Veiligheidsregio Umburg-Noord I Accountantsverklaring jaarrekening 2011
Deloitte
Deloltte Accountants B.V. Ameritcalaan 110 6199 AE Maastricht Alrpoit Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9904 www.deloitte.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Limburg-Noord te Venlo Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de in de jaar verantwoording 2011 op pagina 25 tot en met 47 opgenomen jaarrekenmg 2011 van de Veiligheidsregio Limburg-Noord gecontroleerd. Deze jaanekening bestaat uit de balans per 31 december 2011 en de rekening van baten en lasten over 2011 met de toelichtingen, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, alsmede de bijlagen 2 t/m 4d, bijlage 6 en bijlage 7 zijnde de SiSa-bijlage. Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regelmg Veiligheidsregio Limburg-Noord is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven, en dat de in de jaarrekenmg verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige inteme beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accoimtantscontrole decentrale overheden (BADO) en het d.d. 17 november 2010 door het algemeen bestuur vastgestelde controle- en rapportageprotocol. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.
Deloitts Accountanl9 B.V. Is IngsscFireven In hat tiandalsreglster van de Kamer van Koophandel le Rotlardam ondarnummer 24362853.
Member ol Delottta Touche Tohmatsu Umlied
LB/CBR-3U3010340.2152
Deloitte 2
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg vanfraudeof fouten. Bij het maken van deze risico-inschattmgen neemt de accountant de inteme beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties gericht óp het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de inteme beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebmikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebmikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling gemaakte schattmgen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. Deze financiële rechtmatigheidscriteria zijn vastgesteld met het normenkader door het algemeen bestuur op 24 november 2005 en de operationalisering van het normenkader voor rechtmatigheid in de beheersorganisatie van de gemeenschappelijke regeling. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1 % en voor onzekerheden 3% van de totale lasten en toevoegingen aan reserves. Op basis van Artikel 2, lid 7 BADO is deze goedkeurings tolerantie door het algemeen bestuur bij besluit van 24 november 2005 vastgesteld. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Limbiu:g-Noörd een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2011 als van de activa en passiva per 31 december 2011 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2011 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling.
LB/CBR-3113010340.2152
Deloitte 3
Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge Artikel 213, lid 3 onder d van de Gemeentewet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. Maastricht Airport, 25 april 2012 Deloitte Accountants B.V. Was getekend: L.M.M.H. Banser RA RC EMFC
LB/CBR-3H3010340.2152
Veiligheidsregio Limburg-Noord II Accountantsverslag jaarrekening 2011
Deloitte Accountantsverslag inzake de jaarrekening 2011 Uitgebracht aan het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Limburg-Noord Maastricht Aïrport, 25 april 2012
Accountantsverslag
jaarrekening
2011
1
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastrlcht-Alrport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland
De controle heeft tot doel het uitbrengen van een onafhankelijk oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties, rekening houdend met de t)epallngen hieromtrent volgens het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Daarnaast hebben wij vastgesteld of het jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening.
Tel: (088) 2882888 Fax: (088)2889904 www.deloitte.nl
De bevindingen van onze controle en het concept van dit verslag hebben wij besproken met uw algemeen directeur en concerncontroller. Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en zijn graag bereid de Inhoud van dit verslag persoonlijk toe te lichten en uw eventuele vragen te beantwoorden.
Aan het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Limburg-Noord Postbus 11 5900 AA VENLO
Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V. Datum
Behandeld door
25 april 2012
G.C.M. Sijben RA/ M.C.M. van der Burgt Msc RA
Ons kenmeric
LB/CBR3113010340.2122 ïer RA RC EMFC
Vertrouwelijk Geacht Bestuur, Hierbij bieden wij u het accountantsverslag aan, zoals vermeld in de opdrachtbevestiging tot het controleren van uw jaarrekening 2011. In dit verslag treft u de bevindingen aan naar aanleiding van onze werkzaamheden. Ingevolge uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2011 van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio LimburgNoord gecontroleerd.
Accountantsverslag jaarrekening
2011
1.
Samenvatting
4
2.
Financiële positie
6
2.1 2.2
7 7
3.
Balans en rekening van baten en lasten 3.1 3.2 3.2.1 3.2.2 3.3 3.3.1 3.3.2
4.
5.
Resultaat Vermogen
9
Materiële Vaste Activa Eigen vermogen Egalisatiefonds PPG 2008 t/m 2011 Reserve tariefgefinancierde werkzaamheden Voorzieningen Onderhoudsegalisatie voorzieningen Natuurbrandbestrijding
10 10 10 10 10 10 11
Rechtmatigheidscontrole en SiSa
12
4.1 4.2 4.3 4.4 4.5
13 13 13 13 14
Begrotingscriterium Voorwaardenchterium Misbruik en oneigenlijk gebruik Single information Single audit (SiSa) Wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens
Governance
15
5.1 5.1.1 5.1.2 5.2 5.3 5.4 5.5
16 16 16 17 17 18 18
Accountantscontrole Opdracht Controleverklaring Interne risicobeheersings- en controlesystemen Fraude Geautomatiseerde gegevensverwerking Onafhankelijkheid
Accountantsverslag
jaarrekening
2011
3
1. Samenvatting
Accountantsverslag jaarrekening
2011
4
Onderstaand vatten wij voor u de belangrijicste aspecten van onze accountantscontrole en dit verslag samen. •
De jaarrekening 2011 van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Limburg-Noord (hierna: Veiligheidsregio Limburg-Noord) geeft een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het eigen vermogen op 31 december 2011 en het resultaat over 2011. Tevens zijn de baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand gekomen.
• Wij zijn voomemens een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2011 af te geven, zowel voor de getrouwheid als de rechtmatigheid. Deze controleverklaring zal worden verstrekt, onder de voorwaarde dat de door ons gecontroleerde jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld. • Het jaarverslag voldoet, voor zover wij kunnen beoordelen, aan de inrichtingseisen en is verenigbaar met de jaarrekening 2011 van de Veiligheidsregio Limburg-Noord. • De door Veiligheidsregio Limburg-Noord in haar jaarrekening 2011 gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn consistent toegepast en voldoen aan de voor gemeenschappelijke regelingen geldende verslaggevingsvoorschriften, zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. • De rekening van baten en lasten van Veiligheidsregio Limburg-Noord over 2011 sluit met een positief resultaat vóór bestemming van bijna € 684.000, terwijl een tekort van circa € 716.000 was begroot.
Accountantsverslag jaarrekening 2011
Na bestemming resteert een bedrag van € 1.077.000 positief (2010: € 1.608;000 positief). Voor het boekjaar was (na wijzigingen) een positief resultaat na bestemming van € 215.000 begroot. Het in de jaarrekening gepresenteerde resultaat kan voor het merendeel als incidenteel bestempeld worden. Eind 2011 bedraagt het eigen vermogen van Veiligheidsregio Limburg-Noord € 7.841.000. (ultimo 2010: € 7.321.000). Hierin is tevens het resultaat over 2011 na bestemming ad € 1.077.000 begrepen. De restituties aan de gemeenten ad € 835.000, zoals opgenomen op pagina 5 van het jaarverslag zullen het eigen vermogen in 2012 tot een bedrag van € 7.006.000 doen afnemen. Uitgaande van het in de jaarrekening 2011 gepresenteerde eigen vermogen bedraagt de solvabiliteit van Veiligheidsregio Limburg-Noord 23,5% (ultimo 2010: 23,6%). De toename van het balanstotaal met bijna € 2,3 miljoen heeft tot gevolg dat de solvabiliteitsgraad, ondanks de vermogensgroei in het verslagjaar, vrijwel onveranderd is gebleven. Ofschoon hier niet specifiek op gericht, hebben onze werkzaamheden in het kader van de jaarrekeningcontrole 2011 geen fraudes of aanwijzingen daartoe aan het licht gebracht In 2011 hebben wij geen werkzaamheden verricht die onze onafhankelijkheid als accountant in het geding kunnen brengen.
2. Financiële positie
Accountantsverslag
jaarrekenmg
2011
6
2.1
Resultaat
Het resultaat van Veiligheidsregio Limburg-Noord valt met een bedrag van € 1.077.000 positief na bestemming aanmerkelijk gunstiger uit dan verwacht.. Hier liggen meerdere factoren aan ten grondslag. In dit verband noemen wij onder meer de volgende:
Veiligheidsregio Umburg-Noord verantwoord over 2011 een positief resultaat vóór bestemming van bijna € 864.000, terwijl een tekort van circa € 789.000 was begroot. Rekening houdend met de mutaties in de bestemmingsreserves bedraagt het resultaat € 1.077.000.
• Het werkelijke saldo van de financieringsfunctie (hulpkostenplaats rente en afschrijvingen) valt € 111.000 hoger uit dan begroot, doordat de gemiddelde renteomslag over 2011 2,2% bedroeg. Begroot was 4,5%.
In de onderstaande tabel is de staat van baten en lasten over 2011 van Veiligheidsregio Limburg-Noord in verkorte vorm weergegeven evenals de vergelijkende cijfers volgens de begroting en de jaarrekening 2010. B(;qrotirt<3 2 0 1 1 (n.-i wijïiqing)
Roalis.itic 2011
• In het verslagjaar is de voor de ambulancepost Bergen gevormde voorziening ad € 149.000 vrijgevallen, als gevolg van bericht van Vie Curi dat hier geen beroep meer op gedaan hoeft te worden.
Realisatie 2010
• De personele kosten van Brandweerdistrict Venlo zijn € 134.000 lager uitgevallen. Enerzijds door niet ingevulde formatieruimte en anderzijds door een lager dan begroot aantal inzeturen van de vrijwilligers. • Lagere lasten op het gebied van repressie € 113.000, als gevolg van te summiere informatie bij het opstellen van de begroting inzake onder andere duiken (€ 30.000), onderhoud van voertuigen en materialen (€ 26.000) en specialistische taken (€ 32.000).
Lasten; • TIJdellJice Bestuurecommissie Verenfglngsoebouw • Gemeenschappelljlw Gezond h a d sDlensr • Regiobureau Brandweer • B r a n d w e e m i ^ n c t Weert • BrandweemistHct Venlo • Geneeskundige Hulp bij Ongevallen e n R a m p e n • Balansmutatles / overige
Totaal
i.sao
l.SSS
12.349 10.792 4.534 6.307 1.349
12.422 10.579 4.7S3 7.227 1.462 243
37.211
38.541
2.720 12.242 10.677 4.691 1.494 223
• Binnen de GGD hebben diverse maatregelen in het kader van de herijking 2012 (bezuinigingsopdracht van 5%) in 2011 al tot lagere overheadkosten (€ 108.000) geleid.
32.047
Voor een nadere analyse van het resultaat ten opzichte van de begroting verwijzen wij u naar de analyse van het rekeningresultaat, die is opgenomen in de jaarrekening 2011 (pagina 49 tot en met 52).
Mutaties reacrves: • • > • • « •
TljdellJKe Bestuurscommissie Verenigingsgebouw Gemeenschappelijke GezondheidsOienst Regiebureau Brandweer Brandweerdistrict Weert Brandweerdistnct Venlo Geneeskundige Hulp bij Ongevallen en R a m p e n BalansmuCQtIes / overige
Totaal mutatie* reserves
-98 316 143
50 697 10
-20 63 6S
-22 54
22 225
62 -762
393
2.2
1.004
De financiële positie van Veiligheidsregio Limburg-Noord kan onder meer worden afgemeten aan het eigen vermogen en het wee rsta nd sve rmog en.
Overige mutaties: •
-73
Nlet-doorverdeeld resultaat Stafbureau
Accountantsverslag jaarrekening
2011
Vermogen
7
De financiële reserves van de Veiligheidsregio Limburg-Noord zijn in 2011 met een bedrag van € 520.000 toegenomen. Eind 2011 bedraagt het eigen vermogen van de Veiligheidsregio Limburg Noord € 7.841.000. De mutatie in het eigen vermogen kan op hoofdlijnen ats volgt worden weergegeven: S t y o d 1,1.2011
7.321
Af: Restitutie resultaat voorgaand Jaar a s n gemeenten
-218
Bt]; Resultaat 2 0 i i v ó 6 r bestemming
684
Bil: Effldency voordeel resultaat G G D 2010
St,Tnd 3 1 . 1 7 . . 2 0 1 1
54
7.841
Wij brengen onder uw aandacht dat het "Efficiency voordeel resultaat GGD 2010" ad € 54.000 ingevolge bestuursbesluit in 2011 rechtstreeks aan het eigen vermogen is toegevoegd. Deze toevoeging heeft plaatsgevonden in afwijking van de verslaggevingsvoorschriften, waarin is bepaald dat dergelijke mutaties via de rekening van baten en lasten verwerkt dienen te worden. Het voorgaande heeft tot gevolg dat het in de jaarrekening 2011 van Veiligheidsregio Limburg-Noord gepresenteerde resultaat zowel vóór als na bestemming met voornoemd bedrag te laag is weergegeven. Aangezien deze onjuistheid niet materieel is voor het getrouwe beeld dat de jaarrekening dient te geven, heeft dit geen invloed op de goedkeurende strekking van de door ons af te geven controleverklaring. Bij het beoordelen van de vermogenspositie van Veiligheidsregio Limburg-Noord is niet alleen wat de totale omvang van het vermogen is, maar ook in hoeverre dit vermogen vrij aanwendbaar danwel beschikbaar is om toekomstige tegenvallers op te vangen.
Accountantsverslag jaarrekening 2011
In dit verband brengen wij het volgende onder uw aandacht: In het eigen vermogen per ultimo 2011, zoals gepresenteerd in de jaarrekening, is tevens het resultaat over 2011 na bestemming ad € 1.077.000 begrepen. De restituties aan de gemeenten ad € 835.000, zoals opgenomen op pagina 5 van het jaarverslag zullen het eigen vermogen in 2012 tot een bedrag van € 7.006.000 doen afnemen. Het eigen vermogen van Veiligheidsregio Limburg-Noord bestaat naast het hiervoor vermelde resultaat over 2011, uitsluitend uit bestemmingsreserves. Veiligheidsregio LimburgNoord beschikt niet over een algemene reserve en derhalve ook geen vermogensbuffer c.q. weerstandscapaciteit om tegenvallers op te vangen. In de regioraad van 15 januari 2004 is overigens besloten dat de regio Noord- en Midden-Limburg geen algemene reserve hoeft te vormen voor het opvangen van tegenvallers. De huidige ontwikkelingen binnen Veiligheidsregio Limburg Noord in ogenschouw nemend, bevelen wij u aan om een beleidskader te ontwikkelen voor risicomanagement, alsmede het standpunt inzake weerstandscapaciteit te heroverwegen. Enerzijds, zodat in de paragraaf weerstandsvermogen de financiële robuustheid van de begroting, de jaarrekening en in het bijzonder de stand van zaken met betrekking tot de financiële positie van Veiligheidsregio Limburg-Noord weergegeven kan worden. Anderzijds om Veiligheidsregio Limburg-Noord in de toekomst weerstandscapaciteit op te laten bouwen om niet begrote kosten te dekken. Hierdoor behoeven tekorten op de reguliere exploitatie niet direct aangevuld te worden, waardoor de Veiligheidsregio LimburgNoord geen direct beroep hoeft te doen op de deelnemende gemeenten.
3. Balans en rekening van baten en lasten
Accountantsverslag jaarrekening 2011
9
3.1
Materiële Vaste Activa
Per 1 januari 2011 is de brandweerorganisatie van de gemeenten Venlo toegetreden tot de Veiligheidsregio LimburgNoord. Gebaseerd op van de gemeente Venlo verkregen gegevens, was een krediet van circa € 2,3 miljoen t>eschikbaar gesteld voor de overname van materieel en voertuigen van de gemeente Venlo. Naar wij begrepen hebben, heeft de Veiligheidsregio LimburgNoord uiteindelijk voor circa € 1,7 miljoen aan activa van de gemeente Venlo overgenomen. Het verschil betreft voornamelijk niet overgenomen bluswatervoorzieningen (€ 640.000). Ten tijde van de accountantscontrole heeft de Veiligheidsregio Umburg-Noord een nota van de gemeente Venlo ontvangen voor de overdracht van materieel. Naar ons is medegedeeld is de overname van materieel en voertuigen van de gemeente Venlo per 1 januari 2011 hiermee nu afgerond. 3.2
Eigen vermogen
3.2.1 Egalisatiefonds PPG 2008 t / m 2011
Doelstelling van deze reserve is onder andere om onverwachte tegenvallers in de bedrijfsvoering op te vangen. Hiermee wordt voorkomen dat tussentijds bij de gemeenten om aanvullende financiering moet worden gevraagd. Het maximumbedrag is in 2009 vastgesteld op € 460.000. Ultimo 2011 bedraagt de reserve € 668.000. Het saldo overschrijdt daarmee het door het Algemeen Bestuur vastgestelde maximum met € 208.000. Naar wij begrepen hebben, dient het saldo na afloop van de PPG periode (31 december 2011) verrekend te worden met de regiogemeenten. 3.2.2 Reserve tariefgefinancierde werkzaamheden
Deze bestemmingsreserve dient onder andere voor het opvangen van tekorten bij het uitvoeren van markttaken.
Accountantsverslag jaarrekening
2011
Batige en nadelige saldi in enig jaar van deze tariefgefinancierde producten worden in de reserve gestort dan wel hieraan onttrokken. Om de bij terug- dan wel afloop van deze tariefgefinancierde werkzaamheden verwachte wachtgeldverplichtingen op te kunnen vangen, is in het verieden de maximale omvang bepaald op € 510.000. Ultimo 2011 bedraagt de reserve € 1.007.000. Het saldo overschrijdt daarmee het door het Algemeen Bestuur vastgestelde maximum met € 497.000. Daar sprake is van overschrijding van het plafondbedrag, dient conform de doelstelling, aanpassing van de tarieven danwel de risicoopslag plaats te vinden. Wellicht dient tevens de hoogte van de in het verieden vastgestelde maximum omvang te worden herzien. 3.3
Voorzieningen
3.3.1 Onderhoudsegalisatie voorzieningen
Veiligheidsregio Limburg-Noord beschikt overdiverse voorzieningen om de onderhoudskosten voor panden waarvan zij eigenaar is te egaliseren. Het onderhoud geschiedt daarbij in eigen beheer op basis van een meerjaren onderhoudsplan. De meest recente onderhoudsplannen zijn in 2008 opgesteld, met een looptijd tot en met 2027. De omvang van deze onderhoudsvoorzieningen ligt ultimo 2011 fors boven de berekende waarden volgens de vastgestelde onderhoudsplannen. Desondanks bestaat de verwachting dat de voorziening volledig benut gaat worden, als gevolg van in het verieden uitgestelde renovatiewerkzaamheden. In verband met het bovenstaande bevelen wij u aan om in 2012 de onderhoudsplannen te herijken, waarbij (onder meer) aandacht wordt geschonken aan de herziene planning, van het onderhoud (inclusief uitgesteld onderhoud) en bijbehorende tijdspaden.
3.3.2
Natuurbrandbestrijding
De Stichting Bosbrandbestrijding Limburg is op 1 januari 2003 opgeheven. Onder voorwaarde, dat de vliegtuigsurveillance zou worden gecontinueerd, was de stichting bereid haar vermogen ad € 78.244 over te dragen aan de Regio Noord- en Midden-Limburg, onder regie van de sector Veiligheid. Met instemming van de Bestuurscommissie Veiligheid is besloten de gelden te reserveren en hieruit de kosten van de vliegtuigsurveillance te betalen. Naar wij begrepen hebben is in 2003 besloten een voorziening te vormen, zodat het vooralsnog niet noodzakelijk was om een bedrag voor de vliegtuigsurveillance in de begroting van de sector Veiligheid op te nemen. Daar de voorziening Natuurbrandbestrijding ultimo 2011 € 1.000 negatief bedraagt, advfseren wij u om de kosten voor de vliegtuigsurveillance vanaf 2012 op te nemen in de begroting. Wij werden overigens nog geïnformeerd dat vanaf 2011 een structurele donatie van € 10.000 in de begroting Is opgenomen. Afhankelijk van het uitgavenpatroon zal bezien worden of bijstelling van dit bedrag noodzakelijk is.
Accountantsverslag jaarrekening
2011
11
4. Rechtmatigheidscontrole en SiSa
Accountantsverslag jaarrekening
2011
12
4.1
Begrotingscrïterium
4.2
Dit criterium houdt in dat activiteiten van de Veiligheidsregio Limburg-Noord moeten worden uitgevoerd binnen de goedgekeurde begroting. De toe te passen normen voor het begrotingscriterium moeten door het Algemeen Bestuur zelf nader worden ingevuld en geconcretiseerd. Het systeem van budgetbeheer en -bewaking dient te borgen dat de baten en lasten binnen de begroting blijven en dat belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig worden gemeld aan het Algemeen Bestuur, zodat deze tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit kan nemen. Een systeem met onvoldoende waarborgen voor tijdige melding van budgetoverschrijdingen heeft het risico in zich dat inbreuk wordt gemaakt op het budgetrecht van het Algemeen Bestuur. In het kader van de begrotingsrechtmatigheid moet gekeken worden naar de lastenoverschrijdingen per programma. In dit verband merken wij op dat op het programma 'Regiobureau brandweer' sprake is van een begrotingsoverschrijding ten aanzien van de lasten. Aangezien deze lastenoverschrijdingen gecompenseerd worden door direct hieraan gerelateerde baten, zijn deze niet van invloed op het rechtmatigheidsoordeel. Het voorgaande hebben wij in de onderstaande tabel, zoals bedoeld in de Kadernota van het Platform Rechtmatigheid Provincies en Gemeenten, tot uitdrukking gebracht. L.istüiiovcr'-.chrijding procjranimii
Bcgroting^afwijking
Reglobureau brandweer
Kostehoverschrljdlngen worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten
C 239.361!
Onrochtm.ntig, - telt niet m c c -
Onrcchtmntiq, - t e l t w e l nica -
Pagina 11 tot en met 14 van het jaarverslag en pagina 49 tot en met 52 van de toelichting op de rekening van baten en lasten bevatten een inhoudelijke en meer specifieke analyse van de begrotingsafwijking. Kortheidshalve verwijzen wij u hier naar.
Accountantsverslag jaarrekening 2011
Voorwaardencriterium
Het voorwaardencriterium betreft de naleving van de wet- en regelgeving zoals deze in het normenkader is opgenomen. Naar aanleiding van onze controlewerkzaamheden zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de In het Controle en rapportage protocol genoemde relevante weten regelgeving. De inteme controle op rechtmatigheid wordt toereikend uitgevoerd. In onze managementletter 2001 (7 februari 2012, met ons kenmerk: LB/Das-3113010340-2111) hebben wij een aantal aanbevelingen gedaan om de effectiviteit van de interne controle op rechtmatlghefd te bevorderen. Kortheidshalve verwijzen wij u hier naar. 4.3
Misbruik en oneigenlijk gebruik
Dit criterium ziet toe op het samenstellen van maatregelen binnen de Veiligheidsregio Limburg-Noord, om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. Onze controlewerkzaamheden hebben niet tot bevindingen geleid. 4.4
Single information Single audit (SiSa)
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden. Artikel 5, lid 4, rapporteren wij in ons accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2011 vallen onder SiSa. Wij hebben de controle op deze regelingen uitgevoerd op basis van de door u opgemaakte SiSa-bijlage en de nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2011. Naar aanleiding hiervan vermelden wij dat onze controle geen fouten danwel onzekerheden ten aanzien van deze specifieke uitkeringen aan het licht heeft gebracht.
Dit wordt hierna middels de volgende voorgeschreven tabel tot uitdrukking gebracht, waarbij per regeling wordt aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd: F o u t of onzekerheid
Financiële omvany in E u r o ' s
Specifieke uitkering A2
Brede DodUltkerJns Rampenbestrijding fBDUR)
A3
Rllksbltdraoe bestands^ en bestrltdinqskosten
E9 B
Programma Externe Veiligheid (EV)
4.5
Toelichting Tout c . q . onKckerhcId
-
-
-
-
-
-
Wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens
Met ingang van 1 maart 2006 Is bij wet vastgelegd dat rechtspersonen of organisaties die volledig of in aanzienlijke mate uit publieke middelen worden gefinancierd beloningen openbaar dienen te maken, voor zover deze het gemiddeld belastbaar loon (inclusief werkgeverslasten) per jaar van ministers te boven gaan. Evenals het voorgaand jaar, ligt deze grens voor 2011 op € 193.000. In 2011 was er bij de Veiligheidsregio Limburg-Noord niemand in dienst met een inkomen boven het normbedrag van € 193.000.
Accountantsverslag
jaarrekening
2011
14
5. Governance
Accountantsverslag jaarrekening
2011
15
5.1
Accountantscontrole
Er zijn verder geen verschillen van inzicht met het Dagelijks Bestuur over de financiële verslaggeving of onze controlewerkzaamheden.
5.1.1 Opdracht
De jaarrekening 2011 van Veiligheidsregio Umburg-Noord is opgesteld onder de verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur. De opdracht tot controle van de jaarrekening 2011 van Veiligheidsregio Limburg-Noord is uitgevoerd in overeenstemming met hetgeen hieromtrent is vastgelegd in de onze opdrachtbevestiging, die op 4 oktober 2011 door de algemeen directeur ondertekend is. De jaarrekeningcontrole is gericht op het uitbrengen van een onafhankelijk oordeel omtrent de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening 2011, rekening houdend met de voor Veiligheidsregio Limburg-Noord van toepassing zijnde verslaggevingsvoorschriften, zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Wij hebben onze controlewerkzaamheden volledig afgerond op de datum van dit accountantsverslag. Op basis van onze werkzaamheden is ons niet gebleken dat de door ons gecontroleerde jaarrekening 2011 aanpassing behoeft. Het voorgaande impliceert dat: • De jaarrekening 2011 van de Veiligheidsregio LimburgNoord voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. • Behoudens de niet-toegestane rechtstreekse vermogensmutatie uit hoofde van 'Efficiencyvoordeel resultaat GGD 2010' ad € 54.000 (zie ook onder § 2.2 van dit verslag) alle gedurende onze accountantscontrole geconstateerde relevante controleverschillen in de jaarrekening zijn verwerkt.
Accountantsverslag jaarrekening
2011
• De schattingen op basis waarvan de jaarrekening 2011 is opgesteld, aanvaardbaar zijn. Wij hebben de belangrijkste uitgangspunten en veronderstellingen die hier aan ten grondslag liggen beoordeeld in het kader van het beeld dat de jaarrekening als geheel dient te geven. 5.1.2 Controleverklaring
Op grond van de door ons verrichte werkzaamheden en daaruit voortvloeiende bevindingen zijn wij van oordeel dat de jaarrekening 2011 van de Veiligheidsregio Limburg-Noord een getrouw beeld geeft van het eigen vermogen per jaareinde 2011 en het resultaat over 2011, in overeenstemming met de bepalingen zoals opgenomen in het BBV. Naar aanleiding van de controle op de naleving .van de in het Controle- en rapportageprotocol genoemde relevante wet- en regelgeving (rechtmatlgheidscontrole) zijn wij van oordeel dat de baten en lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Wij zijn derhalve voornemens een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2011 af te geven, zowel voor getrouwheid, als rechtmatigheid. Deze controleverklaring zal worden verstrekt, onder de voorwaarde dat de door ons gecontroleerde jaarrekening 2011 ongewijzigd wordt vastgesteld. Voorts verzoeken wij u ons een door het Algemeen Bestuur ondertekend exemplaar van de vastgestelde jaarrekening te doen toekomen.
5.2
Interne risicobeheersings- en controlesystemen
Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wtj werkzaamheden uitgevoerd die erop zijn gericht de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing vast te stellen, voor zover deze van belang zijn voor de controle op de betrouwbaarheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Tijdens de interim-controle hebben wij specifiek aandacht besteed aan de volgende onderwerpen: •
Externe ontwikkelingen en vers lag gevingsaspecten relevant voor de jaarrekening 2011, alsmede de doorontwikkeling van de Veiligheidsregio Umburg-Noord in het algemeen en de bedrijfsvoering in het bijzonder.
• De resultaatontwikkeling, informatiewaarde en betrouwbaarheid van de managementinformatie, inclusief de kwaliteit van de aangeleverde financiële informatie ten behoeve van de tussentijdse managementinformatie. • De voorkeur van het bestuuriijke Overiegtafel Zorg en Welzijn van de gemeenten in Noord-Umburg, om de gehele jeugdgezondheidszorg (JGZ) O tot 19 jaar onder de verantwoordelijkheid van de GGD te brengen. • De voortgang ten aanzien van het verbeteren van de interne beheersorganisatie en de beheersing van het formatiebeheer en de fiscale risico's van de bedrijfsvoering, waaronder btw en de werkkostenregeling. Onze bevindingen, conclusies en aanbevelingen dienaangaande zijn met uw algemeen directeur en concerncontroller besproken en hebben wij vastgelegd in een managementletter (7 februari 2012, met kenmerk: LB/Das-3113Ü10340-2111). Kortheidshalve verwijzen wij u hier naar.
Accountantsverslag jaarrekening
2011
Naar wij begrepen hebben treden de brandweerorganisatie van de gemeenten Venray, Mook en Middelaar, Gennep en Bergen per 1 januari 2012 toe tot de Veiligheidsregio Umburg-Noord. In voorbereidmg daarop heeft het Algemeen Bestuur een eerste begrotingswijziging voor 2012 goedgekeurd, inzake de begroting voor het brandweerdistrict Venray. Tevens zijn kredieten beschikbaar gesteld ten behoeve van de overname van materieel en voertuigen, alsmede (vervangings)investeringen. Wij maken u erop attent dat de overgang van de gemeentelijke brandweerzorg, naast een additionele taakbelasting, mogelijk ook gevolgen kan hebben voorde inrichting van uw organisatie, waaronder het systeem van management control. Wij adviseren u dan ook om de uitwerking van dit project nauwlettend te volgen. 5.3
Fraude
De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude en onjuistheden berust bij het Dagelijks Bestuur en het Algemeen Bestuur van Veiligheidsregio Umburg-Noord. Het Algemeen Bestuur ziet erop toe dat het Dagelijks Bestuur adequate preventieve en repressieve beheersmaatregelen heeft getroffen om het risico op fraude zoveer mogelijk te beperken. Als uw accountant hebben wij de verantwoordelijkheid om het risico te beoordelen dat de jaarrekening als gevolg van fraude, onjuistheden of verduistering van activa, afwijkingen van materieel belang zou kunnen bevatten. Tijdens de preauditmeetfng is dit thema besproken. Hoewel hier niet specifiek op gericht, zijn ons bij de controle van de jaarrekening 2011 geen aanwijzingen van fraude gebleken dan wel gemeld.
5.4
Geautomatiseerde gegevensverwerlcing
Artikel 393, lid 4 van het Burgerlijk Wetboek vereist dat de accountant in het kader van de controle van de jaarrekening verslag uitbrengt omtrent zijn bevindingen met betrekking tot de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Wij delen u mede dat wij uit hoofde van de controle van de jaarrekening geen bevindingen of aandachtspunten hieromtrent onder uw aandacht willen brengen. Met betrekking tot het voorgaande brengen wij onder uw aandacht dat de accountantscontrole primair is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening en niet op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Daarnaast maken wij ten behoeve van de controle van de jaarrekening slechts in zeer beperkte mate gebruik van de geautomatiseerde gegevensverwerking binnen de Veiligheidsregio LimburgNoord, aangezien wij onze controlebevindingen overwegend baseren op in uw organisatie aanwezige brondocumenten, zoals facturen en contracten. 5.5
Onafhankelijkheid
Wij hebben diverse maatregelen getroffen om onze onafhankelijkheid als accountant van Veiligheidsregio LimburgNoord te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: • Voorschriften en procedures met betrekking tot de onafhankelijkheid, waaronder een jaarlijkse bevestiging van de onafhankelijkheid door onze medewerkers. •
Procedures voor het aanvaarden van opdrachten, inclusief een beoordeling of er sprake is van mogelijk potentieel conflicterende diensten.
Accountantsverslag jaarrekening 2011
• In- en externe toetsing op de naleving van de vastgestelde voorschriften en procedures. In 2011 hebben wij geen werkzaamheden verricht die onze onafhankelijkheid als accountant in het geding kunnen brengen. Op grond hiervan zijn wij van mening dat onze onafhankelijkheid in voldoende mate is gewaarborgd.
