No.PR.32.3-V6
BAUK
DIR
HAL. 1/5
Prosedur Pengelolaan Keuangan: Pengeluaran Kas dan Pertanggungjawaban
15 Juni 2015
1. Tujuan Prosedur ini bertujuan untuk mengatur pengeluaran kas, yang bersumber dari uang persediaan (UP)
2. Ruang Lingkup Adapun ruang lingkup prosedur ini adalah pengeluaran kas untuk membiayai belanja operasional, belanja modal, belanja honor, dan jenis belanja lainnya kecuali belanja gaji serta proses Laporan pertanggungjawaban oleh pihak yang menggunakan dana tersebut.
3. Istilah/Singkatan/Definisi Ka. BAUK Ka. SBKK LPJ UP BPK UP LS SPM SSP NPWP SPTB RK RKR KPK RDRK KPPN SP2D
: : : : : : : : : : : : : : : :
Kepala Bagian Administrasi Umum dan Keuangan Kepala Sub Bagian Kepegawaian dan Keuangan Laporan Pertanggungjawaban Uang Persediaan Borang Permintaan Kas Uang Persediaan Langsung Surat Perintah Membayar Surat Setoran Pajak Nomor Pokok Wajib Pajak Surat Pernyataan Tanggungjawa Belanja Ringkasan Kontrak Rekening Koran Rekanan Kartu Pengawasan Kontrak Register Data Realisasi Kontrak Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara Surat Perintah Pencairan Dana
4. Referensi a. b. c. d.
Undang-Undang No. 20 1997 tentang PNBP Undang-undang No. 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara Undang-undang No. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara Undang-undang No. 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan Tanggung Jawab Keuangan Negara e. Peraturan Pemerintah No. 71 Tahun 2010 tentang SAP (Sistem Akuntansi Pemerintah) f. Peraturan Menteri Keuangan 190/PMK.05/2012 tentang Tata cara pembayaran dalam rangka pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. g. Peraturan Menteri Keuangan 113/PMK.05/2012 tentang Perjalanan Dinas Dalam Negeri bagi Pejabat Negara.
No.PR.32.3-V6
BAUK
DIR
HAL. 2/5
Prosedur Pengelolaan Keuangan: Pengeluaran Kas dan Pertanggungjawaban
15 Juni 2015
5. Lampiran Checklist Borang
: :
− − − − − − − − − − − −
Format Instruksi
: :
− −
Matriks
:
−
6. Sub Prosedur -
No. BO.32.3.1-V2 Borang Pengelolaan Keuangan - Buku Kas Umum Bendahara Pengeluaran No. BO.32.3.2-V1 Borang Pengelolaan Keuangan - Buku Pembantu Bank Pengeluaran No. BO.32.3.3-V1 Borang Pengelolaan Keuangan - Buku Pembantu UP PNBP No. BO.32.3.4-V1 Borang Pengelolaan Keuangan - Buku Pembantu UP RM No.BO.32.3.5-V4 Borang Pengelolaan Keuangan: Kuitansi UP No.BO.32.3.6-V1 Borang pengelolaan keuangan: Rincian Biaya Perjalanan Dinas No.BO.32.3.7-V0 Borang Pengelolaan keuangan: Rincian Biaya Pengeluaran Riil No.BO.32.3.8-V1 Borang Keuangan: Buku Pembantu SPPD No.BO.32.3.9-V1 Borang Keuangan: Buku Pembantu Pajak No.BO.32.3.10-V0 Borang Pengelolaan keuangan: Buku Pengawasan Anggaran Belanja No.BO.32.3.11-V0 Borang Pengelolaan Keuangan: Buku Pembantu Kas No.BO.32.2.1-V2 Borang Pengelolaan Keuangan: Borang Permintaan Kas (PNBP-RM-PHLN*) No.FO.32.3-V0 Format Keuangan – Laporan Kegiatan
No.MT.32.2.2-V0 Matriks Pengelolaan Pendukung Pengelola Keuangan
Keuangan
Dokumen
No.PR.32.3-V6
DIR
BAUK
15 Juni 2015
HAL. 3/5
Prosedur Pengelolaan Keuangan: Pengeluaran Kas dan Pertanggungjawaban
7. Uraian Prosedur Flow Proses Mulai
1. Mengambil BPK
2. Mengisi BPK
3. Mengajukan BPK 4. Memverifikasi BPK
Sesuai atau tidak? Ya 5. Menyerahkan BPK dan menerima dana
6. Pembukuan transaksi
7. Pembelanjaan
8. LPJ
Tidak
Konsultasi dengan Bagian Perencanaan dan PUDIR
Uraian Mulai 1. Mengambil BPK di keuangan, untuk pembelian barang/jasa berkoordinasi ke UPT Pengadaan dan PPK. 2. Mengisi BPK sesuai dengan RKAKL dan menandatangani BPK, khusus untuk perjalanan dinas rincan biaya diisi oleh bagian keuangan. 3. Mengajukan BPK ke BAUK untuk diverifikasi. Untuk Pengadaan barang dan jasa dilampiri borang pengadaan, Apabila perjalanan dinas dilampiri SPPD dan surat tugas 4. Memverifikasi BPK (MAK dan ketersediaan dana). Apabila sesuai dan dana masih ada, BPK disetujui dan lanjut ke langkah 5, Apabila tidak, dikonsultasikan dengan Bagian Perencanaan dan Pudir 5. Menyerahkan BPK dan meminta dana ke bagian kasir 6. Melakukan Pembukuan transaksi
PIC
Input
Ka. Unit
Ka. Unit
Output BO.32.2.1
RKAKL, SBU
Buku pengambil an BPK, BO.32.2.1 Terisi BO.32.2.1 Terisi
BAUK
RKAKL
BO.32.2.1 diverifikasi BAUK
Ka. Unit
BO.32.2.1
Kas
Bagian keuangan Ur. Kasir pengeluaran
BO.32.2.1
7. Melakukan pembelanjaan
Ka. Unit
BO.32.2.1
BO.32.3.1 BO.32.3.2 BO.32.3.3 BO.32.3.4 BO.32.3.5/ Kuitansi Toko BO.32.3.6 BO.32.3.7 BO.32.3.8 BO.32.3.9 BO.32.3.1 0 BO.32.3.1 1 BO.32.3.5/ Kuitansi Toko, NPWP jika ada pajak
8. Menyerahkan LPJ ke bagian keuangan paling lambat 5 hari kerja setelah kegiatan dilaksanakan dengan
Ka. unit
Kuitansi UP/ Kuitansi Toko,
Ka. Unit
9. Pembukuan
10. Mencetak pembukuan
11. Verifikasi
12. Pengumuman yang belum LPJ
Selesai
BO.32.2.1 telah dipertangg ungjawabk
No.PR.32.3-V6
BAUK
DIR
HAL. 4/5
Prosedur Pengelolaan Keuangan: Pengeluaran Kas dan Pertanggungjawaban
15 Juni 2015 Flow Proses
Uraian
PIC
menyerahkan dokumen transaksi berdasarkan matriks MT.32.2.2
9.
Mencatat pembukuan
transaksi
ke
Bagian Keuangan Ur. terkait
10. Setiap akhir bulan mencetak pembukuan
Bagian Keuangan Ur. terkait
11. Verifikasi pembukuan, apabila sesuai ditandatangani oleh Bendahara pengeluaran, apabila tidak sesuai, direvisi dan dicetak kembali
Bendahara Pengeluaran dan KPA
12. Setiap awal bulan berikutnya mengumumkan unit yang belum LPJ sesuai target 13. Selesai
BAUK
Input
Output
NPWP jika ada pajak, FO.32.3.1V0 (sesuai Matriks MT.32.2.2V0)
an ditandatan gani
BO.32.3.1 BO.32.3.2 BO.32.3.3 BO.32.3.4 BO.32.3.8 BO.32.3.9 BO.32.3.10
BO.32.3.1 BO.32.3.2 BO.32.3.3 BO.32.3.4 BO.32.3.5/ Kuitansi Toko BO.32.3.6 BO.32.3.7 BO.32.3.8 BO.32.3.9 BO.32.3.1 0 BO.32.3.1 1 BO.32.3.1 BO.32.3.2 BO.32.3.3 BO.32.3.4 BO.32.3.8 BO.32.3.9 BO.32.3.1 0 BO.32.3.1 1 SILABI BO.32.3.1 BO.32.3.2 BO.32.3.3 BO.32.3.4 BO.32.3.8 BO.32.3.9 BO.32.3.1 0 BO.32.3.1 1
Pengumu man
No.PR.32.3-V6
BAUK
DIR
HAL. 5/5
Prosedur Pengelolaan Keuangan: Pengeluaran Kas dan Pertanggungjawaban
15 Juni 2015
Penyimpanan Data No
Data
Lokasi Penyimpanan
Masa Penyimpanan
1
BO.32.2.1-V2 Borang Pengelolaan keuangan: Borang Permintaan Kas (PNBP-RM-PHLN*) BO.32.3.1-V2 Borang Pengelolaan Keuangan Buku Kas Umum Bendahara Pengeluaran BO.32.3.2-V1 Borang Pengelolaan Keuangan Buku Pembantu Bank Pengeluaran BO.32.3.3-V1 Borang Pengelolaan Keuangan Buku Pembantu UP PNBP BO.32.3.4-V1 Borang Pengelolaan Keuangan Buku Pembantu UP RM BO.32.3.5-V4 Borang Pengelolaan Keuangan: Kuitansi UP BO.32.3.6-V1 Borang pengelolaan keuangan: Rincian Biaya Perjalanan Dinas BO.32.3.7-V0 Borang Pengelolaan keuangan: Rincian Biaya Pengeluaran Riil BO.32.3.8-V1 Borang Keuangan: Buku Pembantu SPPD BO.32.3.9-V1 Borang Keuangan: Buku Pembantu Pajak BO.32.3.10-V0 Borang Pengelolaan keuangan: Buku Pengawasan Anggaran Belanja Kuitansi Toko BO.32.3.11-V0 Borang Pengelolaan Keuangan: Buku Pembantu Kas FO.32.3.1-V0 Format Keuangan – Laporan Kegiatan
BAUK
10 tahun
BAUK
10 tahun
BAUK
10 tahun
BAUK
10 tahun
BAUK
10 tahun
BAUK
10 tahun
BAUK
10 tahun
BAUK
10 tahun
BAUK
10 tahun
BAUK
10 tahun
BAUK
10 tahun
BAUK BAUK
10 Tahun 10 Tahun
BAUK
10 Tahun
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
