ZÁVĚREČNÝ ÚČET OBCE RUDNÁ POD PRADĚDEM ZA r. 2006 1. Obecné informace 2. Výsledek rozpočtového hospodaření Plnění rozpočtu příjmů Daňové příjmy Nedaňové a kapitálové příjmy Přijaté dotace Konsolidace Financování Peněžní fondy: Sociální fond 3. Účetní metody, zásady a způsob oceňování I. Hlavní a hospodářská činnost účetní jednotky II. Oceňování majetku a závazků III. Doplňující informace k rozvaze 1. Majetek obce 2.Zástavní právo a ručení majetkem 3. Pohledávky a závazky 4. Hospodaření příspěvkové organizace 5. Obchodní společnost s majetkovou účastí obce 6. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření 7. Závěr Přílohy : Účetní výkazy za r. 2006 – Fin 2-12 Rozvaha Výkaz zisků a ztrát obce Příloha účetní závěrky Rozvaha PO Výkaz zisků a ztrát PO Příloha účetní závěrky PO Výroční zpráva Prodejny Rudná p.Prad.s.r.o. Rozvaha Prodejna Rudná p.Prad.s.r.o
I. Obecné informace
Název účetní jednotky : Sídlo : IČ : DIČ : Právní forma :
Obec Rudná pod Pradědem Stará Rudná 89 793 35 Rudná pod Pradědem 00575984 CZ – 00575984 obec
Postavení a působnost obce upravuje zák.č. 128/2000Sb., o obcích ( obecné zřízení ) ve znění pozdějších předpisů. Na základě tohoto zákona obec vykonává samostatnou i přenesenou působnost. V souladu s § 2 tohoto zákona jsou orgány obce : zastupitelstvo obce ( 7 členů ) starosta obce – uvolněný obecní úřad ( 3 zaměstnanci ) Zřizovatelská funkce obce Obec je k 31.12.2006 zřizovatelem Základní školy a Mateřské školy Rudná pod Pradědempříspěvková organizace Obec a její majetková účast v obchodní společnosti Obec je na základě rozhodnutí zastupitelstva obce ze dne 13.5.2004 č. usnesení XV/4 vlastníkem Prodejny Rudná pod Pradědem s.r.o. se 100% účastí. 2.Rozpočet obce na r. 2006 byl schválen ZO dne 29.12.2005 jako přebytkový. Rozpočtové úpravy proběhly v souladu s § 16 zákona č. 250/2000Sb., Údaje o plnění příjmů a výdajů za r. 2006 ( údaje jsou v tis. Kč) Schválený rozpočet Třída 1 – Daňové příjmy
Upravený rozpočet
Plnění
2441
2753
2759
Třída 2 – Nedaňové příjmy
553
790
794
Třída 3 – Kapitálové příjmy
315
622
613
40
83
96
Příjmy celkem
3350
4248
4264
Třída 5 – Běžné výdaje
2950
3760
3657
0
88
88
Třída 4 – přijaté dotace
Třída 6 – Kapitálové výdaje
Třída 8 financování
Schválený rozpočet Přijaté půjčky a úvěry Splátky úvěrů
Upravený rozpočet
Plnění
0
0
0
-450
-450
-540
Výsledek rozpočtového hospodaření Ukazatel
Rozpočet
Rozpočet
schválený
upravený
Výsledek od počátku roku
Příjmy celkem po konsolidaci
3.350.900
4.248.738
4.250.897,35
Výdaje celkem po konsolidaci
2.950.900
3.848.738
3.732.177,60
Saldo příjmů a výdajů
400.000
400.000
518.719,75
Financování celkem po konsolidaci
-400.000
-400.000
-518.719,75
Rozpočtové hospodaření obce za r. 2006 vykazuje převahu příjmů nad výdaji o 518.719.75 Kč. To ukazuje na situaci, kdy obec splácí úvěr a tím se snižuje třída financování. Údaje o plnění rozpočtu příjmů, výdajů a o dalších finančních operacích v plném členění podle rozpočtové skladby jsou ve výkaze FIN 2-12, který je součástí Závěrečného účtu. K překročení daňových příjmů o 1,13% došlo z důvodu vyššího výnosu daní z příjmů právnických osob a daně z přidané hodnoty. Překročení nedaňových příjmů o 1,44% došlo především vyšší realizací odprodaných pozemků a přijatými pojistnými náhradami za škody způsobené tíhou sněhu na obecním majetku, dále pak přijatou zálohovou platbou za odprodej kulatiny. Dotace se navýšily o příjem dotací na volby do PSP ČR a volby komunální. Kapitálové výdaje byly použity na nákup majetku – naviják a radlici k malotraktoru. Vyúčtování voleb Příjem dotace - ÚZ
Položka
Čerpání
Skutečnost
98071
4111
22678
8008
98187
4111
20000
9028
Vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu proběhne v r. 2007 s celkovou výši vratky 25642.00Kč. Peněžní fondy Tvorba a použití sociálního fondu Statut sociálního fondu zaměstnanců obce schválilo zastupitelstvo svým usnesením č. XI/7 ze dne 29.12.2003. Tento fond slouží k zabezpečení financování výdajů na sociální potřeby zaměstnanců obce. Základním zdrojem pro tvorbu fondu jsou : příspěvek z rozpočtu obce ve výši 2% z hrubých mezd zaměstnanců V souladu se schváleným statutem sociálního fondu byly v r. 2006 poskytnut příspěvek na obědy zaměstnanců
Zálohově byly do sociálního fondu převedeny 2% z ročního objemu platů a odměn ve výši 18.260Kč . Stav fondu k 1.1.2005 Tvorba celkem Čerpání celkem Stav fondu k 31.12.2005 0
18.260
4207
24.756,35
Příspěvek na soc. fond byl ponížen o 4.400Kč, jednalo se o mylnou platbu minulého období. 3. Informace o účetních metodách, zásadách a způsobech oceňování Účetní metody používané účetní jednotkou jsou v souladu s platnými právními předpisy : zákonem 563/91Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů vyhláškou MF ČR č. 505/2002Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona 563/91Sb., pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávními celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu platnými ustanoveními opatření MF ˇČR, kterým se stanoví účtová osnova, postupy účtování, uspořádání polože účetní závěrky a obsahové vymezení těchto položek územní samosprávné celky a příspěvkové organizace ˇč.j. 283/76 dále 104/2000 ve znění č.j. 283/54 991/2001 a č.j. 283/77 a 227/2001. zákonem č. 250/200Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů zákonem č.320/2001 Sb., o finanční kontrole ve znění pozdějších předpisů Příkazem starosty obecního úřadu byla vydána směrnice pro evidenci majetku, postupy v účetnictví a nakládaní s finančními prostředky obce, která vymezuje zásady evidence a účetní metody v podmínkách účetní jednotky za použití implementovaného ekonomického informačního systému. Účetnictví obce je postaveno na tzv. příjmovo-výdajovém systému, který odráží kombinaci účetních a rozpočtových metod. I.Hlavní a hospodářská činnost účetní jednotky Obec Rudná pod Pradědem účtuje pouze o hlavní činnosti, hospodářská činnost není vymezena, tedy žádné činnosti nejsou účtovány v rámci hospodářské činnosti. II. Oceňování majetku a závazků Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek pořizovaný koupí se oceňuje pořizovací cenou tj. cenou za kterou byl majetek pořízen, včetně nákladů souvisejících s jeho pořízením. Ocenění se zvyšuje o technické zhodnocení provedené na majetku v souladu s platnými účetními metodami. Do ocenění se zahrnuje i dotace poskytnutá na pořízení majetku. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek bezúplatně nabytý ( darováním bezúplatným převodem podle zvláštních právních předpisů ) se oceňuje reprodukční pořizovací cenou ( tj. cenou uvedenou v darovací smlouvě, delimitačním protokolu, nebo znaleckém posudku ). Dlouhodobý finanční majetek získaný bezúplatným převodem se oceňuje reprodukční pořizovací cenou ( v případě, že nelze určit – použije se ke dni účetního případu jmenovitá hodnota akcií ). Ocenění reprodukční pořizovací cenou se provádí ekvivalencí ( protihodnotou ), tj. mírou účasti obce na vlastním kapitálu společnosti v níž má obec majetkovou účast. Zásoby ( materiál, včetně drobného majetku ) pořízené koupí se oceňují pořizovací cenou, tj. cenou za kterou byly pořízeny včetně nákladů s pořízením souvisejícími. Účetní postupy Pořízení dlouhodobého majetku – účtuje se vždy prostřednictvím účtu pořízení ( 041 042 043 )
včetně případných výdajů spojených s pořízením, po zařazení do užívání a zavedení do evidence v majetkovém modulu se na základě výstupu z tohoto modulu přeúčtuje na majetkové účty ( 01x, 02x,03x,06x ). Tento účetní postup je použit pro majetek : DNM v pořizovací ceně nad 60.000Kč kromě územní plánovací dokumentace a územně plánovacích podkladů, které jsou evidovány na majetkových účtech bez ohledu na jejich pořizovací cenu, financovány z kapitálových výdajů. DHM v pořizovací ceně nad 40.000Kč financovaný z kapitálových výdajů DDNM v ocenění od 7.000Kč včetně do 60.000Kč včetně DDHM v ocenění od 3.000Kč včetně do 40.000Kč včetně Pořizovací cena DDM se uhradí vždy jako provozní výdaj a účtuje se na vrub účtu nákladů. Pořízení zásob materiálu – v průběhu účetního období se účtují přímo do spotřeby ( způsob B ), při uzavírání účetních knih, tj. k 31.12., se počáteční stav účtu 112 převede na vrub účtu nákladů. Stav zjištěný fyzickou inventurou a dle skladové evidence se zaúčtuje na vrub účtu 112 – materiál na skladě a ve prospěch účtu nákladů. Poskytnuté zálohy -v souladu s metodikou účetního softwaru se poskytnuté zálohy účtují při obdržení zálohové faktury na vrub účtu 314 – poskytnuté zálohy a ve prospěch účtu 321 – dodavatelé. Při uzavírání účetních knih, tj. K 31.12. se v případě neuhrazených přijatých zálohových faktur tyto účetní zápisy stornují a při otevírání účetních knih následujícího účetního období se opět zaúčtují na vrub účtu 314 a ve prospěch účtu 321.
III. Doplňující informace k rozvaze 1.Majetek . Stálá aktiva a) struktura dlouhodobého majetku ( včetně nedokončeného majetku, pořizovaného majetku a poskytnutých záloh na majetek ).
Název majetku
Číslo účtu
Hodnota v tis. Kč k 31.12.2005
DDNM - software
018
299.503
Stavby
021
11.735.893,08
Sam. movité věci a soubory
022
1.332.720,50
DDHM
028
607.999,50
Pozemky
031
6.680635,32
Umělecká díla a předměty
032
30.000
Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem
061
3.134,843
Ostatní dlouhodobý finanční majek
069
4.897,000
2.Zástavní právo a ručení majetkem – majetek obce není zatížen zástavním právem ani není evidována žádná forma ručení majetkem. 3. Pohledávky a závazky
Účet Pohledávky
Název účtu
314
Poskytnuté provozní zálohy
315
Pohledávky za rozpočtové příjmy
378
Jiné pohledávky
Účet Závazky
Název účtu
Stav v tis.Kč k 31.12.2005 90.100 799.557,50 0
Stav v tis.Kč k 31.12.2006
331
Zaměstnanci
24.384
336
Zúčtování s institucemi SZ a ZP
33.285
342
Ostatní přímé daně
9178
379
Jiné závazky
951
Dlouhodobé bankovní úvěry
111.865 90.000
3.1.Pohledávky 314
Zaplacené zálohy na služby, energie, teplo
315
Předepsané splátky prodej nemovitostí a pohledávky za poplatky
3.2.Závazky 331
Zůstatek účtu tvoří předpis platů zaměstnanců za prosinec 2006 vyplacených hotově v lednu 2007
336
Závazky ze sociálního a zdravotního pojištění z mezd zaměstnanců za měsíc prosinec uhrazené v lednu 2007
342
Daň ze mzdy zaměstnanců za prosinec 2006 uhrazena v lednu 2007
379
Zůstatek účtu tvoří předpis platů zaměstnanců za prosinec 2006 vyplacených na sporožirové účty v lednu 2007 včetně dorovnání OON Mgr. Vavříka
951
Zůstatek nesplacených úvěrů na dovybavení prodejny
V závěru roku požádala obec z důvodu nedostatku finančních prostředků o prolongaci úvěru. 4.Hospodaření PO Základní škole a MŠ Rudná p.Prad. byl od zřizovatele poskytnutý příspěvek na provoz ve výši 302.465Kč. Tržby ze stravného činily 149.850,50Kč. Hospodářský výsledek před zdaněním činil – 2.140,72Kč Majetek svěřený do správy příspěvkové organizaci obce k jejich vlastnímu hospodářskému využití a stálá aktiva. Příspěvková organizace vede na svých majetkových účtech majetek obce svěřený ji dle vymezený v příloze zřizovací listiny. Dle platných právních předpisů mohou PO nabývat i majetek vlastní a jsou povinny je analyticky členit. Na majetkových účtech PO je vykazován majetek celkem k 31.12.2005 v následující struktuře : DDNM Sam.movité věci
52.449,50 21.000,00
DDHM 141.198,00 Interní audit byl proveden v souladu s § 9 zák.č. 320/2001Sb., RNDr. Stanislavem Báťkem.dne 21.6.2006. Za PO bylo podáno daňové přiznání
5. Obchodní společnost s majetkovou účastí obce Prodejna Rudná pod Pradědem s.r.o. Předmětem podnikání je specializovaný maloobchod, maloobchod s tabákovými výrobky. Výše základního kapitálu činí 500tis. Kč. Během roku došlo ke změně statutárního zástupce s.r.o. Jednatelem se stal po úmrtí Mgr. Václava Vavříka Vladimír Klech. Příloha účetní závěrky a analytická rozvaha jsou součástí Závěrečného účtu obce za r. 2006 . 6.Zpráva o přezkoumání hospodaření obce za r. 2006 Přezkoumání hospodaření provedl Ing. Martin Hajduk a Mojmír Románek – pracovníci KÚ MsK odboru finanční kontroly. Přezkoumání bylo provedeno dle stávající platné legislativy v řádném termínu. Závěr zprávy : Zjištěné závady se týkaly : čtvrtletně vyplácených měsíčních odměny členům zastupitelstva obce lze klasifikovat jako nedostatek. ( odměna náleží měsíčně a nelze jí doporučit vyplácet kumulovaně 1x za ¼ roku. Druhý nedostatek se týkal data schválení Závěrečného účtu obce za r. 2005 – měl být schválen do 30.6. 2006, schváleno 4.7.2006. Oba zjištěné nedostatky nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c. 7.Tento závěrečný účet byl vyvěšen na vývěsce OÚ :12.6.2007 sejmut : Schválen zastupitelstvem obce dne :
VŠECHNY PŘÍLOHY VČETNĚ VÝKAZŮ JSOU K NAHLÉDNUTÍ NA VÝVĚSCE OBCE, NA OBECNÍM ÚŘADĚ U PANÍ CRHOUNKOVÉ A BĚHEM DNE 14.6. BUDOU UMÍSTĚNY NA WEBOVÉ STRÁNKY OBCE
Rozpočet obce na r. 2006 byl schválen ZO dne 29.12.2005 jako přebytkový. Rozpočtové úpravy proběhly v souladu s § 16 zákona č. 250/2000Sb.,
