Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly
Č.j: LK-0145/13/Gro
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Pěnčín u Liberce, IČ 00263095 za rok 2013
Přezkoumání se uskutečnilo dne: 13. 3. 2014 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Pěnčín u Liberce Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Karel Gröger Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje.
Při přezkoumání byli přítomni: Ing. Karel Bičík - starosta obce Růžena Hurtová - účetní
Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a • 461 80 Liberec 2 • tel.: + 420 485 226 607• fax: + 420 485 226 444 e-mail:
[email protected] • www.kraj-lbc.cz • IČ: 70891508 • DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle § 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Pěnčín u Liberce byly přezkoumány následující písemnosti: Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2012 – projednán a schválen zastupitelstvem obce 13. 6. 2013 – usnesení č. 30/13/3. Nedílnou součástí předloženého závěrečného účtu byla zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za toto období dle zákona číslo 420/2004 Sb. Závěrečný účet byl přijat “ bez výhrad“. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn v souladu s ustanovením § 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech v platném znění, a to od 6. 5. 2013 do 23. 5. 2013. Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v § 17 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled (§ 3 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění) na rok 2013 až 2016 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce 1. 3. 2012 – usnesení č. 3/12/1. Rozpočtový výhled na toto období je koncipován jako schodkový s využitím prostředků z předcházejících let v uvedených objemech (v tis. Kč):
Příjmy Výdaje Financování
2013
2014
2015
2016
5 850 6 800 950
5 850 6 600 750
6 000 6 600 600
6 000 6 600 600
Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2013 zveřejněn v období 27. 11. 2012 až 13. 12. 2012, takto bylo zabezpečeno ustanovení § 11 odst. 3 zákona o rozpočtových pravidlech.
2/15
Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2013 – projednán a schválen zastupitelstvem obce 17. 12. 2012 – usnesení č. 37/12/4 jako „schodkový“. Objemy rozpočtu schválené zastupitelstvem navazují na objemy uvedené ve výkazu Fin 2-12M v části „schválený rozpočet“. Rozpočet na rok 2013 představuje následující souhrnné objemy: Příjmy celkem 7 645 310,00 Kč Výdaje celkem 9 255 310,00 Kč Financování 1 610 000,00 Kč Rozpis rozpočtu – byl proveden v souladu s ustanovením § 14 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném znění v členění dle podrobné rozpočtové skladby (vyhl. č. 323/2002 Sb.). Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce projednalo a schválilo na svých jednáních úpravy rozpočtu v roce 2013 následovně: příjmy výdaje financování SR 2013
7 645 310,00
9 255 310,00
+ 1 610 000,00
ZO 21. 2. 2013 usn. č. 6/13/1 ZO 15. 5.. 2013 usn. č. 20/13/2 ZO 13. 6. 2013 usn. č. 31/13/3
+ 27 300,00
+ 27 300,00
0,00
+ 534 890,00
+ 534 890,00
0,00
+ 72 000,00
+ 72 000,00
0,00
ZO 12. 9. 2013 usn. č. 41/13/4 ZO 11. 12. 2013 usn. č. 51/13/5
+ 439 837,00
+ 439 837,00
0,00
- 525 250,00
- 525 250,00
0,00
UR 2013
8 194 087,00
9 804 087,00
+ 1 610 000,00
úpravy rozpočtu:
Objemy takto schváleného upraveného rozpočtu navazují na hodnoty vykázané ve výkazu Fin 2-12M. Obec s tímto v plném rozsahu zabezpečila ustanovení § 16 zákona č.250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném znění. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu V kontrolovaném výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2013 nebyly zjištěny nedostatky, objemy rozpočtu schválené zastupitelstvem obce, včetně jejich schválených úprav, navazovaly na objemy obsažené v citovaném výkaze.
3/15
Při naplnění příjmů upraveného rozpočtu k 31. 12. 2013 na 100,45 % (8 231 tis. Kč) a čerpání výdajů na 68,71 % (6 736 tis. Kč) bylo docíleno přebytku hospodaření ve výši 1 495 tis. Kč, oproti předpokládanému schodku v objemu 1 610 tis. Kč. Docílené kladné saldo příjmů a výdajů vyplynulo z časového posunu akcí na místních komunikacích. V tabulce je uvedena struktura rozpočtu a jeho plnění (v konsolidovaných hodnotách): rozpočet Příjmy 7 645 310,00 Výdaje 9 255 310,00 Saldo P a V - 1 610 000,00
upravený rozpočet 8 194 087,00 9 804 087,00 - 1 610 000,00
skutečnost 8 230 962,58 6 736 280 48 + 1 494 682,10
% UR 100,45 68,71 X
Rozvaha Majetek obce Kontrole byla předložena rozvaha sestavená k 31. 12. 2013. Stav k rozvahovému dni byl porovnán se stavem zjištěným při inventarizaci – nebyly zjištěny nedostatky. Stálá aktiva k datu 31. 12. 2013 činila 79 001 299,91 Kč, po proúčtované korekci 60 011 303,96 Kč. Dlouhodobý nehmotný majetek vykázány v objemu 795 506,00 Kč představoval: - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (účet 018) 39 746,00 Kč, - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek (účet 019) 755 760,00 Kč. Dlouhodobý hmotný majetek vykázaný k rozvahovému dni hodnotě se nejvíce podílely : - Stavby (účet 021) - Pozemky (účet 031) - Samostatné movité věci a soubory mov. věcí (účet 022) - Drobný dlouhodobý hmotný majetek (účet 028) - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (účet 042)
činil 73 496 710,91 Kč, na této 63 808 512,38 Kč, 6 551 424,43 Kč, 861 421,00 Kč, 1 954 816,50 Kč, 271 159,60 Kč.
Navýšení hodnoty Staveb (účet 021) bylo ovlivněno zařazením dokončené výstavby chodníků, doloženo účetním dokladem č. 70002 ze dne 21. 11. 2013 – 1 254 052,38 Kč. Dlouhodobé závazky k rozvahovému dni vykazovaly nulovou hodnotu. Krátkodobé závazky vykázané k 31. 12. 2013 činily 473 777,09 Kč a vztahovaly se především: - k účtu 321 – Dodavatelé 55 863,09 Kč, - k účtu 331 – Zaměstnanci 90 465,00 Kč, - k účtu 336 – Zúčtování se SZ a ZP 44 403,00 Kč, - k účtu 341 – Daň z příjmů 50 000,00 Kč, - k účtu 342 – Jiné přímé daně 11 214,00 Kč, - k účtům časového rozlišení 210 300,00 Kč.
4/15
Odpisy dlouhodobého majetku Každá majetková karta má zpracovaný odpisový plán. Dle směrnice o odpisování dlouhodobého majetku ze dne 7. 11. 2011, se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování při účtování odpisů 1x ročně do výše 5% zůstatkové ceny. Celkový objem odpisů dlouhodobého majetku v roce 2013 činil 679 248,00 Kč, navazoval na zúčtovaný stav na účtu 551 – Odpisy dlouhodobého majetku a byl doložen účetními doklady č. 70011 ze dne 31. 12. 2013. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena příloha k rozvaze - přílohy byly vyplněny ve všech částech, pro něž měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č. 410/2009 Sb. Výkaz zisku a ztráty Ve výkazu zisku a ztráty sestaveném k datu 31. 12. 2013 byly uvedeny následující hodnoty: - náklady celkem 5 984 902,23 Kč - výnosy celkem 7 918 374,76 Kč - daň z příjmů 62 890,00 Kč - výsledek hospodaření – zisk – po zdanění 1 933 472,53 Kč - navazuje na účet 493 – Výsledek hospodaření běžného účetního období. Bankovní výpis Zůstatky na bankovních účtech k 31. 12. 2013: BÚ č. 984857399/0800 BÚ č. 94-4410461/0710 BÚ č. 2006-4410461/0710
4 591 456,43 Kč 10 412,82 Kč 3,73 Kč
Úhrnem
4 601 872,98 Kč
Zůstatky účtů ve svém sumáři k datu 31. 12. 2013 navazoval na zůstatek účtu 231 a na řádek 6010 výkazu Fin 2-12M. Účetní doklad Byla provedena kontrola u účtu č. 984857399/0800, a to dokladů vztahujících se k interním výpisům peněžního ústavu: -
číslo 70 z 7. 4. 2013 až č. 83 z 30. 4. 2013 (dokl. č. 10070 – 10083), číslo 101 z 3. 6. 2013 až č. 116 z 30. 6. 2013 (dokl. č. 10101 - 10116), číslo 150 z 2. 9. 2013 až č. 168 z 30. 9. 2013 (dokl. č. 10150 - 10168), číslo 205 z 4. 12. 2013 až č. 220 z 23. 12. 2013 (dokl. č. 10205 - 10220).
Kontrolované doklady obsahovaly předepsané náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob, nedostatky v účtování ani nedostatky v uplatňování rozpočtové skladby nebyly zjištěny. 5/15
Účtový rozvrh Kontrole byl předložen platných účtový rozvrh pro rok 2013, analytické členění účtů koresponduje s potřebami obce. Pokladní doklad Kontrole byly podrobeny pokladní doklady: -
číslo 20214 z 2. 4. 2013 až číslo 20252 z 30. 4. 2013, číslo 20286 z 5. 6. 2013 až číslo 20313 z 28. 6. 2013, číslo 20369 z 2. 9. 2013 až číslo 20440 z 26. 9. 2013, číslo 20474 z 2. 12. 2013 až číslo 20502 z 19. 12. 2013.
K datu 31. 12. 2013 vykazovala tato pokladna nulovou hodnotu, prostředky ve výši 10 378,00 Kč byly převedeny na běžný účet obce dne 19. 12. 2013 č. pokladního dokladu 20501. Kontrolované doklady obsahovaly veškeré náležitosti. Upravený pokladní limit ve výši 35 000,00 Kč schválený v zastupitelstvu obce 1. 3. 2012 – usnesením č. 4/12/1 nebyl v kontrolovaném období překročen. Dohoda o hmotné odpovědnosti K oprávněnosti hospodaření s hotovostními prostředky byla předložena dohoda o hmotné odpovědnosti ze dne 31. 1. 2007 uzavřená v souladu s ustanovením § 252 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. Kniha došlých faktur V roce 2013 evidovala obec 305 dodavatelských faktur. V rámci přezkoumání byla provedena kontrola účtování těchto faktur pod číslem: - 30001 z 7. 1. 2013 až číslem 30050 z 28. 2. 2013, - 30118 z 3. 6. 2013 až číslem 30155 z 8. 7. 2013, - 30265 z 3. 12. 2013 až číslem 30305 z 31. 12. 2013. Proúčtování došlých faktur zabezpečeno v souladu se zákonem o účetnictví. Kniha došlých faktur obsahuje veškeré potřebné náležitosti. Dodavatelské faktury jsou opatřeny průvodkami, které obsahují veškeré náležitosti. Účetně předepsané faktury dle zdanitelného plnění a uhrazené v roce 2014 činily 55 863,09 Kč, byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace a doloženy fotokopiemi předmětných faktur. Zúčtované saldo na účtu 321 – Dodavatelé vychází z následujících hodnot: předpis došlých faktur 3 511 566,98 Kč úhrada do 31. 12. 2013 3 455 703,89 Kč neuhrazené k 31. 12. 2013 55 863,09 Kč (16 faktur)
6/15
Kniha odeslaných faktur V roce 2013 bylo vystaveno celkem 22 faktur. Kontrola jejich účtování nezjistila nedostatky, celkově vyfakturovaná částka v roce 2013 činila 211 195,00 Kč, provedená úhrada 182 755,00 Kč, nesplněná povinnost ve výši 28 440,00 Kč byla specifikována v dokladové inventarizaci (4 faktury). Evidence pohledávek Dlouhodobé pohledávky evidované na účtu 469 v objemu 422 783,00 Kč se vztahují k nedoplatku nájemného za nebytové prostory, které bylo předmětem soudního řízení a je ročně na základě trvalých příkazů dlužníka spláceno ve výši 12 000,00 Kč. Celkový objem krátkodobých pohledávek k 31. 12. 2013 představoval 390 651,00 Kč a vztahoval se: - k účtu 311 – Odběratelé 28 440,00 Kč, - k účtu 314 – Krátkodobé poskytnuté zálohy 160 629,00 Kč, - k účtu 316 - Poskytnuté návratné výpomoci 151 582,00 Kč, - k účtu 319 – Pohledávky ze sdílených daní 50 000,00 Kč. Veškeré pohledávky byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace. Obec provedla proúčtování opravných položek: - k účtu č. 311 – Odběratelé v částce 16 500,00 Kč – doloženo dokladem č. 70010 ze dne 31. 12. 2013. Tímto obec zabezpečila ustanovení § 23 a 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Inventurní soupis majetku a závazků K zajištění inventarizace majetku obce k 31. 12. 2013 bylo kontrole předloženo: - vnitřní norma č. 1/2011 o inventarizaci majetku a závazků, v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb., s platností od 10. 10. 2011, - plán inventur pro rok 2013, se stanovením termínů pro provedení fyzické a dokladové inventury s platností od 2. 1. 2014 do 20. 1. 2014, - jmenování členů inventarizační komise z 11. 12. 2013, - podklad o proškolení členů inventarizační komise dne 16. 12. 2013, - inventarizační zpráva ze dne 20. 1. 2014, která obsahovala veškeré údaje vyplývající z vyhlášky č. 270/2010 Sb. a v zastupitelstvu obce byla projednána 12. 2. 2014 – usnesení č. 3/14/1. Kontrole byly dále předloženy soupisy majetku o provedené fyzické inventarizaci. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy. Nemovitý majetek podložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí. Finanční prostředky na účtech byly opatřeny fotokopiemi bankovních výpisů. Sedm protokolů o vyřazení majetku a změně hodnoty majetku bylo doloženo proúčtováním v období XII/2013. Stavy majetku k datu 31. 12. 2013 uvedené na inventurních soupisech souhlasí se stavy v účetnictví.
7/15
V rámci podkladů o provedené inventarizaci byla doložena oblast podrozvahové evidence, která zahrnovala: - ocenění lesních porostů 23 317 959,00 Kč, (účet č. 9030975), - výměra lesních pozemků (m2) 409 087 (účet č. 9030974), - majetek vedený v operativní evidenci 802 704,67 Kč, (účet č.9020973), - věcná břemena 146 020,00 Kč, (účet č. 9860000). Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Obec je zřizovatelem organizace s právní subjektivitou Mateřská škola a základní škola Pěnčín Za rok 2012 vykázala příspěvková organizace zisk ve výši 54 036,04 Kč, který byl v zastupitelstvu obce schválen dne 21. 2. 2012 – usnesením č. 7/13/1 jako nerozdělený hospodářský výsledek. K zajištění ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, § 102 odst. 2 písm q) a odst. 4, schválilo zastupitelstvo obce 21. 2. 2013 – usnesení č. 7/13/1 rovněž účetní závěrku řízené příspěvkové organizace sestavenou k rozvahovému dni. Zřízená příspěvková organizace byla v roce 2013 profinancována provozním příspěvkem následovně ve výši schváleného rozpočtu, tj. 795 000,00 Kč. Oznámení schválených závazných ukazatelů řízené organizaci bylo zabezpečeno dopisem z 18. 12. 2012. K zajištění veřejnosprávní kontroly hospodaření PO za rok 2012 byla předložena smlouva o jejím provedení uzavřená se SOLK ze dne 10. 4. 2013 a protokol o výsledku kontroly ze dne 28. 9. 2013. Tímto bylo zabezpečeno ustanovení § 27 odst. 9 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném. Odměňování členů zastupitelstva S odvoláním na ustanovení § 84 odst. 2 písm. n) zákona číslo 128/2000 Sb. o obcích v platném znění schválilo zastupitelstvo obce na svém jednání dne 27. 1. 2011 usnesením č. 5/11/1výše odměn neuvolněným zastupitelům v členění místostarostka, předsedové výborů, komisí a členové zastupitelstva. Pro rok 2013 zůstala výše odměn na stejné úrovni. Výše takto schválených odměn nepřevyšuje objem uvedený na příloze č. 1 nařízení vlády č. 375/2010 Sb., kterým se mění nařízení vlády č. 37/2003 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Kontrolou správnosti výše odměny uvolněnému zastupiteli, tj. starostovi, v roce 2013 nebyly zjištěny nedostatky.
8/15
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby prezidenta republiky – provozní dotace – pol. 4111 UZ – 98008, objem 27 300,00 Kč Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na § 6118 s přiděleným účelovým znakem činily 13 137,00 Kč, nevyužitá částka ve výši 14 163,00 Kč byla vrácena na účet KÚ dne 22. 8. 2013. Přidělené prostředky byly čerpány v souladu se Směrnicí MF č.j. 78 977/2012/12, která upravuje postup obcí a krajů při financování volby prezidenta republiky – zveřejněné ve Zprávách MF č. 1/2013. Volby do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR – provozní dotace – pol. 4111 UZ – 98071, objem 22 500,00 Kč Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na § 6114 s přiděleným účelovým znakem činily 10 968,00 Kč, nevyužitá částka ve výši 11 532,00 Kč byla vrácena na účet KÚ dne 23. 1. 2014. Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-124/1 354/2002 v posledním znění č.j. 78 065/2012/12-124 ze dne 19. 9. 2012. Aktivní politika zaměstnanosti – provozní dotace – pol. 4116 UZ – 13101, objem 48 000,00 Kč K tomuto dotačnímu titulu byla předložena: Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací č. LLB-V57/2012 ze dne 29. 5. 2012 a dodatku z 1. 11. 2012 2012 na 1 pracovní místo na úklid a údržbu obce na dobu od 1. 6. 2012 do 31. 5.2013 s maximálním měsíčním příspěvkem 8 000,00 Kč. Chodník v obci Pěnčín – investiční dotace – pol. 4213 UZ 91628, objem 454 000,00 Kč Prostředky z rozpočtu Státního fondu dopravní infrastruktury byly přiděleny na základě smlouvy č. 741/2013 ze dne 26. 8. 2013, a to ve výši 69,98 % uznatelných nákladů stavební části v objemu 648 806,44 Kč včetně DPH. Pro čerpání těchto prostředků byl zřízen u ČNB účet č. 2006-4410461/0710. K tomu byla doložena faktura č. 130100091 ze dne 29. 10. 2013, která byla uhrazena 4. 11. 2013, žádost o uvolnění finančních prostředků na základě jejich úhrady byla předložena poskytovateli dotace 5. 11. 2013, konečné vyúčtování 10. 1. 2014. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Kontrole byly podrobeny níže uvedené smlouvy o poskytnutí účelového příspěvku z rozpočtu obce v roce 2013 uzavřené s:
9/15
TJ Sokol Pěnčín - smlouva uzavřena dne 19. 9. 2013 na výši příspěvku 46 000,00 Kč - účel – pokrytí části výdajů na běžné provozní výdaje - schválena v zastupitelstvu obce 12. 9. 2013 – usnesením č. 40/13/4 Mysliveckým sdružením Hlubočice Pěnčín - smlouva uzavřena dne 5. 6. 2013 na výši příspěvku 20 000,00 Kč - účel – pořádání letního dětského tábora v Pleskotech - schválena v zastupitelstvu obce 15. 5. 2013 – usnesením č. 23/13/2 Slunce všem- Občanské sdružení přátel dětí postižených autismem a ostatními postiženími - smlouva uzavřena dne 5. 6. 2013 na výši příspěvku 10 000,00 Kč, - účel – vybavení v rozsahu uvedeném v žádosti - schválena v zastupitelstvu obce 15. 5. 2013 – usnesením č. 22/13/2 K těmto smlouvám byly doloženy doklady prokazující účelové využití poskytnutých prostředků. Dohody o pracovní činnosti V rámci přezkoumání byly předloženy dvě dohody o pracovní činnosti, a to: - č. 1/2013 ze dne 10. 12. 2012 - půjčování knih v místní knihovně - účinnost od 1. 1. 2013, rozsah práce 2,5 hodiny týdně, - č. 2/2013 ze dne 10. 12. 2012 - úklid místní knihovny – účinnost od 1. 1. 2013 – rozsah práce 0,5 hodiny týdně. Dohody o pracovní činnosti jsou sepsány v souladu s ustanovením § 76 a 77 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. Darovací smlouvy Kontrole byly podrobeny dále uvedené darovací smlouvy projednané v roce 2013 zastupitelstvem obce: ZO 21. 2. 2013 – usnesení č. 9/13/1 – smlouva ze dne 3. 4. 2013 – peněžitý dar ve výši 5 000,00 Kč od právnické osoby s určením pro ZŠ MŠ Pěnčín, ZO 12. 9. 2013 – usnesení č. 42/13/4 – smlouva ze dne 1. 10. 2013 – peněžitý dar ve výši 20 000,00 Kč s určením pro obec Pěnčín. Na tomto úseku nebyly zjištěny nedostatky. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec pravidelně zveřejňuje v souladu s § 39 odst. 1 zák. č. 128/2000 Sb., o obcích na svých stránkách a úřední desce záměry převodu, prodeje, směny či pronájmu majetku před jejich projednáním. 10/15
Smlouvy o půjčce Návratná finanční výpomoc ZO 15. 5. 2013 – usnesení č. 17/13/2 – schválilo poskytnutí návratné finanční výpomoci občanskému sdružení MAS Turnovsko ve výši 151 582,00 Kč za účelem realizace projektu podpořeného PRV „Památky a jejich budoucnost“. K 31. 12. 2013 byla tato finanční výpomoc zaúčtována na účtu 316 – Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé a byla doložena v rámci dokladové inventarizace. Smlouvy nájemní Kontrole byla předložena evidence, která k datu 31. 12. 2013 zahrnovala: - 1 smlouvu o pronájmu bytové jednotky, - 6 smluv o pronájmu nebytových jednotek. Předložená evidence je jako podklad k zajištění účetních předpisů vyplývajících z uzavřených nájemních smluv, jejichž plnění je průběžně kontrolováno, v roce 2013 nebyla uzavřena žádná nová nájemní smlouva, k sledovanému datu bylo finanční plnění smluv zabezpečeno. Smlouvy zástavní Kontrole byla předložena smlouva o zřízení zástavního práva k nemovitosti sepsaná s Českým svazem tělesné výchovy dne 30. 6. 2003 na dobu 10 let ode dne vzniku zástavního práva. Zastavený majetek – sportovní hřiště - v hodnotě 1 999 993,00 Kč zapsaný na listu vlastnictví vyplývá z podmínek poskytnuté dotace ze státního rozpočtu na realizaci této akce. Zástavní právo k nemovitosti zaniklo k 30. 6. 2013, byl doložen výmaz z listu vlastnictví a odúčtování zastaveného majetku z podrozvahové evidence (účet 9820000) – účetním dokladem č. 70003 ze dne 21. 11. 2013. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V rámci přezkoumání byly prověřeny níže uvedené smlouvy o bezúplatném převodu majetku do vlastnictví obce uzavřené v roce 2013: Smlouva uzavřená s Úřadem pro zastupování státu ve věcech majetkových dne 11. 12. 2013 – pozemková parcela č. 58/3 v dohodnuté ceně 8 065,00 Kč. K tomu bylo dále zjištěno: - schválení v ZO 11. 12. 2013 – usnesení č. 47/13/5, - vklad práva zapsán v katastru nemovitostí 23. 1. 2014, - právní účinky vkladu vznikly 19. 12. 2013, - zaúčtováno v majetku obce - účet 031 – 19. 12. 2013 – doklad č. 70008. Smlouva uzavřená se Státním pozemkovým fondem dne 4. 12. 2013 – pozemková parcela č. 735/4, 804/3 v dohodnuté ceně 60 884,74,00 Kč. K tomu bylo dále zjištěno: - schválení v ZO 12. 9. 2013 – usnesení č. 44/13/5, - vklad práva zapsán v katastru nemovitostí 17. 1. 2013, - právní účinky vkladu vznikly 12. 12. 2013, - zaúčtováno v majetku obce - účet 031 – 17. 1. 2014 – doklad č. 70001 (v důsledku následného sdělení hodnoty převáděného majetku.) V postupu obce nebyly zjištěny nedostatky 11/15
Smlouvy ostatní V rámci přezkoumání byly prověřeny níže uvedené kupní smlouvy o prodeji pozemků fyzickým osobám realizované v roce 2013: Kupní smlouva uzavřená dne 11. 6. 2013 na prodej části pozemkových parcel 172/91, 137/91 v dohodnuté ceně 3 150,00 Kč. K tomu bylo zjištěno: - schválení v ZO 15. 5. 2013 – usnesení č. 21/13/2, - vklad práva zapsán v katastru nemovitostí 25. 6. 2013, - právní účinky vkladu vznikly 12. 6. 2013, - úhrada provedena dne 10. 6. 2013 – hotovostní formou, - zaúčtováno v majetku obce - účet 031 - 10. 6. 2013 – doklad č. 2291. Kupní smlouva uzavřená dne 25. 11. 2013 na prodej části pozemkových parcel 172/91, 137/91 v dohodnuté ceně 2 000,00 Kč. K tomu bylo zjištěno: - schválení v ZO 12. 9. 2013 – usnesení č. 38/13/4, - vklad práva zapsán v katastru nemovitostí 28. 1. 2014, - právní účinky vkladu vznikly 16. 12. 2013, - úhrada provedena dne 24. 1. 2014 – bezhotovostně převodem na účet, - zaúčtováno v majetku obce - účet 031 – 18. 12. 2013 – doklad č. 70007. V postupu obce nebyly zjištěny nedostatky Dokumentace k veřejným zakázkám Při přezkoumání hospodaření byl kontrole podroben postup obce při zadávání veřejné zakázky malého rozsahu dle § 12 a 18 zákona č. 137/2006 Sb. k výběru dodavatele na akci „Chodník v obci Pěnčín“. K této akci byly předloženy následující podklady o postupu řízení: - zajištěním postupu byl zadavatelem pověřen Euroregion Nisa – Liberec, - výzva k podání nabídky na veřejnou zakázku malého rozsahu a k prokázání splnění kvalifikace – zveřejněna od 29. 5. 2013 do 11. 6. 2013, - oslovení 5 firem, - jmenování složení komise pro hodnocení nabídek, - protokol o otvírání obálek a hodnocení nabídek ze dne 11. 6. 2013, - žádost navrhovanému dodavateli akce o zdůvodnění mimořádně nízké nabídkové ceny, - oznámení o výběru nejvhodnější nabídky ze dne 14. 6. 2013, - schválení návrhu hodnotící komise a pověření starosty obce podpisem smlouvy o dílo – ZO 13. 6. 2013 – usnesení č. 33/13/3, - vybraná firma – H-INTES s.r.o. Mladá Boleslav, IČ 25636332, - smlouva o dílo č. 2013/01-14 ze dne 26. 6. 2013 – rozpočtové náklady 792 759,27 Kč včetně DPH, - termín realizace 29. 7. 2013 – 31. 8. 2013, - finanční krytí: prostředky Státního fondu dopravní infrastruktury – 69,98 % uznatelných nákladů stavební části a vlastní prostředky obce. Z uvedeného vyplynulo zabezpečení ustanovení zákona č. 137/2006 Sb. v platném znění včetně jeho uveřejnění.
12/15
Vnitřní předpis a směrnice V rámci přezkoumání byly předloženy následující směrnice: směrnice o oběhu účetních dokladů se stanovenou odpovědností dispozičního oprávnění, směrnice pro nakládání s pohledávkami, směrnice pro časové rozlišení, podrozvaha a evidence pro zpracování přílohy účetní závěrky k § 45 – 54 vyhlášky č. 410/2009 Sb., ČUS č. 701, - vnitřní norma o inventarizaci dle vyhlášky č. 270/2010 Sb., - směrnice o odpisování dlouhodobého majetku a odpisový plán dle ČUS č. 708. -
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce jsou obsahově vedeny v souladu s ustanovením § 95 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Kontrole byly podrobeny zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce dne 21. 2., 15. 5., 13. 6., 12. 9. a 11. 12. 2013. Dále pak vzhledem k materiálům vztahujícím se k roku 2013 zápis a usnesení z 17. 12. 2012, kde byl projednán a schválen návrh rozpočtu na rok 2013. Vnitřní kontrolní systém Kontrole byly předloženy zápisy kontrolního výboru ze dne 25. 2., 20. 5., 17. 6., 16. 9. a 16. 12. 2013, dále pak zápisy finančního výboru z 14. 2., 9. 5., 6. 6., 5. 9. a 4. 12. 2013. Z předložených zápisů vyplynulo plnění úkolů výborů tak, jak ukládá ustanovení § 119 odst. 2 a 3 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Schválení roční účetní závěrky V souladu s ustanovením § 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění a zák. č. 2392012 Sb. schválilo zastupitelstvo obce dne 21. 2. 2013 – usnesením č. 3/13/1 závěrku obce k 31. 12. 2012.
B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Pěnčín u Liberce Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 13/15
b) při dílčím přezkoumání – nebylo prováděno II. Při přezkoumáním hospodaření obce Pěnčín u Liberce za rok 2013 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Pěnčín u Liberce za rok 2013 Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku ..................................... 2,13 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku .......................................... 2,45 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku ........... 0 %
Liberec dne 14. 3. 2014 Za Krajský úřad Libereckého kraje
Karel Gröger ………………………………………….
kontrolor pověřený přezkoumáním
podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním
Starosta obce Pěnčín u Liberce Ing. Karel Bičík prohlašuje, že podle § 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle § 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání.
Ing. Karel Bičík starosta obce
…………………………………………. razítko datum a podpis starosty obce
Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Pěnčín u Liberce
Ing. Karel Bičík
2
1
Liberecký kraj
Karel Gröger 14/15
Poučení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v § 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s § 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání.
Ing. Karel Bičík starosta obce
………………………………………….. razítko datum a podpis starosty obce
Územní celek je povinen podle § 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle § 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.
15/15
