekében, hogy ne kerüljön sor visszafizetésre. A normatív támogatási rendszert a feladatfinanszírozás váltotta fel, ilyen típusú ellenőrzésre még nem került sor. Kockázati besorolás: magas Házipénztár és a pénzbeszedéssel kapcsolatos szabályok betartásának ellenőrzése Eszterlánc Északi Óvoda Az óvodai gondnokság fogja össze a város óvodáinak gazdasági feladatait, határozza meg a pénzkezelési szabályokat, az intézmények részfeladatokat látnak el. A szervezet, a térítési díjak nagysága indokolja a téma ellenőrzését. 4 éve volt pénztárellenőrzés, azóta szervezeti változás is volt, ami még inkább indokolja a vizsgálatot. Kockázati besorolás: magas Bevételek elszámolásának jogszerűsége Jósa András Múzeum Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár Jogszabályi változás miatt új értelmezése van az egyes bevételek elszámolásának, minősítésének, mely hatással van az alapító okiratra, könyvviteli elszámolásra és önköltségszámításra. Mindkét intézménynek jelentős a saját bevétele és különböző jogcímeken történik az elszámolás, mely magas kockázatot jelent. Kockázati besorolás: magas

II.

Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal feladatellátásával, működésével kapcsolatos ellenőrzések

11/1. Rendszerellenőrzések Kontrollrendszer működésének értékelése Kulturális Osztály Ellátási Osztály Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztály A szervezeti egységen belül kialakított kontrolltevékenységek, kontrollpontok felülvizsgálata . Fontos az egyértelmű, ellenőrizhető, számon kérhető szabályozás, a megfelelő felelősségi körök meghatározása. A kontroll rendszer értékelhetősége végett kiemeit jelentőségű ellenőrzés. Kockázati besorolás: magas II/2. Cél- és téma vizsgálatok Rendkívüli települési támogatásra való jogosultság eljárásrendjének vizsgálata Szociális és Köznevelési Osztály Ez a támogatási forma teljesen új (2014.), belső ellenőrzés még nem vizsgálta a kialakított eljárás rendet, nyilvántartásokat. Az egész támogatási forma teljes eljárásrendje, analitikája kerül felülvizsgálatra. Kockázati besorolás: magas

----------------------

www~n'jfJl:(GyftAIA.HU

(l)

NY REGYHÁZA

5

Szabályzatok felülvizsgálata

Polgármesteri Hivatal (szabályzatok elkészítésében közreműködő szervezeti egységek)

A kontroll környezet értékeléséhez a szabályzatok teljes körűségét, összhangját, szakmai

megfelelőségét vizsgáljuk. A több osztályt érintő szabályozások esetében a kialakított

eljárásrendek egyértelmű feladat meghatározását, a felelősségi körök megjelölését

kiemelten ellenőrizzük.

Kockázati besorolás: magas

Önkormányzat által támogatott szervezetek, rendezvények ellenőrzése (6 szervezet)

Acéltámogatások odaítélésnek, felhasználásának, beszámolásának szabályszerűségének,

kontrolltevékenységek teljesülésének vizsgálata . Minden évben kockázatelemzéssel

kiválasztott szervezetek ellenőrzésére kerül sor (kiválasztás szempontja : eltelt idő,

összeg, korábbi tapasztalatok).

Kockázati besorolás: közepes

Feladatfinanszírozás, önkormányzati támogatás felhasználásának vizsgálata Nemzetiségi Önkormányzatok (2 kockázatelemzéssel kiválasztott nemzetiségi önkormányzat) A nemzetiségi célok szerinti felhasználás teljesülésének vizsgálata. Évente két nemzetiségi önkormányzat ellenőrzésére kerül sor. Az ellenőrzéskor az ÁSZ vizsgálatok szempontjait érvényesítjük. Kockázati besorolás: közepes

III.

Önkormányzat többségi tulajdonban lévő gazdasági szervezetek feladatellátási és belső ellenőrzése

társaságok

és

nonprofit

Az elmúlt években az intézményi, hivatali ellenőrzések lefedettsége 90-100%-os, így több ellenőri kapacitás jut az önkormányzati gazdasági társaságok, nonprofit szervezetek ellenőrzésére, valamint megnőtt a cégek vezetői részéről is az igény a belső ellenőrzésre . Az ellenőrzéseink prioritásai: szabályozottság, pályázati elszámolások, közbeszerzések Szabályozottság, közbeszerzések, analitikák felülvizsgálata Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Temetkezési Vállalat Kockázati besorolás: magas (vezető váltás, korábbi ellenőrzés minősítése, lakossági érzékenység) 2014. évi Állami Számvevőszéki ellenőrzés javaslatainak hasznosulása Nyíregyházi Távhőszolgáltató Kft Kockázati besorolás: közepes Belső

szabályozási rendszer kialakítása, működése NvíRW Nyíregyházi Városüzemeltető és Vagyonkezelő Nonprofit Kft Kockázati besorolás: közepes Digitális Magyarország - Digitális Nyíregyháza projekt elszámolásának felülvizsgálata Nyíregyházi Ipari Park Kft. Kockázati besorolás: közepes

( ) ')

N Y

R E G Y H

A Z A 6

Soron kívüli ellenőrzések elvégzésére, a rendelkezésre álló éves ellenőrzési kapacitás 10 %-át terveztük.

2016. évben folytatjuk az előző évben elkezdett monitoring vizsgálatokat, melyek az intézkedési tervek végrehajtásának ellenőrzését jelentik, annak érdekében, hogy ne csak a jelentősebb hiányosságok megszüntetésére hozott intézkedések végrehajtásáról győződjünk meg egy utóvizsgálat keretében, hanem teljes körűen megbizonyosodjunk az ellenőrzési jelentésben tett javaslatok hasznosulásáról. Az intézkedési terv végrehajtásáról készült beszámolást követően monitoring rendszerben, kockázati tényezők minősítése alapján a végrehajtott intézkedést kontrolláljuk. Hat 2015. évben lefolytatott ellenőrzés monitoring vizsgálatát tervezzük.

2016. évi ellenőrzési fókusz

• • • •

Az intézményi feladatellátás szakmai felülvizsgálata. Pénzkezelés, pénzkezeléssel kapcsolatos szabályok betartásának kontrollja . Saját bevételek elszámolásának, minősítés jogszerűségének ellenőrzése. A központi költségvetésből az önkormányzatot megillető támogatások, feladatfinanszírozás keretében fo lyósított összegek felhasználásának vizsgálata.

• • • •

Uniós források, közpénz felhasználásának ellenőrzése . Közbeszerzések. Kontrolltevékenységek működésének értékelése. Intézkedések végrehajtásának ellenőrzése.

2016. évi tervünkben az alábbi prioritásokat fogalmaztuk meg: • Két intézménynél szakmai felülvizsgálat annak érdekében, hogya szolgáltatások, feladatellátás az elvárt színvonaion történjen . A feladatfinanszírozás felhasználásának szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzése. Továbbá két intézménynél pénzkezelés kontrollja. • A jogszabályváltozás miatti bevétel minősítések megfelelőségének vizsgálata annak érdekében, hogy biztosítva legyen a jogszerű bevétel elszámolás, alapító okirat szerinti tevékenység. • Akontrollrendszer, kontrolltevékenység értékelésére minden ellenőrzésünk során kiemeit figyelmet fordítunk . az önkormányzati támogatásban részesülő szervezetek, programok • Folytatjuk elszámolásának, felhasználásának, beszámolásának kontrollját. • Az önkormányzat többségi tulajdonban álló gazdasági társaságainak, non-profit szervezeteinek kontrollja: szabályozottság, pályázati pénzeszközök felhasználása, közbeszerzés lebonyolítása, analitikus nyilvántartások felülvizsgálata keretében.

2016. évre összességében 26 ellenőrzést tervezünk, amely 30-34 szervezetet, szervezeti egységet érint (kockázate/emzéstő/ !üggően), melynek részletezését az előterjesztés mellékletét képező belső ellenőrzési terv tartalmazza. (2. sz. melléklet)

----------------------

WWW.t\YIJi:(.YU~:r~.HV

,~

(JJ

NY

REGYHÁZA

7

Várható szakmai hatások • A rendszerellenőrzések segítik a vezetői döntések előkészítését a szükséges beavatkozások megtételéhez. Megfelelő információt adnak a kontroll rendszer öt elemének értékeléséhez. • Az önkormányzat által irányított költségvetési szerveknél biztosított a szakszerű, egységes elvek és elvárások szerinti szabályos, gazdaságos működés, a fenntartó stratégiai céljainak elősegítése .

• A szabályszerűségi ellenőrzések megteremtik a megbízható kontroll környezetet. • Az önkormányzati többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságnál biztosítottá válik a megfelelő szabályozási környezet, projekt elszámolások, közbeszerzések sza bá Iysze rűsége . • A belső ellenőrzés tanácsadói funkciójának növekedése szakmai segítséget nyújt a vezetőknek .

Várható gazdasági hatások • Az ellenőrzés által javasolt kontrollpontok kialakítása biztosítja a gazdálkodást.

szabályszerű működést,

• Az intézményi gazdálkodás ellenőrzésének javaslatai alapján csökkenthetőek, racionalizálhatóak a kiadások. felhasználásának vizsgálatával csökkenthetők a • Feladatfinanszírozás szabályszerű visszafizetési kötelezettségek. • A belső ellenőrzés tevékenysége az önkormányzat gazdálkodásának eredményességében mutatkozik meg. • Az előző évben feltárt hiányosságokra hozott intézkedések végrehajtásának monitoring jellegű ellenőrzésével biztosítható a javaslatok hasznosulása, gazdasági intézkedések realizálása .

A 2016. évi ellenőrzési terv megfelel a hatályos jogszabályi előírásoknak, így teljesíti azokat a követelményeket, amelyek a pénzügyi ellenőrzési rendszer hatékony és átlátható működését célozzák. Kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogy az előterjesztést megtárgyalni, és az önkormányzat 2016. évre szóló Belső ellenőrzési tervét a határozat-tervezetben foglaltaknak megfelelően szíveskedjen elfogadni, jóváhagyni. Nyíregyháza, 2015. november 26.

Lengyelné Petris Erika belső ellenőrzési vezető

érj

NY

REGYHÁZA

8

Melléklet a BELL/55-19/2015. számú előterjesztéshez Hatá rozat-tervezet NyíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS

KÖZGYŰLÉSÉNEK

.... /2015. (XII.17.) számú

határozata

az önkormányzat 2016. évi belső ellenőrzési tervéről

A

Közgyűlés

1) Magyarország helyi önkormányzatokról szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (5) bekezdése alapján Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési tervét a jelen határozattal jóváhagyja - a határozat elválaszthatatlan részét képező - mellékletben foglaltaknak megfelelően. Az éves belső ellenőrzési terv végrehajtásáért

Felelős: Lengyelné Petris Erika, az Ellenőrzési Osztály vezetője Határidő: folyamatos, illetve 2016. december 31.

2)

felkéri • • •

Dr. Kovács Ferenc polgármestert és Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyzőt, hogy: az ellenőrzési te rv végrehajtását kísérjék figyelemmel, biztosítsák a szükséges tárgyi feltételeket, az erőforrás-kapacitást, a megállapítások, ajánlások alapján az érintett, vizsgált szervezetek felé indokolt esetben tegyenek átfogó intézkedéseket.

Nyíregyháza, 2015 . december 17.

A határozatot kapják: 1. A Közgyűlés tagjai 2. A Címzetes Főjegyző és a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységeinek vezetői

1. sz. melléklet a .. .. ,f2015.(XII.17) sz. határozat

Belső ellenőri kapacitás

2016. éves

Belső ellenőrzési

tervhez

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata

Megnevezés

Átlagos napok

Létszám

szám/fő

(fő)

Naptári napok Kieső

napok

(pihenőnap,

munkaszüneti nap, köztisztvis.nap)

Bruttó munkaidő

Ellenőri

napok szám összesen (átlagos munkanapok száma x létszám)

366

7

2562

112

7

784

254

7

1778

33

7

231

3

7

21

Fizetett szabadság Betegszabadság (átlagos) Nettó munkaidő (rendelkezésre álló kapacitás)

1526

Tervezett ellenőrzések végrehajtása*

1066

Monitoring

(6 ellenőrzés x 6 fő x 5nap)

Soron kívüli ellenőrzés

180 152

(10 %)

Tanácsadói tevékenység

15

Képzés (7 főx 5 nap) Egyéb feladat (kockázatelemzés, értekezlet, észrevétel rend.

35 78

Összes tevékenység kapacitásigénye:

1526

Ido Ellenőrzések végrehajtásához szükséglet száma összesen szükséges munkaidőkapacitás (nao) ellenőrzések

*Tervezett el/enőrzések végrehajtása: - felkészülés (jogszabályok, állásfoglalások tanulmányozása)

26

5

130

- helyszíni ellenőrzés (átlagosan)

26

20

520

- belső ellenőrzési

26

4

104

26 26

10 2

260

vezető

koordinációja a helyszínen

- jelentés megírása, a tervezet egyeztetése az ellenőrzöttel - adminisztráció (iktatás, ell. mappa feltöltése, minősítés)

52

ÖSSZESEN:

1066

NYITÖT Megnevezés

Átlagos napok

Létszám

szám/fő

(fő)

napOK szam m (átlagos munkanapok száma x

~lIenOrl

I.!..n~~l

Naptári napok

366

1

366

Kieső

112

1

112

254

1

254

40

1

40

3

1

3

211

1

211

napok (pihenőnap, munkaszüneti nap, köztisztvis.nap)

Bruttó

munkaidő

Fizetett szabadság Betegszabadság (átlagos) Nettó munkaidő (rendelkezésre álló kapacitás) Tervezett ellenőrzések végrehajtása Soron kívüli ellenőrzés

192 21

Tanácsadói tevékenység

2

Képzés

3

Egyéb tevékenység

5

Összes tevékenység kapacitásigénye:

223

1

2.

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának

2016. évi

Sor

Belső Ellenőrzési

sz. melléklet

a ........... ./2015.( XII.17.) sz.határozathoz

Terve

I. INTÉZMÉNYI ELLENŐRZÉSEK

szám 1/1. Irányítószervi törvényességi, szakmai Ellenőrzött

ellenőrzés Ellenőrzésre

szervezti egység

vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere)

Ellenőrzött időszak

Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság

Azonosrtott kockázati tényező, kockázat

-

-

Tárgy: A feladatellátás szakmai felülvizsgálata, A szolgáltatások nem az elvárt szinvonalon kerülnek szolgáltatások biztosításának szabályszerűsége ellátásra. Finanszírozás igénylése nem megalapozott.

Ellenőrzés

tfpusa

Szabályszerűségi

Pénzügyi Cél:

Meggyőződni

célkitűzései

1.

arról, hogy az irányító szervelvárásai, kockázat típusa: pénzügyi kockázat, jogi és hírnév bekövetkezés valószínűsége : közepes

2015-2016.

ellenőri

napok:

2 fő x 30 nap

szervezetre gyakorolt hatás : magas Ellenőrzés

III.n.év

megvalósulnak-e az intézményi feladatellátás

során.

-

Ellenőrzés

ütemezése

módszere: dokumentum alapú, mintavételes,

indokolt esetben tételes.

Tárgy: Váci Mihály Kul tu rá lis Központ

A feladatellátás szakmai felülvizsgálata, A szolgáltatások nem az elvárt szinvonalon kerülnek szabályszerűsége . ellátásra . Finanszírozás igénylése nem megalapozott. szolgáltatások biztosításának Leltározás ellenőrzése . Nem teljes körű a leltározás, mérleg alátámasztás

Szabályszerűségi

lII.n.év

Pénzügyi

nem biztosított. Cél:

2.

Meggyőződni

célkitűzései

arról, hogy az irányító szerv elvárásai, megvalósulnak-e az intézményi feladatellátás ellenőri

kockázat típusa: számviteli, pénzügyi, jogi és hírnév

során.

napok:

2 fő x30 nap

kockázat Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége: közepes indokolt esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás: magas

2015-2016. 1/2. Téma-, és célvizsgálatok

3.

AUM

4.

KÖZ/M

2013-2016.

--

- -

fizetési osztályba, fokozatba sorolás

Nem

felülvizsgálata

miatt munkaügyi jogvita, szabálytalan bérkifizetés.

Cél: --

megfelelő

Tárgy: Közalkalmazottak személyi anyagának

Meggyőződni ,

egyéb személyügyi megfelelnek-e.

Szabályszerűségi

I-II. n.év

hogyabesorolások, nyilvántartások nyilvántartások

a jogszabálynak

kockázat típusa : jogi, pénzügyi bekövetkezés valószínűsége : közepes

ellenőri napok: 2 x 2fő x 30 nap

Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás : magas i ndokolt esetben tételes.

1

2. sz. melléklet

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2016. évi Belső Ellenőrzési Terve

Ellenőrzött

Ellenőrzésre vonatkozó stratégia

szervezt! egység


(tárgya, célja, módszere)

Azonosftott kockázati tényező, kockázat

a .......... ..{2015.( XII.17.) sZ.határozatho2

Ellenőrzés trpusa

Ellenőrzés

ütemezése

1/2. Téma-, és célvizsgálatok Tárgy: Óvoda i feladatfinanszírozás felülvizsgálata

5.

6.

Búzaszem Nyugati Óvoda

Helytelen nyilvántartások vezetése miatt az

adatszolgáltatások nem megalapozottak, jogtalan támogatás igénybevételére kerülhet sor. költségvetés kötelezettség miatt Visszafizetési Cél : Annak megállapítása, hogy az igénylés, felhasználás megfelel-e a jogszabályban rögzített feltételeknek, az csökken, a megfelelő feladatellátás veszélybe kerülhet adatszolgáltatások, nyilvántartások megalapozottak-e.

Szabályszerűségi

II. n.év

Pénzügyi

ellenőri

Tündérkert Keleti Óvoda kockázat típusa: pénzügyi

napok:

2 x 2fő x 20 nap

bekövetkezés valószínűsége: közepes Ellenőrzés

2015.

7.

Eszterlánc Északi Óvoda

módszere: dokumentum alapú, tételes.

Tárgy: Házipénztár ellenőrzése, a pénzbeszedéssel kapcsolatos szabályok betartása

szervezetre gyakorolt hatás : magas

Sza bá Iyta Ian elszámolások, bizonylatolások miatt pénztár hiány/többlet, nem igazolható kifizetések, illetéktelen hozzáférés a házipénztárhoz.

Szabályszerűségi

IV. n.év

Pénzügyi

Cél : Meggyőződni arról, hogya készpénz kezelésével kapcsolatos belső szabályozások biztosítják a naprakész, szabályszerű

2016. aktuális

házipénztár

időszak Ellenőrzés

módszere: dokumentum alapú, tételes.

Tárgy: Bevételek elszámolásának

8.

9.

Jósa András Múzeum

ellenőri

működést.

jogszerűsége

2fő

kockázat típusa : pénzügyi, szabályszerűségi bekövetkezés valószínűsége: közepes szervezetre gyakorolt hatás: magas

napok: x 15 nap

Az alapító okirat az intézmény tevékenységét nem a jogszabályi változás szerint tartalmazza, az önköltség

számítási szabályzat nem került módosításra, válla lkozási tevékenységet aIaptevékenységként kezelik, nem megfelelő a könyvviteli elszámolás. Cél : Meggyőződni arról, hogy bevételeket

a minősítették-e és megfelelő jogcímen könyvelték.

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, kockázat típusa : pénzügyi, számviteli indokolt esetben tételes. bekövetkezés valószínűsége: magas szervezetre gyakorolt hatás : közepes 2015. és aktuális időszak

I-II. n.év Szabályszerűségi

Pénzügyi

ellenőri

napok :

2 x 2 fő x 15 nap

2

2. sz. melléklet


a ........... .(2015.( XIlol7.) sz.határozathoz

II. ÖNKORMÁNYZAT ÉS A POLGÁRMESTERI HIVATAL FELADATELLÁTÁSÁVAL, MŰKÖDÉSÉVEL ÖSSZEFÜGGŐ ELLENŐRZÉSEK 11/1.

Rendszerellenőrzések Ellenőrzött

szerveztl egység EllenlSrzött idlSszak

EllenlSrzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere)

Tárgy: Kontrollrendszer

Azonosrtott kockázati tényezlS, kockázat

Az ellenőrzési nyomvonal nem fedi le teljes körűen a kontroll tevékenységeket, így a kockázatelemzés sem

működése

Polgármesteri Hivatal

10.

Kulturális Osztály

11.

Ellátási Osztály

EllenlSrzés trpusa

egység ad megbízható képet az adott szervezet kockázati szervezeti Cél: Értékelni az adott (kontrollkörnyezet, besorolásáról. A kimaradt, vagy alulértékeit tevékenységének kontrollja it kontrolltevékenységek). Meggyőződni arról, hogy a kockázatok esetében elmarad az intézkedés, a szervezeti egység vezetője megfelelően alakította ki az kockázat csökkentésének kezelése, amely veszélyt ellenőrzési nyomvonalat, állapította meg a kockázati jelenthet a működésre, gazdálkodásra attól függően, tényezőket, azonosította kockázatokat és hogy milyen tipusú kockázatról van szó. Nem jelölték a

EllenlSrzés ütemezése

II. n.év RendszereIlenőrzés

ellenőri

napok:

2 x 3 fő x 15 nap

a kockázat csökkentése, elkerülése ki a folyamatgazdákat. érdekében a vezetői intézkedését. Biztosított-e az információáramlás, feladat elosztás, számonkérhetőség . meghatá rozta-e

12.

Városfejlesztési és Városüzemeltétési Osztály

-

kockázat típusa : stratégiai, információs, pénzügyi kockázat

201S-2016.

Ellenőrzés

bekövetkezés valószínűsége : közepes szervezetre gyakorolt hatás: magas

módszere: dokumentum alapú, tételes

11/1. Cél- és téma vizsgálatok Ellenőrzött

szerveztl egység



Tárgy: A rendkívüli települési támogatásra jogosultság eljárásrendjének vizsgálata


való

Szociális és Köznevelési Osztály

belső

szabályozási

trpusa


Jogszerűtlen

a kérelem elbírálása, megállapítása. egyedi nyilvántartás, az Nem biztosított felülvizsgálat. Határidő túllépés miatt szabálytalan eljárás, negatív megítélés.

Cél : Annak megállapítása, hogy a támogatásra való jogosultság feltételei megfeleltek-e a jogszabályi, illetve a

13.

Ellenőrzés

Szabályszerűségi

III. n.év

Pénzügyi ellenőri

napok: 2 fő x 20 nap

előírásoknak.

kockázat típusa : jogi, pénzügyi és hírnév kockázat

2015.

bekövetkezés valószínűsége: magas Ellenőrzés


szervezetre gyakorolt hatás : közepes

3

2. sz. melléklel


Ellenőrzött

szervezti egység


Ellenő rzött i dőszak

Tárgy: Szabályzatok felülvizsgálata Polgármesteri Hivatal Szabályzatok előkészítéséban érintett osztályok

a ........... ./2015.( XII.17.) sz.határozathm


EllenlSrzés trpusa


Szabálytalan feladatellátás, nem egyértelműen meghatározott feladat és hatáskörök miatt nem biztosított az elszámoltathatóság, számonkérés. I Nincs .összhan g az .. S~M,S~ és a.. ~:Iső szabályzatok,

Szabályszerűségi

IV. n.év

Cél: Annak megállapítása, hogya belső szabályzatokat ak~~aliz~lták-e a jogszabályvált~zásoknak és a helyi saJatossagoknak megfelelően. Ervényre jutottak-e a belső valamint a munka kon lelrasok kozatt.

ellenőri


ellenőrzés

által tett javaslatok. Egyértelműen meghatározták-e a feladatokat, eljárásokat, felelősöket .

14. 2016. aktuális

időszak

kockázat típusa : jogi, pénzügyi, számvitel i kockázat bekövetkezés valószínűsége: magas Ellenőrzés

15. 16.

17.

Kedvezményezett szervezetek és Támogatott rendezvények (6 szervezet)

18. 2015. és aktuális

időszak

19.


Tárgy: Önkormányzat által rendezvények ellenőrzése Cél:

Megvizsgálni

és


támogatott szervezetek'IA nem megfelelő kontrollkörnyezet és kontrolltevékenységek miatt: szabálytalan kiutalás,' felhasználás, illetve a célok nem a szerződésben értékelni

a

szabályszerűségi-

III.n.év

pénzügyi

kialakítottlfoglaltak szerint teljesülnek.

kontroll rendszert annak érdekében, hogya támogatás odaítélésének jogszabályi feltételei fenn álltak-e, a kiutalás szerződés szerint megtörtént-e, a felhasználásra és a beszámolásra a támogatási szerződés nek megfelelően került sor. Ikockázat típusa : pénzügyi, jogi, hírnév kockázat bekövetkezés valószínűsége: magas

ellenőri napok : 6 x 3 fő x 10 nap

Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes,lszervezetre gyakorolt hatás: közepes indokolt esetben tételes.

20.

Nemzetiségi Önkormányzatok (kockázotelemzéssel kiválosztott 2 nemzetiségi önkormányzot)

Tárgy: Feladatfinanszírozás, önkormányzati támOgatásiAmennYiben nem a törvény által, illetve a teljesülésének vizsgálata támogatási szerződésben foglaltak szerint kerültl felhasználásra a támogatás, az visszafizetési Cél:

megállapítása, hogya központi kötelezettséget jelent, hatással van a költségvetésre, folyósított támogatás a nemzetiségi tervezett feladatok, programok elmaradását törvény céljainak megfelelően került-e felhasználásra, eredményezheti. továbbá az önkormányzati támogatás a szerződésben foglaltaknak megfelelően , elkülönítetten került-e könyvelésre, felhasználásra . Az együttműködési megállapodás tartalmazza-e a jogszabály által előírt

Szabályszerűségi

lII.n.év

pénzügyi

Annak

költségvetésből

21.

22.

2015. és aktuális

időszak

kötelező elemeket.

Ikockázat típusa : jogi, pénzügyi, számviteli kockázat bekövetkezés

valószínűsége :

ellenőri napok: 2 x 2 fő x 10 nap

magas

Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes,!szervezetre gyakorolt hatás : közepes indokolt esetben tételes. 4

2. sz. mellékle1

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2016. évi


a ........... ./2015.( XII.17.) sz.határozathol

Terve

III. Önkormányzat többségi tulajdonban lévő gazdasági társaságok és nonprofit szervezetek feladatellátási és belső ellenőrzése Ellenőrzött

Ellenőrzésre

szervezti egység

vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere)


Tárgy:

Szabályozottság, felülvizsgálata

közbeszerzések,

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Temetkezési Vállalat

Azonosftott kockázati tényezlS, kockázat hiánya analitikák A szabályozottság szabálytalan elszámolásokat, közbeszerzést eredményezhet. A főkönyvi elszá molásokat nem támasztják alá a nyi Ivá nta rtások, részletező az a beszámoló

EllenlSrzés tfpusa


Szabályszerűségi,

Il.n.év

pénzügyi

valódiságát veszélyezteti. Cél: Meggyőződni arról, hogya vállalat működése, eljárásrendje, könyvvitele a hatályos jogszabályoknak megfelel-e.

23.

ellenőri


kockázat típusa : jogi, számviteli, pénzügyi és hírnév kockázat

2015. és aktuális

időszak

Ellenőrzés

módszere : dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : közepes


Nyíregyházi

Távhőszolgáltató

Kft

Tárgy: 2014. évi Állami javaslatainak hasznosulása


Számvevőszéki

ellenőrzés

A feltárt hiányosságok nem kerültek megszüntetésre, szabálytalan feladatellátás.

Szabályszerűségi

Cél: Annak megállapítása, hogy a javaslatokra elkészítették az intézkedési tervet, valamint azok végrehajtása megtörtént-e.

24.

2014. és aktuális

időszak

Ellenőrzés

módszere : dokumentum alapú, tételes.

IV.n.év

ellenőri

napok:

2 fő x 15 nap kockázat típusa : jogi,hírnév és számviteli kockázat bekövetkezés valószínűsége : közepes szervezetre gyakorolt hatás: magas

Nyírvv Nonprofit Kft.

hiánya sza bá Iyta Ian miatt Tárgy: Bels ő szabályozási rendszer kialakítása, működése Szabályozottság elszámolások, feladatellátás. Feladat és hatáskörök felelősség meghatározása pontos nélkül Cél : Meggyzőződni arról, hogya társaság a jogszabály megállapítása nem lehetséges. által előírt kötelező szabályzatokat a helyi sajátosságok figyelembevételével biztosított-e elkészítette-e, a

25.

Szabályszerűségi

IV.n.év

ellenőri


szabályszerű működés

kockázat típusa: jogi, számviteli és pénzügyi 2016. aktuális

időszak

Ellenőrzés

kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés


valószínűsége :

közepes

szervezetre gyakorolt hatás: magas

5

2. sz. melléklet

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának

2016. évi

Ellenőrzött

Ellenőrzésre

szerveztl egység



Terve

vonatkozó stratégia

Digitális

Nyíregyháza

projekt

Ellenőrzés

Azonositott kockázat

(tárgya, célja, módszere) Tárgy:

a ........... ./2015.( XII.17.) sZ.határozathoz

tipusa

Ellen6rzés ütemezése

elszámolásának

felülvizsgálata

Nem

Nyíregyházi Ipari Park Kft.

tartották be a támogatási szerződésben (ütemezés, elszámolási jogcímek,

előírtakat

Szabályszerűségi,

IV.n.év

pénzügyi

Cél : Meggyőződni arról, hogy az elszámolások, számviteli közbeszerzés, elkülönített nyilvántartás stb.) ezáltal vagy kötelezettség keletkezhet, nyilvántartások biztosítják-e a támogatási szerződésben, visszafizetési csökkenhet a kiutalás összege. jogszabályban előírtak végrehajtását, betartását.

26.

ellenőri


kockázat típusa: pénzügyi, projekt és hírnév módszere : dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : közepes szervezetre gyakorolt hatás: magas indokolt esetben tételes.

2015-2016.

Ellenőrzés

IV. EGYÉB FELADATOK

1.

2015 . évben lefolytatott vizsgálatokról szóló összefoglaló

2. 3. 4.

2017. évi 2016. évi

5.

2016. évi

ellenőrzési

jelentés elkészítése

belső ellenőrzési

terv összeállítása, kockázatelemzések belső ellenőrzések nyilvántartása, intézkedési tervek végrehajtásáról szóló beszámolók nyilvántartása, monitoringozása

Belső ellenőrzési

kézikönyvaktualizálása, stratégiai tervhez kockázatelemzés elkészítése

belső ellenőrzések

megállapításainak

minősítése,

kockázati

tényezők

meghatározása

-

Nyíregyháza, 2015. november 26. >(,

Készítette :

/

Lengyelné Petris Erika belső ellenőrzési vezető

~~

_ _o

~~~~ Jóváhagyta:

Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző

6

Összesítő kimutatás

3.sz. melléklet a....../2015.(XII.17.)sz. határozathoz

2016. éves Belső ellenőrzési terv + kapacitás Ell.

ellenőrzési

száma

téma/terület

ellenőrzött szervezet/intézmény

típus

2015.

évről

intézményI szervezeti egység

ellenőrök (fő)

ellenőrzés

időszükség-

lete

ellenőri

nap

áthúzódó ellenőrzések O

2016. éves tervezett ellenőrzések 1

2

Feladatellátás szakmai felülvizsgálata, szolgáltatások biztosításá na k sza bá Iyszerűsége Feladatellátás szakmai felülvizsgálata, szolgáltatások biztosításának sza bá Iysze rűsége. Leltározás

szabályszerűségi-pénzügyi

Intézményi

1

2

30

60


Intézményi

1

2

30

60

ellenőrzése

3-4

Közalkalmazottak személyi anyagának vizsgálata

sza bá Iyszerűségi

Intézményi

2

2

30

120

5-6

Óvodai feladatfinanszírozás felülvizsgálata


Intézményi

2

2

20

80

Házipénztár ellenőrzése, a kapcsolatos szabályok betartása


Intézményi

1

2

15

30


Intézményi

2 3 1 1 6 2 1 1 1 1 26

2 3 2 3 3 2 3 2 1 3

15 15 20 15 10 10 25 16 19 30

60 135 40 45 180 40 75 32 19 90 1066

7

pénzbeszedéssel

8-9 Bevételek elszámolásának jogszerűsége 10-12 Kontrollrendszer működése 13

14 15-20 21-22 23 24 25 26

Rendkívüli települési támogatás Szabályzatok felülvizsgálata céltámogatások felhasználása feladatalapú támogatások ellenőrzése

rendsler

>

szabályszerűségi szabályszerűségi

szabályszerűségi-pénzügyi szabályszerűségi-pénzügyi

GT- szabályozottság, közbeszerzés, analitikák GT- ÁSZ javaslatainak hasznosulása GT- Belső szabályozási rendszer kialakítása


GT- EU -s projekt elszámolása

• Polgármesteri hivatal Polgármesteri Hivatal Polgármesteri Hivatal támogatottak, kedvezményezettek nemzetiségi önkormányzatok

szabályszerűségi

önk.többs.tul.gazdasági társaságok önk.többs.tul.gazdasági társaságok

szabályszerűségi

önk.többs.tul.gazdasági társaságok


önk.többs.tul.gazdasági társaságok

ÖSSZESEN: Monitoring

T----61

6

u

S --' 18D [-ill6]

Intézmények

ellenőrzésének

2016. évi Utolsó vizsgálat Sor szám

Egyéb külső

Intézmény neve dátum

eltelt év

1-10

kockázatelemzésének tervhez

dátum

összesítője

4. sz. melléklet


ell.

(eltelt év)

1-10

Soronkívüli v. utó ell.

1-3

a ..... .j2015.(XI1.17.) sz. határozathoz

minősítése

Szervezeti változás

Intézményi költségvetés nagysága

Kontrollrendszer értékelése

1-5

1-5

1-10

1-3

Ellenőrzés

Figyelmezt. Fegyelmi

Összes kockázati pont

eljárás

1-3

INTEZMENYEK 3

7

2

3 1 1 1 1

1 1 1

7 2 2

1 2 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

2 5 2 2 2 2

2 2 2

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1

1

1

5

2

13

1 1 1 1 1 3 1 1 3

1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 2 4 1 2 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 4 2 2 S 2

2 2 2 8

1 1 1 2 3 2 1 2 2

9 9 9 16 22 12 14 20 15

Eü. Alapellátási Igazgatóság

2015

1

1

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.


2015 2015

Kervárosi

10.

Bóbita Tagintézmény

2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015

1 1 1 1

11 . 12. 13. 14. 15. 16.

Tündérkert Keleti Óvoda

2015

Százszorszép Tagint.

17.

Búzaszem Nyugati óvoda

18. 19.

Aranykörte Tagintézmény Gyermekkert-Városmajor

20.

Gyermekkert- Tőke u. ALlM KÖZIM

21 . 22 . 23. 24 25 26

Kerekerdő Tagintézmény Nyitnikék Tagintézmény

Napsugár Tagintézmény Gyermekek Háza Déli Óvoda Virág utcai Tagintézmény Kincskereső

Tagintézmény

Csicsergő

T.int.

Ligeti Tagintézmény Kikelet Tagintézmény Nefelejcs Tagintézmény Margaréta Tagintézmény

Cantemus Jósa András Múzeum Móricz Zs . Megyei és Városi Könyvtár Váci M. Kulturális Központ -

2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2013 2015 2015 2013

19

3

l.

2

2

S 2 2

9

3 7 7 6

1 3

15 11

7 7

10 7 7 7 7

10 7 7 7; 7 7

1

1

5. sz. melléklet a ......j2015.(XII.17.) sz. határozathoz

Gazdasági Társaságok-Nonprofit Kft kockázatelemzésének összesítője 2016. évi belső ellenőrzési tervhez

Utolsó vizsgálat Sor szám

Szabályszerűségi

Társaság megnevezése

dátum

(eltelt év)

Utóvizsgálat

minősítése

dátum

1-10

Súlyszám

Ellenőrzés

(eltelt év)

1-10

1-5

Soronkívüli I külső ellenőrzés

1-3

Összes Szervezeti változás

kockázati pont

1-3

ÖNKORMÁNYZATI TÖBBSÉGI TUlAJDONÚ GAZDASÁGI TÁRSASÁGOK- NONPROFIT SZERVEZETEK 1.

Nyíregyházi Állatpark Nonprofit Kft.

2.

Nyíregyházi Ipari Park Kft.

3.

Nyíregyházi

4.

Nyíregyházi Informatikai Nonprofit Kft. Nyíregyházi Sportcentrum Nonprofit (Nyírsuli Kft)

5.

Távhőszolgáltató

2010

4

2

2011

5

1

2013

3

2015

1

2011

5

6 7

1

6

Kft. Kft.

2012

1

7

2

5

6

2012

4

1

2011

5

1

6

1

3

6.

Nyírvv Nonprofit Kft.

7.

Sóstó-Gyógyfürdők

8.

Térségi Hulladék-Gazdálkodási Kft.

9.

Város-Kép Nonprofit Kft.

2014

2

1

3

10.

2010

6

1

7

2012

4

1

12.

Nyírvidék TlSZK Nonprofit Kft. Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Vállalat Nyírségvíz Zrt .

2015

1

2

3

13.

Móricz Zsigmond Színház Nonprofit Kft.

2

5

11.

Zrt. 2014

Temetkezési

1

2

2013

3

7

1

1

2

8

1

Témavizsgálatok, 2016. évi

célellenőrzések

6. sz. melléklet a .... ../2015 .( X11.17. ) sz. határozathoz

kockázatelemzése


tervhez

Ellenőrzés

Ell. Típusa

e:

Ellenőrzési

Sor szám

téma

dátum

Súlyszám

1.

Bölcsődei

2.

normatíva igénylésének és elszámolásának szabályszerűsége

vonás

Kockázati pont

1·5

1-3

3·18

3

8

2

7

2

7

2

6

A tanu lók ingyenes tankönyveIlátásának támogatása

2011

5

3.

Óvodai alaphozzájáru lás és SNI elszámo lásának megalapozottsága

2011

5

Búzaszem, Eszterlánc, Gondnokságok

4.

Sza kképzés-gya ko rlati ké pzés igénylésének megalapozottsága

2012

4

Sipkay Barn a Kereskedelmi, Vendéglátóipari, Középiskola, Szakiskola és Kollégium

2012

4

Móra F. Általános Iskola, Kölcsey F. Gimnázium

3

'E ro E (;

Felelősségre

5

ro

5.

z

Egészségügyi, Szociális és Bölcsődei Igazgatóság

Ellenőrzés

mln6sltése

2011

~O c: ~

szervezet

1-10

.:!: Qj

Ellenőrzött

(eltelt év)

normatív

állami

hozzájárulás

Ingyenes, kedvezményes étkeztetés normatív áll ami hozzájárulás igénylésének megalapozottsága

Kölcsey Ferenc Gimnázium, Szabó Lőrinc Általános Iskola, Bencs László Szakiskola Gyermekek

Háza,

Tün dérkert

Óvodai

Idegenforgalmi

1

8

6.

Óvodáztatási támogatás ellenőrzése

2014

2

Gyermekek Háza Déli Óvoda

3

5

7.

Gyermekétkeztetéssel kapcsolatos adatszolgá ltatás megalapozottságának, és az étkezt etés bevételeinek, kiadásainak,

2015

1

ALlM

2

3

1

6

1

4

hátralékok keze lésének felülvizsgálata

.'"'"'" N

tO c:

Polgármesteri

Hivatal:

Polgármesteri

Kabinet

(Közbeszerzési

Hivatal :

Polgármesteri

Kabinet

(Közbeszerzési

8.

2010. évben bonyolított közbeszerzési eljárások ellenőrzése

2011

5

9.

Közbeszerzési eljárások lebonyolítása

2013

3

2012

4

Polgármesteri Hivatal: Vagyongazdálkodási Osztály

4

Referatúra) Polgármesteri Referatúra)

~

Qj

.'"'"t: '"

10.

Az önkormányzati fenntartású intézmények 2012. évi EU-s felújítása pályázati eljárásának ellenőrzése

3

11

N

'"

'"

11.

Szerződések (megbízási, vállalkozási, szolgáltatási) ellenőrzése

2013

3

3

6

"'" .'"'"'"

Polgármesteri Hivatal: Vagyongazdálkodási Osztály, Igazgatási Osztály, Ellátási Osztály

12.

Szociális étkeztetés alapszolgáltatás biztosítás ellenőrzése

2011

5

Szociális Gondozási Központ

2

7

13.

Beszerzések logisztikájának ellenőrzése

2014

2

ALlM

3

5

14.

Felújítási- beruházási tevékenység ellenőrzése

2014

2

KÖZIM

4

6

15.

Pénztárrovancs

2012

4

Kazinczy F. Ált.Iskola, Búzaszem Nyugati Óvoda, Vikár Sándor Zeneiskola, Művészeti Középiskola, Vasvári Pál Gimnázium

5

16.

Pénztárrovancs

2012

4

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár

1

5

.17.

Pénzkezelés rendszerének ellenőrzés

2014

2

ALlM, KÖZIM

2

4

.o N

'o

"",'

N

Q; N

'"

'"

co

.~ Q) (ij .~ N

N

' Q)

=

cl.

'"

~ ~O N c: c: '"

3

12

1

Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése

6. sz. melléklet a ..... ./2015.( X11.17 . ) sz. határozathoz

2016. évi belső ellenőrzési tervhez Ellenőrzés

Ell . Típusa

Ellenőrzési

Sor· szám

18.

téma

dátum

Súlyszám

Eseti pénzbeli és természetbeni ellátások

Ellenőrzött szervezet

(eltelt év) 1-10

ellenőrzése

Ellenőrzés

Felelősségre

Kockázati

minősítése

vonás

pont

1-5

1-3

3-18

2011

5

Polgármesteri Hivatal : Szociális Osztály

2

2011

5

Mentálhigiénés Központ, VMK

3

2011

5

2011

5

2011

5

2012

4

7

:l( '~

~O c:

19.

.Ei

Az egyes térítés ellenében igénybe vett, nyújtott szolgáltatások ellenőrzése

2

10

Qj

..:.: ro c:

20.

Az önkormányzat egyes sajátos érvényesítésének vizsgálata

21.

Bérleti

22.

Gazdálkodás, erőforrás felhasználás szabályszerűsége

':Ji

bevételeinek

megállapítása

és

Polgármesteri Hivatal: Adóosztály, Gazdasági Osztály, Közterület Felügyelet

2

7

2

7

~

' ro

:::i

v)

ro

szerződések,

telephely bejegyzések helyszíni vizsgálata

.s: :;;: v)

~

'u ro

Vásárhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vízügyi Szakközépiskola Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár, Nyíregyházi Cantemus Kórus

4

3

12

a.

ro

Kodály Z. Általános Iskola, Bem J. Általános Iskola, Inczédy Gy.

..:.: "o

ro

..o

23.

ro

A

nem

alaptevékenységet

szolgáló

ingatlanok

üzemeltetése,

hasznosítása

Középiskola, Bánki Donát Műszaki Középiskola, Wesselényi Miklós

2

6

2

6

Középiskola, Krúdy Gyula Gimnázium

N

v)

..:.:' Q)

] > Q)

al

Kodály Z. Ált. Iskola, Arany J. Gimn. és Ált.Iskola, Inczédy Gy.

Az intézmények szabad kapacitás kihasználásából származó többletbevétel elérése érdekében felmerült kiadás elszámolása

2012

25.

2011. évi EU-s forrásból finanszírozott projektek elszámolása

2012

4

Eszterlánc Északi Óvoda Gimnázium és Kollégium

26.

EU-s pályázatból finanszírozott projektek elszámolása

2013

3

Projektmenedzsment Polgármesteri Hivatal : Pályázatok és Referatúra, Gazdasági Osztály, Ellátási Osztály, Kodály Zoltán Ált.Iskola, Kölcsey F. Gimnázium, Zay Anna Gimnázium

27.


2014

2

28.


2015

1

29.

Ózon Panzió működésének soron kívüli célvizsgálata

2012

4

Sipkay Barna Kereskedelmi, Vendéglátóipari, Középiskola, Szakiskola és Kollégium

30.

Belföldi és külföldi kiküldetések

2011

S

Polgármesteri Hivatal: Gazdasági Osztály, Polgármesteri Kabinet

1

6

2013

3

Polgármesteri Hivatal: Gazdasági Osztály, Ellátási Osztály

3

6

2014

2

ALlM, KÖZIM

2

4

2014

2

ALlM, KÖZIM

1

3

' Q)

24.

4

Középiskola, Bánki Donát Műszaki Középiskola, Lippai J. Középiskola, Vikár S. Zeneiskola

Q)

Kerekerdő

Tagintézmény, Zrínyi

Ilona

3

2

9

v)

.~

~O c:

.Ei Qj ~

.:..:

2

5

3

5

2

3

Q)

'e a. v)

:,

Polgármesteri

Hivatal:

Pályázatok

és

Projektmenedzsment

Hivatal:

Pályázatok

és

Projektmenedzsment

Referatúra .

UJ

Q) v)

Polgármesteri Referatúra .

Idegenforgalmi

5

3

12

'~

tO c:

ellenőrzése

.Ei

Qj .:..:

o

v)

' ro "o ro

:;;: '00

31.

Munkába járás, kiküldetés, reprezentáció és egyéb dologi kiadások ellenőrzése

32.

Gépjármű

33.

Dolgozók utiköltségének, munkaruha juttatásainak, rehabilitációs hozzájárulás elszámolásának ellenőrzése

üzemeltetésének

ellenőrzése

o

oo

2

6. sz. melléklet

Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése

a ..... ./2015.( XII.17. ) sz. határozathoz

2016. évi belső ellenőrzési tervhez Ellenőrzés

Ell. Típusa

Ellen6rzésl téma

Sorszám

dátum

Súlyszám

Ellen6rzött szervezet

(eltelt év) 1-10

Ellen6rzés mln6sítése

Felel6sségre vonás

Kockázati pont

1-5

1-3

3-18

~ ~a1 ~

N

E ~g ~

34.

Telepített informatikai eszközök, rendszerek ellenőrzése

2012

4

Hatósági Főosztály, Közterület Felügyelet

2012

4

Arany János Gimnázium és Gyermekek Átmeneti Otthona

2012

4

Zrínyi Ilona Gimnázium és Kollégium

2012

4

Polgármesteri Menedzsment

1

5

2

6

2

6

3

7

2

6

0

-U.J

~

c:

~

, .~

'" ' ro

~O

~

~

c:

~

35 .

0= OD
Az Arany J. Gimnázium és Általános Iskola, Diákotthon és Gyermekek Átmeneti Otthona és a Móra Ferenc Általános Iskola között létrejött együttműködési

és

munkamegosztási

megállapodás

gyakorlati

Általános

Iskola,

Diákotthon

és

megvalósulása

'"

E TI ro ' ro

-'" =

c:

'"

~

~~ ro

36.

~

A Zrínyi Ilona Gimnázium és Kollégium és a Művészeti Középiskola között létrejött együttműködési és munkamegosztási megállapodás gyakorlati megvalósulása

38.

Személyi anyag utóellenőrzése a székhely intézményben

2012

4


személyi anyagának felülvizsgálata

OD

-'"

c:

'"

'"

Jegyzői

Köztisztviselők

' ;;'

,'"ro

Hivatal:

37.

Kabinet,

Altalános

Emberi

Iskola,

Erőforrás

Diákotthon

és

E

'
~

39 .

Szabadság nyilvántartása, feladása

2013

3

Polgármesteri Hivatal, ALlM, KÖZIM

1

4

OD

=

40.

Óvodai közalkalmazottak személyi anyagának felülvizsgálata

2014

2

Gyermekek Háza Déli Óvoda

2

4

2011

5

Művészeti Középiskola és Kollégium

2

7

2013

3


2

5

2015

1

3

4

2014

2

Közterület-Felügyelet

3

5


2

4

4

5

3

4

2

3

._... to > c: ::::J

>

:o; E
N

VI

41.

o '" c:
~

42.

'
~

N

A pedagógusok a tantárgyfelosztás szerinti órák tanításához megfelelő iskolai végzettséggel és szakképzettséggel rendelkeznek-e A hivatali belső kontrollrendszer kialakítása, kiépítettsége és működése

~ ~O

t~ ~ Q:;Qj

43.

Kontrolltevékenységek működése

al

'00

Közúti e llenőrzések során kiszabott közigazgatási bírságolási eljárások

Polgármesteri Hivatal: Igazgatási Osztály, Adóosztály, Főépítészi Osztály

'
44.

~

45.

Iktatás, iratkezelés ellenőrzése

2014

2

VI

46.

Vagyonkezelési, üzemeltetési szerződés felülvizsgálata

2015

1

';;'

47.

Áfa bevalllás, analitika, önellenőrzés felülvizsgálata

2015

1


48.

Béren kívüli juttatások, cafetéria

2015

1

Egészségügyi Alapellátás Igazgatóság,

'" t2

2

ellenőrzése

'ro

.D

ro N

OD

Polgármesteri Hivatal: Vagyongazdálkodási Osztály, Gazdasági Osztály, Ellátási Osztály

:~

c: '
o..

Búzaszem Nyugati Óvoda

3

Témavizsgálatok, cél ellenőrzése k kockázatelemzése 2016. évi


6. sz. melléklet a ..... ./2015.( X11.17. ) sz. határozathoz

tervhez

Ellenőrzés

Ell. Típusa

Ellenőrzési

Sor· szám

~

'~

téma

dátum

Súlyszám

Ellenőrzött

(eltelt év)

szervezet

1-10

Ellenőrzés

Felelősségre

minősítése

vonás

Kockázati pont

l-S

1-3

3-18

49.

Költségvetés tervezése, költségvetési rendelet

2013

3

Eszterlánc Északi Óvoda, Gondnokság

1

4

50.

Költségvetési beszámoló valódiságának vizsgálata

2011

5

Zrínyi Ilona Gimnázium, Wesselényi M. Középisk., Sipkay B.Középisk., Móricz Zs.Ált.lsk., Móricz Zs. Könyvtár, Kodály Z. Ált. Isk., Inczédy Gy.Középisk., Eszterlánc Óvoda i Gondnokság, Arany J. Gimn.

3

8

51.

Beszámoló valódiságának, szigligeti táboroztatás, intézményi vagyon kezelésének vizsgálata

2011

5

Benczúr Gyula Általános Iskola

4

52.

2011. évi beszámoló valódiságának ellenőrzése (utóvizsgálat)

2012

4


53.

2011. évi költségvetési beszámoló valódiságának vizsgálata, az intézmény számvitelének, gazdálkodásának felülvizsgálata a 2011. évi

2012

4

Művészeti

~O

Általános

Iskola,

Diákotthon

és

3

1

12

5

c

Q)

c;; 'o

o

E

Középiskola és Kollégium

3

1

8

3

1

9

negatív pénzmaradvány képződésének feltárása érdekében

'~

Q)

cl

54.

2011. évi leltározási, selejtezési eljárás

2011

5

Polgármesteri Hivatal Ellátási Osztály, Gazdasági Osztály

55.

Leltározási, selejtezési eljárás vizsgálata

2013

3

Polgármesteri Hivatal, Ellátási Vagyongazdálkodási Osztály

56.

Pénzmaradvány elszámolása, felhasználása

2013

3

2015

58.

2013

59 .

2013 2013 2014

57 .

v> ' Q)

N

~O

c

2

c;;

r- 60.

Rendező

mérleg

-

új

államháztartási

számvitel

gyakorlati

megvalósulásának vizsgálata

Az intézmény pénzügyi, gazdálkodási tevékenységének rendszerjellegű viszgálata

~

61.

Osztály,

Gazdasági

Osztály,

3

6

VMK, Cantemus, Jósa A. Múzeum

2

5

1

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár, Polgármesteri Hivatal: Ellátási osztály, Gazdasági osztály

4

3

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár

3

6

3

Váci Mihály Kulturális Központ

2

5

3

Egészségügyi Alapellátás Igazgatóság

3

6

1

6

2


2

4

62.

Intézményi gazdálkodás ellenőrzése

2015

1

ALlM, KÖZIM

2

3

63.

RendszereIlenőrzés

2015

1


2

3

64.

Szervezeti gazdálkodás ellenőrzése

2015

1

Közterület-Felügyelet

2

3

~

Q)

N

v>

-c c Q)

cl::

utóvizsgálata

4

7.sz. melléklet a................ ... .f2015.(XII.17.) sz. határozathoz

Kockázatelemzés összesítője az önkormányzat által támogatott szervezetekről (2016. évi belső ellenőrzési tervhez) Utolsó vizsgálat Sor szám

Szervezet megnevezése

Szabályszerűségi

dátum

(eltelt év)

Kapott

Szankció

Ósszes

összeg Ft

1-10

Súlyszám

visszafiz.

kockázati

értékelés

köt.

pont

1-3

5

2-18

CÉLTÁMOGATÁSBAN RESZESULT SZERVEZETEK

1.

Kék Nefelejcs Alapítvány

2011

2.

Igrice Néptánc Együttes Közhasznú Egyesület Móricz Diáksport Egyesület

2011 2011

7.

Aqua Sport Egyesület Nyíregyházi Vasutas Sport Club Súlyemelő Szakosztály Együtt a Jövőért Országos Karitatív Egyesület Jonathan Gyermek, Ifjúsági és Tánc Közhasznú Egyesület

2011

5

160 OOO

1

6

8.

Első

2011

5

2 OOO OOO

2

7

9. 10.

Sóstó i Polgárőr Egyesület Rozsréti Polgárőr Egyesület

2011 2011

5 5

500 OOO 400 OOO

3

11 .

Fight-Team Harcmüvészeti Egyesület

2012

4

150 OOO

1

5

12.

2012

4

125 OOO

2

6

2012

4

200 OOO

2

6

2012

4

300 OOO

2

6

2012

4

3 OOO OOO

2

6

2012 2012

4

1400 OOO

2

6

4

150 OOO

2

6

3. 4. 5. 6.

Nyírségi Fejlesztési Társaság

1

5

5912 OOO 884 OOO

1

6

5

455 OOO

1

6

2011

5

450 OOO

1

2011

5

5417 OOO

2

6 7

2011

5

270 OOO

2

7

5

6

1

6 8

2

13.

Nyíregyházi Vasutas Sport Club Atlétikai Szakosztály Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Tájékozódási Futásért Egyesület

14.

Nyíregyházi

15.

2012

4

120 OOO

2

6

19. 20.

Vidéki Kultúrált Ifjúságért Egyesület Nyírség Táncegyesület Mandai Polgárőrség Életsorsok Egyesület Pszichotikus Betegségben Szenvedők Egyesülete Teréz Anya Egyesület

2012 2012

4 4

250 OOO 130 OOO

1 1

5 5

21.

IMagyar Köztlsztvlselók és Közalkalmazottak Szakszervezete Nylregyháza Polgármesteri Hivatal Alapszervezete

2013

3

6300 OOO

2

5

2013

325 OOO 250 OOO

2 2

5

2013

3 3

2013

3

1090 OOO

3

2013

16. 17. 18.

22. 23. 24.

Városvédő

Egyesület

Zenekultúra Támogatásáért Alapítvány Klio Alapítvány Szabolcs Néptánc Egyesület Nyíregyháza-Borbánya Polgárőr Egyesület

5 1

5

3

125 OOO

2

2013

3

12 OOO OOO

3

2013

3

880 OOO

1

6 4

28.

Periféria Egyesület Arany János Diáksport Egyesület Kölcsey Diáksport Egyesület

2013

3

650 OOO

1

4

29.

Vasvári Diáksport Egyesület

2013

3

800 OOO

2

5

30.

Bem József Diáksport Egyesület

2013

3

400 OOO

3

25. 26. 27.

-

--

5 2

1

-

5 1

7.sz. melléklet a..................../2015.(XII.17.) sz. határozathoz

Kockázatelemzés összesítője az önkormányzat által támogatott szervezetekről (2016. évi belső ellenőrzési tervhez) Sor szám

Szervezet megnevezése

Utolsó vizsgálat

Kapott

Szankció

Összes

Szabá Iyszerűségi

összeg

visszafiz.

kockázati

értékelés

köt.

pont

1-3

5

2-18

dátum

(eltelt év)

Ft

1-10

Súlyszám

CÉLTÁMOGATÁSBAN RÉSZESÜL T SZERVEZETEK 31 .

Lengyel Nemzetiségi Önkormányzat

2014

2

1500 OOO

1

3

32 .

Német Nemzetiségi Önkormányzat

2014

2

1500 OOO

1

3

33.

Szabolcsi Szimfónikus Zenekar Egyesület

2014

2

4 OOO OOO

1

3

34.

Szent István Nemesi Rend Első Alapítványa

2014

2

220 OOO

1

3

35.

Rászoruló Hallgatókért Közalapítvány

2014

2

2 OOO OOO

1

3

36.

"Mustárház" Kulturális Életért Közhasznú Egyesület

2014

2

5900 OOO

1

3

37.

Állatbarát Alapítvány

2014

2

150 OOO

1

3

38.

Bokortanyák Lakosságáért Egyesület

2014

2

400 OOO

1

3

39 .

Nyíregyházi Polgári Lövész Egyesület

2014

2

1262 OOO

1

3

40 .

Nyíregyháza -Tigers American Football Club Egyesület

2014

2

1000 OOO

1

3

41 .

Örmény Nemzetiségi Önkormányzat

2015

1

1500 OOO

1

2

42.

Ukrán Nemzetiségi Önkormányzat

2015

1

1500 OOO

1

2

43.

Jósavárosi Polgárőr Egyesület

2015

1

280 OOO

1

2

44.

Kistelekiszőlő Polgárőr

2015

1

380 OOO

3

45.

Nagyszállás Polgárőr Egyesület

2015

1

200 OOO

1

46.

Nyíregyházi Polgárőr Szövetség

2015

1

180 OOO

2

47.

Nyí regyhá za-Császá rszá lIás Po Igá rő r Egyesü let

2015

1

300 OOO

3

Egyesület

3

7 2 3

1

5

2

8.sz. melléklet a ... .j2015.(XII.17.)sz. határozathoz

Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeinek kockázatelemzésének összesítése akontrolltevékenység ellenőrzéséhez

Utolsó ellenőrzés

Ellenőrzés

Szervezeti

óta eltelt idő

minősítése

változás

l-S

l-S

Szervezeti egység megnevezése

Dátum

Gazdasági Osztály

2015

1-8 1

3

Ellenőrzési

Kockázatelemzés

nyomvonal minősítése*

l-S 1

minősítése**

minősítés

Összesített kockázati szint

1-3

S-25

1

2

9 10

1-4 1

Szervezeti egység vezetők általi kockázat

Polgármesteri Kabinet

2015

1

2

1

2

2

2

Jegyzői

2015

1

4

1

3

3

2

14

2015

1

2

1

2

3

2

11

Adóosztály

2015

1

4

1

3

4

1

14

Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztály

2014

2

2

2

3

3

3

15

Vagyongazdálkodási Osztály

2015

1

3

1

3

4

3

15

Ellátási Osztály

2015

1

4

1

3

4

3

16

Szociális és Köznevelési Osztály

2014

2

2

2

3

1

3

13

Kulturális Osztály

2014

2

2

4

2

3

3

16

Igazgatási Osztály

2015

1

2

1

4

4

1

13

Közterü letfelügyelet

2015

1

2

2

2

2

3

12

Építésügyi Osztály

2014

2

2

1

4

4

1

14

Kabinet

Főépítészi

Osztály

* értékelés: minél jobb, annál alacsonyabb pontszám ** értékelés: minél jobb, annál alacsonyabb pontszám 60 % (14,6 pont) felett magas kockázatú a szervezet

2015. Dr

Recommend Documents