UPDATE Pensioenspecial september 2014 Sneller op de hoogte zijn van het nieuws? Volg ons op Social Media!
Mandema & Partners helpt u graag bij het interpreteren van de pensioenwijzigingen die voor u en uw werknemers relevant zijn. Wat houden de wetswijzigingen in? Hoe moet u deze wijzigingen doorvoeren in uw pensioenregeling? Wij zetten de belangrijkste zaken voor u op een rij. Mandema & Partners kan u adviseren over de noodzakelijke wijzigingen in uw pensioenregeling en kan u begeleiden bij de implementatie daarvan in uw pensioenregeling en uw organisatie. Heeft u vragen over de inhoud van deze pensioenspecial? Bel uw adviseur, rechtstreeks of via onze receptie op 070 - 302 22 22.
Inhoud
Wijzigingen in de pensioenwetgeving .................................................................... 2
Belangrijke gevolgen van de pensioenwijzigingen ................................................... 4
Voorkom claims: wijziging, compensatie en instemming vóór 2015 ........................... 6
Wat houdt de vereiste instemming met de pensioenwijziging in? .............................. 8
1
|
Pensioenspecial 2014
Wijzigingen in de pensioenwetgeving Dit jaar is Nederland geconfronteerd met grote veranderingen in het pensioenstelsel. De gevolgen zijn ingrijpend voor werknemers en voor u als werkgever. Werknemers gaan minder pensioen opbouwen en u als werkgever dient de collectieve pensioenregeling vóór 1 januari 2015 aan te passen. Wat houden de wijzigingen in? En wat zijn de gevolgen? Wijzigingen in de pensioenwetgeving
In 2014 is ingestemd met de volgende wijzigingen in ons pensioenstelsel:
Verhoging van de AOW-leeftijd naar 67 jaar; Maximering van pensioengevend loon op € 100.000; Middelloon- en eindloonregelingen: verlaging van de maximum pensioenopbouwpercentages met 35% in de afgelopen 2 jaar; Beschikbare-premieregelingen: de kosten van de pensioenuitvoerder worden straks apart bij u als werkgever in rekening gebracht. Deze kosten mogen niet meer vanuit de (bruto) premie-inleg van de deelnemer betaald worden (‘nettostaffelbesluit’).
Verlaging opbouwpercentages middelloon- en eindloonregeling 2013
2014
2015
Overgang bruto- naar nettopremiestaffels bij beschikbare-premieregeling 2013
2
|
Pensioenspecial 2014
2014
2015
Belangrijke gevolgen Deze wetswijzigingen hebben belangrijke gevolgen voor werkgevers en werknemers: Minder pensioenopbouw; Verlies aan nabestaandenpensioen; Ontslag op de nieuwe AOW-leeftijd waardoor uw werknemers langer in dienst zijn; Risico’s op claims van werknemers. Hierover leest u meer in deze pensioenspecial in het artikel: ‘Belangrijke gevolgen van de pensioenwijzigingen’. Mogelijk nieuwe wetswijzigingen De verwachting is dat er na 1 januari 2015 meer wijzigingen zullen volgen. Er worden op dit moment plannen gemaakt om de AOW-leeftijd versneld te verhogen en de rechten van ondernemingsraden uit te breiden. De OR heeft nu al advies- en instemmingsrecht. De SER heeft aanbevelingen gedaan om de rechten van de OR uit te breiden.
Mogelijke uitbreiding van de rechten van de ondernemingsraad: o instemmingsrecht voor elk voorgenomen besluit met betrekking tot de pensioenovereenkomst o introductie van een informatierecht o meer rechten op het inschakelen van externe deskundigen Versnelde verhoging van de AOW-leeftijd. Hiervoor is nog geen wetsvoorstel ingediend.
Mandema & Partners kan u adviseren over de noodzakelijke aanpassingen van uw pensioenregeling en u begeleiden bij de implementatie daarvan. Wilt u informatie of advies? Neem dan contact op met één van onze adviseurs via 070 – 302 22 22. Wij helpen u graag.
>> Terug naar inhoudsopgave
3
|
Pensioenspecial 2014
Belangrijke gevolgen van de pensioenwijzigingen Hieronder zetten wij een aantal belangrijke gevolgen van de wijzigingen in de pensioenwetgeving voor u op een rij. Minder pensioenopbouw via pensioenregeling werkgever De wetswijzigingen voor pensioenopbouw houden onder andere een verlaging in van het opbouwpercentage van het pensioen van 2,15 % naar 1,875% bij een middelloonregeling. En een maximering van het inkomen waarover fiscaalvriendelijk pensioen kan worden opgebouwd. Hierdoor bouwen veel mensen straks minder pensioen op. Voor de verdieners van € 100.000 of meer geldt bovendien dat hun pensioenopbouw vanaf 1 januari 2015 is gemaximeerd. Hierdoor kunnen zij straks binnen een pensioenregeling over maximaal € 100.000 inkomen pensioen opbouwen. Zij kunnen via een nettospaarconstructie pensioen opbouwen over het salarisdeel boven de € 100.000. De overheid heeft hiervoor het nettopensioen geïntroduceerd. Over het spaarbedrag hoeft men geen vermogensrendementsheffing te betalen. Geen of beperkt herstel pensioenbreuken Verder geldt dat pensioenbreuken in het verleden straks niet meer kunnen worden hersteld. Daarom heeft de overheid de zogenaamde ‘inhaalruimte’ beschikbaar gesteld. De inhaalruimte is een maximaal bedrag dat men fiscaalvriendelijk in een extra (privé-) oudedagsvoorziening mag storten om zijn pensioen te repareren. Dit geeft ieder de mogelijkheid om pensioenbreuken die in het verleden zijn ontstaan, te herstellen. Ook de inhaalruimte wordt vanaf 2015 verkleind. De wetswijzigingen hebben dus grote gevolgen voor mensen die meer dan € 100.000 verdienen en/of hun pensioen nog willen repareren. Verlies aan nabestaandenpensioen Een onderbelicht gevolg van de wetswijzigingen is het verlies aan nabestaandenpensioen als er sprake is van een nabestaandenpensioen op risicobasis. Per 1 januari 2015 mag het percentage nabestaandenpensioen maximaal 70% zijn van het percentage ouderdomspensioen. Omdat het nabestaandenpensioen op risicobasis bijna altijd wordt berekend over de volledige diensttijd (eindloonregeling), betekent deze wijziging dat het maximale percentage per dienstjaar 1,16% zal zijn per 1 januari 2015. De verlaging van het opbouwpercentage voor nabestaandenpensioen van het huidige percentage van 1,33% naar het toekomstige percentage van 1,16%, betekent: Werknemer Percentage per dienstjaar 25 jaar, pensioengrondslag € 20.000, 0 verstreken dienstjaren 35 jaar, pensioengrondslag € 30.000, 5 verstreken dienstjaren 45 jaar, pensioengrondslag € 40.000, 10 verstreken dienstjaren
4
|
Pensioenspecial 2014
Hoogte risico nabestaandenpensioen Huidig 1,33% Vanaf 2015: 1,16% € 10.640
€ 9.744
€ 13.965
€ 12.876
€ 15.960
€ 14.848
Dit schema laat zien dat er voor deze werknemers een lager nabestaandenpensioen zal worden verzekerd bij de pensioenuitvoerder. De verlaging van het percentage nabestaandenpensioen wordt enigszins opgevangen door de twee extra dienstjaren waarover gerekend wordt vanwege de verhoging van de AOW-leeftijd van 65 naar 67 jaar. Ontslag tegen nieuwe AOW-leeftijd: uw werknemers langer in dienst Op grond van de wet gelijke behandeling en uit jurisprudentie blijkt dat werknemers alleen kunnen worden ontslagen in verband met pensionering op de ingangsdatum van de AOW. Alles wat anders wordt overeengekomen met de werknemer is niet geldig. Deze regel gaat boven cao-afspraken of afspraken in arbeidsovereenkomsten. Een werknemer die op 65jarige leeftijd wordt ontslagen vanwege pensionering maar pas later AOW krijgt, kan nakoming van salaris vorderen. Mogelijk risico op claims van werknemers Bij het doorvoeren van de wijzigingen moet u als werkgever zorgvuldig te werk gaan. Ook moet u uw werknemers compenseren voor het bedrag dat zij minder aan pensioen gaan opbouwen. Doet u dit niet? Dan kunnen uw werknemers een claim tegen u indienen. Ook kunt u geconfronteerd worden met een claim wanneer u uw pensioencontracten niet voor 1 januari 2015 heeft aangepast. In dat geval kan er na die datum sprake zijn van een onzuivere pensioenregeling, waardoor de omkeerregel komt te vervallen. Dit kan grote financiële consequenties hebben voor uw bedrijf. Claims kunnen uw bedrijfscontinuïteit in gevaar brengen. In het artikel: ‘Voorkom claims: wijziging, compensatie en instemming vóór 2015’ leest u hierover meer. Meer informatie? Wilt u meer informatie of advies? Neem dan contact op met één van onze adviseurs via 070 – 302 22 22. Wij helpen u graag.
>> Terug naar inhoudsopgave
5
|
Pensioenspecial 2014
Voorkom claims: wijziging, compensatie en instemming vóór 2015 Voor 1 januari 2015 moeten alle pensioencontracten aangepast zijn aan de nieuwe pensioenwetgeving. Ook moet u uw werknemers in principe compenseren voor het bedrag dat zij minder aan pensioen gaan opbouwen. Om claims te voorkomen, moet u hierbij zorgvuldig te werk gaan en de instemming van uw werknemers verkrijgen. Claims door te late aanpassing van uw pensioenregeling Is uw pensioenregeling niet aangepast voor 2015? Dan kan er sprake zijn van een onzuivere pensioenregeling. Dit betekent dat de ‘omkeerregel’ komt te vervallen met doorgaans grote financiële consequenties. De omkeerregel houdt in dat de aanspraak van uw werknemer op pensioen niet wordt belast, maar dat de werknemer later belasting moet betalen over de pensioenuitkering. Wanneer de omkeerregel vervalt, heeft dit financiële gevolgen. _________________________________________________________________________ Financiële gevolgen van verval van de omkeerregel
De pensioenpremies worden door de fiscus gezien als inkomsten en werknemers zijn hierover loonbelasting verschuldigd; De eigen bijdrage kan alleen nog op het nettoloon worden ingehouden; De gehele aanspraak wordt belast tegen 52% plus 20% revisierente. Dit bedrag dient in een keer afgedragen te worden aan de Belastingdienst. De verzekeraar zal dit bedrag moeten afdragen en dit vervolgens inhouden op toekomstige uitkeringen van de werknemer. De werknemer kan hiervoor een claim bij u indienen. _________________________________________________________________ Claims door geen of onvoldoende zorgvuldigheid, compensatie of instemming Door de wetswijzigingen gaan uw werknemers minder pensioen opbouwen. Voor uw werknemers die € 100.000 of meer verdienen, geldt bovendien dat zij na 1 januari 2015 boven € 100.000 geen pensioen meer opbouwen. Dit zijn ingrijpende wijzigingen. De rechtspraak verlangt dan ook dat u zorgvuldig te werk gaat bij de aanpassing van de pensioenregeling. Zorgvuldigheid houdt onder meer in dat u uw werknemers duidelijk en volledig moet informeren. Ook moet u hen in principe compenseren voor het bedrag dat zij minder aan pensioen gaan opbouwen. Daarnaast moet u instemming met de pensioenwijziging verkrijgen van al uw werknemers. Doet u dit niet? Dan kunnen uw werknemers later een claim tegen u indienen; binnenkort of tegen de tijd dat zij met pensioen gaan. Deze claims kunnen uw bedrijfscontinuïteit in gevaar brengen. Het is daarom van belang dat u zorgvuldig te werk gaat bij het compenseren, informeren en verkrijgen van instemming van uw werknemers. Over deze instemming leest u meer in het artikel: ‘Wat houdt de vereiste instemming met de pensioenwijziging in?’
6
|
Pensioenspecial 2014
________________________________________________________________ Wat kan Mandema & Partners voor u doen? Adviseren over en begeleiden van de aanpassingen in de pensioenregeling; Adviseren over de wijze van compenseren; Verzorgen van compensatieberekeningen en financial planning voor uw werknemers; Informeren van uw werknemers, HR-afdeling en ondernemingsraad; Begeleiden van het instemmingstraject voor vereiste toestemming werknemers. ________________________________________________________________________ Wilt u meer informatie of advies? Neem dan contact op met één van onze adviseurs via 070 – 302 22 22. Wij helpen u graag.
>> Terug naar inhoudsopgave
7
|
Pensioenspecial 2014
Wat houdt de vereiste instemming met de pensioenwijziging in? Moet uw pensioenregeling worden aangepast? Dan ontvangt u dit jaar een standaardaanpassingsvoorstel van uw pensioenverzekeraar. Hierin worden alle wettelijke maatregelen verwerkt. Dit standaardvoorstel betekent meestal dat uw werknemers minder pensioen gaan opbouwen. Voor u als werkgever houdt dit veelal een verslechtering van uw arbeidsvoorwaarde in. Maar is dat ook de door u gewenste oplossing? Het is raadzaam dit voorstel goed door te nemen en u hierover te laten adviseren. Als u het aanpassingsvoorstel van uw pensioenverzekeraar accepteert, voldoet uw pensioenregeling per 1 januari 2015 aan de geldende wet- en regelgeving. Maar dan bent u er nog niet. Bij een wijziging van de pensioenregeling, moeten in ieder geval alle individuele werknemers daarmee schriftelijk instemmen. Wijziging pensioen werknemers: instemming OR vereist! Bij een wijziging van de pensioenregeling is het verplicht instemming aan de ondernemingsraad (OR) te vragen. Indien er geen OR is, moeten alle individuele werknemers instemmen. De instemming van de OR treedt niet in de plaats van de instemming van de werknemers. Als werkgever moet u dus altijd de instemming van uw werknemers verkrijgen. Wijziging pensioen directeur-grootaandeelhouder: bekrachtiging AVA vereist! Een wijziging van de pensioenregeling van de directeur-grootaandeelhouder moet bekrachtigd worden door de Algemene Vergadering van Aandeelhouders (AVA). Gelet op de deadline van 1 januari 2015, betekent dit dat uw AVA de aangepaste pensioenregeling nog in 2014 moet bekrachtigen. Rechtspraak verlangt zorgvuldigheid Een instemmingstraject moet deugdelijk worden doorlopen. De huidige rechtspraak verlangt dat u hierbij zorgvuldig te werk gaat. U moet uw werknemers duidelijk en volledig informeren. Heeft u geen schriftelijke instemming van uw werknemer(s)? Of kan u onzorgvuldigheid worden verweten? Dan kunnen besluiten juridisch worden teruggedraaid en kan uw werknemer later alsnog nakoming van de oude pensioenregeling vorderen. _________________________________________________________________ Instemmingstraject kan langdurig zijn Houdt u er rekening mee dat er tijd gemoeid is met het instemmingstraject dat u moet doorlopen. Wanneer de aanbevelingen van de SER snel worden opgevolgd en het instemmingsrecht van de OR nog dit jaar wordt uitgebreid, kan dit het instemmingstraject vertragen. Hierdoor kan het risico ontstaan dat uw pensioenregeling niet voor 1 januari 2015 is aangepast. _________________________________________________________________________
8
|
Pensioenspecial 2014
Wilt u meer informatie? Mandema & Partners kan u adviseren over de aanpassing van uw pensioenregeling. Ook kunnen wij het instemmingstraject begeleiden en de voorlichting aan uw werknemers verzorgen. Wilt u meer weten? Neemt u dan contact met ons op via 070 – 302 22 22.
>> Terug naar inhoudsopgave
9
|
Pensioenspecial 2014
