KRAJSKÝ Ú AD
MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly 28. íjna 117, 702 18 OSTRAVA
J: SP. ZN.: VY IZUJE: ODBOR: TEL.: FAX: E-MAIL:
Stejnopis . 1
MSK 31752/2007 KON/25735/2007/Sam Ing. Alexandra Klajmonová kontroly 595 622 307 595 622 282
[email protected]
Z PR ÁVA o výsledku p ezkoumání hospoda ení obce Žermanice za rok 2006
Na základ písemné žádosti ze dne 22. 5. 2006 provedla kontrolní skupina ve složení: Jméno, p íjmení Ing. Alexandra Klajmonová
Funkce kontrolor pov ený ízením
Pov ení . 009/03/2007
Identifika ní karta . 2934
dne 22. 2. 2007 p ezkoumání hospoda ení za rok 2006.
P ezkoumání hospoda ení obce za rok 2006 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem . 420/2004 Sb., o p ezkoumávání hospoda ení územních samosprávných celk a dobrovolných svazk obcí (dále jen zákon . 420/2004 Sb.) a v návaznosti na díl í p ezkoumání hospoda ení obce vykonané dne 12. 12. 2006. V souladu s § 6 odst. 3 písm. b) zákona . 420/2004 Sb. bylo p ezkoumání uskute n no výb rovým zp sobem s ohledem na významnost jednotlivých skute ností dle p edm tu a obsahu p ezkoumání.
www.kr-moravskoslezsky.cz tel.: 595 622 222 14:30 fax: 595 622 126
I : 70890692
Bankovní spojení eská spo itelna, a. s. . ú tu: 1650676349/0800
Ú ední hodiny: Po a St 09:00 – 17:00 Út, t a Pá 09:00 –
J.: MSK 31752/2007 SP. ZN.: KON/25735/2007/Sam
Strana 2/9
P ezkoumání hospoda ení obce bylo provád no zejména dle následujících právních p edpis , souvisejících s inností orgán obce: 1. zákon . 128/2000 Sb., o obcích (obecní z ízení), ve zn ní pozd jších p edpis (dále jen zákon . 128/2000 Sb.),
2. zákon . 250/2000 Sb., o rozpo tových pravidlech územních rozpo t , ve zn ní pozd jších
p edpis (dále jen zákon . 250/2000 Sb.), 3. zákon . 563/1991 Sb., o ú etnictví, ve zn ní pozd jších p edpis (dále jen zákon . 563/1991 Sb.), 4. vyhláška . 505/2002 Sb., kterou se provád jí n která ustanovení zákona . 563/1991 Sb., o ú etnictví, ve zn ní pozd jších p edpis , pro ú etní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, p ísp vkovými organizacemi, státními fondy a organiza ními složkami státu, ve zn ní pozd jších p edpis (dále jen vyhláška . 505/2002 Sb.), 5. eské ú etní standardy pro ú etní jednotky, které ú tují podle vyhlášky . 505/2002 Sb., ve zn ní pozd jších p edpis (dále jen „ eské ú etní standardy pro ÚSC, PO, SF a OSS“), 6. vyhláška . 323/2002 Sb., o rozpo tové skladb , ve zn ní pozd jších p edpis (dále jen vyhláška . 323/2002 Sb.), 7. zákon . 320/2001 Sb., o finan ní kontrole ve ve ejné správ a o zm n n kterých zákon (zákon o finan ní kontrole), ve zn ní pozd jších p edpis (dále jen zákon . 320/2001 Sb.), 8. vyhláška . 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon . 320/2001 Sb., o finan ní kontrole ve ve ejné správ a o zm n n kterých zákon (zákon o finan ní kontrole), ve zn ní pozd jších p edpis (dále jen vyhláška . 416/2004 Sb.), 9. zákon . 40/2004 Sb., o ve ejných zakázkách, ve zn ní pozd jších p edpis (dále jen zákon . 40/2004 Sb.), 10. zákon . 137/2006 Sb., o ve ejných zakázkách (dále jen zákon . 137/2006 Sb.), 11. zákon . 119/1992 Sb., o cestovních náhradách, ve zn ní pozd jších p edpis (dále jen zákon . 119/1992 Sb.), 12. zákon . 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon), ve zn ní pozd jších p edpis (dále jen zákon . 455/1991 Sb.), 13. na ízení vlády . 50/2006 Sb., kterým se m ní na ízení vlády . 37/2003 Sb., o odm nách za výkon funkce len m zastupitelstev, ve zn ní pozd jších p edpis (dále jen na ízení vlády . 37/2003 Sb.), 14. zákon . 247/1995 Sb., o volbách do Parlamentu eské republiky a o zm n a dopln ní n kterých dalších zákon (dále jen zákon . 247/1995 Sb.), 15. vyhláška . 233/2000 Sb., o provedení n kterých ustanovení zákona . 247/1995 Sb., o volbách do Parlamentu eské republiky a o zm n a dopln ní n kterých dalších zákon , ve zn ní zákona . 212/1996 Sb., nálezu Ústavního soudu uve ejn ného pod . 243/1999 Sb., zákona . 204/2000 Sb., (dále jen vyhláška . 233/2000 Sb.), 16. zákon . 491/2001 Sb., o volbách do zastupitelstev obcí a o zm n n kterých zákon , (dále jen zákon . 491/2001 Sb.), 17. vyhláška . 59/2002 Sb., o provedení n kterých ustanovení zákona . 491/2001 Sb., o volbách do zastupitelstev obcí a o zm n n kterých zákon , (dále jen vyhláška . 59/2002 Sb.), 18. sm rnice MF . j. 124/1354/2002, V. v. R, kterou se upravuje postup obcí, kraj a okresních ú ad p i financování voleb do zastupitelstev obcí, kraj a Parlamentu eské republiky, ve zn ní sm rnice Ministerstva financí ze dne 3. ledna 2003, j. 124/123 009/2002 (dále jen sm rnice MF . j. 124/1354/2002), 19. vyhláška . 16/2001 Sb., o zp sobu, termínech a rozsahu údaj p edkládaných pro hodnocení pln ní státního rozpo tu, rozpo t státních fond a rozpo t územních samosprávných celk , ve zn ní pozd jších p edpis (dále jen vyhláška . 16/2001 Sb.), 20. vnit ní sm rnice obce.
J.: MSK 31752/2007 SP. ZN.: KON/25735/2007/Sam
Strana 3/9
P i provedení p ezkoumání hospoda ení bylo zjišt no:
A. Výsledek p ezkoumání 1. Údaje o hospoda ení obce za rok 2006 1.1 Pln ní p íjm a výdaj rozpo tu Obec má zpracován rozpo tový výhled na období let 2008 - 2009 dle § 3 zákona . 250/2000 Sb. Obec od 1. 1. 2006 do 29. 3. 2006 hospoda ila v souladu s § 13 zákona . 250/2000 Sb. dle rozpo tového provizoria schváleného zastupitelstvem obce dne 14. 12. 2005. Rozpo et na rok 2006 byl v souladu s § 4 zákona . 250/2000 Sb. schválen zastupitelstvem obce dne 29. 3. 2006 jako schodkový se zapojením z statku z p edešlých let. Rozpo tové úpravy byly v souladu s § 16 zákona . 250/2000 Sb. schvalovány zastupitelstvem obce ve dnech 24. 5., 9. 8., 13. 10. a 12. 12. 2006. Záv re ný ú et obce za rok 2005 byl schválen zastupitelstvem obce dne 24. 5. 2006 a uzav en vyjád ením souhlasu s celoro ním hospoda ením bez výhrad dle § 17 odst. 7 písm. a) zákona . 250/2000 Sb. Schválený záv re ný ú et obsahoval údaje uvedené v § 17 odst. 2, 3 zákona . 250/2000 Sb. Zprávu o výsledcích p ezkoumání hospoda ení obce za uplynulý kalendá ní rok zastupitelstvo obce projednalo spolu se záv re ným ú tem obce dle § 43 zákona . 128/2000 Sb. Návrh rozpo tu na rok 2006 a záv re ný ú et obce za rok 2005 byl vhodným zp sobem zve ejn n p ed projednáním v zastupitelstvu obce v termínech dle § 11 a § 17 zákona . 250/2000 Sb. Údaje vykazované ve Výkazu pro hodnocení pln ní rozpo tu územních samosprávných celk a dobrovolných svazk obcí Fin 2 – 12 M sestavenému k 31. 12. 2006 odpovídají schválenému rozpo tu na rok 2006 v etn provedených úprav. Kontrola rozpo tového hospoda ení obce byla provád na dle § 15 zákona . 250/2000 Sb. finan ním výborem zastupitelstva obce ve dnech 27. 2., 25. 7. a 30. 9. 2006. 1.2 Vyú tování a vypo ádání finan ních vztah Moravskoslezského kraje a státním fond m
ke státnímu rozpo tu, rozpo tu
Ov ením dodržování ú elu a stanovených podmínek pro erpání dotací ze státního rozpo tu, ze státního fondu a z rozpo tu Moravskoslezského kraje k 31. 12. 2006 nebyly zjišt ny nedostatky.
J.: MSK 31752/2007 SP. ZN.: KON/25735/2007/Sam
ÚZ
Ú el použití Volby do Poslanecké sn movny 98071 Parlamentu R Volby do 1/3 Senátu Parlamentu 98187 R a obecních zastupitelstev 29771 Rekonstrukce sportovního h išt
Strana 4/9
Poskytnuto
erpáno
Vratka
vK
22.678,--
18.238,62
4.439,38
20.000,--
14.833,97
5.166,03
329.867,--
329.867,--
0,--
1.3 Hospoda ení a nakládání s prost edky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prost edky ze zahrani í, poskytnutými na základ mezinárodních smluv Ov ením dodržování ú elu a stanovených podmínek pro erpání dotací k 31. 12. 2006 nebyly zjišt ny nedostatky. ÚZ Ú el použití 95747 Rekonstrukce sportovního h išt
Poskytnuto 1.319.468,--
erpáno 1.319.468,--
Vratka
vK
0,--
1.4 Kontrola hospoda ení a nakládání s majetkem a s p ísp vky, poskytnutými obcí p ísp vkovým organizacím K 31. 12. 2006 nebyla obec z izovatelem p ísp vkové organizace. 1.5 Rozpo tová skladba P i kontrole správnosti ú tování bylo zjišt no, že obec v souladu s vyhláškou . 323/2002 Sb. dodržovala platnou rozpo tovou skladbu. 1.6 Finan ní operace, týkající se tvorby a použití pen žních fond Obec nem la k 31. 12. 2006 z ízeny pen žní fondy. 1.7 Náklady a výnosy podnikatelské innosti Dle údaj v ú etnictví obec neprovád la v p ezkoumávaném období podnikatelskou innost. 1.8 Pen žní operace, týkající se sdružených prost edk K 31. 12. 2006 obec neobdržela a v analytickém len ní ú tu 245 nevykazovala sdružené prost edky.
J.: MSK 31752/2007 SP. ZN.: KON/25735/2007/Sam
Strana 5/9
1.9 Finan ní operace, týkající se cizích zdroj Obec nep ijala v roce 2006 návratné finan ní výpomoci, úv ry a p j ky. Obec vykazovala cizí zdroje k 31. 12. 2006 v celkové výši K 68.171,97, z toho: závazky K 68.171,97 bankovní úv ry a p j ky K 0,--
− −
K 31. 12. 2006 obec vykazovala na ú tu 272 – P ijaté návratné finan ní výpomoci mezi rozpo ty nulový z statek.
2. Nakládání a hospoda ení s majetkem ve vlastnictví obce a státu 2.1 Evidence majetku obce Evidence majetku je sou ástí vnit ní sm rnice obce uvedené v bod 3.Ú etnictví. Evidence majetku obce – staveb a pozemk byla zabezpe ena v souladu s § 38 zákona . 128/2000 Sb. 2.2 Pohledávky a závazky obce a nakládání s nimi Obec vykázala k 31. 12. 2006 pohledávky na ú tu 315 – Pohledávky za rozpo tové p íjmy ve výši K 79.616,--, z toho po lh t splatnosti ve výši K 46.116,--. Ov ením pohledávek za pronájmy nebytových prostor, za prodej okálu a místních poplatk ze ps a za svoz komunálního odpadu bylo zjišt no, že obec dle § 38 odst. 7 zákona . 128/2000 Sb. trvale sleduje v asné a ádné pln ní závazk dlužník a zabezpe uje, aby nedošlo k proml ení nebo zániku z nich vyplývajících práv. Obec zaslala dlužník m výzvy k úhrad nedoplatk za svoz komunálního odpadu a poplatky ze ps dne 31. 10. 2006. Obec vykázala k 31. 12. 2006 závazky na ú tu 321 – Dodavatelé v ástce K 30.896,97 ve lh t splatnosti. 2.3 Nabytí a p evody nemovitého majetku P ezkoumávaný majetkoprávní úkon prodej pozemku p. . 518/4 byl v souladu s § 85 zákona . 128/2000 Sb. schválen zastupitelstvem obce dne 8. 6. 2005. Zám r obce prodat výše uvedený pozemek byl zve ejn n dle § 39 zákona . 128/2000 Sb. Listina osv d ující právní úkon – prodej – byla opat ena doložkou dle § 41 zákona . 128/2000 Sb. Ov ením uzav ené smlouvy ze dne 6. 9. 2006 o p evodu nemovitého majetku obce bylo zjišt no, že majetek byl ádn odú tován a vy azen z evidence ú etním dokladem . 704 ze dne 7. 9. 2006.
J.: MSK 31752/2007 SP. ZN.: KON/25735/2007/Sam
Strana 6/9
2.4 Ru ení za závazky fyzických a právnických osob Dle p edložených písemností a usnesení zastupitelstva obce v p ezkoumávaném období obec neuzav ela smlouvu o p evzetí ru itelského závazku. 2.5 Zastavování movitých a nemovitých v cí ve prosp ch t etích osob V p ezkoumávaném období nebyl majetek obce p edm tem zástav. 2.6 Z izování v cných b emen k majetku obce V p ezkoumávaném období obec nez izovala v cná b emena ke svému majetku. Obec eviduje v cná b emena z minulých let. Jedná se p evážn o umíst ní kabelového vedení nn, vstupu a vjezdu k n mu, provozování, údržby, oprav, revizí, rekonstrukcí a o ezu v tvoví, strom a porost v ochranném pásmu a v cná b emena ch ze a jízdy. 2.7 Nakládání a hospoda ení s majetkem státu, s nímž hospoda í obec K 31. 12. 2006 obec neužívala majetek státu. 2.8 Majetková ú ast obce Obec vykázala k 31. 12. 2006 dlouhodobý finan ní majetek v celkové hodnot K 11.000,-na ú tu 069 - Ostatní dlouhodobý finan ní majetek. Jedná se o 11 ks kmenových akcií Severomoravských vodovod a kanalizací Ostrava, a.s. ve jmenovité hodnot K 1.000,--. 2.9 Inventarizace Inventarizace majetku a závazk obce k 31. 12. 2006 byla zabezpe ena dle p íkazu starostky obce ze dne 29. 12. 2006. Ov ením inventariza ních písemností a údaj v ú etnictví bylo zjišt no, že inventarizace majetku a závazk byla provedena v souladu s § 29 a § 30 zákona . 563/1991 Sb.
3. Ú etnictví vedené obcí Obec má zpracovanou Sm rnici . 1/2001 ur ující postupy v ú etnictví, v evidenci majetku a v nakládání s finan ními prost edky v obci Žermanice ze dne 1. 1. 2001 v etn dodatk , poslední dodatek . 4 ze dne 29. 9. 2005. Ov ením doklad . 601 - 615 za období od 31. 3. – 13. 4. 2006, . 2221 ze dne 31. 7. 2006, . 2242 – 2245 ze dne 5. 9. 2006, . 2273 – 2274 ze dne 3. 10. 2006 a . 2355 – 2359 ze dne
J.: MSK 31752/2007 SP. ZN.: KON/25735/2007/Sam
Strana 7/9
13. 12. 2006 nebyly zjišt ny nedostatky v ú etnictví dle zákona . 563/1991 Sb. a ú etních standard pro ÚSC, PO, SF a OSS. Ov ením formální správnosti doklad nedostatky.
eských
o p ezkoumávaných operacích nebyly zjišt ny
4. Dodržování povinností stanovených zvláštními právními p edpisy 4.1 Ve ejné zakázky obce Do 30. 6. 2006 nebyly obcí zadávány ve ejné zakázky dle § 7, § 8 a § 9 zákona . 40/2004 Sb. Od 1. 7. 2006 do 31. 12. 2006 nebyly obcí zadávány ve ejné zakázky dle § 12 dst. 1 – 5 zákona . 137/2006 Sb. P i realizaci ve ejných zakázek malého rozsahu dle § 12 odst. 6 zákona . 137/2006 Sb. (nap . výstavba vodovodního ádu „Nad obchodem“) byly dodrženy zásady transparentnosti, rovného zacházení a zákazu diskriminace. 4.2 Finan ní kontrola obce Obec vytvo ila dle § 9a) zákona . 128/2000 Sb. systém finan ní kontroly, který je v souladu se zákonem . 320/2001 Sb. Zásady k provád ní finan ní kontroly jsou uvedeny ve Vnit ní sm rnici o zabezpe ení zákona o finan ní kontrole s ú inností od 12. 12. 2002, aktualizované dodatkem . 1 ze dne 2. 1. 2005. K zajišt ní p edb žné, pr b žné a následné kontroly dle § 26 a § 27 zákona . 320/2001 Sb. byl ur en p íkazce operace, správce rozpo tu a hlavní ú etní. Obec v p ezkoumávaném období neposkytovala ve ejné finan ní podpory.
4.3
Odm ny len zastupitelstva obce
Ov ením m sí ních odm n všech neuvoln ných zastupitel obce k 31. 12. 2006 dle na ízení vlády . 37/2003 Sb. nebyly zjišt ny nedostatky.
J.: MSK 31752/2007 SP. ZN.: KON/25735/2007/Sam
Strana 8/9
5. Hospoda ení obce za rok 2006 5.1
Výsledek rozpo tového hospoda ení Ukazatel
P íjmy celkem po konsolidaci Výdaje celkem po konsolidaci Saldo p íjm a výdaj po konsolidaci Financování celkem po konsolidaci
vK
Rozpo et Výsledek od po átku roku Schválený Upravený 3.801.100,-- 3.998.800,-4.200.279,26 5.420.300,-- 5.618.000,-4.459.225,71 -1.619.200,-- -1.619.200,--258.946,45 1.619.200,-- 1.619.200,-258.946,45
Rozpo tové hospoda ení obce za rok 2006 vykazuje pasivní výsledek – p evahu výdaj nad p íjmy v celkové výši K 258.946,45.
B.P ijetí a pln ní opat ení k náprav zjišt ných chyb a nedostatk V rámci díl ího p ezkoumání nebyly zjišt ny nedostatky. Vzhledem k tomu, že ve zpráv o výsledku p ezkoumání hospoda ení za rok 2005 nebyly konstatovány nedostatky, nebyla obec povinna p ijmout opat ení k náprav .
C. Záv r I. P i p ezkoumání hospoda ení obce dle § 2 a § 3 zákona . 420/2004 Sb. nebyly dle § 10 odst. 3 písm. a) zjišt ny chyby a nedostatky II. Identifikace rizik vyplývajících ze zjišt ní uvedených ve zpráv V rámci provedeného p ezkoumání nebyla zjišt na rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospoda ení obce. III. Podíly pohledávek, závazk a zastaveného majetku Podíl pohledávek na rozpo tu inil 1,99 % (výkaz rozvaha, položka íslo 75 a odepsané pohledávky vedené na podrozvahovém ú tu (mimo prominuté) / výkaz Fin 2 – 12 M, ádek íslo 4200 p íjmy celkem po konsolidaci (po zm nách) a výnosy z hospodá ské innosti). Podíl závazk na rozpo tu inil 1,17 % (výkaz rozvaha, položky íslo 166+189 a závazky z titulu finan ního vypo ádání mínus položky rozvahy íslo 178 a 179 / výkaz Fin 2
J.: MSK 31752/2007 SP. ZN.: KON/25735/2007/Sam
Strana 9/9
–12 M, ádek íslo 4200 p íjmy celkem po konsolidaci (po zm nách) a výnosy z hospodá ské innosti). Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku obce inil 0,0 %, nebo obec nem la žádný zastavený majetek. Zjišt ní uvedená v zápisu z díl ího p ezkoumání hospoda ení obce jsou zapracována ve zpráv . Zpráva nevylu uje další kontrolní zjišt ní jiných kontrolních orgán . Všechny zap j ené dokumenty byly obci vráceny.
V Žermanicích dne 22. 2. 2007
Zprávu zpracovala a sepsala: Ing. Alexandra Klajmonová, kontrolor pov ený ízením Se zprávou byla seznámena a stejnopis . 2 p evzala: Dne: Jana eháková, starostka obce Žermanice Podpis: Zpráva byla vyhotovena ve 2 stejnopisech: Stejnopis . 1 pro odbor kontroly Krajského ú adu Moravskoslezského kraje Stejnopis . 2 pro obec Žermanice (bez p íloh) Tato zpráva o výsledku p ezkoumání je návrhem zprávy o výsledku p ezkoumání hospoda ení a kone ným zn ním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lh ty stanovené v § 6 odst. 3 písm. l) zákona . 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pov enému ízením p ezkoumání na adresu: Krajský ú ad Moravskoslezského kraje, odbor kontroly, 28. íjna 117, 702 18 Ostrava. P ílohy pro spis: - Fotokopie Rozvahy k 31. 12. 2006 v K - Fotokopie Výkazu Fin 2 - 12 M k 31. 12. 2006 v K - Fotokopie finan ního vypo ádání za rok 2006
