12-6-2013
Wft Leven algemeen Cursusdag 1
1
Opzet van de cursus § 3 cursusdagen § Doel: SLAGEN § Examen bij Lindenhaeghe (1 week na laatste cursusdag): – 40 vragen (90 min.) – 60 vragen (105 min.) incl. beleggen § Behandeling belangrijke onderwerpen § Zelfwerkzaamheid!!! 2 § Oefenvragen
Leesvaardigheid § Wie besteedt er veel tijd aan lezen? § Wie slaat er stukken over, om sneller door de tekst heen te komen? § Wie herleest teksten vaak? § Wie raakt gefrustreerd, dat na herlezen er nog geen begrip is? § Gevolg: – minder tijd voor kerntaken – informatie missen
1
12-6-2013
Oplossing § § § § §
Snellezen Met minder inspanning Met meer tekstbegrip In korte tijd aan te leren Aan de hand van bewezen methode
4
Online cursus Snellezen § Kosten: € 249,§ Inschrijven via: Lindenhaeghe.nl/snellezen § Cursistenkorting: € 50,§ Kortingcode: ET13SL
5
Introductie en werkafspraken
2
12-6-2013
Agenda § § § § § § §
Kennismeting (Levens)verzekering Verzekeringstechniek Verzekeringsovereenkomst Wet en regelgeving Belastingen Recht
Kennismeting dag 1 § 10 vragen § 30 seconden bedenktijd per vraag § Gebruik het antwoordformulier § Het antwoordformulier na de kennismeting inleveren
8
Vraag 1 Welke levensverzekering keert in termijnen uit? a) Kapitaalverzekering bij leven b) Kapitaalverzekering bij overlijden c) Erfrenteverzekering
9
3
12-6-2013
Vraag 2 Welke levensverzekering is GEEN combinatie van meerdere verzekeringen? a) Gemengde verzekering b) Verzekering op vaste termijn c) Risicotermijnverzekering
10
Vraag 3 Welke grondslag heeft invloed op de hoogte van de premie? a) Leven b) Sterfte c) Belasting
11
Vraag 4 De hoogte van uitkering van Unitlinked verzekeringen is gebaseerd op: a) De waarde van de beleggingen b) Het spaarsaldo c) Het verzekerd bedrag
12
4
12-6-2013
Vraag 5 Voor welke producten geldt het provisieverbod? a) Levensverzekeringsproducten b) Schadeverzekeringsproducten c) Impactvolle producten
13
Vraag 6 Bij welke verzekeringsvorm is conversie NIET mogelijk? a) Gemengde verzekering b) Traditionele tijdelijke ORV c) Tijdelijke ORV op universal life-basis
14
Vraag 7 Wat is het belastingpercentage in box 3? a) 30% b) 4% c) 1,2%
15
5
12-6-2013
Vraag 8 Heffingskortingen verlagen: a) De te betalen belasting b) Het belastbaar inkomen c) De heffingsgrondslag
16
Vraag 9 Samenwoners: a) Zijn onder bepaalde voorwaarden fiscaal partners b) Kunnen onder bepaalde voorwaarden kiezen voor fiscaal partnerschap c) Kunnen geen fiscaal partners meer zijn 17
Vraag 10 Voor welke rechtshandeling is toestemming vereist van de huwelijkse partner? a) Koop van een woning b) Verkoop van de echtelijke woning c) Tijdelijke verhuur van de echtelijke woning
18
6
12-6-2013
Einde kennismeting
19
Antwoorden 1
C
6
C
2
C
7
A
3
B
8
A
4
A
9
A
5
C
10
B
20
Levensverzekeringen § Artikel 975 Boek 7 BW titel 17 § Levensverzekering is de in verband met het leven of de dood gesloten sommenverzekering § Ongevallenverzekering wordt niet als levensverzekering beschouwd.
7
12-6-2013
Sommenverzekering § Verzekering waarbij onverschillig is of en in hoeverre met de uitkering schade wordt vergoed § Is slechts toegelaten bij m.n. persoonsverzekering en speciaal daartoe aangewezen verzekeringen § Bijv. levensverzekeringen, ongevallenverzekeringen en AOV’en 22
Kenmerken § § § § §
Sommenverzekering Kansovereenkomst Geen verhaalsmogelijkheid Geen plicht tot betalen Indemniteitsbeginsel NIET van toepassing
23
Kansovereenkomst § Kans op voordeel/nadeel § Vereiste uitkering bij overlijden (Wft): – gedurende looptijd minstens 10% lager dan opgebouwde waarde – gedurende 1e helft plus 1 dag minstens 10% hoger dan opgebouwde waarde – geldt voor verzekeringen vanaf 1/7/1993 24
8
12-6-2013
Levensverzekeringsvormen 1. Bij overlijden bedrag ineens uitkeren 2. Bij overlijden periodiek uitkeren 3. Bij in leven zijn bedrag ineens uitkeren 4. Bij in leven zijn periodiek uitkeren § ineens = kapitaalverzekering § periodiek = renteverzekering 25
Uitkering bij overlijden § Levenslange verzekering van kapitaal bij overlijden § Tijdelijke verzekering van kapitaal bij overlijden § Risicoverzekering op vaste termijn § Erfrente § Combinaties van bovenstaande 26
Vraag Er is een lineair dalende risicoverzekering met verzekerd kapitaal van € 125.000,- en een looptijd van 25 jaar. Stel iemand komt in het 13e jaar te overlijden. Hoeveel wordt er uitgekeerd? a) € 125.000 b) € 65.000 c) € 60.000
9
12-6-2013
Vraag Er is een lineair dalende risicoverzekering met verzekerd kapitaal van € 125.000,- en een looptijd van 25 jaar. Stel iemand komt in het 13e jaar te overlijden. Hoeveel wordt er uitgekeerd? a) € 125.000 b) € 65.000 c) € 60.000
Uitkering bij leven § Kapitaalverzekering bij leven. § Lijfrenteverzekering – direct ingaande (DIL) – uitgestelde § Nabestaandenlijfrente (overlevingsrente)
29
Vraag Hoe heet de verzekering die bij overlijden periodiek gaat uit uitkeren en bij overlijden van de verkrijger doorgaat naar de erfgenamen a) De overlevingsrente. b) De erfrente c) De tijdelijk overlijdensriscoverzekering 30
10
12-6-2013
Vraag Hoe heet de verzekering die bij overlijden periodiek gaat uit uitkeren en bij overlijden van de verkrijger doorgaat naar de erfgenamen a) De overlevingsrente. b) De erfrente c) De tijdelijk overlijdensriscoverzekering 31
Combinaties In praktijk veel voorkomende combi’s: § Gemengde verzekering § Kapitaalverzekering bij leven met restitutie (gedurende 1e helft looptijd minimaal 110%) § Verzekering op vaste termijn
32
Verzekeringstechniek § Euroverzekeringen (winstdeling) § Unit-linked verzekeringen (UL2)
33
11
12-6-2013
Vraag Het verschil tussen een garantiepolis en een unit linked-polis is de a) kostenstructuur van de ingelegde gelden. b) looptijd van de verzekering. c) zekerheid over de hoogte van de uitkering.
34
Vraag Het verschil tussen een garantiepolis en een unit linked-polis is de a) kostenstructuur van de ingelegde gelden. b) looptijd van de verzekering. c) zekerheid over de hoogte van de uitkering.
35
Premiegrondslagen § Sterfte − afhankelijk van vorm verzekering − gebruik van sterftetafels § Intrest − op basis van rekenrente − winstdeling/overrentedeling § Kosten (huisvesting, personeel, reclame en distributiekosten) 36
12
12-6-2013
Unit Linked verzekeringen § § § § §
Tegenhanger overrentedeling Beleggingsverzekeringen Beleggen in units Mogelijkheid tot switchen Beleggingsrisico
37
Universal life-methodiek § Speciale levensverzekeringstechniek § Spaarpremie wordt belegd in units
38
Premiebestanddelen § § § § § §
Kostenopslag Risicodeel/sterfte Spaardeel/interest (unit linked) Premiedeel AO-risico’s Polishouder bepaalt verdeling Premiedeel is koopsom tot volgende premievervaldatum
39
13
12-6-2013
Vraag Marie heeft een UL-polis gesloten: § Premie per maand: € 350 § Kapitaal bij overlijden: € 175.000 § Risicopremie per € 10.000: € 0,78 § Aantal aanwezige eenheden: 3.485 § Waarde per eenheid: € 7,35 § Aankoopkosten: 0,5% § Doorlopende kosten per maand € 3,41 en 0,14% x waarde voor premiebetaling Hoeveel wordt er belegd? 40
Antwoord Waarde begin maand: 3.485 x 7,35 = 25.614,75 Doorlopende kosten: 25.614,75 x 0,14% = 35,86 Aankoop eenheden: 350 – 35,86 = 314,14 Aankoop kosten: 314,14 x 0,5% = 1,57 Waarde spaarpot: 25.614,75 + (314,15 – 1,57) = 25.927,33 Premie overlijdensrisicoverzekering: 175.000 – 25.927,33 = 149.072,67 / 10.000 x 0,78 = 11,63 Totale investering = 350 – 35,86 – 1,57 – 11,63 – 3,41 = € 297,53 41
Verzekeringsovereenkomst Polisredactie: § Verzekeringnemer § Verzekerde § Begunstigde/bevoordeelde; standaard: – verzekeringnemer – echtgenoot/geregistreerd partner – kinderen verzekeringnemer 42 – erfgenamen verzekeringnemer
14
12-6-2013
Vraag Als de verzekeringnemer de buurman als begunstigde op de polis wilt zetten, wie moet er dan tekenen? a) De verzekeringnemer b) De buurman c) Beiden door middel van een onderhandse akte
43
Vraag Als de verzekeringnemer de buurman als begunstigde op de polis wilt zetten, wie moet er dan tekenen? a) De verzekeringnemer b) De buurman c) Beiden door middel van een onderhandse akte
44
Vraag Op een polis is sprake van een aanvaarde begunstiging. Wie moet er tekenen om deze begunstiging te wijzigen? a) De verzekeringnemer b) De begunstigde c) De verzekeringsmaatschappij 45
15
12-6-2013
Vraag Op een polis is sprake van een aanvaarde begunstiging. Wie moet er tekenen om deze begunstiging te wijzigen? a) De verzekeringnemer b) De begunstigde c) De verzekeringsmaatschappij 46
Acceptatietraject § Autoselectie − Bij verhoogd risico sneller verzekeren − Middel hiertegen is een adequaat acceptatieproces § Antiselectie − Hogere risico’s identificeren, om premies en voorwaarden vast te stellen 47
Acceptatietraject Aanvraag (let op polisredactie) § Via een levenaanvraagformulier en gezondheidsverklaring. § Er is sprake van wilsuiting. § Bij acceptatie door verzekeraar is er een overeenkomst tot stand gekomen
48
16
12-6-2013
Acceptatietraject § Indien na oordeel van verzekeraar (acceptant) overlijdenrisico te hoog dan volgende mogelijkheden: § Nader onderzoek § Tegenvoorstel (leeftijd) § Wachttijd (carenztijd) § Uitsluiten bepaalde oorzaken § Doorsturen naar De Hoop 49 § Aanvraag gemotiveerd afwijzen
Vraag Welke aktie wordt ondernomen door de verzekeraar als blijkt dat er in de gezondheidsverklaring iets door de aanvrager is verzwegen? a) De overeenkomst wordt vernietigd b) De verzekering wordt gecontinueerd en er wordt een dubbele premie in rekening gebracht c) De verzekeringsovereenkomst wordt opgezegd en het uitkeringsverzoek 50 wordt afgewezen
Vraag Welke aktie wordt ondernomen door de verzekeraar als blijkt dat er in de gezondheidsverklaring iets door de aanvrager is verzwegen? a) De overeenkomst wordt vernietigd b) De verzekering wordt gecontinueerd en er wordt een dubbele premie in rekening gebracht c) De verzekeringsovereenkomst wordt opgezegd en het uitkeringsverzoek 51 wordt afgewezen
17
12-6-2013
Polis van levensverzekering § Er is sprake van een overeenkomst. § Aanvrager/verzekeringsnemer krijgt: − polis − algemene voorwaarden − eventuele clausules
52
Uitsluitingen § Zelfdoding (1e 2 jaar na ingang) § Deelnemen aan oorlogshandelingen (niet voor NL militair: vredesmissies en hypotheekgebonden levenpolis § Daden van terrorisme § Deelnemen aan een vliegtocht (niet voor militairen) § Opzet 53
Beperking uitkering § Bij actieve oorlogstoestand § Vastgesteld door DNB § Vermindering verzekerde kapitalen (meestal 10%)
54
18
12-6-2013
Clausules Onderstaande clausules kunnen opgenomen zijn in een verzekering: § Verzorgersclausule § Verbindingsclausule § Lijfrenteclausule § Discontoclausule § Verpandingsclausule 55
Vraag Piet heeft een spaarverzekering, waar hij verzekeringsnemer is en waarbij de begunstiging is aanvaard door Annie. Hij wil de polis premievrij maken. a) Dit kan zonder problemen. b) Hij moet hiervoor toestemming vragen van Annie. c) Dat kan alleen als de polis waarde heeft. 56
Vraag Piet heeft een spaarverzekering, waar hij verzekeringsnemer is en waarbij de begunstiging is aanvaard door Annie. Hij wil de polis premievrij maken. a) Dit kan zonder problemen. b) Hij moet hiervoor toestemming vragen van Annie. c) Dat kan alleen als de polis waarde heeft. 57
19
12-6-2013
Rechten verzekeringnemer § § § § § §
Overdracht (uitvaartpolis) Conversie (wijziging) Afkoop Belening Premievrijmaking Automatische voortzetting (te innen premies als schuld verrekenen met eindkapitaal, winstdeling blijft)
58
Vraag Een vader is verzekeringnemer op een levenslange kapitaalverzekering bij overlijden, waarbij hijzelf verzekerde is en zijn zoon begunstigde. Hij wil de polis overdragen aan zijn zoon en gebruikt daarvoor een standaardakte. Wie moet(en) het verzoek tekenen? a) De vader b) De zoon 59 c) Beide
Vraag Een vader is verzekeringnemer op een levenslange kapitaalverzekering bij overlijden, waarbij hijzelf verzekerde is en zijn zoon begunstigde. Hij wil de polis overdragen aan zijn zoon en gebruikt daarvoor een standaardakte. Wie moet(en) het verzoek tekenen? a) De vader b) De zoon 60 c) Beide
20
12-6-2013
Afkoop § Indien de verzekering stellig tot een of meer uitkeringen leidt (7:798 BW) § Verzekering is afkoopbaar als er spaarwaarde inzit § Voorbeelden: – gemengde verzekering – kapitaalverzekering op vaste termijn – levenslange kapitaalverzekering bij overlijden 61
Vraag Ten opzichte van de afkoopwaarde is de conversie waarde van een polis: a) Hoger b) Lager c) Gelijk
62
Vraag Ten opzichte van de afkoopwaarde is de conversie waarde van een polis: a) Hoger b) Lager c) Gelijk
63
21
12-6-2013
Vraag Premievrijmaken van een levensverzekeringspolis leidt ertoe, dat a) alle reeds betaalde premies uitgekeerd worden. b) de toekomstige uitkering contant gemaakt wordt. c) het verzekerd kapitaal verlaagd wordt. 64
Vraag Premievrijmaken van een levensverzekeringspolis leidt ertoe, dat a) alle reeds betaalde premies uitgekeerd worden. b) de toekomstige uitkering contant gemaakt wordt. c) het verzekerd kapitaal verlaagd wordt. 65
Vraag Piet wil een verzekering op vaste termijn sluiten met een verzekerd kapitaal van € 100.000. Wat moet hij in ieder geval invullen en/of ondergaan? a) Aanvraagformulier b) Aanvraag formulier en gezondheidsverklaring c) Aanvraagformulier en keuring 66
22
12-6-2013
Vraag Piet wil een verzekering op vaste termijn sluiten met een verzekerd kapitaal van € 100.000. Wat moet hij in ieder geval invullen en/of ondergaan? a) Aanvraagformulier b) Aanvraag formulier en gezondheidsverklaring c) Aanvraagformulier en keuring 67
Wet- en regelgeving § Precontractuele productinformatie § Transparantie onder de Wft § Wet ter voorkoming van witwassen en financiering van terrorisme (WWFT) § Wet op de Medische Keuringen (WMK) 68
Precontractuele informatie § Voorafgaand aan het sluiten van een overeenkomst info verstrekken over: – kosten m.b.t. inleg – gevolgen afkoop, premieverlaging en andere polismutaties § Commissie De Ruiter § Financiële Bijsluiter (Essentiële Beleggersinformatie) 69
23
12-6-2013
Commissie De Ruiter Informatie beleggingsverzekeringen: § Model 1: algemene info voor geïnteresseerde klanten, verwijzing naar financiële bijsluiter § Model 2: specifieke info § Model 3: jaarlijkse informatiemodel § Model 4: mutatieoverzicht m.b.t. afkoopwaarde § Model 5: info over spaarkasovk. 70
Financiële bijsluiter 1.Informatie over financiële bijsluiter 2.Informatie over complexe product 3.Financiële risico’s 4.Informatie over kosten 5.Informatie over uitkering 6.Informatie over tussentijds beëindigen NB. Essentiële beleggersinformatie 71 bij fondsinstellingen
Financiële bijsluiter
72
24
12-6-2013
Vraag Is het voor aanbieders van complexe producten verplicht een financiële bijsluiter op te stellen? a) Ja, bij complexe producten is dat altijd verplicht b) Ja, bij beleggingsproducten is dat altijd verplicht c) Ja, bij complexe en beleggingsproducten is dat altijd verplicht, 73 behoudens uitzonderingen
Vraag Is het voor aanbieders van complexe producten verplicht een financiële bijsluiter op te stellen? a) Ja, bij complexe producten is dat altijd verplicht b) Ja, bij beleggingsproducten is dat altijd verplicht c) Ja, bij complexe en beleggingsproducten is dat altijd verplicht, 74 behoudens uitzonderingen
Complex product § Combinatieproduct (met beleggingscomponent) § Aandeel of fondsparticipatie § Levensverzekering § Levenhypotheek § Beleggingsobject § Combinatie van bovenstaande 75
25
12-6-2013
Transparantie onder de Wft § Informatie moet feitelijk juist, begrijpelijk en niet misleidend zijn § Informatie moet schriftelijk zijn en in Nederlandse taal of in taal die in internationale financiële kringen gebruikelijk is § Info verstrekt middels dienstenwijzer of (bij complexe producten en hypotheken) met DVD 76 (dienstverleningsdocument)
DVD vanaf 1 juli 2013 § DVD-plicht voor dienstverleners die rechtstreeks door klant is benaderd § Verregaande standaardisatie § Inrichting DVD rond vraag van klant § Uitbreiding producten met: – betalingsbeschermers – individuele AOV – overlijdensrisicoverzekeringen 77 – uitvaartverzekeringen
Kosten en provisie § Beloningstransparantie (in duidelijke bedragen hoe bemiddelaar beloond) § Kostentransparantie § Kostenverklaring bij leningen: verplicht voor aanbieder die niet met tp werkt § Provisieverbod impactvolle producten § Inducementnorm (provisie passend) § Kennelijke onredelijkheidsnorm 78 (directe beloningen passend)
26
12-6-2013
WWFT § Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme § Verplichting voor o.a. de financieel dienstverlener: − cliëntenonderzoek (oud-WID) − melden transacties (oud-Wet MOT) § Niet van toepassing op: − schadeverzekeringen 79 − natura-uitvaartverzekeringen
Cliëntenonderzoek § Bestaat uit identificeren van cliënt en verificatie van diens identiteit § Alleen wettelijk vertegenwoordiger bij minderjarigen (niet minderjarige zelf) § Maakt melding ongebruikelijke transactie mogelijk inclusief identiteitsgegevens van cliënt § Dient te worden ingesteld voorafgaand aan zakelijke relatie 80 dan wel transactie
Identificatieverplichting § Verzekeringnemer, premiebetaler en begunstigde § Afsluiten verzekering/bancaire product, verhogen premie, afkopen, belenen of uitkeren van verzekering § Bij premiebetaling (jaarpremie hoger dan € 1.000, koopsom hoger dan € 2.500, contante betaling) § Bij uitkering/afkoopwaarde hoger 81 dan € 15.000
27
12-6-2013
Geen identificatieplicht § Bij pensioenverzekeringen (tenzij afkoopt of verpanding) § Bij pure risicoverzekeringen (alleen uitkering bij overlijden) § Als identiteit verzekeringnemer, premiebetaler, begunstigde bekend is § Bij afgeleide identificatieplicht (eerste premie/koopsom betaalt via een rekening bij een bank gevestigd 82 in Europese Economische Ruimte
Meldingsplicht § Objectieve indicatoren § Subjectieve indicatoren § Melding bij Financial Intelligence Unit Nederland (FIU-Nederland) § FIU-NL beoordeelt of er moet worden doorgemeld naar opsporingsinstanties of veiligheidsdiensten voor nader onderzoek 83
Wet op Medische Keuringen § Regels ivm gebruik en uitvoering van medische keuringen bij sollicitatie, aangaan leven/pensioen/ao § Risicobeperking door carenztijden § Geen vragen die onevenredig inbreuk maken op persoonlijke levenssfeer § Medisch onderzoek naar kans op ernstige ziekte verboden §84 Gezondheidsvragen = keuring
28
12-6-2013
Keuring toegestaan § Alleen wanneer een functie in het belang van werkgever en werknemer een gerichte medische keuring vereist, mag u volgens de wet een zogenaamde 'aanstellingskeuring' verplichten. § Ivm met pensioen bij DGA
85
Protocol Verzekeringskeuringen § Vertrouwelijke behandeling gegevens § Doorgeven tussentijdse wijziging gezondheidstoestand tot acceptatie § Bij bedragen boven vragengrens (250k) keuring bij huisarts/internist § Keuring niet verplicht § NB. HIV-gedragscode: – gerechtvaardigde vragen 86 – onder vragengrens HIV-test
Vraag Een klant heeft een ORV met een dekking van € 150.000. Hij wil deze een jaar later verhogen naar € 200.000. De keuringsgrens is € 181.000. Moet er een medische keuring plaatsvinden voor de verhoging? a) Nee, het aanvangsrisico is te laag b) Nee, medisch keuren mag niet c) Ja, het verzekerd kapitaal komt 87 nu boven de keuringsgrens
29
12-6-2013
Vraag Een klant heeft een ORV met een dekking van € 150.000. Hij wil deze een jaar later verhogen naar € 200.000. De keuringsgrens is € 181.000. Moet er een medische keuring plaatsvinden voor de verhoging? a) Nee, het aanvangsrisico is te laag b) Nee, medisch keuren mag niet c) Ja, het verzekerd kapitaal komt 88 nu boven de keuringsgrens
Belastingen
89
Boxenstelsel box 1: inkomen uit werk en woning
box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang
box 3: inkomen uit sparen en beleggen
90
30
12-6-2013
Vraag Doel van het Boxenstelsel is? a) Fiscale vereenvoudiging door inkomen 1 keer te belasten. b) Een hoger tarief te kunnen hanteren c) Fraude tegen te gaan.
91
Vraag Doel van het Boxenstelsel is? a) Fiscale vereenvoudiging door inkomen 1 keer te belasten. b) Een hoger tarief te kunnen hanteren c) Fraude tegen te gaan.
92
Inkomen uit werk en woning § § § § § §
Winst uit onderneming Loon, pensioen, sociale uitkeringen Resultaat uit overige werkzaamheden Periodieke uitkeringen/verstrekkingen Inkomsten uit de eigen woning (EWF) Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen
93
31
12-6-2013
Vraag Wat is een voorbeeld van een negatieve uitgave inkomensvoorziening? a) Betaling alimentatie aan ex-partner b) Betaling premie AOV c) Restitutie premie lijfrente
94
Vraag Wat is een voorbeeld van een negatieve uitgave inkomensvoorziening? a) Betaling alimentatie aan ex-partner b) Betaling premie AOV c) Restitutie premie lijfrente
95
Aftrekbare kosten § Eenmalige financieringskosten EW § Hypotheekrente EW § Premies/inleg lijfrente/AOV § Persoonsgebonden aftrekposten
96
32
12-6-2013
Heffingskortingen § Algemene heffingskorting (wordt afgebouwd voor lage inkomens) § Arbeidskorting § Heffingskorting groene beleggingen § Levensloopverlofkorting § Ouderschapsverlofkorting
Vraag Berend neemt 150 uur ouderschapsverlof op. Hierdoor daalt zijn inkomen met € 1.500. Hij verdient € 8,26 p/u. Hoeveel bedraagt ouderschapsverlofkorting? a) € 636 b) € 1.239 c) € 1.500 98
Vraag Berend neemt 150 uur ouderschapsverlof op. Hierdoor daalt zijn inkomen met € 1.500. Hij verdient € 8,26 p/u. Hoeveel bedraagt ouderschapsverlofkorting? a) € 636 b) € 1.239 c) € 1.500 99
33
12-6-2013
Schijventarief box 1 (2013) Inkomen
Tarief
Vanaf
Tot en met < 65 jaar > 65 jaar
€0
€ 19.645
37,00%
19,10%
€ 19.645
€ 33.363
42,00%
24,10%
€ 33.363
€ 55.991
42,00%
42,00%
52,00%
52,00%
€ 55.991
Vraag Patrick heeft een woning gekocht. Bij een bank heeft hij € 220.000 geleend 7,0%. Het is een spaarhypotheek. Op 1 januari 2013 is hij eigenaar en gaat er direct wonen. De woning heeft een WOZ van € 195.000. De eenmalige aftrekbare financieringskosten waren € 3.500. Zijn inkomen is € 38.000 en hij heeft geen ander vermogen. Hoeveel belasting moet hij betalen over 2013?
Antwoord Inkomen: EWF: (195.000 x 0,6%) Rente: (220.000 x 7%) Financieringskosten: Belastbaar inkomen 1e schijf: 37% x 19.645 2e schijf: 42% x 625 Arbeidskorting Algemene heffingskorting: Totale inkomensheffing
€ € € € € € € € € €
38.000 1.170 15.400 3.500 20.270 7.268 262 1.723 2.001 3.806
34
12-6-2013
Standaard Box 3 (2013) Vermogen [bezittingen – (schulden-/doelmatigheidsdrempel) 1/1] Vermogensvrijstelling -/Rendementsgrondslag Fictief rendement 4% Belasting box 3 Vermogensvrijstelling € 21.139
€ € € €
30% € Doelmatigheidsdrempel € 2.900 (€ 5.800 bij fiscale partners)
Vraag Luuk en Ingrid wonen samen in een huurhuis. Zij hebben geen notariële samenlevingsovereenkomst. Zij staan allebei op hetzelfde adres ingeschreven. Zijn Luuk en Ingrid fiscaal partners? a) Ja, zij zijn fiscaal partners b) Nee, zij zijn geen fiscale partners
Vraag Luuk en Ingrid wonen samen in een huurhuis. Zij hebben geen notariële samenlevingsovereenkomst. Zij staan allebei op hetzelfde adres ingeschreven. Zijn Luuk en Ingrid fiscaal partners? a) Ja, zij zijn fiscaal partners b) Nee, zij zijn geen fiscale partners
35
12-6-2013
Fiscaal partnerschap § Gehuwden/Geregistreerd partners § Meerderjarige samenwoners met gezamenlijke huishouding (GBA) en – samenlevingscontract (notarieel) – of samen eigenwoning – of samen kind (erkend) – of als partner op NP – of bij samengesteld gezin – of vorig jaar al fiscaal partner
Vraag Ester en Bram zijn fiscale partners. Mogen zij de persoonsgebonden aftrek verdelen? a) Ja, dat mag naar eigen inzicht b) Ja, maar dan moet dat naar rato van de inkomens c) Nee, de persoongebonden aftrek is strikt persoonlijk 107
Vraag Ester en Bram zijn fiscale partners. Mogen zij de persoonsgebonden aftrek verdelen? a) Ja, dat mag naar eigen inzicht b) Ja, maar dan moet dat naar rato van de inkomens c) Nee, de persoongebonden aftrek is strikt persoonlijk 108
36
12-6-2013
Recht Burgerlijk recht (privaatrecht) § Personen en familierecht (boek 1BW) § Rechtspersonenrecht (boek 2 BW) § Vermogensrecht (boek 3 BW) § Erfrecht (boek 4 BW) § Zakelijke rechten(boek 5 BW) § Verbintenissenrecht (boek 6 BW) § Verzekeringsrecht (boek 7 BW) 109
Samenlevingsvormen § Huwelijk § Geregistreerd partnerschap § Samenwonen (niet wettelijk)
110
Huwelijk § Gemeenschap van goederen − boedelmenging − goederen niet in gemeenschap: • verkregen onder uitsluiting • verknochte goederen • pensioenrechten § Huwelijkse voorwaarden § NB. toestemmingsvereiste! 111
37
12-6-2013
Vraag Stel Piet heeft een gemengde kapitaalverzekering afgesloten. Op enig moment gaat hij trouwen met Annie op basis van a.g.v.g. Stel ze gaan scheiden. Hoe werkt de verdeling van de polis? a) Nvt (polis staat op naam van Piet) b) Waarde polis moet worden verdeeld c) Waarde polis vanaf trouwen 112 moet worden verdeeld
Vraag Stel Piet heeft een gemengde kapitaalverzekering afgesloten. Op enig moment gaat hij trouwen met Annie op basis van a.g.v.g. Stel ze gaan scheiden. Hoe werkt de verdeling van de polis? a) Nvt (polis staat op naam van Piet) b) Waarde polis moet worden verdeeld c) Waarde polis vanaf trouwen 113 moet worden verdeeld
Samenlevingsovereenkomst Afspraken eigendom/beheer goederen Verdeling kosten huishouding Gevolgen beëindiging ovk Betaling premies levensverzekeringen Verblijvingsbeding (alle gemeenschappelijke eigendom naar langstlevende) § NB. met notariële samenlevingsovk geen geregistreerde partners! § § § § §
114
38
12-6-2013
Echtscheiding Altijd via rechter Verzoekschrift bij rechtbank Beschikking/uitspraak door rechter Inschrijving in register Burgerlijke Stand § Convenant § § § §
115
Gevolgen echtscheiding Wie gaat/blijft waar wonen? Bij wie blijven de kinderen? Alimentatie Pensioenverdeling (Wet Verevening Pensioenrechten bij Scheiding) § Bijzonder partnerpensioen § Verdeling restant vermogen § Denk ook aan de verzekeringen § § § §
116
Kapitaalverzekeringen § Fiscale onderhoudswet 2004 § In kader van aangaan of beëindigen van huwelijk of duurzame gezamenlijke huishouding § Eerbiedigende werking bij wijzigingen in verzekeringnemer, begunstigde en verzekerde § Geen verhoging verzekerd kapitaal §117 Of premies bij onzeker kapitaal
39
12-6-2013
Einde dag 1 Leven algemeen Volgende week: § Nalezen hoofdstukken 1 t/m 6 § Maken oefenvragen § Bestuderen hoofdstukken 7 t/m 10 § Succes!
118
40
