WELKOM
19.15 uur inloop 19.30 uur start lezing 20.30 uur vragen
Bijeenkomst AWBZ
Lennard (L.) Kamps, Cees (C.) Doppenberg, Jeroen (J.F.M.) Schoot en Jos (J.J.A.M.) Niesink (v.l.n.r. op de foto) zijn de notarissen van het Doetinchemse notariaat
Aantal medewerkers ?
mr. L. (Lennard) Kamps
mr. C. (Cees) Doppenberg
Onderwerpen • • • •
Wat is AWBZ ? Voor wie geldt deze wet? Wat is er veranderd per 1 januari 2013? Wat zijn de “mogelijke” oplossingen?
Wat is AWBZ?
De Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ) is in Nederland een verplichte, collectieve ziektekostenverzekering voor niet individueel verzekerbare ziektenkostenrisico’s.
Wat is een AWBZ instelling? o.a. • Verzorgingstehuis • Verpleegtehuis • Instellingen voor gehandicapten
Voor wie geldt deze wet? • Voor iedereen die afhankelijk is van zorg of ondersteuning
Wie voert de wet uit? • CIZ • CAK www.hetcak.nl
De eigen bijdrage in de AWBZ is inkomensafhankelijk
Wat is er veranderd per 1 januari 2013? • Vermogensinkomensbijtelling – 12% over uw spaargeld (belast vermogen)
• Belast vermogen = vermogen minus vrijstelling (€ 20.785 p.p.) minus eventuele ouderentoeslag (max. € 27.516 p.p.)
Vanaf welk moment betaalt u eigen bijdrage AWBZ ? • U betaalt AWBZ vanaf het moment van opname • De peildatum is altijd 2 jaar terug
Tijd om het huis te verkopen? 1 januari 2013 – Fiscale situatie huis: nog 2 jaar in Box 1 – Eigen bijdrage o.b.v. vermogen 2011
1 januari 2014 – Fiscale situatie huis: nog 1 jaar in Box 1 – Eigen bijdrage o.b.v. vermogen 2012
Tijd om het huis te verkopen? 1 januari 2015 – Fiscale situatie huis: Box 3 tenzij huis te koop – Eigen bijdrage o.b.v. vermogen 2013 – Huis zat in 2013 nog niet in Box 3, telt nog niet mee voor eigen bijdrage
Tijd om het huis te verkopen? 1 januari 2016 – Fiscale situatie huis: Box 3 – Eigen bijdrage o.b.v. vermogen 2014 – Huis zat in 2014 nog niet in Box 3, telt nog niet mee voor eigen bijdrage
Tijd om het huis te verkopen? 1 januari 2017 – Fiscale situatie huis: Box 3 – Eigen bijdrage o.b.v. vermogen 2015 – Huis zat in 2015 in Box 3, telt nu wel mee voor eigen bijdrage
Wetsvoorstel • 4 jaar de tijd om huis te verkopen • betalingsregeling
Tijd om het huis te verkopen?
2011
Box 1
2013
Verzorgingstehuis Box 3
2016
2017
Box 3
CAK
Voor wie verandert er niets door deze wijziging? • Inkomen te hoog • Vermogen te laag
Eigen bijdrage AWBZ betaalt u over uw inkomen • Indien u een inkomen heeft van € 45.000 of meer dan is de vermogenstoets niet relevant • Inkomen boven € 20.000 geen recht op ouderentoeslag ad € 27.516
Hoeveel eigen bijdrage moet ik per maand betalen? • Lage eigen bijdrage – Eerste 6 maanden bij opname – Minimaal € 152/Maximaal € 797,80 • Voorbeeld: 1-1-1930 – – – –
€ 10.000 verzamelinkomen: € 139,84 per maand € 20.000 verzamelinkomen: € 191,66 per maand € 30.000 verzamelinkomen: € 287,50 per maand € 70.000 verzamelinkomen: € 670,84 per maand
– correctie 8%/16%
Hoeveel eigen bijdrage moet ik per maand betalen? • Hoge eigen bijdrage – na 6 maanden bij opname – Maximaal € 2.189,20 • Voorbeeld: 1-1-1930 – – – –
€ 10.000 netto-inkomen: € 333,45 per maand € 20.000 netto-inkomen: € 945,26 per maand € 30.000 netto-inkomen: € 1.469,12 per maand € 40.000 netto-inkomen: € 2.014,06 per maand
– correctie 8%/16%
Voorbeeld • Man 83 jaar/Vrouw 78 jaar • AOW ieder 9.426 • Pensioen man 8.136 • WOZ • Hypotheek • Spaargeld
230.000 70.000 116.000 276.000
A. De persoonlijke situatie van dit paar: Bedragen in euro AOW voor gehuwden p.p.p.j Pensioen p.j. Renteaftrek eigen woning
-/-
Inkomen in Box 1 (werken en wonen) Inkomen in Box 2 (aanmerkelijk belang) Bezittingen in Box 3 Heffingsvrij vermogen in Box 3 Ouderentoeslag in Box 3 Grondslag Box 3 (sparen en beleggen) Inkomen in Box 3 (sparen en beleggen) Totaal verschuldigde Inkomstenbelasting
-/-/-
Man 9.425,64 8.136,12 3.500,00
Vrouw 9.425,64
14.062,00 0
9.426,00 0
116.000,00 20.785,00 27.516,00 19.398,00
0,00 20.785,00 27.516,00 0
776,00 458,00
0
De eigen bijdrage laag voor dit paar:
€
De eigen bijdrage hoog voor dit paar:
€ 1.131,00
Huis verkocht:
€ 2.014,00
Deze bedragen zijn uiteraard per maand
247,40
Wat zijn “mogelijke” oplossingen? • • • • • •
Maken/aanpassen testament Schenkingen Opmaken levenstestament/algemene volmacht Uitkeren van erfdelen aan kinderen Anders beleggen Peiljaar
Maken/aanpassing testament
Erfbelasting besparen Tarieven 2013 Tarieftabel Gedeelte van de belaste verkrijging tussen
Tariefgroep I
Tariefgroep IA
Tariefgroep II
partners &kinderen
kleinkinderen
overige verkrijgers
Bedrag +%
Bedrag +%
Bedrag
+%
0 – 118.254
0
10
0
18
0
30
118.254 – en hoger
11.825
20
21.285
36
35.476
40
Vrijstellingen Erfbelasting Verkrijgers
Vrijstelling
Echtgenoot/partner
€ 616.880 met een minimum van €159.361 (in verband met ontvangen pensioen)
Kinderen
€ 19.535
Kleinkinderen
€ 19.535
Ouders
€ 46.266
Zieke/gehandicapte
€ 58.604
Overige verkrijgers
€
Algemeen nut beogende instellingen
Verkrijging geheel vrijgesteld
2.057
Aanvullende bepalingen voor in alle testamentsvormen: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Opeisbaarheid erfdelen Opvullegaat Tweetrapsmaking Uitsluitingsclausule Legaat kleinkinderen 30-dagen clausule Executele
Schenkingen
• • •
op papier in contanten overdracht 2e huis
Vrijstellingen schenkbelasting
Kinderen
€ 5.141
Kinderen van 18 – 40 jaar (eenmalig) OF Kinderen van 18 – 40 jaar (eenmalig) en schenking wordt gebruikt voor studie of eigen woning Anderen w.o. kleinkinderen
€ 24.676 € 51.407 € 2.057
Levenstestament/ algemene volmacht
Het levenstestament U wordt ziek, raakt in coma of gaat dementeren, wat nu? •
• • •
Bewind: Aanvragen is grote en emotionele stap; Administratieplicht en jaarlijks verantwoording afleggen; Telkens toestemming vragen; Rechter is traag en terughoudend, bijvoorbeeld geen toestemming voor schenkingen, en die nieuwe auto mag ook wel wat goedkoper.
Start volmacht • Werking bij afwezigheid/wilsonbekwaamheid. • Eerst elkaar, daarna de kinderen: - tezamen bevoegd; - artsenverklaring. • Ook mogelijk voor ondernemingsvermogen
Medische volmacht • Behartiging medische belangen • Geen euthanasie verklaring/ behandelverklaring
Uitkeren van erfdelen aan kinderen
Anders beleggen
Kortom: Regel uw zaken op tijd heeft u het goed geregeld
Dank voor uw aandacht!
Bedankt medewerkers
Heeft u na afloop nog vragen? Neem dan contact op: -
[email protected] - 0314 – 372239 - antwoordkaartje - www.vwdknotarissen.nl
