oktober 2013
Wijzigingsoverzicht Versie Sdu Belasting Office 12.03.1240 Dit document betreft de wijzigingen ten opzichte van de versie SBO 12.02.1230. Om het gebruiksgemak van Sdu Belasting Office te vergroten, raden wij u aan het wijzigingsoverzicht door te nemen en zonodig te verspreiden onder de (andere) gebruikers. Wij wijzen u erop dat de nieuwe functies in Sdu Belasting Office tevens beschreven zijn in het handboek, zie de map “Wat is nieuw vanaf deze versie”. Opbouw van het wijzigingsoverzicht: 1. Nieuw in deze versie van Sdu Belasting Office; 2. Wijzigingen in de aangifte inkomstenbelasting 2013, verzoek voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2014 en jaarstukken 2013; 3. Overige wijzigingen en aanpassingen.
1. Nieuw in deze versie van Sdu Belasting Office Met de levering van deze release krijgt u de beschikking over het F‐biljet voor het jaar 2013 (DA IB2013). Na installatie van deze release kunt u aldus aangiften inkomstenbelasting 2013 voor het papieren F‐biljet opstellen. Het indienen van een elektronische aangifte van het F‐ biljet 2013 wordt pas mogelijk met de release van februari 2014. Ook beschikt u met het verschijnen van deze release over het elektronisch verzoek voorlopige aanslag IB 2014 (VA IB2014). Zoals u gewend bent, kunt u met dit onderdeel een voorlopige aanslag / voorlopige teruggaaf aanvragen of wijzigen. Ten aanzien van de VA IB2014 merken wij op dat ten tijde van de ontwikkeling van dit onderdeel, de (exacte) rekencijfers van bepaalde inkomstenbelastingregelingen niet (voldoende) vaststonden. Zodra de cijfers/percentages voor 2014 door de overheid definitief worden gemaakt zullen wij uiteraard werken aan aanpassing van Sdu Belasting Office. Het bovenstaande houdt in dat u tot die tijd de module VA IB2014 kunt gebruiken om een verzoek voorlopige aanslag in te dienen op basis van de gegevens van uw relatie, maar dat de fiscale berekeningen nog niet uitgaan van de juiste cijfers/percentages voor 2014.
1
oktober 2013
2. Wijzigingen in de aangifte Inkomstenbelasting 2013 (DA IB 2013), verzoek Voorlopige Aanslag 2014 (VA IB2014) en Jaarstukken 2013 (JRS 2013) DA IB2013
Verwijderd: Vragen met betrekking tot voorlopige aanslag aangiftejaar +1 Per aangiftejaar 2013 heeft de Belastingdienst de volgende vragen verwijderd: ‐ ‐
Is de opgelegde voorlopige aanslag in overeenstemming met de verwachting over het aangifte jaar +1? Is de afwezigheid van een voorlopige aanslag in overeenstemming met de verwachting over het aangiftejaar +1?
Toegevoegd: Premiedepots bij bank‐ en spaartegoeden Op het scherm ‘Box 3 Voordeel uit sparen en beleggen > Bezittingen > Bezittingen 1’ worden premiedepots expliciet genoemd bij ‘Bank‐ en spaartegoeden’ in binnen‐ en buitenland. Toegevoegd: Landcode bij sommige box 3 bezittingen Bij de velden ‘bank‐ en spaartegoeden’ en ‘aandelen, obligaties’ dient voortaan een landcode van het toepassing zijnde land te worden opgegeven. Gewijzigd: Eigenwoning, aftrekbare kosten gesplitst Op het scherm ‘Box 1 Inkomen uit werk en woning > Eigen woning’ is het veld ‘Betaalde rente en kosten eigenwoningschuld’ opgesplitst in drie nieuwe velden, nl. ‘Aftrekbare rente eigen woning’, ‘Financieringskosten eigen woning’ en ‘Rente restschuld vervreemde eigen woning’. Elk van deze nieuwe velden kunt u tevens benaderen/opgeven via een specificatie. Gewijzigd: Bijzondere verhoging heffingskorting niet‐premieplichtige inwoners Per 1 januari 2013 geldt de bijzondere verhoging heffingskortingen ook voor niet‐ premieplichtige inwoners van Nederland (voorheen alleen niet‐premieplichtige niet‐ ingezetenen). Het scherm ‘Heffingskortingen > Algemene heffingskorting’ is hierop aangepast. Wanneer niet wordt geopteerd voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige en de belastingplichtige in België, Suriname, de Nederlandse Antillen (BESUNAR) of Duitsland woont, is een invoerveld toegankelijk om het benodigde totaal inkomen in en buiten Nederland op te geven. Gewijzigd: Scherm Algemene heffingskorting Het scherm ‘Heffingskortingen > Algemene heffingskortingen’ is aangepast om enige problematiek omtrent de verhoging algemene heffingskorting ex art. 8.9 Wet IB 2001 te verhelpen. Het vinkje waarmee om toepassing van de regeling wordt verzocht is op hetzelfde scherm geplaatst. Ook de velden ‘verzamelinkomen partner’ en 2
oktober 2013
‘inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen verschuldigd door partner’ zijn verplaatst zodat deze niet worden vergeten. Verwijderd/gewijzigd: Vrijstelling directe beleggingen in durfkapitaal resp. maatschappelijke beleggingen, vrijstelling groene beleggingen Per 1 januari 2013 zijn de vrijstellingen voor beleggingen in durfkapitaal resp. maatschappelijke beleggingen vervallen. Op het scherm ‘Box 3 Voordeel uit sparen en beleggen > Bezittingen > Bezittingen 2’ blijft in SBO de mogelijkheid voor het opgeven van beleggingen in durfkapitaal (als belaste bezitting) vooralsnog bestaan. Conform de wetswijziging hebben wij tevens de vrijstelling groene beleggingen geïmplementeerd. Toegevoegd: Tijdelijke tegemoetkoming vroeggepensioneerden Van 2013 tot en met 2015 geldt een tijdelijke tegemoetkoming voor vutters en vroeggepensioneerden die de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet zelf zijn verschuldigd. Bij het invoeren van inkomsten uit vroegere dienstbetrekking kan een vinkje worden gezet bij inkomen(s) op basis waarvan de heffingskorting moet worden berekend. Op o.a. het scherm ‘Heffingskortingen > Algemene heffingskortingen’ vindt u het totaal van deze heffingskorting terug. Toegevoegd: Onderhoudsverplichtingen, gegevens persoon, inclusief BSN Per aangiftejaar 2013 moet van de persoon ten wiens aanzien een onderhoudsverplichting geldt (zie scherm ‘Persoonsgebonden aftrek > Betaalde alimentatie en onderhoudsverplichtingen’), ook het BSN/Sofi‐nummer worden opgegeven. Gewijzigd: Scholingsuitgaven, incl. overgangsregeling De Belastingdienst heeft de verlangde gegevens omtrent de aftrek scholingsuitgaven uitgebreid. In sommige situaties geldt overgangsrecht, ook dit is verwerkt op het scherm ‘Persoonsgebonden aftrek > Studiekosten en andere scholingsuitgaven’. Toegevoegd: Voorkoming dubbele belasting, verzamelinkomen meer dan 90% belast in NL Voor buitenlands belastingplichtigen die opterend voor behandeling als binnenlands belastingplichtigen bestaat per aangiftejaar 2013 de mogelijkheid om op het scherm ‘Bijzondere situaties > Voorkoming dubbele belasting’ aan te geven of 90% van het verzamelinkomen in Nederland wordt belast. Wanneer dit het geval is worden alleen positieve box 1 inkomsten in aanmerking genomen. In dit kader is de opgave van box 1 inkomsten derhalve gesplitst in positieve en negatieve inkomsten. Let op dat de Belastingdienst voortaan bij positieve box 1 inkomsten ook het beroep wil weten. Gewijzigd: Stakingsresultaten De Belastingdienst wil per gestaakte onderneming weten hoe het stakingsresultaat is opgebouwd. Op het tabblad Staking van de onderneming zijn in dit kader de volgende velden opgenomen:
• • •
Resultaat op onroerende zaken (in te vullen wanneer de bijbehorende vraag ‘zijn er in dit boekjaar onroerende zaken in verband met de staking overgedragen (…)’ is beantworod met ja); Winst op immateriële activa; Winst op overige activa; 3
oktober 2013
• • • •
Vrijval oudedagsreserve; Vrijval overige fiscale reserves; Overige resultaat; Desinvesteringsbijtelling wegens het staken van de onderneming.
In het kader van het bovenstaande ziet de reeds bestaande specificatie en vraag met betrekking tot het overgaan van onroerende zaken aan derden slechts op overdrachten anders dan in verband met staking. Het totaal van de opgegeven waarden bij bovenstaande vragen wordt opgeteld en ook gebruikt om de stakingswinst van de betreffende onderneming te berekenen waarmee eventueel stakingsaftrek wordt berekend. Het stakingsresultaat zelf dient nog steeds via de jaarstukken te worden opgegeven, zie voor meer informatie de bijbehorende opmerking onder Jaarstukken 2013.
Toegevoegd: RSIN van het samenwerkingsverband (inkomstenbelasting) De Belastingdienst heeft in de jaarstukken mogelijk gemaakt om het RSIN (Rechtspersonen Identificatienummer) van een samenwerkingsverband op te geven. Wanneer hier in SBO sprake van is (oftewel er is geen sprake van een eenmanszaak) en er is een fiscaal nummer opgegeven bij het invoeren van een jaarstuk, dan zal dit nummer worden overgenomen en doorgegeven aan de Belastingdienst. Gewijzigd: meldingsnummer EIA/MIA Per aangiftejaar 2013 is het mogelijk om een EIA/MIA meldingsnummer van 10 posities op te geven (bijv. M123456789). Het afgelopen aangiftejaar moesten de eerste twee cijfers na de letter worden weggelaten. Gewijzigd: Zorgverzekeringswet, Wet Uniformering Loonbegrip Per 1 januari 2013 zijn de regels omtrent de Zorgverzekeringswet gewijzigd. In SBO is per inkomen uit tegenwoordige resp. vroegere dienstbetrekking aan te geven of over het inkomensbestanddeel een bijdrage Zorgverzekeringswet is ingehouden met daarbij een bedrag. Het scherm ‘Zorgverzekeringswet > Zorgverzekeringswet 3’ is zodanig vernieuwd dat een teruggaaf of het teveel/tekort aan inhouding bijdrage Zvw kan worden berekend. Wanneer slechts sprake is van werkgeversheffing is het bovenstaande derhalve niet meer relevant. Op overige plekken in SBO is terminologie zoals ‘Loon Zvw’ en ‘bijdrage Zvw verschuldigd’ aangepast. Verwijderd: Uitvraag afwijkende periode belastingplicht De Belastingdienst vraagt niet langer een afwijkende periode belastingplicht uit. Voorheen werd dit noodzakelijk geacht in het kader van het vaststellen van het premie‐inkomen. Op het scherm ‘Persoonlijke gegevens > Belasting‐ en premieplicht’ kunt u voortaan slechts een afwijkende periode premieplicht en een partiële buitenlandse belastingplicht opgeven. Gewijzigd: AOW‐gerechtigde leeftijd Voor het jaar 2013 geldt dat het AOW‐gerechtigde leeftijd is bereikt als de belastingplichtige 4
oktober 2013
65 jaar en 1 maand oud is. Sdu Belasting Office houdt hier rekening mee op basis van het ingevoerde geboortedatum bij de relevante regelingen zoals de FOR, ondernemersaftrek, lijfrenteaftrek, middeling, ouderentoeslag, specifieke zorgkosten en ouderenkorting. Gewijzigd: Premiedeel heffingskorting evenredig Met de invoering van art. 2.6a Regeling Wfsv geldt dat een tijdsevenredig recht bestaat op het premiedeel van de heffingskortingen indien de belastingplichtige slechts een deel van het jaar premieplichtig is. Sdu Belasting Office houdt hier rekening mee bij de berekening van heffingskortingen in de DA IB2013. Verwijderd: tijdsevenredige herleiding van het premie‐inkomen De methode waarbij het premie‐inkomen tijdsevenredig wordt vastgesteld, vervalt. Sdu Belasting Office past automatisch alleen de aftrekregel (totale inkomen minus inkomen toerekenbaar aan periode niet‐premieplichtig) en de tijdsevenredige herleiding van het maximum premie‐inkomen toe. Gewijzigd: Resultaat uit overige werkzaamheden (beide elementen mee) Op basis van het aanleverspecificaties van de Belastingdienst wordt in het elektronisch bericht naar de Belastingdienst van het scherm ‘Box 1 Inkomen uit werk en woning > Resultaat overige werkzaamheden door arbeid’ de velden ‘Opbrengsten uit overige werkzaamheden’ en ‘Aftrekbare kosten en lasten’ beiden altijd meegestuurd wanneer één van de twee is ingevuld. Gewijzigd: Elders belast Op grond van wijzigingen door de Belastingdienst in haar aanleverspecificaties is het in aan tal velden slechts mogelijk om een positief bedrag in te voeren op het scherm ‘Bijzondere situaties > Voorkoming dubbele belasting’. Het gaat om inkomsten die zijn genoten waarop een belastingverdrag van toepassing is en box 3 bezittingen (niet‐zijnde onroerende zaken) die elders zijn belast. Gewijzigd: Verdeling eigen woning Voorheen was het mogelijk in geval van fiscale partners om bij de verdeling van inkomsten uit eigen woning (op het scherm ‘Verdeling > Box 1 Verdeling inkomsten en aftrekposten’) een grotere aftrek te claimen dan rechtens is doordat negatieve bedragen konden worden ingevuld. De Belastingdienst heeft haar gegevens hierop herzien, Sdu Belasting Office is hierop aangepast. Gewijzigd: Werkbonus Per 1 januari 2013 is de doorwerkbonus vervangen door de werkbonus. In de DA IB2013 is behalve de naam ook de berekening hierop aangepast.
5
oktober 2013
VA IB 2014
Gewijzigd: AOW‐gerechtigde leeftijd Voor het aangiftejaar 2014 geldt een AOW‐gerechtigde leeftijd van 65 jaar en twee maanden. De VA IB2014 is hierop aangepast. Verwijderd: Regeling vitaliteitssparen Aangezien de regeling vitaliteitssparen definitief niet van kracht is gegaan zijn alle velden en verwijzingen naar de regeling verwijderd uit de VA IB2014. Gewijzigd: Eigenwoning, aftrekbare kosten gesplitst Op het scherm ‘Box 1 Inkomen uit werk en woning > Eigen woning’ is het veld ‘Betaalde rente en kosten eigenwoningschuld’ opgesplitst in drie nieuwe velden, nl. ‘Aftrekbare rente eigen woning’, ‘Financieringskosten eigen woning’ en ‘Rente restschuld vervreemde eigen woning’. Toegevoegd: Premies voor vrijwillige bijdragen Algemene nabestaandenwet, betaald aan de Sociale Verzekeringsbank Per VA IB2014 wordt de post ‘premies voor vrijwillige bijdragen Algemene nabestaandenwet’ expliciet omschreven als ‘premies voor vrijwillige bijdragen Algemene nabestaandenwet betaald aan de Sociale Verzekeringsbank’. Toegevoegd: Onderhoudsverplichtingen, gegevens persoon, inclusief BSN Bij een VA IB2014 moet voortaan van de persoon ten wiens aanzien een onderhoudsverplichting geldt de gegevens worden opgegeven. Zie het nieuwe scherm ‘Persoonsgebonden aftrek > Alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen’. Gewijzigd: Bijzondere verhoging heffingskorting niet‐premieplichtige inwoners Per 1 januari 2013 geldt de bijzondere verhoging heffingskortingen ook voor niet‐ premieplichtige inwoners van Nederland (voorheen alleen niet‐premieplichtige niet‐ ingezetenen). Als gevolg hiervan is het – ook in de VA IB2014 ‐ zowel voor binnenlandse als voor buitenlandse belastingplichtigen mogelijk om aan te geven of er wordt voldaan aan de (bijzondere) verhoging heffingskortingen ex art. 8.9a Wet IB 2001. Verwijderd/gewijzigd: Vrijstelling directe beleggingen in durfkapitaal resp. maatschappelijke beleggingen, vrijstelling groene beleggingen Vanwege het vervallen van de vrijstellingen voor beleggingen in durfkapitaal resp. maatschappelijke beleggingen is het scherm Heffingskortingen hierop aangepast. Op het scherm ‘Heffingskortingen > Korting voor groene beleggingen’ kan derhalve alleen nog een geclaimd bedrag aan korting voor groene beleggingen worden opgegeven. Verwijderd: Uitvraag afwijkende periode belastingplicht De Belastingdienst vraagt niet langer uit naar een afwijkende periode belastingplicht. Voorheen werd dit noodzakelijk geacht in het kader van het vaststellen van het premie‐ inkomen. 6
oktober 2013
Gewijzigd: Werkbonus Per 1 januari 2013 is de doorwerkbonus vervangen door de werkbonus. Ook voor de VA IB2014 hebben wij dit aangepast alsmede de berekening van loonheffing voor zover deze met de wijziging verband houdt. Let op: Omdat de definitieve cijfers en percentages voor aangiftejaar 2014 nog niet bekend waren bij uitlevering van deze release gaat de berekening uit van cijfers en percentages uit 2013. Premiedeel heffingskortingen tijdsevenredig en loonheffing Met de invoering van art. 2.6a Regeling Wfsv geldt dat een tijdsevenredig recht bestaat op het premiedeel van de heffingskortingen indien de belastingplichtige slechts een deel van het jaar premieplichtig is. Sdu Belasting Office houdt hier rekening mee bij de berekening van heffingskortingen alsook de berekening van de loonheffing in de VA IB2014. Verwijderd: Tijdsevenredige herleiding van het premie‐inkomen De methode waarbij het premie‐inkomen tijdsevenredig wordt vastgesteld, vervalt. Sdu Belasting Office past automatisch alleen de aftrekregel (totale inkomen minus inkomen toerekenbaar aan periode niet‐premieplichtig) en de tijdsevenredige herleiding van het maximum premie‐inkomen toe. JRS 2013
Verwijderd: Positieve/negatieve stakingsresultaten Met ingang van aangiftejaar 2013 heeft de Belastingdienst de post ‘Positieve/negatieve stakingsresultaten’ verwijderd uit de jaarstukken. In geval van staking kunnen stakingsresultaten dus worden samengevoegd met reeds bestaande posten, bijv.: • • • •
Het boekresultaat op onroerende zaken en Winst op immateriële activa kunnen worden vermeld bij het onderdeel Buitengewone resultaten onder de noemer Boekwinst op activa; De vrijval oudedagsreserve en overige fiscale reserves worden vermeld als afname respectievelijk onttrekking en komen terug op het tabblad Wijzigingen in toelaatbare reserves (onder Totalen) van de winst uit onderneming; Overig resultaat wordt vermeld bij het onderdeel Buitengewone resultaten onder de noemer Overige buitengewone baten/lasten; De desinvesteringen worden vermeld bij het onderdeel Desinvesteringsbijtelling wat terugkomt op het tabblad Investeringen van de winst uit onderneming.
Zoals voorheen heeft de invoer van deze gegevens effect op het resultaat van de onderneming van het jaarstuk. In de IB‐aangifte zelf dient de stakingswinst apart te worden gespecificeerd, deze wijziging van de Belastingdienst kan er derhalve toe leiden dat u 7
oktober 2013
dezelfde stakingsresultaten ook in de IB‐aangifte moet opgeven. Zie ook de bijbehorende opmerking onder IB2013. Aanpassing overzicht jaarstukken In de jaarstukken is het overzicht scherm balans activa en passiva aangepast. Op het scherm ‘Balans activa’ worden nu ter vergelijking de totale waarden van de ‘Balans passiva’ vermeld en worden de verschillen met passiva getoond. Andersom wordt op het scherm ‘Balans passiva’ ter vergelijking de totale waarden van de ‘Balans activa’ vermeld en worden de verschillen met activa getoond. Naar boven
3. Overige wijzigingen en aanpassingen Toeslagen
Aanvragen toeslagen terugwerkende kracht De termijn waarop een kinderopvangtoeslagen aangevraagd kunnen worden is aangepast. Het is nu (beperkt) mogelijk om een toeslag aan te vragen met terugwerkende kracht. Let in dit kader op de ingangsdatum c.q. de aanvraagdatum zoals aangegeven op het scherm ‘kinderen’ bij het aanvragen van een kinderopvangtoeslag. Uitbreiding aanvraag termijn toeslagen i.c.m. uitstelregeling Nieuw geïntroduceerd op het scherm ‘Gewenste toeslagen’ is de vraag ‘Komt u in aanmerking voor toepassing van de uitstelregeling’. Indien deze vraag wordt aangevinkt kunt u de ingangsdatum van een toeslag handmatig uitbreiden naarmate de belastingplichtige hier recht op heeft omdat de belastingplichtige in de uitstelregeling zit. In feite komt door deze vraag aan te vinken de validatie op de ingangsdatum te vervallen. Verwerking inkomenswijziging M‐49 melding In het geval het inkomen van de belastingplichtige (bijvoorbeeld in een vorig jaar) te hoog is en deze dienovereenkomstig geen recht op toeslagen heeft, zal de klant niettegenstaande dit feit, bij conversie nog steeds aangemeld blijven voor de toeslagen. Rapportageeditor
Toegevoegd: Rapportage‐editor, toevoegen van klantlogo Vanaf deze release past SBO de afmetingen van een logo op het moment van invoegen aan 8
oktober 2013
aan de afmetingen van de kolom. Ook na invoegen kunt u de grootte van het logo beïnvloeden door het formaat van de kolom aan te passen. Toegevoegd: Rapportage‐editor, doorlopende paginanummers Vanaf deze release kunt u bij een rapportsamenstelling kiezen voor het tonen van doorlopende paginanummers. Wanneer u de rapportsamenstelling aanmaakt of bewerkt treft u op het tabblad ‘Instellingen’ hiervoor een keuzemogelijkheid aan. Toegevoegd: Rapportage‐editor, invoegen van kolommen Vanaf deze release kunt u via ‘Bewerken > Kolom links invoegen’ een kolom links invoegen van de kolom die u heeft geselecteerd. Dit kan met name handig zijn wanneer u met meer dan twee kolommen werkt en een kolom ertussen moet worden ingevoegd. Toegevoegd: Rapportage‐editor, in‐/uitklappen van secties Vanaf deze release kunt u een rapportonderdeel volledig in‐/uitklappen om de gehele structuur eronder te tonen. Klik met uw rechtermuisknop op een rapportonderdeel en kies ’Volledig Uitklappen’ om deze volledig uit te klappen. Kies ‘Volledig Inklappen’ om het rapportonderdeel weer volledig in te klappen. Toegevoegd: Rapportage‐editor, zoekfunctionaliteit Vanaf deze release kunt u door een geopend rapport zoeken via de zoekfunctie die te vinden is onder ‘Bewerken > Zoeken’. Als u op ‘Volgende’ klikt zal Sdu Belasting Office verder zoeken binnen het rapport. BUGS
BUG: Uitstelregeling 2012, verwijderen niet verkregen uitstel Gebleken is dat de functie “Verwijderen niet verkregen uitstel” niet de Uitstelregeling 2012 niet goed functioneerde. Deze functie wordt altijd gebruikt na het importeren van de terugkoppeling verkregen uitstel welke op de terugkoppel cd vermeldt staat. BUG: VPB2012, fout bij afhandelen vanwege landcode NLD aandeelhouders Voorheen gaf Sdu Belasting Office een foutmelding wanneer als landcode bij het specificeren van een aandeelhouder de code NLD was geselecteerd. Met deze release is dit aangepast. BUG: OB2012, Boekjaarkwartaal november en december 2012 Voorheen konden de twee boekjaarkwartaalperioden november 2012 tot januari 2013 en december 2012 tot februari 2013 niet worden verstuurd middels een XBRL‐bericht. Met deze release is dit aangepast. Naar boven
9
