KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava
Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: E-mail: Datum:
Stejnopis
MSK 55726/2012 KON/27349/20 ll/Smy 113.1 V10 Mojmír Románek, DiS. 595622626 595622282
[email protected] 2012-04-30
Č.
2
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Řeka, IČ 00576891 za rok 2011 Na základě písemné žádosti ze dne 14. 6. 2011 provedla kontrolní skupina ve složení:
Jméno, příjmení
Funkce
Pověření
č.
Identifikační karta č.
Mojmír Románek, DiS.
kontrolor pověřený řízením
438/03/2011
2571
Bc. Jana Breuerová
kontrolor
431/03/2011
2546
dne 26. 4. 2012 přezkoumání hospodaření obce k 31. 12.2011.
Místo provedení přezkoumání hospodaření: Obecní úřad Řeka.
Přezkoumání hospodaření obce za rok 2011 bylo provedeno v rozsahu stanoveném o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celku a dobrovolných předpisu (dále jen zákon č. 420/2004 2. 11. 2011.
zákonem č. 420/2004 Sb.,
svazku obcí, ve znění pozdějších
Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání
hospodaření vykonané dne
www.kr-moravskoslezsky.cz
Čj.:
Sp. zn.:
MSK 55726/2012
KON/27349/2011/Smy
Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále prováděno zejména dle následujících právních předpisů, souvisejících celku: 1.
zákon č. 128/2000
jen "územní celek") bylo s činností orqánů územního
Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon
2.
č. 128/2000 Sb.), zákon č, 250/2000
3.
(dále jen zákon Č. 250/2000 Sb.), zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových
4.
(rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon Č. 218/2000 Sb.), zákon 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon Č. 563/1991 Sb.),
5.
vyhláška
pravidlech
a o změně
některých
souvisejících zákona
č,
č. 410/2009
o účetnictví, 6.
Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů
Sb., kterou
se provádějí
ve znění pozdějších předpisů,
Č. 410/2009 Sb.), vyhláška č. 449/2009
některá
ustanovení
pro některé vybrané
Sb., o způsobu, termínech
zákona Č. 563/1991
účetní jednotky
a rozsahu údajů předkládaných
plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných dobrovolných Č. 449/2009
7.
svazků
obcí a rozpočtů
Regionálních
rad
reqionů
soudržnosti
Sb.,
(dále jen vyhláška pro hodnocení celků, rozpočtů
(dále jen
vyhláška
Sb.),
České účetní standardy
pro některé vybrané účetní jednotky,
které vedou účetnictví podle vyhlášky
Č. 410/2009 Sb. (dále jen České účetní standardy),
8.
vyhláška
č. 323/2002
Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška
Č. 323/2002 Sb.),
9.
zákon č. 320/2001
Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákona (zákon
o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon Č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška
č,
416/2004
Sb., kterou se provádí zákon Č. 320/2001
Sb., o finanční kontrole ve veřejné
správě a o změně některých zákona (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška Č. 416/2004 Sb.), 11. zákon Č. 137/2006 Sb., o veřejných Č. 137/2006 Sb.), 12. zákon Č. 40/1964
Sb.,
Č. 40/1964 Sb.), 13. zákon Č. 513/1991
Sb.,
Č. 513/1991 Sb.), 14. zákon Č. 262/2006
Č. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška Č. 270/2010 16. nařízení vlády
Sb.,
Občanský
zákoník,
Obchodní zákoník
zakázkách, ve znění pozdějších ve
zákoník, práce,
pozdějších
předpisů
(dále
jen
zákon
ve znění
pozdějších
předpisů
(dále
jen
zákon
jen
zákon
ve
Sb., o odměnách
(dále jen zákon
znění
znění
Sb., o inventarizaci majetku a závazků
Č. 37/2003
předpisů
pozdějších
předpisů
(dále
(dále jen vyhláška Č. 270/2010 Sb.),
za výkon funkce
členům zastupitelstev,
ve znění
pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády Č. 37/2003 Sb.), 17. směrnice
MF
Č. j.
124/1354/2002,
při financování voleb do zastupitelstev
kterou se upravuje
postup obcí, krajů a okresních úřada
obcí, krajů a Parlamentu České republiky, ve znění pozdějších
předpisů (dále jen směrnice MF Č. j. 124/1354/2002), 18. vnitřní směrnice územního celku.
2/6
www.kr-rnoravskoslezsky.cz
Čj.:
předmětem
přezkoumání
hospodaření
MSK 55726/2012
Sp. zn.:
KON/27349/2011/Smy
bylo v souladu s § 2 zákona č. 420/2004 Sb.:
plnění příjmu a výdaju rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředku, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondu, náklady a výnosy podnikatelské
činnosti územního celku,
peněžní operace, týkající se sdružených prostředku a cizích zdrojů, hospodaření
a
nakládání
ze zahraničí poskytnutými
s prostředky
poskytnutými
z Národního
fondu
a s dalšími
prostředky
na základě mezinárodních smluv,
vyúčtování a vypořádání finančních vztahu ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům
krajů, k rozpočtům obcí,
k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání
a hospodaření
s majetkem
ve vlastnictví
územního
celku
a s majetkem
státu,
s nímž
hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazku a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem.
Předmět přezkoumání dodržování
hospodaření
povinností
byl ověřen z hlediska:
stanovených
zvláštními
právními
zejména
předpisy,
předpisy
o finančním
hospodaření územních celku, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladu o přezkoumávaných V souladu s § 6 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 výběrovým způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání.
operacích.
Sb. bylo přezkoumání
hospodaření
uskutečněno
A. Výsledek přezkoumání hospodaření při přezkoumání
hospodaření
územního celku za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B.l Vzhledem a nedostatky,
k tomu,
že při přezkoumání
hospodaření
za rok
2010 nebyly zjištěny
chyby
nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě.
B.2 Vzhledem k tomu, že při dílčím přezkoumání zjištěny chyby a nedostatky,
hospodaření
provedeném
nebyl územní celek povinen přijmout
k 30. 9. 2011 nebyly
opatření k nápravě.
3/6
www.kr-rnoravskoslezsky.cz
Čj.:
Sp. zn.:
MSK 55726/2012
KON/27349/2011/Smy
C.Závěr C.1 při přezkoumání
hospodaření
územního
celku
dle § 2 a § 3 zákona
č. 420/2004
Sb.
za rok 2011 •
nebyly dle § 10 odst. 3 písmo a) zjištěny chyby a nedostatky.
C.2 Identifikace •
rizik vyplývajících
při přezkoumání
ze zjištění uvedených ve zprávě
hospodaření
za rok 2011
negativní dopad na hospodaření C.3 Podíly pohledávek, •
závazků
podíl pohledávek podíl závazků
v této
JSOU
která
majetku
zapracovány
mít
1,23 %
pohledávek činila Kč 0,00) závazků
2,82 %
činila Kč 0,00)
na celkovém majetku
výsledky
by mohla
majetku
na rozpočtu územního celku
podíl zastaveného
zprave
rizika,
na rozpočtu územního celku
(celková hodnota dlouhodobých •
zjištěna
územního celku v budoucnosti.
a zastaveného
(celková hodnota dlouhodobých •
nebyla
uvedené
územního celku
v zapisu o výsledku dílčího
0,00 O/o
přezkoumání
hospodaření
i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zápis nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orqánů. Všechny zapůjčené Tato
zpráva
přezkoumání
dokumenty
o výsledku hospodaření
byly územnímu celku vráceny. přezkoumání a konečným
hospodaření zněním
je
zprávy
zároveň
návrhem
se stává
v případě,
zprávy
o výsledku
že územní
nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle § 6 odst. 3 písmo I zákona č. 420/2004 Stanovisko se doručuje kontrolorovi
pověřenému
celek
Sb.
řízením přezkoumání.
V Ostravě dne 27. 4. 2012 Zprávu zpracovali a sepsali:
f!vV,
Mojmír Románek, DiS., kontrolor pověřený řízením Bc. Jana Breuerová,
0~
kontrolor
Se zprávou byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal: Tomáš Tomeczek, starosta obce Řeka
Dne: Podpis:
.!o. 5: MIL -==)(=-
~
4/6
www.kr-rnoravskoslezsky.cz
MSK 55726/2012
Čj.:
Zpráva byla vyhotovena
Sp. zn.:
KON/27349/2011/Smy
ve 2 stejnopisech:
Stejnopis č. 1
pro odbor kontroly a interního auditu Krajského úřadu Moravskoslezského
Stejnopis č. 2
pro obec Řeka
Seznam dokladu,
písemností
a podkladu
předložených
hospodaření za rok 2011: rozpočet obce na rok 2011 schválený zastupitelstvem na rok 2011 zveřejněný
územním
celkem
kraje
v rámci přezkoumání
obce dne 27. 12. 2010, návrh rozpočtu obce
na úřední desce a v elektronické
podobě způsobem
umožňujícím
dálkový
přístup od 10. 12. do 27. 12.2010, rozpočtové opatření č. 1 schválené zastupitelstvem
obce dne 22. 9. 2011,
rozpočtové opatření č. 2 schválené zastupitelstvem
obce dne 19. 12. 2011,
rozpočtový výhled na období let 2012 - 2015, závěrečný účet obce za rok 2010 schválený zastupitelstvem účtu obce za rok 2010 zveřejněn
obce dne 8. 6. 2011, návrh závěrečného
na úřední desce a v elektronické
podobě způsobem umožňujícím
dálkový přístup od 4. 5. do 8. 6. 2011, evidence pohledávek k 30. 9. 2011, evidence závazků
- kniha přijatých faktur k 30. 9. 2011,
podklady k provedené inventarizaci majetku a závazků
obce k 31. 12. 2011,
podklady k odměnám člena zastupitelstva
obce za období leden - září 2011 (os. č. 22, 24, 25, 27, 28,
29, 30, 51 a 52), podklady k odměnám člena zastupitelstva
obce za období říjen - prosinec 2011 (os. č. 22, 24, 25, 27,
28, 29, 30, 51 a 52), pokladní doklady č. 353 - 418 za období od 1. 9. do 30.9.
2011,
pokladní kniha za měsíc září 2011, pokladní deník za měsíc prosinec 2011 včetně pokladních doklad a, výkaz příloha rozvahy k 31. 12. 2011 v Kč, výkaz rozvaha k 31. 12. 2011 v Kč, účetní doklady č. 21026 - 21038 za období od 4. 5. do 2. 8. (výdajové za období od 31. 8. do 30. 9. (přijaté faktury),
doklady),
č. 60060 - 60074 za období od 30. 7. do 30. 9. 2011
(příjmové doklady), účetní doklady č. 21049 - 21057 za období říjen - prosinec (výdajové
doklady),
za období listopad a prosinec 2011 (příjmové doklady), stav k 30. 9. 2011 - vazba zůstatku účtu 261 - Pokladna, zůstatku evidovaného a částky vykazované
ve výkazu Fin 2-12M
č. 70192 - 70210
u paragrafu
č. 60084 - 60101 v pokladním deníku
6171, položky 5182 - Poskytované zálohy
vlastní pokladně, výkaz Fin 2-12 M k 30. 9. 2011 v Kč, výkaz Fin 2-12 M k 31. 12. 2011 v Kč, výkaz zisku a ztráty k 30. 9. 2011 v Kč, výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2011 v Kč, darovací smlouva uzavřená s Moravskoslezským
krajem dne 26. 5. 2011 o darování nemovitostí
-
budova č.p. 66, pozemky p.č. 74, 296/1, 408 a 409 v k.ú. Řeka, přijetí daru schválilo zastupitelstvo obce dne 13. 4. 2011, účetní doklad č. 72005 ze dne 17. 6. 2011, kupní smlouva o prodeji pozemku p.č. 332/3 v k.ú. Řeka, prodej pozemku byl schválen zastupitelstvem obce dne 13. 4. 2011, záměr prodeje byl zveřejněn na úřední desce v období od 14.3. do 13. 4. 2011, účetní doklad opravný č. 72006 ze dne 31. 10. 2011,
5/6
www.kr-rnoravskoslezsky.cz
MSK 55726/2012
Čj.:
dokumentace
o zadání veřejné
Sp. zn.:
KON/27349/2011/Smy
zakázky malého rozsahu na zpracovaru
smlouva o dílo ze dne 24. 11. 2011 se zhotovitelem Poruba, zhotovitel schválen zastupitelstvem
Urbanistické
"Územní plán obce Řeka",
středisko Ostrava, s.r.o. Ostrava -
obce dne 7. 11. 2011,
směrnice č. 1/2010 pro časové rozlišení, účinná od 1. 1. 2010, směrnice Č. 2/2010 od 1. 1. 2010,
-
podrozvaha
a evidence
pro
zpracování
přílohy
účetní
závěrky,
účinná
směrnice o vnitřním kontrolním systému obce Řeka ze dne 2. 3. 2007 včetně dodatku Č. 1, směrnice č. 3/2010 k provádění inventarizace majetku a závazků obce Řeka, účinná od 1. 1. 2011, zápis ze dne 29. 12. 2011 o provedené kontrole členy kontrolního výboru oprávněnosti poskytování finančních prostředků z rozpočtu obce a kontrole ze zasedání zastupitelstva
zastupitelstva obce zápisů a usnesení
obce v roce 2011,
zápisy z jednání finančního výboru zastupitelstva obce ze dne 31. 1., 13. 4., 8. 6. a 22. 9. 2011, zápisy z jednání finančního výboru zastupitelstva obce ze dne 26. 10., 7. 11. a 19. 12.2011, zápisy ze zasedání zastupitelstva
obce ze dne 26. 10., 7. 11. a 19. 12. 2011,
zápisy ze zasedání zastupitelstva
obce ze dne 27. 12. 2010, 31. 1., 13.4.,8.6.,
20. 7. a 22. 9. 2011.
6/6
www.kr-rnoravskoslezsky.cz
