INHOUDSOPGAVE
Pagina 1. Verslag van de Directie 1.1
Algemene informatie
3
1.2
Toestand per balansdatum
4
1.3
Ontwikkeling gedurende het boekjaar en resultaten
4
1.4
Risicobeheersing
4
1.5
Verwachtingen
6
2. Jaarrekening 2.1
Geconsolideerde Balans voor resultaatbestemming per 31 december 2009
8
2.2
Geconsolideerde Winst- en verliesrekening over het jaar 2009
9
2.3
Geconsolideerd Kasstroomoverzicht
10
2.4
Toelichting behorende bij de geconsolideerde jaarrekening 2009
11
2.5
Enkelvoudige Balans voor resultaatbestemming per 31 december 2009
27
2.6
Enkelvoudige Winst- en verliesrekening over het jaar 2009
28
2.7
Toelichting bij de enkelvoudige jaarrekening 2009
29
3. Overige gegevens 3.1
Statutaire bepalingen inzake het resultaat
31
3.2
Bestemming van het resultaat
31
4. Accountantsverklaring
32
Pagina 2
1. Verslag van de Directie 1.1 Algemene informatie 1.1.1. Juridische structuur Coöperatie Salland is de moedermaatschappij in de groep van Salland verzekeringen. Van deze groep maakt naast Coöperatie Salland U.A., Salland Zorgverzekeraar N.V., Salland Holding B.V., Salland Aanvullende Verzekeringen N.V., Salland Zorgkantoor B.V., Salland Zorg B.V., Pegasus Kennis B.V., Medipay B.V., WMO+ B.V. en Stichting Regizorg Nederland deel uit. Salland Holding B.V. heeft een 50% dochteronderneming RegiZorg B.V. In RegiZorg B.V. wordt de samenwerking tussen Salland verzekeringen en de gemeente Deventer vormgegeven. Kern van deze samenwerking is dat met ketenzorg passende zorgarrangementen worden gerealiseerd voor de inwoners van de stad Deventer. De groep Salland verzekeringen heeft 178 medewerkers in dienst die de activiteiten van de groep uitvoeren. 1.1.2. Activiteiten en doelstelling en beleid De Coöperatie heeft tot doelstelling om de belangen van haar leden te behartigen op het gebied van Zorgverzekeringen. In de groep van Salland verzekeringen is Salland Zorgverzekeraar N.V. uitvoerder van de zorgverzekeringswet. Het grootste deel van deze activiteiten wordt uitgevoerd in de regio Salland. Daarnaast is Salland Zorgverzekeraar N.V. nog uitvoerder van het ziekenfonds. Dit laatste betreft het afwikkelen van de verplichtingen die volgen uit de voormalige ziekenfondswet. Salland Aanvullende Verzekeringen N.V. voert de aanvullende verzekering alleen uit voor cliënten die verzekerd zijn bij Salland Zorgverzekeraar N.V.. De aanvullende verzekering sluit aan op de verplichte verzekering van de zorgverzekeringswet en omvat de verstrekkingen die niet zijn opgenomen in de basisverzekering. De belangrijkste verstrekkingen binnen de aanvullende verzekering zijn: tandheelkundige hulp, fysiotherapie, hulpmiddelen, alternatieve geneeswijze en buitenlanddekking. Salland Zorgkantoor B.V. is de uitvoerder van de algemene wet bijzondere ziektekosten AWBZ. De activiteiten worden uitgevoerd in de regio Salland. Salland Zorg B.V. voert een drietal activiteiten uit. In de rol van intermediair worden ziektekosten– en reisverzekeringen verkocht. Voor de ziektekosten verzekeringen treedt “De Goudse verzekeringen” op als risicodrager, voor reisverzekeringen “De Friesland zorgverzekeraar”. Tenslotte levert Salland Zorg B.V. sinds 2002 de dienst Verzuimdiensten. Pegasus Kennis B.V. is de consultancy tak van Salland verzekeringen. In deze vennootschap worden consultancy activiteiten uitgevoerd op het gebied van implementatie van samenwerkingen tussen gemeenten en zorgverzekeraars. WMO+ B.V. voert activiteiten uit voor gemeenten. Zij verzorgt de uitvoering van Wet Maatschappelijke ondersteuning voor diverse gemeenten. Medipay B.V. is een vennootschap waar in 2009 nog geen activiteiten hebben plaatsgevonden.
Pagina 3
1.2 Toestand per balansdatum Uit de balans blijkt dat Coöperatie Salland ultimo het boekjaar een financieel gezonde organisatie is. Coöperatie Salland heeft ultimo 2009 een eigen vermogen van € 41,5 miljoen (2008 € 35,8 miljoen). 1.3 Ontwikkeling gedurende het boekjaar en resultaten Het jaar 2009 stond in het teken van grote onzekerheden. Deze onzekerheden zijn hieronder en in de toelichting op de jaarrekening nader uiteengezet. In de jaarrekening is op prudente wijze een inschatting gemaakt van de risico’s. De Coöperatie Salland heeft het jaar 2009 afgesloten met een resultaat van € 5,7 miljoen (2008 € 4,0 miljoen) Ten opzichte van 2008 is het resultaat met € 1,7 miljoen gestegen. De resultaatsstijging wordt grotendeels veroorzaakt doordat het resultaat van de dochtermaatschappij Salland Zorgverzekeraar N.V. en Salland Aanvullende verzekeringen N.V is gestegen. De samenstelling van het resultaat van de Coöperatie Salland is: Naam
Aandeel in het resultaat (bedragen in € 1.000)
Salland Holding B.V. Salland Zorgverzekeraar N.V. Salland Aanvullende verzekeringen N.V. Salland Zorgkantoor B.V. Salland Zorg B.V. Pegasus Kennis B.V. WMO+ B.V. Medipay B.V. Stichting RegiZorg Nederland
-30 1.803 3.886 199 -117 -66 16 0 -37
Totaal
5.654
1.4 Risicobeheersing 1.4.1. Algemeen Het beheersen van bedrijfsprocessen ziet de directie van de Coöperatie Salland als een kritische succesfactor voor het bieden van zekerheid gericht op continuïteit op lange termijn van zowel Salland verzekerden als medewerkers. De directie aanvaardt de volledige verantwoordelijkheid voor de opzet en werking van de Salland risicobeheers- en controlesystemen. Hieronder worden de belangrijkste risicocategorieën omschreven en wordt aangegeven hoe deze risico’s worden bewaakt.
Pagina 4
Strategische risico’s Binnen Salland Verzekeringen wordt er samengewerkt tussen de Raad van Commissarissen, het bestuur en het managementteam om de strategische risico’s te bewaken. Jaarlijks worden risico’s gedefinieerd en geanalyseerd. Waar nodig worden beheersmaatregelen benoemd, welke worden bewaakt. De compliance officer rapporteert twee keer per jaar aan de Raad van Commissarissen omtrent de voortgang Tactische risico’s Het managementteam is verantwoordelijk voor de inventarisatie van tactische risico’s. Per aandachtsgebied is een inventarisatie gemaakt, waarna beheersmaatregelen worden geïmplementeerd. Omtrent voortgang en bewaking wordt gerapporteerd aan de bestuursvoorzitter. Operationele risico’s Binnen het Salland In Control programma zijn alle kritische processen in kaart gebracht. Op processtapniveau is aangegeven welke risico’s een rol kunnen spelen. De key risks zijn voorzien van beheersmaatregelen en er vindt dossiervorming plaats. De afdeling Interne Controle, welke een transformatie zal ondergaan naar een Interne Audit Dienst, bewaakt de beheersmaatregelen. De handmatige controles zullen worden vervangen door systeemcontroles, waardoor de controlecyclus efficiënt zal verlopen. Kredietrisico Om het kredietrisico op de uitstaande liquide middelen zo veel mogelijk te beperken heeft Salland haar liquide middel in 2009 zoveel mogelijk gespreid over de verschillende bancaire instellingen. Solvency II De nieuwe Solvency II wetgeving stelt hoge eisen aan de interne beheersomgeving van Salland Verzekeringen. Door middel van het Salland in Control programma is een grote stap genomen. Echter zal het risicomanagement nog meer geborgd moeten zijn binnen alle activiteiten. De deadline voor implementatie van Solvency II staat momenteel op 31 oktober 2012. Dit zal een behoorlijke weerslag hebben op de organisatie en projectenkalender. Daarnaast brengt Solvency II de zogenaamde ‘Own Risk Solvency Assessment’ (ORSA) met zich mee. Dit betekent dat op zeer regelmatige basis inzicht moet worden gegeven in de risico’s welke de organisatie loopt. De implementatie van ORSA zal een grote impact hebben op de projectenkalender en organisatie, met name omdat de implementatie-eisen pas in een later stadium worden vastgesteld. 1.4.2. Recapitulatie van onzekerheden Met betrekking tot de jaarrekening 2009 kunnen de belangrijkste risico’s en onzekerheden als volgt worden samengevat: • De Hoge Kosten Compensatie 2007, 2008 en 2009 is nog niet definitief afgerekend; •
Er vindt nog macronacalculatie plaats van de kosten 2007, 2008 en 2009;
•
De bijdrage van het CVZ over de jaren 2005, 2006, 2007, 2008 en 2009 wordt nog gedeeltelijk nagecalculeerd;
•
Naar verwachting wordt in het vierde kwartaal 2010 de definitieve onder- en overfinanciering ziekenhuizen 2008 afgerekend. De afrekening van de onder- en overfinanciering 2005, 2006 en 2007 heeft definitief plaats gevonden. Hier komen echter mogelijk naar aanleiding van ingediende bezwaren nog correcties op. Als gevolg hiervan is de schadelast over 2005, 2006, 2007, 2008 en 2009 onzeker;
Pagina 5
•
De inschatting van de schadelast ziektekosten 2008 en 2009 wordt ernstig bemoeilijkt doordat belangrijke spiegelinformatie omtrent DBC’s ontbreekt;
•
De definitieve verhouding tussen de vaste en variabele kosten van ziekenhuiszorg moet over de jaren 2008 en 2009 nog bepaald worden.
•
Het budget CVZ No-claim 2007 is nog niet definitief vastgesteld. Salland heeft de Noclaim 2007 neutraal in het resultaat verwerkt;
•
Het budget eigen risico 2008 en 2009 is nog niet definitief vastgesteld. Salland heeft een voorziening getroffen van € 2,0 miljoen op het budget eigen risico 2009;
•
De inschatting van de kosten GGZ 2008 en 2009 wordt bemoeilijkt vanwege het ontbreken van belangrijke spiegelinformatie.
Het effect van bovenstaande risico’s wordt in een negatief scenario geraamd op maximaal € 3,8 miljoen negatief en in een positief scenario op € 7,2 tot € 8,2 miljoen. Daarnaast staat een prudentievoorziening van € 2 miljoen. De risico’s met betrekking tot de invoering van de basisverzekering en de werking van het risicovereveningssysteem worden uitvoerig toegelicht in de toelichting op de jaarrekening. 1.4.3. Verzekeringsrisico Salland verzekeringen is primair een zorgverzekeraar en richt zich voornamelijk op eigen zorggerelateerde producten als zorgverzekeringen. Het verzekeringsrisico voor Salland zorgverzekeringen wordt beperkt doordat de inkomsten uit het landelijke budget op basis van risicoverevening, verevening, nacalculatie-effecten en effecten bandbreedte regeling., toegekend worden aan de zorgverzekeraars. Het resterende risico wordt beperkt door maatregelen op het gebied van schadelastbeheersing en aanpassing premie. 1.4.4. Beleggingsrisico Salland verzekeringen heeft een beleggingsstatuut waarbinnen de directie het mandaat heeft om te handelen. Er werd in 2009 belegd in onroerend goed, obligaties en liquiditeiten. Daarnaast werd zeer beperkt in aandelen belegd. Het onroerend goed betreft het eigen pand. Salland voldoet aan richtlijnen van de DNB op het gebied van beleggingen. 1.4.5. Informatie en communicatie De communicatie van financiële en managementinformatie vindt plaats volgens vaste richtlijnen. Maandelijks vinden business reviews plaats van de directie met de managers. Salland verzekeringen zet hiervoor mondelinge en schriftelijke communicatiemiddelen in. 1.4.6. Informatiebeveiliging Beveiliging van geautomatiseerde systemen en diensten vraagt bijzondere aandacht. In 2009 is daar verdere aandacht aan gegeven door de procedures omtrent change-management aan te passen. 1.5 De verwachte gang van zaken De directie is positief gestemd voor het jaar 2010. Het aantal verzekerden is begin dit jaar toegenomen tot 107.000. De verwachting is dat deze groei een positieve bijdrage levert aan het resultaat. In 2010 wordt een verdere groei van verzekerden verwacht in het nieuwe label Energiek dat eind 2009 is gelanceerd.
Pagina 6
Begin 2010 heeft Salland verzekeringen haar bedrijfsplan voor de komende 3 jaar gepresenteerd. Doelstelling van Salland is verder te groeien in verzekerdenaantal door samen met haar partners kwalitatieve hoogwaardige zorgverzekeringsproducten aan te bieden aan haar verzekerden. In 2010 bestaat de coöperatie Salland 150 jaar. Bij dit jubileum zal uitgebreid worden stil gestaan. Op 15 maart 2010 is er een congres gehouden ter gelegenheid van het 150 jarig bestaan. In de loop van 2010 zal een boek met daarin een overzicht van 150 jaar historie van Salland verzekeringen verschijnen. De directie verwacht dat in 2010 opnieuw investeringen noodzakelijk zijn om ambities van de organisatie te realiseren. Deze investeringen worden grotendeels in ICT gedaan. Er zullen zich naar verwachting geen wijzigingen voordoen in de financiering en de personeelsbezetting van Salland verzekeringen. Door alle onzekerheden is het moeilijk om een goede inschatting te geven van het te verwachten resultaat 2010. De directie verwacht echter op basis van de huidige inschatting van de risico’s dat er een positief resultaat wordt behaald voor 2010. Deventer, 12 mei 2010 De Directie
J.W. de Jong Algemeen directeur
Pagina 7
2.1 GECONSOLIDEERDE BALANS VOOR RESULTAATSBESTEMMING PER 31 DECEMBER 2009 (x.€ 1000)
12/31/2009
12/31/2008
ACTIVA Immateriële activa
30
Immateriële vaste activa
36 30
36
Beleggingen Terreinen en gebouwen Effecten Leningen u/g Deelnemingen Andere financiële beleggingen
3,770 2,697 177 54 27,500
4,180 13,561 182 50 20,000 34,198
37,973
Vorderingen Met CVZ te verrekenen Debiteuren Overige vorderingen
20,624 5,411 17,414
30,601 3,944 18,665 43,449
53,210
Overige activa Materiële vaste activa Liquide middelen
1,003 78,651
1,293 37,473 79,654
38,766
157,331
129,985
12/31/2009
PASSIVA
12/31/2008
Eigen vermogen Geconsolideerd vermogen Onverdeeld resultaat
35,841 5,654
Technische voorzieningen Voorzieningen
31,808 4,033 41,495
35,841
101,874
80,361
859
1,198
Schulden Overige schulden
13,103
Pagina 8
12,585 13,103
12,585
157,331
129,985
2.2 GECONSOLIDEERDE WINST- EN VERLIESREKENING OVER HET JAAR 2009 (x € 1.000)
2009
W&V
2008
Baten Premie Bijdrage CVZ boekjaar Bijdrage CVZ voorgaande jaren Provisie Omzet verzuimdiensten Omzet WMO-activiteiten Overige opbrengsten
110,413 142,671 5,065 73 649 146 102
104,356 128,877 6,325 72 760 103 279 259,119
Som der bedrijfsopbrengsten
240,772
Lasten Bruto schaden Wijziging technische voorziening Vergoedingen AWBZ Inkoopwaarde omzet Kosten van beheer
197,924 21,513 20,227 247 15,774
Som der bedrijfslasten Resultaat technische rekening
Resultaat deelneming Beleggings- en interestopbrengsten Rentebaten en -lasten
180,953 27,138 16,944 310 14,174 255,685
239,519
3,434
1,253
4
121
641 1,575
430 2,229
Resultaat niet technische rekening
2,220
2,780
Totaal resultaat
5,654
4,033
Pagina 9
2.3 GECONSOLIDEERD KASSTROOMOVERZICHT 2009 (x €. 1.000)
2009 Kasstroom uit operationele activiteiten Resultaat
2008
5,654 21,513 -/- 339 530 -/- 216
Mutatie technische voorzieningen Mutatie overige voorzieningen Mutatie kortlopende schulden Mutatie vorderingen en overlopende activa
4,033 27,138 -/- 81 -/- 5,983 -/- 5,469 27,142
19,638
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
-/- 214 498
Investeringen in materiële vaste activa Herrubricering materiële vaste activa Desinvesteringen Afschrijvingen materiële vaste activa
-/- 795 50 518 284
-/- 227
Kasstroom uit financieringsactiviteiten
9,977 3,775
Mutatie rekening-courant CvZ Mutatie belegging
Mutatie liquide middelen
Pagina 10
24,061 -/- 15,631 13,752
8,430
41,178
27,841
ACTIVA Immateriële vaste activa
2009
Stand per 1 januari aanschafwaarde cummulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 1 januari investeringen afschrijvingen Stand per 31 december aanschafwaarden afschrijvingen Boekwaarde per 31 december
2008
46 10 36
12 3 9
7 13
34 7
53 23 30
46 10 36
De immateriële vaste activa heeft betrekking op software.
Materiële vaste activa Machines en installaties Afschrijvingspercentage
5%-10%
Kantoor inventaris en automatisering 7%-25%
Bedrijfswagens
Jaartotaal 2009
Jaartotaal 2008
25%
Stand per 1 januari aanschafwaarde cummulatieve afschrijvingen
-
2,724 1,570
296 157
3,020 1,727
2,341 1,248
Boekwaarde per 1 januari
-
1,154
139
1,293
1,093
Desinvesteringen op aanschafwaarden afschrijvingen t/m 2009
-
-
-
-
Investeringen Afschrijvingen
-
105 438
89 47
194 485
761 510
Stand per 31 december aanschafwaarde afschrijvingen
-
2,829 2,008
385 203
3,214 2,211
3,020 1,727
Boekwaarde per 31 december 2009
-
821
182
1,003
1,293
Pagina 20
82 32
Beleggingen
Terreinen en gebouwen
Effecten
Stand per 1 januari aanschafwaarde herwaardering afschrijvingen t/m 1 januari Boekwaarde / saldo per 1 januari 2009
4,508 -/- 328 4,180
13,561
herrubricering machines en installaties aanschafwaarden afschrijvingen t/m 1 januari 2009
-
-
Investeringen 2009 Herwaardering gebouwen Herwaardering effecten Aan-/verkopen Resultaat deelneming Aflossingen / onttrokken bedragen Afschrijvingen 2009 Stand per 31-12-2009 aanschafwaarde herwaardering afschrijvingen t/m 2008 Boekwaarde per 31 december 2009
-/- 410 -
leningen u/g
andere financiële beleggingen
Deelneming
182
20,000
50
305 -/- 11,169 -
4,508 -/- 738 -
-
3,770
2,697
-
-
-
-
32,500 -
-
25,000
-
5
177
27,500
Jaartotaal 2009
4,508 -/- 328 37,973
6,685 183 2,153 22,342
-
20,227 -/- 511 -/- 1,058
-
32,500 -/- 410 305 -/- 11,169 4 25,005
-
4,508 -/- 738 -
6,685 -/- 328 2,177
54
34,198
37,973
4
De beleggingen in effecten betreffen participaties in aandelen- en obligatiefondsen (ultimo 2009 respectievelijk € 0,5mln en € 2,2mln.) De andere financiële beleggingen betreft een vijftal deposito's met een rentepercentages van 2,50%, twee maal 3,60%, 4,25% en een variabel percentage tussen de 0,9% en 4%. De deelnemingen betreffen Multizorg VRZ B.V. en Regizorg B.V.
Pagina 21
Jaartotaal 2008
3,003
2009
2008
Vorderingen en overige activa Met het CVZ te verrekenen Met de Algemene Kas te verrekenen in het kader van de uitvoering ZFW en ZVW budget verstrekkingen effect HKV boekjaar effect nacalculatie boekjaar effect macro-nacalculatie en bandbreedte regeling budget beheerskosten 18rechtstreeks te verrekenen baten en lasten fonds Wanbetalers ontvangen voorschotten en deelbetalingen
118,417 -/- 344 -/- 931 1,449 846 -/- 66 1,310 -/- 96,914
Verrekening lopend jaar
108,207 -/- 1,000 -/- 176 1,697 840 -/- 52 1,422 -/- 87,819 23,767
te verrekenen t.g.v. afrekenen 2005 t/m 2008
2,326
Verrekening voorgaande jaren Totaal met CVZ te verrekenen ZFW en ZVW
Met het Algemeen Fonds te verrekenen in het kader van de uitvoering AWBZ Budget beheerskosten Rechtstreeks met het AFBZ te verrekenen baten en lasten Kosten subsidieregelingen
9,421 2,326
9,421
26,093
32,540
2,830 60 14,670
Subtotaal baten en lasten AWBZ
23,119
2,319 -/- 20 14,723 17,560
Ontvangen voorschotten (exclusief subsidies) Ontvangen voorschotten subsidies Te verrekenen met AFBZ t.g.v. afrekeningen 2005 (inclusief rente) Te verrekenen met AFBZ t.g.v. afrekeningen 2007 (inclusief rente)
2,594 20,435 -
Subtotaal voorschotten en verrekeningen AWBZ Totaal met CVZ te verrekenen AWBZ
Totaal met CVZ te verrekenen De vordering heeft een looptijd korter dan 1 jaar.
Overige vorderingen
12/31/2009
Nog op te leggen eigen risico Voorschot Ziekenhuizen Voorschot GGZ Voorschot overige Zorgaanbierders Overfinanciering Overige vorderingen
12/31/2008
431 2,071 1,140 6,441 8,323 7,597 86 482 2,774 1,088 4,660 986 17,414 18,665 De voorschotten hebben een looptijd langer dan 1 jaar. De overige vorderingen korter dan 1 jaar. Onder de overige vorderingen is een bedrag van € 3,1 mln aan vooruitbetaalde PGB verantwoord. Liquide middelen De liquide middelen staan ter vrije beschikking aan Coöperatie Salland U.A.
Pagina 22
17,022 2,125 16,903 -/- 66 -/- 1
23,029
18,961
-/- 5,469
-/- 1,939
20,624
30,601
PASSIVA Eigen vermogen Het eigen vermogen wordt toegelicht in de enkelvoudige jaarrekening. Technische voorziening Mutaties Saldo per 1 januari dotatie onttrekking Saldo per 31 december
31-12-2009 80,361 117,800 96,287 101,874 31-12-2009
Samenstelling - schatting van de nog te ontvangen declaraties - schade afwikkelingskosten
Uitloop resultaat van nog te ontvangen declaraties Schadejaar 2005 Schadejaar 2006 Schadejaar 2007 Schadejaar 2008
Boekjaar 2009 -/- 5,494 -/- 489 14,336 -/- 10,522 -/- 2,169
31-12-2008 53,223 80,398 53,260 80,361 31-12-2008
99,518 2,356 101,874
77,488 2,873 80,361
Boekjaar 2008 1,357 -/- 1,529 -/- 4,864 -/- 5,036
Boekjaar 2007 -/- 756 -/- 3,967 -/- 4,723
Boekjaar 2006 800 800
Saldo per 1 januari
Toevoeging 2009
Onttrekking 2009
Totaal -/- 4,093 -/- 5,985 9,472 -/- 10,522 -/- 11,128
Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen in 2009 is als volgt:
Vut voorziening Overige voorzieningen Voorziening deelneming
1,033 78 87
Jaartotaal 2009 Van de overige voorziening heeft €1 miljoen een looptijd korter dan een jaar
1,198
Schulden Overige schulden Schulden inzake belastingen en sociale premies Vooruit ontvangen premies Overige schulden
12/31/2009
493 6,933 5,677 13,103
De kortlopende schulden hebben een looptijd korter dan 1 jaar.
Pagina 23
-
Saldo per 31 december
5
320 24 -
713 59 87
5
344
859
-
12/31/2008
437 6,841 5,307 12,585
2009
TECHNISCHE REKENING Premie basisverzekering Premie aanvullende verzekeringen Af: No-claim bijdrage Totaal bruto premies Budget verstrekkingen Budget voorgaande jaren Effect hoge-kosten-compensatie Effect algemene verevening Nacalculatievergoedingen Macro nacalculatie en bandbreedte regeling Budget beheerskosten 18- en awbz Overige renteopbrengsten Vergoeding AFBZ rechtstreeks te verrekenen kosten en baten Subsidies AWBZ Totaal bijdrage CVZ
2008
87,424 22,989 -
82,556 21,800 110,413
118,417 5,065 -/- 344 -/- 931 1,449 3,853 20,227
104,356 108,207 6,325 -/- 1,000 1,197 190 3,318 21 41 16,903
147,736
Provisie reisverzekering Provisie ziektekosten verzekering Totaal Provisie
53 20
135,202 52 20
73
72
Omzet verzuimdiensten
649
760
Omzet WMO activiteiten
146
103
Overige opbrengsten Totaal overige opbrengsten en vergoedingen derden
102
Som der bedrijfsopbrengsten
Bruto schaden Wijziging voorziening
279
259,119
240,772
197,924 21,513
Totaal bruto schaden
Vergoedingen AWBZ Vrijgevestigde psychiaters / zenuwartsen Vrijgevestigde psychotherapeuten Kosten subsidie regelingen
279 102
180,953 27,138 219,437
20,227
Inkoopwaarde omzet
Pagina 24
208,091
-/- 7 48 16,903 20,227
16,944
247
310
2009 Personeelskosten Huisvestingskosten Automatiseringskosten Afschrijving bedrijfsmiddelen Overige Kosten Totaal kosten van beheer
2008
9,552 559 1,162 492 4,009
8,798 283 870 540 3,683
Som der bedrijfslasten Resultaat technische rekening Resultaat deelnemingen Opbrengst uit beleggingen Rentebaten en -lasten Resultaat niet - technische rekening
15,774
14,174
255,685
239,519
3,434
1,253
4
121
641 1,575
430 2,229
Totaal Resultaat
2,220
2,780
5,654
4,033
Het gemiddeld aantal werknemers gedurende het boekjaar bedraagt 178 (2008: 166) De pensioenlast in 2009 bedraagt € 843.000 (2008: €708.000) De vutlast in 2009 bedraagt € 0 (2008: € 92.000) De sociale lasten in 2009 bedragen € 831.000 (2008: € 748.000) De vergoeding van de commissarissen bedraagt in 2009 € 79.000 (2008: €75.000) De beloning van de bestuurder is niet vermeld, vanwege de vrijstelling volgens artikel 483 lid 1 BW2. Specificatie cf artikel 382a BW 2 Honorarium accountant 2009
Onderzoek van de jaarrekening Andere controleopdrachten Adviesdiensten op fiscaal terrein Andere niet-controlediensten Totaal
KPMG Overig Accountants NV KPMG-netwerk 125 143 13 268
13
Pagina 25
Overig Totaal PWC-netwerk 24 24
125 143 37 305
Honorarium accountant 2008
Onderzoek van de jaarrekening Andere controleopdrachten Adviesdiensten op fiscaal terrein Andere niet-controlediensten Totaal
KPMG Overig Accountants NV KPMG-netwerk 162 79 4 11 240
15
Deventer, 12 mei 2010
De Directie
Pagina 26
Overig Totaal PWC-netwerk
32
32
162 79 36 11 287
2.4 Toelichting behorende bij de geconsolideerde jaarrekening 2009 Algemeen Activiteiten De activiteiten van de Coöperatie Salland, statutair gevestigd te Deventer, en haar groepsmaatschappijen bestaan voornamelijk uit het activiteiten op het gebied van zorgverzekeringen en verzuimbegeleiding. Groepsverhoudingen Coöperatie Salland te Deventer staat aan het hoofd van een groep rechtspersonen. Een overzicht van de gegevens vereist op grond van de artikelen 2:379 en 2:414 BW is onderstaand opgenomen: Geconsolideerde maatschappijen: Naam • Salland Holding BV • Salland Zorgverzekeraar NV • Salland Aanvullende verzekeringen NV • Salland Zorgkantoor BV • Salland Zorg BV • Pegasus Kennis B.V. • WMO+ B.V. • Medipay B.V. • Stichting RegiZorg Nederland Niet meegeconsolideerd belang: • RegiZorg B.V. • Multizorg VRZ B.V.
Statutaire zetel • Deventer • Deventer • Deventer • • • • • •
Deventer Deventer Deventer Deventer Deventer Deventer
• Deventer • Houten
Aandeel in het geplaatste kapitaal • 100% • 100% • 100% • • • • • •
100% 100% 100% 100% 100% De Coöperatie is bestuurder van de Stichting
• 50% • 16,66%
Grondslagen voor de consolidatie In de geconsolideerde jaarrekening van de Coöperatie Salland zijn de financiële gegevens verwerkt van de tot de groep behorende maatschappijen en andere rechtspersonen waarop een overheersende zeggenschap kan worden uitgeoefend of waarover de centrale leiding wordt gevoerd. De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld met toepassing van de grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling van de Coöperatie Salland . De financiële gegevens van Coöperatie Salland zijn verwerkt in de geconsolideerde jaarrekening zodat, gebruikmakend van artikel 2:402 BW, is volstaan met een verkorte winst-en-verliesrekening in de enkelvoudige jaarrekening. De financiële gegevens van de groepsmaatschappijen en de andere in de consolidatie meegenomen rechtspersonen en vennootschappen zijn volledig in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen onder eliminatie van de onderlinge verhoudingen en transacties. Voor Salland Holding B.V. wordt geen jaarrekening opgesteld. Hierbij wordt gebruikt van de vrijstelling zoals opgenomen in artikel 408 BW 2.
Pagina 11
Algemene grondslagen voor het opstellen van de geconsolideerde jaarrekening De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met inachtneming van de bepalingen van het Burgerlijk Wetboek, boek 2, titel 9. Invoering basisverzekeringen budgettering en risicoverevening Met ingang van 1 januari 2006 is de basisverzekering ingevoerd. Salland Zorgverzekeraar N.V. is uitvoerder van de zorgverzekeringswet. Daarnaast wikkelt Salland Zorgverzekeraar N.V. de verplichtingen die voortkomen uit het voormalige ziekenfonds af. Basisverzekering Sinds 1 januari 2006 is in Nederland een nieuw privaat zorgverzekeringsstelsel van kracht. Dit private stelsel bestaat uit twee delen. Het eerste deel betreft de basisverzekering, een verplichte verzekering voor alle ingezetenen in Nederland en alle niet-ingezetenen die ter zake van in Nederland in dienstbetrekking verrichte arbeid aan de loonbelasting onderworpen zijn. De invulling van de dekking van de basisverzekering wordt door de overheid bepaald. De zorgverzekeraar is verplicht alle onder de kring der verzekerden vallende personen, ongeacht leeftijd en gezondheidsrisico’s, te accepteren. Tevens moet de nominale premie, die de verzekeraar bij de verzekerde in rekening brengt, voor alle verzekerden gelijk zijn. Het tweede deel van het systeem betreft de (vrijwillige) aanvullende verzekering. De dekking van deze verzekering is niet gebonden aan overheidsbepalingen. Voorts heeft de verzekeraar de mogelijkheid van premiedifferentiatie voor deze verzekering. De werking van het risicovereveningsmodel. De combinatie van acceptatieverplichting en verbod op premiedifferentiatie is verzekeringstechnisch alleen mogelijk door een systeem van verrekening buiten de verzekerde om. Dit is het zogeheten risicovereveningsmodel, dat in twee delen is geknipt. Ex-ante krijgt een zorgverzekeraar per verzekerde, gebaseerd op een aantal vereveningscriteria, een bijdrage uit het vereveningsfonds. Op deze bijdrage wordt een zogeheten rekenpremie in mindering gebracht. Deze rekenpremie, is de basis voor de vaststelling van de nominale premie van de zorgverzekeraar. Door de ex-ante-bijdrage ontvangt de zorgverzekeraar een bijdrage per verzekerde die overeenkomt met de vooraf verwachte zorgconsumptie van die verzekerde. Het risicovereveningssysteem 2009 heeft betrekking op de variabele kosten van ziekenhuisverpleging en de kosten van specialistische hulp, de kosten B-DBC’s, de vaste kosten van ziekenhuisverpleging, de kosten van overige prestaties en de kosten van geneeskundige GGZ. Het ex-ante risicovereveningssysteem in 2009 bestaat uit twee risicovereveningsmodellen, één voor de variabele kosten van ziekenhuisverpleging en de kosten van specialistische hulp, B-DBC’s en de kosten van overige prestaties en één model voor de geneeskundige GGZ. a. Vereveningsmodel variabele kosten ziekenhuiszorg, B-DBC’s en overige prestaties Het vereveningsmodel voor de variabele kosten van ziekenhuisverpleging en kosten van specialistische hulp, BDBC’s en voor de kosten van overige prestaties kent zes vereveningscriteria: 1. leeftijd / geslacht; 2. farmaceutische kostengroepen; 3. diagnose kostengroepen; 4. aard van het inkomen; 5. sociaal-economische status (SES); en 6. een regiocriterium. b. Vereveningsmodel geneeskundige geestelijke gezondheidszorg Per 1 januari 2008 is de geneeskundige geestelijke gezondheidszorg (GGZ) overgeheveld van de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ) naar de Zorgverzekeringswet (Zvw). Om zorg te dragen voor een soepele overgang, is 2008 en 2009 bestempeld als overgangsjaren. In deze overgangsjaren worden de zorgverzekeraars
Pagina 12
volledig nagecalculeerd voor de kosten van geneeskundige GGZ. Hiermee rekeninghoudend is voor de geneeskundige GGZ een eenvoudig risicovereveningsmodel 2009 vormgegeven. Dit ex-ante model is nodig ten behoeve van de bevoorschotting van verzekeraars en om ervaring op te bouwen. Het vereveningsmodel geneeskundige GGZ kent eveneens zes vereveningscriteria: 1. leeftijd / geslacht; 2. aard van het inkomen; 3. sociaal-economische status (SES); 4. een GGZ-regiocriterium; 5. farmaceutische kostengroep psychische aandoeningen; en 6. éénpersoonsadres. Bij de operationalisering van de criteria is zoveel mogelijk aangesloten bij bovengenoemd vereveningsmodel variabele kosten ziekenhuiszorg en overige prestaties. Het GGZ-regiocriterium is in aard en opzet gelijk aan het regiocriterium voor bovengenoemd model, maar houdt rekening met GGZ-specifieke factoren. Het geheel nieuwe criterium eenpersoonsadres komt tegemoet aan onderzoeksresultaten dat personen uit eenpersoonshuishoudens een groter beroep blijken te doen op de geneeskundige GGZ dan personen uit meerpersoonshuishoudens. De meerwaarde van dit criterium ligt vooral in de verklaringskracht van het model voor de grootstedelijke gebieden. Normering verplicht eigen risico Met bovengenoemde vereveningsmodellen bepaalt het CVZ de normatieve kosten 2009 per verzekeraar. De vereveningsbijdrage 2009 per verzekeraar is vervolgens bepaald door de normatieve kosten te verminderen met de eigen inkomsten van een verzekeraar uit de nominale rekenpremie. In 2009 is bij de bepaling van de vereveningsbijdrage ook rekening gehouden met de financieringsverschuiving als gevolg van de invoering van een verplicht eigen risico van € 155. Dit betekent namelijk dat de kosten onder de € 155 niet meer ten laste van de verzekeraars komen (exclusief huisarts, verloskunde, kraamzorg en de tot en met 21 jaar uitgebreide jeugdtandheelkunde, maar inclusief kosten geneeskundige geestelijke gezondheidszorg). Voor verzekeraars met veel ouderen/ ongezonde verschuiven daardoor meer kosten naar hun verzekerden dan voor verzekeraars met een jonge/gezonde portefeuille. Om hiervoor te corrigeren is een normatief model ontwikkeld ter verevening van de kosten onder de € 155. De eigen betalingen in verband met invoering van het verplicht eigen risico van € 155 voor verzekerden van 18 jaar en ouder, die géén FKG hebben, worden genormeerd op basis van het aantal verzekerden naar leeftijd en geslacht, aard van het inkomen en regio. Hoewel hierdoor op verzekeraarniveau de verwachte schaden grotendeels gedekt worden door de verwachte opbrengsten, wijken de werkelijke schaden uiteraard af van de verwachte. Daarom wordt de bijdrage uit het vereveningsfonds achteraf deels aangepast aan de werkelijke schaden. Dit is het ex-post deel, bestaande uit een aantal stappen. Ex-post compensatiemechanismen De precieze vormgeving en de mate van inzet van de ex-post compensatiemechanismen ligt vooraf vast. Zorgverzekeraars kunnen dus bij de premiecalculaties ook rekening houden met de consequenties van de ex-post compensatiemechanismen. Deze bestaat uit de volgende 5 componenten (de vermelde percentages en bedragen hebben betrekking op het jaar 2009):
1. Macro nacalculatie deelbijdragen De macro nacalculatie compenseert afwijkingen tussen macro-kostenramingen van VWS en macrokosten realisaties. Deze nacalculatie geschiedt per deelbudget (vaste ziekenhuiskosten, kosten van b-dbc’s, (overige) variabele ziekenhuiskosten, overige prestaties en geneeskundige GGZ). Alle zorgverzekeraars samen lopen daardoor in het betreffende jaar geen risico op de totale kostenontwikkeling. Als de macro kosten hoger uitvallen (bijvoorbeeld door een hogere zorgconsumptie of prijsstijgingen), wordt een hogere vereveningsbijdrage toegekend, als de macro
Pagina 13
kosten lager uitvallen (bijvoorbeeld door een scherper inkoop- of preferentiebeleid) gaat de totale vereveningsbijdrage omlaag. Een gevolg van de macro nacalculatie is dat niet alleen de kosten van de zorgverzekeraar zelf maar ook van alle andere zorgverzekeraars relevant zijn voor de uiteindelijke hoogte van de macro deelbijdragen. 2. Hogekostencompensatie op 3 deelbudgetten Op de kosten van overige prestaties, de variabele kosten ziekenhuisverpleging en de kosten van b-dbc’s wordt hogekostencompensatie (HKC) toegepast, waarbij hoge kosten, boven een drempelbedrag van € 20.000, bij individuele verzekerden ten laste van een (fictieve) pool kunnen worden gebracht. Boven de drempelwaarde worden de kosten voor 90 procent onderling verrekend. 3. Nacalculatie variabele ziekenhuiskosten en specialistische hulp De verschillen tussen de werkelijke en verwachte variabele ziekenhuiskosten na vorengenoemde stappen, worden voor 40% nagecalculeerd. Dat wil zeggen ten gunste dan wel ten laste van het vereveningsfonds gebracht. 4. Bandbreedteregeling variabele kosten ziekenhuisverpleging en specialistische hulp Indien een verzekeraar na toepassing van alle compensatiemechanismen meer dan € 22,50 hogere of lagere variabele kosten ziekenhuisverpleging en kosten bdbc’s heeft dan het landelijk gemiddelde, wordt het meerdere voor 90% nagecalculeerd met het vereveningsfonds. 5. Integrale nacalculatie vaste kosten ziekenhuisverpleging en kosten geneeskundige GGZ De vaste kosten van ziekenhuisverpleging en de kosten van de geneeskundige GGZ ten slotte worden voor 100 procent nagecalculeerd. De bijdrage die Salland verzekeringen voor 2009 uit het Zorgverzekeringsfonds ontvangt is hoogst onzeker. De volgende onzekerheden worden onderkend: 1. Het macro budget wordt nagecalculeerd op basis van de werkelijke kostenontwikkeling 2009; 2. De budgetparameters Farmacie Kosten Groep (FKG) en DiagnoseKostenGroep (DKG) worden bepaald op de werkelijke kosten 2008; 3. De Hoge kostencompensatie over 2009 kan pas in de loop van 2011 worden bepaald; 4. De bepaling van het budget 2009 is gebaseerd op niet betrouwbare gegevens. Salland verzekeringen heeft een herberekening gemaakt om een zo goed mogelijke schatting te maken van het budget 2009 Onzekerheden in het risicovereveningssysteem Hoewel het systeem van risicoverevening de verzekeringstechnische risico’s van zorgverzekeraars sterk reduceert, resteren een aantal onzekerheden. Deze worden hierna geschetst. 1. Onzekerheden door de introductie van het systeem van dbc’s Sinds 1 januari 2005 is de afrekening van de kosten van ziekenhuizen gebaseerd op dbc’s. Deze afrekenmethode beslaat een gehele periode van medische behandeling en bevat alle afzonderlijke deelbehandelingen. De afrekening tussen ziekenhuis en zorgverzekeraar vindt plaats aan het einde van de behandelperiode. De introductie van deze dbc’s heeft verstrekkende gevolgen gehad voor de tarifering van de ziekenhuiskosten. Bij de dbc’s wordt gebruik gemaakt van uniforme gemiddelde tarieven voor een ziektebeeld (all-inclusive), die onafhankelijk zijn van de mate waarin de verzekerde ook daadwerkelijk gebruik heeft gemaakt van alle in het dbc-tarief gecalculeerde diensten. Met de invoering van de dbc-systematiek is een extra onzekerheid ontstaan als gevolg van een verwachte verschuiving van kosten tussen leeftijdscategorieën (van oud naar jong), die, afhankelijk van de verzekerdenpopulatie van de verzekeraar, gevolgen heeft voor de totale ziekenhuiskosten. In de afgelopen jaren is langzamerhand beter zicht verkregen op deze effecten. Doordat echter het dbc-systeem voortdurend wordt aangepast en er door de lange doorlooptijd van dbc’s veel tijd verstrijkt tot inzicht in de effecten van deze aanpassingen verkregen is, is er nog geen sprake van een stabiele reeks van schadegegevens. Dat wordt mede veroorzaakt doordat ook in 2009 is gebleken dat nog veel declaraties van dbc’s, die in de jaren 2007 en 2008 zijn geopend, worden ontvangen. Ook is
Pagina 14
er onzekerheid omtrent de verschuiving van a-dbc’s (het a-segment, waarop een risicomitigering van toepassing is) naar b-dbc’s (het b-segment, dat geheel risicodragend is) Bovendien zijn controleactiviteiten op relaties tussen gedeclareerde dbc’s uit 2009 en uit voorgaande jaren ook regelmatig aanleiding om zelf correcties door te voeren op declaraties uit oude jaren. Daardoor is het beeld van hoe de kosten neerslaan in de verschillende categorieën nog niet duidelijk, waardoor de hiervoor geschetste onzekerheid is blijven bestaan. 2. Kaderregeling AO/IC inzake dbc-registratie en -facturatie Met de invoering van de dbc’s is tevens de kaderregeling AO/IC inzake dbcregistratie en -facturatie van kracht geworden. Deze kaderregeling verplicht instellingen die dbc’s leveren (met name ziekenhuizen en GGZ instellingen) aan minimale eisen voor de administratieve organisatie en interne controle te voldoen. Zij moeten hierover verantwoording afleggen middels een bestuursverklaring. Vanaf 2007 wordt door de ziekenhuizen daarnaast verantwoording afgelegd door middel van het zogenoemde Verantwoordingsdocument totaalbedrag gefactureerd dbc’s. De accountant van de zorgverlener geeft een juistheidverklaring af bij de in dit document opgenomen declaratiegegevens. Indien de voormelde juistheidsverklaringen tijdig beschikbaar zijn en kunnen worden gebruikt bij het opstellen van de jaarrekening levert dit een nuttige bijdrage aan het reduceren van de onzekerheden over de juistheid van de declaraties. 3. Over/onderfinanciering ziekenhuizen Over- of onderfinanciering van een ziekenhuis is het verschil tussen het budget van een ziekenhuis enerzijds en de door het ziekenhuis, via gedeclareerde dbc’s, gerealiseerde opbrengst anderzijds. Het gaat hierbij alleen om de adbc’s. Zodra een ziekenhuis een hogere opbrengst heeft dan het budget is er sprake van een opbrengstoverschot, is dit andersom, dan is er sprake van een opbrengsttekort Deze verschillen moeten door het ziekenhuis met de zorgverzekeraars worden verrekend via de zogenaamde opbrengstverrekening. In oktober 2008 zijn de tariefbeschikkingen voor 2005 en 2006 afgegeven. De NZa heeft aansluitend de afrekening 2007 op ziekenhuisniveau vastgesteld. In september 2009 heeft dit uiteindelijk geleid tot een afrekening op verzekeraarsniveau. Voor 2008 heeft de NZa de nacalculaties afgewikkeld in september 2009 en aansluitend een consultatieronde uitgevoerd. Dit heeft geleid tot een definitieve vaststelling van de opbrengstverschillen 2008 op ziekenhuisniveau. Dit verschil bedraagt macro € 1 miljard waarbij voor individuele ziekenhuizen zowel over- als onderdekking voorkomt. De opbrengstverschillen zullen op basis van schadelastgegevens van de zorgverzekeraars in 2010 worden toegerekend aan de individuele zorgverzekeraars. Voor 2009 is het voor zorgverzekeraars moeilijk zelfstandig een inschatting te maken van de financieringsverschillen, onder andere vanwege de hierboven genoemde problematiek en de wijzigingen in het dbc-systeem. Een vergelijkbaar verhaal geldt voor de GGZ instellingen. Zoals eerder aangegeven geldt voor deze kosten 100% nacalculatie. 4. Bepaling verhouding vast/variabel Zoals hiervoor vermeld is de afgelopen jaren meer informatie beschikbaar gekomen over de schadelast van de ziekenhuizen, waardoor de verhouding tussen de vaste component (die 100% nagecalculeerd wordt) en de variabele component (die deels nagecalculeerd wordt) nauwkeuriger kan worden bepaald. Voor de schadejaren 2008 en 2009 blijft deze verhouding, en daarmee de opbrengstverrekening, vooralsnog echter onzeker. 5. Bepaling resultaateffect uit hoofde van DKG en FKG ten opzichte van de ex-ante bedragen De werkelijke opbrengsten uit DKG en FKG (als onderdeel van het ex-ante deel van de risicoverevening) kunnen substantieel afwijken van de gebudgetteerde opbrengsten. Door de late indiening van de gegevens hierover bij het CVZ moet het effect hiervan geschat worden. 6. Onzekerheden door de werking van het risicovereveningssysteem Bovenstaande onzekerheden brengen met zich mee dat het erg lang (3 tot 4 jaren) duurt voordat tot een definitieve afrekening met de individuele zorgverzekeraars overgegaan kan worden. Dat betekent dat die onzekerheden zich ook cumuleren in die periode. Een extra nadeel is dat de bevindingen van de afrekeningen pas na zeer lange tijd
Pagina 15
meegenomen kunnen worden in het exantemodel voor toekomstige jaren respectievelijk de structuur van het expostmodel. Inmiddels zijn de resultaten van de risicoverevening 2006 door het CVZ vastgesteld. Hierdoor heeft de zorgverzekeraar inzicht in de uitkomsten van het eerste jaar risicoverevening onder de Zorgverzekeringswet en daarmee een beter beeld voor de jaren na 2006 ten opzichte van voorgaande jaarrekeningen. De hiervoor weergegeven onzekerheden kunnen een significante invloed hebben op het resultaat over 2009, dat voor deze bedrijfsonderdelen in de periode 2010- 2013 definitief wordt vastgesteld, en de hoogte van de technische voorzieningen voor de basisverzekering per eind 2009. Het effect van de risico’s wordt in een negatief scenario geraamd op maximaal € 3,8 miljoen negatief en in een positief scenario op € 7,2 tot € 8,2 miljoen. Daarnaast staat een prudentievoorziening van € 2 miljoen. Grondslagen voor de waardering van activa en passiva en de resultaatsbepaling Algemeen Activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarde, tenzij anders vermeld. Activa worden in de jaarrekening verwerkt indien het waarschijnlijk is dat de toekomstige economische voordelen aan Salland Verzekeringen zullen toevloeien en de waarde van de activa op betrouwbare wijze vastgesteld kan worden. Passiva worden in de jaarrekening verwerkt indien het waarschijnlijk is dat de afwikkeling van een bestaande verplichting gepaard zal gaan met een uitstroom van middelen en de omvang van het bedrag waartegen de afwikkeling zal plaatsvinden op betrouwbare wijze vastgesteld kan worden. Baten worden in de winst en verliesrekening verwerkt wanneer een vermeerdering van het economisch potentieel, verband houdend met een vermeerdering van activa of vermindering van passiva, heeft plaatsgevonden waarvan de omvang op betrouwbare wijze kan worden vastgesteld. Lasten worden verwerkt wanneer een vermindering van het economisch potentieel, verband houdend met een vermindering van activa of vermeerdering van passiva, heeft plaatsgevonden waarvan de omvang op betrouwbare wijze vastgesteld kan worden. De opbrengsten en kosten worden toegerekend aan de periode waarop zij betrekking hebben. De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft.
Deelnemingen De deelnemingen worden gewaardeerd tegen nettovermogenswaarde of lagere marktwaarde. Beleggingen Terreinen en gebouwen De terreinen en gebouwen worden gewaardeerd tegen actuele waarde. De actuele waarde wordt bepaald door een erkend externe taxateur en is voor het laatst getaxeerd per 31 december 2009. Jaarlijks wordt een nieuwe taxatie uitgevoerd. Waardemutaties worden direct ten gunste of ten laste van het resultaat gebracht. De terreinen en gebouwen zijn geclassificeerd als vastgoed voor eigen gebruik. Een gedeelte van het pand wordt verhuurd aan de overige groepsmaatschappijen van Salland verzekeringen. Leningen u/g De leningen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde of tegen lagere marktwaarde. Pagina 16
Effecten De effecten worden gewaardeerd tegen actuele waarde. Waardemutaties worden direct ten gunste of ten laste van het resultaat gebracht. Andere Financiële beleggingen De andere financiële beleggingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde of tegen lagere marktwaarde Vorderingen Debiteuren De hieronder opgenomen premiedebiteuren worden gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van een voorziening voor oninbaarheid. De looptijd van de vorderingen is korter dan één jaar. Met het CVZ te verrekenen ZVW, ZFW en AWBZ Onder de vordering op het College voor zorgverzekeringen is verantwoord het bedrag dat voor uitvoering van de Zorgverzekeringswet, Ziekenfondswet en Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten in rekening mag worden gebracht onder aftrek van ontvangen voorschotten. Overige vorderingen Onder de overige vorderingen zijn de vorderingen op zorgaanbieders verantwoord. De vorderingen op ziekenhuizen en GGZ-instellingen zijn permanente voorschotten die verzekeraars hebben moeten verstrekken ter compensatie van liquiditeitstekorten bij de ziekenhuizen en GGZ-instellingen. Dit is het gevolg van de DBC-systematiek, waarbij pas na afronding van de behandelperiode gedeclareerd kan worden. Overige activa Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde, vermindert met lineaire afschrijvingen op basis van de verwachte economische levensduur. De afschrijvingspercentages bedragen 7-25%. Eigen vermogen Herwaarderingsreserve De herwaarderingsreserve betreft het verschil tussen de aanschafwaarde en de marktwaarde indien deze positief is. De reserve is conform wettelijke bepalingen gevormd Reserve ZFW De reserve ZFW is gevormd per 1 januari 2006. Het betreft een wettelijke reserve. Deze reserve moet op basis van de bepalingen in de zorgverzekeringswet tot 31 december 2015 worden aangehouden en is tot die datum niet vrij uitkeerbaar aan de aandeelhouders. Technische voorziening De technische voorziening ZVW zorg en zorg aanvullende verzekering en bestaat uit nog te betalen declaraties ZVW zorg en zorg aanvullende verzekering. Per jaareinde is de administratie afgesloten waarbij op basis van de per 30 november 2009 verwerkte kosten een inschatting gemaakt is van de kosten voor heel 2009. De schattingen 2009 zijn bijgesteld op basis van het inzicht dat verkregen is uit de reeds verwerkte declaraties tot en met 31 maart 2010. Reeds betaalde voorschotten in 2009 en betrekking hebbend op de schaden 2009 zijn onder de overige vorderingen verantwoord.
Pagina 17
De DBC-financiering brengt met zich mee dat later dan voorheen inzicht bestaat in de werkelijke kosten, doordat DBC’s maximaal een jaar kunnen openstaan, maar verantwoord moeten worden op de openingsdatum. Voorts wordt verwezen naar hetgeen in de paragraaf over over/onderfinanciering wordt opgemerkt. Per saldo is een voorlopige afrekening – inclusief hoge kostencompensatie – van 2009 pas op zijn vroegst mogelijk in de zomer van 2012. Bij het opstellen van de jaarrekening moet derhalve gewerkt worden met schattingen van met name de kosten ziekenhuiszorg, waaronder de splitsing in vaste en variabele kosten en van de effecten van hoge kostencompensatie en nacalculatie. De post technische voorziening behandelingskosten ZVW en Aanvullende verzekeringen betreft de inschatting van de beheerskosten die benodigd zijn in verband met de afwikkeling van schaden die in het boekjaar zijn ontstaan maar per einde boekjaar nog niet zijn betaald. Overige voorzieningen Onder de overige voorzieningen is een VUT-voorziening opgenomen. Hierbij is rekening gehouden met de toekenning conform de huidige CAO. Deze voorziening heeft een looptijd van 18 jaar. Deze voorziening is bepaald op basis van te betalen salariskosten en pensioenkosten in verband met toegekende VUT-afspraken aan werknemers. Op deze voorziening wordt in mindering gebracht de VUT-uitkering die door het bedrijfspensioenfonds zal worden uitgekeerd.
Premies en bijdragen De verdiende premies eigen rekening en bijdragen bestaan hoofdzakelijk uit de bijdrage van de het Algemeen Fonds Zorgverzekeringswet, de Algemene Kas Ziekenfondswet, de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten, bijdragen van verzekerden in het kader van de ZVW en subsidies. De subsidies worden verantwoord op basis van beschikkingen van het CVZ. De bijdrage uit het algemeen fonds zorgverzekeringswet en de Algemene Kas Ziekenfondswet wordt berekend met inachtneming van de nacalculatie, de algemene verevening en de hoge kosten compensatie ingevolge de geldende richtlijnen van het College voor Zorgverzekeringen. De hoge kostencompensatie houdt in dat 90% van de kosten van de variabele kosten ziekenhuishulp en de overige kosten per verzekerde boven € 20.000,-- in een landelijke pool wordt verevend. Omdat ten tijde van het opstellen van de jaarrekening het definitieve percentage nog niet bekend was, is gewerkt met de best mogelijke schatting. Brutoschaden en vergoedingen AWBZ Onder brutoschaden en vergoedingen AWBZ wordt verstaan de vergoedingen aan verzekerden, medewerkers en instellingen wegens in het verslagjaar verrichte leveringen en diensten op grond van de bepalingen van de Zorgverzekeringswet, de Ziekenfondswet, de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten en aanvullende richtlijnen van het College voor Zorgverzekeringen. Met ingang van 2005 is het declaratiesysteem van ziekenhuizen en specialisten ingrijpend gewijzigd en worden DBC’s in rekening gebracht voor de geleverde zorg. Als gevolg van de invoering van de DBC’s en doorgevoerde wijzigingen in het DBC-systeem in 2006 is de hoogte van de post medische zorg in ziekenhuizen met grote onzekerheid omgeven. Omdat bij het opmaken van de jaarrekening slechts een deel van de totale jaarlast gedeclareerd is, onbekend is welk deel van het totaal dat is en er bovendien problemen zijn met het bepalen van de nog te verrekenen over- of onderdekking van de ziekenhuisbudgetten is een exacte inschatting van de totale kosten onzeker. Het financieel risico wordt overigens substantieel gemitigeerd, omdat er verschillende ex-post correctiemechanismen op de deelbijdragen van de ziekenhuiskosten plaatsvinden. Het betreft: • de volledige macro nacalculatie; • de hoge kosten compensatie;
Pagina 18
• volledige nacalculatie van de vaste kosten en GGZ per verzekeraar; • de nacalculatie van een deel van de resterende resultaatsverschillen; • de toepassing van de bandbreedteregeling. Bedrijfskosten De bedrijfskosten worden aan het resultaat toegerekend voor zover zij betrekking hebben op de verslagperiode. Beleggingsopbrengsten Dit betreft de opbrengst uit beleggingen uit hoofde van terreinen en gebouwen, leningen u/g, effecten en andere financiële beleggingen worden toegerekend aan de niet-technische rekening. Rentebaten en -lasten Dit betreft de interest op de rekeningen courant van het College voor Zorgverzekeringen, langlopende leningen en liquide middelen. Grondslagen voor het bepalen van het kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld conform de indirecte methode.
Pagina 19
2.5 ENKELVOUDIGE BALANS VOOR RESULTAATSBESTEMMING PER 31 DECEMBER 2009 (x € 1.000)
ACTIVA 12/31/2009
12/31/2008
Vaste Activa Financiële vaste activa Deelnemingen
PASSIVA Eigen vermogen
Waarborgkapitaal Herwaarderingsreserve Reserve ZFW Reserve AWBZ Overige reserve Onverdeelde winst
41,495
35,841 41,495
35,841
41,495
35,841
12/31/2009
12/31/2008
681 14,584 290 20,286 5,654
681 183 13,714 260 16,970 4,033
Totaal eigen vermogen
41,495
Pagina 27
35,841
2.6 ENKELVOUDIGE WINST- EN VERLIESREKENING OVER HET JAAR 2009 (x € 1000)
Baten
2009
2008
Resultaat deelneming Salland Holding B.V. Resultaat deelneming Stichting RegiZorg Nederland
5,691 -/- 37
4,000 33
Resultaat
Pagina 28
5,654
4,033
5,654
4,033
ACTIVA Vaste activa Financiële vaste activa Deelnemingen Deelneming Salland Holding B.V. Stichting RegiZorg Nederland
Boekwaarde 1 januari
Resultaat Deelneming
Overige Mutaties
Verwerving Deelneming
Boekwaarde 31 december
35,790 51
5,691 -/- 37
-
-
41,481 14
35,841
5,654
-
-
41,495
PASSIVA Eigen vermogen
Saldo per 1 januari Voorschrift CVZ Winstbestemming 2008 Resultaat 2009 Saldo 31 december
Saldo per 1 januari Stelselwijziging Aangepaste beginbalans Winstbestemming 2007 Resultaat 2008 Saldo 31 december
Waarborg Herwaarderings Reserve ZFW Reserve AWBZ Overige reserve kapitaal reserve 681 183 13,714 260 16,970 316 -/- 316 -/- 183 554 30 3,632 681
-
14,584
290
20,286
Waarborg Herwaarderings Reserve ZFW Reserve AWBZ Overige reserve kapitaal reserve 681 238 13,514 -/- 13 14,971 1,385 681 238 13,514 -/- 13 16,356 -/- 55 200 273 614 681
183
13,714
Pagina 30
260
16,970
Ingehouden Jaartotaal 2009 winst 4,033 35,841 -/- 4,033 5,654 5,654 5,654
41,495
Ingehouden Jaartotaal 2008 winst 1,090 30,481 -/- 58 1,327 1,032 31,808 -/- 1,032 4,033 4,033 4,033
35,841
2.7
Toelichting behorende bij de enkelvoudige jaarrekening 2009
Algemene grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening De enkelvoudige jaarrekening is opgesteld volgens de bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW. Voor de algemene grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening, de grondslagen voor de waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat, alsmede voor de toelichting op de onderscheiden activa en passiva en de resultaten wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening, voor zover hierna niet anders wordt vermeld. Stelselwijzigingen pensioenen De waardering wordt toegelicht in de grondslagen voor de consolidatie. Financiële vaste activa De deelnemingen waarin invloed van betekenis op het zakelijke en financiële beleid wordt uitgeoefend, worden gewaardeerd op de netto-vermogenswaarde, doch niet lager dan nihil. Deze nettovermogenswaarde wordt berekend op basis van de grondslagen van de Coöperatie Salland.
Pagina 29
3. Overige gegevens 3.1 Statutaire bepalingen inzake het resultaat In artikel 43 van de statuten van de coöperatie is bepaald dat omtrent bestemming van een eventueel positief resultaat, de Ledenraad besluit op voorstel van het Bestuur, gehoord de Raad van Commissarissen
3.2 Bestemming van het resultaat Het resultaat van 2009 is vooruitlopend op het besluit van de algemene ledenvergadering als onverdeelde winst opgenomen onder het eigen vermogen. Aan de algemene ledenvergadering wordt voorgesteld het resultaat € 5.654.000 als volgt te bestemmen. Reserve ZFW Reserve AWBZ Overige reserves
748.000 199.000 4.707.000 5.654.000
Pagina 31
