VYSOKÁ ŠKOLA EKONOMIE A MANAGEMENTU
DIPLOMOVÁ PRÁCE
2012
LUCIE RYŠAVÁ
VYSOKÁ ŠKOLA EKONOMIE A MANAGEMENTU Nárožní 2600/9a, 158 00 Praha 5
DIPLOMOVÁ PRÁCE
MANAGEMENT FIREM
Vysoká škola ekonomie a managementu +420 841 133 166 /
[email protected] / www.vsem.cz
VYSOKÁ ŠKOLA EKONOMIE A MANAGEMENTU Nárožní 2600/9a, 158 00 Praha 5 NÁZEV DIPLOMOVÉ PRÁCE Studie proveditelnosti investičního projektu – internetový obchod (e-shop).
TERMÍN UKONČENÍ STUDIA A OBHAJOBA (MĚSÍC/ROK) Červen 2012
JMÉNO A PŘÍJMENÍ / STUDIJNÍ SKUPINA Bc.Lucie Ryšavá, MF 4
JMÉNO VEDOUCÍHO DIPLOMOVÉ PRÁCE Ing. Miroslav Špaček, Ph.D., MBA
PROHLÁŠENÍ STUDENTA Prohlašuji tímto, že jsem zadanou diplomovou práci na uvedené téma vypracoval/a samostatně a že jsem ke zpracování této diplomové práce použil/-a pouze literární prameny v práci uvedené. Datum a místo: 30.4.2012, Praha
_____________________________ podpis studenta
PODĚKOVÁNÍ Ráda bych tímto poděkovala za metodické vedení a odborné konzultace vedoucímu diplomové práce, který v průběhu zpracování diplomové práce mé kroky hodnotil, korigoval a vznášel důležité otázky, které bylo třeba rozpracovat. Samozřejmě bych ráda také poděkovala celé VŠEM, jejím profesorům, kteří mi poskytly především nové poznatky z teoretické části, na jehož základě jsem si mohla ověřit, zda a jak aplikovat tyto poznatky do praxe. Studium na VŠEM mi umožnilo uskutečnit jeden ze svých snů – založit společnost a úspěšně ji dále rozvíjet. Vysoká škola ekonomie a managementu +420 841 133 166 /
[email protected] / www.vsem.cz
VYSOKÁ ŠKOLA EKONOMIE A MANAGEMENTU
Studie proveditelnosti investičního projektu – internetový obchod (e-shop) Feasibility study of the investment project – Internet commerce (e-shop)
Autor: Lucie Ryšavá
Souhrn Studie proveditelnosti představuje významný podkladový materiál pro přípravu, řízení a předinvestiční správu projektu, jejíž kvalita informací ovlivňuje úspěšnost projektu. Studie proveditelnosti je součástí projektového managementu v životní fázi projektu. Vychází ze závěrů studie příležitosti. Cílem studie proveditelnosti je analyticky vyhodnotit a učinit závěry o vhodnosti investice a přesvědčit potencionální investory a věřitele (např. banky, soukromé investory, partnery, apod.) a tím získat kapitál. 1 Výsledkem studie proveditelnosti je komplexní pohled na projekt, vč. jeho udržitelnosti a efektivnosti vynaložené investice. Nezbytnou součástí je i následná administrace a správa při samotné realizaci projektu.
Summary A feasibility study is an important base material for the preparation, management and pre-investment project management, the quality of information affects the success of the project. A feasibility study is part of project management in project life cycle. Based on the conclusions of the study opportunities. The aim of the feasibility study is to evaluate analytically and draw conclusions about the suitability of investments and to convince potential investors and creditors (eg banks, private investors, partners, etc.) and thereby raise capital. The result of the feasibility study is a comprehensive view of the project inc. its sustainability and effectiveness of the investment made. An essential part is the subsequent administration and management of the project itself.
1
V současné době se v praxi setkáme s požadavkem na sestavení studie proveditelnosti zejména při žádosti o evropské peníze z dotačních programů.
Klíčová slova: Studie proveditelnosti, investiční projekt, e-shop, riziko, marketing, management, cashflow, peněžní toky projektu, plánování, financování, finanční analýza, riziko, rozpočet.
Keywords: Feasibility study, investment project, e-shop, marketing, management, cash flow, cash flows of the project, planning, financing, financial analysis, risk, budget.
JEL Classification: G140 - Information and Market Efficiency; Event Studies G310 - Capital Budgeting; Investment Policy; cost of capital M190 - Business Administration: Other M200 - Business Economics: General
Obsah 1
Úvod........................................................................................................................15
2
Teoreticko-metodologická část práce..................................................................19 2.1
Podstata a východiska podnikání ....................................................................19
2.1.1
Právní a ekonomický rámec podnikání v České republice .....................19
2.1.2
Podpora podnikání v ČR .........................................................................20
2.2
Inovace a její typy jako nástroj rozvoje firmy ................................................21
2.3
Projektový přístup k řízení rozvoje firmy .......................................................21
2.3.1
Projekt a jeho vymezení ..........................................................................21
2.3.2
Standardy a certifikace projektového řízení............................................22
2.3.3
Projektový proces....................................................................................25
2.3.4
Životní fáze projektu ...............................................................................26
2.4
Studie proveditelnosti .....................................................................................28
2.4.1
Studie proveditelnosti – základní definice ..............................................28
2.4.2
K čemu se studie proveditelnosti využívá...............................................28
2.4.3
Cíle studie proveditelnosti ......................................................................29
2.4.4
Obsah studie proveditelnosti ...................................................................31
Úvod - shrnutí a základní charakteristika projektu a jejích cílů..........................32 Marketingová analýza a obchodní zajištění (analýza trhu a poptávky) ..............32 Marketingový mix...............................................................................................32 Technické řešení projektu ...................................................................................33 Environmentální a bezpečnostní aspekty projektu..............................................34 Legislativní aspekty projektu ..............................................................................35 Harmonogram projektu .......................................................................................35 Finanční analýza projektu (finanční plán)...........................................................36 Rizika projektu ....................................................................................................38 Závěr ...................................................................................................................39 Přílohy.................................................................................................................40 3
Analytická/praktická část práce ..........................................................................41 3.1
Zadávací list projektu a studie příležitosti ......................................................41
3.2
Úvodní informace............................................................................................41
3.2.1
Základní informace .................................................................................41
3.2.2
Cíl projektu .............................................................................................42
3.2.3
Minulost a současný stav ........................................................................43
3.3
Variantní řešení a scénáře ...............................................................................46
3.4
Předpokládaný přínos ze zavedení projektu....................................................47
3.5
Návaznost na strategický plán společnosti......................................................48
3.6
MARKETINGOVÁ ANALÝZA A OBCHODNÍ ZAJIŠTĚNÍ .....................49
3.6.1
Charakteristika produktu.........................................................................49
3.6.2
Analýza trhu – odhad poptávky trh.........................................................53
3.6.3
Analýza trhu – odhad nabídky konkurence.............................................54
3.6.4
Analýza trhu – odhad poptávky zákazníci ..............................................55
3.6.5
Potencionální zákazníci projektu ............................................................56
3.6.5.1
Segmentace zákazníků ........................................................................58
3.6.6
Marketingový mix...................................................................................60
3.6.7
Marketingové náklady projektu ..............................................................67
3.7
TECHNICKÉ ŘEŠENÍ PROJEKTU ..............................................................68
3.7.1
Technická specifikace zařízení ...............................................................68
3.7.2
Územní řešení..........................................................................................69
3.7.3
Personální zajištění projektu ...................................................................70
Tvorba pracovních míst v souvislosti s projektem..................................................71 Získávání, výběr a přijímání nových pracovníků....................................................71 3.8
FINANČNÍ ANALÝZA PROJEKTU ............................................................72
3.8.1
Zdroje financování, stanovení WACC....................................................73
3.8.2
Investiční prostředky...............................................................................74
3.8.3
Oběžný majetek.......................................................................................75
3.8.4
Náklady projektu.....................................................................................75
3.8.5
Provozní výnosy......................................................................................77
3.8.6
Hodnocení efektivnosti investice ............................................................78
3.8.7
Analýza finanční udržitelnosti ................................................................82
3.8.8
Shrnutí k finanční analýze.......................................................................83
3.9
ENVIROMENTÁLNÍ A BEZPEČNOSTNÍ ASPEKTY PROJEKTU .........83
3.10
HARMONOGRAM PROJEKTU ...................................................................84
3.11
ANALÝZA RIZIK PROJEKTU A JEJICH ŘÍZENÍ .....................................85
3.11.1
Stanovení rizik ........................................................................................86
3.11.2
Návrh na opatření – minimalizace rizik ..................................................87
3.11.3 4
Zhodnocení analýzy rizik........................................................................90
Závěr.......................................................................................................................91
Literatura.......................................................................................................................94 Přílohy ............................................................................................................................97
Seznam zkratek e-shop
internetový obchod
IIS
internetový informační systém
MLZ
management lidských zdrojů
DHM
dlouhodobý hmotný majetek
DNM
dlouhodobý nehmotný majetek
CF
cash-flow
Seznam tabulek Tabulka 1 Logický rámec................................................................................................31 Tabulka 2 Vztah mezi 4P a 4C........................................................................................34 Tabulka 3 Ukazatelé počítané z ekonomických toků....................................................100 Tabulka 4 Zadávací list projektu...................................................................................102 Tabulka 5 Studie příležitosti DecoupageTvoření.cz .....................................................104 Tabulka 6 Celkové informace o projektu........................................................................42 Tabulka 7 Logický rámec projekt Anabela...................................................................105 Tabulka 8 Sortimentní skladba .....................................................................................108 Tabulka 9 Anketa 1. ......................................................................................................109 Tabulka 10 Dotazníkové šetření 1. ...............................................................................109 Tabulka 11 Statistika 1..................................................................................................109 Tabulka 12 Rozšířená shoda (dotazy obsahující „klíčové slovo“)..................................56 Tabulka 13 Anketa 2. ....................................................................................................122 Tabulka 14 Anketa 3. ....................................................................................................122 Tabulka 15a Anketa 4. ..................................................................................................122 Tabulka 15b Anketa 5. ..................................................................................................123 Tabulka 16 Anketa 6. ....................................................................................................123 Tabulka 17 Anketa 7. ....................................................................................................123 Tabulka 18 Anketa 8. ....................................................................................................124 Tabulka 19 Anketa 9. ....................................................................................................124 Tabulka 20 Anketa 10. ..................................................................................................124 Tabulka 21 Procentní zastoupení zákazníků (návštěvnost) ............................................58 Tabulka 23 Přehled funkcí a možností systému Eshop-Rychle.cz ...............................130 Tabulka 24 Výhody UPC Fiber Power internet 25 .......................................................132 Tabulka 25 Parametry UPC Fiber Power internet 25....................................................132 Tabulka 26a Podrobný položkový rozpočet nákladů projektu - VARIANTA 1* ........142 Tabulka 26b Podrobný položkový rozpočet nákladů projektu VARIANTA 2.............153 Tabulka 27a Přehled počátečních investic (v tis. Kč) ...................................................148 Tabulka 27b Přehled počátečních investic (v tis. Kč)...................................................158 Tabulka 28a Přehled nákladů projektu (v tis. Kč).........................................................148 Tabulka 28b Přehled nákladů projektu (v tis. Kč..........................................................158
Tabulka 29a Přehled odpisů - lineární odpisování (v tis. Kč).......................................149 Tabulka 29b Přehled odpisů - lineární odpisování (v tis. Kč).......................................159 Tabulka 30a ∆ Stavu čistého pracovního kapitálu (v tis. Kč).......................................150 Tabulka 30b ∆ Stavu čistého pracovního kapitálu (v tis. Kč).......................................160 Tabulka 31a Provozní náklady projektu (v tis. Kč) ......................................................150 Tabulka 31b Provozní náklady projektu (v tis. Kč) ......................................................160 Tabulka 32a Provozní výnosy projektu (v tis. Kč) .......................................................150 Tabulka 32b Provozní výnosy projektu (v tis. Kč) .......................................................160 Tabulka 33a Stanovení CF - NPV při lineárním odpisování (v tis. Kč) .......................151 Tabulka 33b Stanovení CF - NPV při lineárním odpisování (v tis. Kč) .......................161 Tabulka 34a Plán zisků (v tis. Kč) ................................................................................151 Tabulka 34b Plán zisků (v tis. Kč) ................................................................................161 Tabulka 35a Ukazatelé WACC, EVA (v tis. Kč) a ROI (v %).....................................152 Tabulka 35b Ukazatelé WACC, EVA (v tis. Kč) a ROI (v %).....................................162 Tabulka 36a Finanční udržitelnost (v tis. Kč)...............................................................152 Tabulka 36b Finanční udržitelnost (v tis. Kč)...............................................................162 Tabulka 37a Zdroje projektu (v tis. Kč)........................................................................152 Tabulka 37b Zdroje, kapitál projektu (v tis. Kč)...........................................................162 Tabulka 38 Harmonogram projektu ..............................................................................163 Tabulka 39 Dopad rizika na projekt.............................................................................168 Tabulka 40 Pravděpodobnost výskytu rizika ................................................................168 Tabulka 41 Rizika projektu.............................................................................................87
Seznam grafů Graf 1 Zastoupení technik v % ……………………………….…………………….… 44 Graf 2 Zastoupení administrace v % ………………………….……………………… 45 Graf 3 Cílové skupiny v % zastoupení……..………………….……………………… 57
Seznam obrázků Obrázek 1 Projektový proces ………………………...………………….………….… 25 Obrázek 2 BCG matice stávajícího sortimentu kategorie A ……….………….…...… 61 Obrázek 3 BCG matice plánovaného sortimentu kategorie B a C ……....…..……..… 62 Obrázek 4 Schéma organizační struktury…..…………………………………………. 70
1 Úvod Klíčovým úspěchem v podnikání, je kvalitně zpracovaný podnikatelský záměr. Jeho součástí jsou investice2, které představují budoucí faktory prosperity. Efektivní řízení investičního procesu představuje jeden z významných generátorů tvorby hodnoty firmy. Společnosti, které používají formální plánovací techniky dosahují vyšší výkonnosti. 3 Formálně správně řízený investiční proces musí respektovat určité principy, přičemž mezi nejvýznamnější principy patří správně definované a provázené aktivity, harmonogramy, milníky a nastavení mechanismu jejich vyhodnocování. Motto, které se stalo součástí nejen mého podnikání, ale vystihuje i obsah diplomové práce, zveřejnil ve své knize Brian Tracy:
„Michael Kani říká: ti, kdo budoucnost neplánují, nemohou žádnou mít.“ A Peter Drucker tvrdí: „Nejlepší způsob, jak předvídat budoucnost, je vytvořit si ji.“4
Mé důvody k výběru tématu byly dva. Za prvé nutnost rozšířit stávající úzký sortiment internetového obchodu, který zákazníci poptávali. A za druhé, posoudit efektivní zhodnocení investice zamýšleného investičního záměru. Mojí snahou je poskytnout spojení teoretické stránky s reálnou praxí a zkušeností z oblasti realizace projektových záměrů zejména pro „drobné podnikatele“. Téma, jež je obsahem této diplomové práce, jsem měla možnost poznat jako zakladatelka a majitelka internetového obchodu; při sestavování záměrů pro podnikatelské nebo veřejně prospěšné společnosti; při práci na různých projektech, které do své životaschopnosti teprve měly vstoupit, či již v určité etapě byly. V mnoha případech se napravovaly zásadní chyby (např. nedostatečná analýza trhu, konkurence a zákazníků; nadhodnocení příjmů; chybějící management rizik a s nimi chybějící klasifikace rizik5).
2 3 4 5
V závislosti na oboru podnikání (např. ve službách nejsou investice důležité). DONNELLY, J. L., GIBSON, J. L. (eds). Management. 1. vyd. Praha: Grada Publishing, 1997. 824 s. ISBN 80-7169-422-3. TRACY, B. (2004). Jak úspěšně řídit firmu. Praha: Computer Press str. 4. Klasifikace rizik: systematické a nesystematické; vnitřní a vnější; aj. dále viz. FOTR, J., SOUČEK, I. Investiční rozhodování a řízení projektů. Praha: Grada Publishing str. 146-149.
15
Ve své diplomové práci předkládám projekt internetového podnikání (tzv. e-shop) v oblasti kreativního a hobby tvoření, který v současné době působí na českém trhu a neustále se rozvíjí. Spolu s interními faktory je nutné respektovat i faktory externí (např. chování konkurence, situace na trhu, apod.), které lze jen obtížně prognózovat, a jenž jsou důležitou součástí firemní strategie. Pozorováním, srovnáním a analyzováním lze dospět k dalším „příležitostem“, které podnikatelský trh nabízí. Pokud tyto „příležitosti“ rozpoznáme, můžeme je dále rozpracovat pomocí dokumentu studie proveditelnosti. Může se jednat nejen o rozšíření stávajících aktivit, ale může vzniknout i projekt zcela nový (tzv. objevení díry na trhu).
Hlavním cílem práce je zpracovat studii proveditelnosti jako manažerský podklad pro rozhodování o realizaci projektu rozšíření e-shopu. Podpůrným cílem je posoudit: •
realizovatelnost investičního záměru z pohledu marketingového zajištění,
•
z pohledu technické realizace,
•
komerční životaschopnost projektu, a to při nalezení vhodné kombinace finančních zdrojů, které zajistí přiměřenou likviditu po celou dobu trvání projektu.
Výsledkem práce je shromáždit a utřídit veškeré relevantní podklady nezbytné pro rozhodnutí o realizaci investice a návazně provést rozhodnutí o realizovatelnosti investičního záměru. Vlastním přínosem je kompletní analýza všech rozhodných faktorů a vyplývajících investičních variant, které jsou rozhodné pro investici. Analýza povede k rozhodnutí o realizaci. Součástí rozhodování o investici bude i výběr optimální investiční varianty.
Diplomová práce je rozdělena na čtyři základní kapitoly:
Úvod: Úvodem je představen celkový kontext diplomové práce – cíl práce, očekávané výsledky a předpokládaný vlastní přínos.
16
Teoreticko-metodologická část: Tato část (kapitola 2.), nejdříve bere v úvahu nejširší rámec podnikání, tj. právní a ekonomické aspekty podnikání na území České republiky. Inovace a rozhodnutí o realizaci projektu je nedílnou součástí strategie každé organizace. Studie proveditelnosti je součástí projektového managementu, a proto je nutné nejdříve definovat základní pojmy co je projekt, jeho standardy a certifikace, vč. životních fází projektu. Studie proveditelnosti je jednou z životních fází projektu - podrobněji se věnuji otázkám co je studie proveditelnosti, čím se zabývá, co je jejím obsahem a jaké zaujímá postavení v životní fázi projektu.
Analytická část: Tato část (kapitola 3.), je věnována sestavení studie proveditelnosti internetového obchodu (dále jen e-shop), s hobby a kreativním tvořením na internetové adrese http://www.decoupagetvoreni.cz (dále jen DecoupageTvoření.cz). Při zpracování diplomové práce v analytické části „Studie proveditelnosti investičního projektu internetový obchod (e-shop)“ jsou definovány cíle, pro které je studie proveditelnosti zpracována: •
studie proveditelnosti by měla sloužit jako podklad pro rozhodnutí o realizaci projektu,
•
studii proveditelnosti předchází studie příležitostí (poskytuje podklad pro studii proveditelnosti), které bylo prováděno dotazníkovým šetřením na stránkách DecoupageTvoření.cz, jímž jsem majitelkou. Aktualizace a výsledky jsou průběžně zpracovávány.
•
svým obsahem pokrývá oblast kreativního tvoření v internetové síti České republiky,
•
studie proveditelnosti se zabývá např. analýzou marketingu, managementu, aj.6
Při zpracování diplomové práce studie proveditelnosti jsem využila metodické postupy: •
6
studium veřejně dostupných materiálů v oblasti kreativního tvoření,
Podrobně je Studie proveditelnosti rozpracována v kap. 2.4
17
•
analýza informací týkající se oblasti on-line nakupování z dostupných zdrojů (statistiky, studie, šetření),
•
realizace dotazníkového šetření v rámci DecoupageTvoření.cz
•
syntéza získaných informací, definování a interpretace základních výstupů z části analytické, které mají zásadní vliv na realizaci projektu.
Závěr: Tato část (kapitola 4.) je shrnutím analyzovaných poznatků, které jsou podkladem pro zhodnocení o realizaci projektu. Výsledkem je doporučení realizátorovi projektu.
Nedílnou součástí diplomové práce jsou přílohy na konci dokumentu, které obsahují zejména důležité dokumenty, např. zadávací list projektu, dotazníková šetření, harmonogram projektu, finanční analýzu, analýzu rizik, fotodokumentaci e-shopu, apod., které vycházejí z interních podkladů zpracovatele projektu.
Souhrnně hledám odpovědi na následující otázky: •
Co je dokument studie proveditelnosti: cíle, obsah, jak se interpretuje.
•
Studie proveditelnosti e-shopu DecoupageTvoření.cz – odpovědi na důležité otázky: současný stav, cíl projektu, jaký postup zvolit a zda má smysl projekt realizovat.
18
2 Teoreticko-metodologická část práce Na této zemi neexistuje žádná jistota, je tu pouze příležitost. General Douglas MacArthur7
2.1 Podstata a východiska podnikání Obecnou podstatou podnikání je zhodnocení vložených finančních prostředků ve vymezeném čase a při podstoupení přiměřeného rizika. Úspěch podnikání vychází z identifikace podnikatelských příležitostí a vytvoření produktu, který přináší hodnotu pro zákazníky a v manažerském zvládnutí podnikatelské činnosti. Nedílnou součástí podnikání je potřeba kapitálu (ať ve formě cizího nebo vlastního kapitálu, či kombinací obou forem). Výše kapitálu a rozložení jeho potřeby v čase záleží na předmětu a rozsahu podnikání. Každý podnikatel při svém podnikání čelí rizikům. Snahou podnikatele je těmto rizikům předcházet.
2.1.1
Právní a ekonomický rámec podnikání v České republice
V ekonomii je základním znakem třídění podniků podle právní formy vlastnictví. V České republice upravují právní normy podnikání obchodní zákoník č. 513/1991 Sb. a živnostenský zákon č. 455/1991 Sb. Základními právními formami podnikání jsou: •
Podniky jednotlivce: živnosti ohlašovací (živnosti řemeslné, vázané a volné), živnosti koncesované.
•
Obchodní společnosti: o osobní: veřejná obchodní společnost, komanditní společnost. o kapitálové společnosti: společnost s ručením omezeným, akciová společnost.
7
TRACY, B. (2004). Jak úspěšně řídit firmu. Praha: Computer Press str. 67. Douglas MacArthur (nar. 26.1.1880 – zemřel 5.4.1964) – generál armády Spojených států amerických za 2. světové války.
19
•
Družstva.
•
Veřejné (státní) podniky.
Nové formy obchodní společností: •
Evropské hospodářské zájmové sdružení
(upravuje Nařízení Rady č.
2137/85/EHS. V České republice zákon č. 360/2004 Sb., o evropském hospodářském zájmovém sdružení. Cílem EHZS není zisk.). •
Evropská společnost (upravuje nařízení Rady č. ES/2157/2001 o statusu evropské společnosti a Směrnicí Rady 2001/86/ES. V České republice prováděcí zákon č. 627/2004 Sb. o evropské společnosti. Vznik ES je podmíněna přeměnou z již existující společnosti.).
•
Evropská družstevní společnost (upravuje nařízení Rady č. ES 1435/2003. V České republice v zákonu č. 307/2006 Sb. o evropské družstevní společnosti.).
2.1.2
Podpora podnikání v ČR
Programy podpory malého a středního podnikání poskytují subjekty vládních a neziskových organizací (nevládní organizace) a podnikatelské subjekty. Podpora pro podnikatele je soubor poradenských služeb, které zahrnují konzultace a služby podnikatelských aktivit, pomoc při vytváření podnikatelských záměrů a projektů, vytváření nových pracovních míst, organizují semináře, vzdělávací kurzy nebo doporučují bankovní služby, mají charakter příspěvků a dotací, návratné finanční podpory, úvěry s výhodnou úrokovou sazbou, záruky za bankovní úvěry apod. Možné informace o poskytování podpory nebo školení poskytuje např. Centrum pro regionální rozvoj České republiky, CzechInvest, CzechTrade, Česká exportní banka, a.s., Hospodářská komora České republiky, Regionální poradenská a informační centra; informační
portály:
http://www.businessinfo.cz,
http://www.crr.cz.
20
http://www.strukturalni-fondy.cz
2.2 Inovace a její typy jako nástroj rozvoje firmy Inovace jsou součástí rozvoje firmy. Pokud chce být podnik ve střednědobém výhledu konkurenceschopný a ekonomicky prosperující, musí zavádět inovace. Přestavitelem v české inovační teorii lze považovat Františka Valentu. Podle něho se inovace dělí do dvou skupin: •
přírůstkové inovace: 3. až 6. řádu,
•
radikální inovace: 7. až 9. řádu.
„Obvykle se rozlišují tyto typy inovací: inovace produktu nebo služby, inovace procesu, organizační inovace a marketingové inovace.“8
2.3 Projektový přístup k řízení rozvoje firmy 2.3.1
Projekt a jeho vymezení
Projektem se rozumí aktivita omezená časem a náklady, za účelem dosažení definovaných cílů (výstupů, výsledků). Projekt by měl být řízen na základě požadavků kvality a příslušných standardů. Řízení portfolia projektů v rámci rozvojového programu společnosti a kompetence řídících projektových manažerů, mají přímý vliv na úspěšné fungování celé společnosti. Cílem rozvojového programu společnosti řešeném na projektovém základě je dosažení předem definovaného cíle (např. zvýšení konkurenceschopnosti na trhu, zavádění nové technologie, aj.). Projekt je nutno odlišovat od běžných činností fungování společnosti. „V souvislosti s projekty a projektovými cíli zacházíme v podstatě vždy se třemi základními pojmy – cílem, časem a náklady – tzv. trojimperativem projektového řízení, kdy je účelem optimální vyvážení těchto tří požadavků.“9
8
MANAGEMENTMANIA.COM: Inovace. [online]. Praha: Cortis Consulting s.r.o. [cit. 2011-11-26]. Dostupné z WWW:
.
9
DOLEŽAL, J., MÁCHAL, P. (eds) (2011). Projektový management podle IPMA. Praha: Grada Publishing, str. 63.
21
Obsahem projektu je především10: •
definování cíle a účelu projektu, vč. analýzy přínosů,
•
definování projektového řízení, tj. časem, náklady a cílem,
•
popis jednotlivých činností a vzájemné vazby mezi nimi,
•
definování pravomocí a zodpovědnosti za jednotlivé činnosti,
•
identifikace, analýza a řízení rizik,11
•
zpracování plánů a harmonogramů,
•
hodnocení, závěry a analýzy.
2.3.2
Standardy a certifikace projektového řízení
V současné době řada společností přichází do kontaktu s mnoha vyhláškami, nařízeními, normami, opatřením, standardy, apod. Standardy v projektovém řízení jsou obecně jakýmsi doporučením, jakou filozofii nastavit, jaká je vhodná metodika, apod. Standardy projektového řízení berou v potaz sociálně-kulturní prostředí a respektují základní vlastnost projektu, kterým je jeho jedinečnost. Cílem standardizace projektového řízení je specifikovat jednotné metodické postupy, výstupy a výsledky projektu atd., s cílem usnadnit řízení projektů, zefektivnit komunikaci v rámci projektových týmů, ujednotit požadavky na vstupy, zdroje i členy projektového týmu. Mezi hlavní mezinárodní standardy patří PMI, IPMA, PRINCE2 a do jisté míry i ISO 10 006. Rozdíly mezi nimi lze najít ve způsobu zpracování, původem vzniku a podkladem, z kterého byly zpracovány.
Project Management Body of Knowledge (PMBoK) Tento standard vyvinul a zpracovává Project Management Institute, PMI. 12 PMI je přední celosvětovou neziskovou organizací s více než půl milionem členů ve více než 185 zemích světa.
10 11
DOLEŽAL, J., MÁCHAL, P. (eds) (2011). Projektový management podle IPMA. Praha: Grada Publishing, str. 393. K provedení vhodných opatření je možné využít metodu např. 4T (take, transfer, terminace, treat)
22
Základním standardem PMI je procesní pojetí problematiky projektového řízení (jedná se o pojmenování vstupů, výstupů a použitých nástrojů vedoucích k výstupům). PMI zahrnuje komplexní certifikační program. V současné době PMI nabízí 6 certifikátů pro odborníky, s různou úrovní zkušeností:13 •
Certified Associate in Project Management (CAPM)®
•
Project Management Professional (PMP)®
•
Program Management Professional (PgMP)®
•
PMI Agile Certified Practitioner (PMI-ACP)®
•
PMI Risk Management Professional (PMI-RMP)®
•
PMI Scheduling Professional (PMI-SP)®
Standard PMBok je vyžadován zejména u společností vlastněnou americkými investory (především v oboru informačních technologií). Zastoupení v České republice není. Regionální zastoupení pro Evropu se nachází v Nizozemí.14 IPMA® Kompetence Baseline - ICB Standard ICB je zaměřen na schopnosti a dovednosti manažerů a členů týmu, řídit projekty, programy a portfolia. Standard vznikl na základě norem evropských států v 60. letech 20. století. V současné době certifikační systém IPMA nabízí 4 certifikační stupně15: •
„A“ – Certifikovaný ředitel projektů (IPMA Level A, Certified Projects Director). Tento stupeň je zaměřen na schopnost řídit významné portfolio nebo program s odpovídajícími zdroji, metodologií a nástroji.
12 13
Pozn.: další informace o tomto programu lze získat na http://www.pmi.org PROJECT MANAGEMENT INSTITUCE, Inc.: PMI Certification. [online]. USA: Project Management Instituce, Inc. [cit. 2012-01-28]. Dostupné z WWW: .
14
PROJECT MANAGEMENT INSTITUCE, Inc.: Customer Care. [online]. USA: Project Management Instituce, Inc. [cit. 201201-28]. Dostupné z WWW:
15
SPOLEČNOST PRO PROJEKTOVÉ ŘÍZENÍ O.S.: Certifikační systém IPMA. [online]. Brno: Společnost pro projektové řízení o.s. [cit. 2012-01-28]. Dostupné z WWW:
23
•
„B“ – Certifikovaný projektový senior manažer (IPMA Level B, Certified Senior Project Manager). Tento stupeň je zaměřen na schopnost komplexně řídit projekty.
•
„C“ – Certifikovaný projektový manažer (IPMA Level C, Certified Project Manager). Tento stupeň je zaměřen na schopnost řídit projekty s omezenou komplexností projektového řízení.
•
„D“ – Certifikovaný projektový praktikant (IPMA Level D, Certified Project Management Associate). Tento stupeň je zaměřen na schopnost aplikovat znalosti z projektového řízení jako člen týmu v projektu.
Certifikace je prováděna v českém jazyce a je mezinárodně uznávaná s certifikáty PMI. Obsahem zkoušky jsou pro stupeň A, B a C písemné testy (teoretické znalosti 46 kompetencí projektového řízení, které definuje Národní standard kompetencí projektového řízení “NCB”) a pohovory; pro stupeň D z písemného testu (NCB). 16 Standard IPMA® je rozdělen do 3 základních oblastí: technické kompetence (metody, techniky, nástroje), behaviorální kompetence (tzv. “měkké” znalosti) a kontextové kompetence (integrační a systémové znalosti a dovednosti). Zastoupení v České republice je prostřednictvím Společnosti pro projektové řízení, o.s. se sídlem v Brně. PRojects IN Controlled Environments – PRINCE2® Tento standard vyvinul a zpracovává APM Group Ltd. se sídlem ve Velké Británii.17 Základním přístupem je procesní pojetí, které vzniklo z požadavků státní správy (metodologie od OGC – Office of Government Commerce). Standard PRINCE2® je vyžadován zejména u společností vlastněnou britskými společnostmi (především v oboru informačních technologií). Zastoupení v České republice není. Regionální zastoupení se nachází v Polsku.18
16
SPOLEČNOST PRO PROJEKTOVÉ ŘÍZENÍ O.S.: Certifikace – stupeň A,B,C,D. [online]. Brno: Společnost pro projektové řízení o.s. [cit. 2012-01-28]. Dostupné z WWW: .
17 18
Pozn.: další informace o tomto programu lze získat na http://www.apmgroup.co.uk/ APMG-UK: About
APMG-UK. [online]. United
Kingdom: APMG-UK.
[cit. 2012-01-28]. Dostupné z WWW:
24
2.3.3
Projektový proces
Obrázek 1 Projektový proces
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2012). Vlastní schéma.
Trhem je místo, kde se střetává nabídka s poptávkou po službách nebo produktech. Na trhu vznikají příležitosti. Tyto příležitosti můžeme označit jako „primární screening příležitostí“, tj. popis souboru všech dostupných zjištěných příležitostí (soubor může obsahovat např. až 50 různých příležitostí), z nichž se postupně eliminuje většina a zbudou jen tři až čtyři možné příležitosti, které se dále zpracují do podrobnějších analýz. Projektový management se zabývá částmi, které definujeme jako element technických, behaviorálních a kontextových kompetencí. 19 Projektem se ve standardu IPMA rozumí časově, nákladově a cíli ohraničený proces. Životní cyklus řízení projektu lze rozdělit do několika životních fází, a to na předprojektovou fázi (která obsahuje
19
DOLEŽAL, J., MÁCHAL, P. (eds). Projektový management podle IPMA. Dotisk 2011, 2010. Praha: Grada Publishing, 2009. 512 s. ISBN 978-80-247-2848-3. Kniha rozdělena na jednotlivé části souboru kapitol „elementy kompetencí“.
25
Studii příležitostí a Studii proveditelnosti), projektovou fázi a poprojektovou fázi. Projektový management (projektové životní fáze) - popis viz. kpt. 2.3.4.
2.3.4
Životní fáze projektu
Ve standardu IPMA se projektem rozumí časově, nákladově a cíli ohraničený proces, který vede k výsledným výstupům. Projekt tvoří celek, který můžeme rozdělit na několik životních fází20: 1. Předprojektová fáze. Předprojektová fáze by měla prozkoumat vhodné příležitosti pro projekt a posoudit vhodnost realizace. Tato fáze vychází z předběžného screeningu příležitostí, které jsou následně podrobněji vyhodnocovány v následujících stádiích, kterými je Studie příležitostí a Studie proveditelnosti.
Studie příležitosti (Oportunity Study). Cílem je zpracování informací o příležitostech na trhu (podnětech, hrozbách, aj.). Obsahem mohou být podměty od zákazníků, z trhu, konkurence, inovace, aj.; analýzy příležitostí, hrozeb, problémů; identifikace rizik, aj. Je typické že Studie příležitosti je obvykle zpracovávána variantním způsobem. Studie proveditelnosti (Feasibility Study) Tato studie již vychází z podkladů studie příležitosti a měla by dát odpověď na otázku, jakou cestu zvolit k realizaci projektu, definovat termíny trvání projektu, sestavení projektového týmu, finanční zdroje, rizika, aj. (podrobněji v následující kapitole). U rozsáhlých projektů je zpracována předběžná studie proveditelnosti (Pre-Feasibility Study), která je určitým mezistupněm mezi stručnou studií příležitostí a podrobnou studií proveditelnosti (Feasibility Study).
2. Projektová fáze (realizační). Projektová fáze představuje samotnou realizaci projektu, tak jak byla popsána ve studii proveditelnosti. V projektové fázi může být projektový tým rozšířen o některé 20
DOLEŽAL, J., MÁCHAL, P. (eds). Projektový management podle IPMA.. Dotisk 2011, 2010. Praha: Grada Publishing, 2009. 512 s. ISBN 978-80-247-2848-3.
26
specialisty zabývající se vlastní realizací (zajištění různých povolení, kontrakce zakázek, atd.). Dále je sestaven plán, uskutečnění procesu realizace, vč. ukončení a předání výsledků a výstupů projektu. Tato fáze se podrobněji člení na21: Zahájení: na základě zakládací listiny projektu může být projekt zahájen. Obsahem zakládací listiny je cíl projektu; čas, náklady a zdroje potřebné k realizaci projektu a ustanovení manažera projektu. Plánování: vytvoření projektového týmu, který vytvoří přesný plán harmonogramu projektu. Vlastní realizace: zahájení realizace je oznámeno všem zainteresovaným stranám na úvodní schůzce, kdy jsou všichni přítomni. V průběhu samotné realizace projektu probíhá i kontrola plnění plánu (skutečný stav se stavem plánovaným). Ukončení projektu: tato fáze zahrnuje předání výstupů projektu, předání dokumentace a dalších dokumentů projektu, konečné finanční vyúčtování projektu, závěrečná zpráva projektu.
3. Poprojektová fáze (hodnotící), postaudity. Každý ukončený projekt znamená pro jeho tvůrce řadu nových poznatků a zkušeností, které za dobu projektu jednotliví členové týmu nasbírali. Vyhodnocovací proces v této fázi je důležitým nástrojem, který znamená poučení z chyb minulých a vyvarování se chyb do budoucna. Cílem je zvýšit kvalitu investičního plánování, rozhodování a řízení. Náplní postauditů je stanovit a zhodnotit: „cíle projektu plánovaných hospodářských výsledků s výsledky skutečně dosaženými, soulad realizovaného investičního projektu se strategickým zaměřením firmy, způsob přípravy projektu, hodnocení jeho variant a výběr realizované varianty, plnění plánovaného rozpočtu a doby realizace, shody výchozích předpokladů projektu se skutečností po jeho realizaci, významných faktorů problémů, resp. Rizik (interní a externí faktory, které ovlivnili průběh realizace projektu), účinnosti protirizikových opatření, řešení krizových situací, významných faktorů úspěchu projektu (interní a externí faktory), poučení vyplývající z postauditu projektu a doporučení pro auditovaný projekt.“22 21
DOLEŽAL, J., MÁCHAL, P. (eds). Projektový management podle IPMA.. Praha: Grada Publishing str. 158-159 Názvy jednotlivých fází ve fázi „Projektová fáze (realizační)“.
22
FOTR, J., SOUČEK, I. Investiční rozhodování a řízení projektů. Praha: Grada Publishing str. 366-367.
27
2.4 Studie proveditelnosti 2.4.1
Studie proveditelnosti – základní definice
Studie proveditelnosti je písemný dokument, který by měl poskytnout veškeré informace nezbytné pro zahájení realizační fáze projektu z komerční, technické, finanční a ekonomické oblasti, vč. ochrany životního prostředí; a to v podobě variantních řešení. Jejím výsledkem je rozhodnutí o přijetí (jeho určité varianty), či zamítnutí projektu. Jejím účelem je připravit podklad pro toto rozhodnutí (zda je projekt reálný, jaké přínosy, zisk z něho plynou a zda se investice „zhodnotí“). Studii proveditelnosti zpracovává tým lidí z oblasti marketingové, finanční, technické, obchodní a životního prostředí. Schvalování studie proveditelnosti probíhá na základě určitých finančních limitů každého podniku; schvalovat ji může statutární orgán společnosti, valná hromada, popř. akcionáři.
2.4.2
K čemu se studie proveditelnosti využívá
Účelem zpracování studie je připravit podklad pro rozhodování o investičním projektu.23 Vlastní praktická zkušenost potvrzuje, že začínající podnikatelé vůbec tento plán nesestavují s odůvodněním, že svoji představu „nosí v hlavě“. Jakmile však vytvoří písemný dokument o této realizaci, zjistí, že některé fáze mají menší či větší překážky, které je třeba rozpracovat dalšími možnostmi. V některých případech jsou bohužel plány nerealizovatelné. Zejména vyjasnění potřeby finančních a dalších zdrojů jsou podle Vebera a Srpové „možná jedním z nejdůležitějších kroků při zakládání firmy (ale i pro realizaci projektu, pozn. autora), protože mnohým podnikatelům často nechybí nápady, ale s jejich realizací mají problémy.“24
23
Zpracovatel projektu je mezi ostatními vnímán jako „stratég“. Podle Dr. Ing. Thaddeus Mallya, MBA musí mít stratég tři
vlastnosti, aby byl úspěšný: Otevřenost, spontánnost, smysl pro realitu.“ MALLYA, T. (2007) Základy strategického řízení a rozhodování. 1. vyd. Praha: Grada Publishing str. 21. 24
VEBER, J., SRPOVÁ, J. (eds) (2005). Podnikání malé a střední firmy. Praha: Grada Publishing str. 56.
28
Studie proveditelnosti slouží k tomu, aby si subjekt (podnikatel, nezisková organizace, apod.) definoval cíle, čas a prostředky (tzv. trojimperativ) nutné k realizaci; rizika, která z projektu plynou. Sestavení studie proveditelnosti je písemným výstupem popisu vnitřních i vnějších faktorů související s realizací projektu. Jedná se o predikci budoucího vývoje. Při sestavení tohoto dokumentu je nutné respektovat hlavní zásady zpracování – „být srozumitelný, logický, uváženě stručný, pravdivý a reálný, respektovat rizika.“25
2.4.3
Cíle studie proveditelnosti
Dle standardu IPMA je cílem studie proveditelnosti rozbor jednotlivých variant k dosažení cíle, posouzení z hlediska zdrojů (finančních i lidských) a času potřebných k realizaci, vč. doporučení nejlepší varianty řešení. Obecně standard IPMA shrnuje studii takto: „v této fázi bychom měli dostat odpověď na strategické otázky projektu – odkud jdeme, kam chceme dojít, jakou cestu zvolíme a zda má vůbec smysl projekt realizovat“26. Formulace cílů projektu Podle Svozilové, lze „vytvoření vhodných podmínek pro realizaci projektu ve fázi formulace jeho cílů, příznivě ovlivnit použitím techniky SMART:
S
Specific
Cíle mají být specifické a konkrétní.
M
Measurable
Mají být opatřeny měřitelnými parametry, podle nichž lze
rozpoznat, zda bylo cíle dosaženo. A
Assignable
Cíle mají být přidělitelné jedinému subjektu s odpovědností a
autoritou k výkonu rozhodnutí. R
Realistic
Cíle mají být dosažitelné s použitím disponibilních zdrojů a
realistické, T
25 26 27
Time-bound
a časově ohraničené.“27
VEBER, J., SRPOVÁ, J. (eds) (2005). Podnikání malé a střední firmy. Praha: Grada Publishing str. 91. DOLEŽAL, J., MÁCHAL, P. (eds) (2011). Projektový management podle IPMA. Praha: Grada Publishing, str. 158. SVOZILOVÁ, A. (2007). Projektový management. Praha: Grada Publishing str. 79.
29
Trojimperativ Součástí projektu jsou 3 důležité veličiny, které jsou navzájem provázány a mají na sebe podstatný vliv – jedná se náklady, čas a cíl; v projektovém řízení známy pod výrazem „trojimperativ“ 28 . Změní-li svou hodnotu jedna z těchto veličin, musí se změnit hodnota zbývajících (minimálně však jedna z nich). Logický rámec29 Logický rámec je metoda, která předkládá pohled na strukturu stanovení cílů a jejich dosažení. Základem jsou principy SMART techniky, tj. měřitelné výstupy, aktivity, které jsou vzájemně provázány. Podle standardu IPMA může být logický rámec tvořen takto: Tabulka 1 Logický rámec Záměr
Objektivně ověřitelné
Zdroje informací
ukazatele
k ověření (způsob
nevyplňuje se
ověření) Cíl
Objektivně ověřitelné
Zdroje informací
ukazatele
k ověření (způsob
Předpoklady a rizika
ověření) Výstupy (konkrétní
Objektivně ověřitelné
Zdroje informací
výstupy)
ukazatele
k ověření (způsob
Předpoklady a rizika
ověření) Aktivity (klíčové
Objektivně ověřitelné
Zdroje informací
činnosti)
ukazatele
k ověření (způsob
Předpoklady a rizika
ověření) nevyplňuje se
nevyplňuje se
nevyplňuje se
nevyplňuje se
Zdroj: DOLEŽAL, J., MÁCHAL, P. (eds) (2011). Projektový management podle IPMA. Praha: Grada Publishing, str. 64.
28 29
DOLEŽAL, J., MÁCHAL, P. (eds) (2011). Projektový management podle IPMA. Praha: Grada Publishing, str. 63. DOLEŽAL, J., MÁCHAL, P. (eds). Projektový management podle IPMA.. Praha: Grada Publishing str. 64.
30
2.4.4
Obsah studie proveditelnosti
Procesem, který předchází samotné realizaci projektu, je příprava a zpracování kvalitního projektového záměru – studie proveditelnosti. Podle Fotra by studie proveditelnosti měla obecně obsahovat tyto základní části: 30 •
„realizační resumé: uvedení kontaktních údajů, popis produktu a služeb, které jsou předmětem projektu, popis trhu a distribučních cest, strategie firmy ve střednědobém horizontu (3 – 5 let), popis klíčových pracovníků firmy a jejich schopností, finanční odhady ve střednědobém horizontu,
•
charakteristika firmy a jejich cílů: popis minulosti a přítomnosti podniku z hlediska jejích strategií a cílů,
•
organizaci řízení a manažerský tým: struktura týmu a charakteristika klíčových vedoucích pracovníků, odměňování, stanovení vedoucích pozic v týmu, aj.,
•
přehled základních výsledků a závěrů studie proveditelnosti: tato část by měla obsahovat výsledky a závěry studie,
•
shrnutí a závěry: tato část by měla obsahovat harmonogram projektu a shrnutí výsledků projektu: strategické zaměření projektu, zhodnocení očekávaného přínosu projektu, jedinečné rysy projektu, požadavky na finanční náročnost projektu, aj.,
•
přílohy.“
Rozsah sepsání studie proveditelnosti se řídí dle požadavků společnosti. Z mé dosavadní praxe se předpokládaný rozsah dokumentu pohybuje v rozmezí 50-120 stran. Účelem obsahu studie proveditelnosti je získat informace, které jsou zpracovány pro posouzení reálnosti dané investice a následného projektového řízení. Normativní pohled na studii proveditelnosti neexistuje. Každá společnost si studii proveditelnosti přizpůsobuje svým potřebám (dále viz. Příloha 1 – Osnova studie proveditelnosti).31
30 31
FOTR, J. a SOUČEK, I. (2011). Investiční rozhodování a řízení podniků. Praha: Grada Publishing str. 378. Pro účely této diplomové práce byly využity podklady z firmy Cayman Pharma s.r.o. (interní podklady Ing. Miroslav Špaček, Ph.D., MBA). Jednotlivé body osnovy popsány za strukturou studie proveditelnosti.
31
Popis jednotlivých kapitol obsahuje:
Úvod - shrnutí a základní charakteristika projektu a jejích cílů Obsahem této části by měla být charakteristika vývoje minulosti, přítomnosti a nastínění budoucnosti – jejich cílů a použité strategie, které dosáhnou vytyčeného cíle. Součástí této části by měly být základní údaje o datu zahájení a ukončení realizace projektu, době trvání projektu.
Marketingová analýza a obchodní zajištění (analýza trhu a poptávky) Klíčovou aktivitou zjištění existující či potencionální nabídky, je analýza trhu. Do analýzy trhu patří výzkum poptávky na cílovém trhu, chování konkurentů a jejich nabídka sortimentu, spotřební chování zákazníků a použité marketingové nástroje. Informace lze získat z veřejně dostupných zdrojů, interním šetřením, analýzami, dotazníky apod. Časový horizont je dán kvantitou informací a kvalitou požadovaných vstupů. Může se jednat o období jednoho roku, častěji o období 3 - 5 let, v ojedinělých případech 10-ti let (např. Český statistický úřad: sčítání lidu, domů a bytů). Cílem analýzy je zjistit, zda existuje pro produkt či službu poptávka. Podle Fotra je důležité „stanovit cílový trh; analyzovat zákazníky; definovat segmenty trhu; analyzovat tržní konkurenci; analyzovat distribuční kanály; analyzovat obor; stanovit budoucí vývoj poptávky.“32
Marketingový mix „Operativní a praktickou konkretizaci procesu marketingového řízení představuje marketingový mix. Jedná se o soubor kontrolovatelných marketingových proměnných, připravených k tomu, aby výrobní (produkční) program firmy byl co nejblíže potřebám a přáním cílového trhu. Jednotlivé proměnné mohou vytvářet dílčí mixy. Marketingový mix je tvořeni z několika prvků, které jsou vzájemně propojeny, a vyznačují se hledáním
32
FOTR, J. a SOUČEK, I. (2007). Podnikatelský záměr a investiční rozhodování. Praha: Grada Publishing str. 37-38.
32
jejich optimálních proporcí.“ 33 Podoba marketingového mixu, tzv. 4P (z pohledu podniku) nebo 4C (z pohledu zákazníka): Tabulka 2 Vztah mezi 4P a 4C
4P Produkt (product) Cena (price) Místo (place) Marketingová komunikace (promotion)
4C Hodnota z hlediska zákazníka (customer value) Náklady pro zákazníka (cost to the customer) Pohodlí (convenience) Komunikace (communication)
Zdroj: JAKUBÍKOVÁ, D. (2008) Strategický marketing. Strategie a trendy. Praha: Grada Publishing, str. 148.
Technické řešení projektu Projekt požaduje specifikaci technického a technologického řešení (zejména výrobního charakteru), může se jednat např.: Volba technologie – je závislá na mnoha faktorech, které ovlivňují výběr zvolené technologie: •
kvalita požadavků na vstupní materiál a typ materiálu;
•
dostupnost technologie;
•
klíčové parametry energetických vstupů;
•
kvalita vlastního výzkumu a know-how;
•
volba dodavatele;
•
šíři výrobního sortimentu.
Územní řešení – ovlivňuje několik základních faktorů, mezi ně patří:
33
•
infrastruktura,
•
klimatické podmínky,
•
ekologické požadavky,
•
finanční a daňové aspekty.
JAKUBÍKOVÁ, D. (2008) Strategický marketing. Strategie a trendy. Praha: Grada Publishing, str. 146.
33
Management lidských zdrojů – personální zajištění projektu by mělo obsahovat:34 •
Organizační plán, tj. přehled o klíčových pozicích a jím podřízených pozicích s jasným vymezením práv a povinností.
•
Klíčové manažery projektu, tj. vymezení řídících pozic z hlediska zkušeností, vedení, výsledků a přínosů pro podnik. V této části je nutné prokázat, že podnik disponuje potřebným množstvím a kvalitou lidských zdrojů.
•
Výše odměňování, tj. výše platů, mezd a dalších požitků, které z uvedené pozice vyplývají.
•
Kvalita řízení, tj. prokázat u složení týmu dostatečné kvality a profesionální dovednosti, kompetence a zainteresovanost k danému projektu, které jsou předpokladem pro úspěšnou realizaci.
Environmentální a bezpečnostní aspekty projektu Pokud je to pro projekt relevantní, součástí musí být i dokument o dopadu na životní prostředí 35 . O toto posouzení se žádá místně příslušný orgán, který jej na základě doložených skutečností posoudí a vydá závazné stanovisko. Příslušným orgánem se stávají např. různá ministerstva, obecní úřady, krajská hygienická stanice (KHS), Česká inspekce životního prostředí (ČIŽP), hasičský záchranný sbor (HZS), apod.
34 35
FOTR, J. a SOUČEK, I. (2005) Podnikatelský záměr a investiční rozhodování. Praha: Grada Publishing str. 306. Upraveno. Např. posuzování vlivu na životní prostředí (EIA) anglicky: Environmental Impact Assessment. Proces posuzování vlivů záměrů
na životní prostředí je založen na systematickém zkoumání a posuzování jejich možného působení na životní prostředí. Smyslem je zjistit, popsat a komplexně vyhodnotit předpokládané vlivy připravovaných záměrů na životní prostředí a veřejné zdraví ve všech rozhodujících souvislostech. Cílem procesu je zmírnění nepříznivých vlivů realizace na životní prostředí. Posuzování vlivů záměrů na životní prostředí (proces EIA) je v ČR upraveno zákonem o posuzování vlivů na životní prostředí. MINISTERSTVO ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ. Enviromentální politika a nástroje - EIA. [cit. 2012-04-14]. Dostupné z WWW: < http://www.mzp.cz/cz/posuzovani_vlivu_zameru_zivotni_prostredi_eia>.
34
Legislativní aspekty projektu Při realizaci projektu musí manažer i celý realizační tým dbát na dodržování právních norem a zákonů. Manažer projektu musí být schopen posoudit, které kroky by mohly mít právní důsledky, jenž by se negativně podílely na realizaci projektu. Zejména při sestavení obchodních smluv je nutné postupovat v souladu s Obchodním zákoníkem. Při složitých případech je vhodné přizvat specialisty na právní problematiku. Směrnice a nařízení mají oporu v právních normách a zákonech, např.: •
Zákon č. 40/2009 Sb., trestní zákoník
•
Zákon č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník
•
Zákon č. 133/1985 Sb., o požární ochraně
•
Zákon č. 121/2000 Sb., zákon o právu autorském, o právech souvisejících s právem autorským a ...
•
Zákon č. 183/2006 Sb., o územním plánování a stavebním řádu (stavební zákon)
•
Zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění
•
Zákon č. 187/2006 Sb., o nemocenském pojištění
•
Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění
•
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví
•
Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce .
Harmonogram projektu Časový přehled aktivit, kterou jsou součástí realizace projektu (termíny zahájení, doba plnění, doba ukončení, aj.). Harmonogram projektu je spjat s finančním plánem, zejména s přehledem CF. Harmonogram projektu by měl být neustále aktualizován tak, aby reagoval na určité nepředvídané skutečnosti, které by mohly významně ovlivnit plnění plánu s dopadem na finanční část projektu. Harmonogram projektu lze rozfázovat zpravidla do jednorázových akcí (tzv. milníků), které je nutné rozplánovat, uskutečnit v daném termínu a s požadovanými náklady. Milníky můžeme definovat např. takto: •
zkušební provoz,
•
ověření provozu, 35
•
zahájení ostrého provozu,
•
v rámci projektového plánování je možno již do harmonogramu zařadit i postimplementační analýzu (postaudit projektu).
Finanční analýza projektu (finanční plán) Sestavit výnosově-nákladovou bilanci projektu, způsob financování projektu: rozpočet projektu, rozvaha, plánovaný výkaz zisku a ztrát, plán CF. CF, nebo-li peněžní tok, je skutečný pohyb (tok) peněz ve společnosti. 36 Dle Kislingerové můžeme metody hodnocení investic rozdělit do dvou větších skupin:37 •
metody statické: sledují přínosy z investice a počáteční náklady. Nezahrnují faktor rizika a čas zahrnují pouze omezeným způsobem.38
•
metody dynamické: zahrnují působení faktoru času (tzv. diskontování) a rizika, všech vstupních parametrů nutných pro výpočet.
Klíčovým výstupem musí být jasné stanovisko k investičnímu rozhodnutí (tj., zda je projekt ekonomicky efektivní) a k finančnímu rozhodnutí (tj. zda lze najít vhodnou a disponibilní skladbu zdrojů pro financování projektu).
Hodnocení efektivity a udržitelnosti projektu Určení podnikové diskontní míry (nákladů na kapitál) Diskontní sazba je dalším důležitým faktorem pro stanovení kritéria ekonomické efektivnosti investic, které tvoří NPV a index rentability. Určení diskontní sazby je významným prvkem při investičním rozhodování.39
36
CF tvoří veškeré příjmy a výdaje po celou dobu životnosti (průběhu) daného projektu, který je důležitým faktorem pro hodnocení jeho ekonomické efektivnosti.
37 38
KISLINGEROVÁ, E. (eds) (2007). Manažerské finance. Praha: C.H.Beck, str. 268, 270. Upraveno. U statické metody je uplatňována CBA (Cost-Benefit Analysis). Tato metoda je v češtině interpretována jako „analýza nákladů a přínosů“. Náklady v tomto pojetí však nevnímáme jako „účetní hodnotu“, ale jako zvyšování „užitku“, jehož příjemcem mohou být občané státu, sociální skupiny, aj. CBA je uplatňována zejména u hodnocení veřejně prospěšných projektů (projekt, který obvykle realizuje stát, municipální správa, nezisková organizace). Dle Kislingerové metoda CBA odpovídá na otázku: „Co komu naše investice přinese a co komu vezme?“ KISLINGEROVÁ, E. (eds) (2007). Manažerské finance. Praha: C.H.Beck, str. 322.
36
Základem pro výpočet diskontní sazby společnosti, jsou obvykle WACC40, která zajistí úhradu nákladů cizího kapitálu a odměnu vlastníkům podniku za vynaložený kapitál. Diskontní sazba, nebo-li také „průměrné náklady kapitálu“ se stanovují takto:
WACC = VK/K x nv + CK/K x ( 1 – sdp ) * nc [15] WACC průměrné náklady kapitálu (%), nv
náklady vlastního kapitálu (%),
nc
náklady cizího kapitálu (%,)
CK
velikost zpoplatněného cizího kapitálu (Kč),
VK
velikost vlastního kapitálu (Kč),
K
je souček vlastního a cizího zpoplatněného kapitálu (Kč),
Sdp
sazba daně z příjmů.
Čistá současná hodnota očekávaných výnosů Důležitými faktory, které jsou nutné při sestavování hodnocení investic je čas, riziko a výnosnost. Pro ukazatele rentability používáme proto dynamickou metodu, která respektuje působení faktoru času. Základem je tzv. metoda diskontování všech vstupních údajů, které jsou ve výpočtu zahrnuty. Dynamické metody zohledňují faktor času (diskontování), v němž je obsažen i faktor rizika a patří mezi ně:
Čistá současná hodnota (NPV – Net Present Value) •
jedná se o nejvhodnější způsob hodnocení investic, neboť bere v úvahu časovou hodnotu peněz, závisí na odhadovaném cash flow podniku a alternativních nákladech kapitálu. Jedná se o součet diskontovaných peněžních toků (CF) za období životnosti projektu.
39
Pozn.: v některých případech, např. v metodice pro čerpání finančních prostředků z fondů EU je tato diskontní sazba pevně stanovena (jedná se většinou o 5 %, kdy cílem hodnotitele je porovnat jednotlivé předkládané projekty ke stejné základně).
40
V případě, že riziko projektu je vyšší než riziko společnosti, musí být do WACC zohledněno výše tohoto rizika. Výši rizika pro společnost stanovují specialisté na základě expertních metod. Blíže se stanovení výše hodnoty rizik věnuje kap. 3.11.
[15]
FOTR, J., SOUČEK, I. (2005). Podnikatelský záměr a investiční rozhodování. Praha: Grada, str. 114. Upraveno.
37
Vnitřní výnosové procento •
představuje takovou vnitřní výnosnost (rentabilitu) projektu při NPV = 0.
Index ziskovosti •
představuje součet diskontovaných příjmů z projektu, dělený počátečním kapitálovým výdajem.
Doba návratnosti (splacení) •
představuje období, za kterou tok CF přinese hodnotu rovnající se počátečnímu investovanému kapitálu. Jedná se tedy o počet let, které jsou zapotřebí k tomu, aby se prognózované kumulované hotovostní toky vyrovnaly počátečním kapitálovým výdajům.
Kriteriální hodnoty přijatelnosti investice, jejich výpočet vč. interpretace je uveden v příloze 2, Tabulka 3 Ukazatelé počítané z ekonomických toků).
Rizika projektu Investice představuje vynaložení počátečního kapitálu na realizaci projektu za účelem získání budoucích výnosů. Součástí tohoto procesu je „riziko“. Úkolem manažera je rizika identifikovat, analyzovat a řídit. Rizika lze vyhodnotit s využitím matice rizik, kde na jednu osu vynášíme intenzitu hrozby a na druhou pravděpodobnost výskytu. Obvyklý přístup k řízení riziku je pomocí některé z metod označovaných jako 4T41: •
Treat - řešíme riziko pomocí některého z protirizikových opatření,
•
Terminate - ukončení rizikové události,
•
Transfer - přenesení rizika na třetí subjekt, např.pojištění,
•
Take - akceptujeme stávající riziko.
Pohled může být přes systematické a nesystematické riziko. „Systematické riziko je riziko, které je vyvoláno společnými faktory a postihuje v různé míře všechny hospodářské jednotky, resp. Oblasti podnikatelské činnosti. Zdrojem systematického rizika jsou např. změny peněžní a rozpočtové politiky, změny daňového zákonodárství, celkové změny trhu (konjunkturální cykly, změny cen základních surovina a energií, 41
TICHÝ, M. Ovládání rizika. Analýza a management. 1. vyd. Praha: C.H.Beck, 2006. 396 s. ISBN 80-7179-415-5.
38
např. ropy aj.). Nesystematické riziko (jedinečné, specifické) je riziko, které je specifické pro jednotlivé firmy a jejich aktivity. Zdrojem tohoto rizika může být např. odchod klíčových pracovníků firmy, selhání významného subdodavatele, vstup nového konkurenta na trh, havárie výrobního zařízení aj. Vzhledem ke svému charakteru představují systematické rizika obvykle rizika makroekonomická, rizika nesystematická pak rizika mikroekonomická.“ 42 Mezi další základní způsoby třídění klasifikace rizik patří: „podnikatelské a čisté; vnitřní a vnější; ovlivnitelné a neovlivnitelné; primární a sekundární; rizika ve fázi přípravy a realizace; technicko-technologická;, výrobní; ekonomická; tržní; finanční; kreditní; legislativní; politická; environmentální; spojená s lidským činitelem; informační; zásahy vyšší moci.“43
Riziko a nejistota je spjata s množstvím a kvalitou získaných informací, které jsme během sestavení projektu získali – čím více budeme mít kvalitních informací, tím méně budeme mít nejistoty a tím také nastane méně rizik, která chceme eliminovat. Smyslem řízení rizika je zvýšit pravděpodobnost úspěchu realizace celého projektu a naopak minimalizovat dopad hrozícího nebezpečí, jeho problémového průběhu nebo dokonce zániku. K odhadu rizika u investičních projektů, které již byly realizovány, jsou použita historická data. U ostatních se používá metoda jednofaktorové analýzy citlivosti (zkoumá vliv dílčích faktorů, např. změny tržeb, zisku, úrokových měr aj., na výnosnost investice).
Závěr Tato část obsahuje celkové shrnutí výsledků a závěrů, které byly popsány v jednotlivých kapitolách. Konečné zhodnocení by se mělo zaměřit zejména na: •
popis finančních a nefinančních přínosů projektu a dlouhodobé naplnění cílů podniku,
•
42 43
popis nejvýznamnějších rizik projektu,
FOTR, J., SOUČEK, I. (2005). Podnikatelský záměr a investiční rozhodování. Praha: Grada, str. 146. FOTR, J., SOUČEK, I. (2005). Podnikatelský záměr a investiční rozhodování. Praha: Grada, str. 146-149.
39
•
shrnutí finanční náročnosti projektu a podíl jednotlivých účastníků projektu (podniku, partnerů, banky apod.),
•
doporučení o realizaci projektu.
Přílohy Do této části je možné zahrnout grafy, obrázky, dokumentace (např. územní rozhodnutí, stavební povolení, projektová dokumentace výrobních projektů). Dále výpisy z obchodního rejstříku, životopisy členů týmu, různé výkresy a fotodokumentace, výsledky průzkumu trhu, propagačních akcí, rozvaha, přehled CF, finanční a marketingové analýzy, apod.
40
3 Analytická/praktická část práce „Já bych se rozhodně raději vydal 80% správnou cestou a byl na trhu první, než abych přišel o šest měsíců později se stoprocentním produktem.“ Matthew J. Kiernan44
3.1 Zadávací list projektu a studie příležitosti Zadávací list projektu má za účel strukturovat základní klíčové body projektu, vč. odhadů přínosů projektu (viz. příloha 3 – Tabulka 4 Zadávací list projektu). Na základě zadávacího listu přistoupila společnost ke zpracování studie příležitosti. Ze závěrů studie příležitosti (viz. příloha 4 – Tabulka 5 Studie příležitosti DecoupageTvoření.cz) vyplynula možnost rozšíření nabídky sortimentu a služeb v oblasti kreativního tvoření. Podklady pro zpracování využity z běžně přístupné databáze Českého statistického úřadu (dále jen ČSÚ), z analýzy dostupných internetových serverů (obsah, rozsah a nabídka) a z interní dokumentace DecoupageTvoření.cz (z období 2008 až 2011).
Studie proveditelnosti 3.2 Úvodní informace 3.2.1
Základní informace
Tabulka 6 Celkové informace o projektu
Název projektu
Anabela
Lokalizace
Česká republika
Realizátor – název
….. s.r.o.
•
statutární zástupce/osoba zodpovědná
Jednatel společnosti
za realizaci projektu
44
KIERMAN, M.J. (1998) Inovuj nebo nepřežiješ! Zásady strategického řízení pro 21.století. 1. vyd. Praha: Management Press str. 79.
41
•
adresa sídla
název ulice, Praha
•
kontaktní údaje (telefon, e-mail)
tel.:+420 xxx xxx xxx , [email protected]
Celkový rozpočet
příloha 16 - varianty 1,2
Termín zahájení fyzické realizace
1.1.2013
projektu 31.12.2017
Termín ukončení fyzické realizace projektu Doba trvání projektu
60 měsíců45
Právní forma
Společnost s ručením omezeným
Plátce DPH
Ano
Počet zaměstnanců
5
Typ podniku
Malý podnik
Typ realizátora
Podnikatelský subjekt
Datum vypracování
31.12.2011
Zdroj: RYŠAVÁ, L. Projekt Anabela DecoupageTvoření.cz. Praha, 2011.
3.2.2
Cíl projektu
Cílem projektu je implementace rozšíření nabídky sortimentu e-shopu a služeb v oblasti kreativního a hobby tvoření46, které povedou ke zvýšení ročních tržeb o 20% a zisku o 5% (prostřednictvím ukazatele ROI). Splnění tohoto cíle předpokládá: •
rozšíření nabídky sortimentu o 50%,
•
realizace 24 kurzů, 12 seminářů, 2 účasti z nabídky veletrhy & výstavy; trhy & jarmarky,
45
Popis podrobného harmonogramu jednotlivých aktivit projektu uveden v příloze 17 tabulka 38 Harmonogram projektu.
Provázání jednotlivých aktivit projektu s finančními náklady a výnosy v příloze 16 Finanční analýza. 46
Oblast kreativního tvoření v tomto projektu definována jako oblast s poloprofesionálním přístupem, tj. koncový zákazník dále své výrobky prodává a věnuje se více technikám tvoření; hobby tvoření jako oblast s příležitostným tvořením, kdy koncový zákazník příležitostně vytváří pro své blízké dárky nebo doplňky pro své bydlení (není zdrojem jeho příjmu, ale pouze hobby koníčkem).
42
•
zajištění spolupráce s min. 2 médii (např. časopis, portál pro ženy, hobby portál) - rubrika kreativní tvoření.
Výstupy projektu k dispozici nejpozději na konci prvního období (kontrola výstupů a realizace po 12-ti měsících od zahájení projektu).
Logický rámec je využit k ucelenému pohledu na strukturu stanovených cílů a jejich dosažení (viz. příloha 5 tabulka 7 Logický rámec projekt Anabela).
3.2.3
Minulost a současný stav
Počátek ručních prací je spjat s lidskou touhou zdobit, vyrábět něco na sebe a pro svůj domov. Mnoho zdobených oděvů se již z dávné historie nedochovalo, avšak nejvíce zachovalými ozdobami jsou různé spony, řetízky, prsteny, knoflíky, apod. Pokud bychom hledali zdobené oděvy z 18. století, měli bychom větší štěstí. Stačí zajít do muzeí a sbírek vázané k různým tradicím a nechat se inspirovat zručností tamějších obyvatel. Chceme-li své blízké obdarovat netradičním dárkem a udělat jim radost, vlastnoručně zhotovený výrobek je správnou volbou. Zdůrazňujeme tak hodnotu našich vztahů. Nabídka sériově vyráběných, avšak neosobních výrobků je velmi bohatá, a proto originálně vlastnoručně vyrobený výrobek má mimořádnou hodnotu. Každý z nás (ať se jedná o profesionála nebo laika) může posoudit, kolik úsilí, času a námahy je třeba vynaložit, než se zrodí hotový výrobek. Vlastnoručně vyrobené dílo, které vznikne, představuje naši fantazii, trpělivost, vkus a smysl pro detail. V dnešní „uspěchané“ době stále více lidí touží po klidu a relaxaci. Stále více lidí se vrací k tradičním technikám jako jsou ruční práce, neboť chtějí mít něco „podle sebe vyrobené“, podle své fantazie, talentu a vkusu. Stále více kolem sebe potkáváme lidi, kteří si vytvářejí dekorace do bytu nebo zdobí či vyrábějí svůj oděv sami. Myšlenka „darovat“ je zde záměrně použita – je to první krok na cestě k technikám ručních prací. Na českém internetu lze nalézt rozsáhlou nabídku internetových stránek zabývající se ručními pracemi – přes osobní stránky uživatelů, různých sdružení, internetových magazínů, až po nabídku komerčních stránek s potřebami. Současný rozvoj ručních prací má velký potenciál vycházející především z kulturně historických tradic. Zejména 43
po roce 1989, kdy trh byl uvolněn a mnoho lidí ztratilo zájem o ruční práce, které do té doby byly pro každou rodinu téměř „povinností“, kdy většina domácích výrobců ztratila své odběratele; je výzvou v rozvoji ručních prací zajímat se o stávající trendy. Masivní příliv
sériových
výrobků
zejména
z asijských
zemí
v současné
době
nutí
potencionálního zákazníka přemýšlet o: •
hodnotě a přínosu z tohoto jednotného vizuálního stylu,
•
potřeby odlišit se,
•
mít svůj vlastní jedinečný styl,
•
potřebu prokázat svoji zručnost, odvahu, vkus,
•
disponovat informacemi, zkušenostmi.
Internetová stránka DecoupageTvoření.cz byla založena v roce 2008 fyzickou osobou (OSVČ) 47 za účelem nabídky sortimentu pro výrobu originálních dekorací technikou decoupage (čti: dekupáž) pro dům, byt a zahradu. Od roku 2008 do současnosti se nabídka sortimentu rozšiřovala i o další techniky kreativního a hobby tvoření. V současné době jednotlivé podíly technik zastoupeny takto: •
Prodejní část (e-shop):
Graf 1 Zastoupení technik v % Ost at ní; 1% Výroba svíček; 1% Scrapbooking; 1% P ot řeby, pomůcky; 5%
Decoupage Aranžování, dekorace TwistArt
T wist Art ; 15%
Aranžování, dekorace; 17%
Decoupage; 60%
Potřeby, pomůcky Scrapbooking Výroba svíček Ostatní
Zdroj: RYŠAVÁ, L. Projekt Anabela DecoupageTvoření.cz. Praha, 2011.
47
Do konce roku 2012 předpoklad transformace z OSVČ na společnost s ručením omezeným.
44
Z výsledků podílu jednotlivých technik k celkové základně 100% vyplývá, že největší podíl má technika decoupage (60%) zahrnující podkategorie jednotlivých položek papírového materiálu: ubrousky 25x25 cm a 33x33 cm, kapesníčky 21x21 cm, papírové prostírání, běhouny, decoupage obrázky v různých velikostech; předmětů k dekoraci ze dřeva, plechu, terakoty, korku, polystyrenu, textilu, parafinu; speciální laky a lepidla. Významnou
technikou,
která
zaznamenává
zvyšující
se
podíl
je
technika
aranžování/dekorace (17%). •
Administrace (obchodní podmínky, články, návody, fotogalerie):
Graf 2 Zastoupení administrace v %
Inspirace, fotogalerie; 30%
Obchodní podmínky; 15% Obchodní podmínky Postupy, návody Postupy, návody; 30%
Časopisy, FAQ Inspirace, fotogalerie
Časopisy, FAQ; 25%
Zdroj: RYŠAVÁ, L. Projekt Anabela DecoupageTvoření.cz. Praha, 2011.
Z grafu vyplývá, že v procentuálním vyjádření jsou dvě výsledné hodnoty shodné (30%) a to kategorie „časopisy, FAQ, dotazy“ (obsahem je strukturovaná nabídka časopisů, odpovědi na nejčastější dotazy, uveřejnění v médií a doporučené odkazy s podobnou tématikou) a „postupy a návody“ (obsahem fotodokumentace vč. textací návodů k tvoření z produktů prodávaných v e-shopu).
45
3.3 Variantní řešení a scénáře48 V současné době provozován e-shop bez možnosti osobních výdejů objednávek (tzv. výdejní místo) vč. pronájmu skladových prostor (vstup pouze pro akreditované osoby). Pro fyzickou realizaci projektu posuzovány a vyhodnocovány 2 základní varianty řešení: •
varianta č. 1: e-shop s možností výdejů objednávek (tzv. výdejní místo), vč. vlastních prostor (nákup nebytového prostoru) pro pořádání kurzů a seminářů,
•
varianta č. 2: e-shop s možností výdejů objednávek (tzv. výdejní místo), vč. pronajatých prostor (pronájem nebytových prostor) pro pořádání kurzů a seminářů.
Pro varianty zpracována analýza současné nabídky nákupu a pronájmu nebytového prostoru 49 . Na základě těchto získaných informací zjištěno, že nákup nebytových prostor v katastrálním území Praha o rozměru 50 - 100 m2 nabízen v cenách od 3 mil. Kč do 4 mil. Kč. Pronajatý nebytový prostor zahrnuje v sobě skladové prostory, obchodní prostory (vzorková prodejna vč. výdejního místa pro objednávky e-shopu), nebytové prostory pro pořádání kurzů a seminářů.
Z výše definovaných variant řešení zpracována NPV v kap. 3.8. Finanční analýza projektu a příloze 16, aby bylo možné posoudit výhodnost příslušných variant.
48
Varianta je způsob definování možných cest, které vedou k realizaci naplnění cíle projektu. Pro tvorbu variant lze použít grafické znázornění, tzv. rozhodovací stromy. „Pojetí scénářů není jednotné, obvykle se však chápou jako vnitřně konzistentní obrazy budoucnosti založené na určité množině vzájemně propojených faktorů kvalitativní i kvantitativní povahy. Schoemaker uvádí, že východiskem jejich tvorby by mělo být vymezení toho, co známe o budoucím vývoji, tj. trendů na straně jedné a specifikace toho, co neznáme, tj. klíčových nejistot. Každý scénář je pak založen na propojení těchto trendů a nejistot.“ FOTR, J. a SOUČEK, I. (2011). Investiční rozhodování a řízení podniků. Praha: Grada Publishing str. 203.
49
Za nebytové prostory považován prostor, který není primárně určen jako obchodní prostor, tj. podmínky při výběru nejsou limitovány umístěním na rušné „obchodní ulici“, popř. blízko nákupního centra s vyšší koncentrací potencionálních zákazníků. Zázemí nebytového prostoru primárně určeno pro výdej internetových objednávek a pořádání kurzů & seminářů, sklad zboží, vzorková prodejna pro příležitostný prodej koncovým zákazníkům ve spádové oblasti do okruhu 5 km.
46
Kritériem které rozhoduje o nejefektivnější a nejhospodárnější variantě řešení, je kritérium NPV.
Nejpravděpodobnější scénář: •
pravděpodobnost scénáře byla v tomto případě stanovena tzv. expertním způsobem: na 85% existuje pravděpodobnost pokračující stagnace trhu.50
3.4 Předpokládaný přínos ze zavedení projektu Zvyšující se návštěvnost e-shopu povede ke zvýšení počtu objednávek a průměrné hodnoty objednávky. Toto zvýšení bude mít pozitivní vliv na zvýšení tržeb a zisku podniku.
Finanční přínosy: •
zvyšování hodnoty o přírůstek odpovídající čisté současné hodnotě projektu.
Nefinanční přínosy: •
upevnění pozice na trhu v oblasti kreativního tvoření,
•
získané know-how na základě informací a trendů vývoje v oblasti kreativního tvoření,
•
motivace, navazování spolupráce, získávání, shromažďování, prezentace, uchování, evidování, zpracování a zpřístupnění cílovým skupinám, která povede k zájmu o kreativní tvoření a využití volného času (nejen pro jednotlivce, ale i skupiny – pro děti, mládež, spolek přátel, apod.) – vytvoření databáze,
50
•
uplatnění seberealizace,
•
pravomoc a odpovědnost za rozhodování.
„Domnívám se, že mnoho dalších let ekonomika neporoste, a proto jsem hluboce přesvědčen, že žádná vláda už nevrátí současný
systém valorizace důchodů, říká ministr financí a místopředseda TOP 09 Miroslav Kalousek. A podobně mluví i o dalších opatřeních, která vláda v rámci úsporného balíčku chce zavést.“ VALÁŠKOVÁ, M.: Ekonomika zřejmě neporoste mnoho dalších let, tvrdí Kalousek. Odmítá "tupé" škrty. “
[online]. Praha: Ihned.cz a.s.
[cit. 2012-04-13]. Dostupné z WWW:
.
47
3.5 Návaznost na strategický plán společnosti Projekt Anabela vychází z analýzy dat za období únor 2008 až prosinec 2011. Analýza zahrnuje především prodejnost jednotlivých druhů zboží, ankety, diskuze, podněty, připomínky, reakce od zákazníků. Návštěvnost podle různých měřítek hodnot, tj. analýza zákazníka, odkud přichází (ČR, Slovensko, Polsko, Ukrajina, Portugalsko, USA, apod.), jaká je doba strávená na internetových stránkách (časový úsek, určitá hodina), co prohlíží nejčastěji, která klíčová slova používá při hledání nejvíce, apod. Dále se jedná o monitorování nabídky sortimentu; aktivit a cenové hladiny konkurence v tomto oboru; dodací, platební podmínky; nabídka portfolia a kvalita sortimentu od dodavatelů. Na základě těchto dat sestaven projekt Anabela. Strategický plán společnosti není v současné době zpracován. Na základě projektu Anabela společnost předpokládá strategický plán vytvořit a impulzem pro tvorbu plánu je právě tento projekt.
Shrnutí: •
Trh je primárně zaměřen zejména na území České republiky. Malou část tvoří zákazníci s ostatních evropských zemí: zejména území Slovenska.
•
Většina zákazníků je tvořena osobami, kteří své výrobky prodávají dále.
•
Vysoký podíl orientace na jednu techniku kreativního tvoření.
•
Nižší reakce v oblasti marketingu na významné roční období (předvánoční čas, jarní období), které mají významný podíl na tržbách společnosti.
•
Vysoký podíl konkurence provozující současně e-shop a kamennou prodejnu.
48
3.6 MARKETINGOVÁ ANALÝZA A OBCHODNÍ ZAJIŠTĚNÍ 3.6.1
Charakteristika produktu
Přehled sortimentní skladby uveden v tabulce 8 příloha 6:
Nápady & Tipy V současné době je zavedena rubrika s názvem „Návody & popisy“. Rubrika obsahuje samostatné články s popisem návodu jak vytvořit uvedené dekorace. Obsahem je popis postupu tvorby, fotografická dokumentace, odkazy na zakoupení dílčích částí produktu a pomůcek při zhotovení, odkazy na další podobné články. Současná rubrika je nepravidelně aktualizována. Videa, kurzy, semináře & výstavy, trhy & jarmarky – plánované nové rubriky.
Materiály & Nástroje Plánované kategorie dle materiálu využití, jejímž cílem je podpora prodeje jednotlivých kategorií technik.
Techniky Přehled řemeslných technik, ručních prací a textilního designu. Tyto kategorie obsahem nabídky e-shopu, tj. položky sortimentu zboží k zakoupení.
Stávající zalistované produkty: Kategorie A: Řemeslné techniky: Decoupage, aranžování & dekorace: měnící se sortiment, plánované rozšířen (tyto výše uvedené kategorie je nutno neustále rozvíjet, sledovat nové trendy a obměňovat nabídku sortimentu), TwistArt, svíčky. Doplňkový sortiment: scrapbooking, pohlednice & blahopřání.
49
Tato kategorie produktů vytváří stabilní výnosy, které poskytují vlastní zdroj financování pro projekt Anabela.
Nové produkty a služby: Kategorie B: 1.
Rozšíření nabídky e-shopu: minimálně o 3 nové techniky v kategoriích (za celý
průběh plnění): a) řemeslné techniky: modelování & keramika, filcování, mozaika, Tilda, WindowColor. b) ruční práce: háčkování, pletení, šití, vyšívání, patchwork.51 c) textilní design: textilní barvy, plstění, textil, šablony. d) časopisy & knihy ze zahraničí: kategorie zboží e-shopu, vč. administrativní přehled článků, jejímž cílem je podpora prodeje nejen časopisů a kniha, ale také sortimentu souvisejícího zboží.
Naplnění databáze realizováno po celý průběh projektu. Závazný je minimální celkový počet kategorie zařazených do databáze. Kontrolovanou skutečností seznam kategorií e-shopu. Seznam zpracováván vždy za uplynulé čtvrtletí.
Kategorie C: 2.
Minimálně se uskuteční 24 kurzů/rok
Z interní databáze podniku sestaven kurz dle přání stávajících zákazníků na tématicky zaměřené výrobky - pravděpodobné rozdělení následující (není závazné):
51
Předpokládaná skladba nabídky sortimentu kategorie „šití, háčkování, pletení, vyšívání“ - materiál
(pletací a háčkovací příze, vyšívací látky, látky na patchwork, aj.), nářadí & pomůcky (jehly, špendlíky, vliselín, nože, metry, lepidla, aj.), návody (2 varianty: volně ke stažení, či za úplatu).
50
•
12x kurz/rok metoda decoupage,
•
12x kurz/rok aranžování, dekorace, ostatní techniky.
Cena za kurz:
600 Kč (cena platná pro období 1. roku realizace projektu)
Doba trvání:
2 – 3 hod.
Celkový počet účastníků:
min. 288 osob/rok.
Naplnění databáze bude realizováno po celý průběh projektu. Termíny konání uvedeny v příloze 17 tabulka 38 Harmonogram projektu. Závazný je minimální celkový počet uskutečněných kurzů za celou dobu plnění. Kontrolovanou skutečností seznam uskutečněných kurzů. Tento seznam zpracováván vždy za uplynulé čtvrtletí.
3.
Minimálně se uskuteční 12 seminářů/rok
Z interní databáze podniku a analýzy trhu sestaveny semináře. Jedná se zejména o způsob realizace osobních stránek (prezentace), výrobu a rozsah nabídky sortimentu, základy podnikání v oblasti kreativního tvoření. Tento požadavek je kladen od stávajících zákazníků. Cena za seminář:
1.500 Kč (cena platná pro období 1. roku
realizace projektu) Doba trvání:
do 4 hod.
Celkový počet účastníků:
min. 180 osob/rok.
Naplnění databáze realizováno po celý průběh projektu. Termíny konání uvedeny v příloze 17 tabulka 38 Harmonogram projektu. Závazný minimální celkový počet uskutečněných seminářů za celou dobu plnění. Kontrolovanou
skutečností
seznam
uskutečněných
zpracováván vždy za uplynulé čtvrtletí.
51
seminářů.
Tento
seznam
4.
Minimálně se uskuteční návštěvy 2 akcí z nabídky veletrhy & výstavy; trhy
& jarmarky Z interní databáze DecoupageTvoření.cz a analýzy trhu, vybrány tématicky zaměřené akce na kreativní a hobby tvoření (počítá se zejména v letním, zimním a ve vánočním období). Jedná se zejména o zajištění návštěv na těchto akcích. Akce jsou primárně zaměřeny na zahraniční trh: Německo a Rakousko. Obsahem sdělení účasti na této akci pro zákazníka je nezbytné: 1) termín konání akce, 2) název (motto) akce, 3) lokalizace, dostupnost zajištění dopravy, 4) stručný popis obsahu akce a fotodokumentace, 5) zajištění servisu (ubytování, doprava, strava, vstupné, ostatní doplňkový sortiment – např. návštěva jiných míst v době konání akce, apod.),
a dále pro interní potřeby DecoupageTvoření.cz konání této akce je nezbytné: 6) popis oblasti a přínosy vyplývající pro realizátora projektu, 7) výhody konání této akce, 8) SWOT analýza (silné a slabé stránky, hrozby a příležitosti), 9) složení prodejců, popř. vystavovatelů, 10) zajištění servisu (spolupráce s agenturami zajištující dopravu, ubytování, apod.), 11) propagace akce (internet, newsletter, periodika, aj.), 12) finanční analýza z pohledu nákladů a výnosů.
Naplnění databáze akcí realizováno po celý průběh projektu. Termíny konání uvedeny v příloze 17 tabulka 38 Harmonogram projektu. Závazný je minimální celkový počet uskutečněných akcí za celou dobu plnění. Kontrolovanou skutečností souhrnný seznam uskutečněných akcí. Tento seznam zpracováván vždy za uplynulé čtvrtletí.
52
3.6.2
Analýza trhu – odhad poptávky trh
Každý e-shop se snaží nabídnout a zaujmout originalitou (jedná se zejména o zaměření na určitý druh ručních prací) tak, aby se odlišil od ostatních konkurentů. Nadále však tyto e-shopy zůstávají jen jakýmsi pouhým „prodejcem“ sortimentu a chybí jim základní nabídka komunikace se zákazníkem, tj. poskytnout zákazníkovi servis v podobě návodů, setkání, kurzů, výstav, trhů, jarmarků, kde se lze za těmito ručními pracemi vydat a obohatit se o „duševní zážitek“. Požadavkem trhu je „novátorský charakter“, který v sobě na jednom médiu sloučí dvě výše uvedené skutečnosti, tj. nabídku sortimentu s nabídkou služeb a „zážitků“.
Analýza trhu vychází ze stávajících interních zdrojů podniku: ze statistiky prodejů, ankety, analýzy nákupního chování, apod. Během období 2009 až 2011 bylo společností prováděny ankety a dotazníková šetření (Příloha 7). Hlavní cílovou skupinou tvořící 99% stávajících zákazníků, jsou ženy. Tento údaj vyplývá z interních podkladů DecoupageTvoření.cz na základě realizovaných objednávek. Další významná veličina průzkumu trhu zahrnuje: jak se zákazníci či návštěvníci o internetových stránkách dozvěděli (příloha 7, tabulka 9). Z této ankety vyplývá zejména kladné doporučení od stávajících zákazníků (34%), následováno internetovými diskuzemi nebo portály pro ženy (27%), které bezprostředně souvisejí s kladnými zkušenostmi s internetovým obchodem. Dotazníkovým šetřením, které se uskutečňuje průběžně po celou dobu provozu e-shopu, je zejména složení skupiny zákazníků a návštěvníků (příloha 7, tabulka 10). Z tohoto šetření vyplývá, že nejpočetnější skupina zastoupena: •
ženami s dětmi školního a předškolního věku,
•
ženami nad 50 let.
Výsledek statistiky „odkud pocházejí stávající zákazníci“ (příloha 7, tabulka 11): •
zejména z regionů (venkov – městečko do 5.000 obyvatel) s neexistencí nabídky kamenných obchodů, či je tato vzdálenost do nejbližšího města podmíněna dobou strávenou cestováním. Tito lidé využívají proto služby a 53
nabídku internetových obchodů, zejména jako dostupné formy nákupu a „ušetření“ času a finančních prostředků cestováním. •
města do 30.000 obyvatel mají nízkou nabídku kamenných obchodů zabývající se kreativním tvořením. Proto je nabídka internetových obchodů opět pro tuto cílovou skupinu zajímavá.
Na tyto skupiny cílena nabídka služeb a sortimentu.
3.6.3
Analýza trhu – konkurence
Náplní analýzy trhu – konkurence v rámci tohoto projektu, jsou informace o konkurenci a trhu v oblasti kreativního a hobby tvoření. Obecně lze rozdělit analýzu trhu do tří kategorií: 1. e-shopy s kreativním tvořením •
nabídka sortimentu zboží pro určité kategorie tvoření (zejména decoupage – ubrousková technika, aranžování – dekorace, Twist Art, apod.).
2. prodejní portály s hotovými výrobky, on-line servery o tvoření •
obvykle servery, kde jsou hotové výrobky předmětem obchodní transakce.
3. tištěná periodika •
časopisy, magazíny zabývající se kreativním a hobby tvořením.
Slovní charakteristika s komentářem k výše uvedené analýze odhadu nabídky konkurence, je popsána v přílohách 8 a 9. Kritériem výběru e-shopu rozhodující klíčová slova: decoupage, ubrousková technika, aranžování, dekorace, kreativní tvoření, ruční práce, šití, pletení, háčkování, vyšívání pro dům, byt a zahradu (tabulka 12). Na základě těchto klíčových slov provedena analýza hlavních konkurentů v tomto segmentu (příloha 8 Analýza konkurence: eshopy). 54
Tabulka 12 Rozšířená shoda (dotazy obsahující „klíčové slovo“)
Klíčové slovo
Průměrný
Průměrný dotaz/týden
dotaz/den Hlavní klíčová slova: Decoupage
245
1.712
Aranžování
371
2.596
7.095
49.663
Kreativní tvoření
184
1.289
Ruční práce
733
5.129
není k dispozici
není k dispozici
19.123
133.859
Pletení
4.055
28.388
Háčkování
1.307
9.152
963
6.739
Dekorace
Papírový provázek, TwistArt Vedlejší klíčová slova: Šití
Vyšívání
SEZNAM.CZ: Statistika dotazu „klíčová slova“ [online]. Praha: Seznam.cz a.s. [cit. 2011-1024]. Dostupné z WWW: , , , , , , , ,
3.6.4
Analýza trhu – odhad poptávky zákazníci
Analýza zákazníků vychází ze stávajících interních zdrojů podniku: ze statistiky prodejů, ankety, analýzy nákupního chování, apod. Během období 2009 až 2011 bylo společností prováděny ankety a dotazníková šetření (Příloha 10).
55
Data pro anketu a dotazníková šetření byla zpracována z údajů: •
průměrná doba trvání:
72 dní
•
počet zúčastněných respondentů / anketa:
282
Slovní a číselná charakteristika s komentářem k výše uvedené analýze odhadu poptávky zákazníků je popsána v příloze 10.
3.6.5
Potencionální zákazníci projektu52
Spolupráce s účastníky projektu (dále jen „cílová skupina“) je založena na vzájemné spolupráci, která povede ke sběru informací, dat a přání cílové skupiny, které potřebují potřebný materiál, informace a využití strávení volného času při volnočasových aktivitách. Cílová skupina bude oslovována nejen ke spolupráci, ale také pro účast na různých aktivitách (kurzy, jarmarky a trhy, semináře, apod.), což napomůže k rozvoji eshopu a upevnění pozice na trhu s kreativním a hobby tvořením. Nákupní chování uživatele internetu lze rozdělit do následujících skupin: •
Kupující („Buyers“) – ti, kdo skutečně prostřednictvím internetu nakupují,
•
Hledající („Browsers“) – ti, kdo vyhledají informace o produktu na internetu, ale nakoupí off-line.
•
Tyto dvě skupiny můžeme označit jako On-line aktivní („Shoppers“).
•
On-line neaktivní („Non-Shoppers“) – na Internetu nenakupují, ani nezjišťují informace pro nákup off-line.“53
Pro účely tohoto projektu je cílová skupina první – kupující („Buyers“). E-shop DecoupageTvoření.cz svým zaměřením na kreativní a hobby tvoření, zejména v kategorii decoupage; aranžování & dekorace a TwistArt; je určen pro zákazníky na českém a slovenském trhu. V současné době jsou zastoupeni i zákazníci z dalších zemí (tabulka 21). Tato analýza zákazníků vychází z interních zdrojů podniku.
52
KESNER, L. Marketing a management muzeí a památek. 1. vyd. Praha: Grada Publishing, 2005. 304 s. ISBN 80-247-1104-4. Volně zpracováno dle kapitoly 6. a 7.
53
STUCHLÍK, P. (eds). Reklama na internetu. Praha: Grada Publishing str. 32.
56
Tabulka 21 Procentní zastoupení zákazníků (návštěvnost)
Země
% zastoupení (návštěvnost)
Česká republika
75,5
USA
9,1
Slovensko
3,3
Evropská unie
8,7
Státy mimo Evropskou unii
3,4
Zdroj: RYŠAVÁ, L. Interní podklady DecoupageTvoření.cz (data k 23.10.2011)
Hlavní cílová skupina: o Stávající zákazníci. o Noví zákazníci. o Spolky, sdružení. o Školy a školky.
Vedlejší cílová skupina: o Odborníci a „profesionálové“ (odborná veřejnost). o Média. Graf 3 Cílové skupiny v % zastoupení
Odborná veřejnost, média; 5% Školy, školky; 10%
Stávající zákazníci Spolky, sdružení; 10%
Stávající zákazníci; 45%
Noví zákazníci Spolky, sdružení Školy, školky Odborná veřejnost, média
Noví zákazníci; 30%
Zdroj: RYŠAVÁ, L. Projekt Anabela DecoupageTvoření.cz. Praha, 2011.
57
3.6.5.1 Segmentace zákazníků Segmentace zákazníků dle způsobu nákupu: •
Stávající zákazníci – milovníci ručních prací, tvoření pro osobní spotřebu.
•
Stávající zákazníci – drobní prodejci, prodej výrobků.
•
Noví zákazníci – první zkušenost s tvořením.
•
Noví zákazníci – „první nákup“ v tomto e-shopu.
•
Stávající a noví zákazníci – ostatní.
•
Odborníci a „profesionálové“ (odborná veřejnost).
•
Média.
Podrobný popis „stávající zákazníci a noví zákazníci“ dle způsobu nákupu: •
Stávající zákazníci – milovníci ručních prací. o „Milovníci“ ručních prací, tedy zpravidla lidé, kteří mají tuto činnost jako oblíbený koníček pro trávení volného času. Vytvářejí osobní dárky pro své blízké a vlastnoruční výrobky (pro osobní potřebu).
•
Stávající zákazníci – drobní prodejci. o Lidé s větším zájmem o kreativní tvoření, kteří mají tuto činnost jako hlavní nebo vedlejší zdroj příjmů. Lidé, kteří své výrobky nabízejí na trzích, jarmarcích, prodejních portálech, aukcích a při různých příležitostech.
•
Noví zákazníci – nový koníček. o Lidé, kteří zkoušejí „poprvé“ sami něco vytvořit.
•
Noví zákazníci – první nákup. o Lidé, kteří mají zkušenost s tvořením, ale nakupují u nás poprvé (předpoklad, že se stanou „stávajícími zákazníky“).
•
Stávající a noví zákazníci – ostatní. o Lidé, kteří preferují jiné zájmy strávení volného času, ale jsou za určitých okolností ochotni u nás nakoupit (např. překvapení pro své blízké, specifické požadavky na zboží a využití pro jiné účely mimo
58
oblast tvoření: např. úložné prostory pro kamennou prodejnu, výzdoba interiéru pro různé akce, popř. obchodních prostor; aj.). Podrobný popis „spolky, sdružení, školy“ dle způsobu nákupu: •
Spolky, sdružení – sdružení přátel. o Lidé se zájmem o volnočasové aktivity v různých směrech. Milovníci ručních prací, vytvářející osobní dárky pro své blízké, vlastnoruční výrobky (pro osobní potřebu).
•
Školy a školky – tvoření s dětmi. o Lidé s vyhraněným zájmem o tvoření. Jsou profesionálně spjati s touto oblastí (učitelé, členové tématicky zaměřených klubů, organizací aj.). Vytvářející osobní dárky pro své blízké, vlastnoruční výrobky (pro osobní potřebu).
Cílovou skupinu, kterou má projekt oslovit: o Stávající zákazníci. Marketingový cíl: posilovat vzájemnou důvěru a tím upevnit pozici na trhu. o Noví zákazníci. Marketingový cíl: získat je pro další nákupy a tím posilovat dobré jméno podniku. o Spolky, sdružení. Získat je proto, aby jejich dobrá zkušenost s on-line nakupováním vytvářela pozitivní hodnocení pro nové zákazníky. o Školy a školky. Získat je proto, aby jejich dobrá zkušenost s on-line nakupováním vytvářela pozitivní hodnocení pro nové zákazníky. Učitelé a vedení školy má možnost doporučit sortiment k prodeji a tím výrazně přispět k rozšíření stávajících zákazníků. o Odborníci a „profesionálové“. Média.
59
Marketingový
cíl:
informování
o
nabídce
sortimentu
prostřednictvím návodů, inspirací, nápadů k vydání speciálních článků, akcí, apod. Vytváření pozitivního obrazu o e-shopu. Tento segment zahrnuje: Mladí lidé do 26-ti let. Bezdětné rodiny. Rodiny s dětmi předškolního věku. Rodiny s dětmi školního věku. Senioři. Ostatní (jednotlivci, skupina přátel, partnerské páry).
3.6.6
Marketingový mix
1. Produkt •
popsán v kpt. 3.6.1 Charakteristika produktu.
Pro účely tohoto projektu nejvhodnější způsob provedení marketingové analýzy metodou BCG matice. Analýza stávajícího výrobkového sortimentu na obrázku 2 ukázala, že je nutné vyřadit sortiment kategorie scrapbooking a samolepky; modelovací formy a hmoty; neboť jejich relativní tržní podíl a tempo růstu na trhu je nízké. Naopak podporovat a rozvíjet nabídku sortimentu související s technikou decoupage; aranžování & dekorace a TwistArt. Na tento sortiment je v projektu Anabela cílena kategorie C, která nově zavádí kurzy k těmto technikám.
60
Obrázek 2 BCG matice stávajícího sortimentu kategorie A
20% Hvězdy
Otazníky
Předměty k TwistArt
dekoraci
Svíčky – odlévání svíček
10% Tempo
Dojné krávy
Hladoví psi Aranžování &
růstu Ubrousky a obrázky pro decoupage
trhu
dekorace Odlévací formy a hmoty
Pomůcky pro tvoření
Scrapbooking, papíry a samolepky
10x
0,1x Relativní tržní podíl
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Stávající sortiment e-shopu. Interní podklady DecoupageTvoření.cz
Odhad budoucích výnosů jednotlivých technik uvedených pod kategoriemi B a C je uveden na obrázku 3. Předpokladem pro kvadrant matice „dojné krávy“ jsou kurzy & semináře a výstavy & veletrhy. Tyto aktivity se vyznačují vysokým podílem zisku (jsou schopny financovat vlastní růst) a nevyžadují velké náklady. Za vysoké tempo růstu s velkým podílem v sortimentu jsou považovány skupiny sortimentu ruční práce a řemeslné techniky; popř. trhy & jarmarky. Společnost očekává, že v budoucnu tyto produkty a služby budou hlavním zdrojem příjmu (přesunou se do kvadrantu „dojných krav“), a proto musí společnost vynaložit vyšší finanční náklady (jedná se zejména o zásoby zboží u produktu). Nízký relativní podíl na trhu představují časopisy & knihy o tvoření ze zahraničí a textilní design. Produkty v „textilním designu“ vyžadují vyšší finanční náklady (opět se jedná o zásoby). U zboží „časopisy“ je tato položka 61
znevýhodněna „časovým stárnutím“ tj. v průměru je životaschopnost aktuálního čísla jeden měsíc (rozdíl mezi vydáním starého a nového čísla časopisu). Na druhé straně však vykazují velké šance přesunutí do kvadrantu hvězd, neboť tento sortiment není v České republice zastoupen, a je tedy zbožím zcela ojedinělým. Produkty v textilním designu se vyznačují vyššími finančními náklady, avšak na druhé straně je zde velký potenciál opět stát se zbožím zcela jedinečným – jedná se zejména o část věnující se „plstění“ a „originálnímu textilu54.“ Obrázek 3 BCG matice plánovaného sortimentu kategorie B a C
20% Hvězdy
Otazníky
Časopisy & knihy Ruční práce
o tvoření ze Trhy &
zahraničí
jarmarky
Textilní design
Řemeslní techniky
10% Tempo
Dojné krávy
Hladoví psi
růstu Kurzy & semináře
trhu Veletrhy & výstavy
10x
0,1x Relativní tržní podíl
Zdroj:
RYŠAVÁ,
L.
(2011)
Sortiment
DecoupageTvoření.cz.
Interní
podklady
DecoupageTvoření.cz
54
Originální textil – jedná se speciální bavlněné látky jedinečných kolekcí se vzory obrázků nebo geometrických tvarů, pro techniku patchwork.
62
2. Cena a cenová politika Cenová politika Cenová politika je u části výrobkového portfolia určena jako „náklad + zisk“ a u části je určená „cenou stanovenou v závislosti na konkurenci“:
Kategorie B: a) řemeslné techniky: náklady + zisk, b) ruční práce: cena stanovená v závislosti na konkurenci, c) textilní design: náklady + zisk, d) časopisy & knihy ze zahraničí: náklady + zisk.
Kategorie C: e) kurzy & semináře; veletrhy & výstavy; trhy & jarmarky: náklady + zisk.
Vyřízení objednávky, dodací podmínky Vyřízení objednávky nejpozději do 2 pracovních dnů. Obvykle je tato doba do 24 hod. od přijetí objednávky. Dodací podmínky odeslání zboží nejpozději do 3 dnů od připsání platby na účet (obvykle je tato doba kratší). Expediční dny úterý a čtvrtek.
Platební podmínky Platby za objednané zboží vyžadovány formou „platby předem“ (zaslání faktury – podklady k platbě, e-mailem). Odeslání zboží až po připsání platby na účet prodávajícího (příloha 11 Platební podmínky, výňatek z Obchodních podmínek DecoupageTvoření.cz). Podnik tak nemá problém z CF, nevznikají zvýšené náklady za nepřevzaté zásilky, vč. administrace (převzetí zásilek, storna faktur, znovuzaskladnění sortimentu, popř. zalistování vyprodaného sortimentu); vymáhání pohledávek.
63
3. Místo •
Internetový obchod: on-line obchodování (e-shop),
•
přímý prodej: vzorková prodejna (výdejní místo pro internetové objednávky), kurzy, semináře, jarmarky & trhy, veletrhy & výstavy.
4. Komunikace Výstupy, poskytované služby a očekávané přínosy projektu jsou směřovány především prostřednictvím internetu a doplňkové prezentace (časopisy, brožury a newsletter). Jedná se o „barter obchod“ v komunikaci. 1. IIS, e-shop
V současné době vytvořena grafická a obsahová stránka e-shopu 55 a IIS 56 . Zajištěn provoz a pravidelná aktualizace. IIS zahrnuje kategorie návodů, fotogalerie, kalendáře, rubriky FAQ, různé přehledy, kontaktní a obchodní podmínky, termíny dodání, příp. ostatní zde neuvedené. Aktualizace obsahu prováděna denně, vzhledem k jeho široké nabídce. Požadavky na internetové stránky 57 : e-shop nabízí sortiment zboží dostupný pro vybrané kategorie ručních prací, tj. decoupage, aranžování & dekorace, TwistArt. Internetové stránky obecně informují o obchodních a dodacích podmínkách, kontaktech na provozovatele, nabízejí rubriky fotogalerie, návodů, inspirace, FAQ, kalendář akcí, aj. Jsou zde umístěny průběžné informace o novinkách v sortimentu, newslettery zvou na akce ve formě „kalendáře“, poskytují zajímavé odkazy na jiné stránky apod. Informace jsou doplněny fotodokumentací. Internetová stránka slouží především k prodeji nabízeného sortimentu, avšak pro podporu prodeje jsou vytvořeny kategorie návodů, článků, propagace v časopisech, aj. Jsou stěžejní a nejdostupnější formou prezentace.
55 56 57
E-shopem se rozumí nabídka sortimentu jednotlivých produktů, objednávkový a fakturační systém. IIS se rozumí administrativní část – publikační systém, zahrnující články, ankety, statistiky. Internetová stránka je chápána jako soubor e-shopu a IIS.
64
Prostor: více jak 500 MB. Délka: Aktualizace bude probíhat v průběhu celé realizace projektu (příloha 17 tabulka 38 Harmonogram projektu). Výstup: Pravidelné kontrolní zprávy o změnách, sepsané vždy nejpozději k 20. dni měsíce následujícího po měsíci v němž došlo k vytvoření a aktualizaci uvedeného plnění v projektu. Umístění odkazu internetových stránek: • Placená reklama na internetu: umístění odkazu na – i. domácí vyhledávače, ii. katalogy, • Neplacená reklama na internetu: umístění na – i. na portálech o kreativním tvoření, ii. na portálech pro ženy, iii. na prodejních serverech. Cílová skupina: stávající a noví zákazníci, spolky a sdružení, školy a školky, odborníci a „profesionálové“ (odborná veřejnost), média.
2. Inzerce - časopis a) placená inzerce: Rozměr, počet: zajištění článku formou barter min. ve velikosti 1/6 stránky, do 1 časopisu s jedním uveřejněním. Obsah: obsahem nabídka produktů a služeb pro kreativní a hobby tvoření z výše uvedených kategorií tvoření. Inzerát bude obsahovat logo DecoupageTvoření.cz. Zahájení:
do 6-ti měsíců od zahájení projektu.
Průběh:
1 inzerce/12 měsíců.
Ukončení:
nejpozději do 2 měsíců před ukončením projektu.
= (tzn. v celkovém počtu min. 5 inzerátů):
b) formou „barter“: Rozměr, počet: zajištění článku formou barter min. ve velikosti 1 strana, do 1 časopisu s jedním uveřejněním. 65
Obsah: obsahem bude článek pro kreativní a hobby tvoření z výše uvedených kategorií tvoření. Inzerát bude obsahovat logo DecoupageTvoření.cz. Termíny: uvedeny v příloze 17 tabulka 38 Harmonogram projektu. Výstup: Kontrolní protokol sepsaný realizátorem projektu o vytvořeném plnění dle výše uvedených parametrů. Součástí příloha periodika. Cílová skupina: stávající a noví zákazníci, spolky a sdružení, školy a školky. 3. Internet Marketing Outsourcing 58 Obsah: registrace do internetových diskuzí a magazínů pro ženy, katalogů59, rozšířené SEO60, klasické reklamní kampaně, PPC reklamní kampaně, výroba reklamní grafiky a reklamních textů pro internet marketing, Internet Marketing Outsourcing, ostatní internetové aplikace na míru. Délka: průběžně, měsíčně. Termíny: uvedeny v příloze 17 tabulka 38 Harmonogram projektu. Umístění inzerátu: do internetových diskuzí, internetových magazínů pro ženy v kategoriích „tvoření“. Výstup: Kontrolní protokol sepsaný realizátorem projektu o vytvořeném plnění dle výše uvedených parametrů. Cílová skupina: stávající a noví zákazníci, spolky a sdružení, školy a školky, odborníci a „profesionálové“ (odborná veřejnost), média.
4. Newsletter (elektronický bulletin) Rozměr, počet: bulletin ve formátu A4, vydáván elektronicky. Počet stran v rozsahu min. 1 strana. Bulletin vydáván měsíčně, tj. 12 čísel ročně.
58 59
Internet Marketing Outsourcing – název služby pro kompletní zajišťování reklamních a marketingových aktivit. Registrace do katalogů – probíhá průběžně. Registrace v katalozích je důležitá i kvůli zvětšení počtu zpětných odkazů, což je
důležité pro SEO. 60 Rozšířené SEO – zaměřené především na vybudování sítě kvalitních zpětných odkazů na DecoupageTvoření, orientované zejména na tvoření pro ženy, což umožní výrazně zvýšit naši pozici ve výsledcích vyhledávání.
66
Obsah poselství: bulletin ve výjimečné grafické podobě, která bude prezentovat internetový „virtuální“ projekt v hmatatelném světě. Obsahem novinky v sortimentu spojené s vytvořením inspirace. Upozornění na různé prodejní akce; kalendář připravovaných kurzů, seminářů, trhů, jarmarků, výstav apod. Umístění bulletinu: na internetových stránkách projektu, s následným rozesláním – elektronicky. Délka: do 1 měsíce zahájení projektu vytvoření Bulletinu č. 1 informující o vytvoření Bulletinu, další čísla bulletinu vytvořeny každý měsíc. Výstup: kontrolní protokol sepsaný realizátorem projektu o vytvořeném plnění dle výše uvedených parametrů. Cílová skupina: stávající zákazníci, spolky a sdružení, školy a školky, odborníci a „profesionálové“ (odborná veřejnost), média. Podle Stuchlíka a Dvořáčka „základem každé e-mailové kampaně je seznam emailových adres. Každá firma, která se rozhodne začlenit e-mail marketing do svého marketingového mixu, proto musí nejprve vybudovat databázi e-mailových adres.“61 Společnost v současné době disponuje širokou databází e-mailových adres, které si za dobu své existence vybudovala (stávající zákazníci a registrovaní návštěvníci k odběru krátkých e-mailových zpráv o novinkách v sortimentu). Všichni majitelé e-mailových adres souhlasili s tím, že jejich e-mailová adresa může být použita pro účely reklamních kampaní v rámci podniku. Majitelé e-mailových adres mají možnost kdykoliv svůj souhlas odvolat. Výhody vlastní databáze: zákazníci či návštěvníci, kteří se zabývají kreativním a hobby tvořením. Newsletter podporuje opětovné objednávky od stávajících zákazníků. Tento způsob propagace je efektivním nástrojem zvyšování tržeb.
3.6.7
Marketingové náklady projektu
Marketingové náklady projektu tvoří zejména aktivní správa IIS, registrace domény a Internet Marketing Outsourcing. Blíže příloha 16 tabulka 26a,b Podrobný položkový rozpočet nákladů projektu, skupina 8. 61
Stuchlík, P. (eds) (2002). Reklama na internetu. Praha: Grada Publishing str. 127.
67
3.7 TECHNICKÉ ŘEŠENÍ PROJEKTU Důležitým technickým prvkem při obchodování na internetu je rozhodnutí o koupi či pronájmu IIS. Při rozhodování je nutné zvážit nejen finanční náklady, ale i výhody a nevýhody této aplikace. Srovnání zvažované varianty „koupě systému“ nebo „outsourcing systému“ uveden v příloze 12 Technické řešení IIS. Současný systém, na kterém je IIS DecoupageTvoření.cz provozováno, plně vyhovuje požadavkům kladeným na správu, údržbu a rozsah poskytovaných služeb. Na základě zhodnocení obou variant a všech dostupných požadavků pro realizaci projektu Anabela, společnost neuvažuje o koupi samostatného IIS, ale zůstává i nadále u outsourcingu tohoto řešení, tj. vzdálená aplikace systému Eshop-Rychle.cz. Výhodou je zejména stabilita systému; finanční náročnost pronájmu; ověřená kvalita a dobrá zkušenost s technickým zajištěním, vlastnostmi a funkcí e-shopu; a nadále pokračující inovace systému.
3.7.1
Technická specifikace zařízení
Provoz a správa e-shopu Provoz a správa IIS je zajišťována formou outsourcingu (webhosting, servisní technická podpora stránek, apod.) společností Bohemiasoft s.r.o. České Budějovice na systému Eshop-Rychle.cz Jedná se o „virtuální šablonu“, kde lze pomocí vzdáleného přístupu vkládat obsah stránek, tj. textů, obrázků, dokumentací, souborů, aj. a provádět aktualizace informací a fotodokumentací, souvisejícího s obsahem prezentovaných činností. Přehled funkcí a možností systému Eshop-Rychle.cz uveden v příloze 13.
Doména Doména e-shopu s koncovkou „.cz“ registrována u společnosti Internet CZ, a.s. se sídlem Ktiš.62 Doba platnosti registrace domény: 1 rok. 62
Dostupné údaje z WWW:
68
Připojení k internetu V současné době je připojení k internetu vedeno u společnosti UPC Česká republika a.s., se sídlem Praha 4.63 Tarif: UPC Fiber Power internet 25. Popis výhod a parametrů tarifu uveden v příloze 14 Připojení k internetu, tabulka 24 a tabulka 25. Současné připojení a s nimi související poskytované služby, plně vyhovují realizaci projektu Anabela. Výhodou je zejména spolehlivé připojení k internetu 24 hodin denně; měsíční objem dat bez omezení, rychlost stahování a odesílání dat.
3.7.2
Územní řešení
V případě e-shopu nemá smysl mluvit o územním řešení. Instalace e-shopu může být na serveru kdekoliv na světě. Variantní řešení však počítá s nebytovým prostorem, který je situován v katastrálním území Praha, Česká republika. Část z kategorie C (veletrhy & výstavy; trhy & jarmarky) počítá s výjezdy na zahraniční trh (zejména Německo a Rakousko). Nadměrná koncentrace sériově vyráběného textilu a dekorací, vede k tomu, že stále více lidí začíná vyhledávat možnosti „zkusit si vyrobit něco sami – nejen pro sebe, ale také pro své blízké“. Lidé jsou ochotni absolvovat i dlouhou vzdálenost za výstavami k našim zahraničním partnerům, které jsou spojeny s nákupem pro kreativní tvoření, které lze na domácím trhu nejen obtížně sehnat, ale dokonce se na domácím trhu nevyskytují. Projekt Anabela přináší nejen novinky a materiály ze zahraničních trhů, které jsou k výrobě potřebné, ale také možnost se těchto veletrhů & výstav, trhů & jarmarků zúčastnit a obohatit se o kulturní zážitek.
63
Podle nezávislého průzkumu agentury Digimark byl internet od UPC v letech 2005 až 2010 nejlépe hodnoceným internetem v ČR.
69
3.7.3
Personální zajištění projektu
Obrázek 4 Schéma organizační struktury vnitřní (zaměstnanci projektu) a vnější organizace služeb (outsourcing)
Vedení společnosti
Ekonom/finanční manažer
Projektový manažer
Outsourcing IIS
Outsourcing MLZ
Zdroj: RYŠAVÁ, L. Projekt Anabela. Interní podklady DecoupageTvoření.cz
S rozšířením sortimentu vznikne potřeba na rozšíření lidských zdrojů. V projektu vznikne nové pracovní místo: •
HPP v rámci řízení projektu – projektový manažer (plný pracovní úvazek).
Projektovému manažerovi jsou podřízeny služby outsourcing IIS. Jedná se zejména o jednání s dodavateli, řešení technických záležitostí, apod. související s projektem. Dále outsourcing MLZ je také v kompetenci projektového manažera. Jedná se zejména o výběr pracovníků na pracovní dohody, popř. krátkodobé pracovní činnosti; jenž jsou nezbytné při zajištění lektorů kurzů kreativního a hobby tvoření; popř. zajištění asistence (výpomoci) při cestách na veletrhy & výstavy a trhy & jarmarky. Komunikuje a předává podklady ke zpracování mezd externímu pracovníkovi. Projektový manažer se zodpovídá vedení společnosti. Je povinen také aktivně komunikovat a předávat podklady z finanční části ekonomu společnosti. Po konzultaci s ekonomem společnosti je oprávněn navrhovat změny vedení společnosti a na základě schválení vedením společnosti, změny aplikovat do projektu. Vzhledem k tomu, že projekt vyžaduje zpracování a kontrolu finanční části, je využito stávající pracovní místo pozice 70
ekonom/finanční manažer. Na projekt je určena doba odpovídající zatíženosti pracovníka projektem Anabela. Ekonom je povinen komunikovat s projektovým manažerem, zejména přebírat od něj dokumentaci související s finanční částí projektu, výsledná data analyzovat a vyhodnocovat. Výsledky předávat projektovému manažerovi a příp. odchylky s ním komunikovat a navrhovat řešení. Společnost má zpracovány popisy pracovních pozic s potřebami na činnosti, úkoly, vybavení a kvalifikační/kompetenční požadavky (příloha 15 Struktura popisu pracovních míst). Outsourcing MLZ zahrnuje: zpracování mezd včetně všech souvisejících činností, personální poradenství.
Tvorba pracovních míst v souvislosti s projektem V souvislosti s tvorbou nových pracovních míst v rámci projektu může společnost požádat o příspěvek na nově vzniklé pozice u místně příslušného Úřadu práce. Tyto dotace jsou zahrnuty ve finančním plánu. Jedná se o příspěvek ve výši 60% nevratné dotace, max. však 15.000 Kč, po dobu 6 měsíců na nově vytvořená pracovní místa.64
Získávání, výběr a přijímání nových pracovníků Cílem získávání nových pracovníků je oslovit dostatečné množství potencionálních uchazečů, a to s přiměřenými náklady a včas. Na základě získaných informací o uchazečích, vybrány nejvhodnější, kteří odpovídají požadavkům na příslušné pozice (viz. příloha 15). Požadavky na získávání, výběr a přijímání nových pracovníků:
64
Pozn.: dotace od Úřadu práce na mzdu při zřízení nového pracovního místa. Konzultace s ÚP pobočka Praha 6 (říjen 2011).
V rámci projektu lze proplácet zaměstnavateli po dobu 6 měsíců v rámci trvání projektu maximální příspěvek 15.000 Kč měsíčně na jednoho účastníka projektu. Výše % příspěvku na mzdové náklady tvoří základ hrubá mzda + zákonné pojištění hrazené zaměstnavatelem za zaměstnance. Takto podpořená pracovní místa musí být zachována u malých a středních podniků nejméně po dobu 2 let.
71
1) určení, kdy bude vytvořeno nové místo (popř. kdy odejde stávající pracovník, pokud bude nezbytné v rámci projektu pracovníka nahradit), 2) vypracovaný obsah pracovního místa, 3) identifikace zdroje, ze kterého bude pracovní místo obsazeno (vnitřní zdroje – stávající členové podílející se na přípravě projektu, vnější zdroje – potencionální uchazeči), 4) zdroje vyhledávání (přímé oslovení – Úřady práce, doporučení, agentury práce, inzerce), 5) požadavky na uchazeče (životopis, doporučení, výpis z rejstříku trestů, doklad o nejvyšším vzdělání, ostatní dokumenty), 6) nabídka potencionálním uchazečům (benefity, vzdělávání, osobní rozvoj apod.), 7) jakým způsobem (e-mail, telefon, osobní návštěva) a do kdy (datum přijetí nabídek) se mají uchazeči o zaměstnání hlásit, 8) rozhodnout o celkové podobě nabídky zaměstnání, 9) hodnocení uchazeče a počet pozvaných uchazečů, 10) způsob, jak bude společnost informovat o výsledku výběrového řízení. Po výběru pracovníka na konkrétní pozici následuje sepsání pracovní smlouvy a všech dalších nutných úkonů pro přijetí pracovníka do pracovního poměru. Nezbytnou součástí je též uvedení pracovníka do kolektivu, seznámení s pracovními úkoly, s pracovní strukturou, organizací, cíli společnosti a projektu. Podnik poskytne pracovníkovi podporu při řešení problémů, a také vyžaduje zpětnou vazbu od pracovníka na základě jeho výsledků.
3.8 FINANČNÍ ANALÝZA PROJEKTU V této kapitole provedena finanční a ekonomická analýza projektu (uvedena v běžných cenách), vč. finančního plánu ve dvou variantách a současně jedním scénářem: 1. scénář – STAGNACE Tato varianta vychází z předpokladu, že současný trh je postižen hospodářskou krizí a prognózy tuto skutečnost i do budoucna potvrzují, a lidé proto nejsou ochotni utrácet. 72
Ve sledovaném období roku 2008 – 2011 kdy byl trh touto krizí zasažen, hodnoty tržeb stoupaly v průměru o 20 %. Na základě analýzy předpovědi ekonomů (expertů), nic nenasvědčuje tomu, že ekonomická krize pomine.65 Základním kritériem o rozhodnutí volby varianty při scénáři stagnace bude NPV. Součástí této kapitoly je uvedena potřeba finančních zdrojů na realizaci projektu, předpokládané náklady a výnosy projektu. Cílem této kapitoly je pohled na celkovou strukturu finanční části a zhodnocení, zda je projekt životaschopný. Tato kapitola definuje také potřebu investičního majetku: podrobný slovní popis nutných investic vč. finančního vyjádření.
3.8.1 Pro
Zdroje financování, stanovení WACC sestavení
finančního
plánu
nastaveny
interní
podmínky
společnosti
DecoupageTvoření.cz takto: •
struktura financování: 100% vlastních zdrojů realizátora projektu.
•
doložit finanční krytí (resp. finanční prostředky na předfinancování projektu) v % z celkových nákladů projektu. Realizátor projektu upřednostňuje využití vlastních zdrojů. Před zahájením realizace projektu stanovena částka, nutná k realizaci projektu v min. výši 25% z předpokládaného rozpočtu nákladů projektu (příloha 16 tabulka 26a,b Podrobný položkový rozpočet nákladů projektu, zdroje realizátora). Tato výše v uváděných % je závazná rozhodnutím realizátora projektu. Max. výše volných finančních prostředků, které má společnost okamžitě k dispozici je 400 tis. Kč.
•
WACC: očekávaný výnos stanoven na úrovni dvojnásobku bezrizikové úrokové míry dle typu projektu66. Součet obchodního a finančního rizika byl expertně
65
VALÁŠKOVÁ, M.: Ekonomika zřejmě neporoste mnoho dalších let, tvrdí Kalousek. Odmítá "tupé" škrty. “ [online]. Praha: Ihned.cz a.s. [cit. 2012-04-13]. Dostupné z WWW: .
66
„Konstrukce nákladů na kapitál tudíž využít stavebnicovou metodu, kdy bezriziková míra výnosnosti je navýšena o finanční a
obchodní riziko.“ MAŘÍK, M. (eds). Metody oceňování podniku. Praha: Ekopress str. 201.
73
odhadnut na úrovni ekvivalentu bezrizikové sazby: „nová technologie, nový výrobek = WACC + 8%“.67
3.8.2
Investiční prostředky
Podrobný rozpis ve finančním vyjádření: •
příloha 16 tabulka 27a, b Přehled počátečních investic (v tis. Kč)
•
příloha 16 tabulka 29a Přehled odpisů - lineární odpisování (v tis. Kč)
Celkovou výši počátečních investic po dobu 5 let vyčíslen v tabulce 27a, b. Investice provedeny v 1. roce provozu projektu. Přehled účetních odpisů k investicím je uveden v příloze 16 tabulka 29a, b. Výši celkových investičních prostředků DHM a DNM uvádí příloha 16 tabulka 26a,b a přehled odpisů k tomuto majetku tabulka 29. Zvolený způsob odpisování – lineární (daňové odpisy se rovnají účetním).
Skupina 2 - Dlouhodobý hmotný majetek (DHM) Pro obě varianty budou uvažovány stejné položky v DHM: •
položka DHM obsahuje pořízení počítačové sestavy, která se skládá z notebooku, LCD monitoru, periferie (počítačová myš, klávesnice) a multifunkčního
zařízení
(tiskárna,
skener,
kopírka).
Dále
fotoaparátu,
užitkového automobilu a souboru nábytkové sestavy (stoly, židle, skříně, regály, aj.), kde jednotková cena je nad 40.000 Kč bez DPH s dobou použitelnosti delší jak 1 rok. Pro variantu 1., uvažováno výše uvedené DHM a: •
nákup nebytového prostoru (část prostoru v budově).
Skupina 3 - Dlouhodobý nehmotný majetek (DNM) Položka DNM obsahuje pořízení balíku programů (software). Cena tohoto souboru je nad 60.000 Kč bez DPH .
67
ŠPAČEK, M. (2012): Bezriziková úroková sazba dle typu projektu – diskontní faktor. Interní podklady.
74
3.8.3
Oběžný majetek
Výše zásob ve finančním vyjádření součástí tabulky: •
příloha 16 tabulka 26a,b Podrobný položkový rozpočet nákladů projektu 1. rok
Skupina 4 - Zásoby Oběžný majetek projektu zahrnuje: •
ve věcné formě zásoby zboží – prodej výrobků za hotové kategorie B uvedených ve finančním plánu.
•
v peněžní formě – finanční majetek, tj. hotové peníze a peníze na účtech v bance.
3.8.4
Náklady projektu
Podrobný rozpis ve finančním vyjádření: •
příloha 16 tabulka 26a,b Podrobný položkový rozpočet nákladů projektu 1. rok
•
příloha 16 tabulka 28a, b Přehled nákladů projektu (v tis. Kč)
•
příloha 16 tabulka 30a,b ∆ Stavu čistého pracovního kapitálu (v tis. Kč)
•
příloha 16 tabulka 31a,b Provozní náklady projektu (v tis. Kč)
Pro detailní analýzu zpracován přehled nutných provozních nákladů k zajištění provozu projektu: Skupina 5 - Služby Provozní náklady: náklady na telekomunikační služby; pronájem prostor vč. energie, vodného; ostatní provozní náklady (tonery, kancelářské a toaletní potřeby, pohonné hmoty, aj.). Skupina 6 – Finanční náklady a poplatky Bankovní poplatky za vedení účtu a za finanční transakce na tomto účtu. Silniční daň, apod. Náklady v této skupině stanoveny pevně pro 1. rok provozu a dále s 4 % tempem růstu.
75
Skupina 7 – Osobní náklady Tvořeny souhrnem mezd, nákladů na zdravotní a sociální zabezpečení a ostatních osobních nákladů. Náklady na zdravotní a sociální pojištění se stanovují v souladu s příslušnými zákony jako pevný procentní podíl z celkových mezd (v současné době činí sazba nákladů zdravotního pojištění 9 % a sociálního pojištění 26 % z vyplacených mezd). Pro nově vytvořená pracovní místa poskytnuty dotace ve výši 60% hrubých mezd vč. pojištění placené zaměstnavatelem, max. však do výše 15.000 Kč (zahrnuty v příjmech projektu). Cestovní náhrady: náhrady za ubytování, stravné, nutné vedlejší náklady. Výpočet stanoven na základě harmonogramu plánovaných veletrhů, výstav a různých kulturních akcí pro rok 2012. Náklady v této skupině stanoveny pevnou částkou pro 1 rok a dále s 2 % tempem růstu. Skupina 8 – IIS, marketing Tato skupina tvořena náklady na aktivní správu internetových stránek a registraci domény; na propagaci (placená inzerce v tištěných médiích, internetová inzerce); výdaji na tisky plakátů související s pořádáním kurzů & seminářů; veletrhů & výstav; trhů & jarmarků. Náklady v této skupině stanoveny pevně pro 1. rok provozu a dále s 5% tempem růstu.
∆ Stavu čistého pracovního kapitálu Podrobný rozpis ve finančním vyjádření: •
příloha 16 tabulka 30a,b ∆ Stavu čistého pracovního kapitálu (v tis. Kč)
Změna stavu čistého pracovního kapitálu se mění – souvisí se změnou zásob v jednotlivých obdobích. Změna zásob je stanovena % a vychází z historického vývoje provozu e-shopu za období let 2008-2011, kdy výše zásob ke konci účetního období, tj. 31.12. se pohybuje v průměru 10 % z celkového obratu tržeb. Položka změna zásob v prvním roce obsahuje nutné naskladnění prvotního nákupu sortimentu kategorie B. Změna pohledávek nulová. Je to dáno především způsobem platebních podmínek (prodej za hotové) za prodej výrobků a služeb (tj. platby předem, viz. kpt. 3.6.6 Marketingový mix – Ceny a cenová politika). Vzhledem k tomu, že se počítá 76
s rostoucími tržbami, rostou i zásoby zboží, které odčerpávají finanční prostředky, a proto je nutné z CF odečítat. Změna krátkodobých závazků nulová, neboť veškeré závazky vyrovnány vždy k poslednímu datu účetního období, tj. 31.12.
Provozní náklady projektu Podrobný rozpis ve finančním vyjádření: •
příloha 16 tabulka 31a,b Provozní náklady projektu (v tis. Kč)
Na základě provedené analýzy trhu a analýzy dostupných historických dat DecoupageTvoření.cz vč. odhadu poptávky po nových produktech a službách, provedena analýza nákladů projektu. Nejsou zde začleněny odpisy, neboť pod provozní náklady zahrnuty pouze peněžní výdaje, které ovlivňují CF projektu (hotovostní toky).
3.8.5
Provozní výnosy
Podrobný rozpis ve finančním vyjádření: •
příloha 16 tabulka 32a,b Provozní výnosy projektu (v tis. Kč)
Platební podmínky společnosti za úhradu objednaného zboží a služeb stanoveny na „platbu předem“ (bankovní převod, poštovní poukázka nebo vklad hotovosti na účet). V praxi tzn., že zboží zasíláno až po připsání finanční částky na účet společnosti. Společnost tak nemá problémy s CF. Z odhadu poptávky po nových produktech a službách, vč. stávající nabídky produktů, proveden odhad provozních výnosů. Kategorie B zahrnuje tržby za nové produkty; kategorie C zahrnuje tržby za nové služby, které jsou předmětem projektu.68 Součástí zdanitelných výnosů jsou dotace na nově vytvořená pracovní místa.69
68 69
Pozn.: podrobný obsah kategorií uveden v kpt. 3.6.1 Charakteristika produktu. Pozn.: „Přijaté dotace jsou zdanitelným příjmem v případě, že nejde o dotace na pořízení hmotného majetku. U poplatníků daně, kteří nevedou účetnictví se zdaňují v tom zdaňovacím období, kdy je poplatník obdrží. Podají-li žádost o dotaci poplatníci vedoucí účetnictví, a je-li na základě podání této žádosti jisté, že dotaci skutečně obdrží a není známa pouze její přesná výše, pak
77
Plán tržeb ve výše uvedených kategoriích stanoven pro 1. rok pevnou částkou (vyplývající z interních analýz); od 2. roku realizace projektu počítá s rostoucím trendem, a to ve výši 20 % oproti uplynulému období. Je to způsobeno rozšířením nabídky sortimentu a služeb, které ve stávajícím portfoliu chybí, společně s rozšířením marketingových kanálů podpory prodeje. U varianty 1. s nákupem nebytového prostoru, je prodej v 5. roce finančně vyjádřen takto:
ZŮSTATKOVÁ CENA = INVESTICE
(budovy)
– ODPISY
(za období 1. - 5.
rok)
3.8.6
Hodnocení efektivnosti investice
Podrobný rozpis ve finančním vyjádření: •
příloha 16 tabulka 33a,b Stanovení CF - NPV při lineárním odpisování (v tis. Kč)
Ukazatelé počítané z finančních toků V období 1. roku vynaloženy jednorázově náklady na investici a výnosy z nich plynoucí, očekáváme v následujících letech. Proto je nutné očekávané výnosy přepočítat ke stejnému časovému období – obvykle k 1. období investice. Je to z toho důvodu, kdy působí faktor času, tj. peněžní jednotka v současné době je cennější, než-li peněžní jednotka v budoucnosti. Tuto budoucí hodnotu je tedy nutné přepočítat na hodnotu současnou. Výpočet pro CF a NPV provedeme takto70:
o takové pohledávce účtují v souladu s § 10 odst. 7 vyhlášky č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. To znamená, že taková pohledávka ovlivní výsledek hospodaření a tím i základ daně z příjmů.“ SOBOTKA, B. Informace o zdanění nenárokových dotací daní z příjmů. [cit. 2011-11-30]. Dostupné z WWW: < http://www.mskis.cz/?path=m1%7Cmt150%7Cmo722> 70
KISLINGEROVÁ, E. (eds) (2007). Manažerské finance. Praha: C. H. Beck, str. 298.
78
CF = TRŽBY (VÝNOSY) – PŘÍMÉ NÁKLADY – ODPISY (lineární) = EBT – daň z příjmu = EAT + ODPISY (lineární) + ∆ ZÁSOB
NPV = - INVESTICE + Σ CFn / (1+ WACC)n Zásoby: vzhledem k tomu, že se v každém roce jedná o přírůstek zásob, který je třeba financovat, má hodnota záporné znaménko. Shrnutí k hodnocení obou variant:
Čistá současná hodnota (NPV) projektu NPV představuje rozdíl současné hodnoty celkových příjmů a celkových výdajů generovaných projektem po dobu jeho života a odečtením investice. •
u varianty 1 je tato hodnota záporná. Jedná se o nepřijatelný projekt. Kdy výsledná hodnota udává, o kolik byla původní investice znehodnocena.
•
U varianty 2 je tato hodnota kladná. Jedná se o přijatelný projekt. Kdy výsledná hodnota udává, o kolik byla původní investice zhodnocena.
Vnitřní výnosové procento (IRR) projektu IRR nebylo počítáno z důvodu nekonvenčního toku projektu.
Index rentability/ziskovosti (IR) projektu IR představuje podíl současné hodnoty celkových budoucích příjmů generovaných projektem a současné hodnoty jeho investice. Index ziskovosti ukazuje, že projekt je přijatelný, pokud je jeho hodnota větší než-li 1. Pokud jej vynásobíme 100, dostaneme procento, o které byla investice zhodnocena. •
u varianty 1 je tato hodnota < 1. Jedná se o nepřijatelný projekt. Výsledná hodnota
udává
v relativním
vyjádření
reálné
„zchudnutí“
společnosti.
Převedeme-li ji na %, vyjadřuje, o kolik byla investice znehodnocena z původní hodnoty. 79
•
U varianty 2 je tato hodnota > 1. Jedná se o přijatelný projekt. Výsledná hodnota udává v relativním vyjádření reálné „zbohatnutí“ společnosti. Převedeme-li ji na %, vyjadřuje, o kolik byla investice zhodnocena z původní hodnoty.
Doba návratnosti (DN) z diskontovaných CF DN představuje období, které jsou nutné k tomu, aby se diskontované CF vyrovnaly investici. •
u varianty 1 se hodnota investice v období života projektu nevrátí. Jedná se o nepřijatelný projekt.
•
U varianty 2 se hodnota investice vrátí za 4 roky a 5 měsíců. Jedná se o přijatelný projekt.
Plán zisků Podrobný rozpis ve finančním vyjádření: •
příloha 16 tabulka 34a,b Plán zisků (v tis. Kč)
Plán zisků předkládá celkový pohled na hospodářský výsledek projektu. Výnosy a náklady projektu, které byly stanoveny a popsány v předchozích krocích, nám nyní umožnily vypočítat hospodářský výsledek projektu, tj. především zisk před zdaněním. Zisk po zdanění (EAT) stanoven daní z příjmu právnických osob platný k období roku 2012. 71 Tuto položku nutné sledovat v průběhu realizace projektu, neboť její změna závisí na daňové legislativě České republiky. Položka daň z příjmu představuje významný vliv na CF společnosti (jedná se o výdajovou položku peněžního toku).
Ukazatelé WACC, EVA a ROI Podrobný rozpis ve finančním vyjádření: •
71
příloha 16 tabulka 35a,b Ukazatelé WACC, EVA (v tis. Kč) a ROI (v tis. Kč)
Pozn.: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Sazba daně (v %) podle § 21 odst. 1 nebo odst. 2 anebo odst. 3 zákona, ve spojení s § 21 odst. 6 zákona.
80
Společnost financuje celou investici vlastním kapitálem. Diskontní míra, tj. průměrné náklady na kapitál WACC stanoveny ve výši 13 %72. EVA = NOPAT – WACC * C kde: NOPAT = EBIT * (1-t) C = investovaný kapitál je roven netto hodnotě aktiv v daném roce (AKTIVA – ODPISY) + ∆ ČPK
Cílem realizace projektu je zvýšení tržeb a zisku. K hodnocení efektivnosti investice můžeme použít metodu výnosnosti (ziskovosti, rentability) tržeb - ROI. Tento ukazatel vychází z položky zisku po zdanění EAT a nákladů na investici: ROI = EAT / IN73 kde: EAT, průměrný čistý roční zisk plynoucí z investice, IN, náklady na investici.
Z mého pohledu je třeba upozornit, že uvedený ukazatel podle Synka je mírně nadhodnocen, neboť neuvažuje investici do ČPK (tj. nárůst položek pracovního kapitálu): ROI projektu ve variantě 1 činí = 18,54 % Investice tedy v průměru přináší čistý zisk 18,54 % ročně. Z tabulky 35a je patrné, že EVA ve 2. a 3. roce realizace projektu je v záporných hodnotách. To je způsobeno vysokými investicemi (odpisy v nákladech projektu).V položce „ostatní výdaje“ je vyňata položka „pronájem nebytových prostor“, neboť varianta 1 je variantou „nákupu nebytových prostor“. ROI projektu ve variantě 2 činí = 28,90 % Investice tedy v průměru přináší čistý zisk 28,90 % ročně. Z tabulky 35b je patrné, že EVA po dobu 1. až 3. roku realizace projektu v záporných hodnotách. To je způsobeno vysokými investicemi (odpisy v nákladech projektu). V 72
Viz. kap. 3.8.1 – bezrizikový výnos stanoven na úrovni 5 % + 8% (požadovaný výnos z investice na úrovni úrokové sazby dle typu projektu).
73
SYNEK, M. (eds) (2007). Manažerská ekonomika. Praha: Grada Publishing, str. 292
81
položce „ostatní výdaje“ je zahrnuta položka „pronájem nebytových prostor“, neboť varianta 1 je variantou „pronájmu nebytových prostor“.
3.8.7
Analýza finanční udržitelnosti
Podrobný rozpis ve finančním vyjádření: •
příloha 16 tabulka 36a,b Finanční udržitelnost (v tis. Kč)
•
příloha 16 tabulka 37b Zdroje, kapitál projektu (v tis. Kč)
Analýza finanční udržitelnosti souvisí s financováním projektu, nebo-li se jedná o komerční životaschopnost projektu. Cílem analýzy finanční udržitelnosti je zjistit, zda příjmy generované projektem pokryjí veškeré náklady projektu, vč. investic. Skutečný CF projektu vypočítán takto: CF skutečné = tržby + dotace – náklady (provozní + spotřeba zásob) – investice – daň z příjmu + ∆ změna ČPK Skutečné CF projektu se tak dostává do záporných čísel, což není z hlediska finanční udržitelnosti možné. Realizátor projektu upřednostňuje využití vlastních zdrojů. Před zahájením realizace projektu stanovena částka, nutná k realizaci projektu v min. výši 25% z předpokládaného rozpočtu nákladů projektu (max. výše volných finančních prostředků 400 tis. Kč). Avšak tato pevně požadovaná částka nebude schopna pokrýt náklady a investice v prvním roce realizace projektu u obou variant. Shrnutí: •
VARIANTA 1: projekt není komerčně životaschopný (společnost nedisponuje potřebnou výší zadrženého zisku z minulých let).
•
VARIANTA 2 - navrhované řešení: zbývající část financovat ze zadrženého zisku z minulých let stávajícího portfolia sortimentu prodeje „kategorie A“.
82
K tabulce 37a,b (příloha 16): společnost nepoužívá cizí zdroje (např. úvěry), ale zajišťuje financování vlastními zdroji. Jejich celková výše potřeby uvedena v těchto tabulkách.
3.8.8
Shrnutí k finanční analýze
Zvolená varianta při jednom scénáři: •
Varianta 1: při posouzení hodnocení efektivnosti investice ukazatelů počítaných z finančních toků (tj.
NPV), se hodnota investice nevrátí. NPV vykazují
zápornou hodnotu. Z pohledu hodnocení finanční udržitelnosti projekt není komerčně životaschopný (společnost nedisponuje potřebnou výší zadrženého zisku z minulých let). •
Varianta 2: při posouzení hodnocení efektivnosti investice ukazatelů počítaných z finančních toků (tj. NPV), se hodnota investice vrátí za 4 roky a 5 měsíců. NPV vykazují kladnou hodnotu. Z pohledu hodnocení finanční udržitelnosti je nutné při vložení 25 % prostředků realizátora projektu před zahájením projektu, zbývající část financovat ze zadrženého zisku z minulých let stávajícího portfolia sortimentu prodeje „kategorie A“. Varianta 2 zvolena jako přijatelný projekt, z něhož vychází i harmonogram projektu s připojeným čerpáním finančních prostředků během realizace projektu.
3.9 ENVIROMENTÁLNÍ A BEZPEČNOSTNÍ ASPEKTY PROJEKTU Dle náplně projektu Anabela, není záměr podle § 4 zákona č. 100/2001 Sb., o posuzování vlivů na životní prostředí a o změně některých souvisejících zákonů (zákon o posuzování vlivů na životní prostředí), ve znění pozdějších předpisů předmětem posuzování vlivů na životní prostředí a proto není nutno posoudit projekt z hlediska vlivů na životní prostředí. Dále pro projekt Anabela není relevantní posoudit bezpečnostní aspekty projektu.
83
3.10 HARMONOGRAM PROJEKTU Datum zahájení projektu:
1.1.2013
Datum ukončení projektu:
31.12.2017
Doba trvání projektu v měsících:
60
Popis časových aktivit projektu: Přípravná fáze: •
1.1.2013 – 30.4.2013
zahrnuje výběr nebytových prostor, výběrové řízení na pracovní místa, pořízení HIM a NIM, pořízení zásob a zalistování sortimentu do IIS..
Provozní fáze: •
1.1.2013 – 31.12.2017
zahrnuje aktivity: aktivní správa IIS, materiál „kategorie B“, akce „kategorie C“, ostatní marketingová komunikace.
Ukončení projektu:
31.12.2017
Hodnocení projektu:
1.1.2018 – 28.2.2018
•
zahrnuje aktivity analýzy a komplexního zhodnocení projektu po ukončení provozní fáze k 31.12.2017 (kompletní data budou k dispozici až po tomto datu). Jedná se o tzv. postaudit projektu“, kdy obsahem jsou zejména: skutečné finanční analýza výsledků hodnot porovnaná s plánovanými (plnění plánu rozpočtu); posouzení významným faktorů, které způsobily problémy při realizaci projektu (interní a externích faktorů, resp. rizik) a způsob jejich řešení; významné faktory, které ovlivnili úspěšnosti realizace projektu; naplnění plánovaných hodnot projektu; shrnutí vyplývající z postauditu realizovaného projektu a návrh čeho se vyvarovat, zlepšit, co použít do budoucna; doporučení pro realizovaný projekt.
Popis plánovaných aktivit projektu uveden v příloze 17 tabulka 38 Harmonogram projektu. Plánované aktivity (délka a rozsah) popsány v kpt. 3.6.1 Charakteristika produktu a 3.6.6 Marketingový mix.
84
3.11 ANALÝZA RIZIK PROJEKTU A JEJICH ŘÍZENÍ Při zpracování analýzy rizik projektu byla využita metoda RIPRAN. Tato metoda umožňuje kvantifikace rizika s tzv. verbální kvantifikací, tj. slovního vyjádření. Obsahem metody RIPRAN je identifikace, kvantifikace rizik projektu, reakce na rizika projektu a celkové posouzení rizik projektu. Základním úkolem analýzy rizik projektu, je především popis jednotlivých rizik projektu. Důležitou součástí je pravdivá specifikace a posouzení rizik v rámci projektu. Výsledkem analýzy rizik je seznam rizik, které mají zásadní dopad na realizaci projektu. Seznam základních skupin rizik projektu Anabela: I.
Rizika lidských zdrojů
II.
Provozní rizika
III.
Marketingová rizika
IV.
Právní rizika
V.
Finanční rizika
Provedená analýza zahrnuje přesnou identifikaci rizik, jejímž smyslem je zvýšit pravděpodobnost úspěšné realizace projektu Anabela. Výsledkem je komplexní zhodnocení uvedených rizik a návrh opatření vedoucí ke snížení těchto rizik. Možností, jak rizika řídit, je vytvořit kontrolní systém v průběhu realizace projektu. Členové podílející se na realizaci projektu mají povinnost sledovat rizika, ohlašovat jejich výskyt a snažit se je operativně odstranit. V případě tohoto projektu je nutný monitoring, kontrola a vyhodnocování průběžného stavu projektu. Dle interních statistických podkladů DecoupageTvoření.cz za období 2008 – 2011 vytvořena mapa rizik s popisem a číselným oceněním významnosti výskytu rizika, pravděpodobnosti výskytu a matice dopadu rizika (příloha 18 Analýza rizik, tabulka 39 a 40).
85
3.11.1
Stanovení rizik
Na základě uvedené metody stanovena analýza jednotlivých rizik (tabulka 41 níže). Nejvíce rizikovou skupinou projektu vyplývající z analýzy, je skupina „provozní realizace projektu“, následovaná skupinou „právní aspekty“. Všechna ostatní rizika popsaná ve výše uvedených skupinách, jsou z hlediska dopadu rizika hodnocena převážně jako „velmi nízká až nízká rizika“ . Doplňující informace k níže uvedené tabulce: Hodnota rizika (v tis. Kč) = pravděpodobnost výskytu * hodnota dopadu74. Dopad rizika vyjadřuje předpokládanou intenzitu výskytu rizika. Pravděpodobnost výskytu rizika vyjadřuje hodnotu, zda tento jev nastane. Tabulka 41 Rizika projektu Rizika projektu
Riziko
Hodnota Dopad na Pravděpodobnost rizika projekt výskytu 1-5 1-5 v tis. Kč
Projekt Anabela Hodnoty I. Rizika lidských zdrojů 1. 2. 3.
4. 5. 6. 7. 8.
74
34,4
Popis práce, činností Školení a vzdělávání Jednání neslučující se s dobrými mravy II. Provozní rizika
2 1 2
Výpadek internetových stránek Harmonogram projektu
1 2 3 1 3
Účast na: veletrhy & výstavy, trhy & jarmarky
Kontrola a monitoring Dodavatelské a odběratelské vztahy
11,7 1,25 21,45 88,85
DOLEŽAL, J., MÁCHAL, P. (eds). Projektový management podle IPMA.. Praha: Grada Publishing str. 79.
86
2 1 3
1 2 3 2 2
1,25 11,7 46,2 4,5 25,2
Rizika projektu
Riziko
Hodnota Dopad na Pravděpodobnost rizika projekt výskytu 1-5 1-5 v tis. Kč
Projekt Anabela Hodnoty III. Marketingová rizika 9. 10. 11. 12.
13. 14. 15.
46,8
Marketing, propagace Analýza poptávky Nezájem o konání kurzů & seminářů Ceny produktů a služeb IV. Právní rizika
2 2 2 2
Autorská práva k fotodokumentaci Autorská práva k textům Autorská práva k duševnímu vlastnictví V. Finanční rizika
2 3 1
2 2 2 2
62,4 2 3 2
16. Rozpočet a plánování 3 3 17. CF 2 2 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy
3.11.2 I.
11,7 11,7 11,7 11,7
11,7 46,2 4,5 57,9 46,2 11,7
Návrh na opatření – minimalizace rizik Rizika lidských zdrojů
Zaměstnanci projektu vybráni na základě specifických požadavků na odborné a praktické zkušenosti. Následuje specifikace pracovních pozic, ve smyslu popisu rozsahu kompetencí a činností spjatých s konkrétní pozicí. Nakonec jsou vybráni pracovníci, kteří svým odborným profilem nejvíce korespondují s požadavky na danou pracovní pozici. Popis struktury pracovních míst uveden v příloze 15 Struktura pracovních funkcí. Přijatá opatření v rámci výběru zaměstnance: •
ověření praxe (doporučení),
•
testovací vstupy (např. práce s PC, analytické myšlení, aj.),
•
zpracování životopisu (kultura projevu, úprava, aj.).
87
V rámci řízení lidských zdrojů v provozní etapě nastaveny kontrolní mechanismy, které minimalizují: •
podvodné jednání,
•
zabraňují konfliktu zájmů,
•
využívání informací k vlastnímu obohacení,
•
nesprávným postupům při realizaci projektu.
II.
Provozní rizika
Tato skupina je nejvíce rizikovou skupinou v rámci projektu definovaných skupin rizik. Nejvíce ji ovlivňují účasti na akcích veletrhy & výstavy; trhy & jarmarky75, kdy tato uskutečněná aktivita je plánována min. 6 měsíců před vlastní realizací akce. Přijatá opatření v rámci této aktivity: •
zpracování komplexní nabídky s přesně cíleným obsahem (viz. kap. 3.6.1 kategorie C),
•
vhodný termín konání akce.
Zvýšeným rizikem jsou také dodavatelsko-odběratelské vztahy, vlivem rostoucích cen za produkty či služby. Přijatá opatření v rámci této aktivity: •
vhodně nastavené smluvní vztahy (obchodní smlouvy),
•
splatnosti faktur,
•
výše množstevní, popř. věrnostní slevy, aj.
Výpadek internetových stránek hodnocen jako riziko nejmenší, neboť vychází z dosavadní zkušenosti s outsourcingem této služby. Přijatá opatření v rámci této aktivity:
75
Pozn. tato položka představuje významný podíl na tržbách projektu, zahrnuta pod „kategorii C“. V přehledu nabídky služeb s účastní minimálně 2 akcí je náročná na přípravu, administraci, provoz a zabezpečení akce, vč. marketingového zajištění. Termíny konání koncentrovány relativně do malého časového prostoru (min. 1 den). Dle interních plánů termínů konání plánovaných akcí DecoupageTvoření.cz vybrány pro rok 2012 v rozsahu 4 účasti na těchto akcích. Dle zájmu mohou být tyto aktivity v následujících letech podstatně rozšířeny.
88
•
smluvně uzavřená supportní smlouva s garancí zásahu při výpadku aplikace eshop (např. výpadek do čtyř hodin od nahlášení odstranit; chyba načítání stránek, popř. dlouhá doba načítání jehož důvodem je technická záležitost v programování aj.),
•
zálohování dat na záložní server a přesměrování stránek na tento server.
III.
Marketingová rizika
Všechny dílčí popsaná rizika jsou hodnocena jako nízká. Přijatá opatření v rámci této aktivity: •
dostatečné informace z analýzy poptávky zákazníků po produktech a službách,
•
z analýzy konkurence,
•
zajištění informací potřebných ke konání kurzů & seminářů76
•
prezentace na internetových stránkách,
•
zasílání Newsletteru,
•
prezentace na portálech zabývajících se hobby a kreativním tvořením,
•
popř. pozvánek u článků v tištěných periodikách.
IV.
Právní rizika
Tato skupina je druhou nejvíce rizikovou skupinou v rámci projektu definovaných skupin rizik. Autorská práva k textům nejčastěji zneužívána pro prezentaci jiných internetových portálů. Z hlediska vývoje v minulosti realizátor projektu čelil těmto útokům, kdy konkurence bez souhlasu převzala část textů z internetových stránek a prezentovala je jako své. Přijatá opatření v rámci této aktivity: •
zabráněním kopírování obsahu stránek, tj. textů, fotodokumentace, kdy administrativní správa stránek tuto funkci umožňuje,
•
využít právního servisu s výzvou k odstranění tohoto obsahu s časově omezeným rámcem,
76
Pozn. tato položka představuje menší podíl na tržbách projektu, zahrnuta pod „kategorii C“. Termíny konání koncentrovány do většího časového prostoru s větší možností náhradního plnění v rámci časového období.
89
•
při použití externích materiálů zajištění spolupráce s autorem (autorské honoráře, uvedení autora s výměnou odkazů, popř. uvedení autora – zdroje obrázků, textů, postupů).
V.
Finanční rizika
Jedním z významných rizik v rámci realizace projektu je především nastavení neadekvátní výše rozpočtu a plánovaných investičních a provozních výdajů. Rizikem může být i časový nesoulad potřeb a disponibility zdrojů vůči plánovanému rozpočtu, které se v průběhu realizace projektu mohou vyskytnout a jenž není vinou realizátora, ale vznikají v důsledku vnějších vlivů (politika státu, daňové zatížení, rostoucí vstupy nákladů, aj.). Přijatá opatření v rámci této aktivity: •
důsledná analýza přípravy rozpočtu,
•
kontrola průběhu realizace projektu,
•
kontrola průběžného čerpání finančních prostředků,
•
prokázání výše vlastních finančních zdrojů nutných k realizaci projektu.
3.11.3
Zhodnocení analýzy rizik
Provedená analýza specifikovala všechna známá rizika projektu v provozní fázi. Nejzávažnější skupinou rizik označena skupina „Provozní realizace projektu“. Odhad pravděpodobnosti výskytu vč. ocenění následků tohoto rizika, začleněno do stupnice „nízké až střední“. Proto jeho dopad není posuzován jako „likvidační“, ale přijatelné riziko v rámci realizace projektu, kde jsou nastaveny kontrolní mechanismy k eliminaci těchto rizik.
90
4 Závěr „Pokud se člověk vydá na cestu vedoucí k uskutečnění svého snu, postupuje po ní s důvěrou kupředu a pokouší se žít tak, jak si předsevzal, dočká se úspěchu v přiměřené době. Pokud jste si vysnili vzdušné zámky, vaše práce nesmí přijít vniveč. Váš cíl je v pořádku, musíte ho ale postavit na solidní pevné základy.“ Henry D. Thoreau77 Teoretická část diplomové práce se zabývá zejména obsahem studie proveditelnosti, která je jedním z klíčových výstupů předinvestiční fáze projektu. Sestavení studie proveditelnosti zahrnuje všechny významné obory: marketing, management, finance, lidské zdroje. Je nejen důležité ze všech oborů vybrat podstatné nástroje k použití, které vedou k dosažení cíle, ale rovněž je uvést do vzájemné souvislosti. Nejen pro velké společnosti je důležité kvalitně zpracovat studii proveditelnosti, ale zejména u malých společností se stále více začíná prosazovat její zpracování. Stále více manažerů a majitelů společností si uvědomuje, že kvalitně zpracovaný záměr s možností více variant a pohledem z několika úhlů (scénářů) zamezí příp. ztrátám či úplné likvidaci, která by mohla ohrozit společnost jako celek a znehodnotit tak majetek investorů. Studie proveditelnosti je sestavována týmem specialistů z různých oborů, neboť obsahuje poměrně široké spektrum znalostí a dovedností z oborů, ze kterých musí být data a podklady analyzovány a hodnoceny. Na počátku analytické práce stojí hlavní cíl, tj. zpracovat studii proveditelnosti jako manažerský podklad pro rozhodování o realizaci projektu rozšíření e-shopu. Potřeba změny odhodlat se k tomuto kroku, byly jasné signály nejen od zákazníků, ale také nalezením „díry na trhu“ při monitorování konkurence na území České republiky. Myšlenka rozšíření e-shopu vyplynulo nejen z dostupné širší nabídky produktů a služeb v zahraničí, ale také z potřeby rozšířit nabídku služeb ke stávajícím technikám (o které jak vyplynulo z marketingové analýzy - je ze strany zákazníků zájem), a potřeby snížit orientaci na příliš úzký segment jedné až dvou technik ve stávajícím portfoliu. Tím, že jsem měla možnost navštívit různé veletrhy & výstavy a trhy & jarmarky, konající se 77
TOMAN, M. (2005) Řízení změn.. Praha: Alfa Publishing, str. 61.
91
v zahraničí, jsem objevila širokou nabídku nových možností, které na našem trhu chybí. Bylo však nutné své „optimistické představy“ zhmotnit a podložit nejen reálnými čísly, ale také průzkumem trhu poptávky, zda o tento produkt a službu budou mít zákazníci zájem, popř. jaké jsou bariéry vstupu s tímto produktem či službou na náš trh. S tím, jak vzniká potřeba rozšíření e-shopu, vzniká i potřeba dalších lidských zdrojů pro realizaci projektu. Je nutné vytvořit další pracovní místo, aby se postupně mohly realizovat jednotlivé aktivity v rámci projektu. Nejméně problémovou složkou při rozšíření e-shopu v technické části, je zajištění správy internetových stránek a připojení k internetu. Dosavadní zkušenosti ukázaly, že i v budoucnu je možné pokračovat ve spolupráci se stávajícími dodavateli těchto služeb. Je to dáno zejména bezproblémovým zajištěním dosavadních poskytovaných služeb. Finanční analýza projektu byla sestavena ve dvou variantách při jednom scénáři. Scénář stagnace ve variantě 1, tj. při koupi nebytového prostoru ukázal, že tato investice se v době realizace projektu nevrátí a také by velmi zatížila CF projektu; ukazatel NPV je v záporných hodnotách. U varianty 2, tj. při pronájmu nebytového prostoru analýza ukázala, že investice se vrátí do 4 let a 5 měsíců a projekt je komerčně životaschopný; ukazatel NPV je v kladných hodnotách. Důležité je také zmínit, že společnost má omezené finanční zdroje, které je ochotna na investici uvolnit. Je to dáno zejména přístupem majitelky k cizím zdrojům ve formě bankovních úvěrů - bankovní úvěry nejsou ve společnosti podporovány. Z finančních analýz vyplynulo, že pro realizaci projektu je vhodnější varianta 2 s pronájmem nebytových prostor. Harmonogram projektu byl sestaven na základě zkušeností z oboru a průběžných analýz nejen od zákazníků, ale také vlastními interními analýzami konkurence a v neposlední řadě sledováním období během kalendářního roku. To je podstatné – v průběhu roku se mění nejen nákupní chování stávajících zákazníků, ale také jejich potřeby, které ovlivňuje zejména období v kterém se nacházejí. Období podzimu a „předvánočních svátků“ 78 je obdobím, které přináší největší objem tržeb a v souvislosti s tím, i náročnost na lidské zdroje (vyřízení objednávek, expedici, pořádání kurzů & seminářů, výstav & veletrhů, apod.). Přesto se však podařilo sestavit vyvážený plán tak, aby 78
Předvánoční svátek v tomto kontextu nazýván jako obdobím trvajícím od poloviny října do poloviny prosince.
92
zejména v první polovině prvního roku realizace projektu, byly s dostatečným předstihem zajištěny nové pracovní síly, vybrán nebytový prostor a zařízen potřebným nábytkem, a současně započala realizaci nových aktivit dle časového harmonogramu prací. Každý projekt s sebou přináší určitá rizika, která je nutno před spuštěním a vlastní realizací identifikovat, analyzovat a navrhnout opatření ke snížení těchto rizik. Jak z projektu vyplývá, nejvíce rizikovou skupinou je provozní realizace projektu, zejména potom obchodní zajištění projektu, které by mohlo vyústit ve snížení předpokládaných tržeb a to zejména v části nenaplnění výstupů projektu, které se týkají tržeb za kategorie C (malá frekvence pořádání s relativně vysokým podílem tržeb). Nutno však konstatovat, že studie proveditelnosti by měla být sestavována interdisciplinárním týmem specialistů, typicky specialistou z marketingu, finanční, managementu, lidských zdrojů, popř. projektového řízení. Tato studie proveditelnosti byla sestavena nejen na základě subjektivního pohledu mé osoby, jako majitelky internetových stránek z provozem e-shopu, ale rovněž na základě konzultací s odborníky na projektové řízení a investování. I přes všechny analýzy a dostupná data (jak externí, tak interní) i nadále platí zásada, kdy je nutné vše znovu v průběhu projektu analyzovat, hodnotit a porovnávat skutečnost se stavem plánovaným a provádět příp. korekce. Po zvážení a zhodnocení všech dílčích parametrů, které jsou rozhodné pro realizaci projektu, je možno závěrem doporučit, aby projekt byl realizován dle varianty 2. S určitým časovým odstupem (dvou až tří let), doporučuji provést postaudit tohoto investičního projektu a na základě vyhodnocení souladu výchozích a dosahovaných parametrů tohoto projektu rozhodnout o provedení korekčních opatření.
93
Literatura Primární zdroje DOLEŽAL, J., MÁCHAL, P. (eds). Projektový management podle IPMA. Dotisk 2011, 2010. Praha: Grada Publishing, 2009. 512 s. ISBN 978-80-247-2848-3. DONNELLY, J. L.,
GIBSON, J. L. (eds). Management. 1. vyd. Praha: Grada
Publishing, 1997. 824 s. ISBN 80-7169-422-3 FOTR, J. a SOUČEK, I. Investiční rozhodování a řízení podniků. 1.vyd. Praha: Grada Publishing, 2011. 416 s. ISBN 978-80-247-3293-0. FOTR, J. a SOUČEK, I. Podnikatelský záměr a investiční rozhodování. 1.vyd. Praha: Grada Publishing, 2005. 356 s. ISBN 80-247-0939-2. JAKUBÍKOVÁ, D. Strategický marketing. Strategie a trendy. 1. vyd. Praha: Grada, 2008. 269 s. ISBN 978-80-247-2690-8. KESNER, L. Marketing a management muzeí a památek. 1. vyd. Praha: Grada Publishing, 2005. 304 s. ISBN 80-247-1104-4. KIERMAN, M.J. Inovuj, nebo nepřežiješ! Zásady strategického řízení pro 21.století. 1. vyd. Praha: Management Press, 1998. 254 s. ISBN 80-85943-56-5. KISLINGEROVÁ, E. a kol. Manažerské finance. 2. vyd. Praha : C.H.Beck, 2007. 745 s. ISBN 978-80-7179-712-8. MALLYA, T. Základy strategického řízení a rozhodování. 1. vyd. Praha: Grada Publishing, 2007. 252 s. ISBN 978-80-247-1911-5. MAŘÍK, M. (eds). Metody oceňování podniku. 3. vyd. Praha: Ekopress, 2011. 494 s. ISBN 978-80-86929-67-5. STUCHLÍK, P. a kol. Reklama na internetu. 1. vyd. Praha: Grada Publishing, 2002. 228 s. ISBN 80-247-0201-0. SVOZILOVÁ, A. Projektový management. 1. vyd. Praha: Grada Publishing, 2006. 356 s. ISBN 80-247-1501-5. SYNEK, M. a kol. Manažerská ekonomika. 4. vyd. Praha: Grada Publishing, 2007. 464 s. ISBN 978-80-247-1992-4. TICHÝ, M. Ovládání rizika. Analýza a management. 1. vyd. Praha: C.H.Beck, 2006. 396 s. ISBN 80-7179-415-5. 94
TOMAN, M. Řízení změn. 1. vyd. Praha: Alfa Publishing, 2005. 146 s. ISBN 80-8685113-3. TRACY, B. Jak úspěšně řídit firmu. 1. vyd. Praha: Computer Press, 2004. 129 s. ISBN 80-251-0175-4. VEBER, J. a kol. Podnikání malé a střední firmy. 1. vyd. Praha: Grada Publishing, 2005. 304 s. ISBN 80-247-1069-2. Internetové zdroje APMG-UK: About APMG-UK [online]. United Kingdom: APMG-UK. [cit. 2012-0128]. Dostupné z WWW: BOHEMIASOFT s.r.o.: Prezentace na internetu [online]. České Budějovice: Bohemiasoft s.r.o. [cit. 2011-06-18]. Dostupné z WWW: . BOHEMIASOFT s.r.o.: Přehled funkcí a možností systému, ceník Eshop rychle [online]. České Budějovice: Bohemiasoft s.r.o. [cit. 2011-06-18]. Dostupné z WWW: . MANAGEMENTMANIA.COM: Inovace [online]. Praha: Cortis Consulting s.r.o. [cit. 2011-26-11]. Dostupné z WWW: . PROJECT MANAGEMENT INSTITUCE, Inc.: PMI Certification [online]. USA: Project Management Instituce, Inc. [cit. 2012-01-28]. Dostupné z WWW: . PROJECT MANAGEMENT INSTITUCE, Inc.: Customer Care [online]. USA: Project Management
Instituce,
Inc.
[cit.
2012-01-28].
Dostupné
z
WWW:
RYŠAVÁ, L.: Obchodní podmínky [online]. Praha: DecoupageTvořeni.cz [cit. 201110-30]. Dostupné z WWW: . SEZNAM.CZ: Statistika dotazu „klíčová slova“ [online]. Praha: Seznam.cz a.s. [cit. 2011-10-24]. Dostupné z WWW: .
95
SPOLEČNOST PRO PROJEKTOVÉ ŘÍZENÍ O.S.: Certifikační systém IPMA. [online]. Brno: Společnost pro projektové řízení o.s. [cit. 2012-01-28]. Dostupné z WWW: SPOLEČNOST PRO PROJEKTOVÉ ŘÍZENÍ O.S.: Certifikace – stupeň A,B,C,D. [online]. Brno: Společnost pro projektové řízení o.s. [cit. 2012-01-28]. Dostupné z WWW: . SUNLIGHT SYSTEMS s.r.o.: Tvorba e-shopu: ceník licence e-shopu - Sun-Shop varianta C [online]. Brno: Sunlight Systems.r.o. [cit. 2011-10-30]. Dostupné z WWW: . UPC Česká republika a.s.: Internet – přehled tarifů [online]. Praha: UPC Česká republika a.s. [cit. 2011-11-30]. Dostupné z WWW: . VALÁŠKOVÁ, M.: Ekonomika zřejmě neporoste mnoho dalších let, tvrdí Kalousek. Odmítá "tupé" škrty. “ [online]. Praha: Ihned.cz a.s. [cit. 2012-04-13]. Dostupné z WWW: .
96
Přílohy Příloha 1 – Osnova studie proveditelnosti (Feasibility Study) 1. Název projektu 2. Úvod 2.1.
Cíl projektu
2.2.
Popis a věcná charakteristika projektu (vč. variant řešení)
2.3.
Předpokládaný přínos ze zavedení projektu
3. Návaznost na strategický plán společnosti (návaznost na dlouhodobou a střednědobou strategii společnosti, na konkurenční strategii oboru; vnější nebo vnitřní kapitálové operace – strategická aliance popř. kapitálové propojení s externím partnerem, vyčlenění projektu do dceřiné společnosti, atd.) 4. Marketingová analýza a obchodní zajištění 4.1.
Charakteristika výstupu (produktu, řešení, atd…)
4.2.
Cílový segment pro uplatnění výstupu
4.3.
Analýza trhu (definice relevantního trhu; stávající a budoucí potenciál trhu, analýza konkurence, bariéry vstupu, atd.)
4.4.
Identifikace potenciálních zákazníků, obchodní zajištění, marketingový mix
5. Technické řešení projektu 5.1.
Výsledky předběžných testů (laboratorních a poloprovozní zkoušky, atd.)
5.2.
Popis procesu a technická specifikace zařízení (vlastní technologie, licence, atd.)
5.3.
Územní řešení
5.4.
Materiálové
a
energetické
vstupy
(charakteristika,
dostupnost
a
předpokládaný cenový vývoj klíčových materiálových a energetických vstupů) 5.5.
Personální zajištění projektu (plánované počty a kvalifikační předpoklady pracovníků; zdroj pracovníků – vlastní nebo nábor)
6. Finanční analýza projektu 6.1.
Investiční prostředky (rozdělení dle odpisových tříd – přístroje, technologie, stavby, KNOW-HOW, atd.; rozdělení po jednotlivých letech vč. udržovacích investic po dobu životnosti projektu) 97
6.2.
Způsob financování projektu (vlastní nebo cizí zdroje, emise akcií a obligací, společné financování s externím subjektem, atd.)
6.3.
Vyhodnocení efektivnosti projektu (NPV, IRR, BCR, ROI, komerční životaschopnost projektu, návratnost z diskontovaných a nediskontovaných toků)
7. Environmentální a bezpečností aspekty projektu 7.1.
Vliv projektu na životní prostředí (specifikace a kvantifikace znečišťování ovzduší, vod a produkce odpadů; opatření ke snížení znečišťování životního prostředí; specifické environmentální náklady – úplaty)
7.2.
Soulad se stávající a připravovanou environmentální legislativou
7.3.
Bezpečností aspekty projektu (soulad technického řešení projektu se standardy bezpečnosti práce; prevence havárií, ochranná pásma, atd.)
8. Legislativní aspekty projektu Právní aspekty a legislativní bariéry (patentová čistota projektu, váznoucí
8.1.
práva třetích subjektů, ochranné známky, soulad s územním plánem, atd.) 9. Časový harmonogram projektu (harmonogram klíčových bodů; řešitelé a odpovědní pracovníci, podrobný časový plán formou MS Project v příloze) 10. Posouzení rizik projektu 10.1.
Externí rizika (kapitálová rizika, obchodní a marketingová rizika, technická
rizika, ekologická a legislativní rizika) 10.2.
Interní rizika (rizika spojená s financováním projektu, rizika spojená
s technickým řešením eventuelně transferem technologie, rizika spojená s personálním zajištěním projektu) 11. Závěr (diskuse jednotlivých variant řešení, stanovisko k dalšímu postupu)
Přílohy: Identifikační list projektu Blokové technologové schéma Specifikace investičních položek (investice do technologie, environmentální investice, investice do NIM, investice do infrastruktury) Propočet ekonomické efektivnosti Časový harmonogram projektu (např. v MS Project) 98
Příloha 2 – Ukazatelé počítané z ekonomických toků Tabulka 3 Ukazatelé počítané z ekonomických toků Název
Výpočet ukazatele
Výsledná
Zjednodušená ekonomická interpretace
hodnota
bez ohledu na výsledky ostatních ukazatelů
Jedná se o nepřijatelný projekt. <0
Výsledná částka udává reálné „obohacení“ společnosti realizací investice. V tomto případě jde o „reálné
Net Present
zchudnutí“ subjektů zahrnutých do
Value (NPV)
CBA. >0
Jedná se o projekt ekonomicky přípustný. Částka udává reálné „zbohatnutí“ společnosti realizací investice.
Economic Rate
of Return (ERR)
Jedná se o nepřijatelný projekt. Je ale nutné pohlédnout na strukturu toků, pokud podává NPV jinou informaci.
Vnitřní výnosové Jedná se o přijatelný projekt. Je ale
procento
>r
z ekonomického
nutné pohlédnout na strukturu toků,
CF (IRR)
pokud podává NPV jinou informaci. Jedná se o nepřijatelný projekt. Číslo <1
udává v relativním vyjádření „zchudnutí“ společnosti. Vynásobíme-li
Index rentability,
ho 100, udává procento z původní
resp. index
hodnoty, o které byla investice
ziskovosti
znehodnocena.
(Profitability
Jedná se o přijatelný projekt. Číslo
Index) >1
(PI)
udává v relativním vyjádření „obohacení“ společnosti. Vynásobíme-li ho 100, udává procento z původní hodnoty, o které byla investice zhodnocena.
99
Název
Výpočet ukazatele
Výsledná
Zjednodušená ekonomická
hodnota
interpretace bez ohledu na výsledky ostatních ukazatelů
Náklady na projekt se v době jeho
provozu společnosti vrátí, i když
Počet let, která jsou
bereme v úvahu časovou hodnotu
Doba návratnosti
zapotřebí k tomu, aby se
peněz. Hodnota udává počet let, po
z diskontovaných toků
kumulované diskontované
který se bude vracet.
hotovostní toky od roku 1
>n
vyrovnaly investici.
Projekt se nikdy společnosti nezaplatí. Hodnota udává počet let, po který se bude splácet.
<1 Projekt produkuje méně přínosů než nákladů. Benefit/Cost Ratio (B/C)
>1 Projekt produkuje více přínosů než nákladů.
Zdroj: KISLINGEROVÁ, E. (eds) (2007). Manažerské finance. Praha: C. H. Beck, str. 337.
NPV …. čistá současná hodnota investice CF …. očekávaná hodnota CF v období t IN …. náklady na investici r ….. kapitálové náklady na investici (podniková diskontní míra) t ….. období 1 až n n ….. doba životnosti investice
100
Příloha 3 – Zadávací list projektu Tabulka 4 Zadávací list projektu
Název projektu:
Cíl projektu:
Lokalizace projektu:
Vedoucí projektu: Klíčové body projektu:
Anabela Rozšíření nabídky sortimentu a služeb o: • rozšíření nabídky sortimentu zboží o 20%, • výdejní místo pro objednávky. • realizace 12 kurzů; 4 semináře; 2 trhy nebo jarmarky 1x 12 měsíců, • spolupráce s min. 2 časopisy (rubrika kreativní tvoření). • sortiment zboží: internetový obchod – celá ČR, • výdejní místo: Praha, • kurzy, semináře, trhy/jarmarky: Praha, středočeský kraj, jihočeský kraj, • časopisy: Praha. Bc. Lucie Ryšavá Termíny řešení
Náklady na řešení:
Počátek:
Konec:
(v tis. Kč)
1. Literární a marketingová rešerše.
1.1.2011
30.6.2011
5
2. Zpracování studie příležitosti.
1.7.2011
30.8.2011
5
3. Zpracování studie proveditelnosti.
1.9.2011
30.6.2012
25
4. Validní dokumentace.
1.7.2012
31.8.2012
5
5. Audit a zahájení projektu.
1.9.2012
31.12.2012
-
Očekávané přínosy (finanční):
Zvýšení tržeb (v %):
20 %
Zvýšení zisku (v %):
5 % (prostřednictvím ukazatele ROI)
101
Očekávané přínosy (nefinanční):
Ekonomicky nevyčíslitelné: • získané KNOW-HOW na základě informací a trendů vývoje v oblasti ručních prací, • motivace, navazování spolupráce, získávání, shromažďování, prezentaci, uchování, evidování, zpracování a zpřístupnění cílovým skupinám, která povede k zájmu o ruční práce a využití volného času (nejen pro jednotlivce, ale i skupiny – pro děti, mládež, spolek přátel, apod.), • uplatnění seberealizace, • pravomoc a odpovědnost za rozhodování. • vizí je stát se významnou prodejní a poradenskou společností v oblasti kreativního tvoření v České republice. Poskytovat kvalitní poradenství. Mít dobré a respektované jméno.
Předpokládaná životnost projektu:
5
(roky)
Návratnost vložených investičních prostředků:
5
(roky)
Zpracoval:
Bc. Lucie Ryšavá, jednatel společnosti
Schválil:
Bc. Lucie Ryšavá, jednatel společnosti
Zdroj: Pro účely této diplomové práce byly využity podklady z firmy Cayma Pharma s.r.o. (interní podklady Ing. Miroslav Špaček, Ph.D., MBA).
102
Příloha 4 – Studie příležitosti Tabulka 5 Studie příležitosti DecoupageTvoření.cz
Cíl:
Zpracované informace o podnětech trhu, zákazníků, konkurence.
Obsah:
Analýza podmětů trhu: malá nabídka časopisů o ručních pracích (dekorace, aranžování, ruční techniky – tj. šití, pletení, háčkování, vyšívání). Analýza podmětů od zákazníků: rozšíření stávajícího sortimentu potřeb k tvoření; více návodů, postupů k tvoření různými technikami; nabídka kurzů; více inspirace k jednotlivým druhům stávajícího sortimentu. Analýza konkurence: významní konkurenti – Decoupageshop.cz, Decoupage-Eshop.cz, Ubrousky-Eshop.cz, Světcz.cz, ÚtulnýByt.cz, DecuArt.cz, Creative.IcPraha.cz Analýza příležitostí: rozšíření nabídky sortimentu a služeb.
Analýza
Vhodné prostory pro pořádání kurzů.
problémů: Základní
Výchozí předpoklady: 3 roky historie trvání e-shopu. Klientské
předpoklady:
portfolio (věrní zákazníci). Základní faktory úspěchu: rychlost, solventnost, kvalita zboží.
Významná
Právní: autorská práva k fotodokumentacím, textacím.
rizika:
Technická: malá účast zájemců na trzích, výstavách, jarmarcích (počasí, místo a datum konání, aj.). Nezájem o kurzy s vybranou tématikou tvorby.
Závěr:
Rozpracovat dílčí podměty trhu, zákazníků, konkurence. Prostor pro rozšíření nabídky sortimentu a služeb v oblasti kreativního tvoření.
Zdroj: RYŠAVÁ, L. Studie příležitosti DecoupageTvoření.cz. Praha: Ryšavá L., 2011. 5 s.
103
Příloha 5 – Logický rámec Tabulka 7 Logický rámec projekt Anabela ZÁMĚR
Objektivně ověřitelné indikátory (ukazatelé)
Finanční přínosy: • zvyšování hodnoty podniku.
Nefinanční přínosy: • upevnění pozice na trhu v oblasti kreativního tvoření, • získané know-how na základě informací a trendů vývoje v oblasti kreativního tvoření, • motivace, navazování spolupráce, získávání, shromažďování, prezentace, uchování, evidování, zpracování a zpřístupnění cílovým skupinám, která povede k zájmu o kreativní tvoření a využití volného času (nejen pro jednotlivce, ale i skupiny – pro děti, mládež, spolek přátel, apod.) – vytvoření databáze, • uplatnění seberealizace, • pravomoc a odpovědnost za rozhodování. CÍL Objektivně ověřitelné ukazatele
Tzv. „generátory hodnoty“: 1. tempo růstu tržeb, 2. zisková marže, 3. obrátkovost složek pracovního kapitálu, 4. investice do dlouhodobého majetku, 5. doba existence podniku, 6. diskontní míra (WACC).
Zdroje informací k ověření. Rozvaha. Výkaz zisků a ztrát. Výkaz CF.
Zdroje informací k ověření (způsob ověření)
Zvýšení tržeb a zisku.
- nárůst tržeb o 20%, - nárůst zisku o 5 %.
Výkaz měsíčních tržeb. Výkaz zisků a ztrát. Rozvaha. Výkaz CF. Zdroje informací k ověření (způsob ověření)
VÝSTUPY (konkrétní výstupy)
Objektivně ověřitelné indikátory (ukazatelé)
IIS DecoupageTvoření.cz.
Provozování IIS (eshop + administrace).
Internet. Databáze o ručních pracích (portály, časopisy, aj.). Ohlasy, ankety, analýzy návštěvnosti stránek.
Sběr informací. Finanční zdroje. Dodavatelé. Zákazníci. Průběh realizace.
Rozšíření nabídky sortimentu e-shopu DecoupageTvoření.cz
Zařazení konkurenceschopných produktů.
Měsíční obrat tržeb. Fotodokumentace. Internetové stránky projektu. Monitorovací zprávy. = aktualizace a správa průběžně.
Zajištění fin. zdrojů. Sběr informací (dotazníková šetření, ankety, aj.). Spolupráce s dodavateli.
104
Předpoklady
VÝSTUPY (konkrétní výstupy)
Objektivně ověřitelné indikátory (ukazatelé)
Zdroje informací k ověření (způsob ověření)
Předpoklady
Vytvoření nabídky pořádání kurzů & seminářů; veletrhů & výstav; trhů a jarmarků
Koordinované plánování, organizace, komunikace. Vytvoření konkurenceschopných produktů, důvěryhodná značka, provádění výzkumu a sběru dat, tvorba návštěvnického segmentu a partnerství. Zdroje
Měsíční obrat tržeb. Fotodokumentace. Internetové stránky projektu. Monitorovací zprávy. = aktualizace a správa průběžně.
Finanční zdroje. Lidské zdroje. Prostory. Spolupráce s dodavateli.
Časový rámec aktivit
Zdroje k ověření
Poznámka
• rozšíření e-shopu, • databáze sortimentu zboží (jednotlivé položky), • databáze kategorie zboží (aranžování, dekorace, aj.).
průběžně
Newsletter. Fotodokumentace a zápis. Monitorovací zprávy.
Nabídka služeb souvisejících aktivit: = kurzy tvoření
•
počet realizovaných kurzů.
Min. 24 kurzů/rok. Min. v objemu 2-3 hod./1 konání, max. 1 den).
Fotodokumentace a zápis. Prezentační listina. Pozvánky. Internetové stránky projektu. Monitorovací zprávy.
min. 240 osob
= semináře
•
počet realizovaných seminářů.
Min. 12 kurzů/rok. Min. v objemu 3-4 hod./1 konání, max. 1 den.
min. 60 osob
= veletrhy & výstavy; = trhy & jarmarky
•
počet realizovaných akcí.
Min. 2x ročně. Min. 1 den.
Fotodokumentace a zápis. Prezentační listina. Pozvánky. Internetové stránky projektu. Monitorovací zprávy. Fotodokumentace a zápis. Prezentační listina. Pozvánky. Internetové stránky projektu. Monitorovací zprávy.
AKTIVITY (klíčové činnosti) Rozšíření sortimentu nabídky zboží: Novinky, nové zboží v sortimentu
105
AKTIVITY (klíčové činnosti) NEWSLETTER = elektronický Bulletin
Zdroje Měsíčník v objemu 12 čísel.
Časový rámec aktivit Min. 12x ročně
Zdroje k ověření
Poznámka
Monitorovací zprávy. Vzorek. Internetové stránky projektu.
Sběr informací. Spolupráce s dodavateli. Průběh realizace projektu.
Zdroj: RYŠAVÁ, L.: Logický rámec projekt Anabela. Praha: Ryšavá L., interní podklady k datu 31.12.2011. Použitá šablona DOLEŽAL, J., MÁCHAL, P. (eds) (2011). Projektový management podle IPMA. Praha: Grada Publishing, str. 64.
106
Příloha 6 – Sortiment & služby Tabulka 8 Sortimentní skladba
Nápady & Tipy
Techniky
Návody & popisy. Řemeslné techniky: Videa. • Decoupage. Kurzy & semináře. • Aranžování, Veletrhy & výstavy. dekorace . Trhy & jarmarky. • TwistArt. • Svíčky. • Modelování & keramika. • Mozaika. • Filcování. • Tilda. • WindowColor. Ruční práce: • Háčkování. • Pletení. • Šití. • Vyšívání. • Patchwork.
Materiály & Nástroje Akrylové formy. Barvy. Dřevo. Filc. Floristika. Kreativní sety. Látky. Mozaika. Modelovací hmoty. Nástroje. Plech & kov. Příslušenství. Příze. Sklo. Šablony. Tilda. Terakota. Textil.
Textilní design: • Barvy. • Plstění. • Textil. • Šablony. Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz
107
Časopisy & Knihy Knihy: • Řemeslné techniky. Časopisy: • Řemeslné techniky. • Ruční práce. • Textilní design.
Příloha 7 – Analýza trhu – odhad poptávky Tabulka 9 Anketa 1.
Anketní otázka: Jak jste se o našich stránkách dozvěděli? Doba hlasování: 15.4. – 31.5.2011 1. odpověď
Přes vyhledávače (Seznam, Atlas, Google,
Výsledek hlasování:
16%
apod.). 2. odpověď
Na doporučení od našeho zákazníka.
Výsledek hlasování:
34%
3. odpověď
Z internetových diskuzí nebo portálů pro
Výsledek hlasování:
27%
Výsledek hlasování:
23%
ženy. 4. odpověď
Z katalogů e-shopů, firem, apod.
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz Tabulka 10 Dotazníkové šetření 1.
Dotazníkové šetření: V jakém období života se nacházíte? Doba šetření: 2009 – 2011, průběžně se stávajícími zákazníky 1. odpověď
Žena na mateřské dovolené.
Výsledek:
39%
2. odpověď
Žena s dětmi školního nebo předškolního
Výsledek:
23%
věku. 3. odpověď
Singles, nesezdané páry, rodina bez dětí
Výsledek:
9%
4. odpověď
Ženy nad 50 let
Výsledek:
29%
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz Tabulka 11 Statistika 1.
Statistika: Odkud pochází stávající zákazník (tj. zákazník, který uskutečnil objednávku). Doba šetření: 2009 – 2011, průběžně 1. kategorie
Venkov – městečko do 5.000 obyvatel
Výsledek:
56%
2. kategorie
Město – město do 30.000 obyvatel
Výsledek:
36%
3. kategorie
Velké město – město nad 30.001 obyvatel
Výsledek:
8%
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz
108
Příloha 8 – Analýza konkurence: e-shopy 1. e-shop Název stránek:
http://www.decoupageshop.cz/
Popis:
Široká nabídka potřeb k tvoření.
E-shop:
ANO (systém Shop5.cz)
Kamenný obchod: ANO Adresa:
Generála Svobody 20/67, 736 01 Havířov – Šumbark
Důležité informace: Kontaktní údaje, obchodní podmínky. Sortiment zboží:
Decoupage, aranžování - dekorace, korálkování, pedig, quiling, scraapbooking, pergamano, textil, výroba mýdel, kresba a malba, hračky, obalový materiál, dárkové předměty.
Doplňkové kategorie:
Novinky, nejprodávanější zboží, doporučujeme, články,
fotogalerie, návštěvnost, anketa, Newsletter. Pořádání kurzů, aj.: ANO (decoupage, korálkování, výroba svíček, pedig). Umístění, lokace:
E-shop se zaměřuje na celou oblast České republiky a regionální zákazníky, kteří jsou ochotni si zboží vyzvednout osobně, či nepreferují dodání zboží prostřednictvím e-shopu.
Cizojazyčnost:
NE
Návštěvnost:
1.093 návštěvníků/den (údaj ke dni 24.10.2011, Toplist statistika)
Komentář:
Tento e-shop zahrnuje velké množství kreativních technik. Nelze
určit jaký je jeho stěžejní sortiment. Poskytuje základní informace o nabízeném sortimentu (velikost, cena, stručný popis účelu) a fotografickou dokumentaci.
2. e-shop Název stránek:
http://www.decoupage-eshop.cz/
Popis:
Nabídka zboží zejména pro decoupage.
E-shop:
ANO (systém Webareal.cz)
Kamenný obchod: ANO Adresa:
Řeznická 235, 256 01 Benešov (platné k datu 8.11.2011) Vnoučkova 614, 256 01 Benešov (platné od 9.11.2011) 109
Důležité informace: Kontaktní údaje, obchodní podmínky. Sortiment zboží:
Decoupage, aranžování - floristika, pedig, svatební dekorace, fimo.
Doplňkové kategorie:
Novinky, akční nabídka, doporučujeme, fotogalerie,
návštěvnost, návody, Newsletter, partneři. Pořádání kurzů, aj.: NE Umístění, lokace:
E-shop se zaměřuje na celou oblast České republiky a regionální zákazníky, kteří jsou ochotni si zboží vyzvednout osobně, či nepreferují dodání zboží prostřednictvím e-shopu.
Cizojazyčnost:
NE
Návštěvnost:
276 návštěvníků/den (údaj ke dni 24.10.2011, Toplist statistika)
Komentář:
Tento e-shop zahrnuje zejména techniku decoupage a s ní
spojenou nabídku zboží. Poskytuje základní informace o nabízeném sortimentu (velikost, cena, stručný popis účelu) a fotografickou dokumentaci (která však není kvalitní; fotografie jsou šedé, některé rozmazané). V textacích se vyskytují překlepy, někdy i hrubé chyby, používány zdrobněliny a znaky jako „!“, které v kontextu působí „tvrdě“. Pozn. autora: k datu od 9.11.2011 změna majitele internetových stránek. Nutno sledovat kam nový majitel bude strategii směřovat.
3. e-shop Název stránek:
http://www.ubrousky-eshop.cz/
Popis:
Nabídka zboží zejména pro decoupage a pedig.
E-shop:
ANO (systém Webareal.cz)
Kamenný obchod: NE Adresa sídla:
Luhačovická 697, 687 71 Bojkovice
Důležité informace: Kontaktní údaje, obchodní podmínky. Sortiment zboží:
Decoupage, TwistArt, floristika – dekorace, pedig, fimo, korálky, výroba svíček, mozaika, hotové výrobky.
Doplňkové kategorie:
Novinky, slevy, náš tip, fotogalerie, návštěvnost, návody –
rady - tipy, Newsletter, partneři. 110
Pořádání kurzů, aj.: NE Umístění, lokace:
E-shop se zaměřuje na celou oblast České republiky a zákazníky, kteří jsou ochotni si zboží vyzvednout osobně za mírnou „úplatu“ na kontaktním místě.
Cizojazyčnost:
ANO
Návštěvnost:
102 návštěvníků/den (údaj ke dni 24.10.2011, Toplist statistika)
Komentář:
Tento e-shop zahrnuje zejména techniku decoupage, pedig a s ní
spojenou nabídku zboží. Poskytuje základní informace o nabízeném sortimentu (velikost,
cena,
stručný
popis
účelu)
a
fotografickou
dokumentaci.
4. e-shop Název stránek:
http://www.svetcz.com/
Popis:
Nabídka zboží zejména pro decoupage.
E-shop:
ANO (systém vlastní)
Kamenný obchod: NE Adresa sídla:
Kpt. Stránského 962, 198 00 Praha 9, Černý Most
Důležité informace: Kontaktní údaje, obchodní podmínky. Sortiment zboží:
Decoupage, fimo, quiling, výroba svíček, výtvarné hračky a potřeby, floristika, embosing.
Doplňkové kategorie:
Novinky, slevy, doporučujeme, fotogalerie, návody,
anketa, Newsletter, partneři, citáty, náhodné obrázky, flash hry, inzerce - bazar. Pořádání kurzů, aj.: NE Umístění, lokace:
E-shop se zaměřuje na celou oblast České republiky a zákazníky, kteří jsou ochotni si zboží vyzvednout osobně po předchozí domluvě na kontaktním místě.
Cizojazyčnost:
NE
Návštěvnost:
544 návštěvníků/den (údaj ke dni 24.10.2011, Toplist statistika)
Komentář:
Tento e-shop zahrnuje zejména techniku decoupage a s ní
spojenou nabídku zboží. Poskytuje základní informace o nabízeném sortimentu
111
(velikost,
cena,
stručný
popis
účelu)
a
fotografickou
dokumentaci.
5. e-shop Název stránek:
http://www.utulnybyt.cz/
Popis:
Nabídka zboží zejména pro decoupage a pedig.
E-shop:
ANO (systém vlastní)
Kamenný obchod: NE Adresa sídla:
Online Stores s.r.o., Jelínkova 20, 616 00 Brno
Důležité informace: Kontaktní údaje, obchodní podmínky. Sortiment zboží:
Decoupage, fimo, výroba svíček, dekorace, výroba šperků.
Doplňkové kategorie:
Novinky, návody, partneři, doporučujeme.
Pořádání kurzů, aj.: NE Umístění, lokace:
E-shop se zaměřuje na celou oblast České republiky, není možné si vyzvednout osobně zboží.
Cizojazyčnost:
NE
Návštěvnost:
není dostupné (údaj ke dni 24.10.2011, Toplist statistika)
Komentář:
Tento e-shop zahrnuje zejména techniku decoupage a s ní
spojenou nabídku zboží. Poskytuje základní informace o nabízeném sortimentu (velikost,
cena,
stručný
popis
účelu)
a
fotografickou
dokumentaci.
6. e-shop Název stránek:
http://www.decuart.cz/
Popis:
Nabídka zboží zejména pro decoupage a pedig..
E-shop:
ANO (systém vlastní)
Kamenný obchod: ANO Adresa sídla:
Nedvědovo nám. 527/27, 147 00 Praha 4
Důležité informace: Kontaktní údaje, obchodní podmínky. Sortiment zboží:
Decoupage, dekorace, malování, bižuterie, plstění a filcování, pedig.
Doplňkové kategorie:
Novinky, návody, nejprodávanější, akce, galerie, návody a
videa, velkoobchod a neziskové organizace. 112
Pořádání kurzů, aj.: NE Umístění, lokace:
E-shop se zaměřuje na celou oblast České republiky, je možné si vyzvednout zboží v kamenné prodejně.
Cizojazyčnost:
NE
Návštěvnost:
není dostupné (údaj ke dni 24.10.2011, Toplist statistika)
Komentář:
Tento e-shop zahrnuje zejména techniku decoupage, pedig a s ní
spojenou nabídku zboží. Poskytuje základní informace o nabízeném sortimentu (velikost, cena, stručný popis účelu) a fotografickou dokumentaci.
7. e-shop Název stránek:
http://creative.icpraha.cz/
Popis:
Nabídka zboží kreativní tvoření.
E-shop:
ANO (systém vlastní)
Kamenný obchod: ANO Adresa obchodu:
Dr. Marodyho 912/16, 196 00 Praha 9 - Čakovice
Důležité informace: Kontaktní údaje, obchodní podmínky. Sortiment zboží:
Decoupage, dekorace, pedig, textil, malování, scraapbooking, výroba mýdel a svíček.
Doplňkové kategorie:
Novinky, nejprodávanější, fotogalerie, newsletter.
Pořádání kurzů, aj.: ANO (decoupage, pedig, mozaika, šperky, korálkování) Umístění, lokace:
E-shop se zaměřuje na celou oblast České republiky, je možné si vyzvednout zboží v kamenné prodejně.
Cizojazyčnost:
NE
Návštěvnost:
není dostupné (údaj ke dni 24.10.2011, Toplist statistika)
Komentář:
Tento e-shop zahrnuje velké množství kreativních technik. Nelze
určit jaký je jeho stěžejní sortiment. Poskytuje základní informace o nabízeném sortimentu (velikost, cena, stručný popis účelu) a fotografickou dokumentaci.
113
Komentář – shrnutí k příloze 8 Analýza konkurence - e-shopy: Z analýzy trhu konkurence e-shopů vyplývá, že je zde místo na trhu zejména v oblasti nabídky decoupage (předměty k dekoraci, tj. dřevo, plech a ostatní materiál), aranžování – dekorace a materiál pro háčkování, vyšívání a pletení. Většinová absence kurzů chybí v nabídce téměř u každého e-shopu (vyjma e-shopu http://www.decoupageshop.cz/, Havířov a obchodu http://creative.icpraha.cz/, Praha). Proto je zde prostor na specifické zaměření kurzů, které by mělo nabízet zejména tvoření zaměřené k aktuálním příležitostem (např. dle ročního období – léto, podzim, zimní čas; popř. svátkům – vánoce, velikonoce apod.). Většina e-shopů nemá propojen stávající sortiment mezi sebou, tj. je zde prostor pro vhodné spojení několika technik, které se vzájemně doplňují. Jedná se zejména např. o propojení techniky decoupage s aranžováním a dekoracemi, TwistArt s aranžováním a dekoracemi apod. Tento směr je dodržován na http://www.decoupagetvoreni.cz a nadále bude rozvíjen s možnými dalšími technikami a zejména s kurzy.
114
Příloha 9 – Analýza konkurence: časopisy 1) časopis Název:
DEKOR
Popis:
časopis plný nápadů.
Internetové stránky:
http://www.casopis-dekor.cz
Adresa vydavatelství:
A.R.T. media, Jana Jindřicha 331, 190 16 Praha 9
Náklad:
není uvedeno.
Vychází:
4x ročně (od roku 2012 6x ročně).
Cena:
49 Kč (volný prodej); 45 Kč (pro předplatitele).
Distribuce:
ČR a SR.
Předplatné:
ANO.
Počet stran:
100.
Z toho počet stran reklamy:
cca 15 ¼ strany (tj. 15,25 %).
Rubriky: •
úvodní slovo,
•
napsali jste nám,
•
Kalendář akcí,
•
techniky tvoření & návody a pracovní postupy,
•
kosmetika, pečení & vaření,
•
putování za tradicí,
•
křížovky o ceny,
•
redakční tipy,
•
archiv čísel,
•
v příštím čísle …,
•
tištěná reklama.
Umístění, lokace:
území ČR a SR. Novinové stánky, obchodní centra.
Cizojazyčnost:
NE.
Komentář:
časopis se zaměřuje na širokou nabídku kreativních technik.
Obsahuje návody a pracovní postupy, fotografie. Součástí časopisu jsou i další rubriky: kosmetika, pečení & vaření. 115
2) časopis Název:
ONA VÍ
Popis:
časopis pro šikovné ruce a útulný domov.
Internetové stránky:
http://www.ona-vi.cz
Adresa vydavatelství:
Fine Tech s.r.o., Branická 514/140, 147 00 Praha 4
Náklad:
není uvedeno.
Vychází:
4x ročně.
Cena:
46 Kč (volný prodej); 39 Kč (pro předplatitele).
Distribuce:
ČR.
Předplatné:
ANO.
Počet stran:
80.
Z toho počet stran reklamy:
cca 11 stran (tj. 13,75 %).
Rubriky: •
kalendář akcí,
•
speciální rubriky: o Šikovné ruce: pletení, patchwork, šití, vyšívání, kreativní techniky, o Domov a květiny: péče, rady, vazby, druhy, sezóna, o Chvilka pro vás: kosmetika, móda, zdraví, cesty, o Recepty a dobroty: novinky, recepty, zajímavosti, rady, tipy,
•
techniky tvoření & návody a pracovní postupy,
•
napsali jste nám,
•
křížovky o ceny,
•
ona ví tipy,
•
předplatné,
•
v příštím čísle …,
•
tištěná reklama.
Umístění, lokace:
území ČR. Novinové stánky, obchodní centra.
Cizojazyčnost:
NE.
Komentář:
časopis se zaměřuje na širokou nabídku kreativních technik,
cestování, vaření & pečení, kosmetiku. Obsahuje návody a pracovní postupy, fotografie.
116
3) časopis Název:
PRAKTICKÁ MODERNÍ ŽENA
Popis:
časopis pro ženy.
Internetové stránky:
http://www.praktickazena.cz
Adresa vydavatelství:
Sanoma Media Praha, s.r.o., Lomnického 7/1705, 140 79 Praha 4
Náklad:
není uvedeno.
Vychází:
měsíčně.
Cena:
59 Kč (volný prodej); 39 Kč (pro předplatitele).
Distribuce:
ČR a SR.
Předplatné:
ANO.
Počet stran:
92.
Z toho počet stran reklamy:
cca 19 ¼ stran (tj. 20,92 %).
Rubriky: •
úvodní slovo,
•
napsali jste nám,
•
kalendář akcí na aktuální měsíc,
•
speciální rubriky: o nákupy & radost, o kreativní techniky, o módní story (šití, pletení, háčkování na vás), o kosmetika & zdraví, o vaření & pečení, o domácnost: nákupy, nápady, stolování, o horoskop na měsíc, o udělejte si doma: blok návodů a popisů,
•
křížovky pro zábavu a o ceny,
•
předplatné,
•
v příštím čísle …,
•
tištěná reklama.
Umístění, lokace:
území ČR a SR. Novinové stánky, obchodní centra. 117
Cizojazyčnost:
NE.
Komentář:
časopis se zaměřuje na širokou nabídku kreativních technik,
cestování, vaření & pečení, kosmetiku. Obsahuje návody a pracovní postupy, fotografie.
4) časopis Název:
BLESK PRO ŽENY, speciální vydání JARO- LÉTO – PODZIM - VÁNOCE časopis pro ženy.
Popis: Internetové stránky:
http://www.blesk.cz
Adresa vydavatelství:
Ringier Axel Springer CZ a.s., Komunardů 1584/42, 170 00 Praha 7.
Náklad:
není uvedeno.
Vychází:
4x ročně.
Cena:
17 Kč (volný prodej).
Distribuce:
ČR.
Předplatné:
ANO.
Počet stran:
64.
Z toho počet stran reklamy:
cca 5 ¾ stran (tj. 8,98 %).
Rubriky: •
úvodní slovo,
•
napsali jste nám,
•
speciální rubriky: o vaření & pečení, o dekorace & tvoření, o nápoje, o horoskop
•
tištěná reklama.
Umístění, lokace:
území ČR a SR. Novinové stánky, obchodní centra.
Cizojazyčnost:
NE.
Komentář:
speciální vydání časopisu se zaměřuje na aktuální téma ročního
období. 118
5) časopis Název:
ROZMARÝNA
Popis:
měsíčník pro tvořivé lidi. Rozmanité nápady pro život.
Internetové stránky:
nejsou
Adresa vydavatelství:
Časopisy 2005, s.r.o., Táborská 5, 140 00 Praha 4.
Náklad:
není uvedeno.
Vychází:
12x ročně od roku 2012.
Cena:
19,90 Kč (volný prodej), předplatné 218 Kč.
Distribuce:
ČR.
Předplatné:
ANO.
Počet stran:
52.
Z toho počet stran reklamy:
cca 3,5 strany (tj. 6,73 %).
Rubriky: •
napsali jste nám,
•
speciální rubriky: o návštěva & bydlení & zahrada, o zdraví & výživa, o vaření & pečení, o dekorace & tvoření, o křížovka, o horoskop.
•
tištěná reklama.
Umístění, lokace:
území ČR. Novinové stánky, obchodní centra.
Cizojazyčnost:
NE.
Komentář:
časopis se zaměřuje na články o bydlení & zahradě, návody na
výrobu dárků a dekorací, vaření & pečení. Obsahuje návody a pracovní postupy, fotografie.
119
Komentář – shrnutí k příloze 9 Analýza konkurence - časopisy: Z analýzy trhu časopisů vyplývá, že je zde místo na trhu zejména v oblasti nabídky časopisů zaměřující se výhradně na rubriky „tvoření a ruční práce“. Většina časopisů vyplňuje prostor rubrikami vaření & pečení; móda & kosmetika; cestování; křížovky o ceny. Zákazník je uveden v omyl, kdy se domnívá, že časopis obsahuje pouze rubriky pro tvoření a ruční práce. Podstatnou část časopisů tvoří reklamní plocha. Oproti zahraničním časopisům, kdy reklamní plocha je ve většině případů 0 %, max. 2 % 79 z celkových stran časopisu; v České republice je reklamní plocha zastoupena až do výše 20% z celkových stran časopisu (výjimku tvoří nový časopis Rozmarýna vycházející od ledna 2012). Významným údajem, který není možné zjistit z veřejně dostupných zdrojů, jsou náklady vydání a s ním prodaný náklad jednotlivých vydání, popř. portfolio předplatitelů (délka předplatného, objem – hodnota předplatného k celkovému prodeji, aj.). Rubriky v časopisu mají podstatný vliv na cílovou skupinu, která má zájem o ruční práce. Ostatní rubriky pro ni znamenají „zbytečně vynaložené finanční prostředky“, o které zájem nemají.80
79
RYŠAVÁ, L. (2011) Analýza a prodejnost zahraničních časopisů. Interní dokumentace DecoupageTvoření.cz (údaje ke dni 30.11.2011).
80
RYŠAVÁ, L. (2011). Analýza a prodejnost českých časopisů. Interní dokumentace DecoupageTvoření.cz (údaje ke dni 30.11.2011).
120
Příloha 10 – Analýza zákazníků Tabulka 13 Anketa 2. Anketní otázka: Kde berete novou inspiraci na tvoření? Doba hlasování: 1.6. – 31.7.2009 1. odpověď Knihy, časopisy, literatura nesmí chybět v mé
Výsledek hlasování:
10%
Výsledek hlasování:
60%
Výsledek hlasování:
10%
Výsledek hlasování:
20%
knihovničce. 2. odpověď Internetové stránky „tvořilek“, diskuzí, obchodů - vytvářím svoji e-knihovnu. 3. odpověď Zahraniční inspirace - časopisy, knihy, internetové stránky. 4. odpověď Vlastní nápady, od přátel a příbuzných.
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz Tabulka 14 Anketa 3. Anketní otázka: Připravujeme návody – inspiraci pro tvoření. Jakou podobu preferujete? Doba hlasování: 1.8. – 11.10.2009 1. odpověď Kniha (vydáno 1x ročně).
Výsledek hlasování:
22%
2. odpověď Kalendář (vydáno 1x ročně).
Výsledek hlasování:
9%
3. odpověď Verze online (ke stažení na internetu).
Výsledek hlasování:
41%
4. odpověď Sešity/časopis – speciální vydání
Výsledek hlasování:
28%
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz Tabulka 15a Anketa 4. Anketní otázka: Máte zájem o pravidelné kurzy decoupage a jiných technik, od našeho týmu? Doba hlasování: 12.10.2009 – 3.1.2010 1. odpověď Ano, jsem začátečník.
Výsledek hlasování:
46%
2. odpověď Ano, jsem mírně pokročilý a zajímá mě použití
Výsledek hlasování:
18%
3. odpověď Ano, tvořím a hledám inspiraci.
Výsledek hlasování:
15%
4. odpověď Ne, zkusím/zkouším to sama.
Výsledek hlasování:
20%
barev a materiálů.
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz
121
Tabulka 15b Anketa 5. Anketní otázka: Pořádané kurzy bych navštívil/a nejlépe: Doba hlasování: 1.8. – 25.10.2011 1. odpověď pondělí až pátek 10 - 13 hod.
Výsledek hlasování:
14%
2. odpověď pondělí až pátek 17 - 20 hod.
Výsledek hlasování:
26%
3. odpověď sobota 10 - 14 hod.
Výsledek hlasování:
28%
4. odpověď sobota 15 - 18 hod.
Výsledek hlasování:
32%
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz Tabulka 16 Anketa 6. Anketní otázka: Kupujete si kreativní časopisy o tvoření? Doba hlasování: 15.10. – 27.12.2010 1. odpověď Ano, pravidelně. Pokaždé se těším na nové
Výsledek hlasování:
30%
Výsledek hlasování:
39%
3. odpověď Ne, hledám inspiraci a návody na internetu.
Výsledek hlasování:
21%
4. odpověď Ne, vůbec mě tyto časopisy nezajímají.
Výsledek hlasování:
9%
číslo. 2. odpověď Ano, ale vybírám podle obsahu aktuálního čísla. Pokud mě zaujme, koupím si ho.
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz Tabulka 17 Anketa 7. Anketní otázka: Rádi bychom rozšířili nabídku o KREATIVNÍ ČASOPISY ZE ZAHRANIČÍ. Pokud byste měli možnost koupit si časopis o tvoření v německém jazyce, využili byste tuto možnost? Doba hlasování: 28.12.2010 – 27.3.2011 1. odpověď Určitě ano, ráda uvítám novou inspiraci.
Výsledek hlasování:
26%
2. odpověď Nevím, vůbec takový časopis neznám, nikdy
Výsledek hlasování:
14%
3. odpověď Ne, neboť by mi vadilo, že je v cizím jazyce.
Výsledek hlasování:
20%
4. odpověď Určitě ne, zdá se mi to zbytečné, nabídka
Výsledek hlasování:
39%
jsem neměla možnost do něj nahlédnout.
českých časopisů je dostatečná. Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz
122
Tabulka 18 Anketa 8. Anketní otázka: Co byste na našich internetových stránkách rádi uvítali? Doba hlasování: 28.3. – 27.5.2011 1. odpověď Rozšíření stávajícího sortimentu potřeb k
Výsledek hlasování:
36%
Výsledek hlasování:
21%
3. odpověď Využil/a bych nabídku kurzů k tvoření.
Výsledek hlasování:
21%
4. odpověď Více inspirace k jednotlivým druhům
Výsledek hlasování:
22%
tvoření. 2. odpověď Více návodů, postupů k tvoření různými technikami.
sortimentu. Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz Tabulka 19 Anketa 9. Anketní otázka: Máme rozšířit naši nabídku o časopisy a knihy ze zahraničí: Doba hlasování: 1.6. – 31.7.2011 1. odpověď Patchwork
Výsledek hlasování:
11%
2. odpověď Háčkování, vyšívání
Výsledek hlasování:
33%
3. odpověď Šití, pletení
Výsledek hlasování:
28%
4. odpověď Dekorace
Výsledek hlasování:
28%
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz Tabulka 20 Anketa 10. Anketní otázka: Tvořením se zabývám zejména proto, že: Doba hlasování: 1.12.2011 – 31.3.2012 1. odpověď Chci překvapit své blízké originálním dárkem.
Výsledek hlasování:
18%
2. odpověď Baví mě to, a proto vyrábím dekorace pro svůj
Výsledek hlasování:
21%
3. odpověď Tvořím zejména s dětmi.
Výsledek hlasování:
16%
4. odpověď Své výrobky prodávám, je to pro mě další
Výsledek hlasování:
45%
domov.
možnost výdělku. Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz
123
Komentář – shrnutí k příloze 10 Analýza zákazníků: Zákazníci při hledání nových nápadů využívají zejména internetové stránky osobního charakteru nebo diskusní servery, dále nabídky e-shopů apod. Pro vydání návodů s inspiracemi preferují zejména online verzi dostupnou na internetových stránkách a v menší míře v podobě sešitů – brožur; časopisů. Zájem o kurzy by měli zejména začátečníci a to v období pondělí až pátek ve večerních hodinách nebo po celý den o sobotách. V nákupu kreativních časopisů je jistá „zdrženlivost“ a její rozhodování je podmíněno „obsahem časopisu“. Což klade vysoké nároky na správné načasování a definování cílové skupiny, pro kterou je časopis určen. Při rozhodování o koupi zahraničního časopisu, u zákazníka převažuje názor, kdy se domnívá, že nabídka českých časopisů je dostatečná. Je to dáno především skladbou nabídky a zacílení na potencionálního zákazníka. Zákazník také preferuje nabídku časopisů zejména z oblasti háčkování, vyšívání, pletení, šití a dekorací (tyto oblasti jsou na velmi podobné úrovni a dosahují téměř shodných výsledků). Do budoucna by zákazník nejvíce uvítal rozšíření sortimentu potřeb k tvoření a souběžně s tím preferuje nabídku kurzů, více návodů a inspirace k jednotlivým složkám sortimentu zboží. Kategorie zákazníků poskytla zajímavý výsledek – zákazníci své výrobky prodávají, je to pro ně další způsob přivýdělku. Tato kategorie je jednou z důležitých zákazníků, neboť tito zákazníci tvoří skupinu tzv. „stálých zákazníků“, kteří se vracejí a opakují své objednávky.
124
Příloha 11 – Platební podmínky Obchodní podmínky – maloobchod DecoupageTvoření.cz, bod 2.3 Platební podmínky: „Fakturu za objednávku zboží je možné uhradit: 2.3.1 Způsob platby - platba předem bankovní převod, poštovní poukázka ............ 0 Kč 1. BANKOVNÍM PŘEVODEM, 2. přes Českou poštu s.p. POŠTOVNÍ POUKÁZKOU TYPU "A" - je určena k poukázání peněžní částky na účet vedený bankou. Odesílatel uhradí poukázanou peněžní částku v hotovosti na České poště s.p. a my ji obdržíme na náš bankovní účet. 3. přes Českou poštu s.p. POŠTOVNÍ POUKÁZKOU TYPU "C" - je určena k výplatě poukázané peněžní částky příjemci v hotovosti. Odesílatel uhradí poukázanou peněžní částku v hotovosti na České poště s.p. a my ji obdržíme v hotovosti prostřednictvím této složenky. 4. přes Českou poštu s.p. POŠTOVNÍ POUKÁZKOU TYPU "D" - je určena k výplatě poukázané peněžní částky příjemci v hotovosti ve lhůtě jednoho pracovního dne ode dne podání. Odesílatel uhradí poukázanou peněžní částku v hotovosti na České poště s.p. a my ji obdržíme v hotovosti prostřednictvím této složenky. POŠTOVNÍ POUKÁZKY OBDRŽÍTE ZDARMA NA KAŽDÉ POŠTĚ.
NEVKLÁDEJTE PROSÍM HOTOVOST NA NÁŠ ÚČET (vklad hotovosti na přepážce v bance ČSOB a.s. nebo Poštovní spořitelna Česká republika). Tato služba je zpoplatněna částkou 50 Kč (dále viz. bod 2.3.2) a zákazník je povinen ji při odeslání objednávky potvrdit. Pokud tuto možnost zákazník učiní, ale v objednávce ji nepotvrdí, bude vyzván k dodatečné úhradě za tyto bankovní poplatky.
2.3.2 Způsob platby - vklad hotovosti na obchodním místě ................ 50 Kč Lze využít pro přímý vklad hotovosti na přepážce v bance ČSOB a.s. nebo divize Poštovní spořitelny Česká republika. Za tento vklad si účtujeme částku 50 Kč. Tato úhrada však musí být v objednávce zákazníkem uvedena (viz. "Platba předem - Vklad hotovosti na účet"). 125
2.3.2 Způsob platby - dobírka Zboží na dobírku NEZASÍLÁME. Proč požadujeme platbu předem? Protože je to pro zákazníka a dodavatele EKONOMICKY VÝHODNÉ: jsme schopní vám nabídnout nižší cenu poštovného: •
neplatíte již za udanou cenu (hodnota objednávky),
•
cenu za dobírku (fixní cena za tuto službu),
•
dobírkovou poštovní poukázku,
•
a naše administrativní náklady s tím spojené.
Cena za tuto službu by se navýšila o dalších cca 60 Kč. Podrobnější informace získáte v FAQ - nejčastější dotazy.“81
81
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011). Obchodní podmínky [online]. Praha: DecoupageTvořeni.cz [cit. 2011-10-30]. Dostupné z WWW: .
126
Příloha 12 – Technické řešení IIS Varianta 1: KOUPĚ SYSTÉMU IIS Finanční náklady82: rozšířená verze + zakázkové úpravy e-shopu cca 45.000 Kč Výhody: •
jedinečný design stránek,
•
výběr z přednastavených grafických šablon,
•
drobné úpravy a vytvoření hlavičky zdarma,
•
nepotřebujeme vlastní doménu; pokud ji vlastníme, nastavení zdarma,
•
pokročilé SEO funkce ve všech variantách.
Nevýhody: •
instalace a aktualizace na cca 2 roky (liší se dle jednotlivých dodavatelů),
•
velké množství zakázkových úprav dle specifických parametrů, které nejsou součástí verze,
82
•
nutné zajistit webhosting (není v ceně zahrnut),
•
časová prodleva při zřízení e-shopu,
•
chybějící slovník a další multijazyčné verze.
Pozn. analýza vychází z běžně dostupných internetových nabídek tvorby e-shopů. Např. SUNLIGHT SYSTEMS s.r.o. (2011). Tvorba e-shopu: ceník licence e-shopu - Sun-Shop varianta C [online]. Brno: Sunlight Systems.r.o. [cit. 2011-10-30]. Dostupné z WWW: .
127
Varianta 2: PRONÁJEM (outsourcing) SYSTÉMU IIS Finanční náklady83: 150 Kč/měsíc; zvýhodněná cena při roční platbě 1.800 Kč/rok Výhody: •
výběr z více jak 250 grafických šablon,
•
pokročilé SEO funkce ve všech variantách,
•
webhosting v ceně,
•
vzdálený přístup do administračního rozhraní dostupný z jakéhokoliv místa,
•
slovník a další multijazyčné verze.
Nevýhody: •
správa a aktualizace 3. stranou,
•
technické zajištění (havárie serverů, odstávky, riziko nesolventnosti, tj. kolik má ve svém portfoliu zákazníků, apod.).
83
Zdroj: BOHEMIASOFT s.r.o.: Přehled funkcí a možností systému, ceník Eshop rychle [online]. České Budějovice: Bohemiasoft s.r.o. [cit. 2011-06-18]. Dostupné z WWW: < http://www.eshop-rychle.cz/allinone.php >.
128
Příloha 13 – Systém Eshop-Rychle.cz Tabulka 23 Přehled funkcí a možností systému Eshop-Rychle.cz
Využití vlastní domény (př. www.mojedomena.cz) Prostor na disku ( hosting ) Přenos dat (měsíčně)
1 GB neomezeně
E-mailové adresy + webmail - webové rozhraní pro správu vaší pošty
5x
Počet produktů Grafické šablony Vlastní design
neomezeně 250
Fotogalerie Diskusní fórum - možnost diskuze u výrobků a článků Anketa Komentáře / Diskuze k produktům / Diskuze k článkům Bannerová reklama Přílohy ke stažení Vlastní formuláře Skladová evidence Akční zboží Nejprodávanější zboží Související zboží Registrace zákazníků Fakturace Tvorba faktur do PDF formátu Hromadný import souborů (csv) Export produktů e-shopu (xml feedy) On-line platby kartou PayPal® podpora Home Credit modul Záloha a obnova vašich dat Technická podpora Základní SEO - optimalizace pro vyhledávače Přístup pod heslem Navíc zdarma druhý eshop na Facebooku 129
Žádné další skryté poplatky Propojení s účetním systémem Pohoda Propojení s účetním systémem Money S3 Modul sociální sítě Odkazování na modu Click4Store (odkaz na instalovaný e-shop na facebooku) Nastavení mailového klienta na OS Aneroid (odesílání a přijímání e-mailů na smartphone) Modul rotátor (slider) CSV hromadný import ... A MNOHÉ DALŠÍ Zdroj: BOHEMIASOFT s.r.o.: Přehled funkcí a možností systému Eshop rychle [online]. České Budějovice: Bohemiasoft s.r.o. [cit. 2011-06-18]. Dostupné z WWW: < http://www.eshoprychle.cz/allinone.php >.
130
Příloha 14 – Připojení k internetu Tabulka 24 Výhody UPC Fiber Power internet 25
Zapůjčení modemu zdarma Bezkonkurenční rychlost internetu Profesionální instalace internetu za 1Kč Spolehlivé připojení k internetu 24h denně Profesionální technická podpora internetu Bez datových limitů Antivirový program SmartGuard od F-Secure Zdroj: UPC Česká republika a.s.: Internet – přehled tarifů [online]. Praha: UPC Česká republika a.s. [cit. 2011-11-30]. Dostupné z WWW:
Tabulka 25 Parametry UPC Fiber Power internet 25
Rychlost stahování dat až: Rychlost odesílání dat až: Měsíční objem dat (FUP): Počet dynamických IP adres: Počet emailových schránek: Velikost emailové schránky: Počet aliasů k emailové schránce: Počet webových prostorů: Velikost webového prostoru:
25 000 kb/s (25 Mb/s) 1 500 kb/s (1,5 Mb/s) bez omezení 3 5 30 MB 5 3 50 MB
Zdroj: UPC Česká republika a.s.: Internet – přehled tarifů [online]. Praha: UPC Česká republika a.s. [cit. 2011-11-30]. Dostupné z WWW:
131
Příloha 15 – Struktura popisu pracovních funkcí84
STRUKTURA POPISU PRACOVNÍ FUNKCE Projektový manažer (Specialista z oblasti projektového řízení)
1. ZÁKLADNÍ ÚDAJE
Název pracovní funkce:
Projektový manažer (Specialista z oblasti projektového řízení)
Místo výkonu pracovní funkce:
Sídlo podniku
Jméno zaměstnance: Datum vyhotovení popisu pracovní funkce: Kvalifikační třída (výše mzdy):
viz. plánovaný rozpočet projektu
Forma úvazku (částečný úvazek, dočasný pracovní poměr, DPP, DPČ, HPP, VPP): HPP na dobu neurčitou
2. HLAVNÍ ČINNOSTI, ÚKOLY, VYBAVENÍ
Důvod existence pracovní funkce • proč má pracovní funkce vůbec v podniku existovat? o koordinuje a řídí projektový záměr, naplňuje cíle projektu. • Co by se stalo, kdyby neexistovala?: o nesplnění projektových záměrů a cíle projektu.
Nejdůležitější pracovní procesy a úkoly vykonávané v rámci pracovní funkce: • Naplňování cílů projektového záměru: koordinuje práci a sleduje úkoly každého člena týmu, organizuje analýzu projektových procesů, dat a
84
Zdroj: RYŠAVÁ, L., BROUKAL., M. (2008 – 2011). Struktura popisu pracovních funkcí – šablony. Interní podklady KASTELÁNKY, o.s. Vlastní úpravy.
132
realizaci doporučení týmu, kompletuje části díla nebo celé dílo, řeší nestandardní a krizové situace v projektu. Poskytuje informace o průběhu realizace projektu. Vyhodnocuje rizika projektu. Zpracovává informace, rizika, analýzy projektového managementu. • Realizace projektových aktivit a spolupráce: při nabídkových aktivitách, při přípravě nabídky, při formování projektového týmu, komunikace s externími společnostmi. Spolupracuje na zajištění dokumentace a fotodokumentace pro internetový informační systém a pro tvorbu marketingových
materiálů,
Bulletinu.
Spolupráce
na
veřejných
zakázkách - výběrových řízeních. • Monitoruje průběh realizace projektových záměrů a zpracovává podklady pro vypracování: Monitoring, průběžné a konečné zprávy. Podklady pro finanční oddělení. • Spolupráce na MRK databázích: údržba, spolupráce, vytváření a rozvoj databáze kontaktů, referencí, marketingových studií. • Propagace a prezentace projektu: spolupracuje na tvorbě marketingových zpráv, organizace kurzu, seminářů, koordinace PR článků, evidence inzerce, spolupracuje při tvorbě prezentací na internetovém informačním systému se společností pro správu a tvorbu internetových stránek, spolupracuje s externími PR agenturami. • Tvorba marketingových materiálů: příprava podkladů pro reklamní materiály, správa grafických designů podniku pro projekt. • osoba odpovědná za správnost a včasnost svěřených úkolů.
Očekávané výsledky / standard práce: • zajištění plnění úkolů a zadání v řádném termínu a se správnými údaji, analytické myšlení, podněty a nápady ke zlepšení (kreativita).
Pracovní odpovědnosti: • Za projektové řízení a zpracování projektových plánů projektu, metodiky. • Za správnost a včasnost projektových postupů uzávěrek. • Za kontrolní činnosti v oblasti vnitropodnikového projektového řízení. 133
• Za vedení příslušné povinné dokumentace projektového charakteru. • Za strategii v oblasti internetového informačního systému. • Zodpovědnost za realizaci projektových cílů – termín, náklady, kvalita. • Redukce nákladů a řízení managementu změn. • Řízení a koordinace členů týmů a poskytovatelů služeb přiřazených k projektu.
Vybavení:
notebook, mobilní telefon, osobní automobil, fotoaparát
Možnost výcviku a vzdělávání při výkonu práce:
profesní rozvoj - semináře,
kurzy, meetingy, výstavy, aj.
3. KVALIFIKAČNÍ / KOMPETENČNÍ POŽADAVKY
Vzdělání (znalosti, požadavky na neformální vzdělávání): • SŠ/VŠ znalosti z oboru marketingu, managementu a financí. • Sledování odborných trendů a související legislativy, zájem o obor a další osobní odborný růst.
Praxe (dosavadní zkušenosti, požadovaná délka praxe v určitém oboru): • VŠ – 3 roky praxe, obor ekonomie se zaměřením management, marketing. • VOŠ – 4 roky praxe, obor všeobecná ekonomie. • SŠ – 5 let praxe, obor všeobecná ekonomie. • Vedlejší požadovaná znalost z oblasti marketingu a financí. • Schopnost formulovat a implementovat firemní strategii do hospodářských plánů a ukazatelů, znalost controllingu. Dobrá znalost trendů národní i mezinárodní ekonomiky. • Základní manažerské dovednosti (projektové řízení, finanční řízení, základní ekonomický přehled) • Zkušenosti s podáváním projektových žádostí. 134
• MS Office: Word, Excel, Outlook, Internet, Power Point. • Znalost teorie řízení projektů a nástrojů řízení, základní přehled o implementovaných řešeních. • Řidičský průkaz sk. B. • Podmínka: zkušenosti s vedením účetnictví. • Jazykové znalosti: AJ, NJ. • Výpis z rejstříku trestů. Dovednosti (schopnost prakticky využít znalosti a zkušenosti, co a do jaké míry má zaměstnanec v této pracovní funkci umět teoreticky i prakticky): • Řídící a organizační schopnosti: schopnost stanovovat cíle a priority, plánovat, delegovat a kontrolovat práci, stanovovat a udržovat pravidla. Rozhodovat, sklon neodkládat řešení, nepřenášet odpovědnost na ostatní. Organizační
schopnosti.
Silná
osobnost
s komunikačními
a
vyjednávacími schopnostmi. • Schopnost vést, motivovat a komunikovat: schopnost působit vlastním příkladem, vyvolávat důvěru, motivovat, inspirovat a rozvíjet ostatní spolupracovníky, přesvědčivě komunikovat, objektivně hodnotit, řešit konflikty. Příjemné a zdvořilé vystupování – reprezentace společnosti navenek. • Analytické schopnosti, schopnosti úsudku: schopnost definovat klíčové otázky, správně strukturovat a řešit problémy, analyzovat a definovat alternativy, syntetizovat informace. Srozumitelné a úsporné vyjadřování.
Duševní požadavky a charakteristiky osobnosti (morální, mravní a pracovní hodnoty a principy, vycházející zpravidla z podnikových hodnot a principů): • Osobnostní a výkonové předpoklady: schopnost nasazení,
orientace
na
výsledek,
vysokého
odpovědnost,
pracovního důkladnost,
systematičnost, smysl pro detail a přesnost. Morální integrita, emocionální stabilita, sebedůvěra, vnitřní motivace. Schopnost řídit vlastní čas, dodržovat termíny. Kreativita, flexibilita. 135
• Loajalita vůči společnosti: vysoká identifikace se společností, tendence hájit zájmy společnosti, vystupovat na její podporu, odpovědné chování vůči společnosti.
Fyzické požadavky:
schopnost přenášet předměty do váhy 20 kg
136
STRUKTURA POPISU PRACOVNÍ FUNKCE Ekonom/finanční manažer (Specialista z oblasti financování a účetnictví)
1. ZÁKLADNÍ ÚDAJE
Název pracovní funkce:
Ekonom/finanční manažer (specialista z oblasti financování a účetnictví)
Místo výkonu pracovní funkce:
Sídlo podniku
Jméno zaměstnance: Datum vyhotovení popisu pracovní funkce: Kvalifikační třída (výše mzdy):
viz. plánovaný rozpočet projektu
Forma úvazku (částečný úvazek, dočasný pracovní poměr, DPP, DPČ, HPP, VPP): viz. plánovaný rozpočet projektu
2. HLAVNÍ ČINNOSTI, ÚKOLY, VYBAVENÍ
Důvod existence pracovní funkce • proč má pracovní funkce vůbec v podniku existovat? o koordinuje a řídí veškeré interní a externí procesy finančních zdrojů projektu. • Co by se stalo, kdyby neexistovala?: o hrozba nedodržování zákonů, nařízení, neefektivní využívání finančních zdrojů.
Nejdůležitější pracovní procesy a úkoly vykonávané v rámci pracovní funkce: • zabezpečuje plánování, naplňování, hodnocení operací a výsledků projektu. • zpracovává informace, rizika, analýzy z ekonomického pohledu. • podílí se na tvorbě, implementaci, realizaci a kontrole cíle projektu. • zajišťuje controllingové operace. 137
• vede jednání s externími subjekty v ekonomické oblasti (partneři, zadavatelé, auditoři, bankovní sektor, dodavatelé, aj.). • koordinace veškerých finančních aktivit. • osoba odpovědná za správnost a včasnost svěřených úkolů. • zajištění finanční stránky realizace projektu. • zajištění věcné a obsahové správnosti vydaných a přijatých účetních dokladů. • zajištění dodržování nákladů stanovaných v uzavřené Smlouvě s ohledem na plnění výstupů a výsledků.
Očekávané výsledky / standard práce: • zajištění plnění úkolů a zadání v řádném termínu a se správnými údaji, analytické myšlení, podněty a nápady ke zlepšení.
Pracovní odpovědnosti: • za finanční řízení a zpracování hospodářských plánů projektu. • za správnost a včasnost postupů uzávěrek projektu. • za kontrolní činnosti v oblasti vnitropodnikového finančního řízení. • za vedení příslušné povinné dokumentace ekonomického charakteru. Vybavení:
notebook, mobilní telefon, osobní automobil
Možnost výcviku a vzdělávání při výkonu práce:
profesní rozvoj - semináře,
kurzy, meetingy, výstavy, aj.
3. KVALIFIKAČNÍ / KOMPETENČNÍ POŽADAVKY
Vzdělání (znalosti, požadavky na neformální vzdělávání): • VŠ/SŠ znalosti z oboru ekonomie, znalost daňové problematiky, účetnictví a finančních
transakcí.
Vedlejší
managementu a marketingu. 138
požadavky
na
znalost
z oblasti
• Sledování odborných trendů a související legislativy, zájem o obor a další osobní odborný růst.
Praxe (dosavadní zkušenosti, požadovaná délka praxe v určitém oboru): • VŠ – 2 roky praxe, obor ekonomie se zaměřením finance a daně. • SŠ – 5 let praxe, obor ekonomie se zaměřením finance a daně. • Vedlejší požadovaná znalost z oblasti managementu a marketingu. • Schopnost formulovat a implementovat firemní strategii do hospodářských plánů a ukazatelů, znalost controllingu. Dobrá znalost trendů národní i mezinárodní ekonomiky. • Orientace v dotačních a grantových programech v ČR i EU. • Zkušenosti s podáváním projektových žádostí. • MS Office: MS Word, Excel, Outlook, Internet, SW programy účetnictví. • Jazykové znalosti: AJ, NJ pasivně. • Řidičský průkaz sk. B. • Výpis z rejstříku trestů. Dovednosti (schopnost prakticky využít znalosti a zkušenosti, co a do jaké míry má zaměstnanec v této pracovní funkci umět teoreticky i prakticky): • Řídící a organizační schopnosti: schopnost stanovovat cíle a priority, plánovat, delegovat a kontrolovat práci, stanovovat a udržovat pravidla. Rozhodovat, sklon neodkládat řešení, nepřenášet odpovědnost na ostatní. • Schopnost vést, motivovat a komunikovat: schopnost působit vlastním příkladem, vyvolávat důvěru, motivovat, inspirovat a rozvíjet podřízené, přesvědčivě komunikovat, objektivně hodnotit, řešit konflikty. Přátelské, milé a zdvořilé vystupování. • Analytické schopnosti, schopnosti úsudku: schopnost definovat klíčové otázky, správně strukturovat a řešit problémy, analyzovat a definovat alternativy, syntetizovat informace. Srozumitelné a úsporné vyjadřování.
139
Duševní požadavky a charakteristiky osobnosti (morální, mravní a pracovní hodnoty a principy, vycházející zpravidla z podnikových hodnot a principů): • Osobnostní a výkonové předpoklady: schopnost nasazení,
orientace
na
výsledek,
vysokého
odpovědnost,
pracovního důkladnost,
systematičnost, smysl pro detail a přesnost. Morální integrita, emocionální stabilita, sebedůvěra, vnitřní motivace. Schopnost řídit vlastní čas, dodržovat termíny. • Loajalita vůči společnosti: vysoká identifikace se společností, tendence hájit zájmy společnosti, vystupovat na její podporu, odpovědné chování vůči společnosti.
Fyzické požadavky:
schopnost přenášet předměty do váhy 15 kg
140
Příloha 16 – Finanční analýza VARIANTA 1 Tabulka 26a Podrobný položkový rozpočet nákladů projektu - VARIANTA 1* Skupina č.
Název skupiny
Aktivita
Jednotková Jednotka Počet cena (v celých Kč)
Telefon GSM 1.
ks
1
5,00
Podíl výdajů Příprava Podklady skupin v % k podkladů pro pro celkovým vyúčtování vyúčtování výdajům
5,00 daňový doklad
Drobný hmotný majetek Celkem
2.
Rozpočet nákladů
Notebook, LCD monitor Multifunkční zařízení (skener, kopírka, tiskárna) Pořízení samostatných Fotoaparát movitých věcí Užitkový vůz nad 40.000 Nábytek (stoly, židle, skříně, Kč regály, aj.) Užitkový vůz
1
45,00
5,00 45,00
1
45,00
45,00
ks
1
60,00
60,00
ks
1
299,00
299,00
1
50,00
50,00
1
3 500,00
3 500,00
ks ks
celek ks Celkem
3 999,00
141
0,10%
daňový doklad
82,36%
Skupina č.
3.
Název skupiny
Jednotková Jednotka Počet cena (v celých Kč)
Aktivita
Windows 7 - MS OFFICE 2010
ks
ESET Smart Security 4 Business Edition, licence pro 10 počítačů
ks
Pořízení nehmotného CorelDRAW X5 majetku nad 60.000 Kč Účetní systém MS Project
1
8,00
8,00
1
9,00
9,00
ks
1
15,00
15,00
ks
1
20,00
20,00
ks
1
20,00
20,00
Celkem Pořízení zásob (kategorie B)
4.
Rozpočet nákladů
Podíl výdajů Příprava Podklady skupin v % k podkladů pro pro celkovým vyúčtování vyúčtování výdajům
daňový doklad
72,00 1
70,00
70,00
Pořízení zásob
Celkem
70,00
142
1,48% čtvrtletně
účetní/daňo vé doklady, dodací listy/předáv ací protokoly, doklady o zaplacení, objednávky 1,44%
Skupina č.
Název skupiny
Jednotková Jednotka Počet cena (v celých Kč)
Aktivita
Rozpočet nákladů
čtvrtletně
Provozní náklady: 5.
Služby
náklady na telekomunikační služby (gsm+internet)
měsíc
ostatní provozní náklady
měsíc
12
1,60
19,20
čtvrtletně
12
10,90
130,77
čtvrtletně
Celkem
6.
Finanční náklady a poplatky
Podíl výdajů Příprava Podklady skupin v % k podkladů pro pro celkovým vyúčtování vyúčtování výdajům
Bankovní poplatky; silniční daň apod.
objednávka, daňový doklad, doklad o zaplacení
149,97 12
0,80
9,60
měsíc
Celkem
9,60
143
3,09% čtvrtletně
výpisy z účtu 0,20%
Skupina č.
Název skupiny
Aktivita
Jednotková Jednotka Počet cena (v celých Kč)
Hrubé mzdy a platy zaměstnanců, vč. zákonných odvodů (35%):
Podíl výdajů Příprava Podklady skupin v % k podkladů pro pro celkovým vyúčtování vyúčtování výdajům čtvrtletně
12 Hrubá mzda
1
23,00
počet měsíců
12
vč. zákonných odvodů
HPP
0,2
6,00
počet měsíců
12
vč. zákonných odvodů
HPP
1
30,00
rok
1
Projektový manažer
7.
Rozpočet nákladů
Osobní náklady Ekonom/finanční manažer
Cestovní výdaje
čtvrtletně 372,60
čtvrtletně 97,20
tabulkový přehled, pracovní smlouvy, pracovní náplň, doklad o výplatě, výkaz práce (timesheet)
čtvrtletně
Celkem
30,00 499,80
144
10,29%
Skupina č.
Název skupiny
Jednotková Jednotka Počet cena (v celých Kč)
Aktivita
Rozpočet nákladů
Podíl výdajů Příprava Podklady skupin v % k podkladů pro pro celkovým vyúčtování vyúčtování výdajům
Aktivní správu IIS: měsíc
12
0,15
1,80
ročně
rok
12
0,02
0,20
ročně
1
10,00
10,00
čtvrtletně
ks
6
3,00
18,00
čtvrtletně
Plakáty, kategorie A,B
ks
1
10,00
10,00
čtvrtletně
Plakáty A3, kategorie C
ks
2
5,00
10,00
čtvrtletně
Aktivní správa webu
8.
IIS, marketing
Registrace domény Náklady na propagaci: Placená inzerce v tištěných médiích Internetová inzerce
ks
objednávka, vzorek, daňový doklad, doklad o zaplacení
Náklady na tisky plakátů:
Celkem
50,00
NÁKLADY CELKEM
4 855,37
Zdroje realizátora = potřeba prokázání 25% finančních zdrojů před zahájením realizace: Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
145
1 213,84
1,03%
* Poznámka: U obou variant platí stejné hodnoty, vyjma hodnot uvedených ve variantě 1: Skupina č. 2, Pořízení samostatných movitých věcí nad 40.000 Kč: zahrnuta investice „koupě nebytového prostoru“ ve výši 3,5 mil. Kč. Skupina č. 5, Služby: nezahrnuty náklady na „pronájem nebytových prostor“ ve výši 216 tis. Kč.
146
Tabulka 27a Přehled počátečních investic (v tis. Kč) Řádek Rok/investice 1 2 3 4 Pořízení samostatných movitých věcí 1. 499,00 0,00 0,00 0,00 Pořízení nebytových prostor – budovy 2. 3 500,00 3. Pořízení nehmotného majetku 72,00 0,00 0,00 0,00 Investice celkem v jednotlivých 4. letech 4 071,00 0,00 0,00 0,00 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
5 0,00
0,00 0,00
Tabulka 28a Přehled nákladů projektu (v tis. Kč) Řádek Popis/rok 1 2 3 4 5 Odpisy dlouhodobého hmotného majetku 1. 111,99 246,00 246,00 210,00 210,00 Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku 2. 14,40 28,80 28,80 0,00 0,00 3. Pořízení zásob 70,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Služby (IIS, marketing) 50,00 52,50 55,13 57,88 60,78 5. Osobní náklady 421,50 509,80 519,99 530,39 541,00 6. Ostatní náklady 110,57 395,79 411,62 428,09 445,21 Náklady celkem v jednotlivých 7. letech 778,46 1 232,89 1 261,54 1 226,36 1 256,99 8. 380,57 5 756,24 Náklady celkem Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
147
Tabulka 29a Přehled odpisů - lineární odpisování (v tis. Kč) Rok Odpisová sazba HIM pro skupinu 1
1 20%
2 40%
3 40%
Odpisová sazba HIM pro skupinu 2
11%
22,25%
Řádek Odpisová sazba HIM pro skupinu 5 1. Notebook, LCD monitor Multifunkční zařízení (skener, kopírka, tiskárna) 2. 3. Fotoaparát 4. Užitkový vůz Nábytek (stoly, židle, skříně, regály, aj.) 5. 6. Nebytové prostory
1,40%
7. 8. 9.
Odpisová sazba NIM pro skupinu 1 SW Odpisy celkem v jednotlivých letech
4
5
22,25%
22,25%
22,25%
3,40%
3,40%
3,40%
3,40%
9,00
18,00
18,00
9,00 6,60 32,89
18,00 13,35 66,53
18,00 13,35 66,53
13,35 66,53
13,35 66,53
5,50 49,00
11,13 119,00
11,13 119,00
11,13 119,00
11,13 119,00
20%
40%
40%
14,40
28,80
28,80
126,39
274,80
274,80
210,00
210,00
10. Odpisy celkem Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
1 096,00
Pozn.: * Maximální roční odpisové sazby při rovnoměrném odpisování, dle Zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 31 Řádek 1 a 2: odpisová skupina 1, počet let 3, SKP 30.0 Řádek 3: odpisová skupina 2, počet let 5, SKP 34 Řádek 4: odpisová skupina 2, počet let 5, SKP 34.10.4 Řádek 5: odpisová skupina 2, počet let 5, SKP 36.1 Řádek 6: odpisová skupina 4, počet let 30 Řádek 8: roční odpisové sazby při rovnoměrném odpisování, dle Zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 32a Odpisy nehmotného majetku, odst.4
148
Tabulka 30a ∆ Stavu čistého pracovního kapitálu (v tis. Kč) Řádek Popis/rok
1
2
3
4
5
70,00 0,00
14,00 0,00
16,80 0,00
20,16 0,00
24,19 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4. 14,00 16,80 20,16 ∆ Čistého pracovního kapitálu 70,00 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
24,19
1. 2.
∆ Zásob ∆ Pohledávek
3.
∆ Krátkodobých závazků
Tabulka 31a Provozní náklady projektu (v tis. Kč) Řádek Popis/rok Služby k obnově samostatných movitých věcí 1. Služby k obnově nehmotného majetku 2. 3. IIS, marketing 4. Osobní náklady 6. Spotřeba zásob zboží ke kategorii B 7. Náklady za služby, kategorie C 8. Ostatní provozní náklady
1
2
3
4
5
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 50,00 421,50 420,00 189,10 110,57
0,00 52,50 509,80 504,00 226,92 165,95
0,00 55,13 519,99 604,80 272,30 172,59
0,00 57,88 530,39 725,76 326,76 179,49
0,00 60,78 541,00 870,91 392,12 186,67
9. Náklady celkem 1 191,17 1 459,17 1 624,81 1 820,29 2 051,48 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
Tabulka 32a Provozní výnosy projektu (v tis. Kč) Řádek 1. 2. 3. 4.
Popis/rok Tržby za zboží, kategorie B Tržby za služby, kategorie C Dotace Prodej nebytového prostoru za cenu zůstatkové ceny
1 700,00 756,40 90,00
2 3 4 5 840,00 1 008,00 1 209,60 1 451,52 907,68 1 089,22 1 307,06 1 568,47 0,00 0,00 0,00 0,00 2 975,00
5. Výnosy celkem 1 546,40 1 747,68 2 097,22 2 516,66 5 994,99 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
149
Tabulka 33a Stanovení CF - NPV při lineárním odpisování (v tis. Kč) Řádek Popis/rok 1.
INVESTICE
2.
VÝNOSY
3.
- přímé náklady
4.
- odpisy (lineární)
5.
0 4 071,00
1
2
3
4
5
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 546,40
1 747,68
2 097,22
2 516,66
5 994,99
-1 191,17
-1 459,17
-1 624,81
-1 820,29
-2 051,48
-126,39
-274,80
-274,80
-210,00
-210,00
EBT
228,84
13,71
197,60
486,37
3 733,51
6.
- daň 19 %
-43,48
-2,61
-37,54
-92,41
-709,37
7.
EAT
185,36
11,11
160,06
393,96
3 024,14
pro lineární odpisování: 8.
+ odpisy (lineární)
126,39
274,80
274,80
210,00
210,00
9.
∆ Zásob
-70,00
-14,00
-16,80
-20,16
-24,19
10.
CF Hodnota diskontovaného CF Kumulované diskontované CF
241,75
271,91
418,06
583,80
3 209,96
213,94
212,94
289,74
358,06
1 742,24
11. 12.
13. NPV index rentability, doba návratnosti: Index rentability (v 15. relativní vyjádření; v %) Doba návratnosti z 16. diskontovaných CF
2 816,91 -1 254,09
0,69
69% hodnota investice se nevrátí
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
Tabulka 34a Plán zisků (v tis. Kč) Řádek Popis/rok 1. Výnosy celkem
1 2 3 4 1 546,40 1 747,68 2 097,22 2 516,66 -1 -1 -1 -1 191,17 459,17 624,81 820,29 2. Náklady celkem 3. EBDIT 355,23 288,51 472,41 696,37 4. Odpisy -126,39 -274,80 -274,80 -210,00 5. EBIT 228,84 13,71 197,60 486,37 6. Úroky 0,00 0,00 0,00 0,00 7. EBT 228,84 13,71 197,60 486,37 8. Daň z příjmu 19 % -43,48 -2,61 -37,54 -92,41 9. EAT 185,36 11,11 160,06 393,96 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
150
5 5 994,99 -2 051,48 3 943,51 -210,00 3 733,51 0,00 3 733,51 -709,37 3 024,14
Tabulka 35a Ukazatelé WACC, EVA (v tis. Kč) a ROI (v %) Období/Aktivita 1 2 3 4 5 WACC 13,0% 13,0% 13,0% 13,0% 13,0% EBIT 228,84 13,71 197,60 486,37 3 733,51 EBIT x (1 - 0,19) 185,36 11,11 160,06 393,96 3 024,14 C 3 874,61 -288,80 -291,60 -230,16 -234,19 -37,54 -37,91 -29,92 -30,45 C x WACC 503,70 EVA -318,34 48,65 197,97 423,88 3 054,59 ROI (průměrné % čistého zisku 7. ročně) 18,54% Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy. Řádek 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Tabulka 36a Finanční udržitelnost (v tis. Kč) Řádek Popis/rok 1. CF projektu skutečné Skutečný vklad realizátora 2. projektu 25%
1 -3 829,25
2 271,91
3 418,06
1 213,84
0,00
0,00
4 5 583,80 3 209,96 0,00
0,00
3.
Celkové toky vč. vkladu -2 615,41 271,91 418,06 583,80 3 209,96 Kumulované celkové toky 4. vč. vkladu -2 615,41 -2 343,50 -1 925,44 -1 341,64 1 868,32 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
Tabulka 37a Zdroje projektu (v tis. Kč) Řádek Období/Aktivita 1. Dotace 2. Vlastní zdroje
1 2 3 4 5 90,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5 332,17 1 473,17 1 641,61 1 840,45 2 075,67
3. Zdroje celkem 5 422,17 1 473,17 1 641,61 1 840,45 2 075,67 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
151
VARIANTA 2 Tabulka 26b Podrobný položkový rozpočet nákladů projektu VARIANTA 2 Skupina č.
Název skupiny
Aktivita Telefon GSM
1.
Jednotková Jednotka Počet cena (v celých Kč) ks
1
5,00
Podíl výdajů skupin v % k celkovým výdajům
5,00 daňový doklad
Drobný hmotný majetek Celkem
2.
Příprava Rozpočet Podklady pro podkladů pro nákladů vyúčtování vyúčtování
Notebook, LCD monitor ks Multifunkční zařízení (skener, Pořízení kopírka, tiskárna) ks samostatných Fotoaparát ks movitých věcí nad 40.000 Užitkový vůz ks Kč Nábytek (stoly, židle, skříně, regály, aj.) celek Celkem
5,00 1
45,00
45,00
1
45,00
45,00
1
60,00
60,00
1
299,00
299,00
1
50,00
50,00 499,00
152
0,32%
daňový doklad
31,76%
Skupina č.
3.
Název skupiny
Aktivita
Windows 7 - MS OFFICE 2010 ESET Smart Security 4 Business Edition, licence pro Pořízení 10 počítačů nehmotného majetku nad CorelDRAW X5 60.000 Kč Účetní systém MS Project
Jednotková Jednotka Počet cena (v celých Kč) 1
8,00
8,00
1
9,00
9,00
ks
1
15,00
15,00
ks
1
20,00
20,00
ks
1
20,00
20,00
ks
Pořízení zásob (kategorie B)
72,00 1
70,00
70,00
Pořízení zásob
Celkem
70,00
153
Podíl výdajů skupin v % k celkovým výdajům
daňový doklad
ks
Celkem
4.
Příprava Rozpočet Podklady pro podkladů pro nákladů vyúčtování vyúčtování
4,58% čtvrtletně
účetní/daňové doklady, dodací listy/předávací protokoly, doklady o zaplacení, objednávky 4,45%
Skupina č.
Název skupiny
Aktivita
Jednotková Jednotka Počet cena (v celých Kč)
Příprava Rozpočet Podklady pro podkladů pro nákladů vyúčtování vyúčtování čtvrtletně
Provozní náklady:
5.
Služby
náklady na telekomunikační služby (gsm+internet)
měsíc
pronájem nebytových prostor ostatní provozní náklady
6.
Finanční náklady a poplatky
Bankovní poplatky; silniční daň apod.
12
1,60
19,20
čtvrtletně
měsíc
12
18,00
216,00
čtvrtletně
měsíc Celkem
12
10,90
130,77
čtvrtletně
objednávka, daňový doklad, doklad o zaplacení
365,97 12
0,80
9,60
Podíl výdajů skupin v % k celkovým výdajům
23,29% čtvrtletně
výpisy z účtu
měsíc Celkem
9,60
154
0,61%
Skupina č.
Název skupiny
Jednotková Jednotka Počet cena (v celých Kč)
Aktivita
Hrubé mzdy a platy zaměstnanců, vč. zákonných odvodů (35%):
čtvrtletně
1
23,00
počet měsíců
12
vč. zákonných odvodů
HPP
0,2
6,00
počet měsíců
12
vč. zákonných odvodů
HPP
1
30,00
rok
1
Projektový manažer Osobní náklady Ekonom/finanční manažer
Cestovní výdaje
Podíl výdajů skupin v % k celkovým výdajům
12 Hrubá mzda
7.
Příprava Rozpočet Podklady pro podkladů pro nákladů vyúčtování vyúčtování
čtvrtletně 372,60
čtvrtletně 97,20
tabulkový přehled, pracovní smlouvy, pracovní náplň, doklad o výplatě, výkaz práce (timesheet)
čtvrtletně 30,00
Celkem
499,80
155
31,81%
Skupina č.
Název skupiny
Jednotková Jednotka Počet cena (v celých Kč)
Aktivita
Příprava Rozpočet Podklady pro podkladů pro nákladů vyúčtování vyúčtování
Podíl výdajů skupin v % k celkovým výdajům
Aktivní správu IIS: měsíc
12
0,15
1,80
ročně
rok
12
0,02
0,20
ročně
1
10,00
10,00
čtvrtletně
ks
6
3,00
18,00
čtvrtletně
ks
1
10,00
10,00
čtvrtletně
ks Celkem
2
5,00
10,00
čtvrtletně
Aktivní správa webu
8.
IIS, marketing
Registrace domény Náklady na propagaci: Placená inzerce v tištěných médiích Internetová inzerce
ks
objednávka, vzorek, daňový doklad, doklad o zaplacení
Náklady na tisky plakátů: Plakáty, kategorie A,B Plakáty A3, kategorie C
50,00
NÁKLADY CELKEM
1 571,37
Zdroje realizátora = potřeba prokázání 25% finančních zdrojů před zahájením realizace: Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy
156
392,84
3,18%
Tabulka 27b Přehled počátečních investic (v tis. Kč) Řádek Rok/investice 1 2 3 4 Pořízení samostatných movitých věcí 1. 499,00 0,00 0,00 0,00 2. Pořízení nehmotného majetku 72,00 0,00 0,00 0,00 Investice celkem v jednotlivých 3. letech 571,00 0,00 0,00 0,00 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
5 0,00 0,00 0,00
Tabulka 28b Přehled nákladů projektu (v tis. Kč Řádek Popis/rok 1 2 3 4 5 Odpisy dlouhodobého hmotného majetku 1. 62,99 127,00 127,00 91,00 91,00 Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku 2. 14,40 28,80 28,80 0,00 0,00 3. Pořízení zásob 70,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Služby (IIS, marketing) 50,00 52,50 55,13 57,88 60,78 5. Osobní náklady 421,50 509,80 519,99 530,39 541,00 6. Ostatní náklady 326,57 395,79 411,62 428,09 445,21 Náklady celkem v jednotlivých 7. letech 945,46 1 113,89 1 142,54 1 107,36 1 137,99 8. 380,57 Náklady celkem 5 447,24 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
157
Tabulka 29b Přehled odpisů - lineární odpisování (v tis. Kč) Rok 1 2 3 4 Odpisová sazba HIM pro skupinu 40% 40% 20% 1 Odpisová sazba HIM pro skupinu Řádek 2 11% 22,25% 22,25% 22,25% 1. Notebook, LCD monitor 9,00 18,00 18,00 Multifunkční zařízení (skener, 2. kopírka, tiskárna) 9,00 18,00 18,00 3. Fotoaparát 6,60 13,35 13,35 13,35 4. Užitkový vůz 32,89 66,53 66,53 66,53 Nábytek (stoly, židle, skříně, 5. regály, aj.) 5,50 11,13 11,13 11,13 Odpisová sazba NIM pro skupinu 6. 20% 40% 40% 1 7. SW 14,40 28,80 28,80 Odpisy celkem v jednotlivých 8. letech 77,39 155,80 155,80 91,00 9. Odpisy celkem Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
5
22,25%
13,35 66,53 11,13
91,00 571,00
Pozn.: * Maximální roční odpisové sazby při rovnoměrném odpisování, dle Zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 31 Řádek 1 a 2: odpisová skupina 1, počet let 3, SKP 30.0 Řádek 3: odpisová skupina 2, počet let 5, SKP 34 Řádek 4: odpisová skupina 2, počet let 5, SKP 34.10.4 Řádek 5: odpisová skupina 2, počet let 5, SKP 36.1 Řádek 7: roční odpisové sazby při rovnoměrném odpisování, dle Zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 32a Odpisy nehmotného majetku, odst.4
158
Tabulka 30b ∆ Stavu čistého pracovního kapitálu (v tis. Kč) Řádek Popis/rok
1
2
3
4
5
70,00 0,00
14,00 0,00
16,80 0,00
20,16 0,00
24,19 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4. 14,00 16,80 20,16 ∆ Čistého pracovního kapitálu 70,00 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
24,19
1. 2.
∆ Zásob ∆ Pohledávek
3.
∆ Krátkodobých závazků
Tabulka 31b Provozní náklady projektu (v tis. Kč) Řádek Popis/rok Služby k obnově samostatných movitých věcí 1. Služby k obnově nehmotného majetku 2. 3. IIS, marketing 4. Osobní náklady Spotřeba zásob zboží ke kategorii B 6. 7. Náklady za služby, kategorie C 8. Ostatní provozní náklady
1
2
3
4
5
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 50,00 421,50
0,00 52,50 509,80
0,00 55,13 519,99
0,00 57,88 530,39
0,00 60,78 541,00
420,00 189,10 326,57
504,00 226,92 390,59
604,80 272,30 406,21
725,76 326,76 422,46
870,91 392,12 439,36
9. Náklady celkem 1 407,17 1 683,81 1 858,44 2 063,26 2 304,17 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
Tabulka 32b Provozní výnosy projektu (v tis. Kč) Řádek 1. 2. 3.
Popis/rok Tržby za zboží, kategorie B Tržby za služby, kategorie C Dotace
1 700,00 756,40 90,00
2 3 4 5 840,00 1 008,00 1 209,60 1 451,52 907,68 1 089,22 1 307,06 1 568,47 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Výnosy celkem 1 546,40 1 747,68 2 097,22 2 516,66 3 019,99 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
159
Tabulka 33b Stanovení CF - NPV při lineárním odpisování (v tis. Kč) Řádek Popis/rok 1.
INVESTICE
2.
VÝNOSY
3.
- přímé náklady
4.
- odpisy (lineární)
5.
EBT
6.
- daň 19 %
7.
EAT
0 571,00
1
2
3
4
5
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 546,40
1 747,68
2 097,22
2 516,66
3 019,99
-1 407,17
-1 683,81
-1 858,44
-77,39
-155,80
-155,80
-91,00
-91,00
61,84
-91,93
82,98
362,40
624,82
-15,77
-68,86
-118,72
-11,75
-2 063,26 -2 304,17
50,09
-91,93
67,21
293,54
506,11
77,39
155,80
155,80
91,00
91,00
-70,00
-14,00
-16,80
-20,16
-24,19
57,48
49,87
206,21
364,38
572,92
50,87
39,06
142,92
223,48
310,96
pro lineární odpisování: 8.
+ odpisy (lineární)
9.
∆ Zásob
10.
CF Hodnota diskontovaného CF Kumulované diskontované CF
11. 12.
13. NPV index rentability, doba návratnosti: Index rentability (v relativní vyjádření; v 15. %) Doba návratnosti z 16. diskontovaných CF
767,28 196,28
1,34
134%
hodnota investice se vrátí za 4 roky a 5 měsíců
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
Tabulka 34b Plán zisků (v tis. Kč) Řádek Popis/rok 1. Výnosy celkem
1 2 3 4 5 1 546,40 1 747,68 2 097,22 2 516,66 3 019,99 -1 -1 -2 -2 2. Náklady celkem -1 407,17 683,81 858,44 063,26 304,17 3. EBDIT 139,23 63,87 238,78 453,40 715,82 4. Odpisy -77,39 -155,80 -155,80 -91,00 -91,00 5. EBIT 61,84 -91,93 82,98 362,40 624,82 6. Úroky 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7. EBT 61,84 -91,93 82,98 362,40 624,82 8. Daň 19 % -11,75 0,00 -15,77 -68,86 -118,72 9. EAT 50,09 -91,93 67,21 293,54 506,11 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
160
Tabulka 35b Ukazatelé WACC, EVA (v tis. Kč) a ROI (v %) Řádek Období/Aktivita 1.
WACC
2.
1
2
3
4
5
13,0%
13,0%
13,0%
13,0%
13,0%
EBIT
61,84
-91,93
82,98
362,40
624,82
3.
EBIT x (1 - 0,19)
50,09
-91,93
67,21
293,54
506,11
4.
C
304,51
-382,72
-428,11
-417,77
-483,12
5.
C x WACC
39,59
-49,75
-55,65
-54,31
-62,81
6.
EVA
10,51
-42,18
122,87
347,85
568,91
7.
ROI (průměrné % čistého zisku ročně)
28,90%
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
Tabulka 36b Finanční udržitelnost (v tis. Kč) Řádek Popis/rok 1. CF projektu skutečné Skutečný vklad realizátora projektu 25% 2.
1 -513,52
2 49,87
3 206,21
4 364,38
5 572,92
392,84
0,00
0,00
0,00
0,00
3.
Celkové toky vč. vkladu -120,68 49,87 206,21 364,38 572,92 Kumulované celkové toky vč. 4. vkladu -120,68 -70,80 135,41 499,80 1 072,71 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
Tabulka 37b Zdroje, kapitál projektu (v tis. Kč) Řádek Období/Aktivita 1. Dotace 2. Vlastní zdroje
1 2 3 4 5 90,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 048,17 1 697,81 1 875,24 2 083,42 2 328,36
3. Zdroje celkem 2 138,17 1 697,81 1 875,24 2 083,42 2 328,36 Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
161
Příloha 17 – Harmonogram projektu Tabulka 38 Harmonogram projektu Části projektu Rok
Aktivní správa IIS
Akce - kurzy, semináře
Akce - trhy, jarmarky
Newsletter (elektronický bulletin)
Inzerce formou "barter" časopisy
Měsíc 1 2 3 4
2013
5 6 7 8 9 10 11 12 Čerpání v Kč (v tis. Kč)
945,5
Milník I.
162
Internet Marketing Outsourcing
Výběr nebytových prostor
Pořízení HIM, NIM
Výběrové řízení na pracovní místa
Části projektu
Aktivní správa IIS
Akce - kurzy, semináře
Akce - trhy, jarmarky
Newsletter (elektronický bulletin)
Inzerce formou "barter" časopisy
1 2 3 4 2014
5 6 7 8 9 10 11 12 Čerpání v Kč (v tis. Kč) Milník II.
1 113,9
163
Internet Marketing Outsourcing
Výběr nebytových prostor
Pořízení HIM, NIM
Výběrové řízení na pracovní místa
Části projektu
Aktivní správa IIS
Akce - kurzy, semináře
Akce - trhy, jarmarky
Newsletter (elektronický bulletin)
Inzerce formou "barter" časopisy
1 2 3 4 2015
5 6 7 8 9 10 11 12 Čerpání v Kč (v tis. Kč) Milník III.
1 142,5
164
Internet Marketing Outsourcing
Výběr nebytových prostor
Pořízení HIM, NIM
Výběrové řízení na pracovní místa
Části projektu
Aktivní správa IIS
Akce - kurzy, semináře
Akce - trhy, jarmarky
Newsletter (elektronický bulletin)
Inzerce formou "barter" časopisy
1 2 3 4 2016
5 6 7 8 9 10 11 12 Čerpání v Kč (v tis. Kč) Milník IV.
1 107,4
165
Internet Marketing Outsourcing
Výběr nebytových prostor
Pořízení HIM, NIM
Výběrové řízení na pracovní místa
Části projektu
Aktivní správa IIS
Akce - kurzy, semináře
Akce - trhy, jarmarky
Newsletter (elektronický bulletin)
Inzerce formou "barter" časopisy
1 2 3 4 2017
5 6 7 8 9 10 11 12 Čerpání v Kč (v tis. Kč) Milník V.
1 138,0
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy.
166
Internet Marketing Outsourcing
Výběr nebytových prostor
Pořízení HIM, NIM
Výběrové řízení na pracovní místa
Příloha 18 – Analýza rizik Tabulka 39 Dopad rizika na projekt
Dopad na projekt Stupnice Velmi nízké 1 Nízké 2 Střední 3 Vysoké 4 Likvidační 5
od tis. Kč do tis. Kč 0 50 50 80 80 200 200 300 300 500
Střední hodnota v tis. Kč 25 65 140 250 400
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy
Poznámka k výše uvedené tabulce: Hodnota rizika v tis. Kč je stanovena na základě celkového rozpočtu nákladů projektu, tj. do ztráty max. 20 % (likvidační, stupeň 2 - střední hodnota v tis. Kč) Tabulka 40 Pravděpodobnost výskytu rizika
Pravděpodobnost výskytu Stupnice Velmi malé 1 Malé 2 Střední 3 Vysoké 4 Zvláště vysoké 5
od v % 0% 10% 25% 40% 70%
Střední do v % hodnota v % 10% 5% 25% 18% 40% 33% 70% 55% 100% 85%
Zdroj: RYŠAVÁ, L. (2011) Interní podklady DecoupageTvoření.cz, vlastní úpravy
167
