00-Belastingrecht ho-Voorw
06-04-2011
09:58
Pagina 7
Inhoud Lijst van afkortingen 18 Studiewijzer 20
1 1.1 1.2 1.3
Begrippen en beginselen 24 Overheidsheffingen 24 Indeling en typering van belastingen 25 Beginselen van belastingheffing 26 Opgaven 27
2 2.1 2.2
Belastingen in Nederland 28 Rijksbelastingen 28 Provinciale en gemeentelijke belastingen 29 Opgaven 30
3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5
Belastingrecht 31 Plaats van belastingrecht in Nederlandse recht 31 Bronnen van belastingrecht 32 Rechtsvinding 36 Opbouw van een wet 37 Materiële en formele belastingschuld 39 Opgaven 40
4 4.1 4.2
Belastingdienst en belastingadvieswezen 42 Belastingdienst 42 Belastingadvieswezen 45 Opgaven 45
Deel 2 Loonbelasting 46 5 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6
Belastingplicht 49 Belangrijke begrippen en definities 49 Voor wie moet loonbelasting worden afgedragen? (art. 2 Wet LB) 50 Natuurlijke persoon (belastingplichtige) 50 Inhoudingsplichtige (art. 6 t/m 8a Wet LB) 52 Privaatrechtelijke of publiekrechtelijke dienstbetrekking 56 Fictieve dienstbetrekkingen en specifieke regelingen (art. 3 t/m 5b Wet LB) 57 Opgaven 61
© Noordhoff Uitgevers bv
Deel 1 Inleiding belastingrecht 22
00-Belastingrecht ho-Voorw
6 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 6.7 6.8 6.9 6.10 6.11 6.12 6.13
7 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 7.7 7.8 7.9
© Noordhoff Uitgevers bv
7.10
06-04-2011
09:58
Pagina 8
Voorwerp van belasting 63 Loon (art. 10 Wet LB) 64 Loon in geld (art. 10 lid 1 Wet LB) 65 Aanspraken op loon (art. 10 lid 2 Wet LB) 66 Excessieve beloningsbestanddelen (art. 10 lid 5 Wet LB) 71 Werkkostenregeling (art. 31a Wet LB) 71 Loon in natura (art. 13 Wet LB) 74 Ter beschikking gestelde auto (art. 13bis Wet LB) 80 Fooien (art. 12 Wet LB) 82 Vrijgestelde vergoedingen en verstrekkingen (art. 11 lid 1 onderdeel a en b Wet LB) 82 Fictief loon aanmerkelijkbelangaandeelhouder (art. 12a Wet LB) 106 Tijdstip waarop loon en fictief loon wordt genoten (art. 13a Wet LB) 107 Pensioenregelingen (art. 18 t/m 19f Wet LB) 108 Opbouw van het loon 112 Opgaven 114 Tarief 118 Belastbaar loon en in te houden belasting (art. 20 Wet LB) 119 Tarieftabellen (art. 20a en 21 Wet LB) 119 Heffingskortingen (art. 21a t/m 23 Wet LB) 120 Peildatum (art. 24 Wet LB) 125 Eerstedagsmelding (art. 28, 28bis Wet LB en art. 66a Uitv.reg LB) 125 Loonbelasting- en premietabellen (art. 25 Wet LB) 125 Tabellen voor bijzondere beloningen (art. 26 Wet LB) 130 52%-tarief (art. 26b Wet LB) 133 Verhouding loonbelasting met inkomstenbelasting en premieheffing sociale verzekering 133 Premievrijstelling voor jonge werknemers met kleine baan 136 Opgaven 137
8 8.1 8.2 8.3 8.4
Wijze van heffen 140 Inhouding en afdracht (art. 13a en 27 e.v. Wet LB) 140 Verplichtingen inhoudingsplichtige (art. 28 Wet LB) 142 Verplichtingen werknemer (art. 29 Wet LB) 143 Overige regels loonbelasting (art. 31 t/m 35n Wet LB) 143 Opgaven 149
9 9.1 9.2 9.3 9.4
Afdrachtvermindering 151 Afdrachtvermindering onderwijs 151 Afdrachtvermindering vmbo en mbo 152 Afdrachtvermindering zeevaart 152 Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk 152
00-Belastingrecht ho-Voorw
06-04-2011
09:58
Pagina 9
Deel 3 Inkomstenbelasting 154 10 10.1 10.2
Belastingplicht 157 Belastingplichtige (art. 2.1 Wet IB) 157 Algemene begrippen 164 Opgaven 169
11
Box I – belastbaar inkomen uit werk en woning: algemene regels voor winst uit onderneming 170 Winst uit onderneming (art. 3.8 Wet IB) 171 Winstbegrip 177 Jaarwinst (art. 3.25 Wet IB) 195 Ondernemersaftrek (art. 3.74 t/m 3.79 Wet IB) 228 MKB-winstvrijstelling (art. 3.79a Wet IB) 232 Opgaven 232
11.1 11.2 11.3 11.4 11.5
12 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6
Box I – belastbaar inkomen uit werk en woning: specifieke bepalingen voor winst uit onderneming 239 Aandelenfusie (art. 3.55 Wet IB) 239 Juridische splitsing (art. 3.56 Wet IB) 240 Juridische fusie (art. 3.57 Wet IB) 241 Staken onderneming (art. 3.55 t/m 3.61 Wet IB) 241 Doorschuiving (art. 3.62 t/m 3.66 Wet IB) 252 Gebroken boekjaren (art. 3.66 Wet IB) 259 Opgaven 260
Box I – belastbaar inkomen uit werk en woning: belastbaar loon 267 13.1 Loonbegrip (art. 3.80 t/m 3.84 Wet IB) 267 13.2 Reisaftrek (art. 3.87 Wet IB) 269 Opgaven 271 14 14.1 14.2 14.3 14.4
15
Box I – belastbaar inkomen uit werk en woning: belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden 273 Reikwijdte resultaat uit overige werkzaamheden (art. 3.90 Wet IB) 273 Ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen (art. 3.91 en 3.92 Wet IB) 276 Opwaarderingsreserve en lucratieve belangen die met een werkzaamheid verband houden (art. 3.92a en 3.92b Wet IB) 277 Resultaat uit een werkzaamheid (art. 3.94 t/m 3.99 Wet IB) 278 Opgaven 282
Box I – belastbaar inkomen uit werk en woning: belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen 284 15.1 Begrip belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen (art. 3.100 t/m 3.109 Wet IB) 284
© Noordhoff Uitgevers bv
13
00-Belastingrecht ho-Voorw
15.2 15.3 15.4 15.5 15.6
16 16.1 16.2 16.3 16.4 16.5 16.6
17 17.1 17.2 17.3 17.4 17.5
© Noordhoff Uitgevers bv
18 18.1 18.2 18.3 18.4 18.5
06-04-2011
09:58
Pagina 10
Uitbreiding van het begrip publiekrechtelijke uitkeringen (art. 3.103 Wet IB) 289 Vrijgestelde publiekrechtelijke uitkeringen (art. 3.104 Wet IB) 289 Uitbreiding van het begrip familierechtelijke uitkeringen (art. 3.105 Wet IB) 290 Uitbreiding en beperking uitkeringen uit inkomensvoorzieningen (art. 3.106 en 3.107 Wet IB) 291 Aftrekbare kosten (art. 3.108 en 3.109 Wet IB) 291 Opgaven 292 Box I – belastbaar inkomen uit werk en woning: belastbare inkomsten uit eigen woning 293 Begrip eigen woning (art. 3.111 Wet IB) 293 Voordelen uit eigen woning (art. 3.112 t/m 3.115 Wet IB) 295 Voordeel uit kapitaalverzekering eigen woning (art. 3.116, 3.118 en 3.119 Wet IB) 297 Bijleenregeling (art. 3.119a en 3.119b Wet IB) 301 Aftrekbare kosten eigen woning (art. 3.120 t/m 3.123 Wet IB) 303 Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld (art. 3.123a Wet IB) 307 Opgaven 307 Box I – belastbaar inkomen uit werk en woning: uitgaven voor inkomensvoorzieningen 310 Voorwaarden voor aftrekbaarheid premies voor lijfrente (art. 3.125 t/m 3.127 Wet IB) 311 Lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrecht (art. 3.126a Wet IB) 313 Omzetting oudedagsreserve of stakingswinst in een lijfrente (art. 3.128 en 3.129 Wet IB) 314 Tijdstip aftrek premies voor lijfrenten (art. 3.130 Wet IB) 316 Aftrek premies voor lijfrenten na overlijden ondernemer (art. 3.131 Wet IB) 316 Opgaven 317 Box I – belastbaar inkomen uit werk en woning: negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen 319 Uitbreiding begrip negatieve uitgaven bij handelen in strijd met voorwaarden (art. 3.133 Wet IB) 320 Handelingen die niet leiden tot negatieve uitgaven (art. 3.134 Wet IB) 321 Uitbreiding begrip negatieve uitgaven bij beroepspensioenen (art. 3.135 Wet IB) 322 Uitbreiding begrip negatieve uitgaven bij emigratie (art. 3.136 Wet IB) 322 Als negatieve uitgaven in aanmerking te nemen bedrag (art. 3.137 Wet IB) 323
00-Belastingrecht ho-Voorw
18.6
06-04-2011
09:58
Pagina 11
Verminderingen en voorkoming van dubbeltellingen (art. 3.138 Wet IB) 323 Opgaven 324
19
Box I – belastbaar inkomen uit werk en woning: negatieve persoonsgebonden aftrek, waardering inkomsten in natura en tijdstip genieten en aftrek 325 19.1 Negatieve persoonsgebonden aftrek (art. 3.139 Wet IB) 325 19.2 Inkomsten in natura (art. 3.144 Wet IB) 326 19.3 Tijdstip van genieten en aftrek (art. 3.146 en 3.147 Wet IB) 326 Opgaven 328 20
Box I – belastbaar inkomen uit werk en woning: verrekening van verliezen en middeling 329 20.1 Verrekening van verliezen (art. 3.148 t/m 3.153 Wet IB) 329 20.2 Middeling (art. 3.154 en 3.155 Wet IB) 331 Opgaven 333 Box II – belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang 336 Wie heeft een aanmerkelijk belang? 336 Reguliere voordelen (art. 4.13 t/m 4.15 Wet IB) 340 Vervreemdingsvoordelen (art. 4.19 Wet IB) 342 Doorschuifregelingen (art. 4.38 t/m 4.42a Wet IB) 346 Tijdstip genieten van inkomen uit aanmerkelijk belang (art. 4.43 t/m 4.46 Wet IB) 349 21.6 Verlies uit aanmerkelijk belang (art. 4.47 t/m 4.53 Wet IB) 350 Opgaven 350 22 22.1 22.2 22.3 22.4 22.5 22.6
Box III – belastbaar inkomen uit sparen en beleggen 354 Stelsel van belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (art. 5.1 t/m 5.4 Wet IB) 354 Heffingsvrij vermogen (art. 5.5 Wet IB) 356 Vrijstellingen (art. 5.7 t/m 5.12 Wet IB) 356 Maatschappelijke beleggingen (art. 5.13 t/m 5.15 Wet IB) 357 Beleggingen in durfkapitaal (art. 5.16 Wet IB) 358 Waardering van bezittingen van schulden (art. 5.19 t/m 5.23 Wet IB) 360 Opgaven 361
Persoonsgebonden aftrek 364 Wat is persoonsgebonden aftrek? (art. 6.1 Wet IB) 364 Volgorde in aanmerking nemen persoonsgebonden aftrek (art. 6.2 Wet IB) 365 23.3 Onderhoudsverplichtingen (art. 6.3 en 6.4 Wet IB) 366 23.4 Afkoop alimentatie en verrekening pensioenrechten en dergelijke door betaling lijfrentepremie (art. 6.5 en 6.6 Wet IB) en uitbreiding familierechtelijke uitkeringen (art. 6.7 Wet IB) 368 23 23.1 23.2
© Noordhoff Uitgevers bv
21 21.1 21.2 21.3 21.4 21.5
00-Belastingrecht ho-Voorw
06-04-2011
23.5 23.6 23.7 23.8 23.9 23.10 23.11
09:58
Pagina 12
Uitgaven voor levensonderhoud van kinderen (art. 6.13 t/m 6.15 Wet IB) 369 Uitgaven voor specifieke zorgkosten (art. 6.16 t/m 6.20 Wet IB) 370 Weekenduitgaven voor gehandicapte kinderen (art. 6.25 en 6.26 Wet IB) 373 Scholingsuitgaven (art. 6.27 t/m 6.30 Wet IB) 374 Uitgaven voor monumentenpanden (art. 6.31 Wet IB) 375 Aftrekbare giften (art. 6.32 t/m 6.39 Wet IB) 375 Tijdstip aftrek (art. 6.40 Wet IB) 378 Opgaven 378
Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen 380 Nederlands inkomen (art. 7.1 Wet IB) 380 Belastbaar inkomen uit werk en woning in Nederland (art. 7.2 t/m 7.4 Wet IB) 382 24.3 Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang in een in Nederland gevestigde vennootschap (art. 7.5 en 7.6 Wet IB) 384 24.4 Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen in Nederland (art. 7.7 Wet IB) 385 24.5 Keuzeregeling voor buitenlandse belastingplichtigen (art. 2.5 Wet IB) 386 Opgaven 388 24 24.1 24.2
25 25.1 25.2 25.3 25.4 25.5
Tarieven, heffingskortingen, wel of geen aanslag en aanvullende regelingen 390 Hoofdregel verschuldigde inkomstenbelasting (art. 2.7 Wet IB) 390 Tarieven (art. 2.10 t/m 2.13 Wet IB) 391 Heffingskortingen (art. 8.10 t/m 8.20 Wet IB) 392 Manier van heffen (art. 9.1 t/m 9.4 Wet IB) 396 Aanvullende regelingen (art. 10.1 t/m 10.7 en 10.10 Wet IB) 398 Opgaven 399
© Noordhoff Uitgevers bv
Deel 4 Vennootschapsbelasting 402 26 26.1 26.2 26.3 26.4 26.5
Belastingplicht 405 Belangrijke begrippen en uitgangspunten 405 Vestigingsplaats (art. 2 lid 4 Wet Vpb) 407 Binnenlandse belastingplichtigen (art. 2 Wet Vpb) 407 Buitenlandse belastingplichtigen (art. 3 Wet Vpb) 413 Subjectieve vrijstellingen (art. 5, 6 en 6a Wet Vpb) 414 Opgaven 416
27 27.1 27.2 27.3
Voorwerp van belasting 418 Belastbaar bedrag (art. 7 Wet Vpb) 419 Winstbegrip (art. 8 Wet Vpb) 420 Totaalwinst (art. 3.8 Wet IB) 421
00-Belastingrecht ho-Voorw
06-04-2011
09:58
Pagina 13
27.4 27.5 27.6 27.7 27.8
Jaarwinst (art. 3.25 Wet IB) 425 Eindafrekening (art. 15c en 15d Wet Vpb) 428 Vermogensvergelijking 428 Innovatiebox (art. 12b Wet Vpb) 452 Herbestedingsreserve, eindafrekening en handel in vennootschappen met een herinvesteringsreserve 453 27.9 Aftrekbare giften (art. 16 Wet Vpb) 455 27.10 Voorwerp van vennootschapsbelasting bij buitenlandse belastingplichtigen (art. 17, 17a en 18 Wet Vpb) 456 27.11 Verrekening van verliezen (art. 20 t/m 21a Wet Vpb) 457 Opgaven 460 28 28.1 28.2 28.3 28.4 28.5
Bijzondere leerstukken 467 Deelnemingsvrijstelling (art. 13 t/m 13k Wet Vpb) 468 Bedrijfsfusie (art. 14 Wet Vpb) 479 Splitsing en juridische fusie (art. 14a en 14b Wet Vpb) 485 Geruisloze terugkeer uit de nv of bv (art. 14c Wet Vpb) 488 Fiscale eenheid (art. 15 t/m 15aj Wet Vpb) 490 Opgaven 521
29 29.1 29.2 29.3 29.4
Tarief en wijze van heffen 527 Tarief (art. 22 t/m 23b Wet Vpb) 527 Manier van heffen (art. 24 t/m 26 Wet Vpb) 529 Beleggingsinstellingen (art. 28 Wet Vpb) 530 Verzekeringsmaatschappijen (art. 29 Wet Vpb) 533 Opgave 533
30 30.1 30.2 30.3 30.4
Belastingplichtige 536 Belastingplichtigen (art. 1 Wet div.bel.) 536 Inhoudingsplichtige (art. 7 lid 2 Wet div.bel.) 537 Vestigingsplaats van inhoudingsplichtige 537 Vrijgestelde beleggingsinstelling 537 Opgave 538
31 31.1 31.2 31.3
Object van belasting 539 Opbrengst van effecten (art. 2 en 3 Wet div.bel.) 539 Vrijstellingen (art. 4 t/m 4d Wet div.bel.) 542 Uiteindelijke gerechtigde tot dividenden (art. 4 lid 7 en 8 Wet div.bel.) 544 Opgaven 544
© Noordhoff Uitgevers bv
Deel 5 Dividendbelasting 534
00-Belastingrecht ho-Voorw
06-04-2011
09:58
Pagina 14
Tarief 546 Heffingspercentage (art. 5 Wet div.bel.) 546 Dividendbelasting voor rekening van uitdelend lichaam (art. 6 Wet div.bel.) 546 32.3 Samenhang met inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting 547 Opgaven 549
32 32.1 32.2
33 33.1 33.2 33.3 33.4
Wijze van heffen 550 Verplichtingen inhoudingsplichtige (art. 7 Wet div.bel.) 550 Dividendnota (art. 9 Wet div.bel.) 551 Teruggaaf dividendbelasting (art. 10 Wet div.bel.) 552 Buitenlandse deelnemingsdividenden (art. 11 Wet div.bel.) 552 Opgave 553
© Noordhoff Uitgevers bv
Deel 6 Omzetbelasting 554 34 34.1 34.2 34.3
Begrip btw-heffing en relevante wetgeving 556 Begrip btw-heffing 556 Relevante Europese wetgeving 557 Relevante Nederlandse wetgeving 558 Opgaven 559
35 35.1 35.2 35.3
Wie betaalt btw? 560 Ondernemerschap (art. 7 Wet OB) 560 Buitenlandse ondernemers en vaste inrichting 564 Verlegde heffing (art. 12 Wet OB) 564 Opgaven 565
36 36.1 36.2 36.3 36.4 36.5
Belastbare feiten 566 Leveren van goederen (art. 3 en 3a Wet OB) 567 Verrichten van diensten (art. 4 Wet OB) 572 Intracommunautaire verwerving (art. 17a, 17b en 37c Wet OB) 575 Invoer (art. 18 Wet OB) 576 Uitzondering: geen prestatie bij overdracht onderneming (art. 37d Wet OB) 577 Opgaven 578
37 37.1 37.2 37.3
Waar wordt belasting betaald? 579 Uitgangspunt: bestemmingslandbeginsel 579 Plaats van levering (art. 5 Wet OB) 580 Plaats verrichten van dienst (art. 6 t/m 6j Wet OB) 582 Opgaven 583
38 Maatstaf van heffing en tarieven 585 38.1 Hoofdregel: heffingsmaatstaf is vergoeding (art. 8 Wet OB) 585 38.2 Vergoeding bij bijzondere leveringsvormen (art. 3 lid 3 en art 3a lid 1 Wet OB) 587
00-Belastingrecht ho-Voorw
06-04-2011
09:58
Pagina 15
38.3 Vergoeding bij bijzondere vormen van diensten (art. 8 lid 7 Wet OB) 588 38.4 Bedragen die niet tot de vergoeding behoren (art. 8 lid 5 Wet OB) 589 38.5 Bijzondere vorm van verschuldigdheid: vermelding op factuur (art. 37 Wet OB) 592 38.6 Teruggaaf bij niet-betaling (art. 29 Wet OB) 592 38.7 Tarief (art. 9 Wet OB) 593 Opgaven 594 39 Vrijstellingen 595 39.1 Vrijstelling voor onroerende zaken (art. 11 lid 1 onderdeel a en b Wet OB) 596 39.2 Overige vrijstellingen (art. 11 lid 1 onderdeel c t/m w Wet OB) 598 Opgaven 599 40 Aftrek van voorbelasting 600 40.1 Hoofdregel: aftrek van voorbelasting bij inkoop voor belaste handelingen (art. 15 lid 1 Wet OB) 600 40.2 Uitbreiding recht op aftrek (art. 15 lid 2 Wet OB) 603 40.3 Regels bij gemengd gebruik (art. 15 lid 4 en 6 Wet OB) 604 40.4 Btw en herziening 607 40.5 Uitsluiting aftrek van voorbelasting bij privégebruik (art. 15 lid 5 en art. 16 Wet OB) 609 40.6 Buitenlandse ondernemers 610 Opgaven 610
41.3 41.4 41.5 41.6
42 42.1 42.2 42.3 42.4 42.5 42.6 42.7
Formele aspecten 612 Factuur (art. 35 t/m 35b Wet OB) 612 Aangifte en opgaaf intracommunautaire leveringen (art. 14 en 34 Wet OB) 613 Afdracht bij invoer (art. 23 Wet OB) 613 Administratie 614 Fiscaal vertegenwoordiger voor buitenlandse ondernemers (art. 33g Wet OB) 614 Belastingcontroles en dergelijke 614 Opgave 615 Bijzondere regelingen 616 Verwerving van nieuwe vervoermiddelen in Nederland door particulieren (art. 1 onderdeel c, art. 7 lid 6 en art. 15 lid 3 Wet OB) 616 Kleineondernemersregeling (art. 25 Wet OB) 617 Kasstelsel (art. 26 Wet OB) 618 Landbouwregeling (art. 27 Wet OB) 618 Tabaksproducten (art. 28 Wet OB) 619 Margeregeling (art. 28b t/m 28i Wet OB) 619 Reisbureauregeling 620 Opgaven 621
© Noordhoff Uitgevers bv
41 41.1 41.2
00-Belastingrecht ho-Voorw
06-04-2011
09:58
Pagina 16
© Noordhoff Uitgevers bv
Deel 7 Erfbelasting en schenkbelasting 622 43 43.1 43.2 43.3 43.4
Belastingplicht 625 Verkrijging door erfrecht (art. 1 lid 1 t/m 6 SW) 625 Verkrijging door schenking (art. 1 lid 7 t/m 9 en art. 14 SW) 626 Begrip partner (art. 1a SW) 627 Woonplaats (art. 2 en 3 SW) 628 Opgaven 629
44 44.1 44.2 44.3 44.4
Voorwerp van belasting 630 Verkrijging (art. 5 SW) 630 Fictieve verkrijgingen (art. 6 t/m 17 SW) 631 Aftrekbare kosten (art. 20 SW) 642 Bepaling belastbaar bedrag 643 Opgaven 650
45 45.1 45.2 45.3 45.4 45.5 45.6 45.7 45.8
Tarieven en vrijstellingen 652 Tarieven (art. 24 SW) 652 Verschillende verwanten (art. 19 SW) 653 Samentellingen (art. 25 t/m 28 SW) 654 Verwerping of afstand (art. 30 SW) 654 Legaten vrij van recht 655 Vrijstellingen van erfbelasting (art. 32 SW) 655 Vrijstellingen van schenkbelasting (art. 33 SW) 659 Vrijstelling van erfbelasting en schenkbelasting bij bedrijfsopvolging (art. 35b t/m 35f) 661 Opgaven 663
46 46.1 46.2 46.3 46.4
Wijze van heffen 665 Aangifte en aanslag (art. 36 t/m 40 en 47 SW) 665 Termijnen (art. 45 en 46 SW) 666 Verjaring (art. 66 SW) 666 Kwijtschelding (art. 67 SW) 666 Opgave 666
Deel 8 Belastingen van rechtsverkeer 668 47 47.1 47.2 47.3 47.4 47.5
Overdrachtsbelasting 670 Belastbaar feit (art. 2 t/m 8 en 12 Wet Brv) 670 Maatstaf van heffen (art. 9 en 11 t/m 13 Wet Brv) 675 Tarief (art. 14 Wet Brv) 679 Vrijstellingen (art. 15 Wet Brv) 679 Wijze van heffen (art. 16 t/m 19 Wet Brv) 684 Opgaven 686
00-Belastingrecht ho-Voorw
06-04-2011
48 48.1 48.2 48.3 48.4 48.5
09:58
Pagina 17
Assurantiebelasting 687 Belastbaar feit (art. 20 en 21 Wet Brv) 687 Maatstaf van heffen (art. 22 Wet Brv) 688 Tarief (art. 23 Wet Brv) 688 Vrijstellingen (art. 24 Wet Brv) 688 Wijze van heffen (art. 25 t/m 27 Wet Brv) 689 Opgaven 690
Deel 9 Formeel belastingrecht 692
49.9 49.10 49.11 49.12 49.13 49.14 49.15
50 50.1 50.2 50.3 50.4 50.5 50.6 50.7
Heffing van belastingen 695 Definities, begrippen en uitgangspunten 696 Organisatie Belastingdienst (art. 3 AWR) 699 Aanslagen en beschikkingen (art. 5 AWR) 700 Fiscaal partnerschap (art. 5a AWR) 701 Aangifte (art. 6 t/m 8 AWR) 703 Aanslagbelastingen (art. 9 en 11 t/m 18a AWR) 706 Aangiftebelastingen (art. 10, 19 en 20 AWR) 712 Basisregistratie inkomen en waarde onroerende zaken (art. 21 t/m 21k AWR) 715 Bezwaar en beroep (art. 22j t/m 30 AWR) 716 Heffingsrente en invorderingsrente 723 Richtige heffing (art. 31 t/m 36 AWR) 726 Internationaal belastingrecht: voorkomen van dubbele belasting (art. 37 t/m 39 AWR) 727 Formele regels 728 Bestuurlijke boeten (art. 67a t/m 67p AWR) 739 Strafbepalingen in belastingzaken (art. 68 t/m 88 AWR) 744 Opgaven 747 Invordering van belastingen 750 Begrippen en uitgangspunten 750 Normale invordering (art. 8 t/m 10 Inv.) 752 Dwanginvordering (art. 11 t/m 20 Inv.) 755 Instrumentarium ontvanger (art. 21 t/m 27 Inv.) 757 Betalingskorting en invorderingsrente (art. 27a t/m 31 Inv.) 759 Aansprakelijkheid (art. 32 t/m 57 Inv.) 761 Verplichtingen ten behoeve van invordering 765 Opgaven 765 Over de auteurs 767 Register 769
© Noordhoff Uitgevers bv
49 49.1 49.2 49.3 49.4 49.5 49.6 49.7 49.8
