UNIT AUDIT DALAM KEMENTERIAN KEMAJUAN LUAR BANDAR & WILAYAH SELF ASSESSMENT TERHADAP PENGURUSAN KEWANGAN

2.

UNIT AUDIT DALAM KEMENTERIAN KEMAJUAN LUAR BANDAR & WILAYAH

SELF ASSESSMENT TERHADAP PENGURUSAN KEWANGAN

- JABATAN _______________________________________________ TARIKH : _________________

SA.PKEW

LAMPIRAN A1 RUJ. FAIL :

UNIT AUDIT DALAM KEMENTERIAN KEMAJUAN LUAR BANDAR & WILAYAH SELF ASSESSMENT TERHADAP PENGURUSAN KEWANGAN Nama Pejabat

:

Tempoh Pengurusan Kewangan yang dinilai : Perkara yang dinilai

:

KAWALAN PENGURUSAN

Objektif

:

Untuk Menentukan Sama Ada Jabatan Mewujudkan Struktur Dan Sistem Pengurusan Kewangan Yang Berterusan

Berikut adalah penilaian terhadap perkara mengenai kawalan pengurusan bagi tempoh pengurusan kewangan yang dinyatakan untuk diberikan makluman/ulasan/tindakan:

Bil 1

Dokumen / Perkara Diaudit Manual Prosedur Kerja

Kriteria Audit

Senarai Semak / Prosedur Audit

Manual Prosedur Kerja (MPK) disediakan dengan lengkap.

Adakah MPK disediakan dan disimpan di pejabat untuk rujukan?

Peraturan : Pek. Perkhidmatan Bil 5/2007 PKPA Bil. 8/1991 2

Fail Meja

Fail Meja (FM) hendaklah disediakan dengan lengkap.

Status Pematuhan (/ X )

Adakah item dalam MPK disedia dengan lengkap?

Adakah FM disediakan untuk setiap kakitangan Bahagian Kewangan?

Adakah item dalam FM disedia Peraturan : dengan lengkap dan betul? Pek. Perkhidmatan Bil. 5/2007 PKPA Bil. 8/1991 3

Fail / Minit Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun

Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA) telah melaksanakan fungsinya sebagaimana ditetapkan.

Adakah Jawatankuasa ini ditubuhkan di setiap PTJ (lebih daripada 10 kakitangan) jika tidak adakah laporan setiap suku tahun dibuat?

Peraturan : PP Bil. 10/2008

Adakah Jawatankuasa bermesyuarat 3 bulan sekali? Adakah isu berhubung dengan teguran Audit dibincangkan?

4

Surat / Fail Penurunan Kuasa

Kuasa bagi menjalankan tugas kewangan yang utama telah diberi sebagaimana peraturan yang ditetapkan.

Adakah kakitangan yang menjalankan urusan kewangan diberi kuasa secara bertulis seperti mana kehendak peraturan? 2 / 20

SA.PKEW

Bil

Dokumen / Perkara Diaudit

Kriteria Audit



Peraturan : AP 53 5

Fail Laporan / Teguran Jabatan Audit Negara

Teguran Jabatan Audit Negara Adakah semua teguran jabatan telah dijawab dan tindakan Audit Negara dijawab dalam masa susulan dibuat sebulan? Peraturan : AP 306 dan PP Bil. 14/1980

6

7

Fail Laporan / Teguran Audit Dalam/ Luar dan Naziran Jabatan Mengakaun Sendiri (JMS)

Teguran Audit Dalam telah dijawab dan tindakan susulan dibuat.

Perjawatan

Peraturan : Waran Perjawatan

Jika tidak, adakah susulan dibuat oleh Ketua Pejabat? Adakah semua teguran Unit Audit Dalam dan Naziran JMS dijawab segera? Jika tidak, adakah susulan dibuat oleh Ketua Pejabat? Adakah tindakan untuk mengisi kekosongan telah diambil? Pengisian jawatan seperti yang diluluskan/mengikut Waran Perjawatan.

8

Peraturan : Adakah PPSM telah ditubuhkan? Fail PPSM Adakah PPSM telah bermesyuarat Pek. Perkhidmatan Bil. 6/2005 pada minggu keempat bulan Januari?

Panel Pembangunan Sumber Manusia (PPSM) di Ibu Pejabat sahaja.

Adakah Minit Mesyuarat telah disediakan? Adakah Minit Mesyuarat disemak dan ditandatangani oleh pengerusi? 9

Latihan dan Kursus

Peraturan : Fail Latihan dan Kursus, Pek. Perkhidmatan Bil. 6/2005, Pek. Perkhidmatan Bil. 5/2007

Adakah Unit/Pegawai latihan ditubuhkan/dilantik? Adakah Rancangan tahunan mengenai latihan pengurusan kewangan disediakan? Adakah mekanisme untuk memastikan setiap pegawai dilatih sekurang-kurangnya 7 hari dalam setahun? Adakah latihan dilaksanakan mengikut perancangan?

10

Daftar Pemeriksaan Mengejut (AM 28) (Semakan ke atas Panjar Wang Runcit (PWR), Daftar Setem dan Daftar Kew. 67) Nota :

Pemeriksaan Mengejut telah dilaksanakan mengikut kekerapan yang ditetapkan

Adakah daftar pemeriksaan mengejut diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini?

Peraturan : AP 309

Adakah pemeriksaan mengejut dilaksanakan oleh pegawai bertanggungjawab setiap enam (6) bulan sekali ?

T.B

– Tidak Berkenaan

PP

– Pekeliling Perbendaharaan

SPP

– Surat Pekeliling Perbendaharaan

AP

– Arahan Perbendaharaan

PKPA

– Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam 3 / 20

SA.PKEW

Tandatangan

:

Tandatangan

:

Nama Pegawai Audit

:

Nama Ketua Jabatan/ Pegawai Yang bertanggungjawab

:

Jawatan

:

Jawatan

:

Tarikh

:

Tarikh

:

4 / 20

SA.PKEW



:


:

KAWALAN TERIMAAN

Objektif

:

Untuk Menentukan Hasil Dikutip Dengan Segera Dan Diakaunkan Dengan Betul

Berikut adalah penilaian terhadap perkara mengenai kawalan terimaan bagi tempoh pengurusan kewangan yang dinyatakan untuk diberikan makluman/ulasan/tindakan:

Bil 1

Dokumen / Perkara Diaudit Daftar Borang Hasil Yang Dikawal

Kriteria Audit Daftar Borang Hasil Yang Dikawal (Kew. 67) diselenggara dan stok borang disimpan selamat Peraturan : AP 63(a) AP 67

2

Buku Resit/Lesen/ Permit

Borang hasil (resit / lesen / permit) yang dikeluarkan untuk diguna disimpan dengan selamat dan diselenggara dengan teratur Peraturan : AP 66 AP 80

3

Buku Tunai

Buku Tunai diselenggarakan dengan lengkap, disemak dan diserah untuk pengauditan dalam tempoh ditetapkan


Status pematuhan (/ X )

Adakah Daftar Borang Hasil diselenggarakan dengan lengkap dan kemaskini? Adakah baki stok borang hasil yang dicatatkan sama dengan stok sebenar dalam tangan? Adakah semua stok borang disimpan di tempat yang selamat? Adakah borang hasil yang diterima, disemak dan diperakui tentang ketepatan nombor siri di tiap-tiap buku resit? Adakah borang hasil yang dikeluarkan mengikut susunan nombor secara berturutan? Adakah borang hasil yang dikeluarkan disemak sekurangkurangnya sekali seminggu oleh pemungut atau wakilnya? Adakah pegawai bertanggungjawab menyemak butiran yang direkod dalam buku tunai dengan resit yang berkenaan pada tiap-tiap hari, menandatangani ringkas serta 5 / 20

SA.PKEW

Bil


Kriteria Audit Peraturan : AP 72



mencatatkan tarikh?

Adakah akaun tunai bulanan diserah kepada Pejabat Pembayar dalam tempoh 10 hari selepas akhir tiap bulan? Adakah flimsi hasil yang diterima dari JANM disesuaikan dengan Buku Tunai Cerakinan untuk menentukan pungutan dimasukkan ke bank telah diambil kira oleh JANM? Adakah tindakan telah diambil jika flimsi tidak diterima oleh JANM? 4

5

Daftar Cek Tak Laku

Daftar Mel

Daftar Cek tak Laku diselenggara dan dikemaskini

Adakah Daftar Cek Tak Laku diselenggara?

Peraturan : SP JANM Bil 1 Tahun 1994

Adakah tindakan untuk mendapatkan cek ganti telah diambil oleh Jabatan?

Daftar Mel diselenggara dengan lengkap dan disemak

Adakah Daftar Mel diselenggarakan dengan lengkap?

Peraturan : Arahan Perbendaharaan (AP) 71

Adakah pegawai yang bertanggungjawab mengakaunkan butiran ke dalam daftar telah menandatangani ringkas? Adakah nombor resit dicatat dalam daftar mel? Adakah daftar mel diperiksa dan disemak setiap hari dengan buku tunai oleh Pegawai Penyelia?

6

Penyata Penyesuaian Hasil

Penyata Penyesuaian Hasil Bulanan disediakan dan dikemukakan kepada Pejabat Pembayar dalam tempoh ditetapkan Peraturan : Arahan Perbendaharaan (AP) 143 (b)

Adakah Penyata Penyesuaian Hasil disediakan? Adakah penyata tersebut dikemukakan kepada Pejabat Pembayar dalam tempoh 21 hari? Adakah penyata penyesuaian hasil dibuat dengan betul dan kemas kini? Jika ada perbezaan, apakah tindakan susulan telah diambil?

7

Penyata Tunggakan Hasil/Akaun Belum Terima (ABT)

Penyata Tunggakan Hasil Akaun Belum Terima disediakan mengikut format

Adakah semua kutipan yang belum diterima dilaporkan dalam ABT?

6 / 20

SA.PKEW

Bil



Kriteria Audit dalam tempoh yang ditetapkan.


Adakah penyata tersebut disediakan dengan lengkap?

Peraturan : Arahan Perbendaharaan (AP) 328

Adakah penyata tersebut dikemukakan kepada Pejabat Pembayar dengan salinan kepada Jabatan Audit Negara mengikut tempoh yang ditetapkan (sebelum 31 Ogos dan/atau 28 Februari)? Adakah analisis tunggakan disediakan mengikut ia tertunggak (ageing)? i) Adakah emolumen terlebih bayar/ pendahuluan diri / pelbagai diselesaikan segera ? ii) Adakah tindakan diambil bagi menyelesaikan baki pinjaman terhutang (jika ada) bagi pegawai yang berhenti / bersara? Adakah tindakan susulan ada dibuat untuk mendapatkan hasil yang tertunggak? –AP 328(a) Bagi tunggakan yang tidak dapat dipungut setelah usaha diambil, adakah tindakan dibuat untuk menghapuskan hasil berkenaan dengan kebenaran tertentu? Adakah hasil/tunggakan yang telah dihapuskan dikeluarkan dalam Laporan ABT? Jika kutipan hasil dibuat melalui pengeluaran bil (tunggakan hasil), adakah ia dijelaskan (dikutip) dalam tempoh yang ditetapkan?

Nota : T.B – Tidak Berkenaan

Tandatangan

:

Tandatangan

:

Nama Pegawai Audit :


:

Jawatan

:

Jawatan

:

Tarikh

:

Tarikh

:

7 / 20

SA.PKEW



:


:

KAWALAN PERBELANJAAN

Objektif

:

Untuk Menentukan Perbelanjaan Dilakukan Mengikut Maksud Yang Diperuntukkan Dengan Cekap Dan Berhemat

Berikut adalah penilaian terhadap perkara mengenai kawalan perbelanjaan bagi tempoh pengurusan kewangan yang dinyatakan untuk diberikan makluman/ulasan/tindakan:

Bil 1

Dokumen / Perkara Diaudit Buku Vot/BV 381

Kriteria Audit Buku Vot diselenggarakan dengan lengkap dan teratur Peraturan : PP Bil. 8/1987



Adakah Buku Vot diselenggarakan dengan lengkap/BV 381 difailkan mengikut tahun kewangan, vot, program/aktiviti dan objek? Adakah pegawai yang memperakui baucar telah menurunkan tandatangan ringkas di buku vot? Adakah sebarang pembatalan catatan di buku vot dibuat dengan teratur? Adakah setiap perbelanjaan dan tanggungan dicatat dalam buku vot dengan lengkap dan kemas kini? Adakah setiap tanggungan direkodkan dengan segera ke dalam buku vot (transaksi terkini)?

2

Pesanan Tempatan

Buku Pesanan Tempatan diselenggarakan dengan teratur dan terkawal Peraturan : AP 176 & 177 SPP Bil. 4/1990

Adakah Pesanan Tempatan dikeluarkan sebelum peruntukan diterima? Adakah borang Pesanan Tempatan diluluskan oleh pegawai yang diberi kuasa? Adakah pesanan tempatan yang dikeluarkan sebelum invois/bil diterima – AP 176.1 (b)? 8 / 20

SA.PKEW

Bil


Kriteria Audit



Adakah borang pesanan tempatan yang dibatalkan, semua salinannya dikepilkan bersama untuk pembatalan? Adakah borang Pesanan Tempatan yang dikeluarkan pada awal tahun telah diselesaikan? 3

Kod Perbelanjaan

Kod Perbelanjaan yang betul hendaklah digunakan

Adakah kod perbelanjaan yang betul telah digunakan? Adakah jurnal pelarasan dibuat sekiranya berlaku kesilapan kod aktiviti?

4

Daftar Bil

Daftar Bil diselenggara dengan lengkap dan disemak sewajarnya Peraturan : AP 103

Adakah Daftar Bil/BV 341 dicetak atau dikemas kini dalam disket setiap bulan? Adakah bil dijelaskan dalam tempoh 14 hari? Adakah Daftar Bil disemak sebulan sekali oleh Ketua Pejabat atau wakilnya yang telah diturun kuasa?

5

Bayaran Pukal

Adakah Laporan Akaun Pukal dan Laporan Bil Terperinci (BP21) diterima setiap bulan? Adakah bil telefon, elektrik dan air telah disahkan oleh pegawai dan disemak dengan Laporan Terperinci Bayaran Pukal (BP21) yang diterima dari JANM? Jika ada perbezaan, adakah jurnal pelarasan telah dibuat? Adakah perbezaan tersebut dilaporkan kepada JANM untuk tindakan? Adakah buku vot telah dikemas kini berdasarkan Laporan Terperinci Pukal?

6

Penyata Penyesuaian Perbelanjaan C231/C232

Penyata Penyesuaian Bulanan bagi perbelanjaan disediakan dan dikemukakan kepada Pejabat Pembayar dalam tempoh ditetapkan Peraturan : AP 143

7

Penyesuaian Flimsi A421/P421 (Ibu Pejabat)

Penyata Penyesuaian Bulanan bagi perbelanjaan disediakan dan dikemukakan kepada Pejabat Perakaunan dalam tempoh ditetapkan Peraturan : AP 143(b)

Adakah Penyata Penyesuaian Perbelanjaan bulanan/BV500-BV505 disediakan? Adakah Penyata tersebut disahkan oleh pegawai yang diberi kuasa? Adakah Penyata tersebut dikemukakan kepada Pejabat Pembayar mengikut tempoh ditetapkan (2 minggu selepas Laporan Perbelanjaan terperinci diterima) Adakah tanda menunjukkan flimsi A421/P421 telah disemak sewajarnya? Adakah Penyata Penyesuaian flimsi A421/P421 telah disedia dan dikemukakan kepada JANM/Pegawai Pengawal setiap bulan? Adakah Penyata Penyesuaian antara buku vot dengan flimsi tepat? 9 / 20

SA.PKEW

Bil


Kriteria Audit



Adakah pelarasan dibuat terhadap kes bayaran yang salah penjenisan (coding)? 8

Laporan Perbelanjaan Mengurus dan Laporan Perbelanjaan Pembangunan disediakan dengan lengkap dan dikemukakan dalam tempoh ditetapkan

Laporan Perbelanjaan Bulanan

Peraturan : AP 143(b)

Nota :

Adakah Laporan Bulanan Perbelanjaan Mengurus dan Pembangunan disediakan? Adakah Laporan tersebut disediakan mengikut format yang ditetapkan? Adakah Laporan tersebut dikemukakan kepada Ibu Pejabat/Perbendaharaan dalam tempoh ditetapkan? Adakah Laporan tersebut ditandatangani oleh pegawai yang bertanggungjawab?

T.B

– Tidak Berkenaan

PP

– Pekeliling Perbendaharaan

SPP

– Surat Pekeliling Perbendaharaan

AP

– Arahan Perbendaharaan

PKPA

– Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam

Tandatangan

:

Tandatangan

:

Nama Pegawai Audit

:


:

Jawatan

:

Jawatan

:

Tarikh

:

Tarikh

:

10 / 20

SA.PKEW



:


:

PENGURUSAN ASET DAN INVENTORI

Objektif

:

Untuk Menentukan Aset dan Inventori Diurus Dengan Cekap dan Mengikut Peraturan

Berikut adalah penilaian terhadap perkara mengenai pengurusan aset & inventori bagi tempoh pengurusan kewangan yang dinyatakan untuk diberikan makluman/ulasan/tindakan:

Bil 1

2

3

Dokumen / Perkara Diaudit Unit Pengurusan Aset

Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan (JKPAK)

Pegawai Penerima (PP)

Kriteria Audit


Unit Pengurusan Aset diwujudkan bagi menguruskan aset alih Kerajaan Peraturan : PP Bil.5/2007

Adakah Unit Pengurusan Aset diwujudkan?

JKPAK telah ditubuhkan bagi merancang, memantau, mengawasi dan menyelia semua aspek pengurusan aset alih Kerajaan

Adakah JKPAK telah ditubuhkan oleh Jabatan?

Peraturan : PP Bil.5/2007

Adakah hasil mesyuarat JKPAK telah dilaporkan dalam Mesyuarat Jawatan Kuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA)?

Memastikan tatacara penerimaan dilakukan dengan betul.

Adakah PP diberi kuasa untuk menerima dan mengesahkan aset yang diperoleh?



Adakah Pegawai Aset telah dilantik oleh Pegawai Pengawal?

Adakah Mesyuarat JKPAK telah diadakan sekali dalam tempoh 3 bulan?

Adakah tanggungjawab PP “memastikan aset/bekalan pejabat diterima menepati spesifikasi, kualiti dan kuantiti sebenar” dinyatakan di dalam senarai tugas? Adakah senarai tugas dan Fail Meja menyenaraikan tugas dan tanggungjawab PP?

11 / 20

SA.PKEW

Bil 4

Dokumen / Perkara Diaudit Urusan Pendaftaran

Kriteria Audit Memastikan tatacara pendaftaran dilakukan sepertimana dinyatakan di dalam pekeliling Peraturan : PP Bil.5/2007



Adakah aset didaftarkan dalam tempoh 2 minggu dari tarikh pengesahan penerimaan? Adakah Daftar Harta Modal (KEW.PA-2), Daftar Inventori (KEW.PA-3) dan Buku Daftar Pergerakan Harta Modal/Inventori (KEW.PA-6) diselenggarakan? Adakah senarai Daftar Harta Modal (KEW.PA-4) dan Senarai Daftar Inventori (KEW.PA-5) diselenggarakan? Adakah senarai aset di Lokasi (KEW.PA-7) diselenggarakan? Adakah terimaan direkodkan ke Kad Kawalan Stok (KEW.300 J3) dan Kad Petak (KEW.300 J4) bagi bekalan pejabat? Adakah semua daftar/kad diselenggarakan dengan lengkap dan kemaskini?

5

Daftar Harta Modal

Daftar Harta Modal diselenggara dengan lengkap dan teratur

Adakah harta modal yang dimiliki sebelum tahun 2007 disenaraikan dalam format yang ditetapkan (Kew. PA 4)


Adakah harta modal yang dimiliki mulai 2007 didaftarkan dalam Daftar Harta Modal Kew. PA 2? Adakah semua harta modal yang dimiliki telah didaftar dan dilabelkan? Adakah bukti bahawa penyenggaraan harta modal dicatatkan didaftar tersebut? Adakah pemeriksaan fizikal dilakukan oleh pegawai yang bertanggungjawab sekurangkurangnya sekali setiap tahun bagi setiap harta modal dan dicatat dalam daftar?

6

Daftar Inventori

Daftar Inventori diselenggara dengan lengkap dan teratur Peraturan : PP Bil.5/2007

Adakah daftar inventori yang dimiliki sebelum tahun 2007 disenaraikan dalam format yang ditetapkan (Kew. PA 5) Adakah inventori yang dimiliki mulai 2007 didaftarkan dalam Daftar Inventori Kew. PA 3? Adakah inventori telah diberikan nombor siri pendaftaran yang teratur? 12 / 20

SA.PKEW

Bil


Kriteria Audit


7

Daftar Stok Bekalan Pejabat

Daftar Stok Bekalan Pejabat diselenggarakan dengan lengkap Peraturan : PP Bil.5/2007

Adakah maklumat Daftar Stok bekalan Pejabat (Kew. 314) telah dipindahkan ke Kad Kawalan Stok (Kew. 300 J3) dan Kad Petak (Kew. 300 J4) mengikut Tatacara Pengurusan Stor?

8

Daftar Pergerakan Harta Modal dan Inventori

Daftar Pergerakan Harta Modal dan Inventori diselenggarakan dengan lengkap Peraturan : PP Bil.5/2007

Adakah Daftar Pergerakan Harta Modal dan Inventori (Kew. PA 6) diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini? (semua butiran diisi)

9

Penggunaan

Tatacara penggunaan sejajar dengan keperluan. Peraturan : PP Bil.5/2007

Adakah aset yang dibeli digunakan?

10

Penyimpanan

Tatacara penyimpanan adalah dipatuhi. Peraturan : PP Bil.5/2007

Adakah Aset dan item stor disimpan di tempat yang selamat dan sesuai?

Pemeriksaan dan verifikasi stok dilakukan seperti kehendak peraturan. Peraturan : PP Bil.5/2007

Adakah sekurang-kurangnya 2 Pegawai Pemeriksa/Lembaga Verifikasi Stok dilantik secara bertulis oleh Pegawai Pengawal?

11

Pemeriksaan Aset / Verifikasi Stok


Adakah Aset dan item stor yang sangat menarik atau bernilai tinggi disimpan di tempat yang berasingan/mempunyai kawalan keselamatan yang lebih ketat?

Adakah pemeriksaan dilaksanakan sekurang-kurangnya 1 kali setahun? 12

Peraturan Penyenggaraan

Peraturan penyenggaraan dilakukan sepertimana kehendak pekeliling. Peraturan : PP Bil.5/2007

Adakah program penyenggaraan disediakan? (Dapatkan salinan) KEW.PA-13. Adakah program penyenggaraan dilaksanakan seperti dirancang? Adakah penyenggaraan direkod dengan betul dan lengkap? (KEW.PA-14)

13

Lembaga Pemeriksa

Pelantikan dan tugas Lembaga Pemeriksa dilakukan sepertimana kehendak pekeliling. Peraturan : PP Bil.5/2007

Adakah Pegawai Pengawal melantik Lembaga Pemeriksa berdasarkan jawatan? (KEW.PA15) Adakah Lembaga Pemeriksa menyediakan jadual pemeriksaan kepada Urusetia Pelupusan (Unit Pengurusan Aset)? Adakah pelupusan komputer diperakukan oleh Pegawai Teknologi Maklumat?

14

Pegawai Pengangkutan

Pegawai Pengangkutan dilantik oleh Jabatan Peraturan : PP Bil.2/1980

Adakah pegawai pengangkutan telah dilantik oleh Ketua Jabatan?

13 / 20

SA.PKEW


Bil 15

Kriteria Audit

Buku Log Kenderaan


Buku Log diselenggarakan dengan lengkap dan disemak dari semasa ke semasa

Adakah Buku Log Kenderaan diselenggarakan bagi setiap kenderaan?


Adakah Buku Log disemak oleh pegawai penyelia setiap bulan?


Adakah Buku Log dilengkapkan dan kemas kini? (semua butiran diisi sewajarnya). 16

Buku Inden/Kad Elektronik Inden Minyak

Buku Inden/Kad Elektronik Inden Minyak disimpan dan digunakan dengan teratur Peraturan : PP Bil.6/1999

Adakah kad elektronik inden disimpan oleh Pegawai Pengangkutan setiap masa melainkan sekiranya ada keperluan mengisi minyak? Adakah inden minyak yang diterima daripada pencetak (resit pembelian) direkodkan, disimpan selamat dan teratur?

17

Kad Elektronik bagi bayaran tol

Kad elektronik bayaran Tol untuk kenderaan kerajaan Peraturan : PP Bil.8/1999

Nota :

T.B PP SPP AP PKPA

Adakah daftar pergerakan Kad Elektronik bagi pembayaran tol ini diselenggarakan dengan lengkap dan terkini?

– Tidak Berkenaan – Pekeliling Perbendaharaan – Surat Pekeliling Perbendaharaan – Arahan Perbendaharaan – Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam

Tandatangan

:

Tandatangan

:

Nama Pegawai Audit

:


:

Jawatan

:

Jawatan

:

Tarikh

:

Tarikh

:

14 / 20

SA.PKEW



:


:

PENGURUSAN WANG AMANAH DAN DEPOSIT

Objektif

:

Menentukan Wang Amanah dan Deposit Diurus Dengan Teratur Serta Mengikut Peraturan

Berikut adalah penilaian terhadap perkara mengenai pengurusan wang amanah & deposit bagi tempoh pengurusan kewangan yang dinyatakan untuk diberikan makluman/ulasan/tindakan: Bil 1

Dokumen / Perkara Diaudit Buku Amanah

Kriteria Audit Buku Amanah diselenggara dengan lengkap dan mengikut peraturan (Bagi Pejabat yang menyelenggarakan Kumpulanwang Amanah/ Akaun Amanah)

Peraturan : AP 164 & AP 165 SPP Bil. 18/2001 2

3

Penyata Penyesuaian

Penyata Tahunan Akaun Amanah

Senarai Semak / Prosedur Audit Adakah Buku Daftar Amanah diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini? Adakah akaun subsidiari mengenainya (jika ada) diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini?

Penyata Penyesuaian Amanah disediakan dan dikemukakan kepada Pejabat Pembayar dalam tempoh ditetapkan (Bagi Pejabat yang menyelenggarakan Kumpulanwang Amanah/Akaun Amanah) Peraturan : AP 143 (b) SPP Bil. 18/2001

Adakah Penyata Penyesuaian tersebut dikemukakan kepada Pejabat Pembayar dalam tempoh 14 hari dari tarikh penyata diterima?

Penyata Tahunan Akaun Amanah disediakan dengan lengkap dan dikemukakan untuk diaudit dalam tempoh ditetapkan. (Bagi Pejabat

Adakah Penyata Tahunan Akaun Amanah disediakan serta mengikut format yang telah ditetapkan?

yang menyelenggarakan Kumpulanwang Amanah/Akaun Amanah)

Peraturan : SPP Bil. 18/2001


Adakah Penyata Penyesuaian Amanah disediakan dan mengikut format yang ditetapkan?

Adakah Penyata tersebut dikemukakan untuk diaudit dalam tempoh ditetapkan (sebelum 31 Mac tahun berikutnya) 15 / 20

SA.PKEW

Bil



Kriteria Audit

4

Daftar Pinjaman Komputer

Daftar Pinjaman Komputer diselenggarakan dengan lengkap Peraturan : PP Bil.8/1992 SPP Bil.3/1993, SPP Bil.14/1993

Adakah daftar pinjaman komputer diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini (semua ruangan disediakan dan diisi)?

5

Daftar Pinjaman Kenderaan

Daftar Pinjaman Kenderaan diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini. Peraturan : PP Bil.7/1993, PP Bil.8/1993 SPP Bil.7/1996

Adakah daftar pinjaman kenderaan diselenggara dengan lengkap dan kemas kini (semua ruangan disediakan dan diisi)?

6

Daftar Pendahuluan Diri/ Pelbagai

Daftar Pendahuluan Diri/ Pelbagai diselenggarakan dengan lengkap Peraturan : SPP Bil.20/1983

Adakah rekod subsidiari Pendahuluan Diri/Pelbagai diselenggara dengan lengkap dan kemas kini?

7

Adakah pendahuluan diri/ pelbagai diselesaikan dalam bulan berikutnya?

Akaun Kawalan dan Subsidiari Deposit disediakan dengan lengkap dan diselenggarakan dengan teratur

Akaun Kawalan/ Rekod Subsidiari Deposit


Adakah Akaun Kawalan/Subsidiari Deposit diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini? Adakah senarai baki pendeposit pada 31 Disember setiap tahun disediakan?

Peraturan :

Adakah senarai baki tersebut dikemukakan kepada Jabatan Akauntan Negara dan Ketua Audit Negara? Nota :

T.B PP SPP

– Tidak Berkenaan – Pekeliling Perbendaharaan – Surat Pekeliling Perbendaharaan

AP PKPA

– Arahan Perbendaharaan – Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam

Tandatangan

:

Tandatangan

:

Nama Pegawai Audit

:


:

Jawatan Tarikh

: :

Tarikh

: 16 / 20

SA.PKEW



:


: PENGURUSAN WANG DI TANGAN

Objektif

: Untuk Menentukan Pengurusan Wang Di Tangan Telah Dibuat Dengan Teratur Dan Mengikut Peraturan

Berikut adalah penilaian terhadap perkara mengenai pengurusan wang di tangan bagi tempoh pengurusan kewangan yang dinyatakan untuk diberikan makluman/ulasan/tindakan:

Bil 1

Dokumen / Perkara Diaudit Panjar Wang Runcit (PWR)

Kriteria Audit Wang panjar di tangan adalah betul Peraturan : AP 97 (d)



Adakah baki wang panjar di tangan betul? (Periksa baki wang panjar dalam tangan dan pastikan baki dalam tangan serta baki seperti di buku panjar adalah bersamaan dan selaras dengan had wang panjar yang diluluskan) Adakah wang tersebut disimpan selamat?

2

Wang Pungutan

Wang pungutan di tangan yang masih belum dimasukkan ke bank adalah betul Peraturan : AP 72 (b)

Adakah amaun wang pungutan yang masih belum dimasukkan ke bank adalah betul? (Periksa wang pungutan yang masih belum dimasukkan ke bank dan tentukan amaunnya mencukupi dan bersamaan dengan amaun yang sepatutnya mengikut buku tunai/’audit roll’/resit) Adakah wang tersebut disimpan selamat?

17 / 20

SA.PKEW

Tandatangan

:

Tandatangan

:

Nama Pegawai Audit

:


:

Jawatan

:

Jawatan

:

Tarikh

:

Tarikh

:

18 / 20

SA.PKEW

Tarikh : Waktu : Ketua Audit Dalam Unit Audit Dalam Kementerian Kemajuan Luar Bandar Dan Wilayah Aras bawah , MIECC, Jalan Dulang, Mines Resort City 43300 Seri Kembangan, Selangor SIJIL MENGESAHKAN WANG TUNAI DALAM TANGAN Dengan ini saya mengesahkan Wang Tunai berjumlah RM____________(Ringgit Malaysia: ______________________________________________________________________________________)

telah diserahkan untuk pemeriksaan Audit. Butir-butirnya adalah seperti berikut: (RM) i)

(RM)

Kutipan Hasil Wang Tunai Cek-cek, Kiriman Wang dll. Jumlah

ii)

Panjar Wang Runcit (*) Wang Tunai, Cek Setem Pos Jumlah

iii)

Lain-Lain Wang (Setem Hasil) Jumlah JUMLAH KESELURUHAN

2. Saya juga mengakui bahawa tiada apa-apa Wang Tunai/Cek yang lain yang ada di dalam tangan untuk dikemukakan kepada wakil audit waktu pemeriksaan dijalankan.

Tandatangan :

Tandatangan :

Nama Penuh :

Nama Penuh :

Jawatan

:

Jawatan

:

Tarikh

:

Tarikh

:

(#) Wang tunai termasuk Cek-Cek, Kiriman Wang, Setem Pos, Setem Hasil dll.

19 / 20

SA.PKEW

PENGIRAAN WANG TUNAI DALAM TANGAN BAGI PANJAR WANG RUNCIT (*) BIL i)

PERKARA DIKIRA Wang Tunai

(RM)

BILANGAN

JUMLAH (RM)

100.00 50.00 10.00 5.00 2.00 1.00 0.50 0.20 0.10 0.05 JUMLAH KECIL

ii)

Setem Pos

100.00 50.00 10.00 5.00 2.00 1.00 0.50 0.30 0.20 0.15 0.10 0.05 JUMLAH KECIL

iii)

Cek JUMLAH KESELURUHAN

20 / 20

UNIT AUDIT DALAM KEMENTERIAN KEMAJUAN LUAR BANDAR & WILAYAH SELF ASSESSMENT TERHADAP PENGURUSAN KEWANGAN

Recommend Documents