Table of Contents. Part I Elsevier BAS Programma Help. Part II Inleiding. Part III Bediening BasWin. Part IV Beginnen met een aangifte

Contents

I

Table of Contents Part I Elsevier BAS Programma Help Part II Inleiding

9 11

1 Aangifte doen, ................................................................................................................................... elektronisch of papier 11 2 Nieuw in aangiftejaar ................................................................................................................................... 2013 13 3 Systeemeisen ................................................................................................................................... 16 4 BasWin niet ................................................................................................................................... goed afgesloten 17

Part III Bediening BasWin

17

1 Navigatie en ................................................................................................................................... bediening in BasWin 17 2 Gegevens invullen ................................................................................................................................... in BasWin 20 3 Gebruik van ................................................................................................................................... het onderdeel Aangifte 22 4 Instellingen vooraf ................................................................................................................................... 27 5 Kolommen aanpassen ................................................................................................................................... (Database) 27 6 Multi-usergebruik ................................................................................................................................... 28 7 Rubriekscodes ................................................................................................................................... 28 8 Schermresolutie ................................................................................................................................... instellen 29 9 Sneltoetsen ................................................................................................................................... 29 10 Winstaangifte ................................................................................................................................... Stappenplan 31

Part IV Beginnen met een aangifte

39

1 Nieuwe aangifte ................................................................................................................................... (Classic) 39 2 Nieuwe aangifte ................................................................................................................................... (Database) 39 3 Converteren ................................................................................................................................... 40 4 Openen en opslaan ................................................................................................................................... (Classic) 43 5 Openen aangifte ................................................................................................................................... (Database) 44

Part V Menu's

46

1 Menu Bestand ................................................................................................................................... 46 Menu Bestand .......................................................................................................................................................... (Classic) Nieuwe aangifte .......................................................................................................................................................... (Database) Nieuwe aangifte .......................................................................................................................................................... (Classic) Openen aangifte .......................................................................................................................................................... (Database) Openen en opslaan .......................................................................................................................................................... (Classic) Aangifte is al .......................................................................................................................................................... door iemand anders in gebruik Converteren .......................................................................................................................................................... Opnieuw converteren .......................................................................................................................................................... van een aangifte Bestandsbeheer .......................................................................................................................................................... Bestandsbeheer ......................................................................................................................................................... (Database) Bestandsbeheer ......................................................................................................................................................... (Classic)

46 47 49 49 51 52 52 55 56 56 56

© 2014 Reed Business bv

I

II

BasWin2014 Uitnemen......................................................................................................................................................... aangiften (Database) Uitnemen......................................................................................................................................................... en terugplaatsen van aangiften (Database) Terugplaatsen ......................................................................................................................................................... aangiften (Database) Verwijderen ......................................................................................................................................................... aangiften (Database) Verwijderen ......................................................................................................................................................... jaarstukken (Database) Prullenbak......................................................................................................................................................... aangiften en jaarstukken (Database) Afdrukinstellingen/Opmaak .......................................................................................................................................................... en lettertypen Afdrukken .......................................................................................................................................................... Rapportage-instellingen .......................................................................................................................................................... Jaarstukken afdrukken .......................................................................................................................................................... Serie afdrukken .......................................................................................................................................................... Afdruk samenvoegen .......................................................................................................................................................... Schermafdruk..........................................................................................................................................................

58 59 60 60 62 62 63 65 70 71 72 74 74

2 Menu Verzenden ................................................................................................................................... 75 Verzendbestanden .......................................................................................................................................................... aanmaken Akkoord en ......................................................................................................................................................... verzend Instellingen ......................................................................................................................................................... voor verzenden Wijze van......................................................................................................................................................... verzenden Elektronisch verzenden .......................................................................................................................................................... met Elsevier Communicatie Module Opslaggebieden ......................................................................................................................................................... Elsevier Communicatie Module Elektronisch verzenden .......................................................................................................................................................... met DigiD Foutmeldingen ......................................................................................................................................................... bij verzenden met DigiD

75 77 78 79 80 81 83 89

3 Menu Instellingen ................................................................................................................................... 92 Kantoorgegevens .......................................................................................................................................................... Brieven .......................................................................................................................................................... Opslaggebieden .......................................................................................................................................................... (Classic) Instellingenbestanden .......................................................................................................................................................... Opslaggebieden .......................................................................................................................................................... Elsevier Communicatie Module Afdrukinstellingen/Opmaak .......................................................................................................................................................... en lettertypen Voorkeuren .......................................................................................................................................................... Instellingen .......................................................................................................................................................... EKA/SBA alert Gegevens gebruiker .......................................................................................................................................................... (Database) Vrijgeven aangiften .......................................................................................................................................................... en jaarstukken Controleren .......................................................................................................................................................... op dubbele aangiften (Database) Licentiecheck .......................................................................................................................................................... Documenteigenschappen .......................................................................................................................................................... (Database)

92 93 94 96 98 99 102 105 107 107 108 109 109

4 Menu Extra/Controle ................................................................................................................................... 110 Zoeken .......................................................................................................................................................... Rekenmachine .......................................................................................................................................................... Vruchtgebruik .......................................................................................................................................................... (aanvullende berekeningen in box 3) Spaarcalculator .......................................................................................................................................................... Annuïteitencalculator .......................................................................................................................................................... Notitie .......................................................................................................................................................... VIA-Vooraf ingevulde .......................................................................................................................................................... aangifte Waarschuwingenscherm .......................................................................................................................................................... Aanslagen importeren .......................................................................................................................................................... uit EKA's/SBA's Te verwerken .......................................................................................................................................................... EKA's/SBA's (Database) Afmelden uitstel ..........................................................................................................................................................

110 110 111 113 113 114 114 117 118 118 119

5 Menu Help ................................................................................................................................... 119 Elsevier IB Almanak .......................................................................................................................................................... Website .......................................................................................................................................................... Online updatecheck .......................................................................................................................................................... RSS www.elsevierfiscaal.nl ..........................................................................................................................................................

119 120 120 120


Contents Leesmij

III

..........................................................................................................................................................

120

Part VI Service desk en klantenservice

121

Part VII Onderdeel Algemeen (Database)

122

1 Status aangifte ................................................................................................................................... (Database) 122 Status aangifte .......................................................................................................................................................... (Database) Status wijzigen .......................................................................................................................................................... (Database) Acties en benodigdheden .......................................................................................................................................................... (Database) Bezwaar en .......................................................................................................................................................... beroep

122 131 140 140

2 Gegevens aangifte ................................................................................................................................... (Database) 143 Kies gebruiker .......................................................................................................................................................... (Database) Documenteigenschappen .......................................................................................................................................................... (Database)

143 144

3 Assistent en ................................................................................................................................... Accordant (Database) 144 Assistent en.......................................................................................................................................................... accordant

144

4 Planning aangifte ................................................................................................................................... (Database) 145 Instellingen .......................................................................................................................................................... planning Planning aangifte .......................................................................................................................................................... (Database) Kies gebruiker .......................................................................................................................................................... (Database)

145 146 148

5 Statushistorie ................................................................................................................................... (Database) 149 Statushistorie .......................................................................................................................................................... (Database)

149

6 Documenten ................................................................................................................................... (database) 149 Document management .......................................................................................................................................................... (database)

Part VIII Ontvangen EKA's Part IX Onderdeel Persoon

149

151 153

1 Persoonlijke ................................................................................................................................... gegevens (Database) 153 2 Persoonlijke ................................................................................................................................... gegevens aangever 155 3 Inleiding aangifte ................................................................................................................................... C en M 156 4 Box 3 op C-................................................................................................................................... of M-biljet 161 Voorbeelden.......................................................................................................................................................... Box 3 op C- of M-biljet

164

5 Sofinummer................................................................................................................................... en burgerservicenummer 167 6 Situatie bepalen ................................................................................................................................... 167 7 Gegevens partner ................................................................................................................................... 169 8 Gegevens kind(eren) ................................................................................................................................... 170 9 Gegevens buitenland ................................................................................................................................... 173 Fiscale partners ..........................................................................................................................................................

176

10 Bijzondere ................................................................................................................................... partnersituatie 180 11 Dossier

................................................................................................................................... 180

12 Vertegenwoordiger ................................................................................................................................... F-biljet 181

Part X Onderdeel Aangifte

181

1 Het onderdeel ................................................................................................................................... Aangifte/rubriekenlijst/biljetvragen 181 2 Inkomsten uit ................................................................................................................................... arbeid, uitkeringen en pensioenen 186 © 2014 Reed Business bv

III

IV

BasWin2014 3 Inkomsten uit ................................................................................................................................... werken in buitenland of buitenlands pensioen 190 4 Auto van de................................................................................................................................... werkgever 190 5 Reiskosten ................................................................................................................................... woning-werk openbaar vervoer en zeedagenaftrek 190 6 Inkomsten uit ................................................................................................................................... overige werkzaamheden 191 7 Inkomsten uit ................................................................................................................................... ter beschikking gesteld vermogen 193 8 Periodieke uitkeringen ................................................................................................................................... 194 9 Persoonlijke ................................................................................................................................... premies inkomensvoorzieningen e.d. 196 10 Inkomsten over ................................................................................................................................... periode vóór 2001 en terugontvangen bedragen 200 11 Winstaangifte ................................................................................................................................... Stappenplan 201 12 Winstaangifte ................................................................................................................................... Kapitaalsvergelijking 209 13 Winstaangifte ................................................................................................................................... Medegerechtigde 213 14 Winstaangifte ................................................................................................................................... Correcties op de winst 215 15 Winstaangifte ................................................................................................................................... Oudedagsreserve 217 16 Winstaangifte ................................................................................................................................... Ondernemersaftrek 222 17 Winstaangifte ................................................................................................................................... Buitenlandse winst/voorheffingen/bijzonderheden 226 18 Veelgestelde ................................................................................................................................... vragen winstaangifte 227 19 Gemeenschappelijke ................................................................................................................................... posten 229 20 Inkomsten uit ................................................................................................................................... eigen woning(en) 229 21 Regeling eigen ................................................................................................................................... woning 232 22 Bijzonderheden ................................................................................................................................... eigen woning 245 23 Bijleenregeling ................................................................................................................................... 253 24 Alimentatie................................................................................................................................... 257 25 Levensonderhoud ................................................................................................................................... voor kinderen jonger dan 21 jaar 258 26 Specifieke zorgkosten, ................................................................................................................................... tijdelijk verblijf thuis gehandicapten 258 27 Studiekosten ................................................................................................................................... of andere scholingsuitgaven 263 28 Onderhoudskosten ................................................................................................................................... monumentenwoningen 266 29 Kwijtschelding ................................................................................................................................... durfkapitaal 267 30 Giften

................................................................................................................................... 267

31 Inkomsten uit ................................................................................................................................... aanmerkelijk belang 269 32 Box 3: bezittingen ................................................................................................................................... en schulden 271 33 Overlijdensaangiften ................................................................................................................................... en box 3 274 34 Vruchtgebruik ................................................................................................................................... (aanvullende berekeningen in box 3) 274 35 Bezittingen................................................................................................................................... 275 36 Schulden ................................................................................................................................... 280 37 Bijzondere ................................................................................................................................... situaties 281 38 Premieplicht ................................................................................................................................... 284 39 Verliezen

................................................................................................................................... 286

40 Buitenlands................................................................................................................................... inkomen en bezit 286 41 Buitenlands................................................................................................................................... voor buitenlanders 290 © 2014 Reed Business bv

Contents

V

42 Te conserveren ................................................................................................................................... inkomen 292 43 Voorlopige ................................................................................................................................... aanslagen 292 44 Vermogensvergelijking ................................................................................................................................... 292

Part XI Onderdeel Jaarstukken

293

1 Jaarstukken................................................................................................................................... Bedrijfsgegevens en Aandeel ondernemer 293 2 Veelgestelde ................................................................................................................................... vragen winstaangifte 298 3 Winstaangifte ................................................................................................................................... Stappenplan 300 4 Jaarstukken................................................................................................................................... invullen 307 5 Importeren ................................................................................................................................... uit extern bestand 309 6 Jaarstukken................................................................................................................................... Algemeen 311 7 Jaarstukken................................................................................................................................... Staken 312 8 Voorbeeld staking ................................................................................................................................... in Jaarstuk en Aangifte 313 9 Jaarstukken................................................................................................................................... Agrarische onderneming 328 10 Jaarstukken................................................................................................................................... Balans 330 11 Jaarstukken................................................................................................................................... Activa 332 12 Jaarstukken................................................................................................................................... Ondernemingsvermogen 338 13 Jaarstukken................................................................................................................................... Passiva 341 14 Jaarstukken................................................................................................................................... Resultatenrekening 342 15 Jaarstukken................................................................................................................................... Controleberekening BTW 345 16 Jaarstukken................................................................................................................................... afdrukken 345

Part XII Onderdeel Investeringen

346

1 Investeringen ................................................................................................................................... 346

Part XIII Onderdeel Aanslagen

352

1 Verdeling bij ................................................................................................................................... fiscale partners 352 2 Inkomen/verdeling ................................................................................................................................... box 3 (voordeel sparen en beleggen) 354 3 Belastbaar inkomen ................................................................................................................................... 355 4 Heffingskortingen ................................................................................................................................... 355 5 Belasting ................................................................................................................................... 359 6 Aanslagen ................................................................................................................................... 360 7 Inkomensafhankelijke ................................................................................................................................... bijdrage Zorgverzekeringswet 362 8 Veelgestelde ................................................................................................................................... vragen Zvw 364 9 Zorgtoeslag................................................................................................................................... 365 10 Huurtoeslag................................................................................................................................... 369 11 Kinderopvangtoeslag ................................................................................................................................... en kindgebonden budget 371 12 Vermogensvergelijking ................................................................................................................................... 373

Part XIV Onderdeel Volgend jaar

374


V

VI

BasWin2014 1 Volgend jaar ................................................................................................................................... 374 2 Persoonlijke ................................................................................................................................... posten in 2014 374 3 Gezamenlijke ................................................................................................................................... posten in 2014 374 4 Heffingskortingen ................................................................................................................................... (aangiftejaar 2014) 375 5 Belasting in................................................................................................................................... 2014 375

Part XV Onderdeel Middeling

375

1 Middeling ................................................................................................................................... 375

Part XVI Afdrukken

377

1 Afdrukken ................................................................................................................................... 377 2 Afgedrukt biljet ................................................................................................................................... 382 3 Afdrukken m.b.v. ................................................................................................................................... Adobe (Acrobat) Reader 382 4 Jaarstukken................................................................................................................................... afdrukken 385 5 Afdrukinstellingen/Opmaak ................................................................................................................................... en lettertypen 386 6 Problemen ................................................................................................................................... met afdrukken 389 7 Brieven

................................................................................................................................... 391

8 Veldcodes in ................................................................................................................................... aanbiedingsbrief en eigen tekst 392 9 Eigen tekst ................................................................................................................................... 396 10 Tekstverwerker ................................................................................................................................... 396 11 Afdruk samenvoegen ................................................................................................................................... 398 12 Serie afdrukken ................................................................................................................................... 398 13 Schermafdruk ................................................................................................................................... 400

Part XVII Elektronisch verzenden

400

1 Elektronisch ................................................................................................................................... verzenden met Elsevier Communicatie Module 400 2 Nodig voor ................................................................................................................................... verzending via Elsevier Communicatie Module 402 3 Opslaggebieden ................................................................................................................................... Elsevier Communicatie Module 403 4 Verzenden met ................................................................................................................................... DigiD 404

Part XVIII Specifieke Help voor de databaseversie

410

1 Aangifte opnieuw ................................................................................................................................... aanmaken/converteren (Database) 410 2 Access (Database) ................................................................................................................................... 412 3 Automatisch ................................................................................................................................... gebruikersfilter (database) 412 4 Bestandsbeheer ................................................................................................................................... (Database) 413 5 Documenteigenschappen ................................................................................................................................... (Database) 413 6 Documentgroepen ................................................................................................................................... 414 7 Controleren................................................................................................................................... op dubbele aangiften (Database) 414 8 Gegevens gebruiker ................................................................................................................................... (Database) 415 9 Gegevens aangifte ................................................................................................................................... (Database) 415 © 2014 Reed Business bv

Contents

VII

10 Kies gebruiker ................................................................................................................................... (Database) 416 11 Kolommen ................................................................................................................................... aanpassen (Database) 417 12 Nieuwe aangifte ................................................................................................................................... (Database) 418 13 Openen aangifte ................................................................................................................................... (Database) 419 14 Opvragen gegevens ................................................................................................................................... (Database) 421 15 Persoonlijke ................................................................................................................................... gegevens (Database) 422 16 Persoonlijke ................................................................................................................................... klantenlijst 423 17 Prullenbak aangiften ................................................................................................................................... en jaarstukken (Database) 424 18 Planning aangifte ................................................................................................................................... (Database) 424 19 Status aangifte ................................................................................................................................... (Database) 426 20 Statushistorie ................................................................................................................................... (Database) 436 21 Terugplaatsen ................................................................................................................................... aangiften (Database) 436 22 Uitnemen aangiften ................................................................................................................................... (Database) 437 23 Uitnemen en ................................................................................................................................... terugzetten van aangiften (Database) 438 24 Verwijderen................................................................................................................................... aangiften (Database) 439 25 Verwijderen................................................................................................................................... jaarstukken (Database) 440

Part XIX Specifieke Help voor de Classic-versie

441

1 Bestandsbeheer ................................................................................................................................... (Classic) 441 2 Meerdere verzendbestanden ................................................................................................................................... maken – certificaten (Classic) 443 3 Menu Bestand ................................................................................................................................... (Classic) 444 4 Netwerkgebruik ................................................................................................................................... (Classic) 445 5 Nieuwe aangifte ................................................................................................................................... (Classic) 446 6 Openen en ................................................................................................................................... opslaan (Classic) 446 7 Opslaggebieden ................................................................................................................................... (Classic) 447

Part XX Service

449

1 Algemene voorwaarden ................................................................................................................................... 449 2 Andere fiscale ................................................................................................................................... software van Elsevier Financieel en Fiscaal 454 3 Service desk ................................................................................................................................... en klantenservice 455 4 Leesmij

................................................................................................................................... 456

5 Licentielimiet ................................................................................................................................... 456 6 Online updatecheck ................................................................................................................................... 456 7 Problemen ................................................................................................................................... oplossen 456 8 RSS www.elsevierfiscaal.nl ................................................................................................................................... 457 9 Updates

................................................................................................................................... 457

10 Veelgestelde ................................................................................................................................... vragen 457 11 Veelgestelde ................................................................................................................................... vragen winstaangifte 459 12 Veelgestelde ................................................................................................................................... vragen Zvw 460


VII

VIII

BasWin2014 13 Versie-informatie ................................................................................................................................... 461 14 Website

................................................................................................................................... 461

Index

0


Elsevier BAS Programma Help

1

9

Elsevier BAS Programma Help De help in dit programma is belangrijk! In deze paragraaf leggen we uit hoe u meer uit de help kunt halen. De help in onze fiscale software is context-gevoelig. Dat betekent dat u bij het oproepen van de help (met toets F1 of door het vraagteken onder de menubalk) terechtkomt op een helppagina met informatie over de invulpagina waar u op dat moment bezig bent in de software. Voorbeeld Als u in BasWin op de invulpagina van Situatie bent en u roept de help op, dan krijgt u de helppagina met informatie over de Bepalen fiscale partnersituatie te zien:

Zoeken in de help Nu kan het altijd gebeuren, dat u niet direct kunt vinden wat u zoekt. In de help zijn er dan mogelijkheden om verder te zoeken. Zo kunt u de lijst van trefwoorden (index) van de help raadplegen of zoeken op alle woorden in de help. Lijst van trefwoorden raadplegen Linksbovenaan in de help staan een aantal tabbladen: Inhoud, Index, Zoeken en Favorieten. Als u de help oproept, wordt standaard de tab Inhoud getoond met dus in het kader rechts de helppagina. Als u klikt op de tab Index ziet u op alfabetische volgorde de trefwoorden in de help:


10

BasWin2014

In het kader onder Geef een trefwoord op: kunt u snel zoeken naar een trefwoord. Terwijl u het trefwoord intikt wordt in de lijst eronder al een trefwoord geselecteerd dat voldoet aan hetgeen u heeft ingetikt. Door op de Enter -toets te drukken, op het trefwoord te klikken of op de knop Weergeven te klikken wordt in het kader rechts de betreffende helppagina getoond. Zijn er meerdere helppaginas met het door u gekozen trefwoord, dan moet u eerst kiezen welke helppagina u getoond wilt hebben.

Zoeken binnen de helpteksten U kunt zoeken op alle woorden in de help. Zoekt u meer informatie over Eigen woning, dan tikt u eigen woning in en klikt op de knop Onderwerpen zoeken. Vervolgens klikt u in de lijst die eronder verschijnt op een titel van de helppagina. In het kader rechts komt de gevraagde helppagina met daarin de gezochte tekst uitgelicht.

Voorbeeld: Full-text zoeken op eigen woning.


Elsevier BAS Programma Help

11

Tip De ervaring leert dat iemand die een paar dagen met het programma werkt, vaststelt dat de werking vrijwel overal vanzelfsprekend is. Kijk na die paar dagen nog eens door de handleiding. Dan onthoudt u de tips en truuks. Een leerzaam stuk is het hoofdstuk Bediening BasWin in de handleiding. Tip Vraag een collega wat deze gebruikt. Iemand die al een tijdje met de software werkt heeft zo zijn eigen handigheidjes die het werken een stuk sneller kunnen maken. Tip Als u met meer dan één jaar van BasWin werkt is het handig om het vorige jaar in een andere kleur in te richten, zie Instellingen/Voorkeuren.

2

Inleiding

2.1

Aangifte doen, elektronisch of papier Elektronische aangifte Aangifte op papier

Elektronische aangifte Elektronische aangifte is mogelijk voor alle aangiften behalve voor C-biljetten voor ondernemer en, M-biljetten. In BasWin2014 kunt u elektronisch aangifte doen via Elsevier Communicatie Module met behulp van PKI-overheid services certificaten (verzending via Digipoort in XBRL-formaat), nodig is minimaal Elsevier Communicatie Module versie 9.0 (die ook oude IB-aangiften verzendt naar uw BAPI-postbus, ondertekend met BAPIcertificaten). Zie verder de informatie bij Elsevier Communicatie Module. BasWin ondersteunt ook DigiD ondertekening voor particuliere aangiften (XML-formaat). Winstaangiften mogen niet met DigiD worden ondertekend, dus deze vorm mogen wij niet ondersteunen. Ook het inleveren van Wbiljetten op het persoonlijk domein van de ondernemer is niet toegestaan voor softwareleveranciers.


12

BasWin2014

Vanaf februari 2013 is ook het ondertekenen met pincode vervallen, ook voor oude aangiften. Verplicht voor ondernemers Administratieplichtigen die in Nederland wonen of gevestigd zijn, zijn wettelijk verplicht elektronisch aangifte te doen voor de inkomstenbelasting met winst uit onderneming (IB). Slechts een zeer beperkte groep ondernemers kan ontheffing krijgen van deze verplichting. De balans en resultatenrekening zijn verplichte onderdelen van de winstaangifte. Specificaties Als u elektronisch aangifte doet worden specificaties meegestuurd, als u tekstregels invult. Soms zijn tekstuele specificaties verplicht, dit melden we op het invulscherm. Het afdrukonderdeel Specificaties geeft weer wat wordt verzonden. Gaandeweg neemt het aantal specificatiemogelijkheden af. Eigen gebruik BasWin bevat ook enkele specificatie- of berekeningsonderdelen die voor eigen gebruik zijn (zoals de particuliere vermogensvergelijking) en die geen deel uitmaken van de elektronische aangifte. Dit geldt nadrukkelijk ook voor de toeslagberekeningen. Deze gegevens maken geen deel uit van de aangifte IB/PH/Zvw en kunnen niet worden meegezonden in de aangifte. Uitnodiging tot het doen van aangifte De Belastingdienst verstuurt ondernemers geen papieren aangiften meer. Een ondernemer krijgt nog wel een schriftelijke uitnodiging van de Belastingdienst om aangifte IB te doen. Naast de schriftelijke uitnodiging ontvangen ondernemers ook een elektronische uitnodiging om aangifte IB en/of Vpb te doen: via de e-mail krijgen zij een melding dat de aangifte klaarstaat op het beveiligde gedeelte van de website van de Belastingdienst. Geen bijlagen sturen Het is niet mogelijk om papieren bijlagen toe te voegen. Bijlagen, zoals de (commerciële of vennootschappelijke) balans en resultatenrekening, zijn volledig geïntegreerd in de elektronische aangifte. De elektronische aangifte heeft wel vrije toelichtingsvelden, waarin u aanvullende informatie kunt geven. Alleen als de inspecteur tijdens de behandeling van een aangifte aanvullende gegevens nodig heeft, moet u deze op papier verstrekken.

Aangifte op papier M/Co-biljet nog wel verplicht op PDF, F-biljet nog toegestaan Afdrukken op de door de Belastingdienst aan ons ter beschikking gestelde invulbare PDF-biljetten is verplicht voor (deels) buitenlands belastingplichtigen: het M-biljet en het C-biljet voor ondernemers. Het C-biljet van particulieren moet elektronisch worden verzonden. Het F-biljet mag zowel op PDF als elektronisch. De elektronische verzending van F-biljetten wordt gelijk opengesteld als de andere aangiftebiljetten, dus na aflooop van het aangiftejaar. Het printen van PDF-biljetten is technisch lastig en eist ook meer van uw pc en printer. Zie ook Afdrukken m.b.v. Adobe (Acrobat) Reader. Stuur daarom geen (eigen) bijlagen mee met uw aangifte en hecht de aangiftebladen niet aan elkaar of aan het voorblad. De jaarstukken bij een M- of F-biljet kunnen ook in PDF worden afgedrukt. Voor het C-biljet voor ondernemers bestaan ze niet. Andere PDF-biljetten bestaan niet meer Vanaf aangiftejaar 2006 is het voor andere dan de genoemde biljetten niet meer mogelijk PDF-biljetten in te leveren. De Belastingdienst eist elektronische indiening (of handmatig invullen op het uitgereikte papieren biljet). Zie Elektronisch verzenden: Elsevier Communicatie Module voor de verschillende verzendmogelijkheden. Aangiftebiljetten over eerdere jaren mogen nog wel in PDF worden ingediend. BasWin heeft wel de mogelijkheid een concept aangiftebiljet af te drukken dat (tezamen met de afdruk van het onderdeel specificaties en de jaarstukken) dient als papieren representatie van de verzonden aangifte. Zie ook het onderwerp Afdrukken. Haal meer uit de help


Inleiding

2.2

13

Nieuw in aangiftejaar 2013 Eka is SBA Vanaf de aangifte 2013 is het EKA-bericht vervangen door een service bericht aanslag (SBA) die via Digipoort ter beschikking wordt gesteld. Aanmelding (voorlopig jaarlijks nodig en op grond van een PKI-overheid services server certificaat) en ontvangst gebeurt vergelijkbaar met het huidige EKA-traject en is opgenomen in CasWin2013 en CasWin2014. Van jaren voor 2012 blijven EKA’s beschikbaar. IB 2012 en Voorlopige aanslagen 2014 zijn nog als EKA te ontvangen. Aftrek hypotheekrente De regeling voor renteaftrek bij nieuwe leningen voor de eigen woning is veranderd. Het recht op renteaftrek geldt alleen nog voor een (hypothecaire) lening die volledig wordt afgelost in maximaal 30 jaar, en ten minste annuïtair is (maandelijks een vast bedrag aan rente en aflossing). Restschuld vroegere eigen woning Hebt u na 28 oktober 2012 uw woning verkocht? En had u als gevolg daarvan een restschuld? Dan zijn de rente en kosten daarvoor aftrekbaar. Dit geldt alleen voor de restschuld van een (hypothecaire) lening voor de woning die uw hoofdverblijf was. Aftrek hypotheekrente als u tijdelijk 2 woningen had De verruiming van de periode van 2 naar 3 jaar voor de aftrek van hypotheekrente voor een eigen woning die (tijdelijk) leeg staat, is verlengd en geldt ook voor 2013. Studiekosten De aftrek van scholingsuitgaven (studiekosten) is beperkt tot de verplichte en noodzakelijke kosten van de opleiding. De berekening van aftrekbare studiekosten voor studenten met studiefinanciering is eenvoudiger. De drempel studiekosten is verlaagd van € 500 naar € 250. Er is een aparte regeling als in 2012 recht op studiefinanciering bestond voor het studiejaar 2012/2013. Lees de uitgebreide informatie onder F1 help bij studiekosten. Specifieke zorgkosten De volgende kosten zijn niet meer aftrekbaar: – De kosten van bepaalde ivf-behandelingen. – De kosten voor bepaalde hulpmiddelen voor de mobiliteit, bijvoorbeeld een rollator. Hogere AOW-leeftijd De AOW-leeftijd is op 1 januari 2013 met 1 maand omhoog gegaan. Als u in 2013 de AOW leeftijd hebt bereikt, betaalde u een maand langer premies AOW en ontving u een maand later uw eerste AOW-uitkering. Ook kan de hogere AOW-leeftijd gevolgen hebben voor de heffingskortingen, bijvoorbeeld voor de (alleenstaande) ouderenkorting. BasWin berekent deze wijzigingen automatisch. Heffingskortingen – De heffingskortingen voor sociaal-ethische beleggingen, culturele beleggingen en beleggingen in durfkapitaal zijn vervallen. De heffingskorting voor groene beleggingen blijft bestaan. – De doorwerkbonus is vervallen. – Er is een nieuwe heffingskorting: de werkbonus. U krijgt de werkbonus als u geboren bent in 1949, 1950, 1951 of 1952 en u een arbeidsinkomen had dat hoger was dan € 17.139, maar niet hoger dan € 33.326. – Er is een tijdelijke heffingskorting voor vroeggepensioneerden. U krijgt deze korting als u geboren bent na 30 november 1948 en u een uitkering had uit een pensioenregeling of regeling voor vervroegd uittreden. Bijvoorbeeld een VUT-uitkering of een prepensioen. De gegevens hiervoor kunt u invullen op het scherm Aangifte/3850.00 Bijzonderheden. - Bij premieplicht over een gedeelte van het jaar wordt het premie-deel van de heffingskorting verminderd naar rato van het aantal dagen premieplicht. - Als een niet-verdienende fiscale partner niet premieplichtig is (en dus geen recht heeft op de premie-delen van de heffingskortingen) kan toch uitbetaling van de gehele (algemene) heffingskorting volgen. - De vermindering van de arbeidskorting bij hogere inkomens is aanzienlijk groter. In 2012 werd de maximale arbeidskorting bij hogere inkomens met maximaal € 78 verminderd, in 2013 kan de vermindering oplopen tot € 1173. Tarieven e.d. Het tarief in de eerste schijf is verhoogd van 33,10% naar 37%. De MKB-winstvrijstelling is verhoogd naar 14%. De terbeschikkingsvrijstelling blijft 12%.


14

BasWin2014

Levensloopregeling De levensloopregeling is gestopt. Er geldt een overgangsmaatregel. Welke maatregel voor u geldt, hangt af van de hoogte van uw levenslooptegoed op 31 december 2011. Meer informatie vindt u op www.belastingdienst.nl. Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) Vanaf 2013 houdt uw werkgever geen inkomensafhankelijke bijdrage Zvw meer in. Maar hij betaalt deze bijdrage in de meeste gevallen rechtstreeks aan de Belastingdienst via een werkgeversheffing. U ontvangt daarom geen vergoeding meer voor de ingehouden bijdrage Zvw. Het loon waarover u belasting betaalde, is daardoor vanaf 1 januari 2013 lager. Had u pensioen of een uitkering? Dan werd de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw meestal nog wel ingehouden door de uitkeringsinstantie. Een en ander betekent dat we voor het loon niet meer vragen hoeveel Zvw-bijdrage is ingehouden. Het door de werkgever betaalde aandeel kan niet meer worden teruggevraagd, ook als er over meer dan het maximum is ingehouden. Voor uitkeringen vragen we nog wel het bedrag dat voor rekening van de uitkeringsgerechtigde was. Bij uitkeringen waarvoor deze lage variant niet van toepassing was moet u niets invullen. Loon voor Zvw Het loon voor Zvw is vanaf 2013 gelijk aan het belastbare loon, zodat BasWin automatisch kan vaststellen of deze inkomsten hoger zijn dan het maximale loon voor Zvw. Het speciale Zvw-loon/bijdrage-scherm 0110.05 is vervallen. De winstposten voor deze rubriek zijn verhuisd naar Aangifte/0978.00 Bijzonderheden winst. Om buitenlands loon uit tegenwoordige arbeid te kunnen splitsen in loon mét Zvw-inhouding en loon zónder Zvwinhouding is een extra veld toegevoegd bij Aangifte/4000.00 Premieplicht. Tijdelijke premieplicht De tijdsevenredige herrekening van het premie-inkomen is vervallen. Het premie-inkomen wordt nu verminderd met inkomen dat tijdens of buiten de premieplicht in het buitenland onder een verzekering valt. Vervolgens volgt nog vergelijking met een tijdsevenredige vermindering van het maximum premie-inkomen. Voor C-aangiften is het daarom nu ook niet meer mogelijk een afwijkende periode ib-plicht in te vullen. Heffingsrente wordt belastingrente Per 1 januari 2013 is de renteregeling gewijzigd. De belastingrente vervangt met ingang van belastingjaar 2012 de heffingsrente. De periode waarover de Belastingdienst rente berekent, is veranderd. Belastingrente wordt berekend vanaf 1 juli. Dit was 1 januari. Voor het belastingjaar 2013 dus vanaf 1 juli 2014. Dit geldt ook als de Belastingdienst rente vergoedt. Door de verandering van de renteperiode wordt minder rente berekend en wordt meestal geen rente meer vergoed. BSN ex-partner invulbaar Bij de aftrekpost Betaalde alimentatie is het mogelijk (maar niet verplicht) het BSN van de ex-partner in te vullen. Geen XXX meer voor landcode Het is niet meer toegestaan XXX te gebruiken om een onbekende landcode in te vullen. Nog steeds kunt u via Ctrl+L de landenlijst van verdragslanden oproepen en vervolgens via de knop Alle landen een nog groter overzicht op te roepen. Negatieve bedragen Een flink aantal specificaties die vorig jaar geen negatieve bedragen toestonden in verzending (we sloegen de specificatie dan over) mogen vanaf dit jaar weer wel negatieve bedragen bevatten. Denk aan een specificatie van de hypotheekrente waarbij een deel van de hypotheek consumptief wordt gebruikt. Uiteraard dient het totaalbedrag niet negatief te zijn. Dit geldt ook voor een flink aantal posten van Box 3. Andere specificatievormen in box 3 Negatieve bedragen mogen nog niet binnen de specificatie van de tweede woning en onroerende zaken in box 3. We hebben de invoer van deze posten gewijzigd, zodat een totaalbedrag kan worden ingevuld én een bedrag Evt. deel ander dat in mindering komt op het totaal. Het saldo wordt dan verzonden. In deze rubrieken is ook een (facultatief) veld Woz-objectnummer toegevoegd. U kunt ook nu altijd aangeven of een onroerende zaak in het buitenland ligt. Dit heeft voor de binnenlandse aangifte geen betekenis, maar te verwachten is dat de Belastingdienst in de toekomst deze posten gesplitst gaat uitvragen over Nederland en buitenland. Vrijstellingen voor beleggingen in box 3 vervallen De vrijstellingen in box 3 voor sociaal-ethische beleggingen, culturele beleggingen en beleggingen in durfkapitaal zijn vervallen. De vrijstelling voor groene beleggingen blijft bestaan. Let vooral bij conversie op waar


Inleiding

15

de bedragen van vorig jaar terecht zijn gekomen. Landcode bij aandelen Een extra (facultatief) veld Landcode is toegevoegd bij Aandelen. Als dit veld wordt ingevuld moet het een bestaand land zijn. Let op. XXX als landcode is niet meer toegestaan. Rekeningnummer bij hypotheken Extra (facultatief) veld bij hypotheekrente. Niet-vrijgestelde kapitaalverzekeringen Deze rubriek kan nu worden verzonden. Bovendien kan een polisnummer worden ingevuld. RSIN samenwerkingsverband In jaarstukken van een samenwerkingsverband mag u nu het RSIN van het samenwerkings-verband invullen, maar verplicht is het niet. Stakingswinst nader specificeren in Jaarstuk In het jaarstuk vraagt de Belastingdienst extra-comptabel (Jaarstukken 060.00 Specificatie stakingswinst) om een uitsplitsing van de stakingswinst, waarbij ook persoonlijke posten worden gevraagd. U moet de posten van de stakingswinst die tot uitdrukking komen in de kapitaalsvergelijking nog steeds óók (verspreid) in de resultatenrekening invullen, maar niet meer in de aparte rubriek positieve/negatieve stakingswinst, want deze is vervallen. Door ons systeem waarbij jaarstukken van samenwerkingsverbanden voor verschillende aangiften gebruikt kunnen worden en de mogelijkheid meerdere jaarstukken in te vullen is deze specificatie niet automatisch op te bouwen, zodat de posten van Aangifte die we gebruiken om de stakingswinst per persoon te berekenen nog steeds nodig zijn. Zie het nieuwe scherm Aangifte 972.00 voor een overzicht van deze posten. Onttrekking van onroerende zaken Er is een nieuwe specificatie Jaarstukken 030.00 Onttrekking van onroerende zaken in het jaarstuk. Deze specificatie is per onderneming (en niet per persoon). Akkoord met voorlopige aanslag vervallen De mogelijkheid om aan te geven dat men akkoord gaat met de voorlopige aanslag over het volgend jaar is vervallen. Hier werd niets meer mee gedaan. Als u niet akkoord gaat met een voorlopige aanslag stuurt u een VA-biljet in. Als u wel akkoord bent doet u niets. Naam koepelorganisatie toegevoegd Het is nu mogelijk om de naam van de koepelorganisatie op te nemen in het aangiftebericht. Zie het scherm Kantoorinstellingen. Dit veld is toegevoegd op verzoek van de koepelorganisaties zelf en heeft voor de Belastingdienst (nog) geen betekenis. De maximale lengte van het veld (20 karakters) is technisch voorgeschreven. Meldingsnummer Het formaat van het meldingsnummer bij Energie/Milieu-investeringen is nu een E of M met 9 cijfers (was 7 cijfers). Aanbiedingbrief In de aanbiedingsbrief hebben we een extra mogelijkheid opgenomen zodat de zinsnede over een al dan niet verplichte aanslag kan vervallen en een eenvoudiger telling kan worden gebruikt. Zie het uitgeleverde model en de help bij brieven. Toeslagen Er geldt vanaf 2013 een vermogenstoets voor zorgtoeslag en kindgebonden budget. Deze vermogenstoets wijkt af van de vermogenstoets voor de huurtoeslag. Identieke regels nog steeds niet Een onverwachte en niet erg handige controle in de XBRL aangiften is het verbieden van het voorkomen van dubbele "Tuples", wat betekent dat er geen herhalingen mogen voorkomen van dezelfde combinatie van gegevens in een opsomming. Als u bijvoorbeeld bij de giften intikt Rode kruis 400 Rode kruis 400 Dan is dat verboden! Éen keer een ander bedrag of een andere letters wel oke. Dat is o.i. een onbedoelde © 2014 Reed Business bv

16

BasWin2014

strengheid. Uiteraard komen deze dubbele tuples niet zo gauw voor, maar wellicht wel als u bij aangever en partner precies dezelfde gegevens invoert die bij fiscale jaarpartners dan samen worden verzonden. Daar is natuurlijk niets mis mee, maar in deze vorm levert het een technische storing op. We vermijden de storing door in een flink aantal gevallen bij verzending de tuples te controleren en indien er dubbelen voorkomen de omschrijving te voorzien van een nummertje. Huisnummers en adressen Huisnummers mogen alleen nog maar cijfers bevatten en een postcode moet indien verzonden het Nederlandse formaat hebben. We verzenden alleen velden die aan de XBRL (FRIS) specificaties voldoen, omdat anders een technische storing optreedt. Beleid m.b.t. machtigingscodes tbv DigiD verzending particuliere aangiften Er worden geen machtigingscodes meer toegezonden. Iedereen kan wel een machtigingscode aanvragen. Premieplicht op M-biljet Het M-biljet bevat de vraag Was u in 2013 in Nederland verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen (AOW, Anw en AWBZ)? Tot nu toe hebben we deze vraag beantwoord door te kijken naar de buitenlandse periode (analoog aan het C-biljet). De vraag is echter iets algemener dus hebben we vanaf 2013 het antwoord laten afhangen van de gegevens die worden ingevuld bij 4000.00 Premieplicht. Deze vraag wordt altijd afgedrukt en bepaalt o.i. de premie-berekening. Haal meer uit de help

2.3

Systeemeisen Minimale systeemeisen Aanbevolen scherminstellingen Afdrukken PDF-formulieren via Adobe Reader

Minimale systeemeisen Uw pc moet minimaal aan de volgende eisen voldoen:

·

Windows XP of hoger.

De systeemeisen van de databaseversie zijn verder vooral afhankelijk van het type database dat u gebruikt of gaat gebruiken. Zie het document Elsevier Database op de cd-rom. U kunt de nieuwste versie van dit document altijd downloaden van onze website www.elsevierfiscaal.nl (onder Productservice \ DAS Programma). Scherminstellingen Minimaal Een schermresolutie van 800 bij 600 pixels met 256 kleuren of meer.

Aanbevolen · Een schermresolutie van 1024 bij 768 pixels met 256 kleuren of meer. · Normale tekengrootte (kleine lettertypen, 96 dpi). Bij afwijkende scherminstellingen kunnen in sommige gevallen teksten of invulvelden geheel of gedeeltelijk verdwijnen. Zie ook Schermresolutie instellen.

Afdrukken PDF-biljetten via Adobe (Acrobat) Reader Het op PDF-biljetten afdrukken van F-/M- of Co-aangiften (de enige biljetten die nog op deze wijze mogen verzonden) vereist het gebruik van Adobe (Acrobat) Reader. Dit programma is voorgeschreven door de Belastingdienst. F-biljetten mogen ook elektronisch worden verzonden. De jaarstukken bij een M- of F-biljet kunnen ook in PDF worden afgedrukt. Voor het C-biljet voor ondernemers


Inleiding

17

bestaan ze niet. Die van het M-biljet mogen worden gebruikt. Elsevier Communicatie Module voor elektronische verzending via Digipoort Voor de verzending van aangiften via Digipoort (een verzendprotocol) is Elsevier Communicatie Module (ECM) nodig. De nieuwste versie van dit programma kunt u gratis downloaden van onze website www.elsevierfiscaal.nl en vervolgens installeren. Zie ook Elektronische aangifte met Elsevier Communicatie Module. Haal meer uit de help

2.4

BasWin niet goed afgesloten Als BasWin bij het vorige gebruik niet op de reguliere manier is afgesloten, krijgt u bij het opstarten de melding: 'BasWin is bij het vorige gebruik niet goed afgesloten.' Dit kan zich voordoen na een stroomstoring, gebruik van Ctrl+Alt+Del, de reset-knop of een crash. Als gevolg hiervan is de aangifte die op dat moment geladen was nog steeds geblokkeerd voor gebruik (zie ook Multiusergebruik). Klik op de knop Ja als u zeker weet dat de desbetreffende aangifte en records in het uitstelbestand niet door iemand anders in gebruik zijn. De blokkering van de aangifte en van de records in het uitstelbestand wordt nu opgeheven. Haal meer uit de help

3

Bediening BasWin

3.1

Navigatie en bediening in BasWin BasWin bevat een groot aantal mogelijkheden om door het programma te bladeren, rubrieken te kiezen en gegevens in te vullen en te controleren. Tabs Inhoudsopgave Menu Werkbalk met icoontjes Gekleurde balk Knoppen Vorige en Volgende Hyperlinks Overzichtschermen aangifte en jaarstukken Gebruik van de rechtermuisknop Versienummer Manieren om een scherm te openen Euro en gulden Zie ook: Gegevens invullen in BasWin Sneltoetsen Waarschuwingenscherm Zoeken

Tabs De hoofdonderdelen van het programma kunt u via tabs bereiken:

· · · ·

Algemeen (niet in de Classic-versie) Persoon Aangifte Jaarstukken


18

BasWin2014

· · · ·

Investeringen Aanslagen Volgend jaar: 2014 Middeling IB

Met Alt+PgDn gaat u naar de volgende tab en met Alt+PgUp naar de vorige tab.

Inhoudsopgave Elk hoofdonderdeel van BasWin bevat een uitklapbare inhoudsopgave. U kunt de inhoudsopgave zowel met de muis als met het toetsenbord bedienen. Om de inhoudsopgave met het toetsenbord te kunnen bedienen moet u (als de cursor in een invulscherm staat) op Alt+Enter drukken. Vervolgens kunt u met de pijltjestoetsen (Pijl omhoog, omlaag, naar rechts en naar links) door de schermen bladeren. Gebruik Pijl naar rechts en naar links om een onderwerp met een subniveau (er staat dan een plusje voor) uit en in te klappen. Icoontjes in inhoudsopgave De inhoudsopgave kan verschillende icoontjes bevatten, afhankelijk van de invoer op een scherm: Er zijn gegevens ingevuld op dit scherm

Let op! Dit icoontje wordt getoond als op een scherm iets is ingevuld (dit kan ook een ja/nee-vraag zijn). Het hoeft niet te betekenen dat een scherm volledig is ingevuld. Geconverteerd, maar nog niet bekeken (de rubriek is na conversie nog niet gecontroleerd) Ongebruikelijke situatie Waarschuwing Foutmelding (Nog) niet van toepassing/geblokkeerd In geval van een foutmelding, waarschuwing of melding van een ongebruikelijke situatie staat het icoontje ook op het scherm zelf. Als u hierop klikt, opent het waarschuwingenscherm. De melding(en) die van toepassing is (zijn), staan bovenaan. Als er is sprake is van een partner, bevat de inhoudsopgave twee kolommen met icoontjes: de linker voor de aangever, de rechter voor de echt(huis)genoot.

Menu In een menu wordt een lijst met opdrachten weergegeven. Naast sommige van deze opdrachten staat een afbeelding en/of een sneltoets. De meeste menu's bevinden zich op de menubalk (de werkbalk boven aan het scherm). Klik op een menunaam om de menuopties open te klappen.

Werkbalk met icoontjes Onder de menubalk staat een rij icoontjes waarmee u diverse functies kunt aanroepen.

en De knoppen Terug en Verder. BasWin biedt via de knoppen (of Alt+Pijl naar links) en (of Alt +Pijl naar rechts) de mogelijkheid om te bladeren door pagina’s waar u eerder bent geweest (historie).


Bediening BasWin

19

Zie Nieuwe aangifte (Database) en Nieuwe aangifte (Classic). Zie Openen aangifte (Database) en Openen en opslaan (Classic). Zie Bestandsbeheer (Database) en Bestandsbeheer (Classic). Opslaan van een aangifte. Zie ook Openen en opslaan (Classic). Zie Afdrukken. Zie Waarschuwingenscherm. Overzicht aangifte. Overzicht jaarstukken. Zie Rekenmachine. Zie Zoeken. Zie Notitie. Zie Elsevier IB Almanak 2014. Dit icoon brengt u naar de homepage van Fiscaal Totaal. Zie RSS www.elsevierfiscaal.nl. Via dit icoon opent u de Help-informatie die bij het geselecteerde scherm hoort.

Gekleurde balk De groen gekleurde balk bestaat uit twee delen: in het linkerdeel staat de naam van de aangever (of partner) weergegeven en in het rechterdeel het ‘kruimelpad’. Dit kruimelpad geeft informatie waar u bent in het programma. Zijn er meer dan drie niveaus, dan zijn de middelste niveaus klikbaar zodat u snel naar een hoofdrubriek kunt gaan.

Knoppen Vorige en Volgende Onder aan het invulscherm staan de knoppen Vorige en Volgende waarmee u tussen de opeenvolgende invulschermen kunt bladeren. U kunt ook de toetsen PgUp en PgDn gebruiken. Met Ctrl+PgUp en Ctrl+PgDn gaat u naar de vorige c.q. volgende hoofdrubriek.

Hyperlinks BasWin bevat een groot aantal hyperlinks (oplichtend en onderstreept als u er met de muis overheen gaat). Deze hyperlinks zijn vooral handig tijdens het controleproces.

Overzichtschermen aangifte en jaarstukken Met Alt+F1 (of door in Aangifte een paar keer op Esc te drukken) komt u in een overzichtscherm. Met Alt+F7 (of door in Jaarstukken een paar keer op Esc te drukken) komt u in het overzichtscherm van de Jaarstukken. © 2014 Reed Business bv

20

BasWin2014

Gebruik van de rechtermuisknop Onder de rechtermuisknop zijn allerlei handige functies opgenomen. U kunt regels verwijderen, tussenvoegen, kopiëren, enz. U kunt ook een blok selecteren, kopiëren en elders plaatsen. Dit kan ook een ander programma dan BasWin zijn.

Versienummer In de titelbalk van het programma staat aangegeven met welk versienummer u werkt. Het versienummer staat ook aangegeven in menu Help > Info.

Manieren om een scherm te openen

· · · · · ·

Gebruik de inhoudsopgave links op het scherm. Gebruik de hyperlinks. Blader met PgUp/PgDn door de verschillende rubrieken. Blader met grote sprongen (Ctrl+PgUp/Ctrl+PgDn). Gebruik F3 (zoekfunctie) en tik (een deel van) de schermnaam of rubriekscode in. Gebruik Alt+F1 (overzicht ingevulde gegevens) of Alt+F7 (overzicht jaarstukken) en klik op een link of kies met een letter.

In de onderdelen Aangifte en Jaarstukken heeft u daarnaast ook de volgende mogelijkheden: · Druk (één of meerdere keren) op Esc om een overzichtscherm te openen. · Aangifte: spring met F4 naar de partner. · Jaarstukken: wissel met F6 van onderneming (bij meerdere jaarstukken). · Druk op F11 of kies menu Extra > Inhoud aangifte om de codelijst te zien.

Euro en gulden

Tip U kunt snel een bedrag van euro's naar guldens omrekenen via de toets Ctrl+F. U kunt snel een bedrag van guldens naar euro's omrekenen via de toets Ctrl+E. Haal meer uit de help

3.2

Gegevens invullen in BasWin Navigatie Invulvelden Keuzerondjes Aankruishokjes Gerelateerde onderwerpen

Navigatie Gegevens worden ingevuld in drie verschillende invoerelementen: invulvelden, keuzerondjes en aankruishokjes. U kunt tussen de verschillende invoerelementen navigeren met behulp van de pijltoetsen. U gaat naar een volgend invoerelement door op de Enter- of de Tabtoets te drukken. Invulvelden zijn actief voor invoer indien er een cursor in staat te knipperen; een groep keuzerondjes is actief als er een kader omheen staat en aankruishokjes zijn actief als de bijbehorende tekst een gestippeld kader heeft. Naar keuze kunt u het programma bedienen met de muis of met het toetsenbord. Zie ook Sneltoetsen. © 2014 Reed Business bv

Bediening BasWin

21

Invulvelden Verreweg de meeste gegevens worden ingevoerd in invulvelden. Invulvelden kunnen uit één enkel veld bestaan maar ook gegroepeerd zijn in meerdere rijen en/of kolommen. Invoervelden worden gebruikt voor het invoeren van tekst, data, perioden en bedragen. In tekstvelden kunt u niet meer tekens invullen dan de lengte van het veld toelaat. Diakritische tekens, zoals ë, ô, á en ñ, zijn niet toegestaan. Bedragen moeten in hele euro's worden ingevuld. Het programma geeft na invulling punten tussen de getallen voor scheiding van duizendtallen. Bij negatieve getallen tikt u eerst het minteken en dan het bedrag of eerst het bedrag en dan het minteken in. In bedragvelden kunt u geen letters invullen, alleen cijfers of het minteken. U kunt geen minteken invoeren indien negatieve getallen niet toegestaan zijn. In bedragvelden kunt u de rekenmachine direct oproepen door na een bedrag een operator (min, plus, maal, deelteken) in te voeren. In datum- of periodevelden kunt u alleen cijfers en scheidingstekens invullen. Als u een foutieve datum of periode invult, wordt u daar bij het verlaten van het invulveld op gewezen. Met Ctrl+D kunt u de datum van vandaag invullen, Ctrl+J geeft een periode van 1 jaar (01/01-31/12). Door met de rechtermuisknop in een invulveld te klikken, verschijnt er een locaal menu met handige opties:

De beschikbare opties zijn afhankelijk van het veld waarin u klikt.

Keuzerondjes Als een groep keuzerondjes een kader heeft (en dus actief is voor invoer), kunt u het juiste keuzerondjes selecteren met pijltoetsen naar links en rechts. Ook kunt u met het toetsenbord de eerste letter van de keuze invoeren (bij bovenstaand voorbeeld J of N). Met Del of Backspace maakt u keuzerondjes leeg. U kunt natuurlijk ook met de muis op het rondje klikken.

Aankruishokjes Als de bij het aankruishokje behorende tekst een gestippeld kader heeft, kunt u dit aankruishokjes aan- en © 2014 Reed Business bv

22

BasWin2014

uitzetten met de spatiebalk. U kunt natuurlijk ook met de muis op het hokje klikken.

Gerelateerde onderwerpen Navigatie en bediening in BasWin Instellingen vooraf Systeemeisen Schermresolutie instellen Gebruik van het onderdeel Aangifte (voorheen Doos) Netwerkgebruik Problemen oplossen

Haal meer uit de help

3.3

Gebruik van het onderdeel Aangifte Hoe werkt het onderdeel Aangifte? Specificaties Invullen voor aangever en partner Totalen (F9) Overzicht aangifte (Alt+F1) Nogmaals noemen van een bedrag Lijst van gebruikte rubrieken in Aangifte

Hoe werkt het onderdeel Aangifte? Het onderdeel Aangifte is bedoeld om de meeste financiële gegevens in te vullen. Dit onderdeel bestaat uit circa 170 rubrieken, die elk hun eigen code hebben. In de meeste rubrieken kunt u een groot aantal regels met specificaties invullen. In totaal is er ruimte voor 1600 regels specificaties. Het onderdeel Aangifte hangt nauw samen met het onderdeel Aanslagen. De rubriekscodes zijn (in verband met verschillen tussen de aangiftebiljetten) niet gekoppeld aan de vraagnummering van een aangiftebiljet. De volgorde van de rubrieken volgt in grote lijnen die van het aangiftebiljet. Druk in het onderdeel Aangifte op F11 voor een volledige lijst van rubriekscodes of zie hieronder. Specificaties In het algemeen geldt dat alleen die specificaties worden afgedrukt en verzonden waarbij u tekstuele omschrijvingen invult. ‘Lege’ specificaties (dus met alleen bedragen) komen niet in de rapportage naar de klant of naar de Belastingdienst. Sommige specificaties zijn bij elektronische aangifte verplicht. Hier moet u dus een tekstuele omschrijving invullen. Dit geldt met name voor enkele posten in de winstaangifte. Voor een overzicht van de verzonden specificaties bij een aangifte verwijzen we naar de afdruk van Specificaties onder Aangifte in het printmenu. Voor een aantal rubrieken, zoals de bezittingen in box 3, geldt dat het totaalbedrag niet negatief mag zijn. Bij de meeste rubrieken kunt u zoveel regels invullen als nodig zijn. U kunt in totaal maximaal 1600 kaartenbakregels invullen. U mag per rubriek niet meer dan 99 regels invullen. Soms geldt dit maximum van 99 kaarten voor het totaal van meerdere verwante rubrieken. Bij enkele rubrieken is het aantal specificatieregels beperkt, bijvoorbeeld auto ondernemer, levensonderhoud. U kunt hier niet meer regels invullen dan u ziet. Invullen voor aangever en partner Als de cliënt in 2013 een partner had, kunt u tegelijk ook voor die partner het biljet invullen. Bij persoonlijke inkomsten en aftrekposten wisselt u tussen aangever en partner door op toets F4 te drukken of door te klikken op de knoppen Aangever en Echt(Huis)genoot. Invullen voor C- en M-biljetten In veel gevallen kunt u onder een tweede tab (klik met de muis op Buitenl.per én Bbp/Ph ) steeds de aan het


Bediening BasWin

23

buitenland toegerekende inkomsten aangeven, zodat het wereldinkomen kan worden berekend. De overzichtschermen geven steeds het (jaar) wereldinkomen. Bij het M-biljet verschijnt nog een extra tab om het inkomen tijdens de Nederlandse periode in te vullen. Zie ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Buitenl.periode = Inkomsten tijdens wonen in buitenland die belast zijn in Nederland Buitenl.per én Bbp/Ph = Inkomsten waarvoor in Nederland geen heffingsrecht geldt, maar die meetellen zodra gekozen wordt voor binnenlandse belastingplicht (en premieplicht). NLD periode = Inkomsten tijdens de Nederlandse periode (alleen bij M-biljetten), voor de WInst geldt dat u jaarwinst invult en bij Aanslagen/M-ondernemer splitst over binnen- en buitenlandse periode. Het invullen van box 3 bezittingen is vanaf 2011 met name voor M-biljet sterk gewijzigd. Zie Box 3 op C- of Mbiljet.

Totalen (F9) Enkele totalen kunnen elk moment worden opgeroepen met F9.

Overzicht aangifte (Alt+F1) U kunt via Alt+F1 een overzicht met enkele hoofdrubrieken en bedragen kiezen. Door te klikken op één van de bedragen kunt u snel een rubriek kiezen.

Nogmaals noemen van een bedrag Meestal is het voldoende een bedrag slechts één keer in te vullen. Uitzondering is bijvoorbeeld buitenlands inkomen, waarbij eerder genoemd inkomen nogmaals moet worden benoemd voor de beantwoording van de vraag aftrek elders belast. RUBRIEKENLIJST AANGIFTE 0100.00 Overzicht inkomen BOX 1: Inkomsten uit arbeid 0105.00 Arbeidsinkomen 0110.00 Loon en ziektewetuitkeringen P3 0110.10 Fooien, aandelenoptierechten e.d. 0111.00 Aow, pensioen, lijfrente of andere uitkering P4 0111.10 Afkoopsommen lijfrente die onder de loonheffing vielen 0111.50 Vrijgestelde inkomsten uit loondienst bij een internationale organisatie P5 0111.60 Vrijgesteld pensioen van de Europese unie 0115.00 Loon en dergelijke uit het buitenland P6 0116.00 Pensioen en uitkeringen uit het buitenland P7 0200.00 Reisaftrek openbaar vervoer P8 0220.00 Reisaftrek 0240.00 Ontvangen reiskostenvergoedingen openbaar vervoer 0300.00 Overzicht overige persoonlijke inkomsten BOX 1: Werkzaamheden 0310.00 Inkomsten uit overig werk (alfahulp, bijverdienste, freelancer) P9 0311.00 Inkomsten uit meewerken in onderneming partner 0320.00 Inkomsten uit ter beschikking gesteld vermogen P10 0330.00 Waarde onroerende zaken i.v.m. werkzaamheden


24

BasWin2014

0340.00 0350.00

Waarde overige bezittingen i.v.m. werkzaamheden Schulden i.v.m. werkzaamheden

BOX 1: Periodieke uitkeringen en overige inkomsten 0410.00 Ontvangen alimentatie e.d. P11 0420.00 Periodieke overheidsbijdragen voor eigen woning P12 0430.00 Periodieke uitkeringen i.v.m. invaliditeit, ziekte of ongeval 0440.00 Termijnen lijfrenten, andere periodieke uitkeringen 0500.00 Overige inkomsten (o.a. over 2000 en eerder) P13 0510.00 Uitkering uit kapitaalverzekering 0520.00 Overige inkomsten 0550.00 0551.00 0552.00 0553.00 0554.00 0555.00

Terugontvangen Terugontvangen Terugontvangen Terugontvangen Terugontvangen Terugontvangen

bedrag onderhoudsverplichtingen P16 bedrag kwijtschelding durfkapitaal bedrag uitgaven monumentenpanden bedrag buitengewone uitgaven/zorgkosten bedrag uitgaven studie/scholing bedrag giften

BOX 1: Aftrek premies lijfrente e.d. terugontvangen bedragen, afkoop niet onder LH 0600.00 Premies voor inkomensvoorzieningen P17 0601.00 Ruimte-berekening lijfrenten 0610.20 Premies voor lijfrenten bij gebruik van jaar- of reserveringsruimte 0610.40 Premies in verband met afneming oudedagsreserve en/of stakingswinst 0611.00 Premies voor lijfrenten voor een meerderjarig invalide (klein)kind 0620.00 Premies voor periodieke uitkeringen bij invaliditeit, ziekte of ongeval 0630.00 Premies vrijwillige bijdragen Algemene nabestaandenwet 0640.00 0642.00

Terugontvangen premies lijfrenten, arbeidsongeschiktheid P18 Afkoopsommen lijfrenten (niet onder LH), andere neg.uitgaven inkomensvoorzieningen

BOX 1: Winst uit onderneming 0800.00 Winst uit onderneming - overzicht 0801.00 Indien u een expliciete uitspraak van de Belastingdienst verlangt 0805.00 Kapitaalsvergelijking 0813.00 Toelichting op de fiscale winstberekening 0814.00 Overige prive onttrekkingen in contanten 0814.50 Andere prive onttrekkingen 0816.00 Prive onttrekkingen in natura/goederen (o.a. bij staking) 0816.50 Onttrekking door overbrenging grond naar prive (o.a. bij staking) 0817.00 Prive stortingen 0818.00 Vorming positieve terugkeerreserve 0819.00 Vorming negatieve terugkeerreserve 0820.00 Prive-voordeel auto onderneming 0820.20 Bijzondere situaties prive-voordeel auto onderneming 0820.40 Bijtelling wegens wonen in bedrijfspand 0845.00 Maximale verliesverrekening medegerechtigde 0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde (comm.vennoot e.d.) 0900.00 Correcties op de winst uit onderneming 0920.00 Bosbouwvrijstelling/Landbouwvrijstelling 0922.00 Kwijtscheldingswinst 0922.50 Mobiliteitsprojectvrijstelling 0924.00 Overige vrijgestelde winstbestanddelen 0930.00 Niet-aftrekbare deel van kosten 0931.00 Van aftrek uitgesloten boeten 0935.00 Niet-aftrekbare arbeidsbeloning voor fiscale partner 0941.00 Forfaitaire winstbepaling zeescheepvaart volgens tonnageregeling 0950.00 Investeringsregelingen 0960.00 Wijzigingen toelaatbare reserves 0965.00 Toename oudedagsreserve 0966.00 Afnames en stand oudedagsreserve 0970.00 Ondernemersaftrek, MKB-winstvrijstelling 0972.00 Overzicht stakingswinst


Bediening BasWin

0973.00 0978.00 0980.00 0992.00 0996.00

Overige stakingwinst Bijzonderheden winst Te verrekenen voorheffingen op de winst Vrijstelling buitenlandse winst Buitenlandse winst: verrekeningsmethode (koninkrijk en besluit)

BOX 1: Woning P12 1000.00 Gemeenschappelijke posten - overzicht 1100.00 Eigen woning - overzicht 1110.00 Eigenwoningforfait 1120.00 Uitkering kapitaalverzekering eigen woning e.d. 1130.00 Inkomsten uit tijdelijke verhuur eigen woning 1150.00 Rente en kosten van eigenwoningschuld 1160.00 Periodieke betalingen voor erfpacht, opstal en beklemming 1162.00 Rente en kosten van restschuld eigen woning 1165.00 Vooruitbetaalde of nabetaalde rente en personeelskorting 1200.00 Bijleenregeling, onderhoud en verbouwen 1210.00 In 2013 verkochte woning 1220.00 In 2013 gekochte woning 1230.00 Onderhoud of verbouwing van de eigen woning BOX 1: Persoonsgebonden aftrek 1400.00 Alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen/Levensonderhoud P24 1410.00 Alimentatie e.d. betaald aan vroegere echtgenoot 1410.10 Afkoopsom alimentatie 1411.00 Overige onderhoudsverplichtingen 1412.00 Doorberekende bijstand 1415.00 Verrekening pensioenrechten 1420.00 Uitgaven voor levensonderhoud kinderen jonger dan 21 jaar P25 1430.00 1430.10 1430.15 1430.20 1430.25 1430.30 1430.35 1430.40 1430.50 1430.55

Specifieke zorgkosten P26 Voorgeschreven medicijnen Hulpmiddelen Aanpassingen aan een woning en andere aanpassingen Uitgaven voor vervoer van een zieke of invalide Dieet op doktersvoorschrift Uitgaven voor extra gezinshulp Extra uitgaven voor kleding en beddengoed Genees- en heelkundige hulp Reiskosten ziekenbezoek

1433.00 1438.00

Tijdelijk verblijf thuis ernstig gehandicapten van 21 jaar en ouder P27 Overige persoonsgebonden aftrek

1440.00 1440.10 1440.20 1440.25 1440.30 1440.40

Studiekosten of overige scholingsuitgaven P28 Studiekosten bij studiefinanciering voor studie 2012/2013 Studiekosten bij studiefinanciering voor studie 2013/2014 Toegekende studiefinanciering bij studie met studiefinanciering Studiekosten voor studie zonder studiefinanciering Prestatiebeurs die definitief niet wordt omgezet in een gift

1450.00 1451.00

Onderhoudskosten rijksmonumentenpand (eigen woning) P29 Onderhoudskosten rijksmonumentenpand (andere woning)

1460.00

Kwijtgescholden durfkapitaal P30

1470.00 1471.00

Periodieke Giften (in de vorm van termijnen van lijfrenten van lijfrenten) P31 Gewone giften

2000.00 2010.00 2020.00 2030.00

Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang P19 Aandelen aanmerkelijk belang Reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang Vervreemdingsvoordelen uit aanmerkelijk belang


25

26

BasWin2014

2040.00

Verliezen aanmerkelijk belang uit voorgaande jaren

3000.00 Box 3: Bezittingen en schulden P20-23 3010.00 Bank- en spaartegoeden in Nederland 3010.10 Bank- en spaartegoeden in het buitenland 3022.00 Groene beleggingen 3024.00 Andere aandelen, obligaties e.d. 3030.00 Contant geld 3031.00 Vorderingen 3040.00 Andere eigen woning(en) 3050.00 Overige onroerende zaken 3050.10 Berekening waarde verhuurde woningen met huurbescherming 3060.00 Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen 3060.50 Vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen e.d. 3070.00 Rechten op periodieke uitkeringen 3080.00 Overige bezittingen 3110.00 Schulden in verband met andere eigen woning(en), overige onroerende zaken en overige schulden (zie voor verdeling grondslag e.d. Aanslagen/Inkomen/vrijstellingen box 3) 3800.00 3805.00 3810.00 3815.00 3850.00 3860.00

Bijzondere situaties / partiële buitenlandse belastingplicht/ buitenlandse bronrente P42/ Restant PGA P32 Afgezonderd particulier vermogen P41 Toelichting afgezonderd particulier vermogen Transacties afgezonderd particulier vermogen In box 1 te verrekenen verliezen Revisierente P43

4000.00 4020.00

Premieplicht P47 Toelichting vrijstelling/vermindering premies volksverzekering

4100.00 4110.00 4110.05 4110.10 4110.20 4110.30 4120.00 4130.00 4131.00 4150.00 4170.00 4200.00

Aftrek elders belast P45 Box 1 elders belast looninkomen en pensioen (evenredigheidsmethode) Box 1 elders belast looninkomen en pensioen (verrekening bronbelasting) Box 1 elders belaste inkomsten als artiest of beroepssporter Box 1 elders belaste (ondernemings)inkomsten uit dividend/rente/royalties Box 1 elders belaste overige inkomsten (vrijstellingsmethode) Box 2 elders belast Box 3 elders belast inkomen Box 3 elders belast vermogen Gestalde inkomsten en belasting voorgaand jaar Compensatieregeling P46 Te conserveren inkomen

4500.00 4510.00 4510.50 4520.00 4530.00 4530.10 4560.00 4570.00 4580.00 4590.00

Buitenlandse specialiteiten C-biljet/M-biljet Box 1 Inkomsten waarover Nederland geen belasting mag heffen Box 1 Aftrekposten waarover Nederland geen belasting mag heffen Box 2 Inkomsten waarover Nederland geen belasting mag heffen Onroerende zaken waarover Nederland geen belasting mag heffen Overig bezit waarover Nederland geen belasting mag heffen Vrijgesteld inkomen box 1 als niet gekozen wordt voor binnenl. belastingplicht Vrijgesteld inkomen box 2 als niet gekozen wordt voor binnenl. belastingplicht Te conserveren inkomen box 1 bij Emigratie Te conserveren inkomen box 2 bij Emigratie

5000.00 5000.10 5001.00 5020.00 5025.00

Overzicht voorlopige aanslagen Voorlopige aanslagen inkomstenbelasting 2013 Voorlopige teruggaaf inkomstenbelasting 2013 Aanslagen Zvw en voorlopige aanslagen zorgverzekering Ontvangen voorschot inkomensafhankelijke bijdrage Zvw over 2013

8000.00 8001.00 8001.50

Vermogensvergelijking - overzicht ingevoerde gegevens Niet in aangifte opgenomen inkomen en vermogen Onbelaste kapitaalverzekeringen e.d.


Bediening BasWin

8003.00 8010.00 8012.00 8014.00 8016.00 8018.00 8020.00 8023.00 8026.00 8027.00 8028.00

27

Waarde van de eigen woning Niet in aangifte opgenomen kosten en schulden Aan- en verkopen van effecten Aan- en verkopen eigen woningen Aan- en verkopen overige onroerende zaken Aan- en verkopen overige bezittingen Aan- en verkopen kapitaalverzekeringen Benoemde vermogensmutaties Op aanslag betaalde belastingen Prive-uitgaven Prive-ontvangsten

Dividendbelasting (P41) We laten de dividendbelasting intikken bij de verschillende bijbehorende inkomstenbronnen van Box 2, Box 3 - aandelen - en Box 1. Elders in te vullen: Aanslagen/Heffingskortingen Levensloopverlofkorting P36 Ouderschapsverlofkorting P35 Alleenstaande ouderenkorting P38 en Jonggehandicaptenkorting P39. Aanslagen/Aanslagen Uitbetaling heffingskorting bij voorlopige aanslag P33 en P34 Haal meer uit de help

3.4

Instellingen vooraf ·

· · ·

· ·

Kies in de Classic-versie menu Instellingen > Kantoorgegevens om uw kantoorgegevens in te voeren. De eerste keer verschijnt een dialoogscherm om het opslaggebied voor de kantoorgegevens te kiezen. In de databaseversie worden kantoorgegevens centraal opgeslagen en kunnen de gegevens van meerdere kantoren worden ingevoerd. Het aanmaken, toevoegen en wijzigen van kantoren gebeurt in Elsevier DAS Programma. Zie ook Kantoorgegevens. Kies desgewenst menu Instellingen > Opslaggebieden wijzigen om de plek aan te geven waar BasWin instellinggegevens (zoals de tekstbestanden) bewaart. Zie ook Opslaggebieden. Via menu Instellingen > Brieven bewerken kunt u de originelen van de aanbiedingsbrieven en de standaardteksten aanpassen. In BasWin kunt u ook een externe tekstverwerker (bijv. Word) gebruiken om uw brieven vorm te geven. Dit kunt u aangeven bij menu Instellingen > Voorkeuren. In menu Instellingen > Voorkeuren kunt u o.a. een andere achtergrondkleur instellen (de standaardkleur is Wit), het lettertype op het scherm aanpassen, hints aan- en uitzetten en met Automatisch opslaan zorgt u ervoor dat de aangifte elke 5 minuten wordt opgeslagen (zonder dat u de vraag krijgt of er moet worden opgeslagen). Zie ook Voorkeuren. Als u aangiften elektronisch gaat verzenden met BAPI-PKI dient u gecertificeerd te zijn. Voor BAPI-PKI én BAPI-PIN moet u zich bovendien aanmelden bij de Belastingdienst. Zie ook Elektronische aangifte met Elsevier Communicatie Module. Als u een exemplaar van BasWin2014 heeft aangeschaft voor meer dan 100 aangiften, kunt u een licentiecheck uitvoeren via menu Instellingen > Licentiecheck.

Als u de Classic-versie in een netwerk gebruikt lees dan ook Netwerkgebruik (Classic). Voor alle afwijkende installaties is kennis van Windows en het netwerk noodzakelijk. Haal meer uit de help

3.5

Kolommen aanpassen (Database) U kunt de weergave van de kolommen in overzichtslijsten op diverse manieren aanpassen. De kolominstellingen worden opgeslagen. Breedte van kolommen aanpassen


28

BasWin2014

U kunt de breedte van kolommen aanpassen door de scheidingslijnen tussen twee kolommen te verschuiven met uw muis. U kunt ook op Ctrl+K drukken en in het scherm Kolominstellingen het aantal pixels van een kolom veranderen. Volgorde kolommen aanpassen Het is mogelijk om de volgorde van de kolommen in een overzicht aan te passen. Klik daarvoor op de kolomkop die u wilt verplaatsen, houd deze ingedrukt en sleep de kolomkop naar de gewenste plek. U kunt ook op Ctrl+K drukken en via de knoppen Omhoog en Omlaag de volgorde van de kolommen veranderen. Kolommen verbergen of zichtbaar maken Om een kolom te verbergen drukt u op Ctrl+K (of klikt u in dit scherm op uw rechtermuisknop en kiest u de optie Kolommen kiezen). Vervolgens verwijdert u de vinkjes bij de kolommen die u niet wilt zien. Wilt u verborgen kolommen weer zichtbaar maken, dan gaat u weer naar het scherm Kolominstellingen en vinkt u de kolommen weer aan. Beginwaarden terugzetten Met de knop Beginwaarden in het scherm Kolominstellingen maakt u de door uzelf aangepaste kolominstellingen ongedaan. Sorteren Door te klikken op een kolomnaam sorteert u de lijst op de desbetreffende kolom. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Aan het driehoekje in de kolomkop en de gewijzigde kleur van de kolom ziet u welke kolom is geselecteerd. Haal meer uit de help

3.6

Multi-usergebruik Voor multi-usergebruik is in BasWin Classic een beperkte beveiliging aanwezig. De beveiliging in de databaseversie is uitgebreider. Probeert u een aangifte te openen die bij iemand anders in gebruik is, dan krijgt u hiervan een melding (Aangifte is al door iemand anders in gebruik). In de Classic-versie is het mogelijk deze melding te negeren en de aangifte toch te openen. In de databaseversie is het mogelijk om zo'n aangifte vrij te geven via menu Instellingen > Vrijgeven aangiften en jaarstukken Als de aangifte inderdaad door uw collega of uzelf (op een andere computer) in gebruik is, kunnen er gegevens verloren gaan! Zie ook Netwerkgebruik (Classic). Haal meer uit de help

3.7

Rubriekscodes Rubriekscodes in onderdeel Aangifte Via F11 of menu Extra > Inhoud aangifte in het onderdeel Aangifte opent u de overzichtslijst met rubriekscodes. Dubbelklik op een rubriek of selecteer een rubriek en klik op OK om naar die rubriek te springen. Rubriekscodes in onderdeel Jaarstukken Via F11 of menu Extra > Inhoud aangifte in het onderdeel Jaarstukken opent u de overzichtslijst met rubriekscodes. Dubbelklik op een rubriek of selecteer een rubriek en klik op OK om naar die rubriek te springen. Bij meer dan één onderneming wisselt u tussen gekoppelde jaarstukken met de toets F6. Zoeken U kunt ook zoeken naar een bepaalde rubriekscode of -naam. Klik daarvoor in het scherm Inhoud aangifte op de knop Zoek. Vervolgens vult u in het veld 'Zoeken naar' de code of de tekst in waarnaar u op zoek bent (dit kan ook een deel van een woord zijn). Een lijst verschijnt met onderwerpen waarin het (deel van het) woord of code voorkomt. Selecteer het gewenste onderwerp en druk op Enter of klik op Zoeken.


Bediening BasWin

29

* en c Voor een rubriekscode kan een * of een c staan. Hiermee wordt aangegeven of een rubriek is ingevuld of geconverteerde gegevens bevat. * er zijn gegevens ingevuld in de rubriek c de rubriek bevat geconverteerde gegevens die nog niet zijn bekeken. In geval van partners is er voor de aangever en de partner een kolom waarin een * of c kan staan, bijvoorbeeld:. * * er zijn in de rubriek gegevens ingevuld voor de aangever en de partner * er zijn in de rubriek alleen gegevens voor de aangever ingevuld * er zijn in de rubriek alleen gegevens voor de partner ingevuld Overzichten aangifte en jaarstukken In het onderdeel Aangifte opent u via de knop Overzicht een scherm met een samenvatting van de ingevulde gegevens. U kunt dit scherm ook direct openen met Alt+F1, het icoon of menu Controle > Overzicht aangifte. In het onderdeel Jaarstukken opent u via de knop Overzicht een scherm met een samenvatting van de ingevulde jaarstukken. U kunt dit scherm ook direct openen met Alt+F7, het icoon of menu Controle >Overzicht jaarstukken. Haal meer uit de help

3.8

Schermresolutie instellen U kunt de beeldschermeigenschappen van uw computer als volgt aanpassen: 1. Kies menu Start > Instellingen > Configuratiescherm. 2. Dubbelklik op Beeldscherm en kies het tabblad Instellingen. 3. Kies een resolutie van minstens 800 bij 600. 4. Kies bij Kleuren voor ten minste 256 kleuren en bij voorkeur voor Ware kleuren. 5. BasWin is minder geschikt voor grote lettertypen (120 dpi). Zorg er daarom voor dat de Tekengrootte op kleine lettertypen (96 dpi) staat. Daarvoor moet u eerst op de knop Geavanceerd klikken.

Let op! Kies een schermformaat dat door uw monitor en grafische kaart wordt ondersteund. Anders wordt het hele scherm onleesbaar en moet u de computer uit en weer aanzetten en in de 'veilige modus' het oude schermformaat weer terugzetten, daarna weer herstarten. Haal meer uit de help

3.9

Sneltoetsen Voor het efficiënt en snel invoeren van gegevens is het handig als u het toetsenbord voortdurend kunt gebruiken en niet steeds hoeft terug te grijpen naar de muis (tijdens het controleren van een ingevulde aangifte is het eerder andersom, het gebruik van hyperlinks en muis vereist dan minder concentratie). BasWin bevat vele mogelijkheden om via het toetsenbord snel in te voeren en te bladeren. Het zoeken in Aangifte gaat bijvoorbeeld heel snel met F3 of Alt+F1 en Alt+F7 (of gebruik F11). Met behulp van onderstaande knoppen kunt u uw efficiency in het gebruik van dit pakket vergroten. In veel gevallen werken de toetsen in BasWin zoals in andere Windows-applicaties (voor zover dit handig is). Verschil met Windows Navigatie Bewerken Functietoetsen

Verschil met Windows Een belangrijke afwijking zit in het gebruik van de Enter-toets. In BasWin gaat u met de Enter-toets naar het volgende invulveld toe (dus net zoals de DOS-versie). In veel Windows-applicaties wordt de Enter-toets uitsluitend gebruikt om knoppen in te drukken (meestal de OK-knop). © 2014 Reed Business bv

30

BasWin2014

De pijltoetsen worden in BasWin gebruikt om de cursor te verplaatsten. Ook dit blijkt niet in alle Windowsapplicaties mogelijk.

Navigatie: Enter Pijl-omlaag Tab Pijl-omhoog Shift+Tab PgDn PgUp Ctrl+PgDn Ctrl+PgUp Alt+PgDn Alt+PgUp Esc Alt+Enter End Home Ctrl+End Ctrl+Home Alt+Pijl-links Alt+Pijl-rechts Alt+Tab Ctrl+F6 Ctrl+F2 Ctrl+F3 Ctrl+F7 Ctrl+F8 Ctrl+F4 Ctrl+F5 Ctrl+F10

Naar het volgende invulveld; *de actieve toets (meestal de OK-knop!) indrukken Naar het volgende invulveld Naar het volgende invulveld Naar het vorige invulveld Naar het vorige invulveld Blader naar het volgende invulscherm Blader naar het vorige invulscherm Blader naar de volgende hoofdrubriek Blader naar de vorige hoofdrubriek Naar het volgende hoofdonderdeel Naar het vorige hoofdonderdeel Scherm sluiten; overzichtscherm openen in Aangifte en Jaarstukken Verplaats de cursor van invulscherm naar inhoudsopgave Verplaats de cursor naar einde woord of bedrag Verplaats de cursor naar het begin woord of bedrag Verplaats de cursor naar het laatste veld van een groep velden Verplaats de cursor naar het eerste veld van een groep velden Terug naar het vorige bezochte scherm Verder naar het volgende bezochte scherm Schakelen tussen applicaties Open onderdeel Algemeen (Database) Open onderdeel Persoon Open onderdeel Aangifte Open onderdeel Jaarstukken Open onderdeel Investeringen Open onderdeel Aanslagen Open onderdeel Volgend jaar: 2014 Open onderdeel Middeling IB

Bewerken Ctrl+C Ctrl+X Ctrl+V Ctrl+Z Ctrl+A Shift+Pijlomlaag Del Backspace Ctrl+J Ctrl+V Ctrl+F, Ctrl+G Ctrl+E Ctrl+Ins Ctrl+Del Ctrl+L Ctrl+i

Kopiëren Knippen Plakken Ongedaan maken Kopiëren/Wissen/Knippen meerdere velden Kopiëren/Wissen/Knippen meerdere velden Verwijdert teken rechts van de cursor Verwijdert teken links van de cursor Zet 0101-3112 in een periode-invulveld Zet de datum van vandaag (dd-mm-jjjj) in een invulveld Van euro naar gulden in een bedrag-invulveld Van gulden naar euro in een bedrag-invulveld Lege regel invoegen Regel leeg maken Landcode invullen Binnenlands rekeningnummer omzetten naar een IBAN


Bediening BasWin

31

U kunt binnen een invulveld ook op de rechtermuistoets klikken om een lokaal menu met bovenstaande opties te activeren.

Functietoetsen Ctrl+N Ctrl+O Ctrl+S Ctrl+P F1 Ctrl+F1 F2 F2 F3 F4 F5 F6 F7 F8 F9 F10 F11 F12 Shift+F1 Shift+F10 Alt+F1 Alt+F4 Alt+F5 Alt+F7 Alt+F12 Ctrl+Shift+F1 * **

Nieuwe aangifte maken Aangifte openen Aangifte opslaan Afdrukken Help Lijst van onderwerpen in Help Bestandsbeheer in BasWin Classic Aangifte openen vanuit lijst met aangiften in BasWin Database Zoeken Wisselen aangever/partner Rekenmachine (met euroconversie) Wisselen tussen jaarstukken Waarschuwingen Notitie Enkele totalen Activeert menubalk. U kunt dan met behulp van de pijltjestoetsen het menu-item selecteren. Overzichtslijst met rubriekscodes (in Aangifte en Jaarstukken) Opslaan als (Classic) Relevante onderwerpen in Elsevier IB Almanak 2014 met links naar FiscaalTotaal Activeert lokaal menu (kan ook door op de rechtermuistoets te klikken) Samenvatting gegevens aangifte Afsluiten programma Vruchtgebruikberekeningen Samenvatting gegevens jaarstukken Schermafdruk Programma-info

Deze toetsen worden ook in veel andere Windows-programma's gebruikt. Standaard Windows-toetsen.


3.10

Winstaangifte Stappenplan 0800.00 Overzicht winst uit onderneming Bij 0801.00 kunt u een reden opgeven die ervoor zorgt dat de aangifte handmatig (en niet volledig automatisch) wordt beoordeeld. Dit betekent overigens niet dat u hiervan altijd bericht krijgt. Winst in C- of M-biljet Bij de aangifte van buitenlandse belastingplichtigen (C- of M-biljet) gelden voor de winst dezelfde regels als voor andere posten, dus bijtelling van aan het buitenland toegewezen inkomen bij kiezen voor binnenlandse belastingplicht én verdeling over binnen- en buitenlandse periode bij een M-biljet. Bij het invullen van winst betekent dit: maak uw keus voor binnenlandse belastingplicht vóóraf en vul de winst in die bij die keus hoort en corrigeer bij Aanslagen/Premie buitenlanders eventueel het premie-inkomen. M.b.t. het M-biljet vult u bij de winst de jaarwinst in en verdeelt deze in het scherm Aanslagen/M-biljet ondernemer Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Stappenplan Hieronder volgt een stappenplan voor de elektronische winstaangifte. 1 Begin de aangifte van de ondernemer 2 Jaarstukken: Bedrijfsgegevens


32

BasWin2014

3 Jaarstukken: Balans en resultatenrekening 4 Jaarstukken: Meer dan één onderneming en samenwerkingsverbanden 5 Investeringsaftrek 6 Kapitaalsvergelijking 7 Onttrekkingen 8 Winst van medegerechtigde 9 Buitenlandse resultaten uit onderneming 10 Berekening belastbare winst 11 Staking 12 Breng mutaties in oudedagsreserve over in balans 13 Voltooi de aangifte 14. Presentatie van de aangifte aan de klant

1 Begin de aangifte van de ondernemer Vul de persoonlijke gegevens en de persoonlijke situatie in en eventueel het niet-winst gedeelte van de aangifte. Hoe om te gaan met jaarstukken? • Maak één of meerdere jaarstukken bij een aangifte • Koppel het jaarstuk aan aangever, partner of beiden • Er kunnen dus meerdere jaarstukken aan één aangiftebestand gekoppeld zijn • Zie de help of handleiding voor de mogelijkheden van het importeren van jaarstukcijfers uit een extern bestand (bijvoorbeeld uit een rapportgenerator).

2 Jaarstukken: Bedrijfsgegevens en koppelen jaarstuk In het scherm Jaarstukken\Overzicht Jaarstukken koppelt u een bestaand jaarstuk of kiest u een nieuw jaarstuk. BIj Jaarstukken\Bedrijfsgegevens vult u het type onderneming en jaarstuk in en koppelt u het jaarstuk desgewenst aan de huwelijkspartner. Zie voor informatie hierover ook Jaarstukken Bedrijfsgegevens en aandeel ondernemer Zie ook Veelgestelde vragen Winstaangifte over de in te vullen posten van het jaarstuk bij een commanditaire vennootschap en buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen.

Gekoppeld aan Bij Gekoppeld aan geeft u aan of het ingevulde jaarstuk voor de aangever, de partner of beiden is. Als de partner ook een onderneming heeft gaat u als volgt te werk: Kies eerst een nieuw jaarstuk en klik bij Gekoppeld aan vervolgens partner aan.


Bediening BasWin

33

Meer dan één jaarstuk U kunt aan één aangifte meerdere jaarstukken koppelen, zodat ook de aangifte van de ondernemer met meer dan één onderneming of samenwerkingsverbanden kan worden ingediend, of de aangifte van aangever en partner die beiden een onderneming hebben. Gebruik de knop Nieuw om een nieuw jaarstuk te maken en de knop Koppelen om een jaarstuk te koppelen dat u al bij een andere aangifte heeft ingevuld (samenwerkingsverbanden). Voorbeeld: partner heeft eigen eenmanszaak: Ga naar Jaarstukken/Overzicht jaarstukken Klik op nieuw en vul de naam van het jaarstuk in Ga naar jaarstukken 010.00 Bedrijfsgegevens/soort onderneming en jaarstuk Kies Jaarstuk hoort bij Partner (als deze situatie vorig jaar ook het geval was zal het jaarstuk van de partner via conversie al beschikbaar en gekoppeld zijn). Wisselen tussen jaarstukken Als de belastingplichtige meer dan één onderneming heeft of als hij/zij deelneemt in een samenwerkingsverband waarvan u al jaarstukken heeft ingevuld, worden deze jaarstukken getoond in het scherm Bedrijfsgegevens. U kunt een ander jaarstuk selecteren en bewerken. U kunt ook wisselen tussen jaarstukken met F6 (ook in de andere schermen van Jaarstukken). Ontkoppelen Als u een jaarstuk ten onrechte met de huidige aangifte heeft gekoppeld, selecteert u het jaarstuk selecteren en klikt u op de knop Ontkoppelen.

Gebruikmaken van een jaarstuk dat al bij een ander is ingevuld Als u een jaarstuk wilt gebruiken dat u bij een andere belastingplichtige reeds heeft ingevuld (dit is altijd een jaarstuk van een samenwerkingsverband), koppelt u het desbetreffende jaarstuk via de knop Koppelen. Zie de uitgebreide informatie over jaarstukken bij Jaarstukken Bedrijfsgegevens en aandeel ondernemer.

Vergrendeling van jaarstuk Als een aangifte wordt verzonden en u kiest daarbij voor het vergrendelen van de aangifte, dan worden de bijbehorende bestanden ontoegankelijk gemaakt. Een jaarstuk dat bij een andere participant in gebruik is kan dan niet worden gewijzigd, tenzij u in de oorspronkelijke aangifte kiest voor ontgrendelen (zie het scherm Persoon/Dossier in de Classic versie of Algemeen/Aangiftegegevens in de Database versie). Verwerking naderhand van FOR-gegevens vereist weer het ontgrendelen van het jaarstuk. Soort onderneming Kies bij Jaarstukken\010.00 Bedrijfsgegevens het type onderneming. Het type onderneming bepaalt onder andere of de gegevens van de jaarstukken · direct kunnen worden doorgerekend in de Aangifte bij kapitaalsvergelijking (bij eenmanszaken, persoonlijke © 2014 Reed Business bv

34

BasWin2014

jaarstukken bij een samenwerkingsverband of film/scheepvaart-CV's) of bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband moeten worden verdeeld (bij bepaalde samenwerkingsverbanden). Als u het jaarstuk van een samenwerkingsverband met herleiding kiest, vult u het volgende scherm (Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband) ook in. Bij de keuze CV (voor commanditair vennoot van een film/scheepvaart cv) worden de bedragen uit de balans en resultatenrekening, net als bij een eenmanszaak, direct doorgerekend in de aangifte. Het is dan dus de bedoeling dat een beperkt aantal rubrieken wordt ingevuld en alleen het persoonlijke aandeel van de vennoot. Zie Winstaangifte Medegerechtigde voor de desbetreffende posten. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/scheepvaart-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u als aangifte Samenwerkingsverband kiest, de juiste manier van invullen en het feit dat de ondernemer CV is moet vermelden in het jaarstuk. Zie het tweede scherm van Jaarstukken. De winst moet in beide gevallen ook worden vermeld bij Aangifte/850 Winst uit onderneming als medegerechtigde. Dit bedrag wordt afgetrokken van de ondernemerswinst, zodat de juiste berekening van de arbeidskorting en de mkb-winstvrijstelling kan worden gemaakt en de zelfstandigenaftrek tot het juiste bedrag kan worden beperkt.

·

Alleen fiscaal sturen U kunt in BasWin commerciële cijfers invullen en per rubriek de fiscale open afwaardering vermelden. Als u uitsluitend over de fiscale cijfers beschikt, kunt u volstaan met het invullen van de fiscale bedragen onder Commercieel. Vanaf de aangifte 2010 worden alleen fiscale totaalbedragen verstuurd. Zie ook de rubrieken 020.00 t/m 028.00 onder Bedrijfsgegevens, voor toelichting op de jaarstukken, zoals een gewijzigde pensioenregeling en de Help daarbij. Importeren uit extern bestand Het is mogelijk om totaalbedragen te importeren vanuit een aantal bestandsformaten. Zie Importeren uit extern bestand.

3 Jaarstukken: Balans en resultatenrekening Vul de balans en de resultatenrekening in (in het onderdeel Jaarstukken of kies bijv. via Alt+F7). Denk ook aan de mogelijkheid om rubrieken te zoeken met F3. Het vermogen aan het begin van het jaar en de resultatenrekening van vorig jaar moet u invullen als de aangifte van vorig jaar afwijkt van de standen van dit jaar. Zie hierna bij 6 Kapitaalsvergelijking. Vul bij eenmanszaken en CV's in elk geval het ondernemingsvermogen aan het begin van het jaar in. Dit is nodig voor het maken van de kapitaalsvergelijking. Het is verstandig de ingevulde jaarstukken af te drukken ter controle. Let ook op het overzichtscherm Alt+F7. Stand oudedagsreserve Bijzondere aandacht verdient de manier waarop de oudedagsreserve kan worden ingevuld. Vul eerst het ondernemingsvermogen inclusief alle reserves in bij 1101.00. Vul bij rubriek 1111.00 van de Jaarstukken de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar in. Vul nog geen toevoegingen of onttrekkingen in. Zie ook Jaarstukken Ondernemingsvermogen. Het berekenen van de dotatie en onttrekking komt bij punt 10 aan de orde.

4 Jaarstukken: Meer dan één onderneming en samenwerkingsverbanden Het scherm Jaarstukken\Overzicht jaarstukken bevat de knop Koppelen die het mogelijk maakt meerdere jaarstukbestanden aan de aangifte te koppelen, zodat meerdere eenmanszaken of (samenwerkingsverbanden) kunnen worden gebruikt. Tijdens het invullen van meerdere jaarstukken van een ondernemer kunt u tussen de verschillende jaarstukken wisselen met de toets F6. Bij een samenwerkingsverband vult u bij één van de participanten de jaarstukken van het samenwerkingsverband in en vervolgens koppelt u bij de andere participanten de desbetreffende jaarstukken. Vergeet bij samenwerkingsverbanden niet om bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband te vermelden: - het aandeel in de het kapitaal van de onderneming - het winstaandeel van de ondernemer - t.b.v. de investeringsaftrek het aandeel in de onderneming in procenten - de stand van de overige reserves aan het eind van het jaar © 2014 Reed Business bv

Bediening BasWin

35

- de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar De laatste twee rubrieken worden niet gevraagd door de Belastingdienst, maar zijn bedoeld om de berekening van de oudedagsreserve in de aangifte mogelijk te maken. Het is mogelijk (maar niet noodzakelijk) om bij samenwerkingsverbanden het RSIN van het samenwerkingsverband in te vullen. Zie ook de Help bij Jaarstukken invullen. Doorrekenen Het ondernemingsvermogens begin jaar/eind jaar en de winst uit resultatenrekening worden automatisch doorgerekend in het onderdeel Aangifte\Kapitaalsvergelijking. Bij eenmanszaken, persoonlijke jaarstukken in een samenwerkingsverband en CV's gaat het om de totaalbedragen uit de balans/resultatenrekening, bij samenwerkingsverbanden met herleiding om de bedragen die op het scherm Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband per ondernemer zijn benoemd. In de Aangifte worden ook bedragen met betrekking tot de oudedagsreserve gebruikt (zie Aangifte\0965.00 Toename oudedagsreserve). Deze bedragen worden bij eenmanszaken direct doorgerekend in het onderdeel Aangifte. Bij samenwerkingsverbanden moet u enkele bedragen invullen bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Die afgesplitste bedragen worden dan voor de huidige ondernemer doorgerekend in Aangifte. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/ scheepvaart-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u dit moet vermelden in het jaarstuk. Zie het tweede scherm van Jaarstukken. De winst moet ook worden vermeld bij Aangifte/850 Winst uit onderneming als medegerechtigde.

5 Investeringsaftrek milieu/energie Vul de bijlage investeringsaftrek in elk geval in als u milieu of energieinvesteringen heeft, deze bijlage is verplicht. Het berekende bedrag van de investeringsaftrek wordt via een automatische koppeling in de aangifte overgenomen. U kunt deze koppeling verbreken en afwijkende bedragen in het onderdeel Aangifte invullen, voor zover het andere bedragen betreft dan de milieu-/energie-investeringsaftrek. Investeringen in het boekjaar worden ingevuld als onderdeel van het jaarstuk. Bij het gebruik van een jaarstuk van een samenwerkingsverband in een andere aangifte (of door partners in dezelfde aangifte die beiden deelnemen in de onderneming) hoeft de bijlage investeringsaftrek dus maar éénmaal te worden ingevuld. Het aandeel van de ondernemer in de onderneming (dat nodig is om de investeringsaftrek te verdelen) vult u in bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. of bij Investeringen. Zie ook Investeringen. Het onderdeel Investeringen bestaat uit de schermen: · Overzichtspagina (met keuze van onderneming, aandeel in onderneming, boekjaar) · Investeringen, in te vullen per onderneming · Buitenvennootschappelijk en anders (voor investeringen binnen het boekjaar van de ondernemer in een samenwerkingsverband die niet gelden voor zijn medeparticipanten. De onderneming waarbij de investering hoort is de “huidige onderneming”, maar het aandeel in de investering geeft u apart aan); · Voorgaand jaar (voor bedrijfsmiddelen die vorig jaar nog niet in gebruik zijn genomen, ingevuld per onderneming); · Voorgaand jaar, ingevuld per ondernemer; (met name nog niet in gebruik genomen buitenvennootschappelijke investeringen). • Desinvesteringen (voor dit onderdeel geldt nog steeds invoer per ondernemer – en niet per onderneming).

6 Kapitaalsvergelijking Ga naar rubriek 0805.00 van Aangifte (Kapitaalsvergelijking). Dit scherm vermeldt de bedragen die voortkomen uit de gekoppelde jaarstukken. Bij een eenmanszaak of meerdere eenmanszaken of persoonlijke jaarstukken bij een samenwerkingsverband zijn dit de totalen uit de Jaarstukken zelf, bij een samenwerkingsverband met herleiding zijn de winstaandelen ingevuld bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Geen aansluiting kapitaalsvergelijking Als de kapitaalsvergelijking wél de ondernemingsvermogens laat zien maar niet de winst via resultatenrekening, dan is waarschijnlijk het volgende aan de hand: u heeft bij Jaarstukken/bedrijfsgegevens gekozen voor © 2014 Reed Business bv

36

BasWin2014

Samenwerkingsverband mét herleiding, vervolgens bij Jaarstukken Aandeel ondernemer wél het ondernemersaandeel van de ondenemingsvermogens per begin en eind jaar ingevuld, maar nog niet het ondernemersaandeel in de winst (bij een van de velden Vergoeding arbeid ondernemer, overige vergoeding winst onderneming enz.). Bij 0801.00 kunt u een reden opgeven die ervoor zorgt dat de aangifte handmatig wordt beoordeeld. Dit betekent overigens niet dat u hiervan altijd bericht krijgt. De rubriek Aangifte\0813.00 is een toelichting op de aangifte. Als u op het scherm Kapitaalsvergelijking de vraag Wijkt beginvermogen af van aangifte van vorig jaar, met JA beantwoordt, worden van alle gekoppelde jaarstukken de beginvermogens uit de balans elektronisch meegestuurd. Zie als de kapitaalsvergelijking niet sluit de informatie hieronder en Winstaangifte Kapitaalsvergelijking.

7 Onttrekkingen Vul de privéonttrekkingen in. Bij een eenvoudige aangifte zal dit vaak het verschil zijn tussen de winst die berekend is via de resultatenrekening (omzet -/- kosten) en de vermogenssprong via de kapitaalsvergelijking. Na de gewone privéonttrekkingen zullen de winst via kapitaalsvergelijking en de winst via resultatenrekening meestal gelijk lopen. De Belastingdienst beschouwt ook de bijtelling wegens het gebruik van een auto van de onderneming en de bijtelling voor het wonen in een bedrijfspand als onttrekkingen. Dit geldt ook voor de winst die bij staking wordt geboekt. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte. Nadat u deze bijzondere onttrekkingen heeft ingevuld dient u bij eenmanszaken de berekende bedragen zelf over te brengen in de resultatenrekening als fiscale correcties op de betreffende posten (huisvestingskosten, transportkosten en buitengewone stakingsresultaten). Bij samenwerkingsverbanden kan dat ook, maar dient bovendien in elk geval de winst via resultatenrekening bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband aan deze ingevulde rubrieken te worden aangepast. Hiervoor is een speciaal correctieveld opgenomen. 8 Winst van medegerechtigde Let op dat hier met medegerechtigde wordt bedoeld: degene die niet als ondernemer deelneemt in een samenwerkingsverband. De bedragen bij 0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde worden onder andere gebruikt om de winst waarover zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling moet worden berekend te verminderen, maar niet om de winst uit onderneming te berekenen. De winst uit onderneming van de medegerechtigde volgt uit de kapitaalsvergelijking (met andere woorden, uit de jaarstukken). Zie Winstaangifte Medegerechtigde. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/scheepvaartcv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u dit moet vermelden in het jaarstuk. Zie het derde scherm van Jaarstukken. Hier vult u de inndicatie in dat belastingplichtige medegerechtigd is tot het vermogen van de onderneming, anders dan als ondernemer of aandeelhouder (commanditair vennoot)

9 Buitenlandse resultaten uit onderneming Bij rubriek 0990.00 t/m 0998.00 van Aangifte kunt u de buitenlandse resultaten van de onderneming vermelden. De opzet hiervan lijkt erg op die voor de vennootschapsbelasting. Let op dat er verder met deze bedragen niet wordt gerekend voor de aftrek elders belast. In het bijzonder dient u dezelfde resultaten nogmaals in te vullen als winst uit onderneming (zie hierna bij stap 10) en indien van toepassing onder rubriek 4110.20 Box 1 elders belast van Aangifte.

10 Berekening belastbare winst Om de belastbare winst uit onderneming te berekenen moeten alle fiscale correctieposten (vrijstellingen, forfaitaire bijtellingen, reserves) en de ondernemersaftrek nog worden ingevuld. Vul deze zaken in bij de rubrieken 0920.00 t/m 0970.00 van Aangifte. De bedragen bij 0950.00 Investeringsregelingen worden i. h.a. automatisch uit de bijlage overgenomen. © 2014 Reed Business bv

Bediening BasWin

37

Toename en afname oudedagsreserve De winst die berekend wordt na de aftrek van de posten die worden ingevoerd in de rubriek 0960.00 Wijzigingen toelaatbare reserves is in het algemeen de bron voor de berekening van de toevoeging aan de oudedagsreserve. Het bedrag wordt getoond bij 0805.00 Kapitaalsvergelijking onder Winst vóór mutaties oudedagsreserve. De toevoeging aan de oudedagsreserve regelt u via het beantwoorden van enkele vragen op het scherm bij 0965.00 Toename oudedagsreserve.

Toevoegen aan oudedagsreserve? Deze keuze is beperkt tot ja of nee. Het is fiscaal (wettelijk!) niet mogelijk gedeeltelijk toe te voegen. Berekening dotatieruimte De dotatieruimte (maximale toevoeging aan de oudedagsreserve) wordt bepaald door de stand van het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar (inclusief de oudedagsreserve) en de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar. Deze bedragen worden door BasWin automatisch uit de ingevulde jaarstukken overgenomen, voor zover het eenmanszaken betreft. Bij samenwerkingsverbanden is het zonder verder invullen niet duidelijk welke oudedagsreserve bij welke ondernemer hoort en hetzelfde geldt ook voor de verschillende ondernemingsvermogens (denk aan de aanwezigheid van andere reserves dan de oudedagsreserve). Daarom moeten bij samenwerkingsverbanden deze bedragen nog worden ingevuld bij Jaarstukken\Bedrijfsgegevens \Aandeel onderneming in het samenwerkingsverband (dit geldt voor de reserves aan het eind van het jaar en de oudedagsreserve aan het begin van het jaar). Let op dat ondernemingsvermogen en stand oudedagsreserve ook gebruikt worden bij een eventuele verplichte afname van de oudedagsreserve. De kolom +/- kan worden gebruikt om buitenlands ondernemingsvermogen in mindering te brengen op het totale ondernemingsvermogen. Verhogen met (bij staken én aankoop van lijfrenten) ziet op de mogelijkheid om in geval van staking niet uit te gaan van het ondernemingsvermogen aan het eind van het kalenderjaar, maar van het ondernemingsvermogen bij staking. Zie bij Jaarstukken / Staken en de uitgebreide informatie bij Winstaangifte Oudedagsreserve. Afnames van de oudedagsreserve komen aan de orde bij 0966.00. Zie ook Winstaangifte Oudedagsreserve. Als er sprake is van lijfrentepremies die gebruikt worden om de oudedagsreserve te doen afnemen, kunt u die invullen bij rubriek 0610.40 van Aangifte. 11 Staking Bijzondere aandacht verdient de aangifte van de ondernemer die zijn onderneming (gedeeltelijk) staakt. Op verschillende plaatsen in het programma worden hierover vragen gesteld. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte. Enkele hoofdpunten: · BasWin gaat ervan uit dat het ondernemingsvermogen bij algehele staking aan het eind van het boekjaar niet meer bestaat (nul is). · De stakingswinst moet worden vermeld als onttrekking (Aangifte\0816.00 en 0816.50). Eventueel ook of in plaats hiervan bij Aangifte\0973.00. Met dit bedrag wordt gerekend voor de stakingaftrek als u deze activeert bij Aangifte\0970.00 Ondernemersaftrek. · De stakingswinst moet ook worden vermeld in de resultatenrekening (rekenend) en extra comptabel bij © 2014 Reed Business bv

38

BasWin2014

· ·

·

060.00 in het Jaarstuk. Bij samenwerkingsverbanden hoort de stakingwinst dus ook onderdeel uit te maken van de afgesplitste winst bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Bovendien moet er bij Jaarstukken\050.00 (Onderneming of deel ervan geëindigd) een toelichting worden gegeven. De verplichte afname van de oudedagsreserve bij staking én ontbreken van voldoende ondernemingsvermogen regelt u bij Aangifte\0966.00 Afnames en stand oudedagsreserve in samenhang met de stand van de oudedagsreserve en het ondernemingsvermogen bij Aangifte\0965.00 Toename oudedagsreserve. U kiest voor stakingsaftrek bij Aangifte\0970.00 Ondernemersaftrek. De stakingsaftrek is maxima € 3.630.

12 Breng mutaties in oudedagsreserve over in balans Breng (met name bij een eenmanszaak) de berekende dotatie of onttrekking aan de oudedagsreserve over naar de balans, Jaarstukkenrubriek 1111.00. U hoeft hierna geen verandering in het ondernemingsvermogen van 1101.00 aan te brengen. De mutatie van rubriek 1101.00 in de Jaarstukken wordt automatisch als fiscale correctie tegengeboekt in het totale ondernemingsvermogen, zodat het saldo gelijk blijft. 13 Voltooi de aangifte Vergeet niet de buitenlandse winsten bij 4110.30 Box 1 elders belast in Aangifte nogmaals op te geven, denk aan de verliezen uit onderneming van voorgaande jaren onder rubriek 3850.00 en eventueel het ondernemingsvermogen aan het begin van het jaar bij rubriek 8002.00 (ten behoeve van de vermogensvergelijking, dit bedrag wordt vergeleken met het bedrag dat is ingevuld bij rubriek 0965.00) en denk ook aan Aanslagen/Zvw. Denk bij een M-biljet aan de afsplitsing van de jaarwinst per periode bij Aanslagen\M-ondernemer. 14. Presentatie van de aangifte aan de klant Voor de winstaangifte van binnenlandse belastingplichtigen bestaat (behalve voor overledenen, M- en C-biljetten voor ondernemers) geen PDF-biljet. Het kan alleen elektronisch worden ingeleverd. In BasWin kunt u de te verzenden onderdelen van de winstaangifte afdrukken. Het gaat daarbij om de afdrukopties: · Aangifte en Specificaties (onder het kopje 'Concept en verzendverslag'). · Jaarstukken: Aangifte (verzendgegevens) (van alle ondernemingen voor de desbetreffende ondernemer). Deze optie kunt u bereiken via de knop Print jaarstukken in het afdrukscherm. De afdruk van Jaarstukken: Rapport bevat alleen commerciële gegevens (afhankelijk van de opties die u hierbij zelf heeft gekozen). De jaarstukken bij een M- of F-biljet kunnen ook in PDF worden afgedrukt. Voor het C-biljet voor ondernemers bestaan ze officieel niet, maar mogen ze wel worden gebruikt. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Zie ook enkele veelgestelde vragen: Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Moet ik voor een medegerechtigde in een film/scheepvaart-CV ook een complete balans en resultatenrekening invullen? Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een film/scheepvaart-CV? Kan ik meer dan één CV invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan € 50.000 berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? Haal meer uit de help


Beginnen met een aangifte

4


4.1

Nieuwe aangifte (Classic)

39

Bij het beginnen van een nieuwe aangifte moet u deze een naam geven. Gebruik geen spaties, punten of andere scheidingstekens, met uitzondering van het liggende streepje (_, underscore geheten). Lange bestandsnamen BasWin ondersteunt het gebruik van lange bestandsnamen. Als uw netwerk geen lange namen ondersteunt, dan moet u de bestandsnaam niet langer dan 8 tekens maken. Overigens geeft dit allerlei problemen. Om deze problemen te voorkomen adviseren wij u om alles met BasWin geheel lokaal (op de C-schijf) te doen of om een ander netwerk te installeren. Haal meer uit de help

4.2

Nieuwe aangifte (Database) U kunt een nieuwe aangifte starten door op Ctrl+N te drukken, op de icoon te klikken of door in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte te kiezen. De wizard nieuwe aangifte wordt dan gestart. Aangever kiezen Naam nieuwe aangifte Voltooien Licentielimiet

Aangever kiezen U kunt een aangever kiezen uit de reeds in de database aanwezige personen of een nieuwe persoon als aangever invoeren.

Let op! Na het voltooien van de wizard kunt u niet meer voor een andere aangever kiezen. Voer aangever als een nieuw persoon in Als u voor een nieuw persoon kiest, krijgt u een scherm te zien waarin u de persoonlijke gegevens kunt invullen (zie ook Persoonlijke gegevens). Achternaam en geboortedatum zijn verplicht. Het sofinummer en het adres zijn niet verplicht, maar als u deze gegevens niet invult, kan de aangifte niet worden verzonden. Het sofinummer moet correct zijn en mag niet al in de database aanwezig zijn. Nadat u op OK heeft geklikt, worden de gegevens in de database opgenomen (zelfs als u later in de wizard op Annuleren klikt of een andere aangever kiest). Kies aangever uit de personen in de database Bij deze keuze verschijnt een lijst van de in de database aanwezige personen waaruit u kunt kiezen. Zoeken Via Ctrl+F kunt u zoeken in de lijst van personen. U kunt zoeken op · Sofinummer (deel) · Klantnummer · Naam (deel) · Adres · Plaats De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt. © 2014 Reed Business bv

40

BasWin2014

Kolommen kiezen Via de knop Kolommen kunt u de weergave van de kolommen op diverse manieren aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen.

Naam nieuwe aangifte Vul de naam van de nieuwe aangifte in. Deze naam wordt gebruikt als identificatie van de aangifte en als bestandsnaam indien de aangifte wordt uitgenomen (zie ook Bestandsbeheer (Database) en Uitnemen en terugzetten van aangiften (Database)). Deze naam moet uniek zijn (binnen aangiften IB van hetzelfde jaar). BasWin2014 zet zelf de extentie .A14a achter de opgegeven naam. Bij het terugzetten van uitgenomen aangiften wordt deze naam gebruikt om te controleren of het juiste document wordt teruggezet.

Voltooien Controleer de gegevens. U kunt nog terug om de bestandsnaam te wijzigen of een andere aangever te kiezen. Als de informatie correct is, klikt u op Voltooien.

Let op! U kunt de persoonsgegevens en/of de bestandsnaam altijd op een later moment nog wijzigen. De bestandsnaam kunt u via menu Instellingen > Documenteigenschappen wijzigen (bij Naam document). Licentielimiet Als het aantal aangiften de licentielimiet overschrijdt, kunt u geen nieuwe aangifte meer starten. U kunt contact opnemen met onze klantenservice (telefoon 0314 – 358 356) om uw licentielimiet te verhogen. U kunt de licentie ook wijzigen via het onderdeel 'Mijn account' op elsevierfiscaal. U kunt deze vervolgens activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Eventueel kunt u een aantal aangiften verwijderen. Haal meer uit de help

4.3

Converteren U kunt converteren uit aangiften BasWin2013, EbaWin2013 en EbaWin2014. Selecteer via menu Bestand > Converteren het programma waaruit u wilt converteren.

Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin2013 Database Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin Classic en EbaWin Welke gegevens worden overgenomen bij conversie uit BasWin2013? Gegevens converteren uit Elsevier Belasting Aangifte Als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn Geconverteerde aangifte in gebruik nemen (Database) Geconverteerde aangifte opnieuw converteren alleen mogelijk bij juiste status (Database) Markering geconverteerde gegevens

Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin2013 Database (alleen database versie) Dit scherm werkt op bijna dezelfde manier als het scherm voor het openen van aangiften. Let echter op de volgende verschillen: · Het betreft hier de aangiften van vorig jaar · U kunt meerdere aangiftedocumenten tegelijk selecteren.



41

· Aangiften van partners worden nooit getoond. · Aangiften die reeds geconverteerd zijn, worden blauw weergegeven · Aangiften die vorig jaar nooit in gebruik zijn genomen worden grijs weergegeven Selecteer de te converteren aangifte(n) en klik op de knop Converteren. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Geconverteerde aangiften tellen nog niet direct mee voor het licentieaantal aangiften. U kunt dus alle aangiften converteren die u wilt; pas als u een aangifte opent en in gebruik neemt, loopt u mogelijk tegen de beperking van het aantal aangiften aan. Zie ook Licentiecheck.

Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin Classic en EbaWin Zoek opslaggebied U kunt opslaggebieden zoeken via de knop Zoek opslaggebied. Geef de schijf aan waar de bestanden staan en klik op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Selecteren U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijl-omlaag of Shift+Pijl omhoog (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl+A te drukken. Uitgeschakelde (gegrijsde) bestanden, alleen lezen-bestanden (cursief) en bestanden die door iemand anders worden gebruikt (onderstreept) zijn geen onderdeel van de selectie. Converteren Selecteer de gewenste aangiften en klik op de knop Converteren. Er verschijnt een dialoogbox. Geef het niveau van converteren aan, controleer het opslaggebied (Classic-versie) en klik op de knop Start. De aangiften worden nu geconverteerd. Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Door het bestand 'uit te schakelen' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de conversie wordt opgenomen. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken.

Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op de knop Uitschakelen bestand. Schakel dan de aangiften die u wilt hebben weer in.

Let op 1 Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Let op 2 Bestanden die alleen-lezen zijn of door iemand anders worden gebruikt zijn altijd uitgeschakeld. Alleenlezenbestanden zijn cursief, bestanden die door iemand anders worden gebruikt zijn onderstreept.

Sorteren op uitgeschakelde bestanden Door een klik op de kopbalk van de laatste kolom (Status) kunt u de uitgeschakelde bestanden bij elkaar zetten.

Welke gegevens worden overgenomen bij conversie uit BasWin2013? Nadat u op de knop Converteren heeft geklikt, moet u aangeven op welk niveau u wilt converteren:


42

BasWin2014

· ·

·

Alleen NAW-gegevens. Daarnaast nog een paar andere persoonlijke gegevens zoals sofinummer. Meeste omschrijvingen en enkele bedragen (aanbevolen). Overgenomen bedragen zijn cataloguswaarde auto, forfaitaire winstbepaling zeefilm/scheepvaart, betaalde erfpacht en giften in termijnen van lijfrente. Vermogensbestanddelen (box 3, ter beschikking gesteld vermogen, waarde monumentenwoningen) worden verplaatst van 31 december 2012 naar 1 januari 2013. Alle omschrijvingen en alle bedragen. De vorige jaar ingevoerde specificaties worden zo volledig mogelijk overgenomen. U moet een op deze wijze geconverteerde aangifte grondig controleren. Ook hier worden de vermogensbestanddelen verplaatst.

Let op 1 Enkele gegevens worden nooit geconverteerd: ja/nee zelfstandigenaftrek, overschrijf-(overrule-)bedragen. De keuze persoonlijke situatie (getrouwd, deel jaar getrouwd, samenwonend, anders) wordt overgenomen, behalve bij deel jaar getrouwd.

Let op 2 Bij conversie worden gegevens van een overleden partner gewist. Let op dat als de eigen woning bij de overledene was ingevuld deze opnieuw moet worden opgegeven. Dit geldt ook voor bezittingen in box 3 (maar als een overlijdensaangifte is gemaakt zullen de bezittingen per 31-12 van het voorgaande jaar al bij de langstlevende zijn ingevoerd).

Let op 3 Let op de mogelijkheid om bij een geconverteerde aangifte voor iemand die gaat emigreren de standaard naar de buitenlandse periode geconverteerde kaarten van het onderdeel Aangifte te verplaatsen naar de Nederlandse periode, middels een knop op het scherm Persoonlijk/Buitenlandse situatie.

Let op 4 Notities kunnen desgewenst worden geconverteerd. Eventuele markeringen worden meegeconverteerd, maar niet een eventueel ingevulde deadline. Notities bij jaarstukken zijn altijd gekoppeld aan de aangifte bij welke u deze invult. Het is dus niet zo dat die notities te zien zijn als het jaarstuk bij een andere participant wordt geladen.

Gegevens converteren uit Elsevier Belasting aangifte Van EbaWin2013 of EbaWin2014 naar BasWin2014 kunt u op twee niveaus converteren. Nadat u op de knop Converteren heeft geklikt, moet u aangeven op welk niveau u wilt converteren:

· ·

Alleen persoonsgegevens Uitgebreide conversie. Bij deze keuze zijn er verschillen tussen converteren vanuit EbaWin2013 en EbaWin2014. Bij conversie vanuit EbaWin2013 wordt een groot deel van de persoonlijke inkomsten overgenomen (loon, alfahulp e.d.) en giften, de eigen woning en de box 3-bezittingen. Bij conversie vanuit EbaWin2014 wordt ook een groot aantal andere inkomstenposten en aftrekposten, keuzen en instellingen overgenomen. Let op dat de winst maar gedeeltelijk kan worden geconverteerd. Enkele posten worden door de grote verschillen van invoer tussen de programma's nooit geconverteerd.

Als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn U moet aangeven of u de NAW-gegevens wilt overschrijven of ongewijzigd wilt laten als deze gegevens al in de database aanwezig blijken te zijn.

Geconverteerde aangifte in gebruik nemen (Database) Geconverteerde aangiften tellen nog niet mee voor het aantal aangiften. U kunt dus alle aangiften converteren die u wilt; pas als u een aangifte opent en in gebruik neemt, loopt u mogelijk tegen de beperking van het aantal aangiften aan. Zie ook Licentiencheck. In het scherm Kies aangifte (te openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) staan de geconverteerde aangiften grijs weergegeven. Selecteert u een aangifte en klikt u © 2014 Reed Business bv


43

op Openen, dan verschijnt een melding dat de aangifte gaat meetellen gaat meetellen in het aantal aangiften.

Geconverteerde aangifte opnieuw converteren Zolang de aangifte nog niet in gebruik is genomen wordt bij een nieuwe conversie de eerder geconverteerde aangifte overschreven. Als de aangifte in gebruik is genomen, opent u de aangifte en kiest in het menu Instellingen voor Deze aangifte opnieuw converteren. Zie Opnieuw converteren van een aangifte. De status wordt automatisch aangepast. In dit bestandsbeheerscherm kan een eerder geconverteerde en in gebruik genomen aangifte alleen opnieuw worden geconverteerd als u de status op 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' heeft gezet. De status van een aangifte kunt u aanpassen in het scherm Algemeen\Status aangifte. De status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' kan alleen vanuit de taken Invoeren en Gereed worden gezet. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren.

Markering geconverteerde gegevens Het is altijd verstandig om de geconverteerde aangifte goed te controleren. Bij rubrieken waarin gegevens zijn geïmporteerd staat – tot u de bewuste rubriek bekijkt – een icoon (= de rubriek bevat geconverteerde gegevens die nog niet zijn bekeken) in de inhoudsopgave. Op de afdruk van de aangiftegegevens (optie Invoer aangifte in het afdrukscherm) staan deze rubrieken gemarkeerd met een c, net als in de overzichtslijst van rubriekscodes (te openen via F11 of menu Extra > Inhoud aangifte in het onderdeel Aangifte of Jaarstukken). Als er rubrieken nog niet zijn bekeken na conversie wordt dit ook aangegeven op het waarschuwingenscherm (F7). In de rubriek zelf staat de melding 'controleer geconverteerde gegevens'. Nadat u zo'n rubriek heeft geopend, verandert het icoontje in de inhoudsopgave in (= er zijn gegevens ingevuld op dit scherm). In het F11-scherm wordt dit aangegeven met een sterretje (*).

Let op! Na de conversie moet u altijd eerst de persoonlijke situatie invullen. Classic-versie: controleer of het opslaggebied waarin de geconverteerde aangifte wordt opgeslagen correct is en wijzig dit eventueel. Haal meer uit de help

4.4

Openen en opslaan (Classic) Bestand openen Bestand opslaan Problemen bij openen of opslaan

Bestand openen Klik op het icoon , druk op Ctrl+O of kies in het menu Bestand voor Openen. Een aangifte die met BasWin2014 Classic is gemaakt bestaat soms uit meerdere bestanden. Voor de duidelijkheid ziet u alleen bestanden met extensie .A14a bij het openen vanuit het programma. U opent een bestand door het bestand te selecteren of door bij Bestandsnaam de juiste naam in te vullen en vervolgens op Openen te klikken. Dit is ook de naam van bestanden die zijn uitgenomen uit de database. Via het menu Bestand kunt u eerder gemaakte aangiften ook direct heropenen, de laatst geopende bestanden (maximaal negen) staan onder de optie Afsluiten.

Let op! Het is mogelijk om de naam van een bestand te wijzigen door met de rechtermuistoets op het bestand te klikken. Doe dit niet! U wijzigt dan alleen de naam van het aangewezen bestand, maar een aangifte bestaat soms uit meerdere bestanden. Als u bestandsnamen wilt wijzigen, ga dan naar Bestandsbeheer, selecteer de te wijzigen bestanden en klik op Naam wijzigen. Deze functie verandert de naam van alle


44

BasWin2014

bestanden van de aangifte. Zoeken in Geef hier het opslaggebied aan waar u wilt zoeken. Knop Bovenliggende map Via de knop gaat u naar het opslaggebied waar het huidige opslaggebied zich in bevindt. Menu Beeld Met de opdrachten in het menu Beeld kunt u de manier wijzigen waarop bestanden worden weergegeven. Als u bijvoorbeeld kiest voor Lijst worden alleen de bestandsnamen getoond, kiest u voor Details, dan ziet u ook de bestandsgrootte, wijzigingsdatum enz. Bij deze laatste weergave is het ook mogelijk te sorteren op kolom. Knop Nieuwe Map Met de knop kunt u in het huidige opslaggebied een nieuw opslaggebied creëren.

Bestand opslaan U slaat een bestand op via het icoon , via Ctrl+S of via het menu Bestand > Opslaan. Heeft de aangifte nog geen naam (naamloos), dan wordt u gevraagd die te geven. Let op dat de aangifte in het juiste opslaggebied wordt opgeslagen. Bestandtype Het bestandstype kunt u niet wijzigen.

Problemen bij openen of opslaan Als er zich problemen voordoen bij het openen of opslaan van een bestand, controleer dan de volgende punten: · Zijn alle bestanden op de schijf aanwezig (bijv. na kopiëren) ? · Is het bestand beschrijfbaar, ook bij het inlezen van een bestand ('Alleen lezen'-attribuut) en zijn er bij een netwerk genoeg schijfrechten? · Is de juiste extensie '.A13a' gebruikt? Als u deze controles heeft uitgevoerd en de aangifte kan door het programma niet meer worden gelezen, dan is uw aangiftebestand beschadigd en moet u de aangifte opnieuw maken.

Let op! Bij back-up op cd: bij het kopiëren van aangiftebestanden vanaf een (back-up)cd-rom blijft het 'Alleen lezen'attribuut gehandhaafd. Dit attribuut moet u zelf eerst afzetten voordat u deze aangiften weer kunt gebruiken. Haal meer uit de help

4.5

Openen aangifte (Database) Weergave aangiften Als u de aangifte niet terug vindt in de lijst Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken



45

Aangifte openen via snelzoekscherm Via menu Bestand > Openen, via het icoon of via de toetscombinatie Ctrl+O opent u het zoekscherm om snel een aangifte te openen. Vul de achternaam (of deel van de achternaam) in en klik op OK of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of Sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Als de zoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Is er meer dan één aangifte die aan de zoekvoorwaarde voldoet, dan verschijnt een lijst met aangiften waaruit u kunt kiezen.

Aangifte openen vanuit lijst met aangiften Kiest u liever uit een lijst met aangiften (in plaats van een zoekopdracht), dan kunt u via de knop Bestandsbeheer de volledige lijst met aangiften openen en uw keuze maken. U kunt de lijst met aangiften ook direct openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen van of zoeken naar een bepaalde aangifte. Selecteer of zoek (zie hierna) vervolgens de gewenste aangifte. U kunt maar één aangifte selecteren. Dubbelklik op de te openen aangifte of klik op de knop Openen.

Let op 1 Door een geconverteerde aangifte te openen neemt u deze in gebruik en gaat deze aangifte meetellen voor het totaal aantal aangiften.

Let op 2 In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging ziet de gebruiker alleen de aangiften waar hij/zij recht op heeft. Dit betreft de aangiften die gekoppeld zijn aan dezelfde documentgroep als de gebruiker. De kolombreedte en de volgorde van de kolommen kun u aanpassen. Zie Kolommen aanpassen.

Weergave aangiften · Uit vorig jaar geconverteerde aangiften die nog niet in gebruik zijn genomen worden grijs weergegeven. Deze aangiften tellen niet mee voor het licentieaantal aangiften. Zie ook Nieuwe aangifte (Database). · Aangiften die al geconverteerd zijn naar het volgende jaar worden blauw weergegeven. · Aangiften die iemand anders in gebruik heeft worden onderstreept weergegeven · Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven · Uitgenomen aangiften zijn zowel onderstreept als cursief. Als u de aangifte niet terug vindt in de lijst · Kijk of er een filter aktief is. U ziet het filtericoontje · Controleer bij instellingen of er geen permanent filter aanwezig is. Bijvoorbeeld: aangiften van partners niet tonen, alleen de in gebruik genomen aangiften tonen. · Als het automatisch gebruikersfilter is ingeschakeld ziet u alleen de aangiften van de klanten op uw persoonlijke klantenlijst . · Bij een beveiligde database worden alleen de aangiften getoond in de documentgroepen waarop u recht heeft. · U kunt op de toets F12 van het toetsenbord drukken om een scherm te openen wat alle aangiften toont. (in een beveiligde database heeft u hiervoor dbOwner rechten nodig)

Snel zoeken (F2) Als u de bestandsnaam, de naam van de aangever, het klantnummer of het sofinummer weet, kunt u de optie 'Snel zoeken' gebruiken om snel een aangifte te openen. Druk op F2 of klik op de knop , vul de naam (of deel van de naam) in en klik op Ok of druk op Enter. Als de snelzoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend.

Filteren © 2014 Reed Business bv

46

BasWin2014

Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven.

Filter opheffen Het filter blijft van kracht tot u op de knop

klikt.

Sorteren U kunt sorteren door te klikken op de titel van de kolom waarop u wilt sorteren. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd.

Instellingen Via de knop Instellingen kunt u het aantal zichtbare aangiften beperken. Deze instellingen worden per gebruiker bewaard.

· · ·

· ·

Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. Geen geconverteerde aangiften laten zien Aangiften die geconverteerd zijn maar nog niet in gebruik genomen zijn (grijs weergegeven in het overzicht) worden niet meer getoond als u deze optie aanvinkt. Geen aangiften van partners laten zien Hetzelfde aangiftebestand kan twee voorkomen in het overzicht: zowel voor de aangever als voor de partner. Door deze optie aan te vinken worden de aangiftebestanden op naam van de partner niet meer weergegeven Weergave namen U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen.

Afdrukken Via de knop Afdrukken of Ctrl+P print u de lijst met aangiften die aan de instellingen of aan het ingestelde filter voldoen. Haal meer uit de help

5

Menu's

5.1

Menu Bestand

5.1.1

Menu Bestand (Classic) Nieuwe aangifte Bestand openen Bestand opslaan Opslaan als Converteren Bestandsbeheer Schermafdruk


Menu's

47

Nieuwe aangifte U kunt op drie manieren een nieuwe aangifte beginnen: klik op het icoon , druk op Ctrl+N of kies in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte. Vervolgens moet u de aangifte een naam geven. Gebruik geen spaties, punten of andere scheidingstekens, met uitzondering van het liggende streepje (_, underscore geheten). BasWin ondersteunt het gebruik van lange bestandsnamen. Zie ook Nieuwe aangifte (Classic). Licentielimiet Zie Licentielimiet.

Bestand openen Klik op het icoon , druk op Ctrl+O of kies in het menu Bestand voor Openen. Via het menu Bestand kunt u eerder gemaakte aangiften ook direct heropenen, de laatst geopende bestanden (maximaal negen) staan onder de optie Afsluiten.

Bestand opslaan U slaat een bestand op via het icoon , via Ctrl+S of via het menu Bestand > Opslaan. Heeft de aangifte nog geen naam (naamloos), dan wordt u gevraagd die te geven. Let op dat de aangifte in het juiste opslaggebied wordt opgeslagen.

Opslaan als Via de optie Opslaan als in menu Bestand kunt u een aangifte onder een andere naam of in een ander opslaggebied opslaan.

Let op! De oorspronkelijke aangifte blijft op de oude plaats staan. De aangebrachte wijzigingen staan alleen onder de nieuwe naam.

Converteren Zie Converteren.

Bestandsbeheer Zie Bestandsbeheer (Classic).

Schermafdruk Met Alt+F12 of via menu Bestand > Schermafdruk maakt u een afdruk van wat er op dat moment op uw scherm te zien is. De afdruk komt uit de printer die bij menu Bestand > Printerinstellingen is geselecteerd. Haal meer uit de help

5.1.2

Nieuwe aangifte (Database) U kunt een nieuwe aangifte starten door op Ctrl+N te drukken, op de icoon te klikken of door in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte te kiezen. De wizard nieuwe aangifte wordt dan gestart. Aangever kiezen Naam nieuwe aangifte Voltooien


48

BasWin2014

Licentielimiet


Let op! Na het voltooien van de wizard kunt u niet meer voor een andere aangever kiezen. Voer aangever als een nieuw persoon in Als u voor een nieuw persoon kiest, krijgt u een scherm te zien waarin u de persoonlijke gegevens kunt invullen (zie ook Persoonlijke gegevens). Achternaam en geboortedatum zijn verplicht. Het sofinummer en het adres zijn niet verplicht, maar als u deze gegevens niet invult, kan de aangifte niet worden verzonden. Het sofinummer moet correct zijn en mag niet al in de database aanwezig zijn. Nadat u op OK heeft geklikt, worden de gegevens in de database opgenomen (zelfs als u later in de wizard op Annuleren klikt of een andere aangever kiest). Kies aangever uit de personen in de database Bij deze keuze verschijnt een lijst van de in de database aanwezige personen waaruit u kunt kiezen. Zoeken Via Ctrl+F kunt u zoeken in de lijst van personen. U kunt zoeken op · Sofinummer (deel) · Klantnummer · Naam (deel) · Adres · Plaats De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt. Kolommen kiezen Via de knop Kolommen kunt u de weergave van de kolommen op diverse manieren aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen.

Naam nieuwe aangifte Vul de naam van de nieuwe aangifte in. Deze naam wordt gebruikt als identificatie van de aangifte en als bestandsnaam indien de aangifte wordt uitgenomen (zie ook Bestandsbeheer (Database) en Uitnemen en terugzetten van aangiften (Database)). Deze naam moet uniek zijn (binnen aangiften IB van hetzelfde jaar). BasWin2014 zet zelf de extentie .A14a achter de opgegeven naam. Bij het terugzetten van uitgenomen aangiften wordt deze naam gebruikt om te controleren of het juiste document wordt teruggezet.


Let op! U kunt de persoonsgegevens en/of de bestandsnaam altijd op een later moment nog wijzigen. De bestandsnaam kunt u via menu Instellingen > Documenteigenschappen wijzigen (bij Naam document).


Menu's

49

Licentielimiet Als het aantal aangiften de licentielimiet overschrijdt, kunt u geen nieuwe aangifte meer starten. U kunt contact opnemen met onze klantenservice (telefoon 0314 – 358 356) om uw licentielimiet te verhogen. U kunt de licentie ook wijzigen via het onderdeel 'Mijn account' op elsevierfiscaal. U kunt deze vervolgens activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Eventueel kunt u een aantal aangiften verwijderen. Haal meer uit de help

5.1.3

Nieuwe aangifte (Classic) Bij het beginnen van een nieuwe aangifte moet u deze een naam geven. Gebruik geen spaties, punten of andere scheidingstekens, met uitzondering van het liggende streepje (_, underscore geheten). Lange bestandsnamen BasWin ondersteunt het gebruik van lange bestandsnamen. Als uw netwerk geen lange namen ondersteunt, dan moet u de bestandsnaam niet langer dan 8 tekens maken. Overigens geeft dit allerlei problemen. Om deze problemen te voorkomen adviseren wij u om alles met BasWin geheel lokaal (op de C-schijf) te doen of om een ander netwerk te installeren. Haal meer uit de help

5.1.4

Openen aangifte (Database) Weergave aangiften Als u de aangifte niet terug vindt in de lijst Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken



Let op 1 Door een geconverteerde aangifte te openen neemt u deze in gebruik en gaat deze aangifte meetellen voor het totaal aantal aangiften.

Let op 2 © 2014 Reed Business bv

50

BasWin2014

In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging ziet de gebruiker alleen de aangiften waar hij/zij recht op heeft. Dit betreft de aangiften die gekoppeld zijn aan dezelfde documentgroep als de gebruiker. De kolombreedte en de volgorde van de kolommen kun u aanpassen. Zie Kolommen aanpassen.



Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven.


klikt.



· ·

Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. Geen geconverteerde aangiften laten zien Aangiften die geconverteerd zijn maar nog niet in gebruik genomen zijn (grijs weergegeven in het overzicht) worden niet meer getoond als u deze optie aanvinkt. © 2014 Reed Business bv

Menu's

·

· ·

51

Geen aangiften van partners laten zien Hetzelfde aangiftebestand kan twee voorkomen in het overzicht: zowel voor de aangever als voor de partner. Door deze optie aan te vinken worden de aangiftebestanden op naam van de partner niet meer weergegeven Weergave namen U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen.


5.1.5



Let op! Het is mogelijk om de naam van een bestand te wijzigen door met de rechtermuistoets op het bestand te klikken. Doe dit niet! U wijzigt dan alleen de naam van het aangewezen bestand, maar een aangifte bestaat soms uit meerdere bestanden. Als u bestandsnamen wilt wijzigen, ga dan naar Bestandsbeheer, selecteer de te wijzigen bestanden en klik op Naam wijzigen. Deze functie verandert de naam van alle bestanden van de aangifte. Zoeken in Geef hier het opslaggebied aan waar u wilt zoeken. Knop Bovenliggende map Via de knop gaat u naar het opslaggebied waar het huidige opslaggebied zich in bevindt. Menu Beeld Met de opdrachten in het menu Beeld kunt u de manier wijzigen waarop bestanden worden weergegeven. Als u bijvoorbeeld kiest voor Lijst worden alleen de bestandsnamen getoond, kiest u voor Details, dan ziet u ook de bestandsgrootte, wijzigingsdatum enz. Bij deze laatste weergave is het ook mogelijk te sorteren op kolom. Knop Nieuwe Map Met de knop kunt u in het huidige opslaggebied een nieuw opslaggebied creëren.


52

BasWin2014

Bestand opslaan U slaat een bestand op via het icoon , via Ctrl+S of via het menu Bestand > Opslaan. Heeft de aangifte nog geen naam (naamloos), dan wordt u gevraagd die te geven. Let op dat de aangifte in het juiste opslaggebied wordt opgeslagen. Bestandtype Het bestandstype kunt u niet wijzigen.



5.1.6

Aangifte is al door iemand anders in gebruik Deze melding is het gevolg van een beveiliging ten behoeve van multi-usergebruik en verschijnt in de volgende situaties: · De aangifte wordt op een andere computer bewerkt, bijvoorbeeld door een collega. Klik op OK. Nadat uw collega klaar is met het bewerken van de bewuste aangifte kunt u de aangifte openen. · BasWin2014 is de vorige keer dat u deze aangifte bewerkte niet op de reguliere manier afgesloten. Dit is het geval na een stroomstoring, gebruik van Ctrl+Alt+Del of een crash van de computer. Klik in de Classicversie op Negeren om de aangifte in te lezen. In de databaseversie kunt u een aangifte vrijgeven via menu Instellingen > Vrijgeven aangiften en jaarstukken. Als de aangifte inderdaad elders in gebruik is kunnen gegevens verloren gaan! Haal meer uit de help

5.1.7

Converteren U kunt converteren uit aangiften BasWin2013, EbaWin2013 en EbaWin2014. Selecteer via menu Bestand > Converteren het programma waaruit u wilt converteren.

Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin2013 Database Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin Classic en EbaWin Welke gegevens worden overgenomen bij conversie uit BasWin2013? Gegevens converteren uit Elsevier Belasting Aangifte Als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn Geconverteerde aangifte in gebruik nemen (Database) Geconverteerde aangifte opnieuw converteren alleen mogelijk bij juiste status (Database) Markering geconverteerde gegevens

Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin2013 Database (alleen database versie) Dit scherm werkt op bijna dezelfde manier als het scherm voor het openen van aangiften. Let echter op de © 2014 Reed Business bv

Menu's

53

volgende verschillen: · · · · ·

Het betreft hier de aangiften van vorig jaar U kunt meerdere aangiftedocumenten tegelijk selecteren. Aangiften van partners worden nooit getoond. Aangiften die reeds geconverteerd zijn, worden blauw weergegeven Aangiften die vorig jaar nooit in gebruik zijn genomen worden grijs weergegeven

Selecteer de te converteren aangifte(n) en klik op de knop Converteren. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Geconverteerde aangiften tellen nog niet direct mee voor het licentieaantal aangiften. U kunt dus alle aangiften converteren die u wilt; pas als u een aangifte opent en in gebruik neemt, loopt u mogelijk tegen de beperking van het aantal aangiften aan. Zie ook Licentiecheck.

Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin Classic en EbaWin Zoek opslaggebied U kunt opslaggebieden zoeken via de knop Zoek opslaggebied. Geef de schijf aan waar de bestanden staan en klik op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Selecteren U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijl-omlaag of Shift+Pijl omhoog (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl+A te drukken. Uitgeschakelde (gegrijsde) bestanden, alleen lezen-bestanden (cursief) en bestanden die door iemand anders worden gebruikt (onderstreept) zijn geen onderdeel van de selectie. Converteren Selecteer de gewenste aangiften en klik op de knop Converteren. Er verschijnt een dialoogbox. Geef het niveau van converteren aan, controleer het opslaggebied (Classic-versie) en klik op de knop Start. De aangiften worden nu geconverteerd. Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Door het bestand 'uit te schakelen' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de conversie wordt opgenomen. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken.


Let op 1 Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Let op 2 Bestanden die alleen-lezen zijn of door iemand anders worden gebruikt zijn altijd uitgeschakeld. Alleenlezenbestanden zijn cursief, bestanden die door iemand anders worden gebruikt zijn onderstreept.



54

BasWin2014

Welke gegevens worden overgenomen bij conversie uit BasWin2013? Nadat u op de knop Converteren heeft geklikt, moet u aangeven op welk niveau u wilt converteren:

· ·

·

Alleen NAW-gegevens. Daarnaast nog een paar andere persoonlijke gegevens zoals sofinummer. Meeste omschrijvingen en enkele bedragen (aanbevolen). Overgenomen bedragen zijn cataloguswaarde auto, forfaitaire winstbepaling zeefilm/scheepvaart, betaalde erfpacht en giften in termijnen van lijfrente. Vermogensbestanddelen (box 3, ter beschikking gesteld vermogen, waarde monumentenwoningen) worden verplaatst van 31 december 2012 naar 1 januari 2013. Alle omschrijvingen en alle bedragen. De vorige jaar ingevoerde specificaties worden zo volledig mogelijk overgenomen. U moet een op deze wijze geconverteerde aangifte grondig controleren. Ook hier worden de vermogensbestanddelen verplaatst.

Let op 1 Enkele gegevens worden nooit geconverteerd: ja/nee zelfstandigenaftrek, overschrijf-(overrule-)bedragen. De keuze persoonlijke situatie (getrouwd, deel jaar getrouwd, samenwonend, anders) wordt overgenomen, behalve bij deel jaar getrouwd.

Let op 2 Bij conversie worden gegevens van een overleden partner gewist. Let op dat als de eigen woning bij de overledene was ingevuld deze opnieuw moet worden opgegeven. Dit geldt ook voor bezittingen in box 3 (maar als een overlijdensaangifte is gemaakt zullen de bezittingen per 31-12 van het voorgaande jaar al bij de langstlevende zijn ingevoerd).

Let op 3 Let op de mogelijkheid om bij een geconverteerde aangifte voor iemand die gaat emigreren de standaard naar de buitenlandse periode geconverteerde kaarten van het onderdeel Aangifte te verplaatsen naar de Nederlandse periode, middels een knop op het scherm Persoonlijk/Buitenlandse situatie.

Let op 4 Notities kunnen desgewenst worden geconverteerd. Eventuele markeringen worden meegeconverteerd, maar niet een eventueel ingevulde deadline. Notities bij jaarstukken zijn altijd gekoppeld aan de aangifte bij welke u deze invult. Het is dus niet zo dat die notities te zien zijn als het jaarstuk bij een andere participant wordt geladen.

Gegevens converteren uit Elsevier Belasting aangifte Van EbaWin2013 of EbaWin2014 naar BasWin2014 kunt u op twee niveaus converteren. Nadat u op de knop Converteren heeft geklikt, moet u aangeven op welk niveau u wilt converteren:

· ·

Alleen persoonsgegevens Uitgebreide conversie. Bij deze keuze zijn er verschillen tussen converteren vanuit EbaWin2013 en EbaWin2014. Bij conversie vanuit EbaWin2013 wordt een groot deel van de persoonlijke inkomsten overgenomen (loon, alfahulp e.d.) en giften, de eigen woning en de box 3-bezittingen. Bij conversie vanuit EbaWin2014 wordt ook een groot aantal andere inkomstenposten en aftrekposten, keuzen en instellingen overgenomen. Let op dat de winst maar gedeeltelijk kan worden geconverteerd. Enkele posten worden door de grote verschillen van invoer tussen de programma's nooit geconverteerd.

Als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn U moet aangeven of u de NAW-gegevens wilt overschrijven of ongewijzigd wilt laten als deze gegevens al in de database aanwezig blijken te zijn.

Geconverteerde aangifte in gebruik nemen (Database) Geconverteerde aangiften tellen nog niet mee voor het aantal aangiften. U kunt dus alle aangiften converteren die u wilt; pas als u een aangifte opent en in gebruik neemt, loopt u mogelijk tegen de beperking van het aantal


Menu's

55

aangiften aan. Zie ook Licentiencheck. In het scherm Kies aangifte (te openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) staan de geconverteerde aangiften grijs weergegeven. Selecteert u een aangifte en klikt u op Openen, dan verschijnt een melding dat de aangifte gaat meetellen gaat meetellen in het aantal aangiften.

Geconverteerde aangifte opnieuw converteren Zolang de aangifte nog niet in gebruik is genomen wordt bij een nieuwe conversie de eerder geconverteerde aangifte overschreven. Als de aangifte in gebruik is genomen, opent u de aangifte en kiest in het menu Instellingen voor Deze aangifte opnieuw converteren. Zie Opnieuw converteren van een aangifte. De status wordt automatisch aangepast. In dit bestandsbeheerscherm kan een eerder geconverteerde en in gebruik genomen aangifte alleen opnieuw worden geconverteerd als u de status op 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' heeft gezet. De status van een aangifte kunt u aanpassen in het scherm Algemeen\Status aangifte. De status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' kan alleen vanuit de taken Invoeren en Gereed worden gezet. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren.

Markering geconverteerde gegevens Het is altijd verstandig om de geconverteerde aangifte goed te controleren. Bij rubrieken waarin gegevens zijn geïmporteerd staat – tot u de bewuste rubriek bekijkt – een icoon (= de rubriek bevat geconverteerde gegevens die nog niet zijn bekeken) in de inhoudsopgave. Op de afdruk van de aangiftegegevens (optie Invoer aangifte in het afdrukscherm) staan deze rubrieken gemarkeerd met een c, net als in de overzichtslijst van rubriekscodes (te openen via F11 of menu Extra > Inhoud aangifte in het onderdeel Aangifte of Jaarstukken). Als er rubrieken nog niet zijn bekeken na conversie wordt dit ook aangegeven op het waarschuwingenscherm (F7). In de rubriek zelf staat de melding 'controleer geconverteerde gegevens'. Nadat u zo'n rubriek heeft geopend, verandert het icoontje in de inhoudsopgave in (= er zijn gegevens ingevuld op dit scherm). In het F11-scherm wordt dit aangegeven met een sterretje (*).

Let op! Na de conversie moet u altijd eerst de persoonlijke situatie invullen. Classic-versie: controleer of het opslaggebied waarin de geconverteerde aangifte wordt opgeslagen correct is en wijzig dit eventueel. Haal meer uit de help

5.1.8

Opnieuw converteren van een aangifte Kies in het menu Instellingen voor Deze aangifte opnieuw converteren. Er verschillende redenen denkbaar om een aangifte nogmaals te converteren. Bijvoorbeeld omdat er na een eerste conversie de aangifte van vorig jaar nog is gewijzigd.

Let op: Door het opnieuw converteren van de aangifte gaan de al ingevulde gegevens verloren Database versie U krijgt een lijstje met aangiften over vorig jaar te zien. Meestal zal er maar één aangifte in staan. Als geen enkele aangifte in staat, kan dit de volgende oorzaken hebben: · De aangifte is nieuw ingevoerd · De aangifte is uit BasWin2013 Classic geconverteerd · De aangifte IB2012 is in de prullenbak geplaatst · De aangifte IB2012 is nooit in gebruik genomen of de klant deed over 2012 geen aangifte IB


56

BasWin2014

Classic versie De aangifte van vorig jaar moet dezelfde naam hebben als de aangifte van dit jaar (met uitzondering van de extensie). Als de aangifte niet zichtbaar is, moet u zelf het juiste opslaggebied aangeven. Zie ook Converteren Haal meer uit de help

5.1.9

Bestandsbeheer

5.1.9.1

Bestandsbeheer (Database) Verschillende functies van bestandsbeheer Het onderdeel Bestandsbeheer in het menu Bestand bestaat uit meerdere onderdelen: · Openen van aangiften

· · · · ·

Uitnemen aangiften Terugplaatsen aangiften Verwijderen aangiften Verwijderen jaarstukken Prullenbak aangiften en jaarstukken

Het bestandsbeheerscherm wordt ook gebruikt voor het: · converteren van aangiften · in serie afdrukken van aangiften · vrijgeven van aangiften (zie Multi-usergebruik) Haal meer uit de help

5.1.9.2

Bestandsbeheer (Classic) U kunt bestandsbeheer starten via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer. Na het opstarten van bestandsbeheer krijgt u een overzicht van alle aangiften (maximaal het aantal waarvoor u een licentie heeft) die zich in het huidige opslaggebied bevinden. Wijzigen opslaggebied Zoek opslaggebied Sorteren Selecteren Uitschakelen bestand Kopiëren van bestanden Verwijderen bestanden Naam wijzigen Print bestandslijst

Wijzigen opslaggebied Linksboven in het scherm kunt u het opslaggebied wijzigen.

Zoek opslaggebied U kunt opslaggebieden zoeken via de knop Zoek opslaggebied. Geef aan naar welk type bestanden u wilt zoeken en geef de schijf aan waar de bestanden staan. Klik vervolgens op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied.


Menu's

57

Sorteren Klik op de kopbalk boven de kolom waarop u wilt sorteren. Een tweede keer klikken geeft de omgekeerde volgorde. Sorteren op achternaam of voorletters Het programma gebruikt de achternaam of de voorletters om te sorteren. Dit is afhankelijk van de keuze Vooraan of Achteraan (linksonder in het scherm).

Selecteren U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijl-omlaag (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl+A te drukken. Uitgeschakelde bestanden (gegrijsd) , alleen lezen-bestanden (cursief) en bestanden die door iemand anders worden gebruikt (onderstreept) zijn geen onderdeel van de selectie.

Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Door bestanden 'uit te schakelen' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de selectie wordt opgenomen. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken.


Let op 1 Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Let op 2 Bestanden die alleen-lezen zijn of door iemand anders worden gebruikt zijn altijd uitgeschakeld. Alleenlezenbestanden zijn cursief, bestanden die door iemand anders worden gebruikt zijn onderstreept. Sorteren op uitgeschakelde bestanden Door te klikken op de kopbalk van de laatste kolom (Status) kunt u de uitgeschakelde bestanden bij elkaar zetten.

Kopiëren van bestanden 1. Kies eerst het opslaggebied waar de te kopiëren aangiften staan. Selecteer daartoe linksboven in het scherm de juiste schijf en vervolgens het juiste opslaggebied. 2. Selecteer de te kopiëren aangiften met Shift + pijltoets. Door op Ctrl+A te drukken kunt u alle aangiften selecteren. Eventuele aangiften die u niet wilt kopiëren moet u eerst uitschakelen. 3. Klik nu op de knop Kopiëren bestanden of druk op Ctrl+C. Wilt u bestanden verplaatsen, druk dan op Ctrl +X. 4. Er verschijnt een dialoogvenster. Kies het opslaggebied waar de aangiften naar toe moeten worden gekopieerd. 5. Klik op de knop Ok. De geselecteerde aangiften (met uitzondering van de uitgeschakelde aangiften) worden gekopieerd.

Tip © 2014 Reed Business bv

58

BasWin2014

De rootdirectory kan maar een beperkt aantal bestanden bevatten. Aangezien een aangifte uit meerdere bestanden kan bestaan loopt dit snel vol. Als u naar een diskette kopieert is het aan te bevelen hierop eerst een directory aan te maken en de aangiften naar die directory te kopiëren. U kunt dan veel meer aangiften op een schijfje kwijt.

Let op! Voor de jaarstukken geldt dat deze bestanden apart moeten worden gekopieerd (via de Verkenner).

Verwijderen bestanden Selecteer de te verwijderen aangiften en klik op Verwijder bestanden. Nadat u het verwijderen heeft bevestigd worden de aangiften verwijderd. Let op dat het jaarstukkenbestand dat bij de aangifte wordt ingetikt ook wordt verwijderd. Er wordt niet gecontroleerd of dit bestand ook door een andere aangifte wordt gebruikt. Als u een aangifte verwijdert waarbij een apart jaarstukkenbestand wordt gebruikt, wordt dit bestand niet automatisch verwijderd.

Let op! Als u bestanden verwijdert zijn ze echt weg. U hoeft niet meer in de Prullenbak van de Verkenner te kijken, alleen met speciale software kunt u de bestanden misschien nog redden.

Naam wijzigen Als u de aangiftenaam van een aangifte wilt wijzigen, selecteert u de aangifte en klikt u op Naam wijzigen. Vul de nieuwe naam in en klik op OK.

Let op! Wijzig de naam niet als u de aangifte heeft uitgenomen uit de databaseversie. Dit leidt namelijk tot storingen wanneer u de aangifte gaat terugplaatsen in de database.

Print bestandslijst Hiermee kunt u een lijst van alle aangiften afdrukken die zich in het huidige opslaggebied bevinden. Haal meer uit de help

5.1.9.3

Uitnemen aangiften (Database) De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin2014 Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Zie ook Uitnemen en terugplaatsen van aangiften (Database). Selecteer menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangifte uitnemen de uit te nemen aangifte(n) en klik op de knop Uitnemen. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Eventueel kunt u het opslaggebied wijzigen waar de uitgenomen aangiften moeten worden neergezet. Weergave aangiften Snelzoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken

Weergave aangiften


Menu's

·

·

59

Elk type klant heeft een eigen kleur: Particulier Dga Ondernemer (met winst) Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven.

Snel zoeken (F2) Als u de bestandsnaam, de naam van de aangever, het klantnummer of sofinummer weet, kunt u de optie 'Snel zoeken' gebruiken om snel een aangifte te openen. Druk op F2 of klik op de knop , vul de naam (of deel van de naam) in en klik op Ok of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of Sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Als de snelzoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend.



klikt.


Instellingen Via de knop Instellingen kunt u het aantal zichtbare aangiften beperken en de weergave aanpassen. Deze instellingen worden per gebruiker bewaard. · Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. · Weergave namen U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. · Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen.

Afdrukken Via de knop Afdrukken print u de lijst met aangiften die aan de instellingen of aan het ingestelde filter voldoen. Haal meer uit de help

5.1.9.4

Uitnemen en terugplaatsen van aangiften (Database) De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin2014 Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Zie ook Uitnemen aangiften en Terugplaatsen aangiften. Let op de volgende zaken:


60

BasWin2014

· · · · · · · · · · ·

U kunt geen aangifte uitnemen die reeds is uitgenomen. U kunt geen aangifte uitnemen die (bij een collega) in gebruik is. Geconverteerde aangiften die nog niet in gebruik zijn genomen kunt u niet uitnemen. De uitgenomen aangifte blijft meetellen voor het aantal aangiften (zie ook Licentienummer). Bij het succesvol terugplaatsen van de aangifte wordt het .A13a-bestand verwijderd (zie ook Naam nieuwe aangifte). Wanneer u aangiften gaat terugzetten, moet u aangeven wat er moet gebeuren als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn. U kunt kiezen uit drie opties: Vragen indien NAW-gegevens afwijken (standaardinstelling) Als de NAW-gegevens van de terug te zetten aangifte afwijken van die in de database krijgt u de vraag of u de NAW-gegevens in de database wilt overschrijven met de gegevens van deze aangifte. NAW-gegevens in database overschrijven NAW-gegevens in database behouden Het wijzigen van sofinummers of bestandsnamen van de uitgenomen aangifte leidt tot storingen. Terugzetten van aangiften wordt alleen gebruikt voor aangiften die uit die database zijn uitgenomen. Voor het plaatsen van aangiften in de database die gemaakt zijn met BasWin2014 Classic of die uit een andere database zijn uitgenomen gebruikt u de optie Converteren uit menu Bestand. Zie ook Converteren.


5.1.9.5

Terugplaatsen aangiften (Database) De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin2014 Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Zie ook Uitnemen en terugplaatsen van aangiften (Database). Selecteer in menu Bestand > Bestandsbeheer > Terugplaatsen in de database van uitgenomen aangiften de terug te zetten aangifte(n) en klik op de knop Terugplaatsen. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets of met de muis te selecteren. Met de toetscombinatie Ctrl+A selecteert u alle aangiften. Zoek opslaggebied U kunt opslaggebieden zoeken via de knop Zoek opslaggebied. Geef de schijf aan waar de bestanden staan en klik op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Via 'Bestand uitschakelen' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de selectie wordt opgenomen. De bestandsnaam wordt grijs en de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Bestand uitschakelen. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Bestand uitschakelen te klikken.

Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op Bestand uitschakelen. Schakel dan de aangiften die u wilt hebben weer in.

Let op! Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Haal meer uit de help

5.1.9.6

Verwijderen aangiften (Database) Via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen kunt u een of meerdere aangiften verwijderen door de aangifte(n) te selecteren en op de knop Verwijderen te klikken. Deze aangiften


Menu's

61

worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de 'prullenbak' (te openen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstukken). Als u aangiften verwijdert, tellen ze niet meer mee in het totaal aantal aangiften van uw licentielimiet. Meerdere aangiften selecteren Weergave aangiften Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken

Meerdere aangiften selecteren U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt.

Weergave aangiften · Elk type klant heeft een eigen kleur: Particulier Dga Ondernemer (met winst) · Geconverteerde aangiften (nog niet in gebruik genomen) zijn gegrijsd. · Aangiften die iemand anders in gebruik heeft worden onderstreept weergegeven. · Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven.




klikt.


Instellingen Via de knop Instellingen kunt u het aantal zichtbare aangiften beperken. Deze instellingen worden per gebruiker


62

BasWin2014

bewaard. · Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. · Geen geconverteerde aangiften laten zien Aangiften die geconverteerd zijn maar nog niet in gebruik genomen zijn (grijs weergegeven in het overzicht) worden niet meer getoond als u deze optie aanvinkt. · Weergave namen U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. · Snelzoeken op Hiermee kunt u de zoekvoorwaarde instellen die bij het snelzoeken (F2) wordt gebruikt. · Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen.


5.1.9.7

Verwijderen jaarstukken (Database) Via menu Bestand > Bestandsbeheer > Jaarstukken naar prullenbak verplaatsen kunt u jaarstukken verwijderen door een of meerdere jaarstukken te selecteren en op de knop Verwijderen te klikken. Deze aangiften worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de 'prullenbak' (te openen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstukken).

Let op! Voordat u een jaarstuk weggooit moet u deze eerst ontkoppelen van de aangifte(n). Anders krijgt u een foutmelding bij het openen van de desbetreffende aangifte(n). Ontkoppelen jaarstukken van aangifte Om een jaarstuk te ontkoppelen van de aangifte, gaat u als volgt te werk: 1. Open de aangifte waar het jaarstuk aan gekoppeld is. 2. Klik op het tabblad Jaarstukken. 3. (Als er meerdere jaarstukken zijn): Selecteer het jaarstuk dat u wilt ontkoppelen in het scherm 010.00 Bedrijfsgegevens. 4. Klik op de knop Ontkoppelen en vervolgens op Ok. De koppeling is nu verbroken. 5. Herhaal deze werkwijze bij andere aangiften waaraan het te verwijderen jaarstuk nog is gekoppeld. Haal meer uit de help

5.1.9.8

Prullenbak aangiften en jaarstukken (Database) U kunt aangiften en jaarstukken verwijderen (resp. via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen en menu Bestand > Bestandsbeheer > Jaarstukken naar prullenbak verplaatsen ). De aangiften en jaarstukken worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de 'prullenbak' (te bereiken via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstukken). Het is mogelijk om verwijderde aangiften en/of jaarstukken weer terug te plaatsen door de aangifte(n) en jaarstukken te selecteren en op de knop Terugplaatsen te klikken. Als u aangiften terugplaatst, tellen ze weer mee in het totaal aantal aangiften van uw licentielimiet. Haal meer uit de help


Menu's

63

5.1.10 Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen Via menu Bestand > Afdrukinstellingen (of via menu Instellingen > Afdrukinstellingen of de knop afdrukinstellingen in het afdrukscherm) kunt u in hoge mate het uiterlijk en de vormgeving van de af te drukken onderdelen zelf bepalen. Lettertype Linkermarge Bovenmarge en ondermarge Valutateken Nulbedragen afdrukken Kantoornaam en Kopje boven rapport Tekst 'NIHIL' afdrukken Lijnen Lijnen onder totalen Raster op aangiftebiljet Standaardtekst Kopjes Kop hoofdonderdelen bijlage/rapport Afdrukinstellingenscherm (classic)

Bestand afdrukinstellingen De afdrukinstellingen worden in een bestandje opgeslagen. U kunt het opslaggebied van dit bestand hier wijzigen, of de afdrukinstellingen uit een ander bestand overnemen. Als u Afdrukinstellingen in de database opslaan (in databaseversie) aanvinkt, worden de afdrukinstellingen als persoonlijke instellingen in de database opgeslagen. De afdrukinstellingen gelden dan alleen voor de huidige gebruiker. De papierafmetingen van de printer gebruiken Als dit is aangevinkt, zal BasWin2014 de printereigenschappen opvragen en hiermee rekening houden bij het


64

BasWin2014

maken van een afdruk. Anders gebruikt BasWin2014 standaard waarden voor de papierafmetingen. In veel gevallen zullen deze standaardwaarden overeen komen met de printereigenschappen waardoor het aan of uitzetten van dit vinkje weinig effect zal hebben. U verwijdert dit vinkje als de afdrukken mislukken, zoals alle tekst over elkaar heen gedrukt, afgedrukt met een zeer klein of zeef groot lettertype, etc. etc. In andere situaties, zoals bij het afdrukken op een afwijkend papierformaat, kan het plaatsen van het vinkje tot een verbetering van de afdruk leiden. Lettertype Selecteer het lettertype (font) dat u wilt gebruiken om af te drukken. U moet een duidelijk leesbaar lettertype kiezen, geen handschrift-imitatie of iets dergelijks. Kiest u een lettertype dat in Windows aanwezig is (een TrueType-font zoals Arial, Garamond, Times New Roman), dan komt het voorbeeld op het scherm (klik op de knop voorbeeld op scherm) goed overeen met wat er afgedrukt wordt. Bij een lettertype dat alleen bij de printer bekend is kan het voorbeeld op scherm sterk afwijken van wat er wordt afgedrukt op papier.

Linkermarge Hier bepaalt u met hoeveel spaties linkermarge u wilt afdrukken. Een te grote linkermarge en/of een te groot lettertype kan leiden tot het wegvallen van karakters aan de rechterzijde.

Bovenmarge en ondermarge Vul het aantal regels in dat de printer bij elke bladzijde bovenaan en onderaan leeg moet laten (bijv. in verband met afdrukken op uw eigen papier). Deze instelling geldt niet voor het concept aangiftebiljet . Ook de gegevens van het onderdeel Aangifte en de Aandachtspunten worden (uit ruimte-overwegingen) zonder boven- en ondermarge afgedrukt. De effectieve ruimte op het papier wordt door het programma berekend uit het gebruikte standaardlettertype. Er wordt een ondermarge van minimaal drie regels aangehouden. Kiest u voor de koppen een beduidend groter lettertype dan het standaardlettertype, neem dan een ruimere ondermarge.

Valutateken Als u kiest voor 'letter' of 'symbool' wordt voor elk geldbedrag het euroteken afgedrukt (behalve bij het afdrukken van Aangiftegegevens), anders worden de bedragen zonder euroteken afgedrukt. Bij keuze voor 'letter' gebruikt BasWin de letter E, bij keuze voor 'symbool' het officiële valutasymbool €. Die moet dan wel op uw computer aanwezig zijn. Punten in bedragen Bij het afdrukken van bedragen hanteert het programma enkele regels voor de duidelijkheid. Bij grote bedragen wordt een punt afgedrukt bij de duizenden miljoentallen. Als het bedrag zo groot is (of de afdrukruimte zo beperkt) dat de bedragen met punten te breed zouden worden, vervalt eerst het valuatateken, vervolgens de punt bij de miljoenen en daarna de punt bij de duizendtallen.

Nulbedragen afdrukken Als u hokje Druk nul af aanvinkt, drukt BasWin nulbedragen af, anders niet. Aangiftegegevens, Aandachtspunten en de bijlage investeringsaftrek e.d. worden om overzichtelijk te zijn steeds zonder nulbedragen afgedrukt. Op sommige plaatsen wordt of het woord NIHIL of het getal 0 afgedrukt, ongeacht of dit hokje is aangevinkt.

Kantoornaam en Kopje boven rapport Het is mogelijk om uw kantoornaam boven het rapport en de aanslagberekening af te drukken. Bij een rapport dat u als bijlage naar de Belastingdienst stuurt is dit niet toegestaan. Standaard bevat BasWin2014 het rapportkopje ‘Toelichting inkomen 2013’. Dit kunt u desgewenst aanpassen. Tekst Jaarrekening wijzigen Op verzoek van gebruikers is het mogelijk om de titel Jaarrekening niet af te drukken maar een zelf gekozen © 2014 Reed Business bv

Menu's

65

tekst. Hiervoor is een veldje toegevoed in het onderdeel Afdrukinstellingen onder Kopje rapport en Jaarrekening. Het tweede veld wordt gebruikt bij het jaarstuk als u daar iets invult. Tekst 'NIHIL' afdrukken Als u dit hokje aanvinkt wordt op veel plaatsen (bijv. bij het belastbaar inkomen) in plaats van het getal nul het woord NIHIL afgedrukt.

Lijnen Op sommige plaatsen (bijv. voorblad van de aangifte) worden lijnen getrokken. U kunt kiezen uit Geen (lijnen weglaten), Dun (dunne lijn) of Vet (dikke lijn).

Lijnen onder totalen In de bijlage en het rapport worden totaalbedragen benadrukt door er een streep onder te zetten. U kunt kiezen voor Geen (lijnen weglaten), Dun (twee dunne lijnen), of Vet (een dikke lijn).

Raster op aangiftebiljet U kunt kiezen uit een licht raster, normaal raster (standaardinstelling van BasWin), een donker raster of geen raster. Als u print naar rtf-bestand, ondersteunt Word alleen het donkere raster, de andere rasters worden niet getoond. Onze eigen interne rtf-editor ondersteunt wél de drie varianten rasters.

Standaardtekst Aanbevolen wordt een grootte tussen de 9 en 12 punten, afhankelijk van het gekozen lettertype. Voor het afdrukken van de Aangiftegegevens kunt u eventueel een 6-punts lettertype kiezen.

Kopjes Kies hier de opmaak van de kopvragen.

Kop hoofdonderdelen bijlage/rapport U kunt kiezen of u de tussenkopjes op het rapport in hoofdletters (Kapitaal) wilt laten afdrukken en de tussenkopjes rechts of links wilt laten uitlijnen. Zie ook: Afdrukken Problemen met afdrukken Haal meer uit de help

5.1.11 Afdrukken Om het scherm Afdrukken te openen kunt u op het icoon het menu Bestand > Afdrukken kiezen.

klikken, de toetscombinatie Ctrl+P gebruiken of

Dossier/rapport Jaarstukken afdrukken Afdrukken PDF-biljet Zie ook: Aangifte doen Problemen met afdrukken Afdrukken m.b.v. Adobe (Acrobat) Reader Het is verstandig de aangifte op te slaan voordat u gaat afdrukken. Bekijk eventueel eerst de aandachtspunten om te kijken of u iets bent vergeten. Afdrukken concepten BasWin bevat de mogelijkheid om het aangiftebiljet als concept af te drukken, met overslaan van de vragen die © 2014 Reed Business bv

66

BasWin2014

niet van toepassing zijn. Deze manier is vooral bedoeld voor eigen gebruik en voor presentatie van een 'verzendverslag' bij elektronische verzending. Zie verder Dossier/rapport. Bij Specificaties worden die specificaties afgedrukt die deel uitmaken van de elektronische aangifte. De optie Verzendverslag bevat de Aangifte, Specificaties en het Verzendverslag jaarstukken. Dit verzendverslag kunt u bij het verzenden (eventueel aangevuld met enkele andere onderdelen) apart als rtf-bestand laten opslaan om te gebruiken als verzendbaar goedkeuringsdocument. U kunt het verzendverslag onder en inhoud verzendverslag en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Verzamelstaat Op het aangiftebiljet komt geen verzamelstaat meer voor. Wij drukken deze af bij berekeningen van inkomen en belasting. U hoeft deze niet mee te sturen. De Belastingdienst berekent zelf de totalen en de belasting. Controleer achteraf natuurlijk nauwkeurig of de Belastingdienst uw aangifte volgt. Ondertekening Vul t.b.v. de conceptaangifte de plaats plus de dagtekening in. In het datumveld kunt u de datum van vandaag invoegen door op Ctrl+D te drukken. U kunt de plaats van ondertekening een standaardwaarde geven. Vul de gewenste plaats van ondertekening in en klik op de knop Plaats ondertekening als standaard instellen. Deze waarde verschijnt dan automatisch in een volgende aangifte als daar de plaats van ondertekening niet is ingevuld. U kunt dit weer uitschakelen door de plaats ondertekening leeg te maken en dan op de knop te klikken.

3 PDF-uitzonderingsbiljetten voor M-, Co-biljet (evt. F) De Belastingdienst eist elektronische indiening van aangiften (of handmatig invullen op het uitgereikte papieren biljet). Zie Elektronisch verzenden: Elsevier Communicatie Module voor de verschillende verzendmogelijkheden. Voor M-biljetten moet u een voorgedrukt PDF-biljet printen en dit verzenden naar het bevoegde kantoor. Dit geldt ook voor C-biljetten van ondernemers. F-biljetten mogen op voorgedrukt PDF, maar ook elektronisch. De jaarstukken bij een M- of F-biljet kunnen ook in PDF worden afgedrukt. Voor het C-biljet voor ondernemers bestaan ze niet officieel; wij geven u wel de mogelijkheid het algemene jaarstukkenbestand af te drukken. Let op! PDF-biljetten wil zeggen de speciale door de Belastingdienst beschikbaar gestelde biljetten. Deze drukt u af door op de knop Print biljet (PDF) te drukken en niet door zelf een PDF-afdruk te maken van de conceptaangifte o.i.d.

Dossier/rapport Vink aan welke onderdelen u wilt afdrukken. Eigen dossier Concept en verzendverslag Rapport Overig Bijlage ondernemer Eigen dossier

Persoonlijk Alle ingevulde persoonlijke gegevens (naam, adres, woonplaats, kindergegevens, klantnummer, enz.).

Invoer aangifte Hiermee drukt u de ingevoerde financiële aangiftegegevens af. Een markering met een c betekent dat de gegevens uit vorig jaar zijn overgenomen en nog niet door u zijn bekeken. Zie ook Converteren.

Aandachtspunten De afdruk van Aandachtspunten bevat enkele tips. Bij fiscale partners bijvoorbeeld suggesties om de aftrekposten en inkomsten van box 1 te verdelen. Hier wordt ook afgedrukt: - Grondslag arbeidskorting - UItgebreide berekening van de Toeslagen

Volgend jaar: 2014 Een afdruk van de ingevoerde gegevens bij het onderdeel Volgend jaar: 2014, met een gedetailleerde afdruk. U kunt ook een concept voorlopige aanslag 2014 afdrukken (met deze informatie). © 2014 Reed Business bv

Menu's

67

Concept en verzendverslag De voor eigen gebruik bedoelde aangifte en de specificaties (als de Belastingdienst hier om vraagt). Deze optie is ook een verzendverslag bij elektronische verzending (inclusief enkele bijlagen voor de ondernemer). De aangifte moet elektronisch (m.u.v. Co, M- en F-biljet) worden ingeleverd. Zie ook Afgedrukt biljet. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Rapport De onderdelen bij Rapport (Rapport, Aanslagen, Middeling IB en Aanslagen Engels, Aanslagen Duits) bestaan uit een groot aantal overzichten, berekeningen en specificaties die niet door de Belastingdienst worden gevraagd, maar die de cliënt een duidelijk beeld kunnen geven van de opbouw van het inkomen en het vermogen. Deze vorm is uitgebreider dan de elektronische aangifte.

Middeling IB Drukt de middeling voor de gekozen periode af.

Overig

Aanbiedingsbrief/Eigen tekst Bij het afdrukken van de brieven wordt de opmaak van de bronbrief gebruikt en niet de bij Afdrukinstellingen/ Opmaak en lettertypen ingevoerde opmaak. Zie Brieven voor het zelf vormgeven van de bronbrieven. De brieven worden altijd via de tekstverwerker afgedrukt of bekeken. Als u een aanbiedingsbrief wilt afdrukken, kunt u bij Nummer aanbiedingsbrief (bovenaan in het Afdrukken-scherm, net onder de Ondertekening) het nummer invullen van de gewenste aanbiedingsbrief. Zie Brieven voor het aanpassen en maken van aanbiedingsbrieven.

Verm.vergelijking Drukt een uitgebreide vermogensvergelijking af.

Bijlage ondernemer De bijlagen investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling apart afgedrukt. Onder ‘Concept en verzendverslag’ worden deze onderdelen ook afgedrukt indien van toepassing.

Afdrukopties Voorbeeld op scherm Voordat u gaat printen, is het handig om te zien hoe een onderdeel afgedrukt gaat worden. Gebruik daarvoor de knop voorbeeld op scherm. U kunt zo beoordelen of de gekozen opmaak en lettertypen aan de verwachtingen voldoen. Het getoonde komt goed overeen met wat u krijgt als u via start printen afdrukt. Het afdrukken via de tekstverwerker gebruikt een andere techniek, waardoor het resultaat iets afwijkt.

Let op! Bij een lettertype dat alleen bij de printer bekend is kan het voorbeeld sterk afwijken van wat er op papier wordt afgedrukt. Open in editor Als u op de knop Open in editor klikt, worden de aangevinkte onderdelen in de tekstverwerker aangemaakt in het Rich Text Format . U kunt de resultaten indien gewenst verder bewerken. Zie ook Tekstverwerker. Bij het opslaan van de bestanden krijgt u een waarschuwing als u eerder aangemaakte bestanden wilt overschrijven. Gebruikt u een andere tekstverwerker dan de BasWin-tekstverwerker (bijv. Word, zie ook Voorkeuren), dan moeten de bestanden op schijf worden aangemaakt. Bestaat het aan te maken bestand al, dan wordt gevraagd of het bestand moet worden overschreven. Niet alle tekstverwerkers zijn bruikbaar. Kies bij problemen in het menu Instellingen voor Voorkeuren en verwijder het vinkje bij Externe tekstverwerker gebruiken. Start printen De aangevinkte onderdelen worden afgedrukt op de ingestelde printer. © 2014 Reed Business bv

68

BasWin2014

Maak .rtf bestanden Via de knop Maak .rtf bestanden worden de aangevinkte onderdelen als bestanden in het Rich Text Format weggeschreven naar de harde schijf. Deze teksten kunnen later in de editor of een andere tekstverwerker worden ingelezen. Hou er rekening mee dat het RTF bestand op details zal afwijken van het voorbeeld op scherm. Let op: Niet alle tekstverkers kunnen de geproduceerde RTF-bestanden goed weergeven. Met name eenvoudige applicaties zoals Wordpad kunnen geheel onbruikbaar zijn. Maak .pdf bestanden Via de knop Maak .pdf bestanden worden de aangevinkte onderdelen in het Portable Document Format weggeschreven naar de harde schijf. De weergave komt goed overeen met het voorbeeld op scherm. De aangemaakte bestanden kunnen worden bekeken met algemeen beschikbare programmatuur zoals Adobe Reader. Voor het wijzigen van deze bestanden heeft u speciale software nodig zoals Adobe Acrobat. Let op: Met deze optie wordt het concept-biljet in Pdf-formaat aangemaakt. Voor het afdrukken van de door de Belastingdienst geaccepteerde Q-biljetten (van slechts enkele biljetten zoals het M-biljet), gebruik de knop Print biljet (pdf). De afdruk van het conceptbiliet of andere keuzes in PDF is dus nadrukkelijk niet bedoeld voor verzending naar de Belastingdienst, op enkele uitzonderingen na moeten aangiften elektronisch worden ingediend. PDF afdruk vanuit BasWin2014, installatie en techniek We maken voor het afdrukken naar PDF gebruik van een speciale printerdriver, die het af te drukken document vertaalt naar PDF en opslaat in een PDF-document. Deze printerdriver moet eenmalig worden geïnstalleerd. Dat gaat als volgt: BasWin zet de printerdriver (PDFcamp Printer) klaar via een installatieprogramma (bij het programma BasWin2014). Hierna zal op het afdrukscherm het icoon Maak .pdf-bestanden beschikbaar komen. De eerste keer dat u deze icoon gebruikt zal BasWin2014 vragen of u de printerdriver wilt installeren. Er volgt een korte setup (Engelstalig: klik steeds op de knop Next om de printerdriver te installeren), waarna u voortaan rechtstreeks vanuit BasWin2014 naar PDF kunt printen. [Deze installatie van de driver zal voor elke gebruiker van een centraal geïnstalleerd BAS Programma kunnen worden uitgevoerd, door de gebruiker zelf. Uiteraard dient de gebruiker wel over voldoende rechten te beschikken voor installatie van een driver]. De Pdf-bestanden komen in het opslaggebied van de teksten terecht. Maakt u nogmaals een pdf-bestand aan, dan worden de bestanden (zonder waarschuwing) overschreven.

Instellingen Printerinstellingen Via de knop printerinstellingen kunt u aangeven op welke printer u gaat printen, het papierformaat, de oriëntatie etc. Het scherm dat verschijnt is afhankelijk van de printer(s) en de printerdriver die u heeft geïnstalleerd en is gemaakt door uw printerfabrikant! Zorg ervoor dat uw printersoftware goed is geïnstalleerd. Zie ook Problemen met afdrukken. Afdrukinstellingen Via de knop afdrukinstellingen kunt u in hoge mate het uiterlijk en de vormgeving van de af te drukken aangiften zelf bepalen. Zie Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen. Niet van toepassing bij het afdrukken van de brieven. Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag Hier vindt u diverse opties voor het aanpassen van het verzendverslag, rapport en aanslagen. U kunt hier bijvoorbeeld aangeven uit welke onderdelen u het verzendzendverslag wilt samenstellen en of bijvoorbeeld de berekening van jaar- en reserveringsruimte lijfrenten in het rapport moet worden opgenomen. U kunt ook instellen of het verzendverslag (dat aangemaakt wordt als u daarvoor kiest bij het verzenden van een aangifte) in PDF or RTF moet worden opgeslagen. Voor opslaan in PDF is wel de aanwezigheid van de PDFcamp Printer driver nodig, zie hierboven.


Menu's

69

Let op! De afdrukinstellingen voor het rapport (bijv. afdrukken jaarruimte ja/nee) maken deel uit van het aangiftebestand. Als de aangifte vergrendeld is (bijvoorbeeld na verzending), zijn onderdelen van de aangifte niet meer te benaderen of te wijzigen. Dat geldt ook voor de afdrukinstellingen. We passen die restrictie niet toe op het rapportageinstellingenscherm, waar de instellingen dus wel wijzigbaar zijn. Ze worden echter niet opgeslagen!

Vinkjes verwijderen Klikt u op de knop vinkjes verwijderen, dan worden alle eerder aangebrachte vinkjes verwijderd.

Overige afdruk- en bewerkmogelijkheden Tekstverwerker Hiermee start u de tekstverwerker op, waarmee u een eerder met afdruk naar bestand gemaakt onderdeel kunt bewerken. Zie Tekstverwerker. Afdruk samenvoegen BasWin biedt de mogelijkheid om aanbiedingsbrieven en eigen teksten met gegevens uit de aangifte af te drukken. Zie Afdruk samenvoegen


70

BasWin2014

Serie afdrukken Het is mogelijk om meerdere aangiften tegelijk af te drukken via de knop serie afdrukken. Zie Serie afdrukken.

Jaarstukken afdrukken Via de knop Print jaarstukken kunt u de overige onderdelen van de winstaangifte afdrukken. Zie ook Jaarstukken afdrukken.

Afdrukken voorgedrukt invulbaar PDF-biljet (M, Co en F) BasWin bevat de mogelijkheid om enkele aangiftebiljetten ‘letterlijk’ in PDF-formaat af te drukken en in te sturen (dus gelijkend op de uitgereikte papieren biljetten) via Adobe (Acrobat) Reader (versie 5.0.5 of hoger). Klik daarvoor in het afdrukscherm op de knop Print biljet (pdf). Zie ook Afdrukken m.b.v. Adobe (Acrobat) Reader. Een en ander geldt alleen voor M-biljetten (verplicht), C-ondernemer-biljetten (verplicht) en F-biljetten (maar die mogen ook elektronisch). Voor M- en Co-biljetten is de keuze mogelijk of het voorblad wordt afgedrukt met het vaste adres in Heerlen of het Belastingkantoor-adres dat is gekozen bij Persoon/Dossier.

Let op 1 Als u het aangiftebiljet afdrukt met behulp van Adobe (Acrobat) Reader moet u het voorblad van het door BasWin geprinte biljet gebruiken en niet het voorblad van het uitgereikte aangiftebiljet. De meeste aangiftebladen bestaan uit twee pagina’s. Ook als een pagina oningevuld is, moet die worden meegeleverd.

Let op 2 F-biljetten (die naar het Belastingkantoor worden teruggezonden dat ze heeft uitgereikt) moeten de verplichte specificaties als de jaarstukken en de investeringsaftrek bevatten. Voor M-biljetten is ook een PDF-variant van het jaarstuk beschikbaar. Voor Co-biljetten niet. Die van het M-biljet mag u gebruiken. Een F-biljet mag ook elektronisch worden ingezonden, wat een stuk eenvoudiger is.

Let op 3 Vanaf versie 9.3 van Adobe kan een beveiligingingsinstelling zorgen voor niet-ingevulde PDF-biljetten.

Let op 4 Voor versie X.0 van Adobe is automatische afdruk vanuit het programma niet meer mogelijk en moet u de zogenaamde fdf-bestanden produceren (handmatig) en deze dubbelklikken op de plaats waar ze zijn aangemaak (in de directory voor PDF die is aangegeven bij Instellingen/Opslaggebieden wijzigen. Bij hogere versies van Adobe (met name X.3) moet direct afdrukken wel weer mogelijk zijn. Handmatig afdrukken is altijd een alternatief.

Let op 5 Voor alle duidelijkheid: Het gaat hier om de voorgedrukte biljetten van de Belastingdienst, niet om PDFafdruk van een door BasWin geproduceerd conceptbiljet of rapport. Haal meer uit de help

5.1.12 Rapportage-instellingen Samenstelling verzendverslag Het verzendverslag is in de eerste plaats een document dat BasWin kan produceren op het moment dat u een aangifte gaat verzenden. Dit document kan als akkorderingsverslag ook worden aangevuld met het printonderdeel Aanslagen, eventueel in het Engels of Duits, hoewel dit onderdeel nadrukkelijk geen deel uitmaakt van de verzonden gegevens. Ook bestaat de mogelijkheid om het verzendverslag samen te stellen met het Rapport en alternatieve jaarstukrapportages te gebruiken onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag. Tegelijk kan nu ook gekozen worden voor een engelstalig biljet. Bestandsformaat PDF of RTF


Menu's

71

Het is mogelijk om een af te drukken onderdeel ook in PDF af te drukken. Dit is vooral handig als u één document wilt maken met meerdere onderdelen en dit aan de klant wilt mailen of via een akkorderingsservice wilt laten ondertekenen. In dit instellingenscherm kunt u aangeven of u het verzendverslag (waar immers meerdere documenten in aanwezig kunnen zijn) als PDF wilt opslaan (bij BasWin Database als verzendverslag ín de database). Zie voor de technische vereisten het onderdeel Afdrukken. Instellingen rapport en aanslagberekening Onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag treft u enkele keuzes aan die ook al beschikbaar zijn binnen de aangifte bij de verschillende onderwerpen, maar die hier (nogmaals) gegroepeerd worden getoond. Ze zijn ook nog te gebruiken als de aangifte al is vergrendeld, maar in dat geval worden ze niet opgeslagen. Instellingen Jaarstuk comm. rapport Deze instellingen worden gebruikt als er jaarstukken aanwezig zijn en er gekozen wordt voor afdruk van Comm. rapport. Ook dit zijn instellingen die ook bij het afdrukscherm van het jaarstuk aanwezig zijn en hier worden herhaald. Let op De instellingen voor het commerciële rapport jaarstukken worden niet bij de huidige aangifte opgeslagen. Bij een volgende afdruk hebben deze dus weer de standaardwaarde. Standaardinstellingen De standaardwaarde (default instelling) wordt gebruikt voor een keuze of instelling waarvoor nog geen waarde is opgegeven. bijvoorbeeld in een nieuwe aangifte. Met de knop Vervangen door standaardwaarden worden de huidige instellingen gewist en vervangen door de standaardwaarden voor deze instellingen. Met de knop Gebruiken als standaardwaarden worden de huidige instellingen opgeslagen als de standaardwaarden. De standaardwaarden voor de instellingen rapport, aanslagberekening en jaarstukken commercieël rapport worden in de persoonlijke instellingen opgeslagen (database versie) of in het lokale instellingenbestand (Classic versie) opgeslagen. De standaardwaarden voor de samenstelling van het verzendverslag wordt in het centrale instellingenbestand opgenomen.

5.1.13 Jaarstukken afdrukken Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Om onderstaande onderdelen te kunnen afdrukken gaat u naar menu Bestand > Afdrukken jaarstukken (of klikt u op de knop Print jaarstukken in het afdrukscherm). Aangifte (verzendgegevens) Dit onderdeel bevat de gegevens van de Jaarstukken die elektronisch worden verzonden naar de Belastingdienst. Het onderdeel Verzendverslag in het algemene afdrukscherm bevat ook de jaarstukken van de onderneming. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Comm_Fiscaal De afdruk van het jaarstuk in de vorm die vorig jaar werd toegepast. Invoer en controle Dit onderdeel bevat de ingevulde gegevens van de Jaarstukken en een aansluitingsoverzicht. Rapport Dit onderdeel bevat een presentatie van de commerciële gegevens zoals die zijn ingevuld, volgens een model dat een groot aantal elementen bevat van het Fiscale Rapport van de jaarrekening. Titel Jaarrekening wijzigen


72

BasWin2014

Op verzoek van gebruikers is het mogelijk om de titel Jaarrekening niet af te drukken maar een zelf gekozen tekst. Hiervoor is een veldje toegevoed in het onderdeel Afdrukinstellingen onder Kopje rapport en Jaarrekening. Het tweede veld wordt gebruikt bij het jaarstuk als u daar iets invult. BTW-berekening Het onderdeel Jaarstukken\Controleberekening BTW kunt u hier afdrukken en eventueel gebruiken als suppletieaangifte. De gegevens van dit onderdeel maken geen deel uit van de elektronische aangifte. Haal meer uit de help

5.1.14 Serie afdrukken Met de optie Serie afdrukken in menu Bestand (of de knop serie afdrukken in het afdrukscherm) kunt u een groot aantal bestanden tegelijk afdrukken. De instellingen zoals u die bij afdrukinstellingen heeft ingesteld worden gebruikt (niet voor de brieven). Werkwijze BasWin2014 Classic Werkwijze BasWin2014 Database

Werkwijze BasWin2014 Classic · Bepaal het opslaggebied waar de aangiften staan die u wilt afdrukken. Met Zoek opslaggebied kunt u op zoek gaan naar opslaggebieden waar zich aangiften BasWin2014bevinden. Geef de schijf aan waar de bestanden staan en klik op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. · Selecteer de aangiften die u wilt afdrukken. U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijlomlaag of Shift+Pijl omhoog (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl +A te drukken. Uitgeschakelde (gegrijsde) bestanden – zie hieronder – zijn geen onderdeel van de selectie. · Klik op Serie afdrukken. Een dialoogvenster verschijnt waarin u kunt selecteren welke onderdelen u wilt afdrukken. · Het is ook mogelijk om een aanbiedingsbrief af te drukken. Klik daartoe op de knop Selecteer teksten, selecteer de gewenste tekst en klik op Openen. · Klik op Start printen om de bestanden af te drukken.

Let op! Het afdrukken van een groot aantal bestanden kan problemen met zich meebrengen. De hoeveelheid verbruikt papier kan enorm zijn. Netwerken kunnen door de hoeveelheid data verstopt raken. Door op Stop te klikken stopt u wel het afdrukproces van BasWin (gaat snel), maar niet het afdrukken zelf (gaat langzaam). Grote hoeveelheden data zullen zich nog ergens in het netwerk bevinden. U moet deze printertaken zelf verwijderen, bijvoorbeeld door op het printericoontje op de taakbalk te klikken en daar de afdruktaken te wissen.

Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Via 'Uitschakelen bestand' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de conversie wordt opgenomen. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken.

Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op de knop Uitschakelen bestand. Schakel vervolgens de aangiften die u wilt hebben weer in.

Let op! Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld.


Menu's

73


Werkwijze BasWin2014 Database Selecteer de af te drukken aangifte(n) en klik op de knop Verder. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Een dialoogvenster verschijnt waarin u kunt selecteren welke onderdelen u wilt afdrukken. Klik op Start printen om de bestanden af te drukken.

Let op! Het afdrukken van een groot aantal bestanden kan problemen met zich meebrengen. De hoeveelheid verbruikt papier kan enorm zijn. Netwerken kunnen door de hoeveelheid data verstopt raken. Door op Stop te klikken stopt u wel het afdrukproces van BasWin (gaat snel), maar niet het afdrukken zelf (gaat langzaam). Grote hoeveelheden data zullen zich nog ergens in het netwerk bevinden. U moet deze printertaken zelf verwijderen, bijvoorbeeld door op het printericoontje op de taakbalk te klikken en daar de afdruktaken te wissen. Weergave aangiften Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken

Weergave aangiften · Elk type klant heeft een eigen kleur: Particulier Dga Ondernemer (met winst) · Aangiften die iemand anders in gebruik heeft worden onderstreept weergegeven. · Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven.



Filter opheffen


74

BasWin2014

Het filter blijft van kracht tot u op de knop

klikt.




5.1.15 Afdruk samenvoegen Via menu Bestand > Afdruk samenvoegen (of via de knop afdruk samenvoegen in het afdrukscherm) kunt u teksten afdrukken waarin gegevens uit de aangifte zijn opgenomen, zoals de aanbiedingsbrieven en eigen teksten. U kunt ook zelf teksten vervaardigen (zie Brieven) die met deze optie afgedrukt kunnen worden, bijvoorbeeld facturen. Sla deze teksten op in hetzelfde opslaggebied waar de aanbiedingsbrieven staan. U kunt dezelfde velden gebruiken als in de aanbiedingsbrieven en de eigen teksten (zie ook Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst). Selecteer de tekst(en) die u wilt afdrukken met de gegevens uit de aangifte en klik op Openen. De tekst(en) wordt (worden) nu in de tekstverwerker getoond. Druk ze vervolgens af. Haal meer uit de help

5.1.16 Schermafdruk U maakt een schermafdruk via Alt+F12 of via het menu Bestand > Schermafdruk. In sommige schermen kunt u alleen maar Alt+F12 gebruiken. Wilt u de schermafdruk niet op de standaardprinter afdrukken, selecteer dan eerst een andere printer via menu Bestand > Printerinstellingen. Haal meer uit de help


Menu's

5.2

Menu Verzenden

5.2.1

Verzendbestanden aanmaken

75

Algemeen De verzendbestanden voor aangever en partner worden tegelijk aangemaakt. Naar keuze worden tegelijk met de verzendbestanden ook verzendverslagen aangemaakt, die de gegevens van het verzendbestand in leesbare vorm bevatten. De aangemaakte verzendbestanden kunnen direkt worden verzonden, maar het is ook mogelijk om deze bestanden later te verzenden. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven.

Standaardinstellingen wijzigen Dit opent het scherm Instellingen voor verzenden . Hier kunt u uw standaardinstellingen voor het verzenden opgeven: De wijze van verzenden, het al dan niet maken van een verzendverslag, hoe de accordering van de klant wordt geregeld en of de aangifte na het aanmaken van de verzendbestanden moet worden vergrendeld.

Let op: In de beveiligde databaseversie heeft u voor het openen van de instellingen DAS Operator rechten nodig.

Standaardinstellingen toepassen Als u de standaardinstellingen voor het verzenden wilt overnemen voor de huidige aangifte(n).

Status In de database versie wordt de status van de aangifte zoveel mogelijk automatisch bijgehouden.

Waarschuwingen Als er foutmeldingen ( ) op het scherm staan, is het niet mogelijk de verzendbestanden aan te maken. Zie Waarschuwingen voor de betekenis van de symbolen. Klik op de waarschuwing om naar het scherm waar de waarschuwing betrekking op heeft te springen. (als u daar al bent is de waarschuwing zwart). U kunt de lijst met waarschuwingen afdrukken.

Database versie Als de controle van de aangifte door een andere medewerker dan uzelf nog moet worden uitgevoerd kunt u niet verzenden. Deze en ander waarschuwingen met betrekking tot de status van de aangifte zijn te onderdrukken door op het scherm Instellingen voor verzenden het vinkje bij Waarschuwen voor niet-afgeronde taken te verwijderen.

Verzendverslag Het verzendverslag bevat standaard alle gegevens die ook in het verzendbestand staan. U kunt via Verzendverslag samenstellen het verzendverslag nader vormgeven en uitbreiden met onderdelen die niet in de verzending zijn opgenomen. Ook kunt u aangeven of het verzendverslag als PDF- of als RTF-bestand moet worden aangemaakt. Voor het aanmaken van een PDF-bestand is het nodig dat de speciale PDFcamp Printer driver is geïnstalaleerd. Of dit het geval is, kunt u controleren bij het afdrukmenu, door iets af te drukken met de optie maak .pdf-bestanden. Zo nodig zal de driver dan worden geïnstalleerd. Zie ook Afdrukken voor meer details. Dit menu is ook vanuit het printmenu toegankelijk onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag. Voor aangever en partner worden aparte verzendverslagen gemaakt. Het verzendverslag kan worden gebruikt om uw klant te informeren over de aangifte en eventueel om zijn toestemming voor inzenden te vragen. De verzendverslagen worden in een apart opslaggebied geplaatst. Dit opslaggebied kunt u in het scherm Instellingen voor verzenden wijzigen (klik op de knop Standaardinstellingen wijzigen). De naam van het verzendverslag bestaat uit het sofinummer van de klant aangevuld met het runnummer (aantal keren aangemaakt) en het jaartal. Het verzendverslag is stanaard in .RTF-formaat, wat door elke tekstverwerker in te lezen valt. Wel kunnen er kleine verschillen in lay-out bestaan tussen bijv. Word en de met BasWin meegeleverde tekstverwerker. U kunt het verzendverslag ook in PDF laten produceren. Accordering klant De akkoordverklaring door de klant is opgenomen in Elsevier Communicatie Module Database. ECM database © 2014 Reed Business bv

76

BasWin2014

ondersteunt akkoord verklaring via Outlook of via een Handtekening Service Provider. De handtekening Service Provider (HSP) is een derde partij die de mogelijkheid biedt om documenten, alvorens deze naar de Belastingdienst worden gestuurd, door uw klant te laten inzien. De klant kan zich dan akkoord verklaren met het verzenden, of niet akkoord gaan en aangeven dat de aangifte nog onvolkomenheden bevat. De accordering zal meestal plaatsvinden via een beveiligde website of portal. Bedrijven die een Handtekening Service aanbieden zijn onder andere Reeleezee, PinkWeb en Creaim. Als u gebruikt maakt van Classic versie van ECM, of u verzend via DigiD, dan kunt u alleen van de handmatige akkoordverklaring in BasWin gebruik maken. Het resultaat van de akkoordverklaring moet u handmatig opgeven in BasWin. Wacht met verzenden op akkoordverklaring klant Als bij de Instellingen voor verzenden of bij de Instellingen planning is gekozen voor Volgens planning aangifte kunt u hier kiezen tussen Ja of Nee, anders staat hier Altijd dan wel Nooit. Kiest u voor Ja of staat er Altijd en u maakt gebruik van ECM database dan worden de verzendingen in ECM geplaatst onder Ter Akkoord te sturen. Gebruikt u de Classic versie van ECM, dan worden de verzendbestanden en -verslagen wel aangemaakt maar nog niet direct in ECM geplaatst of via DigiD verzonden. Kiest u voor Nee of staat er Nooit dan worden de verzendbestanden aangemaakt en in ECM geplaatst of meteen verzonden via DigiD. Bij keuze voor een afdruk op papier moet u dit nog wel zelf via het afdrukscherm doen.

Let op (database versie) Het antwoord van deze vraag is gekoppeld met het opnemen van de taak "Accordering klant" in de workflow. Kies u voor ja, dan wordt deze taak opgenomen in de workflow, bij nee wordt deze taak verwijderd uit de workflow.

Akkoordverklaring via een Handtekening Service Provider De verzendingen worden in ECM klaargezet onder Ter Akkoord te sturen. Als u in ECM op Stuur ter Akkoord klikt worden de benodigde bestanden klaargezet voor of geupload naar uw Handtekening Servide Provider. Na een klik op Ophalen Akkoord wordt het resultaat van de akkoordverklaring automatisch verwerkt.

Akkoordverklaring via E-mail De verzendingen worden in ECM klaargezet onder Ter Akkoord te sturen. Als u in ECM op Stuur ter Akkoord klikt wordt Outlook opgestart. Het verzendverslag wordt als bijlage in een e-mail naar de klant opgenomen. U moet bij de persoonsgegevens minstens één correct e-mail adres invullen. U kunt in ECM of in Bas aangeven dat de klant akkoord gaat. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen nader vormgeven.

Akkoordverklaring Anders De verzendingen worden in ECM klaargezet onder Ter Akkoord te sturen. Als u in ECM op Stuur ter Akkoord klikt wordt het verzendverslag in het door u aangegeven opslaggebied geplaatst. U kunt het verzendverslag naar de klant zenden en wachten op zijn goedkeuring. Nadat u een reactie van de klant heeft ontvangen kunt u in BasWin bij Verzenden, Akkoord en verzend aangeven of de aangifte kan worden ingestuurd. Na de keuze voor Akkoord worden de verzendbestanden in ECM verplaatst naar Te Verzenden. Een eventuele pincode hoeft pas op dat moment te worden ingevoerd. Let op! Pincodes gaan vervallen.

Wijze van verzenden Hiermee geeft u aan hoe (en of) u de aangifte naar de Belastingdienst wilt sturen. Zie aangiftemedium voor een lijst van mogelijkheden. U krijgt deze keuzelijst door te klikken op Wijzigen Als u de aangifte niet wilt insturen kiest u voor Niet insturen Als u de aangiften van aangever en partner beide elektronisch verstuurt, dient u voor beide hetzelfde aangiftemedium te kiezen. Als u de aangifte van één van beide partners opnieuw wilt insturen kiest u voor de andere partner Eerder verstuurd. Let op: de verdeling tussen de partners mag dan tussentijds niet zijn gewijzigd.

Elektronische aangifte © 2014 Reed Business bv

Menu's

77

Aangiften IB en VpB over 2013 worden via Digipoort verzonden. Dat betekent: · U moet Elsevier Communicatie Module versie 9.0 of hoger gebruiken · U moet over een PKI overheid services server certificaat beschikken en dit in ECM hebben geimporteerd. · Het gebruik van een PIN-code is niet meer mogelijk. Alternatieven: · Niet-winst aangiften kunt u via DigiD insturen. U ondertekent met uw eigen DigiD en de machtigingscode van uw klant. Uw klant kan deze aanvragen. · U kunt gebruik maken van de diensten van een (commerciele) webservice. Deze stuurt de aangifte door naar de Belastingdienst met gebruikmaking van een eigen certificaat, een verzamelcertificaat. Aangifte vergrendelen Als u hiervoor kiest vergrendelt het programma de aangifte na het aanmaken van de verzendbestanden. De aangifte wordt dan op alleen-lezen gezet. U kunt de aangifte weer ontgrendelen op de pagina Algemeen \Gegevens aangifte (Database versie) of Persoon\Dossier (Classic Versie) of via menu Controle>Vergrendelen. De standaardwaarde voor het al dan niet vergrendelen van een aangifte kunt u in het scherm Instellingen voor verzenden aangeven. Ontgrendelen, terugzetten en vrijgeven in kleur Let op het verschil tussen deze drie situaties. 1. Een aangifte die vergrendeld is (het invulscherm is dan groen), kan in het menu-onderdeel Controle weer worden ontgrendeld. Hier speelt ook nog dat een eventueel jaarstuk dat bij een andere aangifte hoort separaat vergrendeld kan zijn en - ook - apart kan worden ontgrendeld op het eerste scherm van Jaarstukken. Besef dus goed wat u doet bij verzending. Als u de aangifte vergrendelt met daarbij een jaarstuk dat bij een andere aangifte hoort, dan kunt u dat jaarstuk bij die andere aangifte niet direct bewerken. Als een jaarstuk bij een andere aangifte is vergrendeld, is het netter om eerst de andere aangifte op te roepen en die aangifte te ontgrendelen. De onderdelen Middeling en Volgend jaar worden vanaf dit jaar niet meer vergrendeld. 2. Een aangifte die is uitgenomen uit de database (het invulscherm is dan paars) kunt u terugzetten onder menu Bestand > Bestandsbeheer. Mocht dat niet nodig zijn dan kunt u de aangifte vrijgeven onder menu Instellingen. 2. Een aangifte die door een ander wordt bewerkt is in gebruik (het invulscherm is dan rood). Normaal zal die ander de aangifte dan moeten afsluiten, waardoor hij weer vrij komt. Mocht u perse de aangifte in gebruik willen nemen (maar dan raken de wijzigingen die iemand anders invoert kwijt) dan kunt u deze aangifte ook vrijgeven onder menu Instellingen. Dezelfde methodiek geldt voor eerdere jaren van BasWin, maar daarbij gebruikten we alleen de kleur groen om aan te geven dat de aangifte niet beschikbaar was! Haal meer uit de help

5.2.1.1

Akkoord en verzend Als u bij het aanmaken van de verzendbestanden heeft gekozen voor "Wacht met verzenden op akkoordverklaring klant" kunt u hier aangeven of de klant akkoord is of niet. Selecteer akkoord of niet akkoord, vul eventueel de reden klant in (alleen database-versie) en klik op Ok. Als u op Annuleren klikt wordt het scherm verlaten zonder dat er enige aktie wordt ondernomen. Let op Als u gebruikt maakt van de database versie van Elsevier Communicatie Module in combinatie met akkoordverklaring via een Handtekening Service Provider, dan kunt u deze optie niet gebruiken. Om de akkoordverklaring te verwerken, klik in ECM op Ophalen Akkoord. Mocht dit om de een of andere reden niet werken, dan kunt u in ECM met de rechtermuisknop op de verzendregel klikken en kiezen voor Akkoord geven. Klant gaat akkoord Nadat u op Ok heeft gedrukt worden de verzendbestanden klaargezet in Elsevier Communicatie Module , afhankelijk van het aangiftemedium dat u bij het aanmaken van de verzendbestanden heeft gekozen. Bij keuze voor papier wordt alleen de status "Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst" of, bij Pdf-biljetten, "Gereed voor verzending" gezet. U zult zelf de bestanden via het afdrukscherm moeten afdrukken. Als u gekozen heeft voor ondertekenen met een pincode (ECM-pin) dan wordt u om de pincode(s) gevraagd. De status van de aangifte wordt "Klant akkoord". Let op! Pincodes gaan vervallen.


78

BasWin2014

Klant gaat niet akkoord Nadat u op Ok heeft gedrukt wordt het verzendverslag gemarkeerd als afgekeurd. De verzendbestanden worden verwijderd. Een vergrendelde aangifte wordt ontgrendeld. De status van de aangifte wordt "Klant niet akkoord" Reden klant (alleen database versie) Hier kunt u eventueel aangeven waarom de klant (niet) akkoord is met de aangifte. Opnieuw verzenden Als er een fout bij het verzenden optreed (of u breekt de verzending af) dan kunt u opnieuw proberen te verzenden door wederom voor "Akkoord en verzend" te kiezen. In de database-versie blijft het scherm dan achterwege; de verzendbestanden worden meteen klaargezet in ECM. Haal meer uit de help

5.2.1.2

Instellingen voor verzenden Hier geeft u de algemene instellingen voor het verzenden aan. Op het scherm aanmaken verzendbestanden worden deze instellingen in eerste instantie overgenomen. U kunt aldaar voor de te verzenden aangifte(n) afwijken van deze standaardinstellingen.

Let op Deze standaardinstellingen gelden voor alle gebruikers en voor alle programma's. Als u gebruikt maakt van een beveiligde database heeft u voor dit scherm DAS Operator rechten nodig. Vergrendel de aangifte na het aanmaken van verzendbestand(en) Nadat het verzendbestand en de eventuele verzendverslagen zijn aangemaakt wordt de aangifte op alleen-lezen gezet. De achtergrondkleur wordt groen. Ook de bij deze aangifte horende jaarstukken worden vergrendeld. Als deze jaarstukken gekoppeld zijn aan een andere aangifte dan kunt u in deze andere aangifte nog wel de winstverdeling invullen. De overige gegevens in de jaarstukken zijn niet meer wijzigbaar. Waarschuwen voor niet-afgeronde taken (database versie) Als dit is aangevinkt toont BasWin op het scherm aanmaken verzendbestanden waarschuwingen wanneer bepaalde taken, zoals invoeren en controleren, nog niet zijn afgerond. Ook ziet u een waarschuwing als u een andere gebruiker bent dan diegene aan wie de taak is toegewezen. Als u deze waarschuwingen niet wil zien kunt u dit vinkje verwijderen. Wijze van verzenden Hier kiest u de wijze van verzenden die standaard in het scherm aanmaken verzendbestanden verschijnt. Kies voor Overschrijven op het uitgereikte biljet als u normaliter het aan de klant uitgereikte biljet gebruikt voor het doen van de aangifte. Kies voor Klant stuurt de aangifte zelf in als uw klanten de aangiften zelf insturen. Bij elektronische verzending kunt u verder specificeren via welk elektronisch medium u de aangiften in wil gaan sturen. Kies voor Digipoort (Elsevier Communicatie Module met PKI-overheid certificaten) of voor DigiD (particuliere aangifte met machtiging en uw eigen Digid) of voor verzending door een derde partij via een webservice (bijv. Creaim, Reeleezee, Pinkweb). Pincodes zijn vervallen.

Let op · Winstaangiften moeten elektronisch worden ingediend. Het inzenden via DigiD is niet mogelijk. Verzendverslag Het verzendverslag bevat standaard in de vorm van afdrukonderdelen Aangifte en Specificatiex een compleet overzicht van de te verzenden gegevens. Naar keuze kunt u dit verzendverslag uitbreiden met o.a. een aanslagberekening in het Nederlands of Engels of delen vervangen. Z Het verzendverslag is een bestand in het Rich Text Format (rtf) of PDF. Een Rtf-bestand door vrijwel alle tekstverwerkingsprogramma's in te lezen. Het maken van een verzendverslag is verplicht als u de accordering door de klant via Outlook of een HSP laat lopen. Let op dat door de aanvullende keuzes van Aanslagen en Rapport er meer gegevens worden getoond dan daadwerkelijk kunnen worden verzonden.


Menu's

79

Verzendverslag alleen in database opslaan Als u hier een vinkje zet, wordt het verzendverslag alleen op uw harde schijf opgeslagen als u verzend via DigiD of als u gebruik maakt van de Classic versie van ECM. Verwijder het vinkje als u het verzendverslag ook in de andere gevallen op de harde schijf wilt hebben.

Opslaggebied verzendverslag Voor elk programma (BasWin2011, VpbWin2011, BasWin2012, VpbWin2012, BasWin2013, VpbWin2013, BasWin2014, VpbWin2014) moet u dit opslaggebied voor verzendverslagen opgeven. Bij gebruik van een netwerk (ElsevierNetwerk.ini) worden deze instelling voor alle gebruikers opgeslagen. Accordering klant Geef hier aan of u standaard wilt wachten met het verzenden van de aangifte totdat uw klant akkoord gaat met de aangifte. Kiest u hier voor volgens planning aangifte dan is het al dan niet uitvoeren van de taak accordering klant zoals ingesteld op het scherm planning bepalend. Deze instelling is dezelfde als Taak opnemen in planning, Accordering klant op het scherm Instellingen_planning_aangifte. (N.B. In de Classic versie is geen planning aangifte aanwezig en heeft deze keuze hetzelfde effect als nooit).

Accoordverklaring via Handtekening Service provider De handtekening Service Provider (HSP) is een derde partij die de mogelijkheid biedt om documenten, alvorens deze naar de Belastingdienst worden gestuurd, door uw klant te laten inzien. De klant kan zich dan akkoord verklaren met het verzenden, of niet akkoord gaan en aangeven dat de aangifte nog onvolkomenheden bevat. De accordering zal meestal plaatsvinden via een beveiligde website of portal. Bedrijven die een Handteking Service aanbieden zijn onder andere Reeleezee, PinkWeb en Creaim. Zie ook de help van ECM database

Email ECM database start Outlook op, waarmee een e-mail naar de klant met het verzendverslag als bijlage kan worden gestuurd. Hou er wel rekening mee dat standaard e-mail niet beveiligd is en in theorie door derden onderschept en gelezen kan worden.

Anders Kies voor anders als u de akkoordverklaring op een andere manier wilt regelen, bijvoorbeeld door het verzendverslag af te drukken en dit per post naar de klant te sturen. Haal meer uit de help

5.2.1.3

Wijze van verzenden U moet kiezen op welke manier de aangifte naar de Belastingdienst wordt gestuurd. Ook als u een aangifte juist niet wilt insturen of al eerder heeft ingestuurd kunt u dat aangeven. U heeft de keuze uit de volgende mogelijkheden:

Geen aangifte doen Deze optie is bedoeld voor die gevallen als er geen verplichte aanslag is en het te betalen/ terug te ontvangen bedrag nihil is. Het is dan niet nodig om de aangifte in te dienen.

Eerder ingezonden Deze optie kunt u gebruiken in die (nood)gevallen als de aangiften van aangever en partner zijn verzonden, maar het om de één of andere reden nodig is om één van beide aangiften opnieuw in te sturen. Kies "eerder verstuurd" voor diegene die u NIET wilt insturen.

Elektronisch (DigiPoort) Kies hiervoor bij gebruik van Elsevier Communicatie Module om de aangiften in te sturen. De aangifte worden ondertekend met uw PKI overheid services certificaat. Zie Elsevier Communicatie Module. Niet geschikt voor het M-biljet of het C-biljet voor ondernemers, deze moeten op Papier. Pincodes zijn vervallen en mogen niet meer worden gebruikt voor IB-aangiften, ook niet voor oudere jaren.

Elektronisch (DigiD) De aangiften worden geupload naar de Belastingdienst en moeten daarna (binnen een half uur) worden ondertekend met een DigiD. U mag uw eigen DigiD gebruiken voor het ondertekenen van de aangiften van uw klanten en vervolgens de machtigingscode die u van uw klant kunt ontvangen (die de klant zelf moet aanvragen). Niet geschikt voor ondernemersaangiften en het F- of M-biljet.


80

BasWin2014

Elektronisch (Webservice) Kies hiervoor als u de verzendbestanden via een Webservice laat insturen. Bedrijven als Pink Web, Reeleezee en Creaim bieden een dergelijke service commercieel aan. Geef in Elsevier Communicatie Module bij Instellingen, Instellingen webservice aan hoe, waar en welke verzendbestanden en -verslagen voor deze service moeten worden klaargezet.

Papier (Pdf-biljet) Dit medium wordt alleen nog maar gebruik voor het insturen van F-, C- en M-biljetten. Voor de overige biljetten (P,E, T) is geen Pdf-beschikbaar. F mag ook elektronisch. De jaarstukken bij een M- of F-biljet kunnen ook in PDF worden afgedrukt. Voor het C-biljet voor ondernemers bestaan zie niet.

Overschrijven op uitgereikte biljet Dit kunt u kiezen als u de aangifte op een concept-biljet afdrukt en de gegevens met de hand overschijft op het uitgereikte biljet.

Klant stuurt in In dit geval schrijft uw klant de hem toegezonden gegevens over op het uitgereikte biljet (en stuurt dit zelf naar de Belastingdienst) of vult deze gegevens zelf in op de site van de Belastingdienst. Haal meer uit de help

5.2.2

Elektronisch verzenden met Elsevier Communicatie Module BasWin2014 kan aangiften vervaardigen die met Elsevier Communicatie Module (ECM) naar de Belastingdienst kunnen worden verzonden. ECM verstuurt aangiften via Digipoort in de vorm van XBRL-bestanden. U kunt zowel P-biljetten als de F- of W-aangifte versturen. U kunt ook C-biljetten voor particulieren verzenden. Voor ondertekenen van P-biljetten met DigiD (wel in BasWin opgenomen, maar niet werkelijk bedoeld voor professioneel gebruik, het bestandsformaat is XML) zie Verzenden met DigiD. Voordat u aangiften kunt verzenden Werkwijze in BasWin2014 Inhoud XBRL-bestand Situaties waarin een aangifte ongeschikt is voor elektronische verzending

Voordat u aangiften kunt verzenden Zie Nodig voor verzending via Elsevier Communicatie Module.

Werkwijze in BasWin2014

Let op! Elsevier Communicatie Module moet zijn geïnstalleerd, versie 9.0 of hoger. Verzenden met certificaten (PKI-overheid services server)) Verzenden met pincode (BAPI-PIN) VERVALLEN Inhoud XBRL-bestand

Verzenden via Digipoort met certificaten (PKI-overheid services server) 1. Om de aangifte(n) (aangever en partner) te verzenden kiest u menu Verzenden > Verzendbestanden aanmaken of drukt u op Ctrl+Alt+A. 2. Het scherm Aanmaken verzendbestanden/Waarschuwingen verschijnt. Als er foutmeldingen op het scherm staan, is het niet mogelijk de aangifte te verzenden. Staan er geen foutmeldingen (meer) op het scherm, dan kunt u wel verzenden. Bepaal echter zelf of u de aangifte wilt gaan verzenden als er nog waarschuwingen op het scherm staan. Via hyperlinks springt u naar het scherm waar de waarschuwing of foutmelding betrekking op heeft. 3. Kies als aangiftemedium Elektronisch (Digipoort) 4. Bepaal of u een verzendverslag wilt aanmaken en kies de overige instellingen. 5. Klik op de knop Verzendbestanden aanmaken. © 2014 Reed Business bv

Menu's

6.

81

Als u kiest voor Wachten op akkoord klant, worden alleen verzendbestanden vervaardigd en verzend u later via Verzenden\akkoord en verzend. In andere gevallen start Elsevier Communicatie Module op.

Let op! ECM wordt alleen automatisch opgestart als

· · 7.

ECM aanwezig is; en In het menu Instellingen > Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module de optie Elsevier Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma is aangevinkt.

U kunt de aangifte verzenden naar de Belastingdienst. Zie de Help van ECM voor meer informatie.

Verzenden met pincode VERVALLEN) Hoewel de Bapi-poort voor oude aangiften IB/VPB, EKA's en ook voor Toeslagen 2014 nog gebruikt wordt is de mogelijkheid om pincodes te gebruiken voor ondertekening vervallen. Inhoud XBRL-bestand Het XBRL-bestand bevat alle gegevens op het biljet plus (bijna) alle specificaties. Het verzendverslag bevat de gegevens die worden verzonden. Het XBRL-bestand is voor klanten onvoldoende inzichtelijk. Er is geen inhoudelijk verschil met het voorheen gebruikte XML-formaat. Dezelfde gegevens worden verzonden. In ECM database kunt u desgewenst het XBRL bestand bekijken door het verzendbestand dubbel te klikken. Bij de jaarstukken heeft u de opties

·

Cijfers vorig jaar sturen. Alleen nodig indien deze afwijken van de cijfers die met BasWin2013 gestuurd zijn of bij de Belastingdienst bekend zijn. U regelt dit door bij Aangifte\0805.00 de vraag te beantwoorden.

Situaties waarin een aangifte ongeschikt is voor elektronische verzending Een rood bord geeft aan dat de aangifte niet mag worden verzonden. Een geel bord geeft een waarschuwing aan. De aangifte mag wel worden verzonden maar bevat wellicht gegevens die voor de Belastingdienst aanleiding zijn om de aangifte te bekijken.De volgende situaties maken een aangifte o.a. ongeschikt voor elektronische verzending:

· · · ·

Er is geen aansluiting tussen de kapitaalsvergelijking en de resultatenrekening. De invulling van sofinummers is fout of incompleet. Dit geldt ook voor enkele andere persoonlijke gegevens. Als u meer dan 99 regels specificatie invult. Als de belastingplichtige is geëmigreerd of geïmmigreerd, is geen elektronische aangifte mogelijk. Hiervoor dient u de voorgedrukte PDF-afdruk van het M-biljet te gebruiken of de gegevens van de Conceptaangifte over te schrijven op het uitgereikte biljet. Dit geldt ook voor het Co-biljet (C-biljet voor ondernemers). Voor M-biljetten is een jaarstuk in PDF beschikbaar. Voor C-biljetten niet. Dat van het M-biljet mag wel gebrukt worden.

Overige situaties waarin een aangifte niet geaccepteerd zal worden door de Belastingdienst De inzendpoort is er niet op ingericht de inzendtermijn te verlengen met verleend uitstel. Men heeft 5 jaar om een aangifte IB in te sturen. Een aangifte over 2006 moet dus voor 31 december 2012 zijn ingestuurd. Een aangifte over 2008 dus voor 31 december 2013, ..., een aangifte over 2013 dus voor 31 december 2017 (nu via Digipoort). Overleg bij overschrijding van deze termijn met de Belastingdienst over de manier van inzenden; mogelijk kan het nog wel met Haal meer uit de help

5.2.2.1

Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module Elsevier Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Opslaggebied opgehaalde bestanden Elsevier Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma


82

BasWin2014

Als u deze optie aanvinkt, kunt u Elsevier Communicatie Module starten vanuit BasWin2014 (via de toetscombinatie Alt+Ctrl+C of menu Verzenden > Start Elsevier Communicatie Module; als u verzendbestanden aanmaakt via menu Verzenden > Verzendbestanden aanmaken wordt ECM automatisch gestart als de aangifte daadwerkelijk moet worden verzonden). U kunt deze optie uitgevinkt laten als Elsevier Communicatie Module op een vanuit deze computer onbereikbare plaats staat. U zou er bijvoorbeeld voor kunnen kiezen om Elsevier Communicatie Module alleen lokaal te installeren op de computer van de persoon die gemachtigd is om aangiften te verzenden. Opslaggebied programmabestanden ECM Hier geeft u aan in welk opslaggebied de programmabestanden en de Help staan. Vanaf versie 5.0 is dit standaard C:\Program Files\Elsevier\ECM. U vindt hier onder andere de bestanden ECMClassic.exe of ECMdb.exe, Ecm2002.dll, Bapi.dll, cl32.dll, Ecm. chm en Bapi.txt . Bapi.txt is een licentieverklaring ten behoeve van de door de Belastingdienst verstrekte programmabibliotheek Bapi.dll. Tevens treft u in dit opslaggebied de bestanden aan ten behoeve van de deinstallatie aan (UNWISE.EXE, UNWISE.INI en INSTALL.LOG), het bestand Leesmij.txt en de publieke certificaten. Het bestand ECM.INI bevat informatie over ElsevierNetwerk.ini en versie-informatie. Voor de verzending van aangiften IB 2013 maakt ECM geen gebruik meer van de Bapi-poort en toebehoren.

Let op! Een kopie van ECM.INI wordt per instantie in de map ..\DLL geplaatst. Dit is nodig omdat oudere programma's dit bestand daar zoeken. Het gebruiken van meerdere certificaten (en postbussen) Als u meerdere kantoren heeft kan het nodig zijn dat een kantoor zijn eigen certificaten heeft. U regelt dit door meerdere instanties aan te maken. Een "instantie" van Elsevier Communicatie Module is een specifieke combinatie vancertificaten en opslaggebied die wordt gebruikt om bepaalde aangiften te versturen. ECM ondersteunt zowel Digipoort-verzending met PKI-overheid services server certificaten als Bapi-verzending (o.a. voor oude aangiften). Voor Digipoort zijn geen postbussen of aanmelding nodig. Zie verder de help bij ECM.

·

Elke instantie van ECM heeft zijn eigen, unieke opslaggebied. Geef aan per computer het voor dat kantoor te gebruiken opslaggebied gegevens Elsevier Communicatie Module. De optie Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken moet niet aangevinkt zijn.

Opslaggebied gegevens Elsevier Communicatie Module Door dit opslaggebied te wijzigen kunt u eventueel wisselen tussen verschillende instanties van Elsevier Communicatie Module. Elke instantie van Elsevier Communicatie Module kan zijn eigen certificaten, postbus en andere instellingen hebben. Als u gekozen heeft voor "Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken" heeft u hier twee extra mogelijkheden: Instellen voor alle gebruikers - Als u dit aanvinkt wordt het opslaggebied opgeslagen in ElsevierNetwerk.ini. Het opslaggebied is nu geldig voor alle gebruikers. Dit kunt u aanvinken als er één instantie van Elsevier Communicatie Module wordt gebruikt. Als u het vinkje verwijderd wordt ingestelde waarde van het opslaggebied uit ElsevierNetwerk.ini verwijderd. Uitsluitend voor huidige gebruiker - Het opslaggebied wordt alleen opgeslagen in het lokale inibestand. De instelling in ElsevierNetwerk.ini wordt genegeerd (maar niet verwijderd). Dit kunt u aanvinken als er meerdere instanties van Elsevier Communicatie Module worden gebruikt. In de database versie van ECM kunt u eenvoudig wisselen tussen de verschillende instanties door daar in het menu Instantie te kiezen voor Openen andere instantie.

Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken Als u deze optie aanvinkt kunt u bij 'Opslaggebied te verzenden bestanden' aangeven in welk opslaggebied de aangemaakte verzendbestanden moeten worden geplaatst. Is deze optie niet aangevinkt, dan worden de te verzenden bestanden opgeslagen in het standaard opslaggebied van Elsevier Communicatie Module (Opslaggebied opgehaalde bestanden). Gebruik deze optie als Elsevier Communicatie Module op een vanuit deze computer onbereikbare plaats staat om de aangiften toch te kunnen verzenden vanaf een andere computer. Bij het verzenden haalt Elsevier Communicatie Module de hier geplaatste verzendbestanden op. In de databaseversie van ECM worden de te verzenden bestanden in de database opgeslagen.


Menu's

83

Opslaggebied te verzenden bestanden Alleen toegankelijk als u Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken heeft aangevinkt. U geeft hier aan in welk opslaggebied de te verzenden bestanden terechtkomen. Elsevier Communicatie Module haalt deze bestanden bij het verzenden op. In de databaseversie van ECM worden de te verzenden bestanden in de database opgeslagen.

Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Als u deze optie aanvinkt kunnen de instellingen worden bewaard in een centraal instellingenbestand. Dit betekent dat u de opslaggebieden van Elsevier Communicatie Module voor alle gebruikers centraal kunt regelen. Vinkt u deze optie niet aan, dan worden de instellingen alleen lokaal (op de huidige computer) bewaard.

Let op! Als u meerdere certificaten gebruikt moet u dit niet aanvinken. Instellen voor alle gebruikers Als u de optie Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken aanvinkt, verschijnt bij elk opslaggebied de optie Instellen voor alle gebruikers. Als u dit selecteert wordt het desbetreffende opslaggebied opgeslagen in het centrale instellingenbestand. Opslaggebied opgehaalde bestanden Dit is het opslaggebied waarin de bestanden terechtkomen die in Elsevier Communicatie Module in het vak 'Postvak IN' verschijnen. Dit opslaggebied wordt gebruikt voor de Elektronische Kopieën van Aanslagen en de statusberichten van de bestellingen Elektronische Kopieën van Aanslagen. Het opslaggebied wordt niet gebruikt door de databaseversie van ECM. De databaseversie van ECM verwerkt de ontvangen EKA's en statusberichten direct na ontvangen. Dit hoeft niet meer in CasWin te gebeuren. Vanaf 2014 komen ook SBA-berichten beschikbaar (de opvolger van EKA's). Haal meer uit de help

5.2.3

Elektronisch verzenden met DigiD Liever geen DigiD gebruiken In BasWin is indien technisch realiseerbaar ook de mogelijkheid opgenomen om aangiftebiljetten van Particulieren met DigiD te ondertekenen. DigiD-ondertekening is in feite niet bedoeld voor professioneel gebruik. Voor ondernemers is bijvoorbeeld ook nog geen DigiD beschikbaar. De verzending verloopt ook geheel anders dan via BAPI of Digipoort, namelijk via een webservice van de Belastingdienst, zonder terugkoppeling van gegevens. Voor professioneel gebruik raden wij Digipoort aan. De informatie hieronder is ter illustratie en geldt alleen voor DigiD. Zie www.DigiD.nl voor het aanvragen van uw DigiD, als u die nog niet heeft en verdere informatie over DigiD. Om elektronisch aangifte te kunnen doen moet u beschikken over een DigiD. Deze wordt bij het elektronisch inzenden van uw aangifte gebruikt als elektronische handtekening. Ondertekening met DigiD is verplicht. Zie www.DigiD.nl voor het aanvragen van uw DigiD, als u die nog niet heeft en verdere informatie over DigiD. Ondanks de grote zorg die de Belastingdienst en Elsevier hebben besteed aan het correct laten verlopen van de elektronische aangifte zijn storingen niet uit te sluiten. DigiD Machtigen Er worden geen machtigingscodes meer toegezonden. Iedereen kan wel een machtigingscode aanvragen. Met deze machtigingscode (van 5 tekens, bijv. WF6Z1) kan een ander persoon (bijv. de intermediair) worden gemachtigd om namens de belastingplichtige de aangifte IB 2013 in te vullen en in te sturen. Deze andere persoon zal dan bij het insturen met zijn eigen DigiD inloggen, de machtiging activeren en de aangifte kunnen insturen.


84

BasWin2014

Heeft de belastingplichtige geen machtigingscode ontvangen, dan kan hij die aanvragen via machtigen.digid.nl (of bel de DigiD Helpdesk: 0800 - 023 04 35 op maandag t/m vrijdag van 08.00 tot 22.00 uur). Verzenden en ondertekenen Uw aangifteprogramma stuurt uw aangifte naar de beveiligde website van de Belastingdienst. Op die website ondertekent u met DigiD. Voor ondertekening heeft u dus verbinding met internet nodig. Uw aangifteprogramma krijgt alleen een melding of de verzending naar de beveiligde website van de Belastingdienst goed is gegaan. De melding of het ondertekenen/machtigen met DigiD goed is verlopen ziet u in uw internetbrowser (bijv. Mozille Firefox, Internet Explorer, Safari, Google Chrome, Opera). De stappen bij ondertekenen met DigiD van een enkele aangifte 1) Na klikken op Verzenden (in menu Verzenden en keuze voor DigiD) wordt de aangifte verstuurd naar de GOSBA (Generieke Onderteken Service Berichten Administratie)-server van de Belastingdienst en start BasWin uw browser op. U ziet dan het volgende scherm (voorbeeld 2012).

2) Klik op Inloggen met DigiD >. U wordt nu in uw internetbrowser naar DigiD geleid (N.B. Onderstaande plaatjes kunnen afwijken als DigiD wordt gewijzigd):


Menu's

85

3) Geef uw gebruikersnaam in en klik op Verder >. Het scherm wijzigt licht en vraagt naar het bijbehorende wachtwoord:

4) Geef uw wachtwoord in. Na intikken van het juiste wachtwoord verlaat u DigiD en komt u terug bij de Belastingdienst (https://webdiensten...):


86

BasWin2014

5) U klikt vervolgens op Ondertekenen >. N.B. Bij een aangifte van aangever en partner zal twee keer moeten worden ondertekend.

6) Pas nadat u op Verzenden > klikt wordt de aangifte door de Belastingdienst ontvangen.

De knop Opslaan en afdrukken is licht misleidend. Evenals de optie Afdrukken links in het menu. In beide gevallen worden de ondertekengegevens opgeslagen als PDF-bestand. Er wordt niets direct afgedrukt.


Menu's

87

Stappen bij DigiD-machtigen De stappen met ondertekenen met een (nog niet geactiveerde) machtiging gaan in eerste instantie hetzelfde. De aangifte wordt verstuurd naar de GOSBA-server van de Belastingdienst en via uw internetbrowser geeft u uw DigiD op. We komen dan terecht bij stap

4) De Belastingdienst ziet dat de DigiD-ondertekenaar (de ingelogde persoon) niet de belastingplichtige is van de aangifte. U krijgt nu drie opties. Wij kiezen in dit voorbeeld ervoor de machtiging te activeren met de op de aangiftebrief vermelde machtigingscode van 5 tekens. N.B. Achter Machtigingscode én voor het streepje (-) staat het BSN/sofinummer van de belastingplichtige vermeld (hieronder weggestreept). U vult de machtigingscode in in het vakje achter het streepje en klikt op Machting activeren >. 5) Nadat de machtiging is geactiveerd moet u ondertekenen:

Klik op de knop Ondertekenen >. © 2014 Reed Business bv

88

BasWin2014

6) De aangifte is nu ondertekend en moet nog worden verzonden naar de Belastingdienst.

Klik op de knop Verzenden >. 7) De Belastingdienst heeft nu de aangifte ontvangen. Sla de ondertekengegevens op via de knop Opslaan en afdrukken of via de optie links Afdrukken.

Partneraangiften Als u voor beide partners (tegelijk) aangifte doet wordt de internetbrowser éénmaal opgestart. U krijgt wel een "dubbele" ondertekensessie met DigiD die steeds helemaal moet worden doorlopen. Beide aangiften moeten immers worden ondertekend. Soms is ook voor één enkele aangifte de ondertekening van de partner nodig. Dit wordt gemeld. Als bij deeljaarpartners niet is gekozen voor jaarpartnerschap hebben wij ervoor gekozen de aangiften om de beurt de verzenden, om te vermijden dat de aangiften in de systemen van de Belastingdienst worden gekoppeld. Sessieduur Tussen klaarzetten en (beginnen met) ondertekenen mag een half uur zitten. Als u eenmaal bent begonnen met ondertekenen mag daar ook nog een een half uur over doen (deze tijden kunnen nog iets worden aangepast). © 2014 Reed Business bv

Menu's

89

Als u niet hebt ondertekend verdwijnt de klaargezette aangifte (dit is dus ook een manier om een vergissing ongedaan te maken). Als u eenmaal hebt ondertekend is de aangifte 'door'. Als u de aangifte opnieuw zou insturen, hangt het ervan af in welk stadium van verwerking de aangifte bij de Belastingdienst zit of deze aangifte wordt verwerkt en (bij afwijking) als bezwaar op de vorige wordt gezien. De Belastingdienst onderzoekt of hier meer duidelijkheid over kan worden gegeven. Wie ondertekent? Er is een koppeling tussen het sofinummer (burgerservicenummer) van de aangifte en degene die ondertekent. Dit betekent dat iemand niet voor een ander de aangifte kan insturen en tekenen (met zijn eigen DigiD). U moet dan de machtigingscode activeren. Het BSN/sofinummer van de ondertekenaar wordt aan de aangifte toegevoegd, zodat de Belastingdienst kan zien wie de aangifte heeft ondertekend. Bij aangiften waarbij akkoord van een partner nodig is (kiezen voor fiscaal partnerschap e.d.) wordt de webservice 'ondertekenen met DigiD' twee keer aangeroepen. Ook daar is op dat moment een controle wie de ondertekening doet. In het bovenstaande geval kan iemand dus twee keer met dezelfde DigiD ondertekenen (ook hier is de machtigingscode nodig als de ene partner de aangifte doet voor beiden). In één sessie kunnen van beide partners de aangiften worden verzonden, DigiD start dan nooit meer dan twee keer op. Afdrukken Als slot van de ondertekensessie op internet kunt u een printout opslaan als PDF-bestand. Doe dat vooral. Er wordt geen kenmerk meer getoond/bewaard. En verder U kunt aangiften nog 5 jaar elektronisch insturen en ondertekenen met DigiD (in het pincodesysteem was dat 2 jaar), dus tot eind 2015. Toeslagen Voor de toeslagen die u bij de Belastingdienst aanvraagt (huur, zorg, kinderopvang, kindgebonden budget) moet u vanaf 2008 DigiD gebruiken. De pincodes gelden hier dus ook niet meer. Het gaat hier om de eigen DigiD van degene voor wie de toeslag is bestemd. Toeslagen kunnen alleen op internet worden aangevraagd (via www. toeslagen.nl). Wij ondersteunen het aanvragen van toeslagen via CasWin. VIA De gegevens van de vooringevulde aangifte (VIA) dient u ook op te halen met DigiD (Machtigen). BasWin2014 wordt in maart 2014 uitgebreid met de benodigde functionaliteit om VIA-gegevens op te halen. Let op dat het aanvragen van DigiD een aantal dagen in beslag kan nemen. Denk er ook om dat als u DigiD anderhalf jaar niet gebruikt uw DigiD opnieuw moet worden geactiveerd. Overigens zijn er plannen om deze termijn te verlengen. DigiD kunt u ook vanuit het buitenland gebruiken, maar voor het aanvragen van DigiD is wel een Nederlands adres nodig. DigiD is niet mogelijk voor winstaangiften. Haal meer uit de help

5.2.3.1

Foutmeldingen bij verzenden met DigiD Ondanks de grote zorg die de Belastingdienst en Elsevier hebben besteed aan het correct laten verlopen van het elektronisch aangifte doen, zijn storingen niet uit te sluiten. Registreren van componenten Het verzenden van DigiD vereist het gebruik van enkele Active-X componenten die geregistreerd moeten worden. Dit gebeurt bij de installatie van het programma, voor de computer waarop de update of installatie is uitgevoerd. Op de andere computers kunt u met registerDigiD.bat de componenten registreren. Dit bestandje wordt geinstalleerd in dezelfde map als het programmabestand van BasWin. Firewall U dient uw firewall zo in te stellen dat het programma BasWin2014.exe of BasWin2014Classic.exe verbinding mag maken met https://mijnbelastingdienst.nl/hts/klaarzetten (poort 443)


90

BasWin2014

Aangifte is niet geschikt voor verzending met DigiD In de volgende situaties kunt u niet met DigiD verzenden: – Indien een BSN/Sofi-nummer onjuist is of niet is ingevuld; – Indien u een winstaangifte (W-biljet met jaarstukken) heeft of zou moeten hebben. In het eerste geval dient u het BSN/Sofi-nummer juist in te vullen; in het tweede geval is DigiD ongeschikt om uw aangifte te doen; maak gebruik van Elsevier Communcatie Module om uw aangifte in te sturen. Als u gaat verzenden wordt de aangifte vooraf gecontroleerd. Als er geen fouten zijn gevonden die elektronische aangifte tegenhouden, kunt u doorgaan; anders heeft u die mogelijkheid niet. De donkerblauwe meldingen in dit dialoogscherm zijn hyperlinks waarmee u direct naar de betreffende velden in het programma kunt springen. * Uitsluitend als er problemen optreden bij het versleutelen of verzenden van de aangifte kunt u contact opnemen met de BelastingTelefoon (0800-0543, maandag t/m donderdag van 8.00 uur tot 20.00 uur, op vrijdag van 8.00 tot 17.00 uur). Melding Klasse is niet geregistreerd of DLL-bestand is niet geregistreerd of Class Unknown De melding Fout bij uploaden Aangifte: Klasse is niet geregistreerd (of DLL-bestand is niet geregistreerd of Class Unknown) heeft tot gevolg dat de aangifte niet wordt geüpload (verzonden) naar de Belastingdienst. U heeft dan dus geen aangifte gedaan. Oorzaak is dat bepaalde benodigde softwareonderdelen (bestanden met extentie dll) niet goed zijn geregistreerd op uw PC. Het gaat in dit geval om ChilKatCert.dll en ChilKatRsa.dll. Deze bestanden zijn te vinden bij het bestand BasWin2014.exe (of BasWin2014Classic.exe) en worden standaard geïnstalleerd in C:\Program Files\Elsevier\EbaWin2014 (op 64-bits PC's: C:\Program Files (x86) \Elsevier\EbaWin2014) Ook meegeïnstalleerd wordt het RegisterDigiD.bat-bestand. Bij normale installatie worden aan het eind de dllbestanden geregistreerd. Blijkbaar is dat niet gelukt. Door RegisterDigiD.bat uit te voeren (bijv. door te dubbelklikken in de Windows Verkenner) kunt u die registratie nu proberen handmatig uit te voeren. Als u twee keer een melding krijgt van DllRegisterServer van ChilKat....dll geslaagd is registratie gelukt en kunt u gaan verzenden. * Uitsluitend als er problemen optreden bij het versleutelen of verzenden van de aangifte kunt u contact opnemen met de BelastingTelefoon (0800-0543, maandag t/m donderdag van 8.00 uur tot 20.00 uur, op vrijdag van 8.00 tot 17.00 uur). Is uw computer wel geschikt voor betrouwbare communicatie met de rijksoverheid? Zie http://www.logius.nl/producten/toegang/pkioverheid/documentatie/certificaten-pkioverheid/staat-dernederlanden-g2/toepasbaarheid/ voor meer informatie hierover. Bedenk wel dat het verzenden van de aangifte buiten uw internetbrowser om gaat, maar daar wel onderdelen van Internet Explorer (IE) voor worden gebruikt. Check dus ook of uw versie van IE voldoet aan de gestelde eisen. Firewall / versleutelingssterkte Als u een firewall hebt geïnstalleerd op uw computer, moet u deze zo instellen dat het programma EbaWin2014.exe verbinding mag maken met https://webservices.belastingdienst.nl/GOSBA/Klaarzetten (poort 443). Als u in IE (ook al gebruikt u deze browser verder niet) met genoemde https-URL de melding

{http://xml.belastingdienst.nl/wsdl/gosba/2011/12}OndertekenServiceSOAP Hi there, this is a Web service! verschijnt, kunt u de benodigde verbinding maken. Testen met een afwijkende browser heeft geen zin, omdat die niet dezelfde software-onderdelen gebruikt, die ook in BasWin worden gebruikt (Wininet, de Windows Internet API). Werkt u nog met Windows 2000 en Internet Explorer (IE) 5/6? Dan kan het zijn dat de versleutelingssterkte niet 128-bits is, maar 56-bits. Zie bijv. in IE onder menu Help en dan Info. U zult dan de versleutelingssterkte (Cipher Strength) moeten verhogen. Anders kan de aangifte niet worden geüpload naar de Belastingdienst. Zie voor het verhogen van de versleutelingssterkte bijv. http://www.microsoft.com/downloads/en/details.aspx? FamilyID=c10925a0-ac66-4c44-b5c3-9dcab4da1c63&displaylang=en en http://www.microsoft.com/windows/ie/ie6/downloads/recommended/128bit/default.mspx als ook http://www2.westlaw.com/customersupport/knowledgebase/technical/westlawcreditcard/webhelp/


Menu's

91

browser_security_requirements.htm. Fouten bij uploaden Bij het uploaden van de aangifte blijken in de praktijk een aantal meldingen omhoog te komen. - Fout bericht=Kan de handtekening van het certificaat niet controleren - Fout bericht=An error occured in the security channel support - Fout bericht=De verbinding met de server is verbroken en dient opnieuw tot stand te worden gebracht Deze meldingen kunnen in het Nederlands of Engels worden weergegeven, afhankelijk van uw besturingssysteem. We hebben voor deze meldingen niet direct een oplossing. We geven u wel een aantal tips: - Update naar het nieuwste Service Pack van het Windows-besturingssysteem (blijkt te hebben gewerkt bij de melding met de handtekening) - Controleer of de tijd van uw PC wel juist staat ingesteld; pas zonodig aan (wordt aangegeven op internet bij de melding met security channel support) Geef bij uploadproblemen zoveel mogelijk systeemgegevens door aan onze service desk, tesamen met de getoonde foutmelding (via een screendump). Te denk valt aan besturingssysteem (incl. versie Service Pack), versie Internet Explorer, versie wininet.dll (zie op Windows XP C:\Windows\System32), uw internet service provider, uw firewall, uw virusscanner. Tijdelijke problemen bij uploaden Als een dialoog verschijnt met onderstaande melding is er mogeijk iets tijdelijks aan de hand bij de Belastingdienst. Althans dat bleek 8 maart 2013 het geval te zijn.

Fouten na uploaden


92

BasWin2014

In een enkel geval gaat het uploaden wel goed, maar komt u na klikken op OK in onderstaande dialoog

niet op internet terecht, maar op de eigen harde schijf. Dat verbaast ons ten zeerste omdat wij bij opstarten van de standaardwebbrowser de waarde gebruiken die in de registry staat opgeslagen in HKEY_CLASSES_ROOT onder \http\shell\open\command. Een oplossing hebben we dan ook nog niet gevonden. Haal meer uit de help

5.3

Menu Instellingen

5.3.1

Kantoorgegevens Kantoorgegevens in verzending Voor elektronische verzending is het mogelijk (maar niet noodzakelijk) dat u uw beconnummer (correct) invult. BasWin waarschuwt als u een onjuist beconnummer ingeeft. Ook eventueel ingevulde gegevens van degene die de aangifte instuurt worden meeverzonden en een eventueel afwijkend beconnummer van deze persoon. Het is nu mogelijk om de naam van de koepelorganisatie op te nemen in het aangiftebericht. Dit veld is toegevoegd op verzoek van de koepelorganisaties zelf en heeft voor de Belastingdienst (nog) geen betekenis. De maximale lengte van het veld is technisch voorgeschreven. Classic-versie Kies in menu Instellingen voor Kantoorgegevens. In dit onderdeel kunt u uw kantoorgegevens invullen voor afdruk op het biljet. Opslaggebied kantoorgegevens De kantoorgegevens worden bij een standaardinstallatie opgeslagen in ..\Elsevier\2014\Kantoor. U kunt deze directory wijzigen via menu Instellingen > Opslaggebieden. Zie ook Opslaggebieden (Classic). U dient dit opslaggebied vooraf in te stellen. Databaseversie In de databaseversie kunt u meerdere kantoren benoemen en gebruikers per kantoor kiezen. Het toevoegen, wijzigen en eventueel verwijderen van kantoren regelt u in Elsevier DAS Programma. Zie ook het document Elsevier Database op de cd-rom. Kantoorgegevens Via menu Instellingen > Kantoorgegevens opent u het scherm Kantoorgegevens. AIs er nog geen aangifte is geopend, bevat dit scherm de gegevens van het kantoor van de huidige gebruiker. Het kantoor van de gebruiker kunt u aangeven via menu Instellingen > Gebruiker. Is er een aangifte geopend, dan toont dit scherm de gegevens van het kantoor waar de aangever onder valt. Dit kantoor kunt u aangeven bij de persoonlijke gegevens (via de knop Wijzigen in het scherm Persoon\Aangever ). Als de aangever bij een ander kantoor zit dan de partner, verschijnt in het waarschuwingenscherm (F7) een


Menu's

waarschuwing (

93

).

Wanneer de gebruiker bij een ander kantoor zit dan de aangever, verschijnt in het waarschuwingenscherm (F7) een melding van een ongebruikelijke situatie (

).


5.3.2

Brieven BasWin biedt de mogelijkheid om gegevens vanuit de aangiften in aanbiedingsbrieven en eigen teksten op te nemen. In het origineel van de brief, de bronbrief, worden sommige teksten en de meeste getallen vervangen door een veldcode. (Zo'n veldcode bestaat uit een tekstje tussen rechte aanhalingstekens. Voorbeeld: [Bel.Ink].) Bij het aanmaken van de brieven vervangt BasWin de veldcodes door de van toepassing zijnde teksten en getallen. Het produceren van een brief kent twee stappen: 1. Aanpassen van bronbrieven naar uw eigen wensen in de tekstverwerker. 2. Het aanmaken (= combineren bronbrief met gegevens aangifte) en afdrukken van de brieven. Eventueel kunt u de aangemaakte brieven verder bewerken in de tekstverwerker.

Aanpassen bronbrieven BasWin is bij uitlevering voorzien van vier bronbrieven: · Aanbiedingsbrief.rtf (standaard) · Aanbiedingsbrief1.rtf (bij elektronische aangifte) · Aanbiedingsbrief2.rtf (goedkeuringsverzoek bij Rapport) · Aanbiedingsbrief3.rtf (bezwaarschrift) De bronbrieven staan in het opslaggebied brieven. Zie ook Opslaggebieden (Classic). Om een brief aan te passen gaat u naar het menu Instellingen > Brieven bewerken. Selecteer de te bewerken brief en klik op Openen. Het aanpassen van de brief gebeurt in de gekozen tekstverwerker. Zie Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst voor een overzicht van te gebruiken veldcodes. Sla de bewerkte brief weer onder dezelfde naam op.

Let op 1 Als u de naam van een aanbiedingsbrief wijzigt kan deze niet meer via het afdrukscherm worden afgedrukt.

Let op 2 Bij het afdrukken of aanmaken van de brieven wordt de opmaak van de bronbrief gebruikt en niet de bij afdrukinstellingen gekozen instellingen.

Let op 3 Indien binnen de rechte haken van een veldcode de opmaak of het lettertype wordt gewijzigd of indien de veldcode niet op één regel staat dan is BasWin niet meer in staat de veldcode te herkennen. Zelf nieuwe aanbiedingsbrieven maken U kunt zelf nieuwe aanbiedingsbrieven maken. Ga naar menu Instellingen > Brieven bewerken en open een aanbiedingsbrief. Kies in de tekstverwerker menu Bestand > Opslaan als en sla het bestand op met als bestandsnaam de naam 'aanbiedingsbriefx.rtf', waarbij de x voor een oplopend nummer staat. Dus bijvoorbeeld aanbiedingsbrief4.rtf, aanbiedingsbrief5.rtf, enz. Pas het bestand aan naar uw wensen. U kunt daarbij gebruikmaken van veldcodes. Eigen tekst Bij elke aangifte kunt u één vrije tekst maken. U kunt een bronbrief als sjabloon voor deze vrije tekst gebruiken of zelf een tekst schrijven. Zie Eigen tekst.


94

BasWin2014

Aanmaken en afdrukken aanbiedingsbrieven en eigen tekst Het aanmaken van een aanbiedingsbrief en eigen tekst gebeurt in het afdrukscherm.

·

Aanbiedingsbrief: vink in het afdrukscherm de optie Aanbiedingsbrief aan. Bij Nummer aanbiedingsbrief kunt u het nummer van de gewenste aanbiedingsbrief invullen. Vult u geen nummer in, dan wordt aanbiedingsbrief.rtf afgedrukt. Klik vervolgens op start printen. U kunt aanbiedingsbrieven ook afdrukken door de optie serie afdrukken (of menu Bestand > Serie afdrukken) te kiezen (zie ook Serie afdrukken). Controleer wel eerst aan de hand van één brief of alles goed gaat.

·

Eigen tekst: vink in het afdrukscherm de optie Eigen tekst aan en klik op start printen.

U kunt een aanbiedingsbrief of eigen tekst ook afdrukken via menu Bestand > Afdruk samenvoegen (zie ook Afdruk samenvoegen).

Verder bewerken aangemaakte aanbiedingsbrieven/eigen tekst Kiest u in het afdrukscherm voor afdruk naar editor, dan kunt u de van getallen voorziene aanbiedingsbrief of eigen tekst nog verder bewerken. Een andere mogelijkheid is te kiezen voor afdruk naar bestand. De brief komt dan in het opslaggebied voor tekstbestanden terecht. Indien de brief al aanwezig is krijgt u bij afdruk naar bestand een waarschuwing of u deze brief wilt overschrijven. Haal meer uit de help

5.3.3

Opslaggebieden (Classic) In BasWin wordt onderscheid gemaakt tussen de programmadirectory (in te stellen bij installatie; niet te wijzigen in BasWin zelf), een aangiftedirectory en opslaggebieden om bepaalde instellingen vast te leggen. Programmadirectory (standaard: \Program Files\Elsevier\2014\BasWin2014Classic) Aangiftedirectory (standaard: \Elsevier\2014\IB2013) Opslaggebieden voor vastleggen instellingen Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module (standaard: \Elsevier\Communicatiemodule) Instellingenbestanden

Programmadirectory (standaard: \Program Files\Elsevier\2014\BasWin2014Classic) In de programmadirectory wordt het programmabestand BasWin2014Classic.exe geplaatst. Deze directory kunt u kiezen bij installatie en is in het programma zelf niet wijzigbaar.

Aangiftedirectory (standaard: \Elsevier\2014\IB2013) De aangifte wordt in enkele bestanden opgeslagen waarbij de naam door uzelf wordt gekozen bij Opslaan als. Hierbij kunt u ook voor een andere directory kiezen die dan voortaan door BasWin wordt gebruikt om de aangiften in op te slaan.

Opslaggebieden voor vastleggen instellingen De onderstaande opslaggebieden kunt u wijzigen via menu Instellingen > Opslaggebieden wijzigen. In een kantoorsituatie met meerdere medewerkers is het in het algemeen aan te raden de opslaggebieden centraal op het netwerk in te stellen. Centraal instellingenbestand (ElsevierNetwerk.ini) Opslaggebied brieven (standaard: \Elsevier\2014\Brieven) Opslaggebied tekstbestanden (standaard: \Elsevier\2014\Teksten)


Menu's

95

Opslaggebied afdrukinstellingen (standaard: \Elsevier\2014\Kantoor) Opslaggebied PDF-bestanden (standaard: \Program Files\Elsevier\2014\BasWin2014Classic\PDF) Opslaggebied kantoorgegevens (standaard: \Elsevier\2014\Kantoor)

Let op! Wijzigen van deze opslaggebieden betekent dat aanbiedingsbrieven, eigen teksten, eerder ingevoerde kantoorgegevens, printerinstellingen enz. niet meer gevonden worden en dat u dan blanco kantoorgegevens en de standaard-printerinstellingen ziet.

Centraal instellingenbestand (ElsevierNetwerk.ini) Als er een Centraal instellingenbestand op het netwerk (ElsevierNetwerk.ini) aanwezig is, kunnen de instellingen hierin worden bewaard. Dit betekent dat u de opslaggebieden voor brieven, tekstbestanden, afdrukinstellingen, PDF-bestanden en kantoorgegevens voor alle gebruikers centraal kunt regelen. Er verschijnt bij elk opslaggebied de optie Instellen voor alle gebruikers. Als u dit aanvinkt wordt het desbetreffende opslaggebied opgeslagen in het centrale instellingenbestand.

Let op! Als u geen schrijfrechten heeft op ElsevierNetwerk.ini, dan kunt u optie Instellen voor alle gebruikers niet wijzigen. Ook kunt u geen opslaggebieden wijzigen die in het centrale instellingenbestand zijn opgeslagen.

Opslaggebied brieven (standaard: \Elsevier\2014\Brieven) In het opslaggebied Brieven komen de originelen (sjablonen) van de aanbiedingsbrieven (*.BRF) en standaardteksten (*.RTF) terecht.

Opslaggebied tekstbestanden (standaard: \Elsevier\2014\Teksten) Tekstbestanden kunnen op twee manieren worden aangemaakt. Via afdrukken naar bestand (naam is die van de aangifte, extensie is .RTF) en bij nabewerking van geproduceerde aanbiedingsbrieven en standaardteksten. U kunt deze tekstbestanden eventueel nog bewerken door een andere tekstverwerker of door de BasWin-editor. Zie ook: Tekstverwerker Eigen tekst Brieven

Opslaggebied verzendverslagen (standaard: \Program Files\Elsevier\2014\BasWin2014 \Verzendverslagen) In het opslaggebied Verzendbestanden komt het verzendverslag terecht, dit is een rtf-bestand dat de inhoud van de te verzenden aangifte weergeeft. Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen

Opslaggebied afdrukinstellingen (standaard: \Elsevier\2014\Kantoor) In het opslaggebied Afdrukinstellingen komt het bestand BasWin2014.PRS waarin de afdrukinstellingen zijn opgeslagen. Zie ook: Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen

Opslaggebied Pdf-bestanden (standaard: \Program Files\Elsevier\2014\BasWin2014Classic\PDF) In dit opslaggebied staan de PDF-biljetten die als sjabloon gelden voor de af te drukken aangiften. Ook de FDFbestanden (die worden aangemaakt bij een PDF-afdruk) komen hierin terecht. Alleen het Co, M- en F-biljet is beschikbaar als Pdf-biljet. De jaarstukken bij een M- of F-biljet kunnen ook in PDF worden afgedrukt. Voor het Cbiljet voor ondernemers bestaan deze niet. © 2014 Reed Business bv

96

BasWin2014

Zie ook: Afdrukken m.b.v. Adobe (Acrobat) Reader Opslaggebied DigiD-verzendbestanden (standaard: \Elsevier\2014\DigiD XML) Hierin worden de verzendbestanden (XML-formaat) voor verzending met DigiD opgeslagen. Alleen nodig als u met DIgiD verzendt.

Opslaggebied kantoorgegevens (standaard: \Elsevier\2014\Kantoor) In de databaseversie worden kantoorgegevens in de database opgeslagen en kunt u dus geen opslaggebied kiezen. In de databaseversie kunt u ook met meerdere kantoren werken. BasWin2014 Classic plaatst in het opslaggebied kantoorgegevens het volgende bestand: KANT2014 (kantoornaam en adres). De Classic-versie maakt dit bestand zelf aan. Zie ook: Kantoorgegevens Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module (standaard: \Elsevier\Communicatiemodule) In deze directory en bijbehorende subdirectories wordt alles wat met Elsevier Communicatie Module te maken heeft bewaard. Naast de exe staan hier de certificaten, te verzenden aangiften, ontvangen retourberichten, enz. Deze opslaggebieden voor Elsevier Communicatie Module kunt u aangeven via menu Instellingen > Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module of via menu Verzenden > Elsevier Communicatie Module > Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module. Elsevier.INI Een apart gebruikersbestand is Elsevier.INI dat in C:\Windows (voor NT-machines: C:\WinNT) terechtkomt. Dit bestand bevat o.a. namen van de laatst gemaakte aangiften, het gebruikte kleurschema en drive/directorynamen. Helpbestand Dit helpbestand (BasWin2014.chm) wordt standaard opgeslagen bij de executable; dus standaard in C:\Program Files\Elsevier\2014\BasWin2014. Als BasWin echter op een netwerk wordt geïnstalleerd, kan het helpbestand niet goed worden weergegeven (Microsoft policy). Als BasWin dat detecteert zal BasWin een kopie van het helpbestand op de lokale schijf opslaan. U kunt ook handmatig een kopie van het helpbestand (BasWin2014.chm) op de lokale schijf opslaan en vervolgens inde Elsevier.ini in de sectie onder [BasWin2014] en/of [BasWin2014Classic] met "helpbestand=" en direct erachter de plek op de lokale harde schijf aangeven ervoor zorgen dat BasWin voortaan dat helpbestand gebruikt. Nadeel is dan wel dat bij updates het helpbestand niet automatisch zal worden bijgewerkt. Haal meer uit de help

5.3.4

Instellingenbestanden Lokaal instellingenbestand voor huidige gebruiker (ElsevierLokaal.ini) Hierin worden de persoonlijke instellingen opgeslagen. Het bestand is zowel gebruiker afhankelijk als computer afhankelijk en maakt geen onderdeel uit van het zwervend profiel (roaming profile). Het bestand is onder XP te vinden in een map als: C:\Documents and Settings\\Local Settings\Application Data\Elsevier\Instellingen

Lokaal instellingenbestand voor alle gebruikers (Elsevier.Ini) Dit instellingenbestand wordt gebruikt om bij de installatie van een programma de opgegeven instellingen m.b.t. opslaggebieden van teksten, brieven, PDF- en FDF-bestanden, kantoorgegevens en aangiften in op te slaan. Dit bestand is voor normale gebruikers alleen-lezen. Deze instellingen worden overruled door de instellingen in het lokale instellingenbestand voor de huidige gebruiker. Het bestand is onder XP te vinden in een map als: C:\Documents and Settings\All Users\Application Data \Elsevier


Menu's

97

Instellingenbestanden ten behoeve van oudere Elsevier programma's Deze instellingenbestanden worden gebruikt door de Elsevier programma's van vóór 2007 (elsevier.ini) en in 2007 (ElsevierLokaal.ini). Het gaat hier om de bestanden C:\Windows\Elsevier.ini (Windows map kan anders heten. Onder Vista is de map Windows vervangen door Windows.old) en C:\Elsevier\Instellingen\ElsevierLokaal.ini (C: kan ook een andere drive zijn). . Een instelling die niet in de andere instellingenbestanden kan worden gevonden wordt ook gezocht in deze bestanden. Bijwerken

Als u met oudere elsevier software problemen ondervindt zoals het vinden van Elsevier Communicatie Module of de toegang tot de database, kunt u met deze knop de instellingen uit de nieuwere instellingenbestanden overnemen in Elsevier.Ini in de Windows map.

Centraal Instellingenbestand (ElsevierNetwerk.ini) Het centraal instellingenbestand staat op een plaats op het netwerk waar alle gebruikers de inhoud kunnen lezen. Het bevat onder andere de verbindingsgegevens van de database en de locatie van Elsevier Communicatie Module. De gegevens in het centraal instellingenbestand hebben meestal voorrang boven gegevens uit de lokale instellingenbestanden. Het centrale instellingenbestand kan ook op een lokale schijf worden geplaatst. Dit heeft uiteraard alleen zin op stand-alone computers. Centraal instellingenbestand gebruiken Als u hier een vinkje verwijdert, is het mogelijk dat instellingen zoals de verbinding met de database en de lokatie van Elsevier Communicatie Module niet meer worden gevonden. Dit betekent o.a. dat een databaseprogramma niet meer kan opstarten. Gebruik dan het DAS Programma om de toegang tot de database weer te herstellen. Wijzigen Hiermee kunt u een ander centraal instellingenbestand selecteren. Het centrale instellingenbestand bepaalt welke database er wordt gebruikt. Na wijziging van het centrale instellingenbestand wordt daarom het programma afgesloten. Nieuw Verbindingsproblemen met de database kunnen worden opgelost door een centraal instellingebestand aan te maken. Zorg ervoor dat het werkstation waarop u deze procedure uitvoert wel verbinding met de database kan maken; de instellingen uit de lokale instellingenbestanden worden nu overgenomen in het centrale instellingenbestand. Plaats het centrale instellingenbestand in een opslaggebied waar alle werkstations bij kunnen. Als het niet lukt om hiermee de toegang tot de database werkend te krijgen, ga dan in Elsevier Das Programma naar Extra -> Database toegang om de database toegang opnieuw aan te maken.

Andere instellingenbestanden Instellingen bij het programmabestand (<programmanaam>.ini) Dit bestand wordt gebruikt voor het opslaan van de lokatie van het centrale Instellingenbestand, het versienummer en de licentiegegevens. In de meeste gevallen moet u lokale administratorrechten hebben om dit bestand te mogen wijzigen. Daarom worden deze gegevens ook in de andere instellingenbestanden opgenomen. Dit bestand is vooral van belang bij de eerste keer dat het programma vanaf een ander werkstation wordt gestart, omdat op dat moment de gegevens in de andere instellingenbestanden nog niet aanwezig zijn. Gebruikersinstellingen (alleen database versie) In de database-versie worden sommige gebruikersinstellingen in de database zelf opgeslagen. Deze instellingen zijn niet zichtbaar als bestanden op uw systeem. Voorbeelden van deze instellingen zijn onder andere de


98

BasWin2014

indeling van het bestandsbeheerscherm voor bestanden in de database en de lijst van eerder geopenden bestanden. Deze instellingen liggen vast per gebruiker. Als dezelfde gebruiker op een ander werkstation gaat werken blijven zijn instellingen van kracht. Ieder programma heeft zijn eigen instellingen. Als u wisselt tussen BasWin2013 en BasWin2014 of tussen BasWin2014 en CasWin2014 zult u de instellingen opnieuw moeten zetten. Haal meer uit de help

5.3.5

Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module Elsevier Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Opslaggebied opgehaalde bestanden Elsevier Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma Als u deze optie aanvinkt, kunt u Elsevier Communicatie Module starten vanuit BasWin2014 (via de toetscombinatie Alt+Ctrl+C of menu Verzenden > Start Elsevier Communicatie Module; als u verzendbestanden aanmaakt via menu Verzenden > Verzendbestanden aanmaken wordt ECM automatisch gestart als de aangifte daadwerkelijk moet worden verzonden). U kunt deze optie uitgevinkt laten als Elsevier Communicatie Module op een vanuit deze computer onbereikbare plaats staat. U zou er bijvoorbeeld voor kunnen kiezen om Elsevier Communicatie Module alleen lokaal te installeren op de computer van de persoon die gemachtigd is om aangiften te verzenden. Opslaggebied programmabestanden ECM Hier geeft u aan in welk opslaggebied de programmabestanden en de Help staan. Vanaf versie 5.0 is dit standaard C:\Program Files\Elsevier\ECM. U vindt hier onder andere de bestanden ECMClassic.exe of ECMdb.exe, Ecm2002.dll, Bapi.dll, cl32.dll, Ecm. chm en Bapi.txt . Bapi.txt is een licentieverklaring ten behoeve van de door de Belastingdienst verstrekte programmabibliotheek Bapi.dll. Tevens treft u in dit opslaggebied de bestanden aan ten behoeve van de deinstallatie aan (UNWISE.EXE, UNWISE.INI en INSTALL.LOG), het bestand Leesmij.txt en de publieke certificaten. Het bestand ECM.INI bevat informatie over ElsevierNetwerk.ini en versie-informatie. Voor de verzending van aangiften IB 2013 maakt ECM geen gebruik meer van de Bapi-poort en toebehoren.


·


Opslaggebied gegevens Elsevier Communicatie Module Door dit opslaggebied te wijzigen kunt u eventueel wisselen tussen verschillende instanties van Elsevier Communicatie Module. Elke instantie van Elsevier Communicatie Module kan zijn eigen certificaten, postbus en andere instellingen hebben. Als u gekozen heeft voor "Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken" heeft u hier twee extra mogelijkheden: Instellen voor alle gebruikers - Als u dit aanvinkt wordt het opslaggebied opgeslagen in ElsevierNetwerk.ini. Het opslaggebied is nu geldig voor alle gebruikers. Dit kunt u aanvinken als er één instantie van Elsevier Communicatie Module wordt gebruikt. Als u het vinkje verwijderd wordt ingestelde waarde van het opslaggebied


Menu's

99

uit ElsevierNetwerk.ini verwijderd. Uitsluitend voor huidige gebruiker - Het opslaggebied wordt alleen opgeslagen in het lokale inibestand. De instelling in ElsevierNetwerk.ini wordt genegeerd (maar niet verwijderd). Dit kunt u aanvinken als er meerdere instanties van Elsevier Communicatie Module worden gebruikt. In de database versie van ECM kunt u eenvoudig wisselen tussen de verschillende instanties door daar in het menu Instantie te kiezen voor Openen andere instantie.





5.3.6

Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen Via menu Bestand > Afdrukinstellingen (of via menu Instellingen > Afdrukinstellingen of de knop afdrukinstellingen in het afdrukscherm) kunt u in hoge mate het uiterlijk en de vormgeving van de af te drukken onderdelen zelf bepalen. Lettertype Linkermarge Bovenmarge en ondermarge Valutateken Nulbedragen afdrukken


100

BasWin2014

Kantoornaam en Kopje boven rapport Tekst 'NIHIL' afdrukken Lijnen Lijnen onder totalen Raster op aangiftebiljet Standaardtekst Kopjes Kop hoofdonderdelen bijlage/rapport Afdrukinstellingenscherm (classic)

Bestand afdrukinstellingen De afdrukinstellingen worden in een bestandje opgeslagen. U kunt het opslaggebied van dit bestand hier wijzigen, of de afdrukinstellingen uit een ander bestand overnemen. Als u Afdrukinstellingen in de database opslaan (in databaseversie) aanvinkt, worden de afdrukinstellingen als persoonlijke instellingen in de database opgeslagen. De afdrukinstellingen gelden dan alleen voor de huidige gebruiker. De papierafmetingen van de printer gebruiken Als dit is aangevinkt, zal BasWin2014 de printereigenschappen opvragen en hiermee rekening houden bij het maken van een afdruk. Anders gebruikt BasWin2014 standaard waarden voor de papierafmetingen. In veel gevallen zullen deze standaardwaarden overeen komen met de printereigenschappen waardoor het aan of uitzetten van dit vinkje weinig effect zal hebben. U verwijdert dit vinkje als de afdrukken mislukken, zoals alle tekst over elkaar heen gedrukt, afgedrukt met een zeer klein of zeef groot lettertype, etc. etc. In andere situaties, zoals bij het afdrukken op een afwijkend papierformaat, kan het plaatsen van het vinkje tot een verbetering van de afdruk leiden. Lettertype Selecteer het lettertype (font) dat u wilt gebruiken om af te drukken. U moet een duidelijk leesbaar lettertype


Menu's

101

kiezen, geen handschrift-imitatie of iets dergelijks. Kiest u een lettertype dat in Windows aanwezig is (een TrueType-font zoals Arial, Garamond, Times New Roman), dan komt het voorbeeld op het scherm (klik op de knop voorbeeld op scherm) goed overeen met wat er afgedrukt wordt. Bij een lettertype dat alleen bij de printer bekend is kan het voorbeeld op scherm sterk afwijken van wat er wordt afgedrukt op papier.





Kantoornaam en Kopje boven rapport Het is mogelijk om uw kantoornaam boven het rapport en de aanslagberekening af te drukken. Bij een rapport dat u als bijlage naar de Belastingdienst stuurt is dit niet toegestaan. Standaard bevat BasWin2014 het rapportkopje ‘Toelichting inkomen 2013’. Dit kunt u desgewenst aanpassen. Tekst Jaarrekening wijzigen Op verzoek van gebruikers is het mogelijk om de titel Jaarrekening niet af te drukken maar een zelf gekozen tekst. Hiervoor is een veldje toegevoed in het onderdeel Afdrukinstellingen onder Kopje rapport en Jaarrekening. Het tweede veld wordt gebruikt bij het jaarstuk als u daar iets invult. Tekst 'NIHIL' afdrukken Als u dit hokje aanvinkt wordt op veel plaatsen (bijv. bij het belastbaar inkomen) in plaats van het getal nul het woord NIHIL afgedrukt.

Lijnen Op sommige plaatsen (bijv. voorblad van de aangifte) worden lijnen getrokken. U kunt kiezen uit Geen (lijnen


102

BasWin2014

weglaten), Dun (dunne lijn) of Vet (dikke lijn).


Raster op aangiftebiljet U kunt kiezen uit een licht raster, normaal raster (standaardinstelling van BasWin), een donker raster of geen raster. Als u print naar rtf-bestand, ondersteunt Word alleen het donkere raster, de andere rasters worden niet getoond. Onze eigen interne rtf-editor ondersteunt wél de drie varianten rasters.




5.3.7

Voorkeuren Automatisch opslaan Selecteer inhoud veld bij binnenkomst RSS productservice bij opstarten Kleur Bedragen weergeven zonder €-teken Externe tekstverwerker gebruiken Afdrukken Tekengrootte Lettertype Hints laten zien [****] Standaardwaarden

Automatisch opslaan Als u de optie Automatisch opslaan aanvinkt, wordt de aangifte elke 5 minuten opgeslagen (zonder dat u de vraagt krijgt of er moet worden opgeslagen). Wanneer u deze optie gebruikt moet u bestaande aangiften niet gebruiken om 'even wat te proberen', omdat er zonder vragen wordt opgeslagen. In geval van de Classic-versie: maak dan eerst een kopie (zie Bestandsbeheer (Classic)) en gebruik de kopie.

Selecteer inhoud veld bij binnenkomst Als deze optie is aangevinkt wordt ieder invulveld in zijn geheel geselecteerd als de cursor in het invulveld komt © 2014 Reed Business bv

Menu's

103

(via de pijltjes-toetsen, de tabtoets of door een muisklik). Op deze manier kunt u gegevens snel kopiëren, plakken of verwijderen.

RSS Productservice bij opstarten Hiermee kunt u aangeven of en hoe u bij elke keer opstarten van LoonWin de RSS Productservice nieuwsberichten wilt zien. Bij Geen berichten zet u deze service uit. Kiest u voor Alleen berichten voor dit programma, dan worden alleen nieuwsberichten getoond die te maken hebben met BasWin2014, zoals updates van BasWin2014, maar ook updates van Elsevier Communicatie Module. Bij installatie wordt de optie op Alleen berichten voor dit programma gezet. N.B. De RSS Productservice via menu Help toont altijd alle nog aanwezige nieuwsberichten.

Kleur U kunt uit verschillende kleurcombinaties kiezen als achtergrondkleur van het programma. Bij de keuze voor Systeem krijgt u de Windows-systeemkleuren. Bij sommige instellingen van de Windows-kleuren kunnen teksten onleesbaar worden.

Bedragen weergeven zonder €-teken Op de invulschermen en in de invulvelden wordt het officiële euroteken (€) getoond. Als uw systeem niet beschikt over het eurosymbool, kunt u de optie Bedragen weergeven zonder €-teken aanvinken. Dan wordt geen euroteken getoond.

Let op! De instelling hier bepaalt ook het gebruik van letters of symbolen in de aanbiedingsbrieven. Valutateken op afdruk Bij de afdrukinstellingen kunt u kiezen of en welk valutateken op de afdruk moet worden gebruikt (geen valutateken, de letter E of het euroteken €). Ga daarvoor naar menu Bestand > Afdrukinstellingen of menu Instellingen > Afdrukinstellingen (of klik in het afdrukscherm op de knop afdrukinstellingen).

Externe tekstverwerker gebruiken Vink deze optie aan als u uw eigen tekstverwerker (bijv. Microsoft Word) wilt gebruiken in plaats van de bij BasWin meegeleverde RTF-editor. Deze tekstverwerker moet in staat zijn om RTF-bestanden kunnen bewerken.

Let op! Bij deze optie is het noodzakelijk dat RTF-bestanden verbonden zijn met uw tekstverwerker. Microsoft Word doet dit automatisch bij installatie. Is dit nog niet het geval, maak dan via de knop afdruk naar bestand in het afdrukscherm een RTF-bestand aan. Open de Verkenner, zoek dit bestand en dubbelklik erop. Windows vraagt nu naar het programma waarmee dit bestand geopend moet worden. Vink het hokje aan dat Windows altijd deze applicatie moet gebruiken. Is er een verkeerd programma verbonden met de RTF-bestanden, open dan de Verkenner en kies in het menu Extra voor Mapopties. Klik op het tabblad Bestandstypen. Zoek in het veld 'Geregistreerde bestandtypen' het RTF-type (Rich Text Format) op en klik op Verwijderen. Klik op Ja en maak nu een nieuwe verbinding aan zoals hierboven is beschreven.

Let op! Deze optie is niet getest bij andere tekstverwerkers dan Microsoft Word97. Er kan dus geen garantie worden gegeven dat het voor andere programma's ook goed werkt.


104

BasWin2014

Tekengrootte U kunt desgewenst de schermverhoudingen (tekengrootte op het scherm e.d.) aanpassen.

Let op! Dit kan vreemde effecten tot gevolg hebben (bijv. dat velden niet meer op het scherm passen).

Lettertype U kunt desgewenst het lettertype dat op het scherm wordt getoond aanpassen. Standaard wordt het lettertype Arial gebruikt.

Afdrukken Normaal Bij deze optie wordt de afdruk grafisch naar de printer gezonden. Dit is de fraaiste manier van afdrukken. Via tekstverwerker afdrukken Hierbij wordt eerst een RTF-bestand aangemaakt dat vervolgens via de RTF-tekstverwerker van BasWin of uw eigen tekstverwerker wordt afgedrukt. Als u vaak aangiften in de tekstverwerker bewerkt kunt u deze optie overwegen zodat er meer eenheid in de afdrukken komt. Er zijn kleine verschillen tussen het direct afdrukken en via de RTF-tekstverwerker. Direct afdrukken levert het fraaiste resultaat op, met name bij het zetten van lijnen en optelstrepen. Heeft u problemen met afdrukken dan kunt u met deze optie afdrukken via uw eigen tekstverwerker. Vink hiertoe de optie Externe tekstverwerker gebruiker aan. Als kale ASCII-tekst Deze optie is bedoeld voor noodgevallen. Alle opmaakkenmerken (vet, schuinschrift, onderstrepingen, rasters etc) zijn weggelaten.

Let op! Brieven worden altijd via de tekstverwerker afgedrukt. De instelling hier heeft hierop geen invloed.

Hints laten zien Een hint is een verklarende tekst bij een knop in het programma of bij een onderwerp in de inhoudsopgave. Als u de muisaanwijzer op een knop of op een onderwerp in de inhoudsopgave laat rusten, verschijnt de hint in een kader. U kunt de hints aan- en uitzetten. Ook kunt u instellen na hoeveel milliseconden een hint getoond moet worden.

Standaardwaarden Via de knop Standaardwaarden maakt u de door uzelf aangepaste instellingen ongedaan en worden de oorspronkelijke instellingen teruggezet. Voorkeur instellen voor alle gebruikers Dit is mogelijk door het handmatig aanpassen van het centrale instellingenbestand. Bij het opslarten van BAS wordt de ingestelde voorkeur gebruikt. Indien dit mogelijk is in het scherm voorkeuren, kan de gebruiker wel voor een andere waarde kiezen. Maar deze waarde wordt bij het opnieuw opstarten van het programma weer vervangen door de centraal ingestelde waarde. © 2014 Reed Business bv

Menu's

105

U past alleen die voorkeur(en) aan die u centraal wilt vastleggen. Voor de niet in het centrale instellingenbestand opgenomen voorkeuren worden de door de gebruiker ingestelde waarden gebruikt. Deze instellingen gelden ook voor de voorkeuren in de andere Elsevier programma's (die zijn uitgekomen of geupdate na mei 2014). Het handmatig wijzigen van het centrale instellingenbestand vereist enige systeemkennis; laat dit bij voorkeur over aan uw systeembeheerder. Plaats een regel met de key en de waarde van de instelling die door alle gebruikers moet worden gebruikt in het centrale instellingenbestand onder de sectie [Voorkeuren]: Dit overruled de persoonlijke instelling van de gebruiker. Na het verwijderen van deze regel worden weer de door de gebruikers ingestelde waarden gebruikt. Gebruik alleen waarden uit de kolom Mogelijke waarden. Let hierbij op het verschil tussen hoofdletters en kleine letters Key Instelling Mogelijke waarden FormGrootte Tekengrootte tussen 8 en 16 WindowsState Schermmodus Normaal, Maximaal Kleur Kleur W, N, G, Z, S Font Lettertype geïnstalleerde fonts Hints laten zien na Hintpauze tussen 0 en 500 Automatische_opsla 0, 1 Automatisch g opslaan Hints Hints laten zien 0, 1 GebruikEenvoudigV 0, 1 Bedragen weergeven zonder alutaSymbool € teken Selecter inhoud Overstrikemode 0, 1 veld bij binnenkomst RSS Productservice 0, 1, 2 RSS productservice bij mode opstarten DisplayPathMode 0, 1, -1 Weergave opslaggebieden Afdrukwijze Afdrukken 0, 1, 2 GebruikWord Externe 0, 1 tekstverwerker gebruiken MetPDF Pdf printer 0, 1 installeren

Betekenis Afmetingen font in punten Normaal of gemaximeerd venster Wit, Nevel, Grijs, Zwart, Systeem Naam van het lettertype. Wachttijd in milliseconden 0 = niet, 1 = wel 0 = niet, 1 = wel 0 = niet, 1 = wel 0 = niet, 1 = wel 0=niet, 1= alleen BAS, 2= alles 0=Driveletter, 1=UNC paden, -1= zoals opgeslagen 0 = niet, 1 = wel 1 = installeer Pdf camp printer voor huidige gebruiker indien nodig.

Voorbeeld van een aanpassing [Voorkeuren] Kleur=N GebruikWord=1 Alle gebruikers werken nu met de kleurcombinatie Nevel en maken gebruik van een externe textwerker.


5.3.8

Instellingen EKA/SBA alert Dit item is alleen beschikbaar als u ook Elsevier CAS programma 2014 (database versie) gebruikt. U opent dit scherm in menu Instellingen, Instellingen EKA Alert. In de loop van 2014 komen SBA's beschikbaar. De werking blijft gelijk.


106

BasWin2014

Wat is EKA Alert? Een Eka-alert is een waarschuwing die u in Bas, Cas of VpB kunt krijgen krijgen als · Er een nieuwe EKA of SBA voor u klaar staat · Als de bezwaartermijn van een EKA/SBA dreigt te verlopen Deze waarschuwing bestaat uit een blauwe enveloppe linksonder op de onderste knoppenbalk in Bas, Cas of VpB. Tenzij het aankruisvakje Eka alert instellen voor alle gebruikers en alle programma's is aangevinkt, verschijnt de EKA alert alleen in het programma waar u dit heeft ingesteld. Als u ook in Cas en/of VpB EKA alerts wilt ontvangen, zult u dat ook daar moeten aangeven. Een EKA-alert wordt gegeven voor alle belastingmiddelen. U krijgt dus in BasWin ook alerts voor EKA's voor VpB of OB aangiften.

Waarschuwen bij nieuwe EKA's of SBA's De waarschuwing wordt zichtbaar als er ongelezen EKA's/SBA's met de status Nog te beoordelen, Komt overeen of Wijkt af in de database staan waarvan de dagtekening minder dan 6 weken in het verleden ligt. De waarschuwing wordt maar één keer gegeven. Na het openen van het scherm Te verwerken EKA's/SBA's verdwijnt de waarschuwing. Als u deze nieuwe EKA'/SBA'ss niet opent krijgt u opnieuw een alert voor deze EKA's/SBA's als het programma opnieuw wordt opgestart. Het alert voor nieuwe EKA's/SBA's kan pas worden gegeven nadat de EKA's/SBA's in de database zijn ingelezen. In ECM moet dus regelmatig op de knop Ontvangen worden gedrukt. Gebruikt u de Classic versie van ECM, dan moeten de ontvangen berichten ook worden verwerkt in CasWin. Ga hiervoor naar in CasWin naar menu EKA akties en kies voor inlezen opgehaalde berichten.

Waarschuwen bij verlopen bezwaartermijn Er wordt een alert gegevens als de status van de EKA/SBA Nog te beoordelen, Komt overeen of Wijkt af is. Er wordt uitgegaan van een bezwaartermijn van 42 dagen. Er wordt geen rekening gehouden met langere bezwaartermein ten gevolge van weekenden, zon- en feestdagen. Voor EKA's met de status In Bezwaar wordt geen alert gegeven. Er wordt van uitgegaan dat het bezwaar al is ingediend. De waarschuwing wordt maar één keer gegeven. Na het openen van het scherm Te verwerken EKA's/SBA's verdwijnt de waarschuwing. Als u de status van deze EKA's niet wijzigt krijgt u opnieuw een alert voor deze EKA's/SBA's als het programma opnieuw wordt opgestart.

Alleen EKA's/SBA's voor Klantenlijst U krijgt alleen EKA alerts voor EKA's/SBA's die op uw persoonlijke klantenlijst staan. Beconnumer U krijgt alleen EKA alerts voor EKA's/SBA's van klanten die horen bij het getoonde beconnummer. Dit beconnummer is het beconnummer van het kantoor waar u als gebruiker aan bent gekoppeld. (zie Gegevens gebruiker). Alle Klanten De EKA alerts gelden voor alle EKA's/SBA's in de database.

EKA alert instellen voor alle gebruikers en alle programma's De instellingen op dit scherm gelden normaal alleen voor de huidige gebruiker in het huidige programma. Als u dit aankruisvakje aanvinkt, worden deze instellingen in ElsevierNetwerk.ini opgeslagen. De instellingen gelden dan voor alle gebruikers in alle programma's. Dit aankruishokje is alleen zichtbaar als u gebruik maakt van ElsevierNetwerk.ini.


Menu's

107

Om dit vakje te kunnen wijzigen moet u schrijfrechten op ElsevierNetwerk.ini hebben. Tevens moet u op een beveiligde database dbOwner rechten hebben.


5.3.9

Gegevens gebruiker (Database) Als u BasWin2014 Database voor de eerste keer opstart verschijnt het scherm Gegevens gebruiker. Dit scherm bevat de volgende gegevens:

· · · ·

Gebruikersnaam (zie hierna). Naam: de gebruikersnaam kunt u niet veranderen, de 'naam' die erbij hoort wel. Telefoonnummer: u kunt hier uw eigen telefoonnummer invullen. Kantoornaam: als er meerdere kantoren zijn (zie ook Kantoorgegevens) kunt u hier het kantoor selecteren waar u bij hoort.

In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging bevat dit scherm ook het volgende: · Documentgroep: in Elsevier DAS Programma kunnen gebruikers aan documentgroepen worden gekoppeld. Als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld, kunt u hier een keuze maken. · Een knop Wachtwoord om desgewenst uw wachtwoord te wijzigen. Mocht u uw wachtwoord vergeten zijn, dan kan de System Administrator van uw bedrijf een nieuw wachtwoord aanmaken in Elsevier DAS Programma. Vanuit het programma kunt u dit scherm openen via menu Instellingen > Gebruiker. Gebruikersnaam De gebruikersnaam die wordt weergegeven is afhankelijk van het type database en het beveiligingsniveau dat is ingesteld tijdens de installatie van de database.

· · ·

In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging wordt de gebruikersnaam gebruikt zoals die is ingevoerd in Elsevier DAS Programma. In geval van een SQL Server database met NT-beveiliging is de gebruikersnaam de NT-login waarmee de gebruiker zijn/haar computer inlogt op het Windows NT (of hoger) netwerk. In geval van Access is de gebruikersnaam de computernaam.

Zie ook het document Elsevier Database op cd-rom (ook te downloaden vanaf onze website). Haal meer uit de help

5.3.10 Vrijgeven aangiften en jaarstukken Dit scherm is alleen in de databaseversie aanwezig. Om te voorkomen dat hetzelfde document door twee verschillende gebruikers tegelijk wordt bewerkt is in BasWin een beveiliging ingebouwd. Een aangifte die door ander in gebruik is kan alleen als alleen-lezen document worden geopend. Zie Multi-user gebruik Als BasWin niet op de reguliere wijze wordt afgesloten (bijvoorbeeld door een computerstoring) blijft de aangifte gemarkeerd als in-gebruik. U kunt deze blokkering met Vrijgeven Jaarstukken opheffen.

Vrijgeven Selecteer de aangifte en de bijbehorende jaarstukken en klik op de knop Vrijgeven. Let op Als u abusievelijk een aangifte vrijgeeft die werkelijk wordt bewerkt riskeert u gegevensverlies in die aangifte.


108

BasWin2014

De geblokkeerde aangifte is niet zichtbaar in dit scherm Klik op de knop Instellingen en ga na of er beperkingen zijn Het is in zeldzame gevallen mogelijk dat een geblokkeerde aangifte of jaarstukkenbestand niet zichtbaar is in dit scherm. In dat geval kunt u door door op de toets F12 (op het toetsenbord) te drukken een scherm openen waarin alle geblokkeerde aangiften zichtbaar zijn. Gebruikt u een beveiligde database dan heeft u hiervoor Administrator rechten nodig.


5.3.11 Controleren op dubbele aangiften (Database) Het kan voorkomen dat er dubbele aangiften aanwezig zijn in de database. In het verleden was dit onder meer mogelijk als u een aangifte meer dan één keer converteerde. In BasWin2014 kan een eenmaal geconverteerde aangifte niet zomaar meer dan één keer worden geconverteerd. Zie Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Als u een aangifte heeft gemaakt, kunt u niet nogmaals een aangifte maken met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam. Hierop zijn enkele uitzonderingen mogelijk, zie hierna. In het menu Instellingen > Controleren op dubbele aangiften kunt u controleren of er dubbele aangiften in de database aanwezig zijn.

Let op 1 In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging is deze menuoptie alleen toegankelijk voor de System Administrator.

Let op 2 Aangiften die in de prullenbak staan en aangiften die geconverteerd maar nog niet in gebruik genomen zijn, staan niet in dit scherm. Dubbele aangiften ontdubbelen Als er dubbele aangiften in de database staan, moet u er zelf voor zorgen dat ze ontdubbeld worden (dit geldt niet voor enkele uitzonderingen, zie hierna). Dit kunt u doen door de verkeerde aangifte te verwijderen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen. Deze aangifte wordt dan in de prullenbak gezet. U zult zelf moeten bepalen welke aangifte verwijderd moet worden. Wanneer u een aangifte opent die meer dan één keer in de database staat (waarbij de aangiftenaam en/of het sofinummer hetzelfde is), krijgt u een melding dat de aangifte ook is opgeslagen in een ander document, met daarbij de naam van dat document. U kunt dan kiezen of u het geopende document wilt gaan gebruiken. Kiest u Ja, dan verschijnt vervolgens de vraag of u de andere aangifte naar de prullenbak wilt verplaatsen. Uitzonderingen · In sommige gevallen is de aangifte dubbel omdat er nog een voormalige partner aan de aangifte is gekoppeld. In dat geval moet u de aangifte niet weggooien maar de partner ontkoppelen. Gebruik hiervoor de knop Partnergegevens ontkoppelen in het scherm Persoon\Situatie. Deze knop is zichtbaar wanneer in het scherm Persoon\Situatie is gekozen voor een situatie zonder partner maar waarbij nog wel een partner aanwezig is. · Als u in de aangifte de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zet, kunt u de aangifte wel opnieuw aanmaken met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam. Zie ook Aangifte opnieuw aanmaken/ converteren. · Als u een aangifte verwijdert (d.w.z. in de prullenbak plaatst), kunt u wel een nieuwe aangifte maken met hetzelfde sofinummer. Haal meer uit de help


Menu's

109

5.3.12 Licentiecheck Als u een exemplaar van BasWin2014 heeft aangeschaft voor meer dan 100 aangiften, kunt u deze limiet activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Licentielimiet overschreden Als het aantal aangiften de licentielimiet overschrijdt, kunt u geen nieuwe aangifte meer starten. U kunt contact opnemen met onze klantenservice (0314 – 358 356) om uw licentielimiet te verhogen. De nieuwe licentie kunt u activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Eventueel kunt u een aantal aangiften verwijderen. Aangiften verwijderen In de databaseversie kunt u een of meerdere aangiften verwijderen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen. Zie ook Verwijderen aangiften (Database). In de Classic-versie kunt u een of meerdere aangiften verwijderen via menu Bestand > Bestandsbeheer. Zie ook Bestandsbeheer (Classic). Haal meer uit de help

5.3.13 Documenteigenschappen (Database) In het scherm Documenteigenschappen staan enkele algemene kenmerken van de aangifte. Dit scherm kan op verschillende manieren worden geopend:

· · ·

menu Instellingen > Documenteigenschappen. via de knop Documenteigenschappen in het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. via de knop Documenteigenschappen in het scherm Jaarstukken\Bedrijfsgegevens (in geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging).

Let op! In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging zijn er enkele subtiele verschillen tussen de schermen. Zie hierna. Aangifte verplaatsen naar andere documentgroep In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging bevat dit scherm ook het veld Documentgroep. Als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld (dit kan de System Administrator of de DAS Operator regelen in Elsevier DAS Programma), is het mogelijk om een aangifte te verplaatsen van de ene naar de andere documentgroep. Om een aangifte te verplaatsen naar een andere documentgroep, moet u het scherm Documenteigenschappen openen via menu Instellingen > Documenteigenschappen of via het scherm Algemeen\Gegevens aangifte.

Let op! Jaarstukken worden hiermee niet verplaatst! Zie ook hierna. Jaarstukken verplaatsen naar andere documentgroep Als u een aangifte naar een andere documentgroep verplaatst, worden de bijbehorende jaarstukken niet verplaatst. Wilt u de jaarstukken ook verplaatsen, ga dan naar het scherm Jaarstukken\Bedrijfsgegevens, klik op de knop Documenteigenschappen en selecteer de gewenste documentgroep. Dit kan alleen als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld (zie hiervoor). Haal meer uit de help


110

BasWin2014

5.4

Menu Extra/Controle

5.4.1

Zoeken Zoeken in inhoudsopgave U kunt zoeken in de inhoudsopgave van Elsevier BAS Programma. Klik daarvoor op de verrekijker , druk op F3 of kies de optie Zoeken in het menu Extra. Vervolgens vult u in het veld 'Zoeken naar' de tekst of de code in waarnaar u op zoek bent (dit kan ook een deel van een woord zijn). Een lijst verschijnt met onderwerpen waarin het (deel van het) woord of code voorkomt. Selecteer het gewenste onderwerp en druk op Enter of klik op OK. Rubriekscodes zoeken in Aangifte en Jaarstukken In de onderdelen Aangifte en Jaarstukken kunt u zoeken op rubriekscodes. Druk op F11 of kies menu Extra > Inhoud aangifte om een uitgebreide codelijst te openen. Zie ook Rubriekscodes. Zie ook Gebruik van het onderdeel Aangifte (voorheen Doos). Zoeken naar aangiften (Database) Om een aangifte te zoeken, opent u het scherm Kies aangifte (via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) en klikt u op de knop Filteren. In dit scherm kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Om het filter op te heffen, klikt u op de knop . Haal meer uit de help

5.4.2

Rekenmachine BasWin heeft een ingebouwde rekenmachine die te benaderen is via via F5, het icoon rekenmachine optie Rekenmachine in het menu Extra.

of de

Deze rekenmachine kan optimaal samenwerken met de invulvelden van het programma. U kunt de uitkomst via de knop Plak direct in het veld kopiëren waaruit u de rekenmachine heeft gestart. Wilt u het antwoord niet kopiëren dan kunt u de rekenmachine verlaten via Alt+F4 of door op Esc te drukken. Kopieer bij voorkeur geen teksten of getallen uit een ander programma in de invulvelden, dit kan in enkele gevallen tot problemen leiden. Twee rekenmethoden Knop C Knop CE Knop BS Knop > € Knop > ƒ Knop Plak Afronden

Twee rekenmethoden De rekenmachine kent, net als de rekenmachine in Windows, twee rekenmethoden: Simpele berekening Hierbij wordt iedere keer na het invoeren van een getal de operator (plus, min, enz.) uitgevoerd en het tussentotaal bepaald (bijv. 3 + 4 * 2 = 7 * 2 = 14). Wetenschappelijke methode Hierbij wordt eerst vermenigvuldigd of gedeeld en daarna pas opgeteld en/of afgetrokken (bijv. 3 + 4 * 2 = 3 + 8 = 11).


Menu's

111

Er kan ook gebruik worden gemaakt van het geheugen om een tussentotaal op te slaan. · MC = Geheugen leegmaken · MS = Bewaar de uitkomst in het geheugen (oude inhoud wordt vervangen) · M+ = Tel de uitkomst op bij het getal in het geheugen · MR = Plaats de inhoud van het geheugen op het scherm

Knop C Hiermee zet u de rekenmachine terug op 0.

Knop CE Hiermee wist u de ingevoerde bewerking (+, x, -, /).

Knop BS Hiermee wist u het laatst ingevoerde cijfer (backspace).

Knop > € Hiermee kunt u een bedrag in guldens omrekenen naar euro's.

Knop > ƒ Hiermee kunt u een bedrag in euro's omrekenen naar guldens.

Knop Plak Hiermee plakt u het bedrag van de rekenmachine in het veld waar de cursor stond toen u de rekenmachine startte. Stond de cursor niet in een invulveld, dan gebeurt er niets.

Afronden Tussen de knoppen Plak en = staan twee knoppen waarmee u getallen met cijfers achter de komma naar boven

of naar beneden

kunt afronden.


5.4.3

Vruchtgebruik (aanvullende berekeningen in box 3) U kunt in BasWin2014 een rekenhulp starten die onderstaande berekeningen voor u uitvoert. Druk op Alt+F5 of kies voor menu Extra > Vruchtgebruik. Vruchtgebruik, blote eigendom Periodieke uitkeringen Situatietabellen Ingegane (tijdelijke) periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik niet (uitsluitend) afhankelijk van een leven Jaarlijkse uitkering niet in geld


112

BasWin2014

Vruchtgebruik, blote eigendom De waarde van bloot eigendom en vruchtgebruik wordt op een vaste wijze berekend. Uitgangspunt is de volle waarde van de bezitting. Het vruchtgebruik berekent u door eerst de overeenkomstige jaarlijkse uitkering te berekenen. Deze jaarlijkse uitkering is wettelijk gelijk aan 4% van de volle waarde van het betreffende vermogensbestanddeel. Deze 'jaarlijkse uitkering' vermenigvuldigt u met een vermenigvuldigingsfactor die afhankelijk is van de situatie die voor de vruchtgebruiker geldt. Dan heeft u de waarde van het vruchtgebruik berekend. De waarde van het bloot eigendom is het verschil tussen de volle waarde en de waarde van het vruchtgebruik. U geeft de waarde van een vruchtgebruik in box 3 aan, als u in het verleden het bloot eigendom van uw woning heeft verkocht of geschonken, waarbij u het vruchtgebruik heeft voorbehouden. Andersom geeft u de waarde van het bloot eigendom in box 3 aan als u deze heeft gekocht of verkregen.

Periodieke uitkeringen Bij de waardeberekening van periodieke uitkeringen gaat u uit van de jaarlijkse uitkering. Deze vermenigvuldigt u met een vermenigvuldigingsfactor die afhankelijk is van de situatie.

Situatietabellen Als het gaat om een ingegane periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik die uitsluitend afhankelijk is van:

· · · ·

het leven van één mannelijk persoon, berekent u de aan te geven waarde met behulp van de onderstaande tabel. het leven van één vrouwelijk persoon, berekent u de aan te geven waarde ook met behulp van onderstaande tabel. U gaat dan echter uit van de leeftijd van die persoon per peildatum verminderd met vijf jaar. meer dan één leven en die vervalt bij het overlijden van de langstlevende, berekent u de waarde met behulp van onderstaande tabel door de leeftijd te nemen van de jongste persoon en daar trekt u tien jaar van af. meer dan één leven en die vervalt bij het overlijden van de eerststervende, berekent u de waarde met behulp van onderstaande tabel door de leeftijd te nemen van de oudste persoon en daar vijf jaar bij te tellen.

U vermenigvuldigt de jaarlijkse uitkering met de vermenigvuldigingsfactor uit deze tabel. Leeftijd op peildatum & factor 0 t/m 24 jaar 22 25 t/m 29 jaar 21 30 t/m 34 jaar 20 35 t/m 39 jaar 19 40 t/m 44 jaar 18 45 t/m 49 jaar 16 50 t/m 54 jaar 15 55 t/m 59 jaar 13 60 t/m 64 jaar 11 65 t/m 69 jaar 9 70 t/m 74 jaar 8 75 t/m 79 jaar 6 80 t/m 84 jaar 4 85 t/m 89 jaar 3 90 t/m 94 jaar 2 95 jaar of ouder 1

Ingegane (tijdelijke) periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik niet (uitsluitend) afhankelijk van een leven Als het gaat om een ingegane periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik die niet uitsluitend afhankelijk is van een leven, maar die ook vervalt na een bepaalde tijd, geldt een afwijkende berekening. Zie Elsevier IB Almanak 2014.


Menu's

113

Jaarlijkse uitkering niet in geld Als het gaat om een uitkering die recht geeft op andere goederen dan geld, gaat u bij de berekeningen van de waarde van de jaarlijkse uitkering uit van de waarde in het economisch verkeer van die goederen. Haal meer uit de help

5.4.4

Spaarcalculator U kunt in BasWin een rekenhulp starten die spaarberekeningen voor u uitvoert. Druk op Shift+Ctrl+F5 of kies voor menu Extra > Spaarcalculator.

Met deze calculator kunt u snel uitrekenen wat het eindkapitaal is bij gegeven beginkapitaal, spaarbedrag per maand, effectieve rente op jaarbasis en de looptijd in maanden. Ook kunt u wisselen tussen deze 5 items om een andere item te berekenen uit de 4 andere gegevens. Kies daarvoor in het linkergedeelte wat u wilt berekenen. Zo kunt u dus snel uitrekenen wat de effectieve rente is bij gegeven beginkapitaal, spaarbedrag per maand, looptijd in maanden en eindkapitaal.

5.4.5

Annuïteitencalculator U kunt in BasWin een calculator starten die een hulpberekening uitvoert om te bepalen hoeveel u bij nieuwe hypotheken vanaf 2013 moet aflossen.


114

BasWin2014

Uitgangspunt is een hypotheek op maandbasis van maximaal 360 maanden (30 jaar). Geef de hypotheekschuld aan en het rentepercentage op jaarbasis (niet het effectieve rentepercentage per jaar). Daaruit volgt de annuïteit (= rente + aflossing gedurende de gehele looptijd). Als u aangeeft in welke maand de hypotheek is gestart kunt voor de 30 jaren daarna opvragen wat u in dat jaar moet aflossen en wat aan het eind van dat jaar de maximale hypotheekschuld is om voor hypotheekrenteaftrek in aanmerking te komen.

5.4.6

Notitie Het is mogelijk om aan een invulscherm een eigen aantekening toe te voegen die per klant wordt bewaard. U kunt hiervoor de menuoptie Extra > Notitie kiezen, op F8 drukken of op het gele notitie-icoontje klikken. Vul in het venster dat verschijnt de gewenste tekst in. U sluit het venster door op de knop x te klikken rechtsboven in het venster. De notitie wordt nu automatisch opgeslagen en er verschijnt een geel notitieblaadje in het scherm: . Notities bij jaarstukken zijn altijd gekoppeld aan de aangifte bij welke u deze invult. Het is dus niet zo dat die notities te zien zijn als het jaarstuk bij een andere participant wordt geladen. Aantekening openen Om de aantekening te openen, gaat u naar het desbetreffende invulscherm en klikt u op het notitieblaadje

.

Aantekening verwijderen U kunt een notitie verwijderen door het te openen en de tekst te verwijderen. Vervolgens sluit u het venster zoals hierboven is beschreven. Eigen markering U kunt een notitie ook een eigen markering geven (In te vullen, Aandacht en Waarschuwing) die te zien is als onderdeel van de waarschuwingenlijst (met een gele achtergrond). Deze markeringen zijn gekoppeld aan de betreffende pagina van die aangifte. Bij jaarstukken die aan meerdere aangiften zijn gekoppeld betekent dit dat ze alleen te zien zijn in het jaarstuk als dat actief is bij de aangifte waarbij ze zijn ingevuld. N.B. In het notitiescherm kunt u een zeer uitgebreide tekst opnemen. In de waarschuwingenlijst kan een tekst met een beperkte lengte worden opgenomen. Het is dus mogelijk dat in de waarschuwingenlijst niet de volledige tekst wordt getoond. Afdrukken notities De notities worden afgedrukt in het onderdeel dossier. Haal meer uit de help

5.4.7

VIA-Vooraf ingevulde aangifte Vooraf: * De gegevens van de vooraf ingevulgde aangifte zijn voorlopig alleen op te halen als u beschikt over de DigiD (of de DigiD machtiging) van uw klant * De gegevens worden alleen getoond, u moet ze eventueel zelf in de aangifte overnemen. * De Belastingdienst garandeert geen compleetheid van gegevens. * De Belastingdienst geeft softwareontwikkelaars geen ondersteuning bij implementatie. Werkwijze Het bekijken van de bij de Belastingdienst per 1 maart 2014 bekende gegevens (VIA-gegevens) gaat in twee stappen: 1) het ophalen van de gegevens via internet en het opslaan ervan op de lokale PC 2) daarna het raadplegen van die gegevens in BasWin. In eerste instantie dient u de gegevens op te halen via internet bij de Belastingdienst. Dit kunt u doen tot eind mei 2015.


Menu's

115

Kies hiervoor de optie 'VIA' onder het menu Extra. U krijgt dan het volgende scherm te zien:

Klik vervolgens op het tabblad 'Beheer' op de knop 'Ophalen gegevens bij de Belastingdienst'. U krijgt nu op het scherm het DigiD inlogscherm van de Belastingdienst te zien:

U kiest eerst voor wie u de gegevens wilt downloaden (alleen gegevens van uzelf of inclusief de gegevens van uw partner). En klikt op Akkoord. Dan verschijnt het volgende scherm:


116

BasWin2014

Hier dient u in te loggen met de DigiD van de klant of de uwe (gevolgd door de machtigingscode en evt. op een volgend scherm in te loggen met de DigiD van de partner/machtiging om de gegevens van de partner mee te downloaden in hetzelfde ibv2013-bestand).

Daarna moet u nog op de knop Gegevens 2013 downloaden klikken in onderstaand scherm:

Verander de extensie van het bestand (ibv2013) niet! Onthoud waar u het bestand opslaat. Wij raden u aan om dit te doen in de map waar ook uw aangifte(n) staa(n)(t), bijvoorbeeld C:\Elsevier\2014\IB2013. De lokatie van de aangiften staat ook vermeld onder aan het tabblad 'Beheer'. Heeft u het bestand opgeslagen, dan kunt u het scherm van de DigiD sluiten. U kunt de gegevens die u heeft opgehaald bekijken door onder tab Beheer op de knop 'Inlezen *.ibv2013 bestand...' te klikken en vervolgens te navigeren naar de map waarin u het bestand heeft opgeslagen.


Menu's

117

Na het inlezen kunt u de gegevens ook afdrukken door onder tab Beheer op de knop 'Afdrukken VIA gegevens' te klikken. Deze knop is alleen aktief in geval u een VIA bestand (met de extensie .ibv2013) heeft ingelezen. De gegevens worden eerst op het scherm getoond. Als u daar vervolgens op Afdrukken klikt, worden de gegevens geprint op de actieve printer (normaal de standaardprinter). Na het inlezen ziet u naast de tab 'Beheer' nog andere tabs staan. Deze tabs zijn alleen zichtbaar als er informatie over het betreffende onderwerp beschikbaar is:

In bovenstaand voorbeeld is informatie over inkomen, de eigen woning, box 3 (spaartegoeden en/of onroerende zaken), heffingskortingen, voorlopige aanslag (VA) én is informatie over de partner mee gedownload. N.B. Omdat bovenstaand plaatje is overgenomen uit Elsevier Belasting Aangifte - waar gegevens wel direct in de aangifte kunnen worden opgenomen - ziet u hier ook knoppen om deze inkomsten in de aangifte over te nemen. Deze knoppen zijn in BasWin afwezig.

Heeft uw klant nog geen DigiD inlogcode, dan kunt u deze aanvragen op www.digid.nl Houd er wel rekening mee dat het enkele dagen kan duren voordat uw klant de inlogcode ontvangt. N.B. De getoonde gegevens zijn de gegevens zoals de Belastingdienst die per eind februari 2014 beschikbaar had. De Belastingdienst zelf gebruikt daar verschillende bronnen voor (zoals de Polisadministratie van UWV voor de inkomensgegevens). De gegevens worden niet automatisch opgenomen in de aangifte. N.B. Inmiddels is duidelijk dat in lang niet alle gevallen de gegevens volledig en geheel juist zijn. Haal meer uit de help

5.4.8

Waarschuwingenscherm Het waarschuwingenscherm geeft eventuele waarschuwingen en meldingen van ongebruikelijke situaties

· · ·

, foutmeldingen

, informatieve meldingen

. Bijvoorbeeld:

Er is winst ingevuld maar er zijn geen aftrekposten voor ondernemers. U heeft meer lijfrentepremies afgetrokken dan het maximum. Het gekozen biljet is te beperkt voor de ingevulde gegevens.

Via hyperlinks springt u naar het scherm waar de waarschuwing of foutmelding betrekking op heeft. De melding


118

BasWin2014

(en) die van toepassing is (zijn) voor het scherm waaruit u het waarschuwingscherm heeft geopend, staan bovenaan. Als er foutmeldingen ( ) op het scherm staan, is het niet mogelijk de aangifte te verzenden (als u het waarschuwingenscherm opent via het menu Verzenden). Staan er geen foutmeldingen (meer) op het scherm, dan kunt u wel verzenden. Bepaal echter zelf of u de aangifte wilt gaan verzenden als er nog waarschuwingen op het scherm staan. U kunt het waarschuwingenscherm openen via F7, het icoon

of via menu Controle > Waarschuwingen.

Ook bij het aanmaken van de verzendbestanden krijgt u een waarschuwingenscherm te zien. De waarschuwingen op dit scherm zijn specifiek gericht op het aanmaken van de verzendbestanden en het inzenden van de aangiften. Op het schermInstellingen voor verzenden kunt de waarschuwingen met betrekking tot de status van de aangifte aan en uitschakelen. Haal meer uit de help

5.4.9

Aanslagen importeren uit EKA's/SBA's Voorlopige aanslagen in de 5000.00 serie Via een knop onder Menu-Extra (of de knop op het scherm Aangifte/5000.00 Voorlopige aanslagen bieden we u de mogelijkheid om gegevens op te halen die in de database aanwezig zijn. Dit onderdeel is dus niet beschikbaar in de Classic versie van BasWin. Aanslagenlijst De getoonde aanslagen zijn de voorlopige en definitieve aanslagen over het aangiftejaar (2013) voor de aangever en eventuele partner die ontvangen zijn als EKA's , SBA's of handmatig in CAS zijn ingevuld. Importeer Klik op de knop Importeer om de geselecteerde aanslagen te importeren. De aanslagen worden, afhankelijk van het belastingmiddel en of het te betalen bedrag al dan niet positief is, in de volgende rubrieken geplaatst: · 5000.10 Voorlopige aanslagen inkomstenbelasting 2013 · 5001.00 Voorlopige teruggaaf inkomstenbelasting 2013 · 5020.00 Aanslagen Zvw en voorlopige aanslagen zorgverzekering Bij het importeren wordt rekening gehouden met het volgende: · · · ·

De rubriek 5001.00 wordt gebruikt indien het te betalen bedrag negatief is. Op grond van de aanslagdatum wordt het te betalen bedrag in de kolom Tot 31-12 of Na 31-12 gezet. Als een aanslag al eerder is geïmporteerd, wordt deze eerdere aanslag overschreven. Het bedrag " te betalen" is het verschil tussen de voorheffingen en de verschuldigde belasting.

Aanslagen die al geimporteerd zijn verbergen. Als hier een vinkje staat, ziet u alleen die aanslagen die nog niet in BasWin 2014 zijn geïmporteerd. Verwijdert u dit vinkje, dan krijgt u alle aanslagen te zien. Let op Bas bepaalt of een aanslag al dan niet aanwezig is op grond van het aanslagnummer in het omschrijvingsveld. Als u dit aanslagnummer verwijdert of vervangt door een andere tekst (bijv. Eerste voorlopige aanslag) kan BasWin niet meer constateren dat een aanslag al aanwezig is.

5.4.10 Te verwerken EKA's/SBA's (Database) Deze functionaliteit is alleen beschikbaar in de databaseversie en alleen als u over Elsevier CAS Programma 2014 beschikt. Vanaf medio 2013 zijn ook SBA's beschikbaar, die op dezelfde wijze worden verwerkt. U opent dit scherm in menu Extra, Te verwerken EKA's Te verwerken EKA's/SBA's


Menu's

119

In dit scherm krijgt u een overzicht van alle EKA's: · waarvan de dagtekening minder dan 6 weken geleden is · waarvan de status Nog te beoordelen, Komt overeen of Wijkt af is. · Afhankelijk van de instellingen: van die klanten die behoren tot uw kantoor of van die klanten die op uw persoonlijke klantenlijst staan. Electronische Kopieën van Aanslagen waarvan de dagtekening meer dan 6 weken in het verleden ligt worden alleen getoond indien er een vinkje staat bij Toon EKA's ouder dan 6 weken. Eka's met de status Afgehandeld, Archief of In-bezwaar worden alleen getoond indien er een vinkje wordt geplaatst bij Inclusief beoordeelde EKA's. U kunt bij Instellingen aangeven van welke klanten u de EKA's/SBA's wilt zien en onder welke omstandigheden u wordt gewaarschuwd voor nieuwe of verlopende EKA's/SBA's.

Overzicht Statussen EKA's/SBA's Nog te beoordelen De EKA/SBA is nog niet beoordeeld. Komt overeen De berekende aanslag komt overeen met deze EKA. De EKA is nog niet door een mens beoordeeld. Wijkt af De berekende aanslag is niet gelijk aan de ontvangen aanslag.. De EKA is nog niet door een mens beoordeeld. Afgehandeld De EKA is beoordeeld. Verdere aktie is niet nodig. In Bewaar De EKA is beoordeeld en een beroep of bezwaarprocedure is in werking gesteld. Archief Deze EKA is volledig afgehandeld en hoeft, behoudens bijzondere situaties, niet meer geopend te worden.


5.4.11 Afmelden uitstel Als u Elsevier CAS Programma 2014 (CasWin2014) gebruikt voor de uitstelregeling, is het van belang om de aangifte af te melden voor de uitstelregeling zodra de aangifte is verzonden. Verstuurt u de aangifte elektronisch, dan gebeurt dat automatisch en wordt de datum van verzending ingevuld in CasWin2014. Levert u de aangifte op papier in, dan moet u dit handmatig aangeven via menu Extra > Afmelden uitstel aangever en Afmelden uitstel partner. De datum waarop het uitstel is afgemeld wordt in BasWin weergegeven op het scherm Persoon\Dossier. Bij elektronische verzending wordt de datum van verzending getoond zodra Elsevier Communicatie Module de ontvangstbevestiging heeft ontvangen en verwerkt (zie voor meer informatie de Help van Elsevier Communicatie Module). Haal meer uit de help

5.5

Menu Help

5.5.1

Elsevier IB Almanak Via Shift+F1, het icoon of menu Help > Almanak opent u een scherm met verwijzingen naar Elsevier IB Almanak 2014. Per invulscherm zijn – indien van toepassing – verwijzingen naar relevante onderwerpen in de Almanak opgenomen. Als u een abonnement op FiscaalTotaal heeft of de elektronische versie van de Almanak (cd-rom) heeft geïnstalleerd, kunt u direct naar deze onderwerpen 'toespringen'. In geval van de Almanak op cd-


120

BasWin2014

rom vinkt u eerst de optie Op cd-rom aan. Selecteer een onderwerp in de lijst en klik op Tonen of dubbelklik op het onderwerp. De Almanak wordt nu geopend op de plaats van het desbetreffende onderwerp. Haal meer uit de help

5.5.2

Website Voor informatie over onze financiële en fiscale producten, eventuele updates van onze software, veelgestelde vragen enz. kunt u terecht op onze website www.elsevierfiscaal.nl (in het onderdeel Productservice).

Let op! Om artikelen op onze website te kunnen lezen waar een afbeelding van een sleutel bij staat, moet u ingelogd zijn. Heeft u nog geen inlogaccount (d.w.z. gebruikersnaam en wachtwoord), dan kunt u zich gratis registreren via onze website.

Tip Bekijk regelmatig of u de laatste versie heeft via de online updatecheck in het menu Help of maak gebruik van onze RSS-feed. Zo blijft u op de hoogte van updates en ander belangrijk nieuws over Elsevier BAS Programma. Haal meer uit de help

5.5.3

Online updatecheck Om snel te achterhalen of er een nieuwe update van dit programma beschikbaar is, kunt u gebruikmaken van de online updatecheck. U vindt dit onderdeel in het menu Help. Als u op de knop Online updatecheck klikt, zal uw browser opstarten. Na het totstandkomen van de verbinding wordt er gecontroleerd of de versie die u heeft overeenkomt met de versie die op onze website staat (daar staat altijd de meest recente versie). De volgende situaties zijn mogelijk:

· ·

Als er een meer recente versie is, zal dat worden gemeld. U kunt de update vervolgens downloaden. U moet hiervoor wel eerst inloggen. Heeft u nog geen inlogaccount (d.w.z. gebruikersnaam en wachtwoord), dan kunt u zich gratis registreren via onze website. U blijkt over de meest recente versie te beschikken. U hoeft dan verder niets te doen.


5.5.4

RSS www.elsevierfiscaal.nl Via menu Help > RSS Belastingadvies of het icoontje krijgt u een overzicht van de actuele fiscale nieuwsberichten op onze website. Hiervoor is een verbinding met internet nodig. Via menu Help > RSS Productservice krijgt u een overzicht van de actuele serviceberichten (updatenieuws e. d.) op onze website. Hiervoor is een verbinding met internet nodig. Deze service wordt ook automatisch uitgevoerd als BasWin opstart. Als er dan nieuwe berichten aanwezig zijn worden deze getoond. Uiteraard kunt u voor controle van het de meest recente versie van uw programma nog steeds de online updatecheck uitvoeren. U kunt het automatisch uitvoeren van de RSS Productservice bij opstarten configureren onder Instellingen >

Voorkeuren. Haal meer uit de help

5.5.5

Leesmij Op de uitgeleverde cd en bij elke update die u van onze website kunt downloaden wordt het bestand Leesmij.txt toegevoegd. Dit bestand geeft de laatste wijzigingen aan, vult de handleiding en de Help aan en geeft u tips voor het gebruik. Lees dit bestand dat bij installatie van het programma of van een update verschijnt steeds even door. De Leesmij is ook opgenomen in menu Help > Leesmij.


Menu's

121


6

Service desk en klantenservice Heeft u vragen, kijk dan eerst op onze website, raadpleeg de versie-informatie in de Leesmij (menu Help) en/of check of u de laatste versie heeft via de optie Online updatecheck in menu Help. Zie ook Problemen oplossen. Technische service desk Klantenservice

Technische service desk Vragen en opmerkingen kunt u voorleggen aan onze technische service desk. Vermeld a.u.b.:

· · · · ·

Om welk programma het gaat. N.B. Elsevier Communicatie Module is een apart programma. Met welke versie van dat programma u werkt (het versienummer staat onder meer in de titelbalk en in het menu Help > Info) Of u de Classic- of de databaseversie gebruikt Onder welk besturingssysteem het programma draait (Windows 7/Vista/XP/2000) Een duidelijke omschrijving van uw probleem of uw vraag. Bij vragen over de berekening een voorbeeld bijvoegen zoals u of de Belastingdienst het had gedacht. Bij technische problemen kunt het bestand BasWin2014.log (of BasWin2014classic.log) meesturen. Dit tekstbestand bevat een overzicht van de op uw scherm getoonde foutmeldingen en is normaliter te vinden in C:\Elsevier\Instellingen.

Als u via menu Help > Service desk e-mailen een e-mail verstuurt naar onze service desk, hoeft u de eerste vier punten niet zelf in te typen. E-mail [email protected] vermeld in uw e-mail a.u.b. altijd uw telefoonnummer Telefoon 0314 - 358 356 (lokaal tarief). De service desk is op werkdagen geopend van 9.00 tot 17.00 uur. Postadres Reed Business Technische service desk (afdeling BasWin2014) Antwoordnummer 2045 7000 SJ Doetinchem

Klantenservice Voor verkoopinformatie en bestellingen of bij eventuele klachten kunt u contact opnemen met onze klantenservice. Via de klantenservice (of via www.elsevierfiscaal.nl) kunt u ook uw licentielimiet verhogen. E-mail: [email protected] Telefoon: 0314 – 358 356 Postadres: Reed Business Afdeling Klantenservice DSG Postbus 152 1000 AD Amsterdam Haal meer uit de help


122

BasWin2014

7

Onderdeel Algemeen (Database)

7.1

Status aangifte (Database)

7.1.1

Status aangifte (Database) De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Algemeen kunt komen is Ctrl+F6. Dit onderdeel is alleen beschikbaar in de databaseversie. Het eerste scherm van dit onderdeel is het scherm Status aangifte. Het onderdeel Algemeen bevat een fiscale workflow: een aantal stappen (taken en statussen) waarmee de voortgang van het aangifteproces wordt bijgehouden. Elke stap (taak) kent een of meer bijbehorende statussen. Gaandeweg wordt het aantal stappen dat handmatig moet worden uitgevoerd vervangen door automatische afhandeling. Fiscale workflow: taken en statussen De taak Voorbereiden De taak Invoeren De taak Controleren De taak Accordering klant De taak Verzenden De taak Gereed

Fiscale workflow: taken en statussen De fiscale workflow bestaat uit 6 taken: · Voorbereiden van de aangifte. · Invoeren van de aangifte. · Controleren van de aangifte. · Accordering van de aangifte door de klant. · Verzenden van de aangifte naar de Belastingdienst. · Gereed. Elke taak heeft een of meer bijbehorende statussen. Overgang naar een volgende of vorige taak of status Planning aangifte Huidige taak en recente taken Op te vragen gegevens Partner

Overgang naar een volgende of vorige taak of status De taken worden achtereenvolgens doorlopen. De overgang van de ene naar de andere taak of van de ene naar de andere status verloopt in enkele gevallen automatisch (bijv. als u een geconverteerde aangifte in gebruik neemt). In andere gevallen zult u zelf, via de knop Taak afronden, moeten aangeven dat de desbetreffende taak is afgerond (bijv. als u klaar bent met het invoeren van de aangifte). Het kan ook voorkomen dat u een stap terug wilt in de workflow, bijvoorbeeld als tijdens de controle blijkt dat er nog gegevens ontbreken of als uw cliënt niet akkoord gaat met de aangifte. Dit kunt u regelen via de knop Taak afbreken. Wanneer een taak nog niet is afgerond, wordt de datum onder 'Afgerond op' tussen haakjes gezet, ook wanneer naar een volgende of vorige taak is overgegaan.

Let op! Het is niet verplicht om de taken en statussen (precies) bij te houden. U kunt de aangifte ook (op de oude manier) aanmaken of converteren, invullen en verzenden zonder dat u zelf een status aanpast. BasWin houdt dan automatisch het volgende bij in het scherm Status aangifte:



123

· De taak Voorbereiden met de status 'Nieuw aangemaakt' of (als de aangifte is geconverteerd) de status 'Geconverteerde aangifte in gebruik genomen' en de datum waarop dit is gebeurd. · De taak Invoeren met de status 'Bezig met invoeren aangifte'. De datum waarop is overgegaan naar de volgende taak, namelijk Verzenden, staat tussen haakjes (omdat niet expliciet is aangegeven dat het invoeren is afgerond). · De taak Verzenden. Als de aangifte via ECM is verzonden en de ontvangstbevestiging is ontvangen, toont BasWin de datum waarop de aangifte is geaccepteerd. De status is dan Geaccepteerd. Als de aangifte is verzonden, toont BasWin de datum waarop de aangifte is verzonden (als er bij verzending geen fouten zijn opgetreden). De status is dan 'Verzonden naar Belastingdienst'. · De huidige taak: Gereed.

Planning aangifte De taken Voorbereiden, Invoeren en Verzenden moeten altijd worden uitgevoerd. Bij de taken Controleren en Accordering klant kunt u desgewenst aangeven dat ze voor de huidige aangifte overgeslagen moeten worden. Dit doet u in het scherm Planning aangifte. In het scherm Planning aangifte kunt u ook per taak aanwijzen wie de taak moet uitvoeren en een datum invoeren wanneer de taak moet zijn afgerond. Zie voor meer informatie Planning aangifte.

Huidige taak en recente taken In het scherm Status aangifte staat de huidige taak blauw en vet weergegeven. Daaronder staat vermeld aan wie de taak is toegewezen en op welke datum de taak moet zijn afgerond (indien ingevuld). Via een klik op Toegewezen aan of Af te ronden voor springt u naar het scherm Planning aangifte waar u deze gegevens desgewenst kunt aanpassen. Onder de huidige taak staat het (beknopte) overzicht van recent uitgevoerde taken en statussen. Het volledige overzicht van voorgaande taken en statussen die de aangifte heeft doorlopen staat in het scherm Statushistorie.

Op te vragen gegevens Om te voorkomen dat naar een volgende taak wordt overgegaan terwijl er nog gegevens ontbreken, kunt u het scherm Opvragen gegevens invullen. Ga daarvoor naar het scherm Status aangifte en klik op de knop Toevoegen achter 'Op te vragen gegevens'. Zie verder bij Opvragen gegevens. Partner Als in het scherm Persoon\Situatie is aangegeven dat er een partner is, verschijnen op de schermen van Algemeen (net als in de rest van het programma) tabs om te wisselen tussen tussen aangever en huis/ echtgenoot. U kunt ook wisselen via F4.

Let op! Sommige statussen worden voor zowel de aangever als de partner gezet. Dit staat aangegeven op het scherm Status wijzigen.

De taak Voorbereiden Voordat u een aangifte gaat invullen, vindt eerst een voorbereidende stap plaats. Er zijn twee manieren om met een aangifte te beginnen: u maakt een nieuwe aangifte aan of u converteert de aangifte. Aangifte nieuw aanmaken Als u een nieuwe aangifte aanmaakt via de wizard nieuwe aangifte, is de aangifte direct gereed voor invoer. De aangifte krijgt de status 'Nieuw aangemaakt' en de huidige taak wordt Invoeren. © 2014 Reed Business bv

124

BasWin2014

Geconverteerd Als u een aangifte converteert, krijgt deze de status Geconverteerd. De aangifte is dan nog niet in gebruik genomen, daarvoor moet u de aangifte eerst openen. In het scherm Kies aangifte (te openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) staan deze aangiften gegrijsd weergegeven. Geconverteerde aangifte in gebruik genomen Wanneer u een geconverteerde aangifte opent en in gebruik neemt, krijgt de aangifte de status 'Geconverteerde aangifte in gebruik genomen'. De aangifte is vervolgens gereed voor invoer en de huidige taak wordt Invoeren. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent of al verder in het aangifteproces zit en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt altijd een stap terug om de fout te herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Terug naar taak Invoeren Als u de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' heeft gezet en u wilt dit weer ongedaan maken, dan kunt u op de knop Taak afbreken klikken en de optie Opnieuw gaan invoeren kiezen. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.

Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte wordt niet verder behandeld kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.

Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database!

Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Een aangifte kan ook worden vergrendeld/ontgrendeld vanuit het menu Controle. Zie ook de uitleg bij Verzenden over vergrendelen.

De taak Invoeren Bij de taak Invoeren kunt u uit de volgende statussen kiezen: · Bezig met invoeren aangifte. · Aangifte invoeren afgerond. · Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. · Aangifte wordt niet verder behandeld. Bezig met invoeren aangifte Als u een nieuwe aangifte heeft aangemaakt of een geconverteerde aangifte in gebruik heeft genomen en u gaat de aangifte invullen (vanaf het scherm Persoon\Situatie), dan krijgt de aangifte automatisch de status 'Bezig met invoeren'. © 2014 Reed Business bv


125

Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Invoeren is: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Bezig met invoeren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Invoeren.

Aangifte invoeren afgerond Wanneer u klaar bent met het invullen van de aangifte, kunt u de status 'Aangifte invoeren afgerond' zetten. 1. Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. 2. Selecteer de optie Aangifte invoeren afgerond. 3. Pas indien nodig de datum aan. 4. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. 5. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm Planning aangifte. · Staat de taak Controleren op Ja, dan wordt de huidige taak Controleren. · Staat de taak Controleren op Nee en de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. · Staan de taken Controleren en Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden.

Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte invoeren afgerond kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. Als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.

Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte wordt niet verder behandeld kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.

Let op! Wijzigingen in het scherm Status aangifte die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database!

Aangifte ontgrendelen © 2014 Reed Business bv

126

BasWin2014

Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen.

De taak Controleren Bij de taak Controleren kunt u uit de volgende statussen kiezen: · Bezig met controleren aangifte · Aangifte gecontroleerd, OK · Aangifte gecontroleerd, niet OK · Terug naar taak Invoeren · Aangifte wordt niet verder behandeld

Let op! Als u deze taak niet wilt opnemen in de workflow, kunt u dit aanpassen in het scherm Planning aangifte. Bezig met controleren aangifte Als het invoeren klaar is en de status 'Aangifte invoeren afgerond' is gezet, wordt de huidige taak Controleren. Sluit u de aangifte en opent u of iemand anders de aangifte op een later moment, dan verandert BasWin de status automatisch in 'Bezig met controleren aangifte'. Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Controleren is: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Bezig met controleren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Controleren.

Aangifte gecontroleerd, OK Worden tijdens de controle geen onjuistheden of ontbrekende gegevens geconstateerd, dan kunt u de status 'Aangifte gecontroleerd, OK' zetten. 1. Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. 2. Selecteer de optie Aangifte gecontroleerd, OK. 3. Pas indien nodig de datum aan. 4. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. 5. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm Planning aangifte. · Staat de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. · Staat de taak Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte gecontroleerd, OK de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen.



127

Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren Ontdekt u tijdens het controleren dat de aangifte nog niet volledig of niet correct is ingevoerd, dan kunt u twee dingen doen: · In het scherm Status aangifte klikt u op de knop Taak afbreken en u kiest de optie Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. Vervolgens past u of degene aan wie de taak Invoeren is toegewezen de aangifte aan. · Het is ook mogelijk om – als de aangifte niet is vergrendeld – de aangifte zelf te verbeteren, dus zonder de status aan te passen. U vult de nog ontbrekende gegevens in en/of past de onjuiste gegevens aan. Dit wordt niet vastgelegd in de statushistorie, de huidige taak blijft Controleren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte wordt niet verder behandeld de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.



De taak Accordering klant Deze taak is voor een deel automatisch uit te voeren vanuit de menuoptie Verzenden.Bij Verzendbestanden maken kan een goedkeuringsverslag (verzendverslag) worden aangemaakt en aangegeven worden dat moet worden gewacht met daadwerkelijke verzending tot de klant zijn goedkeuring heeft verleend. Daarna kunt u bij Akkoord en verzenden de elektronische aangifte aanbieden aan Elsevier Communicatie Module. De manier waarop u verzendt kiest u vanuit het scherm Verzendbestanden maken. Dit aangiftemedium bepaalt grotendeels de verdere afhandeling. Lees verder bij Status wijzigen (Database) hoe deze status wordt gezet.

Terug naar taak Invoeren Is de taak 'Accordering klant', maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte naar de klant stuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten. 1. Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. 2. Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. 3. Pas indien nodig de datum aan. 4. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. 5. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte


128

BasWin2014

wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.




De taak Verzenden Gereeed voor verzending Deze status wordt gezet nadat het verzendbestand in ECM is geplaatst. Deze status wordt ook gezet bij keuze voor F-Pdf-biljet. Na het afdrukken van het Pdf-biljet wordt automatisch de status verzonden op papier gezet. Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd Nadat u een verzendbestand heeft gemaakt en de aangifte via ECM heeft verzonden, stuurt de ontvangende server een technisch retourbericht terug: de transportbevestiging. De transportbevestiging zegt nog niets over de inhoud van het verzonden bericht en zelfs niet of dit bericht wel bij de juiste geadresseerde is aangekomen. De transportbevestiging geeft uitsluitend aan dat er een bericht is afgeleverd in de server van de Belastingdienst. In het scherm 'Status aangifte' verandert de status na het ontvangen van de transportbevestiging in 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd. Geaccepteerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de vorige status), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst zet een bericht met het resultaat van deze controles klaar voor ECM. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in BasWin. Als het verzendbestand de controles heeft doorstaan wordt de status 'Geaccepteerd'. De huidige taak verandert dan in Gereed. Deze status geeft aan dat de aangifte is ingediend bij de Belastingdienst.

Let op! De datum van indienen van de aangifte wordt niet bepaald door de datum van de ontvangstbevestiging, maar door de datum van de reeds eerder ontvangen transportbevestiging. De transportbevestiging ontvangt u namelijk direct bij het verzenden van de aangifte en wordt door ECM automatisch verwerkt. Geweigerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de status 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd' hierboven), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst zet een bericht met het resultaat van deze controles klaar voor ECM. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in BasWin. Heeft de Belastingdienst een fout geconstateerd, dan wordt de status 'Geweigerd'. De huidige taak wordt dan Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt.



129

Let op! Als een aangifte is geweigerd, is er formeel geen aangifte gedaan en de datum van verzending heeft geen betekenis meer. Wilt u weten waarom een aangifte is geweigerd, kijk dan in ECM in het scherm Bevestigd. De reden van weigering staat achter de status. Een reden kan zijn dat de aangifte met een verkeerd of een ingetrokken certificaat is verstuurd. Verzonden naar Belastingdienst Als u de aangifte via verstuurt en de verzending levert geen foutmelding op, dan zet BasWin de status automatisch op 'Verzonden naar Belastingdienst'. De huidige taak wordt dan Gereed. Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten. 1. Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. 2. Selecteer de optie Verzonden naar Belastingdienst. 3. Pas indien nodig de datum aan. 4. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. 5. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Verzonden naar Belastingdienst. Verzenden mislukt Als u de aangifte verzendt, maar er treden fouten op tijdens de verzending, dan zet BasWin de status automatisch op 'Verzending mislukt'. De huidige taak blijft Verzenden. Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Verzenden mislukt. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak blijft Verzenden en de status is 'Verzenden mislukt'. Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst Deze status wordt ook automatisch gezet aan de hand van de keuze voor het aangiftemedium 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst. Aangifte niet versturen Het kan voorkomen dat u een aangifte niet verstuurt. Wilt u dit vastleggen, dan handelt u als volgt: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Aangifte niet versturen. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Aangifte niet versturen'.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte niet versturen de © 2014 Reed Business bv

130

BasWin2014

optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Klant stuurt aangifte zelf in Als de klant de aangifte zelf verstuurt, dan kunt u dit op de volgende wijze aangeven: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Klant stuurt aangifte zelf in. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Klant stuurt aangifte zelf in'. Terug naar taak Invoeren Is de taak Verzenden, maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte verstuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.






131

De taak Gereed Wanneer de huidige taak Gereed is bereikt, is de aangifte in principe afgehandeld. Mocht het echter nodig zijn om wijzigingen aan te brengen, dan is het mogelijk weer terug te gaan naar de taak Invoeren of Voorbereiden. Terug naar taak Invoeren Is de taak Gereed, maar wilt u de aangifte toch nog aanpassen en opnieuw versturen, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.


De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt teruggaan naar de taak Invoeren en de fout herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Haal meer uit de help

7.1.2

Status wijzigen (Database) Als u in het scherm Algemeen\Status aangifte op de knop Taak afronden of Taak afbreken klikt, verschijnt het scherm 'Status wijzigen'. De statussen die u kunt kiezen zijn afhankelijk van de huidige taak. Zie ook Status aangifte. De taak Voorbereiden De taak Invoeren De taak Controleren De taak Accordering klant De taak Verzenden De taak Gereed

De taak Voorbereiden Voordat u een aangifte gaat invullen, vindt eerst een voorbereidende stap plaats. Er zijn twee manieren om met een aangifte te beginnen: u maakt een nieuwe aangifte aan of u converteert de aangifte. Aangifte nieuw aanmaken Als u een nieuwe aangifte aanmaakt via de wizard nieuwe aangifte, is de aangifte direct gereed voor invoer. De aangifte krijgt de status 'Nieuw aangemaakt' en de huidige taak wordt Invoeren. Geconverteerd Als u een aangifte converteert, krijgt deze de status Geconverteerd. De aangifte is dan nog niet in gebruik genomen, daarvoor moet u de aangifte eerst openen. In het scherm 'Kies aangifte' (te openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) staan deze aangiften gegrijsd weergegeven.


132

BasWin2014

Geconverteerde aangifte in gebruik genomen Wanneer u een geconverteerde aangifte opent en in gebruik neemt, krijgt de aangifte de status 'Geconverteerde aangifte in gebruik genomen'. De aangifte is vervolgens gereed voor invoer en de huidige taak wordt Invoeren. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent of al verder in het aangifteproces zit en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt altijd een stap terug om de fout te herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Terug naar taak Invoeren Als u de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' heeft gezet en u wilt dit weer ongedaan maken, dan kunt u op de knop Taak afbreken klikken en de optie Opnieuw gaan invoeren kiezen. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.



Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. De taak Invoeren Bij de taak Invoeren kunt u uit de volgende statussen kiezen:

· · · ·

Bezig met invoeren aangifte Aangifte invoeren afgerond Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Aangifte wordt niet verder behandeld

Bezig met invoeren aangifte Als u een nieuwe aangifte heeft aangemaakt of een geconverteerde aangifte in gebruik heeft genomen en u gaat de aangifte invullen (vanaf het scherm Persoon\Situatie), dan krijgt de aangifte automatisch de status 'Bezig met invoeren'. Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Invoeren is: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Bezig met invoeren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Invoeren.



133

Aangifte invoeren afgerond Wanneer u klaar bent met het invullen van de aangifte, kunt u de status 'Aangifte invoeren afgerond' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Aangifte invoeren afgerond. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm 'Planning aangifte'.

· ·

Staat de taak Controleren op Ja, dan wordt de huidige taak Controleren. Staat de taak Controleren op Nee en de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. Staan de taken Controleren en Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden.

·





Let op! Wijzigingen in het scherm 'Status aangifte' die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database!

Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Controleren Bij de taak Controleren kunt u uit de volgende statussen kiezen: © 2014 Reed Business bv

134

BasWin2014

· · · · ·

Bezig met controleren aangifte Aangifte gecontroleerd, OK Aangifte gecontroleerd, niet OK Terug naar taak Invoeren Aangifte wordt niet verder behandeld

Let op! Als u deze taak niet wilt opnemen in de workflow, kunt u dit aanpassen in het scherm Planning aangifte. Bezig met controleren aangifte Als het invoeren klaar is en de status 'Aangifte invoeren afgerond' is gezet, wordt de huidige taak Controleren. Sluit u de aangifte en opent u of iemand anders de aangifte op een later moment, dan verandert BasWin de status automatisch in 'Bezig met controleren aangifte'. Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Controleren is: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Bezig met controleren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Controleren.

Aangifte gecontroleerd, OK Worden tijdens de controle geen onjuistheden of ontbrekende gegevens geconstateerd, dan kunt u de status 'Aangifte gecontroleerd, OK' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Aangifte gecontroleerd, OK. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm 'Planning aangifte'.

· ·

Staat de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. Staat de taak Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte gecontroleerd, OK de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.



Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren Ontdekt u tijdens het controleren dat de aangifte nog niet volledig of niet correct is ingevoerd, dan kunt u twee dingen doen:



·

·

135

In het scherm 'Status aangifte' klikt u op de knop Taak afbreken en u kiest de optie Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. Vervolgens past u of degene aan wie de taak Invoeren is toegewezen de aangifte aan. Het is ook mogelijk om – als de aangifte niet is vergrendeld – de aangifte zelf te verbeteren, dus zonder de status aan te passen. U vult de nog ontbrekende gegevens in en/of past de onjuiste gegevens aan. Dit wordt niet vastgelegd in de statushistorie, de huidige taak blijft Controleren.

Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.



Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Accordering klant Bij de taak 'Accordering klant' kunt u uit verschillende statussen kiezen:

· · ·

Gereed voor akkoord klant Klant akkoord Klant niet akkoord

Let op! Als u deze taak niet wilt opnemen in de workflow, kunt u dit aanpassen in het scherm Planning aangifte. Deze taak is gekoppeld met de vraag "Wacht op akkoord klant" in het scherm Verzendbestanden aanmaken Gereed voor akkoord klant Deze status wordt automatisch gezet nadat u de verzendbestand(en) heeft aangemaakt, waarbij u gekozen hebt voor "Wacht met verzenden op akkoordverklaring klant" Voor akkoord gestuurd naar klant Deze status wordt in BasWin2014 gezet. Klant akkoord Deze status wordt gezet via het scherm Akkoord en verzend Klant niet akkoord Deze status wordt gezet via het scherm Akkoord en verzend. De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt.

De taak Verzenden


136

BasWin2014

De meeste statussen worden vanaf BasWin2014 automatisch gezet. Gereed voor verzending De taak gereed voor verzending wordt automatisch gezet als de aangifte wordt aangeboden aan Elseviers Communicatie module. Dit kan direct gebeuren vanuit het menu Verzenden > Verzendbestand aanmaken (als niet wordt gekozen voor wachten op akkoord klant) of vai Verzenden > Akkoord klant en verzenden als bij het vervaardigen van het verzendbestand gekozen is voor Wachten op akkoord klant. Vervolgens gaat u naar Elsevier Communicatie Module om de aangifte daadwerkelijk te versturen. Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd Nadat u een verzendbestand heeft gemaakt en de aangifte via ECM heeft verzonden, stuurt de ontvangende server een technisch retourbericht terug: de transportbevestiging. De transportbevestiging zegt nog niets over de inhoud van het verzonden bericht en zelfs niet of dit bericht wel bij de juiste geadresseerde is aangekomen. De transportbevestiging geeft uitsluitend aan dat er een bericht is afgeleverd in de server van de Belastingdienst. In het scherm 'Status aangifte' verandert de status na het ontvangen van de transportbevestiging in 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd. Geaccepteerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de vorige status), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst stuurt een bericht met het resultaat van deze controle. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in BasWin. Als het verzendbestand de controles heeft doorstaan wordt de status 'Geaccepteerd'. De huidige taak verandert dan in Gereed. Deze status geeft aan dat de aangifte is ingediend bij de Belastingdienst.

Let op! De datum van indienen van de aangifte wordt niet bepaald door de datum van de ontvangstbevestiging, maar door de datum van de reeds eerder ontvangen transportbevestiging. De transportbevestiging ontvangt u namelijk direct bij het verzenden van de aangifte en wordt door ECM automatisch verwerkt. Geweigerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de status 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd' hierboven), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst stuurt een bericht met het resultaat van deze controles. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in BasWin. Heeft de Belastingdienst een fout geconstateerd, dan wordt de status 'Geweigerd'. De huidige taak wordt dan Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt.

Let op! Als een aangifte is geweigerd, is er formeel geen aangifte gedaan en de datum van verzending heeft geen betekenis meer. Wilt u weten waarom een aangifte is geweigerd, kijk dan in ECM in het scherm Bevestigd. De reden van weigering staat achter de status. Een reden kan zijn dat de aangifte met een verkeerd of een ingetrokken certificaat is verstuurd. Verzonden naar Belastingdienst Als u de aangifte via verstuurt en de verzending levert geen foutmelding op, dan zet BasWin de status automatisch op 'Verzonden naar Belastingdienst'. De huidige taak wordt dan Gereed. Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten. 1. 2. 3. 4.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet.



5.

137

Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Verzonden naar Belastingdienst.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Verzonden naar Belastingdienst de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Verzenden mislukt Als u de aangifte verzendt, maar er treden fouten op tijdens de verzending, dan zet BasWin de status automatisch op 'Verzending mislukt'. De huidige taak blijft Verzenden. Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Verzenden mislukt. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak blijft Verzenden en de status is 'Verzenden mislukt'. Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst Verstuurt u de aangifte op papier naar de Belastingdienst, dan kan BasWin de status niet automatisch aanpassen. U kunt de status wel zelf wijzigen. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. © 2014 Reed Business bv

138

BasWin2014

Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Aangifte niet versturen Het kan voorkomen dat u een aangifte niet verstuurt. Wilt u dit vastleggen, dan handelt u als volgt: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Aangifte niet versturen. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.


Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte niet versturen de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.



Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Klant stuurt aangifte zelf in. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Klant stuurt aangifte zelf in'.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Klant stuurt aangifte zelf in de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Terug naar taak Invoeren © 2014 Reed Business bv


139

Is de taak Verzenden, maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte verstuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.






Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt teruggaan naar de taak Invoeren en de fout herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde bsn/sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren.


140

BasWin2014


7.1.3

Acties en benodigdheden (Database) Dit item heette in de vorige versie van BasWin "Opvragen gegevens" Om te voorkomen dat naar een volgende taak wordt overgegaan terwijl er nog gegevens ontbreken of acties niet zijn uitgevoerd, kunt u het scherm Acties en benodigdheden invullen. Ga daarvoor naar het scherm Status aangifte en klik op de knop Toevoegen achter 'Acties en benodigdheden'. 1. 2. 3. 4. 5.

In het veld Omschrijving actie of benodigdheid vult u (een korte omschrijving van) de actie, nog uit te voeren taak, ontbrekende gegevens etc. in. Bij Door wie selecteert u wie de actie moet uitvoeren of bij wie u de gegevens moet opvragen: de klant, de accountant, de Belastingdienst, de fiscalist of overige. Bij Nodig voor geeft u aan welke taak (voorbereiden, invullen, controleren, etc) niet afgerond mag worden voordat de actie is uitgevoerd of de gegevens zijn ontvangen. Standaard is hier de huidige taak ingevuld, maar u kunt ook een volgende taak selecteren. Bij In gang gezet op kunt u de datum invullen waarop de actie is begonnen of de gegevens zijn opgevraagd. Klik op Vandaag om de datum van vandaag in te vullen. Klik op de knop Ok. Onder 'Acties en benodigdheden' verschijnen nu kolommen met een overzicht van de op te vragen gegevens. De geselecteerde taak kan nu niet worden afgerond voordat de datum is ingevuld waarop de actie is afgerond of de gegevens zijn ontvangen. Als u op de knop Taak afronden klikt, verschijnt een scherm met de nog ontbrekende gegevens.

Het kan voorkomen dat u meerdere keren gegevens moet opvragen of bij verschillende personen gegevens moet opvragen. Het is dan ook mogelijk meerdere 'opvragen gegevens-acties' aan te maken. U kunt op elk gewenst moment op Toevoegen klikken en het scherm Opvragen gegevens invullen. Wanneer de taak is afgerond of de benodigde gegevens zijn ontvangen Selecteert de desbetreffende regel onder "Acties en benodigdheden" op het scherm Algemeen, Status aangifte en klikt op de knop Wijzigen (of dubbelklik op de regel). Vul nu Datum gereed in of klik op Vandaag om de datum van vandaag in te vullen. Eventueel kunt u ook nog een opmerking invullen. Daarna klikt u op Ok. Op het scherm Status aangifte verdwijnt de regel onder 'Op te vragen gegevens'. Vanaf dit moment is het weer mogelijk de taak af te ronden via de knop Taak afronden.

Let op! De ingevulde informatie is niet verdwenen, maar alleen nog zichtbaar op het scherm Statushistorie. Op te vragen gegevens wijzigen of verwijderen U kunt een eenmaal ingevuld scherm desgewenst wijzigen of verwijderen. Selecteer de desbetreffende regel onder 'Op te vragen gegevens' en klik op Wijzigen. U kunt nu de gewenste wijzigingen aanbrengen. Om de informatie te verwijderen klikt u op de knop Verwijderen. De ingevulde gegevens worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in een 'prullenbak'. Indien gewenst, kunt u de verwijderde informatie weer inzien via het scherm Statushistorie. Haal meer uit de help

7.1.4

Bezwaar en beroep Dit onderdeel is alleen in de database-versie van Bas beschikbaar Met het onderdeel Bezwaar en Beroep kan de status van een bezwaar op een aanslag, en een eventueel hierop volgend beroep, hoger beroep en cassatie, worden gevolgd. Door het invullen van de relevante data wordt de status van de aangifte aangepast. Ook de planningsdata worden automatisch gevuld. Maakt u gebruik van FiscaViewer, dan kunt u deze planning hierin terugvinden. Voor juridische details en verdere informatie over de te volgen procedures verwijzen we u naar de Elsevier Formeel Belastingrecht Almanak.



141

Voor het ontvangen en bekijken van elektronische kopien van aanslagen (EKA's of SBA's) heeft u het CASprogramma nodig.

Bezwaar Aanslagnummer Dit het het nummer van aanslag waartegen bezwaar wordt aangetekend. Klik op de knop Kies om een aanslag uit een lijst van relevante aanslagen te kiezen of om een nieuwe aanslag in te voeren. Ontvangt u EKA's voor de klant, dan wordt bij het ontvangen van de EKA een aanslag aangemaakt. Het aanslagnummer wordt automatisch gevuld als u vanuit het aanslagenvergelijkingsscherm op de knop In bezwaar klikt en er voor de desbetreffende aangifte nog geen aanslag is gekozen. U kunt op het aanslagnummer klikken om de aanslag en de bijbehorende EKA/SBA te openen. Dagtekening aanslag Als u in bezwaar wilt gaan, moet u dat binnen zes weken vanaf deze dagtekening doen, anders loopt u de kans dat uw bezwaar niet-ontvankelijk wordt verklaard. De dagtekening aanslag wordt automatisch gevuld (als deze nog niet is ingevuld) na het kiezen van een aanslag. U kunt eventueel zelf een andere datum invullen. In bezwaar gaan Kies voor: · Nee als de aanslag in orde is. De EKA/SBA krijgt als status · Ja als u in bezwaar gaat. De EKA/SBA krijgt als status · Overslaan als u direct in beroep bij de rechtbank gaat en dus de bezwaarfase overslaat. · Ingetrokken als u het bewaar intrekt, of als de belastingdienst het bezwaar niet-ontvankelijk verklaard. Bezwaarschrift indienen voor Dit veld wordt automatisch gevuld (als deze nog niet is ingevuld) als de dagtekening aanslag is ingevuld. U mag ook zelf een datum invullen Let op Als de datum Bezwaarschrift indienen voor is ingevuld wordt dit veld dus niet automatisch aangepast als de Dagtekening aanslag wijzigt. In de FiscaViewer kan een planningsdatum voor de taak Bezwaar en beroep worden opgenomen die afhankelijk is van deze datum. Standaard ligt deze datum 10 dagen voor het verstrijken van de bezwaartermijn. U kunt dit instellen bij Instellingen, Instellingen EKA alert. Let op 2 Voor de taak Bezwaar en beroep is binnen de FiscaViewer maar één planningsdatum beschikbaar. Ligt een andere datum vóór deze datum, dan wordt deze andere datum als deadline in de FiscaViewer opgenomen. Verantwoordelijke medewerker Dit is de medewerker die belast is met het uitvoeren van dit onderdeel. Het programma kiest voor degene die verantwoordelijk is voor het controleren van de aangifte, oftewel de accordant. Door op Kies te klikken kunt u deze taak aan een andere medewerker toebedelen. De verantwoordelijke medewerker kan de taak Bezwaar en Beroep in de FiscaViewer terugzien. Pro-forma in bezwaar op Vul deze datum in zodra u een pro-forma bezwaarschrift heeft ingediend. De toetscombinatie Ctrl+D geeft de datum van vandaag. Pas eventueel zelf de datum Bezwaarschrift indienen voor aan.


142

BasWin2014

Na het invullen van deze datum krijgt de EKA/SBA als status

.

Bezwaarschrif ingediend op Vul deze datum in zodra u het bezwaarschrift heeft ingediend. De toetscombinatie Ctrl+D geeft de datum van vandaag. Door het invullen van deze datum worden de statussen en planningsdata in de FiscaViewer aangepast. U kunt het bezwaarschift opnemen in de database door op Voeg toe te klikken. Als de datum niet is ingevuld wordt de (bestands)datum van het gekozen document genomen. Na het invullen van deze datum krijgt de EKA/SBA als status Uitspraak verwacht vóór Deze datum wordt automatisch ingevuld als u de datum Bezwaarschrift ingediend op vult en de datum Uitspraak verwacht voor niet is ingevuld. Deze datum wordt als planningsdatum in de FiscaViewer opgenomen Aanslagnummer uitspraak op bezwaar Als er een EKA met een Uitspraak op Bezwaar voor deze aangifte is ontvangen, en er is nog geen uitspraak voor deze aangifte gekozen, dan wordt deze aanslag automatisch gekoppeld. U kunt via de knop Kies ook zelf een aanslag uit een lijst van relevante aanslagen kiezen of een zelf een nieuwe aanslag vullen Dagtekening uitspraak Deze datum wordt automatisch ingevuld als de aanslag met de uitspraak op bezwaar aanwezig is en de datum Dagtekening uitspraak nog niet is gevuld. Resultaat bezwaarschrift Geef binnen zes weken vanaf het ontvangen van de uitspraak aan wat het resultaat van het bezwaar is. Kies voor: ·

· ·

·

(in beraad over uitspraak). Zolang u eventuele verdere stappen in beraad neemt, wordt de dagtekening uitspraak + zes weken als planningsdatum in de FiscaViewer opgenomen. Bezwaar toegewezen als de inspecteur (deels) aan uw bezwaren tegemoet komt. Bezwaar afgewezen, geen verdere aktie als de inspecteur niet of niet voldoende aan uw bezwaren tegemoet komt maar verdere aktie niet lonend is. In Beroep als u de uitspraak van de inspecteur voor de rechtbank wilt betwisten.

Notitie U kunt een korte notitie bijvoegen. De maximale lengte is 4000 tekens. Let op: bij gebruik van een Acces database is de lengte van de notitie beperkt tot 255 tekens.

Documenten U kunt de bij het bezwaar en beroep behorende documenten (pro-forma bezwaar, het bezwaarschrif en de uitspraak) in de database opslaan. De opgeslagen documenten zijn ook zichtbaar bij Documenten in het onderdeel Algemeen. Voeg Toe Met de knop Voeg toe kunt u een document (pro-forma bezwaar, bezwaarschrift, uitspraak) opnemen in de database. Is er nog geen datum ingevuld, dan wordt de bestandsdatum van het document ingevuld. Verwijder Hiermee plaatst u het document in de prullenbak. U kunt daarna weer een nieuw document toevoegen.



143

Zet terug Als u een getoond document heeft bewerkt en daarna opgeslagen, dan wordt het document in de database niet automatisch bijgewerkt. Klik op Zet terug als u uw wijzigingen ook in de database wilt opnemen. U hoeft alleen op Zet terug te klikken als u het documenten na het tonen ook echt heeft bewerkt. Toon Hiermee wordt het opgeslagen document geopend in het bijbehorende programma. Bijvoorbeeld: een .doc bestand zal met MS Word worden geopend. Als u het getoonde document gaat wijzigen, dan moet u, nadat u dit document in het bijbehorende heeft opgeslagen, het met de knop Zet terug ook weer in de database opslaan.

In Beroep, Hoger beroep, in Cassatie De in te vullen gegevens voor de volgende beroepsprocedures zijn vrijwel gelijk als die voor de bezwaarprocedure Verschillen Omdat de datum uitspraak van de rechtbank niet overeen hoeft te komen met de dagtekening van een via de EKA/SBA ontvangen beschikking, wordt de datum niet automatisch gevuld bij het kiezen van een aanslag. In veel gevallen zult u eerst de datum uitspraak invullen, en eventueel pas later de bijbehorende (via een EKA ontvangen) beschikking kiezen. Sprongcassatie Als er bij beroepsprocedure door de rechtbank juridische fouten zijn gemaakt, kunt u ervoor kiezen om het hoger beroep over te slaan en direct cassatie door de hoge raad aan te vragen.

7.2

Gegevens aangifte (Database)

7.2.1

Kies gebruiker (Database) Het scherm Kies gebruiker kunt u in BasWin vanuit twee schermen openen:

· ·

Algemeen\Gegevens aangifte , via de knop Wijzigen. Algemeen\Planning aangifte, via de knop Toewijzen.

Het scherm bevat een lijst van gebruikers van het programma. Hierin selecteert u welke medewerker verantwoordelijk is voor de aangifte of voor een bepaalde taak. Gebruiker Zie Gebruikersnaam hieronder. Elke gebruiker die BasWin Database opstart en die nog niet in deze gebruikerslijst voorkwam, wordt automatisch toegevoegd. Zie ook Gegevens gebruiker. Als er nooit meer dan één persoon met BasWin werkt zal er één 'functionele' naam in de lijst staan. (In de lijst staan ook Algemeen en SA, die zijn van toepassing in geval van een beveiligde situatie met SQL Server.) Er zullen meerdere 'functionele' namen in de lijst staan als: · Meerdere personen ieder met een eigen inlognaam inloggen op één pc en BasWin opstarten. · Meerdere personen via meerdere pc's na elkaar of simultaan BasWin opstarten. Gebruikersnaam De gebruikersnaam die wordt weergegeven is afhankelijk van het type database en het beveiligingsniveau dat is ingesteld tijdens de installatie van de database. · In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging wordt de gebruikersnaam gebruikt zoals die is ingevoerd in Elsevier DAS Programma. · In geval van een SQL Server database met NT-beveiliging is de gebruikersnaam de NT-login waarmee de gebruiker zijn/haar computer inlogt op het Windows NT (of hoger) netwerk. · In geval van Access is de gebruikersnaam de computernaam.


144

BasWin2014

Zie ook het document Elsevier Database op cd-rom. Naam, telefoon en kantoor De gebruikersnaam is niet te veranderen, de 'naam' die erbij hoort kunt u aanpassen via menu Instellingen > Gebruiker. Daar kan ook het telefoonnummer worden ingevoerd en het kantoor worden geselecteerd. Haal meer uit de help

7.2.2

Documenteigenschappen (Database) In het scherm Documenteigenschappen staan enkele algemene kenmerken van de aangifte. Dit scherm kan op verschillende manieren worden geopend:

· · ·



Let op! Jaarstukken worden hiermee niet verplaatst! Zie ook hierna. Jaarstukken verplaatsen naar andere documentgroep Als u een aangifte naar een andere documentgroep verplaatst, worden de bijbehorende jaarstukken niet verplaatst. Wilt u de jaarstukken ook verplaatsen, ga dan naar het scherm Jaarstukken\Bedrijfsgegevens, klik op de knop Documenteigenschappen en selecteer de gewenste documentgroep. Dit kan alleen als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld (zie hiervoor). Haal meer uit de help

7.3

Assistent en Accordant (Database)

7.3.1

Assistent en accordant Let op Als u met een beveiligde database werkt en het automatische gebruikersfilter is ingeschakeld, moet u met dbOwner of System Administrator rechten zijn ingelogd om deze opties te kunnen gebruiken.

Assistent, tweede assistent en accordant Op het scherm 'Gegevens aangifte' in het onderdeel Aangiften kunt u instellen welke medewerker(s) verantwoordelijk is (zijn) voor de aangifte. U kunt daarbij onderscheid maken tussen assistent, tweede assistent of accordant. Als u bij assistent, tweede assistent of accordant op de knop Wijzigen klikt, dan verschijnt een lijst met gebruikers van het programma. Zie ook Kies gebruiker. Wilt u de assistent/accordant rol niet toekennen aan een gebruiker, klik dan op de knop Niemand kiezen.



145

Taken toewijzen aan assistent en accordant Als er een gebruiker is gekozen, kunt u op de knop Taken klikken. Het scherm 'Toewijzen taken' opent. Vink hier de taken aan die u wilt toewijzen aan deze gebruiker. De keuzes die u maakt, worden getoond in het scherm 'Planning aangifte'. In dat scherm kunt u de taken ook aan andere gebruikers toewijzen. Zie ook Planning aangifte. Enkele taken zijn standaard aangevinkt: bij de assistent: Voorbereiden, Controleren en Verzenden. bij de accordant: Controleren. U kunt dit desgewenst aanpassen. Wanneer de taak al is toegewezen aan een gebruiker, staat de naam van die gebruiker achter de taak vermeld.

Overige medewerkers Dit onderdeel is vooral van belang als u gebruik maakt van het automatische gebruikersfilter en/of EKA alert. Klik op Toevoegen om de klant toe te voegen aan de persoonlijke klantenlijst van een medewerker. Een lijst met gebruikers verschijnt. Selecteer een medewerker om de klant toe te voegen aan de persoonlijke klantenlijst van deze medewerker. Om de klant van een persoonlijke klantenlijst van een medewerker te verwijderen, selecteer deze medewerker in het lijstje en klik op Verwijderen.

Overnemen van aangever Deze knop is alleen zichtbaar bij IB klanten die een (fiscale) partner hebben. Klik op de knop Overnemen van aangever om de assistent, tweede assistent, accordant en alle overige medewerkers voor de aangever ook voor de partner in te stellen. Tevens wordt de planning van de aangever intergraal overgenomen voor de partner. Haal meer uit de help

7.4

Planning aangifte (Database)

7.4.1

Instellingen planning Dit zijn algemene instellingen, die gelden voor zowel het Bas, Cas als VpB programma, voor alle aangiften IB en VpB. U kunt deze alleen wijzigen als u voldoende rechten hebt.

Taak toewijzen 1e Assistent, 2e Assistent, Accordant

De desbetreffende taak wordt toegewezen aan de gebruiker die voor een aangifte de gekozen rol van Assistent, Tweede assistent of Accordant vervuld. Als in het scherm Assistent en Accordant de rol van Assistent, tweede assistent of accordant aan een andere gebruiker wordt toegekend, worden ook de aan de gekoppelde taken toegewezen gebruiker (s) gewijzigd. Zelf toewijzen

Bij de keuze voor Zelf toewijzen kunt op het scherm Planning aangifte door te klikken op de knop Toewijzen de gebruiker kiezen die de desbetreffende taak moet uitvoeren. Tijdens het converteren wordt deze taak gekoppeld aan de gebruiker aan wie de taak het voorgaande jaar was toegewezen.


146

BasWin2014

Niemand

Bij de keuze voor Niemand wordt de desbetreffende taak niet toegewezen. Een eventueel aanwezige toewijzing wordt verwijderd.

Taak opnemen in planning U kunt hier aangeven of de taken Controleren en Accordering klant in de planning worden opgomen. Kiest u hier voor Kies per aangifte, dan kunt u dit op het scherm Planning aangifte per aangifte instellen. De instellingen voor Akkoord klant is hier dezefde als in het scherm Instellingen voor verzenden.

Opslag van deze instellingen De instellingen worden opgeslagen in het centrale instellingenbestand (ElsevierNetwerk.ini). Als u geen schrijfrechten hebt op het centrale instellingenbestand kunt de instellingen niet wijzigen. Indien het centrale instellingenbestand ontbreekt, worden de instellingen in het lokale instellingenbestand opgeslagen.

7.4.2

Planning aangifte (Database) In het scherm Planning aangifte in het onderdeel Algemeen kunt u de workflow van de huidige aangifte aanpassen, aangeven welke medewerker(s) de taken moet(en) uitvoeren en plannen wanneer de taken afgerond moeten zijn. Deze aanpassingen kunt u ook aanbrengen in CasWin2014 Database. Workflow aanpassen: taken wel of niet uitvoeren Taken toewijzen Af te ronden voor Planmaand Aangiftemedium Uitstel tot Verzonden

Workflow aanpassen: taken wel of niet uitvoeren De taken Voorbereiden, Invoeren en Verzenden moeten altijd worden uitgevoerd. Bij de taken Controleren en Accordering klant kunt u desgewenst aangeven dat ze voor de huidige aangifte overgeslagen moeten worden. Bij Instellingen planning kunt u aangeven of de taken Controleren en Accordering klant Altijd of Nooit uitvoert of dit per aangifte in kan stellen. De instelling in het schermAanmaken verzendbestanden Wacht met verzenden van deze aangifte op akkoordverklaring klant is gekoppeld aan het al dan niet uitvoeren van de taak Accordering klant.

Let op De instelling of de taak Accordering klant wordt uitgevoerd kan worden overruled in het scherm Instellingen voor verzenden (in het menu Instellingen). U moet daar hebben gekozen voor volgens planning aangifte om de hier opgegeven instelling bij het aanmaken van het verzendbestand te behouden. Bij het verzenden van de aangifte wordt een waarschuwing gegeven als een geplande taak niet is uitgevoerd. U kunt deze waarschuwing uitschakelen in het scherm Instellingen voor verzenden . Verwijder daar het vinkje bij Waarschuwen voor niet-afgeronde taken.



147

Taken toewijzen Als er bij Instellingen planning is gekozen voor Zelf toewijzen, kunt u voor deze taken aanwijzen wie de taak moet uitvoeren. Als u achter de taak op de knop Toewijzen klikt, verschijnt een scherm waarin u kunt kiezen aan welke gebruiker de taak voor deze aangifte moet worden toegewezen: · Niet toewijzen: deze optie kiest u als de taak al aan een gebruiker is toegewezen maar u wilt dit ongedaan maken · Assistent: deze optie kunt u alleen kiezen als de assistent is ingevuld op het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. · Accordant: deze optie kunt u alleen kiezen als de accordant is ingevuld op het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. · Uzelf, de huidige gebruiker. · Andere gebruiker. Wanneer u deze optie kiest en op OK klikt, verschijnt een scherm met de lijst van gebruikers van het programma. · Selecteer de gewenste persoon en klik op OK. Zie ook Kies gebruiker.

Assistent en Accordant Als u een aangifte converteert waarin de assistent en accordant zijn ingevuld, dan worden standaard de volgende taken toegewezen: · Voorbereiden, Invoeren en Verzenden aan de assistent. · Controleren aan de accordant. Maakt u een nieuwe aangifte aan, dan kunt u via het scherm Algemeen\Gegevens aangifte de assistent en accordant kiezen. Daarna verschijnt een scherm waarin u taken kunt toewijzen aan die assistent of accordant. Standaard zijn daarbij de volgende taken aangevinkt: · bij de assistent: Voorbereiden, Invoeren en Verzenden. · bij de accordant: Controleren. U kunt dit desgewenst wijzigen. Zie ook Gegevens aangifte. Database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging Wanneer u een taak toewijst aan een gebruiker die niet gekoppeld is aan dezelfde documentgroep als de aangifte, dan verschijnt een melding dat die gebruiker geen rechten heeft op het document. Als een gebruiker die geen rechten heeft op een aangifte wel toegang moet krijgen, dan kan de System Administrator of de DAS Operator dit aanpassen in Elsevier DAS Programma. De gebruiker moet dan aan de juiste documentgroep worden gekoppeld. Zie ook het document Elsevier Database op de cd-rom of op onze website www.elsevierfiscaal.nl (in het onderdeel Productservice \ DAS Programma).

Af te ronden voor Het is mogelijk een datum in te voeren wanneer de taak moet zijn afgerond. Zodra deze taak de huidige taak wordt, verschijnt deze datum in het scherm Algemeen\Status aangifte. Daarnaast geeft het waarschuwingenscherm een melding wanneer de huidige taak moet zijn afgerond.

Let op! Als u in CasWin de planmaand invult in het klantscherm Uitstel en schatting\Status, wordt in dit scherm (en in dit scherm in CasWin) automatisch de laatste dag van die maand ingevuld bij de taak Verzenden. Kalender U opent een kalender waarin u de datum kunt selecteren door in een datumveld op Ctrl+K te drukken (of druk op uw rechtermuisknop en kies de optie Kalender).


148

BasWin2014

Planmaand Wanneer u bij de taak Verzenden de 'af te ronden voor'-datum invult, wordt de planmaand automatisch gevuld. Dit gegeven wordt ook in CasWin gebruikt. Zie ook de Let op! bij 'Af te ronden voor' hierboven.

Aangiftemedium U kunt bij Aangiftemedium desgewenst selecteren waarmee u de aangifte gaat verzenden. Dit is niet verplicht. Als u de aangifte elektronisch verzendt, wordt dit automatisch ingevuld.

Uitstel tot Als de klant in Elsevier CAS Programma 2014 is opgenomen in de uitstelregeling, wordt hier de uitsteldatum weergegeven.

Verzonden Wanneer de aangifte is verzonden, staat hier de verzenddatum. Haal meer uit de help

7.4.3

Kies gebruiker (Database) Het scherm Kies gebruiker kunt u in BasWin vanuit twee schermen openen:

· ·


Het scherm bevat een lijst van gebruikers van het programma. Hierin selecteert u welke medewerker verantwoordelijk is voor de aangifte of voor een bepaalde taak. Gebruiker Zie Gebruikersnaam hieronder. Elke gebruiker die BasWin Database opstart en die nog niet in deze gebruikerslijst voorkwam, wordt automatisch toegevoegd. Zie ook Gegevens gebruiker. Als er nooit meer dan één persoon met BasWin werkt zal er één 'functionele' naam in de lijst staan. (In de lijst staan ook Algemeen en SA, die zijn van toepassing in geval van een beveiligde situatie met SQL Server.) Er zullen meerdere 'functionele' namen in de lijst staan als: · Meerdere personen ieder met een eigen inlognaam inloggen op één pc en BasWin opstarten. · Meerdere personen via meerdere pc's na elkaar of simultaan BasWin opstarten. Gebruikersnaam De gebruikersnaam die wordt weergegeven is afhankelijk van het type database en het beveiligingsniveau dat is ingesteld tijdens de installatie van de database. · In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging wordt de gebruikersnaam gebruikt zoals die is ingevoerd in Elsevier DAS Programma. · In geval van een SQL Server database met NT-beveiliging is de gebruikersnaam de NT-login waarmee de gebruiker zijn/haar computer inlogt op het Windows NT (of hoger) netwerk. · In geval van Access is de gebruikersnaam de computernaam. Zie ook het document Elsevier Database op cd-rom. Naam, telefoon en kantoor De gebruikersnaam is niet te veranderen, de 'naam' die erbij hoort kunt u aanpassen via menu Instellingen > Gebruiker. Daar kan ook het telefoonnummer worden ingevoerd en het kantoor worden geselecteerd.



149


7.5

Statushistorie (Database)

7.5.1

Statushistorie (Database) Het scherm Statushistorie in de tab Algemeen bevat twee onderdelen: · Verloop status aangifte · Gegevens opvragen

Verloop status aangifte Onder 'Verloop status aangifte' staan alle statussen die eerder in de aangifte zijn gezet, dus de complete statushistorie.

Gegevens opvragen Heeft u een of meerdere keren het scherm 'Opvragen gegevens' ingevuld (in het scherm 'Status aangifte'), dan staat onder 'Historie opvragen gegevens' het overzicht van opgevraagde gegevens. Dubbelklik op een regel om het scherm 'Opvragen gegevens' te openen. Wilt u ook verwijderde regels zichtbaar maken, vink dan de optie Inclusief Prullenbak aan. Kolommen aanpassen U kunt de weergave van de kolommen op diverse manieren aanpassen. Zie Kolommen aanpassen. Zoeken Als u in een van de historielijsten staat, kunt u via Ctrl+F zoeken naar een bepaalde status. U kunt selecteren op welke kolom u wilt zoeken. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Afdrukken lijst Als u een afdruk van een van beide historielijsten wilt maken, gaat u als volgt te werk: 1. Selecteer in het gewenste historieoverzicht een of meerdere regels. 2. Druk op Ctrl+P. U kunt ook op uw rechtermuisknop klikken (of op Shift+F10 drukken) en vervolgens de optie Afdrukken lijst kiezen. 3. Geef aan of u de hele lijst wilt afdrukken of alleen de geselecteerde regels. 4. Indien gewenst kunt u de printerinstellingen, de afdrukinstellingen en de weergave van de kolommen op de afdruk nog aanpassen. 5. Klik op de knop Verder. Het afdrukvoorbeeld verschijnt. 6. Klik op de knop Afdrukken. Haal meer uit de help

7.6

Documenten (database)

7.6.1

Document management (database) Documenten De volgende documenten zijn hier zichtbaar: · · · ·

Aangiftebestanden Verzendverslagen Bezwaar en beroepschriften Zelf toegevoegde documenten


150

BasWin2014

De getoonde documenten zijn allemaal gekoppeld aan de klant. Omdat aangever en partner verschillende klanten zijn, kan de lijst met documenten dus verschillen. Alleen documenten laten zien die bij de huidige aangifte horen Een document is ook gekoppeld aan een bepaald aangiftedocument. Als er een vinkje staat bij "Alleen documenten laten zien die bij de huidige aangifte horen" worden de documenten die niet bij het geopende aangiftedocument horen verborgen. Aangiftebestanden van voorgaande (en volgende) jaren zijn dan niet meer zichtbaar. Document toevoegen Klik op document toevoegen om een document in de database toe te voegen. Het gekozen document wordt gekoppeld aan de huidige klant (aangever of echtgenoot) en ook gekoppeld aan de huidige aangifte. U kunt de volgende typen documenten toevoegen: · · · · ·

Tekst (*.pdf;*.rtf;*.txt;*.doc;*.docx) Excel (*.xls;*.xlsx) Power Point (*.ppt;*.pptx;*.pps;*.ppsx) Webpagina (*.htm;*.html) Verzendbestanden (*.xml;*.xbrl';*.edi)

Aangiftebestanden (met extensies als *.a11a, *.a12a, *.a13a etc) kunt u hier niet toevoegen. Gebruik hiervoor het desbetreffende database programma en kies onder in het menu Bestand voor Converteren en converteer uit Classic (van het desbetreffende programmajaar) Bezwaar- en beroepschriften kunt u het beste in het scherm Bezwaar en beroep van de desbetreffende aanslag of EKA toevoegen. Verzendverslagen worden met recente versies van BasWin bij elektronische verzending automatisch aan de documentenlijst toegevoegd. Bij Aanmaken verzendbestanden moet dan wel de vraag Voor deze aangifte een verzendverslag maken? met Ja zijn beantwoord. Verwijder Hiermee plaatst u het geseleceerde bestand in de prullenbak. Aangiftebestanden kunnen hier niet worden verwijderd. U kunt aangiften verwijderen in de database versie van het desbetreffende programma, ga hier in menu Bestand naar Bestandsbeheer. Toon U opent een document door op de regel te dubbelklikken, of door de regel te selecteren en op de knop Toon te klikken. Het document wordt geopend in het programma wat met dit type document is geassocieerd. Deze programmaassociatie wordt gelegd tijdens de installatie van een programma Bijvoorbeeld: als u Word installeert, dan wordt een document met extensie .doc voortaan bij dubbelklikken met Word geopend. Gevorderde Windows-gebruikers kunnen de bestandsassociaties zelf beheren met de Windows verkenner (Kies in menu extra voor mapopties, tab bestandstypen) Zet terug Als u een bestand wat u met Toon heeft geopend bewerkt, wordt het gewijzigde bestand nadat u het heeft opgeslagen niet automatisch weer in de database teruggezet. Klik op Zet terug om het document in de database te vervangen door het gewijzigde document. Als de knop Zet terug niet zichtbaar is, verwijdert u eerst het bestaande document. Klik daarna op Document toevoegen om het gewijzigde document op te slaan. Tip: Noteer de map waarin u het gewijzigde document heeft opgeslagen. Aangiftebestanden van Elsevier database programma's uit voorgaande jaren hoeft u niet terug te zetten, deze worden immers wel in de database opgeslagen.


Ontvangen EKA's

8

151

Ontvangen EKA's Dit scherm bevat het overzicht van alle ontvangen aanslagberichten van de huidige klant.

Aanslagbericht openen Nieuw ontvangen aanslagberichten Status/Ok Sorteren Kolommen aanpassen Meerdere aanslagberichten selecteren Aanslagberichten zoeken Afdrukken Verwijderen

Aanslagbericht openen U kunt een aanslagbericht openen door deze te selecteren en op Enter te drukken. U kunt ook dubbelklikken op de regel. Let op Als er is gekozen voor een beveiligde database kunt u alleen die kopieën van aanslagen openen waar u toegangsrechten voor heeft. .

Nieuw ontvangen aanslagberichten Bij het openen van het overzicht worden de aanslagberichten gesorteerd op volgorde van ontvangst. Dit is niet noodzakelijkerwijze gelijk aan de dagtekening! Aanslagberichten die nog niet zijn gelezen worden vet weergegeven en er staat een stip (•) voor. U kunt sorteren op gelezen/niet gelezen kopieën van aanslagen door op de kolomkop met de • te klikken.

Status/Ok U kunt aan elke aanslag een status geven. In de overzichtslijsten wordt de status weergegeven in de kolom Ok door de volgende symbolen: Nog te beoordelen Komt overeen Wijkt af Bezwaar te maken Pro-forma in bezwaar/beroep gegaan Bezwaar/beroepschrift ingediend Uitspraak op bezwaar/beroep ontvangen In (hoger) beroep gaan Afgehandeld, geen resultaat


152

BasWin2014

Afgehandeld Gearchiveerd De status 'Nog te beoordelen' is de standaardinstelling. Status wijzigen Nadat u een aanslagbericht heeft geopend kunt u de status desgewenst wijzigen. Ook in het overzichtsscherm kunt u de status voor een of meerdere aanslagberichten wijzigen. 1. Selecteer de gewenste aanslagberichten. U kunt er meerdere selecteren door de Shift- of de Ctrl-toets ingedrukt te houden. 2. Klik op uw rechtermuisknop of druk op Shift+F10. 3. Kies bij Status geselecteerde EKA's/SBA's wijzigen de gewenste status. Als u de optie Gearchiveerde EKA's/SBA's verbergen selecteert, worden de aanslagberichten met de status Gearchiveerd niet getoond in de overzichtsschermen.

Sorteren Door te klikken op een kolomnaam in een overzichtsscherm sorteert u de lijst op de desbetreffende kolom. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Aan het driehoekje in de kolomkop en de gewijzigde kleur van de kolom ziet u welke kolom is geselecteerd.

Kolommen aanpassen U kunt de weergave van de kolommen op diverse manieren aanpassen. Zie Kolommen aanpassen.

Meerdere aanslagberichten selecteren U kunt meerdere aanslagberichten (EKA's en/of SBA's) die boven of onder elkaar staan selecteren via Shift+Pijl omlaag of +Pijl omhoog. Aanslagberichten die verspreid van elkaar staan kunt u selecteren door de Ctrl-toets ingedrukt te houden en met de muis deze te selecteren.

Aanslagberichten zoeken U kunt in deze lijst op de volgende manieren naar bepaalde aanslagbeichten zoeken: Via Ctrl+F of menu Extra > Zoeken in huidige lijst. U kunt selecteren op welke kolom u wilt zoeken. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Via de knop Filteren maakt u een selectie van de aanslagberichten die aan de door u ingestelde zoekvoorwaarden voldoen. De velden waar u niet op wilt zoeken laat u leeg.

Afdrukken Via de knop Lijst afdrukken maakt u een afdruk van het overzicht. Als u een afdruk van een of meerdere aanslagberichten wilt maken, gaat u als volgt te werk: 1. Selecteer in het overzicht een of meerdere aanslagberichten. 2. Druk op Ctrl+P. U kunt ook op uw rechtermuisknop klikken (of op Shift+F10 drukken) en vervolgens de optie Afdrukken geselecteerde EKA's/SBA's kiezen. U kunt ook een aanslagbericht openen en op het printericoontje

klikken.

De lay-out van een EKA kunnen wij niet veranderen. Aanpassingen in opmaakkenmerken en pagina-instellingen zijn niet mogelijk. Een EKA kan daarom niet op minder pagina's worden afgedrukt. De lay-out van een SBA wordt bij het verwerken van het bericht in Elsevier Communcatie Module bepaald. De presentatie van het Service Bericht Aanslag wordt op dit moment (begin 2014) nog steeds doorontwikkeld. Gebruik de meest recente versie van Elsevier Communicatie Module voor het beste resultaat. Eventueel kunt u SBA's opnieuw verwerken in Elsevier Communicatie Module


Ontvangen EKA's

153

Verwijderen Als u een of meerdere EKA's wilt verwijderen, selecteert u deze in het overzicht. Druk vervolgens op de toets Delete. U kunt ook op uw rechtermuisknop klikken (of op Shift+F10 drukken) en vervolgens de optie Verwijderen kiezen. Haal meer uit de help

9

Onderdeel Persoon

9.1

Persoonlijke gegevens (Database) Vul de persoonlijke gegevens in. Zie ook Persoonlijke gegevens aangever en Persoonlijke gegevens partner. Als de voorgedrukte gegevens op het biljet niet (meer) juist zijn, moet uw cliënt dat doorgeven aan de gemeente. Aangever of partner Kantoor Type klant Dienstverlening beëindigd op Sofinummer Geboortedatum verplicht Adres wijzigen als er meerdere klanten met hetzelfde adres zijn (knop Adres loskoppelen) Telefoonnummer werk Team/dossiernummer Belastingkantoor Aangever of partner Bij (mogelijke fiscale) partners kunt u zelf bepalen wie u als aangever of partner kiest (zie echter ook Afgedrukt biljet). Omdat BasWin2014 de inkomsten en aftrek van box 1 in eerste instantie automatisch aan de aangever toerekent is het meestal verstandig om de meestverdiener als aangever te kiezen.

Kantoor Selecteer in geval van meerdere kantoren het kantoor waar de aangever onder valt. Het toevoegen, wijzigen en eventueel verwijderen van kantoren regelt u in Elsevier DAS Programma (versie 2.0 of hoger). Zie ook het document Elsevier Database op de cd-rom. Het scherm Kantoorgegevens, te openen via menu Instellingen, toont de gegevens van het kantoor waar de aangever onder valt. Als de partner aan een ander kantoor wordt toegewezen dan de aangever, verschijnt het waarschuwingsicoontje op het scherm Persoon\Partner. In het waarschuwingenscherm (F7) staat dan de melding 'De aangever is toegewezen aan een ander kantoor dan de partner'.

Type klant De keuze voor het type klant is verplicht. U kunt kiezen uit: · Particulier (dit is de standaard keuze) · Dga · Ondernemer (met winst) In de overzichtslijsten (bijv. om aangiften te openen of te converteren) heeft elk type klant een eigen icoontje: Particulier Dga Ondernemer (met winst)


154

BasWin2014

Dienstverlening beëindigd op Als klanten bij u weg gaan kunt u de datum invullen waarop de dienstverlening is beëindigd. In BasWin wordt verder nog weinig met deze datum gedaan. In CasWin wordt de klant opgenomen in de lijst Voormalige klanten.

BSN/Sofinummer Uw sofinummer staat op het uitgereikte biljet. Het moet kloppen met het sofinummer op de jaaropgaaf van uw werkgever. In de databaseversie bent u verplicht om een geldig sofinummer in te voeren.

Geboortedatum verplicht U bent verplicht in BasWin een geboortedatum in te vullen. De geboortedatum is onder andere belangrijk voor de berekening van de premie volksverzekeringen.

Voorbeeld Vul 11081945 in voor 11 augustus 1945. U kunt ook 110845 invullen, BasWin maakt hier automatisch 11/08/1945 van.

Adres wijzigen als er meerdere klanten met hetzelfde adres zijn (knop Adres loskoppelen) Als adressen van meerdere klanten gekoppeld zijn (bijv. als u in het scherm Persoon\Partner heeft aangegeven dat partners elkaars adres delen), staat er boven de adresvelden een knop Adres loskoppelen. Wijzigt het adres van al die klanten, dan kunt u het nieuwe adres gewoon in de adresvelden typen. Het adres wordt dan voor al die klanten tegelijk gewijzigd. Gebruik echter de knop Adres loskoppelen als u alleen het adres van de geselecteerde klant wilt wijzigen. Er wordt dan voor de desbetreffende klant een nieuw record in de database aangemaakt en u kunt de nieuwe adresgegevens invoeren. Bij de andere klanten wordt het adres dan niet gewijzigd.

Let op! Als bij een klant het adres van uw kantoor is ingevuld en u wilt het adres van de klant wijzigen, moet u ook de knop Adres loskoppelen gebruiken. Doet u dit niet en wijzigt u het adres bij de klant, dan wordt ook het adres van uw kantoor gewijzigd. N.B. Een wijziging van adres wordt door de Belastingdienst uit de Gemeentelijke Basisadministratie Persoonsgegevens overgenomen. Dit geldt alleen voor de inkomstenbelasting. Ontvangt u ook toeslagen, dan moest u voorheen een adreswijziging óók doorgeven aan de Belastingdienst/ Toeslagen.

Telefoonnummer werk Als uw cliënt liever niet op zijn/haar werk wordt gebeld over de aangifte, hoeft u dit telefoonnummer niet in te vullen Vanaf de aangifte 2006 kan er nog maar één nummer worden gebruikt.

Team/dossiernummer Het team/dossiernummer is een intern nummer van de Belastingdienst.

Belastingkantoor De adresgegevens van het Belastingkantoor dat u hier kiest, worden getoond op het scherm Persoon\Dossier Haal meer uit de help


Onderdeel Persoon

9.2

155

Persoonlijke gegevens aangever Als u nieuw bent met BasWin zie Gegevens invullen in BasWin en Navigatie en bediening in BasWin. Nieuwe aangifte starten Invullen persoonlijke gegevens Datum overlijden aangevever Aangiftebiljet Partiële buitenlandse belastingplicht Partners tegelijk invullen voor twee aangiften Rekeningnummer voor teruggaaf Gerelateerde onderwerpen

Nieuwe aangifte starten In de databaseversie dient u altijd expliciet een nieuwe aangifte te starten door op het icoon te klikken, op Ctrl+N te drukken of in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte te kiezen. De wizard nieuwe aangifte wordt dan gestart. Zie Nieuwe aangifte (Database). Voor de Classic-versie zie Nieuwe aangifte (Classic).

Invullen persoonlijke gegevens Het invullen van de persoonsgegevens wijkt in de databaseversie op enige punten af van de Classic-versie. Zie Persoonlijke gegevens (Database). De meeste persoonlijke gegevens worden op een apart scherm ingevuld, dat wordt geopend als u op de knop Wijzig NAW gegevens klikt. Dit is nodig omdat deze gegevens in de database staan en ook door onder andere CasWin2014 worden gebruikt. Zo worden de gegevens niet langer door BasWin2014 bezet gehouden dan strikt noodzakelijk. Een onbekende geboortedatum (veelal bij immigratie uit een land waar deze niet is vastgelegd), wordt in de GBA met 0000YYYY vastgelegd. Vanaf versie 1.8 van BasWin2008 kunt u ervoor zorgen dat BasWin dit formaat verzendt. Kies als geboortedatum 0101YYYY en klik het antwoord JA aan bij Geboortedatum onbekend. Als iemand echt op 1 januari jarig is beantwoordt u de vraag uiteraard met nee. Vul de persoonlijke gegevens in. Als de voorgedrukte gegevens op het biljet niet (meer) juist zijn, moet uw cliënt dat doorgeven aan de gemeente. Het adres hoeft niet te worden ingevuld. Het kan vanaf de aangifte 2010 ook niet meer worden verzonden. N.B. Een wijziging van adres wordt door de Belastingdienst uit de Gemeentelijke Basisadministratie Persoonsgegevens overgenomen. Dit geldt voor de inkomstenbelasting en ook voor toeslagen. Aangever of partner Bij (mogelijke fiscale) partners kunt u zelf bepalen wie u als aangever of partner kiest (zie echter ook Afgedrukt biljet). Omdat BasWin2014 de inkomsten en aftrek van box 1 bij fiscale jaarpartners in eerste instantie automatisch aan de aangever toerekent is het meestal verstandig om de meestverdiener als aangever te kiezen.

Datum overlijden aangever Bij overlijden in 2013 moet u voor de overledene een F-biljet invullen. Dit biljet komt grotendeels overeen met de gewone aangiftebiljetten P en W (voor ondernemers). De nabestaande (huwelijks)partner kan (samen met de erfgenamen) kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap. Het F-biljet kan ook elektronisch worden verzonden, maar mag ook op PDF-formulieren worden afgedrukt.

Let op Als een van beide partners is overleden geldt niet dat men het hele jaar getrouwd was. Hou daar rekening mee bij de keuze van de situatie. Box 3 en overlijden Er is geen verschil meer met niet-overlijden. Zie de informatie bij Overlijdensaangiften en box 3. Overlijden in 2014 Overlijden in 2014 wordt niet ondersteund. Sowieso wordt het F-aangitebiljet pas halverwege 2014 beschikbaar gesteld door de Belastingdienst. Daarnaast kan een F-biljet 2014 pas vanaf februari 2015 elektronisch worden © 2014 Reed Business bv

156

BasWin2014

ingediend (en is dan opgenomen in BasWin2015). Wilt u toch in 2014 al een IB aangifte van een overledene indienen? U kunt dan een VA in CasWin2014 invullen of in BasWin2014 de indicatie onder tab Volgend jaar. Denk eraan dat berekeningen in de complexere gevallen onjuist zullen zijn. U zult vervolgens dit handmatig moeten overnemen op het officiële uitgereikte biljet.

Aangiftebiljet BasWin is geschikt voor Particuliere en W-biljetten en vanaf de aangifte 2008 ook voor C- en M-biljetten (in buitenland wonende belastingplichtigen). Het gekozen conceptbiljet bepaalt in het algemeen hoe wordt afgedrukt. Als het gekozen biljet te beperkt is voor de ingevulde (of toegerekende!) gegevens print BasWin een uitgebreider biljet. Alle biljetten (m.u.v. het F-biljet, het M-biljet en het C-biljet voor ondernemers) moeten elektronisch worden ingezonden (zie ook Elektronische aangifte met Elsevier Communicatie Module). Als u een ontoereikend biljet kiest voor een binnenlandse belastingplichtige, vult u met BasWin de voor u van toepassing zijnde rubrieken in. BasWin kiest vervolgens automatisch het juiste biljet. Elektronisch is er geen verschil tussen de biljetten.

Partiële buitenlandse belastingplicht Als u als buitenlandse deskundige in Nederland werkte en in 2013 een beschikking partiële buitenlandse belastingplicht heeft ontvangen, dan hoeft u bij de vraag op uw aangifte over bezittingen alleen rekening te houden met (rechten op) onroerende zaken in Nederland, en rechten op een aandeel in de winst van een Nederlandse onderneming. Bij de vraag over schulden moet u ook rekening houden met de schulden die verband houden met deze bezittingen. U heeft geen recht op heffingvrij vermogen en ouderentoeslag. Zie code 3800.00 (Bijzondere situaties) voor het aanzetten van deze berekening en de Help bij dat scherm.

Partners tegelijk invullen voor twee aangiften Als u heel 2013 of een deel van 2013 gehuwd was, kunt u tegelijk voor uw echtgenoot een aangiftebiljet invullen. De gegevens worden bij elkaar in één bestand opgeslagen. Als u als samenwoners voldoet aan de partnervoorwaaarden kan dat ook. Vul steeds van beiden alle gegevens in. Het is handiger om voor de aangever de meestverdiener te kiezen (maar noodzakelijk is dat niet). Bij huwelijkse situatie geldt een periode waarin u duurzaam gescheiden leefde, maar nog wel getrouwd was, vanaf 2011 als gehuwd, tenzij de partner in het buitenland woonde en niet koos voor binnenlandse belastingplicht. Als partners uit elkaar gaan kunt u onder Extra de aangiften splitsen. Nieuwe partners waarvan u aangiften intikte/converteerde kunt u daar samenvoegen.

Rekeningnummer voor teruggaaf Als u geld terugkrijgt, maakt de Belastingdienst dit over op het rekeningnummer dat op het voorblad van de aangifte staat. Als het rekeningnummer onjuist is of niet staat vermeld, zorg er dan voor dat het nummer wordt gewijzigd. Om fraude te voorkomen heeft de Belastingdienst besloten om in de aangifte niet meer de mogelijkheid te geven om een gewijzigd rekeningnummer op te nemen. Dit kan alleen nog via een formulier Opgaaf rekeningnummer dat beschikbaar is op www.belastingdienst.nl en zoek onder Rekeningnummer. Er is een formulier voor ondernemers en een formulier voor particulieren.

Gerelateerde onderwerpen Aangifte doen Haal meer uit de help

9.3

Inleiding aangifte C en M Buitenlandse belastingplicht Een buitenlandse belastingplichtige ontvangt een C-biljet of (bij emigratie of immigratie een M-biljet). U kunt met BasWin ook deze aangiften behandelen. In dit hoofdstuk behandelen we de bijzonderheden die bij deze biljetten


Onderdeel Persoon

157

gelden. 1 Kies bij Personalia/Aangever als aangiftebiljet C of M. Alleen bij keuze voor C- of M-biljet kunt u aangiften voor in het buitenland wonende belastingplichtigen invullen. Verander de keuze niet naderhand, de invulschermen van Aangifte hangen sterk af van wat u hier kiest. 2 Kies bij de eventuele partner hetzelfde biljet Let op dat bij partners van iemand met een C- of M-biljet ook een C- of M-biljet wordt gekozen. Als de partner geen biljet uitgereikt heeft gekregen, zet u het verzenden van het biljet af (op het Verzendscherm). Combineer liever geen P- met C-biljet of C- met M-biljet. Deze zijn niet compleet te ondersteunen. De Belastingdienst eist op het M-biljet tamelijk ingewikkelde samentellingen over binnen- en buitenlandse periodes. We laten bij één M-biljet voor beiden de periodes invullen daar wordt dan ook mee gerekend. Als u desondanks bij één van beiden een C-biljet kiest en dat afdrukt en verzendt worden vooral bij saldi e.d. niet de juiste waarden afgedrukt/verzonden. Let dus in voorkomende gevallen goed op en maak eventueel (met de classic versie) een apart aangiftebestand hiervoor. Let op dat u periodes van samenwonen of huwelijk op het scherm Bijzondere partnersituatie correct invult. Hier wordt mee gerekend in geval van een M-biljet. 3 Personalia/Buitenlandse situatie Vul het scherm Personalia/Buitenlandse situatie in Wij hebben ervoor gekozen de keuze voor binnenlandse belastingplicht in het programma niet vooraf te doen en vervolgens het biljet in te vullen met of zonder wereldinkomen posten (zoals het aangiftebiljet suggereert), maar de keuze wijzigbaar te maken en de inkomsten gesplitst in te voeren, zodat u zelf kunt beoordelen welke keuze binnen het fiscale jaar het meeste effect sorteert. We gaan hier niet in op de gevolgen die het kiezen heeft voor andere (volgende) jaren zoals de inhaalregeling en terugploegregeling die voor kunnen komen als er in een bepaald jaar niet meer gekozen wordt (of kan worden) voor binnenlandse belastingplicht. In het onderdeel Aangifte laten we in de overzichtschermen steeds het totale ingetikte inkomen zien (wereldinkomen), in het onderdeel Aanslagen ziet u de gevolgen van de gemaakte keuze. Binnenlandse belastingplicht en het partnerbegrip Als mogelijke fiscale partners beiden kiezen voor binnenlandse belastingplicht komen de partnerregelingen van binnenlands belastingplichtigen in beeld (voor premieplicht geldt een afwijkende regeling). U kunt net zo lang schuiven met posten, keuzes aan- en uitzetten tot u een optimaal resultaat bereikt. En steeds kunt u voor zowel uzelf als de partner de aangifte produceren. Wel is nodig dat dan de buitenlandse posten worden ingevuld zoals hierna wordt aangegeven. 4 Onderdeel Aangifte voor buitenlandse belastingplichtigen Klik op de verschillende tabs om de gegevens in te vullen. Buitenl.periode = Inkomsten tijdens wonen in buitenland die belast zijn voor de buitenlandse belastingplichtige, zoals looninkomsten en uitkeringen uit Nederland (ook als het buitenland is aangewezen) en bepaalde bezittingen. Buitenl.per én Bbp/Ph = Inkomsten waarvoor in Nederland geen heffingsrecht geldt, maar die meetellen zodra gekozen wordt voor binnenlandse belastingplicht (al zijn ze daarna via een speciale regeling weer aftrekbaar). Deze inkomsten tellen ook mee voor het premie-inkomen (PH én Zvw) en bij drempelberekeningen. Bij M-biljetten krijgt u vaak nog een derde tab: NLD periode = Inkomsten tijdens de Nederlandse periode. De overzichtschermen geven steeds het totale (jaar) wereldinkomen.


158

BasWin2014

De opzet bij box 3 wijkt vanaf 2011 af van dit systeem. Zie Box 3 op C- of M-biljet Wanneer is een nauwkeurige bepaling van het wereldinkomen nodig? Het totale wereldinkomen is van belang als: • De belastingplichtige kiest voor binnenlandse belastingplicht • Er sprake is van premieplicht • Er sprake is van inkomensafhankelijke bijdrage Zvw • Er sprake is van aftrek van specifieke zorgkosten (in combinatie met wonen in Duitsland en 90%regeling of binnenlandse belastingplicht) • Er sprake is van aftrek voor levensonderhoud kinderen, weekenduitgaven gehandicapten, alimentatie, inkomsten in box 3, terwijl niet gekozen is voor binnenlandse belastingplicht en de belastingplichtige in België woont (prorata-regeling). Als er geen sprake is van premieplicht of van de genoemde aftrekposten en als u geen reden heeft om voor binnenlandse belastingplicht te gaan kiezen, kunt u de buitenlandse posten in het algemeen dus weglaten. Zie ook hierna onder alleen premieplicht voor een alternatief bij premieplicht over buitenlandse posten. Winst uit onderneming Bij Winst uit onderneming hebben we voor een andere opzet gekozen en vragen we u om de keuze “al dan niet binnenlandse belastingplicht” vooraf te maken. Er wordt steeds met het totaalbedrag gerekend. Bij het M-biljet verschijnt ook geen tab voor de Nederlandse periode (het is ook wat vreemd om balansen op migratiedatum te sluiten en weer te openen). U vult steeds de jaarwinst in, op de manier zoals die voor de binnenlandse belastingplichtige geldt. In het onderdeel Aanslagen zijn extra schermen opgenomen om de jaarwinst te verdelen over de buitenlandse en Nederlandse periode. Eigen woning op C- en M-biljet Als u koos voor behandeling als belastingplichtige belastingplichtige Ga dan uit van uw woning buiten Nederland en eventueel van uw woning in Nederland als deze onder een bijzondere situatie viel. U moet ook de inkomsten aangeven die volgens een belastingverdrag worden belast in een ander land. Dit betekent niet dat u dubbel belasting moet betalen. U kunt namelijk vragen om vermindering van belasting. Let op! Koos u voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige? En wordt 90% of meer van uw inkomen in Nederland belast? Dan hoeft geen saldering van de negatieve inkomsten eigen woning plaats te vinden. Als u in Duitsland woonde en een Eigenheimzulage ontving De Eigenheimzulage is een periodieke Duitse overheidsuitkering. De Eigenheimzulage, inclusief een eventuele kindertoelage, geeft u aan bij vraag Periodieke uitkeringen en ook bij de de vragen onder 4500.00 . Als u niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige Dan mag u de gegevens van uw eigen woning in uw woonland niet invullen. Als u nog een woning in Nederland had, dan valt deze woning meestal in box 3. In bijzondere situaties valt uw (tweede) woning in Nederland tijdelijk toch onder de eigenwoningregeling. Daardoor is bijvoorbeeld de rente aftrekbaar. Deze bijzondere situaties staan in de tekst hiervoor. Houdt u er rekening mee dat deze voorwaarden alleen gelden voor uw (eigen) woning in Nederland. Bezittingen box 3 op C- en M-biljet Vanaf 2011 geldt nog één peildatum, ook voor buitenlandse belastingplichtigen. Op een M-biljet zonder kiezen voor binnenlandse belastingplicht wordt u vanaf 2011 gevraagd om de vermindering die nodig is om de tijdelijke binnenlandse belastingplicht goed te behandelen in te vullen per bezitting! Wij hebben het rekenwerk dat hiervoor nodig is voor u geautomatiseerd. Zie de uitgebreide bespreking onder Box 3 op C- of M-biljet en in de handleiding.


Onderdeel Persoon

159

Dividendbelasting op aandelen kunt u wel invullen, maar is niet aftrekbaar (de bezittingen zijn immers niet belast, tenzij u kiest voor binnenlandse belastingplicht, maar dan geldt voor het bezit weer de voorkomingsmethode die bij het keuzerecht hoort). Zie ook de help bij 3800.00 Premieplicht en buitenlandse situaties (Aangifte 4000.00) : Let goed op dat de standaardinstelling bij een nieuwe aangifte in BasWin premieplicht is, zodat u deze moet aanpassen als u bij een nieuwe aangifte C-biljet kiest. Uiteraard kan BasWin ook gebruikt worden voor de aangifte op een C-biljet van iemand die niet belastingplichtig maar wel vrijwillig premieplichtig is. Vul dan steeds het wereldinkomen in onder de tab Buitenl.per én Bbp/Ph in het onderdeel Aangifte. Het geprinte (en verzonden) aangiftebiljet bevat in dat geval uitsluitend een totaaloverzicht van het inkomen. De invulvelden correctie premie-inkomen en vermindering premie-inkomen geven in het algemeen voldoende mogelijkheden om het juiste premie-inkomen te berekenen. De correctievelden bij premieplicht mogen niet negatief worden ingevuld. Vanaf 2013 geldt geen tijdsevenredige herrekening van het premieinkomen meer. Zie voor afwijkingen in het inkomen en verdelen tussen partners hierna bij Aanslagen. Bij Aanslagen/Aanslag kunt u kiezen voor de bijzondere uitbetaling van de algemene heffingskorting als de minstverdiener niet premieplichtig is. 4500.00 Buitenlandse specialiteiten Aftrek i.v.m. kiezen voor binnenlandse belastingplicht of toerekening aan buitenland Bij Aangifte 4500.00 Buitenlandse specialiteiten treft u de bijzondere regelingen aan die gelden voor de buitenlandse belastingplichtige die inkomsten geniet waarover Nederland geen heffingsrecht heeft en/of die gekozen heeft voor binnenlandse belastingplicht. Deze regelingen zijn nadrukkelijk niet dezelfde als de aftrek elders belast voor de binnenlandse belasting¬plichtige (Aangifte/4100.00 e.v.). Bij inkomsten waarover Nederland geen inkomstenbelasting mag heffen Het is mogelijk dat u in de aangifte (positieve of negatieve) inkomsten heeft vermeld waar Nederland geen of beperkt inkomstenbelasting over mag heffen. Dat zal vaak het geval zijn als u gekozen heeft om behandeld te worden als een binnenlandse belastingplichtige. U heeft dan immers zowel uw Nederlandse als uw buitenlandse inkomsten aangegeven. Als u niet gekozen heeft is het mogelijk dat u aangifte heeft gedaan van inkomsten waarover Nederland geen belasting mag heffen of tegen een verlaagd tarief. Gekozen voor behandeling als binnenlands belastingplichtige Als u gekozen heeft voor behandeling als binnenlands belastingplichtige, heeft u steeds zowel de Nederlandse als de buitenlandse inkomsten en dergelijke vermeld. Om dubbele belasting te voorkomen heeft u recht op een belastingvermindering. Om deze vermindering te berekenen is het noodzakelijk te vermelden welke inkomsten (positief en negatief) u niet zou hebben aangegeven als u niet gekozen had voor de behandeling als inwoner van Nederland. U zou dan namelijk uitsluitend uw Nederlandse inkomen hebben ingevuld. Hier vult u ook inkomsten in waarover Nederland niet mag heffen. Let op! De berekening van de aftrek wegens keuze voor binnenlandse belastingplicht valt na de verrekening van de heffingskorting. Op het scherm Aanslagen/Belasting ziet u de aftrek onder Af: I.v.m. keuze belastingplicht (en niet onder Af: aftrek i.v.m. buitenlands inkomen). De berekeningswijze van deze aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht wijkt dus af van die van de standaardmethode voor de binnenlandse belastingplichtige. De afdruk van de aanslag laat een gedetailleerde berekening zien. Niet gekozen voor behandeling als binnenlands belastingplichtige Als u niet heeft gekozen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige is een Verlaagd tarief of vrijstelling van inkomsten wellicht voor u van toepassing. Dit is het geval als in het belastingverdrag tussen Nederland en uw woonland is bepaald dat het desbetreffende inkomensbestanddeel alleen in uw woonland mag worden belast. Ook dit inkomen heeft u dan (onder de tab buitenlands) ingevuld. Als u in aanmerking komt voor een verlaagd tarief over de Nederlandse inkomsten, vermeld deze dan op 4500.00 en in welke box (1 of 2) de inkomsten vallen. Zie de help voor de berekeningswijze. 5 Aanslagen Het onderdeel Aanslagen loopt voor buitenlandse belastingplichtigen in grote lijnen gelijk met de standaardsituatie. Aandachtspunten:


160

BasWin2014

Fiscale partners en verdelen De regelingen m.b.t. fiscaal (jaar)partnerschap gelden voor buitenlandse belastingplichtigen alleen als ze beiden kiezen voor binnenlandse belastingplicht. Let op! Op de gezamenlijke jaarbedragen passen we de regel toe dat een eventueel AB-verlies binnen het jaar zelf van de ene partner verrekend wordt met de winst van de ander en pas daarna verdelen we. Bij fiscale jaarpartners met M-biljetten laten we jaarbedragen verdelen en verdeelt het programma deze posten zelf over de verschillende periodes voor afdruk op het biljet. Bij een M-biljet is het ook mogelijk dat er alleen fiscaal partnerschap geldt tijdens de Nederlandse periode, zonder keuze daarvoor. We hebben hier geen aparte schuifmogelijkheid ingebouwd, u kunt eventueel zelf verdelen bij het intikken. Let op dat u periodes van samenwonen of huwelijk correct invult. Hier wordt dan mee gerekend. Periode belastingplicht in box 3 Bij een C-biljet of een M-biljet was het tot 2010 mogelijk om een afwijkend aantal maanden belastingplicht in te vullen tijdens de buitenlandse periode voor toepassing op het rendementspercentage in box 3. Dit is vanaf 2011 anders geregeld. Zie Box 3 op C- of M-biljet. Heffingskortingen Dit scherm bevat voor buitenlandse belastingplichtigen een extra vraag, t.b.v. de verhoging van de algemene heffingskorting voor de minstverdiener van twee fiscale partners (dus beiden hebben gekozen voor binnenlandse belastingplicht) die zelf niet premieplichtig is. Let op! Als er heffingskortingen worden berekend, terwijl u dat niet verwacht, gaat het waarschijnlijk om het premiedeel van de heffingskorting (zie Aangifte/4000.00 Premieplicht voor het afzetten van de premieplicht). Aanslagen/Premieheffing buitenlander Aanslagen/Premieheffing buitenlander kan gebruikt worden om inkomsten in box 1 te verdelen voor de premieheffing, terwijl dit voor de inkomstenbelasting niet kan (door het ontbreken van fiscaal jaarpartnerschap). De netste manier is om even alle premie-inkomsten in te vullen in de subschermen zoals hiervóór is uitgelegd, eventjes wél te kiezen voor binnenlandse belastingplicht en fiscaal jaarpartnerschap, zodat u in de verdeelschermen van Aanslagen de verdeling tussen de fiscale partners kunt invullen (anders worden deze schermen geblokkeerd) en vervolgens de binnenlandse belastingplicht weer af te zetten. Een alternatief is gebruik te maken van het speciale scherm Aanslagen/Premieheffing, dat u volkomen vrij laat in het invullen van het premie-inkomen (en dus ook geen controles bevat!). Aanslagen/Premieheffing buitenlander kan ook gebruikt worden als u snel een aangifte wilt maken voor iemand die alleen premieplichtig is. In dat geval hoeft namelijk niet het hele aangiftebiljet te worden ingevuld, maar kan worden volstaan met een opstelling van het premie-inkomen. M-biljet ondernemer Dit invulscherm is bedoeld om de jaartotalen van ondernemersaangiften op M-biljetten te verdelen over de Nederlandse en buitenlandse periode. We laten immers de jaarwinst invullen in het onderdeel Aangifte en onder de Jaarstukken, maar de Belastingdienst vraag om een splitsing per periode. 6 Afdrukken en verzenden C-biljetten voor particulieren moeten elektronisch worden verzonden, C biljetten voor ondernemers (we noemen ze Co-biljetten) moeten op voorgedrukt PDF worden ingestuurd, evenals M-biljetten. Bij verzending kunt u het aangiftebiljet van een partner tegenhouden door in het verzenscherm bij Wijze van verzenden te kiezen voor niet verzenden. 7 Bijzonderheden De onderdelen Toeslagen, Middeling en Volgend jaar 2014 zijn ingericht voor de binnenlandse belastingplichtige en zijn niet of beperkt van toepassing voor de buitenlandse belasting¬plichtige. Hierop wordt niet getest. Bepaal zelf de bruikbaarheid in geval van C- of M-biljet. Een buitenlandse belastingplichtige ontvangt een C- aangifte of (bij emigratie of immigratie een M-biljet). Tijdens de periode van in het buitenland wonen is hij alleen belastingplichtig voor een beperkt aantal aan Nederland gerelateerde inkomsten en bezittingen. Door een C- of M-biljet te kiezen, zorgt u ervoor dat BasWin de belastingplichtige als buitenlands belastingplichtige beschouwt. Tip Op de uitgeleverde cd-rom van Baswin staan in PDF de verschillende aangiftebiljetten, ook C- en M-biljetten en de toelichtingen daarbij. Deze geven veel inzicht in wat de Belastingdienst van u wil weten en op welke manier.


Onderdeel Persoon

161

Let op de mogelijkheid om bij een geconverteerde aangifte voor iemand die gaat emigreren de standaard naar de buitenlandse periode geconverteerde kaarten van het onderdeel Aangifte te verplaatsen naar de Nederlandse periode, middels een knop op het scherm Persoonlijk/Buitenlandse situatie Geen controle Voor inwoners van België of Duitsland geldt een aantal mogelijkheden die lijken op de mogelijkheden van de opterende buitenlandse belastingplichtige. We controleren hier niet alle voorwaarden (partnerschap bij wonen in Duitsland en voldoen aan het 90%-criterium vereist alleen geregistreerd partnerschap, eventueel niet meer dan 6 maanden). Geen controle eveneens bij een aantal periodekwesties, met name bij het M-biljet (bijvoorbeeld een heel jaar reiskosten invullen in de Nederlandse periode). Een aantal combinaties van verschillende biljetten van partners is niet altijd goed mogelijk (M en P bijvoorbeeld). Controleer de conceptafdruk voordat u gaat verzenden. Haal meer uit de help

9.4

Box 3 op C- of M-biljet Bezittingen box 3 en buitenlandse belastingplicht Een grote wijziging sinds 2011 betreft het gebruik van één peildatum (1 januari) voor box 3 en de uitwerking naar situaties van buitenlandse belastingplicht. Artikel 5.2 lid 3 van de Wet IB luidt: Indien de belastingplichtige bij het begin van het kalenderjaar nog niet binnenlands belastingplichtig is, of indien de binnenlandse belastingplicht gedurende het kalenderjaar anders dan door overlijden eindigt, wordt eveneens uitgegaan van de rendementsgrondslag aan het begin van het kalenderjaar maar wordt het voordeel uit sparen en beleggen naar tijdsgelang herleid, waarbij gedeelten van kalendermaanden worden verwaarloosd. Hiermee lijkt t.o.v. 2010 geen grote verandering aan de orde (behalve bij overlijden). In 2010 werd bijvoorbeeld voor het M-biljet de gemiddelde rendementsgrondslag per periode berekend, verminderd met de van toepassing zijnde heffingsvrije bedragen waarna het rendement naar tijdsgelang over de verschillende periodes (4/12 bij emigratie in mei voor de Nederlandse periode) werd berekend. De Belastingdienst is hier evenwel een andere weg in geslagen. Instructies Belastingdienst In art. 5.2, lid 3, en in art 7.7, lid 4, staat dat het voordeel uit sparen en beleggen naar tijdsgelang wordt herleid. We hebben echter met het ministerie afgesproken dat we in de aangifte de belastingplichtige mogen vragen de rendementsgrondslag te herleiden. De reden hiervoor is het volgende. In de buitenlandse belastingplicht moeten in box 3 de vermogensbestanddelen individueel worden gevolgd. Dat zou er toe kunnen leiden dat met meer dan één rendementspercentage gewerkt zou moeten worden in de situatie dat een buitenlandse belastingplichtige die op 1/1 twee panden heeft waarvan er één in de loop van het jaar wordt verkocht. Dit kan uitlopen op nog meer percentages als er op 1/1 drie panden zijn waarvan er twee in de loop van het jaar worden verkocht op verschillende tijdstippen. Vandaar dat wij voorgesteld hebben om de rendementsgrondslag te herleiden. Met het ministerie is afgesproken dat in de wetgeving wordt opgenomen dat het voordeel uit sparen en beleggen wordt herleid. Het staat de Belastingdienst dan vervolgens vrij om hiervoor ‘de gegevens uit te vragen die nodig zijn om met de bestaande systemen te kunnen berekenen’. Concreet betekent dit dat gevraagd mag worden de rendementsgrondslag te herleiden. In feite geldt dit voor de afzonderlijke bestanddelen van de rendementsgrondslag (zie verder Voorbeelden box 3 op C- of M-biljet). Hiermee wordt inderdaad de problematiek opgelost van het kopen of verkopen van bezittingen in het buitenland (waarmee de belastingplicht van die posten ontstaat of vervalt), maar dit is doorgetrokken naar het M-biljet met een voor de gebruiker erg ingewikkelde situatie. Een voorbeeld: Belastingplichtige heeft een tweede woning op 1 januari 2013 met een waarde van 250.000. Hij emigreert op 15 mei. Hij kiest niet voor binnenlandse belastingplicht. De waarde van de woning moet bij vraag M59 (bezittingen voor de periode dat u in Nederland woonde) aangegeven worden voor 4/12 x 250.000 = 83.333. Voor de buitenlandse periode geldt 7/12 x 250.000 = 145.833. Ook het heffingsvrij vermogen, de verhoging voor kinderen en de ouderentoeslag moeten naar rato worden verminderd! Als de belastingplichtige wel kiest voor binnenlandse belastingplicht geeft hij als waarde in box 3 (bij vraag M63 -


162

BasWin2014

voor heel 2013) 250.000 aan. Bij de aftrek wegens kiezen voor binnen¬landse belastingplicht (M98-4530) moet hij de waarde vermelden waarover hij belasting betaalt wegens het kiezen van binnenlandse belastingplicht. In dit geval dus 250.000 - 83.333. De omschrijving bij vraag M98 op het biljet (Waarde op de eerste dag van de binnenlandse periode) is kennelijk nog niet aangepast aan de nieuwe situatie. Als de tweede woning in de loop van 2013 wordt verkocht ontstaat er een nog veel ingewikkelder variant, afhankelijk van het moment van verkopen (voor of na de migratiedatum). Het is kortom niet meer mogelijk om aan het eind van de box 3 berekening een aantal maanden in te geven of te laten berekenen, het moet per post gebeuren. Bijzonder gevolg van één peildatum voor M-biljetten Het toepassen van één peildatum heeft voor M-biljetten een op het eerste gezicht merkwaardig effect, dat bepaalde posten belastbaar zijn in een periode waarin ze feitelijk niet bestaan en omgekeerd. Voorbeeld: Iemand woont in het buitenland en heeft op 1 januari een tweede woning in Nederland. Op 15 april immigreert hij naar Nederland en gaat in deze woning wonen. Daarmee verschuift de woning in principe van Box 3 naar Box 1. Toch wordt de woning zowel in de nederlandse als in de buitenlandse periode in box 3 belast als tweede woning voor respectievelijk 8/12 en 3/12. De peildatum van 1 januari zorgt er voor dat de woning ook voor de Nederlandse periode in Box 3 valt. Als iemand omgekeerd vanuit een eigen woning naar het buitenland emigreert blijft de woning voor box 3 voor het hele jaar buiten de berekening van box 3. De situatie op 1 januari is bepalend, ook voor de buitenlandse periode. Niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht, automatische afleiding in BasWin Wij hebben er voor gekozen om deze situaties zo veel mogelijk te automatiseren, waarbij het voor de gebruiker voldoende is om de volledige waarde op 1 januari 2013 in te vullen. BasWin doet de verdere berekeningen. Bijvoorbeeld (M-biljet, emigratie 10 mei). 3040.00 Andere eigen woning(en) Vul de waarde van een bezitting/schuld in op 1 januari 2013 (31/12 is facultatief), bijvoorbeeld 400.000 en 430.000 voor een tweede woning. In het rapport ziet u de volgende opstelling. Let op dat ook het heffingsvrij vermogen automatisch wordt gereduceerd. Bezittingen en schulden Alleen voor de periode dat u in Nederland woonde Waarde op Waarde Waarde op 1 januari 4 maanden 31 december Tweede woning in Nederl. 400.000 133.333 430.000 Voordeel uit sparen en beleggen Rendementsgrondslag 133.333 Heffingsvrij vermogen 6.928 (4 maanden) - ------Grondslag sparen/belegen 126.405 In de buitenlandse periode wordt automatisch 7/12 van 400.000 aangegeven. Als wordt gekozen voor binnenlandse belastingplicht geldt 400.000 als waarde per 1 januari. Wel kan dan het verschil tussen beide berekeningen worden opgevoerd als aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht. Als het om een bankrekening gaat past Baswin automatisch toe dat deze alleen in de Nederlandse periode belast is (voor 4/12 in het voorbeeld hierboven). Posten in het buitenland Markeer de onroerende zaken e.d. die in het buitenland liggen met een J onder BL j/n. Deze tellen in de buitenlandse periode niet mee, maar wel mee voor het wereldinkomen, dus bij keuze voor binnenlandse belastingplicht of in een prorata-situatie. Dit geldt ook voor een C-biljet. Verkoop in de loop van het jaar We bieden ook de mogelijkheid om de verkoop van bepaalde bezittingen in de loop van het jaar aan te geven, zodat ook die variant nu automatisch kan worden ondersteund. Vul indien nodig de maand van verkoop in onder Mnd Vk In het rapport tonen we ook het bezit dat door de verkoop niet in aanmerking wordt genomen: De mogelijkheid om verkoop van een bezitting of het liggen in het buitenland aan te geven geldt alleen voor die bezittingen waarvoor dit relevant is, zoals de eigen woning en onroerende zaken. Aandelen en bankrekeningen zijn voor de niet kiezende buitenlandse belastingplichtige niet van belang (of enkel voor de Nederlandse © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Persoon

163

periode). De daarvoor benodigde berekeningen voert BasWin standaard uit. Kiezen binnenlandse belastingplicht Bij kiezen voor binnenlandse belastingplicht worden steeds de werkelijke bedragen die per 1 januari zijn ingevuld gebruikt in de berekening. De bovenstaande situatie met kiezen voor binnenlandse belastingplicht: Het afdrukonderdeel Aandachtspunten bevat nu een overzicht van de verschillende posten en het verschil met niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht, zodat u dit kunt gebruiken bij het invullen van rubrieken 4530.00 en 4530.00 (belaste bezittingen t.g.v. het kiezen van binnenlandse belastingplicht). De rubrieken 4131.00 (Elders belast vermogen) en 4530.00 en 4530.10 (Box 3 aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belasting¬plicht) hebben vanaf BasWin2014 een Aantal maanden-veld om de Waarde op 1/1 te reduceren. Dit is met name van belang bij een M-biljet. Dividendbelasting op aandelen kunt u wel invullen, maar deze zijn over de buitenlandse periode niet aftrekbaar (de bezittingen zijn immers niet belast, tenzij u kiest voor binnenlandse belastingplicht, maar dan geldt voor het bezit weer de voorkomingsmethode die bij het keuzerecht hoort). We rekenen er dus niet mee bij een C-biljet. Bij een M-biljet rekenen we wél met alle ingevulde dividendbelasting, verminderd met de door u nader in te vullen dividendbelasting ontvangen tijdens de buitenlandse periode. Zie 3800.00 Bijzondere situaties. Aftrek box 3 bij kiezen voor behandeling als binnenlands belastingplichtige Als u gekozen heeft voor behandeling als binnenlands belastingplichtige, heeft u steeds zowel de Nederlandse als de buitenlandse inkomsten vermeld. Om dubbele belasting te voorkomen heeft u recht op een belastingvermindering. Om deze vermindering te berekenen is het noodzakelijk te vermelden welke inkomsten (positief en negatief) u niet zou hebben aangegeven als u niet gekozen had voor de behandeling als inwoner van Nederland. U zou dan namelijk uitsluitend uw Nederlandse inkomen hebben ingevuld. Bij 4510.00 t/m 4530.10 vult vult u de inkomsten in waarover Nederland niet mag heffen. Bij bezittingen en een M-biljet treft u op de afdruk van aandachtspunten detailberekeningen aan die behulpzaam kunnen zijn bij het invullen. De rubrieken 4530.00 en 4530.10 (Box 3 aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht) hebben een Aantal maanden-veld om de Waarde op 1/1 te reduceren. Dit is met name van belang bij een C-of M-biljet. Box 3-aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht en verdeling bij fiscale partners De aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht vereist per persoon een berekening met als teller het bezit in box 3 dat voor aftrek in aanmerking komt (het bezit dat belast is wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht) en als noemer de rendementsgrondslag voordat de heffingsvrije bedragen daarvan zijn afgetrokken. Bij fiscale jaarpartners is de rendementsgrondslag echter een gezamenlijk bedrag en geen juiste noemer als de grondslag sparen en beleggen (na de heffingsvrije bedragen) verdeeld wordt. Wij passen in dit geval een evenredige factor toe op de rendementsgrondslag. Als u in aanmerking komt voor een verlaagd tarief over de Nederlandse inkomsten, vermeld deze dan en in welke box (1 of 2) de inkomsten vallen. Let op! De berekening van de aftrek wegens keuze voor binnenlandse belastingplicht valt na de verrekening van de heffingskorting. Op het scherm Aanslagen/Belasting ziet u de aftrek onder Af: I.v.m. keuze belastingplicht (en niet onder Af: aftrek i.v.m. buitenlands inkomen). De afdruk van de aanslag laat een gedetailleerde berekening zien. De berekeningswijze van deze aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht wijkt dus af van die van de standaardmethode voor de binnenlandse belastingplichtige. Fiscale partners en verdelen De regelingen m.b.t. fiscaal partnerschap gelden voor buitenlandse belastingplichtigen alleen als ze beiden kiezen voor binnenlandse belastingplicht. Bij fiscale jaarpartners met M-biljetten laten we jaarbedragen verdelen en verdeelt het programma deze posten zelf over de verschillende periodes voor afdruk op het biljet. Bij een M-biljet is het ook mogelijk dat er alleen fiscaal partnerschap geldt tijdens de Nederlandse periode, zonder keuze daarvoor. We hebben hier behalve bij box 3 geen aparte schuifmogelijkheid ingebouwd, u kunt eventueel zelf verdelen bij het intikken. Deze variant ontstaat alleen bij partners die beiden niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht (als één van beiden wel kiest geldt voor die persoon een jaarberekening!) en dezelfde migratiedatum hebben. Zie Persoon/ Bijzondere partnersituatie. Bij een C-biljet of een M-biljet is het niet meer mogelijk om een afwijkend aantal maanden belastingplicht in te vullen tijdens de buitenlandse periode (bijv. i.v.m. verkoop van een stuk bezit en einde belastingplicht of migratie). Zie de uitleg hiervóór.


164

9.4.1

BasWin2014

Voorbeelden Box 3 op C- of M-biljet Bezittingen box 3 en buitenlandse belastingplicht Wij ontvingen van InformatieManagement Belastingregio's/Keten Aanslagbelasting het volgende memo (22 augustus 201) met invulinstructies m.b.t. box 3 voor buitenlandse belastingplicht. Hieronder treft u dit memo aan, aangevuld met enkele vragen en antwoorden die wij daarover stelden. Zie voor uitwerking hiervan in Baswin Box 3 op C- of M-biljet. Inleiding In art. 5.2, lid 3, en in art 7.7, lid 4, staat dat het voordeel uit sparen en beleggen naar tijdsgelang wordt herleid. We hebben echter met het ministerie afgesproken dat we in de aangifte de belastingplichtige mogen vragen de rendementsgrondslag te herleiden. De reden hiervoor is het volgende. In de buitenlandse belastingplicht moeten in box 3 de vermogensbestanddelen individueel worden gevolgd. Dat zou er toe kunnen leiden dat met meer dan één rendementspercentage gewerkt zou moeten worden in de situatie dat een buitenlandse belastingplichtige die op 1/1 twee panden heeft waarvan er één in de loop van het jaar wordt verkocht. Dit kan uitlopen op nog meer percentages als er op 1/1 drie panden zijn waarvan er twee in de loop van het jaar worden verkocht op verschillende tijdstippen. Vandaar dat wij voorgesteld hebben om de rendementsgrondslag te herleiden. Met het ministerie is afgesproken dat in de wetgeving wordt opgenomen dat het voordeel uit sparen en beleggen wordt herleid. Het staat de Belastingdienst dan vervolgens vrij om hiervoor ‘de gegevens uit te vragen die nodig zijn om met de bestaande systemen te kunnen berekenen’. Concreet betekent dit dat de gevraagd mag worden de rendementsgrondslag te herleiden. In feite geldt dit voor de afzonderlijke bestanddelen van de rendementsgrondslag. Hierna zijn enkele voorbeelden opgenomen waarin de wijzigingen in box 3 op dit punt toe leiden. Rekenvoorbeelden In de voorbeelden worden telkens rendementsgrondslag genoemd waar de tijdsfactor bij wordt gebruikt om te herleiden. In de aangifte dient dan de uitkomst van die berekening in de aangifte opgenomen te worden als bestanddeel (bezit) van de rendementsgrondslag. Immigratie Belastingplichtige komt op 1 november van jaar t in Nederland wonen. Hij moet zijn rendementgrondslag per 1-1- jaar t opgeven. Stel deze is € 150.000. Heffing vindt plaats over een rendementsgrondslag van 2/12 x 150.000 = € 25.000. Bij bijv. immigratie naar Nederland op 12 september 2013. De rendementsgrondslag op 1-1-2013 bestaat alleen uit spaartegoeden ad € 600.000. In het M-biljet moet dan bij bezittingen in de binnenlandse periode worden aangegeven: bank en spaartegoeden € 600.000 x 3/12 = € 150.000. De periode in de maand september 2013 mag dus worden verwaarloosd. Emigratie Belastingplichtige vertrekt per 1 augustus van jaar t uit Nederland. Heffing vindt plaats over 7/12 x de rendementsgrondslag op 1-1- jaar t. Stel de rendementsgrondslag jaar t is € 300.000. 7/12 x € 300.000 = € 175.000. Bij bijv. emigratie uit Nederland op 12 september 2013. De rendementsgrondslag op 1-1-2013 bestaat alleen uit spaartegoeden ad € 600.000. In het M-biljet moet dan bij bezittingen in de binnenlandse periode worden aangegeven: banken spaartegoeden € 600.000 x 8/12 =€ 400.000. De periode in de maand september 2013 mag worden verwaarloosd. Buitenlandse belastingplicht 1. Belastingplichtige wordt op 1 juli jaar t buitenlands belastingplichtig door aankoop van een pand in Nederland. In jaar t wordt belastingplichtige niet in de heffing betrokken. Als hij de aankoop met spaartegoeden heeft gefinancierd dan zijn die spaartegoeden per 1-1- jaar t immers al belast geweest in het woonland. 2. Over jaar t+1 vindt heffing plaats over de rendementsgrondslag (waarde pand) per 1-1jaar t+1 en wel voor een heel jaar (12/12) omdat hij het betreffende pand het gehele jaar in zijn bezit heeft. Waarde pand op 1-1- jaar t+1 is € 100.000. Heffing over € 100.000. 3. Zelfde belastingplichtige verkoopt het pand op 1 april jaar t+2. Heffing jaar t+2 3/12 x rendementsgrondslag (waarde pand) op 1-1-jaar t+2. Stel waarde op 1-1- jaar t +2 is € 110.000. Heffing over 3/12 x € 110.000 = € 27.500. 4. Buitenlands belastingplichtige heeft twee panden in Nederland (pand A en pand B). Hij verkoopt pand B op 1 juli jaar t. Pand A is op 1-1- jaar t waard € 100.000. Pand B is op 1-1© 2014 Reed Business bv

Onderdeel Persoon

jaar t waard € 200.000. Heffing vindt plaats over € 100.000 + € 200.000 x 6/12 = € 200.000. Immigratie voorafgegaan door buitenlandse belastingplicht Belastingplichtige is buitenlandse belastingplichtig vanwege een onroerende zaak in Nederland. Waarde van deze onroerende zaak op 1-1 jaar t € 100.000. Belastingplichtige immigreert op 1 november jaar t naar Nederland. De totale rendementgrondslag op 1-1- jaar t is € 300.000. Heffing als buitenlandse belastingplichtige € 100.000 x 10/12 = 83.333. Heffing als binnenlandse belastingplichtige € 300.000 x 2/12 = € 50.000. In totaal heffing over € 83.333 + € 50.000 = € 133.333. Emigratie gevolg door buitenlandse belastingplicht A woont in Nederland. Op 1 januari 2013 bestaat zijn vermogen uit: een eigen woning met WOZ-waarde van € 500 000 en een eigenwoningschuld van € 200 000), effecten met een waarde van € 300 000, en een vakantiewoning in Zeeland met een WOZ-waarde van € 150 000. Op 1 juli verhuist hij naar Engeland. Met ingang van die datum verhuurt hij zijn eigen woning voor 5 jaar. In 2013 is A gedurende het eerste halfjaar binnenlands belastingplichtig en gedurende het tweede halfjaar buitenlands belastingplichtig. De rendementsgrondslag in box 3 bestaat voor de binnenlandse belastingplicht uit de som van de waarde van de effecten en de waarde van de vakantiewoning op 1 januari 2013. In totaal is dat dus € 300 000 + € 150 000 = € 450 000. De eigen woning en de eigenwoningschuld worden naar de situatie op de peildatum niet in box 3 maar in box 1 in aanmerking genomen en maken dus in 2013 geen deel uit van de rendementsgrondslag. Heffing vindt plaats over 6/12 x € 450.000 = € 225.000. Gedurende het tweede halfjaar van 2013 is A buitenlands belastingplichtig. Voor het bepalen van zijn rendementsgrondslag in Nederland wordt uitgegaan van de waarde van zijn bezittingen in Nederland op de peildatum, 1 januari 2013. Bij deze bezittingen gaat het in het voorbeeld enkel om de vakantiewoning in Zeeland met een waarde van € 150 000. De, inmiddels voormalige, eigen woning wordt naar de toestand op 1 januari 2013 immers in box 1 in aanmerking genomen en de toestand op die datum is bepalend voor het antwoord op de vraag of een bezitting onderdeel uitmaakt van de rendementsgrondslag. De effecten zijn geen bezittingen in Nederland en maken om die reden geen deel uit van de rendementsgrondslag bij buitenlandse belastingplicht. Heffing vindt plaats over 6/12 x € 150.00 = € 75.000. In totaal wordt over 2013 geheven over € 225.000 + € 75.000 = € 300.000. In 2014 is A gedurende het gehele jaar buitenlands belastingplichtig. In dat jaar bestaat zijn rendementsgrondslag in Nederland uit de som van de waarde van de vakantiewoning en de waarde van de voormalige eigen woning, verminderd met de schuld in verband met die woning (de voormalige eigenwoningschuld). In totaal dus € 150 000 + (€ 500 000 – € 200 000) = € 450 000. Kiezen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige Situatieschets: - Immigratie per 12 september 2013 - Belastingplichtige kiest voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige Op 1 januari 2013 moet hij het volledige bedrag van de bank en spaartegoeden aangeven, namelijk € 600.000. Bij de vraag inkomsten waarover Nederland geen inkomstenbelasting mag heffen (alleen voor de buitenlandse periode), vult belastingplichtige 9/12 x € 600.000 = € 450.000 in. Per saldo heft Nederland dan weer over € 150.000. Situatieschets: - Immigratie per 12 september 2013 - Waarde onroerende zaak in Nederland: 120.000 - Verkoop onroerende zaak op 12 oktober of op 12 juli Uitwerking verkoop 12 oktober: Tot immigratie buitenlandse belastingplicht. Buitenlandse periode 120.000 x 8/12 (september verwaarlozen) Binnenlandse periode 120.000 x 3/12 (september verwaarlozen); Verkoop op 12 oktober is niet relevant voor binnenlandse belastingplicht (vgl verkoop na 1-1 door een binnenlandse belastingplichtige) Uitwerking verkoop 12 juli: Buitenlandse periode 120.000 x 6 /12 (maand juli verwaarlozen) Binnenlandse periode 120.000 x 3/12 (maand september verwaarlozen); Verkoop op 12 juli is niet relevant voor binnenlandse belastingplicht (vgl verkoop na 1-1 door © 2014 Reed Business bv

165

166

BasWin2014

binnenlandse belastingplichtige) Situatieschets: - Emigratie per 12 september 2013 - Belastingplichtige kiest niet voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige - Waarde onroerende zaak in Nederland: 120.000 - Verkoop onroerende zaak op 12 oktober of op 12 juli Uitwerking verkoop 12 oktober: De binnenlandse periode: 120.000 x 8/12 De buitenlandse periode: 120.000 x 0/12 (bij begin buitenlandse belastingplicht mag de maand september worden verwaarloosd; bij einde buitenlandse belastingplicht mag de maand oktober worden verwaarloosd); in deze situatie geen buitenlandse belastingplicht. Bij verkoop op bijv. 12 november dan invullen € 120.000 x 1/12. Uitwerking verkoop 12 juli: Binnenlandse periode 120.000 x 8/12 (ook al is het pand vóór emigratie verkocht). Heffingvrij vermogen Het heffingvrij vermogen wordt ook naar tijdsgelang verminderd. In het voorbeeld van immigratie naar Nederland op 12 september bedraagt het heffingvrij vermogen € 20785 x 3/12 = € 5.196. Bij keuze voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige hoeft het heffingvrijvermogen niet tijdsevenredig te worden verminderd. Inwoners van België moeten het heffingvrij vermogen eerst naar tijdsgelang verminderen. Vervolgens moet op dat bedrag de pro rata parte berekening worden uitgevoerd. Berekening van de ouderentoeslag over de Nederlandse periode Voor het bepalen van de grondslag sparen en beleggen moet rekening worden gehouden met de grondslag sparen en beleggen vóór toepassing van de ouderentoeslag. De grondslag sparen en beleggen bestaat o.m. uit de herleide rendementsgrondslag minus het herleide heffingvrijvermogen + ev. kindtoeslag). De ouderentoeslag zelf moet ook weer worden herleid. Voor het inkomen verandert er niets. M-biljet, buitenlandse spaartegoeden In het M-biljet wordt gevraagd naar de buitenlandse banktegoeden per 1 januari over de Nederlandse periode. Het volledige bedrag van het banktegoed dient ingevuld te worden, er wordt geen reductie toegepast. Aanvullende vragen van ons aan de Belastingdienst en hun antwoorden, cijfers 2012: Ouderentoeslag M-biljet, emigratie op 1 juli. Niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht, aangever is 70 jaar oud. Jaarinkomen voor toetsing ouderentoeslag is laag. Bezit op 1 januari 400.000 (bankrekening). In aanmerking te nemen bezit 200.000 (6/12) Heffingsvrij vermogen 10.393 (6/12) Grondslag voor ouderentoeslag = 189.607 en is lager dan grens van 275.032, dus ouderentoeslag? Antwoord: Nee, de ouderentoeslag eerst op jaarbasis berekenen en dan naar tijdsgelang herleiden. I.c. is € 400.000 hoger dan € 275.032, dan geen ouderentoeslag. (wij herrekenen de grens van 275.032 naar rato) Groen beleggen / emigratie op 1 juli 60.000 aan groene beleggingen op 1.1. In aanmerking te nemen bezit 30.000 is geheel vrijgesteld? Of in aanmerking te nemen bezit = (60.000-55.476) x 6/12? Antwoord: Inderdaad op jaarbasis berekenen: (60.000 - 55.476) x 6/12. Delen van maanden mogen worden genegeerd In het algemeen geldt dat bij emigratie in het midden van een maand de migratiemaand wordt genegeeerd. In de voorbeelden met emigratie op de 1e van de maand gebeurt dat niet. Klopt dit wel? Antwoord: Als je op de eerste van de maand emigreert dan telt die dag mee en is er geen sprake van een deel van een


Onderdeel Persoon

167

maand. N.a.v. dit antwoord hebben wij onze berekening zodanig ingericht dat migratie op de eerste van de maand niet tot het verwaarlozen van de migratiemaand leidt. De voorbeelden zijn deels afkomstig uit de parlementaire behandeling. O.i. valt hier wel iets op af te dingen. Als u van mening bent dat er fiscaal geen verschil is tussen op 01052013 emigreren en 02052013, kunt u die tweede datum invullen. In dat geval verwaarlozen we de hele maand mei. In de toelichting bij het M-biljet staat dat je alleen de volle maanden hoeft op te geven (blz. 58). Eenzelfde redenatie zou uiteraard ook voor de laatste dag van de maand moeten gelden. Daar hebben we ons programma niet op aangepast. Mocht u dus van mening zijn dat de laatste dag van de maand ervoor zorgt dat er geen sprake is van gedeelten van maanden, dan kunt u de eerste dag van de volgende maand invullen. De aanvullende toelichting van de Belastingdienst behandelt nog wel de verkoop van buitenlandse goederen en de afwaardering, en ook de aankoop! Zelfs als die goederen niet op 1.1. aanwezig zijn en dus geen rol spelen in de belastingberekening. Antwoord: Dat is juist. Zie art. 23, lid 4, Besluit voorkoming dubbele belasting 2001. Hiermee willen we dubbele heffing voorkomen.Die ontstaat omdat Nederland een fictief rendementsheffing kent en een buitenland mogelijk de daadwerkelijke inkomsten in de heffing betrekt. Voorbeeld. X heeft op 1 januari 2013 een banktegoed van € 1.000.000. Op 2 januari koopt hij voor € 500.000 een woning in Spanje die hij permanent verhuurt. Spanje zal de inkomsten vanaf 2 januari in de belastingheffing betrekken en mag dat ook o.g.v. het belastingverdrag. Zonder toepassing van de aftrek voorkoming dubbele belasting zouden we In Nederland een fictief rendement van € 40.000 berekenen. Een voorkoming met een teller van € 20.000 en een noemer van € 40.000 heeft tot effect dat geen dubbele heffing kan optreden.

9.5

Sofinummer en burgerservicenummer In 2007 veranderde het sofinummer in het burgerservicenummer. In alle contacten met de Nederlandse overheid kan nog maar één persoonsnummer worden gebruikt: het burgerservicenummer. Dat nummer geldt voor alle overheidsorganisaties, dus ook voor de Belastingdienst. Het burgerservicenummer is hetzelfde nummer als het sofinummer, alleen de naam is veranderd. Dit programma gebruikt ook nog de term 'sofinummer'. Voor elektronisch aangifte doen is het BSN/sofinummer verplicht. Partnerkwesties Bij een C-aangifte zal het vaak voorkomen dat partner geen BSN/sofinummer heeft. Een aangifte van de partner kan dan (uiteraard) niet verzonden worden. De aangifte van de aangever kan wel verzonden worden, maar omdat bij verzending de Wijze van verzending standaard voor beiden op een elektronische vorm staat, kan het lijken dat de aangifte van de Aangever niet mag. In deze situatie moet u van degene die geen BSN/sofinummer heeft de WIJZE VAN VERZENDEN aanpasen, bijvoorbeeld in Geen aangifte. Veelal zal overigens een bsn/sofinummer voor de parner moeten worden aangevraagd bij de Belastingdienst Heerlen. Haal meer uit de help

9.6

Situatie bepalen Fiscale partnersituatie Dit scherm is bedoeld om uw fiscale partnersituatie te bepalen en om enkele verplichte ja/nee vragen te beantwoorden in de aangifte. Bij sommige bijzondere gevallen (bijvoorbeeld twee fiscale partners na elkaar in 2013) voldoen de vereenvoudigde ja/nee vragen van de Belastingdienst niet om alle keuzes te kunnen maken, zodat erin een dergelijk geval creatief moet worden geantwoord (om geen technische storing bij verzending te veroorzaken). In BasWin stellen we deze elektronische verplichte vragen en breiden ze nog uit voor het bepalen van de alleenstaande oudersituatie en voor enkele heffingskortingzaken.


168

BasWin2014

Ingrijpende verandering Het fiscaal partnerbegrip is in 2012 ingrijpend veranderd. Het partnerbegrip wordt geregeld in artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen, aangevuld met specifieke regels voor de inkomstenbelasting (artikel 1.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001). Vragen over de alleenstaande ouder vindt u op het scherm Personalia/Kinderen. Een algemene uitleg over fiscale partners met voorbeelden vindt u onder Fiscale partners. Op dit helpscherm behandelen we vooral de vragen van het invulscherm Bepalen fiscale partnersituatie. Vanaf 2012 geen partner meer voor IB In een flink aantal gevallen vervalt het partnerschap voor de ib door de gewijzigde voorwaarden. Als er geen fiscale partner mogelijk is, kunt u in BasWin ook geen partnergegevens invullen en worden deze in het algemeen verwijderd na conversie uit vorig jaar. Als u de partneraangifte wilt handhaven is het verstandig om na conversie tijdelijk voor partnerschap te zorgen, bij menu Extra te kiezen voor Aangifte ex-partner afsplitsen, zodat u de gegevens van die persoon in een apart bestand kunt hergebruiken. Let op dat het ontbreken van een IB-partner nog niet altijd hoeft te betekenen dat er geen partner voor de toeslagen geldt. U kunt pas verder in het programma als u de benodigde vragen op dit scherm hebt ingevuld.

Was u in 2013: Heel 2013 getrouwd / een deel van 2013 getrouwd / samenwonend / anders 1 Heel 2013 getrouwd / 2 Een deel van 2013 getrouwd Net als voorheen staat "geregistreerd partnerschap" gelijk met : getrouwd zijn". Nieuw is dat "gehuwd maar duurzaam gescheiden leven" vanaf 2011 telt als "getrouwd". U kiest bij duurzaam gescheiden leven dus voor getrouwd. U mag daar alleen van afwijken in de volgende situatie: 1. er is een verzoek tot scheiding van tafel en bed ingediend én 2. u en uw echtgenoot staan niet meer op hetzelfde adres ingeschreven. Als u aan beide voorwaarden voldoet bent u fiscaal gezien niet getrouwd en negeert u keuze 1 of 2 (dit is ook de officiële instructie bij de technische specificaties en het papieren aangiftebiljet van de Belastingdienst). Geen fiscale partner als partner in buitenland woont en niet kiest voor binnenlandse belastingplicht U kiest ook voor "anders" als uw huwelijkspartner duurzaam gescheiden van u in het buitenland woont (en is niet ingeschreven op uw adres) en niet kiest voor binnenlandse belastingplicht. Hier is dus het echtscheidingsverzoek niet nodig om fiscaal partnerschap te ontlopen. In dit geval kunt u in BasWin dus geen partner invullen en is er ook een BSnummer nodig. Zie voor voorbeelden en meer informatie de help bij Fiscale partners. 3 Samenwonend met ongetrouwde persoon Kies 3 samenwonend als u met een andere ongetrouwde persoon samen een huishouding voert, maar niet als dat met alleen kinderen onder de 18 is (maak dan keuze 4). Via twee vervolgvragen bepalen we of fiscaal (jaar)partnerschap geldt. Zie voor voorbeelden en meer informatie de help bij Fiscale partners, met name als u meer dan één partner in het jaar heeft. 4 Anders (alleenstaand, alleenstaande ouder, enz). Alle andere situaties, dus als u alleen woont, als u duurzaam gescheiden leeft en voldoet aan de bijzondere eisen van hierboven, als u met alleen kinderen woont.

Periode in 2013 op zelfde woonadres ingeschreven bij gemeente? Op het aangiftebiljet luidt de vraag: Stond u heel 2013 samen op hetzelfde woonadres ingeschreven? Wij hebben de vraag iets uitgebreid naar verschillende periodes, omdat een periode van meer dan 6 maanden fiscaal partnerschap van belang is voor de verhoging van de heffingskorting bij de minstverdiener. Verder is de periode van belang om te bepalen of er sprake is van een alleenstaande ouder (zie ook het invulscherm Kinderen). Fiscale regels: - Bij personen die een deel van het jaar getrouwd zijn, wordt voor de periode van fiscaal partnerschap de periode van inschrijving op hetzelfde adres meegeteld met de huwelijksperiode. © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Persoon

169

- Bij samenwonen bepaalt de periode van inschrijving op hetzelfde adres de periode van fiscaal partnerschap. - Bij het niet halen van de 6 maandstermijn uitsluitend t.g.v. overlijden geldt dat gerekend wordt met meer dan 6 maanden (dit doet het programma automatisch, maar u mag ook zelf voor meer dan 6 maanden kiezen). Zie voor voorbeelden en meer informatie de help bij Fiscale partners.

Voldeed u met uw partner in 2013 aan één of meer van de volgende voorwaarden? - U had samen een notarieel samenlevingscontract - U had samen een kind - Een van u had een kind van de ander erkend - U was partners in een pensioenregeling - U bezat samen een eigen woning Vanaf de aangifte 2013 zijn hier twee voorwaarden bij gekomen: - op het adres van de samenwoners stond ook een minderjarig kind van ten minste één van hen ingeschreven * - zij waren in 2012 ook al fiscaal partner Beoordeel de situatie in 2013. U hoeft dus niet het hele jaar aan deze voorwaarden te voldoen. De periodevraag hierboven bepaalt hoe lang u fiscale partners bent. Let op! Als u samenwoont met een bloedverwant in de eerste graad en u of de ander is jonger dan 27 jaar, dan is fiscaal partnerschap niet mogelijk en beantwoordt u deze vraag met Nee (ook als u voldoet aan één van de voorwaarden). Deze instructie ontbreekt bij de Belastingdienst, maar er is geen andere manier om tot een juiste afhandeling te komen. * Op het adres waar beiden staan ingeschreven in de GBA staat een minderjarig kind van één van beiden ingeschreven. Ze zijn geen fiscale partners als sprake is van zakelijke (onder)verhuur. De zakelijkheid moet men aantonen met een schriftelijke huurovereenkomst. Geen partner Als u met uw samenwoonpartner niet voldoet aan een van deze voorwaarden hebt u geen fiscale partner en laten we geen partnergegevens invullen. Het is nog wel mogelijk een toeslagpartner te hebben.

Is er een verzoek tot echtscheiding/scheiding van tafel en bed ingediend? Dit is een aanvullende vraag bij gehuwden. De officiële vraag luidt: Heeft u een verzoek tot echtscheiding/scheiding van tafel en bed ingediend. Het is niet duidelijk of dit een verzoek in 2013 moet zijn. Als het verzoek al van 2012 is en u en uw echtgenoot zijn vanaf 2012 ook niet op hetzelfde adres ingeschreven staat dit gelijk met niet gehuwd. Zie de informatie bij Fiscale partners.

Kiest u voor fiscaal jaarpartnerschap? Deze vraag verschijnt alleen bij partners die een deel van het jaar fiscaal partner zijn. U kunt de vraag hier ook nog leeg laten en pas beantwoorden in het onderdeel Aanslagen/Verdeling box . U kunt nu ook de periode van samenwonen of huwelijk (inclusief samenwoonperiode) invullen op het scherm Bijzondere partnerstituatie. Als dit veld is ingevuld wordt het bij deeljaarpartners verzonden. Deze keus is overigens alleen van belang voor het toerekenen van bezittingen en aftrekposten. De fiscale partnersituatie die van belang is voor de heffingskortingen en waarvoor de feitelijke periode telt wordt afgeleid uit de eerdere vragen van dit scherm. Zie verder de informatie bij Fiscale partners. Haal meer uit de help

9.7

Gegevens partner De inhoud van dit scherm hangt onder andere af van de ingevulde situatie. Bij (mogelijk) fiscaal partnerschap moet u ook de geboortedatum van de partner invullen. Bij enkele bijzondere situaties worden extra vragen gesteld.


170

BasWin2014

Bij een C-aangifte zal het vaak voorkomen dat de partner geen BSN/sofinummer heeft. Een aangifte van de partner kan dan (uiteraard) niet verzonden worden. De aangifte van de aangever kan wel verzonden worden, maar omdat bij verzending de Wijze van verzending standaard voor beiden op een elektronische vorm staat, kan het lijken dat de aangifte van de Aangever niet mag. In deze situatie moet u van degene die geen BSN/sofinummer heeft de WIJZE VAN VERZENDEN aanpasen, bijvoorbeeld in Geen aangifte. Veelal zal bij de Belastingdienst Heerlen een BSN/sofinummer moeten worden aangevraagd. Een onbekende geboortedatum (veelal bij immigratie uit een land waar deze niet is vastgelegd), wordt in de GBA met 0000YYYY vastgelegd. Vanaf versie 1.8 van BasWin2008 kunt u ervoor zorgen dat BasWin dit formaat verzendt. Kies als geboortedatum 0101YYYY en klik het antwoord JA aan bij Geboortedatum onbekend. BasWin is zo ingericht dat u voor partners (gehuwden en ongehuwden) de gegevens tegelijk invoert en voor beiden een aangifte kunt produceren. Ook als u niet gaat kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap is dit van belang, het inkomen van de partner is van belang voor het bepalen van de hoogte van de heffingskortingen. Vul dus altijd gegevens van uw partner in, ook als uw partner geen aangiftebiljet ontving. Wellicht blijkt toerekening van bepaalde inkomstenposten aan uw partner belasting te besparen. U kunt dit in BasWin controleren door te schuiven met inkomsten en aftrekposten in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 gemeenschappelijke posten. Database versie Net als bij de aangever worden ook hier de persoonlijke gegevens op een apart scherm ingevuld. Klik op Wijzig NAW gegevens om dit scherm te openen. Als u een (ander) persoon als partner aan de aangever wilt koppelen, klik dan op Kies partner Rekeningnummer voor teruggaaf Als u geld terugkrijgt, maakt de Belastingdienst dit over op het rekeningnummer dat op het voorblad van de aangifte staat. Als het rekeningnummer onjuist is of niet staat vermeld, zorg er dan voor dat het nummer wordt gewijzigd. Om fraude te voorkomen heeft de Belastingdienst besloten om in de aangifte niet meer de mogelijkheid te geven om een gewijzigd rekeningnummer op te nemen. Dit kan alleen nog via een formulier Opgaaf rekeningnummer dat beschikbaar is op www.belastingdienst.nl en zoek onder Rekeningnummer. Er is een formulier voor ondernemers en een formulier voor particulieren. Zie Persoonlijke gegevens aangever voor informatie over het F-biljet en partiële buitenlandse belastingplicht.

Tip Als uw partner geen inkomen genoot, komt uw partner vaak in aanmerking voor uitbetaling van de algemene heffingskorting. Dit kan via een voorlopige teruggaaf in 2013 al zijn gebeurd, maar het kan ook door het invullen van een aangiftebiljet (dit mag ook een ongevraagde elektronische aangifte zijn). Haal meer uit de help

9.8

Gegevens kind(eren) In dit scherm worden gegevens van kinderen gevraagd in verband met de heffingskortingen die hiermee samenhangen. Bij Aanslagen komen de heffingskortingen nogmaals aan de orde en wordt de hoogte bepaald.

Welke heffingskortingen? U kunt i.v.m. kinderen recht hebben op de volgende heffingskortingen: – combinatiekorting; – alleenstaande-ouderkorting; De leeftijd van het jongste kind kan ook een rol spelen bij: – verhoging van de (algemene) heffingskorting bij de minstverdienende fiscale partner Op dit scherm bepalen we of u op grond van uw situatie en de leeftijd van een kind recht heeft op een van deze heffingskortingen. Verderop in het programma in het onderdeel Aanslag: Heffingskortingen bepalen we of de heffingskorting daadwerkelijk geldt en de hoogte ervan op grond van uw inkomen en dat van uw eventuele partner. De heffingskortingen i.v.m. kinderen kunnen ingewikkeld worden als u een deel van het jaar een partner had, zie de bespreking van Kinderen en deeljaarpartners. © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Persoon

171

Geboortedatum jongste kind Het programma gebruikt de ingevulde geboortedatum van het jongste kind dat op uw adres staat ingeschreven (of niet ingeschreven maar waar u wel co-ouderschap over heeft) om het recht op de heffingskortingen vast te stellen. Vul alleen een geboortedatum in van een kind dat jonger is dan 18 jaar én dat op hetzelfde adres stond ingeschreven dan wel waarover u co-ouderschap hebt. Vul ook alleen de datum in van een kind dat meer dan 6 maanden deel uitmaakte van het huishouden (dus ook geen kind dat na 1 juli 2013 geboren is!). Co-ouders (het kind is niet op uw woonadres ingeschreven) lezen hierna wat mogelijk is. Bijzonderheden Als een kind in 2013 is overleden en u alleen daardoor niet aan de zes-maanden-periode voldeed, dan mag u de geboortedatum van dit kind wel invullen.

Voerde u in 2013 meer dan 6 maanden een huishouding met uitsluitend kinderen? Deze vraag verschijnt alleen als uit het vorige scherm (situatie) is gebleken dat u niet meer dan 6 maanden een partner had. Kies hier ja als u met niemand anders een gezamenlijke huishouding voerde dan met kinderen (eigen, pleeg of aangehuwd kind), die bij de aanvang van het kalenderjaar jonger waren dan 18 jaar. Als een deeljaarpartner eventueel alleenstaande ouder zou kunnen zijn is het nodig om de vraag "Gelden de voorwaarden ook voor de deeljaarpartner" onderaan het scherm met ANDER KIND te beanwoorden.

Werd dit kind door u in belangrijke mate onderhouden? Met in belangrijke mate onderhouden wordt bedoeld dat u minimaal één kind voor minimaal € 408 per kwartaal onderhield, of voor minimaal één kind kinderbijslag ontving. Vanaf 2011 is de regelgeving voor kinderen jonger dan 16 jaar (geboren na 31 december 1996) vereenvoudigd en wordt aangenomen dat een kind jonger dan 16 jaar dat op uw adres staat ingeschreven altijd tot uw huishouden behoort en door u in belangrijke mate wordt onderhouden.

Alleenstaande ouderkorting (voorwaarden) De alleenstaande ouderkorting is € 947. Als het jongste kind jonger is dan 16 jaar, dan wordt dit bedrag vermeerderd met 4,3% van het inkomen uit werk (loon, winst of bijvoorbeeld free-lance inkomsten), maar maximaal met € 1.319. Zie het scherm Aanslag/ Heffingskortingen voor de berekende bedragen en het totaal van het werkinkomen. De Belastingdienst leidt het recht op deze aanvulling af uit de geboortedatum van het jongste kind. De heffingskortingen voor Aow-gerechtigden zijn lager omdat het AOW-deel ontbreekt. Tot 2010 kon u als u werkte ook in aanmerking komen voor de aanvullende alleenstaande ouderkorting. Zoals u hierboven kunt lezen geldt de regeling feitelijk nog steeds, maar de heffingskorting is formeel samengevoegd met de alleenstaande ouderkorting. Op het scherm Aanslagen/Heffingskortingen berekenen we beide bedragen en laten ze apart zien onder alleenstaande ouderkorting en alleenstaande ouderkorting (deel ivm werken).

Inkomensafhankelijke combinatiekorting (voorwaarden) Voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting gelden de volgende voorwaarden: 1– In 2013 woonde er minimaal één kind bij u in huis, voor minimaal zes maanden. 2– Het kind was in die periode ingeschreven op uw woonadres (zie ook hierna bij co-ouders). 3– Het kind was op 1 januari 2013 jonger dan 12 jaar. 4– U werkte en verdiende daarmee meer dan € 4.814 of u kwam in aanmerking voor zelfstandigenaftrek. 5– U had in 2013 geen fiscale partner. Of u had in 2013 wel een fiscale partner, maar uw werkinkomen was lager dan dat van uw fiscale partner. De korting is maximaal € 2.133.


172

BasWin2014

De heffingskortingen voor Aow-gerechtigden zijn lager omdat het AOW-deel ontbreekt. Als u de geboortedatum van het jongste kind invult bepaalt BasWin automatisch of u recht kan hebben op inkomensafhankelijke combinatiekorting. Het programma controleert later of u voldoende werkinkomen heeft en hoe de situatie met uw partner uitwerkt. Zie voor het eindbedrag en het werkinkomen het invulscherm Aanslagen/Heffingskortingen en (voor de berekeningswijze, de help bij Heffingskortingen). Bij Persoon/Kind wordt dus alleen de situatie bepaald. Fiscale partner en combinatiekorting Had u in 2013 een fiscale partner en waren uw werkinkomsten en die van uw partner even hoog? Dan geldt de inkomensafhankelijke combinatiekorting alleen voor de oudste van u beiden. Zie het invulscherm Aanslagen/ Heffingskortingen voor het werkinkomen. Co-ouders Bij co-ouders geldt bij voorwaarde 2 dat dit adres ook het woonadres van de andere ouder mag zijn. In het algemeen vult u in dat geval toch de geboortedatum van het kind in dat niet in het huishouden woont. Alleen in de hierna volgende situatie moet u het anders aanpakken. Bijzonderheid Er ontstaat hier echter een ingewikkelde situatie als u co-ouder bent van een kind onder de 12 (het kind woont niet bij u) maar alleenstaande ouder van een kind boven de 16. Vul dan hier niet de geboortedatum van het jongere kind in (want dan zou u ten onrechte het werkdeel van de aanvullende oudertoeslag krijgen), maar de geboortedatum van het oudere kind en kies onderaan het scherm voor Inkomensafhankelijke combinatiekorting wegens co-ouderschap. In dat geval claimen we in verzending wel de combinatiekorting en wordt de geboortedatum van een ouder kind verzonden. Omdat we nu geen geboortedatum invullen/verzenden is hier géén controle!

Verhoging van de (algemene) heffingskorting bij de minstverdienende fiscale partner met of zonder kind (voorwaarden) De minstverdienende fiscale partner kan (als het fiscale partnerschap feitelijk meer dan 6 maanden duurde) in aanmerking komen voor uitbetaling van de heffingskorting als de meestverdiener voldoende belasting betaalt. We behandelen dit in het onderdeel Aanslagen/Heffingskortingen, lees ook de help aldaar, de berekening wordt afgedrukt in het afdrukonderdeel Aanslag. Inkorting overdracht voor jonge partners Voor fiscale partners die na 31 december 1962 geboren zijn geldt dat niet de gehele algemene heffingskorting mag worden overgedragen en geldt een afbouw percentage. Vanaf 2013 is de afbouw uitgebreider dan in de jaren hiervoor. Nu geldt: Geboren na 31-12-1971 zonder kind jonger dan 6 jaar: afbouwpercentage = 33 1/3 % Geboren na 31-12-1971 met kind jonger dan 6 jaar: afbouwpercentage = 26 2/3 % Geboren tussen 31 december 1962 en 1 januari 1972: afbouwpercentage = 26 2/3%

Kinderen en deeljaarpartners Een ingewikkelde situatie ontstaat als u en uw fiscale partner niet het hele jaar fiscale partners zijn. Het is mogelijk dat een kind van één van beiden dan niet telt voor de andere partner (bijvoorbeeld omdat de zesmaandstermijn voor die partner niet wordt gehaald). Daarom laten we u bij een deeljaarpartner bepalen of een eventueel kind van de aangever ook voor de partner aan alle voorwaarden voldoet, of dat er een ander kind is waarvoor de partner separaat een heffingskorting kan claimen, zoals de alleenstaande ouderkorting (dus als de deeljaarpartner alleenstaande ouder is, zult u de vraag Gelden voorwaarden voor deeljaarpartner met Ander kind moeten beantwoorden). Ook voor de verhoging van de algemene heffingskorting hoeft niet door beide belastingplichtigen hetzelfde kind meer dan zes maanden tot de huishouding te behoren. Voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting geldt formeel dat u regel 5 hierboven (m.b.t. het inkomen van de partner) moet toepassen, zodra er sprake is van een partner, dus ook bij deeljaarpartners, en zelfs als die partner korter dan 6 maanden in het gezin aanwezig was. Een voorbeeld maakt duidelijk wat er dan kan gebeuren. Voorbeeld Jan en Marie trouwen in december. Marie was een werkende alleenstaande ouder met een kind jonger dan 12,


Onderdeel Persoon

173

Ronnie en voldeed overigens aan alle regels voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Door het huwelijk is Jan haar fiscale partner en moet ze voldoen aan de voorwaarde dat zij een lager werkinkomen heeft dan Jan. Als Jan nu een lager werkinkomen heeft dan Marie, komt Marie volgens de wettekst niet in aanmerking voor deze korting. Maar omdat Ronnie, het kind van Marie, geen deel uitmaakte van het huishouden van Jan komt Jan ook niet in aanmerking voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Als het werkinkomen van Jan hoger is dan dat van Marie, krijgt Marie de korting wél! Dit was een vreemde uitwerking van de regelgeving. Inmiddels heeft de Staatssecretaris van Financiën per Besluit van 11 november 2011 bepaald dat de belastingplichtige die in het kalenderjaar minder dan zes maanden een fiscaal partner heeft, toch in aanmerking komt voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting indien hij in het kalenderjaar een hoger arbeidsinkomen heeft dan deze partner. Daarmee is bovenstaand voorbeeld nu duidelijk. Jan blijft voor deze regeling voor Marie buiten beeld. Toch zijn niet alle gevallen nu geregeld: Voorbeeld Jan en Marie trouwen in april. Marie heeft een kind jonger dan 12, Ronnie dat tot augustus bij haar woont en daarna naar de vader gaat. Door het huwelijk is Jan haar fiscale partner en op grond van het besluit (meer dan 6 maanden partner) moet ze voldoen aan de voorwaarde dat zij een lager werkinkomen heeft dan Jan. Als Jan nu een lager werkinkomen heeft dan Marie, komt Marie volgens de wettekst niet in aanmerking voor deze korting. Maar omdat Ronnie, het kind van Marie, niet meer dan 6 maanden deel uitmaakte van het huishouden van Jan komt Jan ook niet in aanmerking voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Bij het publiceren van het besluit schreef de staatssecretaris: "De situatie dat beide belastingplichtigen niet in aanmerking komen voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting bij fiscaal partnerschap over een beperkt deel van het kalenderjaar, acht ik niet in overeenstemming met de achtergrond van de regeling. " O.i. is ook in dit geval hiervan nog sprake en wij bieden u met de vraag onderaan het scherm Formele partnercontrole combinatiekorting toepassen de mogelijkheid om (bij nee) aan te sluiten bij de bedoeling van dit besluit.

Kinderen op andere plaatsen in dit programma De gegevens van uw kinderen kunnen nogmaals nodig zijn als u in aanmerking komt voor aftrek wegens levensonderhoud van kinderen. Deze rubriek treft u verderop in het programma aan Toeslagen en kinderen Ook in het onderdeel Aanslagen bij Kinderopvangtoeslag en Kindgebonden budget zijn de gegevens van uw kinderen van belang, maar let op! De toeslagen die u met dit programma kunt controleren kunt u niet met dit programma aanvragen. Dit is in ons pakket Elsevier CAS Programma 2014 ingebouwd.

Inkomsten en vermogen van kinderen Bij enkele rubrieken moet u ook de inkomsten van uw minderjarige kinderen aangeven. De Persoonlijke posten van uw kinderen vult u niet in. Uw kinderen zijn daarvoor zelf belastingplichtig. Haal meer uit de help

9.9

Gegevens buitenland Het invullen van de inkomsten en kosten hangt af van de keuzes in dit scherm. Zie ook de inleiding aangifte C en M. Vanaf 2011 geldt bij bezittingen met name voor het M-biljet een bijzonder invulinstructie, zie Box 3 op C- of Mbiljet. Woonland en nationaliteit Gebruik voor de gevraagde landcodes de codes die in de lijst van verdragslanden staat die u kunt oproepen met Ctrl+L. Het is mogelijk te kiezen voor binnenlandse belastingplicht als men woonachtig is in elk van de getoonde landen, met uitzondering van Zwitserland. Het correct invullen van de landencodes is vooral van belang als u elektronisch aangifte doet (verplicht voor C-biljetten van particulieren).


174

BasWin2014

Vul de landcodes in en de periodes en bij het M-biljet de migratiedatum en of het om immigratie of om emigratie gaat. De invulschermen van Aangifte hangen hiermee samen. In Nederland belastingplichtig Biljetvraag: Had u in 2013 inkomsten uit Nederland of bezittingen in Nederland? Iemand die in het buitenland woont is belastingplichtig voor een beperkt aantal aan Nederland gerelateerde inkomsten en bezittingen, zoals inkomsten uit (vroegere) dienstbetrekking in Nederland (ook als de heffing over die inkomsten vervolgens is toegewezen aan een ander land!) of box 3 inkomsten over onroerende zaken. Dit is niet hetzelfde als kiezen voor binnenlandse belastingplicht (zie hierna). Voorbeeld Als iemand in het buitenland woont en een uitkering ontvangt waarvan de belastingheffing aan het buitenland is toegewezen is die persoon wel belastingplichtig! U vult deze vraag dan dus met JA in. Vervolgens trekt u het inkomen later in de aangifte weer af (gewoonlijk bij Aangifte 4560.00 voor personen die niet kozen voor binnenlandse belastingplicht). Alleen als er geen belastingplicht geldt (als deze vraag dus met nee wordt beantwoord), worden er nooit heffingskortingen voor de IB berekend, ook niet als er in beginsel recht op zou bestaan wegens het wonen in een van de landen waarvoor bijzondere regels bestaan (zie hierna). Als er gekozen wordt voor binnenlandse belastingplicht moet de vraag over belastingplicht in Nederland volgens de biljetinstructies ook met Ja worden beantwoord. Dat doet BasWin automatisch voor u. In Nederland premieplichtig Let op dat u zelf de premieplicht eventueel uitzet (bij Aangifte/4000.00 Premieplicht). In BasWin is de standaardinstelling bij een nieuwe aangifte volledige premieplicht. Als u onverwacht hoge bedragen ziet bij heffingskortingen, komt dit meestal omdat de premieplicht nog aanstaat. Wonen in België, Suriname, Curacao, Sint Maarten of Aruba Deze vraag beantwoordt de betreffende vraag op het biljet. Bovendien worden enkele van toepassing zijnde aftrekposten aangezet. Als voor binnenlandse belastingplicht wordt gekozen is deze vraag niet meer relevant (met uitzondering van enkele partnersituaties). Als u wilt kijken wat het verschil is, is deze vraag uiteraard wel van belang. In deze situatie kunnen bepaalde posten tussen fiscale partners ook worden verdeeld, zonder te kiezen voor binnenlandse belastingplicht. BasWin ondersteunt het overdragen van het heffingsvrije bedrag in box 3 in deze situatie wel. Voor het overige dient u bij de invoer van gegevens al de juiste verdeling toe te passen. Bovendien wordt niet gecontroleerd of aan alle voorwaarden van fiscaal partnerschap wordt voldaan. Prorata-regeling voor inwoners van België Vanaf 2003 geldt voor inwoners van België die niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht dat een aantal posten (o.a. van de persoonsgebonden aftrek) slechts naar rato van Nederlands inkomen ten opzichte van totaalinkomen mag worden verrekend. Het gaat om de aftrekposten levensonderhoud kinderen, weekenduitgaven gehandicapte kinderen, alimentatie en het heffingsvrije bedrag in box 3. Op deze posten wordt een verhoudingsbreuk toegepast die gelijk is aan het aandeel van het inkomen in Nederland in het totale inkomen. Bij de aanwezigheid van deze aftrekposten is het dus nodig dat alle wereldinkomsten worden ingevuld, ook als er geen sprake is van binnenlandse belastingplicht. BasWin stelt het verhoudingspercentage automatisch vast. Het rendement in box 3 wordt daarbij toegepast over de gemiddelde grondslag. Zie de afdruk op het rapport. Let op! In de situatie dat er loon of een uitkering in Nederland werd ingevuld die aan België was toegewezen en volgens instructie van de Belastingdienst wel moet worden ingevuld, maar vervolgens wordt afgetrokken via Vrijgesteld inkomen wordt dit inkomen ook betrokken in de berekening. Afzetten heffingsvrij vermogen bij prorata U kunt op het scherm Aanslagen/Inkomen/vrijstelling box 3 afzien van heffingsvrij vermogen. Wonen in Duitsland en voldoen aan 90%-regeling Deze vraag beantwoordt de betreffende vraag op het biljet. Bovendien worden enkele van toepassing zijnde aftrekposten aangezet. U dient zelf te beoordelen of er wordt voldaan aan de 90%-regeling. Als voor binnenlandse belastingplicht wordt gekozen is deze vraag niet meer relevant. Als u wilt kijken wat het verschil is, is deze vraag uiteraard wel van belang. In deze situatie kunnen bepaalde posten tussen fiscale partners ook worden verdeeld, zonder te kiezen voor


Onderdeel Persoon

175

binnenlandse belastingplicht. BasWin ondersteunt het overdragen van het heffingsvrije bedrag in box 3 in deze situatie wel. Voor het overige dient u bij de invoer van gegevens al de juiste verdeling toe te passen. Bovendien wordt niet gecontroleerd of aan alle voorwaarden van fiscaal partnerschap wordt voldaan. Al dan niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht U kunt ervoor kiezen om voor al uw inkomsten en aftrekposten te worden behandeld als binnenlandse belastingplichtige. Dit kan alleen als u in een EU-land woonde of in een van de meeste andere landen waarmee Nederland een belastingverdrag heeft gesloten. Is dat het geval, dan kunt u gebruikmaken van dezelfde mogelijkheden als een belastingplichtige die in Nederland woont. Wel dient aangifte te worden gedaan van het gehele wereldinkomen, waarvoor vervolgens een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting geldt (die niet dezelfde is als die voor de echte binnenlandse belastingplichtige, BasWin heeft hier aparte invulschermen voor). Op het M-biljet kan naast deze vorm over de Nederlandse periode ook de klassieke aftrek elders belast voorkomen. Kiezen voor binnenlandse belastingplicht Als buitenlands belastingplichtige kunt u er in de meeste gevallen voor kiezen om behandeld te worden als binnenlands belastingplichtige. U moet dan van uw inkomsten en aftrekposten in Nederland en uw inkomsten en aftrekposten in het buitenland aangifte doen. U heeft dan ook recht op het belastingdeel van uw heffingskortingen. Als u in 2013 in dienst was van de Nederlandse overheid en u was uitgezonden naar het buitenland, dan kan het zijn dat u binnenlands belastingplichtige bent. Dit is bijvoorbeeld het geval als u was uitgezonden als militair of als lid van een diplomatieke missie. In die situatie heeft u een ander aangiftebiljet nodig. Neem hiervoor contact op met de Belastingdienst. Met de keuzevraag bepaalt u of voor de belastingheffing gerekend wordt met het wereldinkomen of met alleen inkomen in Nederland. Let op dat deze posten (beter gezegd het wereldinkomen) wel van belang kunnen zijn in verband met premieplicht, de prorata-berekening voor aftrekposten van inwoners in België en (jaar)drempelberekeningen. Bij keuze voor binnenlandse belastingplicht komen partnerregelingen aan de orde en aftrek wegens buitenlands inkomen (zie Aangifte/4500.00 Buitenlandse specialiteiten). Zie ook hieronder in deze Help. Bij het M-biljet heeft de vraag betrekking op de buitenlandse periode. Het recht om te kiezen voor binnenlandse belastingplicht is voorbehouden aan: - de binnenlands belastingplichtige die in de loop van het jaar emigreert of immigreert; - de buitenlands belastingplichtige die in een lidstaad van de Europese Unie of in een verdragsland (met uitzondering van Zwitserland) woont. Druk op Ctrl+L om te zien om welke landen het gaat. Prorata-regeling, wonen in België Voor inwoners van België geldt vanaf 2003 de regeling dat bepaalde aftrekposten slechts ten dele kunnen worden verrekend als niet gekozen wordt voor binnenlandse belastingplicht. Het gaat om het algemene heffingsvrije bedrag in box 3, de uitgaven van levensonderhoud, de weekenduitgaven gehandicapte kinderen en alimentatie. Op deze posten wordt een verhoudingsbreuk toegepast die gelijk is aan het aandeel van het inkomen in Nederland in het totale inkomen. Bij de aanwezigheid van deze aftrekposten is het dus nodig dat alle inkomsten worden ingevuld, ook als er geen sprake is van binnenlandse belastingplicht. BasWin stelt het verhoudingspercentage automatisch vast. Het rendement in box 3 wordt daabij toegepast over de gemiddelde grondslag. Voor een effect in de pro-rata-berekening is het nodig dat - de vraag over wonen in België, Suriname, Nederlandse Antillen of Aruba(enz.) met Ja wordt beantwoord - als woonland moet België zijn ingevuld. - er moet een verschil zijn in het wereldinkomen en het belastbaar inkomen; bijvoorbeeld doordat bij loon een gedeelte van het inkomen in tweede tab Buitenland én BBP/PH (aan buitenland toegewezen) is ingevuld. - er moet niet gekozen zijn voor binnenlandse belastingplicht Zie de afdruk van de Aandachtspunten voor een geprinte berekening. Waarom kiezen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige? Kiest u ervoor om te worden behandeld als binnenlandse belastingplichtige, dan heeft u net als inwoners van Nederland recht op een aantal gunstige Nederlandse belastingregelingen. Dat betekent onder meer dat u: • recht heeft op de persoonsgebonden aftrek. • bij de berekening van uw inkomen in box 3, het inkomen uit sparen en beleggen, gebruik kunt maken van het heffingvrije vermogen. • recht heeft op het belastingdeel van de voor u geldende heffingskortingen.


176

BasWin2014

• als u gehuwd bent of samenwoont samen met uw echtgenoot of huisgenoot kan worden beschouwd als elkaars fiscale partner. U kunt dan bepaalde inkomsten en aftrekposten onderling verdelen. Ook kan de partner met geen of een laag inkomen in aanmerking komen voor de uitbetaling van de heffingskorting. • U heeft recht op aftrek van premies voor lijfrenten en andere inkomensvoorzieningen. Soms liever niet kiezen Het kan ook nadelig zijn om te kiezen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige. Zo kan bijvoorbeeld het Nederlandse belastingtarief hoger zijn dan het belastingtarief dat zou gelden als u niet kiest voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige. Ook kunnen sommige aftrekposten over een periode van acht jaar teruggedraaid worden als u in een bepaald jaar niet meer voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige kiest. Daarnaast kan het zo zijn dat, als u gebruik heeft gemaakt van bepaalde aftrekposten voor bijvoorbeeld uw eigen woning in het buitenland, u in een later jaar waarin u buitenlandse inkomsten gaat krijgen, geconfronteerd wordt met een hogere belastingheffing. Dit geldt niet voor uw persoonsgebonden aftrek. We gaan hier niet in op de gevolgen die het kiezen heeft voor andere (volgende) jaren zoals de inhaalregeling en terugploegregeling die voor kunnen komen als er in een bepaald jaar niet meer gekozen wordt (of kan worden) voor binnenlandse belastingplicht. Als u niet kiest of niet kunt kiezen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige Kiest u niet voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige en woonde u niet in België, Suriname, Curacao, Sint Maarten of Aruba of Duitsland, dan geldt: • Uw echtgenoot of huisgenoot kan niet als uw fiscale partner worden beschouwd. • U heeft bij de berekening van uw voordeel uit sparen en beleggen geen recht op een heffingvrij vermogen. • U heeft voor de berekening van uw inkomstenbelasting geen recht op de persoongebonden aftrek. Voor de berekening van de premie volksverzekeringen mag u wel de hele persoonsgebonden aftrek toepassen. • U heeft geen recht op het belastingdeel in uw heffingskortingen (zie echter hierna). • U heeft geen recht op aftrek van premies voor lijfrenten en andere inkomensvoorzieningen. Woonde u in 2013 in Duitsland, België, Suriname, Curacao, Sint Maarten of Aruba lees dan ook de toelichting. Partnerkwesties Bij een C-aangifte zal het vaak voorkomen dat partner geen BSN/sofinummer heeft. Een aangifte van de partner kan dan (uiteraard) niet verzonden worden. De aangifte van de aangever kan wel verzonden worden, maar omdat bij verzending de Wijze van verzending standaard voor beiden op een elektronische vorm staat, kan het lijken dat de aangifte van de Aangever niet mag. In deze situatie moet u van degene die geen BSN/sofinummer heeft in het VERZENDSCHERM de WIJZE VAN VERZENDEN aanpasen, bijvoorbeeld in Geen aangifte. Aangiftebiljet niet precies m.b.t. de uitvraag van de partnersituatie In de C-aangifte wordt in vraag 1 Persoonlijke situatie o.a. gevraagd of er door de aangever gekozen wordt voor binnenlandse belastingplicht. Alleen als hier ja wordt geantwoord, zegt het biljet dat ook vraag 2 moet worden ingevuld. De vraagstelling in vraag 2 suggereert echter dat vraag 2 (wel of geen fiscale partner) ook moet worden ingevuld als de aangever niet kiest voor binnenlandse belastingplicht maar (samen met zijn partner) voldoet aan de voorwaarden die gelden voor de bijzondere landen (België, Duitsland etc.). Deze instructie is dus onduidelijk. Temeer daar de rest van de uitvraag leidt tot conclusies over fiscaal partnerschap, terwijl voor fiscaal partnerschap de keuze voor binnenlandse belastingplicht nodig is. Ook elektronisch gelden hier verwarrende eisen. Bij partners in Duitsland of België (e.d.) printen we het biljet met de gegevens die ook worden verzonden. Dit leidt o.i. dan ten onrechte tot conclusies over fiscaal partnerschap. Voor de berekeningen en de fiscale waarde van de aangifte heeft dit overigens geen betekenis. Haal meer uit de help

9.9.1

Fiscale partners Fiscale partners (algemeen) Het partnerbegrip wordt geregeld in artikel 5a van de Algemene weg inzake rijksbelastingen, aangevuld met specifieke regels voor de inkomstenbelasting (artikel 1.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001). In andere wetten (bijvoorbeeld voor het Erfrecht) is een soortgelijke afleiding opgenomen: algemene regels in de AWR, speciale regels in de wet op het Erfrecht. Het partnerbegrip is dus niet in alle wetten gelijk. Voor de inkomstenbelasting geldt: In beginsel geeft iedere belastingplichtige zijn eigen inkomsten aan. Fiscale jaarpartners mogen enkele posten echter verdelen, waardoor aanzienlijke mogelijkheden tot belastingbesparing optreden. Een voorbeeld is het toerekenen van een aftrekpost aan degene met het hoogste belastingtarief, de © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Persoon

177

meestverdiener. Het aangiftebericht eist bovendien dat van de fiscale (jaar)partners bepaalde gegevens worden meegestuurd: BSNummer, inkomen ter bepaling van de drempels, enz. Bij jaarspartners en inkomsten in Box 3 dienen de gezamenlijke bezittingen en schulden te worden verzonden. Zie hieronder voor Wie kunnen fiscaal partner zijn? Gevolgen van fiscaal partnerschap Waarom verdelen? Hoe verdelen? Gevolgen voor aangifte doen

Wie kunnen fiscaal partner zijn? Huwelijkspartners zijn fiscale partners Als u getrouwd was, waren u en uw echtgenoot automatisch fiscale partners van elkaar. Als u een deel van het jaar getrouwd bent, bent u tijdens die periode fiscale partner. Die periode wordt automatisch verlengd met de periode dat u samen op hetzelfde adres stond ingeschreven. Voorbeeld U en uw partner zijn in september 2013 getrouwd, maar u stond daarvoor al vanaf 1 februari op hetzelfde adres ingeschreven. U bent vanaf 1 februari fiscale partners. Een groot verschil met 2010 is dat vanaf 2011 de periode dat u duurzaam gescheiden leefde ook telt als getrouwd! Personen die nog wel getrouwd zijn, maar niet op hetzelfde adres wonen zijn in 2013 dus nog steeds fiscale partners, tenzij er een verzoek tot scheiding/scheiding van tafel en bed is ingediend én beide personen bovendien niet op hetzelfde adres zijn ingeschreven. In dat geval slaat u keuze 1 of 2 over. Een andere uitzondering vormt de huwelijkspartner die in het buitenland woont en niet kiest voor binnenlandse belastingplicht. Deze persoon kwalificeert niet als fiscale partner en mag worden genegeerd bij deze vraag. Kies dan dus anders". Voorbeeld U woont alleen met een kind onder 27 jaar. Uw echtgenoot woont al een paar jaar niet meer bij u in huis, maar u bent nog niet gescheiden. Op 1 maart 2013 is er een verzoek tot scheiding van tafel en bed ingediend. Op 1 oktober heeft uw echtgenoot zich op een ander adres laten inschrijven. U bent tot 1 oktober fiscale partners! Dit is meer dan 6 maanden wat o.a. betekent dat u niet voldoet aan de voorwaarden die gelden voor de alleenstaande ouder, want dan moet u tenminste 6 maanden geen partner hebben. Bijzondere situatie huwelijkspartners Als u afkomstig bent uit een land waarin het mogelijk is om meer dan één huwelijkspartner te hebben telt voor deze situatie de partner uit de oudste verbintenis als huwelijkspartner. Samenwoners Als u ongetrouwd samenwoonde met een ongetrouwde persoon bent u fiscaal partner van elkaar als u voldoet aan één of meer van de volgende voorwaarden. - U had samen een notarieel samenlevingscontract - U had samen een kind - Een van u had een kind van de ander erkend - U bezat samen een eigen woning Vanaf de aangifte 2012 zijn hier twee voorwaarden bij gekomen: - op het adres van de samenwoners stond ook een minderjarig kind van ten minste één van hen ingeschreven * - zij waren in 2012 ook al fiscaal partner (uitzondering: geen partner kunnen zijn: samenwonende bloedverwanten in de eerste graad gaat die niet beiden 27 jaar of ouder zijn). * Op het adres waar beiden staan ingeschreven in de GBA staat een minderjarig kind van één van beiden ingeschreven. Ze zijn geen fiscale partners als sprake is van zakelijke (onder)verhuur. De zakelijkheid moet men aantonen met een schriftelijke huurovereenkomst. De periode van fiscaal partnerschap valt vervolgens samen met de periode dat u samen op hetzelfde adres stond ingeschreven.


178

BasWin2014

Een groot verschil met eerder is dat u niet meer kunt kiezen of u al dan niet fiscaal partner wilt zijn. De omstandigheden zijn bepalend. In 2010 moesten samenwoners tenminste 6 maanden samenwonen voordat ze konden kiezen voor partnerschap, die eis is vervallen. In 2010 konden ook personen die een gezamenlijke huishouding voerden zonder dat ze aan een van de bovenstaande voorwaarden voldeden kiezen voor fiscaal partnerschap. Dat geldt ook niet meer. Het aangiftebiljet behandelt niet meer de situatie dat u in een jaar twee partners heeft. Toch kan dat nog. Zie de help over Twee partners in één jaar. Voorbeeld Anton en Marie zijn al in 2012 op hetzelfde adres ingeschreven en sluiten in december 2013 een notarieel samenlevingscontract. Ze voldoen dus aan één van de voorwaarden (al is het maar tijdelijk) maar omdat ze het hele jaar op hetzelfde adres staan ingeschreven zijn ze fiscale jaarpartners. Voorbeeld Teun en Annie sluiten in december 2013 een notarieel samenlevingscontract en gaan tegelijk samenwonen op hetzelfde adres. Ze voldoen aan één van de voorwaarden en zijn over de periode dat ze op hetzelfde adres zijn ingeschreven fiscale (deeljaar)partners. Voorbeeld De oudere broers Karel en Joop wonen samen in het huis van Karel. Ze zijn geen fiscale partners meer (ze konder er in 2010 nog voor kiezen). Als het een gezamenlijk huis is, zijn ze wel fiscale partners (en kunnen ze niet meer afzien van fiscaal partnerschap zoals in 2010). Voorbeeld twee partners Jan en Carla scheiden in juli en Jan gaat samenwonen met Roos met wie hij in september een notarieel samenlevingscontract sluit. Tot juli zijn Jan en Carla fiscale partners, vanaf september Jan en Roos. Jan zou met een van beiden een verzoek kunnen doen tot fiscaal jaarpartnerschap, maar als hij het aangiftebiljet volgt lukt dan niet met Roos. Hij moet de vraag of hij getrouwd is overslaan en kiezen voor samenwonen. Zie ook hierna bij Twee partners in één jaar. Opname in verpleeghuis of verzorgingstehuis Als inschrijving op hetzelfde woonadres niet meer mogelijk is als gevolg van opname in een verpleeghuis of verzorgingstehuis vanwege medische redenen of ouderdom blijft het partnerschap bestaan (zie verder arikel 1.2 lid 5 van de wet IB 2001).

Gevolgen van fiscaal partnerschap Jaarpartners verdelen aftrekposten Had u heel 2013 een fiscale partner, dan kunt u uw gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten onderling verdelen zoals u dat zelf wilt. Bovendien stelt de fiscus de eis dat u een aantal vragen "gezamenlijk" beantwoordt, zoals de vraag over de eigen woning en de bezittingen en schulden van box 3. Het inkomen van beide partners telt mee bij de berekening van drempels giften en zorgkosten. Deeljaarpartners kunnen jaarpartnerschap kiezen Had u in 2013 maar voor een deel van het jaar een fiscale partner, dan kunt u voor het verdelen van bepaalde inkomsten en aftrekposten toch heel 2013 als elkaars fiscale partners worden beschouwd . U moet hier dan wel beiden om verzoeken. Dit verzoek doet u o.a. in dit programma bij Aanslagen/Verdeling box 1 en geldt alleen voor de verdeling van de "gemeenschappelijke" inkomsten en aftrekposten. Als u niet verzoekt om het hele jaar 2013 als fiscale partners te worden beschouwd, dan mag u onderling géén gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten verdelen. Uitbetaling heffingskorting Voor fiscale partners geldt ook de mogelijkheid van uitbetaling van de algemene heffingkorting aan de minstverdiener. Hieraan is een extra eis verbonden, namelijk dat "de belastingplichtige in het kalenderjaar gedurende meer dan zes maanden dezelfde partner heeft" (art. 8.9 Wet IB 2001). Als die periode minder dan 6 maanden was kan geen uitbetaling volgen. Het kiezen voor jaar-partnerschap door deeljaarpartners geldt namelijk alleen voor het verdelen van inkomsten en aftrekposten en niet voor de heffingskortingen. De hoogte van de uitbetaling is bovendien o.a. afhankelijk van de verschuldigde inkomensheffing van de meestverdiener. Zie verder Heffingskortingen. Het gaat hier dus om de feitelijke periode van fiscaal partnerschap, die moet langer zijn dan 6 maanden (behalve bij overlijdenssituaties).


Onderdeel Persoon

179

Voorbeeld Hans en Anita zijn in maart 2013 getrouwd. Ze zijn daardoor meer dan 6 maanden fiscale partners van elkaar en als een van beiden niet of weinig inkomen heeft komt uitbetaling van de heffingskorting aan de minstverdiener aan de orde. Als ze in augustus zouden zijn getrouwd en daarvoor niet op hetzelfde adres waren ingeschreven zijn ze vanaf augustus wel fiscale partners (en kunnen ze voor de verdeling van aftrekposten ook kiezen voor jaarpartnerschap) maar omdat er voor de heffingskortingen de periode van 6 maanden niet gehaald wordt, kan er geen uitbetaling van de heffingskorting gebeuren.

Twee partners in een jaar Het kan zijn dat u in 2013 vóór of na uw huwelijk ook heeft samengewoond met iemand anders met wie u voldoet aan de regels van fiscale partners. In deze situatie kunt u twee fiscale partners na elkaar hebben (het kan nooit tegelijkertijd). In dit programma moet u een keuze te maken met welke partner u deze aangifte wilt invullen. De andere fiscale partner kan nog van belang zijn voor andere fiscale regelingen, bijvoorbeeld voor de berekening van de combinatiekorting, of het overdragen van de algemene heffingskorting. Als dat zo is, kies dan deze andere partner als degene met wie u verder wilt invullen als mogelijke partner. D.w.z. negeer de andere partner in de vraagstelling!! Officieel kunt u in een jaar 2 fiscale partners hebben, maar het aangiftebericht heeft alleen de mogelijkheid om van één partner het bsnummer door te geven en het vraag- en antwoordspel van het aangiftebericht (en de eisen aan de technische specificaties) maken getruukt invullen noodzakelijk. Voorbeeld Sarah leeft duurzaam gescheiden van Pim die zijn adres elders heeft. Sarah woont samen met Ronald, met wie ze ook een kind heeft. Ronald is op haar adres ingeschreven. Op 15 juli wordt een verzoek tot echtscheiding ingediend. Tot 15 juli zijn Pim en Sarah fiscale partners (het is niet mogelijk twee partners tegelijk te hebben en huwelijk gaat voor samenwonen!), vanaf 15 juli zijn Ronald en Sarah fiscale partners; ze voldoen aan een eis en wonen op hetzelfde adres. Als Sarah en Ronald de gezamenlijke inkomsten en aftrekposten willen verdelen moeten zij voor jaarpartnerschap kiezen. Maar als Sarah niet of weinig verdient en de heffingskorting van de minstverdiener uitbetaald wil krijgen, is de verschuldigde belasting van Pim van belang! Hij is immers degene die meer dan 6 maanden haar fiscale partner is. Zowel het papieren aangiftebiljet als het electronisch verzendbericht zijn hiervoor niet geschikt. Het vraag- en antwoordspel van het aangiftebiljet geeft Sarah alleen de mogelijkheid om fiscaal partnerschap te kiezen met Pim. Als de vraag "Was u een deel van 2013 getrouwd" met ja wordt beantwoord (bij ons keuze 2), kan alleen nog voor jaarpartnerschap met Pim worden gekozen. Ronald als samenwoonpartner komt dan niet meer in beeld. Als ze Ronald als fiscale jaarpartner wil kiezen, moet ze Pim in de vraagstelling negeren. Overlijden en daardoor de 6 maandseis niet halen De wet kent voor deze situatie de uitzondering dat als door het overlijden van één van beide partners de zesmaandseis niet wordt vervuld, u van meer dan 6 maanden uit mag gaan. We bepalen dit als u de overlijdensgegevens invult, maar u kunt ook zelf voor meer dan 6 maanden kiezen.

Waarom verdelen? Als u gehuwd bent of samenwoont is het voor sommige gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten vaak lastig om te bepalen wie welk deel van deze inkomsten en aftrekposten moet aangeven. Als u heel 2013 elkaars fiscale partner was, hoeft u dit niet uit te zoeken. U zorgt ervoor dat van beiden de bedragen worden ingevuld en het gezamenlijke bedrag van de onderdelen van de gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten kunt u dan vrij verdelen. Dit gebeurt in het onderdeel Gezamenlijke posten. Zie Verdeling bij fiscale partners. Het gaat om de volgende posten die mogen worden verdeeld: Inkomsten uit eigen woning (het eindbedrag van de berekening) Aftrek levensonderhoud kinderen Aftrek zorgkosten Aftrek betaalde alimentatie Aftrek kwijtschelding durfkapitaal Aftrek rijksmonumentenpand Aftrek studiekosten Aftrek giften Inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2) © 2014 Reed Business bv

180

BasWin2014

Grondslag sparen en beleggen (box 3)

Hoe verdelen? Fiscale jaarpartners mogen de gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten tussen beiden verdelen zoals zij dat zelf willen. Zolang het totaal maar 100% is. Bijvoorbeeld ieder 50%. Maar u kunt ook bijvoorbeeld zelf 70% aangeven en uw partner 30%. Of u geeft 100% aan en uw partner niets. U kunt bij elke vraag over gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten opnieuw voor een verdeling kiezen. De manier waarop u de inkomsten en aftrekposten verdeelt, kan wel van invloed zijn op de belasting die u betaalt of terugkrijgt. Voorbeeld De gemeenschappelijke aftrekposten van u en uw fiscale partner zijn € 5.000. Uw bruto jaarsalaris is € 60.000. Dat betekent dat een deel van uw inkomen uit werk en woning in het hoogste belastingtarief valt van 52%. Het bruto jaarsalaris van uw partner is € 14.000 en dat valt dus in het laagste tarief van 33,10%. Door het hele bedrag toe te rekenen aan de partner die het meest verdient, is het belastingvoordeel 52% van € 5.000. Zou u de aftrekposten toerekenen aan uw partner, dan zou het belastingvoordeel 33,10% van € 5.000 zijn.

Gevolgen voor het doen van aangifte Als deeljaarpartners kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap is een "handtekening" van de overdragende partner nodig. U ziet of dit nodig is op het overzichtscherm van Aanslag. Voor het aangifte doen door de intermediair die ondertekent met een certificaat is er verder geen gevolg. Als u elektronisch aangifte doet via DigiD, is dan "goedkeuring" van de fiscale partner nodig en krijgt u tijdens het elektronisch verzenden (u wordt naar de website van DigiD geleid) de mogelijkheid om tweemaal een DigiD in te vullen. De meest nette methode is dus om tijdens het verzenden samen met de partner de DigiD in te vullen. Als de aangifte van de partner ook wordt verzonden is voor die aangifte ook DigiD (van die partner in de eerste plaats) nodig, beiden nummers gelden dan voor beide aangiften. U kon voorheen met uw eigen DigiD ook de aangifte van een klant ondertekenen. Vanaf de aangifte IB2010 heeft u daarvoor een machtiging nodig. Op de aangifte (brief/biljet) staat daarvoor een machtigingscode vermeld (van 5 tekens, bijv. WF6Z1). U kunt dus de machtigingscode zoals vermeld op de aangiftebrief van de partner gebruiken om toch met uw eigen DigiD in te kunnen sturen.

9.10

Bijzondere partnersituatie Dit scherm is voornamelijk bedoeld om de partnersituatie bij een M-biljet te kunnen zien en beïnvloeden. Niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht en M-biljet Zonder keuze voor binnenlandse belastingplicht kan voor de Nederlandse periode al partnerschap gelden als voldaan wordt aan de voorwaarden die op het situatiescherm worden behandeld. Vul in gevallen van huwelijk in de loop van het jaar de periode van huwelijk in. Let op dat duurzaam gescheiden als getrouwd geldt. Verdelen tijdens Nederlandse periode Als er partnerschap is tijdens de Nederlandse periode en de migratiedatum van beiden is hetzelfde geldt dat de fiscale partners bepaalde inkomsten en aftrekposten tijdens de Nederlandse periode mogen verdelen. We ondersteunen die verdeling niet via een verdeelscherm. U vult de posten in de gewenste verdeling in. Voor Box 3 geldt een uitzondering, daar tellen we de binnenlandse bezittingen bij partners voor verdeling tijdens de Nederlandse periode wél samen. U kunt het totaalbedrag in dit geval verdelen bij Aanslagen/Inkomen verdeling box 3. Verhoging gecombineerde heffingskorting jonge minstverdiener Als een jonge minstverdiener (jonger dan 21) door zijn/haar ouders wordt onderhouden geldt niet de verhoging van de heffingskorting.

9.11

Dossier De gegevens die zijn ingevuld op het scherm Persoon\Dossier kunt u afdrukken door in het afdrukscherm de optie Persoonlijk (onder 'Eigen dossier') te kiezen.


Onderdeel Persoon

181

Klantnummer, Type klant, Team/dossiernummer en Belastingkantoor In de Classic-versie kunt u hier een eigen klantnummer, het type klant, het team/dossiernummer (Belastingdienst) en het Belastingkantoor van de aangever en partner invullen. In de databaseversie kunt u deze velden niet in dit scherm wijzigen, dat kunt u doen in de schermen Persoon \Aangever en Persoon\Partner (indien van toepassing), via de knop Wijzigen. Assistent en Accordant (Database) Zie Gegevens aangifte. Behandeld door (t.b.v. brief) Als in de databaseversie een accordant is ingevuld (bij Algemeen\Gegevens aangifte), wordt in dit scherm de naam van deze accordant ingevuld bij 'Behandeld door (t.b.v. brief)'. Is er geen accordant gekozen, maar wel een assistent, dan wordt in dit veld de naam van de assistent gebruikt. In de aanbiedingsbrief kunt u deze naam opnemen met de code [behandeld] (zie Brieven en Velden in de aanbiedingsbrief). In de Classic-versie kunt u in dit veld zelf een naam invullen. Factuur Tijdgebruik gegevensinvoer geeft een indicatie hoeveel tijd het invoeren van de aangifte heeft gekost. De tijd die wordt gemeten is die tussen het openen en sluiten van de aangifte. Het factuurbedrag kan in de aanbiedingsbrief of een andere brief worden gebruikt. Zie Brieven en Velden in de aanbiedingsbrief. Datum afmelden uitstel Zie Afmelden uitstel. Ruimte voor aantekeningen U kunt hier voor eigen gebruik aantekeningen bij de aangifte maken. Haal meer uit de help

9.12

Vertegenwoordiger F-biljet Het scherm Vertegenwoordiger F-biljet in het onderdeel Persoon is alleen van toepassing in geval van een F-biljet. Hier vult u de persoonlijke gegevens van de vertegenwoordiger van de overleden belastingplichtige in. Haal meer uit de help

10

Onderdeel Aangifte

10.1

Het onderdeel Aangifte/rubriekenlijst/biljetvragen Hoe werkt het onderdeel Aangifte? Specificaties Invullen voor aangever en partner Totalen (F9) Overzicht aangifte (Alt+F1) Nogmaals noemen van een bedrag Lijst van gebruikte rubrieken in Aangifte

Hoe werkt het onderdeel Aangifte? Het onderdeel Aangifte is bedoeld om de meeste financiële gegevens in te vullen. Dit onderdeel bestaat uit circa 170 rubrieken, die elk hun eigen code hebben. In de meeste rubrieken kunt u een groot aantal regels met specificaties invullen. In totaal is er ruimte voor 1600 regels specificaties. Het onderdeel Aangifte hangt nauw samen met het onderdeel Aanslagen. © 2014 Reed Business bv

182

BasWin2014

De rubriekscodes zijn (in verband met verschillen tussen de aangiftebiljetten) niet gekoppeld aan de vraagnummering van een aangiftebiljet. De volgorde van de rubrieken volgt in grote lijnen die van het aangiftebiljet. Druk in het onderdeel Aangifte op F11 voor een volledige lijst van rubriekscodes of zie hieronder. Specificaties In het algemeen geldt dat alleen die specificaties worden afgedrukt en verzonden waarbij u tekstuele omschrijvingen invult. ‘Lege’ specificaties (dus met alleen bedragen) komen niet in de rapportage naar de klant of naar de Belastingdienst. Sommige specificaties zijn bij elektronische aangifte verplicht. Hier moet u dus een tekstuele omschrijving invullen. Dit geldt met name voor enkele posten in de winstaangifte. Voor een overzicht van de verzonden specificaties bij een aangifte verwijzen we naar de afdruk van Specificaties onder Aangifte in het printmenu. Voor een aantal rubrieken, zoals de bezittingen in box 3, geldt dat het totaalbedrag niet negatief mag zijn. Bij de meeste rubrieken kunt u zoveel regels invullen als nodig zijn. U kunt in totaal maximaal 1600 kaartenbakregels invullen. U mag per rubriek niet meer dan 99 regels invullen. Soms geldt dit maximum van 99 kaarten voor het totaal van meerdere verwante rubrieken. Bij enkele rubrieken is het aantal specificatieregels beperkt, bijvoorbeeld auto ondernemer, levensonderhoud. U kunt hier niet meer regels invullen dan u ziet. Invullen voor aangever en partner Als de cliënt in 2013 een partner had, kunt u tegelijk ook voor die partner het biljet invullen. Bij persoonlijke inkomsten en aftrekposten wisselt u tussen aangever en partner door op toets F4 te drukken of door te klikken op de knoppen Aangever en Echt(Huis)genoot. Invullen voor C- en M-biljetten In veel gevallen kunt u onder een tweede tab (klik met de muis op Buitenl.per én Bbp/Ph ) steeds de aan het buitenland toegerekende inkomsten aangeven, zodat het wereldinkomen kan worden berekend. De overzichtschermen geven steeds het (jaar) wereldinkomen. Bij het M-biljet verschijnt nog een extra tab om het inkomen tijdens de Nederlandse periode in te vullen. Zie ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Buitenl.periode = Inkomsten tijdens wonen in buitenland die belast zijn in Nederland Buitenl.per én Bbp/Ph = Inkomsten waarvoor in Nederland geen heffingsrecht geldt, maar die meetellen zodra gekozen wordt voor binnenlandse belastingplicht (en premieplicht). NLD periode = Inkomsten tijdens de Nederlandse periode (alleen bij M-biljetten), voor de WInst geldt dat u jaarwinst invult en bij Aanslagen/M-ondernemer splitst over binnen- en buitenlandse periode. Het invullen van box 3 bezittingen is vanaf 2011 met name voor M-biljet sterk gewijzigd. Zie Box 3 op C- of Mbiljet.

Totalen (F9) Enkele totalen kunnen elk moment worden opgeroepen met F9.

Overzicht aangifte (Alt+F1) U kunt via Alt+F1 een overzicht met enkele hoofdrubrieken en bedragen kiezen. Door te klikken op één van de bedragen kunt u snel een rubriek kiezen.


Onderdeel Aangifte

183

Nogmaals noemen van een bedrag Meestal is het voldoende een bedrag slechts één keer in te vullen. Uitzondering is bijvoorbeeld buitenlands inkomen, waarbij eerder genoemd inkomen nogmaals moet worden benoemd voor de beantwoording van de vraag aftrek elders belast. RUBRIEKENLIJST AANGIFTE 0100.00 Overzicht inkomen BOX 1: Inkomsten uit arbeid 0105.00 Arbeidsinkomen 0110.00 Loon en ziektewetuitkeringen P3 0110.10 Fooien, aandelenoptierechten e.d. 0111.00 Aow, pensioen, lijfrente of andere uitkering P4 0111.10 Afkoopsommen lijfrente die onder de loonheffing vielen 0111.50 Vrijgestelde inkomsten uit loondienst bij een internationale organisatie P5 0111.60 Vrijgesteld pensioen van de Europese unie 0115.00 Loon en dergelijke uit het buitenland P6 0116.00 Pensioen en uitkeringen uit het buitenland P7 0200.00 Reisaftrek openbaar vervoer P8 0220.00 Reisaftrek 0240.00 Ontvangen reiskostenvergoedingen openbaar vervoer 0300.00 Overzicht overige persoonlijke inkomsten BOX 1: Werkzaamheden 0310.00 Inkomsten uit overig werk (alfahulp, bijverdienste, freelancer) P9 0311.00 Inkomsten uit meewerken in onderneming partner 0320.00 Inkomsten uit ter beschikking gesteld vermogen P10 0330.00 Waarde onroerende zaken i.v.m. werkzaamheden 0340.00 Waarde overige bezittingen i.v.m. werkzaamheden 0350.00 Schulden i.v.m. werkzaamheden BOX 1: Periodieke uitkeringen en overige inkomsten 0410.00 Ontvangen alimentatie e.d. P11 0420.00 Periodieke overheidsbijdragen voor eigen woning P12 0430.00 Periodieke uitkeringen i.v.m. invaliditeit, ziekte of ongeval 0440.00 Termijnen lijfrenten, andere periodieke uitkeringen 0500.00 Overige inkomsten (o.a. over 2000 en eerder) P13 0510.00 Uitkering uit kapitaalverzekering 0520.00 Overige inkomsten 0550.00 0551.00 0552.00 0553.00 0554.00 0555.00

Terugontvangen Terugontvangen Terugontvangen Terugontvangen Terugontvangen Terugontvangen

bedrag onderhoudsverplichtingen P16 bedrag kwijtschelding durfkapitaal bedrag uitgaven monumentenpanden bedrag buitengewone uitgaven/zorgkosten bedrag uitgaven studie/scholing bedrag giften

BOX 1: Aftrek premies lijfrente e.d. terugontvangen bedragen, afkoop niet onder LH 0600.00 Premies voor inkomensvoorzieningen P17 0601.00 Ruimte-berekening lijfrenten 0610.20 Premies voor lijfrenten bij gebruik van jaar- of reserveringsruimte 0610.40 Premies in verband met afneming oudedagsreserve en/of stakingswinst 0611.00 Premies voor lijfrenten voor een meerderjarig invalide (klein)kind 0620.00 Premies voor periodieke uitkeringen bij invaliditeit, ziekte of ongeval 0630.00 Premies vrijwillige bijdragen Algemene nabestaandenwet 0640.00 0642.00

Terugontvangen premies lijfrenten, arbeidsongeschiktheid P18 Afkoopsommen lijfrenten (niet onder LH), andere neg.uitgaven inkomensvoorzieningen

BOX 1: Winst uit onderneming 0800.00 Winst uit onderneming - overzicht 0801.00 Indien u een expliciete uitspraak van de Belastingdienst verlangt © 2014 Reed Business bv

184

BasWin2014

0805.00 0813.00 0814.00 0814.50 0816.00 0816.50 0817.00 0818.00 0819.00 0820.00 0820.20 0820.40 0845.00 0850.00 0900.00 0920.00 0922.00 0922.50 0924.00 0930.00 0931.00 0935.00 0941.00 0950.00 0960.00 0965.00 0966.00 0970.00 0972.00 0973.00 0978.00 0980.00 0992.00 0996.00

Kapitaalsvergelijking Toelichting op de fiscale winstberekening Overige prive onttrekkingen in contanten Andere prive onttrekkingen Prive onttrekkingen in natura/goederen (o.a. bij staking) Onttrekking door overbrenging grond naar prive (o.a. bij staking) Prive stortingen Vorming positieve terugkeerreserve Vorming negatieve terugkeerreserve Prive-voordeel auto onderneming Bijzondere situaties prive-voordeel auto onderneming Bijtelling wegens wonen in bedrijfspand Maximale verliesverrekening medegerechtigde Winst uit onderneming als medegerechtigde (comm.vennoot e.d.) Correcties op de winst uit onderneming Bosbouwvrijstelling/Landbouwvrijstelling Kwijtscheldingswinst Mobiliteitsprojectvrijstelling Overige vrijgestelde winstbestanddelen Niet-aftrekbare deel van kosten Van aftrek uitgesloten boeten Niet-aftrekbare arbeidsbeloning voor fiscale partner Forfaitaire winstbepaling zeescheepvaart volgens tonnageregeling Investeringsregelingen Wijzigingen toelaatbare reserves Toename oudedagsreserve Afnames en stand oudedagsreserve Ondernemersaftrek, MKB-winstvrijstelling Overzicht stakingswinst Overige stakingwinst Bijzonderheden winst Te verrekenen voorheffingen op de winst Vrijstelling buitenlandse winst Buitenlandse winst: verrekeningsmethode (koninkrijk en besluit)

BOX 1: Woning P12 1000.00 Gemeenschappelijke posten - overzicht 1100.00 Eigen woning - overzicht 1110.00 Eigenwoningforfait 1120.00 Uitkering kapitaalverzekering eigen woning e.d. 1130.00 Inkomsten uit tijdelijke verhuur eigen woning 1150.00 Rente en kosten van eigenwoningschuld 1160.00 Periodieke betalingen voor erfpacht, opstal en beklemming 1162.00 Rente en kosten van restschuld eigen woning 1165.00 Vooruitbetaalde of nabetaalde rente en personeelskorting 1200.00 Bijleenregeling, onderhoud en verbouwen 1210.00 In 2013 verkochte woning 1220.00 In 2013 gekochte woning 1230.00 Onderhoud of verbouwing van de eigen woning BOX 1: Persoonsgebonden aftrek 1400.00 Alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen/Levensonderhoud P24 1410.00 Alimentatie e.d. betaald aan vroegere echtgenoot 1410.10 Afkoopsom alimentatie 1411.00 Overige onderhoudsverplichtingen 1412.00 Doorberekende bijstand 1415.00 Verrekening pensioenrechten 1420.00 Uitgaven voor levensonderhoud kinderen jonger dan 21 jaar P25 1430.00 1430.10 1430.15 1430.20 1430.25

Specifieke zorgkosten P26 Voorgeschreven medicijnen Hulpmiddelen Aanpassingen aan een woning en andere aanpassingen Uitgaven voor vervoer van een zieke of invalide © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

1430.30 1430.35 1430.40 1430.50 1430.55

Dieet op doktersvoorschrift Uitgaven voor extra gezinshulp Extra uitgaven voor kleding en beddengoed Genees- en heelkundige hulp Reiskosten ziekenbezoek

1433.00 1438.00

Tijdelijk verblijf thuis ernstig gehandicapten van 21 jaar en ouder P27 Overige persoonsgebonden aftrek

1440.00 1440.10 1440.20 1440.25 1440.30 1440.40

Studiekosten of overige scholingsuitgaven P28 Studiekosten bij studiefinanciering voor studie 2012/2013 Studiekosten bij studiefinanciering voor studie 2013/2014 Toegekende studiefinanciering bij studie met studiefinanciering Studiekosten voor studie zonder studiefinanciering Prestatiebeurs die definitief niet wordt omgezet in een gift

1450.00 1451.00

Onderhoudskosten rijksmonumentenpand (eigen woning) P29 Onderhoudskosten rijksmonumentenpand (andere woning)

1460.00

Kwijtgescholden durfkapitaal P30

1470.00 1471.00

Periodieke Giften (in de vorm van termijnen van lijfrenten van lijfrenten) P31 Gewone giften

2000.00 2010.00 2020.00 2030.00 2040.00

Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang P19 Aandelen aanmerkelijk belang Reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang Vervreemdingsvoordelen uit aanmerkelijk belang Verliezen aanmerkelijk belang uit voorgaande jaren

185

3000.00 Box 3: Bezittingen en schulden P20-23 3010.00 Bank- en spaartegoeden in Nederland 3010.10 Bank- en spaartegoeden in het buitenland 3022.00 Groene beleggingen 3024.00 Andere aandelen, obligaties e.d. 3030.00 Contant geld 3031.00 Vorderingen 3040.00 Andere eigen woning(en) 3050.00 Overige onroerende zaken 3050.10 Berekening waarde verhuurde woningen met huurbescherming 3060.00 Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen 3060.50 Vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen e.d. 3070.00 Rechten op periodieke uitkeringen 3080.00 Overige bezittingen 3110.00 Schulden in verband met andere eigen woning(en), overige onroerende zaken en overige schulden (zie voor verdeling grondslag e.d. Aanslagen/Inkomen/vrijstellingen box 3) 3800.00 3805.00 3810.00 3815.00 3850.00 3860.00

Bijzondere situaties / partiële buitenlandse belastingplicht/ buitenlandse bronrente P42/ Restant PGA P32 Afgezonderd particulier vermogen P41 Toelichting afgezonderd particulier vermogen Transacties afgezonderd particulier vermogen In box 1 te verrekenen verliezen Revisierente P43

4000.00 4020.00

Premieplicht P47 Toelichting vrijstelling/vermindering premies volksverzekering

4100.00 4110.00 4110.05 4110.10 4110.20

Aftrek elders belast P45 Box 1 elders belast looninkomen en pensioen (evenredigheidsmethode) Box 1 elders belast looninkomen en pensioen (verrekening bronbelasting) Box 1 elders belaste inkomsten als artiest of beroepssporter Box 1 elders belaste (ondernemings)inkomsten uit dividend/rente/royalties


186

BasWin2014

4110.30 4120.00 4130.00 4131.00 4150.00 4170.00 4200.00

Box 1 elders belaste overige inkomsten (vrijstellingsmethode) Box 2 elders belast Box 3 elders belast inkomen Box 3 elders belast vermogen Gestalde inkomsten en belasting voorgaand jaar Compensatieregeling P46 Te conserveren inkomen

4500.00 4510.00 4510.50 4520.00 4530.00 4530.10 4560.00 4570.00 4580.00 4590.00

Buitenlandse specialiteiten C-biljet/M-biljet Box 1 Inkomsten waarover Nederland geen belasting mag heffen Box 1 Aftrekposten waarover Nederland geen belasting mag heffen Box 2 Inkomsten waarover Nederland geen belasting mag heffen Onroerende zaken waarover Nederland geen belasting mag heffen Overig bezit waarover Nederland geen belasting mag heffen Vrijgesteld inkomen box 1 als niet gekozen wordt voor binnenl. belastingplicht Vrijgesteld inkomen box 2 als niet gekozen wordt voor binnenl. belastingplicht Te conserveren inkomen box 1 bij Emigratie Te conserveren inkomen box 2 bij Emigratie

5000.00 5000.10 5001.00 5020.00 5025.00

Overzicht voorlopige aanslagen Voorlopige aanslagen inkomstenbelasting 2013 Voorlopige teruggaaf inkomstenbelasting 2013 Aanslagen Zvw en voorlopige aanslagen zorgverzekering Ontvangen voorschot inkomensafhankelijke bijdrage Zvw over 2013

8000.00 8001.00 8001.50 8003.00 8010.00 8012.00 8014.00 8016.00 8018.00 8020.00 8023.00 8026.00 8027.00 8028.00

Vermogensvergelijking - overzicht ingevoerde gegevens Niet in aangifte opgenomen inkomen en vermogen Onbelaste kapitaalverzekeringen e.d. Waarde van de eigen woning Niet in aangifte opgenomen kosten en schulden Aan- en verkopen van effecten Aan- en verkopen eigen woningen Aan- en verkopen overige onroerende zaken Aan- en verkopen overige bezittingen Aan- en verkopen kapitaalverzekeringen Benoemde vermogensmutaties Op aanslag betaalde belastingen Prive-uitgaven Prive-ontvangsten

Dividendbelasting (P41) We laten de dividendbelasting intikken bij de verschillende bijbehorende inkomstenbronnen van Box 2, Box 3 - aandelen - en Box 1. Elders in te vullen: Aanslagen/Heffingskortingen Levensloopverlofkorting P36 Ouderschapsverlofkorting P35 Alleenstaande ouderenkorting P38 en Jonggehandicaptenkorting P39. Aanslagen/Aanslagen Uitbetaling heffingskorting bij voorlopige aanslag P33 en P34 Haal meer uit de help

10.2

Inkomsten uit arbeid, uitkeringen en pensioenen 0110.00 Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking 0110.10 Fooien, aandelenopties en andere inkomsten die niet onder de loonheffing vielen Jaaropgaaf Artiest of beroepssporter 0111.00 Inkomsten uit vroegere dienstbetrekking © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

187

Voorlopige teruggaaf IB i.v.m. heffingskortingen of aftrekposten in 2013 Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Zie ook Veelgestelde vragen Zvw

0110.00 Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking Het gaat hier alléén om inkomsten uit loondienst en om uitkeringen Ziektewet. Ook verdiensten als freelancer of alfahulp die mbv opting-in onder de loonheffingen zijn gebracht vult u hier in; ondanks dat er geen sprake is van een échte dienstbetrekking (maar wel van een fictieve dienstbetrekking). Neem de bedragen over van de jaaropgaaf die u heeft ontvangen van uw werkgever. Stuur uw jaaropgaaf niet mee. Vermeld bijvoorbeeld ook fooien of aandelenoptierechten waarover geen loonheffing is ingehouden. Loon bestaat uit alle voordelen die u uit een dienstbetrekking geniet. Loon kan bestaan uit geld, maar ook uit beloning in natura. Het gaat bij deze vraag om inkomsten waarop loonbelasting is ingehouden. Ook inkomsten die onderworpen zijn aan de loonbelasting, maar waar de inhouding achterwege is gebleven, tellen hier mee. Uitkeringen ineens die u van uw werkgever ontvangt bij ontslag zijn bijna altijd belast loon. Onbelast zijn alleen vergoedingen van andere schade dan gederfd of nog te derven loon (denk aan verhuiskosten, proceskosten, kosten van juridische bijstand). Niet invullen: · huursubsidie; · stakingsuitkeringen van vakbonden; · buitenlandse inkomsten uit (vroegere) dienstbetrekking (zie rubriek 0115.00 en 0116.00); · uitkering uit levensloopregeling aan een werknemer die het gehele jaar ouder is dan 61 jaar (zie rubriek 0111.00) Negatief loon Heeft u terugbetalingen verricht dan kunnen deze terugbetalingen verwerkt zijn in de jaaropgaaf. Als ze daarin niet zijn verwerkt en de terugbetaling is aftrekbaar, dan vult u het bedrag negatief in (dus met een minteken ervoor) in de kolom Loon. Dit kan ook gelden als u - na ontslag - nog tijdelijk uw pensioenpremie privé doorbetaald aan het pensioenfonds van uw (vroegere) werkgever. Onder voorwaarden is die betaalde pensioenpremie aftrekbaar en dan vult u de betaalde pensioenpremie als negatief loon in. Zie ook de Elsevier IB Almanak 2014 7.3.13.1 en 7.3.15. Werken voor een vennootschap of coöperatie waarin u een aanmerkelijk belang had Geef hier minimaal het loon aan dat u in een normale zakelijke verhouding zou hebben ontvangen. Voor 2013 geldt een minimum van € 43.000. Vult u een lager bedrag in, omdat u van mening bent dat u in een normale zakelijke verhouding minder zou hebben ontvangen, dan moet u dit aannemelijk kunnen maken. Arbeidskorting en loonheffing Als u in loondienst werkte, betaalde u belasting en premie volksverzekeringen over uw loon: de zgn. loonheffing. Uw werkgever hield deze loonheffing al voor u in. Hij hield hierbij rekening met een aantal heffingskortingen: de zgn. loonheffingskortingen. Als u een pensioen of uitkering kreeg, hield het pensioenfonds of de uitkerende instantie ook loonheffing voor u in en hield daarbij ook rekening met een aantal heffingskortingen. U heeft recht op de arbeidskorting als u één van de volgende soorten inkomsten had: · loon uit tegenwoordige dienstbetrekking; · winst uit onderneming; · inkomsten als freelancer, alfahulp; · bijverdiensten. Het moet gaan om inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking, dus niet om bijvoorbeeld pensioen of een uitkering. Op uw jaaropgaaf ziet u een bedrag voor arbeidskorting. De Belastingdienst berekent zelf bij het vaststellen van de aanslag het bedrag aan arbeidskorting waarop u recht heeft. Bij lage inkomens (die een beperkt deel van het jaar zijn genoten) is de arbeidskorting waarmee in de loonheffing al rekening is gehouden wel van belang. De arbeidskorting is namelijk altijd minimaal het bedrag waarmee in de loonheffing al rekening is gehouden (maar maximaal het wettelijke bedrag). Zie Aanslagen\Heffingskortingen voor het effect van de bij de loonheffing ingevulde arbeidskorting.


188

BasWin2014

Vul de inkomsten uit een levensloopregeling van werknemers die het gehele jaar ouder dan 61 jaar zijn daarom niet hier in maar bij inkomsten uit vroegere arbeid. Voor werknemers van 60 jaar of jonger die gelijktijdig een uitkering uit levensloopregeling ontvangen en nog deels werken, geldt die uitkering wél als loon uit tegenwoordige dienstbetrekking. Zie de afdruk van Aandachtspunten voor een printout van de grondslag voor arbeidskorting.

Let op! Teveel afgedragen (hoge) werkgeversbijdragen Zvw (bijv. bij twee werkgevers/uitkeringsinstanties) worden niet meer teruggegeven. Voor loon waarover de lage bijdrage is ingehouden zoals DGA-loon geldt dit nog wel. Vul in dit geval (maar alleen om een te hoge bijdrage uit te rekenen) dit loon dan nogmaals in bij Aanslagen/Zvw 2. Zie voor het invullen van de winst als deelvisser 0978.00 Bijzonderheden winst.

0110.10 Fooien, aandelenopties en andere inkomsten die niet onder de loonheffing vielen Als u fooien ontving terwijl u in loondienst werkte neemt u het werkelijke bedrag van de fooien verminderd met het bedrag dat al tot uw loon is gerekend. Als u als werknemer aandelenopties heeft verkregen, dan heeft uw werkgever waarschijnlijk al loonheffing ingehouden en deze verwerkt in de jaaropgaaf. Deze inkomsten heeft u dan al aangegeven bij loon. Is dat niet het geval? Dan moet u de waarde van de aandelenopties hier aangeven. Heeft u in verband met uw dienstbetrekking voordelen van anderen dan uw werkgever ontvangen? Dan moet u deze voordelen bij deze vraag aangeven, voor zover daarover door uw werkgever geen loonheffing is ingehouden.

Let op! Het gaat hier niet om bijvoorbeeld freelance-inkomsten.

Jaaropgaaf Voor uw aangifte inkomstenbelasting is het van belang te weten welke loonelementen er wel en welke niet zijn verwerkt in de jaaropgaaf die u krijgt van uw werkgever of de uitkeringsinstantie. Weet u niet zeker of iets in de jaaropgaaf is opgenomen, doe dan navraag bij de salarisadministrateur van uw werkgever.

Voorbeeld U heeft te veel ontvangen loon terug moeten betalen aan uw werkgever (negatief loon). Is de terugbetaling verwerkt in een loonstrook (bijv. middels verrekening), dan zit het verwerkt in uw jaaropgaaf. U hoeft dan niets meer te doen. Is de terugbetaling niet verwerkt op uw loonstrook, dan moet u in uw aangifte een correctie aanbrengen op de bedragen van de jaaropgaaf. Niet verwerkt in de jaaropgaaf zijn: · reiskostenvergoedingen (uw werkgever moet deze wel opgeven aan de Belastingdienst); · algemene en specifieke onkostenvergoedingen; Deze elementen moet u apart opgeven in uw aangifte. U doet dit bij de desbetreffende vragen (reiskosten). Bij de vraag naar uw looninkomsten vult u alleen de bedragen van de jaaropgaaf in!

Let op! Gegevens over aan u betaalde (reis)kostenvergoedingen en een eventuele auto van de werkgever zijn bekend bij de fiscus. Uw werkgever is verplicht deze gegevens jaarlijks op te geven aan de fiscus. De kolom Zvw-bijdrage is alleen bedoeld voor inhoudingen volgens het lage tarief. Vul geen bedrag in bij uitkeringen waar het hoge tarief is ingehouden.

Artiest of beroepssporter Was u artiest of beroepssporter en is er loonheffing ingehouden, dan kunnen zich – als u geen ondernemer was – twee situaties voordoen. U was in dienstbetrekking of de zgn. artiesten- of beroepssportersregeling was van toepassing. Als u in dienstbetrekking was moet u het loon en de ingehouden loonheffing in het scherm 0110.00 (Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking) invullen. Als de artiesten- of beroepssportersregeling van toepassing was moet u de inkomsten niet hier invullen maar bij Overige inkomsten niet uit dienstbetrekking (code 0310.00) en aldaar de ingehouden loonheffing vermelden.


Onderdeel Aangifte

189

0111.00 Inkomsten uit vroegere dienstbetrekking Neem de bedragen over van de jaaropgaaf die u heeft ontvangen van uw uitkerende instantie of het pensioenfonds. Vermeld ook: · VUT-uitkeringen; · andere uitkeringen zoals Anw, WW, wachtgeld, WAO, IOAW, IOAZ, Wajong, Waz, andere uitkeringen wegens arbeidsongeschiktheid en uitkeringen uit verplichte beroepspensioenregelingen; · bijstandsuitkeringen; · premies voor werkaanvaarding; · lijfrente-uitkeringen waarop loonheffing is ingehouden. Vermeld lijfrente-uitkeringen die niet onder de loonheffing niet hier maar bij Periodieke uitkeringen; · uitkering uit levensloopregeling aan een werknemer die het gehele jaar 61 jaar of ouder is. Niet invullen: · bijzondere bijstand; · huursubsidie; · stakingsuitkeringen van vakbonden. Vult u hier inkomsten in (bijv. een afkoopsom pensioen) waarop géén bijdrage Zvw is ingehouden, dan wordt op het scherm Aanslagen \ Zvw (2) het inkomen standaard tot het Zvw-inkomen met hoge inhouding gerekend. U kunt op dat scherm zo nodig aangeven dat het inkomen wél tot het Zvw-inkomen met lage inhouding valt, door op dat scherm de inkomsten achter "Deel van loon met lage inhouding" in te vullen. 0111.10 Afkoopsommen lijfrente die onder de loonheffing vielen Markeer de posten die voor revisierente kwalificeren met een J. Bij code 3860.00 wordt het totaalbedrag getoond en de verschuldigde rente berekend. Vul geen negatieve bedragen in. Eventuele niet-afgetrokken premies verwerkt u al in de uitkering. Bij deze vraag vult u de afkoopsom van een lijfrente in waarvan de bruto-afkoopsom hoger is dan € 4.242 en waarover u revisierente verschuldigd bent. Het gaat hier meestal om lijfrenten die u na 31 december 1991 hebt afgesloten. Op deze afkoopsom wordt volgens een vast tarief van 52% loonheffing ingehouden. U vindt het bedrag van de afkoopsom en van de ingehouden loonheffing op de jaaropgaaf van uw verzekeraar of bank. Soms ziet u daarop ook de inhoudingscode 950 staan. Zie ook Wel of geen revisierente over afkoopsom lijfrente. Welk bedrag u aangeeft in uw aangifte hangt af van de vraag of u in voorgaande jaren premies hebt afgetrokken in uw aangifte inkomstenbelasting. Let op! Voor de bepaling of uw afkoopsom hoger is dan € 4.242 of niet, is niet alleen het bedrag op uw jaaropgaaf van de verzekeraar of bank van belang. U betaalt alleen revisierente over afkoopsommen lijfrente die u moet invullen bij Afkoopsommen lijfrente waarover u revisierente moet betalen. Over alle andere afkoopsommen lijfrente betaalt u dus geen revisierente. N.B. Valt een afkoopsom lijfrente onder de loonheffing, maar dient er mogelijk nog Zvw op aanslag over te worden berekend, maar kan door andere inkomsten ook een teruggave bijdrage Zvw worden verwacht? Vul dan op het scherm Aanslag/Zvw (2) de geheven bijdrage in voor een juiste berekening van de mogelijke teruggave Zvw. Zie verder Elsevier IB Almanak.

Voorlopige teruggaaf IB i.v.m. heffingskortingen of aftrekposten in 2013 Als u in 2013 een voorlopige teruggaaf ontving kunt u dit in BasWin invullen in het scherm 5001.00 ( Voorlopige teruggaaf inkomstenbelasting 2013). Er is geen verband meer met een verplichte aanslag. Haal meer uit de help


190

10.3

BasWin2014

Inkomsten uit werken in buitenland of buitenlands pensioen Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Als u in Nederland woonde maar in het buitenland werkte voor een buitenlandse werkgever en uit het buitenland inkomsten ontving uit een dienstbetrekking, moet u deze inkomsten in Nederland aangeven. Ook als de inkomsten die u uit het buitenland ontving daar al belast zijn. Het is meestal niet zo dat u dan dubbel belasting moet betalen: in het buitenland en in Nederland. In veel gevallen komt u namelijk in aanmerking voor vermindering van Nederlandse belasting. U kunt meestal voorkomen dat u dubbele belasting moet betalen. Zie ook Buitenlands inkomen en bezit. Werkte u in 2013 in België of in Duitsland, dan kunt u meer informatie vinden in brochures die u kunt bestellen bij de (gratis) Belastingdienst/Bestellijn: 0800 - 0043. U kunt de Belastingdienst/Bestellijn zeven dagen per week 24 uur per dag bereiken. U kunt de brochures ook downloaden vanaf de site van de Belastingdienst: www. belastingdienst.nl. 0110.50 en 0110.60 Vrijgestelde inkomsten internationale organisatie tegenwoordige arbeid Vrijgestelde inkomsten van een internationale organisatie tellen wel mee bij drempelberekeningen en heffingskortingen. Volgens het Besluit van 23 september 2004, nr. IFZ2004/764M dient het vrijgestelde salaris te worden betrokken in het verzamelinkomen dat gebruikt wordt bij de berekening van enkele drempels en de toepassing van artikel 8.9 (verhoging heffingskorting minstverdiener). We hebben ervoor gekozen deze vraag alleen – vereenvoudigd – te betrekken bij de berekening volgens artikel 8.9. Als u invult dat de belastingplichtige vrijgesteld salaris geniet wordt de verhoging van de heffingskorting bij deze belastingplichtige niet berekend door BasWin. 0115.00 en 0116.00 Buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige en vroegere dienstbetrekking Geef hier de inkomsten aan die u ontving uit een (vroegere) buitenlandse dienstbetrekking zoals bijvoorbeeld een buitenlands weduwen- of wezenpensioen. De meeste buitenlandse inkomsten zullen meetellen voor de berekening van inkomenstafhankelijke bijdrage Zvw. Vul dit bedrag zelf in bij Aanslagen\Zvw.

Let op! Zie ook 4000.00 Premieplicht indien over het buitenlandse looninkomen wél Zvw-bijdrage is afgedragen. Haal meer uit de help

10.4

Auto van de werkgever Vanaf 1 januari 2006 wordt de heffing voor privégebruik van de leaseauto niet meer verrekend in de aangifte inkomstenbelasting, maar wordt het privégebruik van leaseauto's tot het loon voor de loonbelasting gerekend. De belasting over het privégebruik van de auto van de zaak wordt maandelijks betaald via de loonbelasting. De bijtelling voor de inkomstenbelasting blijft wel van toepassing, maar is dus al verwerkt in de loonopgaaf. Als dit nog niet is gebeurd dient officieel de loonaangifte te worden aangepast. In de praktijk worden fouten vaak rechtgetrokken in de aangifte IB. Haal meer uit de help

10.5

Reiskosten woning-werk openbaar vervoer en zeedagenaftrek Reisaftrek Zeedagenaftrek Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Reisaftrek Als u met het openbaar vervoer naar uw werk ging, mag u een bedrag aftrekken van uw inkomen als u in 2013 aan de volgende voorwaarden voldeed: · de enkelereis afstand van uw woning naar uw werk met het openbaar vervoer is meer dan 10 kilometer; en © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

·

191

u reisde doorgaans één dag per week of meer naar uw werk en weer terug binnen een periode van 24 uur, of minimaal 40 dagen per jaar naar dezelfde werkplek.

Berekenen van de reisafstand ('afstand in km') Met reisafstand wordt steeds de afstand enkele reis bedoeld! Hoofdregel is: reisafstand = de afstand woningwerk, voor zover gereisd met openbaar vervoer, waarbij u moet meten langs de meest gebruikelijke weg (u hoeft dus niet de kortste weg te nemen). Openbaarvervoerverklaring U moet met een openbaarvervoerverklaring kunnen bewijzen dat u met het openbaar vervoer heeft gereisd. Deze is verkrijgbaar bij het openbaarvervoerbedrijf en voor studenten bij de Informatie Beheer Groep. Als u geen openbaarvervoerverklaring kunt krijgen omdat u met losse plaatsbewijzen reisde, kan uw werkgever een zgn. reisverklaring afgeven. U moet dan wel de plaatsbewijzen bewaren. U hoeft niets mee te sturen met de aangifte. N.B. I.v.m. de opkomst van de OV-chipkaart ter vervanging de papieren plaatsbewijzen van is er vanaf augustus 2010 de volgende goedkeuring van de minister van Financiën. Zie DGB2010/1879M: "Ik keur goed dat door of vanwege het vervoerbedrijf gemaakte overzichten van transacties met de OV-chipkaart gelijk mogen worden gesteld met ‘plaatsbewijzen’ als bedoeld in artikel 3.87 van de Wet IB 2001 juncto artikel 16 van de Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting 2001."

Bijzondere situaties U had geen vaste werkplek. U reisde op verschillende dagen naar verschillende werkplekken. U reisde meer dan één keer per dag naar dezelfde werkplek. Uw werkgever verzorgde uw vervoer en u betaalde daarvoor aan uw werkgever een aanzienlijke bijdrage. Uw werkgever gaf u een plaatsbewijs voor het openbaar vervoer en u betaalde hiervoor een aanzienlijke bijdrage. · U reisde op dezelfde dag naar verschillende werkplekken. Zie voor deze bijzondere situaties Elsevier IB Almanak 2014.

· · · · ·

Correctiebedrag Gebruik het correctiebedrag als het scherm te weinig ruimte biedt of als het forfait te hoog zou worden berekend, bijv. door samenloop van meer dan 1 lange-reisafstand (meer dan 90 km) per week. Vergoeding Ontving u een vergoeding voor uw reiskosten van uw werkgever, dan vult u dit op het scherm 0240.00 in.

Zeedagenaftrek De zeedagenaftrek is vanaf 2007 vervallen. Haal meer uit de help

10.6

Inkomsten uit overige werkzaamheden Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Als u in 2013 als freelancer of als alfahulp werkte of bijverdiensten had kan het zijn dat over uw inkomsten geen loonheffing werd ingehouden. In dat geval heeft u opbrengsten uit overige werkzaamheden. Als u met uw opdrachtgever bent overeengekomen dat hij wel loonheffing voor u zou inhouden (bijv. opting-in), vermeld dan uw inkomen en loonheffing in het scherm 0110.00 (Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking).


192

BasWin2014

Als u artiest of beroepssporter was Voorbeelden van inkomsten uit overige werkzaamheden Bijzondere situaties Werkte u voor uw partner? Als u kostgangers had Kosten Loonheffing Gegevens van de balans (code 0330.00 t/m 0350.00)

Als u artiest of beroepssporter was Was u artiest of beroepssporter en is er loonheffing ingehouden, dan kunnen zich (naast ondernemerschap) twee situaties voordoen. U was in dienstbetrekking of de zgn. artiesten- of beroepssportersregeling was van toepassing.

· ·

Als u in dienstbetrekking was moet u het loon en de ingehouden loonheffing bij 0110.00 Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking invullen en niet bij 0310.00 Overige inkomsten niet uit dienstbetrekking (alfahulp, freelancer). Als de artiesten- of beroepssportersregeling van toepassing was moet u de inkomsten wel bij 0310.00 invullen (en de loonbelasting op dit scherm intikken). U moet ook de inkomsten aangeven op grond van de kleine artiestenregeling of als u een kostenvergoedingsbeschikking zonder inhouding van loonheffing heeft ontvangen.

Voorbeelden van inkomsten uit overige werkzaamheden – inkomsten uit werkzaamheden via internet (bijvoorbeeld inkomsten uit apps of handel via internet) – als gastouder – als artiest of beroepssporter – uit een persoonsgebonden budget (PGB) omdat u voor een familielid zorgde – als arbeidsbeloning uit de onderneming van uw fiscale partner – door voor anderen te klussen. Bijvoorbeeld schoonmaakwerk of schilderwerk. – door huishoudelijke werkzaamheden voor anderen te verrichten – door cursussen of bijles te geven – door artikelen en boeken te schrijven – door lezingen te houden – door een octrooi productief te maken of te verkopen – door vermogensbeheer waarvoor u meer werkzaamheden uitvoerde dan normaal – voor incidentele adviezen – als lid van een gemeenteraad – van kostgangers – voor vrijwilligerswerk – van buitenlandse opdrachtgevers – uit buitengewone beloningen (‘lucratief belang’)

Bijzondere situaties Ook in een aantal bijzondere situaties is er sprake van opbrengsten uit overige werkzaamheden. Het gaat om de situatie waarin u vermogen rendabel maakte op een manier die normaal vermogensbeheer te boven gaat, zoals: · het uitponden van een pand: bijvoorbeeld u verbouwt een pand zodat er afzonderlijke appartementen ontstaan die u vervolgens weer verkoopt; · het in belangrijke mate door u zelf verrichten van groot onderhoud of andere aanpassingen aan een verhuurd pand; · het gebruik van voorkennis of andere specifieke kennis om inkomen te verkrijgen.

Werkte u voor uw partner?


Onderdeel Aangifte

193

Als u wel een beloning voor uw werkzaamheden ontving, maar u was niet bij uw partner in loondienst, vermeld dan de totale beloning die u van uw fiscale partner ontving als deze € 5.000 of hoger is. Als uw beloning lager is geweest dan € 5.000 moet uw partner dat bedrag weer bijtellen bij zijn winst, en geeft u hier niets aan.

Als u kostgangers had U had kostgangers als u een kamer verhuurde en voor de huurder ook de kamer schoonhield, het beddengoed verschoonde en/of de maaltijden verzorgde. Vermeld het totale bedrag dat u van de kostgangers ontving, inclusief de huur. Als uw partner de kostgangers verzorgde, moet uw partner de inkomsten uit het hebben van de kostgangers op zijn aangifte vermelden. In die situatie hoeft u die inkomsten niet op te geven. Als de huur over het hele jaar niet hoger was dan € 4.536 kunt u ervoor kiezen het bedrag van de huur niet bij deze vraag als inkomsten aan te geven, als u voldeed aan de voorwaarden voor de vrijstelling voor kamerverhuur. Het gaat om de huur inclusief de vergoeding voor het gebruik van het meubilair, energie en dergelijke. Het verhuurde gedeelte mag geen zelfstandige woning zijn en u en uw kostgangers moeten beiden tijdens de huurperiode bij de gemeente zijn ingeschreven op uw adres. De vergoeding die u van uw kostgangers ontving voor het schoonmaken en de maaltijden, geeft u hier wel als inkomsten op.

Kosten U kunt kosten aftrekken van opbrengsten uit werkzaamheden. U mag alleen de werkelijke kosten aftrekken. Gemengde kosten (kosten met zowel een zakelijk als privé-element) kunt u niet of slechts gedeeltelijk aftrekken.

Loonheffing Alleen als de artiesten- of beroepssportersregeling van toepassing was, moet u bij code 0310.00 de ingehouden loonheffing vermelden.

Gegevens van de balans (code 0330.00 t/m 0350.00) U hoeft voor de inkomsten die u heeft aangegeven bij Overige inkomsten niet uit dienstbetrekking (alfahulp, freelance e.d.) geen administratie meer te hebben bijgehouden. Het is wel raadzaam uw opbrengsten en kosten goed bij te houden, de Belastingdienst kan er naar vragen. Vermeld de waarde van de onroerende zaken en de hoogte van de schulden alleen als ze hoger zijn dan € 2.500. U moet de gegevens van de balans ook vermelden als u inkomsten behaalde uit het ter beschikking stellen van vermogen. Voor de inkomsten die u heeft aangegeven bij Overige inkomsten niet uit dienstbetrekking (alfahulp, freelance e.d.) moet u een administratie hebben bijgehouden. Vaak kan de administratie bij de inkomsten die u heeft aangegeven bij deze vraag van bescheiden omvang zijn. Dan kan worden volstaan met bijvoorbeeld de betalingsbewijzen voor contante uitgaven en de bankafschriften. Stuur de administratie niet mee. Zie code 0100.00 bij staking of doorschuiven van werkzaamheden. Haal meer uit de help

10.7

Inkomsten uit ter beschikking gesteld vermogen Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Het gaat hier om vermogensbestanddelen, zoals een pand of geld, die u ter beschikking stelde aan bepaalde personen, als die personen deze bestanddelen gebruikten voor het behalen van winst of resultaat uit overige werkzaamheden. Het gaat dan bijvoorbeeld om personen als uw partner of uw minderjarige kinderen. De vermogensbestanddelen geeft u dan niet aan in box 3. De inkomsten die u ontving, zoals huur, geeft u aan bij deze vraag. Ook als u geen vergoeding bent overeengekomen, moet u de inkomsten aangeven die u onder normale omstandigheden zou hebben ontvangen. Het gaat hier ook om het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan samenwerkingsverbanden of aan een vennootschap waarin u zelf een aanmerkelijk belang had of waarin bepaalde andere personen dat hadden. U heeft een aanmerkelijk belang als


194

BasWin2014

u (samen met uw fiscale partner) minimaal 5% van de aandelen, opties of winstbewijzen heeft. Het gaat hier niet om het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan de echtgenoot waarmee u in gemeenschap van goederen bent gehuwd. Vermeld ook inkomsten uit schuldvorderingen, levensverzekeringen, bepaalde koopopties en genotsrechten. Als u vermogensbestanddelen ter beschikking heeft gesteld, maar u ontving daarvoor geen vergoeding, geef dan de inkomsten aan die u onder normale omstandigheden zou hebben ontvangen. Zie vooral Elsevier IB Almanak 2014 voor · het ter beschikking stellen van een werkruimte in uw eigen woning. · om welke bepaalde personen het gaat. · het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan uw echtgenoot als u buiten gemeenschap van goederen bent gehuwd. · wat u moet doen bij beëindiging van het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen, bijvoorbeeld bij overlijden of emigratie. · doorschuiving, waarmee u kunt voorkomen dat u belasting moet betalen bij beëindiging van het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen. · zgn. ongebruikelijke terbeschikkingstellingen. Kosten U kunt hier kosten aftrekken van opbrengsten uit werkzaamheden die u heeft aangegeven bij dit scherm. Terbeschikkingstellingvrijstelling Deze wordt door BasWin automatisch berekend. Vul inkomsten uit meer dan gebruikelijk vermogensbeheer in bij 310.00. Balans Voor de inkomsten die u heeft aangegeven bij inkomsten uit het ter beschikking stellen van vermogen moet u een administratie hebben bijgehouden. Een balans en een resultatenrekening zijn onderdeel van deze administratie. U moet bij deze vraag de waarde op 1 januari 2013 en op 31 december 2013 van de balans overnemen. U hoeft de balans niet mee te sturen. Het gaat bij de onroerende zaken niet om de waarde van uw eigen woning of een vakantiewoning die u af en toe verhuurde. Vermeld de waarde van de onroerende zaken en de hoogte van de schulden alleen als ze hoger zijn dan € 2.500. U moet de gegevens van de balans ook vermelden als u Inkomsten uit overige werkzaamheden had. In BasWin herhalen we de balansvraag dan ook op dat scherm. Waar invullen U dient zelf te bepalen of de inkomsten uit ter beschikking stellen van vermogen bij code 0320.00 of in box 3 moet worden ingevuld. De loonheffing bij code 0310.00 is bedoeld voor de speciale loonheffing van artiesten en beroepssporters. De balansgegevens in verband met werkzaamheden (0330.00 t/m 0350.00) behoeven alleen te worden ingevuld indien ze bepaalde grenzen overstijgen (zie het aangiftebiljet). BasWin betrekt de ingevulde bedragen in de vermogensvergelijking. Zie het scherm 0300.00 (Overzicht overige persoonlijke inkomsten) wanneer de werkzaamheden zijn overgedragen of gestaakt. Zie ook Inkomsten uit overige werkzaamheden (alfahulp e.d.). Haal meer uit de help

10.8

Periodieke uitkeringen Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Het gaat hier om periodieke uitkeringen waarop geen loonheffing is ingehouden, bijvoorbeeld alimentatie voor uzelf of een verzekeringsuitkering bij ziekte, invaliditeit of een ongeval. 0410.00 Ontvangen alimentatie e.d. 0420.00 Periodieke bijdragen van overheid voor eigen woning


Onderdeel Aangifte

195

0430.00 Periodieke uitkeringen t.z.v. invaliditeit, ziekte of ongeval 0440.00 Termijnen lijfrenten, andere periodieke uitkeringen Kosten

0410.00 Ontvangen partneralimentatie e.d. Onder partneralimentatie kan worden verstaan: · alimentatie die u voor uzelf heeft ontvangen van uw ex-partner; · ontvangen afkoopsommen voor de alimentatie; · huur die uw ex-echtgenoot heeft doorbetaald voor uw huurwoning; · ontvangen bedragen voor verrekening van pensioenrechten en/of lijfrenten waarvoor de premies in aftrek zijn gebracht; · het eigenwoningforfait van de woning, als u in 2013 in het kader van een (voorlopige) alimentatieregeling in een woning woonde waarvan uw ex-echtgenoot (mede)eigenaar was. Niet: · alimentatie die u via de Sociale Dienst heeft ontvangen; · alimentatie die u voor uw kinderen heeft ontvangen.

0420.00 Periodieke bijdragen van overheid voor eigen woning Dit zijn bijvoorbeeld: · bijdragen voor premiewoningen; · woninggebonden subsidies van de gemeente. Als u de enige eigenaar van de woning was op de datum van eerste bewoning, geef dan de volledige bijdrage aan. Het kan ook zijn dat u samen met een ander de eigenaar was op de datum van eerste bewoning. Bijvoorbeeld als u in gemeenschap van goederen was gehuwd, of als u de woning samen met een huisgenoot kocht. Als u in 2013 ook met de mede-eigenaar in de woning woonde, dan mag u het bedrag van de bijdrage splitsen. Dit geldt ook als de bijdrage alleen op uw naam werd uitbetaald. Geef in dat geval de helft van de bijdrage aan.

0430.00 Periodieke uitkeringen t.z.v. invaliditeit, ziekte of ongeval Het gaat hier om uitkeringen die u ontving van een particuliere verzekering, bijvoorbeeld een particuliere arbeidsongeschiktheidsverzekering.

0440.00 Termijnen lijfrenten, andere periodieke uitkeringen Onder code 0440.00 vallen ook belaste studieuitkeringen. Deze betreffen onder andere: · periodieke studietoelagen; · lijfrente-uitkeringen die niet onder de loonheffing vallen; · afkoopsommen van lijfrenteverzekeringen; · uitkeringen van lijfrenteverzekeringen die u heeft afgesloten bij een verzekeringsmaatschappij in het buitenland; · bedrijfsbeëindigingsvergoedingen die u heeft ontvangen van de Stichting Ontwikkelings- en Saneringsfonds voor de Landbouw; · periodieke uitkeringen die u heeft bedongen bij of in direct verband met het staken van uw onderneming; · periodieke uitkeringen in verband met arbeidsinkomsten die u heeft gederfd of zou derven; · periodieke uitkeringen in verband met het staken of nalaten van werkzaamheden of diensten; · periodieke uitkeringen in verband met een stamrecht dat u heeft gebruikt voor de afname van uw fiscale oudedagsreserve; · periodieke uitkeringen die u niet in rechte af kunt dwingen en die u heeft ontvangen van rechtspersonen, zoals familiestichtingen; · uitkeringen als schadeloosstelling wegens het derven van inkomsten of als bijdrage in de kosten van levensonderhoud.


196

BasWin2014

Niet: · huursubsidie; · uitkeringen van de gemeente voor kinderopvang als u alleenstaande ouder was; · studiefinanciering op basis van de Wet studiefinanciering (WSF); · toelagen op basis van de Wet tegemoetkoming studiekosten (WTS); · studieleningen; · eenmalige studie-uitkeringen.

Kosten Vermeld hier alleen de kosten die u heeft gemaakt om de uitkeringen te kunnen krijgen of te behouden die u heeft ingevuld bij deze vraag. Het gaat bijvoorbeeld om: · advocaatkosten; · telefoonkosten; · portokosten; · reiskosten; · incassokosten. Niet: · premies die u heeft betaald voor de uitkering; · studiekosten (die kunt u invullen bij studiekosten 1440.00); · rente voor een lening die u heeft afgesloten om een van de uitkeringen te kunnen krijgen of te behouden die u bij deze vraag heeft ingevuld. Haal meer uit de help

10.9

Persoonlijke premies inkomensvoorzieningen e.d. Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Zie bij een M-biljet en emigratie ook het overzichtscherm lijfrenten voor een extra vraag over het aftrekken van premies na emigratie. Ook bedragen die u stortte op een lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrekening zijn aftrekbaar. Ruimte-berekening lijfrenten: Nieuwe werkwijze Vanaf de aangifte 2010 wordt door de Belastingdienst een algemene specificatie van de lijfrentepremies gevraagd (en niet meer per gebruikte ruimte). Dat stelt ons in staat om de afwikkeling handiger te automatiseren. Bovendien hebben we het scherm iets aangepast om duidelijker te maken welke bedragen van het vorig jaar en welke bedragen van het huidige jaar gebruikt worden. Het handigst blijft toch om het rapport af te drukken om de berekening te kunnen bekijken. 1. Vul een specificatie van de lijfrentepremies in bij 0610.20 Premies voor lijfrenten bij gebruik van jaar- of reserveringsruimte. Er is een nieuw, niet verplicht veld, polisnummer. 2. Bepaal de aftrek op het scherm 0601.00 Ruimte-berekening lijfrenten. Dit kan 2a - automatisch (vul dan de tabel bovenaan het scherm in en zet Reken automatisch op JA), of 2b - handmatig (zet het antwoord bij Reken automatisch op Nee of X en vul de aftrekbedragen zelf in. Reken automatisch betekent dus: gebruik al dan niet de berekening van jaar/reserveringsruimte die bovenaan het scherm wordt gemaakt. Als u Ja kiest, worden jaar- en reserveringsruimte berekend vanuit de tabel bovenaan het scherm en wordt de berekening gebruikt om de bij 610.20 ingevulde premies te maximeren en te verdelen. De berekening wordt verzonden én geprint. Als u Nee kiest wordt de berekening van jaar- en reserveringsruimte nog wel gemaakt en verzonden (en geprint), maar de aftrek van premies vult u handmatig in. Dit stelt u in staat om de volgorde van verrekening door het programma (eerst reserveringsruimte en dan jaarruimte) te omzeilen en af te wijken van de specificatie van 610.20 (u zou het invullen hiervan zelfs kunnen overslaan). Bij X wordt in het geheel geen berekening van jaar- of reserveringsruimte gemaakt of verzonden. Dit kan handig zijn als u die buiten het programma om heeft gemaakt.De jaarruimteberekening en de reserveringsruimte © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

197

berekening zijn geen verplichte onderdelen van de te verzenden aangifte. U krijgt opnieuw de mogelijkheid om wel zelfs de af te trekken premies in te vullen. Als u Ja of Nee kiest wordt dus steeds de berekende jaarruimte en reserveringsruimte naar de fiscus verzonden en geprint. Als u op het rapport deze prints wil vermijden is het aan te raden om een X te kiezen. Print bij nulaftrek Als er geen er lijfrentepremie aftrek is, kan het soms handig zijn om de berekening van de jaarruimte of reserveringsruimte op het rapport voor de klant te vermelden. Gegevens 2013 zijn van belang voor stakende ondernemer Voor een ondernemer die in 2013 zijn onderneming staakte geldt de uitzondering dat gebruik mag worden gemaakt van de gegevens over 2013. Kies daartoe onder het kopje 'Alleen bij staking' bij Cijfers 2013 gebruiken voor Ja en vul de pensioenaangroei 2013 in. Let op. In dit geval dient in het volgend jaar de premiegrondslag te worden verminderd met stakingswinst. Reserveringsruimte volgend jaar De reseveringsruimte van volgend jaar bestaat uit het restant van de jaarruimte van dit jaar én de niet benutte reserveringsruimte van de overige jaren (minus het eerste jaar). Op de afdruk van de ingevoerde gegevens vermelden we dit bedrag en eventueel het maximum als de niet benutte jaarruimte lager is dan het maximum (17% van de pensioengrondslag van het volgende jaar). Jaarruimte volgend jaar Op verzoek van gebruikers berekent het programma vanuit de ingevoerde gegevens over 2013 ook de jaarruimte van 2014. Dit gebeurt zodra u een bedrag invult bij Pensioenaangroei 2013 (Is er geen pensioenaangroei 2013, vul dan -1 in). De berekende jaarruimte wordt dan direct eronder op het scherm getoond. Hierna wordt op het rapport de jaarruimte 2014 afgedrukt (tenzij de cijfers van 2013 bij staking al zijn gebruikt). Algemeen Het gaat hier o.a. om premies voor: · lijfrente als aanvulling op uw pensioen (code 0610.00 t/m 0610.40); · lijfrente voor een meerderjarig invalide (klein)kind (code 0611.00); · periodieke uitkeringen aan uzelf voor ziekte, ongeval of invaliditeit (code 0620.00);

Zie voor uitgebreide informatie Elsevier IB Almanak 2014. Zie voor de preciese berekeningen de afdruk van het Rapport. Premies lijfrenten Andere verzekeringen Stakingswinst of oudedagsreserve omgezet in een lijfrente Terugontvangen premies lijfrenten e.d. Andere negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen

Premies lijfrenten U kunt premies aftrekken die u heeft betaald voor een: · oudedagslijfrente; · tijdelijke oudedagslijfrente; · nabestaandenlijfrente; In het algemeen mag u alleen als u een pensioentekort heeft een bedrag aftrekken. U heeft een pensioentekort als: · u in het jaar 2012 te weinig pensioen heeft opgebouwd (jaarruimte, premies in te vullen bij rubriek 0610.20); · u in de periode 2003 tot en met 2011 te weinig pensioen heeft opgebouwd (reserveringsruimte, premies in te vullen bij rubriek 0610.20). De gegevens over het jaar 2013 komen pas in de loop van 2014 beschikbaar en zijn daarom nu nog niet van belang. Op het scherm 0601.00 Ruimte-indicatie lijfrenten kunt u bepalen of er voldoende jaarruimte/


198

BasWin2014

reserveringsruimte is.

Let op! De ruimte-berekening van code 0601.00 is niet meer alleen ter controle. Zie hierboven.

Andere verzekeringen Het kan hier gaan om een arbeidsongeschiktheidsverzekering of kapitaalverzekering. Vermeld alleen het premiedeel voor de lijfrenteverzekering. Informeer bij uw verzekeringsmaatschappij. Voorts zijn premies aftrekbaar in verband met staking van de onderneming of het omzetten van de oudedagsreserve in aanspraken op lijfrenteuitkeringen (0610.40) en Premies voor lijfrenten van een meerderjarig invalide (klein)kind (0611.00).

Berekening van de jaarruimte De jaarruimte bedraagt (17% van de premiegrondslag) – (7,5 x A) – F – S waarbij A = aangroei van pensioenaanspraken in 2012 F = Toename min afname oudedagsreserve Premiegrondslag = Persoonlijk inkomen -/- AOW-Franchise Bij de berekening van de jaarruimte over 2013 worden inkomensgegevens over 2012 gebruikt (tenzij sprake is van staking van een onderneming en u ervoor kiest om de cijfers van 2013 te gebruiken). Deze gegevens vult u in het blok boven aan het scherm 0601.00 Ruimte-berekening lijfrenten in, onder het kopje 2012: Persoonlijk inkomen = Winst uit onderneming vóór mutatie FOR en ondernemersaftrek, Inkomsten uit binnen- en buitenlandse tegenwoordige en vroegere dienstbetrekking, privégebruik auto, inkomsten uit werkzaamheden en periodieke uitkeringen, verminderd met reis- en eventuele zeedagenaftrek. Zie ook de aanvullende toelichting van de Belastingdienst. A Groei pensioen = De pensioenaangroei (Factor A) vindt u op de opgaaf van de pensioenverzekeraar. F Toename FOR (saldo) = Dotatie Oudedagsreserve minus onttrekking. Artikel 3.127 lid 4 letter b luidt: De vermindering in verband met dotaties aan de oudedagsreserve gesteld op het bedrag waarmee de toevoeging aan de oudedagsreserve in het voorafgaande kalenderjaar overtreft de afneming van de reserve bij het einde van het kalenderjaar volgens artikel 3.70, eerste lid, onderdeel b. Artikel 3.70, eerste lid, onderdeel b betreft de “verplichte” afname van de oudedagsreserve. De aanvullende toelichting van de Belastingdienst Als u premies betaalde voor inkomensvoorzieningen die in 2006 voor aftrek in aanmerking komen vermeldde slechts Toename min afname oudedagsreserve (voor ondernemers) in 2005 en ook het rekenprogramma van de Belastingdienst maakt hier niet de wettelijke preciesering. Op onze vraag of dit een verschrijving is kregen wij het volgende antwoord, dat o.i. als een goedkeuring kan worden gelezen: “De opzet van de Rekenhulp is om de belastingplichtige in staat te stellen op zo eenvoudig mogelijke wijze de jaarruimte en de reserveringsruimte te berekenen. Daarom is er met ingang van 2001 voor gekozen - evenals dat het geval is in het Rekenprogramma Lijfrentepremieaftrek op belastingdienst.nl - om bij de saldering met de afname van de for - rubriek G - niet te differentieren zoals wettelijk is vereist; alle afnamen kunnen derhalve in aanmerking worden genomen. Deze systematiek is in het voordeel van de belastingplichtige.” Het veld 'Toename FOR (saldo)' wordt bij conversie via deze ruimere interpretatie gevuld. Eerder geconverteerde aangiften worden niet aangepast. Inmiddels is duidelijk dat de aanvullende toelichting van de Belastingdienst over 2007 de volgende omschrijving gebruikte: Voor ondernemers: toename min afname oudedagsreserve (met uizondering van afname door omzetting in een lijfrente). En deze omschrijving staat nu bij alle jaren. Blijkbaar is de Belastingdienst teruggekeerd van het hiervoor genoemde standpunt. Vanaf versie 1.6 van BasWin2008 houden we met deze terugkeer naar de wettelijke regeling rekening bij conversie van een aangifte uit 2006. Eerdere jaren worden niet automatisch aangepast. Premies werknemerssparen (op het overzichtscherm lijfrenten) De jaarruimte dient nog te worden verminderd met vrijwillig betaalde pensioenpremies in een


Onderdeel Aangifte

199

werknemersspaarregeling in 2012. Het gaat daarbij niet om de lijfrentepremies die via de (geblokkeerde) spaarloonregeling zijn voldaan. Zie het invulscherm 600.00. Gegevens 2013 zijn van belang voor stakende ondernemer Voor een ondernemer die in 2013 zijn onderneming staakte geldt de uitzondering dat gebruik mag worden gemaakt van de gegevens over 2013. Kies daartoe onder het kopje 'Alleen bij staking' bij Cijfers 2013 gebruiken voor Ja en vul de pensioenaangroei 2013 in. Berekening van de reserveringsruimte De berekening van de reserveringsruimte gebeurt door over 2001 de (nog) niet-benutte jaarruimte te berekenen. De regels en instructies zijn ingewikkeld en door regelmatige drukfouten in de aanvullende toelichting verwarrend. Vul de benodigde gegevens in het blok boven aan het scherm 0601.00 Ruimte-berekening lijfrenten in onder de verschillden jaarkopjes. Zie hiervóór onder Berekening van de jaarruimte voor uitleg over de betekenis van de termen. Premies lijfrenten e.d. t.b.v. reserveringsruimte Bij de in eerdere jaren bij de jaarruimte afgetrokken premies moet u voor de jaren na 2001 ook meetellen en de pensioenpremies uit een werknemersspaarregeling die u vrijwillig betaalde. Eerder benut Dit zijn de lijfrentepremies die eerder zijn ingevuld bij de gebruikmaking van de reserveringsruimte. Maximering reserveringsruimte Het totaal van de niet-benutte jaarruimte over de 7 aan het belastingjaar voorafgaande jaren is de opgebouwde reserveringsruimte. Dit bedrag wordt automatisch gemaximeerd op 17% van de premiegrondslag in 2013 (het bedrag dat bij de berekening van de jaarruimte is gebruikt) en vervolgens op € 6.989 (personen die op 31-122006 jonger waren dan 55 jaar) of € 13.802 (anderen). Op het scherm én bij de afdruk (in het Rapport!) van de reserveringsruimte wordt deze maximering indien van toepassing vermeld. Stakingswinst of oudedagsreserve omgezet in een lijfrente Als u bijvoorbeeld uw onderneming heeft verkocht, en u zet de stakingswinst om in een lijfrente, gelden bijzondere regels. Dit geldt ook als u uw oudedagsreserve heeft omgezet in een lijfrente. De premies die bij rubriek 0610.40 onder het kopje Via FOR worden ingevuld, worden automatisch in mindering gebracht op de stand van de oudedagsreserve. Zie daarvoor de rubriek 0966.00 Afnames en stand oudedagsreserve. Premies lijfrenten voor meerderjarig invalide (klein)kinderen Het gaat om premies die u heeft betaald voor lijfrenten waarvan de uitkeringen toekomen aan uw meerderjarig invalide (klein)kind. Er gelden twee voorwaarden: · De uitkering is bestemd voor het levensonderhoud van het (klein)kind overeenkomstig zijn plaats in de samenleving. · De uitkering eindigt uitsluitend bij het overlijden van het (klein)kind; De betaalde premies zijn volledig aftrekbaar. Arbeidsongeschiktheid e.d. Het gaat om verzekeringen die recht geven op periodieke uitkeringen waarover u inkomstenbelasting verschuldigd bent, zoals bijvoorbeeld verzekeringen voor het opvullen van uw WAO-gat of arbeidsongeschiktheidsverzekeringen die u heeft afgesloten als zelfstandige.

Niet: · premies waarmee uw werkgever rekening houdt bij het inhouden van de loonheffing; · premies voor de verplichte verzekeringen Ziektewet en de WAO; · premies voor verzekeringen die een bedrag ineens uitkeren (kapitaalverzekering); · premies voor de zorgverzekering of een ziektekostenverzekering. Terugwentelen premies die in 2014 zijn betaald Premies voor lijfrenten komen voor aftrek in aanmerking als ze in 2013 zijn betaald. Voor de jaarruimte, de © 2014 Reed Business bv

200

BasWin2014

reserveringsruimte en de premies die u heeft betaald in verband met omzetting van uw stakingswinst of oudedagsreserve in een lijfrente, geldt echter een ruimere regeling. U mag dergelijke premies die u heeft betaald in 2014 (tot april resp juli) ook aftrekken in 2013 (terugwentelen) in plaats van in 2014. Goedkeuring van de minister van financiën ivm problemen automatische incasso premies in tweede helft december 2013 Bij de overgang naar SEPA is gebleken dat automatische incasso's (o.a. lijfrenten en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen) bedoeld om in december 2013 te worden geïncasseerd soms pas in januari 2014 zijn geïnd. Dit heeft als onbedoeld effect dat die premies in principe niet aftrekbaar zijn (niet betaald in 2013) én dat voor de aangifte 2014 er een hoger saldo voor box 3 geldt. Bij besluit van 3 februari 2014 (nr. BLKB2014/195M) heeft de minister besloten dit onbedoelde effect weg te nemen. U kunt dus die premies die als gevolg van de overgang naar SEPA te laat zijn geïnd toch in 2013 in aftrek nemen. Volgens het Besluit zullen de productaanbieders ook zoveel mogelijk met inachtneming van dit besluit de gegevens doorgeven aan de Belastingdienst. Mogelijk zijn de gegevens via de VIA dan al correct opgenomen. Tevens mag u bij de aangifte over 2014 (in 2015) het eind 2013 nog niet afgeschreven bedrag in mindering brengen op het saldo van 1 januari 2014. Deze aanpassing zal zelf moeten worden gedaan!

In 2013 terugontvangen premies voor inkomensvoorzieningen Als u vóór 1 januari 2013 premies heeft afgetrokken die u heeft betaald voor bijvoorbeeld een lijfrente of voor een periodieke uitkering bij invaliditeit, en u heeft deze premies in 2013 terugbetaald gekregen, dan moet u deze aftrek ‘herstellen’ door de terugontvangen premies op te geven. Als uw lijfrenteovereenkomst in 2013 niet langer voldeed aan de voorwaarden of als uw pensioenregeling achteraf is verbeterd, moet u de waarde in het economische verkeer van de lijfrente aangeven. Dit zijn de zgn. negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen. Terugontvangen premies lijfrenten e.d. Vermeld het totaal van terugontvangen premies die u eerder had afgetrokken voor: · een lijfrente; · een particuliere arbeidsongeschiktheidsverzekering. Andere negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen Hiervan is bijvoorbeeld sprake in de volgende gevallen: · een lijfrenteovereenkomst voldeed niet meer aan de voorwaarden of u heeft in strijd met de voorwaarden gehandeld; · u heeft de verzekering afgekocht (u ontving het bedrag van de uitkering ineens in plaats van in termijnen); · u heeft het recht op de uitkering aan iemand geschonken, verkocht of verpand. Vermeld de waarde in het economische verkeer van de lijfrente op het moment van afkoop, schenking enzovoort. Voor polissen waarvan u nog geen uitkeringen ontvangt, vermeldt u minimaal de premies die u in het verleden heeft afgetrokken.

Revisierente Markeer bij code 0642.00 de afkoopsommen van lijfrenten waarvoor revisierente verschuldigd is. Zie verder code 3860.00 Revisierente en de uitleg bij dat scherm. Haal meer uit de help

10.10 Inkomsten over periode vóór 2001 en terugontvangen bedragen Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Het gaat hier o.a. om inkomsten die volgens het nieuwe belastingstelsel niet meer zijn belast. Omdat deze betrekking hebben op de periode vóór 2001 dient er nog wel volgens het oude stelsel te worden afgerekend. © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

201

Huur en pacht e.d. Het kan zijn dat u in 2013 huur of pacht ontving over de periode vóór 1 januari 2001. Omdat u hierover nog geen belasting heeft betaald, moet u de huur en pacht op uw aangifte over 2013 aangeven. Ook andere inkomsten over de periode vóór 1 januari 2001 die u in 2013 heeft ontvangen moet u hier aangeven. Geef ook de inkomsten van uw minderjarige kinderen aan. Kosten die u in 2013 heeft gemaakt in verband met deze huur of pacht, mag u niet aftrekken. Rente Het kan zijn dat u in 2013 rente van bijvoorbeeld uw bank ontving over de periode vóór 1 januari 2001. Omdat u hierover nog geen belasting heeft betaald, moet u de rente op uw aangifte over 2013 aangeven. Het gaat om rente over banken spaartegoeden, spaarbewijzen of andere vorderingen. Vermeld ook de heffingsrente, invorderingsrente en rente die uw minderjarige kinderen hebben ontvangen. De kosten die u maakte om rente te ontvangen, mag u niet aftrekken. Als u in 2012 rente heeft ontvangen over een periode die begon vóór 1 januari 2001 en die doorliep ná 31 december 2000, moet u het rentebedrag splitsen. U geeft alleen het deel van de rente aan dat gaat over de periode vóór 1 januari 2001. Kapitaalverzekeringen Geef ook de inkomsten van uw minderjarige kinderen aan. Het gaat om de situatie dat u in 2013 een (deels) belaste uitkering ontving uit een kapitaalverzekering die op 31 december 2000 al bestond, en die niet is omgezet in een kapitaalverzekering eigen woning. Het gaat hierbij ook om rente ontvangen na 21 december 2000. De Belastingdienst vraagt alleen om het belastbare bedrag en de toegepaste vrijstelling. De premies zijn bedoeld als een rekenhulpmiddel. Als er geen vrijstelling van toepassing is, bijvoorbeeld omdat niet voldoende lang premies zijn betaald, vult u alleen het belastbare bedrag in. N.B. De vrijstelling ziet op het totale bedrag van de uitkering (en niet alleen op het rentebestanddeel = uitkering minus betaalde premies)! Is de maximale vrijstelling hoger dan de uitkering, vul dan maximaal de uitkering als vrijstelling in. Het restant kunt u mogelijk bij een andere latere uitkering gebruiken. Ontvangen bedragen voor uitgaven die bij eerdere aangifte zijn afgetrokken Het kan zijn dat u of uw echtgenoot in 2013 een vergoeding heeft ontvangen of een bedrag heeft terugontvangen voor uitgaven die u of uw echtgenoot in een eerder jaar heeft afgetrokken. U of uw echtgenoot moet deze aftrek dan in 2013 ‘herstellen’. Het gaat om vergoedingen of terugontvangen bedragen voor: · alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen; · de (onderhouds)kosten van een monumentenpand; · een zgn. Agaathlening die u heeft verstrekt aan een startende ondernemer en die u vóór 1 januari 2013 heeft kwijtgescholden; · terugontvangen buitengewone uitgaven; · terugontvangen studiekosten. Geef geen hoger bedrag aan dan het bedrag dat u in een eerder jaar heeft afgetrokken. Als u een fiscale partner heeft: degene wie het bedrag in een eerder jaar heeft afgetrokken, moet het terugontvangen bedrag aangeven. Als u inmiddels gescheiden bent, duurzaam gescheiden leeft of niet meer samenwoont, dan moet degene die het bedrag heeft terugontvangen, dit aangeven. Haal meer uit de help

10.11 Winstaangifte Stappenplan 0800.00 Overzicht winst uit onderneming Bij 0801.00 kunt u een reden opgeven die ervoor zorgt dat de aangifte handmatig (en niet volledig automatisch) wordt beoordeeld. Dit betekent overigens niet dat u hiervan altijd bericht krijgt. Winst in C- of M-biljet Bij de aangifte van buitenlandse belastingplichtigen (C- of M-biljet) gelden voor de winst dezelfde regels als voor andere posten, dus bijtelling van aan het buitenland toegewezen inkomen bij kiezen voor binnenlandse belastingplicht én verdeling over binnen- en buitenlandse periode bij een M-biljet. Bij het invullen van winst betekent dit: maak uw keus voor binnenlandse belastingplicht vóóraf en vul de winst in die bij die keus hoort en © 2014 Reed Business bv

202

BasWin2014

corrigeer bij Aanslagen/Premie buitenlanders eventueel het premie-inkomen. M.b.t. het M-biljet vult u bij de winst de jaarwinst in en verdeelt deze in het scherm Aanslagen/M-biljet ondernemer Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Stappenplan Hieronder volgt een stappenplan voor de elektronische winstaangifte. 1 Begin de aangifte van de ondernemer 2 Jaarstukken: Bedrijfsgegevens 3 Jaarstukken: Balans en resultatenrekening 4 Jaarstukken: Meer dan één onderneming en samenwerkingsverbanden 5 Investeringsaftrek 6 Kapitaalsvergelijking 7 Onttrekkingen 8 Winst van medegerechtigde 9 Buitenlandse resultaten uit onderneming 10 Berekening belastbare winst 11 Staking 12 Breng mutaties in oudedagsreserve over in balans 13 Voltooi de aangifte 14. Presentatie van de aangifte aan de klant


2 Jaarstukken: Bedrijfsgegevens en koppelen jaarstuk In het scherm Jaarstukken\Overzicht Jaarstukken koppelt u een bestaand jaarstuk of kiest u een nieuw jaarstuk. BIj Jaarstukken\Bedrijfsgegevens vult u het type onderneming en jaarstuk in en koppelt u het jaarstuk desgewenst aan de huwelijkspartner. Zie voor informatie hierover ook Jaarstukken Bedrijfsgegevens en aandeel ondernemer Zie ook Veelgestelde vragen Winstaangifte over de in te vullen posten van het jaarstuk bij een commanditaire vennootschap en buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen.


Onderdeel Aangifte

203

Gekoppeld aan Bij Gekoppeld aan geeft u aan of het ingevulde jaarstuk voor de aangever, de partner of beiden is. Als de partner ook een onderneming heeft gaat u als volgt te werk: Kies eerst een nieuw jaarstuk en klik bij Gekoppeld aan vervolgens partner aan. Meer dan één jaarstuk U kunt aan één aangifte meerdere jaarstukken koppelen, zodat ook de aangifte van de ondernemer met meer dan één onderneming of samenwerkingsverbanden kan worden ingediend, of de aangifte van aangever en partner die beiden een onderneming hebben. Gebruik de knop Nieuw om een nieuw jaarstuk te maken en de knop Koppelen om een jaarstuk te koppelen dat u al bij een andere aangifte heeft ingevuld (samenwerkingsverbanden). Voorbeeld: partner heeft eigen eenmanszaak: Ga naar Jaarstukken/Overzicht jaarstukken Klik op nieuw en vul de naam van het jaarstuk in Ga naar jaarstukken 010.00 Bedrijfsgegevens/soort onderneming en jaarstuk Kies Jaarstuk hoort bij Partner (als deze situatie vorig jaar ook het geval was zal het jaarstuk van de partner via conversie al beschikbaar en gekoppeld zijn). Wisselen tussen jaarstukken Als de belastingplichtige meer dan één onderneming heeft of als hij/zij deelneemt in een samenwerkingsverband waarvan u al jaarstukken heeft ingevuld, worden deze jaarstukken getoond in het scherm Bedrijfsgegevens. U kunt een ander jaarstuk selecteren en bewerken. U kunt ook wisselen tussen jaarstukken met F6 (ook in de andere schermen van Jaarstukken). Ontkoppelen Als u een jaarstuk ten onrechte met de huidige aangifte heeft gekoppeld, selecteert u het jaarstuk selecteren en klikt u op de knop Ontkoppelen.


204

BasWin2014


Vergrendeling van jaarstuk Als een aangifte wordt verzonden en u kiest daarbij voor het vergrendelen van de aangifte, dan worden de bijbehorende bestanden ontoegankelijk gemaakt. Een jaarstuk dat bij een andere participant in gebruik is kan dan niet worden gewijzigd, tenzij u in de oorspronkelijke aangifte kiest voor ontgrendelen (zie het scherm Persoon/Dossier in de Classic versie of Algemeen/Aangiftegegevens in de Database versie). Verwerking naderhand van FOR-gegevens vereist weer het ontgrendelen van het jaarstuk. Soort onderneming Kies bij Jaarstukken\010.00 Bedrijfsgegevens het type onderneming. Het type onderneming bepaalt onder andere of de gegevens van de jaarstukken · direct kunnen worden doorgerekend in de Aangifte bij kapitaalsvergelijking (bij eenmanszaken, persoonlijke jaarstukken bij een samenwerkingsverband of film/scheepvaart-CV's) of · bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband moeten worden verdeeld (bij bepaalde samenwerkingsverbanden). Als u het jaarstuk van een samenwerkingsverband met herleiding kiest, vult u het volgende scherm (Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband) ook in. Bij de keuze CV (voor commanditair vennoot van een film/scheepvaart cv) worden de bedragen uit de balans en resultatenrekening, net als bij een eenmanszaak, direct doorgerekend in de aangifte. Het is dan dus de bedoeling dat een beperkt aantal rubrieken wordt ingevuld en alleen het persoonlijke aandeel van de vennoot. Zie Winstaangifte Medegerechtigde voor de desbetreffende posten. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/scheepvaart-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u als aangifte Samenwerkingsverband kiest, de juiste manier van invullen en het feit dat de ondernemer CV is moet vermelden in het jaarstuk. Zie het tweede scherm van Jaarstukken. De winst moet in beide gevallen ook worden vermeld bij Aangifte/850 Winst uit onderneming als medegerechtigde. Dit bedrag wordt afgetrokken van de ondernemerswinst, zodat de juiste berekening van de arbeidskorting en de mkb-winstvrijstelling kan worden gemaakt en de zelfstandigenaftrek tot het juiste bedrag kan worden beperkt. Alleen fiscaal sturen U kunt in BasWin commerciële cijfers invullen en per rubriek de fiscale open afwaardering vermelden. Als u uitsluitend over de fiscale cijfers beschikt, kunt u volstaan met het invullen van de fiscale bedragen onder Commercieel. Vanaf de aangifte 2010 worden alleen fiscale totaalbedragen verstuurd. Zie ook de rubrieken 020.00 t/m 028.00 onder Bedrijfsgegevens, voor toelichting op de jaarstukken, zoals een gewijzigde pensioenregeling en de Help daarbij. Importeren uit extern bestand © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

205

Het is mogelijk om totaalbedragen te importeren vanuit een aantal bestandsformaten. Zie Importeren uit extern bestand.


4 Jaarstukken: Meer dan één onderneming en samenwerkingsverbanden Het scherm Jaarstukken\Overzicht jaarstukken bevat de knop Koppelen die het mogelijk maakt meerdere jaarstukbestanden aan de aangifte te koppelen, zodat meerdere eenmanszaken of (samenwerkingsverbanden) kunnen worden gebruikt. Tijdens het invullen van meerdere jaarstukken van een ondernemer kunt u tussen de verschillende jaarstukken wisselen met de toets F6. Bij een samenwerkingsverband vult u bij één van de participanten de jaarstukken van het samenwerkingsverband in en vervolgens koppelt u bij de andere participanten de desbetreffende jaarstukken. Vergeet bij samenwerkingsverbanden niet om bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband te vermelden: - het aandeel in de het kapitaal van de onderneming - het winstaandeel van de ondernemer - t.b.v. de investeringsaftrek het aandeel in de onderneming in procenten - de stand van de overige reserves aan het eind van het jaar - de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar De laatste twee rubrieken worden niet gevraagd door de Belastingdienst, maar zijn bedoeld om de berekening van de oudedagsreserve in de aangifte mogelijk te maken. Het is mogelijk (maar niet noodzakelijk) om bij samenwerkingsverbanden het RSIN van het samenwerkingsverband in te vullen. Zie ook de Help bij Jaarstukken invullen. Doorrekenen Het ondernemingsvermogens begin jaar/eind jaar en de winst uit resultatenrekening worden automatisch doorgerekend in het onderdeel Aangifte\Kapitaalsvergelijking. Bij eenmanszaken, persoonlijke jaarstukken in een samenwerkingsverband en CV's gaat het om de totaalbedragen uit de balans/resultatenrekening, bij samenwerkingsverbanden met herleiding om de bedragen die op het scherm Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband per ondernemer zijn benoemd. In de Aangifte worden ook bedragen met betrekking tot de oudedagsreserve gebruikt (zie Aangifte\0965.00 Toename oudedagsreserve). Deze bedragen worden bij eenmanszaken direct doorgerekend in het onderdeel Aangifte. Bij samenwerkingsverbanden moet u enkele bedragen invullen bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Die afgesplitste bedragen worden dan voor de huidige ondernemer doorgerekend in Aangifte. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/ scheepvaart-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u dit moet vermelden in het jaarstuk. Zie het tweede scherm van Jaarstukken. De winst moet ook worden vermeld bij Aangifte/850 Winst uit onderneming als medegerechtigde.


206

BasWin2014


6 Kapitaalsvergelijking Ga naar rubriek 0805.00 van Aangifte (Kapitaalsvergelijking). Dit scherm vermeldt de bedragen die voortkomen uit de gekoppelde jaarstukken. Bij een eenmanszaak of meerdere eenmanszaken of persoonlijke jaarstukken bij een samenwerkingsverband zijn dit de totalen uit de Jaarstukken zelf, bij een samenwerkingsverband met herleiding zijn de winstaandelen ingevuld bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Geen aansluiting kapitaalsvergelijking Als de kapitaalsvergelijking wél de ondernemingsvermogens laat zien maar niet de winst via resultatenrekening, dan is waarschijnlijk het volgende aan de hand: u heeft bij Jaarstukken/bedrijfsgegevens gekozen voor Samenwerkingsverband mét herleiding, vervolgens bij Jaarstukken Aandeel ondernemer wél het ondernemersaandeel van de ondenemingsvermogens per begin en eind jaar ingevuld, maar nog niet het ondernemersaandeel in de winst (bij een van de velden Vergoeding arbeid ondernemer, overige vergoeding winst onderneming enz.). Bij 0801.00 kunt u een reden opgeven die ervoor zorgt dat de aangifte handmatig wordt beoordeeld. Dit betekent overigens niet dat u hiervan altijd bericht krijgt. De rubriek Aangifte\0813.00 is een toelichting op de aangifte. Als u op het scherm Kapitaalsvergelijking de vraag Wijkt beginvermogen af van aangifte van vorig jaar, met JA beantwoordt, worden van alle gekoppelde jaarstukken de beginvermogens uit de balans elektronisch meegestuurd. Zie als de kapitaalsvergelijking niet sluit de informatie hieronder en Winstaangifte Kapitaalsvergelijking.

7 Onttrekkingen Vul de privéonttrekkingen in. Bij een eenvoudige aangifte zal dit vaak het verschil zijn tussen de winst die berekend is via de resultatenrekening (omzet -/- kosten) en de vermogenssprong via de kapitaalsvergelijking. Na de gewone privéonttrekkingen zullen de winst via kapitaalsvergelijking en de winst via resultatenrekening meestal gelijk lopen. De Belastingdienst beschouwt ook de bijtelling wegens het gebruik van een auto van de onderneming en de bijtelling voor het wonen in een bedrijfspand als onttrekkingen. Dit geldt ook voor de winst die bij staking wordt geboekt. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte.


Onderdeel Aangifte

207

Nadat u deze bijzondere onttrekkingen heeft ingevuld dient u bij eenmanszaken de berekende bedragen zelf over te brengen in de resultatenrekening als fiscale correcties op de betreffende posten (huisvestingskosten, transportkosten en buitengewone stakingsresultaten). Bij samenwerkingsverbanden kan dat ook, maar dient bovendien in elk geval de winst via resultatenrekening bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband aan deze ingevulde rubrieken te worden aangepast. Hiervoor is een speciaal correctieveld opgenomen. 8 Winst van medegerechtigde Let op dat hier met medegerechtigde wordt bedoeld: degene die niet als ondernemer deelneemt in een samenwerkingsverband. De bedragen bij 0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde worden onder andere gebruikt om de winst waarover zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling moet worden berekend te verminderen, maar niet om de winst uit onderneming te berekenen. De winst uit onderneming van de medegerechtigde volgt uit de kapitaalsvergelijking (met andere woorden, uit de jaarstukken). Zie Winstaangifte Medegerechtigde. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/scheepvaartcv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u dit moet vermelden in het jaarstuk. Zie het derde scherm van Jaarstukken. Hier vult u de inndicatie in dat belastingplichtige medegerechtigd is tot het vermogen van de onderneming, anders dan als ondernemer of aandeelhouder (commanditair vennoot)


10 Berekening belastbare winst Om de belastbare winst uit onderneming te berekenen moeten alle fiscale correctieposten (vrijstellingen, forfaitaire bijtellingen, reserves) en de ondernemersaftrek nog worden ingevuld. Vul deze zaken in bij de rubrieken 0920.00 t/m 0970.00 van Aangifte. De bedragen bij 0950.00 Investeringsregelingen worden i. h.a. automatisch uit de bijlage overgenomen. Toename en afname oudedagsreserve De winst die berekend wordt na de aftrek van de posten die worden ingevoerd in de rubriek 0960.00 Wijzigingen toelaatbare reserves is in het algemeen de bron voor de berekening van de toevoeging aan de oudedagsreserve. Het bedrag wordt getoond bij 0805.00 Kapitaalsvergelijking onder Winst vóór mutaties oudedagsreserve. De toevoeging aan de oudedagsreserve regelt u via het beantwoorden van enkele vragen op het scherm bij 0965.00 Toename oudedagsreserve.

Toevoegen aan oudedagsreserve? Deze keuze is beperkt tot ja of nee. Het is fiscaal (wettelijk!) niet mogelijk gedeeltelijk toe te voegen.


208

BasWin2014

Berekening dotatieruimte De dotatieruimte (maximale toevoeging aan de oudedagsreserve) wordt bepaald door de stand van het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar (inclusief de oudedagsreserve) en de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar. Deze bedragen worden door BasWin automatisch uit de ingevulde jaarstukken overgenomen, voor zover het eenmanszaken betreft. Bij samenwerkingsverbanden is het zonder verder invullen niet duidelijk welke oudedagsreserve bij welke ondernemer hoort en hetzelfde geldt ook voor de verschillende ondernemingsvermogens (denk aan de aanwezigheid van andere reserves dan de oudedagsreserve). Daarom moeten bij samenwerkingsverbanden deze bedragen nog worden ingevuld bij Jaarstukken\Bedrijfsgegevens \Aandeel onderneming in het samenwerkingsverband (dit geldt voor de reserves aan het eind van het jaar en de oudedagsreserve aan het begin van het jaar). Let op dat ondernemingsvermogen en stand oudedagsreserve ook gebruikt worden bij een eventuele verplichte afname van de oudedagsreserve. De kolom +/- kan worden gebruikt om buitenlands ondernemingsvermogen in mindering te brengen op het totale ondernemingsvermogen. Verhogen met (bij staken én aankoop van lijfrenten) ziet op de mogelijkheid om in geval van staking niet uit te gaan van het ondernemingsvermogen aan het eind van het kalenderjaar, maar van het ondernemingsvermogen bij staking. Zie bij Jaarstukken / Staken en de uitgebreide informatie bij Winstaangifte Oudedagsreserve. Afnames van de oudedagsreserve komen aan de orde bij 0966.00. Zie ook Winstaangifte Oudedagsreserve. Als er sprake is van lijfrentepremies die gebruikt worden om de oudedagsreserve te doen afnemen, kunt u die invullen bij rubriek 0610.40 van Aangifte. 11 Staking Bijzondere aandacht verdient de aangifte van de ondernemer die zijn onderneming (gedeeltelijk) staakt. Op verschillende plaatsen in het programma worden hierover vragen gesteld. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte. Enkele hoofdpunten: · BasWin gaat ervan uit dat het ondernemingsvermogen bij algehele staking aan het eind van het boekjaar niet meer bestaat (nul is). · De stakingswinst moet worden vermeld als onttrekking (Aangifte\0816.00 en 0816.50). Eventueel ook of in plaats hiervan bij Aangifte\0973.00. Met dit bedrag wordt gerekend voor de stakingaftrek als u deze activeert bij Aangifte\0970.00 Ondernemersaftrek. · De stakingswinst moet ook worden vermeld in de resultatenrekening (rekenend) en extra comptabel bij 060.00 in het Jaarstuk. · Bij samenwerkingsverbanden hoort de stakingwinst dus ook onderdeel uit te maken van de afgesplitste winst bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Bovendien moet er bij Jaarstukken\050.00 (Onderneming of deel ervan geëindigd) een toelichting worden gegeven. · De verplichte afname van de oudedagsreserve bij staking én ontbreken van voldoende ondernemingsvermogen regelt u bij Aangifte\0966.00 Afnames en stand oudedagsreserve in samenhang met de stand van de oudedagsreserve en het ondernemingsvermogen bij Aangifte\0965.00 Toename oudedagsreserve.

·

U kiest voor stakingsaftrek bij Aangifte\0970.00 Ondernemersaftrek. De stakingsaftrek is maxima € 3.630.

12 Breng mutaties in oudedagsreserve over in balans Breng (met name bij een eenmanszaak) de berekende dotatie of onttrekking aan de oudedagsreserve over naar de balans, Jaarstukkenrubriek 1111.00. U hoeft hierna geen verandering in het ondernemingsvermogen van 1101.00 aan te brengen. De mutatie van rubriek 1101.00 in de Jaarstukken wordt automatisch als fiscale correctie tegengeboekt in het totale ondernemingsvermogen, zodat het saldo gelijk blijft. 13 Voltooi de aangifte Vergeet niet de buitenlandse winsten bij 4110.30 Box 1 elders belast in Aangifte nogmaals op te geven, denk aan de verliezen uit onderneming van voorgaande jaren onder rubriek 3850.00 en eventueel het ondernemingsvermogen aan het begin van het jaar bij rubriek 8002.00 (ten behoeve van de © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

209

vermogensvergelijking, dit bedrag wordt vergeleken met het bedrag dat is ingevuld bij rubriek 0965.00) en denk ook aan Aanslagen/Zvw. Denk bij een M-biljet aan de afsplitsing van de jaarwinst per periode bij Aanslagen\M-ondernemer. 14. Presentatie van de aangifte aan de klant Voor de winstaangifte van binnenlandse belastingplichtigen bestaat (behalve voor overledenen, M- en C-biljetten voor ondernemers) geen PDF-biljet. Het kan alleen elektronisch worden ingeleverd. In BasWin kunt u de te verzenden onderdelen van de winstaangifte afdrukken. Het gaat daarbij om de afdrukopties: · Aangifte en Specificaties (onder het kopje 'Concept en verzendverslag'). · Jaarstukken: Aangifte (verzendgegevens) (van alle ondernemingen voor de desbetreffende ondernemer). Deze optie kunt u bereiken via de knop Print jaarstukken in het afdrukscherm. De afdruk van Jaarstukken: Rapport bevat alleen commerciële gegevens (afhankelijk van de opties die u hierbij zelf heeft gekozen). De jaarstukken bij een M- of F-biljet kunnen ook in PDF worden afgedrukt. Voor het C-biljet voor ondernemers bestaan ze officieel niet, maar mogen ze wel worden gebruikt. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Zie ook enkele veelgestelde vragen: Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Moet ik voor een medegerechtigde in een film/scheepvaart-CV ook een complete balans en resultatenrekening invullen? Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een film/scheepvaart-CV? Kan ik meer dan één CV invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan € 50.000 berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? Haal meer uit de help

10.12 Winstaangifte Kapitaalsvergelijking Zie ook de uitleg in het aparte hoofdstuk in de handleiding Rubrieken in Aangifte voor de kapitaalsvergelijking: 0805.00 Kapitaalsvergelijking 0812.00 Als beginvermogen afwijkt van aangifte vorig jaar 0813.00 Toelichting ondernemingsvermogen einde boekjaar 0814.00 Overige privéonttrekkingen in contanten 0816.00 Privéonttrekkingen in natura/goederen (o.a. bij staking) 0816.50 Ontrekking door overbrenging grond naar privé (o.a. bij staking) 0817.00 Privéstortingen 0818.00 Vorming positieve terugkeerreserve en 0819.00 Vorming negatieve terugkeerreserve 0820.00 Prive-voordeel auto onderneming 0820.20 Bijzondere situaties prive-voordeel auto onderneming 0820.40 Bijtelling wonen in bedrijfspand Verschil resultatenrekening en kapitaalsvergelijking Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Let op de noodzaak om de resultaten van onttrekkingen van 0820.00, 0820.20 (auto), 0820.40 (woning) en 0826.00 (staking) ook aan te brengen in de resultatenrekening (bij samenwerkingsverbanden zelfs op meerdere plaatsen). Als dat niet gebeurt zal de kapitaalsvergelijking niet sluiten.

0805.00 Kapitaalsvergelijking Deze rubriek bevat de kapitaalsvergelijking en toont de gebruikte bedragen die zijn ingevuld bij Jaarstukken. Zie Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband voor een afsplitsing bij © 2014 Reed Business bv

210

BasWin2014

samenwerkingsverbanden. Zie Jaarstukken\1100.00 Fiscaal ondernemingsvermogen voor het gebruikte ondernemingsvermogen. Zie het stappenplan voor uitgebreide uitleg. Geen aansluiting kapitaalsvergelijking Als de kapitaalsvergelijking wél de ondernemingsvermogens laat zien maar niet de winst via resultatenrekening, dan is waarschijnlijk het volgende aan de hand: U heeft bij Jaarstukken/bedrijfsgegevens gekozen voor Samenwerkingsverband mét herleiding, vervolgens bij Jaarstukken/Aandeel ondernemer wél het ondernemersaandeel van de ondenemingsvermogens per begin en eind jaar ingevuld, maar nog niet het ondernemersaandeel in de winst (bij een van de velden Vergoeding arbeid ondernemer, overige vergoeding winst onderneming enz.). 0812.00 Als beginvermogen afwijkt van aangifte vorig jaar Als het ondernemingsvermogen aan het begin van het boekjaar afwijkt van het ondernemingsvermogen aan het einde van het vorige boekjaar vermeldt u dit hier. Het gevolg hiervan is dat ook de fiscale cijfers per begin boekjaar worden verzonden. Als het ondernemingsvermogen bij het begin van dit boekjaar overeenkomt met het ondernemingsvermogen dat u vorig jaar aangaf aan het einde van het boekjaar vult u rubriek 0812.00 niet in en worden de cijfers van begin boekjaar (vorig boekjaar voor de resultatenrekening) niet gestuurd. U hoeft in dit geval ook geen complete balans per begin boekjaar in te vullen (met uitzondering van het stukje waarin het ondernemingsvermogen wordt berekend, dit is nodig voor de kapitaalsvergelijking). 0813.00 Toelichting ondernemingsvermogen einde boekjaar U kunt hier een tekstuele toelichting geven die elektronisch wordt verzonden.

0814.00 Overige privéonttrekkingen in contanten Hier vult u de traditionele privéonttrekkingen in. De wet beschouwt de fiscale correctieposten Auto en woning ondernemer ook als onttrekkingen. U hoeft deze hier niet te vermelden. Ingevoerde gegevens moeten worden gespecificeerd.

0816.00 Privéonttrekkingen in natura/goederen (o.a. bij staking) Bij staking van de ondernemer vormt het verschil tussen de boekwaarde en de overdrachtsprijs de stakingswinst. BasWin berekent de stakingswinst automatisch over de hier met J gemarkeerde regels. Het bijtellingsbedrag dient ook te worden aangegeven als fiscale post in de resultatenrekening van de onderneming. Zie Jaarstukken\2101.40 Positief stakingsresultaat en 2102.20 Negatief stakingsresultaat. Dit is met name het geval bij een eenmanszaak. De fiscale winst volgens de resultatenrekening moet namelijk overeenkomen met de winst uit onderneming via kapitaalsvergelijking. Bij samenwerkingsverbanden is het bedrag opgenomen in de afsplitsing van de winst bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte.

0816.50 Ontrekking door overbrenging grond naar privé (o.a. bij staking) Deze rubriek is toegevoegd per 2005. Bij staking geldt hetzelfde als hiervóór vermeld bij 0816.00.

0817.00 Privéstortingen Privéstortingen zijn ontvangsten die tot een verhoging van het ondernemingsvermogen hebben geleid, maar die niet tot de winst moeten worden gerekend, omdat het geen zakelijke inkomsten zijn. Voorbeelden hiervan zijn: · stortingen vanuit een privérekening · het inbrengen van goederen in de onderneming vanuit het privévermogen In het systeem van de kapitaalsvergelijking worden stortingen bij het beginvermogen opgeteld. Onttrekkingen worden bij het eindvermogen opgeteld. Het verschil tussen deze twee saldi geeft dan precies de winst volgens kapitaalsvergelijking.

0818.00 Vorming positieve terugkeerreserve en 0819.00 Vorming negatieve terugkeerreserve Het kan zijn dat u de onderneming die u in een B.V. drijft, voor rekening van uzelf – als natuurlijk persoon – wilt © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

211

gaan drijven. In dit geval bestaat de mogelijkheid om (eventuele) fiscale claims niet af te rekenen, maar door te schuiven naar de balans van uw (eigen) onderneming. Dit gebeurt met een terugkeerreserve. Deze reserve kan positief of negatief zijn. Als u een naamloze of besloten vennootschap wilt omzetten in een eenmanszaak, maatschap of firma, dan bestaat er een regeling om dit te doen zonder fiscale gevolgen. De bestaande belastingclaims van de vennootschap worden met deze regeling doorgeschoven naar de nieuwe onderneming. Een eventueel verschil tussen de claims wordt verrekend op het moment dat (een gedeelte van) de nieuwe onderneming wordt gestaakt.

0820.00 Privévoordeel auto onderneming Als u in 2013 in een auto van uw onderneming reed en deze auto ook privé gebruikte, dan moet u voor dat privégebruik een bedrag verrekenen met de autokosten van de onderneming. Dit bedrag is maximaal het bedrag van de autokosten. Het bedrag dat u verrekent met uw autokosten, hangt af van de waarde van de auto. In het algemeen geldt dat u minimaal 25% van de waarde van de auto moet verrekenen met de autokosten. Voor auto's met geringe CO2-uitstoot geldt een percentage van 14%. Bij een gebroken boekjaar geldt over de periode van het vorig jaar nog het oude regime. Alleen als u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé reed, hoeft u niets te verrekenen. Voor bepaalde bestelauto’s geldt een andere regeling (lees hierna bij Bestelauto voor goederenvervoer). Woon-werkverkeer telt met ingang van 1 januari 2004 niet meer mee als privégebruik. Het bijtellingsbedrag dient ook te worden aangegeven als fiscale afwaardering in de resultatenrekening van de onderneming. Zie Jaarstukken\2001.00 Autokosten en transportkosten. Dit is met name het geval bij een eenmanszaak. De fiscale winst volgens de resulatenrekening moet namelijk overeenkomen met de winst uit onderneming via kapitaalsvergelijking. Bij samenwerkingsverbanden is het bedrag opgenomen in de afsplitsing van de winst bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Vermeld in uw aangifte het kenteken van de auto(’s), de catalogusprijs, de periode dat u de auto(’s) van de werkgever had en het aantal privékilometers als dit niet hoger is dan 500. Bij een gebroken boekjaar markeert u de apart in te vullen periode in 2012 met een J.

Kenteken Als u een auto had met een buitenlands kenteken, vul dan in: AAAA01. Als u onder het dealerbesluit viel, vul dan in: AAAA02. Als u het juiste kenteken niet kunt opgeven omdat u bijvoorbeeld het kenteken niet meer weet, vul dan in: AAAA03. Deel van 2013 een auto Er wordt met werkelijke dagen gerekend. Waarde van de auto De waarde van de auto is inclusief de ‘af-fabriek’ en de door de dealer en/of importeur vóór de kentekenstelling geleverde accessoires en; · bij een personenauto: de oorspronkelijke catalogusprijs inclusief BTW en BPM (Belasting van personenauto’s en motorrijwielen). Dit is de officiële nieuwprijs van de auto op de datum dat deel 1 van het kenteken is afgegeven; · bij een bestelauto: de oorspronkelijke catalogusprijs inclusief BTW. Uitzondering Als het gaat om een personenauto of bestelauto vanaf het moment dat deze ouder is dan 15 jaar, geldt de waarde in het economische verkeer in 2013. Als een personenauto bijvoorbeeld op 1 mei 2013 15 jaar oud is geworden, gaat u de eerste vier maanden uit van de catalogusprijs en de overige maanden van de waarde in het economische verkeer. Type co2-uitstoot Dit bepaalt (wettelijk) welk bijtelpercentage wordt gebruikt (0%, 14%, 20%, 25%). . 15 jaar of ouder Voor auto's ouder dan 15 jaar gelden hogere bijtelpercentages.

Bestelauto voor goederenvervoer Als u een bestelauto had die (nagenoeg) uitsluitend geschikt was voor het vervoer van goederen, dan hoeft u © 2014 Reed Business bv

212

BasWin2014

niet 25% van de waarde van de auto te verrekenen met de autokosten. Verreken dan het aantal privékilometers maal de werkelijke kilometerprijs met de autokosten. Het gaat hier bijvoorbeeld om een auto die alleen een bestuurdersstoel had en waarvan de bevestigingspunten van de passagiersstoel waren weggeslepen of dichtgelast. Rittenregistratie Als in 2013 op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé is gereden met de auto, hoeft u niet 25% van de waarde van de auto te verrekenen met de autokosten. U moet dit wel kunnen aantonen met bijvoorbeeld een rittenregistratie. U mag ook op een andere manier bewijzen dat op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé is gereden met de auto. De rittenregistratie moet vermelden: het merk, type en kenteken van de auto en de periode waarin u de auto tot uw beschikking had. U vermeldt per rit: · de datum; · de begin- en eindstand van de kilometerteller; · het adres van vertrek en het aankomstadres. Had u een afspraak en reed u daar vanaf uw werkadres heen en daarna weer terug, dan heeft u twee ritten gemaakt; · als u niet de meest gebruikelijke route heeft genomen: de route die u heeft gereden; · of het een privérit is of een zakelijke rit. Als u tijdens uw werk een privébezoek heeft gebracht (bijvoorbeeld aan de dokter) en daarvoor de auto gebruikte om tijd te besparen, geldt dit als een privérit. Voldoet uw rittenregistratie niet aan deze eisen of heeft u geen ritten registratie bijgehouden? Dan moet u 25% van de waarde van de auto verrekenen met de autokosten van de onderneming. Kunt u echter op een andere manier aantonen dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé heeft gereden, dan hoeft u niets te verrekenen.

0820.20 Bijzondere situaties privévoordeel auto onderneming In de bijzondere situatie dat bijv. de bijtelling hoger uit zou komen dan de werkelijke totale autokosten van een onderneming kunt u dit scherm gebruiken door die werkelijke kosten hier in te vullen of te corrigeren (middels een negatief bedrag) ten opzichte van hetgeen bij 0820.00 is ingevuld. 0820.40 Bijtelling wonen in bedrijfspand Als u in 2013 in een pand woonde dat uw hoofdverblijf was en in zijn geheel tot uw ondernemingsvermogen behoorde, dan moet u het woningforfait bij uw winst tellen. Het kan ook gaan om een pand dat uw onderneming had gehuurd en waarvan u een deel als woning gebruikte. Vermeld de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari 2012 die staat op de WOZ-beschikking van de gemeente. De WOZ-waarde staat op de WOZbeschikking die u van uw gemeente heeft ontvangen. Zijn eventuele bijgebouwen, zoals een garage, afzonderlijk vermeld op de WOZ-beschikking of heeft u hiervoor een aparte WOZ-beschikking ontvangen? Tel dan de WOZwaarden bij elkaar als deze bijgebouwen bij de woning horen. Als er geen WOZ-waarde bekend is vult u de economische waarde in en markeert het bedrag met een X. Toelichting Belastingdienst: De volgens hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken voor de woning vastgestelde waarde voor het tijdvak waarbinnen het kalenderjaar valt. Indien een eigen woning deel uitmaakt van een onroerende zaak als bedoeld in artikel 16 van de Wet waardering onroerende zaken, wordt de eigenwoningwaarde gesteld op het gedeelte van de waarde van de onroerende zaak dat kan worden toegekend aan de woning. Met betrekking tot de eigen woning ter zake waarvan het tweede lid geen toepassing kan vinden door het ontbreken van een op grond van hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken vastgestelde waarde, is de eigenwoningwaarde de waarde van de woning die wordt bepaald met overeenkomstige toepassing van het bepaalde bij of krachtens de artikelen 16 tot en met 19, 20, tweede lid, en 22, derde lid, van die wet en van het tweede lid, tweede volzin. Het bijtellingsbedrag dient ook te worden aangegeven als fiscale afwaardering in de resultatenrekening van de onderneming. Zie Jaarstukken\2002.00 Huisvestingskosten. Dit is met name het geval bij een eenmanszaak en persoonlijke jaarstukken van een samenwerkingsverband. De fiscale winst volgens de resulatenrekening moet namelijk overeenkomen met de winst uit onderneming via kapitaalsvergelijking. Bij samenwerkingsverbanden is het bedrag opgenomen in de afsplitsing van de winst bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

213

Bij een gebroken boekjaar markeert u de apart in te vullen periode in 2012 met een J.

Verschil resultatenrekening en kapitaalsvergelijking Om elektronisch te mogen verzenden moet de winst volgens de kapitaalsvergelijking gelijk zijn aan de winst volgens de resultatenrekening. Het is dus van belang om te weten welke posten in de winstberekening via kapitaalsvergelijking worden meegenomen en welke niet, zodat u hiermee bij het invullen van de resultatenrekening rekening kunt houden. In het verleden werd door velen bij het opstellen van de resultatenrekening al rekening werd gehouden met bepaalde fiscale correctieposten, die in het rekenschema van de Belastingdienst (gebaseerd op de wettelijke terminologie) echter ná de winstbepaling via kapitaalsvergelijking zijn geplaatst. Er zijn ook enkele posten die (in tegenstelling tot wat velen gewend waren) juist wel in de kapitaalsvergelijking én resultatenrekening moeten worden opgenomen. De volgende posten maken als bijzondere onttrekkingen deel uit van de kapitaalsvergelijking; deze moeten dus ook opgenomen worden in de resultatenrekening: · Aangifte 0820.00 en 0820.20 Privévoordeel auto van de onderneming (Jaarstukken\2001.00 Autokosten en transportkosten, negatief in te vullen bij fiscaal +/-) · Aangifte 0820.40 Bijtelling wegens wonen in bedrijfspand (Jaarstukken\2002.00 Huisvestingskosten, negatief in te vullen bij fiscaal +/-) · Aangifte 0816.00 en 0816.50 Privéonttrekkingen in natura of grond bij staking = Stakingswinst ( Jaarstukken ook in resultatenrekening bij van toepassing zijnde rubrieken) Bij deelname in een samenwerkingsverband dienen deze bedragen (ook) te worden verwerkt in de afgesplitste winst uit onderneming onder aan het scherm bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. O.a. de volgende posten vallen ná de kapitaalsvergelijking en u moet deze dus niet (meer) opnemen in de resultatenrekening: · 0930.00 Niet-aftrekbare deel van kosten (correctie Oort-kosten) · 0931.00 Van aftrek uitgesloten boeten · 0935.00 Niet aftrekbare arbeidsbeloning voor fiscale partner (indien deze lager is dan € 5000) · 0960.00 Wijzigingen toelaatbare reserves (bijv. dotatie aan herinvesteringsreserve) · 0965.00 Toename oudedagsreserve · 0966.00 Afnames oudedagsreserve Haal meer uit de help

10.13 Winstaangifte Medegerechtigde Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Zie ook de uitleg in het aparte hoofdstuk in de handleiding Wie is medegerechtigde? U was bijvoorbeeld medegerechtigde in een onderneming (samenwerkingsverband) in de volgende gevallen: · als u in 2013 commanditaire vennoot was in een commanditaire vennootschap; · als u in 2013 geld heeft geleend aan een ondernemer en deze lening functioneert in feite als eigen vermogen van de onderneming, of de vergoeding voor de lening is sterk afhankelijk van de behaalde winst van de onderneming.

Let op! Wie als ondernemer deelneemt in een samenwerkingsverband (een VOF, bijvoorbeeld) is geen medegerechtigde (in de terminologie van de wet). Stappenplan Als u medegerechtigde (niet-ondernemer) was in een onderneming, geldt geen ondernemersaftrek of mkbwinstvrijstelling. BasWin houdt hier automatisch rekening mee als u op de juiste manier invult. De stappen die u in BasWin moet ondernemen bij het invullen van de aangifte van een medegerechtigde: 1. Zorg voor een jaarstuk (door conversie, nieuw maken of koppelen). 2. Ga naar Jaarstukken/010.00 Bedrijfsgegevens en kies als soort onderneming 2. CV (film/scheepvaart) of 3. © 2014 Reed Business bv

214

BasWin2014

Samenwerkingsverband (kies in dit laatste geval ook het type jaarstuk dat u gaat invullen). 3. Vul het jaarstuk in. Als u bij 2 voor CV-film/scheepvaart heeft gekozen mag u een beperkte set gegevens invullen in het jaarstuk (zie hierna). Er is nu een persoonlijke balans en resultatenrekening ingevuld en de bedragen hieruit worden automatisch doorgekoppeld naar de kapitaalsvergelijking. 4. Ga naar Jaarstukken/010.10 Aandeel ondernemer en beantwoord de vraag onderaan het scherm: Medegerechtigdheid i.vm. met Schuldvordering of Anders. 5. Als u bij 2 voor Samenwerkingsverband met herleiding koos vult u op dit scherm ook de aandelen in vermogen en winst van de medegerechtigde in. De bedragen hieruit worden automatisch doorgekoppeld naar de kapitaalsvergelijking. 6. Ga naar Aangifte/0805.00 Kapitaalsvergelijking en maak de kapitaalsvergelijking af door de onttrekkingen en stortingen in te vullen. 7. Ga naar Aangifte/0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde en vul de totale winst als medegerechtigde hier in. Als de belastingplichtige alleen maar "quasi-winst" geniet als medegerechtigde (op grond van art 3.3.) en geen winst uit onderneming als ondernemer dan zal dit bedrag gelijk zijn aan de Winst t.b.v. ondernemersaftrek van scherm 800.00 Winst uit onderneming (zonder het intikken van 0850.00. Als iemand ook een andere onderneming heeft waarin hij voor eigen rekening en risico deelneemt en daaruit winst geniet zorgt deze eliminatie ervoor dat de ondernemersaftrek én mkb-winstvrijstelling over het juiste bedrag worden berekend. Voorbeeld (scherm 0800) Winst uit kapitaalsvergelijking 35.000 medegerechtigde) Winst als medegerechtigde 15.000 medegerechtigde) ---------Winst t.b.v. ondernemersaftrek 20.000 enz.

( zowel ondernemerswinst als winst als (van scherm 0850.00, het deel als (zie scherm 970.00)

Waarschuwing Urencriterium = ja, zonder winst als echte ondernemer (tbv ondernemersaftrek)? Deze waarschuwing hebben wij op verzoek van de Belastingdienst aangebracht. Het komt regelmatig voor dat zelfstandigenaftrek wordt geclaimd terwijl er geen echte ondernemerswinst aanwezig is en wellicht wordt dit veroorzaakt door het ten onrechte invullen van rubriek 850.00, winst als medegerechtigde. Deze rubriek moet u alleen gebruiken om de winst te markeren die als niet-ondernemer wordt genoten, zodat over het restant zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling kan worden berekend. Welke posten invullen bij scheepvaart/film cv in het jaarstuk? 506.00 Overige financiële vaste activa (het eigen aandeel in het vermogen in de CV) 1413.00 Overige kortlopende schulden (Omvang van de eventuele lening i.v.m. participatie) of 1403.50 Overige langlopende schulden 1101.00 Ondernemingsvermogen (het verschil) 1614.00 Overige opbrengsten 2080.20 Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten (bij genoemde lening) 2014.00 Andere kosten 010.00 Bedrijfsgegevens (Vul dit scherm compleet in.) (Als het ondernemingsvermogen aan het begin van het jaar afwijkt van het eind van het jaar dienen ook de beginstanden te worden ingevuld.) Bij Investeringen Indien van toepassing de bijlage investeringsaftrek invullen met investeringen en desinvesteringen. Zie de Help ( F1) bij deze schermen. 0845.00 Maximale verliesverrekening medegerechtigde · Toetssaldo voorgaande jaren: vermeld het totaal van de winsten of verliezen die u als medegerechtigde vanaf 2001 heeft genoten. Neem de bedragen vóór de maximumverliesbepaling. · Toetssaldo dit boekjaar: vermeld de winsten of verliezen voor maximumverliesbepaling die u als medegerechtigde in dit boekjaar had. · Toetsvermogen eind vorig boekjaar: vermeld (uw aandeel) in de boekwaarde van het ondernemingsvermogen op het moment dat u medegerechtigde werd. 0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde (comm.vennoot e.d.) (Het totaalbedrag van winst uit de CV, zie ook hiervoor). Het is altijd nodig de winst als medegerechtigde © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

215

(commanditair vennoot, winstgenieter die geen ondernemer is) óók op te nemen in de kapitaalsvergelijking. Met dat bedrag wordt namelijk gerekend voor de bepaling van de winst uit onderneming. De bij 0850.00 ingevulde bedragen dienen niet om de winst te berekenen, maar om een toelichting te geven en om de winst uit medegerechtigdheid te elimineren uit de totale winst, zodat de juiste berekening kan worden gemaakt van de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek enz.), de mkb-winstvrijstelling en de arbeidskorting. Zie ook enkele veelgestelde vragen: · Moet ik voor een medegerechtigde in een CV ook een complete balans en resultatenrekening invullen?

· · · ·

Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een CV? Kan ik meer dan één CV invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan € 50.000 berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat?


10.14 Winstaangifte Correcties op de winst In dit onderdeel wordt vanuit de winst die bij de kapitaalsvergelijking is berekend, de winst berekend die bron is voor de ondernemersaftrek. Het gaat om de volgende schermen:

· · · · · · · · · ·

Correcties op de winst uit onderneming 0920.00 Bosbouwvrijstelling/Landbouwvrijstelling 0922.00 Kwijtscheldingswinst 0922.50 Mobiliteitsprojecvrijstelling 0924.00 Overige vrijgestelde winstbestanddelen 0930.00 Niet-aftrekbare deel van kosten en 0931.00 Van aftrek uitgesloten boeten 0935.00 Niet-aftrekbare arbeidsbeloning voor fiscale partner 0941.00 Forfaitaire winstbepaling zeescheepvaart 0950.00 Investeringsregelingen 0960.00 Wijzigingen toelaatbare reserves

Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Objectieve vrijstellingen In de aangifte is een aantal zgn. objectieve vrijstellingen opgenomen. Bij de berekening van de belastbare winst moet u de objectieve vrijstelling in mindering brengen op de winst. Objectieve vrijstellingen zijn vrijstellingen waarbij bepaalde winsten of verliezen niet in de berekening van de belastbare winst worden opgenomen. 0920.00 Bosbouwvrijstelling/Landbouwvrijstelling De winst uit een bosbedrijf dat binnen Nederland wordt uitgeoefend, is vrijgesteld van belastingheffing, met uitzondering van de opbrengst van exploitatie van hakhout. Dit houdt overigens in, dat verlies dat geleden wordt met het bosbedrijf, ook niet aftrekbaar is. Het begrip bos is daarbij een zeer ruim begrip. Bomen als wegbeplanting of de bomen rond een boerderij kunnen ook tot een bosbedrijf worden gerekend. Het bosbedrijf mag deel uitmaken van een meer omvattende onderneming. De landbouwvrijstelling geldt voor de waardeveranderingen (positief of negatief) van landbouwgronden die niet zijn ontstaan door de bedrijfsvoering of door bestemmingswijziging. Het landbouwbedrijf mag deel uitmaken van een meer omvattende onderneming.

0922.00 Kwijtscheldingswinst Kwijtscheldingswinst is een vrijstelling voor winsten die ontstaan zijn doordat een crediteur afziet van zijn vorderingsrecht op een bedrag dat door de onderneming verschuldigd is. Als een schuldeiser schulden kwijtscheldt, levert dit in principe winst op voor de schuldenaar. Deze winst kan onder bepaalde voorwaarden zijn vrijgesteld. De schuldeiser moet dan niet te verwezenlijken rechten prijsgeven. De met de kwijtschelding behaalde winst is in dat geval slechts vrijgesteld als deze hoger is dan de som van het verlies uit werk en woning én de uit het verleden te verrekenen verliezen.


216

BasWin2014

0922.00 Mobiliteitsprojectvrijstelling Deze vrijstelling is nieuw vanaf 2010.

0924.00 Overige vrijgestelde winstbestanddelen

· · · · · ·

Filmexploitatievrijstelling vanaf 8-4-2006. De vrijstelling voor pensioenaanspraken door een verplichte bedrijfs- of beroepspensioenregeling. De vrijstelling voor vergoedingen voor bedrijfsbeëindiging. De vrijstelling voor uitkeringen uit een stakingskas. De vrijstelling voor uitkeringen Waz en aanspraken op uitkeringen Waz. De vrijstelling voor bepaalde subsidies voor bos en natuur.

0930.00 Niet-aftrekbare deel van kosten en 0931.00 Van aftrek uitgesloten boeten Van uw inkomsten mag u zakelijke kosten aftrekken. Bij de aftrek van kosten moet u rekening houden met bepaalde regels die ook voor ondernemers gelden. Kosten met alleen een privékarakter mag u niet aftrekken. Van sommige kosten mag u maar een deel aftrekken. Het gaat dan vooral om gemengde kosten: kosten die een zakelijk én een privékarakter kunnen hebben. Vergoedingen voor kosten moet u bij uw inkomsten tellen. In de systematiek van de winstaangifte telt u bij 0930.00 en 0931.00 het niet aftrekbare deel van de (in de jaarstukken reeds afgetrokken) kosten weer bij. Aftrekbare kosten Zakelijke kosten mag u helemaal aftrekken. Zakelijke kosten zijn kosten die binnen redelijke grenzen nodig zijn voor de uitoefening van uw werkzaamheden, zoals vakliteratuur. Zie Elsevier IB Almanak 2014 voor een overzicht van aftrekbare en niet-aftrekbare kosten. Niet aftrekbaar Van het totaal van de volgende kosten is de eerste € 4.400 niet aftrekbaar: · Kosten van voedsel, drank en genotmiddelen. · Kosten van representatie zoals recepties, feestelijke bijeenkomsten en vermaak. · Kosten van onder meer congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen. Dat geldt ook voor de reis- en verblijfskosten die met deze kosten verband houden.U kunt er bij de aangifte ook voor kiezen om het totaal van deze kosten voor 73,5% af te trekken. U hoeft deze kosten dan niet te verminderen met € 4.400. Anders gezegd: u kunt kiezen voor het bijtellen van deze niet aftrekbare kosten tot een maximum van € 4.400 of het markeren van de kosten met J waarna het programma 26,5% als bijtelling kiest. In het verzendbestand wordt het totaalbedrag verzonden en een tekstuele specificatie van de omschrijvingen en niet-aftrekbare bedragen. Voor het "kiezen bij aangifte" voor de 73,5% regeling is geen apart verzendgegeven gedefinieerd, de keuze volgt uit de ingevulde bedragen.

0935.00 Niet-aftrekbare arbeidsbeloning voor fiscale partner De vergoeding voor het werk van de fiscale partner vult u in de resultatenrekening in bij 1801.50. Daar wordt hij in mindering gebracht op de winst uit onderneming. Als de vergoeding voor het werk van de fiscale partner hoger is dan € 5.000, dan is hij geheel aftrekbaar. Als het bedrag lager is, is het niet aftrekbaar en vult u het bedrag in bij 0935.00 Arbeidsbeloning voor fiscale partner. In dat geval telt BasWin de arbeidsbeloning weer bij als nietaftrekbaar bedrag. 0941.00 Forfaitaire winstbepaling zeescheepvaart Op uw verzoek wordt de winst uit zeescheepvaart bepaald volgens een systeem waarbij de winst gedurende een periode van tien jaar, of een veelvoud daarvan, forfaitair wordt vastgesteld (tonnageregeling). U moet dit verzoeken in het eerste jaar waarin u uit de desbetreffende onderneming winst uit zeescheepvaart geniet. De Belastingdienst beslist op het verzoek met een beschikking die voor bezwaar vatbaar is. Bij elektronische verzending van deze bijlage wordt in plaats van de periode het aantal dagen gestuurd. Naast het aandeel van de belastingplichtige wordt ook de totale bijtelling gestuurd. U vult het aandeel in de scheepvaart-CV in promillen (duizenden) in. Bijvoorbeeld 14 voor 1,4%. Het invulveld © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

217

staat geen decimalen toe. Dat betekent dat percentages met meer dan één cijfer achter de komma tot een geringe afwijking kunnen leiden. Voor schepen boven 50.000 ton geldt een verhoogd percentage, tenzij er sprake is van een nieuw schip (na 31-12-2008) of een schip dat voorafgaand aan toepassing van de tonnageregeling 5 jaar een vlag van een lang buiten de EU/EER voerde (markeer met X). Op het overzichtscherm 0900.00 kunt u een eventueel correctiebedrag invullen. U kunt dit invulveld ook gebruiken als u gewend bent om de winst uit zeescheepvaart op de traditionele wijze te berekenen, dus zonder toepassing van de tonnageregeling. Dit bedrag kunt u ook gebruiken om de berekende winst de verlagen wanneer sprake is van management activiteiten (vermindering met 75%). Als gebruik wordt gemaakt van de forfaitaire berekening van de zeescheepvaart winst is het niet nodig om een compleet jaarstuk in te vullen. U kunt bij het invullen van het jaarstuk volstaan met de naam van de onderneming en de keuze Ander verband. De waarschuwing bij het verzenden dat het ondernemingsvermogen nul is, kunt u negeren. Vanaf 1 juli 2013 geldt een nieuw berekeningsvoorschrift waarbij niet meer op veelvouden van 1000 ton mag worden afgerond. BasWin past deze berekening automatisch toe. Als u gebruik maakt van een gebroken boekjaar moet u even een truuk toepassen om via verplaatsen van de periode de juiste berekening toe te laten passen over (eind) vorig jaar.

0950.00 Investeringsregelingen Vul bij energie/milieu-investeringen eerst de bijlage investeringsaftrek in. De bedragen bij 0950.00 worden overgenomen uit de bijlage. Voor andere bedragen kunt u eventueel ook de berekening ontkoppelen en totalen invullen of de bijlage beperkt invullen, zodat de gewenste totaalbedragen automatisch worden overgenomen. Zie de uitleg bij investeringsaftrek.

0960.00 Wijzigingen toelaatbare reserves De fiscale reserves maken deel uit van het fiscale vermogen. In het systeem van de winstberekening dienen de toevoegingen en de afnames (onttrekkingen) ná de kapitaalsvergelijking te worden afgetrokken c.q. bijgeteld. BasWin kan de mutaties in de fiscale reserves (uitgezonderd de oudedagsreserve) bij een eenmanszaak automatisch overnemen uit de balans. Bij samenwerkingsverbanden kunt u de mutaties zelf invullen. Deze zijn immers nog niet verwerkt in het saldo van de fiscalewinstberekening. Zie Jaarstukken Ondernemingsvermogen.

Let op! Omdat de kapitaalsvergelijking moet sluiten met de resultatenrekening vóórdat er mutaties in reserves zijn verwerkt, is het dus niet correct om mutaties in de fiscale reserves in de resultatenrekening op te nemen (bijv. een dotatie aan de herinvesteringsreserve of een belaste onttrekking aan de herinvesteringsreserve). Zie o.a. Jaarstukken ondernemingsvermogen voor verdere informatie over de herinvesteringsreserve. Zie voor de oudedagsreserve 0965.00 en 0966.00 van Aangifte. Zie ook de uitleg in het aparte hoofdstuk in de handleiding Haal meer uit de help

10.15 Winstaangifte Oudedagsreserve 0965.00 Toename oudedagsreserve 0966.00 Afnames en stand oudedagsreserve Mutaties in oudedagsreserve en balans Veelgestelde vragen oudedagsreserve Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Zie ook de uitleg in het aparte hoofdstuk over winstaangiften in de handleiding


218

BasWin2014

0965.00 Toename oudedagsreserve U kunt elk jaar een toevoeging doen aan deze reserve. Dit is echter niet verplicht. De toevoeging is een percentage van de winst. Onder de volgende voorwaarden kunt u toevoegen aan de oudedagsreserve: · U bent ondernemer; · U voldoet aan het urencriterium; · U bent aan het begin van het kalenderjaar nog geen 65 jaar. Hoe hoog? Als u kiest voor toevoeging aan de oudedagsreserver is voor 2013 de toevoeging 12% van de winst die u als ondernemer in Nederland heeft behaald. De maximale toevoeging bedraagt € 9.542, maar door de toevoeging mag de oudedagsreserve niet uitkomen boven het ondernemingsvermogen. Het verschil tussen de stand van de oudedagsreserve en het totale ondernemingsvermogen wordt de dotatieruimte genoemd. Alles of niets U kunt kiezen voor toevoegen of niet. U kunt niet kiezen voor gedeeltelijk toevoegen.

Dotatieruimte = Ondernemingsvermogen op 31-12 -/- Stand oudedagsreserve 1-1 (-/- overige reserves per 31-12) Het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar en de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar zijn van belang voor de berekening van de dotatieruimte én van een mogelijke verplichte afname. Eenmanszaak of VOF e.d. Het ondernemingsvermogen op 31-12 en de stand van de Oudedagsreserve per 1-1 halen we uit de jaarstukken. Bij eenmanszaken is dat gemakkelijk, het zijn de bedragen die in het jaarstuk voorkomen bij Ondernemingsvermogen en Oudedagsreserven. Als iemand meerdere eenmanszaken heeft kunnen we die bedragen optellen.

Bij samenwerkingsverbanden met herleiding wordt het ingewikkelder. In het jaarstuk van het samenwerkingsverband staan vermogens en reserves wel vermeld, maar niet herkenbaar per persoon. Daarom vragen we u in dit geval de bedragen in het jaarstuk "af te splitsen" in het onderstaande scherm:


Onderdeel Aangifte

219

Let na conversie uit vorig jaar altijd even op dit bedrag. Het wordt niet automatisch opgehoogd met de dotatie van vorig jaar. Het is immers denkbaar dat iemand in meer dan één onderneming deelneemt, waardoor het niet direct af te leiden is in welke onderneming de oudedagsreserve voor die persoon is afgeboekt. Bij samenwerkingsverbanden met persoonlijke jaarstukken kan weer wel worden doorgerekend. Die werken dus hetzelfde als eenmanszaken. Overige reserves per 31-12 Het gaat om de fiscale reserves aan het eind van het jaar (anders dan de oudedagsreserve). Deze bedragen verminderen de dotatieruimte. Het correctieveld onder +/-. kan worden gebruikt om te corrigeren voor buitenlands ondernemingsvermogen. Het biedt ook de mogelijkheid om een ingewikkelde variant m.b.t. staken van één onderneming en doorstarten van de andere mogelijk te maken. Zie hierna. Staking en lijfrenten, verhoging dotatieruimte Bij staking van de onderneming ontbreekt het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar (het staat op nul), waardoor in het algemeen geen dotatieruimte aanwezig is. Als het ondernemingsvermogen vlak vóór staking echter voldoende ruimte oplevert om te doteren, kan het ondernemingsvermogen vóór staking worden ingevuld (vul dit bedrag in bij Verhogen met), mits daarbij gebruik wordt gemaakt van de mogelijkheid om deze toename van de oudedagsreserve via de aankoop van lijfrentepremies weer af te laten nemen. Berekening FOR-toename BasWin berekent de FOR-dotatie automatisch over de binnenlandse winst uit onderneming (dus niet over winst als medegerechtigde). In bijzondere situaties (bijv. bij niet-aftrekbare kosten van een medegerechtigde) kunt u de winst waarover de dotatie aan de oudedagsreserve moet worden berekend via het veld correctie nog wijzigen. De inhaaltoevoegingen gelden voor enkele bijzondere gevallen, zie IB Almanak 2014. Geen toevoeging als de ondernemer ouder is dan 65 jaar Als de ondernemer ouder is dan 65 jaar kan geen toevoeging plaatsvinden. BasWin berekent deze dan ook niet. Zie hierna over hoe afnames van de oudedagsreserve plaatsvinden. In verzending Het aangiftebericht van de Belastingdienst kent géén uitgebreid model voor de berekening. Alleen de toename en/of afname worden in de aangifte opgenomen.

0966.00 Afnames en stand oudedagsreserve De oudedagsreserve neemt af met · vrijwillig met het bedrag waarvoor premies lijfrenten zijn betaald. Deze premies vult u in bij code 0610.40. · verplicht met het bedrag waarmee de oudedagsreserve het ondernemingsvermogen te boven gaat, maar © 2014 Reed Business bv

220

BasWin2014

· · ·

alleen als - de onderneming of een gedeelte van de onderneming is gestaakt of - de belastingplichtige op 1 januari 65 jaar of ouder was of - in het aangiftejaar én in het voorgaande jaar niet werd voldaan aan het urencriterium.

Geen vrijwillige afname FOR Het is dus niet mogelijk om de oudedagsreserve vrijwillig belast te doen afnemen (anders dan via lijfrentepremies), bijvoorbeeld in een jaar waarin een tariefvoordeel zou kunnen gelden. De opsomming in de wet is limitatief. Geen verplichte afname zo lang ondernemingsvermogen hoger is dan FOR Als het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar nog hoger is dan de stand van de oudedagsreserve, volgt sinds enkele jaren geen verplichte afname meer van de oudedagsreserve, als niet bovendien aan één van de subvoorwaarden hierboven is voldaan. Verplichte afname bij staking/niet voldoen aan urencriterium/65 jaar zijn als vermogen ontbreekt De afname van de FOR vindt plaats als aan één van deze criteria is voldaan, maar hooguit tot het bedrag waarmee de oudedagsreserve het ondernemingsvermogen te boven gaat. Voorbeeld Dhr Jansen is 65 jaar en heeft een FOR opgebouwd van 35.000. Hij stopt niet met de onderneming en heeft aan het eind van het jaar nog een ondernemingsvermogen van 65.000. Geen afname FOR. Voorbeeld Dhr Pietersen voldoet al twee jaar niet aan het urencriterium en heeft een FOR opgebouwd van 15.000. Hij stopt niet met de onderneming en heeft aan het eind van het jaar nog een ondernemingsvermogen van 6.000.Afname FOR is 9.000 . (15.000 -/- 6.000) Bij deelnemen in meer dan één onderneming gaat het over het totale ondernemingsvermogen van alle ondernemingen samen. Bij deelnemen in samenwerkingsverbanden gaat het om de som van de eigen aandelen. Het bedrag bij Ondernemingsvermogen op 31-12-2013 (incl. FOR) op het scherm 0965.00 laat BasWin het juiste bedrag afnemen bij staking of bij 65 jaar worden of bij twee jaar niet voldoen aan het urencriterum (nadat eventuele lijfrentepremies zijn verwerkt en een overdracht aan anderen). Het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar en de stand van de oudedagsreserve aan het eind van het jaar worden getoond op het vorige scherm (0965.00) en in het algemeen berekend vanuit de ingevulde jaarstukken. Zie hierboven voor uitleg over het gebruik van de standen van vermogen en reserves vanuit de jaarstukken, met name bij samenwerkingsverbanden met herleiding.

Voorbeeld Een ondernemer staakt in 2013 zijn onderneming. Stand oudedagsreserve per begin jaar € 12.000. Ondernemingsvermogen per eind jaar € 0 (dit is essentieel) Afname wegens aankoop lijfentepremies € 3.000. Het is voldoende om op het scherm 0966.00 Afnames en stand oudedagsreserve aan te geven dat de onderneming (gedeeltelijk) werd gestaakt. Verplichte (belaste) afname € 9.000.

Voorbeeld Een ondernemer voldoet al twee jaar niet aan het urencriterium, waarvoor de betreffende vragen zijn ingevuld (o.a. op scherm 0966.00 Afnames en stand oudedagsreserve). Stand oudedagsreserve per begin jaar € 12.000. Ondernemingsvermogen per eind jaar € 14.000. Er is geen verplichte afname.

Voorbeeld Een ondernemer is 65 jaar geworden en staakt één van zijn twee ondernemingen. Ondernemingsvermogen in gestaakte onderneming per einde jaar € 0,. in de tweede onderneming € 5.000. Stand oudedagsreserve per begin jaar € 7.000. Verplichte afname € 2.000. De ondernemer wordt weliswaar 65, maar de verplichte afname blijft beperkt tot het bedrag waarmee de oudedagsreserve het ondernemingsvermogen te boven gaat. Stakingsaftrek


Onderdeel Aangifte

221

De berekening van stakingsaftrek is niet gekoppeld aan het invullen van de vraag op dit scherm, maar aan de vraag over stakingsaftrek op het scherm 0970.00 Ondernemersaftrek en bijzonderheden. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte. Een for-afname bij staking tellen we wel automatisch mee bij de stakingswinst. Het veld Onbelaste afname wegens kan gebruikt worden als de oudedagsreserve wordt doorgeschoven naar een ander. Wellicht kan dit veld ook gebruikt worden voor het vermelden van een onbelaste afname ter zaken van het niet benutte deel van de stakingsaftrek. De literatuur is hierover verdeeld.

Mutaties in oudedagsreserve aanbrengen in de balans Na het berekenen van de toename en afname van de oudedagsreserve in het onderdeel aangifte brengt u de mutaties in de oudedagsreserve zelf over in de balans bij Jaarstukken\1111.00 onder Voeg toe of Onttrek. U benoemt daarbij een stukje ondernemingsvermogen als oudedagsreserve. Het totale ondernemingsvermogen en de winst uit onderneming veranderen hier niet door. Het overbrengen in de balans gebeurt niet automatisch. Iemand kan meer dan één onderneming hebben of in (meerdere) samenwerkingsverbanden deelnemen, waarbij anderen ook oudedagsreserve hebben. Het moet dus met de hand gebeuren. Volgend jaar kan de eindstand van de FOR uit de jaarstukken dan worden overgebracht naar de beginstand in de jaarstukken van volgend jaar. Let op dat bij samenwerkingsverbanden met herleiding dan nog geldt wat hierboven is uitgelegd.

Staken van één van meerdere ondernemingen Bij het staken van een van meerdere ondernemingen heeft u de keuze of u de oudedagsreserve overbrengt naar ondernemingen die nog voldoende ondernemingsvermogen hebben. Omdat het gezamenlijke bedrag aan ondernemingsvermogen bepalend is voor de afname van de FOR hoeft u in het onderdeel Aangifte gaat dit in feite vanzelf. Als u voor één van de gestaakte ondernemingen wilt kiezen voor afname moet u de velden Correctie op ondernemingsvermogen en Verhogen met (965.00) zodanig invullen dat de gewenste afname ontstaat. Voorbeeld 0965.00 Ondernemingsvermogen per 31/12 Stand FOR per 1/1

Onderneming 1 50.000 15.000

Onderneming 2 30.000 4.000

Samen 80.000 19.000

0966.00 Stand FOR 31/12 voor toetsing Ondernemingsvermogen 31/12

21.400 80.000 -------Verschil (maximale verplichte afname) 0 Onderneming 2 wordt gestaakt, u wilt de FOR (4.000) laten afnemen. In onderneming 1 (20.000 winst) wordt nog 2.400 gedoteerd. 1. Kies even niet voor doteren aan de FOR. 2. Zorg voor verplichte afname van 4000 door het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar 4000 te laag te laten zijn. 0965.00 Ondernemingsvermogen per 31/12 Stand FOR per 1/1 0966.00 Stand FOR 31/12 voor toetsing Ondernemingsvermogen 31/12

Samen 80.000 19.000

Correctie +/- 65.000

Totaal 15.000 19.000

19.000 15.000 -------Verschil (maximale verplichte afname) 4.000 3. Kies voor staking, verplichte afname is nu 4.000 4. Kies op 965.00 voor toevoegen aan oudedagsreserve 5. Zorg voor dotatie binnen het jaar via een (willekeurig maar voldoende hoog) correctiebedrag (minimaal 2.400 + 4.000) 0965.00


Samen

Correctie +/-

Totaal

222

BasWin2014

Ondernemingsvermogen per 31/12 Stand FOR per 1/1 Verhogen met

80.000 19.000

- 65.000

Maximale toevoeging

15.000 19.000 6.400 -----2.400

De enige gegevens van de ze berekening die worden verzonden zijn de dotatie en de onttrekking. Neem de juiste bedragen ook op in de verschillende jaarstukken.

Veelgestelde vragen Oudedagsreserve

Waarom neemt de oudedagsreserve niet af als iemand 65 jaar wordt? Dit gebeurt alleen als ook het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar lager is dan de stand van de oudedagsreserve aan het eind van het jaar. (wettelijke regelin) Zie 0965.00 voor de berekening van het ondernemingsvermogen en de stand van de oudedagsreserve.

Ik heb aangegeven dat de onderneming is gestaakt. Toch neemt de oudedagsreserve niet af. Hoe kan dit? Ook hier geldt dat het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar mede bepalend is. Zie de uitleg hierboven en 0965.00 voor de berekening van het ondernemingsvermogen.

Bij de berekening van de dotatieruimte houdt het programma geen rekening met de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar van iemand die in een VOF deelneemt. Bij een samenwerkingsverband met herleiding is de stand van de oudedagsreserve niet zonder meer uit het jaarstuk af te leiden. U kunt het benodigde bedrag zelf invoeren bij Jaarstuk/Aandeel ondernemer (tweede scherm van jaarstukken). Daar kunt u ook de overige reserves benoemen aan het eind van het jaar, zodat ook het "echte" ondernemingsvermogen kan worden doorberekend. Haal meer uit de help

10.16 Winstaangifte Ondernemersaftrek MKB-winstvrijstelling Ondernemersaftrek en bijzonderheden (0970.00) Urencriterium Zelfstandigenaftrek Startersaftrek Discussiepunten niet verrekende zelfstandigenaftrek Aftrek speur- en ontwikkelingwerk Meewerkaftrek Stakingsaftrek (voorheen stakingsvrijstelling) Correcties op de winst ten behoeve van berekeningen Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Zie ook de uitleg in het aparte hoofdstuk over winstaangiften in de handleiding De belastbare winst uit onderneming is de winst uit onderneming, verminderd met de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling.

Ondernemersaftrek en bijzonderheden (0970.00) Voor de ondernemersaftrek van dit scherm moet u in 2013 aan de volgende voorwaarden hebben voldaan: · u was ondernemer; · u dreef uw eigen onderneming; · u voldeed aan het urencriterium. Urencriterium U voldoet aan het (hoge) urencriterium als u:


Onderdeel Aangifte

· ·

223

als ondernemer minimaal 1225 uren per jaar besteedt aan het feitelijk drijven van uw onderneming; Als het werk door zwangerschap werd onderbroken tellen die niet-gewerkte uren gedrurende 16 weken toch mee als gewerkte uren; en meer dan 50% van de tijd die u werkt besteedt aan uw onderneming. Deze voorwaarde geldt niet als u in één van de jaren 2008 tot en met 2012 geen ondernemer was.

Als u als ondernemer deel uitmaakte van een samenwerkingsverband met huisgenoten of familieleden (verbonden personen) tellen bepaalde uren niet mee. Verbonden personen zijn bijvoorbeeld uw ouders, kinderen of andere personen die tot uw huishouden behoren. Heeft u een samenwerkingsverband met een verbonden persoon dat ongebruikelijk is, dan tellen de uren die door de verbonden persoon aan de onderneming worden besteed vaak niet mee voor het urencriterium. N.B. In maart 2010 heeft minister/staatssecretaris De Jager aangekondigd dat de Belastingdienst soepel zal omgaan met de uren voor het urencriterium ivm de crisis. Niet-declarabele uren voor acquisitie, scholing en administratie tellen voor de belastingjaren 2009 en 2010 wel mee. Hij verwacht dat daarmee ZZP-ers die normaal wel, maar nu - vanwege de crisis - niet aan het urencriterium zouden voldoen, nu weer wel aan het urencriterium kunnen voldoen om in aanmerking te blijven komen voor de zelfstandigenaftrek. Bron: Besluit van 8 maart 2010, nr. DGB2010/1710M, Staatscourant 2010, 3872.

Zelfstandigenaftrek BasWin berekent de zelfstandigenaftrek automatisch als u aan het urencriterium voldoet. Vanaf 2007 geldt de zelfstandigenaftrek (gedeeltelijk) ook voor ondernemers die ouder zijn dan 65 jaar. Vanaf 2010 geldt dat de zelfstandigenaftrek afgetrokken wordt voor zover er winst uit ondernemerschap (winst minus winst als medegerechtigde) aanwezig is. Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek wordt gestald en wordt (is) geconverteerd uit vorig jaar. De zelfstandigenaftrek is wél totaal aftrekbaar als er sprake is van startersaftrek. Vanaf 2013 is de zelfstandigenaftrek een vast bedrag. Over welke winst: Onder aan het scherm wordt gemeld over welke winst zelfstandigenaftrek wordt berekend. Dit is de gewone winst uit onderneming minus de winst die is ingevuld onder de rubriek Aangifte\0850.00 Winst uit medegerechtigdheid. Wat overblijft is de "echte winst uit ondernemerschap". Pas dus op met het invullen van 0850.00, die rubriek is alleen voor de NIET ondernemer (dwz voor degene die geen uren maakt).

Startersaftrek Als startende ondernemer krijgt u startersaftrek als u voldeed aan de volgende voorwaarden: · u had in 2013 recht op zelfstandigenaftrek (automatische controle door BasWin); · u heeft in de jaren 2008 tot en met 2012 minimaal één jaar niet een eigen onderneming gedreven; · u heeft in de jaren 2008 tot en met 2012 maximaal tweemaal gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek. Zie ook discussiepunt 1 hierna m.b.t. startersaftrek en niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek voorgaande jaren Niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek Als er eerder onvoldoende winst aanwezig was om de zelfstandigenaftrek volledig te verrekenen kan deze nietgerealsieerde zelfstandigenaftrek in 2013 worden geclaimd, tot ten hoogste het bedrag aan winst voor zelfstandigenaftrek minus de in 2013 gerealiseerde zelfstandigenaftrek m.b.t. 2013. Zie de afdruk van Invoer aangifte voor een overzicht van te verrekenen, verrekende en nog te verrekenen zelfstandigenaftrek. Discussiepunten niet-verrekende zelfstandigenaftrek De technische specificaties van de Belastingdienst bevatten een tweetal voorschriften m.b.t. verrekening van zelfstandigenaftrek waarover de meningen verdeeld zijn. 1 Een van de controles betreft samenloop van niet-verrekende zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Als er dit jaar recht is op startersaftrek is er óf het vorig jaar ook startersaftrek geweest (met eventueel vaststelling van een verlies) óf geen zelfstandigenaftrek. Wij hebben deze controle ingebouwd. Als er in het huidige jaar gekozen wordt voor startersaftrek, kan er geen restant zelfstandigenaftrek van een vorig jaar aanwezig zijn. Wellicht kan de aanslag uit een voorgaand jaar worden herzien zodat een verlies wordt vastgesteld.


224

BasWin2014

Een aantal gebruikers van BasWin heeft hier moeite mee. Soms is er in het vorig jaar wel zelfstandigenaftrek maar geen startersaftrek geclaimd omdat men dacht dat dit bij het gebrek aan winst dan niet nodig was. Soms wordt ook beweerd dat het steeds gebruikelijk is geweest om zelf te kiezen in welke van de eerste vijf jaar van de onderneming er startersaftrek werd geclaim. Dit is o.i. een te ruime uitleg van de wet. Er zijn echter wel zeer uitzonderlijke situaties denkbaar waardoor het in 2012 kan voorkomen dat er samenloop is van niet verrekende zelfstandigenaftrek uit een oud jaar én startersaftrek over 2012. Wij konden met enige moeite het volgende voorbeeld bedenken: 2005 ZA 2006 ZA 2007 ZA 2008 geen ondernemer 2009 geen ondernemer 2010 ZA (geen starter) met wellicht restant 2011 geen ondernemer 2012 ZA + Starter In dit geval wordt wettelijk aan alle criteria voldaan en is een verrekenbaar restant mogelijk terwijl er startersaftrek geldt. De belastingdienst heeft inmiddels de controle op regel 1 versoepeld, zodat wij u in de gelegenheid kunnen stellen om deze samenloop toe te passen. Wij doen dit pas als u nadrukkelijk de vraag Toch verrekenen oude ZA op JA zet. 2 Een andere controle verbiedt op grond van artikel 3.78 lid 7 het verrekenen van gestalde zelfstandigenaftrek in een volgend jaar als er in dat volgende jaar geen zelfstandigenaftrek is (dwz de belastingplichtige voldoet niet aan het urencriterium), zelfs als er ruim voldoende winst aanwezig is. O.i. is dit niet in de geest van deze regeling, die vooral beoogt om binnen de winst uit onderneming te verrekenen. Wij laten deze variant dus wel toe (u kunt er in dit geval bewust voor kiezen om de gestalde zelfstandigenaftrek te verrekenen door JA te antwoorden achter Toch verrekenen oude ZA?), maar we waarschuwen er wel voor dat dit formeel niet is toegestaan. In deze gevallen doet zich de vraag voor in hoeverre de fiscalist vrij moet zijn om fiscale standpunten in te nemen en in welke mate de Belastingdienst dit via technische voorschriften kan verhinderen. Op dit moment leidt het niet voldoen aan (alle) technische eisen meestal niet tot weigering van de aangifte aan de inzendpoort, maar tot uitval in het verdere systeem van de Belastingdienst, beoordeling en eventueel correctie.

Aftrek speur- en ontwikkelingwerk U moet voldoen aan de volgende voorwaarden: · u voldeed in 2013 aan het urencriterium (zie de eerder genoemde voorwaarden); · u kunt een zgn. S&O-verklaring overleggen waarin staat dat uw werkzaamheden onder speur- en ontwikkelingswerk vallen. In deze verklaring staat ook welk bedrag u hiervoor kunt aftrekken. U kunt een S&O-verklaring aanvragen bij SenterNovem (www.senternovem.nl), Postbus 10073, 8000 GB Zwolle; N.B. In januari 2010 is SenterNovem opgegaan in AgentschapNL (www.agentschapnl.nl) · u besteedde in 2013 minimaal 500 uur aan erkend speur- en ontwikkelingswerk; · u beschikt over een accountantsverklaring waarin staat dat uw gegevens over het speur- en ontwikkelingswerk dat u heeft verricht juist en volledig zijn. De aftrek speur- en ontwikkelingswerk is € 12.310. U kunt de aftrek speur- en ontwikkelingswerk verhogen met € 6.157 als u voldoet aan de volgende voorwaarden: u heeft de afgelopen vijf jaar maximaal tweemaal gebruikgemaakt van de aftrek speur- en · ontwikkelingswerk; u heeft in de afgelopen vijf jaar minimaal één jaar niet een eigen onderneming gehad. · Als u gebruik maakt van de aftrekpost speur- en ontwikkelingswerk is het nodig dat u de goedkeuringsverklaring in verband hiermee per post naar de Belastingdienst stuurt. De rest van de aangifte kan dan wel elektronisch. Het verdient aanbeveling om de verklaring vergezeld te laten gaan van een briefje waarop wordt aangegeven dat deze verklaring geacht wordt bij de aangifte 2013 te zijn gevoegd, onder vermelding van de datum waarop die aangifte elektronisch is gedaan (dat wil zeggen de datum waarop u via Elsevier Communicatie Module een ontvangstbevestiging heeft ontvangen). De Belastingdienst streeft naar een betere oplossing van deze situatie, maar gezien de huidige wettelijke eisen is dit nu niet mogelijk.


Onderdeel Aangifte

225

Meewerkaftrek U komt in aanmerking voor de meewerkaftrek als: · u in 2013 voldeed aan het urencriterium (zie eerder genoemde voorwaarden); · uw fiscale partner 525 uur of meer in uw onderneming werkte zonder vergoeding, of de vergoeding die u hiervoor betaalde was minder dan € 5.000. Onder andere de winst uit medegerechtigdheid (0850.00) wordt automatisch in mindering gebracht op de basis voor de meewerkaftrek. Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid U komt in aanmerking voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid als : · u in 2013 niet voldeed aan het (hoge) urencriterium (zie eerder genoemde voorwaarden); · u had in 2013 recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering · u werd in 2013 ondernemer en was dat niet in 2009 t/m 2012 (de onderneming is ook geen voortzetting van onderneming van voor 2009) · u voldeed wel aan het verlaagde urencriterium (gelijk aan urencriterium, maar met 800 uur) · u bent niet na geruisloze terugkeer uit een BV de onderneming van die BV gaan voortzetten. De hoogte van het bedrag wordt automatisch berekend; ook de leeftijdscheck (jonger dan 65) gaat automatisch.

Stakingsaftrek Als u uw onderneming staakt, bijvoorbeeld als u de onderneming verkoopt, moet u belasting betalen over de zgn. stakingswinst. Maar u mag de stakingsaftrek van de stakingswinst aftrekken. Onder aan het scherm wordt getoond welke winst grondslag is voor de stakingswinst. Stakingswinst BasWin berekent de stakingsaftrek automatisch over de als stakingswinst ingevoerde posten (rubriek 0816.00 en 0816.50), alsmede de onttrekking aan de oudedagsreserve. U kunt de stakingswinst in plaats hiervan ook intikken of aanvullen bij 0973.00. Dit bijvoorbeeld bedoeld voor stakingswinst die niet automatisch kan worden afgeleid, zoals desinvesteringsbijtelling bij staking of afnames van andere reserves dan de oudedagsreserve ten gevolge van de staking. In dit geval kunt u ook een toelichtende tekst invullen, die overigens niet wordt meeverzonden met de aangifte.

Let op! In het jaarstuk van de ondernemer dient de stakingswinst ook te worden ingevuld in de Resultatenrekening (geen aparte post meer) en extracomptabel in scherm Jaarstuk 060.00. Met de daar ingevulde bedragen kan de stakingsaftrek niet berekend worden (omdat bij een samenwerkingsverband niet duidelijk is wel gedeelte van de stakingswinst aan de ondernemer is toe te rekenen). Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte. Aftrekbedrag De stakingsaftrek is gelijk aan de stakingswinst, maar met een maximum van € 3.630. Als u eerder gebruik heeft gemaakt van de stakingsvrijstelling, bijvoorbeeld doordat u een deel van de onderneming staakte Verminder de stakingsaftrek met het bedrag dat u al eerder als stakingsvrijstelling heeft afgetrokken. Als de stakingswinst € 3.630 of hoger is, is de stakingsaftrek echter minimaal € 3.630. Als u (een deel van) de onderneming staakte die naar u was doorgeschoven Als de onderneming naar u was doorgeschoven en u staakte (een deel van) die onderneming binnen drie jaar, dan heeft u geen recht op stakingsaftrek. MKB-winstvrijstelling Deze aftrekpost bedraagt 14% van de winst na ondernemersaftrek. Let op de bijzonderheid dat bij verlies (ook door de zelfstandigenaftrek bij aanwezigheid van startersaftrek!) een bijtelling van 14% geldt dus een negatieve Mkb-winstvrijstelling. Zie ook Elsevier IB Almanak 2014 17.17.


226

BasWin2014

Correctie op de winst ten behoeve van berekeningen BasWin berekent de ondernemersaftrek automatisch. Daarbij wordt bijvoorbeeld winst uit medegerechtigdheid ( 0850.00) niet betrokken in de ondernemersaftrek. Haal meer uit de help

10.17 Winstaangifte Buitenlandse winst/voorheffingen/bijzonderheden Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Winst waarover Zvw is ingehouden Als over Winst al Zvw is ingehouden kunt u dat (vanaf 2013) op het scherm Bijzonderheden winst invullen. Dit bedrag wordt in mindering gebracht op de overige winst. Zie ook de afdruk van de Zvw-berekening. Deelvisser (uit toelichting Belastingdienst) Was u deelvisser? Dan hebt u uw inkomsten aangegeven als winst uit onderneming. Over deze winst moet u een inkomensafhankelijke bijdrage Zvw betalen. – Was u als deelvisser eigenaar of mede-eigenaar van het vaartuig? U hoeft deze vraag niet in te vullen. – Werkte u als deelvisser aan boord van een zeeschip, maar was u geen (mede-)eigenaar? Dan betaalt u geen inkomensafhankelijke bijdrage. Vul bij deze vraag de winst uit onderneming in die u als deelvisser in 2013 behaalde. Dit bedrag wordt afgetrokken van het totale bijdrage-inkomen voor de Zvw.

Te verrekenen voorheffingen op de winst (0980.00) Was u in 2013 ondernemer, dan kan het zijn dat kansspelinkomsten tot uw winst behoren. Over kansspelinkomsten wordt Nederlandse kansspelbelasting ingehouden op het moment dat u het bedrag krijgt of de prijs in goederen. Deze kansspelbelasting wordt (door BasWin automatisch) verrekend met uw aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Nieuw is de rubriek loonheffing op winst. Buitenlandse winst Een verwarrende doublure treedt op bij de posten die als buitenlandse winst kwalificeren. De winstaangifte vraagt om een andere specificatie dan het onderdeel aftrek ter voorkoming van dubbele belasting op het aangiftebiljet. Met de gegevens onder buitenlandse winst (rubriek 0992.00 en verder) wordt voor de aftrek elders belast niet gerekend! BasWin gebruikt daarvoor de buitenlandse posten van rubriek 4110.30 Box 1 elders belast. Bij een winstaangifte met buitenlandse resultaten moet u deze gegevens dus tweemaal invullen. De totalen van deze rubrieken worden wel gebruikt om buitenlandse winst te berekenen die niet moet worden meegeteld bij enkele aftrekposten voor ondernemers. Methode Vanaf 2007 wordt u gevraagd om aan te geven of u verzoekt om verrekening van buitenlandse belasting volgens de gezamenlijke methode (Besluit 20 juli 2000, nr. IFZ 2007/766M). Dit is in feite de methode die BasWin bij code 4110.00 gebruikt als gekozen wordt voor verrekening van bronbelasting. Het is dus mogelijk dat zonder het kiezen van de gezamenlijke methode de Belastingdienst tot een andere berekening komt. Bij de gezamenlijke methode wordt bij de maximering van de te verrekenen belasting op de belastingdruk op het totalen inkomen (toetsing aan de evenredigheidsmethode) het gezamenlijke bedrag aan buitenlands inkomen gebruikt. Bij de landenmethode geschiedt dit per land. Voorbeeld. Land 1 Inkomen 2000, Belasting 200 Land 2 Inkomen 4000, Belasting 250 Stel de belastingdruk in Nederland is 8%. Bij de per landenmethode is bij Land 1 € 160 (8% van 2000) verrekenbaar. Alle belasting bij Land 2 is verrekenbaar. Gezamenlijk dus verrekenbaar 160 + 250 = 410. Het inkomen waarover geen belasting verrekenbaar is blijft staan tot een volgend jaar. Bij de gezamenlijke methode is 450 verrekenbaar, dit is minder dan 8% van 6000. Voorkoming van dubbele belasting volgens de evenredigheidsmethode Vermeld de winstbestanddelen die afkomstig zijn uit een land waarmee Nederland een verdrag ter voorkoming © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

227

van dubbele belasting heeft en waarover de heffing is toegewezen aan het land van herkomst. Vermeld ook de winstbestanddelen die afkomstig zijn uit de Nederlandse Antillen en Aruba waarvan de heffing op grond van de BRK is toegewezen aan deze landen. Geef zowel de in het buitenland behaalde winsten als de geleden verliezen op. Vermeld achtereenvolgens: · het land van herkomst van de winst; · de aard van het winstbestanddeel, bijvoorbeeld winst behaald met behulp van een vaste inrichting, of een vaste vertegenwoordiger of de opbrengst van onroerende zaken; · het positieve of negatieve bedrag van het naar Nederlandse maatstaven berekende winstbestanddeel, uitgedrukt in de valuta van het andere land. De omrekenkoers is afkomsten van www.statistics.dnb.nl. Voorkoming van dubbele belasting volgens de verrekeningsmethode Als een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk (BRK) van toepassing is Vermeld het niet-terugvorderbare deel van de belasting geheven in: · een land waarmee Nederland een belastingverdrag heeft; · de Nederlandse Antillen; · Aruba. Hiervoor gelden de bepalingen van het desbetreffende verdrag of van de Belastingregeling voor het Koninkrijk over dividenden, interest, royalty’s of andere opbrengsten, voor zover de bevoegdheid tot belastingheffing daarover aan Nederland en aan het andere land is toegewezen. In overeenstemming met het verdrag of met de Belastingregeling voor het Koninkrijk kan dit deel van de belasting binnen bepaalde grenzen worden verrekend met de in Nederland verschuldigde inkomstenbelasting. Vermeld achtereenvolgens gespecificeerd per land: · de brutobedragen van de opbrengsten per categorie, omgerekend in euro’s; · het bedrag van de kosten die op die inkomsten betrekking hebben; · het totaalbedrag van de niet-terugvorderbare belasting. Als het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is Vermeld het niet-terugvorderbare deel van de belasting die is geheven op dividenden, interest en royalty’s, waaronder vergoedingen voor het verlenen van technische diensten. Het moet dan gaan om een ontwikkelingsland waarmee geen verdrag is gesloten. Het land moet dan voor de toepassing van het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 als ontwikkelingsland zijn aangewezen. Vermeld achtereenvolgens gespecificeerd per land: · de brutobedragen van de opbrengsten per categorie, omgerekend in euro’s; · het bedrag van de kosten die op die inkomsten betrekking hebben; · het totaalbedrag van de niet-terugvorderbare belasting. Haal meer uit de help

10.18 Veelgestelde vragen winstaangifte Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Moet ik voor een medegerechtigde in een scheepvaart-CV ook een complete balans en resultatenrekening invullen? Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een scheepvaart-CV? Kan ik meer dan één scheepvaart-CV invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan € 50.000 berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? Zie voor vragen over de oudedagsreserve de help bij dat scherm. De aparte problematiek bij staken van een onderneming wordt ook separaat behandeld. Zie voor beide onderwerpen ook het stappenplan winstaangifte en het aparte hoofdstuk in de handleiding. Foutmelding: Negatieve bedragen in het jaarstuk Een flink aantal rubrieken moet positief worden ingevuld, bijvoorbeeld de netto omzet en de langlopende schulden. Vanaf de verzending via XBRL levert negatieve totalen bij deze posten een storing op bij verzending.


228

BasWin2014

Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Vul een jaarstuk in van het samenwerkingverband met herleiding van het niet-buitenvennootschappelijk deel op het afsplitsingsscherm (2e scherm jaarstukken). Bij dit jaarstuk tikt u ook de buitenvennootschappelijke investeringen in. Zijn er buitenvennootschappelijke investeringen gedaan, dan is daarvoor (bij het jaarstuk van het samenwerkingsverband) een aparte pagina voor in het onderdeel Investeringsaftrek, in te vullen bij het jaarstuk van het Samenwerkingsverband. Vul een ander (nieuw) jaarstuk in waarin uitsluitend het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen wordt opgenomen. Het model 2013 voorziet erin om de doortelling van dit buitenvennootschapelijk deel automatisch te doen. U kunt vanaf de aangifte 2008 ook een geheel persoonlijk jaarstuk invullen of een jaarstuk met verdicht gedeelte van het samenwerkingsverband. Van belang is vooral dat de Belastingdienst een duidelijk inzicht krijgt in de verschillende aandelen in de onderneming.

Moet ik voor een medegerechtigde in een scheepvaart-CV ook een complete balans en resultatenrekening invullen? De officiële instructies van de Belastingdienst vermelden dat altijd een balans en resultatenrekening moeten worden ingevuld en met de aangifte worden meegestuurd. Omdat de gegevens van het CVsamenwerkingsverband vaak niet bekend zijn, is het invullen van de jaarstukken van de fim- of zeescheepvaartCV meestal een probleem. Bij een samenwerkingsverband mag echter ook gebruik worden gemaakt van een persoonlijke balans en resultatenrekening, waardoor u kunt volstaan met het vermelden van de posten die gelden voor de participant. De beherend vennoot van een CV (die een onderneming drijft) dient wel het complete jaarstuk in te vullen. Het derde scherm van jaarstukken bevat een indicatie dat belastingplichtige medegerechtigd is tot het vermogen van de onderneming, anders dan als ondernemer of aandeelhouder.

Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een film- of scheepvaart-CV? Zie Winstaangifte Medegerechtigde. Kan ik meer dan één scheepvaart- of flim-CV invullen? Ja, u kunt praktisch onbeperkt jaarstukken toevoegen (in Jaarstukken\010.00 Bedrijfsgegevens, via de knop Nieuw), waarbij voor het jaarstuk dezelfde instructies gelden als bij één CV. Vervolgens kunt u bij Aangifte\0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde de inkomsten van alle CV's (nogmaals) vermelden voor een correcte toelichting en de berekening van eventuele zelfstandigenaftrek (bij samenloop met andere winstelementen) e.d.

Hoe werkt de samenloop van deelname in een scheepvaart/film-CV en eigen onderneming? Vul de eigen onderneming in als jaarstuk en voeg daarna het jaarstuk van de CV toe, zoals hierboven gemeld (andersom mag ook). Zie ook Aangifte\0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als CV-winst. Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan € 50.000 berekent het programma dit jaar geene zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? U heeft het aandeel van de ondernemer in de VOF (nogmaals) ingevuld bij Aangifte\0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde. Deze rubriek is bedoeld voor de medegerechtigde in de zin van Art 3.31,a Wet IB 2001 en dus niet om het aandeel van de VOF nog een keer te vermelden. Het gaat bij Aangifte \0850.00 om het totaalbedrag van de winst uit onderneming dat de belastingplichtige, anders dan als ondernemer of aandeelhouder, geniet als medegerechtigde tot het vermogen van een of meer ondernemingen, kortom van de commanditair vennoot in een scheepvaart-cv of een ander samenwerkingsverband. Als u het winstaandeel uit de VOF (ten onrechte) invult bij Aangifte\0850.00, wordt dit bedrag afgetrokken van de winst uit onderneming voor de berekening van de zelfstandigenaftrek. Daarmee wordt de winst dus lager en


Onderdeel Aangifte

229

de zelfstandigenaftrek wordt dit jaar dan beperkt tot die winst. Zie onder aan het scherm Aangifte\0970.00 Ondernemersaftrek en bijzonderheden. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als medegerechtigde-winst. Eenzelfde problematiek speelt m.b.t. de arbeidskorting en de mkb-winstvrijstelling. Druk Aandachtspunten af om de grondslag arbeidskorting te zien. Haal meer uit de help

10.19 Gemeenschappelijke posten Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. In dit overzichtscherm ziet u de bedragen na rekening te hebben gehouden met drempels en toerekening. Op het overzichtscherm van de overige persoonsgebonden aftrek (rubriek 1438.00) ziet u de ingevulde bedragen (zonder rekening te hebben gehouden drempels en toerekening). U vult deze posten gesplitst in en kijkt in geval van fiscaal jaarpartnerschap vervolgens bij de verdelingsschermen van Aanslagen wat de beste verdeling van die posten is. Er is ook een apart scherm voor Optimalisatie dat u kunt bereiken via Aanslagen/Verdeling box 1 en box 2). Heel jaar gehuwd Als u het hele jaar gehuwd was kunt u niet afzien van fiscaal jaarpartnerschap en moeten de gezamenlijke posten altijd worden verdeeld. U kunt ervoor kiezen om zoveel mogelijk gesplitst in te voeren. U kunt ook alles bij de aangever invullen en vervolgens via verdelingen bepalen welk deel op wiens biljet terecht komt. Als u kunt kiezen voor fiscaal partnerschap Als u nog kunt kiezen voor fiscaal partnerschap is het van belang om geheel gescheiden en naar de werkelijkheid in te voeren. BasWin maakt beide berekeningen: geen fiscaal partnerschap of wel fiscaal partnerschap. Lees ook de Helpschermen bij de verschillende posten. Eigen woning Het gaat hierbij alleen om de eerste eigen woning. Als u als fiscale partner wordt aangemerkt mag u het totaalbedrag van deze post verdelen over uzelf en uw partner. Vanaf 2005 levert een woning die volledig hypotheekvrij is i.h.a. geen bijtelling op wegens huurwaardeforfait. Persoonsgebonden aftrek Voor deze posten geldt naast de mogelijkheid voor fiscale partners om de resultaten per post te verdelen nog het volgende. Als uw inkomen in box 1 niet hoog genoeg is om deze posten te verrekenen mag het restant worden overgebracht naar box 3 en indien nodig naar box 2 (in deze volgorde). Zie de afdruk van de berekening voor de uitwerking hiervan. Haal meer uit de help

10.20 Inkomsten uit eigen woning(en) Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Hieronder behandelen we de manier van invullen in BasWin. Zie voor fiscaal inhoudelijke informatie Regeling eigen woning, Bijzonderheden eigen woning en Bijleenregeling. Fiscale partners 1110.00 Eigenwoningforfait 1120.00 Belast deel uitkering kapitaalverzekering 1130.00 Inkomsten uit tijdelijke verhuur van de eigen woning 1150.00 Rente en kosten van geldleningen van eigenwoningschuld © 2014 Reed Business bv

230

BasWin2014

1160.00 Periodieke betalingen erfpacht, opstal en beklemming 1162.00 Rente en kosten restschuld van de vroegere eigen woning 1165.00 Vooruitbetaalde of nabetaalde rente en personeelskorting (i.v.m. geen of kleine eigenwoningschuld)

Fiscale partners Als u heel 2013 gehuwd was vult u de woninggegevens gezamenlijk in. In het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 kunt u vervolgens aangeven welk deel van het saldo van de inkomsten uit eigen woning door de echtgenoot moet worden aangegeven. De rest gaat naar de aangever (als u niets doet gaat dus alles naar de aangever). Als u kunt kiezen voor fiscaal partnerschap (deel jaar gehuwd of samenwoners) kunt u de gegevens van aangever en partner gesplitst invoeren. Dit stelt BasWin in staat om twee berekeningen te maken: Wel fiscaal jaarpartnerschap en verdeling van het saldo en geen fiscaal jaarpartnerschap. De inkomsten en aftrekposten blijven dan gescheiden. Het kan zijn dat u de vergelijking niet direct kan maken. Bij fiscaal (jaar)partnerschap kunt u maar één hoofdverblijfwoning hebben! Bij meer dan één woning is het dus denkbaar dat een woning door het kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap geen hoofdverblijfwoning meer is en moet worden aangegeven in box 3.

1110.00 Eigenwoningforfait Adresgegevens Aanvullende informatie t.b.v. de electronische aangifte. Tijdelijk/Leeg Bij de berekening van het eigen-woningforfait kunt u de bijzondere berekening die van toepassing is bij tijdelijke uitzending of overplaatsing (het forfait is dan 1,0%) aanzetten door met T te markeren. Periode Als u maar een deel van het jaar een eigen woning had, berekent BasWin een evenredig deel van het eigenwoningforfait. Zie Elsevier IB Almanak voor verdere informatie. Bij meer dan één woning verschijnt er een extra tab (2) zodra u gegevens over de eerste woning invult. WOZ-waarde Vermeld de WOZ-waarde van 1 januari 2012. De WOZ-waarde staat op de WOZ-beschikking die u van uw gemeente heeft ontvangen. Als eventuele bijgebouwen, zoals een garage, afzonderlijk op de WOZ-beschikking staan, of als u hiervoor een aparte WOZ-beschikking heeft ontvangen, tel dan de WOZ-waarden bij elkaar. Gb% = Meerdere eigenaar-bewoners Als u met meer mensen een eigen woning als hoofdverblijf had en u was niet elkaars fiscale partner, dan moet elke bewoner slechts zijn eigen deel van het eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten opgeven. Het deel van het eigenwoningforfait dat ieder moet opgeven, moet overeenkomen met het aandeel in de eigendom van de woning. Bijvoorbeeld: de woning was voor driekwart uw eigendom en voor één kwart eigendom van uw huisgenoot. U geeft dan driekwart van het eigenwoningforfait aan en uw huisgenoot één kwart. Vul dit percentage in in de kolom Gb%: aangever 75 en de huisgenoot 25. U kunt deze kolom ook gebruiken indien er naast de aangever en zijn partner nog andere eigenaar-bewoners zijn die een deel van het huurwaardeforfait moeten aangeven. Als hypotheekrente en kosten van geldleningen geeft u het deel aan dat overeenkomt met ieders aandeel in de schuld. Eventuele overige aftrekbare kosten zoals periodieke betalingen voor erfpacht, zijn aftrekbaar in verhouding tot de verschuldigdheid. WOZ vr vorig jaar Het converteerde bedrag uit de aangifte van vorig jaar. WOZ vr volgend jaar Hier kunt u de WOZ-waarde voor de aangifte van volgend jaar alvast opnemen, zodat deze kan worden geconverteerd. Niet bij partner J/N Als u bij fiscale partners bij beiden een deel van het huurwaardeforfait laat berekenen kunt u voorkomen dat de © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

231

woning op beider conceptbiljet wordt afgedrukt door het kenmerk 'overslaan op biljet partner' op Ja te zetten. 1120.00 Belast deel uitkering kapitaalverzekering Vul deze vraag alleen in als u een uitkering heeft ontvangen op basis van een kapitaalverzekering van een spaarhypotheek, levenhypotheek of beleggingshypotheek die is aan te merken als een kapitaalverzekering eigen woning. Ook een gebokkeerde spaarrekening of een geblokkeerd belegginsrecht valt hier onder. Het gaat hier om het belaste deel van een uitkering die u heeft ontvangen. Zie Elsevier IB Almanak 2014. In de elektronische aangifte wordt het belaste bedrag (gespecificeerd) verzonden en het totaalbedrag van de vrijstelling. 1130.00 Inkomsten uit tijdelijke verhuur van de eigen woning Verhuurde u tijdelijk uw eigen woning in 2013? Bijvoorbeeld tijdens vakanties of een kort verblijf in het buitenland? Dan blijft uw woning ondanks de tijdelijke verhuur onder de eigenwoningregeling (box 1) vallen. Dat betekent dat u voor de periode inclusief de tijdelijke verhuur het volgende aangeeft: – het eigenwoningforfait – de aftrekbare rente en financieringskosten – eventuele betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming Daarnaast geeft u 70% van de ontvangen huur over de verhuurperiode aan bij deze vraag. De woning blijft in die periode uw hoofdverblijf en valt onder de eigenwoningregeling. Kosten bij tijdelijke verhuur Bij tijdelijke verhuur van de eigen woning zijn de (onderhouds)kosten, lasten en afschrijvingen in beginsel niet aftrekbaar. Kosten die rechtstreeks samenhangen met de tijdelijke verhuur zijn daarentegen wel aftrekbaar. Het gaat dan bijvoorbeeld om de kosten van gas- en elektriciteitsverbruik door de huurder, kosten van aan de huurder bewezen diensten en kosten voor advertentie en provisie, klaarblijkelijk gedaan om een huurder te vinden voor de woning. U kunt deze voor 100% in aftrek aanmerking komende kosten negatief invullen. De kosten worden dan a 100% afgetrokken.

1150.00 Aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten eigen woning Vermeld eventueel het bankrekeningnummer waaronder de schuld waarop de rente en kosten betrekking hebben is geregistreerd bij de schuldeiser/hypotheeknemer. Het bankrekeningnummer van de geldlening waarop de rente en kosten betrekking hebben en die gebruikt is/wordt voor de financiering van de aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning. Vermeld ook de schuld per 31-12 (of bij overlijden op overlijdensdatum). Terugontvangen rente hoger dan aftrekbare rente Hebt u meer rente terugontvangen dan het bedrag van uw aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten van de leningen die u hebt afgesloten voor de koop, het onderhoud of de verbouwing van de eigen woning? En hebt u die rente in een eerder jaar als (hypotheek) rente eigenwoningschuld afgetrokken? Het verschil vermeldt u bij Overige inkomsten. Terugontvangen rente maar geen eigen woning meer Hebt u rente terugontvangen die u in een eerder jaar als (hypotheek) rente eigenwoningschuld hebt afgetrokken? En hebt u geen eigen woning meer? U geeft dan de terugontvangen rente aan bij Overige inkomsten. 1160.00 Periodieke betalingen erfpacht, opstal en beklemming Vul de aftrekbare periodieke betalingen voor erfpacht, opstal en beklemming in. 1162.00 Rente en kosten restschuld van de vroegere eigen woning Het gaat hier om een na 28 oktober 2012 verkochte woning voor een lager bedrag dan de eigenwoningschuld. Deze rente is 10 jaar aftrekbaar in box 1. Zie het scherm 1200.00 Bijleenregeling voor een berekening van de eventuele restschuld (in standaardgevallen). 1165.00 Vooruitbetaalde of nabetaalde rente en personeelskorting Aftrek wegens geen of kleine eigenwoningschuld (Wet Hillen) Is de eigenwoningschuld bijna afgelost, dan kan het zijn dat het eigenwoningforfait minus de aftrekbare rente mbt de eigenwoningschuld (en enkele andere aftrekbare kosten) een positief bedrag is. Dat zou dus geen aftrekpost opleveren, maar een bijtelpost. Sinds 2005 is er dan de aftrekpost wegens geen/geringe eigenwoningschuld. Deze aftrekpost is gecreëerd om het aflossen op de hypotheek te bevorderen. De aftrek wordt automatisch door BasWin berekend.


232

BasWin2014

Voorbeeld Eigenwoningforfait € 1.500 Aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten € 1.200 – Saldo inkomsten en aftrekposten eigen woning € 300 Aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld € 300 Let op! Er geldt dat vooruitbetaalde (in 2012 afgetrokken) rente bij de berekening van de aftrek wegens geen of kleine eigenwoningschuld moet worden betrokken. Hiermee wordt vermeden dat de hypotheekrente in één jaar wordt toegepast en in een ander jaar waarin geen hypotheekrente wordt afgetrokken gebruik kan worden gemaakt van deze regeling. Dit jaar afgetrokken rente e.d. die op een ander jaar betrekking hebben kunt u negatief invullen. Haal meer uit de help

10.21 Regeling eigen woning In dit onderdeel geven we (beperkte) achtergrondinformatie m.b.t. de eigen woning. Zie ook Bijzonderheden eigen woning en Inkomsten eigen woning(en) en Elsevier IB Almanak 2014. Als u in 2013 een eigen woning had, moet u een bedrag optellen bij uw inkomen: het eigenwoningforfait. Aan de andere kant mag u bepaalde kosten aftrekken, zoals hypotheekrente en kosten van geldleningen. ! ! Verdere aanscherping regels hypotheekrenteaftrek in 2013 In 2013 is de hypotheekrente verder beperkt, maar dan alleen voor nieuwe hypotheekverstrekkingen. Heeft u voor het eerst in 2013 een woning gekocht dan is de hypotheekrente alleen aftrekbaar als de hypotheeklening minimaal een annuïtaire aflossing kent (een lineaire aflossing voldoet daarmee ook). Ook als u bij verhuizing naar een andere woning uw hypotheek heeft verhoogd, is over dat nieuwe hypotheekdeel de hypotheekrente alleen aftrekbaar als er minimaal annuïtair wordt afgelost. Voor het oude hypotheekdeel gelden nog wel de oude regels. U mag de rente van uw hypotheeklening maximaal 30 jaar aftrekken. Bestond uw hypotheek al op 1 januari 2001 dan geldt dat u na 1 januari 2001 voor die hypotheek nog 30 jaar hypotheekrente mag aftrekken. Informatie uit de toelichting van de Belastingdienst Wat is een eigen woning? Wij noemen een woning uw eigen woning als u voldoet aan de volgende twee voorwaarden: – U of uw fiscale partner was eigenaar van de woning. Onder ‘eigendom’ valt ook: – het recht van erfpacht voor de grond of het recht van opstal – het lidmaatschap van een coöperatieve flatvereniging – het recht van vruchtgebruik van de woning (bij erfrecht verkregen) – De woning was uw hoofdverblijf. Het gaat dus niet om een vakantiewoning of een verhuurd pand. U en uw eventuele fiscale partner kunnen maar één woning als hoofdverblijf hebben. Let op! Onder ‘woning’ verstaan wij ook een woonboot of woonwagen met een vaste lig- of standplaats. Hadden u en uw fiscale partner ieder een woning? En gebruikten u en uw fiscale partner deze woningen allebei als hoofdverblijf? Dan moet u kiezen welke van deze twee woningen uw hoofdverblijf was voor de eigenwoningregeling. De waarde van de andere woning en de schuld die daarbij hoorde, moet u aangeven in box 3 (sparen en beleggen). Als u duurzaam gescheiden leefde, kunt u wel twee eigen woningen hebben. Zie hierna bij Uitzondering voor vroegere en toekomstige woning. Kreeg u als erfgenaam het vruchtgebruik van een woning? Dan mag u de eigenwoningregeling toepassen als de erfenis binnen twee jaar na het overlijden van de (mede)eigenaar is afgewikkeld. Is de © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

erfenis niet binnen die periode verdeeld? Vermeld dan de waarde van de woning en de schuld die daarbij hoorde in box 3 (sparen en beleggen). Uitzondering voor vroegere en toekomstige woning Soms valt de eigen woning die tijdelijk niet uw hoofdverblijf was toch onder de eigenwoningregeling. Bijvoorbeeld als u een andere woning kocht en daar niet meteen in bent gaan wonen. Inkomsten uit eigen woning zijn: – het eigenwoningforfait – de inkomsten uit tijdelijke verhuur van de woning – het belaste deel van de uitkering uit een kapitaalverzekering eigen woning – het belaste deel van het gedeblokkeerde tegoed van een spaarrekening eigen woning Onder een spaarrekening eigen woning kan ook een beleggingsrecht eigen woning vallen. Aftrekbare kosten van de eigen woning zijn: – (hypotheek)rente en financieringskosten – de periodieke betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming Let op! Had u een aandeel in het vermogen van een Vereniging van Eigenaren (VvE)? Dan is het aandeel een bezitting in box 3 (sparen en beleggen). Leningen eigen woning vanaf 2013 Op 1 januari 2013 zijn de regels voor renteaftrek van de eigenwoningschuld veranderd. U mag voor nieuwe leningen alleen rente aftrekken als u de lening aflost. Had u in 2012 al een eigenwoningschuld? Dan mag u hiervoor de rente blijven aftrekken en bent u niet verplicht om af te lossen. Wanneer verplicht aflossen? Om de rente af te mogen trekken, bent u in de volgende situaties verplicht de lening af te lossen: – U sluit voor het eerst een hypotheek of lening af. – U verhoogt uw in 2012 bestaande hypotheek of lening, bijvoorbeeld voor een verbouwing. Had u in 2012 al een eigenwoningschuld? Dan geldt de aflossingsverplichting alleen voor het extra bedrag dat u leent. U moet de lening aflossen in maximaal 30 jaar (360 maanden), en ten minste annuïtair. Dit betekent dat u maandelijks een vast bedrag betaalt, dat bestaat uit rente en aflossing. Ook als u lineair aflost in maximaal 30 jaar, hebt u recht op renteaftrek. Wanneer niet verplicht aflossen? In de volgende situaties geldt de aflossingseis niet: – U gaat uw op 31 december 2012 bestaande hypotheek oversluiten en u verhoogt uw hypotheek niet. – U hebt in 2012 een onherroepelijke schriftelijke overeenkomst gesloten voor de aankoop van een woning, maar u sloot pas in 2013 de lening af. – U hebt in 2012 een onherroepelijke schriftelijke overeenkomst gesloten voor onderhoud of verbetering van uw woning, maar u sloot pas in 2013 een lening af. Dit geldt alleen voor het deel van de verbouwing of verbetering dat in 2013 is afgerond. – U had in 2012 een eigen woning en u hebt deze in 2012 of 2013 verkocht. U kocht in 2013 opnieuw een eigen woning. Tot het bedrag van de oude eigenwoningschuld bent u niet verplicht af te lossen. – U kocht in 2013 een andere woning en uw vorige woning staat nog te koop. Uw vorige woning heeft een overwaarde en u had daarom een overbruggingskrediet nodig. Dit overbruggingskrediet hoeft u niet verplicht af te lossen. © 2014 Reed Business bv

233

234

BasWin2014

– U loste in 2013 een bedrag af van uw eigenwoningschuld. Deze eigenwoningschuld bestond al op 31 december 2012. U leent opnieuw tot dit bedrag en u besteedt de lening aan uw eigen woning (bijvoorbeeld voor een verbouwing). Voor de nieuw aangegane lening hoeft u niet verplicht af te lossen. Starterslening Een starterslening is een lening verstrekt door het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederlandse Gemeenten. Hebt u een starterslening? Dan hoeft u de eerste drie jaar niet af te lossen en ook geen rente te betalen. Deze leningen gelden wel als een eigenwoningschuld. U verhuurde uw eigen woning maar gaat er zelf weer wonen Verhuurde u vóór 1 januari 2013 tijdelijk een woning waarin u eerst zelf woonde? Bijvoorbeeld omdat u werd uitgezonden? Gedurende de verhuur is uw lening een schuld in box 3. Gaat u vóór 1 januari 2021 weer in de woning wonen, dan geldt tot het bedrag van de eigenwoningschuld op het moment van verlaten, de oude regels voor renteaftrek. U bent tot dat bedrag niet verplicht af te lossen. Twee woningen op 31 december 2012 Had u op 31 december 2012 twee woningen die onder de eigenwoningregeling vallen? En behoorden de leningen op 31 december 2012 tot de eigenwoningschuld? Dit is bijvoorbeeld het geval als u een nieuwe woning hebt gekocht, maar de oude woning nog niet is verkocht. U hoeft dan de leningen voor beide woningen niet verplicht af te lossen. Aflossingseis Met ingang van 1 januari 2013 geldt voor nieuwe of verhoogde hypotheken of leningen een aflossingsverplichting. Hebt u in een jaar onvoldoende aflossing betaald? Dan hebt u een betalingsachterstand. Dit heeft mogelijk gevolgen voor uw recht op renteaftrek. Gevolgen betalingsachterstand Hebt u een betalingsachterstand doordat u in een jaar te weinig hebt afgelost? Dan is het afhankelijk van uw situatie of u rente mag aftrekken: – Het eerste jaar dat u een betalingsachterstand hebt en het jaar daarna, mag u de rente nog aftrekken. Wij gaan ervan uit dat u de achterstand in het volgende jaar inhaalt. – Hebt u het jaar daarna nog steeds een achterstand, omdat u de aflossing niet kon betalen? Dan mag u uw rente alleen aftrekken als u een nieuw aflossingsschema hebt afgesproken met de leningverstrekker. Hebt u een nieuw aflossingsschema afgesproken, maar lost u daarmee niet meer het hele bedrag af dat u verplicht moet aflossen? Dan mag u geen rente meer aftrekken. De schuld (of lening) valt dan in box 3 (sparen en beleggen). – Hebt u geen nieuw aflossingsschema afgesproken? Dan voldoet u niet meer aan de voorwaarden, en mag u de (hypotheek)rente niet meer aftrekken. De schuld (of lening) valt dan in box 3 (sparen en beleggen). U mag altijd alleen de rente aftrekken die u in het jaar zelf hebt betaald. Betalingsachterstand door fout Hebt u in 2013 een betalingsachterstand door een fout in de betaling of berekening? Als u dit vóór 1 januari 2016 herstelt, mag u de betaalde (hypotheek)rente blijven aftrekken. U hebt een lening bij een ander dan bijvoorbeeld een Nederlandse bank of verzekeraar Sloot u in 2013 de lening voor uw eigen woning af met een andere geldverstrekker dan een in Nederland gevestigde bank of andere © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

financiële instelling? Bijvoorbeeld met een familielid, met uw B.V. of met een bank buiten Nederland? Ook dan gelden de nieuwe regels voor renteaftrek. U moet de lening in maximaal 30 jaar en ten minste annuïtair aflossen. Dit geldt niet voor situaties als vermeld bij Wanneer niet verplicht aflossen? In Nederland gevestigde banken en andere financiële instellingen zijn verplicht leningen bij ons te melden. Zo kunnen wij controleren of de leningen aan de voorwaarden voldoen. Hebt u een lening afgesloten bij een persoon of instelling die de leningen niet aan ons meldt? Dan moet u zelf de gegevens aan ons doorgeven. Het gaat om: – de startdatum van de lening – het startbedrag van de lening – looptijd in maanden – de wijze van aflossing – rentepercentage – naam, adres en burgerservicenummer (BSN) van degene die de lening heeft verstrekt. Bij een rechtspersoon vermeldt u het RSIN. U geeft de gegevens eenmalig aan ons door met het online formulier Opgaaf lening eigen woning. Dit formulier is beschikbaar op www.belastingdienst.nl. U ondertekent het formulier met DigiD. Wijzigt de overeenkomst? Geef deze wijziging dan ook aan ons door met het online formulier. Hebt u geen DigiD? U kunt het formulier ook aanvragen bij de BelastingTelefoon Buitenland: +31 55 538 53 85. Op onze website staat ook een berekeningsprogramma (Aflossing annuïteitenlening) waarmee u kunt beoordelen of u voldoende hebt afgelost om renteaftrek te kunnen krijgen. Wanneer opsturen? Stuur de informatie over de lening uiterlijk op als u aangifte doet. Doet u na 31 december 2014 aangifte over 2013? Stuur deze informatie op uiterlijk op 31 december 2014. Ging u de lening bijvoorbeeld aan op 1 juni 2013, en doet u op 28 maart 2014 aangifte over 2013? Dan moet u de informatie uiterlijk die dag opsturen. Hebt u uitstel tot 28 februari 2015? Stuur de informatie dan op uiterlijk op 31 december 2014. Wijzigt de overeenkomst? Stuur ons dan de informatie over de wijziging binnen 1 maand na afloop van het kalenderjaar waarin is gewijzigd. Gevolgen niet tijdig opsturen leninginformatie Geeft u de lening- of wijzigingsgegevens niet tijdig door? Dan betekent dit dat de lening het hele kalenderjaar niet (meer) behoort tot de eigenwoningschuld. U krijgt dan ook geen renteaftrek voor deze lening over dat jaar. Voorbeeld U bent op 1 juni 2013 een lening aangegaan voor uw eigen woning. U doet op 28 maart 2014 aangifte, maar geeft de lening pas op 3 september 2014 aan ons door. U mag de rente over 2013 dan niet aftrekken, maar die over 2014 wel. Instellingen met meldingsplicht In Nederland gevestigde financiële instellingen zijn verplicht de leningen die zij verstrekken bij ons te melden. Dit zijn onder andere banken, levensverzekeraars en schadeverzekeraars. Twijfelt u eraan of de instelling bij wie u de lening hebt afgesloten deze aan ons meldt? Dan kunt u dat bij de instelling navragen. Overgangsrecht In de volgende situaties blijven de oude voorwaarden van toepassing: © 2014 Reed Business bv

235

236

BasWin2014

– Hebt u op 31 december 2013 een achterstand in de betaling, maar haalt u die in 2014 in? Dan mag u de rente toch aftrekken. Ook hierbij geldt dat u alleen de rente mag aftrekken die u in een jaar hebt betaald. – Hebt u op 31 december 2014 nog steeds een achterstand omdat u de aflossing niet kon betalen? Maar hebt u op dat moment een nieuw aflossingsschema afgesproken? Ook dan blijft uw lening een eigenwoningschuld waarvoor u de betaalde rente mag aftrekken. Eigenwoningschuld De eigenwoningschuld is het bedrag dat u hebt geleend voor de eigen woning en waarover u de rente mag aftrekken. De eigenwoningschuld wordt verhoogd met de lening die u hebt afgesloten voor de financieringskosten zoals bijvoorbeeld afsluitprovisie (maximaal 1,5% van de eigenwoningschuld met een maximum van € 3.630). U mag de (hypotheek)rente alleen aftrekken als u de lening gebruikte voor: – de aankoop – verbouwing en onderhoud van de eigen woning – de afkoop van erfpacht Voorbeeld Uw totale (hypotheek)schuld is € 200.000. Van dit bedrag hebt u voor € 20.000 een auto gekocht. Uw eigenwoningschuld is dan € 180.000, omdat u € 20.000 niet aan uw woning hebt besteed. U mag de (hypotheek)rente aftrekken over € 180.000. Wanneer mag u niet alle hypotheekrente aftrekken? Er zijn situaties die de aftrek van (hypotheek)rente beperken: – U hebt uw lening niet helemaal gebruikt voor uw eigen woning (zie Eigenwoningschuld). – U kreeg een uitkering uit een kapitaalverzekering eigen woning of spaarrekening eigen woning. U moet dan uw eigenwoningschuld verminderen met het deel van de uitkering dat is vrijgesteld van belasting. Van het bedrag dat overblijft, mag u de rente aftrekken. – U verkocht uw eigen woning en kocht een andere eigen woning. U moet dan rekening houden met de overwaarde. Zie Eigenwoningschuld en verhuizen: bijleenregeling. Eigenwoningschuld en verhuizen: bijleenregeling Als u uw eigen woning verkocht en een andere woning kocht, kan dat gevolgen hebben voor uw eigenwoningschuld en uw (hypotheek) renteaftrek. U kunt daardoor te maken krijgen met de bijleenregeling. U mag dan bij een overwaarde niet alle (hypotheek)rente meer aftrekken.

Slechts één woning als hoofdverblijf U kunt maar één woning als hoofdverblijf hebben. Heeft u een fiscale partner, dan kunt u samen maar één hoofdverblijf hebben. Een eigen woning die niet uw hoofdverblijf was, valt in box 3 en vult u in bij Sparen en beleggen. Het kan voorkomen dat u tijdelijk twee woningen had of tijdelijk niet in uw woning woonde. In bepaalde situaties kunnen deze woningen tijdelijk toch als eigen woning worden aangemerkt, waardoor bijvoorbeeld de hypotheekrente aftrekbaar blijft. Dit geldt bijvoorbeeld in de volgende situaties: – U bent verhuisd naar een nieuwe woning, uw oude woning stond sindsdien leeg en was nog niet verkocht; – U heeft een nieuwe woning gekocht en u bent er niet direct in gaan wonen en deze woning staat leeg of is nog in aanbouw; – U heeft uw eigen woning verlaten en uw ex-echtgenoot is in de woning blijven wonen. Dit geldt ook als u niet gehuwd was, maar wel fiscale partners was; – U bent opgenomen in een AWBZ-instelling (zoals een verzorgingstehuis of verpleegtehuis); – U bent tijdelijk uitgezonden of overgeplaatst waardoor uw woning leeg stond. © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

237

Een eigen woning is ook: – een flat op basis van een lidmaatschap van een coöperatieve flat-vereniging; – een woonboot of een woonwagen met een duurzame lig- of standplaats.

Tijdelijk uitgezonden of overgeplaatst waardoor woning leegstond Om in dit geval in aanmerking te komen voor de eigenwoningregeling gelden de volgende voorwaarden: · De woning was vóór uitzending of overplaatsing minimaal één jaar uw eigen woning (hoofdverblijf). · De woning was slechts tijdelijk geen hoofdverblijf. · In de uitzend- of overplaatsperiode heeft u de woning niet aan derden ter beschikking gesteld. Kinderen tot 27 jaar mogen wel in de woning blijven wonen. · U en uw fiscale partner hebben geen inkomsten uit een andere eigen woning. Een huurwoning geldt niet als eigen woning. Kapitaalverzekering eigen woning Vanaf 1 januari 2013 gelden nieuwe regels. U kunt vanaf 2013 geen kapitaalverzekering eigen woning meer afsluiten. Had u op 31 december 2012 al een eigenwoningschuld? Dan mocht u tot 1 april 2013 een nieuwe spaarrekening, beleggingsrecht of kapitaalverzekering eigen woning afsluiten. U mocht vóór die datum ook een bestaande spaarrekening, beleggingsrecht of kapitaalverzekering omzetten in een spaarrekening, beleggingsrecht of kapitaalverzekering eigen woning. Had u al een kapitaalverzekering eigen woning afgesloten voor 1 januari 2013? Dan verandert er niets. Hebt u een spaar-, leven- of beleggingshypotheek afgesloten voor de financiering van uw eigen woning? Dan betaalde u meestal premies voor een kapitaalverzekering. Met de uitkering uit deze verzekering lost u later uw hypotheek of lening voor de eigen woning (eigenwoningschuld) af. Maar u kunt ook zelf sparen voor de aflossing van uw hypotheek. U kunt dus op twee manieren zorgen voor de aflossing van uw hypotheek: – U hebt een ‘kapitaalverzekering eigen woning’ afgesloten bij een verzekeraar. Met de kapitaalverzekering verzekert u zich voor een kapitaal. Met dit kapitaal lost u later uw hypotheek of lening voor uw eigen woning af. – U hebt een ‘spaarrekening eigen woning’ of een ‘beleggingsrecht eigen woning’ bij een bank. U kunt met een spaarrekening eigen woning of een beleggingsrecht eigen woning sparen voor de aflossing van uw hypotheek of lening. Dit heet ook wel ‘banksparen’.

Fiscale voordelen De kapitaalverzekering eigen woning, een spaarrekening eigen woning en het beleggingsrecht eigen woning hebben dezelfde fiscale voordelen.

Onbelast Een kapitaalverzekering eigen woning, een spaarrekening eigen woning en het beleggingsrecht eigen woning vallen in box 1. Dit betekent dat u tijdens de spaarperiode (looptijd) geen belasting betaalt over het kapitaal dat u opbouwt. Ook niet over de rente die u ontvangt. U hoeft dus het opgebouwde kapitaal en de rente niet aan te geven.

Vrijstelling Op het moment dat u de eigenwoningschuld aflost met het gespaarde bedrag, geldt tot een bepaald maximum een vrijstelling. U hoeft dan geen belasting te betalen over het gespaarde bedrag, ook niet over de rente.

Renteaftrek Tijdens de looptijd van de eigenwoningschuld betaalt u rente. Deze © 2014 Reed Business bv

238

BasWin2014

rente mag u aftrekken in box 1. Tijdelijke verhuur Bij tijdelijke verhuur van uw eigen woning zijn er 2 situaties mogelijk: – tijdelijke verhuur van uw oude woning die in 2013 te koop stond – tijdelijke verhuur van uw hoofdverblijf dat in 2013 niet te koop stond

Tijdelijke verhuur van uw oude woning die in 2013 te koop stond U verhuisde naar een andere woning. U verhuurde tijdelijk uw oude woning die te koop stond. Vanaf de datum van verhuur moet u de waarde van de woning in box 3 aangeven. De inkomsten uit de tijdelijke verhuur hoeft u dan niet aan te geven in box 1. Omdat de woning in box 3 valt, mag u de (hypotheek)rente niet meer aftrekken. Is de verhuurperiode afgelopen en blijft uw oude woning leegstaan? Dan valt de woning weer onder de eigenwoningregeling (box 1) als de tijdelijke verhuur is gestopt binnen 3 jaar na afloop van het jaar waarin u de woning hebt verlaten. U mag de (hypotheek)rente dan weer aftrekken tot die 3 jaar zijn verstreken. Daarna moet u de waarde van de woning weer in box 3 aangeven. Dit kan ook gevolgen hebben voor de bijleenregeling. Tijdelijke verhuur van uw hoofdverblijf dat in 2013 niet te koop stond Verhuurde u tijdelijk uw eigen woning in 2013? Bijvoorbeeld tijdens vakanties of een kort verblijf buiten Nederland? Dan blijft uw woning ondanks de tijdelijke verhuur onder de eigenwoningregeling (box 1) vallen. Dat betekent dat u voor de periode inclusief de tijdelijke verhuur het volgende aangeeft: – het eigenwoningforfait – de aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten bij vraag rente en kosten geldleningen. – eventuele betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming Daarnaast geeft u 70% van de ontvangen huur over de verhuurperiode aan. De periode dat u de woning tijdelijk verhuurde, telt mee voor de periode dat u het eigenwoningforfait voor die woning bepaalt. Ontvangen huur Met ‘de ontvangen huur’ wordt bedoeld de huurprijs exclusief de vergoeding voor kosten die rechtstreeks samenhangen met de tijdelijke verhuur van de woning. Dit zijn bijvoorbeeld de kosten van: – gas- en elektriciteitsverbruik door de huurder – aan de huurder verleende service, zoals schoonmaken en wassen – advertenties en provisie Onderhoudskosten, afschrijvingskosten en vaste lasten mag u niet aftrekken van de ontvangen huur.

Als u een kamer verhuurde Als u een kamer verhuurde, hoeft u onder bepaalde voorwaarden de ontvangen huur niet aan te geven. De voorwaarden zijn: · Het totale huurbedrag was op jaarbasis niet hoger dan € 4.536.. · Het gaat om de huur inclusief de vergoeding voor het gebruik van het meubilair, de energie en dergelijke. · Het gedeelte dat u verhuurde vormt geen zelfstandige woning. · U en de huurder waren tijdens de hele huurperiode ingeschreven bij de gemeente op het adres van de woning. · De verhuur was niet van korte duur. · Het gedeelte dat u verhuurde maakte deel uit van een woning die u niet tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking stond. Zie ook Bijzonderheden eigen woning.


Onderdeel Aangifte

Aftrekbare kosten voor de eigen woning zijn: – (hypotheek)rente en financieringskosten – periodieke betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming Hebt u weinig of geen aftrekbare kosten voor uw eigen woning? Dan hebt u misschien recht op de aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld. Aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten eigen woning Het gaat om aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten van de leningen die u hebt afgesloten voor de koop, onderhoud of de verbouwing van de eigen woning. Deze leningen vormen de eigenwoningschuld. U moet de rente en kosten in 2013 hebben betaald. Andere kosten die u voor uw eigen woning maakte, zoals kosten van onderhoud en verbouwing, kunt u niet aftrekken. Renteaftrek maximaal 30 jaar De rente mag u maximaal 30 jaar aftrekken. Als u de lening hebt afgesloten vóór 1 januari 2001, gaat de termijn van 30 jaar in op 1 januari 2001. Aftrekbare (hypotheek)rente – rente van leningen voor financiering van de aankoopsom, het onderhoud of verbouwing van uw woning – rente van leningen voor financiering van kosten die samenhangen met de koop, de verbouwing of het onderhoud van uw woning, bijvoorbeeld voor notariskosten – rente van leningen voor financiering van de kosten die samenhangen met het afsluiten van de lening voor de koop van uw woning, bijvoorbeeld voor afsluitprovisie en andere bemiddelingskosten om de lening af te sluiten – rente van leningen voor de afkoop van rechten van erfpacht, opstal of beklemming – onder bepaalde voorwaarden: rente van een verbouwingsdepot of een nieuwbouwdepot (zie Bijzondere regels) Aftrekbare financieringskosten – afsluitprovisie en andere bemiddelingskosten voor het verkrijgen van de lening Hiervan mag u niet meer aftrekken dan 1,5% van de schuld en maximaal € 3.630. Hebt u meer betaald, zie Voorbeelden afsluitprovisie – notariskosten voor de hypotheekakte en het kadastraal recht hierover – betaalde boeterente of oversluitkosten – taxatiekosten (alleen om een lening te krijgen) – kosten van de aanvraag van Nationale Hypotheek Garantie – bouwrente over de periode nadat de voorlopige koopovereenkomst werd gesloten – onder bepaalde voorwaarden: kosten van een verbouwingsdepot of een nieuwbouwdepot (zie Bijzondere regels) Voorbeelden afsluitprovisie Voorbeeld zonder fiscale partner U betaalde op 1 juli 2013 € 6.030 voor een lening met een looptijd van 20 jaar. Dan deelt u het bedrag boven het maximum door het aantal maanden van de looptijd, dus € 2.400 : 240 = € 10. In 2013 mag u 6 x € 10 = € 60 aftrekken. In dit voorbeeld mag u in 2013 het maximum (€ 3.630) + € 60 = € 3.690 aftrekken. Vervolgens mag u gedurende het restant van de looptijd van de lening (20 jaar) jaarlijks € 117 (€ 2.340 : 20) aftrekken. Ook de zes maanden in het laatste jaar worden voor deze berekening als vol jaar aangemerkt. Voorbeeld met fiscale partner


239

240

BasWin2014

Als in voorbeeld 1, maar nu had u heel 2013 een fiscale partner. U kocht samen de eigen woning en sloot samen de lening af; ieder voor de helft. De afsluitprovisie bedroeg € 8.460. Voor elke fiscale partner geldt een maximale aftrek van € 3.630. Samen € 7.260. Het bedrag boven het maximum deelt u door het aantal maanden van de looptijd, dus samen € 1.200 : 240 = € 5. Per fiscale partner mag u in 2013 6 x € 2,50 = € 15 aftrekken. In dit voorbeeld mag u in 2013 per fiscale partner € 3.630 + € 15 = € 3.645 aftrekken. Samen € 7.290. Vervolgens mag u per fiscale partner gedurende het restant van de looptijd van de lening jaarlijks € 30 (€ 585 : 20 = € 30 afgerond) aftrekken. Niet aftrekbaar – aflossing van de eigenwoningschuld – bemiddelingskosten voor de aankoop van de woning, bijvoorbeeld makelaarsprovisie – overdrachtsbelasting en omzetbelasting – notariskosten en kadastrale rechten voor de koopakte – bouwrente over de periode voordat de voorlopige koopovereenkomst werd gesloten – kosten van onderhoud en verbouwing Voor een rijksmonumentenpand kunt u onder bepaalde voorwaarden wel aftrek krijgen. – rente en kosten van leningen (ook al financierde u dat met een hypotheek op uw eigen woning) die geen eigenwoningschuld zijn, bijvoorbeeld een lening om een auto te kopen – rente en kosten van leningen die door de bijleenregeling geen eigenwoningschuld zijn – rente van leningen voor de eigen woning, afgesloten tussen fiscale partners – rente van leningen die u hebt afgesloten voor een woning die u van uw fiscale partner hebt gekocht Dit geldt alleen voor het deel van de schuld dat hoger is dan de oorspronkelijke schuld op die woning. – rente van leningen die u hebt afgesloten om aftrekbare rente over en kosten van leningen te betalen Bijvoorbeeld een lening om boeterente of bouwrente te betalen. Rente over een lening die u vóór 1 januari 2001 hebt afgesloten om aftrekbare oversluitkosten of bouwrente te betalen, mag u wel aftrekken. – premies voor een kapitaalverzekering eigen woning en stortingen op een spaarrekening eigen woning – negatieve inkomsten uit eigen woning voor zover deze bij de partner in de woonstaat of de BES eilanden in aanmerking kunnen worden genomen. Dit geldt alleen als uw partner ook heeft gekozen voor behandeling als binnenlands belastingplichtige. Bijzondere regels Had u in 2013 te maken met een van de volgende situaties? Dan gelden er bijzondere regels om te bepalen of u de (hypotheek)rente en financieringskosten mag aftrekken. – U hebt geld geleend voor onderhoud of verbouwing van de eigen woning maar het geld nog niet hiervoor gebruikt. – Uw lening staat op een aparte rekening die speciaal is geopend voor het onderhoud of de verbouwing: een verbouwingsdepot. – Uw lening staat op een aparte rekening die speciaal is geopend voor de bouw van de woning: een nieuwbouwdepot. – U hebt in 2013 rente vooruitbetaald voor een periode na 30 juni 2014. Verbouwingslening nog niet gebruikt Hebt u geld geleend voor onderhoud of verbouwing van de eigen woning? Maar hebt u het geld nog niet hiervoor gebruikt? Dan mag © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

u de rente en de financieringskosten misschien toch aftrekken. De lening moet dan zijn afgesloten voor onderhoud of verbouwing van de eigen woning. Tot zes maanden na het afsluiten van de lening mag u de rente en de financieringskosten volledig aftrekken. Na zes maanden is de rente over de lening pas aftrekbaar vanaf het moment waarop u de kosten van onderhoud of verbouwing hebt betaald. De kosten van het onderhoud of de verbouwing mag u ook van een andere rekening hebben betaald. De rente over de lening is aftrekbaar, als u het geleende geld maar steeds voor het onderhoud of de verbouwing kon opnemen. Na zes maanden moet u de betaalde rente en kosten verminderen met de rente die u hebt ontvangen over het tegoed dat u nog niet aan de verbouwing hebt besteed. Let op! Hebt u geld geleend voor het onderhoud of de verbouwing van de eigen woning? En hebt u een eigenwoningreserve omdat u een eigen woning verkocht? Dan is (een deel van) de lening geen eigenwoningschuld. Zie Eigenwoningschuld en verhuizen: bijleenregeling. Verbouwingskosten al zelf betaald Hebt u de lening tijdens of na het onderhoud of de verbouwing afgesloten? Dan hebt u misschien (een deel van) de onderhouds- of verbouwingskosten al zelf betaald. Sloot u binnen zes maanden na het begin van de verbouwing hiervoor een lening af? Dan mag u de rente over en kosten van een verbouwingslening ook aftrekken als kosten van de eigen woning, tot het bedrag van de kosten die u in die periode hebt gemaakt. Tweejaarsregeling voor verbouwingsdepot Als het geleende bedrag op een aparte rekening staat die speciaal voor het onderhoud of de verbouwing is geopend, heet dat een verbouwingsdepot. U mag dan de rente en de financieringskosten van het verbouwingsdepot gedurende maximaal zes maanden na het afsluiten van de lening volledig aftrekken. Na zes maanden moet u de betaalde rente en kosten verminderen met de rente die u ontving over het tegoed van het verbouwingsdepot. Deze regeling geldt alleen zolang u het depot gebruikte voor onderhoud of verbouwing en tot maximaal twee jaar na het afsluiten van de lening. Eindigde het onderhoud of de verbouwing eerder? Dan is de rente over het restant van het depot niet meer aftrekbaar. Het restant van het depot moet u aangeven in box 3. Alleen de rente over het deel van de lening dat is gebruikt voor het onderhoud of de verbouwing is dan nog aftrekbaar. Let op! Hebt u geld geleend voor onderhoud of verbouwing van de eigen woning? En hebt u een eigenwoningreserve omdat u een eigen woning verkocht? Dan is (een deel van) de lening geen eigenwoningschuld. Zie Eigenwoningschuld en verhuizen: bijleenregeling. Tweejaarsregeling voor nieuwbouwdepot Als het geleende bedrag op een aparte rekening staat die speciaal voor de bouw van de woning is geopend, heet dat een nieuwbouwdepot. U mag dan de rente en financieringskosten van het nieuwbouwdepot gedurende maximaal twee jaar volledig aftrekken. U moet de betaalde rente en kosten verminderen met de rente die u ontving over het tegoed van het nieuwbouwdepot. Let op! Hebt u geld geleend voor de bouw van de eigen woning? En hebt u een eigenwoningreserve omdat u een eigen woning verkocht? Dan is (een deel van) de lening geen eigenwoningschuld. Zie Eigenwoningschuld en verhuizen: bijleenregeling. Wanneer gaat de tweejaarstermijn in? De tweejaarstermijn begint op het moment waarop de koop-/ © 2014 Reed Business bv

241

242

BasWin2014

aanneemovereenkomst wordt getekend. Vaak is dan nog geen lening afgesloten. De lening wordt meestal later afgesloten en pas uitbetaald bij levering van de woning in aanbouw bij de notaris. In dat geval begint de tweejaarstermijn op het moment van de levering bij de notaris. Geen gebruikmaken van de tweejaarsregeling Wilt u geen gebruikmaken van de tweejaarsregeling voor een verbouwings- of een nieuwbouwdepot? Dan mag u alleen de rente en kosten aftrekken over het deel van de lening waarvan u het geld daadwerkelijk voor de aankoop, de verbouwing of het onderhoud van de eigen woning hebt gebruikt. Het deel van de lening dat u nog niet hebt gebruikt voor uw eigen woning valt in box 3. U mag de rente en de kosten van dit deel van uw lening niet in box 1 aftrekken. Uw verbouwings- of nieuwbouwdepot hoort in dit geval ook bij de rendementsgrondslag van box 3. De rente die u ontving op het depot, verrekent u niet met de betaalde rente en kosten van uw eigen woning. Vooruitbetaalde rente Hebt u in 2013 een deel van de (hypotheek)rente vooruitbetaald voor een periode tot uiterlijk 1 juli 2014? Dan is dit bedrag helemaal aftrekbaar in 2013. U mag dus maximaal een half jaar rente vooruitbetalen. Hebt u in 2013 een deel van de (hypotheek)rente vooruitbetaald voor een periode na 30 juni 2014? Dan is dit bedrag niet helemaal aftrekbaar. U mag alleen de (hypotheek)rente aftrekken die u in 2013 hebt betaald voor de periode 1 januari 2013 tot en met (uiterlijk) 31 december 2013. Het deel dat u niet mag aftrekken in 2013 trekt u in gelijke delen af over de resterende jaren waarvoor u de rente betaalde. Let op! Het gaat hier om de aftrekbare (hypotheek)rente van de leningen die u hebt afgesloten voor het kopen, onderhouden of verbouwen van de woning die uw hoofdverblijf was. Voorbeeld U betaalde in augustus 2013 € 24.000 rente voor de periode 15 augustus 2013 tot en met 14 augustus 2015. U betaalde dus rente vooruit voor een periode na 30 juni 2014. U mag alleen het bedrag aftrekken dat u betaalde voor 2013. U betaalde over 24 maanden, 39 waarvan 5 maanden in 2013. U mag in 2013 5/24 x € 24.000 = € 5.000 aftrekken. De vooruitbetaalde rente trekt u in gelijke delen af over de resterende jaren waarvoor u de rente betaalde. In 2014 is dit € 9.500 en in 2015 € 9.500. Let op! Hebt u in 2012 rente betaald over een periode na 30 juni 2013? Dan mag u een deel van deze rente aftrekken in 2013. U berekent dit deel van de rente op dezelfde manier als in het voorbeeld hierboven. Uw (hypotheek)schuld bestond al op 31 december 1995 Bestond de (hypotheek)schuld op uw woning al op 31 december 1995? Dan mag u de rente van deze (hypotheek)schuld aftrekken. Dit geldt ook als u de lening niet hebt gebruikt voor de aankoop, de verbouwing of het onderhoud van de woning. Voorwaarde is dat de (hypotheek)schuld in 2013 nog voor dezelfde woning was en dat de woning nog steeds uw eigen woning was. Terugontvangen rente Betaalde uw bank of andere geldverstrekker u rente terug, omdat u in een eerder jaar te veel (hypotheek)rente betaalde? Kwam dit doordat


Onderdeel Aangifte

de bank of andere geldverstrekker u te veel rente in rekening heeft gebracht? En hebt u die rente in een eerder jaar als (hypotheek) rente eigenwoningschuld afgetrokken? Dan moet u de aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten van de leningen die u hebt afgesloten voor de koop, het onderhoud of de verbouwing van de eigen woning verminderen met deze terugontvangen rente. Hebt u geen eigen woning meer, of is de terugontvangen rente hoger dan de aftrekbare rente? Zie Terugontvangen rente hoger dan aftrekbare rente en Terugontvangen rente maar geen eigen woning meer. Terugontvangen rente hoger dan aftrekbare rente Hebt u meer rente terugontvangen dan het bedrag van uw aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten van de leningen die u hebt afgesloten voor de koop, het onderhoud of de verbouwing van de eigen woning? En hebt u die rente in een eerder jaar als (hypotheek) rente eigenwoningschuld afgetrokken? Vermeld de inkomsten dan bij Overige inkomsten Het eigenwoningforfait is € 750. U betaalde € 2.000 hypotheekrente voor de eigenwoningschuld. Dit bedrag is aftrekbaar. De bank betaalde u in 2013 € 2.500 rente terug over eerdere jaren. Omdat uw aftrekbare rente (€ 2.000) lager is dan de terugontvangen rente (€ 2.500) kunt u bij eigen woning maar € 2.000 van de € 2.500 terugontvangen rente verwerken. Het restant € 500 (€ 2.500 € 2.000) geeft u aan bij overige inkomsten. Terugontvangen rente maar geen eigen woning meer Hebt u rente terugontvangen die u in een eerder jaar als (hypotheek) rente eigenwoningschuld hebt afgetrokken? En hebt u geen eigen woning meer? Geef dan de terugontvangen rente aan bij Overige inkomsten. Erfpacht Als de grond waarop uw woning stond niet van u was, betaalde u daarvoor maandelijks of jaarlijks een bedrag aan de grondeigenaar. Deze periodieke betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming zijn aftrekbaar. U mag de betalingen aftrekken die u in 2013 hebt gedaan. Het recht van erfpacht en het recht om iets op de grond te bouwen (opstal), is vaak voor een bepaalde tijd. Het recht van beklemming is een eeuwigdurend recht op het gebruik van grond van iemand anders. Niet aftrekbaar zijn: – premies voor een opstalverzekering – afkoopsommen voor de periodieke betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming Als u de rechten van erfpacht, opstal of beklemming afkocht, is de rente over de lening die u hebt afgesloten om de afkoopsom te financieren meestal wel aftrekbaar. – premies voor een kapitaalverzekering eigen woning – overgemaakte bedragen naar een spaarrekening eigen woning Restschuld Hebt u na 28 oktober 2012 uw woning verkocht voor een lager bedrag dan de eigenwoningschuld op deze woning? Dan hebt u een restschuld. De rente over deze schuld mag u gedurende 10 jaar aftrekken in box 1. Het maakt hierbij niet uit of u een andere woning koopt of een huis gaat huren. Om de rente mogen aftrekken, bent u ook niet verplicht de schuld af te lossen. Geen of kleine eigenwoningschuld Had u in 2013 een eigen woning die uw hoofdverblijf was? En had


243

244

BasWin2014

u geen of een kleine eigenwoningschuld waardoor u weinig of geen (hypotheek)rente betaalde? Dan krijgt u misschien ‘aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld’. U krijgt deze aftrek als het eigenwoningforfait hoger is dan de aftrekbare kosten, zoals (hypotheek)rente. De aftrek is meestal gelijk aan het verschil tussen het eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten. Door deze aftrek betaalt u per saldo dus geen inkomstenbelasting over uw eigen woning. Voorbeeld Eigenwoningforfait € 1.500 Aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten € 1.200 – Saldo inkomsten en aftrekposten eigen woning € 300 Aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld € 300 Vooruit- en achterafbetaalde rente en kosten Hebt u in 2013 de rente en kosten voor uw eigen woning voor het jaar 2014 vooruitbetaald of voor het jaar 2012 achteraf betaald? Trek dan die rente en kosten af bij 1165.00 Hebt u in 2012 de rente en kosten voor uw eigen woning voor het jaar 2013 vooruitbetaald of hebt u in 2014 de rente en kosten voor uw eigen woning voor het jaar 2013 achteraf betaald? Tel dan die rente en kosten op bij 1165.00. Voorbeeld U hebt een eigen woning met een eigenwoningforfait van € 1.500. U hebt de rente voor het eerste halfjaar van 2013 (€ 2.400) in december 2012 betaald. De rente over het tweede halfjaar van 2013 (€ 2.400) betaalde u in januari 2014. Omdat u in 2013 geen rente hebt betaald, zou u voor het hele bedrag van het eigenwoningforfait (€ 1.500) aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld krijgen. Maar u moet de rente die u in 2012 hebt vooruitbetaald en de rente die u in 2014 achteraf hebt betaald, toch toerekenen aan 2013. Deze bedragen gelden namelijk voor 2013. In dit voorbeeld krijgt u dan geen aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld. Het bedrag van de betaalde rente over 2013 (€ 4.800) is immers meer dan het bedrag van het eigenwoningforfait (€ 1.500). Lening bij uw werkgever of uw bv Had u of uw fiscale partner bij uw werkgever of uw bv een lening voor uw eigen woning? En bent u voor die lening een lagere rente overeengekomen dan de marktrente? Dan had u rentevoordeel. 40 Alleen de rente die u werkelijk betaalde, is aftrekbaar als kosten voor de eigen woning. Maar u moet rekening houden met dit rentevoordeel bij de aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld. Dat geldt ook voor een voordeel in de kosten die betrekking hebben op het krijgen van die lening (u betaalde minder kosten dan gebruikelijk). Deze regeling geldt ook als u een personeelslening had bij een met uw werkgever gelieerde vennootschap. Voorbeeld Het eigenwoningforfait is € 3.500. U hebt voor uw eigen woning een lening bij uw werkgever en u bent een lagere rente overeengekomen dan de marktrente. De marktrente voor de lening is € 5.000. U betaalt € 3.000. Uw rentevoordeel is € 2.000. De marktrente (€ 5.000) is meer dan het eigenwoningforfait (€ 3.500). Als u geen rentevoordeel had, zou de aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld € 500 (€ 3.500 - € 3.000) zijn. Maar omdat u wel rentevoordeel had, krijgt u geen aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld.


Onderdeel Aangifte

245

10.22 Bijzonderheden eigen woning Eigenwoningforfait U moet voor uw eigen woning een bedrag bij uw inkomen tellen: het eigenwoningforfait. Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde. (Waardering Onroerende Zaken). Bent u in 2013 verhuisd? Ga dan, om te bepalen hoe lang de woning uw hoofdverblijf was, uit van de datum waarop uw woonadres is gewijzigd in de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens (GBA). U gaat dus niet uit van de feitelijke verhuisdatum. Peildatum 1 januari 2012 Voor het jaar 2013 geldt de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari 2012. Die staat op de WOZbeschikking die u begin 2013 van uw gemeente hebt gekregen. Nieuwbouwwoning Hebt u een nieuwbouwwoning gekocht? Neem dan de waarde van de WOZ-beschikking die de gemeente heeft afgegeven, ook als die alleen betrekking heeft op de grond of op een gedeeltelijk afgebouwde woning. Hebt u een nieuwbouwwoning gekocht waarvoor de gemeente nog geen WOZ-beschikking heeft afgegeven? Dan moet u zelf de waarde van de woning (laten) schatten. U moet hierbij uitgaan van de waarde die de woning op 1 januari 2012 zou hebben gehad. Deze waarde kunt u vaststellen door te kijken naar de waarde van soortgelijke woningen. Krijgt u later alsnog een WOZ-beschikking voor de woning en blijkt hieruit dat u de waarde te hoog of te laag hebt geschat? Bel dan de BelastingTelefoon: 0800 - 0543. Bezwaar tegen WOZ-beschikking Hebt u bij de gemeente bezwaar gemaakt omdat u het niet eens was met de vastgestelde WOZ-waarde? Als uw bezwaar is toegewezen, mag u uitgaan van de nieuw vastgestelde WOZ-waarde. Heeft de gemeente nog geen uitspraak gedaan, ga dan uit van de WOZ-waarde die op de beschikking staat. Als de gemeente uw bezwaar toewijst en de WOZ-waarde lager vaststelt, bel dan de BelastingTelefoon: 0800 - 0543. Geen WOZ-beschikking gekregen? Hebt u een bestaande woning gekocht en nog geen WOZ-beschikking gekregen? Vraag deze dan aan bij de gemeente. In bepaalde gevallen krijgt u geen WOZ-beschikking. Bijvoorbeeld als het om een woning in het buitenland ging of als u een woonboot had. Dan moet u uitgaan van de waarde van de woning in het economische verkeer op 1 januari 2012. Dit is de verkoopprijs die de hoogste bieder u op die datum zou betalen, als u de woning had verkocht. Woonde u in een woonboot en hebt u een beschikking van de gemeente gekregen voor de roerendewoonruimtebelasting? Dan kunt u de waarde gebruiken die op deze beschikking staat.

Inkomsten uit tijdelijke verhuur van uw eigen woning Bij tijdelijke verhuur van uw eigen woning zijn er 2 situaties mogelijk: - tijdelijke verhuur van uw oude woning die in 2013 te koop stond - tijdelijke verhuur van uw woning die in 2013 niet te koop stond Tijdelijke verhuur van uw oude woning die in 2013 te koop stond U verhuisde naar een andere woning. U verhuurde tijdelijk uw oude woning die te koop stond. Vanaf dat moment valt die woning in box 3. De inkomsten uit de tijdelijke verhuur hoeft u dan niet aan te geven in box 1. U mag de (hypotheek)rente niet meer aftrekken. Is de verhuurperiode afgelopen? Dan valt de woning weer onder de eigenwoningregeling (box 1). U mag dan de (hypotheek)rente weer aftrekken. Deze regeling geldt tot drie jaar na afloop van het jaar waarin u de woning hebt verlaten. Dit kan ook gevolgen hebben voor de bijleenregeling. Lees ook meer bij Oude woning leeg en te koop. Tijdelijke verhuur van uw woning die in 2013 te koop stond Verhuurde u tijdelijk uw eigen woning in 2013? Bijvoorbeeld tijdens vakanties of een kort verblijf in het buitenland? Dan blijft uw woning ondanks de tijdelijke verhuur onder de eigenwoningregeling (box 1) vallen. Dat betekent dat u voor de periode inclusief de tijdelijke verhuur het volgende aangeeft: - het eigenwoningforfait bij de vraag ‘Eigenwoningforfait’ - de aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten bij de vraag ‘Aftrekbare rente en financieringskosten eigen woning’ - eventuele betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming bij de vraag ‘Periodieke betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming’ Daarnaast geeft u 70% van de ontvangen huur over de verhuurperiode aan bij ‘Inkomsten uit tijdelijke verhuur’. © 2014 Reed Business bv

246

BasWin2014

De periode dat u de woning tijdelijk verhuurde, telt mee voor de periode dat u het eigen - woningforfait voor die woning bepaalt. Ontvangen huur Met ‘de ontvangen huur’ wordt bedoeld de huurprijs inclusief de vergoeding voor kosten die rechtstreeks samenhangen met de tijdelijke verhuur van de woning. Dit zijn bijvoorbeeld de kosten van: - gas- en elektriciteitsverbruik door de huurder - aan de huurder verleende service, zoals schoonmaken en wassen - advertenties en provisie Deze kosten mag u aftrekken. Onderhoudskosten, afschrijvingskosten en vaste lasten mag u niet aftrekken van de ontvangen huur. Wat valt niet onder inkomsten uit tijdelijke verhuur? - De huur die u ontving bij verhuur van een deel van uw eigen woning (bijvoorbeeld een kamer). ‘Dan krijgt u misschien de kamerverhuurvrijstelling. Zie Verhuur deel eigen woning (kamerverhuurvrijstelling). - De vergoeding die u ontving van kostgangers. Deze vergoeding geeft u aan bij Opbrengsten uit overig werk. - De vergoeding die u ontving voor meubilair en stoffering. Deze vergoeding geeft u aan bij Opbrengsten uit overig werk. - De huur die u ontving terwijl u zelf ergens anders woonde, zoals bij tijdelijke uitzending of overplaatsing. In deze situatie valt de woning niet meer in box 1, maar in box 3. Verhuur deel eigen woning (kamerverhuurvrijstelling) Verhuurde u een deel van uw woning, bijvoorbeeld een kamer? Dan krijgt u misschien de kamerverhuurvrijstelling. U krijgt deze vrijstelling als u aan de volgende voorwaarden voldoet: - De huur die u in 2013 ontving, was niet hoger dan € 4.536. Het gaat om de huur inclusief een eventuele vergoeding voor het gebruik van meubilair, energie en dergelijke. - Het gedeelte dat u verhuurde, maakte deel uit van uw woning. Het vormde dus geen zelfstandige woning. - U en de huurder waren tijdens de hele huurperiode ingeschreven bij de gemeente op het adres van uw woning. - De verhuur was niet van korte duur, bijvoorbeeld verhuur aan vakantiegasten. Voldoet u aan de voorwaarden? Geef dan de volgende inkomsten en aftrekbare kosten eigen woning aan: - Inkomsten: het eigenwoningforfait van de hele woning. De huurinkomsten hoeft u niet aan te geven. - Aftrekbare kosten zoals de (hypotheek)rente over de eigenwoningschuld van de hele woning. Voldoet u niet aan de voorwaarden? Als u niet aan de voorwaarden voldoet, valt het verhuurde deel van uw woning in box 3. U moet dan de waarde van het gedeelte dat u verhuurde en een even groot deel van de eigenwoningschuld aangeven in box 3. De (hypotheek)rente voor het verhuurde deel mag u dan niet aftrekken.

Tijdelijk twee eigen woningen U kocht een andere woning, maar u verhuisde nog niet naar deze woning. Bijvoorbeeld omdat de nieuwe woning nog in aanbouw was. U had dan tijdelijk twee woningen. De woning waarin u niet woonde, kan dan toch onder de eigenwoningregeling vallen. Hierdoor mag u toch bijvoorbeeld de (hypotheek)rente voor die woning aftrekken ondanks dat die woning niet uw hoofdverblijf was. Het gaat om de volgende situaties: - U bent verhuisd. Uw oude woning stond leeg en was nog niet verkocht. - U hebt een woning gekocht die was bedoeld als uw toekomstige hoofdverblijf. Deze woning stond nog leeg of was nog in aanbouw. - U bent verhuisd en uw vroegere fiscale partner bleef in de woning wonen. - U was opgenomen in een verzorgings- of verpleeghuis vanwege medische redenen of ouderdom. U hield uw eigen woning aan. - U was tijdelijk uitgezonden of overgeplaatst, waardoor uw woning leegstond.

Oude woning leeg en te koop Als u verhuisde naar een andere woning, valt de oude woning nog maximaal drie jaar na afloop van het jaar waarin u de woning hebt verlaten onder de eigenwoningregeling. Dit betekent dat u in die periode de (hypotheek) rente mag aftrekken. Dan gelden de volgende voorwaarden: - De oude woning was in 2010, 2011, 2012 of 2013 uw hoofdverblijf. - De oude woning stond vanaf de verhuizing leeg en was nog niet verkocht. Zie ook Opnieuw (hypotheek)


Onderdeel Aangifte

247

renteaftrek na tijdelijke verhuur. - U bood de oude woning daadwerkelijk te koop aan. Welke inkomsten en aftrekbare kosten eigen woning geeft u aan? Inkomsten: - het eigenwoningforfait van uw oude woning over de periode in 2013 dat u op dat adres stond ingeschreven - het eigenwoningforfait van uw nieuwe woning over de periode in 2013 dat u op dat adres stond ingeschreven Aftrekbare kosten: - de (hypotheek)rente en financieringskosten van de eigenwoningschuld van beide woningen - de periodieke betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming van beide woningen Opnieuw (hypotheek)renteaftrek na tijdelijke verhuur U mag onder bepaalde voorwaarden de (hypotheek)rente van een tijdelijk verhuurde woning weer aftrekken. Viel uw woning nog onder de eigenwoningregeling nadat u bent verhuisd? En verhuurde u de woning tijdelijk terwijl de woning in de verkoop bleef? Dan valt de woning vanaf het moment van verhuur in box 3 en vervalt de (hypotheek)renteaftrek. Als de verhuurperiode is afgelopen, dan valt de woning weer onder de eigenwoningregeling (box 1) en mag u de (hypotheek)rente vanaf dat moment weer aftrekken. Deze terugkeer naar box 1 na afloop van de verhuurperiode geldt alleen als dit gebeurt vóór het einde van het derde jaar nadat u de woning hebt verlaten. Voor de bijleenregeling geldt de overgang van box 1 naar box 3 niet als verkoop. De terugkeer van box 3 naar box 1 na afloop van de verhuur geldt voor de bijleenregeling niet als aankoop.

Nieuwe woning leeg of in aanbouw Hebt u een woning gekocht die leegstond of in aanbouw was? Dan valt die woning maximaal het jaar van aankoop plus de drie volgende jaren onder de eigenwoningregeling. Dit betekent dat u in die periode de (hypotheek)rente mag aftrekken. U moet dan wel voldoen aan de volgende voorwaarden: - De woning stond leeg of was in aanbouw in de periode dat u er nog niet in woonde. - Het is de bedoeling dat deze woning in 2013, 2014, 2015 of 2016 uw hoofdverblijf wordt. Nieuwe woning te koop gezet Zette u uw nieuwe woning te koop voordat u er zelf in ging wonen? Dan mag u voor deze woning toch de eigenwoningregeling toepassen als u aan de volgende twee voorwaarden voldoet: - U kocht de woning om er zelf te gaan wonen. - De nieuwe woning stond leeg te koop. Welke inkomsten en aftrekbare kosten eigen woning geeft u aan? Inkomsten: - het eigenwoningforfait van uw oude woning over de periode in 2013 dat u op dat adres stond ingeschreven - het eigenwoningforfait van uw nieuwe woning over de periode in 2013 dat u op dat adres stond ingeschreven Aftrekbare kosten: - de (hypotheek)rente en financieringskosten van de eigenwoningschuld van beide woningen - de periodieke betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming van beide woningen Als u pas na 2016 in de woning gaat wonen Hebt u een woning gekocht waar u bijvoorbeeld door een ingrijpende verbouwing pas na 2016 in kunt gaan wonen? Dan is de eigenwoningregeling niet van toepassing. In dat geval vallen de woning en de bijbehorende schuld in box 3. Dit geldt ook als u in 2013 redelijkerwijs had kunnen voorzien dat de nieuwbouw of verbouwing zo veel vertraging zou oplopen, dat u er pas na 2016 in kunt gaan wonen.

Vertrek uit eigen woning bij scheiding Vroegere fiscale partner bleef in de woning Bleef uw vroegere fiscale partner in de woning wonen? Dan valt de woning nog maximaal twee jaar nadat u de woning hebt verlaten onder de eigenwoningregeling. Dit betekent dat u in die periode de (hypotheek)rente die u betaalde mag aftrekken. U moet dan wel voldoen aan de volgende voorwaarden: - U was fiscale partners voordat u de woning verliet. - De woning was in 2013 het hoofdverblijf van uw vroegere fiscale partner.


248

BasWin2014

Let op! Bent u uit uw eigen woning vertrokken en leefde u duurzaam gescheiden? Dan blijft u toch fiscale partners totdat u aan de volgende twee voorwaarden voldoet: – U of uw echtgenoot heeft echtscheiding of scheiding van tafel en bed aangevraagd bij de rechter. – U staat niet meer samen op hetzelfde adres ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens (GBA). Bleef uw echtgenoot in de woning wonen? Dan heeft de verandering van de regels voor fiscaal partnerschap geen invloed op de aftrekbaarheid van uw (hypotheek)rente. U mag over deze periode toch de (hypotheek)rente aftrekken. Woning moet hoofdverblijf vroegere partner zijn De eigenwoningregeling geldt in die twee jaar alleen zolang de woning het hoofdverblijf was van uw vroegere fiscale partner. Verliet uw vroegere fiscale partner in die periode alsnog de woning? En werd de woning aansluitend leeg te koop gezet? Dan blijft de eigenwoningregeling gelden tot uiterlijk drie jaar na het kalenderjaar waarin u zelf de woning verliet. (Hypotheek)rente als alimentatie Hebt u alle (hypotheek)rente betaald, maar was de woning maar voor de helft van u? Dan mag u de helft aftrekken bij Aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten eigen woning. Had uw vroegere partner een woonrecht en bleef hij in de woning wonen? U mag dan de andere helft aftrekken als alimentatie bij Betaalde alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen. Ook moet u uw deel van het eigenwoningforfait aangeven. Dit bedrag mag u vervolgens ook aftrekken als alimentatie bij Betaalde alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen. U bleef in de woning wonen Als u in de woning bleef wonen, moet u uw deel van het eigenwoningforfait aangeven. Bleef u in de woning wonen als onderdeel van de afspraken over het verstrekken van levensonderhoud? Dan geeft u het deel van het eigenwoningforfait van uw vroegere fiscale partner aan als ontvangen alimentatie. rente betaalde over uw deel van de eigenwoningschuld, dan mag u dit bedrag aftrekken als (hypotheek)rente voor de eigen woning. Hetzelfde bedrag moet u ook aangeven als ontvangen partneralimentatie.

Opgenomen in een verzorgings- of verpleeghuis Als u wordt opgenomen in een verzorgings- of verpleeghuis vanwege medische redenen of ouderdom, dan is uw woning niet langer uw hoofdverblijf. De eigen woning valt dan toch nog twee jaar na de datum dat u wordt opgenomen onder de eigenwoningregeling. Dit betekent dat u in die periode de (hypotheek)rente mag blijven aftrekken. De termijn van twee jaar begint op het moment dat u de woning verlaat en wordt opgenomen in een verzorgings- of verpleeghuis vanwege medische redenen of ouderdom. Van opname vanwege medische redenen of ouderdom is in ieder geval sprake als u een indicatiestelling van het CIZ (Centrum Indicatiestelling Zorg) hebt. Fiscale partner bleef in de eigen woning wonen Had u in 2013 een fiscale partner en woonde hij in de eigen woning tijdens uw opname? Dan mag u die woning beschouwen als de eigen woning die uw hoofdverblijf was. Dit geldt ook als de opname langer duurde dan twee jaar. De regeling geldt niet alleen voor getrouwden, maar ook voor ongetrouwd samenwonenden die in de samenwoonsituatie fiscale partners waren en ook in 2013 nog elkaars fiscale partners waren. Bent u getrouwd, dan blijft u fiscale partners. Bent u niet getrouwd, dan blijft u fiscale partners tenzij één van u beiden dat niet wil. Als u niet getrouwd bent eindigt het fiscaal partnerschap wel als één van u beiden een andere fiscale partner krijgt.

Leegstand eigen woning door tijdelijke uitzending of overplaatsing Was u tijdelijk uitgezonden of overgeplaatst? Dan valt uw eigen woning onder bepaalde voorwaarden toch onder de eigenwoningregeling. Dit betekent dat u in die periode de (hypotheek)rente mag blijven aftrekken. U moet dan wel voldoen aan de volgende voorwaarden: - De woning was vóór uw uitzending of overplaatsing minimaal een jaar uw eigen woning en hoofdverblijf. - In de uitzend- of overplaatsperiode hebt u de woning niet aan derden beschikbaar gesteld. Kinderen tot 27 jaar mogen wel in de woning blijven wonen. - De woning was tijdelijk niet uw hoofdverblijf. Als de uitzending of overplaatsing in 2013 nog niet was beëindigd, moet u ook voldoen aan de voorwaarde dat u na de uitzending of overplaatsing weer in de woning gaat wonen. - U en uw fiscale partner hadden geen andere eigen woning als hoofdverblijf. Een huurwoning is geen eigen


Onderdeel Aangifte

249

woning. Eigenwoningforfait Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van uw eigen woning. Zie de volgende tabel voor het eigenwoningforfait bij tijdelijke uitzending of Tabel eigenwoningforfait bij tijdelijke uitzending of overplaatsing WOZ-waarde Eigenwoningforfait Niet meer dan € 1.040.000 1,0% van de WOZ-waarde Meer dan € 1.040.000 € 10.400 plus 1,75% van de WOZ-waarde boven € 1.040.000

Verzekeren of sparen voor aflossing hypotheek Hebt u een spaar-, leven- of beleggingshypotheek afgesloten voor de financiering van uw eigen woning? Dan betaalde u meestal premies voor een kapitaalverzekering. Met de uitkering uit deze verzekering lost u later uw hypotheek of lening voor de eigen woning (eigenwoningschuld) af. Maar u kunt ook zelf sparen voor de aflossing van uw hypotheek. U kunt dus op twee manieren zorgen voor de aflossing van uw eigen - woningschuld: - U hebt een ‘kapitaalverzekering eigen woning’ afgesloten bij een verzekeringsmaatschappij. Met de kapitaalverzekering verzekert u zich voor een kapitaal. Met dit kapitaal lost u later uw hypotheek of lening voor uw eigen woning af. - U hebt een ‘spaarrekening eigen woning’ of een ‘beleggingsrecht eigen woning’ bij een bank. Sinds 1 januari 2008 kunt u met een spaarrekening eigen woning en een beleggingsrecht eigen woning sparen voor de aflossing van uw eigenwoningschuld. Dit heet ook wel ‘banksparen’. Fiscale voordelen De kapitaalverzekering eigen woning, de spaarrekening eigen woning en het beleggingsrecht eigen woning hebben dezelfde fiscale voordelen. Onbelast Een kapitaalverzekering eigen woning, een spaarrekening eigen woning en een beleggingsrecht eigen woning vallen in box 1. Dit betekent dat u tijdens de spaarperiode (looptijd) geen belasting betaalt over het kapitaal dat u opbouwt. Ook niet over de rente die u ontvangt. U hoeft dus het opgebouwde kapitaal en de rente niet aan te geven. Vrijstelling Op het moment dat u de eigenwoningschuld aflost met het gespaar de bedrag, geldt tot een bepaald maximum een vrijstelling. U hoeft dan geen belasting te betalen over het gespaarde bedrag, ook niet over de rente. Renteaftrek Tijdens de looptijd van de eigenwoningschuld betaalt u rente. Deze rente mag u aftrekken in box 1.

Kapitaalverzekering eigen woning Vanaf 1 januari 2013 gelden nieuwe regels. U kunt vanaf 2013 geen kapitaalverzekering eigen woning meer afsluiten. Had u op 31 december 2012 al een eigenwoningschuld? Dan mocht u tot 1 april 2013 een nieuwe spaarrekening, beleggingsrecht of kapitaalverzekering eigen woning afsluiten. U mocht vóór die datum ook een bestaande spaarrekening, beleggingsrecht of kapitaalverzekering omzetten in een spaarrekening, beleggingsrecht of kapitaalverzekering eigen woning. Had u al een kapitaalverzekering eigen woning afgesloten voor 1 januari 2013? Dan verandert er niets. Bij een kapitaalverzekering eigen woning betaalt u maandelijks of één keer per jaar een bedrag (premie). Na een aantal jaren wordt het opgebouwde bedrag (premies plus opgebouwde rente) in één keer aan u uitbetaald. Dit heet een kapitaaluitkering. Hiermee lost u (een deel van) uw eigenwoningschuld af. De kapitaalverzekering eigen woning valt in box 1. U geeft de waarde ervan dus niet aan in box 3. Let op! © 2014 Reed Business bv

250

BasWin2014

Uw kapitaalverzekering eigen woning moet aan bepaalde voorwaarden voldoen. Zie Voorwaarden kapitaalverzekering eigen woning. Uitkering Hebt u in 2013 een uitkering ontvangen uit een kapitaalverzekering eigen woning? En hebt u die uitkering gebruikt om uw eigenwoning - schuld af te lossen? Dan hebt u meestal recht op een vrijstelling. Over de rente die de kapitaalverzekering oplevert, hoeft u dan geen belasting te betalen. Vrijstelling Het bedrag van de uitkering waarover u vrijstelling krijgt, is niet hoger dan uw eigenwoningschuld en ook niet hoger dan € 157.000. Deze vrijstelling geldt voor uw kapitaalverzekering eigen woning en uw eventuele spaarrekening eigen woning samen. Als u in 2013 een fiscale partner had, hebben u en uw partner allebei recht op de vrijstelling. U moet dan wel allebei zelfstandig begunstigde zijn van de uitkering. U en uw partner krijgen samen een vrijstelling van maximaal € 314.000.

Voorwaarden kapitaalverzekering eigen woning Uw kapitaalverzekering eigen woning moet voldoen aan de volgende voorwaarden: - Uw verzekering is afgesloten bij een levensverzekeringsmaatschappij, dus niet bij bijvoorbeeld een eigen bv of bij een particulier. - In de polis staat dat de uitkering gebruikt wordt om uw eigenwoningschuld af te lossen. - In de polis staat dat u minimaal vijftien jaar of tot het overlijden van de verzekerde persoon premies betaalt. - U moet de premies ieder jaar betalen. - De hoogste jaarpremie mag niet meer zijn dan tien keer de laagste jaarpremie. - Uw verzekering geeft recht op een eenmalige kapitaalsuitkering bij leven, of op een eenmalige uitkering bij het overlijden van uzelf, of uw fiscale partner. - De woning waarvoor u de kapitaalverzekering hebt afgesloten, is uw eigen woning. Het mag ook de eigen woning zijn van uw fiscale partner. Let op! Waar in deze voorwaarden ‘jaar’ staat, gaat het niet om kalenderjaren maar om periodes van twaalf maanden sinds u de kapitaalverzekering hebt afgesloten. Onbelast Een kapitaalverzekering valt alleen in box 1 als de verzekering aan deze voorwaarden voldoet. Anders moet u de waarde van de verzekering opgeven als bezitting in box 3

Vrijstelling bij uitkering kapitaalverzekering eigen woning Kreeg u in 2013 een uitkering uit uw kapitaalverzekering eigen woning? Dan moet u de opgebouwde rente van de uitkering aangeven. Maar onder de volgende voorwaarden krijgt u een vrijstelling: - Als u 15 tot en met 19 jaar premie hebt betaald, is de vrijstelling maximaal € 35.700 per persoon. - Als u 20 jaar of langer premie hebt betaald, is de vrijstelling maximaal € 157.000 per persoon. - Als u, uw echtgenoot of degene met wie u samenwoonde overlijdt, wordt de verzekering uitgekeerd. Ook als dit gebeurt binnen 20 jaar nadat u de verzekering hebt afgesloten, is de vrijstelling maximaal € 157.000. U moet dan wel tot het moment van overlijden jaarlijks premie hebben betaald. Uw recht op vrijstelling kan vervallen, bijvoorbeeld als u de verzekering afkocht binnen 15 jaar nadat u de verzekering bent aangegaan. Of als de verzekering zo wordt gewijzigd dat deze niet meer voldoet aan de voorwaarden voor een kapitaalverzekering eigen woning. Verder geldt het volgende: - De vrijstelling is nooit hoger dan de eigenwoningschuld voor de eigen woning op het moment van uitkering. Ook is de vrijstelling nooit hoger dan de eigenwoningschuld die u met de uitkering hebt afgelost. - Uw totale vrijstelling is nooit meer dan € 157.000. - De vrijstelling geldt voor de hele uitkering, dus voor de premies en de opgebouwde rente samen. - U hebt in uw leven eenmaal recht op een vrijstelling van € 157.000. Als u deze vrijstelling niet helemaal kunt gebruiken, omdat de kapitaalsuitkering of de schuld bijvoorbeeld € 100.000 was, dan hebt u nog € 57.000 over voor een volgende keer. Het bedrag van de vrijstelling wordt jaarlijks verhoogd om rekening te houden met inflatie. Gezamenlijke vrijstelling


Onderdeel Aangifte

251

Als u getrouwd was of samenwoonde, kunt u allebei de vrijstelling krijgen. Hebt u minimaal 20 jaar premie betaald, dan krijgt u samen maximaal 2 x € 157.000 = € 314.000. U kunt de vrijstelling niet over - dragen. Uw eigen vrijstelling kan dus niet hoger zijn dan (het deel van) de uitkering bij leven waarop u zelf recht hebt. Uitkering hoger dan vrijstelling Was de uitkering hoger dan het bedrag van uw vrijstelling? Dan moet u belasting betalen over de opgebouwde rente van het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt. U vult dit bedrag in bij Belastbaar deel van een uitkering uit een kapitaalverzekering eigen woning of een spaarrekening eigen woning. Uitkering bij overlijden Keert de kapitaalverzekering uit bij overlijden van u of uw fiscale partner? Dan wordt de vrijstelling van de langstlevende fiscale partner nog verhoogd met het bedrag dat zijn fiscale partner door het overlijden niet meer kon gebruiken. Die verhoging is nooit meer dan het bedrag dat bij het overlijden wordt uitgekeerd. Het belaste deel van een overlijdensuitkering uit een kapitaalverzekering eigen woning moet worden aangegeven door degene die de uitkering volgens de polis kreeg. Kapitaalverzekering afgesloten voor 1 januari 1992 Had u een kapitaalverzekering die is afgesloten vóór 1 januari 1992? Hebt u het verzekerde kapitaal na 31 december 1991 niet verhoogd of alleen verhoogd op basis van een clausule die al vóór 1 januari 1992 op de polis stond? En hebt u deze verzekering per 1 januari 2001 omgezet in een kapitaalverzekering eigen woning? Dan wordt het bedrag van uw maximumvrijstelling in box 1 (€ 157.000) ver - hoogd met de waarde van uw kapitaalverzekering op 1 januari 2001. De totale vrijstelling is nooit meer dan het bedrag van de eigenwoningschuld op het moment van uitkering.

Spaarrekening eigen woning en beleggingsrecht eigen woning Sinds 2008 kunt u met een spaarrekening eigen woning of een beleggingsrecht eigen woning sparen voor de aflossing van de eigenwoningschuld. De saldi van deze bankrekening en de waarde van dat beleggingsrecht zijn geblokkeerd. Deze spaarrekening sluit u af bij een bank. Daarom wordt deze spaarvorm ook wel ‘banksparen’ genoemd. Een spaarrekening eigen woning en een beleggingsrecht eigen woning vallen in box 1. U geeft de waarde ervan dus niet aan in box 3. U moet dan wel aan de voorwaarden voldoen. Let op! Voor een beleggingsrecht eigen woning geldt hetzelfde als voor een spaarrekening eigen woning. Als hierna spaarrekening eigen woning staat, kunt u ook beleggingsrecht eigen woning lezen. Geblokkeerde rekening Voor de spaarrekening eigen woning betaalt u, in tegenstelling tot de kapitaalverzekering, geen premies. U spaart op een geblokkeerde rekening voor de aflossing van uw eigenwoningschuld. Deblokkeren Hebt u in 2013 een spaarrekening laten deblokkeren? En hebt u dit bedrag gebruikt om uw eigenwoningschuld (de hypotheek of lening voor uw huis) af te lossen? Dan hebt u meestal recht op een vrijstelling. Over de opgebouwde rente hoeft u dan geen belasting te betalen. Het belaste deel van een spaarrekening eigen woning moet bij over - lijden van de rekeninghouder of de eigenaar worden aangegeven in de aangifte van die rekeninghouder of eigenaar. Vrijstelling Het bedrag van de uitkering waarover u vrijstelling krijgt, is niet hoger dan uw eigenwoningschuld en ook niet hoger dan € 154.000. Deze vrijstelling geldt voor uw spaarrekening eigen woning en uw eventuele kapitaalverzekering eigen woning samen. Als u getrouwd bent of samenwoont, mogen u en uw partner allebei de vrijstelling meestal bij elkaar tellen. U moet dan wel allebei rekeninghouder zijn van de spaarrekening. Het maximumbedrag waarover u en uw partner samen vrijstelling kunnen krijgen is dan € 308.000. U kunt de vrijstel - ling niet overdragen. Uw vrijstelling kan dus niet hoger zijn dan (het deel van) de uitkering bij leven waarop u zelf recht had.

Voorwaarden spaarrekening eigen woning Een spaarrekening eigen woning moet voldoen aan de volgende voorwaarden: - De overeenkomst voor de spaarrekening is afgesloten bij een erkende bank of kredietinstelling. - De spaarrekening is geblokkeerd en kan eenmalig worden gedeblokkeerd voor de aflossing van uw © 2014 Reed Business bv

252

BasWin2014

eigenwoningschuld. - U stort jaarlijks een bedrag op uw spaarrekening. Dit doet u minimaal vijftien jaar of tot het overlijden van uzelf, uw echtgenoot of degene met wie u samenwoont. De hoogste jaarlijkse inleg mag niet meer zijn dan tien keer de laagste jaarlijkse inleg. - De behaalde rendementen moeten worden bijgeboekt op de spaarrekening. U mag dus voor het eind van de looptijd geen geld opnemen van de rekening. - De woning waarvoor u de spaarrekening eigen woning hebt geopend, moet uw eigen woning zijn. Het mag ook de eigen woning zijn van uw echtgenoot of van degene met wie u samen - woont. Let op! Waar in deze voorwaarden ‘jaar’ staat, gaat het niet om kalenderjaren maar om periodes van twaalf maanden sinds u het contract hebt afgesloten. Onbelast sparen Een spaarrekening valt alleen als een spaarrekening eigen woning in box 1 als de rekening aan deze voorwaarden voldoet. Anders moet u het gespaarde bedrag aangeven in box 3.

Vrijstelling bij deblokkering spaarrekening eigen woning Deblokkeerde u in 2013 een spaarrekening eigen woning? Dan moet u de opgebouwde rente aangeven. Maar in veel gevallen krijgt u een vrijstelling: - Als u 15 tot en met 19 jaar hebt gespaard, is de vrijstelling maximaal € 35.700 per persoon. - Als u 20 jaar of langer hebt gespaard, is de vrijstelling maximaal € 157.000 per persoon. - Als u, uw echtgenoot of degene met wie u samenwoont overlijdt, wordt de spaarrekening gedeblokkeerd. Ook als dit gebeurt binnen 20 jaar nadat u de rekening hebt geopend, is de vrijstelling maximaal € 157.000. U moet dan wel tot het moment van overlijden jaarlijks premies hebben betaald. Uw recht op vrijstelling kan vervallen. Dat gebeurt als uw spaarrekening wordt gewijzigd en hierdoor niet meer voldoet aan de voorwaar - den voor een spaarrekening eigen woning. Verder geldt het volgende: - De vrijstelling is nooit hoger dan de eigenwoningschuld voor de eigen woning op het moment van deblokkering. Ook is de vrijstelling nooit hoger dan de eigenwoningschuld die u met het gedeblokkeerde bedrag aflost. - Uw totale vrijstelling is nooit meer dan € 157.000. - De vrijstelling geldt voor het totale gedeblokkeerde bedrag, dus voor de inleg en de opgebouwde rente samen. - U hebt in uw leven eenmaal recht op een vrijstelling van € 157.000 Als u deze vrijstelling niet helemaal kunt gebruiken omdat het gedeblokkeerde bedrag of de schuld bijvoorbeeld € 100.000 was, dan hebt u nog € 57.000 over voor een volgende keer. Het bedrag van de vrijstelling wordt jaarlijks verhoogd om rekening te houden met inflatie. Gezamenlijke vrijstelling Als u getrouwd bent of samenwoont, kunt u allebei de vrijstelling krijgen. Bij minimaal 20 jaar inleg krijgt u dan samen maximaal 2 x € 157.000 = € 314.000. U moet dan wel allebei rekeninghouder zijn van de spaarrekening eigen woning. De vrijstelling is niet over - draagbaar. Uw vrijstelling kan dus niet hoger zijn dan (het deel van) het gedeblokkeerde bedrag waarop u zelf recht hebt. Uitkering hoger dan vrijstelling Was het gedeblokkeerde bedrag hoger dan het bedrag van uw vrijstelling? Dan moet u belasting betalen over de opgebouwde rente van het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt. U vult dit bedrag in bij Belastbaar deel van een uitkering uit een kapitaalverzekering eigen woning of een spaarrekening eigen woning. Uitkering bij overlijden Als de spaarrekening eigen woning wordt gedeblokkeerd door het overlijden van de rekeninghouder, kan zijn fiscale partner vragen om de spaarrekening eigen woning door te schuiven. Er vindt dan op het moment van overlijden geen fiscale afrekening plaats. De fiscale partner krijgt voor de toekomst een verhoging van zijn vrijstelling met het bedrag dat de overleden partner nog aan vrijstelling had kunnen gebruiken. Deze verhoging van de vrijstelling is niet hoger dan het tegoed op de rekening op het moment van overlijden.

Verkoop woning Had u een kapitaalverzekering eigen woning of een spaarrekening eigen woning en hebt u uw woning verkocht?


Onderdeel Aangifte

253

Dan kan dit gevolgen hebben voor uw belasting. Daarbij is het van belang of u bent verhuisd naar een andere eigen woning of naar een huurwoning.

Verhuizing naar andere eigen woning Hebt u de kapitaalverzekering niet afgekocht, maar als kapitaalverzekering eigen woning laten doorlopen? Dan heeft dat in het algemeen bij verhuizing naar een andere eigen woning geen gevolgen voor uw belasting. Dit geldt ook als u de spaarrekening eigen woning niet hebt gedeblokkeerd, maar hebt laten doorlopen. De bestaande kapitaalverzekering of spaarrekening geldt dan ook voor de nieuwe woning als kapitaalverzekering eigen woning of spaarrekening eigen woning. Hebt u de kapitaalverzekering of de spaarrekening eigen woning bij de verhuizing rechtstreeks omgezet in een andere kapitaalverzekering eigen woning of spaarrekening eigen woning? Dan heeft dat in het algemeen ook geen gevolgen voor uw belasting. Voorbeeld U wilt in de toekomst een hogere uitkering of u wilt sparen voor een hoger kapitaal omdat de nieuwe lening voor de eigen woning hoger is dan de vorige lening. U zet uw oude kapitaalverzekering om in een nieuwe kapitaalverzekering. De nieuwe kapitaalverzekering wordt dan gezien als een voortzetting van de oude verzekering. De looptijd en de premies van de oude kapitaalverzekering tellen mee bij de beoor - deling of de nieuwe kapitaalverzekering voldoet aan de eisen voor een kapitaalverzekering eigen woning. Voor de spaarrekening geldt dat de looptijd en de stortingen van de oude spaarrekening meetellen bij de beoordeling of de nieuwe rekening voldoet aan de eisen voor een spaarrekening eigen woning. U mag ook wisselen van product. Als u bijvoorbeeld eerst een kapitaal - verzekering had, mag u deze ook omzetten in een spaarrekening.

Verhuizing naar huurwoning Vanaf het moment dat u de eigen woning hebt verkocht, voldeed uw kapitaalverzekering of spaarrekening niet meer aan de voorwaarden voor een kapitaalverzekering eigen woning of spaarrekening eigen woning. Het maakt hierbij niet uit of u de producten hebt afgekocht of gedeblokkeerd of dat u ze hebt laten bestaan. U moet dan belasting betalen over de opgebouwde rente voor zover u geen vrijstelling kunt krijgen. Vrijstelling Meestal hebt u in deze situatie toch recht op een vrijstelling. Het aantal jaren dat u premies hebt betaald of bedragen hebt gestort, is dan namelijk voor het recht op vrijstelling niet van belang. Ook is niet vereist dat u de leningen voor de eigen woning hebt afgelost. U moet wel hebben voldaan aan de voorwaarde dat de hoogste jaarlijkse premie of inleg niet meer was dan tien keer de laagste jaarlijkse premie of inleg. Box 3 Doordat u geen eigen woning meer hebt, valt het bedrag van de niet-afgeloste eigenwoningschuld in box 3: voordeel uit sparen en beleggen. De (hypotheek)rente over die lening(en) mag u dan niet meer aftrekken. Hebt u de kapitaalverzekering niet afgekocht of het tegoed op de spaarrekening niet helemaal opgenomen? Dan valt de waarde van die verzekering of het totaal van die spaarrekening als bezitting in box 3. Hierop is misschien een vrijstelling van toepassing. Zie Bezittingen in 2013. Tijdelijke verhuizing naar huurwoning Bent u tijdelijk in een huurwoning gaan wonen? En hebt u geen andere eigen woning gekocht of geen andere eigen woning in aan - bouw? Dan kunt u die kapitaalverzekering of de spaarrekening weer laten voldoen aan de voorwaarden. U moet dan wel binnen drie jaar na de verkoop van de oude woning een andere eigen woning kopen. Uw kapitaalverzekering of spaarrekening moet dan nog wel steeds bestaan. De verzekering of rekening verhuist op dat moment weer van box 3 naar box 1. Het vrijstellingsbedrag dat u eerder gebruikte, wordt dan weer opgeteld bij het vrijstellingsbedrag dat nog overbleef na de afrekening over uw kapitaalverzekering of spaarrekening. Per saldo wordt uw vrijstelling dus hersteld in de oude toestand. Haal meer uit de help

10.23 Bijleenregeling In het verleden was hypotheekrente altijd geheel aftrekbaar, voor zover de lening de eigen woning betrof. Dit leidde er veelal toe dat men bij aankoop van een nieuwe duurdere woning de volledige koopsom leende en alle hypotheekrente aftrok (in box 1), ook als er bij de verkoop van de oude woning een aanzienlijke meerwaarde © 2014 Reed Business bv

254

BasWin2014

was gerealiseerd (de verkoopprijs van de oude woning was hoger dan de hypotheekschuld). Doel van de bijleenregeling is om een bij verkoop van de eigen woning gerealiseerde meerwaarde te laten benutten bij de financiering van de nieuwe eigen woning. Dit bedrag wordt betrokken in de berekening van de maximale eigenwoningschuld, dat is het hoogste bedrag waarover betaalde hypotheekrente mag worden afgetrokken. Als men meer leent dan de maximale eigenwoningschuld is de hypotheekrente over dat meerdere niet aftrekbaar. Dit deel van de schuld mag wel worden afgetrokken in box 3. De vraag op het biljet is een informatieve vraag. Er wordt niet mee gerekend voor de aanslag IB. Wel kan de Belastingdienst hiermee controleren of de renteaftrek bij de eigenwoning wel geheel in box 1 hoort te vallen. Dat de bijleenregeling een lastige regeling is, blijkt wel uit de aanvullende toelichting die erbij hoort. Deze bevat 5 rekenhulpen met in totaal 68 hulpvelden, die onderling zeer regelmatig naar elkaar verwijzen. Er zijn ook enkele bijzondere situaties waarbij het aangiftebiljet verwarrende instructies geeft. Dit geldt met name bij partners die kunnen kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap of personen die een gezamenlijk eigendom met een ander dan de eigen partner hebben. Om deze situaties te kunnen behandelen geeft BasWin de mogelijkheid om de automatische berekening bij fiscale partners (het optellen van de ingevulde bedragen) te overrulen door voor beide partners bedragen in te vullen. Let op dat manier waarop de percentages (aandeel in verkoopprijs en aandeel in aankoop) dienen te worden ingevuld afhankelijk zijn van de fiscale partnersituatie. U vult de vraag over de bijleenregeling in als u in 2013 een woning koopt (het is niet meer nodig als u aan het begin van het jaar al een eigenwoningreserve heeft) of de hypotheek verhoogt. De bijleenregeling in het kort Invullen binnen BasWin2014 en op het biljet Voorbeeld bijzondere situatie: gezamenlijk eigendom met derden Woning in eerder jaar verkocht Veel gestelde vragen bijleenregeling

De bijleenregeling in het kort Als u in 2013 uw eigen woning heeft verkocht/vervreemd en een andere woning heeft gekocht, kan dat gevolgen hebben voor uw (hypotheek)renteaftrek. Is de verkoopopbrengst van de oude woning hoger dan de schuld die op die woning rustte, dan heeft u meerwaarde. Bij aankoop van de nieuwe woning dient u deze meerwaarde te gebruiken om de nieuwe woning te financieren. Als u de meerwaarde niet gebruikt, dan mag u niet alle betaalde hypotheekrente over de nieuwe lening aftrekken. De schuld waarover u hypotheekrenteaftrek kan claimen in box 1 wordt de eigenwoningschuld genoemd. Naast de eigenwoningschuld kent de bijleenregeling nog een ander nieuw begrip, de eigenwoningreserve. Dit is het bedrag waarvoor u geen eigenwoningschuld kunt aangaan als u een andere eigen woning koopt. De eigenwoningreserve ontstaat door de meerwaarde van een woning die u verkoopt/vervreemdt en neemt o.a. af bij aankoop van een nieuwe eigen woning. De eigenwoningreserve vervalt na 3 jaar.

Voorbeeld U verkoopt uw woning met een hypotheekschuld van € 109.000 voor € 137.000. U heeft dus een meerwaarde van € 28.000. U koopt een nieuwe voor € 289.000. Als u hiervoor een bedrag leent van € 261.000 (€ 289.000 — € 28.000, u gebruikt uw meerwaarde) is alle hypotheekrente over deze lening in box 1 aftrekbaar. Neemt u een echter een hypotheek van € 270.000, dan heeft u een een zgn. eigenwoningschuld van € 261.000. De resterende € 9.000 kwalificeert niet als eigenwoningschuld, de rente erover is niet in box 1 aftrekbaar. U kunt het bedrag van de schuld wel vermelden als schuld in box 3.

Invullen binnen BasWin2014 en op het biljet De stelregel is dat u de bedragen van anderen dan uw fiscale partner buiten beschouwing moet laten. Dus waar bijvoorbeeld staat: Verkoopprijs van de verkochte woning en er is sprake van gezamenlijk eigendom met iemand anders dan uw fiscale partner, dan gaat u uit van het bedrag dat voor u (evt. met uw fiscale partner) geldt.


Onderdeel Aangifte

255

Bij fiscale partners worden de bedragen van beide partners samengeteld, bij eigendom met anderen dan de fiscale partner blijven de bedragen van die anderen wederom buiten beschouwing. Als u kunt kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap, vult u in BasWin alleen uw eigen aandeel in de juiste kolom in. Als u heel jaar fiscale partners bent omdat u het hele jaar gehuwd bent, maakt het in het algemeen niet uit in welke kolom u de bedragen invult. Alle posten worden samengeteld. In bijzondere gevallen kan de door BasWin berekende eigenwoningreserve per 31 december 2013 onjuist zijn. U kunt het bedrag dan corrigeren. Wilt u het bedrag corrigeren tot € 0, vul dan -1 in. Om eventuele uitzonderingssituaties te ondersteunen waarbij wel wordt gekozen voor fiscaal partnerschap maar de ingevulde bedragen op de aangiftebiljetten van beide partners toch verschillend moeten zijn, geeft BasWin de mogelijkheid om de bedragen zoals deze per persoon moeten worden afgedrukt (of elektronisch verzonden) in te vullen.

Voorbeeld bijzondere situatie: gezamenlijk eigendom met derden De ongehuwden Alfons en Bea kopen met Cor gezamenlijk een eigen woning. De eigendomsverhouding is Alfons 50%, Bea 20% en Cor 30%. De aankoopprijs van deze eigenwoning is € 450.000, aankoopkosten € 10.000 en er wordt een gezamenlijke hypothecaire lening van € 430.000 genomen. Alfons verkoopt daarna zijn eigen woning voor € 237.500, waarbij de verkoopkosten € 2.500 waren. De nog erop rustende hypotheek bedroeg op moment van verkoop € 115.000. Zijn aandeel in het eigendom van die woning was 50%. Bea verkoopt ook haar woning later in 2007 en wel voor € 160.000; de verkoopkosten bedroegen € 4.000 en op de woning rustte nog een hypotheekschuld van € 96.000. Haar aandeel in deze woning was 60%. Stel: Alfons en Bea zijn geen fiscale partners van elkaar. Wat moeten Alfons en Bea nu invullen in BasWin2014? Aandeel in de verkoopprijs van de eigenwoning Alfons vult € 118.750 in (50% van € 237.500); Bea vult € 96.000 in (60% van € 160.000) Aandeel in de verkoopkosten van de eigenwoning Alfons vult € 1.250 in (50% van € 2.500); Bea vult € 2.400 in (60% van € 4.000) Aandeel in de eigenwoningschuld van de eigenwoning Alfons vult € 57.500 in (50% van € 115.000); Bea vult € 57.600 in (60% van € 96.000). Hiermee komt het zogeheten vervreemdingssaldo op respectievelijk € 60.000 en €36.000. Aandeel in de aankoopprijs eigenwoning Alfons vult € 225.000 in (50% van € 450.000) en Bea vult € 90.000 in (20% van € 450.000) Aandeel in de aankoopkosten eigenwoning Alfons vult € 5.000 in (50% van € 10.000) en Bea vult € 2.000 (20% van € 10.000) Aandeel in de hypothecaire lening en in de eigenwoningschuld Alfons vult bij hypothecaire lening € 215.000 in (50% van € 430.000) en Bea vult € 86.000 in (20% van 430.000) BasWin2014 berekent daaruit de eigenwoningschuld van resp. € 170.000 en € 56.000 uit de aankoopprijs plus de aankoopkosten minus het vervreemdingssaldo Zijn Alfons en Bea elkaars fiscaal jaarpartner dan dienen zij hun apart berekende bedragen bij elkaar op te tellen.

Woning in eerder jaar verkocht Jaar van verkoop vult u in als u de woning vóór 2013 had verkocht, daarna nog geen woning hebt gekocht maar in 2013 wel een woning kocht. U vult dan ook de eigenwoningreserve per 1 januari 2013 in én de gegevens mbt de verkochte/vervreemde woning. Woning eerst gekocht, daarna verkocht Heeft u een nieuwe woning in 2013 gekocht maar de oude woning in 2013 nog niet verkocht, dan hoeft u niets op te geven. Pas in het jaar dat u de oude woning verkoopt, geeft u óók de nieuw gekochte woning op (antwoord van B/CPP d.d. maart 2008 op vragen onzerzijds van mei 2007). Vice versa geldt dit dus ook als u in 2012 uw nieuwe woning kocht (toen niet opgaf) en in 2013 uw oude woning verkocht. U vult nu wel de gegevens van de in 2012 gekochte woning in. Zie voor meer informatie de aanvullende toelichting op de cd-rom.


256

BasWin2014

Veelgestelde vragen bijleenregeling

Vraag In 2012 is een nieuw huis gekocht en de oude woning is in 2013 verkocht. De bijleenregeling is van toepassing. Hoe in te vullen?

Antwoord Als het goed is, heeft u in uw aangifte over 2011 en over 2012 niets ingevuld. De verkochte woning in 2013 valt onder de bijleenregeling en kan als zodanig worden ingevuld. De in 2012 gekochte woning vult u nu wel in. Vermeld niet alleen de 'kale' aankoopprijs, maar ook bijkomende meerkosten, verbouwingskosten na aankoop als aankoopprijs.

Vraag Ingeval van de bijleenregeling wordt de schuld waarvan de rente aftrekbaar is verminderd met het bedrag van de eigenwoningreserve. In het programma kunnen de gegevens van de bijleenregeling ingevoerd worden, maar het programma lijkt niet automatisch de aftrekbare rente te verminderen naar rato van de eigen woningschuld, of anders gezegd, dient degene die de aangifte invult zelfstandig de eigenwoningschuld te verminderen met de eigenwoningreserve, of is er een mogelijkheid dat het programma dit automatisch verrekent?

Antwoord De uit de bijleenregeling voortvloeiende beperking van de renteaftrek wordt niet berekend door BasWin, omdat dit niet goed mogelijk is. Het is namelijk heel goed denkbaar dat de betaalde (hypotheek)rente deels al niet aftrekbaar is op andere gronden (bijv. verhoging hypotheek ten behoeve van aanschaf auto). Tevens is het mogelijk dat verschillende rentepercentages gelden (bijv. een hogere voor de oudere reeds bestaande spaarhypotheek en een lagere voor het meerdere ten behoeve van de nieuwe woning) en dat men in het voordeel van belastingplichtige tegen de hoogste rente mag aftrekken in box 1 en restant schuld (met lagere rente%) in box 3 kan laten vallen. Een altijd juiste verdeling is derhalve niet te maken. De gebruiker moet dus zelf de uiteindelijke aftrekbare rente opgeven.

Vraag Als ik bij de bijleenregeling kosten voor onderhoud en/of verbetering invul wordt dit bedrag niet meegenomen onder 'eigen woningschuld op 31 december 2013' zoals door het pakket wordt berekend. Klopt dit? Als er bijvoorbeeld een nieuwe keuken-badkamer-etc. gekocht wordt moet dit toch hier ingevuld worden?

Antwoord Kosten voor woningverbetering tellen niet mee voor de eigenwoningschuld; alleen eventuele schulden ten behoeve van kosten voor woningverbetering (op het biljet de subvraag erna) kunnen worden meegenomen bij de berekening van de eigenwoningschuld. De kosten voor woningverbetering zijn mogelijk wel van invloed op de eigenwoningreserve.

Vraag Hoe het biljet in te vullen als men eerst een nieuwe woning aankoopt (hoeft dan volgens instructies niet te worden ingevuld bij de bijleenregeling: geen woning verkocht en geen EWR) en men het jaar erop de oude woning verkoopt?” Op de een of andere manier moet de Belastingdienst toch de gegevens krijgen over de (een jaar eerder) aangekochte woning voor een juiste berekening. Deze vraag hebben we voorgelegd aan de Belastingdienst, aangevuld met de volgende informatie: In de rekenmodule op jullie site wordt gewoon de tijdslijn gevolgd en zijn die gegevens dus beschikbaar. Maar ook staat daar vermeld dat men die aangekochte woning wel moet vermelden in jaar van aankoop. (Althans als men van dat betreffende jaar een aangifteprint maakte staat de gekochte woning op het biljet vermeld). Op dit moment laten we de gebruikers de aangekochte woning pas vermelden als de oude woning wordt verkocht.

Antwoord De aangekochte woning hoeft pas vermeld te worden als de oude woning wordt verkocht.. Nog geen eigen woning verkocht: dan is de bijleenregeling niet aan de orde. M.a.w. er is geen nut om de bijleenvraag in te vullen, die is er immers op gericht om een eigenwoningreserve © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

257

vast te stellen.

Vraag Mijn cliënt heeft maar gedeeltelijk recht op hypotheekrenteaftrek vanwege de bijleenregeling. Er bestaat recht op aftrek voor € 234.394. Echter er is een hogere hypotheek afgesloten nl. € 249.040. Hoe moet ik dit verwerken?

Antwoord De over de hypotheek betaalde rente mag slechts mag voor een deel (234.394 / 249.040) in aftrek worden genomen in box 1. U vult dit in bij rubriek 1150.00. Het deel van de hypotheekschuld waarover de rente niet in box 1 mag worden afgetrokken (249.040 - 234.394) kan bij box 3 als schuld worden opgenomen. Zie daarvoor rubriek 3110.00.

Vraag Waarom wordt een restschuld (negatieve overwaarde, negatieve eigenwoningreserve) niet meegeteld bij de eigenwoningschuld?

Antwoord In art. 3.119a lid 1 staat dat de eigenwoningschuld wordt verminderd met het positieve bedrag van de eigenwoningreserve. In art 3.120a wordt de restschuld (vervreemde eigen woning) genoemd. Deze is slechts tijdelijk aftrekbaar en wordt daarom apart genoemd. Daar sluiten wij bij aan. Haal meer uit de help

10.24 Alimentatie Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Als u in 2013 alimentatie heeft betaald aan uw ex-echtgenoot, kunt u deze aftrekken als persoonsgebonden aftrek. Wat is alimentatie? Alimentatie is een bijdrage in de kosten van levensonderhoud van uw ex-echtgenoot. De alimentatie kan via de rechter zijn vastgesteld, maar ook tussen u en uw ex-echtgenoot onderling zijn afgesproken. Voor het recht op aftrek maakt het niet uit hoe dit is geregeld. Als uw ex-echtgenoot in 2013 in het kader van een (voorlopige) alimentatieregeling in de woning woonde waarvan u de (mede-)eigenaar was, mag u hier het bedrag van het eigenwoningforfait aftrekken zoals u dat voor de betreffende woning heeft aangegeven als Inkomsten uit eigen woning. Aftrekbaar zijn: · periodieke betalingen en losse aanvullingen daarop; · een afkoopsom ineens; · betalingen voor verrekening van pensioenrechten en van lijfrenten en andere inkomensvoorzieningen waarvan de betaalde premies eerder zijn afgetrokken; · bijstand die de Sociale Dienst op u heeft verhaald. Vroegere fiscale partner bleef in de woning Woonde uw ex-partner in 2013 door een (voorlopige) alimentatieregeling in de woning waarvan u de (mede) eigenaar was? Dan mag u het bedrag van het eigenwoningforfait dat u voor (uw deel van) deze woning hebt aangegeven als alimentatie aftrekken. Hoeft u geen eigenwoningforfait meer aan te geven omdat u langer dan twee jaar geleden uit elkaar bent gegaan? Geef dan de waarde van uw deel van deze woning en de eventueel hierbij behorende schuld aan in box 3 (sparen en beleggen). U mag dan toch een deel van het bedrag van het eigenwoningforfait van deze woning als alimentatie aftrekken. U rekent dit bedrag uit door het eigenwoningforfait te vermenigvuldigen met het percentage van uw eigendom in de woning. Voorbeeld U en uw ex-partner zijn al langer dan 2 jaar uit elkaar. U bent voor © 2014 Reed Business bv

258

BasWin2014

50% eigenaar van de woning waarin uw ex-partner woont. De WOZ-waarde van de woning is € 200.000. Het eigenwoningforfait is € 1.200. U mag dan 50% x € 1.200 = € 600 als alimentatie aftrekken. U geeft de helft van de waarde van de woning (€ 100.000) aan in box 3. De eventueel hierbij behorende schuld geeft u ook in box 3 aan. Als u over heel 2013 een fiscale partner had of kiest voor fiscaal jaarpartnerschap Verdeel het totaalbedrag in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2. Als u daar niet verdeelt rekent BasWin het totaalbedrag aan de aangever toe. Haal meer uit de help

10.25 Levensonderhoud voor kinderen jonger dan 21 jaar Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Had u in 2013 een kind jonger dan 21 jaar dat niet in staat was om in zijn eigen levensonderhoud te voorzien? Kreeg u geen kinderbijslag voor dit kind? En had dat kind geen studiefinanciering of een tegemoetkoming in de studiekosten? Dan mag u onder bepaalde voorwaarden de uitgaven voor levensonderhoud aftrekken. Dit zijn bijvoorbeeld uitgaven voor kleding of voeding, maar ook de premies die u betaalde voor een zorgverzekering voor uw kind. Voorwaarden voor aftrek U beoordeelt per kwartaal of u in aanmerking komt voor aftrek van de kosten voor het levensonderhoud. Voorwaarden hiervoor zijn: · Uw kind was aan het begin van het kwartaal jonger dan 21 jaar. · U of een persoon die tot uw huishouden behoort, had in dat kwartaal voor dit kind geen recht op kinderbijslag of een vergelijkbare buitenlandse uitkering. · Uw kind had in dit kwartaal geen recht op studiefinanciering, een tegemoetkoming in de studiekosten of recht op een vergelijkbare (buitenlandse) regeling. · De uitgaven van u en uw fiscale partner samen waren minimaal € 408 per kwartaal (niet uitgaven in verband met ziekte e.d. of luxe uitgaven). Als u geen kinderbijslag ontving door bijzondere omstandigheden Het kan zijn dat u wel recht had op kinderbijslag, maar deze niet ontving. In die situatie kunt u toch in aanmerking komen voor aftrek als: · u en uw echtgenoot een bewijs van vrijstelling hebben omdat u en uw echtgenoot ‘gemoedsbezwaarde’ zijn; · u uw recht op kinderbijslag niet kan benutten. Dat kan het geval zijn omdat er regels zijn om te voorkomen dat er dubbele kinderbijslag wordt uitgekeerd. Voorwaarde is wel dat u geen gezamenlijke huishouding voerde met de persoon die het recht op kinderbijslag wel kon benutten. Als u over heel 2013 een fiscale partner had of kiest voor fiscaal jaarpartnerschap Verdeel het totaalbedrag in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2. Als u daar niet verdeelt rekent BasWin het totaalbedrag aan de aangever toe. Haal meer uit de help

10.26 Specifieke zorgkosten, tijdelijk verblijf thuis gehandicapten Zie hierna voor Specifieke zorgkosten Drempelbedrag Specificatie van ziektekosten Gezinshulp Tijdelijk_verblijf_thuis_ernstig_gehandicapten Specifieke zorgkosten en nieuwe regels


Onderdeel Aangifte

259

Als u hoge uitgaven had als gevolg van ziekte van uzelf, uw fiscale partner of uw kind en u kreeg die uitgaven niet vergoed, dan kunt u in aanmerking komen voor deze persoonsgebonden aftrek. Denk erom dat deze aftrekpost ook van belang is voor de verzilveringsregeling én voor de toeslagen. Als u voor heel 2013 een fiscale partner had of kiest voor fiscaal jaarpartnerschap Verdeel het totaalbedrag in het scherm Verdeling. Als u daar niet verdeelt rekent het programma het totaalbedrag aan de aangever toe. Dit geldt voor zowel de specifieke zorgkosten als de aftrek tijdelijk verblijft thuis van een ernstig gehandicapte. Drempelbedrag U mag de uitgaven alleen aftrekken als deze hoger waren dan een bepaald bedrag, de drempel. Alle uitgaven boven de drempel mag u aftrekken. De hoogte van deze drempel hangt af van uw inkomen en als u het hele jaar een fiscale partner had, ook van het inkomen van uw fiscale partner. Het programma berekent de drempels automatisch. De drempel bedraagt 1,65% van het drempelinkomen tot € 39.618 en 5,75% van het bedrag daarboven. De minimumdrempel is € 125. Niet aftrekbaar Vaak worden de uitgaven voor ziekte vergoed door uw ziektekostenverzekeraar. De uitgaven die u vergoed kreeg, of de uitgaven die u nog vergoed krijgt, mag u niet aftrekken. De uitgaven die onderdeel uitmaakten van uw normale kosten van levensonderhoud mag u evenmin aftrekken. Specificatie van de specifieke zorgkosten De ziektekosten worden gesplitst ingevuld en elektronisch verzonden. U kunt voor uzelf en uw cliënt een tekstuele toelichting invullen, maar deze wordt niet verzonden. Het datamodel van de Belastingdienst biedt hiervoor geen mogelijkheden. U mag kosten aftrekken voor: – genees- en heelkundige hulp – medicijnen op doktersvoorschrift – bepaalde hulpmiddelen – vervoer, zoals reiskosten naar een huisarts of ziekenhuis – een dieet op doktersvoorschrift – extra gezinshulp – extra kleding en beddengoed – reiskosten voor ziekenbezoek Zie de uitleg hierna. Niet meer aftrekbaar Niet aftrekbaar zijn bijvoorbeeld: – De premies voor uw basisverzekering. – De premies voor uw aanvullende zorgverzekering. De premies zijn ook niet aftrekbaar als de aanvullende zorgverzekering kosten dekt die u wel zou kunnen aftrekken als ze zonder die aanvullende verzekering voor uw eigen rekening kwamen. – De kosten die onder een verplicht of vrijwillig eigen risico vallen. – De inkomensafhankelijke bijdrage die uw werkgever of uitkeringsinstantie al op uw loon of uitkering heeft ingehouden. – Uw wettelijke eigen bijdragen aan het CAK – op basis van de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo) voor bijvoorbeeld hulp in de huishouding – voor Zorg zonder Verblijf (voorheen thuiszorg) – voor Zorg met Verblijf. U woont dan (tijdelijk) in een zorginstelling en u krijgt daar zorg – Uitgaven die aftrekbaar zijn als uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten. – Uitgaven om zorg te voorkomen, bijvoorbeeld uitgaven voor een sportkeuring, zijn (meestal) niet aftrekbaar. Voor wie aftrekbaar U mag de kosten voor uzelf en uw fiscale partner aftrekken. Zijn er nog andere personen die tot uw huishouden behoren en hebben ook zij kosten gemaakt die u hebt betaald? Dan mag u deze kosten aftrekken als het om de volgende personen gaat: – uw kinderen die jonger waren dan 27 jaar – ernstig gehandicapte personen van 27 jaar of ouder waarmee u in gezinsverband woonde Iemand is ernstig gehandicapt als hij aanspraak kan maken op opname in een AWBZ-instelling


260

BasWin2014

– ouders, broers of zussen die bij u in huis woonden en afhankelijk waren van uw zorg. Als u de zorg niet verleent, dan heeft deze persoon beroepsmatige hulp nodig of verzorging in een verzorgingshuis of verpleeghuis. Let op! Maakt u kosten voor anderen dan uzelf en uw fiscale partner? Dan geldt als aanvullende voorwaarde dat zij financieel niet in staat zijn deze kosten zelf te betalen. Voorwaarden aftrek Worden de kosten vergoed? U mag alleen het deel van de kosten aftrekken waarvoor u geen vergoeding kreeg of waarvoor u geen recht op vergoeding hebt. Bijvoorbeeld van de (aanvullende) zorgverzekering, uw werkgever of de bijzondere bijstand. Ook de kosten die onder een verplicht of vrijwillig eigen risico vallen, zijn niet aftrekbaar. Hebt u kosten gehad die u niet vergoed hebt gekregen omdat u geen zorgverzekering hebt afgesloten? Dan kunt u deze uitgaven toch niet aftrekken. Dit laatste geldt alleen voor de kosten van ziekte en invaliditeit die onder de basisverzekering vallen. Kosten die vallen onder de aanvullende verzekering kunt u wel aftrekken. Let op! De tegemoetkoming die u krijgt via het centraal administratiekantoor (CAK) voor kosten die u maakt als chronisch zieke of gehandicapte, is geen vergoeding. U hoeft dus uw aftrek niet te verlagen met deze tegemoetkoming. Dit geldt ook voor de tegemoetkoming die u krijgt van het UWV omdat u arbeidsongeschikt bent. Let op! Uitgaven om zorg te voorkomen, zijn (meestal) niet aftrekbaar, bijvoorbeeld uitgaven voor een sportkeuring. Genees- en heelkundige hulp Van de genees- en heelkundige hulp zijn de kosten aftrekbaar voor: – huisarts, tandarts, specialist of fysiotherapeut – behandelingen door een paramedicus waarvoor geen verwijzing door een arts nodig is. Het gaat om de volgende paramedici: fysiotherapeut, diëtist, ergotherapeut, logopedist, oefentherapeut, orthoptist, podotherapeut, mondhygiënist en huidtherapeut. Als de Belastingdienst er om vraagt, moet u een verklaring van de paramedicus hebben waaruit het medische karakter van de behandeling(en) blijkt. – verpleging in een ziekenhuis of een andere verpleeginstelling – behandelingen op voorschrift en onder begeleiding van een arts, bijvoorbeeld: – acupunctuur – revalidatie – homeopathie Medicijnen op doktersvoorschrift Alleen de kosten van medicijnen die door een arts zijn voorgeschreven, zijn aftrekbaar. Het moeten medicijnen zijn die door Nederlandse artsen als medicijn worden beschouwd. Dit kunnen ook homeopathische medicijnen zijn. Hulpmiddelen U mag de kosten voor bepaalde hulpmiddelen aftrekken. Hulpmiddelen zijn voorzieningen of apparaten waardoor u de normale lichaamsfuncties kunt uitoefenen, wat u anders niet zou kunnen. De volgende uitgaven voor hulpmiddelen zijn bijvoorbeeld aftrekbaar: – steunzolen – gehoorapparaten – kunstgebit en prothesen – blindengeleidehond – rolstoel, krukken, rollator en traplift – onderhoud, reparatie en verzekering van deze hulpmiddelen Hulpmiddelen gezichtsvermogen Alleen de uitgaven voor hulpmiddelen die bedoeld zijn ter vervanging van het gezichtsvermogen kunt u aftrekken. Dit zijn bijvoorbeeld de kosten van een blindenstok, een blindengeleidehond of bepaalde aanpassingen aan een computer. De uitgaven ter ondersteuning van het gezichtsvermogen zijn niet meer aftrekbaar. Het gaat hierbij om hulpmiddelen zoals brillen, contactlenzen, contactlensvloeistof en dergelijke. Dit geldt ook voor de kosten van


Onderdeel Aangifte

261

ooglaserbehandelingen. Aanpassingen aan een woning Uitgaven voor aanpassingen aan een woning kunt u aftrekken. Met ‘woning’ bedoelen we uw eigen woning, een huurwoning, woonwagen of woonboot. U mag alleen dat deel van de uitgaven aftrekken waarvoor u geen vergoeding krijgt. De aanpassingen moeten wel op medisch voorschrift zijn gedaan, omdat u een beperking van een lichaamsfunctie hebt. Meer informatie over aanpassingen aan een woning, vindt u in de aanvullende toelichting Specifieke zorgkosten op de cd rom. Andere aanpassingen U kunt onder bepaalde voorwaarden ook andere aanpassingen aftrekken. Het gaat dan om zaken of aanpassingen die hoofdzakelijk door zieke of invalide personen worden gebruikt en die speciaal voor de ziekte of handicap zijn aangebracht. Dit zijn bijvoorbeeld aanpassingen aan een auto. De volgende uitgaven zijn niet aftrekbaar: – extra huur voor een aangepaste woning – energie- en verwarmingskosten van de woning – snellere slijtage van meubilair en vloerbedekking, bijvoorbeeld door gebruik van een rolstoel – aangepaste vloerbedekking – verhuizing naar een verzorgingshuis en de inrichting van de nieuwe woonruimte – een telefoonabonnement of gesprekskosten Vervoer Het kan zijn dat u door ziekte of invaliditeit hoge vervoerskosten maakte. Wilt u deze kosten aftrekken? De volgende uitgaven zijn aftrekbaar: – uitgaven voor vervoer naar een arts of ziekenhuis – uitgaven voor ambulancevervoer – extra vervoerskosten door ziekte of invaliditeit. U mag deze extra vervoerskosten aftrekken als u aannemelijk kunt maken dat u door uw ziekte of invaliditeit hogere vervoerskosten hebt. Deze hogere vervoerskosten hebt u in vergelijking met mensen die niet ziek of invalide zijn en die in financieel en maatschappelijk opzicht met u vergelijkbaar zijn. U kunt dit bijvoorbeeld vergelijken door gebruik te maken van de gegevens van het NIBUD of het CBS. Hebt u dan hogere vervoerskosten? Dan mag u uw extra vervoerskosten aftrekken. U moet van deze extra vervoerskosten wel de vergoeding afhalen die u bijvoorbeeld van uw zorgverzekering kreeg. Dieet op doktersvoorschrift Volgde u een dieet op doktersvoorschrift? Dan mag u een vast bedrag voor deze kosten aftrekken. U mag per persoon een vast bedrag voor dieetkosten aftrekken. U hebt een dieetbevestiging nodig van uw huisarts als wij erom vragen. Stuur de dieetbevestiging niet mee met de aangifte. Het vaste bedrag staat in de dieetlijst. Staat uw dieet niet in de lijst, dan kunt u geen bedrag aftrekken. Meer informatie over de aftrek van dieetkosten vindt u in de aanvullende toelichting Specifieke zorgkosten op de cd-rom. Extra uitgaven voor kleding en beddengoed Kosten voor kleding en beddengoed, en het wassen daarvan, zijn onder de volgende voorwaarden aftrekbaar: – de kosten waren een rechtstreeks gevolg van ziekte of invaliditeit – de zieke of invalide woonde bij u – de ziekte duurde minimaal een jaar of gaat waarschijnlijk minimaal een jaar duren Voor deze uitgaven mag u een vast bedrag meetellen van € 310. Kunt u aantonen dat de extra uitgaven hoger waren dan € 620? Dan mag u € 775 meetellen. De bedragen gelden per persoon en voor een heel jaar. Als u bijvoorbeeld vanaf 1 oktober 2013 extra uitgaven had, neemt u 3/12 van het aftrekbedrag. Reiskosten ziekenbezoek Reiskosten voor ziekenbezoek zijn onder de volgende voorwaarden aftrekbaar: – U en de zieke hadden bij het begin van de ziekte samen een huishouden. – U bezocht de zieke in 2013 regelmatig. – De zieke werd langer dan een maand verpleegd. Werd de zieke meerdere keren per jaar verpleegd? Dan mag u de reiskosten alleen aftrekken als de zieke in totaal langer dan 1 maand is verpleegd en als de verpleging steeds een gevolg was van dezelfde ziekte. De tijd tussen de verpleegperioden mag niet langer dan 4 weken zijn. – De enkelereisafstand tussen uw woning of verblijfplaats en de plaats waar de zieke wordt verpleegd (gemeten langs de meest gebruikelijke weg) is meer dan 10 kilometer. U mag de kosten aftrekken voor: – reizen per auto U berekent een vast bedrag van € 0,19 per kilometer. – reizen per taxi, met het openbaar vervoer of op een andere manier U telt de werkelijke reiskosten mee.


262

BasWin2014

Gezinshulp Voorwaarde is dat de uitgaven blijken uit rekeningen voorzien van een datum waarin de naam en het adres van de gezinshulp duidelijk zijn vermeld. Voor deze uitgaven voor extra gezinshulp geldt een aparte drempel die automatisch wordt berekend, dus vul de totale kosten in. Extra gezinshulp U mag onder de volgende voorwaarden uitgaven voor extra gezinshulp aftrekken: – U had een gezinshulp nodig door ziekte of invaliditeit. – U hebt hiervan de rekeningen of kwitanties waarop de volgende gegevens staan: – datum – bedrag – naam, adres en woonplaats van de gezinshulp of instantie aan wie u de kosten betaalde U telt alleen het deel van de uitgaven mee dat uitkomt boven een bepaald bedrag, de drempel. BasWin berekent deze drempel automatisch. Let op! Was uw fiscale partner ziek of invalide en is hij overleden? En had u in verband daarmee extra gezinshulp? Dan mag u de uitgaven voor extra gezinshulp na het overlijden alleen aftrekken als u vóór het overlijden ook al extra gezinshulp had, omdat uw fiscale partner ziek of invalide was. U mag die uitgaven aftrekken die u hebt gedaan tot en met de maand van overlijden en de drie maanden daarna. Verhoging aftrekbaar bedrag bij laag drempelinkomen Deze verhoging is afhankelijk van het (bij fiscale partners: gezamenlijk) drempelinkomen dat niet meer mag bedragen dan € 34.055. Is het drempelinkomen lager dan worden de specifieke zorgkosten (met uitzondering van genees- en heelkosten en de reiskosten ziekenbezoek) met 40% verhoogd. Voor de belastingplichtige die ouder is dan 65 jaar geldt nog 113% verhoging. Bij fiscale partners is het voldoende als een van beide partners 65 is. BasWin berekent deze verhoging automatisch. Zie ook Elsevier IB Almanak. Tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapte Verzorgde u in het weekend of tijdens de vakantie een ernstig gehandicapte van 21 jaar of ouder die meestal in een AWBZ-instelling verbleef? En maakte u daarvoor extra kosten? Dan kunt u deze uitgaven aftrekken. U krijgt de aftrek voor de verzorging van: – uw ernstig gehandicapte kinderen – uw ernstig gehandicapte broers of zussen Heeft de kantonrechter u benoemd tot mentor van een ernstig gehandicapte? Dan krijgt u deze aftrek ook. Voorwaarden aftrek U deed in 2013 extra uitgaven voor de verzorging van een ernstig gehandicapte tijdens de weekenden of vakanties. Deze uitgaven kunt u aftrekken onder de volgende voorwaarden: – De ernstig gehandicapte was 21 jaar of ouder in 2013. Werd hij 21 jaar in de loop van 2013, dan trekt u alleen de kosten af die u in de periode daarna maakte. – De ernstig gehandicapte verbleef meestal in een AWBZ-instelling, maar werd in het weekend en tijdens vakanties door u verzorgd. Dit kan bij u thuis zijn, maar ook op een vakantieadres. – De uitgaven werden niet vergoed door bijvoorbeeld de zorgverzekering. Ook de uitgaven die u nog vergoed krijgt, mag u niet aftrekken. Let op! Had de gehandicapte voldoende inkomen of vermogen om de uitgaven zelf te betalen? Dan zijn uw kosten voor de verzorging niet aftrekbaar. U kunt de volgende kosten aftrekken: – uitgaven voor het halen en brengen met de auto (door de ouders, broer, zus of mentor) Hiervoor geldt een aftrek van € 0,19 per kilometer. U neemt altijd de afstand van huis naar de verzorgingsinstelling en terug, ook al reist u bijvoorbeeld in vakanties over een andere afstand. – extra kosten door het verblijf van de ernstig gehandicapte bij u Hiervoor geldt een aftrek van € 10 per dag. De dagen waarop de ernstig gehandicapte werd gehaald of gebracht, tellen ook mee.


Onderdeel Aangifte

263

Als u heel 2013 een partner had maar niet kiest voor fiscaal partnerschap mag u drie verdeelkeuzes maken. Alle aftrek bij de aangever, alles bij de partner of de helft bij de aangever en de andere helft bij de partner. Het programma ondersteunt dit verder niet automatisch. U kunt zelf op genoemde wijze invullen. Haal meer uit de help

10.27 Studiekosten of andere scholingsuitgaven Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Volgde u in 2013 een opleiding of een studie voor uw (toekomstige) beroep? Of had u kosten voor een EVCprocedure (Erkenning Verworven Competenties)? Dan mag u hiervoor de kosten zoals lesgeld en de kosten voor de studieboeken, onder bepaalde voorwaarden aftrekken. Als u voor heel 2013 een fiscale partner had of kiest voor fiscaal jaarpartnerschap Verdeel het totaalbedrag in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2. Als u daar niet verdeelt, rekent BasWin het totaalbedrag aan de aangever toe. Voorwaarden voor aftrek van scholingsuitgaven Volgde u in 2013 een opleiding of een studie voor uw (toekomstige) beroep? Of had u kosten voor een EVCprocedure? Dan mag u hiervoor de kosten, zoals lesgeld en de kosten voor de studieboeken onder bepaalde voorwaarden aftrekken. De regeling is in 2013 ingrijpend gewijzigd. Studiekosten zijn op eenvoudiger manier aftrekbaar. Vergoedingen moeten daarvan worden afgetrokken. Er geldt een drempel van € 250 per persoon. Voor een eerder ontvangen prestatiebeurs die definitief niet wordt omgezet in een gift is een standaardregeling ingesteld. Overgangsregeling in 2013 Deze nieuwe regeling leidde tot een probleem voor de aftrek van studiekosten voor een studie 2012/2013 met studiefinanciering. In 2012 golden hiervoor normbedragen. Het toepassen van de nieuwe regeling op deze studie zou ertoe leiden dat er weinig kosten werden gemaakt (het collegegeld zal immers als in 2012 zijn betaald), terwijl er wel studiefinanciering wordt ontvangen (die moet worden afgetrokken). We regelen dit in het eerste scherm van Studiekosten. Op het tweede scherm van studiekosten vult u de werkelijke kosten in bij een studie met studiefinanciering (de bovenste rubriek wordt alleen meegeteld als niet de normbedragen/overgangsregeling geldt) en de ontvangen studiefinanciering. De aftrek wordt bij de overgangsregeling per soort onderwijs (mbo of hbo/wo) bepaald. Het overgangsrecht geldt als de volgende voorwaarden voor u gelden: – U had voor deze studie in 2012 al recht op studiefinanciering. Dit geldt ook als u in 2012 (nog) geen studiefinanciering had aangevraagd bij DUO. – Uw studie was in 2012 geen dure studie. Uw studie was voor 2012 een dure studie als de herrekende studiekosten in 2012 hoger waren dan twee keer het normbedrag. Studiekosten herrekenen Om te bepalen of u in 2012 een zogenoemde dure studie volgde, moet u uw studiekosten over dat jaar herrekenen. U kent het lesgeld of collegegeld toe aan de maanden van het kalenderjaar waarop het bedrag betrekking had. Het maakt daarbij niet uit in welk jaar u ze hebt betaald. Let op! Voor andere aftrekbare studiekosten zoals studieboeken mag u wel uitgaan van het moment waarop u deze betaald hebt. Kijk in het voorbeeld hieronder hoe u bepaalt of u een dure studie volgde. Voorbeeld dure studie U volgde heel 2012 een universitaire opleiding. U betaalde daarom collegegeld voor zowel studiejaar 2011/2012 als voor studiejaar 2012/2013. Voor studiejaar 2011/2012 betaalde u € 1.713 collegegeld. Voor het studiejaar 2012/2013 betaalde u € 1.771. Uw overige © 2014 Reed Business bv

264

BasWin2014

studiekosten zijn € 4.000. Over heel 2012 was uw studiefinanciering: € 95,61 x 12 = € 1.147,32. U betaalde in 2011 voor studiejaar 2011/2012 € 1.713 collegegeld. Het collegegeld voor de maanden januari tot en met augustus 2012 is € 1.142. U betaalde in 2012 voor studiejaar 2012/2013 € 1.771 collegegeld. Het collegegeld voor de maanden september tot en met december 2012 is € 590,33. Daarnaast betaalde u in 2012 voor overige studiekosten € 4.000. Uw herrekende studiekosten over deze periode zijn in totaal € 5.732,33 (€ 1.142 + € 590,33 + € 4.000). Voor de maanden januari tot en met augustus is het normbedrag € 201,75 per maand. Voor de maanden september tot en met december is het normbedrag € 206,58 per maand. Het totaal van de normbedragen over 2012 is € 2.440,32. Voor hbo/wo-opleidingen geldt dat u twee keer het normbedrag moet nemen: € 4.880,64. Uw herrekende studiekosten zijn hoger dan tweemaal het totaal van de voor u geldende normbedragen: € 4.880,64. Er is sprake van een dure studie. Let op! Als u van studie bent gewisseld geldt de overgangsregeling alleen voor de eerste studie. De kosten voor de tweede studie vallen onder de nieuwe aftrekregels. Vul deze dan in bij werkelijke kosten studiefinanciering studie 2013/2014. Voorwaarden aftrek U mag uw studiekosten of andere scholingsuitgaven onder de volgende voorwaarden aftrekken: - U of uw fiscale partner maakten de kosten voor uw studie. - De opleiding of studie was gericht op uw beroep of toekomstige beroep. - Er was sprake van een leertraject. Hierbij doet u kennis op onder begeleiding of toezicht. - Uw totale kosten min eventuele vergoedingen waren hoger dan de drempel van € 250 (t/m 2012: € 500). De kosten boven de drempel mag u aftrekken. Let op! Deze drempel geldt voor zowel uw studiekosten als voor die van uw fiscale partner. De volgende kosten mag u aftrekken: De volgende kosten mag u aftrekken: – lesgeld, cursusgeld, collegegeld, examengeld Betaalde u instellingscollegegeld? Neem dan dit bedrag. Instellingscollegegeld is het bedrag dat door de onderwijsinstelling zelf bepaald is. Dit bedrag is hoger dan het wettelijke collegegeld. – leermiddelen die door de onderwijsinstelling verplicht zijn gesteld Bijvoorbeeld boeken, readers, cd-roms en software. Hieronder vallen ook leermiddelen zoals een kappersschaar, een hamer, een beitel of schildersbenodigdheden. Let op: niet aftrekbaar zijn computerapparatuur (waaronder ook tablets, notebooks, internetabonnementen en randapparatuur) – beschermingsmiddelen die door de onderwijsinstelling verplicht zijn gesteld. Het gaat bijvoorbeeld om handschoenen, een veiligheidsbril, gehoorbescherming, schoenen met stalen neuzen, een helm, een kappersschort of een stofjas. – kosten voor EVC-procedures (Erkenning Verworven Competenties) U kunt uw competenties laten vastleggen in een verklaring (de EVC-verklaring). Deze moet u laten opmaken door een erkend instituut. – afschrijving van duurzame goederen (uitgezonderd computerapparatuur) Duurzame goederen zijn goederen die een aantal jaren meegaan. Bijvoorbeeld een vleugel die u koopt tijdens uw conservatoriumopleiding. U mag daarvan niet alle kosten aftrekken in het jaar van aankoop. In plaats daarvan trekt u in de volgende jaren steeds een deel van de kosten af. U houdt daarbij rekening met de restwaarde en de jaren waarin u het duurzame goed gebruikt (levensduur). U mag deze afschrijvingen alleen als kosten aftrekken als:


Onderdeel Aangifte

265

– u het duurzame goed gebruikt voor uw studie of opleiding – het gaat om een duurzaam goed dat iemand die deze studie of opleiding niet volgt, gewoonlijk niet koopt. Gebruikt u het duurzame goed voor een deel ook privé? Dan mag u het deel voor privégebruik niet als kosten aftrekken. – promotiekosten Als promotiekosten mag u de kosten van publicatie en de kosten van de voorgeschreven kleding voor de promovendus en de paranimfen tijdens de promotieplechtigheid aftrekken. Meer informatie over aftrek van kosten voor studies die onder de Wet studiefinanciering vallen, vindt u in de aanvullende toelichting Studiekosten of andere scholingsuitgaven op de cd-rom. Niet-aftrekbare kosten De volgende kosten mag u niet aftrekken: – rente voor studieschulden – kosten van levensonderhoud, bijvoorbeeld huisvesting, voeding en kleding – reis- en verblijfkosten – kosten voor studiereizen of excursies – kosten voor een werk- of studeerruimte (ook niet de inrichting daarvan) Prestatiebeurs wel of niet omgezet in gift Had u in een eerder jaar dan 2013 recht op studiefinanciering in de vorm van een prestatiebeurs? Dan zijn er twee situaties mogelijk: – Uw prestatiebeurs over een eerder jaar is in 2013 definitief omgezet in een gift. U mag geen studiekosten en andere scholingsuitgaven over dat jaar meer aftrekken. – Uw prestatiebeurs over een eerder jaar is in 2013 definitief niet omgezet in een gift. De prestatiebeurs is dan definitief een lening geworden. U mag dan in 2013 alsnog een bedrag aftrekken voor uitgaven die u in een eerder jaar niet mocht aftrekken omdat u toen een prestatie beurs had. Uw prestatiebeurs definitief niet omgezet in een gift Kreeg u in 2013 bericht van de Dienst Uitvoering Onderwijs (DUO) waarin staat dat uw lening definitief niet is omgezet in een gift, omdat uw diplomatermijn is verstreken? Dan hebt u achteraf gezien in het betreffende studiejaar uw aftrek ten onrechte moeten verminderen met de prestatiebeurs. U mag in 2013 alsnog het bedrag aftrekken dat u eerder niet mocht aftrekken. Hiervoor geldt in principe een vast bedrag. Dat is voor 2013 € 1.677 per studiejaar voor een mboopleiding en € 2.421 per studiejaar voor een hbo- of wo-opleiding. Hebt u een deel van het jaar de opleiding gevolgd? Dan is het vaste bedrag voor scholingsuitgaven voor een mbo-opleiding op € 139,75 per maand en voor een hbo- of wo-opleiding op € 201,75 per maand. Let op! Was het bedrag van uw prestatiebeurs lager? Dan geldt niet het vaste bedrag van € 1.677 of € 2.421 maar het lagere bedrag.

Wanneer krijgt u het definitieve bericht van de DUO? U krijgt het definitieve bericht van de DUO pas 10 jaar na de eerste maand dat u recht hebt op een prestatiebeurs. U kunt dit bericht bekijken via ‘Mijn DUO’. Het gaat niet om de eerdere berichten waarin DUO het begin van het terugbetalen van uw prestatiebeurs aangeeft. Voor de aftrek van scholingsuitgaven zijn die berichten niet van belang. In die eerdere berichten vermeldt de DUO de prestatiebeurs steeds als ‘voorlopige lening’. De standaardstudieperiode is een aaneengesloten periode van niet meer dan 5 kalenderjaren waarin u voornamelijk studeerde. U besteedde in die periode zoveel tijd aan uw studie dat u daarnaast geen volledige baan kon hebben. Deze standaardperiode moet eindigen voordat u 30 jaar werd. U bepaalt zelf in welk jaar deze periode ingaat.


266

BasWin2014

Elektronische aangifte en de specificatie Zie de afdruk van de specificaties voor inzicht in wat wordt verstuurd. Haal meer uit de help

10.28 Onderhoudskosten monumentenwoningen Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Let op dat de regeling niet alleen geldt voor de eigen woning(en) die als hoofdverblijf in box 1 worden belast, maar ook voor woningen die in box 3 vallen. Onderhoudskosten monumentenwoningen vallen onder de gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten en kunnen bij fiscale partners onderling worden verdeeld. Zie het scherm Verdeling in het onderdeel Aanslagen. Aftrekbare onderhoudskosten van monumentenwoningen vallen onder de Persoonsgebonden aftrekposten (net als giften, specifieke zorgkosten, alimentatie e.d.) en kunnen worden verrekend met inkomsten uit box 3 en box 2 (in deze volgorde) indien er in box 1 te weinig inkomen is om mee te verrekenen. BasWin doet dit automatisch. Als u elektronisch aangifte doet wordt in de specificatie alleen de totaalbedragen per soort monumentenwoning (eigen woning, monumentenwoning in bloot eigendom, andere woning) gestuurd. Zie ook de informatie in Elsevier IB Almanak 2014. Aftrek monumentenpand Voorwaarden voor aftrek Bloot eigendom Subsidie

Aftrek monumentenpand Als u een monumentenpand had en u in 2013 voor dat pand uitgaven voor het onderhoud deed, dan kunt u deze uitgaven aftrekken. Het kan gaan om een pand dat u zelf bewoonde of bijvoorbeeld om een pand dat u verhuurde. Tot 2012 was dit onderscheid van belang voor de soort kosten die u mocht aftrekken en voor de hoogte van de drempel. Was het pand uw eigen woning? Dan mocht u ook andere lasten en afschrijvingskosten aftrekken. Sinds 2012 is dit onderscheid niet meer van belang: voor zowel het pand dat uw eigen woning was als het pand dat bij uw bezittingen in box 3 hoorde, zijn alleen de onderhoudskosten aftrekbaar. De aftrek van de onderhoudskosten is beperkt tot 80%. De drempel is vervallen. Let op! Bent u al vóór 1 januari 2012 onherroepelijke verplichtingen aangegaan voor het onderhoud aan het rijksmonumentenpand? En zijn die kosten in 2014 betaald? Dan mag u er voor kiezen voor dit deel gebruik te maken van de overgangsregeling voor aftrek van onderhoudskosten. De aftrek van de onderhoudskosten is dan niet beperkt tot 80%. Er is wel een drempel. Andere lasten en afschrijvingskosten zijn sinds 2012 niet meer aftrekbaar. Meer dan één monumentenpand BasWin telt kosten én drempels van alle soorten monumentenwoning (eigen woning, monumentenwoning in bloot eigendom, andere woning) bij elkaar. Bepaal dus zelf of u een monumentenpand als zodanig aanmerkt en de kosten aftrekt. Het is vaak fiscaal voordeliger om een pand waarbij de kosten lager zijn dan de drempel niet op te nemen in de aangifte. Voorwaarden voor aftrek U kunt alleen uitgaven voor uw monumentenpand aftrekken als u de eigenaar van het pand bent en als het pand is ingeschreven in het Rijksmonumentenregister. De uitgaven zijn alleen aftrekbaar als deze hoger zijn dan een bepaald bedrag, de zogenoemde drempel. Uitgaven die boven deze drempel uitkomen, mag u aftrekken. De hoogte van de drempel is afhankelijk van de waarde en het gebruik van het pand. BasWin berekent de drempel. Als uw monumentenpand niet uw eigen woning was die als hoofdverblijf is belast in box 1, dan geeft u de waarde ook aan in box 3 als Andere woning.


Onderdeel Aangifte

267

N.B. Hoewel een monumentenpand moet staan ingeschreven in het Rijksmonumentregister is er een uitspraak van de rechtbank Breda (d.d. 26-2-2009, nr. 07/3006), waarin toch onderhoudskosten voor een kasteel in België in aftrek konden worden genomen (met de reden dat de Belgische regeling voor monumentenpanden en aanwijzing aldaar als beschermd monument het aannemelijk maakte dat het pand - indien in Nederland gelegen - wel in het Rijskmonumentenregister zou zijn ingeschreven). We laten de geconverteerde WOZ-waarde van vorig jaar zien en kunt u ook de WOZ-waarde tbv de aangifte van volgend jaar invullen. Hier wordt niet mee gerekend, ze zijn voor uw eigen gemak. Als u vóór 2013 kosten heeft afgetrokken waarvoor u in 2013 een nabetaling van een subsidie heeft ontvangen, dan geeft u het bedrag dat in 2013 aan u is betaald aan bij Terugontvangen bedragen voor uitgaven die bij een eerdere aangifte zijn afgetrokken (0552.00) . Bloot eigendom Als u niet het volle eigendom van het pand had omdat een ander bijvoorbeeld het vruchtgebruik had, zijn de kosten vanaf 2008 niet meer aftrekbaar. Subsidie Heeft u in 2013 subsidie ontvangen voor het restaureren van uw monumentenpand of is zo’n subsidie toegezegd? Dan kan dat gevolgen hebben voor de hoogte van het bedrag dat u mag aftrekken. Als u vóór 2001 kosten heeft afgetrokken waarvoor u in 2013 een nabetaling van een subsidie heeft ontvangen, geef dan het bedrag dat in 2013 aan u is betaald, aan bij 0552.00 Terugontvangen bedragen uitgaven monumentenpanden. Haal meer uit de help

10.29 Kwijtschelding durfkapitaal Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Het kan zijn dat u een lening heeft verstrekt aan een startende ondernemer en dat u deze lening heeft kwijtgescholden. Mogelijk kunt u dan het bedrag van de lening aftrekken als persoonsgebonden aftrek. Voorwaarden voor de aftrek: · De lening is door de Belastingdienst aangemerkt als een achtergestelde lening. · U heeft de lening kwijtgescholden binnen acht jaar nadat u de lening heeft verstrekt. · De Belastingdienst heeft in een beschikking vastgelegd dat de startende ondernemer het bedrag niet kan terugbetalen. In de periode van acht jaar na het verstrekken van de lening mag u in totaal niet meer dan € 46.984 per startende ondernemer aftrekken als u aan de voorwaarden voldoet. Als u over heel 2013 een fiscale partner had of kiest voor fiscaal jaarpartnerschap Verdeel het totaalbedrag in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2. Als u daar niet verdeelt rekent BasWin het totaalbedrag aan de aangever toe. Haal meer uit de help

10.30 Giften Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Periodieke giften en gewone giften Er zijn twee soorten giften: – gewone giften. Deze giften deed u aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of aan bepaalde steunstichtingen SBBI (Sociaal Belang Behartigende Instelling). Zie Steunstichtingen SBBI. – periodieke giften. Deze giften deed u aan een ANBI of een vereniging die aan de voorwaarden voldoet. De zgn. andere giften zijn giften aan bijvoorbeeld een liefdadigheidsinstelling. © 2014 Reed Business bv

268

BasWin2014

Voor de gewone giften geldt dat u de giften alleen mag aftrekken als deze hoger zijn dan een bepaald minimumbedrag: de drempel. Bedragen boven de drempel mag u aftrekken tot een bepaald maximum. De hoogte van deze drempel hangt af van uw inkomen en het inkomen van uw fiscale partner. BasWin berekent deze drempels automatisch. Voor de periodieke giften geldt geen drempel. Voor giften aan buitenlandse instellingen gelden speciale regels. Aangekondigd: Geen notariële akte meer nodig voor (IB aftrek) periodieke giften De Belastingdienst is bezig een digitaal model van een schenkingsovereenkomst te maken tbv de periodieke giften. Gegevens van de schenker en de ontvangende ANBI moeten daarop vermeld worden. Zo komen ook (kleine) giften die via zo'n digitale schenkingsovereenkomst zijn vastgelegd voor aftrek in aanmerking (naast de notarieel vastgelegde periodieke giften). Bedoeling is om deze plannen nader uit te werken in het Belastingplan 2014. Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) Een gift aan een instelling is aftrekbaar als die instelling door de Belastingdienst als ANBI is erkend en geregistreerd. Een ANBI is een instelling die zich voor ten minste 90% richt op het algemeen nut. Instellingen kunnen vragen om hen te registreren als ANBI. Als zij aan bepaalde voorwaarden voldoen, erkennen en registreert de Belastingdienst ze als een ANBI. Instellingen in het buitenland Een ANBI kan gevestigd zijn in het Koninkrijk, in een andere lidstaat van de Europese Unie of in een bij ministeriële regeling aangewezen staat. Andere instellingen kunnen ook worden aangewezen, als ze voldoen aan de voorwaarden. Voor meer informatie over giften aan instellingen die in het buitenland zijn gevestigd, belt u naar de BelastingTelefoon: 0800 - 0543. Giften aan een culturele ANBI Gaf u geld aan een culturele ANBI? Dan mag u voor het berekenen van de aftrekpost het bedrag van de gift aan deze culturele ANBI verhogen met 25%. De totale verhoging van de gewone giften en periodieke giften aan culturele ANBI mag samen niet meer bedragen dan € 1.250. Wilt u weten of een ANBI door ons als culturele ANBI is erkend? Kijk dan op www.belastingdienst.nl. Voorbeeld 1 U hebt een gift van € 500 gedaan aan een culturele ANBI. U mag voor het berekenen van de aftrekpost het bedrag van deze gift verhogen met 25% = € 125. Het bedrag van de aftrekbare gift is dus € 500 + € 125 = € 625. Voorbeeld 2 U hebt voor € 6.000 giften gegeven aan culturele ANBI. U mag voor het berekenen van de aftrekpost het bedrag van deze giften verhogen met 25% = € 1.500. Maar de verhoging mag niet meer zijn dan € 1.250. Het bedrag van de aftrekbare gift is dus € 6.000 + € 1.250 = € 7.250. BasWin berekent deze verhoging automatisch. De maximale verhoging wordt bij fiscale jaarpartners niet verdubbeld. Steunstichtingen SBBI Een gift aan een bepaalde steunstichting SBBI is aftrekbaar. Een steunstichting SBBI is een stichting die speciaal is opgericht om geld in te zamelen ter ondersteuning van een jubileum van een SBBI op het gebied van sport en muziek. Periodieke gift aan een vereniging die geen ANBI is Voor een periodieke gift aan een vereniging die geen ANBI is, gelden aanvullende voorwaarden. U mag die gift aftrekken als de vereniging voldoet aan de volgende voorwaarden: – De vereniging heeft minstens 25 leden. – De vereniging heeft volledige rechtsbevoegdheid. – De vereniging hoeft geen vennootschapsbelasting te betalen. – De vereniging kan gevestigd zijn in een EU-land, op Curaçao, Aruba, Sint Maarten, Bonaire, Sint Eustatius of


Onderdeel Aangifte

269

Saba of in een ander land dat de Belastingdienst heeft aangewezen. Voor meer informatie over giften aan instellingen die in het buitenland zijn gevestigd, kunt u bellen met de BelastingTelefoon: 0800 - 0543. Giften kunnen aantonen U moet met schriftelijke stukken kunnen aantonen dat u de giften die u aftrekt, ook daadwerkelijk heeft gedaan, bijvoorbeeld aan de hand van bankafschriften of kwitanties. Stuur geen bijlagen met de aangifte mee. Als u over heel 2013 een fiscale partner had of kiest voor fiscaal jaarpartnerschap Verdeel het totaalbedrag in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2. Als u daar niet verdeelt rekent BasWin het totaalbedrag van de aftrekbare giften aan de aangever toe. N.B. Vanaf 2008 dienen de giften te worden gedaan aan een ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling). Op de site van de Belastingdienst kunt u de lijst van ANBIs downloaden (Overzicht Anbi's). Zie ook http://www.belastingdienst.nl/giften/anbi_zoeken/ voor een webapplicatie om te kijken of een instelling een ANBI is.


10.31 Inkomsten uit aanmerkelijk belang Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. U had een aanmerkelijk belang als u in 2013 minimaal 5% van de aandelen, opties of winstbewijzen in een vennootschap of een coöperatie had. Ook was er bijvoorbeeld sprake van een aanmerkelijk belang als u in 2013 samen met uw fiscale partner minimaal 5% van het totaal had. Het gaat om aandelen, opties of winstbewijzen in een B.V. of N.V. of in een andere binnenlandse of buitenlandse vennootschap of om het lidmaatschap van een coöperatie. Had u in 2013 een aanmerkelijk belang, dan moet u belasting betalen over het voordeel daarvan.

Let zelf op de situatie dat een aanmerkelijk belang afhankelijk is van fiscaal partnerschap (bijv. twee samenwoners die beiden 4% van de aandelen bezitten). Bij fiscaal partnerschap ontstaat dan een aanmerkelijk belang. Zonder fiscaal partnerschap niet (en valt alleen het bezit in box 3). Als u wilt zien wat het effect is zult u twee keer moeten proberen (weghalen van inkomen in box 2, toevoegen van bezit in box 3). Minderjarige kinderen/familieleden met een aanmerkelijk belang Familieleden met aanmerkelijk belang in dezelfde vennootschap of coöperatie Fiscale partners Aandelen aanmerkelijk belang Reguliere voordelen Dividendbelasting Vervreemdingsvoordelen Verkrijgingsprijs

Minderjarige kinderen/familieleden met een aanmerkelijk belang Geef ook het inkomen uit aanmerkelijk belang van uw minderjarige kinderen aan.

Familieleden met aanmerkelijk belang in dezelfde vennootschap of coöperatie Als uzelf en uw eventuele fiscale partner geen aanmerkelijk belang hadden, maar een van uw familieleden wel, dan worden ook úw aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten beschouwd als aanmerkelijk belang. Het gaat hier onder andere om de volgende familieleden: ouders, grootouders, kinderen of kleinkinderen van uzelf of van uw fiscale partner, of de echtgenoten van deze familieleden. Als u aandelen, opties of winstbewijzen heeft verkocht zodat u onder de 5% kwam gelden bijzondere regels,


270

BasWin2014

evenals wanneer u in 2013 onder de 30%-bewijsregel viel en u als buitenlandse deskundige in Nederland werkte en in 2013 een beschikking partiële buitenlandse belastingplicht heeft ontvangen. Zie code 4000.00.

Fiscale partners Vul gesplitst in. BasWin stelt u in staat achteraf in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 te bepalen of u kiest voor fiscaal partnerschap (indien u nog kunt kiezen). Als u een deel van de partner naar de aangever wilt laten schuiven vult u een negatief bedrag in. Let op de situatie wanneer beiden of één van beiden verlies uit aanmerkelijk belang had. Bij een buitenlands inkomen uit aanmerkelijk belang en verdeling bij fiscaal partnerschap wordt de te verrekenen bronbelasting door BasWin automatisch op dezelfde wijze verdeeld (besluit staatssecretaris). Aandelen aanmerkelijk belang (2010.00) Vermeld het aandelenbezit in 2013 en of het gaat om aandelen, opties, winstbewijzen, lidmaatschapsrechten of andere gerechtigdheden zoals een recht van vruchtgebruik. Als u aandelen heeft, geef dan ook het soort aandelen aan. Vermeld ook het aantal aandelen dat betrekking heeft op opties.

Het aangiftebiljet vraagt niet om de waarde van het aanmerkelijk belang. U kunt deze bij code 2010.00 wel invullen om de vermogensvergelijking te maken. Zie het scherm 4120.00 (Box 2 elders belast) voor het nogmaals invullen van buitenlandse inkomsten uit aanmerkelijk belang. Als u inkomsten uit aanmerkelijk belang tussen fiscale partners verdeeld, worden de buitenlandse inkomsten automatisch op dezelfde wijze verdeeld. Reguliere voordelen (2020.00) Het gaat bijvoorbeeld om: · dividenden en andere winstuitkeringen; · forfaitair rendement van een buitenlandse beleggingsinstelling. Niet: Rente uit vorderingen op een vennootschap. Kosten bij reguliere voordelen Trek de kosten af die u heeft gemaakt voor de reguliere voordelen, bijvoorbeeld: · rente en kosten voor leningen om de aandelen te kopen; · kosten van de bank voor het beheer van de aandelen. Niet: · vooruitbetaalde rente voor de periode na 31 december 2013 als het tijdvak van de schuld eindigt na 30 juni 2013. Deze rente kunt u aftrekken in het jaar waarop de rente betrekking heeft; · rente van zogenoemde overbedelingsschulden bij verdeling van een erfenis volgens ouderlijke boedelverdeling. Dividendbelasting Vul de ingehouden dividendbelasting in, deze wordt door BasWin overgebracht naar de vraag over dividendbelasting op het biljet. Zie Aanslagen\Verdeling box 3 (3) voor de mogelijke overdracht van dividendbelasting tussen fiscale partners.

Vervreemdingsvoordelen (2030.00) Kosten die u heeft gemaakt, trekt u van de overdrachtsprijs af. Als u de aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten heeft weggegeven of geruild Vermeld de waarde in het economische verkeer. De Belastingdienst behandelt uw aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten alsof u ze verkocht heeft. Dit geldt bijvoorbeeld als: · u stond niet meer op hetzelfde woonadres als uw (ex-) echtgenoot ingeschreven en u of uw (ex-)echtgenoot hadden een verzoek tot echtscheiding ingediend. Daardoor had u niet langer een aanmerkelijk belang. · uw aandelen zijn overgegaan op een ander door erfrecht of huwelijksvermogensrecht; · u geëmigreerd bent;


Onderdeel Aangifte

· · · ·

271

u uw aandelen heeft ondergebracht bij uw onderneming; u aandelen heeft verkocht waardoor u minder dan 5% van de aandelen bezit; u een liquidatie-uitkering heeft ontvangen; u een koopoptie heeft verleend op uw aandelen, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten.

Verkrijgingsprijs Vermeld hier het bedrag dat u heeft betaald om de aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten te kopen. Het gaat hier om wat u heeft betaald voor de aandelen enz. die u bij Overdrachtsprijs bij verkoop heeft ingevuld. Kosten die u heeft gemaakt voor de aankoop, telt u bij de aankoopprijs. Als u de aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten heeft geërfd Als degene van wie u heeft geërfd geen belasting heeft betaald bij de verwerving van de aandelen, opties of winstbewijzen, vermeld dan hier het bedrag dat hiervoor oorspronkelijk is betaald. Als u de aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschaps-rechten heeft gekregen door een schenking Vermeld de waarde in het economische verkeer op het moment van de schenking. Als het aanmerkelijk belang in de loop van 2013 is ontstaan Als u of uw fiscale partner in de loop van 2013 aandelen, opties of winstbewijzen erbij heeft gekregen zodat het minimaal 5% van het totaal van de vennootschap is, of als de deelname in de coöperatie minimaal 5% is geworden, vermeld dan de waarde in het economische verkeer op het moment dat het totaal uitkwam op minimaal 5%. Dit geldt ook als een van uw familieleden aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten erbij heeft gekregen zodat het minimaal 5% van het totaal van de vennootschap of coöperatie is geworden. Als het voordeel negatief is/verrekening verliezen voorgaande jaren De Belastingdienst verrekent dit negatieve bedrag met positief inkomen uit aanmerkelijk belang van het voorafgaande jaren en 9 komende jaren. Als u in de toekomst geen aanmerkelijk belanginkomen gaat genieten wordt dit verlies omgezet in een belastingkorting. Bij 2040.00 (Verliezen aanmerkelijk belang uit voorgaande jaren) wordt onderscheid gemaakt tussen verliezen die met winst uit aanmerkelijk belang kunnen worden verrekend en, bij ontbreken van aanmerkelijk belang en verliezen uit een aflopend aanmerkelijk belang (na 1 jaar wachtperiode voor 25% verrekenbaar in box 1). Let op! Verliezen uit aanmerkelijk belang van voorgaande jaren worden door de Belastingdienst bij beschikking vastgesteld en maken geen deel uit van het aangiftebericht. Bij aflopend aanmerkelijk belang dient twee maal een schriftelijk verzoek te worden gedaan. 1: om het verlies vast te laten stellen 2. om het twee jaar later daadwerkelijk te laten verrekenen (De Belastingdienst geeft soms telefonisch ten onrechte aan dat dit verzoek deel kan uitmaken van het aangiftebericht, maar dat is niet het geval). Haal meer uit de help

10.32 Box 3: bezittingen en schulden In deze Helptekst vindt u algemene informatie over box 3. Zie Bezittingen voor uitleg bij de verschillende subschermen van bezit. Zie Schulden voor uitleg over de schulden. In Vruchtgebruik (aanvullende berekeningen in box 3) vindt u uitleg over enkele bijzondere situaties. Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of Mbiljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Let op! Vanaf 2011 geldt met name voor het M-biljet een bijzonder invulinstructie, zie Box 3 op C- of M-biljet. Algemeen Wanneer invullen Invullen in BasWin © 2014 Reed Business bv

272

BasWin2014

Peildatum

Algemeen Als u bezittingen had, moet u over het rendement van die bezittingen belasting betalen. Met rendement worden bijvoorbeeld rente, dividend en huurinkomsten bedoeld. Hierbij gaat het niet om het werkelijke bedrag dat u aan rente of huur heeft ontvangen, maar om een vast rendement van 4% over uw bezittingen min uw schulden. Over die 4% betaalt u 30% belasting. Hoeveel belasting u moet betalen, hangt dus af van de waarde van uw bezittingen min uw schulden en van de vrijstellingen die u eventueel heeft. Kijk op het overzichtscherm om welke bezittingen het gaat. De waarde van de eigen woning die als hoofdverblijf wordt gebruikt en de hypotheekschuld op die woning vallen bijvoorbeeld niet in box 3 (maar in box 1).

Let op! Zie ook de Help bij Overlijden en box 3 als u een aangifte wilt doen voor iemand die in 2013 is overleden.

Wanneer invullen Het aangiftebiljet vraagt u alleen om totaalbedragen van de bezittingen en schulden die als voordelen uit sparen en beleggen (box 3) belast zijn. Bij fiscaal jaarpartnerschap (ook bij overlijdenssituaties) van beide partners samen. Bovendien hoeft u de vragen alleen in te vullen als uw bezit meer is dan de vrijgestelde bedragen. U kunt dit onderdeel dus eventueel overslaan als uw bezit onder de op het biljet genoemde waarde blijft. Als dividendbelasting is ingehouden op aandelen, of als u aandelen bezit die vallen onder vrijstellingsregelingen, vult u deze bedragen hier wél in. De dividendbelasting is namelijk verrekenbaar en de vrijgestelde bedragen bij maatschappelijk beleggen, durfkapitaal en groene aandelen leveren een extra heffingskorting. Zie ook Nieuw dit jaar. Geen gescheiden aangiften fiscale partners meer Het voorschrift om bij fiscale partners bezittingen en schulden samen te tellen is dwingend. Dit betekent dat het niet meer mogelijk is om gescheiden aangiften te maken met voor elke partner alleen de eigen bezittingen. In feite is voor box 3 nu dezelfde systematiek van toepassing als bij de eigen woning in box 1 en o.a. de zorgkosten. Eerst samentellen en alle berekeningen toepassen, vervolgens verdelen. Zonder de bezittingen van de fiscale jaarpartner kan de aangifte formeel niet correct worden ingevuld. Mocht u van mening zijn dat de aangifte desondanks moet worden verzonden, dan is de enige manier om de automatisch door BasWin toegepaste toeslag van de fiscale partner als bezitting op te geven om tot een fiscaal juist eindbedrag te komen. Invullen in BasWin BasWin laat u de bezittingen en schulden in een serie codes specificeren en bij fiscale partners (of mogelijke fiscale partners) gesplitst invoeren per partner. U kunt de bedragen per 31 december 2013 ook intikken t.b.v. de eigen vermogensvergelijking en om de conversie naar volgend jaar meer inhoud te geven en om de gegevens per 31/12 op het Rapport af te laten drukken, maar nodig is het niet. Vanaf 2011 geldt maar één peildatum: 1 januari, ook voor M-biljettten, en dan zowel voor de Nederlandse als de buitenlandse periode! U kunt de gezamenlijke grondslag verdelen bij Aanslagen\Inkomen/verdeling box 3. Als u bij aang --> echt niets invult wordt de gehele grondslag aan de aangever toegerekend. Bij de verdeling maakt het niet uit of uzelf de werkelijke eigenaar bent of uw fiscale partner. Ook maakt het niet uit of u in gemeenschap van goederen bent gehuwd of op huwelijkse voorwaarden. Het maakt niet uit hoe u de waarde verdeelt over uzelf en uw fiscale partner. De aangever kan zelf 100% aangeven zodat de fiscale partner niets aangeeft, of andersom. Ook vrijstellingen en heffingsvrije bedragen worden vanaf 2010 samengeteld en hoeven dus niet meer separaat te worden verdeeld. Zie ook Inkomen/vrijstellingen box 3 (voordeel sparen en beleggen). Het invullen van de specificatie is alleen voor uw gemak bedoeld, u hoeft deze niet in te sturen U kunt dus (behalve bij de buitenlandse bankrekeningen) ook totaalbedragen invullen, zonder omschrijving. Het is natuurlijk wel mogelijk dat de inspecteur later vragen stelt, zodat een afdruk van de specificatie handig is. BasWin bepaalt of de vragen op het aangiftebiljet moeten worden beantwoord, kortom of u een belastbaar voordeel uit sparen en beleggen heeft. Dividendbelasting wordt verrekend en kan bij fiscale jaarpartners worden verdeeld, zie Aanslagen\Inkomen/Verdeling box 3. Peildatum Het gaat steeds om de waarde van uw bezittingen en schulden, voor de binnenlandse belastingplichtige of de © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

273

buitenlandse die kiest voor binnenlandse belastingplicht, op één peildatum: 1 januari 2013. Er wordt dus geen gemiddelde meer berekend. Ook de waarde van de bezittingen en de waarde van de schulden van uw minderjarige kinderen tellen mee. Niet: · De waarde van uw eigen woning die uw hoofdverblijf is. Die waarde geeft u aan bij Inkomsten uit eigen woning(en). · Uw ondernemingsvermogen. · De waarde van vermogen, zoals een pand, dat u ter beschikking stelde aan bepaalde personen die dit gebruiken in hun onderneming. Het gaat dan bijvoorbeeld om uw partner of uw minderjarige kind. De inkomsten die u bij ter beschikking stellen ontvangt, zoals huur, geeft u aan bij Inkomsten uit het ter beschiking stellen van vermogen. · Aandelen die tot een aanmerkelijk belang horen. U heeft bijvoorbeeld een aanmerkelijk belang als u minimaal 5% bezit van de aandelen, opties en winstbewijzen in een B.V. of N.V. · Lijfrenten voor zover u de premies in 2013 of eerder heeft afgetrokken. Als u in 2013 onder de 30%-bewijsregel viel Als u als buitenlandse deskundige in Nederland werkte en in 2006 een beschikking partiële buitenlandse belastingplicht heeft ontvangen, dan hoeft u bij de vraag op uw aangifte over bezittingen alleen rekening te houden met (rechten op) onroerende zaken in Nederland, en rechten op een aandeel in de winst van een Nederlandse onderneming. Bij de vraag over schulden moet u ook rekening houden met de schulden die verband houden met deze bezittingen. Kies zelf of u posten moet invullen. BasWin rekent met alle ingevulde bezittingen! U heeft geen recht op heffingvrij vermogen en ouderentoeslag. Deze berekeningen gaan wel automatisch in BasWin. Zie het scherm 4000.00 Bijzondere situaties voor het aanzetten van deze berekening en de Help bij dat scherm. Het is ook mogelijk om in betrefffende gevallen bij aangifte te kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht. Hiervoor is overigens geen aparte vraag op het biljet of in het gegevensmodel van de Belastingdienst opgenomen. Bij partiële belasting die niet het gehele jaar duurde, geldt formeel een tijdsevenredige vermindering van het rendement. De ontvangstprogrammatuur van de Belastingdienst is hier niet op ingericht, het percentage van 4% kan niet worden gewijzigd of herleid. De Belastingdienst raadt aan om de grondslag voor box 3 te herleiden en wel zodanig dat deze leidt tot een juist voordeel uit sparen en beleggen. “De doelgroep waar zich de geschetste situatie voordoet is uiterst gering. De doelgroep is bekend bij het kantoor Heerlen welke belast is met de afgifte van de relevante beschikkingen. De aangifte van de desbetreffende belastingplichtigen worden ook door kantoor Heerlen behandeld. Aldaar is de onderhavige problematiek ook bekend. In de praktijk heeft dit tot nu toe niet tot problemen geleid.” Niet heel het jaar belastingplichtig in Nederland voor box 3 bezittingen bij C- of M-aangiften Zie voor het invullen bij C- of M- aangiften ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Vanaf 2011 geldt met name voor het M-biljet een bijzonder invulinstructie, zie Box 3 op C- of M-biljet. Met name is het enigszins verrassend dat ook voor de tweede periode in het jaar 1 januari als peildatum geldt. Als bezit op 1 januari niet aanwezig is (of niet in Box 3 valt!), valt het dat ghele jaar niet in Box 3. Als u in 2013 bezittingen TIJDELIJK heeft verplaatst uit box 3 naar box 1 of box 2 Als u bezittingen tijdelijk verplaatste uit box 3 naar box 1 of box 2, worden de inkomsten daaruit belast in box 1 of box 2 en in bepaalde gevallen óók nog meegeteld bij uw voordeel uit sparen en beleggen (in box 3), namelijk: · als de verplaatsing korter dan drie maanden duurde en rond een peildatum van box 3 plaatsvond; · als de verplaatsing meer dan drie maanden maar korter dan zes maanden duurde en rond een peildatum van box 3 plaatsvond. Dit geldt niet als u aannemelijk maakt dat de bezittingen om zakelijke redenen zijn verschoven naar box 1 of box 2. In deze situaties moet u de werkelijke inkomsten aangeven in box 1 of box 2 en de waarde van de bezittingen in box 3. In box 3 moet u de waarde opnemen op de peildatum die het dichtst ligt bij de datum waarop u de bezittingen heeft verplaatst. Haal meer uit de help


274

BasWin2014

10.33 Overlijdensaangiften en box 3 Er is één peildatum (1 januari) die ook in overlijdenssituaties geldt. Er is geen tijdsevenredige berekening meer voor overlijdenssituaties. Bij fiscale jaarpartners (na keuze) moeten bezittingen en schulden ook in overlijdenssituaties worden samengeteld. De grondslag mag worden verdeeld. Haal meer uit de help Let op! Vanaf 2011 geldt met name voor het M-biljet een bijzonder invulinstructie, zie Box 3 op C- of M-biljet.

10.34 Vruchtgebruik (aanvullende berekeningen in box 3) U kunt in BasWin2014 een rekenhulp starten die onderstaande berekeningen voor u uitvoert. Druk op Alt+F5 of kies voor menu Extra > Vruchtgebruik. Vruchtgebruik, blote eigendom Periodieke uitkeringen Situatietabellen Ingegane (tijdelijke) periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik niet (uitsluitend) afhankelijk van een leven Jaarlijkse uitkering niet in geld

Vruchtgebruik, blote eigendom De waarde van bloot eigendom en vruchtgebruik wordt op een vaste wijze berekend. Uitgangspunt is de volle waarde van de bezitting. Het vruchtgebruik berekent u door eerst de overeenkomstige jaarlijkse uitkering te berekenen. Deze jaarlijkse uitkering is wettelijk gelijk aan 4% van de volle waarde van het betreffende vermogensbestanddeel. Deze 'jaarlijkse uitkering' vermenigvuldigt u met een vermenigvuldigingsfactor die afhankelijk is van de situatie die voor de vruchtgebruiker geldt. Dan heeft u de waarde van het vruchtgebruik berekend. De waarde van het bloot eigendom is het verschil tussen de volle waarde en de waarde van het vruchtgebruik. U geeft de waarde van een vruchtgebruik in box 3 aan, als u in het verleden het bloot eigendom van uw woning heeft verkocht of geschonken, waarbij u het vruchtgebruik heeft voorbehouden. Andersom geeft u de waarde van het bloot eigendom in box 3 aan als u deze heeft gekocht of verkregen.

Periodieke uitkeringen Bij de waardeberekening van periodieke uitkeringen gaat u uit van de jaarlijkse uitkering. Deze vermenigvuldigt u met een vermenigvuldigingsfactor die afhankelijk is van de situatie.

Situatietabellen Als het gaat om een ingegane periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik die uitsluitend afhankelijk is van:

· · · ·

het leven van één mannelijk persoon, berekent u de aan te geven waarde met behulp van de onderstaande tabel. het leven van één vrouwelijk persoon, berekent u de aan te geven waarde ook met behulp van onderstaande tabel. U gaat dan echter uit van de leeftijd van die persoon per peildatum verminderd met vijf jaar. meer dan één leven en die vervalt bij het overlijden van de langstlevende, berekent u de waarde met behulp van onderstaande tabel door de leeftijd te nemen van de jongste persoon en daar trekt u tien jaar van af. meer dan één leven en die vervalt bij het overlijden van de eerststervende, berekent u de waarde met behulp van onderstaande tabel door de leeftijd te nemen van de oudste persoon en daar vijf jaar bij te tellen.

U vermenigvuldigt de jaarlijkse uitkering met de vermenigvuldigingsfactor uit deze tabel. Leeftijd op peildatum & factor 0 t/m 24 jaar 22


Onderdeel Aangifte

25 t/m 29 jaar 30 t/m 34 jaar 35 t/m 39 jaar 40 t/m 44 jaar 45 t/m 49 jaar 50 t/m 54 jaar 55 t/m 59 jaar 60 t/m 64 jaar 65 t/m 69 jaar 70 t/m 74 jaar 75 t/m 79 jaar 80 t/m 84 jaar 85 t/m 89 jaar 90 t/m 94 jaar 95 jaar of ouder

275

21 20 19 18 16 15 13 11 9 8 6 4 3 2 1

Ingegane (tijdelijke) periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik niet (uitsluitend) afhankelijk van een leven Als het gaat om een ingegane periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik die niet uitsluitend afhankelijk is van een leven, maar die ook vervalt na een bepaalde tijd, geldt een afwijkende berekening. Zie Elsevier IB Almanak 2014.

Jaarlijkse uitkering niet in geld Als het gaat om een uitkering die recht geeft op andere goederen dan geld, gaat u bij de berekeningen van de waarde van de jaarlijkse uitkering uit van de waarde in het economisch verkeer van die goederen. Haal meer uit de help

10.35 Bezittingen Vanaf 2011 geldt één peildatum, 1 januari van het aangiftejaar. Het invullen van de waarde van bezittingen op 31 december is alleen voor uw gemak. Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. De belastbaarheid van veel rubrieken is afhankelijk van de keuze voor binnenlandse belastingplicht. Let op! Vanaf 2011 geldt met name voor het M-biljet een bijzonder invulinstructie, zie Box 3 op C- of M-biljet. In elektronische aangifte: Totaalbedragen en (indien omschrijvende teksten zijn ingevuld - niet verplicht) ook deze omschrijvingen, behalve bij Contant geld en Vorderingen (alleen verzending totaalbedrag mogelijk). Bank-, giro- en spaartegoeden (3010.00) Aandelen (3022.00 t/m 3024.00) Groene beleggingen Contant geld en vorderingen (3030.00, 3031.00) Andere eigen woning(en) (3040.00) Overige onroerende zaken (3050.00) Niet-vrijgesteld deel van kapitaalverzekeringen (3060.00) Rechten op periodieke uitkeringen (3070.00) Overige bezittingen (3080.00)

Vanaf 2010 geldt dat bij fiscale jaarpartners (vanaf 2011 ook bij overlijdens) alle bezittingen en schulden samen worden geteld. De onderlinge verdeling volgt pas bij de Grondslag sparen en beleggen, aan het einde van de berekening (zie Aanslagen/Inkomen/verdeling box 3). Het is dus niet mogelijk om in dit geval de bezittingen en schulden in de rapportage gescheiden te houden. Wel kunt u ervoor zorgen dat als aan één van beiden geen bezit wordt toegerekend, de berekening op het Rapport wordt overgeslagen (zie de vraag Afdrukken specif.box3 op rapport bij nul-toerekening op het © 2014 Reed Business bv

276

BasWin2014

scherm Aanslagen/Inkomen Verdeling box 3). Een (wettelijk) gevolg is dat de vrijstellingen (en heffingskortingen) verbonden met maatschappelijk beleggen (wettelijk) in dezelfde verhouding worden verdeeld als de grondslag sparen en beleggen. De specificaties van Box 3 zijn behalve die van de buitenlandse bank- giro en spaartegoeden niet verplicht. De totaalbedragen staan op het aangiftebiljet en zijn de verplichte onderdelen. Velden voor inkomsten (rente/opbrengst) zijn voor eigen gebruik en t.b.v. de kapitaalsvergelijking. Vul in dit onderdeel ook de dividendbelasting in bij aandelen. De kolom waarde 31-12 is niet verplicht. Als u deze bij alle rubrieken leeglaat wordt hij ook niet op het rapport afgedrukt. Bank-, giro- en spaartegoeden en premiedepots (3010.00) Vermeld uw bank-, giro- en spaartegoeden en premiedepots op 1 januari 2013 (en desgewenst op 31 december 2013). Vanaf 2010 moet u buitenlandse bankrekeningen apart vermelden (bij 3010.10). Binnenlandse bankrekeningnummers kunt u met de toetsencombinatie CTRL+ i omzetten naar een IBAN. Spaarloonregeling in 2013 Er geldt een vrijstelling: als het totaal van uw geblokkeerde spaartegoeden die onder een spaarloonregeling vallen € 17.025 of minder is, hoeft u dit bedrag niet op te geven. Is het bedrag hoger, dan hoeft u alleen het deel van het bedrag aan te geven dat boven € 17.025 uitkomt. Heeft u ook bijvoorbeeld aandelen die onder een spaarloonregeling of premiespaarregeling vallen, dan moet u de waarde van die aandelen optellen bij uw spaartegoeden die onder deze regeling vallen. Het deel van het totaalbedrag dat boven de vrijstelling uitkomt, geeft u aan. Voor de vermogensvergelijking kunt u onbelaste tegoeden op het scherm 8001.00 (Niet in aangifte opgenomen inkomen en vermogen) vermelden. Spaartegoeden waarvan de rente minder vaak dan jaarlijks wordt bijgeschreven Als u op 1 januari 2013 een vordering had waarvan de rente minder vaak dan jaarlijks wordt bijgeschreven, geeft u op 1 januari 2013 de waarde in het economisch verkeer van die vordering aan. Dit is doorgaans de waarde van de vordering inclusief de tot 1 januari 2013 opgebouwde rente. Als u de vordering op 31 december 2013 nog had, geeft u de waarde in het economisch verkeer aan inclusief de in 2013 opgebouwde rente. Als u een spaarloonregeling had in 2013 Heeft u ook bijvoorbeeld aandelen die onder een spaarloonregeling vallen, dan geeft u deze aan bij giro- en bankrekeningen, voor zover de bedragen belast zijn. Buitenlandse bank-, giro- en spaartegoeden en premiedepots (3010.10) Vermeld uw buitenlandse bank-, giro- en spaartegoeden en premiedepots op 1 januari 2013. Let op dat XXX niet meer is toegestaan als Landcode. De landcode is verplicht (deze rubriek staat op het aangiftebiljet en is een verplichte specificatie).

Aandelen (3022.00 t/m 3024.00) Het gaat hierbij bijvoorbeeld om: · aandelen, winstbewijzen en opties; · obligaties; · aandelen in beleggingsfondsen; · maatschappelijke beleggingen en beleggingen in durfkapitaal (zie hierna). Bij aandelen, winstbewijzen, opties, obligaties en aandelen in beleggingsfondsen die genoteerd staan op de Euronext effectenbeurs te Amsterdam neemt u de slotwaarden uit de Officiële prijscourant van AEX-Data Services. Vermeld in andere gevallen de waarde in het economische verkeer. Land Dit is een nieuw veld per 2013. Het is niet verplicht, maar als u het invult moet u wel een bestaande landcode invullen (zie de lijst die u kunt oproepen met Ctrl+L).


Onderdeel Aangifte

277

Dividendbelasting Vul hier ook de dividendbelasting in. Div/rente De inkomsten worden gebruikt voor de vermogensvergelijking en rapportage naar de klant.

Groene beleggingen (3022.00) Er geldt een vrijstelling voor groene beleggingen. BasWin berekent deze automatisch. Het is van belang dat u de waarde invult, omdat er een extra heffingskorting geldt die afhangt van het vrijgestelde bedrag. Bij fiscale partners volgt de vrijstelling de verdeling die u maakt van de grondslag sparen en beleggen (dit is wettelijk voorgeschreven). De vrijstellingen en bijbehorende heffingskortingen bij maatschappelijk beleggen en durfkapitaal zijn vanaf 2013 vervallen. Bij conversie brengt BasWin de gegevens van vorig jaar zo goed mogelijk over. . Contant geld en vorderingen (3030.00, 3031.00) Vermeld ook geld dat u in 2013 tegoed had van anderen en dat u niet heeft opgegeven bij Bank- giro- en spaartegoeden of bij Aandelen. Vanaf 2013 geldt een vrijstelling van € 512 voor contanten. Niet: · (Latente) belastingvorderingen en vorderingen premie volksverzekeringen. · Lopende termijnen met een looptijd van 1 jaar of korter. Van contant geld en vorderingen kunt u in BasWin een specificatie geven die echter niet kan worden verzonden. De Belastingdienst staat hier alleen een totaalbedrag toe. Om die reden wordt deze specificatie ook niet afgedrukt in het onderdeel Verzenden/concept:specificaties (maar wel in Rapport). Als u in 2013 een vordering had op grond van een nalatenschap Als één van uw ouders is overleden, kan het zijn dat bij de verdeling van de nalatenschap alle goederen zijn overgegaan op de langstlevende ouder, waarbij deze de verplichting op zich heeft genomen om alle schulden van de nalatenschap voor zijn rekening te nemen. Als dit het geval is, en u heeft bij de verdeling van de nalatenschap een geldvordering op de langstlevende ouder gekregen, dan hoeft u deze vordering niet aan te geven. Andere vorderingen op grond van een nalatenschap moet u wel vermelden bij deze vraag. Andere eigen woning(en) (3040.00) Had u een tweede woning in Nederland? Vermeld dan de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari 2012. Die staat op de WOZ-beschikking die u begin 2013 van de gemeente hebt gekregen. Had u een tweede woning in het buitenland? Vermeld dan de waarde in het economisch verkeer in onbewoonde en onverhuurde staat op 1 januari 2012. Bij erfpacht vermindert u de WOZ-waarde met de waarde van de toekomstige erfpachtcanons. De waarde van de toekomstige erfpachtcanons is zeventien keer de jaarlijkse erfpachtcanon. Een tweede woning is niet: – de eigen woning die uw hoofdverblijf was in 2013. Ook niet de ‘tijdelijke’ eigen woning. Deze geeft u aan bij Eigen woning. – een woning die u verhuurde. Hiermee wordt ook de voormalige eigen woning die u in afwachting van de verkoop tijdelijk verhuurde bedoeld . Geef deze woning aan bij vraag Onroerende zaken. – een landgoed in de zin van de Natuurschoonwet 1928 dat volledig uw eigendom was. Beperkt eigendom en vruchtgebruik van een landgoed geeft u aan bij Overige bezittingen. Vermeld wel de tweede woning en andere gebouwen die daarbij horen en die op het landgoed staan. – een bos of natuurterrein dat volledig uw eigendom was. Beperkt eigendom en vruchtgebruik geeft u aan bij Overige bezittingen. Woz-objectnr Dit is een niet verplicht veld. Het Woz-objectnummer bestaat uit 12 cijfers. Maand verkoop Dit veld verschijnt bij een buitenlandse aangife (M/C) zodat de juiste waarde kan worden berekend als niet wordt gekozen voor binnenlandse belastingplicht. © 2014 Reed Business bv

278

BasWin2014

Opbrengst Voor eigen gebruik, wordt gebruikt voor de vermogensvergelijking. Waarde 1/1 Als het om een woning in Nederland gaat, vermeld dan de WOZ-waarde op de peildatum (is 1 januari 2012). Bij erfpacht vermindert u de waarde van toekomstige canons (is 17x de jaarlijkse canon). Evt. deel ander De specificatie andere eigen woning(en) staat geen negatieve bedragen toe. De mogelijkheid om een Evt. deel ander in te vullen zorgt ervoor dat u een woning kunt invullen en een bedrag af kunt trekken. We verzenden dan alleen het saldo (zie de afdruk van specificaties). Waarde 31/12 Voor eigen gebruik. In buitenland Dit veld heeft alleen betekenis voor de aangifte op C- of M-biljet. Te verwachten is dat de Belastingdienst in de toekomst deze rubriek gaat splitsten, zodat het markeren van buitenlandse woningen zinvol is.

Overige onroerende zaken (3050.00) Ga uit van de waarde in het economische verkeer. De werkelijke inkomsten uit overige onroerende zaken (huur, pacht e.d.) zijn onbelast. Vanaf 2010 geldt een nieuwe berekening voor woningen die geheel of gedeeltelijk verhuurd zijn. Woz-objectnr Dit is een niet verplicht veld. Het Woz-objectnummer bestaat uit 12 cijfers. Maand verkoop Dit veld verschijnt bij een buitenlandse aangife (M/C) zodat de juiste waarde kan worden berekend als niet wordt gekozen voor binnenlandse belastingplicht. Opbrengst Voor eigen gebruik, wordt gebruikt voor de vermogensvergelijking. Waarde 1/1 Ga uit van de waarde in het economische verkeer. De werkelijke inkomsten uit overige onroerende zaken (huur, pacht e.d.) zijn onbelast. Vanaf 2010 geldt een nieuwe berekening voor woningen die geheel of gedeeltelijk verhuurd zijn. Evt. deel ander De specificatie staat hier geen negatieve bedragen toe. De mogelijkheid om een Evt. deel ander in te vullen zorgt ervoor dat u een woning kunt invullen en een bedrag af kunt trekken. We verzenden dan het saldo (zie de afdruk van specificaties). Waarde 31/12 Voor eigen gebruik. In buitenland Dit veld heeft alleen betekenis voor de aangifte op C- of M-biljet. Te verwachten is dat de Belastingdienst in de toekomst deze rubriek gaat splitsten, zodat het markeren van buitenlandse onroerende zaken zinvol is. 3050.10 Berekening huurwaarde verhuurde woningen met huurbescherming (leegwaarde-berekening). DIt is een hulpberekening om rubriek Overige onroerende zaken te kunnen invullen. De berekende waarde (laatste kolom) kunt u kopiëren door in een veld ervoor het bewerken meerdere cellen (Shift+pijltje-omlaag) te activeren. Binnen dat scherm kunt u de read-only waarde wel kopiëren. N.B. De tabel op de website van de Belastingdienst toont in principe de nieuwste tabel (die van 2014); terwijl voor deze aangifte u de tabel 2013 nodig heeft. In de praktijk wijzigt elk jaar de tabel. Dit is onlangs aangepast en de Belastingdienst toont nu (mei 2014) zowel de tabel 2014 als die van 2013.


Onderdeel Aangifte

279

Niet-vrijgesteld deel van kapitaalverzekeringen (3060.00) Vermeld de waarde van verzekeringen die een kapitaal (een bedrag ineens) uitkeren. Ga uit van de waarde in het economische verkeer op 1 januari 2013 en op 31 december 2013. Om een administratie te kunnen voeren die tevens wordt gebruikt bij de berekening van de vermogensvergelijking is het scherm 3060.50 (Vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen e.d.) toegevoegd. De specificatie wordt verzonden als omschrijvingen zijn ingevuld. Polisnummer Dit is een niet verplicht veld. Als u een of meer kapitaalverzekeringen uiterlijk 14 september 1999 (geen kapitaalverzekering eigen woning) heeft afgesloten Er geldt een vrijstelling: als de gezamenlijke waarde € 123.428 of lager is, hoeft u niets aan te geven. Is het bedrag hoger, dan geeft u alleen de waarde boven € 123.428 aan. Is het verzekerde kapitaal of de premie na 13 september 1999 verhoogd, dan mag u de vrijstelling alleen gebruiken als die verhoging plaatsvond op basis van een clausule die op 13 september 1999 al bestond. De vrijstelling vervalt in ieder geval als de looptijd van de verzekering na 13 september 1999 is verlengd. Niet: · een kapitaalverzekering eigen woning; · een kapitaalverzekering die alleen uitkeert bij overlijden (bijv. een begrafenisverzekering met een uitkering in geld of in natura) tot een maximum verzekerd kapitaal van € 6.859 per verzekerde. Als het verzekerd kapitaal hoger is dan € 6.859 dan heeft u toch recht op de vrijstelling als de totale waarde in het economische verkeer van de polissen niet hoger is dan € 6.859. Het gaat om een verzekering die uitkeert bij overlijden van uzelf, uw fiscale partner, uw kinderen, ouders, broers of zussen en hun echtgenoten. Is de totale waarde hoger, dan vervalt de vrijstelling; · een kapitaalverzekering die alleen uitkeert bij invaliditeit, ziekte of ongeval.

Vrijgesteld deel van kapitaalverzekeringen (3060.50) Deze rubriek is voor eigen administratie en t.b.v. de vermogensvergelijking. Hij maakt geen deel uit van de aangifte. Rechten op periodieke uitkeringen (3070.00) Vermeld de waarde van lijfrenteverzekeringen en andere rechten op periodieke uitkeringen waarvan u de uitkeringen al ontvangt in de vorm van een vast bedrag in geld, en die niet in box 1 vallen. De meeste lijfrenteverzekeringen en rechten op periodieke uitkeringen die vóór 1 januari 2001 zijn gesloten, vallen in box 1. Als u een vóór 1 januari 2001 bestaande saldo-lijfrente heeft afgerekend, geeft u de waarde van de verzekering aan in box 3. Zie ook Vruchtgebruik (aanvullende berekeningen in box 3). Vermeld ook andere lijfrenteverzekeringen en rechten op periodieke uitkeringen die niet in box 1 vallen. Vermeld dan de waarde in het economische verkeer. Niet: De lijfrenteverzekeringen of andere rechten op periodieke uitkeringen voor zover u de premie daarvan in 2013 of in eerdere jaren heeft afgetrokken.

Overige bezittingen (3080.00) Bij overige bezittingen horen bijvoorbeeld: – aandeel in het vermogen van een Vereniging van Eigenaren (VvE) Was u lid van een VvE, bijvoorbeeld omdat u een appartement had in een flatgebouw? Dan betaalde u aan de VvE een bijdrage voor onderhoudskosten, schoonmaakkosten en dergelijke. Door uw lidmaatschap had u ook een aandeel in het vermogen van de VvE. U vermeldt uw aandeel in het vermogen van de VvE op 1 januari 2013. – roerende zaken die u in 2013 verhuurde of als belegging had – rechten die u in 2013 had op roerende zaken, bijvoorbeeld het recht om een auto of caravan van een ander (niet uw werkgever) gratis het hele jaar te gebruiken


280

BasWin2014

– trustvermogen of een vergelijkbaar doelvermogen naar buitenlandsrecht (ook als u hier geen inkomsten uit had) – vruchtgebruik of beperkte eigendom van een spaarrekening (zoals de blote eigendom: u was eigenaar, maar u had geen recht op de rente) – vruchtgebruik of beperkte eigendom (zoals de blote eigendom) van een pand, landgoed, bos of natuurterrein Het gaat hier NIET om uw bloot eigendom van een woning die voor een ander, de vruchtgebruiker, een eigen woning is (het hoofdverblijf). U kunt bijvoorbeeld bloot eigendom van de woning erven waarin uw langstlevende ouder als vruchtgebruiker woont. – recht op het gebruik van een pand waarvoor u minder dan één keer per jaar een zakelijke vergoeding betaalde U betaalde bijvoorbeeld steeds de huur voor vijf jaar vooruit. Bij de overige bezittingen in box 3 horen bijvoorbeeld niet: – door een erfenis gekregen vruchtgebruik van de woning die in 2013 uw hoofdverblijf was Het eigenwoningforfait van deze woning geeft u aan bij Eigen woning. – roerende zaken voor eigen gebruik of voor gebruik binnen het gezin, bijvoorbeeld uw eigen auto of de inboedel van uw woning – kunstvoorwerpen: deze zijn over het algemeen vrijgesteld – door een erfenis gekregen rechten op roerende zaken die u zelf gebruikte Maand verkoop Dit veld verschijnt bij een buitenlandse aangife (M/C) zodat de juiste waarde automatisch kan worden berekend als niet wordt gekozen voor binnenlandse belastingplicht. Hierbij geldt namelijk een afwaardering. Opbrengst Voor eigen gebruik, wordt gebruikt voor de vermogensvergelijking. In buitenland Dit veld heeft alleen betekenis voor de aangifte op C- of M-biljet. Te verwachten is dat de Belastingdienst in de toekomst deze rubriek gaat splitsten, zodat het markeren ervan zinvol is. Haal meer uit de help

10.36 Schulden Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Als u schulden had, mag u die eerst van uw bezittingen aftrekken, voor zover deze uitkomen boven een bepaald drempelbedrag. Voor iedereen geldt een drempelbedrag van € 2.900. Alleen als u een fiscale partner heeft, zijn er aanvullende regels. Let op! Vanaf 2013 geldt met name voor het M-biljet een bijzonder invulinstructie, zie Box 3 op C- of M-biljet. Als u voor heel 2013 een fiscale partner had of voor fiscaal partnerschap kiest Vul de schulden naar willekeur in (naar de werkelijkheid als u nog kunt kiezen voor fiscaal partnerschap). Als het totaal van de schulden hoger is dan € 5.800 ontstaat er een gezamenlijk aftrekbaar deel. Welke schulden Vermeld bijvoorbeeld: · schulden voor het kopen van consumptiegoederen, zoals een auto of een vakantie; · schulden voor de financiering van aandelen (behalve aandelen die horen tot een aanmerkelijk belang), obligaties, rechten op periodieke uitkeringen, uw tweede woning of andere onroerende zaken; · schulden op grond van de Wet studiefinanciering. Erfbelasting De Hoge Raad heeft 27 februari 2010 beslist dat een verplichting uit hoofde van een periodieke (lijfrente)gift een schuld vormt voor de rendementsgrondslag van box 3. Niet: · (hypotheek)schuld voor uw eigen woning die uw hoofdverblijf was; · schulden die niet opeisbaar zijn omdat u de langstlevende ouder bent;


Onderdeel Aangifte

· ·

· ·

281

schulden voor uitgaven voor ziekte of invaliditeit die op 31 december 2000 al bestonden. De rente voor deze schulden is namelijk nog aftrekbaar. Schulden die u na deze datum heeft gemaakt, moet u hier wel aangeven. De rente hierop kunt u niet meer aftrekken; schulden voor uitgaven voor studiekosten die op 31 december 2000 al bestonden. Het gaat hier om andere schulden dan de schulden op grond van de Wet studiefinanciering. De rente voor deze andere schulden is namelijk nog aftrekbaar als persoonsgebonden aftrek (scholingsuitgave). Schulden die u na deze datum heeft gemaakt, moet u hier wel aangeven. De rente hierop kunt u niet meer aftrekken; lopende rentetermijnen van schulden met een looptijd korter dan één jaar; (latente) belastingschulden en schulden premie volksverzekeringen (inclusief heffingsrente en invorderingsrente).


10.37 Bijzondere situaties Afgezonderd particulier vermogen Partiële buitenlandse belastingplicht (30%-regeling buitenlandse (bedrijfs)employés) Uitkering pensioenregeling vervroegd uittreden Bronheffing op spaarrente in verband met EU-spaarrenterichtlijn Restant persoonsgebonden aftrek vorig jaar Revisierente Zie ook Verliezen

Afgezonderd particulier vermogen Vanaf 1 januari 2010 is nieuwe wetgeving ingevoerd voor afgezonderde particuliere vermogens (APV's). Het vermogen van een APV wordt belast bij degene die het vermogen in het APV onderbrengt. Na het overlijden van de inbrenger wordt het toegerekende vermogen van het APV belast bij zijn erfgenamen. Wat valt onder APV? Onder het begrip afgezonderd particulier vermogen vallen: – (family) trusts – Antilliaanse Stichtingen Particulier Fonds (SPF) – (Private) Foundations – Anstalten – Stiftungen – bepaalde particuliere stichtingen en verenigingen – andere vergelijkbare (buitenlandse) doelvermogens Een APV heeft vooral een particulier belang van bijvoorbeeld een familie. Wordt een algemeen nut of een sociaal belang gediend? Dan hoeft er geen sprake te zijn van een APV. Een APV is niet een sociaal belang behartigende instelling (SBBI). Wat is een SBBI? Een SBBI is een instelling die primair de particuliere belangen van de leden of een beperkte doelgroep behartigt. Voorbeelden van SBBI’s zijn: – zangkoren en dansgroepen – muziek- en harmonieverenigingen – sportclubs – speeltuinen – personeelsverenigingen – ouderenverenigingen – lokale scoutingclubs – amateurtoneelverenigingen en -theatergroepen De volgende instellingen zijn geen SBBI's: – afgezonderde particuliere vermogens (APV's) – instellingen ten behoeve van individuele belangen of individueel gerichte opdrachten, zoals familiestichtingen In de volgende situaties geeft u het vermogen en het inkomen uit het APV in uw aangifte aan: – U hebt vermogen in het APV ondergebracht. © 2014 Reed Business bv

282

BasWin2014

– U bent de erfgenaam van degene die vermogen in het APV heeft ondergebracht. – U hebt een concreet recht ten laste van het APV. Bijvoorbeeld een recht op uitkeringen. – U hebt een fiscale partner die vermogen heeft ondergebracht in het APV. – U hebt voor een minderjarig kind vermogen ondergebracht in het APV. – U hebt een fiscale partner die een minderjarig kind heeft en voor dit kind vermogen heeft ondergebracht in het APV. Kruist u de vraag in de aangifte aan, dan moet u de volledige naam van het APV en het land van vestiging van het APV vermelden. Betaalde het APV ten minste 10% belasting over de winst? Dan hoeft u uw vermogen in het APV of uw inkomsten uit het APV niet aan te geven. Vul de opbrengsten en uitgaven, de bezittingen en schulden van het APV in die worden toegerekend aan u, uw fiscale partner of de minderjarige kinderen. Ook in de betreffende rubrieken van box 1, 2 en 3 vult u deze bezittingen en schulden en de opbrengsten en uitgaven van het APV nogmaals in.

Partiële buitenlandse belastingplicht (30%-regeling buitenlandse (bedrijfs)employés) Voor buitenlandse (bedrijfs)employés die over een specifieke deskundigheid beschikken die op de Nederlandse arbeidsmarkt (bijna) niet aanwezig is, kan een regeling worden getroffen waarbij extraterritoriale kosten belastingvrij (30% van het loon) mogen worden vergoed. Een gevolg van deze regeling is onder andere dat voor deze werknemer voor box 1 dezelfde regels gelden als de binnenlandse belastingplichtige, maar dat hij in box 2 en box 3 wordt behandeld als buitenlandse belastingplichtige. Dit betekent onder andere dat in box 3 geen heffingsvrij vermogen (en de toeslagen) wordt berekend en geen drempel voor de schulden geldt. Bij fiscale jaarpartners lieten we de schuldendrempel op het dubbele bedrag staan ( tot BasWin2013 versie 1.2.1), ook als één van beiden partieel buitenlands belastingplichten was. Vanaf Baswin2013 versie 1.3 wordt de schuldendrempel wel verlaagd of (wanneer beiden partieel buitenlands belastingplichtig waren) op nul gezet . Hierbij valt op te merken dat op deze wijze de schuldendrempel van de één van toepassing kan zijn op de schulden van de ander. Zie Elsevier IB Almanak 2014. U kunt de begindatum en einddatum van de partiële buitenlandse belastingplicht ter vastlegging invullen, maar hiermee wordt niet gerekend. Overigens maakt deze keuze niet apart deel uit van de (elektronische) aangifte. Er is geen aparte vraag voor in het gegevensmodel van de Belastingdienst. Tijdelijk partieel buitenlands belastingplichtig Het datamodel van de Belastingdienst heeft geen mogelijkheid om het forfaitair rendement slechts gedurende een aantal maanden toe te passen of om tussentijdse waarden op te geven. Een wat gekunstelde en door de Belastingdienst geadviseeerde oplossing is om de betreffende vermogensposten die naar rato moeten worden meegeteld, niet geheel maar gedeeltelijk in te vullen en de inspecteur daar op te wijzen in de omschrijvingen van de betreffende vermogensrubriek. Uitkering pensioenregeling vervroegd uittreden T.b.v. de berekening van de bijbehorden heffingskorting.

Bronheffing op spaarrente in verband met EU-spaarrenterichtlijn Met ingang van 1 juli 2005 houdt een aantal landen bronheffing in op de rente over de spaartegoeden die u in dat land bezit. Dit is een gevolg van de EU-spaarrenterichtlijn. Als u deze ingehouden bronrente invult wordt ze afgetrokken van uw verschuldigde belasting. De bronheffing wordt niet ingehouden als u aan de uitbetalende instantie toestemming heeft gegeven om aan de Nederlandse Belastingdienst door te geven welk bedrag aan rente is vergoed. Vul deze gegevens in bij Aanslag/Bijzonderheden. Het gaat hierbij om de volgende landen: Andorra (AND), Britse Maagdeneilanden (VGB), Curacao (CUW), Guernsey (GGY), Ilse of Man (IMN), Jersey (JEY), Liechtenstein (LIE), Luxemburg (LUX), Monaco (MCO), Oostenrijk (AUT), San Marino (SMR), Sint Maarten (SXM), Turks- en Caicoseilanden (TCA), Zwitserland (CHE). Ontvangt u een rentebedrag uit een ander land dan hier genoemd, dan hoeft u deze vraag niet in te vullen.


Onderdeel Aangifte

283

Restant persoonsgebonden aftrek vorig jaar Vul hier de persoonsgebonden aftrek in die in vorig jaar niet kon worden verrekend. Zie het scherm van Aanslagen\Verdeling box 1 bij fiscale jaarpartners voor het verdelen van een restant persoonsgebonden aftrek. Deze vorm van verlies maakt deel uit van het aangiftebericht, andere verliezen in box 1 niet.

Revisierente Het is mogelijk dat u over deze inkomsten revisierente bent verschuldigd (20% van de waarde van de polis). Revisierente is echter niet altijd verschuldigd. Zo kunnen bijvoorbeeld oude lijfrentepolissen (van vóór de Brede Herwaardering) worden afgekocht zonder dat revisierente verschuldigd is. Bovendien wordt de revisierente in bepaalde gevallen op verzoek van de belastingplichtige verminderd (zie lid 3 van artikel 30i AWR). De inspecteur stelt het bedrag van de revisierente vast bij voor bezwaar vatbare beschikking. Voor deze vermindering (bij 4060.00 kunt u een berekening maken die gebruik maakt van de heffinsgrente berekening) moet u apart een schriftelijk verzoek doen. In de elektronische aangifte is slechts ruimte voor het vermelden van het totaalbedrag aan revisierente. Er wordt dus geen specificatie meeverzonden. Het bedrag van de revisierente wordt op het aanslagbiljet of op het afschrift van de uitspraak of bij de bekendmaking afzonderlijk vermeld. Voorbeeld (vraag mbt BasWin2010) Bij het berekenen van de revisierente over een afgekochte stamrecht op de bladzijde 3860.00 Revisierente van het BasWin2010 programma komen wij aan een geheel andere rente dan dat er volgens de berekening van de belastingdienst zou moeten worden betaald. De stamrecht is groot 79.723 Euro als waarde in economisch verkeer op de afkoopdatum in 2010. Hiervoor is in 2006 een premie betaald van 70.513 euro. Volgens de Belastingdienst is de voordeelregeling van totaal 5.544 euro revisierente voordeliger als (20% van 79.723) 15.944. In het Elsevier programma komt 20% uit op 14.102 euro en de tegenbewijsregeling komt uit op 7.237 euro. Graag zou ik willen weten hoe wij dit moeten invoeren om in BasWin tot de juiste berekening van de Belastingdienst komen. Antwoord Revisierente is verschuldigd in de volgende situaties: 1. “afkoop” van pensioen c.q. stamrecht aanspraken; 2. “afkoop” van lijfrente aanspraken. De revisierente bedraagt in beginsel 20% van de waarde in het economische verkeer, oftewel in casu 20% x € 79.723 = € 15.944. Zolang je bij de codes voor afkoop pensioen en lijfrente (In BasWin2010 0111.00) of 0642.00 € 79.723 invult en revisierente “ja” berekent BAS € 15.944 revisierente bij code 3860.00. In bepaalde situaties wordt de revisierente berekend over de in het verleden in aftrek gebrachte premies (die als negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen in aanmerking worden genomen). Als je bij code voor afkoop lijfrente of pensioen € 70.513 invult en revisierente “ja” rekent BAS uiteraard 20% x € 70.513 = € 14.102 revisierente. In casu gaat het om een aanspraak die minder dan 10 jaar vóór het jaar van afkoop is bedongen. In die situatie kan een beroep worden gedaan op de “tegenbewijsregeling” die inhoudt dat de revisierente wordt vastgesteld op de heffingsrente die in rekening zou zijn gebracht indien de belasting over de ten onrechte afgetrokken premie zou worden nagevorderd. De verschuldigde belasting wordt daarbij gesteld op 50% x de ten onrechte afgetrokken premie. De periode vangt aan op het tijdstip waarop de periode van de heffingsrente zou aanvangen en loopt af op 31 december van het jaar van “afkoop”. Vul in onder Startdatum 01/07/2006 (voor bepaalde jaren is dit 01./01) Vul in onder Einddatum 31/12/2010 (31 december van het jaar van afkoop) Bedrag = 35.256 (50% van 70.513) Revisierente = 5.546 (berekend bedrag BasWin) Bij premiebetalingen over meerdere jaren kunt u meerdere regels gebruiken. Let dan wel steeds op de verschillende startdata. Haal meer uit de help


284

BasWin2014

10.38 Premieplicht Premieplicht premies volksverzekeringen/Zvw Iedereen in Nederland betaalt in principe premie voor de volksverzekeringen. Deze premie wordt automatisch op het loon of de uitkering ingehouden. Periode premieplicht: berekening AOW-vrijstelling 65+-er gaat automatisch Bij het invullen de vrijstellingsperiode gaat het niet om iemand die de pensioengerechtigde leeftijd bereikt of heeft. Dit hoeft u niet in te vullen. De berekening hiervan gaat automatisch. Vanaf BasWin2014 laten we de periode premieplicht vaak zien om dit te verduidelijken. De kring van verzekerden voor de Zvw valt samen met die voor de AWBZ Correctie premie-inkomen (tijdens periode van premieplicht) Vermindering premie-inkomen (tijdens periode niet-verzekerd zijn) Als u in 2013 inkomen ontving uit het buitenland waarover u buitenlandse premies voor sociale zekerheid was verschuldigd, dan kunt u in bepaalde situaties in aanmerking komen voor vermindering van de premies voor AOW, ANW en/of AWBZ. Bij correctie-inkomen gaat het om inkomen tijdens de periode van premieplicht, bij verminderingsinkomen gaat het om inkomen tijdens de periode dat er geen premieplicht was. Tot 2012 had dit rekentechnische betekenis, dat is vanaf 2013 niet meer het geval. Als u een uitkering ontving op grond van een buitenlandse sociale regeling, of op grond van een regeling van een volkenrechtelijke organisatie, of als u een buitenlands pensioen ontving, moet u wel beschikken over een bewijs van vrijstelling van verzekering voor de AOW en ANW van de Sociale Verzekeringsbank. U hoeft geen premie te betalen voor de AWBZ als u medische zorg ontving voor rekening van een land waarmee Nederland een verdrag heeft gesloten en u in Nederland niet verzekerd was voor de Zvw. Het ontvangen van medische zorg uit een ander land kan blijken uit een verklaring van het College voor zorgverzekeringen. Deze organisatie geeft op verzoek een verklaring af. U komt ook in aanmerking voor vrijstelling voor de premie volksverzekeringen als u: · niet in Nederland was verzekerd, doordat u bijvoorbeeld buiten Nederland werkte. · een uitkering ontving op grond van een buitenlandse wettelijke sociale zekerheidsregeling. · een uitkering ontving op grond van een regeling van een volkenrechtelijke organisatie. · een buitenlands ambtelijk pensioen ontving. Nieuw in 2013! Tijdsevenredige herleiding van het premie-inkomen vervallen Vanaf 2013 geldt er bij gedeeltelijke premielicht geen tijdsevenredigen herleiding van het premie-inkomen meer. Het jaarinkomen wordt verminderd met het correctie-premieinkomen (tijdens verzekeringsplicht) en met het verminderings-premieinkomen (buitenlands inkomen tijdens periode zonder premieplicht). Vervolgens wordt het premieinkomen -net als voorheen- gemaximeerd op het tijdsevenredige maximumpremie-inkomen. Voorbeeld: Premieinkomen € 30.000 Verminderingsinkomen € 10.000 Premieplicht van 0101 t/m 3006 = 180 dagen Berekening: Premie-inkomen tijdens periode met premieplicht € 20.000 ( € 30.000 -/- € 10.000) Maximaal premie-inkomen € 16.681 (€ 33.363 x 180/360) De laagste van de twee = € 16.681 Hierover wordt de premie volksverzekeringen berekend. In de berekening voor 2012 zou het premieinkomen ook tijdsevenredig worden herrekend (€ 30.000 x180 / 360) = € 15.000, wat tot een lager premie-inkomen zou leiden. Herrekening heffingskorting bij premievrijstelling De heffingskorting voor de premieheffing wordt bij gedeeltelijke premieplicht vanaf 2013 ook herrekend (en niet alleen voor hen die de aow-gerechtigde leeftijd bereiken)! Correctie/Vermindering premie volksverzekeringen De kring van verzekerden voor de Zvw valt samen met die voor de AWBZ


Onderdeel Aangifte

285

Deel van buitenlands loon waarop Zvw is ingehouden Vul hier het loon uit buitenlandse dienstbetrekking in waarop Zvw is ingehouden. Dit loon wordt bij de berekening van de Zvw-premie afgetrokken van het totale loon uit buitenlandse dienstbetrekking en bijgeteld bij de inkomsten waarover reeds Zvw is ingehouden. Gemoedsbezwaarde Het kan zijn dat u principieel bezwaar hebt tegen volksverzekeringen. U bent dan gemoedsbezwaarde. U kunt dan een vrijstellingsverklaring krijgen van de Sociale Verzekeringsbank (SVB). De berekening van premievervangende loonbelasting wordt in dat geval door de Belastingdienst automatisch gedaan. BasWin ondersteunt geen aparte vermelding van de premie-vervangende belasting. Periode militair T.b.v. de berekening Zvw. BIJZONDERHEDEN PREMIEPLICHT BUITENLANDSE BELASTINGPLICHTIGE Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Premieplicht en buitenlandse situaties (Aangifte 4000.00) : Let goed op dat de standaardinstelling bij een nieuwe aangifte in BasWin premieplicht is, zodat u deze moet aanpassen als u bij een nieuwe aangifte C-biljet kiest. Uiteraard kan BasWin ook gebruikt worden voor de aangifte op een C-biljet van iemand die niet belastingplichtig maar wel vrijwillig premieplichtig is. Vul dan steeds het wereldinkomen in onder de tab Buitenl.per én Bbp/Ph in het onderdeel Aangifte. Het geprinte (en verzonden) aangiftebiljet bevat in dat geval uitsluitend een totaaloverzicht van het inkomen. De invulvelden correctie premieinkomen en vermindering premie-inkomen geven in het algemeen voldoende mogelijkheden om het juiste premie-inkomen te berekenen. De correctievelden bij premieplicht mogen niet negatief worden ingevuld. Zie voor verdere afwijkingen in het inkomen en verdelen tussen partners hierna bij Aanslagen. In Nederland premieplichtig Bij keuze voor premieplicht wordt het wereldinkomen gebruikt (dus alle binnenlandse posten plus de buitenlandse) om de betreffende vragen van het aangiftebiljet te beantwoorden. Als er ook gekozen wordt voor binnenlandse belastingplicht komen premie-inkomen en belastbaar inkomen overeen. Zonder keuze van premieplicht wordt het gedeelte van de heffingskortingen dat betrekking heeft op de premieheffing op nul gesteld. C-biljet premieplicht voor alle verzekeringen gelijk Op het C-biljet (zie de afdruk van het conceptbiljet of het PDF-biljet) wordt slechts gevraagd of er premieplicht is (en welke periode), dus geen afsplitsing naar AOW/Anw en AWBZ/Zvw. M-biljet Op een M-biljet wordt iets anders met de vraag omgegaan en geldt hij in beginsel alleen voor de buitenlandse periode. Voor een juiste berekening van de premieheffing vragen wij u om de vraag toch precies in te vullen. Voor premieplicht verdelen tussen partners Ook zonder keuze voor binnenlandse belastingplicht en fiscaal partnerschap kan (alleen voor de premieheffing) gekozen worden voor toerekening van de zgn. gemeenschappelijke inkomsten. Handig is het scherm Aanslagen/Premieplicht buitenlander om de betreffende posten te corrigeren. Buitenlandse situaties Als u in 2013 buiten Nederland woonde en werkte, dan was u niet verzekerd voor de Nederlandse volksverzekeringen en hoefde u dus geen premie te betalen. In een aantal situaties bent u wel verzekerd voor de Nederlandse volksverzekeringen op grond van de Nederlandse wetgeving en internationale regelingen. In dat geval moet u in Nederland premie betalen. Wanneer was u in 2013 in Nederland verplicht verzekerd voor de Nederlandse volksverzekeringen? – U werkte in dienstbetrekking in Nederland, en viel daardoor onder de loonbelasting, zonder tegelijkertijd in uw woonland in dienstbetrekking te werken. – U had winst uit onderneming in Nederland, en u werkte ook feitelijk in die onderneming in Nederland, zonder tegelijkertijd als zelfstandige werkzaam te zijn in een onderneming in uw woonland. U werkte tegelijkertijd ook niet in dienstbetrekking in uw woonland. – U werkte tijdelijk buiten Nederland en bleef op grond van een detacheringsregeling in een internationale sociale zekerheidsregeling onder de Nederlandse sociale verzekeringen vallen. – U behoorde tot het rijdend, vliegend of op de binnenwateren varend personeel van een in Nederland


286

BasWin2014

gevestigde werkgever die internationaal vervoer verricht. – U woonde uitsluitend voor uw studie buiten Nederland en u was in 2013 jonger dan 30 jaar. – Overige bijzondere situaties waarin u op grond van internationale regelingen onder de Nederlandse sociale verzekeringen valt. Haal meer uit de help

10.39 Verliezen Verliezen box 1 Verliezen dienen per box te worden verrekend. Verliezen van box 1 die u heeft geleden dienen op voorgeschreven wijze te worden verrekend: - Eerst worden verliezen verrekend met positieve inkomens van de drie voorgaande jaren, waarbij eerst met het oudste jaar dient te worden verreken; de zogeheten carry-back. . - Resteert er dan nog een verlies dan kan dat verlies met maximaal negen latere jaren worden verrekend, de zogeheten carry-forward. In het invulscherm 3850.00 Verliezen kunt u - Het verlies van vorig jaar invullen en laten verminderen door - De inkomens van de drie jaar ervoor in te vullen (de restantinkomens na eventuele verrekeningen van eerdere verliezen) - De verliezen van eerdere jaren voor zover die nog niet verrekend zijn. Conversie uit vorig jaar Bij conversie halen we het verlies van vorig jaar op uit de aangifte, de eerdere verliezen uit de bij 3850.00 ingevoerde gegevens van vorig jaar (verminderd met een vorig jaar verrekend verlies) en voor zover de aangiften eerder zijn geconverteerd worden de inkomens van de voorgaande drie jaren uit de geconverteerde aangiften opgehaald. Uiteraard is het zinvol om in voorkomende gevallen goed te controleren. Een en ander wordt afgedrukt in het overzicht van ingevoerde gegevens. De verrekening van het resterende verlies met de aanslag over 2013 ziet u in het scherm Aanslagen/Belastbaar inkomen en op de afdruk van de Aanslagen. Let op! BasWin herrekent niet de aanslagen van voorgaande jaren. Let op! Verliezen niet in elektronische aangifte Verliesgegevens maken geen deel uit van de elektronische aangifte IB. Ze kunnen niet worden verzonden, omdat er geen velden voor zijn gemaakt. De Belastingdienst past verliesverrekening automatisch toe op grond van de beschikbare gegevens (als verliezen zijn vastgesteld bij een zgn. verliesvaststellingsbeschikking. Dit geldt eveneens voor verliezen uit aanmerkelijk belang. Niet verrekende persoonsgebonden aftrek van een voorgaand jaar (niet verrekende alimentatie, zorgkosten, giften etc.) maakt - in één bedrag - wél deel uit van de aangifte (zie scherm 3800.00 Bijzondere situaties). BasWin converteert het bedrag automatisch uit de aangifte van vorig jaar. Zie Elsevier IB Almanak, deel 23.

10.40 Buitenlands inkomen en bezit 4100.00 Aftrek elders belast; compensatieregeling Aftrek ter voorkoming van dubbele inkomstenbelasting algemeen Doorschuifregeling Als u de bezitting in de loop van 2013 heeft gekocht of verkocht VOOR BUITENLANDSE BELASTINGPLICHTIGEN: Andere regels Let op dat deze rubrieken niet bedoeld zijn voor de buitenlandse belastingplichtige die opteert voor binnenlandse belastingplicht. Zie daarvoor rubrieken 4500.00 e.v en voor uitleg ook de helponderdelen Gegevens buitenland en Inleiding aangifte C en M. Vanaf 2012 geldt bij bezittingen met name voor het M-biljet een bijzonder invulinstructie, zie Box 3 op C- of Mbiljet.


Onderdeel Aangifte

287

4100.00 Aftrek elders belast Op het scherm 4100.00 ziet u een overzicht van de ingevulde en berekende bedragen in verband met aftrek ter voorkoming van dubbele belasting.

Aftrek ter voorkoming van dubbele inkomstenbelasting algemeen Buitenlands inkomen vult u allereerst in bij de verschillende van toepassing zijnde rubrieken (bijv. loon bij 0110.00). Voor de berekening van de aftrek ter voorkoming van dubbele inkomstenbelasting vult u het buitenlandse inkomen nogmaals in bij de codes 4110.00 en verder. De aftrek wordt per box berekend over de verschuldigde inkomstenbelasting (niet over de premie volksverzekeringen). Zie code 4000.00 voor vrijstellingen premieheffing. Vul steeds per land één regel in. Elders belast box 1 Vermeld de inkomsten waarvoor u aftrek ter voorkoming van dubbele belasting vraagt. Vul de bruto-inkomsten in, dus houd geen rekening met de eventuele buitenlandse belasting die op deze inkomsten is ingehouden. Bij winst uit een buitenlandse onderneming houdt u wel rekening met de kosten. Vermeld dan de winst vóórdat er belasting over is geheven. Als u loon, pensioen of een uitkering uit het buitenland heeft ontvangen van een verdragsland (4110.00), hoeft u de buitenlandse loonheffing die daarop is ingehouden niet te vermelden, maar het mag wel. Wij verzenden deze echter niet (maar gebruiken het bedrag voor de vermogensvergelijking). U moet de ingehouden buitenlandse belasting wél opgeven bij enkele landen waarvoor aftrek van bronbelasting geldt (4110.05) en in het algemeen als u inkomsten heeft gehad als bijvoorbeeld sporter, artiest, directeur of commissaris (bij 4110.10) , of als u dividenden als onderdeel van uw winst uit onderneming heeft ontvangen of andere inkomsten als onderdeel van de winst (bronbelasting) . Als u een winstaangifte doet moet u buitenlandse winsten nogmaals aangeven bij code 0992.00. Vul ook een omschrijving in, omdat anders in de rapportage naar de klant de gegevens zullen ontbreken. Vul per land steeds één regel in. De berekening die BasWin toepast is de gezamenlijke methode. Bij een winstaangifte kunt u aangeven of u deze methode daadwerkelijk wilt laten toepassen. De landencode die van toepassing is kunt u met Ctrl+L oproepen. XXX is niet meer toegestaan. Evenredigheidsmethode bij 4110.00 Inkomsten uit loon en pensioen uit het buitenland ingevuld onder 4110.00 verrekent BasWin bij de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting automatisch volgens de evenredigheidsmethode, die geldt bij verdragslanden. Hierbij wordt de vermindering berekend door een breuk toe te passen op de verschuldigde inkomstenbelasting. De teller van de breuk is het betreffende inkomen. Als noemer wordt in het algemeen het inkomen uit werk en woning gebruikt, na aftrek van uitgaven voor inkomensvoorzieningen en persoonsgebonden aftrek. Als de belastingplichtige niet voldoet aan bepaalde voorwaarden (zie 4100.00, de vragen onder aan het scherm) wordt voor de hiervoor genoemde noemer niet verminderd met deze posten. Verrekening bronbelasting bij 4110.05 voor enkele landen Voor de bij 4110.05 ingevulde loon- en pensioeninkomsten uit het buitenland geldt verrekening van bronbelasting. Het gaat om inkomsten uit de volgende landen: Bermuda 'BMU', Canada 'CAN', Finland ‘FIN’, Griekenland ‘GRC’, Servië ‘SRB’, Montenegro ‘MNE’, Maleisië ‘MYS’, Turkije ‘TUR’, Israël ‘ISR’, Marokko ‘MAR'. In verdragen met bepaalde landen (w.o. Frankrijk) staat opgenomen dat de aftrek elders belast over een commissarisbeloning voor een (Franse) vennootschap gelijk is aan het laagste bedrag van de evenredigheidsmethode en de bronbelasting. Als het gaat om bestuurder-/commissarisbeloningen moeten die worden ingevuld bij artiest en beroepssporters en bijzondere situaties (rubriek 4110.10). Onder die bijzondere situaties vallen deze gevallen. Zee- of luchtvaartuig Als er geen belastingverdrag is en het gaat om een dienstbetrekking aan boord van een zee- of luchtvaartuig heeft de staatssecretaris het volgende besluit genomen: Besluit van 13 juni 2007, nr. CPP2007/167M, Stcrt. nr. © 2014 Reed Business bv

288

BasWin2014

117: goedgekeurd is dat in dergelijke situaties de verrekeningsmethode mag worden toegepast conform artikel 13 en 14 van het Bvdb 2001 (artiesten- en sportersartikel). Bij deze methode mag er slechts het laagste bedrag van 2 limieten verrekend worden. Limiet 1 is het bedrag van de door de bronstaat geheven belasting; Limiet 2 is de NL'se box I-heffing die aan deze buitenlandse bestanddelen toerekenbaar is.

Voorbeeld box 1 Uw belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) bedraagt € 25.000. Hierover bent u in 2013 € 1.730 inkomstenbelasting verschuldigd. Uw inkomen bestaat uit € 10.000 loon uit Nederland en € 15.000 loon uit België. Over de Belgische inkomsten bent u in België belasting verschuldigd en heeft u in Nederland recht op aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. De aftrek bedraagt € 15.000/€ 25.000 x € 1.730 = € 692.

Doorschuifregeling Als het buitenlandse inkomen hoger is dan het totale belastbare in komen in Nederland (bijv. door aftrekposten) kunt u in feite een bepaald deel van dat buitenlandse inkomen niet verrekenen. Dit inkomen mag u doorschuiven naar een volgend jaar. Verliezen uit het buitenland hoeft u niet te verrekenen met inkomen uit een ander land. De verliezen blijven per land staan tot u weer inkomen uit dat land heeft te verrekenen. Vanaf BasWin2008 versie 1.6 kunt u dit verwerken in rubriek 4150.00 Gestalde inkomsten en belasting voorgaand jaar. Zie hierna. 4120.00 Box 2 elders belast De te verrekenen bronbelasting wordt door BasWin automatisch op 25% gemaximeerd. Wel wordt de ingevulde bronbelasting afgedrukt of elektronisch verzonden. Als het inkomen uit aanmerkelijk belang bij fiscale partners is verdeeld, wordt de ingevulde bronbelasting op dezelfde wijze verdeeld als het inkomen. De landencode die van toepassing is kunt u met Ctrl+L oproepen. XXX is niet meer toegestaan. 4130.00 Inkomsten box 3 met verrekenbare bronbelasting Vermeld het inkomen waaruit u rente, dividend of royalty’s heeft ontvangen waarop buitenlandse bronbelasting is ingehouden. Als de grondslag van box 3 is verdeeld tussen fiscale partners worden ook de posten van deze rubriek verdeeld, tenzij u dat afzet op het scherm 4100.00 Het indicatieveld dri is bedoeld om aan te geven of het dividend, royalty's of interest betreft. Als u dit veld invult berekent BasWin aan de hand van de landcode de verrekenbare bronbelasting. Als u niets invult gebruikt BasWin een maximum van 25%. Als u wilt dat de bronbelasting geheel wordt verrekend vult u een X in. Let op dat er uitzonderingen zijn voor met name verrekening van dividendbelasting. Zie de afdruk van Aandachtspunten voor het afdrukken van niet te verrekenen bronbelasting. Bronbelasting die niet kan worden verrekend omdat het verdrag een lager percentage vermeldt kan in het desbetreffende land worden teruggevraagd. Voor Duitse dividenden geldt dat 0% kan worden verrekend, maar dat tegelijk 15% van de bronbelasting niet kan worden teruggevraagd. De landencode die van toepassing is kunt u met Ctrl+L oproepen. XXX is niet meer toegestaan.

Let op! Vanaf BasWin2003 wordt bij box 3 de verrekenbare bronbelasting afgedrukt (of elektronisch verzonden) en dus niet meer de ingevulde bronbelasting (tenzij deze lager is dan wat het landentarief aangeeft of tenzij u bij indicatie een X invult).

Let op! Vul bij aangiften van partners waarbij verdelingen een rol kunnen spelen negatieve bedragen (schulden) niet in een aparte regel in, maar verreken deze met de bezittingen. 4131.00 Bezittingen box 3 Vermeld de bezittingen waarvoor u aftrek ter voorkoming van dubbele belasting vraagt, bijvoorbeeld onroerende zaken in het buitenland. Vul de waarde van de buitenlandse bezittingen in en eventuele schulden voor deze bezittingen per invulscherm. Als de grondslag van box 3 is verdeeld tussen fiscale partners worden ook de posten van deze rubriek verdeeld, tenzij u dat afzet op het scherm 4100.00


Onderdeel Aangifte

289

De landencode die van toepassing is kunt u met Ctrl+L oproepen. XXX is niet meer toegestaan. De noemer die bij de berekening wordt gebruikt is de grondslag voor sparen en beleggen, verminderd met 25 x de verrekende persoonsgebonden tenzij voorwaarde 1 of 2 van scherm 4100.00 geldt. In dat geval wordt de gemiddelde grondslag gebruikt. Foutmelding: Negatieve bedragen bij aftrek elders belast box 3 De aftrek elders belast vult u in met per land een regel. Het is niet de bedoeling om de aftrek elders belast als een spreadsheet te gebruiken. De Belastingdienst test hier op, maar bij de inzending van de aangifte levert dit geen foutmelding op. In het proces van verwerking wordt de aangifte via "uitval" behandeld en beoordeeld, wat in het geval van elders belast er toe kan leiden dat een negatieve post (schuld) als bezit wordt geïnterpreteerd. Op verzoek van de Belastingdienst hebben wij het aantal controles op negatieve getallen uitgebreid.

Als u de bezitting in de loop van 2013 heeft gekocht of verkocht Bereken de waarde als volgt: U heeft bijvoorbeeld op 1 juni 2013 een buitenlandse onroerende zaak verkocht die op 1 januari 2013 € 300.000 waard was en waaraan een schuld verbonden was van € 150.000. Neem dan de waarde op 1 januari 2013, trek de schuld daarvan af, dus € 300.000 – 150.000 = € 150.000. Neem dan 5/12 deel (€ 62.500). Dit bedrag vermeldt u bij de waarde op 1 januari 2013. Heeft u een buitenlandse onroerende zaak gekocht in de loop van 2013, bereken en vermeld de waarde dan op de manier die hierboven staat vermeld, maar ga bij de berekening uit van de waarde op 1 januari 2013. Bijvoorbeeld: heeft u op 1 september 2013 een onroerende buitenlandse zaak gekocht die op1 januari 2013 € 225.000 waard is en waaraan geen schuld is verbonden, ga dan uit van 4/12 x € 225.000 = € 75.000. U vermeldt bij de waarde op 1 januari 2013. De regeling is: "Je gaat altijd uit van de waarde - de daarbij horende schuld van de bezitting op de peildatum 1 januari. Bij de tijdsevenredige berekening worden delen van maanden geteld als een volle maand. Bij verkoop dus jan-mei, zijnde 5 maanden, bij aankoop sept-dec, zijnde 4 maanden. " Dit laatste kunt u bij onroerende zaken door BasWin automatisch laten doen.

Let op! De splitsing in binnen- en buitenlandse winst bij code 0990.00 en verder is niet bedoeld om aftrek ter voorkoming van dubbele belasting te berekenen, maar ten behoeve van een verplichte specificatie en om de aftrekposten voor ondernemers juist te berekenen. Ook het invullen van codes 0115.00 (Buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking) en 0116.00 (Buitenlandse inkomsten uit vroegere dienstbetrekking) leidt niet tot berekening van aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. Indien dit is gewenst vult u de inkomsten nogmaals in bij code 4110.20. Dit geldt ook voor buitenlandse inkomsten bij 0990.00 en verder voor de winstaangifte. Let op! Vanaf 2012 geldt met name voor het M-biljet een bijzonder invulinstructie, zie Box 3 op C- of M-biljet. 4150.00 Gestalde inkomsten en belasting voorgaand jaar Deze rubriek is bedoeld voor het doorschuiven van inkomen en voortwenteling van niet verrekende belasting (doordat in een bepaald jaar het buitenlands inkomen groter is dan het binnenlandse), op grond van artikel 11, 17, 20 en 25a van het Besluit voorkoming dubbele belasting. Let op dat het steeds gaat om de bij beschikking vastgestelde bedragen. Eventueel negatief inkomen uit werk en woning dat moet worden ingehaald op grond van artikel 12 BvdB kan ook worden ingevuld, maar vul niet meer in dan er uit hetzelfde land aan inkomsten aanwezig is. Het negatieve inkomen dient per land te worden gesaldeerd en niet met andere landen (het programma maakt dit onderscheid niet). Deze bedragen maken geen deel uit van de aangifte. Het aangiftebericht/biljet bevat alleen de gegevens over het lopende jaar. 4170.00 Compensatieregeling Zie Elsevier IB Almanak 2014 voor informatie over deze regeling die het gevolg is van het belastingverdrag met België. Voor zowel de algemene compensatieregeling als de bijzondere compensatieregeling moet een herberekening © 2014 Reed Business bv

290

BasWin2014

geschieden van de belasting (en premie) waarbij het Belgische inkomen (ingevuld bij code 4110.00) buiten de berekening van de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting wordt gehouden. BasWin past deze berekening toe als deze inkomsten met BEL zijn gemarkeerd in code 4110.00. Nauwkeurigheid van de berekening Bij de berekening van de algemene compensatieregeling herrekent BasWin de belasting en premie alsof het Belgische inkomen Nederlands inkomen was en dat er volledige Nederlandse premieplicht bestond. Dit betekent dat de herberekening niet precies is als de premieplicht om een andere reden dan Belgische premieplicht afwijkt. Het omgekeerde geldt voor de bijzondere compensatieregeling. Hierbij wordt een herberekening gedaan alsof er in het geheel geen premieplicht bestaat. Ook hier kan dus een preciesieverschil optreden. De manier waarop de gegevens over premieheffing worden gevraagd staat helaas geen nauwkeuriger berekening toe. Zie voor een berekening de afdruk van Aandachtspunten. De Belgische belasting speelt alleen een rol bij de algemene compensatieregeling. Haal meer uit de help

10.41 Buitenlands voor buitenlanders Dit onderdeel is alleen bestemd voor in het buitenland wonende belastingplichtigen en rekent alleen als u bij Persoon een C- of M-biljet heeft gekozen. Voor de aftrek elders belast voor binnenlandse belastingplichtigen zie 400.00 e.v. Zie voor uitleg ook de helponderdelen Gegevens buitenland en Inleiding aangifte C en M. Let op! Vanaf 2011 geldt bij bezittingen met name voor het M-biljet een bijzonder invulinstructie, zie Box 3 op C- of Mbiljet. Tip Zie voor de hier genoemde berekeningen de afdruk van de Aanslag én van aandachtspunten. Aftrek i.v.m. kiezen voor binnenlandse belastingplicht of toerekening aan buitenland Bij Aangifte 4500.00 Buitenlandse specialiteiten treft u de bijzondere regelingen aan die gelden voor de buitenlandse belastingplichtige die inkomsten geniet waarover Nederland geen heffingsrecht heeft en/of die gekozen heeft voor binnenlandse belastingplicht. Deze regelingen zijn nadrukkelijk niet dezelfde als de aftrek elders belast voor de binnenlandse belastingplichtige (Aangifte/4100.00 e.v.). Bij inkomsten waarover Nederland geen inkomstenbelasting mag heffen Het is mogelijk dat u in de aangifte (positieve of negatieve - zie hierna) inkomsten heeft vermeld waar Nederland geen of beperkt inkomstenbelasting over mag heffen. Dat zal vaak het geval zijn als u gekozen heeft om behandeld te worden als een binnenlandse belastingplichtige. U heeft dan immers zowel uw Nederlandse als uw buitenlandse inkomsten aangegeven. Als u niet gekozen heeft is het mogelijk dat u aangifte heeft gedaan van inkomsten waarover Nederland geen belasting mag heffen of tegen een verlaagd tarief. Gekozen voor behandeling als binnenlands belastingplichtige Als u gekozen heeft voor behandeling als binnenlands belastingplichtige, heeft u steeds zowel de Nederlandse als de buitenlandse inkomsten en dergelijke vermeld. Om dubbele belasting te voorkomen heeft u recht op een belastingvermindering. Om deze vermindering te berekenen is het noodzakelijk te vermelden welke inkomsten (positief en negatief) u niet zou hebben aangegeven als u niet gekozen had voor de behandeling als inwoner van Nederland. U zou dan namelijk uitsluitend uw Nederlandse inkomen hebben ingevuld. Hier vult u ook inkomsten in waarover Nederland niet mag heffen. Let op! De berekening van de aftrek wegens keuze voor binnenlandse belastingplicht valt na de verrekening van de heffingskorting, wat soms een vreemd effect oplevert. Op het scherm Aanslagen/Belasting ziet u de aftrek onder Af: I.v.m. keuze belastingplicht (en niet onder Af: aftrek i.v.m. buitenlands inkomen). De afdruk van de aanslag laat een gedetailleerde berekening zien. De berekeningswijze van deze aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht wijkt dus af van die van de standaardmethode voor de binnenlandse belastingplichtige. Aparte rubriek voor aftrekposten (4510.50) Vanaf de aangifte 2013 is er een aparte rubriek om de aftrekposten op te geven die van toepassing zijn wegens het kiezen voor binnenlandse belastingplicht. Toelichting Belastingdienst: © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aangifte

291

Koos u voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige? Vermeld dan de inkomsten waarvoor u vermindering vraagt. Vul zowel de positieve als negatieve inkomsten in. Is het saldo eigen woning negatief, vul dan dit negatieve bedrag in. Dit geldt voor alle negatieve bedragen uit box 1, behalve de persoonsgebonden aftrek en de premies voor inkomensvoorzieningen. Vul de bruto-inkomsten in, dus houd geen rekening met de eventuele belasting buiten Nederland die op deze inkomsten is ingehouden. Bij winst uit een niet-Nederlandse onderneming houdt u wel rekening met de kosten. Vermeld dan de winst vóór er belasting over is geheven. Let op! Koos u voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige? En wordt 90% of meer van uw inkomen in Nederland belast? Dan hoeft géén saldering met de negatieve inkomsten eigen woning plaats te vinden. Dit geldt alleen als u of uw fiscale partner in het woonland geen recht had op hypotheekrenteaftrek én als u of uw fiscale partner woonde in de EU, IJsland of Noorwegen. Ook hoeft géén saldering meer plaats te vinden met andere negatieve inkomsten dan negatieve inkomsten eigen woning als deze genoten zijn in een ander land dan dat waar u de inkomsten heeft genoten waarvoor u om vermindering vraagt. Als u voldoet aan de 90%-eis, vermeldt u alle negatieve inkomsten, met uitzondering van de negatieve inkomsten uit eigen woning, de negatieve inkomsten genoten in een ander land als het land waarvan u de positieve inkomsten hebt vermeld, de persoonsgebonden aftrek en de premies voor inkomensvoorzieningen. De te vermelden negatieve inkomsten genoten in hetzelfde land als de vermelde positieve inkomsten mogen niet groter zijn dan die positieve inkomsten. Voor de vraag of aan de 90%-eis wordt voldaan, moet het inkomen van u en uw partner worden samengeteld. Box 3-aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht en verdeling bij fiscale partners De aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht vereist per persoon een berekening met als teller het bezit in box 3 dat voor aftrek in aanmerking komt (het bezit dat belast is wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht) en als noemer de rendementsgrondslag voordat de heffingsvrije bedragen daarvan zijn afgetrokken. Bij fiscale jaarpartners is de rendementsgrondslag echter een gezamenlijk bedrag en geen juiste noemer als de grondslag sparen en beleggen (na de heffingsvrije bedragen) verdeeld wordt. Wij passen in dit geval een evenredige factor toe op de rendementsgrondslag. Foutmelding: Negatieve bedragen bij aftrek elders belast box 3 De bedragen wegens kiezen vult u positief in en per land een regel. De Belastingdienst test hier op, maar bij de inzending van de aangifte levert een negatief bedrag geen foutmelding op. In het proces van verwerking wordt de aangifte via "uitval" behandeld en beoordeeld. Op verzoek van de Belastingdienst hebben wij het aantal controles op negatieve getallen uitgebreid en is het vanaf BasWin2012 versie 1.6 niet meer mogelijk een negatieve regel in te vullen. Niet gekozen voor behandeling als binnenlands belastingplichtige Als u niet heeft gekozen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige is een Verlaagd tarief of vrijstelling van inkomsten wellicht voor u van toepassing. Dit is het geval als in het belastingverdrag tussen Nederland en uw woonland is bepaald dat het desbetreffende inkomensbestanddeel alleen in uw woonland mag worden belast. Ook dit inkomen heeft u dan (onder de Het is mogelijk dat u in de aangifte (positieve of negatieve) inkomsten heeft vermeld waar Nederland geen of beperkt inkomstenbelasting over mag heffen. Dat zal vaak het geval zijn als u gekozen heeft om behandeld te worden als een binnenlandse belastingplichtige. U heeft dan immers zowel uw Nederlandse als uw buitenlandse inkomsten aangegeven. Als u niet gekozen heeft is het mogelijk dat u aangifte heeft gedaan van inkomsten waarover Nederland geen belasting mag heffen of tegen een verlaagd tarief. Als u in aanmerking komt voor een verlaagd tarief over de Nederlandse inkomsten, vermeld deze dan en in welke box (1 of 2) de inkomsten vallen. © 2014 Reed Business bv

292

BasWin2014

De berekening van een afwijkende tarief geschiedt middels een correctie, waarbij de verschuldigde belasting wordt verminderd met het bedrag waarmee de gemiddelde belastingdruk uitstijgt boven de belastingdruk op het verlaagd tariefinkomen. Dit betekent ook dat als de gemiddelde belastingdruk lager is dan het afwijkende tarief er geen correctie wordt berekend.

Voorbeeld: € 1000 inkomen met afwijkend tarief (10%) in box 1. Gemiddelde belastingdruk bijv. 11,5%. Correctie 1,5% over € 1000 = € 15. Gebaseerd op belastingverdragen zie VN 1998/10.1.5 De stelling dat het inkomen aan de top wordt belast is onjuist, alle inkomstenbestanddelen moeten immmers geacht worden te delen in de progressie van het tarief hof den bosch 11 april 1997, 2208/1994. Overigens blijkt dat deze berekening door de Belastingdienst niet altijd wordt gevolgd. Haal meer uit de help

10.42 Te conserveren inkomen Bij het overbrengen van pensioen- of lijfrenteaanspraken naar een buitenlandse verzekeraar of bij emigratie of staking van een onderneming kunt u te maken krijgen met te conserveren inkomen. Voor dit inkomen (dat u nog niet in de aangifte heeft ingevuld) wordt een aparte aanslag opgelegd waarvoor uitstel van betaling wordt verleend. Zie Elsevier IB Almanak 2014. BasWin rekent hier momenteel niet mee. Voor het M-biljet is er een apart scherm (4580.00) Haal meer uit de help

10.43 Voorlopige aanslagen De splitsing in per 1-1-2013 betaalde en niet betaalde voorlopige aanslagen is ten behoeve van de vermogensvergelijking. U kunt op het overzichtscherm 5000.00 kiezen voor het al dan niet afdrukken van een specificatie van de voorlopige aanslagen. Ook hier geldt dat een specificatie alleen wordt afgedrukt als er tekstregels zijn ingevuld. Het is in de databaseversie van BasWin mogelijk via een knop op dit scherm aanslaggevens op te halen uit ontvangen EKA's of SBA's. Zie ook de help hierover. Haal meer uit de help

10.44 Vermogensvergelijking Bij het maken van een vermogensvergelijking maakt BasWin gebruik van de voor de aangifte ingevulde gegevens. Het onderdeel Aangifte is hiertoe uitgebreid met niet-fiscale gegevens (fiscaal vrijgesteld vermogen in box 3 [bijv. spaarloon], inkomsten in box 3, bezit in box 2, schulden in box 1). Het onderdeel Vermogensvergelijking (rubrieken 8001.00 tot en met 8028.00) benoemt die posten die niet in de aangifte zijn vermeld. Deze vermogensvergelijking is een controlemiddel voor uzelf en maakt geen deel uit van de elektronische aangiftte. Let op dat vermogenswijzigingen (verschil tussen saldo op 31 december met saldo op 1 januari) bij bankrekeningen als consumptieve uitgaven worden gezien, terwijl vermogenswijzigingen bij aandelen, obligaties e.d. als koerswinst worden gezien. Als u aandelen aan- of verkoopt moet u voor een goede vermogensvergelijking deze aan-/verkoop opnemen in rubriek 8012.00 (Aan- en verkopen van effecten). Ook bij andere posten genoemd in de rubrieken 8012.00 - 8023.00 geldt dat u expliciet aan-/verkopen moet benoemen voor een juiste vermogensvergelijking. Haal meer uit de help


Onderdeel Jaarstukken

11


11.1

Jaarstukken Bedrijfsgegevens en Aandeel ondernemer

293

Zie het scherm Overzicht Jaarstukken toegevoegd voor het koppelen en nieuw maken van een jaarstuk. 1. In de jaarstukken kunnen alleen fiscale cijfers worden verzonden. 2. Per rubriek is geen toelichting mogelijk. Centraal kan eventueel nog toelichting worden gegeven. 3. Van de resultatenrekening kan de kolom vorig jaar niet worden verzonden. 4. Een flink aantal rubrieken in de jaarstukken moet bij verzending worden samengevat. De invoering van XBRL heeft geen verandering voor de invoer van jaarstukken (of andere delen van de aangifte) opgeleverd. De bijlage investeringsaftrek laten we nog compleet invoeren, zodat u daarbij ingewikkelde situaties precies kunt behandelen. Daarnaast bieden we ook een modus om alleen een totaalbedrag in te vullen het geval u de berekening buiten BasWin om heeft gedaan. Op het scherm Bedrijfsgegevens van Jaarstukken vult u de gegevens van de onderneming van de belastingplichtig en bij Overzicht Jaarstukken koppelt u een bij een andere belastingplichtige ingevuld jaarstukkenbestand aan deze belastingplichtige. Bij samenwerkingsverbanden moet u ook het volgende scherm (Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband) invullen. Dit scherm is bedoeld om het aandeel in het ondernemingsvermogen en het bedrijfsresultaat van de belastingplichtige aan te geven. Wij vragen u ook om het aandeel in overige reserves en de oudedagsreserve in te vullen.

Vergrendeling Als een aangifte wordt verzonden en u kiest daarbij voor het vergrendelen van de aangifte, dan worden de bijbehorende bestanden ontoegankelijk gemaakt. Een jaarstuk dat bij een andere participant in gebruik is kan dan niet worden gewijzigd, tenzij u in de oorspronkelijke aangifte kiest voor ontgrendelen (zie het scherm Persoon/Dossier in de Classic versie of Algemeen/Aangiftegegevens in de Database versie). Verwerking naderhand van FOR-gegevens vereist weer het ontgrendelen van het jaarstuk. Het blijft dus toch verstandig om de aangifte van een participant in VOF pas te verzenden als alle aangiften van de andere participanten gereed zijn. Overigens is het ook eenvoudig mogelijk een aangifte te ontgrendelen door het verzendscherm opnieuw op te roepen of via Bestand/Dossier (Classic versie) of Algemeen/gegevens Aangifte (Database versie). 010.00 Bedrijfsgegevens Importeren bedragen uit extern bestand 010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband Bij Jaarstukken invullen vindt u meer uitleg over het invoeren van jaarstukken van andere ondernemingen, het wisselen tussen ondernemingen, gegevens van vorig jaar invullen en specificaties invullen. De handleiding bevat een apart hoofdstuk over de winstaangifte Zie ook: Veelgestelde vragen winstaangifte Winstaangifte Stappenplan Overzicht jaarstukken / Koppelen Hier krijgt u een overzicht van de aan de aangiften van de aangever en partner gekoppelde jaarstukken. Een jaarstuk kan horen bij de aangifte van de aangever, de partner of aan beide aangiften. Dit wordt aangegeven op het volgende scherm, 010.00 bedrijfsgegevens. Vanaf BasWin2011 moet u altijd op Nieuw klikken om een nieuw jaarstukkendocument aan te maken. Klik op Koppelen om een reeds aanwezig jaarstukkendocument te kiezen, wat is aangemaakt bij of geconverteerd met een andere aangifte. Nieuw U moet een naam voor de onderneming en een naam voor het document opgeven. De documentnaam moet


294

BasWin2014

uniek zijn voor het aangiftejaar. Als u een documentnaam kiest die gelijk is aan de aangiftenaam, wordt deze naam automatisch meegewijzigd als de naam van het aangiftedocument wordt aangepast. De documentnaam kan ook later worden gewijzigd bij 010.00 bedrijfsgegevens, knop Document. Koppelen U krijgt een lijst van al aanwezig jaarstukken te zien. Let op:Jaarstukken bij aangiften die nog niet zijn geconverteerd ontbreken in deze lijst..

010.00 Bedrijfsgegevens Nieuw jaarstuk invoeren of gebruikmaken van een eerder (bij een ander) ingevoerd jaarstuk Naam en oude naam onderneming Boekjaar Soort onderneming Gekoppeld aan Samenwerkingsverbanden en afsplitsen vermogen en winst Documenteigenschappen Kies bij Jaarstukken\010.00 Bedrijfsgegevens het type onderneming. Het type onderneming bepaalt onder andere of de gegevens van de jaarstukken: · direct kunnen worden doorgerekend in de Aangifte bij Kapitaalsvergelijking (bij eenmanszaken en persoonlijke jaarstukken en CV's) of, · bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband moeten worden verdeeld (bij samenwerkingsverbanden met herleiding).

U kunt in BasWin commerciële cijfers invullen en per rubriek de fiscale open afwaardering vermelden. Als u uitsluitend over de fiscale cijfers beschikt, kunt u volstaan met het invullen van de fiscale bedragen onder Commercieel. Steeds worden fiscale totaalbedragen verzonden. Bij Gekoppeld aan geeft u aan of het ingevulde jaarstuk voor de aangever, de partner of beiden is.

Hier ziet u de aangifte van twee (fiscale) partners (één gezamenlijk bestand) waarbij man en vrouw een



295

gezamenlijk jaarstuk hebben voor de man/vrouw-firma (een apart bestand gekoppeld aan beiden) en de man nog een apart jaarstuk voor zijn eenmanszaak (nog weer een apart bestand). U kunt aan één aangifte meerdere jaarstukken koppelen, zodat ook de aangifte van de ondernemer met meer dan één onderneming of samenwerkingsverbanden kan worden ingediend. Gebruik de knop Nieuw om een nieuw jaarstuk te maken en de knop Koppelen om een jaarstuk te koppelen dat u al bij een andere aangifte heeft ingevuld (samenwerkingsverbanden).

In deze situatie is de aangifte van de Man en Vrouw voorzien van twee jaarstukken, maar het jaarstuk dat aan de man is gekoppeld heeft nu als Soort onderneming Samenwerkingsverband met herleiding (dwz het jaarstuk behandelt de hele onderneming, het scherm Jaarstuk/Aandeel ondernemer bevat nu invulvelden om de aandelen in het vermogen en het resultaat van elke participant af te splitsen). In de aangifte van de Andere belastingplichtige kan dit jaarstuk worden gekoppeld. Het is mogelijk om totaalbedragen te importeren vanuit een aantal bestandsformaten. Zie de Help (F1) bij dit scherm voor meer informatie.

Nieuw jaarstuk invoeren of gebruikmaken van een eerder (bij een ander) ingevoerd jaarstuk Let op het verschil in deze situaties. Als u een jaarstuk wilt gebruiken dat u bij een andere participant in het samenwerkingsverband al heeft ingevoerd hoeft u de gegevens van dit scherm niet in te vullen, maar koppelt u het desbetreffende jaarstuk via de knop Koppelen. U kunt nieuwe jaarstukken toevoegen via de knop Nieuw. Zie ook Jaarstukken invullen.

Naam en oude naam onderneming Vul de oude naam van de onderneming in als de naam van de onderneming in de loop van het boekjaar is gewijzigd.

Boekjaar Met deze gegevens wordt bij enkele rubrieken gerekend binnen het jaarstuk. De gegevens zijn ook van belang voor de investeringsaftrek. © 2014 Reed Business bv

296

BasWin2014

Soort onderneming 1.Eenmanszaak: Compleet doorrekenen in aangifte 2 CV: Compleet doorrekenen in aangifte (vermeld alleen eigen aandeel in jaarstuk) 3. Samenwerkingsverband (SV) en dan: 3.1 SV (+herl) jaarstuk zelf niet doorrekenen in aangifte maar de ondernemersdelen via afsplitsscherm Aandeel ondernemer van vermogen/winst 3.2 BVO bij 1 * compleet doorrekenen in aangifte (vul alleen buitenvennootschappelijk deel in) 3.3 Persoonlijk Compleet doorrekenen in aangifte (geheel persoonlijke Balans en V&W) 3.4 SV (- herl) Niet doorrekenen in aangifte, dit is het toelichtende jaarstuk bij 3.5 3.5 Pers. bij 4 ** Compleet doorrekenen in aangifte * 3.2 is een jaarstuk met uitsluitend vermelding van het buitenvennootschappelijk vermogen en de resultaten daaruit. Het is een aanvulling op het jaarstuk van het samenwerkingsverband (3.1) waar het BVO niet is vermeld. Het aandeel in het samenwerkingsverband splitst u af in het tweede scherm van jaarstukken. 3.2 kan dus alleen voorkomen samen met een jaarstuk van type 3.1. ** 3.5 is een persoonlijk jaarstuk, waar het aandeel in de VOF verdicht is opgenomen. Let op dat het verplicht is om ook het jaarstuk van het samenwerkingsverband mee te sturen (ook al wordt daar verder niet mee gerekend). 3.5 en 3.4 moeten dus altijd in combinatie voorkomen! De achtergrond van deze wijziging is dat het afsplitsscherm van het samenwerkingsverband zoals dat tot nu toe werd gebruikt, vaak werd misbruikt om daarin ook het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen te vermelden, wat controle praktisch onmogelijk maakte. Bij samenwerkingsverbanden type 3.1 en 3.4 voert u de jaarstukken van het samenwerkingsverband eenmalig in bij één partner van het samenwerkingsverband. Bij de andere deelnemers koppelt u het ingevulde jaarstukkenbestand via de knop Koppelen op het scherm Jaarstukken\Bedrijfsgegevens. Bovendien geeft u bij 3.1 op het volgende scherm (010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband) steeds van iedereen aan welk aandeel van het vermogen én van de winst van de onderneming betrekking hebben op de belastingplichtige. Vul dus het hele scherm in. RSIN samenwerkingsverband Niet verplicht veld dat u kunt invullen bij samenwerkingsverbanden Jaarstukken van type Eenmanszaak en CV, en de persoonlijke SV_jaarstukken kunnen maar aan één persoon gekoppeld zijn. Commandiet Let op dat voor andere CV-vorm dan film- of scheepvaart-CV gekozen moet worden Samenwerkingsverband 3.1 en een volledig jaarstuk moet worden ingevuld, zoals bij een beherend vennoot van een commanditaire vennootschap. Op het tweede scherm van Jaarstukken kunt u aangeven dat dit een jaarstuk is voor een commandiet. Als u hier ja invult is dat een indicatie dat de belastingplichtige "medegerechtigd is tot het vermogen van de onderneming", anders dan als ondernemer of aandeelhouder. Het winstaandeel vult u voor dit type winstgenieter ook in bij Aangifte/850.00, zodat het kan worden afgetrokken van de winst uit onderneming, t.b.v. de berekening van zelfstandigenaftrek e.d. Investeringen aan jaarstuk gekoppeld Let op dat ook de investeringen aan het jaarstuk zijn gekoppeld. Bij een samenwerkingsverband kunt u dus alle investeringen van het samenwerkingsverband bij die onderneming invullen (het percentage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is immers gekoppeld aan het totaal van de investeringen van het samenwerkingsverband); via het aandeel van de participant (in procenten in te vullen op het scherm Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband wordt de aftrek dan per persoon berekend. Voor investeringen die voor de ene participant wél meetellen maar niet voor de andere is er een tweede invulpagina Investeringen (buitenvennootschappelijk) bij het betreffende jaarstuk van het samenwerkingsverband beschikbaar. Eventueel persoonlijke balans invullen Het is overigens ook toegestaan een persoonlijke balans te maken. In die gevallen dient u dus bij elke partner in het samenwerkingsverband de eigen jaarstukken in te vullen en kunt u geen ingevulde gegevens hergebruiken. Omdat u dan toch moet vermelden dat het om een samenwerkingsverband gaat moet u nog steeds het © 2014 Reed Business bv


297

winstaandeel en het aandeel in het kapitaal van de ondernemer vermelden. Samenloop met investeringsaftrek maakt deze opzet niet erg geschikt. Gekoppeld aan Bij (mogelijke) fiscale partners kunt u van elk jaarstuk dat u (nieuw) invult of koppelt aangeven of het bij de aangever, bij de partner of bij beiden hoort. Als de partner ook een onderneming heeft, heeft een een tweede jaarstuk nodig. U gaat u als volgt te werk: Kies eerst een Nieuw (jaarstuk) en klik daarna bij Gekoppeld aan vervolgens partner aan. Samenwerkingsverbanden en afsplitsen vermogen en winst Onder aan het scherm worden het ondernemingsvermogen en het bedrijfsresultaat getoond. Als de belastingplichtige deelneemt in een samenwerkingsverband type 3.1 kunt u op het volgende scherm (010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband) het aandeel van de belastingplichtige aangeven. De ingevulde bedragen worden doorgerekend in de aangifte. Bij eenmanszaken en persoonlijke jaarstukken in SV en CV's wordt het totaal uit de jaarstukken doorgerekend in de aangifte (Aangifte\Kapitaalsvergelijking).

Document Klik op deze knop om o..a de naam van het jaarstukkendocument te wijzigen. Zie Documenteigenschappen.

Importeren uit extern bestand Hiermee kunt bedragen en gegevens uit bijv. een boekhoudprogramma importeren. Voor de (on)mogelijkheden hierbij zie Importeren uit extern bestand.

010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband Bij samenwerkingsverbanden van type 3.1 (met herleiding) zorgt deze pagina voor het afleiden (herleiden) van de gezamenlijke bedragen naar aandelen van de ondernemer voor wie u de aangifte doet.

AANDEEL IN HET ONDERNEMINGSVERMOGEN Kapitaal ondernemer volgens contract Vermeld uw aandeel in het totale kapitaal van het samenwerkingsverband. Ga hierbij uit van de samenwerkingsovereenkomst. Overig aandeel kapitaal ondernemer Vermeld uw aandeel in het totale kapitaal van het samenwerkingsverband dat buiten de samenwerkingsovereenkomst valt. Deel hiervan overige reserves/oudedagsreserve Vermeld het aandeel van de ondernemer in het totaalbedrag aan overige fiscale reserves (herinvesteringsreserve, exportreserve, enz.) aan het einde van het jaar én het aandeel van de ondernemer in het totaalbedrag van de Oudedagsreserve dat in de balans van de onderneming is opgenomen. Dit stelt ons in staat om bij samenwerkingsverbanden n het onderdeel Aangifte\Oudedagsreserve (0965.00) de bedragen te berekenen die nodig zijn voor de dotatieruimte (het maximale bedrag aan toevoeging aan de oudedagsreserve) én een eventuele verplichte afname van de oudedagsreserve i.v.m. beëindiging van de onderneming én het ontbreken van ondernemingsvermogen. Zie o.a. Jaarstukken ondernemingsvermogen voor verdere informatie over de herinvesteringsreserve. Bij Resteert na aandeel ziet u het bedrag dat nog niet is verdeeld in deze aangifte (wellicht wel in een andere aangifte). Dit is voor uw gemak, het bedrag wordt niet verzonden.

AANDEEL IN DE WINST VIA RESULTATENREKENING Vergoeding arbeid ondernemer Vermeld de vergoeding voor arbeid die u heeft ontvangen uit het samenwerkingsverband.


298

BasWin2014

Overige vergoeding(en) winst ondernemer Vermeld de overige vergoedingen die heeft ontvangen uit het samenwerkingsverband. Een voorbeeld hiervan is een vergoeding voor uw kapitaalinbreng. Deel ondernemer restant winst Vermeld uw aandeel in het restant van de winst van het samenwerkingsverband. Dit is dus het aandeel na uitkering van Vergoeding arbeid en Overige vergoedingen. In veel gevallen is het handig om de bijtelling van de auto van de ondernemer (eerst) niet in de resultatenrekening op te nemen, maar deze te berekenen als onderdeel van de kapitaalsvergelijking (bij Aangifte\0820.00 Privévoordeel auto onderneming). Bij een eenmanszaak bent u daarna verplicht dit bedrag over te nemen in de resultatenrekening (als fiscale afwaardering bij Jaarstukken\2001.00 Aukosten en transportkosten) om deze te laten sluiten met de kapitaalsvergelijking (waarin de bijtelling als bijzondere onttrekking wordt opgenomen). Bij samenwerkingsverbanden is deze aanpassing niet voldoende, maar dient het winstaandeel volgens de resultatenrekening te worden afgesplitst. Om de correctie bij samenwerkingsverbanden iets eenvoudiger te kunnen verwerken is op het scherm Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernernemer in samenwerkingsverband een extra veld toegevoegd (Idem i.v.m. fiscale correcties). De waarde in dit veld wordt in de elektronische aangifte samengevoegd met Deel ondernemer van restant winst. Deze methode gaat ook op voor de bijtelling wegens het wonen in een bedrijfspand. Bij Resteert na aandeel ziet u het bedrag dat nog niet is verdeeld in deze aangifte (wellicht wel in een andere aangifte). Dit is voor uw gemak, het bedrag wordt niet verzonden.

AANDEEL IN DE ONDERNEMING Aandeel ondernemer in onderneming in procenten Vermeld het aandeel van de ondernemer in het samenwerkingsverband in procenten. Dit bedrag wordt gebruikt voor de berekening van de (kleinschaligheids)investeringsaftrek. Het wordt niet gebruikt bij desinvesteringen. Het huidige aandeel in de onderneming hoeft niet gelijk te lopen met wat er tijdens de investering gold. Commanditair vennoot in dit SV Beantwoord deze vraag met ja als de ondernemer commanditair vennoot is een samenwerkingsverband (en dus niet als ondernemer deelneemt). Het gaat hier niet om de bijzondere film of scheepvaart-CV waarvoor een apart jaarstuk is. Haal meer uit de help

11.2

Veelgestelde vragen winstaangifte Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Moet ik voor een medegerechtigde in een scheepvaart-CV ook een complete balans en resultatenrekening invullen? Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een scheepvaart-CV? Kan ik meer dan één scheepvaart-CV invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan € 50.000 berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? Zie voor vragen over de oudedagsreserve de help bij dat scherm. De aparte problematiek bij staken van een onderneming wordt ook separaat behandeld. Zie voor beide onderwerpen ook het stappenplan winstaangifte en het aparte hoofdstuk in de handleiding. Foutmelding: Negatieve bedragen in het jaarstuk Een flink aantal rubrieken moet positief worden ingevuld, bijvoorbeeld de netto omzet en de langlopende schulden. Vanaf de verzending via XBRL levert negatieve totalen bij deze posten een storing op bij verzending.



299



Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een film- of scheepvaart-CV? Zie Winstaangifte Medegerechtigde. Kan ik meer dan één scheepvaart- of flim-CV invullen? Ja, u kunt praktisch onbeperkt jaarstukken toevoegen (in Jaarstukken\010.00 Bedrijfsgegevens, via de knop Nieuw), waarbij voor het jaarstuk dezelfde instructies gelden als bij één CV. Vervolgens kunt u bij Aangifte\0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde de inkomsten van alle CV's (nogmaals) vermelden voor een correcte toelichting en de berekening van eventuele zelfstandigenaftrek (bij samenloop met andere winstelementen) e.d.

Hoe werkt de samenloop van deelname in een scheepvaart/film-CV en eigen onderneming? Vul de eigen onderneming in als jaarstuk en voeg daarna het jaarstuk van de CV toe, zoals hierboven gemeld (andersom mag ook). Zie ook Aangifte\0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als CV-winst. Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan € 50.000 berekent het programma dit jaar geene zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? U heeft het aandeel van de ondernemer in de VOF (nogmaals) ingevuld bij Aangifte\0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde. Deze rubriek is bedoeld voor de medegerechtigde in de zin van Art 3.31,a Wet IB 2001 en dus niet om het aandeel van de VOF nog een keer te vermelden. Het gaat bij Aangifte \0850.00 om het totaalbedrag van de winst uit onderneming dat de belastingplichtige, anders dan als ondernemer of aandeelhouder, geniet als medegerechtigde tot het vermogen van een of meer ondernemingen, kortom van de commanditair vennoot in een scheepvaart-cv of een ander samenwerkingsverband. Als u het winstaandeel uit de VOF (ten onrechte) invult bij Aangifte\0850.00, wordt dit bedrag afgetrokken van de winst uit onderneming voor de berekening van de zelfstandigenaftrek. Daarmee wordt de winst dus lager en de zelfstandigenaftrek wordt dit jaar dan beperkt tot die winst. Zie onder aan het scherm Aangifte\0970.00


300

BasWin2014

Ondernemersaftrek en bijzonderheden. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als medegerechtigde-winst. Eenzelfde problematiek speelt m.b.t. de arbeidskorting en de mkb-winstvrijstelling. Druk Aandachtspunten af om de grondslag arbeidskorting te zien. Haal meer uit de help

11.3

Winstaangifte Stappenplan 0800.00 Overzicht winst uit onderneming Bij 0801.00 kunt u een reden opgeven die ervoor zorgt dat de aangifte handmatig (en niet volledig automatisch) wordt beoordeeld. Dit betekent overigens niet dat u hiervan altijd bericht krijgt. Winst in C- of M-biljet Bij de aangifte van buitenlandse belastingplichtigen (C- of M-biljet) gelden voor de winst dezelfde regels als voor andere posten, dus bijtelling van aan het buitenland toegewezen inkomen bij kiezen voor binnenlandse belastingplicht én verdeling over binnen- en buitenlandse periode bij een M-biljet. Bij het invullen van winst betekent dit: maak uw keus voor binnenlandse belastingplicht vóóraf en vul de winst in die bij die keus hoort en corrigeer bij Aanslagen/Premie buitenlanders eventueel het premie-inkomen. M.b.t. het M-biljet vult u bij de winst de jaarwinst in en verdeelt deze in het scherm Aanslagen/M-biljet ondernemer Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Inleiding aangifte C en M en Gegevens buitenland. Stappenplan Hieronder volgt een stappenplan voor de elektronische winstaangifte. 1 Begin de aangifte van de ondernemer 2 Jaarstukken: Bedrijfsgegevens 3 Jaarstukken: Balans en resultatenrekening 4 Jaarstukken: Meer dan één onderneming en samenwerkingsverbanden 5 Investeringsaftrek 6 Kapitaalsvergelijking 7 Onttrekkingen 8 Winst van medegerechtigde 9 Buitenlandse resultaten uit onderneming 10 Berekening belastbare winst 11 Staking 12 Breng mutaties in oudedagsreserve over in balans 13 Voltooi de aangifte 14. Presentatie van de aangifte aan de klant


2 Jaarstukken: Bedrijfsgegevens en koppelen jaarstuk In het scherm Jaarstukken\Overzicht Jaarstukken koppelt u een bestaand jaarstuk of kiest u een nieuw jaarstuk.



301

BIj Jaarstukken\Bedrijfsgegevens vult u het type onderneming en jaarstuk in en koppelt u het jaarstuk desgewenst aan de huwelijkspartner. Zie voor informatie hierover ook Jaarstukken Bedrijfsgegevens en aandeel ondernemer Zie ook Veelgestelde vragen Winstaangifte over de in te vullen posten van het jaarstuk bij een commanditaire vennootschap en buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen.

Gekoppeld aan Bij Gekoppeld aan geeft u aan of het ingevulde jaarstuk voor de aangever, de partner of beiden is. Als de partner ook een onderneming heeft gaat u als volgt te werk: Kies eerst een nieuw jaarstuk en klik bij Gekoppeld aan vervolgens partner aan. Meer dan één jaarstuk U kunt aan één aangifte meerdere jaarstukken koppelen, zodat ook de aangifte van de ondernemer met meer dan één onderneming of samenwerkingsverbanden kan worden ingediend, of de aangifte van aangever en partner die beiden een onderneming hebben. Gebruik de knop Nieuw om een nieuw jaarstuk te maken en de knop Koppelen om een jaarstuk te koppelen dat u al bij een andere aangifte heeft ingevuld (samenwerkingsverbanden). Voorbeeld: partner heeft eigen eenmanszaak: Ga naar Jaarstukken/Overzicht jaarstukken Klik op nieuw en vul de naam van het jaarstuk in Ga naar jaarstukken 010.00 Bedrijfsgegevens/soort onderneming en jaarstuk Kies Jaarstuk hoort bij Partner (als deze situatie vorig jaar ook het geval was zal het jaarstuk van de partner via conversie al beschikbaar en gekoppeld zijn). Wisselen tussen jaarstukken Als de belastingplichtige meer dan één onderneming heeft of als hij/zij deelneemt in een samenwerkingsverband waarvan u al jaarstukken heeft ingevuld, worden deze jaarstukken getoond in het scherm Bedrijfsgegevens. U kunt een ander jaarstuk selecteren en bewerken. U kunt ook wisselen tussen jaarstukken met F6 (ook in de andere schermen van Jaarstukken). Ontkoppelen Als u een jaarstuk ten onrechte met de huidige aangifte heeft gekoppeld, selecteert u het jaarstuk selecteren en klikt u op de knop Ontkoppelen.


302

BasWin2014


Vergrendeling van jaarstuk Als een aangifte wordt verzonden en u kiest daarbij voor het vergrendelen van de aangifte, dan worden de bijbehorende bestanden ontoegankelijk gemaakt. Een jaarstuk dat bij een andere participant in gebruik is kan dan niet worden gewijzigd, tenzij u in de oorspronkelijke aangifte kiest voor ontgrendelen (zie het scherm Persoon/Dossier in de Classic versie of Algemeen/Aangiftegegevens in de Database versie). Verwerking naderhand van FOR-gegevens vereist weer het ontgrendelen van het jaarstuk. Soort onderneming Kies bij Jaarstukken\010.00 Bedrijfsgegevens het type onderneming. Het type onderneming bepaalt onder andere of de gegevens van de jaarstukken · direct kunnen worden doorgerekend in de Aangifte bij kapitaalsvergelijking (bij eenmanszaken, persoonlijke jaarstukken bij een samenwerkingsverband of film/scheepvaart-CV's) of · bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband moeten worden verdeeld (bij bepaalde samenwerkingsverbanden). Als u het jaarstuk van een samenwerkingsverband met herleiding kiest, vult u het volgende scherm (Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband) ook in. Bij de keuze CV (voor commanditair vennoot van een film/scheepvaart cv) worden de bedragen uit de balans en resultatenrekening, net als bij een eenmanszaak, direct doorgerekend in de aangifte. Het is dan dus de bedoeling dat een beperkt aantal rubrieken wordt ingevuld en alleen het persoonlijke aandeel van de vennoot. Zie Winstaangifte Medegerechtigde voor de desbetreffende posten. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/scheepvaart-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u als aangifte Samenwerkingsverband kiest, de juiste manier van invullen en het feit dat de ondernemer CV is moet vermelden in het jaarstuk. Zie het tweede scherm van Jaarstukken. De winst moet in beide gevallen ook worden vermeld bij Aangifte/850 Winst uit onderneming als medegerechtigde. Dit bedrag wordt afgetrokken van de ondernemerswinst, zodat de juiste berekening van de arbeidskorting en de mkb-winstvrijstelling kan worden gemaakt en de zelfstandigenaftrek tot het juiste bedrag kan worden beperkt. Alleen fiscaal sturen U kunt in BasWin commerciële cijfers invullen en per rubriek de fiscale open afwaardering vermelden. Als u uitsluitend over de fiscale cijfers beschikt, kunt u volstaan met het invullen van de fiscale bedragen onder Commercieel. Vanaf de aangifte 2010 worden alleen fiscale totaalbedragen verstuurd. Zie ook de rubrieken 020.00 t/m 028.00 onder Bedrijfsgegevens, voor toelichting op de jaarstukken, zoals een gewijzigde pensioenregeling en de Help daarbij. Importeren uit extern bestand © 2014 Reed Business bv


303

Het is mogelijk om totaalbedragen te importeren vanuit een aantal bestandsformaten. Zie Importeren uit extern bestand.


4 Jaarstukken: Meer dan één onderneming en samenwerkingsverbanden Het scherm Jaarstukken\Overzicht jaarstukken bevat de knop Koppelen die het mogelijk maakt meerdere jaarstukbestanden aan de aangifte te koppelen, zodat meerdere eenmanszaken of (samenwerkingsverbanden) kunnen worden gebruikt. Tijdens het invullen van meerdere jaarstukken van een ondernemer kunt u tussen de verschillende jaarstukken wisselen met de toets F6. Bij een samenwerkingsverband vult u bij één van de participanten de jaarstukken van het samenwerkingsverband in en vervolgens koppelt u bij de andere participanten de desbetreffende jaarstukken. Vergeet bij samenwerkingsverbanden niet om bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband te vermelden: - het aandeel in de het kapitaal van de onderneming - het winstaandeel van de ondernemer - t.b.v. de investeringsaftrek het aandeel in de onderneming in procenten - de stand van de overige reserves aan het eind van het jaar - de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar De laatste twee rubrieken worden niet gevraagd door de Belastingdienst, maar zijn bedoeld om de berekening van de oudedagsreserve in de aangifte mogelijk te maken. Het is mogelijk (maar niet noodzakelijk) om bij samenwerkingsverbanden het RSIN van het samenwerkingsverband in te vullen. Zie ook de Help bij Jaarstukken invullen. Doorrekenen Het ondernemingsvermogens begin jaar/eind jaar en de winst uit resultatenrekening worden automatisch doorgerekend in het onderdeel Aangifte\Kapitaalsvergelijking. Bij eenmanszaken, persoonlijke jaarstukken in een samenwerkingsverband en CV's gaat het om de totaalbedragen uit de balans/resultatenrekening, bij samenwerkingsverbanden met herleiding om de bedragen die op het scherm Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband per ondernemer zijn benoemd. In de Aangifte worden ook bedragen met betrekking tot de oudedagsreserve gebruikt (zie Aangifte\0965.00 Toename oudedagsreserve). Deze bedragen worden bij eenmanszaken direct doorgerekend in het onderdeel Aangifte. Bij samenwerkingsverbanden moet u enkele bedragen invullen bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Die afgesplitste bedragen worden dan voor de huidige ondernemer doorgerekend in Aangifte. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/ scheepvaart-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u dit moet vermelden in het jaarstuk. Zie het tweede scherm van Jaarstukken. De winst moet ook worden vermeld bij Aangifte/850 Winst uit onderneming als medegerechtigde.


304

BasWin2014


6 Kapitaalsvergelijking Ga naar rubriek 0805.00 van Aangifte (Kapitaalsvergelijking). Dit scherm vermeldt de bedragen die voortkomen uit de gekoppelde jaarstukken. Bij een eenmanszaak of meerdere eenmanszaken of persoonlijke jaarstukken bij een samenwerkingsverband zijn dit de totalen uit de Jaarstukken zelf, bij een samenwerkingsverband met herleiding zijn de winstaandelen ingevuld bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Geen aansluiting kapitaalsvergelijking Als de kapitaalsvergelijking wél de ondernemingsvermogens laat zien maar niet de winst via resultatenrekening, dan is waarschijnlijk het volgende aan de hand: u heeft bij Jaarstukken/bedrijfsgegevens gekozen voor Samenwerkingsverband mét herleiding, vervolgens bij Jaarstukken Aandeel ondernemer wél het ondernemersaandeel van de ondenemingsvermogens per begin en eind jaar ingevuld, maar nog niet het ondernemersaandeel in de winst (bij een van de velden Vergoeding arbeid ondernemer, overige vergoeding winst onderneming enz.). Bij 0801.00 kunt u een reden opgeven die ervoor zorgt dat de aangifte handmatig wordt beoordeeld. Dit betekent overigens niet dat u hiervan altijd bericht krijgt. De rubriek Aangifte\0813.00 is een toelichting op de aangifte. Als u op het scherm Kapitaalsvergelijking de vraag Wijkt beginvermogen af van aangifte van vorig jaar, met JA beantwoordt, worden van alle gekoppelde jaarstukken de beginvermogens uit de balans elektronisch meegestuurd. Zie als de kapitaalsvergelijking niet sluit de informatie hieronder en Winstaangifte Kapitaalsvergelijking.

7 Onttrekkingen Vul de privéonttrekkingen in. Bij een eenvoudige aangifte zal dit vaak het verschil zijn tussen de winst die berekend is via de resultatenrekening (omzet -/- kosten) en de vermogenssprong via de kapitaalsvergelijking. Na de gewone privéonttrekkingen zullen de winst via kapitaalsvergelijking en de winst via resultatenrekening meestal gelijk lopen. De Belastingdienst beschouwt ook de bijtelling wegens het gebruik van een auto van de onderneming en de bijtelling voor het wonen in een bedrijfspand als onttrekkingen. Dit geldt ook voor de winst die bij staking wordt geboekt. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte.



305

Nadat u deze bijzondere onttrekkingen heeft ingevuld dient u bij eenmanszaken de berekende bedragen zelf over te brengen in de resultatenrekening als fiscale correcties op de betreffende posten (huisvestingskosten, transportkosten en buitengewone stakingsresultaten). Bij samenwerkingsverbanden kan dat ook, maar dient bovendien in elk geval de winst via resultatenrekening bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband aan deze ingevulde rubrieken te worden aangepast. Hiervoor is een speciaal correctieveld opgenomen. 8 Winst van medegerechtigde Let op dat hier met medegerechtigde wordt bedoeld: degene die niet als ondernemer deelneemt in een samenwerkingsverband. De bedragen bij 0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde worden onder andere gebruikt om de winst waarover zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling moet worden berekend te verminderen, maar niet om de winst uit onderneming te berekenen. De winst uit onderneming van de medegerechtigde volgt uit de kapitaalsvergelijking (met andere woorden, uit de jaarstukken). Zie Winstaangifte Medegerechtigde. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/scheepvaartcv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u dit moet vermelden in het jaarstuk. Zie het derde scherm van Jaarstukken. Hier vult u de inndicatie in dat belastingplichtige medegerechtigd is tot het vermogen van de onderneming, anders dan als ondernemer of aandeelhouder (commanditair vennoot)


10 Berekening belastbare winst Om de belastbare winst uit onderneming te berekenen moeten alle fiscale correctieposten (vrijstellingen, forfaitaire bijtellingen, reserves) en de ondernemersaftrek nog worden ingevuld. Vul deze zaken in bij de rubrieken 0920.00 t/m 0970.00 van Aangifte. De bedragen bij 0950.00 Investeringsregelingen worden i. h.a. automatisch uit de bijlage overgenomen. Toename en afname oudedagsreserve De winst die berekend wordt na de aftrek van de posten die worden ingevoerd in de rubriek 0960.00 Wijzigingen toelaatbare reserves is in het algemeen de bron voor de berekening van de toevoeging aan de oudedagsreserve. Het bedrag wordt getoond bij 0805.00 Kapitaalsvergelijking onder Winst vóór mutaties oudedagsreserve. De toevoeging aan de oudedagsreserve regelt u via het beantwoorden van enkele vragen op het scherm bij 0965.00 Toename oudedagsreserve.

Toevoegen aan oudedagsreserve? Deze keuze is beperkt tot ja of nee. Het is fiscaal (wettelijk!) niet mogelijk gedeeltelijk toe te voegen.


306

BasWin2014

Berekening dotatieruimte De dotatieruimte (maximale toevoeging aan de oudedagsreserve) wordt bepaald door de stand van het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar (inclusief de oudedagsreserve) en de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar. Deze bedragen worden door BasWin automatisch uit de ingevulde jaarstukken overgenomen, voor zover het eenmanszaken betreft. Bij samenwerkingsverbanden is het zonder verder invullen niet duidelijk welke oudedagsreserve bij welke ondernemer hoort en hetzelfde geldt ook voor de verschillende ondernemingsvermogens (denk aan de aanwezigheid van andere reserves dan de oudedagsreserve). Daarom moeten bij samenwerkingsverbanden deze bedragen nog worden ingevuld bij Jaarstukken\Bedrijfsgegevens \Aandeel onderneming in het samenwerkingsverband (dit geldt voor de reserves aan het eind van het jaar en de oudedagsreserve aan het begin van het jaar). Let op dat ondernemingsvermogen en stand oudedagsreserve ook gebruikt worden bij een eventuele verplichte afname van de oudedagsreserve. De kolom +/- kan worden gebruikt om buitenlands ondernemingsvermogen in mindering te brengen op het totale ondernemingsvermogen. Verhogen met (bij staken én aankoop van lijfrenten) ziet op de mogelijkheid om in geval van staking niet uit te gaan van het ondernemingsvermogen aan het eind van het kalenderjaar, maar van het ondernemingsvermogen bij staking. Zie bij Jaarstukken / Staken en de uitgebreide informatie bij Winstaangifte Oudedagsreserve. Afnames van de oudedagsreserve komen aan de orde bij 0966.00. Zie ook Winstaangifte Oudedagsreserve. Als er sprake is van lijfrentepremies die gebruikt worden om de oudedagsreserve te doen afnemen, kunt u die invullen bij rubriek 0610.40 van Aangifte. 11 Staking Bijzondere aandacht verdient de aangifte van de ondernemer die zijn onderneming (gedeeltelijk) staakt. Op verschillende plaatsen in het programma worden hierover vragen gesteld. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte. Enkele hoofdpunten: · BasWin gaat ervan uit dat het ondernemingsvermogen bij algehele staking aan het eind van het boekjaar niet meer bestaat (nul is). · De stakingswinst moet worden vermeld als onttrekking (Aangifte\0816.00 en 0816.50). Eventueel ook of in plaats hiervan bij Aangifte\0973.00. Met dit bedrag wordt gerekend voor de stakingaftrek als u deze activeert bij Aangifte\0970.00 Ondernemersaftrek. · De stakingswinst moet ook worden vermeld in de resultatenrekening (rekenend) en extra comptabel bij 060.00 in het Jaarstuk. · Bij samenwerkingsverbanden hoort de stakingwinst dus ook onderdeel uit te maken van de afgesplitste winst bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Bovendien moet er bij Jaarstukken\050.00 (Onderneming of deel ervan geëindigd) een toelichting worden gegeven. · De verplichte afname van de oudedagsreserve bij staking én ontbreken van voldoende ondernemingsvermogen regelt u bij Aangifte\0966.00 Afnames en stand oudedagsreserve in samenhang met de stand van de oudedagsreserve en het ondernemingsvermogen bij Aangifte\0965.00 Toename oudedagsreserve.

·

U kiest voor stakingsaftrek bij Aangifte\0970.00 Ondernemersaftrek. De stakingsaftrek is maxima € 3.630.

12 Breng mutaties in oudedagsreserve over in balans Breng (met name bij een eenmanszaak) de berekende dotatie of onttrekking aan de oudedagsreserve over naar de balans, Jaarstukkenrubriek 1111.00. U hoeft hierna geen verandering in het ondernemingsvermogen van 1101.00 aan te brengen. De mutatie van rubriek 1101.00 in de Jaarstukken wordt automatisch als fiscale correctie tegengeboekt in het totale ondernemingsvermogen, zodat het saldo gelijk blijft. 13 Voltooi de aangifte Vergeet niet de buitenlandse winsten bij 4110.30 Box 1 elders belast in Aangifte nogmaals op te geven, denk aan de verliezen uit onderneming van voorgaande jaren onder rubriek 3850.00 en eventueel het ondernemingsvermogen aan het begin van het jaar bij rubriek 8002.00 (ten behoeve van de © 2014 Reed Business bv


307

vermogensvergelijking, dit bedrag wordt vergeleken met het bedrag dat is ingevuld bij rubriek 0965.00) en denk ook aan Aanslagen/Zvw. Denk bij een M-biljet aan de afsplitsing van de jaarwinst per periode bij Aanslagen\M-ondernemer. 14. Presentatie van de aangifte aan de klant Voor de winstaangifte van binnenlandse belastingplichtigen bestaat (behalve voor overledenen, M- en C-biljetten voor ondernemers) geen PDF-biljet. Het kan alleen elektronisch worden ingeleverd. In BasWin kunt u de te verzenden onderdelen van de winstaangifte afdrukken. Het gaat daarbij om de afdrukopties: · Aangifte en Specificaties (onder het kopje 'Concept en verzendverslag'). · Jaarstukken: Aangifte (verzendgegevens) (van alle ondernemingen voor de desbetreffende ondernemer). Deze optie kunt u bereiken via de knop Print jaarstukken in het afdrukscherm. De afdruk van Jaarstukken: Rapport bevat alleen commerciële gegevens (afhankelijk van de opties die u hierbij zelf heeft gekozen). De jaarstukken bij een M- of F-biljet kunnen ook in PDF worden afgedrukt. Voor het C-biljet voor ondernemers bestaan ze officieel niet, maar mogen ze wel worden gebruikt. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Zie ook enkele veelgestelde vragen: Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Moet ik voor een medegerechtigde in een film/scheepvaart-CV ook een complete balans en resultatenrekening invullen? Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een film/scheepvaart-CV? Kan ik meer dan één CV invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan € 50.000 berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? Haal meer uit de help

11.4

Jaarstukken invullen Jaarstukken andere ondernemingen Jaarstukgegevens vorig jaar invullen Specificaties invullen Balans moet sluiten Kapitaalsvergelijking en resultatenrekening Zie ook het Winstaangifte Stappenplan en het hoofdstuk Winstaangifte in de handleiding


308

BasWin2014

Jaarstukken andere ondernemingen Bij samenwerkingsverbanden staat de Belastingdienst jaarstukken toe van het samenwerkingsverband, naast een persoonlijke balans. U kunt aan één aangifte meerdere jaarstukken koppelen, zodat ook de aangifte van de ondernemer met meer dan één onderneming of samenwerkingsverbanden compleet kan worden ingediend (de winstrubrieken in het onderdeel Aangifte zijn echter altijd persoonlijk en komen dus maar één keer voor). De jaarstukken die direct bij de aangifte kunnen worden ingevuld zijn naar keuze voor de aangever, partner of beide (bijv. man/vrouw firma). Als u voor beide partners aparte jaarstukken wilt intikken, of als iemand meer dan één bedrijf heeft, moet u een separaat jaarstukkenbestand vervaardigen. U moet voor ieder stel jaarstukken kiezen of deze bij de aangever, partner of beide horen. Slechts één stel jaarstukken heeft dezelfde (afgezien van het achtervoegsel) bestandsnaam als de aangifte. Aangiftebestanden hebben als achtervoegsel .A13a, jaarstukkenbestanden hebben als achtervoegsel .A13w.

Let op 1 Bij het kopiëren van de aangifte via Bestandsbeheer (Classic) worden jaarstukkenbestanden met een andere naam dan de aangifte niet automatisch meegenomen.

Let op 2 De bij de aangifte ingevulde jaarstukken zijn ook koppelbaar met andere aangiften. Bij een VOF kunt u dus volstaan met het eenmalig invullen van de jaarstukken. Nieuw jaarstukkenbestand toevoegen Bestaand jaarstukkenbestand koppelen Bewerken jaarstukken en wisselen tussen ondernemingen Koppeling verbreken Zie ook: Importeren uit extern bestand

Nieuw jaarstukkenbestand toevoegen Met de knop Nieuw in het scherm Jaarstukken\010.00 Bedrijfsgegevens kunt u een nieuw leeg jaarstukkenbestand aan de aangifte koppelen. U moet de naam van het nieuwe bestand opgeven, daarna kunt u in het scherm Bedrijfsgegevens de bedrijfsnaam, soort onderneming e.d. invullen.

Bestaand jaarstukkenbestand koppelen Via de knop Koppelen kunt u een reeds bestaand jaarstukkenbestand aan de aangifte koppelen. Bewerken jaarstukken en wisselen tussen ondernemingen Bij meer dan één onderneming wisselt u tussen gekoppelde jaarstukken met de toets F6. In het scherm © 2014 Reed Business bv


309

Jaarstukken\Bedrijfsgegevens kunt u ook het desbetreffende jaarstuk in het lijstje met jaarstukken selecteren. Een overzicht van de ingevulde gegevens krijgt u met Alt+F7.

Koppeling verbreken Selecteer eerst een onderneming en klik op Ontkoppelen. Hiermee wordt een onderneming verwijderd uit de lijst van gekoppelde jaarstukken. Alleen de koppeling wordt verbroken, het jaarstukkenbestand zelf wordt niet verwijderd.

Jaarstukgegevens vorig jaar invullen De balansgegevens aan het begin van het jaar worden in het algemeen niet in het verzendbestand opgenomen. De Belastingdienst beschikt namelijk in de meeste gevallen al over deze gegevens. Deze gegevens worden wél verzonden als de balansgegevens van het begin van het jaar afwijken van de gegevens die bij een vorige aangifte zijn verzonden of als de onderneming is gestart. U geeft deze situatie aan bij Aangifte\0801.00 Deze 'instelling' is per belastingplichtige en geldt dan meteen voor alle jaarstukken van de desbetreffende belastingplichtige.

Specificaties invullen De in de Balans en Resultatenrekening ingevulde omschrijvingen worden vanaf de aangifte 2010 niet meer verzonden. Wilt u toch een tekstuele specificatie geven dan kan dat bij de Jaarstukrubrieken. 1000.00 Toelichting Balans: Activa 1450.00 Toelichting Balans: Passiva 2200.00 Toelichting Balans: Resultatenrekening U kunt maximaal 99 regels tekst intikken. Zie de afdruk van Jaarstukken: Aangifte (verzendgegevens). Balans moet sluiten Om de jaarstukken elektronisch te mogen verzenden dienen Activa en Passiva in de balans te sluiten.

Kapitaalsvergelijking en resultatenrekening Ook moet de winst uit onderneming die berekend is uit de resultatenrekening overeen te komen met die vanuit de kapitaalsvergelijking. Bij eenmanszaken en CV's worden deze bedragen automatisch gekoppeld met de aangifte, bij samenwerkingsverbanden sluit u de totalen in het scherm Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Enkele fiscale correcties worden als onttrekking beschouwd (auto ondernemer, woning ondernemer, stakingsresultaten) zodat ze deeluitmaken van de kapitaalsvergelijking. Deze bijzondere posten dienen dus ook als fiscale correcties in de resultatenrekening te worden opgenomen en bij samenwerkingsverbanden tevens bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Om de correctie bij samenwerkingsverbanden iets eenvoudiger te kunnen verwerken is op het scherm Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband een extra veld toegevoegd (idem in verband met fiscale correcties). De waarde in dit veld wordt in de elektronische aangifte samengevoegd met Deel ondernemer van restant winst. Haal meer uit de help

11.5

Importeren uit extern bestand Elsevier BAS Programma 2014 ondersteunt het importeren van (totaal)bedragen vanuit een aantal bestandsformaten. Zie www.elsevierfiscaal.nl onder Productservice/Productnieuws voor een actueel overzicht van de softwareleveranciers die exportformaten ondersteunen die door BasWin2014 ingelezen kunnen worden. Bestandsformaten


310

BasWin2014

Het is mogelijk om verschillende bestandsformaten te importeren. U heeft de keuze uit: · komma gescheiden-formaat: velden met gegevens gescheiden door komma of puntkomma (extensie .txt of . csv). · xml-formaat volgens onze specificatie (extensie .xml). Vervaardigen extern bestand Het inleesbestand moet aan bepaalde eisen voldoen, anders kan het bestand niet (volledig) worden ingelezen. Zo dienen bij het csv-formaat bijvoorbeeld de eerste drie regels voor controlegegevens. Wij adviseren u de handleiding en/of Helpfunctie van het exporterende programma te raadplegen om te achterhalen welk exportbestand dit programma ondersteunt. Exporteer vanuit dat programma en zorg ervoor dat u de naam en directory van het exportbestand onthoudt. Deze heeft u namelijk nodig bij het importeren. Bestanden met (totaal)bedragen importeren Ga als volgt te werk om jaarstukgegevens te importeren uit een extern bestand (csv- of xml-formaat): 1. Open een reeds bestaande aangifte. 2. Als u de aangifte heeft bewerkt is het verstandig deze eerst op te slaan. Het importeren kan niet ongedaan gemaakt worden, behalve door terug te gaan naar een eerder opgeslagen aangifte. 3. Ga naar het onderdeel Jaarstukken\Bedrijfsgegevens. 4. Als de belastingplichtige meer dan één jaarstuk invult, kies dan eerst het juiste jaarstuk. Selecteer het desbetreffende jaarstuk in het lijstje met jaarstukken (dit kan ook via de wisseltoets F6). U kunt via de knop Nieuw ook een nieuw, leeg jaarstuk maken waarin u de bedragen gaat importeren. 5. Klik op de knop Importeren bedragen uit extern bestand. 6. Selecteer het externe bestand dat u wilt importeren. Het gaat om het bestand dat u hiervóór geëxporteerd heeft. 7. Klik op de knop Openen. Als er regels worden aangetroffen die niet kunnen worden verwerkt, verschijnt een overzicht met de fouten die zijn aangetroffen. De keuze is aan u of u zorgt voor een beter exportbestand (als dat kan) of doorgaat met importeren en na het importeren de betreffende regel(s) handmatig toevoegt. 8. Vervolgens worden de te importeren regels getoond. Als u het vinkje verwijdert bij Verberg lege rubrieken ziet u alle regels die mogelijk zijn. 9. Kies of u uit het externe bestand de beginsaldi wilt importeren, of de beginsaldi van de aangifte wilt gebruiken. Als u de aangifte van vorig jaar met het jaarstuk geconverteerd heeft, zullen de beginsaldi al aanwezig zijn en kiest u voor Alleen het eindsaldo. Als u kiest voor Eindsaldo en beginsaldo worden alle reeds in de jaarstukken aanwezige bedragen verwijderd! 10. Klik op de knop Importeren om de gegevens daadwerkelijk in het jaarstuk op te nemen. De bedragen worden steeds als nieuwe regel toegevoegd in de rubrieken van het actieve jaarstuk. 11. Het overzichtsscherm van de jaarstukken verschijnt (u kunt dit scherm altijd oproepen via Alt+F7). Controleer of de gegevens goed zijn geïmporteerd.

Let op 1 De importfunctie is beveiligd tegen ‘dubbel gebruik’. U kunt per jaarstuk maar één keer importeren. Nadat u heeft geïmporteerd, is de knop Importeren bedragen uit extern bestand verdwenen.

Let op 2 Bij rubrieken waarin gegevens zijn geïmporteerd staat – tot u de bewuste rubriek bekijkt – een icoon (= de rubriek bevat geconverteerde gegevens die nog niet zijn bekeken) in de inhoudsopgave. Op de afdruk van de aangiftegegevens (optie Invoer aangifte in het afdrukscherm) staan deze rubrieken gemarkeerd met een c, net als in de overzichtslijst van rubriekscodes (te openen via F11 of menu Extra > Inhoud aangifte in het onderdeel Aangifte of Jaarstukken). Als er rubrieken nog niet zijn bekeken na conversie wordt dit ook aangegeven op het waarschuwingenscherm (F7). In de rubriek zelf staat de melding 'controleer geconverteerde gegevens'. Nadat u zo'n rubriek heeft geopend, verandert het icoontje in de inhoudsopgave in (= er zijn gegevens ingevuld op dit scherm). In het F11-scherm wordt dit aangegeven met een sterretje (*). Producenten van uitwisselingssoftware

Producenten en hun software waarvan bestanden kunnen worden geïmporteerd: Caseware met Caseware Fiscale Export (vanaf template versie 1.05) Davilex met Davilex Account Infine met Fiscale export Muis met iMUIS



311

ProFinance met VisiePlan Pro ProManagement met PM-report Quadrant met King Unit 4 Agresso met Audition (mbv een special sjabloon) Haal meer uit de help

11.6

Jaarstukken Algemeen 020.00 023.00 026.00 030.00 032.00 035.00

Wijziging stelsel waardering activa/passiva Willekeurige afschrijving plaatsgevonden Schadeloosstellingen buiten de winst Onttrekking van onroerende zaken Inbreng onroerende zaken in de onderneming Onttrekking/inbreng overige activa

Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. 015.00 Algemene vragen over de onderneming Een overzichtscherm met enkele algemene vragen over de onderneming, met name over onttrekkingen, inbreng en wijzigingen in waarderingen. Met de bedragen in dit onderdeel wordt verder niet gerekend. 020.00 Wijziging stelsel waardering van activa/passiva Het gaat om wijzigingen in balansposten, bijvoorbeeld een wijziging in het systeem van: · voorraadwaardering, bijvoorbeeld vervanging van een systeem van waardering op kostprijs of lagere marktwaarde door een ijzerenvoorraadstelsel. Hieronder valt ook een wijziging van de grondslagen van de voorraadwaardering (bijvoorbeeld als u bij gebruikmaking van het ijzerenvoorraadstelsel de vaste basisprijs heeft verlaagd of verhoogd); · afschrijving, bijvoorbeeld vervanging van een systeem van lineaire afschrijving door een systeem van afschrijving naar boekwaarde, de zgn. degressieve afschrijving. Ook hierbij kan het zijn dat u de grondslagen van de afschrijving heeft gewijzigd, bijvoorbeeld door wijziging van de hoogte van de residuwaarde of de hoogte van het afschrijvingspercentage.

Let op! Een wijziging van het waarderingsstelsel is slechts toegestaan als goed koopmansgebruik dit rechtvaardigt. Ook het nieuwe waarde ringsstelsel moet in overeenstemming zijn met goed koopmans gebruik. De wijziging mag niet willekeurig zijn of uitsluitend gericht zijn op het behalen van incidenteel fiscaal voordeel.

023.00 Willekeurige afschrijvingen plaatsgevonden Willekeurig afschrijven wil zeggen dat u zelf bepaalt hoe en wanneer u een bedrijfsmiddel afschrijft. Dit geldt voor bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals bepaalde milieu-investeringen en arbo-investeringen. Als u een startende ondernemer was, kunt u ook zelf bepalen hoe en wanneer u bedrijfsmiddelen afschrijft die u in de startfase van uw onderneming heeft gekocht. U moet dan wel aan enkele voorwaarden voldoen. Met de specificatie die u bij 023.00 Willekeurige afschrijving plaatsgevonden kunt geven wordt verder niet gerekend. Het is een toelichting bij een balans waarin willekeurige afschrijving al is toegepast, de bedragen in de balans zijn dus ná afschrijving. Als een deelnemer in een samenwerkingsverband een afwijkende willekeurige afschrijving hanteert van de andere deelnemers is het dus niet mogelijk om het jaarstuk van het samenwerkingsverband te gebruiken, maar dient een persoonlijke balans te worden gehanteerd. Vanaf de aangifte 2009 is deze rubriek uitgebreid met de mogelijkheid om aan te geven dat is gekozen voor tijdelijke willekeurige afschrijving. 026.00 Schadeloosstelling buiten de winst Vermeld de reden waarom u de schadeloosstelling heeft ontvangen. Vermeld ook waarom u vindt dat deze schadeloosstelling niet tot uw fiscale winst moet worden gerekend. 030.00 Onttrekking van onroerende zaken Deze rubriek is een aanvullende specificatie op het jaarstuk. Gevraagd wordt naar: © 2014 Reed Business bv

312

BasWin2014

adresgegevens onroerende zaak postcode lokatie onroerende zaak plaats lokatie onroerende zaak waarde econ verkeer onroerende zaak boekwaarde onroerende zaak onttrokken boekresultaat onroerende zaak onttrokken waardebepaling taxateur ja/nee (wordt afgeleid uit het invullen van een naam) naam taxateur (De naam van de taxateur die de taxatie van de onttrokken onroerende zaak heeft gedaan) Met de bedragen in dit onderdeel wordt verder niet gerekend. Onnttrekkingen die moeten meetellen voor de kapitaalsvergelijking (ook) moeten ingevuld worden bij Aangifte 0816.00 en 0816.50. Vanaf 2013 vult u hier ook in of de onroerende zaak overgedragen is aan een derde en of er sprake was van staking. 032.00 Inbreng onroerende zaken in de onderneming Het invullen van deze rubriek met bedragen levert ja op bij de vraag: Zijn er in dit boekjaar onroerende zaken vanuit het privevermogen ingebracht? De specificatie vraagt om een bedrag dat bij de volgende

specificatie moet worden verzonden (zonder splitsing in onttrekking of inbreng). Voor alle duidelijkheid kunt u hier iets over melden in de omschrijving. 035.00 Onttrekking/inbreng overige activa

Het invullen van deze rubriek met bedragen levert ja op bij de vraag: Zijn er in dit boekjaar overige activa vanuit het privé-vermogen ingebracht of aan de onderneming onttrokken? Bedoeld wordt activa anders dan onroerende zaken en anders dan liquide middelen. De specificatie vraagt om een bedrag, zonder splitsing in onttrekking of inbreng. Voor alle duidelijkheid kunt u hier iets over melden in de omschrijving. Met de bedragen in dit onderdeel wordt verder niet gerekend. Onnttrekkingen die moeten meetellen voor de kapitaalsvergelijking (ook) moeten ingevuld worden bij Aangifte 0816.00 en 0816.50. 035.00 Onttrekking overige activa

Het invullen van deze rubriek met bedragen levert ja op bij de vraag: Zijn er in dit boekjaar overige activa vanuit het privé-aan de onderneming onttrokken? Bedoeld wordt activa anders dan onroerende zaken en anders dan liquide middelen. Door de betreffende regels met J te markeren kunt u aangeven dat deze onttrekking in verband met staking is gepleegd. Hiermee wordt een ja/nee vraag beantwoord. 038.00 Inbreng overige activa

Het invullen van deze rubriek met bedragen levert ja op bij de vraag: Zijn er in dit boekjaar overige activa ingebracht? Bedoeld wordt activa anders dan onroerende zaken en anders dan liquide middelen. 035.00 en 038.00 worden in een gezamenlijke specificatie verzonden. Deze specificatie vraagt om een bedrag, zonder splitsing in onttrekking of inbreng. Wij voegen (zie ook de afdruk van de specificaties) hier een tekst aan toe voor alle duidelijkheid. Met de bedragen in dit onderdeel wordt verder niet gerekend. Onttrekkingen die moeten meetellen voor de kapitaalsvergelijking (ook) moeten ingevuld worden bij Aangifte 0816.00 en 0816.50. Haal meer uit de help

11.7

Jaarstukken Staken Als (een deel van) de onderneming in de loop van het boekjaar wordt gestaakt of doorgeschoven vermeldt u enkele gegevens hierover in het jaarstuk. Het gaat om enkele algemene vragen waaronder het boekjaar het het karakter van de bedrijfsbeëindiging en overdracht. Vanaf 2007 is de stakingsdatum verplicht als er sprake is van staking. Bovendien vraagt de Belastingdienst om de postieve en negatieve stakingsresultaten in de resultatenrekening op te nemen. De stakingswinst wordt uit deze rubrieken overigens niet berekend, dat gebeurt alleen vanuit de onttrekkingen in het onderdeel aangifte. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte.



313

050.00 Onderneming gestaakt of doorgeschoven Met doorschuiven wordt bedoeld dat een onderneming of een gedeelte daarvan wordt overgedragen aan een ander, zonder dat een eindafrekening over de stakingswinst plaatsvindt. In de volgende situaties is het mogelijk om (een gedeelte van) de onderneming (onder voorwaarden) door te schuiven om zo een eindafrekening te voorkomen: · De ondernemer overlijdt. · Het huwelijk wordt ontbonden. · De ondernemer draagt zijn onderneming over aan een andere ondernemer uit het samenwerkingsverband met wie hij al minimaal 36 maanden heeft samengewerkt. · De onderneming wordt na overheidsingrijpen gestaakt of krijgt een doorstart. · De ondernemer brengt zijn gehele onderneming in in een eigen B.V. · De ondernemer draagt zijn onderneming over aan een werknemer. Van een gehele staking van een onderneming kan sprake zijn bij: · verkoop van de onderneming; · liquidatie van de onderneming; · inbreng van de onderneming in een B.V. Van een gedeeltelijke staking van een onderneming kan sprake zijn bij: · overdracht (of liquidatie) van een gedeelte van een onderneming dat een zekere zelfstandigheid in het geheel van de onderneming bezit; · overdracht (of liquidatie) van een gedeelte van een onderneming dat naar zijn aard een zelfstandige onderneming kan vormen; · duurzame inkrimping van een substantieel deel van de onderneming binnen een kort tijdsverloop; · overdracht van een evenredig deel van de onderneming.

Invullen van de ja/nee vragen en de specificatie Vanaf 2007 wordt bij staking van de onderneming meer gevraagd: stakingsdatum en de omstandigheden daarbij. De stakingsdatum bepaalt of in de afdruk/verzending gegevens over staking worden opgenomen. U dient het stakingsresultaat ook te specificeren in de Resultatenrekening bij de van toepassing zijnde rubrieken. Verder vraagt het jaarstuk om een uitsplitsing van alle stakingsresultaten die bij de onderneming horen in 060.00 Specificatie stakingswinst. Dit is een extracomptabele toelichting, met daarin ook cijfers die juist geen deeluitmaken van de resultatenrekening, zoals de vrijval van reserves en de desinvesteringsbijtelling. Het is een specifcatie per onderneming en dus niet per ondernemer (van belang bij samenwerkingsverbanden). De stakingswinst die gebruikt wordt voor de stakingsvrijstelling wordt hier niet van afgeleid! Dit gebeurt met de bedragen die zijn ingevoerd bij Aangifte\0816.00 en 0816.50 Privéonttrekkingen in natura of grond (en met een eventueel correctiebedrag bij Aangifte\0973.00 Overige stakingswinst). Zie Aangifte/0972.00 Stakingswinst voor een overzicht hiervan. Het begrip staking komt ook op een aantal andere plaatsen in BasWin2014 voor:

· ·

Aangifte\0966.00 Afnames en stand oudedagsreserve Aangifte\0610.40 Premies in verband met afneming oudedagsreserve en/of stakingswinst


11.8

Voorbeeld staking in Jaarstuk en Aangifte Casus verwerking normale jaarwinst en stakingswinst in BasWin De commerciële respectievelijk fiscale balans per 31 december van een eenmanszaak luiden als volgt: Commerciële balans per 31 december Winkelpand Inventaris


€ 110.000 € 30.000

Kapitaal Hypotheek

€ 125.000 € 40.000

314

BasWin2014

Voorraden Debiteuren Bank

€ 25.000 € 20.000 € 10.000 ---------Totaal activa € 195.000

Crediteuren

€

30.000

Totaal passiva

--------€ 195.000

Fiscale balans per 31 december Winkelpand Inventaris Voorraden Debiteuren Bank

€ 100.000 € 30.000 € 25.000 € 15.000 € 10.000 ---------Totaal activa € 180.000

Kapitaal Oudedagsreserve Herinvesteringsreserve Hypotheek Crediteuren Totaal passiva

€ 82.000 € 20.000 € 8.000 € 40.000 € 30.000 -------€ 180.000

De verlies- en winstrekening (resultatenrekening) over de periode van 1 januari tot en met 31 augustus luidt als volgt: Inkoopwaarde € 15.000 Diverse lasten € 10.000 Saldo winst € 30.000 ---------€ 55.000

Omzet Diverse baten

€ 50.000 € 5.000 --------€ 55.000

Gedurende de eerste acht maanden is een bedrag van € 20.000 aan contanten uit de onderneming onttrokken. De commerciële balans per 31 augustus luidt als volgt: Winkelpand Inventaris Voorraden Debiteuren Bank

€ 110.000 € 30.000 € 30.000 € 25.000 € 20.000 ---------Totaal activa € 215.000

Kapitaal Hypotheek Crediteuren

€ 135.000 € 40.000 € 40.000

Totaal passiva

--------€ 215.000

Per 1 september is de onderneming verkocht aan een derde voor € 200.000. De koper heeft in contanten betaald. De commerciële overdrachtsbalans per 1 september luidt als volgt: Goodwill Winkelpand Inventaris Voorraden Debiteuren Bank

€ 25.000 € 150.000 € 35.000 € 25.000 € 25.000 € 20.000 ---------Totaal activa € 280.000

Kapitaal Hypotheek Crediteuren

€ 200.000 € 40.000 € 40.000

Totaal passiva

--------€ 280.000

Aanvullende informatie In de periode van 1 januari tot en met 31 augustus is aan het urencriterium voldaan. Gemakshalve wordt over de periode van 1 januari tot en met 31 augustus geen rekening gehouden met afschrijvingen. Gemakshalve wordt ervan uitgegaan dat er geen commerciële/fiscale verschillen in de verlies- en winstrekening zijn opgetreden. Belanghebbende maakt gebruik van de mogelijkheid van maximale dotatie aan de oudedagsreserve zoals goedgekeurd in het Besluit van 9 november 2001, nr. BCPP 2001/3034M, BNB 2002/71 (V-N 2001/62.17). Uitwerking Normale winst Stakingswinst Overdrachtsprijs onderneming Af: kapitaal per 1 september Commerciële stakingswinst Bij: verschil comm./fisc waardering

€ 30.000

€ 200.000 € 135.000---------€ 65.000



per 31 december

€ 15.000 ---------Fiscale stakingswinst (behaald bij het staken) Totale winst uit onderneming Af: dotatie oudedagsreserve (maximum) Bij: vrijval oudedagsreserve Bij: vrijval herinvesteringsreserve Af: ondernemersaftrek stakingsaftrek Winst na ondernemersaftrek Af: MKB-winstvrijstelling Belastbare winst uit onderneming

€ 80.000 ---------€ 110.000 € 9.542---------€ 100.458 € 29.524 ---------€ 130.000 € 8.000 ---------€ 138.000

€ 7.280€ 3.630--------€ 10.910€ 127.090 € 17.793 ---------€ 109.297 ==========

Controleberekening Normale winst Goodwill Meerwaarde winkelpand Meerwaarde inventaris Meerwaarde debiteuren Minderwaarde voorraden Bij: mutatie oudedagsreserve Bij: vrijval herinvesteringsreserve Af: ondernemersaftrek Winst na ondernemersaftrek Af: MKB-winstvrijstelling Belastbare winst uit onderneming

€ 30.000 € 25.000 € 50.000 € 5.000 € 5.000 € 5.000---------€ 110.000 € 20.000 ---------€ 130.000 € 8.000 ---------€ 138.000 € 10.910---------€ 127.090 € 17.793 ---------€ 109.297 ==========

Verwerking in BasWin Stap 1: het invullen van het soort onderneming en de algemene gegevens in het onderdeel Jaarstukken Jaarstukken\Bedrijfsgegevens


315

316

BasWin2014

Stap 2: het invullen van de commerciële en fiscale balans per 31 december en de eindbalans in het onderdeel Jaarstukken



Code 1100.00 Fiscaal ondernemingsvermogen geeft dan het volgende beeld:


317

318

BasWin2014

Stap 3: het invullen van de verlies en winstrekening in het onderdeel Jaarstukken




319

320

BasWin2014

Stap 4: het invullen van gegevens in het onderdeel Aangifte (kapitaalsvergelijking) Allereerst kunnen de privé-onttrekkingen worden ingevuld.

Hierna geeft code 0805.00 Kapitaalsvergelijking het volgende beeld te zien:



Vervolgens moet de stakingswinst bij de volgende code worden ingevuld:


321

322

BasWin2014

Code 0805.00 Kapitaalsvergelijking geeft dan het volgende beeld te zien:

# Onttrekking in contanten ad € 20.000 + boekwaarde verkoop onderneming ad € 120.000 Stap 5: het verwerken van de mutaties in de oudedagsreserve (in het onderdeel Aangifte)



# Op grond van het bepaalde in het Besluit van 9 november 2001, nr. BCPP 2001/3034M, BNB 2002/71 (V-N 2001/62.17) bedraagt de toevoeging aan de oudedagsreserve ten hoogste het bedrag waarmee het ondernemingsvermogen bij het staken van de onderneming de oudedagsreserve bij het begin van het kalenderjaar te boven gaat. Om dit te kunnen beoordelen dient hier het ondernemingsvermogen bij het staken van de onderneming te worden ingevuld. Hierna geeft het scherm Afnames en stand oudedagsreserve het volgende beeld te zien:


323

324

BasWin2014

De afname van de oudedagsreserve wordt via de aankoop van lijfrentepremies verwerkt.

# Dit veld moet worden ingevuld als de ondernemer gebruik maakt van de stakingslijfrente ex. artikel 3.129 van de Wet IB 2001. Hierna geeft het scherm Afnames en stand oudedagsreserve het volgende beeld te zien:



325

Stap 6: berekening van de ondernemersaftrek (met name stakingsaftrek) Vul nu in het scherm 970.00 bij Stakingsaftrek JA in. Het correctieveld bij winst voor stakingsaftrek kan hier nog gebruikt worden om de afname FOR wegens aankoop van lijfrentepremies (negatief) in te vullen. De verplichte afname van de oudedagsreserve wegens staking wordt wél automatisch meegenomen in de winst voor stakingsaftrek, de vermindering wegens aankoop van lijfrentepremies niet. Dit geldt ook voor enkele andere posten die tot de stakingswinst kunnen behoren, zoals desinvesteringsbijtelling en afnames van overige fiscale reserve. De stakingsvrijstelling is een vast bedrag dat wordt gemaximeerd op de stakingswinst. Na het invullen van de hiervoor vermelde codes geeft code 0800.00 Winst uit onderneming het volgende beeld te zien:


326

BasWin2014

Stap 7: het overbrengen van de mutaties in de oudedagsreserve in de Jaarstukken Vul nu in de jaarstukken de mutaties in de oudedagsreserve in.



Code 1100.00 Fiscaal ondernemingsvermogen geeft dan het volgende beeld:

Ondernemingsvermogen inclusief reserves AfHerwaarderingsreserve Totaal fiscale reserves Ondernemingsvermogen exclusief reserves


Einde jaar Wijziging € - * € - * € - * -----------€ - *

Begin jaar € 125.000 * € - * € 28.000 * ----------€ 97.000 *

327

328

BasWin2014

Fiscale reserves

Egalisatiereserve RAER Exportreserve HIR Oudedagsreserve Overige fiscale open afwaarderingen(Activa) Overige fiscale open afwaarderingen(Passiva) Fiscaal ondernemingsvermogenvoor kapitaalsverg.

€ - * € - * € - * € - * € - * € - * € - * ------------

€ € € € €

8.00020.000-

€ - * ============

* * * * *

€ - * € - * € - * € 8.000 * € 20.000 * € 15.000-* € - * ----------€ 110.000 * ===========

* Dit zijn berekende velden. Stap 8: specificatie stakingswinst bij Jaarstukken Vul tot slot in de jaarstukken de specificatie stakingswinst in.


11.9

Jaarstukken Agrarische onderneming Vanaf de aangifte over 2005 is in de Balans en Resultatenrekening een aantal rubrieken toegevoegd die specifiek zijn bedoeld voor de agrarische onderneming. Ook kunt u bij de agrarische onderneming aanvullende toelichting geven. Het betreft de volgende rubrieken: 100.00 Agrarische onderneming Hier geeft u aan dat het jaarstuk betrekking heeft op een agrarische onderneming. Bovendien kiest u het type van de onderneming. Hiervoor heeft het datamodel van de Belastingdienst beperkte ruimte, zodat er niet meer dan twee keuzes kunnen worden ingevuld. Als u rubrieken in de Balans of Resultatenrekening invult die voor de agrarische onderneming zijn bedoeld, bent u verplicht om dit scherm compleet in te vullen. 101.00 Afwijking landbouwnormen toegepast Vul de toelichting in indien van toepassing. 102.00 Vervreemding of onttreking van grond Vul de gegevens compleet in. Een rubriek kan niet worden verzonden als een van de tekstvelden leeg is gelaten. U kunt maximaal 50 vervreemdingen invullen. Foutmelding als u rubrieken invult terwijl er niet gekozen is voor een agrarische onderneming Het jaarstuk bevat een aantal rubrieken die alleen mogen worden ingevuld als u gekozen hebt voor een © 2014 Reed Business bv


329

agrarische onderneming, bijvoorbeeld Productierechten, Champignons, enz. Als u in het jaarstuk dergelijke rubrieken hebt ingevuld en niet gekozen hebt voor een agrarische onderneming krijgt u een foutmelding. Als u wilt zien om welke ten onrechte gebruikte jaarstukrubrieken het gaat kunt u een afdruk maken van Jaarstukken/ invoer gegevens. Als het niet om een agrarische onderneming gaat, moet u de bedragen bij Productierechten, Champignons etc (dwz de rubrieken die alleen bestemd zijn voor de agrarische aangifte) verplaatsen naar andere rubrieken. Toelichting Belastingdienst: Een agrarische of aan de agrarische sector gerelateerde onderneming is een bedrijf dat is gericht op het voortbrengen van producten van akkerbouw, weidebouw of van tuinbouw. Daarbij horen ook fruitteelt en het kweken van bomen, bloemen, bloembollen en paddenstoelen. In het kader van veehouderij horen daar het fokken, mesten of houden van dieren bij, mits gericht op het verbruik door de consument. Ook binnenvisserij en visteelt worden gelijkgesteld met agrarisch bedrijf. Dit geldt niet voor een dierentuin of hertenkamp. Productierechten (voor agrariërs) Productierechten zijn verhandelbare rechten voor landbouwers om te mogen produceren. De productierechten zijn meestal gebaseerd op een uitwerking van het landbouwbeleid van de Europese Unie. Voorbeelden van productierechten zijn verhandelbare quota voor melk, suiker, mest, ammoniak, varkens, pluimvee, zoogkoeien en ooien. Aard van de agrarische onderneming Vul de agrarische activiteiten in die de onderneming in dit boekjaar heeft uitgeoefend. U kunt meerdere activiteiten invullen. Maak een keuze uit de volgende categorieën: – bloembollen- en -knollenkwekerij; – pluimvee- en gevogeltefokkerij; – rundvee- en kleinveefokkerij; – groentekwekerij; – akkerbouw; – varkensfokkerij. Als de activiteiten van de onderneming niet vallen onder een of meer van deze categorieën, vul dan in ‘overig’ . Afwijking van de landbouwnormen Was er sprake van een afwijking van de landbouwnormen? Vermeld het saldo van de afwijkingen ten opzichte van de bedragen die zijn genoemd in de Landelijke landbouwnormen. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de normen als u aannemelijk kunt maken dat deze, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Meer informatie vindt u in de Landelijke landbouwnormen. Deze kunt u downloaden via www.belastingdienst.nl. Of bel de BelastingTelefoon: 0800 - 0543. Gegevens vervreemding of aankoop grond Gemeente Vul de gemeente in waarin de percelen liggen die de onderneming in dit boekjaar heeft verkregen of vervreemd. Sectie en nummer (kadastrale gegevens) Vul de kadastrale secties en nummers in van de percelen die de onderneming in dit boekjaar heeft verkregen of vervreemd. U vindt de kadastrale secties en nummers op de WOZ-beschikking. Oppervlakte (kadastrale gegevens) (vervallen) Datum vervreemding Vul de datum in waarop de onderneming in dit boekjaar voor het eerst agrarische grond heeft vervreemd. Verkoopprijs Vul het totaal in van de verkoopprijzen van de percelen die de onderneming in dit boekjaar heeft verkregen of vervreemd.


330

BasWin2014


11.10 Jaarstukken Balans Bij een eenmanszaak (of een CV) worden de ondernemingsvermogens per begin en einde boekjaar automatisch doorgerekend in de aangifte van de ondernemer. Bij een samenwerkingsverband met herleiding dient u deze bedragen nog apart te benoemen bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Dit geldt ook voor de winst volgende resultatenrekening. Zie: Jaarstukken Activa Jaarstukken Passiva Jaarstukken Ondernemingsvermogen Een flink aantal rubrieken in de jaarstukken hoeft niet meer apart te worden benoemd, maar moet worden samengevat. Op andere plaatsen geldt nog wel een verplichting tot (nadere) splitsing, met name bij gebouwen en agrarische bedrijven. Deze wijzigingen zijn ingegeven door de wens om administratieve lasten te verlichten. Wij hebben ervoor gekozen om de opzet van het ondereel Jaarstukken in BasWin niet wezenlijk te veranderen om het proces van vastleggen, becommentariëren, converteren, importeren en fiscaal beoordelen niet te verstoren. We handhaven ook vrijwel alle rubrieken in het jaarstuk; samenvatten zou vaak dubbele invoer betekenen. De lijst van rubrieken in Balans. Cursief gedrukte rubrieken worden samengeteld en in één bedrag verzonden. Vanaf 2010 worden geen specifciaties meer verzonden en geen commerciele cijfers en op/afwaarderingen. 010.00 010.10

Bedrijfsgegevens Aandeel ondernemer

015.00 020.00 023.00 026.00 030.00 032.00 035.00

Algemene vragen over de onderneming Wijziging stelsel waardering activa/passiva Willekeurige afschrijving plaatsgevonden Schadeloosstellingen buiten de winst Onttrekking van onroerende zaken Inbreng van onroerende zaken in de onderneming Onttrekking/inbreng overige activa

050.00 060.00

Staken of doorschuiven onderneming Specifatie stakingswinst

100.00 101.00 102.00

Agrarische onderneming Afwijking landbouwnormen toegepast Vervreemding of onttrekking van grond

200.00

Balans

300.00 301.00

Immateriele vaste activa Goodwill

302.00 303.00 305.00 305.10 306.00

Kosten onderzoek en ontwikkeling Concessies, vergunningen en intellectuele eigendom Vooruitbetaald op immateriele vaste activa Productierechten Overige immateriele vaste activa

400.00 401.10 401.15 401.20 401.25 401.40 401.50

Materiele vaste activa Willekeurig af te schrijven milieubedrijfsgebouwen Bedrijfsgebouwen onder overgangsrecht (bij gebroken boekjaar) Bedrijfsgebouwen in eigen gebruik met afschrijving Bedrijfsgebouwen ter beschikking gesteld met afschrijving Bedrijfsgebouwen zonder afschrijving Bedrijfsterreinen

402.00

Machines en installaties



403.00 404.00 405.00 405.10 405.20 405.30 406.00

Inventaris Auto's en overige transportmiddelen Vaste bedrijfsmiddelen, vooruitbetaald Dieren Plant- en pootgoed en boomopstanden Overige activa landbouw Overige materiele vaste activa

500.00 503.00 504.00 505.00 506.00

Financiele vaste activa Vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen Vorderingen op aandeelhouders en participanten Overige vorderingen Overige financiele vaste activa

600.00 600.50

Voorraden Onderhanden werk

601.00 603.00 604.00 604.10 604.20 604.30 604.40 604.50

Grond- en hulpstoffen Gereed product en handelsgoederen Vooruitbetaald op voorraden Voorraad dieren Bloembollenkraam Champignons Veldinventaris Overige voorraad landbouw

700.00 701.00 702.00

Vorderingen Vordering omzetbelasting Vorderingen op handelsdebiteuren

703.00 704.00 705.00 707.00

Vorderingen op aandeelhouders en participanten Vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen Overlopende activa Overige vorderingen

800.00 801.00

Effecten en liquide middelen Effecten

901.00 902.00

Banktegoeden Overige liquide middelen

1000.00

Toelichting Balans: Activa

1100.00 1101.00 1104.00 1107.00 1110.00 1110.50 1111.00

Fiscaal ondernemingsvermogen Ondernemingsvermogen Herwaarderingsreserve Egalisatiereserve Herinvesteringsreserve Herinvesteringsreserve: Vervreemde bedrijfsmiddelen Oudedagsreserve

1201.00

Terugkeerreserve

1300.00 1301.00 1306.00

Voorzieningen Garantievoorziening Overige voorzieningen

1400.00 (LANGLOPEND) 1400.10

Langlopende schulden en kortlopende schulden

1401.00 1403.00 1403.50 (KORTLOPEND) 1405.00 1406.00 1406.50

Onderhandse leningen Obligaties Overige langlopende schulden

1409.00

Verschuldigde loonbelasting en premies volksverzekeringen


Schulden aan kredietinstellingen

Schulden aan leveranciers en handelskredieten Verschuldigde omzetbelasting Specificatie schuld omzetbelasting

331

332

BasWin2014

1410.00

Verschuldigde premies werknemersverzekeringen

1411.70 1411.80 1412.00 1413.00

Schulden aan deelnemingen en gelieerde maatschappijen Schulden aan aandeelhouders en participanten Overlopende passiva Overige kortlopende schulden

1450.00

Toelichting Balans: Passiva


11.11 Jaarstukken Activa 300.00 400.00 500.00 600.00 700.00 800.00

Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Voorraden Vorderingen en overlopende activa Effecten en liquide middelen

Zie ook het Winstaangifte Stappenplan.

300.00 Immateriële vaste activa Vermeld de immateriële zaken als hiervoor is betaald of zal worden betaald. In principe brengt u de immateriële zaken in de volgende jaren door afschrijving ten laste van de winst. Vermeld de boekwaarde, de aanschaf- of voortbrengingskosten en de restwaarde. 302.00 Kosten van onderzoek en ontwikkeling U kunt kosten van onderzoek en ontwikkeling alleen activeren en vervolgens afschrijven als het gaat om het ontwikkelen van concrete technologieën en producten. 303.00 Concessies, vergunningen en intellectuele eigendom Voorbeelden van concessies, vergunningen en intellectuele eigendommen zijn: · vervoersvergunningen; · melk-, vangst- en mestquota; · teeltrechten; · octrooien; · patenten; · auteursrechten. Vergunningen, intellectuele eigendommen en concessies moeten te boek worden gesteld voor de kostprijs of een lagere bedrijfswaarde. De kosten van vergunningen, intellectuele eigendommen en concessies moet u door afschrijving toerekenen aan de jaren waarin ze zullen worden benut. Bij de afschrijving moet u rekening houden met de restwaarde. Als u voor de instandhouding van de vergunningen, intellectuele eigendommen en concessies periodiek – bijvoorbeeld jaarlijks – betalingen moet doen, dan mag u deze in het jaar van betaling ineens ten laste van de winst brengen. 304.00 Goodwill Goodwill is de contante waarde van de overwinst die een onderneming genereert. Goodwill die u overneemt, vormt een bedrijfsmiddel waarop kan worden afgeschreven. Voor goodwill die vóór 2007 is aangeschaft, geldt een overgangsmaatregel. Deze goodwill schrijft u in minimaal 10 jaar af. Het gedeelte dat nog niet is afgeschreven, moet u gelijkmatig verdelen over de resterende jaren. Is bijvoorbeeld goodwill aangeschaft in 2005 en is over de jaren 2005 en 2006 in totaal al 40% afgeschreven? Dan moet u de resterende 60% gelijkmatig afschrijven in de 8 daaropvolgende jaren. 400.00 Materiële vaste activa In het algemeen zijn bedrijfsmiddelen zaken of voorwerpen die als duurzame kapitaalgoederen het vaste © 2014 Reed Business bv


333

kapitaal van het bedrijf uitmaken. Daarnaast zijn de aanschaf- of voortbrengingskosten tot uitdrukking gebracht in een actiefpost die bij het eerste gebruik van de zaken of voorwerpen niet verdwijnt. Tot de bedrijfsmiddelen behoren dus niet goederen waarvan de kosten tot de lopende uitgaven van de onderneming zijn te rekenen en goederen die bestemd zijn voor de omzet. Kosten van aanschaf, voortbrenging en verbetering van bedrijfsmiddelen U rekent tot de aanschafprijs ook de kosten van het bedrijfsklaar maken van de aanschaf en alle kosten die verbonden zijn met de aanschaf. Ook de kosten van verbetering van het bedrijfsmiddel moet u op de balans activeren en vervolgens afschrijven. Bijvoorbeeld: de kosten van verbetering van een gehuurd gebouw voor rekening van de huurder, moet de huurder zelf activeren en afschrijven. Waardering van bedrijfsmiddelen U waardeert bedrijfsmiddelen en andere bezittingen tegen de aanschafprijs min de afschrijving. Dit geldt niet als u aannemelijk maakt dat de bedrijfswaarde duurzaam lager is dan de boekwaarde die is ontstaan. Omstandigheden die al bekend waren bij het investeren in een bedrijfsmiddel, geven geen aanleiding voor een afwaardering naar lagere bedrijfswaarde. De bedrijfswaarde (goingconcernwaarde) is de waarde van het object onder de geldende omstandigheden. Investering in een bedrijfsmiddel en herinvesteringsreserve Hebt u een bedrijfsmiddel gekocht en hebt u een bedrijfsmiddel verkocht waarvoor een herinvesteringsreserve is gevormd? Dan moet u de boekwinst afboeken op de prijs van het aangeschafte bedrijfsmiddel. Het aangeschafte bedrijfsmiddel boekt u tegen de waarde na afboeking van de herinvesteringsreserve. Bij het berekenen van de afschrijving van dit bedrijfsmiddel gaat u uit van de waarde na afboeking. Het is niet toegestaan zoveel boekwinst op de aanschafkosten van het nieuwe bedrijfsmiddel af te boeken, dat de boekwaarde van het aangeschafte bedrijfsmiddel lager wordt dan de boekwaarde van het verkochte bedrijfsmiddel waarvoor de herinvesteringsreserve is gevormd. Zie o.a. Jaarstukken ondernemingsvermogen voor verdere informatie over de herinvesteringsreserve. Ontving u een verzekeringsuitkering voor een verdwenen of beschadigd bedrijfsmiddel? Dan mag u de eventuele boekwinst gebruiken als afboeking op de kostprijs van een nieuw bedrijfsmiddel. Ook dan mag de boekwaarde van het nieuwe bedrijfsmiddel niet lager zijn dan de boekwaarde van het oude bedrijfsmiddel. De afschrijving tot aan de bodemwaarde heeft geen invloed op het afboeken van de herinvesteringsreserve op een vervangend gebouw. Door de afboeking kan daarom de boekwaarde van een gebouw onder de bodemwaarde komen te liggen. Afschrijving De waardevermindering van een bedrijfsmiddel staat volgens goed koopmansgebruik in de fiscale winstberekening. Dit gebeurt door jaarlijkse afschrijving. De afschrijving moet aansluiten bij de gebruiksduur die het bedrijfsmiddel voor uw onderneming heeft. Het verschil tussen de aanschafwaarde en restwaarde is de afschrijving. Deze spreidt u uit over de jaren waarin het gebruikt wordt voor het drijven van uw onderneming. De restwaarde is het geschatte verkoopbedrag van het bedrijfsmiddel aan het einde van de gebruiksduur in de onderneming. Er zijn verschillende afschrijvingssystemen. De meest gebruikelijke is de afschrijving op basis van een vast percentage van de aanschafwaarde, min de restwaarde. U boekt dan de aanschafwaarde min de © 2014 Reed Business bv

334

BasWin2014

restwaarde in gelijke delen jaarlijks van de winst af. Gaat het om afschrijving van een bedrijfsmiddel waarvan het nut in de eerste jaren groter is dan in latere jaren? Dan mag u in de eerste jaren meer afschrijven dan in de latere jaren. Dit kan door elk jaar een vast percentage van de boekwaarde af te schrijven op de restwaarde. U moet wel rekening houden met de maximaal toegestane afschrijving van 20% van de oorspronkelijke aanschaf- of voortbrengingskosten. (Bedrijfs)gebouwen inclusief ondergrond (tekst Belastingdienst) De normale jaarlijkse afschrijving op gebouwen is beperkt. U mag alleen afschrijven op het deel van de boekwaarde van het gebouw dat hoger is dan de bodemwaarde. Het begrip bodemwaarde is een fiscaal begrip. Het heeft niets te maken met de waarde van de grond. Het is ook niet helemaal hetzelfde als de restwaarde. De hoogte van de bodemwaarde hangt af van de bestemming van het gebouw. Bij gebouwen die voor meer dan 70% worden verhuurd aan derden (gebouw ter belegging), gebruiken wij de WOZ-waarde als bodemwaarde. Voor gebouwen in eigen gebruik gebruiken wij als bodemwaarde 50% van de WOZ-waarde. Afwaardering naar een lagere bedrijfswaarde blijft wel mogelijk. Omstandigheden die al bekend waren bij het investeren in een bedrijfsmiddel, geven geen aanleiding voor een afwaardering naar lagere bedrijfswaarde. Bepaal de afschrijving op basis van de (vermoedelijke) gebruiksduur en de (geschatte) restwaarde. U mag alleen op een gebouw afschrijven als de boekwaarde hoger is dan de bodemwaarde en de afschrijving maximaal het verschil daartussen bedraagt. Voor (bedrijfs)gebouwen gaan we uit van een gebruiksduur van 30 à 50 jaar. Is een gebouw aan te merken als milieubedrijfsmiddel? Dan mag de waarde van dat gebouw dalen beneden de bodemwaarde. Willekeurige afschrijving Op investeringen van vóór 1 januari 2007 waarop willekeurige afschrijving van toepassing is (of was), mag u ook na 1 januari 2007 nog willekeurig tot de restwaarde, dus tot onder de bodemwaarde, afschrijven. Willekeurige afschrijving op een bedrijfsmiddel mag u doen volgens de afschrijvingsregels die gelden op het tijdstip waarop in het bedrijfsmiddel is geïnvesteerd. Voor investeringen vanaf 1 januari 2007 geldt wel dat de willekeurige afschrijving is beperkt door de bodemwaarde. Dit komt doordat de willekeurige afschrijving niet de omvang van de afschrijving beïnvloedt, maar alleen invloed heeft op het tijdstip waarop de afschrijving mag ingaan. Willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen Met ingang van 1 januari 2009 wordt de beperking afschrijving gebouwen niet toegepast voor gebouwen die als milieubedrijfsmiddel zijn gekwalificeerd. De boekwaarde voor een dergelijk gebouw mag dalen beneden de bodemwaarde. Dit geldt alleen voor gebouwen die na 17 december 2008 zijn aangeschaft. Milieubedrijfsmiddelen kunt u voor 75% willekeurig afschrijven. Op het restant past u de normale afschrijving toe 401.50 (Bedrijfs)terreinen (Bedrijfs)terreinen slijten niet. Daarom kunt u daar niet op afschrijven. Wel kunt u afschrijven op verbeteringen aan de (bedrijfs)terreinen, zoals drainage, damwanden en dergelijke. 402.00 Machines en installaties Bepaal de afschrijving op basis van de (vermoedelijke) gebruiksduur en de (geschatte) restwaarde. Voor machines en installaties zal de gebruiksduur sterk afhangen van hun aard en de mate van slijtage of veroudering. Er is geen vuistregel te geven.



335

403.00 Inventaris Bepaal de afschrijving op basis van de (vermoedelijke) gebruiksduur en de (geschatte) restwaarde. Voor de inventaris zal de gebruiksduur sterk afhangen van zijn aard en de mate van slijtage of veroudering. Er is geen vuistregel te geven. 404.00 Auto’s en overige transportmiddelen Bepaal de afschrijving op basis van de (vermoedelijke) gebruiksduur en de (geschatte) restwaarde. Voor transportmiddelen zal de gebruiksduur sterk afhangen van hun aard en de mate van slijtage of veroudering. Er is geen vuistregel te geven. Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering et cetera Bepaal de afschrijving op basis van de (vermoedelijke) gebruiksduur en de (geschatte) restwaarde. Dieren (voor agrariërs) Met ‘Dieren’ wordt bedoeld: bedrijfsmatig gehouden dieren zoals rundvee, varkens, pluimvee, schapen, geiten, nertsen, konijnen, enzovoort. De winst op dieren wordt bepaald volgens de Landelijke landbouwnormen. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Planten, pootgoed en boomopstanden (voor agrariërs) De winst op plantgoed, pootgoed en boomopstanden wordt bepaald volgens de Landelijke landbouwnormen. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Overige activa landbouw (voor agrariërs) Als agrarische materiële vaste activa zijn genoemd in de Landelijke landbouwnormen, dan wordt de winst daarover bepaald volgens deze normen. Heeft de onderneming een afwijkend boekjaar, dan kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag voor de genoemde activa afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Meer informatie vindt u in de Landelijke landbouwnormen. Deze kunt u downloaden via www.belastingdienst.nl. Of bel de BelastingTelefoon: 0800 - 0543. 406.00 Overige materiële vaste activa Bepaal de afschrijving op basis van de (vermoedelijke) gebruiksduur en de (geschatte) restwaarde.

500.00 Financiële vaste activa Vermeld langlopende hypothecaire of andere vorderingen en het bezit aan effecten. Als u deelneemt in een persoonlijk samenwerkingsverband, bijvoorbeeld een vennootschap onder firma, dan vermeldt u die participatie niet bij de financiële vaste activa. Vermeld de overige (hypothecaire) vorderingen. Vul het nominale bedrag en de boekwaarde in. Deze boekwaarde kan afwijken van het nominale bedrag, als het gaat om vorderingen in vreemde valuta of om (gedeeltelijk) niet-inbare vorderingen. 600.00 Voorraden Voorraden zijn zaken die in een bedrijf aanwezig zijn om te bewerken of te verkopen en bestemd zijn voor de omzet. Hierin onderscheiden voorraden zich van bedrijfsmiddelen en andere bezittingen. Hieronder vindt u de belangrijkste voorraadcategorieën. 601.00 Grond- en hulpstoffen Waardering volgens goed koopmansgebruik Voor de waardering van elk van de voorraadcategorieën moet u een waarderingssysteem kiezen. Dit systeem moet leiden tot een winstbepaling in overeenstemming met goed koopmansgebruik.

Waardering op kostprijs of lagere marktwaarde © 2014 Reed Business bv

336

BasWin2014

De kostprijs bestaat uit de aanschafprijs plus de bijkomende kosten. Voor halffabrikaten en overige zelfvervaardigde zaken zijn deze kosten in ieder geval de kosten van arbeid, energie, hulpstoffen en dergelijke die aan de vervaardiging zijn besteed. Het constante deel van de algemene kosten hoeft u niet op de balans te activeren. Als op de inkoopmarkt van de goederen de prijzen zijn gedaald of als per balansdatum vaststaat dat de zaken incourant zijn, mag u bij de waardering rekening houden met deze omstandigheden. Daarbij richt u zich in principe op de inkoopprijs. Als de prijsdaling of de incourantheid ná afloop van het boekjaar is opgetreden, mag u daar dit boekjaar nog geen rekening mee houden.

IJzerenvoorraadstelsel Waardering volgens het ijzerenvoorraadstelsel kunt u toepassen als en voor zover u constant dezelfde, soortgelijke of soortverwante zaken bezit. De soortgelijkheid of soortverwantheid moet terug te voeren zijn op gelijkwaardigheid in aard, kwaliteit en prijs op de inkoopmarkt. Is dit het geval, dan mag de duurzaam aan te houden ijzeren voorraad worden gewaardeerd naar het prijspeil aan het begin van het jaar van invoering van het stelsel. Dit is de zogenoemde basisprijs. Als u in latere jaren op de balansdatum meer in voorraad heeft, waardeert u dit overschot, het zogenoemde surplus, tegen kostprijs (of tegen lagere marktwaarde). Is de werkelijke voorraad lager dan de ijzeren voorraad, dan waardeert u het tekort, het zgn. manco, tegen de prijs op de inkoopmarkt. Vervolgens brengt u dat als zogenoemde mancoreserve in mindering op de waarde van de ijzeren voorraad. Een eenmaal vastgestelde ijzeren voorraad kunt u uitbreiden of inkrimpen als de voorraadontwikkeling daartoe aanleiding geeft. Voor de toegevoegde ijzerenvoorraaddelen geldt als basisprijs het prijsniveau aan het begin van het jaar van uitbreiding.

LIFO-stelsel Het LIFO-stelsel (Last In First Out) gaat voor de waardering ervan uit, dat de laatst ingekochte zaken het eerst verkocht worden. Voor de voorraadwaardering heeft de toepassing van het LIFO-stelsel-per-balansdatum tot gevolg dat de eindvoorraad moet bestaan uit: De kostprijs bestaat uit de aanschafprijs plus de bijkomende kosten. Voor halffabrikaten en overige zelfvervaardigde zaken zijn deze kosten in ieder geval de kosten van arbeid, energie, hulpstoffen en dergelijke die aan de vervaardiging zijn besteed. Het constante deel van de algemene kosten hoeft u niet op de balans te activeren. Als op de inkoopmarkt van de goederen de prijzen zijn gedaald of als per balansdatum vaststaat dat de zaken incourant zijn, mag u bij de waardering rekening houden met: · zaken uit de beginvoorraad; · zaken die in het boekjaar zijn ingekocht. Dit laatste geldt alleen als de eindvoorraad groter is dan de beginvoorraad. De eindvoorraad waardeert u tegen het prijspeil van de beginvoorraad voor zover deze even groot is als de beginvoorraad of kleiner. U kunt het LIFO-stelsel alleen toepassen als er sprake is van soortgelijke en/of soortverwante zaken in de begin- en eindvoorraad. Het systeem kent geen mancoreserve, zoals het ijzerenvoorraadstelsel.

FIFO-stelsel Het FIFO-stelsel (FIFO = first in, first out) gaat ervan uit dat de eerst ingekochte zaken het eerst verkocht worden. 602.00 Onderhanden werk Het gaat hierbij om langlopende projecten en opdrachten. Onderhanden werk is bijvoorbeeld een bouwwerk waaraan langere tijd wordt gewerkt. In de kostprijs neemt u alle direct toerekenbare kosten mee, zoals lonen, materialen, kosten en afschrijving van gebruikte machines, energie en werk door derden. In de kostprijs neemt u alle direct toerekenbare kosten mee, zoals lonen, materialen, kosten en afschrijving van gebruikte machines, energie en werk door derden. Ook moet u het constante deel van de algemene kosten, zoals loonkosten van de algemene leiding en huisvestingskosten, in de waardering opnemen en moet u (een evenredig deel van) de winstopslag activeren. Dit geldt ook voor goederen die in stukproductie zijn geproduceerd. De Belastingdienst heeft met het bedrijfsleven praktische afspraken gemaakt over waardering van onderhanden werk. Deze Uitwerking Waardering Onderhanden Werk downloadt u van: www.belastingdienst.nl. Dieren (voor agrariërs) Met ‘Dieren’ wordt bedoeld: bedrijfsmatig gehouden dieren zoals rundvee, varkens, pluimvee, schapen, geiten, nertsen, konijnen, enzovoort. De winst op dieren wordt bepaald volgens de Landelijke landbouwnormen. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld.



337

Bloembollenkraam (voor agrariërs) Champignons (voor agrariërs) De winst wordt bepaald volgens de Landelijke landbouwnormen. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Veldinventaris (voor agrariërs) Onder ‘Veldinventaris’ vallen de uitgaven die voor of per balansdatum zijn gedaan met het oog op de komende oogst, maar die nog niet hebben geresulteerd in een volwaardig gewas. Het gaat om de jaarlijks terugkerende uitgaven, zoals: – loonkosten en uitgaven voor zaai- en pootgoed; – kunstmest; – gewasbeschermingsmiddelen. Het gaat om uitgaven die uitsluitend worden gedaan voor het boekjaar dat onmiddellijk volgt op dit boekjaar. Bovendien moeten deze uitgaven zijn gedaan voor veldinventaris die in dat jaar praktisch gesproken is uitgewerkt, zoals kunstmest. De winst op veldinventaris wordt bepaald volgens de Landelijke landbouwnormen. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Overige voorraad landbouw (voor agrariërs) De winst over elementen uit de voorraad die zijn genoemd in de Landelijke landbouwnormen, worden volgens deze normen bepaald. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Meer informatie vindt u in de Landelijke landbouwnormen. U kunt deze downloaden via www.belastingdienst.nl. Of bel de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.

700.00 Vorderingen en overlopende activa Naast de boekwaarde moet u ook de nominale waarde vermelden. Vorderingen op gelieerde maatschappijen Onder een gelieerde maatschappij wordt een vennootschap verstaan waarvan u de aandelen tot uw ondernemingsvermogen rekent. Vorderingen op participanten Het gaat om de situatie waarbij u uw onderneming drijft in de vorm van een samenwerkingsverband, zoals een maatschap, vennootschap onder firma of commanditaire vennootschap. Als u vorderingen heeft op andere deelnemers in dit samenwerkingsverband en deze vorderingen rekent u tot uw ondernemingsvermogen, vermeld dan de waarde van die vorderingen. Vorderingen op handelsdebiteuren Vermeld ook de gewone handelsvorderingen op gelieerde maatschappijen en op participanten, als ze te maken hebben met de normale omzet van het bedrijf. Overlopende activa Overlopende activa zijn onder meer: · vooruitbetalingen van voorschotten; · het deel van de uitgaven die in het verleden zijn gedaan en die aan toekomstige jaren moeten worden toegerekend.

800.00 Effecten en liquide middelen


338

BasWin2014

Vermeld de effecten die u heeft aangeschaft met tijdelijk overtollige liquiditeiten. Breng effecten die u heeft gekocht met duurzaam overtollige liquiditeiten, over naar het privévermogen. Haal meer uit de help

11.12 Jaarstukken Ondernemingsvermogen Presentatie Belastingdienst Ondernemingsvermogen en reserves invullen in BasWin Oudedagsreserve Overige fiscale open afwaarderingen Automatisch doorrekenen ondernemingsvermogen in Aangifte Zie ook het Winstaangifte Stappenplan.

Presentatie Belastingdienst De laatste kolom bevat de presentatie van het ondernemingsvermogen (eindejaarsgegevens) volgens het model van de Belastingdienst. Om de bedoeling van het model duidelijk te maken zijn enkele bedragen ingevuld. De herwaarderingsreserve bestaat alleen commercieel, de overige reserves bestaan alleen fiscaal.

Commercieel Op/afwaar- Fiscaal dering Herwaarderingsreserve Egalisatiereserve Herinvesteringsreserve Fiscale oudedagsreserve Ondernemingsvermogen (ex reserves) Fiscaal ondernemingsvermogen

5000 ------5000

50 70 400 -520 ----0

50 70 400 4480 -----5000

De fiscale open afwaardering op het ondernemingsvermogen bestaat ten minste uit het totaal van de reserves. BasWin berekent dit bedrag automatisch. Daartoe vult u bij 1101.00 Ondernemingsvermogen het vermogen in, inclusief alle reserves. In de rubrieken 1104.00 Herwaarderingsreserve t/m 1111.00 Oudedagsreserve benoemt u de reserves, zoals deze deel uitmaken van het ondernemingsvermogen.

Ondernemingsvermogen en reserves invullen in BasWin De presentatie van BasWin komt er zo uit te zien:

Ondernemingsvermogen inclusief reserves Herwaarderingsreserve Totaal fiscale reserves

5000

-520 -------Ondernemingsvermogen exclusief reserves 4480 Egalisatiereserve 50 Herinvesteringsreserve 70 Fiscale oudedagsreserve 400 Overige fiscale open afwaarderingen ------Fiscaal ondernemingsvermogen 5000

Oudedagsreserve Als u toevoegingen aan en onttrekkingen van fiscale reserves invult, worden deze door BasWin automatisch verrekend (hetgeen alleen een kwestie is van allocatie, het totale ondernemingsvermogen blijft immers gelijk). Dit geldt dus met name voor mutaties in de oudedagsreserve die na het maken van het onderdeel Winst in de Aangifte kunnen worden aangebracht.



339

Mutaties in reserves niet in resultatenrekening Neem de mutaties in de reserves niet op in de resultatenrekening. Deze worden namelijk ná de kapitaalsvergelijking in de winstberekening opgenomen (zie Aangifte\0960.00) en aangezien de resultatenrekening moet sluiten met de kapitaalsvergelijking, zorgt het vermelden van toevoegingen en onttrekkingen in de resultatenrekening voor een verschil. U kunt dan niet elektronisch verzenden. Overige fiscale open afwaarderingen Dit is het sluitbedrag dat voorvloeit uit de rest van de balans. Een fiscale opwaardering in de Activa wordt hier automatisch als opwaardering op het ondernemingsvermogen geboekt, evenals afwaarderingen in de overige Passiva.

Automatisch doorrekenen ondernemingsvermogen in Aangifte Het fiscale ondernemingsvermogen wordt bij eenmanszaken, persoonlijke jaarstukken en CV's automatisch doorberekend in de aangifte inkomstenbelasting (zie Aangifte\Kapitaalsvergelijking). Bij samenwerkingsverbanden met herleiding dient het aandeel van de belastingplichtige nog te worden benoemd en (Voor de berekening van de dotaties en onttrekkingen aan de oudedagsreserve) de aandelen in de overige fiscale reserves aan het eind van het jaar én de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar (zie Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband). Kostenegalisatiereserve (tekst Belastingdienst) Voor kosten en lasten van de bedrijfsuitoefening van dit boekjaar die pas in een later jaar tot een piek in de uitgaven leiden, mag een zogenoemde egalisatiereserve worden gevormd. Denk bijvoorbeeld aan onderhoudskosten aan gebouwen en schepen, waarbij het daadwerkelijke onderhoud periodiek in de loop van een aantal jaren plaatsvindt. Het bedrag dat gereserveerd mag worden, hangt af van de verwachtingen over de omvang van de toekomstige kosten en het tijdstip waarop ze worden gemaakt. Het is dus een kwestie van redelijke schatting. Blijkt achteraf dat de schatting te hoog is uitgevallen? Dan moet het overschot in de winst worden opgenomen. De jaarlijkse toevoeging hoeft niet altijd gelijk te zijn. Deze kan wijzigen wanneer de te verwachten kosten of de periode veranderen. Per categorie van kosten of lasten wordt een afzonderlijke reserve gevormd. Dat kan betekenen dat een aparte reserve wordt gevormd per bedrijfsmiddel of een andere kosten- of lastenveroorzaker. Het is ook mogelijk dat een reserve per object wordt gevormd, bijvoorbeeld voor onderhoud dat eens per 10 jaar en onderhoud dat eens per 15 jaar moet worden verricht. Herinvesteringsreserve (tekst Belastingdienst) In de herinvesteringsreserve mag de boekwinst op bedrijfsmiddelen worden opgenomen. Voorwaarde is dat er op de balansdatum een voornemen tot herinvesteren in een bedrijfsmiddel is. De boekwinst is in het saldo van de fiscale winstberekening opgenomen. Door de boekwinst aan de herinvesteringsreserve toe te voegen en deze toevoeging van het saldo van de fiscale winstberekening af te trekken, voorkomt u dat er direct belasting wordt geheven over die boekwinst. Vindt de herinvestering plaats, dan wordt de gereserveerde boekwinst geboekt als een eerste afschrijving op de aanschafprijs van het aangeschafte bedrijfsmiddel. Het is dan in het saldo van de fiscale winstberekening opgenomen. En u hoeft in de winstberekening geen reserve aan te wenden. Per saldo nemen zo de herinvesteringsreserve en de daarmee samenhangende activa af. De basis voor de afschrijving is daarmee verlaagd door de afboeking van de herinvesteringsreserve. Door het bedrag dat op het aangeschafte bedrijfsmiddel is afgeboekt als onttrekking aan de herinvesteringsreserve bij het saldo van de © 2014 Reed Business bv

340

BasWin2014

fiscale winstberekening te tellen, neutraliseert u in de winstberekening de aanwending van de reserve. De boekwinst die is behaald bij de verkoop van een bedrijfsmiddel, boekt u af op de prijs van een aangeschaft bedrijfsmiddel en verwerkt u als afboeking op de herinvesteringsreserve. Zie ook Jaarstukken Activa (Afboeking herinvesteringsreserve). De boekwinst die is behaald bij de verkoop van een bedrijfsmiddel, boekt u af op de prijs van een aangeschaft bedrijfsmiddel en verwerkt u als onttrekking op de herinvesteringsreserve. Als het voornemen tot herinvestering niet meer aanwezig is, voegt u de reserve toe aan de winst. Dit doet u uiterlijk in het derde jaar dat volgt op het jaar waarin de reserve is gevormd, aan de winst toegevoegd. Deze termijn van drie jaar kan alleen worden verlengd als: · voor de herinvestering een langer tijdvak vereist is; · de herinvestering door bijzondere omstandigheden is vertraagd. Voorwaarde hiervoor is dat de uitvoering van de aanschaffing of voortbrenging al is gestart. Ook deze onttrekking aan de herinvesteringsreserve moet bij het saldo van de fiscalewinstberekening worden geteld, waardoor alsnog belastingheffing over de boekwinst plaatsvindt. Voorbeeld toename (ontstaan) Herinvesteringsreserve (onze tekst) IN HET JAARSTUK (van een eenmanszaak) 1. Een pand wordt verkocht voor 100.000 terwijl het op de balans stond voor 65.000. Aan het begin van het jaar staat er een pand van 65.000 op de balans, op het eind van het jaar staat 100.000 op de bank. Dus 35.000 boekwinst. 2. U sluit de balans bij het eigen vermogen in het jaarstuk (1101.00) en doet nu aan de balans verder niets, dat betekent dat er een vermogenssprong (winst) is van 35.000 die u ook terugziet in de kapitaalsvergelijking. 3. U vult dit bedrag ook in de resultatenrekening in onder boekwinst op activa (2100.50). De kapitaalsvergelijking sluit aldus. 4. U vult in het jaarstuk bij 1110.00 Herinvesteringsreserve een toevoeging van 5.000 in. Hierdoor verandert de kapitaalsvergelijking niet (de vermogenssprong zit er nog steeds in). Maar NA de kapitaalsvergelijking (in het onderdeel aangifte) wordt de HIR automatsich van de fiscale winst afgetrokken. Daarmee is er uiteindelijk geen belaste winst geboekt. 5. De belastingdienst wil bovendien zien waaruit de HIR precies bestaat, vul dus in het jaarstuk ook de specificatie van de vervreemde bedrijfsmiddelen in (1110.50). Als u een jaarstuk invult van een samenwerkingsverband met herleiding verloopt alles op dezelfde manier op het niveau van de onderneming, met dien verstande dat de bedragen per ondernemer nog moeten worden benoemd (ondernemingsvermogens, deel van de winst en deel van de overige fiscale reserves bij Jaarstuk 010.10 en ) toename Herinvesteringsreserve bij Aangifte 960.00. Voorbeeld afname Herinvesteringsreserve (onze tekst) IN HET JAARSTUK (van een eenmanszaak) Ondernemingsvermogen aan het begin van het boekjaar bestaat enkel uit liquide middelen (500) Hiervoor is in de loop van het boekjaar een pand gekocht (500) In het ondernemingsvermogen was een herinvesteringsreserve aanwezig van 120. Deze wordt gebruikt voor fiscale afboeking bij het pand. 1. De onttrekking van de herinvesteringsreserve is 120 (in te vullen bij jaarstuk, herinvesteringsreserve) 2. De fiscale afwaardering van het pand is 120 (dus bij +/- fiscaal vult u -120 in) 3. Deze wordt automatisch doorgeboekt naar een fiscale afwaardering van de winstreserve 4. Deze afwaardering levert een fiscaal verlies op dat ook moet worden vermeld in de resultatenrekening bij 2102.00 Afboeking herinvesteringsreserve 5. De belastingdienst wil bovendien zien waaruit de HIR precies bestaat, werk dus in het jaarstuk ook de specificatie van de vervreemde bedrijfsmiddelen bij. (1110.50). IN DE AANGIFTE In de kapitaalsvergelijking (0805.00) is er nu een achteruitgang van 120. Deze sluit dankzij 4 wel met de resultatenrekening. En bij 0960.00 Wijziging toelaatbare reserves wordt de onttrekking weer bijgeboekt.



341

SAMENWERKINGVERBANDEN Bij samenwerkingsverbanden met herleiding moet AANGIFTE/0960.00 Wijziging toelaatbare reserves zelf worden ingevuld (alsmede de gevraagde gegevens bij JAARSTUK 010.10) GEEN NIEUW PAND GEKOCHT Stel dat er geen nieuw pand was gekocht, maar de herinvesteringsreserve verplicht was vrijgevallen (bijv omdat er binnen drie jaar niet was geïnvesteerd), dan zou u stap 2 (fiscale afwaardering van het pand en stap 4 afboeking in resultatenrekening overslaan). Er zou geen achteruitgang zijn in de kapitaalsvergelijking, en de verplichte afname van de herinvesteringsreserve kwam tot uiting in de winst. Haal meer uit de help

11.13 Jaarstukken Passiva Bijzonderheden m.b.t. Garantievoorziening en Overige voorzieningen 1201.00 Terugkeerreserve 1300.00 Voorzieningen 1400.00 Schulden en overlopende passiva Zie ook het Winstaangifte Stappenplan.

Bijzonderheden m.b.t. Garantievoorziening en Overige voorzieningen Bij Garantievoorziening en Overige voorzieningen vraagt de Belastingdienst een specificatie van de toevoegingen en onttrekkingen. BasWin produceert deze aan de hand van de standen van vorig jaar en dit jaar. Bij deze rubrieken is het dus altijd nodig de gegevens van vorig jaar in te vullen.

1201.00 Terugkeerreserve Als u een naamloze of besloten vennootschap wilt omzetten in een eenmanszaak, maatschap of firma, dan bestaat er een regeling om dit te doen zonder fiscale gevolgen. De bestaande belastingclaims van de vennootschap worden met deze regeling doorgeschoven naar de nieuwe onderneming. Een eventueel verschil tussen de claims wordt verrekend op het moment dat (een gedeelte van) de nieuwe onderneming wordt gestaakt. Vermeld hier het bedrag van de berekende terugkeerreserve. 1300.00 Voorzieningen 1301.00 Garantievoorziening Als op de balansdatum een reële kans bestaat dat uw onderneming zal worden aangesproken voor een verleende garantie, dan mag u daarvoor een voorziening opvoeren. De grootte van de voorziening kunt u meestal bepalen aan de hand van de bedragen waarvoor de onderneming in het verleden is aangesproken. Overige voorzieningen Pensioenvoorziening Het gaat om de situatie waarbij u het stellige voornemen heeft om aan uw personeel pensioenrechten toe te kennen, maar dit nog niet heeft gedaan. In dat geval kunt u de kosten die betrekking hebben op het boekjaar al aftrekken door hiervoor een voorziening te treffen. VUT-voorziening Het gaat om de situatie waarbij u het stellige voornemen heeft om aan uw personeel VUT-rechten toe te kennen, maar dit nog niet heeft gedaan. In dat geval kunt u de kosten die betrekking hebben op het boekjaar al aftrekken door hiervoor een voorziening te treffen. Milieuvoorziening Als uw onderneming is veroordeeld voor bodem- of milieuverontreiniging, dan is er sprake van een juridisch afdwingbare verplichting. Deze verplichting moet u volgens goed koopmansgebruik waarderen. Het kan ook zijn dat u een voorziening moet vormen voor sanering van milieuverontreiniging. Dit is bijvoorbeeld het geval als er een procedure is aangespannen waarin u aansprakelijk bent gesteld voor de kosten van bodemsanering. © 2014 Reed Business bv

342

BasWin2014

1400.00 Schulden en overlopende passiva Bij rentedragende schulden vermeldt u het nominale bedrag. Als het gaat om renteloze schulden of schulden met een zeer lage rente, dan moet u de schuld waarderen alsof een gebruikelijke rente verschuldigd zou zijn. Schulden aan gelieerde maatschappijen Onder een gelieerde maatschappij wordt een vennootschap verstaan waarvan u de aandelen tot uw ondernemingsvermogen rekent. Schulden aan participanten Het gaat om de situatie waarbij u uw onderneming drijft in de vorm van een samenwerkingsverband, zoals een maatschap, VOF of commanditaire vennootschap. Als u schulden heeft op andere deelnemers in dit samenwerkingsverband, dan vermeldt u de waarde van deze schuld aan het einde van het boekjaar. Langlopende en kortlopende schulden Let op de splitsing in langlopende en kortlopende schulden en dat de rubrieken voor die twee niet aan elkaar gelijk zijn. Zo kunt u langlopende schulden aan kredietinstellingen apart opgeven; maar kortlopende schulden aan kredietinstellingen vermeldt u onder overige kortlopende schulden. Haal meer uit de help

11.14 Jaarstukken Resultatenrekening Het eindbedrag van de resultatenrekening wordt bij eenmanszaken of CV’s automatisch doorgekoppeld naar de aangifte van de ondernemer/participant en vergeleken met het eindresultaat van de kapitaalsvergelijking. Bij samenwerkingsverbanden met herleiding dient het aandeel in de winst via resultatenrekening apart nogmaals te worden benoemd, zie het scherm Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. De Belastingdienst noemt dit de Herleidingsvragen. Als er een verschil is tussen de winst via kapitaalsvergelijking en de winst via resultatenrekening kunt u niet elektronisch verzenden. Zie voor mogelijke oorzaken Verschil resultatenrekening en kapitaalsvergelijking. Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Alleen de fiscale totaalbedragen dit jaar worden verzonden. De basis voor de berekening van de verschuldigde inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen en de eventuele premie zieken fondsverzekering is de fiscale winst. Deze fiscale winst berekent u door fiscale regels toe te passen op de commerciële winst-enverliesrekening en balans. De commerciële winst-en-verliesrekening en balans is gemaakt vanuit de bedrijfseconomische benadering, waarbij u zelf bepaalt welke waarderingen u hanteert en hoe u de kosten toerekent aan het boekjaar. Als de commerciële gegevens overeenkomen met de fiscale cijfers kunt u onder commercieel de fiscale gegevens invullen. Goed koopmansgebruik De hoofdregel bij waardering en winstbepaling is dat de jaarwinst volgens goed koopmansgebruik moet worden bepaald. Daarbij moet u een duurzame gedragslijn volgen: · die onafhankelijk is van de vermoedelijke uitkomst; · die u slechts kunt wijzigen als goed koopmansgebruik dit rechtvaardigt. Goed koopmansgebruik biedt u een tamelijk grote vrijheid bij het kiezen van een waarderings- en winstbepalingssysteem. Elke gedragslijn die bedrijfseconomisch aanvaardbaar is en niet in strijd is met de tekst, opzet of strekking van de belastingwet is toegestaan. Zo’n gedragslijn moet u echter duurzaam toepassen. U mag alleen van systeem wisselen als goed koopmansgebruik dit rechtvaardigt. Dit betekent dat een eventuele stelselwijziging niet uitsluitend gericht mag zijn op het behalen van een incidenteel fiscaal voordeel. Rubrieken van de resultatenrekening. Cursief vermelde rubrieken zijn in de verzending in één bedrag opgenomen. Tussen haakjes de rubriekscode van vorig jaar. De resultatenrekening is vooral gewijzigd qua groepering van rubrieken. 1600.00 1601.00 1602.00 1603.00

Opbrengsten Netto omzet Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf



1613.10 1613.20 1613.30 1614.00

Subsidie natuurbeheer Werk voor derden Voergeld Overige opbrengsten

1700.00 1701.00 1702.00

Kosten van gronden hulpstoffen, uitbesteed werk e.d. Kosten van gronden hulpstoffen, inkoopprijs van de verkopen Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten

1800.00 1801.00 1801.50 1802.00 1803.00 1804.00 1806.00

Personeelskosten Lonen en salarissen Arbeidsbeloning fiscale partner Sociale lasten Pensioenlasten Overige personeelskosten Ontvangen uitkeringen en subsidies

1900.00 1901.00 1901.10

Afschrijvingen Afschrijving goodwill Afschrijving overige immateriële vaste activa

1902.10 1902.15 1902.20 1902.25 1902.50

Afschrijving Afschrijving Afschrijving Afschrijving Afschrijving

1903.00

Afschrijving machines en installaties

1904.00 1905.00 1905.10 1906.00

Afschrijving inventaris Afschrijving auto's en overige transportmiddelen Afschrijving productierechten Overige afschrijvingen

1950.00 1951.00 1951.10

Overige waardeveranderingen van immateriele en materiele vaste activa en vlottende activa Waarderingsvermeerdering van (im)materiele vaste activa Waarderingsvermindering van (im)materiele vaste activa

1961.00 1961.10

Bijzondere waarderingsvermeerdering van vlottende activa Bijzondere waarderingsvermindering van vlottende activa

2000.00 2001.00 2002.00 2003.00 2004.00 2014.00

Overige bedrijfskosten Autokosten en transportkosten Huisvestingskosten Onderhoudskosten en overige materiele vaste activa Verkoopkosten Andere kosten

2050.00

Financiele baten en lasten

2051.00 2051.10 2051.20

Opbrengsten van vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen Opbrengsten van vorderingen op aandeelhouders en participanten Opbrengst van overige vorderingen

2055.00 2056.00

Opbrengst van rente op banktegoeden Ontvangen dividend

2057.00

Kwijtscheldingswinst

2060.00 2060.10

Waarderingsvermeerdering van vordering Waarderingsvermindering van vorderingen

2070.00 2070.10

Waarderingsvermeerdering van effecten Waarderingsvermindering van effecten

2080.00 2080.10 2080.20

Kosten van schulden aan deelnemingen/gelieerde mijen Kosten van schulden aan aandeelhouders/participanten Kosten van schulden, andere rentelasten en kosten


milieubedrijfsgebouwen (willekeurig) bedrijfsgebouwen onder overgangsrecht (bij gebroken boekjaar) bedrijfsgebouwen in eigen gebruik bedrijfsgebouwen ter beschikking gesteld bedrijfsterreinen

343

344

BasWin2014

2100.00 2100.50 2100.70 2101.00 2102.00 2102.10 2102.30

Buitengewone resultaten Boekwinst op activa Opheffing positieve terugkeerreserve Overige buitengewone baten Afboeking herinvesteringsreserve Opheffing negatieve terugkeerreserve Overige Buitengewone lasten

2200.00

Toelichting Resultatenrekening

2800.00

Controleberekening BTW

16.00 Opbrengsten 1601.00 Netto-omzet In het algemeen is de omzet: het totale bedrag aan leveringen en/of diensten die in het boekjaar zijn verricht. Voor productiebedrijven kan de berekening van de omzet gecompliceerder zijn door projecten die in het volgende jaar overlopen. In dat geval mag u de winstneming uitstellen tot het moment waarop de (deel) projecten, die als zelfstandige onderdelen zijn te beschouwen, worden opgeleverd. Vermeld hier het totale bedrag aan leveringen en diensten die in het boekjaar zijn verricht. 1603.00 Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf Vermeld hier de opbrengsten die zijn behaald uit geactiveerde productie voor het eigen bedrijf. Geactiveerde productie is de productie van bedrijfsmiddelen in en voor het eigen bedrijf. 2100.00 Buitengewone resultaten 2100.60 Positief en negatief stakingsresultaat Vermeld het resultaat vóór aftrek van eventuele stakingsfaciliteiten. Licht in de tekstregel toe hoe u dit stakingsresultaat heeft berekend. Vergeet ook niet bij Jaarstukken/050.00 een toelichting te geven. 2100.70 Opheffing positieve terugkeerreserve De positieve terugkeerreserve moet u uiterlijk bij staking van de onderneming in de winst opnemen. Als u een gedeelte van de (voortgezette) onderneming staakt, moet u een evenredig deel van de positieve terugkeerreserve in de winst opnemen.

2100.50 Boekwinst op activa Ook als u de boekwinst op verkochte activa toevoegt aan de herinvesteringsreserve, vermeldt u deze boekwinst hier. Zie o.a. Jaarstukken ondernemingsvermogen voor verdere informatie over de herinvesteringsreserve. Zie voor een uitwerking ook Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte. 2102.00 Afboeking herinvesteringsreserve Het gaat om de situatie waarbij u een bedrijfsmiddel heeft aangeschaft. De boekwinst die u heeft behaald bij de eerdere verkoop van een bedrijfsmiddel, boekt u af op de aanschafprijs van het nieuwe bedrijfsmiddel. Vermeld het bedrag waarmee u de aanschafprijs van het nieuwe bedrijfsmiddel heeft afgeboekt. Zie o.a. Jaarstukken ondernemingsvermogen voor verdere informatie over de herinvesteringsreserve. 2102.10 Opheffing negatieve terugkeerreserve U mag de negatieve terugkeerreserve alleen aftrekken van de winst als u uw onderneming staakt. 2200.00 Toelichting Resulatenrekening Om een specificatie te geven bij de Resultatenrekening. Haal meer uit de help



345

11.15 Jaarstukken Controleberekening BTW Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. 701.00 Vordering omzetbelasting en 1411.00 Verschuldigde omzetbelasting Met ingang van de aangifte over 2004 is er een voorgeschreven specificatie bij de posten Vordering omzetbelasting en Verschuldige omzetbelasting in de Jaarstukken. Deze specificatie is vanaf de aangifte 2009 vereenvoudigd. U hoeft alleen de bedragen te benoemen die betrekking hebben op voorgaande jaren. Zie het specificatiescherm 1411.50 Specificatie schuld omzetbelasting. De gegevens van het specificatiescherm worden altijd meegezonden in de elektronische winstaangifte. U kunt het scherm als gezien markeren Er geldt ook niet meer dat schulden of vorderingen omzetbelasting alleen positief kunnen worden ingevuld. 2800.00 Controleberekening omzetbelasting Afdruk geschikt als suppletieaangifte U kunt dit onderdeel, dat eventueel dienst kan doen als (papieren) suppletieaangifte, afdrukken bij Jaarstukken: Rapport. Zie ook Jaarstukken afdrukken. De gegevens van dit onderdeel worden dus niet meegestuurd in de elektronische aangifte. Zie Elsevier BTW Almanak 2014 21.2 m.b.t. de BTW voor auto's. Jaaraangifte In de specificaties van de Belastingdienst wordt vanaf 2005 ook rekening gehouden met een jaaraangifte. In dit onderdeel kunt u dat ook verwerken. De laatste regel van het 'kwartalenscherm' wordt gezien als nog niet betaald. KOR = kleineondernemersregeling BasWin2014 controleert in dit onderdeel de kleineondernemersregeling. Omdat er enkele uitzonderingen en bijzondere regels zijn, kunt u de berekening afzetten door Nee te kiezen achter KOR. Dit kan bijvoorbeeld nodig zijn als de ondernemer meerdere ondernemingen heeft en u de BTW-controleberekening per onderneming uitvoert. Zie Elsevier BTW Almanak 2014 deel 24. Bij de berekening van de KOR mag de omzetbelasting over verrichte intracommunautaire verwervingen niet meetellen als verschuldigde omzetbelasting, maar wel als voorbelasting. Deze omzetbelasting kunt u achter Excl. intikken.

Let op! Het kan verstandig zijn om een (hoge) boete te vermijden door eerst een vrijwilige aangifte BTW te doen (suppletieaangifte), voordat u de aangifte inkomstenbelasting uitvoert. Haal meer uit de help

11.16 Jaarstukken afdrukken Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Om onderstaande onderdelen te kunnen afdrukken gaat u naar menu Bestand > Afdrukken jaarstukken (of klikt u op de knop Print jaarstukken in het afdrukscherm). Aangifte (verzendgegevens) Dit onderdeel bevat de gegevens van de Jaarstukken die elektronisch worden verzonden naar de Belastingdienst. Het onderdeel Verzendverslag in het algemene afdrukscherm bevat ook de jaarstukken van de onderneming. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Comm_Fiscaal De afdruk van het jaarstuk in de vorm die vorig jaar werd toegepast. Invoer en controle Dit onderdeel bevat de ingevulde gegevens van de Jaarstukken en een aansluitingsoverzicht.


346

BasWin2014

Rapport Dit onderdeel bevat een presentatie van de commerciële gegevens zoals die zijn ingevuld, volgens een model dat een groot aantal elementen bevat van het Fiscale Rapport van de jaarrekening. Titel Jaarrekening wijzigen Op verzoek van gebruikers is het mogelijk om de titel Jaarrekening niet af te drukken maar een zelf gekozen tekst. Hiervoor is een veldje toegevoed in het onderdeel Afdrukinstellingen onder Kopje rapport en Jaarrekening. Het tweede veld wordt gebruikt bij het jaarstuk als u daar iets invult. BTW-berekening Het onderdeel Jaarstukken\Controleberekening BTW kunt u hier afdrukken en eventueel gebruiken als suppletieaangifte. De gegevens van dit onderdeel maken geen deel uit van de elektronische aangifte. Haal meer uit de help

12

Onderdeel Investeringen

12.1

Investeringen De bijlage investeringsaftrek is een verplicht onderdeel van de winstaangifte voor energie- en milieuinvesteringen. De berekende investeringsaftrek wordt automatisch in de aangifte opgenomen. Voor andere bedragen dan de energie/milieuaftrek is er een mogelijkheid om dit automatisme af te zetten en totaalbedragen in te vullen (Aangifte\950.00). Het totaal aantal investeringen dat bij een aangifte kan worden verzonden is 99. O.a. doordat u bij bij elk gekoppeld jaarstuk investeringen kunt invullen, kan het ingetikte aantal hoger zijn. Vanaf de aangifte 2010 is een gespecificeerde bijlage investeringsaftrek alleen nog maar verplicht voor milieu- en energieinvesteringen. Vul in het onderdeel Investeringen dus altijd de bijlage investeringsaftrek in m.b.t. dit type investeringen. Het berekende bedrag van de energie-/milieuinvesteringsaftrek wordt via een automatische koppeling in de aangifte overgenomen. Voor de rest heeft u drie opties: 1. U kunt ook gebruik maken van dit onderdeel om de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek per bedrijfmiddel in te vullen, de overstaande investeringen van voorgaande jaren af te wikkelen en de desinvesteringsbijtelling te berekenen. De totalen worden doorgerekend in de aangifte. 2. U kunt dit onderdeel gebruiken en enkele totalen invullen waarover KST moet worden berekend. De totalen worden doorgerekend in de aangifte. 3. U kunt eventueel op het scherm Aangifte/0950.00 Investeringsregelingen de koppeling van enkele bedragen met de aangifte verbreken, zodat u de te verzenden bedragen direct kunt invullen. Zie echter hierna bij let op! 4. U kunt op het scherm Aangifte/0950.00 Investeringsregelingen ook aangeven of u de berekening van de investeringsaftrek wilt opnemen in het Rapport. De berekening van de milieu- en energie-investeringaftrek maakt deel uit van de verzending en wordt om die reden altijd afgedrukt in het onderdeel specificaties (onderdeel van het verzendverslag). Invullen investeringsaftrek in BasWin De investeringsaftrek is een persoonlijke vermindering van de winst uit onderneming. De Belastingdienst vraagt de gegevens van de investeringsaftrek dan ook per ondernemer, maar bij samenwerkingsverbanden zijn voor de berekening ook gegevens van de gehele onderneming van belang. Deze gegevens worden dan ook opgevraagd. Vanaf BasWin2006 is de manier van invullen zo aangepast dat de specificatie van investeringen per onderneming kan worden ingevuld (en opgeslagen bij het jaarstuk). De specificatie van de investeringen kan daardoor bij een samenwerkingsverband tussen de verschillende participanten worden gedeeld. Per participant hoeft u dan alleen het aandeel in de onderneming in te vullen (bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband). U kiest (indien nodig) eerst de onderneming waarvoor u de investeringen wilt invullen en vervolgens vult u voor die onderneming alle investeringen in. De investeringsaftrek wordt per bedrijf afgedrukt. Dit is dus een ideaal controlemiddel. De Belastingdienst vraagt © 2014 Reed Business bv


347

onder omstandigheden enkele totalen per bedrijf.

Let op: Tussentijdse afrondingen en totalen Voor niet in gebruik genomen investeringen geldt dat de aftrek per bedrijfsmiddel wordt berekend en daarna gemaximeerd op het betaalde bedrag. Vervolgens tellen we de aftrek per bedrijfsmiddel op. Dit kan door tussentijdse afrondingen een iets afwijkend totaal opleveren. Mocht u dit onwenselijk vinden, dan heeft u altijd optie 2 of 3 hierboven kiezen. Voor bijzondere situaties zijn aparte schermen beschikbaar: · Buitenvennootschappelijk en anders (voor investeringen binnen het boekjaar van de ondernemer in een samenwerkingsverband die niet gelden voor zijn medeparticipanten). · Voorgaande jaren (voor bedrijfsmiddelen die vorig jaar nog niet in gebruik zijn genomen, ingevuld per onderneming). Het systeem van BasWin2005 en eerder waarbij in een lijst van investeringen moest worden aangegeven bij welk bedrijf de investering hoorde is hiermee dus vervallen. Ook het kopiëren van een lijst investeringen van aangever naar partner is niet meer nodig.

Let op 1: Oude investeringen en desinvesteringen nog steeds per persoon Voor investeringsaftrek op vóór 2005 geïnvesteerde bedrijfsmiddelen die in vorige boekjaren nog niet in gebruik zijn genomen en voor de desinvesteringsbijtelling blijft het invullen per persoon nog gehandhaafd. Deze gegevens gelden dus niet voor de gehele onderneming en kunnen dus niet tussen verschillende personen worden gedeeld. Door het ontbreken van een koppeling met het jaarstuk wordt hier ook geen gebruikgemaakt van de boekjaargegevens om het moment van ingebruikname te controleren. BasWin laat u alleen de gegevens invullen die de Belastingdienst op dit punt verplicht heeft gesteld.

Let op 2: Verwijderen jaarstuk verwijdert ook investeringen De koppeling tussen investeringsaftrek en jaarstukken heeft tot gevolg dat als u een jaarstuk verwijdert (ontkoppelt), ook de investeringen binnen het boekjaar worden verwijderd. Invullen investeringen in boekjaar per onderneming Investeringaftrek voor partner (echtgenoot/huisgenoot) Buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen Investeringen vorige jaren Desinvesteringsbijtelling

Invullen investeringen in boekjaar per onderneming De specificatie van investeringen is gekoppeld aan het jaarstuk van de onderneming, dat betekent dat u de investeringen steeds per bedrijf invult. Als de ondernemer meerdere ondernemingen heeft, wisselt u eerst tussen de verschillende ondernemingen (bijv. via F6) en vult u daarna de investeringen van de volgende onderneming in. Bij samenwerkingsverbanden is het van belang dat u het aandeel in de onderneming van de ondernemer invult bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Als u investeringen intikt terwijl het jaarstuk van een eenmanszaak actief is, wordt automatisch 100% gebruikt. De naam van de onderneming wordt gebruikt zoals deze bij Jaarstukken\Bedrijfsgegevens is ingevuld. Omschrijving bedrijfsmiddel Datum van investeren in boekjaar Gebroken boekjaar (Totaal) investeringsbedrag Datum ingebruikneming in boekjaar Totaal dit boekjaar betaald Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek Energie-investeringsaftrek of milieu-investeringsaftrek Meldingsnummer milieu/energie Investering in Curacao e.d.

Omschrijving bedrijfsmiddel


348

BasWin2014

De naam van het bedrijfsmiddel waarvoor investeringsaftrek wordt geclaimd. Onder investeren wordt mede verstaan het aangaan van verplichtingen voor aanschaffen of verbeteren van bedrijfsmiddelen.

Datum van investeren in boekjaar Vul de datum van de investering alleen in als deze in het boekjaar is gedaan. BasWin waarschuwt als de datum niet valt binnen het boekjaar zoals dit bij Jaarstukken\Bedrijfsgegevens is ingevuld. Als een investering eerder is gepleegd en pas in dit boekjaar in gebruikt is genomen, moet u deze niet invullen bij Investeringen of Buitenvennootschappelijk en anders, maar bij Voorgaande jaren.

Gebroken boekjaar Bij een gebroken boekjaar bepaalt het moment van investeren het percentage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en energieinvesteringsaftrek (44%).

(Totaal) investeringsbedrag Vul het bedrag van de investering in. Bij samenwerkingsverbanden (bijv. VOF) gaat het nadrukkelijk om het totaalbedrag. Het aandeel van de ondernemer wordt door BasWin automatisch bepaald aan de hand van het aandeel van de ondernemer in de onderneming. Dit percentage vult u in geval van samenwerkingsverbanden in bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. · Bedrijfsmiddelen waarvoor het investeringsbedrag minder is dan € 450 komen niet in aanmerking. Bij investeringen van een samenwerkingsverband geldt deze drempel voor de totale investering van het samenwerkingsverband. Investeringen onder € 450 worden niet meegeteld/verzonden. Ze worden wel afgedrukt en met (*) gemarkeerd. · Het totaalbedrag per onderneming bepaalt het percentage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. · Voor elke vorm van aftrek dient het totaal aan investeringen minimaal € 2.300 te bedragen. Deze drempel geldt per onderneming. Bij samenwerkingsverbanden is het dus mogelijk dat de totale investering per ondernemer lager is dan € 2.300.

Voorbeeld Totaal investeringen samenwerkingsverband € 50.000, aandeel ondernemer in samenwerkingsverband 25% (ingevuld bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband). Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 28 over € 12.500.

Voorbeeld Onderdeel van deze investeringen is een investering van € 800. Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband 25% (ingevuld bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband). Aandeel van de ondernemer in investering € 200. Dit bedrag is weliswaar lager dan de drempel van € 450, maar de drempel wordt gehaald door de hoogte van de investering door het samenwerkingsverband van € 800.

Eigen investeringen De ondernemer heeft naast een aandeel van 25% ook investeringen in buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen. Deze investeringen tellen voor die ondernemer/onderneming mee voor het bepalen van het percentage; de ondernemer geniet 100% van de aftrek. Zie voor het invullen van deze investeringen het scherm Buitenvennootschappelijk en anders. Datum ingebruikneming in boekjaar Vul de datum ingebruikname alleen in als de investering in het boekjaar in gebruik is genomen. In dit geval wordt de investeringsaftrek volledig toegepast (ook als het bedrijfsmiddel nog niet geheel is betaald). Als het bedrijfsmiddel in het huidige boekjaar nog niet in gebruik is genomen, vult u de datum niet in, maar wel het bedrag (totaal) dit boekjaar betaald. Totaal dit boekjaar betaald Dit bedrag is alleen van belang als het bedrijfsmiddel in het huidige boekjaar nog niet in gebruik is genomen. In dat geval dient de investeringsaftrek namelijk te worden gemaximeerd op het bedrag dat in het boekjaar is © 2014 Reed Business bv


349

betaald. Bij samenwerkingsverbanden vragen wij u het totaalbedrag in te vullen dat is betaald. BasWin berekent het door de ondernemer betaalde bedrag automatisch aan de hand van het aandeel van de ondernemer in de onderneming zoals dat is ingevuld bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband.

Voorbeeld Investering samenwerkingsverband € 50.000 (= totaal van investeringen), aandeel ondernemer in samenwerkingsverband 50% (ingevuld bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband). Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 28% over € 25.000= € 7.000. Het bedrijfsmiddel is in het boekjaar nog niet in gebruik genomen (datum niet ingevuld). Betaald op bedrijfsmiddel in boekjaar € 8.000 (door het samenwerkingsverband). Aandeel ondernemer hiervan € 4.000 (50%, door BasWin automatisch berekend). Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek op dit bedrijfsmiddel voor dit boekjaar € 4.000 (minimum van 4.000 en 7.000). Het restant schuift door naar volgend boekjaar (waar opnieuw in gebruikname of betaald bedrag de aftrek bepalen). Het is dus niet zo dat het percentage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek moet worden toegepast op het betaalde bedrag.

Uitzondering Indien investeringsaftrek wordt geclaimd op een bedrijfsmiddel waarop eerder desinvesteringsbijtelling in aanmerking is genomen dient de investeringsaftrek te worden gemaximeerd op deze desinvesteringsbijtelling. Door de datum van ingebruikneming niet in te vullen en onder Totaal dit boekjaar betaald de eerder genoten desinvesteringsbijtelling op te nemen, kan de gewenste maximering plaatsvinden. Let op dat u in een volgend boekjaar dit bedrijfsmiddel verwijdert uit de geconverteerde aangifte.

Boekjaar foutief? Als het programma meldt dat de investering niet in het boekjaar valt (terwijl dat wel het geval is), heeft u zelf bij het betreffende jaarstuk een verkeerd boekjaar ingevuld. Ga naar Jaarstukken\Bedrijfsgegevens om dit aan te passen.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek Het percentage Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt automatisch berekend aan de hand van de totale investering per onderneming. Het percentage neemt af naarmate het totaal van de investeringen toeneemt. Zie Elsevier IB Almanak voor bijzonderheden en uitgesloten bedrijfsmiddelen. Per onderneming moet minimaal € 2.300 zijn geïnvesteerd. Bij gebroken boekjaren kunnen verschillende percentages gelden. Zie hierboven bij de voorbeelden. Energie-investeringsaftrek of milieu-investeringsaftrek Zie Elsevier IB Almanak voor bijzonderheden. Vul in deze gevallen altijd het Meldingsnummer in.

Meldingsnummer milieu/energie Verplicht in te vullen bij energie-investeringsaftrek of milieu-investeringsaftrek. Bij een milieu-investering van een VOF kan het voorkomen dat de verschillende participanten allen een aparte beschikking ontvangen met verschillende meldingsnummers (waarbij het laatste karakter verschilt). BasWin2014 ondersteunt de mogelijkheid om bij één investering meerdere nummers te vermelden. Dit kan via het scherm Investeringen\Buitenvennootschappelijk en anders. Vul bij de investering het percentage van het aandeel in de onderneming in. Let op dat u deze handeling bij alle participanten moet uitvoeren, de ingevulde gegevens worden wél gebruikt bij de berekening per onderneming, maar zijn niet gekoppeld aan het jaarstuk, dus onzichtbaar voor andere participanten. Achtergrond: De Belastingdienst heeft helaas laten weten dat er niet kan worden volstaan met één nummer per onderneming. De reden voor het verschil met de energie-investeringsaftrek is gelegen in de wettelijke regeling voor de milieu-investeringsaftrek (MIA). In tegenstelling tot de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) art. 3.41, lid 3 Wet IB2001 en de energieinvesteringsaftrek (EIA) art. 3.42, lid 4, onderdeel b heeft de MIA geen vergelijkbare bepaling om een samenwerkingsverband onder de regeling te brengen.


350

BasWin2014

Let op dat u bij milieu- en energieinvesteringen een correct meldingsnummer invult, dit bestaat uit een M of een E met 9 cijfers. Alle andere vormen zijn niet toegestaan. . Investering in Caraibisch deel koninkrijk Voor investeringen in het Caraibisch deel koninkrijk gelden dezelfde regelingen als voor investeringen in Nederland. De tabellen worden afzonderlijk toegepast.

Voorbeeld Investeringen in Nederland € 50.000, kleinschaligheidsinvesteringsaftrek = 28% Investeringen in Aruba € 56.000, kleinschaligheidsinvesteringsafrek = € 15.470 vast bedrag Investeringaftrek voor partner (echtgenoot/huisgenoot) De berekening van investeringsaftrek over investeringen die in het boekjaar zijn gedaan is voor aangever en partner symmetrisch. Voor investeringen door de echtgenoot is het dus van belang eerst de onderneming van de echtgenoot te kiezen en dan de investeringen in te vullen. Als aangever en echtgenoot beiden deelnemen in een samenwerkingsverband verloopt het invullen ook symmetrisch. Bij Jaarstukken\Bedrijfsgegevens heeft u gekozen voor het koppelen van het jaarstuk aan beiden (zowel aangever als echtgenoot) en op het scherm Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband vult u de aandelen van aangever en echtgenoot in dit samenwerkingsverband. De investeringen behoeven slechts één keer te worden ingevuld. BasWin berekent de aandelen in de investeringen/aftrek van beiden automatisch.

Voorbeeld man-vrouw-firma Vul in bij Jaarstukken\010.00 Bedrijfsgegevens: jaarstuk is gekoppeld aan beiden. Vul in bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband Aandeel onderneming voor investeringsaftrek 50% (bij beiden). Vul bij Investeringen voor deze onderneming de investeringen in.

Buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen en ander Voor investeringen die een ondernemer doet in het zgn. buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen geldt dat deze investeringen (meestal à 100%) moeten worden meegeteld voor de bepaling van het percentage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Omdat deze investeringen niet gelden voor andere deelnemers in het samenwerkingsverband dienen ze apart te worden ingevoerd (en opgeslagen). Wel verwijzen deze investeringen naar het bijbehorende jaarstuk. Bij het verwijderen van een jaarstuk worden dus ook de buitenvennootschappelijke investeringen verwijderd. Zie voor de informatie per invulveld de help hiervóór.

Voorbeeld Een ondernemer die voor 40% deelneemt in een samenwerkingsverband dat voor € 20.000 investeert, investeert hiernaast ook zelf voor € 5.000 in het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen. De berekening van de kleinschaligheidsinvesteringaftrek van deze ondenemer verloopt nu als volgt (cijfers 2009): Totaal investering voor bepaling van het percentage = € 25.000 Percentage (uit tabel) kleinschaligheidsinvesteringsaftrek = 25% Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ondernemer = € 2.000 (25% van 40% van € 20.000) + € 1.125 (25% van 5.000) = € 3.125 Als de participant samen met een of meerdere anderen een aandeel heeft in het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen telt de investering niet voor 100% mee, maar voor dat aandeel. In dit geval kiest u Anders en vult het aandeel in. Dit moet voor alle participanten afzonderlijk gebeuren. Voor het jaarstuk zelf (Balans en Resultatenrekening) gelden verschillende mogelijkheden om buitenvennootschappelijk vermogen in te vullen. Zie Hoe vul ik buitenvenootschappelijk ondernemingsvermogen in? Zorg er in elk geval voor dat de buitenvennootschappelijke investeringen van de ondernemer worden ingevuld bij hetzelfde jaarstuk als waarbij de investeringen van de overige participanten zijn ingevuld. Ze dienen immers te worden samengeteld per onderneming.



351

Investeringen vorige jaren Bedrijfsmiddelen die in vorige boekjaren voor investeringsaftrek in aanmerking kwamen maar nog niet in gebruik waren genomen en waarop minder was betaald dan de investeringsaftrek kunnen in een volgend boekjaar in aftrek komen. In het onderdeel vorige jaren kunt u deze investeringen invullen. Hiervoor zijn twee overizichtschermen beschikbaar. Het eerste deel Voorgaand jaar (onderneming) is gekoppeld aan het jaarstuk en stelt u in staat om bij samenwerkingsverbanden gebruik te maken van het centraal ingevulde percentage aandeel in de onderneming (zie het scherm Jaarstuk\Bedrijfsgegens\Aandeel ondernemer in het samenwerkingsverband.). Deze overstaande investeringen worden gekoppeld aan het jaarstuk en worden door de andere participanten gebruikt (voor het aandeel in het samenwerkingsverband dat geldt voor die betreffende participant). Dit geldt ook voor investeringen van de echtgenoot in dezelfde onderneming. Mochten de aandelen in voorgaande jaren anders zijn dan nu, dan kunt u beter de (niet aan het jaarstuk) gekoppelde invulvariant Voorgaand jaar (persoonlijk). Vul alle op het scherm gevraagde gegevens in. Zie de afdruk van investeringsaftrek voor de berekende bedragen per investering. Totaal dit boekjaar betaald Dit bedrag is alleen van belang als het bedrijfsmiddel in het huidige boekjaar nog niet in gebruik is genomen. In dat geval dient de investeringsaftrek namelijk te worden gemaximeerd op het bedrag dat in het boekjaar is betaald. Als het bedrijfsmiddel wel in gebruik is genomen is het betaalde bedrag niet van belang.

Desinvesteringsbijtelling Als voor bedrijfsmiddelen investeringsaftrek is genoten en het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar wordt vervreemd, kan desinvesteringsbijtelling plaatsvinden. Vul dus geen bedrijfsmiddelen in waarvoor langer dan 5 jaar geleden investeringsaftrek is genoten. De desinvesteringsbijtelling wordt berekend door de overdrachtsprijs (voor zover die niet boven het investeringsbedrag uitstijgt) te vermenigvuldigen met de toegepaste investeringsaftrek.

Drempel desinvesteringsaftrek Voor de berekening van desinvesteringsaftrek moet het desinvesteringstotaal hoger zijn dan € 2.300. BasWin past deze drempelberekening automatisch toe. Als het totaal van de desinvesteringen per persoon lager is dan € 2.300, maar die van het samenwerkingsverband waarin de persoon deelneemt hoger dan € 2.000, kunt u de drempelberekening afzetten op het overzichtscherm van de desinvesteringen. Desinvesteringen per persoon en niet per onderneming invullen Dit onderdeel is niet gekoppeld aan een jaarstuk van een onderneming. Er wordt ook geen gebruikgemaakt van de verdelingsmogelijkheden van de in het boekjaar zelf vallende desinvesteringen (dit zou in verband met verschillen tussen huidige en vroegere aandeelsverhoudingen ook tot problemen kunnen leiden). U vult dus steeds de voor de ondernemer geldende bedragen in. Lijsten van ingetikte desinvesteringen kunnen ook niet worden gedeeld door/gekopieerd naar andere participanten. Als een ondernemer deelneemt in meerdere ondernemingen vult u desinvesteringen van al die ondernemingen in één lijst in voor het bedrag dat voor de ondernemer geldt. Let zelf op de drempelberekening in dit geval. Als de echtgenoot deelneemt in dezelfde onderneming als de aangever dienen de desinvesteringen van de echtgenoot apart te worden ingevuld. Vul alle op het scherm gevraagde gegevens in. Zie de afdruk van investeringsaftrek voor de berekende bedragen.

Desinvesteringsbijtelling en stakingsaftrek Als de desinvesteringsbijtelling in geval van staking dient te worden meegeteld in de stakingswinst (omdat de normale stakingswinst onvoldoende is om de stakingsaftrek volledig te benutten), kunt u dit bedrag als correctiebedrag (negatief) invullen bij Correctie stakingswinst op het scherm Aangifte\0970.00


352

BasWin2014

Ondernemersaftrek en bijzonderheden Haal meer uit de help

13

Onderdeel Aanslagen

13.1

Verdeling bij fiscale partners Zie de handleiding of Fiscale partners over de manier waarop BasWin de partnerregeling behandelt. Zie hierna bij Optimaliseren verdeling als u gebruikmaakt van de automatische berekening in BasWin. Let vooral op de situatie waarbij er meer dan 3 variabelen kunnen worden aangevinkt. Toerekenen van een deel van het gezamenlijke bedrag in box 1 aan de fiscale jaarpartner Alles naar aangever? Optimaliseren Handmatige verdeling Verdeling bij een overlijdensaangifte U kunt niet teveel verdelen Belasting en premies Fiscale partners Aandachtspunten

Toerekenen van een deel van het gezamenlijke bedrag in box 1 aan de fiscale jaarpartner Bij de gemeenschappelijke posten die in box 1 vallen (eigen woning, kinderopvang, de persoonsgebonden aftrek, ziektekosten e.d.) tellen we bij fiscale jaarpartners eerst de bedragen per rubriek op. In dit centrale scherm kunt u aangeven welk deel van dit totaalbedrag naar de fiscale partner gaat. Deze manier wijkt dus af van de wijze waarop we de inkomsten bij box 2 verdelen (per persoon invullen en schuiven van aangever naar partner). Alles naar aangever? Als u niets invult bij de verdeling of de percentages (zie de uitleg hierna) komt alles bij de aangever terecht! Optimaliseren verdeling Klik op de knop Verdelen volgens percentages, optimalisatie. Vink eerst de optie(s) Wijzigen toestaan aan voor de posten die u wilt optimaliseren of wilt verdelen volgens een promillage. Klik vervolgens op de knop Optimaliseer. BasWin verdeelt de bedragen bij de posten volgens het opgegeven aandeel. U kunt ook aan BasWin vragen om een optimalisatieberekening uit te voeren. BasWin past daarbij standaard een veilige grens van € 3 toe bij het toepassen van de aanslaggrens om bij afrondingsafwijking door de Fiscus niet te worden geconfronteerd met een verplichte aanslag. Vanaf versie 1.4 van BasWin2013 kunt u de veilige grens ook lager instellen. Maar let op, ook als de fiscus ten onrechte anders afrondt, kost het u veel moeite om een aanslag teruggedraaid te krijgen. Met name bij situaties met aftrek elders belast en andere lastige delingen kan snel discussie volgen. Let op de volgende punten: · De optimalisatie gaat met hele promillen. Als het om grote bedragen gaat die geschoven worden is bijvoorbeeld 1 promille van € 100.000 toch nog € 100. Een laatste finetuning met de hand is dan mogelijk en zinvol. · Bij Elders belast inkomen in box 2 en Elders belast bezit in box 3 is de situatie ingewikkeld. Bij toerekening van bezit in box 3 wordt de elders belast positie gewijzigd (n.a.v. het besluit van de staatssecretaris van 15 oktober 2003, nr. CPP2003/1324M). · Als het programma de aanslaggrens benut en precies uitkomt op € 45 (eenmalig € 50 in 2009) is het wellicht aan te bevelen iets terug te schuiven. Afrondingsverschillen zouden ineens tot een verplichte aanslag kunnen leiden. Het programma houdt zelf al rekening met een kleine marge, zie hierboven. · In een eenvoudige situatie (bijv. gebruikmaken van tariefverschil met de persoonsgebonden aftrek en de aanslaggrens middels box 3 inkomen) kan het zinvol zijn om slechts die posten aan te vinken die al voor een het gewenste effect kunnen zorgen. De precisie van het programma neemt toe als er minder


Onderdeel Aanslagen

353

posten worden gebruikt (het aantal mogelijke situtaties neemt exponentieel toe met het aantal ·

·

aangevinkte posten, probeer bij twijfel met niet meer dan 3 posten). Dit geldt met name bij zeer grote inkomens en vermogens. Door het schuiven van de knop 'snel' naar 'nauwkeurig' wordt de stapgrootte verkleind en hierdoor neemt het aantal berekeningen toe. De kans om een zo gunstig mogelijke verdeling te vinden is het grootst in de stand 'nauwkeurig'. In zeldzame gevallen kan het echter voorkomen dat de beste verdeling bij een 'snellere' stand van de schuifknop wordt gevonden. Optimalisatie ziet alleen op een optimale berekening tbv de aanslag IB/Ph en Zvw van de aangever en eventueel aanwezige partner. Optimalisatie kan nadelige effecten hebben op middeling. Beoordeel altijd zelf om wel of niet te optimaliseren.

Handmatige verdeling U kunt ook zelf bepalen welk deel van de posten door de partner moeten worden aangegeven Bij de posten in box 1 en de grondslag van box 3 gaat de rest dan naar de aangever. Als de inkomsten uit eigen woning negatief zijn, kunt u ook alleen een negatief bedrag aan de partner toerekenen.

Voorbeeld Inkomsten eigen woning = - 8.765 (negatief, dus aftrekpost) Deel partner = - 3000 (negatief, dus aftrekpost) De aangever krijgt nu - 5.765 (negatief, dus aftrekpost) Bij de posten van box 2 "schuift" u bedragen van aangever naar partner. Een negatief bedragen betekent dat u schuift van partner naar aangever. Dit geldt ook voor de restanten van persoonsgebonden aftrek. Verdeling bij een overlijdensaangifte Er is vanaf 2011 bij keuzepartners geen verschil meer met een reguliere partnersituatie. Zie de uitleg bij Overlijdensaangiften en box 3.

U kunt niet teveel verdelen BasWin maximeert in de berekening het overdraagpercentage en het over te dragen bedrag op het gezamenlijke bedrag.

Belasting en premies Kijk naar de bedragen onder aan het scherm om te zien wat de effecten zijn.

Let op! Ook gegevens die u in het onderdeel Aanslagen moet invullen worden in de berekening meegenomen. Een negatief bedrag betekent dat u terugkrijgt, een groter negatief bedrag betekent dat u meer terugkrijgt! Een positief bedrag betekent dat u moet betalen.

Fiscale partners Als u nog kunt kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap bevat dit scherm hierover een vraag.

Aandachtspunten · In het algemeen is het zinvol de meestverdiener de aftrekposten van box 1 te geven. · Als de inkomens van partners ongeveer gelijk zijn is het verstandig om meer gelijkmatig te verdelen. Aftrekposten vallen dan voor beiden in hetzelfde tarief. · Als er geen inkomen in box 1 is worden de persoonsgebonden aftrekposten verrekend met inkomsten uit box 3 en box 2. Als er geen inkomsten in box 3 en box 2 zijn blijft de persoonsgebonden aftrek als een verlies staan. Als u in de toekomst hoog belaste inkomsten in box 1 verwacht kan het verstandig zijn de persoonsgebonden aftrek toch aan te geven om ervoor te zorgen dat de aftrek in de toekomst naar een hoger tarief wordt verrekend dan het tarief in box 3 (30%) of box 2 (i.h.a. 25%). · In box 1 en box 2 kunnen verliezen ontstaan. Door positieve posten toe te rekenen kunt u deze verliezen


354

BasWin2014

·

·

· ·

laten verrekenen. Buitenlands inkomen en bezit kunnen tot vermindering van belasting leiden. Bij Aangifte\Bijzonderheden vult u deze posten in. Als de grondslag in box 3 of inkomsten uit box 2 wordt verschoven tussen partners heeft dit gevolgen voor de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting en de verrekening van bronbelasting. BasWin ondersteunt deze situatie. Wellicht kunt u de verschuldigde belasting van één van beide partners verminderen zodat geen verplichte aanslag volgt, of zodat de teruggaafdrempel wordt overschreden. Haal niet het onderste uit de kan. Let op het vervelende effect van een afrondingsverschil (BasWin hanteert zelf een veilige grens). Zie het invulscherm en de Help bij Aanslagen. Bedenk ook dat het niet handig is om voor enkele euro's verschil een aangiftebiljet te verzorgen en in te dienen voor een partner die geen uitnodiging tot het doen van aangifte heeft. Dividendbelasting van box 2 en box 3 kan in Aanslagen\Inkomsten/Verdeling box 3 worden verdeeld. Dit kan ook een effect hebben op de aanslagregeling. Let zelf op de effecten van belastingrente.


13.2

Inkomen/verdeling box 3 (voordeel sparen en beleggen) Een vast bedrag van uw bezittingen min uw schulden is vrijgesteld van belasting: het zgn. heffingvrij vermogen. Bij fiscale jaarpartners dienen bij verzending van de aangifte alle posten eerst te worden samengevoegd. Een gevolg hiervan is dat ook heffingsvrije bedragen worden samengevoegd. Vanaf de aangifte 2010 kan daarna alleen de grondslag sparen en beleggen worden verdeeld bij fiscale partners. Het is dus feitelijk niet meer mogelijk om bij fiscale jaarpartners de box 3 gegevens gescheiden te houden! Zie ook hierna. Zie het scherm 3800.00 (Bijzondere situaties) voor de keuze voor partiële buitenlandse belastingplicht (met als gevolg het niet van toepassing zijn van de vrijstellingen en het niet van toepassing zijn van de drempel voor de schulden). Heffingvrij vermogen Kindertoeslag Ouderentoeslag

Heffingvrij vermogen Een vast bedrag van de bezittingen min de schulden is vrijgesteld van belasting: het heffingvrije vermogen. Het heffingvrije vermogen is € 21.139. Als u heel 2013 een fiscale partner had of u koos daarvoor, dan is het heffingvrij vermogen € 42.278. Het is formeel (instructies aangiftebiljet) niet goed mogelijk om bij fiscale jaarpartners af te zien van een heffingsvrij vermogen van een echtgenoot die zelf al eerder aangifte heeft gedaan van zijn/haar box 3 inkomen. De enige oplossing is om bij bezittingen het 21.139 ter compensatie in te vullen als overig bezit, maar helemaal netjes is dit niet. Een alternatief is nog om op scherm 3800.00 voor de partner te kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht (dan wordt ook geen heffingsvrij vermogen berekend), maar al wordt hiervan niets verzonden, ook dit is niet volgens de instructies van de Belastingdienst.

Kindertoeslag heffingvrij vermogen De kindertoeslag is in 2012 vervallen.

Ouderentoeslag Er gelden de volgende voorwaarden: · U was op 31 december 2013 65 jaar of ouder; · Het gemiddelde vermogen na aftrek van heffingvrij vermogen en kindertoeslag is niet hoger dan € 279.708 (bij fiscale jaarpartners € 559.416). Het bedrag van de ouderentoeslag hangt voorts af van uw inkomen. Bij een inkomen hoger dan € 19.895 is de ouderentoeslag nihil. Het gaat hierbij om het inkomen in box 1 en 2, zonder de persoonsgebonden aftrek. Als u in 2013 een fiscale jaarpartner had De ouderentoeslag wordt bij fiscale partners samengeteld.


Onderdeel Aanslagen

355

Zie ook Overlijdensaangiften en box 3. Vanaf 2011 geldt met name voor het M-biljet een bijzonder invulinstructie, zie Box 3 op C- of M-biljet. Afdruksetting Op dit scherm kunt u er bij fiscale jaarpartners voor kiezen om de hele box 3 berekening op het Rapport van de partner die niets krijgt toegerekend over te slaan. De kolom 31-12 in box 3 wordt standaard afgedruk zodra er (van een specificatie) een bedrag is ingevuld. Als u de kolommen van 31-12 incompleet hebt kunt u er in dit scherm ook voor kiezen om deze kolom in het geheel niet af te drukken op het rapport. Haal meer uit de help

13.3

Belastbaar inkomen In het scherm Algemeen\Belastbaar inkomen 2013 komen berekening van uw inkomen en aanslagen aan de orde. Mogelijke fiscale partners Als u in 2013 kunt kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap kunt u dat kiezen in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2. In de rest van het onderdeel Aanslagen toont BasWin steeds de gekozen situatie. Heel-2013-gehuwden zijn automatisch fiscale jaarpartners en kunnen dus niet kiezen. Handtekening partner Bij de papieren aangifte was in een groot aantal gevallen is de handtekening van de partner nodig. Op het overzichtscherm Aanslagen\Belasting kunt u zien of dat het geval is. Bij elektronische verzending kan het certificaat als ondertekening namens de cliënt worden gebruikt. Het is verstandig wel beide partners toestemming te vragen. Bijzondere aandacht verdienen: · Alleenstaande ouderenkorting op het scherm Aanslagen\Heffingskortingen. · Overdragen van dividendbelasting in het scherm Aanslagen\Verdeling box 3 (3). · De aanslagregeling in het scherm Aanslagen\Aanslagen.


13.4

Heffingskortingen Heffingskortingen in BasWin Arbeidskorting Partners en heffingskortingen (Aanvullende) alleenstaande-ouderkorting Levensloopverlof en ouderschapsverlof Ouderenkorting Alleenstaande ouderenkorting Vroegpensioen Jonggehandicaptenkorting Vermindering wegens te weinig belasting Verhoging algemene heffingskorting bij minstverdienende partner Buitenlandse belastingplichtige, niet geopteerd en toch heffingskortingen? Als u een aangifte maakt op een C-biljet en u kiest niet voor binnenlandse belastingplicht, dan zal het programma geen heffingskortingen berekenen voor de inkomstenbelasting (op enkele uitzonderingenslanden na). Let op dat de heffingskorting voor de premieheffing apart wordt berekend en afhankelijk is van de keuzes die u maakte bij Aangifte/4000.00 Premieplicht. Bij het maken van een nieuwe aangifte staat in BasWin de premieplicht standaard op JA. Voor een niet premieplichtige in het buitenland wonende persoon moet u die keuze(s) dus zelf afzetten. Zie voor uitleg ook de helponderdelen Gegevens buitenland en Inleiding aangifte C en M.


356

BasWin2014

Heffingskortingen in BasWin De meeste heffingskortingen worden door BasWin (en ook door de belastingdienst) automatisch berekend uit de gegevens die u eerder in de aangifte heeft ingevuld. U kunt heffingskortingen een aantal heffingskortingen dus niet claimen. In het scherm Heffingskortingen moet u altijd nog wel invullen of u recht heeft op: · alleenstaande ouderenkorting (deze kan niet altijd uit de aangifte en de situatie worden afgeleid, de Belastingdienst stelt hierover dus altijd een vraag) · jonggehandicaptenkorting

Arbeidskorting in loonheffing BasWin berekent de arbeidskorting automatisch. Omdat geldt dat de arbeidskorting minimaal de bij loonheffing toegepaste arbeidskorting is, kunt u bij code 0110.00 de arbeidskorting invullen die bij de loonheffing is toegepast (dit gegeven is weliswaar bij de Belastingdienst bekend, maar is bij de voorlopige aanslag veelal nog niet beschikbaar in de berekening). Bij inkomens hoger dan € 40.248 is de arbeidskorting in de loonheffing niet meer van belang. Aftopping van de arbeidskorting Voor 2013 geldt een maximumarbeidskorting van € 1.723, maar bij inkomens hoger dan € 40.248 geldt een aftopping met maximaal € 1.173, waarbij de maximumarbeidskorting kan teruglopen tot € 550 (en geldt niet meer de regel dat de arbeidskorting in de loonheffing tot verhoging leidt). Maximum per leeftijdscategorie. Het maximum van € 1.723 geldt voor iemand die volledig belastingen premieplichtig is. Iemand die de pensioengerechtigde leeftijd heeft bereikt heeft bijvoorbeeld geen recht op het AOW-deel van een heffingskorting (hij betaalt ook geen premie-AOW), waardoor het maximum dan € 891 is. Deze regel wordt in het Belastingplan 2014 nog eens nadrukkelijk uitgelegd, zie ook de tabel arbeidskorting op www.belastingdienst.nl. In de programma's van de Belastingdienst over 2013 wordt deze regel (o.i. ten onrechte) niet toegepast. We konden geen uitsluitsel krijgen over de in de aanslagberekening toegepaste methode. In BasWin2014 verminderden we aanvankenlijk de arbeidskorting in de loonheffing eerst naar rato van de ph/ib plicht. Dit is in versie 2.1 verbeterd. Wel passen we de maximering per leeftijd toe. Of het maximum ook moet worden aangepast als iemand een deel van het jaar premieplichtig is wegens buitenlandse premieplicht is niet duidelijk. Er geldt immers geen tijdsevenredige vermindering meer van het premie-inkomen (maar alleen van het maximumpremie-inkomen). Arbeidskortinggrondslag De inkomsten uit werk (arbeidskortinggrondslag) bestaan uit: – winst uit onderneming vóór ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling. Hierbij telt niet mee het deel van de winst dat u als mede gerechtigde hebt behaald – loon, ziektewetuitkering en andere inkomsten die u krijgt doordat u in loondienst bent en waarop uw werkgever loonheffing moest inhouden – vrijgestelde inkomsten uit loondienst als functionaris bij een internationale organisatie – fooien, aandelenoptierechten en andere inkomsten waarop uw werkgever geen loonheffing hoefde in te houden – buitenlandse inkomsten uit werk of inkomsten uit een buitenlandse onderneming – inkomsten uit overige werkzaamheden. Bijvoorbeeld inkomen dat u niet in loondienst hebt verdiend, maar met een freelanceopdracht. Maar niet de inkomsten die u krijgt omdat u vermogensbestanddelen, zoals een pand of geld, ter beschikking stelt aan een met u verbonden persoon. Bijvoorbeeld uw fiscale partner. TIP ! Zie de afdruk van aandachtspunten voor een overzicht van de grondslag waarover BasWin arbeidskorting berekent. BasWin berekent over winst als medegerechtigde (= commanditair vennoot e.d.) geen arbeidskorting. Als er bij een winstaangifte geen arbeidskorting wordt berekend, heeft u waarschijnlijk het winstbedrag van een participant in een VOF ten onrechte ingevuld als winst uit medegerechtigheid 0850.00. De samenstelling is ook te zien in de papieren toelichting van de Belastingdienst. De arbeidskortinggrondslag is ook van belang voor de doorwerkbonus en bepaling wie van beide partners de inkomensafhankelijke combinatiekorting krijgt én de hoogte daarvan.. U krijgt de doorwerkbonus als u: U hebt recht op de werkbonus als u bij begin van het jaar 60 jaar of ouder bent, maar niet ouder dan 63 jaar en © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aanslagen

357

niet teveel verdient. De korting bedraagt maximaal € 1.100 bij een inkomen tussen de ca. € 17.150 en ca. € 22.300. Let op dat de berekening uitgaat van het werkinkomen (te zien alsgrondslag arbeidskorting op de afdruk van aandachtspunten). Inkomensafhankelijke combinatiekorting Als u in principe recht hebt op inkomensafhankelijke combinatiekorting (op het kinderscherm staat een JA) is het nog mogelijk dat het programma toch geen korting berekent op het scherm Heffingskortingen omdat het inkomen uit werk te laag is. De grens voor 2013 is € 4814 (of recht hebben op zelfstandigenaftrek). Zie voor de berekening van het werkinkomen de afdruk van het printitem Aandachtspunten. Zie de uitleg bij Gegevens kinderen over de methode van invullen. Partners en heffingskortingen De partnerregeling voor de heffingskortingen loopt niet geheel gelijk met die voor de toerekening van inkomsten aftrekposten. Dit betekent met name dat u in de situatie dat u minder dan zes maanden gehuwd was en u een andere mogelijke partner voor de heffingskortingen had (dit kan ook voor uw echtgenoot gelden). Kies bij invullen van de aangifte direct al de partner met wie de belangrijkste regelingen worden berekend. Zie hierna voor uitleg over de beperkte overdraagbaarheid van de heffingskortingen aan de minstverdienende partner. (Aanvullende) alleenstaande-ouderkorting De voorwaarden of u in beginsel recht heeft op deze heffingskorting(en) bepaalt u in het onderdeel Persoon \Kind. De hoogte van de aanvullende ouderkorting is afhankelijk van uw inkomen en wordt door BasWin automatisch berekend. Levensloopverlof en ouderschapsverlof Ouderschapsverlofkorting en levensloopverlofkorting gelden met ingang van aangiftejaar 2006. Ouderenkorting Als u in 2013 AOW-gerechtigd was en uw verzamelinkomen was niet hoger zijn dan € 35.450 dan ontvangt u ouderenkorting (€ 1.032). U hoeft hiervoor niets in te vullen. Vanaf 2013 krijgt u ook ouderenkorting (van € 150) bij een verzamelinkomen hoger dan € 35.450.

Alleenstaande ouderenkorting Als u in 2013 65 jaar of ouder was en u ontving een AOW-uitkering voor alleenstaanden of alleenstaande ouders (dit kan niet automatisch worden afgeleid), dan heeft u recht op de alleenstaande ouderenkorting. BasWin berekent de korting als u Ja kiest.

Jonggehandicaptenkorting Als u een uitkering ontving op grond van de Wet werk en arbeidsondersteuning jonggehandicapten (Wajonguitkering), dan heeft u recht op een korting op uw inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen: de jonggehandicaptenkorting. Als u recht heeft op de ouderenkorting, heeft u echter geen recht op de jonggehandicaptenkorting. Heffingskortingen maatschappelijk beleggen en durfkapitaal vervangen door heffingskorting groene beleggingen De heffingskortingen voor maatschappelijk beleggen en directe investeringen in durfkapitaal is in 2013 vervangen door de heffingskorting groene beleggingen en worden door BasWin automatisch berekend uit de bedragen die u heeft ingevuld bij Box 3: bezittingen en schulden. Bij fiscale partners die de grondslag van box 3 verdelen worden de heffingskorting volgens dezelfde verdeling verdeeld. Vermindering wegens te weinig belasting Het totaalbedrag van de heffingskortingen is nooit meer dan de door u verschuldigde belasting. Dit is gebaseerd op artikel 8.9 van de Wet IB. Deze vermindering kan voor een aantal heffingskortingen weer ongedaan worden © 2014 Reed Business bv

358

BasWin2014

gemaakt in verband met partnerschap, zie hierna. Verhoging algemene heffingskorting bij minstverdienende partner De gecombineerde heffingskorting van de minstverdienende partner (of niet-verdienende partner) kan onder bepaalde voorwaarden en tot een bepaald bedrag worden verhoogd met o.a. de algemene heffingskorting en tot een uitbetaling leiden. BasWin berekent dit bedrag automatisch. Het berekende bedrag maakt overigens geen deel uit van de aangifte. Wel bevat de elektronische aangifte het bedrag aan inkomensheffing (na aftrek heffingskorting) van de meestverdiener. De totale eigen heffingskorting van de minstverdiener is dus nooit meer dan de inkomensheffing (art. 8.8). Toetsniveau Bij de berekening van de verhoging bij de minstverdiener volgens artikel 8.9 blijft de ouderenkorting waar de minstverdiener in beginsel recht op heeft buiten beschouwing. In artikel 8.9 is de levensloopverlofheffingskorting vervallen als onderdeel van het toetsniveau, ten gevolgen van het vervallen van de regeling (Belastingplan 2012). Deze korting kan echter nog wel genoten worden, dus is het niet duidelijk of dit een onbedoelde wijziging in de wet is. Temeer daar de toelichting bij het P-biljet de korting nog noemt als onderdeel van het toetsniveau en ook het programma van de Belastingdienst rekent er (januari 2013) nog mee. We hebben besloten deze korting nog onderdeel te laten zijn van het toetsniveau. Afbouw uitbetaling algemene heffingskorting Over een periode 15 jaar vervalt de uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minst-verdienende partner. Deze wordt vanaf 2009 in 15 jaar afgebouwd. Daarom ontvangt de minst-verdienende partner ieder jaar 6 2/3% minder heffingskorting. In 2013 resteert nog 66 1/3%. Zie ook hierna. Uitzonderingen afbouw algemene heffingskorting De algemene heffingskorting vervalt niet als de fiscale partner die niet of weinig verdient aan een van de volgende voorwaarden voldoet: – Die fiscale partner is geboren voor 1 januari 1963. Geen afbouw. Algemene heffingskorting = € 2.001. – Die fiscale partner is geboren na 31 december 1963 maar voor 1 januari 1972. De afbouw is 26 2/3 %. Maximaal overdraagbaar bedrag aan algemene heffingskorting = € 1.468. Dit is nieuw vanaf 2012. – Die fiscale partner is geboren na 31 december 1971 en heeft een thuiswonend kind dat op 31 december 2012 jonger is dan 6 jaar. Dat kind stond meer dan zes maanden op hetzelfde woonadres als die partner ingeschreven. De afbouw is 26 2/3 %. Dit is nieuw vanaf 2012. Maximaal overdraagbaar bedrag aan algemene heffingskorting = € 1.468. In EbaWin kunt u de gegevens van dit kind invullen in het scherm Personalia / Kinderen. – Die fiscale partner is geboren na 31 december 1971 en heeft geen thuiswonend kind dat op 31 december 2012 jonger is dan 6 jaar. De afbouw is 33 1/3 %. Maximaal overdraagbaar bedrag aan algemene heffingskorting = € 1.334. Inkomensheffing meestverdiener De uitbetaling is nooit meer dan de door de meestverdienende partner verschuldigde belasting (na aftrek van de eigen heffingskorting van die partner). Tip. Als de verhoging bij de minstverdienende partner niet gelijk is aan de vermindering wegens te weinig belasting, druk dan de aanslagberekening af van de minstverdiener. We laten daar een gedetaiileerde berekening zien. Zie voor situaties waarbij de minstverdienender partner niet premieplichtig is (en dus zeer lage heffingskorting zou kunnen verhogen) hierna onder Uitspraak Hof Arnhem. Uitbetaling Veelal zal de verhoging van de algemene heffingskorting bij de minstverdienende partner al via voorlopige teruggaaf op de rekening van de minstverdienende partner zijn uitbetaald. Vul dit bedrag dan ook in bij code 5001.00. De Belastingdienst leidt de exacte voor u geldende verhoging af uit uw aangifte en die van uw partner. Dit gebeurt pas bij de definitieve aanslag. Om ervoor te zorgen dat uitbetaling al geschiedt bij voorlopige teruggaaf kunt u dat aangeven. Zie het scherm Aanslagen\Aanslagen. Als de volledige algemene heffingskorting kan worden uitbetaald (de verschuldigde belasting van de meestverdiener is voldoende), zet BasWin deze vraag automatisch op ja. In andere gevallen dient u zelf de gevolgen van deze keuze te beoordelen. Als de voorlopige teruggaaf wegens verhoging van de gecombineerde heffingskorting ten onrechte of tot een te hoog bedrag is geschiedt en de minstverdiener een bedrag moet bijbetalen tot de aanslaggrens volgde tot en


Onderdeel Aanslagen

359

met 2004 een verplichte aanslag. Deze voorwaarde is vervallen (en de aanslaggrens is toen verlaagd tot € 42).

Let op 1 Als u op 1 januari 2013 jonger was dan 21 jaar en in 2013 in belangrijke mate werd onderhouden door uw ouders, komt u niet in aanmerking voor deze verhoging van de algemene heffingskorting.U vult dit gegeven in bij Persoon\Situatie partner.

Let op 2 Ook als u als minstverdiener vrijgesteld inkomen van een internationale organisatie had (in te vullen bij code 0110.50 van Aangifte) komt u (in het algemeen) niet in aanmerking voor de verhoging van de algemene heffingskorting bij de minstverdienende partner. BasWin zet in dat geval de berekening af. Uitbetaling AHK wegen ontbreken van premieplicht De situatie kan voorkomen dat de minstverdiener geen recht heeft op het premiedeel van de heffingskortingen en zodoende alleen een verhoging ter grootte van het ib-deel zou verkrijgen. Artikel 8.9a regelt een bijzondere verhoging van ook het premie-deel.Soms is hieroverr een extra vraag op het scherm nodig in de reguliere situatie. Let bij buitenlandse belastingplichtigen goed op de voorwaarden. Een ervan is dat de partner voldoende inkomstenbelasting betaalt en dat de partnergegevens worden meeverzonden. Dit is het geval als beiden kiezen voor binnenlandse belastingplicht of er sprake is van partners in België (enz) of Duitsland. Als één van beiden kiest voor binnenlandse belastingplicht en de ander voor wonen in Duitsland en toepassing van de 90% regeling, zet dan ook voor de kiezende partner de keuze op Wonen in Duitsland. Hier ontstaat anders een waarschuwing. Haal meer uit de help

13.5

Belasting In het scherm Aanslagen\Belasting berekent BasWin de belasting over de drie boxen. U hoeft in dit scherm meestal niets in te vullen. De gegevens heeft u al eerder ingevuld. Zie echter vooral het volgende scherm ( Berekende aanslag) voor de rest van de berekening. Zie ook de afdruk van de berekening van inkomen en belasting voor meer details. Zie voor enkele ingewikkelde berekening (compensatieregeling, verzilveringsregeling, arbeidskorting) de afdruk van Aandachtspunten. C-aangifte, geen belastingplicht en toch berekening belasting? Het is niet voldoende om de vraag Belastingplichtig ja/nee bij Persoon/Buitenlandse situatie met nee te beantwoorden. Die vraag is namelijk alleen bedoeld om te verklaren of u al dan niet inkomsten/bezittingen in Nederland had. Als iemand in het buitenland woont en een uitkering ontvangt waarvan de belastingheffing aan het buitenland is toegewezen is die persoon wel belastingplichtig! U vult deze vraag dan dus met JA in. Vervolgens trekt u het inkomen later in de aangifte weer af (gewoonlijk bij Aangifte 4560.00 voor personen die niet kozen voor binnenlandse belastingplicht). Zie voor uitleg ook de helponderdelen Gegevens buitenland en Inleiding aangifte C en M. Berekening premie volksverzekeringen De premie volksverzekeringen wordt berekend over het premie-inkomen, waarbij automatisch rekening wordt gehouden met 65 jaar worden/zijn. Andere vormen van vrijstelling/vermindering premies vult u in bij Aangifte \4000.00 Premies Let op, bij een C-aangifte staat de premieberekening standaard "aan". U moet die dus zelf afzetten als er geen premieplicht is. Als de premie moet worden berekend over een afwijkend inkomen zijn daar ook bij Aanslag\Premieplicht buitenlander mogelijkheden voor. Waar ingevuld?

·

Aftrek i.v.m. buitenlands inkomen wordt berekend uit de bij codes 4110.00 t/m 4131.00 ingevulde bedragen volgens de evenredigheidsmethode.

·

Bronbelasting bij codes 4110.05 t/m 4131.00 (niet de evenredigheidsmethode). Zie Buitenlands inkomen en bezit voor details.


360

BasWin2014

·

Belasting verlies AB bij 2040.00 Verliezen aanmerkelijk belang uit voorgaande jaren (na verrekening met inkomsten uit aanmerkelijk belang).

·

Af i.v.m. keuze belastingplicht is alleen bedoeld voor buitenlandse belastingplichtigen die hebben gekozen voor binnenlandse belastingplicht en wordt berekend uit de bij codes 4410.00 t/m 4431.00 ingevulde bedragen volgens de evenredigheidsmethode, waarbij de heffingskortingen niet vooraf worden verrekend.

·

Loonheffing bij code 0110.00 (loon), 0111.00 (AOW en pensioenen) en de bijzondere loonheffing artiesten en sporters (code 0310.00).

·

Dividendbelasting e.d. box 1 bij code 0990.00 en 0320.00.

·

Dividendbelasting box 2 en 3 bij code 2020.00 (Reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang) en de codes 3021.00 t/m 3024.00 (verschillende rubrieken van Sparen en beleggen). Fiscale jaarpartners mogen deze dividendbelasting naar willekeur verdelen. Zie Aanslagen\Verdeling box 3 (3). In het algemeen heeft dit weing effect, de dividendbelasting wordt verrekend met de verschuldigde belasting en voorheffingen. Als één van beide partners in aanmerking komt voor een verplichte aanslag wegens de hoogte van het verschuldigde belastingbedrag kan het interessant zijn de te verrekenen dividendbelasting zodanig toe te rekenen dat de aanslaggrens (net) niet wordt gehaald.

·

Bronheffing spaarrente EU-richtlijn, code 3800.00 Bijzondere situaties


13.6

Aanslagen Op het scherm Aanslagen\Aanslagen worden de berekende inkomstenbelasting en – voor met name ondernemers – premie Zorgverzekeringswet (Zvw) getoond. Daarnaast ook nog een voorlopige aanslag inkomstenbelasting en een voorlopige teruggaaf inkomstenbelasting. Op het volgende tonen we een indicatie van de zorgtoeslag over 2013. Let op dat het partnerbegrip voor deze regeling niet in alle gevallen overeenkomt met dat uit de IB. Zie Elsevier IB Almanak 2014, deel 39.

Verplichte aanslag U krijgt over 2013 een verplichte aanslag als: · u na verrekening van voorheffingen over 2013 meer dan € 45 aan belasting moet bijbetalen; Een voorlopige teruggaaf wordt behandeld als een voorheffing (vergelijkbaar met loonheffing of ingehouden dividendbelasting). De regel dat voorlopige teruggaven m.b.t. aftrekposten ook tot een verplichte aanslag leiden is al enkele jaren geleden vervallen. De splitsing in voorlopige teruggaaf wegens heffingskortingen en i. v.m. aftrekposten is dus niet echt meer relevant. De voorlopige aanslag wordt niet beschouwd als een voorheffing! De teruggavegrens IB was in 2009 eenmalig verhoogd van € 43 tot € 50 ingevolge een besluit van de Staatssecreataris van 2-3-2010. Voorbeeld Verschuldigde inkomensheffing Ingehouden loonheffing Voorlopige terugaaf aftrekposten

13.423 12.000 1.400 ------Verschuldigd 23 Lager dan de aanslaggrens, geen aanslag Voorbeeld Verschuldigde inkomensheffing Voorlopige aanslag Verschuldigd

3.423 *** 3.400 ------23

*** 3.423 is hoger dan de aanslaggrens, dus verplichte aanslag


Onderdeel Aanslagen

361

Verzilveringsregeling Bij lage inkomens met aanzienlijke specifieke zorgkosten, waardoor de verschuldigde inkomensheffing die lager is dan de in beginsel toepasbare heffingskorting (zodat een deel van de heffingskorting niet te gelde kanworden gemaakt - (het bedrag dat in BasWin wordt afgedrukt met de omschrijving Af i.v.m. belastingtekort) geldt de Tegemoetkoming Specifieke Zorgkosten (TSZ, voorheen TBU, ook wel verzilveringsregeling genoemd). De Belastingdienst stelt op basis van de aangifte vast welk bedrag dit betreft. BasWin2014 toont dit bedrag op het scherm Aanslagen\Aanslagen DeTSZ/ verzilveringsregeling wordt berekend door een schaduwberekening te maken van de aanslagberekening, waarbij de in het aangiftejaar afgetrokken zorgkosten buiten beschouwing worden gelaten. Het verschil met de werkelijke berekening geeft het belastingeffect van de zorgkosten weer. Enkele aandachtspunten: - bij fiscale partners wordt een gezamenlijke herberekening uitgevoerd - bij zeer lage inkomens, of bij verrekening van verliezen, waarbij de belasting met of zonder zorgkosten nul is, is er geen verschil tussen schaduw/werkelijke berekening, dus geen tegemoetkoming, uiteraard blijven niet verrekende zorgkosten wel als restant persoonsgebonden aftrek staan tot volgend jaar (maar zijn in het volgend jaar niet meer van belang voor de TSZ!). Verwerp verplichte aanslag Voor de belastingplichtige die in de loop van het jaar 65 is geworden en uitsluitend inkomsten uit AOW-pensioen genoot, geldt de uitzondering dat de verplichte aanslag achterwege blijft. U kunt die berekening hier toepassen. Uitbetaling algemene heffingskorting De gecombineerde heffingskorting van de minstverdienende partner (of niet-verdienende partner) kan onder bepaalde voorwaarden worden verhoogd met de algemene heffingskorting en tot een uitbetaling leiden. BasWin berekent dit bedrag automatisch. Van belang is de door de meestverdienende partner verschuldigde belasting (na aftrek van de eigen heffingskorting van die partner). Veelal zal dit bedrag al via voorlopige teruggaaf op de rekening van de minstverdienende partner zijn uitbetaald. Vul dit bedrag dan ook in bij code 5001.00. De Belastingdienst leidt de voor u geldende verhoging af uit uw aangifte en die van uw partner. Dit gebeurt pas bij de definitieve aanslag. Om ervoor te zorgen dat uitbetaling geschiedt bij voorlopige teruggaaf kunt u dat aangeven. Zie het scherm Aanslagen\Aanslagen. Als de volledige algemene heffingskorting kan worden uitbetaald (de verschuldigde belasting van de meestverdiener is voldoende), zet BasWin deze vraag automatisch op Ja. In andere gevallen dient u zelf de gevolgen van deze keuze te beoordelen. Zie voor de regelgeving en voorbeelden de help bij Heffingskortingen. Eigen (afwijkende) keus Als u deze vraag invult zal het programma indien mogelijk uw keus volgen. Bijvoorbeeld. BasWin concludeert tot uitbetaling via voorlopige aanslag (JA), maar u wilt liever dat het bedrag niet meteen wordt uitbetaald, maar later, bij berekening van de definitieve aanslag. Dan zet u hier de keus op nee. U kiest daarbij dus voor niet uitbetalen per voorlopige aanslag. Let er op dat een eventueel reeds ontvangen voorlopige teruggaaf dan bij de voorlopige aanslag wordt teruggevorder. Deze eigen keus is vooral belangrijk als BasWin geen keuze maakt, wat alleen het geval is als de meestverdiener onvoldoende belasting verschuldigd is. Ook dan kunt u vrijwel altijd kiezen voor uitbetaling, want we sturen de verschuldigde IB van de meestverdiener mee, zodat de Belastingdienst de juiste berekening kan maken.

Verplicht aangifte doen Vaak krijgt u automatisch een aangiftebiljet thuisgestuurd als u in aanmerking komt voor een verplichte aanslag. Is dat niet zo, dan moet u zelf om uitreiking van een aangiftebiljet verzoeken. Heeft u eenmaal een verplichte aanslag gehad, dan ontvangt u voortaan elk jaar automatisch een aangiftebiljet. Een verplichte aanslag betekent dat u de belasting die u terugkrijgt of moet bijbetalen altijd ontvangt resp. moet betalen. Komt u niet in aanmerking voor een verplichte aanslag, dan kunt u om teruggave verzoeken door een P-biljet in te dienen (T-biljetten zijn vanaf 2010 niet meer beschikbaar). U krijgt dan een zgn. aanslag op verzoek. Via een aanslag op verzoek krijgt u alleen belasting terug als het bedrag meer dan € 14 is. Voor teruggave d.m. v. een aanslag op verzoek, moet u de aangifte doen binnen vijf jaar na afloop van het betreffende belastingjaar. BasWin laat zien wanneer een geringe overschrijding van de grens tot een verplichte aanslag leidt. Is de opgelegde voorlopige aanslag in overeenstemming met het verwachte inkomen?


362

BasWin2014

Deze vraag is vervallen. Haal meer uit de help

13.7

Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet Vanaf 1 januari 2006 valt in principe iedereen die in Nederland woont of werkt onder de Zorgverzekeringswet, waarvoor premies worden betaald aan de zorgverzekeraar. Daarnaast is een inkomensafhankelijke bijdrage verschuldigd aan de Belastingdienst. Over loon en uitkeringen is in het algemeen deze bijdrage reeds afgedragen. Op aanslag is nog bijdrage Zvw verschuldigd als het inkomen waarover reeds is afgedragen niet hoger is dan € 50.852 én er inkomsten zijn waarover nog bijdrage kan worden berekend, zoals winst uit onderneming, inkomsten uit overige werkzaamheden e.d. Zie voor de berekening het scherm Aanslagen/Zvw. De gegevens die nodig zijn voor deze vraag én voor de berekening van de aanslag vult u op de volgende plaatsen in BasWin2014 in: Inkomsten waarover al Zvw-bijdrage is ingehouden Vanaf 2013 zijn dit in de eerste plaats de loon- en uitkeringsinkomsten. Die moeten vanaf 2013 automatisch worden berekend. De belastingdienst rekent met de totalen bij de vragen over loon en uitkeringen. Hierop is één uitzondering, buitenlands loon uit tegenwoordige arbeid waarop toch zvw-bijdrage is ingehouden. Voor het bepalen van het inkomen waarover reeds Zvw-bijdrage is ingehouden is daardoor het invullen van van rubriek Aangifte\0110.05 Zvw: inkomensafhankelijke bijdragen komen te vervallen. Wij kunnen dit bedrag ook niet meer doorgeven aan de Belastingdienst. Enkele bijzondere posten kunt u nu elders invullen: Winst waarover zvw is ingehouden en deelvisserswinst bij 0978.00 Bijzonderheden winst. Loon uit het buitenland waar Zvw op is ingehouden bij 4100.00 Premieplicht. Het totaal van deze inkomsten wordt getoetst aan de grens van € 50.852. Als het bedrag hoger is, volgt er geen aanslag Zvw.

Let op! De afgedragen Zvw kan niet meer worden teruggevraagd tenzij het om de eigen lage inhouding op uitkeringen betreft. Deze kunt u nog invullen bij inkomsten uit vroegere arbeid. U vult alleen de lage bijdrage in. Wij beschouwen die uitkeringen waar u niets invult als uitkeringen waar de hoge bijdrage op is ingehouden. Teveel afgedragen bijdragen Zvw (bijv. bij twee uitkeringsinstanties) worden NIET via de aanslag inkomstenbelasting teruggegeven. Deze bedragen zullen rechtstreeks worden terugbetaald. De vraag in het aangiftebiljet over Zvw is alleen bedoeld om nog te betalen inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (op aanslag! dus niet qua inhouding) aan te geven. Alles wat u over de inhouding van een Zvw-bijdrage in dit programma invult valt dus buiten de verzending. Loon uit tegenwoordige arbeid beschouwen we standaard als inkomen waarop de hoge bijdrage is ingehouden. Voor uitzonderingen zoals DGA-loon hebben we een correctieveld aangebracht bij Aanslagen/Zvw (2), zodat u ook over een looncomponent kunt laten berekenen of de lage inhouding correct was. Zie Veelgestelde vragen Zvw voor de uitwerking van enkele bijzondere gevallen.

Let op! Het aangiftebiljet is niet de plaats om bij inhouding te veel afgedragen Zvw terug te vragen of bij te betalen. Dit is een inhoudingskwestie. Het aangiftebiljet is alleen bedoeld voor bijbetalen van Zvw-bijdragen over de genoemde posten. De problematiek van de Zvw is in de uitvoering ingewikkeld. Zie naast deze helptekst ook Veelgestelde vragen Zvw Inkomsten waarover op aanslag nog Zvw-premie moet worden betaald Deze inkomsten worden door de Belastingdienst grotendeels uit de aangifte IB/PH gelezen. Ze zijn afkomstig van: Alimentatie en periodieke uitkeringen Winst uit onderneming Buitenlanse inkomsten, bijverdiensten, freelancer etc. Betaalde voorlopige aanslagen Zvw


Onderdeel Aanslagen

363

Zie ook: Periode premieplicht Zvw Periode militair in 2013 Zeevarende en andere winst Buitenlands inkomen waarvoor u vermindering vraagt Afdruk van Zvw-gegevens

Alimentatie en periodieke uitkeringen Dit zijn de bedragen die zijn ingevuld bij de rubrieken Aangifte\0410.00 Ontvangen alimentatie t/m Aangifte\0440.00 Termijnen lijfrenten, andere periodieke uitkeringen. De inkomsten uit alimentatie tellen niet mee als in 2005 ook al alimentatie werd ontvangen. Hierover wordt op het scherm Aanslagen\Zvw een vraag gesteld.

Winst uit onderneming Het betreft de totale belastbare winst uit onderneming (automatisch door BasWin opgehaald). In de winst begrepen loon moet apart nogmaals (0978.00) worden vermeld. Voor Deelvissers is vanaf 2011 een extra rubriek. Zie ook Aangifte/0978.00.

Buitenlandse inkomsten, bijverdiensten, freelancer etc. De Buitenlandse inkomsten en pensioenen worden automatisch doorgerekend vanuit het ingevulde inkomen. Elimineer buitenlandse loon waarop al Zvw is ingehouden of buitenlands inkomen war onder een buitenlandse premieplicht valt bij 4100.00. Bijverdiensten en andere inkomsten uit werkzaamheden komen uit de rubrieken 0310.00 Overige inkomsten niet uit dienstbetrekking en 0311.00 Inkomsten uit meewerken in onderneming partner.

Betaalde voorlopige aanslagen Zvw Deze bedragen vult u in bij rubriek 5020.00 Aanslagen Zfw en voorlopige aanslagen zorgverzekering. De splitsing per 31-12 is om de juiste bedragen te verrekenen in de vermogensvergelijking. Periode premieplicht Zvw Een vrijstellingsperiode valt samen met een eventuele vrijstelling AWBZ. U vult de premieplicht ZVW-periode in bij rubriek Aangifte\4000.00 Premieplicht

Periode militair in 2013 Voor militairen geldt een bijzondere vrijstelling. Op het scherm Aanslagen\Zvw vult u de vrijstellingsperiode in. In dit geval dient er al geen Zvw te zijn ingehouden. Zeevarende en overige winst Voor een zeevarende deelvisser die geen mede-eigenaar was wordt bij de loonheffingen geen bijdrage ingehouden (0%-tarief) over het genoten loon. Vanaf de aangifte 2011 is voor de deelvisser een aparte rubriek. Vul deze in bij Aangifte/0978.00 Bijzonderheden winst.. Buitenlands inkomen waarvoor u vermindering vraagt of correctieinkomen De post ‘Buitenlands inkomen waarvoor u vermindering ) betreft buitenlandse inkomsten waarvoor in het buitenland een verplichte verzekering gold voor ziektekosten. Zie het invulscherm Aangifte/4000.00 Premieplicht

Afdruk van zvw-gegevens Een berekende aanslag Zvw (bij te betalen premies of verrekening van voorlopige aanslagen) wordt altijd © 2014 Reed Business bv

364

BasWin2014

afgedrukt als onderdeel van de Aanslag. U kunt kiezen voor het al dan niet afdrukken van te veel ingehouden inkomensafhankelijke bijdragen als onderdeel van de Aanslag. Zie veelgestelde vragen Zvw voor hoe deze premies worden terugbetaald. U kunt ook kiezen voor het afdrukken van de berekening, ook als de afdracht niet te hoog was. Voor al deze rubrieken zijn ook veldcodes beschikbaar voor de aanbiedingsbrief. Haal meer uit de help

13.8

Veelgestelde vragen Zvw Hoe kan ik met het aangiftebiljet te veel afgedragen Zww-bijdrage terugvragen? Te veel afgedragen Zvw-bijdrage komt vooral voor als iemand meer dan één werkgever/uitkeringsinstantie had. Maar voor het terugvragen van teveel betaalde bijdragen is het aangiftebiljet niet geschikt. Het datamodel van de Belastingdienst bevat geen mogelijkheden om de inkomsten waarover Zvw is ingehouden en de afgedragen premies precies te vermelden. Als er teveel Zvw-bijdrage is ingehouden dan stelt de inspecteur op grond van de bij de Belastingdienst bekende gegevens het te veel ingehouden bedrag bij beschikking vast. Vanaf 2013 gaat het hierbij alleen om de bedrage die volgens het lage tarief op uitkeringen is afgedragen. U kunt op het scherm Aanslagen\Zvw (2) kiezen of u dit bedrag wilt afdrukken bij de aanslag. Ook zijn er veldcodes beschikbaar voor de aanbiedingsbrieven. Waar kan ik zien of er te veel Zvw-bijdrage is ingehouden of moet worden bijbetaald? Als u alle bedragen (zowel het loon waarover als de bijdragen) correct hebt ingevuld kan het programma een herberekening maken. Op het scherm Aanslagen\Zvw kunt u zien of er een bedrag moet worden bijbetaald. Maak een afdruk van Aanslagen voor een detailberekening. We tonen de te veel betaalde inkomensafhankelijke bijdragen ook op het scherm Aanslagen\Zvw (2). Hoe kan ik berekenen of te veel Zvw-bijdrage is ingehouden als er loon of uitkering is geweest waarop niet is ingehouden. Tot en met versie 2.3 van BasWin2014 was het niet mogelijk om in dit geval een preciese berekening te maken. Vanaf versie 2.4 hebben we een veld toegevoegd op het scherm Aanslaf/Zvw (2), waar u de werkgeversheffing Zvw kunt invullen (ingehouden met het hoge percentage). Dit stelt ons nu in staat om van daaruit het loon Zvw waarover is geheven (art. 50 Zvw) terug te rekenen. We doen dit nu ook voor het inkomen waarop het lage bijdrage percentage is ingehouden (werknemersbijdrage). Dit is ook de methode die de Belastingdienst inmiddels toepast. Als iemand een gedeelte van het jaar een hoog salaris verdient (hoger dan € 50.852) en daarna winst uit onderneming, hoe verloopt dan de aanslag Zvw? Indien iemand in een tijdvak van bijvoorbeeld 6 maanden een bijdrageloon geniet van € 50.852 (maximumbijdrage-inkomen over 2013) of meer en er nadien geen loontijdvakken meer zijn - denk aan iemand die ontslag neemt en een onderneming start - wordt dus maximaal geheven over 6/12 van € 50.852, maar wordt de heffingsruimte in de aanslagsfeer wel met € 50.852 verminderd (en in dit geval dus op nihil gesteld). Hoe kan ik een negatieve uitkering (uit tegenwoordige arbeid) elimineren uit het inkomen waarover Zvw is ingehouden? Dat is niet mogelijk. Het veld waarmee dit inkomen kon worden doorgegeven is vanaf 2013 vervallen. We hebben hierover een vraag gesteld aan de Belastingdienst. Iemand heeft 40.000 loon, 9000 negatieve uitkering en 30.000 free lance inkomsten. Het loon waarover Zvw wordt ingehouden wordt nu 31.000 zodat er nog over ca 20.000 zvw kan worden betaald. Is dit juist? Het antwoord was als volgt: Als de negatieve uitkering als loon vroegere uitkering is opgenomen, dan is het totale loon zorgverzekeringswet 31.000. Met dit bedrag wordt verder gerekend. En dan is de werking zoals genoemd. De uiteindelijke heffing heeft dan een grondslag die 9000 hoger is. De uitkering die terugbetaald is zou in de loonadministratie van de betreffende werkgever/uitkeringsinstantie gecorrigeerd moeten worden en dat leidt dan tot een lagere loonheffing en lagere grondslag ZVW. En als dat op een vorig jaar betrekking heeft, dan zal er in het jaar van het voorbeeld de negatieve uitkering geen rol meer spelen, maar werkt het geheel door in dat eerdere jaar, ook voor de IH en wellicht ZVW. © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aanslagen

365

Mocht de uitkering als Periodieke uitkering in aanmerking genomen zijn, dan heeft dat geen effect op de heffingsruimte. Gevolg is dan dat de aanslag dan wel op die genoemde 10.000 uitkomt. Haal meer uit de help

13.9

Zorgtoeslag = Geen verzending De toeslaggegevens maken geen deel uit van de aangifte en kunnen dus niet worden verzonden! . Er is in BasWin geen mogelijkheid om toeslagen aan te vragen. Toeslagen 2014 kunnen worden aangevraagd en gewijzigd met CasWin2014. De Belastingdienst herrekent de zorgtoeslag aan de hand van de inkomensgegevens in de aangifte automatisch en als er zorgtoeslag was aangevraagd wordt het verschil uitbetaald/teruggevorderd. Koppel toeslag(en) met aangifte? De rekenhulp op dit scherm kan via een ja/nee knop direct gekoppeld worden aan de aangifte en gebruikt bij koppeling inkomens, leeftijden, partnersituatie (jaarsituatie!!) en overlijdensdatums uit de aangifte. De rekenhulp kan ook losgekoppeld worden en dan worden alleen de gegevens op het scherm gebruikt en is dan bedoeld om snel een indicatieve berekening te maken. Van belang is om in te zien dat we een jaarberekening maken, die nog wel rekening houdt met overlijden of bijzondere vormen van premieplicht, maar niet van toepassing is als de situatie binnen het jaar wijzigt. Bijvoorbeeld iemand die tot juni alleenwoont en daarna gaat samenwonen met een partner. Dit vereist feitelijk twee berekeningen (en zelf terugrekenen naar het aantal maanden) en dus in elk geval ontkoppelen van de gegevens van de aangifte. Let op! In een aantal gevallen is het gekoppeld houden met de aangifte niet aan te raden, bijvoorbeeld als er sprake is van deeljaarpartners die niet kiezen voor jaarpartnerschap of in buitenlandse situaties. Maar ook voor berekeningen vanaf 2014 in geval van (voor de toeslagen) bijzonder vermogen (zoals bijv. een letselschadevergoeding). Wel partner voor toeslag maar niet voor belasting Als u voor de inkomstenbelasting geen partner heeft maar voor de toeslag wél, kunt u toch een indicatieve toeslagberekening maken door Koppel toeslagen(en) met aangifte op Nee te zetten. Let dan wel op dat u zelf alle gegevens correct invult. We laten de situatie waarin een samenwoner niet voldoet aan een partnervoorwaarde bij toeslagen toch de keuze voor toeslagpartner open (zonder de koppeling met de aangiftegegevens van de aangever te verbreken). Deeljaarpartner Als iemand voor de inkomstenbelasting gedurende een deel van het jaar partner is, kan hij voor de toepassing van artikel 2.17 (het verdelen van gemeenschappelijke inkomsten) kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap. Voor de toeslagen geldt deze keuze echter niet. Per maand moet de feitelijke situaties worden beoordeeld. In dit geval is de jaarberekening die BasWin toepast dus niet geldig. Toetsingsinkomen Het toetsingsinkomen komt overeen met het verzamelinkomen in de Inkomstenbelasting. Dit is het Inkomen uit werk en woning (box 1, niet het belastbaar inkomen, dus vóór verrekening van verliezen), het inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2: idem) en het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (verminderd met te conserveren inkomen). Voor enkele uitzonderingen zie artikel 8 Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen. Bij overlijden geldt dat het toetsinkomen moet worden herleid tot een jaarinkomen (bij koppelen met/overnemen uit de aangifte gaat dit automatisch). Er geldt dat deze herleiding bij toeslagpartners niet hoeft te gebeuren. Maanden zonder zorgtoeslag Er wordt rekening gehouden met jonger dan 18 jaar zijn of overleden zijn (beiden evt. overgenomen uit aangifte) . Ook rekening wordt gehouden met de situatie waarbij gedurende een gedeelte van het jaar gezamenlijk recht bestond op de partnertoeslag en de rest van het jaar door een van beiden op de alleenstaanden toeslag (bij het overlijden van één van de fiscale partners). We houden ook rekening met de situatie dat beide partners vanaf een bepaald moment (bijvoorbeeld door emigratie) geen recht hebben op zorgtoeslag. Andere situaties (bijvoorbeeld een samenwonende militair of buitenlandse situaties) worden via de vraag hierna ondersteund!


366

BasWin2014

Verzekerd Ja/Nee/Verdragsgerechtigd Deze vraag is vooral bedoeld om buitenlandse situaties én onverzekerde partners (militair) te kunnen behandelen. Woont uw klant in het buitenland (verdragsgerechtigde) en heeft hij recht op het woonlandpakket? Dan wordt de standaardpremie vermenigvuldigd met de woonlandfactor. Zie hierna voor verdere regels m.b.t. verzekerd zijn of niet en de woonlandfactoren zorgtoeslag 2013/2014. Let op dat bij de meeste landen de woonlandfactor zo laag is dat de berekening nooit een effect oplevert. Bij (onverzekerde) militairen vult u Nee in. !! Verzekerd = NEE Als verzekerd op Nee staat (dit is ongebruikelijk, behalve dus voor de berekening tbv onverzekerde militaire partners) worden twee uitroeptekens !! achter de keuzegroep geplaatst. Het kan ook voorkomen dat bij het ingebruiknemen van de aangifte de keuze door BasWin op Nee is gezet (omdat de leeftijd nog niet was doorgerekend). Deze uitroeptekens zijn dus vooral bedoeld om u hier even op te wijzen. Ontvangen zorgtoeslag Vul de ontvangen zorgtoeslag in om een verschilberekening te maken. De Belastingdienst maakt aan de hand van de belastingaangifte een herberekening van de zorgtoeslag en betaalt het verschil eventueel uit of vordert een te hoog bedrag terug. De ontvangen zorgtoeslag speelt al enkele jaren geen rol meer bij de specifieke zorgkosten. Als er over 2013 geen zorgtoeslag is aangevraagd, kan dat in enkele gevallen naderhand alsnog gebeuren. Grondslag vermogen Vanaf 2013 geldt een vermogentoest van € 80.000. Voor 2014 ligt deze vermogenstoetsgrens bij € 81.360. Toeslagpartner Het begrip toeslagpartner wijkt enigszins af van het begrip fiscale partner in de inkomstenbelasting. Uw fiscale partner is altijd uw toeslagpartner. Als u geen fiscale partner heeft, maar in de relatiesfeer samenwoont met een persoon die in de Gemeentelijke Basisadministratie Persoonsgegegevens op uw woonadres staat ingeschreven, dan hebt u een (toeslag)partner als één of meer van de volgende situaties geldt: - in het vorig jaar was die persoon partner; - u bewoont samen een eigen woning en de relatie is ook aansprakelijk voor de hypotheek. Als u buiten de relatiesfeer met een andere meerderjarige samenwoont (meer dan zes maanden onafgebroken) kunt u toch een toeslagpartner hebben. Dit kan echter niet uw kind zijn. Zie bij twijfel de toelichtingen die u kunt downloaden van www.toeslagen.nl. Alsnog aanvragen van zorgtoeslag In het algemeen is er tot 1 september 2014 de mogelijkheid om een niet uitgekeerde toeslag 2013 aan te vragen. Heeft u echter uitstel voor uw aangifte IB 2013 gekregen, dan geldt dit uitstel bovendien voor het aanvragen van een toeslag over 2013! Zie Elsevier IB Almanak 2014 voor details (deel 39). Bent u te laat voor het aanvragen van een toeslag, dan is er in bepaalde gevallen nog een mogelijkheid. Wanneer aan belastingplichtige nog geen aangifte is uitgereikt (bijv. omdat loonheffing = eindheffing) kunt u alsnog verzoeken om uitreiking van een op naam gesteld aangiftebiljet over betreffend jaar. Vervolgens vraagt u daarvoor uitstel aan. Door het verkrijgen van dat uitstel heeft u toch de mogelijkheid om een toeslag aan te vragen. De situatie wordt ingewikkeld als er geen aangifte wordt aangevraagd/is uitgereikt. Bij verhuizing Adreswijzigingen worden voor de inkomstenbelasting door de Belastingdienst uit de Gemeentelijke Basisadministratie Persoonsgegevens overgenomen, en vanaf 2013 ook voor de toeslagen. Zelfs als u niet verhuist, maar een wijziging wordt doorgevoerd in uw straatnaam/huisnummer/postcode is het verstandig de Belastingdienst/Toeslagen hiervan op de hoogte te stellen. Bij controle kloppen anders uw gegevens niet en moet u de toeslag terugbetalen. Overlijden en toetsingsinkomen In het jaar van overlijden wordt het inkomen van een overledene die en partner achterlaat niet herleid tot een jaarinkomen. Het inkomen van de alleenstaande overledene wordt in beginsel wel herleid tot een jaarinkomen. In het Belastingplan 2014 is hieraan een optie toegevoegd. Artikel 8.4 van de Awir bepaalt dat op verzoek van de erfgenamen in plaats van het herleide inkomen van het overlijdensjaar het inkomen van het voorgaande jaar mag worden gebruikt. De optie mag worden toegepast vanaf 2011.


Onderdeel Aanslagen

367

De herleiding geldt niet voor incidentele inkomsten naar aanleiding van het overlijden, deze worden slechts eenmaal meegenomen. De rechtbank Den Haag heeft dat afgeleid/bepaald mede door de afwezigheid van een definitie voor 'tijdsevenredig herleiden' (10/4939 (BQ5601) van 27 april 2011). Omdat vakantiegeld-uitkeringen (en andere bijzondere beloningen) in principe eenmalig zijn, zou u die beloningen in zulke gevallen uit de jaaropgaaf moeten halen om ze niet per ongeluk teveel mee te laten tellen. Is zorgtoeslag tijdig aangevraagd? Omdat te weinig ontvangen zorgtoeslag alleen wordt uitbetaald als de toeslag (tijdig) is aangevraagd is hangt de tekst "Te ontvangen zorgtoeslag" die kan worden afgedrukt op de Aanslagberekening en de Aanbiedingsbrief ook nog af van die aanvraag. U kunt op het scherm Aanslagen/Zorgtoeslag aangeven dat de toeslag nog (tijdig - voor 1 september 2014) is aangevraagd. Dit werkt dan door in de afdruk van de aanslag: Als de zorgtoeslag tijdig is aangevraagd printen we de tekst: Te ontvangen zorgtoeslag. In andere gevallen printen we Niet ontvangen zorgtoeslag (deze kan immers ook niet meer worden aangevraagd).

Druk berekening af? Het uiteindelijke verschil tussen berekende en ontvangen zorgtoeslag wordt alleen afgedrukt op de aanslagberekening en op de aanbiedingsbrief als u JA (bij verschil) of Altijd (dus ook als de berekening gelijk loopt). Voor de aanbiedingsbrief zijn de codes [tekzorg] en [bed.zorg] beschikbaar die reageren op een terug te betalen/nog te ontvangen bedrag. Zie veldcodes. Bij het afdrukonderdeel aandachtspunten wordt een uitgebreide berekening geprint.

Printen van verschil tussen ontvangen zorgtoeslag en berekende zorgtoeslag bij partners Wij hebben ervoor gekozen om bij zorgtoeslagpartners de berekening te laten zien en eventueel af te drukken op de aanslag of aanbiedingsbrief van bij degene bij wie u de ontvangen zorgtoeslag heeft ingevuld en - indien dit bedrag niet is ingevuld of bij beiden - bij aangever (en dus niet bij de partner). Omdat de partnerregeling voor de zorgtoeslag soms afwijkt van die voor de inkomstenbelasting kunnen hier verschillen bestaan. Niet kiezen voor fiscaal partnerschap in de IB wil nog niet zeggen dat de zorgtoeslag ook per persoon wordt uitbetaald. Voor gedetailleerde berekening verwijzen wij naar de afdrukonderdeel Aandachtspunten. Zie eventueel ook de software die u kunt downloaden van www.toeslagen.nl. Let op dat u dan wel een actuele versie van de downloadsoftware van de Belastingdienst heeft. Over de berekening van zorgtoeslag De berekening blijft een indicatie. Er kunnen geringe verschillen zijn i.v.m. het vooruitlopen van de betaling op het recht op zorgtoeslag. Zorgtoeslag = Standaardpremie - Normpremie Schema Standaardpremie Normpremie Zorgtoeslag

Alleenstaande 1.478 NP ---------- -/ZT

Waarbij (cijfers 2013) NormPremie = 2,195% van € [Alleenstaande] NormPremie = 4,695% van € 19.044) [Partners]

Partners 2.956 NP --------- -/ZT

19.044 + 8,713% van (Toetsingsinkomen -/- € 19.044) 19.044 + 8,713% van (Gezamenlijk toetsingsinkomen -/- €

Zie voor een datailberekening de afdruk van AANDACHTSPUNTEN> Vermogenstoets in 2013 Nieuw in 2013 is de vermogenstoets voor de zorgtoeslag en het kindgebonden budget. Bij een belast vermogen (na aftrek heffingvrij vermogen) van meer dan ca. € 80.000 vervalt het recht op zorgtoeslag/kindgebonden budget. Uitgezonderd bijzonder vermogen voor de toeslagen. Woont uw klant in het buitenland (verdragsrechtigde) en heeft hij recht op het woonlandpakket? Dan wordt de standaardpremie vermenigvuldigd met de woonlandfactor. © 2014 Reed Business bv

368

BasWin2014

De volgende situaties zijn mogelijk: a. aanvrager zonder toeslagpartner: standaardpremie x woonlandfactor – normpremie = zorgtoeslag b. aanvrager met een toeslagpartner die verdragsgerechtigde is: 2x standaardpremie x woonlandfactor – normpremie = zorgtoeslag c. aanvrager met een toeslagpartner die geen verdragsgerechtigde en geen verzekerde is: (2x standaardpremie x woonlandfactor – normpremie) x 50% = zorgtoeslag d. aanvrager met een toeslagpartner die geen verdragsgerechtigde maar wel verzekerde is: (standaardpremie x woonlandfactor + standaardpremie) - normpremie = zorgtoeslag Voorbeeld partners (berekeningsfolder Belastingdienst cijfers 2012) Herman (militair) en Marianne (secretaresse) zijn getrouwd. Zijn jaarinkomen is € 32.000. Haar jaarinkomen is € 10.000. Standaardpremie: € 2.956 Toetsingsinkomen aanvrager € 32.000 Toetsingsinkomen toeslagpartner + € 10.000 Gezamenlijk toetsingsinkomen € 42.000 Normpremie = 4,695% x € 19.043 + 8,713% (€ 42.000 – € 19.043) = € 2.894 Standaardpremie € 2.956 Normpremie - € 2.894 Zorgtoeslag € 62 x 50% € 31 per jaar Jaarbedragen tussen de € 24 en € 60 betalen we in één keer uit. Jan en Catharina zijn getrouwd en wonen in Duitsland. Hij heeft een Nederlandse AOW-uitkering in Duitsland van € 9.000 per jaar. Haar jaarinkomen is € 11.000. Jan en Catharina zijn verdragsgerechtigde. Standaardpremie: € 2.956 x 0,7077 = € 2.094 [EF ? moet natuurlijk 2.092 zijn] Toetsingsinkomen aanvrager € 9.000 Toetsingsinkomen toeslagpartner + € 11.000 Gezamenlijk toetsingsinkomen € 20.000 Normpremie = 4,695% x € 19.043 + 8,713% (€ 20.000 - € 19.043) = € 977 Standaardpremie € 2.094 Normpremie – € 977 Zorgtoeslag € 1117 x 50% verdragsgerechtigde] € 559 per jaar

[EF ? waarom, beiden zijn toch

[In BAS vult u bij zowel aanvrager als toeslagpartner verdragsgerechtigd in en de woonlandfactor voor Duitsland 0,7077 in; BAS komt dan uit op een toeslag van € 1115]

Verzekering In het algemeen geldt U kunt zorgtoeslag krijgen als u voldoet aan de volgende voorwaarden: U bent 18 jaar of ouder. U hebt een Nederlandse zorgverzekering. Hebt u een toeslagpartner? Dan moet u beiden verzekerd zijn. U hebt de Nederlandse nationaliteit of een verblijfsvergunning die recht geeft op toeslagen. Dit geldt ook voor uw eventuele toeslagpartner. Let op! Niet elk rechtmatig verblijf in Nederland geeft recht op een toeslag. Als u niet de Nederlandse nationaliteit hebt, kunt u in sommige gevallen toch zorgtoeslag krijgen. Niet verzekerd Hebt u een toeslagpartner en is 1 van u niet verzekerd, dan krijgt u beiden geen zorgtoeslag. In een enkel geval wordt hierop een uitzondering gemaakt. Bijvoorbeeld als 1 van u beiden militair is, gemoedsbezwaarde of


Onderdeel Aanslagen

369

gedetineerde. De persoon die wél verzekerd is, moet in dat geval de toeslag aanvragen. De persoon die niet verzekerd is, geeft u op als toeslagpartner. U krijgt dan de helft van het bedrag dat u zou ontvangen als uw toeslagpartner wél verzekerd zou zijn. Dit geldt ook als uw toeslagpartner jonger is dan 18 jaar. Toeslagpartner in het buitenland Is uw echtgenoot of geregistreerde partner uw toeslagpartner ? En woont hij of zij op een ander adres in het buitenland? In dat geval kunt u allebei zorgtoeslag krijgen, als uw echtgenoot of geregistreerde partner zich voor het recht op zorg in dat land moet aanmelden bij het College voor zorgverzekeringen (CVZ). Ook moet hij Nederlandse zorgpremie betalen. Betaalt uw echtgenoot alleen in het buitenland zorgpremie? Dan krijgt u geen zorgtoeslag. Kijk voor meer informatie op www.toeslagen.nl. Woonlandfactor 2013 per land (bron: Staatscourant 2012 nr. 25177, november 2012) België 0,6760 Liechtenstein 0,7295 Bosnië-Herzegovina 0,0592 Litouwen 0,1112 Bulgarije 0,0419 Luxemburg 0,7585 Kaapverdië 0,0268 Macedonië 0,0445 Cyprus 0,1700 Malta 0,2177 Denemarken 0,7118 Marokko 0,0125 Duitsland 0,7077 Nederland 1,0000 Estland 0,1553 Noorwegen 1,1666 Finland 0,5776 Oostenrijk 0,6039 Frankrijk 0,7241 Polen 0,1089 FRJ Kosovo Portugal 0,3180 FRJ Servië 0,0713 Roemenië 0,0437 FRJ Vojvodine Slovenië 0,2886 Griekenland 0,4253 Slowakije 0,1915 Groot-Brittannië 0,6013 Spanje 0,4043 Hongarije 0,1223 Tsjechië 0,2392 Ierland 1,0176 Tunesië 0,0216 IJsland 0,7489 Turkije 0,0852 Italië 0,5386 Zweden 0,6845 Kroatië 0,1831 Zwitserland 0,5677 Letland 0,1086 Ander land 1,0000

Zie CasWin2013 en CasWin2014 voor het verzenden van toeslagen 2013 resp. toeslagen 2014. Haal meer uit de help

13.10 Huurtoeslag = Geen verzending De toeslaggegevens maken geen deel uit van de aangifte en kunnen dus niet worden verzonden! . Er is geen mogelijkheid om toeslagen aan te vragen. De Belastingdienst herrekent de huurtoeslag aan de hand van de inkomensgegevens in de aangifte automatisch en als er toeslag was aangevraagd wordt het verschil uitbetaald/teruggevorderd. Koppel toeslag(en) met aangifte? De rekenhulp op dit scherm kan via een ja/nee knop direct gekoppeld worden aan de aangifte en gebruikt bij koppeling inkomens, leeftijden, partnersituatie uit de aangifte. De rekenhulp kan ook losgekoppeld worden en dan worden alleen de gegevens op het scherm gebruikt en is dan bedoeld om snel een indicatieve berekening te maken. Voor gedetailleerde berekening verwijzen wij naar de software die u kunt downloaden van http://www. toeslagen.nl/ Let op! In een aantal gevallen is het gekoppeld houden met de aangifte niet aan te raden, bijvoorbeeld als er sprake is van deeljaarpartners die niet kiezen voor jaarpartnerschap of in buitenlandse situaties. Wel partner voor toeslag maar niet voor belasting Als u voor de inkomstenbelasting geen partner heeft maar voor de toeslag wél, kunt u toch een indicatieve


370

BasWin2014

toeslagberekening maken door Koppel toeslagen(en) met aangifte op Nee te zetten. Let dan wel op dat u zelf alle gegevens correct invult. Deeljaarpartner Als iemand voor de inkomstenbelasting gedurende een deel van het jaar partner is, kan hij voor de toepassing van artikel 2.17 (het verdelen van gemeenschappelijke inkomsten) kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap. Voor de toeslagen geldt deze keuze echter niet. Per maand moet de feitelijke situaties worden beoordeeld. In dit geval is de jaarberekening die BasWin toepast dus niet geldig. Toetsingsinkomen Het toetsingsinkomen komt overeen met het verzamelinkomen in de Inkomstenbelasting. Dit is het Inkomen uit werk en woning (box 1, niet het belastbaar inkomen, dus vóór verrekening van verliezen), het inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2: idem) en het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (verminderd met te conserveren inkomen). Voor enkele uitzonderingen zie artikel 8 Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen. Inkomen Box 3 Als u inkomsten in Box 3 heeft, vervalt uw huurtoeslag! Let op dat bij een vrijstelling wegens maatschappelijke beleggingen en beleggingen in durfkapitaal deze niet mag worden meegerekend. We houden hier ook rekening mee (bij overlijden wordt het rendement dan niet herrekend, maar voor de berekening van de huurtoeslag is de hoogte van het inkomen in Box 3 niet van belang, alleen het feit dat er inkomen in Box 3 is). Toeslagpartner Het begrip toeslagpartner wijkt enigszins af van het begrip fiscale partner in de inkomstenbelasting. Uw fiscale partner is altijd uw toeslagpartner. We latende situatie waarin een samenwoner niet voldoet aan een partnervoorwaarde bij toeslagen toch de keuze voor toeslagpartner open (zonder de koppeling met de aangiftegegevens van de aangever te verbreken). Als u geen fiscale partner heeft, maar in de relatiesfeer samenwoont met een persoon die in de Gemeentelijke Basisadministratie Persoonsgegegevens op uw woonadres staat ingeschreven, dan hebt u een (toeslag)partner als één of meer van de volgende situaties geldt: - in het vorig jaar was die persoon partner; - u bewoont samen een eigen woning en de relatie is ook aansprakelijk voor de hypotheek. Als u buiten de relatiesfeer met een andere meerderjarige samenwoont (meer dan zes maanden onafgebroken) kunt u toch een toeslagpartner hebben. Dit kan echter niet uw kind zijn. Zie bij twijfel de toelichtingen die u kunt downloaden van www.toeslagen.nl. Medebewoners Voor de huurtoeslag tellen ook de inkomensgegevens van medebewoners (niet onderhuurders) mee. Afdruk huurtoeslag Afdruk van ingevulde gegevens vindt u bij Dossier/Aandachtspunten. We hebben er voor gekozen om de afdruk geen deel uit te laten maken van de aanslag of de aanbiedingsbrief (zie zorgtoeslag), omdat er vrij veel uitzonderingen zijn, zoals wisselende huren in de loop van het jaar. Algemeen huurtoeslag Huurtoeslag is bedoeld voor mensen met een huurwoning en een laag inkomen. Er gelden bijzondere situaties m.b.t. de woning en bepaalde grenzen, bijvoorbeeld als u een groot huis bewoont wanneer u een groot gezin hebt, of als u een aangepaste woning heeft vanwege een handicap. Denk ook aan een verzorgingssituatie, bijzonder inkomen of bijzonder vermogen. Met dit hulpmiddel kunt u ook kijken wat extra inkomen betekent voor uw huurtoeslag. Alsnog aanvragen van huurtoeslag Tot 1 september 2014 is er de mogelijkheid om een niet uitgekeerde toeslag 2013 aan te vragen. Heeft u uitstel voor uw aangifte IB 2013 gekregen, dan geldt dit uitstel ook voor het aanvragen van een toeslag over 2013! Zie Elsevier IB Almanak 2014 voor details (deel 39). Bent u te laat voor het aanvragen van een toeslag, dan is er in bepaalde gevallen nog een mogelijkheid. Wanneer aan belastingplichtige nog geen aangifte is uitgereikt (bijv. omdat loonheffing = eindheffing) kunt u alsnog verzoeken om uitreiking van een op naam gesteld aangiftebiljet over betreffend jaar. Vervolgens vraagt u daarvoor uitstel aan. Door het verkrijgen van dat uitstel heeft u toch de mogelijkheid om een toeslag aan te


Onderdeel Aanslagen

371

vragen. Verhuizing (van medebewoners) Adreswijzigingen worden voor de inkomstenbelasting door de Belastingdienst uit de Gemeentelijke Basisadministratie Persoonsgegevens overgenomen, ook voor de toeslagen. Hetzelfde geldt natuurlijk als kinderen uit huis gaan wonen of juist (bijv. na einde/afbreken van hun studie) weer thuis komen wonen (en evt. nog een klein baantje hebben). N.B. Zelfs als u niet verhuisd, maar een wijziging wordt doorgevoerd in uw straatnaam/huisnummer/postcode is het verstandig Belastingdienst/Toeslagen hiervan op de hoogte te stellen. Bij controle kloppen anders uw gegevens niet en moet u de toeslag terugbetalen. Overlijden en toetsingsinkomen In het jaar van overlijden moet het inkomen van de overledene herleid worden tot een jaarinkomen (BasWin ondersteunt deze herleiding niet). In het Belastingplan 2014 is hieraan een optie toegevoegd. Artikel 8.4 van de Awir bepaalt dat op verzoek van de erfgenamen in plaats van het herleide inkomen van het overlijdensjaar het inkomen van het voorgaande jaar mag worden gebruikt. De optie mag worden toegepast vanaf 2011. De herrekening geldt echter niet voor incidentele inkomsten naar aanleiding van het overlijden, deze worden slechts eenmaal meegenomen. De rechtbank Den Haag heeft dat afgeleid/bepaald mede door de afwezigheid van een definitie voor 'tijdsevenredig herleiden' (10/4939 (BQ5601) van 27 april 2011). Omdat vakantiegeld-uitkeringen (en andere bijzondere beloningen) in principe eenmalig zijn, zou u die beloningen in zulke gevallen uit de jaaropgaaf moeten halen om ze niet per ongeluk teveel mee te laten tellen.

Zie CasWin2013 en CasWin2014 voor het verzenden van toeslagen 2013 resp. toeslagen 2014. Haal meer uit de help

13.11 Kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget = Geen verzending De toeslaggegevens maken geen deel uit van de aangifte en kunnen dus niet worden verzonden! . Er is geen mogelijkheid om toeslagen aan te vragen. De Belastingdienst herrekent de toeslag aan de hand van de inkomensgegevens in de aangifte automatisch en als er zorgtoeslag was aangevraagd wordt het verschil uitbetaald/teruggevorderd. Koppel toeslag(en) met aangifte? De rekenhulp op dit scherm kan via een ja/nee knop direct gekoppeld worden aan de aangifte en gebruikt bij koppeling inkomens, leeftijden, partnersituatie uit de aangifte. De rekenhulp kan ook losgekoppeld worden en dan worden alleen de gegevens op het scherm gebruikt en is dan bedoeld om snel een indicatieve berekening te maken. Voor gedetailleerde berekening verwijzen wij naar de software die u kunt downloaden van http://www. toeslagen.nl/ Let op! In een aantal gevallen is het gekoppeld houden met de aangifte niet aan te raden, bijvoorbeeld als er sprake is van deeljaarpartners die niet kiezen voor jaarpartnerschap of in buitenlandse situaties. Maar ook voor berekeningen vanaf 2014 mbt kindgebonden budget in geval van (voor de toeslagen) bijzonder vermogen (zoals bijv. een letselschadevergoeding). Wel partner voor toeslag maar niet voor belasting Als u voor de inkomstenbelasting geen partner heeft maar voor de toeslag wél, kunt u toch een indicatieve toeslagberekening maken door Koppel toeslagen(en) met aangifte op Nee te zetten. Let dan wel op dat u zelf alle gegevens correct invult. We laten de situatie waarin een samenwoner niet voldoet aan een partnervoorwaarde bij toeslagen toch de keuze voor toeslagpartner open (zonder de koppeling met de aangiftegegevens van de aangever te verbreken). Deeljaarpartner Als iemand voor de inkomstenbelasting gedurende een deel van het jaar partner is, kan hij voor de toepassing van artikel 2.17 (het verdelen van gemeenschappelijke inkomsten) kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap. Voor de toeslagen geldt deze keuze echter niet. Per maand moet de feitelijke situaties worden beoordeeld. In dit geval is de jaarberekening die BasWin toepast dus niet geldig.


372

BasWin2014

Toetsingsinkomen Het toetsingsinkomen komt overeen met het verzamelinkomen in de Inkomstenbelasting. Dit is het Inkomen uit werk en woning (box 1, niet het belastbaar inkomen, dus vóór verrekening van verliezen), het inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2: idem) en het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (verminderd met te conserveren inkomen). Voor enkele uitzonderingen zie artikel 8 Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen. Koppeling aantal uren werken Er is een koppeling tussen het aantal gewerkte uren per maand van de minst werkende partner en het maximum aantal te vergoede opvanguren. Voor kinderdagopvang komt maximaal 140% van het aantal gewerkte uren voor vergoeding in aanmerking, voor schoolgaande kinderen 70% (omdat zij grotendeels op school worden opgevangen). Hiermee is al rekening gehouden met reistijd van de werkende ouders. Ook het maximum aantal te vergoede uren is verlaagd naar 230 per kind per maand voor alle opvangsoorten tesamen. We tonen de uren waarmee daadwerkelijk gerekend wordt. Let op dat het bij het aanvragen van een toeslag (bijv. met CasWin) niet mogelijk is om het aantal werkuren mee te geven. U moet dan niet meer uren claimen dan het bij het aantal werkuren horende maximum. Overlijden en toetsingsinkomen In het jaar van overlijden moet het inkomen van de overledene herleid worden tot een jaarinkomen (BasWin ondersteunt deze herleiding niet). In het Belastingplan 2014 is hieraan een optie toegevoegd. Artikel 8.4 van de Awir bepaalt dat op verzoek van de erfgenamen in plaats van het herleide inkomen van het overlijdensjaar het inkomen van het voorgaande jaar mag worden gebruikt. De optie mag worden toegepast vanaf 2011. De herleiding geldt echter niet voor incidentele inkomsten naar aanleiding van het overlijden, deze worden slechts eenmaal meegenomen. De rechtbank Den Haag heeft dat afgeleid/bepaald mede door de afwezigheid van een definitie voor 'tijdsevenredig herleiden' (10/4939 (BQ5601) van 27 april 2011). Omdat vakantiegeld-uitkeringen (en andere bijzondere beloningen) in principe eenmalig zijn, zou u die beloningen in zulke gevallen uit de jaaropgaaf moeten halen om ze niet per ongeluk teveel mee te laten tellen. Rekenhulp kinderopvangtoeslag De rekenhulp is direct gekoppeld aan de aangifte. U kunt deze koppeling desgewenst uitschakelen. De rekenhulp is bedoeld om snel een indicatieve berekening te maken. Voor gedetailleerde berekening verwijzen wij naar de rekenhulp op www.toeslagen.nl. Afdruk van ingevulde gegevens vindt u bij Dossier/Aandachtspunten. N.B. Gaat een kind naar verschillende opvanginstellingen (bijv. zowel een kinderdagverblijf als een gastouder) dan is de berekening niet juist, omdat BasWin elke ingevulde regel beschouwt als een regel van een ander kind. Bij twee ingevulde regels gaat BasWin uit van twee kinderen, waarvan één een toeslag krijgt naar laag tarief en één kind toeslag krijgt naar hoog tarief. De toeslag voor het eerste kind is lager dan voor de overige kinderen. Het eerste kind is het kind met de meeste opvanguren, en bij gelijk aantal opvanguren het kind met de minste opvangkosten (t/m 20124). Voor 2015 zie hierna. Belangrijk is dat de werkgever een bijdrage aan de kosten levert en dat de kinderopvang plaatsvindt bij een geregistreerde instelling. De berekening die wij tonen geldt voor 2013. Dit is en blijft wel een benadering. Zie http://www.toeslagen.nl/ voor details en berekeningsprogramma's. De gegevens van dit scherm kunnen niet via de aangifte aan de Belastingdienst worden geleverd. Zie CasWin2013 en CasWin2014 voor het verzenden van toeslagen 2013 resp. toeslagen 2014. De vraag Werkt u bepaalt of er kinderopvang en een eventuele vaste toeslag wordt berekend. Als u niet werkt, maar een uitkering ontvangt van de gemeente of UWV kan een uitzondering gelden. Vul in dat geval Nee in. Een gedeelte van de toeslag wordt dan (t/m 2012) door de gemeente/UWV uitbetaald. Met dit hulpmiddel kunt u ook kijken wat extra inkomen betekent voor uw kinderopvangtoeslag. Enkele begrippen die in het volgende van belang zijn: Toeslagpartner Het begrip toeslagpartner wijkt enigszins af van het begrip fiscale partner in de inkomstenbelasting. © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Aanslagen

373

Als u buiten de relatiesfeer met een andere meerderjarige samenwoont (meer dan zes maanden onafgebroken) kunt u toch een toeslagpartner hebben. Dit kan echter niet uw kind zijn. Zie bij twijfel de toelichtingen die u kunt downloaden van www.toeslagen.nl. Wel partner voor toeslag maar niet voor belasting Als u voor de inkomstenbelasting geen partner heeft maar voor de toeslag wél, kunt u toch een indicatieve toeslagberekening maken door Koppel toeslagen(en) met aangifte op Nee te zetten. Let dan wel op dat u zelf alle gegevens correct invult.

Wijzigingen 2013 tov 2012 (en 2014 tov 2013) De maximumuurtarieven zijn in 2013 gewijzigd t.o.v. 2012. Voor dagopvang geldt in 2013 € 6,46 (in 2012 € 6,36; in 2014: € 6,70). Voor buitenschoolse opvang geldt in 2013 € 6,02 (in 2012: € 5,93; in 2014: € 6,25). Voor gastouderopvang geldt geldt in 2013 € 5,17 (in 2012: € 5,09; in 2014: € 5,37). Tevens werd bij hoge inkomens (boven de € 120.000) voor 2013 het tariefspercentage voor het eerste kind op 0 gezet. In 2014 is dit teruggedraaid en geldt voor inkomens boven de ca. € 106.000 en tariefspercentage van 18) De maximumuurprijzen in 2015 stijgen opnieuw door indexatie (nieuwsbericht 23 mei 2014): Voor dagopvang wordt het € 6,84; voor buitenschoolse opvang wordt het € 6,38 en voor gastouderopvang wordt het € 5,48. In het ontwerpbesluit kinderopvangtoeslag 2015 (juni 2014) staat ook dat bij gelijk aantal uren het kind met de hoogste opvangkosten het eerste kind is (itt t/m 2014: kind met de laagste opvangkosten).

Kindgebonden budget Deze rekenhulp is bedoeld voor mensen met kinderen en een laag inkomen. N.B. Het programma houdt geen rekening met het woonland van de kinderen (als deze buiten de EU, EER, Zwitserland wonen). De gegevens van dit scherm kunnen niet via de aangifte aan de Belastingdienst worden geleverd. Zie http:// www.toeslagen.nl/ voor details en berekeningsprogramma's. Zie CasWin2013 en CasWin2014 voor het verzenden van toeslagen 2013 resp. toeslagen 2014. Haal meer uit de help

13.12 Vermogensvergelijking Bij het maken van een vermogensvergelijking maakt BasWin gebruik van de voor de aangifte ingevulde gegevens. Het onderdeel Aangifte is hiertoe uitgebreid met niet-fiscale gegevens (fiscaal vrijgesteld vermogen in box 3 [bijv. spaarloon], inkomsten in box 3, bezit in box 2, schulden in box 1). Het onderdeel Vermogensvergelijking (rubrieken 8001.00 tot en met 8028.00) benoemt die posten die niet in de aangifte zijn vermeld. Deze vermogensvergelijking is een controlemiddel voor uzelf en maakt geen deel uit van de elektronische aangiftte. Let op dat vermogenswijzigingen (verschil tussen saldo op 31 december met saldo op 1 januari) bij bankrekeningen als consumptieve uitgaven worden gezien, terwijl vermogenswijzigingen bij aandelen, obligaties e.d. als koerswinst worden gezien. Als u aandelen aan- of verkoopt moet u voor een goede vermogensvergelijking deze aan-/verkoop opnemen in rubriek 8012.00 (Aan- en verkopen van effecten). Ook bij andere posten genoemd in de rubrieken 8012.00 - 8023.00 geldt dat u expliciet aan-/verkopen moet benoemen voor een juiste vermogensvergelijking. Haal meer uit de help


374

BasWin2014

14

Onderdeel Volgend jaar

14.1

Volgend jaar In het onderdeel Volgend jaar: 2014 kunt u een schatting invullen over 2014. De ingevulde gegevens kunnen worden gebruikt om een concept bezwaarschrift af te drukken. Bezwaar maken kan via het invullen van een Voorlopige Aanslag (in CasWin2014). De regels voor 2014 zijn voor een groot deel gelijk aan die van 2013. De berekening die het programma maakt is indicatief en maakt gebruik van de gegevens zoals die per januari 2014 bekend zijn.


14.2

Persoonlijke posten in 2014 TBS De inkomsten uit ter beschikking stellen van vermogen dat u moet invullen is het bedrag na de vrijstelling van (in 2014: 12%). Winst invullen Vanaf 2010 geldt dat de zelfstandigenaftrek niet tot een winst lager dan nul kan leiden. Een onverrekenbaar deel gaat naar volgend jaar. Dit geldt niet voor starters. Zie de IB Almanak 2014 voor details. Premies lijfrenten Voor de berekening van de jaarruimte bent u voor 2014 verplicht uit te gaan van de inkomensgegevens van 2013. Ook de pensioenaangroei (factor A) moet van 2013 zijn. Haal meer uit de help

14.3

Gezamenlijke posten in 2014 De inkomsten en aftrekposten van het scherm Volgend jaar 2014\Gezamenlijke posten worden op een bijzondere manier behandeld. Als u als fiscale partner wordt aangemerkt mag u de totaalbedragen per post over u en uw partner verdelen, ook als uw partner helemaal geen inkomen heeft of geen kosten heeft gemaakt. Dit geeft een mogelijkheid van aanzienlijke belastingbesparing. BasWin heeft de posten op 1 scherm bij elkaar gezet en gegroepeerd. Op deze manier kunt u één percentage toepassen op deze groepen. Zolang alle gegroepeerde posten hetzelfde teken hebben (negatief of positief) maakt een verdeling per post of per groep niet uit. Eigen woning Het gaat hierbij alleen om de eerste eigen woning. Als u als fiscale partner wordt aangemerkt mag u het totaalbedrag van deze post verdelen over uzelf en uw partner. Voor 2014 moet u uitgaan van de WOZ-waarde vastgesteld per 1 januari 2013. U ontvangt deze niet in een aparte beschikking, maar bij de aanslag OZB. Deze WOZ-waarde heeft slechts een geldigheid van een jaar. De inkomsten uit eigen woning kunnen in het algemeen geen inkomstenpost meer zijn; hooguit een aftrekpost als de betaalde hypotheekrente e.d. meer is dan het eigenwoningforfait. Is de hypotheek geheel afbetaald en is er dus geen renteaftrek en zijn er ook geen andere aftrekposten dan wordt het eigenwoningforfait zodanig verminderd dat er geen inkomstenpost resteert. Persoonsgebonden aftrek Voor deze posten geldt naast de mogelijkheid voor fiscale partners om de resultaten per post te verdelen nog het volgende. Als uw inkomen in box 1 niet hoog genoeg is om deze posten te verrekenen mag het restant worden overgebracht naar box 3 en indien nodig naar box 2. Zie de afdruk van de berekening voor de uitwerking hiervan. Voor de berekening van verschillende drempels gebruikt BasWin het verzamelinkomen. Dit inkomen is ook afhankelijk van de inkomsten in box 2 en box 3. In dit deel telt BasWin studiekosten en drempels van partners bij © 2014 Reed Business bv

Onderdeel Volgend jaar

375

elkaar (de preciese berekening is bepaling van het aftrekbare bedrag per persoon vervolgens verdeling). Specifieke zorgkosten Voor de meeste specifieke zorgkosten bij een laag verzamelinkomen geldt 40% als verhoging (voor 65+-ers 113%, bij partners hoeft maar één van beiden 65+ te zijn). De premies voor Zvw e.d. zijn in het geheel niet meer aftrekbaar. Box 2: tijdelijke tariefsverlaging Net als een aantal jaren geleden geldt tijdelijk (in principe nu alleen voor 2014) voor de eerste € 250.000 inkomen uit aanmerkelijk belang een tarief van 22%. Daarboven geldt het normale tarief van 25%. Box 3 Het gaat bij box 3 om de waarde van bezittingen en schulden per 1 januari. De gemiddelde berekening is per 2011 vervallen. Er geldt slechts één peildatum. Als u als fiscale partner wordt aangemerkt, vult u hier eerst het totaalbedrag in. Daarna kunt u het deel dat u in aanmerking wilt nemen bij % invullen. Het restant wordt dan aangegeven door uw partner. Haal meer uit de help

14.4

Heffingskortingen (aangiftejaar 2014) Vrijstelling of vermindering premieheffing Deze vraag is alleen bedoeld om een concept bezwaarschrift tegen een voorlopige aanslag af te kunnen drukken. Er wordt mee gerekend en er wordt automatisch rekening gehouden met 65 jaar of ouder zijn of worden. Totaal aan heffingskortingen Het totaal aan heffingskortingen wordt gemaximeerd op het totaal aan belasting. Het kan dus voorkomen dat de som van de heffingskortingen meer is dat het getoonde bedrag onder de streep. Ouderschapsverlofkorting In dit programma wordt geen rekening gehouden met de in 2006 geïntroduceerde ouderschapsverlofkorting. Deze heffingskorting is mede afhankelijk van de afname van het belastbare inkomen in 2014 t.o.v. 2013. Deelname aan de levensloopregeling is niet meer vereist. Haal meer uit de help

14.5

Belasting in 2014 De tarieven zijn uiteraard wel anders. De berekening die BasWin maakt is indicatief en maakt gebruik van de gegevens zoals die per januari 2014 bekend zijn. Let op dat vanaf 2014 de berekening voor 65-plussers een maand later vallen. Aanslaggrens De aanslaggrens in 2014 is € 45; de teruggavegrens is € 14. Haal meer uit de help

15

Onderdeel Middeling

15.1

Middeling Middeling inkomstenbelasting Herrekenen Ophalen 65 jaar worden Overlijden Afdrukken


376

BasWin2014

Middeling inkomstenbelasting Er kan steeds over drie jaar worden gemiddeld.

Herrekenen U vult zelf de geheven inkomensheffing in. Met de knop naast het invulveld kunt u dit bedrag ook laten berekenen vanuit het ingevulde inkomen. Dit moet zeker gebeuren als de belastingplichtige in het betreffende jaar 65 werd. Ophalen U kunt de middelingberekening geheel zelf invullen, maar ook gebruikmaken van de in de aangifte berekende bedragen. Gebruik daarvoor de knoppen met jaartallen onder 'Overnemen uit aangifte'. Let op dat de middelingberekening bij wijzigingen in de aangifte niet automatisch wordt aangepast. U moet dan opnieuw de bedragen invoeren/ophalen. De bedragen voor 2014 worden opgehaald uit het onderdeel Volgend jaar: 2014. Eerdere bedragen kunnen worden opgehaald als de aangifte eerder is geconverteerd vanuit BasWin2013 en daarvoor vanuit BasWin2012, enz. Database versie Als er een EKA-aanslag, ingevoerde aanslag of berekende aanslag aanwezig is worden de bedragen hieruit opgehaald. Let op: Het bedrag Aftrek ivm buitenlands inkomen box 1 ontbreekt in deze aanslaggegevens. Indien dit bedrag is ingevuld of aanwezig is in de geconverteerde gegevens wordt dit hieruit overgenomen. Het bedrag Geheven belasting en premie box 1 wordt dan gecorrigeerd met dit bedrag.

65 jaar worden Kon men voor de belastingherziening niet middelen over het jaar waarin men 65 werd; met de belastingherziening is dat mogelijk gemaakt. Daarvoor dienen de geheven en berekende belasting en premie te worden herrekend alsof men nog geen 65 jaar is. Bij het overnemen uit aangiften moet u daarvoor de knop naast het invulveld gebruiken om de belasting en premie te herrekenen (dus geen gebruik maken van de daadwerkelijk geheven belasting) voor een correcte middelingsberekening. Overlijden Het besluit van de staatssecretaris van 23 juni 2014 (BLKB/2013/2058M) bevat een goedkeuring om middeling toe te kunnen passen over het jaar van overlijden. De goedkeuring vermeldt een vijftal voorwaarden, waaronder de voorwaarde dat het inkomen in het overlijdensjaar hoger is dan de twee voorgaande jaren én dat het hoger inkomen niet komt door het overlijden. BasWin checkt hier niet op. De nabestaande van de overledene moet het middelingsverzoek indienen.

Afdrukken De middelingberekening wordt afgedrukt door in het afdrukscherm (zie Afdrukken) het hokje Middeling IB aan te vinken. De middeling wordt afgedrukt voor de gekozen periode.

Let op! De middeling is geen onderdeel van de aangifte en wordt niet meegenomen met de (elektronische) aangifte. Wilt u middelen dan dient u apart een verzoek in te dienen bij het desbetreffende belastingkantoor. Bij dat verzoek dient een berekening te worden bijgeleverd. Zie ook deel 19 in Elsevier IB Almanak 2014. Ook wordt de middeling niet betrokken bij de optimalisatie. Daardoor is het mogelijk dat optimalisatie in combinatie met middeling juist een negatief effect heeft. Haal meer uit de help


Afdrukken

16

Afdrukken

16.1

Afdrukken Om het scherm Afdrukken te openen kunt u op het icoon het menu Bestand > Afdrukken kiezen.

377

klikken, de toetscombinatie Ctrl+P gebruiken of

Dossier/rapport Jaarstukken afdrukken Afdrukken PDF-biljet Zie ook: Aangifte doen Problemen met afdrukken Afdrukken m.b.v. Adobe (Acrobat) Reader Het is verstandig de aangifte op te slaan voordat u gaat afdrukken. Bekijk eventueel eerst de aandachtspunten om te kijken of u iets bent vergeten. Afdrukken concepten BasWin bevat de mogelijkheid om het aangiftebiljet als concept af te drukken, met overslaan van de vragen die niet van toepassing zijn. Deze manier is vooral bedoeld voor eigen gebruik en voor presentatie van een 'verzendverslag' bij elektronische verzending. Zie verder Dossier/rapport. Bij Specificaties worden die specificaties afgedrukt die deel uitmaken van de elektronische aangifte. De optie Verzendverslag bevat de Aangifte, Specificaties en het Verzendverslag jaarstukken. Dit verzendverslag kunt u bij het verzenden (eventueel aangevuld met enkele andere onderdelen) apart als rtf-bestand laten opslaan om te gebruiken als verzendbaar goedkeuringsdocument. U kunt het verzendverslag onder en inhoud verzendverslag en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Verzamelstaat Op het aangiftebiljet komt geen verzamelstaat meer voor. Wij drukken deze af bij berekeningen van inkomen en belasting. U hoeft deze niet mee te sturen. De Belastingdienst berekent zelf de totalen en de belasting. Controleer achteraf natuurlijk nauwkeurig of de Belastingdienst uw aangifte volgt. Ondertekening Vul t.b.v. de conceptaangifte de plaats plus de dagtekening in. In het datumveld kunt u de datum van vandaag invoegen door op Ctrl+D te drukken. U kunt de plaats van ondertekening een standaardwaarde geven. Vul de gewenste plaats van ondertekening in en klik op de knop Plaats ondertekening als standaard instellen. Deze waarde verschijnt dan automatisch in een volgende aangifte als daar de plaats van ondertekening niet is ingevuld. U kunt dit weer uitschakelen door de plaats ondertekening leeg te maken en dan op de knop te klikken.

3 PDF-uitzonderingsbiljetten voor M-, Co-biljet (evt. F) De Belastingdienst eist elektronische indiening van aangiften (of handmatig invullen op het uitgereikte papieren biljet). Zie Elektronisch verzenden: Elsevier Communicatie Module voor de verschillende verzendmogelijkheden. Voor M-biljetten moet u een voorgedrukt PDF-biljet printen en dit verzenden naar het bevoegde kantoor. Dit geldt ook voor C-biljetten van ondernemers. F-biljetten mogen op voorgedrukt PDF, maar ook elektronisch. De jaarstukken bij een M- of F-biljet kunnen ook in PDF worden afgedrukt. Voor het C-biljet voor ondernemers bestaan ze niet officieel; wij geven u wel de mogelijkheid het algemene jaarstukkenbestand af te drukken. Let op! PDF-biljetten wil zeggen de speciale door de Belastingdienst beschikbaar gestelde biljetten. Deze drukt u af door op de knop Print biljet (PDF) te drukken en niet door zelf een PDF-afdruk te maken van de conceptaangifte o.i.d.

Dossier/rapport Vink aan welke onderdelen u wilt afdrukken. Eigen dossier Concept en verzendverslag


378

BasWin2014

Rapport Overig Bijlage ondernemer Eigen dossier

Persoonlijk Alle ingevulde persoonlijke gegevens (naam, adres, woonplaats, kindergegevens, klantnummer, enz.).

Invoer aangifte Hiermee drukt u de ingevoerde financiële aangiftegegevens af. Een markering met een c betekent dat de gegevens uit vorig jaar zijn overgenomen en nog niet door u zijn bekeken. Zie ook Converteren.

Aandachtspunten De afdruk van Aandachtspunten bevat enkele tips. Bij fiscale partners bijvoorbeeld suggesties om de aftrekposten en inkomsten van box 1 te verdelen. Hier wordt ook afgedrukt: - Grondslag arbeidskorting - UItgebreide berekening van de Toeslagen

Volgend jaar: 2014 Een afdruk van de ingevoerde gegevens bij het onderdeel Volgend jaar: 2014, met een gedetailleerde afdruk. U kunt ook een concept voorlopige aanslag 2014 afdrukken (met deze informatie).

Concept en verzendverslag De voor eigen gebruik bedoelde aangifte en de specificaties (als de Belastingdienst hier om vraagt). Deze optie is ook een verzendverslag bij elektronische verzending (inclusief enkele bijlagen voor de ondernemer). De aangifte moet elektronisch (m.u.v. Co, M- en F-biljet) worden ingeleverd. Zie ook Afgedrukt biljet. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Rapport De onderdelen bij Rapport (Rapport, Aanslagen, Middeling IB en Aanslagen Engels, Aanslagen Duits) bestaan uit een groot aantal overzichten, berekeningen en specificaties die niet door de Belastingdienst worden gevraagd, maar die de cliënt een duidelijk beeld kunnen geven van de opbouw van het inkomen en het vermogen. Deze vorm is uitgebreider dan de elektronische aangifte.

Middeling IB Drukt de middeling voor de gekozen periode af.

Overig

Aanbiedingsbrief/Eigen tekst Bij het afdrukken van de brieven wordt de opmaak van de bronbrief gebruikt en niet de bij Afdrukinstellingen/ Opmaak en lettertypen ingevoerde opmaak. Zie Brieven voor het zelf vormgeven van de bronbrieven. De brieven worden altijd via de tekstverwerker afgedrukt of bekeken. Als u een aanbiedingsbrief wilt afdrukken, kunt u bij Nummer aanbiedingsbrief (bovenaan in het Afdrukken-scherm, net onder de Ondertekening) het nummer invullen van de gewenste aanbiedingsbrief. Zie Brieven voor het aanpassen en maken van aanbiedingsbrieven.

Verm.vergelijking Drukt een uitgebreide vermogensvergelijking af.

Bijlage ondernemer De bijlagen investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling apart afgedrukt. Onder ‘Concept en verzendverslag’ worden deze onderdelen ook afgedrukt indien van toepassing.

Afdrukopties


Afdrukken

379

Voorbeeld op scherm Voordat u gaat printen, is het handig om te zien hoe een onderdeel afgedrukt gaat worden. Gebruik daarvoor de knop voorbeeld op scherm. U kunt zo beoordelen of de gekozen opmaak en lettertypen aan de verwachtingen voldoen. Het getoonde komt goed overeen met wat u krijgt als u via start printen afdrukt. Het afdrukken via de tekstverwerker gebruikt een andere techniek, waardoor het resultaat iets afwijkt.

Let op! Bij een lettertype dat alleen bij de printer bekend is kan het voorbeeld sterk afwijken van wat er op papier wordt afgedrukt. Open in editor Als u op de knop Open in editor klikt, worden de aangevinkte onderdelen in de tekstverwerker aangemaakt in het Rich Text Format . U kunt de resultaten indien gewenst verder bewerken. Zie ook Tekstverwerker. Bij het opslaan van de bestanden krijgt u een waarschuwing als u eerder aangemaakte bestanden wilt overschrijven. Gebruikt u een andere tekstverwerker dan de BasWin-tekstverwerker (bijv. Word, zie ook Voorkeuren), dan moeten de bestanden op schijf worden aangemaakt. Bestaat het aan te maken bestand al, dan wordt gevraagd of het bestand moet worden overschreven. Niet alle tekstverwerkers zijn bruikbaar. Kies bij problemen in het menu Instellingen voor Voorkeuren en verwijder het vinkje bij Externe tekstverwerker gebruiken. Start printen De aangevinkte onderdelen worden afgedrukt op de ingestelde printer. Maak .rtf bestanden Via de knop Maak .rtf bestanden worden de aangevinkte onderdelen als bestanden in het Rich Text Format weggeschreven naar de harde schijf. Deze teksten kunnen later in de editor of een andere tekstverwerker worden ingelezen. Hou er rekening mee dat het RTF bestand op details zal afwijken van het voorbeeld op scherm. Let op: Niet alle tekstverkers kunnen de geproduceerde RTF-bestanden goed weergeven. Met name eenvoudige applicaties zoals Wordpad kunnen geheel onbruikbaar zijn. Maak .pdf bestanden Via de knop Maak .pdf bestanden worden de aangevinkte onderdelen in het Portable Document Format weggeschreven naar de harde schijf. De weergave komt goed overeen met het voorbeeld op scherm. De aangemaakte bestanden kunnen worden bekeken met algemeen beschikbare programmatuur zoals Adobe Reader. Voor het wijzigen van deze bestanden heeft u speciale software nodig zoals Adobe Acrobat. Let op: Met deze optie wordt het concept-biljet in Pdf-formaat aangemaakt. Voor het afdrukken van de door de Belastingdienst geaccepteerde Q-biljetten (van slechts enkele biljetten zoals het M-biljet), gebruik de knop Print biljet (pdf). De afdruk van het conceptbiliet of andere keuzes in PDF is dus nadrukkelijk niet bedoeld voor verzending naar de Belastingdienst, op enkele uitzonderingen na moeten aangiften elektronisch worden ingediend. PDF afdruk vanuit BasWin2014, installatie en techniek We maken voor het afdrukken naar PDF gebruik van een speciale printerdriver, die het af te drukken document vertaalt naar PDF en opslaat in een PDF-document. Deze printerdriver moet eenmalig worden geïnstalleerd. Dat gaat als volgt: BasWin zet de printerdriver (PDFcamp Printer) klaar via een installatieprogramma (bij het programma BasWin2014). Hierna zal op het afdrukscherm het icoon Maak .pdf-bestanden beschikbaar komen. De eerste keer dat u deze icoon gebruikt zal BasWin2014 vragen of u de printerdriver wilt installeren. Er volgt een korte setup (Engelstalig: klik steeds op de knop Next om de printerdriver te installeren), waarna u voortaan rechtstreeks vanuit BasWin2014 naar PDF kunt printen. [Deze installatie van de driver zal voor elke gebruiker van een centraal geïnstalleerd BAS Programma kunnen worden uitgevoerd, door de gebruiker zelf. Uiteraard dient de gebruiker wel over voldoende rechten te beschikken voor installatie van een driver]. De Pdf-bestanden komen in het opslaggebied van de teksten terecht. Maakt u nogmaals een pdf-bestand aan, dan worden de bestanden (zonder waarschuwing) overschreven.


380

BasWin2014

Instellingen Printerinstellingen Via de knop printerinstellingen kunt u aangeven op welke printer u gaat printen, het papierformaat, de oriëntatie etc. Het scherm dat verschijnt is afhankelijk van de printer(s) en de printerdriver die u heeft geïnstalleerd en is gemaakt door uw printerfabrikant! Zorg ervoor dat uw printersoftware goed is geïnstalleerd. Zie ook Problemen met afdrukken. Afdrukinstellingen Via de knop afdrukinstellingen kunt u in hoge mate het uiterlijk en de vormgeving van de af te drukken aangiften zelf bepalen. Zie Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen. Niet van toepassing bij het afdrukken van de brieven. Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag Hier vindt u diverse opties voor het aanpassen van het verzendverslag, rapport en aanslagen. U kunt hier bijvoorbeeld aangeven uit welke onderdelen u het verzendzendverslag wilt samenstellen en of bijvoorbeeld de berekening van jaar- en reserveringsruimte lijfrenten in het rapport moet worden opgenomen. U kunt ook instellen of het verzendverslag (dat aangemaakt wordt als u daarvoor kiest bij het verzenden van een aangifte) in PDF or RTF moet worden opgeslagen. Voor opslaan in PDF is wel de aanwezigheid van de PDFcamp Printer driver nodig, zie hierboven. Let op! De afdrukinstellingen voor het rapport (bijv. afdrukken jaarruimte ja/nee) maken deel uit van het aangiftebestand. Als de aangifte vergrendeld is (bijvoorbeeld na verzending), zijn onderdelen van de aangifte niet meer te benaderen of te wijzigen. Dat geldt ook voor de afdrukinstellingen. We passen die restrictie niet toe op het rapportageinstellingenscherm, waar de instellingen dus wel wijzigbaar zijn. Ze worden echter niet opgeslagen!


Afdrukken

381

Vinkjes verwijderen Klikt u op de knop vinkjes verwijderen, dan worden alle eerder aangebrachte vinkjes verwijderd.

Overige afdruk- en bewerkmogelijkheden Tekstverwerker Hiermee start u de tekstverwerker op, waarmee u een eerder met afdruk naar bestand gemaakt onderdeel kunt bewerken. Zie Tekstverwerker. Afdruk samenvoegen BasWin biedt de mogelijkheid om aanbiedingsbrieven en eigen teksten met gegevens uit de aangifte af te drukken. Zie Afdruk samenvoegen Serie afdrukken Het is mogelijk om meerdere aangiften tegelijk af te drukken via de knop serie afdrukken. Zie Serie afdrukken.


382

BasWin2014

Jaarstukken afdrukken Via de knop Print jaarstukken kunt u de overige onderdelen van de winstaangifte afdrukken. Zie ook Jaarstukken afdrukken.

Afdrukken voorgedrukt invulbaar PDF-biljet (M, Co en F) BasWin bevat de mogelijkheid om enkele aangiftebiljetten ‘letterlijk’ in PDF-formaat af te drukken en in te sturen (dus gelijkend op de uitgereikte papieren biljetten) via Adobe (Acrobat) Reader (versie 5.0.5 of hoger). Klik daarvoor in het afdrukscherm op de knop Print biljet (pdf). Zie ook Afdrukken m.b.v. Adobe (Acrobat) Reader. Een en ander geldt alleen voor M-biljetten (verplicht), C-ondernemer-biljetten (verplicht) en F-biljetten (maar die mogen ook elektronisch). Voor M- en Co-biljetten is de keuze mogelijk of het voorblad wordt afgedrukt met het vaste adres in Heerlen of het Belastingkantoor-adres dat is gekozen bij Persoon/Dossier.

Let op 1 Als u het aangiftebiljet afdrukt met behulp van Adobe (Acrobat) Reader moet u het voorblad van het door BasWin geprinte biljet gebruiken en niet het voorblad van het uitgereikte aangiftebiljet. De meeste aangiftebladen bestaan uit twee pagina’s. Ook als een pagina oningevuld is, moet die worden meegeleverd.

Let op 2 F-biljetten (die naar het Belastingkantoor worden teruggezonden dat ze heeft uitgereikt) moeten de verplichte specificaties als de jaarstukken en de investeringsaftrek bevatten. Voor M-biljetten is ook een PDF-variant van het jaarstuk beschikbaar. Voor Co-biljetten niet. Die van het M-biljet mag u gebruiken. Een F-biljet mag ook elektronisch worden ingezonden, wat een stuk eenvoudiger is.

Let op 3 Vanaf versie 9.3 van Adobe kan een beveiligingingsinstelling zorgen voor niet-ingevulde PDF-biljetten.

Let op 4 Voor versie X.0 van Adobe is automatische afdruk vanuit het programma niet meer mogelijk en moet u de zogenaamde fdf-bestanden produceren (handmatig) en deze dubbelklikken op de plaats waar ze zijn aangemaak (in de directory voor PDF die is aangegeven bij Instellingen/Opslaggebieden wijzigen. Bij hogere versies van Adobe (met name X.3) moet direct afdrukken wel weer mogelijk zijn. Handmatig afdrukken is altijd een alternatief.

Let op 5 Voor alle duidelijkheid: Het gaat hier om de voorgedrukte biljetten van de Belastingdienst, niet om PDFafdruk van een door BasWin geproduceerd conceptbiljet of rapport. Haal meer uit de help

16.2

Afgedrukt biljet Het gekozen biljet bepaalt in het algemeen hoe het conceptbiljet wordt afgedrukt. Als het gekozen biljet te beperkt is voor de ingevulde (of toegerekende!) gegevens print BasWin een uitgebreider biljet. De vermogensvergelijking wordt steeds op naam van de aangever afgedrukt. Als BasWin een ander conceptbiljet afdrukt dan u koos, komt dat omdat u rubrieken heeft ingevuld die niet op het gekozen biljet voorkwamen (kijk op de afdruk welke dit zijn). Zie ook Afdrukken. Haal meer uit de help

16.3

Afdrukken m.b.v. Adobe (Acrobat) Reader BasWin bevat de mogelijkheid om M-biljetten ‘letterlijk’ in PDF-formaat af te drukken via Adobe (Acrobat) Reader, versie 5.0.5 of hoger. Klik daarvoor op de knop Print biljet (pdf) in het afdrukscherm.


Afdrukken

383

Let op! Als u het aangiftebiljet afdrukt met behulp van Adobe (Acrobat) Reader moet u het voorblad van het door BasWin geprinte biljet gebruiken en niet het voorblad van het uitgereikte aangiftebiljet. De meeste aangiftebladen bestaan uit twee pagina’s. Ook als een pagina oningevuld is, moet die worden meegeleverd. Let op! Niet ingevulde PDF-biljetten kunnen worden veroorzaakt door een beveiligingsinstelling in Adobe. Zie hierna . Automatisch printen Semi-automatisch printen Handmatig printen Instellingen scherm Afdrukken in Adobe (Acrobat) Reader Afsluiten Adobe Acrobat Reader Geconstateerde problemen en oplossingen Automatisch printen U kunt gebruikmaken van de methode om automatisch vanuit BasWin de biljetten af te laten drukken. Adobe (Acrobat) Reader start dan op – als het nog niet is opgestart – en drukt in de achtergrond af. Deze techniek eist tamelijk veel van uw pc en printer. Nadat de opdracht gegeven is, krijgt u een melding van BasWin dat het afdrukken is gestart. Op sommige pc’s kan dit vrij lang duren.

Semi-automatisch printen Kiest u voor semi-automatisch afdrukken, dan wordt Adobe (Acrobat) Reader opgestart – als het nog niet is opgestart – en worden de aangiftebladen afgedrukt. Bij elke afdruk van een aangifteblad verschijnt de printerdialoog, zodat u de afdrukinstellingen van Adobe (Acrobat) Reader per pagina kunt aanpassen.

Handmatig printen Kiest u voor handmatig dan worden alleen zogeheten FDF-bestanden aangemaakt. Deze FDF-bestanden hebben de extensie fdf en beginnen met het sofinummer van de belastingplichtige. Om de aangifte af te drukken moet u zelf Adobe (Acrobat) Reader opstarten en daarin al deze FDF-bestanden openen en vervolgens afdrukken. Deze FDF-bestanden vindt u in de subdirectory PDF (onder de programmadirectory). Bij de Classicversie is dit standaard in C:\Program Files\Elsevier\2014\BasWin2014Classic\PDF. In BasWin heeft u de mogelijkheid een ander opslaggebied voor de PDF- en FDF-bestanden te kiezen via menu Instellingen > Opslaggebieden wijzigen.

Instellingen scherm Afdrukken in Adobe (Acrobat) Reader Het kan zinvol zijn om voordat u gaat printen een aantal instellingen in Adobe (Acrobat) Reader aan te passen. Open daartoe Adobe (Acrobat) Reader, open een pdf-bestand en ga naar menu Bestand > Afdrukken. Volgens de Belastingdienst geeft de instelling Afdrukken als afbeelding (versie 5.0.5, in versie 7.0.8 moet u daarvoor eerst op de knop Geavanceerd klikken) het beste resultaat. Bij printers met weinig geheugen (minder dan 1 MB) wil dat nog wel eens tegenvallen en kunt u mogelijk beter die instelling uitschakelen. Verder wordt de instelling Grote pagina’s verkleinen naar papierformaat (versie 5.0.5), Aanpassen aan papierformaat (versie 6.0), Aanpassen aan printermarges (versie 7.0.8) aanbevolen. Zie ook Geconstateerde problemen en oplossingen.

Afsluiten Adobe (Acrobat) Reader Na het afdrukken wordt Adobe (Acrobat) Reader niet automatisch afgesloten. U kunt Adobe (Acrobat) Reader open laten voor een volgende afdruk of met de hand afsluiten.

Geconstateerde problemen en oplossingen


384

BasWin2014

Storing Adobe X(.0.0) en XI (0.0 t/m 0.4 van september 2013) Onder Adobe X blijkt onze automatische techniek niet zonder meer toepasbaar. Helaas is met versie X.0.0 de enige oplossing om te kiezen voor: Afdrukmodus = handmatig Ga daarna met de windows verkenner naar de map waar BasWin de Fdf-bestanden plaatst (zie menu Instellingen > Opslaggebieden wijzigen > Opslaggebied Pdf-/Fdf-bestanden). Dubbelklik daar één voor één de zojuist geproduceerde Fdf-bestanden; voorbeeld 262153580_M-aangifte 2013 blad29.fdf (voor bsn 262153580) Met het uitkomen van Adobe X.1.0 is door Adobe een bug hersteld waardoor weer op de normale manier een PDF-biljet kan worden geprint. Echter ziet het er naar uit dat deze bug in de nieuwste versies XI weer in ere is hersteld. Werkt u met Adobe versie XI, dan is dus helaas de enige oplossing om handmatig te printen en daarna te dubbelklikken op de aangemaakte fdf-bestanden. Zie hierboven. Een alternatief zou zijn om Adobe XI te verwijderen van uw systeem en Adobe X te (her)installeren. Niet ingevulde PDF-biljetten Adobe Reader wordt vanaf versie 9.3 standaard uitgeleverd met een hoge beveiligingsgraad, die er voor zorgt dat PDF biljet die via BasWin worden gestart zonder gegevens af te drukken, het PDF-biljet blijft blanco. U krijgt hier geen waarschuwing van. U dient de beveiligingsgraad van Adobe aan te passen om weer correct te kunnen afdrukken. Start Adobe 9.3 (of hoger) vanuit het startmenu van uw PC. Ga naar Bewerken Ga naar Voorkeuren Ga naar Beveiliging (uitgebreid) (In de Engelstalige versie van Adobe: menu Edit > Preferences > Security (Enhanced)) Er zijn nu twee opties 1. Haal het vinkje weg bij Uitgebreide beveiliging en sluit Adobe af (dit betekent natuurlijk wel dat u geen gebruik maakt van deze beveiliging) Of 2 Klik op Pad naar map toevoegen en voeg het pad naar de PDF-map van BasWin toe (dit pad is te zien in BasWin onder Instellingen/Opslaggebieden wijzigen bij Opslaggebied Pdf-/Fdf-bestanden. Doe dit voor alle jaargangen van BasWin en alle versies die u gebruikt! Op het geprinte PDF-biljet staat informatie die niet in de aangifte staat Waarschijnlijk is het origineel (het Pdf-aangifteblad) van het biljet een keer opgeslagen met die informatie (van iemand anders) erin. Oplossing is dan de originelen terug te zetten vanaf de cd-rom of nieuwe originelen op te vragen bij onze Service desk. Om dit te voorkomen dient u de PDF-bestanden op Read-Only (Alleen lezen) te laten staan! De PDF-knop is grijs Voor dit biljet zijn geen PDF-bestanden beschikbaar. PDF-bestanden zijn er alleen voor M-biljetten, C-biljetten van ondernemers (dus NIET voor particulieren). Let op dat Co-aangiftebiljetten wel in PDF gaan, maar de jaarstukken officieel niet (zie ook hierna). F-biljettten én jaarstukken zijn als PDF beschikbaar, maar u mag Fbiljetten ook elektronisch insturen. Opslaggebied Pdf-bestanden niet gevonden in DIRECTORYNAAM Pdf-bestanden niet gevonden in DIRECTORYNAAM De originelen van de PDF-biljetten staan niet op de plaats waar BasWin ze verwacht. Waarschijnlijk heeft iemand het programma verplaatst en de PDF-biljetten vergeten. Zie voor de plaats waar Bas de originelen verwacht Instellingen/Opslaggebied wijzigen/Opslaggebied Pdf-/Fdf-bestanden. U kunt de originelen daarheen verplaatsen of de instelling aanpassen aan de plek waar ze nu staan (waar de installatie ze heeft neergezet). File access denied Het is van belang dat u als gebruiker van BasWin lees- en schrijfrechten heeft op de directory waar de PDForiginele staan (te zien bij Instellingen/Opslaggebied wijzigen). In die directory plaatst BasWin de in te vullen


Afdrukken

385

gegevens (in een zogenaamd Fdf-bestand) dat door Adobe wordt gebruikt. Test met methode 3 (alleen fdfbestanden aanmaken of u rechten heeft). Als dat niet het geval is, moet uw systeembeheerder hier voor zorgen. Vierkante blokjes Probleem: Er wordt geen tekst afgedrukt door Adobe (Acrobat) Reader, maar kleine vierkante blokjes op de plek van de tekst. Oplossing versie 5.0.5: Ga in Acrobat Reader naar het menu Bestand > Afdrukken en vink de optie Afdrukken als afbeelding aan. Oplossing versie 7.0.8: Ga in Adobe Reader naar het menu Bestand > Afdrukken, klik op de knop Geavanceerd en vink de optie Afdrukken als afbeelding aan. Barcode maar half op de pagina Probleem: De barcode komt maar half op de pagina (normale hoogte is circa 6 mm.). Oplossing versie 5.0.5: Ga in Acrobat Reader naar het menu Bestand > Afdrukken en vink de optie Grote pagina’s verkleinen naar papierformaat aan. Oplossing versie 7.0.8: Ga in Adobe Reader naar het menu Bestand > Afdrukken en vink de optie Aanpassen aan printermarges aan. Zwart vierkant met wit +-teken door tekst op PDF-afdruk Probleem: er staat een zwart vierkantje met een wit +-teken door de tekst op de PDF-afdruk. Oplossing: Dit wordt veroorzaakt door een standaardinstelling in Adobe Reader. Open Adobe Reader en kies menu Bewerken > Voorkeuren. Selecteer de categorie Formulieren en verwijder het vinkje bij Overloopindicator voor tekstveld tonen. Dict object verwacht Als u een melding krijgt van 'Expected a dict object' dan zit er een fout in het door BasWin aangemaakte fdfbestand. Stuur dan het fdf-bestand naar onze service desk voor nader onderzoek. U kunt ook de aangifte zelf naar de service desk e-mailen. Een update van BasWin zal zeer waarschijnlijk nodig zijn om deze fout te herstellen. U kunt dat mogelijk ook zelf herstellen. Het fdf-bestand kunt u nl. openen met Kladblok/Notepad (niet met Word o.i.d.!) en daarin staat in dit geval een regel /<< V (....) /T () >>. De oorzaak van de melding is het niets tussen de haakjes na /T. Verwijder deze regel en de melding m.b.t. het dict object zal niet meer voorkomen. Het kan ook zijn dat de waarde (value, datgeen tussen de haakjes na /V) op het biljet had moeten worden geprint. Dan kan alleen een update uitkomst brengen. Breng dus altijd onze service desk op de hoogte van deze fout. Zie ook Problemen met afdrukken. Haal meer uit de help

16.4

Jaarstukken afdrukken Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Om onderstaande onderdelen te kunnen afdrukken gaat u naar menu Bestand > Afdrukken jaarstukken (of klikt u op de knop Print jaarstukken in het afdrukscherm). Aangifte (verzendgegevens) Dit onderdeel bevat de gegevens van de Jaarstukken die elektronisch worden verzonden naar de Belastingdienst. Het onderdeel Verzendverslag in het algemene afdrukscherm bevat ook de jaarstukken van de onderneming. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Comm_Fiscaal De afdruk van het jaarstuk in de vorm die vorig jaar werd toegepast. Invoer en controle Dit onderdeel bevat de ingevulde gegevens van de Jaarstukken en een aansluitingsoverzicht.


386

BasWin2014

Rapport Dit onderdeel bevat een presentatie van de commerciële gegevens zoals die zijn ingevuld, volgens een model dat een groot aantal elementen bevat van het Fiscale Rapport van de jaarrekening. Titel Jaarrekening wijzigen Op verzoek van gebruikers is het mogelijk om de titel Jaarrekening niet af te drukken maar een zelf gekozen tekst. Hiervoor is een veldje toegevoed in het onderdeel Afdrukinstellingen onder Kopje rapport en Jaarrekening. Het tweede veld wordt gebruikt bij het jaarstuk als u daar iets invult. BTW-berekening Het onderdeel Jaarstukken\Controleberekening BTW kunt u hier afdrukken en eventueel gebruiken als suppletieaangifte. De gegevens van dit onderdeel maken geen deel uit van de elektronische aangifte. Haal meer uit de help

16.5

Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen Via menu Bestand > Afdrukinstellingen (of via menu Instellingen > Afdrukinstellingen of de knop afdrukinstellingen in het afdrukscherm) kunt u in hoge mate het uiterlijk en de vormgeving van de af te drukken onderdelen zelf bepalen. Lettertype Linkermarge Bovenmarge en ondermarge Valutateken Nulbedragen afdrukken Kantoornaam en Kopje boven rapport Tekst 'NIHIL' afdrukken Lijnen Lijnen onder totalen Raster op aangiftebiljet Standaardtekst Kopjes Kop hoofdonderdelen bijlage/rapport Afdrukinstellingenscherm (classic)


Afdrukken

387

Bestand afdrukinstellingen De afdrukinstellingen worden in een bestandje opgeslagen. U kunt het opslaggebied van dit bestand hier wijzigen, of de afdrukinstellingen uit een ander bestand overnemen. Als u Afdrukinstellingen in de database opslaan (in databaseversie) aanvinkt, worden de afdrukinstellingen als persoonlijke instellingen in de database opgeslagen. De afdrukinstellingen gelden dan alleen voor de huidige gebruiker. De papierafmetingen van de printer gebruiken Als dit is aangevinkt, zal BasWin2014 de printereigenschappen opvragen en hiermee rekening houden bij het maken van een afdruk. Anders gebruikt BasWin2014 standaard waarden voor de papierafmetingen. In veel gevallen zullen deze standaardwaarden overeen komen met de printereigenschappen waardoor het aan of uitzetten van dit vinkje weinig effect zal hebben. U verwijdert dit vinkje als de afdrukken mislukken, zoals alle tekst over elkaar heen gedrukt, afgedrukt met een zeer klein of zeef groot lettertype, etc. etc. In andere situaties, zoals bij het afdrukken op een afwijkend papierformaat, kan het plaatsen van het vinkje tot een verbetering van de afdruk leiden. Lettertype Selecteer het lettertype (font) dat u wilt gebruiken om af te drukken. U moet een duidelijk leesbaar lettertype kiezen, geen handschrift-imitatie of iets dergelijks. Kiest u een lettertype dat in Windows aanwezig is (een TrueType-font zoals Arial, Garamond, Times New Roman), dan komt het voorbeeld op het scherm (klik op de knop voorbeeld op scherm) goed overeen met wat er afgedrukt wordt. Bij een lettertype dat alleen bij de printer bekend is kan het voorbeeld op scherm sterk afwijken van wat er wordt afgedrukt op papier.



388

BasWin2014




Kantoornaam en Kopje boven rapport Het is mogelijk om uw kantoornaam boven het rapport en de aanslagberekening af te drukken. Bij een rapport dat u als bijlage naar de Belastingdienst stuurt is dit niet toegestaan. Standaard bevat BasWin2014 het rapportkopje ‘Toelichting inkomen 2013’. Dit kunt u desgewenst aanpassen. Tekst Jaarrekening wijzigen Op verzoek van gebruikers is het mogelijk om de titel Jaarrekening niet af te drukken maar een zelf gekozen tekst. Hiervoor is een veldje toegevoed in het onderdeel Afdrukinstellingen onder Kopje rapport en Jaarrekening. Het tweede veld wordt gebruikt bij het jaarstuk als u daar iets invult. Tekst 'NIHIL' afdrukken Als u dit hokje aanvinkt wordt op veel plaatsen (bijv. bij het belastbaar inkomen) in plaats van het getal nul het woord NIHIL afgedrukt.

Lijnen Op sommige plaatsen (bijv. voorblad van de aangifte) worden lijnen getrokken. U kunt kiezen uit Geen (lijnen weglaten), Dun (dunne lijn) of Vet (dikke lijn).


Raster op aangiftebiljet U kunt kiezen uit een licht raster, normaal raster (standaardinstelling van BasWin), een donker raster of geen raster. © 2014 Reed Business bv

Afdrukken

389

Als u print naar rtf-bestand, ondersteunt Word alleen het donkere raster, de andere rasters worden niet getoond. Onze eigen interne rtf-editor ondersteunt wél de drie varianten rasters.




16.6

Problemen met afdrukken Printer controleren Printerdriver Papierafmetingen van de printer gebruiken aan of uitschakelen Printen via tekstverwerker Printen naar PDF Opmaakkenmerken uitschakelen Gerelateerde onderwerpen

Printer controleren Heeft u problemen met het afdrukken, controleer dan eerst het volgende: · Staat de printer aan en 'online'? · Is de printer goed aangesloten? (geen losse stekkers of iets dergelijks) · Zit er papier in de printer? · Zijn tonercassette, inktpatroon, inktlint e.d. in orde? · Zijn de lettertypes 'Courier New' en 'Arial' op uw computer aanwezig? Dit kunt u controleren via menu Start > (Instellingen >) Configuratiescherm > Lettertypen. · Kunt u met andere programma's (bijv. uw tekstverwerker) wel goed afdrukken? Veel problemen kunnen worden verholpen door opnieuw op te starten en de printer uit en weer aan te zetten.

Papierafmetingen van de printer gebruiken aan of uitschakelen Standaard vraagt Bas aan de printerdriver enkele eigenschappen van de printer op. Hiermee worden dan zaken als de papierafmetingen, lettergroote en regelafstand berekend. Het blijkt dat sommige printerdrivers niet de juiste waarden teruggeven, waardoor het afdrukken een puinhoop wordt. U kunt het opvragen van de printereigenschappen uitschakelen door naar Instellingen, afdrukinstellingen te gaan en het vinkje bij "De papierafmetingen van de printer gebruiken" te verwijderen. Hierdoor zal Bas gebruik gaan maken van standaardwaarden, die over het algemeen goed voldoen. Het omgekeerde zou ook kunnen voorkomen: de standaardwaarden voldoen niet, maar door het opvragen van de printereigenschappen gaat het wel goed. Bij printerproblemen zult u dus moeten experimenteren met dit vinkje.


390

BasWin2014

Printerdriver Iedere printer heeft programmatuur waarmee Windows de printer kan aansturen: de printerdriver. Het schermpje dat u ziet nadat u menu Bestand > Printerinstellingen heeft gekozen (of op de knop printerinstellingen in het afdrukscherm heeft geklikt), is gemaakt door de printerfabrikant (en dus voor iedere printer verschillend!) en is het 'bedieningspaneel' van de printerdriver. Veel problemen worden veroorzaakt door verkeerde instellingen van deze printerdriver. Het terugzetten op de standaardwaarden (defaultinstellingen) is meestal voldoende om problemen te verhelpen. Het is mogelijk dat sommige printerdrivers zich niet laten aansturen door de in BasWin gebruikte standaard printsoftware. Volgens Borland (de ontwikkelaars van deze printsoftware) komt dit omdat de printerdriver niet goed is; volgens de makers van de printerdriver ligt de oorzaak in de printsoftware. Levert de printerdriver problemen op, kijk dan op de website van de printerfabrikant of u een nieuwe printerdriver kunt downloaden. Als uw printer compatible is met Hewlett Packard dan kunt u het volgende proberen: maak in Windows voor uw printer een 'nieuwe printer' aan. Gebruik een HP-driver om de printer aan te sturen. Gebruik deze 'nieuwe' printer om vanuit BasWin af te drukken. Uw overige software kan dan de 'oude' printer met de eigen drivers blijven gebruiken.

Printen via tekstverwerker U kunt ook via een tekstverwerker (bijv. Word, WordPerfect, Open Office) afdrukken. Zo kunt u de Borlandprintsoftware omzeilen. Ga naar menu Instellingen > Voorkeuren, vink het hokje Externe tekstverwerker gebruiken aan en selecteer onder Afdrukken de optie Via tekstverwerker. Gebruikt wordt de tekstverwerker die in Windows is gekoppeld aan de extentie .rtf. U kunt deze koppeling eventueel aanpassen via het configuratiescherm, Mapopties, tab Bestandstypen. Let op Niet alle tekstverwerkers zijn geschikt voor het afdrukken van het door ons gebruikte rtf-fomaat (gebaseerd op de rtf-specificaties 1.9.1uit 2008). Zo is ons bekend dat Word alleen ons donker raster ondersteunt, maar niet het lichte en normale raster; terwijl onze eigen interne rtf-editor de drie rasters wél ondersteund.

Printen naar PDF In een enkel geval blijkt dat bij printen de printopdracht even in de wachtrij van de printer verschijnt en vervolgens als sneeuw voor de zon verdwijnt. En wordt er niets geprint. Bij installatie van de PDFcamp-printerdriver wordt een bestand setup.log aangemaakt (standaard op 64-bits systemen op C:\Program Files (x86)\VeryPDF PDFcamp Printer v2.3\x64). Als dat leeg is, is de installatie geheel gelukt. Soms staat er informatie in waarom printen niet zal gaan lukken. Dit logbestand wordt ook gebruikt als logging aan wordt gezet. Het aanzetten van logging kan worden geregeld in de config.ini in ditzelfde opslaggebied van het logbestand. Open het bestand config.ini met kladblok / Notepad++ en pas onder de regel [debug] de regel outlog=No aan in [debug] outlog=Yes Dan zal elke keer dat er wordt geprint naar een pdf bestand via de verypdfcamp printer het bestand setup.log worden beschreven. Daar staat dan mogelijk ook informatie in waarom het printen niet lukt. Stuur zonodig het bestand setup.log naar onze TSD om te helpen met het vinden van de oorzaak en het oplossen van het printprobleem.


Afdrukken

391

Opmaakkenmerken uitschakelen Als u een 'antieke' printer gebruikt, zoals een matrixprinter, daisywheel of eerste-generatie laserprinter, dan kunt u alle opmaakkenmerken uitschakelen door in menu Instellingen > Voorkeuren te kiezen voor Als kale ASCIItekst (onder Afdrukken). Eventueel moet u op de printer zelf het lettertype instellen. Zorg ervoor dat er minstens 77 tekens op een regel passen.

Gerelateerde onderwerpen Afdrukken Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen Afdrukken m.b.v. Adobe (Acrobat) Reader


16.7

Brieven BasWin biedt de mogelijkheid om gegevens vanuit de aangiften in aanbiedingsbrieven en eigen teksten op te nemen. In het origineel van de brief, de bronbrief, worden sommige teksten en de meeste getallen vervangen door een veldcode. (Zo'n veldcode bestaat uit een tekstje tussen rechte aanhalingstekens. Voorbeeld: [Bel.Ink].) Bij het aanmaken van de brieven vervangt BasWin de veldcodes door de van toepassing zijnde teksten en getallen. Het produceren van een brief kent twee stappen: 1. Aanpassen van bronbrieven naar uw eigen wensen in de tekstverwerker. 2. Het aanmaken (= combineren bronbrief met gegevens aangifte) en afdrukken van de brieven. Eventueel kunt u de aangemaakte brieven verder bewerken in de tekstverwerker.

Aanpassen bronbrieven BasWin is bij uitlevering voorzien van vier bronbrieven: · Aanbiedingsbrief.rtf (standaard) · Aanbiedingsbrief1.rtf (bij elektronische aangifte) · Aanbiedingsbrief2.rtf (goedkeuringsverzoek bij Rapport) · Aanbiedingsbrief3.rtf (bezwaarschrift) De bronbrieven staan in het opslaggebied brieven. Zie ook Opslaggebieden (Classic). Om een brief aan te passen gaat u naar het menu Instellingen > Brieven bewerken. Selecteer de te bewerken brief en klik op Openen. Het aanpassen van de brief gebeurt in de gekozen tekstverwerker. Zie Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst voor een overzicht van te gebruiken veldcodes. Sla de bewerkte brief weer onder dezelfde naam op.

Let op 1 Als u de naam van een aanbiedingsbrief wijzigt kan deze niet meer via het afdrukscherm worden afgedrukt.

Let op 2 Bij het afdrukken of aanmaken van de brieven wordt de opmaak van de bronbrief gebruikt en niet de bij afdrukinstellingen gekozen instellingen.

Let op 3 Indien binnen de rechte haken van een veldcode de opmaak of het lettertype wordt gewijzigd of indien de veldcode niet op één regel staat dan is BasWin niet meer in staat de veldcode te herkennen. Zelf nieuwe aanbiedingsbrieven maken U kunt zelf nieuwe aanbiedingsbrieven maken. Ga naar menu Instellingen > Brieven bewerken en open een aanbiedingsbrief. Kies in de tekstverwerker menu Bestand > Opslaan als en sla het bestand op met als © 2014 Reed Business bv

392

BasWin2014

bestandsnaam de naam 'aanbiedingsbriefx.rtf', waarbij de x voor een oplopend nummer staat. Dus bijvoorbeeld aanbiedingsbrief4.rtf, aanbiedingsbrief5.rtf, enz. Pas het bestand aan naar uw wensen. U kunt daarbij gebruikmaken van veldcodes. Eigen tekst Bij elke aangifte kunt u één vrije tekst maken. U kunt een bronbrief als sjabloon voor deze vrije tekst gebruiken of zelf een tekst schrijven. Zie Eigen tekst.

Aanmaken en afdrukken aanbiedingsbrieven en eigen tekst Het aanmaken van een aanbiedingsbrief en eigen tekst gebeurt in het afdrukscherm.

·

Aanbiedingsbrief: vink in het afdrukscherm de optie Aanbiedingsbrief aan. Bij Nummer aanbiedingsbrief kunt u het nummer van de gewenste aanbiedingsbrief invullen. Vult u geen nummer in, dan wordt aanbiedingsbrief.rtf afgedrukt. Klik vervolgens op start printen. U kunt aanbiedingsbrieven ook afdrukken door de optie serie afdrukken (of menu Bestand > Serie afdrukken) te kiezen (zie ook Serie afdrukken). Controleer wel eerst aan de hand van één brief of alles goed gaat.

·

Eigen tekst: vink in het afdrukscherm de optie Eigen tekst aan en klik op start printen.

U kunt een aanbiedingsbrief of eigen tekst ook afdrukken via menu Bestand > Afdruk samenvoegen (zie ook Afdruk samenvoegen).

Verder bewerken aangemaakte aanbiedingsbrieven/eigen tekst Kiest u in het afdrukscherm voor afdruk naar editor, dan kunt u de van getallen voorziene aanbiedingsbrief of eigen tekst nog verder bewerken. Een andere mogelijkheid is te kiezen voor afdruk naar bestand. De brief komt dan in het opslaggebied voor tekstbestanden terecht. Indien de brief al aanwezig is krijgt u bij afdruk naar bestand een waarschuwing of u deze brief wilt overschrijven. Haal meer uit de help

16.8

Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst In de originelen van de aanbiedingsbrieven en eigen teksten kunt u velden opnemen. Bij het produceren van een aanbiedingsbrief vervangt BasWin deze velden door de waarden die in de aangifte staan. In BasWin bestaat een veld uit een codetekst omringd door rechte haken. U moet de veldcodes zorgvuldig invoeren. Een typefout betekent dat het veld niet wordt herkend. Wijzig binnen de rechte haken van een veldcode geen opmaak of lettertype; ook hierdoor kan BasWin een veld niet meer herkennen. Standaardvelden Overige velden Condities Standaardvelden [naam] [achternaam] [voorletters] [achtervoegsels] [titel] [heer/mevr] [de heer/mevr] [dhr/mvr]

Naam (inclusief voorletters en tussenvoegsels) Achternaam (inclusief tussenvoegsels) Voorletters Achtervoegsels Titel heer / mevrouw (afhankelijk van het geslacht) de heer / mevrouw (afhankelijk van het geslacht) De heer / Mevrouw (met hoofdletters) © 2014 Reed Business bv

Afdrukken

[adres] [pc-plaats] [woonplaats] [postcode] [sofinr] [klantnummer] [tel thuis] [tel werk] [tel.mobiel] [fax] [email] [reknummer] [datum ond] [datum sys] [plaats ond] [datum] [behandeld]

[E] [inkhef] [hefkort] [voorhef] [versch] [(g)een] [tvoorl] [bvoorl] [tekib] [bedib] [tekzvw] [bedzvw] [tektot] [bedtot] [NaamVerteg] [AdresVerteg] [PlaatsVerteg] [AanhefVerteg]

393

Adres Postcode en woonplaats Woonplaats Postcode Sofinummer Klantnummer Telefoonnummer thuis Telefoonnummer werk Telefoonnummer mobiel Faxnummer E-mailadres Rekeningnummer Datum van de ondertekening Systeemdatum Plaats van de ondertekening Systeemdatum in tekst Naam van degene die de aangifte behandelt (dit is de naam die is ingevuld in het veld 'Behandeld door (tbv brief)' in het scherm Persoon\Dossier. In de Classic-versie kunt u de naam zelf invullen, in de databaseversie is het afhankelijk of de accordant of de assistent is gekozen in het scherm Algemeen\Gegevens aangifte) E of eurosymbool (Instellen in menu Instellingen > Voorkeuren bij Gebruik E als valutateken op scherm) Gecombineerde inkomensheffing Gecombineerde heffingskorting Voorheffingen Verschuldigd na aftrek voorheffingen Tekst in verband met een of geen verplichte aanslag (zie ook hierna) Tekst bij te verrekenen voorlopige aanslagen/teruggaven IB/PH Bedrag hierbij Tekst bij aanslag inkomstenbelasting Bedrag hierbij Tekst bij aanslag Zvw Bedrag hierbij Tekst bij totaal aanslagen belasting en premies Bedrag hierbij Naam vertegenwoordiger (F-biljet), maak zelf een brief aan onder ander nummer voor deze velden Adres vertegenwoordiger Plaats vertegenwoordiger heer of mevrouw + naam van de vertegenwoordiger

Zinvol in de databaseversie (bij wisselende kantoorgegevens/gegevens medewerker) [Kantoornaam1] Naam van het kantoor [BeconNrAccorda Beconnummer nt] [KantoorPostadre Postadres kantoor s] [KantoorPostplaat Plaats vestiging kantoor s] [KantoorTel] Telefoon kantoor [KantoorFax] Fax kantoor [KantoorEmail] E-mailadres kantoor [Accordant] Naam accordant (als er geen accordant is ingevuld, maar wel een assistent, dan wordt hier de naam van de assistent gebruikt) [AccordantTelefoo Telefoonnummer accordant (als er geen accordant is ingevuld, maar wel een assistent, dan n] wordt hier het telefoonnummer van de assistent gebruikt) [DbAccordant] Naam accordant [DbAssistent] Naam assistent

Overige velden


394

BasWin2014

De onderstaande velden zijn voor aanvullend gebruik, bijvoorbeeld in een eigen tekst. Wij raden u af hiervan in de aanbiedingsbrief gebruik te maken. Hoe meer regels en velden worden gebruikt, des te onoverzichterlijker wordt de afdruk als er veel nul-bedragen voorkomen. De afdruk van de berekening die BasWin produceert is veel geschikter om de cliënt de berekening te tonen. [bestand] Naam van het bestand [factuur] Factuurbedrag [belinkbox Belastbaar inkomen uit werk en woning 1] [belastewi Belastbare winst uit onderneming nst] [belinkbox Belastbaar inkomen aanmerkelijk belang 2] [belinkbox Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen 3] [restPGA] Restant persoonsgebonden aftrek [ibphbox1]Belasting en premie box 1 [ibbox2] Belasting box 2 [ibbox3] Belasting box 3 [belasting] Saldo inkomstenbelasting box 1, 2 en 3 [bronbelasTe verrekenen bronbelasting t] [divbelast] Te verrekenen dividendbelasting [loonheff] Te verrekenen loonheffing [VoorlVolg Aanslagnummer voorlopige aanslag volgend jaar (bij indicatie) end] [bed.vzlr] Bedrag verzilveringsregeling [Verzamel Verzamelinkomen ink] [VerzInkP Verzamelinkomen van de ander (bij partners) art] [ditjaar] Het aangiftejaar (vanaf Baswin2013 1.2) [Belasting Belasting exclusief verzilveringsregeling Ex] [naampart Naam van de partner partner ner] [Kenmerk Dit is een uniek kenmerk dat door BasWin aan elk verzendbestand (en het bijbehorende Aangifte] verzendverslag) wordt toegekend. Het bestaat uit het fiscale nummer, een volgnummer en het jaar. [VoorlTeru Voorlopige teruggaaf g] [Heffingen Voorheffingen exclusief voorlopige teruggaaf ] [Bed.Zorg]Afwijking zorgtoeslag, zie hierna bij condities [TekZorg] Tekst die kan worden gebruikt bij Teveelzorg (past zich aan teken aan) [Bijdragei Bijdrage inkomen waarover Zvw-bijdrage is ingehouden nk] [TotPartne Totale belasting partner * r] [TekTotPa Tekst die hierbij kan worden afgedrukt (Te betalen/te ontvangen) * rtner] [TotSame Totale belasting en premies aangever en partner * n] [Tektotsa Tekst die hierbij kan worden afgedrukt * men] [AanZvw] Aanslag Zvw [VlZvw] Voorlopige aanslag Zvw [GebDat] Geboortedatum

* De belasting en premies van de partner kunnen in de brief van de aangever opgenomen worden. U kunt hiervoor een aparte brief maken, maar u kunt ook gebruikmaken van de conditie [indien partner]. Lees hieronder hoe u hier verder mee te werk gaat. .


Afdrukken

Voorbeeld [indien partner] [TekTotpartner] [TekTotsamen] [einde indien]

[E] [E]

395

[Totpartner] [Totsamen]

Condities De tekst die volgt op een conditie (en die voorafgaat aan een einde-conditieteken) wordt alleen afgedrukt indien aan die conditie wordt voldaan. Voor BasWin zijn deze condities op dezelfde wijze vormgegeven als de bovenstaande variabelen. De condities worden afgesloten met [einde indien]. Condities kunnen niet genest (binnen elkaar gebruikt) worden. Een conditie doet het effect van de vorige teniet. [indien onroer] Deze tekst verschijnt alleen als er in box 3 onroerende zaken zijn opgenomen. Hiermee kunt u bijvoorbeeld vermelden dat er bij de waardering van onroerende zaken is uitgegaan van de waarde in het economisch verkeer. [einde indien] [Indien ondpart] Deze tekst verschijnt alleen als de handtekening van de partner op het biljet nodig is. [einde indien] [Indien vzlr] Deze tekst verschijnt alleen als het bedrag verzilveringsregeling ongelijk aan nul is. [einde indien] [Indien voorl] Deze tekst verschijnt alleen als er voorlopige aanslagen te verrekenen zijn. [einde indien] [Indien urencr] Deze tekst verschijnt alleen als de vraag voldoet aan (1225)-urencriterium met JA is beantwoord. [einde indien] [Indien teveelzvw] Deze tekst verschijnt alleen als er teveel Zvw is gehouden op lonen en uitkeringen én er gekozen is voor afdruk (op het scherm Aanslag\Zvw 2), te gebruiken in combinatie met de variabele [TeveelZvw] [einde indien] Voorbeeld [indien teveelzvw] In verband met meerdere dienstbetrekkingen is [E] [TeveelZvw] te veel aan inkomensafhankelijke bijdrage afgedragen. Dit bedrag zal (gedeeltelijk) via de inhoudingsplichtige worden verrrekend. [einde indien] [Indien teveelzorg] Deze tekst verschijnt alleen als de zorgtoeslag afwijkt van het door BasWin berekende bedrag én er gekozen is voor afdruk (op het scherm Aanslag\Zvw 2), te gebruiken in combinatie met het [Bed.zorg], zie hierna in het voorbeeld., [einde indien] Voorbeeld [indien teveelzorg] [Tekzorg] [einde indien]

[E]

[Bed.Zorg]

Nieuw in Baswin2014 Vanaf BasWin2014 hebben we op verzoek van klanten een conditie en een variabele toegevoegd die ervoor kan © 2014 Reed Business bv

396

BasWin2014

zorgen dat de telling doorloopt bij een niet-verplichte aanslag en dat informatie hierover alleen maar verschijnt als er een verschil ontstaat dankzij het toepassen van deze regel. [indien verschil] Het volgende blok verschijnt alleen als er ten gevolge van het toepassen van de aanslagregels er een verschil is tussen de berekende belasting en de geheven belasting. [einde indien] [nietverpl] Het bedrag dat niet wordt geheven/teruggegeven wegens toepassen van de aanslagregels. In de uitgeleverde aanbiedingsbrief.rtf is dit als volgt uitgewerkt: [indien verschil] Verschuldigd na verrekening voorheffingen Wegens niet-verplichte aanslag [einde indien][indien voorl]

-----------[E] [versch] [E] [nietvpl] ------------

Voorbeeld Verschuldigd na verrekening voorheffingen Wegens niet-verplichte aanslag Saldo

-----------€ 35 € -35 -----------€ 0

Als de aanslag regeling niet geldt wordt het hele blok niet afgedrukt. Nieuw is ook [GebDat] voor Geboortedatum [vaanslag] voor het bedrag van de voorlopige aanslag [PCplaatsHL] Postcode en plaats, maar plaats in hoofdletters [NaamOnd] naam van de eerste onderneming (liever dus niet gebruiken bij meer dan een onderneming) Haal meer uit de help

16.9

Eigen tekst Via menu Onderwerpen > Eigen tekst kunt u een bij de aangifte behorende tekst vervaardigen. Bij elke aangifte kunt u één eigen tekst maken. Het is ook mogelijk om de eigen tekst te mengen met gegevens uit de aangifte. Zie ook Brieven en Afdruk samenvoegen. Bewerken eigen tekst Als er nog geen eigen tekst aanwezig is kunt u desgewenst een sjabloon gebruiken door een bestaande brief als bestand in te voegen of een blanco tekst gebruiken. U kunt dezelfde velden als in de aanbiedingsbrief gebruiken. Zie ook Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst en Tekstverwerker. Afdrukken eigen tekst Vink in het afdrukscherm het hokje Eigen tekst aan en klik op de knop start printen. Zie ook Afdrukken. Opslaggebied teksten De eigen tekst wordt opgeslagen onder de naam eigen tekst.rtf in het opslaggebied tekstbestanden (zie Opslaggebieden). Haal meer uit de help

16.10 Tekstverwerker Met behulp van de tekstverwerker kunt u de aangiften, de originelen van de aanbiedingsbrieven en de standaardteksten bewerken. U kunt ook uw eigen tekstverwerker gebruiken. Dit kunt u instellen via Voorkeuren in het menu Instellingen. Houd er rekening mee dat een andere tekstverwerker RTF-codes in kan voegen die © 2014 Reed Business bv

Afdrukken

397

deze tekstverwerker niet begrijpt. Gebruik geen twee tekstverwerkers door elkaar heen. U kunt ook het bewerkte rtf-bestand afdrukken naar een PDF-bestand, door tijdens het afdrukken vannuit de editor bij Printerinstellingen te kiezen voor de uitgeleverde PDFcamp Printer driver. Zie Afdrukken voor meer details. Opmaak Getallen en teksten netjes onder elkaar krijgen Tabstops instellen Marges instellen Niet afdrukbare tekens laten zien Kopteksten bewerken Zie ook Brieven, Eigen tekst en Velden in de aanbiedingsbrief.

Opmaak Selecteer eerst een stuk tekst voordat u hiervan de opmaak wilt wijzigen. Met Ctrl+A kunt u de hele tekst selecteren.

Getallen en teksten netjes onder elkaar krijgen Gebruik geen spaties om getallen en teksten netjes onder elkaar te krijgen. Stel tabstops in op de juiste positie (zie hierna) en gebruik tabs om de tekst of het getal uit te lijnen. BasWin geeft bij het maken van editorbestanden aan iedere regel zijn eigen tabstops mee. Houd hier rekening mee als u tekst gaat wijzigen. Bij het tussenvoegen van een regel kan het handig zijn eerst een andere regel te kopiëren en dan de tekst en getallen aan te passen. Op die manier blijven de tabstops behouden. Klik in de editor op het ¶-icoon om de tabs zichtbaar te maken.

Tabstops instellen U kunt tabstops op de lineaal instellen. Er zijn vier soorten tabstops: linkertabs , rechtertabs , middentabs en decimale tabs . Gebruik linkertabs om tekst uit te lijnen en rechtertabs om getallen uit te lijnen. Selecteer eerst de regels waarvoor de tabs moeten gelden (met Ctrl+A kunt u alles selecteren). Klik op (uiterst links op de lineaal) totdat de gewenste tabsymbool verschijnt. Klik vervolgens op de lineaal op de plaats waar de tabstop moet komen. U kunt een eerder geplaatste tabstop verwijderen door erop te klikken.

Marges instellen Marges worden met behulp van de driehoekjes op de lineaal

ingesteld. Selecteer eerst de tekst

waarvoor u de marges wilt instellen. De linkermarge kunt u instellen door de twee linker driehoekjes verslepen.

te

Niet afdrukbare tekens laten zien Klik op het icoon

om 'onzichtbare' tekens zoals tabs en spaties zichtbaar te maken.

Kopteksten bewerken Klik op het icoon Kopteksten bewerken of kies in het menu Bewerken de optie Kopteksten bewerken. Om terug naar het document te gaan klikt u nogmaal op het icoon of kiest u in het menu Bewerken de optie Document bewerken. © 2014 Reed Business bv

398

BasWin2014


16.11 Afdruk samenvoegen Via menu Bestand > Afdruk samenvoegen (of via de knop afdruk samenvoegen in het afdrukscherm) kunt u teksten afdrukken waarin gegevens uit de aangifte zijn opgenomen, zoals de aanbiedingsbrieven en eigen teksten. U kunt ook zelf teksten vervaardigen (zie Brieven) die met deze optie afgedrukt kunnen worden, bijvoorbeeld facturen. Sla deze teksten op in hetzelfde opslaggebied waar de aanbiedingsbrieven staan. U kunt dezelfde velden gebruiken als in de aanbiedingsbrieven en de eigen teksten (zie ook Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst). Selecteer de tekst(en) die u wilt afdrukken met de gegevens uit de aangifte en klik op Openen. De tekst(en) wordt (worden) nu in de tekstverwerker getoond. Druk ze vervolgens af. Haal meer uit de help

16.12 Serie afdrukken Met de optie Serie afdrukken in menu Bestand (of de knop serie afdrukken in het afdrukscherm) kunt u een groot aantal bestanden tegelijk afdrukken. De instellingen zoals u die bij afdrukinstellingen heeft ingesteld worden gebruikt (niet voor de brieven). Werkwijze BasWin2014 Classic Werkwijze BasWin2014 Database

Werkwijze BasWin2014 Classic · Bepaal het opslaggebied waar de aangiften staan die u wilt afdrukken. Met Zoek opslaggebied kunt u op zoek gaan naar opslaggebieden waar zich aangiften BasWin2014bevinden. Geef de schijf aan waar de bestanden staan en klik op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. · Selecteer de aangiften die u wilt afdrukken. U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijlomlaag of Shift+Pijl omhoog (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl +A te drukken. Uitgeschakelde (gegrijsde) bestanden – zie hieronder – zijn geen onderdeel van de selectie. · Klik op Serie afdrukken. Een dialoogvenster verschijnt waarin u kunt selecteren welke onderdelen u wilt afdrukken. · Het is ook mogelijk om een aanbiedingsbrief af te drukken. Klik daartoe op de knop Selecteer teksten, selecteer de gewenste tekst en klik op Openen. · Klik op Start printen om de bestanden af te drukken.

Let op! Het afdrukken van een groot aantal bestanden kan problemen met zich meebrengen. De hoeveelheid verbruikt papier kan enorm zijn. Netwerken kunnen door de hoeveelheid data verstopt raken. Door op Stop te klikken stopt u wel het afdrukproces van BasWin (gaat snel), maar niet het afdrukken zelf (gaat langzaam). Grote hoeveelheden data zullen zich nog ergens in het netwerk bevinden. U moet deze printertaken zelf verwijderen, bijvoorbeeld door op het printericoontje op de taakbalk te klikken en daar de afdruktaken te wissen.

Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Via 'Uitschakelen bestand' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de conversie wordt opgenomen. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. Het bestand


Afdrukken

399

kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken.

Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op de knop Uitschakelen bestand. Schakel vervolgens de aangiften die u wilt hebben weer in.

Let op! Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld.


Werkwijze BasWin2014 Database Selecteer de af te drukken aangifte(n) en klik op de knop Verder. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Een dialoogvenster verschijnt waarin u kunt selecteren welke onderdelen u wilt afdrukken. Klik op Start printen om de bestanden af te drukken.

Let op! Het afdrukken van een groot aantal bestanden kan problemen met zich meebrengen. De hoeveelheid verbruikt papier kan enorm zijn. Netwerken kunnen door de hoeveelheid data verstopt raken. Door op Stop te klikken stopt u wel het afdrukproces van BasWin (gaat snel), maar niet het afdrukken zelf (gaat langzaam). Grote hoeveelheden data zullen zich nog ergens in het netwerk bevinden. U moet deze printertaken zelf verwijderen, bijvoorbeeld door op het printericoontje op de taakbalk te klikken en daar de afdruktaken te wissen. Weergave aangiften Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken

Weergave aangiften · Elk type klant heeft een eigen kleur: Particulier Dga Ondernemer (met winst) · Aangiften die iemand anders in gebruik heeft worden onderstreept weergegeven. · Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven.

Snel zoeken (F2) Als u de bestandsnaam, de naam van de aangever, het klantnummer of sofinummer weet, kunt u de optie 'Snel zoeken' gebruiken om snel een aangifte te openen. Druk op F2 of klik op de knop , vul de naam (of deel van de naam) in en klik op Ok of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of Sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de


400

BasWin2014

standaardinstelling. Als de snelzoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend.



klikt.




16.13 Schermafdruk U maakt een schermafdruk via Alt+F12 of via het menu Bestand > Schermafdruk. In sommige schermen kunt u alleen maar Alt+F12 gebruiken. Wilt u de schermafdruk niet op de standaardprinter afdrukken, selecteer dan eerst een andere printer via menu Bestand > Printerinstellingen. Haal meer uit de help

17

Elektronisch verzenden

17.1

Elektronisch verzenden met Elsevier Communicatie Module BasWin2014 kan aangiften vervaardigen die met Elsevier Communicatie Module (ECM) naar de Belastingdienst kunnen worden verzonden. ECM verstuurt aangiften via Digipoort in de vorm van XBRL-bestanden. U kunt zowel P-biljetten als de F- of W-aangifte versturen. U kunt ook C-biljetten voor particulieren verzenden. Voor ondertekenen van P-biljetten met DigiD (wel in BasWin opgenomen, maar niet werkelijk bedoeld voor professioneel gebruik, het bestandsformaat is XML) zie Verzenden met DigiD. Voordat u aangiften kunt verzenden © 2014 Reed Business bv


401

Werkwijze in BasWin2014 Inhoud XBRL-bestand Situaties waarin een aangifte ongeschikt is voor elektronische verzending

Voordat u aangiften kunt verzenden Zie Nodig voor verzending via Elsevier Communicatie Module.

Werkwijze in BasWin2014

Let op! Elsevier Communicatie Module moet zijn geïnstalleerd, versie 9.0 of hoger. Verzenden met certificaten (PKI-overheid services server)) Verzenden met pincode (BAPI-PIN) VERVALLEN Inhoud XBRL-bestand

Verzenden via Digipoort met certificaten (PKI-overheid services server) 1. Om de aangifte(n) (aangever en partner) te verzenden kiest u menu Verzenden > Verzendbestanden aanmaken of drukt u op Ctrl+Alt+A. 2. Het scherm Aanmaken verzendbestanden/Waarschuwingen verschijnt. Als er foutmeldingen op het scherm staan, is het niet mogelijk de aangifte te verzenden. Staan er geen foutmeldingen (meer) op het scherm, dan kunt u wel verzenden. Bepaal echter zelf of u de aangifte wilt gaan verzenden als er nog waarschuwingen op het scherm staan. Via hyperlinks springt u naar het scherm waar de waarschuwing of foutmelding betrekking op heeft. 3. Kies als aangiftemedium Elektronisch (Digipoort) 4. Bepaal of u een verzendverslag wilt aanmaken en kies de overige instellingen. 5. Klik op de knop Verzendbestanden aanmaken. 6. Als u kiest voor Wachten op akkoord klant, worden alleen verzendbestanden vervaardigd en verzend u later via Verzenden\akkoord en verzend. In andere gevallen start Elsevier Communicatie Module op.

Let op! ECM wordt alleen automatisch opgestart als

· · 7.

ECM aanwezig is; en In het menu Instellingen > Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module de optie Elsevier Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma is aangevinkt.

U kunt de aangifte verzenden naar de Belastingdienst. Zie de Help van ECM voor meer informatie.

Verzenden met pincode VERVALLEN) Hoewel de Bapi-poort voor oude aangiften IB/VPB, EKA's en ook voor Toeslagen 2014 nog gebruikt wordt is de mogelijkheid om pincodes te gebruiken voor ondertekening vervallen. Inhoud XBRL-bestand Het XBRL-bestand bevat alle gegevens op het biljet plus (bijna) alle specificaties. Het verzendverslag bevat de gegevens die worden verzonden. Het XBRL-bestand is voor klanten onvoldoende inzichtelijk. Er is geen inhoudelijk verschil met het voorheen gebruikte XML-formaat. Dezelfde gegevens worden verzonden. In ECM database kunt u desgewenst het XBRL bestand bekijken door het verzendbestand dubbel te klikken. Bij de jaarstukken heeft u de opties

·

Cijfers vorig jaar sturen. Alleen nodig indien deze afwijken van de cijfers die met BasWin2013 gestuurd zijn of bij de Belastingdienst bekend zijn. U regelt dit door bij Aangifte\0805.00 de vraag te beantwoorden.


402

BasWin2014

Situaties waarin een aangifte ongeschikt is voor elektronische verzending Een rood bord geeft aan dat de aangifte niet mag worden verzonden. Een geel bord geeft een waarschuwing aan. De aangifte mag wel worden verzonden maar bevat wellicht gegevens die voor de Belastingdienst aanleiding zijn om de aangifte te bekijken.De volgende situaties maken een aangifte o.a. ongeschikt voor elektronische verzending:

· · · ·

Er is geen aansluiting tussen de kapitaalsvergelijking en de resultatenrekening. De invulling van sofinummers is fout of incompleet. Dit geldt ook voor enkele andere persoonlijke gegevens. Als u meer dan 99 regels specificatie invult. Als de belastingplichtige is geëmigreerd of geïmmigreerd, is geen elektronische aangifte mogelijk. Hiervoor dient u de voorgedrukte PDF-afdruk van het M-biljet te gebruiken of de gegevens van de Conceptaangifte over te schrijven op het uitgereikte biljet. Dit geldt ook voor het Co-biljet (C-biljet voor ondernemers). Voor M-biljetten is een jaarstuk in PDF beschikbaar. Voor C-biljetten niet. Dat van het M-biljet mag wel gebrukt worden.

Overige situaties waarin een aangifte niet geaccepteerd zal worden door de Belastingdienst De inzendpoort is er niet op ingericht de inzendtermijn te verlengen met verleend uitstel. Men heeft 5 jaar om een aangifte IB in te sturen. Een aangifte over 2006 moet dus voor 31 december 2012 zijn ingestuurd. Een aangifte over 2008 dus voor 31 december 2013, ..., een aangifte over 2013 dus voor 31 december 2017 (nu via Digipoort). Overleg bij overschrijding van deze termijn met de Belastingdienst over de manier van inzenden; mogelijk kan het nog wel met Haal meer uit de help

17.2

Nodig voor verzending via Elsevier Communicatie Module Om aangiften inkomstenbelasting elektronisch in te kunnen sturen via Elsevier Communicatie Module moet u beschikken over het volgende: · Elsevier Communicatie Module (ECM) · Een lokaal aangesloten modem of een internetverbinding · Internet Explorer 5.5 of hoger · Geldige digitale certificaten (PKI-overheid services server) Let op! Pincodes zijn vervallen. Het aanvragen van certificaten regelt u buiten onze software om. Als u de certificaten heeft ontvangen van een van de aangewezen certificaten leveranciers kunt u dit certificaat in Elsevier Communiciatie Module importeren of aanwijzen voor gebruik. Voor details verwijzen we naar de help bij Elsevier Communicatie Module. Aanmelding bij de Belastingdienst (aanvragen van postbus, proces-ID en inbelaccount en aanmelden voor berichtstromen) is niet meer nodig.

Elsevier Communicatie Module (ECM) Dit programma is bedoeld voor fiscaal intermediairs en wordt voor steeds meer informatiestromen gebruikt. Sinds april 2003 kunnen intermediairs berichten versturen via ECM. Wij stellen dit programma gratis ter beschikking op onze website www.elsevierfiscaal.nl (in het onderdeel Productservice). ECM is alleen bruikbaar in combinatie met Elsevier BAS Programma (zowel Classic als Database), Elsevier VPB Programma (zowel Classic als Database), Elsevier CAS Programma (Database), Elsevier BTW Programma en/ of Elsevier Loon Programma. Elsevier Communicatie Module verzorgt zowel de verzending van XBRL-bestanden naar Digipoort, ondertekend met PKI-overheid services server certificaten als de verzending naar een BAPI-postbus van XML-bestanden, ondertekend met BAPI-certificaten (nog nodig voor verzending van oude aangiften IB/VPB, toeslagen e.d.). Digipoort Elsevier Communicatie Module maakt voor verzending van aangiften IB 2013 en verder gebruik van Digipoort. Ter beveiliging wordt de aangifte voor verzending automatisch versleuteld. Na ontvangst van de aangifte door de Belastingdienst worden de gegevens ontcijferd. Als fiscaal intermediair kunt u ondertekenen met een digitaal certificaat. U moet uw firewall en virusscanner zodanig configureren dat de berichten die met Elsevier Communicatie Module worden verzonden en ontvangen ongestoord worden doorgelaten. Raadpleeg de handleidingen van uw © 2014 Reed Business bv


403

firewall en virusscanner. U vindt de benodigde configuratiegegevens in de Help van ECM. Haal meer uit de help

17.3

Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module Elsevier Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Opslaggebied opgehaalde bestanden Elsevier Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma Als u deze optie aanvinkt, kunt u Elsevier Communicatie Module starten vanuit BasWin2014 (via de toetscombinatie Alt+Ctrl+C of menu Verzenden > Start Elsevier Communicatie Module; als u verzendbestanden aanmaakt via menu Verzenden > Verzendbestanden aanmaken wordt ECM automatisch gestart als de aangifte daadwerkelijk moet worden verzonden). U kunt deze optie uitgevinkt laten als Elsevier Communicatie Module op een vanuit deze computer onbereikbare plaats staat. U zou er bijvoorbeeld voor kunnen kiezen om Elsevier Communicatie Module alleen lokaal te installeren op de computer van de persoon die gemachtigd is om aangiften te verzenden. Opslaggebied programmabestanden ECM Hier geeft u aan in welk opslaggebied de programmabestanden en de Help staan. Vanaf versie 5.0 is dit standaard C:\Program Files\Elsevier\ECM. U vindt hier onder andere de bestanden ECMClassic.exe of ECMdb.exe, Ecm2002.dll, Bapi.dll, cl32.dll, Ecm. chm en Bapi.txt . Bapi.txt is een licentieverklaring ten behoeve van de door de Belastingdienst verstrekte programmabibliotheek Bapi.dll. Tevens treft u in dit opslaggebied de bestanden aan ten behoeve van de deinstallatie aan (UNWISE.EXE, UNWISE.INI en INSTALL.LOG), het bestand Leesmij.txt en de publieke certificaten. Het bestand ECM.INI bevat informatie over ElsevierNetwerk.ini en versie-informatie. Voor de verzending van aangiften IB 2013 maakt ECM geen gebruik meer van de Bapi-poort en toebehoren.


·


Opslaggebied gegevens Elsevier Communicatie Module Door dit opslaggebied te wijzigen kunt u eventueel wisselen tussen verschillende instanties van Elsevier Communicatie Module. Elke instantie van Elsevier Communicatie Module kan zijn eigen certificaten, postbus en andere instellingen hebben. Als u gekozen heeft voor "Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken" heeft u hier twee extra mogelijkheden: Instellen voor alle gebruikers - Als u dit aanvinkt wordt het opslaggebied opgeslagen in ElsevierNetwerk.ini. Het opslaggebied is nu geldig voor alle gebruikers. Dit kunt u aanvinken als er één instantie van Elsevier Communicatie Module wordt gebruikt. Als u het vinkje verwijderd wordt ingestelde waarde van het opslaggebied uit ElsevierNetwerk.ini verwijderd. Uitsluitend voor huidige gebruiker - Het opslaggebied wordt alleen opgeslagen in het lokale inibestand. De instelling in ElsevierNetwerk.ini wordt genegeerd (maar niet verwijderd). Dit kunt u aanvinken als er meerdere instanties van Elsevier Communicatie Module worden gebruikt.


404

BasWin2014

In de database versie van ECM kunt u eenvoudig wisselen tussen de verschillende instanties door daar in het menu Instantie te kiezen voor Openen andere instantie.





17.4

Verzenden met DigiD Liever geen DigiD gebruiken In BasWin is indien technisch realiseerbaar ook de mogelijkheid opgenomen om aangiftebiljetten van Particulieren met DigiD te ondertekenen. DigiD-ondertekening is in feite niet bedoeld voor professioneel gebruik. Voor ondernemers is bijvoorbeeld ook nog geen DigiD beschikbaar. De verzending verloopt ook geheel anders dan via BAPI of Digipoort, namelijk via een webservice van de Belastingdienst, zonder terugkoppeling van gegevens. Voor professioneel gebruik raden wij Digipoort aan. De informatie hieronder is ter illustratie en geldt alleen voor DigiD. Zie www.DigiD.nl voor het aanvragen van uw DigiD, als u die nog niet heeft en verdere informatie over DigiD. Om elektronisch aangifte te kunnen doen moet u beschikken over een DigiD. Deze wordt bij het elektronisch inzenden van uw aangifte gebruikt als elektronische handtekening. © 2014 Reed Business bv


405

Ondertekening met DigiD is verplicht. Zie www.DigiD.nl voor het aanvragen van uw DigiD, als u die nog niet heeft en verdere informatie over DigiD. Ondanks de grote zorg die de Belastingdienst en Elsevier hebben besteed aan het correct laten verlopen van de elektronische aangifte zijn storingen niet uit te sluiten. DigiD Machtigen Er worden geen machtigingscodes meer toegezonden. Iedereen kan wel een machtigingscode aanvragen. Met deze machtigingscode (van 5 tekens, bijv. WF6Z1) kan een ander persoon (bijv. de intermediair) worden gemachtigd om namens de belastingplichtige de aangifte IB 2013 in te vullen en in te sturen. Deze andere persoon zal dan bij het insturen met zijn eigen DigiD inloggen, de machtiging activeren en de aangifte kunnen insturen. Heeft de belastingplichtige geen machtigingscode ontvangen, dan kan hij die aanvragen via machtigen.digid.nl (of bel de DigiD Helpdesk: 0800 - 023 04 35 op maandag t/m vrijdag van 08.00 tot 22.00 uur). Verzenden en ondertekenen Uw aangifteprogramma stuurt uw aangifte naar de beveiligde website van de Belastingdienst. Op die website ondertekent u met DigiD. Voor ondertekening heeft u dus verbinding met internet nodig. Uw aangifteprogramma krijgt alleen een melding of de verzending naar de beveiligde website van de Belastingdienst goed is gegaan. De melding of het ondertekenen/machtigen met DigiD goed is verlopen ziet u in uw internetbrowser (bijv. Mozille Firefox, Internet Explorer, Safari, Google Chrome, Opera). De stappen bij ondertekenen met DigiD van een enkele aangifte 1) Na klikken op Verzenden (in menu Verzenden en keuze voor DigiD) wordt de aangifte verstuurd naar de GOSBA (Generieke Onderteken Service Berichten Administratie)-server van de Belastingdienst en start BasWin uw browser op. U ziet dan het volgende scherm (voorbeeld 2012).

2) Klik op Inloggen met DigiD >. U wordt nu in uw internetbrowser naar DigiD geleid (N.B. Onderstaande plaatjes kunnen afwijken als DigiD wordt gewijzigd):


406

BasWin2014

3) Geef uw gebruikersnaam in en klik op Verder >. Het scherm wijzigt licht en vraagt naar het bijbehorende wachtwoord:

4) Geef uw wachtwoord in. Na intikken van het juiste wachtwoord verlaat u DigiD en komt u terug bij de Belastingdienst (https://webdiensten...):



5) U klikt vervolgens op Ondertekenen >. N.B. Bij een aangifte van aangever en partner zal twee keer moeten worden ondertekend.

6) Pas nadat u op Verzenden > klikt wordt de aangifte door de Belastingdienst ontvangen.

De knop Opslaan en afdrukken is licht misleidend. Evenals de optie Afdrukken links in het menu. In beide gevallen worden de ondertekengegevens opgeslagen als PDF-bestand. Er wordt niets direct afgedrukt.


407

408

BasWin2014

Stappen bij DigiD-machtigen De stappen met ondertekenen met een (nog niet geactiveerde) machtiging gaan in eerste instantie hetzelfde. De aangifte wordt verstuurd naar de GOSBA-server van de Belastingdienst en via uw internetbrowser geeft u uw DigiD op. We komen dan terecht bij stap

4) De Belastingdienst ziet dat de DigiD-ondertekenaar (de ingelogde persoon) niet de belastingplichtige is van de aangifte. U krijgt nu drie opties. Wij kiezen in dit voorbeeld ervoor de machtiging te activeren met de op de aangiftebrief vermelde machtigingscode van 5 tekens. N.B. Achter Machtigingscode én voor het streepje (-) staat het BSN/sofinummer van de belastingplichtige vermeld (hieronder weggestreept). U vult de machtigingscode in in het vakje achter het streepje en klikt op Machting activeren >. 5) Nadat de machtiging is geactiveerd moet u ondertekenen:

Klik op de knop Ondertekenen >. © 2014 Reed Business bv


409

6) De aangifte is nu ondertekend en moet nog worden verzonden naar de Belastingdienst.

Klik op de knop Verzenden >. 7) De Belastingdienst heeft nu de aangifte ontvangen. Sla de ondertekengegevens op via de knop Opslaan en afdrukken of via de optie links Afdrukken.

Partneraangiften Als u voor beide partners (tegelijk) aangifte doet wordt de internetbrowser éénmaal opgestart. U krijgt wel een "dubbele" ondertekensessie met DigiD die steeds helemaal moet worden doorlopen. Beide aangiften moeten immers worden ondertekend. Soms is ook voor één enkele aangifte de ondertekening van de partner nodig. Dit wordt gemeld. Als bij deeljaarpartners niet is gekozen voor jaarpartnerschap hebben wij ervoor gekozen de aangiften om de beurt de verzenden, om te vermijden dat de aangiften in de systemen van de Belastingdienst worden gekoppeld. Sessieduur Tussen klaarzetten en (beginnen met) ondertekenen mag een half uur zitten. Als u eenmaal bent begonnen met ondertekenen mag daar ook nog een een half uur over doen (deze tijden kunnen nog iets worden aangepast). © 2014 Reed Business bv

410

BasWin2014

Als u niet hebt ondertekend verdwijnt de klaargezette aangifte (dit is dus ook een manier om een vergissing ongedaan te maken). Als u eenmaal hebt ondertekend is de aangifte 'door'. Als u de aangifte opnieuw zou insturen, hangt het ervan af in welk stadium van verwerking de aangifte bij de Belastingdienst zit of deze aangifte wordt verwerkt en (bij afwijking) als bezwaar op de vorige wordt gezien. De Belastingdienst onderzoekt of hier meer duidelijkheid over kan worden gegeven. Wie ondertekent? Er is een koppeling tussen het sofinummer (burgerservicenummer) van de aangifte en degene die ondertekent. Dit betekent dat iemand niet voor een ander de aangifte kan insturen en tekenen (met zijn eigen DigiD). U moet dan de machtigingscode activeren. Het BSN/sofinummer van de ondertekenaar wordt aan de aangifte toegevoegd, zodat de Belastingdienst kan zien wie de aangifte heeft ondertekend. Bij aangiften waarbij akkoord van een partner nodig is (kiezen voor fiscaal partnerschap e.d.) wordt de webservice 'ondertekenen met DigiD' twee keer aangeroepen. Ook daar is op dat moment een controle wie de ondertekening doet. In het bovenstaande geval kan iemand dus twee keer met dezelfde DigiD ondertekenen (ook hier is de machtigingscode nodig als de ene partner de aangifte doet voor beiden). In één sessie kunnen van beide partners de aangiften worden verzonden, DigiD start dan nooit meer dan twee keer op. Afdrukken Als slot van de ondertekensessie op internet kunt u een printout opslaan als PDF-bestand. Doe dat vooral. Er wordt geen kenmerk meer getoond/bewaard. En verder U kunt aangiften nog 5 jaar elektronisch insturen en ondertekenen met DigiD (in het pincodesysteem was dat 2 jaar), dus tot eind 2015. Toeslagen Voor de toeslagen die u bij de Belastingdienst aanvraagt (huur, zorg, kinderopvang, kindgebonden budget) moet u vanaf 2008 DigiD gebruiken. De pincodes gelden hier dus ook niet meer. Het gaat hier om de eigen DigiD van degene voor wie de toeslag is bestemd. Toeslagen kunnen alleen op internet worden aangevraagd (via www. toeslagen.nl). Wij ondersteunen het aanvragen van toeslagen via CasWin. VIA De gegevens van de vooringevulde aangifte (VIA) dient u ook op te halen met DigiD (Machtigen). BasWin2014 wordt in maart 2014 uitgebreid met de benodigde functionaliteit om VIA-gegevens op te halen. Let op dat het aanvragen van DigiD een aantal dagen in beslag kan nemen. Denk er ook om dat als u DigiD anderhalf jaar niet gebruikt uw DigiD opnieuw moet worden geactiveerd. Overigens zijn er plannen om deze termijn te verlengen. DigiD kunt u ook vanuit het buitenland gebruiken, maar voor het aanvragen van DigiD is wel een Nederlands adres nodig. DigiD is niet mogelijk voor winstaangiften. Haal meer uit de help

18

Specifieke Help voor de databaseversie

18.1

Aangifte opnieuw aanmaken/converteren (Database) Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent of al verder in het aangifteproces zit en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt altijd een stap terug om de fout te herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Voor het opnieuw converteren opent u de desbetreffende aangifte en kiest u in het menu Instellingen voor Deze aangifte opnieuw converteren. Zie Opnieuw converteren van een aangifte. De status wordt automatisch aangepast. Opnieuw converteren via het bestandbeheerscherm lukt niet direct: u krijgt de melding dat er voor de betreffende client al een aangifte aanwezig is. © 2014 Reed Business bv


411

Het is ook niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (voor hetzelfde sofinummer). Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De status van een aangifte kunt u aanpassen in het scherm Algemeen\Status aangifte. De status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' kan alleen vanuit de taken Invoeren en Gereed worden gezet. Status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten vanuit andere taak dan Invoeren of Gereed Status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten vanuit taak Invoeren of Gereed

Status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten vanuit andere taak dan Invoeren of Gereed Wilt u een aangifte opnieuw aanmaken of converteren terwijl de huidige taak niet Invoeren of Gereed is, dan kunt u dit als volgt doen: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Ga naar het scherm Status aangifte (in het tabblad Algemeen). Klik op de knop Taak afbreken. Kies de optie Terug naar taak Invoeren. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak is nu Invoeren. Volg verder de stappen hierna.

Status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten vanuit taak Invoeren of Gereed 1. Ga naar het scherm Status aangifte (in het tabblad Algemeen). 2. Klik op de knop Taak afbreken. 3. Kies de optie Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. 4. Klik op de knop Zet status. De vraag of u het zeker weet verschijnt. 5. Klik op Ja. Een melding verschijnt dat u het opnieuw aanmaken of converteren zelf moet uitvoeren. 6. Klik op Ok. De huidige taak is nu Voorbereiden en de status is 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren'. Nu kunt u de aangifte opnieuw aanmaken of converteren. Aangifte opnieuw aanmaken Aangifte opnieuw converteren

Aangifte opnieuw aanmaken 1. Kies menu Bestand > Nieuw. 2. Selecteer de optie Kies aangever uit de personen in de database en klik op Volgende. Het scherm Kies persoon verschijnt. 3. Zoek en selecteer de juiste persoon. U kunt bijvoorbeeld zoeken via Ctrl+F of via de knop Filteren. 4. Klik op OK. 5. Voer de aangiftenaam in. 6. Klik vervolgens op Voltooien. De aangifte voor deze persoon is nu leeg. De statusgegevens zijn wel bewaard gebleven (zie de schermen Algemeen\Status aangifte en Algemeen\Statushistorie).

Aangifte opnieuw converteren 1. Kies menu Bestand > Converteren en kies het programma waaruit u wilt converteren. 2. Selecteer de aangifte die u wilt converteren en klik op Converteren. 3. Geef aan welke gegevens u wilt converteren (dit is niet van toepassing bij conversie uit BasWin2014 Classic) en bepaal of u de NAW-gegevens die al in de database staan wilt overschrijven of ongewijzigd wilt laten. Als een gebruiker rechten heeft op meerdere documentgroepen (in geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging), kan hier ook worden gekozen aan welke documentgroep


412

BasWin2014

4. 5.

de aangifte moet worden gekoppeld. Klik op Start. Een melding verschijnt of de conversie gelukt is (of niet). Klik op Ok en vervolgens op Sluiten. De aangifte bevat nu alleen de geconverteerde gegevens. De statusgegevens zijn wel bewaard gebleven (zie het scherm Algemeen\Statushistorie).


18.2

Access (Database) Access is het databaseprogramma in Microsoft Office. Als u de beschikking heeft over Access kunt u de gegevens in de database via Access benaderen en gebruiken, bijvoorbeeld voor uitgaande mailings. Het wijzigen van gegevens met Access wordt sterk afgeraden. Waarschuwing De volgende acties binnen Access leiden tot ernstige storingen en mogen dus NOOIT worden uitgevoerd: · Het verwijderen van tabellen. · Het wijzigen van tabelnamen. · Het verwijderen van velden. · Het wijzigen van veldnamen. · Het leegmaken of wijzigen van een veld dat 'lange binaire gegevens' bevat. Access Access werkt standaard met de 'jet engine'. De nieuwste versie van Access (Access 2002) kan zo worden ingericht dat ook SQL Server-databases kunnen worden benaderd. De database uitbreiden Als u een ervaren gebruiker van Access bent, kunt u tabellen of velden toevoegen. Om problemen te voorkomen dient u zich aan de volgende conventie te houden: Laat velden tabelnamen altijd beginnen met een _ (underscore) om te voorkomen dat een later door ons toe te voegen tabel of veld dezelfde naam krijgt als een door u toegevoegde tabel of naam. Haal meer uit de help

18.3

Automatisch gebruikersfilter (database) Dit onderwerp is alleen van toepassing voor de database versie

Werking Als het automatische gebruikersfilter is ingeschakeld, ziet u alleen de gegevens van de voor u relevante klanten. Deze lijst van relevante klanten is uw persoonlijke klantenlijst. De persoonlijke klantenlijst bestaat uit de klanten waarvoor u bent toegewezen als assistent, tweede assistent of accordant voor het huidige jaar en/of vorige jaar plus de klanten die eventueel handmatig zijn toegevoegd.

Aan en uitzetten van het automatische gebruikersfilter In een beveiligde database kan het automatisch gebruikersfilter alleen in Elsevier Das programma (DasWin) worden aan- of uitgezet Start hiertoe DasWin op met dbOwner of System Administrator rechten. Ga naar het tabblad Beheer, vak CasWin filter rollen. Deze instelling geldt dan voor alle gebruikers voor alle Elsevier programma's, met uitzondering van gebruikers die de rol van NAW operator of Lijst Operator hebben. Zie voor meer informatie de help van Elsevier DAS programma, onderwerp Gebruikersfilter.

Veiligheid



413

Het automatisch gebruikersfilter beperkt de weergave in diverse schermen. Het biedt geen abolute afscherming van gegevens. Gebruik documentgroepen om een betrouwbare beveiliging van de gegevens te krijgen. Haal meer uit de help

18.4

Bestandsbeheer (Database) Verschillende functies van bestandsbeheer Het onderdeel Bestandsbeheer in het menu Bestand bestaat uit meerdere onderdelen: · Openen van aangiften

· · · · ·

Uitnemen aangiften Terugplaatsen aangiften Verwijderen aangiften Verwijderen jaarstukken Prullenbak aangiften en jaarstukken

Het bestandsbeheerscherm wordt ook gebruikt voor het: · converteren van aangiften · in serie afdrukken van aangiften · vrijgeven van aangiften (zie Multi-usergebruik) Haal meer uit de help

18.5

Documenteigenschappen (Database) In het scherm Documenteigenschappen staan enkele algemene kenmerken van de aangifte. Dit scherm kan op verschillende manieren worden geopend:

· · ·



Let op! Jaarstukken worden hiermee niet verplaatst! Zie ook hierna. Jaarstukken verplaatsen naar andere documentgroep Als u een aangifte naar een andere documentgroep verplaatst, worden de bijbehorende jaarstukken niet verplaatst. Wilt u de jaarstukken ook verplaatsen, ga dan naar het scherm Jaarstukken\Bedrijfsgegevens, klik op de knop Documenteigenschappen en selecteer de gewenste documentgroep. Dit kan alleen als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld (zie hiervoor). Haal meer uit de help © 2014 Reed Business bv

414

18.6

BasWin2014

Documentgroepen In een Else4Cas database met hoge beveiliging is de beveiliging geregeld door de aangiftedocumenten op te slaan in tabellen waarvan rechten van de medewerkers kunnen worden ingesteld. Deze tabellen worden Documentgroepen genoemd. Alleen die aangiften waarvan het aangiftedocument in een documentgroep is opgeslagen waarop de medewerker lees- en schrijfrechten heeft kunnen door die medewerker worden geopend. Voor het aanmaken van documentgroepen en het toekennen van rechten van medewerkers op die documentgroepen heeft u het DAS programma nodig. In een database met hoge beveiliging dient minstens één documentgroep aanwezig te zijn. Naast de beveiliging met Documentgroepen kan het Automatisch gebruikersfilter worden gebruikt om de toegang tot de aangiften te regelen.


18.7

Controleren op dubbele aangiften (Database) Het kan voorkomen dat er dubbele aangiften aanwezig zijn in de database. In het verleden was dit onder meer mogelijk als u een aangifte meer dan één keer converteerde. In BasWin2014 kan een eenmaal geconverteerde aangifte niet zomaar meer dan één keer worden geconverteerd. Zie Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Als u een aangifte heeft gemaakt, kunt u niet nogmaals een aangifte maken met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam. Hierop zijn enkele uitzonderingen mogelijk, zie hierna. In het menu Instellingen > Controleren op dubbele aangiften kunt u controleren of er dubbele aangiften in de database aanwezig zijn.

Let op 1 In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging is deze menuoptie alleen toegankelijk voor de System Administrator.

Let op 2 Aangiften die in de prullenbak staan en aangiften die geconverteerd maar nog niet in gebruik genomen zijn, staan niet in dit scherm. Dubbele aangiften ontdubbelen Als er dubbele aangiften in de database staan, moet u er zelf voor zorgen dat ze ontdubbeld worden (dit geldt niet voor enkele uitzonderingen, zie hierna). Dit kunt u doen door de verkeerde aangifte te verwijderen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen. Deze aangifte wordt dan in de prullenbak gezet. U zult zelf moeten bepalen welke aangifte verwijderd moet worden. Wanneer u een aangifte opent die meer dan één keer in de database staat (waarbij de aangiftenaam en/of het sofinummer hetzelfde is), krijgt u een melding dat de aangifte ook is opgeslagen in een ander document, met daarbij de naam van dat document. U kunt dan kiezen of u het geopende document wilt gaan gebruiken. Kiest u Ja, dan verschijnt vervolgens de vraag of u de andere aangifte naar de prullenbak wilt verplaatsen. Uitzonderingen · In sommige gevallen is de aangifte dubbel omdat er nog een voormalige partner aan de aangifte is gekoppeld. In dat geval moet u de aangifte niet weggooien maar de partner ontkoppelen. Gebruik hiervoor de knop Partnergegevens ontkoppelen in het scherm Persoon\Situatie. Deze knop is zichtbaar wanneer in het scherm Persoon\Situatie is gekozen voor een situatie zonder partner maar waarbij nog wel een partner aanwezig is. · Als u in de aangifte de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zet, kunt u de aangifte wel opnieuw aanmaken met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam. Zie ook Aangifte opnieuw aanmaken/ converteren.



·

415

Als u een aangifte verwijdert (d.w.z. in de prullenbak plaatst), kunt u wel een nieuwe aangifte maken met hetzelfde sofinummer.


18.8

Gegevens gebruiker (Database) Als u BasWin2014 Database voor de eerste keer opstart verschijnt het scherm Gegevens gebruiker. Dit scherm bevat de volgende gegevens:

· · · ·

Gebruikersnaam (zie hierna). Naam: de gebruikersnaam kunt u niet veranderen, de 'naam' die erbij hoort wel. Telefoonnummer: u kunt hier uw eigen telefoonnummer invullen. Kantoornaam: als er meerdere kantoren zijn (zie ook Kantoorgegevens) kunt u hier het kantoor selecteren waar u bij hoort.

In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging bevat dit scherm ook het volgende: · Documentgroep: in Elsevier DAS Programma kunnen gebruikers aan documentgroepen worden gekoppeld. Als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld, kunt u hier een keuze maken. · Een knop Wachtwoord om desgewenst uw wachtwoord te wijzigen. Mocht u uw wachtwoord vergeten zijn, dan kan de System Administrator van uw bedrijf een nieuw wachtwoord aanmaken in Elsevier DAS Programma. Vanuit het programma kunt u dit scherm openen via menu Instellingen > Gebruiker. Gebruikersnaam De gebruikersnaam die wordt weergegeven is afhankelijk van het type database en het beveiligingsniveau dat is ingesteld tijdens de installatie van de database.

· · ·

In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging wordt de gebruikersnaam gebruikt zoals die is ingevoerd in Elsevier DAS Programma. In geval van een SQL Server database met NT-beveiliging is de gebruikersnaam de NT-login waarmee de gebruiker zijn/haar computer inlogt op het Windows NT (of hoger) netwerk. In geval van Access is de gebruikersnaam de computernaam.

Zie ook het document Elsevier Database op cd-rom (ook te downloaden vanaf onze website). Haal meer uit de help

18.9

Gegevens aangifte (Database) Assistent en Accordant Op het scherm Gegevens aangifte in het onderdeel Algemeen kunt u onder andere instellen welke medewerker(s) verantwoordelijk is (zijn) voor de aangifte. U kunt daarbij onderscheid maken tussen assistent en accordant. Het instellen en wijzigen van assistent en accordant is ook mogelijk in CasWin2014 Database. Als u bij Assistent of Accordant op de knop Wijzigen klikt, dan verschijnt een lijst met gebruikers van het programma. Zie ook Kies gebruiker. Taken toewijzen aan Assistent en Accordant Nadat u een gebruiker heeft geselecteerd en op OK heeft geklikt, verschijnt het scherm Toewijzen taken. Vink hier de taken aan die u wilt toewijzen aan deze gebruiker. Kiest u een of meer taken, dan wordt dit getoond in het scherm Planning aangifte. In dat scherm kunt u de taken ook aan andere gebruikers toewijzen. Enkele taken zijn standaard aangevinkt: · bij de assistent: Voorbereiden, Controleren en Verzenden. · bij de accordant: Controleren. U kunt dit desgewenst aanpassen. Wanneer de taak al is toegewezen aan een gebruiker, dan staat de naam


416

BasWin2014

van die gebruiker achter de taak vermeld. Aanbiedingsbrief, veld Behandeld door Als een accordant is ingevuld, wordt in het scherm Persoon\Dossier de naam van deze accordant ingevuld bij het veld 'Behandeld door (t.b.v. brief)'. Is er geen accordant gekozen, maar wel een assistent, dan wordt op die plek de naam van de assistent gebruikt. In de aanbiedingsbrief kunt u deze naam opnemen met de code [behandeld] (zie Brieven en Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst). Documenteigenschappen Zie Documenteigenschappen. Aangifte vergrendelen en ontgrendelen Aangifte vergrendelen Wanneer u via het scherm Algemeen\Status aangifte de status Aangifte invoeren afgerond kiest (of Aangifte gecontroleerd, OK of Klant akkoord), dan krijgt u de mogelijkheid om de aangifte te vergrendelen. Zie ook Status aangifte en Status wijzigen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Vinkt u de optie Aangifte vergrendelen niet aan bij het zetten van de status, dan kunt u dit later alsnog doen. Wanneer de huidige taak Controleren, Accordering klant, Verzenden of Gereed is en de aangifte is niet vergrendeld, dan staat in het scherm Gegevens aangifte een knop Aangifte vergrendelen. Als u op op deze knop klikt, wordt de aangifte vergrendeld. Aangifte ontgrendelen Als u via het scherm Algemeen\Status aangifte een status zet waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren en de aangifte was vergrendeld, dan wordt de aangifte automatisch ontgrendeld. Wanneer een aangifte is vergrendeld, kunt u dit ook zelf ongedaan maken via de knop Aangifte ontgrendelen in het scherm Gegevens aangifte. Dit is op eigen risico! De status van de aangifte wijzigt daarmee niet. Ontgrendelen, terugzetten en vrijgeven in kleur 1. Een aangifte die vergrendeld is (het invulscherm is dan groen), kan in het onderdeel Controle weer worden ontgrendeld. Hier speelt ook nog dat een eventueel jaarstuk dat bij een andere aangifte hoort separaat vergrendeld kan zijn en - ook - apart kan worden ontgrendeld op het eerste scherm van Jaarstukken. Besef dus goed wat u doet bij verzending. Als u de aangifte vergrendelt met daarbij een jaarstuk dat bij een andere aangifte hoort, dan kunt u dat jaarstuk bij die andere aangifte niet direct bewerken. De onderdelen Middeling en Volgend jaar worden vanaf dit jaar niet meer vergrendeld. 2. Een aangifte die is uitgenomen uit de database (het invulscherm is dan paars) kunt u terugzetten onder menu Bestand > Bestandsbeheer. Mocht dat niet nodig zijn dan kunt u de aangifte vrijgeven onder menu Instellingen. 3. Een aangifte die door een ander wordt bewerkt is in gebruik (het invulscherm is dan rood). Normaal zal die ander de aangifte dan moeten afsluiten, waardoor hij weer vrij komt. Mocht u perse de aangifte in gebruik willen nemen (maar dan raken de wijzigingen die iemand anders invoert kwijt) dan kunt u deze aangifte ook vrijgeven onder menu Instellingen. Dezelfde methodiek geldt voor eerdere jaren van BasWin, maar daarbij gebruikten we alleen de kleur groen om aan te geven dat de aangifte niet beschikbaar was! Haal meer uit de help

18.10 Kies gebruiker (Database) Het scherm Kies gebruiker kunt u in BasWin vanuit twee schermen openen:

· ·




417

Het scherm bevat een lijst van gebruikers van het programma. Hierin selecteert u welke medewerker verantwoordelijk is voor de aangifte of voor een bepaalde taak. Gebruiker Zie Gebruikersnaam hieronder. Elke gebruiker die BasWin Database opstart en die nog niet in deze gebruikerslijst voorkwam, wordt automatisch toegevoegd. Zie ook Gegevens gebruiker. Als er nooit meer dan één persoon met BasWin werkt zal er één 'functionele' naam in de lijst staan. (In de lijst staan ook Algemeen en SA, die zijn van toepassing in geval van een beveiligde situatie met SQL Server.) Er zullen meerdere 'functionele' namen in de lijst staan als: · Meerdere personen ieder met een eigen inlognaam inloggen op één pc en BasWin opstarten. · Meerdere personen via meerdere pc's na elkaar of simultaan BasWin opstarten. Gebruikersnaam De gebruikersnaam die wordt weergegeven is afhankelijk van het type database en het beveiligingsniveau dat is ingesteld tijdens de installatie van de database. · In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging wordt de gebruikersnaam gebruikt zoals die is ingevoerd in Elsevier DAS Programma. · In geval van een SQL Server database met NT-beveiliging is de gebruikersnaam de NT-login waarmee de gebruiker zijn/haar computer inlogt op het Windows NT (of hoger) netwerk. · In geval van Access is de gebruikersnaam de computernaam. Zie ook het document Elsevier Database op cd-rom. Naam, telefoon en kantoor De gebruikersnaam is niet te veranderen, de 'naam' die erbij hoort kunt u aanpassen via menu Instellingen > Gebruiker. Daar kan ook het telefoonnummer worden ingevoerd en het kantoor worden geselecteerd. Haal meer uit de help

18.11 Kolommen aanpassen (Database) U kunt de weergave van de kolommen in overzichtslijsten op diverse manieren aanpassen. De kolominstellingen worden opgeslagen. Breedte van kolommen aanpassen U kunt de breedte van kolommen aanpassen door de scheidingslijnen tussen twee kolommen te verschuiven met uw muis. U kunt ook op Ctrl+K drukken en in het scherm Kolominstellingen het aantal pixels van een kolom veranderen. Volgorde kolommen aanpassen Het is mogelijk om de volgorde van de kolommen in een overzicht aan te passen. Klik daarvoor op de kolomkop die u wilt verplaatsen, houd deze ingedrukt en sleep de kolomkop naar de gewenste plek. U kunt ook op Ctrl+K drukken en via de knoppen Omhoog en Omlaag de volgorde van de kolommen veranderen. Kolommen verbergen of zichtbaar maken Om een kolom te verbergen drukt u op Ctrl+K (of klikt u in dit scherm op uw rechtermuisknop en kiest u de optie Kolommen kiezen). Vervolgens verwijdert u de vinkjes bij de kolommen die u niet wilt zien. Wilt u verborgen kolommen weer zichtbaar maken, dan gaat u weer naar het scherm Kolominstellingen en vinkt u de kolommen weer aan. Beginwaarden terugzetten Met de knop Beginwaarden in het scherm Kolominstellingen maakt u de door uzelf aangepaste kolominstellingen ongedaan.


418

BasWin2014

Sorteren Door te klikken op een kolomnaam sorteert u de lijst op de desbetreffende kolom. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Aan het driehoekje in de kolomkop en de gewijzigde kleur van de kolom ziet u welke kolom is geselecteerd. Haal meer uit de help

18.12 Nieuwe aangifte (Database) U kunt een nieuwe aangifte starten door op Ctrl+N te drukken, op de icoon te klikken of door in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte te kiezen. De wizard nieuwe aangifte wordt dan gestart. Aangever kiezen Naam nieuwe aangifte Voltooien Licentielimiet


Let op! Na het voltooien van de wizard kunt u niet meer voor een andere aangever kiezen. Voer aangever als een nieuw persoon in Als u voor een nieuw persoon kiest, krijgt u een scherm te zien waarin u de persoonlijke gegevens kunt invullen (zie ook Persoonlijke gegevens). Achternaam en geboortedatum zijn verplicht. Het sofinummer en het adres zijn niet verplicht, maar als u deze gegevens niet invult, kan de aangifte niet worden verzonden. Het sofinummer moet correct zijn en mag niet al in de database aanwezig zijn. Nadat u op OK heeft geklikt, worden de gegevens in de database opgenomen (zelfs als u later in de wizard op Annuleren klikt of een andere aangever kiest). Kies aangever uit de personen in de database Bij deze keuze verschijnt een lijst van de in de database aanwezige personen waaruit u kunt kiezen. Zoeken Via Ctrl+F kunt u zoeken in de lijst van personen. U kunt zoeken op · Sofinummer (deel) · Klantnummer · Naam (deel) · Adres · Plaats De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt. Kolommen kiezen Via de knop Kolommen kunt u de weergave van de kolommen op diverse manieren aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen.

Naam nieuwe aangifte Vul de naam van de nieuwe aangifte in. Deze naam wordt gebruikt als identificatie van de aangifte en als



419

bestandsnaam indien de aangifte wordt uitgenomen (zie ook Bestandsbeheer (Database) en Uitnemen en terugzetten van aangiften (Database)). Deze naam moet uniek zijn (binnen aangiften IB van hetzelfde jaar). BasWin2014 zet zelf de extentie .A14a achter de opgegeven naam. Bij het terugzetten van uitgenomen aangiften wordt deze naam gebruikt om te controleren of het juiste document wordt teruggezet.


Let op! U kunt de persoonsgegevens en/of de bestandsnaam altijd op een later moment nog wijzigen. De bestandsnaam kunt u via menu Instellingen > Documenteigenschappen wijzigen (bij Naam document). Licentielimiet Als het aantal aangiften de licentielimiet overschrijdt, kunt u geen nieuwe aangifte meer starten. U kunt contact opnemen met onze klantenservice (telefoon 0314 – 358 356) om uw licentielimiet te verhogen. U kunt de licentie ook wijzigen via het onderdeel 'Mijn account' op elsevierfiscaal. U kunt deze vervolgens activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Eventueel kunt u een aantal aangiften verwijderen. Haal meer uit de help

18.13 Openen aangifte (Database) Weergave aangiften Als u de aangifte niet terug vindt in de lijst Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken



Let op 1 Door een geconverteerde aangifte te openen neemt u deze in gebruik en gaat deze aangifte meetellen voor © 2014 Reed Business bv

420

BasWin2014

het totaal aantal aangiften.

Let op 2 In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging ziet de gebruiker alleen de aangiften waar hij/zij recht op heeft. Dit betreft de aangiften die gekoppeld zijn aan dezelfde documentgroep als de gebruiker. De kolombreedte en de volgorde van de kolommen kun u aanpassen. Zie Kolommen aanpassen.





klikt.



·

Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden



· ·

· ·

421

snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. Geen geconverteerde aangiften laten zien Aangiften die geconverteerd zijn maar nog niet in gebruik genomen zijn (grijs weergegeven in het overzicht) worden niet meer getoond als u deze optie aanvinkt. Geen aangiften van partners laten zien Hetzelfde aangiftebestand kan twee voorkomen in het overzicht: zowel voor de aangever als voor de partner. Door deze optie aan te vinken worden de aangiftebestanden op naam van de partner niet meer weergegeven Weergave namen U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen.


18.14 Opvragen gegevens (Database) Dit item heette in de vorige versie van BasWin "Opvragen gegevens" Om te voorkomen dat naar een volgende taak wordt overgegaan terwijl er nog gegevens ontbreken of acties niet zijn uitgevoerd, kunt u het scherm Acties en benodigdheden invullen. Ga daarvoor naar het scherm Status aangifte en klik op de knop Toevoegen achter 'Acties en benodigdheden'. 1. 2. 3. 4. 5.

In het veld Omschrijving actie of benodigdheid vult u (een korte omschrijving van) de actie, nog uit te voeren taak, ontbrekende gegevens etc. in. Bij Door wie selecteert u wie de actie moet uitvoeren of bij wie u de gegevens moet opvragen: de klant, de accountant, de Belastingdienst, de fiscalist of overige. Bij Nodig voor geeft u aan welke taak (voorbereiden, invullen, controleren, etc) niet afgerond mag worden voordat de actie is uitgevoerd of de gegevens zijn ontvangen. Standaard is hier de huidige taak ingevuld, maar u kunt ook een volgende taak selecteren. Bij In gang gezet op kunt u de datum invullen waarop de actie is begonnen of de gegevens zijn opgevraagd. Klik op Vandaag om de datum van vandaag in te vullen. Klik op de knop Ok. Onder 'Acties en benodigdheden' verschijnen nu kolommen met een overzicht van de op te vragen gegevens. De geselecteerde taak kan nu niet worden afgerond voordat de datum is ingevuld waarop de actie is afgerond of de gegevens zijn ontvangen. Als u op de knop Taak afronden klikt, verschijnt een scherm met de nog ontbrekende gegevens.

Het kan voorkomen dat u meerdere keren gegevens moet opvragen of bij verschillende personen gegevens moet opvragen. Het is dan ook mogelijk meerdere 'opvragen gegevens-acties' aan te maken. U kunt op elk gewenst moment op Toevoegen klikken en het scherm Opvragen gegevens invullen. Wanneer de taak is afgerond of de benodigde gegevens zijn ontvangen Selecteert de desbetreffende regel onder "Acties en benodigdheden" op het scherm Algemeen, Status aangifte en klikt op de knop Wijzigen (of dubbelklik op de regel). Vul nu Datum gereed in of klik op Vandaag om de datum van vandaag in te vullen. Eventueel kunt u ook nog een opmerking invullen. Daarna klikt u op Ok. Op het scherm Status aangifte verdwijnt de regel onder 'Op te vragen gegevens'. Vanaf dit moment is het weer mogelijk de taak af te ronden via de knop Taak afronden.

Let op! De ingevulde informatie is niet verdwenen, maar alleen nog zichtbaar op het scherm Statushistorie. Op te vragen gegevens wijzigen of verwijderen © 2014 Reed Business bv

422

BasWin2014

U kunt een eenmaal ingevuld scherm desgewenst wijzigen of verwijderen. Selecteer de desbetreffende regel onder 'Op te vragen gegevens' en klik op Wijzigen. U kunt nu de gewenste wijzigingen aanbrengen. Om de informatie te verwijderen klikt u op de knop Verwijderen. De ingevulde gegevens worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in een 'prullenbak'. Indien gewenst, kunt u de verwijderde informatie weer inzien via het scherm Statushistorie. Haal meer uit de help

18.15 Persoonlijke gegevens (Database) Vul de persoonlijke gegevens in. Zie ook Persoonlijke gegevens aangever en Persoonlijke gegevens partner. Als de voorgedrukte gegevens op het biljet niet (meer) juist zijn, moet uw cliënt dat doorgeven aan de gemeente. Aangever of partner Kantoor Type klant Dienstverlening beëindigd op Sofinummer Geboortedatum verplicht Adres wijzigen als er meerdere klanten met hetzelfde adres zijn (knop Adres loskoppelen) Telefoonnummer werk Team/dossiernummer Belastingkantoor Aangever of partner Bij (mogelijke fiscale) partners kunt u zelf bepalen wie u als aangever of partner kiest (zie echter ook Afgedrukt biljet). Omdat BasWin2014 de inkomsten en aftrek van box 1 in eerste instantie automatisch aan de aangever toerekent is het meestal verstandig om de meestverdiener als aangever te kiezen.

Kantoor Selecteer in geval van meerdere kantoren het kantoor waar de aangever onder valt. Het toevoegen, wijzigen en eventueel verwijderen van kantoren regelt u in Elsevier DAS Programma (versie 2.0 of hoger). Zie ook het document Elsevier Database op de cd-rom. Het scherm Kantoorgegevens, te openen via menu Instellingen, toont de gegevens van het kantoor waar de aangever onder valt. Als de partner aan een ander kantoor wordt toegewezen dan de aangever, verschijnt het waarschuwingsicoontje op het scherm Persoon\Partner. In het waarschuwingenscherm (F7) staat dan de melding 'De aangever is toegewezen aan een ander kantoor dan de partner'.

Type klant De keuze voor het type klant is verplicht. U kunt kiezen uit: · Particulier (dit is de standaard keuze) · Dga · Ondernemer (met winst) In de overzichtslijsten (bijv. om aangiften te openen of te converteren) heeft elk type klant een eigen icoontje: Particulier Dga Ondernemer (met winst)

Dienstverlening beëindigd op Als klanten bij u weg gaan kunt u de datum invullen waarop de dienstverlening is beëindigd. In BasWin wordt verder nog weinig met deze datum gedaan. In CasWin wordt de klant opgenomen in de lijst Voormalige klanten. © 2014 Reed Business bv


423

BSN/Sofinummer Uw sofinummer staat op het uitgereikte biljet. Het moet kloppen met het sofinummer op de jaaropgaaf van uw werkgever. In de databaseversie bent u verplicht om een geldig sofinummer in te voeren.

Geboortedatum verplicht U bent verplicht in BasWin een geboortedatum in te vullen. De geboortedatum is onder andere belangrijk voor de berekening van de premie volksverzekeringen.

Voorbeeld Vul 11081945 in voor 11 augustus 1945. U kunt ook 110845 invullen, BasWin maakt hier automatisch 11/08/1945 van.

Adres wijzigen als er meerdere klanten met hetzelfde adres zijn (knop Adres loskoppelen) Als adressen van meerdere klanten gekoppeld zijn (bijv. als u in het scherm Persoon\Partner heeft aangegeven dat partners elkaars adres delen), staat er boven de adresvelden een knop Adres loskoppelen. Wijzigt het adres van al die klanten, dan kunt u het nieuwe adres gewoon in de adresvelden typen. Het adres wordt dan voor al die klanten tegelijk gewijzigd. Gebruik echter de knop Adres loskoppelen als u alleen het adres van de geselecteerde klant wilt wijzigen. Er wordt dan voor de desbetreffende klant een nieuw record in de database aangemaakt en u kunt de nieuwe adresgegevens invoeren. Bij de andere klanten wordt het adres dan niet gewijzigd.

Let op! Als bij een klant het adres van uw kantoor is ingevuld en u wilt het adres van de klant wijzigen, moet u ook de knop Adres loskoppelen gebruiken. Doet u dit niet en wijzigt u het adres bij de klant, dan wordt ook het adres van uw kantoor gewijzigd. N.B. Een wijziging van adres wordt door de Belastingdienst uit de Gemeentelijke Basisadministratie Persoonsgegevens overgenomen. Dit geldt alleen voor de inkomstenbelasting. Ontvangt u ook toeslagen, dan moest u voorheen een adreswijziging óók doorgeven aan de Belastingdienst/ Toeslagen.

Telefoonnummer werk Als uw cliënt liever niet op zijn/haar werk wordt gebeld over de aangifte, hoeft u dit telefoonnummer niet in te vullen Vanaf de aangifte 2006 kan er nog maar één nummer worden gebruikt.

Team/dossiernummer Het team/dossiernummer is een intern nummer van de Belastingdienst.

Belastingkantoor De adresgegevens van het Belastingkantoor dat u hier kiest, worden getoond op het scherm Persoon\Dossier Haal meer uit de help

18.16 Persoonlijke klantenlijst U kunt het scherm Aanpassen persoonlijke klantenlijst op de volgende manieren openen: · Klik in het menu Instellingen op Instellingen EKA alert en klik op de knop Persoonlijke klantenlijst aanpassen..


424

BasWin2014

· Klik in het menu Instellingen op Gebruiker en klik op de knop Klantenlijst. De persoonlijke klantenlijst bestaat standaard uit de klanten waarvoor u of dit jaar, of het voorgaande jaar, de Accordant, de Assistent of de tweede assistent bent. U of uw applicatiebeheerder kunnen aan deze lijst klanten toevoegen of verwijderen. Voor de EKA alert kunt u gebruik maken van een persoonlijke klantenlijst. Alleen EKA's van klanten die op deze klantenlijst voorkomen leiden tot een alert en alleen deze eka's zijn zichtbaar op de lijst van recent ontvangen EKA's. Persoonlijke klantenlijst bij gebruik vanhet automatisch gebruikersfilter. In de beveiligde versie kan de persoonlijke klantenlijst worden gebruikt om de toegang tot bepaalde aangiften en bepaalde klanten te regelen. Dit is is het automatisch gebruikersfilter. Als u het automatisch gebruikersfilter heeft ingesteld, kunt u de klantenlijst alleen vanuit het DAS programma aanpassen. Ga voor het wijzigen van de klantenlijst in het DAS programma naar de pagina Gebruikers en klik op Toon overzicht. Dubbelklik in dit overzicht op de gebruiker waarvan u de klantenlijst wilt aanpassen en klik op Klantenlijst. Aanpassen klantenlijst In de linker kolom staan de klanten die uw persoonlijke klantenlijst vormen; in de rechterkolom staan de overige klanten van uw kantoor. U kunt een klant slelecteren en met de pijlen naar de andere kolom verplaatsen; ook kunt u de de klanten met de muis naar de andere kolom slepen. U kunt ook klanten van een ander kantoor toevoegen door in de drop-down box rechtsonder voor een ander kantoor te kiezen. Met de toetscombinatie Ctrl+A kunt u alle klanten in een kolom selecteren. Weergave U kunt er ook voor kiezen om alleen die klanten te tonen die u handmatig aan de klantenlijst heeft toegevoegd of alleen die klanten te tonen waaruit de klantenlijst automatisch wordt samengesteld. Dit zijn de klanten waarvoor u assistent, tweede assistent of accordant bent. Haal meer uit de help

18.17 Prullenbak aangiften en jaarstukken (Database) U kunt aangiften en jaarstukken verwijderen (resp. via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen en menu Bestand > Bestandsbeheer > Jaarstukken naar prullenbak verplaatsen ). De aangiften en jaarstukken worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de 'prullenbak' (te bereiken via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstukken). Het is mogelijk om verwijderde aangiften en/of jaarstukken weer terug te plaatsen door de aangifte(n) en jaarstukken te selecteren en op de knop Terugplaatsen te klikken. Als u aangiften terugplaatst, tellen ze weer mee in het totaal aantal aangiften van uw licentielimiet. Haal meer uit de help

18.18 Planning aangifte (Database) In het scherm Planning aangifte in het onderdeel Algemeen kunt u de workflow van de huidige aangifte aanpassen, aangeven welke medewerker(s) de taken moet(en) uitvoeren en plannen wanneer de taken afgerond moeten zijn. Deze aanpassingen kunt u ook aanbrengen in CasWin2014 Database. Workflow aanpassen: taken wel of niet uitvoeren Taken toewijzen Af te ronden voor Planmaand Aangiftemedium Uitstel tot Verzonden

Workflow aanpassen: taken wel of niet uitvoeren © 2014 Reed Business bv


425

De taken Voorbereiden, Invoeren en Verzenden moeten altijd worden uitgevoerd. Bij de taken Controleren en Accordering klant kunt u desgewenst aangeven dat ze voor de huidige aangifte overgeslagen moeten worden. Bij Instellingen planning kunt u aangeven of de taken Controleren en Accordering klant Altijd of Nooit uitvoert of dit per aangifte in kan stellen. De instelling in het schermAanmaken verzendbestanden Wacht met verzenden van deze aangifte op akkoordverklaring klant is gekoppeld aan het al dan niet uitvoeren van de taak Accordering klant.

Let op De instelling of de taak Accordering klant wordt uitgevoerd kan worden overruled in het scherm Instellingen voor verzenden (in het menu Instellingen). U moet daar hebben gekozen voor volgens planning aangifte om de hier opgegeven instelling bij het aanmaken van het verzendbestand te behouden. Bij het verzenden van de aangifte wordt een waarschuwing gegeven als een geplande taak niet is uitgevoerd. U kunt deze waarschuwing uitschakelen in het scherm Instellingen voor verzenden . Verwijder daar het vinkje bij Waarschuwen voor niet-afgeronde taken.

Taken toewijzen Als er bij Instellingen planning is gekozen voor Zelf toewijzen, kunt u voor deze taken aanwijzen wie de taak moet uitvoeren. Als u achter de taak op de knop Toewijzen klikt, verschijnt een scherm waarin u kunt kiezen aan welke gebruiker de taak voor deze aangifte moet worden toegewezen: · Niet toewijzen: deze optie kiest u als de taak al aan een gebruiker is toegewezen maar u wilt dit ongedaan maken · Assistent: deze optie kunt u alleen kiezen als de assistent is ingevuld op het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. · Accordant: deze optie kunt u alleen kiezen als de accordant is ingevuld op het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. · Uzelf, de huidige gebruiker. · Andere gebruiker. Wanneer u deze optie kiest en op OK klikt, verschijnt een scherm met de lijst van gebruikers van het programma. · Selecteer de gewenste persoon en klik op OK. Zie ook Kies gebruiker.

Assistent en Accordant Als u een aangifte converteert waarin de assistent en accordant zijn ingevuld, dan worden standaard de volgende taken toegewezen: · Voorbereiden, Invoeren en Verzenden aan de assistent. · Controleren aan de accordant. Maakt u een nieuwe aangifte aan, dan kunt u via het scherm Algemeen\Gegevens aangifte de assistent en accordant kiezen. Daarna verschijnt een scherm waarin u taken kunt toewijzen aan die assistent of accordant. Standaard zijn daarbij de volgende taken aangevinkt: · bij de assistent: Voorbereiden, Invoeren en Verzenden. · bij de accordant: Controleren. U kunt dit desgewenst wijzigen. Zie ook Gegevens aangifte. Database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging Wanneer u een taak toewijst aan een gebruiker die niet gekoppeld is aan dezelfde documentgroep als de aangifte, dan verschijnt een melding dat die gebruiker geen rechten heeft op het document. Als een gebruiker die geen rechten heeft op een aangifte wel toegang moet krijgen, dan kan de System Administrator of de DAS Operator dit aanpassen in Elsevier DAS Programma. De gebruiker moet dan aan de juiste documentgroep worden gekoppeld. Zie ook het document Elsevier Database op de cd-rom of op onze website www.elsevierfiscaal.nl (in het onderdeel Productservice \ DAS Programma).


426

BasWin2014

Af te ronden voor Het is mogelijk een datum in te voeren wanneer de taak moet zijn afgerond. Zodra deze taak de huidige taak wordt, verschijnt deze datum in het scherm Algemeen\Status aangifte. Daarnaast geeft het waarschuwingenscherm een melding wanneer de huidige taak moet zijn afgerond.

Let op! Als u in CasWin de planmaand invult in het klantscherm Uitstel en schatting\Status, wordt in dit scherm (en in dit scherm in CasWin) automatisch de laatste dag van die maand ingevuld bij de taak Verzenden. Kalender U opent een kalender waarin u de datum kunt selecteren door in een datumveld op Ctrl+K te drukken (of druk op uw rechtermuisknop en kies de optie Kalender).

Planmaand Wanneer u bij de taak Verzenden de 'af te ronden voor'-datum invult, wordt de planmaand automatisch gevuld. Dit gegeven wordt ook in CasWin gebruikt. Zie ook de Let op! bij 'Af te ronden voor' hierboven.

Aangiftemedium U kunt bij Aangiftemedium desgewenst selecteren waarmee u de aangifte gaat verzenden. Dit is niet verplicht. Als u de aangifte elektronisch verzendt, wordt dit automatisch ingevuld.

Uitstel tot Als de klant in Elsevier CAS Programma 2014 is opgenomen in de uitstelregeling, wordt hier de uitsteldatum weergegeven.

Verzonden Wanneer de aangifte is verzonden, staat hier de verzenddatum. Haal meer uit de help

18.19 Status aangifte (Database) De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Algemeen kunt komen is Ctrl+F6. Dit onderdeel is alleen beschikbaar in de databaseversie. Het eerste scherm van dit onderdeel is het scherm Status aangifte. Het onderdeel Algemeen bevat een fiscale workflow: een aantal stappen (taken en statussen) waarmee de voortgang van het aangifteproces wordt bijgehouden. Elke stap (taak) kent een of meer bijbehorende statussen. Gaandeweg wordt het aantal stappen dat handmatig moet worden uitgevoerd vervangen door automatische afhandeling. Fiscale workflow: taken en statussen De taak Voorbereiden De taak Invoeren De taak Controleren De taak Accordering klant De taak Verzenden De taak Gereed

Fiscale workflow: taken en statussen © 2014 Reed Business bv


427

De fiscale workflow bestaat uit 6 taken: · Voorbereiden van de aangifte. · Invoeren van de aangifte. · Controleren van de aangifte. · Accordering van de aangifte door de klant. · Verzenden van de aangifte naar de Belastingdienst. · Gereed. Elke taak heeft een of meer bijbehorende statussen. Overgang naar een volgende of vorige taak of status Planning aangifte Huidige taak en recente taken Op te vragen gegevens Partner

Overgang naar een volgende of vorige taak of status De taken worden achtereenvolgens doorlopen. De overgang van de ene naar de andere taak of van de ene naar de andere status verloopt in enkele gevallen automatisch (bijv. als u een geconverteerde aangifte in gebruik neemt). In andere gevallen zult u zelf, via de knop Taak afronden, moeten aangeven dat de desbetreffende taak is afgerond (bijv. als u klaar bent met het invoeren van de aangifte). Het kan ook voorkomen dat u een stap terug wilt in de workflow, bijvoorbeeld als tijdens de controle blijkt dat er nog gegevens ontbreken of als uw cliënt niet akkoord gaat met de aangifte. Dit kunt u regelen via de knop Taak afbreken. Wanneer een taak nog niet is afgerond, wordt de datum onder 'Afgerond op' tussen haakjes gezet, ook wanneer naar een volgende of vorige taak is overgegaan.

Let op! Het is niet verplicht om de taken en statussen (precies) bij te houden. U kunt de aangifte ook (op de oude manier) aanmaken of converteren, invullen en verzenden zonder dat u zelf een status aanpast. BasWin houdt dan automatisch het volgende bij in het scherm Status aangifte: · De taak Voorbereiden met de status 'Nieuw aangemaakt' of (als de aangifte is geconverteerd) de status 'Geconverteerde aangifte in gebruik genomen' en de datum waarop dit is gebeurd. · De taak Invoeren met de status 'Bezig met invoeren aangifte'. De datum waarop is overgegaan naar de volgende taak, namelijk Verzenden, staat tussen haakjes (omdat niet expliciet is aangegeven dat het invoeren is afgerond). · De taak Verzenden. Als de aangifte via ECM is verzonden en de ontvangstbevestiging is ontvangen, toont BasWin de datum waarop de aangifte is geaccepteerd. De status is dan Geaccepteerd. Als de aangifte is verzonden, toont BasWin de datum waarop de aangifte is verzonden (als er bij verzending geen fouten zijn opgetreden). De status is dan 'Verzonden naar Belastingdienst'. · De huidige taak: Gereed.

Planning aangifte De taken Voorbereiden, Invoeren en Verzenden moeten altijd worden uitgevoerd. Bij de taken Controleren en Accordering klant kunt u desgewenst aangeven dat ze voor de huidige aangifte overgeslagen moeten worden. Dit doet u in het scherm Planning aangifte. In het scherm Planning aangifte kunt u ook per taak aanwijzen wie de taak moet uitvoeren en een datum invoeren wanneer de taak moet zijn afgerond. Zie voor meer informatie Planning aangifte.

Huidige taak en recente taken In het scherm Status aangifte staat de huidige taak blauw en vet weergegeven. Daaronder staat vermeld aan wie de taak is toegewezen en op welke datum de taak moet zijn afgerond (indien ingevuld). Via een klik op


428

BasWin2014

Toegewezen aan of Af te ronden voor springt u naar het scherm Planning aangifte waar u deze gegevens desgewenst kunt aanpassen. Onder de huidige taak staat het (beknopte) overzicht van recent uitgevoerde taken en statussen. Het volledige overzicht van voorgaande taken en statussen die de aangifte heeft doorlopen staat in het scherm Statushistorie.

Op te vragen gegevens Om te voorkomen dat naar een volgende taak wordt overgegaan terwijl er nog gegevens ontbreken, kunt u het scherm Opvragen gegevens invullen. Ga daarvoor naar het scherm Status aangifte en klik op de knop Toevoegen achter 'Op te vragen gegevens'. Zie verder bij Opvragen gegevens. Partner Als in het scherm Persoon\Situatie is aangegeven dat er een partner is, verschijnen op de schermen van Algemeen (net als in de rest van het programma) tabs om te wisselen tussen tussen aangever en huis/ echtgenoot. U kunt ook wisselen via F4.

Let op! Sommige statussen worden voor zowel de aangever als de partner gezet. Dit staat aangegeven op het scherm Status wijzigen.

De taak Voorbereiden Voordat u een aangifte gaat invullen, vindt eerst een voorbereidende stap plaats. Er zijn twee manieren om met een aangifte te beginnen: u maakt een nieuwe aangifte aan of u converteert de aangifte. Aangifte nieuw aanmaken Als u een nieuwe aangifte aanmaakt via de wizard nieuwe aangifte, is de aangifte direct gereed voor invoer. De aangifte krijgt de status 'Nieuw aangemaakt' en de huidige taak wordt Invoeren. Geconverteerd Als u een aangifte converteert, krijgt deze de status Geconverteerd. De aangifte is dan nog niet in gebruik genomen, daarvoor moet u de aangifte eerst openen. In het scherm Kies aangifte (te openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) staan deze aangiften gegrijsd weergegeven. Geconverteerde aangifte in gebruik genomen Wanneer u een geconverteerde aangifte opent en in gebruik neemt, krijgt de aangifte de status 'Geconverteerde aangifte in gebruik genomen'. De aangifte is vervolgens gereed voor invoer en de huidige taak wordt Invoeren. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent of al verder in het aangifteproces zit en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt altijd een stap terug om de fout te herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Terug naar taak Invoeren Als u de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' heeft gezet en u wilt dit weer ongedaan maken, dan kunt u op de knop Taak afbreken klikken en de optie Opnieuw gaan invoeren kiezen. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Aangifte wordt niet verder behandeld



429

Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.



Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Een aangifte kan ook worden vergrendeld/ontgrendeld vanuit het menu Controle. Zie ook de uitleg bij Verzenden over vergrendelen.

De taak Invoeren Bij de taak Invoeren kunt u uit de volgende statussen kiezen: · Bezig met invoeren aangifte. · Aangifte invoeren afgerond. · Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. · Aangifte wordt niet verder behandeld. Bezig met invoeren aangifte Als u een nieuwe aangifte heeft aangemaakt of een geconverteerde aangifte in gebruik heeft genomen en u gaat de aangifte invullen (vanaf het scherm Persoon\Situatie), dan krijgt de aangifte automatisch de status 'Bezig met invoeren'. Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Invoeren is: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Bezig met invoeren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Invoeren.

Aangifte invoeren afgerond Wanneer u klaar bent met het invullen van de aangifte, kunt u de status 'Aangifte invoeren afgerond' zetten. 1. Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. 2. Selecteer de optie Aangifte invoeren afgerond. 3. Pas indien nodig de datum aan. 4. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. 5. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm Planning aangifte. · Staat de taak Controleren op Ja, dan wordt de huidige taak Controleren. · Staat de taak Controleren op Nee en de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. · Staan de taken Controleren en Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden.



430

BasWin2014



Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte wordt niet verder behandeld kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.

Let op! Wijzigingen in het scherm Status aangifte die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database!


De taak Controleren Bij de taak Controleren kunt u uit de volgende statussen kiezen: · Bezig met controleren aangifte · Aangifte gecontroleerd, OK · Aangifte gecontroleerd, niet OK · Terug naar taak Invoeren · Aangifte wordt niet verder behandeld

Let op! Als u deze taak niet wilt opnemen in de workflow, kunt u dit aanpassen in het scherm Planning aangifte. Bezig met controleren aangifte Als het invoeren klaar is en de status 'Aangifte invoeren afgerond' is gezet, wordt de huidige taak Controleren. Sluit u de aangifte en opent u of iemand anders de aangifte op een later moment, dan verandert BasWin de status automatisch in 'Bezig met controleren aangifte'. Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Controleren is: 1. 2.

Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Bezig met controleren aangifte.



3. 4. 5.

431

Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Controleren.

Aangifte gecontroleerd, OK Worden tijdens de controle geen onjuistheden of ontbrekende gegevens geconstateerd, dan kunt u de status 'Aangifte gecontroleerd, OK' zetten. 1. Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. 2. Selecteer de optie Aangifte gecontroleerd, OK. 3. Pas indien nodig de datum aan. 4. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. 5. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm Planning aangifte. · Staat de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. · Staat de taak Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte gecontroleerd, OK de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren Ontdekt u tijdens het controleren dat de aangifte nog niet volledig of niet correct is ingevoerd, dan kunt u twee dingen doen: · In het scherm Status aangifte klikt u op de knop Taak afbreken en u kiest de optie Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. Vervolgens past u of degene aan wie de taak Invoeren is toegewezen de aangifte aan. · Het is ook mogelijk om – als de aangifte niet is vergrendeld – de aangifte zelf te verbeteren, dus zonder de status aan te passen. U vult de nog ontbrekende gegevens in en/of past de onjuiste gegevens aan. Dit wordt niet vastgelegd in de statushistorie, de huidige taak blijft Controleren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.



Aangifte ontgrendelen © 2014 Reed Business bv

432

BasWin2014

Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen.

De taak Accordering klant Deze taak is voor een deel automatisch uit te voeren vanuit de menuoptie Verzenden.Bij Verzendbestanden maken kan een goedkeuringsverslag (verzendverslag) worden aangemaakt en aangegeven worden dat moet worden gewacht met daadwerkelijke verzending tot de klant zijn goedkeuring heeft verleend. Daarna kunt u bij Akkoord en verzenden de elektronische aangifte aanbieden aan Elsevier Communicatie Module. De manier waarop u verzendt kiest u vanuit het scherm Verzendbestanden maken. Dit aangiftemedium bepaalt grotendeels de verdere afhandeling. Lees verder bij Status wijzigen (Database) hoe deze status wordt gezet.

Terug naar taak Invoeren Is de taak 'Accordering klant', maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte naar de klant stuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten. 1. Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. 2. Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. 3. Pas indien nodig de datum aan. 4. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. 5. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.




De taak Verzenden Gereeed voor verzending Deze status wordt gezet nadat het verzendbestand in ECM is geplaatst. Deze status wordt ook gezet bij keuze voor F-Pdf-biljet. Na het afdrukken van het Pdf-biljet wordt automatisch de status verzonden op papier gezet.



433

Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd Nadat u een verzendbestand heeft gemaakt en de aangifte via ECM heeft verzonden, stuurt de ontvangende server een technisch retourbericht terug: de transportbevestiging. De transportbevestiging zegt nog niets over de inhoud van het verzonden bericht en zelfs niet of dit bericht wel bij de juiste geadresseerde is aangekomen. De transportbevestiging geeft uitsluitend aan dat er een bericht is afgeleverd in de server van de Belastingdienst. In het scherm 'Status aangifte' verandert de status na het ontvangen van de transportbevestiging in 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd. Geaccepteerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de vorige status), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst zet een bericht met het resultaat van deze controles klaar voor ECM. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in BasWin. Als het verzendbestand de controles heeft doorstaan wordt de status 'Geaccepteerd'. De huidige taak verandert dan in Gereed. Deze status geeft aan dat de aangifte is ingediend bij de Belastingdienst.

Let op! De datum van indienen van de aangifte wordt niet bepaald door de datum van de ontvangstbevestiging, maar door de datum van de reeds eerder ontvangen transportbevestiging. De transportbevestiging ontvangt u namelijk direct bij het verzenden van de aangifte en wordt door ECM automatisch verwerkt. Geweigerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de status 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd' hierboven), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst zet een bericht met het resultaat van deze controles klaar voor ECM. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in BasWin. Heeft de Belastingdienst een fout geconstateerd, dan wordt de status 'Geweigerd'. De huidige taak wordt dan Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt.

Let op! Als een aangifte is geweigerd, is er formeel geen aangifte gedaan en de datum van verzending heeft geen betekenis meer. Wilt u weten waarom een aangifte is geweigerd, kijk dan in ECM in het scherm Bevestigd. De reden van weigering staat achter de status. Een reden kan zijn dat de aangifte met een verkeerd of een ingetrokken certificaat is verstuurd. Verzonden naar Belastingdienst Als u de aangifte via verstuurt en de verzending levert geen foutmelding op, dan zet BasWin de status automatisch op 'Verzonden naar Belastingdienst'. De huidige taak wordt dan Gereed. Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten. 1. Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. 2. Selecteer de optie Verzonden naar Belastingdienst. 3. Pas indien nodig de datum aan. 4. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. 5. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Verzonden naar Belastingdienst. Verzenden mislukt Als u de aangifte verzendt, maar er treden fouten op tijdens de verzending, dan zet BasWin de status automatisch op 'Verzending mislukt'. De huidige taak blijft Verzenden. Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten.


434

BasWin2014

1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Verzenden mislukt. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak blijft Verzenden en de status is 'Verzenden mislukt'. Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst Deze status wordt ook automatisch gezet aan de hand van de keuze voor het aangiftemedium 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst. Aangifte niet versturen Het kan voorkomen dat u een aangifte niet verstuurt. Wilt u dit vastleggen, dan handelt u als volgt: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Aangifte niet versturen. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.


Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte niet versturen de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.



Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Klant stuurt aangifte zelf in. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Klant stuurt aangifte zelf in'. Terug naar taak Invoeren



435

Is de taak Verzenden, maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte verstuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.








De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt teruggaan naar de taak Invoeren en de fout herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren.


436

BasWin2014


18.20 Statushistorie (Database) Het scherm Statushistorie in de tab Algemeen bevat twee onderdelen: · Verloop status aangifte · Gegevens opvragen

Verloop status aangifte Onder 'Verloop status aangifte' staan alle statussen die eerder in de aangifte zijn gezet, dus de complete statushistorie.

Gegevens opvragen Heeft u een of meerdere keren het scherm 'Opvragen gegevens' ingevuld (in het scherm 'Status aangifte'), dan staat onder 'Historie opvragen gegevens' het overzicht van opgevraagde gegevens. Dubbelklik op een regel om het scherm 'Opvragen gegevens' te openen. Wilt u ook verwijderde regels zichtbaar maken, vink dan de optie Inclusief Prullenbak aan. Kolommen aanpassen U kunt de weergave van de kolommen op diverse manieren aanpassen. Zie Kolommen aanpassen. Zoeken Als u in een van de historielijsten staat, kunt u via Ctrl+F zoeken naar een bepaalde status. U kunt selecteren op welke kolom u wilt zoeken. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Afdrukken lijst Als u een afdruk van een van beide historielijsten wilt maken, gaat u als volgt te werk: 1. Selecteer in het gewenste historieoverzicht een of meerdere regels. 2. Druk op Ctrl+P. U kunt ook op uw rechtermuisknop klikken (of op Shift+F10 drukken) en vervolgens de optie Afdrukken lijst kiezen. 3. Geef aan of u de hele lijst wilt afdrukken of alleen de geselecteerde regels. 4. Indien gewenst kunt u de printerinstellingen, de afdrukinstellingen en de weergave van de kolommen op de afdruk nog aanpassen. 5. Klik op de knop Verder. Het afdrukvoorbeeld verschijnt. 6. Klik op de knop Afdrukken. Haal meer uit de help

18.21 Terugplaatsen aangiften (Database) De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin2014 Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Zie ook Uitnemen en terugplaatsen van aangiften (Database). Selecteer in menu Bestand > Bestandsbeheer > Terugplaatsen in de database van uitgenomen aangiften de terug te zetten aangifte(n) en klik op de knop Terugplaatsen. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets of met de muis te selecteren. Met de toetscombinatie Ctrl+A selecteert u alle aangiften. Zoek opslaggebied U kunt opslaggebieden zoeken via de knop Zoek opslaggebied. Geef de schijf aan waar de bestanden staan © 2014 Reed Business bv


437

en klik op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Via 'Bestand uitschakelen' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de selectie wordt opgenomen. De bestandsnaam wordt grijs en de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Bestand uitschakelen. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Bestand uitschakelen te klikken.

Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op Bestand uitschakelen. Schakel dan de aangiften die u wilt hebben weer in.

Let op! Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Haal meer uit de help

18.22 Uitnemen aangiften (Database) De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin2014 Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Zie ook Uitnemen en terugplaatsen van aangiften (Database). Selecteer menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangifte uitnemen de uit te nemen aangifte(n) en klik op de knop Uitnemen. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Eventueel kunt u het opslaggebied wijzigen waar de uitgenomen aangiften moeten worden neergezet. Weergave aangiften Snelzoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken

Weergave aangiften · Elk type klant heeft een eigen kleur: Particulier Dga Ondernemer (met winst) · Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven.



438

BasWin2014



klikt.




18.23 Uitnemen en terugzetten van aangiften (Database) De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin2014 Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Zie ook Uitnemen aangiften en Terugplaatsen aangiften. Let op de volgende zaken: · U kunt geen aangifte uitnemen die reeds is uitgenomen. · U kunt geen aangifte uitnemen die (bij een collega) in gebruik is. · Geconverteerde aangiften die nog niet in gebruik zijn genomen kunt u niet uitnemen. · De uitgenomen aangifte blijft meetellen voor het aantal aangiften (zie ook Licentienummer). · Bij het succesvol terugplaatsen van de aangifte wordt het .A13a-bestand verwijderd (zie ook Naam nieuwe aangifte). · Wanneer u aangiften gaat terugzetten, moet u aangeven wat er moet gebeuren als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn. U kunt kiezen uit drie opties: · Vragen indien NAW-gegevens afwijken (standaardinstelling) Als de NAW-gegevens van de terug te zetten aangifte afwijken van die in de database krijgt u de vraag of u de NAW-gegevens in de database wilt overschrijven met de gegevens van deze aangifte. · NAW-gegevens in database overschrijven · NAW-gegevens in database behouden · Het wijzigen van sofinummers of bestandsnamen van de uitgenomen aangifte leidt tot storingen.



·

439

Terugzetten van aangiften wordt alleen gebruikt voor aangiften die uit die database zijn uitgenomen. Voor het plaatsen van aangiften in de database die gemaakt zijn met BasWin2014 Classic of die uit een andere database zijn uitgenomen gebruikt u de optie Converteren uit menu Bestand. Zie ook Converteren.


18.24 Verwijderen aangiften (Database) Via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen kunt u een of meerdere aangiften verwijderen door de aangifte(n) te selecteren en op de knop Verwijderen te klikken. Deze aangiften worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de 'prullenbak' (te openen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstukken). Als u aangiften verwijdert, tellen ze niet meer mee in het totaal aantal aangiften van uw licentielimiet. Meerdere aangiften selecteren Weergave aangiften Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken

Meerdere aangiften selecteren U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt.

Weergave aangiften · Elk type klant heeft een eigen kleur: Particulier Dga Ondernemer (met winst) · Geconverteerde aangiften (nog niet in gebruik genomen) zijn gegrijsd. · Aangiften die iemand anders in gebruik heeft worden onderstreept weergegeven. · Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven.





klikt.

440

BasWin2014


Instellingen Via de knop Instellingen kunt u het aantal zichtbare aangiften beperken. Deze instellingen worden per gebruiker bewaard. · Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. · Geen geconverteerde aangiften laten zien Aangiften die geconverteerd zijn maar nog niet in gebruik genomen zijn (grijs weergegeven in het overzicht) worden niet meer getoond als u deze optie aanvinkt. · Weergave namen U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. · Snelzoeken op Hiermee kunt u de zoekvoorwaarde instellen die bij het snelzoeken (F2) wordt gebruikt. · Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen.


18.25 Verwijderen jaarstukken (Database) Via menu Bestand > Bestandsbeheer > Jaarstukken naar prullenbak verplaatsen kunt u jaarstukken verwijderen door een of meerdere jaarstukken te selecteren en op de knop Verwijderen te klikken. Deze aangiften worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de 'prullenbak' (te openen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstukken).

Let op! Voordat u een jaarstuk weggooit moet u deze eerst ontkoppelen van de aangifte(n). Anders krijgt u een foutmelding bij het openen van de desbetreffende aangifte(n). Ontkoppelen jaarstukken van aangifte Om een jaarstuk te ontkoppelen van de aangifte, gaat u als volgt te werk: 1. Open de aangifte waar het jaarstuk aan gekoppeld is. 2. Klik op het tabblad Jaarstukken. 3. (Als er meerdere jaarstukken zijn): Selecteer het jaarstuk dat u wilt ontkoppelen in het scherm 010.00 Bedrijfsgegevens. 4. Klik op de knop Ontkoppelen en vervolgens op Ok. De koppeling is nu verbroken. 5. Herhaal deze werkwijze bij andere aangiften waaraan het te verwijderen jaarstuk nog is gekoppeld. Haal meer uit de help


Specifieke Help voor de Classic-versie

19


19.1

Bestandsbeheer (Classic)

441

U kunt bestandsbeheer starten via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer. Na het opstarten van bestandsbeheer krijgt u een overzicht van alle aangiften (maximaal het aantal waarvoor u een licentie heeft) die zich in het huidige opslaggebied bevinden. Wijzigen opslaggebied Zoek opslaggebied Sorteren Selecteren Uitschakelen bestand Kopiëren van bestanden Verwijderen bestanden Naam wijzigen Print bestandslijst



Sorteren Klik op de kopbalk boven de kolom waarop u wilt sorteren. Een tweede keer klikken geeft de omgekeerde volgorde. Sorteren op achternaam of voorletters Het programma gebruikt de achternaam of de voorletters om te sorteren. Dit is afhankelijk van de keuze Vooraan of Achteraan (linksonder in het scherm).

Selecteren U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijl-omlaag (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl+A te drukken. Uitgeschakelde bestanden (gegrijsd) , alleen lezen-bestanden (cursief) en bestanden die door iemand anders worden gebruikt (onderstreept) zijn geen onderdeel van de selectie.

Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Door bestanden 'uit te schakelen' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de selectie wordt opgenomen. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf.


442

BasWin2014

Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken.


Let op 1 Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Let op 2 Bestanden die alleen-lezen zijn of door iemand anders worden gebruikt zijn altijd uitgeschakeld. Alleenlezenbestanden zijn cursief, bestanden die door iemand anders worden gebruikt zijn onderstreept. Sorteren op uitgeschakelde bestanden Door te klikken op de kopbalk van de laatste kolom (Status) kunt u de uitgeschakelde bestanden bij elkaar zetten.

Kopiëren van bestanden 1. Kies eerst het opslaggebied waar de te kopiëren aangiften staan. Selecteer daartoe linksboven in het scherm de juiste schijf en vervolgens het juiste opslaggebied. 2. Selecteer de te kopiëren aangiften met Shift + pijltoets. Door op Ctrl+A te drukken kunt u alle aangiften selecteren. Eventuele aangiften die u niet wilt kopiëren moet u eerst uitschakelen. 3. Klik nu op de knop Kopiëren bestanden of druk op Ctrl+C. Wilt u bestanden verplaatsen, druk dan op Ctrl +X. 4. Er verschijnt een dialoogvenster. Kies het opslaggebied waar de aangiften naar toe moeten worden gekopieerd. 5. Klik op de knop Ok. De geselecteerde aangiften (met uitzondering van de uitgeschakelde aangiften) worden gekopieerd.

Tip De rootdirectory kan maar een beperkt aantal bestanden bevatten. Aangezien een aangifte uit meerdere bestanden kan bestaan loopt dit snel vol. Als u naar een diskette kopieert is het aan te bevelen hierop eerst een directory aan te maken en de aangiften naar die directory te kopiëren. U kunt dan veel meer aangiften op een schijfje kwijt.

Let op! Voor de jaarstukken geldt dat deze bestanden apart moeten worden gekopieerd (via de Verkenner).

Verwijderen bestanden Selecteer de te verwijderen aangiften en klik op Verwijder bestanden. Nadat u het verwijderen heeft bevestigd worden de aangiften verwijderd. Let op dat het jaarstukkenbestand dat bij de aangifte wordt ingetikt ook wordt verwijderd. Er wordt niet gecontroleerd of dit bestand ook door een andere aangifte wordt gebruikt. Als u een aangifte verwijdert waarbij een apart jaarstukkenbestand wordt gebruikt, wordt dit bestand niet automatisch verwijderd.

Let op! Als u bestanden verwijdert zijn ze echt weg. U hoeft niet meer in de Prullenbak van de Verkenner te kijken, alleen met speciale software kunt u de bestanden misschien nog redden.

Naam wijzigen Als u de aangiftenaam van een aangifte wilt wijzigen, selecteert u de aangifte en klikt u op Naam wijzigen. Vul de nieuwe naam in en klik op OK.

Let op! © 2014 Reed Business bv


443

Wijzig de naam niet als u de aangifte heeft uitgenomen uit de databaseversie. Dit leidt namelijk tot storingen wanneer u de aangifte gaat terugplaatsen in de database.

Print bestandslijst Hiermee kunt u een lijst van alle aangiften afdrukken die zich in het huidige opslaggebied bevinden. Haal meer uit de help

19.2

Meerdere verzendbestanden maken – certificaten (Classic) U kunt meerdere aangiften tegelijk versturen via menu Verzenden > Elsevier Communicatie Module > Meerdere verzendbestanden maken (certificaten) of via de toetscombinatie Ctrl+Alt+B. Selecteer de aangiften die u naar de Belastingdienst wilt sturen en klik op de knop Aanmaken. Elsevier Communicatie Module wordt opgestart en geeft een overzicht van de voor verzending gereedstaande aangiften. Recent aangemaakte bestanden worden vet weergegeven.

Let op! ECM wordt alleen automatisch opgestart als · ECM aanwezig is · In het menu Instellingen > Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module de optie Elsevier Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma is aangevinkt. Gaat er bij het aanmaken van het EDI-bestand iets fout dan wordt een bestand aangemaakt waarin u meer informatie over de fout kunt vinden. Dit bestand staat in ...\CommunicatieModule\verzenden\EDIfact en heeft als extentie .ERR. U kunt dit bestand met een programma zoals Kladblok of Notepad bekijken. Wijzigen opslaggebied Zoek opslaggebied Sorteren Selecteren Uitschakelen bestand Print bestandslijst



Sorteren Klik op de kopbalk boven de kolom waarop u wilt sorteren. Een tweede keer klikken geeft de omgekeerde volgorde. Sorteren op naam Het programma gebruikt de achternaam of de voorletters om te sorteren; afhankelijk van de keuze vooraan of achteraan (linksonder in het scherm).

Selecteren © 2014 Reed Business bv

444

BasWin2014

U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijl-omlaag (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl+A te drukken. Uitgeschakelde bestanden (zie hierna) zijn geen onderdeel van de selectie.

Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Door een bestand 'uit te schakelen' zorgt u ervoor dat het bestand niet in de selectie wordt opgenomen. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf.


Let op 1 Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Let op 2 Bestanden die alleen-lezen zijn of door iemand anders worden gebruikt zijn altijd uitgeschakeld. Alleenlezenbestanden zijn cursief, bestanden die door iemand anders worden gebruikt zijn onderstreept. Een uitgeschakeld bestand kan weer worden ingeschakeld door het bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken. Sorteren op uitgeschakelde bestanden Door te klikken op de kopbalk van de laatste kolom (Status) kunt u de uitgeschakelde bestanden bij elkaar zetten.

Print bestandslijst Hiermee kunt u een lijst van alle aangiften die zich in het huidige opslaggebied bevinden afdrukken. Haal meer uit de help

19.3

Menu Bestand (Classic) Nieuwe aangifte Bestand openen Bestand opslaan Opslaan als Converteren Bestandsbeheer Schermafdruk

Nieuwe aangifte U kunt op drie manieren een nieuwe aangifte beginnen: klik op het icoon , druk op Ctrl+N of kies in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte. Vervolgens moet u de aangifte een naam geven. Gebruik geen spaties, punten of andere scheidingstekens, met uitzondering van het liggende streepje (_, underscore geheten). BasWin ondersteunt het gebruik van lange bestandsnamen. Zie ook Nieuwe aangifte (Classic). Licentielimiet



445

Zie Licentielimiet.

Bestand openen Klik op het icoon , druk op Ctrl+O of kies in het menu Bestand voor Openen. Via het menu Bestand kunt u eerder gemaakte aangiften ook direct heropenen, de laatst geopende bestanden (maximaal negen) staan onder de optie Afsluiten.

Bestand opslaan U slaat een bestand op via het icoon , via Ctrl+S of via het menu Bestand > Opslaan. Heeft de aangifte nog geen naam (naamloos), dan wordt u gevraagd die te geven. Let op dat de aangifte in het juiste opslaggebied wordt opgeslagen.

Opslaan als Via de optie Opslaan als in menu Bestand kunt u een aangifte onder een andere naam of in een ander opslaggebied opslaan.

Let op! De oorspronkelijke aangifte blijft op de oude plaats staan. De aangebrachte wijzigingen staan alleen onder de nieuwe naam.

Converteren Zie Converteren.

Bestandsbeheer Zie Bestandsbeheer (Classic).

Schermafdruk Met Alt+F12 of via menu Bestand > Schermafdruk maakt u een afdruk van wat er op dat moment op uw scherm te zien is. De afdruk komt uit de printer die bij menu Bestand > Printerinstellingen is geselecteerd. Haal meer uit de help

19.4

Netwerkgebruik (Classic) U kunt programma’s (exe-bestanden) centraal opslaan. Per gebruiker moet u een opslaggebied (directory) kiezen om gebruikersbestanden op te slaan. U mag voor aangiften gezamenlijke of per gebruiker verschillende opslaggebieden gebruiken. Voor het werken met verschillende opslaggebieden is enige kennis van Windows nodig omdat u de benodigde directories zelf moet aanmaken. Voor het werken met verschillende opslaggebieden is enige kennis van Windows nodig omdat u de benodigde directories zelf moet aanmaken. Zie ook Opslaggebieden (Classic) en Multi-usergebruik. Bestandsnamen Als uw netwerk geen lange namen ondersteunt, dan moet u de bestandsnaam niet langer dan 8 tekens maken. Overigens geeft dit allerlei problemen. Om deze problemen te voorkomen adviseren wij u om alles met BasWin geheel lokaal (op de harde schijf) te doen of om een ander netwerk te installeren. Haal meer uit de help


446

19.5

BasWin2014

Nieuwe aangifte (Classic) Bij het beginnen van een nieuwe aangifte moet u deze een naam geven. Gebruik geen spaties, punten of andere scheidingstekens, met uitzondering van het liggende streepje (_, underscore geheten). Lange bestandsnamen BasWin ondersteunt het gebruik van lange bestandsnamen. Als uw netwerk geen lange namen ondersteunt, dan moet u de bestandsnaam niet langer dan 8 tekens maken. Overigens geeft dit allerlei problemen. Om deze problemen te voorkomen adviseren wij u om alles met BasWin geheel lokaal (op de C-schijf) te doen of om een ander netwerk te installeren. Haal meer uit de help

19.6



Let op! Het is mogelijk om de naam van een bestand te wijzigen door met de rechtermuistoets op het bestand te klikken. Doe dit niet! U wijzigt dan alleen de naam van het aangewezen bestand, maar een aangifte bestaat soms uit meerdere bestanden. Als u bestandsnamen wilt wijzigen, ga dan naar Bestandsbeheer, selecteer de te wijzigen bestanden en klik op Naam wijzigen. Deze functie verandert de naam van alle bestanden van de aangifte. Zoeken in Geef hier het opslaggebied aan waar u wilt zoeken. Knop Bovenliggende map Via de knop gaat u naar het opslaggebied waar het huidige opslaggebied zich in bevindt. Menu Beeld Met de opdrachten in het menu Beeld kunt u de manier wijzigen waarop bestanden worden weergegeven. Als u bijvoorbeeld kiest voor Lijst worden alleen de bestandsnamen getoond, kiest u voor Details, dan ziet u ook de bestandsgrootte, wijzigingsdatum enz. Bij deze laatste weergave is het ook mogelijk te sorteren op kolom. Knop Nieuwe Map Met de knop kunt u in het huidige opslaggebied een nieuw opslaggebied creëren.

Bestand opslaan U slaat een bestand op via het icoon , via Ctrl+S of via het menu Bestand > Opslaan. Heeft de aangifte nog geen naam (naamloos), dan wordt u gevraagd die te geven. Let op dat de aangifte in het juiste opslaggebied wordt opgeslagen. © 2014 Reed Business bv


447

Bestandtype Het bestandstype kunt u niet wijzigen.



19.7

Opslaggebieden (Classic) In BasWin wordt onderscheid gemaakt tussen de programmadirectory (in te stellen bij installatie; niet te wijzigen in BasWin zelf), een aangiftedirectory en opslaggebieden om bepaalde instellingen vast te leggen. Programmadirectory (standaard: \Program Files\Elsevier\2014\BasWin2014Classic) Aangiftedirectory (standaard: \Elsevier\2014\IB2013) Opslaggebieden voor vastleggen instellingen Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module (standaard: \Elsevier\Communicatiemodule) Instellingenbestanden

Programmadirectory (standaard: \Program Files\Elsevier\2014\BasWin2014Classic) In de programmadirectory wordt het programmabestand BasWin2014Classic.exe geplaatst. Deze directory kunt u kiezen bij installatie en is in het programma zelf niet wijzigbaar.

Aangiftedirectory (standaard: \Elsevier\2014\IB2013) De aangifte wordt in enkele bestanden opgeslagen waarbij de naam door uzelf wordt gekozen bij Opslaan als. Hierbij kunt u ook voor een andere directory kiezen die dan voortaan door BasWin wordt gebruikt om de aangiften in op te slaan.

Opslaggebieden voor vastleggen instellingen De onderstaande opslaggebieden kunt u wijzigen via menu Instellingen > Opslaggebieden wijzigen. In een kantoorsituatie met meerdere medewerkers is het in het algemeen aan te raden de opslaggebieden centraal op het netwerk in te stellen. Centraal instellingenbestand (ElsevierNetwerk.ini) Opslaggebied brieven (standaard: \Elsevier\2014\Brieven) Opslaggebied tekstbestanden (standaard: \Elsevier\2014\Teksten) Opslaggebied afdrukinstellingen (standaard: \Elsevier\2014\Kantoor) Opslaggebied PDF-bestanden (standaard: \Program Files\Elsevier\2014\BasWin2014Classic\PDF) Opslaggebied kantoorgegevens (standaard: \Elsevier\2014\Kantoor)

Let op! Wijzigen van deze opslaggebieden betekent dat aanbiedingsbrieven, eigen teksten, eerder ingevoerde © 2014 Reed Business bv

448

BasWin2014

kantoorgegevens, printerinstellingen enz. niet meer gevonden worden en dat u dan blanco kantoorgegevens en de standaard-printerinstellingen ziet.

Centraal instellingenbestand (ElsevierNetwerk.ini) Als er een Centraal instellingenbestand op het netwerk (ElsevierNetwerk.ini) aanwezig is, kunnen de instellingen hierin worden bewaard. Dit betekent dat u de opslaggebieden voor brieven, tekstbestanden, afdrukinstellingen, PDF-bestanden en kantoorgegevens voor alle gebruikers centraal kunt regelen. Er verschijnt bij elk opslaggebied de optie Instellen voor alle gebruikers. Als u dit aanvinkt wordt het desbetreffende opslaggebied opgeslagen in het centrale instellingenbestand.

Let op! Als u geen schrijfrechten heeft op ElsevierNetwerk.ini, dan kunt u optie Instellen voor alle gebruikers niet wijzigen. Ook kunt u geen opslaggebieden wijzigen die in het centrale instellingenbestand zijn opgeslagen.

Opslaggebied brieven (standaard: \Elsevier\2014\Brieven) In het opslaggebied Brieven komen de originelen (sjablonen) van de aanbiedingsbrieven (*.BRF) en standaardteksten (*.RTF) terecht.

Opslaggebied tekstbestanden (standaard: \Elsevier\2014\Teksten) Tekstbestanden kunnen op twee manieren worden aangemaakt. Via afdrukken naar bestand (naam is die van de aangifte, extensie is .RTF) en bij nabewerking van geproduceerde aanbiedingsbrieven en standaardteksten. U kunt deze tekstbestanden eventueel nog bewerken door een andere tekstverwerker of door de BasWin-editor. Zie ook: Tekstverwerker Eigen tekst Brieven

Opslaggebied verzendverslagen (standaard: \Program Files\Elsevier\2014\BasWin2014 \Verzendverslagen) In het opslaggebied Verzendbestanden komt het verzendverslag terecht, dit is een rtf-bestand dat de inhoud van de te verzenden aangifte weergeeft. Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen

Opslaggebied afdrukinstellingen (standaard: \Elsevier\2014\Kantoor) In het opslaggebied Afdrukinstellingen komt het bestand BasWin2014.PRS waarin de afdrukinstellingen zijn opgeslagen. Zie ook: Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen

Opslaggebied Pdf-bestanden (standaard: \Program Files\Elsevier\2014\BasWin2014Classic\PDF) In dit opslaggebied staan de PDF-biljetten die als sjabloon gelden voor de af te drukken aangiften. Ook de FDFbestanden (die worden aangemaakt bij een PDF-afdruk) komen hierin terecht. Alleen het Co, M- en F-biljet is beschikbaar als Pdf-biljet. De jaarstukken bij een M- of F-biljet kunnen ook in PDF worden afgedrukt. Voor het Cbiljet voor ondernemers bestaan deze niet. Zie ook: Afdrukken m.b.v. Adobe (Acrobat) Reader Opslaggebied DigiD-verzendbestanden (standaard: \Elsevier\2014\DigiD XML) Hierin worden de verzendbestanden (XML-formaat) voor verzending met DigiD opgeslagen. Alleen nodig als u © 2014 Reed Business bv


449

met DIgiD verzendt.

Opslaggebied kantoorgegevens (standaard: \Elsevier\2014\Kantoor) In de databaseversie worden kantoorgegevens in de database opgeslagen en kunt u dus geen opslaggebied kiezen. In de databaseversie kunt u ook met meerdere kantoren werken. BasWin2014 Classic plaatst in het opslaggebied kantoorgegevens het volgende bestand: KANT2014 (kantoornaam en adres). De Classic-versie maakt dit bestand zelf aan. Zie ook: Kantoorgegevens Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module (standaard: \Elsevier\Communicatiemodule) In deze directory en bijbehorende subdirectories wordt alles wat met Elsevier Communicatie Module te maken heeft bewaard. Naast de exe staan hier de certificaten, te verzenden aangiften, ontvangen retourberichten, enz. Deze opslaggebieden voor Elsevier Communicatie Module kunt u aangeven via menu Instellingen > Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module of via menu Verzenden > Elsevier Communicatie Module > Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module. Elsevier.INI Een apart gebruikersbestand is Elsevier.INI dat in C:\Windows (voor NT-machines: C:\WinNT) terechtkomt. Dit bestand bevat o.a. namen van de laatst gemaakte aangiften, het gebruikte kleurschema en drive/directorynamen. Helpbestand Dit helpbestand (BasWin2014.chm) wordt standaard opgeslagen bij de executable; dus standaard in C:\Program Files\Elsevier\2014\BasWin2014. Als BasWin echter op een netwerk wordt geïnstalleerd, kan het helpbestand niet goed worden weergegeven (Microsoft policy). Als BasWin dat detecteert zal BasWin een kopie van het helpbestand op de lokale schijf opslaan. U kunt ook handmatig een kopie van het helpbestand (BasWin2014.chm) op de lokale schijf opslaan en vervolgens inde Elsevier.ini in de sectie onder [BasWin2014] en/of [BasWin2014Classic] met "helpbestand=" en direct erachter de plek op de lokale harde schijf aangeven ervoor zorgen dat BasWin voortaan dat helpbestand gebruikt. Nadeel is dan wel dat bij updates het helpbestand niet automatisch zal worden bijgewerkt. Haal meer uit de help

20

Service

20.1

Algemene voorwaarden Reed Business bv 1.

ALGEMENE BEPALINGEN

Toepasselijkheid 1.1 Deze algemene voorwaarden zijn van toepassing op alle aanbiedingen, offertes en overeenkomsten van de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid Reed Business B.V., alsmede van dochtervennootschappen daarvan en andere gelieerde vennootschappen die naar deze algemene voorwaarden verwijzen, hierna nader aan te duiden met: RB. 1.2 Deze algemene voorwaarden bestaan uit algemene bepalingen en de bijzondere voorwaarden, die op specifieke producten van Elsevier Financieel en Fiscaal van toepassing zijn. De algemene bepalingen zijn niet van toepassing voor zover daarvan in de bijzondere voorwaarden wordt afgeweken. 1.3 Ingeval de in de voorwaarden voor advertenties van toepassing verklaarde Regelen voor het Advertentiewezen op enig onderdeel afwijken van of in strijd zijn met de andere hierboven genoemde voorwaarden, gelden bij uitsluiting deze andere voorwaarden. 1.4 Door met RB een overeenkomst aan te gaan doet de wederpartij afstand van eventueel door hem gehanteerde voorwaarden hoe ook genaamd, zodat op al onze overeenkomsten uitsluitend de door RB


450

BasWin2014

gehanteerde voorwaarden toepasselijk zijn. Offertes, totstandkoming en wijziging overeenkomst 1.5 Alle door RB gedane aanbiedingen en offertes zijn vrijblijvend. Eerst door de schriftelijke (order) bevestiging van RB of door feitelijke uitvoering door RB komt de overeenkomst tot stand. Wijzigingen van opdrachten binden RB slechts voor zover deze wijzigingen schriftelijk door RB zijn bevestigd c.q. feitelijk door RB zijn uitgevoerd. 1.6 Overeengekomen levertijden zullen nimmer te beschouwen zijn als een fatale termijn, tenzij zulks uitdrukkelijk is overeengekomen. In geval van een niet tijdige prestatie dient RB derhalve schriftelijk in gebreke te worden gesteld, alvorens RB in verzuim raakt. 1.7 Alle opgaven en/of vermeldingen door RB met betrekking tot haar producten en/of diensten, zoals oplage, formaat, publicatiefrequentie, drukprocédé, omvang en aard van het adressenbestand, aantallen abonnementen c.q. oplagen, gewichten, omvang per nummer en dergelijke geschieden naar beste weten, maar zijn niet bindend. Afwijkingen en/of wijzigingen van welke aard en omvang dan ook worden door RB uitdrukkelijk voorbehouden. Tarieven en prijzen 1.8 RB is te allen tijde gerechtigd de overeengekomen tarieven en/of prijzen te wijzigen. Indien de wederpartij van RB een consument is (zijnde een natuurlijk persoon niet handelende in de uitoefening zijn beroep of bedrijf) is die consument gerechtigd de overeenkomst te ontbinden als de prijsverhoging binnen drie maanden na het sluiten van de overeenkomst plaatsvindt. 1.9 Alle prijzen zijn exclusief B.T.W. tenzij uitdrukkelijk anders wordt vermeld. RB is gerechtigd elke wijziging van het B.T.W.-tarief aan de wederpartij door te berekenen. Betaling 1.10 Tenzij uitdrukkelijk anders is overeengekomen, dienen de facturen van RB netto contant binnen dertig dagen na de factuurdatum te zijn voldaan. Ieder recht op verrekening is uitgesloten. 1.11 Indien niet tijdig wordt betaald is de wederpartij in verzuim zonder dat een ingebrekestelling noodzakelijk is. De wederpartij is - onverminderd haar overige verplichtingen - vanaf de vervaldag van de factuur tot aan de dag der algehele voldoening over de nog openstaande bedragen een rente verschuldigd op jaarbasis van het telkens geldende toepasselijke wettelijke rentepercentage, verhoogd met 3%. 1.12 Bij niet of niet-tijdige betaling komen alle gerechtelijke proces- en executiekosten alsmede de administratiekosten en buitengerechtelijke incassokosten voor rekening van de wederpartij. De buitengerechtelijke incassokosten bedragen ten minste 10% van het factuurbedrag met een minimum van € 150. 1.13 RB heeft steeds het recht om zowel vóór als na de totstandkoming van de overeenkomst zekerheid voor de betaling c.q. vooruitbetaling te verlangen, zulks onder opschorting van de uitvoering van de overeenkomst door RB, totdat de zekerheid verschaft is en/of de vooruitbetaling door RB is ontvangen. 1.14 Alle geleverde producten blijven het eigendom van RB tot het moment van ontvangst van volledige betaling van hetgeen de wederpartij RB ter zake van enige levering is verschuldigd, met inbegrip van de rente en de kosten. Ontbinding 1.15 RB kan zonder uit hoofde daarvan tot enige schadevergoeding gehouden te zijn, bij aangetekend schrijven met onmiddellijke ingang en zonder gerechtelijke tussenkomst haar overeenkomst met de wederpartij geheel of gedeeltelijk ontbinden, indien: a) de wederpartij surséance van betaling of haar faillissement aanvraagt of in staat van faillissement wordt verklaard dan wel een akkoord buiten faillissement aanbiedt, of op enig onderdeel van haar vermogen beslag wordt gelegd; b) de wederpartij haar activiteiten staakt, ophoudt haar statutaire doel na te streven, tot liquidatie besluit, anderszins haar rechtspersoonlijkheid verliest, of haar bedrijf overdraagt of fuseert; c) de wederpartij één of meer verplichtingen voortvloeiende uit de betreffende overeenkomst niet, niet tijdig of niet behoorlijk nakomt, en zij deze tekortkoming niet binnen zeven kalenderdagen na door RB hiertoe schriftelijk gemaand te zijn, heeft opgeheven; d) RB de uitgave van het betreffende product of de verlening van de betreffende dienst staakt. Het bepaalde in het vorige lid laat onverlet de overige aan RB bij tekortkoming in de nakoming van de wederpartij rechtens toe komende bevoegdheden, zoals die tot het vorderen van nakoming en/of volledige schadevergoeding. Intellectuele Eigendomsrechten 1.16 De intellectuele eigendomsrechten en soortgelijke rechten, waaronder auteursrechten, merkenrechten, © 2014 Reed Business bv

Service

451

octrooirechten, naburige rechten, rechten tot bescherming van prestaties inclusief databankrechten op alle door RB uitgegeven publicaties en andere informatieve producten berust bij RB en/of haar licentiegevers. Niets uit de publicaties c.q. informatieve producten van RB mag zonder uitdrukkelijke, voorafgaande, schriftelijke toestemming van RB worden verveelvoudigd en/of openbaar gemaakt door middel van druk, fotokopie, microfilm, beeldplaat, magnetische schijf of band, opslag in een voor derden toegankelijk raadpleegsysteem, of op welke andere wijze dan ook, elektronisch, mechanisch of anderszins. Persoonsgegevens 1.17 Reed Business bv legt gegevens vast van natuurlijke personen voor de uitvoering van de (abonnements)overeenkomsten en wanneer deze personen in het kader van dienstverlening contact hebben met Reed Business. Deze gegevens worden gebruikt om een overeenkomst uit te voeren en om personen te informeren over voor hen relevante producten en diensten van Reed Business, haar werkmaatschappijen en zorgvuldig geselecteerde derden. Als de natuurlijke persoon op deze informatie geen prijs stelt, kan dit schriftelijk worden doorgeven aan: Reed Business bv, t.a.v. Adresregistratie, Postbus 808, 7000 AV Doetinchem Overmacht 1.18 Indien naar het redelijk oordeel van RB als gevolg van overmacht, waaronder wordt verstaan een buiten haar macht liggende omstandigheid, nakoming door RB zonder tekortkoming niet mogelijk is of zal zijn, heeft zij het recht de overeenkomst geheel of gedeeltelijk te beëindigen, dan wel de uitvoering van de overeenkomst tijdelijk op te schorten, zonder tot enige schadeloosstelling gehouden te zijn. 1.19 Onder overmacht wordt onder meer, maar niet uitsluitend, verstaan oorlogsgevaar, oorlog, opstand, molest, stakingen, boycot, bedrijfsstoring, storingen in het verkeer of transport, storingen in (data)netwerken, maatregelen van overheidswege, schaarste aan grondstoffen, natuurrampen, brand, atoomkernreacties, machinebreuk en overigens alle omstandigheden, waaronder gehele of gedeeltelijke nakoming van de overeenkomst door RB naar redelijkheid en billijkheid niet gevergd kan worden. 1.20 Indien RB bij het intreden van de overmacht al gedeeltelijk aan haar verplichtingen heeft voldaan, of slechts gedeeltelijk aan haar verplichtingen kan voldoen, is zij gerechtigd het reeds geleverde c.q. het leverbare deel afzonderlijk te factureren en is de wederpartij gehouden deze factuur te voldoen als betrof het een afzonderlijk contract. Aansprakelijkheid en reclame 1.21 De aansprakelijkheid van RB, van de personeelsleden van RB en van de personen voor wie RB verantwoordelijk en/of aansprakelijk is, voor schade, mede daaronder begrepen gevolgschade (waaronder mede begrepen vertragingsschade, en winstderving), welke aan haar toerekenbaar is, is in alle gevallen beperkt tot ten hoogste de factuurwaarde van het gedeelte van de overeenkomst, waaruit de aansprakelijkheid voortvloeit. 1.22 Alle (redactionele) informatie, waaronder begrepen adviezen, ideeën, meningen en/of instructies, is op zorgvuldige wijze en naar beste weten samengesteld, evenwel kunnen RB en auteurs op geen enkele wijze instaan voor de juistheid of volledigheid van de informatie. RB en auteurs aanvaarden dan ook geen enkele aansprakelijkheid voor schade, van welke aard ook, die het gevolg is van handelingen en/of beslissingen die gebaseerd zijn op bedoelde informatie. De wederpartij wordt met nadruk aangeraden deze informatie niet geïsoleerd te gebruiken maar af te gaan op haar professionele kennis en ervaring en de te gebruiken informatie te controleren. De inhoud van advertenties is samengesteld door of namens adverteerders en wordt door RB niet beoordeeld op de juistheid, volledigheid en rechtmatigheid daarvan. RB aanvaardt dan ook geen aansprakelijkheid voor de inhoud en vormgeving van advertenties. 1.23 De wederpartij vrijwaart RB voor elke aansprakelijkheid jegens derden voortvloeiend uit zijn opdracht, alsmede voor elke aansprakelijkheid jegens derden in verband met het gebruik of het niet kunnen gebruiken door de wederpartij van de door RB uitgegeven publicaties en andere informatieve producten. 1.24 Reclames tegen de (order)bevestiging dienen schriftelijk vóór de uitvoering van de overeenkomst door RB doch in ieder geval binnen acht dagen na de datum van de verzending van de (order) bevestiging ter kennis van RB te worden gebracht. 1.25 Reclames tegen de uitvoering van de overeenkomst door RB dienen zo spoedig mogelijk schriftelijk doch in ieder geval binnen acht dagen na het tijdstip van ontdekking van een gebrek in de prestatie, dan wel binnen acht dagen na het tijdstip waarop het gebrek in de prestatie had behoren te worden ontdekt, ter kennis van RB te worden gebracht, waarna alle rechten van de wederpartij jegens RB vervallen. Diversen 1.26 RB is gerechtigd de uit de overeenkomst voortvloeiende rechten en verplichtingen zonder nadere toestemming van de wederpartij over te dragen aan een onderneming waarmee zij in een groep is verbonden, of over te dragen aan een derde in het kader van een overdracht van (een deel van) de onderneming van RB.


452

BasWin2014

1.27 RB is gerechtigd de onderhavige voorwaarden te wijzigen. Wijzigingen zullen ook gelden ten aanzien van reeds afgesloten overeenkomsten. RB zal dergelijke wijzigingen tijdig bekend maken. De wederpartij is gerechtigd de overeenkomst te beëindigen met ingang van de datum waarop de gewijzigde voorwaarden van kracht worden, indien zij de gewijzigde voorwaarden niet wenst te accepteren. 1.28 Bij wijziging van de naam- en/of adresgegevens dient de wederpartij zowel de oude als de nieuwe gegevens schriftelijk ten minste veertien dagen voor de ingangsdatum van de wijziging aan RB door te geven. 1.29 Indien en voor zover een bepaling van deze voorwaarden op basis van de wet als onredelijk bezwarend wordt beschouwd jegens een wederpartij die een consument is (zijnde een natuurlijk persoon niet handelende in de uitoefening zijn beroep of bedrijf) en die wederpartij vernietigt dat beding, dan treedt in de plaats van het vernietigde beding een beding dat niet onredelijk bezwarend is maar de belangen van RB zo goed mogelijk beschermt. Geschillen en toepasselijk recht 1.30 Alle geschillen met betrekking tot de door RB gesloten overeenkomsten worden gebracht voor de bevoegde rechter te Amsterdam. RB is tevens gerechtigd om een geschil met een wederpartij die een consument is (zijnde een natuurlijk persoon niet handelende in de uitoefening zijn beroep of bedrijf) voor te leggen aan de op basis van de wet relatief bevoegde rechter. Als dat een andere rechter is dan de rechter te Amsterdam, en RB legt het geschil voor aan de rechter te Amsterdam, dan is die consument gerechtigd om binnen 6 weken nadat RB zich schriftelijk op dit beding heeft beroepen, voor beslechting door de volgens de wet bevoegde rechter te kiezen. 1.31 Op alle met RB gesloten overeenkomsten is Nederlands recht van toepassing, met uitsluiting van het Weens Koopverdrag. 2.

VOORWAARDEN VOOR FISCALE EN FINANCIËLE APPLICATIES

Definities 2.1 Licentieovereenkomst: de overeenkomst en/of rechtsbetrekking met betrekking tot de terbeschikkingstelling van een Applicatie door RB; Licentienemer: de natuurlijke persoon of rechtspersoon met wie RB een Licentieovereenkomst heeft gesloten; Licentie: het door RB krachtens een Licentieovereenkomst versterkte recht gebruik te maken van een Applicatie, met inachtneming van de bepalingen van deze voorwaarden; Applicatie(s): databanken, (online) kennisbanken, informatieproducten en/of andere uitgaven, inclusief computerprogrammatuur en inclusief online updates, op elektronische drager of via elektronische weg door RB aan Licentienemer ter beschikking gesteld. Toepasselijkheid 2.2 Op alle overeenkomsten, aanbiedingen en/of offertes van RB met betrekking tot Applicaties zijn naast de algemene bepalingen de onderhavige voorwaarden voor Applicaties van toepassing. Aflevering en nieuwe versies 2.3 De Applicatie wordt aan de Licentienemer ter beschikking gesteld op de wijze zoals aangegeven in het aanbod (bv. middels offerte, folder, bestelformulier of anderszins) dat RB de Licentienemer heeft doen toekomen. RB is gerechtigd om de wijze van terbeschikkingstelling aan te passen, na voorafgaande kennisgeving aan Licentienemer. In geval van een abonnement ontvangt de Licentienemer jaarlijks een nieuwe editie van een Applicatie. Tenzij anders aangegeven door RB, mag Licentienemer de voorafgaande versie in zijn bezit houden. De onderhavige voorwaarden blijven op voorafgaande versies van toepassing. Licentie 2.4 RB verleent aan Licentienemer een niet-exclusieve en niet overdraagbare Licentie met betrekking tot de Applicatie zoals omschreven in het aanbod dat RB de Licentienemer heeft doen toekomen, welke Licentie uitsluitend de bevoegdheden omvat die in de onderhavige voorwaarden en de Licentieovereenkomst uitdrukkelijk zijn toegekend. Licentienemer is gehouden de gebruiksaanwijzing en instructies van RB met betrekking tot het gebruik van de Applicatie op te volgen. 2.5 De Licentie houdt geen overdracht van auteursrecht of enig ander intellectueel eigendomsrecht in. 2.6 Gebruik van de Applicatie is gelimiteerd tot het in het aanbod dan wel de Licentieovereenkomst © 2014 Reed Business bv

Service

453

vermelde aantal gebruikers of een anderszins overeengekomen maximum, waaronder doch niet uitsluitend een maximum aantal belastingaangiftes of klanten in een database. 2.7 De Licentie omvat uitsluitend de bevoegdheid de Applicatie te gebruiken (a) ten behoeve van de eigen bedrijfsactiviteiten van Licentienemer, (b) voor zover dit niet leidt tot exploitatie van de Applicatie, (c) voor zover hierdoor geen schade aan de rechtmatige belangen van RB dreigt of ontstaat en de normale exploitatie van de Applicatie niet in gevaar wordt gebracht, en (d) voor zover dit niet leidt tot afgifte van de Applicatie of een onderdeel daarvan aan een derde. 2.8 Anders dan de hiervoor genoemde bevoegdheden mag de Applicatie of enig onderdeel daarvan niet zonder uitdrukkelijke voorafgaande schriftelijke toestemming van RB worden verveelvoudigd, opgeslagen in een automatisch gegevensbestand, gekopieerd en/of openbaar gemaakt op welke wijze dan ook. Het is Licentienemer niet toegestaan om de Applicatie of een onderdeel daarvan in enig nieuwsmedium over te (laten) nemen, te verveelvoudigen of openbaar te maken zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van RB. 2.9 Het is uitdrukkelijk niet toegestaan de gegevens uit een Applicatie te wijzigen, zowel inhoudelijk als wat betreft merken, namen, nummers of enig ander kenmerk. 2.10 Het is Licentienemer niet toegestaan de bij een Applicatie behorende software te (doen) kopiëren of op enigerlei wijze aan derden ter beschikking te stellen, dan wel de software te decompileren, de code te verveelvoudigen of te vertalen of anderszins aan reverse engineering te onderwerpen, behalve in die gevallen waarin dergelijke handelingen door dwingendrechtelijke bepalingen zijn toegestaan. Licentienemer draagt er zorg voor dat derden geen verveelvoudigingen van de Applicaties kunnen maken. 2.11 Indien RB door middel van een gegevensdrager een Applicatie aan Licentienemer ter beschikking heeft gesteld, is Licentienemer niet bevoegd om die gegevensdrager te verkopen, te bezwaren of te vervreemden. 2.12 RB is gerechtigd om gedurende de Licentieovereenkomst en een (1) jaar na afloop daarvan het in artikel 2.6 genoemde maximum dat op de Applicatie van toepassing is bij Licentienemer te (doen) controleren of hieromtrent een verklaring van een registeraccountant van Licentienemer te verlangen. RB zal de betreffende controle voor eigen rekening uitvoeren, doch Licentienemer dient alle kosten die verband houden met de controle te vergoeden indien een inbreuk wordt geconstateerd. De betreffende controle zal geschieden op een wijze die de bedrijfsactiviteiten van Licentienemer niet op onredelijke wijze verstoort. Indien bij de controle wordt geconstateerd dat een of meer Applicaties worden gebruikt zonder de vereiste Licenties, is Licentienemer verplicht om van RB Licenties af te nemen overeenkomstig de omvang van het niet-gelicentieerde gebruik en is Licentienemer een boete verschuldigd ter hoogte van de jaarlijkse vergoeding die voor dit niet-gelicentieerde gebruik dient te worden voldaan. Indien Licentienemer haar medewerking aan de uitvoering van de onderhavige bepaling weigert, is RB gerechtigd de Licentieovereenkomst met onmiddellijke ingang, zonder nadere ingebrekestelling en zonder voorafgaande rechtelijke tussenkomst, middels een aangetekende brief schriftelijk te beëindigen, in welk geval RB niet gehouden is reeds betaalde Licentievergoedingen (al dan niet gedeeltelijk) te restitueren. Beëindiging van de Licentieovereenkomst zal automatisch beëindiging van alle aan Licentienemer verleende Licenties inhouden. De door RB in het kader van dit artikel verkregen informatie zal uitsluitend worden gebruikt in verband met de handhaving van de rechten van RB onder de Licentieovereenkomst en om vast te stellen of Licentienemer over voldoende Licenties beschikt en ook overigens handelt overeenkomstig de bepalingen van de Licentieovereenkomst, de algemene voorwaarden van RB en de onderhavige voorwaarden voor Applicaties. 2.13 Updates op alle Applicaties zijn een wezenlijk en onmisbaar onderdeel van de Applicatie die de Licentienemer afneemt. Indien de Licentienemer geen gebruik maakt van deze updates, dan kan RB niet instaan voor een juiste en volledige werking van de Applicatie en aanvaardt daarvoor geen enkele aansprakelijkheid. De Licentienemer kan zichzelf informeren over de updates door regelmatig www.elsevierfiscaal.nl of een nader door RB aan te geven website te raadplegen. Helpdesk 2.14 Indien en voor zover dit in de Licentieovereenkomst is vastgelegd, heeft Licentienemer het recht om gedurende de in de Licentieovereenkomst opgenomen termijn tegen betaling gebruik te maken van de helpdesk van RB. Prijzen en tarieven 2.15 Alle in of op de Applicaties door RB vermelde prijzen en tarieven gelden uitsluitend voor abonnees in Nederland, tenzij uitdrukkelijk anders vermeld of overeengekomen. 2.16 De ingevolge een abonnement door de abonnee verschuldigde bedragen dienen middels een factuur te worden voldaan. RB is gerechtigd om vooruitbetaling voor een abonnement te vragen. 2.17 Indien in geval van een adreswijziging het nieuwe adres buiten Nederland is gelegen worden door RB portokosten in rekening gebracht, en is RB bevoegd vanaf het moment van wijziging het voor het betreffende land geldende abonnementsgeld in rekening te brengen.


454

BasWin2014

Intellectuele eigendomsrechten 2.18 De intellectuele eigendomsrechten en soortgelijke rechten, waaronder auteursrechten, merkenrechten, octrooirechten, naburige rechten, rechten tot bescherming van prestaties inclusief databankrechten, zowel ten aanzien van de Applicatie in zijn geheel (met inbegrip van de daarbij behorende software) als ten aanzien van ieder individueel gegeven dat daar onderdeel van uitmaakt, berusten bij RB en/of haar toeleveranciers. Licentienemer erkent deze rechten en zal zich van iedere inbreuk daarop onthouden. Aansprakelijkheid 2.19 RB zal zich inspannen om de beschikbaarheid van de Applicatie zo groot mogelijk te doen zijn alsmede om eventuele storingen zo snel mogelijk te (doen) verhelpen. Een storing met betrekking tot een Applicatie kan evenwel niet leiden tot schadevergoeding door RB aan de Licentienemer. RB is niet verantwoordelijk of aansprakelijk voor storingen in netwerken van derden door middel waarvan de toegang tot de Applicatie wordt verkregen. 2.20 Indien de Licentienemer geen gebruik maakt van de in artikel 2.13 genoemde updates, dan kan RB niet instaan voor een juiste en volledige werking van de Applicatie en aanvaardt daarvoor geen enkele aansprakelijkheid. 2.21

Voor het overige is het bepaalde in de artikelen 1 lid 21 t/m 25 van toepassing.

Duur en beëindiging van de Licentie 2.22 Een Licentie wordt verleend voor één editie van de Applicatie. Indien de Licentienemer een abonnement neemt op de volgende edities, kan dit abonnement door RB of Licentienemer voor 1 december van enig kalenderjaar worden opgezegd. Opzegging van een Licentie dient schriftelijk te geschieden. 2.23 Indien Licentienemer toerekenbaar tekortschiet in de nakoming van haar verplichtingen uit de Licentieovereenkomst, waaronder begrepen de tijdige betaling van verschuldigde Licentievergoedingen, of indien Licentienemer de Applicatie buiten het kader van de verleende Licentie gebruikt dan wel anderszins inbreuk maakt op de intellectuele eigendomsrechten van RB, is RB gerechtigd de Licentieovereenkomst met onmiddellijke ingang, zonder nadere ingebrekestelling en zonder voorafgaande rechtelijke tussenkomst, door middel van een aangetekende brief schriftelijk te beëindigen. Beëindiging van de Licentieovereenkomst zal automatisch beëindiging van alle aan Licentienemer verleende Licenties inhouden. Indien de Licentieovereenkomst wordt beëindigd wegens een toerekenbare tekortkoming van Licentienemer blijft deze gehouden de verschuldigde Licentievergoedingen te voldoen, onverminderd het recht van RB op verdergaande schadevergoeding en/of nakoming en is RB niet gehouden reeds betaalde Licentievergoedingen (al dan niet gedeeltelijk) te restitueren. Algemene voorwaarden Financiële en Fiscale Applicaties

20.2

Andere fiscale software van Elsevier Financieel en Fiscaal Naast Elsevier BAS Programma geeft de uitgeefgroep Elsevier Financieel en Fiscaal nog andere fiscale programma's uit, waaronder:

· · · · ·

Elsevier Elsevier Elsevier Elsevier Elsevier

BTW Programma CAS Programma Loon Programma Successie & Schenking Programma VPB Programma

Zie voor uitgebreide informatie www.elsevierfiscaal.nl. Via deze site kunt u de producten ook bestellen. Elsevier IB Almanak 2014 op FiscaalTotaal Vanuit de invulschermen van BasWin2014 kunt u naar de van toepassing zijnde paragrafen in Elsevier IB Almanak 2014 gaan. Hiervoor heeft u een abonnement op FiscaalTotaal.nl nodig. Zie ook Elsevier IB Almanak 2014.


Service

455


20.3

Service desk en klantenservice Heeft u vragen, kijk dan eerst op onze website, raadpleeg de versie-informatie in de Leesmij (menu Help) en/of check of u de laatste versie heeft via de optie Online updatecheck in menu Help. Zie ook Problemen oplossen. Technische service desk Klantenservice

Technische service desk Vragen en opmerkingen kunt u voorleggen aan onze technische service desk. Vermeld a.u.b.:

· · · · ·

Om welk programma het gaat. N.B. Elsevier Communicatie Module is een apart programma. Met welke versie van dat programma u werkt (het versienummer staat onder meer in de titelbalk en in het menu Help > Info) Of u de Classic- of de databaseversie gebruikt Onder welk besturingssysteem het programma draait (Windows 7/Vista/XP/2000) Een duidelijke omschrijving van uw probleem of uw vraag. Bij vragen over de berekening een voorbeeld bijvoegen zoals u of de Belastingdienst het had gedacht. Bij technische problemen kunt het bestand BasWin2014.log (of BasWin2014classic.log) meesturen. Dit tekstbestand bevat een overzicht van de op uw scherm getoonde foutmeldingen en is normaliter te vinden in C:\Elsevier\Instellingen.

Als u via menu Help > Service desk e-mailen een e-mail verstuurt naar onze service desk, hoeft u de eerste vier punten niet zelf in te typen. E-mail [email protected] vermeld in uw e-mail a.u.b. altijd uw telefoonnummer Telefoon 0314 - 358 356 (lokaal tarief). De service desk is op werkdagen geopend van 9.00 tot 17.00 uur. Postadres Reed Business Technische service desk (afdeling BasWin2014) Antwoordnummer 2045 7000 SJ Doetinchem

Klantenservice Voor verkoopinformatie en bestellingen of bij eventuele klachten kunt u contact opnemen met onze klantenservice. Via de klantenservice (of via www.elsevierfiscaal.nl) kunt u ook uw licentielimiet verhogen. E-mail: [email protected] Telefoon: 0314 – 358 356 Postadres: Reed Business Afdeling Klantenservice DSG Postbus 152 1000 AD Amsterdam Haal meer uit de help


456

20.4

BasWin2014

Leesmij Op de uitgeleverde cd en bij elke update die u van onze website kunt downloaden wordt het bestand Leesmij.txt toegevoegd. Dit bestand geeft de laatste wijzigingen aan, vult de handleiding en de Help aan en geeft u tips voor het gebruik. Lees dit bestand dat bij installatie van het programma of van een update verschijnt steeds even door. De Leesmij is ook opgenomen in menu Help > Leesmij. Haal meer uit de help

20.5

Licentielimiet Als u een exemplaar van BasWin2014 heeft aangeschaft voor meer dan 100 aangiften, kunt u deze limiet activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Licentielimiet overschreden Als het aantal aangiften de licentielimiet overschrijdt, kunt u geen nieuwe aangifte meer starten. U kunt contact opnemen met onze klantenservice (0314 – 358 356) om uw licentielimiet te verhogen. De nieuwe licentie kunt u activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Eventueel kunt u een aantal aangiften verwijderen. Aangiften verwijderen In de databaseversie kunt u een of meerdere aangiften verwijderen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen. Zie ook Verwijderen aangiften (Database). In de Classic-versie kunt u een of meerdere aangiften verwijderen via menu Bestand > Bestandsbeheer. Zie ook Bestandsbeheer (Classic). Haal meer uit de help

20.6

Online updatecheck Om snel te achterhalen of er een nieuwe update van dit programma beschikbaar is, kunt u gebruikmaken van de online updatecheck. U vindt dit onderdeel in het menu Help. Als u op de knop Online updatecheck klikt, zal uw browser opstarten. Na het totstandkomen van de verbinding wordt er gecontroleerd of de versie die u heeft overeenkomt met de versie die op onze website staat (daar staat altijd de meest recente versie). De volgende situaties zijn mogelijk:

· ·

Als er een meer recente versie is, zal dat worden gemeld. U kunt de update vervolgens downloaden. U moet hiervoor wel eerst inloggen. Heeft u nog geen inlogaccount (d.w.z. gebruikersnaam en wachtwoord), dan kunt u zich gratis registreren via onze website. U blijkt over de meest recente versie te beschikken. U hoeft dan verder niets te doen.


20.7

Problemen oplossen Als zich bij het gebruik van BasWin2014 problemen voordoen waarvoor u geen oplossing weet, staan de volgende wegen open: · In geval van een foutmelding waarvan de oorzaak niet direct duidelijk is adviseren wij u uw werk meteen op te slaan, het programma af te sluiten en de computer opnieuw op te starten. · U kunt aanwijzingen zoeken in deze Help (zie ook Veelgestelde vragen), de handleiding en onze website www.elsevierfiscaal.nl. Hier is ook een cursus BasWin te downloaden. Mogelijk is er een update verschenen. U kunt ook de Online updatecheck gebruiken om te controleren of u de laatste versie heeft. · Ga na of het probleem betrekking heeft op het programma of op de apparatuur. Raadpleeg daartoe eventueel de documentatie bij de apparatuur. Leg een probleem bij netwerkgebruik eerst voor aan uw netwerkbeheerder. Controleer vooral op de aanwezigheid van andere programma’s zoals netwerksoftware of werken vanuit Windows. · Sommige problemen worden veroorzaakt door beschadigde of ontbrekende bestanden. Deze problemen kunnen worden verholpen door BasWin opnieuw te installeren. BasWin kan zonder problemen over een


Service

· ·

457

bestaande versie worden geïnstalleerd. Zijn bestanden op de cd-rom niet leesbaar en kunt u het programma niet installeren, neem dan contact op met onze klantenservice. U kunt contact opnemen met de technische service desk.

Elsevier BAS Programma 2014 voor Windows (BasWin2014) is uitgebreid getest, maar het is voor een dergelijk groot programma onmogelijk alle varianten te testen. Vooral op oudere en langzamere systemen is het mogelijk dat sommige functies minder goed of minder fraai werken. We vernemen graag van u als er andere storingen of problemen ontstaan. Zie ook: Afdrukken m.b.v. Adobe (Acrobat) Reader – Geconstateerde problemen en oplossingen Problemen met afdrukken Systeemeisen Veelgestelde vragen Veelgestelde vragen winstaangifte Haal meer uit de help

20.8

RSS www.elsevierfiscaal.nl Via menu Help > RSS Belastingadvies of het icoontje krijgt u een overzicht van de actuele fiscale nieuwsberichten op onze website. Hiervoor is een verbinding met internet nodig. Via menu Help > RSS Productservice krijgt u een overzicht van de actuele serviceberichten (updatenieuws e. d.) op onze website. Hiervoor is een verbinding met internet nodig. Deze service wordt ook automatisch uitgevoerd als BasWin opstart. Als er dan nieuwe berichten aanwezig zijn worden deze getoond. Uiteraard kunt u voor controle van het de meest recente versie van uw programma nog steeds de online updatecheck uitvoeren. U kunt het automatisch uitvoeren van de RSS Productservice bij opstarten configureren onder Instellingen >

Voorkeuren. Haal meer uit de help

20.9

Updates Eventuele updates van Elsevier BAS Programma 2014 zijn gratis en zullen uitsluitend beschikbaar zijn via internet. Kijk voor updates en nieuws over dit programma regelmatig op www.elsevierfiscaal.nl. U kunt hiervoor ook gebruikmaken van de Online updatecheck of van onze RSS-feed.

Let op 1 Om artikelen op onze website te kunnen lezen waar een afbeelding van een sleutel bij staat, moet u ingelogd zijn. Heeft u nog geen inlogaccount (dwz. gebruikersnaam en wachtwoord), dan kunt u zich gratis registreren via onze website.

Let op 2 Voor het installeren van updates heeft u óf de originele cd-rom nodig óf een licentiecheck met goed gevolg hebben gedaan! Tijdens de installatie van de update wordt gecheckt op uw licentie. Bij afwezigheid van een licentie moet de originele cd-rom aanwezig zijn in de cd-romspeler. Haal meer uit de help

20.10 Veelgestelde vragen Zie vooral www.elsevierfiscaal.nl voor veelgestelde vragen over het gebruik van onze software. Winstaangifte Zie Veelgestelde vragen winstaangifte.


458

BasWin2014

Bijleenregeling Zie Veelgestelde vragen bijleenregeling. Zvw Zie Veelgestelde vragen Zvw Investeringsaftrek

Kunnen investeringen per samenwerkingsverband worden ingevuld? Ja, de bijlage investeringsaftrek vormt een onderdeel van het jaarstuk en kan dus door meerdere aangiften worden gedeeld. Door bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband aan te geven wat het aandeel van de ondernemer in de onderneming is, worden de juiste berekeningen gemaakt. Investeringsaftrek op bedrijfsmiddelen die nog niet in gebruik zijn genomen en desinvesteringsbijtelling zijn wel per persoon. Lees de uitgebreide hulp bij Investeringsaftrek.

Biljet voor partner invullen

Hoe vul ik een biljet voor een partner in? Via F4, zie Gebruik van het onderdeel Aangifte (voorheen Doos).

Codes

Moet ik alle codes uit mijn hoofd weten? Nee, u kunt de codelijst opvragen via F11 (in Aangifte en Jaarstukken). Via F3 kunt u naar tekst of codes zoeken, zie ook Zoeken.

Afdrukken

Kan ik één pagina van de PDF-aangifte (M/Co) opnieuw afdrukken? Klik in het afdrukscherm op de knop Print biljet (pdf) en kies vervolgens voor de afdrukmodus Semiautomatisch.

Mijn printer print niet of niet alles. Iedere printer heeft programmatuur waarmee Windows de printer kan aansturen: de printerdriver. Het schermpje dat u ziet nadat u menu Bestand > Printerinstellingen heeft gekozen (of op de knop printerinstellingen in het afdrukscherm heeft geklikt), is gemaakt door de printerfabrikant (en dus voor iedere printer verschillend) en is het 'bedieningspaneel' van de printerdriver. Veel problemen worden veroorzaakt door verkeerde instellingen van deze printerdriver. Het terugzetten op de standaardwaarden is meestal voldoende om problemen te verhelpen. Het is mogelijk dat sommige printerdrivers zich niet laten aansturen door de in BasWin gebruikte standaard printsoftware. Volgens Borland (de ontwikkelaars van deze printsoftware) komt dit omdat de printerdriver niet goed is; volgens de makers van de printerdriver ligt de oorzaak in de printsoftware. Levert de printerdriver problemen op, kijk dan op de website van de fabrikant of u een nieuwe printerdriver kunt downloaden. Als uw printer compatible is met Hewlett Packard dan kunt u het volgende proberen: maak in Windows voor uw printer een 'nieuwe printer' aan. Gebruik dit keer een HP-driver om de printer aan te sturen. Gebruik deze 'nieuwe' printer om vanuit BasWin af te drukken. Uw overige software kan dan de 'oude' printer met de eigen drivers blijven gebruiken.

Er wordt geen tekst afgedrukt door Adobe (Acrobat) Reader, maar kleine vierkante blokjes op de plek van de tekst. Oplossing versie 7.0.9: Ga in Adobe Reader naar het menu Bestand > Afdrukken, klik op de knop Geavanceerd en vink de optie Afdrukken als afbeelding aan.

De barcode komt maar half op de pagina (normale hoogte is circa 6 mm.). Oplossing versie 7.0.9: Ga in Adobe Reader naar het menu Bestand > Afdrukken en vink de optie Aanpassen tot printermarges aan. © 2014 Reed Business bv

Service

459


20.11 Veelgestelde vragen winstaangifte Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Moet ik voor een medegerechtigde in een scheepvaart-CV ook een complete balans en resultatenrekening invullen? Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een scheepvaart-CV? Kan ik meer dan één scheepvaart-CV invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan € 50.000 berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? Zie voor vragen over de oudedagsreserve de help bij dat scherm. De aparte problematiek bij staken van een onderneming wordt ook separaat behandeld. Zie voor beide onderwerpen ook het stappenplan winstaangifte en het aparte hoofdstuk in de handleiding. Foutmelding: Negatieve bedragen in het jaarstuk Een flink aantal rubrieken moet positief worden ingevuld, bijvoorbeeld de netto omzet en de langlopende schulden. Vanaf de verzending via XBRL levert negatieve totalen bij deze posten een storing op bij verzending.



Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een film- of scheepvaart-CV? Zie Winstaangifte Medegerechtigde. Kan ik meer dan één scheepvaart- of flim-CV invullen? Ja, u kunt praktisch onbeperkt jaarstukken toevoegen (in Jaarstukken\010.00 Bedrijfsgegevens, via de knop Nieuw), waarbij voor het jaarstuk dezelfde instructies gelden als bij één CV. Vervolgens kunt u bij Aangifte\0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde de inkomsten van alle CV's (nogmaals) vermelden voor een correcte toelichting en de berekening van eventuele zelfstandigenaftrek (bij samenloop met andere winstelementen) e.d. © 2014 Reed Business bv

460

BasWin2014

Hoe werkt de samenloop van deelname in een scheepvaart/film-CV en eigen onderneming? Vul de eigen onderneming in als jaarstuk en voeg daarna het jaarstuk van de CV toe, zoals hierboven gemeld (andersom mag ook). Zie ook Aangifte\0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als CV-winst. Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan € 50.000 berekent het programma dit jaar geene zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? U heeft het aandeel van de ondernemer in de VOF (nogmaals) ingevuld bij Aangifte\0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde. Deze rubriek is bedoeld voor de medegerechtigde in de zin van Art 3.31,a Wet IB 2001 en dus niet om het aandeel van de VOF nog een keer te vermelden. Het gaat bij Aangifte \0850.00 om het totaalbedrag van de winst uit onderneming dat de belastingplichtige, anders dan als ondernemer of aandeelhouder, geniet als medegerechtigde tot het vermogen van een of meer ondernemingen, kortom van de commanditair vennoot in een scheepvaart-cv of een ander samenwerkingsverband. Als u het winstaandeel uit de VOF (ten onrechte) invult bij Aangifte\0850.00, wordt dit bedrag afgetrokken van de winst uit onderneming voor de berekening van de zelfstandigenaftrek. Daarmee wordt de winst dus lager en de zelfstandigenaftrek wordt dit jaar dan beperkt tot die winst. Zie onder aan het scherm Aangifte\0970.00 Ondernemersaftrek en bijzonderheden. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als medegerechtigde-winst. Eenzelfde problematiek speelt m.b.t. de arbeidskorting en de mkb-winstvrijstelling. Druk Aandachtspunten af om de grondslag arbeidskorting te zien. Haal meer uit de help

20.12 Veelgestelde vragen Zvw Hoe kan ik met het aangiftebiljet te veel afgedragen Zww-bijdrage terugvragen? Te veel afgedragen Zvw-bijdrage komt vooral voor als iemand meer dan één werkgever/uitkeringsinstantie had. Maar voor het terugvragen van teveel betaalde bijdragen is het aangiftebiljet niet geschikt. Het datamodel van de Belastingdienst bevat geen mogelijkheden om de inkomsten waarover Zvw is ingehouden en de afgedragen premies precies te vermelden. Als er teveel Zvw-bijdrage is ingehouden dan stelt de inspecteur op grond van de bij de Belastingdienst bekende gegevens het te veel ingehouden bedrag bij beschikking vast. Vanaf 2013 gaat het hierbij alleen om de bedrage die volgens het lage tarief op uitkeringen is afgedragen. U kunt op het scherm Aanslagen\Zvw (2) kiezen of u dit bedrag wilt afdrukken bij de aanslag. Ook zijn er veldcodes beschikbaar voor de aanbiedingsbrieven. Waar kan ik zien of er te veel Zvw-bijdrage is ingehouden of moet worden bijbetaald? Als u alle bedragen (zowel het loon waarover als de bijdragen) correct hebt ingevuld kan het programma een herberekening maken. Op het scherm Aanslagen\Zvw kunt u zien of er een bedrag moet worden bijbetaald. Maak een afdruk van Aanslagen voor een detailberekening. We tonen de te veel betaalde inkomensafhankelijke bijdragen ook op het scherm Aanslagen\Zvw (2). Hoe kan ik berekenen of te veel Zvw-bijdrage is ingehouden als er loon of uitkering is geweest waarop niet is ingehouden. Tot en met versie 2.3 van BasWin2014 was het niet mogelijk om in dit geval een preciese berekening te maken. Vanaf versie 2.4 hebben we een veld toegevoegd op het scherm Aanslaf/Zvw (2), waar u de werkgeversheffing Zvw kunt invullen (ingehouden met het hoge percentage). Dit stelt ons nu in staat om van daaruit het loon Zvw waarover is geheven (art. 50 Zvw) terug te rekenen. We doen dit nu ook voor het inkomen waarop het lage bijdrage percentage is ingehouden (werknemersbijdrage). Dit is ook de methode die de Belastingdienst inmiddels toepast.


Service

461

Als iemand een gedeelte van het jaar een hoog salaris verdient (hoger dan € 50.852) en daarna winst uit onderneming, hoe verloopt dan de aanslag Zvw? Indien iemand in een tijdvak van bijvoorbeeld 6 maanden een bijdrageloon geniet van € 50.852 (maximumbijdrage-inkomen over 2013) of meer en er nadien geen loontijdvakken meer zijn - denk aan iemand die ontslag neemt en een onderneming start - wordt dus maximaal geheven over 6/12 van € 50.852, maar wordt de heffingsruimte in de aanslagsfeer wel met € 50.852 verminderd (en in dit geval dus op nihil gesteld). Hoe kan ik een negatieve uitkering (uit tegenwoordige arbeid) elimineren uit het inkomen waarover Zvw is ingehouden? Dat is niet mogelijk. Het veld waarmee dit inkomen kon worden doorgegeven is vanaf 2013 vervallen. We hebben hierover een vraag gesteld aan de Belastingdienst. Iemand heeft 40.000 loon, 9000 negatieve uitkering en 30.000 free lance inkomsten. Het loon waarover Zvw wordt ingehouden wordt nu 31.000 zodat er nog over ca 20.000 zvw kan worden betaald. Is dit juist? Het antwoord was als volgt: Als de negatieve uitkering als loon vroegere uitkering is opgenomen, dan is het totale loon zorgverzekeringswet 31.000. Met dit bedrag wordt verder gerekend. En dan is de werking zoals genoemd. De uiteindelijke heffing heeft dan een grondslag die 9000 hoger is. De uitkering die terugbetaald is zou in de loonadministratie van de betreffende werkgever/uitkeringsinstantie gecorrigeerd moeten worden en dat leidt dan tot een lagere loonheffing en lagere grondslag ZVW. En als dat op een vorig jaar betrekking heeft, dan zal er in het jaar van het voorbeeld de negatieve uitkering geen rol meer spelen, maar werkt het geheel door in dat eerdere jaar, ook voor de IH en wellicht ZVW. Mocht de uitkering als Periodieke uitkering in aanmerking genomen zijn, dan heeft dat geen effect op de heffingsruimte. Gevolg is dan dat de aanslag dan wel op die genoemde 10.000 uitkomt. Haal meer uit de help

20.13 Versie-informatie De versie-informatie is opgenomen in de Leesmij. Zie menu Help > Leesmij. Raadpleeg bij vragen over het programma altijd eerst even de Leesmij.txt. Veelgestelde vragen worden daar ook in opgenomen.

Tip Bekijk regelmatig of u de laatste versie heeft via de online updatecheck in het menu Help, of maak gebruik van onze RSS-feed. Zo blijft u op de hoogte van updates en ander belangrijk nieuws over Elsevier BAS Programma. Haal meer uit de help

20.14 Website Voor informatie over onze financiële en fiscale producten, eventuele updates van onze software, veelgestelde vragen enz. kunt u terecht op onze website www.elsevierfiscaal.nl (in het onderdeel Productservice).

Let op! Om artikelen op onze website te kunnen lezen waar een afbeelding van een sleutel bij staat, moet u ingelogd zijn. Heeft u nog geen inlogaccount (d.w.z. gebruikersnaam en wachtwoord), dan kunt u zich gratis registreren via onze website.

Tip Bekijk regelmatig of u de laatste versie heeft via de online updatecheck in het menu Help of maak gebruik van onze RSS-feed. Zo blijft u op de hoogte van updates en ander belangrijk nieuws over Elsevier BAS Programma. Haal meer uit de help


Table of Contents. Part I Elsevier BAS Programma Help. Part II Inleiding. Part III Bediening BasWin. Part IV Beginnen met een aangifte

Recommend Documents