Ministerstvo financí
RRSZP003CRBT
odbor 17 Kontrola oddělení Přezkoumávání územních samosprávných celků Č.j.:MF-85586/2013/17
ZPRÁVA o výsledku přezkoum ání hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad za rok 2013
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: od 4.listopadu 2013 do 15.listopadu 2013 jako 1.dílčí přezkoumání a od 21.dubna 2014 do 2.května 2014 jako 2.dílčí přezkoumání.
Přezkoumání hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad (dále jen Regionální rada) za rok 2012 bylo provedeno na základě ustanovení § 16a zákona č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů. Místo provedení přezkoumání:
Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad Berní 226/] 400 01 Ústí nad Labem
Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezko umání: - kontrolor:
-
Ing. Zdeňka Janoušková
Ing. Alexander Višňák
- přibrané osoby: Pavlína Doležalová Ing. Miloslav Nejedlý Romana Neumanová Dagmar Pavlíková Iva Vondrová Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumaným období je rok 2013. Předmět přezko umání: Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením § 2 zák. č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.).
A.
Výsledek dílčích přezko umání
A.I.
Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za 2013 > Závažné ( § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.) /v členění podle předmětu přezkoumání hospodaření v ustanovení § 2 odst. 1 a odst.2/. Chyby a nedostatky tohoto charakteru nebyly zjištěny. > Méně závažné (§10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) v členění podle předmětu přezkoumání hospodaření v ustanovení § 2 odst. 1 a odst.2/.
Chyby a nedostatky tohoto charakteru nebyly zjištěny.
A.II. Chyby a nedostatky nenapravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2013 > Závažné (ustanovení $ 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.) /v členění podle předmětu přezkoumání hospodaření v ustanovení § 2 odst. 1 a odst.2/. Chyby a nedostatky tohoto charakteru nebyly zjištěny. > Méně závažné (§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) v členění podle předmětu přezkoumání hospodaření v ustanovení § 2 odst. 1 a odst.2/. Chyby a nedostatky tohoto charakteru nebyly zjištěny.
B.
Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky
podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení § 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 1. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků - přezkoumán: Ano 2. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů - přezkoumán: Ano 3. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku přezkoumán: regionální rada regionu soudržnosti tuto činnost nevykazuje 4. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami - přezkoumán: Ano 5. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví - přezkoumán: Ano
6. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv - přezkoumán: Ano s výjimkou poskytnutých zahraničních prostředků z EU, které jsou kontrolovány v souladu se Zásadami pro činnost auditního orgánu a pověřených subjektů s auditního orgánu, schválených Usnesením vlády č.760 ze dne 11. července 2007, jinými subjekty. Z tohoto důvodu se při přezkoumání hospodaření duplicitní kontrola těchto prostředků neprováděla. 7. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám - přezkoumán: Ano 8. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku - přezkoumán: Ano 9. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek - přezkoumán: Ano 10. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu přezkoumán: Ano 11. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi přezkoumán: Ano 12. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob přezkoumán: Ano 13. Ustanovení $ 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob - přezkoumán: Ano 14. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku přezkoumán: Ano 15. Ustanovení $ 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem - přezkoumán: Ano
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozím roce Při přezkoumání hospodaření za předchozí rok 2012 byla zjištěna následující chyba a nedostatek: $ 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Porušení: § 17a zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů Při kontrole zveřejnění návrhu Závěrečného účtu RRRS Severozápad za rok 2011 bylo zjištěno, že: nebyla stanovena lhůta pro podání písemných připomínek občanů kraje, jehož územím je vymezen region soudržnosti. Tímto postupem došlo k nedodržení ustanovení § 17a zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů, ve kterém je uvedeno: „Připomínky k návrhu závěrečného účtu mohou občané kraje, jehož územím je
vymezen region soudržnosti, uplatnit písemně ve lhůtě stanovené při jeho zveřejnění." Na základě provedeného dílčího přezkoumání hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad za rok 2013 bylo zjištěno, že při zveřejnění návrhu Závěrečného účtu za rok 2012 byla uvedena lhůta, do kdy mohou občané kraje podávat písemné připomínky k návrhu Závěrečného účtu za rok 2012. Z tohoto důvodu je třeba tento nedostatek považovat za odstraněný.
D.
Závěr z přezko umání ho spo daření za ro k 2013
D.I.
Při přezkoumání hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad za rok 2013 podle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb. Nebyly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 písm.b), c) zákona č. 420/2004 Sb.
D.II.
Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu:
Při přezkoumání hospodaření byla zjištěna následující závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti: 1 .Směrnice S-4/2013 ze dne 17.9.2013 o nakládání s nepotřebným a nepoužitelným majetkem. Kontrolou bylo zjištěno, že byla vydána nová směrnice č. S-4/2013 ze dne 17.září 2013 o nakládání s nepotřebným a nepoužitelným majetkem, která nahradila směrnici č. S- 7/2011 ze dne 2.5.2011 a upravila kompetence a pravomoci týkající se likvidační komise. Avšak dosud nebylo provedeno vyřazení nepotřebného majetku, na který byly dne 7.12.2012 vystaveny protokoly o vyřazení majetku, protože od počátku r.2012 dosud nebyla svolána likvidační komise. Tato skutečnost je v rozporu se Směrnicí S-4/2013. Z tohoto důvodu nedošlo dosud k vyřazení nehmotného majetku inv. č. RRSZH003AXA „Hodnocení komunikačních aktivit za rok 2008" v pořizovací ceně 238 000,- Kč odepsaného v roce 2012 na nulovou zůstatkovou hodnotu. Tuto skutečnost je možno kvalifikovat jako stále trvající rizikový jev spojený s podáváním neúplných informací. Usnesením č.7/80/2013 ze dne 10.12.2013 Výbor RRRS Severozápad schválil návrh likvidační komise o vyřazení majetku v pořizovací ceně 238 000,- Kč. Majetek byl vyřazen účetním dokladem č.400029 ze dne 19.12.2013. Fyzická likvidace byla provedena dne 19.12.2013 skartacíDVD.
Průběžné vyhodnocování plnění rozpočtu roku 2013 Úřad RRRSZ v přezkoumávaném období roku 2013 nevyhodnotil a neseznámil výbor RRRS s průběhem plnění rozpočtu jako celku. Stav čerpání nově upraveného rozpočtu nebyl zřejmý ani při běžném schvalování změn rozpočtu, kterých doposud bylo celkem 34 / z tohoto počtu 21 zásadních a 13 mělo charakter interních opatření/. Hospodaření RRRS za celý rozpočtový rok je takto zachyceno pouze v dokumentu „závěrečný účet" tj. v pololetí následujícího roku. J e možno konstatovat, že tento stav orgány rady tolerují, což představuje možné rizikové chování. J e zřejmé, že jen se znalostí průběžného stavu
rozpočtu může výbor rady kvalifikovaně rozhodovat a hospodařit v souladu s §16 a zák. č.248/2000 Sb. o podpoře regionálního rozvoje I v rámci 2. dílčího přezkoumání bylo zjištěno, že Úřad RRRS Severozápad nezpracovává a nepředkládá informaci v předem určených pravidelných intervalech o stavu a vývoji rozpočtu. Výbor RR byl poprvé a naposled v roce 2013 informován o stavu a vývoji rozpočtu RR kdatu 31. 10. 2013, na což bylo kontrolní skupinou již upozorněno v rámci 1 .dílčího přezkoumání. Následné seznámení výboru se stavem a vývojem rozpočtu URR za rok 2013 se předpokládá až v rámci schvalování závěrečného účtu v červnu 2014. Kontrolní skupina tímto upozorňuje na stále přetrvávající rizikový stav, spočívající ve skutečnosti, že výbor provádí rozhodnutí s minimálním využitím informací o stavu rozpočtu. 3. Směrnice č. S-l/2010 o časovém rozlišení V rámci 2. dílčího přezkoumání bylo zjištěno při kontrole faktur přijatých, že u KDF č. 201300505 ze dne 21.11.2013 ve výši 311634,00 Kč včetně DPH nebyly časově rozlišeny náklady příštích období (účet 381). J ednalo se o náklady na údržbu systému na ochranu vnějšího perimetru sítě za období od 15.11.2013 do 15.11.2014, které byly v celé výši zaúčtovány do nákladů roku 2013 na účet 518 0301. Náklady byly pravidelně fakturovány již od roku 2010 dle smlouvy vždy k období 15.11. stávajícího roku do 15.11. roku následujícího. Účetní postup RRRS Severozápad upravila směrnicí S-l/2010 o časovém rozlišení, s účinností od 1.4.2010, kde v článku 4 byla stanovena metoda časového rozlišení a v článku 5 byly stanoveny výjimky ze zásady časového rozlišení, což je v souladu s § 69 odst. 1 d) zákona č. 410/2009 Sb., kterým se provádějí některá ustanovení z.č.563/2004 Sb., o účetnictví. Dodatkem č. 1 k této směrnici ze dne 4.5.2011 se však článek 5 v celém znění zrušil, tzn. byly zrušené výjimky od nastavených pravidel. V dodatku vyplývá, že se mění pořadí odstavců ve článku 4 následovně: odstavec č. 1 zůstal v původním znění směrnice, původní obsah odstavce č. 2 byl zrušen a byl nahrazen obsahem původního odstavce č.3, čímž byly nově stanoveny první dva odstavce tohoto článku. Co se stalo s původním odstavcem 4 není z dodatku ke směrnici jednoznačně patrné a nelze jednoznačně dovodit, zda vůbec platí. Tento odstavec však původně řešil případy, kdy nebylo nutné používat metodu časového rozlišení, tzn. i kontrolovaný případ, kdy dle písmene b) by se jednalo o pravidelně opakující se platbu, která významněji neovlivní časovou a věcnou souvislost nákladů a výnosů. Kontrolní skupina spatřuje riziko ve skutečnosti, že RRRS nemá v současnosti jednoznačně stanovenu metodu pro časové rozlišování nákladů a výnosů, vzniká tím možnost nejednoznačného i nesprávného účtování do přechodných účtů aktiv a tím k porušení § 69 odst. 1 d) zákona č. 410/2009.
D.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání ho spo daření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
8,52 % 8,61 % 0%
Praha, dne 19.5.2014 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: ■ ■ '
Ing. Zdeňka Janoušková
0
!l^W i
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání
Ing. Alexander Višňák kontrolor
podpis kontrolora
Tato zpráva o výsledku přezko umání: se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu Ministerstva financí ČR. nedílnou této zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze této zprávy. s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Regionální rada regionu soudržnosti Severozápad za rok 2013 o počtu 7 stran byl seznámena a stejnopis převzal dne 20.5.2014,
Ing. Petr Navrátil Předseda Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad
podpis předsedy Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad
Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku
přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci Ministerstvu financí, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě.
Regionální rada regionu soudržno >\__ Severozápad ( l i č. j.. rw SzlÓS3|Í&0ft|po<*
faw ~Y
počet listu 'tebe svazků příloh
:Došlo: | druh I i druh:
2 1. 05. ?M i! příloh v nelistinné pec počet u příloh v digitální potíenr y | velikost v bytech
'
