juni 2012
Wijzigingsoverzicht Versie SBO 11.02.1130 Dit document betreft de wijzigingen ten opzichte van de versie SBO 11.01.1120. Om het gebruiksgemak te vergroten (en vragen aan de helpdesk te voorkomen), verzoeken wij u het wijzigingsoverzicht door te nemen en zonodig te verspreiden onder de (andere) gebruikers van Sdu Belasting Office. Wij wijzen u erop dat de nieuwe functies in Sdu Belasting Office tevens beschreven zijn in het handboek, zie de map “Wat is nieuw vanaf deze versie”. Opbouw van het wijzigingsoverzicht: 1. Nieuw in deze versie van Sdu Belasting Office. 2. Wijzigingen en aanpassingen. In dit hoofdstuk worden de verbeteringen ten opzichte van de voorgaande versie van de software beschreven. 3. Known issues.
1.
Nieuw in deze versie van Sdu Belasting Office • Module toeslagen: zorgtoeslag en kinderopvangtoeslag • XBRL‐formaat IB module • Omzetbelasting vanaf 1 oktober 2012
Module zorgtoeslag en kinderopvangtoeslag 2012 SBO introduceert de module toeslagen. In deze versie stellen wij u in deze module de onderdelen zorgtoeslag en kinderopvangtoeslag voor het jaar 2012 ter beschikking. Zoals wij eerder in onze nieuwsbrief aangaven, zullen de onderdelen huurtoeslag en kindgebonden budget in de eerstvolgende release (oktober as.) volgen. Met de onderdelen zorgtoeslag en kinderopvangtoeslag van de toeslagen module bent u in staat om (voor deze toeslagsoorten): • een toeslag aan te vragen of stop te zetten; • wijzigingen in de kosten van de kinderopvang door te geven; • inkomenswijzigingen door te geven, en • toekomstige wijzigingen in de huishoudsamenstelling door te geven. 1
juni 2012 Wij verwijzen u naar het handboek SBO voor een invoerinstructie en (verdere) beschrijving van de mogelijkheden van de onderdelen zorgtoeslag en kinderopvangtoeslag van onze toeslagen module. XBRL‐formaat IB module Met het verschijnen van deze release is het berichtenverkeer van de IB module aangepast aan het XBRL‐formaat. Zoals wij u eerder hebben geïnformeerd, verlangt de Belastingdienst van alle softwareontwikkelaars een testperiode met enkele testcliënten per software‐ ontwikkelaar. In verband hiermee is het XBRL‐formaat momenteel enkel nog beschikbaar voor onze testcliënten. De aanpassing naar het XBRL‐formaat is het gevolg van het feit dat de overheid vanaf 1 januari 2013 de standaard SBR verplicht heeft gesteld voor het aanleveren van financiële informatie aan o.a. de Belastingdienst. Met SBR kunnen aangiften slechts nog verzonden worden in XBRL‐formaat via Digipoort. Deze standaard geldt voor de aangiften inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting 2012. Het berichtenverkeer voor de module vennootschapsbelasting zal met ingang van de release van oktober as. Aan het XBRL‐formaat zijn aangepast. Voor de Omzetbelasting 2012 en Intracommunautaire Prestaties 2012 (ICP’s), was verzending in XBRL formaat al mogelijk. Hiervoor geldt alleen nog niet een verplichting. Omzetbelasting vanaf 2012 Het kabinet is voornemens per 1 oktober 2012 het hoge tarief voor de BTW te verhogen met 2% naar 21%. Hoewel dit voorstel nog moet worden goedgekeurd, merken wij als softwareleverancier dat aan de kant van de Belastingdienst de nodige wijzigingen worden doorgevoerd in de berichtspecificaties. Hierop heeft Sdu Uitgevers gemeend uit voorzorg de nodige aanpassingen door te voeren in de software. Omdat bij de aangiften met tijdvakken ‘heel jaar’ en ‘boekjaarkwartaal’ een combinatie van zowel 19% als 21% in dezelfde aangifte mogelijk is, is met deze release het scherm ‘Prestaties binnenland’ aangepast met twee extra velden voor de omzet die met 21% is belast. De Belastingdienst heeft ervoor gekozen om de velden belast met 19% en 21% in het bericht samen te voegen. Sdu Uitgevers heeft echter voor het behouden van het overzicht, deze velden als apart opgenomen op het scherm en de rapportage. Er is echter voor gekozen om de velden op dit moment nog te blokkeren. Zodra de wetswijziging definitief is, zijn wij in de gelegenheid deze velden beschikbaar te stellen voor invoer.
2
juni 2012
2.
Wijzigingen en aanpassingen ten opzichte van vorige update
Naast de wijzigingen besproken onder “Nieuw’’, hebben er de volgende wijzigingen en aanpassingen plaatsgevonden in de onderstaande rubrieken. I.
Aangifte inkomstenbelasting
II.
Voorlopige aanslag inkomstenbelasting
III.
Jaarstukken
IV.
Rapportage
V.
Overige wijzigingen
I.
Aangifte inkomstenbelasting
IB 2011 – Tijdsevenredige toepassing schuldendrempel Box 3 Indien sprake is van een tijdsevenredige berekening van bezittingen en schulden in box 3, werd, voor de bepaling van de schuldendrempel, onterecht geen rekening gehouden met een tijdsevenredige berekening daarvan. Met deze release wordt de schuldendrempel eveneens tijdsevenredig berekend. IB 2011 en 2010 – C biljet: toekenning van ouderenkorting In bepaalde situaties (zoals bij toepassing 90% regeling Duitsland en in geval van verplicht sociaal verzekerd NL), werd ten onrechte de maximum inkomensgrens voor toepassing van de ouderenkorting niet toegepast. Dit punt is aangepast in deze release. IB 2011 – C biljet voorkoming dubbele belasting Box 3 Gebleken is dat bij een C‐biljet waarin voorkoming dubbele belasting Box 3 (Onroerende zaken en/of Overige bezittingen) is opgegeven, de specificatie onjuist in het bericht is opgenomen. Hierdoor wordt een aanslag opgelegd waarbij geen rekening is gehouden met de voorkoming dubbele belasting Box 3. Dit is in deze release aangepast. IB2011 – M biljet tijdsevenredige berekening heffingvrij vermogen Indien in de situatie van een M‐biljet waarbij wordt geopteerd voor behandeling als binnenlands belastingplichtige, bleek de evenredige bepaling van het aantal maanden voor het heffingvrij vermogen niet goed te werken. Dit is in deze release gecorrigeerd. IB 2011: overgedragen ouderentoeslag niet‐gekoppelde aangifte In het geval van een niet gekoppelde aangifte (bijvoorbeeld wanneer u voor slechts één van de fiscale partners de aangifte verzorgt) kon het veld ‘’overgedragen ouderentoeslag’’ ieder 3
juni 2012 willekeurig bedrag bevatten. Dit is nu zo aangepast dat dit veld maximaal € 27.516 kan bevatten. IB 2010 en 2011 – specificatie ‘’bijtelling winst uit zeescheepvaart’’ In de aangifte inkomstenbelasting 2010 en 2011 is bij de specificatie ‘’bijtelling winst uit zeescheepvaart’’ een vraag toegevoegd. Dit betreft de vraag ‘’Is er sprake van een commandiet die aangifte doet voor een zeescheepvaart CV?’’. Indien deze vraag bevestigend wordt beantwoord, wordt de MKB‐vrijstelling niet toegepast op het winstaandeel van de commanditaire vennoot. II.
Voorlopige aanslag inkomstenbelasting
VA IB 2012 – geboortedatum jongste kind De geboortedatum van het jongste kind ging alleen mee in het elektronisch bericht Belastingdienst, indien de vraag ‘’komt u in aanmerking voor de alleenstaande ouderkorting?’’ met Ja was beantwoord. Dit is zo gewijzigd dat de geboortedatum van het jongste kind te allen tijde mee gaat in het elektronisch bericht Belastingdienst. VA IB 2012 en 2011‐ berekening arbeidskorting en doorwerkbonus In het geval dat de belastingplichtige resultaat uit overige werkzaamheden door arbeid genereerde, werden de arbeidskorting en doorwerkbonus soms niet goed berekend. Bij de berekening van deze heffingskortingen werden namelijk de aftrekbare kosten en lasten niet op de opbrengsten uit overige werkzaamheden in aftrek gebracht. Dit is gewijzigd. De bovenstaande heffingskortingen worden nu berekend op basis van de netto opbrengsten uit resultaat overige werkzaamheden.
III.
Jaarstukken
Jaarstukken 2011 (IB en Vpb) – afrondingsverschil berekening investeringsaftrek Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek werd door een afrondingsverschil niet juist berekend (verschil € 1) bij een investeringsbedrag tussen € 54.324 en € 100.600. Dit afrondingsverschil is aangepast. Import jaarstukken 2011 – commerciële cijfers Bij het importeren van de jaarstukken 2011, wordt het veld ‘verschil begin’ van de jaarstukken 2011 op nihil gezet. Dit doet zich voor indien de jaarstukken van het voorgaande jaar (2010) gespecificeerde velden bevatten en er conversie naar het volgende jaar (2011) wordt uitgevoerd en vervolgens een import van de eindcijfers (2011) wordt uitgevoerd. Hierdoor was het niet meer mogelijk om de commerciële begincijfers ‐ welke benodigd zijn voor aangiften vennootschapsbelasting fiscale eenheid 2011 ‐ te herleiden.
4
juni 2012 Voor dit aangiftejaar (2011) hebben wij een oplossing gevonden voor het bovenstaande door in de specificaties het veld ‘Verschil begin’ gecumuleerd op de eerste regel in de specificatie op te nemen. Op deze manier wordt er toch voldaan aan de eisen die de Belastingdienst stelt aan de aangifte Vpb 2011 fiscale eenheid. Op dit moment wordt er gewerkt aan een structurele aanpassing ten behoeve van het volgende aangiftejaar (2012).
IV.
Rapportage
Fiscale rapporten (doortellend en opsommend) IB 2010 en 2011 – ouderentoeslag Voorheen werd bij de belastingberekening Box III van de bovenstaande fiscaal rapporten de ouderentoeslag getoond met bedrag € 0 als deze niet van toepassing was (bijvoorbeeld bij een belastingplichtige jonger dan 65 jaar). Dit kan verwarrend zijn. In verband daarmee zijn de bovenstaande rapporten zo aangepast dat de ouderentoeslag met bedrag € 0 alleen nog getoond wordt in het geval van een belastingplichtige van 65 jaar of ouder die niet kwalificeert voor de ouderentoeslag vanwege een te hoog inkomen. Fiscale rapporten (verkort) IB 2010 en 2011 – Berekening voordeel uit sparen en beleggen In het fiscale rapport (verkort) was de weergave van de opstelling voor het Voordeel uit sparen en beleggen niet volledig. Hierdoor ontstond een onduidelijk beeld bij de tot standkoming van het voordeel in Box 3. In deze release is de opstelling van Box 3 in het verkorte rapport aangepast zodat een duidelijke opbouw naar het uiteindelijk voordeel is af te leiden. Fiscale rapportage Vpb 2011 – opgaaf ‘’algemene gegevens’’ en ‘’fiscale eenheid’’ Eerder konden de vragen van de opgaaf Vpb 2011 (A en C biljet) niet als onderdeel van het fiscaal rapport getoond worden. Ten aanzien van het A biljet worden de vragen van de opgaaf ‘’algemene gegevens ‘’nu altijd getoond (ook als de vragen van de opgaaf met ‘’nee’’ zijn beantwoord). Hetzelfde geldt ten aanzien van de vragen van de opgaaf ‘’fiscale eenheid’’, indien er een aangifte fiscale eenheid wordt gedaan. Ten aanzien van het C biljet geldt dat de vragen van de opgaaf (algemene gegevens + fiscale eenheid) getoond worden conform de vragen die volgens het biljet (in de verschillende situaties) beantwoord dienen te worden. In de rapportage‐editor is op hoofdniveau een separaat rapport ‘’opgaaf’’ opgenomen. Indien u dit rapportonderdeel wenst te combineren met bijvoorbeeld het ‘’fiscaal rapport’’ kunt u een rapportsamenstelling maken. U kunt dit doen via Beheer, Dossiergroepen, Vennootschapsbelasting, Dossiers, Aangifte Vpb 2011. Fiscale rapportage Vpb 2010 en 2011 – specificatie omzetbelasting In de bovenstaande rapportage wordt het saldo‐veld ‘’schuld/vordering ultimo boekjaar’’ op een verwarrende plaats (te veel links in het rapport) getoond. Dit is zo aangepast dat de berekening nu overzichtelijker getoond wordt in de bovenstaande specificatie. 5
juni 2012
V.
Overige wijzigingen
Optie inlezen terugkoppel‐CD uitstelregeling 2011 Met deze release is het mogelijk om de eerder ontvangen terugkoppel‐CD’s voor de uitstelregeling 2011 in te lezen in SBO. Wij adviseren u CD’s in te lezen in de volgorde waarin u deze ontvangen heeft (derhalve de als eerste ontvangen CD ook als eerste inlezen). U vindt in onze Help applicatie (F1) verdere instructies met betrekking tot het inlezen van de CD’s. Uiteraard helpen wij u graag persoonlijk, indien u er niet uitkomt. Activatie KPN publieke sleutels (root certificaten) Vanaf deze release zijn de KPN publieke sleutels (root certificaten) geactiveerd. Deze sleutels zijn nodig voor een juiste communicatie tussen u als intermediair en de Belastingdienst. Met betrekking tot dit punt is van u zelf (in SBO) geen actie benodigd. Aanpassing percentage heffingsrente 3e kwartaal 2012 Met deze release is de heffingsrente voor het derde kwartaal van het jaar 2012 opgenomen. Het percentage bedraagt 2,50%. Formulier suppletie omzetbelasting 2011 en eerdere jaren Sinds 1 april jl. is het verplicht om een suppletie aangifte omzetbelasting (met terugwerkende kracht naar voorgaande jaren) in te dienen middels een door de Belastingdienst ter beschikking gesteld formulier. Sinds de vorige release zijn deze formulieren toegevoegd aan de module omzetbelasting 2012. Met deze release zijn deze formulieren eveneens toegevoegd aan de module omzetbelasting van de voorgaande jaren. Hierbij geldt dat suppletie‐aangiften over het jaar 2008 (en eerdere jaren) in de module omzetbelasting 2009 dienen te worden ingevoerd. Cumulatieven suppletie omzetbelasting Ons is gebleken dat bij de overzichten ‘’cumulatieven’’ in de aangifte omzetbelasting ook de dossiers van andere belastingplichtigen werden getoond, zodra er voor een belastingplichtige een suppletie aangifte omzetbelasting aanwezig is. In deze release wordt bij het overzicht ‘’cumulatieven’’ bij de aangifte omzetbelasting, alleen het cumulatief dossier van de desbetreffende belastingplichtige getoond. Inhoudsoverzichten uitstelaangiften Sdu Belasting Office kent bij het inhoudsoverzicht van de uitstelaangiften omzetbelasting een aantal verschillende inhoudsoverzichten (oa. afgekeurd, ingediend, uitgaand). Door onjuiste selectiecriteria gaven deze inhoudsoverzichten geen resultaten. Met deze release zijn de zoekcriteria van de verschillende overzichten aangepast.
6
juni 2012
3.
Known‐issues
Aangifte Vpb 2011 – specificatie deelneming Indien in de jaarstukken onder financiële vaste activa een deelneming wordt ingegeven, dient in SBO de specificatie ‘’deelneming’’ ingevuld te worden. Het is gebleken dat SBO ten onrechte een foutmelding geeft, indien in deze specificatie het veld ‘’voordelen’’ (tabblad Algemeen) niet gevuld is (d.w.z. bedrag groter dan 0). Indien u in dit veld het cijfer 1 ingeeft, kunt u de aangifte wel afhandelen. VA IB 2012 – berekening loonheffing: levensloopverlofkorting Ons is gebleken dat bij de berekening van de loonheffing in de voorlopige aanslag IB 2012 er geen rekening wordt gehouden met de in de voorlopige aanslag ingevoerde levensloopverlofkorting. De Belastingdienst berekent de loonheffing met in achtneming van de levensloopverlofkorting. Hierdoor ontstaat er een verschil tussen de belastingberekening SBO en de belastingberekening van de Belastingdienst. Fiscaal rapport Vennootschapsbelasting 2011 Engels, A‐ en C‐biljet In de rapportage wordt de creditzijde van de balans niet getoond. Jaarstukken Vpb 2010 en 2011 (A en C biljet) – totaal financiële vaste activa Bij validatie van de aangiften Vpb 2010 en 2011 wordt ten onrechte een foutmelding gegeven, indien in de jaarstukken het veld ‘’totaal financiële vaste activa’’ een negatief bedrag bevat. Aangifte IB 2011 – drie jarenoverzicht Gebleken is dat de opstelling voor Box III in het drie jarenoverzicht niet voldoende duidelijkheid geeft. Door de fiscale wijzigingen van de afgelopen jaren is een onduidelijke weergave ontstaan. Op beide punten zullen wij de rapportage aanpassen. Aangifte IB 2011 – Vinkje “Voldeed u aan de voorwaarden voor uitbetaling van de algemene heffingskorting” blijft onterecht op “Ja” staan Indien bij een gekoppelde aangifte, waarbij het inkomen van beide partners boven het maximum komt voor uitbetaling van de algemene heffingskorting, blijft het vinkje van bovengenoemde vraag onterecht op “ja” staan. U dient de vraag op dat moment handmatig uit te zetten.
7
