II. évfolyam BA
Név: Neptun kód: Kurzus: Tanár neve:
_________________ _________________ _________________ _________________
HÁZI DOLGOZAT 1.
Számvitel 1 2013/2014 I. félév
1. Feladat (40 pont) Könyvelés Főkönyvi számlavázakon
Nyitó mérleg Eszközök A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök
Források 1 550 0 1 000
D. Saját tőke
3 700
I. Jegyzett tőke
3 100
II. Jegyzett, de be nem fizetett tőke (-)
-50 600
Műszaki gépek
600
IV. Eredménytartalék
Egyéb berendezések
400
VII. Mérleg szerinti eredmény
III. Befektetett pénzügyi eszközök
550
E. Céltartalékok
Egyéb tartós részesedések
550
50 0
B. Forgóeszközök
5 250
F. Kötelezettségek
I. Készletek
1 600
I. Hátrasorolt kötelezettségek
0
Áruk
1 600
II. Hosszú lejáratú kötelezettségek
0
II. Követelések
750
III. Rövid lejáratú kötelezettségek
3 100
Vevők
750
Rövid lejáratra kapott kölcsönök
III. Értékpapírok
0
IV. Pénzeszközök
2 900
Pénztár Bankbetétek C. Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen
3 100
450
Szállítók
1 650
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
1 000
300 2 600 0 6 800
G. Passzív időbeli elhatárolások Források összesen
0 6 800
Kiegészítő adatok: A vállalkozás az árukészletekről folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezet. A műszaki gépek bruttó értéke 1 000 EFt. Az egyéb berendezések tárgyidőszak első napjáig elszámol halmozott terv szerinti értékcsökkenése 200 EFt. Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek részletes tartalma: o nettó bértartozás 450 EFt o költségvetési befizetési kötelezettség 380 EFt (bérekkel kapcsolatos) o személyi jövedelemadó előleg 170 EFt Tárgyhavi gazdasági események: 1. Mérleg szerinti eredmény átvezetése az eredménytartalékba. 2. A vállalkozás 800 E Ft kölcsönt nyújtott (átutalt) egyik üzleti partnerének. A kölcsön futamideje 3 év. 3. Átutalásra került az alkalmazottak bére, a kapcsolódó járulékok és a személyi jövedelemadó előleg. 4. A vállalkozás árut vásárolt készpénzért. Az áruk bruttó (ÁFÁ-t tartalmazó) vételára 127 EFt (ÁFA tartalom 27 EFt). 5. A beszerzett áru 10% -a minőségi kifogás miatt visszaküldésre került. A visszaküldött árukészlet vételárát a vállalkozás készpénzben visszakapta.
6. A vállalkozás átutalással rendezte rövid lejáratú kölcsöntartozását és átutalt 90 EFt hitelkamatot. 7. Értékesítésre került 1 650 EFt könyv szerinti értékű áru 3 000 EFt + 810 EFt ÁFÁ-ért. Az áruk ellenértéke az átutalásos számla alapján 15 nap múlva kerül kiegyenlítésre. 8. A vállalkozás az értékesített áru eladási árából a vevő utólagos minőségi kifogása miatt számlahelyesbítéssel 20 % engedményt adott. 9. A tulajdonosok átutalással teljesítették tartozásukat a jegyzett tőkére. 10. A vállalkozás meglévő részesedése után 80 EFt osztalékot kapott. Az osztalék a bankszámlán jóváírásra került. 11. A vállalkozás szállítói tartozásból 270 EFt-ot átutalással rendezett. 12. A szállítói tartozás fizetési határidőn túli kiegyenlítése miatt a vállalkozás 30 EFt késedelmi kamatot utalt át. 13. A vállalkozás egyik vevője átutalással rendezte 310 EFt fennálló tartozását. 14. A tárgyhavi költségek a következők: Villanyszámla átutalásos számla alapján 40 EFt + 10,8 EFt ÁFA Munkavállalók bruttó bére 1250 EFt Szociális hozzájárulási adó 540 EFt Bankszámla vezetési díj, forgalmi jutalékok 7 EFt Üzlethelyiség bérleti díja átutalásos számla alapján 60 EFt + 16,2 EFt ÁFA Terv szerinti értékcsökkenés o Műszaki gépek 30 EFt o Egyéb berendezések 20 EFt 15. Levonások a bruttó bérből személyi jövedelemadó előleg 360 EFt egyéni járulék (nyugdíj-, egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék) 270 EFt 16. Minőségromlás miatt 20 EFt könyv szerinti értékű árukészletet le kellett selejtezni. 1. feladat megoldási segédlete 1. Műszaki gépek
1. Műszaki gépek écs.
1. Egyéb berendezések
1. Egyéb berendezés écs.
1. Egyéb tartós részesedés
1. Egyéb tartósan adott kölcsön
2. Áruk
3. Vevők
3
3. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke
3. Pénztár
3. Elszámolási betétszámla
4. Jegyzett tőke
4. Eredménytartalék
4. MSZE
4. Rövid lejáratra kapott kölcsönök
4. Szállítók
4. SZJA kötelezettség
4. ÁFA kötelezettség
4. Jövedelemelszámolás
4. Költségvetési bef. köt.
5. Anyagköltség
5. Igénybevett szolg. értéke
5. Egyéb szolgáltatás értéke
5. Bérköltség
5. Bérjárulékok
5. Terv szerinti értékcsökkenési leírás
8. ELÁBÉ
8. Egyéb ráfordítások
8. Pénzügyi műveletek ráfordításai
9. Árbevétel
9. Egyéb bevételek
9. Pénzügyi műveletek bevételei
4. Nyitó mérleg számla
4
2. Feladat (10 pont) A vállalkozás vegyes pénzügyi forrásból termelőgépet importált tárgyév március 1-én. A gép bekerülési értékének meghatározásához a következő információkkal rendelkezik: 1. Elkülönített pénzeszköz 3 000 E Ft 2. Elkülönített pénzeszköz után kapott kamat 140 E Ft 3. Vételár 12 000 DEV (teljesítés napjának árfolyama 295 Ft/DEV) 4. Vám 700 E Ft 5. Import ÁFA 27% 6. Szállítási költség 320 E Ft+27% ÁFA 7. Igénybevett hitel összege 2 000 E Ft (kamat 18%, folyósítás tárgyév április 1.) 8. Rendelkezésre tartási jutalék 60 E Ft 9. Saját tevékenységben végzett üzembe helyezés költségei: Anyagköltség 210 E Ft Személyi jellegű ráfordítás 340 E Ft 10. Próbaüzemeltetés során raktárra vett késztermék tényleges önköltsége 120 E Ft 11. Beszerzés napján előre kifizetett éves biztosítási díj 360 E Ft 12. Szeptember 16-án vásárolt tartalék alkatrészek értéke 480 E Ft + 27 % ÁFA 13. Üzembehelyezési jegyzőkönyv dátuma tárgyév október 1. 14. Tervezett használati idő 4 év Feladat: Határozza meg a gépsor bekerülési értékét! A gép bekerülési értéke
5
