VIP-PLAN
VOOR BEDRIJFSLEIDERS EN WERKNEMERS
INDIVIDUELE PENSIOENTOEZEGGING
30.30.014/10 09/08
U bent bedrijfsleider en u wil een extra-legaal pensioenvoordeel - gefinancierd do
of aan bepaalde personeelsleden. Dit is voortaan mogelijk dankzij de individuele p gen biedt als de groepsverzekering en die het voordeel biedt dat ze slechts op éé
vullend pensioen te vormen, heeft Federale Verzekering speciaal het VIP-Plan ontw
DE INDIVIDUELE PENSIOENTOEZEGGING De wet op de aanvullende pensioenen (WAP) van 28 april 2003, van kracht sedert 1 januari 2004, heeft interessante perspectieven geopend voor zowel bedrijfsleiders als werknemers.
Naast de groepsverzekering maakt deze wet een nieuwe pensioenformule mogelijk, "de individuele pensioentoezegging", die talrijke voordelen biedt en gefinancierd wordt door de werkgever.
KIEZEN VOOR EEN INDIVIDUELE PENSIOENTOEZEGGING Verschillende oplossingen kunnen worden voorgesteld om het comfort van uw medewerkers te verhogen van zodra zij de pensioenleeftijd bereiken. Kiezen voor het VIP-Plan betekent heel wat extra’s.
Het VIP-Plan biedt aan u als bedrijfsleider of aan bepaalde werknemers een extra-legaal pensioenvoordeel. Het is een interessant alternatief voor een loonsverhoging binnen een zeer voordelig fiscaal kader.
De voorwaarden en de vermelde fiscaliteit in deze brochure zijn gebaseerd op de situatie van toepassing op 01/09/2008.
or uw onderneming - toekennen aan uzelf
pensioentoezegging die dezelfde waarbor-
n persoon van toepassing is. Om dit aan-
worpen.
Het VIP-Plan biedt aan uzelf als bedrijfsleider en aan bepaalde
ook gebeurt met de onderneming of met de loopbaan
DE VOORDELEN VAN HET VIP-PLAN
van de verzekerde, hij zal zeker het gevormde spaarbedrag van het contract ontvangen.
Fiscaal aftrekbaar De premies zijn fiscaal aftrekbaar volgens hetzelfde stelsel als dat van de groepsverzekering en binnen de
Toezeggingen individualiseren
vastgestelde fiscale grenzen (de 80%-regel voor zelf-
In tegenstelling tot de groepsverzekering kunnen de
standigen en een maximumbijdrage voor werknemers
voordelen tot één of enkele personen beperkt worden.
enkel mogelijk indien er een collectief pensioenplan bestaat voor alle werknemers in de onderneming).
Loonsverhoging De individuele pensioentoezegging is een interessant
Belasting
alternatief voor een loonsverhoging. Het is niet onder-
Bij de vereffening worden de uitkeringen gunstig belast
worpen aan sociale bijdragen en bovendien geniet u
zoals de kapitalen van een groepsverzekering.
van een voordelige fiscaliteit. De hieronder vermelde tabel geeft de vergelijking tussen een loonsverhoging
Juridische bescherming
en een VIP-Plan voor een zelfstandig bezoldigd bedrijfs-
De formule geniet dezelfde juridische bescherming als
leider van 30 jaar.
de groepsverzekering, aangezien de rechtstreekse begunstigde van het contract de verzekerde is. Wat er
Investering voor de onderneming
Loonsverhoging van
Premie VIP-Plan van
Voordeel groepsverzekering
€ 1 000
€ 1 000
versus loonsverhoging
€ 1 200
€ 1 044
Eindresultaat op pensioenleeftijd
De zelfstandige draagt +/- 20 % af als
(4,40 % taks)
€ 100 000
RSZ bijdrage
90 000
Voordeel voor de bedrijfsleider
Bruto = € 1 000 Netto = +/- € 500
Premie = € 1 000
80 000
€ 76 500
70 000 60 000
Kapitaal op 65 jaar +/- € 45 000
Kapitaal op 65 jaar Bruto = +/- € 90 000
50 000
gevormd na kapitalisatie van € 500 aan een
gebaseerd op een totaalrendement van 5 %
30 000
rendement van 5%
Netto = +/- € 76 500 De inhoudingen bedragen ongeveer 15 % van het uitbetaalde kapitaal
€ 45 000
40 000
20 000 10 000 0 30 35 40 45 50 55 60 65
Bovendien geldt na aftrek van de bijdragen een belastingsheffing van slechts 10 % voor personen die actief zijn tot hun 65ste. Ingeval men tussen 60 en 65 jaar personeelsleden een extra-legaal pensioensvoordeel.
zijn pensioen opneemt, blijft de belasting beperkt tot 16,5 %.
FISCALITEIT EN VIP-PLAN De winstdeelnames De premies
De winstdeelnames die toegekend worden, zijn niet
De premies zijn ofwel 100 % ten laste van het bedrijf,
belastbaar voor de begunstigden. Dit is het geval zowel
ofwel verdeeld tussen de werkgever en de werknemer,
voor de winstdeelname die de verzekerde bij de uit-
ofwel 100 % ten laste van de werknemer.
kering van het pensioenkapitaal ontvangt als voor de winstdeelname die bij zijn overlijden wordt uitbetaald.
De werkgeverspremies kunnen fiscaal volledig afge-
Enkel de bovenvermelde R.I.Z.I.V.-bijdrage en solidari-
trokken worden als bedrijfskosten. De bijdragen, inge-
teitsbijdrage zijn verschuldigd.
houden op de lonen van de werknemers, genieten een belastingvermindering van 30 tot 40 %.
Hieronder vindt u een grafiek met de evolutie van het
De aftrekbaarheid van de premies is evenwel beperkt
pensioenkapitaal voor een man van 30 jaar op basis
tot de 80 %-regel.
van een jaarlijkse premie van € 1 000 gekapitaliseerd aan een jaarlijks totaalrendement van respectievelijk
De kapitalen
4 % en 5 %. 1 % extra rendement betekent in het voor-
Op de kapitalen die uitbetaald worden op het ogenblik
noemde voorbeeld een verhoging van het pensioen-
van het pensioen, vanaf 60 jaar of bij overlijden, wordt
kapitaal met meer dan € 17 000, d.w.z. 25 %. Het loont
een R.I.Z.I.V.-bijdrage (3,55 %) en een solidariteitsbij-
dus zeker de moeite om rekening te houden met het
drage (max. 2 %) ingehouden.
rendement dat uw verzekeraar u biedt!
Hoger totaalrendement dankzij VIP-Plan
Eindkapitaal
30
Leeftijd
Totaalrendement van
5%
Totaalrendement van
4%
35 40 45 50 55 60 65
Evolutie van het pensioenkapitaal voor een man van 30 jaar op basis van een jaarlijkse premie van € 1 000 gekapitaliseerd aan een jaarlijks totaal rendement van respectievelijk 4 % en 5 % (gewaarborgd rendement + winstdeelname).
VIP-PLAN VAN FEDERALE VERZEKERING,
VIP-PLAN, BESCHERMING VERZEKERD.
EEN OPTIMAAL RENDEMENT Het VIP-Plan dekt zowel pensioen als overlijden. Voor Door in te schrijven op het VIP-Plan, kiest u voor opti-
de overlijdensdekking zijn twee formules mogelijk:
maal rendement. U geniet niet enkel een minimum-
1 Het overlijdenskapitaal is gelijk aan de reserve
rendement, u ontvangt van ons ook een aanzienlijke
(spaartegoed);
winstdeelname. De grafiek op de vorige pagina toont u
2. De overlijdensdekking voorziet een aanvulling van
dat hoe groter de winstdeelname is, hoe hoger het ren-
het spaartegoed tot een minimumbedrag. Zodra de
dement is en bijgevolg ook het kapitaal op eind-
reserve dat minimumbedrag overschrijdt, wordt de
datum.
reserve bij overlijden uitgekeerd (zie voorbeeld
De keuze voor een onderlinge verzekeraar, die geen
hieronder).
aandeelhouders moet vergoeden, waarborgt u het
U kan in het kader van het VIP-Plan ook opteren voor
hoogste kapitaal op basis van de vastgestelde
bijkomende bescherming: vrijstelling van de premie-
premies.
betaling en/of de uitkering van een invaliditeitsrente in het geval van arbeidsongeschiktheid. De voorwaarden en de vermelde fiscaliteit in deze brochure zijn gebaseerd op de situatie van toepassing op 01/09/2008.
Illustratie van de kapitalen overlijden en pensioen € 100 000 90 000
Pensioenkapitaal
80 000 70 000 60 000
Evolutie van de reserve
50 000
Overlijdensdekking
40 000 30 000 20 000 10 000 0 30
35
40
45
50
55
60
65
Leeftijd
Maatschappelijke zetel Stoofstraat 12 - 1000 Brussel - België Tel. 02 509 04 11- Fax 02 509 04 00
www.federale.be
Verantwoordelijke Uitgever: F. Vroman, Stoofstraat 12, 1000 Brussel, België
De Federale Verzekeringen Vereniging van Onderlinge Levensverzekeringen Verzekeringsondernemingen toegelaten volgens codenummer 0346 - Nummer RPR 0408.183.324 Brussel
