Verdienen met ZLTO. Blijft er nog een appeltje over voor de dorst? Financiële Planning: iets voor mij?

Verdienen met ZLTO Blijft er nog een appeltje over voor de dorst ? Financiële Planning: iets voor mij ?

Verdienen met ZLTO Financiële Planning

Financiële Planning: iets voor mij ? Ledendag plantaardige sectoren Den Bosch, 18 februari 2013

Peter Mangnus Bedrijfsadviseur – Financieel Planner ZLTO


Inhoud • Oudedagsvoorziening • Grondzaken (plantaardig) • Schenking, vererving, huwelijksvoorwaarden, testamenten, rechtsvormen


Oudedagsvoorziening Praktische tips voor uw “oude dag” De pijlers • AOW • pensioen (werkgever – werknemer) • eigen voorziening (lijfrente,banksparen) Dé pijler: het bedrijf: ja ? Ook uw pijler ?

Verdienen met ZLTO Financiële Planning Overheid trekt zich terug • Versobering en afschaffing sociale voorzieningen (ANW, WAZ, ziektekosten) • AOW: verhoging leeftijd en vervallen partnertoeslag • AOW - Echtpaar: netto plm € 1.400/maand - Alleenstaande: netto plm € 1.000/maand - Partner zonder toeslag: netto plm € 700/maand • AOW: - Verhoging AOW-leeftijd: - 2019: 66 jaar (regeerakkoord: 2018) - 2023: 67 jaar (regeerakkoord: 2021) - 2024: koppeling aan levensverwachting (regeerakkoord: 2022) • Partnertoeslag AOW vervalt, toeslag alleen voor diegenen die voor 1-1-1950 zijn geboren • Verhoging leeftijd heeft ook invloed op diverse andere wetgeving, o.a. toevoeging FOR en mogelijkheden lijfrenten


Pensioen • • • •

Bijvoorbeeld bij parttime-boeren en loondienst Pensioenleeftijd gaat naar 67 jaar in 2014 Aanpassing pensioenregelingen (opbouw) Vervroegd uitkeren is lager pensioen


Lijfrente/banksparen • Ingangsdata aanpassen (“65 jaar” wordt AOW-leeftijd) • Ook leeftijdscategorieën stakingslijfrente: - ouder dan AOW-leeftijd minus 5 jaar: € 443.059 - tussen AOW-leeftijd minus 15 jaar en AOW-leeftijd minus 5 jaar: € 221.537 - overige gevallen: € 110.774 • Toevoeging oudedagsreserve (FOR): vanaf 2013 jaarlijks 10 % van winst toe te voegen (was 12 %)


Het bedrijf: • wat houdt u over na het bedrijf ? • wat hebt u nodig na het bedrijf ? = Financiële Planning: zorgen dat wat u nodig hebt overhoudt na het bedrijf

Verdienen met ZLTO Financiële Planning Te beginnen met: wat hebt u nodig ? Financiële behoeften • Inzage in hoogte privé-uitgaven • Let op: diverse posten via bedrijfsrekening • Hoogte o.a. afhankelijk van gezinsfase • Wat is nodig na staking bedrijf Veel zelfstandigen bouwen geen pensioen of oudedagsvoorziening op naast hun bedrijf. Maar wat als het pensioen niet meer in het bedrijf zit? Aanvulling uit contante middelen; • € 150.000, 2%, gedurende 20 jr maandelijks € 759 • € 250.000, 2%, gedurende 20 jr maandelijks € 1.265


Voorbeeld • • • •

Echtpaar, beide bij staking 65 jaar Woning in eigendom, vrij van schuld AOW € 1.400 netto per maand Geen lijfrente-uitkering

Verdienen met ZLTO Financiële Planning Beschikbaar spaargeld

Privé-uitgaven

Restant spaargeld na 20 jaar

€ 100.000

€ 21.000 per jaar € 37.000 (€ 1.750 per maand)

€ 200.000

€ 21.000 per jaar

€ 200.000

€ 27.000 per jaar € 39.000 (€ 2.250 per maand)

€ 186.000

Verdienen met ZLTO Financiële Planning Fiscaal ≠ Financieel Geld zit vast: • • • •

lijfrente/banksparen box 1 familielening box 3 verpachten box 3 CV box 1

Geld komt vrij: • • • • •

aankoop woning box 1 aankoop grond box 3 beleggen, sparen box 3 aflossen box 1, box 3 besteden

Verdienen met ZLTO Financiële Planning Stoppen zonder afrekenen ?

• • • • •

Zelf blijven doen hoe lang nog ? Extensiever bedrijfsresultaat ? Extra loonwerk rendement ? Samenwerking als ondernemer inbreng leveren BV blijft het ook dan onderneming ? IB, Vpb, AB ruisende of geruisloze inbreng ? onttrekken aan BV kinderen


Stoppen met afrekenen Staken IB-onderneming: • Stille reserves • Woning fiscaal nog op bedrijf ? • Oudedagsreserve (FOR) • Overige fiscale reserves Vrijstellingen: • Landbouwvrijstelling: herwaardering mogelijk ? • MKB-winstvrijstelling 2013:14 % • Stakingsaftrek € 3.630 per persoon • Verdeling stille reserves met partner


Keuze: • Afrekenen • Doorschuiven • Lijfrente Afrekenen: bedrag na vrijstellingen progressief belast


Voorbeeld Bedrijfsmiddel Bedrjfsgebouwen Erfperceel Cultuurgrond Overige Totaal

WW 250 150 2.000 100 2.500

BW SR 100 150 75* 75 500 1.500 100___ 0 775 1.725

*Erpcerceel: WEVAB i.p.v. BW

Berekening IB-claim: Totaal SR FOR Totaal Af: landbouwvrijstelling Af: stakingsaftrek Af: MKB-winstvrijstelling Belast Directe afrekening, max. te betalen

1.725 100 1.825 - 1.500 8 44 273 142

Alternatief: doorschuiven (alleen bij voortzetting) en/of lijfrente


Lijfrente • • • •

Afstorting koopsom bij bank/verzekeraar Voorkoming directe afrekening over gestorte koopsom Uitkering o.a. afhankelijk van leeftijd en looptijd Maximumbedragen: € 443.059 voor stakingslijfrente biji leeftijd ouder dan AOW-leeftijd minus 5 jaar • Voordeel: fiscaal interessant • Nadeel: gestorte koopsom niet beschikbaar voor aflossing of andere bestedingsdoelen


Voorbeeld: • Man en vrouw in VOF, leeftijd beiden 65 jaar, staking bedrijf • Belaste stille reserves + FOR na vrijstellingen € 273.000 • Directe afrekening, max. te betalen € 142.000 • Alternatieven: doorschuiven (alleen) bij voortzetting en/of lijfrente • Lijfrente: te storten bedragen ieder € 136.500 looptijd uitkering levenslang uitkering per jaar: man € 14.000, vrouw € 12.500 (totaal € 26.500)


Let op ! • • • • • •

Woning als bedrijfs- of privévermogen Waardedrukkende factor bij bewoning Bestemmingswijzigingswinst op ondergrond/erf Afschaffing landbouwvrijstelling ? Minnelijke taxatie Gebruik grond na fiscale staking


Staking vanuit BV • Meerwaarde aandelen: ab-heffing, doorschuiven claim naar opvolger • Meerwaarde bedrijfsmiddelen in BV: vennootschapsbelasting • Meerwaarde goederen met TBS: heffing inkomstenbelasting


Bedrijf aanhouden of verkopen ? • • • •

Is het nog te doen (lichamelijk, geestelijk) ? Benodigde investeringen Wonen Financieel: belasting: afrekenen, lijfrente aflossen schulden andere woning levensonderhoud


Bedrijf overdragen aan opvolger ? • • • •

Lagere overdrachtsprijs Schenking (BOR) Familiefinanciering Lijfrente bij opvolger

Verdienen met ZLTO Financiële Planning Grondzaken • Geen opvolging • Grond verkopen, gebouwen aanhouden Fiscaal staken (landbouwvrijstelling, WEV-WEVAB, taxatie, stille reserves, WOZ) • Alles verkopen Fiscaal staken, uitsplitsing verkoopsom/taxatie Ruimte voor ruimte Nieuwe economische dragers • Onroerend goed aanhouden Fiscaal staken? Landbouwvrijstelling, box 3 Loonwerk, samenwerken, verpachten, BV


Grondgebruik binnen/buiten bedrijf Binnen bedrijf: • deelteelt ? • verkoop opbrengst te velde ? • verhuren/verpachten ? (vruchtwisseling) • samenwerken Buiten bedrijf: • liberaal verpachten ? • gebouwen, grond


Schenking/vererving • • • • • •

Tarieven gelijk, vrijstellingen niet Eenmalig verhoogde vrijstelling: nu tot 40 jaar Schenken op papier Lening woning kinderen: rente-aftrek, aflossing Eigen bijdrage AWBZ Testament: wat wilt u regelen ? flexibel testament kan belasting besparen


Huwelijksvoorwaarden • verrekenbeding uitgewerkt ? • afspraken nog actueel ? • eventueel opheffing, wijziging


Rechtsvormen: • IB-sfeer: nog altijd maatschap en firma (VOF), ook CV • BV • voor toekomst streven naar fiscaal neutrale overgang rechtsvormen, mogelijk winstbox voor IB-onderneming


Advies: • Denk na over uw huidige situatie en uw wensen voor de komende jaren • Breng de fiscale en financiële situatie na beëindiging (ook na overdracht) van het bedrijf in beeld Een goede voorbereiding is het halve werk, een goede planning geeft duidelijkheid en rust ! Meer informatie en advies: Peter Mangnus, 06 – 29520244 Anja Roes, 06 - 21212446

Verdienen met ZLTO. Blijft er nog een appeltje over voor de dorst? Financiële Planning: iets voor mij?

Recommend Documents